發(fā)布時間：2023-11-24 11:14:09
序言：寫作是分享個人見解和探索未知領域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的市場監(jiān)管行業(yè)樣本，期待這些樣本能夠為您提供豐富的參考和啟發(fā)，請盡情閱讀。
銀行監(jiān)管可以抓大放小
《經(jīng)濟》：十的一個關鍵詞就是“改革”，當前溫州金融改革的探索也是其中的一個重點。您認為未來的金融改革將在哪些方面有所突破？
郭田勇：中國的金融業(yè)特別是銀行業(yè)門檻將會有所降低。業(yè)界目前都在議論能不能成立一些民營資本入主的銀行。我認為，可以先從小的村鎮(zhèn)銀行入手，未來的改革會更具有包容性，廣泛吸納各類資本進入到金融業(yè)。
但這不意味著銀行業(yè)的大門已經(jīng)徹底向民間資本打開，一些隱形的壁壘還是會存在。民間資本一旦進入銀行業(yè)，大家在風險監(jiān)管方面會有三個方面的擔憂：第一，懂不懂；第二，這些民間資本持有者會不會把銀行當成自己做實業(yè)的抽水機，進行關聯(lián)交易；第三，一旦運營出現(xiàn)狀況，會不會出現(xiàn)跑路的情況。
《經(jīng)濟》：在這種情況下，監(jiān)管機制是否也要做出相應的調(diào)整？
郭田勇：在未來監(jiān)管的試點上，中國銀行業(yè)可以把一些中央監(jiān)管的權(quán)力分到地方，進行分層式監(jiān)管。大家都擔心如果區(qū)域性的銀行監(jiān)管權(quán)力下放到地方，出問題會波及全國。但可以這樣設想，假如北京順義有一家村鎮(zhèn)銀行，它的經(jīng)營范圍本來就是鄉(xiāng)里，不太可能形成全局性的金融風險。再者，區(qū)域性的商業(yè)銀行出問題，最著急的可能就是地方政府，所以由地方來監(jiān)管也是一個保證。
《經(jīng)濟》：除了要進行分層監(jiān)管，還要從哪些方面入手加強風險管理？
郭田勇：同時要建立存款保險制度。如果一家小型銀行在地方經(jīng)營破產(chǎn)，破產(chǎn)后只要能制止住連鎖反應，保證公眾的存款，那就可以讓其破產(chǎn)。所以中國的監(jiān)管要有存款保險制度，它針對這些中小型的金融機構(gòu)最有效果。對于大型系統(tǒng)重要性銀行還是要進行宏觀審慎監(jiān)管，不能任其出問題。未來的金融業(yè)從監(jiān)管角度來講可以抓大放小。
正視資本市場的風險
《經(jīng)濟》：與此同時，銀行利率市場化又對監(jiān)管層面提出了哪些要求？
郭田勇：只有利率市場化，銀行才能辦成真正的銀行。目前銀行都在拼存款，而不是銀行的定價能力，因為利息都一樣。所以未來從金融工具和產(chǎn)品來看，可以大力鼓勵創(chuàng)新。銀行、信托公司、基金公司等都在搶占財富管理地盤，要鼓勵金融機構(gòu)進行競爭，對多種創(chuàng)新方式要持包容態(tài)度。
但是，監(jiān)管上要以協(xié)調(diào)為主，不要出現(xiàn)監(jiān)管上的無序競爭，既然大家都在做財富管理，就該有一個大致相同的游戲規(guī)則。
《經(jīng)濟》：券商、私募、基金、信托等等基本都屬于直接融資產(chǎn)品，現(xiàn)在國家也在鼓勵直接融資，您覺得在發(fā)展過程中要注意哪些問題？
郭田勇：既然國家要發(fā)展直接融資，也不要去掩蓋其中的一些風險問題，不能依靠不違約的方式來發(fā)展中國資本市場。中國發(fā)行了幾千只債，沒有一只違約，都能還本付息。剛出現(xiàn)一個不能還本，發(fā)改委就說不能不還，地方政府開始干預，這樣又具備償還能力。這樣繼續(xù)下去，如果大家同時都說不能還，就會爆發(fā)美國式的次貸危機。要依靠市場的內(nèi)在規(guī)律引導市場本身的運行，不能通過政府或其他機構(gòu)的外部干預來做違背市場規(guī)律的事，這樣才能培養(yǎng)出成熟的投資者。一個有風險吸納能力的資本市場才是成熟的資本市場。
放開存款流向小微企業(yè)
《經(jīng)濟》：利率市場化改革到現(xiàn)在，對銀行利率做出了一些調(diào)整，是否使得銀行業(yè)的利潤有所收窄？
郭田勇：金融門檻降低、利率市場化，以及一些民間資本的進入進一步加劇了競爭。傳統(tǒng)的信貸領域盈利肯定要收窄，各家銀行的收窄程度有所區(qū)別。
可以看出利率市場化后，盡管銀行第三季度的盈利總體來說還是很高，但是本身增幅已經(jīng)有所下降。目前，實體經(jīng)濟下滑，銀行盈利上市公司占比超過50%是不合理的，所以下一步銀行的利率市場化改革還要進一步往下推，其對銀行的真正威脅在存款領域，存款利率的上浮水平可能會有所擴大。很難判斷銀行的競爭會把存款的利率水平競爭到什么程度，這還有懸念。
《經(jīng)濟》：現(xiàn)在各大銀行積極搶占小微企業(yè)，這是否也是未來銀行發(fā)展的重點？
郭田勇：如果放開存款利率，未來可能有更多銀行愿意做中小微業(yè)務。從宏觀來講，中國金融業(yè)最大的問題是資金供給和資金需求配置不合理。利率真正放開后，資金分配會有所改變。一旦放開，銀行存款成本就要上升，但是定息太高，央企的利潤又薄難以承受，但是相對來說中小企業(yè)能承受比較高的利率，這樣把很大的資金空間騰出來給中小企業(yè)，對服務中小企業(yè)有幫助。銀行的中心業(yè)務很有可能從傳統(tǒng)的大戶模式轉(zhuǎn)向深挖中小企業(yè)。
積極合作與狼共舞
《經(jīng)濟》：利率市場化后，銀行該如何保持盈利能力？
郭田勇：要在傳統(tǒng)領域能夠精耕細作，在新興的業(yè)務上，銀行要尋找新的贏利點，依靠服務制勝、風控和定價制勝。盡管銀行業(yè)的財富管理將直接跟其他機構(gòu)發(fā)生競爭，但是有自己的優(yōu)勢：客戶忠誠度較高，收集投資信息和整合資源的能力較強。劣勢即銀行的金融方式比較穩(wěn)健，一方面銀行法有政策限制，另一方面即便沒有政策限制，在高風險高收益的領域也不是銀行的傳統(tǒng)強項。
《經(jīng)濟》：金融脫媒化也是未來金融業(yè)發(fā)展的一個趨勢，比爾·蓋茨此前悲觀地說銀行是要滅絕的恐龍，您怎么看網(wǎng)絡化變革給銀行帶來的挑戰(zhàn)？
[關鍵詞]銀行業(yè)；市場準入監(jiān)管；機構(gòu)準入制度；業(yè)務準入制度
[DOI]10. 13939/j. cnki. zgsc. 2015. 51. 057
隨著我國金融行業(yè)改革的不斷深化，金融行業(yè)發(fā)展呈現(xiàn)井噴趨勢，不論是城商行還是民營銀行，其規(guī)模和數(shù)量都在持續(xù)增長。銀行作為金融行業(yè)的重要組成部分，要想獲得長遠發(fā)展，其監(jiān)督和管理的強化勢在必行。監(jiān)管不僅要抓重點抓其業(yè)務經(jīng)營規(guī)范，還要從源頭做起，從市場準入環(huán)節(jié)入手，加強規(guī)范。顧名思義，市場準入是指在通過對銀行機構(gòu)進入市場、經(jīng)營金融產(chǎn)品、提供金融服務依法進行嚴格審查，將那些不符合銀行業(yè)經(jīng)營規(guī)范以及存在傷及投資者利益風險的金融機構(gòu)長久性地拒之門外，來保證銀行業(yè)的安全穩(wěn)健運行。這不僅是肅清銀行業(yè)的行業(yè)規(guī)范，更為金融行業(yè)長足發(fā)展保駕護航。本文通過細數(shù)我國銀行業(yè)準入發(fā)展歷程、各國之間銀行業(yè)準入規(guī)則比較來分析我國銀行業(yè)準入規(guī)則中存在的不足，并提出淺顯的建議。歡迎讀者批駁。
1 銀行機構(gòu)市場準入的發(fā)展歷程
縱覽銀行機構(gòu)市場準入方式的發(fā)展歷程，主要經(jīng)歷了從自由主義到特許主義再到準則主義和核準主義的演變過程。隨著銀行規(guī)模的不斷擴大，數(shù)量的不斷增多，為了銀行業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展，銀監(jiān)會對于銀行的監(jiān)管體制也在不斷地發(fā)展和完善。簡述如下。
銀行準入監(jiān)管主要有三部分內(nèi)容。第一部分是機構(gòu)準入，其主要流程如下圖。
流程圖
第二部分是業(yè)務準入。對于銀行不同的業(yè)務有不同的準入條件，這里不加贅述。
第三部分是高級管理人員準入。中央銀行或監(jiān)管當局在審批商業(yè)銀行時要認真辨別高層管理人員的綜合素質(zhì)，這主要通過審查其思想道德品質(zhì)、工作業(yè)務經(jīng)驗和能力、日常經(jīng)濟行為信譽等方面進行全面考量。在我國，商業(yè)銀行高級管理人員素質(zhì)要求包括：了解并熟知經(jīng)濟類法律法規(guī)；正確貫徹國家經(jīng)濟金融方針政策；積累行業(yè)經(jīng)營管理經(jīng)驗，加強業(yè)務學習提高實戰(zhàn)工作能力。重視高級管理人員的準入，旨在為銀行監(jiān)管部門注入新鮮的具有能力的人才，為銀行監(jiān)管奠定堅實的基礎。
2 各國對銀行業(yè)市場準入監(jiān)管的比較
2. 1 從機構(gòu)準入來看，各國對銀行申請設立要求所存在的差異
從表1可以明顯看出，世界各國對于銀行的準入更注重的是銀行準入的一些初始條件。對于新設銀行的特色以及未來的發(fā)展的重視程度相對來看較低。從我個人來看，作為新設銀行它需要具有自己的特色。銀行業(yè)的發(fā)展需要的是不斷的創(chuàng)新，原始的市場資源已經(jīng)接近飽和狀態(tài)，如果沒有一些新的能量，新設銀行在競爭力上遠遠不及原有銀行。從整個銀行也來看，如果進入的都是一些與已有銀行完全一樣的新設銀行，對整個銀行體系只會造成更多的壓力，不利于銀行業(yè)的發(fā)展。
2. 2 各國對銀行的業(yè)務準入監(jiān)管的比較（監(jiān)管指數(shù)）
從各國的監(jiān)管指數(shù)（表2）可以看出，不同國家對銀行業(yè)監(jiān)管的松緊程度還是存在著很大的差異。其中德國和英國的監(jiān)管指數(shù)比較低，幾乎是允許銀行從事所有的業(yè)務。印尼和中國的業(yè)務準入相對來說比較嚴格。不同國家監(jiān)管的松緊程度一方面取決于該國家當時的實際國情，另一方面與該國銀行業(yè)的發(fā)展也密切相關。監(jiān)管程度低的國家對銀行業(yè)的發(fā)展具有鼓勵和支持的作用，監(jiān)管程度高的國家對銀行業(yè)的發(fā)展具有引導和強化的作用，使其發(fā)展更加穩(wěn)定。
2. 3 各國對于高級管理人員準入的比較
各國對高級管理人才的要求都具有共性，這主要取決于銀行業(yè)對于高級管理人員某些品質(zhì)和能力的需求。銀行業(yè)也存在著很高的信用風險和道德風險，這就不得不對管理人員具有較高的要求。正如一個行業(yè)的從業(yè)人員會為該行業(yè)注入一股活力。如果當銀行業(yè)的從業(yè)人員普遍都存在著道德品質(zhì)問題，銀行業(yè)的風氣就會敗壞。這不僅僅是會影響到銀行業(yè)的整體形象的問題，更嚴重的是會嚴重阻礙著該行業(yè)的發(fā)展。此外，如果進入銀行業(yè)的從業(yè)人員能力有限，并且不會去學習去創(chuàng)新，那銀行業(yè)只能維持著正常的運行，隨著時間的推移也會慢慢衰落。所以對于銀行業(yè)的從業(yè)人員，特別是高級管理人員的素質(zhì)和能力要求都是比較高的。從表1的第五項和第六項也可以明顯看出各國對于高級管理人員的重視程度非同一般?？梢?，對于銀行業(yè)來說，高級管理人員的準入對于銀行業(yè)的市場準入是非常重要的。并且這不僅僅是對于某些國家，而是世界各國普遍重視的監(jiān)管內(nèi)容。
3 我國銀行業(yè)的市場準入監(jiān)管現(xiàn)狀
事實上，在《商業(yè)銀行法》中，就對我國的銀行業(yè)市場準入規(guī)則進行了細致的規(guī)定。但隨著金融市場的不斷創(chuàng)新和發(fā)展，原有的內(nèi)容在當下顯得過于簡單，并沒有進行詳細論述。近幾年來，由于相關監(jiān)管規(guī)章的不斷補充，我國的銀行業(yè)準入規(guī)則也在不斷的完善，并有了許多突破。下面還是從市場準入的三個內(nèi)容來分析我國的市場準入現(xiàn)狀。
3. 1 機構(gòu)準入制度
在我國機構(gòu)準入方面的監(jiān)管文件主要有《中國人民銀行關于進一步規(guī)范股份制商業(yè)銀行分支機構(gòu)準入管理的通知》（銀發(fā)〔2001〕173號）、《商業(yè)銀行設立同城營業(yè)網(wǎng)點管理辦法》（中國人民銀行令〔2002〕3號）、《關于股份制商業(yè)銀行市場準入和高級管理人員任職資格管理有問題的通知》（銀辦發(fā)〔2000〕192號）等。
從各文件的主要內(nèi)容來看，我國機構(gòu)準入制度趨于規(guī)范化。對于機構(gòu)的進入有了更為明確和嚴格的要求，這有利于我國銀行業(yè)整體的發(fā)展。規(guī)范化的機構(gòu)準入制度有利于銀監(jiān)會對于進入機構(gòu)的管理，相關文件也為此提供了法律保障，使我國銀行業(yè)準入有法可依。
3. 2 業(yè)務準入制度
2002年4月24日中國人民銀行的《中國人民銀行關于中資商業(yè)銀行市場準入管理有關問題的通知》（銀發(fā)〔2002〕105號），就中資銀行的外匯業(yè)務準入制度作了改革。主要改革內(nèi)容有兩點：一是新開外匯業(yè)務與人民幣業(yè)務同時申請和核準；二是增開人民幣或外匯業(yè)務由商業(yè)銀行總行報人民銀行總行核準或備案。
新規(guī)則的出臺，表明我國業(yè)務準入監(jiān)管規(guī)章有了重大改革――突破了傳統(tǒng)的本外幣準入分別監(jiān)管及總分行分級核準的體制，為構(gòu)建統(tǒng)一的業(yè)務準入體制奠定了基礎。然而這條規(guī)則也存在著明顯的缺陷。該文件仍然將中資銀行單獨規(guī)定，區(qū)別對待中資銀行和非中資銀行，這將不利于我國現(xiàn)行環(huán)境下在業(yè)務準入監(jiān)管上實施國民待遇原則。
3. 3 高級管理人員準入制度
在后期的修改中，《商業(yè)銀行法》應對瞬息萬變的金融行業(yè)針對從業(yè)人員的準入規(guī)則進行了深入的規(guī)范，通過明確劃分不得擔任商業(yè)銀行高級管理人員的法定情形，嚴肅對從業(yè)高級管理人員的要求，這項突破使用法律文件使得高級管理人員的準入制度更加的合法化與規(guī)范化。
4 我國銀行業(yè)市場準入的缺陷
4. 1 從機構(gòu)準入的監(jiān)管角度分析
第一，機構(gòu)設立審查與批準的程序上缺乏有效的監(jiān)督機制。雖然《商業(yè)銀行法》對于銀行和銀行分支機構(gòu)的設立，都要求經(jīng)過監(jiān)管機構(gòu)的審查批準，但是卻沒有規(guī)定具體的審查時限，也沒有規(guī)范對于審查復議的相關程序。這樣既不利于申請人對于自己的合法權(quán)利的維護，同時也不利于監(jiān)管機構(gòu)積極履行職責和提高準入監(jiān)管的效率。
第二，關于商業(yè)銀行設立標準的規(guī)定過于原則化。《商業(yè)銀行法》對商業(yè)銀行及其分支機構(gòu)設立規(guī)定的條件過于簡單，不利于監(jiān)管當局對于一些具體的行為做出客觀的評判。
第三，對股份制商業(yè)銀行與國有商業(yè)銀行在機構(gòu)準入上有差別待遇的傾向。這不利于營造公平競爭的準入氛圍，對我國商業(yè)銀行未來的結(jié)構(gòu)趨向有著不可忽略的影響。
4. 2 業(yè)務準入制度的局限性
第一，業(yè)務準入制度過于受到關注，容易導致監(jiān)管當局對銀行業(yè)務的過多干預。我國的業(yè)務準入制度嚴重限制了銀行經(jīng)營業(yè)務的發(fā)展。銀行業(yè)內(nèi)部有著自己的穩(wěn)定發(fā)展機制，過多的干預只會使這一體制被打破。
第二，業(yè)務準入程序機制上有缺陷，準入條件的設計存在弊端。在一些業(yè)務的準入條件上沒有突出該項業(yè)務的特殊性，造成準入規(guī)則創(chuàng)制上的浪費。
第三，外資銀行業(yè)務準入的法律模棱兩可。在五年過渡期內(nèi)，法律并沒有對于外資銀行可以經(jīng)營的業(yè)務做出明確的規(guī)定。
4. 3 人員準入制度的缺陷
事實上，自我國銀監(jiān)會成立以后，就確立了“管風險、管法人、管內(nèi)控和提高透明度”的監(jiān)管理念。但是從目前的監(jiān)管實踐來看，需要遵照新監(jiān)管理念，將銀行業(yè)高管人員的監(jiān)管納入法制和科學化軌道。
5 對于我國銀行業(yè)市場準入制度的有關建議
我國的銀行業(yè)市場準入制度需要通過有關法律來使其合法化、規(guī)范化、合理化、具體化。同時也需要銀監(jiān)會加大管理力度。對于體制存在的問題及時發(fā)現(xiàn)及時解決。運用漸進式的管理體制，對于漏洞進行小修小補，而不是等到漏洞擴大到不能修補的境地之后再去想辦法修補。此外，還要重視對高級管理人才的培養(yǎng)。我國銀行業(yè)的高級管理人才目前比較缺乏，所以需要國家出臺一系列政策去加強對該類人才的培養(yǎng)。同時還要加強銀行從業(yè)人員的職業(yè)道德培養(yǎng)，建立適當?shù)莫剳蜋C制，提高從業(yè)人員的工作積極性，防范道德風險的發(fā)生。
參考文獻：
[1]符貴興，付勝華. 銀行業(yè)市場準入監(jiān)管及其績效的實證分析[J].當代財經(jīng)，2004（8）.
[2]張羲珍. 我國銀行業(yè)市場準入監(jiān)管法律制度研究[D].太原：山西財經(jīng)大學，2005.
2008年爆發(fā)的全球性金融危機，一方面體現(xiàn)了流動性風險爆發(fā)的突然性、嚴重性和強傳染性，另一方面也深刻地暴露出各國流動性風險管理和監(jiān)管制度的弊端。后金融危機時期，金融監(jiān)管從嚴的趨勢逐漸顯現(xiàn)，特別是流動性監(jiān)管標準大為提高。歷時5年，巴塞爾銀行監(jiān)管委員會（BCBS）對流動性監(jiān)管框架進行了多次校準，自2009年12月公布了《流動性風險計量、標準和監(jiān)測的國際框架》（咨詢文件），到2010年12月頒布的《第三版巴塞爾協(xié)議：流動性風險計量、標準和監(jiān)測的國際框架》，直到2014年10月最終確定了《第三版巴塞爾協(xié)議：凈穩(wěn)定資金比率》最終稿。
巴塞爾委員會針對流動性監(jiān)管指標的修訂，反映了流動性監(jiān)管的未來趨勢。巴曙松、尚航飛和朱元倩（2013）認為，2013年1月BCBS推出的新的流動性覆蓋比率（LCR）的監(jiān)管規(guī)則，降低了流動性風險的監(jiān)管標準，是監(jiān)管者對業(yè)界的一種監(jiān)管妥協(xié)。田娟（2014）同樣認為，2014年1月凈穩(wěn)定資金比率（NSFR）的修訂稿，反映了巴塞爾委員會適度放松流動性監(jiān)管要求以降低對實體經(jīng)濟負面擾動的指導思想，是對主要經(jīng)濟體經(jīng)濟增長形勢不明朗的一種妥協(xié)和現(xiàn)實選擇。該指標提出后，在逐年的修改中歷經(jīng)了無奈地調(diào)整與放松，面對2008年金融危機的慘痛教訓，巴塞爾委員會是選擇堅持推行該流動性監(jiān)管指標？還是選擇面對現(xiàn)實，使該指標最終淪為空想？2014年10月的最終修訂稿，這是否進一步體現(xiàn)了監(jiān)管當局對現(xiàn)實的妥協(xié)？顯然，對這些問題的回答，有利于我國監(jiān)管部門進一步完善銀行流動性監(jiān)管框架，強化對流動性風險的管理。
二、監(jiān)管指標定義與修訂內(nèi)容
根據(jù)BCBS（2014）公布的最終稿，NSFR定義為可用穩(wěn)定資金與業(yè)務所需穩(wěn)定資金之比，監(jiān)管下限為100%。該指標用來衡量銀行中長期（1年以上）的流動性，即負債和權(quán)益類業(yè)務提供的資金是否能夠滿足資產(chǎn)類業(yè)務的長期資金需要，反應了金融機構(gòu)的整體資產(chǎn)負債期限匹配程度，確保在出現(xiàn)外部流動性壓力的情況下，金融機構(gòu)仍有穩(wěn)定的資金來源以支持其持續(xù)經(jīng)營一年以上。
其中和分別代表負債和資產(chǎn)方項目，和分別為負債方項目和資產(chǎn)方項目的權(quán)重。
本文著重分析BCBS（2014）最終稿對NSFR分子分母折算率的修訂，并與2010年版本對比以分析監(jiān)管趨勢的變化。首先，關于可用的穩(wěn)定資金（ASF）的修訂，最終稿擴大了分子ASF的范圍，提高了相應項目的折算率。一是強調(diào)儲蓄存款在銀行流動性管理中的重要作用，分別提高“穩(wěn)定的”存款和“較穩(wěn)定的”存款的折算率，分別由2010年的90%、80%提高至95%和90%；二是增加了對業(yè)務性存款的50%折算率的規(guī)定；三是提高了剩余期限小于1年的負債的折算率，由2010年的0%上升至50%；四是增加了對衍生負債的處理方法，當衍生凈資產(chǎn)為負，以0%的折算率歸入ASF中計算。其次，關于業(yè)務所需的穩(wěn)定資金（RSF）的修訂，一是提高無變現(xiàn)障礙的優(yōu)質(zhì)流動資產(chǎn)和有變現(xiàn)障礙的優(yōu)質(zhì)流動資產(chǎn)的折算率，分別由2010年的0%上升至5%和50%；二是降低無變現(xiàn)障礙的2級A證券折算率，由2010年的20%下調(diào)至15%，無變現(xiàn)障礙的2級B證券折算率保持不變；三是降低零售、中小企業(yè)無變現(xiàn)障礙的貸款的折算率；四是降低風險權(quán)重大于35%的其他無變現(xiàn)障礙貸款的折算率。
從以上折算率的修訂可以看出，修訂后的凈穩(wěn)定資金比率分子呈上升趨勢，分母呈下降趨勢，計算結(jié)果得到了進一步改善。一方面，BCBS最終稿通過細化資產(chǎn)和負債的剩余期限分類，提高了NSFR指標計算的準確性；另一方面，出于業(yè)界對于銀行流動性要求過嚴對實體經(jīng)濟帶來沖擊的擔心，以及不利于金融危機后世界經(jīng)濟的恢復與發(fā)展，BCBS主動改善NSFR水平從而放松了監(jiān)管要求。
三、流動性風險監(jiān)管指標測算
為了更加準確的測算我國銀行NSFR水平，本文參考BCBS（2014）最終稿，在Gobat，Yanase和Maloney（2014）研究的基礎上，擴充簡化的資產(chǎn)負債表，加入了銀行表外項目。在銀行資產(chǎn)方面：由于無法區(qū)分銀行貸款和墊款的剩余期限，本文假設所有銀行貸款和墊款權(quán)重為0.85；其他盈利資產(chǎn)中，將證券按信用等級分為一級和二級，一級為政府債券，二級為除政府債券和衍生資產(chǎn)以外的剩余債券，分別采用0.05和0.5的權(quán)重；在衍生資產(chǎn)的處理上，如果凈資產(chǎn)為正值，計入RSF項目中，權(quán)重為1；反之，計入ASF項目中，權(quán)重為0；其他銀行投資及盈利資產(chǎn)權(quán)重為1；非盈利資產(chǎn)中的現(xiàn)金及同業(yè)存放流動性較高，權(quán)重為0；固定資產(chǎn)、商譽、其他無形資產(chǎn)等流動性較差，權(quán)重為1；表外項目由六項科目構(gòu)成，權(quán)重統(tǒng)一設置為0.05。在銀行負債和所有者權(quán)益方面：客戶存款劃分為來往賬戶存款、儲蓄存款和定期存款，權(quán)重分別為0.9、0.95和0.95；貸款損失準備金和其他準備金的權(quán)重為1；長期融資和股東權(quán)益等資金來源較為穩(wěn)定，其權(quán)重為1。
本文收集與整理了1999-2014年我國107家銀行的數(shù)據(jù)①測算NSFR。銀行數(shù)據(jù)來自Bankscope數(shù)據(jù)庫。圖1顯示了1999-2014年樣本銀行的NSFR水平。結(jié)果顯示，1999年至2014年，NSFR不低于100%的銀行由93.8%上升至96.2%。（1）從銀行類型來看，未滿足監(jiān)管下限的銀行主要為外資銀行和政策性銀行，分別占未達標銀行總數(shù)的61%和29%。所有國有銀行、股份制銀行和農(nóng)商行都達到下限要求。（2）從時間來看，未滿足NSFR要求的銀行集中在金融危機期間，占未達標銀行總數(shù)的51.2%。金融危機對外資銀行的流動性帶來了嚴重的沖擊，相比之下國內(nèi)商業(yè)銀行和政策性銀行的表現(xiàn)要優(yōu)于外資銀行。同時，從計算的結(jié)果可以看出，我國銀行NSFR普遍偏高，僅從2014年的數(shù)據(jù)來看，NSFR均值為156.41%。
四、流動性風險監(jiān)管趨勢分析
此外，為了驗證國際監(jiān)管當局是否具有放松流動性監(jiān)管的趨勢，本文依據(jù)BCBS（2010，2014）兩版文件，分別測算1999-2014年我國銀行的NSFR水平。為了判斷基于兩版文件測算的NSFR是否存在差異，本文采用配對樣本t檢驗進行分析，原假設為兩組數(shù)據(jù)的均值不存在顯著性差異。t檢驗的p值無限接近于0，強烈拒絕原假設，說明兩版文件測算的NSFR存在顯著性差異。同時，圖2展示了2014年末樣本銀行基于兩版文件計算的NSFR差額，所有銀行的差額均為正，NSFR變化均值為20.8%。單獨從分子ASF和分母RSF的變化來看，相比2010年，2014年最終稿計算的ASF明顯上升，而RSF的計算結(jié)果基本一致，如圖3所示。NSFR分子項有顯著增加，而分母保持基本不變，也證明BCBS的修訂進一步提升了我國金融機構(gòu)長期流動性水平，體現(xiàn)出國際監(jiān)管組織對流動性監(jiān)管的放松態(tài)勢。
五、結(jié)論與政策建議
本文首先分析了BCBS（2014）最終稿對凈穩(wěn)定資金比率分子和分母折算率的主要修訂內(nèi)容。在此基礎上，分別基于2010年與2014年兩版文件，應用我國1999-2014年107家銀行的數(shù)據(jù)測算NSFR并對比分析。研究結(jié)論如下：從巴塞爾委員會的修訂內(nèi)容來看，凈穩(wěn)定資金比率分子呈上升趨勢，分母呈下降趨勢，進一步放松了流動性監(jiān)管要求，旨在改善各國NSFR實際水平。從測算結(jié)果來看，基于BCBS（2014）測算的我國銀行NSFR均值，相較2010年版本上升了20.8%，NSFR分子項有顯著增加，而分母保持基本不變。
總之，面對全球經(jīng)濟下行壓力，國際監(jiān)管組織進一步放松了流動性風險監(jiān)管標準，人為改善了流動性監(jiān)管指標。對此，我國監(jiān)管部門應結(jié)合我國銀行業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀，在借鑒國際監(jiān)管指標的同時，也要適當調(diào)整凈穩(wěn)定資金比率的項目構(gòu)成及折算率，建立更具針對性和適用性的長期流動性監(jiān)管指標。
（作者單位：武漢大學經(jīng)濟與管理學院）
[論文摘要]為了做好畢業(yè)生就業(yè)工作，吉林地區(qū)10余所大中專院校在聯(lián)合打造吉林地區(qū)區(qū)域性畢業(yè)生就業(yè)市場方面進行了有益的探索，形成了“政府搭臺、各相關院校聯(lián)辦、畢業(yè)生和用人單位‘唱戲’’’的區(qū)域性人才市場，為吉林省乃至全國的高校畢業(yè)生就業(yè)工作積累了寶貴的經(jīng)驗。
隨著我國教育體制改革的不斷深入，大中專院校畢業(yè)生就業(yè)市場已經(jīng)從“精英式高等教育”時期絕對的賣方市場，走向了“大眾化高等教育”時期相~-，j-的買方市場?！按蟊娀叩冉逃睍r期各大中專院校大規(guī)模擴招，畢業(yè)生人數(shù)因而迅速增長，畢業(yè)生就業(yè)壓力越來越大。能否建設性地做好畢業(yè)生就業(yè)1=作，將直接關系到我國全面建設小康社會宏偉目標能否實現(xiàn)，直接關系到廣大人民群眾的根本利益，直接關系到改革發(fā)展穩(wěn)定的大局，直接關系到教育事業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展，直接關系到學校的生存和發(fā)展。因此，畢業(yè)生就業(yè)工作歷來是黨和政府卜分關心的大事，也是各大中專院校千方百計要解決的難題。吉林地區(qū)大巾專院校在這方面做了有益的探索。自2004年起，吉林地區(qū)10余所大中專院校成功地聯(lián)合舉辦_『兩屆“吉林省吉林地區(qū)大中專院校畢業(yè)生供需見面洽談會”，開創(chuàng)了吉林地區(qū)大中專院校畢業(yè)生就業(yè)T作整體合作的先河，構(gòu)建起吉林地區(qū)大中專院校區(qū)域性人才市場。吉林地區(qū)大中專院校區(qū)域性人才市場的形成，推動了吉林地區(qū)大中專院校畢業(yè)生就業(yè)市場的整合，擴大了大學生就業(yè)信息的含量，提升了相關院校的整體就業(yè)水平。
一、建立區(qū)域性人才市場的必要性
當前，大中專院校畢業(yè)生就業(yè)工作呈現(xiàn)出嚴峻性、復雜性和長期性的特點，就吉林地區(qū)各院校而言，畢業(yè)生面I臨的就業(yè)形勢和情況都有所不同，有些專業(yè)甚至差距還很大。針塒這種情況，吉林地區(qū)各院校都做了很多工作，積累了豐富的經(jīng)驗，也取得了一定的成效。但是，就畢業(yè)，主整體就業(yè)工作而青，吉林地區(qū)各院校這方面的工作基本上還處于分散狀態(tài)，院校之間缺乏橫向與縱向的聯(lián)合，現(xiàn)實表現(xiàn)為各院校畢業(yè)生就業(yè)市場規(guī)模小、人才層次單一、專業(yè)含量較少、結(jié)構(gòu)不盡合理，相關院校自身的辦學特色、人才培養(yǎng)優(yōu)勢得不到充分展現(xiàn)，為用人單位提供的服務也得不到優(yōu)化和提升。在這種情況下，需要吉林地區(qū)各院校聯(lián)合起來創(chuàng)建吉林地區(qū)區(qū)域性畢業(yè)生就業(yè)市場。這樣做，既可為各個院校營銷畢業(yè)生提供現(xiàn)實平臺，也方便了用人單位選聘人才；既有利于吸引用人單位充實就業(yè)市場，又有利于區(qū)域性人才品牌、市場品牌的形成，從而提高畢業(yè)生就業(yè)率和對社會的貢獻率，有其理論和現(xiàn)實的必要性。
二、政府的支持和協(xié)調(diào)是建立區(qū)域性人才市場的關鍵
大中專院校的根本任務是培養(yǎng)合格人才，為社會發(fā)展貢獻高素質(zhì)人才。大中專院校畢業(yè)生就業(yè)市場作為社會人才市場的一個重要組成部分，即具有人才市場的普遍特征。大中專院校要實現(xiàn)畢業(yè)生的充分就業(yè)，就必須掌握社會的發(fā)展態(tài)勢及其對各級各類人才的現(xiàn)實需求，并采取有效的培養(yǎng)措施，使學生的知識、技能、思維結(jié)構(gòu)等基本素質(zhì)符合社會發(fā)展的要求，為學生的就業(yè)奠定堅實基礎。但是，學校作為教育的主體，在判斷社會對人才的實際需求方面，只能做到宏觀上的掌握，使得人才培養(yǎng)、畢業(yè)生就業(yè)工作不可避免地具有一定的盲目性、隨機性和被動性。加之有的院校存在的“各自為政”的保護主義思想，擔心現(xiàn)有的就業(yè)崗位流失，人為地封閉就業(yè)市場，以致畢業(yè)生整體就業(yè)水平得不到有效提升。相~-，j-而言，政府職能部門對具體就業(yè)崗位的了解比學校深入得多，日常工作中與用人單位的接觸比學校密切得多，所掌握的就業(yè)信息與渠道也l：l-．q：校豐富得多。因此，大中專院校畢業(yè)生就業(yè)工作，需要充分發(fā)揮政府的職能作用，依靠政府職能部門的支持和協(xié)調(diào)，才能真正建設好區(qū)域性大中專院校畢業(yè)生的人才市場。所以說，政府的支持和協(xié)調(diào)是建設好區(qū)域性人才市場的關鍵。
吉林地區(qū)區(qū)域性大中專畢業(yè)生人才r}『場在醞釀與構(gòu)建過程中，始終得到了吉林省政府、省教育廳及吉林市政府、長春市政府的高度重視和大力支持。教育廳領導親臨現(xiàn)場指導工作，提出建設性意見。吉林市政府充分認識到建設好區(qū)域性大中專院校畢業(yè)生人才市場對緩解政府就業(yè)工作壓力、拉動地方經(jīng)濟建設、提高城市知名度的重要意義，在建設好吉林地區(qū)大中專院校畢業(yè)生人才市場方面，給予了政策上的鼓勵和支持。吉林市政府有關部門積極協(xié)調(diào)解決人才市場建設中的各種問題，在市場信息、市場秩序、市場安全和交通保障等方面給予了全力支持，確保洽談會順利地進行；吉林、長春兩市政府人事部門著眼于高校畢業(yè)生就業(yè)大局，對全市的企事業(yè)單位進行了廣泛的人。需求調(diào)研，并下發(fā)文件，積極組織用人單位進入市場。在社會各方而的幫助和支持下，由“政府搭臺、各相關院校聯(lián)辦、畢業(yè)生和用人單位‘唱戲～’的吉林地區(qū)區(qū)域性人才市場最終得以形成。
三、良好的校際合作是建立區(qū)域性畢業(yè)生就業(yè)市場的基礎
作為畢業(yè)生區(qū)域性就業(yè)市場的建設主體，吉林地區(qū)各相關院校統(tǒng)一思想，形成共識，充分認識到良好的校際合作是建立區(qū)域陛畢業(yè)生就業(yè)市場的基礎。市場建設期間，吉林地區(qū)10余所大中專院校主管畢業(yè)生就業(yè)工作的校領導、就業(yè)負責同志和吉林市人事局的相關領導多次研討整合畢業(yè)生資源、打造區(qū)域性畢業(yè)生品牌市場等問題。在深入探討的基礎上，大家達成了共識，即在獨立建設好各個院校自身畢業(yè)生就業(yè)市場的同時，更要通力合作，依托各院校就業(yè)工作的良好基礎及區(qū)域性畢業(yè)生人才市場專業(yè)性和多層次性相結(jié)合的巨大優(yōu)勢，共同開發(fā)好全國各地的用人單位市場。各院校先后組織人力，到用人單位比較集中的省、市，與用人單位進行充分的、面對面的溝通；各院校還積極提供自己掌握的就業(yè)信息，經(jīng)過匯總整理后，向全國各地用人單位發(fā)m邀請函。在地區(qū)高校畢業(yè)生供需見面洽談會召開之前，及時舉行新聞會，運用電視、報紙、網(wǎng)絡等多種信息渠道，將吉林地區(qū)區(qū)域性畢業(yè)生人才市場的建設信息傳送到全國各地，廣泛地向用人單位宣傳吉林地區(qū)大中專院校的辦學特色和畢業(yè)生資源情況，極大地吸引了用人單位的注意力。吉林地區(qū)各大中專院校的良好校際合作，為吉林地區(qū)區(qū)域性人才市場的成功創(chuàng)建和有效運行打下了堅實的基礎。
四、高校牽頭作用的充分發(fā)揮是建立區(qū)域性就業(yè)市場的保證
任何一種好的思想都需要實踐的檢驗，都需要通過具體操作者的正確運作才1能得以實現(xiàn)。從這一點上講，發(fā)揮好高校的牽頭作用是建立區(qū)域性大中專院校畢業(yè)生就業(yè)市場的保證。
高校牽頭在推動區(qū)域高校畢業(yè)生就業(yè)工作領域的合作、發(fā)揮各校辦學特色和人才培養(yǎng)優(yōu)勢、打造區(qū)域畢業(yè)生人才品牌方面有其特殊的作用?？陀^地講，在“僧多粥少”的嚴峻就業(yè)形勢下，倡辦區(qū)域性畢業(yè)生就業(yè)市場，會使一些高校畢業(yè)生就業(yè)崗位流失，相關高校要做出一些短期利益的犧牲。但從當前吉林地區(qū)大巾專院校畢業(yè)生就業(yè)市場建設的發(fā)展情況和未來的就業(yè)形勢出發(fā)，只有全面整合吉林地區(qū)的畢業(yè)生資源，依托各高校畢業(yè)生的自身特點和互補優(yōu)勢，打造吉林地區(qū)畢業(yè)生自己的特色和品牌，才能最終實現(xiàn)各院校在畢業(yè)生就業(yè)方面的“共贏”這也是建立區(qū)域性人才市場的思想基礎。高校牽頭承擔起應負的責任，在經(jīng)費、物質(zhì)、人員等方面予以全力保證，滿腔熱情地做好區(qū)域性畢業(yè)生就業(yè)市場建設的服務工作，是區(qū)域性就業(yè)市場取得成功的重要條件。
論文摘要：文章針對利率市場化給商業(yè)銀行帶來的風險動管理、優(yōu)化資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)，同時借鑒國際通用的缺口管理、來提高利率管理水平，并開展價值分析，構(gòu)建銀行定價機制，提出了商業(yè)銀行風險管理對策，即:銀行通過加強主平均期限管理、衍生工具對沖等資產(chǎn)負債管理思想，從而完善風險管理，控制利率市場化帶來的風險。
一、加強主動管理.優(yōu)化資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)
從西方商業(yè)銀行的實踐來看，資產(chǎn)負債管理的主要目的之一是將由于利率變動而造成的經(jīng)營風險降至最低限度，通過資產(chǎn)負債管理使銀行保持穩(wěn)定的利差，也使其具有流動性和資本充足性。對于國內(nèi)商業(yè)銀行來說，當務之急是要進一步強化資產(chǎn)負債管理，變被動為主動。通過指標體系的建立以及技術手段的運用等方法，積極地調(diào)整銀行的資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)，在兼顧流動性、安全性和盈利性的前提下，通過資產(chǎn)負債在數(shù)量、時間、區(qū)域、品種、對象上的合理配置，實現(xiàn)銀行收益的最大化。調(diào)整的主要思路:一是實現(xiàn)資產(chǎn)負債的結(jié)構(gòu)平衡，如將長期高成本負債配置給高收益資產(chǎn)、短期負債配置給低收益資產(chǎn)，以實現(xiàn)資產(chǎn)負債成本對應性。二是實現(xiàn)資產(chǎn)負債的利差最大化，如增加高利率資產(chǎn)占比、降低高利率負債占比、靈活運用浮動利率等，擴大資產(chǎn)負債利差。三是適當增加一般存貸款以外的資產(chǎn)負債，如提高債券、投資、外幣資產(chǎn)等非貸資產(chǎn)業(yè)務的比重，提高資產(chǎn)的變現(xiàn)能力;積極開展主動型負債，如進行同業(yè)拆借、向人民銀行申請再貼現(xiàn)貸款、向國際貨幣市場借人資金、爭取發(fā)行金融債券等等，以此來分散、降低風險，提高銀行經(jīng)營的流動性。四是嚴格控制庫存現(xiàn)金、固定資產(chǎn)等非生息資產(chǎn)的過快增長，同時大力壓縮銀行不良資產(chǎn)的百分比。
二、借鑒國際先進的資產(chǎn)負債管理思想
(一)缺口管理。缺口解決的是缺口所帶來的流動性風險，通過對資產(chǎn)與負債管理，化解市場利率變動對商業(yè)銀行帶來的流動性風險。因此，要求商業(yè)銀行對在一定計劃期內(nèi)需要重新定價的資產(chǎn)與負債進行分析，并采取一些必要措施，優(yōu)化資產(chǎn)與負債結(jié)構(gòu)，達到控制風險的目的。商業(yè)銀行可采取較為保守的缺口管理，使利率敏感性資產(chǎn)等于利率敏感性負債，即利率敏感性缺口為零。這時利率的波動使商業(yè)銀行資產(chǎn)收益率與負債成本同向變動，收益大于成本，從而化解因利率波動而帶來的流動性風險。但資產(chǎn)與負債在動態(tài)過程中難以實現(xiàn)零缺口，銀行也可采取積極的缺口管理。
(二)平均期限管理。平均期限管理指銀行資產(chǎn)或負債的現(xiàn)金流量現(xiàn)值的加權(quán)平均期限。當固定利率資產(chǎn)平均期限不等于固定利率負債平均期限時就產(chǎn)生了風險。在正期限風險時，即固定利率資產(chǎn)的平均期限長于固定利率負債的平均期限，利率上升會導致資產(chǎn)的市場價格下降幅度大于負債的市場價格下降幅度，這時，銀行可通過減少較長期限資產(chǎn)，增加較短期資產(chǎn)，增加較長期限負債，減少較短期限負債等達到防范流動性風險的目的。同理，在負期限風險時，利率下降會導致資產(chǎn)的市場價格上升幅度小于負債的市場價格上升幅度，銀行可通過增加短期借款，減少短期貸款等措施來達到目的。
(三)衍生工具對沖。利率市場化后，利率波動使商業(yè)銀行的利率管理難度加大，為使商業(yè)銀行免受利率波動的損失，實現(xiàn)保值、增值的目的，通常采用利率期貨、利率期權(quán)等金融衍生工具來回避利率風險。利用利率期貨合約對沖風險:在正缺口時，商業(yè)銀行面臨利率下降的再投資風險，那么銀行可買人期貨合約。當市場利率下降時，銀行損失可從期貨市場上得到彌補;而利率上升時，銀行會獲得收益。相反，在負缺口時，賣出利率期貨合約對沖風險。利用利率期權(quán)合約對沖風險:在正缺口時，銀行可購買看漲期權(quán)，當市場利率下降，銀行則可從期權(quán)合約中獲益，從而抵銷正缺口因利率下降而造成的流動性減少。在負缺口，銀行可購買看跌期權(quán)，當市場利率上升，銀行則可從期權(quán)合約中獲益，并抵銷負缺口因利率上升而造成的流動性減少。利用利率掉換對沖風險:通過利率掉換，銀行可將固定利率變?yōu)楦永驶驅(qū)⒏永首優(yōu)橐蚨ɡ?，使利率敏感性資產(chǎn)與利率敏感性負債相匹配，降低利率風險。誠然，隨著經(jīng)濟的發(fā)展和國際金融一體化的進程加快，市場利率波動受國內(nèi)、國際的諸多因素影響，商業(yè)銀行難以準確預見利率的走勢，為防范流動性風險，就應加快金融產(chǎn)品的創(chuàng)新步伐，不斷推出新的金融衍生產(chǎn)品。
三、掌握現(xiàn)代技術，提高利率管理水平
在西方商業(yè)銀行的利率風險管理中，各類現(xiàn)代信息技術得到了廣泛和深人的運用。數(shù)據(jù)庫技術、網(wǎng)絡技術、人工智能技術及其他一些信息處理加工技術，如金融工程技術、系統(tǒng)動力學技術、運籌學技術、決策預測技術等為銀行的利率風險管理提供了強有力的武器。從長期看，我國利率市場化不可避免。另外，我國商業(yè)銀行已經(jīng)參與了大量的國際金融業(yè)務，因此，掌握現(xiàn)代利率風險管理技術不僅是未來的要求，而且是現(xiàn)實的需要。一方面，商業(yè)銀行要運用編制缺口分析報告、凈持續(xù)期分析、凈現(xiàn)值分析、動態(tài)收人模擬等方法，通過計算機軟件技術模擬市場利率變化對銀行資產(chǎn)、負債價值的影響，進而分析出銀行現(xiàn)有的資產(chǎn)、負債承擔了多大的利率風險，側(cè)算出銀行利潤的變化狀況，給出風險最小、效益最優(yōu)的優(yōu)化調(diào)整方案。另一方面，要探索利索風險的表外業(yè)務控制方法，加強對遠期利率協(xié)議、利率期權(quán)期貨、利率互換等金融衍生產(chǎn)品的研究和運用，特別是掌握其中的基本原理和技術。如在我國貨幣市場、債券發(fā)行和二級市場上，利用套期保值技術來規(guī)避利率風險就顯得十分重要。
摘 要 行政事業(yè)單位財務管事業(yè)單位經(jīng)濟活動和行政管理重要的組成部分，行政事業(yè)單位資金效益的正常發(fā)揮以及行政事業(yè)單位的健康成長對行政事業(yè)單位都是非常重要的。近年來隨著行政事業(yè)單位財務管理不斷地改革，逐漸建立了完善的財務管理體制和管理方法，但是目前行政事業(yè)單位財政管理依然存在一些問題，下面主要進行分析行政事業(yè)單位財務中存在的問題及相應解決措施。
關鍵詞 行政事業(yè)單位 財務管理 問題及對策
隨著社會經(jīng)濟快速發(fā)展，財政改革的不斷深化，廉政建設的速度也隨之不斷提升，行政事業(yè)單位的財政管理愈來愈被重視，行政事業(yè)單位財務管理不僅是行政事業(yè)管理重要的內(nèi)容，而且也是行政事業(yè)單位經(jīng)濟管理的核心，加強行政事業(yè)單位財政管理，完善的管理制度不僅能夠保證行政事業(yè)單位的健康發(fā)展，而且對構(gòu)建和諧社會，促進社會的發(fā)展具有重要的意義。
一、行政事業(yè)單位財務管理存在的問題
（一）預算方面存在的問題
在行政事業(yè)單位財務管理中，預算是財務管理的重點，預算集中反映了業(yè)務活動范圍和方向，組織資金的收支規(guī)模，并且也是公共組織財務工作的反映，預算的重點主要是預算編制和預算執(zhí)行
（1）預算編制存在的問題
預算編制是財務預算管理的起始點，而且也是整個預算管理的基礎，但是目前一些行政事業(yè)單位認為單位的財務管理重要的“要錢”和“花錢”，沒有認識到預算對單位的重要性，從而導致在行政事業(yè)單位中財務管理中對預算編制沒有引起重視，還有一些行政事業(yè)單位預算編制的時間倉促，準備不夠充分，并且編制的方法不科學，從而導致預算編制缺乏嚴肅性[1]。
（2）預算執(zhí)行存在的問題
由于預算編制沒有得到重視，預算編制缺乏嚴肅性和準確性，所以就會造成在實際的執(zhí)行的過程中，就會出現(xiàn)差異或者矛盾，從而造成財務決策缺乏隨意性，導致財務管理出現(xiàn)松亂的現(xiàn)象，并且行政事業(yè)單位支出管理的比較隨意，在預算執(zhí)行中，一些財務人員隨意擴大開支、提高補貼的標準、支出審批的制度不嚴，甚至出現(xiàn)隨意更改資金的用途，嚴重影響行政事業(yè)單位資金的使用效益和工作的長期有效的開展。
（二）財務會計人員方面的問題
目前在行政事業(yè)單位中，很多財務人員以及會計人員的存在素質(zhì)較低，一些財務人員以及會計人員沒有受過專業(yè)的財務以及會計方面的培訓學習，不能勝任會計的職位，還有一些財務會計人對培訓和繼續(xù)教育不夠重視，造成對新的會計規(guī)章制度以及會計核算方法不能掌握，并且還有一些會計人員濫用職位，依靠自己的職位實施“監(jiān)守自盜”，[2]甚至還有一些會計人員在經(jīng)濟利益和行政權(quán)力的驅(qū)使下，作出一些違章違法的事情，造成這些問題的原因是：（1）在行政事業(yè)單位財務管理人員的中一些人員的財經(jīng)法制觀念薄弱，沒有履行好會計人員的領導責任（2）會計人員的素質(zhì)低下，會計專業(yè)知識以及相關的財務管理等學科知識比較弱，管理人員的組織協(xié)調(diào)能力以及業(yè)務視野狹窄等，從而造成行政事業(yè)單位財務管理工作存在諸多問題。
（三）管理制度執(zhí)行不嚴
（1）資金管理不嚴，在行政事業(yè)單位中資金管理不嚴一是由于對有償資金不及時進行清算，從而形成壞賬，還有就是財務管理人員以及職工等借用公款沒有及時奉還，從而造成呆賬的形成。
（2）應繳款項的管理不嚴，在行政事業(yè)單位實際工作中，由于應繳 款項的管理制度不嚴或者不規(guī)范，從而造成很多的應繳款項游離在財務管理以及財政監(jiān)督的范圍外，導致款項的亂用，嚴重造成腐敗行為的產(chǎn)生。
（3）原始票據(jù)的管理不嚴，近年來雖然行政事業(yè)單位財務管理對原始憑證的管理實施制度化以及規(guī)范化，但是仍然出現(xiàn)一些問題，比如對原始票據(jù)的記載的信息以及內(nèi)容失真，以及原始票據(jù)數(shù)據(jù)出現(xiàn)“假冒偽劣”的現(xiàn)象等。
二、行政事業(yè)單位財務管理對策
（一）預算方面的對策
（1） 在行政事業(yè)財務管理中，預算編制的準確性、科學性以及全面性是單位加強預算管理，提高單位資金使用效率和效益的前提，為了能夠保證預算編制的科學性、合理性，首先應該認識到預算在財務管理中重要性，預算編制在預算中的重要性，才能引起財務管理人員的重視，才能科學合理的進行預算編制。在預算編制管理中應該嚴格堅持預算編制、預算執(zhí)行以及預算評價等各項重要的原則，保證預算編制的科學性，合理性，實施績效編制的方法，不斷細化收支項目，貫徹落實政府收支分類的改革，并且還應該保證預算編實用性，協(xié)調(diào)好財務部門和業(yè)務部門之間的關系，加強核定各項支出定額標準、從而保證編制預算的全面性和準確性[3]。（2）在預算執(zhí)行方面首先應該根據(jù)預算批復進行有計劃的組織收入、安排支出，減少隨意變革、和追加預算，并且還應該建立完善的評價體系，從而為行政事業(yè)單位的財務管理提供科學合理的重要的依據(jù)，保證財務管理工作有效的開展。（3）建立有效的監(jiān)督機制，在行政事業(yè)單位對預算進行有效的監(jiān)督，實施透明化的制度，并且還應該加強對整個預算過程的監(jiān)督管理，從而保證預算編制有效的開展，提高行政事業(yè)單位財務管理水平。
（二）提高財務會計人員的綜合素質(zhì)
隨著我國經(jīng)濟的快速發(fā)展，行政事業(yè)單位的財政管理愈來愈被重視，尤其在擴大內(nèi)需、保持增長的特殊時期，為了能夠保證行政事業(yè)單位財務管理工作有效開展，首先應該堅持以人為本，加強對財務管理的重視，將財務管理放在首要的位置。行政事業(yè)單位應該根據(jù)自身的實際情況，不斷提升財務會計人員的綜合素質(zhì)、專業(yè)能力以及道德水平。行政事業(yè)單位應該要求每一個會計人員參加繼續(xù)教育以及相關的專業(yè)技術知識的培訓，并且還應該培養(yǎng)會計人員的榮譽感，加強宣傳相關的法律法規(guī)，不斷增強財務管理人員以及會計人員的法制觀念，嚴格實施相關的責任追究制度，對于不能勝任財務管理人員應該及時進行更換，保證會計人員持證上崗，并且還應把好考核關，保證每一個會計人員具有良好的綜合素質(zhì)和專業(yè)能力。
加強行政事業(yè)單位財務管理的基礎的工作以及內(nèi)部審計工作，推行財務公開制度，并且還應該嚴格按照《會計基礎工作規(guī)范》進行合理調(diào)整會計結(jié)構(gòu)以及人員，實現(xiàn)會計工作的制度化、科學化以及規(guī)范化，從而不斷提高會計核算質(zhì)量。還應該加強會計審計的監(jiān)督和財務管理。內(nèi)部審計人員應該認真負責，履行內(nèi)部監(jiān)督職能，在行政事業(yè)單位財務管理工作中充分發(fā)揮內(nèi)部審計機構(gòu)的作用，保證財務管理工作有效開展。
（三）嚴格執(zhí)行財務管理制度
（1）財務制度建設
在行政事業(yè)單位加強財務管理制度的建設，首先應該完善綜合性的管理制度，比如加強財務管理人員以及會計人的崗位職責，保證財務管理工作有效的進行，加強經(jīng)費的管理制度建設，然后加強單項管理制度的建設，比如電話費、辦公費以及郵資費等費用的管理。最后加強相關性的管理制度的建設，比如車輛管理費等[4]。從而保證行政事業(yè)單位每一項工作都具有健全的約束的機制，并且還應該嚴格按照規(guī)章制度辦事，節(jié)約資金，從而提高資金的使用效率和效益。
（2）加強經(jīng)支出的管理
對于行政事業(yè)單位財務管理中經(jīng)費支出的管理首先應該建立完善的經(jīng)費開支審批制度，對于經(jīng)費的每一項支出都應該在權(quán)限審批后才能報銷，還應該保證每一筆經(jīng)費開支都必須具有合法有效的票據(jù)，有經(jīng)辦人負責簽證，財務人員審核以及領導審批后才能報銷。還應該加強經(jīng)費的支出的管理監(jiān)督，從而保證經(jīng)費合理使用，嚴格杜絕揮霍浪費以及腐敗的現(xiàn)象。
（3）加強對原始票據(jù)的管理
在行政事業(yè)單位財務管理對原始票據(jù)的管理首先應該加強對原始票據(jù)報銷傳遞的管理，對于經(jīng)濟業(yè)務的原始票據(jù)管理應該有經(jīng)手人簽字，然后有相關的科室的負責人進行審核簽字，則可以證明此項經(jīng)濟業(yè)務確實存在，由分管的各單位的經(jīng)手人應該根據(jù)相關的要求填好報銷單，然后送到財務部門有相關的財務人員進行核對原始憑證是否符合財務制度的相關要求，并且還應該不斷完善管理制度，明確職責，保證財務管理部門以及智能部門人員各盡其責，加大執(zhí)法力度，加強對原始票據(jù)的實施稽查制度，從而保證原始票據(jù)的真實性。
參考文獻：
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[2]趙霞.行政事業(yè)單位財務管理中的問題及對策.中國經(jīng)貿(mào).2012(4):171．
1 保潔人員職業(yè)危害
1.1 血液、體液、分泌物等污染危害
由于保潔人員長期接觸被血液、體液沾染的污物、敷料、銳器物以及患者的排泄物、分泌物等，如不按清潔、消毒、隔離的要求操作，極易造成醫(yī)院環(huán)境污染，增加了醫(yī)院感染（如交叉感染）等潛在危險性。
1.2 銳器傷害
銳器傷害是保潔人員職業(yè)危害中導致感染血源性疾病最常見的原因，最常見的是由于醫(yī)護人員工作緊張，時間緊迫時處理針頭及玻璃安瓿不規(guī)范導致保潔人員在處理時引起的銳器刺傷、割傷、劃傷等造成疾病的傳播，增加了自身感染機會。最常見且危害性最大的是乙肝丙肝，艾滋病等，通過血液傳播的效率最高，一次即可感染，保潔人員感染肝炎后，不僅使自己的健康受到損害，還傳染給家人。
2 物理、化學性危害
2.1 紫外線和臭氧的刺激
保潔人員打掃手術間后常規(guī)用紫外線消毒房間，會長期小劑量接受輻射，不僅會導致惡性腫瘤，而且會影響女性的生育能力，導致不孕不育、流產(chǎn)等，長期低劑量吸入臭氧可致肺纖維化，肺氣腫，同時對眼睛也會產(chǎn)生損害。 轉(zhuǎn)貼于
2.2 化學性消毒劑
目前，我院醫(yī)療物品消毒使用的甲醛、戊二醛等揮發(fā)性化學消毒劑來浸泡，含氯消毒劑仍用于處理手術間及地面的消毒，這些刺激性的消毒劑可導致頭痛、流淚、嗆咳、職業(yè)性皮炎，并且長期在體內(nèi)蓄積會使機體抵抗力下降。據(jù)統(tǒng)計，現(xiàn)在使用的159種消毒劑對人體均有不同程度的損害。
3 心理社會性危害
3.1 職業(yè)偏見
社會對保潔工人的職業(yè)偏見也是造成保潔人員心理自卑的原因之一，甚至有些醫(yī)生，病人及家屬在對求醫(yī)過程及手術器械不順利時，在與保潔人員接觸時稍有不妥便會很容易將怨氣發(fā)泄在保潔工人身上，危害她們的身心健康。
3.2 疲憊感
關鍵詞：民辦高校；市場營銷；實踐型教學方法
市場營銷是屬于一門綜合性，應用性很強的學科。目前社會對市場營銷專業(yè)的需求，越來越重視實際運作能力和開拓創(chuàng)新能力。這就要求在市場營銷教學中把知識復合，能力培養(yǎng)作為重中之重，尤其是要強調(diào)市場營銷的實踐型特點。然而我們目前的教學由于一些客觀因素的限制，沒能很好地體現(xiàn)市場營銷專業(yè)的這一特點。
一. 民辦高校市場營銷專業(yè)的學生基礎理論知識薄弱，學生對理論學習又缺乏興趣；他們的理論功底，各個學科的基礎知識都不是很扎實。在邏輯方面，分析問題和歸納解決營銷問題的能力較差，他們當中的大部分都沒有經(jīng)過市場營銷的是實踐。但是，如果和公立學校的學生比較起來，他們雖然基礎知識差一些，但動手能力較強，參與實際營銷活動的熱情卻非常高，并且具有一定的創(chuàng)新意識；大部分學生性格開朗，活潑好動。針對學生的這些特點，實踐型教學方法的應用就顯得尤為必要和重要。
二. 實踐型教學方法設置
（一）課堂實踐
1. 改革課堂教學方式
在營銷實踐環(huán)節(jié)中，，離不開課堂實踐，我們應改進目前的教學方法，采用雙向溝通式的實踐教學，提高學生的學習積極性，讓其積極主動的參與課堂教學中。在課堂實踐中可以使用的方法有：
（1）課堂陳述。課堂陳述主要是圍繞教學內(nèi)容的展開。我們可以先給學生布置一個主題，給學生一定時間，課后搜集資料，歸納要點制作PPT文件，然后再課堂上進行展示，陳述完畢后，教師用一定的時間進行總結(jié)，找出其優(yōu)點，補充其不足，使其陳述問題，總結(jié)問題的能力不斷提高，這也為學生畢業(yè)后走上就業(yè)崗位打下堅實基礎。
（2）角色模擬教學。如模擬推銷，模擬商務談判等，具體運用時，教師應先通過理論教學讓學生熟悉掌握該部分內(nèi)容，然后讓學生扮演相應角色進行具體操作。例如：在講授完現(xiàn)代推銷技術后，教師可組織學生進行一次模擬推銷活動，先設定好背景，然后讓學生扮演不同的角色，在設定的場景中進行推銷模擬。也可以讓學生提前準備好產(chǎn)品，用真實的身份在教室這個真實的環(huán)境進行演練。事后對學生的表現(xiàn)進行點評，教師再進行指導。這些活動不僅激發(fā)學生的興趣，使學生的理論知識得到鞏固，而且有利于學生實際操作及技能和應變能力得到鍛煉和提高。
（3）案例分析。案例教學法的優(yōu)點：一，體現(xiàn)學生的主體性，從而激發(fā)學生學習的主觀能動性和積極性。二。有利于培養(yǎng)高層次實用人才。案例是實際問題的真實描寫，學生運用所學的理論知識分析案例，得出結(jié)論，就可以逐漸掌握解決問題的能力，使知識直接轉(zhuǎn)化為能力。三，案例的真實性實戰(zhàn)的模擬性，可以激活學生充當決策者位置的意識，從而仔細鑒別相關數(shù)據(jù)資料，提高處理問題和理解相關理論問題的能力。
2. 改革考試考核方式
考試考核方式直接關系到教學效果的檢驗，特別是檢驗學生對該門課程的掌握程度以及提高學生對專業(yè)核心課程學習的重要性認識。市場營銷屬于實踐性很強的學科，而我們目前的考試考核方式大都表現(xiàn)為單一的理論考試，不能體現(xiàn)課程特點，專業(yè)特色。在教學過程中，發(fā)現(xiàn)有相當一部分學生感覺市場營銷專業(yè)以及所設課程很虛，沒有實實在在能夠看見的東西。
（1）模擬情景考核。對于商務談判，商務禮儀等課程，可以先設計一個情景，讓學生根據(jù)所涉及的情境以及所學的理論知識，來處理情境中出現(xiàn)的情況。教師根據(jù)學生處理的方法和技巧進行打分。
（2）實戰(zhàn)考核。對于像現(xiàn)代推銷技術這樣實戰(zhàn)性很強的課程，可以采取組織實際推銷的方式來考核，可以采取統(tǒng)一批發(fā)產(chǎn)品來向消費者推銷， 以推銷業(yè)績來評定每位學生的成績，也可以走出學校，到學校的實習基地，和營銷實踐一線的推銷員一起，采取師傅帶徒弟的方法，經(jīng)過一定的時間，再結(jié)合真實的業(yè)績，當然在這個過程中要建立起監(jiān)督機制，防止弄虛作假，虛報業(yè)績的現(xiàn)象，同時應注意安全。最好有輔導員跟著，也好解決他們在工作中遇到的思想問題。
（3）課程設計考核，對于向市場調(diào)查與預測，公共關系，廣告學，電子商務等課程可以采用課程設計的方式進行考核。市場調(diào)查課程由教師規(guī)定一個產(chǎn)品及市場范圍，然后讓學生運用所學知識進行實地調(diào)查，最后，提交市場調(diào)查報告的方式來考核。公共關系，廣告學可以通過撰寫調(diào)查報告的形式來考核。電子商務通過在網(wǎng)絡上進行實際的交易的操作過程和結(jié)果來考核。
這些考核方式的改革，在很大程度上突出了市場營銷專業(yè)的專業(yè)特點和課程特色，啟發(fā)了學生的學習興趣，也會改變一些學生對營銷專業(yè)的認識。這樣，他們會覺得有興趣，所學的知識感覺有用，如果就在書本上學，他們實際的市場營銷能力就不會得到提高。這樣的考核，也很受學生的歡迎，學生的積極性也高。
（二）校內(nèi)實踐
1. 組織或參加專業(yè)技能比賽
專業(yè)教師可親自參與和指導學生參加第二課堂活動嗎，突出學生專業(yè)能力的實際應用，如指導學生參加大學生挑戰(zhàn)杯電子商務大賽，大學生策劃大賽等。另外，我們也可以在全校范圍內(nèi)組織一些賽事，如策劃大賽，推銷大賽，禮儀之星大賽等。
2. 活躍校內(nèi)跳蚤市場，鼓勵學生自主創(chuàng)業(yè)
在學校支持下，在校內(nèi)劃定場地活躍學生跳蚤市場，我校在這方面已經(jīng)做了有意的工作。同時鼓勵學生在校內(nèi)及周邊地區(qū)自主創(chuàng)業(yè)，在這方面，我們學校做得相當不錯，我校有專門的跳蚤市場，學校專門安排了時間可以在這里互通有無，也可以盈利。所以說，這一方面需要學校的大力支持與配合。通過這樣的活動既鍛煉了學生的能力，又為全校師生提供了服務。
3. 實驗室實訓
充分利用學校的實驗實訓設備進行營銷活動實踐。如：我校已建立的營銷模擬實驗室，ERP實驗室。在教學過程中，營銷專業(yè)可與國際貿(mào)易，物流，會計等專業(yè)合作組成模擬團隊進行企業(yè)模擬運作實驗。每個企業(yè)模擬團隊一般有6—8人組成，各個團隊一般設CEO,CFO市場總監(jiān)，生產(chǎn)主管，會計主管出納和審計主管等職位。通過實訓讓學生親身體驗企業(yè)運作的整個流程，為以后更好地適應具體工作崗位打下基礎。
（三）校外實踐
1. 認知實踐
在第一學期末組織學生到工商企業(yè)，大型商貿(mào)中心現(xiàn)場觀摩。增強學生的感性認識，了解企業(yè)的真實狀況。
2. 專業(yè)調(diào)研
針對學生所學的專業(yè)知識，組織學生進行市場調(diào)研。營銷一定是在具體的行業(yè)里做具體產(chǎn)品的營銷。所以在校時，讓學生結(jié)合自己的興趣愛好參與專業(yè)調(diào)研，一方面培養(yǎng)了學生分析問題和解決問題的能力，另一方面提高了學生對自己對想進入的行業(yè)的認識。
3. 頂崗實習
由學校組織，牽頭聯(lián)系具備條件的公司建立校外實訓基地，讓學生利用暑期到企業(yè)的具體崗位上頂崗實習，參與鍛煉。例如，我校今年就組織了學生去蘇州丁剛實習，當然不是全部，是由學生自己自愿報名，在暑期去三個月，學生也有一定的收入，結(jié)果有幾百個學生報名，三個月過后，回來的學生都很滿意。學生也可以自己聯(lián)系公司，然后進入公司在不同崗位上進行鍛煉，這樣對公司就有了大致了解，增強了學生的感性認識。
4. 畢業(yè)實習
畢業(yè)實習環(huán)節(jié)是學生走向工作崗位之前實習時間最長的環(huán)節(jié)，也是最重要的環(huán)節(jié)，在畢業(yè)實習環(huán)節(jié)學生進入企業(yè)進行真正的營銷實踐，學生在這一階段接觸到了世紀的營銷活動，學到的實踐性知識最多。
參考文獻：
