發(fā)布時間：2023-09-22 15:32:47
序言：寫作是分享個人見解和探索未知領(lǐng)域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的房地產(chǎn)行業(yè)財務(wù)處理樣本，期待這些樣本能夠為您提供豐富的參考和啟發(fā)，請盡情閱讀。
關(guān)鍵詞：房地產(chǎn)財務(wù)管理問題措施
一、房地產(chǎn)財務(wù)管理的特點
我國是全球最大的發(fā)展中國家，房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)展迅速。但相對應(yīng)的，我國房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)展時間短，財務(wù)管理相對落后。根據(jù)以往的經(jīng)驗，房地產(chǎn)企業(yè)的特點主要體現(xiàn)在：第一，房地產(chǎn)的資金周轉(zhuǎn)周期較長，所需資金也比其他行業(yè)多出不少，中間的環(huán)節(jié)也非常復(fù)雜。這都大大提高了房地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)管理的難度。第二，房地產(chǎn)行業(yè)在開發(fā)過程相比其他行業(yè)更為復(fù)雜，在資金、稅務(wù)等各個方面都不同于其他行業(yè)。因此對財務(wù)人員的要求更高，財務(wù)人員需要更高的水平，更專業(yè)的素養(yǎng)才能更好的服務(wù)于企業(yè)的財務(wù)管理。相對應(yīng)的，水平不夠的工作人員只會影響到企業(yè)的運行。
二、房地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)管理存在的問題
1、企業(yè)的財務(wù)制度不完善。
我國目前房地產(chǎn)企業(yè)較多，良莠不齊。由于公司注冊門檻低，不少企業(yè)都存在著一定的問題。尤以企業(yè)的財務(wù)制度不健全為主，極大地干擾了企業(yè)的良性運作。由于我國房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)展迅速，財務(wù)制度的不完善逐步凸顯。一些房地產(chǎn)公司的財務(wù)管理模式落后，而且執(zhí)行起來也非常困難，這也是我國較多民營房地產(chǎn)企業(yè)中的普遍現(xiàn)象。
2、財務(wù)管理人員的素質(zhì)不高。
房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)展迅速，問題也隨之而來。那就是房地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)管理人員的素質(zhì)相對不高。因此這就需要房地產(chǎn)企業(yè)對待新人要更加斟酌，選擇一些更加優(yōu)秀的員工，公司的納新需要更有章程，更具專業(yè)性。但是我國的房地產(chǎn)行業(yè)現(xiàn)狀卻不是如此，我國房地產(chǎn)企業(yè)的財務(wù)管理人員招收不是很嚴(yán)格。同時企業(yè)老板對財務(wù)處理干預(yù)的任意性及對財務(wù)人員的重視程度也不夠，不能夠提高財務(wù)人員的工作積極性，入職的一些財務(wù)管理人員素養(yǎng)也相對較低，管理意識也不高。一些財務(wù)管理人員簡單的認(rèn)為財務(wù)管理工作只是粗糙的記錄信息、分發(fā)工資而已，財務(wù)管理人員的素質(zhì)和專業(yè)知識的缺失，導(dǎo)致了企業(yè)的衰敗。
3、房地產(chǎn)企業(yè)的成本管理能力差。
在當(dāng)前，我國的大多數(shù)房地產(chǎn)企業(yè)在公司的成本管理上存在著問題，有著不小的漏洞。雖然在當(dāng)前我國社會形勢大好的情況下，企業(yè)落后的成本管理模式不會影響企業(yè)的大局，但是必然會對企業(yè)的發(fā)展造成一定的影響，導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)營出現(xiàn)問題。其次，目前我國的大部分企業(yè)只對于內(nèi)部管理成本控制比較關(guān)注，而對于其他的環(huán)節(jié)相對有所忽略，如工程造價的各個環(huán)節(jié)是相輔相成，相互統(tǒng)一的一個整體，重視一個環(huán)節(jié)，忽略其他環(huán)節(jié)對于工程造價的影響是不利的。第三，企業(yè)財務(wù)管理工作人員的水平有限，對于企業(yè)成本的估算也缺乏專業(yè)判斷，這就直接影響了企業(yè)的經(jīng)營，從而導(dǎo)致企業(yè)盈利下降。
三、解決房地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)管理問題的措施
1、優(yōu)化房地產(chǎn)企業(yè)的財務(wù)管理模式。
從根本入手，房地產(chǎn)企業(yè)的財務(wù)管理制度不完善，財務(wù)管理模式不健康，導(dǎo)致了一系列的財務(wù)管理問題，影響公司的正常運作。所以應(yīng)該優(yōu)化房地產(chǎn)企業(yè)的財務(wù)管理模式，讓企業(yè)的各個環(huán)節(jié)之間都更加統(tǒng)一，使管理人員得到的數(shù)據(jù)更加準(zhǔn)確細(xì)致，從而能夠進(jìn)行更加高效的決策，同時還要對企業(yè)的財務(wù)管理模式進(jìn)行更改，對于落后的財務(wù)管理模式要毫不猶豫的放棄，而對于其他公司更加科學(xué)的財務(wù)管理模式也要毫不猶豫的加以引進(jìn)。根據(jù)本公司管理架構(gòu)的特點，采取集團(tuán)總制度建設(shè)，開發(fā)項目具體情況的靈活管理方式等，盡可能的開源節(jié)流，提高企業(yè)對資金的使用和投資效益，由此提高房地產(chǎn)企業(yè)的利潤。
2、加強(qiáng)房地產(chǎn)企業(yè)的財務(wù)管理，優(yōu)化員工素質(zhì)。
由于房地產(chǎn)企業(yè)的財務(wù)管理存在較大的問題，影響了公司的正常運營，因此房地產(chǎn)公司需要不斷地對財務(wù)工作人員提出更高的要求，培訓(xùn)企業(yè)員工，使得員工對于自己在公司中的位置有著更加精準(zhǔn)的認(rèn)識，知道自己肩頭肩負(fù)的重任，讓他們正確認(rèn)識到自己的位置，充分發(fā)揮自身的積極性。要將財務(wù)管理納入企業(yè)的戰(zhàn)略大局之中，從而有利于企業(yè)的發(fā)展，而不至于讓落后的管理模式影響企業(yè)的健康運行和發(fā)展。
3、加強(qiáng)房地產(chǎn)企業(yè)的成本管理力度。
在房地產(chǎn)企業(yè)的財務(wù)管理之中，成本管理控制的能力也是非常重要的一個環(huán)節(jié)。因此，房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)該更加重視企業(yè)對于成本管理的能力，改善當(dāng)前房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)展模式之中存在的問題，把成本管理作為一項重要的工作。公司要不斷的提高財務(wù)管理的能力，創(chuàng)新更加高效的成本管理方式，隨著形勢發(fā)展不斷更新成本管理模式，創(chuàng)新成本管理，在成本管理的過程中細(xì)化步驟，對于各環(huán)節(jié)工作都要進(jìn)行更加全面的預(yù)算，并要規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險，不斷發(fā)掘降低企業(yè)成本的途徑，從而壯大發(fā)展房地產(chǎn)企業(yè)。
4、房地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)集中預(yù)算管理。
房地產(chǎn)企業(yè)的集中管理必然需要房地產(chǎn)企業(yè)對自身資金管理進(jìn)行高度的預(yù)算，并且進(jìn)行全面的預(yù)算，這就需要建立適用于自身房地產(chǎn)企業(yè)的預(yù)算和核心結(jié)算制度。為實現(xiàn)財務(wù)管理的集中，就需要房地產(chǎn)企業(yè)具有保障的財務(wù)預(yù)算，也需要得到房地產(chǎn)企業(yè)管理人員的監(jiān)控，以及對房地產(chǎn)企業(yè)管理人員的審計，加強(qiáng)房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制的審核，這些都是房地產(chǎn)企業(yè)必須完善的，逐步實現(xiàn)管理的集中化。
5、加大監(jiān)督力度。
房地產(chǎn)企業(yè)的重要部門之一就是財務(wù)部門，所以必須要對其進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督，以保證房地產(chǎn)企業(yè)的良性健康發(fā)展。對于房地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)部門的監(jiān)督，不僅要對其內(nèi)部進(jìn)行監(jiān)督，控制資金的不合理使用，同時還應(yīng)該對整個的財務(wù)管理系統(tǒng)進(jìn)行監(jiān)管。對房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)的財務(wù)問題需要進(jìn)行及時的了解，杜絕資金流失、短缺等問題。因此，房地產(chǎn)企業(yè)必須要對房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部的資金管理進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督，打擊不法行為，為房地產(chǎn)企業(yè)的健康發(fā)展創(chuàng)造良好的條件。
四、結(jié)語
對于房地產(chǎn)這種資金密集的關(guān)乎國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的綜合性行業(yè)來說，應(yīng)該更加注重企業(yè)的資金管理，將資金進(jìn)行最高效、最科學(xué)、最大化的利用。提高企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理水平，發(fā)揮財務(wù)的最大保障力和助動力，建設(shè)適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)管理要求的企業(yè)財務(wù)管理體系是房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)展的迫切需要。
參考文獻(xiàn)
[1]王革.中小企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題和解決措施[J].黑龍江對外貿(mào)，2011，05:144-145.
【論文關(guān)鍵詞】投資性房地產(chǎn)；轉(zhuǎn)換；公允價值；資本公積
一、投資性房地產(chǎn)概念的提出
我國房地產(chǎn)行業(yè)自上個世紀(jì)末開始快速發(fā)展，同時與房地產(chǎn)有關(guān)的產(chǎn)業(yè)發(fā)展也很快。房地產(chǎn)行業(yè)在近些年國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展過程中起到了重要作用，但同時對房地產(chǎn)行業(yè)的財務(wù)處理顯現(xiàn)出諸多問題。2000年3月，國際會計準(zhǔn)則委員會正式通過了《國際會計準(zhǔn)則第40號——投資性房地產(chǎn)》，并于2001年1月1日起開始實施。而我國，企業(yè)所擁有的房地產(chǎn)，即使是用作投資的房地產(chǎn)按照當(dāng)時的會計制度與政策規(guī)定，仍然作為固定資產(chǎn)處理，并按其估計使用年限計提折舊。
隨著房地產(chǎn)行業(yè)的高速發(fā)展，這種核算方法已經(jīng)完全不能反映投資性房地產(chǎn)的真實情況。2006年2月15日財政部頒布了新企業(yè)會計準(zhǔn)則，根據(jù)新準(zhǔn)則，在我國投資性房地產(chǎn)開始單獨作為一項資產(chǎn)核算和反映。
所謂投資性房地產(chǎn)是指為賺取租金或資本增值，或者兩者兼有而持有的房地產(chǎn)。投資性房地產(chǎn)主要包括已出租的土地使用權(quán)、持有并準(zhǔn)備增值后轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)、已出租的建筑物。但不包括為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)或者經(jīng)營管理而持有的自用房地產(chǎn)和作為存貨的房地產(chǎn)。
二、投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換的會計處理
先來了解一下投資性房地產(chǎn)的計量模式。根據(jù)投資性房地產(chǎn)準(zhǔn)則的規(guī)定，投資性房地產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照成本進(jìn)行初始確認(rèn)和計量。在后續(xù)計量時，通常應(yīng)當(dāng)采用成本模式，滿足特定條件的情況下也可以采用公允價值模式。但是，同一企業(yè)只能采用一種模式對所有投資性房地產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計量，不得同時采用兩種計量模式進(jìn)行后續(xù)計量。
房地產(chǎn)的轉(zhuǎn)換是因房地產(chǎn)用途發(fā)生改變而對房地產(chǎn)進(jìn)行的重分類。企業(yè)必須有確鑿證據(jù)表明房地產(chǎn)用途發(fā)生改變，才能將投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為其他資產(chǎn)或者將其他資產(chǎn)轉(zhuǎn)換為投資性房地產(chǎn)。
投資性房地產(chǎn)的準(zhǔn)則對成本模式和公允價值模式下其他資產(chǎn)轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)以及投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為其他資產(chǎn)分別做了說明，但是對于同一資產(chǎn)從其他資產(chǎn)轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)，再轉(zhuǎn)回其他資產(chǎn)的會計處理并未詳盡說明，以下對此進(jìn)行探析。
（一）在投資性房地產(chǎn)采用成本模式計量的情況下，其他資產(chǎn)轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)，再轉(zhuǎn)回其他資產(chǎn)的會計處理相對簡單。
其他資產(chǎn)轉(zhuǎn)換為投資性房地產(chǎn)，企業(yè)應(yīng)將其他資產(chǎn)轉(zhuǎn)換前的賬面價值作為轉(zhuǎn)換后投資性房地產(chǎn)的入賬價值，借記“投資性房地產(chǎn)”、“累計折舊”、“累計攤銷”，貸記“固定資產(chǎn)”、“無形資產(chǎn)”、“庫存商品”、“投資性房地產(chǎn)累計折舊”等科目。如果其他資產(chǎn)發(fā)生減值，計提的減值準(zhǔn)備也應(yīng)一并結(jié)轉(zhuǎn)。
當(dāng)投資性房地產(chǎn)再轉(zhuǎn)回其他資產(chǎn)時，企業(yè)應(yīng)將投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換前的賬面價值作為轉(zhuǎn)換后其他資產(chǎn)的入賬價值，其中，原始價值、累計折舊、累計攤銷應(yīng)分別進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，賬務(wù)處理與其他資產(chǎn)轉(zhuǎn)換為投資性房地產(chǎn)相反。
所以成本模式計量的情況下，在其他資產(chǎn)與投資性房地產(chǎn)互相轉(zhuǎn)換時只要將對應(yīng)科目調(diào)整即可。
（二）在投資性房地產(chǎn)采用公允價值模式計量的情況下，其他資產(chǎn)轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)，再轉(zhuǎn)回其他資產(chǎn)的會計處理相對復(fù)雜。
自用房地產(chǎn)或存貨轉(zhuǎn)換為采用公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)時，應(yīng)將轉(zhuǎn)換當(dāng)日的公允價值作為投資性房地產(chǎn)的入賬價值。
轉(zhuǎn)換當(dāng)日的公允價值小于原賬面價值的，其差額計入當(dāng)期損益，借記“投資性房地產(chǎn)”、“累計折舊”、“累計攤銷”、“公允價值變動損益”等，貸記“固定資產(chǎn)”、“無形資產(chǎn)”、“庫存商品”等科目。
轉(zhuǎn)換當(dāng)日的公允價值大于原賬面價值的，其差額計入資本公積，借記“投資性房地產(chǎn)”、“累計折舊”、“累計攤銷”等，貸記“固定資產(chǎn)”、“無形資產(chǎn)”、“庫存商品”、“資本公積－其他資本公積”等科目。
如果投資性房地產(chǎn)發(fā)生減值，計提的減值準(zhǔn)備也應(yīng)一并結(jié)轉(zhuǎn)。
采用公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為自用房地產(chǎn)時，如果以前未發(fā)生轉(zhuǎn)換，單純的從投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為自用房地產(chǎn)，按照準(zhǔn)則規(guī)定，應(yīng)當(dāng)以其轉(zhuǎn)換當(dāng)日的公允價值作為自用房地產(chǎn)的入賬價值，公允價值與原賬面價值的差額計入當(dāng)期損益，借記“固定資產(chǎn)”、“無形資產(chǎn)”等，貸記“投資性房地產(chǎn)”、借記或貸記“公允價值變動損益”。
但是如果是由其他資產(chǎn)轉(zhuǎn)換為投資性房地產(chǎn)，公允價值大于賬面價值的差額已計入其他資本公積，在該投資性房地產(chǎn)再轉(zhuǎn)回其他資產(chǎn)時，原計入其他資本公積如何處理，準(zhǔn)則并未詳盡說明，下面就此問題給出一些處理建議：
建議一：將原計入其他資本公積的金額轉(zhuǎn)入“公允價值變動損益”。
這樣操作符合準(zhǔn)則的規(guī)定，轉(zhuǎn)回的其他資產(chǎn)按照轉(zhuǎn)回日公允價值計量，轉(zhuǎn)回日公允價值與其他資產(chǎn)轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)前賬面價值的差額全額確認(rèn)為公允價值變動損益。
但是其他資產(chǎn)轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)，再轉(zhuǎn)回其他資產(chǎn)，相當(dāng)于其他資產(chǎn)的性質(zhì)未變，但確認(rèn)公允價值變動損益，這一點不太符合資產(chǎn)的處理方式，一般的資產(chǎn)都是按照歷史成本計量，不會因為公允價值的變動而改變資產(chǎn)的成本。
例如：20×1年1月1日，甲公司將自用辦公樓開始對外出租，賺取租金收入，該辦公樓停止自用，開始對外出租起轉(zhuǎn)換為投資性房地產(chǎn)，賬面價值35000萬，公允價值38000萬，甲公司對出租的辦公樓采用公允價值模式計量，因此形成投資性房地產(chǎn)38000萬，其他資本公積3000萬。
同年20×1年12月31日，甲公司決定將該辦公樓收回，停止對外租賃，開始自用，自此投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為自用房地產(chǎn)，轉(zhuǎn)換日公允價值為40000萬，因此確認(rèn)固定資產(chǎn)40000萬，公允價值變動損益2000萬，同時其他資本公積3000萬轉(zhuǎn)為公允價值變動損益。
這樣處理的結(jié)果就是，自用房地產(chǎn)這項固定資產(chǎn)年初賬面價值35000萬，年末賬面價值40000萬，確認(rèn)了公允價值變動損益5000萬。這樣的處理方式會使企業(yè)資產(chǎn)總額和企業(yè)利潤增加，有些企業(yè)會利用此種處理方法來操縱企業(yè)利潤。當(dāng)我們對這種企業(yè)進(jìn)行投資的時候，應(yīng)該考慮到因為資產(chǎn)轉(zhuǎn)換帶來的資產(chǎn)總額增加和利潤增加，對投資企業(yè)進(jìn)行考核時，應(yīng)該剔除這部分因為資產(chǎn)轉(zhuǎn)換帶來的利潤增加部分，來評估被投資企業(yè)的真實利潤水平。因為資產(chǎn)轉(zhuǎn)換帶來的利潤增加可以看成是一種虛增的利潤，資產(chǎn)還是那個資產(chǎn)，房子還是那個房子，沒有發(fā)生什么變化，只是因為轉(zhuǎn)換成投資性房地產(chǎn)，又轉(zhuǎn)回固定資產(chǎn)，采用了公允價值計量模式，才使得資產(chǎn)總額增加和利潤增加。
建議二：原計入其他資本公積的金額不予調(diào)整。
即在投資性房地產(chǎn)再轉(zhuǎn)回自用房地產(chǎn)時，原計入其他資本公積的金額不予調(diào)整，這樣處理的結(jié)果是：其他資本公積的金額將永久存在，這樣操作與其他資本公積的性質(zhì)不符。
仍以甲公司為例，20×1年12月31日，甲公司決定將該辦公樓收回，停止對外租賃，開始自用，自此投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為自用房地產(chǎn)，轉(zhuǎn)換日公允價值為40000萬元，此時只確認(rèn)固定資產(chǎn)40000萬元，公允價值變動損益2000萬元。
最后，自用房地產(chǎn)這項固定資產(chǎn)年初賬面價值35000萬，年末賬面價值40000萬，確認(rèn)了公允價值變動損益2000萬，資本公積－其他資本公積余額3000萬元。
根據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定，其他資本公積，是指股本溢價(或資本溢價)項目以外所形成的資本公積。其中主要包括直接計入所有者權(quán)益的利得和損失。直接計入所有者權(quán)益的利得和損失由多種事項引起，存貨或自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為投資性房地產(chǎn)是其中的一種，當(dāng)該項投資性房地產(chǎn)處置時，因轉(zhuǎn)換計入資本公積的部分應(yīng)轉(zhuǎn)入當(dāng)期的其他業(yè)務(wù)收入，借記“資本公積－其他資本公積”，貸記“其他業(yè)務(wù)收入”。因此，當(dāng)投資性房地產(chǎn)再轉(zhuǎn)回自用房產(chǎn)時，按照投資性房地產(chǎn)處置的規(guī)定，處置該項投資性房地產(chǎn)時，應(yīng)轉(zhuǎn)銷與其相關(guān)的其他資本公積，因此自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)入投資性房地產(chǎn)形成的其他資本公積應(yīng)轉(zhuǎn)出。
建議三：投資性房地產(chǎn)再轉(zhuǎn)回其他資產(chǎn)時，按照轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)前的價值計量，已計入公允價值變動損益或者資本公積－其他資本公積的部分沖銷。
準(zhǔn)則可以規(guī)定由其他資產(chǎn)轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)后，必須在一定時間以后才能再轉(zhuǎn)回其他資產(chǎn)，或者規(guī)定在同一個會計年度，其他資產(chǎn)轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)，再轉(zhuǎn)回其他資產(chǎn)時，按照資產(chǎn)未轉(zhuǎn)換為投資性房地產(chǎn)前的價值計量。
仍以甲公司為例，20×1年12月31日，甲公司決定將該辦公樓收回，停止對外租賃，開始自用，自此投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為自用房地產(chǎn)，轉(zhuǎn)換日公允價值為40000萬元，此時只確認(rèn)固定資產(chǎn)35000萬元，沖減原形成的資本公積3000萬元，并補(bǔ)提當(dāng)年的折舊。
關(guān)鍵詞：房地產(chǎn)上市公司，融資，
一、相關(guān)理論背景
關(guān)于企業(yè)資本結(jié)構(gòu)的研究，國內(nèi)外學(xué)術(shù)界大致分為兩個方向。一個方向是莫迪格利?安尼和默頓?米勒的MM理論為中心，探討企業(yè)價值與資本結(jié)構(gòu)的關(guān)系，形成關(guān)于資本結(jié)構(gòu)研究的主流學(xué)派――資本結(jié)構(gòu)理論學(xué)派。另一個方向則是在MM理論的基礎(chǔ)之上，著重研究影響企業(yè)資本結(jié)構(gòu)的各種具體因素，即資本結(jié)構(gòu)決定因素學(xué)派。按照該學(xué)派的觀點，企業(yè)資本結(jié)構(gòu)應(yīng)該受到很多因素的影響，主流理論所主張的交易成本問題與所得稅因素只是其中較為重要的兩個因素。該學(xué)派在馬什等人的大量實證研究后，認(rèn)為影響企業(yè)資本結(jié)構(gòu)的因素大致包括以下幾個方面:
1.企業(yè)規(guī)模：規(guī)模越大的企業(yè)越傾向于通過發(fā)行債券（包括優(yōu)先股、可轉(zhuǎn)換證券和債券在內(nèi)的多次發(fā)行）進(jìn)行融資；而負(fù)債率越高的企業(yè)則越不可能通過發(fā)行債券進(jìn)行融資。
2.企業(yè)權(quán)益的市場價值：企業(yè)長期負(fù)債與權(quán)益的市場價值是決定企業(yè)證券發(fā)行的重要因素。換而言之,企業(yè)的市場價值目標(biāo)對其長期負(fù)債有著重要的影響。
3.企業(yè)盈利能力：因經(jīng)營利潤的增加而提高的股票市場價值不可能完全被企業(yè)增加的借貸款抵消。
4.行業(yè)因素：同行業(yè)企業(yè)具有相似的資本結(jié)構(gòu),不同行業(yè)的資本結(jié)構(gòu)則有差別。
除以上幾個因素之外，國外不少學(xué)者進(jìn)一步對影響企業(yè)資本結(jié)構(gòu)的各因素作綜合考察。根據(jù)馬什的驗證，可以得出以下結(jié)論：（1）市場條件和歷史狀況對企業(yè)融資工具的選擇有巨大影響；（2）企業(yè)對融資工具的選擇看來就像其在心中早已有一個確定的目標(biāo)負(fù)債比率；（3）企業(yè)的目標(biāo)負(fù)債比率與企業(yè)規(guī)模、破產(chǎn)風(fēng)險和資產(chǎn)構(gòu)成函數(shù)關(guān)系。
而我國國內(nèi)學(xué)術(shù)界關(guān)于資本結(jié)構(gòu)實證研究的文章較少，影響較大的為陸正飛和辛宇以資本結(jié)構(gòu)理論學(xué)派為基礎(chǔ)，在對上海證券交易所上市的35家機(jī)械及運輸設(shè)備行業(yè)的公司的研究，他們得出三點主要結(jié)論: (1) 不同行業(yè)的資本結(jié)構(gòu)有顯著差異; (2) 企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)與獲利能力顯著負(fù)相關(guān); (3) 規(guī)模、資產(chǎn)擔(dān)保價值和成長性等因素對企業(yè)資本結(jié)構(gòu)沒有明顯的影響。這也部分印證了馬什的結(jié)論。
根據(jù)以上文獻(xiàn),影響企業(yè)資本結(jié)構(gòu)的主要因素可以概括為七個方面:行業(yè)、資本市場、盈利能力、規(guī)模、成長性、資產(chǎn)擔(dān)保價值和非負(fù)債稅收利益。其中,資本市場對資本結(jié)構(gòu)的影響關(guān)系屬于前述主流理論的研究范圍,非負(fù)債稅收利益是迪安吉羅和馬蘇里思等后權(quán)衡理論學(xué)派的觀點。美國實施《1986 年稅收改革法》后,由于企業(yè)原來享受的投資稅減免及各種相關(guān)的稅收補(bǔ)貼被逐步取消,迪安吉羅和馬蘇里思所說的非負(fù)債稅收利益已不復(fù)存在。因此本文研究的影響企業(yè)資本結(jié)構(gòu)的因素主要是企業(yè)規(guī)模、負(fù)債融資這兩方面因素。
二、中國房地產(chǎn)上市公司負(fù)債融資水平現(xiàn)狀
（一）房地產(chǎn)上市公司負(fù)債融資現(xiàn)狀
根據(jù)中國證券監(jiān)督管理委員會（CSRC）行業(yè)分類規(guī)定，2009年深圳證券交易所主板市場共有48 家房地產(chǎn)上市公司，剔除掉標(biāo)記為ST的7家上市公司，剩下41 家房地產(chǎn)上市公司的資產(chǎn)負(fù)債率等數(shù)據(jù)如表一所示。
其中2009年與2008年資產(chǎn)負(fù)債率比較=（2009年資產(chǎn)負(fù)債率-2008年資產(chǎn)負(fù)債率）/2009年資產(chǎn)負(fù)債率。
所有數(shù)據(jù)均來從相應(yīng)公司2009年年報得出。
從表格1可以看出，2009年房地產(chǎn)上市公司的資產(chǎn)負(fù)債率分布如下：2公司的資產(chǎn)負(fù)債率在20%-30%之；4家公司的資產(chǎn)負(fù)債率在30%-40%之間；4家公司的資產(chǎn)負(fù)債率在40%-50%之間；6家公司的資產(chǎn)負(fù)債率在50%-60%之間；17家公司的資產(chǎn)負(fù)債率在60%-70%之間；6家公司的資產(chǎn)負(fù)債率在70%-80%之間；2家公司的資產(chǎn)負(fù)債率高于80% 。
對比2008年和2009年的資產(chǎn)負(fù)債率：有20家上市公司2009年資產(chǎn)負(fù)債率高于2008年資產(chǎn)負(fù)債率，其中，15家上市公司資產(chǎn)負(fù)債率增幅低于20%；3家上市公司的增幅在20%-50%之間；2家上市工資的增幅超過50%，而最高增幅達(dá)到68.53%。而余下21家上司公司2009年資產(chǎn)負(fù)債率略有下降，11家上市公司2009年資產(chǎn)負(fù)債率降幅低于10%，并且10家的降幅低于5%；9家上市公司的降幅在10%-40%之間；1家降幅超過40%，達(dá)到44.27%。
由此可以得出這41家房地產(chǎn)上市企業(yè)整體的資產(chǎn)負(fù)債率并不是特別高，主要集中于60%-70%這一區(qū)間。同時2009年和2008年的相比較，整體變動幅度也并不是很高。
（二）中國房地產(chǎn)上市公司債務(wù)資金來源
房地產(chǎn)行業(yè)是一個投資大、回收期長的行業(yè)，房地產(chǎn)上市公司的負(fù)債來源可以分為以下幾個主要部分：
1.從金融機(jī)構(gòu)和非金融機(jī)構(gòu)借入資金而形成的長期借款和短期借款；
2.在開發(fā)過程中因產(chǎn)品、技術(shù)和勞務(wù)的結(jié)算而形成的應(yīng)付賬款和預(yù)收賬款；
3.其他應(yīng)付款；
4.因為發(fā)行債券而形成的應(yīng)付債券。
從表格1中可以看出，在開發(fā)過程中因產(chǎn)品、技術(shù)和勞務(wù)的結(jié)算而形成的應(yīng)付賬款和預(yù)收賬款占據(jù)了企業(yè)負(fù)債的主要部分，是房地產(chǎn)企業(yè)最重大的資金來源。
從金融機(jī)構(gòu)和非金融機(jī)構(gòu)借入資金而形成的長期借款和短期借款則是房地產(chǎn)上市公司的第二大資金來源。但是從2009年年報來看，有5家上市公司既無長期借款也無短期借款，有4家上市公司無長期借款，7家上市公司無短期借款。沒有借款是因為公司的發(fā)展戰(zhàn)略因素還是由于現(xiàn)在銀行信貸緊縮的因素，這個問題值得進(jìn)一步討論，但是本文在此不做過多闡述。
其他應(yīng)付款則位居資金來源的第三位。根據(jù)2008年新頒布的會計準(zhǔn)則，其他因付款是指企業(yè)應(yīng)付、暫收其他單位或個人的款項，如應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金、存入保證金、應(yīng)付統(tǒng)籌退休金等。其來源比較復(fù)雜，這也取決與房地產(chǎn)上市公司的財務(wù)處理。
最后是發(fā)行企業(yè)債券形成的長期應(yīng)付債券。房地產(chǎn)上市公發(fā)行的債券比例一直都比較小，一方面是由于我國資本市場不健全，資本市場政策本身不鼓勵公司發(fā)行債券，另外一方面是由于中國證券監(jiān)督管理委員會對于上市公司發(fā)行債券有比較嚴(yán)格的規(guī)定和指標(biāo)，部分企業(yè)的財務(wù)指標(biāo)未能達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)。
整體而言，對我國深交所上市的房地產(chǎn)公司負(fù)債成分的分析表明，其組成形態(tài)和我國資本市場的狀態(tài)相對應(yīng)，同時也是符合房地產(chǎn)行業(yè)的資本結(jié)構(gòu)構(gòu)成的。
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一、主要職能
(一)根據(jù)全市國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展的總體目標(biāo)和規(guī)劃，研究制訂建設(shè)事業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略、產(chǎn)業(yè)政策和體制改革方案，并監(jiān)督和指導(dǎo)實施。
(二)負(fù)責(zé)管理全市城市規(guī)劃、村鎮(zhèn)規(guī)劃、城市勘察設(shè)計和市政工程設(shè)計工作；承擔(dān)推進(jìn)城市化的組織協(xié)調(diào)工作；負(fù)責(zé)城市總體規(guī)劃、城鎮(zhèn)體系規(guī)劃、城鎮(zhèn)群規(guī)劃及其它相關(guān)專業(yè)規(guī)劃的編報工作；承擔(dān)歷史文化名城、歷史文化保護(hù)區(qū)的報批和保護(hù)監(jiān)督工作；指導(dǎo)優(yōu)化城市土地資源配置和利用的規(guī)劃管理；參與審查土地利用總體規(guī)劃、國土規(guī)劃和區(qū)域規(guī)劃；負(fù)責(zé)全市測繪行業(yè)管理；管理城市建設(shè)檔案。
(三)根據(jù)國家、省的有關(guān)法律法規(guī)和各類規(guī)范，對全市建筑活動實施全過程的監(jiān)督和管理。
(四)綜合管理全市城市供水、燃?xì)?、熱力、公共客運交通、市政設(shè)施、園林綠化、市容和環(huán)境衛(wèi)生工作；負(fù)責(zé)管理全市風(fēng)景名勝區(qū)工作；負(fù)責(zé)管網(wǎng)供水節(jié)水工作，受托負(fù)責(zé)城市規(guī)劃區(qū)地下水的開發(fā)利用和保護(hù)工作。
(五)負(fù)責(zé)全市住宅與房地產(chǎn)行業(yè)管理；綜合管理全市住宅產(chǎn)業(yè)化、房地產(chǎn)開發(fā)、物業(yè)管理、房屋裝飾、白蟻防治、城市房屋拆遷和各類房屋產(chǎn)權(quán)產(chǎn)籍管理；規(guī)范房地產(chǎn)市場，負(fù)責(zé)房地產(chǎn)交易和市場準(zhǔn)入管理。
(六)指導(dǎo)全市城市和村鎮(zhèn)建設(shè)；指導(dǎo)城市地下空間的開發(fā)和利用。
(七)負(fù)責(zé)監(jiān)督實施各類房屋建筑及其附屬設(shè)施和城市市政設(shè)施的建設(shè)工程的抗震設(shè)計規(guī)范；制訂建設(shè)行業(yè)科技發(fā)展規(guī)劃、計劃；組織重大科技項目攻關(guān)和科技成果轉(zhuǎn)化、推廣；指導(dǎo)技術(shù)創(chuàng)新和技術(shù)引進(jìn)工作；指導(dǎo)行業(yè)科技人才隊伍建設(shè)。
(八)承辦市委、市政府交辦的其他事項。
二、內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)
根據(jù)上述職責(zé)，市規(guī)劃與建設(shè)局設(shè)11個職能處室。
(一)辦公室
負(fù)責(zé)局機(jī)關(guān)的政務(wù)和事務(wù)工作，以及文秘、檔案管理和對外宣傳與聯(lián)絡(luò)工作；負(fù)責(zé)會議的組織與協(xié)調(diào)工作;負(fù)責(zé)處理人大建議、議案和政協(xié)提案，做好與接待工作；負(fù)責(zé)局機(jī)關(guān)保衛(wèi)、保密工作，指導(dǎo)局屬單位保密工作；負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)本系統(tǒng)社會綜合治理工作，兼管局人民武裝工作。
(二)政治處(監(jiān)察室)
負(fù)責(zé)本系統(tǒng)黨的建設(shè)、組織、宣傳、紀(jì)檢監(jiān)察和群團(tuán)工作；承擔(dān)本系統(tǒng)的機(jī)構(gòu)編制和人事勞動工作；負(fù)責(zé)局機(jī)關(guān)工作人員、下屬單位領(lǐng)導(dǎo)班子和領(lǐng)導(dǎo)干部的考核和日常管理；負(fù)責(zé)管理、指導(dǎo)局機(jī)關(guān)和下屬單位的離退休干部職工工作；負(fù)責(zé)本系統(tǒng)精神文明建設(shè)和相關(guān)行業(yè)的行風(fēng)建設(shè)；負(fù)責(zé)管理局屬社會團(tuán)體。
(三)法規(guī)處
組織實施本系統(tǒng)的依法行政工作；負(fù)責(zé)起草規(guī)劃與建設(shè)方面的有關(guān)行政(行業(yè))管理規(guī)范性文件；負(fù)責(zé)對規(guī)劃與建設(shè)執(zhí)法監(jiān)察工作進(jìn)行指導(dǎo)，并管理建設(shè)行業(yè)的行政執(zhí)法工作；負(fù)責(zé)行政復(fù)議和行政訴訟工作，配合相關(guān)業(yè)務(wù)處室做好行政處罰工作；指導(dǎo)本系統(tǒng)的法制宣傳教育工作。
(四)計劃財務(wù)處
負(fù)責(zé)牽頭全市建設(shè)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和中長期計劃等的編制工作；負(fù)責(zé)本系統(tǒng)的資金調(diào)度平衡、財務(wù)審計監(jiān)督工作，參與國有資產(chǎn)的管理；組織編制行業(yè)年度固定資產(chǎn)投資計劃和日常經(jīng)費使用計劃，并按規(guī)劃辦理有關(guān)項目立項的審查和審批；組織擬訂計劃統(tǒng)計、財務(wù)會計方面的規(guī)章制度和管理辦法；負(fù)責(zé)機(jī)械、車輛、設(shè)備的購置審批工作；負(fù)責(zé)局機(jī)關(guān)的財務(wù)管理工作。
(五)規(guī)劃監(jiān)督綜合處(**市測繪管理處)
綜合管理全市城鄉(xiāng)規(guī)劃；負(fù)責(zé)編制并報批區(qū)域規(guī)劃、市縣域城鎮(zhèn)體系規(guī)劃、市縣(區(qū))中心城市總體規(guī)劃，以及城鎮(zhèn)和村莊規(guī)劃；管理市域內(nèi)的風(fēng)景區(qū)規(guī)劃和歷史文化名城(保護(hù)區(qū))規(guī)劃；負(fù)責(zé)編制和審批中心城市近期建設(shè)規(guī)劃、分區(qū)規(guī)劃、控制性詳細(xì)規(guī)劃、專項規(guī)劃，以及城市設(shè)計和修建性詳細(xì)規(guī)劃；負(fù)責(zé)中心城區(qū)城市重點建設(shè)工程的規(guī)劃論證；參與市重大建設(shè)項目的規(guī)劃選址；負(fù)責(zé)審批中心城區(qū)建設(shè)項目《選址意見書》；負(fù)責(zé)審核城市規(guī)劃資質(zhì)的資格；會同市、區(qū)有關(guān)部門對全市城鄉(xiāng)規(guī)劃實施監(jiān)督和檢查；負(fù)責(zé)建設(shè)項目規(guī)劃的綜合驗收工作；配合有關(guān)部門查處違法建設(shè)和違法建筑案件；配合局有關(guān)處室做好行政復(fù)議工作；負(fù)責(zé)全市測繪單位的資質(zhì)管理和行業(yè)管理；編制規(guī)劃建設(shè)項目庫和年度規(guī)劃計劃，負(fù)責(zé)落實編制單位，并編制規(guī)劃預(yù)算。
(六)規(guī)劃用地處
承擔(dān)市規(guī)劃委員會辦公室的日常工作，負(fù)責(zé)市規(guī)劃委員會交辦的有關(guān)規(guī)劃審查論證工作，組織有關(guān)專家對城鄉(xiāng)規(guī)劃重點建設(shè)項目、工程規(guī)劃、建筑設(shè)計方案和景觀設(shè)計方案進(jìn)行審查；負(fù)責(zé)審核建設(shè)項目設(shè)計方案，核發(fā)《建設(shè)項目設(shè)計方案規(guī)劃審查意見書》；負(fù)責(zé)審查建設(shè)工程項目初步設(shè)計方案，核發(fā)《建設(shè)項目初步設(shè)計規(guī)劃審查意見書》和《建設(shè)用地規(guī)劃許可證》；負(fù)責(zé)審查建筑工程施工圖(包括各類建筑物及構(gòu)筑物)和技術(shù)指標(biāo)，核發(fā)《建設(shè)工程規(guī)劃許可證》；負(fù)責(zé)建設(shè)工程規(guī)劃驗線、審批后的管理和臨時建設(shè)工程監(jiān)督管理；負(fù)責(zé)戶外廣告(店招)空間設(shè)置審批；負(fù)責(zé)市政設(shè)施、道路、管線工程的審批、驗線及審批后的管理工作；指導(dǎo)城市地下空間的開發(fā)利用；負(fù)責(zé)行業(yè)統(tǒng)計工作。
(七)建筑業(yè)處
負(fù)責(zé)全市建筑業(yè)的行業(yè)管理，研究擬訂行業(yè)發(fā)展規(guī)劃；負(fù)責(zé)管理全市工程建設(shè)招標(biāo)投標(biāo)、施工許可、安全生產(chǎn)許可、建設(shè)監(jiān)理、質(zhì)量監(jiān)督與檢測、施工安全、定額標(biāo)準(zhǔn)、工程造價和竣工驗收等工作；參與或組織查處建設(shè)工程事故；負(fù)責(zé)推行工法制度；負(fù)責(zé)全市建筑業(yè)的行業(yè)統(tǒng)計工作；負(fù)責(zé)管理全市建筑業(yè)企業(yè)、中介機(jī)構(gòu)的資質(zhì)和從業(yè)人員的從業(yè)資格；負(fù)責(zé)各類人員的培訓(xùn)管理等工作。
(八)城市建設(shè)處(**市風(fēng)景園林管理局、**市城市節(jié)約用水辦公室)
負(fù)責(zé)全市城鎮(zhèn)市政、園林和公用事業(yè)的行業(yè)管理。根據(jù)全市社會和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的總體布局，組織編制中心城市市政道路、園林綠化、供水、排水、生活污水處理、公共交通、垃圾處理、城市路燈、亮化、河道、燃?xì)?、熱力及?jié)約用水等方面的工作規(guī)劃，制訂相應(yīng)的中長期建設(shè)和管理計劃；負(fù)責(zé)市政、園林綠化等城市公用事業(yè)的各類資質(zhì)以及政府特許經(jīng)營權(quán)的管理；負(fù)責(zé)城市道路占用、開挖審批、審核工作；指導(dǎo)協(xié)調(diào)全市城鎮(zhèn)市容環(huán)境衛(wèi)生管理工作，組織實施中心城區(qū)市容環(huán)境衛(wèi)生，并對其進(jìn)行監(jiān)督考核；牽頭做好中心城區(qū)道路、橋梁、城市防洪、風(fēng)景園林綠化的維護(hù)(養(yǎng)護(hù))管理工作。
(九)房地產(chǎn)業(yè)處
根據(jù)城市總體規(guī)劃的要求，負(fù)責(zé)編制全市住宅與房地產(chǎn)業(yè)的發(fā)展規(guī)劃；負(fù)責(zé)管理全市各類房屋產(chǎn)權(quán)確權(quán)登記工作，以及房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、出租、抵押等經(jīng)營活動；負(fù)責(zé)全市房地產(chǎn)業(yè)的行業(yè)管理，并對其進(jìn)行指導(dǎo)和檢查監(jiān)督，負(fù)責(zé)房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營、物業(yè)、白蟻防治、房屋安全鑒定和房屋裝飾等管理工作；負(fù)責(zé)管理從事房地產(chǎn)開發(fā)、物業(yè)和房地產(chǎn)評估等中介服務(wù)機(jī)構(gòu)的資質(zhì)；負(fù)責(zé)商品房預(yù)售管理。
(十)村鎮(zhèn)處
綜合管理全市村鎮(zhèn)規(guī)劃建設(shè)工作，指導(dǎo)全市小城鎮(zhèn)、村莊規(guī)劃的編制、調(diào)整和報批工作；指導(dǎo)協(xié)調(diào)市區(qū)村鎮(zhèn)建設(shè)項目的選址定點和村鎮(zhèn)規(guī)劃管理工作；組織實施村鎮(zhèn)建設(shè)試點，指導(dǎo)村鎮(zhèn)的統(tǒng)一開發(fā)和綜合建設(shè)；負(fù)責(zé)組織培訓(xùn)村鎮(zhèn)建設(shè)管理人員；指導(dǎo)和督促鎮(zhèn)容鎮(zhèn)貌管理和村莊環(huán)境整治工作，承擔(dān)市“百村示范、千村整治”工程領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室日常工作。
(十一)科技與勘察設(shè)計處
組織擬訂全市建設(shè)行業(yè)的科技發(fā)展規(guī)劃和行業(yè)規(guī)范；負(fù)責(zé)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝、新材料的科研、鑒定和推廣工作；研究擬訂勘察設(shè)計咨詢行業(yè)的發(fā)展規(guī)劃，規(guī)范勘察設(shè)計市場；負(fù)責(zé)全市勘察設(shè)計質(zhì)量和勘察設(shè)計咨詢企業(yè)資質(zhì)的管理工作；負(fù)責(zé)建設(shè)行業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)化和計量工作；負(fù)責(zé)對各類房屋建筑及其附屬設(shè)施和城市市政設(shè)施工程抗震設(shè)計規(guī)范的實施情況進(jìn)行監(jiān)督。
作為一名財務(wù)負(fù)責(zé)人，樹立正確的監(jiān)督觀和服務(wù)觀，是做好財務(wù)工作的重要前提。財務(wù)的基本職能是監(jiān)督，但僅僅做好監(jiān)督還不夠。優(yōu)秀的財務(wù)團(tuán)隊要在嚴(yán)格執(zhí)行監(jiān)督的前提下，為其他部門提供良好的服務(wù)工作，使其他各部門工作能及時、有效完成。只有監(jiān)督與服務(wù)并舉，方能獲得集團(tuán)及公司領(lǐng)導(dǎo)的認(rèn)可，使財務(wù)工作的價值化。親愛的讀者，小編為您準(zhǔn)備了一些財務(wù)處管理月工作計劃，請笑納!
財務(wù)處管理月工作計劃1一、參加財務(wù)人員繼續(xù)教育
每年財務(wù)人員都要參加財政局組織的財務(wù)人員繼續(xù)教育，但是__年11月底，繼續(xù)教育教材全變，由于國家財務(wù)部最新公告：__年財務(wù)上將有大的變動，實行《新審核準(zhǔn)則》《新科目》《新規(guī)范制度》，可以說財務(wù)部__年的工作將一切圍繞這次改革展開工作，由唯重要的是這次改革對企業(yè)財務(wù)人員提出了更高的要求。首先參加財務(wù)人員繼續(xù)教育，了解新準(zhǔn)則體系框架，掌握和領(lǐng)會新準(zhǔn)則內(nèi)容，要點、和精髓。全面按新準(zhǔn)則的規(guī)范要求，熟練地運用新準(zhǔn)則等，進(jìn)行帳務(wù)處理和財務(wù)相關(guān)報表、表格的編制。參加繼續(xù)教育后，匯報學(xué)習(xí)情況報告。
二、加強(qiáng)規(guī)范現(xiàn)金管理，做好日常核算
1、根據(jù)新的制度與準(zhǔn)則結(jié)合實際情況，進(jìn)行業(yè)務(wù)核算，做好財務(wù)工作。
2、做好本職工作的同時，處理好同其他部門的協(xié)調(diào)關(guān)系.
3、做好正常出納核算工作。
按照財務(wù)制度，辦理現(xiàn)金的收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，努力開源結(jié)流，使有限的經(jīng)費發(fā)揮真正的作用，為公司提供財力上的保證。加強(qiáng)各種費用開支的核算。及時進(jìn)行記帳，編制出納日報明細(xì)表，匯總表，月初前報交總經(jīng)理留存，嚴(yán)格支票領(lǐng)用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)現(xiàn)金以票和轉(zhuǎn)帳支票。
4、財務(wù)人員必須按崗位責(zé)任制堅持原則，秉公辦事，做出表率。
5、完成領(lǐng)導(dǎo)臨時交辦的其他工作。
三、個人見意措施要求
財務(wù)管理科學(xué)化，核算規(guī)范化，費用控制全理化，強(qiáng)化監(jiān)督度，細(xì)化工作，切實體現(xiàn)財務(wù)管理的作用。使得財務(wù)運作趨于更合理化、健康化，更能符合公司發(fā)展的步伐?？傊谛碌囊荒昀?，我會借改革契機(jī)，繼續(xù)加大現(xiàn)金管理力度，提高自身業(yè)務(wù)操作能力，充分發(fā)揮財務(wù)的職能作用，積極完成全年的各項工作計劃，以限度地報務(wù)于公司。為我公司的穩(wěn)健發(fā)展而做出更大的貢獻(xiàn)。
財務(wù)處管理月工作計劃2一、樹立正確的監(jiān)督觀、服務(wù)觀。
作為一名財務(wù)負(fù)責(zé)人，樹立正確的監(jiān)督觀和服務(wù)觀，是做好財務(wù)工作的重要前提。財務(wù)的基本職能是監(jiān)督，但僅僅做好監(jiān)督還不夠。優(yōu)秀的財務(wù)團(tuán)隊要在嚴(yán)格執(zhí)行監(jiān)督的前提下，為其他部門提供良好的服務(wù)工作，使其他各部門工作能及時、有效完成。只有監(jiān)督與服務(wù)并舉，方能獲得集團(tuán)及公司領(lǐng)導(dǎo)的認(rèn)可，使財務(wù)工作的價值化。
二、全面了解公司各方面基本情況、迅速溶入整個團(tuán)隊。
財務(wù)負(fù)責(zé)人到崗后，應(yīng)盡快對公司的基本情況進(jìn)行了解，包括整個項目的基本情況、開辦期的期限、開辦費金額、人員編制、已到崗人員情況等。與公司領(lǐng)導(dǎo)班子及其他各部門負(fù)責(zé)人多溝通，了解其開辦期整體工作內(nèi)容及各階段性工作任務(wù)，為日常監(jiān)督及服務(wù)工作墊定良好基礎(chǔ)。
三、對公司需辦理的各種證照進(jìn)行整理歸檔，確保各種證照齊全。
財務(wù)負(fù)責(zé)人到崗后，一般公司已經(jīng)由商管總部拓展部完成了前期驗資、工商注冊等工作，財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)按照商管總部的要求，對已辦理的各種證照進(jìn)行整理歸檔，對尚未辦理的各種手續(xù)進(jìn)行登記，與商管總部及各相關(guān)政府部門加強(qiáng)溝通，在規(guī)定時間內(nèi)辦理好或協(xié)助責(zé)任部門辦理好各種證照，避免在日常工作中出現(xiàn)不必要的麻煩，影響公司的良好形象。
四、與各部門配合，對開辦費進(jìn)行分解并對每月的支出進(jìn)行分析，確保適時監(jiān)控，心中有數(shù)。
商管公司在開業(yè)前基本上沒有收入，開辦費是其最主要的經(jīng)費來源。公司在對開辦費進(jìn)行分解上報后，隨著時間變化，分解內(nèi)容可能需要進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)實際工作需要，對需要調(diào)整的項目及時調(diào)整，以便于后期支出時進(jìn)行合理監(jiān)控，既滿足工作需要，又能使總體支出控制在合理額度之內(nèi)。臨近開業(yè)及開業(yè)前幾天，由于各種突發(fā)事件較多，各種不可預(yù)計費用相應(yīng)會比平時增加很多，這其中會有相當(dāng)部分需計入開辦費。所以在前期的費用支出中，應(yīng)遵循謹(jǐn)慎性原則，適度從嚴(yán)把控各項日常支出，以預(yù)留出合理額度備開業(yè)期間急用。
五、與企劃部配合，做好招商推廣費的分解及核算監(jiān)督工作，確保專項費用合理支出。
招商推廣費用是專項費用，只能用于與招商推廣相關(guān)的支出。在企劃部相關(guān)工作開始階段，就要督促、配合其做好整個開辦期的費用整體分解工作，按月向商管總部上報月度費用預(yù)算，嚴(yán)格按預(yù)算支出。同時在日常業(yè)務(wù)辦理過程中，要嚴(yán)格監(jiān)督各相關(guān)人員按集團(tuán)要求提交各種相關(guān)手續(xù)，如費用預(yù)算審批OA、合同、合同審批表、三方比價或直接發(fā)包審批、招投標(biāo)審批、廣告驗收手續(xù)等。
財務(wù)處管理月工作計劃3時間如梭，轉(zhuǎn)眼間又跨過一個年度之坎，回首望，雖沒有轟轟烈烈的戰(zhàn)果，但也算經(jīng)歷了一段不平凡的考驗和磨礪。年初，置業(yè)公司經(jīng)營管理模式調(diào)整，財務(wù)工作并入財務(wù)部;客旅分公司人員分流，財務(wù)工作又并入財務(wù)部;新公司像雨后的春筍一樣不斷地涌現(xiàn)，審核核算、財務(wù)管理工作納入財務(wù)部。__年_月份集團(tuán)公司推出財務(wù)合同管理月，財務(wù)部被推向了陣地最前沿;__年_月份集團(tuán)公司實際預(yù)算管理，財務(wù)部是沖鋒陷陣的先鋒隊。公司內(nèi)部，要求管理水平的不斷地提升，外部，稅務(wù)機(jī)關(guān)對房地產(chǎn)企業(yè)的重點檢查、稅收政策調(diào)整、國家金融政策的宏觀調(diào)控，在這不平凡的一年里全體財務(wù)人員任勞任怨、齊心協(xié)力把各項工作都扛下來了。
在__年的工作中，財務(wù)部作為公司的綜合職能部門，在市局黨組的領(lǐng)導(dǎo)下，在省局辦公室的關(guān)心幫助和具體指導(dǎo)下，轉(zhuǎn)變思想觀念，強(qiáng)化服務(wù)意識，提高自身素質(zhì)和工作質(zhì)量，努力圍繞中心任務(wù)開展工作，較好地發(fā)揮了職能作用，為行業(yè)的發(fā)展做出了應(yīng)有的貢獻(xiàn)。下面總結(jié)一下一年來的工作：
一、職能發(fā)展
過去的一年，財務(wù)部在職能管理上向前邁出了一大步。
_、建立了成本費用明細(xì)分類目錄，使成本費用核算、預(yù)算合同管理，有了統(tǒng)一歸口的依據(jù)。
_、對審核報表進(jìn)行梳理、格式作相應(yīng)的調(diào)整，制訂了審核報表管理辦法。使審核報表更趨于管理的需要。
_、修改完善了審核結(jié)算單，推出了審核憑證管理辦法，為加強(qiáng)內(nèi)部管理做好前期工作。
_、設(shè)置了資金預(yù)算管理表式及辦法，為公司進(jìn)一步規(guī)范目標(biāo)化管理、提高經(jīng)營績效、統(tǒng)籌及高效地運用資金，鋪下了良好的基礎(chǔ)。
_、根據(jù)房地產(chǎn)行業(yè)的特殊性結(jié)合公司管理要求對開發(fā)成本、期間費用的審核二級、三級明細(xì)科目進(jìn)行梳理，并對明細(xì)科目作簡要說明，目的，一是統(tǒng)一核算口徑，保證數(shù)據(jù)歸集及分析對比前后的一致性;二是為了便利各責(zé)任單元責(zé)任人了解財務(wù)各數(shù)據(jù)的內(nèi)容。這項工作本月已完成，并經(jīng)姚總審核。目前進(jìn)入貫徹實施階段。
_、配合目標(biāo)責(zé)任制，對財務(wù)內(nèi)部管理報表的格式及其內(nèi)容進(jìn)行再調(diào)整，目的，一是要符合財務(wù)管理的要求;二是要滿足責(zé)任單元責(zé)任人取值的要求及內(nèi)部考核的要求。財務(wù)內(nèi)部管理報表已經(jīng)多次調(diào)整修改，建議集團(tuán)公司對新調(diào)整的財務(wù)內(nèi)部管理報表的格式及其內(nèi)容進(jìn)行一次認(rèn)證，并于明確，作為一定時期內(nèi)相對穩(wěn)定的表式。
_、針對外地公司遠(yuǎn)離集團(tuán)公司，財務(wù)又獨立設(shè)立核算機(jī)構(gòu)，為加強(qiáng)集團(tuán)公司對外地公司的管理，保證核算的統(tǒng)一性、信息反饋的及時性，提出了與駐外地公司財務(wù)工作聯(lián)系要求。__月份與寧波公司財務(wù)進(jìn)行交流，將財務(wù)核算要求、信息傳遞、對外報表的審批程序、上報集團(tuán)公司的報表都進(jìn)行了明確。
_、對各公司進(jìn)行一次內(nèi)部審計，目的，是對各公司經(jīng)營狀況進(jìn)行一次全面地了解，為今后財務(wù)管理做好基礎(chǔ)工作。
_、根據(jù)公司的要求對部門職責(zé)進(jìn)行了修改，并制訂了部門考核標(biāo)準(zhǔn)。為了使審核核算工作規(guī)范化，重新提出《財務(wù)工作要求》，要求從基礎(chǔ)工作、審核核算、日常管理三方面提出，目的是打好基礎(chǔ)。內(nèi)部開展規(guī)范化工作，從審核核算到檔案管理，從小處著手，全面開展，逐步完善財務(wù)的管理工作。
_、審核知識的培訓(xùn)，我們從三方面考慮培訓(xùn)內(nèi)容，一是《審核法》，要了解審核知識，首先要了解這方面的法律知識;二是審核基礎(chǔ)知識，非專業(yè)人員學(xué)習(xí)這方面知識的目的要明確，目的是為了看懂審核報表，為了能看懂報表，就要了解一些基礎(chǔ)的東西;三是如何看報表，這是審核知識培訓(xùn)的重點。
經(jīng)過調(diào)研、溝通、設(shè)計，于____年__月推出《成本費用明細(xì)分類目錄及說明》;于____年__月__日推出《審核報表管理試行辦法》;____年_月__日推出《審核憑證管理試行辦法》。
審核報表推出執(zhí)行_個月后，從審核報表格式設(shè)置上看，報表格式設(shè)置還是比較科學(xué)，能比較清晰地反映審核的有關(guān)信息。但房地產(chǎn)行業(yè)的特殊性，銷售收入與結(jié)算利潤有一個時間上的差異，這樣損益明細(xì)及異動情況表就無法全面反映出損益情況，需要增添一個表補(bǔ)充;另外需要增添反映財務(wù)費用的報表。這樣對一個公司的財務(wù)狀況能較全面地反映。已設(shè)計好審核報表(內(nèi))ⅳ《經(jīng)營情況表》和審核報表(內(nèi))ⅴ《融資及融資成本情況表》。
審核憑證使用涉及到每個公司和部門，下文后財務(wù)部進(jìn)行電話通知，_月份實行逐步換新的辦法，_月份要求全面試行。試行一個月時間來看，主要暴露出來的問題是單子如何填寫與審批程序怎么走。針對這些問題，我們組織各公司綜合管理人員進(jìn)行交流，明確有關(guān)事項，解決設(shè)計上的不足。____年_月份，針對審核憑證管理試行情況，再一次征求各公司對報銷單據(jù)意見，根據(jù)大家的建議，對審核結(jié)算單據(jù)作進(jìn)一步完善，并于____年_月__日下發(fā)了有關(guān)規(guī)定。
經(jīng)過財務(wù)合同管理月活動，財務(wù)部的管理意識加強(qiáng)了，管理能力也得以提高，財務(wù)部從審核核算向財務(wù)管理邁出了關(guān)鍵的一步，但我們的管理水平離公司發(fā)展的需要還有很大的差距，需要我們不斷地完善和提高。
二、職能管理
(一)核算工作
核算工作是本部門大量的基礎(chǔ)工作，資金的結(jié)算與安排、費用的稽核與報銷、審核核算與結(jié)轉(zhuǎn)、審核報表的編制、稅務(wù)申報等各項工作開展都能有序進(jìn)行、按時完成。
_、審核審核
審核審核是把好企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益的關(guān)鍵，嚴(yán)格按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，決不應(yīng)個人面子而放松政策。如，親親家園項目地處余杭良諸，根據(jù)稅法規(guī)定建筑安裝工程專用發(fā)票必須使用項目地稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的發(fā)票，否則建設(shè)單位不得在稅前列支，為此我們對工程發(fā)票的來源嚴(yán)格審核，并將此項規(guī)定傳達(dá)到項目公司，目前工程量大的施工單位均在當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)辦理相關(guān)手續(xù)，并使用當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)提供的發(fā)票。在審核中發(fā)現(xiàn)一些臨時工程、零星工程的施工發(fā)票未按規(guī)定辦理，我們在嚴(yán)格審核退回的同時，幫助他們聯(lián)系稅務(wù)機(jī)關(guān)如何開具工程發(fā)票的事宜，使企業(yè)雙方利益都得到有效的保障。
一年來，我們公司財務(wù)部雖然取得了一些成績，但距離上級要求、和兄弟單位的工作相比，在全面發(fā)展上，在爭先創(chuàng)優(yōu)上，都還存在一定差距。在今后的工作中，我們要認(rèn)真履行財務(wù)部職責(zé)，開拓創(chuàng)新，把我們的工作提高到一個新的水平。新世紀(jì)，新形勢賦予了財務(wù)部新的歷史重任，財務(wù)部愿與行業(yè)內(nèi)同行一起奮力拼搏，銳意進(jìn)取，與時俱進(jìn)，通過不懈的努力為財務(wù)部的建設(shè)和公司的發(fā)展增磚添瓦。
二各部門同事的大力支持配合下，財務(wù)部以強(qiáng)烈的責(zé)任心和敬業(yè)精神，出色完成了財務(wù)部各項日常工作，較好地配合了各分公司及合作方的業(yè)務(wù)工作，及時準(zhǔn)確地為公司領(lǐng)導(dǎo)、有關(guān)政府部門提供財務(wù)數(shù)據(jù)。當(dāng)然，在完成工作的同時也還存在一些不足。
下面向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報一下財務(wù)部20__年度的工作：
一、公司本部的財務(wù)管理和財務(wù)核算工作
(一)作為職能工作部門，合理控制成本費用，以認(rèn)真、嚴(yán)謹(jǐn)、細(xì)致的精神，有效地發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督管理職能是我們工作的重中之重。20__年財務(wù)部在成本控制方面比往年有了一定的提高，隨著公司業(yè)務(wù)的不斷拓展，新增項目前期投入較大，成本費用也隨之增加，每月的日常辦公消耗用品和辦公設(shè)備是一筆不小的開支，財務(wù)部積極主動配合公司行政部門，在采購工作中嚴(yán)格把關(guān)，成本控制方面取得了一定成效。
(二)20__年度，財務(wù)部的日常審核核算工作具體如下：
1、在借款、費用報銷、報銷審核、收付款等環(huán)節(jié)中，我們堅持原則、嚴(yán)格遵照公司的財務(wù)管理制度，把一些不合理的借款和費用報銷拒之門外。
2、在憑證審核環(huán)節(jié)中，我們認(rèn)真審核每一張憑證，堅決杜絕不符合要求的票據(jù)，不把問題帶到下個環(huán)節(jié)。
3、每月核算100多人的工資是財務(wù)部最為繁重的工作，除了計算發(fā)放工資外，我們還要為新入職員工說明工資構(gòu)成及公司相關(guān)規(guī)定，這就要求財務(wù)人員必須耐心細(xì)致，盡量做到少出差錯或不出差錯。
經(jīng)過努力，公司每月基本上能準(zhǔn)時發(fā)放工資。
4、按時完成公司的納稅申報、發(fā)票購買和管理、臺帳登記工作。
5、完成各政府相關(guān)部門下達(dá)的工作：公司的工商年檢、審核師事務(wù)所的財務(wù)審計、對統(tǒng)計局的季度申報等。
6、催收款項是財務(wù)部門最為重要的工作。
由于受其他原因影響，工程款的催收難度也有所增加，雖然我們盡了很大努力，也取得一定的成效，但卻不是很理想。
總之，隨著公司業(yè)務(wù)的不斷擴(kuò)大，20__年度財務(wù)部工作量越來越大，財務(wù)人員的人數(shù)并沒有相應(yīng)增加。但我們能夠分清輕重緩急，有序地開展各項工作。一年來，我們完成了財務(wù)部的日常核算工作，并及時提供了各項準(zhǔn)確有效的財務(wù)數(shù)據(jù)，基本上滿足了公司各部門及外部有關(guān)單位對我部的財務(wù)要求。
二、分公司及合作方的財務(wù)核算工作
(一)跟進(jìn)收取各分公司的款項，在經(jīng)營部的幫助下，基本上能夠按照協(xié)議準(zhǔn)時收取各分公司的款項。
本年度，由于a分部的業(yè)務(wù)量增大，b分公司、c分公司和d分公司等的部分業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)到總公司開具發(fā)票、收退合作款，大大增加了我們的工作量。比如，a分部的年產(chǎn)值比20__年增長了50%;對b、c和d三個分公司20__年的開具發(fā)票、合作款的收取跟進(jìn)、核算退回、投標(biāo)保證金的支付收取等工作，財務(wù)部做了全力配合。
(二)今年合作方的業(yè)務(wù)量也比往年有較大的增加，這部分的利潤占公司的利潤比重較高。同樣，對合作方的開具發(fā)票、工程款的收取跟進(jìn)、核算退回，投標(biāo)保證金的支付收取等工作，財務(wù)部也全力予以配合完成，工作態(tài)度和工作成績得到了合作方的充分肯定。
三、不足和有待改善的地方
一年中，財務(wù)部尚有應(yīng)做而未做、應(yīng)做好而未做好的工作，比如在資產(chǎn)實物性管理的建章建卡方面，在各項管理費用的控制上，在規(guī)范財務(wù)核算程序、統(tǒng)一財務(wù)管理表格方面，在更及時準(zhǔn)確地向公司領(lǐng)導(dǎo)提供財務(wù)數(shù)據(jù)、實施財務(wù)分析等方面。在財務(wù)工作中我們也發(fā)現(xiàn)公司的一些基礎(chǔ)管理工作比較薄弱;日常成本費用支出比較隨意;這些應(yīng)是20__年財務(wù)管理要著重思考和解決的問題。
作為財務(wù)人員，我們在公司加強(qiáng)管理、規(guī)范經(jīng)濟(jì)行為、提高企業(yè)競爭力等方面還應(yīng)盡更大的努力。我們將不斷地總結(jié)和反省，不斷地鞭策自己，加強(qiáng)學(xué)習(xí)，以適應(yīng)時代和企業(yè)的發(fā)展，與各位共同進(jìn)步，與公司共同成長。
財務(wù)處管理月工作計劃4一、201_年工作計劃中的重點仍以客戶為中心，做好結(jié)算服務(wù)工作?？蛻羰俏覀兊纳嬷?，作為營業(yè)部又是對外的窗口，服務(wù)的好壞直接影響到我行的信譽
1、我行一直提倡的“首問責(zé)任制”、“滿時點服務(wù)”、“站立服務(wù)”、“三聲服務(wù)”我們將繼續(xù)執(zhí)行，并做到每個員工能耐心對待每個顧客，讓客戶滿意。
2、隨著金融業(yè)之間的競爭加劇，客戶對銀行的服務(wù)要求越來越高，不單單在臨柜服務(wù)中更體現(xiàn)在我行的服務(wù)品種上，除了繼續(xù)做好公用事業(yè)費、稅款、財政性收費、交通罰沒款、BSP航空等結(jié)算外，更要做好明年開通的高速公路聯(lián)網(wǎng)收費業(yè)務(wù)、開放式基金收購業(yè)務(wù)、證券業(yè)務(wù)等多種服務(wù)品種，提高我行的競爭能力。
3、主動加強(qiáng)與個人業(yè)務(wù)的聯(lián)系，參與個人業(yè)務(wù)、熟悉個人業(yè)務(wù)以更好為客戶服務(wù)。
雖然已經(jīng)上了綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)，但因為各種各樣的原因還沒有能做到真正的綜合，是我營業(yè)部工作的一個欠缺。
4、以銀行為課堂，明年我們將舉辦更多的銀行結(jié)算辦法講座，增加人們的金融知識，讓客戶多了解銀行，貼近銀行從而融入到我行業(yè)務(wù)中。
5、繼續(xù)做好電話銀行、自助銀行和網(wǎng)上銀行的工作，并向優(yōu)質(zhì)客戶推廣使用網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)。
二、強(qiáng)內(nèi)控制度管理，防范風(fēng)險，保證工作質(zhì)量。隨著近年來金融犯罪案件的增多，促使我們對操作的規(guī)范、制度的執(zhí)行有了更高的要求
1、督促科技部門對我營業(yè)部的電腦接口盡快更換，然后嚴(yán)格按照綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)的要求實行事權(quán)劃分，一崗一卡，一人一卡，增強(qiáng)制度執(zhí)行的鋼性，提高約束力。
2、進(jìn)一步強(qiáng)化重要環(huán)節(jié)和重要崗位的內(nèi)控外防，著重加強(qiáng)帳戶管理(確保我行開戶單位的質(zhì)量)和上門服務(wù)。
3、制定出財務(wù)人員工作計劃，進(jìn)一步加強(qiáng)審核出納制度，嚴(yán)格審核出納制度的執(zhí)行與檢查，規(guī)范審核印章和空白重要憑證的使用和保管。
4、重點推行支付密碼器的出售工作，保證銀企結(jié)算資金的安全，進(jìn)一步提高我行防范外來結(jié)算風(fēng)險的手段。
5、規(guī)范業(yè)務(wù)操作流程，強(qiáng)化總審核日常檢查制度以及時發(fā)現(xiàn)隱患，減少差錯杜絕結(jié)算事故。
6、切實履行對分理處的業(yè)務(wù)指導(dǎo)與檢查。
7、做好審核核算質(zhì)量的定期考核工作。
三、以人為本提高員工的全面素質(zhì)。員工的素質(zhì)如何是銀行能否發(fā)展的根本，在目前人員流動頻繁的情況下我營業(yè)部急需要有一支高素質(zhì)的隊伍
1、把好進(jìn)人用人關(guān)。
銀行業(yè)聽著很美，其實充滿競爭和風(fēng)險，所以到我營業(yè)部需要有一定的心理素質(zhì)和文化修養(yǎng)。在用人上以員工的能力且要能發(fā)揮員工潛能來確定適合的崗位，從而提高員工的積極性。
2、加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，這也是明年最緊迫的，現(xiàn)已將培訓(xùn)計劃上報人事部門，準(zhǔn)備對出納制度、支付結(jié)算辦法、綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)審核制度、新審核科目等基礎(chǔ)知識以及各種新興業(yè)務(wù)進(jìn)行培訓(xùn)。
3、在人員緊張的情況下仍要加強(qiáng)崗位練兵，除了參加明年的技術(shù)比武更為了提高員工的業(yè)務(wù)水平。
4、勤做員工的思想工作，關(guān)心鼓勵員工，強(qiáng)化員工的心理素質(zhì)。
5、有計劃、有目的地進(jìn)行崗位輪換，培養(yǎng)每一個員工從單一的操作向混合多能轉(zhuǎn)變。
財務(wù)處管理月工作計劃51、進(jìn)一步鞏固審核核算改革工作
搞好審核核算是做好學(xué)校財務(wù)工作的基礎(chǔ),因此,必須在鞏固審核核算改革的基礎(chǔ)上,進(jìn)一步規(guī)范審核基礎(chǔ)工作,提高審核核算的水平。
2、完善財務(wù)制度建設(shè)
我們將在201_年制度建設(shè)的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步制定和完善一些校內(nèi)財務(wù)規(guī)章制度，諸如：《清華大學(xué)非貿(mào)易非經(jīng)營性外匯財務(wù)管理辦法》、《清華大學(xué)二級核算單位審核工作制度》等，使審核工作有一個更加完善的制度環(huán)境。
3、進(jìn)一步加強(qiáng)財務(wù)系統(tǒng)信息化建設(shè)
我們將進(jìn)一步開發(fā)財務(wù)專網(wǎng)在財務(wù)管理和審核核算中的作用;進(jìn)一步加強(qiáng)財務(wù)處網(wǎng)頁建設(shè)，做好財務(wù)信息的日常工作，方便教師查詢，提高辦公效率;完善內(nèi)部報表制度，開發(fā)財務(wù)分析系統(tǒng)，為決策提供科學(xué)依據(jù)。
4、配合后勤部門做好社會化改革工作
從財務(wù)角度認(rèn)真總結(jié)201_年后勤改革的經(jīng)驗，修訂和完善后勤單位的經(jīng)濟(jì)管理辦法，使其在自我發(fā)展的軌道上實現(xiàn)良性循環(huán);設(shè)立后勤專管員了解后勤財務(wù)狀況，幫助主管校長進(jìn)行后勤理財;擴(kuò)大后勤改革的范圍，制定飲食服務(wù)中心、接待服務(wù)中心等部門的管理辦法，配合后勤部門把后勤改革推向深入。
5、加強(qiáng)審核人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn),提高審核人員的整體核算水平
201_年將定期對審核核算和使用天財財務(wù)軟件過程出現(xiàn)的問題對審核人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)。結(jié)合201_年的決算和總復(fù)核中發(fā)現(xiàn)的問題，有針對地對一些重點科目進(jìn)行講解。
6、拓寬、完善天財軟件在管理上的應(yīng)用
201_年將重點開發(fā)為各系財務(wù)負(fù)責(zé)人和系審核人員使用的財務(wù)報表分析系統(tǒng)以及開發(fā)離任審計的財務(wù)指標(biāo)評價系統(tǒng)。
7、管好、用好各種專項經(jīng)費
做好211工程的驗收檢查及財務(wù)文件的歸檔以及財務(wù)數(shù)據(jù)和財務(wù)統(tǒng)計分析工作。掌握985經(jīng)費的使用計劃(規(guī)劃),加強(qiáng)平日管理、檢查、分析和控制工作。
8、清理審核檔案庫,開發(fā)票據(jù)管理軟件
對所有的審核檔案進(jìn)行整理、清查和分類,開發(fā)票據(jù)管理軟件,加強(qiáng)票據(jù)的管理和監(jiān)督。
9、完成助學(xué)金一級核算工作
財務(wù)部是公司眾多部門中最重要的部門之一，一個部門需要做好本職工作外，還要及時做好工作總結(jié)。親愛的讀者，小編為您準(zhǔn)備了一些財務(wù)工作總結(jié)，請笑納!
財務(wù)工作總結(jié)1根據(jù)中心作重點和整體安排及思路，在領(lǐng)導(dǎo)指導(dǎo)下、以及各財務(wù)人員的大力支持下，完成了各項財務(wù)工作任務(wù)，確保工作有序、較好地履行了會計職能，為保證中心財務(wù)工作順利進(jìn)行發(fā)揮了積極的作用我簡單的做了一個個人總結(jié)。
一年來，自覺服從組織和領(lǐng)導(dǎo)的安排，努力做好各項工作，較好地完成了各項工作任務(wù)。由于財會工作繁事、雜事多，其工作都具有事務(wù)性和突發(fā)性的特點，因此結(jié)合具體情況，全年的工作總結(jié)如下：
一、完成的主要工作：
1、及時準(zhǔn)確的完成各月記帳、結(jié)帳和賬務(wù)處理工作，及時準(zhǔn)確地填報市各類月度、季度、年終統(tǒng)計報表，按時向各部門報送。
完成了稅務(wù)申報與繳納，以及往來銀行間的業(yè)務(wù)和各種日常費用的繳納。
2、以認(rèn)真的態(tài)度積極參加西安市財政局集中所得稅培訓(xùn)，做好財務(wù)軟件記賬及系統(tǒng)的維護(hù)。
3、對各類會計檔案，進(jìn)行了分類、裝訂、歸檔。
二、加強(qiáng)學(xué)習(xí)，注重提升個人修養(yǎng)和綜合素質(zhì)
1、通過報紙雜志、電腦網(wǎng)絡(luò)和電視新聞等媒體，加強(qiáng)政治思想和品德修養(yǎng)。
2、認(rèn)真學(xué)習(xí)財經(jīng)方面的各項規(guī)定，自覺按照國家的財經(jīng)政策和程序辦事。
3、努力鉆研業(yè)務(wù)知識，積極參加相關(guān)部門組織的各種業(yè)務(wù)技能的培訓(xùn)，始終把增強(qiáng)服務(wù)意識作為一切工作的基礎(chǔ);
始終把工作放在嚴(yán)謹(jǐn)、細(xì)致、扎實、求實上，腳踏實地工作。
4、不斷改進(jìn)學(xué)習(xí)方法，講求學(xué)習(xí)效果，“在工作中學(xué)習(xí)，在學(xué)習(xí)中工作”，堅持學(xué)以致用，注重融會貫通，理論聯(lián)系實際，用新的知識、新的思維和新的啟示，鞏固和豐富綜合知識，使自身綜合能力不斷得到提高。
三、存在的不足
盡管我們圓滿完成了今年的各項工作任務(wù)，但必須看到工作存在的不足：
1、理論水平不高，當(dāng)前社會會計知識和業(yè)務(wù)更新?lián)Q代比較快，缺乏對新的業(yè)務(wù)知識和會計法規(guī)的系統(tǒng)學(xué)習(xí)，導(dǎo)致了會計基礎(chǔ)知識和會計基礎(chǔ)工作缺乏，影響來工作水平的提高。
2、忙于應(yīng)付事務(wù)性工作多，深入探討、思考、認(rèn)認(rèn)真真的研究條件及財務(wù)管理辦法、工作制度少，工作有廣度，沒深度。
3、只干工作，不善于總結(jié)，所以有些工作費力氣大，但與收效不成比例，事倍功半的現(xiàn)象時有發(fā)生，今后要逐步學(xué)習(xí)用科學(xué)的方法，善總結(jié)、勤思考，逐步達(dá)到事半功倍的的效果。
四、嚴(yán)格履行會計崗位職責(zé)，扎實做好本職工作
1、不斷學(xué)習(xí)、更新知識、轉(zhuǎn)變觀念、完善自我，跟上時展的步伐。
2、善于總結(jié)，提出自己的意見和建議，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供準(zhǔn)確依據(jù)，不斷提高單位管理水平和經(jīng)濟(jì)效益。
總結(jié)經(jīng)驗，建立健全良好的工作機(jī)制。
財務(wù)工作總結(jié)220__年一年來，財務(wù)部緊緊圍繞機(jī)械集團(tuán)公司年初職代會的工作中心，在為全公司提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)的同時，認(rèn)真組織會計核算，規(guī)范各項財務(wù)基礎(chǔ)工作，并通過加強(qiáng)財務(wù)制度和財務(wù)內(nèi)部控制制度的建設(shè)，站在財務(wù)管理和戰(zhàn)略管理的角度，以成本為中心、資金為紐帶，不斷提高財務(wù)服務(wù)質(zhì)量。
一、嚴(yán)格遵守財務(wù)會計制度和稅收法規(guī)，認(rèn)真履行職責(zé)，組織會計核算
財務(wù)部的主要職責(zé)是做好會計核算，進(jìn)行會計監(jiān)督。財務(wù)部全體人員一直嚴(yán)格遵守國家財務(wù)會計制度、稅收法規(guī)、__集團(tuán)總公司的財務(wù)制度及國家其他財經(jīng)法律法規(guī)，認(rèn)真履行財務(wù)部的工作職責(zé)。從審核原始憑證、會計記賬憑證的錄入，到編制財務(wù)會計報表;從各項稅費的計提到納稅申報、上繳;從資金計劃的安排，到結(jié)算中心的統(tǒng)一調(diào)撥、支付等等，每位會計人員都勤勤懇懇、任勞任怨、努力做好本職工作，認(rèn)真執(zhí)行企業(yè)會計制度，實現(xiàn)了會計信息收集、處理和傳遞的及時性、準(zhǔn)確性。
二、以實施新中大軟件為契機(jī)，規(guī)范各項財務(wù)基礎(chǔ)工作
在經(jīng)過兩個月的__年度三套會計決算報告的編制后，財務(wù)部按新企業(yè)會計制度的要求著手進(jìn)行了新中大2019年財務(wù)會計模塊的初始化工作。對會計科目、核算項目、部門的設(shè)置，會計報表的格式等均按照新企業(yè)會計制度的規(guī)定，并針對平時會計核算和報表編制中發(fā)現(xiàn)的問題和不足進(jìn)行了改進(jìn)和完善。如設(shè)置“制造費用”明細(xì)科目，并按該科目的費用項目進(jìn)行了明細(xì)核算、歸集和分配，費用的具體開支情況現(xiàn)已一目了然;規(guī)范“應(yīng)交稅金”科目的核算，如對增值稅明細(xì)項目的月末結(jié)轉(zhuǎn)、個人所得稅的科目統(tǒng)一、現(xiàn)金流量項目的規(guī)范化;對收下屬分公司的管理費用由以前沖減管理費用改為沖減制造費用，這樣使管理費用和銷售毛利率的反映更為合理、恰當(dāng);在配合固定資產(chǎn)實物管理部門對固定資產(chǎn)進(jìn)行全面清理的基礎(chǔ)上，按照《固定資產(chǎn)分類與代碼》對固定資產(chǎn)編制了固定資產(chǎn)卡片類別代碼，并在此基礎(chǔ)上，完成了新中大固定資產(chǎn)管理模塊的初始化工作。__集團(tuán)總公司要求在今年4月份全面正式運行新中大財務(wù)軟件，而本集團(tuán)公司財務(wù)部在3月份就完全甩掉金蝶財務(wù)系統(tǒng)，正式運行新中大，結(jié)束了長達(dá)半年之久的兩套財務(wù)軟件同時運行的局面。目前新中大軟件已正式與礦部相鏈接，并運行良好。
三、制訂各項財務(wù)成本計劃，嚴(yán)格控制成本費用
根據(jù)__集團(tuán)司企字[__]117號文《關(guān)于下達(dá)〈__集團(tuán)2019年多經(jīng)企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核方案〉的通知》和__司字[__]8號文《關(guān)于下達(dá)__分公司多樣化經(jīng)營二00×暨一季度生產(chǎn)經(jīng)營計劃的通知》，財務(wù)部對有關(guān)考核指標(biāo)進(jìn)行了分解，下發(fā)了__年財務(wù)計劃和可控費用指標(biāo)。在財務(wù)執(zhí)行過程中，嚴(yán)格控制費用，實行剛性考核。財務(wù)部每一季度匯總可控費用的執(zhí)行情況，于公司常務(wù)會上通報，針對每一季度電話費超支的部室、單位，按超支額扣部室負(fù)責(zé)人及其他第一責(zé)任人的獎金;對于其他可控性費用也是實行指標(biāo)考核，對于超支部分堅決不予核銷。
四、資金調(diào)控有序，合理控制集團(tuán)總體資金規(guī)模
上半年，隨著原材料市場價格的持續(xù)上揚，而__集團(tuán)總公司銷售價格制訂相對遲緩，本集團(tuán)公司資金一度吃緊。為此，財務(wù)部一方面及時與客戶對賬，加強(qiáng)銷貨款的及時回籠，在資金安排上，做到公正、透明，先急后緩;另一方面，根據(jù)集團(tuán)公司經(jīng)營方針與計劃，合理地安排融資進(jìn)度與額度，并針對工商銀行借款利率上浮的情況，選擇相對利率更低的農(nóng)村信用聯(lián)社貸款，以及通過向__集團(tuán)總部結(jié)算中心臨時借款，以保證生產(chǎn)經(jīng)營所需。這樣，通過以資金為紐帶的綜合調(diào)控，促進(jìn)了整個集團(tuán)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展的有序進(jìn)行。
五、加強(qiáng)財務(wù)會計制度建設(shè)，提高財務(wù)信息質(zhì)量
財務(wù)部根據(jù)公司差旅費的實際執(zhí)行情況，為進(jìn)一步規(guī)范本集團(tuán)公司工作人員差旅費開支行為、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，制定了《__機(jī)械集團(tuán)工作人員差旅費開支規(guī)定》。為提高會計信息的質(zhì)量，財務(wù)部制定了《__機(jī)械集團(tuán)會計報告競賽考評辦法》，對各母子公司的會計報表從報送時間及時性、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性、報表格式規(guī)范化、完整性等方面做了比較系統(tǒng)的規(guī)定，從而逐步提高了會計信息的質(zhì)量，為領(lǐng)導(dǎo)決策和管理者進(jìn)行財務(wù)分析提供了可靠、有用的信息。
平時財務(wù)部通過開展每周一次的交流會，解決上周工作中出現(xiàn)的問題，布置下周的主要工作，逐步規(guī)范各項會計行為，使會計工作的各個環(huán)節(jié)按一定的會計規(guī)則、程序有效地運行和控制。
六、制定財務(wù)部各工作崗位職責(zé)，并進(jìn)行自我評定
為明確財務(wù)部會計人員各崗位的職責(zé)權(quán)限、工作分工和紀(jì)律要求，制定了會計人員崗位職責(zé)，同時要求各崗位會計人員根據(jù)本崗位的職責(zé)要求，進(jìn)行工作總結(jié)，崗位評述和認(rèn)定，對各自的工作提出建議、作出打算，并對自己的崗位寫出每月工作規(guī)程備忘錄。這樣，強(qiáng)化了各崗位會計人員的責(zé)任感，加強(qiáng)了內(nèi)部核算監(jiān)督，促進(jìn)了各崗位的交流、合作與團(tuán)結(jié)。
七、開展了以涉稅業(yè)務(wù)和執(zhí)行企業(yè)會計制度、會計法及其他財經(jīng)法律、法法規(guī)的自查活動
為了規(guī)范財務(wù)行為，配合各級主管部門的稽查與審計工作，財務(wù)部組織了在本集團(tuán)公司內(nèi)的__年至__年的財務(wù)自查活動，對審計和自查中發(fā)現(xiàn)的問題及時地進(jìn)行了整改，事后進(jìn)行了交流，提高了會計人員的職業(yè)技能。
下半年，為實現(xiàn)本集團(tuán)公司的各項生產(chǎn)經(jīng)營任務(wù)和總體發(fā)展目標(biāo)，財務(wù)部的工作任重而道遠(yuǎn)。為此，需要在以下幾個方面繼續(xù)做好工作：
1、做好上半年和第三季度的經(jīng)濟(jì)活動分析工作，及時提出為實現(xiàn)本集團(tuán)公司生產(chǎn)經(jīng)營計劃的財務(wù)控制可行性措施或建議。
配合__集團(tuán)總部進(jìn)行收入、成本、費用的專項檢查，加強(qiáng)非生產(chǎn)費用和可控費用的控制、執(zhí)行力度，不能超支的絕不超支。
2、為更好地加強(qiáng)資金管理，統(tǒng)一調(diào)配，根據(jù)__集團(tuán)總部結(jié)算中心的工作計劃安排，做好本公司結(jié)算中心的統(tǒng)收統(tǒng)支和結(jié)算軟件的培訓(xùn)與安裝工作。
3、繼續(xù)制定和完善各項財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，如會計電算化管理制度、固定資產(chǎn)財務(wù)管理制度、會計人員崗位考評辦法等。
4、__集團(tuán)總部財務(wù)處要求在全集團(tuán)范圍內(nèi)推行全面預(yù)算管理，本公司是先行試點單位，因此財務(wù)部要積極配合做好這方面的工作。
5、做好年終財務(wù)決算的各項前期準(zhǔn)備工作，工作中遇到不能解決的問題，及時反映，以求得到及時解決。
并注重與__集團(tuán)總部財務(wù)處、分部、本公司等各有關(guān)部室的溝通，更好地提高財務(wù)服務(wù)質(zhì)量。
6、加強(qiáng)會計人員的業(yè)務(wù)知識、企業(yè)會計制度和國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)的學(xué)習(xí)，結(jié)合會計人員考評辦法，逐步提高會計人員的專業(yè)知識、技能和職業(yè)判斷能力。
財務(wù)工作總結(jié)3各部門同事的大力支持配合下，財務(wù)部以強(qiáng)烈的責(zé)任心和敬業(yè)精神，出色完成了財務(wù)部各項日常工作，較好地配合了各分公司及合作方的業(yè)務(wù)工作，及時準(zhǔn)確地為公司領(lǐng)導(dǎo)、有關(guān)政府部門提供財務(wù)數(shù)據(jù)。當(dāng)然，在完成工作的同時也還存在一些不足。
下面向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報一下財務(wù)部20__年度的工作：
一、公司本部的財務(wù)管理和財務(wù)核算工作
(一)作為職能工作部門，合理控制成本費用，以“認(rèn)真、嚴(yán)謹(jǐn)、細(xì)致”的精神，有效地發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督管理職能是我們工作的重中之重。20__年財務(wù)部在成本控制方面比往年有了一定的提高，隨著公司業(yè)務(wù)的不斷拓展，新增項目前期投入較大，成本費用也隨之增加，每月的日常辦公消耗用品和辦公設(shè)備是一筆不小的開支，財務(wù)部積極主動配合公司行政部門，在采購工作中嚴(yán)格把關(guān)，成本控制方面取得了一定成效。
(二)20__年度，財務(wù)部的日常會計核算工作具體如下 ：
1、在借款、費用報銷、報銷審核、收付款等環(huán)節(jié)中，我們堅持原則、嚴(yán)格遵照公司的財務(wù)管理制度，把一些不合理的借款和費用報銷拒之門外。
2、在憑證審核環(huán)節(jié)中，我們認(rèn)真審核每一張憑證，堅決杜絕不符合要求的票據(jù)，不把問題帶到下個環(huán)節(jié)。
3、每月核算100多人的工資是財務(wù)部最為繁重的工作，除了計算發(fā)放工資外，我們還要為新入職員工說明工資構(gòu)成及公司相關(guān)規(guī)定，這就要求財務(wù)人員必須耐心細(xì)致，盡量做到少出差錯或不出差錯。
經(jīng)過努力，公司每月基本上能準(zhǔn)時發(fā)放工資。
4、按時完成公司的納稅申報、發(fā)票購買和管理、臺帳登記工作。
5、完成各政府相關(guān)部門下達(dá)的工作：公司的工商年檢、會計師事務(wù)所的財務(wù)審計、對統(tǒng)計局的季度申報等。
6、催收款項是財務(wù)部門最為重要的工作。
由于受其他原因影響，工程款的催收難度也有所增加，雖然我們盡了很大努力，也取得一定的成效，但卻不是很理想。
總之，隨著公司業(yè)務(wù)的不斷擴(kuò)大，20__年度財務(wù)部工作量越來越大，財務(wù)人員的人數(shù)并沒有相應(yīng)增加。但我們能夠分清輕重緩急，有序地開展各項工作。一年來，我們完成了財務(wù)部的日常核算工作，并及時提供了各項準(zhǔn)確有效的財務(wù)數(shù)據(jù)，基本上滿足了公司各部門及外部有關(guān)單位對我部的財務(wù)要求。
二、分公司及合作方的財務(wù)核算工作
(一)跟進(jìn)收取各分公司的款項，在經(jīng)營部的幫助下，基本上能夠按照協(xié)議準(zhǔn)時收取各分公司的款項。
本年度，由于A分部的業(yè)務(wù)量增大，B分公司、C分公司和D分公司等的部分業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)到總公司開具發(fā)票、收退合作款，大大增加了我們的工作量。比如，A分部的年產(chǎn)值比20__年增長了50%;對B、C和D三個分公司20__年的開具發(fā)票、合作款的收取跟進(jìn)、核算退回、投標(biāo)保證金的支付收取等工作，財務(wù)部做了全力配合。
(二)今年合作方的業(yè)務(wù)量也比往年有較大的增加，這部分的利潤占公司的利潤比重較高。同樣，對合作方的開具發(fā)票、工程款的收取跟進(jìn)、核算退回，投標(biāo)保證金的支付收取等工作，財務(wù)部也全力予以配合完成，工作態(tài)度和工作成績得到了合作方的充分肯定。
三、不足和有待改善的地方
一年中，財務(wù)部尚有應(yīng)做而未做、應(yīng)做好而未做好的工作，比如在資產(chǎn)實物性管理的建章建卡方面，在各項管理費用的控制上，在規(guī)范財務(wù)核算程序、統(tǒng)一財務(wù)管理表格方面，在更及時準(zhǔn)確地向公司領(lǐng)導(dǎo)提供財務(wù)數(shù)據(jù)、實施財務(wù)分析等方面。在財務(wù)工作中我們也發(fā)現(xiàn)公司的一些基礎(chǔ)管理工作比較薄弱;日常成本費用支出比較隨意;這些應(yīng)是20__年財務(wù)管理要著重思考和解決的問題。
作為財務(wù)人員，我們在公司加強(qiáng)管理、規(guī)范經(jīng)濟(jì)行為、提高企業(yè)競爭力等方面還應(yīng)盡更大的努力。我們將不斷地總結(jié)和反省，不斷地鞭策自己，加強(qiáng)學(xué)習(xí)，以適應(yīng)時代和企業(yè)的發(fā)展，與各位共同進(jìn)步，與公司共同成長。
財務(wù)工作總結(jié)4各部門同事的大力支持配合下，財務(wù)部以強(qiáng)烈的責(zé)任心和敬業(yè)精神，出色完成了財務(wù)部各項日常工作，較好地配合了各分公司及合作方的業(yè)務(wù)工作，及時準(zhǔn)確地為公司領(lǐng)導(dǎo)、有關(guān)政府部門提供財務(wù)數(shù)據(jù)。當(dāng)然，在完成工作的同時也還存在一些不足。
下面向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報一下財務(wù)部20__年度的工作：
一、公司本部的財務(wù)管理和財務(wù)核算工作
(一)作為職能工作部門，合理控制成本費用，以“認(rèn)真、嚴(yán)謹(jǐn)、細(xì)致”的精神，有效地發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督管理職能是我們工作的重中之重。20__年財務(wù)部在成本控制方面比往年有了一定的提高，隨著公司業(yè)務(wù)的不斷拓展，新增項目前期投入較大，成本費用也隨之增加，每月的日常辦公消耗用品和辦公設(shè)備是一筆不小的開支，財務(wù)部積極主動配合公司行政部門，在采購工作中嚴(yán)格把關(guān)，成本控制方面取得了一定成效。
(二)20__年度，財務(wù)部的日常會計核算工作具體如下 ：
1、在借款、費用報銷、報銷審核、收付款等環(huán)節(jié)中，我們堅持原則、嚴(yán)格遵照公司的財務(wù)管理制度，把一些不合理的借款和費用報銷拒之門外。
2、在憑證審核環(huán)節(jié)中，我們認(rèn)真審核每一張憑證，堅決杜絕不符合要求的票據(jù)，不把問題帶到下個環(huán)節(jié)。
3、每月核算100多人的工資是財務(wù)部最為繁重的工作，除了計算發(fā)放工資外，我們還要為新入職員工說明工資構(gòu)成及公司相關(guān)規(guī)定，這就要求財務(wù)人員必須耐心細(xì)致，盡量做到少出差錯或不出差錯。
經(jīng)過努力，公司每月基本上能準(zhǔn)時發(fā)放工資。
4、按時完成公司的納稅申報、發(fā)票購買和管理、臺帳登記工作。
5、完成各政府相關(guān)部門下達(dá)的工作：公司的工商年檢、會計師事務(wù)所的財務(wù)審計、對統(tǒng)計局的季度申報等。
( 勵志天下 )
6、催收款項是財務(wù)部門最為重要的工作。
由于受其他原因影響，工程款的催收難度也有所增加，雖然我們盡了很大努力，也取得一定的成效，但卻不是很理想。
總之，隨著公司業(yè)務(wù)的不斷擴(kuò)大，20__年度財務(wù)部工作量越來越大，財務(wù)人員的人數(shù)并沒有相應(yīng)增加。但我們能夠分清輕重緩急，有序地開展各項工作。一年來，我們完成了財務(wù)部的日常核算工作，并及時提供了各項準(zhǔn)確有效的財務(wù)數(shù)據(jù)，基本上滿足了公司各部門及外部有關(guān)單位對我部的財務(wù)要求。
二、分公司及合作方的財務(wù)核算工作
(一)跟進(jìn)收取各分公司的款項，在經(jīng)營部的幫助下，基本上能夠按照協(xié)議準(zhǔn)時收取各分公司的款項。
本年度，由于A分部的業(yè)務(wù)量增大，B分公司、C分公司和D分公司等的部分業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)到總公司開具發(fā)票、收退合作款，大大增加了我們的工作量。比如，A分部的年產(chǎn)值比20__年增長了50%;對B、C和D三個分公司20__年的開具發(fā)票、合作款的收取跟進(jìn)、核算退回、投標(biāo)保證金的支付收取等工作，財務(wù)部做了全力配合。
(二)今年合作方的業(yè)務(wù)量也比往年有較大的增加，這部分的利潤占公司的利潤比重較高。同樣，對合作方的開具發(fā)票、工程款的收取跟進(jìn)、核算退回，投標(biāo)保證金的支付收取等工作，財務(wù)部也全力予以配合完成，工作態(tài)度和工作成績得到了合作方的充分肯定。
三、不足和有待改善的地方
一年中，財務(wù)部尚有應(yīng)做而未做、應(yīng)做好而未做好的工作，比如在資產(chǎn)實物性管理的建章建卡方面，在各項管理費用的控制上，在規(guī)范財務(wù)核算程序、統(tǒng)一財務(wù)管理表格方面，在更及時準(zhǔn)確地向公司領(lǐng)導(dǎo)提供財務(wù)數(shù)據(jù)、實施財務(wù)分析等方面。在財務(wù)工作中我們也發(fā)現(xiàn)公司的一些基礎(chǔ)管理工作比較薄弱;日常成本費用支出比較隨意;這些應(yīng)是20__年財務(wù)管理要著重思考和解決的問題。
作為財務(wù)人員，我們在公司加強(qiáng)管理、規(guī)范經(jīng)濟(jì)行為、提高企業(yè)競爭力等方面還應(yīng)盡更大的努力。我們將不斷地總結(jié)和反省，不斷地鞭策自己，加強(qiáng)學(xué)習(xí)，以適應(yīng)時代和企業(yè)的發(fā)展，與各位共同進(jìn)步，與公司共同成長。
財務(wù)工作總結(jié)5時間如梭，轉(zhuǎn)眼間又跨過一個年度之坎，回首望，雖沒有轟轟烈烈的戰(zhàn)果，但也算經(jīng)歷了一段不平凡的考驗和磨礪。
年初，置業(yè)公司經(jīng)營管理模式調(diào)整，財務(wù)工作并入財務(wù)部;客旅分公司人員分流，財務(wù)工作又并入財務(wù)部;新公司像雨后的春筍一樣不斷地涌現(xiàn)，會計核算、財務(wù)管理工作納入財務(wù)部。__年集團(tuán)公司推出財務(wù)合同管理月，財務(wù)部被推向了陣地最前沿;__年集團(tuán)公司實際預(yù)算管理，財務(wù)部是沖鋒陷陣的先鋒隊。公司內(nèi)部，要求管理水平的不斷地提升，外部，稅務(wù)機(jī)關(guān)對房地產(chǎn)企業(yè)的重點檢查、稅收政策調(diào)整、國家金融政策的宏觀調(diào)控，在這不平凡的一年里全體財務(wù)人員任勞任怨、齊心協(xié)力把各項工作都扛下來了，下面總結(jié)一下一年來的工作。
一、職能發(fā)展
(一)、過去的一年，財務(wù)部在職能管理上向前邁出了一大步。
1‘建立了成本費用明細(xì)分類目錄，使成本費用核算、預(yù)算合同管理，有了統(tǒng)一歸口的依據(jù)。
2、對會計報表進(jìn)行梳理、格式作相應(yīng)的調(diào)整，制訂了會計報表管理辦法。
使會計報表更趨于管理的需要。
3、修改完善了會計結(jié)算單，推出了會計憑證管理辦法，為加強(qiáng)內(nèi)部管理做好前期工作。
4、設(shè)置了資金預(yù)算管理表式及辦法，為公司進(jìn)一步規(guī)范目標(biāo)化管理、提高經(jīng)營績效、統(tǒng)籌及高效地運用資金，鋪下了良好的基礎(chǔ)。
(二)財務(wù)合同管理月總結(jié)
公司推出“財務(wù)、合同管理月活動”，說明公司領(lǐng)導(dǎo)對財務(wù)、合同管理工作的重視，同時也說明目前財務(wù)管理工作還達(dá)不到公司領(lǐng)導(dǎo)的要求。
為了使財務(wù)人員能充分地認(rèn)識“財務(wù)、合同管理月活動”的重要性，財務(wù)總監(jiān)姚總親自給財務(wù)部員工作動員，會上針對財務(wù)人員安于現(xiàn)狀、缺乏競爭意識和危機(jī)感，看問題、做事情缺少前瞻性，進(jìn)行了一一剖析，同時提出財務(wù)部不是核算部，僅僅做好核算是不夠的，管理上不去，核算的再細(xì)也沒用，核算是基礎(chǔ)，管理是目的，所以，做好基礎(chǔ)工作的同時要提高管理意識，要求財務(wù)人員在思想上要高度重視財務(wù)管理。如對每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算，在考慮核算要求的同時，還要考慮該項業(yè)務(wù)對公司的現(xiàn)在和將來在管理上和稅收政策上的影響問題，現(xiàn)在考慮不充分，以后出現(xiàn)紕漏就難以彌補(bǔ)。針對“財務(wù)、合同管理月活動”進(jìn)行了工作布置。
2、根據(jù)房地產(chǎn)行業(yè)的特殊性結(jié)合公司管理要求對開發(fā)成本、期間費用的會計二級、三級明細(xì)科目進(jìn)行梳理，并對明細(xì)科目作簡要說明，目的，一是統(tǒng)一核算口徑，保證數(shù)據(jù)歸集及分析對比前后的一致性;
二是為了便利各責(zé)任單元責(zé)任人了解財務(wù)各數(shù)據(jù)的內(nèi)容。這項工作本月已完成，并經(jīng)姚總審核。目前進(jìn)入貫徹實施階段。
3、配合目標(biāo)責(zé)任制，對財務(wù)內(nèi)部管理報表的格式及其內(nèi)容進(jìn)行再調(diào)整，目的，一是要符合財務(wù)管理的要求;
二是要滿足責(zé)任單元責(zé)任人取值的要求及內(nèi)部考核的要求。財務(wù)內(nèi)部管理報表已經(jīng)多次調(diào)整修改，建議集團(tuán)公司對新調(diào)整的財務(wù)內(nèi)部管理報表的格式及其內(nèi)容進(jìn)行一次認(rèn)證，并于明確，作為一定時期內(nèi)相對穩(wěn)定的表式。
4、針對外地公司遠(yuǎn)離集團(tuán)公司，財務(wù)又獨立設(shè)立核算機(jī)構(gòu)，為加強(qiáng)集團(tuán)公司對外地公司的管理，保證核算的統(tǒng)一性、信息反饋的及時性，提出了與駐外地公司財務(wù)工作聯(lián)系要求。
9月份與寧波公司財務(wù)進(jìn)行交流，將財務(wù)核算要求、信息傳遞、對外報表的審批程序、上報集團(tuán)公司的報表都進(jìn)行了明確。
