序言：寫作是分享個人見解和探索未知領域的橋梁，我們?yōu)槟x了1篇的煤炭企業(yè)財務風險內(nèi)部控制機制探析樣本，期待這些樣本能夠為您提供豐富的參考和啟發(fā)，請盡情閱讀。

一、前言

在我國各行各業(yè)的經(jīng)    濟發(fā)展中，煤炭行業(yè)占據(jù)著不可言喻的重要地位。隨著我國煤炭行業(yè)的不斷發(fā)展，煤炭企業(yè)的發(fā)展空間不斷在上升和擴大，隨之帶來的財務風險也日益突出。許多煤炭企業(yè)缺乏完善的會計內(nèi)部控制制度，導致企業(yè)內(nèi)部的財務風險無法得到有效的防范和控制，增加了企業(yè)的運營成本，降低了企業(yè)的經(jīng)濟效益，嚴重制約了企業(yè)的發(fā)展。

二、國內(nèi)煤炭企業(yè)財務風險發(fā)生原因

1.沒有準確把握市場。煤炭屬于我國能源的一個主要來源，是推動國內(nèi)經(jīng)濟發(fā)展根本。但是國內(nèi)在2015年煤炭行業(yè)虧損面在90%以上，這種情況的發(fā)展，主要是因為各個國家煤炭需要下降幅度比較大，國內(nèi)煤炭企業(yè)在市場需求方面的情況沒有準確把握，導致市場的供應嚴重高過需求。

2.信用管理比較薄弱，沒有重視內(nèi)部基礎的管理。就目前而言，國內(nèi)煤炭企業(yè)會影響短期利益與管理的風險意識受到影響，沒有重視客戶的信息管理，無法對資金情況、客戶真實的財務情況進行充分掌握與了解，這就導致煤炭銷售的過程中出現(xiàn)不必要經(jīng)濟的損失。此外，部分煤炭企業(yè)沒有建立健全企業(yè)的內(nèi)部管理系統(tǒng)與管理制度，致使內(nèi)部的基礎管理過于薄弱，導致財務管理之中的主要作用得不到發(fā)揮，致使企業(yè)內(nèi)部各個部門職能工作約束和管理弱化，繼而引起財務的管理風險。

3.資金管理的粗放，沒有及時回收賬款。在煤炭企業(yè)財務控制與管理過程之中，對于銷量的情況比較重視，企業(yè)管理資金時，主要應用粗放式的模式。為增加銷售量與提高眼前利益，經(jīng)常會對客戶應用賒銷的方式，這會大幅增加企業(yè)的應收賬款，導致資金利用率和持有量降低。并且，國內(nèi)不少的煤炭企業(yè)沒有規(guī)范化管理應收賬款的回款與資金，沒有建立健全賬款管理的獎懲機制，無法及時回收與追討賬款，致使企業(yè)諸多資金長時間占用，同時容易引起壞賬損失，繼而引起財務的風險。

4.資金投資所致的財務風險。隨著我國經(jīng)濟的迅速發(fā)展，人們的生活水平和生活質(zhì)量不斷提升，因此對煤炭資源需求量也在日益增長，現(xiàn)有的煤炭資源已經(jīng)無法適應逐漸龐大的發(fā)展需求，在此背景下，煤炭企業(yè)的建設規(guī)模不斷得到擴增。煤炭企業(yè)在擴建的過程中勢必要投入大量的財力、人力和物力，大量的投資必然會給煤炭企業(yè)帶來不可預料的財務風險。煤炭企業(yè)的經(jīng)濟效益受到許多不固定因素的影響，實際收益與期望收益之間往往會出現(xiàn)較大的差異，這也是導致投資風險加劇的一項重要的原因。由此可見，煤炭企業(yè)的有序發(fā)展和經(jīng)濟效益受到投資風險的影響。

5.內(nèi)部制度引起的財務風險。近年來，我國煤炭行業(yè)不斷革新，煤炭企業(yè)的管理模式也在逐漸升級和完善，盡管如此，企業(yè)的內(nèi)部控制制度仍然還是不夠完善，財務管理部門之間欠缺明確的責任制度，導致企業(yè)風險管理能力無法得到有效的提升。另外，煤炭企業(yè)沒有很好地明確財務關系的界定，這也是導致企業(yè)風險管理能力不能得到有效提升的原因之一。與此同時，煤炭企業(yè)缺乏科學有效的會計內(nèi)部控制制度，即使建立了相應的會計內(nèi)部控制制度，也沒有將其積極貫徹落實到位，導致債務糾紛現(xiàn)象頻發(fā)出現(xiàn)，有的煤炭企業(yè)內(nèi)部甚至會出現(xiàn)內(nèi)部人員擅自挪用公款、惡意透支資金的問題，出現(xiàn)這些現(xiàn)象的原因都是因為企業(yè)內(nèi)部相關制度不夠完善，由此帶來的財務風險，而這些風險都會使企業(yè)的發(fā)展與經(jīng)濟效益受到不利的影響。

三、煤炭企業(yè)財務風險防范中加強內(nèi)部控制的對策

1.強化企業(yè)內(nèi)部財務預算的統(tǒng)籌工作。經(jīng)濟的快速發(fā)展使得人們對煤炭需求日益增長，這在一定程度上有效推動了煤炭企業(yè)建設規(guī)模的擴增，而煤炭企業(yè)在規(guī)模建設和擴增的過程中，勢必會投入大量的建設資金，由此也會給煤炭企業(yè)帶來大量的財務問題。其中，墊資問題是當前煤炭企業(yè)面臨的一項主要的財務問題，煤炭企業(yè)必須要加強內(nèi)部的財務預算統(tǒng)籌工作，做好資金的預算與編制，才能夠有效解決墊資這一財務問題。財務預算工作既是企業(yè)財務管理的主要方式手段，同時也是企業(yè)財務資金控制工作的參考標準，它與企業(yè)生產(chǎn)財務過程中的各個環(huán)節(jié)有著密切的關聯(lián)。因此，煤炭企業(yè)必須要做好財務資金的預算編制和預算執(zhí)行工作，保障企業(yè)全面持續(xù)的發(fā)展。

2.提高財務人員的各項綜合素質(zhì)能力。企業(yè)財務工作的順利開展很大程度上受到財務人員的綜合素質(zhì)和工作能力的影響，因此，企業(yè)必須要重視財務人員的引進和培訓工作，不斷提高財務人員的各項綜合素質(zhì)能力。煤炭企業(yè)應當對財務人員開展相應的教育培訓活動，不斷提高他們的專業(yè)技能水平和個人素質(zhì)水平，打造出對企業(yè)發(fā)展有利的綜合型全能人才。另外，煤炭企業(yè)還需要建立相應的激勵制度，充分激發(fā)出財務人員的創(chuàng)造潛力，促使財務人員積極主動地投入到企業(yè)的財務管理工作中來。此外，煤炭企業(yè)還應當積極貫徹和落實企業(yè)內(nèi)部的責任制，增強財務人員的責任意識，使財務人員能夠在相關工作中將自身的最大價值發(fā)揮出來。

3.完善并落實內(nèi)部管理制度。內(nèi)控制度的管理制度是保證內(nèi)控工作良好開展的基礎，企業(yè)首先要明確各部門的職能范圍和工作權力，將每項工作的職責落到實處，內(nèi)審部門與管理部門之間互相牽制，保證部門之間監(jiān)督的有效性和真實性，必須要求財務和其他部門的工作流程嚴格按照國家法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)定，將內(nèi)控管理制度實施到每個環(huán)節(jié)。其次要建立高效即時的信息交流系統(tǒng)，使內(nèi)控部門和管理部門能夠及時了解企業(yè)生產(chǎn)、運營等具體情況，并在財務、人力、成本等各方都能有效實施監(jiān)管，提高內(nèi)控管理的工作效率，從而保證會計信息的真實性。

4.強化內(nèi)部控制的風險管理與外部監(jiān)督。風險管理是企業(yè)生存的底線，而內(nèi)部控制管理影響最多就是企業(yè)的財務風險危機。管理者在進行企業(yè)內(nèi)控管理過程中應具備內(nèi)控風險管理意識，健全風險評估機制能夠使管理層制定專門的風險防控方法，將企業(yè)的財務危機損失降到企業(yè)可承擔的風險范圍內(nèi)，管理層應重視企業(yè)財務會計信息的真實性和準確性，并通過完善的工作流程和全方位的監(jiān)督管理來預防和控制風險，促進會計信息質(zhì)量的提升。此外，企業(yè)內(nèi)控管理部門的監(jiān)管在一定程度上能夠提高會計信息的真實性，若想真正健全內(nèi)控制度，還需要政府和相關部門的聯(lián)動協(xié)助，通過出臺相關政策法規(guī)、開展法制教育等手段銜接起企業(yè)內(nèi)部和社會外界的內(nèi)控管理質(zhì)量，確保企業(yè)的內(nèi)部控制建立在良好的外部監(jiān)督環(huán)節(jié)上，防止違法和不實會計信息現(xiàn)象的出現(xiàn)。

5.對財務監(jiān)管系統(tǒng)進行完善。首先，財務預測能為企業(yè)的投資決策以及融資方案的制定提供有效的參考依據(jù)，而財務預測的基礎及起點則是煤炭企業(yè)的銷售預測，即對煤炭企業(yè)有效預測。煤炭企業(yè)生產(chǎn)財務中資金的投入比例、負債的大小和相關的經(jīng)濟效益都由企業(yè)的財務規(guī)劃和財務預測所決定，因此，煤炭企業(yè)必須要做好財務規(guī)劃和財務預測工作，保證各項財務工作的順利開展。其次，資金的籌集管理是企業(yè)財務工作中的一項重要的內(nèi)容，任何企業(yè)的財務與發(fā)展都離不開資金的支持。當前，短期籌資是應用較為廣泛地一種資金籌集手段，煤炭企業(yè)也可以運用這種方法來籌集資金，比如應付賬款和應付票據(jù)等財務負債科目。另外，如果企業(yè)的資金足夠?qū)捲＃梢赃\用股票籌資、長期負債籌資等手段，為企業(yè)的后期生產(chǎn)與發(fā)展籌集足夠的資金。最后，企業(yè)的財務運作離不開資金的融資、資金的投資以及資金的運營等各項工作，其是企業(yè)財務管理的重要內(nèi)容。

四、結(jié)語

總之，財務風險和會計內(nèi)部控制對煤炭企業(yè)的發(fā)展有著很大的影響，它們既是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的重要保障，同時也是實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟效益最大化的重要手段。因此，煤炭企業(yè)必須要結(jié)合自身實際財務狀況，及時意識到自身財務過程中存在的財務風險隱患，并制定出行之有效的監(jiān)管措施，加強企業(yè)內(nèi)部財務風險的防范和控制，不斷完善企業(yè)的會計內(nèi)部控制制度，從而最大程度地減少企業(yè)的經(jīng)濟損失，增加企業(yè)的經(jīng)濟效益，不斷促進企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。