發(fā)布時(shí)間：2023-07-07 16:26:27
序言：寫作是分享個(gè)人見解和探索未知領(lǐng)域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的家庭財(cái)務(wù)情況分析樣本，期待這些樣本能夠?yàn)槟峁┴S富的參考和啟發(fā)，請(qǐng)盡情閱讀。
每月的收入不夠花，如何完成“月三”的儲(chǔ)蓄指標(biāo)？這是許多家庭面臨的問(wèn)題。錢對(duì)于家庭來(lái)說(shuō)，只有兩種存在形式：一是收入，二是支出。收入是掙錢，支出是花錢。理財(cái)首先要了解自己家庭每月的收入有多少，更重要的是要了解支出情況，要了解錢是怎么花的？哪些是必須花的？哪些是可花可不花的？做到心中有數(shù)。這就要學(xué)會(huì)記帳，因?yàn)榧彝ダ碡?cái)是從記帳開始的。只有把家庭的收入和支出盡可能真實(shí)的記下來(lái)，才能便于自己或理財(cái)師幫助你進(jìn)行較真實(shí)、科學(xué)的理財(cái)分析，找出存在的問(wèn)題，制訂理財(cái)規(guī)劃方案，有效地進(jìn)行家庭理財(cái)。
家庭記帳和企業(yè)記帳不一樣，不用那么繁瑣，沒(méi)必要收集所有支出的憑證做出傳票，然后記帳。但是每天晚上要填一張家庭日支出統(tǒng)計(jì)表（見表一），也就是現(xiàn)金支出的流水帳。雖不一定要支出憑證，但盡可能把當(dāng)天發(fā)生的支出記詳細(xì)，不要遺漏。這對(duì)下一步進(jìn)行家庭財(cái)務(wù)分析非常重要。
除每天認(rèn)真填寫現(xiàn)金支出的流水帳外，每月1日要把上月的支出情況加上全月的收入情況匯總填寫“家庭月收支表”和“家庭月資產(chǎn)負(fù)債表”。
“家庭月收支表”也可稱為“家庭月?lián)p益表”，由于使用的記帳方法是現(xiàn)金收付制而不是權(quán)責(zé)發(fā)生制，因此“家庭月收支表”（損益表）實(shí)際上也就是現(xiàn)金流量表。這張表反映的是上一個(gè)月內(nèi)家庭收入、支出及余額的財(cái)務(wù)狀況。收入比較簡(jiǎn)單，一般有三種形式：工資收入、兼職收入和投資收入。支出比較復(fù)雜，分可控支出和不可控支出兩大類共11種支出費(fèi)用（見表二）。
不可控支出受家庭的收入影響較小，一經(jīng)發(fā)生，調(diào)節(jié)的范圍不大?？煽刂С鍪苁杖氲挠绊戄^大，有較大的調(diào)節(jié)范圍：收入多，可控支出可以加大；收入少，可控支出可以減小。通過(guò)編制收支表（損益表），家庭可以及時(shí)調(diào)整自己的支出項(xiàng)目，減少不必要的消費(fèi)和支出。只要連續(xù)二個(gè)月認(rèn)真填寫表一和表二，你就會(huì)找出可壓縮的不必要的支出，你就會(huì)發(fā)現(xiàn)，完成“月三”的儲(chǔ)蓄指標(biāo)并不很難。
“家庭月資產(chǎn)負(fù)債表”是反映家庭在截止日前家庭基本財(cái)務(wù)狀況的報(bào)表。從表中可以得知：1、家庭資產(chǎn)的構(gòu)成，債權(quán)債務(wù)的關(guān)系；2、家庭的財(cái)務(wù)實(shí)力及發(fā)展趨向，償債能力及資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的變化；3、家庭資產(chǎn)診斷所需要的主要資料；4、家庭凈資產(chǎn)總額（見表三）。
“家庭日支出統(tǒng)計(jì)表”、“家庭月收支表（損益表）”及“家庭月資產(chǎn)負(fù)債表”這三張表在家庭理財(cái)中起著十分重要的作用，為家庭理財(cái)?shù)呢?cái)務(wù)分析提供了原始依據(jù)和基礎(chǔ)資料。對(duì)制訂預(yù)算和理財(cái)規(guī)劃方案，對(duì)優(yōu)化家庭消費(fèi)結(jié)構(gòu)、幫助家庭實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)快速增值都將具有重要意義。
關(guān)鍵詞：家庭財(cái)務(wù)管理；B/S結(jié)構(gòu)；.Net
中圖分類號(hào)：TP315文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號(hào)：1009-3044(2011)25-6140-02
Small Family Financial Management System Design and Implementation
SHEN Wei
(Computer Science and Technology Institute, Soochow University, Suzhou 215006, China)
Abstract: This paper stuides the family financial management system based on B/S structure and gives a complete introduction of the various modules of the system that included the members of the family management, books management, revenue and expenditure management, statistics reporting modules.
Key words: family financial management; B/S structure; .Net
家庭財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)是每一個(gè)家庭管理家庭財(cái)務(wù)收入和支出的不可缺少的一個(gè)管理信息系統(tǒng)，它的內(nèi)容對(duì)于家庭管者來(lái)說(shuō)是至關(guān)重要的，所以家庭財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)應(yīng)該能夠?yàn)槊恳粋€(gè)家庭的管理者提供充足的信息和快捷的查詢手段，大大方便了家庭管理者的合理理財(cái)。作為計(jì)算機(jī)應(yīng)用的一部分，使用計(jì)算機(jī)對(duì)家庭財(cái)務(wù)進(jìn)行管理，具有手工管理所無(wú)法比擬的優(yōu)點(diǎn)，如：檢索迅速，查詢方便，可靠性高，存儲(chǔ)量大，保密性好，壽命長(zhǎng)，成本低等。這些優(yōu)點(diǎn)能夠極大的提高家庭財(cái)務(wù)管理的效率，也是家庭財(cái)務(wù)管理的科學(xué)化，正規(guī)化管理，與先進(jìn)科學(xué)技術(shù)接軌的重要條件。
1 功能需求
家庭財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)是針對(duì)家庭的財(cái)務(wù)軟件，他能輕松幫你完成記帳以及理財(cái)規(guī)劃。具體功能如下：
1) 登陸管理，系統(tǒng)管理員可以設(shè)置家庭成員，修改或者刪除。家庭成員可以用登錄名和登錄密碼登錄家庭財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)進(jìn)行記賬管理。
2) 賬薄管理，記錄收支項(xiàng)目，收支日期，收支家庭成員，收支金額，備注等內(nèi)容?？梢孕略觥⑿薷?、刪除、查詢記賬。
3) 家庭成員管理，可以設(shè)置家庭成員，修改或者刪除。
4) 收支項(xiàng)目管理，可以設(shè)置收支項(xiàng)目，修改或者刪除。
5) 家庭成員收支報(bào)表管理，以報(bào)表的形式查看各種收支情況。
6) 權(quán)限管理，可以設(shè)置家庭成員的權(quán)限。
2 技術(shù)背景
2.1 技術(shù)
.NET是Microsoft公司提出的新一代程序開發(fā)框架，而屬于.NET框架中的一部分。可以使用多種語(yǔ)言開發(fā)，主要用于創(chuàng)建Web應(yīng)用程序、網(wǎng)站、及Web服務(wù)。.Net Framework主要分為4個(gè)部分：通用語(yǔ)言開發(fā)環(huán)境、.NET基礎(chǔ)類庫(kù)、.NET開發(fā)語(yǔ)言和Visual 集成開發(fā)環(huán)境。因?yàn)槭腔谕ㄓ谜Z(yǔ)言的編譯運(yùn)行的程序，所以它的強(qiáng)大性和適應(yīng)性，可以使它運(yùn)行在Web應(yīng)用軟件開發(fā)者的幾乎全部的平臺(tái)上。
2.2 B/S結(jié)構(gòu)
在傳統(tǒng)的C/S結(jié)構(gòu)中，開發(fā)工作主要集中在客戶端，客戶端軟件不但要完成用戶數(shù)據(jù)交互和數(shù)據(jù)顯示的工作，而且還要完成對(duì)應(yīng)用邏輯的處理工作，用戶界面與應(yīng)用邏輯位于同一平臺(tái)上。這樣就帶來(lái)兩個(gè)突出的問(wèn)題，即系統(tǒng)的可伸縮性較差和安裝維護(hù)較為困難。為了解決C/S結(jié)構(gòu)應(yīng)用系統(tǒng)中所存在的問(wèn)題，人們提出了基于三層瀏覽器/服務(wù)器（Browser/Server, B/S）結(jié)構(gòu)的應(yīng)用軟件技術(shù)，整個(gè)系統(tǒng)由三個(gè)部分組成：瀏覽器、Web服務(wù)器和數(shù)據(jù)庫(kù)服務(wù)器。
2.3 UML建模
UML（Unified Modeling Language，統(tǒng)一建模語(yǔ)言）是面向?qū)ο箝_發(fā)中一種通用的圖形化建模語(yǔ)言，它定義良好、易于表達(dá)、功能強(qiáng)大且普遍適用。它溶入了軟件工程領(lǐng)域的新思想、新方法和新技術(shù)。它的作用域不限于支持面向?qū)ο蟮姆治雠c設(shè)計(jì)，還支持從需求分析開始的軟件開發(fā)的全過(guò)程。UML適用于以面向?qū)ο蠹夹g(shù)來(lái)描述任何類型的系統(tǒng)，而且適用于系統(tǒng)開發(fā)的不同階段，從需求規(guī)格描述直至系統(tǒng)完成后的測(cè)試和維護(hù)。UML面向?qū)ο蟮姆治鲋饕诩訌?qiáng)對(duì)問(wèn)題空間和系統(tǒng)任務(wù)的理解、改進(jìn)各方交流、與需求保持一致和支持軟件重用等4個(gè)方面表現(xiàn)出比其他系統(tǒng)分析方法更好的能力，成為主流的系統(tǒng)分析方法。
3 系統(tǒng)部分模塊設(shè)計(jì)與實(shí)現(xiàn)
3.1 家庭成員管理
家庭成員輸入用戶名和密碼登錄，登錄驗(yàn)證模塊根據(jù)輸入的用戶名和密碼識(shí)別，用戶名和密碼輸入錯(cuò)誤后給出錯(cuò)誤提示并要求重新輸入。進(jìn)入家庭成員管理操作界面，獲得家庭成員的信息。家庭成員對(duì)自己和其他家庭成員查看詳細(xì)信息；也可以修改自己的信息，比如家庭成員的姓名和密碼等信息。家庭成員管理模塊活動(dòng)圖如圖1所示。其中添加家庭成員是該模塊非常重要的一項(xiàng)，它的實(shí)現(xiàn)過(guò)程如圖2所示。
3.2 賬簿管理
在賬簿管理模塊中，家庭成員查看家庭里每一筆收支及詳細(xì)信息，也可以將自己的收支情況記錄下來(lái)，同時(shí)也能修改和刪除每一條記錄，下面是賬簿管理添加記錄的主要代碼：
protected void IbnOk_Click(object sender, ImageClickEventArgs e)
{string StrRdid=Request.QueryString["id"];
if (StrRdid == null)
{if (CheckInput())
{//父項(xiàng)選擇
int parentID = Convert.ToInt32(this.drpParentItem.SelectedValue.ToString().Trim());
int subID = null;
//子項(xiàng)選擇
if (!this.drpSubItem.SelectedValue.Equals(string.Empty))
subID = Convert.ToInt32(this.drpSubItem.SelectedValue.ToString().Trim());
//日期的添加
DateTime date = Convert.ToDateTime(this.TxtDate.Text.Trim());
//選擇該記錄的用戶名
int systemID = Convert.ToInt32(this.drpUserName.SelectedValue.ToString().Trim());
//添加金額
decimal money = Convert.ToDecimal(this.TxtMoney.Text.Trim());
//添加備注
string statement = this.TxtStatement.Text.Trim();
//調(diào)用InsertData方法
bool result = this.InsertData(parentID, subID, date, systemID, money, statement);
if (result)
Response.Write("alert('新增成功！');");
else
Response.Write("alert('新增失?。?);");
}}
4 結(jié)束語(yǔ)
隨著科學(xué)技術(shù)的不斷提高，計(jì)算機(jī)科學(xué)日益成熟，其強(qiáng)大的功能為人們深刻認(rèn)識(shí)，它已進(jìn)入社會(huì)的各個(gè)領(lǐng)域并發(fā)揮著越來(lái)越重要的作用。家庭理財(cái)也應(yīng)未雨綢繆，對(duì)收入支出進(jìn)行預(yù)測(cè)，以避免財(cái)務(wù)危機(jī)的發(fā)生。如何省心和合理地安排這些五花八門的收入、消費(fèi)、儲(chǔ)蓄和投資，我們應(yīng)該利用先進(jìn)的技術(shù)，結(jié)合網(wǎng)絡(luò)功能進(jìn)行靈活高效地家庭財(cái)務(wù)管理。當(dāng)今計(jì)算機(jī)已經(jīng)成為學(xué)習(xí)和工作的得力助手，計(jì)算機(jī)給人們帶來(lái)了大量信息的同時(shí)也為家庭的生活帶來(lái)了方便，特別是在家庭理財(cái)方面計(jì)算機(jī)更是應(yīng)用廣泛，資金的合理計(jì)劃和分配直接關(guān)系到整個(gè)家庭經(jīng)濟(jì)支出和收入的平衡。運(yùn)用簡(jiǎn)單的數(shù)學(xué)方法來(lái)核算整個(gè)家庭的財(cái)務(wù)狀況是一項(xiàng)不容易完成的工作。建立家庭財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)為完成這項(xiàng)工作提供了計(jì)算機(jī)化技術(shù)支持。
參考文獻(xiàn)：
[1] 張鵬.提高財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)可維護(hù)性[M].蘭州:甘肅教育出版社,2009.
1、 規(guī)范家庭農(nóng)場(chǎng)經(jīng)濟(jì)行為, 防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
家庭農(nóng)場(chǎng)應(yīng)以創(chuàng)新制度的建立為目標(biāo)加快內(nèi)部改革, 規(guī)范經(jīng)濟(jì)行為, 以便有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。這具體包括:
遵循明晰產(chǎn)權(quán)、明確權(quán)責(zé)、政企分開以及科學(xué)管理的原則, 將家庭農(nóng)場(chǎng)建設(shè)成與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展要求相符的市場(chǎng)主體, 提高家庭農(nóng)場(chǎng)抵抗籌資、投資、運(yùn)營(yíng)等財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力;大力推動(dòng)財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新與技術(shù)創(chuàng)新, 持續(xù)完善建立家庭農(nóng)場(chǎng)的基本企業(yè)制度, 嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)規(guī)章制度、內(nèi)部控制制度, 充分調(diào)動(dòng)家庭農(nóng)場(chǎng)全體人員的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范活力;繼續(xù)加大執(zhí)行剛性預(yù)算管理制度的力度, 探索新的有效管理途徑, 在持續(xù)完善家庭農(nóng)場(chǎng)剛性預(yù)算管理制度的過(guò)程中提高執(zhí)行剛性預(yù)算管理的嚴(yán)肅性;確定科學(xué)合理的支出標(biāo)準(zhǔn), 并進(jìn)行嚴(yán)格地控制, 不斷拓展節(jié)支增收的途徑與空間;加大清欠力度, 努力償還各種各樣的貸款, 形成家庭農(nóng)場(chǎng)合理的、科學(xué)的資債結(jié)構(gòu);建立健全家庭農(nóng)場(chǎng)領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)消費(fèi)貨幣化制度, 找到節(jié)約、激勵(lì)和效能并舉的新型領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)消費(fèi)貨幣化途徑;充分發(fā)揮家庭農(nóng)場(chǎng)集中監(jiān)管貨幣資金的作用, 通過(guò)集中監(jiān)管貨幣資金規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn), 提高家庭農(nóng)場(chǎng)使用資金的效率;做好政府的采購(gòu)與招標(biāo)等工作, 發(fā)揮出政府的優(yōu)勢(shì), 擴(kuò)大采購(gòu)招標(biāo)的范圍以及覆蓋面, 確保家庭農(nóng)場(chǎng)經(jīng)濟(jì)有序發(fā)展。
2、 積極應(yīng)用先進(jìn)科學(xué)技術(shù), 建立信用體系
在市場(chǎng)上, 家庭農(nóng)場(chǎng)占據(jù)主體地位, 必須擁有健全的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度, 這是家庭農(nóng)場(chǎng)有序參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的基礎(chǔ)。因而作為網(wǎng)絡(luò)信息時(shí)代的家庭農(nóng)場(chǎng)應(yīng)在《會(huì)計(jì)法》以及《家庭農(nóng)場(chǎng)財(cái)務(wù)管理實(shí)施細(xì)則》等的正確指導(dǎo)下加強(qiáng)信息化建設(shè), 落實(shí)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃的制定、財(cái)務(wù)收支的控制、財(cái)務(wù)收支的核算等基礎(chǔ)工作, 按期編制家庭農(nóng)場(chǎng)會(huì)計(jì)電子報(bào)表, 提高家庭農(nóng)場(chǎng)財(cái)會(huì)資訊的準(zhǔn)確性還有及時(shí)性。家庭農(nóng)場(chǎng)還要圍繞綠色、科技以及品牌等主題, 積極發(fā)展電子商務(wù)事業(yè), 努力成為互聯(lián)網(wǎng)+農(nóng)業(yè)發(fā)展進(jìn)程中的排頭兵, 發(fā)揮出主力軍的作用, 以便在互聯(lián)網(wǎng)金融的大背景下建立信用體系, 實(shí)現(xiàn)融資對(duì)接。
地方政府部門在家庭農(nóng)場(chǎng)的財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)中則應(yīng)深化農(nóng)村產(chǎn)權(quán)改革, 盤活農(nóng)村要素, 基于家庭農(nóng)場(chǎng)的分布、特點(diǎn)等, 確定信息采集指標(biāo)體系, 針對(duì)基礎(chǔ)信息建立相應(yīng)的數(shù)據(jù)庫(kù), 組織銀行以及互聯(lián)網(wǎng)金融平臺(tái)依據(jù)家庭農(nóng)場(chǎng)的實(shí)際情況和基礎(chǔ)信息數(shù)據(jù)庫(kù)的內(nèi)容, 完善建立信用信息數(shù)據(jù)庫(kù), 打造家庭農(nóng)場(chǎng)信息綜合平臺(tái), 體現(xiàn)對(duì)信息的征集、和更新等功能, 共享信用信息, 促進(jìn)信息的不斷更新, 打破個(gè)別平臺(tái)上農(nóng)村金融閉環(huán)發(fā)展的不利局面。如此, 相關(guān)互聯(lián)網(wǎng)金融平臺(tái)就能按照家庭農(nóng)場(chǎng)的信用狀況和風(fēng)險(xiǎn)度量模型科學(xué)設(shè)定授信等級(jí), 合理發(fā)放信用貸款, 助力家庭農(nóng)場(chǎng)的融資與發(fā)展。
3、 加強(qiáng)農(nóng)場(chǎng)人員職業(yè)培訓(xùn), 提高業(yè)務(wù)能力
家庭農(nóng)場(chǎng)的財(cái)務(wù)管理工作問(wèn)題暴露出各類人員業(yè)務(wù)能力與整體素質(zhì)不高, 在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的行為有較大隨意性, 缺乏財(cái)務(wù)管理意識(shí)。尤其是財(cái)務(wù)人員在家庭農(nóng)場(chǎng)財(cái)務(wù)管理工作中發(fā)揮決定性作用, 只有提高其思想意識(shí)與業(yè)務(wù)能力, 才能有效加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。
一是明確家庭農(nóng)場(chǎng)財(cái)務(wù)人員的權(quán)責(zé)利的范圍, 加大培訓(xùn)力度, 豐富他們的理論知識(shí), 并將其轉(zhuǎn)化成實(shí)踐應(yīng)用, 突出實(shí)際操作業(yè)務(wù)對(duì)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的效果, 持續(xù)修改、完善家庭農(nóng)場(chǎng)的內(nèi)部控制制度, 形成系統(tǒng)。二是加強(qiáng)培養(yǎng)財(cái)務(wù)人員的綜合分析能力、綜合判斷能力、綜合決策能力, 使其關(guān)注并了解、掌握家庭農(nóng)場(chǎng)外部環(huán)境的改變, 深入分析涉及家庭農(nóng)場(chǎng)利益的行業(yè)信息、宏觀政策等的內(nèi)涵、外延, 爭(zhēng)創(chuàng)財(cái)務(wù)管理工作大格局。三是充分發(fā)揮家庭農(nóng)場(chǎng)內(nèi)部技術(shù)優(yōu)勢(shì), 提高業(yè)務(wù)操作水平, 找到勤儉適用方法, 在家庭農(nóng)場(chǎng)的經(jīng)營(yíng)與管理中精打細(xì)算、開源節(jié)流。政府部門也要加強(qiáng)對(duì)家庭農(nóng)場(chǎng)財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)指導(dǎo)與培訓(xùn), 把培訓(xùn)工作納入新型職業(yè)農(nóng)民培育工程, 重視提高培訓(xùn)財(cái)務(wù)人員的實(shí)效性, 結(jié)合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)職業(yè)道德、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范、相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)政策、財(cái)政惠農(nóng)政策等, 全面提高家庭農(nóng)場(chǎng)財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)、工作能力。另外, 積極拓寬家庭農(nóng)場(chǎng)財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)途徑, 在現(xiàn)有培訓(xùn)平臺(tái)的基礎(chǔ)上開拓遠(yuǎn)程教育、微信以及面授等培訓(xùn)模式, 豐富培訓(xùn)內(nèi)容, 持續(xù)提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)能力, 提高家庭農(nóng)場(chǎng)財(cái)務(wù)管理工作質(zhì)量。
總之, 針對(duì)家庭農(nóng)場(chǎng)財(cái)務(wù)管理, 采取規(guī)范家庭農(nóng)場(chǎng)經(jīng)濟(jì)行為、積極應(yīng)用先進(jìn)科學(xué)技術(shù)、加強(qiáng)農(nóng)場(chǎng)人員職業(yè)培訓(xùn)這幾項(xiàng)工作措施, 助力家庭農(nóng)村有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn), 建立信用體系, 提高人員業(yè)務(wù)能力, 切實(shí)有效加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。在今后的工作中, 要求各級(jí)職能部門務(wù)必要繼續(xù)加強(qiáng)對(duì)家庭農(nóng)場(chǎng)財(cái)務(wù)管理的業(yè)務(wù)指導(dǎo)、監(jiān)督管理等, 鼓勵(lì)家庭農(nóng)場(chǎng)持續(xù)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理, 促使家庭農(nóng)場(chǎng)健康穩(wěn)定持續(xù)發(fā)展下去。
參考文獻(xiàn)：
Emily和先生從美國(guó)歸來(lái)，7年的國(guó)外生活使他們有了一定的積蓄，并且還生了寶寶?；貒?guó)后，Emily投身電信行業(yè)，先生在大學(xué)里任教，家庭收入不斷提升。目前，兩人打算再要一個(gè)小孩，希望能在2010年迎來(lái)第二個(gè)寶寶。
Emily每月收入14800元，先生8000元。每月基本開銷約4000元，房屋按揭還款4500元，供車1000元。孩子現(xiàn)在4歲，每月開銷約1000元，每月結(jié)余12300元。年終Emily和先生各有40000元獎(jiǎng)金。因?yàn)榛貒?guó)時(shí)間不長(zhǎng)，對(duì)于投資并無(wú)太多了解，所以，還沒(méi)有投資方面的收益。同樣也沒(méi)有例如保費(fèi)等年度性支出，不過(guò)每年旅游交際費(fèi)用需1.5萬(wàn)元左右。
家有現(xiàn)金及活期存款人民幣2575元，美元1萬(wàn)元，房產(chǎn)方面，回國(guó)時(shí)和先生購(gòu)買的住房已經(jīng)升值，市價(jià)在190萬(wàn)元左右。私家車價(jià)值15萬(wàn)元。家庭唯一負(fù)債是尚有37萬(wàn)元的住房貸款還未歸還。回國(guó)不久的他們沒(méi)有購(gòu)買任伺保險(xiǎn)。
方案一：以返還型的保險(xiǎn)產(chǎn)品為主
財(cái)務(wù)分析：
第一，Emily和先生先完成了資產(chǎn)的初步累積，現(xiàn)在的財(cái)務(wù)狀況正處于從財(cái)富累積到財(cái)富鞏固的過(guò)渡階段，根據(jù)收支情況判斷，家庭收入的儲(chǔ)蓄率較高，但是沒(méi)有做好現(xiàn)金的規(guī)劃和中長(zhǎng)期的投資計(jì)劃，導(dǎo)致家庭資產(chǎn)收益很低。家庭財(cái)務(wù)現(xiàn)在已經(jīng)到達(dá)了財(cái)務(wù)安全的階段，但是要實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)自由還需要做全面的資產(chǎn)規(guī)劃。
第二，家庭凈資產(chǎn)有200萬(wàn)，但是根據(jù)理財(cái)?shù)牡谝粋€(gè)基本標(biāo)準(zhǔn)是維持現(xiàn)有生活水平不變，因?yàn)榉慨a(chǎn)和汽車均是自用的，屬于現(xiàn)在生活的必需品，所以在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)均不能變賣，所有能夠動(dòng)用的資產(chǎn)只有33萬(wàn)元。
第三，中產(chǎn)階級(jí)家庭在發(fā)展初期面臨的問(wèn)題大部分是規(guī)避因家庭收入的長(zhǎng)期中斷帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，從而影響到家庭生活的品質(zhì)，在中后期主要面臨的問(wèn)題是家庭資產(chǎn)的長(zhǎng)期保值增值，所以建議emily的理財(cái)計(jì)劃可以分階段進(jìn)行，不必急于求成。
資金安排：
家庭應(yīng)急金的準(zhǔn)備以3～6個(gè)月的家庭開支為標(biāo)準(zhǔn)，準(zhǔn)備5～7萬(wàn)元的應(yīng)急金，2～3年間可儲(chǔ)備資金，適時(shí)做房產(chǎn)類投資。
一個(gè)好的理財(cái)方案是幫助客戶在任何情況下都可以實(shí)現(xiàn)其財(cái)務(wù)目標(biāo)，如子女教育金和退休金的儲(chǔ)備，資產(chǎn)的穩(wěn)步增值，所以，在正常情況下采取的方式是工作收入+投資收益，但是如果在家庭收入長(zhǎng)期中斷的情況下，我們需要通過(guò)保障的方式來(lái)確保家庭財(cái)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
造成家庭收入長(zhǎng)期中斷有自身工作的原因，也有因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)，如重疾，意外身故和傷殘等。風(fēng)險(xiǎn)管理至少要規(guī)劃到子女長(zhǎng)大能夠獨(dú)立生活，即22歲左右，所以Emily夫婦至少還有18年的家庭責(zé)任，外加子女的教育費(fèi)用，預(yù)計(jì)基本教育金20萬(wàn)(以現(xiàn)階段一個(gè)孩子為例)，經(jīng)過(guò)分析，重疾帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)為20萬(wàn)～30萬(wàn)；傷殘和身故帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)為233萬(wàn)。
綜合以上信息，在家庭生活品質(zhì)保持不變的情況下，可動(dòng)用的資產(chǎn)為33萬(wàn)，所以從必要性來(lái)看，重疾類的保障暫時(shí)不需要，但是從合理規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的角度，重疾類的保障是必須配置的，建議以返還型的保險(xiǎn)產(chǎn)品為主，家庭預(yù)算約為1萬(wàn)：傷殘和身故帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)為2337J，預(yù)計(jì)費(fèi)用為5000元。按照夫妻雙方的收入比例，建議采取以下組合：
Emily：重疾保障20萬(wàn)～30萬(wàn)，傷殘和身故保障13077：
先生：重疾保障20萬(wàn)～30萬(wàn)，傷殘和身故保障73萬(wàn)。
除以上保障外，可適當(dāng)增加住院醫(yī)療和門診急診的保障作為補(bǔ)充。
家庭中長(zhǎng)期必須要實(shí)現(xiàn)的重要財(cái)務(wù)目標(biāo)有子女教育和退休管理。
子女教育建議選擇收益穩(wěn)定的保險(xiǎn)產(chǎn)品，分10年準(zhǔn)備期，每年準(zhǔn)備1.3萬(wàn)～1.7萬(wàn)。
退休生活作為未來(lái)一定會(huì)面對(duì)的事情，建議Emily有一個(gè)對(duì)于退休生活的具體設(shè)想，根據(jù)現(xiàn)在的中產(chǎn)階級(jí)對(duì)退休生活的計(jì)劃，一般期望退休年齡為53歲，那么意味著至少會(huì)有將近25年的退休生活，需要至少25077的退休金，從現(xiàn)在開始花25年做準(zhǔn)備，預(yù)計(jì)收益率為7％年，則每年投入3.5萬(wàn)就可以了。
方案二：投保短期母嬰健康險(xiǎn)種
財(cái)務(wù)分析：
Emily夫婦目前工作穩(wěn)定。有一個(gè)孩子，一年后將迎來(lái)第二個(gè)孩子的降生。預(yù)計(jì)一年后的花費(fèi)會(huì)增加，夫妻收入的增長(zhǎng)足以彌補(bǔ)花費(fèi)的增加，所以未來(lái)家庭收支狀況穩(wěn)定。住房為自住。持有的現(xiàn)金及活期存款過(guò)多，投資不足，保險(xiǎn)保障沒(méi)有。小孩尚小，因此保障需求大。
家庭可支配收^統(tǒng)計(jì)結(jié)果：
每月凈收入為12，300元
年凈收入為12，300×12+40，000+40，000-15，000=212，600元
故每年可以拿出凈收入的20％(4.25萬(wàn)胙為保險(xiǎn)的固定支出。
現(xiàn)金與活期存款共計(jì)250，000+10，000×5.8＝318，000元
應(yīng)急現(xiàn)金及活期存款，應(yīng)為6月收入，共計(jì)136，800元。余額部分18.8萬(wàn)的50％[9.4萬(wàn))可以一次性購(gòu)買穩(wěn)健的投資收益型的保險(xiǎn)產(chǎn)品，彌補(bǔ)其家庭投資能力不足的問(wèn)題。另外50％購(gòu)買定期存款或國(guó)債。
保障部分：
Emily的收入比其先生的收入高，但她會(huì)承擔(dān)更大的工作壓力。醫(yī)療、意外和疾病保障的需求略高。另外小孩子即將出生，支出增加，考慮投保短期的母嬰健康類險(xiǎn)種，可承擔(dān)家庭的醫(yī)療健康及意外險(xiǎn)的支出。先生在學(xué)校工作，工作更穩(wěn)定，持續(xù)繳納保費(fèi)的能力很強(qiáng)，可負(fù)擔(dān)家庭養(yǎng)老方面的支出。
關(guān)鍵詞：教育經(jīng)費(fèi) 教育規(guī)劃 經(jīng)費(fèi)管理 理財(cái)規(guī)劃
中圖分類號(hào)：G467.22 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1673-9795（2013）03（b）-0237-03
科學(xué)的理財(cái)指?jìng)€(gè)人或者專業(yè)人士及機(jī)構(gòu)根據(jù)生命周期理論，依據(jù)個(gè)人（家庭）財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)狀況，運(yùn)用規(guī)范的、科學(xué)的方法并遵循一定和特定的程序制定切合實(shí)際、可操作的某一方面或一系列相互協(xié)調(diào)的規(guī)劃方案，最終實(shí)現(xiàn)個(gè)人（家庭）終身的財(cái)務(wù)自由。其中居住規(guī)劃、教育規(guī)劃及退休養(yǎng)老規(guī)劃是影響人一生的三大重要規(guī)劃。教育規(guī)劃作為整個(gè)人生規(guī)劃體系的一環(huán)，其重要性不言而喻。本文通過(guò)對(duì)家庭子女教育經(jīng)費(fèi)管理及規(guī)劃進(jìn)行研究，運(yùn)用教育管理知識(shí)，理財(cái)規(guī)劃知識(shí)及財(cái)務(wù)管理知識(shí)對(duì)家庭子女教育經(jīng)費(fèi)的重要性和籌措渠道進(jìn)行分析，旨在給廣大家庭作一參考。
1 教育經(jīng)費(fèi)及家庭中的教育經(jīng)費(fèi)管理
教育經(jīng)費(fèi)是特定國(guó)家或社會(huì)用于發(fā)展教育事業(yè)的各種經(jīng)費(fèi)的總稱。它既包括政府的公共教育財(cái)政投入，也包括私人和民間用于教育事業(yè)的費(fèi)用。家庭教育經(jīng)費(fèi)管理是指家庭對(duì)教育經(jīng)費(fèi)進(jìn)行籌措、分配和使用的過(guò)程。家庭教育經(jīng)費(fèi)管理是家庭各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)劃的重要組成部分，它既要體現(xiàn)父母對(duì)孩子的教育取向及孩子自己的教育意愿，還要按客觀教育規(guī)律辦事。
家庭教育經(jīng)費(fèi)管理的功能具體體現(xiàn)在籌資功能、導(dǎo)向功能和監(jiān)管功能三方面。籌資功能，即通過(guò)教育管理職能的發(fā)揮，必須為子女未來(lái)教育發(fā)展籌集到足夠的經(jīng)費(fèi)，這包括教育經(jīng)費(fèi)的來(lái)源渠道和措施方式。導(dǎo)向功能是指對(duì)所籌集來(lái)的教育經(jīng)費(fèi)通過(guò)科學(xué)合理的規(guī)劃后進(jìn)行分配。分配過(guò)程的核心體現(xiàn)為家庭教育的一種價(jià)值選擇。監(jiān)管功能指對(duì)家庭教育經(jīng)費(fèi)使用去向，使用過(guò)程和使用效率進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督、控制，防止出現(xiàn)資金使用不當(dāng)而影響子女屆時(shí)教育。
2 家庭子女教育經(jīng)費(fèi)管理的必要性分析
2.1 教育費(fèi)用逐年上漲
隨著人們對(duì)接受教育程度的要求越來(lái)越高，教育費(fèi)用也在持續(xù)上升，這使得教育開支的比重占家庭總支出的比重越來(lái)越大。據(jù)2010年中國(guó)經(jīng)濟(jì)景氣檢測(cè)中心公布的居民儲(chǔ)蓄消費(fèi)意愿調(diào)查結(jié)果表明，我國(guó)城市家庭消費(fèi)支出中增長(zhǎng)最快的是教育，其年均增長(zhǎng)速度為20%左右。調(diào)查顯示，城市家庭平均每年在子女教育方面的支出占家庭總收入的30.1%。通常我們用“教育負(fù)擔(dān)比”來(lái)衡量教育開支對(duì)家庭生活的影響：
教育負(fù)擔(dān)比=×100%
由于學(xué)費(fèi)的增長(zhǎng)率可能高于收入增長(zhǎng)率，所以屆時(shí)的教育負(fù)擔(dān)比可能會(huì)比現(xiàn)在的估計(jì)的負(fù)擔(dān)比還高。通常情況下，如果預(yù)計(jì)教育負(fù)擔(dān)比高于30%，就應(yīng)盡早準(zhǔn)備。假設(shè)子女上大學(xué)一年的費(fèi)用為17000元（包括學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)、日常各項(xiàng)開支），以屆時(shí)一個(gè)雙薪家庭每年可支配收入60000來(lái)算，則教育負(fù)擔(dān)比占28%，若是雙胞家庭子女同時(shí)上大學(xué)要耗費(fèi)56%的可支配收入，沉重的負(fù)擔(dān)要持續(xù)4年，這筆龐大的費(fèi)用足以拖垮一個(gè)辛苦工作的雙薪家庭。若還有想讓子女出國(guó)留學(xué)的心愿，更要花費(fèi)相當(dāng)于5年以上的可支配收入，不提早準(zhǔn)備根本不可能實(shí)現(xiàn)。
2.2 子女教育金的特性
與其他規(guī)劃和管理相比，子女教育經(jīng)費(fèi)具有以下幾個(gè)特性。
2.2.1 沒(méi)有時(shí)間彈性
一般情況下子女到了一定年齡（18歲左右）就要念大學(xué)，屆時(shí)父母就應(yīng)該準(zhǔn)備好至少一年的高等教育金。這一點(diǎn)與住房規(guī)劃和退休養(yǎng)老規(guī)劃不同，對(duì)于這兩項(xiàng)規(guī)劃如果家庭財(cái)務(wù)狀況不允許還可以推遲理財(cái)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的時(shí)間。隨著宏觀經(jīng)濟(jì)進(jìn)一步發(fā)展及大學(xué)的普遍設(shè)立，大學(xué)學(xué)位辯稱邁向社會(huì)工作的基本門檻，也成為父母必須培養(yǎng)子女到達(dá)門檻的義務(wù)。因?yàn)闆](méi)有時(shí)間彈性，所以才需要提早準(zhǔn)備，才不會(huì)陷入時(shí)間到了還籌不出錢的困境。
2.2.2 沒(méi)有費(fèi)用彈性
從費(fèi)用彈性上來(lái)看，子女高等教育費(fèi)用相對(duì)固定，不管每個(gè)家庭收入與資產(chǎn)狀況如何，教育負(fù)擔(dān)基本相同，不會(huì)因?yàn)榧彝ビ绣X沒(méi)錢而有所差異。不像住房及養(yǎng)老規(guī)劃可以適當(dāng)降低標(biāo)準(zhǔn)。從高等教育經(jīng)費(fèi)準(zhǔn)備時(shí)間來(lái)看，子女就讀大學(xué)時(shí)年齡為18歲左右，而家長(zhǎng)的年齡屆時(shí)通常為45歲左右，距離退休還有大概10～15年。子女高等教育金支付期與退休金準(zhǔn)備期高度重疊，為平衡兩者需求，提早進(jìn)行教育規(guī)劃十分必要。
2.2.3 子女的資質(zhì)無(wú)法事先掌握
與退休規(guī)劃和購(gòu)房規(guī)劃相比，子女教育最終需要花費(fèi)多少家庭財(cái)務(wù)資源更難掌握。在子女出身時(shí)，很難知道這個(gè)小孩在獨(dú)立前會(huì)花掉父母多少錢。子女教育費(fèi)用消耗情況與子女的資質(zhì)和學(xué)習(xí)能力及興趣有關(guān)。父母希望子女能考上較好的公立大學(xué)，子女最后也不見得考得上。不同資質(zhì)的孩子在求學(xué)期間所花費(fèi)的各種額外學(xué)習(xí)費(fèi)用差距也很大，這些也不是父母可以實(shí)現(xiàn)控制的。特別是有些小孩在音樂(lè)、美術(shù)上有天分，如果父母為了不埋沒(méi)孩子的天分，計(jì)劃送他們?nèi)ｉT的藝術(shù)學(xué)院深造則花費(fèi)更是驚人。因?yàn)椴还苁呛畏N資質(zhì)都無(wú)法事先控制，所以應(yīng)該從寬來(lái)規(guī)劃子女的教育金。
2.2.4 沒(méi)有專門針對(duì)子女的教育強(qiáng)制性教育儲(chǔ)蓄
目前，在政府或企業(yè)單位就職人員，有兩筆特定用途的強(qiáng)制性儲(chǔ)蓄，即用于退休規(guī)劃的個(gè)人養(yǎng)老金賬戶和用于購(gòu)房規(guī)劃的住房公積金賬戶，然而，并沒(méi)有專門為子女教育二強(qiáng)制儲(chǔ)蓄的賬戶。因此，子女教育金要靠自己自覺(jué)準(zhǔn)備。
2.2.5 子女教育支出金額大持續(xù)時(shí)間長(zhǎng)
對(duì)一般家庭而言，子女教育每年支出的金額雖然不是最多，但持續(xù)時(shí)間長(zhǎng)，子女從出生到上大學(xué)將近20年，因此，教育支出總金額可能比購(gòu)房支出還多。下面筆者將通過(guò)一個(gè)表格來(lái)簡(jiǎn)要預(yù)算一個(gè)孩子在讀完大學(xué)之前大概會(huì)花費(fèi)多少錢。如表1所示。
表1中所示這個(gè)測(cè)算結(jié)果既沒(méi)有計(jì)算通貨膨脹率，也沒(méi)有計(jì)算學(xué)費(fèi)的增長(zhǎng)率，也沒(méi)有考慮貨幣時(shí)間價(jià)值。一般情況下教育支出的成長(zhǎng)比率比一般通貨膨脹率高。在2004年，通貨膨脹率僅為1.1%，但教育費(fèi)用增值率達(dá)到4.3%，一般來(lái)說(shuō)，家庭教育金的投資收益率必須要高于學(xué)費(fèi)增值率。由于學(xué)費(fèi)增長(zhǎng)率較高，學(xué)費(fèi)需要的時(shí)間與金額又相對(duì)固定，投資報(bào)酬率以6%～8%較為合適。這樣大概算下來(lái)相信很多人會(huì)大吃一驚，也會(huì)有很多年輕人對(duì)養(yǎng)孩子心懷畏懼。但無(wú)論如何養(yǎng)育子女仍是大多數(shù)人必經(jīng)的人生階段，我們需要尋找更好的途徑幫助我們實(shí)現(xiàn)對(duì)子女的撫養(yǎng)與教育。由此可見家庭子女教育經(jīng)費(fèi)管理及規(guī)劃是何等重要。
2.3 良好的教育對(duì)個(gè)人意義重大
隨著市場(chǎng)對(duì)優(yōu)質(zhì)人力資本的需求增大，讓孩子接受良好的教育成為家長(zhǎng)的一種責(zé)任。很多家長(zhǎng)希望通過(guò)讓孩子接受高水平的教育來(lái)改善、改變自己及子女現(xiàn)有的生活狀態(tài)。較高的教育收益加上日漸增加的教育支出，使教育經(jīng)費(fèi)管理成為家庭財(cái)務(wù)管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容。
3 子女教育資金的預(yù)估及籌措渠道
3.1 子女未來(lái)教育費(fèi)用的估算
儲(chǔ)備足夠的教育經(jīng)費(fèi)是家庭教育規(guī)劃的重要前提。教育支出最主要的資金來(lái)源是父母自身的稅后收入和資產(chǎn)。子女教育規(guī)劃方案的最終確立是在父母雙方對(duì)自身家庭財(cái)產(chǎn)、收入能力、承受風(fēng)險(xiǎn)能力以及子女教育目標(biāo)都以明確的前提下進(jìn)行的。通常我們?cè)趯?duì)子女教育進(jìn)行規(guī)劃時(shí)需要完成幾個(gè)步驟：
第一，充分了解自己家庭的結(jié)構(gòu)及財(cái)務(wù)狀況。為了對(duì)自己家庭收支水平進(jìn)行全面了解我們需要編制自己的家庭財(cái)務(wù)表，將家庭信息整理歸類到資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表中，并通過(guò)對(duì)兩張表的分析了解自身及家庭對(duì)待風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度及風(fēng)險(xiǎn)承受能力。
第二，初步確定對(duì)子女的教育目標(biāo)。作為家長(zhǎng)應(yīng)了解子女的教育需求，并對(duì)子女未來(lái)教育經(jīng)費(fèi)進(jìn)行一個(gè)預(yù)算。然后才能挑選適合的理財(cái)工具進(jìn)行規(guī)劃。最為家長(zhǎng)，應(yīng)明確希望子女將來(lái)上什么類型的大學(xué)及規(guī)劃時(shí)子女的年齡是多少。我國(guó)不同類型的大學(xué)收費(fèi)不同，同意所大學(xué)收費(fèi)也可能因所學(xué)專業(yè)不同而導(dǎo)致學(xué)費(fèi)各異。所以做子女教育目標(biāo)規(guī)劃時(shí)還得綜合考慮各類學(xué)校、各國(guó)學(xué)校特點(diǎn)以及子女興趣愛(ài)好和學(xué)習(xí)能力等。
第三，對(duì)未來(lái)教育費(fèi)用進(jìn)行估算。在進(jìn)行教育費(fèi)用估算時(shí)需要設(shè)定一個(gè)通貨膨脹率，可以參照每年的CPI來(lái)設(shè)定。設(shè)定好通貨膨脹率后按預(yù)計(jì)通貨膨脹率計(jì)算所需要的最終費(fèi)用。計(jì)算采用一次性投資計(jì)劃所需的金額現(xiàn)值和采用分析投資計(jì)劃每月所需支付的年金。在計(jì)算中子女入學(xué)年齡是教育經(jīng)費(fèi)籌措的重要變量。如果子女現(xiàn)在只有5歲，則其教育消費(fèi)計(jì)劃時(shí)間為13年（假定18歲上大學(xué)）；如果子女現(xiàn)在為14歲，則只有4年來(lái)實(shí)施教育消費(fèi)計(jì)劃。這兩種情況所要采取的家庭教育經(jīng)費(fèi)管理方式是截然不同的。
現(xiàn)通過(guò)一個(gè)金融模型對(duì)子女未來(lái)教育費(fèi)用進(jìn)行估算：
預(yù)計(jì)正常家庭子女上大學(xué)年齡為18歲，有兩種類型的高校可選擇即專業(yè)型大學(xué)和綜合型大學(xué)。若選擇儲(chǔ)蓄為教育投資計(jì)劃方式，年稅后利率為9%，家長(zhǎng)每月存入一筆固定存款用于教育投資計(jì)劃，該項(xiàng)投資利息是每月支付，計(jì)息方式為復(fù)利計(jì)息。預(yù)設(shè)每年大學(xué)費(fèi)用增長(zhǎng)率為6%，且保持不變。以現(xiàn)在大學(xué)所需學(xué)費(fèi)和生活費(fèi)計(jì)算，以第一年初值計(jì)，專業(yè)型大學(xué)為50000元（包括學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)及生活費(fèi)），綜合型大學(xué)為60000元。本模型中設(shè)定子女的每個(gè)年齡階段，按照其年齡階段推測(cè)其上大學(xué)時(shí)所需總費(fèi)用及月供情況。具體情況如表2所示。
從表2中數(shù)據(jù)看出家庭子女教育規(guī)劃越早對(duì)家庭整個(gè)財(cái)務(wù)安排影響越小。如果子女年齡越接近教育目標(biāo)所設(shè)立年齡，對(duì)其教育經(jīng)費(fèi)的籌措難度越大，如果不合理安排家庭其他財(cái)務(wù)開支將會(huì)影響到屆時(shí)子女教育所需費(fèi)用。因此，子女的教育規(guī)劃要預(yù)先進(jìn)行，才不會(huì)使父母留下因家庭財(cái)力不足而阻礙子女前進(jìn)的遺憾。
3.2 其他教育資金籌措渠道
穩(wěn)定的收入和充足的資產(chǎn)是教育支出堅(jiān)實(shí)的資金保證。但是家庭稅后可支配收入總量不大，在稅后收入分配和使用的過(guò)程中還得考慮家庭的其他支出，因而分配給教育的經(jīng)費(fèi)非常有限，特別對(duì)于貧困家庭，更是到了捉襟見肘的境地。了解和利用其他學(xué)費(fèi)來(lái)源可以有效節(jié)約成本。
3.2.1 了解政策，爭(zhēng)取政府教育資助
政府直接對(duì)學(xué)生進(jìn)行補(bǔ)貼，應(yīng)當(dāng)成為學(xué)生教育融資的另一重要來(lái)源，這既是政府在教育產(chǎn)品供給中的角色使然，也是政府作為“天下父母”的職責(zé)所在。政府每年都會(huì)在財(cái)政預(yù)算中撥出一部分資金用以對(duì)符合條件的人提供教育資助。但這類資助通常有著嚴(yán)格的資助限制。主要是特殊困難補(bǔ)助及減免學(xué)費(fèi)政策和“綠色通道”政策等，其主要針對(duì)特殊困難和經(jīng)濟(jì)困難群體。
3.2.2 利用政策，享受特殊身份補(bǔ)助
家長(zhǎng)在給子女做高等教育規(guī)劃時(shí)候可以充分了解各種不同類型院校的收費(fèi)政策及國(guó)家提供的優(yōu)惠政策。如少數(shù)民族就讀民族學(xué)院，國(guó)民就讀軍校、公安學(xué)校和師范學(xué)校都有減免學(xué)費(fèi)或?qū)W費(fèi)減半的優(yōu)惠。
3.2.3 申請(qǐng)教育貸款
教育資金的來(lái)源除了家庭自身?yè)碛械馁Y產(chǎn)收入和政府或民間機(jī)構(gòu)的資助外，還包括政府為家庭平困的學(xué)生提供的各種專門的低息貸款。教育貸款是重要的子女教育經(jīng)費(fèi)的籌資渠道，我國(guó)的學(xué)生貸款政策主要包括三種形式：一是學(xué)校學(xué)生貸款，指高校利用國(guó)家財(cái)政資金對(duì)學(xué)生辦理的無(wú)息貸款；二是國(guó)家助學(xué)貸款，指學(xué)生所在學(xué)校為那些無(wú)力解決在校學(xué)習(xí)期間生活費(fèi)的全日制本、專科在校學(xué)生提供無(wú)息貸款。實(shí)行專業(yè)獎(jiǎng)學(xué)金辦法的高等院?；?qū)I(yè)不實(shí)行學(xué)生貸款制度；三是一般商業(yè)性助學(xué)貸款，指各金融機(jī)構(gòu)以信貸原則為指導(dǎo)，對(duì)高校學(xué)生、學(xué)生家長(zhǎng)或其監(jiān)護(hù)人辦理的，以支持學(xué)生完成學(xué)習(xí)目的的一種商業(yè)性貸款形式。
綜上所述，雖然每個(gè)家庭對(duì)子女教育設(shè)定的目標(biāo)不同，家庭經(jīng)濟(jì)情況也千差萬(wàn)別，但子女教育所需要的費(fèi)用絕對(duì)不是一個(gè)小數(shù)字，為了不讓子女因家庭經(jīng)濟(jì)情況而錯(cuò)失獲得良好教育機(jī)會(huì)。對(duì)子女的教育經(jīng)費(fèi)規(guī)劃必須提早進(jìn)行。在規(guī)劃過(guò)程中得按照家庭自身經(jīng)濟(jì)實(shí)力選擇規(guī)劃工具，但不可因籌資壓力而選擇高風(fēng)險(xiǎn)的投資工具，若本金遭受損失對(duì)未來(lái)子女教育的不利影響會(huì)更大。在規(guī)劃的同時(shí)需了解政府的政策導(dǎo)向，從政策中獲得優(yōu)惠，從而減輕家庭財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)。
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專家理財(cái)團(tuán)隊(duì)締造專業(yè)理財(cái)服務(wù)
8n財(cái)富經(jīng)理人既有經(jīng)過(guò)嚴(yán)格考試獲得認(rèn)證資格的全國(guó)首批金融理財(cái)師，也有精通外匯、銀行卡、私人投資、房貸、保險(xiǎn)、節(jié)稅等業(yè)務(wù)的專家級(jí)客戶經(jīng)理。在團(tuán)隊(duì)內(nèi)部，又根據(jù)客戶經(jīng)理的工作經(jīng)驗(yàn)、自身優(yōu)勢(shì)劃分為投資、稅務(wù)、保險(xiǎn)、外匯和資產(chǎn)五個(gè)不同的專業(yè)小組，定期撰寫市場(chǎng)分析報(bào)告，整理理財(cái)資訊，并按照客戶提出的要求，為客戶提供專業(yè)的咨詢意見。
專屬客戶經(jīng)理彰顯尊貴
8n財(cái)富中心為每一位工商銀行的貴賓客戶配備了專職的財(cái)富經(jīng)理人，提供一對(duì)一的全方位財(cái)富管理服務(wù)。幫助客戶從繁瑣的銀行業(yè)務(wù)中解脫出來(lái)，通過(guò)全新的財(cái)富管理理念，協(xié)助客戶進(jìn)行現(xiàn)金流控制與管理，每位客戶可以享受以下服務(wù)：
1、提前預(yù)約：客戶直接撥打客戶經(jīng)理的聯(lián)系電話提前預(yù)約，時(shí)間由客戶掌握。另外還特別為貴賓準(zhǔn)備了專享車位；2、銀行新業(yè)務(wù)介紹：客戶經(jīng)理會(huì)在第一時(shí)間將銀行同業(yè)的最新動(dòng)態(tài)告知客戶．并根據(jù)客戶的需要提出合理化理財(cái)建議；3、貴賓客戶專屬理財(cái)產(chǎn)品預(yù)約：不定期地為貴賓客戶推出專屬高收益理財(cái)產(chǎn)品，為工商銀行的貴賓客戶創(chuàng)造出更多的價(jià)值；4、基金凈值變動(dòng)提醒：如果客戶在財(cái)富中心投資了基金類產(chǎn)品，客戶經(jīng)理會(huì)替客戶隨時(shí)關(guān)注市場(chǎng)的變化，協(xié)助客戶根據(jù)市場(chǎng)發(fā)展對(duì)投資進(jìn)行及時(shí)調(diào)整，幫助客戶輕松投資；5、季度綜合收益報(bào)告書：整合客戶的存款。貸款、基金，為客戶提供余額明細(xì)，并在此基礎(chǔ)上為客戶提供資產(chǎn)配置圖、投資報(bào)酬率等客戶資產(chǎn)情況的詳細(xì)數(shù)據(jù)，使客戶的資產(chǎn)情況一目了然；6、年終投資市場(chǎng)分析報(bào)告；對(duì)全年金融市場(chǎng)走勢(shì)做全面總結(jié)，通過(guò)對(duì)利率、匯率等各種指標(biāo)的分析使客戶把握市場(chǎng)的發(fā)展方向。此外，客戶經(jīng)理會(huì)按期為每位貴賓客戶郵寄《投資理財(cái)》周刊。
家庭財(cái)務(wù)診斷開啟財(cái)富之門
適度負(fù)債促進(jìn)家庭財(cái)務(wù)更健康
無(wú)債一身輕，背債壓力太大。何先生夫婦似乎是這樣認(rèn)為的。其實(shí)，無(wú)論對(duì)于企業(yè)也好，家庭也好，資產(chǎn)負(fù)債表上如果“負(fù)債”部分為零，反而不好。因?yàn)橥ㄟ^(guò)負(fù)債，可以使家庭的可使用資金變多。
可以說(shuō)，無(wú)債并不是最理想的家庭財(cái)務(wù)狀況。適當(dāng)適度地舉債，能讓整個(gè)家庭的可支配資金變得更加靈活，也能通過(guò)舉債在一定程度上提高家庭的生活水準(zhǔn)。只要在能力范圍內(nèi)，適當(dāng)?shù)膫鶆?wù)反而是良性的。
因此，建議何先生夫婦不要太為第一套房的16萬(wàn)元抵押貸款余額煩惱了。
每月結(jié)余善加“利用”
如此一來(lái)，當(dāng)何先生夫婦放下負(fù)債的壓力重?fù)?dān)之后，當(dāng)他們不再每個(gè)月“硬湊出”5000元去提前還貸，轉(zhuǎn)為每個(gè)月正常還款2000元左右之后，他們會(huì)發(fā)現(xiàn)，自己的家庭月度結(jié)余回到了3700元。如此一來(lái)，他們就可以“利用”這每個(gè)月的結(jié)余，以便應(yīng)付家庭中其他方面的理財(cái)需求。
比如，何先生自己已經(jīng)提到的可能要為父母和祖父母準(zhǔn)備一些養(yǎng)老的儲(chǔ)備金，而且從何先生夫婦的家庭結(jié)構(gòu)來(lái)看，他們屬于“2-4-2-1”型的家庭，老人的贍養(yǎng)費(fèi)用需求不小。
又如何先生自己并沒(méi)有提到的，女兒的教育金儲(chǔ)備需求，以及何先生夫婦倆本身的一些財(cái)務(wù)需求如養(yǎng)老金的準(zhǔn)備等。
所以說(shuō)，對(duì)于何先生家庭而言，“盡早還清貸款”只是他個(gè)人的一個(gè)主觀需求，看上去像是這個(gè)家庭的短期理財(cái)目標(biāo)。
但仔細(xì)分析可以看到，對(duì)于這個(gè)家庭而言，短期的理財(cái)目標(biāo)其實(shí)應(yīng)該設(shè)置為可用于提升生活質(zhì)量和中長(zhǎng)期理財(cái)資金積攢的最大化，中短期是家里老人的養(yǎng)老資金準(zhǔn)備，中長(zhǎng)期是女兒教育金和夫妻倆個(gè)人養(yǎng)老金的儲(chǔ)備。
為此，建議何先生今后從每月結(jié)余的三四千元資金中，分配500元用于家庭生活開銷（讓家庭支出有更多的彈性空間在一定程度上提高家庭生活質(zhì)量），分配1000元投入女兒的教育金長(zhǎng)期儲(chǔ)備計(jì)劃中（以定期定額投資基金方式），分配1000元用于建立家庭的“孝心基金”（可以定投分級(jí)債券基金的穩(wěn)健部分），分配1000元用于儲(chǔ)備夫妻倆自身的長(zhǎng)期資金需求（可以嘗試積累后投資股票或其他較為積極的理財(cái)工具）。
同時(shí)，每年結(jié)余的1萬(wàn)余元資金，結(jié)存后可以用作投資理財(cái)，也可以抽出一部分用于家庭旅行等費(fèi)用，增加家庭出游的機(jī)會(huì)更有利于家庭的和諧、女兒的快樂(lè)成長(zhǎng)。
儲(chǔ)備一定的家庭備用金
從何先生家庭的資產(chǎn)負(fù)債表來(lái)看，還有一個(gè)比較大的漏洞，就是目前他們家除了兩套房產(chǎn)，僅有3000余元的現(xiàn)金在手，沒(méi)有其他任何金融資產(chǎn)。
實(shí)際上，不管一個(gè)家庭負(fù)債額度、比例有多少，都要留出一塊流動(dòng)資金作為家庭的緊急備用金，一定要有家庭備用金的概念。家庭緊急備用金一般為家庭月開支的3~6倍為宜，何先生家需要準(zhǔn)備1~2萬(wàn)元的資金作為家庭備用金，這部分資金可以以現(xiàn)金、活期存款或貨幣基金的形式儲(chǔ)備。這筆錢不能省，也不能挪作日常隨意消費(fèi)。有了備用金，相當(dāng)于是自己家庭財(cái)務(wù)的一個(gè)“安全閥”。萬(wàn)一發(fā)生緊急情況，還能臨時(shí)救救急，不至于太緊張。
關(guān)鍵詞：小微型企業(yè)；財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)；重要指標(biāo)
一、 我國(guó)小微型企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀
根據(jù)我國(guó)2011年7月工業(yè)和信息化部、國(guó)家統(tǒng)計(jì)局、國(guó)家發(fā)改委和財(cái)政部四部門研究制定了《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》，和我國(guó)各大商業(yè)銀行從事小微型企業(yè)服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)來(lái)看，我國(guó)大多數(shù)微型為年銷售收入均在2500萬(wàn)元以下。
據(jù)工商部門2012年統(tǒng)計(jì)，我國(guó)中小微企業(yè)已經(jīng)超過(guò)5600萬(wàn)家，其中大部分為小型微型企業(yè)，創(chuàng)造了約占全國(guó)50%的稅收、60%的國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值、70%的創(chuàng)新項(xiàng)目和80%的就業(yè)機(jī)會(huì)，占全部企業(yè)總量的97.3%。
同時(shí)中小微企業(yè)所屬行業(yè)涉及84個(gè)行業(yè)大類，362個(gè)行業(yè)中類和859個(gè)行業(yè)小類，分別占大、中和小類的比重為88.42%、91.41%和94.09%，基本涵蓋了國(guó)民經(jīng)濟(jì)的主要行業(yè)。
截至2012年末，全國(guó)小微企業(yè)貸款余額已達(dá)11.58萬(wàn)億元，同比增長(zhǎng)16.6%，高于同期大、中型企業(yè)貸款增速8個(gè)和1個(gè)百分點(diǎn)。
以上表明，微型企業(yè)不僅經(jīng)濟(jì)貢獻(xiàn)顯著，行業(yè)覆蓋廣泛，同時(shí)也有著十分旺盛的融資需求，但由于微型企業(yè)多為家庭作坊、大學(xué)生創(chuàng)業(yè)等初期階段的企業(yè)形式，財(cái)務(wù)管理水平偏弱，不僅未能實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化，有的微型企業(yè)甚至連基本的會(huì)計(jì)賬簿也不健全，更別提會(huì)計(jì)制度、成本控制、資金運(yùn)營(yíng)、內(nèi)控管理等更深層次的財(cái)務(wù)建設(shè)了。因此不管是在日常業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)自身管理中，還是融資活動(dòng)中在對(duì)微型企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)情況審核中，均需針對(duì)此類企業(yè)的特點(diǎn)進(jìn)行分析。本文主要針對(duì)金融機(jī)構(gòu)等融資方對(duì)微型企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析方法進(jìn)行淺析，同時(shí)也適用于企業(yè)主自身及有意向投資方對(duì)該公司的經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行分析參考。
二、 通過(guò)對(duì)小微型企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表分析經(jīng)營(yíng)情況
由于小微型企業(yè)會(huì)計(jì)相對(duì)并不規(guī)范，因此會(huì)計(jì)信息的相關(guān)性和可靠性上的問(wèn)題較為突出，因此在對(duì)公司會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行分析時(shí)，僅對(duì)幾項(xiàng)重要的可參考的要素進(jìn)行著重關(guān)注。
（一）資產(chǎn)
1、應(yīng)收賬款及預(yù)付款項(xiàng)
可以看出該企業(yè)的運(yùn)營(yíng)模式，同時(shí)結(jié)合行業(yè)慣例，如一個(gè)廣泛使用賒購(gòu)的行業(yè)，卻在資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)出現(xiàn)大量應(yīng)收賬款，或者一個(gè)本屬于賒銷的行業(yè)，卻有預(yù)付款項(xiàng)，則可從側(cè)面看出該企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況存在問(wèn)題，不惜以先供貨或者先付款的方式贏得上下游企業(yè)；反之一個(gè)又比如賒銷模式的行業(yè)中，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)低于行業(yè)平均水平，亦可反應(yīng)出該企業(yè)營(yíng)運(yùn)能力較低。一般小微型企業(yè)由于勢(shì)力單薄，相對(duì)容易出現(xiàn)長(zhǎng)期應(yīng)收賬款無(wú)法回收的可能性，因此對(duì)應(yīng)收賬款明細(xì)及收款方及時(shí)間作了解和分析。
2、存貨
一般來(lái)說(shuō)存貨是小微型企業(yè)可靠性最高的會(huì)計(jì)信息之一，可以結(jié)合現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際調(diào)查判斷存貨情況，且由于對(duì)成本價(jià)格相對(duì)更為敏感，小微型企業(yè)囤貨行為較為突出，也因此可以從存貨測(cè)算出一個(gè)企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力，但同時(shí)也要注意對(duì)存貨的結(jié)構(gòu)進(jìn)行分析，如果存貨多為滯銷品等情況，則說(shuō)明該企業(yè)的存貨已成為負(fù)擔(dān)，要慎重考慮對(duì)企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)的影響程度。
（二）負(fù)債
1、應(yīng)付賬款
應(yīng)著重注意款項(xiàng)應(yīng)支付日期，如在一段時(shí)期內(nèi)集中有大量的應(yīng)
付賬款，則需要關(guān)注該企業(yè)是否已作出相應(yīng)的準(zhǔn)備工作償還應(yīng)付賬款，如該企業(yè)無(wú)有效措施應(yīng)對(duì)到期應(yīng)付賬款，則很有可能在一段時(shí)間內(nèi)出現(xiàn)資金鏈問(wèn)題，嚴(yán)重則影響企業(yè)生存。
2、短期負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債
由于小微型企業(yè)企業(yè)主及公司賬務(wù)容易出現(xiàn)混用情況，故首先要了解負(fù)債的短期負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債的債權(quán)人情況及期限，如債權(quán)人多為企業(yè)主本人的，則要繼續(xù)詢問(wèn)款項(xiàng)詳細(xì)使用情況及還款期限安排；在測(cè)算資產(chǎn)負(fù)債率等常規(guī)分析指標(biāo)的同時(shí)，關(guān)注是否有集中負(fù)債到期情況，并核實(shí)該企業(yè)償債能力。
（三）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和凈利潤(rùn)
利潤(rùn)表在小微型企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表中真實(shí)性和可靠性相對(duì)更加不足，然而作為分析企業(yè)的重要指標(biāo)之一，從主營(yíng)業(yè)務(wù)收入到最終的凈利潤(rùn)，仍可以對(duì)該企業(yè)的收益情況有一定了解。一般來(lái)說(shuō)除了營(yíng)業(yè)成本外，銷售成本、管理成本、財(cái)務(wù)成本可以反映出這家企業(yè)的運(yùn)營(yíng)水平，由于小微型企業(yè)人員少，部分簡(jiǎn)單，涉及的費(fèi)用支出相對(duì)較少，但如果以上幾項(xiàng)成本過(guò)高，則說(shuō)明運(yùn)營(yíng)水平有不足之處；營(yíng)業(yè)外支出如果較大，可以詳細(xì)了解，部分小微型企業(yè)管理存在漏洞，營(yíng)業(yè)外支出需引起關(guān)注；由于小微型企業(yè)的避稅需求，所得稅費(fèi)用與其真實(shí)所得情況存在差距，但此指標(biāo)仍可作為參考，確認(rèn)最低所得情況。
三、 通過(guò)會(huì)計(jì)報(bào)表以外的幾個(gè)重點(diǎn)進(jìn)行數(shù)據(jù)指標(biāo)分析
（一）企業(yè)及負(fù)責(zé)人銀行賬戶流水
由于小微型企業(yè)經(jīng)營(yíng)機(jī)制靈活，為滿足經(jīng)營(yíng)需要，對(duì)公賬戶及負(fù)責(zé)人私人賬戶一般情況下均混用，因此在對(duì)公司經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行分析時(shí)，不僅要注意對(duì)公賬戶流水，更應(yīng)該同時(shí)做好負(fù)責(zé)人本人、甚至家庭主要成員的私人銀行賬戶的流水分析。
（二）近半年員工薪酬數(shù)據(jù)
由于大部分小微企業(yè)并未在銀行進(jìn)行工資業(yè)務(wù)，加上員工社會(huì)保險(xiǎn)、個(gè)人所得稅等繳存也存在不及時(shí)、不足額的情況，因此公司是否持續(xù)經(jīng)營(yíng)、企業(yè)員工穩(wěn)定性、工資金額和持續(xù)發(fā)放等情況，均可通過(guò)員工簽收使用的員工工資單作為分析數(shù)據(jù)。
（三）每月固定費(fèi)用支出
1、企業(yè)用水、電、煤、氣量金額情況（結(jié)合實(shí)際情況至少任選一項(xiàng)）
企業(yè)在經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)過(guò)程中，肯定會(huì)使用到水、電、煤、氣等相關(guān)生產(chǎn)資料。而根據(jù)企業(yè)行業(yè)特點(diǎn)對(duì)其主要生產(chǎn)指標(biāo)進(jìn)行測(cè)算，便可得知是否經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)是否可信。
如一家經(jīng)營(yíng)洗車場(chǎng)得小微型企業(yè)，可根據(jù)其用水量測(cè)算出每月洗車數(shù)量，進(jìn)而推算出營(yíng)業(yè)額；再如一家印刷的小微型企業(yè)，可通過(guò)其用電量測(cè)算出其印刷器械每日運(yùn)作小時(shí)，進(jìn)而推算出每日印刷量及營(yíng)業(yè)額。反之也可以通過(guò)測(cè)算出的數(shù)據(jù)資料印證其財(cái)務(wù)報(bào)表等相關(guān)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和可信度。
2、電話費(fèi)，包括座機(jī)及企業(yè)主要負(fù)責(zé)人手機(jī)。座機(jī)主要可以核實(shí)經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)是否穩(wěn)定，而座機(jī)和主要負(fù)責(zé)人手機(jī)電話費(fèi)，可以從一定程度上側(cè)面反映出該企業(yè)經(jīng)營(yíng)者業(yè)務(wù)往來(lái)情況。
（四）上、下游的進(jìn)、銷貨結(jié)算清單憑證等
由于小微型企業(yè)經(jīng)營(yíng)存在不規(guī)范之處，因此增值稅發(fā)票等相關(guān)正式憑證的缺乏，對(duì)其經(jīng)營(yíng)的實(shí)際情況帶來(lái)一定難度。一般情況下小微型企業(yè)均有較為熟悉的上下游進(jìn)銷貨渠道，而聯(lián)絡(luò)結(jié)算方式也較為多樣，例如傳真訂單、手寫記賬、收條、銀行轉(zhuǎn)賬憑證等。而這些看似簡(jiǎn)單的結(jié)算清單憑證正是輔助經(jīng)營(yíng)分析的有利支撐材料。
（五）、資信情況（包括企業(yè)主家庭及公司資信）
