發(fā)布時間：2022-07-19 05:16:00
序言：寫作是分享個人見解和探索未知領(lǐng)域的橋梁，我們?yōu)槟x了1篇的淺談商業(yè)銀行風(fēng)險管理樣本，期待這些樣本能夠為您提供豐富的參考和啟發(fā)，請盡情閱讀。
摘要：風(fēng)險管理是我國商業(yè)銀行經(jīng)營管理中最主要的任務(wù)之一。針對當(dāng)前我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理效果不佳的問題，結(jié)合我國現(xiàn)實需要，提出利用加強城市商業(yè)銀行風(fēng)險管理的措施，為商業(yè)銀行信用風(fēng)險管理者的管理工作提供參考。
關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；信用風(fēng)險；利率風(fēng)險；操作風(fēng)險
自商業(yè)銀行產(chǎn)生，風(fēng)險就與之相伴、形影不離。隨著銀行業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展和市場競爭的加劇，銀行業(yè)風(fēng)險也呈現(xiàn)出復(fù)雜多變的特征。金融是現(xiàn)代經(jīng)濟的核心，銀行業(yè)則是金融業(yè)的重要組成部分，隨著人們對金融風(fēng)險的重視和認識的加深，國際銀行風(fēng)險管理的內(nèi)涵和理念不斷深化，水平也在不斷提高。中國是處于轉(zhuǎn)型過程中的發(fā)展中國家，外部經(jīng)濟環(huán)境較為復(fù)雜，銀行業(yè)發(fā)展還很不成熟，風(fēng)險的表現(xiàn)形式更為特殊，這對風(fēng)險管理提出了更高的要求。
一、城市商業(yè)銀行的本質(zhì)與風(fēng)險類型
(一)城市商業(yè)銀行的本質(zhì)
商業(yè)銀行有四大本質(zhì)特征：一是商業(yè)性。商業(yè)銀行要追求盈利。二是風(fēng)險性。既有資金的損失風(fēng)險，又有相關(guān)人員的責(zé)任風(fēng)險。三是服務(wù)性。商業(yè)銀行作為社會第三產(chǎn)業(yè)，服務(wù)于經(jīng)濟發(fā)展、社會進步和民眾。四是關(guān)聯(lián)性。作為現(xiàn)代經(jīng)濟的核心，商業(yè)銀行辦得如何，不僅是自身的問題，更會對經(jīng)濟社會產(chǎn)生直接和深刻的影響，也是社會問題。因此，商業(yè)銀行的貸款投放在社會資源配置中發(fā)揮著直接主導(dǎo)作用，貸款投向哪里，其他生產(chǎn)要素就會隨之向哪里聚集，由此便形成社會產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，對社會生活產(chǎn)生影響。商業(yè)銀行的發(fā)展必須正確認識和把握其“四性”的本質(zhì)特征。
(二)城市商業(yè)銀行的風(fēng)險類型
銀行風(fēng)險是指由于種種不確定因素使銀行在從事資金融通過程中所取得的實際收益與預(yù)期收益發(fā)生偏離，從而蒙受損失或獲得額外收益的可能性。其表現(xiàn)形式有：信用風(fēng)險、利率風(fēng)險、操作風(fēng)險、流動性風(fēng)險等。鑒于我國國有商業(yè)銀行存在的巨額不良債權(quán)(不良貸款和應(yīng)收未收利息)，以及銀行內(nèi)部違規(guī)操作、過度投機和大案要案的層出不窮，我國銀行業(yè)面臨的風(fēng)險主要表現(xiàn)在信用風(fēng)險、利率風(fēng)險和操作風(fēng)險三個方面。
二、我國城市商業(yè)銀行三大風(fēng)險的定義及其特征
(一)信用風(fēng)險
信用風(fēng)險是指借款人因為各種原因不能足額、按時償還商業(yè)銀行的貸款從而使貸款資金蒙受損失的可能性。信貸風(fēng)險的管理工作包括風(fēng)險的計量、分散、轉(zhuǎn)移、補償?shù)葍?nèi)容，其中以信用評級為前提的信用風(fēng)險計量是信貸風(fēng)險管理整體工作的基礎(chǔ)。隨著金融的全球化趨勢及金融市場的波動性加劇，各國銀行和投資者受到了前所未有的信用風(fēng)險的挑戰(zhàn)，因此，認識信貸風(fēng)險首先應(yīng)該認識影響銀行信貸風(fēng)險的因素。信貸風(fēng)險是外部因素與內(nèi)部因素的函數(shù)。外部因素包括社會、政治、經(jīng)濟的變動或是自然災(zāi)害等銀行無法避免的因素；內(nèi)部因素是商業(yè)銀行對待信貸風(fēng)險的態(tài)度，這類因素體現(xiàn)在其貸款政策、信用分析和貸款監(jiān)管的質(zhì)量之中。
(二)利率風(fēng)險
自1952年至70年代末，我國本幣利率始終是管制利率，但管制利率并不等于利率的永恒不變。當(dāng)政府調(diào)整利率政策時，依然存在利率風(fēng)險的可能。然而，改革開放以來我國的利率頻繁調(diào)整，如上世紀末央行連續(xù)8次下調(diào)利率。2007年不到一年時間，央行已經(jīng)連續(xù)5次上調(diào)利率。同時政府對銀行的一些特殊政策規(guī)定也給商業(yè)銀行帶來了極大的利率風(fēng)險。由于我國各商業(yè)銀行缺乏對中央銀行利率政策的準確預(yù)期，更不能根據(jù)中央銀行利率政策的變動走勢適時調(diào)整自身資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)，以致資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)嚴重失衡，在利率調(diào)整時遭受損失，國內(nèi)商業(yè)銀行資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)失衡問題十分突出。首先，在總量結(jié)構(gòu)上，資產(chǎn)與負債總量之間沒有保持合理的比例關(guān)系，存在存差和借差缺口過大等問題，受限于資金運用權(quán)限的限制，大量資金積壓，承受著利率調(diào)整的風(fēng)險；其次，在期限結(jié)構(gòu)上，資產(chǎn)與負債結(jié)構(gòu)在期限結(jié)構(gòu)上沒有建立合理的配比關(guān)系，如以短期存款支持長期貸款或以長期存款支持短期貸款。
(三)操作風(fēng)險
近年來，國際和國內(nèi)銀行業(yè)操作風(fēng)險事件頻發(fā)，給商業(yè)銀行帶來了巨大的損失，防范操作風(fēng)險仍然是擺在銀行業(yè)面前的一個十分重要而緊迫的課題。筆者給操作風(fēng)險下的定義是：操作風(fēng)險是與銀行業(yè)務(wù)操作相聯(lián)系的風(fēng)險，它是指由于以不當(dāng)或不足的方式操作業(yè)務(wù)或外部事件而對銀行業(yè)務(wù)帶來負面影響的可能性，操作風(fēng)險的內(nèi)涵是動態(tài)的，銀行許多新的風(fēng)險會不斷歸并其中。操作風(fēng)險主要來源于銀行的日常營運.大多是在銀行可控范圍內(nèi)的內(nèi)產(chǎn)生風(fēng)險，信用風(fēng)險和市場風(fēng)險大多由外部原因引發(fā)。每個銀行都有其自身、
獨立的和獨特的操作環(huán)境，必須考慮銀行具體情況來對操作風(fēng)險進行分析，這是操作風(fēng)險的關(guān)鍵特征。
三、我國城市商業(yè)銀行加強風(fēng)險管理的措施
(一)樹立正確的風(fēng)險管理理念
正確的風(fēng)險管理理念是商業(yè)銀行實現(xiàn)有效風(fēng)險管理的基礎(chǔ)保障。我國商業(yè)銀行需要采取多種方法加強風(fēng)險管理知識教育，樹立“全面風(fēng)險管理、全員風(fēng)險管理”的理念，讓員工充分認識商業(yè)銀行風(fēng)險存在的客觀必然性和風(fēng)險管理的持久性，真正理解商業(yè)銀行能夠識別、監(jiān)測、度量和控制風(fēng)險，但不能回避風(fēng)險，商業(yè)銀行能夠通過主動的風(fēng)險管理來實現(xiàn)風(fēng)險和收益的平衡。同時要全面培育健康的風(fēng)險管理文化，實現(xiàn)商業(yè)銀行風(fēng)險管理的目標由“管住風(fēng)險”向“為股東創(chuàng)造價值”過渡，推行涵蓋事前預(yù)測、事中控控制和事后處置的全過程風(fēng)險管理行為，將其貫穿到所有員工和所有業(yè)務(wù)中去，建立良好的風(fēng)險控制文化，形成風(fēng)險控制的文化氛圍、風(fēng)險防范的道德評價和職業(yè)環(huán)境。
(二)構(gòu)建商業(yè)銀行內(nèi)部評級體系
關(guān)于內(nèi)部評級體系的建設(shè)，我國商業(yè)銀行在借鑒國外成功經(jīng)驗的同時，還應(yīng)堅持三條基本原則：一是配套建設(shè)原則。新資本協(xié)議所要求的內(nèi)部評級法不是簡單地開發(fā)一套評級系統(tǒng)，而要將內(nèi)部評級方法和系統(tǒng)工具切實運用到業(yè)務(wù)流程中去，使之發(fā)揮決策支持作用，所以irb實施過程中應(yīng)堅持管理制度與系統(tǒng)平臺同步推進、配套建設(shè)的原則。二是自主開發(fā)原則。盡管巴塞爾協(xié)議將內(nèi)部評級法作為資本監(jiān)管的主要方式，但就內(nèi)部評級體系而言，它首先是銀行從事風(fēng)險管理的一項工具，具有較強的針對性和特定性。內(nèi)部評級體系只有與銀行自身業(yè)務(wù)特點相匹配，才能發(fā)揮風(fēng)險指引的作用。因此，具備條件的銀行應(yīng)立足于自主研發(fā)，同時輔之以外部技術(shù)支持。三是持續(xù)優(yōu)化原則。隨著銀行業(yè)務(wù)不斷豐富和發(fā)展，信用風(fēng)險的范圍和特點也在發(fā)生變化，對內(nèi)部評級體系必須不斷加以改進和完善，以適應(yīng)日益提高的風(fēng)險管理要求。為此，銀行應(yīng)配備一支專業(yè)化隊伍和專門的機構(gòu)，負責(zé)內(nèi)部評級體系的運行、維護、升級和創(chuàng)新。建立起適合國情的內(nèi)部評級體系，并在實踐中不斷修正和完善。
(三)建立科學(xué)的信用風(fēng)險管理模式;
信用風(fēng)險管理要是能夠有效地被執(zhí)行，除了制定適當(dāng)?shù)男庞蔑L(fēng)險管理的政策與適時監(jiān)督銀行整體的風(fēng)險外，更為積極的一種方法就是促使信用風(fēng)險管理的理念深植于商業(yè)銀行的組織文化中。同時要建立科學(xué)的信用風(fēng)險管理體系。首先要建立起全面的風(fēng)險管理的模式。其次要構(gòu)建完整獨立的、縱向式的信用風(fēng)險管理體系。還要完善信息系統(tǒng)建設(shè)。建立和完善信息系統(tǒng)及有效的交流渠道，要使信息系統(tǒng)的開發(fā)具有前瞻性和連續(xù)性，使信息系統(tǒng)能夠涵蓋銀行所有的業(yè)務(wù)活動，并具有準確性和一致性，充分滿足銀行風(fēng)險管理的需求。另外建立社會信用體系也是一種使守信者受到鼓勵。失信者付出代價，保證市場經(jīng)濟的公平和效率的有效方法。
(四)建立存款保險制度
中央銀行在保護存款人利益方面有十分重要的作用，如資金援助、監(jiān)管、接管、破產(chǎn)、清算等。但這些措施對保護存款人利益而言是間接的，即首先保護商業(yè)銀行功能，在此前提下保護存款人本息安全。同時，這些措施有許多負效應(yīng)，缺乏對存款人利益的實質(zhì)保護，防止擠兌的效果差，而保護存款人利益對穩(wěn)定金融體系又至關(guān)重要，因此，20世紀30年代大危機后，美國率先建立起存款保險制度。實踐證明，該制度在保護存款人利益、增強公眾對銀行業(yè)的信心、防止擠兌和連鎖破產(chǎn)、穩(wěn)定金融體系方面有中央銀行不可替代的作用。到目前為止，幾乎所有的發(fā)達國家和部分發(fā)展中國家(地區(qū))先后建立了各具特色的存款保險制度。隨著我國市場經(jīng)濟體制的建立，優(yōu)勝劣汰機制必將在金融領(lǐng)域發(fā)揮作用，個別經(jīng)營不善的銀行完全可能在競爭中被淘汰，并由此給存款人造成損失，引發(fā)全局性或區(qū)域性金融風(fēng)波。在當(dāng)前我國金融業(yè)高風(fēng)險情況下建立存款保險制度非常必要，刻不容緩。
(五)建立完善的操作風(fēng)險控制機制
首先要根據(jù)操作風(fēng)險決策層對操作風(fēng)險定義，深入分析引起操作風(fēng)險的原因，識別各業(yè)務(wù)線和管理環(huán)節(jié)可能存在的操作風(fēng)險種類和風(fēng)險點，評估其可能的影響并明確風(fēng)險標志。根據(jù)全行風(fēng)險管理能力和風(fēng)險偏好，對已經(jīng)識別的風(fēng)險，決定是否需要采取措施來控制和轉(zhuǎn)移這些風(fēng)險，或決定是否承擔(dān)這些風(fēng)險。并根據(jù)操作風(fēng)險信息，選擇適當(dāng)?shù)哪Ｐ瓦M行風(fēng)險計量，或根據(jù)《新巴塞爾資本協(xié)議》和上述風(fēng)險決策支持系統(tǒng)，采用相應(yīng)的方法和模型對操作風(fēng)險進行模擬和度量，計提操作風(fēng)險資本金。其次開發(fā)和應(yīng)用相應(yīng)的緩解和管理系統(tǒng)和模型，這樣決策層和管理層可以較全面地把握操作風(fēng)險基本情況，及時調(diào)整和轉(zhuǎn)換風(fēng)險管理的策略和方法。同時為了使決策層及時發(fā)現(xiàn)和糾正風(fēng)險管理上的漏洞，
并控制操作風(fēng)險發(fā)生頻率，減少損失，應(yīng)對操作風(fēng)險狀況和操作風(fēng)險程度實行實時監(jiān)控，并設(shè)置相關(guān)的、系列的監(jiān)控指標來反映操作風(fēng)險管理的有效性。
總之，當(dāng)前商業(yè)銀行的風(fēng)險趨于全球化、多樣化、復(fù)雜化，這就需要我們順應(yīng)風(fēng)險管理的新趨勢，構(gòu)建更合理和完善的商業(yè)銀行風(fēng)險管理體系。采取適時而進的新方法，積極度量風(fēng)險，科學(xué)管理風(fēng)險，合理承擔(dān)風(fēng)險，才能獲取與之相匹配的收益回報。
【論文關(guān)鍵詞】中小企業(yè) 融資 風(fēng)險管理
【論文摘要】中小企業(yè)發(fā)展將成為我國經(jīng)濟增長和發(fā)展的主要動力，中小企業(yè)的信貸市場也將成為新興市場，對中小企業(yè)的金融服務(wù)將成為商業(yè)銀行的戰(zhàn)略選擇。但對中小企業(yè)的信貸融資也由于其自身和市場的一些特點，商業(yè)銀行在擴展業(yè)務(wù)的同時，對其信貸管理就顯得尤為重要。
1我國中小企業(yè)信貸融資現(xiàn)狀
近幾年，我國中小企業(yè)的經(jīng)濟貢獻度持續(xù)上升，工業(yè)總產(chǎn)值占比已增至82％左右，而銀行信貸的比例基本維持在5％左右，中小企業(yè)融資難，融資渠道單一、融資成本高昂的現(xiàn)狀未得到實質(zhì)性解決。對于小企業(yè)貸款，政府雖推動力度不小，但商業(yè)銀行的響應(yīng)有限。目前，商業(yè)銀行在發(fā)放中小企業(yè)貸款時，仍然顯得過于保守。中小企業(yè)貸款基本上以抵押為主，同時，抵押貸款存在周期長、費用高的問題。
2商業(yè)銀行現(xiàn)行中小企業(yè)風(fēng)險管理中存在的問題
正是基于中小企業(yè)信貸違約風(fēng)險高的特點，導(dǎo)致了銀行對其業(yè)務(wù)開展的謹慎，從而發(fā)展緩慢。也存在了巨大的問題。(1)，信貸準人政策缺乏靈活性。銀行偏重對大規(guī)模企業(yè)的信貸融資，大部分中小企業(yè)不論優(yōu)劣，只因規(guī)模問題而直接被銀行融資拒之門外。(2)．信貨授權(quán)高度集中。審查程序繁瑣，這種授權(quán)方式顯然不能適應(yīng)中小企業(yè)融資需求“時間急”的特點。(3)，激勵機制和管理考核不合理。銀行內(nèi)部并未能形成有效的企業(yè)估價體系，僅憑領(lǐng)導(dǎo)決定制的“關(guān)系貸款”，這也挫傷了業(yè)務(wù)人員的開展業(yè)務(wù)的積極性。
3商業(yè)銀行風(fēng)險管理對策
3．1改進銀行體系內(nèi)部信息不對稱
調(diào)整總、分行之間的權(quán)責(zé)關(guān)系，將信貸準人決策權(quán)限適當(dāng)下放，將權(quán)限主要集中在地級分行，對于部分經(jīng)濟發(fā)展程度較高、信貸管理水平高的地區(qū)，適當(dāng)下放到縣級支行，并且建立中小企業(yè)的征信體系，信息共享。改革對職能部門和客戶經(jīng)理的激勵與風(fēng)險考核機制。職能部門和客戶經(jīng)理作為銀行與中小企業(yè)信貸關(guān)系的橋梁，對于信息產(chǎn)生與傳遞的作用是至關(guān)重要的，一方面，他們本身的信息影響到銀行管理者對他們的使用抉擇，同時也影響到企業(yè)的貸款申請抉擇。另一方面，他們對銀行與中小企業(yè)的信息理解與傳遞將影響到銀行與中小企業(yè)之間的博弈矩陣。在信貸經(jīng)營管理中，應(yīng)充分發(fā)揮他們的這一作用。
3．2調(diào)整商業(yè)銀行與中小企業(yè)的關(guān)系
采取適合中小企業(yè)特點的差別化信貸準人政策。第一，適當(dāng)降低或取消信貸準人政策中對信用等級、企業(yè)規(guī)模的要求，將對具體信貸風(fēng)險的考量集中在信貸調(diào)查、信貸審批環(huán)節(jié)，避免優(yōu)質(zhì)的中小企業(yè)客戶流失。第二，對不同產(chǎn)品以及不同的貸款條件實行差別化授權(quán)。大額業(yè)務(wù)及風(fēng)險度高的貸款產(chǎn)品審批決策權(quán)應(yīng)適當(dāng)集中，對中小企業(yè)客戶中等以下額度、風(fēng)險度相對不高的貸款，審批決策權(quán)應(yīng)適當(dāng)分散到基層機構(gòu)和信貸人員。第三，改革現(xiàn)有中小企業(yè)信貸準人標準體系。對中小企業(yè)貸款準人，可綜合考慮如下因素符合國家產(chǎn)業(yè)政策、環(huán)保政策要求，技術(shù)水平先進，具有一定經(jīng)濟規(guī)模，成長性好產(chǎn)品競爭力強、市場潛力大企業(yè)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)清晰合理，經(jīng)營者素質(zhì)好，領(lǐng)導(dǎo)班子能力強，管理規(guī)范的企業(yè)。
3．3建立高效合理的中小企業(yè)信貸風(fēng)險管理模式
商業(yè)銀行的經(jīng)營風(fēng)險主要表現(xiàn)為信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險，涉及到具體的授信業(yè)務(wù)流程中的三個方面分別為：客戶選擇、貸款定價、制度建設(shè)。構(gòu)建科學(xué)高效的授信風(fēng)險管理模式的目的。就是耍從根本上解決商業(yè)銀行的“惜貸”問題，使中小企業(yè)的信貸業(yè)務(wù)得到健康可持續(xù)的發(fā)展。
(1)中小企業(yè)授信風(fēng)險控制思路
首先，建立以數(shù)學(xué)概率論為理論基礎(chǔ)的中小企業(yè)授信風(fēng)險控制思路。通過度量和規(guī)劃目標客戶違約概率、違約風(fēng)險暴露和違約損失率，估計和控制全行中小企業(yè)資產(chǎn)組合的整體不良率。其次，通過制定規(guī)范化的風(fēng)險評判指標，實現(xiàn)授信評審批量化、工廠化和標準化操作，以適應(yīng)中小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)對效率的要求。
(2)中小企業(yè)授信風(fēng)險管理體系
中小企業(yè)授信風(fēng)險管理體系就是要覆蓋所有影響授信業(yè)務(wù)目標實現(xiàn)和可能造成風(fēng)險隱患的因素，包括流程、產(chǎn)品、客戶、團隊、制度等方面，從總部層面的戰(zhàn)略規(guī)劃和資源分配，到各業(yè)務(wù)單位的市場開拓和產(chǎn)品管理，風(fēng)險都應(yīng)得到有效控制。1)組織框架。商業(yè)銀行成立專業(yè)化的中小企業(yè)信貸事業(yè)部，打造專業(yè)化的中小企業(yè)信貸市場開發(fā)、信貸風(fēng)險管理團隊，是解決中小企業(yè)銀行信貸融資難的有效途徑之一。2)制度體系。確立以授信準則為核心的制度體系，主要由目標市場標準、客戶標準、授信標準三部分組成。
(3)風(fēng)險管理技術(shù)
風(fēng)險管理技術(shù)是中小企業(yè)授信管理的核心技術(shù)，它是標準化作業(yè)、流程化審批的基礎(chǔ)，是授信管理的量化指標，同時也是保證中小企業(yè)授信業(yè)效率的前提條件。主要由以下九種技術(shù)組成：1)行業(yè)篩選技術(shù)。建立由行業(yè)規(guī)模、公司人數(shù)、發(fā)展能力、與大公司關(guān)聯(lián)性、銀行獲利潛能為主要打分項目的行業(yè)篩選指標體系。2)客戶篩選技術(shù)。結(jié)合國內(nèi)外最好的實踐總結(jié)，針對客戶所處行業(yè)類別，確立客戶選擇標準、選擇程序以降低風(fēng)險。3)授信額度測算技術(shù)。通過客戶選擇標準的篩選，合格的客戶將使用授信標準來確定價格、期限、貸款方式和信貸產(chǎn)品結(jié)構(gòu)。4)資產(chǎn)組合管理技術(shù)。主要包括客戶授信標準組合管理、客戶信用等級組合管理、客戶規(guī)模等級組合管理、客戶行業(yè)分布組合管理、授信標準例外情況組合管理。5)風(fēng)險定價技術(shù)。以數(shù)學(xué)概率論為理論基礎(chǔ)，確立基于客戶違約概率、違約風(fēng)險暴露和違約損失率基礎(chǔ)之上的風(fēng)險定價技術(shù)，估計和控制全行中小企業(yè)資產(chǎn)組合的整體不良率。6)風(fēng)險計量技術(shù)。以客戶信用等級為依據(jù)確定違約損失率指標，通過與擔(dān)保違約損失率、產(chǎn)品風(fēng)險暴露度指標的組合得出預(yù)期損失率指標，該指標是產(chǎn)品定價、風(fēng)險撥備的主要依據(jù)。
論文關(guān)健詞：新協(xié)議 風(fēng)險管理 審計改革方法
論文摘要：新的巴塞爾資本協(xié)議確立以來，協(xié)議明確了商業(yè)金融機構(gòu)的風(fēng)險管理的方向。商業(yè)銀行的風(fēng)險管理審計要適應(yīng)新的經(jīng)濟環(huán)境和要求，不斷改進標準、完善制度、提高人員素質(zhì)，從而為商業(yè)銀行金融行為提供更好的風(fēng)險管理意見和方法服務(wù)。
一、巴塞爾新資本協(xié)議
1、協(xié)議的確立，巴塞爾銀行監(jiān)督委員會在1999年6月，公布了“巴塞爾新資本協(xié)議(征求意見稿)”，協(xié)議在廣泛的征求意見過程中多次修改，最后于2004年6月公布正式稿，委員會規(guī)定從2006年底開始在成員國開始推行。新協(xié)議由三大主題組成，分別從資金管理人和風(fēng)險管理人角度、監(jiān)管人角度以及投資人角度對銀行風(fēng)險的內(nèi)涵、計量方法以及風(fēng)險防范方式等，作出了建議和規(guī)范方法的要求。
2、協(xié)議中的三大主題含義:
第一主題:最低資本充足率要求(資金管理者和風(fēng)險管理者角度)。新協(xié)議將銀行風(fēng)險的進行了劃分，確定為信用風(fēng)險、市場風(fēng)險和操作風(fēng)險三方面，并為計量風(fēng)險提供了多種備選方案。
第二主題:監(jiān)管部門的監(jiān)督檢查(監(jiān)管者角度)。這部分內(nèi)容是第一次納人協(xié)議框架。新協(xié)議認為，為了促使銀行的資本狀況與總體風(fēng)險相適應(yīng)，監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)該考慮銀行的風(fēng)險化解能力、風(fēng)險管理能力、所面對市場的性質(zhì)、收益的穩(wěn)定性與有效性等因素，全面判斷銀行的資本充足率是否達到應(yīng)對市場風(fēng)險的要求，在商業(yè)銀行的資本水平較低時，監(jiān)管當(dāng)局要及時對銀行進行必要的干預(yù)。
第三主題:市場約束(投資者角度)。它是目前公司治理結(jié)構(gòu)研究重大進展的體現(xiàn)，其作用在于進一步強化資本監(jiān)管和促進銀行體系運作中的安全與穩(wěn)固。新協(xié)議明確了市場有迫使銀行合理地分配資金及控制風(fēng)險的作用，市場中的盈虧機制可以促使銀行保持充足的資本水平，支持監(jiān)管當(dāng)局更有效地工作。
二、風(fēng)險管理審計的概念及現(xiàn)實意義
1,概念
風(fēng)險管理審計是指:企業(yè)內(nèi)部審計部門采取系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法，評估企業(yè)風(fēng)險管理系統(tǒng)的風(fēng)險識別、分析、評價、管理和處理能力等內(nèi)容的內(nèi)部審核活。風(fēng)險管理審計作用是，通過對企業(yè)的風(fēng)險管理、控制及監(jiān)督過程進行評價，進而提高經(jīng)營過程的效率。
2、實施風(fēng)險管理審計在銀行中的現(xiàn)實意義主要有以下三個方面:
(1)風(fēng)險管理審計可以從另外的角度幫助風(fēng)險監(jiān)管者防范風(fēng)險。風(fēng)險監(jiān)管部門的任務(wù)是根據(jù)實際要求，制定防范風(fēng)險發(fā)生的制度和監(jiān)管執(zhí)行這些制度。銀行內(nèi)部審計實施的風(fēng)險管理審計，是要求審計從第三方的角度，對銀行面臨的操作風(fēng)險進行重新審核，客觀地評價風(fēng)險防范系統(tǒng)的正確性，使風(fēng)險因素得到有效的控制和防范，這彌補了風(fēng)險監(jiān)管者在制度實施過程中的不足。
(2)風(fēng)險管理審計可以增強防范制度的執(zhí)行力度。我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制體制和監(jiān)管、稽核制度執(zhí)行徹底，是形成經(jīng)營風(fēng)險的一個因素。風(fēng)險管理審計可以評價和檢查風(fēng)險應(yīng)對方法的執(zhí)行情況，通過審計風(fēng)險防范實施的過程，確定制度、措施是否被執(zhí)行，執(zhí)行的力度如何等，從而起到加強防范風(fēng)險措施執(zhí)行的目的。
(3)風(fēng)險管理審計通過“干預(yù)性”方式減少銀行內(nèi)部的操作風(fēng)險，體現(xiàn)“增值”功能。內(nèi)部審計是風(fēng)險管理的獨立防線，它并不直接參與風(fēng)險管理系統(tǒng)的建立和執(zhí)行，而是對已有風(fēng)險管理實施再監(jiān)督，它完全可以促進風(fēng)險管理的有效實施，另外對操作風(fēng)險進行識別、分析、協(xié)調(diào)、管理，提出控制風(fēng)險的有效建議，是風(fēng)險管理增值的另一體現(xiàn)。
三、新巴塞爾資本協(xié)議下，風(fēng)險管理審計應(yīng)當(dāng)采取以下措施來更好的為銀行服務(wù)
1、以協(xié)議為基礎(chǔ)，根據(jù)自身的情況完善相應(yīng)的風(fēng)險管理審計部門和制度。銀行內(nèi)部審計部門要正確認識風(fēng)險管理審計，在商業(yè)銀行經(jīng)營中的重要作用，建立健全風(fēng)險管理審計部門。針對新巴塞爾協(xié)議中提出的商業(yè)銀行所面臨的風(fēng)險種類和范圍，制定適應(yīng)自身的風(fēng)險管理審計方向。經(jīng)營中，每個商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)重點不同，其經(jīng)營中面對的風(fēng)險也就不同，所以各個商業(yè)銀行的風(fēng)險管理也不盡相同，內(nèi)部審計部門要能夠從自身出發(fā)制定符合自己銀行的風(fēng)險管理審計辦法和制度。
2、完善風(fēng)險管理審計的具體實施標準、方法。完善評價標準體系，可以利用新巴塞爾資本協(xié)議作為基礎(chǔ)，參考借鑒美國、英國、法國等發(fā)達國家在金融危機中教訓(xùn)，研究調(diào)整商業(yè)銀行的風(fēng)險管理審計標準。建立風(fēng)險管理審計方法要本著“銜接”、“配套”、“務(wù)實”的原則，既要注意與風(fēng)險管理相結(jié)合，也要具有相對的獨立性。
3、工作中做好風(fēng)險管理審計的新方法研究和探索。隨著經(jīng)濟的高速發(fā)展，更新審計技術(shù)和方法，是提高審計效率和質(zhì)量的重要保證。商業(yè)銀行，應(yīng)鼓勵內(nèi)部審計人員以新協(xié)議中風(fēng)險管理方面的內(nèi)容為基礎(chǔ)，結(jié)合自己銀行的情況，創(chuàng)新審計技術(shù)方法并加以實施。另外，在完善風(fēng)險管理審計方法時，特別要注重探索完善審計抽樣、內(nèi)控測評、風(fēng)險評估、風(fēng)險管理實施等方面的方法和技術(shù)產(chǎn)。增強審計人員與風(fēng)險管理人員的溝通，以增強審計方法的實用性、指導(dǎo)性和前瞻性。
四、總結(jié)
新巴塞爾資本協(xié)議的確立說明全世界的金融也在朝著一體化方向發(fā)展，這是全球經(jīng)濟一體化的必然結(jié)果。在金融行業(yè)中，商業(yè)銀行的地位比較特殊，它是金融的基礎(chǔ)，它處在金融行業(yè)的最前端。金融危機的教訓(xùn)告訴我們，風(fēng)險管理是商業(yè)銀行經(jīng)營體系中不可缺少的組成部分，而作為風(fēng)險管理的監(jiān)督者，風(fēng)險管理審計體系又是商業(yè)銀行風(fēng)險管理的重要補充。
我國商業(yè)銀行的風(fēng)險管理審計，應(yīng)當(dāng)在實施中:結(jié)合新巴塞爾資本協(xié)議，把握世界金融風(fēng)險管理方向;結(jié)合自身風(fēng)險管理特點，因地制宜的建立和完善風(fēng)險管理審計制度，只有這樣才能更好的使審計為風(fēng)險管理服務(wù)。
論文摘要：商業(yè)銀行的核心能力是風(fēng)險管理能力，商業(yè)銀行是否愿意承擔(dān)風(fēng)險是否能夠妥善管理風(fēng)險，將決定商業(yè)銀行的盈虧和生死。因此，商業(yè)銀行要確保安全經(jīng)營、獲取最大利潤，風(fēng)險管理刻不容緩。試圖通過對風(fēng)險管理一般原則的分析，探討我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理的發(fā)展方向和基本方法。
論文關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行：風(fēng)險管理
一、我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理的基本任務(wù)和要求
在現(xiàn)階段，我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理的基本任務(wù)可以分為兩部分，從商業(yè)銀行內(nèi)部看，風(fēng)險管理的基本任務(wù)是通過建立嚴格的內(nèi)控制度和良好的公司治理機制，最大限度的防范風(fēng)險和確保銀行業(yè)務(wù)的健康發(fā)展，從而實現(xiàn)銀行股東價值的最大化從商業(yè)銀行外部看，風(fēng)險管理的基本任務(wù)就是通過加強商業(yè)銀行監(jiān)管，進行金融體系的改革和完善，從根本上防范和化解金融風(fēng)險。
為了實現(xiàn)風(fēng)險管理的基本任務(wù)，盡快提高我國商業(yè)銀行的風(fēng)險管理水平，必須滿足四個方面的要求：
第一，要適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展要求。風(fēng)險管理的根本目的是確保業(yè)務(wù)發(fā)展健康和持續(xù)。不顧風(fēng)險的發(fā)展和不顧發(fā)展的“零風(fēng)險都是不對的，風(fēng)險管理并不是杜絕風(fēng)險，而是在資本配比的范圍內(nèi)實現(xiàn)風(fēng)險和收益的合理匹配。
第二，要適應(yīng)外部監(jiān)管要求。隨著銀行業(yè)的不斷發(fā)展，外部監(jiān)管越來越嚴格。外部監(jiān)管對商業(yè)銀行來說，是合規(guī)經(jīng)營的外在力量，也是加強風(fēng)險控制的內(nèi)在需求。
第三，要適應(yīng)業(yè)務(wù)流程再造的要求。風(fēng)險管理發(fā)揮應(yīng)有的作用，重要的一點是有科學(xué)的風(fēng)險管理組織架構(gòu)，而風(fēng)險管理的組織模式又是以商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)流程為基礎(chǔ)的。今后商業(yè)銀行將按照各自的業(yè)務(wù)特點圍繞盈利中心進行業(yè)務(wù)流程的再造相應(yīng)地風(fēng)險管理組織模式也要適應(yīng)這一變化的要求，只有這樣，風(fēng)險管理才能實現(xiàn)與業(yè)務(wù)的緊密結(jié)合。
第四，要適應(yīng)國際先進銀行風(fēng)險管理發(fā)展趨向的要求。我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理產(chǎn)生時間還很短，與國際先進銀行還有很大差距。因此，我國商業(yè)銀行必須緊跟國際風(fēng)險管理的發(fā)展趨勢，及時掌握銀行風(fēng)險管理的先進技術(shù)和理念，以適應(yīng)日益激烈的競爭需要。
二、商業(yè)銀行風(fēng)險管理的一般原則
商業(yè)銀行風(fēng)險管理是銀行業(yè)務(wù)發(fā)展和人們對金融風(fēng)險認識不斷加深的產(chǎn)物。商業(yè)銀行從產(chǎn)生至今，其風(fēng)險管理經(jīng)歷了資產(chǎn)業(yè)務(wù)的風(fēng)險管理；負債業(yè)務(wù)風(fēng)險管理；資產(chǎn)負債業(yè)務(wù)風(fēng)險管理；表外業(yè)務(wù)風(fēng)險管理等階段。其管理范圍逐步擴大，管理方法日益科學(xué)。2001年巴塞爾委員會公布了《新巴塞爾資本協(xié)議》征求意見稿(第二稿)，至此，西方商業(yè)銀行風(fēng)險管理和金融監(jiān)管理論已經(jīng)基本完善，國際銀行界相對完整的風(fēng)險管理原則體系基本形成。《新巴塞爾協(xié)議》的基本原則集中體現(xiàn)了如下幾個方面：
(一)堅持信用風(fēng)險是銀行經(jīng)營中面臨的主要風(fēng)險，但新協(xié)議開始重視市場風(fēng)險和操作風(fēng)險的影響及其產(chǎn)生的破壞力，并在資本充足率的計算公式中，分母由原來單純反映信用風(fēng)險的加權(quán)資產(chǎn)加上了反映市場風(fēng)險和操作風(fēng)險的內(nèi)容；
(二)堅持以資本充足率為核心的監(jiān)管思路，在新協(xié)議中，保留了對資本的定義及資本充足率為8％的最低要求。同時，新協(xié)議放棄了1988年協(xié)議單一化的監(jiān)管框架，銀行和監(jiān)管當(dāng)局可以根據(jù)業(yè)務(wù)的復(fù)雜程度、自身的風(fēng)險管理水平靈活選擇使用，允許銀行選擇內(nèi)、外部評級等；
(三)充分肯定了市場具有迫使銀行有效而合理分配資金和控制風(fēng)險的作用，強化信息披露和市場約束。在新資本協(xié)議中，對銀行的資本結(jié)構(gòu)、風(fēng)險狀況、資本充足狀況等關(guān)鍵信息的披露提出了更為具體的要求。
三、中國商業(yè)銀行風(fēng)險管理的現(xiàn)狀及存在的問題
近年來，為了化解銀行信用風(fēng)險，我國采取了多方面的措施。不僅按照《巴賽爾協(xié)的規(guī)定計算風(fēng)險資產(chǎn)、補充資本金，還運用較傳統(tǒng)的信用風(fēng)險度量法，由信貸主管人員在分析借款企業(yè)財務(wù)報表和近期往來結(jié)算記錄后進行信貸決策，并采取較先進的以風(fēng)險度為依據(jù)的貸款五級分類法對銀行的信貸資產(chǎn)進行分類管理。但多方面的管理措施并沒有大幅度降低商業(yè)銀行的信用風(fēng)險，造成我國商業(yè)銀行信用風(fēng)險管理效果不顯著的原因是多方面的：
1．在風(fēng)險管理體制方面
改革開放以前，我國是計劃經(jīng)濟體制，大財政、小銀行是金融的基本格局，銀行制度則以高度集中計劃管理和行政約束為主要特征。經(jīng)過多年改革，國有商業(yè)銀行公司治理結(jié)構(gòu)取得了很大進展。但是，我國現(xiàn)代商業(yè)銀行制度還未真正確立，公司治理方面的缺陷不但使得我國商業(yè)銀行信用風(fēng)險管理基礎(chǔ)薄弱，而且也嚴重制約了國有商業(yè)銀行的發(fā)展。
2．在組織管理體系方面
盡管目前我國商業(yè)銀行普遍實施了審貸分離制度，客戶經(jīng)理部負責(zé)發(fā)放貸款，信用風(fēng)險管理部負責(zé)審查貸款，通過信用風(fēng)險管理部不直接接觸貸款客戶來回避貸款風(fēng)險。但與國外相比，國內(nèi)商業(yè)銀行的信貸部門和貸款復(fù)核部門之間不獨立，受外界干擾較多，獨立性原則在工作中體現(xiàn)不夠，而且部門之間、崗位之間普遍存在界面不清、職責(zé)不明現(xiàn)象。
3．在風(fēng)險管理工具及技術(shù)方面
目前的國際金融市場上，各種金融衍生工具層出不窮，金融創(chuàng)新業(yè)務(wù)在銀行業(yè)務(wù)中占據(jù)著越來越大的比重，隨著金融風(fēng)險與市場不確定性的增強，銀行風(fēng)險管理也變得日趨復(fù)雜。國內(nèi)商業(yè)銀行在金融產(chǎn)品創(chuàng)新以及金融工具的使用上雖然有所改進，但仍遠遠適應(yīng)不了現(xiàn)實的需要，尤其是在利用金融衍生工具進行信用風(fēng)險管理方面。
四、中國商業(yè)銀行風(fēng)險管理的完善
風(fēng)險管理體制改革要遵循全面風(fēng)險管理原則，建立全員參與，對包括信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險在內(nèi)的各類風(fēng)險、各業(yè)務(wù)品種、各業(yè)務(wù)流程，能夠在微觀層面和銀行整體層面實施有效管理的風(fēng)險管理體系；還要遵循風(fēng)險管理相對獨立性原則，風(fēng)險承擔(dān)與風(fēng)險監(jiān)控分離，風(fēng)險管理體系與業(yè)務(wù)經(jīng)營體系保持相對獨立，建立垂直化管理的風(fēng)險管理組織架構(gòu)。同時，要提高風(fēng)險管理的效率，按照提高市場響應(yīng)能力、加強內(nèi)部風(fēng)險控制、符合外部監(jiān)管要求的原則，梳理和優(yōu)化相關(guān)業(yè)務(wù)流程。具體說來可從以下幾個方面予以探究、實踐：
1．優(yōu)化風(fēng)險管理文化
風(fēng)險管理文化是風(fēng)險管理體系的靈魂，有效風(fēng)險管理體系建設(shè)必須以先進風(fēng)險管理文化培育為先導(dǎo)。只有培育良好的風(fēng)險管理文化，才能使風(fēng)險管理機制有效發(fā)揮作用，才能使政策和制度得以貫徹落實，才能讓風(fēng)險管理技術(shù)變得靈活而不致僵化，才能讓每一位員工發(fā)揮風(fēng)險管理的能動作用。讓整個銀行更新觀念和認識，統(tǒng)一思想和步調(diào)，為科學(xué)風(fēng)險管理體制機制的建立和有效運行做好思想和輿論準備，調(diào)動全體員工的積極性，能動參與風(fēng)險管理。
2．建立健全風(fēng)險管理體系
一般來說，風(fēng)險管理體系應(yīng)該包括風(fēng)險管理組織體系、政策體系、決策體系、評價體系等內(nèi)容。(1)風(fēng)險管理組織體系。我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理的組織體系應(yīng)從兩個層面進行調(diào)整：一是要適應(yīng)商業(yè)銀行股權(quán)結(jié)構(gòu)變化，逐步建立董事會領(lǐng)導(dǎo)下的風(fēng)險管理組織架構(gòu)。董事會是銀行經(jīng)營管理的最高決策機構(gòu)，在董事會之下設(shè)置風(fēng)險管理委員會，作為銀行風(fēng)險管理戰(zhàn)略、政策的最高審議機構(gòu)；二是在風(fēng)險管理的執(zhí)行層面，改變行政管理模式，逐步實現(xiàn)風(fēng)險管理橫向延伸、縱向管理，在矩陣式管理的基礎(chǔ)上實現(xiàn)管理過程的扁平化。(2)風(fēng)險管理政策體系。一是以銀行的風(fēng)險偏好為基礎(chǔ)進一步完善我國商業(yè)銀行的風(fēng)險管理政策體系。銀行要在承擔(dān)風(fēng)險的水平和收益期望及對風(fēng)險的容忍水平一致的前提下，體現(xiàn)銀行總體和各個業(yè)務(wù)單元承擔(dān)風(fēng)險的性質(zhì)和水平。二是建立一個完整的風(fēng)險管理政策體系。該體系應(yīng)涵蓋所有的業(yè)務(wù)領(lǐng)域，每個業(yè)務(wù)部門和地區(qū)都必須執(zhí)行。同時，風(fēng)險管理政策體系又要體現(xiàn)分類管理和因地制宜的差別化原則，針對不同業(yè)務(wù)和地區(qū)的特點，在風(fēng)險管理方面要區(qū)別對待。(3)風(fēng)險管理決策體系。風(fēng)險管理決策體系的核心是堅持公正和透明原則。目前，我國商業(yè)銀行建立了客戶評價、風(fēng)險授權(quán)和授信、審貸分離、集體審貸等一系列信貸風(fēng)險管理制度，有效地防范了逆向選擇風(fēng)險。需要指出的是，科學(xué)的決策體系不可能杜絕所有的風(fēng)險，但可以通過決策程序的民主化和科學(xué)化杜絕‘反程序”操作，實現(xiàn)決策水平的提升。(4)風(fēng)險管理評價體系。風(fēng)險管理政策制度要適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展和變化的需要，就必須建立風(fēng)險管理的評價體系。評價體系要以風(fēng)險和收益的量化為基礎(chǔ)。目前，要以資產(chǎn)質(zhì)量和資本回報率為主要內(nèi)容，降低不良資產(chǎn)的比率，提高資本回報率。
3．努力提高風(fēng)險管理的技術(shù)水平
建立科學(xué)的風(fēng)險管理信息系統(tǒng)，掌握先進的風(fēng)險度量技術(shù)是目前商業(yè)銀行提高風(fēng)險管理的技術(shù)水平的關(guān)鍵。提高風(fēng)險管理技術(shù)水平是一項復(fù)雜的工程，業(yè)務(wù)和風(fēng)險管理過程的不同階段對風(fēng)險管理工具和技術(shù)的需要也是不同的，這在一定程度上決定了風(fēng)險管理的整體效果不取決于任何先進的風(fēng)險管理工具的單獨使用，而是所有風(fēng)險管理技術(shù)綜合運用的結(jié)果。
4．要在宏觀和微觀層面建立風(fēng)險管理的激勵和約束機制
一是要建立資本對風(fēng)險承擔(dān)的約束；二是要建立經(jīng)風(fēng)險調(diào)整的收益考核體系；三是要讓風(fēng)險管理人員參與業(yè)務(wù)流程，風(fēng)險經(jīng)理和客戶經(jīng)理平行作業(yè)，在目標一致、密切合作的基礎(chǔ)上，保持獨立視角，增強前臺人員和中臺人員共同管理風(fēng)險和回報的能力；四是要讓前臺部門參與對風(fēng)險管理人員的業(yè)績評價，但是權(quán)重不能太大，使得風(fēng)險管理人員既不能因為怕?lián)?zé)任厭惡風(fēng)險，也不能因為前臺人員的影響力太大而缺乏獨立性。
摘要：對中國銀行業(yè)而言，剝離不良資產(chǎn)和補充資本金只是股份制改革的一個起點，要真正成為現(xiàn)代化商業(yè)銀行，關(guān)鍵是建立和完善風(fēng)險管理的長效機制，即從戰(zhàn)略決策、組織運作、制度規(guī)范、技術(shù)創(chuàng)新、文化保障、資本約束、政策引導(dǎo)、風(fēng)險補償、預(yù)警預(yù)控和責(zé)任追究等十個方面，建立有效的控制機制、運行機制和傳導(dǎo)機制，使風(fēng)險管理與內(nèi)控在較長時期內(nèi)發(fā)揮穩(wěn)定的作用。
關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；風(fēng)險管理；長效機制
一、以董事會為核心的戰(zhàn)略決策機制
當(dāng)前，我國商業(yè)銀行股改的一項緊要任務(wù)是實現(xiàn)戰(zhàn)略性風(fēng)險決策權(quán)由經(jīng)營管理層向董事會轉(zhuǎn)移。要完成這一轉(zhuǎn)變，商業(yè)銀行必須具備良好的法人治理結(jié)構(gòu)和股權(quán)結(jié)構(gòu)。一方面，要確立股東大會、董事會、監(jiān)事會、高級管理層各負其責(zé)、相互支持、相互制衡的法人治理結(jié)構(gòu)，規(guī)范董事會、監(jiān)事會等機構(gòu)的決策程序，使董事會在戰(zhàn)略管理、風(fēng)險偏好決定、市場定位、激勵約束和內(nèi)部控制等方面發(fā)揮戰(zhàn)略決策作用。另一方面，要建立董事會的管理架構(gòu)，董事會應(yīng)下設(shè)戰(zhàn)略委員會、關(guān)聯(lián)交易委員會、風(fēng)險管理委員會、戰(zhàn)略提名委員會和薪酬委員會，對經(jīng)營管理者進行全面的業(yè)績考核，以在戰(zhàn)略上保證風(fēng)險戰(zhàn)略的順利實施。
二、專業(yè)化、垂直化的組織運作機制
要實現(xiàn)風(fēng)險管理的長效機制，就必須改變我國商業(yè)銀行長期以來以地區(qū)分行為主體的行政管理模式，建立以業(yè)務(wù)單元為主線的、更為專業(yè)化的垂直管理模式。首先，要通過人事和財務(wù)兩條線的垂直化管理，實現(xiàn)風(fēng)險管理的獨立運作，減少地方政府和分行管理層對風(fēng)險管理的不正當(dāng)干預(yù)，提高風(fēng)險信息的暢達程度，增強風(fēng)險政策的貫徹力度。要實行總行風(fēng)險管理委員會一總行風(fēng)險管理部一分行風(fēng)險管理部一基層行風(fēng)險管理部的垂直管理線路，上級風(fēng)險管理機構(gòu)負責(zé)對下一級風(fēng)險機構(gòu)負責(zé)人的任職資格、任職期限及任職績效進行審批、考核。其次，要將風(fēng)險管理職能進一步向總行本部集中，減少不必要的中間層級，逐步形成橫向延展、縱向深入的扁平化矩陣模式。再次，提高風(fēng)險管理的專業(yè)化水平，在總行本部設(shè)立專業(yè)化評估中心和審批中心，實行專職審批人和風(fēng)險經(jīng)理制度，不僅要實現(xiàn)“評審分離”和“審貸分離”，還要建立對審批人和風(fēng)險經(jīng)理的長期考核和監(jiān)督機制。要將風(fēng)險評估和授信審批權(quán)歸集到風(fēng)險管理部門，實現(xiàn)集中的專業(yè)評估和專職審批。在此基礎(chǔ)上，建立貸后管理中心，加強事后監(jiān)督，控制操作風(fēng)險。同時，建立重大風(fēng)險事項管理和應(yīng)急處理機制，實現(xiàn)對全行風(fēng)險的統(tǒng)籌和集約化管理。
三、系統(tǒng)縝密、操作性強的制度規(guī)范機制
嚴謹、縝密的風(fēng)險管理制度體系是商業(yè)銀行規(guī)范經(jīng)營管理行為、加強內(nèi)部控制的重要基礎(chǔ)，是建立風(fēng)險管理長效機制的根本保證。第一，要根據(jù)情況變化和形勢發(fā)展，不斷增加管理制度對風(fēng)險點的覆蓋密度。一方面，從政府部門的監(jiān)管要求出發(fā)，對現(xiàn)行管理制度進行清理、修改、補充和廢止；另一方面，要總結(jié)重大風(fēng)險事件的經(jīng)驗教訓(xùn)，及時發(fā)現(xiàn)并彌補制度設(shè)計和執(zhí)行上的缺陷，不斷完善風(fēng)險管理制度體系。第二，風(fēng)險管理部門針對不同業(yè)務(wù)的風(fēng)險控制手段、控制程序及管理要求作出統(tǒng)一的制度規(guī)定。在此基礎(chǔ)上，相關(guān)業(yè)務(wù)部門、附屬機構(gòu)和分支機構(gòu)，結(jié)合各自業(yè)務(wù)特點和實際情況，對風(fēng)險管理的具體操作流程、方法和事項作詳細規(guī)定。第三，不斷增強風(fēng)險管理制度的可操作性。通過加強基礎(chǔ)管理和系統(tǒng)平臺建設(shè)，推進規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。要改變傳統(tǒng)的行政管理方式，把制度建設(shè)與業(yè)務(wù)流程改造、技術(shù)手段創(chuàng)新、管理工具開發(fā)等緊密結(jié)合起來，不斷提高管理制度的系統(tǒng)性和可操作性。
四、以風(fēng)險量化為核心的技術(shù)創(chuàng)新機制
科技進步是推動風(fēng)險管理長效機制建設(shè)的重要途徑。我國商業(yè)銀行應(yīng)加快改進風(fēng)險計量的方法、技術(shù)和手段，大幅度提高風(fēng)險管理的技術(shù)含量，向科學(xué)化、精細化的管理模式邁進。這就要求我國銀行業(yè)借鑒國際先進經(jīng)驗，啟動技術(shù)創(chuàng)新機制，加快系統(tǒng)平臺和工具體系的建設(shè)。一是加強風(fēng)險管理信息化建設(shè)，建立信貸管理信息系統(tǒng)，形成以客戶為中心的業(yè)務(wù)信息平臺，在信息采集、信息共享、業(yè)務(wù)處理、數(shù)據(jù)控制和風(fēng)險控制等方面實現(xiàn)全面優(yōu)化；二是全面更新客戶內(nèi)部評級體系，以巴塞爾新資本協(xié)議為導(dǎo)向，引入先進的計量經(jīng)濟學(xué)方法，設(shè)計開發(fā)客戶違約概率模型，提高信用風(fēng)險計量的科學(xué)性；三是在貸款五級分類的基礎(chǔ)上，進一步研發(fā)以預(yù)期損失率為基礎(chǔ)的l2級分類系統(tǒng)，提高貸款定價和限額設(shè)定的精確度；四是通過var、ama等分析技術(shù)，實現(xiàn)對市場風(fēng)險、操作風(fēng)險的數(shù)據(jù)整合與風(fēng)險計量；五是在上述步驟的基礎(chǔ)上，引入kmv、creditmetrics、riskmetrics等國際上較為成熟的工具軟件，實現(xiàn)對不同行業(yè)、不同區(qū)域、不同產(chǎn)品的組合分析和集成化管理。
五、以“誠信審慎”為核心的文化保障機制
國際經(jīng)驗表明。銀行風(fēng)險管理的失敗往
往不是由于缺乏政策、程序和技術(shù)，即使設(shè)置了非?？茖W(xué)的政策、程序、檢查、報告等控制手段，如果缺少一個好的風(fēng)險管理文化，所有這些都將流于形式。風(fēng)險管理文化是一種融合現(xiàn)代商業(yè)銀行經(jīng)營思想、管理理念、風(fēng)險控制行為、風(fēng)險道德標準與風(fēng)險管理環(huán)境等要素于一體的企業(yè)文化，是風(fēng)險管理長效機制建設(shè)的一項重要內(nèi)容。我國商業(yè)銀行要倡導(dǎo)和強化全員風(fēng)險意識，樹立包括各個部門、各項業(yè)務(wù)、各種產(chǎn)品的全方位風(fēng)險管理理念，推行涵蓋事前監(jiān)測、事中管理、事后處置的全過程風(fēng)險管理行為。另一方面，要在深化風(fēng)險研究的基礎(chǔ)上。形成系統(tǒng)的風(fēng)險控制制度和獎懲制度，引導(dǎo)全行員工樹立對風(fēng)險管理的認同感，使風(fēng)險意識突破傳統(tǒng)的部門界限真正融入全行各個部門、每位員工的行為規(guī)范和工作習(xí)慣之中，讓每一位員工認識到自身崗位上存在的風(fēng)險點，形成防范風(fēng)險的第一道屏障。通過文化和理念的更新，要把風(fēng)險管理貫穿于銀行業(yè)務(wù)的整個流程。
從目前情況看，國內(nèi)銀行應(yīng)著重培育“誠實審慎”的風(fēng)險管理文化，要將個人行為與企業(yè)發(fā)展、風(fēng)險管理與業(yè)務(wù)拓展有機結(jié)合起來。通過建立這一風(fēng)險管理文化，使員工以誠實守信的態(tài)度來對待每一次信貸調(diào)查，以審慎務(wù)實的態(tài)度來對待每一次信貸審查，以對客戶負責(zé)、對全行負責(zé)、對自己負責(zé)的態(tài)度，正確審批每一筆業(yè)務(wù)。在這一文化的熏陶下，建立一支品行端正、作風(fēng)嚴謹、技術(shù)精湛的風(fēng)險管理隊伍。
六、以經(jīng)濟資本為基礎(chǔ)的內(nèi)在約束機制
規(guī)模和速度是衡量銀行發(fā)展的重要指標，但如果管理水平跟不上，風(fēng)險積聚超過了自身承受能力，結(jié)果可能“欲速而不達”。建立在風(fēng)險計量基礎(chǔ)上的經(jīng)濟資本管理，要求商業(yè)銀行更加科學(xué)、準確地把握規(guī)模擴張與價值創(chuàng)造、風(fēng)險控制與業(yè)務(wù)發(fā)展的邏輯關(guān)系。加強經(jīng)濟資本管理就是以資本可增加額統(tǒng)領(lǐng)發(fā)展規(guī)劃，促進業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)的調(diào)整、優(yōu)化，把風(fēng)險資產(chǎn)控制在與可用經(jīng)濟資本相適應(yīng)的范圍內(nèi)，實現(xiàn)資本總量對業(yè)務(wù)擴張的硬約束。
運用經(jīng)濟資本這一管理工具，商業(yè)銀行可以從整體上計量、監(jiān)控和掌握風(fēng)險狀況，實施科學(xué)化的全面風(fēng)險管理，并最終贏得競爭優(yōu)勢。按照國際標準定義，風(fēng)險程度可以表示為特定敞口或資產(chǎn)在一定概率條件下的最大非預(yù)期損失。當(dāng)匯總后的非預(yù)期損失接近或超過相應(yīng)的經(jīng)濟資本總量時，表明實際風(fēng)險水平正在超出銀行的可承受能力，這時董事會和高級管理層須及時采取措施，一方面通過適當(dāng)途徑補充資本金，另一方面收縮和控制其風(fēng)險承擔(dān)行為，以保證銀行戰(zhàn)略發(fā)展的安全性和穩(wěn)健性。
七、基于資產(chǎn)組合管理的政策引導(dǎo)機制
風(fēng)險管理的一句格言是“不要把所有雞蛋放在一個籃子里”，但是每個不同風(fēng)險的籃子里應(yīng)該放多少只雞蛋?這就需要通過資產(chǎn)組合分析加以確定。資產(chǎn)組合管理是通過資產(chǎn)多樣化來降低銀行的整體風(fēng)險，即運用某種資產(chǎn)的盈利來抵補另一種資產(chǎn)的虧損，進而提升整體盈利性和安全性。一般而言，擁有的資產(chǎn)組合越豐富，風(fēng)險分散的效果就越好。商業(yè)銀行可以根據(jù)內(nèi)部管理需要，對風(fēng)險資產(chǎn)進行多維度劃分，然后對經(jīng)濟資本進行相應(yīng)的分解、配置。如此不僅能夠清晰地顯示各部門、各分行和各業(yè)務(wù)單元的風(fēng)險狀況，還能夠?qū)崿F(xiàn)資本與風(fēng)險相匹配的組合分析，構(gòu)造出以資本為基礎(chǔ)的風(fēng)險防御體系。
基于資產(chǎn)組合分析的風(fēng)險限額管理，是一項先進且實用的風(fēng)險控制技術(shù)，近年來在西方國家的銀行體系中得到廣泛應(yīng)用。商業(yè)銀行在資產(chǎn)組合分析的基礎(chǔ)上，設(shè)定國家、行業(yè)、區(qū)域、產(chǎn)品、客戶等各維度的風(fēng)險限額，并對風(fēng)險限額的執(zhí)行情況實行連續(xù)監(jiān)測。各敞口業(yè)務(wù)規(guī)模一旦接近或突破風(fēng)險限額，風(fēng)險管理部門須根據(jù)具體情況采取相應(yīng)措施：如對有關(guān)分支機構(gòu)提出警告、上收其信貸審批權(quán)、禁止對超限額的行業(yè)、區(qū)域或產(chǎn)品繼續(xù)投放貸款，對超限額的客戶停止授信業(yè)務(wù)，實行退出措施等。
八、以產(chǎn)品定價為基礎(chǔ)的風(fēng)險補償機制
風(fēng)險補償、風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁和風(fēng)險分散是現(xiàn)代商業(yè)銀行開展風(fēng)險管理的三大有效方式。當(dāng)前，我國利率市場化進程不斷加速，商業(yè)銀行應(yīng)以此為契機，加快建立和完善風(fēng)險補償機制。對于那些無法通過分散或轉(zhuǎn)嫁等方法進行管理，而又無法規(guī)避、不得不承擔(dān)的風(fēng)險，銀行可采取在交易價格上加入風(fēng)險因素，即風(fēng)險貼水和資本回報的方式獲得承擔(dān)風(fēng)險的價格補償，并用適當(dāng)方式計提相應(yīng)的風(fēng)險準備金例如，由于客戶信用風(fēng)險不同，其信用定價也應(yīng)有所差別。商業(yè)銀行在開展金融業(yè)務(wù)時，不僅要考慮資金成本和經(jīng)營成本，還應(yīng)計算信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、產(chǎn)品風(fēng)險及其所需的經(jīng)濟資本回報，并將其一并納入到產(chǎn)品定價模型中，形成一套完整的價格調(diào)整機制，實現(xiàn)一種積極主動的風(fēng)險管理模式。通過金融產(chǎn)品定價可以使銀行收益充分抵補所承擔(dān)的各類風(fēng)險，以確保風(fēng)險資產(chǎn)的盈利性、安全性和流動性，實現(xiàn)資本價值的最大化。
九、風(fēng)險預(yù)警預(yù)控機制
事預(yù)則立，不予則廢。從本質(zhì)上講，商業(yè)銀行是經(jīng)營風(fēng)險的金融企業(yè)，必須時刻具備危機意識，做到居安思危，
防患于未然。美國jp摩根銀行的研究表明，信用風(fēng)險在暴露之前180天采取預(yù)控措施，平均風(fēng)險損失率僅為1％一2％；提前90天采取措施，平均風(fēng)險損失率為3％一6％，提前30天損失率為l0％一20％，在沒有任何預(yù)控措施的極端情況下，風(fēng)險損失率可能高達50％以上。由此可見，風(fēng)險預(yù)警和預(yù)控是成功風(fēng)險管理的一個重要環(huán)節(jié)。
建立風(fēng)險預(yù)警機制，就是要為管理者提供早期信息，給決策者提供作出正確判斷的依據(jù)，使其及時采取措施，從而實現(xiàn)對風(fēng)險的早發(fā)現(xiàn)、早預(yù)防、早化解。我國商業(yè)銀行應(yīng)重點做好以下幾項工作：第一，要建立嚴密的風(fēng)險監(jiān)控機制，要從資格審查、貸前調(diào)查、貸款審查、貸款審批、貸款發(fā)放、貸款使用等各環(huán)節(jié)人手，加強各風(fēng)險點的稽核監(jiān)督、內(nèi)控約束和責(zé)任認定。建立逐戶分析、逐筆測算和定期分析制度，為風(fēng)險預(yù)警提供準確的早期信息。第二，建立分級預(yù)警預(yù)控機制。按風(fēng)險程度應(yīng)將預(yù)警風(fēng)險分成若干等級，并制定相應(yīng)的管理辦法，設(shè)置相應(yīng)的處置方案。例如，對輕度風(fēng)險預(yù)警(即藍色預(yù)警)，可風(fēng)險預(yù)警信號，指令相關(guān)機構(gòu)和人員實行重點監(jiān)控，采取必要的防范措施等；對中度風(fēng)險預(yù)警(即橙色預(yù)警)，應(yīng)及時采取措施，實施現(xiàn)場監(jiān)管，對業(yè)務(wù)風(fēng)險進行分散、阻斷和轉(zhuǎn)化；對高度風(fēng)險預(yù)警(即紅色預(yù)警)，應(yīng)緊急應(yīng)對，并采用特別處置方案，最大限度地降低風(fēng)險損失。第三，借助計算機網(wǎng)絡(luò)和分析軟件提高風(fēng)險預(yù)警能力。商業(yè)銀行應(yīng)開發(fā)用于風(fēng)險監(jiān)控和預(yù)警的系統(tǒng)平臺，對每個客戶、每筆貸款、每項業(yè)務(wù)進行連續(xù)跟蹤、監(jiān)測和警報提示，輔助管理人員更有效、更及時地防范業(yè)務(wù)風(fēng)險。
十、風(fēng)險責(zé)任追究機制
從操作風(fēng)險角度看，我國商業(yè)銀行的總體狀況是令人擔(dān)憂的。特別是近一個時期，重大違規(guī)案件頻發(fā)，違規(guī)越權(quán)事件屢禁不止，造成了不良的社會影響。當(dāng)務(wù)之急是要切實強化風(fēng)險責(zé)任的追究機制，加大對責(zé)任人員的查處力度。一是通過補充、修改完善有關(guān)問責(zé)制度，加大對各級領(lǐng)導(dǎo)人員管理責(zé)任的追究力度，特別是加大對由于失職造成風(fēng)險損失的各級領(lǐng)導(dǎo)人員的責(zé)任追究力度；二是適應(yīng)強化內(nèi)控、規(guī)范管理的需要，對有關(guān)規(guī)章制度做進一步補充與細化，明確責(zé)任追究的重點和要求；三是加大對責(zé)任認定人員的行為約束和責(zé)任追究，確保責(zé)任認定工作得到落實；四是通過對處理程序的調(diào)整、完善，明確處理程序中應(yīng)貫徹的原則、責(zé)任認定部門、責(zé)任認定的監(jiān)察部門、責(zé)任認定程序與處理程序的對接等?？傊?，我國商業(yè)銀行應(yīng)圍繞風(fēng)險內(nèi)控的薄弱環(huán)節(jié)，積極行動起來，通過內(nèi)部監(jiān)管和外部監(jiān)管的協(xié)調(diào)配合，強化風(fēng)險責(zé)任的追究機制，堅決遏制有令不行、有禁不止的違法違規(guī)行為。