發(fā)布時間：2023-09-28 16:02:12
序言：寫作是分享個人見解和探索未知領(lǐng)域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的風險控制與管理樣本，期待這些樣本能夠為您提供豐富的參考和啟發(fā)，請盡情閱讀。
［關(guān)鍵詞］財務(wù)管理 財務(wù)風險控制 措施
一、財務(wù)管理及財務(wù)風險控制的重要性
1.財務(wù)管理的重要性
（1）財務(wù)管理是企業(yè)管理的基礎(chǔ)、內(nèi)部管理的中樞
財務(wù)管理是組織資金運動，處理有關(guān)方面財務(wù)關(guān)系的一項經(jīng)濟管理工作，它貫穿于企業(yè)一切經(jīng)濟活動之中。企業(yè)資金的籌集、使用和分配等涉及資金業(yè)務(wù)活動都屬于財務(wù)管理的范圍。企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營、進、銷、存等環(huán)節(jié)都離不開財務(wù)的反映和監(jiān)督，財務(wù)管理是一切管理活動的共同基礎(chǔ)，它在企業(yè)管理中的中心地位是客觀要求。
（2）財務(wù)管理和風險控制是提供有效會計信息的保障
財務(wù)管理的一個重要職能就是反映企業(yè)經(jīng)濟活動情況，提供會計信息，企業(yè)會計信息不僅是企業(yè)內(nèi)部管理的需要，也是企業(yè)外部有關(guān)決策者需要的，企業(yè)相關(guān)利益者通過會計信息對財務(wù)活動進行評價和分析，并對未來財務(wù)活動及其結(jié)果做出預(yù)測。企業(yè)實施財務(wù)管理和風險控制，為提供準確、真實的會計信息提供了保障，從而有助于國家宏觀調(diào)控，有利于相關(guān)利益者做出正確的決策。
（3）強化財務(wù)管理和風險控制是解決企業(yè)問題的有效途徑
企業(yè)經(jīng)營管理各方面的情況都會通過不同的財務(wù)指標及時反映出來，如決策是否得當，經(jīng)營是否有方，產(chǎn)品質(zhì)量及品種是否適合需要，銷售渠道是否暢通，收入和盈利的取得是否合理等都會對財務(wù)指標產(chǎn)生重大影響。財務(wù)部門通過對財務(wù)指標的計算、預(yù)測、分析，尋找原因，提出有效的措施，促使企業(yè)不斷提高經(jīng)濟效益。
二、目前我國企業(yè)財務(wù)管理、財務(wù)風險控制的現(xiàn)狀
目前我國大多數(shù)企業(yè)的財務(wù)管理和財務(wù)風險控制的現(xiàn)狀不容樂觀，主要表現(xiàn)以下幾個方面。
1.我國企業(yè)財務(wù)管理的現(xiàn)狀
在我國企業(yè)邁著堅定的步伐，向建立現(xiàn)代企業(yè)模式挺進時，自身面臨著嚴重的挑戰(zhàn)，因為目前我國財務(wù)管理存在有以下問題：
（1）組織機構(gòu)不合理。
（2）預(yù)算機制不健全。
（3）缺乏財務(wù)風險的防范意識。
2.我國企業(yè)財務(wù)風險控制的現(xiàn)狀
財務(wù)風險控制是財務(wù)管理的重要環(huán)節(jié)，而目前我國的財務(wù)管理的現(xiàn)狀不容樂觀，與之相對應(yīng)的財務(wù)風險控制也存在這很難大問題，主要表現(xiàn)為：
（1）缺乏企業(yè)財務(wù)風險識辨系統(tǒng)。
（2）缺乏有效的財務(wù)風險處理機制，抗險能力差。
（3）與企業(yè)經(jīng)營管理相適應(yīng)的財務(wù)風險制度文化建設(shè)薄弱。
（4）財務(wù)風險管理機構(gòu)不完善，內(nèi)部控制制度不健全。
三、改進財務(wù)管理、加強財務(wù)風險控制的措施
財務(wù)管理與財務(wù)風險控制是現(xiàn)代企業(yè)管理的核心環(huán)節(jié)，只有充分認識其重要作用，采取切實可行的措施，建立起完善的內(nèi)部控制機制，形成法人治理結(jié)構(gòu)，實施全面預(yù)算管理，加強財務(wù)風險的防范與控制，才能真正提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。
1.構(gòu)建現(xiàn)代企業(yè)的財務(wù)管理體系
（1）完善法人治理的組織結(jié)構(gòu)
企業(yè)對各項經(jīng)濟活動控制得好壞，關(guān)鍵取決于其組織是否有效。企業(yè)組織結(jié)構(gòu)既是發(fā)展變化的，企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的經(jīng)營規(guī)模、內(nèi)部條件和財務(wù)戰(zhàn)略，決定其適宜的組織體制，從而提高財務(wù)管理效率，充分利用企業(yè)資源，降低組織成本，實現(xiàn)經(jīng)濟效益和企業(yè)價值最大化。企業(yè)要結(jié)合自身的法人治理結(jié)構(gòu)、生產(chǎn)經(jīng)營特點和區(qū)域分布狀況，確定統(tǒng)一集中控制與適度分散管理，依管理控制成本與效率相適應(yīng)的原則確定合理的組織結(jié)構(gòu)，進行科學的職務(wù)分工、嚴格的職位設(shè)置和嚴密的授權(quán)管理，建立明確的責任制度，做到“集權(quán)有道、分權(quán)有序、授權(quán)有章、用權(quán)有度”，確保內(nèi)部財務(wù)管理與控制的有效運行。
（2）強化全面預(yù)算的硬約束機制
實施全面預(yù)算管理機制是現(xiàn)代企業(yè)制度的重要標志之一，預(yù)算管理不只是財務(wù)部門的事情，而是企業(yè)各部門、全員參與的預(yù)算管理。現(xiàn)代企業(yè)應(yīng)強化全面預(yù)算管理，深入落實各部門的預(yù)算目標，因為預(yù)算指標經(jīng)過了自上而下、自下而上相結(jié)合的測算、論證，最后形成企業(yè)總的戰(zhàn)略目標，它是實施管理和控制、考評和獎懲的科學的依據(jù)。鑒于全面預(yù)算編制的科學性、執(zhí)行的強制約束性以及與之配套的獎懲激勵機制，其實施后，可以大大提升企業(yè)的管理層次，增強競爭優(yōu)勢，促進企業(yè)的發(fā)展和效益的提高。
（3）增強財務(wù)風險的防范意識
經(jīng)營中的風險無處不在，大批企業(yè)的衰退都是緣于財務(wù)風險的控制不當。因此，要建立一套完整的財務(wù)風險控制機制，通過對資金籌措、重大投資、營運資金、債務(wù)清償、資產(chǎn)損失和稅收支出等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制制度，加強風險預(yù)警的及時評估、預(yù)防、控制財務(wù)風險，在實現(xiàn)經(jīng)營目標的同時力求化解財務(wù)風險或?qū)崿F(xiàn)損失最小化。
（4）建立健全評價和獎懲機制
企業(yè)應(yīng)在全面經(jīng)濟核算的基礎(chǔ)上建立完善的評價考核指標體系，并建立全面的獎懲機制。對企業(yè)董事長、經(jīng)理層人員，可通過實行經(jīng)營風險抵押金制度、年薪制或股票期權(quán)制度等建立獎懲機制；對企業(yè)中級管理人員，可通過調(diào)整薪金和職務(wù)的方式建立獎懲機制；對普通員工，可通過建立薪金獎勵和全員持股制度完善獎懲機制。
（5）實現(xiàn)內(nèi)部財務(wù)控制和管理信息化
隨著內(nèi)部控制理論的發(fā)展和信息技術(shù)的廣泛應(yīng)用，賦予了傳統(tǒng)的內(nèi)部控制制度以新的內(nèi)涵。借助現(xiàn)代信息技術(shù)手段尤其是網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，母公司可以隨時掌握、監(jiān)控遍布全球的子公司的財務(wù)狀況和現(xiàn)金流動，隨著企業(yè)逐步發(fā)展壯大，我們應(yīng)當緊緊跟上信息時代的步伐，使內(nèi)部財務(wù)管理與控制全面實現(xiàn)信息化，尤其注重和培養(yǎng)高級管理人員的信息觀念，廣泛引進國內(nèi)、國際先進的管理軟件系統(tǒng)和會計信息電算化系統(tǒng)，大力推動計算機、網(wǎng)絡(luò)等信息技術(shù)在內(nèi)部財務(wù)管理與控制中的充分應(yīng)用。
2.加強企業(yè)財務(wù)風險控制的幾項措施
（1）建立企業(yè)財務(wù)風險識別系統(tǒng)
現(xiàn)代企業(yè)應(yīng)建立企業(yè)財務(wù)風險識別系統(tǒng)，加強風險防范能力，首先必須準確、及時地識辨企業(yè)的財務(wù)風險。第二，利用單個財務(wù)風險指標趨勢的惡化來進行預(yù)測和監(jiān)控。比如：1、資產(chǎn)凈利率，凈利潤與資產(chǎn)總額之比，表明企業(yè)資產(chǎn)利用的綜合效果。2、資產(chǎn)負債率，負債總額與資產(chǎn)總額之比，它主要用來衡量企業(yè)利用負債進行經(jīng)營活動的能力，并反映企業(yè)對債權(quán)人投入資本的保障程度。第三，編制現(xiàn)金流量預(yù)算，準確的現(xiàn)金流量預(yù)算，可以為企業(yè)提供預(yù)警信號，使經(jīng)營者能夠及早采取措施。
（2）建立有效的財務(wù)風險處理機制，增強抗險能力
為有效防范可能發(fā)生的財務(wù)風險，企業(yè)必須從長遠利益著眼，建立和健全企業(yè)財務(wù)風險防御機制。第一，可以通過參加社會保險等方式將部分或全部財務(wù)風險轉(zhuǎn)移給他人承擔的方法，建立健全企業(yè)風險轉(zhuǎn)移機制。第二，可以通過企業(yè)之間聯(lián)營、多種經(jīng)營及對外投資多元化等方式及時分散和化解企業(yè)財務(wù)風險。第三，綜合評價各種方案可能產(chǎn)生的財務(wù)風險，在保證財務(wù)管理目標實現(xiàn)的前提下，選擇合適的理財計劃，建立風險回避機制。第四，可以建立企業(yè)的風險基金和積累分配機制，及時足額的增補企業(yè)的自有資金，壯大企業(yè)的經(jīng)濟實力，提高企業(yè)抗擊財務(wù)風險的能力。
（3）加強與企業(yè)經(jīng)營管理相適應(yīng)的財務(wù)風險制度文化建設(shè)
企業(yè)要搞好財務(wù)風險管理，必須加強相應(yīng)的文化建設(shè)，從思想上加強企業(yè)員工的財務(wù)風險意識，打破傳統(tǒng)的風險自我無關(guān)的思想，建立起全面的風險意識，工作時時評估和發(fā)現(xiàn)風險，自發(fā)協(xié)調(diào)和實現(xiàn)團隊化風險控制，把風險管理的觀念和行動落實到每個人的身上。同時，管理層應(yīng)致力于調(diào)查和規(guī)劃本企業(yè)的風險制度文化建設(shè)，制度控制和文化引導(dǎo)雙管齊下，努力提升企業(yè)的風險管理水平。
（4）完善風險管理機構(gòu)，健全內(nèi)部控制制度
企業(yè)財務(wù)風險管理的復(fù)雜性和多樣性要求企業(yè)必須建立和完善相應(yīng)的組織機構(gòu)對風險實施及時有效的管理，才能實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)風險管理得到足夠的重視和真正的規(guī)模運行。企業(yè)應(yīng)單獨設(shè)立財務(wù)風險管理部門并配備相應(yīng)的人員對財務(wù)風險進行預(yù)測、分析、監(jiān)控，另外，還要做好內(nèi)部控制，首先要完善公司治理結(jié)構(gòu)，提高風險控制能力，實現(xiàn)科學決策、科學管理，形成完整的決策機制、激勵機制和制約機制。其次要建立監(jiān)督控制機制，特別要加強授權(quán)批準、會計監(jiān)督、預(yù)算管理和內(nèi)部審計。再次是設(shè)置崗位之間的內(nèi)部牽制。最后要充分發(fā)揮內(nèi)部審計作用。
參考文獻：
一、企業(yè)投資風險控制存在的問題
企業(yè)投資過程中，都會進行風險管理，但即使如此，還是有投資失敗的情況發(fā)生。目前企業(yè)在投資過程中主要存在著以下方面的問題：
（一）缺乏深入的市場調(diào)研和盡調(diào)投入
對投資公司來講，由于存在信息不對稱，很難在前期做盡調(diào)時就能將這些存在固有缺陷的項目做出充分預(yù)警。這就需要從業(yè)人員具有較高的專業(yè)水平和敏銳的經(jīng)濟嗅覺，在做出投資決策之前做出充分的市場調(diào)研工作。市場調(diào)研是一個系統(tǒng)地收集、分析和報告信息的過程，具有高度的專業(yè)性、系統(tǒng)性和科學性。對科學決策起到?jīng)Q定性作用，但現(xiàn)實中很多投資企業(yè)忽視前期盡調(diào)或是盡調(diào)不充分， 在沒有充分了解市場形勢，未能充分了解標的項目的情況下盲目的進行決策。這種不負責任的決策往往會將企業(yè)陷入危機之中。投資企業(yè)如果自身從業(yè)人員專業(yè)水平不夠，應(yīng)該求助于外部中介市場調(diào)研機構(gòu)的專業(yè)人員，適時的聘請專業(yè)的咨詢公司針對擬投資行業(yè)進行充分調(diào)研。據(jù)調(diào)查顯示，專業(yè)的外國投資公司進入中國市場前用于市場調(diào)查的投入多達幾十萬美元甚至百萬美元，對于非自身專業(yè)的投資領(lǐng)域，他們甚至會花高額費用雇傭?qū)ｉT的咨詢公司對相關(guān)投資市場進行跟蹤調(diào)研，并在項目投資后定期對投資項目進行再調(diào)研。但國內(nèi)投資企業(yè)目前來看在投資前期用于市場盡調(diào)的費用相比之下非常少。多數(shù)投資企業(yè)忽視前期盡調(diào)，也是因為對于沉沒成本的不接受。相對于前期盡調(diào)導(dǎo)致的沉沒成本，很多投資企業(yè)老板更容易接受投資失敗導(dǎo)致的直接現(xiàn)實成本，因為該成本更容易找到相應(yīng)的責任人。
（二）投資公司內(nèi)部治理不完善
大多數(shù)投資公司在進行風險投資的時候，為追求高收益，往往忽視高風險，而最終結(jié)果是令資本所有權(quán)人利益受損。追其原因，主要還是因為公司內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)不完善，沒有針對投資業(yè)務(wù)制定相應(yīng)的行之有效的決策機制。公司的投資決策都是由董事長或總經(jīng)理一人決定，缺乏必要的投資論證，更沒有經(jīng)過民主決策，有時也會因為決策者個人偏好、缺乏經(jīng)驗和知識等問題導(dǎo)致盲目投資、感情投資等現(xiàn)象。不健康的治理結(jié)構(gòu)導(dǎo)致公司缺乏有效的內(nèi)部控制制度，對內(nèi)控建設(shè)缺乏重要認識。由于內(nèi)部控制制度不直接產(chǎn)生經(jīng)濟價值，即使可以給企業(yè)創(chuàng)造效益也需要一定時間才可以顯現(xiàn)，并且專設(shè)內(nèi)部控制機構(gòu)對企業(yè)來講又增加一部分固定費用，所以很多企業(yè)從董事長層面對內(nèi)部控制建設(shè)就重視不夠。公司領(lǐng)導(dǎo)層面的認識決定了整個公司團隊的思想認識，從而使企業(yè)的內(nèi)部控制建設(shè)落后于其他業(yè)務(wù)，內(nèi)部控制不完善甚至缺失，企業(yè)員工風險意識薄弱，使企業(yè)面臨很大的經(jīng)營風險，也間接地影響了公司整體目標的實現(xiàn)。
（三）投資項目未能深度跟進，與創(chuàng)始人關(guān)系處理不當
很多投資公司在資金投出后，就只做專職的財務(wù)投資人，不重視被投資項目的日常經(jīng)營及發(fā)展狀況，只在周期董事會中列席會議并聽取被投資企業(yè)的單方工作匯報。這種投資后放任不管的做法導(dǎo)致很多被投資項目在取得投資后很短時間內(nèi)走向衰敗，部分創(chuàng)始人在拿到投資后，不是將資金用于企業(yè)的發(fā)展，而是用于團隊獎勵甚至個人揮霍。在現(xiàn)實中，投資人與創(chuàng)始人之間的博弈一直都存在。通常創(chuàng)始人的管理水平都是有限的，所經(jīng)營的公司都是家長式或家庭式的管理，其管理和用人，決策隨意性都很強，投資公司進駐后，可能要顛覆以往所有的管理模式，投資人不僅承擔著財務(wù)投資人的角色，有時還需要對公司的管理運營更深層次的參與，投資人的深入管理也讓創(chuàng)始人無法接受。
（四）未能構(gòu)建有效投資風險預(yù)警系統(tǒng)
投資公司在對投資管理的時候都會設(shè)置相應(yīng)的管理措施，但最后導(dǎo)致投資失敗有以下幾方面原因：一是風險預(yù)警系統(tǒng)失效，最初設(shè)定的風險預(yù)警參數(shù)在投資項目運營過程中發(fā)生變化，但預(yù)警系統(tǒng)未能根據(jù)項目進展和宏觀經(jīng)濟形勢變化做相應(yīng)的調(diào)整，從而導(dǎo)致預(yù)警滯后或失效；二是預(yù)警系統(tǒng)過于簡單，只單純地依靠某些固定參數(shù)對投資項目進行考核與分析，從而使深層次問題不能及時反映出來，造成投資項目虛假繁榮，使決策者失去止損的最佳時機；三是預(yù)警系統(tǒng)過于片面，對于不同的投資項目，每一類的預(yù)警系統(tǒng)側(cè)重點不同，但針對特定投資項目，標準化的預(yù)警系統(tǒng)很難做到全面有效，基于片面的預(yù)警信息，投資者很容易錯過真正有價值的投資項目；四是建立全面預(yù)警系統(tǒng)成本過高，企業(yè)為了追求高收益，都會盡量增產(chǎn)減支，壓縮運營成本，而建立一套全面完整的風險預(yù)警系統(tǒng)是一個龐大的系統(tǒng)工程，會耗費大量財力物力，企業(yè)在權(quán)衡當下利弊之后，都不得不壓縮甚至放棄該系統(tǒng)的投資。
二、基于財務(wù)管理的企業(yè)投資風險控制途徑
無論是投資公司自身內(nèi)部的財務(wù)管理，還是投資項目的財務(wù)管理工作 ，都是投資公司進行風險控制的組成部分，其風險控制工作是企業(yè)風險控制的重點。具體來講，有以下幾方面：
（一）培養(yǎng)財務(wù)專業(yè)人員
對投資公司來講，專業(yè)的財務(wù)人員不是通常意義上的企業(yè)財務(wù)核算人員，而是承擔投資公司對外投資項目財務(wù)審查盡調(diào)任務(wù)的財務(wù)專員，有的企業(yè)會把這類崗位直接定位為風險控制專員。這一類的專員不僅需要是財務(wù)方面的專家，更需要在審計，企業(yè)管理各方面都有所專長。其應(yīng)是一個全方位的以財務(wù)見長的復(fù)合型人才。這樣才能在項目前期財務(wù)盡調(diào)中，綜合發(fā)揮特長，洞悉項目中的各項風險，將投資風險控制在萌芽之中；項目投資后，投資公司的專業(yè)人員又能夠從專業(yè)的角度，對項目公司的財務(wù)工作、內(nèi)部控制建設(shè)提出專業(yè)化建議和指導(dǎo)；在項目運營過程中，可以適時發(fā)現(xiàn)項目公司的財務(wù)異常，及時提出預(yù)警。對于先天不足的家庭式公司，投資公司在對其投資后，應(yīng)對其財務(wù)團隊重新組建，以完善公司的財務(wù)核算。一支專業(yè)的財務(wù)核算隊伍，可以客觀公正的反映公司的經(jīng)營情況，這在風險投資項目中，對投資方是至關(guān)重要的。投資方在確認被投資項目公司的財務(wù)核算健康有效后，才可以利用其提供的財務(wù)數(shù)據(jù)進行有效的投資效率分析。
（二）建立有效的內(nèi)部控制制度
公司在對外投資前應(yīng)建立健全公司內(nèi)部管理制度，包括公司內(nèi)部控制制度、從業(yè)人員的專業(yè)評價，風險預(yù)警制度的建立等，以使得投資公司能以一個專業(yè)審慎的團隊去評價投資項目。具體地說，投資公司應(yīng)建立和完善項目投資的可行性研究流程、項目決策流程、風險預(yù)警反饋流程等。而從財務(wù)管理方面來看，建立有效的內(nèi)部控制制度，對于高效的風險管理至關(guān)重要。其基本內(nèi)容包括：建立統(tǒng)一的委派管理體系、會計核算系統(tǒng)及內(nèi)部審計制度。
其中建立統(tǒng)一的委派管理體系是指減少家庭控制，由投資各方共同推舉企業(yè)的關(guān)鍵管理人員，包括總經(jīng)理，財務(wù)總監(jiān)等關(guān)鍵管理職位，避免創(chuàng)始人以往的家族式管理，任人唯親。通過外部專業(yè)人才的引進，完善公司的治理結(jié)構(gòu)，建立授權(quán)與分配的責任方法，明確各部門各崗位職責，并構(gòu)建科學有效的分層級報告體系，有效降低企業(yè)的投資風險。
統(tǒng)一的會計核算系統(tǒng)是指投資公司應(yīng)自上而下統(tǒng)一財務(wù)核算體系，有效避免會計信息失真，使各投資項目的財務(wù)數(shù)據(jù)依據(jù)一致，核算口徑一致，以此保證財務(wù)數(shù)據(jù)的可比性。由于現(xiàn)代企業(yè)所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)相分離，導(dǎo)致企業(yè)所有者、債權(quán)人與企業(yè)管理者在財務(wù)信息占有上的嚴重不對稱，客觀上要求通過財務(wù)制度和核算體系上的統(tǒng)一，使各企業(yè)提供的財務(wù)信息能夠真實有效和具有可比性。
建立內(nèi)部審計制度是指投資公司應(yīng)建立內(nèi)部審計機構(gòu)，強化內(nèi)部審計監(jiān)督，在企業(yè)中形成有權(quán)必有責，用權(quán)受監(jiān)督的相互牽制的氛圍，嚴格防止內(nèi)部審計流于形式。健全的內(nèi)部審計制度不單單是對財務(wù)報表的審計，而應(yīng)該是對企業(yè)全流程的風險管理審計。因此，對內(nèi)部審計部門的建設(shè)，不僅需要健全的內(nèi)部審計制度，更需要配備財務(wù)審計及本企業(yè)各投資相關(guān)業(yè)務(wù)的專業(yè)人才。內(nèi)部審計作為企業(yè)內(nèi)部控制制度的重要組成部分，是企業(yè)自我評價的一種活動，起到制約、防護、監(jiān)督、促進的作用。從某種意義上說，內(nèi)部審計是對其他內(nèi)部控制的再控制。
（三）建立高效的財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)
財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)是投資風險預(yù)警系統(tǒng)的重要組成部分，通常風險的反映是通過財務(wù)數(shù)據(jù)第一時間反映出來的。所以子系統(tǒng)財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的建設(shè)，在整個風險預(yù)警系統(tǒng)的建設(shè)中顯得至關(guān)重要。對于投資項目，可以采取的財務(wù)預(yù)警包括建立預(yù)算制度、重大財務(wù)事項特別匯報制度、財務(wù)異常數(shù)據(jù)匯報等。通過全面、實時、動態(tài)的財務(wù)數(shù)據(jù)傳遞，以達到風險能夠?qū)崟r掌握、監(jiān)控，從而能夠?qū)ν顿Y的方案和策略調(diào)整提供及時有效的數(shù)據(jù)支持。合理高效的預(yù)警系統(tǒng)在投資項目管理中，有助于投資者更快捷更高效的了解項目、分析項目，并在適當?shù)臅r候做出正確決策。
因此，企業(yè)應(yīng)建立有效的風險預(yù)警體系，即以收集到的企業(yè)信息為基礎(chǔ)，采用科學的方法來發(fā)現(xiàn)被投資項目中的風險，并適時發(fā)出預(yù)警信號，以達到風險控制的目的。這項工作應(yīng)貫穿于整個投資活動中。該預(yù)警體系可以分幾個功能模塊，以綜合評分的方式進行評價。其功能模塊可以包括投資項目的核心競爭能力、可持續(xù)發(fā)展能力，運行效率、創(chuàng)始人綜合素質(zhì)評分、管理團隊素質(zhì)評分等指標進行綜合評價，各投資公司可以根據(jù)企業(yè)自身管理要求及項目特點對該系統(tǒng)進行個性化訂制，并應(yīng)定期根據(jù)經(jīng)濟形勢變化和項目進展情況，適時對預(yù)警系統(tǒng)參數(shù)進行調(diào)整，以提高預(yù)警系統(tǒng)提供數(shù)據(jù)可靠性、實用性。
（四）建立有效的績效管理機制
建立有效的財務(wù)風險管理機制，首先需要明確承擔風險者的責權(quán)利，做到責任與報酬相統(tǒng)一，建立合理的約束機制，平衡好投資人、創(chuàng)始人和企業(yè)核心員工等利益主體之間的關(guān)系，以及企業(yè)與外部的各種關(guān)系，包括與政府，債權(quán)人等之間的利益與風險分擔關(guān)系。在處理這幾類關(guān)系中，需要明確各利益主體應(yīng)承擔的風險責任，各風險承擔主體所擁有的管理權(quán)限及在該風險責任下該利益主體可享受的權(quán)益。明確以上三點，各利益主體都在各自風險承擔范圍內(nèi)可享受一定的風險補償，由此，風險承擔者自然會在其風險承受范圍內(nèi)將風險控制在最低水平。另外，在投資決策中，需要建立科學民主的投資決策程序，投資項目采取民主決策，責任到人的原則，在項目運行過程中，不同階段由不同的責任人承擔相應(yīng)責任，若出現(xiàn)問題則由相應(yīng)的責任人負責。獎罰分明，實現(xiàn)權(quán)責統(tǒng)一，對于成功的投資，可以對投資決策人及投資實施人進行相應(yīng)的獎勵，而對于失敗的投資項目，則需要針對投資決策和實施過程進行系統(tǒng)分析，找出真正的原因，以追究真正責任人的相關(guān)責任，防止出現(xiàn)因擔心投資失誤而過度保守的不決策或是互相推諉責任的現(xiàn)象。為避免人為因素的干擾，企業(yè)還應(yīng)該逐步實現(xiàn)投資流程的信息化。通過科學合理，高效的信息化流程，能在投資的不同階段將風險控制在可接受范圍之內(nèi)。
關(guān)鍵詞：地鐵施工；風險控制；策略
所以，地鐵工程必須做好勘察和工程環(huán)境調(diào)查，從方案設(shè)計、初步設(shè)計、施工圖設(shè)計、施工過程等措施和技術(shù)的制訂上盡可能規(guī)避風險，以預(yù)防為主，加強各階段安全風險的預(yù)控和管控[1]。
1地鐵施工的工程特點
為了探索地鐵工程的風險源，首先從探討地鐵工程的自身特點入手。地鐵一般按其明顯的特點歸納起來有如下幾點：
1）地鐵結(jié)構(gòu)處于地下環(huán)境，必然受當?shù)氐墓こ痰刭|(zhì)和水文條件所影響。地下結(jié)構(gòu)與地層緊密貼近，變形受地層（即圍巖）的約束也就產(chǎn)生與圍巖共同工作。在結(jié)構(gòu)受力分析時，要考慮圍巖對結(jié)構(gòu)的約束抗力，抗力的大小則視結(jié)構(gòu)和地層貼近緊密程度和圍巖的巖性而定。
2）地鐵結(jié)構(gòu)埋設(shè)于地下呈長條狀，綿延幾十公里或更長。沿線所穿越的地層各不相同，緊鄰各地段的地形、地物也會有差異。例如周邊的環(huán)境、建（構(gòu)）筑物、地面交通及地上、地下管線等等周邊邊界條件也千變?nèi)f化，且相互影響[2]。
3）地鐵工程受周圍地質(zhì)和環(huán)境影響的同時，也反過來對周圍環(huán)境產(chǎn)生影響。如地下水環(huán)境的變化、地鐵經(jīng)過時的振動及噪音等。
4）地鐵在地下占有較大的空間，且施工時空間狀態(tài)出現(xiàn)變化，因而，隨著時間的推移，這種時間和空間的變化是動態(tài)的變化過程，即人們常說的時空效應(yīng)。
2 地鐵施工風險管理存在的問題
城市地下工程建設(shè)是一項高風險建設(shè)工程，建立風險管理制度，對擬建和在建的城市地鐵工程項目進行風險評估，繼而進行風險控制十分必要。目前，國內(nèi)地鐵施工中風險管理與控制還存在一些問題，主要有以下幾方面。
2.1 缺乏規(guī)范的安全風險管理體系
目前，安全風險管理國內(nèi)沒有統(tǒng)一國家標準，沒有強制執(zhí)行的規(guī)范，各個城市有自行管理的一套體系，風險管理缺乏參與各方的相互責任和義務(wù)。施工風險控制大多執(zhí)行中華人民共和國住房和城鄉(xiāng)建設(shè)部建質(zhì)[2009]87號文件，以及用于指導(dǎo)的《地鐵及地下工程建設(shè)風險管理指南》。
2.2 設(shè)計與施工不能很好地動態(tài)結(jié)合
目前，地鐵招標工期緊，設(shè)計任務(wù)繁重，現(xiàn)場變化情況較多，施工過程中經(jīng)常出現(xiàn)當初設(shè)計的邊界條件發(fā)生變化，施工現(xiàn)場仍按原設(shè)計操作；設(shè)計對周邊環(huán)境的風險估計不足，技術(shù)、安全保證措施沒有針對性或不完善；變更程序復(fù)雜，周邊環(huán)境出現(xiàn)變化后不能及時更新設(shè)計文件；或者原設(shè)計的技術(shù)措施通過現(xiàn)場實踐不能滿足需要等現(xiàn)象[3]。有些設(shè)計和施工同時進行，但施工進展快，設(shè)計為了應(yīng)付業(yè)主要求出圖計劃，草率進行，沒有考慮周邊環(huán)境，甚至因場地不足或時間緊迫無法進行地勘詳堪工作而出施工圖，施工中出現(xiàn)安全隱患，事故等，舉例來說，深圳的地質(zhì)有時變化多樣，僅一個車站內(nèi)地質(zhì)出現(xiàn)花崗巖至海泥，又或孤石，設(shè)計院未知的情況下，圍護結(jié)構(gòu)設(shè)計受力不足，施工易出現(xiàn)安全事故。再例：成都地鐵圍護結(jié)構(gòu)施工中，有時存在砂卵石土中夾雜沙窩現(xiàn)象，土方開挖施工中沙窩中很難形成穩(wěn)固的噴錨結(jié)構(gòu)，噴錨時，工作面砂體受擾動往下流，更糟的情況下，地下水攜帶砂體從樁間流出，在樁后面形成很大的孔洞，地面塌陷。
2.3 建筑市場惡性競爭，低價中標
建筑行業(yè)從業(yè)人員較多，市場惡性競爭較為嚴重，有些企業(yè)為了擠進市場，低價中標。投標人為了追求利潤，不惜偷工減料以降低工程成本，影響工程質(zhì)量，造出類似“豆腐渣”的低質(zhì)工程。低價中標以后，合同雙方在實施過程中，由于承包商對承擔風險估計不足，難以全面履行，以致造成爛尾工程。一些投標人低價中標后，想方設(shè)法利用合同中一些不明的條款為其中標的工程項目謀取額外的利益。降低安全系數(shù)，冒險施工。拖欠分包商工程款。低價中標會造成工程管理的難度加大，施工潛在的風險加大，易出現(xiàn)安全問題。
3地鐵工程管理措施與風險控制
3.1做好設(shè)計階段的環(huán)境調(diào)查
地鐵工程建設(shè)前期重要的階段就是環(huán)境調(diào)查，根據(jù)各階段設(shè)計的不同程度要求進行不同程度的調(diào)查。在設(shè)計時期要充分考慮風險，對于風險系數(shù)較大的管道采用遷改或拆除的方法來避免風險，針對需要保護的建筑文物，要在設(shè)計圖紙上提出建議針對性的保護方案
3.2做好開工前的工程環(huán)境調(diào)查
設(shè)計施工方案前，要進行建筑物和管線的調(diào)查。以設(shè)計調(diào)查為基礎(chǔ)，進行詳細的施工調(diào)查，對于設(shè)計圖紙上標出的各種管線和周邊建筑物等進行調(diào)查核實，并采取探測的方法進一步詳細探明周邊的管線。在地鐵施工過程中，施工控制的重點和難點就是管線及周周建筑物的安全，通常地鐵隧道、基坑出現(xiàn)涌水、坍塌等事故，絕大多數(shù)都是因為管線滲漏導(dǎo)致的，一旦解決不好就會導(dǎo)致嚴重的社會影響和經(jīng)濟損失。比如深圳地鐵線路附近有開山取石（礦）的可能，必須考慮施工期間及運營后開山引起巨大振動對主體的破壞作用；另，施工前必須完成詳堪工作，施工與詳堪同時進行時，受工期、城市施工場地或其它客觀環(huán)境影響，經(jīng)常出現(xiàn)施工單位也沒有足夠的安全施工空間，更無法保證給地勘單位提供場地。
3.3加強排除施工風險的力度
對于重大風險點的內(nèi)容，工程施工前要對地下管線埋藏情況必須進行探測，準確弄清楚地下管線的完好程度、性質(zhì)、埋深、走向、用途、規(guī)格、容量、標高等。應(yīng)提前做好相關(guān)產(chǎn)權(quán)單位和市政、交通部門的協(xié)調(diào)和聯(lián)系，爭取得到相關(guān)單位的支持和理解，充分做好必要的準備和配合工作。其一，具體施工過程中若發(fā)現(xiàn)管線現(xiàn)狀與上交內(nèi)容、樣洞資料不符合或出現(xiàn)直接影響管線安全等不正常情況時，應(yīng)馬上通知建設(shè)單位和有關(guān)管線單位到場商議，研究補救措施，在未提出統(tǒng)一明確結(jié)論前，不得私自處理或繼續(xù)施工，特別是全蓋挖或暗挖的車站，有時污水滲漏或腐殖土回填導(dǎo)致地下土體存在毒氣，開挖過程中應(yīng)作為危險源采取通風防護措施。
其二，對于安全隱患認識不到位，現(xiàn)場漠視，無行動。檢查過程中看見了隱患不于理睬，造成的損失難以估計。“小雨事故多”就是體現(xiàn)了這一點，同時對于安全獎金當月、季度、年予以兌現(xiàn)，必要時加大處理，當獎則獎，該罰則一定罰。
3.4 實行風險分級管理、預(yù)警預(yù)報制度
地鐵工程與其他大型工程主要的區(qū)別在于周邊環(huán)境復(fù)雜，社會影響較大等，因此，風險評價的方法較多，國內(nèi)外通常采用的可概括為定性、定性定量和定量分析三類方法，地鐵施工大多采用定性分析中的風險綜合評價法，即根據(jù)專家意見進行統(tǒng)計分析，獲得風險因素的發(fā)生概率和風險后果，進而獲得該風險因素的風險等級。在實施過程中，結(jié)合設(shè)計及施工規(guī)范要求，根據(jù)風險等級要求，實行分級管理。對于風險等級較高，風險較大的工程，根據(jù)監(jiān)測數(shù)值，實行3級管理制度，當監(jiān)測結(jié)果在允許極限值的70%范圍內(nèi)，可以進行正常施工；當監(jiān)測值在允許極限值70%～80%時，施工中應(yīng)引起高度的重視，加強監(jiān)測的頻率，每日上報監(jiān)理、業(yè)主，現(xiàn)場可自行采取措施處理；當監(jiān)測值超過85%時，現(xiàn)場立即停止施工，根據(jù)情況需求，疏散附近居民，及時電話上報監(jiān)理、業(yè)主，現(xiàn)場有受傷情況，及時撥打120，1小時內(nèi)做出書面報告，承包商組織專家進行論證，論證完成后根據(jù)專家意見采取加固和支護措施；緊急情況下根據(jù)預(yù)案必須求助社會力量。
結(jié)論
在一個具體工程項目中，可能會是多種風險的集合，正確進行風險識別、規(guī)避防范、確定切實可行的預(yù)案、工程參與各方加強管理并密切配合，是做好地下軌道交通工程風險管理的關(guān)鍵。盡可能收集施工過程中圍巖和結(jié)構(gòu)的動態(tài)資料作為隨后工程的參考。因此，建議工程完畢后應(yīng)認真、仔細總結(jié)已建成地鐵工程的竣工文件，各方給以必須的支持。在地鐵工程中產(chǎn)生的風險源十分復(fù)雜，要盡可能挖掘出可能出現(xiàn)的風險源，并預(yù)先加以防范。如何科學地探索風險源是今后地鐵工程的重要方向之一。
參考文獻：
[1] 高國棟. 地鐵施工風險控制與管理[J]. 門窗，2013，04：262+264.
關(guān)鍵詞： 應(yīng)收賬款； 管理； 風險； 控制
應(yīng)收賬款作為企業(yè)一種新的營銷手段被廣泛使用著，因為通過應(yīng)收賬款的數(shù)據(jù)情況可以直接看到企業(yè)在市場經(jīng)濟中所生產(chǎn)的產(chǎn)品的占有率，以及企業(yè)現(xiàn)有的生產(chǎn)能力，同時也能夠通過應(yīng)收賬款增加企業(yè)的利潤，擴大企業(yè)的銷售量。應(yīng)收賬款還可以作為企業(yè)投資的手段，也是存在一定風險的，運用不好，會促使企業(yè)出現(xiàn)壞賬，死賬現(xiàn)象，會讓企業(yè)陷入資金周轉(zhuǎn)困難的局面，嚴重情況會直接威脅到企業(yè)的生存，所以企業(yè)要想利用應(yīng)收賬款這個方法就要調(diào)節(jié)好應(yīng)收賬款與風險之間的關(guān)系。
一、企業(yè)應(yīng)收賬款管理中出現(xiàn)的問題
（一）企業(yè)應(yīng)收賬款數(shù)額逐漸上升
現(xiàn)在社會很多企業(yè)為了獲得經(jīng)濟效益，把自己的產(chǎn)品銷售出去，防止產(chǎn)品積壓，在不考慮收購產(chǎn)品廠家的經(jīng)濟實力的時候就盲目進行賒銷，也沒有充分的分析賒銷時間帶來的損失和應(yīng)收賬款帶來的風險，壞賬、死賬現(xiàn)象嚴重，這不僅浪費資源還給企業(yè)帶來時間和金錢的損失。有的企業(yè)片面追求高效益，不考慮員工的利益，只關(guān)心員工銷售的數(shù)量忽略銷售產(chǎn)品回收的資金問題，這種惡性循環(huán)既沒有讓企業(yè)獲得經(jīng)濟效益也使企業(yè)的應(yīng)收賬款數(shù)額逐漸加大。
（二）企業(yè)各部門之間責任分工不明確，遇到問題就相互推脫責任
隨著企業(yè)應(yīng)收賬款的增多，企業(yè)明顯感覺需要的資金不足，因此企業(yè)需要趕緊回收應(yīng)收賬款。但是追蹤起來企業(yè)的應(yīng)收賬款拖欠時間長的原因在于企業(yè)各部門之間配合不到位，分工不明確。他們之間相互推脫責任，沒有集體榮譽感，只做自己的事情，對別人事情互不關(guān)心，而企業(yè)沒有明確規(guī)定應(yīng)收賬款的負責部門和責任人，因此銷售部門和財務(wù)部門就相互推責任，這就導(dǎo)致最后賬款回不回來沒有人去詢問，時間越長造成壞賬和死賬的幾率也就越大，這個責任問題也是企業(yè)需要解決的問題。
（三）企業(yè)面對應(yīng)收賬款風險的防范意識薄弱
企業(yè)銷售產(chǎn)品主要依靠市場，企業(yè)在面對市場的時候就要面對市場帶來的風險，但是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者卻沒有意識到這一點，還是按照以前的計劃經(jīng)濟來開拓市場，這種計劃經(jīng)濟已經(jīng)不能滿足市場的發(fā)展需要，因此企業(yè)就缺乏這方面的經(jīng)驗，但是企業(yè)要想增加自己的銷售量來占有市場就會采用賒銷的手段，這種手段忽略了資金不能按時收回給企業(yè)帶來的風險，由于企業(yè)的這種薄弱的防范風險意識就會給企業(yè)的流動資金帶來困難。
（四）企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者法律意識薄弱，不會用法律手段來維護自己的權(quán)益
由于企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者的法律知識不足，所以企業(yè)對于銷售的產(chǎn)品沒有一個合法的合同或者按照法律走的程序，這就給一些人有利可圖。因為企業(yè)銷售沒有正規(guī)合同，所以在購貨方到期應(yīng)該償還貨款的時候企業(yè)卻收不上來帳，購貨方這種行為應(yīng)該受到法律懲罰，但是企業(yè)卻無能為力，有的企業(yè)考慮到走法律程序所花費的訴訟費數(shù)量，因此就主動放棄依據(jù)法律討債，只能眼睜睜看著這些貨款最后變成死賬，這種現(xiàn)象就是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者法律意識淡薄造成的，隨著時間的增加，企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)會越來越困難。
二、加強應(yīng)收賬款管理的措施
企業(yè)的應(yīng)收賬款工作貫穿著企業(yè)很多的部門，需要大家一起配合努力，雖然應(yīng)收賬款在企業(yè)中存在問題，但可以針對不同的問題提出不一樣的方法來加強企業(yè)應(yīng)收賬款的管理工作。
（一）針對應(yīng)收賬款形成內(nèi)部控制體制
在企業(yè)中要派專人負責應(yīng)收賬款的內(nèi)部管理工作，這樣既顯得重視，又有利于企業(yè)制定一個完整的應(yīng)收賬款內(nèi)部機制。而且企業(yè)還要成立專門的部門，有專門的工作人員負責企業(yè)的日常工作中有關(guān)于應(yīng)收賬款的工作，同時也要明確工作職責和任務(wù)，做好分工工作，規(guī)定員工嚴格按照內(nèi)部控制制度執(zhí)行，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者要隨時對工作進行審核，獎罰分明嚴肅。
（二）尋找一個適合企業(yè)的結(jié)算方式
對于企業(yè)的應(yīng)收帳款，企業(yè)要選擇一個合適的結(jié)算方式，才能盡量減少出現(xiàn)的風險，現(xiàn)在隨著經(jīng)濟的發(fā)達，結(jié)算方式也有很多種，有通過銀行結(jié)算的支票、匯票、轉(zhuǎn)賬還有委托收款、異地委托等。但是企業(yè)面對的客戶不同，所以選擇的結(jié)算方式也應(yīng)該依據(jù)客戶自身的特點來進行選擇，既要考慮應(yīng)收賬款的安全性、也要考慮回收速度，因為在市場競爭中，速度決定一切，因此企業(yè)對于結(jié)算方式應(yīng)該準備充足，然后根據(jù)不同的客戶的信譽和償還能力選擇不同的結(jié)算方式，減少企業(yè)的損失。
（三）對應(yīng)收賬款做系統(tǒng)分析
企業(yè)可以依據(jù)應(yīng)收賬款的欠款時間以及購貨方的償還能力制定表格對應(yīng)收賬款做分析，分析應(yīng)收賬款存在的風險以及價值。在企業(yè)中成立專門的部門負責催收賬款，對摧收賬款的工作人員要設(shè)立獎勵制度，以調(diào)動工作積極性。對客戶做好歸類，如有應(yīng)收賬款沒有支付的，就不要對其供貨。待遇到死賬問題時候要及時采取法律手段維護自己的權(quán)益，這么做就是為了減少企業(yè)的損失，保證企業(yè)的資金流通順暢。
（四）明確責任，實行清賬獎勵制度
企業(yè)對于應(yīng)收賬款問題都應(yīng)該明確責任，對銷售業(yè)務(wù)部門要統(tǒng)一管理，規(guī)定好責任，負責銷售的同時也要負責收款，銷售能得到獎勵的同時收賬也會得到獎勵，企業(yè)這么做不但能調(diào)動員工積極性還能保證資金按時收取，降低損失。
三、加強應(yīng)收賬款風險控制的對策
應(yīng)對應(yīng)收賬款帶來的風險應(yīng)該在應(yīng)收賬款產(chǎn)生之前預(yù)防，產(chǎn)生之后想辦法解決，這兩個方面都不能忽視，都應(yīng)該充分做好準備。但是風險是無法避免的，只有盡力去減少風險帶來的傷害，所以只能控制風險。因為應(yīng)收賬款產(chǎn)生在賒銷階段，所以要針對賒銷來對應(yīng)收賬款進行風險控制。
（一）依據(jù)客戶信譽，使用賒銷額度
企業(yè)采取賒銷方式為了銷售產(chǎn)品，但是賒銷會給企業(yè)帶來應(yīng)收賬款的風險，所以企業(yè)為了避免盲目賒銷可以針對不同的客戶設(shè)定不同的賒銷額度，賒銷額度的制定依據(jù)的是客戶的信譽度。企業(yè)的銷售人員和客戶是主要接觸人，所以要限制銷售人員的賒銷權(quán)利，企業(yè)有專門的負責人員對客戶進行審核，制定賒銷額度，對于不符合要求的客戶，盡量使用現(xiàn)付的手段，所做的努力就是為了保證資金按時回籠。
（二）對于企業(yè)客戶制訂合理的信用政策
企業(yè)利用這個信用政策來促進銷售，因為信用政策里包含折扣，這就意味著為客戶帶來更大的利潤空間，一個企業(yè)擁有良好的信用這個政策可以有利于增加銷售量，你給客戶帶來經(jīng)濟的實惠，自然客戶回饋給企業(yè)的就是購買更多的產(chǎn)品，企業(yè)的利潤隨之也會增加，信用良好的客戶的應(yīng)收賬款自然不用的非常擔心，這種手段促進應(yīng)收賬款的收回，所以企業(yè)要對客戶的信用情況以及客戶的企業(yè)經(jīng)營情況做深入的分析，對比。
（三）制定嚴格的財務(wù)審批流程，實現(xiàn)銷售一體化原則
企業(yè)正常的賒銷是由財務(wù)部門進行的，企業(yè)為了避免財務(wù)部門，因此審批程序要財務(wù)部門和銷售部門一起完成，銷售部門了解客戶的實際情況，財務(wù)部門依據(jù)銷售部門提供的客戶的信用情況做審核，然后在客戶可以擁有的賒銷量和期限嚴格把關(guān)，一旦出現(xiàn)問題就要銷售部門和財務(wù)部門一起負責，大家都要對自己所提供的信息負責，遇到問題，拒絕相互推卸責任行為發(fā)生。
（四）對待超期應(yīng)收賬款嚴肅處理
企業(yè)面對超期的應(yīng)收賬款首先采取停止供貨的手段，然后進行催款，如果在催款過程中遇到問題，要及時與客戶進行協(xié)商，盡早達成收款事項，如果在這期間客戶的經(jīng)濟出現(xiàn)問題那么應(yīng)該馬上做出反應(yīng)，要么用貨進行那個抵債，要么就資產(chǎn)進行抵債，評估時要合理作價，不要盲目，給予客戶尊重，但是如果面臨企業(yè)即將破產(chǎn)無力償還問題可以采取法律手段來取得所欠的賬款，以上所有的辦法都是為了減少風險，盡快回收賬款。
四、結(jié)束語
現(xiàn)在很多企業(yè)只是以為的追求經(jīng)濟效益，而盲目的進行賒銷，導(dǎo)致企業(yè)的應(yīng)收賬款大量積壓，而隨著應(yīng)收賬款的逐漸增多，給企業(yè)的資金流通帶來困難，同時由于企業(yè)沒有對客戶的信譽進行合理考察就賒賬給他，造成企業(yè)的財務(wù)風險增加，很多壞賬、死賬很多積壓起來，因此企業(yè)制定措施嚴格控制應(yīng)收賬款，不僅對自己的企業(yè)內(nèi)部制度和員工要控制，對債務(wù)人也要進行管理，制定相應(yīng)的合同，嚴格按照合同辦事，減少應(yīng)收賬款給企業(yè)帶來的財務(wù)風險。
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隨著我國社會主義經(jīng)濟的不斷發(fā)展，我國經(jīng)濟結(jié)構(gòu)及經(jīng)濟建設(shè)的不斷完善，我國的設(shè)備采購貿(mào)易額大大增加，呈現(xiàn)出每年直線增長的趨勢，對我國的經(jīng)濟增長產(chǎn)生了很大的推動助力。在我國設(shè)備采購貿(mào)易中，風險控制與管理是一個重要的流程，需要得到絕對的重視。但是我國現(xiàn)如今的設(shè)備采購貿(mào)易出現(xiàn)了以次充好，貪污采購資金等惡性現(xiàn)象，對我國的設(shè)備采購貿(mào)易管理造成了困難，對我國整體的設(shè)備采購的風險管理造成了負面影響。本文通過闡述當前我國設(shè)備采購貿(mào)易風險控制與管理的發(fā)展現(xiàn)狀與特點，分析我國設(shè)備采購中存在的問題與風險，探究加強我國設(shè)備采購風險控制管理的手段與措施。
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設(shè)備采購，風險控制，風險管理，問題與現(xiàn)象，手段與措施。
中圖分類號：S618文獻標識碼： A
1.分析我國設(shè)備采購工作的現(xiàn)狀及主要問題。
1.1 我國設(shè)備采購工作的現(xiàn)狀。設(shè)備已經(jīng)成為我國企業(yè)構(gòu)建的基礎(chǔ)因素，設(shè)備的優(yōu)良直接影響著我國企業(yè)工作的好壞，因此企業(yè)設(shè)備采購工作越來越受到重視，設(shè)備的采購需要專業(yè)的采購人員去設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)進行洽談，為企業(yè)采購質(zhì)量優(yōu)異的設(shè)備是采購人員的信條，如果企業(yè)設(shè)備采購人員進行資金貪污，會給企業(yè)的設(shè)備使用造成相當嚴重的影響，所以加強對企業(yè)設(shè)備采購工作的管理與控制是十分重要的。
1.2 對各種重要設(shè)備的采購工作管理不嚴格，導(dǎo)致在工程中出現(xiàn)設(shè)備問題。各種設(shè)備設(shè)施是我國各個工程施工的核心之一，對施工設(shè)備的采購工作直接影響著我國工程的順利施工，并且影響著采購企業(yè)的整體財務(wù)狀況，某些大型工程的施工設(shè)備往往都是大型的，精密的，昂貴的，所以對設(shè)備采購工作的加大與管理工作要加大力度，并由專業(yè)的管理型人員來進行操縱與控制。但是現(xiàn)如今在我國的設(shè)備采購工作中，并沒有做到精準的監(jiān)督與管理，導(dǎo)致采購的設(shè)備是存在問題的，不能夠正常使用，嚴重影響了設(shè)備在工程施工中的正常運轉(zhuǎn)，影響了企業(yè)的信譽與發(fā)展。
2.分析我國設(shè)備采購工作中存在的問題與現(xiàn)象。
2.1設(shè)備采購部門的設(shè)備記錄存在問題，采購人員虛報設(shè)備價格，以設(shè)備的高價騙取企業(yè)的資金。在我國的設(shè)備采購貿(mào)易中，資金是企業(yè)給采購部門所提供的金錢支持，保證了設(shè)備采購部門在采購過程中能得到企業(yè)的補償與資助，但是現(xiàn)如今卻出現(xiàn)利用高報價來獲取過多的采購資金的現(xiàn)象，這是非法的，應(yīng)該得到法律的制裁。但是在利用采購設(shè)備來進行貪污的現(xiàn)象中，卻體現(xiàn)了我國企業(yè)對設(shè)備采購部門管理的漏洞，對采購設(shè)備價格的記錄，需要的是有科學的準確性，這樣才能對企業(yè)的采購資金起到公正的作用，也能切實管理采購設(shè)備的種類與數(shù)量。但是現(xiàn)如今我國國內(nèi)企業(yè)的采購工作的管理部門經(jīng)常出現(xiàn)設(shè)備記錄混亂，設(shè)備信息查找困難的問題，這樣下來的采購設(shè)備記錄就會出現(xiàn)漏洞，被不法人員所利用，虛報設(shè)備價格，大肆騙取企業(yè)的采購商品資金，嚴重的將影響到采購設(shè)備的市場秩序，對我國的設(shè)備采購貿(mào)易造成相當壞的挫折與影響。所以由企業(yè)對設(shè)備采購人員進行管理，進行設(shè)備記錄管理是非常重要的，在我國經(jīng)濟發(fā)展過程中必須得到改革。
2.2我國應(yīng)對設(shè)備采購貿(mào)易管理的法律不完善，讓騙取資金的人有空可鉆。對于設(shè)備采購貿(mào)易的騙取資金現(xiàn)象，主要體現(xiàn)在我國的采購資金的使用中，騙取企業(yè)的巨額采購資金，不法分子通過謊報采購設(shè)備的總價，騙取巨額采購資金，是騙取資金現(xiàn)象的主要手段。設(shè)備采購貿(mào)易管理法律不完善是導(dǎo)致采購部門騙取資金成功的根本原因，在我國的設(shè)備采購貿(mào)易管理法律中，對采購工作的規(guī)范模糊，資金標準不明確，影響了法律的正常使用，而且在企業(yè)法中，采購設(shè)備并沒有被單獨分離出來，對管理我國采購工作的管理來說是一項難題，是讓采購人員在企業(yè)資金盜取方面有機可乘的主要原因。所以現(xiàn)在亟需進行對于我國設(shè)備采購貿(mào)易管理法律的完善，減少設(shè)備采購貿(mào)易中騙取資金現(xiàn)象的發(fā)生。
2.3監(jiān)督管理部門內(nèi)部收受賄賂，監(jiān)守自盜，讓騙取資金活動有機可乘。騙取資金活動之所以頻頻發(fā)生，從主觀上講，主要是企業(yè)公務(wù)人員經(jīng)不起誘惑，收受賄賂，為騙取資金分子大開方便之門。設(shè)備采購部門的部分違法官員由于貪欲，與外部企業(yè)勾結(jié)，進行群體騙取資金，惡化了采購設(shè)備部門的整體性。由于不法分子對企業(yè)監(jiān)督員工的行賄，在騙取資金方面有監(jiān)督部門對不法分子的偏袒，放行，是導(dǎo)致我國企業(yè)采購中騙取資金現(xiàn)象嚴重的另一問題，要加強采購設(shè)備部門中受賄現(xiàn)象的打擊力度，對不法分子的犯罪行為要嚴厲打擊，全方位封殺。正是由于這些腐敗分子的存在才給騙取資金活動提供了條件和滋生的土壤。
3.探究加強設(shè)備采購管理的手段與措施。
3.1重視設(shè)備采購工作的款項與條約，按照企業(yè)合同要求的設(shè)備標準來進行采購。在企業(yè)設(shè)備采購工作中，合同的內(nèi)容首先要包括設(shè)備型號，設(shè)備的新舊，設(shè)備交貨時間以及對設(shè)備的要求，設(shè)備保修時間，技術(shù)資料交付時間，材料和設(shè)備供應(yīng)責任，撥款和結(jié)算，質(zhì)量保修范圍和質(zhì)量保證期，雙方相互協(xié)作等款項，在企業(yè)設(shè)備采購工作合同中要著重注意的是設(shè)備采購工作的采購水平與采購標準，表明對企業(yè)設(shè)備采購的設(shè)備標準有一個正規(guī)的要求。其次要注意企業(yè)設(shè)備采購工作合同從簽訂到履行是一套完全的程序，雙方當事人在這個程序里有著各自的權(quán)利與必須的義務(wù)，也要做好承擔責任的準備。但是以前的中國合同法中并沒有完善責任的法律法規(guī)，當下現(xiàn)行的合同法對責任的追究添加了條款，為我國企業(yè)設(shè)備采購工作的合同管理法完善了基礎(chǔ)。在合同中對資金的處理問題一定要慎重，在企業(yè)設(shè)備采購期間嚴謹按照簽訂的工作合同的步驟進行處理。
3.2健全招標制度，選擇優(yōu)秀設(shè)備供應(yīng)單位，保證設(shè)備采購工作質(zhì)量。在進行設(shè)備采購工作的前期，必須要進行采購工作的承包招標會，并且對于競標成功的設(shè)備供應(yīng)單位進行項目合同簽訂。設(shè)備供應(yīng)單位的整體實力在項目工程招標競標的作用至關(guān)重要，優(yōu)秀科學的設(shè)備質(zhì)量記錄也能體現(xiàn)出設(shè)備供應(yīng)單位的整體能力，所以在競標的過程中要發(fā)掘優(yōu)秀的設(shè)備供應(yīng)單位，這就必須要完善招標制度中的招標文件編輯，要保證招標文件的信息完整，對競標單位的設(shè)備供應(yīng)能力考核全面，保證優(yōu)秀單位的承包，保證設(shè)備采購工作的可靠性。
3.3對設(shè)備采購人員的工作與設(shè)備使用相掛鉤，實行權(quán)責制度。對我國企業(yè)現(xiàn)有的設(shè)備采購制度進行改革與優(yōu)化，我國現(xiàn)有的設(shè)備采購制度仍與企業(yè)的經(jīng)營制度有相吻合的地方，所以要保持循序漸進，步步為營的方式進行設(shè)備采購工作改革，首先需要變革的就是采購制度，對企業(yè)的設(shè)備采購人員實現(xiàn)權(quán)責制度，將設(shè)備的使用與企業(yè)采購人員的工資相掛鉤，保證設(shè)備采購的整體科學性，能夠保證設(shè)備采購資金預(yù)算的準確性大大提高。在設(shè)備采購制度中實行權(quán)責制度也有利于設(shè)備采購資金能夠得到最優(yōu)化的使用，能夠增加企業(yè)設(shè)備資金使用的真實性。在企業(yè)設(shè)備采購業(yè)績評價中為公正的評價提供了客觀的證據(jù)事實，運行設(shè)備采購權(quán)責制度更能使設(shè)備采購人員所上報的財務(wù)報告可信度增高，使他的綜合業(yè)績評價會更客觀更全面，而且對于企業(yè)的設(shè)備采購制度的完善來說，不實行權(quán)責制度，設(shè)備采購工作的可行性與科學性很低。
3.4建立健全設(shè)備采購工作中的監(jiān)督制度。設(shè)備采購中的監(jiān)督管理工作是設(shè)備采購部門的一項重要的、特殊性工作，在此崗位的管理人員尤其是負主要責任的工作人員，必須對設(shè)備采購監(jiān)督質(zhì)量工作的立場堅定，忠于企業(yè)，責任心強，警惕性高，應(yīng)變能力強。并且，要具有較高的監(jiān)督質(zhì)量控制知識和現(xiàn)代化管理手段，以及工作人員對于監(jiān)督管理的應(yīng)用水平和分析、解決問題的能力。因此，設(shè)備采購監(jiān)督管理部門必須注重相關(guān)人員的調(diào)配，尤其是在人員安排上，必須充分考慮監(jiān)督質(zhì)量管理的特殊性，確保設(shè)備采購監(jiān)督質(zhì)量管理隊伍的純潔性和高素質(zhì)，不斷加強政治思想教育及業(yè)務(wù)培訓，推動我國設(shè)備采購企業(yè)的監(jiān)督質(zhì)量控制的進行與管理。
4.結(jié)束語：
設(shè)備采購貿(mào)易已經(jīng)成為我國最重要的一個貿(mào)易方式，在我國經(jīng)濟發(fā)展過程中占有舉足輕重的地位，所以必須要保證采購設(shè)備管理工作的公正性，減少惡性騙取設(shè)備資金情況的出現(xiàn)，對采購單位來說，騙取資金是能夠大幅度的增加企業(yè)的收益，但是這是違背我國監(jiān)督法律的，是必須要得到遏制的。企業(yè)設(shè)備采購的監(jiān)督部門要注意對采購資金管理的手段與力度，政府要出臺相應(yīng)的采購騙取資金管理法律與政策，協(xié)助采購監(jiān)督部門的管理，從根源上遏制騙取企業(yè)采購設(shè)備資金的現(xiàn)象，推動我國設(shè)備采購貿(mào)易經(jīng)濟良性發(fā)展。
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一、地勘單位財務(wù)管理存在的問題及風險現(xiàn)狀
1.財務(wù)預(yù)測、財務(wù)預(yù)算隨意、財務(wù)分析粗糙
以某地勘單位為例，該單位有多個不同的經(jīng)營實體，近幾年來市場收入和撥款收入分別占總收入的75%和25%左右。由于取得信息、掌控市場能力不強，財務(wù)預(yù)測不盡人意。不重視預(yù)算，市場經(jīng)營項目一般無預(yù)算，計劃內(nèi)項目有預(yù)算，但財務(wù)不懂生產(chǎn)流程，預(yù)算由專業(yè)技術(shù)人員編制，往往虛增支出，隨意性大。地勘單位財務(wù)會計人員多半途轉(zhuǎn)行出身，財務(wù)管理知識缺乏，對資金運動不能做出系統(tǒng)分析，不能提供真實有用的財務(wù)指標為經(jīng)營決策服務(wù)。
2.成本控制、資產(chǎn)管理不到位
以該地勘單位為例，成本費用不按項目歸集，成本核算不準確。成本費用控制、考核流于形式浮于表面。以包代管，以年末一次業(yè)績考核評價全年業(yè)績，只看結(jié)果，不重視事前、事中控制，甚至有虛增成本等違反財經(jīng)稅法情況發(fā)生。
因地勘單位自身固有特點，流動性大，人員分散，財產(chǎn)分散，財產(chǎn)盤點次數(shù)很少，常存在賬物不符現(xiàn)象。辦公用品、生產(chǎn)物資采購沒有認真做到貨比三家，部份商品價格虛高。在金額較大的固定資產(chǎn)和對外投資上，常因?qū)φ?、市場了解不夠，盲目決策，往往投資回報不及預(yù)期，有的損失慘重，財務(wù)風險偏大。
3.經(jīng)濟活動審計監(jiān)督不力
地勘單位一般只有一個專職審計人員，且內(nèi)部審計監(jiān)督機制不全，受制于業(yè)務(wù)能力和體制約束，財務(wù)監(jiān)督執(zhí)行不力。地勘單位領(lǐng)導(dǎo)不重視審計，二級單位對審計甚至有抵觸情緒，內(nèi)部審計監(jiān)督名存實亡。
二、地勘單位財務(wù)風險出現(xiàn)的原因
1.體制不順，內(nèi)部控制機制缺失
事業(yè)身份、企業(yè)化經(jīng)營管理機制，使事業(yè)法人身份的地勘單位及下屬完全市場化的企業(yè)單位，受到上級主管部門及政府財政審計部門管理、監(jiān)督時緊時松，由于政策限制，在市場競爭中，企業(yè)單位往往處于不利地位，錯失機遇。權(quán)力下放過多，權(quán)責失衡，又易形成一人獨大，管理失控。體制不順是造成地勘單位財務(wù)管理上出現(xiàn)問題的首要因素。
2.信息化程度不高，財務(wù)風險意識不強
很多企業(yè)財務(wù)管理模式受網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的限制，采用較分散的管理模式，僅僅選擇會計核算模塊軟件，電子化程度不高，財務(wù)信息上下級之間無法共享，監(jiān)管信息反饋滯后，工作效率低下，沒有使用高效的財務(wù)管理信息系統(tǒng)。地勘單位管理觀念落后，普遍缺乏風險管理和控制機制，對風險預(yù)測不夠，防范意識不強，發(fā)生風險后應(yīng)對茫然。
3.目標不一致，無全員管理觀念
受諸多因素影響，目標不明，從上到下沒有擰成一股繩，沒有形成全員管理觀念。有的只顧眼前利益，短期行為突出，長遠目標欠考慮。財務(wù)人員不是專業(yè)技術(shù)不過硬，就是怕得罪人，礙于情面，把法規(guī)制度拋之腦后，不按原則辦事，只要發(fā)票不假、自己不貪，就不管業(yè)務(wù)活動的真實性，存在不同程度的成本虛增、資金跑、滴、漏現(xiàn)象。
三、強化地勘單位財務(wù)管理和風險控制的主要措施
1.理順體制，健全機制
地勘單位分類改革進入深水區(qū)，多數(shù)地勘單位將完全企業(yè)化。體制理順了，機制就活了。以改革創(chuàng)新引領(lǐng)地勘產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟新發(fā)展，深化改革，構(gòu)建地勘產(chǎn)業(yè)體制機制新格局。改革是發(fā)展的最大紅利，以更大的勇氣、更有力的舉措，解決制約地勘單位體制機制、資源配置、結(jié)構(gòu)優(yōu)化、收入分配等諸多問題和矛盾，斷絕等、靠、要思想。大力實施創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展戰(zhàn)略，做強地勘主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)、做優(yōu)地勘延伸產(chǎn)業(yè)，提高自主創(chuàng)新能力，不斷增強地勘隊伍發(fā)展的動力和活力，全力提升拓展市場的競爭力。
2.樹立全員風險意識，加強內(nèi)部成本控制
須提高全員風險意識、成本管理意識。構(gòu)建企業(yè)文化，提高全員主人翁意識。在內(nèi)部形成職工的自主管理意識，完善內(nèi)在約束與激勵機制，實現(xiàn)自主管理。這既是種代價最低的成本管理方式，也是降低成本最有效的途徑。提高固定資產(chǎn)利用率，減少資金占用。做好應(yīng)收賬款的催收，減少壞賬損失，加速企業(yè)變現(xiàn)能力，提高資金使用率。加強日常財產(chǎn)盤點、設(shè)備保養(yǎng)工作。
3.建立財務(wù)風險預(yù)警系統(tǒng)，注重財務(wù)分析
財務(wù)風險存在于經(jīng)營活動的各個環(huán)節(jié)，任何環(huán)節(jié)的失策都會對單位不同程度的損失。建立財務(wù)風險預(yù)警系統(tǒng)，企業(yè)的經(jīng)營者、管理者、財務(wù)人員必須將風險防范貫穿于經(jīng)營活動、財務(wù)管理工作的始終，及時了解單位財務(wù)運營的真實情況。企業(yè)的經(jīng)營者、管理者應(yīng)隨時加強對財務(wù)風險指標的分析，適時調(diào)整單位經(jīng)營策略，提高企業(yè)整體抵抗風險的水平。
4.建立健全內(nèi)部控制制度，加強執(zhí)行力
須建立健全單位內(nèi)部控制制度和會計控制制度。實施內(nèi)部牽制制度，對不相容的崗位實行相互分離、相互制約;嚴禁收入不入賬;嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章;不得由同一部門或個人辦理采購與付款、銷售與收款業(yè)務(wù)的全過程;時時了解辦公用品、生產(chǎn)物資商品供需變化，價格變動，降低采購成本。加強執(zhí)行力，不打折扣地按制度執(zhí)行，提高全員的財經(jīng)法規(guī)的遵從度。
1.企業(yè)財務(wù)管理存在問題
（1）管理體制不夠完善
企業(yè)的財務(wù)管理工作比較復(fù)雜，需要多個部門的溝通與合作，而目前的企業(yè)財務(wù)管理體制不夠健全，組織結(jié)構(gòu)不合理，部門之間缺乏必要的溝通與協(xié)作。例如，企業(yè)的財務(wù)會計在進行企業(yè)的財務(wù)管理風險評估的過程中，采購部門的信息數(shù)據(jù)不能夠及時傳送過來，或者傳送的數(shù)據(jù)與財務(wù)管理工作的數(shù)據(jù)要求存在差異，給財務(wù)工作帶來了難度。這種長久以來的體制問題如果得不到解決和處理，企業(yè)的財務(wù)管理工作以及財務(wù)管理風險控制也就無從著手。
（2）財務(wù)會計人員的財務(wù)管理思想不科學
財務(wù)管理工作關(guān)系到企業(yè)的生死存亡，而財務(wù)管理的理念和方法手段等，需要根據(jù)市場的變化進行必要的調(diào)整，而一些企業(yè)的財務(wù)管理人員沒有結(jié)合市場動態(tài)，也沒有進行相應(yīng)的業(yè)務(wù)培訓，因此用老舊的管理思想來指導(dǎo)當今的財務(wù)工作，不僅給企業(yè)帶來了虧損，同時也提高了企業(yè)的投資風險。例如，如果財務(wù)管理人員不對合作企業(yè)進行綜合性的評估就給予盲目的賒貸優(yōu)惠，那么很可能在進行資金回籠的時候，出現(xiàn)一大批壞賬和死帳，這對于企業(yè)來說是致命的。
（3）財務(wù)信息化運用效率不高
在企業(yè)財務(wù)管理中信息是不可缺少的，而財務(wù)信息量的龐大同時也給財務(wù)管理帶來了很大挑戰(zhàn)，雖然如今大部分企業(yè)都利用會計電算化來進行財務(wù)管理，但是在信息利用方面也僅存在于少部分，并沒有運用到實際管理中，而且在企業(yè)實際管理中的信息傳遞并不安全和可靠，所以在會計電算化中無法進行信息的及時查詢，從而讓財務(wù)信息化運用效率達不到想要的結(jié)果。
2.財務(wù)管理風險控制的現(xiàn)狀
（1）財務(wù)風險處理機制不夠完善
財務(wù)的風險控制核心在于實事求是。就目前國內(nèi)的企業(yè)來說，母公司獨掌企業(yè)的財務(wù)管理和決策大權(quán)，一些子公司要么不具備財務(wù)決策的權(quán)利，要么財務(wù)決策的權(quán)利名存實亡。這種過度依賴母公司的財務(wù)風險處理機制既給母公司的管理帶來了巨大的壓力，同時也不利于子公司的發(fā)展。從企業(yè)的長遠發(fā)展來看，二者都應(yīng)該有適當?shù)墓芾頇?quán)限和范圍，這種機制上的不完善急需要進行處理和解決。
（2）缺乏財務(wù)風險防范能力
所謂的財務(wù)風險，很大程度上來說，是因為企業(yè)沒有對自身的經(jīng)濟投入和產(chǎn)出進行科學的預(yù)測和評估而造成的。例如一些企業(yè)的外部賒賬情況比較嚴重，在企業(yè)進行追漲的過程中，很大一部分資金難以回籠，這就會影響企業(yè)下一個項目的開發(fā)，使得企業(yè)的發(fā)展陷入僵局。這種風險究其根本，主要是因為作為企業(yè)的財務(wù)管理部門，并沒有進行充分的市場調(diào)研和財務(wù)風險預(yù)測。
（3）財務(wù)風險內(nèi)部管理制度不完善
我國企業(yè)財務(wù)管理風險控制由于內(nèi)部管理制度不完善，因此在風險控制上就達不到預(yù)期的效果。如今很多企業(yè)財務(wù)風險內(nèi)部管理制度都出現(xiàn)了比較雜亂的狀況，就如在利益分配、權(quán)責制、資金管理使用等方面都規(guī)定不明確，這就讓企業(yè)財務(wù)風險不能及時進行控制，從而給企業(yè)帶來巨大的財務(wù)損失。
二、改進意見
1.企業(yè)財務(wù)管理促進措施
（1）完善企業(yè)財務(wù)組織機構(gòu)
首先，要給予財務(wù)管理部門一定的權(quán)利和空間，并要求相關(guān)的部門進行積極的配合，確保財務(wù)管理部門的工作能夠順利開展下去；其次，對于財務(wù)管理工作的各個流程要細化，例如財務(wù)的預(yù)算評估部門、財務(wù)的核算部門；融資部門、信貸部門等每個部門要有明確的工作任務(wù)和工作范圍。由于財務(wù)工作比較敏感，同時關(guān)乎到企業(yè)的生死存亡，因此，各個部門的財務(wù)數(shù)據(jù)和報表要進行反復(fù)的核對與校正，同時，所有的財務(wù)數(shù)據(jù)都要進行詳細的記錄，以便于企業(yè)內(nèi)部自查或者是國家有關(guān)部門的審查。
（2）提高財務(wù)風險的防范意識
企業(yè)的經(jīng)營管理與市場的動態(tài)、國際國內(nèi)的經(jīng)濟形勢等都是相互影響和依存的，因此，無論是何種企業(yè)，只要是參與了市場的競爭，就必然會存在風險，而且風險是貫穿于企業(yè)的發(fā)展全過程的。對此，企業(yè)要對可能存在和發(fā)生的風險進行防范預(yù)案，一旦出現(xiàn)了資金融資困難或者是財產(chǎn)損失，能夠第一時間的進行資金管理，并最大限度的降低企業(yè)的經(jīng)濟損失，確保企業(yè)能夠渡過難關(guān)，取得長足發(fā)展。這種防范意識應(yīng)該是一直存在的，無論企業(yè)發(fā)展是否處于順逆境中。
2.全面提高財務(wù)管理風險控制水平的有效性建議
（1）全面提高管理人員的基本認識
作為一個企業(yè)的管理者，應(yīng)該不斷的從其他企業(yè)中學習有效的管理理念和方法手段，必須適應(yīng)市場經(jīng)濟的發(fā)展變化，全面提高對于財務(wù)管理風險控制工作的認識，在意識到這一工作的重要性的基礎(chǔ)上，進行相關(guān)的宣傳教育，尤其是對于財務(wù)管理者而言，更要定期對他們進行業(yè)務(wù)培訓和能力培養(yǎng)，并定期進行業(yè)務(wù)考核，全面提高他們對于財務(wù)管理風險控制工作的認識，并將這種思想意識帶到工作中去。
（2）建立完善的財務(wù)風險控制體系
意識到財務(wù)風險控制工作重要性，并不能保證該項工作保質(zhì)保量的完成，還需要企業(yè)的管理人員結(jié)合自身企業(yè)的經(jīng)營模式以及企業(yè)的核心文化，并聯(lián)系當今市場的發(fā)展變化，建立其完善而具有特色的財務(wù)風險控制體系，使得廣大財務(wù)工作人員能夠按照規(guī)章制度辦事。
論文摘要：商業(yè)銀行對所面臨風險的識別及風險管理機制健全與否，對銀行經(jīng)營的安全性、穩(wěn)健性至關(guān)重要。我國商業(yè)銀行現(xiàn)存風險管理制度中，存在著不少問題，深刻認識這些問題并提出針對性的改進措施，對于完善、健全商業(yè)銀行風險管理與控制機制，提高其經(jīng)營水平具有重要意義。
隨著中國建設(shè)銀行、中國銀行等國有大型商業(yè)銀行的相繼上市，我國大部分商業(yè)銀行在一定程度上都建立起了現(xiàn)代公司治理架構(gòu)，其與風險應(yīng)對能力都有了一定的改善。但不容忽視的是，這種公司治理架構(gòu)在職責劃分上遠未清晰到位，銀行業(yè)種種頑疾也并未隨其上市而煙消云散。在業(yè)全面開放之際，深人考量分析商業(yè)銀行面臨的各種風險及控制與管理現(xiàn)狀，對于改進、提高商業(yè)銀行的競爭優(yōu)勢、穩(wěn)定金融體系乃至保證國家金融安全等具有重要意義。
一、商業(yè)銀行經(jīng)營中的主要風險
伴隨世界金融自由化與一體化趨勢的不斷加快，以及我國金融業(yè)對外開放程度的提高，商業(yè)銀行在激烈的行業(yè)競爭中面臨的經(jīng)營風險呈上升趨勢。就目前的經(jīng)營與發(fā)展來看，我國商業(yè)銀行主要面臨如下金融風險。
(一)信用風險
信用風險即獲得銀行信用支持的人由于種種原因不能或不愿意遵照規(guī)定按時償還債務(wù)而使銀行遭受損失，造成逾期、呆滯、呆賬等貸款風險。日前，我國商業(yè)銀行的主要客戶特別是一些中小企業(yè)信用不良，存在大量逃廢銀行債務(wù)的情況，在一定程度上導(dǎo)致了我國商業(yè)銀行資產(chǎn)質(zhì)量的普遍低下，不良資產(chǎn)比率始終處于較高水平。
資本金的質(zhì)量與數(shù)量是商業(yè)銀行信用的有力保證，商業(yè)銀行大量不良資產(chǎn)的存在嚴重降低了其資本金質(zhì)量，使原本就自有資本不足的狀況雪上加霜，進而成為制約我國商業(yè)銀行改革和發(fā)展的最大障礙。
(二)風險
在國際混業(yè)經(jīng)營的大下，我國金融機構(gòu)雖然仍實行分業(yè)經(jīng)營，但商業(yè)銀行通過等方式實現(xiàn)了同業(yè)的交叉，發(fā)行貨幣基金實現(xiàn)了對業(yè)的滲透。天津濱海新區(qū)更是在2006年被確定為我國金融改革試點地區(qū)，政策上允許其在金融業(yè)綜合經(jīng)營、多種所有制金融企業(yè)、外匯管理政策、離岸金融業(yè)務(wù)等方面進行改革試驗.預(yù)示著我國商業(yè)銀行業(yè)務(wù)將拓展至金融的多個領(lǐng)域作為金融市場活動的主體參與者.商業(yè)銀行將不可避免地面臨著金融市場上的各種風險。
特別是市場運營不成熟以及相關(guān)立法的滯后，導(dǎo)致其參與企業(yè)主體缺乏有效的信用評價機制，加之商業(yè)缺乏來自外部的有效監(jiān)管和內(nèi)部規(guī)范經(jīng)營的控制機制，危及其信貸資金的安全.大大增加了國有商業(yè)銀行的市場風險。
(三)利率風險
在利率管制條件下，利率的變動平穩(wěn)且易于預(yù)測，利率風險不是商業(yè)銀行的主要風險，利率是商業(yè)銀行經(jīng)營管理的附屬職能。而利率市場化后，利率更多受市場規(guī)律的影響.遵循市場規(guī)律運行，利率的變動頻繁且難以預(yù)測。利率風險也隨之上升為銀行的主要風險.利率風險不僅影響到商業(yè)銀行的盈利能力，而且資產(chǎn)、負債的市值因利率變動而變動，并波及清償能力.進而引發(fā)流動性問題。2006年以來.中國人民銀行明顯加快了利率市場化的步伐.如何應(yīng)對利率調(diào)整的政策風險及此后的利率波動風險.將是商業(yè)銀行面臨的一大課題。
(四)操作風險
操作風險大多緣于不完善或有問題的內(nèi)部程序、人員及系統(tǒng)或制度建設(shè)及落實情況不力我國商業(yè)銀行在改制過程中.由于缺乏內(nèi)部控制制度和風險控制機制產(chǎn)生了大量的操作風險案件商業(yè)銀行改制中普遍存在的金產(chǎn)產(chǎn)權(quán)不明晰，公司治理結(jié)構(gòu)不健全等問題，使得銀行在經(jīng)營管理上缺乏有效的風險控制機制.進而引發(fā)諸多經(jīng)營風險.特別是由于銀行“內(nèi)部人”利益等原因造成的金融欺詐和盜竊案件，使銀行資金遭受損失的風險進一步加大
二、商業(yè)銀行風險管理與控制現(xiàn)狀
(一)風險管理與控制的基本框架
隨著商業(yè)銀行風險的增多，國有商業(yè)銀行在風險管理和控制方面采取了一系列措施。
風險管理方面，普遍加強了資產(chǎn)負債管理 各行均設(shè)有相應(yīng)的資產(chǎn)負債管理機構(gòu).建立了資產(chǎn)負債控制和監(jiān)測制度，定期考核資產(chǎn)負債各項指標的執(zhí)行情況并適時加以調(diào)整，在此基礎(chǔ)上建立了貸款風險管理機制。
內(nèi)部控制機制方面，初步建立了內(nèi)部監(jiān)督制度 各行都普遍設(shè)有稽核監(jiān)察部門，對信貸資產(chǎn)質(zhì)量和銀行內(nèi)部的經(jīng)營實施監(jiān)督監(jiān)察大多數(shù)商業(yè)銀行都根據(jù)現(xiàn)代公司治理結(jié)構(gòu)要求，相繼建立了比較規(guī)范的稽核監(jiān)督體系，不斷健全總行對資金的統(tǒng)一調(diào)度與管理制度，加強了總行對系統(tǒng)內(nèi)資金清算、匯差資金、拆借資金和備付金的控制。
(二)風險管理與控制中存在的主要問題
盡管國內(nèi)商業(yè)銀行在風險管理與控制方面取得了長足進步，但同國外相比，仍然存在明顯的不足：首先，對銀行風險的主觀認識不充分，缺乏銀行發(fā)展的長遠規(guī)劃，由此導(dǎo)致過分看重規(guī)模，而對資產(chǎn)質(zhì)量認識不充分;其次，商業(yè)銀行運行的組織結(jié)構(gòu)不科學，從外部所有者缺位、產(chǎn)權(quán)不明、分支機構(gòu)設(shè)置不等嚴重問題，到內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置重疊、部門和崗位職責不清、相互之間信息互動不暢等突出弊端，因而不能對風險實現(xiàn)有效的控制：第三，商業(yè)銀行風險管理手段相對比較落后，風險管理專業(yè)化程度較低，缺乏科學的市場風險定價能力.難以實現(xiàn)市場風險與信用風險分離。同時，各行也都并沒有真正建立起科學的信用評級體系.對客戶的信用評級還比較初級，風險的量化分析技術(shù)比較落后;最后，各行在制度建設(shè)方面仍IF1任重道遠 就目前現(xiàn)狀而言，許多商業(yè)銀行管理制度不健全.或者制度健全但缺乏執(zhí)行力。維系銀行風險控制系統(tǒng)是比較零散、相對陳舊、執(zhí)行力差的規(guī)章制度，而不是動力充足、傳導(dǎo)有效、運作良好的控制機制，與銀行自身風險控制需要和外部風險監(jiān)管的要求相距甚遠。
三、完善商業(yè)銀行風險管理與控制體系
根據(jù)《巴塞爾核心原則》和《巴塞爾新資本協(xié)議》的有關(guān)規(guī)定。按照最低資本、監(jiān)管當局對銀行業(yè)的有效監(jiān)管、市場約束等三項基本要求。結(jié)合新協(xié)議廣泛涵蓋的信用風險、市場風險和內(nèi)部管理風險等管理規(guī)范規(guī)定.充分堅持有效性、審慎性、全面性、及時性和獨立性的原則。建立商業(yè)銀行科學、高效的風險管理控制體系。
(一)建立科學的法人治理結(jié)構(gòu)
法人治理結(jié)構(gòu)通常由股東大會、董事會和監(jiān)事會等機構(gòu)組成，它是現(xiàn)代商業(yè)銀行正常經(jīng)營與風險控制的基礎(chǔ)性制度保證。重視和強化銀行的內(nèi)部監(jiān)督控制。在銀行法人治理結(jié)構(gòu)中設(shè)立獨立的、只對銀行最高權(quán)力機構(gòu)負責的內(nèi)審機構(gòu)?？紤]對風險控制的要求，科學的治理結(jié)構(gòu)中應(yīng)包含一個由董事會、風險管理委員會、風險管理職能部門、稽核委員會和風險經(jīng)理在內(nèi)的相對獨立的風險監(jiān)控體系。
(二)明確業(yè)務(wù)部門風險控制分工及相互制衡關(guān)系
為體現(xiàn)風險經(jīng)營與風險管理的功能要求，商業(yè)銀行應(yīng)在強調(diào)各業(yè)務(wù)部門相互獨立的同時，更強調(diào)業(yè)務(wù)運作的相互制約，以實現(xiàn)風險控制與管理中交叉監(jiān)督、雙重控制的效果。一般的做法是.銀行內(nèi)部風險管理按風險類別分別由各主管部門負責.并由該主管部門牽頭定期召開由相關(guān)部門參加的關(guān)聯(lián)會議.進行風險分析與風險控制的討論。
(三)健全完善嚴密、審慎的授權(quán)審批制度
借鑒國外商業(yè)銀行的先進經(jīng)驗，考慮建立包括貸款權(quán)限(部門、個人)、風險限額和審批程序等在內(nèi)的嚴密、審慎的授權(quán)審批制度。銀行內(nèi)部的授權(quán)與審批制度由風險管理委員會制定并提交董事會認可。
(四)建立健全有效的內(nèi)部檢查與稽核制度
