發(fā)布時(shí)間：2023-09-18 17:18:42
序言：寫作是分享個(gè)人見解和探索未知領(lǐng)域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的經(jīng)濟(jì)學(xué)觀點(diǎn)樣本，期待這些樣本能夠?yàn)槟峁┴S富的參考和啟發(fā)，請(qǐng)盡情閱讀。
我國目前正處于第二階段，要達(dá)到理想模式還需要相當(dāng)長的一段時(shí)間.審計(jì)準(zhǔn)則是經(jīng)權(quán)威機(jī)構(gòu)制定或認(rèn)可的、用以明確審計(jì)主體資格、指導(dǎo)審計(jì)人員工作和評(píng)價(jià)審計(jì)工作質(zhì)量的專業(yè)規(guī)范。用經(jīng)濟(jì)學(xué)理論研究審計(jì)準(zhǔn)則的制定和變遷是審計(jì)準(zhǔn)則研究的重要組成部分。本文擬在總結(jié)有關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則制定和變遷的經(jīng)濟(jì)學(xué)分析觀點(diǎn)的基礎(chǔ)上，提出自己的看法。
一、審計(jì)準(zhǔn)則制定與變遷經(jīng)濟(jì)學(xué)分析的典型觀點(diǎn)
(一)審計(jì)準(zhǔn)則的制定:交易費(fèi)用理論的解釋
根據(jù)新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)理論，對(duì)于制度的需求是因?yàn)樵诋?dāng)前狀態(tài)下，行為主體無法獲得潛在利益。國內(nèi)一些學(xué)者認(rèn)為，審計(jì)準(zhǔn)則能夠有效地降低審計(jì)業(yè)務(wù)中的交易費(fèi)用，從而使利益相關(guān)者獲得由交易帶來的潛在收益。這主要表現(xiàn)在:
1降低審計(jì)交易中的信息費(fèi)用在審計(jì)交易中，有關(guān)審計(jì)委托人不僅要了解關(guān)于審計(jì)主體的聲譽(yù)評(píng)價(jià)、業(yè)務(wù)能力的評(píng)價(jià)，還要了解他們遵守協(xié)議的意愿。獲取這些信息是要付出成本的，這些成本可稱為信息費(fèi)用。[1]審計(jì)準(zhǔn)則可以提供規(guī)范審計(jì)行為的基本標(biāo)準(zhǔn)，把不同方面的這些標(biāo)準(zhǔn)聯(lián)系起來有助于評(píng)價(jià)各個(gè)審計(jì)主體的聲譽(yù)，進(jìn)而幫助委托人簡化決策程序，根據(jù)其潛在伙伴以往的行為方式去推斷自己未來最有可能的行為方式，從而產(chǎn)生對(duì)未來立場(chǎng)的合理預(yù)期。
2降低審計(jì)交易中的權(quán)利界定費(fèi)用由于有限理性和契約的不完全性，在達(dá)成確定權(quán)利義務(wù)關(guān)系的協(xié)議后仍然面臨著權(quán)利的再度界定或進(jìn)一步界定的問題。[2]審計(jì)準(zhǔn)則能夠有效降低審計(jì)交易中的權(quán)利界定費(fèi)用，雖然它并不能夠消除這一費(fèi)用。首先，審計(jì)準(zhǔn)則確立權(quán)利界定的基本原則。其次，審計(jì)準(zhǔn)則直接確定審計(jì)主體權(quán)利的行使范圍。再次，審計(jì)準(zhǔn)則為審計(jì)交易中的權(quán)利爭議提供了解決程序。在充斥著不確定性的環(huán)境中，具備有限理性特征的審計(jì)行為主體之間不可能簽訂一個(gè)能夠預(yù)測(cè)契約期內(nèi)所有可能事件的完全契約。審計(jì)準(zhǔn)則確定了解決爭議的程序，從而使各方在不終止合同的情況下尋求爭議的合理解決。
3降低審計(jì)中的監(jiān)督制裁費(fèi)用對(duì)于根據(jù)理性原則進(jìn)行損益計(jì)算的審計(jì)主體而言，違反制度規(guī)則的凈收益必須超過由于這一行動(dòng)而產(chǎn)生的凈成本。如果他們由于違反制度而受到制裁，那么他們就要把這種制裁帶來的損失納入到成本—收益分析中。由于對(duì)聲譽(yù)的珍視，追求自身利益最大化的審計(jì)主體即使是在“短視的自利”要求與審計(jì)準(zhǔn)則的要求不相一致時(shí)，也會(huì)遵守審計(jì)準(zhǔn)則，履行與之相關(guān)的審計(jì)協(xié)議，從而可大大降低用于監(jiān)督制裁機(jī)會(huì)主義行為的費(fèi)用。(二)審計(jì)準(zhǔn)則的變遷:制度變遷理論的解釋國內(nèi)許多學(xué)者贊同采用制度變遷理論解釋審計(jì)準(zhǔn)則的變遷。[3]從制度創(chuàng)新的動(dòng)力源泉與條件來說，新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)所提出的制度變遷理論認(rèn)為，制度變遷的內(nèi)在動(dòng)力是經(jīng)濟(jì)主體獲取最大的“潛在利潤”。制度變遷總的潛在收益大于變遷成本并不一定會(huì)導(dǎo)致制度創(chuàng)新，只有當(dāng)制度變遷為權(quán)力集團(tuán)帶來的潛在制度收益大于新制度的組織操作成本時(shí)，才是制度變遷產(chǎn)生的唯一途徑。[4]制度變遷可分為兩種模式:一是誘致性變遷，二是強(qiáng)制性變遷。誘致性變遷是指審計(jì)準(zhǔn)則的各需求主體從自身利益出發(fā)，對(duì)現(xiàn)存審計(jì)準(zhǔn)則不滿意或者對(duì)新審計(jì)準(zhǔn)則產(chǎn)生需求而發(fā)生的變遷;或者是指供給主體從其所代表的集團(tuán)利益出發(fā)，當(dāng)出現(xiàn)新的獲利機(jī)會(huì)時(shí)而發(fā)生的變遷。它具有漸進(jìn)性、自發(fā)性、自主性的特征，完全可用成本收益比較模型和供求模型去解釋，創(chuàng)新者作為制度的供給者或生產(chǎn)者只不過是對(duì)制度需求的一種自然反應(yīng)和回應(yīng)。強(qiáng)制性變遷則是指現(xiàn)行審計(jì)準(zhǔn)則的變更或替代不在于個(gè)人獲利機(jī)會(huì)的發(fā)生，而是通過政府命令或法律強(qiáng)制實(shí)行。它可以避免誘致性變遷過程中存在的外部性和搭便車問題，同時(shí)也可以有效降低變遷成本。
(三)對(duì)上述觀點(diǎn)的評(píng)價(jià)
1優(yōu)勢(shì)分析上述觀點(diǎn)的優(yōu)勢(shì)表現(xiàn)在以下六個(gè)方面:
(1)有助于從全新視角深化對(duì)審計(jì)準(zhǔn)則的認(rèn)識(shí)，提升審計(jì)準(zhǔn)則研究的質(zhì)量和深度上述各種觀點(diǎn)從不同的經(jīng)濟(jì)學(xué)視角闡述了審計(jì)準(zhǔn)則的制定和變遷原因，使我們對(duì)審計(jì)準(zhǔn)則的研究跳出了傳統(tǒng)的“就審計(jì)準(zhǔn)則論審計(jì)準(zhǔn)則”的局限性，突破了單一學(xué)科范圍的束縛，實(shí)現(xiàn)了跨學(xué)科、多角度觀察和分析的目的，找到新的切入點(diǎn)，為審計(jì)準(zhǔn)則的制定和變遷提供新的理論依據(jù)，使對(duì)審計(jì)準(zhǔn)則的研究上升到一個(gè)新的理論高度。
(2)揭示了交易費(fèi)用與制度選擇的內(nèi)在聯(lián)系交易費(fèi)用理論指出，準(zhǔn)則本身的設(shè)計(jì)、制定、實(shí)施與改革都是有成本的，進(jìn)而指明對(duì)不同的制度、一種制度的不同設(shè)計(jì)，要不要建立相應(yīng)的制度、要不要變革以及如何變革制度，都需要與交易費(fèi)用的高低結(jié)合考慮。[5]此外，在準(zhǔn)則的制定權(quán)力安排方面，交易費(fèi)用理論也深刻指明某一種安排方式在任何領(lǐng)域費(fèi)用都最低的情況是不存在的。理論的安排方式是尋找政府與市場(chǎng)結(jié)合與協(xié)調(diào)的支點(diǎn)，并且這種支點(diǎn)在不同經(jīng)濟(jì)環(huán)境和經(jīng)濟(jì)體制下應(yīng)有所不同。
(3)揭示了交易費(fèi)用與資源配置效率的內(nèi)在聯(lián)系交易費(fèi)用理論深刻認(rèn)識(shí)到現(xiàn)實(shí)世界是一個(gè)正交易費(fèi)用世界，明確指出審計(jì)準(zhǔn)則存在的必要性，即規(guī)范現(xiàn)實(shí)實(shí)務(wù)，確保信息質(zhì)量，維護(hù)產(chǎn)權(quán)利益，提高資源配置效率。
(4)借用了心理學(xué)的相關(guān)知識(shí)，使審計(jì)主體遵守審計(jì)準(zhǔn)則的分析更加令人信服交易費(fèi)用理論在解釋審計(jì)主體會(huì)在違背原初始愿望———自身利益最大化的條件下依然遵守審計(jì)準(zhǔn)則中包含了對(duì)個(gè)體心理的分析，實(shí)現(xiàn)了審計(jì)學(xué)、經(jīng)濟(jì)學(xué)和心理學(xué)的融會(huì)貫通，使分析更加具有人性化和說服力。
(5)指明了審計(jì)準(zhǔn)則變遷的真正根源制度變遷理論深刻揭示了審計(jì)準(zhǔn)則的變遷是由其內(nèi)部存在的各種矛盾引發(fā)的，明確了只有當(dāng)通過準(zhǔn)則創(chuàng)新可能獲取的潛在利潤大于為獲取這種利潤而支付的成本時(shí)，準(zhǔn)則創(chuàng)新才會(huì)發(fā)生，才導(dǎo)致準(zhǔn)則的變遷。這一理論挖掘出審計(jì)準(zhǔn)則變遷的真正根源所在。
(6)合理解釋現(xiàn)實(shí)中“次優(yōu)”制度被采納的原因制度變遷理論分析了制度變遷和創(chuàng)新的難點(diǎn)或制約因素:(1)路徑依賴即現(xiàn)存制度安排的慣性特征;(2)創(chuàng)新的“時(shí)滯”，也就是說一方面現(xiàn)存制度安排限制了制度安排的演化范圍而且現(xiàn)存制度往往還有“殘值”;另一方面是說制度創(chuàng)新會(huì)導(dǎo)致復(fù)雜的利益調(diào)整，而且發(fā)明一個(gè)以前沒有的新制度需要時(shí)間和不斷摸索，同時(shí)人的有限理性、信息成本和意識(shí)形態(tài)等因素也會(huì)延緩制度創(chuàng)新;(3)創(chuàng)新者的認(rèn)知局限;(4)創(chuàng)新制度的成本。由于這些因素的綜合作用導(dǎo)致了“次優(yōu)”方案被采納或者仍然維持原先的制度，而放棄了最優(yōu)的制度變遷。
2上述觀點(diǎn)存在的不足
(1)交易費(fèi)用理論的解釋缺乏現(xiàn)實(shí)基礎(chǔ)第一，交易費(fèi)用觀中準(zhǔn)則的制定能夠降低監(jiān)督制裁費(fèi)用的解釋，與我國實(shí)際不相符。我國目前審計(jì)信息質(zhì)量偏低，審計(jì)報(bào)告的使用者無法根據(jù)其作出正確的決策判斷，導(dǎo)致投資、決策存在盲目性;同時(shí)，國家的處罰力度不足，沒有實(shí)現(xiàn)有效的監(jiān)督和抑制作用，嚴(yán)重影響了我國的資本市場(chǎng)有效性，出現(xiàn)上市公司“圈錢”行為和“劣幣驅(qū)逐良幣”現(xiàn)象和大量國有資產(chǎn)的流失。第二，降低權(quán)力界定費(fèi)用的解釋同樣存在與實(shí)際不符的問題。我國目前的民間審計(jì)存在嚴(yán)重的權(quán)責(zé)不清現(xiàn)象，審計(jì)人員為能夠承接業(yè)務(wù)而順從被審計(jì)單位指令的不良現(xiàn)狀比比皆是，這顯然是與權(quán)力界定清晰的分析是矛盾的。國家審計(jì)機(jī)關(guān)人手少，任務(wù)重，導(dǎo)致審計(jì)組組長負(fù)責(zé)制難以真正實(shí)施，不能對(duì)審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性負(fù)責(zé)，嚴(yán)重影響了審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量。
(2)制度變遷理論無法明確解釋我國審計(jì)準(zhǔn)則的變遷途徑從制度變遷的途徑分析我國的準(zhǔn)則修訂，我國的變動(dòng)模式不能簡單的歸為任何一類。目前，我國的審計(jì)準(zhǔn)則是由政府統(tǒng)一制定、頒布，形式上看來是強(qiáng)制性的制度變遷。但從其變遷的深層次考慮，隨著經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，人們的意識(shí)形態(tài)和道德觀念發(fā)生了相應(yīng)的改革，必然要求制定新的制度準(zhǔn)則，以實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)利益格局的重新分配，從而促進(jìn)制度變遷的發(fā)生。此外，我國審計(jì)準(zhǔn)則在制定過程中會(huì)聽取和征求有關(guān)審計(jì)人員的意見和建議，其制定準(zhǔn)則的過程在一定程度上是建立在民主之上的。因此，我國的審計(jì)準(zhǔn)則的制定變遷現(xiàn)狀無法通過制度變遷理論得到完美解釋。
二、審計(jì)準(zhǔn)則的非均衡理論解釋
(一)非均衡理論的簡單介紹
筆者認(rèn)為，應(yīng)該采用非均衡理論對(duì)審計(jì)準(zhǔn)則的制定和變遷展開討論。美國的羅伯特克洛爾是現(xiàn)代非均衡理論之父，其基本觀點(diǎn)是:在當(dāng)代貨幣經(jīng)濟(jì)中，存在多種多樣的貨幣中介，它使供給與需求在時(shí)間和空間上都極大分離。而市場(chǎng)的多樣性和交易的復(fù)雜性，使經(jīng)濟(jì)中到處充滿非均衡交易，充滿經(jīng)濟(jì)波動(dòng)的誘發(fā)因素。而這一經(jīng)濟(jì)體系是無力通過自我調(diào)節(jié)來實(shí)現(xiàn)一般均衡的，故而呈現(xiàn)出非均衡與波動(dòng)的態(tài)勢(shì)[6]。非均衡理論強(qiáng)調(diào)的是不對(duì)稱性和不穩(wěn)定性，承認(rèn)并正視矛盾與沖突，同時(shí)強(qiáng)調(diào)在矛盾中求和諧，在沖突中求穩(wěn)定;它注重采用動(dòng)態(tài)分析的方法來研究非均衡現(xiàn)象的前因后果，研究達(dá)到某個(gè)均衡的過程以及均衡變動(dòng)的過程，而在這些過程中所呈現(xiàn)出來的正是一個(gè)個(gè)連續(xù)的非均衡狀態(tài)。將上述理論納入到制度的制定和變遷的分析之中，可以看到:在審計(jì)市場(chǎng)中，存在多方利益關(guān)系人，他們對(duì)于審計(jì)準(zhǔn)則的需求和供給無法實(shí)現(xiàn)均衡，使其矛盾不斷產(chǎn)生和激化，這是制度變遷的誘發(fā)因素;當(dāng)矛盾沖突達(dá)到一定程度，使市場(chǎng)不能確保經(jīng)濟(jì)處于有效率的均衡狀態(tài)時(shí)，就可以依靠政府的干預(yù)來消除協(xié)調(diào)失靈，促使經(jīng)濟(jì)向最優(yōu)均衡狀態(tài)運(yùn)動(dòng)，保證社會(huì)資源得到充分利用。 (二)審計(jì)準(zhǔn)則的制定和變遷的非均衡理論分析運(yùn)用非均衡理論解釋準(zhǔn)則的制定和變遷，需要?jiǎng)澐治鍌€(gè)階段。
1首次非均衡的產(chǎn)生和均衡的實(shí)現(xiàn):審計(jì)準(zhǔn)則的最初制定隨著兩權(quán)分離的企業(yè)制度產(chǎn)生和經(jīng)濟(jì)受托責(zé)任出現(xiàn)，財(cái)產(chǎn)所有者提出了審計(jì)的要求，進(jìn)而形成審計(jì)的三方關(guān)系人:委托人、審計(jì)主體和被審計(jì)對(duì)象。隨后，伴隨著企業(yè)股份制度的產(chǎn)生和上市公司出現(xiàn)，又提出了向社會(huì)公眾公開審計(jì)報(bào)告的要求，從而使社會(huì)公眾———審計(jì)信息的使用者成為審計(jì)關(guān)系的第四方關(guān)系人。顯然，這四方關(guān)系人各自的立場(chǎng)和利益均不相同，使得審計(jì)結(jié)果無法同時(shí)滿足審計(jì)四方關(guān)系人所有的要求，導(dǎo)致他們之間的利益矛盾產(chǎn)生和激化。為了平衡這種矛盾，他們產(chǎn)生了制定審計(jì)準(zhǔn)則的需求。但是審計(jì)四方關(guān)系人無法達(dá)成統(tǒng)一共識(shí)，制定出一套審計(jì)準(zhǔn)則體系以供實(shí)施，導(dǎo)致矛盾進(jìn)一步激化，嚴(yán)重影響了國家金融市場(chǎng)的穩(wěn)定。國家為了維護(hù)正常社會(huì)和金融市場(chǎng)秩序，制定出統(tǒng)一的審計(jì)準(zhǔn)則規(guī)范并強(qiáng)制實(shí)施，暫時(shí)化解了矛盾，實(shí)現(xiàn)了首次的審計(jì)準(zhǔn)則需求和供給的均衡狀態(tài)。
2原均衡的打破和新均衡的實(shí)現(xiàn):審計(jì)準(zhǔn)則的修訂經(jīng)過實(shí)踐的檢驗(yàn)以及不斷涌現(xiàn)出的新問題和新情況，逐漸暴露出原準(zhǔn)則的不完善和不足，以及與實(shí)際不相符合之處，不再能夠滿足現(xiàn)實(shí)中各方利益關(guān)系人之間的利益均衡需求，使其內(nèi)部矛盾再次激化。但是只要這種激化不足以威脅現(xiàn)存準(zhǔn)則，就會(huì)仍然維持原準(zhǔn)則的穩(wěn)定。然而當(dāng)矛盾激化到一定程度，打破原先的均衡狀態(tài)時(shí)，各有關(guān)方就會(huì)提出重新修訂準(zhǔn)則的要求，實(shí)現(xiàn)準(zhǔn)則的變遷。但在該階段，四方關(guān)系人的理論水平雖然有一定的提高，卻仍然沒有能力制定出較國家制定的審計(jì)準(zhǔn)則更為完善、合理的審計(jì)準(zhǔn)則。因此，修訂審計(jì)準(zhǔn)則的任務(wù)依然需要由國家承擔(dān)，協(xié)調(diào)現(xiàn)實(shí)矛盾，并由準(zhǔn)則制定者提出更符合現(xiàn)實(shí)情況的新準(zhǔn)則，達(dá)到新的均衡狀態(tài)。
3原均衡的打破和首次雙均衡的實(shí)現(xiàn):國家制定審計(jì)指導(dǎo)準(zhǔn)則，審計(jì)主體制定統(tǒng)一的具體實(shí)施審計(jì)準(zhǔn)則在該階段，四方關(guān)系人的理論水平和實(shí)踐能力已經(jīng)達(dá)到一定的高度，尤其是審計(jì)主體在從事審計(jì)活動(dòng)過程中較之其他三方能夠掌握更全面、及時(shí)的信息，同時(shí)對(duì)他們各自的利益和矛盾有更加深刻的認(rèn)識(shí)，逐漸積累出權(quán)衡這些關(guān)系和矛盾的能力，并且已經(jīng)具備制定出滿足各方關(guān)系人要求的審計(jì)準(zhǔn)則，且由他們制定的準(zhǔn)則明顯比由國家制定的審計(jì)準(zhǔn)則更為完善，更加符合現(xiàn)實(shí)狀況。另一方面，國家審計(jì)準(zhǔn)則制定者由于不能夠全面、及時(shí)接觸現(xiàn)實(shí)實(shí)務(wù)，導(dǎo)致準(zhǔn)則制定的滯后性和不完善性，其修訂的審計(jì)準(zhǔn)則在平衡各方利益關(guān)系、滿足他們對(duì)審計(jì)準(zhǔn)則的要求方面越發(fā)顯得力不從心。因此，為減少矛盾，國家必然會(huì)選擇放權(quán)，將審計(jì)準(zhǔn)則制定的部分權(quán)力下放給審計(jì)主體，由他們進(jìn)行協(xié)商談判，取得共識(shí)，并憑借其與實(shí)務(wù)密切聯(lián)系的優(yōu)勢(shì)制定具體的審計(jì)準(zhǔn)則。但是，出于“自利性”的考慮，也為了維護(hù)國家的利益和社會(huì)安定，國家必須保留部分權(quán)力，進(jìn)行宏觀上的指導(dǎo)。從而，最終實(shí)現(xiàn)了準(zhǔn)則制定的雙均衡狀態(tài):由國家制定出審計(jì)準(zhǔn)則的指導(dǎo)性準(zhǔn)則，把握大方向，規(guī)定基本的審計(jì)準(zhǔn)則，以維護(hù)正常的社會(huì)和金融市場(chǎng)秩序;由審計(jì)主體依據(jù)不同的被審計(jì)對(duì)象制定統(tǒng)一的具體審計(jì)準(zhǔn)則細(xì)則。
4原雙均衡的打破和首次“單項(xiàng)動(dòng)態(tài)”雙均衡的實(shí)現(xiàn):動(dòng)態(tài)具體審計(jì)準(zhǔn)則的產(chǎn)生隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)進(jìn)程的加快，經(jīng)濟(jì)現(xiàn)實(shí)和信息瞬息萬變，原先的雙均衡又再次不能滿足社會(huì)需求，主要原因在于審計(jì)主體制定的統(tǒng)一審計(jì)具體準(zhǔn)則不能依據(jù)實(shí)際情況的變化而進(jìn)行相應(yīng)的改變和調(diào)整，跟不上信息的變化速度，嚴(yán)重落后于審計(jì)實(shí)踐。四方關(guān)系人的利益矛盾再次激化，故而產(chǎn)生了破除統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的強(qiáng)制具體準(zhǔn)則，制定動(dòng)態(tài)的具體審計(jì)準(zhǔn)則需求，即由審計(jì)主體根據(jù)實(shí)際情況，“因地制宜”，針對(duì)不同狀況，自己選擇采用的準(zhǔn)則，解決實(shí)際問題。
5“單項(xiàng)動(dòng)態(tài)”雙均衡的打破和實(shí)現(xiàn)最終的“雙向動(dòng)態(tài)”雙均衡模式:動(dòng)態(tài)指導(dǎo)準(zhǔn)則和具體審計(jì)準(zhǔn)則該階段是審計(jì)準(zhǔn)則的最終歸屬，是最為理想也是難以實(shí)現(xiàn)的模式。單項(xiàng)動(dòng)態(tài)雙均衡看似極為合理，實(shí)則不然。首先，必須明了動(dòng)態(tài)具體準(zhǔn)則是在一定的國家指導(dǎo)準(zhǔn)則范圍內(nèi)實(shí)施的，也就是說，這種動(dòng)態(tài)是有一定限制的，它既不能逾越國家指導(dǎo)準(zhǔn)則的框架，也不能在其中自主選擇，而必須滿足所有的指導(dǎo)準(zhǔn)則。但正如會(huì)計(jì)原則中的客觀性與相關(guān)性原則一樣，這兩者是不可同時(shí)兼得的，必須要求選擇其中一種。而筆者較為贊同相關(guān)性，即最能夠滿足現(xiàn)實(shí)需要的準(zhǔn)則就是最優(yōu)準(zhǔn)則，而不必拘泥于形式。根據(jù)這個(gè)原則，國家可制定出相關(guān)范圍之內(nèi)的指導(dǎo)準(zhǔn)則，而審計(jì)主體在實(shí)施審計(jì)過程中，可以自主選擇具體準(zhǔn)則，滿足社會(huì)各方利益者的需求，最后達(dá)到國家指導(dǎo)準(zhǔn)則和審計(jì)具體準(zhǔn)則的雙向動(dòng)態(tài)均衡。
三、我國審計(jì)準(zhǔn)則的現(xiàn)狀和未來發(fā)展我國目前審計(jì)準(zhǔn)則的制定和變遷正處于第二階段:原均衡的打破和新均衡的實(shí)現(xiàn)，存在一系列的問題需要解決。例如審計(jì)準(zhǔn)則的制定主要依據(jù)以往的經(jīng)驗(yàn)總結(jié)，對(duì)于新出現(xiàn)的情況則考慮較少;理論和實(shí)踐的結(jié)合尚有空隙，理論成果與實(shí)際工作脫節(jié);審計(jì)準(zhǔn)則的要求與其自身的完善程度不相符合，如重要性、職業(yè)謹(jǐn)慎、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等方面缺乏可操作性;審計(jì)執(zhí)法環(huán)境與現(xiàn)行審計(jì)管理體制不相適應(yīng)等。但是從我國目前生產(chǎn)力發(fā)展水平不高、審計(jì)職業(yè)發(fā)展較晚、審計(jì)師的職業(yè)判斷和理論水平有限等實(shí)際情況看，當(dāng)前執(zhí)行由國家制定的普遍性較強(qiáng)、條款較為具體明確的審計(jì)準(zhǔn)則是比較符合現(xiàn)實(shí)需要的。但是，要達(dá)到審計(jì)準(zhǔn)則制定與變遷的理想模式還需要相當(dāng)長的一段時(shí)間。在此期間我們應(yīng)該重點(diǎn)從以下幾個(gè)方面努力:
(一)審計(jì)準(zhǔn)則的執(zhí)行與變通相結(jié)合。審計(jì)人員要積極認(rèn)真地貫徹執(zhí)行審計(jì)準(zhǔn)則中原則性、程序性的規(guī)定，把握審計(jì)準(zhǔn)則的基本精神。在這個(gè)前提下，應(yīng)根據(jù)不同類型審計(jì)業(yè)務(wù)的特點(diǎn)和需求，在具體操作中做些變通處理，以增強(qiáng)審計(jì)準(zhǔn)則的可操作性。
(二)緊密聯(lián)系審計(jì)工作實(shí)際，不斷完善審計(jì)準(zhǔn)則。針對(duì)審計(jì)準(zhǔn)則中存在的相對(duì)于審計(jì)實(shí)務(wù)過于超前和滯后的條款，依據(jù)實(shí)際執(zhí)行情況，通過審計(jì)實(shí)踐不斷加以修正和完善。
(三)健全審計(jì)準(zhǔn)則的實(shí)施機(jī)制，提高違約成本、加大審計(jì)處罰力度。執(zhí)法力度不到位不僅會(huì)直接影響審計(jì)的質(zhì)量，也會(huì)嚴(yán)重影響審計(jì)的威信，因此國家應(yīng)該加大對(duì)于違規(guī)和違法事項(xiàng)的懲處力度。
(四)加強(qiáng)審計(jì)行業(yè)內(nèi)部自律，同時(shí)積極提高全社會(huì)的法律意識(shí)。這樣做一方面有助于社會(huì)對(duì)審計(jì)的普遍了解和信任，另一方面可以使社會(huì)公眾的監(jiān)督作用能夠得到真正發(fā)揮，以促進(jìn)整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序的合理化。
(五)提高審計(jì)人員素質(zhì)，規(guī)范審計(jì)行為。首先，可以通過逐步建立審計(jì)組組長資格制度、項(xiàng)目組長講評(píng)制度、審計(jì)執(zhí)法過錯(cuò)責(zé)任追究制度等，給審計(jì)人員施加壓力，促進(jìn)審計(jì)人員素質(zhì)的不斷提高;其次，通過審計(jì)項(xiàng)目評(píng)優(yōu)等方法，激發(fā)審計(jì)人員不斷上進(jìn)的積極性，鼓勵(lì)審計(jì)人員努力實(shí)現(xiàn)自身價(jià)值;[7]再次，積極創(chuàng)造條件，加大培訓(xùn)力度，通過理論和實(shí)務(wù)的雙向培訓(xùn)，從而造就新一代高素質(zhì)的審計(jì)人才。
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經(jīng)濟(jì)體系中的金融化
近年來，特別是2008年金融危機(jī)之后，金融化問題受到了人們的高度關(guān)注。但是，對(duì)于金融化這一概念，學(xué)界還沒有統(tǒng)一的定義。有的把金融化理解為“金融動(dòng)機(jī)、金融市場(chǎng)、金融行為者和金融機(jī)構(gòu)在國內(nèi)國際經(jīng)濟(jì)中的地位不斷上升”①。有的把金融化理解為一種積累模式，認(rèn)為：“在這種模式中，利潤主要是通過金融渠道而非貿(mào)易和商品生產(chǎn)生成。”②還有的把金融化理解為資本主義經(jīng)濟(jì)重心從生產(chǎn)到金融的長時(shí)間的轉(zhuǎn)向。這一轉(zhuǎn)變反應(yīng)在經(jīng)濟(jì)的方方面面：金融利潤在總利潤中的比重越來越大；相比于GDP，債務(wù)越來越多；金融、保險(xiǎn)和房地產(chǎn)（FIRE）在國民收入中的比重上升；出現(xiàn)許多奇怪的金融工具；金融泡沫的影響擴(kuò)大?！雹?nbsp;
從政治經(jīng)濟(jì)學(xué)看，金融化與其說是一種金融現(xiàn)象，不如說是一種與貨幣化、貨幣資本化和資本虛擬化相聯(lián)系的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象。金融化發(fā)展首先是與貨幣化相聯(lián)系的。貨幣本來是從商品世界中分離出來充當(dāng)?shù)葍r(jià)物，貨幣要適應(yīng)商品生產(chǎn)和商品交換的發(fā)展。但隨著現(xiàn)代商品經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，納入市場(chǎng)交易的商品和商品化了的有形、無形產(chǎn)品范圍不斷擴(kuò)大，擴(kuò)大了貨幣的購買對(duì)象和作用范圍，客觀上促成了貨幣化發(fā)展。與之相伴隨的是貨幣拜物教不斷發(fā)展，這反過來成為推動(dòng)貨幣化發(fā)展的力量。貨幣既是現(xiàn)實(shí)的購買手段和支付手段，而同時(shí)也是資本的存在形式。從理論上說，貨幣就是貨幣，貨幣不是資本，但在現(xiàn)代貨幣經(jīng)濟(jì)中，貨幣到資本的轉(zhuǎn)化不存在任何困難。資本市場(chǎng)的發(fā)展，貨幣在持有者手里隨時(shí)作為資本、作為貨幣資本使用。二級(jí)銀行體制下，商業(yè)銀行吸收存款，通過信貸業(yè)務(wù)創(chuàng)造新的貨幣，央行向商業(yè)銀行提供由央行儲(chǔ)備做保證的信用貨幣以滿足公眾對(duì)貨幣的需求，“創(chuàng)造新貨幣與信貸擴(kuò)張之間的這樣一種聯(lián)系使貨幣本身變成了金融資本，一種更特殊的、利息計(jì)在商業(yè)銀行頭上的借貸資本?！雹茇泿胚€作為儲(chǔ)藏貨幣發(fā)揮職能，這些儲(chǔ)藏通過紙幣和存款的形式，由銀行積累起來并轉(zhuǎn)化為生息資本?！百Y本的一定部分，必須不斷作為儲(chǔ)藏貨幣，作為可能的貨幣資本存在，這就是：購買手段的準(zhǔn)備金，支付手段的準(zhǔn)備金，一種在貨幣形式上等待使用的閑置的資本；而且資本的一部分不斷以這種形式回流?！雹葑鳛閮r(jià)值的儲(chǔ)存，貨幣取得了固有的購買力，并且通過M——M的循環(huán)，獲得了自我擴(kuò)大的價(jià)值，轉(zhuǎn)化為生息資本，通過信用成為生產(chǎn)擴(kuò)張強(qiáng)有力的手段。而生產(chǎn)的擴(kuò)張和積累的擴(kuò)大推動(dòng)了貨幣儲(chǔ)藏的形成并開始進(jìn)一步的信用貨幣的擴(kuò)張，直至國家貨幣基數(shù)所施加的約束。所以弗朗索瓦·沙奈等認(rèn)為，信用貨幣包含了借貸資本也包含了虛擬資本，他說：“貨幣顯然是一種資本形式。實(shí)際上人們可以把貨幣看作純粹形式下動(dòng)態(tài)資本的化身，今天的任何投資都是一種支出形式，為的是將來實(shí)現(xiàn)利潤。此外，信用貨幣也肯定代表金融資本?！雹?nbsp;
貨幣資本伴隨貨幣資本化不斷積累，并且越來越虛擬資本的形式存在。虛擬資本本質(zhì)上說，只是代表已積累的對(duì)于未來生產(chǎn)的索取權(quán)或權(quán)利證書。貨幣資本的積累實(shí)際上是積累者以貨幣的形式或?qū)ω泿诺闹苯铀魅?quán)的形式占有資本和收入，大部分不外是對(duì)生產(chǎn)的索取權(quán)的積累，是這種索取權(quán)的市場(chǎng)價(jià)格即幻想資本價(jià)值的積累。虛擬資本的積累同樣不過是證券形式表示的這種索取權(quán)或權(quán)利證書的積累，是這種索取權(quán)幻想的資本價(jià)值的積累。如果說貨幣資本能夠以貨幣或貨幣索取權(quán)的形式占有資本和收入，那么虛擬資本則以非貨幣金融資產(chǎn)的形式占有資本和收入。在馬克思看來，由于借貸貨幣資本很大程度上是以貨幣索取權(quán)的形式存在著，其相當(dāng)部分也是虛擬的。因此，貨幣資本積累和虛擬資本的積累，推動(dòng)了資本的虛擬化發(fā)展，特別是金融創(chuàng)新不斷催生著各種金融衍生工具，使虛擬資本獲得了前所未有的地位。
顯然，金融化并非純粹的金融現(xiàn)象，實(shí)際上它是伴隨貨幣化、貨幣資本化和資本虛擬化出現(xiàn)的一種經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象，它使得資本或收入的所有者（占有者）越來越多地以貨幣或貨幣索取權(quán)或貨幣資本、虛擬資本的形式進(jìn)行資本和收入的占有與積累。⑦因此，金融化的發(fā)展反映著資本及收入占有、積累方式的轉(zhuǎn)變。
金融化的表現(xiàn)與影響
金融化的發(fā)展使得以貨幣或貨幣索取權(quán)及虛擬資本形式存在的資本日益廣泛地滲透到物質(zhì)和非物質(zhì)生產(chǎn)領(lǐng)域，與這些領(lǐng)域的資本相結(jié)合，形成現(xiàn)代金融化資本；同時(shí)形成金融業(yè)自我擴(kuò)張、自我循環(huán)的基礎(chǔ)和機(jī)制，使之能夠通過金融產(chǎn)品的不斷創(chuàng)造和交易謀利。金融化的快速發(fā)展極大地強(qiáng)化了金融部門通過貨幣和非貨幣金融工具的創(chuàng)造進(jìn)行資本集中和積累的能力，使金融領(lǐng)域的資本能夠快速擴(kuò)展其活動(dòng)領(lǐng)域和范圍，同時(shí)金融化積累機(jī)制借助于貨幣資本化和資本虛擬化把社會(huì)不同部門納入積累軌道，使得資本得以在不同形式上進(jìn)行積累并在不同形式上轉(zhuǎn)換。然而，金融化生成了金融領(lǐng)域的資本自我循環(huán)、自我膨脹的機(jī)制，弱化了金融投資與實(shí)體投資之間的聯(lián)系，不僅極大地強(qiáng)化了金融的投機(jī)性和不穩(wěn)定性，而且造成生產(chǎn)資本積累和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的多方面困擾。
金融化大大促進(jìn)了貨幣資本化和虛擬資本化，導(dǎo)致了現(xiàn)代金融化資本的快速擴(kuò)展和膨脹，并使之具有了新的特點(diǎn)。既然金融化追求的是貨幣流動(dòng)性與資本增殖性的某種結(jié)合，那么，很顯然，在資本的諸多形式中，只有生息資本和虛擬資本滿足這一要求，而恰恰是在生息資本的形態(tài)上，資本關(guān)系取得了最表面、最富有拜物教性質(zhì)的形式，創(chuàng)造價(jià)值、提供利息成了貨幣本身的屬性，表現(xiàn)為資本的真正果實(shí)，就像生長表現(xiàn)為樹木固有的屬性、梨樹的屬性是結(jié)梨一樣⑧。正因?yàn)槿绱耍覀儼呀鹑诨瘲l件下以貨幣或貨幣索取權(quán)及虛擬資本形式存在的資本，稱為現(xiàn)代金融化資本。金融化資本就是現(xiàn)代金融資本。金融化時(shí)代，主導(dǎo)積累的是金融化資本，這種金融化資本能夠依賴金融的擴(kuò)張把積累的觸角擴(kuò)展到社會(huì)生產(chǎn)的各個(gè)角落，它把包括生產(chǎn)領(lǐng)域的剩余在內(nèi)的社會(huì)所有剩余和收入都被當(dāng)作了積累的來源和對(duì)象，而不僅僅是產(chǎn)業(yè)資本提供的剩余價(jià)值。金融化資本在很大程度上擺脫了對(duì)產(chǎn)業(yè)資本積累的依賴，能夠在任何有收入流的領(lǐng)域或環(huán)節(jié)快速生成，從而推動(dòng)金融化資本快速獨(dú)立積累，使得社會(huì)積累由產(chǎn)業(yè)資本主導(dǎo)變成金融化資本積累主導(dǎo)，這意味著一個(gè)新的歷史發(fā)展階段的形成。
金融化一方面使資本積累的來源更多地來自收入再分配，因而強(qiáng)化了金融化資本對(duì)收入分配的影響，另一方面使得貨幣形式上的積累與現(xiàn)實(shí)積累能夠在相當(dāng)程度上相脫節(jié)，造成產(chǎn)業(yè)資本的貨幣資本化和資本的虛擬化，易于造成實(shí)際資源從生產(chǎn)領(lǐng)域轉(zhuǎn)移到非生產(chǎn)領(lǐng)域的傾向，特別是過度地轉(zhuǎn)移到具有自我膨脹力的金融業(yè)，無疑會(huì)影響實(shí)體經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。
不可否認(rèn)，金融化會(huì)產(chǎn)生一定的財(cái)富效應(yīng)，并通過財(cái)富效應(yīng)對(duì)消費(fèi)產(chǎn)生一定的刺激作用。金融市場(chǎng)上資產(chǎn)價(jià)格會(huì)隨著貨幣資本積累而有所提高。同時(shí)，與金融市場(chǎng)具有同樣性質(zhì)的房地產(chǎn)市場(chǎng)也會(huì)由于貨幣資本的流入而促使價(jià)格提高。短期內(nèi)，金融市場(chǎng)和房地產(chǎn)市場(chǎng)的繁榮會(huì)給家庭帶來一定的財(cái)富效應(yīng)，家庭消費(fèi)在財(cái)富效應(yīng)的刺激下可能會(huì)有所增長。但這種影響是有限的，且不可持續(xù)的。隨著資產(chǎn)價(jià)格泡沫的消失，所謂的財(cái)富效應(yīng)將不復(fù)存在。實(shí)際上，脫離產(chǎn)業(yè)資本積累的金融化過程會(huì)對(duì)實(shí)體經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生諸多不利影響。
首先，金融化和金融化資本的過度累積會(huì)抑制產(chǎn)業(yè)資本積累。在金融化資本主導(dǎo)的積累模式下，金融化資本積累一定程度上能夠脫離產(chǎn)業(yè)資本積累，甚至在現(xiàn)實(shí)積累的基礎(chǔ)上單純依靠技術(shù)性手段來實(shí)現(xiàn)。金融市場(chǎng)的繁榮造成了金融相對(duì)于實(shí)體經(jīng)濟(jì)的強(qiáng)勢(shì)地位，金融市場(chǎng)對(duì)于實(shí)體經(jīng)濟(jì)的壓力也越來越大。金融機(jī)構(gòu)不斷要求更高的收益，實(shí)際利率的提高使企業(yè)用于實(shí)體投資的資金成本不斷提高。伴隨著“股東價(jià)值導(dǎo)向”的管理理念和股票市場(chǎng)的惡意收購，企業(yè)不斷將資金用于回購自身股票并增加對(duì)股東的分紅，以維持自身股價(jià)。所有這些，必然對(duì)現(xiàn)實(shí)產(chǎn)業(yè)資本積累產(chǎn)生抑制作用。
其次，金融化過程會(huì)導(dǎo)致產(chǎn)業(yè)資本的金融化，進(jìn)而不利于實(shí)體經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。在金融化條件下，金融資本在對(duì)產(chǎn)業(yè)資本形成巨大壓力的同時(shí)，也造成了產(chǎn)業(yè)資本向金融資本的不斷轉(zhuǎn)化。金融市場(chǎng)的繁榮在為實(shí)體投資提供資金的同時(shí)，也使得實(shí)體投資進(jìn)一步失去了吸引力。在金融投資收益大于實(shí)體投資的情況下，企業(yè)開始將更多資金用于金融投資。在金融去管制的環(huán)境下，資本成本不確定性增加，也使非金融企業(yè)更多傾向于能在短期獲得利潤的金融投資。在存在金融投資收益機(jī)會(huì)以及可用資金減少的情況下，企業(yè)逐漸放棄需要在長期才能取得回報(bào)的實(shí)體投資，轉(zhuǎn)而將資金投向能在短期獲取利潤的金融領(lǐng)域。企業(yè)不斷加大金融投資，會(huì)進(jìn)一步促進(jìn)金融投資收益的提高。因此，越來越多的企業(yè)開始從事金融投資。金融機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)逐漸脫離實(shí)體經(jīng)濟(jì)，成為了純粹的金融投機(jī)行為。
第三，金融化過程會(huì)威脅產(chǎn)業(yè)資本剩余價(jià)值的實(shí)現(xiàn)。金融化過程從長期來看會(huì)惡化收入分配，從而不利于社會(huì)消費(fèi)，并威脅勞動(dòng)力再生產(chǎn)。第一，金融化帶來的財(cái)富效應(yīng)，依靠的是資產(chǎn)價(jià)值的升值，而不是實(shí)物財(cái)富的積累。也就是說，金融化的財(cái)富效應(yīng)是“虛幻”的財(cái)富效應(yīng)。這種虛幻性一方面表現(xiàn)為金融資產(chǎn)脫離實(shí)際產(chǎn)出的膨脹，當(dāng)大量金融資產(chǎn)要求進(jìn)行實(shí)際產(chǎn)出的兌換時(shí)，金融資產(chǎn)的貶值就成為必然；另一方面則表現(xiàn)為通過金融資產(chǎn)獲取的升值收益很大部分是財(cái)富和收入的再分配過程，這種過程會(huì)帶來收入和財(cái)富差距的不斷擴(kuò)大。第二，金融化通過增加家庭借貸來刺激低收入群體的消費(fèi)，在長期會(huì)給家庭帶來沉重的債務(wù)負(fù)擔(dān)。低收入家庭利息償付義務(wù)的不斷積累，會(huì)進(jìn)一步加劇不同群體之間實(shí)際收入差距。消費(fèi)不足是實(shí)體經(jīng)濟(jì)停滯的一個(gè)重要原因，而收入差距的擴(kuò)大會(huì)加劇消費(fèi)不足。同時(shí)，金融化的收入分配效應(yīng)也造成了勞動(dòng)力實(shí)際工資在長期的下降，最終不利于勞動(dòng)力再生產(chǎn)。
過度金融化的負(fù)面作用
金融化造成了脫離現(xiàn)實(shí)積累的貨幣資本積累和在此基礎(chǔ)上的虛擬資本積累傾向。在積累過程中，貨幣資本積累和虛擬資本的積累能夠相互促進(jìn)，相互強(qiáng)化，使得資本能夠超越時(shí)間、空間和物質(zhì)形態(tài)上的局限實(shí)現(xiàn)利潤最大化，然而，這又必然促成脫離現(xiàn)實(shí)資本和實(shí)體經(jīng)濟(jì)的貨幣資本和虛擬資本的過度積累，這種過度積累不僅使資本原有的矛盾不斷發(fā)展，而且不可避免地帶來新的矛盾和問題，在一定條件下導(dǎo)致金融危機(jī)的發(fā)生。
越來越多的經(jīng)濟(jì)學(xué)者注意到了金融化造成的經(jīng)濟(jì)、金融的不穩(wěn)定性。既然個(gè)人可以通過信貸擴(kuò)大消費(fèi)，非金融企業(yè)正熱衷于金融投資，政府也在積極推行自由主義政策，國際資本市場(chǎng)被毫無障礙地聯(lián)系在了一起，那么，金融市場(chǎng)的增值方式就自然而然地被普羅大眾所接受和推崇。而金融增值所追求的流動(dòng)性往往要求以貨幣或準(zhǔn)貨幣的形式持有金融資產(chǎn)，這一要求使得金融系統(tǒng)與實(shí)際生產(chǎn)體系之間的距離越來越遙遠(yuǎn)。借貸貨幣資本和虛擬資本在對(duì)未來預(yù)期收益的驅(qū)動(dòng)下，進(jìn)行遠(yuǎn)離實(shí)體經(jīng)濟(jì)的金融投資，超出現(xiàn)實(shí)資本循環(huán)之外而不斷處于膨脹和收縮運(yùn)動(dòng)之中，甚至可能觸發(fā)金融危機(jī)。特別要提及的是，金融化催生的大量衍生金融產(chǎn)品使得投機(jī)活動(dòng)已經(jīng)完全獨(dú)立于生產(chǎn)循環(huán)過程，通過金融投機(jī)獲得賣價(jià)和買價(jià)之間的差額所帶來的增值部分，成為金融機(jī)構(gòu)、企業(yè)和個(gè)人獲取收入的一個(gè)重要來源。遠(yuǎn)離實(shí)體經(jīng)濟(jì)的金融投資和投機(jī)使得投機(jī)的邏輯逐漸壓倒生產(chǎn)的邏輯，造成實(shí)體經(jīng)濟(jì)的損害，而且它們帶來新的不穩(wěn)定性，成為金融危機(jī)的導(dǎo)火索。
作為運(yùn)動(dòng)中增值的價(jià)值，資本總是力求獲得增值性和流動(dòng)性的統(tǒng)一。資本的本性驅(qū)使其不斷沖破各種限制獲得與其本性相適應(yīng)的存在形式和運(yùn)動(dòng)形式。貨幣資本的相對(duì)獨(dú)立運(yùn)動(dòng)造成了不同于也不依賴于現(xiàn)實(shí)資本的貨幣資本的積累，特別是貨幣脫離了金本位約束，貨幣資本的積累更不受生產(chǎn)活動(dòng)和產(chǎn)業(yè)資本的羈絆。資本在其發(fā)展過程中，不斷在貨幣形式或?qū)ω泿胖苯铀魅?quán)形式和所有權(quán)證書形式上積累，這種積累固然促進(jìn)了資本的流動(dòng)和重組，但由于其自身特性和運(yùn)動(dòng)的相對(duì)獨(dú)立性及隨之而來的投機(jī)性，不可避免地造成社會(huì)生產(chǎn)的擾動(dòng)因素和新的矛盾的形成和累積，為此資本主義國家曾通過金融和資本管制而加以控制。而金融和資本的管制與資本運(yùn)動(dòng)的趨勢(shì)和目標(biāo)相沖突，特別是它限制了資本的活動(dòng)范圍，抑制資本的活力，因而從20世紀(jì)80年代開始，各主要資本主義國家紛紛解除金融和資本管制，資本逐利本性和金融機(jī)構(gòu)的競爭，誘發(fā)了大量的金融創(chuàng)新，促進(jìn)了金融衍生產(chǎn)品的快速增長，這些衍生品使冒險(xiǎn)行為更為快速便捷、成本更小，它們可以用來規(guī)避法律約束、扭曲價(jià)格發(fā)現(xiàn)的過程、甚至操縱會(huì)計(jì)規(guī)則。⑨同時(shí)，對(duì)利潤的追逐刺激金融機(jī)構(gòu)均采用杠桿經(jīng)營的模式，即金融機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)規(guī)模遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于自有資本的規(guī)模。在追求利潤和流動(dòng)性目標(biāo)的驅(qū)使下，貨幣資本家和金融機(jī)構(gòu)不斷開拓次貸市場(chǎng)，并以“次級(jí)貸款”的債權(quán)為抵押，整合、分割、編制成一系列的證券化商品，并通過層層分割和金融技術(shù)設(shè)計(jì)，衍生出更多的虛擬金融產(chǎn)品，在全球范圍內(nèi)銷售，從而導(dǎo)致了金融化的快速發(fā)展。大量復(fù)雜的新型金融產(chǎn)品從傳統(tǒng)債券、股票、大宗商品和外匯中衍生出來，特別是在全球化快速發(fā)展的條件下，貨幣資本、虛擬資本的積累已不局限在國內(nèi)，一些發(fā)達(dá)國家能夠借助于金融資產(chǎn)的創(chuàng)造和全球范圍內(nèi)的行銷以及對(duì)世界貨幣的主宰，影響世界范圍內(nèi)貨幣資本的積累和各國儲(chǔ)蓄的轉(zhuǎn)移。金融全球化的發(fā)展把不同國家的貨幣和金融市場(chǎng)逐漸聯(lián)結(jié)起來，并且金融市場(chǎng)越來越自由化，這樣不僅可以集中全世界的儲(chǔ)蓄，而且為資本所有者的投資提供賺取利潤的機(jī)會(huì)。因此，隨著全球化的發(fā)展，金融化和貨幣資本的積累越來越具有全球性。貨幣資本的過度積累導(dǎo)致貨幣資本的相對(duì)過剩，并且這種過剩會(huì)隨著信用的擴(kuò)大而發(fā)展，生產(chǎn)和消費(fèi)在借貸貨幣資本的支持下得以超過資本主義界限而增長，且隨著貨幣資本虛擬價(jià)值泡沫化而把它推向極端，一旦這種貨幣資本虛擬價(jià)值泡沫破滅，金融危機(jī)便接踵而來。在這一過程中，銀行和信用的擴(kuò)展成為資本主義生產(chǎn)超過它自身界限的有力工具，同時(shí)也成為推動(dòng)消費(fèi)超過它自身界限的強(qiáng)有力工具。資本主義生產(chǎn)超過應(yīng)有的界限會(huì)產(chǎn)生生產(chǎn)過剩的危機(jī)，借貸貨幣資本積累支持下的消費(fèi)超過其資本主義界限也同樣不可避免地造成金融危機(jī)的隱患。貨幣資本的積累，大部分不外是對(duì)生產(chǎn)的索取權(quán)的積累，是這種索取權(quán)的市場(chǎng)價(jià)格即幻想資本價(jià)值積累。⑩在貨幣資本過度積累基礎(chǔ)上對(duì)生產(chǎn)和消費(fèi)的借貸貨幣資本的支持就難免催生金融泡沫，當(dāng)這個(gè)泡沫破滅時(shí)，借貸貨幣資本的虛擬價(jià)值就會(huì)大幅縮水。貨幣資本的過度積累成為生產(chǎn)和消費(fèi)超出其自身界限的最有力手段，也成為金融危機(jī)的直接根源。
隨著貨幣資本的不斷積累，以有價(jià)證券形式存在的虛擬資本得到快速發(fā)展，特別是上個(gè)世紀(jì)80年代開始的世界范圍內(nèi)的私有化浪潮和金融自由化浪潮，極大地促進(jìn)了虛擬資本市場(chǎng)的發(fā)展和虛擬資本的快速積累。虛擬資本的過度積累不僅造成財(cái)富的集中和收入分配狀況的惡化，而且極大地強(qiáng)化了虛擬資本對(duì)實(shí)體資本的相對(duì)獨(dú)立性，造成偏離實(shí)體經(jīng)濟(jì)的資產(chǎn)泡沫化，助長了金融市場(chǎng)的投機(jī)性和不穩(wěn)定性，導(dǎo)致了金融風(fēng)險(xiǎn)的不斷累積，誘發(fā)金融和經(jīng)濟(jì)危機(jī)。
虛擬資本與信用制度、未來收益的資本化過程密切相關(guān)，它是能夠帶來收益的以紙制復(fù)本形式表現(xiàn)的資本。在當(dāng)代，貨幣資本的積累一方面促成了銀行資本以及非銀行金融化資本的發(fā)展和壯大，另一方面貨幣資本越來越多地采取了虛擬資本的形式，貨幣資本的過度積累必然帶來多種形式虛擬資本的過度積累。虛擬資本就其實(shí)質(zhì)來說，只是代表已積累的對(duì)于未來生產(chǎn)的索取權(quán)或權(quán)利證書。?由于虛擬資本的虛擬性、投機(jī)性和流通中代表貨幣資本的不確定性，虛擬資本的過度積累必然造成與實(shí)體經(jīng)濟(jì)的脫節(jié)和矛盾，導(dǎo)致金融風(fēng)險(xiǎn)的累積，造成資本擴(kuò)張和收縮的運(yùn)動(dòng)，在一定條件下引發(fā)危機(jī)的產(chǎn)生。
這樣，貨幣資本的積累和伴隨貨幣資本積累而進(jìn)行的虛擬資本的過度積累，不可避免地會(huì)導(dǎo)致資產(chǎn)的泡沫化。過剩的貨幣資本不斷轉(zhuǎn)向虛擬資本領(lǐng)域和其他易于泡沫化的資產(chǎn)，促使虛擬資產(chǎn)和易于泡沫化的資產(chǎn)的價(jià)格不斷上升，這種上升在一定時(shí)期也會(huì)刺激相關(guān)領(lǐng)域?qū)嶋H投資的增加。然而，這些領(lǐng)域的資產(chǎn)泡沫化終究會(huì)破滅。在危機(jī)爆發(fā)之前，樂觀預(yù)期、信息不對(duì)稱、欺詐等因素會(huì)引起金融市場(chǎng)上投機(jī)因素增加，而這樣一種未來預(yù)期的現(xiàn)金流往往根源于某一實(shí)際商品價(jià)格的不斷上漲，或者實(shí)際生產(chǎn)、貿(mào)易過程的實(shí)現(xiàn)，盡管這種商品價(jià)格的上漲或生產(chǎn)、貿(mào)易過程的實(shí)現(xiàn)完全可以是假想的——這在投機(jī)的情況下尤其如此。
全球化發(fā)展使虛擬資本積累的相對(duì)獨(dú)立性發(fā)展到了極點(diǎn)，它造成了一些國家僅僅是所有權(quán)或收益權(quán)證書的積累，這種積累與其實(shí)體資本積累完全脫離開來。主導(dǎo)世界貨幣的國家由于貨幣資本的過度積累通過貿(mào)易和貨幣或貨幣資本的輸出引起相關(guān)國家對(duì)其貨幣或貨幣形式索取權(quán)的積累，而這些國家實(shí)際積累的增加有賴于國際資源的實(shí)際轉(zhuǎn)移，在這種情況下所有權(quán)證書或收益權(quán)證書的國際發(fā)行成為其實(shí)現(xiàn)這種國際資源轉(zhuǎn)移的手段。其結(jié)果是一方是所有權(quán)證書或收益權(quán)證書的積累，另一方則是實(shí)際的資本積累。隨著貨幣資本和虛擬資本的過度積累引起的相對(duì)過剩增加到一定程度進(jìn)而由擴(kuò)張轉(zhuǎn)向收縮時(shí)，虛擬資本或生息證券所代表的貨幣資本價(jià)值大為減少，其持有國將因此造遭受巨大的經(jīng)濟(jì)損失，這時(shí)由于國內(nèi)和國際上從市場(chǎng)上獲取貨幣或貨幣資本的能力大為下降，從而造成貿(mào)易和貨幣、資本流動(dòng)的巨大限制，引起國際間的連鎖反應(yīng)，使危機(jī)擴(kuò)散和蔓延，并自我強(qiáng)化。因此，全球化條件下資本主義國家虛擬資本的過度積累所帶來的危機(jī)也具有全球性。
在高度金融化的情況下，貨幣資本的積累與虛擬資本的積累是交織在一起的，且是相互作用的，它們共同構(gòu)成了金融化資本的積累。由于金融化極大地強(qiáng)化了貨幣資本和虛擬資本的獨(dú)立性，貨幣資本和虛擬資本容納的金融空間極大擴(kuò)展，但金融領(lǐng)域能夠容納的金融化資本不是無限的，因?yàn)闊o論是借貸貨幣資本還是虛擬資本代表的金融化資本，都與現(xiàn)實(shí)資本即生產(chǎn)資本和商品資本之間存在著看不見的聯(lián)系，一旦全面突破由現(xiàn)實(shí)資本積累和收入能夠支撐的范圍，社會(huì)再生產(chǎn)正常進(jìn)行所需的條件為金融斷流所破壞，且現(xiàn)實(shí)資本與貨幣資本、虛擬資本之間看不見的聯(lián)系不得不按市場(chǎng)固有規(guī)律重建時(shí)，會(huì)通過金融危機(jī)的強(qiáng)制來實(shí)現(xiàn)。
可見，在高度金融化的條件下，金融化資本的積累與現(xiàn)實(shí)積累之間的斷層和矛盾更深。金融化資本的積累不等于現(xiàn)實(shí)資本積累，金融的繁榮不代表實(shí)體經(jīng)濟(jì)的繁榮，不僅如此，甚至是相反，金融化資本積累是現(xiàn)實(shí)積累減少或現(xiàn)實(shí)積累受阻的結(jié)果，金融繁榮是實(shí)體經(jīng)濟(jì)停滯或衰退的結(jié)果，金融化資本積累與現(xiàn)實(shí)積累、金融發(fā)展與實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展相背離，這種背離由于金融化發(fā)展甚至可以達(dá)到很高的程度，不可避免地催生金融泡沫，特別是易于在房地產(chǎn)等領(lǐng)域和缺乏價(jià)值基礎(chǔ)的一些資產(chǎn)引起泡沫化，這種泡沫達(dá)到一定程度終將破滅，從而引發(fā)金融和經(jīng)濟(jì)的動(dòng)蕩和危機(jī)。
避免走進(jìn)金融化陷阱
金融化陷阱反映了資本和資本積累過程金融化造成的深刻矛盾，必須加以重視。特別是作為發(fā)展中國家，更要警惕金融化的陷阱，這不僅是因?yàn)榘l(fā)展中國家經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)薄弱和金融脆弱，他們抵御金融風(fēng)險(xiǎn)和金融沖擊的能力有限，更是因?yàn)樗麄儾皇侨蜇泿沤鹑隗w系的主導(dǎo)者和控制者，他們可能主動(dòng)或被動(dòng)地卷入發(fā)達(dá)國家主導(dǎo)的金融化過程，他們中的一些往往由于本國金融化程度低而具有發(fā)展金融化特別是參與全球金融化的強(qiáng)烈愿望，因而他們主動(dòng)或被動(dòng)地成為全球金融化的參與者，成為全球重要的金融投資者和金融資產(chǎn)的持有者，而為他國提供現(xiàn)實(shí)積累所需的要素，造成了本國積累和產(chǎn)業(yè)的空洞化?？梢哉f，金融化充滿著誘惑，但金融化也充滿著陷阱。
避免陷入金融化陷阱，就要避免無節(jié)制的過度金融化。金融本來是溝通不同經(jīng)濟(jì)部門資金聯(lián)系的紐帶和橋梁，是實(shí)現(xiàn)資本集中進(jìn)而促進(jìn)積累的機(jī)制，完善的金融體系有利于把資本循環(huán)周轉(zhuǎn)中游離出的貨幣資本以及貨幣和收入轉(zhuǎn)化來的貨幣資本配置到高收益的領(lǐng)域和部門，促進(jìn)資本積累和資本配置效率的提高。而過度的金融化不僅不能強(qiáng)化金融的上述功能，而且將導(dǎo)致資本積累過程斷層的深化，導(dǎo)致過度的貨幣資本化和虛擬資本化，不僅無助于現(xiàn)實(shí)積累的擴(kuò)大，甚至可能引起生產(chǎn)資本的貨幣化和虛擬化，從而減少了生產(chǎn)領(lǐng)域的資本，阻礙現(xiàn)實(shí)積累的擴(kuò)大，同時(shí)過度金融化及其相伴而來的過度貨幣資本化和虛擬資本化強(qiáng)化了資本的流動(dòng)性和投機(jī)性，加劇了金融市場(chǎng)的不穩(wěn)定性，并催生巨大的資產(chǎn)泡沫，不僅損害金融市場(chǎng)的效率，而且可能觸發(fā)金融危機(jī)和金融動(dòng)蕩，陷入資本積累和發(fā)展的金融陷阱。因此，不能盲目無節(jié)制地推行金融化，要慎重推行金融市場(chǎng)的自由化和證券化，衍生金融工具的發(fā)展應(yīng)有所節(jié)制。
在對(duì)金融化進(jìn)行適度管控的同時(shí)，要強(qiáng)化生產(chǎn)資本的積累，避免資源配置過度向金融部門和非生產(chǎn)領(lǐng)域的傾斜，鼓勵(lì)資源向生產(chǎn)性領(lǐng)域的流動(dòng)配置。金融體系的膨脹從本質(zhì)上來說是非生產(chǎn)性的，它并不增加一國的實(shí)際資源和現(xiàn)實(shí)生產(chǎn)能力，相反，它需要不斷轉(zhuǎn)移和攫取實(shí)體經(jīng)濟(jì)生產(chǎn)的剩余來維持自己的生存和發(fā)展。金融化帶來的一個(gè)潛在危險(xiǎn)就是使資源過度流入非生產(chǎn)領(lǐng)域，過度流入具有自我膨脹能力的金融領(lǐng)域，非生產(chǎn)領(lǐng)域在金融的支持下獲得了虛假的繁榮，這種虛假的繁榮提出了更多的金融服務(wù)需求，二者相輔相成，不僅造成產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的虛高度化，而且弱化了甚至阻礙了金融對(duì)生產(chǎn)領(lǐng)域生產(chǎn)資本積累的支持，這對(duì)發(fā)展中經(jīng)濟(jì)體來說是十分不利的。對(duì)一個(gè)國家特別是發(fā)展中國家來說，現(xiàn)實(shí)積累的擴(kuò)大和生產(chǎn)能力的提高比起虛擬財(cái)富的積累重要得多。因此，要對(duì)金融領(lǐng)域的自我膨脹進(jìn)行有效節(jié)制，防止其對(duì)非生產(chǎn)性領(lǐng)域的過度支持而弱化和損害生產(chǎn)資本的積累，應(yīng)鼓勵(lì)資本、人才向生產(chǎn)性領(lǐng)域流動(dòng)，強(qiáng)化金融體系對(duì)生產(chǎn)資本積累的支持，以促進(jìn)產(chǎn)業(yè)資本和實(shí)體經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。
為強(qiáng)化生產(chǎn)資本的積累，要在國內(nèi)資源與國際資源的轉(zhuǎn)換中不斷提高轉(zhuǎn)換能力和轉(zhuǎn)換效率，借助于資源的轉(zhuǎn)換和轉(zhuǎn)換能力及效率的不斷提高，疏通本國資本積累和產(chǎn)業(yè)發(fā)展的瓶頸，避免轉(zhuǎn)換過程中金融化資本形式上的過度累積。當(dāng)今世界的金融化具有國際性特點(diǎn)，這種情況下，金融化資本的積累與其實(shí)體資本積累在世界范圍內(nèi)完全脫離開來。主導(dǎo)世界貨幣的國家由于金融化資本（包括貨幣資本和虛擬資本）的過度積累通過貿(mào)易和資本市場(chǎng)引起相關(guān)國家對(duì)其貨幣或貨幣形式索取權(quán)或所有權(quán)證書的積累，而實(shí)際積累的增加有賴于國際資源的實(shí)際轉(zhuǎn)移，在這種情況下金融化資本輸出或貿(mào)易逆差成為其實(shí)現(xiàn)這種國際資源轉(zhuǎn)移的手段。作為發(fā)展中國家，重要的是實(shí)際資本積累和在此基礎(chǔ)上現(xiàn)實(shí)生產(chǎn)能力的擴(kuò)大，而不是貨幣或貨幣索取權(quán)或權(quán)利證書的積累。貨幣或貨幣索取權(quán)或權(quán)利證書的積累對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展實(shí)質(zhì)性意義不大，而且存在遭受損失的巨大風(fēng)險(xiǎn)。因?yàn)殡S著貨幣資本和虛擬資本的過度積累引起的相對(duì)過剩增加到一定程度進(jìn)而由擴(kuò)張轉(zhuǎn)向收縮時(shí)，虛擬資本或生息證券所代表的貨幣資本價(jià)值大為減少，其持有國將因此遭受巨大的經(jīng)濟(jì)損失，這時(shí)由于國內(nèi)和國際上從市場(chǎng)上獲取貨幣或貨幣資本的能力大為下降，從而造成貿(mào)易和貨幣、資本流動(dòng)的巨大限制，引起國際間的連鎖反應(yīng)，使危機(jī)擴(kuò)散和蔓延，并自我強(qiáng)化。因此，全球化條件下資本主義國家貨幣或虛擬資本的過度積累不可避免地導(dǎo)致國際金融化資本的輸出，而使卷入這一過程的輸入國家蒙受巨大損失。作為發(fā)展中國家，要強(qiáng)化國內(nèi)資源與國際資源的轉(zhuǎn)換能力，提高轉(zhuǎn)換的效率，把轉(zhuǎn)換的國際資源不失時(shí)機(jī)地轉(zhuǎn)化為資本積累的要素投入實(shí)體經(jīng)濟(jì)，強(qiáng)化本國實(shí)體經(jīng)濟(jì)的實(shí)力和競爭力，而不是把轉(zhuǎn)化的資源停留在金融化資本形式上，僅僅進(jìn)行金融化資本形式的積累。
金融化機(jī)制把各國金融市場(chǎng)緊緊聯(lián)系在一起，使金融化資本更具流動(dòng)性和投機(jī)性，這種流動(dòng)性和投機(jī)性更強(qiáng)的國際金融化資本帶有更大的沖擊力和破壞性，它的頻繁和大規(guī)模流動(dòng)對(duì)發(fā)展中國家而言會(huì)導(dǎo)致貨幣風(fēng)險(xiǎn)、資本外逃風(fēng)險(xiǎn)、金融脆弱性風(fēng)險(xiǎn)、傳染風(fēng)險(xiǎn)甚至主權(quán)風(fēng)險(xiǎn)?。因此，我們既不能在資源轉(zhuǎn)換中過度積累金融化資本，同時(shí)應(yīng)對(duì)國際金融化資本的跨境流動(dòng)進(jìn)行有效的管控，在不能對(duì)此進(jìn)行有效管控的條件下，應(yīng)有節(jié)制地開放資本市場(chǎng)，并進(jìn)行適當(dāng)?shù)馁Y本項(xiàng)目管制，以避免國際金融化資本的沖擊，避免陷入國際金融化積累中的金融陷阱。
注釋
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【關(guān)鍵詞】宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué) 教學(xué)特征 教學(xué)方法
宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)，是普通高等學(xué)校經(jīng)濟(jì)管理及相關(guān)專業(yè)的一門基礎(chǔ)理論課，也是其他經(jīng)濟(jì)專業(yè)課程的基礎(chǔ)。通過對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)中的重點(diǎn)理論的學(xué)習(xí)，可以使學(xué)生學(xué)習(xí)現(xiàn)代西方經(jīng)濟(jì)學(xué)理論的精華，并在掌握理論的基礎(chǔ)上，正確運(yùn)用所學(xué)到的宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)的分析工具。理解實(shí)際生活中經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象的內(nèi)在規(guī)律和各種現(xiàn)象之間的必然聯(lián)系。但是，由于宏觀經(jīng)濟(jì)課程理論性較強(qiáng)。教師教學(xué)比較困難，學(xué)生學(xué)習(xí)較為吃力。針對(duì)這種情況，本文結(jié)合實(shí)際教學(xué)中的體會(huì)，對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)的教學(xué)方法進(jìn)行一些探討。
一、宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)教學(xué)的典型特征及問題
1.宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)的課程基本上是圍繞著一個(gè)總量(GDP)、三大模型《簡單國民收入決定理論模型、IS-LM模型、AD-AS模型》和四大問題(失業(yè)、通貨膨脹、經(jīng)濟(jì)增長和經(jīng)濟(jì)周期)來進(jìn)行教學(xué)的體系。雖然其體系較為清晰，但是，目前國內(nèi)的宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)的教材大多是在西方經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國家的經(jīng)濟(jì)實(shí)踐基礎(chǔ)上編寫的，而宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)的許多規(guī)律主要隱藏在大量的數(shù)據(jù)之中。很多原理在經(jīng)過歸納總結(jié)后，具有高度的抽象性和嚴(yán)密的邏輯性。目前，宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)這門課主要是給大學(xué)二年級(jí)學(xué)生開設(shè)的課程，此時(shí)的學(xué)生對(duì)經(jīng)濟(jì)學(xué)的學(xué)習(xí)方法和思維方法還沒有一個(gè)清晰地認(rèn)識(shí)，對(duì)于這種純理論性的知識(shí)的學(xué)習(xí)缺乏主動(dòng)性。另一方面，課時(shí)安排比較緊湊，一般只有40到50課時(shí)。而且內(nèi)容相對(duì)較多，再加上學(xué)生對(duì)西方經(jīng)濟(jì)發(fā)展本身就缺乏了解，給教學(xué)上帶來困難。
2.宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)中對(duì)不同模型的分析學(xué)習(xí)，對(duì)老師和學(xué)生提出了更高的要求。目前的宏觀經(jīng)濟(jì)教學(xué)基本上是以老師講授為主，造成的結(jié)果是學(xué)生大都是被動(dòng)的學(xué)習(xí)，學(xué)習(xí)的目的是為了應(yīng)付考試。學(xué)生運(yùn)用學(xué)到的知識(shí)進(jìn)行實(shí)際分析的能力差。宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)中的一些基本假設(shè)、核心概念和分析方法為我們研究經(jīng)濟(jì)問題提供了共同的準(zhǔn)則和通用的工具。那么，首先，要求學(xué)生要掌握好這些假設(shè)和方法，而掌握了這些知識(shí)并不意味著學(xué)習(xí)的目的就達(dá)到了，經(jīng)濟(jì)學(xué)首先要能夠解釋經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象。其次，能為解決經(jīng)濟(jì)問題提供思路和方法。這就要求教師要在完成教學(xué)大綱的教學(xué)內(nèi)容后，還要結(jié)合實(shí)際引導(dǎo)學(xué)生分析實(shí)際生活中的一些經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象，對(duì)教師而言要做到“對(duì)專業(yè)中得一點(diǎn)懂一切，對(duì)專業(yè)外的一切懂一點(diǎn)“。而學(xué)生也應(yīng)具備微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)的知識(shí)以及較高的應(yīng)用數(shù)學(xué)能力，同時(shí)密切關(guān)注實(shí)際生活中的宏觀經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象，學(xué)會(huì)對(duì)其分析。
二、宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)教學(xué)方法的探討
目前。在高校中常用的宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)教學(xué)方法主要如下幾種：講授法、問答法、討論法、案例教學(xué)法，等等。在選擇教學(xué)方法的時(shí)候，要考慮到學(xué)習(xí)宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)的學(xué)生大多數(shù)是低年級(jí)的學(xué)生，自學(xué)能力和理解能力相對(duì)較差，因此，在選擇宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)教學(xué)方法的時(shí)候要考慮到以下幾個(gè)方面：是否有利于完成教學(xué)任務(wù)；是否符合教學(xué)內(nèi)容；是否符合大學(xué)生心理發(fā)展的一般規(guī)律以及大學(xué)生的實(shí)際情況。
很多學(xué)生在接觸宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)之前。就已經(jīng)認(rèn)為宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)是一門純理論課，而且非常枯燥。一些學(xué)生是帶著厭煩甚至是畏懼心理來上課。因此，第一節(jié)課就顯得尤其重要。而宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)，也是一門理論和實(shí)際聯(lián)系的相當(dāng)密切的課程。當(dāng)前世界經(jīng)濟(jì)蕭條這一事例，就可以作為一個(gè)較好的案例來啟發(fā)和帶動(dòng)學(xué)生對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)的學(xué)習(xí)。
可以給學(xué)生介紹經(jīng)濟(jì)蕭條是由席卷全球的金融危機(jī)所導(dǎo)致的，而金融危機(jī)又是美國的次貸危機(jī)而直接引起的，通過這種因果關(guān)系，在介紹的過程中提出相應(yīng)的問題，比如，對(duì)于企業(yè)和消費(fèi)者來說，銀行利率的降低或增加對(duì)生產(chǎn)者的生產(chǎn)和消費(fèi)者的消費(fèi)來說意味著什么？為什么美國的次貸危機(jī)會(huì)導(dǎo)致全球的金融危機(jī)？為什么金融危機(jī)會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)蕭條?經(jīng)濟(jì)蕭條的實(shí)際表現(xiàn)有哪些方面？世界經(jīng)濟(jì)蕭條對(duì)我國的經(jīng)濟(jì)有何影響？世界各國采取了哪些宏觀經(jīng)濟(jì)措施來應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)蕭條，這些宏觀經(jīng)濟(jì)措施是如何來影響實(shí)體經(jīng)濟(jì)的？
一年多來。金融危機(jī)和經(jīng)濟(jì)蕭條一直是為世人所關(guān)注的話題，因此，一般學(xué)生都已或多或少的了解到危機(jī)的一些情況，所以，學(xué)生對(duì)這些問題都能發(fā)表自己的觀點(diǎn)。當(dāng)然，有的問題則需要老師引導(dǎo)，有些問題則會(huì)出現(xiàn)不同的答案，這就要求學(xué)生進(jìn)行討論，最后，由老師給出正確的答案。講述經(jīng)濟(jì)蕭條的成因。提出這些問題，最終的目的是要讓學(xué)生回到宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)的學(xué)習(xí)上來。而老師在講解金融危機(jī)的成因和經(jīng)濟(jì)蕭條的克服方法。以及學(xué)生在回答教師的各種提問時(shí)，就已經(jīng)在開始涉及到宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)的課程中的幾個(gè)基本方面，即一個(gè)總量(GDP)、三大模型(簡單國民收入決定理論、Is-LM模型、AD-AS模型)和四大問題(失業(yè)、通貨膨脹、經(jīng)濟(jì)增長和經(jīng)濟(jì)周期)的內(nèi)容。
通過對(duì)經(jīng)濟(jì)蕭條原因和經(jīng)濟(jì)振興政策的介紹，使學(xué)生達(dá)到共同參與的目的，這時(shí)，就可以給學(xué)生介紹宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)課程的基本布局和基本內(nèi)容，同時(shí)要讓學(xué)生知道，學(xué)習(xí)宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)的最終目的，不僅僅是要掌握宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)的基本知識(shí)，而且要通過學(xué)到的東西，對(duì)現(xiàn)實(shí)中的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象利用模型進(jìn)行分析。
摘要:理性預(yù)期理論極大地豐富了西方經(jīng)濟(jì)學(xué)理論,建立在理性預(yù)期、市場(chǎng)連續(xù)出清和自然率假設(shè)上的新古典經(jīng)濟(jì)學(xué),從貨幣和實(shí)際因素中探尋經(jīng)濟(jì)波動(dòng)的原因,并提出獨(dú)到的理論以解釋當(dāng)時(shí)出現(xiàn)的滯漲狀況,得出貨幣政策無效的命題,因而主張市場(chǎng)機(jī)制的自我調(diào)節(jié)。介紹了新古典宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)產(chǎn)生的背景、用理性預(yù)期觀點(diǎn)解釋的“政策無效”命題,以及主要經(jīng)濟(jì)政策主張。
關(guān)鍵詞:新古典宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué);理性預(yù)期;政策無效;自由經(jīng)濟(jì)
中圖分類號(hào):F015文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A文章編號(hào):16723198(2009)15009101
1新古典宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)發(fā)展的背景、理論主張的簡介
發(fā)展到現(xiàn)在,新古典宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)已經(jīng)經(jīng)歷兩個(gè)時(shí)期:第一個(gè)時(shí)期,提出理性預(yù)期、持續(xù)市場(chǎng)出清的假說,并在此基礎(chǔ)上強(qiáng)調(diào)了貨幣沖擊對(duì)經(jīng)濟(jì)周期的作用,提出了貨幣與產(chǎn)出的相互作用中貨幣作為誘因的理論,并認(rèn)為政府的貨幣政策是無效的,它并不能影響總產(chǎn)量的變化,而只有未被預(yù)見到的貨幣供給變化才能真正影響到實(shí)際總產(chǎn)量。這一學(xué)派的主要代表人物有:美國芝加哥大學(xué)的經(jīng)濟(jì)學(xué)教授小羅伯特•盧卡斯,托馬斯•沙金特,尼爾•華萊士等。新古典宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)第二代則對(duì)盧卡斯的貨幣經(jīng)濟(jì)周期理論提出了反對(duì)意見,從實(shí)際因素方面尋找經(jīng)濟(jì)波動(dòng)的根源,提出了完全信息下真實(shí)均衡的變動(dòng),強(qiáng)調(diào)了技術(shù)沖擊和貨幣的內(nèi)在性等理論,并提出了相應(yīng)的政策主張。第二代的主要代表人物有:芬•基德蘭德,明尼蘇達(dá)大學(xué)的愛德華•普雷斯科特,羅切斯特大學(xué)的羅伯特•巴羅等。
具體來說,新古典宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)一般都接受以下四個(gè)命題:
(1)私人經(jīng)濟(jì)是可以自身穩(wěn)定的;
(2)貨幣在長期是中性的;
(3)貨幣在短期也是中性的;
(4)凱恩斯主義積極干預(yù)的經(jīng)濟(jì)政策是有害的。
第三個(gè)命題意味著,新古典宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)家認(rèn)為,短期的菲利普斯曲線也不存在。這是貨幣主義Ⅰ與貨幣主義Ⅱ的主要區(qū)別。
目前,新古典宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)和凱恩斯主義一起并列為西方主流經(jīng)濟(jì)學(xué)派中的兩大流派。
2“政策無效”的命題、主張以其意義
理性預(yù)期學(xué)派認(rèn)為,菲利普斯曲線的交替關(guān)系即使在短期內(nèi)也不存在。因?yàn)樵诶硇灶A(yù)期條件下人們已經(jīng)估計(jì)到貨幣供應(yīng)量增長后可能發(fā)生的實(shí)際后果,從而采取了預(yù)防性的措施(比如預(yù)先要求提高貨幣工資增長率和利息率)。這樣,一旦貨幣供應(yīng)量增加,就只能導(dǎo)致物價(jià)的上升,產(chǎn)生通貨膨脹的變化,而不能使工資和利息率下降。所以,政策的變化連暫時(shí)的產(chǎn)量增加和失業(yè)率下降的目的都達(dá)不到。赫爾姆特•費(fèi)里希對(duì)此說到:“理性預(yù)期導(dǎo)致十分不同的意義。由于經(jīng)濟(jì)當(dāng)事人了解這個(gè)模型的各個(gè)參數(shù),所以貨幣供應(yīng)量增長率的任何變化不僅引起通貨膨脹率的變化,而且也引起通貨膨脹率預(yù)期的變化,從而不會(huì)對(duì)這一體系的實(shí)際變量產(chǎn)生影響”。在理性預(yù)期學(xué)派的經(jīng)濟(jì)學(xué)家看來,“在貨幣政策的反饋規(guī)則之間做出選擇對(duì)于具有合理預(yù)期的新古典主義經(jīng)濟(jì)中失業(yè)率的隨機(jī)變化是無關(guān)的。
根據(jù)這樣的觀點(diǎn),理性預(yù)期學(xué)派推導(dǎo)出一個(gè)非常重要的命題,即是貨幣政策無效性命題。該命題認(rèn)為,貨幣供給中的可預(yù)期部分對(duì)就業(yè)、產(chǎn)量或其他的實(shí)際變量均無影響,其中不能被預(yù)期的部分或貨幣供應(yīng)量意外的不規(guī)則的變動(dòng),雖然能夠?qū)ι鲜鲎兞慨a(chǎn)生一定量的影響,但其作用只會(huì)加劇經(jīng)濟(jì)的不穩(wěn)定與波動(dòng)。因此,政府的經(jīng)濟(jì)政策,無論長期還是短期都是無效,其結(jié)果都是引起通貨膨脹。下面用AD-AS模型加以分析。
AD 代表總需求曲線,AS代表總供給曲線,Yn代表與自然失業(yè)率相對(duì)應(yīng)的就業(yè)率水平下的國民收入水平。假定最初 AD 與 AS 相交于初始均衡點(diǎn) E。如果政府認(rèn)為該國民收入水平不能達(dá)到充分就業(yè)的均衡,決定增加貨幣供應(yīng)量來刺激需求。那么,按照凱恩斯主義者的觀點(diǎn),總需求將會(huì)從AD相右上方平移,產(chǎn)量和物價(jià)都會(huì)上升,失業(yè)會(huì)相應(yīng)減少?，F(xiàn)代貨幣主義者認(rèn)為,短期內(nèi)貨幣政策將會(huì)產(chǎn)生效果,但是,在長期中,貨幣政策是無效的,失業(yè)率會(huì)回到自然率的水平,而通貨膨脹率將更加嚴(yán)重。理性預(yù)期學(xué)派認(rèn)為,人們對(duì)價(jià)格水平的預(yù)期并非固定不變或者僅僅依據(jù)過去的經(jīng)驗(yàn)得出,而是會(huì)考慮到未來貨幣供應(yīng)量的變化情況。處于對(duì)自身經(jīng)濟(jì)利益的考慮,經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的主體會(huì)充分利用目前所得到的一切相關(guān)信息,較為準(zhǔn)確的預(yù)期到貨幣政策的變化而造成的物價(jià)上升。于是,工資、利率等名義變量都會(huì)立即向上調(diào)整。結(jié)果,總供給曲線和總需求曲線分別從初始狀態(tài)向左上方平移和右上方平移,新的均衡點(diǎn)仍然處在原來與自然失業(yè)率相一致的就業(yè)率水平上,只是價(jià)格水平因?yàn)樨泿耪叩淖兓?增加貨幣供給量)而提高到了新的水平上。
根據(jù)政策無效命題,理性預(yù)期學(xué)派認(rèn)為,即便在短期內(nèi),菲利普斯曲線也是一條位于“自然失業(yè)率”水平上的垂直線。通貨膨脹和失業(yè)率之間不存在任何替代關(guān)系。對(duì)此,盧卡斯說“當(dāng)擴(kuò)張的貨幣政策反復(fù)推行時(shí),它就不再能實(shí)現(xiàn)自己的目標(biāo)。推動(dòng)力消失了,對(duì)生產(chǎn)沒有任何刺激作用。預(yù)期得到擴(kuò)大,但結(jié)果卻是通貨膨脹,而不是別的”。
3新古典宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)的基本政策主張
由于理性預(yù)期學(xué)派的一個(gè)主要的原則就是:經(jīng)濟(jì)如果不反復(fù)遭受政府的沖擊,就會(huì)基本上是穩(wěn)定的。所以,他們認(rèn)為,凱恩斯主義所主張的干預(yù)經(jīng)濟(jì)生活的財(cái)政政策和貨幣政策能夠生效的暗含前提是:政府可以出其不意的實(shí)行某種政策以影響經(jīng)濟(jì)生活。但是,政府要取得社會(huì)的支持,就不能在經(jīng)濟(jì)政策上對(duì)社會(huì)搞突然襲擊,而要按照既定的規(guī)則和程序辦事,這樣,在理性預(yù)期條件下,政府的經(jīng)濟(jì)政策就是無效的了。
對(duì)凱恩斯主義的“積極宏觀政策”新古典宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)派的經(jīng)濟(jì)學(xué)家提出了三種批評(píng)看法:
(1)他們認(rèn)為,日益增多的經(jīng)驗(yàn)和理論證據(jù)表明,凱恩斯主義的經(jīng)濟(jì)政策在產(chǎn)量、就業(yè)或其他經(jīng)濟(jì)總量方面不會(huì)取得成效。即便在某些場(chǎng)合,凱恩斯主義的經(jīng)濟(jì)政策也許在一定程度上能影響經(jīng)濟(jì)生活,但他們不可能克服經(jīng)濟(jì)周期。
(2)新古典宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)派經(jīng)濟(jì)學(xué)家認(rèn)為,任何一種理論都應(yīng)該明確的告訴人們經(jīng)濟(jì)政策的后果。政策的結(jié)果確定性越小,實(shí)施政策就要越小心謹(jǐn)慎,因?yàn)槿魏我豁?xiàng)錯(cuò)誤的政策都會(huì)將事情弄得很糟。而凱恩斯主義經(jīng)濟(jì)政策的結(jié)果大部分就是不確定的。因此,政策的制定就需要從容不迫,加倍小心,決不能用那些曾經(jīng)使用過的大規(guī)模的凱恩斯主義措施去刺激經(jīng)濟(jì)。
(3)新古典宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)家認(rèn)為,對(duì)于許多凱恩斯主義經(jīng)濟(jì)政策,即使知道他們的結(jié)果,也仍然無法判斷這種結(jié)果是不是符合公眾的意愿。根據(jù)凱恩斯主義方法來制定經(jīng)濟(jì)政策的人,無法讓經(jīng)濟(jì)中的個(gè)人去選擇自己認(rèn)為有良好結(jié)果的政策。他們是被迫選擇這些政策的。其結(jié)果是,除非人們的偏好恰好和政策制定者的規(guī)定相配合,否則,這些經(jīng)濟(jì)政策很有可能是人們的處境普遍的變得更糟。
參考文獻(xiàn)
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一、學(xué)生不是小皇帝
對(duì)家長而言，學(xué)生不是小皇帝。對(duì)孩子毫無約束必將導(dǎo)致他們私欲無限膨脹和狂妄自大，對(duì)孩子的百般呵護(hù)必將剝蝕孩子的獨(dú)立與自強(qiáng)。父母疼愛孩子是人的天性，但理性提醒我們：孩子不但具有獨(dú)立的人性，而且具有社會(huì)性。能夠培養(yǎng)孩子堅(jiān)毅、果敢、正直、博愛、勤奮、樂觀、進(jìn)取等優(yōu)良素質(zhì)是檢驗(yàn)愛的唯一標(biāo)準(zhǔn)。家長應(yīng)根據(jù)這一標(biāo)準(zhǔn)來確定施愛的力度、施愛的方式。
對(duì)學(xué)校而言，學(xué)生不是小皇帝?，F(xiàn)在學(xué)生越來越難以管理已是不爭的事實(shí)，學(xué)生成為小皇帝。面對(duì)學(xué)生的過錯(cuò)，教師表現(xiàn)出過多的無奈、無助、無力。這是為什么?是部分^對(duì)“以人為本”的片面理解。張揚(yáng)個(gè)性并不代表唯我獨(dú)尊，以人為本并不代表不要規(guī)矩，尊重學(xué)生并不代表學(xué)生可以凌駕于他人之上。在教育過程中，教師作為主導(dǎo)者、管理者的角色不容歪曲，學(xué)生被引導(dǎo)、被管理的地位不容改變。學(xué)校是一個(gè)磨人、使人走向文明的地方。上學(xué)就是為了找一個(gè)鍛煉的場(chǎng)所。學(xué)校不是天堂而是熔爐，那種把受教育過程理解為充滿自由、快樂的想法是非理性的，對(duì)受教育殘酷性有所認(rèn)知?jiǎng)t是較現(xiàn)實(shí)的。
二、學(xué)生不是上帝
有人說：教書―學(xué)習(xí)的鏈條體現(xiàn)的不僅僅是教師對(duì)學(xué)生的培養(yǎng)，更多的是一種師生間的契約。學(xué)生作為“教育消費(fèi)者”，理應(yīng)得到教師的尊重，因?yàn)樗麄兪巧系?，教師教不好書，不僅僅是“誤人子弟”，更是違約行為。――錯(cuò)!學(xué)校不是商店，教師不是售貨員，學(xué)生不是顧客。萬不可將教師和學(xué)生的關(guān)系做一個(gè)商品化的理解使之摻雜進(jìn)銅臭，教師的工作直接對(duì)黨負(fù)責(zé)，對(duì)民族興衰負(fù)責(zé)。公立學(xué)校也好，私立學(xué)校也罷，教師沒有賣給學(xué)生。唯其如此，教師才敢大膽地管理學(xué)生，而不是去迎合“上帝”，騙取報(bào)酬。教師尊重學(xué)生并不是因?yàn)槭裁雌跫s關(guān)系的存在而使學(xué)生成為教師的上帝，而是因?yàn)閷W(xué)生作為擁有獨(dú)立人格的一個(gè)主體，本身就應(yīng)該受到尊重。教師也有世俗的物質(zhì)追求，但他更有為國育人、不辱使命的責(zé)任感。
三、學(xué)生不是教師滿足利欲的工具
學(xué)生靠什么來給教師創(chuàng)造名利?分?jǐn)?shù)。分?jǐn)?shù)決定了教師在末位淘汰中的位次、在評(píng)優(yōu)選模中的實(shí)力、在領(lǐng)導(dǎo)心目中的位置等。但教師刻意追求分?jǐn)?shù)必會(huì)導(dǎo)致放松學(xué)生道德品質(zhì)教育，百般寵愛高分生，擠兌、打擊低分生，讓學(xué)生過早地感受到了世態(tài)炎涼，扭曲孩子的人性。所以，人類靈魂的工程師們，要塑造別人的靈魂，首先自己的靈魂應(yīng)該高于世俗，追求純粹。
四、學(xué)生現(xiàn)在還不是一條龍
關(guān)鍵詞：收益管理；價(jià)格歧視；期望邊際收益；衡量指標(biāo)
收益管理是近年來在服務(wù)行業(yè)中應(yīng)用廣泛的一種新型管理模式。收益管理系統(tǒng)最早由美洲航空公司開發(fā)，并在航空業(yè)運(yùn)用中取得了成功，極大地刺激了在其他服務(wù)業(yè)和運(yùn)輸行業(yè)的使用和發(fā)展。Marriott連鎖旅店1991年首次使用收益管理系統(tǒng)即增收1億美元；希爾頓、凱悅等飯店集團(tuán)先后開發(fā)了各自的收益管理系統(tǒng)后，凱悅攝政俱樂部客房的預(yù)訂率上升了20％，希爾頓創(chuàng)造了空前收入的記錄，凱悅和希爾頓都聲稱銷售和預(yù)訂之間的溝通有了顯著的加強(qiáng)。
在我國酒店業(yè)，由于對(duì)收益管理的認(rèn)識(shí)還處在起步階段，加上酒店信息化發(fā)展也存在一些障礙等因素，使得收益管理還沒有在酒店業(yè)中廣泛應(yīng)用。有鑒于此，本文將在綜述國內(nèi)外收益管理研究現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上，分析基于經(jīng)濟(jì)學(xué)基礎(chǔ)的收益管理理論。在當(dāng)前全球經(jīng)濟(jì)危機(jī)的大背景之下，單一采用降價(jià)政策難以維持酒店的收益，通過收益衡量指標(biāo)的比較，選擇競爭市場(chǎng)內(nèi)最適合本酒店的定價(jià)政策，采用國外先進(jìn)的管理手段避免我國酒店業(yè)的“冬天”，是本文企圖為我國酒店業(yè)提供的一種新思路和啟示。
一、酒店收益管理研究現(xiàn)狀
國外對(duì)酒店收益管理的研究已經(jīng)取得了豐厚的成果，如收益管理的運(yùn)作框架、客房存量控制以及定價(jià)決策等多方面。代表人物有Donaghy(1995)、Baker＆Collier(1999)和Steed＆Zheng Gu(2004)。
Baker＆Cotlier(1999)專門針對(duì)酒店的收益管理問題設(shè)計(jì)了兩種啟發(fā)式算法，將超額預(yù)訂和客房分配有機(jī)集成，并建立了仿真模型來模擬實(shí)際的酒店運(yùn)作環(huán)境。在定價(jià)決策方面，Emmett Steed＆Zheng Gu(2004)對(duì)多種酒店定價(jià)方法進(jìn)行對(duì)比，指出收益管理的定價(jià)必須基于市場(chǎng)和競爭，并且建立有效的隔離措施。
隨著收益管理的不斷深入發(fā)展，不少學(xué)者開始研究顧客對(duì)酒店收益管理的公平感知問題。SherylE Kimes＆Joehen Wirtz(2003)提出隨著時(shí)間的推移，顧客會(huì)進(jìn)一步理解收益管理的內(nèi)涵，因此充足的信息有助于顧客接受酒店實(shí)行差別定價(jià)，并且促使顧客自主選擇有利于自己的價(jià)格，滿足自己的需求。
國內(nèi)對(duì)酒店收益管理研究起步較晚。黃麗麗(2002)指出旅游業(yè)可以借鑒民航業(yè)的營銷方式對(duì)其市場(chǎng)進(jìn)行需求分析。黃穎華(2005)通過回顧國內(nèi)外飯店收益管理研究狀況，對(duì)飯店收益管理方法的六大研究內(nèi)容：定價(jià)政策、客房存量控制、計(jì)算機(jī)收益管理系統(tǒng)研究、收益管理決策的最優(yōu)化、細(xì)分市場(chǎng)收益貢獻(xiàn)分析和收益管理績效評(píng)估的研究進(jìn)展、熱點(diǎn)與不足及發(fā)展趨勢(shì)進(jìn)行了評(píng)述，并對(duì)我國飯店業(yè)收入管理應(yīng)用提出了建議。席麗娟、徐虹(2005)認(rèn)為價(jià)格決策的成功與否直接關(guān)系到收益管理運(yùn)用的成敗，在收益管理概念的基礎(chǔ)上建立了飯店收益管理定價(jià)決策模型，指出收益管理的定價(jià)就是“供給方(飯店)和需求方(顧客)之間力量博弈的結(jié)果”。張燕(2007)從成本導(dǎo)向、市場(chǎng)導(dǎo)向、成本和市場(chǎng)導(dǎo)向的結(jié)合對(duì)有關(guān)飯店客房定價(jià)方法的相關(guān)理論進(jìn)行了評(píng)述。
酒店收益管理的核心問題就是解決定價(jià)政策和客房存量控制，而經(jīng)濟(jì)學(xué)中的價(jià)格歧視和期望邊際收益正是解決此類問題的理論依據(jù)。
二、基于價(jià)格歧視的酒店收益管理
收益管理中的“價(jià)格歧視”的實(shí)質(zhì)是差別定價(jià)，企業(yè)為了獲取利潤而把同一類產(chǎn)品按買主規(guī)定不同的價(jià)格，對(duì)一部分買主所制定的價(jià)格高于另一部分買主的價(jià)格。實(shí)行差別定價(jià)無論對(duì)酒店還是對(duì)客人，都有可能達(dá)到雙贏的結(jié)果。從酒店自身來講，如果酒店只有統(tǒng)一固定的房價(jià)，出租率可能維持在一個(gè)較低的水平。事實(shí)上酒店在固定成本已經(jīng)支出的情況下，單位產(chǎn)品的可變成本是相對(duì)較低的，可能只是一晚上的水電費(fèi)、一次性用品的消耗以及布件的洗滌費(fèi)等，一般不會(huì)超過數(shù)十元，客房的單位售價(jià)完全可以近似看作邊際收益。酒店可以在淡季或非高峰期，通過較低的價(jià)格吸引更多的客人，從而增加酒店的出租率。而在旺季或高峰期，將客房銷售給愿意支付較高價(jià)格的顧客，從而增加總收益。從顧客角度來講，酒店實(shí)行收益管理中差別化定價(jià)也是有吸引力的。很多顧客可以通過比較淡旺季酒店的房價(jià)差別，調(diào)整自己的出行與入住計(jì)劃，通過提前預(yù)定客房以及團(tuán)體購房等途徑，減少自己的支出。
酒店收益管理中的定價(jià)政策充分應(yīng)用了經(jīng)濟(jì)學(xué)中價(jià)格歧視的原理，通過價(jià)格來引導(dǎo)消費(fèi)方向，從而達(dá)到酒店收益的最大化。酒店實(shí)行價(jià)格歧視的前提條件首先是根據(jù)不同的需求價(jià)格彈性劃分出不同的買主。需求價(jià)格彈性一般是指一種物品的價(jià)格發(fā)生變動(dòng)時(shí)，該物品需求量變動(dòng)的大小。對(duì)于酒店而言，不同的顧客群體其需求價(jià)格彈性是不一樣的。以廣州為例，廣交會(huì)期間酒店客房價(jià)格大幅度上升，此時(shí)商務(wù)客人的需求價(jià)格彈性小于一般的旅游客人；其次酒店要實(shí)行價(jià)格歧視，市場(chǎng)必須是有效隔離開的，即不能使顧客在購買了低價(jià)客房后再賣到高價(jià)市場(chǎng)上。如果這兩個(gè)條件都可以滿足，酒店就可以對(duì)客人進(jìn)行價(jià)格歧視銷售，從而達(dá)到增加收益的目的。例如，廣州地區(qū)的酒店可以在廣交會(huì)期間通過制定較高的價(jià)格吸引缺乏彈性的市場(chǎng)(如商務(wù)客人市場(chǎng))，隔離富有彈性的市場(chǎng)(如休閑度假客人市場(chǎng))，而在酒店的平季或淡季通過制定較低的價(jià)格引導(dǎo)富有彈性的市場(chǎng)進(jìn)行消費(fèi)。
由于旅游產(chǎn)品屬于享受性消費(fèi)，不同的顧客對(duì)同樣的產(chǎn)品的主觀感受不同，因此愿意支付價(jià)格存在較大的區(qū)別。一級(jí)價(jià)格歧視是價(jià)格歧視中最理想的狀態(tài)，將每一間客房都以可能的最高價(jià)格出售給顧客。升檔銷售(Up-selling)就是酒店對(duì)一級(jí)價(jià)格歧視策略的一種應(yīng)用，即盡量引導(dǎo)顧客購買價(jià)格較高的客房，在客人可接受的價(jià)格范圍內(nèi)從高到低報(bào)價(jià)，最大限度提高客房收益。升檔銷售與酒店銷售人員的銷售技巧以及顧客的主觀感受密切相關(guān)，因此具有不確定性。
二級(jí)價(jià)格歧視是指根據(jù)顧客購買產(chǎn)品的數(shù)量不同而制定不同的價(jià)格。酒店的細(xì)分市場(chǎng)中存在團(tuán)體客人和散客之分，由于團(tuán)體客人預(yù)定時(shí)間較早，更改的機(jī)會(huì)不大，并且一次性購買數(shù)量較大，因此酒店收益管理可以給予團(tuán)體客人更多的折扣。
三級(jí)價(jià)格歧視在酒店收益管理中應(yīng)用最為廣泛，采取市場(chǎng)細(xì)分策略表現(xiàn)為用不同的銷售策略對(duì)價(jià)格、時(shí)間敏感度不同的顧客進(jìn)行隔離，引導(dǎo)價(jià)格敏感度高但時(shí)間敏感度低的客人能享受更多的優(yōu)惠，如通過廣告和促銷活動(dòng)鼓勵(lì)顧客增加淡季消 費(fèi)，減少淡季閑置客房，為酒店淡季或非高峰期爭取盡可能多的收益；而價(jià)格敏感度低的客人則被隔離在外，不能享受同類優(yōu)惠。
以某酒店結(jié)合價(jià)格與時(shí)間等限制條件，應(yīng)用三級(jí)價(jià)格歧視細(xì)分市場(chǎng)為例。該酒店客房總量是200間，市場(chǎng)需求是當(dāng)房價(jià)為1000元時(shí)，只能銷售100間客房；當(dāng)房價(jià)為800元時(shí)，增加銷售20間；當(dāng)房價(jià)為600元時(shí)，又增加銷售40間。如果采取單一房價(jià)策略，房價(jià)為1000元，銷售100間客房，總收入10萬元。但應(yīng)用三級(jí)價(jià)格歧視以后，按市場(chǎng)情況將房價(jià)分為1000元、800元、600元三種。酒店設(shè)定嚴(yán)格的限制條件隔離，房價(jià)越低，限制條件越嚴(yán)厲，目的是把低價(jià)房賣給只能付低價(jià)的顧客。例如房價(jià)為800元的房間必須提前三個(gè)月預(yù)訂且提前支付定金5％，房價(jià)為600元的房間必須提前六個(gè)月預(yù)訂且提前支付定金25％。這樣采取市場(chǎng)細(xì)分銷售策略，總收入為14萬元，顯然能比單一房價(jià)取得更好的收益，同時(shí)，部分顧客也得到了價(jià)格優(yōu)惠。
三、基于期望邊際收益的酒店收益管理
邊際收益是企業(yè)出售額外一單位產(chǎn)品所能得到的收益增量。邊際收益遞減指的是隨著一種商品的消費(fèi)越來越多，增加每一數(shù)量的消費(fèi)帶來的效用增加也越來越小。如果酒店只提供一間客房銷售，那么成功銷售出客房的幾率非常大，這時(shí)通常不需要采取折扣行為，此時(shí)的期望邊際收益非常大。然而，由于酒店客房數(shù)量必然大于一間，因此所有客房能全部成功銷售給顧客的可能性比較小，所以此時(shí)酒店面臨采取折扣的壓力。當(dāng)銷售量達(dá)到一定數(shù)量時(shí)，再多銷售一件的可能性接近為零，此時(shí)單位客房的收益也接近零，如圖1期望邊際收益曲線(Expected Marginal Revenue Curve)圖。
本文為簡化模型，將酒店的期望邊際收益分為全額期望邊際收益和折扣期望邊際收益兩類，通過比較全額和折扣期望邊際收益，以定量供應(yīng)和競標(biāo)定價(jià)兩種不同的形式，解釋酒店收益管理中的客房存量控制問題。
第一種方式是通過運(yùn)用期望邊際收益曲線對(duì)酒店細(xì)分市場(chǎng)進(jìn)行定量供應(yīng)。假設(shè)酒店的客戶市場(chǎng)只存在商務(wù)客人和休閑旅游者，且商務(wù)客人愿意支付的費(fèi)用高于休閑旅游者。對(duì)于酒店來說，為獲得更多收益，要盡可能地將客房銷售給愿意支付較高價(jià)錢的商務(wù)客人，直到銷售到某套客房的期望邊際收益等于或小于將客房銷售給休閑旅游者的期望邊際收益時(shí)，才開始將客房銷售給休閑旅游者，此時(shí)全額期望邊際收益曲線和折扣期望邊際收益曲線相交于“無差別點(diǎn)”。
例如，某酒店的全額房價(jià)是100美元，折扣價(jià)是70美元，酒店應(yīng)盡量將客房銷售給愿意支付100美元的客人，直到再多銷售一套100美元的客房的可能性降到70％或以下，才開始銷售70美元的折扣房。如圖2，酒店收益管理從左邊的全額期望邊際曲線開始，盡可能地銷售全額客房，只有當(dāng)酒店的期望邊際收益達(dá)到“無差別點(diǎn)”時(shí)，才開始銷售折扣房，此時(shí)期望邊際收益曲線沿折扣期望邊際收益曲線遞減。
另外一種直接運(yùn)用期望邊際收益曲線的方式被稱為競標(biāo)定價(jià)(bid price)。這種方式通過確定酒店所能接受的最低價(jià)格作為bid price，只要酒店的客戶愿意支付的價(jià)格超過期望邊際收益的bid price時(shí)，該交易就可以接受。每出售一間客房，酒店可供銷售的客房容量就減少一間，但期望邊際收益是隨之增加的。如圖3，該方式從期望邊際收益曲線的最右邊開始銷售，隨著折扣房銷售量的不斷增加，酒店可供銷售的客房容量不斷減少，直到達(dá)到“無差別點(diǎn)”，就停止銷售折扣房。
期望收益的最大化是通過限定較低房價(jià)客房的銷售量來保證滿足預(yù)期的對(duì)較高房價(jià)客房的需求。雖然上述兩種方式達(dá)到的結(jié)果是相同的，但是在實(shí)際操作過程中，由于競標(biāo)定價(jià)更加直觀、簡潔，所以對(duì)實(shí)踐的指導(dǎo)性更強(qiáng)。在酒店的實(shí)際操作過程中，可以將期望邊際收益曲線與計(jì)算機(jī)系統(tǒng)相結(jié)合，通過輸入最近的訂房數(shù)據(jù)和不同客房的收入水平，確定最優(yōu)的全額房價(jià)客房保護(hù)水平，據(jù)此獲得折扣客房的數(shù)量限度以及酒店所能接受的最低價(jià)格，更好的應(yīng)用競標(biāo)定價(jià)實(shí)現(xiàn)客房的最優(yōu)化。
四、酒店收益管理衡量指標(biāo)――酒店平均每房收入REVPAR(Revenue per Available Room)
酒店收益管理可以通過一系列的指標(biāo)衡量，這些指標(biāo)也成為考核飯店的經(jīng)營狀況和管理人員的工作業(yè)績標(biāo)準(zhǔn)之一。當(dāng)前大多數(shù)飯店經(jīng)營者評(píng)價(jià)經(jīng)營業(yè)績時(shí)所用的指標(biāo)是客房出租率、客房銷售量、平均每日房價(jià)，客房總收入等。事實(shí)上在全球金融危機(jī)的大背景之下，酒店采用平均每房收入指標(biāo)，更能全面反應(yīng)酒店企業(yè)的效益質(zhì)量。
平均每日房價(jià)反應(yīng)的是酒店客房質(zhì)量對(duì)應(yīng)的價(jià)值表現(xiàn)，不同類型的酒店不具有可比性；客房出租率是銷售量的相對(duì)指標(biāo)，不同規(guī)模、類型的酒店可以進(jìn)行比較，但僅僅只能反應(yīng)銷售量的狀況；客房總收入，它包含了銷售量和平均房價(jià)因素，是反應(yīng)酒店客房效益的重要指標(biāo)，但不同類型、規(guī)模的酒店也難以比較，因此需要引入全面反應(yīng)酒店客房收益質(zhì)量的可比性指標(biāo)，即酒店平均每房收入(Revenue per Available Room)REVPAR，它既考慮了銷售量(出租率)，又能夠反應(yīng)客房價(jià)值質(zhì)量(平均房價(jià))，最終全面反應(yīng)酒店收益的質(zhì)量。具體計(jì)算公式如下：
酒店平均每房收入REVPAR=平均每日房價(jià)×客房出租率
以某酒店為例，如表1。今年4月與去年4月相比，如果僅以客房出租率來考核業(yè)績，是不全面的，因?yàn)樗荒芊从充N售量的大小，卻無法得知銷售的質(zhì)量以及酒店的效益，雖然今年的出租率低了10個(gè)百分點(diǎn)，但事實(shí)上，酒店的效益是增加的，因此從REVPAR來評(píng)價(jià)結(jié)果更能反映酒店的效益質(zhì)量狀況。
通過比較分析，REVPAR這一衡量指標(biāo)能夠合理地反映酒店客房的收益的質(zhì)量，它有效結(jié)合了平均每日房價(jià)和客房出租率，在對(duì)不同規(guī)模酒店進(jìn)行收益管理測(cè)評(píng)時(shí)，使其具有可比性，同時(shí)也能深入分析平均每日房價(jià)和出租率，哪個(gè)指標(biāo)對(duì)酒店收益貢獻(xiàn)更大。如表2中雖然A酒店的出租率最低，但是由于其ADR最高，因此其REVPAR最大。REVPAR可以讓管理者決定采用哪種方式來提高酒店的經(jīng)營效益，比如旺季抬高入住價(jià)格，雖然可能會(huì)引起出租率的下滑，但只要保證平均每日房價(jià)增長的幅度大于出租率下降的幅度，酒店的平均每房收入就是增加的。
REVPAR不僅可以讓管理者得知采用何種方式來提高酒店的經(jīng)營效益，而且在酒店之間對(duì)REVPAR進(jìn)行橫向比較，可以促使酒店正確做好細(xì)分市場(chǎng)和戰(zhàn)略定位。如表2，A酒店規(guī)模小，只有200間客房，僅占當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)份額的16.7％，出租率60％，月出租量只占當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)份額的13.5％，A酒店實(shí)行高房價(jià)策略，定位高端量少市場(chǎng)，其客房總收入占當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)份額的21.5％，超過其客房量及出租量的市場(chǎng)份額，說明其收益質(zhì)量高，A酒店的 REVPAR是該市場(chǎng)中最大的，為90元，因而也取得了不凡的業(yè)績。
B酒店客房數(shù)量中等，300間，占當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)份額的25％，出租率70％，月出租量占當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)份額的23.6％，B酒店定位中端市場(chǎng)，其客房總收入占當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)份額的25.1％，與其客房量及出租量的市場(chǎng)份額相當(dāng)，說明其收益質(zhì)量較理想，B酒店的REVPAR是該市場(chǎng)中等水平，為70元。
C酒店客房數(shù)量最大，700間，市場(chǎng)占有率在3個(gè)酒店中最高，達(dá)到58.3％，出租率也最高，達(dá)到80％，月出租量只占當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)份額的62.9％，因此其客房總收益也是最大的，但平均房價(jià)最低，為80元，是采取的低價(jià)策略，擴(kuò)大市場(chǎng)占有率，從而取得高收益，其客房總收入占當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)份額的53.5％，低于其客房量和出租量的市場(chǎng)份額，所以C酒店的收益質(zhì)量并不高，其REVPAR是該市場(chǎng)中最低的，為64元。
收益管理人員在所處競爭市場(chǎng)用REVPAR相比較，能夠?qū)ふ业阶约壕频甑牟罹嗪筒蛔?，更加合理確定自己酒店的目標(biāo)客戶群，確立自己的優(yōu)勢(shì)，預(yù)測(cè)市場(chǎng)的需求，不斷提高自己的經(jīng)營能力。例如，根據(jù)上述分析，A酒店可以考慮適當(dāng)提高出租率來增加總收入，C酒店在穩(wěn)定和提高質(zhì)量的前提下，可以考慮提高一部分房價(jià)來增加收入；B酒店則可以靈活地根據(jù)市場(chǎng)和酒店內(nèi)部情況做出相應(yīng)的經(jīng)營策略。
五、酒店收益管理在中國應(yīng)用的前景
收益管理不僅可以給酒店帶來可觀的收入增加，還拓寬了酒店經(jīng)營的思路，使酒店不再把精力只放在降低成本上，而是如何充分利用現(xiàn)有資源最大限度創(chuàng)造利潤。
收益管理通過科學(xué)的預(yù)測(cè)方法、對(duì)歷史數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)分析，再加上計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的應(yīng)用，使酒店更有針對(duì)性的制定價(jià)格以及合理分配客房資源。因此，大力推廣收益管理，對(duì)我國酒店企業(yè)的效益提高是非常有利的。
首先，由于我國的人口基數(shù)大，公共休假制度使得我國的飯店業(yè)的需求與其他國家相比，具有更大的需求波動(dòng)性，給酒店業(yè)實(shí)施收益管理獲取最大利潤提供了良好的機(jī)遇。以2008年“五一”為例，盡管“五一”小長假從原來的7天縮短到3天，但是選擇去三亞旅游的游客量仍然保持在一個(gè)較高的水平。三亞各地的酒店均出現(xiàn)不同程度的漲幅，大部分五星級(jí)酒店房價(jià)均上漲近八成，有的酒店漲幅甚至超過1倍。我國的旅游市場(chǎng)巨大，酒店實(shí)施收益管理可以幫助酒店根據(jù)不同的銷售季節(jié)以及不同的目標(biāo)市場(chǎng)，參考以往的歷史數(shù)據(jù)，依據(jù)賓客需求與客房供給的預(yù)測(cè)以及考慮競爭對(duì)手的情況下，制定出最佳房價(jià)。
其次，運(yùn)用收益管理的衡量指標(biāo)可以更加精確的匯總酒店的收益情況。酒店應(yīng)該充分利用管理信息系統(tǒng)，建立起詳細(xì)、準(zhǔn)確的資料數(shù)據(jù)庫，把歷史同期數(shù)據(jù)和當(dāng)前的數(shù)據(jù)進(jìn)行比較，通過對(duì)平均每日房價(jià)、客房出租率和酒店平均每房收入的連續(xù)性比較，就可以得知酒店當(dāng)前的贏利情況，并且有利于收益管理人員針對(duì)性的提出解決措施。
一、為學(xué)生創(chuàng)設(shè)生動(dòng)有趣的學(xué)習(xí)情境
葉圣陶說：“作者胸有境，入境始于親。”讓學(xué)生感受教材所描繪的情境，才能產(chǎn)生相應(yīng)的感情基礎(chǔ)，在情境中學(xué)語文是學(xué)生最感興趣的，也最能調(diào)動(dòng)學(xué)生學(xué)習(xí)的積極性。在教學(xué)時(shí)，教者應(yīng)根據(jù)每篇課文內(nèi)容的特點(diǎn)，學(xué)生的年特征及教學(xué)設(shè)備的條件創(chuàng)設(shè)情境或以畫面再現(xiàn)情境、音樂渲染情境或用實(shí)物演示情境；生活再現(xiàn)情境或以富有激情的語言描繪情境……方法靈活多樣。它將為學(xué)生學(xué)習(xí)鋪墊引趣，以顯示形象、渲染氣氛、增強(qiáng)語言感染力，從而激發(fā)學(xué)生自主學(xué)習(xí)和探索的欲望。如在教學(xué)《游天然動(dòng)物園》一文時(shí)，我是這樣設(shè)境的：“坦桑尼亞有個(gè)米庫米天然動(dòng)物園，游客在導(dǎo)游的帶領(lǐng)下可以登上纜車盡情欣賞各種動(dòng)物，頑皮的基馬猴圍著車子前奔后跑，糾纏不休，河馬的吼聲真是嚇人……你想領(lǐng)略一下天然動(dòng)物園的無窮樂趣嗎？請(qǐng)隨我一起游覽吧！在這樣的情境下，學(xué)生的思維將處于積極活躍狀態(tài)，會(huì)迫不急待地走進(jìn)文本，潛心閱讀、用心思考。創(chuàng)設(shè)適當(dāng)?shù)那榫?，可起到“一石激起千層浪”的作用，讓學(xué)生把全身心投入到課堂活動(dòng)中去，在輕松的氛圍中，接受和掌握知識(shí)、陶冶情感，從而取得良好的教學(xué)效果。
二、為學(xué)生搭建自主探究、合作交流的平臺(tái)
過去教學(xué)中，無論是教的方式還是學(xué)的方式，都過多地注重了接受式學(xué)習(xí)，而忽略了探究性學(xué)習(xí)在學(xué)生發(fā)展中的重要價(jià)值。教師總把自己當(dāng)成課堂的“主角”和知識(shí)的傳播者、給予者，沒有注意精心呵護(hù)孩子們與他們與生俱來的好奇心。在今天的教學(xué)中，我們教師應(yīng)扮好自己的角色，應(yīng)是學(xué)生探究學(xué)習(xí)的合作者、引導(dǎo)者和組織者、參與者，教師應(yīng)培養(yǎng)他們對(duì)語文的興趣，提高求知欲。通過討論、交流、辯論等合作形式，使每個(gè)學(xué)生的思維處于活躍開放的狀態(tài)，從而激活學(xué)生的創(chuàng)新潛能。
教學(xué)《愛因斯坦與小女孩》一文的過程中，在探討人物特點(diǎn)時(shí)，有的學(xué)生認(rèn)為愛因斯坦是個(gè)偉大的人物，但也有學(xué)生認(rèn)為愛因斯坦很平凡，他們爭得面紅耳赤。這時(shí)，我靈機(jī)一動(dòng)，根據(jù)不同的觀點(diǎn)，把學(xué)生分成兩方，然后讓他們各自準(zhǔn)備自己的理由，圍繞辯題“愛因斯坦是否偉大”進(jìn)行辯論。
為了贏得勝利，學(xué)生有的細(xì)讀沉思，有的查閱資料，有的幾個(gè)人圍在一起說或記……一場(chǎng)激烈的辯論就這樣拉開了序幕：
正方：愛因斯坦是偉大的物理學(xué)家，建立相對(duì)論對(duì)物理學(xué)的發(fā)展有著極深刻的影響，為人類社會(huì)發(fā)展作出了不可磨滅的貢獻(xiàn)，愛因斯坦是偉大的。
反方：可愛因斯坦連照顧自己都不會(huì)（讀“女孩望著老人……腳下趿拉著一雙臥室里穿的拖鞋”），你看像這樣的人也偉大嗎？
正方：愛因斯坦不是不會(huì)照顧自己，而是他把時(shí)間都用在了科學(xué)研究上，書上不是這樣寫的嗎？“他一邊埋頭走路，一邊像是在思考著什么。”連走路都在思考問題，怎么會(huì)有時(shí)間打扮呢？
反方：他連自己的辦公室都不會(huì)整理，桌上的東西亂得一塌糊涂。能說他偉大嗎？
正方：一個(gè)偉大的科學(xué)家能不恥下問，虛心向一個(gè)小女孩學(xué)習(xí)，這不更能突出他的偉大嗎？
……
學(xué)生的思維在辯論中碰撞，學(xué)生的靈感在爭辯中迸發(fā)，學(xué)生對(duì)課文內(nèi)容的感悟在深入，對(duì)文章內(nèi)涵的體會(huì)在升華，在探究中不斷創(chuàng)新，盡情享受著學(xué)習(xí)的快樂。
三、為學(xué)生進(jìn)步讓“評(píng)價(jià)之花”盛開
教師充滿魅力的課堂評(píng)價(jià)，在教學(xué)中作用甚大，它能使學(xué)生學(xué)習(xí)情緒高漲，學(xué)生的個(gè)性飛揚(yáng)。教師的評(píng)價(jià)應(yīng)充滿愛心，多一點(diǎn)賞識(shí)和鼓勵(lì)，這樣，才能調(diào)動(dòng)學(xué)生學(xué)習(xí)的積極性、主動(dòng)性，使學(xué)生有被認(rèn)可的滿足感和成就感。教師在評(píng)價(jià)時(shí)，要竭力尋找學(xué)生的閃光點(diǎn)，因人而異，給予熱情的鼓勵(lì)。如“你這個(gè)詞用得真準(zhǔn)確？”“這個(gè)句子造得真美！”“發(fā)言聲音真響亮！”“你敢于發(fā)表自己意見，進(jìn)步真大！”“你朗讀水平比老師強(qiáng)多了！” ……在老師的賞識(shí)與鼓勵(lì)下，學(xué)生的學(xué)習(xí)興趣提高了，增強(qiáng)了自信心，而且也學(xué)會(huì)了欣賞他人。
面對(duì)學(xué)生的錯(cuò)誤理解，我們應(yīng)說：“我佩服你，你有主見，有個(gè)性，我不同意你意見，但非常佩服你的勇氣?！?/p>
關(guān)鍵詞： 數(shù)學(xué)教學(xué) 情境設(shè)計(jì) 必要性 心理學(xué)基礎(chǔ) 類型
教學(xué)情境是教師為學(xué)生的成功學(xué)習(xí)設(shè)計(jì)的良好環(huán)境，教學(xué)情境有助于激發(fā)學(xué)生的學(xué)習(xí)興趣，使智力達(dá)到最佳激活狀態(tài)，溝通生活實(shí)際與數(shù)學(xué)學(xué)習(xí)、具體形象與概括抽象的聯(lián)系，使學(xué)生在解決問題中理解和認(rèn)識(shí)數(shù)學(xué)。設(shè)計(jì)教學(xué)情境就是要充分調(diào)動(dòng)學(xué)生的情商，激發(fā)他們學(xué)習(xí)的興趣和好奇心，培養(yǎng)他們的求知欲望，促使他們的思維進(jìn)入最佳狀態(tài)，并在學(xué)習(xí)的過程中，體驗(yàn)教學(xué)內(nèi)容中的情感，使他們的數(shù)學(xué)學(xué)習(xí)變得有趣、有效、自信、成功。
一、情境設(shè)計(jì)的必要性
1.新課程下數(shù)學(xué)教學(xué)觀的要求
課程標(biāo)準(zhǔn)指出，數(shù)學(xué)教學(xué)是數(shù)學(xué)活動(dòng)的教學(xué)，是師生之間、學(xué)生之間交往活動(dòng)與共同發(fā)展的過程。在數(shù)學(xué)活動(dòng)過程中，學(xué)生與教材及教師產(chǎn)生交互作用，形成了數(shù)學(xué)知識(shí)、技能和能力，發(fā)展了情感、態(tài)度和思想品質(zhì)。既然是一種活動(dòng)，那么就需要一定的情境。
2.從學(xué)生學(xué)習(xí)方式上的認(rèn)識(shí)
現(xiàn)代教育理念認(rèn)為，有效的數(shù)學(xué)學(xué)習(xí)活動(dòng)不能單純地依賴模仿與記憶，動(dòng)手實(shí)踐、自主探索與合作交流是學(xué)習(xí)數(shù)學(xué)的重要方式。為使學(xué)生的動(dòng)手實(shí)踐、自主探索與合作交流能夠順利開展，作為數(shù)學(xué)學(xué)習(xí)組織者、引導(dǎo)者與合作者的教師，就應(yīng)創(chuàng)設(shè)學(xué)生感興趣的、與他們的數(shù)學(xué)學(xué)習(xí)有聯(lián)系的數(shù)學(xué)情境。
二、情境設(shè)計(jì)的心理學(xué)基礎(chǔ)
現(xiàn)代教育學(xué)的研究已表明，學(xué)生對(duì)學(xué)習(xí)具有如下三個(gè)顯著傾向：
（1）對(duì)處于自己最近發(fā)展區(qū)的知識(shí)最感興趣；
（2）對(duì)掌握主動(dòng)權(quán)的知識(shí)很感興趣；
（3）對(duì)學(xué)習(xí)具有鮮明的情感。
因此，在設(shè)計(jì)教學(xué)情境時(shí)，要特別注意這三點(diǎn)，要使學(xué)生在數(shù)學(xué)情境中，掌握學(xué)習(xí)的主動(dòng)權(quán)，處于一種自主探索知識(shí)的狀態(tài)，讓他們體驗(yàn)到“跳一跳才能夠得著果子”的成功感，產(chǎn)生一種滿足、快樂、自豪的積極情緒體驗(yàn)，從而增強(qiáng)學(xué)習(xí)的信心，提高學(xué)習(xí)興趣，產(chǎn)生自我激勵(lì)，自我要求上進(jìn)的心理，并使其成為進(jìn)一步學(xué)習(xí)的動(dòng)力。
我認(rèn)為，教師應(yīng)該運(yùn)用自己學(xué)科上相對(duì)于學(xué)生而言的相對(duì)優(yōu)勢(shì)，高屋建瓴地對(duì)教學(xué)內(nèi)容進(jìn)行優(yōu)化設(shè)計(jì)，擔(dān)當(dāng)好學(xué)生數(shù)學(xué)學(xué)習(xí)的導(dǎo)師。課堂教學(xué)的情境創(chuàng)設(shè)不在求“真”，重在求“實(shí)”，求凸現(xiàn)數(shù)學(xué)本質(zhì)之“實(shí)”，棄與數(shù)學(xué)無關(guān)之“真”。用恰當(dāng)?shù)姆绞秸宫F(xiàn)情境，是使所創(chuàng)設(shè)的情境高效發(fā)揮作用的先決條件。
三、教學(xué)情境的類型
1.問題情境
通過問題，引起學(xué)生的認(rèn)知沖突，激發(fā)學(xué)生的求知欲，使之產(chǎn)生非知不可的要求。于是，在教師的引導(dǎo)下，學(xué)生主動(dòng)地探索知識(shí)，解決問題。如在“負(fù)數(shù)的引入”一節(jié)，可設(shè)計(jì)如下情境：某班舉行知識(shí)競賽，評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)是：答對(duì)一題得10分，答錯(cuò)一題扣10分，不回答的0分；每個(gè)組的基礎(chǔ)分都是0分。四個(gè)組答題情況如下表：
每個(gè)組的最后得分是多少？你是怎么表示的？與同伴交流。
在這個(gè)問題情境中，學(xué)生大多有類似的生活經(jīng)驗(yàn)。因此他們急切地想給每個(gè)組打分，但是有的組答對(duì)的題比答錯(cuò)的題還要多，他們得多少分？應(yīng)如何表示？學(xué)生們陷入了認(rèn)知沖突，這時(shí)負(fù)數(shù)的引入已水到渠成。
2.知識(shí)情境
在人類發(fā)展的歷史中，產(chǎn)生了許許多多值得贊揚(yáng)、膾炙人口的數(shù)學(xué)故事和數(shù)學(xué)家軼事。在設(shè)計(jì)數(shù)學(xué)教學(xué)情境時(shí)，可充分挖掘數(shù)學(xué)史料，利用這些豐富的文化資源創(chuàng)設(shè)數(shù)學(xué)情境。這不僅能激發(fā)學(xué)生的求知欲望，而且能使學(xué)生從中學(xué)習(xí)數(shù)學(xué)知識(shí)，領(lǐng)略數(shù)學(xué)家的人格魅力，接受思想教育。如高斯、笛卡兒、牛頓及我國數(shù)學(xué)家祖沖之、華羅庚、陳景潤，等等，都有很多故事可以用來設(shè)計(jì)數(shù)學(xué)情境。
如在講“勾股定理”這一節(jié)時(shí)，可以向?qū)W生講這樣一則故事：如果在宇宙除了人類還有其他文明，人類應(yīng)如何同他們交流呢？我國著名數(shù)學(xué)家華羅庚指出，勾股定理最能代表人類的文明。如果說宇宙中還有其他文明的話，接受到這個(gè)信息，就會(huì)向人類發(fā)出回應(yīng)。聽了這個(gè)故事，同學(xué)們肯定會(huì)急切地想知道，勾股定理的內(nèi)容到底是什么？從而為學(xué)習(xí)新課做好了鋪墊。
3.實(shí)驗(yàn)情境
根據(jù)皮亞杰的活動(dòng)內(nèi)化原理，低年級(jí)學(xué)生學(xué)習(xí)數(shù)學(xué)的有效途徑是使他們?nèi)?dòng)手操作。通過設(shè)計(jì)的實(shí)驗(yàn)，把抽象的理論具體化、直觀化，使學(xué)生通過動(dòng)手、觀察、分析等活動(dòng)，把數(shù)學(xué)知識(shí)內(nèi)化，從而形成自己的知識(shí)結(jié)構(gòu)。如在“圓周角”一節(jié)中，可設(shè)計(jì)如下實(shí)驗(yàn)情境。
讓學(xué)生進(jìn)行以下操作：
①作已知圓的任意一個(gè)圓周角；
②再畫出這個(gè)圓周角所對(duì)弧所對(duì)的圓心角；
③分別量出圓周角與圓心角的度數(shù)，你發(fā)現(xiàn)了什么？
④再任意作一個(gè)圓周角及相關(guān)的圓心角，是否還有上面的結(jié)論？
通過動(dòng)手實(shí)驗(yàn)，學(xué)生已能總結(jié)出本節(jié)課所要學(xué)的關(guān)于圓周角的結(jié)論，即一條弧所夾圓周角是它所夾圓心角的一半，接下來的問題就是如何證明了，課堂引入自然順暢。
4.活動(dòng)情境
通過組織學(xué)生進(jìn)行與數(shù)學(xué)知識(shí)有關(guān)的活動(dòng)或游戲，創(chuàng)設(shè)數(shù)學(xué)情境，使學(xué)生在活動(dòng)中提高學(xué)習(xí)數(shù)學(xué)的興趣，掌握數(shù)學(xué)知識(shí)，感受數(shù)學(xué)的情趣。如在學(xué)習(xí)完“有理數(shù)的運(yùn)算”一節(jié)，如何對(duì)學(xué)生進(jìn)行運(yùn)算能力的訓(xùn)練？如果做大量枯燥的計(jì)算題，會(huì)讓學(xué)生感到厭煩，這時(shí)可以讓學(xué)生進(jìn)行“24點(diǎn)”的游戲。這樣不僅使學(xué)生熟悉了有理數(shù)的運(yùn)算，而且開發(fā)了學(xué)生的智力。又如《從不同角度看》，重點(diǎn)是主視圖、左視圖和俯視圖的畫法。為了讓學(xué)生能順利完成課堂內(nèi)各個(gè)畫圖任務(wù)，教師在課前準(zhǔn)備好教具，在課堂上組織學(xué)生開展大量觀察，比較活動(dòng)，學(xué)生間交流氣氛非?；钴S，課堂教學(xué)即時(shí)反饋效果很好。
5.生活情境
真實(shí)的情境有利于培養(yǎng)學(xué)生的觀察、思維和應(yīng)用能力，有利于培養(yǎng)學(xué)生的真實(shí)本領(lǐng)，有利于培養(yǎng)學(xué)生的真實(shí)情感和態(tài)度，有利于學(xué)生形成良好的習(xí)慣、正確的價(jià)值觀和世界觀。因此，建構(gòu)主義十分注重情境的真實(shí)性，極力主張：如果要求學(xué)生能應(yīng)用所學(xué)知識(shí)去解決真實(shí)世界中的問題，學(xué)習(xí)和應(yīng)用的情境就必須具有真實(shí)性。
總之，數(shù)學(xué)教學(xué)情境的例子很多，如果我們能創(chuàng)設(shè)出一個(gè)好的數(shù)學(xué)情境，那么這節(jié)課就已成功了一半。我們?cè)谌粘＝虒W(xué)中應(yīng)多思考、細(xì)心總結(jié)、不斷積累、逐漸優(yōu)化，為學(xué)生的成功學(xué)習(xí)創(chuàng)造條件。
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