發(fā)布時間：2023-08-29 16:36:18
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關(guān)鍵詞:商業(yè)銀行;信貸資產(chǎn)質(zhì)量;定量分析;定性分析
中圖分類號:F830文獻標識碼:A文章編號:16723198(2009)21014302
1 引言
2004年4月,銀監(jiān)會參照美國的CAMELS風險評價體系,結(jié)合國內(nèi)銀行業(yè)實際,設(shè)計并提出了《股份制商業(yè)銀行風險評級體系》(暫行)。其中關(guān)于資產(chǎn)安全狀況的評價分為定量和定性兩部分,定量部分占60分,定性部分40分,本文主要比照銀監(jiān)會的資產(chǎn)質(zhì)量考核指標體系,針對四家上市銀行的信貸資產(chǎn)做出質(zhì)量評估,以客觀分析其信貸資產(chǎn)的風險性。
2 指標體系的構(gòu)造
2.1 指標體系模型
根據(jù)銀監(jiān)會2004年頒布的《股份制商業(yè)銀行風險評級體系》(暫行)中關(guān)于資產(chǎn)安全狀況的評價指標,選擇其中關(guān)于信貸資產(chǎn)質(zhì)量評估部分,從定量和定性量方面構(gòu)造如下指標體系:定量指標中,不良貸款率(20分),估計貸款損失率(10分),單一最大客戶貸款率(10分),撥備覆蓋率(20分);定性指標中,不良貸款變動、風險管理、貸款分類健全性、貸款行業(yè)集中度和非信用貸款情況各占5分,其余10分。
2.2 評估程序和權(quán)重
(1)數(shù)據(jù)搜集:根據(jù)上市銀行2009年半年報、前幾年年報及有關(guān)信息披露、媒體報道等,收集數(shù)據(jù)。
(2)定量和定性評估:根據(jù)搜集到的數(shù)據(jù)分別對九個單項指標進行分析,并按照一定的評分準則逐一進行評分,然后把各個指標的分數(shù)進行加總,得出信貸資產(chǎn)質(zhì)量綜合評分。
(3)綜合評估:綜合評分得出以后,按照分值大小評定等級:1級――良好:綜合評分在85分以上;2級――一般:綜合評分在75分至85分之間;3級――關(guān)注:綜合評分在60分至75分之間;4級――欠佳:綜合評分在50分至60分之間;5級――差:綜合評分在50分以下。
3 定量和定性評估
3.1 定量指標評估
定量指標是完全可以量化的指標,對上市銀行信貸資產(chǎn)質(zhì)量的衡量也更為可觀。最低緯度的四個定量指標都可以根據(jù)上市銀行公布的數(shù)據(jù)計算得出,需要指出說明的是指標的界定和計算方法:
不良貸款率=(次級類貸款+可疑類貸款+損失類貸款)/貸款余額,小于15%計2分,每遞減1.5%加2分。估計貸款損失率=(正常類貸款×1%+關(guān)注類貸款×2%+次級類貸款×20%+可疑類貸款×40%+損失類貸款×100%)/貸款余額,小于5%計2分,每遞減0.5%加1分。撥備覆蓋率=(一般準備+專項準備+特種準備)/(次級類貸款+可疑類貸款+損失類貸款),大于40%計8分,每遞增4%計1分。單一最大客戶貸款率,小于20%計2分,每遞減2%計1分。
四家上市銀行的具體指標數(shù)值和分數(shù)評定如表1(括號內(nèi)為分值):(2)貸款行業(yè)集中度(5分)。
近年來,房地產(chǎn)、電解鋁行業(yè)得熱度居高不下,蘊藏著巨大的風險,已成為國家宏觀調(diào)控的重點行業(yè),我們可以用貸款在這些行業(yè)的比例分配作為評定依據(jù)。
從四家上市銀行的2009半年報表中可以總結(jié)出如下情況:招商銀行制造業(yè)貸款1828.58億元,占比16.53%,房地產(chǎn)業(yè)貸款566.38億,占比5.12%;浦發(fā)銀行制造業(yè)貸款2184.38億元,占比23.27%,房地產(chǎn)業(yè)貸款766.13億,占比8.16%;建行制造業(yè)貸款和房地產(chǎn)業(yè)貸款分別為7625.73億和3557.38億,占比分別為16.85%和7.86%;中行集中在制造業(yè)貸款達6470.23億元,占比15%。
綜合以上四家上市銀行風險貸款的絕對額和比例,招商、浦發(fā)、建行和中行得分分別為:4.5,4.0,4.1,3.8。
(3)風險管理程序及有效性(10分)。
銀行的風險管理制度是否規(guī)范、是否有效,可以從歷年來不良貸款率的變化情況作出側(cè)面判斷,下面是四家銀行2007年以來不良貸款率變動情況。
從圖表中可以看出,2007年以來,四家銀行的不良貸款率都呈下降趨勢,招行和浦發(fā)的不良貸款率較低,建行和中行較高,但兩者差距在慢慢縮小。另外,從年報中對不良貸款清收效果看,招行和浦發(fā)效果顯著,建行次之,中行一般。
綜上,可以對四家銀行的風險管理得分分別為:9.4,9.6,8.6,8.4。
(4)貸款分類的健全性和有效性(10分)。
四家上市銀行都按照銀監(jiān)會要求建立了貸款五級分類制度,配備了專業(yè)人員從事分類工作。另外,貸款五級分類是靠人為的主觀估計劃分的,具有很強的主觀性的,被劃為不良的后三類貸款存在較大的人為調(diào)節(jié)空間。因此,比較銀行的“非應(yīng)計貸款”(逾期90天仍未收回本息的貸款)指標會更客觀標準。
(5)保證和抵押(質(zhì)押)貸款情況(5分)。
保證抵押(質(zhì)押)率和逾期保證抵押(質(zhì)押)率,很大程度上反映了銀行信貸資產(chǎn)的安全性和流動性。高比率的抵押(質(zhì)押)資產(chǎn)會降低銀行的信貸風險,提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量,而抵押(質(zhì)押)品流動性高低和價值穩(wěn)定性也會間接反映在它的不良保證抵押(質(zhì)押)率上。
3.3 綜合評估
在對以上定量指標和定性指標的綜合分析,我們得出了四家上市銀行各個單項指標的評分,下面將其匯總,得出四家銀行銀行資產(chǎn)質(zhì)量的綜合評分分別為:88.8,93.3,91.1,88.9。從而,我們可以看出四家銀行的信貸資產(chǎn)質(zhì)量優(yōu)良,都屬1級;金融危機對我國的這四家銀行的沖擊不大。
4 結(jié)論
招商銀行的優(yōu)勢體現(xiàn)在各個指標都很均衡,不良貸款率持續(xù)降低,不良貸款準備的計提充足,風險管理制度雖不盡完善,但效果很好,2008年對不良貸款的清收收效顯著。招商銀行最重要的是繼續(xù)完善內(nèi)控機制,建立對貸款的持續(xù)性跟蹤檢查,對抵押(質(zhì)押)品要加強審查其流動性和價值的穩(wěn)定性,使資產(chǎn)質(zhì)量繼續(xù)提升。
浦發(fā)銀行資產(chǎn)質(zhì)量最好,尤其是在單一最大客戶貸款控制、風險管理上較之其他銀行具有明顯優(yōu)勢,同時其貸款分類工作進行的較為審慎,非應(yīng)計貸款全部劃入不良貸款,擔保和抵押(質(zhì)押)貸款的安全性也比其他銀行高,抵押(質(zhì)押)品流動性強,壞賬率很低。但浦發(fā)銀行的貸款在潛在風險較高的房地產(chǎn)行業(yè)占比較高,風險過度集中,需要加強對貸款集中度管理。
跟招行和浦發(fā)相比,建行和中行無論是在不良貸款率還是不良貸款金額上均處于劣勢,不良貸款更是其他兩家銀行的10倍之多,撥備儲備上也不如前兩家充足,雖然綜合評分都屬一級,但考慮到上述因素,建行和中行的信貸資產(chǎn)質(zhì)量和招行浦發(fā)相比還有一定的差距,不過這一差距有不斷縮小的趨勢。
參考文獻
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關(guān)鍵詞：高職；資產(chǎn)評估；管理專業(yè)
一、資產(chǎn)評估行業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀
在我國，資產(chǎn)評估行業(yè)發(fā)展起步較晚，1989年國家國有資產(chǎn)管理局資產(chǎn)評估管理中心的成立標志著資產(chǎn)評估行業(yè)的誕生。經(jīng)過20多年的發(fā)展，我國資產(chǎn)評估行業(yè)已初具規(guī)模，它作為現(xiàn)代服務(wù)業(yè)介入社會經(jīng)濟活動愈加廣泛和深入，服務(wù)領(lǐng)域已由傳統(tǒng)的國有企業(yè)改制擴展為企業(yè)價值評估、不動產(chǎn)評估、無形資產(chǎn)評估、金融資產(chǎn)評估等諸多新興產(chǎn)業(yè)。近兩年，國家相關(guān)政策的頒布，對資產(chǎn)評估行業(yè)影響更為深遠。根據(jù)國務(wù)院2014年8月12日的《國務(wù)院關(guān)于取消和調(diào)整一批行政審批項目等事項的決定》，取消了注冊資產(chǎn)評估師職業(yè)資格許可和認定。同年8月13日，《國務(wù)院辦公廳關(guān)于清理規(guī)范各類職業(yè)資格相關(guān)活動的通知》《人力資源社會保障部關(guān)于減少職業(yè)資格許可和認定有關(guān)問題的通知》決定將取消的注冊資產(chǎn)評估師準入類職業(yè)資格調(diào)整為水平評價類職業(yè)資格，不再實行執(zhí)業(yè)準入控制，不得將職業(yè)資格證書與從事相關(guān)職業(yè)強制掛鉤。這種變更是否會對資產(chǎn)評估行業(yè)造成影響等類似問題，已成為業(yè)內(nèi)討論的熱點。
二、資產(chǎn)評估與管理專業(yè)發(fā)展歷程及存在的主要問題
伴隨資產(chǎn)評估行業(yè)的誕生，20世紀90年代，一些院校開始進行國有資產(chǎn)管理方向的專業(yè)建設(shè)。1996年，我國注冊資產(chǎn)評估師制度的建立，促使一些本科院校將原有的國有資產(chǎn)管理方面的專業(yè)發(fā)展為資產(chǎn)評估專業(yè)。2004年，經(jīng)教育部批準，高等職業(yè)院校資產(chǎn)評估與管理專業(yè)開始招生，2005年，國家教育部在高等財經(jīng)院校恢復(fù)設(shè)立資產(chǎn)評估與管理專業(yè)。目前，資產(chǎn)評估與管理專業(yè)在高職院校開設(shè)的較多，全國有65所高職院校開設(shè)了該專業(yè)（該數(shù)據(jù)來源于“中國教育在線”）。高職教育注重對知識應(yīng)用的能力和實踐技能的培養(yǎng)，經(jīng)過10多年的探索與發(fā)展，在專業(yè)建設(shè)及實踐教學方面取得了一些成績，但在專業(yè)建設(shè)方面出現(xiàn)了一些共性的問題，歸納起來主要有下述三點：第一，學校對專業(yè)的定位與學生就業(yè)實際情況不符。多數(shù)學校專業(yè)課程設(shè)置依據(jù)的是資產(chǎn)評估師考查的5門課程，學校的定崗目標大多鎖定資產(chǎn)評估公司、會計師事務(wù)所等專業(yè)評估機構(gòu)。目前，高職院校培養(yǎng)的學生進入這些機構(gòu)的人數(shù)非常少，多數(shù)畢業(yè)生從事會計、財務(wù)、物管等經(jīng)濟管理工作。第二，資產(chǎn)評估專業(yè)涉及的課程種類多，范圍廣，在課程設(shè)置上想要囊括所有的課程非常困難，高職學生接受起來也非常困難。第三，實踐技能培養(yǎng)方面還存在實訓室建設(shè)不夠完善，專業(yè)教師實踐技能欠缺等問題。
三、對高職資產(chǎn)評估專業(yè)建設(shè)的建議
1.以行業(yè)需求為突破口，明確專業(yè)定位，拓寬專業(yè)增值建設(shè)途徑。資產(chǎn)評估與管理專業(yè)定位、課程設(shè)置要以行業(yè)需求為突破口，學生的目標崗位不僅僅是資產(chǎn)評估公司、會計師事務(wù)所等，還應(yīng)包括資產(chǎn)管理公司、房地產(chǎn)開發(fā)公司、房地產(chǎn)銷售公司等相關(guān)崗位。院校應(yīng)加強學生關(guān)于就業(yè)方面的學習，為學生設(shè)定短期及長期職業(yè)目標。短期職業(yè)目標可以去做資產(chǎn)評估師助理、注冊會計師助理、房地產(chǎn)估價師助理、也可以嘗試銷售、管理、財務(wù)等崗位，?？飘厴I(yè)后要注重補充資產(chǎn)評估基本理論及專業(yè)知識，加強自身的專業(yè)技能的培養(yǎng)和訓，爭取通過進一步地學習獲得房地產(chǎn)估價師、資產(chǎn)評估師、注冊會計師等職業(yè)資格。
2.課程設(shè)置上突出特色。資產(chǎn)評估與管理專業(yè)涉及經(jīng)濟、法律、金融、工程等學科，在開設(shè)專業(yè)課程時，我們很難做到面面俱到，學生也不可能在3年的時間里掌握這么多學科的知識，所以，專業(yè)課程設(shè)置必須根據(jù)自身資源、發(fā)揮優(yōu)勢、準確定位。如筆者學校位于蘇州工業(yè)園區(qū)，該區(qū)域金融、房地產(chǎn)等行業(yè)都比較發(fā)達，可結(jié)合地區(qū)優(yōu)勢，突出企業(yè)價值評估、金融資產(chǎn)評估、保險評估、土地估價、房地產(chǎn)估價、房地產(chǎn)項目管理等課程。
3.開設(shè)資產(chǎn)評估模擬實訓室，加強校內(nèi)硬件實訓條件建設(shè)。學校在校園內(nèi)實現(xiàn)“教學做”一體化，為學生提供校內(nèi)“教學辦公室”；同時，加強校外實訓基地建設(shè)，滿足學生頂崗、校企合作、工學交替等合作模式。在軟件方面，學校除了配套教材建設(shè)及評估軟件的配備以外，還要加強實踐教師隊伍建設(shè)。當前，多數(shù)從事資產(chǎn)評估教學的教師都是從會計、經(jīng)濟、工程專業(yè)轉(zhuǎn)過來的，除了理論知識的完善以外，教師的實踐培訓要跟上。
四、結(jié)語
美國評估協(xié)會將評估教育課程分為入門教育、高級教育和后續(xù)教育。筆者認為，資產(chǎn)評估與管理專業(yè)的高職教育應(yīng)屬于入門教育，學校的培養(yǎng)目標是培養(yǎng)初級以上專業(yè)技能型人才，而并非是終極教育。因此，開設(shè)該專業(yè)的高職院校，要根據(jù)學校所處地區(qū)的實際情況，以及行業(yè)需求，選擇適應(yīng)社會和評估行業(yè)現(xiàn)在與未來發(fā)展所需的專業(yè)進行建設(shè)。
參考文獻：
【關(guān)鍵詞】 公允價值； 金融危機； 資產(chǎn)評估
引 言
長期以來，歷史成本一直是會計計量的主要模式。但隨著經(jīng)濟的發(fā)展，一種更能反映會計個體經(jīng)濟資源價值的計量屬性應(yīng)運而生，即公允價值。采用公允價值計量，更能體現(xiàn)會計信息質(zhì)量的相關(guān)性，反映企業(yè)價值。在金融危機席卷全球時，社會各界一方面積極尋找應(yīng)對危機的舉措；另一方面也在積極尋找危機產(chǎn)生的根源。這一過程中，有人提出：會計計量原則——公允價值是造成金融危機的元兇之一。然而，金融危機是由多種因素引起的經(jīng)濟問題，并非純粹的會計問題。
一、公允價值在國內(nèi)外的應(yīng)用情況
我國新頒布的《企業(yè)會計準則》中，對公允價值的定義為：“在公平交易中，熟悉情況的交易雙方自愿進行資產(chǎn)交換或者債務(wù)清償?shù)慕痤~。”這充分考慮了基本國情，是符合我國市場經(jīng)濟發(fā)展需要的。
國際會計準則中應(yīng)用到公允價值的領(lǐng)域也十分廣泛，最常用的是投資性房地產(chǎn)、資產(chǎn)減值和金融工具。同時，公允價值在企業(yè)合并中的應(yīng)用也越來越普遍。公允價值最大的特征就是來自于公平的交易市場，具有明顯可觀察性和決策相關(guān)性的會計信息，被世界很多市場經(jīng)濟國家所推崇。
二、公允價值在運用中存在的問題
20世紀80年代，美國發(fā)生了嚴重的儲蓄和貸款危機，一些儲蓄及住房機構(gòu)利用會計手段掩蓋問題貸款，最終導致400多家金融機構(gòu)破產(chǎn)。從某種意義上說，公允價值最初被提出是作為一項預(yù)防金融風險利器的。30年后的今天，美國再一次陷入了由次貸危機而引發(fā)的金融風暴中。表面上看，公允價值似乎是金融危機的“幫兇”。在市場向好時，以公允價值計量的金融資產(chǎn)在利潤表上顯示大量浮動收益，容易讓資產(chǎn)管理者和交易人員滋生盲目樂觀情緒；一旦經(jīng)濟下行，市場看空的時候，相關(guān)金融資產(chǎn)價值被低估，勢必影響金融機構(gòu)的盈利水平。為了應(yīng)對危機，金融機構(gòu)只好加大金融資產(chǎn)的拋售力度。于是，市場交易價格下跌，資本充足率杠桿斷裂，金融機構(gòu)崩盤。但事實并非如此，次貸危機的根本原因是由于資產(chǎn)價格泡沫增加了市場投資者的風險偏好，貸款機構(gòu)在利益驅(qū)動下放松了信用風險的管理，金融創(chuàng)新缺乏透明度和有效監(jiān)管。
此外，公允價值的運用環(huán)境不夠成熟。目前還有相當一部分資產(chǎn)或負債缺乏完善的市場，難以取得完備的信息，估價方法也不夠明確。在現(xiàn)實中企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方交易價格缺乏公允性的情況時有發(fā)生，許多上市公司甚至利用關(guān)聯(lián)方交易粉飾報表，虛增會計利潤。
三、公允價值運用中存在問題的對策
（一）建立權(quán)威的資產(chǎn)評估機構(gòu)
對于不存在同類或類似資產(chǎn)應(yīng)當采用估值技術(shù)確定公允價值，專業(yè)性要求很強，需要專門的評估機構(gòu)，由專業(yè)技術(shù)人員依據(jù)一定的技術(shù)手段和市場參數(shù)進行評估，且評估后的價值還要得到社會認可，引導企業(yè)價值評估更好地服務(wù)于會計報告實務(wù)。
（二）完善公司的治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)控制度
會計信息來自企業(yè)的管理當局，只有不斷完善公司的治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)部控制制度，加強對管理層的監(jiān)督，才能從根本上解決企業(yè)利用公允價值來操控利潤的問題。
（三）構(gòu)建一個活躍的市場，強化對企業(yè)和市場的監(jiān)管，為公允價值計量提供環(huán)境支持
公允價值是雙方在開放的市場中，在相互之間沒有關(guān)聯(lián)的情況下，平等、自愿進行交換的價值。公允價值的運用與市場經(jīng)濟的發(fā)展密不可分，沒有完善的交易市場就難以取得相關(guān)的信息。
同時監(jiān)管部門制定嚴格的法律，對通過公允價值操縱利潤的行為，實施經(jīng)濟、行政處罰等，從外部環(huán)境上保障公允價值的公允性。
（四）加強職業(yè)培訓，提高管理者和會計人員的素質(zhì)
公允價值計量，數(shù)據(jù)的準確、完整、相關(guān)性要求會計人員作出相應(yīng)的職業(yè)判斷，因此，提高會計人員的職業(yè)判斷能力就成為首要解決的問題。一要加強職業(yè)道德建設(shè)和法制教育，提升思想境界，同時加強誠信建設(shè)，牢固樹立務(wù)實求真的職業(yè)操守；二要加強業(yè)務(wù)培訓，幫助會計人員熟悉和掌握新的會計準則，獲取高質(zhì)量的公允價值信息，不僅需要會計人員具有豐富的會計理論與實踐素養(yǎng)，還需要會計人員了解評估、金融、資本市場等相關(guān)知識；三要定期對新會計準則的執(zhí)行情況進行檢查，確保按公允價值要求對會計事項進行確認、計量、報告，為投資者提供更加有用的決策信息。
結(jié) 語
總之，新會計準則引入公允價值計量屬性，實現(xiàn)了與國際會計準則的趨同，公允價值計量始終能為決策者提供有用的會計信息。但我國會計領(lǐng)域利用公允價值的計量屬性，時間還很短，在具體操作上經(jīng)驗還不太豐富，需要在實踐中不斷發(fā)現(xiàn)和解決問題，進一步完善與公允價值計量相關(guān)的操作規(guī)則，以充分保障會計信息的可靠性，防止利用公允價值操縱盈余的行為發(fā)生。同時要借鑒國際上有關(guān)公允價值的最新研究成果，不斷提高對公允價值的應(yīng)用水平，切實加強財務(wù)信息的可靠性和相關(guān)性。
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關(guān)鍵詞：財經(jīng)類職業(yè)院校校企合作模式
本文探討了校企合作背景下高職院校財務(wù)專業(yè)的實踐教學模式改革中在工作學習中存在的主要問題和制約因素，提出了促進發(fā)展的對策高等職業(yè)院校財務(wù)與經(jīng)濟專業(yè)實踐教學模式的趨勢，對提高財務(wù)與經(jīng)濟專業(yè)實踐教學效果具有重要意義。
1.職業(yè)院校財經(jīng)類與學校企業(yè)合作發(fā)展的具體策略
1.1正確認識校企關(guān)系，提高商業(yè)合作的積極性
建立廣泛的校企合作關(guān)系，企業(yè)與學校之間的業(yè)務(wù)合作，必須建立正確的積極情感，正確認識之間的穩(wěn)定關(guān)系，積極的情感和意愿是建立在學校企業(yè)友好合作的前提。為提高商業(yè)合作的積極性，學校必須采取互贏策略。首先，學校要明確高等職業(yè)教育的根本是“為社會，著眼未來，服務(wù)經(jīng)濟”。辨明職業(yè)培訓不是“學者”，而是奮斗在生產(chǎn)一線上的工人。學校要充分認識到企業(yè)的需求，根據(jù)業(yè)務(wù)需求，創(chuàng)建人才培養(yǎng)模式和課程，將學校的教學活動與企業(yè)的生產(chǎn)實踐相結(jié)合。在專業(yè)設(shè)計上，要爭取企業(yè)的意見，同時將短期性市場和教育人才培養(yǎng)長期有效結(jié)合，使業(yè)務(wù)合作不僅能夠滿足企業(yè)目前的需求，而且滿足長期發(fā)展需求，同時解決畢業(yè)生就業(yè)，滿足業(yè)務(wù)需求的變化。其次，學校可以為企業(yè)提供知識支持企業(yè)員工培訓。學校與企業(yè)的雙向合作是提供實習崗位，同時向企業(yè)提供知識支持，對企業(yè)人員進行培訓。
1.2培訓企業(yè)指導教師
大多數(shù)企業(yè)教員的經(jīng)驗都是從工作積累起來，實踐比理論更強，為學生提高工作技能發(fā)揮了不可替代的重要作用。學生通過企業(yè)指導教師的實習指導受益匪淺。企業(yè)教師可先進行引導和培訓，傳授給他們一定的教學方法，更好地與高等職業(yè)教育校企合作，讓企業(yè)管理人員根據(jù)企業(yè)自身崗位需求進行課程設(shè)計，讓學生置身于企業(yè)進行培訓實踐。
2.金融業(yè)專業(yè)學校企業(yè)合作模式創(chuàng)新現(xiàn)實意義
2.1學校與企業(yè)合作模式分析
從校企之間的合作水平來看，雖然有淺、中、深三個層次的合作，但是目前我們學校與企業(yè)的合作情況，大多限于淺中層合作的初級階段，合作的深度和廣高度遠遠達不到深層次階段。校企合作在一定程度上，能促M學生掌握知識的技能，提升學生素養(yǎng)，挖掘內(nèi)在的潛力，培養(yǎng)和發(fā)展學生的探究意識和操作能力。但學校整合淺層學校的內(nèi)涵遠未達到生產(chǎn)學習相結(jié)合的最高目標。因此，作為職業(yè)院校派出的高層次的技術(shù)人員，要主動思考怎樣才能調(diào)動企業(yè)的主動性，如何真正實現(xiàn)“教學一研究一發(fā)展”三位一體，如何真正地為區(qū)域的經(jīng)濟發(fā)展給予多種技能，銷售、保管、咨詢的服務(wù)，還能獲取有關(guān)的當?shù)亟?jīng)濟發(fā)展和所需的信息，為課堂教學提供第一手資料，提供案例，從而整合理論與實踐。從生產(chǎn)和研究方面的合作模式看，現(xiàn)行職業(yè)技術(shù)學校在“培養(yǎng)一研究一就業(yè)”模式，雙固定模式，工程與企業(yè)結(jié)合等方面尚未全面應(yīng)用，其基于合作的商業(yè)模式，落實到學校的實踐也很少。主要原因是企業(yè)缺乏參與辦學的積極性和動機，這就難以實現(xiàn)校企合作的真正目的。從企業(yè)參與實踐的方式和目標，合作內(nèi)容上大多數(shù)企業(yè)也只是虛有名義罷了，其效果也就可想而知。關(guān)于企業(yè)參與校企合作的思想，職業(yè)學校培養(yǎng)高素質(zhì)人才是企業(yè)界參與校企合作的直接原因。因為這些人可以滿足生產(chǎn)、管理、服務(wù)需求，理論基礎(chǔ)和實踐能力。因此，專業(yè)機構(gòu)只能準確定位，采取適當措施，注意培養(yǎng)學生的整體素質(zhì)，才能讓雇主最大限度的調(diào)整，企業(yè)可以參與學校的積極性。反思企業(yè)參與校企合作的動力，職業(yè)院校對高技能應(yīng)用型人才的培養(yǎng)是企業(yè)界參與校企合作的直接原因。因為這些人才能夠滿足企業(yè)生產(chǎn)、管理、服務(wù)的需要，既有理論基礎(chǔ)又有實踐動手能力。因此，職業(yè)院校只有準確定位、措施得當，注重學生綜合素質(zhì)的培養(yǎng)，才使自己受到用人單位的歡迎，以最大限度地調(diào)整企業(yè)參與學校的積極性。
2.2提高人員素質(zhì)的培養(yǎng)學校創(chuàng)新――企業(yè)合作模式是關(guān)鍵
高等職業(yè)教育的主要任務(wù)是發(fā)展服務(wù)型企業(yè)中的技能人才。《關(guān)于加快發(fā)展現(xiàn)代職業(yè)教育的決定》中提出要提高培養(yǎng)對象的人文素養(yǎng)，首先要‘提高創(chuàng)新的模式，堅持校企合作與工學結(jié)合，加強教學、學習、實訓相融合的教育教學活動；促進項目教學、實例教學、工作過程導向教學等教學模式；重視實踐教學，創(chuàng)新頂崗實習形式，強化以育人為目標的實習實訓考核評價”。
2.3學校――企業(yè)合作模式的創(chuàng)新順應(yīng)了學生綜合發(fā)展的要求
職業(yè)教育承載著“育人”的重任。尊重個性，自主整體的發(fā)展，是社會文明進步的象征，也是人們所向往的，馬斯洛需求層次理論告訴我們，從低到高的階梯分為五個：即生理需求、安全需求、社會需求、尊重需求和自我實現(xiàn)。當一個人的職業(yè)生涯可以根據(jù)自己的興趣選擇，那么追求人生夢想的潛能和創(chuàng)造力就能發(fā)揮極致，就有可能創(chuàng)造出屬于自己的一片天地。職業(yè)教育應(yīng)該幫助教育者實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的資源，不僅要為未來的生存問題著想，而且要為以后的發(fā)展問題著想。校企合作內(nèi)容、形式等應(yīng)以人為本，個性化、折衷化，幫助學生發(fā)展壯大。學校企業(yè)合作并不意味著參觀企業(yè)流于形式，這樣是實現(xiàn)不了學習技能的要求，學校企業(yè)合作的宗旨是合作教育，以學生為導向，以學生的發(fā)展為起步發(fā)展。
2.4繼續(xù)完善校企合作體系
生產(chǎn)教育一體化，學校企業(yè)合作從理念上毫無疑問，但實際上難以取得實質(zhì)的進展，突破點主要是系統(tǒng)層面。制度創(chuàng)新和制度障礙的消除是促進金融經(jīng)濟專業(yè)實踐教學模式遞進的重點。這種創(chuàng)新模式，即需要政府的政策指導和約束的支持，又要加強政策保障和約束機制。在政策法規(guī)方面，首先清楚學校、企業(yè)、政府合作三方的利益、義務(wù)和相互之間的關(guān)系，維護校企雙方的合法權(quán)益。法律框架既要體現(xiàn)對企業(yè)學校有約束力，又要體現(xiàn)有驅(qū)動力，也反映了改善企業(yè)的力量兩校合作機制是建立學校和企業(yè)實踐教學，退出和監(jiān)督評估機制。監(jiān)督評估機制主要由政府牽頭，建立完善的評估體系，對建設(shè)評估和整合進行評估，促進校企合作秩序高效發(fā)展。分項目和綜合分析，包括合作培訓方案，合作培訓和評估其合作效益和成果。而且要落實到位的監(jiān)督評估機制，定期檢查合作評價。企業(yè)的管理機制應(yīng)建立校企合作管理部門。制定完善的實踐教學管理制度，要加強對學生實踐教學的管理，加強對教師實踐教學能力的培養(yǎng)。除了完善人事制度改革外，學校和行業(yè)企業(yè)建立相互的相互評價機制，形成健康的人員流動，運用機制。
【關(guān)鍵詞】經(jīng)濟改革；資產(chǎn)評估；綜合競爭力；民族品牌
1.資產(chǎn)評估在我國經(jīng)濟市場中的重要作用
1.1資產(chǎn)評估在我國金融領(lǐng)域的作用
首先，就我國目前的金融企業(yè)來說，其經(jīng)營管理的很多環(huán)節(jié)都離不開資產(chǎn)評估。特別是金融企業(yè)上市，企業(yè)經(jīng)營制度面臨著從有限責任制到股份有限制的轉(zhuǎn)變，使股權(quán)多元化，在國有控股的前提下引進戰(zhàn)略投資者，而在這一過程中，資產(chǎn)評估定價必不可少。而就近年來企業(yè)的價值形態(tài)的發(fā)展變化趨勢來看，很多無形資產(chǎn)的價值越來越突出，如：科學發(fā)明、專利、商標、品牌、著作權(quán)、版權(quán)等。對這類企業(yè)的融資、重組都需要資產(chǎn)評估的參與。
其次，在我國社會主義市場經(jīng)濟條件下，包括企業(yè)資產(chǎn)在內(nèi)的市場價格是不斷變化的，傳統(tǒng)的資產(chǎn)價值管理方法往往使企業(yè)資產(chǎn)的賬面價值同實際市場價格之間差距過大。特別是近幾年來我國的物價指數(shù)增長較快，是兩種價格的差異更為突出。因此，通過市場價值和重置成本等為基礎(chǔ)重新評估資產(chǎn)價值，是解決資產(chǎn)補償不足問題的重要途徑。
2.我國資產(chǎn)評估發(fā)展的現(xiàn)狀分析
2.1我國資產(chǎn)評估發(fā)展的現(xiàn)狀
第一，行業(yè)管理混亂
我國目前的評估機構(gòu)，絕大部分是由行政部門組建并管理的，自從1988年以來，國有資產(chǎn)管理局成立之后，資產(chǎn)評估業(yè)多頭管理、條塊分割的局面逐漸形成。政府行政干預(yù)，不同部門的多頭管理，均與要求獨立性的資產(chǎn)評估業(yè)相悖，某種程度上妨礙了資產(chǎn)評估市場化進程，從而造成資產(chǎn)評估業(yè)的違法違紀。
第二，缺乏統(tǒng)一的資產(chǎn)評估準則，法律法規(guī)滯后
中國資產(chǎn)評估協(xié)會早在1993年就已成立，但至今為止還處于審批向行業(yè)自律、市場監(jiān)管過渡之中，相應(yīng)的評估準則遲遲未能出臺。由于我國資產(chǎn)評估業(yè)理論基礎(chǔ)薄弱，很多方面存在較大分歧和矛盾，難以確定具體的具有可操作性的基本準則。2000年有的公司在資產(chǎn)收購、重組、關(guān)聯(lián)交易和大股東償還上市公司欠款中，許多無形資產(chǎn)被評出了天價出售給上市公司，引起了投資者的質(zhì)疑。在此情況下，倉促出臺了無形資產(chǎn)評估準則，但由于缺乏統(tǒng)一的基本準則，出臺的無形資產(chǎn)具體準則其準確性、可實施性仍值得改進。
2.2我國資產(chǎn)評估發(fā)展存在的主要問題
首先，資產(chǎn)評估理論體系不健全，評估標準不統(tǒng)一。資產(chǎn)評估的規(guī)范發(fā)展，需要健全的評估理論體系和統(tǒng)一的評估準則，無論是發(fā)達國家，還是新興國家，都把研究評估理論和制定評估準則作為關(guān)系行業(yè)發(fā)展的一項重要工作。在我國，隨著“法律規(guī)范、政府監(jiān)督、行業(yè)自我管理”的宏觀管理體制的確立，資產(chǎn)評估業(yè)的發(fā)展將面臨更加寬松的政策環(huán)境。在此背景下，中國資產(chǎn)評估理論體系的薄弱就日益明顯。
其次，資產(chǎn)評估服務(wù)領(lǐng)域相對較窄，未能充分發(fā)揮資產(chǎn)評估的應(yīng)有作用。在我國，評估只限于產(chǎn)權(quán)變動之時，服務(wù)對象主要是國有企業(yè)和合資企業(yè)，并且大多數(shù)是一次性評估，尚未形成國外同行那樣的全方位、長期性、連續(xù)性的服務(wù)模式，這就在很大程度上制約了資產(chǎn)評估應(yīng)有作用的發(fā)揮。
第三，較多的行政干預(yù)削弱了資產(chǎn)評估的獨立性。我國眾多評估機構(gòu)在成立之初，均掛靠在不同的行政事業(yè)單位，接受相關(guān)部門的管理和領(lǐng)導，這種行政部門管理模式在某種程度上促進了資產(chǎn)評估市場化的進程。而資產(chǎn)評估作為一項社會中介服務(wù)，它是專門的機構(gòu)、專門的人員，依據(jù)適用的原則和標準，獨立開展的一種社會中介活動，并在此基礎(chǔ)上，對評估結(jié)果負全部責任。
第四，執(zhí)業(yè)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)、知識結(jié)構(gòu)、職業(yè)道德制約了行業(yè)的發(fā)展。從目前我國執(zhí)業(yè)人員的構(gòu)成看，還不能完全滿足社會主義市場經(jīng)濟對評估人才的更高要求。一是有些評估人員年齡偏大，他們雖然很敬業(yè)，有較豐富的經(jīng)驗，但知識結(jié)構(gòu)老化，同時對新知識的接受能力欠缺；二是在目前的人員中，有相當一部分是兼職評估師。事實證明，利用兼職人員發(fā)展資產(chǎn)評估事業(yè)是一大誤區(qū)；三是有少數(shù)從業(yè)人員經(jīng)不住經(jīng)濟利益誘惑，違背職業(yè)道德，降低了資產(chǎn)評估在人們心目中的公正性形象；四是整個資產(chǎn)評估業(yè)的后續(xù)培訓以及職業(yè)道德教育跟不上行業(yè)發(fā)展的步伐。
3.完善資產(chǎn)評估方案的對策
第一，完善資產(chǎn)評估理論體系，健全與統(tǒng)一資產(chǎn)評估標準
資產(chǎn)評估業(yè)的健康發(fā)展離不開理論的開拓，我國當前資產(chǎn)評估工作中遇到的問題從深層次上看都與理論研究滯后和理論體系不健全相關(guān)。所以，在努力推進實際工作前進的同時，要高度重視理論研究。然而，制定評估準則，既需要實踐經(jīng)驗，又需要理論指導。如果資產(chǎn)評估基本理論模糊不清，就無法形成科學的資產(chǎn)評估準則框架體系，就難以處理好資產(chǎn)評估與其他相關(guān)行業(yè)的關(guān)系，資產(chǎn)評估準則也就經(jīng)不起時間的檢驗。
第二，適時調(diào)整戰(zhàn)略方針，努力拓展服務(wù)領(lǐng)域
中國的資產(chǎn)評估業(yè)最初主要服務(wù)于國有企業(yè)股份制改造和合資企業(yè)評估，隨著多種所有制經(jīng)濟在我國的蓬勃發(fā)展，資產(chǎn)評估行業(yè)要主動適應(yīng)這一形勢的變化，全方位地參與到市場經(jīng)濟大潮中，要像知名的國際同行那樣，隨時向客戶提供全面、長期、持續(xù)的服務(wù)。
第三，加強行業(yè)管理與行業(yè)自律，減少行政干預(yù)
針對我國資產(chǎn)評估行業(yè)獨立性的消減問題，我認為在今后資產(chǎn)評估業(yè)中實行政府監(jiān)督下的行業(yè)自律與行業(yè)自我管理模式。減少政府部門對評估的多頭管理以及行政干預(yù)，確保評估機構(gòu)及人員的超然、獨立，使之真正成為客觀、公證、獨立的社會中介服務(wù)機構(gòu)，堅決落實評估機構(gòu)與行政管理部門徹底脫鉤的要求，從制度上和體制上解決資產(chǎn)評估業(yè)中存在的嚴重缺陷，發(fā)揮資產(chǎn)評估在社會主義市場經(jīng)濟中的應(yīng)有作用；同時我們要強化服務(wù)意識，明確自身職責，科學定位，準確把握行業(yè)發(fā)展趨勢，依托社會需要，高效開展行業(yè)服務(wù)與管理。
第四，加強從業(yè)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)培訓與職業(yè)道德培養(yǎng)
針對我國資產(chǎn)評估業(yè)技術(shù)性強、難度大的特點，在嚴格執(zhí)行資格準入制度的同時，要不斷加強對現(xiàn)有從業(yè)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)培訓，提高執(zhí)業(yè)水平。例如，每年定期舉辦強制性后續(xù)教育，周密規(guī)劃學習內(nèi)容，定期進行考核，確保學習質(zhì)量。再者，要特別重視對計算機、外語、數(shù)學等資產(chǎn)評估必備工具的學習。同時，要大力加強職業(yè)道德建設(shè)，積極吸收、借鑒國外在職業(yè)道德建設(shè)方面的成功經(jīng)驗，盡早制定中國資產(chǎn)評估職業(yè)道德準則，強化資產(chǎn)評估師的職業(yè)道德教育和管理，這對整個資產(chǎn)評估業(yè)的發(fā)展都會起到十分重要的促進作用資產(chǎn)評估行業(yè)是一個方興未艾的新興行業(yè)，面臨著良好的發(fā)展機遇。我們必須要堅持不懈地苦練內(nèi)功，規(guī)范執(zhí)業(yè)，切實提高服務(wù)質(zhì)量，充分發(fā)揮資產(chǎn)評估的專業(yè)優(yōu)勢，在社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展過程中與時俱進，發(fā)揮其應(yīng)有的光和熱，加快我國金融領(lǐng)域與時俱進的發(fā)展步伐！
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1 有關(guān)房地產(chǎn)估價的法律法規(guī)不健全，體制準則不完善，具體體現(xiàn)在以下幾個方面
其一，不能正確判斷房地產(chǎn)的抵押有效性。盡管《土地管理法》 《城市房地產(chǎn)管理法》 《擔保法》等法律具體規(guī)定了不同性質(zhì)的房地產(chǎn)作抵押，如房改房，集資房等，但現(xiàn)實業(yè)務(wù)中有些評估人員并不熟悉這些法律法規(guī)，只是按照以往的評估經(jīng)驗，對被估房地產(chǎn)做出測算，其結(jié)果是評估出的抵押物價值與實際價值相差甚遠， 從而造成抵押價格無效或缺值。
其二，概念不清晰，易產(chǎn)生歧義。例如，對于房地產(chǎn)抵押價值評估“可參照設(shè)定抵押權(quán)時的類似房地產(chǎn)的正常市場價格進行”。那么所謂的“正常價格”是什么呢？是二級市場的房地產(chǎn)銷售價格還是三級市場的二手房交易價格？一般來說，銷售價格高于二手房交易價格，而抵押房地產(chǎn)的價格屬于三級市場，所以，如果以銷售價格來估算抵押房地產(chǎn)價格，就會導致評估價值高于實際價值。而這樣的歧義正是由不完善，不健全的準則和規(guī)定造成的。
其三，對于本身存在問題的規(guī)定評估中也未涉及。房地產(chǎn)抵押是一種在將來可能轉(zhuǎn)讓的行為，其前提是房地產(chǎn)權(quán)利進行了登記，并通過讓渡來實現(xiàn)。但事實上并不是所有的房地產(chǎn)權(quán)利都能登記，而在當前的房地產(chǎn)價值評估中并沒有提及這些不能登記或無法登記的權(quán)利，也就是說在評估時沒有把這些客觀的權(quán)利價格評估進去，就會導致抵押人的房地產(chǎn)權(quán)利大于等于抵押權(quán)人所能實現(xiàn)的房地產(chǎn)權(quán)利，可想而知，這樣估算出來房地產(chǎn)價值并不是真實的房地產(chǎn)價值。
其四，責任劃分不明確，加大了評估的法律風險。由于涉及資產(chǎn)評估的行政管理部門較多，加上現(xiàn)行法律法規(guī)的不健全，所有的行政管理部門都希望通過立法或頒布法規(guī)的形式對其管轄的資產(chǎn)來進行管理。
2 房地產(chǎn)估價行業(yè)本身也存在一些問題，具體包括
第一，評估人員自身素質(zhì)不高。自身素質(zhì)包括專業(yè)勝任能力和職業(yè)道德兩方面。專業(yè)勝任能力不足會影響其對抵押資產(chǎn)價值特性的判斷、對特定評估目的的理解以及對委托方提供資料的辨析等等。職業(yè)道德水平不高，往往表現(xiàn)在評估師在評估業(yè)務(wù)中受到來自委托方對評估報告期望用途的影響。
第二，抵押貸款的特殊目的涉及到銀行、評估機構(gòu)和委托方。在評估業(yè)務(wù)中，委托方要想把其擁有的房地產(chǎn)進行抵押以拿到更多的貸款，就必須依賴評估公司對房地產(chǎn)價值進行高估；而評估公司面臨日益激烈的競爭，為了生存，也必須討好銀行以獲取業(yè)務(wù)來源。
第三，評估收費過高。不考慮不正當?shù)牡盅涸u估，單就目前評估行業(yè)規(guī)定的收費來看，確實給委托方造成了一種負擔。目前，房地產(chǎn)行業(yè)是以累進費率方式收取的，具體如下：100萬元以下，收取5‰；100萬-1000萬元，收取2.5‰；1000萬-5000萬元，收取1‰；5000萬元以上，收取0.5‰。按照上述規(guī)定，無論貸款金額的大小，價值600萬元的房產(chǎn)評估后需一次評估費15000元，除此之外，還需繳納房地產(chǎn)抵押登記費用。有不少需要融資的企業(yè)，因評估成本過高而放棄了貸款的請求。
針對以上問題，本文提出以下幾點建議：
第一，健全相關(guān)法律法規(guī)，加強市場監(jiān)管。房地產(chǎn)評估行業(yè)的相關(guān)法律法規(guī)應(yīng)在相關(guān)部門的指導與領(lǐng)導下盡快制定并完善。將其中不詳細的規(guī)定予以完善，不合理的制度予以糾正，不僅如此，相關(guān)部門還應(yīng)當就不同的評估目的制定不同的規(guī)定和準則，以便為房地產(chǎn)評估行業(yè)健康正確的發(fā)展創(chuàng)造一個良好的條件。
第二，完善評估程序及評估方法，提升房地產(chǎn)評估行業(yè)公信力。房地產(chǎn)估價過程兼具復(fù)雜性和綜合性。評估程序中任何一項操作不慎或遺漏，都有可能造成評估結(jié)果失真，引起評估風險。同時，應(yīng)學習借鑒其他機構(gòu)或西方國家的先進的評估方法，結(jié)合具體實例，選擇多種方法進行比較，提高評估結(jié)果的準確性，提升房地產(chǎn)評估行業(yè)的公信力。
第三，對于相關(guān)金融機構(gòu)應(yīng)加強管理，建立外部監(jiān)管制度。凡是涉及抵押貸款評估的金融機構(gòu)應(yīng)當建立完善的抵押評估管理制度，通過內(nèi)部控制確保評估機構(gòu)和評估行業(yè)的獨立性和有效性。同時，為了防止委托人與評估機構(gòu)串通，銀行內(nèi)部應(yīng)設(shè)有專業(yè)人員對評估報告進行復(fù)核，或委托其他評估師進行復(fù)核。針對涉及抵押評估業(yè)務(wù)的金融機構(gòu)，建議政府部門定期對其進行檢查，并將檢查結(jié)果作為對銀行考核的內(nèi)容之一，以此督促其完善管理制度。
第四，大力培養(yǎng)房地產(chǎn)估價專業(yè)人才，促進房地產(chǎn)評估行業(yè)整體水平提高。房地產(chǎn)評估行業(yè)是智力勞動密集型行業(yè)，該行業(yè)的健康發(fā)展離不開評估人員綜合素質(zhì)的提高。因此，相關(guān)部門應(yīng)定期對房地產(chǎn)評估從業(yè)人員進行文化、業(yè)務(wù)及職業(yè)道德等素質(zhì)的培訓與教育，并組織活動交流各評估人員的實踐經(jīng)驗，使房地產(chǎn)估價人員的知識更新加快，同時對于抵押貸款評估中的違法違規(guī)行為應(yīng)嚴厲懲罰，規(guī)范行業(yè)整體道德水平。
第五，借鑒國外經(jīng)驗。由于我國抵押貸款估價起步較晚，而國外抵押貸款體系相對比較成熟，因此，可以向國外經(jīng)驗借鑒。如國外對于抵押貸款估價通常就是傳統(tǒng)與抵押估價方法并行。此舉是為了說明抵押貸款估價結(jié)果與一般性估價結(jié)果之間的差別，反映抵押估價的謹慎性、保守性的特點及風險觀點。并且通過評估結(jié)果的對比，還可以表明評估人員對被估對象的風險意識以及對房地產(chǎn)價值的持續(xù)觀點，這樣便能體現(xiàn)房地產(chǎn)估價咨詢性和顧問型的特點了。
鑒于此，本文旨在“拋磚引玉”希望有更多專業(yè)人員關(guān)注房地產(chǎn)抵押評估，從我國實際情況出發(fā)，引進國外科學、成熟的行業(yè)管理和各種評估方法，早日探索出一條適合我國實際情況的房地產(chǎn)抵押估價方法。
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基于金融行業(yè)在促進國民經(jīng)濟發(fā)展和維護社會穩(wěn)定中的特殊地位，金融行業(yè)院校更需要把培養(yǎng)學生樹立正確的“三觀”、塑造良好的職業(yè)道德、確立崇高的職業(yè)理想放在首位，構(gòu)建以思想政治理論課為主渠道，以第一課堂為主陣地，校內(nèi)外實訓實踐活動相結(jié)合的思想政治教育體系，把理想信念教育貫穿到職業(yè)素養(yǎng)教育的全過程，切實做到全員育人、全程育人、全方位育人。[2]注重身心健康教育，培養(yǎng)學生健全的人格和良好心理素質(zhì)以自我認知、情緒管理、優(yōu)化個性等為主要內(nèi)容，通過內(nèi)容豐富的團體心理訓練、素質(zhì)拓展和體驗活動引導學生培養(yǎng)自我身自調(diào)整能力、良好的心理承受能力與抗壓力，能夠以豁達、開朗、積極向上的個性品格和良好的身心素質(zhì)適應(yīng)未來的職場生活。強化對外交流合作，著力拓展學生國際化視野以培養(yǎng)學生具有國際觀念、國際交流能力和國際競爭能力為目標，以語言強化訓練、素質(zhì)拓展、對外交流項目為主要內(nèi)容，通過外語沙龍、行業(yè)講座、行業(yè)認知等形式拓展學生的國際視野，增強跨文化交流的能力，拓展全球視野。建設(shè)專業(yè)的職業(yè)素養(yǎng)教育教師隊伍教育者自身的職業(yè)素養(yǎng)狀況給學生帶來的示范、帶動和傳遞作用最為直接。金融專業(yè)職業(yè)素養(yǎng)教育團隊建設(shè)應(yīng)該堅持人員構(gòu)成多元化的原則，團隊成員應(yīng)包括專職輔導員、專任教師、職業(yè)咨詢師、素質(zhì)拓展師、心理咨詢師、金融機構(gòu)人力資源部門人員、金融行業(yè)專家、金融機構(gòu)一線職工、優(yōu)秀畢業(yè)生代表，可以聘請他們擔任職業(yè)素養(yǎng)相關(guān)課程的兼職教師，通過專項講座或面對面訪談的形式，以他們豐富的實踐和不同的視角為大學生進行專業(yè)化的職業(yè)素養(yǎng)教育指導。
加強校企文化互動，凸顯金融行業(yè)特色與內(nèi)涵加強校企文化互動，凸顯行業(yè)特色，就是要在校園文化活動中注重職業(yè)素養(yǎng)教育的內(nèi)容，引導學生認識金融行業(yè)在國民經(jīng)濟發(fā)展中的地位和作用，認識到自身肩負的促進行業(yè)發(fā)展的神圣使命。在文化活動中，可以把學習宣傳行業(yè)一線先進人物事跡與活動內(nèi)容相結(jié)合，邀請行業(yè)內(nèi)的著名專家和優(yōu)秀青年從業(yè)人員進行專題報告、舉辦座談會;邀請金融企業(yè)為學校提供實踐知識，宣傳企業(yè)文化，開展入職培訓以及職業(yè)素質(zhì)訓練等。[3]上述措施不但能夠?qū)Υ髮W生增強掌握專業(yè)知識的責任感、激發(fā)學習熱情起到直接的教育和激勵作用，也有利于促進其樹立科學的人生觀、價值觀。構(gòu)建全程化分層次的職業(yè)素養(yǎng)教育體系所謂“全程化分層次”，就是把職業(yè)素養(yǎng)教育工作貫穿學生大學學習生活的始終，同時又需要針對處在不同成長階段的學生進行階段式教育引導。針對大學一年級學生，要結(jié)合入學教育進行思想引導和品德教育，幫助其確定科學的人生發(fā)展目標，通過一學年的養(yǎng)成教育使學生養(yǎng)成良好的學習和生活習慣，為今后三年的大學生活打下堅實的基礎(chǔ);針對大學二年級學生，重在幫助其認識自我，了解自身的興趣與特長，引導其努力學習專業(yè)知識，積極參與各類專業(yè)實訓和社會實踐，提升自身的職業(yè)素養(yǎng)和動手能力;l’]針對大學三年級學生，應(yīng)幫助其樹立崗位意識，可以通過參觀金融企業(yè)或創(chuàng)設(shè)具體情境，使學生了解銀行等金融機構(gòu)的工作環(huán)境、工作流程、崗位設(shè)置、職員形象等，切身感受自己將要投身的領(lǐng)域，培養(yǎng)從事該行業(yè)的自豪感和意志力，并根據(jù)職位要求來完善自我，提升自我核心競爭力;針對大學四年級學生，重在對其進行就業(yè)技巧訓練和角色轉(zhuǎn)換指導，幫助其樹立正確的擇業(yè)觀，增強求職信自，提升求職技能，順利完成從校園人到社會人的角色轉(zhuǎn)變;在學生畢業(yè)進入職場后進行為期一年的跟蹤回訪，了解畢業(yè)生的工作現(xiàn)狀，幫助其解決職業(yè)困惑，修正職業(yè)發(fā)展路線。[5]
建立職業(yè)素養(yǎng)教育評估機制1.制定職業(yè)素養(yǎng)測評標準。職業(yè)素養(yǎng)測評標準應(yīng)包含職業(yè)道德、職業(yè)思想、職業(yè)行為和職業(yè)技能等方面具體的細則，由試卷、課程實訓和課外活動等方面構(gòu)成考評體系，通過教師、學生、行業(yè)專家等多渠道進行定量和定性考核。大學生通過參與測評能夠有清晰的自我認識和客觀的自我評價，進而明確個人職業(yè)發(fā)展方向，對職業(yè)生涯進行科學規(guī)劃。學?？梢砸劳袦y評工作對學生的性格愛好、專業(yè)特長等個人因素進行分析研究，同時充分研究社會就業(yè)政策、行業(yè)發(fā)展走勢等現(xiàn)實情況，以便有針對性地培養(yǎng)學生愛好，啟發(fā)學生興趣。2.建立學生職業(yè)素養(yǎng)教育檔案。建立職業(yè)素養(yǎng)教育檔案是評估學生職業(yè)素養(yǎng)的重要環(huán)節(jié)。檔案內(nèi)容可以包括職業(yè)資格證書、專業(yè)技能等級證書、獲獎記錄、志愿服務(wù)和社會實踐的證明等。[0l筆者所在學校為每名學生均建立了職業(yè)素養(yǎng)教育手冊，分別命名為“啟航手冊”、“啟明手冊”、“啟智手冊”、“啟程手冊”，記錄學生在各個年級中的職業(yè)素養(yǎng)教育情況，學生在完成四年大學生活后將會有四本手冊作為其職業(yè)素養(yǎng)教育檔案。通過建立職業(yè)素養(yǎng)教育檔案，可以直觀地了解學生接受職業(yè)素養(yǎng)教育的狀況，為及時調(diào)整或補充教育環(huán)節(jié)提供依據(jù)，不僅有助于提升管理水平，而且有助于確保職業(yè)素養(yǎng)教育取得實效。提升職業(yè)素養(yǎng)是金融專業(yè)學生打開行業(yè)“金”大門的一把金鑰匙，是他們自我成長的一個重要部分，需要由內(nèi)而外地進行全面的“打造”和“包裝”。職業(yè)素養(yǎng)教育作為一項長期系統(tǒng)的工程，需要高校提高重視，加大投入，需要學生努力加強自我修煉，更需要社會力量特別是用人單位的積極參與和支持。
作者：陳偉濱 單位：上海金融學院
立足于“支持三牧”的企業(yè)定位，秉承“小銀行、大舞臺，辦牧民信賴的好銀行”的發(fā)展理念，鄂溫克旗包商村鎮(zhèn)銀行不斷探索牧區(qū)金融服務(wù)創(chuàng)新，深化金融消費者權(quán)益保護工作，取得了良好的社會績效。
鄂溫克旗包商村鎮(zhèn)銀行將客戶權(quán)益保護的理念提升到戰(zhàn)略層面，將客戶權(quán)益保護工作貫穿在很多具體經(jīng)營發(fā)展舉措中，在核心價值觀中明確提出“責任、尊重”的概念，即“對客戶負責任信貸”以及“尊重客戶”，在具體的業(yè)務(wù)經(jīng)營中踐行保護客戶權(quán)益的承諾。
2011年7月，國際小額信貸聯(lián)盟與中國小額信貸聯(lián)盟聯(lián)合組織的微型金融機構(gòu)客戶權(quán)益保護評估活動首次在國內(nèi)開展。在發(fā)起行包商銀行的推薦下，專家組第一站就來到鄂溫克旗包商村鎮(zhèn)銀行，對其進行了為期5天的調(diào)研評估，該行由此成為全國微型金融機構(gòu)中首例開展客戶權(quán)益保護評估活動的機構(gòu)。專家組通過嚴謹、系統(tǒng)的打分評價體系得出結(jié)論：鄂溫克旗包商村鎮(zhèn)銀行的一些維護消費者權(quán)益的先進舉措，可以作為整個行業(yè)的標桿在全球范圍進行宣傳推廣。
防止客戶過度負債
錫尼河蘇木是鄂溫克旗下屬一個鄉(xiāng)級行政區(qū)域，這里是典型的牧民聚居區(qū)域。長期以來一些金融機構(gòu)未盡到“防止客戶過度負債”的義務(wù)，牧民的金融知識相對缺乏，很多牧民把銀行貸款錯誤理解成財政補貼資金?；谝陨媳尘?，鄂溫克旗包商村鎮(zhèn)銀行積極開展一系列防止客戶過度負債的措施。
首先，不斷組織送金融知識下牧區(qū)活動，向基層牧區(qū)輸送金融知識，讓牧區(qū)群眾逐漸了解銀行，樹立金融意識，幫助他們科學經(jīng)營致富。其次，與當?shù)厝嗣胥y行合作，在網(wǎng)站上共同創(chuàng)建“牧區(qū)金融征信服務(wù)”蒙漢雙語板塊，通過網(wǎng)絡(luò)的形式，向基層牧民提供了解金融服務(wù)和征信知識的平臺。其三，把考核借款人的還款能力作為主要貸款依據(jù)。其四，根據(jù)牧區(qū)特點設(shè)計信貸產(chǎn)品。產(chǎn)品的設(shè)計和研發(fā)以客戶的金融需求和利益為出發(fā)點，在充分了解客戶的前提下，提供滿足需求的產(chǎn)品和服務(wù)。
牧區(qū)貸款抵押難是普遍問題，并且牧區(qū)與農(nóng)區(qū)的生產(chǎn)經(jīng)營周期有本質(zhì)區(qū)別。因此，該行在設(shè)計牧區(qū)貸款產(chǎn)品時，采取措施以實現(xiàn)信貸資金利用最大化，保護牧區(qū)客戶權(quán)益。一是開發(fā)“那日牧場”（農(nóng)牧民授信貸款“一次授信、周轉(zhuǎn)使用、隨用隨借”）、“手牽手”（農(nóng)牧戶小組聯(lián)保貸款“周轉(zhuǎn)使用+多戶聯(lián)保+村委會成員擔?！保┑葻o需抵押的保證擔保貸款模式，解決牧區(qū)抵押物不足問題；二是開發(fā)“呼和牧場”（農(nóng)牧民草場經(jīng)營權(quán)證抵押貸款“草場抵押、等級評定、長期使用”）產(chǎn)品，以草場經(jīng)營權(quán)為抵押物，延伸了牧區(qū)抵押物范圍，為更多牧區(qū)群眾打開金融服務(wù)的大門；三是在貸款期限設(shè)計上，摒棄傳統(tǒng)農(nóng)村金融機構(gòu)最長1年期貸款的做法，嚴格遵循牧區(qū)生產(chǎn)經(jīng)營周期長的特點，最長貸款期限放寬至3年，確保信貸資金充分促進牧區(qū)生產(chǎn)經(jīng)營。
在開展牧區(qū)貸款的同時，鄂溫克旗包商村鎮(zhèn)銀行又獨立引進了源于德國法蘭克福金融管理學院的微貸技術(shù)，創(chuàng)新性地為鄂溫克旗引入無需抵押擔保的小微企業(yè)貸款，這是鄂溫克地區(qū)首款針對小微企業(yè)的保證擔保貸款品種。
信息透明化
由于地處偏遠、交通不便、金融服務(wù)不充分等原因，信息不對稱問題在牧區(qū)顯得尤為突出。鄂溫克旗包商村鎮(zhèn)銀行采用公開、透明的方式為客戶提供完整的服務(wù)信息。
招聘精通蒙語的員工，與牧區(qū)客戶有效溝通。針對服務(wù)區(qū)域特點，為充分尊重基層牧民語言習慣，鄂溫克旗包商村鎮(zhèn)銀行加大精通蒙語的少數(shù)民族員工招聘比例。民族語言消除了牧民客戶對銀行的戒備，還排除了他們理解服務(wù)產(chǎn)品的障礙。
通過廣播、網(wǎng)絡(luò)等多種渠道，為客戶提供充分獲得金融服務(wù)信息的機會。鄂溫克旗包商村鎮(zhèn)銀行采用蒙語廣播、網(wǎng)站的蒙文版塊以及定期基層流動服務(wù)宣傳等形式，對本行業(yè)務(wù)種類、辦理流程、產(chǎn)品定價等信息進行充分宣傳。同時，為滿足一些短信客戶和微信客戶的需求，不斷拓展渠道，開通了短信及微信平臺。
遵循重要信息提示原則，對保護客戶權(quán)益的內(nèi)容著重強調(diào)。在正式合同文本等重要文件中，均用粗體字著重標注“重要提示”，主要內(nèi)容是提示借款人認真閱讀合同文本，特別是涉及到借款人權(quán)利及義務(wù)的黑體字條款。并提示如有疑義，可要求客戶經(jīng)理等進行解釋說明。
公平公正對待客戶
鄂溫克旗包商村鎮(zhèn)銀行本著為所有客戶提供公平獲得金融服務(wù)機會的宗旨，公平公正地對待每一位客戶，貸款信息透明公開，貸款調(diào)查、審批實行關(guān)系人回避，收款方式合法合規(guī)。
貸款信息透明公開。正式簽署的合同、借據(jù)等書面文本中，內(nèi)容包含詳細的還款計劃、本金、利息，以及分期還款的金額、數(shù)量和時間，并明確逾期還款以及拖欠等情況可能產(chǎn)生的費用。同時，在貸款發(fā)放前，每位客戶會收到該行發(fā)出的《致客戶的一封信》，向客戶承諾不收取任何額外手續(xù)費，并公布服務(wù)監(jiān)督電話和郵箱。
調(diào)查審批實行“關(guān)系人回避制”。為保證貸款調(diào)查、審批環(huán)節(jié)的公平性，鄂溫克旗包商村鎮(zhèn)銀行實行貸款“關(guān)系人回避制”。
收款方式合法合規(guī)。對于的確無法按照合同要求還款的客戶，同樣維護客戶的尊嚴，不允許客戶經(jīng)理采取粗暴和違背道德及法律的收款方式。
強化員工職業(yè)道德
對職務(wù)腐敗實行“零容忍”政策。建行伊始，鄂溫克旗包商村鎮(zhèn)銀行就明確了“白手套、白口罩”的員工行為準則，意即“不收客戶一分錢，不吃客戶一口飯”。對員工“吃拿卡要”、“收取好處費”等行為，采取“零容忍”原則。對有此類行為的員工，實行一票否決制，情節(jié)嚴重觸犯法律者，則移送司法機關(guān)。同時，職業(yè)道德教育常態(tài)化。對入行的新員工，組織職業(yè)道德教育培訓課程；對重要崗位員工，開展職業(yè)道德教育的常態(tài)化培訓。并制定《職業(yè)道德操守》，人手一本，作為員工職業(yè)行為規(guī)范，強調(diào)廉潔自律是金融職員必備的基本素質(zhì)。
有效處理客戶投訴
不斷建立、完善客戶意見收集體系。2013年度開展“深化投訴管理”工作，在審計部設(shè)置了“消費者權(quán)益保護崗”，這一董事會直屬管理的專門崗位的設(shè)置，不僅再次鞏固了客戶權(quán)益保護在該行的戰(zhàn)略地位，也進一步優(yōu)化了客戶體驗，提高了客戶滿意度。
鄂溫克旗包商村鎮(zhèn)銀行投訴處理有如下原則：以公平禮貌專業(yè)的態(tài)度處理客戶投訴；在客戶不滿意現(xiàn)有投訴處理時，主動告知客戶更高級別的投訴處理渠道；投訴處理及時、有效率，不拖延客戶，杜絕客戶投訴問題升級。
投訴處理的層級與渠道如下：一是通過所在營業(yè)場所大堂經(jīng)理或所經(jīng)辦的業(yè)務(wù)部門負責人進行投訴；二是在行內(nèi)設(shè)立專門、獨立的貸后管理中心，就客戶經(jīng)理的服務(wù)質(zhì)量對消費者進行電話或現(xiàn)場回訪，客戶可通過此渠道對銀行服務(wù)問題反饋或投訴；三是客戶投訴最高級別的管理工作由董事會直屬管理的審計部門負責，從組織架構(gòu)上保障消費者投訴處理的有效性和權(quán)威性。
保護客戶隱私
