發(fā)布時間：2023-06-15 17:18:03
序言：寫作是分享個人見解和探索未知領(lǐng)域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的電子匯票的風(fēng)險樣本，期待這些樣本能夠為您提供豐富的參考和啟發(fā)，請盡情閱讀。
關(guān)鍵詞：商業(yè)匯票；應(yīng)用；管理
商業(yè)匯票結(jié)算方式是企業(yè)資金運營中重要的結(jié)算手段，特別是央行近幾年推出的電子商業(yè)匯票，以其特有的優(yōu)勢越來越為廣大用戶所推崇，逐漸成為最主要的結(jié)算方式之一。
一、傳統(tǒng)紙質(zhì)商業(yè)匯票結(jié)算方式的應(yīng)用情況
商業(yè)匯票在企業(yè)中的應(yīng)用主要是銀行承兌匯票，以下所涉及內(nèi)容的均特指銀行承兌匯票。由于近幾年央行采取了緊縮貨幣政策，傳統(tǒng)紙質(zhì)銀行承兌匯票成為企業(yè)辦理購銷業(yè)務(wù)的最重要的結(jié)算手段之一，以其流通性好、背書方便，目前仍在廣泛使用。但由于紙質(zhì)銀行承兌匯票在載體方面的局限性，存在較多的風(fēng)險點：1）銀行承兌匯票收取時的風(fēng)險。企業(yè)因銷售商品或勞務(wù)收取客戶簽發(fā)或背書轉(zhuǎn)讓來的銀行承兌匯票時，有可能會收到偽造、變造和克隆的銀行承兌匯票。2）銀行承兌匯票移交和保管時的風(fēng)險。企業(yè)因購買商品或勞務(wù)簽發(fā)銀行承兌匯票移交給供應(yīng)商時，會發(fā)生銀行承兌匯票丟失或毀損風(fēng)險。銀行承兌匯票在保管過程中，因為保管不善有可能發(fā)生丟失、損毀和搶盜風(fēng)險；因為內(nèi)部控制制度不完善，也有可能發(fā)生內(nèi)外勾結(jié)進行舞弊甚至違法犯罪等風(fēng)險，給公司造成重大財產(chǎn)損失。3）銀行承兌匯票背書時的風(fēng)險。銀行承兌匯票背書根據(jù)業(yè)務(wù)的性質(zhì)可分為背書轉(zhuǎn)讓、背書貼現(xiàn)和背書承兌。背書轉(zhuǎn)讓指企業(yè)因購買商品或勞務(wù)將銀行承兌匯票背書簽章后轉(zhuǎn)讓給銷售方企業(yè)的一種行為。背書貼現(xiàn)是指企業(yè)在銀行承兌匯票到期前將其背書簽章后轉(zhuǎn)讓給銀行，銀行按照一定的貼現(xiàn)利率計算貼現(xiàn)利息，以票面金額扣除貼現(xiàn)利息后的余額付給企業(yè)的一種行為。背書承兌也叫承兌收款或委托收款，是指企業(yè)一般在銀行承兌匯票到期前10天內(nèi)委托開戶銀行對承兌銀行進行提示付款、辦理委托收款的一種行為。三種背書行為中，因存在銀行承兌匯票的移動，均存在丟失和毀損的風(fēng)險；背書時因字跡潦草、簽章錯誤等原因發(fā)生退票或被要求出具相關(guān)證明，從而產(chǎn)生不能按時付款或收款的風(fēng)險。在背書轉(zhuǎn)讓和背書貼現(xiàn)過程中，還存在承擔(dān)連帶責(zé)任的風(fēng)險。在背書承兌過程中，要在提示付款期內(nèi)及時將銀行承兌匯票移交銀行辦理委托收款，避免銀行承兌匯票到期日不能收到貨款的風(fēng)險。為規(guī)避上述各類風(fēng)險，必須采取相應(yīng)的應(yīng)對措施，主要是：1）加強會計基礎(chǔ)工作。建立銀行承兌匯票管理臺賬，加強銀行承兌匯票業(yè)務(wù)崗位人員培訓(xùn)，提高其業(yè)務(wù)素質(zhì)、風(fēng)險意識和管理能力。2）建立和完善銀行承兌匯票管理制度。完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，對銀行承兌匯票的查驗、交接、保管，以及相關(guān)崗位設(shè)置、保衛(wèi)和內(nèi)控措施做詳細規(guī)范。3）實行銀行承兌匯票集中管理。建立票據(jù)集中管理信息系統(tǒng)，實現(xiàn)了票據(jù)信息錄入、匯總、查詢、業(yè)務(wù)審批的網(wǎng)絡(luò)化管理，同時實行票據(jù)實物的集中統(tǒng)一托管。4）對銀行承兌匯票視同貨幣資金進行管理，并納入現(xiàn)金流量預(yù)算。將銀行承兌匯票收支與企業(yè)的購銷政策相結(jié)合，在銷售收款時，對以銀行承兌匯票結(jié)算的客戶收取貼息。在采購時，將是否接受銀行承兌匯票結(jié)算在簽訂合同時予以明確。盡可能提高資金使用效益，最大限度降低資金運營風(fēng)險。
二、電子商業(yè)匯票的優(yōu)點
為進一步推動國內(nèi)票據(jù)業(yè)務(wù)和票據(jù)市場發(fā)展，中國人民銀行于二八年一月決定組織建設(shè)電子商業(yè)匯票系統(tǒng)，六月正式立項，二九年十月建成投入使用。（1）電子商業(yè)匯票的概念。電子商業(yè)匯票是出票人以數(shù)據(jù)電文形式制作的，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。電子商業(yè)匯票又分為電子銀行承兌匯票和電子商業(yè)承兌匯票。與紙質(zhì)商業(yè)匯票相比，電子商業(yè)匯票具有以數(shù)據(jù)電文形式簽發(fā)、流轉(zhuǎn)，并以電子簽名取代實體簽章的兩個突出特點。本文所探討的主要是電子銀行承兌匯票（簡稱電子票據(jù)）。（2）電子商業(yè)匯票的優(yōu)點。電子銀行承兌匯票通過采用電子簽名和可靠的安全認證機制，能夠保證其唯一性、完整性和安全性，降低了票據(jù)被克隆、變造、偽造以及丟失、損毀等各種風(fēng)險；電子銀行承兌匯票的出票、保證、承兌、交付、背書、質(zhì)押、貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)等一切票據(jù)行為均在電子商業(yè)匯票系統(tǒng)上進行，可大大提升票據(jù)流轉(zhuǎn)效率，降低人力及財務(wù)成本，有效提升金融和商務(wù)效率。傳統(tǒng)紙質(zhì)商業(yè)匯票在各個環(huán)節(jié)存在較多的風(fēng)險，這些風(fēng)險都需要高效、全面的日常管理措施予以防范和控制，一旦出現(xiàn)管理疏漏，輕則票款延遲收回，減低資金使用效率，增加財務(wù)費用和管理費用；重則難以收回票款，造成直接經(jīng)濟損失。
相對傳統(tǒng)紙質(zhì)商業(yè)匯票，電子商業(yè)匯票的主要優(yōu)勢是：電子票據(jù)的全部數(shù)據(jù)由央行管理、電子商業(yè)匯票國家處理中心記載和處理，每張電子票據(jù)均有長度為30位的、系統(tǒng)唯一的電子票據(jù)號碼，既能杜絕假票，又節(jié)省了查詢所需時間和費用。企業(yè)持有的電子商業(yè)匯票全部托管在本企業(yè)的票據(jù)賬戶內(nèi)，杜絕了票據(jù)遺失、損毀的風(fēng)險，企業(yè)不再發(fā)生票據(jù)保管費用。
三、電子票據(jù)應(yīng)用中的一些問題
盡管電子票據(jù)的優(yōu)勢突出，在實際使用過程中，我們還是遇到了的一些不盡如人意的地方，有的是個別現(xiàn)象，也有的比較普遍：1）電子票據(jù)系統(tǒng)推出時間較短，應(yīng)用還不夠廣泛，不同規(guī)模、不同行業(yè)、不同地域的企業(yè)對該系統(tǒng)的了解和使用有很大差異，造成企業(yè)收到電子票據(jù)后，對外背書困難，只能持有到期，對企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)造成負擔(dān)，這又制約了電子票據(jù)系統(tǒng)的進一步推廣。2）央行的電子商業(yè)票據(jù)系統(tǒng)雖然有統(tǒng)一的標準，但由于各家銀行網(wǎng)上銀行界面不盡相同，在實際操作時存在一定的差異，給企業(yè)票據(jù)管理人員帶來困擾。3）個別銀行的電子回單打印系統(tǒng)沒有設(shè)定打印次數(shù)，一旦操作人員重復(fù)打印，有可能造成重復(fù)記賬。4）辦理電子票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)時，票據(jù)系統(tǒng)提供的電子回單上只記載票據(jù)貼現(xiàn)入賬實收金額，不反映貼現(xiàn)利息。辦理跨行貼現(xiàn)業(yè)務(wù)時，個別貼現(xiàn)行甚至不能提供回單。
四、關(guān)于電子商業(yè)匯票應(yīng)用的幾點建議
關(guān)鍵詞：商業(yè)匯票；管理；集中
受煤炭下游行業(yè)低迷影響，煤炭企業(yè)貨款回收日益困難，回現(xiàn)比例大幅下降，商業(yè)匯票大幅增加，管理難度和風(fēng)險增大。相比資金集中而言，煤炭企業(yè)商業(yè)匯票集中管理相對滯后，匯票資源沒有得到充分利用，使用效益較低。
一、煤炭企業(yè)商業(yè)匯票管理存在的問題
（一）商業(yè)匯票資源沒有得到有效利用。煤炭企業(yè)收到的商業(yè)匯票多為煤款，面額較大，與經(jīng)常性支出金額難以匹配，往往只能坐等托收，背書轉(zhuǎn)讓率低，導(dǎo)致商業(yè)匯票流轉(zhuǎn)效率低，大量商業(yè)匯票閑置。部分商業(yè)匯票分散在子分公司，由其自行收支、自行管理，可能造成質(zhì)押開票時大量保證金滯留在銀行，難以統(tǒng)籌安排使用。
（二）匯票信息與流向無法統(tǒng)一掌握。各子分公司自行管理商業(yè)匯票時，造成匯票信息分散，集團決策層沒有統(tǒng)一的平臺了解完整的匯票信息；成員單位對商業(yè)匯票風(fēng)險識別水平有差異，風(fēng)險控制力差；子分公司在票據(jù)融資時直接面對商業(yè)銀行，對銀行的議價能力不高，難以發(fā)揮集團整體票據(jù)池的規(guī)模效應(yīng)。
二、加強商業(yè)匯票集中管控的舉措
（一）建立運行創(chuàng)新型商業(yè)匯票集中管理模式
以商業(yè)匯票信息化平臺為基礎(chǔ)，采用“信息集中、分散入池、預(yù)算控制、額度共享”的集中管理模式。信息集中是指各單位收付商業(yè)匯票的信息錄入?yún)R票管理系統(tǒng)，集中反映商業(yè)匯票現(xiàn)實狀態(tài)及流轉(zhuǎn)過程；分散入池是指當(dāng)?shù)睾屯獠簡挝话凑站徒氤卦瓌t，將商業(yè)匯票委托當(dāng)?shù)劂y行管理；預(yù)算控制是指將商業(yè)匯票納入資金預(yù)算管理，無預(yù)算不準對外支付或開具商業(yè)匯票；額度共享是指為充分盤活商業(yè)匯票資源，實現(xiàn)商業(yè)匯票融資，由煤炭企業(yè)總部視情況為符合條件的下屬單位提供一定額度的商業(yè)匯票質(zhì)押。
（二）靈活運用多種手段，充分利用商業(yè)匯票資源
為最大限度利用商業(yè)匯票資源，減少資金占用，煤炭企業(yè)應(yīng)優(yōu)化開票方式的選擇順序：優(yōu)先選擇開具具有銀行保貼或可置換功能的商業(yè)匯票，其次選擇在財務(wù)公司開具電子商業(yè)匯票，再次選擇信用方式在合作銀行開具商業(yè)匯票，然后選擇動態(tài)質(zhì)押方式在合作銀行開具商業(yè)匯票，最后選擇使用財務(wù)公司同業(yè)質(zhì)押方式，委托合作銀行簽發(fā)商業(yè)匯票。
（三）加強商業(yè)匯票集中管理過程的風(fēng)險控制
1.確定收票范圍。收取商業(yè)匯票時必須考慮風(fēng)險因素，優(yōu)先收取國家政策性銀行、國有商業(yè)銀行、全國性股份制商業(yè)銀行開出的商業(yè)匯票。
2.嚴把內(nèi)部控制。設(shè)置專兼職應(yīng)收商業(yè)匯票核算崗位，并按內(nèi)控要求細分崗位設(shè)置，對收票、驗票入庫、系統(tǒng)信息錄入、出入池交接、背書轉(zhuǎn)讓、開票、系統(tǒng)狀態(tài)變更等關(guān)鍵環(huán)節(jié)實行雙人辦理、相互牽制的內(nèi)控措施。
3.嚴格審查篩查。保證商業(yè)匯票來源的合法性和商業(yè)匯票實際持票人的一致性，鑒別商業(yè)匯票真?zhèn)?，并定期進行掛失和公示催告篩查，發(fā)現(xiàn)問題及時解決。每日進行商業(yè)匯票核對清點，委托合作銀行對托管、質(zhì)押商業(yè)匯票進行嚴格審查。
4.加強信息控制。紙質(zhì)商業(yè)匯票集中信息管理服務(wù)，業(yè)務(wù)量大，商業(yè)匯票流轉(zhuǎn)頻繁，為提高工作效率，同時便于核算和集團對商業(yè)匯票流轉(zhuǎn)的控制，對商業(yè)匯票管理系統(tǒng)進行優(yōu)化拓展，全流程記錄商業(yè)匯票從進入到離開的流轉(zhuǎn)情況。與商業(yè)匯票合作商業(yè)銀行進行銀企直聯(lián)，實現(xiàn)商業(yè)匯票信息的交互控制。
5.約束銀企職責(zé)。為明確合作銀行、企業(yè)在商業(yè)匯票合作中的權(quán)利、義務(wù)，針對不同的匯票業(yè)務(wù)品種簽署合作協(xié)議，如：集團商業(yè)匯票池協(xié)議、商業(yè)匯票上門服務(wù)協(xié)議、商業(yè)匯票質(zhì)押協(xié)議、簽發(fā)商業(yè)匯票業(yè)務(wù)委托協(xié)議等，從法律層面控制責(zé)任不明的風(fēng)險。
6.做好對賬管理。切實加強商業(yè)匯票的對賬工作。全面實行商業(yè)匯票電子對賬，日清月結(jié)，確保商業(yè)匯票系統(tǒng)信息、實物、財務(wù)報表數(shù)據(jù)三者相符，保證商業(yè)匯票實際收支情況與資金預(yù)算執(zhí)行情況相符。
（四）分階段實施商業(yè)匯票集中管理
一是先本地后異地。將本區(qū)域所屬單位持有的商業(yè)匯票實現(xiàn)集中管理，將集中的商業(yè)匯票統(tǒng)一委托商業(yè)銀行辦理相關(guān)業(yè)務(wù)，利用商業(yè)銀行的專業(yè)優(yōu)勢，平滑新舊模式變動曲線的銜接。待本區(qū)域相關(guān)試點業(yè)務(wù)成熟后，再行推廣至異地。二是先個體后集團。以獨立子公司或分分區(qū)域的分子公司為個體，建立獨立的商業(yè)匯票池，在逐步完善個體商業(yè)匯票池的基礎(chǔ)上，建立集團性質(zhì)的商業(yè)匯票池，吸收其他分子公司陸續(xù)進池。三是先流轉(zhuǎn)后控制。紙質(zhì)流轉(zhuǎn)控制應(yīng)先行試驗，商業(yè)匯票系統(tǒng)二次開發(fā)同步進行，將紙質(zhì)流轉(zhuǎn)控制經(jīng)驗及時反饋到系統(tǒng)二次開發(fā)中，為商業(yè)匯票信息系統(tǒng)的設(shè)計者提供參考，提高新型商業(yè)匯票系統(tǒng)的友好性和實用性。
（五）推廣財務(wù)公司電子商業(yè)匯票
財務(wù)公司作為非銀行金融機構(gòu)，可以獲得電子商業(yè)匯票的直聯(lián)行資格，作為直接參與者加入電子商業(yè)匯票系統(tǒng)。大型煤炭企業(yè)一般設(shè)立了財務(wù)公司，為使財務(wù)公司電子商業(yè)匯票被市場接受，增加財務(wù)公司電子商業(yè)匯票的流動性，對外財務(wù)公司應(yīng)通過與知名大銀行開展同業(yè)合作，申請對財務(wù)公司電子商業(yè)匯票進行保貼，來解決財務(wù)公司電子商業(yè)匯票向全國進行推廣的瓶頸；對內(nèi)，財務(wù)公司可以通過為各成員單位開具電子商業(yè)匯票，使得成員單位之間貿(mào)易往來更加便捷，進一步降低結(jié)算交易成本，降低財務(wù)費用。
作者:王志超 單位:開灤（集團）有限責(zé)任公司財務(wù)部
參考文獻：
（一）定義
由于商業(yè)匯票具有融資性質(zhì)和支付功能，近些年來，在制造、批發(fā)和零售等行業(yè)使用商業(yè)匯票的規(guī)模越來越大，解決許多企業(yè)融資困難的問題。
依據(jù)承兌人的不同，商業(yè)匯票一般分為銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。銀行承兌匯票主要以銀行信用為主，由企業(yè)出票、銀行承兌，安全可靠性高，易于流通，具有匯兌、支付、信用、結(jié)算、融資等功能；而商業(yè)承兌匯票是企業(yè)出票、企業(yè)承兌，故其信用低于銀行承兌匯票，日常的使用率也不高。二者除了信用差別外，其他相關(guān)用途和流程基本相似。
（二）特點
1. 期限長
一般來講，紙質(zhì)的商業(yè)承兌匯票最長不超過6個月，電子的商業(yè)承兌匯票最長不超過一年。
2. 流動性強
《票據(jù)法》規(guī)定，在匯票到期日之前，可以將匯票背書轉(zhuǎn)讓，在背書轉(zhuǎn)讓過程中，就算有一手背書是虛偽交易，也不影響善意取得人對票據(jù)承兌的權(quán)利。
3. 節(jié)約資金成本
對于債務(wù)人來講，開具商業(yè)匯票就等同于取得了較低利息的短期借款，大大降低了債務(wù)人的資本成本，緩解了企業(yè)流動資金不足的局面。基于這些方面，越來越多的客戶在大批量購買商品時往往以商業(yè)票據(jù)的方式進行結(jié)算，對于收取商業(yè)票據(jù)的債權(quán)人來講，這些商業(yè)票據(jù)不僅會影響企業(yè)資金的流動性，而且如果對票據(jù)管理不善，還會發(fā)生丟失、毀損，給債權(quán)公司造成不必要的經(jīng)濟損失。
二、商業(yè)票據(jù)管理的現(xiàn)狀
（一）收取商業(yè)票據(jù)的規(guī)模不斷擴大
近些年來，各集團企業(yè)業(yè)務(wù)規(guī)模不斷向外拓展，許多集團企業(yè)的融資相對困難，很多公司為了保證業(yè)務(wù)量的完成，開始放寬收款條件，而具有融資性質(zhì)和支付功能的商業(yè)匯票，被大多集團企業(yè)廣泛使用，使用的規(guī)模和領(lǐng)域也在不斷擴大。
例如，制造行業(yè)某一大型上市集團公司2010～2015年收取的商業(yè)匯票數(shù)量從200多張上升到2015年的2000多張，銀行承兌匯票的金額由1.46億上升至5.68億，商業(yè)承兌匯票則從2012年的1.34億迅速上升為2015年的11.58億，至2015年，收取商業(yè)承兌匯票的金額幾乎是銀行承兌匯票的兩倍。歸其原因是該公司放寬了收款條件，遵從許多大客戶的意愿，開始收取商業(yè)承兌匯票導(dǎo)致的。
（二）收取商業(yè)票據(jù)的審批流程較為復(fù)雜
集團公司內(nèi)部收取商業(yè)票據(jù)的審批流程一般為：分公司營業(yè)員從客戶那里取得用于支付貨款的商業(yè)票據(jù)，然后把匯票寄給總公司營業(yè)員。如果匯票是按照匯票約定可以收取商業(yè)票據(jù)的，總公司營業(yè)員就可以把商業(yè)票據(jù)直接交給總公司財務(wù)人員，如果合同沒有相關(guān)約定則需要出具一份報告，由營業(yè)部總經(jīng)理和會計部部長簽名。如果報告內(nèi)容與票據(jù)內(nèi)容相符，票面信息經(jīng)核對無誤后，總公司財務(wù)人員將商業(yè)票據(jù)交給總公司出納驗票及抄通報入賬。整個過程相對較為復(fù)雜，具體流程圖如圖1。
三、收取商業(yè)票據(jù)的風(fēng)險
（一）票面風(fēng)險
根據(jù)現(xiàn)行流程，集團公司票據(jù)票面狀況的正式審核，是在總公司財務(wù)收到票據(jù)后才進行。分公司營業(yè)員和總公司營業(yè)員一般不檢查票面信息是否有誤，在實際收票業(yè)務(wù)中，票面往往會出現(xiàn)很多問題，如背書印章不清晰、背書空白、被背書人書寫不規(guī)范、背書不連續(xù)、騎縫印章不清晰等。遇到這類問題總公司通常有兩種解決方案：1.聯(lián)系分公司，盡快讓出現(xiàn)問題的背書人出具相關(guān)的證明；2.如不能收取的，直接退給總公司營業(yè)員，再退給分公司。
如果是第一種方法，就會大大增加商業(yè)票據(jù)從增加到入賬的時間，尤其是找前幾手背書人出具證明，如不順利，則需要一個月甚至更長的時間。另外，原路退回的商業(yè)票據(jù)在公司內(nèi)部經(jīng)過多次轉(zhuǎn)手，也存在丟失的風(fēng)險。如果是托收時才發(fā)現(xiàn)問題，就會面臨托收不成功、銀行拒絕付款的風(fēng)險。
（二）票據(jù)偽造變造風(fēng)險
總公司出納收到商業(yè)票據(jù)后，會把票據(jù)掃描發(fā)送到銀行查驗，銀行會發(fā)文至開票銀行核實票面信息真?zhèn)?，如回?fù)類似“是我行簽發(fā)，暫無掛止凍公催，無他查，真?zhèn)巫员妗?，這表明票面信息無誤，但仍存在克隆、偽造或變造票據(jù)的可能。
（三） 遺失或毀損風(fēng)險
商業(yè)票據(jù)的遺失是較嚴重的問題，這不僅會大大拖延公司的收款進度，增加財務(wù)損失，甚至還會面臨收不回遺失票據(jù)款項的風(fēng)險。在票據(jù)遺失的處理方面，《中華人民共和國票據(jù)法》第十五條規(guī)定，“票據(jù)喪失，失票人可以及時通知票據(jù)的付款人掛失止付，但是，未記載付款人或者無法確定付款人及其付款人的票據(jù)除外。收到掛失止付通知的付款人，應(yīng)當(dāng)暫停支付。失票人應(yīng)當(dāng)在通知掛失止付后三日內(nèi)，也可以在票據(jù)喪失后，依法向人民法院申請公示催告，或者向人民法院提起?V訟”。
實際上，以上每個環(huán)節(jié)并非都可順利進行，從眾多公司調(diào)查發(fā)現(xiàn)，走完以上流程，最少需要三到四個月時間，才可能收回遺失票據(jù)款項。如果票據(jù)丟失，也會產(chǎn)生較大的資金時間成本和人工成本。列舉某集團公司的一個小案例：
票據(jù)號：××， 出票人：湖南××公司，金額950000元，到期日為2016年4月15日的銀行承兌匯票，該票據(jù)由于集團公司內(nèi)部原因而遺失。
該集團公司從準備資料到掛失止付到公示催告期滿用了一年時間，公示催告期滿后等待法院出具判決書用了半年時間，交給銀行托收又用了半年時間，一共用了兩年的時間。按照2014年一年期定期存款利率3.3%計算收入，也有62700元的利息，再加上法院案件受理費100元和公告費900元以及丟失票據(jù)托收銀行收取的千分之一的手續(xù)費，不考慮其他額外費用，累計起來也是一筆數(shù)額不小的損失。計算表如表1所示。
從該案例可以看出，票據(jù)丟失所造成的資金時間成本相對較大，并且還存在收不回款項的高風(fēng)險，因此應(yīng)當(dāng)高度重視商業(yè)票據(jù)在流轉(zhuǎn)時的保管。
四、商業(yè)票據(jù)的管理建議
（一）加強審核商業(yè)票據(jù)的培訓(xùn)
商業(yè)票據(jù)作為一種有價證券，其重要性甚至高于現(xiàn)金等價物，這就要求集團公司內(nèi)部所有接觸商業(yè)票據(jù)的人員都要具備基本的商業(yè)票據(jù)知識，在收取客戶商業(yè)票據(jù)以及在公司內(nèi)部流轉(zhuǎn)時，需要有一定的辨識能力。定期組織相關(guān)員工開展有關(guān)商業(yè)票據(jù)知識的培訓(xùn)，加強員工對票據(jù)的認識以及加深員工對票據(jù)內(nèi)部流程的了解，強調(diào)票據(jù)丟失的負面影響，減少因內(nèi)部疏忽給企業(yè)帶來的損失。
辨識商業(yè)票據(jù)票面要素的基本方法：
1. 商業(yè)票據(jù)正面的辨識
（1）出票人與收款人的名稱、銀行賬號與開戶銀行信息齊全，金額大小寫一致。
（2）出票人全稱和財務(wù)專用章上的一致。
（3）銀行承兌匯票出票銀行在提示承兌出蓋章確認承兌，商業(yè)承兌匯票則是出票人蓋章確認。
2. 商業(yè)票據(jù)背面的辨識
（1）背書蓋章清晰（不模糊、不缺角、不壓邊）
（2）背書連續(xù)
1）無空白背書
2）被背書人欄內(nèi)的公司名稱為下一手公司名稱。
3）騎縫章為騎縫章處下一手公司的財務(wù)印章。
（3）騎縫章和被背書人名稱清晰無誤。
（4）無污跡以及任何涂鴉。
如果有不符合以上條件的商業(yè)匯票，需要相應(yīng)的公司出具證明，才能收取商業(yè)票據(jù)。由于個人疏忽造成票據(jù)無法托收及貼現(xiàn)，產(chǎn)生的經(jīng)濟責(zé)任，應(yīng)該追究該員工的工作過失責(zé)任。
（二）簡化收取流程
簡化集團公司內(nèi)部收取商業(yè)票據(jù)的審批流程，分公司營業(yè)員從客戶那里取得用于支付貨款的商業(yè)票據(jù)，不再寄給總公司營業(yè)員。而是直接交給分公司財務(wù)，讓分公司財務(wù)與總公司財務(wù)對接，財務(wù)部門直接對接財務(wù)部門，流程和業(yè)務(wù)都會變得更加順暢。并且有了分公司財務(wù)的初步審核，收取商業(yè)票據(jù)的風(fēng)險也會減少一層。具體流程如圖2所示。
（三）提前貼現(xiàn)到期日較長的票據(jù)
企業(yè)交易收款最有利的就是收取現(xiàn)金，在實際操作中，如果集團公司持有的是距離到期日比較長的票據(jù)，要盡量提前貼現(xiàn)。這樣不僅僅可以為企業(yè)融入資金，提高企業(yè)的現(xiàn)金比率，同時還可以有效的避免持有期間所面臨的各種不確定風(fēng)險。
（四）增加必要的ERP系統(tǒng)功能與權(quán)限
1. 新增票據(jù)去向功能
商業(yè)票據(jù)的遺失是非常嚴重的問題，對商業(yè)票據(jù)的庫存管理尤為重要。需要確保每一張票據(jù)的去向都是清晰并且有數(shù)據(jù)可循。庫存的商業(yè)票據(jù)每個月都有進行盤點工作，確保賬實相符，但是商業(yè)票據(jù)的去向管理卻有所缺失。若要查找某張商業(yè)票據(jù)的去向或者做一些票據(jù)的統(tǒng)計工作，相對較難。若在ERP系統(tǒng)上設(shè)置商業(yè)票據(jù)去向功能，每當(dāng)商業(yè)票據(jù)的狀態(tài)發(fā)生改變時，都可以在上面錄入相關(guān)信息，如托收、貼現(xiàn)、背書以及退回等。這樣非常便于日后票據(jù)的查詢，同時也可降低票據(jù)遺失的風(fēng)險。
另外，目前商業(yè)票據(jù)的出票銀行信用程度參差不齊，有時候小銀行會以各種理由推遲或拒絕付款，基于這種情況可在票據(jù)去向內(nèi)增加商業(yè)票據(jù)的出票銀行信息，統(tǒng)計銀行的信用程度，這樣就可以做出選擇性的指引，少收信用度較低的銀行的票據(jù)。由此便可以提高集團公司商業(yè)票據(jù)托收的成功率，減少票據(jù)因過期不能托收而產(chǎn)生的額外財務(wù)損失。
2. 新增應(yīng)收票據(jù)余額報表請求
目前商業(yè)票據(jù)的管理主要由相關(guān)資金管理崗每月制作excel表格進行賬實核對，由于大多數(shù)集團公司財務(wù)工作實行的是輪崗制度，在交接崗位工作時很有可能因交接不善而發(fā)生一些差錯或者造成數(shù)據(jù)的混亂，如果賬實核對的數(shù)據(jù)能與ERP的數(shù)據(jù)相結(jié)合，就能夠更精確的管理商業(yè)票據(jù)。
該請求與ERP的應(yīng)收會計職責(zé)中的應(yīng)收發(fā)票余額報表類似。在應(yīng)收發(fā)票余額報表中，根據(jù)公司名稱分類匯總，可以清楚的看到哪些是本集團公司已經(jīng)開發(fā)票，還沒有收到款項的票據(jù)，或者哪些是本集團公司已經(jīng)收款，還沒有開發(fā)票的票據(jù)。應(yīng)收票據(jù)余額報表如表2所示。
這樣，新增的應(yīng)收票據(jù)余額報表便可以與商業(yè)票據(jù)的去向相結(jié)合，實現(xiàn)對商業(yè)票據(jù)的動態(tài)管理，也不會因崗位的調(diào)動而造成混亂。如果發(fā)現(xiàn)問題便可以及時解決，而不是等到月末才進行票據(jù)盤點，大大降低商業(yè)票據(jù)的管理風(fēng)險。
（五）商業(yè)票據(jù)電子化
【關(guān)鍵詞】 電子商業(yè)匯票 ECDS系統(tǒng) 問題 對策
2010年6月28日，經(jīng)過一年多的立項開發(fā)，電子商業(yè)匯票系統(tǒng)（ECDS）終于在全國范圍內(nèi)正式推廣上線運行，全國各主要金融機構(gòu)均通過直聯(lián)或間聯(lián)的方式接入了該系統(tǒng)。電子商業(yè)匯票業(yè)務(wù)的推出，標志著我國商業(yè)票據(jù)業(yè)務(wù)進入電子化時代，對降低票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險和成本、促進全國統(tǒng)一的票據(jù)市場的形成，豐富支付結(jié)算工具、便利中小企業(yè)融資、完善利率生成機制，促進經(jīng)濟發(fā)展都具有重要意義。
一、概念及特點
電子商業(yè)匯票（簡稱“電子票據(jù)”或“電票”）是指出票人依托電子商業(yè)匯票系統(tǒng)，以數(shù)據(jù)電文形式制作的商業(yè)匯票，與紙質(zhì)商業(yè)匯票具有相同功能。與傳統(tǒng)商業(yè)匯票相同，電子票據(jù)也分為電子銀行承兌匯票和電子商業(yè)承兌匯票。
從功能來看，電子票據(jù)具有傳統(tǒng)紙質(zhì)商業(yè)匯票的所有功能，除此之外，電子票據(jù)還具有以下幾個方面特點優(yōu)于傳統(tǒng)票據(jù)。
1、安全性高
電子票據(jù)以數(shù)據(jù)電文取代紙質(zhì)憑證、以電子簽名取代實體簽章，使票據(jù)業(yè)務(wù)從手工、傳統(tǒng)的操作模式轉(zhuǎn)換到通過計算機網(wǎng)絡(luò)技術(shù)實現(xiàn)其簽發(fā)、流轉(zhuǎn)和結(jié)清的現(xiàn)代化操作模式，通過規(guī)范各金融機構(gòu)接入ECDS的接口模式，把各類票據(jù)行為的業(yè)務(wù)處理進行了標準化，徹底杜絕了紙票流通中的假票和克隆票，大大降低了票據(jù)操作風(fēng)險。
2、流通便利
電子票據(jù)的簽發(fā)和流轉(zhuǎn)都通過網(wǎng)絡(luò)進行，在使用過程中不受時間和空間的限制，交易資金在途時間大大縮短，資金周轉(zhuǎn)效率明顯提高。與傳統(tǒng)紙票相比，不但改變了人工傳遞時間較長的現(xiàn)狀，還避免了攜帶或傳遞過程中票據(jù)遺失的風(fēng)險。
3、期限和金額限制放寬
電子商業(yè)匯票的付款期最長至一年，不但滿足了企業(yè)（特別是中小企業(yè)）自行調(diào)整付款進度的要求，而且還增加票據(jù)市場中可交易的票據(jù)數(shù)量，大大活躍票據(jù)市場。票面金額限額從1億元增加10億元，大大滿足了一些大型企業(yè)在發(fā)生大額資金支付時的需求。
除了上述三個明顯優(yōu)勢外，電票還在填制方式和創(chuàng)新發(fā)展空間方面優(yōu)于傳統(tǒng)紙質(zhì)票據(jù)。功能對比詳見下表1。
二、票據(jù)電子化進程及ECDS系統(tǒng)功能
近年來，隨著我國金融電子化水平不斷提高和金融基礎(chǔ)設(shè)施的完善，在銀行票據(jù)業(yè)務(wù)方面，銀行匯票、銀行本票和支票都不同程度地實現(xiàn)了電子化，安全性和效率得到極大改善。2007年全國支票影像交換系統(tǒng)的建立，實現(xiàn)了紙質(zhì)支票處理的部分電子化；2008年，銀行本票和華東三省一市銀行匯票的業(yè)務(wù)通過小額支付系統(tǒng)進行清算，實現(xiàn)了電子化處理。但是，相對而言，商業(yè)匯票的電子化步伐比較滯后，其業(yè)務(wù)處理基本上采用傳統(tǒng)的手工、紙質(zhì)方式，效率低、風(fēng)險高，不利于商業(yè)匯票的進一步發(fā)展。2005年開始，雖然以招商銀行為代表的部分中小股份制商業(yè)銀行在票據(jù)電子化和電子票據(jù)應(yīng)用方面進行了積極的探索和嘗試，開發(fā)了各自的電子匯票系統(tǒng)，但由于缺乏統(tǒng)一的票據(jù)集中登記機制和跨行交易平臺，各行的電子票據(jù)只能在各行系統(tǒng)內(nèi)流通，若要跨行流通還必須要轉(zhuǎn)換成紙票，因此業(yè)務(wù)開展受到了極大限制。
為解決各商業(yè)銀行自身電子票據(jù)系統(tǒng)無法相互連接的難題，進一步推動國內(nèi)票據(jù)業(yè)務(wù)和票據(jù)市場發(fā)展，便利企業(yè)支付和融資，中國人民銀行于2009年10月28日建成電子商業(yè)匯票系統(tǒng)并投入試運行，2010年6月28日正式投產(chǎn)。試運行期間，電子商業(yè)匯票系統(tǒng)處理電子商業(yè)匯票業(yè)務(wù)共計93448筆，金額3540億元，初步得到了各金融機構(gòu)和企業(yè)的認可，接入金融機構(gòu)已超過300家。
電子商業(yè)匯票系統(tǒng)由電子商業(yè)匯票業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)、紙質(zhì)商業(yè)匯票登記查詢系統(tǒng)和商業(yè)匯票轉(zhuǎn)貼現(xiàn)公開報價系統(tǒng)組成。
電子商業(yè)匯票業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)是電子商業(yè)匯票系統(tǒng)的核心系統(tǒng)，通過該系統(tǒng)可為各行客戶簽發(fā)的電子商業(yè)匯票實行集中登記存儲，并提供互聯(lián)互通的流通轉(zhuǎn)讓平臺，實現(xiàn)電子商業(yè)匯票出票、承兌、背書、保證、提示付款、追索等業(yè)務(wù)流程的電子化。同時，與銀行、財務(wù)公司行內(nèi)系統(tǒng)及人民銀行的現(xiàn)代化支付系統(tǒng)連接，可實現(xiàn)電子商業(yè)匯票貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)等融資交易和提示付款的即時轉(zhuǎn)賬結(jié)算，同步完成票據(jù)融資交易的交割，實現(xiàn)票款對付。
紙質(zhì)商業(yè)匯票登記查詢系統(tǒng)是ECDS參與者必須參加的系統(tǒng)，它能夠為紙質(zhì)商業(yè)匯票承兌、貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)、質(zhì)押、質(zhì)押解除、掛失止付等票據(jù)行為提供登記查詢服務(wù)，實現(xiàn)紙質(zhì)商業(yè)匯票票面信息的集中登記存儲，便利紙質(zhì)商業(yè)匯票的貼現(xiàn)、質(zhì)押業(yè)務(wù)查詢。
商業(yè)匯票轉(zhuǎn)貼現(xiàn)公開報價系統(tǒng)能夠?qū)崿F(xiàn)電子商業(yè)匯票和紙質(zhì)商業(yè)匯票轉(zhuǎn)貼現(xiàn)公開報價，為銀行、財務(wù)公司進行詢價交易提供信息。目前商業(yè)匯票轉(zhuǎn)貼現(xiàn)公開報價系統(tǒng)暫未投入使用。
三、電子票據(jù)運行中存在的問題
ECDS系統(tǒng)上線一年多以來，各主要金融機構(gòu)都正在或準備開展這方面的嘗試，系統(tǒng)的各項功能也得到了企業(yè)用戶的初步認可，但仍然存在以下幾方面問題。
1、電子票據(jù)的普及程度不高
電子票據(jù)雖然已經(jīng)推出一年有余，但從使用主體的普及范圍和程度來看，仍有很大提升空間。目前，電子票據(jù)主要的使用主體仍然是一些創(chuàng)新意識較好的大型企業(yè)（特別是以票據(jù)為主要結(jié)算方式的汽車生產(chǎn)企業(yè)），這些企業(yè)率先認識到電子票據(jù)的優(yōu)越之處，首先使用，并要求其下游企業(yè)必須使用該結(jié)算方式，因此帶動了一批中小企業(yè)的使用。而如鋼鐵等很多其他行業(yè)的大型廠商，由于尚未認識到電子票據(jù)的優(yōu)勢，因此使用意愿不強，而且不愿意接受電子票據(jù)，導(dǎo)致其下游客戶即使有電票使用意愿也無法實現(xiàn)。
此外，從地域來看，創(chuàng)新意識較強的東部沿海地區(qū)對電子票據(jù)的接受要遠高于中西部地區(qū)，中西部地區(qū)的企業(yè)出于“一手交錢，一手交貨”的傳統(tǒng)意識和由此產(chǎn)生的對傳統(tǒng)銀票紙質(zhì)媒介的依賴性，短期內(nèi)仍不愿意接受電子票據(jù)。
2、系統(tǒng)仍需進一步改善
目前，央行ECDS系統(tǒng)的三個功能模塊基本上已經(jīng)能夠覆蓋電子票據(jù)使用者日常票據(jù)業(yè)務(wù)的使用需求，但由于其轉(zhuǎn)貼現(xiàn)報價系統(tǒng)仍未開通，因此，現(xiàn)階段的轉(zhuǎn)貼現(xiàn)報價仍處于線下詢價狀態(tài)，而與之對應(yīng)的各商業(yè)銀行和財務(wù)公司的電票系統(tǒng)的轉(zhuǎn)貼現(xiàn)功能也未完全實現(xiàn)，商業(yè)銀行在開展電票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)后難以將貼現(xiàn)電票順利轉(zhuǎn)貼現(xiàn)出去，擠占票據(jù)規(guī)模，在一定程度上影響了參與主體開展電票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的積極性。據(jù)統(tǒng)計，從2009年10月28日電票系統(tǒng)試運行到2011年5月31日，全國電票轉(zhuǎn)貼現(xiàn)量僅為1976億元，不到同期全部票據(jù)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)量的1％。
此外，盡管ECDS系統(tǒng)為商業(yè)銀行和財務(wù)公司等接入主體提供了接入端口和接入模式選擇，但由于很多中小商業(yè)銀行和財務(wù)公司使用的軟件系統(tǒng)配置較低，無法滿足央行的接入要求，因此，接入比率仍然較低。銀監(jiān)會2010對全國96家財務(wù)公司的業(yè)務(wù)調(diào)研顯示，接入ECDS系統(tǒng)的財務(wù)公司僅有58家，覆蓋比率僅為六成，遠遠低于央行全覆蓋的要求。而且，雖然ECDS系統(tǒng)允許財務(wù)公司通過接入商業(yè)銀行的模式間接接入央行系統(tǒng)，但商業(yè)銀行出于自身系統(tǒng)安全考慮，一般不會對財務(wù)公司開放核心賬務(wù)系統(tǒng)，因此財務(wù)公司的接入途徑只能是選擇直聯(lián)央行系統(tǒng)的模式。
四、促進電子票據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展的建議
為全面推廣電子票據(jù)的使用，促進電票業(yè)務(wù)的普及，當(dāng)前應(yīng)該做好以下幾方面工作。
1、加大社會宣傳力度
電子票據(jù)作為創(chuàng)新產(chǎn)品，從投入使用到被廣泛接受需要一個廣大使用群體逐步認識的過程。推進電票業(yè)務(wù)發(fā)展，使電票產(chǎn)品盡早為企業(yè)單位熟知，不但需要各商業(yè)銀行對其客戶進行引導(dǎo)和講解，更需要人民銀行牽頭ECDS各參與主體開展持續(xù)的大范圍的社會宣傳活動，使企業(yè)單位明確電票的功能和優(yōu)勢，以及其未來全面替代紙質(zhì)票據(jù)的必然性，從而主動嘗試使用電子票據(jù)。
2、要求大型企業(yè)率先垂范
對處于產(chǎn)業(yè)鏈核心地位的大型企業(yè)開展專門指導(dǎo)，必要時可以設(shè)定約束性的措施，使大型企業(yè)充分認識到開展電子票據(jù)業(yè)務(wù)的重要性，特別是關(guān)系國計民生的國有大型企業(yè)，要率先使用，要產(chǎn)生帶頭效應(yīng)，要求與其開展貿(mào)易往來的中小企業(yè)都使用電票結(jié)算方式，通過這些企業(yè)帶動其產(chǎn)業(yè)鏈上下游企業(yè)對電子票據(jù)業(yè)務(wù)的使用。
3、完善ECDS系統(tǒng)功能
當(dāng)務(wù)之急，央行要上線商業(yè)匯票轉(zhuǎn)貼現(xiàn)公開報價系統(tǒng)，并將該報價系統(tǒng)和業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)中的轉(zhuǎn)貼現(xiàn)功能模塊無縫對接，使轉(zhuǎn)貼現(xiàn)報價和轉(zhuǎn)貼現(xiàn)票款兌付能夠在同一平臺集中完成。
關(guān)鍵詞：票據(jù)風(fēng)險；操作風(fēng)險；電子化管理；知識庫
文章編號：1003－4625（2008）10－0026－03中圖分類號：F830.46文獻標識碼：A
Abstract: In this paper, bill risks are studied and electronic management model of commercial draft is established based on operation risk knowledge database, so to make up of management absence in bill cases. Based on 5 quarterly data of 7 listed financial banks, operation risks of bill business are identified applying the practical original system. Analysis results show that this approach can improve the work efficiency, define operation risk steps and their categories exactly, so it is an efficient method to avoid and control the bill operation risk of commercial banks.
Key Words: Bill Risks；Operation Risk; Electronic Management; Knowledge Base
在我國相關(guān)金融政策推動下，我國的商業(yè)票據(jù)市場近幾年得到了快速的發(fā)展。從1994年到2005年，我國年度票據(jù)累計簽發(fā)量由0.51萬億元增加到4.45萬億元，年均增幅約70%；金融機構(gòu)年度票據(jù)累計貼現(xiàn)額由0.28萬億元增加到6.75萬億元，十幾年間增長二十幾倍，對國民經(jīng)濟發(fā)展起到了有益的推動作用。但與此同時，由于銀行票據(jù)業(yè)務(wù)操作還不規(guī)范，在業(yè)務(wù)發(fā)展過程中出現(xiàn)了一系列問題，甚至由票據(jù)業(yè)務(wù)引發(fā)了大案要案，給我國商業(yè)銀行改革發(fā)展帶來不利影響。從風(fēng)險角度來看，票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險主要涉及信用風(fēng)險和操作風(fēng)險，隨著監(jiān)管部門案件專項治理工作的開展，大量案件主要是以操作風(fēng)險為主的跨區(qū)域、長鏈條、多手法和內(nèi)外勾結(jié)票據(jù)案件，危害我國金融體系的安全運行。
一、票據(jù)流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)中的操作風(fēng)險分析
票據(jù)業(yè)務(wù)流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)主要有票據(jù)保管領(lǐng)用、出票、承兌、付款、貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)等，在這一過程中，操作風(fēng)險點主要有以下幾個方面：
（一）票據(jù)保管領(lǐng)用環(huán)節(jié)風(fēng)險
在銀行系統(tǒng)，銀行承兌匯票是重要空白憑證，向來視同現(xiàn)金管理?！队袃r單證及重要空白憑證管理辦法》(以下簡稱《辦法》)第二十三條規(guī)定：“會計(出納)主管人員每月應(yīng)至少檢查一次有價單證及重要空白憑證庫存、保管情況和領(lǐng)用手續(xù)，核對賬實，并在登記簿作出記錄，簽章備查。主管行長(主任)對保管的有價單證及重要空白憑證應(yīng)進行定期或不定期的檢查。”《辦法》第十八條規(guī)定：“銀行對單位交回的以及停止使用的重要空白憑證應(yīng)作明顯作廢標記，造具清單，妥善保管，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準后集中銷毀?！卑创艘?guī)定，凡作廢的票據(jù)都應(yīng)該裝訂回收，不能流失，但在現(xiàn)實中，這方面的管理往往被忽略，從而成為風(fēng)險點。
（二）票據(jù)承兌環(huán)節(jié)風(fēng)險
銀行辦理承兌業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)有申請、擔(dān)保、審查、審批、承兌、承兌后管理等。在這一過程中，以下兩個環(huán)節(jié)是操作風(fēng)險多發(fā)點。
1.客戶資格審查
《支付結(jié)算辦法》第七十六條規(guī)定，銀行應(yīng)嚴格審查承兌匯票出票人的資格，全面調(diào)查、了解申請人的信用狀況，商譽、履約記錄及領(lǐng)導(dǎo)者素質(zhì)，企業(yè)經(jīng)營狀況，企業(yè)財務(wù)狀況，行業(yè)狀況及前景以及供貨方的信用情況等。通過分析，從而來決定是否開立銀行承兌匯票并確定承兌的金額以及提交保證金的比率。
2.銀行承兌匯票交易的真實貿(mào)易背景的核查
《商業(yè)匯票承兌、貼現(xiàn)與再貼現(xiàn)管理暫行辦法》第三條規(guī)定，承兌、貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)的商業(yè)匯票，應(yīng)以真實、合法的商品交易為基礎(chǔ)。但在實際操作過程中，銀行往往難以核實真實的交易關(guān)系和債權(quán)債務(wù)關(guān)系，出現(xiàn)了大量純?nèi)谫Y性票據(jù)，資金沒有固定用途，加大了銀行對風(fēng)險的控制難度。對此，銀行在具體操作中不能只看企業(yè)提供的交易合同和增值稅專用發(fā)票復(fù)印件，應(yīng)結(jié)合企業(yè)經(jīng)營范圍、規(guī)模和經(jīng)營特點，特別關(guān)注關(guān)聯(lián)方交易、交易金額與企業(yè)規(guī)模是否相稱等。
（三）票據(jù)(轉(zhuǎn))貼現(xiàn)環(huán)節(jié)風(fēng)險
在辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)時，銀行一方面要審查票據(jù)的款式是否符合人民銀行統(tǒng)一規(guī)定的式樣，票據(jù)的法定記載事項是否齊全，各項簽章是否符合規(guī)定，背書是否有效并連續(xù)，期限是否符合規(guī)定，同時采用特種K類電報核實票據(jù)真?zhèn)危驅(qū)嵉睾藢?另一方面還要審查手續(xù)的合法性，包括持票人的商品交易合同、商品收運單據(jù)及增值稅發(fā)票的真實合法性。但從所發(fā)生的票據(jù)案件中，我們發(fā)現(xiàn)往往是某一環(huán)節(jié)甚至多個環(huán)節(jié)未能按規(guī)定執(zhí)行。
（四）票據(jù)付款環(huán)節(jié)風(fēng)險
付款是票據(jù)流轉(zhuǎn)的最后階段，在這個過程中，虛假票據(jù)是導(dǎo)致案件發(fā)生的高風(fēng)險因素。目前，我國票據(jù)印刷質(zhì)量不穩(wěn)定，票據(jù)印刷廠家過多，各個廠家技術(shù)水平參差不齊，給銀行工作人員審驗票據(jù)帶來極大困難，也給不法分子利用先進電子技術(shù)，偽造票據(jù)進行詐騙提供了便利。
二、票據(jù)操作風(fēng)險電子化管理模型
（一）模型建立
本文提出的票據(jù)操作風(fēng)險的電子化管理模型，是在總結(jié)票據(jù)案件案情規(guī)律的基礎(chǔ)上，構(gòu)建以操作風(fēng)險識別知識庫為核心的電子化管理系統(tǒng)原型，并以某省轄內(nèi)7家股份制銀行商業(yè)匯票數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)進行實踐。我們將商業(yè)匯票操作風(fēng)險電子化管理模型分為三個階段：數(shù)據(jù)收集、基于風(fēng)險知識庫非現(xiàn)場檢查和現(xiàn)場檢查（如圖1）。
第一階段：數(shù)據(jù)收集階段。此階段主要完成票據(jù)的數(shù)據(jù)錄入、格式和邏輯校驗，并將整理過的數(shù)據(jù)統(tǒng)一存儲。數(shù)據(jù)錄入主要完成票據(jù)承兌、票據(jù)貼現(xiàn)和作廢票據(jù)等要素的收集。格式校驗主要根據(jù)預(yù)先設(shè)定的規(guī)則，驗證數(shù)據(jù)格式的規(guī)范性，減少原始數(shù)據(jù)錄入錯誤。邏輯校驗主要依據(jù)邏輯校驗規(guī)則，結(jié)合定期財務(wù)報表，驗證數(shù)據(jù)的完備性和真實性，如票號漏報的票據(jù)、月度票據(jù)余額是否與財務(wù)報表一致等。
第二階段：基于風(fēng)險知識庫的非現(xiàn)場管理階段。此階段主要完成票據(jù)業(yè)務(wù)的統(tǒng)計分析來深度認知票據(jù)市場微觀結(jié)構(gòu)和基于數(shù)據(jù)庫進行挖掘的票據(jù)操作風(fēng)險進行識別，最終形成票據(jù)風(fēng)險分類報告。統(tǒng)計分析主要完成票據(jù)業(yè)務(wù)統(tǒng)計，研究票據(jù)業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)規(guī)律，為確定現(xiàn)場檢點提供依據(jù)。票據(jù)操作風(fēng)險識別模塊，是在由專家在總結(jié)相關(guān)案例的基礎(chǔ)上，形成操作風(fēng)險知識庫，然后結(jié)合票據(jù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫，通過數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)，對可能存在的操作風(fēng)險進行識別，并形成各類風(fēng)險排查清單。操作風(fēng)險知識庫是實現(xiàn)票據(jù)業(yè)務(wù)電子化管理的核心，是在監(jiān)管專家總結(jié)近期票據(jù)案件操作風(fēng)險規(guī)律的基礎(chǔ)上，結(jié)合多年工作實踐經(jīng)驗積累形成的，知識庫“容量”和準確性將直接決定風(fēng)險識別的結(jié)果，本文僅對下表1中的四類票據(jù)“操作風(fēng)險表象”進行識別。
第三階段：現(xiàn)場檢查階段。這一階段主要是現(xiàn)場檢查人員，根據(jù)統(tǒng)計分析結(jié)論和風(fēng)險排查清單，進行實地檢查，通過查閱信貸檔案、核對清單等，明確出現(xiàn)差錯的深層次原因，最終形成風(fēng)險提示意見書和現(xiàn)場檢查報告，督促被檢查行有針對性地進行整改。
（二）結(jié)論分析
從實證分析的結(jié)果來看，規(guī)模較大的銀行簽發(fā)承兌的量相對也較大；從客戶結(jié)構(gòu)上看，規(guī)模較大銀行辦理小額承兌業(yè)務(wù)較多，規(guī)模較小銀行在票據(jù)業(yè)務(wù)中存在“壘大戶”的現(xiàn)象，從貿(mào)易背景的角度來講，金額小額筆數(shù)多的承兌票據(jù)的貿(mào)易背景更加真實，偶發(fā)足額承兌票據(jù)不真實的可能性較大；規(guī)模較小的銀行由于談判能力較弱，承兌業(yè)務(wù)的保證金比率也相對較低，風(fēng)險敞口較大，而規(guī)模較大的銀行辦理足額保證金承兌業(yè)務(wù)的比例較大；在貼現(xiàn)方式上，規(guī)模較大的銀行更傾向辦理直貼業(yè)務(wù)，而規(guī)模較小的銀行在轉(zhuǎn)貼業(yè)務(wù)上處主導(dǎo)地位；從持有期限上講，規(guī)模大的銀行往往持有票據(jù)到期，而受資金規(guī)模的約束，規(guī)模小的銀行往往是找好轉(zhuǎn)貼現(xiàn)行后，更傾向于“量出而入”，票據(jù)持有期限較短；從票據(jù)性質(zhì)來看，規(guī)模較小銀行簽發(fā)的融資性票據(jù)較多，這些票據(jù)的一個顯著特點是采取支行承兌，通過在信用社進行直貼后，再由分行營業(yè)部進行轉(zhuǎn)貼，而承兌、直貼和轉(zhuǎn)貼行為均在一天內(nèi)完成，這種情況是銀行出于規(guī)避其內(nèi)部制度規(guī)定，禁止自開自貼的限制，及監(jiān)管部門對貿(mào)易背景真實性現(xiàn)場檢查，為企業(yè)滾動辦理融資性商業(yè)匯票業(yè)務(wù)。
三、政策建議
應(yīng)用電子化手段，對票據(jù)業(yè)務(wù)操作風(fēng)險進行管理實踐，能準確確定票據(jù)操作風(fēng)險環(huán)節(jié)和類別，提高了管理效率，是銀行業(yè)非現(xiàn)場管理的有效手段。然而，囿于現(xiàn)有資源的限制，我們設(shè)計的系統(tǒng)僅僅是一個初步探索，因此在今后的管理實踐中，還應(yīng)在如下方面加以改善：
（一）建立統(tǒng)一的票據(jù)操作風(fēng)險管理系統(tǒng)
現(xiàn)有的風(fēng)險識別系統(tǒng)，僅僅處于手工報送數(shù)據(jù)，手工編程處理的試驗原型階段，諸多環(huán)節(jié)仍需要改進。因此建議銀行監(jiān)管部門統(tǒng)一進行規(guī)劃，建立基于B/S模式的票據(jù)管理系統(tǒng)，要求各家銀行登記票據(jù)的承兌、貼現(xiàn)和作廢等信息，并在此基礎(chǔ)上，增加票據(jù)貿(mào)易背景信息，如承兌所附合同、貼現(xiàn)所附增值稅發(fā)票的信息，為基層行營銷人員提供實時的風(fēng)險提示。
（二）擴大數(shù)據(jù)報送范圍
本文所涉及的票據(jù)業(yè)務(wù)，僅僅涵蓋某省股份制銀行一年多的數(shù)據(jù)，由于票據(jù)在股份制銀行內(nèi)部流轉(zhuǎn)的情況較少，約有80%以上的票據(jù)僅有單方數(shù)據(jù)，難以通過試驗原型系統(tǒng)進行核對。因此，要完成全面的票據(jù)業(yè)務(wù)操作風(fēng)險核查，需要拓展核查規(guī)模，在全省、甚至全國的范圍內(nèi)，按照文中所述方法進行。
（三）補充完善操作風(fēng)險知識庫
知識庫的建立，主要靠監(jiān)管專家的專業(yè)知識積累，文中僅對常見的操作風(fēng)險進行定義，因此需要大量總結(jié)票據(jù)操作風(fēng)險特點，大量總結(jié)規(guī)則，進一步補充操作風(fēng)險知識庫。另外，由于知識庫僅能對結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)進行識別，對于半結(jié)構(gòu)化或者非結(jié)構(gòu)化票據(jù)信息，如貿(mào)易合同和企業(yè)信息的真實性，仍需要依據(jù)現(xiàn)場檢查人員的經(jīng)驗進行識別。
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近年來，銀行承兌匯票已經(jīng)成為不少企業(yè)的重要融資渠道。隨著票據(jù)業(yè)務(wù)的迅速發(fā)展，票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)成為銀行的一個盈利增長點，與此同時，業(yè)務(wù)中的風(fēng)險也如影隨形，一些不法分子利用業(yè)務(wù)管理中的風(fēng)險漏洞實施詐騙，給銀行造成重大財產(chǎn)損失。為有效防范票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)中存在的風(fēng)險，筆者整理出以下幾種比較常見的風(fēng)險點及防范對策以供參考。
假票風(fēng)險
假票風(fēng)險是指通過偽造紙質(zhì)、簽章、金額等要素變造或克隆票據(jù)。隨著科技水平的提高，制假手段也越來越高明，在缺少先進防偽儀器的情況下，單純用肉眼判斷存在很大的風(fēng)險性。在辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)過程中，經(jīng)常發(fā)現(xiàn)經(jīng)辦柜員只是對票據(jù)是否曾簽發(fā)向出票行進行查詢，未對票據(jù)真實性進行仔細審核。而確保票據(jù)的真實性是票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)，也是最重要的一個環(huán)節(jié)。因此必須提高經(jīng)辦人員的責(zé)任心，加強對票據(jù)防偽知識的學(xué)習(xí)。
以下列舉幾種常見的防偽標識： 1.微縮文字：銀行承兌匯票正面“銀行承兌匯票”字樣的下劃線是由漢語拼音“HUIPIAO”字樣組成；透光可見票面中間安全線處有英文字母“PJ”字樣。2.水印防偽：透光可見票面分布銅錢和花朵水印。3.油墨防偽：銀行承兌匯票正中大寫金額線由熒光水溶線組成，在紫外光燈下會有熒光反應(yīng)，如此處金額被涂改、變造，則會發(fā)生變化，線條會消失。4.紙張防偽：在紙張中分布有無色熒光纖維，在紫外光燈下能看到紅藍纖維，可用針挑出；匯票紙張中還加入一種化學(xué)元素，如用酸、堿性物質(zhì)涂改，紙張會變色。5.熒光圖案：紫外光燈下可在票面右下角看到清晰的蘭花圖案，線條紋理清晰，花形美觀、逼真。
延付風(fēng)險
延付風(fēng)險主要是指貼現(xiàn)行在票據(jù)到期時向付款行進行委托收款，因票據(jù)上的一些錯誤（被背書人書寫錯誤，背書人簽章模糊，騎縫章不規(guī)范等）被退回要求錯誤責(zé)任單位補打證明而導(dǎo)致收款延期，從而給銀行造成延誤期內(nèi)資金利息損失的風(fēng)險。
要預(yù)防此類風(fēng)險，首先，在受理貼現(xiàn)時，對票據(jù)要素審核的同時，要對票據(jù)的背書進行仔細確認，查看有無“不得轉(zhuǎn)讓”“已辦理質(zhì)押”及其他特殊說明，如存在的，一律不得貼現(xiàn)；其次是對存在瑕疵的票據(jù)，在辦理貼現(xiàn)時，要求客戶打好證明，對于拿捏不定是否需要出證明的瑕疵應(yīng)將存在的瑕疵與承兌人進行溝通，以取得承兌人的認可（對認可人的姓名、聯(lián)系電話做好記錄），避免日后承兌人以此借口延付票款。
公示催告風(fēng)險
公示催告程序是指人民法院根據(jù)申請人的申請，以公示方式告知并催促不明確的利害關(guān)系人在一定期限內(nèi)申報權(quán)利，到期無人申報權(quán)利的，則根據(jù)申請人的申請，依法作出除權(quán)判決的程序。對于貼現(xiàn)銀行來說，這是一種潛在且最難以預(yù)計的風(fēng)險，因為承兌匯票期限一般為6個月，而法院公示催告期一般為60天，往往公示催告期限在承兌匯票到期之前，也就是說貼現(xiàn)銀行作為票據(jù)權(quán)利人要到票據(jù)到期向付款行請求付款時才會得知該票據(jù)被公示催告過。由于公示催告是在出票行當(dāng)?shù)胤ㄔ海瑢τ谠诋惖剡M行貼現(xiàn)票據(jù)的銀行很難得知該票據(jù)在貼現(xiàn)后是否被公示催告。
要防范此類風(fēng)險應(yīng)注意以下幾點：1.首先要充分了解“公示催告”法律程序，增加信貸人員的法律意識，辦理貼現(xiàn)前應(yīng)對企業(yè)提供的交易合同、增值稅發(fā)票等資料仔細審查，確保交易的真實合法性。2.要經(jīng)常在中國法院網(wǎng)了解“公示催告”上的信息，特別要關(guān)注已貼現(xiàn)票據(jù)的出票行所在地的信息。3.在辦理貼現(xiàn)前，查詢票據(jù)是否有掛、止、凍、他查；在辦理貼現(xiàn)后，另發(fā)一則內(nèi)容為“該票據(jù)已在我行貼現(xiàn)，若之后有掛、止、凍、他查，請告知我行”的查詢信息，并留存對方查復(fù)信息。4.增加擔(dān)保。與客戶協(xié)商簽訂補充協(xié)議并要求提供擔(dān)保，如出現(xiàn)票據(jù)已被催告并付款，且客戶無法償還的，則由擔(dān)保公司償還。
操作風(fēng)險
然而，長期以來，紙質(zhì)票據(jù)的低效率流轉(zhuǎn)制約了票據(jù)市場發(fā)展的廣度與深度。2009年10月，中國人民銀行建設(shè)并投產(chǎn)運行了電子商業(yè)匯票系統(tǒng)（ECDS），電子商業(yè)匯票（以下簡稱電子票據(jù)）應(yīng)運而生，實現(xiàn)了商業(yè)匯票業(yè)務(wù)全流程電子化處理，標志著票據(jù)市場發(fā)展進入電子化時代。
一、電子票據(jù)的特點及優(yōu)勢
電子票據(jù)是出票人以數(shù)據(jù)電文形式制作的，委托付款人見票即付或在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。
電子票據(jù)是紙質(zhì)匯票的繼承和發(fā)展，其所體現(xiàn)的票據(jù)權(quán)利義務(wù)關(guān)系與紙質(zhì)銀行承兌匯票是一致的。與紙質(zhì)票據(jù)相比，電子票據(jù)具有以數(shù)據(jù)電文簽發(fā)、流轉(zhuǎn)并以電子簽名取代實體簽章，以網(wǎng)絡(luò)傳輸取代人工傳遞，以計算機錄入代替手工書寫，從出票、背書、貼現(xiàn)、兌付全過程電子化，大大提高匯票業(yè)務(wù)的安全性和時效性，有效地克服了紙票操作風(fēng)險大的缺點，其對于杜絕偽造、變造票據(jù)案件，降低交易成本、提升結(jié)算效率、控制融資風(fēng)險、促進統(tǒng)一票據(jù)市場的形成具有十分重要的作用。
二、電子票據(jù)業(yè)務(wù)的發(fā)展現(xiàn)狀分析
電子票據(jù)業(yè)務(wù)自推廣以來保持了較高的增長速度，2014年我國全年電子票據(jù)累計承兌金額30720億元，同比增長89%，占全部票據(jù)比重的13.9%；累計貼現(xiàn)金額15005億元，同比增長134.3%；累計轉(zhuǎn)貼現(xiàn)金額48069億元，同比增長146.4%，交易金額（貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)）占全部票據(jù)的10.4%。
電子票據(jù)承兌和交易金額占比顯著提升，表明票據(jù)市場正逐步進入電子化時代，但這可能是個較為長期的過程。從當(dāng)前情況看，電子票據(jù)交易金額占比仍然低于電子票據(jù)承兌金額占比，表明電子票據(jù)的流通性尚不及紙質(zhì)票據(jù)。紙質(zhì)票據(jù)仍然是當(dāng)前票據(jù)市場流通的主體，電子票據(jù)的發(fā)展仍然需要突破一些瓶頸。
三、制約電子票據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展的有關(guān)因素
（一）相關(guān)法律法規(guī)不健全
我國現(xiàn)行《票據(jù)法》規(guī)定，票據(jù)在簽發(fā)、兌付、貼現(xiàn)等環(huán)節(jié)所記載事項和簽章必須是書面形式，它是針對紙質(zhì)票據(jù)的票據(jù)行為和法律責(zé)任所進行的規(guī)范。電子票據(jù)業(yè)務(wù)一旦出現(xiàn)糾紛，將導(dǎo)致相關(guān)主體的法律地位及權(quán)利義務(wù)模糊不清，相關(guān)權(quán)益得不到有效保護。
（二）交易主體少
電子票據(jù)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)渠道不暢影響銀行機構(gòu)推廣業(yè)務(wù)的主動性。由于行內(nèi)系統(tǒng)建設(shè)等原因部分城市商業(yè)銀行、農(nóng)村信用合作機構(gòu)等地方性銀行機構(gòu)無法接入ECDS，這些銀行機構(gòu)恰為票據(jù)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)交易活躍機構(gòu)。
（三）渠道不暢
與紙質(zhì)票據(jù)相比，辦理電子票據(jù)業(yè)務(wù)還要求客戶自身和交易對手均開通網(wǎng)上銀行和電子票據(jù)業(yè)務(wù)，只有企業(yè)自身及其上下游企業(yè)同時具備應(yīng)用電子票據(jù)的條件和意愿，企業(yè)才可能簽發(fā)或接受電子商業(yè)匯票。目前，我國電子票據(jù)業(yè)務(wù)區(qū)域發(fā)展不均衡，行業(yè)較為集中，電子票據(jù)流轉(zhuǎn)不暢通，導(dǎo)致企業(yè)無法辦理電子商業(yè)匯票業(yè)務(wù)。
（四）意愿不強
電子票據(jù)從簽發(fā)、流轉(zhuǎn)各個環(huán)節(jié)都需要由企業(yè)財務(wù)人員通過網(wǎng)上銀行自行操作，增加了企業(yè)財務(wù)成本，提高了操作難度。同時與紙質(zhì)票據(jù)相比，辦理電子票據(jù)業(yè)務(wù)線下需要向銀行提交的紙質(zhì)材料并未減少。
（五）網(wǎng)上銀行安全不容忽視
近年我國發(fā)生多起網(wǎng)上銀行詐騙案等，使電票安全性受到質(zhì)疑。
四、推廣電子票據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展對策
（一）完善相關(guān)票據(jù)制度，營造良好的制度環(huán)境。盡快推動《票據(jù)法》等相關(guān)法律法規(guī)的修訂和完善，明確電子票據(jù)自簽發(fā)、流轉(zhuǎn)等各環(huán)節(jié)參與方的法律責(zé)任。
（二）加快金融機構(gòu)自身系統(tǒng)建設(shè)，盡快接入電子商業(yè)匯票系統(tǒng)增加轉(zhuǎn)貼現(xiàn)交易主體。
（三）在全國范圍內(nèi)組織開展電子票據(jù)業(yè)務(wù)宣傳和推廣活動，加大各省市、區(qū)域業(yè)務(wù)推動力度，平衡業(yè)務(wù)發(fā)展，緩解電子票據(jù)跨區(qū)域流通問題。
（四）通過提供模擬系統(tǒng)或遠程指導(dǎo)等方式，讓客戶進一步了解和熟悉電子票據(jù)業(yè)務(wù)操作，逐步提高企業(yè)高管、財務(wù)人員對這項業(yè)務(wù)的認知度。
【關(guān)鍵詞】銀行；貼現(xiàn)；現(xiàn)狀；措施
票據(jù)是商品經(jīng)濟的產(chǎn)物，它能夠?qū)崿F(xiàn)商品在進行交易時提供便利的、安全的資金支付，票據(jù)的使用是取替現(xiàn)金最為簡單的支付手段。票據(jù)的支付方式既便利，又安全，在商品交易中的作用非常的突出。隨著社會經(jīng)濟的迅猛發(fā)展，人們對資金的需求也在不斷的增加，因而票據(jù)出現(xiàn)了新的職能。資金融通，這種方式是將銀行將多余的資金融通、借貸給需要資金的一方，票據(jù)貼現(xiàn)是銀行的一種融資行為。
一、銀行貼票制度的作用
1.告示效果作用，通過告示對中央銀行的政策能夠得到明確的表明，進而影響到社會公眾和商業(yè)銀行的預(yù)期。
2.決定著銀行對任何票據(jù)的再貼現(xiàn)作用，對商業(yè)銀行的資金投向產(chǎn)生影響。而貨幣市場的彈性決定著再貼現(xiàn)制度的價值。
3.對銀行的超額準備和資金成本產(chǎn)生影響，也對商業(yè)銀行的融資決策產(chǎn)生影響，并改變它們的投資和放款活動。
二、現(xiàn)代銀行貼現(xiàn)制度的現(xiàn)狀分析
1.匯票貼現(xiàn)增加了銀行的風(fēng)險責(zé)任
票據(jù)審查的真實性的主要風(fēng)險表現(xiàn)就是票據(jù)貼現(xiàn)。票據(jù)貼現(xiàn)制度的真實性審查是體現(xiàn)業(yè)務(wù)的中心環(huán)節(jié)，保障銀行資金安全的前提就是要掌握票據(jù)貼現(xiàn)的真實性。通過銀行的結(jié)算規(guī)定，票據(jù)的形式只限于系統(tǒng)內(nèi)票據(jù)或電報通過電子網(wǎng)絡(luò)方式進行查詢，無法滿足對匯票查詢的真實性。目前，我國的實際法律對銀行貼現(xiàn)制度的規(guī)定，銀行在票據(jù)貼現(xiàn)是應(yīng)履行其實質(zhì)審查的義務(wù)。首先，審查交易合同等文件，也對銀行的風(fēng)險排除的作用價值產(chǎn)生懷疑；其次，實時性的審查加強了銀行的義務(wù)，交易合同的審查銀行必須嚴格的進行，減少銀行貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的風(fēng)險。由于結(jié)算的風(fēng)險存在于票據(jù)貼現(xiàn)中。根據(jù)我國的相關(guān)規(guī)定，商業(yè)銀行匯票在到期后，可以采取委托收款的方式進行結(jié)算。在對票據(jù)貼現(xiàn)提示承兌時，通過嚴格的審查，銀行會千方百計的退票或拒付，給銀行的貼現(xiàn)行為造成墊付資金和收回票款的風(fēng)險。
2.銀行的再貼現(xiàn)制度具有局限性
從貨幣的供應(yīng)量的控制來看，銀行的再貼現(xiàn)制度的實施并不理想。其一，央行的地位比較被動。商業(yè)銀行可以決定是否愿意向央行申請貼現(xiàn)甚至貼現(xiàn)的數(shù)目，一旦商業(yè)銀行有其他的途徑進行資金的籌借，不再依靠再貼現(xiàn)，這樣就會導(dǎo)致央行對貨幣供應(yīng)量失去有效的控制；其二，銀行再貼現(xiàn)利率是有限的，在社會經(jīng)濟蕭條或繁榮的時候，再貼現(xiàn)根本無法阻止或限制商業(yè)銀行向央行進行借款或再貼現(xiàn)，這一問題也會導(dǎo)致央行對貨幣供應(yīng)量失去有效的控制；其三，銀行的貼現(xiàn)制度增加了央行的壓力，比如大多數(shù)的商業(yè)銀行仍然依靠著央行的再貼現(xiàn)，不僅增加了央行的壓力，也減弱了央行對貨幣供應(yīng)量的控制。
3.在現(xiàn)代銀行實施貼現(xiàn)時存在著風(fēng)險和法理的矛盾
當(dāng)銀行對承兌的匯票貼現(xiàn)時，通過背書的轉(zhuǎn)讓才能獲取票據(jù)，而背書的轉(zhuǎn)讓卻是回頭背書。根據(jù)民法原理，由于債務(wù)和債權(quán)都歸為一個人，這樣會因為是同一個的原因發(fā)生消失。而根據(jù)票據(jù)法，票據(jù)不將債務(wù)和債權(quán)混為一談，不會因為票據(jù)的債務(wù)人成為債權(quán)人而消失。背書的轉(zhuǎn)讓和背書的回頭，它們的法律效力都是相等的，能夠有權(quán)利證明、權(quán)利轉(zhuǎn)移、權(quán)利擔(dān)保的法律效力，背書的回頭是背書人也可以將票據(jù)進行轉(zhuǎn)讓。由于被背書人是原來的票據(jù)債務(wù)人，再使用票據(jù)使其權(quán)利會受到一定的限制。如果回頭背書的債務(wù)人成為承兌人時，票據(jù)的最終的追索義務(wù)人及主票據(jù)債務(wù)人就是承兌人。因此，在進行票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓時必須是票據(jù)未到期時，一旦票據(jù)的權(quán)利消失，其向他人行使的追索權(quán)也會消失。
三、現(xiàn)代銀行制度的改進分析
1.因為匯票的無因性是匯票可以進行融資，但我們必須要全面的看待匯票的這個特性。即使匯票一直處于基礎(chǔ)交易，對匯票的基礎(chǔ)交易也需要進行嚴格的審查。雖然匯票的基礎(chǔ)交易在實際操作中略微復(fù)雜，但匯票的交易會涉及到貼現(xiàn)與擔(dān)保抑制的單據(jù)活動，商業(yè)銀行在實施匯票融資時，必須要謹慎的進行審查。而匯票融通的最大參與人就是銀行，由于我國的銀行地位較為特殊，我們必須重視匯票融通與貼現(xiàn)的風(fēng)險監(jiān)控。因此，在完善融資的過程中，保險分險制度與保證金制度必須加強實施，這樣就可以科學(xué)合理的將匯票融資的風(fēng)險進行劃分，減少了銀行的資金風(fēng)險。同時銀行也要規(guī)范出票的程序和貼現(xiàn)的制度，避免不合格的票據(jù)流通在市場上。
2.匯票融資存在和種類單一的問題。在實踐中，大數(shù)額的匯票能夠融資的一般是遠期承兌匯票，我國大量的匯票都是銀行承兌匯票。由于商業(yè)銀行的對承兌匯票的使用較低，二級市場中流傳較艱難。大多數(shù)的投資者或商人一般都不會做融資擔(dān)?；蛸I入這些信用度不清楚的商業(yè)匯票。因此，建立健全銀行的商業(yè)信用體系，注重加強信用評級。能夠使商業(yè)匯票能夠更好，更有效的融入到匯票融資的范圍內(nèi)，保障了貼現(xiàn)的安全性，有效的在銀行實施貼現(xiàn)制度。
3.市場對票據(jù)貼現(xiàn)的需求加大
任何銀行或金融機構(gòu)的票據(jù)貼現(xiàn)都會存在著一定的風(fēng)險，由于銀行出票程序和貼現(xiàn)制度的不規(guī)范、票據(jù)貼現(xiàn)在金融機構(gòu)的程序復(fù)雜，降低銀行對票據(jù)貼現(xiàn)的成功率。由此，大多數(shù)的人會選擇民間的票據(jù)貼現(xiàn)，這樣民間市場上就會流通大量的不正規(guī)的票據(jù)。為能夠穩(wěn)定票據(jù)市場，銀行首先要規(guī)定票據(jù)的出票程序，避免出現(xiàn)瑕疵；其次是建立健全貼現(xiàn)制度，將風(fēng)險降到最低。
參考文獻：
