發(fā)布時(shí)間：2023-06-13 16:20:55
序言：寫作是分享個(gè)人見(jiàn)解和探索未知領(lǐng)域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的風(fēng)險(xiǎn)定量分析樣本，期待這些樣本能夠?yàn)槟峁┴S富的參考和啟發(fā)，請(qǐng)盡情閱讀。
Abstract: Quantitative analysis of the impact of risks on project objectives, quantitative assessment of the possibility to achieve the project objectives is important means to make effective risk response planning and control risk effectively. Paper from the perspective of risk control, based on comparison of several commonly used methods in the quantitative analysis, we choose the Monte-Carlo method to implement quantitative risk analysis. Monte-Carlo method based on repeated sampling test, to obtain sufficiently accurate approximation results for effective prediction the project objectives. This example describes the same method to research the actual quantitative risk analysis in the specific application.
關(guān)鍵詞： 項(xiàng)目管理；風(fēng)險(xiǎn)管理；定量分析；蒙特卡羅
Key words: project management；risk management；quantitative risk analysis；Monte-Carlo
中圖分類號(hào)：F830 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1006-4311（2012）24-0074-03
0 引言
風(fēng)險(xiǎn)是一種不確定的事件或條件，一旦發(fā)生，會(huì)對(duì)至少一個(gè)項(xiàng)目目標(biāo)造成影響，如范圍、進(jìn)度、成本和質(zhì)量。[1]為了保證項(xiàng)目目標(biāo)的達(dá)成，項(xiàng)目管理團(tuán)隊(duì)和組織內(nèi)全員應(yīng)致力于在整個(gè)項(xiàng)目期間積極、持續(xù)地開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理。完善的風(fēng)險(xiǎn)管理需要定義風(fēng)險(xiǎn)管理策略，在事件或問(wèn)題發(fā)生之前就識(shí)別出潛在的問(wèn)題，通過(guò)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析策劃風(fēng)險(xiǎn)處理措施，在項(xiàng)目或產(chǎn)品生命周期全過(guò)程中一旦需要就啟動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)處理措施以緩解對(duì)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的不利影響。如果不積極進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，實(shí)際發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)就可能給項(xiàng)目造成嚴(yán)重影響，甚至導(dǎo)致項(xiàng)目失敗。
科研項(xiàng)目的成果多為知識(shí)產(chǎn)品，較其他生產(chǎn)建造項(xiàng)目具有更大的不確定性，這就意味著更多的風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)科研項(xiàng)目往往有著更嚴(yán)格的經(jīng)費(fèi)限制，在項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理和應(yīng)急儲(chǔ)備方面的可支配成本也有限。這使得科研項(xiàng)目必須更加重視項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理，且需要盡可能精確的分析風(fēng)險(xiǎn)的影響程度，這樣才能將精力和資源都投入到風(fēng)險(xiǎn)清單中優(yōu)先級(jí)最高的風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而提高項(xiàng)目管理的有效性。
國(guó)內(nèi)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的理論研究和實(shí)踐運(yùn)用起步較晚，風(fēng)險(xiǎn)管理的整體水平與歐美發(fā)達(dá)國(guó)家有較大差距，尤其缺少靈活運(yùn)用定量風(fēng)險(xiǎn)分析方法的能力。本文介紹幾種常見(jiàn)的定量風(fēng)險(xiǎn)分析的方法，并以Monte-Carlo方法為例在實(shí)際項(xiàng)目中進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)定量分析。
1 科研項(xiàng)目中的定量風(fēng)險(xiǎn)分析
1.1 科研項(xiàng)目中的風(fēng)險(xiǎn)管理[1] 業(yè)界通用的風(fēng)險(xiǎn)管理模型很多,相比較而言美國(guó)項(xiàng)目管理協(xié)會(huì)（PMI）所提出的項(xiàng)目管理知識(shí)體系（PMBOK）中的風(fēng)險(xiǎn)管理知識(shí)領(lǐng)域最為系統(tǒng)和全面?；谠摾碚摰娘L(fēng)險(xiǎn)管理通常采取以下步驟（圖1）。
作為風(fēng)險(xiǎn)管理流程的重要組成部分，圖1中各個(gè)活動(dòng)的主要目的如下：
①規(guī)劃風(fēng)險(xiǎn)管理：在這個(gè)階段制定項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃，定義如何實(shí)施項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)，為各個(gè)活動(dòng)安排充足的資源和時(shí)間，為風(fēng)險(xiǎn)管理奠定一個(gè)共同認(rèn)可的基礎(chǔ)。②識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)：在項(xiàng)目的全生命周期中識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn)，分析引起風(fēng)險(xiǎn)的主要因素以及風(fēng)險(xiǎn)可能引起的后果，并采用統(tǒng)一的格式將這些的特征記錄下來(lái)。③實(shí)施定性風(fēng)險(xiǎn)分析：評(píng)估已識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率和影響程度，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行優(yōu)先級(jí)排序。④實(shí)施定量風(fēng)險(xiǎn)分析：針對(duì)定性風(fēng)險(xiǎn)分析中發(fā)現(xiàn)的對(duì)項(xiàng)目目標(biāo)存在重大影響的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定量分析，通過(guò)量化的方法評(píng)估出每個(gè)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)項(xiàng)目目標(biāo)的影響。⑤規(guī)劃風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)：根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的定性分析和定量分析結(jié)果來(lái)制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，并為風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施分配責(zé)任人和所需資源。⑥監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)：執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，并持續(xù)跟蹤已經(jīng)識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)以判斷監(jiān)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)處理措施是否有效，并識(shí)別衍生風(fēng)險(xiǎn)和次生風(fēng)險(xiǎn)。
1.2 定量風(fēng)險(xiǎn)分析 通過(guò)定性風(fēng)險(xiǎn)分析得到了風(fēng)險(xiǎn)對(duì)項(xiàng)目目標(biāo)影響的級(jí)別，但是仍需要定量的分析風(fēng)險(xiǎn)對(duì)項(xiàng)目目標(biāo)的影響。這是因?yàn)橹挥辛炕L(fēng)險(xiǎn)的影響程度才能達(dá)到以下目標(biāo)：[2]
關(guān)鍵詞：合同管理 定性 定量 變更 索賠
中圖分類號(hào)：C93 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1674-098X（2014）05（a）-0209-02
工程項(xiàng)目的設(shè)備采購(gòu)合同管理總體上可分為合同簽訂、合同履行、合同解除/轉(zhuǎn)讓、合同終止/合同關(guān)閉。對(duì)于大型工程項(xiàng)目，供貨周期較長(zhǎng)、設(shè)備物項(xiàng)繁多，一般情況下合同履行環(huán)節(jié)是合同管理時(shí)間跨度最長(zhǎng)，問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)最多的環(huán)節(jié)，過(guò)程控制是此環(huán)節(jié)的重點(diǎn)。合同變更與索賠管理便是其中的重要內(nèi)容。
1 定性分析與定量分析基本概念
1.1 定性分析基本概念
定性分析就是對(duì)研究對(duì)象進(jìn)行“質(zhì)”方面的分析，目前并無(wú)統(tǒng)一的定義，針對(duì)適用于合同管理理解，定性分析是根據(jù)社會(huì)現(xiàn)象或事物所具有的屬性和在運(yùn)動(dòng)中的矛盾變化，從事物的內(nèi)在規(guī)定性來(lái)分析事物。它以普遍承認(rèn)的公理、一套演繹邏輯和大量的歷史事實(shí)為分析基礎(chǔ)，運(yùn)用歸納和演繹、分析與綜合以及抽象與概括等方法，從事物的矛盾性出發(fā)，描述、闡釋所分析的事物。
進(jìn)行定性分析，要依據(jù)一定的理論與經(jīng)驗(yàn)，直接抓住事物特征的主要方面，將同質(zhì)性在數(shù)量上的差異暫時(shí)略去。定性分析具有探索性、概括性、診斷性和預(yù)測(cè)性等特點(diǎn)，它并不追求精確的結(jié)論，而只是了解問(wèn)題之所在，確認(rèn)情況，從概念、性質(zhì)、范圍、總體、類別歸屬的角度對(duì)事物進(jìn)行分析判斷。
定性分析有兩個(gè)不同的層次，一是沒(méi)有或缺乏數(shù)量分析的純定性分析，結(jié)論往往具有概括性和較濃的思辨色彩；二是建立在定量分析的基礎(chǔ)上的、更高層次的定性分析。
1.2 定量分析基本概念
定量，即對(duì)特定研究對(duì)象以數(shù)字化符號(hào)為基礎(chǔ)去測(cè)量及表示。定量分析是指確定事物某方面量的規(guī)定性的分析，就是將問(wèn)題與現(xiàn)象用數(shù)量來(lái)表示，進(jìn)而去分析、考驗(yàn)、解釋。具體可理解為依據(jù)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，對(duì)事物或現(xiàn)象的數(shù)量特征、數(shù)量關(guān)系與數(shù)量變化進(jìn)行分析，建立數(shù)學(xué)模型，并用數(shù)學(xué)模型計(jì)算出分析對(duì)象的各項(xiàng)指標(biāo)及其數(shù)值的一種方法。
在定量分析中，信息都是用某種數(shù)字來(lái)表示的。在對(duì)這些數(shù)字進(jìn)行處理、分析時(shí)，首先要明確這些信息資料是依據(jù)何種尺度進(jìn)行測(cè)定、加工的，史蒂文斯（S. S. Stevens）將尺度分為四種類型，即名義尺度、順序尺度、間距尺度和比例尺度。定量研究的四種測(cè)定尺度及特征如（表1）：
（1）名義尺度所使用的數(shù)值，用于表現(xiàn)它是否屬于同一個(gè)人或物。
（2）順序尺度所使用的數(shù)值的大小，是與研究對(duì)象的特定順序相對(duì)應(yīng)的。
（3）間距尺度所使用的數(shù)值，不僅表示測(cè)定對(duì)象所具有的量的多少，還表示它們大小的程度即間隔的大小。
（4）比例尺度的意義是絕對(duì)的，即它有著含義為“無(wú)”量的原點(diǎn)0。
1.3 定性分析與定量分析對(duì)比（表2）
實(shí)際應(yīng)用中，定性分析與定量分析是統(tǒng)一的，互為條件，相互補(bǔ)充。在進(jìn)行定量分析之前，分析者須借助定性分析確定所要分析現(xiàn)象的性質(zhì)；在進(jìn)行定量分析過(guò)程中，分析者又須借助定性分析確定現(xiàn)象發(fā)生質(zhì)變的數(shù)量界限和引起質(zhì)變的原因。二者相輔相成，定性是定量的依據(jù)，定量是定性的具體化，定量分析使定性更加科學(xué)、準(zhǔn)確，定性使得定量分析更具針對(duì)性與合理性，二者結(jié)合起來(lái)靈活運(yùn)用才能取得最佳效果。在實(shí)際分析中，定性分析與定量分析常配合使用。
2 設(shè)備供應(yīng)合同的變更與索賠
2.1 設(shè)備供應(yīng)合同的變更
合同變更有廣義與狹義之分。廣義的合同變更，包括合同內(nèi)容的變更與合同主體的變更。前者是指當(dāng)事人不變，合同的權(quán)利義務(wù)予以改變的現(xiàn)象。后者是指合同關(guān)系保持同一性，僅改換債權(quán)人或債務(wù)人的現(xiàn)象。
通常情況下合同變更指狹義的合同變更，不包括合同主體的變更，僅指合同內(nèi)容的變更。合同內(nèi)容的變更包括：范圍變更、價(jià)格變更、要求（技術(shù)等）變更、進(jìn)度變更等，總體上可分為有價(jià)格變化變更與無(wú)價(jià)格變化變更。
2.2 設(shè)備供應(yīng)合同的索賠
索賠是指在合同履行過(guò)程中，對(duì)于并非自己的過(guò)錯(cuò)，而是應(yīng)由對(duì)方承擔(dān)責(zé)任的情況造成的實(shí)際損失向?qū)Ψ教岢鲅a(bǔ)償要求，即損害賠償索賠；或因?qū)Ψ竭`約，向?qū)Ψ桨凑蘸贤s定提出違約金支付要求，即違約金索賠。
在實(shí)際操作中，違約金與損害賠償都是合同當(dāng)事人在履行合同過(guò)程中出現(xiàn)違約行為而承擔(dān)責(zé)任的一種方式，但根據(jù)合同法約定兩者不能同時(shí)存在于一個(gè)違約責(zé)任中，即針對(duì)同一違約行為索賠主張只能適用于其中一種。
3 定性和定量分析在合同變更與索賠中的應(yīng)用
3.1 定性分析
變更與索賠提出時(shí)，首先執(zhí)行工程師需依據(jù)法律法規(guī)、合同規(guī)定、標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)背景、責(zé)任、范圍、變更或索賠類型、影響、處理時(shí)機(jī)、技術(shù)要求、支付條件、可能風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)等進(jìn)行定性分析，以確定變更索賠的處理基本原則/依據(jù)、內(nèi)容框架結(jié)構(gòu)、各關(guān)聯(lián)要素的制約關(guān)系、處理總體計(jì)劃等。
特殊情況下，還需對(duì)事項(xiàng)的變更或索賠屬性進(jìn)行界定，如同一事項(xiàng)可定為變更亦可定為索賠，此時(shí)需考慮定為變更或索賠后對(duì)相關(guān)合同約定違約金等影響，并在最終談判結(jié)果中進(jìn)行相應(yīng)規(guī)定明確。
3.2 定量分析
在完成定性分析后，往往需要對(duì)具體內(nèi)容進(jìn)行量化分析，即定量分析，主要包括時(shí)間（工期、進(jìn)度）、價(jià)格、數(shù)量、技術(shù)參數(shù)大小、支付比例、責(zé)任比例等。如定性分析確定工期可以調(diào)整，確定可調(diào)整具體時(shí)間便需定量分析；如定性分析確定價(jià)格可合理調(diào)整，確定合理價(jià)格便需定量分析；如定量分析確定雙方均存在責(zé)任，確定具體責(zé)任比例分配便需定量分析等。
3.3 定性與定量綜合分析
通常情況下，定性分析是定量分析的基本前提，往往定性分析在前，定量分析在后。沒(méi)有定性分析僅有定量分析，在實(shí)際操作中會(huì)嚴(yán)重?fù)p害己方利益，同時(shí)容易造成糾紛、法律風(fēng)險(xiǎn)等，如造成同一事項(xiàng)重復(fù)計(jì)價(jià)、采購(gòu)方式違反招投標(biāo)法等。
實(shí)際方案制定分析時(shí)，條件往往具有替換性、選擇性和排斥性，最終方案往往是幾個(gè)分析方案對(duì)比選擇后的結(jié)果，此過(guò)程中存在定性分析和定量分析的交叉和往復(fù)運(yùn)用，因此在實(shí)際分析中，應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況充分綜合運(yùn)用定性分析和定量分析。
【關(guān)鍵詞】跟蹤評(píng)價(jià)；層次分析；權(quán)值
對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制方法的研究多以定量分析為主，即以現(xiàn)有的財(cái)務(wù)指標(biāo)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，通過(guò)設(shè)計(jì)并觀察一些敏感性指標(biāo)的變化，通過(guò)建立數(shù)學(xué)模型來(lái)預(yù)測(cè)企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)發(fā)生的可能性，如一元判別模式、多元線性回歸模型和多元邏輯回歸等。然而，財(cái)務(wù)危機(jī)的發(fā)生往往是一個(gè)逐漸積累的過(guò)程，僅以定量分析不能反映這個(gè)過(guò)程，企業(yè)在持續(xù)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中需要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤研判，及時(shí)管控以防止風(fēng)險(xiǎn)積聚，這是風(fēng)險(xiǎn)管控的基本要求；因而探討可行的風(fēng)險(xiǎn)跟蹤評(píng)價(jià)方法對(duì)防范財(cái)務(wù)危機(jī)發(fā)生具有積極的意義。
1 跟蹤評(píng)價(jià)方法的選取
定量分析與定性判斷相結(jié)合是跟蹤評(píng)價(jià)分析方法應(yīng)該具備的基本特征。定量分析是前提，定性判斷是結(jié)果，定量分析是為了更準(zhǔn)確的定性，定性分析是在定量的基礎(chǔ)上做出屬性和變化趨勢(shì)的判斷，兩者的結(jié)合更適合對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)跟蹤評(píng)價(jià)。從這個(gè)角度出發(fā)，通過(guò)對(duì)各種半定量分析方法的比較分析，覺(jué)得層次分析法比較適合。
層次分析法常用在目標(biāo)決策分析上，其主要特色是把定性和定量有機(jī)結(jié)合起來(lái)，按照思維、心理的規(guī)律把決策層次化、數(shù)量化。借用層次分析法原理構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)跟蹤評(píng)價(jià)方法，具體步驟如下：
1.1 建立遞階層次結(jié)構(gòu)模型
最高層為目標(biāo)層，即對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)做出合理評(píng)價(jià)；中間層為指標(biāo)層，可按照多元線性回歸模型選取多個(gè)財(cái)務(wù)指標(biāo)，在指標(biāo)的選取上可繁可簡(jiǎn)，具體原則是（1）考慮指標(biāo)的敏感性；（2）從償債能力、盈利能力和持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力三大能力角度；（3）采用比率指標(biāo)，即本期與上期對(duì)比形成的指標(biāo)。第三層為跟蹤時(shí)期，如前年、去年、今年等，根據(jù)各時(shí)期最終排序權(quán)值，可以做出財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是持續(xù)惡化還是持續(xù)向好的明確結(jié)論。
1.2 構(gòu)造出各層次中的所有判斷矩陣
構(gòu)造判斷矩陣的難點(diǎn)是不易定量化。此外，當(dāng)影響某因素的因子較多時(shí)，直接考慮各因子對(duì)該因素有多大程度的影響時(shí)，常常會(huì)因考慮不周全、顧此失彼而產(chǎn)生與他實(shí)際認(rèn)為的重要性程度不相一致的數(shù)據(jù)，甚至有可能提出一組隱含矛盾的數(shù)據(jù)。目前常用的是九分判斷尺度作為評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，從易用角度出發(fā)可采用七分或更簡(jiǎn)單的五分判斷尺度。
根據(jù)重要性兩兩比較后得出判斷矩陣（表1）。
式中：n為判斷矩陣的階數(shù)，Cij為層要素i與要素j是對(duì)于目標(biāo)層B即選擇最佳目標(biāo)的重要性程度的標(biāo)度值，。判斷矩陣C必須滿足公式：
以此方法可以構(gòu)造出各層的判斷矩陣。
1.3 層次單排序及一致性檢驗(yàn)
判斷矩陣C對(duì)應(yīng)于最大特征值？姿max的特征向量W，經(jīng)歸一化后即為同一層次相應(yīng)因素對(duì)于上一層次某因素相對(duì)重要性的排序權(quán)值，這一過(guò)程稱為層次單排序。上述構(gòu)造成對(duì)比較判斷矩陣的辦法雖能減少其它因素的干擾，較客觀地反映出一對(duì)因子影響力的差別。但綜合全部比較結(jié)果時(shí)，其中難免包含一定程度的非一致性，因此需進(jìn)行一致性檢驗(yàn)。一致性檢驗(yàn)指標(biāo)有一致性指標(biāo)CI和平均隨機(jī)一致性指標(biāo)RI。
1.4 層次總排序及一致性檢驗(yàn)
按層次結(jié)構(gòu)模型由上向下逐層計(jì)算最大特征值和特征向量，則可計(jì)算出最低層因素對(duì)目標(biāo)層的相對(duì)重要性，即層次總排序。層次總排序是針對(duì)最高層決策因素進(jìn)行的。層次總排序也要通過(guò)一致性檢驗(yàn)，才作為判斷依據(jù)，檢驗(yàn)原理跟層次單排序一樣，但過(guò)程相對(duì)復(fù)雜。
2 實(shí)證分析
A公司是一家經(jīng)營(yíng)比較穩(wěn)健的上市公司，多年來(lái)業(yè)績(jī)較為穩(wěn)定，現(xiàn)金流量充沛，凈利潤(rùn)波動(dòng)不大，按常規(guī)這樣的企業(yè)是不會(huì)出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的，現(xiàn)用層次分析法跟蹤評(píng)價(jià)，看能否得出相同的結(jié)論。
2.1 指標(biāo)選取
從指標(biāo)的敏感性角度出發(fā)，分別選?。?）凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率；（2）資產(chǎn)負(fù)債變動(dòng)率，即本期資產(chǎn)負(fù)債率與上期之比；（3）現(xiàn)金總流量變動(dòng)率，現(xiàn)金總流量為現(xiàn)金流入量加現(xiàn)金流出量，本期現(xiàn)金總流量與上期之比為現(xiàn)金總流量變動(dòng)率；（4）資金周轉(zhuǎn)速度變動(dòng)率，即本期周轉(zhuǎn)速度與上期對(duì)比；（5）凈資產(chǎn)利潤(rùn)變動(dòng)率，即本期凈資產(chǎn)利潤(rùn)率與上期之比。
2.2 分析過(guò)程
以連續(xù)五個(gè)季度的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)計(jì)算出上述5個(gè)財(cái)務(wù)比率指標(biāo)的四個(gè)季度數(shù)據(jù)，按構(gòu)造判斷矩陣原理構(gòu)造出判斷矩陣并進(jìn)行一致性檢驗(yàn)，層次單排序和層次總排序檢測(cè)時(shí)CR都小于0.1，通過(guò)了一致性檢驗(yàn)。結(jié)果如表2：
2.3 分析結(jié)論
從總排序權(quán)值來(lái)看，各季度波動(dòng)不大，除季度2較季度1有明顯的惡化外，季度3和季度4均顯示向好趨勢(shì)，表明財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在原基礎(chǔ)上變化不大并有持續(xù)好轉(zhuǎn)跡象。
3 優(yōu)點(diǎn)與不足
一、引言
電子政務(wù)是指政府運(yùn)用現(xiàn)代計(jì)算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，將其承擔(dān)的公共管理和服務(wù)職能轉(zhuǎn)移到網(wǎng)絡(luò)上進(jìn)行，同時(shí)實(shí)現(xiàn)政府組織結(jié)構(gòu)和工作流程的重組優(yōu)化，超越時(shí)間、空間和部門分隔的制約，向社會(huì)提供高效優(yōu)質(zhì)、規(guī)范透明和全方位的管理與服務(wù)。電子政務(wù)的實(shí)施使得政府事務(wù)變得公開(kāi)、高效、透明、廉潔，并實(shí)現(xiàn)全方位的信息共享。與此同時(shí)，政務(wù)信息系統(tǒng)的安全問(wèn)題也變得非常重要。政務(wù)信息系統(tǒng)的安全一旦發(fā)生問(wèn)題，就會(huì)影響其功能的發(fā)揮，甚至對(duì)政府部門和社會(huì)公眾產(chǎn)生危害，嚴(yán)重的還將對(duì)國(guó)家信息安全乃至國(guó)家安全產(chǎn)生威脅。
目前，電子政務(wù)系統(tǒng)的安全風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題越來(lái)越受到重視，因此有必要對(duì)電子政務(wù)系統(tǒng)的安全性進(jìn)行評(píng)估。對(duì)電子政務(wù)系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，就是對(duì)信息系統(tǒng)的脆弱性、信息系統(tǒng)面臨的威脅及其發(fā)生的可能性，以及脆弱性被威脅源利用后所產(chǎn)生的負(fù)面影響的評(píng)估。信息系統(tǒng)安全的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，對(duì)組織機(jī)構(gòu)在信息安全措施的選擇、信息安全保障體系的建設(shè)等問(wèn)題做出合理的決策有著重要的指導(dǎo)作用。
本文主要是根據(jù)英國(guó)標(biāo)準(zhǔn)協(xié)會(huì)（British Standard Institute）制定的信息安全標(biāo)準(zhǔn)BS7799，基于大量的安全行業(yè)經(jīng)驗(yàn)，借助漏洞掃描等先進(jìn)的技術(shù)，從內(nèi)部和外部?jī)蓚€(gè)角度，對(duì)電子政務(wù)系統(tǒng)存在的安全威脅和脆弱性進(jìn)行分析，對(duì)系統(tǒng)面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面的評(píng)估，并通過(guò)制定相應(yīng)措施消除、減少、監(jiān)控脆弱性以求降低風(fēng)險(xiǎn)性，從而保障信息系統(tǒng)的機(jī)密性、完整性和可用性。
二、電子政務(wù)系統(tǒng)安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的關(guān)系模型及分析方法
電子政務(wù)系統(tǒng)安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是依據(jù)國(guó)家有關(guān)的政策法規(guī)及信息技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)系統(tǒng)及由其處理、傳輸和存儲(chǔ)的信息的保密性、完整性和可用性等安全屬性進(jìn)行科學(xué)、公正的綜合評(píng)估的活動(dòng)過(guò)程。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估要求對(duì)信息系統(tǒng)的脆弱性、信息系統(tǒng)面臨的威脅以及脆弱性被威脅源利用后所產(chǎn)生的實(shí)際負(fù)面影響進(jìn)行評(píng)估，并根據(jù)安全事件發(fā)生的可能性和負(fù)面影響的程度來(lái)識(shí)別信息系統(tǒng)的安全風(fēng)險(xiǎn)。
⒈電子政務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的關(guān)系模型
風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的出發(fā)點(diǎn)是對(duì)與風(fēng)險(xiǎn)有關(guān)的各因素的確認(rèn)和分析，各因素之間的關(guān)系可以用圖1所示的模型來(lái)表示。圖1中的箭頭及標(biāo)示信息對(duì)信息安全風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的各類因素之間的關(guān)系做出了說(shuō)明，這些因素之間的主要關(guān)系對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的實(shí)施方法是很重要的，概述如下：
――威脅和薄弱點(diǎn)因素都將導(dǎo)致安全風(fēng)險(xiǎn)增加，資產(chǎn)擁有的價(jià)值越大，其可能存在的安全風(fēng)險(xiǎn)也越大，而風(fēng)險(xiǎn)控制則用來(lái)降低安全風(fēng)險(xiǎn)；
――威脅因素產(chǎn)生和增加安全風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程是：利用系統(tǒng)中的薄弱點(diǎn)實(shí)施攻擊（或其他破壞），從而對(duì)資產(chǎn)的價(jià)值造成不利影響，導(dǎo)致產(chǎn)生和增加安全風(fēng)險(xiǎn)；
――薄弱點(diǎn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的增加只能通過(guò)威脅對(duì)其利用的過(guò)程來(lái)完成；
――安全要求的引出來(lái)自于安全風(fēng)險(xiǎn)，這體現(xiàn)了認(rèn)識(shí)和確定風(fēng)險(xiǎn)的意義所在。
由此可以看出，威脅和薄弱點(diǎn)增加風(fēng)險(xiǎn)的方式是不同的。對(duì)于信息系統(tǒng)內(nèi)的資產(chǎn)來(lái)說(shuō)，威脅是外部因素，而脆弱性則為系統(tǒng)自身所有，它們相當(dāng)于矛盾的外因和內(nèi)因。
風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的過(guò)程就是將這些因素間的關(guān)系體現(xiàn)出來(lái)，查看組織機(jī)構(gòu)是否屬于以下三種情況之一：
――當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)在可以接受的情況下，即使系統(tǒng)面臨威脅，也不需要采取安全措施；
――系統(tǒng)存在某些脆弱點(diǎn)，但還沒(méi)有被威脅所利用，這時(shí)需要安全措施能夠監(jiān)控威脅環(huán)境，以防止利用該脆弱點(diǎn)的威脅的發(fā)生；
――被采取的安全措施保護(hù)資產(chǎn)、減少威脅發(fā)生所造成的影響，將殘余風(fēng)險(xiǎn)降低到可接受的程度。
研究表明，組織機(jī)構(gòu)的信息系統(tǒng)的安全程度應(yīng)該要滿足組織機(jī)構(gòu)現(xiàn)在的應(yīng)用需求；如果顯示組織機(jī)構(gòu)的信息系統(tǒng)存在不可接受的風(fēng)險(xiǎn)，那么就應(yīng)該對(duì)該信息系統(tǒng)的安全措施進(jìn)行改進(jìn)，以達(dá)到第三種情況的要求。
⒉電子政務(wù)系統(tǒng)的常用風(fēng)險(xiǎn)分析方法及其比較
目前，由于我國(guó)信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)的安全評(píng)估才剛剛起步，因此我國(guó)現(xiàn)在所做的評(píng)估工作主要以定性評(píng)估為主，而定量分析尚處于研究階段。在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程中，可以采用多種操作方法，包括基于知識(shí)的分析方法、基于模型的分析方法、定性分析和定量分析，等等。無(wú)論采用何種方法，其共同的目標(biāo)都是找出組織機(jī)構(gòu)的信息系統(tǒng)面臨的風(fēng)險(xiǎn)及其影響，以及目前該信息系統(tǒng)安全水平與組織機(jī)構(gòu)安全需求之間的差距。
⑴定量分析方法
定量分析方法的思想是，對(duì)構(gòu)成風(fēng)險(xiǎn)的各個(gè)要素和潛在損失的水平賦以數(shù)值或貨幣的金額，當(dāng)度量風(fēng)險(xiǎn)的所有要素（資產(chǎn)價(jià)值、威脅可能性、弱點(diǎn)利用程度、安全措施的效率和成本等）都被賦值，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的整個(gè)過(guò)程和結(jié)果就可以量化。
從定量分析的過(guò)程中可以發(fā)現(xiàn)，最為關(guān)鍵的是對(duì)威脅事件發(fā)生的可能性和威脅事件可能引起的損失的量化。從理論上看，通過(guò)定量分析可以對(duì)安全風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行準(zhǔn)確的分級(jí)，能夠獲得很好的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果。但是，對(duì)安全風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行準(zhǔn)確分級(jí)的前提是保證可供參考的數(shù)據(jù)指標(biāo)正確，而對(duì)于信息系統(tǒng)日益復(fù)雜多變的今天，這個(gè)前提是很難得到保證的。由于數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)缺乏長(zhǎng)期性，計(jì)算過(guò)程又極易出錯(cuò)，定量分析的細(xì)化非常困難，所以目前風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估分析很少完全只用定量的分析方法進(jìn)行分析。
⑵定性分析方法
定性分析方法是目前采用最為廣泛的一種方法，它需要憑借評(píng)估分析者的經(jīng)驗(yàn)、知識(shí)和直覺(jué)，結(jié)合標(biāo)準(zhǔn)和慣例，為風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估要素的大小或高低程度定性分級(jí)，帶有很強(qiáng)的主觀性。定性分析的操作方法可以多種多樣，包括小組討論（如Delphi方法）、檢查列表、問(wèn)卷、人員訪談、調(diào)查等。定性分析操作起來(lái)相對(duì)容易，但可能會(huì)因?yàn)樵u(píng)估分析者在經(jīng)驗(yàn)和直覺(jué)上的偏差而使分析結(jié)果失準(zhǔn)。
⑶定量和定性分析方法的比較
與定量分析相比，定性分析的準(zhǔn)確性較好但精確性不夠，而定量分析則相反；定性分析沒(méi)有定量分析的計(jì)算負(fù)擔(dān)，但要求分析者具備一定的經(jīng)驗(yàn)和能力；定量分析依賴大量的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，定性分析則沒(méi)有這方面的要求；定性分析較為主觀，定量分析基于客觀；定量分析的結(jié)果很直觀，容易理解，而定性分析的結(jié)果則很難統(tǒng)一。由于定量分析和定性分析兩種方法各有其優(yōu)缺點(diǎn)，現(xiàn)在的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估大都采用兩者相結(jié)合的方法進(jìn)行分析，在不容易獲得準(zhǔn)確數(shù)據(jù)的情況下采用定性分析方法，在定性分析的基礎(chǔ)上使用定量方法進(jìn)行計(jì)算以減少其主觀性。
三、電子政務(wù)系統(tǒng)安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估要素的提取原則、方法及量化
電子政務(wù)系統(tǒng)安全的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是一個(gè)復(fù)雜的過(guò)程，它涉及系統(tǒng)中物理環(huán)境、管理體系、主機(jī)安全、網(wǎng)絡(luò)安全和應(yīng)急體系等方面。要在這么廣泛的范圍內(nèi)對(duì)一個(gè)復(fù)雜的系統(tǒng)進(jìn)行一個(gè)全面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，就需要對(duì)系統(tǒng)有一個(gè)非常全面的了解，對(duì)系統(tǒng)構(gòu)架和運(yùn)行模式有一個(gè)清醒的認(rèn)識(shí)?？梢?jiàn)，要做到這一點(diǎn)就需要進(jìn)行廣泛的調(diào)研和實(shí)踐調(diào)查，深入系統(tǒng)內(nèi)部，運(yùn)用多種科學(xué)手段來(lái)獲得信息。
⒈評(píng)估要素提取的原則
評(píng)估要素提取是指通過(guò)各種方式獲取風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估所需要的信息。評(píng)估要素提取是保證風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估得以正常運(yùn)行的基礎(chǔ)和前提。評(píng)估要素提取得成功與否，直接關(guān)系到整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作和安全信息管理工作的質(zhì)量。為了保證所獲取信息的質(zhì)量，應(yīng)堅(jiān)持以下原則：
⑴準(zhǔn)確性原則。該原則要求所收集到的信息要真實(shí)、可靠，這是信息收集工作的最基本要求；
⑵全面性原則。該原則要求所搜集到的信息要廣泛、全面完整；
⑶時(shí)效性原則。信息的利用價(jià)值取決于該信息是否能及時(shí)地提供，即具備時(shí)效性。
⒉評(píng)估要素提取的方法
信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中涉及到的多種因素包括資產(chǎn)、威脅、漏洞和安全措施。
信息系統(tǒng)的資產(chǎn)包括數(shù)據(jù)資產(chǎn)、軟件、人員、硬件和服務(wù)資產(chǎn)等（參見(jiàn)表1）。資產(chǎn)的價(jià)值由固有價(jià)值、它所受傷害的近期影響和長(zhǎng)期結(jié)果所組成。
目前使用的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法大多需要對(duì)多種形式資產(chǎn)進(jìn)行綜合評(píng)估，所獲取的信息范圍應(yīng)包含全部的上述內(nèi)容，只有這樣，其結(jié)果才是有效全面的。同時(shí)，資產(chǎn)評(píng)估時(shí)還要考慮以下方面：
――業(yè)務(wù)中最重要的部分是什么？如何通過(guò)使用或處理信息而使它們得到支持？這種支持的重要程度如何？
――哪些關(guān)于資產(chǎn)的重要決定取決于信息的準(zhǔn)確度、完整性或可用性？
――哪些資產(chǎn)信息需要加以保護(hù)？
――安全事件對(duì)業(yè)務(wù)或者對(duì)該組織的資產(chǎn)影響是什么？
在考慮安全事件對(duì)組織資產(chǎn)的影響時(shí)，可以參考以下4個(gè)方面：
――信息資產(chǎn)的購(gòu)買價(jià)值；
――信息資產(chǎn)的損毀對(duì)組織業(yè)務(wù)的影響；
――信息資產(chǎn)的損毀對(duì)政府形象的負(fù)面影響；
――信息資產(chǎn)的損毀對(duì)政府長(zhǎng)期規(guī)劃和遠(yuǎn)景發(fā)展的影響。
在進(jìn)行資產(chǎn)、威脅和漏洞信息獲取時(shí)，需要整體考慮以下的對(duì)應(yīng)關(guān)系：
――每一項(xiàng)資產(chǎn)可能存在多個(gè)威脅；
――威脅的來(lái)源可能不止一個(gè)，應(yīng)從人員（包括內(nèi)部和外部）、環(huán)境（如自然災(zāi)害）、資產(chǎn)本身（如設(shè)備故障）等方面加以考慮；
――每一個(gè)威脅可能利用一個(gè)或是數(shù)個(gè)薄弱點(diǎn)；
――每個(gè)薄弱點(diǎn)對(duì)系統(tǒng)的威脅程度和等級(jí)有很大的不同，有的威脅不能消除，只能采取降低威脅程度的策略；
――要考慮各種威脅之間的相互依賴關(guān)系和交叉關(guān)系；
――考慮威脅薄弱點(diǎn)等隨時(shí)間和信息系統(tǒng)的進(jìn)化而變化的特點(diǎn)，對(duì)其要以發(fā)展的觀點(diǎn)進(jìn)行分析。
⒊評(píng)估要素量化
對(duì)每個(gè)安全要素的危害性采取風(fēng)險(xiǎn)模式影響及危害性分析法進(jìn)行分析，最終得到被評(píng)估系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)狀況。
風(fēng)險(xiǎn)影響等級(jí)的劃分見(jiàn)表2。
為了計(jì)算方便，對(duì)（v1，v2，v3，v4 ，v5）用（0，0.2，0.5，0.8，1）表示。同時(shí)為了討論方便，在這里定義如表3所示的表示符號(hào)。
根據(jù)信息安全管理體系BS7799的結(jié)構(gòu)特點(diǎn)，對(duì)安全要素風(fēng)險(xiǎn)事件的分析主要建立在前三層上。
標(biāo)準(zhǔn)中的第一層是十大管理要項(xiàng)，它標(biāo)識(shí)了被評(píng)估系統(tǒng)在各個(gè)資產(chǎn)上的重要程度。λi表示系統(tǒng)資產(chǎn)權(quán)重分配情況，此時(shí)有=1。
標(biāo)準(zhǔn)中的第二層是管理目標(biāo)層，根據(jù)BS7799標(biāo)準(zhǔn)的結(jié)構(gòu)特點(diǎn)，對(duì)該層安全要素的風(fēng)險(xiǎn)分析主要是確立其危害程度。該危害程度由評(píng)估專家和系統(tǒng)用戶參照表2制定。這里采用Ei,j表示第i個(gè)管理要項(xiàng)下的第j個(gè)管理目標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)的安全要素危害程度。
標(biāo)準(zhǔn)中的第三層是控制措施層，對(duì)該層安全要素的風(fēng)險(xiǎn)分析主要考慮安全要素風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的重要程度。用λi,j,k代表第i個(gè)管理要項(xiàng)下的第j個(gè)管理目標(biāo)下的第k個(gè)控制措施的安全要素風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重系數(shù)。此時(shí)，有=1（第j個(gè)管理目標(biāo)下有m個(gè)控制措施）。
確立每一層安全要素風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)如下：
假設(shè)第i個(gè)管理要項(xiàng)下的第j個(gè)管理目標(biāo)下的第k個(gè)控制措施風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率是αi,j,k，則有：
第i個(gè)管理要項(xiàng)下的第j個(gè)管理目標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率是：
Vi,j=（假設(shè)第j個(gè)管理目標(biāo)下有m個(gè)控制措施）
第i個(gè)管理要項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)是：
Vi=（假設(shè)第i個(gè)管理要項(xiàng)下有n個(gè)管理目標(biāo)）
最終的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)是：V=
綜合可得系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)表達(dá)式：
V==
式中：λi由被評(píng)估系統(tǒng)的用戶或評(píng)估發(fā)起者在填寫評(píng)估任務(wù)時(shí)分配。λi,j,k、Ei,j可以通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估數(shù)據(jù)庫(kù)中的權(quán)重系數(shù)表和危害程度表獲取。
最后通過(guò)判斷V落在預(yù)先定義好風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)集的哪一部分，即可判斷被評(píng)估系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。參照相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的描述，從而可以得到被評(píng)估系統(tǒng)的總體風(fēng)險(xiǎn)狀況及具體改進(jìn)意見(jiàn)。
四、電子政務(wù)系統(tǒng)安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的流程
電子政務(wù)系統(tǒng)安全的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是組織機(jī)構(gòu)確定信息安全需求的過(guò)程，包括環(huán)境特性評(píng)估、資產(chǎn)識(shí)別與評(píng)價(jià)、威脅和弱點(diǎn)評(píng)估、控制措施評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)定等在內(nèi)的一系列活動(dòng)（風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的流程詳見(jiàn)圖2）。
五、電子政務(wù)系統(tǒng)安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的實(shí)施
電子政務(wù)系統(tǒng)安全的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是一項(xiàng)復(fù)雜的工程，除了應(yīng)遵循一定的流程外，選擇合理的方法也很重要。為了使風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估全面、準(zhǔn)確、真實(shí)地反映系統(tǒng)的安全狀態(tài)，在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程中需要采用多種方法。通過(guò)對(duì)安徽行政學(xué)院開(kāi)發(fā)的電子政務(wù)模擬教學(xué)系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,證明這樣的評(píng)估流程是正確可行的，其實(shí)施過(guò)程如下：
⒈參與系統(tǒng)實(shí)踐
系統(tǒng)實(shí)踐是獲得信息系統(tǒng)真實(shí)可靠信息的最重要手段。系統(tǒng)實(shí)踐是指深入信息系統(tǒng)內(nèi)部，親自參與系統(tǒng)的運(yùn)行，并運(yùn)用觀察、操作等方法直接從信息系統(tǒng)中了解情況，收集資料和數(shù)據(jù)的活動(dòng)。
⒉建立問(wèn)卷調(diào)查表
問(wèn)卷調(diào)查表是通過(guò)問(wèn)題表的形式，事先將需要了解的問(wèn)題列舉出來(lái)，通過(guò)讓信息系統(tǒng)相關(guān)人員回答相關(guān)問(wèn)題而獲取信息的一種有效方式?，F(xiàn)在的信息獲取經(jīng)常利用這種方式，它具有實(shí)施方便，操作方便，所需費(fèi)用少，分析簡(jiǎn)潔、明快等特點(diǎn)，所以得到了廣泛的應(yīng)用。但是它的靈活性較少，得到的信息有時(shí)不太清楚，具有一定的模糊性，信息深度不夠等；還需要其他的方式來(lái)配合和補(bǔ)充。
⒊實(shí)用輔助工具的使用
在信息系統(tǒng)中，網(wǎng)絡(luò)安全狀況、主機(jī)安全狀況等難以用眼睛觀察出來(lái)，需要借助優(yōu)秀的網(wǎng)絡(luò)和系統(tǒng)檢測(cè)工具來(lái)監(jiān)測(cè)。輔助工具能夠發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)的某些內(nèi)在的弱點(diǎn)，以及在配置上可能存在的威脅系統(tǒng)安全的錯(cuò)誤，這些因素很可能就是破壞目標(biāo)主機(jī)安全性的關(guān)鍵性因素。輔助工具能幫助發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)中的安全隱患，但并不能完全代替人做所有的工作，而且掃描的結(jié)果往往是不全面的。
⒋從文獻(xiàn)檔案中獲取信息
文獻(xiàn)和檔案記錄了關(guān)于信息系統(tǒng)的許多重要的參數(shù)和特性。通過(guò)文檔和資料的查閱，可以獲取比較完整的系統(tǒng)信息，獲得系統(tǒng)的歷史經(jīng)驗(yàn)。在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程中，這也是十分重要的一種信息獲取方式。
總之，在進(jìn)行全面問(wèn)卷調(diào)查和現(xiàn)場(chǎng)測(cè)試的基礎(chǔ)上，經(jīng)過(guò)集中分析研究，可以得出《電子政務(wù)系統(tǒng)安全分析報(bào)告》，報(bào)告應(yīng)該包括以下內(nèi)容：關(guān)鍵資產(chǎn)清單、安全威脅和脆弱性清單、分類和概率分布、實(shí)施的保護(hù)措施清單、風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)和分類、保護(hù)措施建議、整體安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)及應(yīng)急處理議案，等等。
六、結(jié)論
隨著信息安全工作的重要性和緊迫性得到越來(lái)越廣泛的認(rèn)同，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的研究也在不斷地深入。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是一個(gè)從理論到實(shí)踐,再?gòu)膶?shí)踐到理論的過(guò)程,在不斷的往復(fù)循環(huán)中得以逐步完善。經(jīng)過(guò)幾年的探索,我國(guó)有關(guān)方面已經(jīng)在信息安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方面做了大量工作，積累了一些寶貴的經(jīng)驗(yàn),然而由于起步晚,也存在以下一些亟待解決的問(wèn)題：
⑴國(guó)內(nèi)外風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法的研究有待于在實(shí)踐中檢驗(yàn)；
⑵風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的工作流程和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)有待完善；
⑶自動(dòng)化的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工具有待加大研發(fā)投入和推廣。
參考文獻(xiàn)：
朱方洲，李旭軍.電子政務(wù)安全保障體系的研究[J].電腦學(xué)習(xí)，2006（3）：42-43
馬立鋼，夏軍利.信息系統(tǒng)安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估[J].現(xiàn)代計(jì)算機(jī)：專業(yè)版，2006（1）：49-53
王大虎，楊維，柳艷紅.移動(dòng)通信信息系統(tǒng)安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的研究[J].中國(guó)安全科學(xué)學(xué)報(bào)，2005，15（7）：74-78
聶曉偉，張玉清，楊鼎才，等.基于BS7799標(biāo)準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法的設(shè)計(jì)與應(yīng)用[J].計(jì)算機(jī)工程，2005，31（19）：70-72
科飛管理咨詢公司.信息安全管理概論―理解與實(shí)施[M].北京：機(jī)械工業(yè)出版社，2002
閆強(qiáng)，陳鐘，段云所，等.信息安全評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)、技術(shù)及其進(jìn)展[J].計(jì)算機(jī)工程，2003（6）
作者簡(jiǎn)介：
周偉良，1967年生，湖南長(zhǎng)沙人，安徽行政學(xué)院(安徽經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院)信息管理系主任，副教授，博士，主要研究方向?yàn)殡娮诱?wù)、管理信息系統(tǒng)。
論文關(guān)鍵詞：定量分析；管理會(huì)計(jì)；運(yùn)用定量
1 定量分析法的定義及重要性
定量分析法亦稱“數(shù)量分析法”。是運(yùn)用運(yùn)籌學(xué)、概率論和微積分等現(xiàn)代數(shù)學(xué)方法和計(jì)算機(jī)等各種現(xiàn)代化計(jì)算工具對(duì)與預(yù)測(cè)目標(biāo)有關(guān)的歷史數(shù)據(jù)，進(jìn)行科學(xué)的加工處理，并建立預(yù)測(cè)分析的數(shù)學(xué)模型，揭示影響預(yù)測(cè)目標(biāo)各有關(guān)變量之間的規(guī)律性聯(lián)系，根據(jù)求解數(shù)學(xué)模型得到的結(jié)果，進(jìn)一步分析考慮相關(guān)的非定量因素并作出預(yù)測(cè)結(jié)論的專門方法。屬于預(yù)測(cè)分析的一種基本方法。這類方法主要適用于預(yù)測(cè)具備較完整的歷史資料和數(shù)據(jù)的事項(xiàng)。管理會(huì)計(jì)為適應(yīng)企業(yè)管理，更注重用高等數(shù)學(xué)和現(xiàn)代數(shù)學(xué)方法來(lái)“武裝”自己，朝著定量化的方向發(fā)展。用其精確性、科學(xué)性來(lái)決策消除某些直覺(jué)性和隨意性。
2 管理會(huì)計(jì)中定量分析法特點(diǎn) 1 定量分析法具有科學(xué)性和精確性
管理會(huì)計(jì)經(jīng)過(guò)近一個(gè)世紀(jì)的發(fā)展，理論體系逐步完善。尤其是依賴于現(xiàn)代數(shù)學(xué)技術(shù)發(fā)展起來(lái)的區(qū)別于傳統(tǒng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方法的定量分析工具，在短時(shí)間內(nèi)成長(zhǎng)為一門與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)并駕齊驅(qū)的學(xué)科，它的主要職能作用是籌劃未來(lái)，充分利用其所掌握的資料，定量分析法偏重于數(shù)量方面的分析，嚴(yán)密地進(jìn)行定量分析，幫助管理部門客觀地掌握情況，正確進(jìn)行最優(yōu)管理決策和有效經(jīng)營(yíng)提供有用的資料，它的科學(xué)性及精確性受到了普遍的認(rèn)可和贊賞。 2 管理會(huì)計(jì)中定量分析法具有局限性
（1）客觀的經(jīng)濟(jì)情況千變?nèi)f化，影響定量分析法的運(yùn)用。
雖然管理會(huì)計(jì)逐漸發(fā)展完善了一些定量分析工具，它們把所涉及的變量與變量以及變量與目標(biāo)之間的關(guān)系，用數(shù)學(xué)模型將數(shù)量之間的關(guān)系表達(dá)出來(lái)，然后按照預(yù)測(cè)的前提條件，計(jì)算出結(jié)果。但對(duì)客觀經(jīng)濟(jì)變化缺乏應(yīng)變能力，如果其主要問(wèn)題把握不好，會(huì)嚴(yán)重影響預(yù)測(cè)、決策的結(jié)果。
（2）為保證定量分析法質(zhì)量，需花費(fèi)大量成本。
定量分析法耗時(shí)費(fèi)力，也更為嚴(yán)格，有時(shí)需要使用復(fù)雜的數(shù)學(xué)模型。只有保證數(shù)據(jù)和假設(shè)的質(zhì)量，才能保證定量分析法的質(zhì)量。這就要求企業(yè)為了保證定量分析法的運(yùn)用，收集大量符合質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)的數(shù)據(jù)。但現(xiàn)實(shí)中存在著企業(yè)現(xiàn)有信息搜集措施不能滿足這些工具的需要的情況，企業(yè)需花費(fèi)高額成本來(lái)進(jìn)行信息搜集。當(dāng)信息搜集成本太高時(shí)企業(yè)就會(huì)拒絕采用，從而導(dǎo)致了這些工具的應(yīng)用成了紙上談兵。
3 運(yùn)用定量分析法時(shí)應(yīng)注意的問(wèn)題
因定量分析法在管理會(huì)計(jì)中的重要性，也就對(duì)我們?cè)谶\(yùn)用管理會(huì)計(jì)中定量分析方法時(shí)提出了很高的要求，為了更好的運(yùn)用定量分析法，我們就需要對(duì)管理會(huì)計(jì)中定量分析法在運(yùn)用過(guò)程中應(yīng)注意的問(wèn)題，網(wǎng)絡(luò)時(shí)代定量分析法的發(fā)展方向加以研究，從而提高運(yùn)用定量分析法的能力。
（1）重視模型運(yùn)用的前提。
通常管理會(huì)計(jì)中定量分析法把模型運(yùn)用和結(jié)果計(jì)算放在首位，忽視模型運(yùn)用的前提分析與結(jié)果計(jì)算的取數(shù)過(guò)程，以致誤入照搬照套的歧途。比之于結(jié)果計(jì)算，取數(shù)過(guò)程和明確模型前提條件更為重要，更能指導(dǎo)實(shí)務(wù)。作為模型運(yùn)用的前提條件是否存在，決定了模型的可運(yùn)用性。因?yàn)椴煌哪Ｐ陀胁煌那疤釛l件，條件符合對(duì)模型是正確的，若條件不符合，模型可能不正確，或者誤差太大，沒(méi)有應(yīng)用價(jià)值。所以，會(huì)計(jì)人員在應(yīng)用模型時(shí)一定搞清楚模型的前提條件。
（2）應(yīng)注重取數(shù)過(guò)程。在經(jīng)濟(jì)行為分析中，與結(jié)果計(jì)算相比，取數(shù)分析過(guò)程更為重要。如果取得的數(shù)據(jù)不正確，即使應(yīng)用非常完善的模型進(jìn)行計(jì)算，結(jié)果也是不正確的;所以在定量分析時(shí)應(yīng)注意：①進(jìn)行模型的理論前提與現(xiàn)實(shí)前提是否吻合的比較分析，從而確定選用的模型或?qū)τ?jì)算結(jié)果的可能修正;②在遵從取數(shù)的一般過(guò)程和其分析要求的前提下，確定取數(shù)的方法以及取數(shù)的分析方法;③對(duì)取得的數(shù)據(jù)進(jìn)行確定性、可靠性評(píng)價(jià)，進(jìn)而確定所取數(shù)據(jù)中存在的風(fēng)險(xiǎn)因素;④對(duì)模型中運(yùn)用的數(shù)據(jù)，凡存在不確定性的因素，應(yīng)提出控制措施。確實(shí)找不到控制措施的，必須對(duì)取數(shù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)值測(cè)定，并調(diào)整取數(shù)的大小。
4 網(wǎng)絡(luò)時(shí)代定量分析法的發(fā)展
關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行 風(fēng)險(xiǎn)控制 定量方法改進(jìn) 可行措施
前言
商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)的特殊性決定了風(fēng)險(xiǎn)控制在銀行業(yè)務(wù)發(fā)展中的重要性。隨著巴塞爾協(xié)議Ⅲ的頒布和中國(guó)人民銀行一系列監(jiān)管政策的出臺(tái)，我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)控制壓力進(jìn)一步加大。如何平衡業(yè)務(wù)發(fā)展與風(fēng)險(xiǎn)控制的關(guān)系，如何在銀行信貸客戶結(jié)構(gòu)及信貸投向調(diào)整情況下尋求銀行的可持續(xù)發(fā)展，是擺在我國(guó)商業(yè)銀行面前的重要課題。
1.商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)概述
1.1商業(yè)銀行面臨的風(fēng)險(xiǎn)種類
所謂風(fēng)險(xiǎn)就是指未來(lái)收益的不確定性，而金融風(fēng)險(xiǎn)是指金融變量的變動(dòng)所引起的資產(chǎn)組合未來(lái)收益的不確定性。商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)是指商業(yè)銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)和管理中因受不確定因素影響而造成損失或者收益波動(dòng)的可能性。我國(guó)商業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)中面臨著多類風(fēng)險(xiǎn)，如信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等。其中，信用風(fēng)險(xiǎn)指?jìng)鶆?wù)人無(wú)法對(duì)未來(lái)的借貸按期限歸還本金利息的可能性，例如美國(guó)的次貸危機(jī)典型是由于信用危險(xiǎn)造成。市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)是指因?yàn)槭袌?chǎng)價(jià)格的波動(dòng)導(dǎo)致的損失，包括利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、商品價(jià)格及股價(jià)風(fēng)險(xiǎn)等。操作風(fēng)險(xiǎn)是指由不完善或有問(wèn)題的內(nèi)部程序、員工和信息科技系統(tǒng)，以及外部事件所造成損失的風(fēng)險(xiǎn)，因法律事務(wù)的處理不當(dāng)或者是違規(guī)等原因造成的法律風(fēng)險(xiǎn)也屬于操作風(fēng)險(xiǎn)，從業(yè)務(wù)線看一般操作風(fēng)險(xiǎn)會(huì)發(fā)生在零售銀行業(yè)務(wù)和銷售商業(yè)銀行業(yè)務(wù)。流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)是指當(dāng)銀行一旦管理不善就會(huì)出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)不靈流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，銀行投資的失利也可能導(dǎo)致流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。
特別的，我國(guó)商業(yè)銀行面對(duì)相同的市場(chǎng)，爭(zhēng)奪相同的客戶群體，并且都采用類似機(jī)制的營(yíng)運(yùn)模式，產(chǎn)品的種類也不夠全面，導(dǎo)致整體抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力不強(qiáng)。當(dāng)前世界經(jīng)濟(jì)發(fā)展極不穩(wěn)定，我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展放緩，而利率市場(chǎng)化改革加速，這一切又加大了我國(guó)商業(yè)銀行的系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。為此，我國(guó)商業(yè)銀行必須加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，尋求出更好的風(fēng)險(xiǎn)管理方法和策略。
1.2商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的特征
商業(yè)銀行作為經(jīng)營(yíng)貨幣信用業(yè)務(wù)的企業(yè)，與一般工商企業(yè)及其他經(jīng)濟(jì)單位相比，最顯著的特點(diǎn)是負(fù)債經(jīng)營(yíng)，即利用客戶的各種存款及其他借入款作為主要的營(yíng)運(yùn)資金，通過(guò)發(fā)放貸款和投資獲取收益，其自有資本占資產(chǎn)總額的比率遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于其他行業(yè)。這一經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)決定了商業(yè)銀行本身就是一種具有內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)的特殊企業(yè)。因此，銀行風(fēng)險(xiǎn)所帶來(lái)的損失超過(guò)一般企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)損失，它具有涉及金額大、涉及面廣等特點(diǎn)。
商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)既是銀行發(fā)展的內(nèi)在動(dòng)力又是制約力量之一。一方面，銀行風(fēng)險(xiǎn)客觀存在于銀行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中，既帶來(lái)挑戰(zhàn)又帶來(lái)機(jī)遇，推動(dòng)銀行通過(guò)有效風(fēng)險(xiǎn)控制，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)負(fù)面效應(yīng)，獲取較好收益。從這個(gè)意義上講，銀行風(fēng)險(xiǎn)推動(dòng)銀行業(yè)的發(fā)展。另一方面，銀行風(fēng)險(xiǎn)可能造成的嚴(yán)重后果具有警戒作用，能夠?qū)︺y行行為產(chǎn)生一定的約束，成為銀行業(yè)務(wù)過(guò)度擴(kuò)張的有效制約力量。
2.我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀
目前，我國(guó)股份制銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略尚處于起步階段，面臨的風(fēng)險(xiǎn)仍然以信用風(fēng)險(xiǎn)為主，已經(jīng)初步實(shí)現(xiàn)信用風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)量，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理、操作風(fēng)險(xiǎn)管理比較薄弱，需要繼續(xù)強(qiáng)化。具體而言主要存在的問(wèn)題如下：
2.1風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)不足
在對(duì)待業(yè)務(wù)發(fā)展和風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系上，存在兩種錯(cuò)誤思想認(rèn)識(shí)。一種是把風(fēng)險(xiǎn)管理擺在業(yè)務(wù)發(fā)展的對(duì)立面，不能正確地認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)，認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)管理會(huì)阻礙銀行業(yè)務(wù)發(fā)展，其實(shí)不然，只有更好地控制了風(fēng)險(xiǎn)才能使得銀行開(kāi)展的業(yè)務(wù)更加的深入和安全。另一種是通過(guò)減少創(chuàng)新業(yè)務(wù)或者減少業(yè)務(wù)范圍，通過(guò)否定業(yè)務(wù)效益來(lái)控制風(fēng)險(xiǎn)和逃避風(fēng)險(xiǎn)，這樣去發(fā)展業(yè)務(wù)就像走進(jìn)了死胡同，會(huì)降低銀行整體抗風(fēng)險(xiǎn)能力，對(duì)于其向著更高的層次發(fā)展起到了負(fù)面的作用。以上情況的發(fā)生是由于管理理念不夠明確，對(duì)銀行業(yè)務(wù)研究不夠透徹，對(duì)知識(shí)學(xué)習(xí)不夠明白，不清晰掌握當(dāng)今的經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢(shì)導(dǎo)致的。
風(fēng)險(xiǎn)管理是整個(gè)銀行經(jīng)營(yíng)管理中的重要一環(huán)，需要具備先進(jìn)的理念和技術(shù)。由于我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理起步比較晚，風(fēng)險(xiǎn)管理人員在風(fēng)險(xiǎn)管理理念方面還不能滿足業(yè)務(wù)快速發(fā)展、風(fēng)險(xiǎn)管理日益變化的需要。具體體現(xiàn)在兩個(gè)方面：一是全面風(fēng)險(xiǎn)管理的理念還不到位，仍以信用風(fēng)險(xiǎn)管理為主，對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作性風(fēng)險(xiǎn)等重視不夠。二是缺乏在風(fēng)險(xiǎn)管理的過(guò)程中缺乏差別化的理念，忽略了不同業(yè)務(wù)、不同風(fēng)險(xiǎn)、不同地區(qū)之間存在的差異，不僅不能管理好業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，反而容易產(chǎn)生新的風(fēng)險(xiǎn)。
2.2風(fēng)險(xiǎn)管理方法落后
風(fēng)險(xiǎn)管理方法還比較落后，信息技術(shù)運(yùn)用嚴(yán)重滯后。長(zhǎng)期以來(lái)，我國(guó)商業(yè)銀行在風(fēng)險(xiǎn)管理方面表現(xiàn)出突出的傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)模式的特征：即注重定性分析，主觀性較強(qiáng)，常常運(yùn)用經(jīng)驗(yàn)分析方法。如在信用風(fēng)險(xiǎn)控制中重視貸款投向合規(guī)性、貸款運(yùn)行的安全性等分析，但量化分析手段欠缺，在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、度量、監(jiān)測(cè)等方面客觀性、科學(xué)性不夠突出。與國(guó)際先進(jìn)銀行大量運(yùn)用數(shù)理統(tǒng)計(jì)模型、金融工程等先進(jìn)方法相比，我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理方法和手段比較落后。
商業(yè)銀行在風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)建設(shè)和信息技術(shù)運(yùn)用上嚴(yán)重滯后，不僅使風(fēng)險(xiǎn)管理所需要的大量業(yè)務(wù)信息、市場(chǎng)信息缺失，而且無(wú)法建立相應(yīng)的資產(chǎn)組合管理模型和各種風(fēng)險(xiǎn)管理模型，無(wú)法準(zhǔn)確掌握風(fēng)險(xiǎn)敞口，不能把先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)運(yùn)用到業(yè)務(wù)發(fā)展和風(fēng)險(xiǎn)管理當(dāng)中。同時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)管理信息失真，直接影響了風(fēng)險(xiǎn)管理的決策科學(xué)性，也為風(fēng)險(xiǎn)管理方法的量化增加了困難。
2.3風(fēng)險(xiǎn)管理體系薄弱
一是完善的、垂直的風(fēng)險(xiǎn)管理體制還沒(méi)有完全形成，還沒(méi)有形成橫到邊、豎到底的全面和全方位的風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)。二是商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理體制不健全，不獨(dú)立，受外界干擾較多，獨(dú)立性原則在工作中體現(xiàn)不夠。三是反應(yīng)式、應(yīng)付式活動(dòng)多，主動(dòng)性、預(yù)見(jiàn)性活動(dòng)較少，內(nèi)部控制和管理效率未能和諧統(tǒng)一，無(wú)法建立持續(xù)監(jiān)控和改進(jìn)的內(nèi)控機(jī)制。四是從崗位職責(zé)角度看，還沒(méi)有形成完整、科學(xué)、有效的崗位職責(zé)體系，部門之間、崗位之間普遍存在界面不清、職責(zé)不明的現(xiàn)象。五是風(fēng)險(xiǎn)管理人員素質(zhì)較低。特別缺乏精通風(fēng)險(xiǎn)管理理論和風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量技術(shù)專業(yè)人才。
體系的健全和獨(dú)立并且逐步地完善是確保風(fēng)險(xiǎn)管理具有超前和客觀的分析能力的關(guān)鍵。從國(guó)際銀行看，基本都具有從董事會(huì)、風(fēng)險(xiǎn)管理部門到風(fēng)險(xiǎn)管理官在內(nèi)的較為獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，這種獨(dú)立性不僅表現(xiàn)在風(fēng)險(xiǎn)控制要獨(dú)立于市場(chǎng)開(kāi)拓，還表現(xiàn)在程序控制、內(nèi)部審計(jì)和法律管理等方面。例如在德國(guó)的銀行系統(tǒng)，風(fēng)險(xiǎn)控制上奉行“四眼原則”，即至少有四只眼睛同時(shí)盯住一筆業(yè)務(wù)，有兩只眼睛來(lái)自于市場(chǎng)拓展系統(tǒng)，有兩只眼睛來(lái)自于風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)，只有這樣才能確保銀行對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的分析和業(yè)務(wù)的判斷會(huì)更全面、更準(zhǔn)確。但在我國(guó)，一些銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理體系往往還不健全，風(fēng)險(xiǎn)管理受外界因素干擾較多，獨(dú)立性原則體現(xiàn)不夠。
3.商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理方法創(chuàng)新
3.1定性分析方法與定量分析方法簡(jiǎn)述
商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理方法大致可以分為兩類：定性分析方法和定量分析方法。定性分析方法是評(píng)估已識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的影響和可能性的過(guò)程，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)和條件進(jìn)行定性分析，并按影響大小排列它們對(duì)項(xiàng)目目標(biāo)的影響順序的分析方法。定性分析方法是預(yù)測(cè)分析的辦法中比較基礎(chǔ)的一種，定性風(fēng)險(xiǎn)分析的目的是利用已識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率、風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生對(duì)項(xiàng)目目標(biāo)的相應(yīng)影響，以及其他因素，對(duì)已識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的優(yōu)先級(jí)別進(jìn)行評(píng)價(jià)。但定性風(fēng)險(xiǎn)很依賴風(fēng)險(xiǎn)管理人員的個(gè)人經(jīng)驗(yàn)和專業(yè)知識(shí)基礎(chǔ)，存在較大主觀性，在評(píng)估對(duì)象情況模糊時(shí)能起到較好的效果，這類方法主要適用于一些歷史數(shù)據(jù)不是很完善或者是沒(méi)有相關(guān)數(shù)據(jù)的事項(xiàng)。
定量風(fēng)險(xiǎn)分析是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化分析，一般情況下都是通過(guò)定性分析法排出了先后順序之后再把風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行進(jìn)一步的量化分析。定量風(fēng)險(xiǎn)分析一般應(yīng)當(dāng)在確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)計(jì)劃時(shí)再次進(jìn)行，以確定項(xiàng)目總風(fēng)險(xiǎn)是否已經(jīng)減少到滿意程度。重復(fù)進(jìn)行定量風(fēng)險(xiǎn)分析反映出來(lái)的趨勢(shì)可以指出需要增加還是減少風(fēng)險(xiǎn)管理措施，它是主動(dòng)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)計(jì)劃的一項(xiàng)依據(jù)，并作為風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)和控制的組成部分。定量風(fēng)險(xiǎn)分析提供了相當(dāng)直接的數(shù)字，能容易地應(yīng)用各種逼近模型。定量分析后的許多具體調(diào)查工作可以用最小優(yōu)先經(jīng)驗(yàn)執(zhí)行。
定量分析法也包括很多種不同的方法，一般會(huì)有模擬法，概率樹(shù)分析法，概率分布法以及外推法等等。所謂的模擬法，是利用系統(tǒng)的模型對(duì)于系統(tǒng)行為進(jìn)行分析和判斷，將一些具有很大的影響力的因素進(jìn)行具體的量化。對(duì)于一些工程項(xiàng)目一般都會(huì)用網(wǎng)絡(luò)圖作為項(xiàng)目的模型。概率樹(shù)分析法就是按照邏輯學(xué)的分析原則，將不同可能的風(fēng)險(xiǎn)原因勾勒成樹(shù)狀，進(jìn)行多種原因的分析和可能性的推導(dǎo)，其一般是通過(guò)結(jié)果向著可能產(chǎn)生原因的邏輯分析的過(guò)程。概率分布法是把整個(gè)事件作為一個(gè)整體來(lái)分析，然后根據(jù)專家的評(píng)定以及相關(guān)的歷史資料等等來(lái)分析不同的可能所占這整個(gè)事件一份之中的概率，由于這些事件的互相排斥性，所以這些概率的和為一。外推法都是風(fēng)險(xiǎn)分析中比較好的辦法，外推法還根據(jù)不同的情況分為很多種，比較常見(jiàn)的是時(shí)間序列法，它是根據(jù)之前的數(shù)據(jù)以及相關(guān)的歷史資料作為推斷事件或者規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的總要依據(jù)，來(lái)推斷出來(lái)以后的事項(xiàng)之中各項(xiàng)數(shù)值以及情況發(fā)生的概率以及不同的后果等等。
3.2形成以定量為主、定性為輔的風(fēng)險(xiǎn)管理方法
經(jīng)過(guò)多年的發(fā)展，西方銀行在風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)運(yùn)用方面己經(jīng)達(dá)到了很發(fā)達(dá)的程度。西方銀行已建立了龐大而健全的數(shù)據(jù)庫(kù)，擁有先進(jìn)的技術(shù)方法，大量使用風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量模型、數(shù)理模型等先進(jìn)工具對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定量的分析。特別是新巴塞爾協(xié)議公布以后，協(xié)議中推薦使用的方法，大都在西方銀行中有了實(shí)際的運(yùn)用：比如內(nèi)部評(píng)級(jí)方法（IRB），風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值法（VAR）以及操作風(fēng)險(xiǎn)的高級(jí)測(cè)量法等。除了這些方法外，一些大銀行還建立了自己的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)模型，比如信貸矩陣模型，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的衡量基本上都采用定量的方法。西方商業(yè)銀行在風(fēng)險(xiǎn)管理決策中也非常重視定量模型計(jì)算出的結(jié)果，建立了風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型和機(jī)制，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)做出識(shí)別和反映，這些都值得我們國(guó)家的商業(yè)銀行借鑒
我國(guó)商業(yè)銀行應(yīng)以實(shí)施巴塞爾新資本協(xié)議為契機(jī)，建設(shè)內(nèi)部評(píng)級(jí)體系為突破口，全面提高風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量水平，逐漸提高組合風(fēng)險(xiǎn)管理水平，逐漸由定性較多轉(zhuǎn)變?yōu)槎枯^多的方式。隨著我國(guó)市場(chǎng)化進(jìn)程的深入，企業(yè)管理越來(lái)越規(guī)范，特別是隨著信息披露制度的健全，信息逐步透明，信息渠道的拓寬，為銀行更為準(zhǔn)確和全面的掌握企業(yè)信息提供良好了基礎(chǔ)，同時(shí)也為銀行對(duì)企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)定量分析提供了可能。銀行可通過(guò)收集風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的因素，建立相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)化公式或模型，根據(jù)公式或模型推導(dǎo)結(jié)果對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)級(jí)，進(jìn)而研究風(fēng)險(xiǎn)控制方法，采取有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)措施。同時(shí)，信息系統(tǒng)和先進(jìn)IT技術(shù)的快速發(fā)展為商業(yè)銀行的數(shù)據(jù)收集、處理以及風(fēng)險(xiǎn)量化模型的使用提供了硬件及軟件支持，使得商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)量化更準(zhǔn)確、更科學(xué)、更具可操作。
未來(lái)我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理將更加強(qiáng)調(diào)定量分析，通過(guò)大量運(yùn)用數(shù)理統(tǒng)計(jì)模型來(lái)識(shí)別、衡量和監(jiān)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)，這使得風(fēng)險(xiǎn)管理越來(lái)越多地體現(xiàn)出數(shù)理化、定量化的特征，逐步由簡(jiǎn)單的技術(shù)管理過(guò)渡到復(fù)雜的統(tǒng)計(jì)分析管理，并最終走向定量分析。但在短期內(nèi)，風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)還是以定量、定性分析相結(jié)合，做好定性分析就是要在信息尚不完備的條件下，通過(guò)對(duì)市場(chǎng)、行業(yè)變化趨勢(shì)的分析，憑借與客戶的接觸對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行及時(shí)的發(fā)現(xiàn)和甄別。我國(guó)商業(yè)銀行由于成立時(shí)間短，數(shù)據(jù)儲(chǔ)備嚴(yán)重不足，且缺乏規(guī)范性、數(shù)據(jù)質(zhì)量不高。所以，目前主要精力要花費(fèi)在數(shù)據(jù)的積累，數(shù)據(jù)清洗和數(shù)據(jù)整合上，必須加快數(shù)據(jù)清洗和補(bǔ)錄工作，建立并實(shí)行完整、嚴(yán)格、一致的數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，制定數(shù)據(jù)質(zhì)量管理規(guī)章，確保數(shù)據(jù)的及時(shí)性、準(zhǔn)確性和全面性。只有數(shù)據(jù)得到了規(guī)范，并且在不同的時(shí)點(diǎn)都有較高的精確度，定量分析才會(huì)發(fā)揮其應(yīng)用的作用和效果。
4.商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)控制管理策略創(chuàng)新
4.1建立健全科學(xué)完備的風(fēng)險(xiǎn)控制管理機(jī)制
未來(lái)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的不確定性、日益強(qiáng)化的監(jiān)管環(huán)境，使銀行面臨的風(fēng)險(xiǎn)更加隱蔽，更加多元化，更具殺傷力。商業(yè)銀行面臨的風(fēng)險(xiǎn)種類和范圍在明顯增多，不僅包括國(guó)際金融危機(jī)以來(lái)地方政府融資平臺(tái)、房地產(chǎn)行業(yè)、產(chǎn)能過(guò)剩行業(yè)等帶來(lái)的信用風(fēng)險(xiǎn)，也包括在經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)速度放緩的環(huán)境下，少數(shù)基層機(jī)構(gòu)的員工內(nèi)外勾結(jié)、欺詐作案可能導(dǎo)致的操作風(fēng)險(xiǎn)。與此同時(shí)，利率市場(chǎng)化進(jìn)程加快和匯率走勢(shì)的撲朔迷離使之還面臨著日益凸顯的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。在企業(yè)社會(huì)責(zé)任日益引起社會(huì)廣泛關(guān)注的環(huán)境下，聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)也正在成為威脅銀行安全的炸彈。如果銀行不顧風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致巨額損失，按照監(jiān)管要求，就必然相應(yīng)地進(jìn)行撥備，侵蝕或消耗資本，或沖減利潤(rùn)，這反過(guò)來(lái)必然會(huì)降低銀行的市值。因此，在新的經(jīng)營(yíng)環(huán)境下，股份制銀行要進(jìn)一步強(qiáng)化全面風(fēng)險(xiǎn)管理觀念，應(yīng)把風(fēng)險(xiǎn)管控?cái)[到更加突出的位置。在風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)容上，要由單一信用風(fēng)險(xiǎn)管理向國(guó)家、信用、市場(chǎng)、操作多種類型風(fēng)險(xiǎn)管理轉(zhuǎn)變；在風(fēng)險(xiǎn)管理方式上，要由審批授信等直接管理向直接管理結(jié)合運(yùn)用模型進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的定量分析等間接管理相結(jié)合轉(zhuǎn)變；要由事后被動(dòng)督導(dǎo)型管理為主向源頭控制型管理與末端治理型管理相結(jié)合轉(zhuǎn)變。在風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制上，要由懲罰功能向懲罰功能與激勵(lì)功能并重轉(zhuǎn)變；在風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)象上，要由單筆貸款向企業(yè)整體風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)變；由單一行業(yè)向資產(chǎn)組合管理轉(zhuǎn)變。在風(fēng)險(xiǎn)管理范圍上，由國(guó)內(nèi)管理向全球管理轉(zhuǎn)變。在風(fēng)險(xiǎn)管理重點(diǎn)上，由強(qiáng)調(diào)審貸分離向建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系轉(zhuǎn)變。在風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)上，由定性分析向定性、定量分析相結(jié)合轉(zhuǎn)變。
4.2大力發(fā)展中小企業(yè)業(yè)務(wù)，優(yōu)化信貸結(jié)構(gòu)
從很多銀行的業(yè)務(wù)報(bào)告中不難看出，大多數(shù)商業(yè)銀行都一致展示中小企業(yè)金融服務(wù)方面的能力。中小企業(yè)的融資需求往往以流動(dòng)資金為主，融資期限較短，金額不大，可以有效提高商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)的流動(dòng)性。同時(shí)，中小企業(yè)數(shù)量多，行業(yè)分布廣泛，可以降低商業(yè)銀行對(duì)單一客戶、行業(yè)的融資集中度，分散信貸風(fēng)險(xiǎn)。但中小企業(yè)的業(yè)務(wù)規(guī)模、業(yè)務(wù)種類、經(jīng)營(yíng)狀況等千差萬(wàn)別，靠經(jīng)驗(yàn)不足以對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)判別，在此情況下，銀行既要保持穩(wěn)定的收益，又要有效控制信貸風(fēng)險(xiǎn)，這需要借助有效的工具，收集大量的信息，找到與風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的各種因素，通過(guò)建立公式或者模型，推導(dǎo)出風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)重程度并進(jìn)行評(píng)級(jí)，進(jìn)而考慮如何把握信貸投向，達(dá)到最大程度控制風(fēng)險(xiǎn)的目的。同時(shí)，在信貸管理方面，可以制定有區(qū)別的融資策略，將中小企業(yè)信貸從其他信貸中分離出來(lái)專管專放，建立中小企業(yè)服務(wù)專營(yíng)機(jī)構(gòu)，做到方便快捷、合規(guī)管理。只有為廣大中小企業(yè)提供更加優(yōu)質(zhì)的金融服務(wù)，才能為中小企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展開(kāi)拓空間，才可以對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的控制。
4.3建立內(nèi)部信用評(píng)級(jí)體系，注重技術(shù)創(chuàng)新
商業(yè)銀行內(nèi)部信用評(píng)級(jí)是開(kāi)展信用風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)方法，商業(yè)銀行要建立健全信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系，內(nèi)部評(píng)級(jí)體系建設(shè)應(yīng)作為基礎(chǔ)環(huán)節(jié)予以加強(qiáng)。加強(qiáng)內(nèi)部評(píng)級(jí)體系建設(shè)，確定是否存在風(fēng)險(xiǎn)，存在哪些風(fēng)險(xiǎn)，存在風(fēng)險(xiǎn)的大小程度，才能為風(fēng)險(xiǎn)管理決策人員提供決策依據(jù)。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別準(zhǔn)確性和全面性將直接影響到風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的質(zhì)量，甚至影響到整個(gè)組織全面風(fēng)險(xiǎn)管理的最終效果。加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部評(píng)級(jí)體系建設(shè)，應(yīng)從技術(shù)支持，評(píng)級(jí)方法和評(píng)級(jí)應(yīng)用這個(gè)方面著手，完善數(shù)據(jù)選取，參數(shù)估算，映射和參數(shù)應(yīng)用等階段的風(fēng)險(xiǎn)量化過(guò)程。同時(shí)，以內(nèi)部評(píng)級(jí)系統(tǒng)為核心，開(kāi)發(fā)全面風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，從全面、系統(tǒng)的角度為風(fēng)險(xiǎn)管理提供決策依據(jù)。
同時(shí)要運(yùn)用先進(jìn)的現(xiàn)代技術(shù)，建立操作風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量、預(yù)報(bào)和信息制度，學(xué)習(xí)和借鑒科學(xué)的操作風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量技術(shù)，建立適合于我國(guó)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量模型，定期對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行度量和預(yù)測(cè)。通過(guò)對(duì)業(yè)務(wù)及管理流程風(fēng)險(xiǎn)的系統(tǒng)排查，識(shí)別和評(píng)估各類風(fēng)險(xiǎn)并建立“風(fēng)險(xiǎn)庫(kù)”，確定控制措施和要求。
5.結(jié)語(yǔ)
風(fēng)險(xiǎn)控制管理工作作為一項(xiàng)具有制約性、關(guān)鍵性的綜合型工程，在整個(gè)商業(yè)銀行運(yùn)營(yíng)系統(tǒng)中起著連接性、協(xié)調(diào)性的重要作用。應(yīng)從內(nèi)部控制體系建設(shè)開(kāi)始，構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管理基礎(chǔ)平臺(tái)。借鑒國(guó)際先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理理念、方法和技術(shù)，研究我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)控體系評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，依托內(nèi)控體系標(biāo)準(zhǔn)構(gòu)建內(nèi)部控制體系。建立風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，對(duì)業(yè)務(wù)和管理流程進(jìn)行連續(xù)監(jiān)控，并通過(guò)審核、評(píng)價(jià)和改進(jìn)，不斷主動(dòng)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的有效控制。從商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)控制安全管理體系的良性改造以及整個(gè)商業(yè)銀行運(yùn)營(yíng)系統(tǒng)的長(zhǎng)久發(fā)展的基本前提出發(fā)，進(jìn)一步加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制的執(zhí)行力度，深入開(kāi)展新型定量方法的推廣培訓(xùn)工作，堅(jiān)持“定量為主，定性為輔”的基本指導(dǎo)方針，從而實(shí)現(xiàn)定性主導(dǎo)向定量主導(dǎo)的適時(shí)全面轉(zhuǎn)變，繼而提升整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)控制運(yùn)營(yíng)系統(tǒng)的綜合競(jìng)爭(zhēng)力，最終實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的可持續(xù)增長(zhǎng)。
參考文獻(xiàn)：
[1]楊曉光.中國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)分析[R].CFEF研究報(bào)告，2009，（9）.
[2]張吉光.商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)與管理[M].北京：中國(guó)人民大學(xué)出版社，2006.
本次研討會(huì)是“中國(guó)國(guó)債管理戰(zhàn)略計(jì)量分析”（以下簡(jiǎn)稱本課題）世界銀行技援項(xiàng)目的一項(xiàng)重要活動(dòng)。該技援項(xiàng)目是繼2001年國(guó)債一級(jí)市場(chǎng)技援項(xiàng)目和2010年國(guó)債二級(jí)市場(chǎng)技援項(xiàng)目之后，財(cái)政部國(guó)庫(kù)司在國(guó)債領(lǐng)域第三次得到世界銀行技術(shù)援助，是前兩次國(guó)債市場(chǎng)技援項(xiàng)目的延續(xù)和深化。運(yùn)用計(jì)量分析手段制定及實(shí)施中國(guó)國(guó)債管理戰(zhàn)略，是“十二五”規(guī)劃有關(guān)深化國(guó)債管理制度改革的重要內(nèi)容，是貫徹落實(shí)十八屆三中全會(huì)關(guān)于“建立規(guī)范合理的中央和地方政府債務(wù)管理及風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制”的重要舉措，對(duì)于提升政府債務(wù)管理水平和加強(qiáng)債務(wù)管理能力建設(shè)具有重要意義。
會(huì)上，翟鋼司長(zhǎng)和水汝慶總經(jīng)理就該技援項(xiàng)目的內(nèi)容及意義等發(fā)表了講話；兩位國(guó)際專家介紹了政府債務(wù)管理戰(zhàn)略和風(fēng)險(xiǎn)管理的一般原理和國(guó)際經(jīng)驗(yàn)；中央結(jié)算公司代表介紹了本課題研究的初步進(jìn)展。
關(guān)于此次技援項(xiàng)目，翟剛司長(zhǎng)指出，它的主要內(nèi)容是借鑒發(fā)達(dá)國(guó)家國(guó)債管理戰(zhàn)略的制定及實(shí)施經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合中國(guó)國(guó)債市場(chǎng)實(shí)際狀況，研究建立中國(guó)國(guó)債管理戰(zhàn)略計(jì)量分析工具，即開(kāi)發(fā)及利用中國(guó)國(guó)債籌資成本與市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)量分析模型。開(kāi)展國(guó)債管理戰(zhàn)略計(jì)量分析的目標(biāo)是科學(xué)地制定國(guó)債年度發(fā)行計(jì)劃和中長(zhǎng)期國(guó)債管理戰(zhàn)略，定量?jī)?yōu)化國(guó)債組合結(jié)構(gòu)和債務(wù)籌資節(jié)奏，盡可能節(jié)省國(guó)債利息支出和有效管控市場(chǎng)籌資風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)國(guó)債市場(chǎng)穩(wěn)健運(yùn)行和國(guó)家財(cái)政可持續(xù)發(fā)展。如果說(shuō)前兩次技援項(xiàng)目研究是以定性分析為主的話，那么此次國(guó)債管理戰(zhàn)略技援項(xiàng)目將更加注重定量分析研究，標(biāo)志著定量分析工具開(kāi)始用于國(guó)債管理工作，國(guó)債管理工作開(kāi)始以定性分析為主向定性分析與定量分析并重方向轉(zhuǎn)變。
【關(guān)鍵詞】企業(yè)財(cái)務(wù) 財(cái)務(wù)危機(jī)
一、觀點(diǎn)
第一種觀點(diǎn)：“財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警系統(tǒng)是以企業(yè)信息化為基礎(chǔ)，對(duì)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中的潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控的系統(tǒng)?！边@一觀點(diǎn)強(qiáng)調(diào)了財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)控制功能，風(fēng)險(xiǎn)控制雖然是財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警系統(tǒng)的重要功能之一，但其功能遠(yuǎn)不止這一項(xiàng)，因而這種觀點(diǎn)具有一定的局限性。第二種觀點(diǎn)：“財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警系統(tǒng)是以企業(yè)財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，以財(cái)務(wù)指標(biāo)體系為中心，通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)指標(biāo)的綜合分析、預(yù)測(cè)，及時(shí)反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況和財(cái)務(wù)狀況的變化，并對(duì)企業(yè)各環(huán)節(jié)發(fā)生或?qū)⒖赡馨l(fā)生的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，為管理當(dāng)局提供決策依據(jù)的監(jiān)控系統(tǒng)?！边@一觀點(diǎn)在風(fēng)險(xiǎn)控制的基礎(chǔ)上側(cè)重提出了對(duì)財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分析的預(yù)警方法。但指標(biāo)分析只是財(cái)務(wù)預(yù)警分析方法中的一種，而分析方法也只是財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警系統(tǒng)的一部分，這個(gè)系統(tǒng)還應(yīng)包括組織機(jī)制的建立及其它分析方法，因此此種觀點(diǎn)也有其局限性。第三種觀點(diǎn)：“財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警系統(tǒng)就是通過(guò)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)及相關(guān)經(jīng)營(yíng)資料的分析，利用及時(shí)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和相應(yīng)的數(shù)據(jù)化管理方式，將企業(yè)所面臨的危險(xiǎn)情況預(yù)先告知企業(yè)經(jīng)營(yíng)者和其他利益關(guān)系人，并分析企業(yè)發(fā)生財(cái)務(wù)危機(jī)的原因和企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)體系隱藏的問(wèn)題，以提早做好防范措施的財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)?！边@個(gè)觀點(diǎn)比較全面地涵蓋了財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)。
二、財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警系統(tǒng)的作用和功能
（1）財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警系統(tǒng)的作用：預(yù)知財(cái)務(wù)危機(jī)的征兆。當(dāng)可能危害企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的關(guān)鍵因素出現(xiàn)時(shí)，財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)能預(yù)先發(fā)出警告，提醒企業(yè)經(jīng)營(yíng)者提早做準(zhǔn)備或采取對(duì)策，以減少財(cái)務(wù)損失。預(yù)防財(cái)務(wù)危機(jī)發(fā)生或控制其進(jìn)一步擴(kuò)大。當(dāng)財(cái)務(wù)危機(jī)征兆出現(xiàn)時(shí)，有限的財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)不僅能預(yù)知并報(bào)告，還能及時(shí)尋找導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)狀況惡化的原因，使經(jīng)營(yíng)者知其然，更知其所以然，以便制定有效措施對(duì)癥下藥，防止財(cái)務(wù)狀況進(jìn)一步惡化，避免嚴(yán)重的財(cái)務(wù)危機(jī)真正發(fā)生。避免類似財(cái)務(wù)危機(jī)再次發(fā)生。有效的財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)不僅能及時(shí)回避現(xiàn)有的財(cái)務(wù)危機(jī)，而且能通過(guò)系統(tǒng)詳細(xì)地記錄其發(fā)生的原因、解決措施、處理結(jié)果，并及時(shí)提出改進(jìn)建議，彌補(bǔ)企業(yè)現(xiàn)有財(cái)務(wù)管理及經(jīng)營(yíng)中的缺陷，完善財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，從而既提供未來(lái)類似的前車之鑒，又能從根本上消除隱患。畢竟只要企業(yè)吸取教訓(xùn)，不被同一塊石頭絆倒兩次，失敗依舊是成功之母。
（2）財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警系統(tǒng)的功能：信息收集功能。財(cái)務(wù)預(yù)警的過(guò)程同時(shí)也是一個(gè)搜集信息的過(guò)程，它通過(guò)搜集企業(yè)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的產(chǎn)業(yè)政策、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)狀況、企業(yè)本身的各類財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)狀況信息，據(jù)此進(jìn)行分析比較，開(kāi)展預(yù)警。信息搜集也是一個(gè)貫穿于財(cái)務(wù)預(yù)警始終的活動(dòng)。監(jiān)測(cè)功能。監(jiān)測(cè)即跟蹤企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程，將企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的實(shí)際情況同企業(yè)預(yù)定的目標(biāo)、計(jì)劃、標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行對(duì)比，對(duì)企業(yè)營(yíng)運(yùn)狀況做出預(yù)測(cè)，找出偏差，進(jìn)行核算、考核，從中發(fā)現(xiàn)產(chǎn)生偏差的原因或存在的問(wèn)題。預(yù)報(bào)功能。當(dāng)危害企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的關(guān)鍵因素出現(xiàn)之時(shí)，可以提出警告，提醒企業(yè)經(jīng)營(yíng)者早日尋求對(duì)策，避免潛在的風(fēng)險(xiǎn)演變成現(xiàn)實(shí)的損失，起到未雨綢繆、防患于未然的作用。診斷功能。診斷是財(cái)務(wù)預(yù)警體系的重要功能之一，它根據(jù)跟蹤、監(jiān)測(cè)的結(jié)果對(duì)比分析，運(yùn)用現(xiàn)代企業(yè)管理技術(shù)、企業(yè)診斷技術(shù)隊(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)之優(yōu)劣做出判斷，找出企業(yè)運(yùn)行中的弊端及其癥結(jié)所在。治療功能。財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)通過(guò)監(jiān)測(cè)、診斷，判斷企業(yè)存在的弊病，找出癥結(jié)后，能幫助經(jīng)營(yíng)者有的放矢、對(duì)癥下藥，制定有限措施，更正企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的偏差或過(guò)失，防止財(cái)務(wù)狀況進(jìn)一步惡化，使企業(yè)恢復(fù)到正常運(yùn)轉(zhuǎn)的軌道上。健身功能。通過(guò)預(yù)警分析，企業(yè)能系統(tǒng)而詳細(xì)地記錄財(cái)務(wù)危機(jī)發(fā)生的緣由、處理經(jīng)過(guò)、平息波動(dòng)和解除危機(jī)的各項(xiàng)措施，以及處理反饋與改進(jìn)建議。作為未來(lái)類似情況的前車之鑒，還可以將企業(yè)糾正偏差與過(guò)失的一些經(jīng)驗(yàn)、教訓(xùn)轉(zhuǎn)化成企業(yè)管理活動(dòng)的規(guī)范，以免重犯同樣或類似的錯(cuò)誤，不斷增強(qiáng)企業(yè)的免疫能力。
三、財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警方法
