序言：寫作是分享個人見解和探索未知領域的橋梁，我們?yōu)槟x了1篇的企業(yè)審計質(zhì)量存在的問題與對策樣本，期待這些樣本能夠為您提供豐富的參考和啟發(fā)，請盡情閱讀。

引言

隨著社會經(jīng)濟迅速發(fā)展，社會形勢處于持續(xù)不斷地變化發(fā)展過程中，社會各行各業(yè)的企業(yè)均面臨著持續(xù)變化的外部發(fā)展環(huán)境。在此過程中，眾多企業(yè)紛紛認識到了內(nèi)部審計工作的積極促進作用，并在制度體系的支撐下相應地予以投入實踐。在企業(yè)確保自身經(jīng)濟效益的過程中，內(nèi)部審計工作可以發(fā)揮十分可觀的關鍵促進作用，不僅有利于企業(yè)提升自身內(nèi)部管理控制能力，更是可以進一步強調(diào)企業(yè)內(nèi)部財務管理的嚴肅性與即時性。在內(nèi)部審計工作的有力支撐下，社會各行各業(yè)的企業(yè)均可以更加深入地分析并整頓自身經(jīng)營管理發(fā)展過程中的各項問題，為更加長遠可持續(xù)的戰(zhàn)略性目標實現(xiàn)奠定較為堅實的基礎。而當下，部分企業(yè)在內(nèi)部審計工作進行過程中缺乏較為豐厚的實踐經(jīng)驗，以致于受到各種內(nèi)部控制管理問題影響，無法較為充分地確保內(nèi)部審計工作所能實現(xiàn)的質(zhì)量及效率，甚至會妨礙到企業(yè)內(nèi)部控制管理的有效實現(xiàn)。社會各行各業(yè)的企業(yè)均需要對此引起重視，結(jié)合自身實際進行科學合理的分析，解決自身內(nèi)部審計工作進行過程中的各項問題，實現(xiàn)更加符合預期的內(nèi)部審計工作質(zhì)量。

一、企業(yè)內(nèi)部審計工作意義

在企業(yè)增加自身在整體層面的價值，改善自身經(jīng)營管理發(fā)展狀況的過程中，企業(yè)內(nèi)部審計可以憑借其獨立性與客觀性，為管理層進行各項決策提供各種基礎性決策依據(jù)。確保企業(yè)內(nèi)部審計工作質(zhì)量，企業(yè)可以更加強而有力地提升自身在潛在風險防范管理方面的能力，進而更加系統(tǒng)更加規(guī)范地為自身戰(zhàn)略性目標實現(xiàn)鋪平道路。在傳統(tǒng)意義上，內(nèi)部審計工作通常更加偏向財務狀況審計，主要目標在于如實地呈現(xiàn)企業(yè)財務管理工作進行過程中出現(xiàn)的各種錯失行為及違規(guī)行為，可以更加及時地跟進財務管理工作進行狀況。而在現(xiàn)代意義上，企業(yè)內(nèi)部審計不再僅局限于企業(yè)財務管理的狹窄范疇，而是逐漸轉(zhuǎn)向了內(nèi)部管理控制審計的嶄新發(fā)展方向，在包含基礎的財務管理審計之余，將內(nèi)部管理控制審計和人力資源管理審計等嶄新審計內(nèi)容納入自身范疇之內(nèi)，具備了更加多元化的功能性與積極作用，主要體現(xiàn)在以下三個方面。

1.確保企業(yè)資產(chǎn)安全

在傳統(tǒng)意義上，企業(yè)內(nèi)部審計工作的重心在于針對企業(yè)內(nèi)部財務管理狀況進行審核與跟進，在嶄新模式下同樣應當予以延續(xù)。在財務管理審計方面，審計人員的工作內(nèi)容涵蓋財務狀況、經(jīng)營狀況與財務管理狀況。在實際的財務管理狀況審計工作進行過程中，審計人員需要從細節(jié)出發(fā)關注財務管理相關的各項工作進行狀況，細心地從中發(fā)現(xiàn)各種潛在的問題狀況，上報審計部門管理人員。在管理人員審批同意后，審計人員應當要求問題狀況相關負責人員及時地進行修正。在此過程中，審計人員可以在企業(yè)內(nèi)部管理控制制度之中發(fā)現(xiàn)各種潛在問題，進而實時地經(jīng)由部門管理人員向企業(yè)管理層上報，為企業(yè)管理層優(yōu)化調(diào)整內(nèi)部管理控制制度提供實質(zhì)性依據(jù)。只有在高質(zhì)量的內(nèi)部審計工作支撐下，企業(yè)才可以更加有效地進行內(nèi)部財務管理工作，最大限度地保護經(jīng)營發(fā)展過程中的經(jīng)濟行為，確保企業(yè)資產(chǎn)可以具備一定的安全性。

2.提升減投增效能力

作為企業(yè)內(nèi)部員工，內(nèi)部審計人員更加了解企業(yè)的生產(chǎn)方式與經(jīng)營方式，可以從業(yè)內(nèi)人士角度出發(fā)進行更加科學合理的分析。在企業(yè)進行內(nèi)部管理控制時，可以更加充分地發(fā)揮審計人員所能發(fā)揮的經(jīng)營發(fā)展問題狀況發(fā)現(xiàn)能力，透過審計人員的視角發(fā)現(xiàn)企業(yè)整體經(jīng)營發(fā)展過程中潛在的優(yōu)化調(diào)整嶄新方向，為企業(yè)包含生產(chǎn)、經(jīng)營和管理在內(nèi)的各項工作的投入減少效能增加轉(zhuǎn)型發(fā)展奠定基礎，以更加少量的成本投入獲取更加理想的效能增加。在內(nèi)部審計人員的幫助下，企業(yè)管理層可以更加實際地了解內(nèi)部員工對于各項工作開展的意見和建議，以更加符合實際的形式進行企業(yè)內(nèi)部管理控制優(yōu)化調(diào)整，更進一步地減投增效之余，持續(xù)不斷地改善自身在減投增效能力方面的實際表現(xiàn)。

3.客觀評價經(jīng)營狀況

在實際進行內(nèi)部審計工作時，審計人員可以客觀且全面地針對企業(yè)內(nèi)部各個部門之間的各項經(jīng)營管理工作進行評價，進而在企業(yè)管理層針對自身當下實際所處的經(jīng)營發(fā)展狀況進行分析時提供科學合理的有效依據(jù)。在這樣的情況下，內(nèi)部審計人員得出的審計結(jié)果可以更加有效地評價企業(yè)整體經(jīng)營發(fā)展狀況、內(nèi)部各個部門的工作成果及發(fā)展能力與各崗員工的工作態(tài)度及能力。另外，考慮到內(nèi)部審計工作本身便具備一定的客觀性與全面性，企業(yè)管理層可以更加深入地了解企業(yè)當下實際的經(jīng)營發(fā)展狀況，及時地從中發(fā)現(xiàn)各種潛在的問題與風險性因素，進而采取行之有效的策略予以處理和排除，為企業(yè)長遠可持續(xù)發(fā)展奠定更加堅實的基礎。

二、企業(yè)內(nèi)部審計工作現(xiàn)狀

在企業(yè)內(nèi)部進行內(nèi)部審計工作可以發(fā)揮諸多積極促進作用，社會各行各業(yè)很多企業(yè)均已相應地引起了充足的重視。具體而言，內(nèi)部審計工作可以在更加早期的階段發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營管理發(fā)展過程中的各種潛在風險性因素，可以提升企業(yè)的經(jīng)營管理能力及水平，還可以更加直觀地評價和體現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部各崗員工及各個部門的工作履職狀況。而在眾多企業(yè)實際地應用內(nèi)部審計工作的過程中，部分企業(yè)仍然面臨著各有不同的問題狀況，主要體現(xiàn)在以下幾個方面。

1.部分企業(yè)管理層缺乏必要重視

在部分企業(yè)中，設立內(nèi)部審計部門的目的僅在于追求組織架構完整性，并未具體地為內(nèi)部審計部門指定權責范疇。在這種企業(yè)中，管理層對于內(nèi)部審計部門及其具體工作缺乏足夠的重視，以致于內(nèi)部審計工作僅流于表面，徒具形式，無法充分地融入企業(yè)經(jīng)營管理發(fā)展的各個細分環(huán)節(jié)之中，也就難以較好地發(fā)揮各項積極促進作用。而在部分企業(yè)，管理層已經(jīng)針對內(nèi)部審計工作引起了一定的重視，但是受限于較為有限的內(nèi)部審計工作相關理論知識及理念認知水平，制定的內(nèi)部審計工作運作流程較為簡易，可以發(fā)揮的企業(yè)經(jīng)營管理發(fā)展增效效果也就停留在相對較低的層級。更有甚者，內(nèi)部審計工作負責人員身兼其他職務，可以用于內(nèi)部審計工作的時間較為有限。

2.內(nèi)部審計工作的運作效果不佳

在企業(yè)內(nèi)部審計工作的進行過程中，部分權責由企業(yè)董事會負責，而部分企業(yè)的董事會并未相對實際地予以履行，僅在形式層面適當?shù)貞读耸隆Ｔ谶@樣的情況下，內(nèi)部審計人員自身對于權重較高的部門及其管理人員進行內(nèi)部審計工作時難免遭遇一定的阻力，以致于無法較為充分地確保工作成果所能具備的真實性。此外，很多企業(yè)在內(nèi)部審計部門及其工作的進行過程中并未相應地為其制定運作流程，或是純粹作為財務部門及監(jiān)察部門的附屬功能性工作小組，或是并未設置專崗內(nèi)部審計人員。在獨立性與自主性相對不足的情況下，企業(yè)內(nèi)部審計工作所能實現(xiàn)的工作效率及工作效果也就無從保障，其部門及其工作開展也就面臨一定的阻力?？紤]到內(nèi)部審計人員的薪酬構成及工作權限均是由企業(yè)管理層賦予，在工作進行保障存在欠缺的情況下會出現(xiàn)一定的問題，以致于影響到工作人員的工作態(tài)度和工作表現(xiàn)。

3.內(nèi)部審計工作缺乏健全的制度

考慮到國內(nèi)企業(yè)在內(nèi)部審計工作方面的經(jīng)驗尚且不足，很多企業(yè)僅跟隨內(nèi)部審計工作發(fā)展浪潮相應地設置了部門及其工作，并未從企業(yè)管理制度體系完善角度出發(fā)做出較為實際有效的鋪墊。在制度性保障有所欠缺的情況下，一方面較為有效地約束內(nèi)部審計人員的工作態(tài)度與工作行為，另一方面也難以為其進行內(nèi)部審計工作提供基礎性的保障?？紤]到部分企業(yè)內(nèi)部審計部門及其人員在獨立性不足存在一定不足的情況，缺乏制度保障更是會致使內(nèi)部審計人員極易受到權威壓制，不僅不利于內(nèi)部審計工作進行效果，還會顯著地降低內(nèi)部審計人員的工作熱情。與之相對，部分企業(yè)已經(jīng)在宏觀層面大體制定了內(nèi)部審計工作制度，而在細節(jié)層面的表現(xiàn)相對有限，無法為內(nèi)部審計人員進行工作提供較為全面的制度性參考依據(jù)，也就難以為內(nèi)部審計工作積極促進作用的實現(xiàn)奠定基礎。

三、企業(yè)內(nèi)部審計工作問題對策

1.管理層更加關注內(nèi)部審計工作的實際進行狀況

為求實現(xiàn)更加理想的內(nèi)部審計工作成果，企業(yè)管理層應當首先引起相對充足的重視，更加深入地了解其關鍵作用，持續(xù)地提升自身在理念及理論知識方面的表現(xiàn)，科學合理地依據(jù)自身內(nèi)部審計工作當下實際的進行狀況出發(fā)，制定符合自身需求的內(nèi)部審計工作計劃，從嚴依照計劃予以執(zhí)行。只有在內(nèi)部審計工作計劃的指導下，企業(yè)管理層才可以更加統(tǒng)籌地進行相關工作，提升自身規(guī)劃能力。另外，企業(yè)管理層還需要進一步探索針對內(nèi)部審計工作深入程度和涉及面進行提升的嶄新路徑，持續(xù)不斷地跟進內(nèi)部審計工作，相應地建立與之相符的長效整改跟進機制，從工作效率角度出發(fā)為其開展鋪平道路。

2.針對內(nèi)部審計工作運作效果進行深入優(yōu)化調(diào)整

在內(nèi)部審計工作實際開展的過程中，內(nèi)部審計工作的運行流程與運行方式將會直接影響到其具體所能實現(xiàn)的積極促進作用。因此，企業(yè)管理層需要引起充足的重視，堅持跟進其具體開展狀況，立足于自身實際發(fā)展需求與發(fā)展狀況進行分析，以分析結(jié)論為基礎實現(xiàn)更加符合自身內(nèi)部審計工作開展的運行流程?？紤]到部分企業(yè)仍然在內(nèi)部審計工作運作效果面臨一定的發(fā)展瓶頸，更是需要長時間地跟進其運作狀況，從中發(fā)現(xiàn)各種潛在的問題性狀況與風險性因素，以便采取長效措施予以應對和處理。除去內(nèi)部審計工作本身，企業(yè)管理層還需要不斷跟進企業(yè)內(nèi)部各項經(jīng)營管理發(fā)展工作的進行狀況，有其針對性地結(jié)合當下發(fā)展狀況進行一定的調(diào)整，為內(nèi)部審計工作開展奠定基礎。

3.建立并健全更加長效的內(nèi)部審計工作運行體制

內(nèi)部審計工作賴以有效實現(xiàn)的根本在于更加科學合理的健全制度支撐，企業(yè)管理層應當進一步審視企業(yè)當下的管理制度體系建設狀況，以更加有效的運行體制為內(nèi)部審計工作進行鋪平道路。與此同時，企業(yè)管理層需要從管理制度角度出發(fā)，盡其所能地為內(nèi)部審計部門獨立性提供更加堅實的保障，以便防止內(nèi)部審計人員受到權威壓制，無法較為公正較為實際開展工作的惡劣狀況。在實際地予以建立管理制度之后，企業(yè)管理層仍然需要持續(xù)地跟進其后續(xù)工作開展狀況，進而參考各種嶄新變化做出相應的調(diào)整。

四、某企業(yè)內(nèi)部審計工作中存在的問題及其應對

此處以某互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)絡視頻技術企業(yè)為例，分析其中存在的內(nèi)部審計問題，并相應地針對應對方式進行討論。該企業(yè)自成立以來，在互聯(lián)網(wǎng)視頻領域取得了十分顯著的發(fā)展成果，在內(nèi)部審計方面相應地成立了內(nèi)部部門，負責以該企業(yè)財務信息數(shù)據(jù)為基礎，針對企業(yè)內(nèi)部各項經(jīng)營活動進行分析和監(jiān)督。在該企業(yè)進行內(nèi)部審計工作時，存在以下問題。一是針對專項資金進行審計時未能較好地考慮到完整性，未能針對銀行存款對賬單進行核實與審計。二是內(nèi)部審計工作在工作范圍方面的表現(xiàn)較為不足，該企業(yè)在財務審計方面投入較為明顯，而在管理審計和風險審計方面較為乏力。三是內(nèi)部審計工作實際進行方式在形式上較為單調(diào)，該企業(yè)內(nèi)部審計部門與財務部門之間的分隔缺乏明確性，同時審計方式更加偏向形式化。針對該企業(yè)內(nèi)部審計工作進行過程中的各項問題，應當相應地采取與之對應的措施予以應對。一是應當更加注重針對專項資金內(nèi)部審計工作的完整性，該企業(yè)應當進一步強化內(nèi)部審計工作在專項資金使用全流程中可以發(fā)揮的監(jiān)督管理作用。二是進一步拓展內(nèi)部審計工作所含的內(nèi)容，該企業(yè)需要針對業(yè)內(nèi)其他企業(yè)在管理審計和風險審計方面的實踐經(jīng)驗進行學習和參考，以便確保內(nèi)部審計工作可以覆蓋企業(yè)的經(jīng)營管理全流程之中。三是建立更加多樣化的內(nèi)部審計工作進行方式體系，該企業(yè)應當針對各項內(nèi)部審計對象進行分析，事前制定與之相符的標準化工作方式，以便確保內(nèi)部審計工作的有效性。

五、結(jié)語

綜上所述，國內(nèi)企業(yè)在內(nèi)部審計工作進行方面缺乏相應的經(jīng)驗，而且部分企業(yè)管理層人員本身便未充分地引起重視，很多企業(yè)在內(nèi)部審計工作進行過程中還面臨著較為明顯的質(zhì)量問題。因此，社會各行各業(yè)的企業(yè)均需要相應地針對自身發(fā)展狀況與發(fā)展需求進行有效分析，以分析結(jié)論為基礎，重新審視自身內(nèi)部審計工作的進行效率、進行機制和進行質(zhì)量。只有更加切實地針對自身內(nèi)部審計工作進行深入全面的把握，企業(yè)才可以更加科學合理地發(fā)現(xiàn)其中潛在的各種問題，才可以以此為基礎采取各種有效對策予以處理和解決，最終實現(xiàn)更加符合預期的內(nèi)部審計工作質(zhì)量。在相對較高的企業(yè)內(nèi)部審計工作質(zhì)量支撐下，企業(yè)可以更加客觀全面地把握自身經(jīng)營發(fā)展狀況，確保自身資產(chǎn)的安全性，最終實現(xiàn)更加理想的長遠可持續(xù)發(fā)展。具體而言，企業(yè)管理層首先應當更加切實地把控開展企業(yè)內(nèi)部審計工作所能發(fā)揮的積極促進作用，諸如可以確保企業(yè)資產(chǎn)安全，可以提升減投增效能力，還可以客觀評價經(jīng)營狀況。其次，企業(yè)管理層應當更加切實地認識自身內(nèi)部審計工作當下實際的進行狀況，了解到其中仍然存在較多的問題，諸如部分企業(yè)管理層缺乏必要重視，內(nèi)部審計工作的運作效果不佳，內(nèi)部審計工作缺乏健全的制度。最后，企業(yè)管理層應當更加科學合理地采用包含管理層更加關注內(nèi)部審計工作的實際進行狀況，針對內(nèi)部審計工作運作效果進行深入優(yōu)化調(diào)整，建立并健全更加長效的內(nèi)部審計工作運行體制在內(nèi)的各種有效應對策略，解決內(nèi)部審計工作進行過程中可能遭遇的各種問題。在之后進行內(nèi)部審計工作時，企業(yè)應當始終圍繞各種問題的分析及其處理進行，以便更加切實地提升自身內(nèi)部控制管理能力，發(fā)揮內(nèi)部審計工作所能實現(xiàn)的各項優(yōu)勢性，最終為自身更進一步地經(jīng)營發(fā)展鋪平道路。

作者:徐峰 單位:江蘇永和會計師事務所