序言：寫作是分享個人見解和探索未知領(lǐng)域的橋梁，我們?yōu)槟x了1篇的財務(wù)管理領(lǐng)域內(nèi)部控制的問題與對策樣本，期待這些樣本能夠為您提供豐富的參考和啟發(fā)，請盡情閱讀。

企業(yè)單位的一切財務(wù)管理的內(nèi)部控制要求都是遵照國家相關(guān)法律法規(guī)與方針政策所制定的，在此基礎(chǔ)上再完善本單位內(nèi)部的相關(guān)制度規(guī)定，確保企業(yè)財務(wù)管理領(lǐng)域所有經(jīng)營活動的合法合規(guī)性、合理有效性以及功能完善性。從工作性質(zhì)層面來講，它屬于典型的財務(wù)監(jiān)督與管理活動。

1財務(wù)管理領(lǐng)域內(nèi)控工作的重要性

近年來，隨著我國經(jīng)濟社會的快速發(fā)展以及市場經(jīng)濟的深度改革，企業(yè)單位始終都面臨著前所未有的日益激烈競爭發(fā)展態(tài)勢，為了適應(yīng)新市場環(huán)境變化，提升自身核心競爭能力，企業(yè)單位也開始建立符合自身能力條件與實際管理情況的財務(wù)管理內(nèi)控制度，希望從機構(gòu)組織、權(quán)責、制度、人員等層面強化對自身的資金流、信息流全面管控，通過內(nèi)控解決工作實踐中所存在的現(xiàn)實問題，凸顯內(nèi)控工作的重要屬性。

1.1對內(nèi)部資金安全的有效保障

資產(chǎn)、資金安全是企業(yè)單位內(nèi)部管控工作的關(guān)鍵，因為資金、資產(chǎn)安全本身保障了企業(yè)單位的整個生產(chǎn)經(jīng)營過程，是其健康發(fā)展的源動力。內(nèi)控機制主要從企業(yè)單位的實際收入、支出情況來對資金流進行合理有效控制，保證其內(nèi)部管控形成由相關(guān)部門、崗位以及員工所形成的聯(lián)動動態(tài)監(jiān)督制約體系。另外，內(nèi)控機制還建立了內(nèi)部牽制制度，專門強化對資金、資產(chǎn)的收支與保管相關(guān)業(yè)務(wù)，為企業(yè)單位授權(quán)嚴格的審批制度，強化對單位中所有款項的收付稽核過程，同時明確各項財經(jīng)制度，始終保證企業(yè)單位資金鏈的安全與完整。

1.2對財務(wù)信息的真實性驗證

企業(yè)單位涉及多項與資金相關(guān)的項目內(nèi)容，例如流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)等，所以它的資金調(diào)動事項也相當之頻繁。如果企業(yè)單位中的財務(wù)信息保障機制不夠健全就很容易出現(xiàn)內(nèi)部腐敗問題，導(dǎo)致企業(yè)單位自身資產(chǎn)的嚴重流失。在此時，內(nèi)控機制就會主動成為企業(yè)單位財務(wù)管控的核心工作機制，它圍繞單位財務(wù)信息的采集、規(guī)整與記錄展開一系列安全可靠的工作內(nèi)容，同時還專門為管理層提供一系列實用且準確的數(shù)據(jù)信息，避免單位財務(wù)管理工作出現(xiàn)錯誤弊端，以及規(guī)避資金的大量流失問題。另外，通過財務(wù)信息內(nèi)控也能有效制約、遏制甚至是杜絕存在于企業(yè)單位中的諸多違規(guī)操作和貪污腐敗問題。

2財務(wù)管理領(lǐng)域內(nèi)控工作存在的問題

企業(yè)單位財務(wù)管理領(lǐng)域在內(nèi)控體系建設(shè)與運行中都存在現(xiàn)實問題，以下從四點內(nèi)容展開詳細分析。

2.1缺乏嚴謹內(nèi)控意識嚴謹?shù)膬?nèi)控意識

絕對是企業(yè)單位能夠做好財務(wù)管理工作的根本，因此它就要求單位本身能夠設(shè)計完善和有效運行內(nèi)控機制，基于單位領(lǐng)導(dǎo)層面對內(nèi)控制度內(nèi)容進行深度認知與執(zhí)行。但實際上當前企業(yè)單位方面卻恰恰缺乏這種嚴謹?shù)膬?nèi)控意識，這主要是因為他們的內(nèi)控意識不強所造成的，還因為他們過分重視發(fā)展而輕視控制，導(dǎo)致內(nèi)控工作僅僅成為了財務(wù)部門單獨的管理工作事項，例如對預(yù)算控制的理解錯誤。實際上像預(yù)算控制應(yīng)該由包括財務(wù)部門在內(nèi)的全員監(jiān)督執(zhí)行，而并非是單獨部門一方的工作職責。

2.2內(nèi)控制度不夠健全

我國自2008年由財政部等五部委印發(fā)并執(zhí)行《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，它希望基于法律法規(guī)實行規(guī)范化財務(wù)管理，解決部分條款中過分籠統(tǒng)、缺乏指導(dǎo)性等問題，希望以此來優(yōu)化其可操作性。在該規(guī)范中，就希望企業(yè)單位能夠基于自身專業(yè)化特點構(gòu)建與自身相匹配的內(nèi)控制度，實現(xiàn)原則規(guī)定及具體實施細則細化，保證內(nèi)控流程完整，爭取與新的財經(jīng)法規(guī)制度完美銜接起來。不過就目前企業(yè)單位的實際管理情況來看，許多企業(yè)就存在只有原則規(guī)定、缺乏相應(yīng)具體實施細則的問題，這導(dǎo)致他們在財務(wù)管理內(nèi)控流程方面不夠完整，相應(yīng)的制度修訂也不夠及時，相應(yīng)的控制設(shè)計也不夠優(yōu)化，與財務(wù)管理實際工作，與新的財政法規(guī)定制度無法做到合理銜接，在遇到突發(fā)情況時也無法及時有效應(yīng)對，這說明企業(yè)單位在財務(wù)管理內(nèi)控制度運行過程中是缺乏靈活變化性的，他們整體的內(nèi)控制度常常是流于形式，明顯缺乏應(yīng)有的嚴肅性與剛性。

2.3內(nèi)控制度崗位配置缺乏合理性

企業(yè)單位存在定員定崗問題，所以其編制名額有限，導(dǎo)致崗位設(shè)置常常捉襟見肘，出現(xiàn)了崗位安排不夠合理、一人多崗、不相容崗位無法有效分離、崗位輪換長期缺乏等問題，比如說企業(yè)單位中的記賬、保管與業(yè)務(wù)決策人員與經(jīng)辦人員就未能實現(xiàn)較好分離制約，所以就出現(xiàn)了單位記賬復(fù)核、存款余額調(diào)節(jié)、采購保管等均由一人完成的奇特現(xiàn)象。當然，企業(yè)單位中不乏某些財務(wù)管理人員專業(yè)素質(zhì)不高的情況，他們其中某些可能沒有經(jīng)過專業(yè)培訓(xùn)，而由于單位人員配置不足經(jīng)常出現(xiàn)臨時聘任補缺口的問題，這嚴重影響了單位財務(wù)管理以及內(nèi)控整體質(zhì)量。

2.4內(nèi)部審計機構(gòu)缺乏

目前部分企業(yè)單位沒有構(gòu)建內(nèi)部審計機構(gòu)，或者說已有內(nèi)審機構(gòu)卻未能發(fā)揮其有效作用，形同虛設(shè)。這就容易導(dǎo)致單位內(nèi)部控制制度功能發(fā)揮的失衡，令其相關(guān)控制變得簡單粗糙，無法有效反映當年的業(yè)務(wù)核定情況。就目前來看，企業(yè)單位主要表現(xiàn)出現(xiàn)違反現(xiàn)金管理條例，費用報銷審核不嚴，跨期結(jié)算成本費用，收入結(jié)轉(zhuǎn)不及時，發(fā)票管理不規(guī)范，往來核對工作流于形式，資產(chǎn)管理不合規(guī)，賬務(wù)處理不正確等問題。這些問題均與內(nèi)部監(jiān)督不力密切相關(guān)。

3企業(yè)單位財務(wù)管理領(lǐng)域內(nèi)控工作問題的解決對策

結(jié)合上述四點問題，本文認為企業(yè)單位在財務(wù)管理領(lǐng)域的內(nèi)控工作必須要做到全面統(tǒng)一五個方面論述針對其工作問題的解決對策。

3.1加強內(nèi)控意識

要不斷加強內(nèi)控意識，嚴格遵守《會計法》及《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》相關(guān)規(guī)定，將單位財務(wù)管理與會計工作作為單位發(fā)展的第一責任主體，如此可體現(xiàn)財務(wù)會計報告的完整性與真實性，保證內(nèi)部控制制度的合理性與有效性。從財務(wù)管理依法理財?shù)膶用鎭砜?，這種內(nèi)控意識的有效強化可從思想上促進企業(yè)單位重視財務(wù)管理工作，結(jié)合單位預(yù)算執(zhí)行與財務(wù)管理情況展開匯報工作，支持會計人員依法履行相關(guān)職責，督促單位財務(wù)部門嚴格遵照規(guī)章制度辦事?？偠灾?，企業(yè)單位應(yīng)該加強自身會計財務(wù)管理人員的職責履行意識，通過定期開展財務(wù)管理匯報來落實相關(guān)規(guī)章制度責任，強化內(nèi)部控制制度建設(shè)，保證企業(yè)單位內(nèi)控環(huán)境的始終良好。

3.2優(yōu)化內(nèi)控制度

要優(yōu)化企業(yè)單位的內(nèi)控制度，針對他們已有的內(nèi)控制度建設(shè)展開相關(guān)的優(yōu)化工作。具體來講就是要結(jié)合企業(yè)單位自身特點堅持做到統(tǒng)籌規(guī)劃和整體設(shè)計，有效做到風險防范和效率提升，對現(xiàn)有管理制度進行豐富。比如說要做到企業(yè)單位內(nèi)部的職權(quán)分工明確，保證業(yè)務(wù)流程順暢，做到全面梳理內(nèi)控制度內(nèi)容，最終建立一套簡潔適用、運行高效的財務(wù)管理內(nèi)控體系。在資金管理、財務(wù)預(yù)算、成本控制、會計核算等方面要做到具體規(guī)定有效明確，結(jié)合制度制定與企業(yè)實際運作狀況來設(shè)置相關(guān)內(nèi)控條文，保證實際操作易行，將內(nèi)控制度優(yōu)化與日常財務(wù)管理工作緊密相連。再一點，還要不斷強化高風險領(lǐng)域及薄弱管理環(huán)節(jié)的有效控制，細化責任內(nèi)容，做到用制度管理人和責任到位，即從人的角度來保證資金管理絕對安全，保證所有資產(chǎn)都能實現(xiàn)定期核對，實現(xiàn)賬實相符，確保財務(wù)報表數(shù)據(jù)的真實有效。

3.3強化崗位人員管理

要不斷加強企業(yè)單位內(nèi)部的崗位人員管理，結(jié)合員工的業(yè)務(wù)及素質(zhì)及道德素質(zhì)構(gòu)建一支具有高素質(zhì)的財務(wù)管理內(nèi)控團隊，如此才能確保內(nèi)控制度的有效執(zhí)行，實現(xiàn)內(nèi)控保障。為此，企業(yè)單位應(yīng)該不斷強化針對財務(wù)人員的內(nèi)控管理培訓(xùn)，提高他們的素質(zhì)教育水平，特別是針對內(nèi)控審計人員展開有計劃的培訓(xùn)與思想政治教育。在培訓(xùn)教育過程中，也要不斷強化財務(wù)管理人員的管理力量，通過教育充實財會與內(nèi)審崗位，循序漸進的更新他們的知識結(jié)構(gòu)，最終提高財務(wù)管理人員的業(yè)務(wù)能力，特別是要引導(dǎo)教育他們學(xué)會各種控制財務(wù)風險手段，以滿足企業(yè)單位日常的相關(guān)事務(wù)應(yīng)急處理技術(shù)要求。

3.4強化內(nèi)部審計監(jiān)督與預(yù)算控制

要不斷強化針對企業(yè)單位的內(nèi)部審計監(jiān)督工作，不斷提高其內(nèi)部審計機構(gòu)層次，構(gòu)建具有科學(xué)管理能力與獨立性的財務(wù)部門內(nèi)審機構(gòu)，持續(xù)強化其獨立性與權(quán)威性。具體操作就是要做到定期檢查與專項檢查，結(jié)合二者設(shè)計內(nèi)控制度體系，強化內(nèi)控效果并結(jié)合內(nèi)控管理過程作出客觀評價，及時發(fā)現(xiàn)問題及時解決。企業(yè)單位需要這樣相對健全的財務(wù)制度與會計核算合規(guī)體系，它也是為了不斷強化跟蹤落實審計相關(guān)決定與審計意見。而在預(yù)算管理方面，則應(yīng)該結(jié)合預(yù)算編制、執(zhí)行與評價等方面做到各方并重，徹底改變傳統(tǒng)中僅僅強調(diào)預(yù)算執(zhí)行、嚴重忽視編制評價的工作偏見。要優(yōu)化預(yù)算管理模式，使得預(yù)算跟蹤分析與評價制度形成一條有機鏈條，持續(xù)提高預(yù)算管理水平。具體要做到以下四點：第一，要不斷完善企業(yè)單位財務(wù)部門的預(yù)算編制方法，有必要全面推廣“零基”法和績效編制方法，結(jié)合預(yù)算滿足內(nèi)外綜合有效統(tǒng)籌條件，保證收支被正常編入預(yù)算工作，做到企業(yè)單位部門的預(yù)算編制科學(xué)合理；第二，要完善部門預(yù)算的相關(guān)調(diào)整制度，實現(xiàn)時間、方法與程序等相關(guān)規(guī)定的有效調(diào)度，結(jié)合預(yù)算控制實現(xiàn)工作內(nèi)容優(yōu)化；第三，要持續(xù)完善企業(yè)單位的預(yù)算控制制度，保證資金被正確使用，始終提高資金的使用效率；最后要建立預(yù)算執(zhí)行預(yù)警機制，一旦發(fā)現(xiàn)任何問題都要發(fā)出預(yù)警信號，并采取積極的應(yīng)對措施；第四，要建立一套針對企業(yè)單位的預(yù)算編制，結(jié)合目標預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控、預(yù)算評價等工作內(nèi)容，同時把控評價結(jié)果，保證企業(yè)單位財務(wù)管理領(lǐng)域全過程預(yù)算績效管理機制有效優(yōu)化。

3.5建立資金管理流程動態(tài)風險評估體系

除上述四點以外，企業(yè)單位建立資金管理流程動態(tài)風險評估體系，結(jié)合各種風險內(nèi)容、風險發(fā)生概率及影響程度進行目標設(shè)定、風險識別、風險分析與風險管理應(yīng)對，構(gòu)建全面且詳實的風險管理體系。一言以蔽之就是要保證企業(yè)單位財務(wù)管理領(lǐng)域內(nèi)控制度的有效性，同時提高風險評估的持續(xù)性，不斷收集與風險變化的相關(guān)信息內(nèi)容，定期在企業(yè)內(nèi)部開展風險檢查評價工作。就目前來看，某些企業(yè)單位就建立了符合自身狀況的“動態(tài)風險域”，結(jié)合風險域相關(guān)內(nèi)容對自身單位的風險項目進行主動選擇，看自身企業(yè)目前已存在的風險處于何種等級，以做到風險有效規(guī)避、風險分擔和風險承受，最終確定風險等級，結(jié)合等級設(shè)置相關(guān)防范措施。

4結(jié)語

企業(yè)單位財務(wù)管理領(lǐng)域內(nèi)控工作一定要結(jié)合企業(yè)自身特性與日常經(jīng)營管理內(nèi)容，突出內(nèi)控機制的公益性與科學(xué)合理性，同時強調(diào)社會效益深遠影響，保證財務(wù)管理內(nèi)控工作的持續(xù)有效途徑，為企業(yè)長期可持續(xù)發(fā)展創(chuàng)造有利經(jīng)濟環(huán)境。