發(fā)布時(shí)間：2024-03-16 08:15:45
序言：寫(xiě)作是分享個(gè)人見(jiàn)解和探索未知領(lǐng)域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的加強(qiáng)審計(jì)能力建設(shè)樣本，期待這些樣本能夠?yàn)槟峁┴S富的參考和啟發(fā)，請(qǐng)盡情閱讀。
為深入貫徹實(shí)施《全國(guó)新增1000億斤糧食生產(chǎn)能力規(guī)劃》和《省人民政府關(guān)于印發(fā)<省千億斤糧食生產(chǎn)能力建設(shè)規(guī)劃>的通知》精神，切實(shí)加強(qiáng)我市千億斤糧食工程項(xiàng)目建設(shè)管理工作，確保高質(zhì)量完成國(guó)家和省下達(dá)的建設(shè)任務(wù)，全面提升糧食生產(chǎn)能力，現(xiàn)作如下通知。
一、充分認(rèn)識(shí)實(shí)施千億斤糧食工程建設(shè)的重要性
實(shí)施新增千億斤糧食生產(chǎn)能力建設(shè)工程，是確保國(guó)家糧食安全的重要措施，也是糧食主產(chǎn)區(qū)改善生產(chǎn)條件、提高農(nóng)業(yè)綜合生產(chǎn)能力、增加農(nóng)民收入的重要機(jī)遇。此次，國(guó)家實(shí)施新增千億斤糧食生產(chǎn)能力建設(shè)工程，投資規(guī)模之大、投資比例之高前所未有。我市是糧食生產(chǎn)大市，也是國(guó)家和省重要的糧食生產(chǎn)基地，全市九個(gè)縣區(qū)均被列入國(guó)家和省規(guī)劃，這為改變我市農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施條件較為薄弱的現(xiàn)狀，進(jìn)一步提高農(nóng)業(yè)綜合生產(chǎn)能力帶來(lái)了難得機(jī)遇。各縣區(qū)、各部門(mén)要充分認(rèn)識(shí)實(shí)施好這項(xiàng)工程的重要性，積極爭(zhēng)取，主動(dòng)工作，盡早、盡快、盡量多的爭(zhēng)取國(guó)家和省投資，全面實(shí)施好新增千億斤糧食生產(chǎn)能力建設(shè)工程。作為實(shí)施主體，各縣區(qū)政府要高度重視，把此項(xiàng)工作列入重要議事日程，政府主要負(fù)責(zé)人要親自研究安排，分管領(lǐng)導(dǎo)要靠上抓落實(shí)，切實(shí)抓緊抓好，確保取得預(yù)期成效。
二、加強(qiáng)千億斤糧食工程的建設(shè)管理
（一）加強(qiáng)計(jì)劃管理。各縣區(qū)要按照國(guó)家和省總體規(guī)劃要求，抓緊提報(bào)年度建議計(jì)劃，報(bào)省有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)后下達(dá)投資計(jì)劃，將項(xiàng)目落實(shí)到具體鄉(xiāng)鎮(zhèn)和縣區(qū)有關(guān)部門(mén)。項(xiàng)目建設(shè)單位要根據(jù)確定的建設(shè)內(nèi)容、建設(shè)地點(diǎn)和建設(shè)數(shù)量，以縣區(qū)為單位委托有資質(zhì)的機(jī)構(gòu)編制實(shí)施方案，經(jīng)省、市評(píng)審批復(fù)后按程序組織好實(shí)施。建設(shè)項(xiàng)目所在鄉(xiāng)鎮(zhèn)要以行政村為單位，將擬新建的項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容，以圖表形式進(jìn)行細(xì)化，上報(bào)備案，并向群眾公布，接受群眾監(jiān)督?？h區(qū)工程建設(shè)項(xiàng)目，要做好工程設(shè)計(jì)、預(yù)算編制，按規(guī)定程序上報(bào)市有關(guān)部門(mén)備案。批復(fù)后的實(shí)施方案必須嚴(yán)格執(zhí)行，不得擅自變更項(xiàng)目建設(shè)地點(diǎn)、規(guī)模、標(biāo)準(zhǔn)和主要建設(shè)內(nèi)容；確需變更時(shí)，必須嚴(yán)格按規(guī)定程序報(bào)省批準(zhǔn)，并報(bào)國(guó)家備案。
（二）加強(qiáng)招投標(biāo)管理。實(shí)施新增千億斤糧食生產(chǎn)能力建設(shè)工程，必須嚴(yán)格按照基本建設(shè)管理程序，實(shí)行項(xiàng)目法人責(zé)任制、招投標(biāo)制、合同制和工程監(jiān)理“四制”管理。工程招投標(biāo)要以縣區(qū)為單位，委托具有相應(yīng)資質(zhì)的機(jī)構(gòu)進(jìn)行，招投標(biāo)方案要按照規(guī)定程序報(bào)省、市發(fā)展改革部門(mén)審批。為確保招投標(biāo)工作的公開(kāi)、公正、公平和標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一，市千億斤糧食工程建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室將按一定比例，從市、縣專(zhuān)家?guī)熘羞x聘專(zhuān)家評(píng)委，統(tǒng)一招聘項(xiàng)目監(jiān)理公司。中標(biāo)單位要與各縣區(qū)千億斤糧食工程建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室簽訂合同，明確投資額度、工程數(shù)量、工程質(zhì)量、建設(shè)工期和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)等。為加強(qiáng)對(duì)招投標(biāo)工作的監(jiān)督，市千億斤糧食工程建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室要牽頭組建由市縣兩級(jí)監(jiān)察、審計(jì)等有關(guān)部門(mén)參加的監(jiān)督小組，對(duì)招投標(biāo)過(guò)程進(jìn)行全過(guò)程監(jiān)督。
（三）加強(qiáng)資金管理。千億斤糧食工程建設(shè)資金是國(guó)家專(zhuān)項(xiàng)資金，必須嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家和省有關(guān)規(guī)定，實(shí)行專(zhuān)戶儲(chǔ)存、專(zhuān)賬管理、專(zhuān)款專(zhuān)用，嚴(yán)禁擠占或挪用。嚴(yán)格實(shí)行報(bào)賬制度，項(xiàng)目資金下達(dá)后，要在財(cái)政部門(mén)設(shè)立千億斤糧食工程建設(shè)專(zhuān)戶，將項(xiàng)目資金劃入專(zhuān)戶，由財(cái)政部門(mén)負(fù)責(zé)管理。中標(biāo)單位先施工，并按工程進(jìn)度分批進(jìn)行報(bào)賬。報(bào)賬須經(jīng)項(xiàng)目監(jiān)理單位確認(rèn)工程質(zhì)量合格、項(xiàng)目主管部門(mén)審核簽字后支付，切實(shí)保證項(xiàng)目工程進(jìn)度和資金安全。
三、強(qiáng)化千億斤糧食工程建設(shè)的領(lǐng)導(dǎo)
結(jié)合IA-CM等級(jí)模型和央行內(nèi)審工作實(shí)際,本文將著重圍繞影響審計(jì)職能發(fā)揮、內(nèi)審隊(duì)伍素質(zhì)、審計(jì)專(zhuān)業(yè)實(shí)踐等方面的問(wèn)題對(duì)人民銀行審計(jì)能力建設(shè)現(xiàn)狀進(jìn)行分析,主要包括審計(jì)機(jī)構(gòu)體制、審計(jì)人員素質(zhì)、審計(jì)質(zhì)量控制、審計(jì)方法手段、審計(jì)工作環(huán)境等五個(gè)方面的問(wèn)題:
(一)內(nèi)審工作管理體制不夠順暢
目前,人民銀行內(nèi)審工作主要實(shí)行總行、分行、中心支行三級(jí)管理。各級(jí)內(nèi)審部門(mén)對(duì)本級(jí)行長(zhǎng)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作,同時(shí)還接受上級(jí)行內(nèi)審部門(mén)的指導(dǎo)和監(jiān)督,這在一定程度上影響了內(nèi)審工作職責(zé)的有效發(fā)揮。主要表現(xiàn)為:一是大區(qū)行管理體制下人權(quán)、事權(quán)與監(jiān)督權(quán)三權(quán)分離,影響了內(nèi)審工作成效。人民銀行業(yè)務(wù)工作在總行的統(tǒng)一組織下,由各省會(huì)中心支行分省承擔(dān)管理職責(zé);而內(nèi)審工作實(shí)行總行、分行、(省會(huì)/地市)中心支行三層管理?？缡^(qū)分行對(duì)各中心支行擁有人權(quán)、監(jiān)督權(quán),但沒(méi)有多少事權(quán);省會(huì)中心支行對(duì)其他中心支行有部分事權(quán),卻沒(méi)有人權(quán)、監(jiān)督權(quán)。在這種人權(quán)、事權(quán)、監(jiān)督權(quán)三權(quán)分離的情況下,監(jiān)督權(quán)與人事、業(yè)務(wù)管理權(quán)在層級(jí)上不對(duì)應(yīng),內(nèi)審工作監(jiān)督、服務(wù)職能的有效發(fā)揮難以得到保障。如分行對(duì)中心支行業(yè)務(wù)工作進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督,但并不擁有對(duì)中心支行業(yè)務(wù)的管理權(quán)限,使得即使審計(jì)查出問(wèn)題,在整改管理環(huán)節(jié)上也較為尷尬;分行負(fù)責(zé)對(duì)全轄中心支行領(lǐng)導(dǎo)干部開(kāi)展履職(離任)審計(jì),對(duì)部分業(yè)務(wù)也可進(jìn)行審計(jì),無(wú)論對(duì)人還是對(duì)業(yè)務(wù)的審計(jì)都直接與業(yè)務(wù)工作管理有密切關(guān)系,而各中心支行業(yè)務(wù)工作卻是歸口省會(huì)中心支行管理。再如,跨省區(qū)分行年初審計(jì)計(jì)劃是根據(jù)全轄三個(gè)省情況統(tǒng)一制訂的,由于業(yè)務(wù)工作實(shí)行分省管理,分行并不十分了解其他省份業(yè)務(wù)發(fā)展現(xiàn)狀及風(fēng)險(xiǎn)情況,在制訂審計(jì)計(jì)劃時(shí)對(duì)各省的針對(duì)性欠佳?？傊?內(nèi)審工作管理體制的不順暢不利于最大限度地發(fā)揮內(nèi)審服務(wù)業(yè)務(wù)管理、提升履職效果的增值作用。二是內(nèi)審部門(mén)獨(dú)立性不足,影響內(nèi)審工作的力度和深度。審計(jì)報(bào)告要經(jīng)本行領(lǐng)導(dǎo)審核后方可上報(bào)上級(jí)行,這種先橫后直的報(bào)告制度不利于內(nèi)審報(bào)告全面、客觀、真實(shí)地反映問(wèn)題;內(nèi)審部門(mén)與各職能部門(mén)屬于同一層級(jí)的部門(mén),在開(kāi)展同級(jí)監(jiān)督工作時(shí),較難打破情面深究細(xì)查,導(dǎo)致審計(jì)人員個(gè)人客觀性易受影響。
(二)審計(jì)人員素質(zhì)有待強(qiáng)化
審計(jì)工作是一項(xiàng)專(zhuān)業(yè)性、綜合性很強(qiáng)的工作。當(dāng)前內(nèi)部審計(jì)要求逐步從傳統(tǒng)審計(jì)角色向組織管理參與者演變,這就要求內(nèi)審人員具備更高的綜合素質(zhì)和履職能力。近年來(lái),人民銀行內(nèi)審隊(duì)伍經(jīng)過(guò)內(nèi)審轉(zhuǎn)型實(shí)踐鍛煉,整體素質(zhì)得到一定提高,但從內(nèi)審發(fā)展趨勢(shì)來(lái)看隊(duì)伍素質(zhì)仍不能完全適應(yīng)內(nèi)審轉(zhuǎn)型進(jìn)一步深化的要求。一是各級(jí)行審計(jì)科班出身的人員甚少,絕大多數(shù)分支機(jī)構(gòu)沒(méi)有科班審計(jì)人員,還不同程度地存在人員少、年齡大、業(yè)務(wù)單一、審計(jì)理論不強(qiáng)等情況。部分審計(jì)人員不了解本行的業(yè)務(wù)活動(dòng)和內(nèi)部控制,缺乏必要的審計(jì)能力和技巧,現(xiàn)代化審計(jì)技術(shù)手段掌握得也不夠,專(zhuān)業(yè)勝任能力有待提高。二是審計(jì)人員知識(shí)結(jié)構(gòu)不盡合理,審計(jì)人員學(xué)財(cái)會(huì)專(zhuān)業(yè)的較多,管理、審計(jì)、計(jì)算機(jī)、法律、金融等專(zhuān)業(yè)人才較匱乏,懂人民銀行國(guó)庫(kù)、外匯管理、貨幣信貸等業(yè)務(wù)的人員較少,影響了深層次地發(fā)現(xiàn)專(zhuān)業(yè)領(lǐng)域的問(wèn)題,制約了審計(jì)工作的高效開(kāi)展。三是內(nèi)審人員學(xué)習(xí)培訓(xùn)的機(jī)會(huì)不多,后續(xù)教育時(shí)間和質(zhì)量難有保證,內(nèi)審人員中具有審計(jì)師、工程師等專(zhuān)業(yè)職稱(chēng)比例非常之低,在一定程度上影響了內(nèi)部審計(jì)的效果和權(quán)威性。
(三)審計(jì)質(zhì)量控制存在不足
審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)組織和審計(jì)人員為實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo),根據(jù)審計(jì)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn),規(guī)范審計(jì)行為、明確審計(jì)責(zé)任,確保審計(jì)質(zhì)量符合國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則的要求而建立和實(shí)施的控制政策和控制程序的總稱(chēng)。內(nèi)審轉(zhuǎn)型以來(lái)人民銀行審計(jì)質(zhì)量控制已有一定的舉措,但仍缺乏健全的控制體系,實(shí)務(wù)中還存在一些不足。一是審前調(diào)查不充分,對(duì)已經(jīng)發(fā)生變化的審計(jì)項(xiàng)目仍按以往的經(jīng)驗(yàn)對(duì)待,致使編制對(duì)審計(jì)事項(xiàng)重要性水平和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估不充分,直接影響審計(jì)的深度、效果和質(zhì)量,也關(guān)系到責(zé)任和風(fēng)險(xiǎn)。二是審計(jì)實(shí)施方案編制的質(zhì)量不高,如方案編制過(guò)于簡(jiǎn)單、審計(jì)重點(diǎn)不明確,審計(jì)內(nèi)容泛泛、操作性不強(qiáng),分工不合理、審計(jì)責(zé)任分擔(dān)不清等。三是審計(jì)實(shí)施過(guò)程質(zhì)量管理和控制不嚴(yán)。主要表現(xiàn)在:審計(jì)組內(nèi)部溝通不夠,審計(jì)組長(zhǎng)對(duì)審計(jì)情況掌握了解不全面,存在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn);部分審計(jì)人員對(duì)審計(jì)技術(shù)和方法掌握不夠熟練,沒(méi)有使用補(bǔ)充審計(jì)程序,影響審計(jì)質(zhì)量。四是在開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)、績(jī)效審計(jì)時(shí),由于風(fēng)險(xiǎn)和績(jī)效指標(biāo)、權(quán)重及其評(píng)價(jià)和控制措施尚無(wú)一個(gè)客觀公正的標(biāo)準(zhǔn),行與行之間可比性不強(qiáng),不利于實(shí)行審計(jì)質(zhì)量控制。五是審計(jì)報(bào)告層次不夠高。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)(問(wèn)題)挖掘不夠,就事論事,針對(duì)存在的問(wèn)題提出的切實(shí)可行的審計(jì)意見(jiàn)和建議較少,審計(jì)價(jià)值不高,影響了審計(jì)報(bào)告的層次。
(四)審計(jì)方法手段較為滯后
伴隨著信息技術(shù)的快速發(fā)展,網(wǎng)絡(luò)化管理得到日益普及,人民銀行工作全面信息化的趨勢(shì)越來(lái)越明顯,絕大多數(shù)業(yè)務(wù)工作均實(shí)現(xiàn)了信息系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)化管理模式,業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)流程更加復(fù)雜。業(yè)務(wù)管理方式的深刻變革使得審計(jì)工作環(huán)境、審計(jì)對(duì)象、審計(jì)范圍、審計(jì)線索等基本的審計(jì)要素都發(fā)生了很大的變化。雖然近年來(lái)人民銀行內(nèi)審信息化水平在不斷發(fā)展,但仍然跟不上業(yè)務(wù)操作與管理的信息化發(fā)展步伐,主要表現(xiàn)在:一是現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)仍以手工操作為主,利用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)手段還不夠廣泛;二是利用計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)進(jìn)行非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的網(wǎng)絡(luò)審計(jì)尚未真正開(kāi)展起來(lái);三是業(yè)務(wù)操作與管理系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)大多數(shù)未預(yù)留審計(jì)接口或開(kāi)發(fā)審計(jì)子系統(tǒng),從而使審計(jì)的數(shù)據(jù)采集與處理難以實(shí)現(xiàn)信息化和自動(dòng)化;四是內(nèi)審干部中計(jì)算機(jī)專(zhuān)業(yè)人員和有計(jì)算機(jī)專(zhuān)長(zhǎng)的人員仍比較缺乏。以上問(wèn)題不僅影響內(nèi)審工作的效率,而且影響審計(jì)的質(zhì)量,成為制約當(dāng)前人民銀行內(nèi)審工作向更高層次發(fā)展的重要因素之一。
(五)審計(jì)工作環(huán)境有待優(yōu)化
內(nèi)部審計(jì)是內(nèi)審部門(mén)接受管理層的委托,對(duì)人民銀行內(nèi)部各層管理人員受托責(zé)任的履行情況進(jìn)行確認(rèn)和咨詢,它是加強(qiáng)內(nèi)部管理、提升履職水平的必要途徑與手段。內(nèi)部審計(jì)效用的發(fā)揮離不開(kāi)央行全體員工的通力合作。但目前,人民銀行仍有少數(shù)管理者和職能部門(mén)對(duì)內(nèi)審工作認(rèn)識(shí)比較片面,沒(méi)有意識(shí)到內(nèi)部審計(jì)是央行治理的有機(jī)組成部分,對(duì)內(nèi)部審計(jì)所能提供的各種確認(rèn)、咨詢服務(wù)缺乏正確的理解和認(rèn)識(shí),尤其認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)和績(jī)效審計(jì)涉及范圍太寬、查得過(guò)細(xì),在接受審計(jì)時(shí),心理上存在較強(qiáng)的排斥、戒備和抵觸心理,把內(nèi)部審計(jì)當(dāng)成給自己挑毛病、找麻煩,對(duì)內(nèi)審工作不配合、不支持的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生,對(duì)內(nèi)審發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改力度不足。
二、人民銀行審計(jì)能力建設(shè)框架設(shè)計(jì)
針對(duì)當(dāng)前人民銀行審計(jì)能力建設(shè)中存在的問(wèn)題,為推動(dòng)央行內(nèi)審轉(zhuǎn)型進(jìn)一步深化,促進(jìn)內(nèi)審工作向更高的層次和層級(jí)發(fā)展,我們認(rèn)為應(yīng)構(gòu)建一套系統(tǒng)的審計(jì)能力建設(shè)框架體系。
(一)審計(jì)能力建設(shè)框架設(shè)計(jì)原則
獨(dú)立性和客觀性,是內(nèi)部審計(jì)的靈魂和生命。面對(duì)審計(jì)領(lǐng)域、審計(jì)對(duì)象、審計(jì)范圍和審計(jì)深度不斷發(fā)生變化,必須確保內(nèi)部審計(jì)在基層人民銀行內(nèi)部擁有合理的地位,為內(nèi)部審計(jì)配置適宜的資源,以避免一些主、客觀利益的沖突或左右,從而影響審計(jì)的效率和效果。獨(dú)立性是指內(nèi)審部門(mén)不受任何影響和控制的情況下開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作的能力。一般來(lái)說(shuō),要通過(guò)組織狀況來(lái)獲得?？陀^性是指審計(jì)人員工作的出發(fā)點(diǎn)要公正、沒(méi)有偏見(jiàn),即在分析、判斷、審核、驗(yàn)證各項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)過(guò)程中,必須以客觀事實(shí)為基礎(chǔ),實(shí)事求是,不受任何利益或他人觀點(diǎn)所左右。此外,隨著央行內(nèi)審工作轉(zhuǎn)型的推進(jìn),內(nèi)部審計(jì)在央行組織治理中的作用逐步彰顯。因此,審計(jì)能力建設(shè)框架的設(shè)計(jì)在獨(dú)立性和客觀性的基礎(chǔ)上,還應(yīng)體現(xiàn)服務(wù)導(dǎo)向性。服務(wù)導(dǎo)向性原則是指內(nèi)審部門(mén)在審計(jì)監(jiān)督的基礎(chǔ)上,要從加強(qiáng)內(nèi)部管理和控制出發(fā),把領(lǐng)導(dǎo)重視、員工關(guān)心和影響重大的問(wèn)題作為審計(jì)關(guān)注的重點(diǎn),通過(guò)審計(jì)堵塞工作漏洞、完善工作制度、防范內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn),為央行履職提供高附加值的服務(wù)。
(二)審計(jì)組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)
當(dāng)前人民銀行內(nèi)審管理模式在獨(dú)立性上存在不足,現(xiàn)行大區(qū)行管理體制使得人權(quán)、事權(quán)、監(jiān)督權(quán)三權(quán)分離,影響和制約了內(nèi)部審計(jì)在人民銀行組織治理中全面發(fā)揮作用。在設(shè)計(jì)審計(jì)組織結(jié)構(gòu)時(shí),首先應(yīng)明確內(nèi)審部門(mén)是服務(wù)于本單位業(yè)務(wù)管理的,應(yīng)從增強(qiáng)內(nèi)審工作成效的角度出發(fā),改革目前內(nèi)部審計(jì)大區(qū)行管理的組織體系,可設(shè)想創(chuàng)建總行直接集中領(lǐng)導(dǎo)、分省管理的內(nèi)審管理模式(詳見(jiàn)圖2)?？傂袃?nèi)審部門(mén)主要負(fù)責(zé)對(duì)總行和分行、省會(huì)中心支行各職能部門(mén)以及直屬單位開(kāi)展審計(jì)監(jiān)督,從整體、宏觀的角度對(duì)人民銀行的治理程序、運(yùn)營(yíng)管理、風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制等進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià),提出建設(shè)性建議。各分行、省會(huì)中心支行內(nèi)審部門(mén)主要負(fù)責(zé)對(duì)本行及省內(nèi)分支機(jī)構(gòu)開(kāi)展審計(jì)監(jiān)督,重點(diǎn)評(píng)價(jià)各分支機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)干部履行受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況、業(yè)務(wù)執(zhí)行的真實(shí)性和可靠性,評(píng)估各分支機(jī)構(gòu)的治理程序、運(yùn)營(yíng)管理、風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制等情況,促進(jìn)各分支機(jī)構(gòu)的規(guī)范有序管理。鑒于內(nèi)審工作地位不夠超脫,在當(dāng)前人民銀行管理體制下,可從改變內(nèi)審工作考核方式、經(jīng)費(fèi)來(lái)源、審計(jì)方式等方面著手,以保障內(nèi)審工作的獨(dú)立性和客觀性。如內(nèi)審部門(mén)考核、內(nèi)審人員提拔實(shí)行以黨委意見(jiàn)為主、民主評(píng)議為輔的形式,設(shè)置內(nèi)審專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi),審計(jì)方式采取跨省、跨地區(qū)交叉審計(jì)等。待時(shí)機(jī)成熟,可參照國(guó)內(nèi)一些股份制銀行采取內(nèi)審部門(mén)人員上收劃片管理的辦法,來(lái)確保內(nèi)審機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性。
一是進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)稅收征管、本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況的審計(jì)。圍繞中央“八項(xiàng)規(guī)定”精神和國(guó)務(wù)院“約法三章”要求，將20個(gè)以上預(yù)算單位納入審計(jì)范圍，繼續(xù)加強(qiáng)對(duì)“三公”經(jīng)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)使用情況和樓堂館所建設(shè)等方面的審計(jì)，促進(jìn)厲行節(jié)約和規(guī)范管理，推動(dòng)用好增量、盤(pán)活存量，促進(jìn)財(cái)政資金合理配置、高效使用。
二是提速提效強(qiáng)化政府投資項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督。強(qiáng)化重點(diǎn)項(xiàng)目審計(jì)，對(duì)區(qū)重大投資項(xiàng)目、民生領(lǐng)域項(xiàng)目和資金進(jìn)行跟蹤監(jiān)督，促進(jìn)項(xiàng)目建設(shè)加快推進(jìn)。
三是進(jìn)一步完善經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作機(jī)制。適應(yīng)當(dāng)前社會(huì)發(fā)展和行政管理體制改革不斷深化的新形勢(shì)，探索和總結(jié)符合我區(qū)實(shí)際的領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間自然資源資產(chǎn)責(zé)任審計(jì)的方法，將機(jī)構(gòu)，！設(shè)置、編制使用以及有關(guān)規(guī)定執(zhí)行情況納入領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)范圍，加大對(duì)權(quán)利行使與責(zé)任落實(shí)的監(jiān)督和制約力度，促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部依法履職盡責(zé)。
四是加大績(jī)效審計(jì)、審計(jì)調(diào)查和專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)力度。對(duì)政府性基金預(yù)算收支情況、環(huán)境改造項(xiàng)目、城市服務(wù)外包項(xiàng)目等開(kāi)展績(jī)效審計(jì)，推動(dòng)實(shí)現(xiàn)內(nèi)涵型經(jīng)濟(jì)發(fā)展。
五是突出抓好審計(jì)整改工作的落實(shí)。督促被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改，尤其是督促有關(guān)單位做好市績(jī)效評(píng)估指標(biāo)中審計(jì)整改落實(shí)工作，協(xié)同監(jiān)察部門(mén)完善行政監(jiān)察系統(tǒng)對(duì)審計(jì)整改的檢查督促機(jī)制，促進(jìn)被審計(jì)單位規(guī)范財(cái)務(wù)管理和建章立制。
當(dāng)前，我國(guó)已經(jīng)進(jìn)入全面建設(shè)小康社會(huì)、加快推進(jìn)社會(huì)主義現(xiàn)代化的新的發(fā)展階段，黨的執(zhí)政能力同黨肩負(fù)的重任和使命總體上是適應(yīng)的。但是，在完善社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的過(guò)程中，腐敗現(xiàn)象易發(fā)多發(fā)的土壤和條件還存在，一些腐敗現(xiàn)象仍然比較突出，嚴(yán)重?fù)p害了黨同人民群眾的血肉聯(lián)系，嚴(yán)重影響了黨的執(zhí)政基礎(chǔ)。因此，加強(qiáng)黨的執(zhí)政能力建設(shè)，鞏固黨的執(zhí)政地位，必須把反腐倡廉作為重要內(nèi)容，旗幟鮮明地反對(duì)腐敗，持之以恒地加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)，使我們黨經(jīng)受住改革開(kāi)放和發(fā)展市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下長(zhǎng)期執(zhí)政的考驗(yàn)。切實(shí)加強(qiáng)黨風(fēng)政風(fēng)建設(shè)，促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔自律。黨風(fēng)政風(fēng)關(guān)系黨和政府的形象，關(guān)系人心向背，關(guān)系黨的執(zhí)政地位的鞏固。要在鞏固廉潔自律有關(guān)專(zhuān)項(xiàng)治理成果的同時(shí)，針對(duì)一些地方和部門(mén)存在向領(lǐng)導(dǎo)干部送錢(qián)、跑官要官的歪風(fēng)，領(lǐng)導(dǎo)干部插手建設(shè)工程招投標(biāo)、經(jīng)營(yíng)性土地使用權(quán)出讓等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中謀取私利的問(wèn)題，領(lǐng)導(dǎo)干部的配偶、子女和身邊工作人員利用領(lǐng)導(dǎo)干部職權(quán)和職務(wù)上的影響謀取私利的問(wèn)題，采取有力措施，嚴(yán)加整治。認(rèn)真貫徹落實(shí)黨內(nèi)監(jiān)督條例，圍繞監(jiān)督的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和重點(diǎn)內(nèi)容，制定相關(guān)規(guī)定和配套措施，加強(qiáng)對(duì)黨員領(lǐng)導(dǎo)干部特別是主要領(lǐng)導(dǎo)干部的監(jiān)督。嚴(yán)肅查辦違紀(jì)違法案件，堅(jiān)決懲處腐敗分子。當(dāng)前，反腐敗斗爭(zhēng)形勢(shì)依然嚴(yán)峻，重大違紀(jì)違法案件一再發(fā)生。要增強(qiáng)查辦案件工作的責(zé)任感和緊迫感，繼續(xù)加大查辦案件工作的力度，嚴(yán)懲腐敗分子。重點(diǎn)查處領(lǐng)導(dǎo)干部濫用權(quán)力、謀取私利的問(wèn)題，特別是利用審批權(quán)、人事權(quán)、司法權(quán)嚴(yán)重違紀(jì)違法的案件，黨政機(jī)關(guān)和公務(wù)人員嚴(yán)重?fù)p害群眾利益的案件。對(duì)頂風(fēng)作案的要依紀(jì)依法從嚴(yán)懲處，絕不姑息。繼續(xù)加大糾風(fēng)工作力度，認(rèn)真解決損害群眾利益的突出問(wèn)題。保持黨同人民群眾的血肉聯(lián)系是執(zhí)政能力建設(shè)的核心問(wèn)題。那些發(fā)生在群眾身邊的、與民爭(zhēng)利、侵害群眾利益的不正之風(fēng)，既直接影響群眾的生產(chǎn)生活、引發(fā)民憤民怨，也嚴(yán)重?fù)p害黨同人民群眾的血肉聯(lián)系。要深入基層、深入群眾，針對(duì)群眾反映的突出問(wèn)題，加強(qiáng)監(jiān)督檢查，堅(jiān)決予以糾正。
發(fā)展是我們黨執(zhí)政興國(guó)的第一要?jiǎng)?wù)。提高黨的執(zhí)政能力，最重要的是提高黨領(lǐng)導(dǎo)發(fā)展的能力。各級(jí)紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)保障和促進(jìn)黨的執(zhí)政能力建設(shè)，就必須提高為改革、發(fā)展服務(wù)的能力，必須提高適應(yīng)完善社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制要求的能力。一要樹(shù)立以人為本、全面協(xié)調(diào)可持續(xù)的科學(xué)發(fā)展觀，緊貼經(jīng)濟(jì)建設(shè)，緊貼改革開(kāi)放，緊貼黨委和政府中心工作，深入改革開(kāi)放第一線和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)新領(lǐng)域，自覺(jué)適應(yīng)完善社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的要求，使反腐倡廉各項(xiàng)措施與社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)律相適應(yīng)，確保國(guó)家宏觀調(diào)控政策的落實(shí)。二要通過(guò)嚴(yán)格執(zhí)紀(jì)執(zhí)法、強(qiáng)化監(jiān)督檢查，及時(shí)解決在黨風(fēng)政風(fēng)方面嚴(yán)重影響建設(shè)和改革的問(wèn)題，不斷優(yōu)化經(jīng)濟(jì)社會(huì)全面發(fā)展的環(huán)境，以嚴(yán)明的紀(jì)律保證經(jīng)濟(jì)體制改革的順利進(jìn)行。三要重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)和領(lǐng)導(dǎo)干部，特別是領(lǐng)導(dǎo)班子主要負(fù)責(zé)人的監(jiān)督。切實(shí)加強(qiáng)對(duì)黨和國(guó)家的路線方針政策和決議執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，確保政令暢通；切實(shí)加強(qiáng)對(duì)民主集中制執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，維護(hù)黨的團(tuán)結(jié)統(tǒng)一；切實(shí)加強(qiáng)對(duì)黨的群眾路線執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，進(jìn)一步密切黨群干群關(guān)系。嚴(yán)格執(zhí)行述職述廉、民主評(píng)議、談話誡勉、民主生活會(huì)、巡視和派駐、領(lǐng)導(dǎo)干部重大事項(xiàng)報(bào)告和經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)等制度，建立健全及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和糾正錯(cuò)誤的機(jī)制，防止小錯(cuò)釀成大錯(cuò)。健全和完善質(zhì)詢制、問(wèn)責(zé)制和罷免制，嚴(yán)格執(zhí)行黨政領(lǐng)導(dǎo)干部辭職制度。四要把黨內(nèi)監(jiān)督與黨外監(jiān)督、紀(jì)律監(jiān)督與法律監(jiān)督、專(zhuān)門(mén)機(jī)關(guān)監(jiān)督與群眾監(jiān)督結(jié)合起來(lái)，充分發(fā)揮派、社會(huì)團(tuán)體和新聞?shì)浾摰谋O(jiān)督作用，形成監(jiān)督的合力。要依靠人民群眾的支持和參與，保障人民群眾的批評(píng)、建議、檢舉、控告等權(quán)利，建立舉報(bào)激勵(lì)機(jī)制，鼓勵(lì)實(shí)名舉報(bào)。五要提高依法執(zhí)紀(jì)、依法辦案的能力。紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)要深入研究和把握辦案規(guī)律，正確運(yùn)用政策和策略，創(chuàng)新辦案的方式方法，不斷提高突破大案要案的能力。健全大案要案協(xié)查機(jī)制，嚴(yán)格辦案程序和要求，建立執(zhí)紀(jì)辦案工作責(zé)任制，加強(qiáng)對(duì)執(zhí)紀(jì)情況的監(jiān)督檢查，保證嚴(yán)格依紀(jì)依法履行職責(zé)。
加強(qiáng)黨的執(zhí)政能力建設(shè)，深入開(kāi)展反腐倡廉，要求各級(jí)紀(jì)檢機(jī)關(guān)進(jìn)一步提高協(xié)助黨委加強(qiáng)黨風(fēng)建設(shè)和組織協(xié)調(diào)反腐敗工作的能力。要堅(jiān)持和完善黨委統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、黨政齊抓共管、紀(jì)委組織協(xié)調(diào)、部門(mén)各負(fù)其責(zé)、依靠群眾支持和參與的反腐敗領(lǐng)導(dǎo)體制和工作機(jī)制，為深入開(kāi)展反腐倡廉提供組織保證。針對(duì)反腐倡廉的全局性、傾向性問(wèn)題，深入研究，通盤(pán)謀劃，提出對(duì)策和建議，并協(xié)助黨委抓好反腐倡廉各項(xiàng)工作的落實(shí)。認(rèn)真執(zhí)行黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制，切實(shí)抓好責(zé)任分解、責(zé)任考核、責(zé)任追究三個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)，對(duì)黨風(fēng)廉政建設(shè)方面的失職行為，依據(jù)有關(guān)規(guī)定嚴(yán)格追究責(zé)任。進(jìn)一步規(guī)范組織協(xié)調(diào)的內(nèi)容和程序，推進(jìn)組織協(xié)調(diào)工作制度化。加強(qiáng)與各職能部門(mén)的聯(lián)系，妥善處理與各職能部門(mén)的關(guān)系，發(fā)揮各部門(mén)的職能作用，進(jìn)一步形成全黨全社會(huì)抓黨風(fēng)廉政建設(shè)的良好局面。
第一次會(huì)議文件
供
職
報(bào)
告
——2017年1月13日在黃陂區(qū)第五屆人大常委會(huì)
第一次會(huì)議上
張
明
尊敬的主任、各位副主任，各位委員：
根據(jù)區(qū)人大常委會(huì)關(guān)于人事任免的規(guī)定和要求，我謹(jǐn)向區(qū)人大常委會(huì)作供職報(bào)告，請(qǐng)予以審議。
組織上提名我擔(dān)任區(qū)審計(jì)局局長(zhǎng)，這是對(duì)我的信任和重托，也是對(duì)我的殷切希望。對(duì)此，我深感責(zé)任重大，使命光榮，既充滿了做好工作的信心，也感到了肩上的壓力。為此，我將做好以下工作：
一、加強(qiáng)學(xué)習(xí)，盡快進(jìn)入工作角色
面對(duì)審計(jì)這一全新的工作內(nèi)容，我將把學(xué)習(xí)擺在突出位置，熟悉審計(jì)基本知識(shí)，盡快進(jìn)入工作角色，適應(yīng)崗位需要。認(rèn)真學(xué)習(xí)黨的十，十八屆六中全會(huì)精神，切實(shí)處理好服務(wù)與監(jiān)督的關(guān)系，增強(qiáng)服務(wù)中心、服務(wù)大局的意識(shí)。認(rèn)真學(xué)習(xí)《憲法》、《審計(jì)法》、《審計(jì)法實(shí)施條例》和《國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則》以及各類(lèi)法律法規(guī)，深入開(kāi)展調(diào)查研究，準(zhǔn)確把握審計(jì)工作重點(diǎn)，努力把審計(jì)工作融入全區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展大局，做到審計(jì)工作與區(qū)委、區(qū)政府中心工作同頻共振。
二、恪盡職守，切實(shí)有效履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)
審計(jì)機(jī)關(guān)是履行經(jīng)濟(jì)監(jiān)督職能的重要部門(mén)之一。走上審計(jì)局局長(zhǎng)這個(gè)重要崗位后，我將從自身做起，大興求真務(wù)實(shí)之風(fēng)，切實(shí)真抓實(shí)干，帶領(lǐng)審計(jì)干部職工，緊緊圍繞區(qū)委、區(qū)政府工作中心，突出重點(diǎn)，進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)、政府投資重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)、事關(guān)民生專(zhuān)項(xiàng)資金審計(jì)和黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，繼續(xù)注重查處重大違法違規(guī)問(wèn)題和經(jīng)濟(jì)犯罪案件，探索開(kāi)展效益審計(jì)，進(jìn)一步加強(qiáng)審計(jì)能力建設(shè)，充分發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督的建設(shè)性作用，使審計(jì)工作更好地服務(wù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展，為區(qū)域經(jīng)濟(jì)保駕護(hù)航。
三、廉潔自律，樹(shù)立良好審計(jì)形象
廉潔自律是做好任何工作的一項(xiàng)基本要求，廉潔從審更是保證審計(jì)工作客觀公正的前提。擔(dān)任審計(jì)局長(zhǎng)后，我將切實(shí)履行“一崗雙責(zé)”，把黨組書(shū)記的主體責(zé)任落實(shí)到位，始終把黨風(fēng)廉潔建設(shè)作為審計(jì)工作的生命線和“高壓線”，大力弘揚(yáng)“責(zé)任、忠誠(chéng)、清廉、依法、獨(dú)立、奉獻(xiàn)”的審計(jì)核心價(jià)值觀，加強(qiáng)內(nèi)部管理，完善監(jiān)督機(jī)制，著力打造政治過(guò)硬、作風(fēng)優(yōu)良、業(yè)務(wù)精湛、清正廉潔的審計(jì)隊(duì)伍,努力形成凝心聚力謀發(fā)展的良好局面，提高審計(jì)的公信力和執(zhí)行力，推進(jìn)審計(jì)事業(yè)的又好又快發(fā)展。
四、接受監(jiān)督，提高依法審計(jì)能力
任職后，我將按照憲法和法律的規(guī)定，在區(qū)委、區(qū)政府的領(lǐng)導(dǎo)下，更加自覺(jué)地接受區(qū)人大及其常委會(huì)的監(jiān)督，認(rèn)真執(zhí)行人大決定、決議，虛心聽(tīng)取區(qū)人大代表的建議，聽(tīng)取社會(huì)各方面的意見(jiàn)，主動(dòng)向人大常委會(huì)報(bào)告工作，接受檢查和評(píng)議，認(rèn)真完成好區(qū)人大及其常委會(huì)交辦的各項(xiàng)工作。
通過(guò)開(kāi)展特約監(jiān)督員工作，廣泛聽(tīng)取和反映社會(huì)各界對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)圍繞中心、服務(wù)大局、履行職責(zé)，以及審計(jì)紀(jì)律、作風(fēng)建設(shè)等方面的意見(jiàn)和建議；對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)紀(jì)律及落實(shí)黨風(fēng)廉政責(zé)任制等情況進(jìn)行明查暗訪；關(guān)心審計(jì)機(jī)關(guān)作風(fēng)建設(shè)和隊(duì)伍建設(shè)，宣傳審計(jì)工作職責(zé)、法律地位及審計(jì)廉政建設(shè)、行風(fēng)建設(shè)規(guī)定等。
一是邀請(qǐng)?zhí)丶s行風(fēng)監(jiān)督員廣泛聽(tīng)取并反映社會(huì)各界對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)圍繞中心、服務(wù)大局、履行職責(zé)，審計(jì)人員執(zhí)行《審計(jì)法》和《審計(jì)準(zhǔn)則》，遵守審計(jì)紀(jì)律、廉政制度以及行風(fēng)作風(fēng)建設(shè)等方面的意見(jiàn)、建議和要求。
二是邀請(qǐng)?zhí)丶s行風(fēng)監(jiān)督員對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)及審計(jì)人員執(zhí)行“依法審計(jì)、廉潔從審、文明審計(jì)”，執(zhí)行職業(yè)道德準(zhǔn)則、“八不準(zhǔn)”審計(jì)紀(jì)律和本局制定的落實(shí)黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制及相關(guān)規(guī)定情況進(jìn)行明查暗訪和監(jiān)督。
三是邀請(qǐng)參加重要的審計(jì)活動(dòng)和專(zhuān)業(yè)性會(huì)議，安排他們參加一些社會(huì)關(guān)注的熱點(diǎn)問(wèn)題的重大審計(jì)項(xiàng)目和審計(jì)工作調(diào)研。
四是邀請(qǐng)關(guān)心審計(jì)機(jī)關(guān)作風(fēng)建設(shè)和審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，向社會(huì)各界宣傳審計(jì)部門(mén)的工作職責(zé)、法律地位以及審計(jì)機(jī)關(guān)廉政、行風(fēng)建設(shè)規(guī)定。
五是邀請(qǐng)支持配合審計(jì)機(jī)關(guān)依法審計(jì)和依法處理違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題，保守審計(jì)秘密。
一是內(nèi)部溝通順暢化，通過(guò)審計(jì)人員內(nèi)部及時(shí)交流，實(shí)現(xiàn)及時(shí)的信息互通、進(jìn)度管理和質(zhì)量管控。二是對(duì)外溝通互助化，分層、分專(zhuān)業(yè)與被審計(jì)單位交換審計(jì)意見(jiàn)，促進(jìn)審計(jì)結(jié)果充分達(dá)成共識(shí)。三是下行溝通務(wù)實(shí)化，通過(guò)座談、走訪、個(gè)別談話等方式獲取審計(jì)線索，確認(rèn)審計(jì)事項(xiàng)。四是上行溝通實(shí)時(shí)化，對(duì)審計(jì)確認(rèn)的嚴(yán)重經(jīng)濟(jì)違規(guī)違紀(jì)問(wèn)題、涉嫌經(jīng)濟(jì)犯罪問(wèn)題等重大事項(xiàng)、敏感事項(xiàng)或需要協(xié)調(diào)的事項(xiàng)及時(shí)向上級(jí)報(bào)告。組織優(yōu)秀項(xiàng)目評(píng)選，改關(guān)門(mén)評(píng)審為開(kāi)放評(píng)比，實(shí)行新的四項(xiàng)措施。即全體審計(jì)人員現(xiàn)場(chǎng)觀摩，各項(xiàng)目主審現(xiàn)場(chǎng)講解，評(píng)委現(xiàn)場(chǎng)交叉打分，專(zhuān)家打分提出點(diǎn)評(píng)意見(jiàn)，以綜合評(píng)分定優(yōu)劣。實(shí)現(xiàn)了對(duì)申報(bào)的優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目演示回放、專(zhuān)家點(diǎn)評(píng)綜合評(píng)分的有機(jī)結(jié)合。新的評(píng)比形式為內(nèi)部審計(jì)人員創(chuàng)造了相互學(xué)習(xí)、對(duì)照分析、總結(jié)交流的機(jī)會(huì)，激發(fā)了創(chuàng)先爭(zhēng)優(yōu)的熱情。以提高服務(wù)國(guó)網(wǎng)湖北省電力公司經(jīng)營(yíng)管理能力為突破口，促進(jìn)審計(jì)人員加強(qiáng)學(xué)習(xí)創(chuàng)新，加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍綜合能力建設(shè)。實(shí)行集訓(xùn)與實(shí)戰(zhàn)相結(jié)合，學(xué)術(shù)研討與項(xiàng)目評(píng)比相結(jié)合，增進(jìn)審計(jì)人員的互動(dòng)交流，營(yíng)造比、學(xué)、趕、幫、超的良好氛圍。堅(jiān)持定期組織審計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，鼓勵(lì)審計(jì)人員自主學(xué)習(xí)，狠抓職業(yè)道德建設(shè)，加大審計(jì)考核力度，激發(fā)審計(jì)隊(duì)伍活力，培養(yǎng)審計(jì)人員過(guò)硬的作風(fēng)和優(yōu)良的素質(zhì)。
2“四位一體”審計(jì)項(xiàng)目全面質(zhì)量管理的應(yīng)用效果分析
2.1審計(jì)立項(xiàng)更準(zhǔn)更優(yōu)
審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃是審計(jì)工作謀劃的重要組成部分，審計(jì)立項(xiàng)主要以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，結(jié)合公司內(nèi)外部形勢(shì)的變化，充分考慮上級(jí)審計(jì)思路、公司領(lǐng)導(dǎo)決策戰(zhàn)略、專(zhuān)業(yè)管理熱點(diǎn)難點(diǎn)、基層單位工作需求，在充分分析論證的基礎(chǔ)上，按照審批流程要求做好審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃。
2.2審計(jì)實(shí)施實(shí)現(xiàn)嚴(yán)細(xì)并重
“管?chē)?yán)”審計(jì)程序。規(guī)范的審計(jì)程序是審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量提升的重要保證。從嚴(yán)管理審計(jì)程序落實(shí)到位，通過(guò)全面控制審計(jì)實(shí)施各個(gè)階段的程序規(guī)范，全面落實(shí)《審計(jì)質(zhì)量管理辦法》各項(xiàng)要求，落實(shí)好各項(xiàng)保障措施?！肮芗?xì)”審計(jì)作業(yè)。細(xì)化的審計(jì)作業(yè)管理，體現(xiàn)在工作責(zé)任明確到人，審計(jì)方案具體到事項(xiàng)，審計(jì)任務(wù)落實(shí)到點(diǎn)，審計(jì)溝通劃分到環(huán)節(jié)，記錄底稿復(fù)核嚴(yán)格分級(jí)，審計(jì)依據(jù)引用到款，審計(jì)匯總明確到類(lèi)，審計(jì)報(bào)告溝通到責(zé)任部門(mén)，報(bào)告審核分層到頂，意見(jiàn)建議具體到事項(xiàng)。
2.3成果運(yùn)用真正落到實(shí)處
審計(jì)成果運(yùn)用是審計(jì)作用發(fā)揮的重點(diǎn)。后續(xù)審計(jì)是促進(jìn)成果運(yùn)用的主要手段，注重審計(jì)整改事項(xiàng)查實(shí)，后續(xù)審計(jì)報(bào)告著眼評(píng)價(jià)，推進(jìn)成果運(yùn)用參與績(jī)效考核，通過(guò)審計(jì)談話提示促進(jìn)，強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)責(zé)任追究，把審計(jì)成果運(yùn)用從表面推向縱深。審計(jì)工作質(zhì)量的管理，組織保障和配套措施十分重要，但通過(guò)抓好相關(guān)的措施保障，可以從審計(jì)人力資源、技術(shù)手段、認(rèn)識(shí)提升、互學(xué)促進(jìn)等方面逐漸提升審計(jì)履職能力。但更應(yīng)該抓好內(nèi)部審計(jì)制度設(shè)計(jì)，審計(jì)人員進(jìn)退機(jī)制建設(shè)，讓審計(jì)人員敢于工作、善于工作、積極工作，激發(fā)出審計(jì)隊(duì)伍的活力。
3結(jié)語(yǔ)
審計(jì)機(jī)關(guān)作為政府工作部門(mén)，主要職能是依據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》等規(guī)定，對(duì)國(guó)家財(cái)政資金的管理和使用情況進(jìn)行監(jiān)督。但從目前基層審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)執(zhí)法工作的現(xiàn)狀來(lái)看，一些問(wèn)題和困難的存在制約著審計(jì)職能作用的發(fā)揮，亟需予以關(guān)注和改進(jìn)。
一、面臨的主要問(wèn)題
（一）法定職責(zé)范圍理解出現(xiàn)偏差
目前，在審計(jì)發(fā)揮“免疫系統(tǒng)”功能，為國(guó)家經(jīng)濟(jì)安全、財(cái)政安全等各方面保駕護(hù)航的形勢(shì)下，國(guó)家審計(jì)的已經(jīng)觸及到被審計(jì)單位及其他相關(guān)單位的各項(xiàng)業(yè)務(wù)和管理事務(wù)中，部分審計(jì)人員在審計(jì)法定職責(zé)范圍的理解上出現(xiàn)偏差，認(rèn)為審計(jì)“管得太寬”，但審計(jì)手段又有限制，執(zhí)法困難。其實(shí)審計(jì)法及其實(shí)施條例規(guī)定，國(guó)家審計(jì)是監(jiān)督財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支的行為，這是國(guó)家審計(jì)的法定職責(zé)范圍，審計(jì)并不是什么都管，只是立足于發(fā)現(xiàn)財(cái)政收支和財(cái)務(wù)收支違法、違規(guī)、違紀(jì)問(wèn)題，在這些問(wèn)題基礎(chǔ)上，通過(guò)對(duì)管理體制、機(jī)制、制度的研究，發(fā)掘體制性障礙和制度性缺陷等深層次原因，提出審計(jì)建議。
（二）存在審計(jì)監(jiān)督的真空地帶
部分實(shí)行垂直管管理的行政事業(yè)單位，地方審計(jì)機(jī)關(guān)無(wú)權(quán)實(shí)施審計(jì)，而上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)分布在地方的垂管機(jī)構(gòu)往往顧及不過(guò)來(lái)，鞭長(zhǎng)莫及，形成了審計(jì)監(jiān)督的真空地帶，相當(dāng)部分在地方的垂管單位游離于審計(jì)監(jiān)督之外，得不到應(yīng)有的約束與監(jiān)督。
（三）個(gè)別單位對(duì)審計(jì)執(zhí)法不支持配合
審計(jì)執(zhí)法中發(fā)現(xiàn)，個(gè)別被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人或經(jīng)辦人財(cái)經(jīng)法紀(jì)觀念比較淡薄、經(jīng)濟(jì)責(zé)任意識(shí)不強(qiáng)，單位內(nèi)部控制制度不太健全，導(dǎo)致違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題的發(fā)生，其大都出于謀取部門(mén)利益或個(gè)人利益，知法違法，因此，被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)監(jiān)督工作往往存在抵觸情緒，或?qū)`紀(jì)問(wèn)題層層包裝，千方百計(jì)逃避監(jiān)督，對(duì)審計(jì)執(zhí)法不很支持配合。
（四）審計(jì)機(jī)關(guān)能力建設(shè)不足影響執(zhí)法效果
基層審計(jì)機(jī)關(guān)常常面臨工作任務(wù)繁重、審計(jì)經(jīng)費(fèi)不足、人員執(zhí)法水平整體不高的問(wèn)題，特別是審計(jì)信息化建設(shè)能力不足、計(jì)算機(jī)審計(jì)水平低的矛盾比較突出，在一定程度上影響了審計(jì)執(zhí)法效果。
二、對(duì)策建議
（一）審計(jì)執(zhí)法過(guò)程和結(jié)果公開(kāi)透明，營(yíng)造良好的社會(huì)監(jiān)督氛圍。一是加強(qiáng)審計(jì)紀(jì)律和審計(jì)過(guò)程的公開(kāi)和透明。審計(jì)紀(jì)律、審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)程序等信息應(yīng)向社會(huì)公開(kāi)，提升審計(jì)執(zhí)法的公信力并且變內(nèi)部監(jiān)督為社會(huì)監(jiān)督。二是加強(qiáng)審計(jì)結(jié)果公告制度。通過(guò)社會(huì)輿論制衡地方政府和權(quán)力部門(mén)對(duì)審計(jì)的干預(yù)和制約。三是充分運(yùn)用各種傳媒載體，采取多種形式和途徑，普及審計(jì)知識(shí)和審計(jì)法律法規(guī)，在全社會(huì)上形成理解審計(jì)工作、支持審計(jì)工作、重視審計(jì)工作、自覺(jué)接受審計(jì)監(jiān)督的局面。
