發(fā)布時間：2023-10-12 09:33:18
序言：寫作是分享個人見解和探索未知領(lǐng)域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的經(jīng)濟(jì)形勢不景氣樣本，期待這些樣本能夠?yàn)槟峁┴S富的參考和啟發(fā)，請盡情閱讀。
【關(guān)鍵詞】房地產(chǎn)；外部性；治理
中圖分類號： F293.3 文獻(xiàn)標(biāo)識碼： A
一、前言
近年來，由于城市房地產(chǎn)開發(fā)行業(yè)的不斷壯大，城市房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營的外部性及其治理途徑的問題得到了人們的廣泛關(guān)注。雖然我國在此方面取得了一定的成績，但依然存在一些問題和不足需要改進(jìn)，在科學(xué)技術(shù)突飛猛進(jìn)的新時期，加強(qiáng)房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營的外部性及其治理途徑的研究，對我國城市房地產(chǎn)行業(yè)的發(fā)展有著重要意義。
二、“外部性”的理論淵源
在經(jīng)濟(jì)學(xué)文獻(xiàn)中,外部性有著許多不盡相同的表述,也可稱之為外部影響、外在性或鄰近效應(yīng),指的是私人收益與社會收益、私人成本與社會成本不一致的現(xiàn)象。最早由阿爾弗雷德•馬歇爾提出的“無形的手”的瑕疵的觀點(diǎn),被看作是外部性理論的淵源,而此后眾多學(xué)者對這個問題進(jìn)行的研究使之有了更多不同的解釋。較為簡明清晰的解釋是庇古在福利經(jīng)濟(jì)學(xué)中提出的觀點(diǎn),他認(rèn)為:“某甲在為某乙提供一些服務(wù)的過程中(這種服務(wù)是有報酬的),附帶的也給其他人(不是同類服務(wù)的生產(chǎn)者)提供服務(wù)或帶來損害,這種服務(wù)得不到受益方支付的報酬,也不能使受害方的利益得到補(bǔ)償。”庇古把這種現(xiàn)象歸結(jié)為社會凈產(chǎn)品與私人凈產(chǎn)品之間的差異,這種差異可能是正的,也可能是負(fù)的,因此外部性又可區(qū)分為“外部不經(jīng)濟(jì)”(一項經(jīng)濟(jì)活動在提供私人凈產(chǎn)品的同時也提供了社會凈產(chǎn)品,如果在提供社會凈產(chǎn)品的同時要求社會或第三者承擔(dān)額外的成本或代價,那么,這項經(jīng)濟(jì)活動就給社會或第三者帶來了消極的外部影響,稱之為外部不經(jīng)濟(jì))與“外部經(jīng)濟(jì)”。
三、房地產(chǎn)外部性分類及其影響
1、房地產(chǎn)外部性分類
以外部影響的性質(zhì)和作用分,房地產(chǎn)外部性可分為房地產(chǎn)正外部性和房地產(chǎn)負(fù)外部性。房地產(chǎn)正外部性是指房地產(chǎn)經(jīng)濟(jì)活動給其他人無償帶來了好處,也稱外部經(jīng)濟(jì)。與此相反,凡是因房地產(chǎn)經(jīng)濟(jì)活動受損而又無補(bǔ)償?shù)耐獠坑绊懕环Q為房地產(chǎn)負(fù)外部性,也稱外部不經(jīng)濟(jì)。
按經(jīng)濟(jì)活動主體劃分,房地產(chǎn)外部性分為房地產(chǎn)開發(fā)的外部性和房地產(chǎn)消費(fèi)的外部性。無論是房地產(chǎn)的開發(fā)還是房地產(chǎn)的消費(fèi),均存在正效應(yīng)與負(fù)效應(yīng)。
2、房地產(chǎn)外部性的影響
房地產(chǎn)開發(fā)的正外部性主要體現(xiàn)在三個方面:一是對城市化及經(jīng)濟(jì)的有益促進(jìn)。城市化是社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必然進(jìn)程和客觀規(guī)律,而房地產(chǎn)項目的開發(fā)建設(shè)是城市化進(jìn)程中的重要微觀組成部分。二是對其他房地產(chǎn)開發(fā)商或其他生產(chǎn)者的有利影響。房地產(chǎn)開發(fā)項目往往會完成附近的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè),這為其他房地產(chǎn)商在相鄰區(qū)域開發(fā)各類物業(yè)創(chuàng)造了良好的環(huán)境條件。三是給消費(fèi)者帶來了投資價值。城市房地產(chǎn)的良性發(fā)展會提升城市房地產(chǎn)價值,給投資者帶來財富效應(yīng)。
四、房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營中外部性的產(chǎn)生原因
1、地理區(qū)位上的鄰近
房地產(chǎn)項目在推廣中大力宣傳周邊基礎(chǔ)設(shè)施的完備與景觀的優(yōu)美,這就是因?yàn)樵擁椖颗c周邊相關(guān)設(shè)施如學(xué)校、購物廣場、城市綠地等毗鄰,使得這個房地產(chǎn)項目可以不付出額外代價便可享受相關(guān)便利,從而在區(qū)位上占有優(yōu)勢,而購物廣場也因?yàn)榕徳摲康禺a(chǎn)項目,可以吸納到更多的購物人群與客流量,從而有更大的發(fā)展?jié)摿Α?/p>
2、產(chǎn)權(quán)不明晰
外部性的產(chǎn)生在很大程度上也受制于產(chǎn)權(quán)的不明晰,即對經(jīng)濟(jì)資源缺少明確的產(chǎn)權(quán)保護(hù)。例如,如果政府可以就房地產(chǎn)項目因周邊公共綠地的存在而獲得更好的空氣質(zhì)量而收取費(fèi)用,那么,該房地產(chǎn)項目要承擔(dān)一定的經(jīng)濟(jì)成本方能得到綠地給它帶來的好處,而其它遠(yuǎn)離綠地的房地產(chǎn)項目未得到空氣質(zhì)量更佳的好處也不需支付費(fèi)用,從而毗鄰綠地的項目便不能從政府建造綠地中得到比其它遠(yuǎn)離綠地的項目更多的好處。在這種情況下,外部經(jīng)濟(jì)就會消除,反之,外部性就會產(chǎn)生。上面所述,就是因?yàn)閷簿G地這種經(jīng)濟(jì)資源缺乏明確的產(chǎn)權(quán)歸屬而產(chǎn)生了外部性。
3、市場交易成本過高
交易成本過高會使得市場交易難以進(jìn)行,或者使得物品產(chǎn)權(quán)無法進(jìn)行有效的交易。一個房地產(chǎn)項目由于選址不當(dāng),影響了臨近樓房的采光及通風(fēng),被影響樓房里的居民,理論上可以去向房地產(chǎn)項目開發(fā)商請求補(bǔ)償。
4、品牌價值的偏好
通過外部力量的作用改變消費(fèi)者與生產(chǎn)者的偏好也會產(chǎn)生外部性。其實(shí),從經(jīng)濟(jì)學(xué)角度而言,好的房地產(chǎn)開發(fā)公司的品牌對于購房者偏好的誘導(dǎo)是一種外部影響現(xiàn)象。比如,萬科公司作為房地產(chǎn)業(yè)界的知名企業(yè),開發(fā)出的樓盤項目消費(fèi)者認(rèn)可率高,往往出現(xiàn)萬科開發(fā)的樓盤項目要排隊爭購的局面,萬科在房地產(chǎn)市場競爭中有著顯著的品牌優(yōu)勢。
5、地產(chǎn)不可移動性造成的自然壟斷
房地產(chǎn)產(chǎn)品是一種特殊的產(chǎn)品,因?yàn)橥恋厥遣豢梢苿拥?建筑在其上的建筑物也就不可移動,房地產(chǎn)項目在物理特征上具有固定性,它要占據(jù)一定的位置和空間,在同一位置不可能共存。另外,還附帶著采光、通風(fēng)和地基穩(wěn)固等衍生權(quán)利。因此,房地產(chǎn)商品不像其它普通商品一樣可以在市場上互補(bǔ)有無,達(dá)到整體市場的均衡,形成了事實(shí)上的稀缺性。
五、城市房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營中外部性的治理途徑
1、靈活運(yùn)用價格協(xié)調(diào)機(jī)制轉(zhuǎn)化外部性
在某種程度上,外部性可以通過價格機(jī)制加以協(xié)調(diào)轉(zhuǎn)化。這就使得注重讓房地產(chǎn)項目產(chǎn)品創(chuàng)造更多外部經(jīng)濟(jì)的開發(fā)商獲得鼓勵,存在外部經(jīng)濟(jì)的房地產(chǎn)項目得到經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償,而讓不注重社會效益的開發(fā)商出局,外部不經(jīng)濟(jì)的項目難以在市場立足。另外,如果無需交易成本或成本很低,那么雙方當(dāng)事人在市場上的談判有助于減少外部性的影響。
2、通過綜合改造促使外部性的內(nèi)部化
外部性是相對于一定的范圍內(nèi)而言的,小范圍內(nèi)的外部性在范圍擴(kuò)大后就變成了“內(nèi)部”的了,如相互競爭的企業(yè)的合并,這就是“外部性的內(nèi)部化”。在城市舊區(qū)中,位于舊區(qū)中的地塊或樓盤,由于房地產(chǎn)價格不僅取決于自身的狀況,也取決于監(jiān)近物業(yè)及房地產(chǎn)狀況,自然很少有開發(fā)商愿意去開發(fā)或重新翻修。因此舊區(qū)的存在對舊區(qū)內(nèi)部的地塊造成了外部的不經(jīng)濟(jì),即使舊區(qū)內(nèi)部的項目質(zhì)量上乘,但考慮到景觀效應(yīng)、社會地位的需求,一些潛在顧客也會放棄購買,開發(fā)商顯而也會顧及這一點(diǎn),而放棄開發(fā)。而綜合成片開發(fā),使得舊城區(qū)老化這個外部性問題內(nèi)部化了,就解決了這個問題。
3、實(shí)行征稅或補(bǔ)貼強(qiáng)制性糾正外部性
稅收和補(bǔ)貼是政府強(qiáng)制性糾正外部性的一種重要經(jīng)濟(jì)手段。對于外部經(jīng)濟(jì)的房地產(chǎn)項目,政府給予補(bǔ)貼,,這樣就使得更多的房地產(chǎn)開發(fā)商愿意投入資金到這種房地產(chǎn)項目的開發(fā)中去。對房地產(chǎn)開發(fā)過程中的外部不經(jīng)濟(jì),如對占地面積多、環(huán)境好的別墅征收較高的固定資產(chǎn)調(diào)節(jié)稅或臨時稅,這樣就會抑制別墅的修建對自然環(huán)境的破壞,矯正房地產(chǎn)商品供給結(jié)構(gòu)中高檔房過多的不良狀況。
4、加強(qiáng)產(chǎn)權(quán)界定彌補(bǔ)外部性
按照新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)的觀點(diǎn),產(chǎn)權(quán)不明是產(chǎn)生外部性的根源,因此界定產(chǎn)權(quán)是彌補(bǔ)外部性的最重要途徑,這一工作在我國現(xiàn)階段得到重視。應(yīng)加快房地產(chǎn)法制建設(shè),從立法上為各項房地產(chǎn)權(quán)利做出明確規(guī)定,并嚴(yán)格保護(hù)、執(zhí)行。另外,政府應(yīng)組織、協(xié)調(diào)各部門編制好城市規(guī)劃并嚴(yán)格執(zhí)行,明確規(guī)定房地產(chǎn)開發(fā)利用者的行動空間,從而間接地決定產(chǎn)權(quán)的歸屬問題,并進(jìn)而減少或消除房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營利用中的外部不經(jīng)濟(jì)。
5、采取政策管制規(guī)范開發(fā)商的行為
房地產(chǎn)外部性現(xiàn)象的產(chǎn)生與房地產(chǎn)開發(fā)商有很大的關(guān)系,政府應(yīng)制定一定的政策和法規(guī)來規(guī)范開發(fā)商的行為。目前政府采取的主要管制措施有土地供應(yīng)計劃調(diào)控、金融杠桿的調(diào)節(jié)等。另外在公司的注冊、開發(fā)項目的準(zhǔn)入、建設(shè)項目的資金融通、土地的使用限制等微觀層面上也有著多種管制。此外,政府對房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)實(shí)施嚴(yán)格的準(zhǔn)入制度,將那些專業(yè)水平差、道德品行低、社會責(zé)任感不強(qiáng)、信譽(yù)度和顧客滿意度低的企業(yè)或開發(fā)商拒之門外
六、房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營的外部性治理建議
除了控制好以上因素外，城市房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營外部性的治理還要考慮到環(huán)境因素。環(huán)境是未來經(jīng)濟(jì)發(fā)展的又一大支撐。一方面,環(huán)境是資源的載體,維護(hù)環(huán)境就是為持續(xù)發(fā)展提供了持續(xù)利用資源的可能;另一方面,環(huán)境又是人們共同的居所,發(fā)展生產(chǎn)的根本目的是為了提高人民的生活水平,其中環(huán)境質(zhì)量是現(xiàn)代衡量社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展和人們生產(chǎn)、生活質(zhì)量的關(guān)鍵性指標(biāo)。因此,我們在加快城市經(jīng)濟(jì)發(fā)展、進(jìn)行城市房地產(chǎn)開發(fā)和再開發(fā)的同時,必須注意保護(hù)治理好我們的環(huán)境,堅持走經(jīng)濟(jì)、社會和資源、環(huán)境相互協(xié)調(diào)的可持續(xù)發(fā)展之路。
七、結(jié)束語
通過對城市房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營的外部性及其治理途徑的問題分析，進(jìn)一步明確了外部性的有效治理途徑在城市房地產(chǎn)開發(fā)工程中的重要性。因此在城市房地產(chǎn)開發(fā)工程的后續(xù)發(fā)展中，要加強(qiáng)外部性治理途徑技術(shù)的提高，確保城市房地產(chǎn)開發(fā)的穩(wěn)定發(fā)展。
參考文獻(xiàn)
[1]駱漢賓 房地產(chǎn)開發(fā)中的若干問題及對策 城市開發(fā) 2010年
關(guān)鍵詞：圈地運(yùn)動；農(nóng)業(yè)革命；工業(yè)化；城市化
中圖分類號：F119 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1005-0892(2010)12―0011-08
圈地運(yùn)動是英國經(jīng)濟(jì)發(fā)展史上引人注目的重大事件。關(guān)于這場運(yùn)動，廣為流傳和認(rèn)同的觀點(diǎn)是由馬克思提出的，并經(jīng)后世許多經(jīng)濟(jì)學(xué)家和歷史學(xué)家們不斷強(qiáng)調(diào)和修飾。這種觀點(diǎn)認(rèn)為，圈地運(yùn)動是一個剝奪農(nóng)民土地、踐踏農(nóng)民合法權(quán)利的過程，是農(nóng)村中的統(tǒng)治階級使用暴力掠奪和欺詐性的方法剝奪農(nóng)民土地、驅(qū)逐農(nóng)民離開農(nóng)村的過程。圈地運(yùn)動“為資本主義農(nóng)業(yè)奪得了地盤，使土地和資本合并，為城市工業(yè)造成了不受法律保護(hù)的無產(chǎn)階級的必要供給”，“對農(nóng)村居民斷斷續(xù)續(xù)的、一再重復(fù)的剝奪和驅(qū)逐，不斷地為城市工業(yè)提供大批完全處于行會關(guān)系之外的無產(chǎn)者”，“暴力和欺詐是圈地運(yùn)動的特色”。這一觀點(diǎn)雖然揭示了圈地運(yùn)動的某些方面，但是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不是事實(shí)的全部，也不是其主要方面。事實(shí)上，長期以來，圈地運(yùn)動的消極后果經(jīng)常被過度夸大了，而其積極作用往往不為人們所重視。本文試圖通過對圈地運(yùn)動史實(shí)的考察，揭示圈地運(yùn)動的本來面貌，并從經(jīng)濟(jì)學(xué)的視角解釋圈地運(yùn)動興起的原因及其在英國農(nóng)業(yè)發(fā)展和工業(yè)化進(jìn)程中所起的作用。
一、圈地運(yùn)動的本來面貌
在英國，圈地早在11世紀(jì)就有發(fā)生，但被稱之為“圈地運(yùn)動”的主要是指從15世紀(jì)末到19世紀(jì)中葉這一段時期。其中，從15世紀(jì)末至18世紀(jì)初為早期圈地運(yùn)動，從18世紀(jì)到19世紀(jì)中葉為晚期圈地運(yùn)動。圈地一般包括三種不同的活動(約翰?克拉潘，1980)，一是圈圍廣大敞田，二是圈圍正規(guī)的公地，三是侵占森林地、沼澤地以及其他荒地。
早期的圈地運(yùn)動伴有把耕地轉(zhuǎn)化為牧地的現(xiàn)象，這一現(xiàn)象遭到了許多同時代人和后來的許多同情鄉(xiāng)村勞動者的作家的強(qiáng)烈譴責(zé)。他們認(rèn)為這一現(xiàn)象導(dǎo)致農(nóng)村人口衰減和大量村舍被拆毀。托馬斯?莫爾用“羊吃人”來描述圈地運(yùn)動的惡果，他寫道“你們的羊，一向是那么馴服、那么容易喂飽，據(jù)說現(xiàn)在變得很貪婪，很兇蠻，以至于吃人，并把你們的田地，家園和城市蹂躪成廢墟”。但是，我們不能無條件地相信這些人對圈地的批評，這種認(rèn)為圈地造成人口減少和耕地荒廢成為英國農(nóng)村中普遍現(xiàn)象的觀點(diǎn)，是沒有充分證據(jù)的。事實(shí)上，早期的圈地運(yùn)動不但范圍有限，而且規(guī)模很小。早期圈地運(yùn)動主要集中在英國中部平原地區(qū)，據(jù)統(tǒng)計，1455年至1607年，英格蘭被圈占的土地大約有50萬英畝，不到全國土地總面積的3％。年敕命委員會的調(diào)查表明，1485年至1517年，在調(diào)查的任何地區(qū)中，農(nóng)民被驅(qū)逐的情況都為數(shù)極少，在諾?？怂{(diào)查的一大片地區(qū)中，只有76所房屋和一個小村莊曾被拆毀，此外再也沒有了。
在早期的圈地運(yùn)動中，除了圈占大片土地作牧場外，還有一種形式的圈地是為了更有效地耕作而對小塊土地的圈占。在后一種圈地運(yùn)動的進(jìn)程中，農(nóng)民扮演了重要角色，特別是自耕農(nóng)表現(xiàn)得尤為積極。早期圈地運(yùn)動中，有大量的土地是農(nóng)民出于，更好地耕作而進(jìn)行的，通過這種對小塊土地的圈占，農(nóng)民擁有的土地規(guī)模平均起來有顯著增長。在14世紀(jì)，有四分之一的農(nóng)民擁有多達(dá)30英畝的土地，到17世紀(jì)，擁有40英畝以上土地的農(nóng)民則占有更大的比例。伊曼紐爾?沃勒斯坦(1998)的研究表明，在那個渴求土地的年代，沒有人對土地的渴求比自耕農(nóng)更貪婪。自耕農(nóng)是擅自圈占少量土地的最活躍分子，他們熱衷于圈占少量的、但價值很高的荒地和沼澤地。在16至17世紀(jì)，經(jīng)過這種對小塊土地的圈占，自耕農(nóng)所擁有的耕地面積一般在30英畝至200英畝之間(約翰?克拉潘，1980)。自耕農(nóng)作為土地的蠶食者，由于其圈地主要是為了耕作而不是用于牧羊業(yè)，他們沒有毀壞任何農(nóng)家房屋，卻增加了食物的供給量，因此他們沒有受到反對圈地運(yùn)動的作家的批評。
早期圈地運(yùn)動確實(shí)存在使用暴力驅(qū)逐農(nóng)民的現(xiàn)象，但并非像反對圈地的作家們所說的那樣普遍。實(shí)際上，這一時期的許多圈地活動是在一種平靜的氣氛下采用協(xié)商方式和平進(jìn)行的。英國學(xué)者比爾斯福德把早期的圈地運(yùn)動稱為“協(xié)議圈地”時期。這一時期采用協(xié)議圈地并不只是一種局部的、個別的現(xiàn)象，而是在英國各地廣泛存在。例如，1589年在約克郡布雷德?；脑M(jìn)行的圈地時，所有的佃戶都聚集在荒原上，他們一致同意達(dá)成了一項圈地協(xié)議。1608年利瑟姆莊園的32個居民同莊園領(lǐng)主達(dá)成協(xié)議，領(lǐng)主同意讓他的佃戶擁有與持有地同等面積的公有荒地，并另外再加100英畝，使租戶接受圈地。在威斯特摩蘭郡，從1640年至1750年共進(jìn)行了55次協(xié)議圈地，到1750年，該郡85％的土地都是以協(xié)議圈地的形式完成圈占的。又如，在伊麗莎白王朝(1558-1603年)末期，劍橋大學(xué)國王學(xué)院在獲得諾福克一個莊園的佃戶們同意后，以領(lǐng)主的身份圈進(jìn)了一些公地，每個佃戶也得到了一份他應(yīng)得的公地。131287
在整個圈地運(yùn)動的進(jìn)程中，一個顯著的變化是耕地面積不斷擴(kuò)大。地主和農(nóng)民都紛紛向荒地進(jìn)軍，大量的荒地被開墾出來，農(nóng)業(yè)用地顯著增加。在16世紀(jì)，英國大部分地區(qū)都存在被灌木叢和雜草覆蓋的廣闊的荒地以及大片的長滿蘆葦?shù)恼訚傻兀谟淖畋辈?50英里內(nèi)全部是一片荒蕪，看不到一塊耕地。到16世紀(jì)末，英國仍有相當(dāng)數(shù)量的土地沒有得到開發(fā)或使用率極低。據(jù)統(tǒng)計，1700年英格蘭和威爾士未開發(fā)或使用率甚低的土地仍占全部土地的四分之一。然而，到18世紀(jì)后半期，有300多萬英畝曾經(jīng)的荒地和沼澤地被圈占用作耕地，農(nóng)業(yè)用地大大擴(kuò)張了。到1830年，在英國曾經(jīng)被稱作荒地的土地已不復(fù)存在了。
圈地運(yùn)動受到眾多責(zé)難的一個原因是，圈地造成大量的農(nóng)民背井離鄉(xiāng)流向城市，成為英國工業(yè)革命所需勞動力的主要來源。然而，越來越多的研究表明，圈地運(yùn)動并未造成農(nóng)村人口絕對數(shù)字的減少，反而增加了對農(nóng)業(yè)勞動力的需求。圈地運(yùn)動最嚴(yán)重的地區(qū)實(shí)際上居民人口增加幅度最大，從1750年至1830年，英國農(nóng)業(yè)縣居民人數(shù)翻了一番(戴維?蘭迪斯，2002)。圈地并沒有減少勞動機(jī)會而迫使農(nóng)民離開土地，圈地本身就需要大量的勞動力。據(jù)統(tǒng)計，1750年英國農(nóng)業(yè)就業(yè)人口大約為135萬人，1801年為170萬人，到1851年達(dá)到210萬人。英國學(xué)者布朗在1794年談圈地對人口的影響時說：“那些從圈地使人口減少的概念出發(fā)，力陳圈地失策的人們，必定是根據(jù)很表面的理由處理這件事的……由于在圈圍的土地上取得豐產(chǎn)收益，增加的資本得到它的利潤，因而需要更多的人手”。[12162-63工業(yè)革命后備勞動力的產(chǎn)生主要不是剝奪農(nóng)民和圈地運(yùn)動的結(jié)果(費(fèi)爾南?布羅代爾，1993)，的自然增長才是工業(yè)革命勞動力的主要來源(悉尼?波拉德，2004)。㈣據(jù)統(tǒng)計，在1750年至1851年，
英國非農(nóng)業(yè)工人人口增長了560萬人，農(nóng)業(yè)勞動力流出數(shù)為110萬人，只有大約1／5的非農(nóng)業(yè)的追加勞動力直接來源于農(nóng)業(yè)勞動力轉(zhuǎn)移。
始于18世紀(jì)晚期的圈地運(yùn)動是在政府的大力支持下，在法律框架內(nèi)，以議會通過圈地法令進(jìn)行圈地的。議會圈地經(jīng)歷了私法圈地和一般圈地法圈地兩個階段。1151144-1z~私法圈地總體上是公正細(xì)致的，但在立法程序和實(shí)施過程中往往符合大地主的意愿而損害部分農(nóng)民的利益。從19世紀(jì)初開始，議會圈地改為通過一般圈地法案進(jìn)行圈地，議會頒布了程序更為公正、實(shí)施更為科學(xué)的全國通用的圈地條例，同時還賦予了那些自認(rèn)為在圈地中遭受損害的人可以向郡法庭上訴的權(quán)利。一般圈地法為圈地提供了一個強(qiáng)有力的法律支持和保障，使這一時期的圈地運(yùn)動能在一種平和的氣氛下從容而不斷地開展。晚期圈地運(yùn)動的規(guī)模很大，據(jù)特納(Turner，1980)估計，從1760年開始，議會通過了5000多個圈地法案，圈占的土地占英格蘭土地總面積的20.9％。與前期圈地運(yùn)動不同，晚期圈地運(yùn)動主要是為了取消敞田及使用率極低的公地，變共耕的公地為大塊相連的農(nóng)場，以采用新的比較科學(xué)的耕作制度進(jìn)行規(guī)?；?jīng)營。在這一時期，一百英畝以下的農(nóng)場顯著減少，而三百英畝以上的農(nóng)場則顯著增加，1740年至1788年，農(nóng)場數(shù)目減少了四萬個以上。圈地運(yùn)動為英國農(nóng)業(yè)飛躍發(fā)展和工業(yè)化奠定了基礎(chǔ)，一個新的時代即將來臨。
二、圈地運(yùn)動興起的原因
圈地運(yùn)動引起了英國農(nóng)村土地制度和社會結(jié)構(gòu)的深刻變革，這一運(yùn)動的興起是一系列經(jīng)濟(jì)因素共同作用的結(jié)果。主要有三個方面的因素：(1)相對要素價格的變化，提供了改變土地所有權(quán)的激勵；(2)敞田制存在著現(xiàn)實(shí)和潛在的不適應(yīng)性，因而有進(jìn)行制度改進(jìn)的必要性和機(jī)會；(3)英國農(nóng)村社會中積累起來的企業(yè)家精神為這一運(yùn)動的產(chǎn)生提供了必要的供給。
相對要素價格的變化是制度變遷的主要來源(North and Thomas，1973)，相對價格的變化使擁有談判優(yōu)勢的個人或利益集團(tuán)預(yù)期能改善自己的狀況，他們便投入資源去重構(gòu)更高層面的規(guī)則(諾思，2008)。[181115-119早期的圈地運(yùn)動是由羊毛需求的刺激所誘導(dǎo)的。16世紀(jì)，英國國內(nèi)外市場對呢絨品需求的不斷增加刺激了毛紡業(yè)的迅猛發(fā)展，羊毛價格持續(xù)攀升。從16世紀(jì)20年代到17世紀(jì)20年代，一個世紀(jì)中英國羊毛的平均價格上漲了319％，生產(chǎn)谷物不如生產(chǎn)羊毛有利可圖，許多地主和自耕農(nóng)紛紛圈地養(yǎng)羊。17世紀(jì)20年代以后，羊毛相對價格沒能繼續(xù)上升，因而將耕地轉(zhuǎn)化為牧地的刺激下降了。進(jìn)入17世紀(jì)后，人口持續(xù)增長成為英國一個重要的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象。17世紀(jì)英國人口增長了25％(North and Thomas，1973)，到了18世紀(jì)人口進(jìn)一步暴漲。據(jù)費(fèi)爾南?布羅代爾(1993)的估計，英國人口在1700年為583.5萬，1730年略高于600萬，1760,年達(dá)666.5萬，1790年為821.6萬，到1820年為1200萬，1850年接近1800萬?？死?1980)的估計與布羅代爾略有不同，他認(rèn)為1700年英國人口應(yīng)在500萬至550萬之間，1750年約為650萬，1821年為1200萬。但總的情況是，從1750年至1820年英國人口增加了一倍。人口暴漲導(dǎo)致新增勞動的邊際收益遞減，土地價值相對于勞動工資上升了，農(nóng)產(chǎn)品需求日益增加，農(nóng)產(chǎn)品價格持續(xù)上漲。據(jù)統(tǒng)計，從18世紀(jì)中期至19世紀(jì)初，小麥價格平均上漲70％以上，大麥價格從1780-1794年至1795-1814年上漲了45％-48％，其他糧食價格也有類似變化。肉類的價格從1750年至1840年，平均上漲了約76％，奶制品的價格在1780年至1849年平均上漲達(dá)80％以上。農(nóng)產(chǎn)品價格上漲提高了土地的相對價值，促使地主和農(nóng)民把公地圍圈起來，用為耕作種植，以獲取更高的利潤。
敞田制的低效率和不適應(yīng)性為圈地運(yùn)動興起提供了另一來源。在敞田制下，田地混雜不堪，星羅密布，每個農(nóng)人必須按照共同的慣例就何時犁地、栽種和收獲以及種植何種作物進(jìn)行協(xié)作耕耘，大多數(shù)田地都耕種得很壞，“耕地雖有休耕年，但被同類的莊稼無變化的輪種所耗竭了；幾乎任其自流的牧場則長滿了灌木和金雀花”。1730年以后，經(jīng)農(nóng)業(yè)理論家和實(shí)踐者所倡導(dǎo)和實(shí)驗(yàn)的作物輪種、選育優(yōu)良家畜品種、更好地排水和施肥以及更為集約地耕作等農(nóng)業(yè)改良方法在英國廣為傳播，這一切大大刺激了地主和農(nóng)民對農(nóng)業(yè)投資的積極性，采用新的改良方法進(jìn)行耕作成為當(dāng)時的一種潮流。然而，這些新的方法必須在寬敞不受限制的土地上才能進(jìn)行。人們越來越意識到這種個人分散占有土地的散在式農(nóng)業(yè)已經(jīng)成為了提高作物產(chǎn)量和改進(jìn)喂養(yǎng)家畜的絆腳石。政府也注意到了敞田制的低效率及其不適應(yīng)性，并加大了立法圈地的力度。1797年頒布的《土地法令》中寫道“開闊的和公有的土地和公有草地分布得如此零散和混雜，以致不能方便地和有效地加以利用；再者，這些土地和草地以及所述的公有地、沼澤地、荒地、未開墾地，以及公有的森林、田地和場地，采取圍圈就能獲得很大的改良”。敞田制下的散在式農(nóng)業(yè)由于阻礙了農(nóng)業(yè)技術(shù)改良，使農(nóng)業(yè)增產(chǎn)面臨極大困難，在人口增長和物價上漲所反映的與日俱增的農(nóng)產(chǎn)品需求壓力下，散在式農(nóng)業(yè)逐漸向圈地式農(nóng)業(yè)轉(zhuǎn)化，圈地運(yùn)動蓬勃開展起來。
英國農(nóng)村中積累起來的企業(yè)家精神是從供給方面推動圈地這一重大社會變革的重要源泉。英國農(nóng)村很早就成為國內(nèi)市場的一部分，市場經(jīng)濟(jì)和商業(yè)精神支配著整個英國農(nóng)村社會，農(nóng)業(yè)同工商業(yè)有著相互滲透、密切往來的親緣關(guān)系。結(jié)果是，英國農(nóng)業(yè)表現(xiàn)出旺盛的企業(yè)家精神，具有強(qiáng)大的賺錢和創(chuàng)新的動力。農(nóng)村中的大地主和農(nóng)場主是圈地運(yùn)動的主角，他們是對農(nóng)村中根植于土地制度框架內(nèi)的激勵作出反應(yīng)的企業(yè)家。速水佑次郎和弗農(nóng)?拉坦(2000)的誘導(dǎo)性制度變遷理論認(rèn)為，制度變革除了需求方面之外，還有供給方面，文化稟賦對制度創(chuàng)新的供給具有很強(qiáng)的影響，它能降低制度變革的成本。速水佑次郎和拉坦的制度變遷供給模型比較適用于對圈地運(yùn)動的分析。英國農(nóng)村中的大地主和農(nóng)場主都是以真正的企業(yè)家身份而出現(xiàn)的，大地主主要經(jīng)營非農(nóng)產(chǎn)業(yè)，他們往往把土地租給農(nóng)場主經(jīng)營，自己兼任工廠主或礦產(chǎn)主；農(nóng)場主則把農(nóng)業(yè)視之為企業(yè)，他們精確地計算其成本和利潤，并按照市場需求和資本主義方式經(jīng)營農(nóng)業(yè)，把農(nóng)場變成生產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品的工廠。農(nóng)業(yè)中的企業(yè)家精神減少了動員圈地的阻滯成本，促使土地制度的供給曲線從散在式農(nóng)業(yè)向右移至圈地式農(nóng)業(yè)，小農(nóng)家庭式農(nóng)場逐漸被以雇傭勞動為基礎(chǔ)的大規(guī)模經(jīng)營式農(nóng)場所取代。
三、圈地運(yùn)動的歷史作用
圈地運(yùn)動為英國農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化和工業(yè)化、城市化作出了重要貢獻(xiàn)，它是推動英國從農(nóng)業(yè)文明向工業(yè)文明轉(zhuǎn)化的催化劑和加速器，是歷史的進(jìn)步。圈地運(yùn)動為英國農(nóng)業(yè)革命掃清了道路，促進(jìn)了農(nóng)業(yè)飛躍發(fā)展，由圈地運(yùn)動引起的農(nóng)業(yè)進(jìn)步推動了工業(yè)革命和城市化。
(一)圈地運(yùn)動導(dǎo)致了英國農(nóng)業(yè)革命
圈地運(yùn)動為農(nóng)業(yè)組織革新和農(nóng)業(yè)技術(shù)改良創(chuàng)造了條件，伴隨著敞田的圍圈、小塊土地的合并以及
大農(nóng)場的建立，從18世紀(jì)初開始，一場令人欣喜的“農(nóng)業(yè)革命”在英國悄然興起，這一革命徹底改變了英國農(nóng)業(yè)和農(nóng)村的面貌。
1.農(nóng)業(yè)組織方式革命。圈地運(yùn)動引起的土地制度變革，促進(jìn)了土地的流轉(zhuǎn)和集中。伴隨著敞田的圍圈和公地的瓜分，土地日益向大地產(chǎn)集中，小地產(chǎn)因其經(jīng)濟(jì)效益低和適應(yīng)能力差，紛紛被大地產(chǎn)所吞并，小地產(chǎn)日漸沒落。擺在小地產(chǎn)所有者面前的只有兩條路，不是購進(jìn)地產(chǎn)得以生存下去，就是出賣土地以謀求別的出路。在18世紀(jì)下半期，英國農(nóng)場的數(shù)目大大減少了，1740年至1788年有四萬個以上的小農(nóng)場被大農(nóng)場所兼并。土地集中的例子不勝枚舉，多塞特郡的某一村莊，在1780年還有30個左右的小農(nóng)場，到1795年這個村莊被掌握在兩個大農(nóng)場主手里；在哈福德郡的某一教區(qū)里，三個地主把24個小農(nóng)場兼并在自己手里。小農(nóng)場合并為大農(nóng)場的過程，引起了農(nóng)業(yè)組織方式的革命，大農(nóng)場在經(jīng)營性質(zhì)和勞動力使用方面都發(fā)生了深刻變化，英國農(nóng)業(yè)走上了以規(guī)模經(jīng)營為基礎(chǔ)，以市場供求為導(dǎo)向，以追求利潤最大化為目標(biāo)，以企業(yè)組織方式優(yōu)化配置土地、勞動力、資本、技術(shù)、管理等各種生產(chǎn)要素進(jìn)行農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的資本主義農(nóng)場化經(jīng)營道路。
2.農(nóng)業(yè)技術(shù)革命。圈地運(yùn)動廢除了敞田制，為技術(shù)改良鋪平了道路。從18世紀(jì)初開始，一場農(nóng)業(yè)技術(shù)革命在英國農(nóng)村廣泛開展起來。馬代替了牛作牽引的動力，使用馬耕地的生產(chǎn)率比牛提高了25％-50％；土地不再休耕，人們普遍用輪耕法種植大麥、小麥、蕪菁、三葉草等作物，蕪菁和三葉草都能反肥入土，還能用作家畜的冬季飼料，牲畜糞便則用于施肥，必要時還在土地中加放泥灰土以提高土壤肥力；牛羊的選種使它們的重量增加了一倍以上；傳統(tǒng)農(nóng)具得到改進(jìn)并引進(jìn)了新農(nóng)具，犁的樣式和結(jié)構(gòu)得到改進(jìn)并增加了鐵的使用，長柄鐮刀代替了短把鐮刀，播種機(jī)代替了散播。這些革新都有助于提高農(nóng)業(yè)生產(chǎn)率。
圈地運(yùn)動引起的農(nóng)業(yè)革命使農(nóng)業(yè)產(chǎn)量出現(xiàn)了史無前例的增長，農(nóng)業(yè)勞動生產(chǎn)率大為提高。18世紀(jì)，英國的農(nóng)業(yè)實(shí)際產(chǎn)出增長了大約43％，1870年英國農(nóng)業(yè)的糧食產(chǎn)量比1700年高出300％，而在土地上勞作的農(nóng)民的數(shù)量只增長了14％。瓊斯(Jones，1981)的研究表明，1700年英國一英畝地能養(yǎng)活0.18人，一個農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者可養(yǎng)活1.7人。到1800年，一英畝地能養(yǎng)活0.26人，一個從事農(nóng)業(yè)的人可養(yǎng)活2.5人。一個世紀(jì)中，勞動生產(chǎn)率提高了47％。這一時期，土地生產(chǎn)率也出現(xiàn)了空前的提高。據(jù)統(tǒng)計，從13世紀(jì)至16世紀(jì)中葉，英國小麥單位面積產(chǎn)量一直在平均每英畝6蒲式耳的水平上徘徊，進(jìn)入16世紀(jì)中葉以后，小麥單位面積產(chǎn)量開始直線上升，到17世紀(jì)中葉達(dá)到12蒲式耳，一個世紀(jì)中小麥的單位面積產(chǎn)量翻了一番。㈣到17世紀(jì)末，小麥每英畝產(chǎn)量平均已達(dá)到18蒲式耳，18世紀(jì)末達(dá)到24蒲式耳，19世紀(jì)中葉達(dá)到27蒲式耳，從17世紀(jì)末至19世紀(jì)中葉，英國小麥單位面積產(chǎn)量又提高了50％。馬克思雖然強(qiáng)烈地批評了圈地運(yùn)動，但他也肯定了圈地運(yùn)動的積極作用，他在論述農(nóng)業(yè)革命對工業(yè)的反作用時說，“雖然種地的人減少了，但土地提供的產(chǎn)品和過去一樣多，或者比過去更多，因?yàn)榘殡S土地所有權(quán)關(guān)系革命而來的，是耕作方法的改進(jìn)，協(xié)作的擴(kuò)大，生產(chǎn)資料的積聚等等”。
(二)圈地運(yùn)動推動了工業(yè)化和城市化
1.圈地運(yùn)動引起的農(nóng)業(yè)革命為工業(yè)化提供了必要的糧食供給。農(nóng)業(yè)革命促進(jìn)了農(nóng)業(yè)生產(chǎn)率前所未有的提高，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的巨大進(jìn)步為工業(yè)化進(jìn)程中迅速增長的城市人口提供了充足的食物。1750至1820年間英國人口增加了一倍，而糧食產(chǎn)量也增加了近一倍，躍進(jìn)的農(nóng)業(yè)走在工業(yè)化的前面，為工業(yè)的擴(kuò)張創(chuàng)造了條件。
2.圈地運(yùn)動引起的農(nóng)業(yè)革命為工業(yè)化創(chuàng)造出了必要的勞動力供給。雖然圈地運(yùn)動本身沒有導(dǎo)致農(nóng)業(yè)人口絕對的減少，但是18世紀(jì)中葉以后，在由圈地運(yùn)動導(dǎo)致的農(nóng)業(yè)革命的作用下，英國的勞動力就業(yè)結(jié)構(gòu)開始發(fā)生重大變化，新增的勞動力中越來越多的人流向工業(yè)。1750年以后，英國農(nóng)業(yè)就業(yè)人口占總就業(yè)人口的比例急劇下降了。工業(yè)革命前英國農(nóng)業(yè)人口占總?cè)丝诘?5％，1801年下降為35％，1851年下降到只有16％。18世紀(jì)中期后，農(nóng)業(yè)人口開始大規(guī)模地從傳統(tǒng)農(nóng)業(yè)向現(xiàn)代工業(yè)轉(zhuǎn)移，這一不可逆轉(zhuǎn)的社會變革為英國現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)增長創(chuàng)造了活動的舞臺。伴隨工業(yè)革命而來的是城市化的飛速發(fā)展，英格蘭和威爾士城市人口占總?cè)丝诘谋壤?751年為22.7％，1851年上升到54％，1901年進(jìn)一步上升到78％。1750年后，英國人口重心開始向城市移動，這一時期涌現(xiàn)出許多大的工業(yè)城市。1901年，英國人口在十萬人以上的城市總共有29個，其中有3個是五十萬以上人口，14個是二十萬以上人口。曼徹斯特是大工業(yè)城市興起的典型，1727年它的人口不超過1萬人，1790年有5萬人，1801年擴(kuò)展到9.5萬人，到1901年迅速增長到54.4萬人。
3.圈地運(yùn)動引起的農(nóng)業(yè)革命為工業(yè)化提供了廣闊的市場。農(nóng)業(yè)進(jìn)步使英國農(nóng)村對工業(yè)品的需求不斷增長，躍進(jìn)的農(nóng)業(yè)不但成功地養(yǎng)活了城市居民，而且還為擴(kuò)張中的工業(yè)提供了廣闊的銷售市場。紗、麻布、粗毛織品這些原來由農(nóng)民家庭生產(chǎn)加工以供自己消費(fèi)的生活資料，現(xiàn)在成了工業(yè)的產(chǎn)品，農(nóng)村地區(qū)正是這些東西的天然銷售場地。圈地運(yùn)動引起的農(nóng)業(yè)革命使農(nóng)業(yè)成為煉鐵工業(yè)的最佳主顧，農(nóng)具的改進(jìn)和新農(nóng)具的引進(jìn)以及大量使用馬匹和為馬打鐵掌，這些使農(nóng)業(yè)對鐵的需求量相當(dāng)大。據(jù)估計，農(nóng)業(yè)革命期間，農(nóng)業(yè)用鐵占鐵的總需求的30％-50％，1780年有人估計英國每年在生產(chǎn)農(nóng)具方面消耗的鐵多達(dá)二、三十萬噸(費(fèi)爾南-布羅代爾，1993)。伴隨圈地運(yùn)動而來的農(nóng)業(yè)發(fā)展導(dǎo)致對工業(yè)品需求的增長，為工業(yè)革命的興起提供了重要的刺激。
圈地運(yùn)動使英國農(nóng)業(yè)先于工業(yè)實(shí)現(xiàn)了健康發(fā)展，躍進(jìn)的農(nóng)業(yè)提高了農(nóng)業(yè)生產(chǎn)率，使農(nóng)業(yè)生產(chǎn)率大于維持生存所需的最低口糧標(biāo)準(zhǔn)，生產(chǎn)相同數(shù)量的糧食只需投入更少的勞動力，農(nóng)業(yè)產(chǎn)生了足夠的剩余，這為工業(yè)部門的擴(kuò)張創(chuàng)造了條件。正是由于圈地運(yùn)動，英國才成功避免了李嘉圖陷阱。
四、結(jié)論和啟示
本文通過對圈地運(yùn)動史實(shí)的重新考察和分析表明，圈地運(yùn)動并非完全像馬克思所說的那樣，是用殘酷無情的野蠻手段，通過對農(nóng)民進(jìn)行殘暴的掠奪和驅(qū)逐而完成的。早期圈地運(yùn)動范圍有限，規(guī)模較小，并且許多是以協(xié)議圈地的方式進(jìn)行的，對農(nóng)民的影響程度較??；晚期圈地運(yùn)動主要是在政府的大力支持下為了取消舊土地制度殘余而進(jìn)行的土地集中。整個圈地運(yùn)動并未突然地、迅猛地驅(qū)逐農(nóng)民離開農(nóng)村，農(nóng)業(yè)人口真正的大規(guī)模轉(zhuǎn)移發(fā)生在19世紀(jì)下半葉及圈地運(yùn)動結(jié)束以后。
圈地運(yùn)動是一系列經(jīng)濟(jì)因素變化的結(jié)果，它為英國農(nóng)業(yè)革命掃清了道路，促進(jìn)了農(nóng)業(yè)的飛躍發(fā)展。由圈地運(yùn)動而引起的農(nóng)業(yè)進(jìn)步使農(nóng)業(yè)能夠產(chǎn)生出充足的剩余以支持工業(yè)擴(kuò)張，而充足的農(nóng)業(yè)剩余正是工業(yè)化成功進(jìn)行的最基本前提。因此，可以說沒有圈地運(yùn)動英國農(nóng)業(yè)革命就不可能那么容易實(shí)現(xiàn)，工業(yè)化也不可能那么順利地完成?？傊?，圈地運(yùn)動不是英國遭受的詛咒，而是使它得到了拯救，如果沒有圈地運(yùn)動，英國也許就不能那么容易輕松地避開李嘉圖陷阱。圈地運(yùn)動是英國農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化、
工業(yè)化和城市化的一個重要組成部分，是歷史的進(jìn)步。
圈地運(yùn)動對怎樣看待我國現(xiàn)階段工業(yè)化、城市化過程中的土地流轉(zhuǎn)及補(bǔ)償以及與農(nóng)民的土地矛盾等問題具有重要的啟示。
第一，一國在從傳統(tǒng)農(nóng)業(yè)社會向現(xiàn)代工業(yè)社會轉(zhuǎn)變的過程中必然會付出代價。圈地運(yùn)動在促進(jìn)英國農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化、推動工業(yè)化和城市化的進(jìn)程中發(fā)揮了重要作用，伴隨圈地運(yùn)動而出現(xiàn)的農(nóng)民失地、失業(yè)現(xiàn)象是英國社會轉(zhuǎn)型這一歷史大潮中的小浪，不能因?yàn)槿Φ剡\(yùn)動造成了部分農(nóng)民的失地、失業(yè)，就全面否定圈地運(yùn)動的歷史作用。我國在推進(jìn)工業(yè)化、城市化的進(jìn)程中也必然要付出代價。現(xiàn)階段在農(nóng)地非農(nóng)化過程中出現(xiàn)的征地糾紛和與農(nóng)民的土地矛盾等問題是我國工業(yè)化、城市化飛速發(fā)展的副產(chǎn)品，這些問題的存在說明農(nóng)業(yè)和農(nóng)民在我國工業(yè)化、城市化的過程中付出了代價，需要進(jìn)一步的解決。但是不能因?yàn)榇嬖谶@些問題就停止工業(yè)化、城市化的步伐。
第二，一國從傳統(tǒng)農(nóng)業(yè)社會向現(xiàn)代工業(yè)社會轉(zhuǎn)變有不同的模式，成功的模式能以較小的成本實(shí)現(xiàn)工業(yè)化和城市化。圈地運(yùn)動是在市場驅(qū)動力和政府順勢推動力的共同作用下進(jìn)行的土地制度變革。早期圈地運(yùn)動許多是由私人之間的自愿交易完成的，晚期圈地運(yùn)動是以議會立法的方式進(jìn)行的，在整個圈地運(yùn)動過程中，政府并不直接參與土地交易，這大大減小了農(nóng)民與政府的沖突。我國現(xiàn)階段在工業(yè)化、城市化過程中的農(nóng)地征用主要是由政府獨(dú)家壟斷土地征用權(quán)，以行政命令代替市場交易來實(shí)現(xiàn)土地的轉(zhuǎn)讓，農(nóng)民在農(nóng)地非農(nóng)化進(jìn)程中沒有土地轉(zhuǎn)讓權(quán)，由此造成了征地權(quán)力濫用、征地補(bǔ)償不合理、侵害農(nóng)民的土地權(quán)益等問題。圈地運(yùn)動對我國工業(yè)化、城市化過程中征地制度的進(jìn)一步改革具有重要啟示，我國下一步征地制度改革的方向應(yīng)該是賦予農(nóng)民完整的土地轉(zhuǎn)讓權(quán)，進(jìn)一步發(fā)育土地市場，讓市場價格機(jī)制來合理配置土地資源。
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第三，一國從傳統(tǒng)農(nóng)業(yè)社會向現(xiàn)代工業(yè)社會轉(zhuǎn)變離不開農(nóng)業(yè)的健康發(fā)展，農(nóng)業(yè)的飛躍發(fā)展是一國成功完成工業(yè)化、城市化的基本前提之一。圈地運(yùn)動引起的農(nóng)業(yè)進(jìn)步為英國工業(yè)化鋪平了道路。我國在推進(jìn)工業(yè)化、城市化的過程中必須重視農(nóng)業(yè)的發(fā)展，以犧牲和剝奪農(nóng)業(yè)的方式來實(shí)現(xiàn)工業(yè)化和城市化是不能成功的。
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目前，我國面臨整體經(jīng)濟(jì)下行的形勢，籌資問題已成為企業(yè)生存和發(fā)展的重要制約因素。而目前我國金融市場和資本市場仍然處于發(fā)展階段，金融資源未能得到合理高效配置。加強(qiáng)籌資模式和風(fēng)險控制的研究，有助于企業(yè)拓展籌資渠道，降低財務(wù)風(fēng)險，直面經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下市場競爭所帶來的壓力。
二、經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)下企業(yè)籌資現(xiàn)狀
企業(yè)籌資是指企業(yè)通過一定的籌資渠道和籌資方式獲取生產(chǎn)經(jīng)營所需要的資金?；I資渠道分為內(nèi)部渠道和外部渠道，籌資方式包括銀行借款、發(fā)行股票、發(fā)行債券、商業(yè)信用、融資租賃、吸收直接投資等。一直以來，以銀行業(yè)為主導(dǎo)的金融體系在企業(yè)籌資中扮演了重要的角色，間接融資成為大多數(shù)公司的主要資金來源，大小項目的建設(shè)資金主要依靠銀行貸款，單一的渠道不僅使企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險增大，造成中小企業(yè)貸款難，也給銀行資金運(yùn)轉(zhuǎn)埋下風(fēng)險隱患。經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下，企業(yè)經(jīng)營環(huán)境惡化，一些企業(yè)為解資金渴求，采取過度負(fù)債、過度融資來進(jìn)行擴(kuò)張，導(dǎo)致杠桿過大，財務(wù)成本過高，給企業(yè)帶來沉重的壓力。可見，優(yōu)化籌資模式已是企業(yè)的必然選擇。
三、金融市場多元化發(fā)展給企業(yè)帶來的機(jī)遇
當(dāng)前，金融市場的多元化發(fā)展為企業(yè)籌資提供了更多渠道與方式，網(wǎng)絡(luò)金融正以一股燎原之勢迅猛發(fā)展，此舉無疑拓寬了公司籌資渠道。民間借貸規(guī)范化之后，將成為企業(yè)籌資的又一種選擇。同時，金融市場的產(chǎn)品創(chuàng)新受到了企業(yè)的歡迎，金融市場與企業(yè)實(shí)現(xiàn)了雙向互動的新發(fā)展。金融市場的多元化加速了資本市場發(fā)展，資本市場政策及時調(diào)整，國債融資市場日益健全，債券發(fā)行規(guī)模逐步擴(kuò)大，產(chǎn)權(quán)交易也得到了快速發(fā)展。目前，我國已形成了主板、中小板、創(chuàng)業(yè)板、新三板、科創(chuàng)板等多層次的資本市場，企業(yè)面臨眾多的籌資選擇，贏得了新的發(fā)展機(jī)遇。金融市場的多元化也推動了金融市場的發(fā)展，貨幣市場的重要地位被重新定位，同業(yè)拆借市場交易環(huán)境日益規(guī)范，同時加大了抵押擔(dān)保拆借比重，促進(jìn)了金融市場的深入發(fā)展，使得企業(yè)籌資能力大幅度提高。
四、新的經(jīng)濟(jì)形勢下不同企業(yè)的籌資模式選擇
1.不同規(guī)模企業(yè)的籌資模式選擇
首先，大型企業(yè)經(jīng)營規(guī)模較大、生產(chǎn)能力較強(qiáng)，一般需要大量資金，且資金需求期限都較長，所以選擇籌資模式時應(yīng)當(dāng)更多地考慮股票、債券等長期籌資方式，亦或借助其良好的社會影響、知名度和信譽(yù)度，通過信用借貸、銀行保理等進(jìn)行資金的籌集。其次，中小型企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模小、資金借貸量少且常用于短期投入，應(yīng)當(dāng)首選流動性較強(qiáng)的短期借貸，例如銀行借款、租賃籌資等，應(yīng)盡量避免門檻高、標(biāo)準(zhǔn)高的籌資渠道和籌資方式。另外，對于金融市場上一些專門針對中小企業(yè)的新金融產(chǎn)品，應(yīng)當(dāng)給予更多關(guān)注，以盡可能減少籌資成本，實(shí)現(xiàn)效率高、成本低的籌資目標(biāo)。
2.不同發(fā)展階段企業(yè)的籌資模式選擇
企業(yè)可以選擇權(quán)益性籌資或債務(wù)性籌資，前者籌集的資金歸屬于企業(yè)的資本，后者籌集的資金歸屬于企業(yè)的負(fù)債，兩種資金的比重就是資本結(jié)構(gòu)。對于發(fā)展不穩(wěn)定的公司，即處于“生命周期”中的初創(chuàng)期或上升期的公司，負(fù)債還款壓力將是這類公司面臨的現(xiàn)實(shí)問題，故在此時應(yīng)當(dāng)更多傾向選擇權(quán)益性籌資，即內(nèi)部籌資或發(fā)行股票等，把還款轉(zhuǎn)化為分紅形式，以緩解負(fù)債帶來的巨大資金償還壓力。對于發(fā)展較穩(wěn)定的公司，其資本結(jié)構(gòu)就可以偏向于負(fù)債化，諸如借款、發(fā)行債券等，以充分利用財務(wù)杠桿，實(shí)現(xiàn)其核心競爭力強(qiáng)、市場保有率高等愿景，以求在維護(hù)金融市場債權(quán)人利益的同時實(shí)現(xiàn)股東價值最大化。
3.不同風(fēng)險承受力企業(yè)的籌資模式選擇
首先，保守型企業(yè)可以選擇保守型籌資策略，即企業(yè)籌集的長期資金不僅要滿足長期資產(chǎn)管理需要，還要滿足部分短期資產(chǎn)的資金需求，這種選擇能夠有效降低籌資風(fēng)險，避免了籌資短期資金所帶來的巨大還款壓力。不過，長期資金的成本相對較高，將增加企業(yè)籌資成本。其次，穩(wěn)定型企業(yè)可以選擇將長期與短期籌資方式相結(jié)合的籌資方式，一方面選擇市場上較為成熟的籌資渠道，借以實(shí)現(xiàn)長期資產(chǎn)管理；另一方面將臨時的、應(yīng)急性的短期借款用于滿足短期資產(chǎn)需求，這樣既可以滿足籌資需求，又能夠避免長期資金閑置。另外，針對激進(jìn)型企業(yè)，通常激進(jìn)型籌資組合較為大膽，與保守型截然相反，企業(yè)籌集的短期資金既用于企業(yè)需要的短期資產(chǎn)，又用以滿足一部分長期資產(chǎn)的需要。所以這種模式大大降低了資本成本，但同時所要承擔(dān)的風(fēng)險也將倍增。
【關(guān)鍵詞】十二指腸球部；黏膜隆起；內(nèi)鏡；病理
文章編號：1009-5519（2008）13-1952-02 中圖分類號：R6 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A
本文觀察108例十二指腸球部隆起性病變的內(nèi)鏡及黏膜活檢標(biāo)本的病理組織學(xué)表現(xiàn)，探討十二指腸隆起性病變的內(nèi)鏡表現(xiàn)及病理改變。
1 臨床資料
1.1 一般資料：病例取自2005年8月～2007年8月間門診及住院患者，共108例，男76例，女32例，年齡4～82歲，平均43歲。患者因上腹不適、腹痛、食欲不佳或惡心、嘔吐、反酸等消化不良癥狀而就診，病程4周～10年。
1.2 方法：日本Olympus XQ-240電子胃鏡、MTN-BF系列無菌一次性內(nèi)窺鏡活體取樣鉗、PENTAX MODEL CGI-4 000型高頻電發(fā)生器及ACUSNARE ASH-1型圈套器；內(nèi)鏡檢查發(fā)現(xiàn)十二指腸黏膜單個或多個廣基息肉狀隆起，均在隆起部位鉗取黏膜1～4塊或高頻電切后送病理檢查?；顧z標(biāo)本均為10%甲醛固定，石蠟包埋，連續(xù)切片，常規(guī)HE 染色，光鏡下觀察。篩除黏膜下隆起和十二指腸浸潤、轉(zhuǎn)移癌。
1.3 結(jié)果
1.3.1 內(nèi)鏡診斷：黏膜呈圓形或半球形廣基息肉狀隆起，直徑0.2～1.5 cm不等，≤1.0 cm共106例，>1.0 cm 2例。無蒂共107例，有蒂1例。多個隆起86例(79.63%)，單個(2～4) 隆起16例(14.81%)，簇狀小顆粒樣隆起6例(5.56%)。
1.3.2 病理診斷：見表1。
2 討論
一般認(rèn)為十二指腸惡性腫瘤很少見，良性的上皮或間葉來源的腫瘤也不多見，臨床最常見的是因慢性十二指腸炎所致的黏膜表面上皮或腺體增生而形成的局部黏膜隆起的息肉樣(增生性) 病變[1] 。這類病變目前尚無可靠的內(nèi)鏡學(xué)特征來區(qū)別其良、惡性，只能依靠病理活檢診斷。楊秀萍等認(rèn)為[2]內(nèi)鏡所見的十二指腸黏膜直徑1.0 cm的隆起可用高頻電切除或動態(tài)觀察，如內(nèi)鏡下治療有困難則可考慮手術(shù)切除。Brunner腺是十二指腸的黏液腺，長期受胃酸刺激可出現(xiàn)增生，Brunner腺增生一般不引起臨床癥狀，大多數(shù)學(xué)者認(rèn)為不需進(jìn)行治療[3]。本文中此病最多，占超過一半，其中1/3為多發(fā)。但增生進(jìn)一步發(fā)展可形成腺瘤，形成腺瘤時則可考慮內(nèi)鏡下治療。十二指腸黏膜胃上皮化生與胃酸分泌過高有關(guān)，而胃樣上皮小島的出現(xiàn)和擴(kuò)大，為幽門螺桿菌（Hp）的感染創(chuàng)造了合適的環(huán)境，在炎癥的刺激下成為十二指腸潰瘍發(fā)生的基礎(chǔ)[3，4]。胃鏡鏡檢查時，對疑有胃黏膜異位者，肉眼觀察不明顯時可采用黏膜染色法，如3%剛果紅溶液染色使異位胃黏膜轉(zhuǎn)變成暗紅色而與十二指腸黏膜形成顯著區(qū)別。根據(jù)其組織學(xué)特點(diǎn)，異位的胃黏膜也可成為十二指腸潰瘍發(fā)生的基礎(chǔ)。所以在治療十二指腸黏膜胃上皮化生時應(yīng)積極抑制胃酸分泌和根治Hp。十二指腸腺瘤肉屬十二指腸良性腫瘤的上皮型腫瘤，以十二指腸第一段為多，以后減少，以單發(fā)為主，多發(fā)罕見。本病無遺傳性，與癌的關(guān)系不確定，一般不認(rèn)為是一種癌前病變。
總之，十二指腸隆起病變大多直徑不超過1.0 cm，且病變多呈良性。對于一些界線清楚，表面光滑的可不作活檢，但仍要隨訪，定期復(fù)查。國外報道其半年復(fù)發(fā)率達(dá)28%。對于直徑超過1.0 cm的病變必須活檢，而且需要超聲檢查，以判斷病變的部位，防止誤診[5]。
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一、全方位的開展群眾性經(jīng)濟(jì)技術(shù)創(chuàng)新活動，教育宣傳是基礎(chǔ)
在企業(yè)提起經(jīng)濟(jì)技術(shù)創(chuàng)新活動大家并不陌生，但問其目的和任務(wù)以及當(dāng)前經(jīng)濟(jì)技術(shù)創(chuàng)新活動與發(fā)展生產(chǎn)力的關(guān)系等問題，一部分干部職工仍然缺乏應(yīng)有的認(rèn)識，一些人認(rèn)為這些活動只是走走形式，解決不了大問題；在一些單位也是老生常談，沒有新意。如何使廣大青工能廣泛了解認(rèn)識經(jīng)濟(jì)技術(shù)創(chuàng)新活動，使更多的人參與到競賽活動中來呢？
1、宣傳發(fā)動，營造職工踴躍參與的良好氛圍
空洞的說教往往會給實(shí)際的工作帶來虛假的后果，為使廣大職工深刻認(rèn)識和理解活動在生產(chǎn)中起到實(shí)際作用，我們采取了“三教”法，使職工自然溶入到了活動的參與中。
（1）說教：以工會小組學(xué)習(xí)及日常生產(chǎn)分析會為形式，定期點(diǎn)評每月活動中的成績與不足，表揚(yáng)在活動涌現(xiàn)出的優(yōu)秀職工，使職工切身感受到競賽活動的嚴(yán)肅性和實(shí)效性，同時無形中激發(fā)職工參與活動的積極性。
（2）幫教：以“導(dǎo)師帶徒”、“手拉手共創(chuàng)先進(jìn)班組”活動為內(nèi)容，定期簽訂師徒合同，激勵幫助新工在競賽中盡早升級達(dá)標(biāo)，增強(qiáng)每個生產(chǎn)班組成員的責(zé)任心和集體觀念，達(dá)到個人與個人、小組與小組競賽的目的。
（3）帶教：每年舉辦各工種操作技術(shù)觀摩表演活動，組織技術(shù)尖子進(jìn)行現(xiàn)場操作表演，使廣大青工能在技術(shù)操作上受到啟發(fā)和教育，從而帶動更多的青工在競賽活動中進(jìn)步。
2、定期培訓(xùn)，引導(dǎo)職工積極投入到生產(chǎn)競賽活動中
多年來，我們堅持每年不定期組織對青工進(jìn)行輪訓(xùn)，采取培訓(xùn)、實(shí)踐、考評同步走的形式，有效的促進(jìn)了青工在文化知識、職業(yè)道德、生產(chǎn)理論、業(yè)務(wù)技術(shù)水平等方面的不斷提高，培訓(xùn)率達(dá)到95%。結(jié)合公司開展的“創(chuàng)建學(xué)習(xí)型企業(yè)，爭做知識型職工”活動，使職工學(xué)習(xí)熱情逐步上升。
二、效益型的開展群眾性經(jīng)濟(jì)技術(shù)創(chuàng)新活動，科學(xué)組織是保證
只有把提高產(chǎn)品質(zhì)量，強(qiáng)化操作技能，開發(fā)新品種，節(jié)能降耗不斷提高勞動生產(chǎn)作為重點(diǎn)才能實(shí)現(xiàn)群眾性經(jīng)濟(jì)技術(shù)創(chuàng)新活動其真正的意義，我們的作法是：
1、競賽活動全員化。圍繞企業(yè)生產(chǎn)指標(biāo)長年堅持一個主題，貫穿一主線，唱響勞動競賽主旋律。如持續(xù)多年在重點(diǎn)工序開展以“萬米無疵布，十萬米無漏驗(yàn)”為內(nèi)容的“萬米質(zhì)量無疵先進(jìn)個人賽“活動中，涉及公司16個工種，形成了各工序縱向與橫向的競賽網(wǎng)絡(luò)，自然帶動了上下工序間的競賽指標(biāo)，調(diào)動了職工在本崗學(xué)技術(shù)、練操作、嚴(yán)把關(guān)、比成績的勞動熱情。
2、質(zhì)量攻關(guān)重點(diǎn)化。多年來，我們圍繞以質(zhì)量上水平創(chuàng)佳績?yōu)閮?nèi)容，以企業(yè)創(chuàng)名牌為目標(biāo)，在重點(diǎn)品種、重點(diǎn)指標(biāo)、重大疵點(diǎn)，關(guān)鍵問題上開展活動。如公司開展的“重點(diǎn)品種質(zhì)量攻關(guān)賽”活動中，工會接到公司生產(chǎn)技術(shù)部門反饋的質(zhì)量信息后，在各分廠重要崗位上成立了6個攻關(guān)小組，擬定出針對性的攻關(guān)課題，先后開展了“原絲成型不良攻關(guān)”、“捻織白坯布斷徑攻關(guān)”、“浸膠簾子布卷姿不良攻關(guān)”等攻關(guān)項目，各分廠活動小組開展了相應(yīng)性攻關(guān)配套賽，如“設(shè)備維修完好率賽”、“紅旗車位賽”等。引導(dǎo)廣大職工立足本崗，認(rèn)真工作，切實(shí)做到“心中裝用戶，手中出質(zhì)量”。
3、合理化建議群眾化。合理化建議活動是充分發(fā)揮職工聰明才智的行之有效的手段，幾年來工會結(jié)合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的需要，開展了“我為產(chǎn)品質(zhì)量獻(xiàn)一計”等一系列群眾性合理化建議活動，這些群眾性合理化建議活動的開展，有效的解決了生產(chǎn)中的實(shí)際難題。各基層工會圍繞產(chǎn)品質(zhì)量、設(shè)備維修、節(jié)能降耗等工作組織職工開展合理化建議活動，從而，促進(jìn)了技術(shù)革新、小改小革活動的開展。
三、創(chuàng)新發(fā)展的開展群眾性經(jīng)濟(jì)技術(shù)創(chuàng)新活動，拓變是必然
一是在開展群眾性經(jīng)濟(jì)技術(shù)創(chuàng)新活動中我們注重三個轉(zhuǎn)變：一是由單純完成產(chǎn)值競賽向提高經(jīng)濟(jì)效益和實(shí)現(xiàn)綜合目標(biāo)轉(zhuǎn)變。不單純以產(chǎn)值多少論英雄，而是采取以產(chǎn)值、質(zhì)量、安全、效益、現(xiàn)場管理等綜合目標(biāo)評價比高低，以次促進(jìn)活動全面上水平。
二是由只抓生產(chǎn)過程，向產(chǎn)品開發(fā)設(shè)計、市場營銷、企業(yè)管理的全過程轉(zhuǎn)變，使競賽活動滲透到企業(yè)的各個層次。近幾年，我們陸續(xù)把競賽范圍由生產(chǎn)領(lǐng)域拓寬到服務(wù)領(lǐng)域的基礎(chǔ)上更進(jìn)一步，向管理領(lǐng)域拓展，先后把炊事員、消防員、叉車司機(jī)、安全員、質(zhì)管員、財務(wù)人員作為公司賽工種進(jìn)行了業(yè)務(wù)技能大賽，真正做到全員參與。
關(guān)鍵詞：審計模式 環(huán)境審計 SCP 系統(tǒng)—行為—績效導(dǎo)向
1． 關(guān)于審計模式
1．1關(guān)于審計模式
審計模式是審計與實(shí)踐中為實(shí)現(xiàn)一定的審計目標(biāo)所采取的審計導(dǎo)向性（Oriented）的目標(biāo)、范圍、策略和等要素的總和。
審計模式屬于審計理論范疇，反映人們的審計思想，即審計目標(biāo)取向、審計目標(biāo)對策等理論問題；同時審計模式又屬于審計實(shí)踐范疇，它約定了審計行為的方式和方法，包括審計目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)方式、審計工作全過程的設(shè)計、各項審計工作的具體等。
審計模式同時也屬于一種管理和范疇，隨著的變遷而不斷地變化，在審計的歷史長河中，審計模式的發(fā)展起著相當(dāng)重要的作用。在財務(wù)審計的發(fā)展歷史上，審計模式經(jīng)歷了賬項基礎(chǔ)審計、系統(tǒng)基礎(chǔ)審計和風(fēng)險基礎(chǔ)審計等模式，這些審計模式在具體不同的審計項目中也有不同的具體表現(xiàn)形式。
1．2 關(guān)于管理審計模式
隨著企業(yè)委托關(guān)系從原來的財務(wù)責(zé)任轉(zhuǎn)向管理責(zé)任，企業(yè)的審計也由原來的審計逐步發(fā)展為管理審計，因此，管理審計在企業(yè)價值創(chuàng)造過程中的作用越來越明顯，因此，其審計模式的發(fā)展也越來迅速，其以管理績效為基礎(chǔ)的審計模式是審計發(fā)展的必然歸宿，也是審計賴以生存和發(fā)展的動因所在。然而這種模式在不同具體內(nèi)容的管理審計中體現(xiàn)出不同的具體模式來。由于管理審計的發(fā)展還不夠深入，因此，對管理審計模式的較少，呂文基在“論企業(yè)效益審計模式”一文中提出了4種模式：制度導(dǎo)向?qū)徲嬆Ｊ?、報表?dǎo)向?qū)徲嬆Ｊ?、問題導(dǎo)向?qū)徲嬆Ｊ胶蜆I(yè)務(wù)導(dǎo)向?qū)徲嬆Ｊ健?/p>
1．3 審計模式的選擇
審計活動總是為完成一定的審計目標(biāo)而設(shè)計的，審計模式的發(fā)展與審計目標(biāo)的變化相適應(yīng)。隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，審計目的在不斷變化，被審計單位的具體情況在不斷變化，因而審計模式也在不斷發(fā)展。因此，審計活動中存在著不同的審計項目、不同的審計目標(biāo)和不同的審計內(nèi)容下的審計模式選擇問題的研究問題。特別是針對管理審計這樣有著豐富的審計內(nèi)容的審計類別更是如此。很多的時候，還可以根據(jù)審計的需要進(jìn)行審計模式的組合使用。
本文就企業(yè)內(nèi)部環(huán)境審計這一特別的審計項目進(jìn)行審計模式的探討。
2 企業(yè)環(huán)境審計是國家環(huán)境審計系統(tǒng)中的重要組成部分
環(huán)境審計，也稱為環(huán)境、健康和安全審計，是審計學(xué)科在可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)下開拓的一個審計新領(lǐng)域，是國家環(huán)境管理系統(tǒng)（EMS）中的一部分。在我國，環(huán)境審計被定義為審計機(jī)關(guān)、內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和民間審計組織，依法對政府和企事業(yè)單位的環(huán)境管理系統(tǒng)以及在經(jīng)濟(jì)活動中產(chǎn)生的環(huán)境問題和環(huán)境責(zé)任進(jìn)行監(jiān)督、評價和鑒證。并且揭示環(huán)境和資源保護(hù)中存在的違法行為，促進(jìn)各級政府和企事業(yè)單位加強(qiáng)環(huán)境管理。
發(fā)達(dá)國家開展環(huán)境審計的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)表明，環(huán)境審計是控制和防范污染的有效管理措施之一。因此，建立一個完整的環(huán)境審計系統(tǒng)對于我國實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的戰(zhàn)略目標(biāo)有重要意義。由于環(huán)境問題存在于社會、經(jīng)濟(jì)及人們生活的所有環(huán)節(jié)之中，對于環(huán)境的審計應(yīng)該體系在各個審計層面上，所以環(huán)境審計系統(tǒng)包括政府環(huán)境審計、內(nèi)部環(huán)境審計和民間環(huán)境審計三個部分。
企業(yè)內(nèi)部的環(huán)境審計應(yīng)該是對企業(yè)在執(zhí)行國家的環(huán)境保護(hù)法規(guī)、在生產(chǎn)經(jīng)營過程的同時不破壞與社會環(huán)境方面的行為和成效的評價。是國家環(huán)境管理系統(tǒng)（EMS）中的一部分，同時也是企業(yè)內(nèi)部審計體系的重要內(nèi)容。正如美國環(huán)保局就環(huán)境審計作過的如下定義中所闡述的那樣：“環(huán)境審計就是由事務(wù)所或其他法定機(jī)構(gòu)對適用于環(huán)境要求的有關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)營及活動進(jìn)行系統(tǒng)的，有證據(jù)的，定期的，客觀的檢查。”
企業(yè)內(nèi)部環(huán)境審計是對企業(yè)履行受托環(huán)境保護(hù)責(zé)任的監(jiān)督與評價過程。企業(yè)的環(huán)境責(zé)任，是指企業(yè)對于治理環(huán)境污染和保護(hù)生態(tài)環(huán)境所應(yīng)該承擔(dān)的責(zé)任。
從企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動過程看，企業(yè)作為社會經(jīng)濟(jì)活動的主體，其主要目標(biāo)是通過向社會提供物質(zhì)性產(chǎn)品或服務(wù)來獲得利潤。由于企業(yè)活動的目標(biāo)是追求最大的利潤，至于生產(chǎn)什么樣的產(chǎn)品以及生產(chǎn)多少主要取決于它能從市場上得到利潤的多少。但是，無論企業(yè)的性質(zhì)如何不同，在它們的生產(chǎn)過程中，都必須要向自然界索取自然資源，并將其作為原材料投入生產(chǎn)活動中，同時排放出一定數(shù)量的污染物。企業(yè)的生產(chǎn)活動，特別是企業(yè)的生產(chǎn)活動對環(huán)境的負(fù)面影響極大。企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動導(dǎo)致了環(huán)境污染，企業(yè)就應(yīng)該承擔(dān)環(huán)境污染的治理責(zé)任。環(huán)境審計，對企業(yè)履行環(huán)境責(zé)任情況進(jìn)行客觀的審計，以整體或金社會的利益為基礎(chǔ)，監(jiān)督和評價企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績，確定以至解除企業(yè)的環(huán)境責(zé)任，使其貼近可持續(xù)發(fā)展的目標(biāo)，健康穩(wěn)定地發(fā)展。因此，評審企業(yè)的環(huán)境責(zé)任，既是一種社會的關(guān)注、政府的行為，也是企業(yè)尋求自勇發(fā)展壯大的客觀要求。
由此可見，審計企業(yè)的環(huán)境審計、特別是以自律為出發(fā)點(diǎn)的內(nèi)部環(huán)境審計是審計發(fā)展的必然趨勢。企業(yè)內(nèi)部需要設(shè)計一種監(jiān)督與評價措施來保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動過程中對環(huán)境保護(hù)項目進(jìn)行相應(yīng)的管理，這就是企業(yè)內(nèi)部的環(huán)境審計，它既屬于國家環(huán)境管理體系中的一個重要組成部分，又屬于企業(yè)管理審計的內(nèi)容。
3 基于行為導(dǎo)向的企業(yè)內(nèi)部環(huán)境審計模式設(shè)計
審計模式是審計制度、審計出發(fā)點(diǎn)和審計方式的綜合，由于環(huán)境審計系統(tǒng)的研究處于起步階段，其模式的形成還沒有定論，學(xué)者共提出了問題導(dǎo)向?qū)徲嬆Ｊ?、制度?dǎo)向?qū)徲嫷让}，這些命題各自有不同的出發(fā)點(diǎn)。而本文作者認(rèn)為，企業(yè)的環(huán)境保護(hù)應(yīng)該是在企業(yè)環(huán)境保護(hù)制度（系統(tǒng)）的指導(dǎo)下進(jìn)行的工作，同時企業(yè)對環(huán)境的破壞更多的是人們行為及主觀能動的產(chǎn)物，為此，本文特提出以系統(tǒng)S（System）——市場行為（Conduct）——績效P（performance）導(dǎo)向的企業(yè)內(nèi)部環(huán)境審計模式。
3．1 “ S—C—P”模式
由哈佛學(xué)派創(chuàng)立的SCP范式是一種經(jīng)典的產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)學(xué)研究方法。它把產(chǎn)業(yè)分解成特定的市場，按結(jié)構(gòu)、行為、績效三個方面對其進(jìn)行分析，構(gòu)造了一個既能深入具體環(huán)節(jié)，又具有系統(tǒng)邏輯體系的市場結(jié)構(gòu)（Structure）——市場行為（Conduct）——市場績效（Performance）的分析框架，簡稱SCP范式。在這里，結(jié)構(gòu)、行為、績效之間存在著因果關(guān)系，即市場結(jié)構(gòu)決定企業(yè)在市場中的行為，而企業(yè)行為又決定市場運(yùn)行的經(jīng)濟(jì)績效。
3．2 基于SCP范式的企業(yè)內(nèi)部環(huán)境審計模式設(shè)計
本文中將市場結(jié)構(gòu)（Structure）——市場行為（Conduct）——市場績效（Performance）的分析框架為基礎(chǔ)，將該分析模式進(jìn)行改進(jìn)并運(yùn)用于企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境審計之中，設(shè)計出新的企業(yè)內(nèi)部環(huán)境審計以行為導(dǎo)向的SCP模式：“企業(yè)環(huán)境管理系統(tǒng)（System Audit）企業(yè)環(huán)境行為評價（Conduct Audit）企業(yè)環(huán)境績效評價（Performance Audit）”的企業(yè)內(nèi)部環(huán)境審計模式。該模式最重要的特點(diǎn)是突出了企業(yè)環(huán)境管理中的行為導(dǎo)向性，這條符合環(huán)境管理的特點(diǎn)。在環(huán)境管理實(shí)踐中，企業(yè)的環(huán)境管理系統(tǒng)設(shè)計指導(dǎo)著人們的環(huán)境保護(hù)實(shí)踐，同時只有人們隨時有環(huán)保意識并付諸于具體的行動，環(huán)境保護(hù)的目的是一定能達(dá)到，環(huán)境保護(hù)效果才能實(shí)現(xiàn)。4．基于S-C-P范式的內(nèi)部環(huán)境審計
4．1 企業(yè)環(huán)境管理系統(tǒng)結(jié)構(gòu)評價
4．1．1 環(huán)境管理系統(tǒng)（EMS）
環(huán)境管理體系（Environmental Management System，EMS）是指一個組織為了達(dá)到或使其行為保持與既定目標(biāo)一致，控制環(huán)境風(fēng)險，并適應(yīng)不斷變化的外界環(huán)境，而形成的組織結(jié)構(gòu)和措施。設(shè)計環(huán)境管理系統(tǒng)的目的是保證企業(yè)的性行為符合環(huán)境法規(guī)的要求；制定并公布達(dá)到企業(yè)的環(huán)境目標(biāo)所需要的內(nèi)部政策和程序；確定并控制企業(yè)面臨的環(huán)境風(fēng)險，使環(huán)境風(fēng)險最小化。
環(huán)境管理系統(tǒng)包括以下的四個關(guān)鍵構(gòu)成要素：
① 環(huán)境政策：環(huán)境管理系統(tǒng)的第一關(guān)鍵要素是確定企業(yè)的環(huán)境政策，它確定了企業(yè)所希望的環(huán)境表現(xiàn)水平，因此是企業(yè)環(huán)境管理的宗旨和核心。
② 組織機(jī)構(gòu)：如果可能，企業(yè)最好是在公司層次中設(shè)立一個環(huán)境委員會或環(huán)境管理代表，負(fù)責(zé)將環(huán)境管理職責(zé)劃分與監(jiān)督，完成環(huán)境管理方案的任務(wù)向最高管理層匯報環(huán)境管理系統(tǒng)的運(yùn)行情況，提出改進(jìn)建議，為最高管理層評審、改進(jìn)環(huán)境管理系統(tǒng)提供依據(jù)。
③ 環(huán)境管理計劃：環(huán)境計劃規(guī)定了企業(yè)所要達(dá)到的環(huán)境目標(biāo)和所要運(yùn)用的工作指令與控制，以實(shí)現(xiàn)環(huán)境政策的承諾。對具體項目的環(huán)境計劃應(yīng)包括：工作指令、檢查程序、事故和緊急狀況的處理程序、表現(xiàn)指標(biāo)、獎懲標(biāo)準(zhǔn)以及員工的培訓(xùn)計劃等。
④ 檢查系統(tǒng)：檢查系統(tǒng)是對以確保環(huán)境管理系統(tǒng)有效性的確保環(huán)節(jié)。其監(jiān)控措施一般有：基層部門日常自查，環(huán)境管理委員會和內(nèi)部審計部門的定期檢查與不定期抽查等多種手段。
4．1．2環(huán)境管理系統(tǒng)審計（EMS Audit）
企業(yè)環(huán)境管理系統(tǒng)審計（Environmental Management System Audit）的目的是對被審計單位環(huán)境管理系統(tǒng)的健全性；環(huán)境管理、手段和措施的合法性、合規(guī)性和有效性進(jìn)行、判斷和評價，借以確認(rèn)或解除被審計單位環(huán)境管理責(zé)任。
企業(yè)環(huán)境管理系統(tǒng)審計的基本主要表現(xiàn)在為提高環(huán)境管理工作績效和環(huán)境質(zhì)量所采取的系統(tǒng)、措施、步驟、方法和手段等方面。具體包括：
（1） 企業(yè)環(huán)境管理系統(tǒng)健全性審計
該項審計主要包括組織機(jī)構(gòu)系統(tǒng)、環(huán)境管理政策系統(tǒng)、政策程序系統(tǒng)健全性的審計。
① 環(huán)境管理組織系統(tǒng)健全性審計
評價企業(yè)是否根據(jù)環(huán)境管理的需要，組建了專門的環(huán)境管理組織機(jī)構(gòu)——環(huán)境管理委員會或?qū)ＴO(shè)了環(huán)境管理代表，負(fù)責(zé)對企業(yè)內(nèi)部環(huán)境管理的政策的具體制定、監(jiān)督，環(huán)境管理的上情下達(dá)等職能工作。
② 環(huán)境管理政策審計
主要是了解和評價企業(yè)管理當(dāng)局對環(huán)境管理的政策導(dǎo)向、環(huán)境保護(hù)方針的制定、環(huán)境管理方針與企業(yè)整體戰(zhàn)略的一致性、全體員工對企業(yè)環(huán)境管理方針的認(rèn)知度、接受度和和執(zhí)行度等內(nèi)容。并對照IS014000的標(biāo)準(zhǔn)，從計劃、實(shí)施與運(yùn)用、監(jiān)督與糾正措施、經(jīng)理階層的評估諸方面進(jìn)行評估。
③ 環(huán)境管理模式系統(tǒng)評價
該項評估主要是對企業(yè)的環(huán)境管理制度及模式的構(gòu)建進(jìn)行健全性評價。
（2）環(huán)境管理系統(tǒng)合規(guī)性審計
合規(guī)性環(huán)境審計是對被審計者的生產(chǎn)經(jīng)營活動、產(chǎn)品或服務(wù)的環(huán)境問題迸行檢查，這種檢查既包括質(zhì)的檢查也包括量的檢查。由于環(huán)境管理系統(tǒng)強(qiáng)調(diào)持續(xù)改進(jìn)，因此，對環(huán)境管理系統(tǒng)的合規(guī)性審計也應(yīng)該是定期或不定期地重復(fù)進(jìn)行。
④ 環(huán)境管理系統(tǒng)有效性審計
EMS的有效性審計是保證持續(xù)控制一切不利于環(huán)境的活動和一貫支持公司的環(huán)境政策及程序的實(shí)現(xiàn)。此外，環(huán)境管理系統(tǒng)有效性的審計內(nèi)容還應(yīng)隨環(huán)境需要的變化而變化。
4．2 企業(yè)環(huán)境行為評價（Conduct Audit）
企業(yè)經(jīng)營活動過程中的環(huán)境行為是環(huán)境的直接動作，而環(huán)境的污染與破壞是人們無意識不良行為的直接后果。這些影響行為主要表現(xiàn)在對環(huán)境管理系統(tǒng)的實(shí)施行動、企業(yè)與外界的經(jīng)濟(jì)交易活動、產(chǎn)品設(shè)計制造與銷售活動以及在環(huán)境污染治理的應(yīng)急系統(tǒng)行為等。因此，對于環(huán)境行為的評價與審計主要從以下幾個方面進(jìn)行：
① 企業(yè)產(chǎn)品設(shè)計與制造活動中的環(huán)境行為評價
企業(yè)應(yīng)該根據(jù)地區(qū)環(huán)境的特點(diǎn)，從產(chǎn)品與服務(wù)的設(shè)計開始，與環(huán)境為友，即要求對產(chǎn)品的設(shè)計采用綠色設(shè)計、制造環(huán)節(jié)實(shí)行清潔生產(chǎn)與零排放，盡可能節(jié)約資源和能源。因此，該階段的審計主要是確認(rèn)產(chǎn)品設(shè)計或制造過程是否符合法律和公司環(huán)境政策目標(biāo)，保證對環(huán)境無害，并確定其是否符合相應(yīng)的化學(xué)限制等。
② 采購、貯存、處置和清理機(jī)構(gòu)行為審計（TSD審計）
設(shè)備、原材料、能源等采購應(yīng)保持“綠色采購”理念。因此，該項目審計應(yīng)關(guān)注供應(yīng)商的環(huán)境保護(hù)狀況，不從對環(huán)境保護(hù)不利的供應(yīng)商處購買原材料、能源，迫使供應(yīng)商采取措施改變環(huán)保狀況，以避免這些生產(chǎn)資料的污染。
原材料的儲備環(huán)保審計則主要針對原材料的保管過程中對環(huán)境的影響審計，包括危險原材料的保管與處置等。
③ 交易與運(yùn)輸活動審計
交易活動審計即為財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓審計，是指財產(chǎn)購買者和租賃機(jī)構(gòu)在取得某項不動產(chǎn)之前對與該項財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓交易有關(guān)的環(huán)境風(fēng)險和負(fù)債進(jìn)行的評估，同時要求在運(yùn)輸與銷售環(huán)節(jié)打破環(huán)境壁壘，實(shí)行綠色營銷。交易審計的第一步是進(jìn)行實(shí)地觀察和所有權(quán)名譽(yù)調(diào)查，確認(rèn)是否存在一個可能污染環(huán)境的所有者擁有過該項財產(chǎn)，如果有，第二步便是徹底調(diào)查以確認(rèn)污染的程度和治理成本。
④ 污染物防止審計
建立有效的回收渠道和措施，對報廢的產(chǎn)品實(shí)施回收、再利用、再資源化或最終處置。該項審計旨在尋求減少廢棄物的機(jī)會，挖掘降低或消除廢棄物的潛在領(lǐng)域，由于制造業(yè)污染物大多可以污染土地、海洋和空氣質(zhì)量，從而導(dǎo)致大筆的罰金，所以制造業(yè)應(yīng)對其特別關(guān)注。
4．3 企業(yè)環(huán)境績效審計（Performance Audit）
對企業(yè)而言，環(huán)境保護(hù)的效益表現(xiàn)為兩種形式：效益和經(jīng)濟(jì)效益，該項審計是指企業(yè)進(jìn)行資源開發(fā)與利用、環(huán)境保護(hù)與治理所取得的有形收益和無形收益。因此，該項目的審計是企業(yè)環(huán)境管理的綜合審計，其指標(biāo)既有財務(wù)的、又有非財務(wù)的；既有綜合的、又有具體的指標(biāo)。審計的主要內(nèi)容包括：
① 環(huán)保投資審計：環(huán)保投資審計主要是對企業(yè)自己投入環(huán)保設(shè)施及重要資產(chǎn)上資金的真實(shí)性、投資行為的持續(xù)性的審查核實(shí)，以促使有關(guān)單位與部門保證環(huán)保資金的落實(shí)與到位。
② 環(huán)境成本費(fèi)用審計：該項目審計主要評價企業(yè)在日常的生產(chǎn)經(jīng)營活動中投入到環(huán)境管理中的成本與費(fèi)用指標(biāo)；
③ 環(huán)境損害費(fèi)用審計
該項審計主要是評價和審查企業(yè)由于對環(huán)境產(chǎn)生了破壞而受到的懲罰支出，該項目的金額越大，表現(xiàn)出企業(yè)對環(huán)境管理的水平越低；
④ 環(huán)境管理經(jīng)濟(jì)收益審計
評價與審查企業(yè)由于產(chǎn)品的綠色化、產(chǎn)生的環(huán)保產(chǎn)品、“三廢”再生品，資源代用品等帶來的經(jīng)濟(jì)效益；或者企業(yè)因?yàn)榧訌?qiáng)了環(huán)境帶來的環(huán)境損失的減少等內(nèi)容。
⑤ 環(huán)境管理綜合效益審計
對企業(yè)而言來講，綜合效益的評價、特別是社會效益的評價是該地區(qū)企業(yè)最為重要的內(nèi)容之一。這里包括了對治理污染使空清新、水質(zhì)變好、減少環(huán)境的再污染程度等的評價。5
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Research on System-Conduct- Performance oriented Mode of Interior Environment Audit of Enterprises
Abstract: Environment audit reviews and analyzes the connection and aftereffect of any commercial manufacture and management activity on their surroundings. Enterprises interior environment audit is the key point and foundation of the environment audit system. This paper put forward the viewpoint that the environment problem is the result of the enterprises’activity. This paper also put forward the viewpoint of conduct-oriented mode of interior environment audit of enterprises based on SCP model.
Keywords:
Mode of Audit， environment audit， SCP， system-conduct- performance oriented mode
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激勵機(jī)制是電力企業(yè)整理管理工作的重要方面，直接關(guān)系到企業(yè)各項目標(biāo)能否順利實(shí)現(xiàn)，歷來是檢驗(yàn)電力企業(yè)整體工作質(zhì)量優(yōu)劣的主要依據(jù)。隨著社會的變革和員工群體的多元化，因循守舊的激勵機(jī)制工作思路遠(yuǎn)遠(yuǎn)不適應(yīng)形勢的需要了，只有加大改革的力度來不斷創(chuàng)新，建立新型的激勵機(jī)制工作思路，推動和促進(jìn)電力企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提高，才能發(fā)揮電力企業(yè)在“穩(wěn)增長、保民生、顯特色”的特殊作用。同時，創(chuàng)新是時代的需要，是經(jīng)濟(jì)建設(shè)的需要，也是激勵機(jī)制工作的必由之路，值得我們電力企業(yè)激勵機(jī)制工作者不斷深入研究，推陳出新。
二、電力企業(yè)激勵機(jī)制工作創(chuàng)新中遇到的問題
（一）激勵機(jī)制工作內(nèi)容陳舊，管理效率低下
我國電力企業(yè)體制改革進(jìn)行了若干年，去行政化的步伐一路蹣跚，仍然不能擺脫傳統(tǒng)的編制束縛，企業(yè)管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置仍然在沿襲著計劃經(jīng)濟(jì)時期的框架，雖有小改小革也是只傷皮毛，未動筋骨。這樣，就形成了一成不變的企業(yè)管理模式，還處于一種下級服從上級的被動狀態(tài)，激勵機(jī)制工作還沒有從單純的行政管理中解放出來，激勵機(jī)制工作理念還處于類似人事管理的粗放階段。電力企業(yè)激勵機(jī)制本身是動態(tài)的，如果用行政管理手段來進(jìn)行管理，大致相同的條條框框，多年不變的規(guī)章制度，整齊劃一的內(nèi)容設(shè)置，陳舊滯后的管理內(nèi)容都和當(dāng)前電力企業(yè)改革的大趨勢相悖，無法發(fā)揮激勵機(jī)制工作應(yīng)有的積極介入、有序推進(jìn)、做好服務(wù)、多方保障的作用。尤其在具體實(shí)施中，脫離現(xiàn)實(shí)、過于教條等弊端使激勵機(jī)制工作者高高在上，不接地氣，使得處于電力企業(yè)重要地位的激勵機(jī)制工作相形見絀。激勵機(jī)制工作偏離了為職工為中心的工作服務(wù)的本來性質(zhì)，大有喧賓奪主的味道，這種本末倒置的現(xiàn)狀無疑使激勵機(jī)制工作效率低下，或者作用有限。
（二）激勵機(jī)制工作手段單一，忽視人的主體地位
由于我國電力企業(yè)激勵機(jī)制工作管理改革的滯后和不徹底，導(dǎo)致舊的不能完全地革除，新的無法真正建立起來。激勵機(jī)制工作過分地強(qiáng)調(diào)規(guī)范和正統(tǒng)，過分強(qiáng)調(diào)制度與剛性，不能結(jié)合電力企業(yè)的實(shí)際情況。在電力企業(yè)激勵機(jī)制工作中忽視了激勵機(jī)制工作內(nèi)容的人本原則，主要以強(qiáng)制手段為主，不能關(guān)心人、尊重人，沒有樹立人的主體地位，發(fā)揮人的主觀積極性出發(fā)來實(shí)施人性化管理，缺乏應(yīng)有的民主意識，阻礙了激勵機(jī)制工作者和工作對象的實(shí)時溝通，也就無法滿足企業(yè)事業(yè)發(fā)展對激勵機(jī)制工作的期望。
（三）激勵機(jī)制工作缺乏科學(xué)性
電力企業(yè)的企業(yè)改革不斷深入，管理模式不斷更新，激勵機(jī)制工作的傳統(tǒng)方式已經(jīng)極不適應(yīng)為促進(jìn)員工工作積極性的提升，服務(wù)企業(yè)發(fā)展的現(xiàn)實(shí)情況。電力企業(yè)的激勵機(jī)制工作還在僵化機(jī)械的管理中徘徊，還不能真正理解人性化管理和為企業(yè)發(fā)展服務(wù)的深刻含義，在實(shí)施中依然我行我素，以我為主。這樣，無論擁有多少管理制度，管理的范圍和空間有多大，如果缺乏科學(xué)性和針對性只能是無用功。創(chuàng)新激勵機(jī)制工作管理關(guān)鍵在于要擁有一支過硬的管理團(tuán)隊和管理干部，具有科學(xué)管理的頭腦，才能走出激勵機(jī)制工作管理水平不高，效率低下的困境。
三、電力企業(yè)激勵機(jī)制改進(jìn)途徑分析
（一）創(chuàng)新激勵機(jī)制理念
電力企業(yè)激勵機(jī)制工作的創(chuàng)新關(guān)鍵是舊觀念的改變和新意識的增強(qiáng)，樹立起開拓進(jìn)取，敢為人先的膽略和勇氣。在此思想指導(dǎo)下，電力企業(yè)激勵機(jī)制工作應(yīng)該徹底破除舊有管理模式的弊端和缺陷，根據(jù)新形勢下企業(yè)對激勵機(jī)制工作的要求來制定激勵機(jī)制工作規(guī)劃。在此基礎(chǔ)上，激勵機(jī)制工作理念要從單一性性、固化態(tài)、模式化向人本化、多元化和針對性的方向轉(zhuǎn)變。激勵機(jī)制理念的創(chuàng)新就是尊重人、肯定人，激發(fā)主人翁精神，科學(xué)推進(jìn)工作方向的轉(zhuǎn)移，把單純的物化強(qiáng)制管理轉(zhuǎn)變?yōu)槿嵝缘娜宋墓芾?。其中，要十分關(guān)注激勵機(jī)制工作對象不同的個性追求，有的放矢地開展工作。激勵機(jī)制工作的目的不是使氛圍僵化、窒息，而是積極地引導(dǎo)、協(xié)商、交流、溝通和服務(wù)，最大限度地發(fā)揮員工的主觀能動性，從內(nèi)在的角度來解決問題。這樣就可以營造出一個民主、平等、和諧、寬松的管理環(huán)境，使激勵機(jī)制工作不再居高臨下，從而使員工可以充分地張揚(yáng)自己的個性。同時，激勵機(jī)制應(yīng)該具有與之相適應(yīng)的豐富內(nèi)涵，激勵機(jī)制工作目的和激勵機(jī)制工作目標(biāo)就要相應(yīng)改變，使之更適應(yīng)電力企業(yè)的需求和經(jīng)濟(jì)建設(shè)的需要，激勵機(jī)制工作規(guī)模、內(nèi)容設(shè)置、激勵機(jī)制工作模式也要隨之調(diào)整，更加注重理論與實(shí)踐的結(jié)合，激勵機(jī)制工作要及時跟上，與之緊密地結(jié)合起來。
（二）完善激勵機(jī)制工作體系
激勵機(jī)制工作創(chuàng)新的基礎(chǔ)就是工作體系創(chuàng)新，管理體制一成不變，機(jī)構(gòu)設(shè)置依舊如前，也就無法前行。電力企業(yè)激勵機(jī)制工作高度集中的直線管理模式已顯疲態(tài)，多數(shù)情況下力不從心。創(chuàng)新的方法就是分級、分權(quán)。分級，就是按照企業(yè)結(jié)構(gòu)確定幾個管理層級；分權(quán)，就是各個級層都有獨(dú)立的管理權(quán)限。在激勵機(jī)制上，集中精力加強(qiáng)激勵團(tuán)隊的管理和考核，績效管理，優(yōu)勝劣汰；創(chuàng)新激勵工作體系，把個人需要和形勢發(fā)展緊密結(jié)合，培養(yǎng)綜合性、高素質(zhì)、高質(zhì)量、企業(yè)急需的優(yōu)秀員工做出貢獻(xiàn)。
在激勵機(jī)制體系創(chuàng)新方面，應(yīng)該追尋幾個原則：一是發(fā)揮激勵工作優(yōu)勢，擴(kuò)展學(xué)習(xí)空間。在發(fā)揮各激勵工作自身優(yōu)勢的前提下，根據(jù)員工不同的愛好和特長實(shí)行多樣化的激勵機(jī)制教育方式，充分滿足員工對于自身綜合水平提高的要求。二是，建立多樣化的培訓(xùn)模式，創(chuàng)新培養(yǎng)機(jī)制。根據(jù)社會需求、企業(yè)規(guī)劃和員工的意愿來確定培養(yǎng)的方法和模式，員工可以在一定的范圍內(nèi)自主地選擇發(fā)展方向。既有系統(tǒng)化的整體教育，也有針對性極強(qiáng)的“私人定制”，兩者結(jié)合起來，推進(jìn)激勵機(jī)制的創(chuàng)新。三是，激勵機(jī)制手段的創(chuàng)新，利用網(wǎng)絡(luò)和多媒體技術(shù)來實(shí)施管理是必由之路，這對于管理手段的豐富和管理質(zhì)量的提高功不可沒。四是強(qiáng)化激勵中的人文關(guān)懷。具體而言，就是要完善兩級介入工作體系。
（三）創(chuàng)新激勵文化實(shí)施渠道
定期開展宣傳教育工作，對于特殊時期要加大宣傳的密度，形成良好的工作氛圍。利用傳統(tǒng)的板報、內(nèi)刊、講座等形式造聲勢，用微博、QQ群等擴(kuò)展宣傳的形式，增強(qiáng)員工的吸納度；同時，管理者要對企業(yè)的狀況進(jìn)行調(diào)研，利用科學(xué)手段對員工思想進(jìn)行評估和判斷，為問題的解決提供第一手資料。把滿足員工個人發(fā)展與企業(yè)效益的提升結(jié)合起來，這是兩方面的工作內(nèi)容。
現(xiàn)將勞動部、國家經(jīng)濟(jì)體制改革委員會、國家稅務(wù)總局、國家國有資產(chǎn)管理局《關(guān)于頒布〈勞動就業(yè)服務(wù)企業(yè)實(shí)行股份合作制規(guī)定〉的通知》〔勞部發(fā)（1994）419號〕（以下簡稱《規(guī)定》）轉(zhuǎn)發(fā)給你們，根據(jù)《規(guī)定》的有關(guān)精神，結(jié)合我市情況，做如下補(bǔ)充，請各單位一并遵照執(zhí)行。
一、勞動就業(yè)服務(wù)企業(yè)（以下簡稱勞服企業(yè)），作為以承擔(dān)就業(yè)安置任務(wù)為主的特殊企業(yè)群體，曾為穩(wěn)定我市城鎮(zhèn)就業(yè)形勢做出過重要貢獻(xiàn)，在建立社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制過程中，勞服企業(yè)也必須適應(yīng)“兩個根本性轉(zhuǎn)變”，建立與市場經(jīng)濟(jì)體制相適應(yīng)的企業(yè)發(fā)展機(jī)制。根據(jù)《規(guī)定》的有關(guān)要求，在勞服企業(yè)推行股份合作制是貫徹落實(shí)黨的十五大會議有關(guān)精神和新形勢下勞服企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度的重要內(nèi)容。勞服企業(yè)實(shí)行股份合作制是一項政策性很強(qiáng)的工作，市勞動局、市體改委、市地稅局、市國有資產(chǎn)管理局等有關(guān)單位應(yīng)加強(qiáng)對我市勞服企業(yè)實(shí)行股份合作制工作的領(lǐng)導(dǎo)，幫助和指導(dǎo)勞服企業(yè)健康有序的開展實(shí)行股份合作制的工作。通過實(shí)行股份合作制把勞服企業(yè)提高到一個新的發(fā)展水平，使其在實(shí)施再就業(yè)工程中，更好的承擔(dān)就業(yè)安置任務(wù)。
二、勞服企業(yè)改制為股份合作制時，應(yīng)遵照《北京市股份合作制企業(yè)暫行辦法》〔市政府（1994）14號令〕和勞動部等四部委局關(guān)于《勞動就業(yè)服務(wù)企業(yè)實(shí)行股份合作制規(guī)定》一并執(zhí)行。勞服企業(yè)改制為股份合作制企業(yè)時股權(quán)設(shè)置一般為職工個人股、集體共有股、法人股。股權(quán)設(shè)置比例由企業(yè)自定。但職工個人股和集體共有股應(yīng)占企業(yè)總股本的51％以上。在職工個人股比例設(shè)置中提倡企業(yè)的負(fù)責(zé)人、生產(chǎn)經(jīng)營骨干的股權(quán)多于一般職工。
三、勞服企業(yè)改建股份合作制須對企業(yè)資產(chǎn)進(jìn)行產(chǎn)權(quán)界定和資產(chǎn)評估。進(jìn)行產(chǎn)權(quán)界定時，按照市勞動局、市國有資產(chǎn)管理局、市地稅局《關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)勞動部、國家國有資產(chǎn)管理局、國家稅務(wù)總局〈關(guān)于頒布勞動就業(yè)服務(wù)企業(yè)產(chǎn)權(quán)界定規(guī)定的通知〉的通知》〔京勞服發(fā)（1997）208號〕有關(guān)產(chǎn)權(quán)界定政策規(guī)定和工作程序執(zhí)行。資產(chǎn)評估應(yīng)依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
勞服企業(yè)產(chǎn)權(quán)界定結(jié)果，涉及國有資產(chǎn)的，應(yīng)由同級國有資產(chǎn)管理部門核準(zhǔn)登記；涉及集體、個人及其他投資者所有的，由地方稅務(wù)部門進(jìn)行資產(chǎn)核實(shí)，由當(dāng)?shù)貏趧有姓块T核準(zhǔn)登記，并報有關(guān)部門備案。全民所有制性質(zhì)勞服企業(yè)改制工作，按《北京市政府辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)市體改委、市經(jīng)委關(guān)于進(jìn)一步加快本市國有小企業(yè)改革若干意見的通知》〔京政辦發(fā)（1997）50號〕文件中的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
四、界定為國有資產(chǎn)的凈資產(chǎn)，在征得出資主體和同級國有資產(chǎn)管理部門同意后，可比照京政辦發(fā)〔1997〕50號文，鼓勵勞服企業(yè)職工出資購買轉(zhuǎn)為職工個人股。對因凈資產(chǎn)數(shù)額較大，一次性買斷有困難的本企業(yè)職工，允許在不超過五年的期限內(nèi)分期付款，但首期付款額不得低于全部購買款的30％。對未付款部分不享有所有權(quán)。還可根據(jù)企業(yè)要求留給企業(yè)有償使用并以不高于銀行同期貸款利率標(biāo)準(zhǔn)收取資產(chǎn)占用費(fèi)。
五、界定為勞動者集體共同共有的資產(chǎn)，可折股形成集體共有股，對集體共有股分得的股利一般可按下述方法進(jìn)行分配：一部分（約30％－40％）分配給現(xiàn)職職工；一部分（約30％－40％）分配給原企業(yè)離退休人員；一部分（約20％－30％）作為企業(yè)勞動分紅。集體共有股股利的分配由職工（股東）大會決定。調(diào)離本企業(yè)的職工不再享有分紅權(quán)。
六、按照《規(guī)定》的有關(guān)精神，原有勞服企業(yè)改建股份合作制企業(yè)時，在做好上述前期準(zhǔn)備工作的前提下，按下列程序辦理實(shí)行股份合作制的審批手續(xù)：
（一）根據(jù)《規(guī)定》的有關(guān)具體審批手續(xù)，凡原勞服企業(yè)改建為股份合作制的，由主管部門簽署意見后，按管理權(quán)限分別報市或區(qū)、縣勞動服務(wù)管理中心審核；
（二）經(jīng)市或區(qū)、縣勞動服務(wù)管理中心審核簽署意見后，按照北京市人民政府〔1994〕第14號令《北京市股份合作制企業(yè)暫行辦法》、京政辦發(fā)〔1997〕50號文件的有關(guān)規(guī)定，再到同級委、辦、局履行改制的審批手續(xù)；
（三）經(jīng)同級委、辦、局批準(zhǔn)后，到工商行政管理部門進(jìn)行改制的工商注冊登記手續(xù)；
（四）經(jīng)工商行政管理部門改制注冊登記后，按隸屬關(guān)系將改制情況報市勞動服務(wù)管理中心備案。
七、新辦的股份合作制企業(yè)，凡經(jīng)勞動部門認(rèn)定并發(fā)給《勞動就業(yè)服務(wù)企業(yè)證書》的，并達(dá)到財政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》〔財稅字（94）001號〕規(guī)定安置比例的，經(jīng)當(dāng)?shù)氐囟惒块T批準(zhǔn)，可享受減免稅優(yōu)惠政策。
八、原勞服企業(yè)改建為股份合作制時，凡在享受減免稅期內(nèi)并繼續(xù)承擔(dān)就業(yè)安置任務(wù)、符合安置規(guī)定比例的，可繼續(xù)享受減免稅優(yōu)惠政策，至減免稅期滿時止。
凡被勞動部確定的本市實(shí)行股份合作制改造試點(diǎn)的勞服企業(yè)，自轉(zhuǎn)制之日起視同新辦企業(yè)，凡達(dá)到財政部、國家稅務(wù)總局財稅字〔94〕001號文件規(guī)定安置比例的，可從轉(zhuǎn)制的當(dāng)年算起享受勞服企業(yè)的減免稅政策。
附件：勞動部、國家體改委、國家稅務(wù)總局、國家國有資產(chǎn)管理局關(guān)于頒布《勞動就業(yè)服務(wù)企業(yè)實(shí)行股份合作制規(guī)定》的通知（勞部發(fā)〔1994〕419號）
通知
各省、自治區(qū)、直轄市勞動（勞動人事）廳（局）、體改委（辦）、稅務(wù)局、國有資產(chǎn)管理局，國務(wù)院有關(guān)部門：
勞動部、國家體改委、國家稅務(wù)總局、國家國有資產(chǎn)管理局制定了《勞動就業(yè)服務(wù)企業(yè)實(shí)行股份合作制規(guī)定》，現(xiàn)予頒發(fā)，請遵照執(zhí)行。
勞動就業(yè)服務(wù)企業(yè)實(shí)行股份合作制規(guī)定
第一章 總則
第一條 為深化勞動就業(yè)服務(wù)企業(yè)改革，進(jìn)一步發(fā)揮勞動就業(yè)服務(wù)企業(yè)（以下簡稱勞服企業(yè)）促進(jìn)就業(yè)、平抑失業(yè)率和保障社會穩(wěn)定的作用，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)制定本規(guī)定。
第二條 股份合作制勞服企業(yè)，是借鑒股份制的做法，實(shí)行勞動合作與資本合作的一種企業(yè)組織形式。
第三條 股份合作制勞服企業(yè)，應(yīng)遵循下列原則：
（一）全員入股，股權(quán)平等，同股同利，利益共享，風(fēng)險共擔(dān)；
（二）實(shí)行獨(dú)立核算，自主經(jīng)營，自負(fù)盈虧，自擔(dān)風(fēng)險；
（三）實(shí)行民主管理；
（四）實(shí)行按勞分配與按股分紅相結(jié)合。
第四條 股份合作制勞服企業(yè)凡繼續(xù)承擔(dān)安置城鎮(zhèn)失業(yè)人員任務(wù)的，仍享受財政部、國家稅務(wù)總局財稅字（94）001號文件中規(guī)定的對勞服企業(yè)的優(yōu)惠政策。
第五條 各級地方勞動部門應(yīng)安排一定比例的就業(yè)經(jīng)費(fèi)、生產(chǎn)扶持資金和失業(yè)保險金扶持股份合作制勞服企業(yè)。對參加了失業(yè)保險的勞服企業(yè)，可用適量失業(yè)保險金作為向銀行貸款的貼息。
第六條 各級地方勞動部門就業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)和行業(yè)部門勞服企業(yè)管理機(jī)構(gòu)應(yīng)依照《勞動就業(yè)服務(wù)企業(yè)管理規(guī)定》，加強(qiáng)對股份合作制勞服企業(yè)的管理、指導(dǎo)、協(xié)調(diào)、監(jiān)督和服務(wù)。
第七條 股份合作制勞服企業(yè)應(yīng)與主辦或扶持單位簽定協(xié)議，建立新型的合作關(guān)系。經(jīng)雙方協(xié)議商定，勞服企業(yè)可有條件地為主辦單位承擔(dān)一定比例的職工子女和富余職工的安置任務(wù)。
第八條 股份合作制勞服企業(yè)應(yīng)堅持按勞分配的原則，實(shí)行成本工資與稅后利潤按股分紅和勞動分紅的分配辦法。并根據(jù)地方政府確定的工資指導(dǎo)線和企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益、勞動生產(chǎn)率、職工生活費(fèi)用價格指數(shù)等因素自主決定企業(yè)的工資水平。
第九條 股份合作制勞服企業(yè)應(yīng)實(shí)行社會保險制度，依照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)為企業(yè)職工繳納養(yǎng)老、失業(yè)、工傷、醫(yī)療、生育保險費(fèi)。
第十條 股份合作制勞服企業(yè)依法自主決定用人形式，通過簽訂勞動合同建立勞動關(guān)系。
第十一條 股份合作制勞服企業(yè)職工及其他投資者以其所認(rèn)購股份對企業(yè)承擔(dān)有限責(zé)任，企業(yè)以其全部財產(chǎn)獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任。
第十二條 股份合作制勞服企業(yè)依法取得法人資格后，其財產(chǎn)和正常經(jīng)營活動受國家法律保護(hù)，任何單位和個人不得侵犯和非法干涉。
第十三條 股份合作制勞服企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)黨的組織建設(shè)，開展黨的活動。
第二章 企業(yè)的設(shè)立
第十四條 股份合作制勞服企業(yè)采取原有企業(yè)改制和組建新企業(yè)兩種方式設(shè)立。
新組建股份合作制勞服企業(yè)應(yīng)由三名以上作為發(fā)起人，并有20名以上個人股東；原有企業(yè)改為股份合作制勞服企業(yè)應(yīng)經(jīng)原企業(yè)職工大會通過，有外來投資的，應(yīng)征得投資者的同意。上述兩種方式均需報地方勞動部門就業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)審查同意后，到工商行政管理機(jī)關(guān)核準(zhǔn)登記并領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照，由稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅收減免手續(xù)。
第十五條 勞服企業(yè)實(shí)行股份合作制，應(yīng)向當(dāng)?shù)貏趧硬块T就業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)提供下列文件：
（一）申請報告；
（二）實(shí)施方案；
（三）企業(yè)章程；
（四）職工（代表）大會通過的決議，或新組建企業(yè)發(fā)起人協(xié)議書；
（五）企業(yè)財產(chǎn)驗(yàn)資確認(rèn)書；
（六）企業(yè)資產(chǎn)所有者及投資者意見；
（七）勞服企業(yè)認(rèn)定證書；
（八）審批機(jī)關(guān)要求的其它文件。
第十六條 股份合作制勞服企業(yè)章程必須載明下列事項：
（一）企業(yè)的名稱及場所；
（二）企業(yè)的宗旨、經(jīng)營范圍和經(jīng)營方式；
（三）企業(yè)設(shè)立方式、股金來源和股權(quán)設(shè)置；
（四）收益分配及虧損分擔(dān)辦法；
（五）股份管理辦法；
（六）股東（職工）大會、董事會、監(jiān)事會的職權(quán)和議事規(guī)則；
（七）企業(yè)法定代表人的產(chǎn)生程序及其職權(quán)；
（八）股東的權(quán)利和義務(wù)；
（九）企業(yè)組織機(jī)構(gòu)及其職權(quán)；
（十）企業(yè)章程修訂程序；
（十一）企業(yè)承擔(dān)安置城鎮(zhèn)失業(yè)人員任務(wù)的措施和辦法；
（十二）其它需要明確的事項。
第三章 產(chǎn)權(quán)界定
第十七條 勞服企業(yè)改制為股份合作制，應(yīng)在勞動部門就業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)、國有資產(chǎn)管理、稅務(wù)等有關(guān)部門組織指導(dǎo)下進(jìn)行，并吸收投資者參加，成立清產(chǎn)核資小組，清理原有企業(yè)債權(quán)、債務(wù)，核實(shí)企業(yè)全部資產(chǎn)，界定企業(yè)的凈資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)，明確債權(quán)、債務(wù)的責(zé)任。
第十八條 清產(chǎn)核資和產(chǎn)權(quán)界定的結(jié)果，應(yīng)提交職工（代表）大會審議，報政府授權(quán)部門確認(rèn)，并發(fā)給資產(chǎn)確認(rèn)書。涉及國有資產(chǎn)的應(yīng)報國有資產(chǎn)管理部門確認(rèn)。
第十九條 股份合作制勞服企業(yè)，按下列原則進(jìn)行產(chǎn)權(quán)界定：
（一）企業(yè)開辦初期和企業(yè)發(fā)展過程中，全民單位為解決職工子女就業(yè)撥給的閑置設(shè)備等實(shí)物，界定為勞服企業(yè)集體資產(chǎn)。扶持的資金及非閑置設(shè)備等資產(chǎn)（折合資金），有協(xié)議的按協(xié)議處理，無協(xié)議的按照國家為解決主辦單位職工子女就業(yè)的有關(guān)政策有償使用。經(jīng)雙方簽訂協(xié)議，這部分資產(chǎn)可作為勞服企業(yè)改組為股份合作制時主辦單位國有法人投資，或作為繼續(xù)安置主辦單位職工子女和富余職工的扶持條件。
（二）按照國家法律、法規(guī)和政策規(guī)定所享受的稅收減免等優(yōu)惠政策所形成的資產(chǎn)，歸企業(yè)集體所有，并依照國家規(guī)定，列為企業(yè)集體資本金。
（三）企業(yè)在發(fā)展過程中，使用銀行貸款、國家借款等借貸資金形成的積累，歸企業(yè)集體所有；全民單位提供擔(dān)保并履行了連帶責(zé)任的，全民單位應(yīng)予以追索清償。
（四）企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營場地，其土地所有權(quán)屬于國家，可繼續(xù)有償使用。并按照國家有關(guān)法律、法規(guī)和政策繳納土地使用占用費(fèi)。
（五）企業(yè)享受國家稅前還貸和以稅還貸等特殊優(yōu)惠政策而形成的資產(chǎn)，屬于扶持性國有資產(chǎn)，可按照國家有關(guān)規(guī)定列入企業(yè)公積金，單獨(dú)列帳反映，國家保留對這部分資產(chǎn)處置權(quán)，不參與管理和收益。資產(chǎn)可用于企業(yè)發(fā)展和安置就業(yè)。
（六）投資主體不清的資產(chǎn)，以及接受無償資助和捐贈所形成的資產(chǎn)，其產(chǎn)權(quán)歸企業(yè)勞動者集體共同共有。
（七）企業(yè)自籌資金，投資收益形成的資產(chǎn)，其產(chǎn)權(quán)歸企業(yè)勞動者集體共同共有。
（八）企業(yè)職工個人出資及其投資收益形成的資產(chǎn)，其產(chǎn)權(quán)歸職工個人所有。
（九）其他社會法人投資及其投資收益形成的資產(chǎn)，其產(chǎn)權(quán)歸投資的法人所有。
第二十條 股份合作制勞服企業(yè)職工獎金、工資儲備基金等，其產(chǎn)權(quán)歸職工個人所有。
第四章 股權(quán)設(shè)置
第二十一條 股份合作制勞服企業(yè)的股東，可以用貨幣投資，也可以用建筑物、廠房、機(jī)器設(shè)備等有形資產(chǎn)、非專利技術(shù)等無形資產(chǎn)折價入股。以無形資產(chǎn)作價折成股份，其金額不得超過企業(yè)注冊資產(chǎn)的20％。
第二十二條 股份合作制勞服企業(yè)，根據(jù)資產(chǎn)來源和歸屬設(shè)置股權(quán)。其股份按投資主體分為：職工個人股、職工集體股、法人股。
（一）職工個人股，是指本企業(yè)職工個人出資及當(dāng)年新安置的城鎮(zhèn)失業(yè)人員帶資入廠或以技術(shù)、實(shí)物、財產(chǎn)等投資入股的股金所形成的股份，其股權(quán)為職工個人所有。
（二）職工集體股，是指在原有企業(yè)界定產(chǎn)權(quán)時，劃歸勞動者集體共同共有的資產(chǎn)構(gòu)成的股份，其股權(quán)為本企業(yè)全體職工集體所有。
（三）法人股，是指企業(yè)法人以其合法可支配的資產(chǎn)投入到勞服企業(yè)的股份，或扶持單位、企事業(yè)單位、社會團(tuán)體以其合法可支配的資產(chǎn)投入所形成的股份，其股權(quán)為法人所有。法人股為優(yōu)先股。企業(yè)章程應(yīng)對優(yōu)先股作出具體規(guī)定。
第二十三條 股份合作制勞服企業(yè)的職工應(yīng)按照企業(yè)章程認(rèn)購所規(guī)定的限量數(shù)額股份。新組建的股份合作制勞服企業(yè)，職工個人股在本企業(yè)股本總額中應(yīng)占主體。改制為股份合作制的勞服企業(yè)，職工個人股和職工集體股的股本總額應(yīng)在企業(yè)股本總額中占主體。
第二十四條 職工個人股不得退股，但遇職工死亡、退休、調(diào)離、辭職或被企業(yè)辭退、除名、開除等，企業(yè)可根據(jù)情況購買職工持有的股份。當(dāng)出現(xiàn)企業(yè)章程規(guī)定的特殊情況時，經(jīng)股東大會同意，可由企業(yè)負(fù)責(zé)收購部分個人股份。企業(yè)收購的股份，可出售給企業(yè)其他職工或新參加企業(yè)的職工。
第二十五條 股份合作制勞服企業(yè)不發(fā)行股票，只出具出資證明書，作為資產(chǎn)證明和分紅依據(jù)。
第五章 收益分配
第二十六條 股份合作制勞服企業(yè)按照國家對勞服企業(yè)有關(guān)稅收政策規(guī)定，依法繳納所得稅。
第二十七條 股份合作制勞服企業(yè)繳納所得稅后的利潤，除國家另有規(guī)定外，按照下列順序分配：
（一）彌補(bǔ)前年企業(yè)虧損，不足彌補(bǔ)的虧損額，以企業(yè)公積金彌補(bǔ)，仍不足的由股本金抵補(bǔ)。
（二）提取法定盈余公積金。
（三）提取公益金。
（四）支付勞動分紅。
（五）支付優(yōu)先股股利。
（六）支付普通股股利。
第二十八條 個人股東的股份收入應(yīng)按國家有關(guān)規(guī)定繳納個人所得稅。
第二十九條 職工集體股分得的股利，可拿出一定比例分配給在冊離退休職工和現(xiàn)職職工。具體分配比例及標(biāo)準(zhǔn)由企業(yè)職工（代表）大會決定?，F(xiàn)職職工分配，可采取兩種辦法：一是直接分配給職工；二是將分配的股利記入職工個人帳戶，由企業(yè)有償使用，企業(yè)擴(kuò)股時可轉(zhuǎn)增職工個人股股本。職工集體股分得的股利給職工分配后的剩余部分，可單獨(dú)列帳，企業(yè)擴(kuò)股時，轉(zhuǎn)增職工集體股股本。
第三十條 股份合作制勞服企業(yè)當(dāng)年無利潤時，不得分配股利。
第三十一條 股份合作制勞服企業(yè)公積金應(yīng)用于彌補(bǔ)企業(yè)虧損，擴(kuò)大企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營或轉(zhuǎn)增股本。
第三十二條 股份合作制勞服企業(yè)公益金應(yīng)用于企業(yè)的職工集體福利支出。
第三十三條 股份合作制勞服企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國家財務(wù)會計制度，加強(qiáng)財務(wù)管理，接受政府有關(guān)部門的監(jiān)督、審計。
第六章 管理體制
第三十四條 股份合作制勞服企業(yè)可實(shí)行股東大會和職工大會合一制度。股東（職工）大會是企業(yè)的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)。股東會議可實(shí)行一人一票制。股東（職工）大會應(yīng)定期召開，聽取董事會、監(jiān)事會工作報告，表決企業(yè)議案。股東（職工）大會行使下列權(quán)利：
（一）選舉或罷免董事會和監(jiān)事會成員；
（二）決定企業(yè)的設(shè)立、合并、終止和清算；
（三）批準(zhǔn)企業(yè)安置城鎮(zhèn)失業(yè)人員的方案；
（四）修改企業(yè)章程；
（五）批準(zhǔn)企業(yè)年度預(yù)決算方案和利潤分配方案；
（六）對企業(yè)增加或減少注冊資本作出決定；
（七）決定企業(yè)發(fā)行債券；
（八）對其它重要事項作出決定。
第三十五條 股份合作制勞服企業(yè)可設(shè)立董事會。董事會為企業(yè)的決策機(jī)構(gòu)，向股東（職工）大會負(fù)責(zé)。
第三十六條 董事會行使下列職權(quán)：
（一）審定企業(yè)年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃和企業(yè)發(fā)展規(guī)劃；
（二）審定企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算和決算方案；
（三）決定召開股東（職工）大會，并向大會報告工作；
（四）執(zhí)行股東（職工）大會決議；
（五）制定企業(yè)增減注冊資本方案；
（六）制定發(fā)行企業(yè)債券的方案；
（七）審定企業(yè)安置失業(yè)人員的方案；
（八）制定企業(yè)設(shè)立、合并、終止方案；
（九）制定企業(yè)章程修改方案；
（十）選聘企業(yè)經(jīng)理（廠長）及有關(guān)管理人員并決定其報酬標(biāo)準(zhǔn)和支付辦法；
（十一）企業(yè)章程規(guī)定的其它職權(quán)。
第三十七條 股份合作制勞服企業(yè)可設(shè)監(jiān)事會。監(jiān)事會是企業(yè)活動的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，由三名以上單數(shù)監(jiān)事組成。其活動方式依照企業(yè)章程規(guī)定。監(jiān)事的任期每屆不得超過四年，但可連任。監(jiān)事不得兼任董事、經(jīng)理及其他高級管理職務(wù)。監(jiān)事會議決議由三分之二以上監(jiān)事表決同意，方可實(shí)行。監(jiān)事行使下列職權(quán)：
（一）監(jiān)事會的主席或監(jiān)事代表列席董事會會議；
（二）對董事和經(jīng)理（廠長）履行職權(quán)進(jìn)行監(jiān)督；
（三）查閱企業(yè)財務(wù)帳簿和其它會計資料，要求董事會和經(jīng)理就相關(guān)的問題作出書面報告；
（四）審核企業(yè)年度決算和清算的表冊，并就審核的結(jié)果制作意見書，向股東（職工）大會報告；
（五）必要時召集股東（職工）臨時會議；
（六）對董事會和經(jīng)理違反法律、法規(guī)、公司章程或股東會議行為進(jìn)行制止，必要時向股東（職工）大會報告。
第三十八條 監(jiān)事會行使職權(quán)時，聘請律師、注冊會計師等專業(yè)人員的費(fèi)用由企業(yè)承擔(dān)。
第三十九條 股份合作制勞服企業(yè)因其規(guī)模限制不設(shè)立董事會和監(jiān)事會的，其有關(guān)職責(zé)由股東（職工）大會確定專門人員負(fù)責(zé)。
第四十條 股份合作制勞服企業(yè)法定代表人的產(chǎn)生，由企業(yè)章程作出規(guī)定。經(jīng)理由董事會聘任或由股東（職工）大會選舉產(chǎn)生，行使下列職權(quán)：
（一）組織和實(shí)施企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營管理工作；
（二）實(shí)施股東（職工）大會或董事會通過的決議；
（三）提出企業(yè)發(fā)展規(guī)劃、生產(chǎn)經(jīng)營計劃和企業(yè)規(guī)章制度草案；
（四）提出職工收益分配方案；
（五）提出企業(yè)年度預(yù)決算方案和利潤分配方案；
（六）決定企業(yè)管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置，任免副經(jīng)理和其他管理人員；決定副經(jīng)理以下職工的獎勵和處分；
（七）提出安置失業(yè)人員就業(yè)的方案；
（八）定期向股東（職工）會議和董事會報告工作，并聽取意見，接受監(jiān)督；
（九）行使企業(yè)章程規(guī)定的其它職權(quán)。
第四十一條 各級勞動部門就業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)和稅務(wù)部門，對股份合作制勞服企業(yè)承擔(dān)安置城鎮(zhèn)失業(yè)人員情況及享受減免稅政策落實(shí)情況，進(jìn)行年度檢查。
第七章 變更與清算
第四十二條 股份合作制勞服企業(yè)合并分為吸收合并和新設(shè)合并。企業(yè)合并應(yīng)由各方簽定協(xié)議，處理好債權(quán)、債務(wù)等遺留問題，妥善安置好企業(yè)人員。合并各方未清償?shù)膫鶆?wù)由合并后的企業(yè)承擔(dān)。
第四十三條 股份合作制勞服企業(yè)分立時應(yīng)由分立各方簽定協(xié)議。分立協(xié)議中應(yīng)明確劃分分立各方的財產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)。對企業(yè)債權(quán)的承擔(dān)，應(yīng)事先作出決定，以書面形式通知債權(quán)人，并簽定清償債務(wù)的協(xié)議。經(jīng)雙方協(xié)商達(dá)不成協(xié)議的不得分立。
第四十四條 股份合作制勞服企業(yè)合并與分立，應(yīng)報當(dāng)?shù)貏趧硬块T就業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，依照規(guī)定向原登記機(jī)關(guān)辦理變更登記手續(xù)。
第四十五條 股份合作制勞服企業(yè)因宣告破產(chǎn)、撤銷或其他原因而終止，應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定成立清算組織，限定日期做好企業(yè)財產(chǎn)清算工作和各種債務(wù)償還工作。
第四十六條 破產(chǎn)的股份合作制勞服企業(yè)，其財產(chǎn)撥付清算費(fèi)用后，按照下列順序清償債務(wù)：
（一）應(yīng)付未付的職工工資；
（二）應(yīng)繳未繳的社會保險費(fèi)；
（三）應(yīng)繳未繳國家的稅款；
（四）尚未償付的債務(wù)。
不足清償同一順序債務(wù)的按照比例清償。
