發(fā)布時間：2023-09-21 16:52:55
序言：寫作是分享個人見解和探索未知領(lǐng)域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的金融風(fēng)險管理的概念樣本，期待這些樣本能夠為您提供豐富的參考和啟發(fā)，請盡情閱讀。
【關(guān)鍵詞】金融風(fēng)險管理 監(jiān)管 建議
一、金融風(fēng)險管理概述
（一）金融風(fēng)險
金融風(fēng)險，是指在金融領(lǐng)域內(nèi)的經(jīng)濟參與者因為受到各種因素影響而遭受損失的可能性。金融風(fēng)險的范圍廣泛，包括技術(shù)、操作、信用、市場等多種風(fēng)險。不同領(lǐng)域都存在不同的風(fēng)險，然而由于金融風(fēng)險獨特的影響性，使金融風(fēng)險監(jiān)管備受社會各層的關(guān)注。
金融風(fēng)險具有以下特點：
1.兩面性。金融風(fēng)險可能會導(dǎo)致經(jīng)濟參與者遭受損失，也可能會為其帶來更大的經(jīng)濟收益。
2.伴隨性。金融風(fēng)險伴隨著資金借貸與經(jīng)營的全過程。
3.直觀性。貨幣資本的變動是金融風(fēng)險的體現(xiàn)形式，可直接觀察貨幣的變動情況判斷風(fēng)險的影響。
（二）金融風(fēng)險管理
所謂金融風(fēng)險管理，是我國從事金融學(xué)研究的學(xué)者通過運用多種學(xué)科理論對金融風(fēng)險做出評估與監(jiān)管，以達到規(guī)避風(fēng)險、利用風(fēng)險創(chuàng)造更多價值的目的。高風(fēng)險伴隨著高回報，進行金融風(fēng)險管理可以創(chuàng)造更多收益。如何進行有效的風(fēng)險管理是從事金融領(lǐng)域研究的專家學(xué)者們需要深入研究的問題。
一般來說，金融風(fēng)險管理包括風(fēng)險識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險控制三個步驟：
1.風(fēng)險識別的目的在于對潛在或已存在的風(fēng)險進行分類管理，研究其可能帶來的后果。
2.風(fēng)險評估是對已識別的金融風(fēng)險的發(fā)生幾率以及影響程度做出評估，以便于風(fēng)險控制中控制工具的選擇與成本控制。
3.風(fēng)險控制是在上述兩項步驟完成的前提下，選擇風(fēng)險控制工具對金融風(fēng)險做出最有效的控制。
二、我國金融風(fēng)險管理的主要方法
我國的金融風(fēng)險管理從1986年開始進入起步階段，本文對1986年到1993年的金融風(fēng)險管理不做闡述。1994年，我國投資規(guī)模急速擴大，物價上漲與貨幣的大量發(fā)行成為我國當(dāng)時面臨的最大的金融風(fēng)險。國家通過控制貨幣的發(fā)行量、控制投資，降低了貸款規(guī)模，最終有效規(guī)避了金融風(fēng)險。此時我國已頒布相關(guān)金融法律，為金融風(fēng)險管理提供法律保障。同時我國建立了一套金融風(fēng)險管理體系，對于經(jīng)營與貸款施行責(zé)任制。
1998年后，受到金融風(fēng)暴的影響，我國強化了風(fēng)險管理意識。通過頒布《中華人民共和國中國人民銀行法》，規(guī)定人民銀行具有對金融機構(gòu)的不良行為進行監(jiān)管的權(quán)利。中國人民銀行是國家銀行管理機構(gòu)，非商業(yè)機構(gòu)，不可參與商業(yè)活動。此外，銀行減少了對不良貸款的資金輸出，擴大了自身資金的供給渠道。頒布一系列法律法規(guī)，對各金融結(jié)構(gòu)的債務(wù)與損失提出相應(yīng)的承擔(dān)與補償?shù)拇胧?。另外通過增加商業(yè)銀行的外匯儲備來加快其股份制改造速度，都是我國繼亞洲金融風(fēng)暴之后采取的一系列金融風(fēng)險管理措施。
2008年美國金融危機對世界各國產(chǎn)生了不同程度的經(jīng)濟影響。由于社會性質(zhì)與經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的不同，我國受到的經(jīng)濟打擊相對要小很多。在對此次金融危機的應(yīng)對中，我國實施了一系列有效的控制措施。
首先是政策上的調(diào)整，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，穩(wěn)定經(jīng)濟增長速度。其次通過國家財政投資，為群眾的住房和醫(yī)療困難的解決給予支持。通過建設(shè)大型設(shè)施，如三峽工程等眾多國家設(shè)施的建設(shè)，增加就業(yè)崗位，緩解群眾就業(yè)壓力。然后，國家通過頒布一系列政策，降低了稅率，加大了對企業(yè)的貸款支持，刺激消費，增加市場活力，提高了企業(yè)活力。最后，及時調(diào)整貨幣政策，提高了貨幣政策的靈活性，為經(jīng)濟的穩(wěn)定、快速發(fā)展提供了雄實的貨幣保障。
然而我國各階段實施的金融風(fēng)險管理方法卻造成了金融領(lǐng)域的道德風(fēng)險與新的金融風(fēng)險。并且在我國不斷的金融風(fēng)險管理與完善的過程中，也存在一些需要解決的問題。
三、我國金融風(fēng)險管理存在的問題與建議
參考相關(guān)文獻資料，總結(jié)出我國金融風(fēng)險管理大致存在以下問題：
一是風(fēng)險防范意識薄弱。二是經(jīng)營者的風(fēng)險控制積極性不高。三是缺乏健全的風(fēng)險管理法制。
本文對我國金融風(fēng)險管理中出現(xiàn)的主要問題及建議做敘述，此外還存在的其他一些不足之處，本文不做論述。
對于以上提出的問題，先給出自己的幾點看法與建議。
第一，對于加大風(fēng)險管理教育，強化風(fēng)險管理意識。被教育對象包括人民銀行、國家金融機構(gòu)以及企業(yè)與個人等全部資本活動參與者。強化人民銀行的風(fēng)險管理意識可以提高對國家金融機構(gòu)的監(jiān)督力度；提高企業(yè)與個人的風(fēng)險管理意識可以促進企業(yè)與個人在加強金融風(fēng)險管理的同時提高對其他經(jīng)濟參與者的監(jiān)督。第二，施行經(jīng)營者崗位責(zé)任制。對包括經(jīng)營者在內(nèi)的一些重要企業(yè)內(nèi)部人員實時監(jiān)督、責(zé)任到人，刺激經(jīng)營者金融風(fēng)險管理意識的提高。第三，健全法律法規(guī)。參考國外金融風(fēng)險管理措施發(fā)現(xiàn)，我國頒布的金融法律不足，現(xiàn)有的法律法規(guī)也有待完善。國家通過頒布新的金融風(fēng)險管理政策法規(guī)，完善現(xiàn)有法律，為各經(jīng)濟單位提供法律約束和依靠，讓我國的金融風(fēng)險管理有法可依，實現(xiàn)有序發(fā)展。
四、結(jié)束語
無論經(jīng)濟發(fā)展到何種階段，金融風(fēng)險將一直存在。及時有效的規(guī)避風(fēng)險，利用風(fēng)險制造收益將對我國經(jīng)濟發(fā)展起到巨大的促進作用。新的經(jīng)濟發(fā)展時期對我國的金融風(fēng)險管理體系將產(chǎn)生新的挑戰(zhàn)，只有不斷發(fā)現(xiàn)與自我完善，才能在面對經(jīng)濟打擊時迅速應(yīng)對，國民經(jīng)濟才能得到持久穩(wěn)定的發(fā)展。
參考文獻
[1]黃宗遠.國家金融風(fēng)險的形成及防范[J].經(jīng)濟問題，2005（02）.
一、商業(yè)銀行信用風(fēng)險的經(jīng)濟學(xué)解釋
商業(yè)銀行在經(jīng)營中會遇到很多中風(fēng)險,其中信用風(fēng)險是金融市場中最古老的也是最重要的金融風(fēng)險形式之一,它是金融機構(gòu)、投資者和消費者所面臨的重大問題。社會的進步和歷史的發(fā)展影響著人們對信用風(fēng)險概念的理解。
傳統(tǒng)觀點認(rèn)為,信用風(fēng)險是指交易對手(受信方)拒絕或無力按時、全額支付所欠債務(wù)時,給授信方(信用提供方)帶來的潛在損失。授信方可能是提供貸款的銀行,或是以信用方式銷售商品或提供服務(wù)的公司。授信方總是會更多地考慮信用風(fēng)險問題,比如發(fā)放貸款的銀行,其風(fēng)險是顯而易見的。在商業(yè)銀行的早期業(yè)務(wù)中,常常將信貸風(fēng)險等同于信用風(fēng)險。隨著商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的演變和發(fā)展,信用風(fēng)險出現(xiàn)了廣義和狹義兩種概念:
從廣義上說,信用風(fēng)險還包括由于各種不確定因素對銀行信用的影響,使銀行經(jīng)營實際結(jié)果與預(yù)期目標(biāo)發(fā)生背離,從而導(dǎo)致銀行造成潛在損失的可能性;
從狹義上說,信用風(fēng)險一般是指借款人到期不能或不愿意履行借款協(xié)議、償還本息而使銀行遭受損失的可能性。
信用風(fēng)險可以分為兩種情況:一是借款人或債務(wù)人沒有能力或者沒有意愿履行還款義務(wù)而給債權(quán)人造成損失的可能性;另一個是指由于債務(wù)人信用等級或信貸資產(chǎn)評級的下調(diào)、信貸利差的擴大導(dǎo)致資產(chǎn)的經(jīng)濟價值或者市值下降的可能性。前者主要著眼于貸款是否違約,成為違約風(fēng)險;后者則強調(diào)信貸資產(chǎn)質(zhì)量價值的潛在變化,所以通常稱為信貸利差風(fēng)險。
另外,商業(yè)銀行信用風(fēng)險的主要特征有以下幾點:(1)道德風(fēng)險與信息不對稱是形成信用風(fēng)險的重要因素。(2)非系統(tǒng)性與系統(tǒng)性。(3)風(fēng)險和收益的非對稱性。信用風(fēng)險的收益分布具有典型的非對稱性。(4)信用風(fēng)險的歷史交易數(shù)據(jù)難以獲取。
二、國內(nèi)外商業(yè)銀行信用風(fēng)險監(jiān)管的現(xiàn)狀分析
隨著現(xiàn)代經(jīng)濟中信用活動的不斷發(fā)展和創(chuàng)新,信用風(fēng)險所涉及領(lǐng)域和規(guī)模迅速擴大,因此,各個國家對商業(yè)銀行信用風(fēng)險的管理都是非常重視的。
(一)國外先進商業(yè)銀行對信用風(fēng)險管理的現(xiàn)狀
1、風(fēng)險管理上升到銀行發(fā)展戰(zhàn)略高度,董事會直接負(fù)責(zé)風(fēng)險管理政策的制定。近些年來,一些大銀行由于風(fēng)險管理失敗而遭受了巨額損失,甚至破產(chǎn)倒閉,使得銀行股東、經(jīng)理們以及金融監(jiān)管當(dāng)局領(lǐng)略和感受到銀行風(fēng)險的嚴(yán)重后果,深刻地認(rèn)識到現(xiàn)代風(fēng)險管理對于銀行生存和發(fā)展的重要性。目前,國際上一些大銀行的最高決策層已把風(fēng)險管理納入其發(fā)展戰(zhàn)略計劃,將之作為銀行內(nèi)部管理的一個組成部分,風(fēng)險管理在整個管理體系中的地位已經(jīng)上升到銀行發(fā)展戰(zhàn)略的高度。
2、獨立的風(fēng)險管理部門開始出現(xiàn),風(fēng)險管理趨于日常化和制度化。與風(fēng)險管理上升到銀行發(fā)展戰(zhàn)略高度相適應(yīng),現(xiàn)代銀行風(fēng)險管理在組織制度上形成了由董事會、風(fēng)險管理委員會直接領(lǐng)導(dǎo)的,以獨立風(fēng)險管理部門為中心,與各個業(yè)務(wù)部緊密聯(lián)系的風(fēng)險內(nèi)部管理體系。風(fēng)險管理決策與業(yè)務(wù)決策的適度分離,改變了風(fēng)險管理決策從屬于以盈利為首要目標(biāo)的業(yè)務(wù)決策的傳統(tǒng)管理體制。同時,以獨立風(fēng)險管理部門為中心的風(fēng)險管理體系的運行是建立在管理日?；椭贫然幕A(chǔ)上的,這就進一步加強了商業(yè)銀行在復(fù)雜的風(fēng)險環(huán)境中及時、有效地管理風(fēng)險的能力。
3、更加重視全面風(fēng)險管理。與主要重視信用風(fēng)險的傳統(tǒng)風(fēng)險管理不同,現(xiàn)代銀行風(fēng)險管理還非常重視市場風(fēng)險、流動性風(fēng)險、操作風(fēng)險等更全面的風(fēng)險因素。而且不僅將可能的資金損失視為風(fēng)險,還將銀行自身的聲譽和人才的損失也視為風(fēng)險,提出了聲譽風(fēng)險和人才風(fēng)險的概念。
4、市場風(fēng)險日益突出,市場風(fēng)險管理技術(shù)得到迅速發(fā)展。二十世紀(jì)70年代以來,市場風(fēng)險成為銀行風(fēng)險環(huán)境中的重要因素。同時,金融自由化和銀行綜合化經(jīng)營的發(fā)展,使得商業(yè)銀行傳統(tǒng)的以信用風(fēng)險為主的模式發(fā)生變化。信用風(fēng)險和市場風(fēng)險兩者,無論是在管理技術(shù)手段上,還是在管理理論上,都構(gòu)成了現(xiàn)代金融風(fēng)險管理的兩個基本內(nèi)容。
5、風(fēng)險管理技術(shù)趨于計量化和模型化,各種風(fēng)險管理計量模型發(fā)展迅速,銀行風(fēng)險管理的科學(xué)性日益增強。與傳統(tǒng)風(fēng)險管理的特征不同,現(xiàn)代商業(yè)銀行風(fēng)險管理越來越重視定量分析,大量運用數(shù)理統(tǒng)計模型來識別、衡量和監(jiān)測風(fēng)險,使得風(fēng)險管理越來越多地體現(xiàn)出客觀性和科學(xué)性的特征。
【關(guān)鍵詞】商業(yè)銀行；信用風(fēng)險；風(fēng)險管理
近年來，經(jīng)濟全球化使得風(fēng)險管理的問題日益凸現(xiàn)。隨著世界經(jīng)濟的不斷發(fā)展，金融業(yè)在各國經(jīng)濟發(fā)展中所發(fā)揮的作用越來越重要。但由于金融監(jiān)管的放松，金融市場的波動性也在不斷加劇，特別是進入20世紀(jì)90年代后，在世界范圍內(nèi)發(fā)生了三次大的金融危機――歐洲貨幣危機、墨西哥金融危機和亞洲金融危機。這三次大的金融危機給全球經(jīng)濟帶來了巨大的影響和損失，引起了國際金融界對金融風(fēng)險管理的高度重視，商業(yè)銀行的風(fēng)險管理更成為國際、國內(nèi)金融界關(guān)注的焦點。信用風(fēng)險是商業(yè)銀行主要的風(fēng)險形式。信用風(fēng)險的管理也成為當(dāng)今風(fēng)險管理領(lǐng)域中極具挑戰(zhàn)性的課題。因此，如何防范與降低信用風(fēng)險已是當(dāng)前我國商業(yè)銀行管理的迫切要求。
一、商業(yè)銀行信用風(fēng)險的經(jīng)濟學(xué)解釋
商業(yè)銀行在經(jīng)營中會遇到很多中風(fēng)險，其中信用風(fēng)險是金融市場中最古老的也是最重要的金融風(fēng)險形式之一，它是金融機構(gòu)、投資者和消費者所面臨的重大問題。社會的進步和歷史的發(fā)展影響著人們對信用風(fēng)險概念的理解。
傳統(tǒng)觀點認(rèn)為，信用風(fēng)險是指交易對手（受信方）拒絕或無力按時、全額支付所欠債務(wù)時，給授信方（信用提供方）帶來的潛在損失。授信方可能是提供貸款的銀行，或是以信用方式銷售商品或提供服務(wù)的公司。授信方總是會更多地考慮信用風(fēng)險問題，比如發(fā)放貸款的銀行，其風(fēng)險是顯而易見的。在商業(yè)銀行的早期業(yè)務(wù)中，常常將信貸風(fēng)險等同于信用風(fēng)險。隨著商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的演變和發(fā)展，信用風(fēng)險出現(xiàn)了廣義和狹義兩種概念：
從廣義上說，信用風(fēng)險還包括由于各種不確定因素對銀行信用的影響，使銀行經(jīng)營實際結(jié)果與預(yù)期目標(biāo)發(fā)生背離，從而導(dǎo)致銀行造成潛在損失的可能性；
從狹義上說，信用風(fēng)險一般是指借款人到期不能或不愿意履行借款協(xié)議、償還本息而使銀行遭受損失的可能性。
信用風(fēng)險可以分為兩種情況：一是借款人或債務(wù)人沒有能力或者沒有意愿履行還款義務(wù)而給債權(quán)人造成損失的可能性；另一個是指由于債務(wù)人信用等級或信貸資產(chǎn)評級的下調(diào)、信貸利差的擴大導(dǎo)致資產(chǎn)的經(jīng)濟價值或者市值下降的可能性。前者主要著眼于貸款是否違約，成為違約風(fēng)險；后者則強調(diào)信貸資產(chǎn)質(zhì)量價值的潛在變化，所以通常稱為信貸利差風(fēng)險。
另外，商業(yè)銀行信用風(fēng)險的主要特征有以下幾點：（1）道德風(fēng)險與信息不對稱是形成信用風(fēng)險的重要因素。（2）非系統(tǒng)性與系統(tǒng)性。（3）風(fēng)險和收益的非對稱性。信用風(fēng)險的收益分布具有典型的非對稱性。（4）信用風(fēng)險的歷史交易數(shù)據(jù)難以獲取。
二、國內(nèi)外商業(yè)銀行信用風(fēng)險監(jiān)管的現(xiàn)狀分析
隨著現(xiàn)代經(jīng)濟中信用活動的不斷發(fā)展和創(chuàng)新，信用風(fēng)險所涉及領(lǐng)域和規(guī)模迅速擴大，因此，各個國家對商業(yè)銀行信用風(fēng)險的管理都是非常重視的。
（一）國外先進商業(yè)銀行對信用風(fēng)險管理的現(xiàn)狀
1、風(fēng)險管理上升到銀行發(fā)展戰(zhàn)略高度，董事會直接負(fù)責(zé)風(fēng)險管理政策的制定。近些年來，一些大銀行由于風(fēng)險管理失敗而遭受了巨額損失，甚至破產(chǎn)倒閉，使得銀行股東、經(jīng)理們以及金融監(jiān)管當(dāng)局領(lǐng)略和感受到銀行風(fēng)險的嚴(yán)重后果，深刻地認(rèn)識到現(xiàn)代風(fēng)險管理對于銀行生存和發(fā)展的重要性。目前，國際上一些大銀行的最高決策層已把風(fēng)險管理納入其發(fā)展戰(zhàn)略計劃，將之作為銀行內(nèi)部管理的一個組成部分，風(fēng)險管理在整個管理體系中的地位已經(jīng)上升到銀行發(fā)展戰(zhàn)略的高度。
2、獨立的風(fēng)險管理部門開始出現(xiàn)，風(fēng)險管理趨于日?；椭贫然?。與風(fēng)險管理上升到銀行發(fā)展戰(zhàn)略高度相適應(yīng)，現(xiàn)代銀行風(fēng)險管理在組織制度上形成了由董事會、風(fēng)險管理委員會直接領(lǐng)導(dǎo)的，以獨立風(fēng)險管理部門為中心，與各個業(yè)務(wù)部緊密聯(lián)系的風(fēng)險內(nèi)部管理體系。風(fēng)險管理決策與業(yè)務(wù)決策的適度分離，改變了風(fēng)險管理決策從屬于以盈利為首要目標(biāo)的業(yè)務(wù)決策的傳統(tǒng)管理體制。同時，以獨立風(fēng)險管理部門為中心的風(fēng)險管理體系的運行是建立在管理日常化和制度化的基礎(chǔ)上的，這就進一步加強了商業(yè)銀行在復(fù)雜的風(fēng)險環(huán)境中及時、有效地管理風(fēng)險的能力。
3、更加重視全面風(fēng)險管理。與主要重視信用風(fēng)險的傳統(tǒng)風(fēng)險管理不同，現(xiàn)代銀行風(fēng)險管理還非常重視市場風(fēng)險、流動性風(fēng)險、操作風(fēng)險等更全面的風(fēng)險因素。而且不僅將可能的資金損失視為風(fēng)險，還將銀行自身的聲譽和人才的損失也視為風(fēng)險，提出了聲譽風(fēng)險和人才風(fēng)險的概念。
4、市場風(fēng)險日益突出，市場風(fēng)險管理技術(shù)得到迅速發(fā)展。二十世紀(jì)70年代以來，市場風(fēng)險成為銀行風(fēng)險環(huán)境中的重要因素。同時，金融自由化和銀行綜合化經(jīng)營的發(fā)展，使得商業(yè)銀行傳統(tǒng)的以信用風(fēng)險為主的模式發(fā)生變化。信用風(fēng)險和市場風(fēng)險兩者，無論是在管理技術(shù)手段上，還是在管理理論上，都構(gòu)成了現(xiàn)代金融風(fēng)險管理的兩個基本內(nèi)容。
5、風(fēng)險管理技術(shù)趨于計量化和模型化，各種風(fēng)險管理計量模型發(fā)展迅速，銀行風(fēng)險管理的科學(xué)性日益增強。與傳統(tǒng)風(fēng)險管理的特征不同，現(xiàn)代商業(yè)銀行風(fēng)險管理越來越重視定量分析，大量運用數(shù)理統(tǒng)計模型來識別、衡量和監(jiān)測風(fēng)險，使得風(fēng)險管理越來越多地體現(xiàn)出客觀性和科學(xué)性的特征。
（二）我國商業(yè)銀行信用風(fēng)險管理現(xiàn)狀
1、我國商業(yè)銀行尚未形成正確的信用風(fēng)險管理理念。目前我國商業(yè)銀行多數(shù)工作人員對信用風(fēng)險管理的認(rèn)識不夠充分、信用風(fēng)險管理理念比較陳舊。不能適應(yīng)新時期業(yè)務(wù)高速發(fā)展及風(fēng)險環(huán)境復(fù)雜的需要。
2、信用風(fēng)險管理的組織機構(gòu)不健全。在我國商業(yè)銀行中，負(fù)責(zé)信用風(fēng)險管理的主要是貸款部門的信貸員，這遠遠不能滿足實際信用風(fēng)險管理的需要。
3、不良貸款比例高，貸款資金趨向長期化、集中化。我國銀行業(yè)的貸款人多集中在房地產(chǎn)或其它人型資產(chǎn)投資項目上，且數(shù)額巨大。而貸款資金長期化將導(dǎo)致銀行資產(chǎn)的流動性降低，信貸資金周轉(zhuǎn)速度減慢。一旦累積的信用風(fēng)險暴露出來，勢必會造成嚴(yán)重的信貸損失，對銀行的長遠發(fā)展是極為不利的。
4、內(nèi)部評級不完善，風(fēng)險揭示不充分。與先進的國際性銀行相比，我國大多數(shù)商業(yè)銀行內(nèi)部評級無論是在評級方法、評級結(jié)果的檢驗，還是在評級組織結(jié)構(gòu)、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫等方而都存在著相當(dāng)大的差距，從而極大地限制了內(nèi)部評級在揭示和控制風(fēng)險方而的作用。另外，由于會計信息不完備和真實性有待提高，以及缺乏衡量風(fēng)險的技術(shù)方法，銀行信息披露的質(zhì)量和數(shù)量方而都遠不能適應(yīng)市場的要求。
三、針對我國現(xiàn)狀提出完善商業(yè)銀行信用風(fēng)險監(jiān)管的建議
第一，提高商業(yè)銀行信用風(fēng)險度量和管理技術(shù)水平。根據(jù)當(dāng)前我國商業(yè)銀行信用風(fēng)險管理的現(xiàn)狀，要盡快提高我國商業(yè)銀行信用風(fēng)險管理水平。首先，各商業(yè)銀行應(yīng)積極開發(fā)以計算機為平臺的客戶信息系統(tǒng)，廣泛收集充分的客戶信息，建立起完善的數(shù)據(jù)庫。其次，我國商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)我國的國情，堅持定性分析與定量分析相結(jié)合的原則，積極開發(fā)出適合自身條件的信用風(fēng)險度量模型。
第二，確立完善的商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系。完善的內(nèi)部控制體系可以保證商業(yè)銀行的風(fēng)險管理策略得以落實。商業(yè)銀行要建立完善的內(nèi)部控制體系，應(yīng)根據(jù)中國銀監(jiān)會的《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》在對各類業(yè)務(wù)的各環(huán)節(jié)風(fēng)險進行識別的基礎(chǔ)上，對現(xiàn)有的內(nèi)部控制制度、程序、方法進行整合、梳理和優(yōu)化。首先，通過授權(quán)管理、崗位制衡等手段防止操作風(fēng)險在業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)中的出現(xiàn)。其次，通過標(biāo)準(zhǔn)化的內(nèi)部控制管理實現(xiàn)內(nèi)部控制的連續(xù)性和系統(tǒng)化，從而嚴(yán)格控制銀行內(nèi)的各項業(yè)務(wù)和管理活動。最后，通過不間斷的調(diào)整和改進，不斷提高商業(yè)銀行的風(fēng)險管理水平，確保其經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)。
第三，強化風(fēng)險外部監(jiān)管，完善宏觀外部環(huán)境。強化風(fēng)險外部監(jiān)管是完善風(fēng)險控制體系的必然要求。首先是市場約束的要求，巴塞爾新資本協(xié)議規(guī)定最低資本要求、監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)督檢查、市場約束為金融監(jiān)管的三大支柱，強調(diào)銀行應(yīng)及時、準(zhǔn)確地向市場披露銀行財務(wù)狀況、經(jīng)營業(yè)績、風(fēng)險管理戰(zhàn)略和措施、風(fēng)險敞口、會計政策以及業(yè)務(wù)、管理和公司治理6個方面的信息；其次，監(jiān)管當(dāng)局必須在強化合規(guī)性監(jiān)管的同時重視安全性監(jiān)管，逐步強化對商業(yè)銀行資本充足率的約束。同時要對銀行風(fēng)險評估體系的合理性、準(zhǔn)確性及信息披露的可信性進行監(jiān)督，嚴(yán)格監(jiān)管紀(jì)律，推動商業(yè)銀行風(fēng)險管理的科學(xué)化，實現(xiàn)從注重合規(guī)性監(jiān)管向注重風(fēng)險性監(jiān)管的轉(zhuǎn)變，健全非現(xiàn)場監(jiān)督體系，并保持監(jiān)督的持續(xù)性。再次，要進一步建立健全銀行金融法律法規(guī)體系，形成有法必依，違法必究，執(zhí)法必嚴(yán)的金融法制環(huán)境。落實《物權(quán)法》，修訂完善《破產(chǎn)法》和《擔(dān)保法》等，在完善商業(yè)銀行的立法基礎(chǔ)上加大執(zhí)法力度，維護金融秩序。
第四，規(guī)范社會信用關(guān)系，推動社會信用文化建設(shè)。要建立健全有關(guān)社會信用的法律體系，推進信用文化建設(shè)。據(jù)有關(guān)機構(gòu)分析，社會信用指數(shù)每提高一個百分點，可以促進GDP增長0.9%，促進生產(chǎn)率提高0.7%。
參考文獻
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關(guān)鍵詞：供應(yīng)鏈金融；信用風(fēng)險；風(fēng)險管理
一、供應(yīng)鏈金融內(nèi)容
1、供應(yīng)鏈金融的涵義
現(xiàn)代意義上的供應(yīng)鏈的定義是：供應(yīng)鏈相當(dāng)于在網(wǎng)站中購買商品的流程，之間有資金運轉(zhuǎn)、物流傳遞、信息轉(zhuǎn)換等環(huán)節(jié)，這些都在一定情況下得到控制。在網(wǎng)絡(luò)中將產(chǎn)品送到消費者的手里，是一個整體的網(wǎng)上商務(wù)服務(wù)流程。在不斷的風(fēng)險中，發(fā)掘到不同的問題，解決問題的方法就是讓出現(xiàn)的風(fēng)險得到控制。這樣也會對決策的失誤起到緩解，企業(yè)自身的價值得到提高。對金融業(yè)務(wù)中各個環(huán)節(jié)都進行監(jiān)督與控制。
2、供應(yīng)鏈金融的特點
供應(yīng)鏈金融在中小企業(yè)中發(fā)現(xiàn)需要融資的對象。這個企業(yè)能在供應(yīng)鏈中發(fā)揮一定的作用同時又有很高的地位，那么就可以成為融資的對象。企業(yè)的財務(wù)狀況與信用等級是作為次要評判標(biāo)準(zhǔn)。供應(yīng)鏈的交易狀況必須從內(nèi)部和外部進行統(tǒng)計與記錄。對于兩者的變化要了如指掌。將所有信息在共享平臺中讓參與者都能夠及時接受最新消息，了解供應(yīng)鏈的運營狀況。信息流越加的準(zhǔn)確那么銀行就能根據(jù)實況做出相對應(yīng)的融資處理。
與傳統(tǒng)的資產(chǎn)抵押相比，供應(yīng)鏈金融主要突出的特點，授信活動會在融資過程中是停止的。資金也不能隨便挪用。利用供應(yīng)鏈產(chǎn)生的流動資產(chǎn)，將預(yù)收賬款，應(yīng)收賬款以及存貨進行融資。供應(yīng)鏈金融最顯著的特征，企業(yè)必須具有一定的信用等級，通過一定的評判標(biāo)準(zhǔn)才能獲得銀行的幫助。在整個融資流程中所得銷售收入，用于授信還款。
二、供應(yīng)鏈金融的理論基礎(chǔ)和經(jīng)濟學(xué)分析
1、交易成本
科斯提出的交易成本理論認(rèn)為，在市場交易中出現(xiàn)不同的情況，發(fā)現(xiàn)費用，通知交易者，談判時的費用，一切與交易相關(guān)的費用都必須做到了解。供應(yīng)鏈作為基礎(chǔ)存在，有效的控制成本，讓交易的效率得到提高。供應(yīng)鏈產(chǎn)生的流動資產(chǎn)，將預(yù)收賬款，應(yīng)收賬款以及存貨進行融資。將企業(yè)的信用等級與能力作為供應(yīng)鏈的評判標(biāo)準(zhǔn)。
2、信息不對稱問題
信息不對稱的影響有兩種，在事前的選擇并沒有直接選擇，在方向上是相反的，還有就是事后所要承擔(dān)的道德風(fēng)險。就逆向選擇這種情況，可以采取一定的評級標(biāo)準(zhǔn)，審查中確保真實性。而第二種風(fēng)險的控制是需要通過監(jiān)管來控制的。在銀行的內(nèi)部建立一定的信息共享機制。
3、委托
在供應(yīng)鏈金融中，有委托這一項。銀行與各企業(yè)之間，在信貸業(yè)務(wù)上必須更加的謹(jǐn)慎，在業(yè)務(wù)交易中要妥善處理兩者之間的關(guān)系。物流相關(guān)企業(yè)負(fù)責(zé)貨物的運輸，對于倉儲等做好一定的監(jiān)管。在銀行與物流企業(yè)之間，避免出現(xiàn)委托問題。在兩者相互進行交易時，進行監(jiān)督并做好信息交流。在各大合作中，共同承擔(dān)風(fēng)險，互惠互利的，建立在共同利益基礎(chǔ)上的。參與者的目標(biāo)如果不一致，出現(xiàn)沖突時并沒有合理的解決問題，導(dǎo)致雙方利益受損，那么整體的供應(yīng)鏈就沒有辦法順利進行下去，造成信用風(fēng)險。
三、風(fēng)險管理的類型
銀行業(yè)務(wù)中，風(fēng)險時涉及到信用，市場以及內(nèi)外部操作的。風(fēng)險的控制主要表現(xiàn)在市場和信用風(fēng)險上。銀行在風(fēng)險管理上，在投資中向多元化發(fā)展，貸款的出售也在其中等。最常用的是要進行信用等級的測定，利用信用衍生工具對出現(xiàn)的損失提供一定的保險。供應(yīng)鏈作為基礎(chǔ)存在，有效的控制成本，讓交易的效率得到提高。
1、信用互換
信用互換在信用衍生品中是非常廣泛使用的?？梢詫⒔鹑诠ぞ叻蛛x，在一定基礎(chǔ)上提高信用風(fēng)險管理的效率，在市場中的流通性也會增強。信息流越加的準(zhǔn)確那么銀行就能根據(jù)實況做出相對應(yīng)的融資處理。促通過信息流的整合，信息系統(tǒng)的充分完善，銀行可以對相關(guān)企業(yè)進行監(jiān)控管理。避免這樣的事情發(fā)生，合作者必須規(guī)范自己的信用行為，建立充分的信用體系，這樣才能更好地降低風(fēng)險，有效地促進供應(yīng)鏈的發(fā)展。
在不同的供應(yīng)鏈中，各大企業(yè)可以進行信貸業(yè)務(wù)。銀行可以貸款給不同的企業(yè)。在企業(yè)，銀行之間存在著第三者，那么就是中介機構(gòu)。中介機構(gòu)通過銀行給企業(yè)的貸款提供一定的服務(wù)獲得收益。銀行會根據(jù)一定的評估標(biāo)準(zhǔn)，給予相關(guān)需要幫助的企業(yè)。在貸款過程中可以實行等價額度的業(yè)務(wù)，從中可以進行比例互換。獲得利益的同時，在形式上有一定程度的互換。中介機構(gòu)從中所獲得的相當(dāng)于服務(wù)費。簽訂相關(guān)的協(xié)議，一切建立在合理的信用基礎(chǔ)上來實施，信用互換也是風(fēng)險管理中出現(xiàn)很頻繁的類型。
2、信用期權(quán)和信用利差期權(quán)
信用期權(quán)在供應(yīng)鏈中出現(xiàn)的問題，信用期權(quán)在成熟的金融市場，發(fā)揮著不同的作用。發(fā)行債券需要建立在一定的條件之上，它需要滿足一定的信用評估。供應(yīng)鏈的交易狀況必須從內(nèi)部和外部進行統(tǒng)計與記錄。對于兩者的變化要了如指掌。將所有信息在共享平臺中讓參與者都能夠及時接受最新消息，了解供應(yīng)鏈的運營狀況。信息流越加的準(zhǔn)確那么銀行就能根據(jù)實況做出相對應(yīng)的融資處理。
信用期權(quán)和信用利差期權(quán)兩者相比，建立供應(yīng)鏈專有的金融風(fēng)險應(yīng)急管理系統(tǒng)是非常重要的，但是因為它的復(fù)雜性，突發(fā)狀況會變的很多。那么在系統(tǒng)成立的同時我們就必須做到，成功的控制金融突發(fā)事件的風(fēng)險。流動性債券的轉(zhuǎn)換，需要更多流通性的抵押物。金融衍生品的使用可以轉(zhuǎn)換成使用債券，這樣不僅能夠完善銀行的信用風(fēng)險，還能讓整個金融系統(tǒng)的流通性更強也變得更加的安全。避免這樣的事情發(fā)生，合作者必須規(guī)范自己的信用行為，建立充分的信用體系，這樣才能更好地降低風(fēng)險，有效地促進供應(yīng)鏈金融信用風(fēng)險管理的發(fā)展。
四、信用風(fēng)險管理
1、信用風(fēng)險管理的概念
市場越來越開放，相關(guān)法律法規(guī)的波動和創(chuàng)新產(chǎn)品的產(chǎn)生都會對企業(yè)造成一定的影響。這樣也會對決策的失誤起到緩解，企業(yè)自身的價值得到提高。保障整個流程的安全實施。信息流的整合，信息系統(tǒng)的充分完善，銀行可以對相關(guān)企業(yè)進行監(jiān)控管理。信用風(fēng)險的及時關(guān)注，讓供應(yīng)鏈金融風(fēng)險管理更加的標(biāo)準(zhǔn)化，理論與實踐相結(jié)合，更好地為供應(yīng)鏈金融做出非常專業(yè)的服務(wù)。
2、信用風(fēng)險管理的目標(biāo)
最終根據(jù)信息的搜集與整合來決定最終給企業(yè)的融資是多少。事后風(fēng)險的處理就是，在遇到意外情況時，銀行必須與企業(yè)共同來面對問題，將風(fēng)險控制到最小。這樣才能達到信用風(fēng)險的管理目標(biāo)。信用風(fēng)險管理同時也要采取一定的措施控制風(fēng)險的發(fā)生。銀行必須對企業(yè)進行前期的了解，才決定是否進行融資，以及融資的標(biāo)準(zhǔn)。事前事后的雙結(jié)合，可以讓整個信用風(fēng)險管理掌控在一定的范圍內(nèi)，可以在遇到問題的時候，采取相應(yīng)的應(yīng)急措施。
五、完善供應(yīng)鏈金融信用風(fēng)險管理的建議
1、加強信息流整合幫助控制風(fēng)險
加強信息流的整合能夠起到控制風(fēng)險的作用。必須從信息的控制入手，信息要適時的更新并充分做到共享。信息管理系統(tǒng)的更新也要適應(yīng)當(dāng)下發(fā)展的需要。供應(yīng)鏈的交易狀況必須從內(nèi)部和外部進行統(tǒng)計與記錄。對于兩者的變化要了如指掌。將所有信息在共享平臺中讓參與者都能夠及時接受最新消息，了解供應(yīng)鏈的運營狀況。
信息流越加的準(zhǔn)確那么銀行就能根據(jù)實況做出相對應(yīng)的融資處理。促進了各個企業(yè)在供應(yīng)鏈中合作的發(fā)展。通過信息流的整合，信息系統(tǒng)的充分完善，銀行可以對相關(guān)企業(yè)進行監(jiān)控管理，同時各大企業(yè)也可以相互監(jiān)督，可以有效的減少信用風(fēng)險行為的產(chǎn)生。避免風(fēng)險這樣的事情發(fā)生，合作者必須規(guī)范自己的信用行為，建立充分的信用體系，這樣才能更好地降低風(fēng)險，有效地促進供應(yīng)鏈的發(fā)展。
2、發(fā)揮金融衍生產(chǎn)品在供應(yīng)鏈金融信用中的地位
關(guān)于供應(yīng)鏈金融信用風(fēng)險的研究還處在萌芽階段，并沒有做到深入的了解。隨著社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展和完善，金融衍生產(chǎn)品在供應(yīng)鏈金融中發(fā)揮的作用將會越來越重要。商業(yè)銀行在信貸抵押資產(chǎn)實現(xiàn)證券化，合理的運用衍生產(chǎn)品能夠最大限度的降低風(fēng)險。流動性債券的轉(zhuǎn)換，需要更多流通性的抵押物。金融衍生品的使用可以轉(zhuǎn)換成使用債券，這樣不僅能夠完善銀行的信用風(fēng)險，還能讓整個金融系統(tǒng)的流通性更強也變得更加的安全。
3、建立供應(yīng)鏈金融風(fēng)險應(yīng)急管理系統(tǒng)
在市場經(jīng)濟發(fā)展過程中，風(fēng)險的存在是不可避免的。如何讓風(fēng)險降低到最低，轉(zhuǎn)被動為主動是非常重要的。供應(yīng)鏈的管理運用涉及的范圍非常的廣，參與者也是非常的多，所以承擔(dān)的風(fēng)險也多。建立供應(yīng)鏈專有的金融風(fēng)險應(yīng)急管理系統(tǒng)是非常重要的，但是因為它的復(fù)雜性，突發(fā)狀況會變的很多。那么在系統(tǒng)成立的同時我們就必須做到，成功的控制金融突發(fā)事件的風(fēng)險。適時對系統(tǒng)進行監(jiān)督管理，發(fā)現(xiàn)問題的同時不斷的改進。對于突發(fā)事件要給予非常完善的處理方案。將供應(yīng)鏈金融風(fēng)險中出現(xiàn)的危險最小化，避免更嚴(yán)重的事情發(fā)生。
4、加強社會信用體系建設(shè)
信用評估部門的不專業(yè)，商業(yè)銀行的專業(yè)評估也不達標(biāo)，這樣會很容易造成金融風(fēng)險。信用質(zhì)量必須從宏觀和微觀一起著手，兩者結(jié)合更能作為非常有利的保障。供應(yīng)鏈中的參與者都是有相關(guān)契約的，通過模型對信用進行評估從而規(guī)避較大的信用風(fēng)險。在各大合作中，它們是共同承擔(dān)風(fēng)險，互惠互利的，建立在共同利益基礎(chǔ)上的。參與者的目標(biāo)如果不一致，出現(xiàn)沖突時并沒有合理的解決問題，導(dǎo)致雙方利益受損，那么整體的供應(yīng)鏈就沒有辦法順利進行下去，造成信用風(fēng)險。為了避免這樣的事情發(fā)生，合作者必須規(guī)范自己的信用行為，建立充分的信用體系，這樣才能更好地降低風(fēng)險，有效地促進供應(yīng)鏈的發(fā)展。
六、結(jié)論
供應(yīng)鏈金融信用風(fēng)險管理，本文是根據(jù)以往的研究，對于供應(yīng)鏈金融使用中如何規(guī)避風(fēng)險進行了討論與分析。結(jié)合供應(yīng)鏈中出現(xiàn)的問題，提出了合理的建議。對于風(fēng)險監(jiān)管的處理與突發(fā)風(fēng)險的產(chǎn)生都做了相應(yīng)的分析，為以后的發(fā)展提供了非常有利的理論基礎(chǔ)。讓供應(yīng)鏈金融風(fēng)險管理更加的標(biāo)準(zhǔn)化，理論與實踐相結(jié)合，更好的為供應(yīng)鏈金融做出非常專業(yè)的服務(wù)。才能更好地降低風(fēng)險，有效地促進供應(yīng)鏈的發(fā)展。
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【關(guān)鍵詞】事業(yè)單位 財務(wù)風(fēng)險 控制
一、事業(yè)單位財務(wù)風(fēng)險控制的必要性
財政撥款嚴(yán)重不足，融資渠道多元化，資金使用不當(dāng)或資本結(jié)構(gòu)是不合理的機構(gòu)面臨著越來越多的金融風(fēng)險。但真實的情況，很多機構(gòu)的財務(wù)風(fēng)險還沒有引起足夠的重視，沒有建立有效的金融風(fēng)險防范機制，穩(wěn)步發(fā)展的機構(gòu)構(gòu)成了潛在的威脅。因此，正確分析機構(gòu)的金融風(fēng)險的種類和成因，建立有效的金融風(fēng)險防范和控制機制，不僅要防范金融風(fēng)險，需要減少經(jīng)濟損失，也是貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的需要。就研究行政事業(yè)單位財務(wù)風(fēng)險本身來講，它具有如下現(xiàn)實意義：（1）增強風(fēng)險意識。無論是管理人員，財務(wù)人員和內(nèi)部審計人員，行政執(zhí)法人員熟悉的風(fēng)險領(lǐng)域及相關(guān)業(yè)務(wù)活動，以清除自己的行為可能導(dǎo)致的風(fēng)險，及時有效識別，控制和風(fēng)險防范事故的風(fēng)險降低損失，是非常必要的。（2）健全內(nèi)部財務(wù)管理制度。監(jiān)督系統(tǒng)內(nèi)各單位要建立健全金融風(fēng)險評估和控制機制，實現(xiàn)科學(xué)決策和合理的防范和化解風(fēng)險，財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)是創(chuàng)新的財務(wù)管理制度的必然選擇。（3）實現(xiàn)財務(wù)管理目標(biāo)。加強財務(wù)風(fēng)險控制和管理機構(gòu)，以幫助提高行政事業(yè)單位資金的使用性能，實現(xiàn)效用最大化預(yù)算資金，并促進行政事業(yè)單位的健康發(fā)展。（4）完善財務(wù)管理科學(xué)體系，并促進豐富和創(chuàng)新的金融風(fēng)險管理理論和研究方法。
二、事業(yè)單位財務(wù)風(fēng)險的控制措施
（一）事業(yè)單位體制需要改革
要盡快建立事業(yè)單位分類標(biāo)準(zhǔn)體系，盡快建立完善的財務(wù)管理制度，不同類型的機構(gòu)的財務(wù)規(guī)則的機構(gòu)，一個科學(xué)的財政和財務(wù)管理制度的修訂。加快人事制度和衛(wèi)生保健系統(tǒng)的改革，提高工資制度和完善的醫(yī)療保險制度。改革的進一步深化預(yù)算管理制度的機構(gòu)建立一個科學(xué)、合理、全面的支出配額制度，現(xiàn)有的部門預(yù)算，增加外國投資預(yù)算，預(yù)算收入和貸款的金融機構(gòu)，國有資本經(jīng)營預(yù)算的報告制度，加強金融風(fēng)險之前，期間和之后的有效控制。
（二）全面引入謹(jǐn)慎性原則
謹(jǐn)慎性原則是會計主體，目前正面臨著各種不同的會計處理方法的選擇應(yīng)被低估的資產(chǎn)和收入，高估負(fù)債和損失的方法。固定資產(chǎn)，無形資產(chǎn)減值撥備材料在通貨膨脹時期，后進先出法核算，固定資產(chǎn)加速折舊。為了進一步控制機構(gòu)風(fēng)險的發(fā)生和蔓延，建議修正財務(wù)規(guī)則的機構(gòu)，全面引入會計謹(jǐn)慎性原則，機構(gòu)一定要根據(jù)實際情況，提供長期應(yīng)收款壞賬準(zhǔn)備計提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)，修訂的“外商投資的會計處理方法。
（三）提高貸款審批制度
為了進一步加強貸款管理機構(gòu)，建立了嚴(yán)格的貸款審批制度。首先，它是必要的體制信用體系建立的可行性研究報告。機構(gòu)通過一項可行性研究，以清楚貸款的金額，性質(zhì)和條件，還款來源，還款時間，資金使用計劃。第二是建立機構(gòu)的貸款專家論證制度。超大規(guī)模的貸款，如果有必要舉行聽證會，征求社會各界的意見，貸款機構(gòu)。三是要建立一個系統(tǒng)機構(gòu)貸款的通知。在貸款審批事項在媒體上予以公示。第四，有必要明確貸款審批流程和權(quán)限，大額貸款須經(jīng)批準(zhǔn)的，金融業(yè)的貸款量巨大的，應(yīng)當(dāng)報國務(wù)院批準(zhǔn)。
（四）建立事業(yè)單位財務(wù)風(fēng)險報告制度
建立風(fēng)險報告制度即建立一個書面報告制度，形成可執(zhí)行的財務(wù)部門定期的風(fēng)險管理和控制系統(tǒng)，以預(yù)測和分析可能出現(xiàn)風(fēng)險，以及規(guī)避風(fēng)險的主要方案和措施；重大突發(fā)事件的風(fēng)險，風(fēng)險的即時報告制度的實施已經(jīng)出現(xiàn)緊急情況的解決方案和整改措施，及時提交。
（五）建設(shè)機構(gòu)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)
定期計算企業(yè)的財務(wù)報表，定期的現(xiàn)金流量預(yù)算的基礎(chǔ)上編制的，為企業(yè)提供的現(xiàn)金供應(yīng)的預(yù)警信號；財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)，對指標(biāo)結(jié)果的標(biāo)準(zhǔn)額定根據(jù)財務(wù)風(fēng)險的水平，該地區(qū)的評級結(jié)果確定企業(yè)（安全區(qū)、預(yù)警和危機），結(jié)合實際采取適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險應(yīng)對策略。風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系，風(fēng)險信號時，應(yīng)采取預(yù)防控制或抑制控制，以防止發(fā)生損失的風(fēng)險或損失的風(fēng)險降到最低的程度。學(xué)習(xí)國際先進經(jīng)驗，利用現(xiàn)代科學(xué)和技術(shù)手段，逐步建立風(fēng)險監(jiān)測、評估和早期預(yù)警系統(tǒng)。通過一系列指標(biāo)的水平和垂直數(shù)據(jù)比較建議的控制措施，預(yù)警和預(yù)測潛在的風(fēng)險的金融業(yè)務(wù)，可能是化解金融風(fēng)險發(fā)芽。
（六）提高業(yè)務(wù)部門經(jīng)理的風(fēng)險意識
要加強金融工作的領(lǐng)導(dǎo)。各級領(lǐng)導(dǎo)干部要認(rèn)真學(xué)習(xí)法律、法規(guī)的財政，財務(wù)管理，加強法律上的概念，并財政、財務(wù)管理的不斷提高財政。金融意識，并加強資金的財務(wù)管理能力按照法律規(guī)定。為了加強單位財務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)，定期聽取報告的情況，單位預(yù)算執(zhí)行和財務(wù)管理，支持會計人員依法履行職責(zé)，嚴(yán)格按照規(guī)則及規(guī)例。
（七）制定科學(xué)的風(fēng)險機制，保持良好的財務(wù)狀況
機構(gòu)應(yīng)建立適當(dāng)?shù)耐庠葱燥L(fēng)險發(fā)現(xiàn)機制，以及時的風(fēng)險外部因素的變化。管理者應(yīng)該注意以下外部因素的風(fēng)險：（1）經(jīng)濟形勢、產(chǎn)業(yè)政策、政治環(huán)境、同行業(yè)、資金和其他經(jīng)濟因素的供應(yīng)。 （2）法律、法規(guī)、監(jiān)管規(guī)定及其他法律上的考慮。（3）安全穩(wěn)定、文化傳統(tǒng)、社會信用、教育水平及消費者行為等社會因素。 （4）進步的科學(xué)和技術(shù)，設(shè)備和完善的科學(xué)和技術(shù)的因素。（5）自然災(zāi)害、環(huán)境條件和自然環(huán)境等因素的影響。（6）其他有關(guān)的外部風(fēng)險因素。
今天的事業(yè)行政機構(gòu)的財務(wù)管理，財務(wù)風(fēng)險管理的一項重要內(nèi)容，也是機構(gòu)管理的重要組成部分。機構(gòu)、管理人員需要分析全不同風(fēng)險的原因，不斷增強抵御風(fēng)險和機構(gòu)的能力，并有效地提高機構(gòu)的市場競爭力，健康、快速地發(fā)展的業(yè)務(wù)單元。
參考文獻
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近年來，面對激烈的市場競爭、頻繁的匯率和利率波動、金融行業(yè)發(fā)展自由化、金融創(chuàng)新不斷涌現(xiàn)等復(fù)雜的經(jīng)營狀況變化，商業(yè)銀行提供的表外業(yè)務(wù)服務(wù)種類開始迅速地增多，業(yè)務(wù)量也不斷擴大。隨著金融業(yè)務(wù)表外化的不斷發(fā)展，其已經(jīng)同資本證券化、銀行經(jīng)營國際化一起對商業(yè)銀行的發(fā)展產(chǎn)生重大影響，是開展金融業(yè)務(wù)的一大方向。商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)在降低和規(guī)避某些風(fēng)險同時，又給銀行帶來了新的更大的風(fēng)險，特別是金融衍生工具的過度發(fā)展給商業(yè)銀行經(jīng)營的安全性帶來隱患。表外業(yè)務(wù)風(fēng)險的管理和防范日益成為金融界關(guān)注的焦點。
二、表外業(yè)務(wù)概述
表外業(yè)務(wù)指不被記入商業(yè)銀行的資產(chǎn)負(fù)債表，只可能在商業(yè)銀行財務(wù)報表附注內(nèi)反映的各類交易活動。在這里“可能”包含的意思是并不是全部的表外業(yè)務(wù)都會反映在財務(wù)報表附注內(nèi)。所以，表外業(yè)務(wù)存在廣義概念和狹義概念的區(qū)別。
狹義上的表外業(yè)務(wù)指商業(yè)銀行所從事的，依照通行的會計準(zhǔn)則不被列入資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)，不影響資產(chǎn)負(fù)債的金額變動，但會構(gòu)成商業(yè)銀行或有資產(chǎn)和或有負(fù)債的各類交易活動。這些交易活動雖不被列入資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)，但在一定的條件達到時會轉(zhuǎn)化為表內(nèi)業(yè)務(wù)，與表內(nèi)資產(chǎn)和負(fù)債項目密切相關(guān)，需要在資產(chǎn)負(fù)債表附注中加以反應(yīng)，方便銀行和其他利益相關(guān)者進行了解和管理。
廣義上的表外業(yè)務(wù)指所有不被列入商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債表的經(jīng)營管理活動，包含狹義表外業(yè)務(wù)和金融服務(wù)類表外業(yè)務(wù)，即中間業(yè)務(wù)。中間業(yè)務(wù)一般不影響表內(nèi)業(yè)務(wù)的具體質(zhì)量，僅給商業(yè)銀行創(chuàng)造服務(wù)性質(zhì)的收入。
商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)按照具體業(yè)務(wù)的性質(zhì)，大體可分為四類：與貿(mào)易有關(guān)的結(jié)算、支付、融資等各類貿(mào)易融通類業(yè)務(wù)；金融衍生工具類業(yè)務(wù)；運用商譽來取得收入的金融保證類業(yè)務(wù)；中介服務(wù)類業(yè)務(wù)。
三、商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的風(fēng)險管理
（一）商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險管理現(xiàn)狀
目前我國大多數(shù)商業(yè)銀行對于現(xiàn)代意義上的風(fēng)險管理概念并不是很深入，現(xiàn)代意義的風(fēng)險管理部門還不夠完善。目前，我國商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險管理現(xiàn)狀主要表現(xiàn)在以下幾個方面：
1.風(fēng)險管理仍然以宏觀定性化管理為主，量化管理薄弱，即使是在數(shù)量特征較強的外匯、衍生產(chǎn)品上也是如此。
2.金融衍生品市場尚未形成完備，抑制了風(fēng)險的量化管理手段及需求。出于防范金融風(fēng)險的考慮，我國金融監(jiān)管部門始終奉行穩(wěn)健有余而靈活不足的監(jiān)管政策。金融機構(gòu)既不能利用衍生金融產(chǎn)品來管理風(fēng)險，也在很大程度上缺乏現(xiàn)實的風(fēng)險管理的需求。
3.表外業(yè)務(wù)風(fēng)險管理的外部經(jīng)濟環(huán)境有待優(yōu)化。這要求我們積極推進國有大中型企業(yè)的現(xiàn)代企業(yè)制度改革、經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的調(diào)整、產(chǎn)業(yè)政策和宏觀經(jīng)濟政策的科學(xué)決策和實施等，為金融風(fēng)險管理創(chuàng)造一個寬松有力的經(jīng)濟環(huán)境；正確處理好金融創(chuàng)新和其風(fēng)險管理的辯證關(guān)系，需要積極借鑒國際上有關(guān)風(fēng)險防范與化解的成功經(jīng)驗和技術(shù)，加強國際合作，提高我國表外業(yè)務(wù)風(fēng)險管理水平。
4.商業(yè)銀行的風(fēng)險管理主動風(fēng)險管理的意識不強，依賴于監(jiān)管層的行政指令和宏觀協(xié)調(diào)，但同時也在不斷地進步中。
（二）商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)主要風(fēng)險的管理
1.市場風(fēng)險的管理
銀行必須建立精確地衡量并充分地控制市場風(fēng)險的機制，為銀行的市場風(fēng)險暴露頭寸，尤其是對交易業(yè)務(wù)的價格風(fēng)險提供充足的資本金準(zhǔn)備，也須對與市場風(fēng)險相關(guān)的市場風(fēng)險管理程序設(shè)定確定的定性及定量標(biāo)準(zhǔn)，對每一類交易和全部交易設(shè)置適合的限額，實施充分的內(nèi)部控制。關(guān)鍵是區(qū)分交易和非交易業(yè)務(wù)，獲得對市場包括利率水平、匯率和市場價格的充分、及時的信息，充分了解資產(chǎn)組合的期限、幣種、風(fēng)險暴露頭寸等，根據(jù)需要安排避險交易，從而對表外業(yè)務(wù)的市場風(fēng)險進行持續(xù)的、準(zhǔn)確的監(jiān)控和處理。另外，對避險交易同樣應(yīng)該進行合并的風(fēng)險管理。
2.操作風(fēng)險的管理
銀行的高級管理層應(yīng)擁有極為有效的內(nèi)部控制和審計程序，并建立健全管理和化解運作風(fēng)險的政策，例如保險或者應(yīng)急計劃。同時，對內(nèi)及對外各個操作系統(tǒng)應(yīng)有后備或者保險應(yīng)急措施，在操作系統(tǒng)中設(shè)置各種確認(rèn)程序和預(yù)警系統(tǒng)，一旦交易員操作失誤或者系統(tǒng)出現(xiàn)故障時，能夠及時地發(fā)現(xiàn)并糾正，報告給管理層。另外，銀行還應(yīng)擁有充分且經(jīng)過調(diào)試的業(yè)務(wù)恢復(fù)計劃（如遠程設(shè)施）為預(yù)防主要系統(tǒng)發(fā)生故障提供備用。
3.信用風(fēng)險的管理
對于信用風(fēng)險，商業(yè)銀行應(yīng)該建立健全完備的信用授權(quán)和信用檢測制度，對交易和投資組合進行持續(xù)的、獨立的管理和監(jiān)控。
第一，銀行的每一筆交易及投資組合都須建立在穩(wěn)健性原則的基礎(chǔ)上。銀行須建立并保持審慎的信用授權(quán)、審批和管理程序，以及完整的交易文檔。銀行建立管理信息系統(tǒng)的一個關(guān)鍵因素是建立一個數(shù)據(jù)庫，提供有關(guān)交易，包括交易對方的信用評級和交易的細節(jié)等必要情況。
第二，銀行須建立表外業(yè)務(wù)資產(chǎn)質(zhì)量評估和損失準(zhǔn)備的政策、做法和程序。建立有關(guān)單項交易、資產(chǎn)分類和準(zhǔn)備金提取的政策，并定期檢查以統(tǒng)一執(zhí)行。建立監(jiān)測有問題交易及處理的程序。在交易提供擔(dān)保或抵押的情況下，應(yīng)建立一套可持續(xù)的評估擔(dān)保的可靠性或抵押品價值的評估機制，審慎完整地記錄所有表外業(yè)務(wù)的風(fēng)險并持有充足的資本。
第三，銀行應(yīng)特別重視信用風(fēng)險集中情況及處理。應(yīng)建立審慎限額，包括對單一交易對方和一組交易對方或其他重大的風(fēng)險暴露頭寸。限額通常以占銀行資本的百分比來表示。新組建或規(guī)模較小的銀行由于業(yè)務(wù)及技術(shù)等原因很難實現(xiàn)風(fēng)險分散，因此它們通常持有較大的表外風(fēng)險暴露頭寸，應(yīng)保持較高的資本準(zhǔn)備。銀行還應(yīng)建立風(fēng)險集中程度的警戒線等，如資本金或貸款總額的一定比例，以此監(jiān)控信用風(fēng)險過于集中的危險。
關(guān)鍵詞：金融工程;金融風(fēng)險;管理
在傳統(tǒng)的金融風(fēng)險的投資過程當(dāng)中，金融風(fēng)險管理雖然推動了一部分的企業(yè)發(fā)展，但是由于傳統(tǒng)當(dāng)中容易出現(xiàn)資金斷裂的情況，而金融工程的出現(xiàn)極大的彌補了風(fēng)險投資管理的當(dāng)中一些的漏洞和不足。
一、傳統(tǒng)金融風(fēng)險的管理不足
在金融工程還沒有問世之前，傳統(tǒng)的金融風(fēng)險在進行運行工作的時候，對于資金的管理手段往往是以三種情況，一是資金負(fù)債管理手段，二是通過保險的方式進行管理資金，三是通過證券組合的方式來進行進行投資。
1.資金負(fù)債管理手段。資金負(fù)債管理手段在早期的金融風(fēng)險管理當(dāng)中運用的十分廣泛，資金負(fù)債管理主要使用的手段是通過對于資金的外放和調(diào)整從而實現(xiàn)資金流動，其中會存在三種劣勢，一是涉及到資金量的問題，由于資金流動是需要通過外放來實現(xiàn)的因此，會變相的產(chǎn)生數(shù)量龐大的情況，由于每一項的資金流動都涉及到大量的資金。這樣一來，在進行運作的時候，資金鏈的壓力就會急劇增加，稍有不慎資金鏈就會斷裂，風(fēng)險將大大提高。二是一旦涉及到大量的資金進行運作的時候，金融風(fēng)險管理的成本急劇增加，成本的提高對于金融風(fēng)險來說是極為不利的局面，甚至一些金融機構(gòu)為了順利達成交易，通常去獲得風(fēng)險資金管理的權(quán)利，所以有時就會出現(xiàn)得不償失的結(jié)果。三是有些企業(yè)為了獲得風(fēng)險投資，對自身資金結(jié)構(gòu)做大量的更改和變動，不僅企業(yè)自身改變，當(dāng)中的項目運作的結(jié)構(gòu)也會發(fā)生大的改變。對于整個公司來說，經(jīng)常變動自身的經(jīng)濟結(jié)構(gòu)體系，就會讓外界的客戶認(rèn)為企業(yè)在管理當(dāng)中出現(xiàn)出爾反爾的現(xiàn)象，因此整個企業(yè)的信用體系就會受到嚴(yán)重的威脅。
2.保險管理資金。通過保險來進行對金融風(fēng)險維護的管理和保障的措施，在傳統(tǒng)金融風(fēng)險投資管理中，是一種十分普遍的現(xiàn)象。在傳統(tǒng)的風(fēng)險投資管理中，雖然利用保險可以維護和保障一部分資金在運行流動的時候不出意外，但是經(jīng)過市場資金觀察不難發(fā)現(xiàn)，保險在維護資金流動的時候，也存在一定的風(fēng)險。保險在對資金進行維護時也存在諸多的風(fēng)險。首先資金在流動的過程中，本身就存在一定的風(fēng)險，再者這個風(fēng)險存在不確定性隨機性和不可控制性，這三種風(fēng)險對于資金來說都存在很大的威脅。當(dāng)資金在進行流動的時候，一旦受到這三種情況的影響，保險保障資金的意義也隨之失效。之所以這么說，首先一方面就保險本身而言，它是在針對性的投保之后，在遇到問題的時候才能展現(xiàn)出保險的作用。正是因為保險存在針對性，所以保險在應(yīng)對大規(guī)模的資金運轉(zhuǎn)的時候難免出現(xiàn)資金投保不全的情況，同時隨著我國經(jīng)濟的水平不斷發(fā)展，金融投資變得更加的多元化和復(fù)雜化，金融資金投資模式更新速度遠遠快于保險對于金融風(fēng)險的保障更新的速度，這樣一來保險維護人們風(fēng)險資金保障力度就顯得相對弱一些。
3.證券組合投資。證券組合投資的方式是目前當(dāng)下社會經(jīng)濟體結(jié)構(gòu)當(dāng)中較為常見的一種投資方式，通過將資金轉(zhuǎn)變成證券交易來實現(xiàn)風(fēng)險投資資金的風(fēng)險得到降低將資金轉(zhuǎn)變?yōu)樽C券進行交易，從而降低資金的風(fēng)險運作情況，證券組合的交易模式雖然可以將流動的資金的運行風(fēng)險降低，但是卻忽視了一個很重要的問題，那就是利潤問題，許多投資管理者在進行投資過程當(dāng)中往往不滿足于少資金的微利投資，往往喜歡將大本錢投入到證券交易組合當(dāng)中，這樣一來證券的風(fēng)險一旦涉及到大的資金的流動，那么風(fēng)險就會大大的增加，其次，很多人都忽視了證券組合的核心理財方式，證券組合的交易方式不只是單純的將風(fēng)險給降低下來，其本質(zhì)是將風(fēng)險進行拆分，大的資金流動風(fēng)險變得細小化。根據(jù)經(jīng)濟學(xué)家和筆者通過市場分析考察得出，所謂通過證券進行降低風(fēng)險僅僅是將風(fēng)險出現(xiàn)之后的影響幅度給降下來，而對于風(fēng)險產(chǎn)生的幾率是不會降低的，在大部分情況下人們通過投資證券不能把資金風(fēng)險出現(xiàn)的概率給降下來，相反證券組合的資金投入越多，那么資金的流動的風(fēng)險就會越大，這樣一來，對于通過證券組合的方式降低風(fēng)險的方法已逐漸暴露出其不足。
二、金融工程的概念和優(yōu)勢
隨著我國的經(jīng)濟水平的不斷提高，社會的不斷發(fā)展，我國經(jīng)濟結(jié)構(gòu)也發(fā)生了多元化的變化，其中金融工程的出現(xiàn)就屬于我國經(jīng)濟水平當(dāng)中一個很大的突破發(fā)展，所謂的金融工程其實就是為了保證資金在流動運轉(zhuǎn)的時候出現(xiàn)了風(fēng)險，通過金融工程進行一些調(diào)節(jié)來使得資金的風(fēng)險降低。同時金融工程在輔助資金運行的時候所帶來的優(yōu)勢有以下幾點。
1.時效性準(zhǔn)確性的提高。企業(yè)和投資者的資金投入到生產(chǎn)當(dāng)中，資金其實無時無刻不在變動，一旦出現(xiàn)變故，那么資金在流動的時候就出現(xiàn)了風(fēng)險因素，而金融工程的出現(xiàn)剛好能夠使得這種風(fēng)險出現(xiàn)的概率降低。為什么這么說呢，首先金融工程是通過調(diào)整基礎(chǔ)工具的變動來觀察市場，市場的變動規(guī)律是無時無刻不在變化當(dāng)中，因此這就要求企業(yè)和投資者要隨時隨地的關(guān)注市場的動態(tài)行情，只有這樣才能將資金的變動掌握在自己的手中，因此這個時候就需要利用金融工程當(dāng)中的一些輔助工具來對市場進行實時監(jiān)控，隨時掌握市場的動態(tài)，利用輔助工具的調(diào)節(jié)來緩沖資金在市場流動當(dāng)中所產(chǎn)生的風(fēng)險，流動當(dāng)中所產(chǎn)生的風(fēng)險，最簡單的做法就是通過金融工程當(dāng)中的輔助工具隨時對市場進行把握，第一時間掌握市場動態(tài)，從而降低市場的風(fēng)險。
2.資金成本的降低。金融工程在對資金風(fēng)險控制的時候，最大的優(yōu)勢就是將資金的成本給降了下來。所謂的資金成本其實就是資金在進行運作的時候通過金融工程當(dāng)中的衍生杠桿工具來降低資金運作的成本，這就是所謂的杠桿衍生工具，具體的做法就是在資金進行運作的時候，通過利用小部分的資金投入到市場之后，利用金融工程當(dāng)中的套期保值的手段來實現(xiàn)成本的節(jié)約控制。同時利用衍生工具能夠使得交易過程在企業(yè)和投資者的手中，能夠?qū)崟r掌握資金的動態(tài)分布和走勢，使得風(fēng)險在出現(xiàn)的時候更早進行調(diào)整，從而有效降低因風(fēng)險控制所產(chǎn)生的代價和成本，越早進行調(diào)整所花費代價和成本就越低，同時在處理過程中對于交易本身來說也是十分的便捷和迅速，使交易更加的標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范，同時在尋找市場交易的過程當(dāng)中提高了交易速度，在一點上來說也算是降低了成本的一部分。
3.應(yīng)對市場更加的靈活。在金融工程當(dāng)中對資金流動最大的優(yōu)勢其實就是實現(xiàn)其在市場變化中的靈活變動，具體一點來說就是金融工程通過利用衍生工具來實現(xiàn)資金交易的即買即賣買進和賣出，同時通過一些設(shè)定來調(diào)節(jié)交易的環(huán)境和模式，甚至可以隨時對資金交易進行改變和轉(zhuǎn)移，這樣一來最大的優(yōu)勢就在于極大遏制了資金風(fēng)險出現(xiàn)的概率，尤其是在當(dāng)下這個多變的市場經(jīng)濟結(jié)構(gòu)體系中，極大增強了企業(yè)和投資者應(yīng)對市場變動的能力。
三、結(jié)語
在市場經(jīng)濟結(jié)構(gòu)不斷變化的今天，可以隨時對市場風(fēng)險做出規(guī)避和解決，是當(dāng)下資金投入者需要考慮的一個問題。這時利用金融工程中一系列的手段就可以極大降低甚至是避免一些風(fēng)險的出現(xiàn)，同時可以保障資金正常流動和運作，金融工程對維護資金的流轉(zhuǎn)發(fā)揮出不可磨滅的功勞。
作者:張菁 單位:富滇銀行股份有限公司
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一、企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的關(guān)系
1、內(nèi)部控制與風(fēng)險管理目標(biāo)上的一致性
現(xiàn)代企業(yè)建立內(nèi)部控制制度最初的目的就是為了防范企業(yè)存在的潛在風(fēng)險，早期的內(nèi)部控制制度就是在保障企業(yè)財務(wù)以及會計信息安全的背景下產(chǎn)生的，內(nèi)部控制與風(fēng)險管理目標(biāo)存在很大的一致性。另外，從現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的趨勢來看，內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的最終目的都是為了提升企業(yè)的經(jīng)營管理水平，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。
2、內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的外延以及內(nèi)涵存在差異
企業(yè)內(nèi)部控制主要是由內(nèi)部監(jiān)督、風(fēng)險評估、信息與溝通、控制活動以及內(nèi)部環(huán)境五個方面組成的，而風(fēng)險管理則在此基礎(chǔ)上增加了目標(biāo)設(shè)定、風(fēng)險識別以及風(fēng)險應(yīng)對三個重要的因素。因此，企業(yè)風(fēng)險管理的外延要比內(nèi)部控制大，其已經(jīng)延伸到企業(yè)戰(zhàn)略層面和治理層面的管理，并且尤為強調(diào)對企業(yè)風(fēng)險的識別、評估和控制。風(fēng)險管理中提出了戰(zhàn)略目標(biāo)的概念，而內(nèi)部控制的重點主要放在制度層面，通過制度的設(shè)計和實施來對風(fēng)險進行防范。因此，在激烈的全球市場競爭下，建立風(fēng)險管理體系更加有助于企業(yè)規(guī)避風(fēng)險能力的提高。
3、內(nèi)部控制與風(fēng)險管理存在很大的互補性
風(fēng)險管理能夠有效地將企業(yè)面臨的潛在風(fēng)險識別出來，再通過企業(yè)內(nèi)部控制來對風(fēng)險進行防范、控制和管理，最終實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營管理目標(biāo)。因此，內(nèi)部控制作為企業(yè)風(fēng)險管理的重要環(huán)節(jié)，對實現(xiàn)企業(yè)長遠戰(zhàn)略目標(biāo)有著極為重要的意義；同時，內(nèi)部控制的有效性又依賴于風(fēng)險管理對風(fēng)險的合理識別和評估，兩者具有很大的互補性。
二、風(fēng)險管理視角下企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題
1、企業(yè)風(fēng)險管理意識比較淡漠
市場經(jīng)濟的發(fā)展以及經(jīng)濟全球化增加了市場的各種不確定性因素，企業(yè)不僅面臨著傳統(tǒng)的經(jīng)營、財務(wù)風(fēng)險，還面臨著經(jīng)濟全球化給企業(yè)帶來的新型金融風(fēng)險、控制風(fēng)險、信息風(fēng)險等。內(nèi)部控制以及風(fēng)險管理的主要目的就是對企業(yè)潛在風(fēng)險進行防范和控制，為企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的有效實施提供保證。然而，目前我國大多數(shù)企業(yè)風(fēng)險管理意識較弱，對風(fēng)險的理解還停留在傳統(tǒng)的經(jīng)營、財務(wù)風(fēng)險階段，對完善企業(yè)風(fēng)險管理機制的重要性認(rèn)識不足。雖然我國一些企業(yè)制定了內(nèi)部控制制度和程序，但是很少有企業(yè)將風(fēng)險管理的理念融入到企業(yè)內(nèi)部控制制度中，內(nèi)部控制有效性的發(fā)揮大打折扣。另外，一些建立了較為完善的風(fēng)險管理與內(nèi)部控制的企業(yè)，由于企業(yè)的管理層缺乏重視，制度往往難以得到有效的執(zhí)行和實施。
2、企業(yè)缺乏完善的風(fēng)險管理體系
從內(nèi)部控制的角度而言，企業(yè)應(yīng)該對面臨的風(fēng)險進行主動的識別和分析，并采取相應(yīng)的管理和防范措施，盡量降低或避免風(fēng)險。然而，目前我國一些企業(yè)風(fēng)險管理的意識不強，定量和定性相結(jié)合的風(fēng)險評估方法缺失，沒有成立專門進行風(fēng)險識別、評估、分析和管理的機構(gòu)，風(fēng)險評價與預(yù)警機制不健全，風(fēng)險防范和管理的能力比較低下。尤其是近些年來，隨著我國很多企業(yè)逐步涉足資本金融市場，參與金融衍生產(chǎn)品交易的程度越來越深，很多企業(yè)為了追逐高收益，往往忽視了金融衍生品交易帶來的高風(fēng)險，企業(yè)對新型金融風(fēng)險的管理能力嚴(yán)重缺乏，導(dǎo)致企業(yè)所面臨的財務(wù)風(fēng)險、法律風(fēng)險以及破產(chǎn)風(fēng)險等大大提升，嚴(yán)重?fù)p害了企業(yè)的長遠利益，制約了企業(yè)的健康可持續(xù)發(fā)展。近些年中航油以及中信泰富等企業(yè)參與金融衍生品交易發(fā)生的巨虧事件，就是由于企業(yè)內(nèi)部控制以及風(fēng)險管理體系不健全，導(dǎo)致企業(yè)沒有能夠?qū)︼L(fēng)險進行及時的識別、分析和應(yīng)對，給企業(yè)帶來了巨大的損失。
3、企業(yè)缺乏健全的內(nèi)部控制監(jiān)督機制
內(nèi)部控制以及風(fēng)險管理作用的發(fā)揮是一個長期的持續(xù)性的過程，因此需要有健全的監(jiān)督機制提供保障。內(nèi)部審計是目前我國大多數(shù)企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督機制的主要方式，很多企業(yè)在內(nèi)部審計制度建設(shè)方面存在著問題。主要表現(xiàn)在：首先，很多企業(yè)的內(nèi)部審計水平比較低下，內(nèi)部審計工作的重點主要放在企業(yè)經(jīng)營、舞弊以及特殊項目審計方面，而在內(nèi)部控制制度的執(zhí)行以及風(fēng)險管理體系有效性的發(fā)揮方面嚴(yán)重缺失；其次，我國大多數(shù)企業(yè)雖然成立了內(nèi)部審計部門，但是由于獨立性的缺失，導(dǎo)致內(nèi)部審計的監(jiān)督作用無法有效發(fā)揮。很多企業(yè)內(nèi)部審計職能往往是由財務(wù)人員代為實施，內(nèi)部審計的程序以及手段極其不專業(yè)。一些企業(yè)的內(nèi)部審計人員在開展工作時往往要受到企業(yè)管理層以及其他部門的干涉，這些因素都導(dǎo)致內(nèi)部審計的獨立監(jiān)督作用無法發(fā)揮，內(nèi)部控制以及風(fēng)險管理的執(zhí)行無法得到監(jiān)督。
三、風(fēng)險管理視角下加強企業(yè)內(nèi)部控制的對策建議
