發(fā)布時(shí)間：2023-09-20 16:08:00
序言：寫(xiě)作是分享個(gè)人見(jiàn)解和探索未知領(lǐng)域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的風(fēng)險(xiǎn)分析流程樣本，期待這些樣本能夠?yàn)槟峁┴S富的參考和啟發(fā)，請(qǐng)盡情閱讀。
[關(guān)鍵詞] 采購(gòu)流程；風(fēng)險(xiǎn)管控；成本控制
[DOI] 10.13939/ki.zgsc.2016.28.049
采購(gòu)處于企業(yè)經(jīng)營(yíng)運(yùn)作的前端，在供應(yīng)鏈快速發(fā)展的今天，已成為維系整個(gè)供應(yīng)鏈安全、可靠和及時(shí)的重要部分。有效地對(duì)采購(gòu)進(jìn)行管理成為企業(yè)成本控制、提高利潤(rùn)率以及取得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的關(guān)鍵和保障。全流程的采購(gòu)涉及采購(gòu)計(jì)劃制訂、供應(yīng)商選擇、合同簽訂和執(zhí)行、貨物檢驗(yàn)、貨款支付等一系列環(huán)節(jié)。每個(gè)環(huán)節(jié)都存在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，從采購(gòu)流程著手，識(shí)別存在的風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而采取有效管控措施以規(guī)避防范，能夠幫助企業(yè)降低采購(gòu)成本，提高采購(gòu)質(zhì)量。
1 采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)的定義和識(shí)別
采購(gòu)是企業(yè)在一定條件下從市場(chǎng)獲取資源，以保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)正常開(kāi)展的一項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)則是指由于多種因素的綜合作用，在采購(gòu)過(guò)程中可能出現(xiàn)的一些意外情況，不能實(shí)現(xiàn)預(yù)期采購(gòu)目標(biāo)。
隨著基于供應(yīng)鏈的采購(gòu)流程不斷優(yōu)化，采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)具有復(fù)雜性、隱蔽性，幾乎貫穿供應(yīng)鏈的所有環(huán)節(jié)。因此在分析時(shí)應(yīng)當(dāng)綜合考慮采購(gòu)流程的系統(tǒng)性，從供應(yīng)鏈的角度對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和分析，進(jìn)而提出對(duì)應(yīng)的管控措施。
2 采購(gòu)流程中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及管控措施
2.1 采購(gòu)計(jì)劃管理
采購(gòu)計(jì)劃指企業(yè)按照生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中物資需求和消耗規(guī)律，對(duì)計(jì)劃期內(nèi)物資采購(gòu)活動(dòng)所做的預(yù)見(jiàn)性安排。完善的采購(gòu)計(jì)劃管理能夠提高采購(gòu)計(jì)劃的可靠性，降低物料庫(kù)存，提升物資的及時(shí)供應(yīng)能力。
采購(gòu)計(jì)劃管理風(fēng)險(xiǎn)主要有：一是未編制采辦計(jì)劃，盲目采購(gòu)，造成庫(kù)存短缺或積壓；二是采辦計(jì)劃未能建立在準(zhǔn)確判斷市場(chǎng)環(huán)境或是貨幣匯率變化的前提下，沒(méi)有科學(xué)囤貨，導(dǎo)致采購(gòu)價(jià)格上漲；三是采購(gòu)計(jì)劃編制不合理，與生產(chǎn)計(jì)劃不匹配；四是在制訂計(jì)劃時(shí)沒(méi)有充分考慮庫(kù)存情況，導(dǎo)致積壓庫(kù)存產(chǎn)生。針對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)，采購(gòu)部門(mén)要根據(jù)物資需求情況制訂采辦計(jì)劃及預(yù)算并在逐級(jí)審批后嚴(yán)格執(zhí)行；采購(gòu)人員對(duì)常用物資的市場(chǎng)行情和匯率市場(chǎng)要有一定的了解和判斷，對(duì)于常用材料可在價(jià)格較低或交易貨幣匯率較高時(shí)與用戶(hù)部門(mén)核對(duì)，酌情多儲(chǔ)備一些；采辦部門(mén)接到需求計(jì)劃后，要與使用部門(mén)充分溝通，核實(shí)采購(gòu)關(guān)鍵信息的準(zhǔn)確性；定時(shí)盤(pán)庫(kù)，掌握庫(kù)存結(jié)構(gòu)，積極利用庫(kù)存物資，在了解庫(kù)存情況的基礎(chǔ)上制訂采辦計(jì)劃。
2.2 供應(yīng)商選擇
供應(yīng)商是企業(yè)的重要戰(zhàn)略合作伙伴，是決定采購(gòu)產(chǎn)品質(zhì)量的關(guān)鍵因素。在采購(gòu)需求確定后，采購(gòu)部門(mén)應(yīng)根據(jù)物資的質(zhì)量、價(jià)格、交貨期等要求，科學(xué)全面評(píng)估供應(yīng)商，建立合適的供應(yīng)商短名單，在此基礎(chǔ)上選定供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同。
供應(yīng)商選擇風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)為：一是未對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行有效全面評(píng)估，導(dǎo)致供應(yīng)商選擇不適當(dāng)；二是由于信息不對(duì)稱(chēng)，未能識(shí)別出不合要求的供應(yīng)商，導(dǎo)致所選的供應(yīng)商不能持續(xù)滿(mǎn)足企業(yè)的要求；三是由于需求的特殊性，出現(xiàn)單一貨源，缺乏有效競(jìng)爭(zhēng)；四是簽訂合同時(shí)，對(duì)合同履行過(guò)程中可能出現(xiàn)的情況考慮不全面，給企業(yè)帶來(lái)?yè)p失。針對(duì)供應(yīng)商選擇風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)在選擇供應(yīng)商的過(guò)程中，首先，應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)對(duì)物資的要求，從生產(chǎn)、質(zhì)量、財(cái)務(wù)、售后、業(yè)績(jī)等多方面建立綜合的評(píng)估體系，對(duì)不同供應(yīng)商建立差異化的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。其次，應(yīng)從企業(yè)需求出發(fā)，培育主力供應(yīng)商，提高資源獲取能力。最后，在簽訂采購(gòu)合同時(shí)，要對(duì)合同主體、數(shù)量、質(zhì)量、價(jià)款、履行期限、責(zé)任、驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)等作出盡可能詳盡的規(guī)定。要建立合同審批流程，合理設(shè)置合同簽署權(quán)限；根據(jù)物資不同屬性，編制不同合同標(biāo)準(zhǔn)文本，并根據(jù)所在地法律法規(guī)和內(nèi)部需要及時(shí)修訂完善，在簽訂合同時(shí)盡量使用標(biāo)準(zhǔn)合同文本。
2.3 采購(gòu)執(zhí)行過(guò)程
在采購(gòu)執(zhí)行過(guò)程中，即采購(gòu)合同執(zhí)行中，合同雙方必須嚴(yán)格按照合同約定履行各自的責(zé)任和義務(wù)。但是由于信息不對(duì)稱(chēng)和利己動(dòng)機(jī)，采購(gòu)方面臨著供應(yīng)商的不合作行為。例如，供應(yīng)商生產(chǎn)不能按照合同約定供貨等，影響企業(yè)供應(yīng)鏈正常運(yùn)行。對(duì)于合同執(zhí)行中的風(fēng)險(xiǎn)，主要通過(guò)有關(guān)供應(yīng)商風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵信息，加強(qiáng)對(duì)供應(yīng)商行為的監(jiān)控。對(duì)于關(guān)鍵或是長(zhǎng)周期物資，要組織包括用戶(hù)部門(mén)和供應(yīng)商參加的開(kāi)工會(huì)，會(huì)上明確生產(chǎn)進(jìn)度、質(zhì)量控制、文件提交、聯(lián)系人等要求和信息。在合同執(zhí)行中，要確保廠(chǎng)家生產(chǎn)所使用的技術(shù)資料是通過(guò)審核的最終版，并通過(guò)廠(chǎng)家提交的生產(chǎn)進(jìn)度報(bào)告及時(shí)掌握生產(chǎn)進(jìn)度，采購(gòu)方可以根據(jù)需要聘用合格的第三方機(jī)構(gòu)，對(duì)廠(chǎng)家的生產(chǎn)進(jìn)行監(jiān)造，并按照審核通過(guò)的ITP，在約定的時(shí)間參與或進(jìn)行對(duì)應(yīng)的檢測(cè)，確保生產(chǎn)按進(jìn)度進(jìn)行，符合質(zhì)量要求。
2.4 出廠(chǎng)檢驗(yàn)
按照生產(chǎn)進(jìn)度和ITP，在收到供應(yīng)商的檢驗(yàn)通知后，采購(gòu)方應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行檢驗(yàn)程序，根據(jù)合同中規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行檢驗(yàn)。檢驗(yàn)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)任何問(wèn)題，都要在檢驗(yàn)報(bào)告上顯示，并要求廠(chǎng)家進(jìn)行整改，直至驗(yàn)收合格，由第三方檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)出具無(wú)不符合要求的檢驗(yàn)報(bào)告并開(kāi)具放行單后，物資方才可以出廠(chǎng)。
檢驗(yàn)過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)主要有：一是采購(gòu)單位缺乏專(zhuān)業(yè)人才和設(shè)備，不能進(jìn)行有效檢驗(yàn)，影響物資質(zhì)量；二是缺乏第三方檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)的參與，由非獨(dú)立的檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)進(jìn)行檢驗(yàn)，可能導(dǎo)致檢驗(yàn)不能有效。對(duì)于這些風(fēng)險(xiǎn)，首先，采購(gòu)方應(yīng)當(dāng)成立專(zhuān)門(mén)的質(zhì)量部門(mén)負(fù)責(zé)檢驗(yàn)，明確檢驗(yàn)責(zé)任，要對(duì)檢驗(yàn)人員進(jìn)行全面系統(tǒng)培訓(xùn)，建立專(zhuān)業(yè)化的隊(duì)伍；其次，對(duì)于一些關(guān)鍵的物資，可以委托第三方檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)參與；最后，為保證檢驗(yàn)結(jié)果的準(zhǔn)確性和客觀性，檢驗(yàn)結(jié)果要按相應(yīng)的審核程序確認(rèn)。
2.5 審核
對(duì)采購(gòu)開(kāi)展的審核是企業(yè)對(duì)采購(gòu)過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督、審核、評(píng)價(jià)，以確定采購(gòu)的合理和合法性。主要是審核采購(gòu)過(guò)程中包括請(qǐng)購(gòu)單、發(fā)票、合同等的各種文件。審核要對(duì)各種文件之間所反映的信息一致性進(jìn)行審核。同時(shí)，采購(gòu)計(jì)劃、時(shí)間、方式、供應(yīng)商、招投標(biāo)過(guò)程等也要進(jìn)行審核。
在審核過(guò)程中也存在著一定的風(fēng)險(xiǎn)，主要是：一是審核不及時(shí)，起不到預(yù)防的作用；二是審核不全面，沒(méi)有對(duì)各類(lèi)文件的一致性進(jìn)行細(xì)致審核。針對(duì)審核中的風(fēng)險(xiǎn)，審核部門(mén)要建立科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膶徍酥贫群统绦?，明確各種審核的時(shí)間，對(duì)采購(gòu)文件的真實(shí)性、正確性、合規(guī)性等進(jìn)行嚴(yán)格審核，防止審核不及時(shí)導(dǎo)致的采購(gòu)失誤。對(duì)于因?qū)徍瞬蝗鎸?dǎo)致的采購(gòu)問(wèn)題，要追究審核人員的相關(guān)責(zé)任；另外，要加強(qiáng)與相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)的溝通和交流，提高審核工作的有效性。企業(yè)還應(yīng)建立相關(guān)的考核辦法，定期對(duì)采購(gòu)管理情況進(jìn)行考核。
2.6 支付
支付是采購(gòu)的一個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)，對(duì)支付文件核對(duì)無(wú)誤后，經(jīng)授權(quán)人審批后向供應(yīng)商支付貨款。支付環(huán)節(jié)存在的風(fēng)險(xiǎn)主要有：一是重復(fù)付款、付款金額有誤、支付延遲或提前等；二是支付方式和工具選擇不當(dāng)，導(dǎo)致資金利用率降低。針對(duì)這些問(wèn)題，首先，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立規(guī)范的支付流程，支付申請(qǐng)需要相應(yīng)的部門(mén)審核并由授權(quán)人審批；其次，要綜合考慮采購(gòu)物資的性質(zhì)、價(jià)格以及企業(yè)的資金狀況確定合適的支付方式和支付工具，提高資金利用率。
綜上所述，從采購(gòu)流程中各環(huán)節(jié)的角度看能夠較為系統(tǒng)地對(duì)采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別。相對(duì)應(yīng)的管控措施雖然增加了業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，但能相對(duì)減少或規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。隨著供應(yīng)鏈管理的不斷發(fā)展，這種基于采辦流程的風(fēng)險(xiǎn)分析與防控體系還會(huì)進(jìn)一步完善，采辦流程風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和管控，對(duì)于提高企業(yè)采購(gòu)管理水平至關(guān)重要。
參考文獻(xiàn)：
關(guān)鍵詞 項(xiàng)目管理 風(fēng)險(xiǎn)管理 高等教育
隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，高校的發(fā)展面臨著諸多風(fēng)險(xiǎn)和危機(jī)，為避免矛盾的激化，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，把風(fēng)險(xiǎn)變成機(jī)會(huì)，是當(dāng)前高校急需研究的一個(gè)課題。高等教育能否引入風(fēng)險(xiǎn)管理理論體系，構(gòu)建適合自身辦學(xué)特性的風(fēng)險(xiǎn)管理模型，高等教育改革，人才培養(yǎng)模式的創(chuàng)新有著重大的意義。
在風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中，通常可分為風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、風(fēng)險(xiǎn)效果評(píng)估四個(gè)階段。
一、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別
風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是風(fēng)險(xiǎn)管理者對(duì)項(xiàng)目產(chǎn)生積極或消極影響的風(fēng)險(xiǎn)要素進(jìn)行分析，從而對(duì)潛在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)判，是風(fēng)險(xiǎn)管理的首要任務(wù)。
高等教育風(fēng)險(xiǎn)主要發(fā)生高校內(nèi)部，主要有：專(zhuān)業(yè)設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)、教學(xué)管理風(fēng)險(xiǎn)、就業(yè)需求風(fēng)險(xiǎn)等。根據(jù)高等教育管理內(nèi)容，以WBS（工作分解結(jié)構(gòu)）為基礎(chǔ)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定性識(shí)別。具體見(jiàn)圖1。
圖1 高等教育風(fēng)險(xiǎn)管理結(jié)構(gòu)分解及識(shí)別
二、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估包括風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)兩個(gè)部分，是對(duì)已識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行定性和定量分析，主要工作任務(wù)是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率及潛在影響進(jìn)行估計(jì)和評(píng)價(jià)，并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)事故后果的影響程度對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行排序，為風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)和處理提供科學(xué)的依據(jù)。
根據(jù)以上識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)因素，采用專(zhuān)家打分得出了表1教育風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)估表，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定性與歸類(lèi)。
表1 教育風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)估表
常見(jiàn)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容 發(fā)生可能性 影響程度
高校專(zhuān)業(yè)設(shè)置不合理 7 高
市場(chǎng)人才需求變化過(guò)快 7 高
師資力量不足 5 中
學(xué)生整體素質(zhì)較低 7 高
教學(xué)、實(shí)訓(xùn)場(chǎng)地受限，實(shí)訓(xùn)設(shè)備不足 2 低
教材陳舊，教學(xué)內(nèi)容跟不上形勢(shì)發(fā)展 2 低
學(xué)生欠費(fèi)嚴(yán)重 4 中
缺乏教學(xué)改革主動(dòng)性，教學(xué)計(jì)劃調(diào)整不及時(shí) 2 低
學(xué)籍管理混亂 1 低
教學(xué)點(diǎn)收費(fèi)不規(guī)范，不及時(shí)上交管理費(fèi) 3 低
頂崗實(shí)習(xí)管理不到位 4 中
（注：1為低――不太可能發(fā)生，9為高――非?？赡馨l(fā)生，依此類(lèi)推。高――對(duì)效果及成本有重大影響；中――對(duì)效果有比較大的影響，對(duì)成本有一定的影響；低――對(duì)效果有一定影響，對(duì)成本沒(méi)有什么影響。）
三、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)
風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)是風(fēng)險(xiǎn)管理執(zhí)行的過(guò)程，即風(fēng)險(xiǎn)管理者對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事故潛在因素進(jìn)行有效干預(yù)的活動(dòng)，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)以達(dá)到消除風(fēng)險(xiǎn)或者降低風(fēng)險(xiǎn)事故損失的目的。
在高等教育管理過(guò)程中，應(yīng)重視減少風(fēng)險(xiǎn)的不確定性，降低風(fēng)險(xiǎn)的危害性工作。結(jié)合高校教育管理中經(jīng)常出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率和影響程度進(jìn)行分析，如表2所示。
四、風(fēng)險(xiǎn)效果評(píng)估
風(fēng)險(xiǎn)效果評(píng)估是指在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中對(duì)項(xiàng)目已經(jīng)實(shí)施的環(huán)節(jié)進(jìn)行不斷的檢查，主要包括：對(duì)每個(gè)環(huán)節(jié)的決策進(jìn)行評(píng)價(jià)，分析決策的合理性；風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)，是否提出不同的風(fēng)險(xiǎn)處理方案；在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中是否存在未被發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)等等。風(fēng)險(xiǎn)效果評(píng)估要求對(duì)已經(jīng)實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程進(jìn)行評(píng)估，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，以便為今后風(fēng)險(xiǎn)管理提供參考依據(jù)。
高等教育風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程不僅局限于風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估以及應(yīng)對(duì)等措施，“事后”評(píng)價(jià)即效果評(píng)估也要納入風(fēng)險(xiǎn)管理的范疇。通過(guò)效果評(píng)估可以降低風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)過(guò)程中產(chǎn)生的成本，提高風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性。高等教育風(fēng)險(xiǎn)管理效果評(píng)估主要包括：
（1）對(duì)高等教育風(fēng)險(xiǎn)管理體系中的計(jì)劃、目標(biāo)、程序進(jìn)行評(píng)估。
（2）對(duì)高等教育風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、管理制度、規(guī)范程序等進(jìn)行評(píng)估。
（3）對(duì)高等教育風(fēng)險(xiǎn)管理體系中在數(shù)據(jù)采集、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)等各個(gè)環(huán)節(jié)中所用的工具、技術(shù)手段是否實(shí)用、先進(jìn)、可靠等狀況進(jìn)行評(píng)估。
（4）對(duì)高等教育風(fēng)險(xiǎn)管理體系中的資金預(yù)算、運(yùn)行成本、降低損失或帶來(lái)的收益進(jìn)行評(píng)估。
因缺乏對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事故處理解決效果評(píng)估，許多高校經(jīng)常陷入同類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)多次發(fā)生的惡性循環(huán)中，造成了不必要的損失和麻煩。因此，在風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中，我們要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)效果評(píng)估給予高度的重視。
對(duì)高等教育管理工作全面風(fēng)險(xiǎn)管理是形勢(shì)逼迫，我們可以通過(guò)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的全過(guò)程，使風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)有預(yù)案準(zhǔn)備，能夠及時(shí)、全面地應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，達(dá)到遏制風(fēng)險(xiǎn)、降低損失的目的。排除風(fēng)險(xiǎn)隱患，促進(jìn)高等教育風(fēng)險(xiǎn)管理的良性循環(huán)，為各高校構(gòu)建可實(shí)際操作的風(fēng)險(xiǎn)管理模型提供參考。
（作者單位為廣東工業(yè)大學(xué)華立學(xué)院）
參考文獻(xiàn)
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主成分分析法最早由美國(guó)心理學(xué)家Charles Spearman在1904年提出，其基本思想是將實(shí)測(cè)的多個(gè)指標(biāo)，用少數(shù)幾個(gè)潛在的相互獨(dú)立的主成分指標(biāo)的線(xiàn)性組合來(lái)表示，構(gòu)成的線(xiàn)性組合可以反映原多個(gè)實(shí)測(cè)指標(biāo)的主要信息（盧文岱，2002）。它的優(yōu)點(diǎn)是可以對(duì)觀測(cè)樣本進(jìn)行分類(lèi)，并根據(jù)各因子在樣本中所起的作用確定各因子權(quán)重，簡(jiǎn)化實(shí)測(cè)指標(biāo)系統(tǒng)。
將主成分分析法應(yīng)用于上市公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)中，可以更加全面、系統(tǒng)地對(duì)上市公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)做出評(píng)價(jià)，不但可以綜合多角度對(duì)該問(wèn)題進(jìn)行研究，而且可通過(guò)最終的主成分得分以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)總體得分，對(duì)上市公司做出排名，使評(píng)價(jià)結(jié)果一目了然。本文采用主成分分析法構(gòu)建我國(guó)物流上市公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)模型，對(duì)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)做出客觀評(píng)價(jià)。
一、物流上市公司樣本選取
我國(guó)學(xué)術(shù)界至今為止對(duì)物流企業(yè)的界定還沒(méi)有一致性的標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)2001年4月4日公布的《上市公司行業(yè)分類(lèi)指引》，物流業(yè)歸屬于“交通運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)”。首先，本文通過(guò)查閱《上市公司行業(yè)分類(lèi)指引》中“交通運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)”里每一個(gè)公司的“經(jīng)營(yíng)范圍”和“主營(yíng)業(yè)務(wù)”，篩選出以物流業(yè)務(wù)為主營(yíng)業(yè)務(wù)的上市公司；其次，考慮到B股上市公司采用國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，與A股上市公司資料不可比（劉紅霞、張心林，2004），剔除B股上市公司；最后，為了保持?jǐn)?shù)據(jù)的連續(xù)性，選擇在2007年12月31日前上市、2007年至2010年中一直以物流業(yè)務(wù)為主營(yíng)業(yè)務(wù)的上市公司。經(jīng)過(guò)篩選后，本文最終確定的39家物流上市公司的股票代碼和名稱(chēng)見(jiàn)表1。
二、基于主成分分析法的物流上市公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)
（一）評(píng)價(jià)指標(biāo)體系構(gòu)建 關(guān)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的界定有廣義和狹義兩種觀點(diǎn)。狹義的觀點(diǎn)認(rèn)為，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是由于企業(yè)使用財(cái)務(wù)杠桿而造成的。廣義的觀點(diǎn)認(rèn)為，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)當(dāng)包括企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)各方面所具有的風(fēng)險(xiǎn)（余緒纓、蔡淑娥，2006）。企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)包括三個(gè)最基本的方面，即融資活動(dòng)、投資活動(dòng)和收益分配活動(dòng)，這是相互聯(lián)系、相互制約、又相互獨(dú)立的三個(gè)方面，構(gòu)成企業(yè)全部財(cái)務(wù)管理工作的主線(xiàn)。本文采用廣義財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的觀點(diǎn)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)包括籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)和利潤(rùn)分配風(fēng)險(xiǎn)四項(xiàng)。
（1）籌資風(fēng)險(xiǎn)?；I資風(fēng)險(xiǎn)是指因企業(yè)的籌資而引起的財(cái)務(wù)活動(dòng)給企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果帶來(lái)的不確定性?；I資是指企業(yè)為了滿(mǎn)足投資和用資的需要，籌措和集中所需資金的過(guò)程。在籌資過(guò)程中，企業(yè)一方面要確定籌資的總規(guī)模，以保證投資所需要的資金；另一方面要通過(guò)籌資渠道、籌資方式或工具的選擇，合理確定籌資結(jié)構(gòu)，以降低籌資成本和風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)價(jià)值。
企業(yè)籌資渠道可分為兩大類(lèi)，一類(lèi)是所有者投資，另一類(lèi)是借入資金。對(duì)于借入資金這一類(lèi)籌資活動(dòng)而言，籌資風(fēng)險(xiǎn)的存在是顯而易見(jiàn)的。借入資金均嚴(yán)格規(guī)定了借款人的還款方式、還款期限和還款金額。
因此，借款籌資的風(fēng)險(xiǎn)，表現(xiàn)為企業(yè)能否及時(shí)足額地還本付息。對(duì)于所有者投資而言，它不存在還本付息的問(wèn)題，這部分資金屬于企業(yè)的自有資金，其風(fēng)險(xiǎn)只存在于其使用效益的不確定上。因而它實(shí)際上是企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的另一種形式—投資風(fēng)險(xiǎn)。因此，一般來(lái)說(shuō)，籌資風(fēng)險(xiǎn)僅僅是指借入資金這種籌資形式的風(fēng)險(xiǎn)。
（2）投資風(fēng)險(xiǎn)。投資風(fēng)險(xiǎn)是指因企業(yè)的投資而引起的財(cái)務(wù)活動(dòng)給企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果帶來(lái)的不確定性。企業(yè)取得資金后，必須將資金投入使用，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值的最大化；否則，籌資就失去了目的和效用。在投資過(guò)程中，企業(yè)一方面要確定投資規(guī)模，以確保獲取最佳投資效益；另一方面要通過(guò)投資方向和投資方式的選擇，來(lái)確定合理的投資結(jié)構(gòu)，以提高投資報(bào)酬率，降低投資風(fēng)險(xiǎn)。
企業(yè)進(jìn)行投資的類(lèi)型有兩種：一是投資生產(chǎn)項(xiàng)目；二是投資購(gòu)買(mǎi)證券。無(wú)論項(xiàng)目投資還是證券投資，并不能保證一定達(dá)到預(yù)期收益。與項(xiàng)目投資相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)主要是因企業(yè)外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境和企業(yè)經(jīng)營(yíng)方面的問(wèn)題所導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。與證券投資相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)是證券投資收益的不確定性。
（3）營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)。營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)是指因企業(yè)的營(yíng)運(yùn)而引起的財(cái)務(wù)活動(dòng)給企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果帶來(lái)的不確定性。企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，會(huì)發(fā)生一系列的資金收付。首先，企業(yè)要采購(gòu)材料或商品，以便從事生產(chǎn)和銷(xiāo)售活動(dòng)，同時(shí)，還要支付工資和其他營(yíng)業(yè)費(fèi)用；其次，當(dāng)企業(yè)把產(chǎn)品或商品售出后，便可取得收入，收回資金；再次，如果企業(yè)現(xiàn)有資金不能滿(mǎn)足企業(yè)經(jīng)營(yíng)的需要，還要利用商業(yè)信用等方式來(lái)融通資金。
我國(guó)企業(yè)普遍面臨著應(yīng)收賬款回收難問(wèn)題，即信用風(fēng)險(xiǎn)。信用風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)面臨的客戶(hù)違約、未及時(shí)支付貨款等而導(dǎo)致企業(yè)現(xiàn)金流發(fā)生波動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)。在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)社會(huì)中，企業(yè)間廣泛存在著商業(yè)信用。如果對(duì)往來(lái)企業(yè)資信評(píng)估不夠全面而采取了較寬松的收款政策，就可能使大批應(yīng)收賬款長(zhǎng)期掛賬；若沒(méi)有切實(shí)有效的催收措施，企業(yè)可能會(huì)缺少足夠的流動(dòng)資金來(lái)進(jìn)行再投資或償還到期債務(wù)，從而引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
（4）分配風(fēng)險(xiǎn)。分配風(fēng)險(xiǎn)是指因企業(yè)的分配而引起的財(cái)務(wù)活動(dòng)給企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果帶來(lái)的不確定性。企業(yè)通過(guò)投資或經(jīng)營(yíng)活動(dòng)可以取得相應(yīng)的收入，并實(shí)現(xiàn)資金的增值。企業(yè)取得的各種收入應(yīng)當(dāng)依據(jù)現(xiàn)行法規(guī)及規(guī)章予以分配。廣義地說(shuō)，分配是指對(duì)企業(yè)各種收入進(jìn)行分割和分派的過(guò)程，包括稅收繳納、利息支付、薪酬分配和利潤(rùn)分配等；而狹義的分配僅指對(duì)利潤(rùn)尤其是凈利潤(rùn)的分配。
分配給投資者的利潤(rùn)與留在企業(yè)的保留利潤(rùn)，存在著此消彼長(zhǎng)的關(guān)系。如果企業(yè)脫離實(shí)際一味追求給投資者高額的回報(bào)，必然造成企業(yè)的保留利潤(rùn)不足，給企業(yè)今后的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)帶來(lái)不利影響，同時(shí)也會(huì)降低企業(yè)的償債能力。相反，如果企業(yè)為減少外部融資需求而減少對(duì)投資者的分配，又會(huì)挫傷投資者的積極性，降低企業(yè)信譽(yù)，股票上市企業(yè)的股票價(jià)格會(huì)下跌，這些都會(huì)對(duì)企業(yè)今后發(fā)展帶來(lái)不利影響。因此，企業(yè)無(wú)論是否進(jìn)行利潤(rùn)分配，也不論在什么時(shí)間、以什么方式進(jìn)行，都具有一定的風(fēng)險(xiǎn)性。
根據(jù)上述分析，選定4類(lèi)18個(gè)指標(biāo)來(lái)評(píng)價(jià)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，如表2所示。其中：
X1～X6屬于籌資風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)；
X7～X10屬于投資風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)；
X11～X13屬于營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)；
X16～X18屬于分配風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)。
（二）評(píng)價(jià)模型構(gòu)建 反映中國(guó)物流上市公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的各項(xiàng)單項(xiàng)指標(biāo)的統(tǒng)計(jì)見(jiàn)表3。由表3可知：在2007年至2010年，同樣是反映財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的指標(biāo)，不同角度的指標(biāo)在同一時(shí)期內(nèi)往往呈現(xiàn)不同的趨勢(shì)，很難憑借單個(gè)計(jì)量指標(biāo)做出總體判斷。為此，需要構(gòu)造一個(gè)綜合指標(biāo)，結(jié)合物流市場(chǎng)的發(fā)展趨勢(shì)和行業(yè)成熟程度，全面地認(rèn)識(shí)物流上市公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
通過(guò)18項(xiàng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)之間的相關(guān)系數(shù)表（略）可以看到這些財(cái)務(wù)指標(biāo)之間大部分都具有顯著的相關(guān)性，這說(shuō)明在這18個(gè)指標(biāo)中找到幾個(gè)綜合性指標(biāo)，使它們能夠盡可能多地反映18項(xiàng)指標(biāo)的信息，即進(jìn)行主成分分析是十分必要的。
主成分個(gè)數(shù)的確定方法有兩種：一是提取所有特征值大于1的成分作為主成分；二是根據(jù)累計(jì)貢獻(xiàn)率達(dá)到的百分比值來(lái)確定。例如取累計(jì)貢獻(xiàn)率達(dá)到80%，其含義是前m個(gè)成分（新變量）所包含的信息占原始變量包含的總信息的80%，其余m-1個(gè)變量對(duì)方差影響很小，認(rèn)為可以不予考慮，則取前m個(gè)成分作為主成分。從表4可以得出，前9個(gè)主成分共同解釋總方差的累積貢獻(xiàn)率達(dá)到86.782%，因此提取9個(gè)主成分。
為對(duì)所提取的9個(gè)主成分進(jìn)行解釋?zhuān)枰玫?8個(gè)原始財(cái)務(wù)指標(biāo)對(duì)9個(gè)主成分的因子載荷量（即各主成分與各原始財(cái)務(wù)指標(biāo)的相關(guān)系數(shù)），因子載荷矩陣如表5所示。
根據(jù)表5將因子載荷量與標(biāo)準(zhǔn)化后的數(shù)據(jù)相乘，就可得出如下主成分表達(dá)式：
根據(jù)主成分的特征值與貢獻(xiàn)率計(jì)算可構(gòu)造公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)綜合指標(biāo)F，F(xiàn)是各綜合因子Z1、Z2、Z3、Z4、Z5、Z6、Z7、Z8、Z9的線(xiàn)性組合，即
以每個(gè)主成分所對(duì)應(yīng)的特征值所占所提取主成分特征值之和的比例作為權(quán)重，依據(jù)表4數(shù)據(jù)可得，
（三）評(píng)價(jià)區(qū)域確定 將物流上市公司的各個(gè)財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化處理后代入財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)綜合評(píng)價(jià)模型，可得出各個(gè)公司連續(xù)四年的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)綜合評(píng)價(jià)分值，綜合評(píng)價(jià)分值越大，其財(cái)務(wù)狀況越穩(wěn)定，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)越??；反之，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)越大。根據(jù)其綜合評(píng)價(jià)分值的25%、50%和75%分位數(shù)，將物流上市公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分為非常低、較低、較高和非常高四種等級(jí)，確定評(píng)價(jià)區(qū)域如表6所示：
（四）2007年至2010年財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)綜合評(píng)價(jià) 由于本文選取的是面板數(shù)據(jù)，因此，既可以橫向比較分析，也可以進(jìn)行縱向比較分析。就橫向比較而言，可以對(duì)在同一年份，不同的上市公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)水平進(jìn)行排名，這樣可以找出每個(gè)上市公司在該年份該行業(yè)乃至整個(gè)上市公司中的地位，便于上市公司對(duì)自身有一個(gè)明確的定位，進(jìn)而為各項(xiàng)重要決策提供參考依據(jù)；就縱向而言，可以分析每一個(gè)上市公司在近幾年的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的變化狀況，同時(shí)也可以分析上市公司每年在行業(yè)中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)排名變動(dòng)情況。
根據(jù)上述評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，我國(guó)物流上市公司2007年至2010年財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)情況如表7所示?？梢钥闯?，我國(guó)物流上市公司“財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)非常低”的公司數(shù)量2007年至2010年逐年降低，從2007年的14家降低至2010年的7家；“財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)非常高”的公司數(shù)量則從2007年至2009年逐年增加，從2007年的7家增加至2009年的15家，2010年又降低至7家。
4年中一直處于“財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)非常低”區(qū)域的上市公司有：鹽田港、外運(yùn)發(fā)展、鐵龍物流、錦江投資、深赤灣A等5家公司；其中，鹽田港四年中歷年得分位居第一，綜合財(cái)務(wù)狀況最好，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)最小。處于“財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較低”區(qū)域的上市公司有XD廣深鐵、中儲(chǔ)股份、保稅科技、上港集團(tuán)、大秦鐵路、中遠(yuǎn)航運(yùn)、招商輪船7家公司；四年中有三年處于“財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)非常低”或“財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較低”區(qū)域的公司有：中國(guó)遠(yuǎn)洋、蕪湖港、江西長(zhǎng)運(yùn)和中海集運(yùn)等4家公司。
4年中一直處于“財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)非常高”區(qū)域的公司是SST天海；處于“財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較高”區(qū)域的上市公司有海南航空、日照港、北海港、連云港、營(yíng)口港、寧波海運(yùn)、重慶港九、亞通股份8家公司；4年中有三年處于“財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)非常高”或“財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較高”區(qū)域的公司有：長(zhǎng)航鳳凰、中國(guó)國(guó)航、東方航空、南方航空、天津港、中信海直、長(zhǎng)江投資、南京港、錦州港和*ST長(zhǎng)油等10家公司?？梢?jiàn)，以海上運(yùn)輸為主的上市公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)要低于航空運(yùn)輸為主的上市公司。
其他4家公司中海發(fā)展、中海海盛、廈門(mén)港務(wù)和北巴傳媒4年中有2年處于“財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)非常低”或“財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較低”區(qū)域，另外2年則處于“財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)非常高”或“財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較高”區(qū)域，表明這些上市公司經(jīng)營(yíng)不夠穩(wěn)健。典型6家上市公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)情況如圖1所示。
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內(nèi)容摘要:大型信息系統(tǒng)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)分析具有相當(dāng)大的難度和復(fù)雜性,需要設(shè)計(jì)適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)分析模型。本文在社會(huì)技術(shù)系統(tǒng)理論的指導(dǎo)下,采用風(fēng)險(xiǎn)矩陣分析方法,參照COBIT標(biāo)準(zhǔn)重新設(shè)計(jì)分析矩陣,進(jìn)而構(gòu)建大型信息系統(tǒng)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)分析模型,為重要風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和后續(xù)風(fēng)險(xiǎn)控制打好基礎(chǔ)。
關(guān)鍵詞:大型信息系統(tǒng) 實(shí)施風(fēng)險(xiǎn) 分析模型
大型信息系統(tǒng)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)是指對(duì)大型信息系統(tǒng)目標(biāo)產(chǎn)生負(fù)面影響的事件發(fā)生的可能性,具有客觀性、普遍性、多樣性和多層次性,以及單一風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的偶然性和大量風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的必然性等特點(diǎn)。大型信息系統(tǒng)作為一個(gè)社會(huì)技術(shù)系統(tǒng),它涉及到組織運(yùn)營(yíng)的各個(gè)層面,實(shí)施周期長(zhǎng)、難度大、對(duì)象復(fù)雜,因此實(shí)施過(guò)程中存在大量不確定性。本文在社會(huì)技術(shù)系統(tǒng)理論的指導(dǎo)下,采用風(fēng)險(xiǎn)矩陣分析方法,參照COBIT標(biāo)準(zhǔn)重新設(shè)計(jì)分析矩陣,進(jìn)而構(gòu)建大型信息系統(tǒng)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)分析模型。
大型信息系統(tǒng)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)的矩陣分析方法
大型信息系統(tǒng)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是風(fēng)險(xiǎn)管理的前期工作,如果不能對(duì)大型信息系統(tǒng)進(jìn)行充分、準(zhǔn)確的風(fēng)險(xiǎn)分析,就很難全面把握風(fēng)險(xiǎn)種類(lèi)及其影響程度,難以完成風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)控制等風(fēng)險(xiǎn)管理的后續(xù)工作。傳統(tǒng)上風(fēng)險(xiǎn)分析多采用核對(duì)表、風(fēng)險(xiǎn)清單等方法,由于這些方法要依賴(lài)于個(gè)人風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn),因此用于大型信息系統(tǒng)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)分析就顯得過(guò)于簡(jiǎn)化。此外,風(fēng)險(xiǎn)分析還可以采用分類(lèi)結(jié)構(gòu)、階段風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告等方法或項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分析工具,但是由于分類(lèi)結(jié)構(gòu)對(duì)項(xiàng)目狀態(tài)和分類(lèi)方法極為敏感,如果分類(lèi)結(jié)構(gòu)覆蓋不全面,則無(wú)法得出正確結(jié)果,反之,大而全的分類(lèi)結(jié)構(gòu)則可能會(huì)因過(guò)于細(xì)致而可能漏掉一些重要風(fēng)險(xiǎn)。
風(fēng)險(xiǎn)矩陣分析方法是識(shí)別大型信息系統(tǒng)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)的一種重要的結(jié)構(gòu)化方法。采用這種方法分析大型信息系統(tǒng)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)時(shí),風(fēng)險(xiǎn)沿兩個(gè)維度進(jìn)行分類(lèi),即大型信息系統(tǒng)實(shí)施階段(時(shí)間維)和大型信息系統(tǒng)實(shí)施相關(guān)因素(領(lǐng)域維),以此表示風(fēng)險(xiǎn)在大型信息系統(tǒng)實(shí)施的不同階段有不同的表現(xiàn),并分屬不同的領(lǐng)域。
(一)基于時(shí)間維度的大型信息系統(tǒng)實(shí)施階段劃分
基于時(shí)間維度的風(fēng)險(xiǎn)分析體現(xiàn)了大型信息系統(tǒng)實(shí)施所處的階段不同,所對(duì)應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)也有所不同。
大型信息系統(tǒng)實(shí)施階段的劃分有多種方法。SAP在R/ 3過(guò)程參考模型基礎(chǔ)上于1996年提出大型信息系統(tǒng)實(shí)施過(guò)程劃分為項(xiàng)目準(zhǔn)備、業(yè)務(wù)藍(lán)圖、系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)、最后準(zhǔn)備、投入運(yùn)行和支持五個(gè)階段。金蝶公司提出大型信息系統(tǒng)實(shí)施分為項(xiàng)目組織、系統(tǒng)培訓(xùn)、系統(tǒng)定義、數(shù)據(jù)準(zhǔn)備、系統(tǒng)切換、運(yùn)行維護(hù)六個(gè)階段。許多學(xué)者提出了大型信息系統(tǒng)實(shí)施的過(guò)程模型,包括四階段模型、五階段模型和六階段模型。Rose在研究大量大型信息系統(tǒng)案例的基礎(chǔ)上提出的五階段模型,包括設(shè)計(jì)、實(shí)施、穩(wěn)定、提高和提升;M.Lynne.Markus和C.Tanis提出的四階段模型包括準(zhǔn)備、執(zhí)行、調(diào)整和上升;通過(guò)整合上述兩個(gè)模型,G.Shanks等提出四階段模型,即計(jì)劃、實(shí)施、穩(wěn)定和提高。也有的將大型信息系統(tǒng)實(shí)施階段按照IT項(xiàng)目生命周期劃分為:需求分析、系統(tǒng)設(shè)計(jì)、系統(tǒng)開(kāi)發(fā)、系統(tǒng)測(cè)試、運(yùn)行維護(hù)五個(gè)階段,或者IT規(guī)劃、需求分析、軟件設(shè)計(jì)、軟件測(cè)試、系統(tǒng)集成、系統(tǒng)運(yùn)行和系統(tǒng)維護(hù)七個(gè)階段。
上述劃分方法從劃分角度和涵蓋范圍上來(lái)看,具有明顯的不足之處。首先,以上劃分方法大多是從軟件開(kāi)發(fā)商的角度劃分大型信息系統(tǒng)的實(shí)施階段。然而,大型信息系統(tǒng)實(shí)施所涉及的不僅僅是信息技術(shù)的應(yīng)用,往往還涉及到組織戰(zhàn)略、管理流程和持續(xù)改進(jìn)等多方面的問(wèn)題,這些劃分方法忽略了大型信息系統(tǒng)實(shí)施業(yè)主的主導(dǎo)地位,脫離了實(shí)施環(huán)境和組織的實(shí)際,并有可能遺漏大型信息系統(tǒng)實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)因素。其次,上述劃分方法大多依據(jù)IT項(xiàng)目管理的過(guò)程,從范圍上沒(méi)有包括IT戰(zhàn)略實(shí)施、IT監(jiān)控、IT評(píng)估等大型信息系統(tǒng)實(shí)施的必要組成部分。
IT治理研究院提出的COBIT標(biāo)準(zhǔn)把IT工作流程分為四個(gè)域(Domains),分別是規(guī)劃與組織(Plan & Organise)、獲取與實(shí)施(Acquire & Implement)、交付與支持(Deliver & Support)、監(jiān)控與評(píng)估(Monitor & Evaluate),從系統(tǒng)實(shí)施業(yè)主的角度,從全面IT治理的范圍比較全面、準(zhǔn)確地定義了IT系統(tǒng)實(shí)施過(guò)程,避免了上述缺陷,為大型信息系統(tǒng)實(shí)施階段的劃分提供了參照標(biāo)準(zhǔn)。因此,采用這一定義進(jìn)行基于時(shí)間維的大型信息系統(tǒng)實(shí)施階段的劃分,能為分析大型信息系統(tǒng)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)確立良好基礎(chǔ)。
(二)基于領(lǐng)域維的大型信息系統(tǒng)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)因素的設(shè)定
此文中的領(lǐng)域是指整個(gè)大型信息系統(tǒng)實(shí)施所涉及的范圍,是大型信息系統(tǒng)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)因素的來(lái)源和產(chǎn)生主體。
相關(guān)研究成果表明,信息系統(tǒng)建設(shè)的風(fēng)險(xiǎn)因素分析在經(jīng)歷了技術(shù)系統(tǒng)理論、人機(jī)系統(tǒng)理論和社會(huì)技術(shù)系統(tǒng)理論。在技術(shù)系統(tǒng)理論的階段,筆者認(rèn)為IT技術(shù)提高了工作效率,系統(tǒng)建設(shè)的成敗在于系統(tǒng)硬件和軟件等技術(shù)因素。人機(jī)系統(tǒng)理論認(rèn)為成功實(shí)施信息系統(tǒng)要受到技術(shù)與管理兩個(gè)領(lǐng)域的因素影響,信息化的過(guò)程不僅是高技術(shù)項(xiàng)目的實(shí)施,同時(shí)也是一個(gè)管理優(yōu)化的過(guò)程。20世紀(jì)90年代末期的社會(huì)技術(shù)系統(tǒng)理論在技術(shù)、管理兩個(gè)方面的因素以外,更強(qiáng)調(diào)組織要素,特別是強(qiáng)調(diào)組織中人的素質(zhì)、觀念和態(tài)度等組織文化方面的內(nèi)涵,認(rèn)為信息化的過(guò)程是組織有計(jì)劃的變革過(guò)程,從而最終達(dá)到技術(shù)水平、管理水平和組織水平的提升。
在這里,技術(shù)、管理和組織有著復(fù)雜的相互作用關(guān)系,從而形成大型信息系統(tǒng)實(shí)施過(guò)程中信息技術(shù)領(lǐng)域、管理領(lǐng)域和組織領(lǐng)域的統(tǒng)一,各個(gè)領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)在時(shí)間坐標(biāo)上不斷變化,是一個(gè)動(dòng)態(tài)的過(guò)程。實(shí)施大型信息系統(tǒng)是信息技術(shù)與現(xiàn)代管理理念的結(jié)合,信息技術(shù)的應(yīng)用將改變?cè)瓉?lái)組織結(jié)構(gòu)、管理思想、決策方式、工作方法等;反之,大型信息系統(tǒng)實(shí)施要在適當(dāng)?shù)墓芾硐麻_(kāi)展,包括技術(shù)管理、實(shí)施項(xiàng)目管理等。信息技術(shù)改變組織原來(lái)的業(yè)務(wù)流程,建立基于共享的資源平臺(tái);反之,組織原有的流程又在一定程度上限制信息技術(shù)在組織中的應(yīng)用,需要組織全力推進(jìn)流程重組。
因此,社會(huì)技術(shù)系統(tǒng)理論比較真實(shí)、全面地反映了信息系統(tǒng)實(shí)施的本質(zhì)和信息化過(guò)程的規(guī)律,因此,在領(lǐng)域維中設(shè)定技術(shù)、管理和組織三個(gè)方面,能夠全面反應(yīng)大型信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)因素的來(lái)源和產(chǎn)生主體。
大型信息系統(tǒng)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)分析矩陣模型的構(gòu)建
通過(guò)上述分析,大型信息系統(tǒng)實(shí)施階段和實(shí)施相關(guān)因素是風(fēng)險(xiǎn)分析矩陣的兩個(gè)維度,本文構(gòu)造了一個(gè)完整的大型信息系統(tǒng)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)集合,見(jiàn)圖1。
風(fēng)險(xiǎn)分析矩陣模型中的風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)描述
(一)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)
大型信息系統(tǒng)的實(shí)施與外界環(huán)境進(jìn)行交互作用,由此產(chǎn)生的系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)稱(chēng)為環(huán)境風(fēng)險(xiǎn),其中包括經(jīng)濟(jì)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)、社會(huì)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)。一方面,經(jīng)濟(jì)環(huán)境的改變對(duì)組織的沖擊巨大;另一方面,政治、軍事、法律等方面的社會(huì)環(huán)境變化也會(huì)影響系統(tǒng)實(shí)施進(jìn)程。由于組織自身的相對(duì)穩(wěn)定性導(dǎo)致其在面臨環(huán)境變化的情況下反應(yīng)滯后,從而系統(tǒng)實(shí)施過(guò)程會(huì)受到一定沖擊。
(二)組織領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)
決策風(fēng)險(xiǎn)是因系統(tǒng)實(shí)施的決策失誤而帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。許多大型信息系統(tǒng)實(shí)施效果并不理想,有相當(dāng)一部分主要是決策失誤造成的。人力資源風(fēng)險(xiǎn)是指系統(tǒng)實(shí)施過(guò)程中缺乏人力資源保證從而導(dǎo)致項(xiàng)目未能實(shí)現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)甚至失敗的風(fēng)險(xiǎn)。項(xiàng)目建設(shè)之前的決策規(guī)劃人員、項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中的實(shí)施和咨詢(xún)?nèi)藛T以及項(xiàng)目交付后的使用、管理、維護(hù)人員的數(shù)量、技術(shù)水平、管理水平、支持程度、參與熱情和協(xié)作能力等是大型信息系統(tǒng)實(shí)施成功的重要保證。持續(xù)改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)是指組織IT戰(zhàn)略與組織運(yùn)營(yíng)戰(zhàn)略不能保持一致,導(dǎo)致系統(tǒng)得不到持續(xù)改進(jìn)而目標(biāo)偏離或效能下降的風(fēng)險(xiǎn)。大型信息系統(tǒng)實(shí)施不只是一個(gè)信息化項(xiàng)目,而是一個(gè)持續(xù)不斷的過(guò)程,從而使系統(tǒng)不斷適應(yīng)組織的業(yè)務(wù)需求并得到持續(xù)改進(jìn),實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)的應(yīng)有價(jià)值。
(三)管理領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)
項(xiàng)目進(jìn)度風(fēng)險(xiǎn)是指系統(tǒng)實(shí)施完成時(shí)間滯后計(jì)劃進(jìn)度的風(fēng)險(xiǎn)。因此,在大型信息系統(tǒng)實(shí)施的時(shí)間管理過(guò)程中要充分考慮各種潛在因素,將項(xiàng)目進(jìn)度作為重要的成功因素來(lái)管理。成本控制風(fēng)險(xiǎn)是指成本嚴(yán)重超出項(xiàng)目預(yù)算的風(fēng)險(xiǎn)。如果實(shí)施業(yè)主不能有效控制各項(xiàng)費(fèi)用支出,項(xiàng)目成本嚴(yán)重超出預(yù)算,會(huì)造成實(shí)施失敗甚至財(cái)務(wù)困難。系統(tǒng)轉(zhuǎn)換風(fēng)險(xiǎn)是系統(tǒng)轉(zhuǎn)入正式運(yùn)行時(shí)部分或完全不能達(dá)到系統(tǒng)目標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)。系統(tǒng)轉(zhuǎn)換是大型信息系統(tǒng)硬件、軟件、數(shù)據(jù)、人員等各要素整體參與的過(guò)程,是項(xiàng)目成敗的關(guān)鍵環(huán)節(jié),如果系統(tǒng)轉(zhuǎn)換不具備相應(yīng)的條件,將產(chǎn)生不可預(yù)料的問(wèn)題。流程重組風(fēng)險(xiǎn)是指業(yè)務(wù)流程重組不能達(dá)到預(yù)期目標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)。
流程重組風(fēng)險(xiǎn)體現(xiàn)在四個(gè)方面:一是流程重組的規(guī)劃風(fēng)險(xiǎn)。業(yè)務(wù)流程改造目標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)是否明確,管理職責(zé)定義是否明晰,流程重組的承受力和可接受程度有多大等問(wèn)題需要做出細(xì)致規(guī)劃,否則會(huì)導(dǎo)致流程重組的失敗。二是流程重組的偏離風(fēng)險(xiǎn)。業(yè)務(wù)流程重組但應(yīng)避免脫離業(yè)務(wù)實(shí)際,以及不能與系統(tǒng)進(jìn)行技術(shù)匹配。三是流程重組的政治風(fēng)險(xiǎn)。流程重組必然涉及各方面的管理變革,可能會(huì)因工作慣性、利益沖突等原因受到抵制,使實(shí)施過(guò)程復(fù)雜化。四是流程重組的數(shù)據(jù)風(fēng)險(xiǎn)。系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程和功能變動(dòng)后,如果數(shù)據(jù)不能真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整,會(huì)導(dǎo)致數(shù)據(jù)失真,引起組織運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。系統(tǒng)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)是指因系統(tǒng)流程、數(shù)據(jù)、內(nèi)部控制等管理問(wèn)題導(dǎo)致組織違反法律、規(guī)章和組織內(nèi)外部相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的風(fēng)險(xiǎn)。系統(tǒng)中數(shù)據(jù)的輸入、存儲(chǔ)和輸出形式隱蔽、可視性低,內(nèi)部控制環(huán)境、標(biāo)準(zhǔn)尚不能完全適應(yīng)IT技術(shù)的特點(diǎn),傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理方式對(duì)大型信息系統(tǒng)沒(méi)有針對(duì)性,因此組織將承擔(dān)著更大的合規(guī)成本。
(四)技術(shù)領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)
系統(tǒng)選型風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)為對(duì)系統(tǒng)軟硬件供應(yīng)商及軟硬件的選擇中存在的風(fēng)險(xiǎn)。系統(tǒng)的軟件和硬件是大型信息系統(tǒng)的基礎(chǔ)架構(gòu),對(duì)項(xiàng)目實(shí)施成功與否影響很大。因此,實(shí)施業(yè)主應(yīng)通過(guò)管理診斷和需求分析明確組織的管理需求,考慮組織業(yè)務(wù)需求與大型信息系統(tǒng)的匹配程度,通過(guò)投資效益分析確定系統(tǒng)成本定位,同時(shí)關(guān)注系統(tǒng)的穩(wěn)定性、集成性和成熟度以及供應(yīng)商的技術(shù)服務(wù)水平和管理水平。項(xiàng)目質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)是指大型信息系統(tǒng)實(shí)施項(xiàng)目結(jié)束時(shí)交付物不能達(dá)到標(biāo)準(zhǔn),以至于不能滿(mǎn)足系統(tǒng)正常持續(xù)運(yùn)轉(zhuǎn)的風(fēng)險(xiǎn)。符合標(biāo)準(zhǔn)的項(xiàng)目交付物應(yīng)該包括穩(wěn)定、安全、靈活、可擴(kuò)充的軟硬件平臺(tái),保持共享、集成和統(tǒng)一的數(shù)據(jù)和應(yīng)用,豐富的行業(yè)參考信息資源,產(chǎn)品和服務(wù)的持續(xù)性以及與組織實(shí)際的適應(yīng)性。系統(tǒng)安全風(fēng)險(xiǎn)就是大型信息系統(tǒng)弱點(diǎn)受到威脅的可能性。如果系統(tǒng)中存在弱點(diǎn),在開(kāi)放的環(huán)境中就容易受到外界威脅,有給組織造成損失的可能。系統(tǒng)維護(hù)風(fēng)險(xiǎn)是大型信息系統(tǒng)得不到持續(xù)維護(hù)和升級(jí),從而導(dǎo)致不能達(dá)到原有目標(biāo)或新目標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)。系統(tǒng)維護(hù)是否正常,標(biāo)志著大型信息系統(tǒng)應(yīng)用是否成熟,是持續(xù)運(yùn)行和持續(xù)改進(jìn)的重要基礎(chǔ)工作。
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【關(guān)鍵詞】食品安全；風(fēng)險(xiǎn)分析；信息平臺(tái)
1 引言
食品安全是關(guān)系民生和社會(huì)穩(wěn)定的重要因素。國(guó)際組織和世界各國(guó)相繼成立相應(yīng)機(jī)構(gòu)對(duì)食品質(zhì)量安全進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)管。我國(guó)于2009年相繼頒布了《食品安全法》及其實(shí)施條例，要求建立食品安全風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)和評(píng)估制度，對(duì)食源性疾病、食品污染以及食品中的有害因素進(jìn)行監(jiān)測(cè)，并對(duì)食品、食品添加劑中生物性、化學(xué)性和物理性危害進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。
江蘇省質(zhì)監(jiān)部門(mén)從2008年開(kāi)始，在全省的食品生產(chǎn)加工企業(yè)開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)分析工作。為了更好地實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)上報(bào)，檢驗(yàn)信息資源共享，以及對(duì)后處理反饋工作的監(jiān)督，適應(yīng)我省食品安全風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管工作的新要求，構(gòu)建一個(gè)利用現(xiàn)代信息技術(shù)開(kāi)發(fā)建設(shè)的基于B/S結(jié)構(gòu)的“食品安全風(fēng)險(xiǎn)分析信息平臺(tái)”的管理信息系統(tǒng)是非常必要的。
2 食品安全風(fēng)險(xiǎn)管理需求分析
2.1食品風(fēng)險(xiǎn)和功能需求
生產(chǎn)加工環(huán)節(jié)食品安全風(fēng)險(xiǎn)來(lái)自食品生產(chǎn)加工中可能使用的已知的、有檢驗(yàn)方法的非食用物質(zhì)和致病菌，來(lái)自超限量、超范圍使用食品添加劑等，主要包括：非食用物質(zhì)、致病性微生物與毒素、食品添加劑、農(nóng)獸藥殘留、金屬污染物、其他污染物、品質(zhì)指標(biāo)等。系統(tǒng)需要對(duì)這些項(xiàng)目進(jìn)行監(jiān)測(cè)，以主動(dòng)發(fā)現(xiàn)食品安全風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)食品安全問(wèn)題的早發(fā)現(xiàn)、早報(bào)告和早處置。整個(gè)監(jiān)管過(guò)程涉及省市縣三級(jí)質(zhì)監(jiān)局、省食品監(jiān)控中心、各級(jí)檢測(cè)機(jī)構(gòu)等。
系統(tǒng)必須具備的功能：（1）獲得檢測(cè)機(jī)構(gòu)的各類(lèi)相關(guān)檢測(cè)數(shù)據(jù)和重要原始數(shù)據(jù)，以此作為分析和監(jiān)管的基礎(chǔ)：（2）有能力對(duì)檢測(cè)數(shù)據(jù)進(jìn)行分類(lèi)匯總、統(tǒng)計(jì)，研究各類(lèi)食品和食品各類(lèi)指標(biāo)的基本概況和發(fā)展趨勢(shì)；（3）形成服務(wù)于食品安全風(fēng)險(xiǎn)分析、問(wèn)題樣品后處理、食品安全信息抓取等工作的綜合平臺(tái)；（4）有效地服務(wù)于各級(jí)質(zhì)監(jiān)部門(mén)、省食品監(jiān)控中心、各級(jí)檢測(cè)機(jī)構(gòu)等，滿(mǎn)足涉及部門(mén)和人員的需求。
2.2工作流程標(biāo)準(zhǔn)化
“江蘇省生產(chǎn)加工環(huán)節(jié)食品安全風(fēng)險(xiǎn)分析信息平臺(tái)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)信息平臺(tái)）”以“江蘇省食品風(fēng)險(xiǎn)分析工作程序”（4052號(hào)文）的要求為總體設(shè)計(jì)需求、以三年來(lái)全省質(zhì)監(jiān)部門(mén)的相關(guān)工作經(jīng)驗(yàn)為實(shí)踐基礎(chǔ)，對(duì)食品生產(chǎn)加工環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)分析工作的信息采集、數(shù)據(jù)采集、數(shù)據(jù)分析、后處理情況等流程進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化設(shè)計(jì)。
省質(zhì)監(jiān)局組織、協(xié)調(diào)全省范圍食品生產(chǎn)加工環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)工作，制定并實(shí)施監(jiān)測(cè)計(jì)劃，督促、指導(dǎo)市縣局對(duì)風(fēng)險(xiǎn)源的調(diào)查、核實(shí)與處理工作，組織開(kāi)展技術(shù)交流與培訓(xùn)。省食品監(jiān)控中心協(xié)助省局制定監(jiān)測(cè)計(jì)劃，匯總、統(tǒng)計(jì)和分析監(jiān)測(cè)數(shù)據(jù)，編寫(xiě)數(shù)據(jù)匯總信息和風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告，建立、維護(hù)食品安全信息平臺(tái)，組織對(duì)系統(tǒng)操作人員的培訓(xùn)，收集食品安全風(fēng)險(xiǎn)信息，與省局和承檢機(jī)構(gòu)溝通、協(xié)調(diào)并處理工作中的問(wèn)題。市縣局食品處支持并配合承檢機(jī)構(gòu)開(kāi)展樣品采集，對(duì)相關(guān)問(wèn)題進(jìn)行調(diào)查、核實(shí)并處理，對(duì)可能產(chǎn)生的新風(fēng)險(xiǎn)源向省局提出風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)建議。承檢機(jī)構(gòu)承擔(dān)樣品采集和檢驗(yàn)工作，上報(bào)檢測(cè)數(shù)據(jù)，及時(shí)報(bào)告問(wèn)題樣品情況，分析各自檢測(cè)數(shù)據(jù)，編寫(xiě)各自研判報(bào)告，收集食品安全風(fēng)險(xiǎn)信息。主要工作流程圖示見(jiàn)圖1。
3 系統(tǒng)設(shè)計(jì)與技術(shù)實(shí)現(xiàn)
3.1系統(tǒng)設(shè)計(jì)
江蘇省食品安全風(fēng)險(xiǎn)分析管理信息系統(tǒng)的總體設(shè)計(jì)包含了兩個(gè)部分，一部分是管理信息子系統(tǒng)，另一部分是信息抓取子系統(tǒng)。兩個(gè)子系統(tǒng)均部署在食品安全風(fēng)險(xiǎn)分析管理信息系統(tǒng)的WEB服務(wù)器上，數(shù)據(jù)庫(kù)則與食品安全風(fēng)險(xiǎn)分析管理信息系統(tǒng)共用。
管理信息子系統(tǒng)采用B/S結(jié)構(gòu)，管理部門(mén)通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)登錄系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)對(duì)檢測(cè)任務(wù)的管理，字典表的管理，信息的匯總審核、處理，統(tǒng)計(jì)分析；檢測(cè)機(jī)構(gòu)通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)登錄系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)對(duì)檢測(cè)任務(wù)的結(jié)果錄入，檢測(cè)報(bào)告上報(bào)，檢驗(yàn)經(jīng)費(fèi)上報(bào)，對(duì)檢測(cè)信息的統(tǒng)計(jì)查詢(xún)等。具體包括食品安全檢測(cè)數(shù)據(jù)采集、食品安全風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)分析和系統(tǒng)管理三個(gè)模塊。
信息抓取子系統(tǒng)采用采用的是B/S結(jié)構(gòu)和C/S結(jié)構(gòu)相結(jié)合的方式。具體包括食品安全信息抓取和系統(tǒng)管理兩個(gè)模塊。抓取模塊采用的是C/S結(jié)構(gòu)。本軟件系統(tǒng)啟動(dòng)后，食品安全抓取模塊作為一個(gè)獨(dú)立的窗口，獨(dú)立的進(jìn)程，查看和管理起來(lái)相當(dāng)直觀和方便。系統(tǒng)管理模塊采用的是B/S結(jié)構(gòu)。當(dāng)用戶(hù)需要對(duì)軟件系統(tǒng)進(jìn)行管理時(shí)，只需要通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)，用瀏覽器就可以管理本軟件系統(tǒng)，相當(dāng)方便快捷。
3.2系統(tǒng)建設(shè)
3.2.1系統(tǒng)體系結(jié)構(gòu)
經(jīng)客觀地分析C/S、B/S模式的優(yōu)劣，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)分析管理信息系統(tǒng)開(kāi)發(fā)的特點(diǎn)，系統(tǒng)應(yīng)采用B/S與C/S相結(jié)合的混合結(jié)構(gòu)。這是因?yàn)橐环矫骘L(fēng)險(xiǎn)分析管理需要收集、處理、更新與維護(hù)大量的多源數(shù)據(jù)，這些工作數(shù)據(jù)量大，適合采用C/S體系結(jié)構(gòu)。另一方面，系統(tǒng)還必須供各個(gè)監(jiān)管部門(mén)、檢測(cè)機(jī)構(gòu)，進(jìn)行業(yè)務(wù)工作數(shù)據(jù)交換，這需要B/S結(jié)構(gòu)的體系結(jié)構(gòu)才能高效完成。通過(guò)這樣的處理，即可充分發(fā)揮兩種模式的優(yōu)越性，又可以避免B/S結(jié)構(gòu)在安全性、保密性和響應(yīng)速度等方面的缺點(diǎn)以及C/S結(jié)構(gòu)在異地查詢(xún)?yōu)g覽不夠靈活等方面的缺點(diǎn)。
本系統(tǒng)整體采用的是 Framework 3.5開(kāi)發(fā)框架。其中管理信息系統(tǒng)采用的是B/S結(jié)構(gòu)，信息抓取部分采用的是C/S結(jié)構(gòu)，都是三層架構(gòu)，充分面向?qū)ο?。三層的主要目的是“高?nèi)聚，低耦合”，它的精髓在于功能的層次清晰，代碼可讀性高，復(fù)用性高等等。三層架構(gòu)圖見(jiàn)圖2所示。
系統(tǒng)在架構(gòu)上涵蓋了：應(yīng)用面、數(shù)據(jù)面、與技術(shù)面三個(gè)重要部分：應(yīng)用面架構(gòu)提供食品安全監(jiān)管部門(mén)所需風(fēng)險(xiǎn)分析管理信息系統(tǒng)相關(guān)之功能；數(shù)據(jù)面架構(gòu)定義應(yīng)用系統(tǒng)所需的數(shù)據(jù)及存取接口，應(yīng)考慮數(shù)據(jù)庫(kù)建置及數(shù)據(jù)之完整性；技術(shù)面架構(gòu)定義系統(tǒng)運(yùn)作之軟硬件環(huán)境，建置時(shí)應(yīng)確保系統(tǒng)之安全性。
3.2.2系統(tǒng)技術(shù)架構(gòu)
在構(gòu)建食品安全風(fēng)險(xiǎn)分析管理信息系統(tǒng)技術(shù)架構(gòu)時(shí)，確認(rèn)考慮該系統(tǒng)與原有信息平臺(tái)之兼容性，架構(gòu)中包含了硬件平臺(tái)、操作系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫(kù)管理系統(tǒng)及通訊基礎(chǔ)架構(gòu)等。風(fēng)險(xiǎn)分析管理信息系統(tǒng)技術(shù)架構(gòu)包括：第一為硬件平臺(tái)，主要考慮食品安全監(jiān)管部門(mén)既有平臺(tái)，以及跨平臺(tái)間之連結(jié)效率；第二為操作系統(tǒng)，主要考慮為對(duì)開(kāi)放式環(huán)境之需求，以及設(shè)定多任務(wù)以確保最大效率；第三為通訊基礎(chǔ)架構(gòu)：考慮不同部門(mén)間數(shù)據(jù)遷移之網(wǎng)絡(luò)聯(lián)機(jī)需求，同時(shí)需考慮應(yīng)用程序間數(shù)據(jù)傳輸?shù)闹虚g件；第四為數(shù)據(jù)庫(kù)管理系統(tǒng)：依系統(tǒng)技術(shù)程度及數(shù)據(jù)庫(kù)復(fù)雜度，決定采用關(guān)連性數(shù)據(jù)庫(kù)或面向?qū)ο笫綌?shù)據(jù)庫(kù)；第五為風(fēng)控分析系統(tǒng)：風(fēng)控系統(tǒng)功能應(yīng)配合風(fēng)險(xiǎn)分析管理之需要；第六為圖形用戶(hù)界面：力求使用接口之人性化。
風(fēng)險(xiǎn)分析管理信息系統(tǒng)技術(shù)架構(gòu)之設(shè)計(jì)，其復(fù)雜度應(yīng)與本身需求相配合，并應(yīng)考慮未來(lái)技術(shù)發(fā)展趨勢(shì)與新業(yè)務(wù)未來(lái)之?dāng)U展性。
3.2.3系統(tǒng)功能實(shí)現(xiàn)
系統(tǒng)從具體功能上來(lái)看分為食品安全檢測(cè)數(shù)據(jù)采集、食品安全風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)分析、食品安全信息抓取、系統(tǒng)管理四個(gè)模塊。見(jiàn)圖3所示。
食品安全檢測(cè)數(shù)據(jù)采集模塊能快速、方便采集全省食品生產(chǎn)加工（流通）環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)分析數(shù)據(jù)。其中的問(wèn)題樣品處理功能主要用于風(fēng)險(xiǎn)工作中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和隱患以后各級(jí)監(jiān)管部門(mén)履職情況匯總，問(wèn)題樣品確認(rèn)情況匯總等。食品安全風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)分析模塊實(shí)現(xiàn)多種統(tǒng)計(jì)及查詢(xún)功能，可以形成柱狀圖、餅狀圖、曲線(xiàn)圖、地理顯示圖、統(tǒng)計(jì)表六種清晰、直觀的圖表；實(shí)現(xiàn)隨機(jī)查詢(xún)、統(tǒng)計(jì)、提示預(yù)警等強(qiáng)大的動(dòng)態(tài)監(jiān)管功能。食品安全信息采集模塊主要是通過(guò)敏感詞的設(shè)定，從網(wǎng)絡(luò)媒體的信息海洋抓取食品相關(guān)信息，再由人工有選擇的篩選，實(shí)現(xiàn)信息等功能。系統(tǒng)管理模塊用于對(duì)使用機(jī)構(gòu)、用戶(hù)、角色的管理。
4 結(jié)論
該系統(tǒng)圍繞江蘇省食品安全風(fēng)險(xiǎn)分析工作的實(shí)際，為食品安全風(fēng)險(xiǎn)分析工作提供了一套完善的科學(xué)管理工具，在全省范圍內(nèi)統(tǒng)一了工作流程與模式。系統(tǒng)的建設(shè)進(jìn)一步規(guī)范了對(duì)食品生產(chǎn)加工環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管，為政府決策、部門(mén)間信息溝通、質(zhì)監(jiān)部門(mén)食品生產(chǎn)安全監(jiān)管、服務(wù)全省食品生產(chǎn)企業(yè)和廣大消費(fèi)者提供信息支撐，進(jìn)一步服務(wù)于省質(zhì)監(jiān)局食品監(jiān)管工作。
在今后的工作中，我們需要進(jìn)一步完善系統(tǒng)功能，實(shí)現(xiàn)對(duì)食品安全檢測(cè)數(shù)據(jù)的統(tǒng)籌運(yùn)用和專(zhuān)家分析、對(duì)食品安全采集的信息的綜合處理和輿情分析、對(duì)食品安全風(fēng)險(xiǎn)分析的數(shù)據(jù)在系統(tǒng)內(nèi)的共享，推廣食品安全風(fēng)險(xiǎn)分析管理系統(tǒng)在其他管理系統(tǒng)中的應(yīng)用等等。這些都是我們下一步的改進(jìn)方向，也是系統(tǒng)二期開(kāi)發(fā)預(yù)期實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)。
一、建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制,夯實(shí)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理基礎(chǔ)。
在保持市、縣（市、區(qū)）兩級(jí)國(guó)稅局內(nèi)部各部門(mén)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理職能不變的前提下，建立健全運(yùn)行架構(gòu)等方面機(jī)制，形成風(fēng)險(xiǎn)管理“一體化”體系，夯實(shí)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理基礎(chǔ)。
（一）確定總體運(yùn)行架構(gòu)。將“縱向互動(dòng)、橫向聯(lián)動(dòng)、整體推動(dòng)”確定為實(shí)施稅收風(fēng)險(xiǎn)管理“一體化”的運(yùn)行機(jī)制，以“集中分析、統(tǒng)一下達(dá)、分類(lèi)應(yīng)對(duì)、跟蹤評(píng)價(jià)”閉環(huán)管理作為實(shí)施稅收風(fēng)險(xiǎn)管理“一體化”的運(yùn)行架構(gòu)。構(gòu)建“上級(jí)分析下達(dá)—基層應(yīng)對(duì)反饋—上級(jí)再分析、有問(wèn)題再下達(dá)—基層再應(yīng)對(duì)再反饋”的完整工作閉環(huán)。
（二）建立分析應(yīng)對(duì)機(jī)制。發(fā)揮市局?jǐn)?shù)據(jù)、技術(shù)和人力等比較優(yōu)勢(shì)，以“專(zhuān)職＋兼職”形式組建專(zhuān)業(yè)數(shù)據(jù)分析團(tuán)隊(duì)，建立兩級(jí)稅收風(fēng)險(xiǎn)分析機(jī)制。加大專(zhuān)題風(fēng)險(xiǎn)分析力度，實(shí)施數(shù)據(jù)分層級(jí)、分部門(mén)、分環(huán)節(jié)的分析利用，持續(xù)提升數(shù)據(jù)分析利用的稅收貢獻(xiàn)率。同時(shí)，按照納稅人規(guī)模、風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，對(duì)跨縣（市、區(qū)）中、小稅源和市級(jí)以上重點(diǎn)稅源，由市局組織進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)；對(duì)市級(jí)以下重點(diǎn)稅源，由縣（市、區(qū)）局組織進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)，建立“各有側(cè)重、分級(jí)負(fù)責(zé)、分類(lèi)應(yīng)對(duì)”的兩級(jí)稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)機(jī)制。
（三）建立評(píng)查協(xié)作機(jī)制。針對(duì)會(huì)稽查能評(píng)估的專(zhuān)業(yè)人員較少的現(xiàn)狀，建立評(píng)估、稽查集約機(jī)制，使評(píng)估與稽查形成人員共享、情況共享、結(jié)果共享的格局，不斷提升評(píng)估稽查集約化程度。積極打造專(zhuān)業(yè)評(píng)估團(tuán)隊(duì)，形成以行業(yè)稅源管理為基礎(chǔ)、專(zhuān)業(yè)化分類(lèi)管理辦法為指導(dǎo)、評(píng)估模型為核心、主動(dòng)應(yīng)對(duì)為手段、團(tuán)隊(duì)作戰(zhàn)為保障的納稅評(píng)估機(jī)制。
（四）建立控管互動(dòng)機(jī)制。針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)防控中發(fā)現(xiàn)的稅收管理漏洞或者薄弱環(huán)節(jié)，按環(huán)節(jié)、類(lèi)別、部門(mén)、層級(jí)提出強(qiáng)化管理建議，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)管控提升稅收管理水平；管理工作的不同強(qiáng)化要為風(fēng)險(xiǎn)管控夯實(shí)基礎(chǔ)、提供保障。
（五）建立人才培養(yǎng)機(jī)制。以風(fēng)險(xiǎn)分析、應(yīng)對(duì)納稅、調(diào)整賬務(wù)處理、計(jì)算機(jī)操作技能和評(píng)估約談技巧等為主要內(nèi)容，面向基層，組織開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理能力培訓(xùn)，突出實(shí)務(wù)操作。市局開(kāi)展行業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)指南編輯與應(yīng)用成果竟賽活動(dòng)，激發(fā)干部業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)活力，全年計(jì)劃舉辦3期培訓(xùn)100余人，為每個(gè)縣（市、區(qū)）局培養(yǎng)6至8名稅收風(fēng)險(xiǎn)管理骨干人才，通過(guò)切實(shí)發(fā)揮其輻射帶動(dòng)作用，大力提升基層稅務(wù)干部風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力。
（六）建立監(jiān)督考評(píng)機(jī)制。抓源頭，定期數(shù)據(jù)質(zhì)量報(bào)告，及時(shí)清理垃圾數(shù)據(jù)、修正錯(cuò)誤數(shù)據(jù)、補(bǔ)錄完善數(shù)據(jù)，保證數(shù)據(jù)質(zhì)量；抓過(guò)程，以數(shù)據(jù)分析監(jiān)控報(bào)告為抓手，通過(guò)上期、本期、預(yù)期三期數(shù)據(jù)綜合比較，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)流程管控；抓結(jié)果，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)推送任務(wù)統(tǒng)一由風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組確定、主管局長(zhǎng)把關(guān)，對(duì)較大金額的評(píng)估案件由風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組成員公開(kāi)合議，從組織管理上加以規(guī)范。同時(shí)，將評(píng)估業(yè)績(jī)、評(píng)估卷宗、評(píng)估案例等指標(biāo)納入績(jī)效考核，作為能手評(píng)比的重要依據(jù)；對(duì)業(yè)績(jī)突出的評(píng)估人員在全局范圍內(nèi)樹(shù)立典型，作為評(píng)估榜樣進(jìn)行表彰獎(jiǎng)勵(lì)，試行納稅評(píng)估重大案件個(gè)案獎(jiǎng)勵(lì)辦法。
二、完善風(fēng)險(xiǎn)管理流程，提升稅收管理效能。
強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理流程中的6大節(jié)點(diǎn)，筑牢稅收風(fēng)險(xiǎn)管理流程。通過(guò)實(shí)施控管互動(dòng)，有效堵塞管理漏洞，完善管理制度，增強(qiáng)稅收管理的針對(duì)性和實(shí)效性。
（一）制定風(fēng)險(xiǎn)規(guī)劃。市局通過(guò)規(guī)劃對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)、任務(wù)、進(jìn)程作出系統(tǒng)安排，進(jìn)行指導(dǎo)、約束與規(guī)范，明確一年內(nèi)集中開(kāi)展的風(fēng)險(xiǎn)分析次數(shù)原則上不多于4次，并要求縣（市、區(qū)）局開(kāi)展分析的次數(shù)、時(shí)間等要與市局相吻合，自上而下實(shí)現(xiàn)了“一體化”。
（二）開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)分析。充分發(fā)揮市局各成員部門(mén)的能動(dòng)性和“大數(shù)據(jù)”優(yōu)勢(shì)，按部門(mén)職責(zé)確定稅收風(fēng)險(xiǎn)分析指標(biāo)和向稅收風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室提交風(fēng)險(xiǎn)分析結(jié)果，有效提升風(fēng)險(xiǎn)分析的有效性和風(fēng)險(xiǎn)指向的準(zhǔn)確性。
（三）整合風(fēng)險(xiǎn)任務(wù)。市局稅收風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室充分發(fā)揮協(xié)調(diào)作用，依據(jù)各部門(mén)確定的風(fēng)險(xiǎn)分析指標(biāo)及分析結(jié)果，按“戶(hù)”進(jìn)行歸集和下達(dá)風(fēng)險(xiǎn)任務(wù)，有效杜絕“上面千條線(xiàn),下面一根針”現(xiàn)象。
（四）實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。對(duì)市局下達(dá)的稅收風(fēng)險(xiǎn)任務(wù)，注重發(fā)揮縣（市、區(qū)）局作用，由其組成專(zhuān)業(yè)團(tuán)隊(duì)采取差異化的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，實(shí)施多稅種、鏈條式、聯(lián)動(dòng)型風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。對(duì)情況復(fù)雜、應(yīng)對(duì)難度大的風(fēng)險(xiǎn)任務(wù)，直接提升風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)層級(jí)，最大限度消除無(wú)效應(yīng)對(duì)行為。
（五）依法處置風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)人員在風(fēng)險(xiǎn)任務(wù)應(yīng)對(duì)結(jié)束后，應(yīng)分戶(hù)提交風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)報(bào)告，各成員部門(mén)共同審核，嚴(yán)把“質(zhì)量關(guān)”。對(duì)已確認(rèn)的涉稅問(wèn)題，交由主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)依法處理。
（六）風(fēng)控總結(jié)評(píng)價(jià)。市局對(duì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)情況實(shí)施抽查復(fù)核和跟蹤監(jiān)督，并及時(shí)向各成員部門(mén)反饋風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)成效。通過(guò)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)、查找不足，促進(jìn)稅收風(fēng)險(xiǎn)從事后解決處理向事前、事中預(yù)警防控轉(zhuǎn)變。
三、加大信息管稅力度，提升數(shù)據(jù)利用質(zhì)效。
以信息手段為支撐，對(duì)不同稅種的各管理環(huán)節(jié)實(shí)現(xiàn)全方位、多角度的稅收風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、應(yīng)對(duì)，提升稅收管理效能。
（一）全面應(yīng)用已形成的綜合風(fēng)險(xiǎn)分析指標(biāo)、專(zhuān)題風(fēng)險(xiǎn)分析指標(biāo)、評(píng)估模型，為推進(jìn)深化稅收風(fēng)險(xiǎn)管理提供強(qiáng)有力的技術(shù)支持。
（二）整合綜合征管系統(tǒng)、防偽稅控系統(tǒng)、互聯(lián)網(wǎng)和工商部門(mén)等多渠道獲取的數(shù)據(jù)，有針對(duì)性地選定股權(quán)轉(zhuǎn)讓、滯留票、成品油抵扣、政府采購(gòu)、兩稅比對(duì)、房產(chǎn)網(wǎng)簽、醫(yī)保刷卡、稅務(wù)窗口與郵政代開(kāi)發(fā)票等風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，集中進(jìn)行深入分析，確定風(fēng)險(xiǎn)納稅人，統(tǒng)一下發(fā)風(fēng)險(xiǎn)任務(wù)及明細(xì)數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)從末端治理到源頭控制的轉(zhuǎn)變，做到風(fēng)險(xiǎn)定位準(zhǔn)確，應(yīng)對(duì)高質(zhì)有力。
（三）根據(jù)確定的納稅人風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別，分別采取屬地、交叉、差別、分級(jí)“四種方式”和稅法宣傳、納稅輔導(dǎo)、風(fēng)險(xiǎn)提示、納稅評(píng)估、稅務(wù)稽查“五項(xiàng)措施”進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。各單位可以結(jié)合本地掌握的稅收風(fēng)險(xiǎn)信息和稅收管理實(shí)際需要，及時(shí)發(fā)起專(zhuān)項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)任務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。
四、優(yōu)化征管資源配置，促進(jìn)管理要素融合。
大力促進(jìn)業(yè)務(wù)、技術(shù)、人力、數(shù)據(jù)等稅收管理要素的充分融合，各成員部門(mén)之間實(shí)現(xiàn)優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)，切實(shí)減少管理上的不同步、不統(tǒng)籌、不共享現(xiàn)象，有效降低管理成本和協(xié)調(diào)難度，形成“要素有機(jī)統(tǒng)一、信息互通共享、資源整合優(yōu)化、各方協(xié)同推進(jìn)”四位合一的稅收風(fēng)險(xiǎn)綜合管理體系。
（一）明晰職責(zé)劃分。在縱向上各有側(cè)重，市局側(cè)重于發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)管理職能，在整合省局下達(dá)風(fēng)險(xiǎn)任務(wù)基礎(chǔ)上，結(jié)合實(shí)際新增風(fēng)險(xiǎn)任務(wù)，并集合優(yōu)勢(shì)力量對(duì)重點(diǎn)稅源開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)；縣（市、區(qū)）局側(cè)重于發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)職能，調(diào)配骨干力量進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)，及時(shí)反饋應(yīng)對(duì)情況和結(jié)果。在橫向上統(tǒng)分結(jié)合，將市局內(nèi)部各成員部門(mén)劃分為“組織協(xié)調(diào)、分析應(yīng)對(duì)、支持保障”三大相互獨(dú)立、相互配合、相互監(jiān)督的風(fēng)險(xiǎn)管理功能系列，采取“明確職責(zé)、專(zhuān)人負(fù)責(zé)、統(tǒng)分結(jié)合”方式開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理；縣（市、區(qū)）局也成立若干風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)小組，專(zhuān)職負(fù)責(zé)稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。
（二）強(qiáng)化人力整合。面對(duì)人員老化，復(fù)合型人才匱乏現(xiàn)實(shí)，各單位因地制宜，抽調(diào)業(yè)務(wù)、技術(shù)骨干力量組建專(zhuān)門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)分析、應(yīng)對(duì)團(tuán)隊(duì)，凝聚管理合力，最大限度釋放各級(jí)各類(lèi)骨干人員的正能量。
（三）強(qiáng)化數(shù)據(jù)整合。全面整合綜合征管軟件、防偽稅控系統(tǒng)、互聯(lián)網(wǎng)等內(nèi)、外部各類(lèi)涉稅數(shù)據(jù)，定期與工商部門(mén)交換股權(quán)變更登記信息；搭建“科學(xué)合理、標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、數(shù)據(jù)完整、安全高效”的數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)，為風(fēng)險(xiǎn)分析應(yīng)對(duì)奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。
（四）強(qiáng)化任務(wù)整合。市局稅收風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室確立“以質(zhì)量換數(shù)量”理念，按照“量能配比、兼顧效率、質(zhì)量?jī)?yōu)先”原則，科學(xué)合理下達(dá)風(fēng)險(xiǎn)任務(wù)數(shù)量。同時(shí)，為便于基層開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)，按指標(biāo)制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)指南，明確應(yīng)對(duì)靶向，提高精準(zhǔn)程度。
五、突出重點(diǎn)行業(yè)、項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理，促進(jìn)組織收入工作。
風(fēng)險(xiǎn)管理任務(wù)計(jì)劃的制定，要充分考慮總局、省局規(guī)定的當(dāng)年稅收專(zhuān)項(xiàng)檢查行業(yè)和項(xiàng)目，考慮本地重點(diǎn)稅源結(jié)構(gòu)特點(diǎn)，考慮征管難點(diǎn)、弱點(diǎn)、以票控稅盲點(diǎn)，考慮系統(tǒng)納稅申報(bào)數(shù)據(jù)和第三方信息異常突出項(xiàng)目等因素，做到有的放矢，擴(kuò)大成果，堵漏增收。擬定下列行業(yè)和項(xiàng)目為全年重點(diǎn)。
（一）水泥生產(chǎn)及其上下游企業(yè)。
（二）汽車(chē)經(jīng)銷(xiāo)商及其維修、裝飾、裝璜企業(yè)。
（三）食品生產(chǎn)及其上下游企業(yè)。
（四）大賣(mài)場(chǎng)、超市及其場(chǎng)內(nèi)租賃、承包等經(jīng)營(yíng)者。
關(guān)鍵詞：電力企業(yè)，風(fēng)險(xiǎn)管理，定量風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
0、引言
電力作為高風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)業(yè)，不僅源于其公用事業(yè)屬性，以及技術(shù)資金密集、供求瞬時(shí)平衡、生產(chǎn)運(yùn)行連續(xù)等特征，同時(shí)電力項(xiàng)目投資額巨大、建設(shè)周期長(zhǎng)、沉沒(méi)成本高，而且，隨著電力體制改革和電力市場(chǎng)建設(shè)進(jìn)程的深入，市場(chǎng)主體越來(lái)越多，電力交易關(guān)系復(fù)雜，不同主體之間協(xié)調(diào)困難，電力行業(yè)規(guī)劃建設(shè)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的不確定性加大、電力市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)增加。根據(jù)“十一五”期間電力體制改革的任務(wù)，面對(duì)我國(guó)電力市場(chǎng)化發(fā)展的現(xiàn)狀，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)觀念，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理將是電力企業(yè)的重要任務(wù)。本文在闡述了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理基本框架流程及其主要內(nèi)容的基礎(chǔ)上，提出電力企業(yè)定量風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的主要內(nèi)容及方法，以期推動(dòng)電力系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的開(kāi)展。
1、風(fēng)險(xiǎn)管理的主要內(nèi)容
風(fēng)險(xiǎn)作為客觀存在，要求人們考察研究風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，要從決策角度認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)與人們有目的活動(dòng)、行動(dòng)方案選擇及事物的未來(lái)變化有關(guān)。風(fēng)險(xiǎn)的形成過(guò)程和風(fēng)險(xiǎn)的客觀性、損失性、不確定性特征共同構(gòu)成風(fēng)險(xiǎn)形成機(jī)制分析和風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)。
人們一般對(duì)風(fēng)險(xiǎn)持厭惡態(tài)度，都想減小風(fēng)險(xiǎn)損失，追求風(fēng)險(xiǎn)與收益的均衡優(yōu)化。風(fēng)險(xiǎn)管理的提出與發(fā)展與企業(yè)發(fā)展?fàn)顩r、社會(huì)背景密不可分。風(fēng)險(xiǎn)管理作為一門(mén)管理學(xué)科，首先在美國(guó)應(yīng)運(yùn)而生，之后傳到西歐、亞洲、拉丁美洲。美國(guó)大多數(shù)企業(yè)都設(shè)置專(zhuān)職部門(mén)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，許多大學(xué)的工商管理學(xué)院都開(kāi)設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管理課程。風(fēng)險(xiǎn)管理作為一門(mén)科學(xué)與藝術(shù)，既需要定性分析，又需要定量估計(jì)；既要求理性，又要求人性；不但需要多學(xué)科理論指導(dǎo)，還需要多種方法支持。
源于風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的風(fēng)險(xiǎn)管理主要包括風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)與風(fēng)險(xiǎn)控制三大部份。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)形成的過(guò)程，風(fēng)險(xiǎn)分析需要進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)。風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)需要進(jìn)行頻率分析與后果分析，而后果分析又包括情景分析與損失分析。通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)分析，可得到特定系統(tǒng)所有風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)，對(duì)此再參照相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)及可接受性，判斷系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)是否可接受，是否采取安全措施，這就是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)。風(fēng)險(xiǎn)分析與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)總稱(chēng)為風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。為進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)定量化估算，要進(jìn)行定量風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估(quantitative risk assessment—qra)。在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基礎(chǔ)上，針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)狀況采取相應(yīng)的措施與對(duì)策方案，以控制、抑制、降低風(fēng)險(xiǎn)，即風(fēng)險(xiǎn)控制。風(fēng)險(xiǎn)管理不僅要定性分析風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)事故及損失狀況，而且要盡可能基于風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)及可接受性對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定量評(píng)價(jià)。對(duì)于以盈利為目的的工業(yè)企業(yè)也希望將風(fēng)險(xiǎn)損失價(jià)值化并給出貨幣衡量標(biāo)準(zhǔn)。風(fēng)險(xiǎn)管理就是風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)控制三者密切相聯(lián)的動(dòng)態(tài)過(guò)程，見(jiàn)圖1。
2、風(fēng)險(xiǎn)管理的組織實(shí)施與基本流程
為有效實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理，企業(yè)應(yīng)由專(zhuān)門(mén)的組織及相關(guān)人員按一定程序組織實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理工作。據(jù)《幸?！冯s志對(duì)美國(guó)500多家大公司的調(diào)查知，84％的公司由中層以上的經(jīng)理人員負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理。風(fēng)險(xiǎn)管理的趨勢(shì)是董事會(huì)下屬設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)全面負(fù)責(zé)公司風(fēng)險(xiǎn)管理，組織實(shí)施的流程是：①制定風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)劃；②風(fēng)險(xiǎn)辯識(shí)；③風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；④風(fēng)險(xiǎn)管理策略方案選擇；⑤風(fēng)險(xiǎn)管理策略實(shí)施；⑥風(fēng)險(xiǎn)管理策略實(shí)施評(píng)價(jià)。
3、電力企業(yè)定量風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估(qra)
電力企業(yè)qra的建立與發(fā)展從內(nèi)部來(lái)看，不僅已有可靠性分析、安全分析、質(zhì)量管理、項(xiàng)目管理等各專(zhuān)業(yè)分析作基礎(chǔ)，從外部而言有電力用戶(hù)、政府與社會(huì)公眾、咨詢(xún)機(jī)構(gòu)等眾多相關(guān)主體的關(guān)注。電力企業(yè)qra對(duì)企業(yè)的作用主要體現(xiàn)在：通過(guò)qra有利于企業(yè)將風(fēng)險(xiǎn)水平控制在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的風(fēng)險(xiǎn)水平之內(nèi)，并符合最低合理可行原則；通過(guò)開(kāi)展qra可幫助企業(yè)全面識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，并按輕重緩急排序，以有助于管理者將精力、財(cái)力、物力集中于風(fēng)險(xiǎn)控制的重要緊急領(lǐng)域，使風(fēng)險(xiǎn)管理決策更為合理、效果更好、成本最小；通過(guò)對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)控制方案或安全改進(jìn)措施進(jìn)行qra，使決策者對(duì)方案措施進(jìn)行優(yōu)劣選擇，為公司提出決策支持。電力企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)將對(duì)其它企業(yè)和主體帶來(lái)連帶影響，并產(chǎn)生放大效應(yīng)，電力系統(tǒng)安全、可靠、高效、優(yōu)質(zhì)是各行各業(yè)和政府管理部門(mén)共同的愿望。電力企業(yè)實(shí)施qra具有現(xiàn)實(shí)意義。
3.1 電力企業(yè)qha的基本框架模式
電力企業(yè)qra是指在工業(yè)系統(tǒng)qra的基礎(chǔ)上，考慮電力系統(tǒng)的技術(shù)經(jīng)濟(jì)特點(diǎn)及運(yùn)行規(guī)律，結(jié)合電力體制改革及電力市場(chǎng)化進(jìn)程而以概率模型表征的全面風(fēng)險(xiǎn)管理理論方法。為便于實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理，保證風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估質(zhì)量，滿(mǎn)足風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程各階段的不同要求，構(gòu)建如圖3所示的適用于電力企業(yè)qra的基本框架模式。在具體實(shí)施時(shí)，允許依實(shí)際情況而有所改變。
3.2 電力企業(yè)qra的主要工作內(nèi)容
(1)確定目標(biāo)及范圍。包括風(fēng)險(xiǎn)管理的目的與意義，待分析系統(tǒng)的設(shè)備配置、工作流程、資金、人員、管
理、信息、地區(qū)、人文環(huán)境等，即確定qra實(shí)現(xiàn)目標(biāo)和實(shí)施條件等。
(2)風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)。即找出待評(píng)價(jià)系統(tǒng)中所有潛在的風(fēng)險(xiǎn)因素，并進(jìn)行初步分析，通過(guò)安全檢查看系統(tǒng)是否達(dá)到規(guī)范要求。風(fēng)險(xiǎn)辯識(shí)的基本途徑有歷史事故統(tǒng)計(jì)分析、安全檢查表分析、風(fēng)險(xiǎn)與可操作性研究(hzops)、故障模式與影響分析(fmea)、故障模式影響及危急分析(fmeca)、故障樹(shù)分析(eta)、事故樹(shù)分析(eta)、風(fēng)險(xiǎn)分析調(diào)查表、保單檢視表、資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)暴露分析表、財(cái)務(wù)報(bào)表、流程圖、現(xiàn)場(chǎng)檢查表、風(fēng)險(xiǎn)趨勢(shì)估計(jì)表等。為配合保險(xiǎn)公司對(duì)出險(xiǎn)事項(xiàng)的處理，可采用從下至上的歸納法、從上至下的演繹法及兩者綜合運(yùn)用。針對(duì)特定風(fēng)險(xiǎn)，可選用基于系統(tǒng)平面布置的區(qū)域分析、隱含事件分析、德?tīng)柗品盎谑鹿蕵?shù)分析的風(fēng)險(xiǎn)事故網(wǎng)絡(luò)法等。風(fēng)險(xiǎn)辯識(shí)不只局限于系統(tǒng)硬件，還應(yīng)考慮人為因素、組織制度等系統(tǒng)軟件。
風(fēng)險(xiǎn)綜合集成是指對(duì)所有風(fēng)險(xiǎn)按其特性類(lèi)型分門(mén)別類(lèi)加以匯總因電力工業(yè)特點(diǎn)及電力市場(chǎng)化改革特點(diǎn)，把電力系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)按廠(chǎng)網(wǎng)分開(kāi)的行業(yè)結(jié)構(gòu)進(jìn)行分類(lèi)。
對(duì)于發(fā)電企業(yè)而言，主要有電源規(guī)劃風(fēng)險(xiǎn)、報(bào)價(jià)競(jìng)價(jià)上網(wǎng)風(fēng)險(xiǎn)、供求平衡風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)力抑制風(fēng)險(xiǎn)、備用容量風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)、中介機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)等。對(duì)于電網(wǎng)企業(yè)而言，主要有電網(wǎng)規(guī)劃風(fēng)險(xiǎn)、電網(wǎng)融資風(fēng)險(xiǎn)、購(gòu)電電價(jià)風(fēng)險(xiǎn)、電力交易轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)、輔助服務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、成本分?jǐn)傦L(fēng)險(xiǎn)、輸電阻塞風(fēng)險(xiǎn)、輸電能力風(fēng)險(xiǎn)、備用率風(fēng)險(xiǎn)、電力監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)等。另外，電力企業(yè)還將面臨電力可靠性、安全性、穩(wěn)定性風(fēng)險(xiǎn)及電能質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)等。
風(fēng)險(xiǎn)綜合集成后的初步風(fēng)險(xiǎn)分析是對(duì)已辯識(shí)出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行初步分析評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)的等級(jí)或水平。風(fēng)險(xiǎn)水平低的可忽略不計(jì)或僅作定性評(píng)估，風(fēng)險(xiǎn)水平高的要在定性分析基礎(chǔ)上，進(jìn)行定量評(píng)估。
(3)頻率分析。即確定風(fēng)險(xiǎn)可能發(fā)生的頻率，其方法主要有歷史數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析、故障樹(shù)分析與失效理論模型分析。歷史數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析是根據(jù)有關(guān)事故的歷史數(shù)據(jù)預(yù)測(cè)今后可能發(fā)生的頻率。因此要建立
風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)，既作為qra的基礎(chǔ)，又作為風(fēng)險(xiǎn)決策的依據(jù)。故障樹(shù)分析作為一種自上而下的邏輯分析法，把可能發(fā)生的事故或系統(tǒng)失效(頂事件)與基本部件的失效聯(lián)系起來(lái)，根據(jù)基本部件的失效概率計(jì)算出頂事件的發(fā)生概率。失效理論模型分析是在歷史數(shù)據(jù)與專(zhuān)家經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，采用某種失效理論模型來(lái)計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生頻率。
(4)風(fēng)險(xiǎn)測(cè)定估計(jì)。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)特性及類(lèi)型，運(yùn)用一定的數(shù)學(xué)工具測(cè)定或估計(jì)風(fēng)險(xiǎn)大小。常用方法主要有主觀估計(jì)法、客觀估計(jì)法、期望值法、數(shù)學(xué)模型法、隨機(jī)模擬法和馬爾可夫模型法等。
(5)后果分析。即分析特定風(fēng)險(xiǎn)在某種環(huán)境作用下可能導(dǎo)致的各種事故后果及損失。其方法主要有情景分析與損失分析。情景分析通過(guò)事件樹(shù)模型分析特定風(fēng)險(xiǎn)在環(huán)境作用下可能導(dǎo)致的各種事故后果。損失分析是分析特定后果對(duì)其它事物的影響及利益損失并歸結(jié)為某種風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)。
(6)風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)及可接受性。風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)及可接受性應(yīng)遵循最低合理可行(alarp)原則。alarp原則是指任何系統(tǒng)都存在風(fēng)險(xiǎn)，而且風(fēng)險(xiǎn)水平越低，即風(fēng)險(xiǎn)程度越小要進(jìn)一步減少風(fēng)險(xiǎn)越困難，其成本會(huì)呈指數(shù)曲線(xiàn)上升。也就是說(shuō)，風(fēng)險(xiǎn)改進(jìn)措施投資的邊際效益遞減，最終趨于零，甚至為負(fù)值。因此，必須在風(fēng)險(xiǎn)水平與成本間折衷考慮。如果電力企業(yè)定量風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估所得風(fēng)險(xiǎn)水平在不可接受線(xiàn)之上，則該風(fēng)險(xiǎn)被拒絕，如果風(fēng)險(xiǎn)水平在可接受線(xiàn)之下，則該風(fēng)險(xiǎn)可接受，無(wú)需采取風(fēng)險(xiǎn)改進(jìn)措施；如風(fēng)險(xiǎn)水平在不可接受線(xiàn)與可接受線(xiàn)之間，即落人alarp區(qū)(可容忍區(qū))，這時(shí)要進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)改進(jìn)措施投資成本風(fēng)險(xiǎn)分析或風(fēng)險(xiǎn)成本收益分析。
分析結(jié)果如果證明進(jìn)一步增加風(fēng)險(xiǎn)改進(jìn)投資對(duì)電力企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)水平減小貢獻(xiàn)不大，則該風(fēng)險(xiǎn)是可接受的，即允許該風(fēng)險(xiǎn)存在，以節(jié)省投資成本。alarp原則的經(jīng)濟(jì)學(xué)解釋類(lèi)似投入要素的邊際收益遞減規(guī)律一樣，風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)措施投入間的風(fēng)險(xiǎn)曲線(xiàn)也呈邊際收益遞減規(guī)律。 3.3 電力企業(yè)qra常用方法
根據(jù)電力企業(yè)qra的工作內(nèi)容和實(shí)現(xiàn)要求，結(jié)合電力企業(yè)本身特點(diǎn)，電力企業(yè)qra常用的方法主要有：安全檢查表即實(shí)施安全檢查的項(xiàng)目明細(xì)表；故障模式與影響分析技術(shù)和故障模式影響分析與致命度分析(fmeaca)技術(shù)；風(fēng)險(xiǎn)與可操作性研究技術(shù)；事件樹(shù)分析技術(shù)；基于概率影響圖技術(shù)、人工智能、專(zhuān)家系統(tǒng)、可靠性工程技術(shù)期望值法、風(fēng)險(xiǎn)主觀、客觀估計(jì)法、模糊評(píng)估法等。
關(guān)鍵詞：電力企業(yè)，風(fēng)險(xiǎn)管理，定量風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
0、引言
電力作為高風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)業(yè)，不僅源于其公用事業(yè)屬性，以及技術(shù)資金密集、供求瞬時(shí)平衡、生產(chǎn)運(yùn)行連續(xù)等特征，同時(shí)電力項(xiàng)目投資額巨大、建設(shè)周期長(zhǎng)、沉沒(méi)成本高，而且，隨著電力體制改革和電力市場(chǎng)建設(shè)進(jìn)程的深入，市場(chǎng)主體越來(lái)越多，電力交易關(guān)系復(fù)雜，不同主體之間協(xié)調(diào)困難，電力行業(yè)規(guī)劃建設(shè)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的不確定性加大、電力市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)增加。根據(jù)“十一五”期間電力體制改革的任務(wù)，面對(duì)我國(guó)電力市場(chǎng)化發(fā)展的現(xiàn)狀，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)觀念，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理將是電力企業(yè)的重要任務(wù)。本文在闡述了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理基本框架流程及其主要內(nèi)容的基礎(chǔ)上，提出電力企業(yè)定量風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的主要內(nèi)容及方法，以期推動(dòng)電力系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的開(kāi)展。
1、風(fēng)險(xiǎn)管理的主要內(nèi)容
風(fēng)險(xiǎn)作為客觀存在，要求人們考察研究風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，要從決策角度認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)與人們有目的活動(dòng)、行動(dòng)方案選擇及事物的未來(lái)變化有關(guān)。風(fēng)險(xiǎn)的形成過(guò)程和風(fēng)險(xiǎn)的客觀性、損失性、不確定性特征共同構(gòu)成風(fēng)險(xiǎn)形成機(jī)制分析和風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)。
人們一般對(duì)風(fēng)險(xiǎn)持厭惡態(tài)度，都想減小風(fēng)險(xiǎn)損失，追求風(fēng)險(xiǎn)與收益的均衡優(yōu)化。風(fēng)險(xiǎn)管理的提出與發(fā)展與企業(yè)發(fā)展?fàn)顩r、社會(huì)背景密不可分。風(fēng)險(xiǎn)管理作為一門(mén)管理學(xué)科，首先在美國(guó)應(yīng)運(yùn)而生，之后傳到西歐、亞洲、拉丁美洲。美國(guó)大多數(shù)企業(yè)都設(shè)置專(zhuān)職部門(mén)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，許多大學(xué)的工商管理學(xué)院都開(kāi)設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管理課程。風(fēng)險(xiǎn)管理作為一門(mén)科學(xué)與藝術(shù)，既需要定性分析，又需要定量估計(jì)；既要求理性，又要求人性；不但需要多學(xué)科理論指導(dǎo)，還需要多種方法支持。
源于風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的風(fēng)險(xiǎn)管理主要包括風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)與風(fēng)險(xiǎn)控制三大部份。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)形成的過(guò)程，風(fēng)險(xiǎn)分析需要進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)。風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)需要進(jìn)行頻率分析與后果分析，而后果分析又包括情景分析與損失分析。通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)分析，可得到特定系統(tǒng)所有風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)，對(duì)此再參照相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)及可接受性，判斷系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)是否可接受，是否采取安全措施，這就是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)。風(fēng)險(xiǎn)分析與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)總稱(chēng)為風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。為進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)定量化估算，要進(jìn)行定量風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估(QuantitativeRiskAssessment—QRA)。在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基礎(chǔ)上，針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)狀況采取相應(yīng)的措施與對(duì)策方案，以控制、抑制、降低風(fēng)險(xiǎn)，即風(fēng)險(xiǎn)控制。風(fēng)險(xiǎn)管理不僅要定性分析風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)事故及損失狀況，而且要盡可能基于風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)及可接受性對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定量評(píng)價(jià)。對(duì)于以盈利為目的的工業(yè)企業(yè)也希望將風(fēng)險(xiǎn)損失價(jià)值化并給出貨幣衡量標(biāo)準(zhǔn)。風(fēng)險(xiǎn)管理就是風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)控制三者密切相聯(lián)的動(dòng)態(tài)過(guò)程，見(jiàn)圖1。
2、風(fēng)險(xiǎn)管理的組織實(shí)施與基本流程
為有效實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理，企業(yè)應(yīng)由專(zhuān)門(mén)的組織及相關(guān)人員按一定程序組織實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理工作。據(jù)《幸?！冯s志對(duì)美國(guó)500多家大公司的調(diào)查知，84％的公司由中層以上的經(jīng)理人員負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理。風(fēng)險(xiǎn)管理的趨勢(shì)是董事會(huì)下屬設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)全面負(fù)責(zé)公司風(fēng)險(xiǎn)管理，組織實(shí)施的流程是：①制定風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)劃；②風(fēng)險(xiǎn)辯識(shí)；③風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；④風(fēng)險(xiǎn)管理策略方案選擇；⑤風(fēng)險(xiǎn)管理策略實(shí)施；⑥風(fēng)險(xiǎn)管理策略實(shí)施評(píng)價(jià)。
3、電力企業(yè)定量風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估(QRA)
電力企業(yè)QRA的建立與發(fā)展從內(nèi)部來(lái)看，不僅已有可靠性分析、安全分析、質(zhì)量管理、項(xiàng)目管理等各專(zhuān)業(yè)分析作基礎(chǔ)，從外部而言有電力用戶(hù)、政府與社會(huì)公眾、咨詢(xún)機(jī)構(gòu)等眾多相關(guān)主體的關(guān)注。電力企業(yè)QRA對(duì)企業(yè)的作用主要體現(xiàn)在：通過(guò)QRA有利于企業(yè)將風(fēng)險(xiǎn)水平控制在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的風(fēng)險(xiǎn)水平之內(nèi)，并符合最低合理可行原則；通過(guò)開(kāi)展QRA可幫助企業(yè)全面識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，并按輕重緩急排序，以有助于管理者將精力、財(cái)力、物力集中于風(fēng)險(xiǎn)控制的重要緊急領(lǐng)域，使風(fēng)險(xiǎn)管理決策更為合理、效果更好、成本最??；通過(guò)對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)控制方案或安全改進(jìn)措施進(jìn)行QRA，使決策者對(duì)方案措施進(jìn)行優(yōu)劣選擇，為公司提出決策支持。電力企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)將對(duì)其它企業(yè)和主體帶來(lái)連帶影響，并產(chǎn)生放大效應(yīng)，電力系統(tǒng)安全、可靠、高效、優(yōu)質(zhì)是各行各業(yè)和政府管理部門(mén)共同的愿望。電力企業(yè)實(shí)施QRA具有現(xiàn)實(shí)意義。
3.1電力企業(yè)QHA的基本框架模式
電力企業(yè)QRA是指在工業(yè)系統(tǒng)QRA的基礎(chǔ)上，考慮電力系統(tǒng)的技術(shù)經(jīng)濟(jì)特點(diǎn)及運(yùn)行規(guī)律，結(jié)合電力體制改革及電力市場(chǎng)化進(jìn)程而以概率模型表征的全面風(fēng)險(xiǎn)管理理論方法。為便于實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理，保證風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估質(zhì)量，滿(mǎn)足風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程各階段的不同要求，構(gòu)建如圖3所示的適用于電力企業(yè)QRA的基本框架模式。在具體實(shí)施時(shí)，允許依實(shí)際情況而有所改變。
3.2電力企業(yè)QRA的主要工作內(nèi)容
(1)確定目標(biāo)及范圍。包括風(fēng)險(xiǎn)管理的目的與意義，待分析系統(tǒng)的設(shè)備配置、工作流程、資金、人員、管理、信息、地區(qū)、人文環(huán)境等，即確定QRA實(shí)現(xiàn)目標(biāo)和實(shí)施條件等。
(2)風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)。即找出待評(píng)價(jià)系統(tǒng)中所有潛在的風(fēng)險(xiǎn)因素，并進(jìn)行初步分析，通過(guò)安全檢查看系統(tǒng)是否達(dá)到規(guī)范要求。風(fēng)險(xiǎn)辯識(shí)的基本途徑有歷史事故統(tǒng)計(jì)分析、安全檢查表分析、風(fēng)險(xiǎn)與可操作性研究(HZOPS)、故障模式與影響分析(FMEA)、故障模式影響及危急分析(FMECA)、故障樹(shù)分析(ETA)、事故樹(shù)分析(ETA)、風(fēng)險(xiǎn)分析調(diào)查表、保單檢視表、資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)暴露分析表、財(cái)務(wù)報(bào)表、流程圖、現(xiàn)場(chǎng)檢查表、風(fēng)險(xiǎn)趨勢(shì)估計(jì)表等。為配合保險(xiǎn)公司對(duì)出險(xiǎn)事項(xiàng)的處理，可采用從下至上的歸納法、從上至下的演繹法及兩者綜合運(yùn)用。針對(duì)特定風(fēng)險(xiǎn)，可選用基于系統(tǒng)平面布置的區(qū)域分析、隱含事件分析、德?tīng)柗品盎谑鹿蕵?shù)分析的風(fēng)險(xiǎn)事故網(wǎng)絡(luò)法等。風(fēng)險(xiǎn)辯識(shí)不只局限于系統(tǒng)硬件，還應(yīng)考慮人為因素、組織制度等系統(tǒng)軟件。風(fēng)險(xiǎn)綜合集成是指對(duì)所有風(fēng)險(xiǎn)按其特性類(lèi)型分門(mén)別類(lèi)加以匯總整理。因電力工業(yè)特點(diǎn)及電力市場(chǎng)化改革特點(diǎn)，把電力系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)按廠(chǎng)網(wǎng)分開(kāi)的行業(yè)結(jié)構(gòu)進(jìn)行分類(lèi)。
對(duì)于發(fā)電企業(yè)而言，主要有電源規(guī)劃風(fēng)險(xiǎn)、報(bào)價(jià)競(jìng)價(jià)上網(wǎng)風(fēng)險(xiǎn)、供求平衡風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)力抑制風(fēng)險(xiǎn)、備用容量風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)、中介機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)等。對(duì)于電網(wǎng)企業(yè)而言，主要有電網(wǎng)規(guī)劃風(fēng)險(xiǎn)、電網(wǎng)融資風(fēng)險(xiǎn)、購(gòu)電電價(jià)風(fēng)險(xiǎn)、電力交易轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)、輔助服務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、成本分?jǐn)傦L(fēng)險(xiǎn)、輸電阻塞風(fēng)險(xiǎn)、輸電能力風(fēng)險(xiǎn)、備用率風(fēng)險(xiǎn)、電力監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)等。另外，電力企業(yè)還將面臨電力可靠性、安全性、穩(wěn)定性風(fēng)險(xiǎn)及電能質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)等。
風(fēng)險(xiǎn)綜合集成后的初步風(fēng)險(xiǎn)分析是對(duì)已辯識(shí)出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行初步分析評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)的等級(jí)或水平。風(fēng)險(xiǎn)水平低的可忽略不計(jì)或僅作定性評(píng)估，風(fēng)險(xiǎn)水平高的要在定性分析基礎(chǔ)上，進(jìn)行定量評(píng)估。
(3)頻率分析。即確定風(fēng)險(xiǎn)可能發(fā)生的頻率，其方法主要有歷史數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析、故障樹(shù)分析與失效理論模型分析。歷史數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析是根據(jù)有關(guān)事故的歷史數(shù)據(jù)預(yù)測(cè)今后可能發(fā)生的頻率。因此要建立風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)，既作為QRA的基礎(chǔ)，又作為風(fēng)險(xiǎn)決策的依據(jù)。故障樹(shù)分析作為一種自上而下的邏輯分析法，把可能發(fā)生的事故或系統(tǒng)失效(頂事件)與基本部件的失效聯(lián)系起來(lái)，根據(jù)基本部件的失效概率計(jì)算出頂事件的發(fā)生概率。失效理論模型分析是在歷史數(shù)據(jù)與專(zhuān)家經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，采用某種失效理論模型來(lái)計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生頻率。
(4)風(fēng)險(xiǎn)測(cè)定估計(jì)。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)特性及類(lèi)型，運(yùn)用一定的數(shù)學(xué)工具測(cè)定或估計(jì)風(fēng)險(xiǎn)大小。常用方法主要有主觀估計(jì)法、客觀估計(jì)法、期望值法、數(shù)學(xué)模型法、隨機(jī)模擬法和馬爾可夫模型法等。
(5)后果分析。即分析特定風(fēng)險(xiǎn)在某種環(huán)境作用下可能導(dǎo)致的各種事故后果及損失。其方法主要有情景分析與損失分析。情景分析通過(guò)事件樹(shù)模型分析特定風(fēng)險(xiǎn)在環(huán)境作用下可能導(dǎo)致的各種事故后果。損失分析是分析特定后果對(duì)其它事物的影響及利益損失并歸結(jié)為某種風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)。
(6)風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)及可接受性。風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)及可接受性應(yīng)遵循最低合理可行(ALARP)原則。ALARP原則是指任何系統(tǒng)都存在風(fēng)險(xiǎn)，而且風(fēng)險(xiǎn)水平越低，即風(fēng)險(xiǎn)程度越小要進(jìn)一步減少風(fēng)險(xiǎn)越困難，其成本會(huì)呈指數(shù)曲線(xiàn)上升。也就是說(shuō)，風(fēng)險(xiǎn)改進(jìn)措施投資的邊際效益遞減，最終趨于零，甚至為負(fù)值。因此，必須在風(fēng)險(xiǎn)水平與成本間折衷考慮。如果電力企業(yè)定量風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估所得風(fēng)險(xiǎn)水平在不可接受線(xiàn)之上，則該風(fēng)險(xiǎn)被拒絕，如果風(fēng)險(xiǎn)水平在可接受線(xiàn)之下，則該風(fēng)險(xiǎn)可接受，無(wú)需采取風(fēng)險(xiǎn)改進(jìn)措施；如風(fēng)險(xiǎn)水平在不可接受線(xiàn)與可接受線(xiàn)之間，即落人ALARP區(qū)(可容忍區(qū))，這時(shí)要進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)改進(jìn)措施投資成本風(fēng)險(xiǎn)分析或風(fēng)險(xiǎn)成本收益分析。
分析結(jié)果如果證明進(jìn)一步增加風(fēng)險(xiǎn)改進(jìn)投資對(duì)電力企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)水平減小貢獻(xiàn)不大，則該風(fēng)險(xiǎn)是可接受的，即允許該風(fēng)險(xiǎn)存在，以節(jié)省投資成本。ALARP原則的經(jīng)濟(jì)學(xué)解釋類(lèi)似投入要素的邊際收益遞減規(guī)律一樣，風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)措施投入間的風(fēng)險(xiǎn)曲線(xiàn)也呈邊際收益遞減規(guī)律。
3.3電力企業(yè)QRA常用方法
根據(jù)電力企業(yè)QRA的工作內(nèi)容和實(shí)現(xiàn)要求，結(jié)合電力企業(yè)本身特點(diǎn)，電力企業(yè)QRA常用的方法主要有：安全檢查表即實(shí)施安全檢查的項(xiàng)目明細(xì)表；故障模式與影響分析技術(shù)和故障模式影響分析與致命度分析(FMEACA)技術(shù)；風(fēng)險(xiǎn)與可操作性研究技術(shù)；事件樹(shù)分析技術(shù)；基于概率影響圖技術(shù)、人工智能、專(zhuān)家系統(tǒng)、可靠性工程技術(shù)期望值法、風(fēng)險(xiǎn)主觀、客觀估計(jì)法、模糊評(píng)估法等。
