發(fā)布時間：2023-09-07 18:09:13
序言：寫作是分享個人見解和探索未知領(lǐng)域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的工程項(xiàng)目全流程管理樣本，期待這些樣本能夠?yàn)槟峁┴S富的參考和啟發(fā)，請盡情閱讀。
一、引言
信息化社會的進(jìn)步有力地激活了通信建設(shè)市場，通信建設(shè)獲得了超常規(guī)的爆炸式空前發(fā)展。隨著計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)以及通信技術(shù)的快速發(fā)展，人們對信息化的認(rèn)知程度也在不斷提升，信息化技術(shù)開始走入人們生產(chǎn)生活的方方面面。而通信工程項(xiàng)目建設(shè)作為主導(dǎo)信息化發(fā)展的主要市場，項(xiàng)目工程管理發(fā)揮了非常重要的作用。在這種背景下，傳統(tǒng)的管理方式顯然難以滿足日益增長的管理需求，使得依托計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)打造通信工程項(xiàng)目管理信息系統(tǒng)顯得很有必要。通過通信工程項(xiàng)目管理信息系統(tǒng)，能夠有效達(dá)到資源共享、業(yè)務(wù)互控以及技術(shù)互動的顯著目的，繼而提升了管理效率，降低了管理成本。基于此，本文對相關(guān)的內(nèi)容進(jìn)行了探討。
二、計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)在通信工程項(xiàng)目管理中的重要性
隨著信息化時代的到來，計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)被越來越多地應(yīng)用到人們的生產(chǎn)和生活領(lǐng)域，通過該種技術(shù)實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)采集、信息傳輸、信息處理、信息存儲以及信息更新維護(hù)等，不僅有效地節(jié)省了工程的成本，而且又使得管理變的更加便利。再加上通信工程項(xiàng)目管理是一套系統(tǒng)性、復(fù)雜性的工程，只有將現(xiàn)代化的管理理念應(yīng)用其中，以動態(tài)化、定量的管理控制，進(jìn)而達(dá)到對各種資源優(yōu)化的目的，并實(shí)現(xiàn)工程投資效益的最大化。在這一過程中，需要充分發(fā)揮出計(jì)算機(jī)信息管理系統(tǒng)命令準(zhǔn)確、傳遞信息及時的優(yōu)勢，積極運(yùn)用計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，實(shí)現(xiàn)工程項(xiàng)目現(xiàn)代化管理。
具體來說，通過計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)在通信工程項(xiàng)目管理中的應(yīng)用能夠取得如下的應(yīng)用優(yōu)勢。首先，可以以計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)為基礎(chǔ)建設(shè)通信工程信息數(shù)據(jù)庫，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)整個項(xiàng)目在全過程中的信息和數(shù)據(jù)共享。在這種情況下，各個部門之間的操作更加透明，明顯也加強(qiáng)了它們之間的協(xié)同工作能力，滿足現(xiàn)代化工程管理的需要;同時，應(yīng)用計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)能夠明顯提升信息的溝通效率。網(wǎng)絡(luò)管理系統(tǒng)是建設(shè)單位與其他相關(guān)產(chǎn)業(yè)共建的信息接口。建立統(tǒng)一的工程信息網(wǎng)絡(luò)，它能使施工進(jìn)度、施工質(zhì)量和工程效益始終處于動態(tài)管理狀態(tài)?？梢?，將計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)引入到現(xiàn)代化的通信工程項(xiàng)目管理中具有一系列非常重要的應(yīng)用優(yōu)勢。
三、計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)在通信工程項(xiàng)目管理中的具體應(yīng)用
1、應(yīng)用的關(guān)鍵技術(shù)
在開發(fā)本系統(tǒng)之前，本文對當(dāng)前國內(nèi)通信運(yùn)營企業(yè)在通信工程項(xiàng)目管理上的既有成功經(jīng)驗(yàn)，并將現(xiàn)代化的管理理念應(yīng)用其中，而在這其中發(fā)揮作用最大的便是一些關(guān)鍵的計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)：
1)系統(tǒng)采用B/S架構(gòu)，并結(jié)合運(yùn)用了XML和Web Service技術(shù)，能夠有效集成本系統(tǒng)與通信運(yùn)營企業(yè)的其他信息管理系統(tǒng)，繼而做到企業(yè)業(yè)務(wù)流程的整體銜接以及企業(yè)信息的高度共享;
2)本系統(tǒng)還采用了基于微軟的VS.net平臺的三層網(wǎng)絡(luò)應(yīng)用架構(gòu)，而數(shù)據(jù)庫支持Qracle大型數(shù)據(jù)庫以及SQL Server等，同時網(wǎng)絡(luò)進(jìn)度技術(shù)則能夠完全兼容與微軟的Project 2003的數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu);
3)本系統(tǒng)還采用了成熟的基礎(chǔ)件(如工作流系統(tǒng)等)和業(yè)務(wù)基礎(chǔ)件技術(shù)(如分析模型、儀表盤技術(shù)等)，極大地提高了可靠性、可擴(kuò)展性和可用性;
4)本系統(tǒng)還支持和主流ERP系統(tǒng)(SAP、ORACLE APP)、進(jìn)度專業(yè)軟件系統(tǒng)的數(shù)據(jù)交互和集成。
2、系統(tǒng)管理模塊設(shè)計(jì)
以計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)為基礎(chǔ)構(gòu)建的通信工程項(xiàng)目管理信息系統(tǒng)的模塊設(shè)計(jì)結(jié)構(gòu)圖如下所示：
從上圖中可以看出，管理模塊主要包括信息立項(xiàng)、派單管理、安全管理、投資管理、質(zhì)量管理、進(jìn)度管理、合同管理以及檔案管理等幾個組成部分。根據(jù)通信工程的建設(shè)階段進(jìn)行劃分可知，能夠?qū)⑼ㄐ殴こ添?xiàng)目管理分為項(xiàng)目立項(xiàng)階段、項(xiàng)目設(shè)計(jì)階段、項(xiàng)目實(shí)施階段、項(xiàng)目驗(yàn)收以及收尾階段等階段。而本文設(shè)計(jì)的系統(tǒng)模塊中基本上能夠涵蓋這些階段的管理需求。將業(yè)主、設(shè)計(jì)單位、監(jiān)理單位以及施工單位等集合在一個統(tǒng)一的大平臺下進(jìn)行管理，不僅能夠確保信息溝通的順暢，而且能夠提升信息的管理系統(tǒng)，繼而使得整個通信工程項(xiàng)目管理的計(jì)劃能夠有條不紊的推進(jìn)。其中尤其要指出的是，檔案管理是有效確保工程過程資料及時輸出，保證建設(shè)軌跡與便于網(wǎng)絡(luò)后期運(yùn)行和維護(hù)的重要內(nèi)容，需要引起足夠的重視。
3、項(xiàng)目管理實(shí)踐應(yīng)用
通過本文通信工程項(xiàng)目管理系統(tǒng)的開發(fā)、運(yùn)用，相關(guān)的在建和擬建項(xiàng)目管理工作基本上都能夠走向正規(guī)，同時逐漸實(shí)現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)化和規(guī)范化，將各級管理人員在一個共同的管理平臺上協(xié)同有序處理項(xiàng)目管理的各項(xiàng)業(yè)務(wù)，繼而能夠有效實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目建設(shè)全過程的管理。同時，對于企業(yè)的決策者來說，也可以通過該平臺實(shí)現(xiàn)對公司各類項(xiàng)目的進(jìn)度控制、合同管理、投資控制以及質(zhì)量管理等相關(guān)信息的動態(tài)掌控。本文主要以其在項(xiàng)目計(jì)劃管理、流程管理以及基站建設(shè)等三個方面的管理為例進(jìn)行分析。
首先，在項(xiàng)目計(jì)劃管理中，可以在本系統(tǒng)中套用專業(yè)的WBS工序分解模板，自動生成項(xiàng)目的工作范圍分解，同時按照項(xiàng)目的實(shí)際特征對WBS工序分解結(jié)構(gòu)進(jìn)行修正。繼而在此基礎(chǔ)上，構(gòu)建項(xiàng)目進(jìn)度網(wǎng)絡(luò)計(jì)劃、資源計(jì)劃，建立指導(dǎo)和控制通信工程項(xiàng)目全生命周期的基準(zhǔn)計(jì)劃。其次，在流程管理中的應(yīng)用中，將涵蓋項(xiàng)目建設(shè)過程中的項(xiàng)目立項(xiàng)階段、項(xiàng)目設(shè)計(jì)階段、項(xiàng)目實(shí)施階段、項(xiàng)目驗(yàn)收以及收尾階段等項(xiàng)目管理全過程之中。同時，針對每個子流程來說，又包括了多個輔助流程，而且還注入了建設(shè)規(guī)范及標(biāo)準(zhǔn)指引，各類流程可以根據(jù)需要進(jìn)行動態(tài)調(diào)整，在業(yè)務(wù)流程的流轉(zhuǎn)過程中，進(jìn)行項(xiàng)目信息流、控制流的數(shù)據(jù)傳遞。最后，本文所構(gòu)建的系統(tǒng)對整個基站建設(shè)過程以業(yè)務(wù)流程進(jìn)行驅(qū)動，在流程運(yùn)轉(zhuǎn)過程中，自動分配工作任務(wù)、待辦事宜，關(guān)聯(lián)相關(guān)合同信息管理、支付管理、配套設(shè)備清單管理、固定資產(chǎn)管理等項(xiàng)目信息，同時還可以根據(jù)完成基站的數(shù)量，批次完成概通信工程項(xiàng)目的預(yù)算設(shè)計(jì)、設(shè)計(jì)會審、驗(yàn)收、結(jié)算。而具體來說，主要包括基站建設(shè) WBS 編制、業(yè)務(wù)流程的驅(qū)動等內(nèi)容。
四、結(jié)束語
總之，計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)應(yīng)用在通信工程項(xiàng)目管理中，能夠顯著提升工程管理效能，并促進(jìn)工程管理水平的提升，其目前已經(jīng)成為很多通信工程項(xiàng)目建設(shè)管理的重要輔助工具，在未來的應(yīng)用，需要我們要進(jìn)一步對其進(jìn)行優(yōu)化，以不斷促進(jìn)通信工程項(xiàng)目管理信息系統(tǒng)的完善。
【關(guān)鍵詞】業(yè)務(wù)協(xié)同架構(gòu)，項(xiàng)目管理，協(xié)同設(shè)計(jì)。
【中圖分類號】TP391 【文獻(xiàn)標(biāo)識碼】A 【文章編號】1672-5158（2013）04-0127-01
隨著知識經(jīng)濟(jì)時代的到來，人們越來越認(rèn)識到企業(yè)研發(fā)的重要性，研發(fā)過程是整個產(chǎn)品生命周期中最重要的環(huán)節(jié)，該過程決定了產(chǎn)品70%的成本、利潤、性能和質(zhì)量。企業(yè)正是認(rèn)識到這一點(diǎn)，也都紛紛不遺余力地增強(qiáng)企業(yè)的研發(fā)能力，例如引進(jìn)先進(jìn)的數(shù)字化應(yīng)用軟件-CAD＼CAE＼CAMkPDM等。研發(fā)數(shù)字化不僅能提高產(chǎn)品設(shè)計(jì)效率，縮短研發(fā)周期，提高研發(fā)質(zhì)量，降低成本。而且有利于更新企業(yè)傳統(tǒng)的設(shè)計(jì)思想，建立全新的產(chǎn)品開發(fā)和設(shè)計(jì)模式，為產(chǎn)品創(chuàng)新設(shè)計(jì)提供了保障。
一、冶金行業(yè)工程項(xiàng)目設(shè)計(jì)方案
冶金行業(yè)設(shè)計(jì)院要面對多種多樣的工程設(shè)計(jì)項(xiàng)目。項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)，上有大到幾個億投資的大型項(xiàng)目也有幾萬元的微型小項(xiàng)目，設(shè)計(jì)周期上，同時也存在著按年度計(jì)算的，也有要求在幾天內(nèi)完成的短項(xiàng)目。人數(shù)上，既有幾十，上百專業(yè)人員共同參與的工程項(xiàng)目也有一個人即可做完的單一工程項(xiàng)目。這些因素決定了冶金企業(yè)設(shè)計(jì)院在實(shí)施企業(yè)信息化的時候，需要充分考慮工程項(xiàng)目的特點(diǎn)和人力資源分配等問題，從工程項(xiàng)目的開發(fā)需求的角度來提出對冶金企業(yè)設(shè)計(jì)院的自身要求：1.信息化系統(tǒng)應(yīng)該適應(yīng)各種投資規(guī)模管理的需要；2.能充分適應(yīng)多角色的交叉作業(yè)特點(diǎn)的設(shè)計(jì)組織；3.應(yīng)該具有項(xiàng)目計(jì)劃安排上的靈活性；4.設(shè)計(jì)進(jìn)程控制的力度劃分與流程偶合性的平衡；5.應(yīng)該必備安全機(jī)制。要達(dá)到這些要求，冶金企業(yè)設(shè)計(jì)院應(yīng)在系統(tǒng)規(guī)劃，平臺選擇，功能需求，開發(fā)進(jìn)度安排等方面予以重視。
二、協(xié)同技術(shù)在工程設(shè)計(jì)企業(yè)解決的問題和應(yīng)用方法
工程設(shè)計(jì)是一項(xiàng)創(chuàng)造性強(qiáng)又需要廣泛協(xié)調(diào)的活動。設(shè)計(jì)團(tuán)隊(duì)根據(jù)不同設(shè)計(jì)項(xiàng)目的需求分配有各種角色：設(shè)計(jì)人員、項(xiàng)目經(jīng)理、專業(yè)負(fù)責(zé)人、總設(shè)計(jì)師、打印管理員、檔案管理員、院決策層領(lǐng)導(dǎo)等。這些角色在設(shè)計(jì)企業(yè)組織中按照一定業(yè)務(wù)流程行使各自的職責(zé)，其間存在大量需要采用協(xié)同原理與思想來解決的問題。
就目前設(shè)計(jì)企業(yè)現(xiàn)狀與市場軟件供應(yīng)現(xiàn)狀來看，可以采取逐步推進(jìn)的步驟來實(shí)現(xiàn)冶金設(shè)計(jì)企業(yè)的協(xié)同設(shè)計(jì)。1.制定CAD制圖標(biāo)準(zhǔn)，在設(shè)計(jì)工具層面實(shí)現(xiàn)信息標(biāo)準(zhǔn)化。2.設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)流程梳理及標(biāo)準(zhǔn)化，特別是結(jié)合IS09000系列標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范化設(shè)計(jì)與管理行為。實(shí)現(xiàn)設(shè)計(jì)工具輸入輸出信息與協(xié)同層信息的無縫對接。3.信息網(wǎng)絡(luò)平臺建設(shè)，實(shí)現(xiàn)其可靠、穩(wěn)定，對團(tuán)隊(duì)設(shè)計(jì)作業(yè)提供支撐。4.構(gòu)建協(xié)同設(shè)計(jì)平臺，實(shí)現(xiàn)核心業(yè)務(wù)的信息化。5.最終實(shí)現(xiàn)一體化的綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)。按此步驟，在現(xiàn)有具備先進(jìn)協(xié)同設(shè)計(jì)理念的平臺上開發(fā)針對工程設(shè)計(jì)企業(yè)的應(yīng)用系統(tǒng)，以縮短實(shí)施周期，降低實(shí)施成本，減小實(shí)施風(fēng)險，是比較安全可靠的策略。
三、基于ECA的協(xié)同設(shè)計(jì)開發(fā)平臺
ECA-SOA業(yè)務(wù)架構(gòu)與系統(tǒng)集成平臺（E-Business CollaborationArchitecture，ECA）是一個基于SOA的勘察設(shè)計(jì)企業(yè)業(yè)務(wù)架構(gòu)與信息集成的先進(jìn)平臺。
（一）協(xié)同設(shè)計(jì)平臺的體系構(gòu)架
第一層為操作系統(tǒng)層，系統(tǒng)所能支持的操作系統(tǒng)由所采用的ECA來決定。
第二層為數(shù)據(jù)庫層，系統(tǒng)所能支持的數(shù)據(jù)庫也是由所采用的ECA來決定，ECA支持主流的數(shù)據(jù)庫產(chǎn)品，包括SQL Server、Oracle等。
第三層為基礎(chǔ)服務(wù)層，包括文件服務(wù)、郵件服務(wù)、實(shí)時通訊服務(wù)、CA服務(wù)，提供系統(tǒng)級的應(yīng)用服務(wù)支持。
第四層為訪問層，是對各種服務(wù)的訪問引擎。
第五層為ECR，即ECA運(yùn)行期，是ECA的業(yè)務(wù)協(xié)同運(yùn)行平臺，提供各種應(yīng)用系統(tǒng)的業(yè)務(wù)支持服務(wù)。
第六層為ECA-Runtime Integration Service，其作用為，一是根據(jù)特定的產(chǎn)品系列對ECR的應(yīng)用規(guī)則進(jìn)行約定，二是提供應(yīng)用集成服務(wù)。
第七層為應(yīng)用層，提供各業(yè)務(wù)系統(tǒng)。本文所針對的冶金院設(shè)計(jì)協(xié)同系統(tǒng)即在該層進(jìn)行開發(fā)。
（二）平臺特點(diǎn)
1.可視化建模技術(shù)支持工具化實(shí)施，基于“業(yè)務(wù)協(xié)同架構(gòu)平臺”的“集成應(yīng)用系統(tǒng)”采用可視化技術(shù)手段實(shí)現(xiàn)企業(yè)業(yè)務(wù)建模的靈活性和先進(jìn)性，以適應(yīng)不同設(shè)計(jì)企業(yè)的發(fā)展和個性化的需要。
2.面向綜合管理的流程化、網(wǎng)絡(luò)化辦公體系，可視化的流程管理工具實(shí)現(xiàn)了網(wǎng)絡(luò)化的基于業(yè)務(wù)流程的管理模式，使得設(shè)計(jì)單位的業(yè)務(wù)管理規(guī)范性加強(qiáng)，平臺內(nèi)建了覆蓋各種業(yè)務(wù)模式的規(guī)范化的管理流程。
3.科學(xué)先進(jìn)的項(xiàng)目管理技術(shù)，項(xiàng)目管理子系統(tǒng)依據(jù)IS09000質(zhì)量管理體系、國際通用的“項(xiàng)目管理知識體系（PMBOK）”、勘察設(shè)計(jì)行業(yè)“十五”信息化規(guī)劃和有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范來進(jìn)行設(shè)計(jì)開發(fā)，建立了項(xiàng)目及設(shè)計(jì)流程管理的“設(shè)計(jì)和管理一體化”的應(yīng)用系統(tǒng)。項(xiàng)目的人力、進(jìn)度、質(zhì)量、費(fèi)用和圖檔是勘察設(shè)計(jì)項(xiàng)目管理的五個管理要素，項(xiàng)目管理子系統(tǒng)對項(xiàng)目全生命周期的這五個管理要素所產(chǎn)生的各種數(shù)據(jù)和信息進(jìn)行配置、管理與控制，使企業(yè)各種資源高效率地運(yùn)作。項(xiàng)目管理子系統(tǒng)運(yùn)用贏得值原理進(jìn)行項(xiàng)目的費(fèi)用/進(jìn)度綜合管理和控制，建立項(xiàng)目執(zhí)行效果測量基準(zhǔn)（BCWS），并對項(xiàng)目運(yùn)行中的贏得值（BCWP）和實(shí)耗值（ACWP）進(jìn)行定期檢查，以期實(shí)行有效控制。項(xiàng)目管理子系統(tǒng)為項(xiàng)目的參與者構(gòu)筑一個協(xié)同工作平臺，實(shí)現(xiàn)各部門、專業(yè)間的數(shù)據(jù)和資源共享，使其在各自的權(quán)限范圍內(nèi)協(xié)同參與項(xiàng)目管理，縮短設(shè)計(jì)周期。
4.系統(tǒng)安全性管理措施?？煽康木W(wǎng)絡(luò)化安全保證系統(tǒng)，“集成應(yīng)用系統(tǒng)”的安全子系統(tǒng)采用PKI（Public Key Infrastructure-公鑰基礎(chǔ)設(shè)施）體系，通過可信任機(jī)構(gòu)一認(rèn)證中心CA（Certificate Authority），把用戶的公鑰和用戶的其他標(biāo)識信息（如名稱、證件號等）捆綁在一起，實(shí)現(xiàn)用戶身份的數(shù)字驗(yàn)證。同時采用建立在PKI基礎(chǔ)之上的數(shù)字證書，把要傳輸?shù)臄?shù)據(jù)進(jìn)行加密和簽名，保證數(shù)據(jù)的機(jī)密性、真實(shí)性、完整性和不可否認(rèn)陛，保證信息的安全傳輸。
關(guān)鍵詞：合同管理；管理流程；信息系統(tǒng)；界面管理
1引言
大型項(xiàng)目的合同種類繁多，傳統(tǒng)的手工管理方法耗時費(fèi)力，很難實(shí)現(xiàn)合同信息的快速提取，對合同執(zhí)行狀況難以進(jìn)行動態(tài)跟蹤，對合同索賠缺乏信息支持。基于管理流程的合同管理信息化的目標(biāo)是對大型施工企業(yè)的所簽訂的各類合同的基本信息進(jìn)行管理；對合同狀態(tài)進(jìn)行跟蹤；通過信息平臺實(shí)現(xiàn)合同評審的網(wǎng)絡(luò)化；根據(jù)合同確定項(xiàng)目的預(yù)算成本，作為成本控制依據(jù)，并對合同執(zhí)行情況進(jìn)行對比跟蹤；依據(jù)歷史工程索賠事件建立索賠事件庫為項(xiàng)目獲取索賠機(jī)會提供信息支持。
近年來，信息技術(shù)的高速發(fā)展為管理流程的改進(jìn)提供了很大的空間，全面推動了流程管理的實(shí)現(xiàn)與組織的變革，對工程項(xiàng)目合同管理的實(shí)施進(jìn)行流程分析，將相互關(guān)聯(lián)的管理過程作為系統(tǒng)加以識別、分析和理解，確定項(xiàng)目管理流程、操作程序、工作邏輯關(guān)系，從而提出并優(yōu)化有關(guān)管理流程，建立一套標(biāo)準(zhǔn)化、工作程序化、規(guī)范化、科學(xué)合理的管理工作流程，將有利于對整個項(xiàng)目系統(tǒng)或系統(tǒng)中的某個過程及其相互作用進(jìn)行動態(tài)的、系統(tǒng)的管理，從而保證了各項(xiàng)工程施工活動的決策正確性及其實(shí)施結(jié)果的預(yù)期性，最終有效地保證項(xiàng)目合同管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
2大型設(shè)計(jì)項(xiàng)目的合同管理流程簡介
2．1大型設(shè)計(jì)項(xiàng)目合同管理流程的概念 管理流程是指管理活動中一系列相互關(guān)聯(lián)行為的序列結(jié)構(gòu)，它反映了在某種活動目標(biāo)的導(dǎo)向下，這些活動的先后順序、承轉(zhuǎn)關(guān)系，制約、推進(jìn)和輸入輸出的客觀規(guī)律。按其性質(zhì)和作用可以分為總體流程、局部流程和細(xì)部流程，總體流程規(guī)定了管理活動的階段劃分以及各階段的相互關(guān)系；局部流程反映各管理階段重要環(huán)節(jié)的相互關(guān)系；細(xì)部流程則反映各管理環(huán)節(jié)中業(yè)務(wù)活動的相互關(guān)系和流轉(zhuǎn)過程。 大型設(shè)計(jì)項(xiàng)目合同管理流程是它反映了工程設(shè)計(jì)項(xiàng)目管理的客觀規(guī)律和管理活動的特點(diǎn)，將設(shè)計(jì)過程所需要的信息流和物質(zhì)流進(jìn)行有機(jī)結(jié)合，并為設(shè)計(jì)技作業(yè)和管理活動輸入行為目標(biāo)、物質(zhì)條件、運(yùn)作規(guī)則，促使其產(chǎn)出預(yù)期的結(jié)果。
2．2大型設(shè)計(jì)項(xiàng)目合同管理流程的特點(diǎn) 管理流程具有目的性、必然性、多樣性、系統(tǒng)性和層次性的特點(diǎn)。
2．2．1目的性是指管理流程表達(dá)了管理業(yè)務(wù)完成的過程，一定以實(shí)現(xiàn)相應(yīng)的管理業(yè)務(wù)為目的：
2．2．2必然性指管理業(yè)務(wù)的完成必然要通過某種流程；
2．2．3多樣性指許多管理業(yè)務(wù)完成方式不具有唯一性，指一個管理系統(tǒng)中總是存在多種管理業(yè)務(wù)，因此存在多種流程，而且這些流程之間是密切相關(guān)的，是嚴(yán)密的組織的。一個管理系統(tǒng)的流程是由多種不同的流程構(gòu)成的流程體系；
2．2．4層次性指由于管理系統(tǒng)的功能具有層次性，相應(yīng)的管理業(yè)務(wù)與流程也具有層次性，即一個綜合性的管理業(yè)務(wù)的流程可以分解為若干較管理業(yè)務(wù)流程組合。
2．3大型設(shè)計(jì)項(xiàng)目合同管理流程的構(gòu)建步驟 為了保證設(shè)計(jì)項(xiàng)目合同管理的成功實(shí)施，必須建立一套高效的管理流程體系，而一個理想的流程體系結(jié)構(gòu)應(yīng)該滿足以下兩個條件；(1)流程同步，指流程應(yīng)具備在質(zhì)量、數(shù)量、時間等方面準(zhǔn)確滿足設(shè)計(jì)項(xiàng)目合同目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的能力。(2)流程高效，是用總的流程成本來計(jì)算，理想水平是用盡可能低的成本來保證項(xiàng)目信息流程、資金流、物資流的運(yùn)轉(zhuǎn)。管理系統(tǒng)流程設(shè)計(jì)的主要內(nèi)容有管理業(yè)務(wù)分解、相關(guān)管理業(yè)務(wù)分析、構(gòu)建管理流程責(zé)任分配矩陣、繪制各級管理流程圖等。
管理流程設(shè)計(jì)是大型設(shè)計(jì)項(xiàng)目造價管理系統(tǒng)設(shè)計(jì)的重要組成部分，管理流程設(shè)計(jì)通過將某項(xiàng)管理工作分解為各個管理活動，直到管理工序，并區(qū)分具有不同性質(zhì)或特點(diǎn)的工序，根據(jù)管理科學(xué)原理采用不同的工序完成方式，在此基礎(chǔ)上確定的管理工作完成過程，為科學(xué)地確定系統(tǒng)結(jié)構(gòu)、系統(tǒng)的管理規(guī)范奠定了基礎(chǔ)。特別是在現(xiàn)有管理系統(tǒng)重新設(shè)計(jì)中，通過流程研究，優(yōu)化與再設(shè)計(jì)，使進(jìn)一步通過結(jié)構(gòu)再設(shè)計(jì)實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)整體優(yōu)化有了較好的基礎(chǔ)。項(xiàng)目合同管理工作的分解及相應(yīng)流程的構(gòu)建一般經(jīng)過如下幾個步驟： (1)對設(shè)計(jì)合同管理工作進(jìn)行研究與探索，確定分解的準(zhǔn)則，是按管理職能劃分或是按工程實(shí)施順序劃分等準(zhǔn)則； (2)確定某項(xiàng)管理工作的管理活動組成，并理清管理活動中各個管理工序，初步擬定某項(xiàng)管理工作完成的綜合流程和相應(yīng)的子流程； (3)去除每項(xiàng)管理職能的流程中的不可行的方案或明顯劣于其他方案的方案，保留較好的方案。
2．4大型設(shè)計(jì)項(xiàng)目合同管理流程的控制
大型設(shè)計(jì)項(xiàng)目合同管理流程控制是利用現(xiàn)代工程項(xiàng)目管理相關(guān)學(xué)科知識和技術(shù)方法，通過對影響設(shè)計(jì)項(xiàng)目合同管理的目標(biāo)的因素進(jìn)行識別、設(shè)計(jì)環(huán)境進(jìn)行分析，對工程項(xiàng)目設(shè)計(jì)合同管理的目標(biāo)控制的原則、原理、方法及措施做出全面的系統(tǒng)規(guī)劃，進(jìn)而對設(shè)計(jì)行為狀態(tài)實(shí)行跟蹤控制和組織協(xié)調(diào)，從而保證對設(shè)計(jì)項(xiàng)目管理職能的履行，最終實(shí)現(xiàn)工程項(xiàng)目的設(shè)計(jì)目標(biāo)。
它涉及到利用信息系統(tǒng)所提供的信息，對管理活動做出最優(yōu)化決策和指令，使每個管理過程始終逼近項(xiàng)目目標(biāo)計(jì)劃?？刂葡到y(tǒng)的決策、指令及執(zhí)行，是由項(xiàng)目管理部門的高級、中級、及技術(shù)管理三個層次實(shí)現(xiàn)的，三個層次的水平將直接影響目標(biāo)計(jì)劃的實(shí)現(xiàn)。信息系統(tǒng)的信息敏感程度，與控制系統(tǒng)的決策優(yōu)化水平關(guān)系極大，而控制系統(tǒng)的決策優(yōu)化水平，直接影響到計(jì)劃與實(shí)際的差異程度。因此，信息系統(tǒng)與控制系統(tǒng)必須設(shè)計(jì)成相匹配的系統(tǒng)。
2．5合同管理流程的界面分析與管理 界面，又稱接口，是指相互作用的子系統(tǒng)之間的界限，是子系統(tǒng)之間既相區(qū)別又相聯(lián)系的紐帶。界面管理是指協(xié)調(diào)相互作用的子系統(tǒng)之間的能量、物質(zhì)、信息交換以實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)目標(biāo)的活動，除了組織上、管理上、技術(shù)上的協(xié)調(diào)之外，還要協(xié)調(diào)各系統(tǒng)界面的相互關(guān)系。
在現(xiàn)代工程項(xiàng)目管理中，人們越來越強(qiáng)調(diào)系統(tǒng)的集成，在工程項(xiàng)目中界面具有十分廣泛的意義，項(xiàng)目的各類系統(tǒng)，如目標(biāo)系統(tǒng)、技術(shù)系統(tǒng)、行為系統(tǒng)、組織系統(tǒng)等，他們的系統(tǒng)單元之間，以及系統(tǒng)與外部環(huán)境之間都存在著復(fù)雜的界面。項(xiàng)目管理系統(tǒng)各子系統(tǒng)之間及各個子系統(tǒng)內(nèi)部存在復(fù)雜的界面，而直接的表現(xiàn)形式是各管理流程之間的接口。
我們可以看出項(xiàng)目管理系統(tǒng)與外界以及項(xiàng)目管理系統(tǒng)內(nèi)部之間的流程要素以及各管理流程之間存在復(fù)雜的關(guān)系，他們之間互相作用、互相聯(lián)系、互相影響，設(shè)計(jì)項(xiàng)目管理流程的界面有很多種類型，可以從很多不同的角度來描述： (1)項(xiàng)目的各類組織系統(tǒng)之間以及項(xiàng)目整個系統(tǒng)與外界環(huán)境系統(tǒng)之間存在復(fù)雜的管理界面。例如，政府主管部門、項(xiàng)目管理組織、承包商、材料供應(yīng)商等項(xiàng)目參建單位之間的工作往來形成了復(fù)雜的管理流程界面：從總體上，項(xiàng)目所需要的資源、信息、資金、技術(shù)等都是通過界面輸入的，項(xiàng)目向外界提品、服務(wù)、信息等也是通過界面輸出的，所以整個系統(tǒng)與外界也存在著復(fù)雜的界面。 (2)在工程項(xiàng)目生命周期的各階段之間的管理流程界面。設(shè)計(jì)項(xiàng)目自可行性研究至設(shè)計(jì)、設(shè)計(jì)到施工、施工到驗(yàn)收，在這些界面的兩側(cè)的管理環(huán)境及參與單位都有著顯著的不同從而導(dǎo)致管理流程的差異，這些差異造成不同的工作、人員行為以及控制方針，從而形成了項(xiàng)目管理實(shí)施過程之間的管理流程界面。 (3)各管理子系統(tǒng)之間的職能管理流程界面。在設(shè)計(jì)項(xiàng)目的管理中，項(xiàng)目管理的各個職能以及各個管理部門在項(xiàng)目過程中形成一定的關(guān)系，互相依賴、互相影響，由于各子系統(tǒng)的功能不同、目標(biāo)不同，按其職能可將項(xiàng)目管理系統(tǒng)分解為進(jìn)度管理子系統(tǒng)、成本(投資)管理子系統(tǒng)、質(zhì)量管理子系統(tǒng)、合同管理子系統(tǒng)等，從而各個子系統(tǒng)之間構(gòu)成復(fù)雜的職能管理流程界面。 (4)在項(xiàng)目設(shè)計(jì)的各個管理職能系統(tǒng)內(nèi)部也存在管理流程的界面，例如進(jìn)度計(jì)劃管理系統(tǒng)中，進(jìn)度計(jì)劃的編制分為總體實(shí)施計(jì)劃及各年度、季度、月度計(jì)劃的編制。在總體計(jì)劃編制的管理模塊中，輸入是項(xiàng)目管理目標(biāo)及上層系統(tǒng)組織的意圖，輸出是項(xiàng)目的總體實(shí)施進(jìn)度計(jì)劃，對于年度進(jìn)度計(jì)劃的編制而言，其輸入是總體實(shí)施計(jì)劃，輸出是項(xiàng)目的年度實(shí)施計(jì)劃。所以，不同階段的計(jì)劃編制工作之間存在流程界面。 (5)部門間流程界面。部門間流程是跨越兩個或兩個以上職能部門的流程，即流程的系列活動是由不同職能部門的人來共同完成的。部門間流程的活動是不同的，但卻是相關(guān)的，活動之間有著內(nèi)在的聯(lián)系，有些活動乍看起來是不相干的，但通過某些其他活動的媒介，這些活動間也發(fā)生了遠(yuǎn)程聯(lián)系，通過這些不同部門間的相關(guān)活動的共同作用產(chǎn)生了特定的結(jié)果，從而構(gòu)成某一工作完成的特定流程。例如，在設(shè)計(jì)項(xiàng)目實(shí)施過程中, 對項(xiàng)目管理組織者而言, 首先必須讓各專業(yè)對自身圖紙電子版驗(yàn)收合格,然后組織專業(yè)間會簽交底, 之后方能協(xié)調(diào)出版部門按計(jì)劃出圖。這項(xiàng)管理工作的實(shí)施跨越了不同的專業(yè)、不同的行政科室和院內(nèi)不同部門，產(chǎn)生了部門間立體交互的流程界面。 因此，我們要對整個管理系統(tǒng)進(jìn)行全面分析，運(yùn)用集成管理的思想，對流程實(shí)施集成管理，做好各管理流程的界面協(xié)調(diào)，保證各管理子系統(tǒng)之間以及各子系統(tǒng)內(nèi)不同管理流程的物資、能量、信息通暢地流動，同時要處理好系統(tǒng)與外部環(huán)境的關(guān)系，使整個管理系統(tǒng)始終處于有效平穩(wěn)的狀態(tài)。
3大型設(shè)計(jì)項(xiàng)目合同管理流程的設(shè)計(jì)與實(shí)現(xiàn)
3．1背景分析 某大型項(xiàng)目的合同管理流程系統(tǒng)需要全面地歸納設(shè)計(jì)項(xiàng)目合同管理的事務(wù)，其中包括招投標(biāo)文檔，并通過分類登記、關(guān)聯(lián)管理、跟蹤催辦，使原本散落在各個部門和各個人案頭、柜子中的所有合同臺賬、費(fèi)用往來、文件往來、進(jìn)度款、付款憑證、變更及其處理過程記錄等均可有條不紊地記載到該系統(tǒng)中，使原本難以理清的施工管理和合同事務(wù)變得有章可循。要求該系統(tǒng)不僅本身具有強(qiáng)大的管理功能，還可很好地橋接工程項(xiàng)目的其它業(yè)務(wù)管理，如：對進(jìn)度計(jì)劃管理、材料與物資管理、投資控制管理、質(zhì)量安全管理等各個管理系統(tǒng)之間起到協(xié)調(diào)、監(jiān)控作用。
3．2本項(xiàng)目合同流程管理的目標(biāo)分析 本項(xiàng)目的合同流程管理主要是實(shí)現(xiàn)對項(xiàng)目合同簽訂、履行、變更、索賠、終止、結(jié)算等的全過程跟蹤管理，同時為決策提供相應(yīng)的支持信息和完整的文檔管理。具體包括： (1)實(shí)現(xiàn)對合同簽約的流程化管理，該部分內(nèi)容可鏈接到招投標(biāo)管理子系統(tǒng)中； (2)以合同為主線，以費(fèi)用回收與設(shè)計(jì)產(chǎn)品交付為中心，實(shí)現(xiàn)對合同全生命周期的管理； (3)對合同變更、索賠等重要合同事件進(jìn)行記錄、分析，其中變更部分鏈接到計(jì)量支付中的工程變更管理； (4)對項(xiàng)目會議、方案變更、資源供應(yīng)、進(jìn)度調(diào)整等進(jìn)行記錄，以便查詢。 本系統(tǒng)所涵蓋的業(yè)務(wù)范圍是針對工程相關(guān)合同生命周期中的各項(xiàng)業(yè)務(wù)，包括基本信息的管理、工程各類合同的簽訂、履約監(jiān)控、變更、索賠、終止、結(jié)算等業(yè)務(wù)和工程備忘錄。 按照合同的生命周期，本系統(tǒng)合同管理子系統(tǒng)涉及的業(yè)務(wù)過程有合同的申請審核、工程各類合同的簽約、履約、計(jì)量與支付、變更和索賠、終止、結(jié)算等業(yè)務(wù)。本系統(tǒng)主要分為基本信息管理、合同簽約管理、合同進(jìn)程管理、合同變更管理、合同索賠管理、合同終止管理、工程備忘錄七大模塊。 合同管理子系統(tǒng)采用目錄樹層狀結(jié)構(gòu)，對合同申請、審核、簽訂、索賠、計(jì)量、支付、變更等合同相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行全面、有效地管理，使工程項(xiàng)目各有關(guān)單位之間建立有機(jī)的聯(lián)系，相互協(xié)調(diào)，共同實(shí)現(xiàn)進(jìn)度、質(zhì)量、費(fèi)用三大目標(biāo)。
3．3合同管理綜合流程圖 根據(jù)本項(xiàng)目的特點(diǎn)，建立的合同管理綜合流程圖。
3．4主要的功能模塊的分析
3．4．1合同簽約管理模塊 本功能模塊是保證項(xiàng)目的順利進(jìn)行，規(guī)范經(jīng)濟(jì)行為，有效控制投資規(guī)模，規(guī)范合同的簽約行為。其主要功能包括如下幾點(diǎn)： (1)實(shí)現(xiàn)合同文本審核流轉(zhuǎn)單的增、刪、改； (2)實(shí)現(xiàn)合同文本審核流轉(zhuǎn)單的在線流轉(zhuǎn)； (3)實(shí)現(xiàn)合同文本電子文檔的掛接； (4)實(shí)現(xiàn)對合同模板的增、刪、改； (5)實(shí)現(xiàn)對因招標(biāo)項(xiàng)目的信息查詢； (6)實(shí)現(xiàn)合同文本電子文檔的在線批注、審核。 合同簽約管理流程。 3．4．2合同進(jìn)程管理 合同進(jìn)程管理主要包括進(jìn)度信息管理、質(zhì)量信息管理、計(jì)量信息管理、支付信息管理四大管理模塊。
1、進(jìn)度信息管理 該模塊主要反映工程的進(jìn)度計(jì)劃與完成情況，可由各標(biāo)段的進(jìn)度計(jì)劃與完成情況的相關(guān)數(shù)據(jù)編制匯總得出進(jìn)度匯總表。該功能模塊要實(shí)現(xiàn)的功能如下： (1)實(shí)現(xiàn)進(jìn)度計(jì)劃、完成情況的調(diào)用； (2)實(shí)現(xiàn)進(jìn)度計(jì)劃、完成情況的信息查詢； (3)實(shí)現(xiàn)各標(biāo)段進(jìn)度計(jì)劃、完成情況的對比分析。
2、質(zhì)量信息管理 該模塊主要提供工程檢測與評定及質(zhì)量事件的信息?？捎筛鳂?biāo)段質(zhì)量檢測、評定及其相關(guān)數(shù)據(jù)匯總得出工程質(zhì)量匯總報表。該功能模塊要實(shí)現(xiàn)的功能如下： (1)實(shí)現(xiàn)質(zhì)量信息的調(diào)用：
(2)實(shí)現(xiàn)質(zhì)量檢測、評定與質(zhì)量事件的信息查詢： (3)實(shí)現(xiàn)各標(biāo)段質(zhì)量情況的對比分析。
3、計(jì)量信息管理 該模塊主要是對各標(biāo)段每期工程計(jì)量信息的查詢與匯總，可由各標(biāo)段審核后的計(jì)量及相關(guān)信息，如工程量清單、中間計(jì)量表匯總出審核后的中間計(jì)量總表。其流程圖。 該功能模塊要實(shí)現(xiàn)的功能如下： (1)實(shí)行計(jì)量信息的調(diào)用： (2)能夠察看其他模塊中相關(guān)的支付、質(zhì)量與進(jìn)度信息，能夠?qū)塾?jì)完成數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，并且用直方圖對合同完成情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析； (3)能夠?qū)ν瓿身?xiàng)目進(jìn)行費(fèi)用分?jǐn)偅?(4)對以往審核后計(jì)量信息的查詢。
4、支付信息管理 該模塊主要是對各標(biāo)段每月支付信息進(jìn)行查詢與匯總?？捎蓪徍撕蟮母鳂?biāo)段支付及其相關(guān)信息，如中間支付單、付款單等匯總出審核后的中間支付匯總表。支付流程圖包括中間支付流程圖和竣工支付流程圖。 該功能模塊要實(shí)現(xiàn)的功能如下： (1)實(shí)現(xiàn)調(diào)用支付信息； (2)實(shí)現(xiàn)對中間支付信息的查詢； (3)對支付金額超過支付比例的進(jìn)行預(yù)警； (4)對支付款項(xiàng)做支付跟蹤，查詢實(shí)際支付時間、支付數(shù)量，及累計(jì)各期的支付數(shù)。
3．4．3合同變更 主要實(shí)現(xiàn)合同變更的查詢匯總，并分析合同變更的變更工程量和計(jì)算審核，實(shí)現(xiàn)對非合同變更(工程變更和設(shè)計(jì)變更)的量價分析，并設(shè)置是否記人合同總價調(diào)整的功能?？蓪?shí)現(xiàn)由合同變更的基本信息，包括變更原因、變更內(nèi)容、變更時間、審核記錄等匯總得出合同變更情況一覽表，并予以合同的變更管理的功能。 該功能模塊要實(shí)現(xiàn)的功能如下： (1)當(dāng)有新合同變更單進(jìn)入系統(tǒng)時報警，提示相關(guān)工作人員； (2)對各標(biāo)段合同變更單的查詢： (3)對各類變更進(jìn)行量價分析； (4)對合同變更審核過程進(jìn)行查詢； (5)能夠通過查詢相關(guān)的設(shè)計(jì)變更單審核工程變更單。 3．4．4合同索賠 該模塊主要實(shí)現(xiàn)合同索賠的查詢匯總，并分析合同索賠的變更工程量和單價以及工期。本功能模塊不實(shí)現(xiàn)索賠的錄入，索賠申請審核在投資控制子系統(tǒng)系統(tǒng)中實(shí)現(xiàn)。該模塊可實(shí)現(xiàn)由合同索賠的基本信息，包括索賠日期、索賠原因、索賠內(nèi)容、索賠審核意見等匯總得出合同索賠信息一覽表。該功能模塊要實(shí)現(xiàn)的功能如下：
(1)提示、查詢、跟蹤合同索賠狀況；
(2)合同索賠與相關(guān)工程問題關(guān)聯(lián)：
(3)合同索賠需進(jìn)行量價分析和費(fèi)用分?jǐn)偂?合同索賠的基本流程圖見圖7所示
3．4．5合同終止管理
1、合同中止和終止合同中止和終止后要進(jìn)行結(jié)算和資料移交等工作。該模塊的輸入為合同中止和終止的基本信息，該模塊的輸出主要為合同中止和終止的基本信息列表。該功能模塊要實(shí)現(xiàn)的功能如下：
(1)合同中止申請審核信息和終止信息的增、刪、改：
(2)合同中止申請審核信息和終止信息的查詢。
2、合同結(jié)算 合同結(jié)算指系統(tǒng)根據(jù)結(jié)算日期匯總合同投資的各項(xiàng)信息，如合同金額，發(fā)生變更金額，累計(jì)完成投資額，累計(jì)進(jìn)度款支付金額，剩余合同投資等，本管理模塊可以實(shí)現(xiàn)合同結(jié)算功能。該功能模塊要實(shí)現(xiàn)的功能如下：
(1)合同結(jié)算信息的增、刪、改；
(2)合同后生成合同剩余工程量清單。
3．5接口 合同控制系統(tǒng)不使用外部專用軟件，因此本系統(tǒng)的接口主要是指與其他子系統(tǒng)的接口。 在工程項(xiàng)目實(shí)施中合同管理是投資、進(jìn)度、安全/質(zhì)量控制的依據(jù)。
(1)與投資控制子系統(tǒng)通過合同分解編碼和清單分解編碼相聯(lián)系，兩個系統(tǒng)的交叉主要在實(shí)際計(jì)量支付的管理和變更、索賠對投資的影響上，實(shí)際審核的流程交由投資管理子系統(tǒng)實(shí)施，審核結(jié)果的支付數(shù)額、變更索賠數(shù)額等傳給合同子系統(tǒng)做進(jìn)一步查詢分析。
(2)對于計(jì)劃進(jìn)度控制子系統(tǒng)可通過合同編碼直接和進(jìn)度子系統(tǒng)相聯(lián)系，合同子系統(tǒng)關(guān)于進(jìn)度計(jì)劃與計(jì)劃完成情況的信息由計(jì)劃進(jìn)度子系統(tǒng)調(diào)用，由合同子系統(tǒng)進(jìn)行查詢分析。
(3)對于質(zhì)量控制子系統(tǒng)可通過合同編碼直接和合同子系統(tǒng)相聯(lián)系，合同子系統(tǒng)關(guān)于質(zhì)量檢測、評定與質(zhì)量事件的信息由質(zhì)量控制子系統(tǒng)調(diào)用，由合同子系統(tǒng)進(jìn)行查詢分析。
(4)對于招投標(biāo)項(xiàng)目的合同相關(guān)信息可由招投標(biāo)子系統(tǒng)調(diào)用，包括在合同申請過程中招標(biāo)項(xiàng)目的中標(biāo)信息。
國際金融危機(jī)后，世界經(jīng)濟(jì)進(jìn)入調(diào)整期，增長速度明顯放緩。我國市場下滑的同時使得各類企業(yè)的發(fā)展步履維艱，而企業(yè)也面臨著錯綜復(fù)雜的風(fēng)險與難以應(yīng)對的挑戰(zhàn)。在這樣的環(huán)境與背景下，企業(yè)必須將經(jīng)營重點(diǎn)置于風(fēng)險管理工作上，在關(guān)注外部風(fēng)險的同時，更需要對內(nèi)部的業(yè)務(wù)流程管理進(jìn)行嚴(yán)格而科學(xué)的管控，如此才能在激烈的市場競爭中獲取一席之地，并實(shí)現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展?；谄髽I(yè)業(yè)務(wù)流程管理對于抵抗風(fēng)險的重要性，以流程管理為視角，對企業(yè)風(fēng)險管理模式的構(gòu)建進(jìn)行分析與討論，在當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)形勢下，對于企業(yè)的生存與發(fā)展具有較強(qiáng)的現(xiàn)實(shí)意義。
關(guān)鍵詞：
流程管理；企業(yè)；風(fēng)險管理模式；構(gòu)建
企業(yè)業(yè)務(wù)流程管理是以吸納業(yè)務(wù)流程重組、流程再造思想與工具為支撐要素，采用綜合性的方法強(qiáng)化組織戰(zhàn)略，旨在強(qiáng)化業(yè)務(wù)操作的精細(xì)性與規(guī)范化的一種管理方式。對其進(jìn)行合理運(yùn)用可以降低企業(yè)運(yùn)營成本，提高企業(yè)內(nèi)外部響應(yīng)速度，最終鞏固企業(yè)抵抗風(fēng)險的能力。以業(yè)務(wù)流程為入手點(diǎn)，將風(fēng)險管理有效融入流程環(huán)節(jié)中，實(shí)現(xiàn)與企業(yè)現(xiàn)有管理框架的耦合，是構(gòu)建基于流程管理方式下企業(yè)風(fēng)險管理模式的主要途徑，同時也是充分發(fā)揮風(fēng)險管理工作有效性的必要手段。
一、流程管理概念綜述
流程管理是一種綜合性與系統(tǒng)性較強(qiáng)的管理方法。流程可以看作是一種路線圖，主要涵蓋以完成某項(xiàng)工作為目標(biāo)，相關(guān)數(shù)據(jù)、信息、資料在不同單位、部門、人員之間傳遞的網(wǎng)絡(luò)。流程管理的中心是規(guī)范化的流程構(gòu)造，以該流程構(gòu)造為核心，將各項(xiàng)工作任務(wù)分配到各部門或各崗位，以績效體系為載體，對考核工作實(shí)施與落實(shí)，將目標(biāo)與激勵成功傳導(dǎo)至企業(yè)各層次，使每位員工均明確自身崗位職責(zé)，從而推動流程的良性運(yùn)轉(zhuǎn)。與此同時，將系統(tǒng)性的工作進(jìn)行流程化處理，可以清楚而詳細(xì)地將若干作業(yè)項(xiàng)目和它們的關(guān)聯(lián)人員及其相互工作關(guān)系進(jìn)行描述，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的精細(xì)化管控。流程管理包括流程梳理、流程優(yōu)化、流程固化三個階段。流程梳理是對企業(yè)現(xiàn)行完整業(yè)務(wù)內(nèi)容與活動過程的摸底展現(xiàn)，在對企業(yè)流程體系進(jìn)行規(guī)劃與調(diào)整的同時，可以為企業(yè)內(nèi)部實(shí)現(xiàn)全面流程管理思想普及和手段落實(shí)提供不竭動力；流程優(yōu)化是在流程梳理的基礎(chǔ)之上，具有選擇性地運(yùn)用流程管理理念及信息技術(shù)工具對重點(diǎn)業(yè)務(wù)領(lǐng)域及關(guān)鍵流程進(jìn)行深層次的分析與優(yōu)化；流程固化則聚焦于將經(jīng)過分析優(yōu)化的新業(yè)務(wù)流程，借助制度、標(biāo)準(zhǔn)、信息系統(tǒng)等多種形式提高管理工作的規(guī)范性與顯性化。
二、構(gòu)建基于流程管理的企業(yè)風(fēng)險管理模式的可行性與現(xiàn)實(shí)意義
企業(yè)內(nèi)部的一系列業(yè)務(wù)流程集成了企業(yè)的運(yùn)營與發(fā)展，而所有單體業(yè)務(wù)流程中的活動或“子流程”是這些業(yè)務(wù)的支撐要素?；诖?，要想推動企業(yè)穩(wěn)定而高效的運(yùn)營，需要以流程為著手點(diǎn)，提高其運(yùn)作效率?，F(xiàn)階段，市場競爭愈發(fā)激烈，經(jīng)過不斷地迭代演變，風(fēng)險管理已經(jīng)成為大型企業(yè)內(nèi)部管理不可或缺的組成部分，特別是在實(shí)際業(yè)務(wù)流程中融入風(fēng)險管理思想與手段之后，業(yè)務(wù)流程經(jīng)歷了綜合性與系統(tǒng)性的設(shè)計(jì)與改造，突破了以往各種“信息孤島”的狀態(tài)，從而初步構(gòu)建了以流程管理為基礎(chǔ)的企業(yè)風(fēng)險管理模式。
1.企業(yè)風(fēng)險管理與流程管理的目標(biāo)一致企業(yè)要想充分發(fā)揮風(fēng)險管理的功能作用，使之成為企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益提升的支撐，首要任務(wù)是強(qiáng)化企業(yè)風(fēng)險點(diǎn)的控制與管理，并提高其有效性。而流程管理在關(guān)注業(yè)務(wù)流程風(fēng)險點(diǎn)的同時，還需要對流程成本、效益、質(zhì)量等因素進(jìn)行綜合性考慮。以此看來，企業(yè)風(fēng)險管理與流程管理在管理方法與關(guān)注點(diǎn)方面存在一定程度的差異，然而兩者具有高度的目標(biāo)一致性，且均統(tǒng)一于企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)，服務(wù)于企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。
2.流程管理是企業(yè)風(fēng)險管理實(shí)現(xiàn)顯性化的導(dǎo)向企業(yè)要想提高風(fēng)險管理工作的可操作性與科學(xué)性，就必須將風(fēng)險管理與流程有效地融合起來，構(gòu)建以業(yè)務(wù)流程管理為基礎(chǔ)支撐的風(fēng)險管理模式，將錯綜復(fù)雜的風(fēng)險管理活動進(jìn)行轉(zhuǎn)變，使其以流程輸入、輸出為導(dǎo)向，提高其動態(tài)化與層次性，同時以業(yè)務(wù)流程中無數(shù)個“工作流”為支撐要素，將關(guān)鍵控制點(diǎn)推送到業(yè)務(wù)流程中，將風(fēng)險管理與業(yè)務(wù)流程有效融合，進(jìn)而提高風(fēng)險管理的顯性化。
3.業(yè)務(wù)流程是企業(yè)開展風(fēng)險管理的基礎(chǔ)支撐作為一種循環(huán)流程，企業(yè)風(fēng)險管理主要包括業(yè)務(wù)分析、業(yè)務(wù)流程梳理、風(fēng)險識別、風(fēng)險評估、提出風(fēng)險控制策略、實(shí)施風(fēng)險管控、管控效果反饋與改進(jìn)等環(huán)節(jié)，因此其屬于一種業(yè)務(wù)流程為支撐要素，以信息系統(tǒng)為平臺，切實(shí)實(shí)施風(fēng)險預(yù)警、監(jiān)控與管理改進(jìn)的閉環(huán)管理模式。其工作的開展與進(jìn)行主要以企業(yè)各業(yè)務(wù)流程為依托，通過對風(fēng)險點(diǎn)進(jìn)行辨識，構(gòu)建風(fēng)險識別、分析、管控、改進(jìn)等多環(huán)節(jié)為一體的風(fēng)險管理框架，進(jìn)而以業(yè)務(wù)流程為基礎(chǔ)的風(fēng)險管控機(jī)制，實(shí)現(xiàn)企業(yè)各業(yè)務(wù)重要運(yùn)營活動與運(yùn)營單元的安全管控。由此可見，企業(yè)風(fēng)險管理與業(yè)務(wù)流程管理具有極為緊密的聯(lián)系，企業(yè)開展風(fēng)險管理需要以業(yè)務(wù)流程為基礎(chǔ)支撐。
三、流程管理視角下企業(yè)風(fēng)險管理模式構(gòu)建的相關(guān)措施
要想構(gòu)建并實(shí)施以流程管理為基礎(chǔ)要素的企業(yè)風(fēng)險管理模式，并提高其科學(xué)性與顯性化，就必須將企業(yè)業(yè)務(wù)流程管理框架設(shè)計(jì)作為風(fēng)險管理的頭緒，采取由上而下或自下而上的互動方式梳理企業(yè)目標(biāo)領(lǐng)域的業(yè)務(wù)流程，推動并實(shí)現(xiàn)每一層業(yè)務(wù)流程的目標(biāo)，進(jìn)而促進(jìn)企業(yè)總戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。最終將風(fēng)險管理流程框架與具體業(yè)務(wù)風(fēng)險管理流程有機(jī)結(jié)合起來，并在該體系中對風(fēng)險點(diǎn)與關(guān)鍵流程管理環(huán)節(jié)進(jìn)行詳細(xì)描述，如此可以將流程管理有效的融入到企業(yè)風(fēng)險管理工作中，提高風(fēng)險管理工作的可行性與顯性化。
1.確立基于流程管理的企業(yè)風(fēng)險管理的“三道防線”為了構(gòu)建基于流程管理的企業(yè)風(fēng)險管理模式框架，首要任務(wù)是確立企業(yè)風(fēng)險管理的“三道防線”，為實(shí)現(xiàn)基于流程管理的企業(yè)風(fēng)險管理顯性化創(chuàng)造有效的基礎(chǔ)條件。以大型施工企業(yè)為例，第一道防線是經(jīng)營部與采購部，主要涉及工作包括招投標(biāo)、預(yù)決算、材料采購、設(shè)備采購等，施工企業(yè)需要注意招投標(biāo)工程項(xiàng)目的前期評估和預(yù)測，并強(qiáng)化對招投標(biāo)報價風(fēng)險的控制，對合同進(jìn)行科學(xué)化管理，同時需要構(gòu)建有效的成本管理與分析系統(tǒng)；而關(guān)于預(yù)決算過程，施工企業(yè)需要對工程施工的所有影響因素進(jìn)行充分的考慮，對其中的風(fēng)險因素進(jìn)行分析，提前做好應(yīng)對措施；在材料與設(shè)備采購方面，施工企業(yè)需要通過證件檢查與取樣試驗(yàn)的方式，保證其使用性能與質(zhì)量，避免材料與設(shè)備質(zhì)量問題造成工程施工出現(xiàn)安全與質(zhì)量問題。第二道防線是工程部與安監(jiān)部。主要包括分包管理、質(zhì)量控制、施工協(xié)控、設(shè)備安監(jiān)、安全文明等工作，施工企業(yè)需要認(rèn)清合法分包的界限，及時、規(guī)范、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)睾炗喓贤Ω鳝h(huán)節(jié)委托授權(quán)進(jìn)行嚴(yán)格審查；在質(zhì)量控制過程中，施工企業(yè)需要針對風(fēng)險源與事故多發(fā)工序進(jìn)行嚴(yán)格控制，規(guī)范施工工藝與操作行為，及時處理質(zhì)量問題與安全隱患；而對施工中的機(jī)械設(shè)備進(jìn)行定期的安全監(jiān)督與檢查極為必要，可以有效防止機(jī)械設(shè)備故障造成的工程安全與質(zhì)量問題；與此同時，強(qiáng)化企業(yè)全體員工的安全意識，可以從根本上降低施工風(fēng)險出現(xiàn)的概率。第三道防線是財務(wù)部與辦公室。針對施工準(zhǔn)備、施工過程、竣工結(jié)算等階段，對施工直接成本與間接成本進(jìn)行嚴(yán)格的決算與把控，并竭力在合同審查中為施工企業(yè)爭取更多的經(jīng)濟(jì)利益；辦公室需要加強(qiáng)行政、人事、信息等方面的管理，規(guī)范行政制度，強(qiáng)化企業(yè)員工的崗位責(zé)任心，防止信息泄露，充分發(fā)揮企業(yè)風(fēng)險控制的輔助作用。
2.流程管理視角下企業(yè)風(fēng)險管理體系設(shè)計(jì)企業(yè)需要以全部業(yè)務(wù)流程的構(gòu)成情況為邏輯架構(gòu)，并將其視為風(fēng)險管理工作的骨架與脈絡(luò)，在基于流程管理的企業(yè)風(fēng)險管理體系設(shè)計(jì)過程中，首要任務(wù)是打破傳統(tǒng)職能部門與組織機(jī)構(gòu)的流程組織方式，對企業(yè)業(yè)務(wù)流程的頂層結(jié)構(gòu)明確定義，并以分層方式對指導(dǎo)框架進(jìn)行細(xì)化，對一層進(jìn)行完善以后，才允許進(jìn)行下一層指導(dǎo)框架的處理與構(gòu)建。在基于流程管理的風(fēng)險管理體系中，各單位的戰(zhàn)略規(guī)劃、業(yè)務(wù)流程與職責(zé)、業(yè)務(wù)流程圖及目錄梳理成果等是構(gòu)成體系的基本要素與支撐，對企業(yè)各部門的主要業(yè)務(wù)職責(zé)和業(yè)務(wù)特點(diǎn)進(jìn)行了集中反映；在該體系中，企業(yè)需要以企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃與規(guī)章制度作為牽引動力，為該體系的高效運(yùn)轉(zhuǎn)注入源源不竭的推動力量；與此同時，企業(yè)要想構(gòu)建基于流程管理的風(fēng)險管理模式，還需要對國際上流程框架的案例進(jìn)行充分參考與借鑒，例如ERP模型、APQC模型等，借助這些案例，企業(yè)可以對價值鏈為線索的流程組織方式理解得更充分。
3.基于流程管理的企業(yè)風(fēng)險管理模式的精細(xì)化分析以體系設(shè)計(jì)的角度來看，業(yè)務(wù)流程梳理是構(gòu)建基于流程管理企業(yè)風(fēng)險管理模式的必要條件。如圖1所示，首先對企業(yè)各個業(yè)務(wù)流程的性質(zhì)與涉及的領(lǐng)域進(jìn)行分析與參考，從流程的始端對風(fēng)險進(jìn)行辨識評估和內(nèi)控診斷，對業(yè)務(wù)流程框架進(jìn)行確定。然后需要對該框架實(shí)施風(fēng)險分析與缺陷認(rèn)定，建立起風(fēng)險管理與業(yè)務(wù)流程的接口，并在這個過程中對重點(diǎn)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行確定和明確，而后需要對風(fēng)險信息與業(yè)務(wù)流程一一對應(yīng)的關(guān)系進(jìn)行繪制，最終編制出“風(fēng)險—流程控制矩陣”。企業(yè)的部門管理者、業(yè)務(wù)復(fù)雜人或業(yè)務(wù)骨干均需要參與到業(yè)務(wù)梳理中來，形成一個負(fù)責(zé)流程梳理工作的團(tuán)隊(duì)，該團(tuán)隊(duì)需要任用不同的人才負(fù)責(zé)相應(yīng)層次的業(yè)務(wù)梳理與描述，并擴(kuò)展業(yè)務(wù)梳理的覆蓋面與范圍，保證覆蓋到所有業(yè)務(wù)活動。提高該模式的精細(xì)化需要構(gòu)建詳細(xì)的流程細(xì)化模型，主要包括：規(guī)范合理的主流程模型、子流程模型、具體操作流程模型、各項(xiàng)模板及相關(guān)指導(dǎo)文件、其中各流程模型包含的責(zé)任主體及參與單位。提高基于流程管理的企業(yè)風(fēng)險管理工作的精細(xì)化，有助于企業(yè)提高風(fēng)險管理工作的規(guī)范性與科學(xué)化。
四、A企業(yè)構(gòu)建基于業(yè)務(wù)流程的風(fēng)險管理思路及措施
我國大型施工企業(yè)A企業(yè)開展了全企業(yè)范圍內(nèi)的風(fēng)險管理流程，在確定了業(yè)務(wù)流程框架以后，按照重點(diǎn)風(fēng)險排序，企業(yè)將物資采購選定為重大風(fēng)險進(jìn)行管理控制。企業(yè)將“基于業(yè)務(wù)流程”作為控制采購風(fēng)險的入手點(diǎn)，圍繞業(yè)務(wù)流程的關(guān)鍵控制點(diǎn)，對制度設(shè)計(jì)、職權(quán)行使與監(jiān)管等方面的風(fēng)險進(jìn)行了排查與控制。第一步，該企業(yè)工作組針對物資流程，對其現(xiàn)狀與環(huán)節(jié)進(jìn)行了摸底，明確了流程設(shè)計(jì)中的不足與缺陷，與物資采購負(fù)責(zé)與監(jiān)管部門協(xié)同合作，依照《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》與企業(yè)運(yùn)營實(shí)際情況，對物資采購制度與流程規(guī)范進(jìn)行了完善與優(yōu)化，提高物資采購的可行性、合理性與科學(xué)性；第二步，依照流程節(jié)點(diǎn)對物資采購的風(fēng)險點(diǎn)進(jìn)行明確，例如：采購方案的制訂與選擇、與供應(yīng)商的合作、招投標(biāo)或比價采購、合同的簽訂、貨物的檢查與試驗(yàn)、貨款的支付等；第三步，對業(yè)務(wù)流程關(guān)鍵控制點(diǎn)依據(jù)所涉及的崗位進(jìn)行風(fēng)險辨識分析，對其中可能存在的物資采購風(fēng)險進(jìn)行排查，例如：招投標(biāo)或比價采購過程中暗箱操作、審批流程存在缺陷、材料取樣試驗(yàn)不嚴(yán)格等；第四步，充分結(jié)合定性與定量分析的方法，對物資采購風(fēng)險發(fā)生的可能性進(jìn)行分析，依據(jù)崗位工作重要性和控制金額兩個因素對物資采購風(fēng)險的影響程度進(jìn)行描述與確定；第五步，制訂物資采購風(fēng)險評價標(biāo)準(zhǔn)，依據(jù)物資采購風(fēng)險發(fā)生的概率與影響程度，進(jìn)行分值的劃分，依照從高到低的順序，將風(fēng)險發(fā)生概率與影響程度依照1、2、3、4、5五個等級進(jìn)行歸類；第六步，鼓勵所有崗位人員評價物資采購風(fēng)險重要性，而后編制物資采購風(fēng)險排序表，進(jìn)而繪制如圖2所示的風(fēng)險重要性水平圖譜。圖譜中，黑色區(qū)域（A）的風(fēng)險等級為高危風(fēng)險，A企業(yè)需要及時采取針對性措施予以防范、解決；灰色區(qū)域（B）為中等風(fēng)險，A企業(yè)需要對此提高重視程度，并掌握其實(shí)時動態(tài)；白色區(qū)域（C）為低等級風(fēng)險，通常情況下為企業(yè)可以接受的風(fēng)險。依據(jù)物資采購風(fēng)險重要性水平圖譜，A企業(yè)可以高效、高質(zhì)量地完成物資采購工作的風(fēng)險控制。
五、結(jié)論
構(gòu)建基于流程管理的企業(yè)風(fēng)險管理模式具有較強(qiáng)的綜合性與復(fù)雜性，該模式邏輯架構(gòu)層次分明，具有較強(qiáng)的精細(xì)化與規(guī)范化，對于細(xì)化分析業(yè)務(wù)流程，明確業(yè)務(wù)流程中的風(fēng)險環(huán)節(jié)與操作，凸顯關(guān)鍵風(fēng)險控制點(diǎn)具有較強(qiáng)的可操作意義。同時可以將具體的風(fēng)險因素的排查與風(fēng)險控制點(diǎn)的管控落實(shí)到相應(yīng)部門，明確崗位“權(quán)、責(zé)、利”的科學(xué)分配，最終使業(yè)務(wù)流程成為橋梁，提高風(fēng)險管理工作的固化與顯性化，推動企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。
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2000年以來，電網(wǎng)企業(yè)所屬的三產(chǎn)、多經(jīng)等輔業(yè)單位逐漸改制成為集體企業(yè)。作為國內(nèi)最大的電網(wǎng)企業(yè)，國家電網(wǎng)公司多次明確要求對所屬的集體企業(yè)管理體系和運(yùn)營機(jī)制予以完善，推動其持續(xù)健康有序地發(fā)展。在當(dāng)前依法治國和國家監(jiān)管力度不斷強(qiáng)化的背景下，如何規(guī)范集體企業(yè)管理，成為各級供電公司需要解決的重要問題。經(jīng)營專項(xiàng)審計(jì)是指審計(jì)人員為了評價被審計(jì)單位經(jīng)營活動的效果和效率，而對其經(jīng)營程序和方法進(jìn)行的專項(xiàng)評價。對集體企業(yè)開展經(jīng)營專項(xiàng)審計(jì)，是推動集體企業(yè)規(guī)范經(jīng)營的必要舉措。開展此類審計(jì)，涉及到集體企業(yè)的公司治理、業(yè)務(wù)經(jīng)營、資金管理、流程管理、人事管理等諸多方面的內(nèi)容，而且還牽涉到歷史遺留問題及多年積淀的利益矛盾，如果缺乏創(chuàng)新思路、周密策劃和穩(wěn)妥實(shí)施，很難取得滿意效果。國網(wǎng)山西省陽泉供電公司（以下簡稱陽泉公司）在此方面的實(shí)踐取得了較好效果，對其他企業(yè)開展此類審計(jì)有一定的借鑒意義。
二、經(jīng)營專項(xiàng)審計(jì)的思路及目標(biāo)
陽泉公司對其所屬的集體企業(yè)經(jīng)營審計(jì)的總體思路，是以審計(jì)集體企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營關(guān)鍵領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和關(guān)鍵控制點(diǎn)為基礎(chǔ)，做到審計(jì)全覆蓋，以評促改，以強(qiáng)化其管理、素質(zhì)和服務(wù)、創(chuàng)造效益為重點(diǎn)，深化管控體系，完善制度體系，強(qiáng)化人才隊(duì)伍建設(shè)，突出核心業(yè)務(wù)，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，持續(xù)提升規(guī)范管理水平，確保集體資產(chǎn)保值增值。另外，審計(jì)時要正確處理好集體企業(yè)的管理和發(fā)展關(guān)系，積極順應(yīng)國家電網(wǎng)公司“三集五大”管理變革，持續(xù)提升依法治企水平。在審計(jì)目標(biāo)方面，以完善集體企業(yè)全面風(fēng)險管理和內(nèi)部控制為目標(biāo)，審計(jì)要做到五個“有利于”：有利于健全公司治理機(jī)制，確保流暢運(yùn)轉(zhuǎn)；有利于健全管控體系，加強(qiáng)監(jiān)督管理；有利于強(qiáng)化核心業(yè)務(wù)，提高發(fā)展能力；有利于強(qiáng)化規(guī)范管理，深化依法從嚴(yán)治企；有利于深化重組整合。
三、經(jīng)營專項(xiàng)審計(jì)的重點(diǎn)內(nèi)容
如今雖然集體企業(yè)與電網(wǎng)企業(yè)已經(jīng)脫離了資本紐帶關(guān)系，但由于歷史等原因，其與主業(yè)仍然存在著錯綜復(fù)雜的關(guān)系。為此，陽泉公司將審計(jì)重點(diǎn)確定為：（1）監(jiān)管體系是否完備。在管控體系方面、制度體系方面、信息管理體系方面進(jìn)行審計(jì)，查看集體企業(yè)三個體系是否完備。通過審計(jì)，揭示其機(jī)構(gòu)是否健全、人員是否到位、職責(zé)是否明晰；各項(xiàng)管理制度是否橫向到邊，縱向到底，管理全覆蓋。（2）行為是否遵循依法治企要求。審計(jì)集體企業(yè)在經(jīng)營業(yè)務(wù)、人力資源和財務(wù)資產(chǎn)管理等方面是否規(guī)范。查找集體企業(yè)在“人、財、物、工程”等關(guān)鍵管理事項(xiàng)中的薄弱點(diǎn)、風(fēng)險點(diǎn)，從制度上、管理上、流程上促使其建立健全內(nèi)部風(fēng)險防控機(jī)制。（3）關(guān)聯(lián)交易是否公允。審計(jì)集體企業(yè)與電網(wǎng)主業(yè)之間的交易是否按照市場化的公允價格進(jìn)行，是否存在利用關(guān)聯(lián)交易輸送利益，或一方損害另一方利益的行為。（4）重組整合方面。審計(jì)集體企業(yè)是否穩(wěn)妥推進(jìn)按照國家電網(wǎng)公司部署，以減員增效，瘦身強(qiáng)體為前提，穩(wěn)步推進(jìn)同質(zhì)同類集體企業(yè)的重組整合，是否做到了規(guī)范管理與健康發(fā)展的有機(jī)統(tǒng)一。（5）優(yōu)化服務(wù)方面。許多集體企業(yè)的主要業(yè)務(wù)是為電網(wǎng)建設(shè)做好服務(wù)。審計(jì)時要關(guān)注集體企業(yè)在規(guī)范業(yè)務(wù)流程、優(yōu)化服務(wù)意識、提升核心競爭力方面是否到位，是否為電網(wǎng)企業(yè)提供了優(yōu)質(zhì)服務(wù)。
四、經(jīng)營專項(xiàng)審計(jì)的過程
陽泉公司充分考慮了審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力，抽調(diào)了各個專業(yè)的人員組成審計(jì)組，并邀請了部分內(nèi)部專家參加。在審計(jì)方案設(shè)計(jì)上，充分考慮了審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)重點(diǎn)、審計(jì)重要性水平和審計(jì)進(jìn)度安排等，確保有條不紊。另外做到每兩年開展一次專項(xiàng)審計(jì)以及后續(xù)審計(jì)，確保審計(jì)頻率和審計(jì)成果得到切實(shí)應(yīng)用。從審計(jì)情況看，發(fā)現(xiàn)的集體企業(yè)的主要問題如下：（1）重大決策方面，包括：未按照公司“三重一大”決策管理程序要求執(zhí)行，如有的企業(yè)年度未召開經(jīng)理辦公會和黨政聯(lián)系會，未登記會議記錄、紀(jì)要；投資決策缺乏深入調(diào)研，對外投資企業(yè)效益較差，甚至虧損倒閉。（2）資產(chǎn)管理方面，包括：部分房產(chǎn)長期缺乏產(chǎn)權(quán)證明，房產(chǎn)沒有辦理土地證；資產(chǎn)處置長期未清理，比如出售已報廢車輛沒有做賬務(wù)處理；資產(chǎn)賬賬核對不符，如車輛管理明細(xì)臺賬與固定資產(chǎn)明細(xì)不相符。（3）關(guān)聯(lián)交易方面，表現(xiàn)為：集體企業(yè)占用主業(yè)的房產(chǎn)未支付租金；主業(yè)租賃集體企業(yè)的資產(chǎn)所付的租金超過市場價格，尤其是車輛租賃費(fèi)用。（4）貨幣資金管理方面，包括：大額使用現(xiàn)金；存在企業(yè)資金私自出借、挪用現(xiàn)象；銀行賬戶開立過多，導(dǎo)致資金閑置；備用金借款長期未清理，3年以上的備用金較多，且備用金管理不嚴(yán)格，支付較隨意，沒有把好備用金“出口關(guān)”。（5）往來款項(xiàng)管理方面，包括：未按規(guī)定提取壞賬準(zhǔn)備；存在數(shù)額較大、掛賬時間較長的往來款項(xiàng)，且長期未清理；往來掛賬對方單位已注銷（或吊銷營業(yè)執(zhí)照），存在損失風(fēng)險。（6）物資管理方面，包括：部分物資材料的出入庫手續(xù)不健全，出庫單無領(lǐng)料人簽字，入庫單無采購人簽字；自購材料供貨商資質(zhì)和產(chǎn)品質(zhì)量證明未收集；未及時辦理廢舊物資回收手續(xù)，廢舊物資賬實(shí)不符，利舊、利庫物資手續(xù)欠缺。（7）財務(wù)管理方面，包括：未按規(guī)定打印年度會計(jì)賬簿，會計(jì)憑證編號不對應(yīng)，科目核算不規(guī)范；職工薪酬外發(fā)生工資性支出，未代扣代繳個人所得稅；提前計(jì)提工資，跨年度支付；不提、少提、不繳、少繳工會經(jīng)費(fèi)；不提、少提職工教育經(jīng)費(fèi)，教育、培訓(xùn)費(fèi)用支付依據(jù)不充分；食堂補(bǔ)貼缺少明細(xì)；上年收入本年入賬，沖減收入，計(jì)入下年，沖轉(zhuǎn)成本計(jì)入下年度等。（8）業(yè)務(wù)管理方面，包括：違規(guī)分包、轉(zhuǎn)包工程；工程項(xiàng)目勞務(wù)分包未履行招標(biāo)程序，工程項(xiàng)目材料未履行招投標(biāo)；工程項(xiàng)目結(jié)算費(fèi)用不實(shí)，工程結(jié)算依據(jù)不充分，工程量結(jié)算不實(shí)，竣工項(xiàng)目部分內(nèi)容未實(shí)施；工程項(xiàng)目未按照計(jì)劃實(shí)施，調(diào)整項(xiàng)目地點(diǎn)未報批，施工安全質(zhì)量存在管理漏洞，部分公司無資質(zhì)出具工程調(diào)試報告，工程實(shí)施嚴(yán)重滯后，工程項(xiàng)目建設(shè)資料管理不規(guī)范等。（9）合同管理方面，包括：合同管理制度及流程未有效執(zhí)行；部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生前未簽訂合同；合同簽訂一方不具法人資格；合同條款未有效執(zhí)行；違反施工合同支付條款；分包合同簽訂內(nèi)容與實(shí)際不一致；事前簽訂包含不確定性內(nèi)容合同；簽訂合同主體違規(guī)。
五、結(jié)論及啟示
一、工程流程
可以分為三個階段。第一，工程前期。包含項(xiàng)目的可研報告、政府和相關(guān)部門的批復(fù)文件、施工設(shè)計(jì)監(jiān)理合同等。第二，工程中期。中期是項(xiàng)目的核心階段，落實(shí)工程進(jìn)度、質(zhì)量和標(biāo)準(zhǔn)的階段，是項(xiàng)目能否竣工、按時交付使用的決定性因素。包含項(xiàng)目的設(shè)計(jì)、施工、物資的招標(biāo)采購、施工及監(jiān)理單位的進(jìn)駐等。第三，工程后期。工程后期是對工程進(jìn)行全方位驗(yàn)收的階段，是對工程進(jìn)行完善加強(qiáng)的階段。包含工程量的核查、資料的收集、工程的驗(yàn)收消缺及通電交付使用等。只有這三個環(huán)節(jié)得以認(rèn)真實(shí)施，工程項(xiàng)目方可落地。下面就基層實(shí)施單位針對工程管理的設(shè)計(jì)、造價、物資等方面所采取的措施進(jìn)行說明。由于10kV及以下工程具有總體投資大、范圍廣、單項(xiàng)項(xiàng)目多以及地區(qū)差異大、項(xiàng)目地點(diǎn)極其分散等特殊性，農(nóng)配網(wǎng)10kV及以下工程突出存在以下實(shí)際困難和“瓶頸”問題：
1、單位工程造價：在估算每個低壓配變臺區(qū)的投資金額時，特別是山區(qū)，對工程造價中的人力運(yùn)距、地形等考慮不周全，造成單位工程投資不準(zhǔn)確。
2、將工程項(xiàng)目細(xì)化到每一個低壓配變臺區(qū)，項(xiàng)目數(shù)量太多，投標(biāo)的設(shè)計(jì)單位無法在短時間內(nèi)，組織大量的人力、物力進(jìn)行大面積的現(xiàn)場勘察，設(shè)計(jì)的準(zhǔn)確性難以達(dá)到要求，到施工階段，大都會出現(xiàn)“三邊”工程，造成工程投資難以準(zhǔn)確，施工后往往出現(xiàn)大量的工程優(yōu)化問題。
3、低壓線路涉及的桿型和數(shù)量較多，而工程所使用的設(shè)備和裝材，國家電網(wǎng)在ERP系統(tǒng)中進(jìn)行了統(tǒng)一和規(guī)范。但設(shè)計(jì)單位難以對每個工程的子工程的裝材數(shù)量和規(guī)格，統(tǒng)計(jì)的準(zhǔn)確全面，導(dǎo)致工程施工過程中招標(biāo)供應(yīng)的部分材料短缺，無法施工，部分材料過多，造成庫存積壓。農(nóng)配網(wǎng)物資材料型號規(guī)格多，每個配電臺區(qū)就達(dá)到近150條目，對于一個批次項(xiàng)目，將達(dá)到20000多條物料，一方面需要大量的人員耗費(fèi)大量的時間進(jìn)行清理，另一方面在統(tǒng)計(jì)物料招標(biāo)計(jì)劃時差錯率高。
4、工程結(jié)算：在工程竣工后，結(jié)算工作量相當(dāng)大，加之施工單位技經(jīng)人員業(yè)務(wù)水平低，常發(fā)生設(shè)備材料少結(jié)算或多結(jié)算的現(xiàn)象，材料單重不一致，材料價格不統(tǒng)一，致使工程造價不準(zhǔn)確，給財務(wù)決算造成麻煩。針對以上問題，本公司率先與湖南一家公司合作，共同探討和完善了該公司開發(fā)的《10kV及以下配電網(wǎng)工程輔助設(shè)計(jì)系統(tǒng)》。該系統(tǒng)的應(yīng)用實(shí)施是對10kV及以下項(xiàng)目管理非常有益的補(bǔ)充，也是一次有益的探索和創(chuàng)新。取得效果：
<1、系統(tǒng)提供了一整套規(guī)范的系統(tǒng)平臺，比如統(tǒng)一的工程圖例，統(tǒng)一的命名規(guī)則和統(tǒng)一的輔助分析功能，這些有利于設(shè)計(jì)人員簡單快捷地繪制圖紙，更重要的是通過系統(tǒng)規(guī)范，統(tǒng)一了工程設(shè)計(jì)在圖紙上的表達(dá)方式;
<2、該系統(tǒng)提供了通用設(shè)計(jì)材料庫、典型設(shè)計(jì)庫，完成了圖紙?jiān)O(shè)計(jì)選型后，能夠自動生成線路材料表、工程量表、桿塔明細(xì)表等設(shè)計(jì)資料。改變了以往由人工統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的工作模式，所有數(shù)據(jù)由系統(tǒng)自動分析統(tǒng)計(jì)。大大減少了設(shè)計(jì)繪圖人員在工程量和材料計(jì)劃編制統(tǒng)計(jì)方面的工作量，與以往相比至少提高了4倍工作效率，同時有效避免了數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)的人為差錯;
<3、系統(tǒng)提供了專業(yè)的概預(yù)算編制功能，通過從設(shè)計(jì)圖紙上直接獲取工程相關(guān)數(shù)據(jù)，并設(shè)置工程相關(guān)參數(shù)，結(jié)合系統(tǒng)物資材料價格數(shù)據(jù)，就能快速完成工程概預(yù)算的編制工作。減輕了技經(jīng)人員的工作量，提高了工作效率，有利于農(nóng)網(wǎng)工程的資金管控;
<4、系統(tǒng)采用單機(jī)版的方式進(jìn)行部署，無需依賴特定的網(wǎng)絡(luò)環(huán)境及硬件設(shè)備，大量節(jié)約了投資成本。同時，系統(tǒng)將工作規(guī)范和設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)實(shí)例化，操作簡單易用，降低了基層操作人員的學(xué)習(xí)難度，具有極強(qiáng)的實(shí)用性。促進(jìn)了農(nóng)配網(wǎng)工程規(guī)范化管理工作進(jìn)一步深化和提高。農(nóng)配網(wǎng)工程管理是從投資決策到竣工結(jié)算全過程管理。設(shè)計(jì)、造價、物資直接關(guān)系到一個工程建設(shè)項(xiàng)目的順利實(shí)施與否，它與質(zhì)量、工期在工程建設(shè)過程中具有同等地位。這就從根本上解決了一個大的問題。
二、工程安全
隨著對電網(wǎng)投資和建設(shè)力度地加大，工程項(xiàng)目的急劇更加，電力生產(chǎn)安全問題顯得尤為突出，安全是生產(chǎn)的大前提，沒有安全一切都是虛的。針對工程項(xiàng)目點(diǎn)多、面廣、施工單位和隊(duì)伍多，人員素質(zhì)較低等現(xiàn)實(shí)困難，基層單位采取了一系列措施：
1、核查施工單位的施工資質(zhì)，對施工單位的施工能力進(jìn)行考量。針對有些施工單位人員不足的情況，公司積極和上級主管單位聯(lián)系，要求加強(qiáng)人員力量，以確保工程的進(jìn)度。
2、對施工單位人員進(jìn)行進(jìn)駐前的電力生產(chǎn)安全工作考試。對于不合格者嚴(yán)禁進(jìn)入施工現(xiàn)場，并對其進(jìn)行登記;對于考試舞弊的施工單位上報主管部門要求其退出本次施工，并列入施工黑名單，不得再次進(jìn)入本地施工。
3、出臺了《工程辦績效管理考核細(xì)則》及《停送電管理辦法》，加強(qiáng)工程各個方面的控制。
【關(guān)鍵詞】建筑工程項(xiàng)目；質(zhì)量管理；質(zhì)量控制
建筑工程項(xiàng)目中的質(zhì)量管理與控制是建筑工程的生命線。質(zhì)量管理與控制的好壞直接影響著工程的質(zhì)量和進(jìn)度。
1 概述
質(zhì)量管理與控制做得越好，才能確保工程項(xiàng)目的質(zhì)量和進(jìn)度。隨著社會的發(fā)展，建筑工程項(xiàng)目也形成了一些較成功的質(zhì)量管理與控制的方法，但是，就目前建筑工程項(xiàng)目中的質(zhì)量管理與控制而言，還存在著一些不容忽視的問題，必須引起我們的高度重視。
2 建筑工程項(xiàng)目中的質(zhì)量管理的問題與對策
2.1 建筑工程項(xiàng)目中的質(zhì)量管理存在的主要問題
一是沒有嚴(yán)格按照程序做好勘查、設(shè)計(jì)等工作。主要是因?yàn)闆]有嚴(yán)格地按照程序做好調(diào)查分析、可行性論證，對設(shè)計(jì)單位沒有進(jìn)行嚴(yán)格的資質(zhì)審查，存在著無證設(shè)計(jì)、隨意修改設(shè)計(jì)，不按照圖紙施工或是沒有圖紙就進(jìn)行施工等；二是工程所需的勘查資料、設(shè)計(jì)資料等存在著疏漏或失誤，數(shù)據(jù)有誤，設(shè)計(jì)不夠周全等；三是對進(jìn)入工地的設(shè)備、材料的質(zhì)量管理不到位，沒有嚴(yán)格地執(zhí)行質(zhì)量“三檢”制度，讓一些質(zhì)量不合格、不符合施工規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)備、材料、半成品流入工地；四是施工和管理中存在的問題：對于施工過程沒有實(shí)施嚴(yán)格的全程監(jiān)控機(jī)制，施工操作不當(dāng)或管理不到位往往會引發(fā)工程項(xiàng)目的質(zhì)量隱患。例如：圖紙?jiān)O(shè)計(jì)質(zhì)量沒有經(jīng)過會審就倉促施工; 施工人員不熟悉操作流程規(guī)范，沒有掌握必備的施工知識，盲目施工，施工技術(shù)交底不清，存在著違章作業(yè)的現(xiàn)象，造成施工缺乏規(guī)范性。在質(zhì)量管理方面，管理單位或相關(guān)工作人員沒有切實(shí)履行好職責(zé)，出現(xiàn)監(jiān)控疏漏。在質(zhì)量檢查和驗(yàn)收方面沒有引起足夠的重視，未能嚴(yán)格的執(zhí)行檢查與驗(yàn)收操作規(guī)范的要求等，都是建筑工程項(xiàng)目存在質(zhì)量問題的根源；五是非人為因素的影響，造成工程質(zhì)量問題或事故。如暴雨、洪災(zāi)、雷電、地震、泥石流等因素，都可能造成工程質(zhì)量問題。
2.2 建筑工程項(xiàng)目中的質(zhì)量管理的對策
一是嚴(yán)格按照程序做好勘查、設(shè)計(jì)等工作。主要是嚴(yán)格地按照程序做好調(diào)查分析、可行性論證，對設(shè)計(jì)單位進(jìn)行嚴(yán)格的資質(zhì)審查，杜絕無證設(shè)計(jì)、隨意修改設(shè)計(jì)、不按照圖紙施工或是沒有圖紙就進(jìn)行施工等不規(guī)范行為的發(fā)生；二是做好工程方案的評選，確保方案質(zhì)量的最優(yōu)化，切實(shí)做好資料的記錄、收集、整理工作，確保資料準(zhǔn)確、翔實(shí)，最大限度地減少或避免設(shè)計(jì)考慮不夠周全、數(shù)據(jù)失誤等問題；三是嚴(yán)格按照質(zhì)量檢查和監(jiān)管制度，對進(jìn)入工地的設(shè)備、材料的質(zhì)量進(jìn)行管理，嚴(yán)格地執(zhí)行質(zhì)量“三檢”制度，將質(zhì)量不合格、不符合施工規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)備、材料、半成品阻擋在工地之外，或是將不合格、不達(dá)標(biāo)的設(shè)備、材料、半成品清理出場外；四是強(qiáng)化施工階段的質(zhì)量管理，切實(shí)做好對施工過程的質(zhì)量管理工作。嚴(yán)格規(guī)范施工操作流程管理，做好施工技術(shù)培訓(xùn)和交底工作，確保施工操作規(guī)范有序，符合質(zhì)量要求；工程質(zhì)量管理單位或相關(guān)工作人員應(yīng)切實(shí)履行好職責(zé)，嚴(yán)防監(jiān)控疏漏。在質(zhì)量檢查和驗(yàn)收方面，應(yīng)予以高度重視，嚴(yán)格執(zhí)行檢查與驗(yàn)收操作規(guī)范的要求，將上一個流程或項(xiàng)目沒有達(dá)標(biāo)的，堅(jiān)決不予驗(yàn)收，要求及時整改到位后，再進(jìn)行驗(yàn)收，方可進(jìn)行下一個流程的施工；五是盡可能地避免自然災(zāi)害的侵?jǐn)_，設(shè)計(jì)時應(yīng)充分考慮非人為因素對工程質(zhì)量的影響，提高工程抵御自然災(zāi)害的能力；六是高度重視施工質(zhì)量隱患的消除工作，對工程中原有的質(zhì)量問題進(jìn)行及時的調(diào)查分析處理，提出切實(shí)可行的解決方案。同時，還應(yīng)注意新的質(zhì)量問題和事故的發(fā)生，采用綜合的方法，達(dá)到不留隱患、安全穩(wěn)定，滿足需要，經(jīng)濟(jì)合理，施工方便的要求；七是正確定位質(zhì)量事故處理的范圍。除了對事故出現(xiàn)的直接部位進(jìn)行認(rèn)真處理外，還應(yīng)對事故相鄰部位及整個結(jié)構(gòu)進(jìn)行認(rèn)真排查，一旦發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時進(jìn)行處理，杜絕事故隱患流入下一個環(huán)節(jié)。
3 建筑工程項(xiàng)目中的質(zhì)量控制
3.1 人的控制
項(xiàng)目質(zhì)量控制中人的控制,是指對直接參與項(xiàng)目的組織者、指揮者和操作者的有效管理和使用。為達(dá)到以工作質(zhì)量保工序質(zhì)量、促工程質(zhì)量的目的,除了加強(qiáng)勞動紀(jì)律教育、職業(yè)道德教育、專業(yè)技術(shù)知識培訓(xùn)、健全崗位責(zé)任制、改善勞動條件、制定公平合理的獎懲制度外,還需要根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn),從確保質(zhì)量出發(fā),本著人盡其才,揚(yáng)長避短的原則來控制人的使用。
3.2 材料、構(gòu)配件、機(jī)械設(shè)備的質(zhì)量控制
一是對用于項(xiàng)目實(shí)施的主要材料,運(yùn)到施工現(xiàn)場時,必須具備正式的出廠合格證和材質(zhì)化驗(yàn)單；二是所有各種構(gòu)件必須具有廠家批號和出廠合格證；三是材料質(zhì)量檢驗(yàn)的方法一般有書面檢驗(yàn),外觀檢驗(yàn),理化檢驗(yàn)和無損檢驗(yàn)等四種；三是機(jī)械設(shè)備是實(shí)現(xiàn)施工機(jī)械化的重要物質(zhì)基礎(chǔ), 是現(xiàn)代化工程建設(shè)中必不可少的設(shè)施, 對工程項(xiàng)目的實(shí)施必須綜合考慮施工現(xiàn)場條件、機(jī)械設(shè)備性能、施工工藝和方法、施工組織與管理、技術(shù)經(jīng)濟(jì)等各種因素。制定機(jī)械化施工方案,應(yīng)充分發(fā)揮機(jī)械的效能,力求獲得較好的綜合經(jīng)濟(jì)效益。從保證項(xiàng)目施工質(zhì)量角度出發(fā),應(yīng)著重從機(jī)械設(shè)備的選型、機(jī)械設(shè)備的主要性能參數(shù)和機(jī)械設(shè)備的使用操作要求等三方面予以控制。
3.3 方案控制、環(huán)境控制
一是在制定項(xiàng)目實(shí)施方案時,必須結(jié)合項(xiàng)目實(shí)際,從技術(shù)、組織、管理、經(jīng)濟(jì)等方面進(jìn)行全面分析、綜合考慮,確保方案在技術(shù)上可行,在經(jīng)濟(jì)上合理,以確保工程質(zhì)量；二是根據(jù)工程項(xiàng)目特點(diǎn)和具體條件, 應(yīng)對影響項(xiàng)目質(zhì)量的環(huán)境因素采取有效的措施嚴(yán)加控制。對環(huán)境因素的控制,涉及范圍較廣,在擬訂控制方案和措施時,必須全面考慮,綜合分析,才能達(dá)到有效控制的目的。
3.4 項(xiàng)目實(shí)施階段的質(zhì)量控制
3.4.1 事前質(zhì)量控制
一是對所需要材料、構(gòu)配件的質(zhì)量進(jìn)行檢查與控制；二是施工方案和施工組織設(shè)計(jì)中必須有保證工程質(zhì)量具有可靠的技術(shù)措施；三是對工程中采用的新材料、新結(jié)構(gòu)、新工藝、新技術(shù),凡未經(jīng)試驗(yàn)或無技術(shù)鑒定書的,不得在工程中應(yīng)用；四是建立完善現(xiàn)場質(zhì)量管理制度,包括現(xiàn)場會議制度、現(xiàn)場質(zhì)量檢驗(yàn)制度、質(zhì)量統(tǒng)計(jì)報表制度和質(zhì)量事故報告及處理制度等；五是組織設(shè)計(jì)交底和圖紙會審,把與現(xiàn)場不符或工程不同專業(yè)接口問題在開工前得到妥善解決；六是對項(xiàng)目質(zhì)量有重大影響的施工機(jī)械、設(shè)備控制,凡不符合質(zhì)量要求的不能使用。
3.4.2 事中質(zhì)量控制
一是完善工序控制。把影響工序質(zhì)量的因素都納入管理狀態(tài)。建立質(zhì)量管理點(diǎn),及時檢查質(zhì)量統(tǒng)計(jì)分析資料和質(zhì)量控制圖表；二是嚴(yán)格工序間交接檢查。主要工序需按有關(guān)驗(yàn)收規(guī)定經(jīng)現(xiàn)場監(jiān)理人員或?qū)Ｂ氋|(zhì)安人員檢查驗(yàn)收；三是重要的工程部位還要工程技術(shù)人員進(jìn)行試驗(yàn)或技術(shù)復(fù)核；四是對完成的分項(xiàng)、分部工程,監(jiān)理工程師或?qū)Ｂ氋|(zhì)安人員按相應(yīng)的質(zhì)量評定標(biāo)準(zhǔn)和辦法進(jìn)行檢查、驗(yàn)收,并按有關(guān)規(guī)章制度行使質(zhì)量監(jiān)督權(quán)；五是嚴(yán)格審核設(shè)計(jì)變更和圖紙修改；六是組織定期或不定期的現(xiàn)場會議,及時分析、通報工程質(zhì)量狀況,視情況決定是否進(jìn)行職工技術(shù)培訓(xùn)等活動。
3.4.3事后質(zhì)量控制
一是按規(guī)定的質(zhì)量評定標(biāo)準(zhǔn)和辦法,對完成的分項(xiàng)、分部工程、單位工程進(jìn)行檢查驗(yàn)收；二是組織聯(lián)動試車；三是做好施工竣工資料整理編輯工作,重點(diǎn)是質(zhì)量檢驗(yàn)報告及有關(guān)技術(shù)性文件,并編目建檔，全面校核竣工圖。
總之，我們應(yīng)重視建筑工程項(xiàng)目中質(zhì)量管理與控制工作，創(chuàng)新工作思路，提高項(xiàng)目質(zhì)量管理與控制的水平。
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（成都建筑工程集團(tuán)總公司，四川 成都 610000）
[摘要]建筑施工企業(yè)受政策和市場環(huán)境影響大，經(jīng)營過程中存在諸多不確定因素，建立科學(xué)有效的財務(wù)風(fēng)險控制是建筑施工企業(yè)能否持續(xù)、健康發(fā)展的關(guān)鍵。本文列舉了建筑施工企業(yè)存在的主要財務(wù)風(fēng)險，通過分析其在財務(wù)風(fēng)險控制中存在的主要問題，對如何有效完善財務(wù)風(fēng)險控制提出了建議。
[
關(guān)鍵詞 ]建筑施工；財務(wù)風(fēng)險；控制
建筑企業(yè)財務(wù)風(fēng)險貫穿于工程項(xiàng)目施工全過程，可能產(chǎn)生于項(xiàng)目的投標(biāo)、施工和竣工結(jié)算等環(huán)節(jié)，由于建筑企業(yè)具有生產(chǎn)周期長、項(xiàng)目范圍廣、資金需求大等特點(diǎn)，加上工程價款的結(jié)算方式、成本的預(yù)算及核算等財務(wù)工作上與一般企業(yè)有許多不同，財務(wù)風(fēng)險更為復(fù)雜。因此建筑施工企業(yè)有必要建立健全財務(wù)風(fēng)險控制，采取各種措施規(guī)避、防范、排除風(fēng)險，保證資產(chǎn)、資金安全，提高項(xiàng)目盈利水平。
1建筑施工企業(yè)面臨的主要財務(wù)風(fēng)險
1.1資金風(fēng)險
資金風(fēng)險主要表現(xiàn)為籌資風(fēng)險、墊資風(fēng)險和拖欠款風(fēng)險。建筑施工企業(yè)資金需求量大，銀行還貸壓力大，由于融資手段有限，部分企業(yè)不惜利用民間借貸緩解資金壓力；為了達(dá)到承攬工程的目的，建筑施工企業(yè)墊資施工的現(xiàn)象比較普遍，大額墊付工程款和工程保證金極大占用了建筑施工企業(yè)流動資金，影響了企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)；工程竣工后由于種種原因工程結(jié)算辦理不及時，未能按合同及時回收工程款，進(jìn)一步增大了資金壓力和財務(wù)風(fēng)險。
1.2合同風(fēng)險
合同風(fēng)險主要表現(xiàn)為合同簽訂風(fēng)險和合同履行風(fēng)險。部分施工企業(yè)為了擴(kuò)大市場占有率，在簽訂合同時附加一些不平等條款，如要求施工企業(yè)前期墊付大量資金、收取大額履約保證金等，如果工程管控不嚴(yán)，極有可能發(fā)生虧損，財務(wù)風(fēng)險較大；合同履行中涉及到的工程計(jì)價、工程變更、違約責(zé)任、稅金繳納、款項(xiàng)支付等不合理性進(jìn)一步加大了工程項(xiàng)目的財務(wù)風(fēng)險。
1.3成本控制風(fēng)險
工程項(xiàng)目能否盈利的關(guān)鍵在于能否合理的預(yù)算和控制工程成本。工程成本一般包括人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械費(fèi)、其他直接費(fèi)、間接費(fèi)用等。工程報價是由工程競標(biāo)時候的價格決定的，施工企業(yè)低價中標(biāo)的現(xiàn)象比較普遍，施工過程中勞動力、材料、機(jī)械設(shè)備等要素市場價格的上漲，進(jìn)一步增加了施工成本，如不能嚴(yán)格按施工預(yù)算控制各項(xiàng)成本開支，任何一個環(huán)節(jié)控制失誤都有可能導(dǎo)致工程虧損，進(jìn)而發(fā)生財務(wù)風(fēng)險。
1.4稅收風(fēng)險
建筑施工企業(yè)具有項(xiàng)目分布廣、周期長的特點(diǎn)，各地稅務(wù)機(jī)關(guān)對稅法的理解和執(zhí)行存在較大差異，納稅環(huán)境的復(fù)雜增加了稅收風(fēng)險；施工企業(yè)盈利空間小，基于短期利潤的考慮，稅務(wù)風(fēng)險意識淡漠，稅收遵從意識不強(qiáng)；忽視稅收管理和納稅風(fēng)險控制，更缺少合理規(guī)范的稅務(wù)管理流程和方法，專門的稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)和崗位未設(shè)置或設(shè)置不合理等。
2建筑施工企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制存在的主要問題
2.1施工企業(yè)受外部因素導(dǎo)致的財務(wù)風(fēng)險較大
施工企業(yè)屬于勞動密集型企業(yè)，由于建筑市場競爭激烈，國有、私營、外資建筑企業(yè)都在搶奪建筑市場份額，利潤空間日益縮小，建材、勞動力成本日益上漲，特別是安全施工、文明施工、環(huán)保施工的要求，進(jìn)一步增大了工程建設(shè)成本；建筑工程施工周期長，工程建設(shè)具有季節(jié)性，工程項(xiàng)目在建設(shè)周期的不同階段對資金的需求不同，相應(yīng)的財務(wù)管理要與之配套，一旦發(fā)生偏離，導(dǎo)致資金鏈斷裂，極易引發(fā)財務(wù)危機(jī)；此外，建筑施工的不確定因素很多，特別是災(zāi)害天氣、地震、火災(zāi)、工傷、事故等的發(fā)生，也會給工程施工帶來很多意外成本，進(jìn)一步增大財務(wù)風(fēng)險。
2.2未建立有效的內(nèi)控風(fēng)險監(jiān)控機(jī)制
施工企業(yè)普遍缺乏有效的風(fēng)險監(jiān)控機(jī)制，財務(wù)管理未與風(fēng)險管理有效結(jié)合，主要表現(xiàn)為：雖然制度體系完善，但很少從關(guān)注企業(yè)持續(xù)發(fā)展、風(fēng)險預(yù)警和價值增值的角度去完善財務(wù)制度；片面追求產(chǎn)值規(guī)模和經(jīng)濟(jì)效益，對風(fēng)險管理不重視、關(guān)鍵控制點(diǎn)風(fēng)險評估不到位，無法有效識別施工過程中的財務(wù)風(fēng)險，如在合同履行、變更、分包、結(jié)算等流程管理過程中，對可能發(fā)生的財務(wù)風(fēng)險未加以識別和揭示，并評價其發(fā)生的可能性及影響程度；對財務(wù)分析重視不夠，財務(wù)分析流于形式，無法根據(jù)分析數(shù)據(jù)及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險因子，及時制訂風(fēng)險應(yīng)對措施等。
2.3缺乏健全的預(yù)算和成本控制體系
目前，施工企業(yè)的預(yù)算管理主要存在以下問題：投標(biāo)預(yù)算水平不高；內(nèi)控預(yù)算編制流于形式，成本控制失去目標(biāo)；資金預(yù)算可操作性差，財務(wù)控制與資金使用分離；預(yù)算實(shí)際執(zhí)行效果難以檢驗(yàn)，預(yù)算的控制作用無法真正實(shí)現(xiàn)。
很多施工企業(yè)的財務(wù)人員主要對工程成本數(shù)據(jù)進(jìn)行歸集與核算，未對工程項(xiàng)目的過程管理進(jìn)行有效監(jiān)控，如建筑工程受外部因素影響，存在很大的不確定性，如工程工期長，材料單價波動大，工程變更量大等，財務(wù)人員由于知識結(jié)構(gòu)的單一性，未能對已完產(chǎn)值工作量與項(xiàng)目賬列成本進(jìn)行比對分析，通過分析異常節(jié)超因素，進(jìn)而發(fā)現(xiàn)潛在成本和虧損風(fēng)險。
2.4缺乏具有風(fēng)險意識的財務(wù)管理人才
建筑施工企業(yè)普遍對人才的培養(yǎng)重視不夠，特別是在管理人才培養(yǎng)以及機(jī)構(gòu)設(shè)置方面并沒有充分認(rèn)識到風(fēng)險管理對于企業(yè)發(fā)展的重要意義，導(dǎo)致建筑企業(yè)高端財務(wù)管理人才儲備不足，不足以滿足企業(yè)發(fā)展的需要；由于企業(yè)的風(fēng)險預(yù)警和風(fēng)險評估體系不完善、風(fēng)險防控機(jī)制不健全，加上財務(wù)人員整體素質(zhì)不高，無法有效識別經(jīng)營過程中的財務(wù)風(fēng)險。
3施工企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的防范與控制
3.1規(guī)范風(fēng)險評估和預(yù)警機(jī)制
建筑企業(yè)財務(wù)管理風(fēng)險包括合同簽訂、資金回收、資金籌集、經(jīng)營虧損風(fēng)險等方面。建筑企業(yè)的經(jīng)營特點(diǎn)決定了其面臨較大的財務(wù)風(fēng)險，所以建立一套行之有效的風(fēng)險管理體系尤為重要，通過風(fēng)險識別、風(fēng)險分析、風(fēng)險控制，建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，對工程項(xiàng)目進(jìn)行全過程風(fēng)險監(jiān)測，及時發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險，通過分析風(fēng)險的成因，及時制定風(fēng)險防控措施，進(jìn)一步提高全面風(fēng)險防控能力。主要措施有：在投標(biāo)環(huán)節(jié)，對工程預(yù)計(jì)所需資金、人員、工程工期等進(jìn)行合理預(yù)測，科學(xué)的選擇投標(biāo)項(xiàng)目，避免因低價中標(biāo)給企業(yè)帶來風(fēng)險；加強(qiáng)合同風(fēng)險的管理，建立合同起草、審批、履行、違約等全環(huán)節(jié)的風(fēng)險控制體系；建立完善的信用評估體系，收集建設(shè)單位的信用記錄，工程施工過程中對其信用進(jìn)行跟蹤記錄，對拖欠工程款的單位及時主張?jiān)V求；建立經(jīng)營層風(fēng)險抵押金制度，分層級繳納風(fēng)險抵押金，嚴(yán)格工程項(xiàng)目的目標(biāo)責(zé)任制和風(fēng)險抵押金的退還等。
3.2健全成本預(yù)算與核算，完善成本控制體系
工程項(xiàng)目的盈利水平取決于工程項(xiàng)目成本控制的好壞，成本核算的內(nèi)容也是成本控制的目標(biāo)。一方面，加強(qiáng)合同執(zhí)行的監(jiān)控和管理，做好合同預(yù)計(jì)總收入和預(yù)計(jì)總成本的測算工作，實(shí)現(xiàn)成本預(yù)算和會計(jì)核算的同步，通過進(jìn)行比對和分析，及時發(fā)現(xiàn)異常節(jié)超，減少風(fēng)險，提高項(xiàng)目效益。另一方面，推行責(zé)任成本管理，制定成本“預(yù)警線”，嚴(yán)格人工、材料、分包成本的控制，主要措施有：嚴(yán)格按工程項(xiàng)目設(shè)計(jì)圖紙進(jìn)行施工，制訂科學(xué)、合理的施工方案；完善供應(yīng)商和分包商比選機(jī)制，對材料的來源、質(zhì)量嚴(yán)格把關(guān)，材料、分包的詢價應(yīng)由兩人以上進(jìn)行，相互牽制；嚴(yán)格材料的出入庫管理，特別是項(xiàng)目之間調(diào)撥材料要嚴(yán)格履行手續(xù)；甲供材應(yīng)及時與建設(shè)單位對賬；支付材料、分包等工程款應(yīng)以轉(zhuǎn)賬形式支付，嚴(yán)禁以現(xiàn)金形式支付；做好發(fā)票真?zhèn)蔚尿?yàn)證工作，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與工程項(xiàng)目實(shí)際成本相一致等。
3.3完善資金預(yù)算，加強(qiáng)資金管理
加強(qiáng)資金的預(yù)算工作是做好資金管理工作的起點(diǎn)，也是保證資金效益最大化的基礎(chǔ)。通過樹立“全員預(yù)算”思想，堅(jiān)持全局性和系統(tǒng)性原則，明確各部門責(zé)任，根據(jù)項(xiàng)目安排和施工需要，匯總編制年度資金預(yù)算計(jì)劃，統(tǒng)籌資金支出。主要措施有：加強(qiáng)資金的監(jiān)管力度，資金流管理貫穿于建設(shè)項(xiàng)目的每個細(xì)節(jié)管理過程中，對籌資、投資、經(jīng)營過程中的風(fēng)險進(jìn)行全面監(jiān)控；立足工程項(xiàng)目高度分散的現(xiàn)實(shí)，適時建立資金集中管理制度，充分發(fā)揮資金的效用，加快資金周轉(zhuǎn)，規(guī)避財務(wù)風(fēng)險；優(yōu)化企業(yè)資本結(jié)構(gòu)，適度負(fù)債經(jīng)營，動態(tài)監(jiān)控資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率、速動比率等反映企業(yè)償債能力的財務(wù)指標(biāo)，合理確定最佳負(fù)債結(jié)構(gòu)；加強(qiáng)資金回收和工程尾款的清收工作，施工過程中積極采取措施，按合同的相關(guān)條款向發(fā)包方收取工程進(jìn)度款，工程完工后及時向建設(shè)單位提交竣工結(jié)算依據(jù)資料等。
3.4建立健全內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督評價體系
充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的風(fēng)險監(jiān)督功能，建立以風(fēng)險管理為導(dǎo)向的內(nèi)部審計(jì)制度，通過對企業(yè)的風(fēng)險管理、內(nèi)部控制和治理程序進(jìn)行評價，進(jìn)而提出建設(shè)性意見和建議，協(xié)助企業(yè)管理風(fēng)險。主要措施有：審計(jì)技術(shù)上，采用遠(yuǎn)程審計(jì)和現(xiàn)場審計(jì)相結(jié)合、財務(wù)審計(jì)和經(jīng)營審計(jì)相結(jié)合、結(jié)果審計(jì)和過程審計(jì)相結(jié)合；人員配備上，選聘財務(wù)會計(jì)、造價預(yù)算、信息系統(tǒng)、工程管理等專業(yè)技術(shù)人才，從多角度對工程項(xiàng)目進(jìn)行全方位的把控；審計(jì)實(shí)施上，根據(jù)風(fēng)險分析評估結(jié)果確定審計(jì)項(xiàng)目優(yōu)先次序，明確審計(jì)范圍與重點(diǎn)，主要是：對重大項(xiàng)目進(jìn)行施工全過程審計(jì)，對于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的虧損項(xiàng)目或存在重大隱患的項(xiàng)目，及時組織公司職能部門和項(xiàng)目人員開展風(fēng)險分析，查找原因，力爭將風(fēng)險和損失降到最低。
3.5完善財務(wù)內(nèi)部控制，全面提升財務(wù)管理水平
建立包括會計(jì)基礎(chǔ)管理、成本核算、財務(wù)管理、財產(chǎn)清查等一系列財務(wù)工作流程和制度，制定各崗位的關(guān)鍵風(fēng)險控制點(diǎn)，建立行之有效的風(fēng)險控制機(jī)制；加強(qiáng)建筑業(yè)財務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)，根據(jù)施工企業(yè)特點(diǎn)和生產(chǎn)管理模式健全財務(wù)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制；加快財務(wù)風(fēng)險管理人才的培養(yǎng)，定期和不定期對財務(wù)人員和項(xiàng)目人員進(jìn)行項(xiàng)目管理、成本管理、資金管理、稅收管理、經(jīng)濟(jì)法律等方面知識的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，不斷提高其風(fēng)險敏感度和風(fēng)險防控能力。
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