發(fā)布時(shí)間：2023-08-30 16:36:38
序言：寫作是分享個(gè)人見解和探索未知領(lǐng)域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)新規(guī)定樣本，期待這些樣本能夠?yàn)槟峁┴S富的參考和啟發(fā)，請(qǐng)盡情閱讀。
關(guān)鍵詞：內(nèi)部審計(jì)職能高校內(nèi)部審計(jì)職能職能轉(zhuǎn)型
Abstract:Along with the change of Chinas internal audit function from“monitoringoriented” to “Serviceoriented”，internal audit function of our colleges and universities should also be changed correspondingly.Besides the basic functions of financial supervision，internal audit of our colleges and universities should have other functions for management，such as control，management，decisionmaking services and consulting services.Finally，text gives three measures on how to achieve the smooth transition of internal audit function.
Keywords:Internal audit functionInternal audit functions of colleges and universitiesTransition of the functions
1.我國內(nèi)部審計(jì)職能的轉(zhuǎn)型
我國內(nèi)部審計(jì)是在1985年8月國務(wù)院《關(guān)于審計(jì)工作的暫行規(guī)定》之后迅速發(fā)展起來的。同年12月審計(jì)署出臺(tái)了《關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的若干規(guī)定》，明確了內(nèi)部審計(jì)的性質(zhì)、任務(wù)、職權(quán)，使內(nèi)部審計(jì)的職能定位在“監(jiān)督主導(dǎo)型”。1995年，審計(jì)署頒發(fā)了《關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》，再次明確了內(nèi)部審計(jì)的職能定位仍然是“對(duì)本單位及下屬單位的財(cái)政、財(cái)務(wù)收支及其經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督權(quán)”。因此，我國內(nèi)部審計(jì)在產(chǎn)生和發(fā)展早期的職能定位屬于“監(jiān)督主導(dǎo)型”，以查錯(cuò)防弊為主的監(jiān)督職能是其主要職能。
2003年3月4日，我國出臺(tái)了新的《關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》。“新規(guī)定”將內(nèi)部審計(jì)定義為：內(nèi)部審計(jì)是獨(dú)立監(jiān)督和評(píng)價(jià)本單位及所屬單位財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)、合法和效益的行為，以促進(jìn)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理和實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)?！靶乱?guī)定”明確提出內(nèi)部審計(jì)的評(píng)價(jià)職能，是因?yàn)殡S著市場競爭的日益激烈，加強(qiáng)內(nèi)部控制、改善經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟(jì)效益已成為企業(yè)謀求生存發(fā)展的必由之路，而其中的一項(xiàng)基本工作就是內(nèi)部審計(jì)人員要對(duì)經(jīng)營活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)性、有效性進(jìn)行綜合客觀評(píng)價(jià)，于是內(nèi)部審計(jì)的評(píng)價(jià)職能逐漸變得突出起來。 所以說，隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，內(nèi)部審計(jì)的職能定位已發(fā)生轉(zhuǎn)型，逐漸轉(zhuǎn)變?yōu)椤胺?wù)于企業(yè)的經(jīng)營管理，幫助實(shí)現(xiàn)預(yù)期的發(fā)展目標(biāo)”，即“服務(wù)主導(dǎo)型”。
2.我國高校內(nèi)部審計(jì)職能的轉(zhuǎn)型
我國內(nèi)部審計(jì)由“監(jiān)督主導(dǎo)型”向“服務(wù)主導(dǎo)型”轉(zhuǎn)變，是大勢所趨，既符合我國社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的客觀需要，也符合國際內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展潮流，同時(shí)也符合內(nèi)部審計(jì)本身的自我發(fā)展規(guī)律。高校內(nèi)部審計(jì)作為我國內(nèi)部審計(jì)的一個(gè)重要組成部分，其職能也應(yīng)隨著內(nèi)部審計(jì)職能的轉(zhuǎn)變而轉(zhuǎn)變。
高校內(nèi)部審計(jì)部門作為學(xué)校管理機(jī)能的一部分，工作服務(wù)的對(duì)象和目標(biāo)不能脫離高校發(fā)展的總目標(biāo)，應(yīng)本著為提高學(xué)校教學(xué)質(zhì)量和管理水平服務(wù)的思想來開展工作。高校審計(jì)的基本職能是監(jiān)督，但監(jiān)督是手段，不是目的，目的是為了促進(jìn)校內(nèi)各部門、各單位的經(jīng)濟(jì)工作搞的更好，決不能以監(jiān)督者自居，必須以服務(wù)者的身份出現(xiàn)。內(nèi)部審計(jì)部門必須在高校發(fā)展目標(biāo)的大背景下，充分發(fā)揮審計(jì)的各項(xiàng)職能，擺正監(jiān)督與服務(wù)的關(guān)系，給高校內(nèi)審工作一個(gè)恰當(dāng)?shù)亩ㄎ?。轉(zhuǎn)貼于
因此，筆者認(rèn)為：高校內(nèi)部審計(jì)除具有經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的基本職能外，還應(yīng)具備控制職能、管理職能、決策服務(wù)和咨詢職能。這些職能都是為學(xué)校的管理服務(wù)的，具體表現(xiàn)如下：
2.1控制職能。內(nèi)部審計(jì)作為高校控制系統(tǒng)的一個(gè)重要組成部分，可以通過內(nèi)部審計(jì)人員獨(dú)立的檢查和評(píng)價(jià)活動(dòng)，衡量和評(píng)價(jià)其它內(nèi)部控制的恰當(dāng)性和有效性，并促進(jìn)好的控制環(huán)境的建立。與其它控制形式相比，內(nèi)部審計(jì)更具全面性、獨(dú)立性、權(quán)威性，是對(duì)其它控制的一種再控制，正是因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)具有控制職能，所以在為改進(jìn)內(nèi)部控制提供建設(shè)性意見上，它有著其它控制方法無法比擬的作用。另外，審計(jì)人員可以在控制系統(tǒng)實(shí)施之前對(duì)其進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)，以便更經(jīng)濟(jì)地、較早地發(fā)現(xiàn)問題和解決問題。
2.2管理職能。高校內(nèi)部審計(jì)的管理職能主要體現(xiàn)在為學(xué)校管理者提供服務(wù)的過程中。從高校內(nèi)部審計(jì)發(fā)展的歷史看，內(nèi)部審計(jì)一直是為管理者服務(wù)的。在高校規(guī)模小、層次少的情況下，內(nèi)部審計(jì)沒有存在的必要。因?yàn)楣芾碚呖梢詫?duì)其各個(gè)事項(xiàng)和過程直接加以控制。但隨著高校的發(fā)展，管理者需要保障高校管理系統(tǒng)按計(jì)劃運(yùn)行，他們需要有人提供一切必要的信息以此來控制他們職責(zé)范圍內(nèi)的事情，內(nèi)部審計(jì)則提供了這種保障。事實(shí)上，內(nèi)部審計(jì)從查錯(cuò)防弊到參與內(nèi)部控制制度的建立，發(fā)展到風(fēng)險(xiǎn)控制，一直都是作為管理的一種手段為管理服務(wù)的。現(xiàn)階段，隨著效益觀念的增強(qiáng).教育投資主體的多元化，以及校園經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，高校內(nèi)部審計(jì)更多地圍繞改善管理，提高經(jīng)濟(jì)效益為主要目的開展工作。
2.3決策服務(wù)和咨詢職能。新時(shí)期，高校內(nèi)部審計(jì)工作面臨著更高的要求，被賦予更高的地位，內(nèi)部審計(jì)的服務(wù)職能因而有了質(zhì)的飛躍，即由泛泛的完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的工作任務(wù)，逐步轉(zhuǎn)移到為領(lǐng)導(dǎo)決策服務(wù)上來。如在內(nèi)部承包經(jīng)營中，通過內(nèi)部審計(jì)，為企業(yè)提供有效數(shù)據(jù)，為承包考核兌現(xiàn)和制訂出新的一年承包經(jīng)營目標(biāo)打好基礎(chǔ)。又如在高校產(chǎn)業(yè)重組、改制、撤并中，通過審計(jì)摸清家底，防止資產(chǎn)流失，避免不必要的損失和浪費(fèi)，為領(lǐng)導(dǎo)正確決策提供客觀真實(shí)的依據(jù)。再如通過對(duì)企業(yè)負(fù)責(zé)人任職期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，主要考核他們經(jīng)營期間的業(yè)績，考核他們的經(jīng)營效果，資產(chǎn)是否增值、保值，企業(yè)的資財(cái)有無損失浪費(fèi)，有無違規(guī)、違紀(jì)現(xiàn)象存在，給高校決策層任用干部提供可靠的依據(jù)。
3.實(shí)現(xiàn)高校內(nèi)部審計(jì)職能順利轉(zhuǎn)型的措施
3.1統(tǒng)一認(rèn)識(shí)，樹立高校內(nèi)部審計(jì)新理念，為高校內(nèi)部審計(jì)的轉(zhuǎn)型打牢思想基礎(chǔ)。要廣泛開展高校內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)型的宣傳教育活動(dòng)，使廣大高校內(nèi)部審計(jì)工作者、學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和審計(jì)主管部門的官員充分認(rèn)識(shí)到內(nèi)部審計(jì)的“監(jiān)督主導(dǎo)型”向“服務(wù)主導(dǎo)型”轉(zhuǎn)變的重要性、必然性和迫切性，提高支持、促進(jìn)轉(zhuǎn)型的自覺性和主觀能動(dòng)性。要在如下三點(diǎn)上加深理解，力求取得共識(shí):①要充分認(rèn)識(shí)到高校內(nèi)部審計(jì)是為學(xué)校提供服務(wù)的本質(zhì)屬性，服務(wù)的最終目的在于幫助學(xué)校實(shí)現(xiàn)預(yù)期的發(fā)展目標(biāo)。高校內(nèi)部審計(jì)的服務(wù)應(yīng)當(dāng)是全方位、多層次的，不能局限于財(cái)務(wù)收支的自我監(jiān)督。②要深刻認(rèn)識(shí)到高校內(nèi)部審計(jì)的轉(zhuǎn)型是適應(yīng)我國教育經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，是內(nèi)部審計(jì)自我完善、向更高層次提升的需要。③“服務(wù)主導(dǎo)型”的內(nèi)部審計(jì)是在“監(jiān)督主導(dǎo)型”內(nèi)部審計(jì)的基礎(chǔ)上發(fā)展起來的，轉(zhuǎn)型并不意味著對(duì)“監(jiān)督主導(dǎo)型”的否定，而且，“服務(wù)主導(dǎo)型”的內(nèi)部審計(jì)也并不意味著取消對(duì)財(cái)務(wù)收支的監(jiān)督，實(shí)際上是寓監(jiān)督于服務(wù)之中，監(jiān)督被深化了、強(qiáng)化了。
3.2處理好原有的監(jiān)督性實(shí)務(wù)同新興的服務(wù)性實(shí)務(wù)的關(guān)系。高校內(nèi)部審計(jì)由“監(jiān)督主導(dǎo)型”向“服務(wù)主導(dǎo)型”轉(zhuǎn)變，必將反映在內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)的安排和運(yùn)作上。必須引起重視的是，決不能因?yàn)橐D(zhuǎn)型就集中精力去搞評(píng)估和咨詢活動(dòng)，把原有的審計(jì)監(jiān)督實(shí)務(wù)放置不管，削弱了監(jiān)督力度。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)要根據(jù)學(xué)校的實(shí)際情況，制訂轉(zhuǎn)型的方案，明確內(nèi)容、重點(diǎn)、步驟、方法和預(yù)期目標(biāo)，報(bào)經(jīng)校領(lǐng)導(dǎo)層同意后穩(wěn)步推進(jìn)。高校內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)新的職能定位，拓展新的實(shí)務(wù)領(lǐng)域，參與學(xué)校管理的決策和評(píng)價(jià)，必須充分考慮到自身的勝任程度，量力而行，不宜急功近利，好高騖遠(yuǎn)。
3.3加強(qiáng)高校內(nèi)部審計(jì)工作人員的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，優(yōu)化知識(shí)結(jié)構(gòu)，造就一批勝任“服務(wù)主導(dǎo)型”內(nèi)部審計(jì)的優(yōu)秀人才，確保轉(zhuǎn)型成功。
經(jīng)過近二十年的努力，我國已經(jīng)有了一支較高素質(zhì)的高校內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍。但是，根據(jù)“服務(wù)主導(dǎo)型”內(nèi)部審計(jì)的要求，擅長“監(jiān)督主導(dǎo)型”內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)審人員也面臨一個(gè)“充電”、“轉(zhuǎn)型”的問題。因?yàn)?，“服?wù)主導(dǎo)型”內(nèi)部審計(jì)與“監(jiān)督主導(dǎo)型”內(nèi)部審計(jì)相比，其服務(wù)范圍更廣，作用領(lǐng)域更寬，對(duì)業(yè)務(wù)知識(shí)和技能的要求更高，而且要有較高的邏輯思維和分析判斷能力。因此，必須十分重視內(nèi)部審計(jì)人員的綜合素質(zhì)的提高，通過多種形式、多種渠道進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，擴(kuò)大知識(shí)面，優(yōu)化知識(shí)結(jié)構(gòu)，掌握新的審計(jì)技術(shù)和方法，提高發(fā)現(xiàn)問題、認(rèn)識(shí)問題、解決問題的能力，并善于把實(shí)踐中產(chǎn)生的經(jīng)驗(yàn)上升為理性知識(shí)，更好地發(fā)揮高校內(nèi)部審計(jì)的建設(shè)性作用。
參考文獻(xiàn)
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［2］方同慶、蘭玲.高校審計(jì)工作的重點(diǎn)，中國內(nèi)部審計(jì)，2000.3
受教育部科技發(fā)展中心（教育部高校產(chǎn)業(yè)規(guī)范化建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室）委托，高校產(chǎn)業(yè)規(guī)范化建設(shè)專家組對(duì)部屬各高校上報(bào)的《高校產(chǎn)業(yè)規(guī)范化建設(shè)工作自查報(bào)告》進(jìn)行了認(rèn)真審查?，F(xiàn)就各高校工作中存在的若干共性問題，提出以下建議，供各高校在推進(jìn)下一階段工作中參考，盡快全面完成高校產(chǎn)業(yè)規(guī)范化建設(shè)任務(wù)。
建議1 關(guān)于當(dāng)前高校產(chǎn)業(yè)規(guī)范化建設(shè)的主要任務(wù)
高校產(chǎn)業(yè)規(guī)范化建設(shè)是一項(xiàng)長期而艱巨的任務(wù)。按照2005年全國高?？萍籍a(chǎn)業(yè)工作會(huì)議和2006年11月教育部召開的推進(jìn)高校產(chǎn)業(yè)規(guī)范化建設(shè)工作視頻會(huì)議的精神，部屬各高校應(yīng)根據(jù)《教育部關(guān)于積極發(fā)展、規(guī)范管理高?？萍籍a(chǎn)業(yè)的指導(dǎo)意見》(教技發(fā)函[2005]2號(hào))的要求盡快完成下列主要工作任務(wù)：
1、全面清理學(xué)校所投資的全部企業(yè)，弄清各校所有企業(yè)的基本情況。
2、清理并分析學(xué)校所投資企業(yè)中已經(jīng)或可能存在的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，以及企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)可能對(duì)學(xué)校產(chǎn)生的影響，并制定應(yīng)對(duì)和處置風(fēng)險(xiǎn)的措施及預(yù)案。
3、制定學(xué)校存續(xù)企業(yè)切實(shí)可行的處置方案。堅(jiān)持產(chǎn)學(xué)研緊密結(jié)合和與社會(huì)相結(jié)合兩條重要原則，將高校產(chǎn)業(yè)工作引導(dǎo)到重點(diǎn)發(fā)展高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)和適合本校特點(diǎn)的文化產(chǎn)業(yè)這一方向上來，堅(jiān)決退出與本校科技成果轉(zhuǎn)化、文化教育特色和智力資源優(yōu)勢無關(guān)的一般商貿(mào)型企業(yè)，以及長期虧損、投資無回報(bào)、經(jīng)濟(jì)和法律風(fēng)險(xiǎn)較大的企業(yè)。
4、對(duì)學(xué)校所投資企業(yè)開展全面的清產(chǎn)核資，摸清家底，界定產(chǎn)權(quán)，在產(chǎn)權(quán)明晰的基礎(chǔ)上建立國有資產(chǎn)保值增值的體制和機(jī)制。
5、設(shè)立國有獨(dú)資性質(zhì)的資產(chǎn)經(jīng)營有限責(zé)任公司，將擬保留的學(xué)校經(jīng)營性國有資產(chǎn)從學(xué)校事業(yè)法人單位剝離出來，全部劃轉(zhuǎn)到資產(chǎn)經(jīng)營公司，建立學(xué)校與企業(yè)之間的“防火墻”；建立健全資產(chǎn)經(jīng)營公司的法人治理結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)對(duì)學(xué)校經(jīng)營性資產(chǎn)的監(jiān)督管理，建立新型的高校產(chǎn)業(yè)管理體制。
6、學(xué)校以“提高高校產(chǎn)業(yè)的核心競爭力和運(yùn)營質(zhì)量”為目的，制定對(duì)經(jīng)營性資產(chǎn)整合重組、對(duì)全資企業(yè)改革改制的具體方案并付諸實(shí)施，全面推進(jìn)現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)，加快高校企業(yè)的社會(huì)化進(jìn)程。
7、建章立制，嚴(yán)格管理學(xué)校的投資行為，規(guī)范學(xué)校的經(jīng)營活動(dòng)，建立健全學(xué)校經(jīng)營性資產(chǎn)監(jiān)督管理的體制和機(jī)制。
建議2 關(guān)于清理高校所投資企業(yè)的問題
各高校以往在投資辦企業(yè)過程中，出資人名目繁多，出資形式多樣，學(xué)校對(duì)所投資企業(yè)監(jiān)督管理薄弱，企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)情況不明，部分企業(yè)的經(jīng)濟(jì)和法律風(fēng)險(xiǎn)已造成學(xué)校經(jīng)濟(jì)損失。長期以來，高校對(duì)所投資企業(yè)普遍沒有進(jìn)行過全面、深入的清理，因此，全面深入清理高校所投資企業(yè)的情況，是本次高校產(chǎn)業(yè)規(guī)范化建設(shè)中一項(xiàng)極其重要的基礎(chǔ)性工作。我們注意到，部分高校在推進(jìn)產(chǎn)業(yè)規(guī)范化建設(shè)中，已對(duì)運(yùn)營中的科技企業(yè)進(jìn)行了清理，而沒有深入清理歷史上曾經(jīng)設(shè)立的而目前狀況不明的企業(yè)、后勤等非科技企業(yè)，以及學(xué)校所屬的二級(jí)法人如基金會(huì)、工會(huì)、附屬醫(yī)院和附屬中學(xué)等所投資的企業(yè)。
建議各高校切實(shí)全面、深入清理本校投資的所有企業(yè)的基本情況。對(duì)于因客觀原因近期難以清理清楚的企業(yè)，一定要落實(shí)校內(nèi)單位和專人負(fù)責(zé)繼續(xù)追溯清理。在清理企業(yè)工作中，要特別關(guān)注企業(yè)創(chuàng)辦時(shí)學(xué)校的出資形式、驗(yàn)資報(bào)告以及可能存在的經(jīng)濟(jì)法律風(fēng)險(xiǎn)和關(guān)聯(lián)學(xué)校的責(zé)任。部分高校企業(yè)數(shù)量較多、經(jīng)營性資產(chǎn)規(guī)模較大，特別是多校合并的高校，全面清理學(xué)校所投資企業(yè)的難度較大，有關(guān)高校應(yīng)高度重視，學(xué)校黨政主要負(fù)責(zé)人要親自組織開展廣泛深入的動(dòng)員工作，不僅要?jiǎng)訂T到企業(yè)，還要?jiǎng)訂T到院系所、部處以及學(xué)校管理的獨(dú)立法人單位，闡明企業(yè)清理工作的重要性，落實(shí)清理工作的措施和責(zé)任，建立企業(yè)清理的責(zé)任追究制度。建議各高校將資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)關(guān)系歸屬本校的全部所投資企業(yè)的基本情況清理清楚；對(duì)于學(xué)校的全資企業(yè)和控股企業(yè)所投資的二級(jí)控股企業(yè)也需要清理到。
建議3 關(guān)于清理高校全資和控股企業(yè)的經(jīng)濟(jì)和法律風(fēng)險(xiǎn)
清理學(xué)校直接投資的全資企業(yè)和控股企業(yè)的經(jīng)濟(jì)、法律風(fēng)險(xiǎn)，是一項(xiàng)重要的工作。學(xué)校直接投資的全資企業(yè)的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及或有債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，可能直接造成學(xué)校的經(jīng)濟(jì)損失并有損學(xué)校的聲譽(yù)；學(xué)校直接投資的控股企業(yè)的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及或有債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，將直接導(dǎo)致學(xué)校經(jīng)營性國有資產(chǎn)的流失，如果其債務(wù)及或有債務(wù)的決策程序不完善、產(chǎn)權(quán)不清晰，有可能給學(xué)校造成經(jīng)濟(jì)上或聲譽(yù)上的損失。
我們注意到，部分高校對(duì)所投資企業(yè)融資、擔(dān)保、重大訴訟和企業(yè)從事的高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)清理不深入，尤其對(duì)于這些重大事項(xiàng)的決策程序尚未完善，對(duì)于債務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)及或有債務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)沒有充分評(píng)估，甚至有的企業(yè)債務(wù)已逾期很長時(shí)間，但相關(guān)高校仍未充分認(rèn)識(shí)其風(fēng)險(xiǎn)的客觀存在。
建議有關(guān)高校對(duì)于企業(yè)的“短期借款”、“長期借款”及或有負(fù)債，特別是數(shù)額較大的，要逐筆審查其風(fēng)險(xiǎn)并分析其可能對(duì)學(xué)校產(chǎn)生的影響，制定預(yù)案，應(yīng)對(duì)可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)；對(duì)于學(xué)校借給企業(yè)的款項(xiàng)，要限期收回；對(duì)于已經(jīng)造成的損失，數(shù)額較大的要及時(shí)向教育部報(bào)告。
建議4 關(guān)于學(xué)校擬存續(xù)企業(yè)的處置方案
我們注意到，部分高校擬保留的企業(yè)數(shù)量過多，有些規(guī)模很小的全資企業(yè)仍準(zhǔn)備保留改制；部分高校對(duì)于存續(xù)企業(yè)至今沒有明確的處置方案；撤并企業(yè)的措施沒有到位，力度不夠。為此建議：
1、根據(jù)教育部《關(guān)于積極發(fā)展、規(guī)范管理高校科技產(chǎn)業(yè)的指導(dǎo)意見》（下稱《指導(dǎo)意見》）第2條和第15條的精神，對(duì)于不是以轉(zhuǎn)化高新技術(shù)成果、實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)化為目的而創(chuàng)辦的學(xué)校企業(yè)，不具備文化教育特色和智力資源優(yōu)勢的學(xué)校企業(yè)，以及長期虧損、投資無回報(bào)、經(jīng)濟(jì)和法律風(fēng)險(xiǎn)較大的企業(yè)，要堅(jiān)決予以撤并或退出。
2、根據(jù)教育部《指導(dǎo)意見》第20條的精神，要堅(jiān)決破除院系辦企業(yè)、院系管企業(yè)的觀念，強(qiáng)化學(xué)校對(duì)經(jīng)營性資產(chǎn)的監(jiān)督、管理和處置的職能及權(quán)力，處理好學(xué)校與院系的利益關(guān)系。對(duì)于經(jīng)營狀況較好、對(duì)學(xué)科建設(shè)作用較大，但資產(chǎn)規(guī)模較小的原院系所辦全資企業(yè)要進(jìn)行整合重組后改制并劃轉(zhuǎn)到學(xué)校資產(chǎn)公司；對(duì)于經(jīng)營狀況不佳，經(jīng)營業(yè)績平平的企業(yè)則堅(jiān)決予以撤銷。
3、對(duì)于虧損嚴(yán)重、扭虧無望、債務(wù)沉重的全資企業(yè)，學(xué)校要組成專門班子進(jìn)駐企業(yè)，控制企業(yè)現(xiàn)金流，研究解決方案，妥善處理債務(wù)，盡最大努力減少學(xué)校直接資金損失。
4、對(duì)于學(xué)校的全資企業(yè)，要貫徹“非改即撤”的原則。建議各高校盡快制定全資企業(yè)的改制計(jì)劃和方案，并將沒有明確可行改制方案的全資企業(yè)，列入撤銷或退出的范圍。
建議5 關(guān)于高校企業(yè)清產(chǎn)核資工作中的一些問題
教育部《指導(dǎo)意見》第5條要求高校對(duì)所投資企業(yè)占有和使用的國有資產(chǎn)進(jìn)行清產(chǎn)核資，其目的是為了摸清家底，明晰產(chǎn)權(quán)，各高校應(yīng)依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，對(duì)學(xué)校所投資的全部企業(yè)開展全面的清產(chǎn)核資。
我們注意到，已開展企業(yè)清產(chǎn)核資的高校，普遍沒有開展全面的清產(chǎn)核資工作，特別是非科技企業(yè)以及暫未劃轉(zhuǎn)到資產(chǎn)經(jīng)營公司的企業(yè)，大部分未開展清產(chǎn)核資，從而嚴(yán)重影響到學(xué)校開展產(chǎn)業(yè)規(guī)范化建設(shè)工作的質(zhì)量和進(jìn)度，為此提出以下建議：
1、學(xué)校應(yīng)嚴(yán)格按照清產(chǎn)核資的要求，對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益進(jìn)行逐一盤點(diǎn)清查，界定各項(xiàng)資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)，理順企業(yè)資產(chǎn)歸屬關(guān)系，核實(shí)學(xué)校對(duì)所投資企業(yè)國有資本和國有資產(chǎn)總量。
2、考慮到學(xué)校參股企業(yè)要獲得開展清產(chǎn)核資的股東會(huì)決議的難度較大，因此可以采信相關(guān)公司上一年度的決算審計(jì)報(bào)告；如中介機(jī)構(gòu)對(duì)學(xué)校參股企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債和權(quán)益有異議，學(xué)?？梢砸罁?jù)《公司法》對(duì)異議部分進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。
3、學(xué)校用于教學(xué)、科研的資產(chǎn)（如校舍、科研專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)購置的固定資產(chǎn)、學(xué)校使用財(cái)政性資金投資建設(shè)的賓館、招待所等），屬于學(xué)校的非經(jīng)營性資產(chǎn)，不能作為學(xué)校對(duì)企業(yè)的投資，已實(shí)施投資的應(yīng)在清產(chǎn)核資時(shí)剝離回學(xué)校；企業(yè)在學(xué)校校園內(nèi)投資建設(shè)學(xué)生宿舍、賓館、招待所等設(shè)施，產(chǎn)權(quán)理應(yīng)歸屬學(xué)校，應(yīng)由學(xué)校與企業(yè)簽訂規(guī)范的合作協(xié)議，例如采用BOT等方式，明確企業(yè)的權(quán)利和義務(wù)。未經(jīng)批準(zhǔn)，學(xué)校擁有的房屋建筑物、土地使用權(quán)不得隨意變性，不得轉(zhuǎn)為經(jīng)營性資產(chǎn)。
4、各高校在組織企業(yè)清產(chǎn)核資工作中，要高度重視對(duì)企業(yè)賬外資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的清查，特別要重視對(duì)賬外投資的清查，以保全學(xué)校經(jīng)營性國有資產(chǎn)。
5、對(duì)于擬撤銷的高校企業(yè)，也應(yīng)開展清產(chǎn)核資，清算工作完成后，須辦理國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)注銷登記。
建議6 關(guān)于設(shè)立高校資產(chǎn)經(jīng)營公司和經(jīng)營性資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的問題
我們注意到，個(gè)別高校的“資產(chǎn)經(jīng)營公司”是在新的《公司法》實(shí)施前組建的，由學(xué)校和學(xué)校的一個(gè)全資企業(yè)作為兩個(gè)股東出資設(shè)立。以這種方式設(shè)立的資產(chǎn)經(jīng)營公司是不規(guī)范的，應(yīng)盡快按照新的《公司法》規(guī)范改制為學(xué)校法人獨(dú)資的有限公司，建立規(guī)范的法人治理結(jié)構(gòu)和明晰的產(chǎn)權(quán)關(guān)系。
此外，部分高校資產(chǎn)經(jīng)營公司的法人治理結(jié)構(gòu)尚需進(jìn)一步完善：
1、各高校應(yīng)根據(jù)教育部《指導(dǎo)意見》第5條的要求，設(shè)立代表學(xué)校行使出資人權(quán)利的經(jīng)營性資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)。該機(jī)構(gòu)人數(shù)不宜過多，以5―7人為宜。根據(jù)各校情況，可由學(xué)校黨委或行政的一位主要負(fù)責(zé)人，或者由學(xué)校黨委或行政的常務(wù)副職擔(dān)任主任，成員由學(xué)校分管干部工作、財(cái)務(wù)資產(chǎn)工作、科研和產(chǎn)業(yè)工作的校領(lǐng)導(dǎo)，以及資產(chǎn)經(jīng)營公司的董事長組成。這個(gè)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)成為代表學(xué)?！肮苋?、管事、管資產(chǎn)”的決策機(jī)構(gòu)和學(xué)校經(jīng)營性資產(chǎn)監(jiān)督管理的權(quán)力機(jī)構(gòu)。
2、建議學(xué)校資產(chǎn)經(jīng)營公司董事會(huì)由5～7名熟悉經(jīng)濟(jì)工作、具有企業(yè)經(jīng)營決策能力的成員組成。除資產(chǎn)經(jīng)營公司主要負(fù)責(zé)人外，公司董事會(huì)成員與學(xué)校經(jīng)營性資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的成員一般不宜交叉任職。學(xué)校應(yīng)確保資產(chǎn)經(jīng)營公司董事會(huì)依據(jù)《公司法》規(guī)定，行使企業(yè)經(jīng)營決策的相應(yīng)職權(quán)。
3、學(xué)校資產(chǎn)經(jīng)營公司監(jiān)事會(huì)成員一般由學(xué)校資產(chǎn)、財(cái)務(wù)管理部門、審計(jì)部門、紀(jì)檢監(jiān)察部門的負(fù)責(zé)人和資產(chǎn)經(jīng)營公司的職工代表兼任，切實(shí)行使《公司法》賦予的對(duì)公司經(jīng)營行為、高級(jí)管理人員職務(wù)行為、國有資產(chǎn)保值增值責(zé)任的監(jiān)督職權(quán)。
4、對(duì)于暫不設(shè)立資產(chǎn)經(jīng)營公司的高校，要落實(shí)學(xué)校經(jīng)營性資產(chǎn)的主管責(zé)任人，明確校內(nèi)管理部門，加強(qiáng)對(duì)國有資產(chǎn)的監(jiān)管。
建議7 關(guān)于經(jīng)營性資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)中的一些問題
根據(jù)教育部《指導(dǎo)意見》第4條、第6條的要求和2006年11月份視頻工作會(huì)議的精神，各高校應(yīng)將學(xué)校所有經(jīng)營性資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)到資產(chǎn)經(jīng)營公司，建立起學(xué)校與企業(yè)間的“防火墻”，規(guī)避學(xué)校直接經(jīng)營企業(yè)的經(jīng)濟(jì)和法律風(fēng)險(xiǎn)。
我們注意到，部分高校的經(jīng)營性資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)工作進(jìn)度滯后，資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)比例不大，一些高校至今尚未開始辦理劃轉(zhuǎn)手續(xù)；大部分劃轉(zhuǎn)企業(yè)沒有辦理產(chǎn)權(quán)變動(dòng)登記，也尚未到工商行政管理部門辦理出資人的變更登記。這些企業(yè)雖然劃轉(zhuǎn)了資產(chǎn)，但沒有改變學(xué)校作為出資人的法律地位，達(dá)不到設(shè)立資產(chǎn)經(jīng)營公司建立“防火墻”的目的。為此，提出以下建議：
1、學(xué)校要依據(jù)國務(wù)院國資委對(duì)清產(chǎn)核資結(jié)果確認(rèn)的文件，辦理資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)的增減調(diào)帳和產(chǎn)權(quán)變更登記手續(xù)。
2、尚未設(shè)立資產(chǎn)公司的高校，為加快工作進(jìn)度，可以按照教育部《指導(dǎo)意見》第6條的精神，先將學(xué)校所有經(jīng)營性資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)到一個(gè)產(chǎn)權(quán)明晰、管理規(guī)范的全資企業(yè)中，然后將該全資企業(yè)依法改制為學(xué)校法人獨(dú)資的資產(chǎn)經(jīng)營有限公司，或者分步實(shí)施。
3、擬保留的學(xué)校全資企業(yè)，應(yīng)取得當(dāng)?shù)毓ど绦姓芾聿块T的支持，可先辦理資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)，再進(jìn)行整合改制，不必等待改制完成后再辦理劃轉(zhuǎn)。
4、已辦理資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)的企業(yè)，資產(chǎn)經(jīng)營公司和學(xué)校資產(chǎn)管理部門應(yīng)督促和檢查企業(yè)及時(shí)到工商行政管理部門辦理變更出資人登記手續(xù)。
5、由于特殊原因，今年內(nèi)不能辦理資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)的學(xué)校全資企業(yè)，有關(guān)高校要制定專門的管理制度，限制這些企業(yè)的對(duì)外投資和經(jīng)營活動(dòng)，確保這些企業(yè)不會(huì)產(chǎn)生新的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
建議8 關(guān)于學(xué)校財(cái)務(wù)部門對(duì)經(jīng)營性資產(chǎn)與非經(jīng)營性資產(chǎn)分類建賬、分開管理的問題
由于高校會(huì)計(jì)制度和企業(yè)會(huì)計(jì)制度存在較大差異，部分高校財(cái)務(wù)部門沒有對(duì)經(jīng)營性資產(chǎn)與非經(jīng)營性資產(chǎn)“分類建賬、分開管理”。在有關(guān)部門制訂出臺(tái)對(duì)高校經(jīng)營性資產(chǎn)核算的新規(guī)定之前，專家組提出以下建議：?
1、學(xué)校已經(jīng)以貨幣資金、無形資產(chǎn)、實(shí)物資產(chǎn)等對(duì)校辦企業(yè)投資，財(cái)務(wù)部門應(yīng)在“對(duì)校辦企業(yè)投資”科目中進(jìn)行核算，不能在往來科目中長期掛帳；學(xué)校投資的全資企業(yè)，“對(duì)校辦企業(yè)投資”科目借方余額應(yīng)與所投資企業(yè)實(shí)收資本與資本公積中學(xué)校投資超過注冊(cè)資本金的部分之和相符。
2、各高校應(yīng)根據(jù)國務(wù)院國資委確認(rèn)的清產(chǎn)核資結(jié)果，將“對(duì)校辦企業(yè)投資”科目余額進(jìn)行調(diào)整。
3、學(xué)校已投資企業(yè)注冊(cè)資本金變更時(shí)，學(xué)校財(cái)務(wù)部門應(yīng)將“對(duì)校辦企業(yè)投資”科目余額進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。
4、學(xué)校以貨幣資金、無形資產(chǎn)、實(shí)物資產(chǎn)等對(duì)資產(chǎn)經(jīng)營公司增加投資，資產(chǎn)經(jīng)營公司應(yīng)及時(shí)辦理國有資產(chǎn)變動(dòng)產(chǎn)權(quán)登記和工商變更登記。
建議9 關(guān)于高校企業(yè)占用國有資產(chǎn)，辦理產(chǎn)權(quán)登記的有關(guān)問題
企業(yè)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記是出資人管理國有資產(chǎn)的重要依據(jù)，是建立“歸屬清晰、權(quán)責(zé)明確、保護(hù)嚴(yán)格、流轉(zhuǎn)順暢”的現(xiàn)代產(chǎn)權(quán)制度的客觀需要，也是適應(yīng)企業(yè)股權(quán)多元化、強(qiáng)化國有資產(chǎn)管理工作的客觀要求。按照國務(wù)院國資委的有關(guān)規(guī)定，國有企業(yè)、國有獨(dú)資公司、設(shè)置國有股權(quán)的有限責(zé)任公司或股份有限公司，國有企業(yè)、國有獨(dú)資公司投資設(shè)立的企業(yè)，其他形式占有國有資產(chǎn)的企業(yè)，均應(yīng)辦理國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記。
我們注意到，部屬高校中有不少高校企業(yè)沒有按照國家有關(guān)規(guī)定辦理國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記，部分高校沒有及時(shí)向主管部門申請(qǐng)辦理所投資企業(yè)的產(chǎn)權(quán)登記、變動(dòng)產(chǎn)權(quán)登記和注銷產(chǎn)權(quán)登記。建議各高校應(yīng)高度重視、切實(shí)做好學(xué)校所投資企業(yè)的國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記工作。
建議10 關(guān)于全資企業(yè)改制中的一些問題
高校全資企業(yè)改制，主要有兩個(gè)目的：一是通過改制實(shí)現(xiàn)高校企業(yè)的投資主體多元化，引進(jìn)企業(yè)發(fā)展所需要的資金、各類人才和先進(jìn)的管理方法，提高高校企業(yè)的核心競爭力和運(yùn)營質(zhì)量；二是通過改制，建立健全企業(yè)的法人治理結(jié)構(gòu)，建立科學(xué)管理、決策的機(jī)制，有效規(guī)避學(xué)校和企業(yè)運(yùn)營的風(fēng)險(xiǎn)。專家組建議：
1、全資企業(yè)數(shù)量較多的高校，應(yīng)在學(xué)校主持下，對(duì)全資企業(yè)進(jìn)行整合重組后改制，盡量減少改制企業(yè)的數(shù)量，否則難于在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成企業(yè)改制的任務(wù)。從事一般商業(yè)性經(jīng)營活動(dòng)的學(xué)校全資企業(yè)，以及資產(chǎn)規(guī)模很小、難以整合的全資科技企業(yè)，應(yīng)盡量進(jìn)行關(guān)停并轉(zhuǎn)，一般不再進(jìn)行改制。
2、高校全資企業(yè)應(yīng)盡量引入社會(huì)企業(yè)參與改制，加快高校企業(yè)的社會(huì)化進(jìn)程，切實(shí)轉(zhuǎn)換高校企業(yè)的經(jīng)營管理機(jī)制，建立科學(xué)合理的法人治理結(jié)構(gòu)。除個(gè)別特殊行業(yè)的企業(yè)和資產(chǎn)經(jīng)營公司外，學(xué)校一般不要將全資企業(yè)改制為“法人獨(dú)資的有限責(zé)任公司”。
3、學(xué)校在制定全資企業(yè)改制方案時(shí)，要切實(shí)把握四項(xiàng)原則：企業(yè)的發(fā)展方向和主營業(yè)務(wù)要明確，符合教育部《指導(dǎo)意見》第2條的要求；企業(yè)發(fā)展所需要的資本金要落實(shí)，與企業(yè)的主營業(yè)務(wù)相匹配；企業(yè)的管理和技術(shù)骨干要落實(shí)，能夠適應(yīng)建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要；企業(yè)近期（3～5年）的盈利目標(biāo)要落實(shí)，建立國有資產(chǎn)保值增值的責(zé)任制。
4、高校企業(yè)改制，必須嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)規(guī)定，由學(xué)?；蛸Y產(chǎn)經(jīng)營公司代表學(xué)校組織和主持對(duì)改制企業(yè)進(jìn)行清產(chǎn)核資，公開、公平、公正地進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，防止國有資產(chǎn)流失。
5、在全資企業(yè)改制中，學(xué)校應(yīng)按照教育部《指導(dǎo)意見》第17條的精神，注意妥善安置好改制企業(yè)富余的學(xué)校事業(yè)編制人員；改制企業(yè)應(yīng)盡最大努力安置所在企業(yè)中學(xué)校事業(yè)編制人員，確保企業(yè)改制的順利進(jìn)行，確保學(xué)校的穩(wěn)定。
6、學(xué)校集體所有制企業(yè)也必須納入改制的范圍。其產(chǎn)權(quán)的界定應(yīng)根據(jù)國家和地方政府的相關(guān)文件，以及是否由學(xué)校投資進(jìn)行。
建議11 關(guān)于高校撤并企業(yè)和從公司制企業(yè)中退出股權(quán)的處理
我們注意到，各高校對(duì)擬撤銷和退出的企業(yè)采取的控制措施不夠有力，實(shí)質(zhì)性的撤銷和退出進(jìn)度遲緩。為加快撤并進(jìn)度，建議如下：
1、對(duì)于列入撤銷清算范圍的企業(yè)，學(xué)校應(yīng)督促其盡快做出停業(yè)決議，并立即停業(yè)，不再開展新的業(yè)務(wù)；立即成立清算組，進(jìn)入清算程序；有效控制企業(yè)印鑒、執(zhí)照和財(cái)務(wù)；盡快注銷稅務(wù)登記并完成工商注銷登記的手續(xù)。
2、學(xué)校應(yīng)制訂專門的管理辦法，規(guī)范學(xué)校企業(yè)的撤銷、清算工作，防止國有資產(chǎn)的流失。學(xué)校應(yīng)成立企業(yè)清算組處理撤銷企業(yè)的有關(guān)經(jīng)濟(jì)、法律問題，盡量規(guī)避學(xué)校在撤銷清算企業(yè)時(shí)承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)和法律風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)撤銷、清算完成后，應(yīng)按國家有關(guān)規(guī)定辦理企業(yè)撤銷審批和國有資產(chǎn)注銷產(chǎn)權(quán)登記。
3、學(xué)校出讓企業(yè)國有股權(quán)，必須依照國家國有資產(chǎn)管理的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，報(bào)經(jīng)主管部門核準(zhǔn)（備案）后，通過產(chǎn)權(quán)交易所掛牌公開交易，防止國有資產(chǎn)流失，并及時(shí)辦理國有資產(chǎn)變動(dòng)產(chǎn)權(quán)登記和工商變更登記。
建議12 關(guān)于取消企業(yè)冠用校名的問題
目前，還有相當(dāng)多高校企業(yè)冠用高校校名全稱。各高校應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行教育部《指導(dǎo)意見》第24條的規(guī)定，加大清理整頓的工作力度。建議如下：
1、除了教育部許可使用校名的企業(yè)，以及由學(xué)校事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)法人的機(jī)構(gòu)（如出版社、建筑設(shè)計(jì)院等）仍可冠用學(xué)校校名外，其他企業(yè)包括學(xué)校全資企業(yè)，不論今年內(nèi)是否完成改制，應(yīng)一律取消冠用校名。
2、冠用校名的公司制企業(yè)，應(yīng)于今年內(nèi)向公司股東會(huì)提出取消企業(yè)名稱中冠用校名的議案，并努力做好其他股東的工作；以校名作價(jià)出資占有企業(yè)股權(quán)的，或企業(yè)設(shè)立時(shí)學(xué)校與合作方有協(xié)議約定可以冠用校名的，應(yīng)由學(xué)校向股東會(huì)提出取消冠用校名的建議，學(xué)?？梢詼p持這部分股權(quán)，或者使用其他無形資產(chǎn)彌補(bǔ)這部分出資，取得合作方的諒解和支持，促成股東會(huì)盡快通過關(guān)于企業(yè)取消冠用校名的決議。
3、對(duì)于其他經(jīng)濟(jì)性質(zhì)、與學(xué)校有關(guān)的企業(yè)冠用校名的，學(xué)校應(yīng)責(zé)成與學(xué)校有關(guān)的當(dāng)事人，積極爭取工商行政管理部門的支持，取消冠用校名。
建議13 關(guān)于校級(jí)領(lǐng)導(dǎo)在學(xué)校所投資企業(yè)中兼職的問題
各高?！蹲圆閳?bào)告》載明，仍有一批校級(jí)領(lǐng)導(dǎo)在學(xué)校所投資企業(yè)中兼職，且一般兼任企業(yè)董事長（法定代表人）要職。經(jīng)審查，多數(shù)校級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的兼職行為，不符合教育部《指導(dǎo)意見》第23條的規(guī)定，專家組建議：
1、在企業(yè)兼職的高校校級(jí)領(lǐng)導(dǎo)，凡不符合教育部規(guī)定的，應(yīng)于今年內(nèi)辭去在企業(yè)的兼職。高校校級(jí)領(lǐng)導(dǎo)兼任企業(yè)董事長（法定代表人）、總經(jīng)理的，辭職時(shí)應(yīng)接受企業(yè)的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。
2、個(gè)別校級(jí)領(lǐng)導(dǎo)因特殊原因必須在企業(yè)兼職的，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行教育部有關(guān)規(guī)定，經(jīng)學(xué)校黨委常委會(huì)研究同意后，報(bào)請(qǐng)教育部高校產(chǎn)業(yè)規(guī)范化建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室核準(zhǔn)后，方可在企業(yè)任職。
3、校級(jí)領(lǐng)導(dǎo)在企業(yè)兼職的履職情況，應(yīng)由學(xué)校干部管理部門和紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)構(gòu)進(jìn)行監(jiān)督考核，報(bào)學(xué)校黨委常委會(huì)審核。
建議14 關(guān)于學(xué)校建立、健全對(duì)產(chǎn)業(yè)活動(dòng)和投資行為監(jiān)督管理的基本制度
為加強(qiáng)高校對(duì)經(jīng)營性國有資產(chǎn)的監(jiān)督管理，根據(jù)教育部《指導(dǎo)意見》第19～24條和第27～30條的規(guī)定，建議各高校根據(jù)本校產(chǎn)業(yè)的實(shí)際情況，建立、健全下列基本制度：
1、對(duì)外投資管理制度。內(nèi)容包括：明確哪些資產(chǎn)可以投資，哪些資產(chǎn)不可以投資；明確對(duì)外投資的投資方向；明確非經(jīng)營性資產(chǎn)轉(zhuǎn)經(jīng)營性資產(chǎn)的審批權(quán)限和手續(xù)；明確對(duì)外投資決策的校內(nèi)審批權(quán)限和程序；明確對(duì)外投資的校內(nèi)關(guān)系（學(xué)校或資產(chǎn)經(jīng)營公司與院系所、技術(shù)完成人之間的利益關(guān)系等）；明確學(xué)校對(duì)經(jīng)營性資產(chǎn)的監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)；明確學(xué)校各相關(guān)管理部門對(duì)經(jīng)營性國有資產(chǎn)的監(jiān)管責(zé)任；明確經(jīng)營性國有資產(chǎn)保值增值的責(zé)任主體；明確國有股權(quán)處置的審批權(quán)限、程序和手續(xù)；明確投資決策的責(zé)任追究制度等。
2、學(xué)校向所投資企業(yè)派出干部的管理制度。內(nèi)容包括：明確向哪些企業(yè)派出管理干部；明確學(xué)校的哪些人員不能在企業(yè)任職；明確干部遴選、考察、委派的程序；明確重大事項(xiàng)的報(bào)告制度；明確派出人員廉潔從業(yè)的要求；明確派出人員考核、獎(jiǎng)懲和責(zé)任追究制度等。
3、學(xué)校對(duì)在企業(yè)工作的事業(yè)編制人員的管理制度。內(nèi)容包括：明確選派事業(yè)編制人員到企業(yè)工作的原則；明確事業(yè)編制人員雙向流動(dòng)機(jī)制及人事審批手續(xù)；明確薪酬關(guān)系和社保關(guān)系；明確職務(wù)、職稱評(píng)聘條件和關(guān)系等。
4、學(xué)校對(duì)產(chǎn)業(yè)和經(jīng)營性活動(dòng)的管理制度。內(nèi)容包括：明確學(xué)校與所投資企業(yè)在科研合作中，關(guān)于知識(shí)產(chǎn)權(quán)的保護(hù)和管理制度；明確所投資企業(yè)名稱中不得冠用校名；明確學(xué)校不得為企業(yè)向銀行等金融機(jī)構(gòu)貸款和其他融資活動(dòng)提供擔(dān)保；明確學(xué)校對(duì)直接投資的全資企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)，包括對(duì)外投資、融資活動(dòng)的監(jiān)控制度等。
建議15 關(guān)于資產(chǎn)經(jīng)營公司建立和完善對(duì)學(xué)校所投資企業(yè)的管理制度
高校資產(chǎn)經(jīng)營公司設(shè)立后，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)學(xué)校所投資企業(yè)的監(jiān)管，確保學(xué)校權(quán)益不受侵害，防止國有資產(chǎn)流失。圍繞建立科學(xué)合理的法人治理結(jié)構(gòu)和“三重一大”決策機(jī)制，資產(chǎn)經(jīng)營公司應(yīng)建立和完善下列基本的管理制度：
1、公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)的議事規(guī)則和工作條例。
2、重大經(jīng)營決策審批權(quán)限和程序，內(nèi)容包括：投資、擔(dān)保、借貸款、股權(quán)轉(zhuǎn)讓和資產(chǎn)處置等。
3、公司干部的管理制度，內(nèi)容包括：干部管理的范圍、任免權(quán)限和程序、對(duì)干部的考察考核制度及獎(jiǎng)懲辦法等。
4、派出董事、監(jiān)事的管理辦法以及董事、監(jiān)事對(duì)任職企業(yè)行使經(jīng)營決策權(quán)限的規(guī)定。
5、統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)政策和合并會(huì)計(jì)報(bào)表制度。
6、公司以及對(duì)公司對(duì)所投資企業(yè)的預(yù)算管理制度。
7、公司與所投資企業(yè)之間的信息溝通制度。
8、審計(jì)監(jiān)督制度，包括內(nèi)部審計(jì)制度。
