發(fā)布時(shí)間：2023-07-12 16:35:36
序言：寫作是分享個(gè)人見解和探索未知領(lǐng)域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的風(fēng)險(xiǎn)管理問題研究樣本，期待這些樣本能夠?yàn)槟峁┴S富的參考和啟發(fā)，請(qǐng)盡情閱讀。
關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn)管理；內(nèi)部控制；風(fēng)險(xiǎn)管理程序
一、現(xiàn)代企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理概述
（一）現(xiàn)代企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的概念及特征
從企業(yè)的角度來說，風(fēng)險(xiǎn)主要指無法達(dá)到預(yù)期報(bào)酬的可能性。而企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中，由于各種事先無法預(yù)料的不確定因素帶來的影響，使企業(yè)的實(shí)際收益與預(yù)期收益發(fā)生一定的偏差，從而有蒙受損失和獲得額外機(jī)會(huì)的可能性。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)具有客觀性、偶然性、復(fù)雜性、可變性等。所謂風(fēng)險(xiǎn)管理，是指企業(yè)面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)采取科學(xué)有效的方法，以便用最小的成本獲得最大安全保障利益的管理活動(dòng)。美國(guó)國(guó)家虛假財(cái)務(wù)報(bào)告委員會(huì)贊助機(jī)構(gòu)研究小組（COSO）報(bào)告中認(rèn)為：內(nèi)部控制是一種由企業(yè)董事會(huì)、管理階層與其他人員執(zhí)行，由管理人員階層所設(shè)計(jì)，為達(dá)成運(yùn)營(yíng)的效果及財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性和相關(guān)法令的遵循提供合理保證的過程。
（二）現(xiàn)代企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)
損失前風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)包括經(jīng)濟(jì)性目標(biāo)、安全性目標(biāo)和履行社會(huì)責(zé)任目標(biāo)3個(gè)方面：經(jīng)濟(jì)性目標(biāo)、安全性目標(biāo)、履行社會(huì)責(zé)任目標(biāo)。
損失后風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)包括維持企業(yè)繼續(xù)生存、促使企業(yè)繼續(xù)經(jīng)營(yíng)、促使企業(yè)收入穩(wěn)定、促使企業(yè)繼續(xù)成長(zhǎng)、完成社會(huì)責(zé)任5個(gè)方面。
二、現(xiàn)代企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀分析
（一）現(xiàn)代企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力分析
企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，主要取決于其風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別能力、風(fēng)險(xiǎn)的承受能力和風(fēng)險(xiǎn)的化解能力這3方面。企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力與人的素質(zhì)和能力密切相關(guān)，即與人的經(jīng)驗(yàn)、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、所掌握的知識(shí)以及對(duì)信息的把握等方面有關(guān)。企業(yè)有一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)承受力的問題，當(dāng)然也要有一個(gè)逐步適應(yīng)、不斷提高的過程。目前，企業(yè)的資金普遍短缺，其風(fēng)險(xiǎn)承受能力自然也就比較脆弱?，F(xiàn)在頻頻出現(xiàn)的企業(yè)集團(tuán)化趨勢(shì)正是反映了企業(yè)努力提高抗風(fēng)險(xiǎn)能力，參與國(guó)際市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的要求。企業(yè)置身于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)大環(huán)境中，環(huán)境的變化既蘊(yùn)含機(jī)遇，也隱藏著危機(jī)和風(fēng)險(xiǎn)。這需要企業(yè)具備化解和分散風(fēng)險(xiǎn)的能力。
（二）企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀
目前，我國(guó)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)不強(qiáng)、企業(yè)管理者當(dāng)局對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性認(rèn)識(shí)模糊、風(fēng)險(xiǎn)管理缺位的現(xiàn)象比較普遍。具體來講，我國(guó)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理存在經(jīng)營(yíng)體制和管理制度上的風(fēng)險(xiǎn)，成功的管理模式如果不能適應(yīng)環(huán)境的變化，就會(huì)變成失效的模式。同時(shí)，我國(guó)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)不強(qiáng)、管理理論素質(zhì)偏低。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制不健全、企業(yè)改革滯后。
三、現(xiàn)代企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的基本程序
風(fēng)險(xiǎn)管理的基本程序包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)衡量、風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)選擇和風(fēng)險(xiǎn)管理效果評(píng)價(jià)等。
（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別
風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是風(fēng)險(xiǎn)管理的第一步，它是指風(fēng)險(xiǎn)主體對(duì)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)以及潛在風(fēng)險(xiǎn)加以判斷、歸類和鑒定性質(zhì)的過程。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別一方面可以通過感性認(rèn)識(shí)和經(jīng)驗(yàn)來進(jìn)行判斷；另一方面，也是更重要的則必須依靠對(duì)各種客觀的會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)、經(jīng)營(yíng)資料和風(fēng)險(xiǎn)記錄進(jìn)行分析、歸納和整理，從而發(fā)現(xiàn)各種風(fēng)險(xiǎn)的損害情況以及風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生規(guī)律。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是一項(xiàng)具有持續(xù)性和系統(tǒng)性的工作。
（二）風(fēng)險(xiǎn)衡量
風(fēng)險(xiǎn)衡量是指在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的基礎(chǔ)上，通過對(duì)所收集的大量的詳細(xì)損失資料加以分析，運(yùn)用概率論和數(shù)理統(tǒng)計(jì)，估計(jì)和預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率和損失幅度。風(fēng)險(xiǎn)衡量以損失頻率和損失程度為主要測(cè)算指標(biāo)，并據(jù)以確定風(fēng)險(xiǎn)的大小或高低。風(fēng)險(xiǎn)衡量一般需要運(yùn)用概率論和數(shù)理統(tǒng)計(jì)方法，必要時(shí)借助計(jì)算機(jī)完成。風(fēng)險(xiǎn)衡量與風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別以及風(fēng)險(xiǎn)處理在時(shí)間上不能截然分開。事實(shí)上，有些數(shù)量分析活動(dòng)是在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的過程中進(jìn)行的，有些風(fēng)險(xiǎn)處理措施則在風(fēng)險(xiǎn)衡量時(shí)就已經(jīng)存在。
（三）風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)選擇
根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)衡量的結(jié)果，為實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)，需選擇最佳的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)。風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)分為兩大類：控制型風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)和財(cái)務(wù)型風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)。前者是以避免、消除和減少意外事故發(fā)生的機(jī)會(huì)，限制已發(fā)生損失繼續(xù)擴(kuò)大的一切措施。后者是通過事先的財(cái)務(wù)計(jì)劃來籌措資金，以便對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事故造成的經(jīng)濟(jì)損失進(jìn)行及時(shí)而充分的補(bǔ)償。通過財(cái)務(wù)處理，可以把風(fēng)險(xiǎn)成本降低到最小程度。
（四）風(fēng)險(xiǎn)管理效果評(píng)價(jià)
對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)適用性及其收益性情況進(jìn)行分析、檢查、修正與評(píng)價(jià)稱為風(fēng)險(xiǎn)管理效果評(píng)價(jià)。在某一特定時(shí)期內(nèi)，風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)選擇是否最佳，需要進(jìn)行科學(xué)的評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)管理效益的大小取決于是否能以最小的風(fēng)險(xiǎn)成本取得最大安全保障。在風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)踐中，通常要考慮該項(xiàng)技術(shù)的經(jīng)濟(jì)性、其與整體管理目標(biāo)的一致性、實(shí)施的可能性和有效性，同時(shí)，由于人們的認(rèn)識(shí)水平具有階段性以及風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)處于不斷完善的過程中，因此對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)價(jià)，以及技術(shù)的選擇需要定期修正，使選擇的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)適應(yīng)變化了的情況需要，從而保證管理技術(shù)的最優(yōu)使用。
四、現(xiàn)代企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策
（一）完善企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策
1、加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部環(huán)境建設(shè)。內(nèi)部環(huán)境體現(xiàn)了企業(yè)的特征，影響到企業(yè)員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，為企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理提供了有關(guān)原則和結(jié)構(gòu)。（1）健全和完善企業(yè)內(nèi)部控制。內(nèi)部控制貫穿于企業(yè)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)方面，只要存在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理，便需要有相應(yīng)的內(nèi)部控制。一個(gè)良好的內(nèi)部控制環(huán)境能夠保證經(jīng)營(yíng)方針和計(jì)劃的貫徹與執(zhí)行，維護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全與完整，確保會(huì)計(jì)報(bào)表的編制符合會(huì)計(jì)法規(guī)、準(zhǔn)則和制度的相關(guān)要求，同時(shí)還能防止、披露和糾正錯(cuò)誤與舞弊現(xiàn)象的發(fā)生。（2）加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)文化建設(shè)。企業(yè)應(yīng)形成相對(duì)穩(wěn)健的風(fēng)險(xiǎn)文化。海信集團(tuán)便是一個(gè)成功的例子，他們始終堅(jiān)持“要發(fā)展，更要健康”的發(fā)展思路，在保持財(cái)務(wù)健康的前提下穩(wěn)步地謀求發(fā)展。他們認(rèn)為企業(yè)不應(yīng)求一時(shí)一事的高低，應(yīng)求強(qiáng)而做，只有做強(qiáng)的企業(yè)才可以真正做大。
2、完善現(xiàn)代企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)。為使企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的功能得到正常、充分發(fā)揮，企業(yè)應(yīng)建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理的組織機(jī)構(gòu)，風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)相對(duì)獨(dú)立于企業(yè)組織的整體控制。現(xiàn)代企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)要獨(dú)立地開展工作，但不直接干涉企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，它是對(duì)企業(yè)最高管理者負(fù)責(zé)。
3、完善現(xiàn)代企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。在現(xiàn)代企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分析清楚后，就應(yīng)立即制定相應(yīng)的預(yù)防轉(zhuǎn)化措施，盡可能減少風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)帶來的損失?，F(xiàn)代企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度若要能夠有效運(yùn)作，就必須要有正確及時(shí)且合乎企業(yè)所需要的各種風(fēng)險(xiǎn)管理資訊系統(tǒng)，提供及時(shí)而完整的經(jīng)營(yíng)成果數(shù)據(jù)供企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者及各部門負(fù)責(zé)人以實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況數(shù)據(jù)體系來與財(cái)務(wù)指標(biāo)數(shù)據(jù)相比較。
4、構(gòu)筑3道防線――領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任線、崗位責(zé)任線、審計(jì)責(zé)任線。（1）領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任線。由于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性和特殊性，因此，企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層應(yīng)給予充分重視和支持，定期專門研究企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理問題，并根據(jù)企業(yè)的環(huán)境和形勢(shì)變化確定本企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的重點(diǎn)和近期目標(biāo)，要在企業(yè)行為決策過程中重視風(fēng)險(xiǎn)的比較論證，充分評(píng)估要對(duì)面臨的和潛在的風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)采取對(duì)策。（2）崗位責(zé)任線。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理者要對(duì)本企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理負(fù)最終管理責(zé)任。在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)運(yùn)行機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制下，企業(yè)各崗位風(fēng)險(xiǎn)管理者要在各自的職責(zé)范圍內(nèi)執(zhí)行并維護(hù)有效的風(fēng)險(xiǎn)管理框架，企業(yè)所有員工都有責(zé)任向管理者當(dāng)局報(bào)告本企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理情況與問題。（3）審計(jì)責(zé)任線。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員在本企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理中負(fù)有監(jiān)控責(zé)任。企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員可通過對(duì)企業(yè)管理者在風(fēng)險(xiǎn)管理過程中的充分性和有效性進(jìn)行檢查、評(píng)估、提出改進(jìn)建議來幫助風(fēng)險(xiǎn)管理者履行其職責(zé)。企業(yè)的外部審計(jì)人員也能從獨(dú)立客觀的角度對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，向企業(yè)提供風(fēng)險(xiǎn)管理方面的有用信息。3條防線缺一不可，其中領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任線是關(guān)鍵，崗位責(zé)任線是重點(diǎn)，審計(jì)責(zé)任線是保障。
（二）未來企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展
在經(jīng)濟(jì)全球化和我國(guó)加入WTO的背景下，我國(guó)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理已經(jīng)成為國(guó)民經(jīng)濟(jì)整體運(yùn)行的一項(xiàng)十分緊迫而又非常艱巨的任務(wù)。我國(guó)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)有其自身的特征，并且在一定條件下是可控的。因此，企業(yè)的管理既要借鑒國(guó)外企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，又要從我國(guó)的具體國(guó)情出發(fā)?？v觀全文，現(xiàn)代企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，涉及面廣、內(nèi)容復(fù)雜，是需要現(xiàn)代企業(yè)全員參與的一項(xiàng)管理活動(dòng)，它是現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)控制度的拓展和延伸，是現(xiàn)代企業(yè)繼企業(yè)戰(zhàn)略和質(zhì)量管理的又一重大方面?，F(xiàn)代企業(yè)應(yīng)堅(jiān)持科學(xué)發(fā)展觀，樹立風(fēng)險(xiǎn)組合觀、優(yōu)化觀、動(dòng)態(tài)觀，合理地確定企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)度和風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)，增強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平，從而達(dá)到提升企業(yè)價(jià)值的目的。
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關(guān)鍵詞：信貸風(fēng)險(xiǎn)；農(nóng)村信用社；風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)；信用管理；預(yù)警系統(tǒng)
一、引言
金融機(jī)構(gòu)在經(jīng)營(yíng)過程中，一定注意不能忽視風(fēng)險(xiǎn)。農(nóng)村信用社作為服務(wù)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的重要金融機(jī)構(gòu)，其信貸風(fēng)險(xiǎn)管理更是顯得非常重要。進(jìn)入新時(shí)期，農(nóng)村信用社面臨的市場(chǎng)環(huán)境正在發(fā)生著改變，農(nóng)村地區(qū)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)在升級(jí)轉(zhuǎn)型，尤其是一些鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)，在產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整中，可能會(huì)面臨壓縮產(chǎn)能，淘汰落后工業(yè)等新問題，這就容易給信貸業(yè)務(wù)產(chǎn)生一定不利影響?；谶@種情況，需要對(duì)當(dāng)前農(nóng)村信用社信貸風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)問題進(jìn)行探索研究。
二、農(nóng)村信用社信貸風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀
1.不良貸款占比較高。農(nóng)村信用社的貸款客戶主要是農(nóng)村農(nóng)戶以及鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)，在近些年受到國(guó)內(nèi)宏觀經(jīng)濟(jì)下行以及產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)轉(zhuǎn)型的影響，很多過剩的產(chǎn)業(yè)出現(xiàn)虧損。一些鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益變差，農(nóng)村農(nóng)戶的種植、養(yǎng)殖等產(chǎn)業(yè)，也容易受到市場(chǎng)供需、自然條件等影響，這就使得一部門貸款難以按期償還，加之一些其他不利因素，導(dǎo)致農(nóng)村信用社的不良貸款率上升。2.信貸風(fēng)險(xiǎn)管理權(quán)責(zé)不明。農(nóng)村信用社在信貸風(fēng)險(xiǎn)管理方面，還沒有形成科學(xué)合理的管理機(jī)制?；鶎有庞蒙缤^于看重信貸業(yè)務(wù)的增長(zhǎng)，將主要精力放在如何提升信貸業(yè)務(wù)量方面，而對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)管理不夠重視。信貸人員的盡職調(diào)查工作容易受到多方因素的影響，很難做出客觀公正的判斷。這就容易導(dǎo)致信貸風(fēng)險(xiǎn)管理出現(xiàn)漏洞。在信貸風(fēng)險(xiǎn)管理權(quán)責(zé)方面，沒有明確的界限劃分，容易導(dǎo)致信貸風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任的互相推諉。3.信貸人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不足。農(nóng)村信用社經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)違規(guī)放貸的情況，這一方面與信貸風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制有關(guān)，另一方面也主要是受到信貸人員個(gè)人職業(yè)道德素養(yǎng)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的影響。如果信貸人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不足，在處理相關(guān)的信貸業(yè)務(wù)時(shí)，就不會(huì)采取合理的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避手段，容易給信貸業(yè)務(wù)埋下風(fēng)險(xiǎn)隱患。
三、信貸風(fēng)險(xiǎn)管理出現(xiàn)問題的主要表現(xiàn)
1.信貸業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中存在道德風(fēng)險(xiǎn)。農(nóng)村信用社存在部分經(jīng)辦人員和管理人員為了個(gè)人利益，縱容實(shí)際用款人提供虛假合同、協(xié)議等證明性材料，甚至僅以取得借款人身份證復(fù)印件替代貸前調(diào)查和面簽工作，對(duì)被套取的信貸資金實(shí)際用途放任不管。同時(shí)，也存在部分借款人信用觀念淡薄,通過采取偽造中標(biāo)通知書、銷售合同，利用關(guān)聯(lián)企業(yè)虛構(gòu)項(xiàng)目等違規(guī)手段套取貸款用于其他用途的現(xiàn)象，降低了信用社信貸資產(chǎn)質(zhì)量。2.信貸業(yè)務(wù)管理程序上存在操作風(fēng)險(xiǎn)。首先，貸前調(diào)查未盡責(zé)。貸前風(fēng)險(xiǎn)甄別不到位是其中的主要原因，以個(gè)人貸款業(yè)務(wù)為例，信貸人員對(duì)個(gè)人的信用調(diào)查基本上依賴于借款人的自報(bào)及其就職單位的說明，對(duì)借款人的資產(chǎn)負(fù)債狀況、社會(huì)活動(dòng)等缺乏正常程序和渠道進(jìn)行了解征詢，導(dǎo)致銀行和客戶之間的信息不對(duì)稱。其次，貸款抵押擔(dān)保不合規(guī)。信用社在辦理抵押貸款時(shí)，未嚴(yán)格辦理相應(yīng)的評(píng)估抵押手續(xù)，抵押率嚴(yán)重不足，部分抵押權(quán)變現(xiàn)能力弱，抵押擔(dān)保形同虛設(shè)。再次，貸后管理不到位。部分借款人對(duì)大額信貸資金?？顚Ｓ靡庾R(shí)不足，貸后資金用途不實(shí)，如某支行發(fā)放項(xiàng)目貸款用于某開發(fā)區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，但信貸資金到位后，貸款單位挪用項(xiàng)目資金用于投資、購(gòu)車、旅游等支出。最后，期限管理不規(guī)范。個(gè)別銀行為掩蓋不良貸款，美化報(bào)表數(shù)字，通過采取借新還舊的方式不斷轉(zhuǎn)化貸款，名義上延續(xù)了債務(wù)追索期限，但實(shí)際上容易造成銀行失去追償機(jī)會(huì)，延遲了風(fēng)險(xiǎn)暴露，使信貸資產(chǎn)始終處于高風(fēng)險(xiǎn)狀態(tài)。3.信貸業(yè)務(wù)合規(guī)性不足。一是政府融資平臺(tái)貸款存在不規(guī)范行為，如貸款用途未按文件規(guī)定直接對(duì)應(yīng)真實(shí)項(xiàng)目、退出類平臺(tái)不符合退出條件、部分貸款仍由地方財(cái)政擔(dān)保等。二是貸款收費(fèi)存在不規(guī)范經(jīng)營(yíng)問題。信用社在向客戶放貸時(shí)往往以財(cái)務(wù)顧問費(fèi)方式向借款人收取費(fèi)用，甚至在沒有提供有效服務(wù)的前提下直接按融資金額的一定比例收取費(fèi)用，提高了借款主體的融資成本，增加其償債壓力。
四、加強(qiáng)農(nóng)村信用社信貸風(fēng)險(xiǎn)管理的措施建議
1.堅(jiān)持依法治社，嚴(yán)守風(fēng)險(xiǎn)底線。農(nóng)村信用社信貸風(fēng)險(xiǎn)管理的強(qiáng)化，一定要堅(jiān)持依法治社，嚴(yán)守風(fēng)險(xiǎn)底線。例如，新疆農(nóng)村信用社，在信貸風(fēng)險(xiǎn)管理方面，全面落實(shí)依法治社的方略，樹立法治理念，運(yùn)用法治思維，采取法治方式，堅(jiān)持在黨的領(lǐng)導(dǎo)下，依法治理，合規(guī)經(jīng)營(yíng)，努力塑造法治農(nóng)信的良好企業(yè)形象。注重員工法律素養(yǎng)和合規(guī)意識(shí)明顯提高，形成崇尚法治、遵守法律、依法辦事、按規(guī)矩辦事的良好風(fēng)氣；行社依法治理水平明顯提高，實(shí)現(xiàn)管理制度化、制度規(guī)范化、操作流程化、流程信息化，形成決策科學(xué)、管理高效、執(zhí)行有力、運(yùn)轉(zhuǎn)協(xié)調(diào)的工作秩序。2.合規(guī)經(jīng)營(yíng)，主動(dòng)調(diào)整信貸結(jié)構(gòu)。在加強(qiáng)信貸風(fēng)險(xiǎn)管理過程中，新疆農(nóng)村信用社持續(xù)做好合規(guī)經(jīng)營(yíng)，緊抓信貸風(fēng)險(xiǎn)管理各項(xiàng)工作的落實(shí)。例如，區(qū)聯(lián)社黨委確立了多項(xiàng)應(yīng)對(duì)新常態(tài)的業(yè)務(wù)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型，包括調(diào)整存款結(jié)構(gòu)，夯實(shí)穩(wěn)健發(fā)展基礎(chǔ)；調(diào)整信貸結(jié)構(gòu)，壓縮非農(nóng)貸款占比，做到農(nóng)戶貸款廣覆蓋、可持續(xù)。此外，將小微信貸業(yè)務(wù)提升到戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型的高度，加大小微企業(yè)貸款營(yíng)銷及管理機(jī)制建設(shè)，加快產(chǎn)品創(chuàng)新。通過提高農(nóng)業(yè)信貸業(yè)務(wù)量，壓縮非農(nóng)信貸占比，進(jìn)一步優(yōu)化了信貸資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，使得信貸資產(chǎn)質(zhì)量得到進(jìn)一步提升，在一定程度上降低了信貸風(fēng)險(xiǎn)隱患。3.定期看展信貸風(fēng)險(xiǎn)管理檢查工作。為全面落實(shí)信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，強(qiáng)化業(yè)務(wù)合規(guī)操作，有效防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，信用社要定期組織開展信貸管理風(fēng)險(xiǎn)檢查工作。新疆農(nóng)村信用社為確保檢查質(zhì)量和效果，成立了專項(xiàng)檢查小組，查前擬定了檢查方案、清單、要點(diǎn)、內(nèi)容，對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，認(rèn)真分析問題原因，查找管理薄弱環(huán)節(jié)，落實(shí)整改責(zé)任，明確整改時(shí)間和要求，監(jiān)督經(jīng)辦支行整改落實(shí)。以每次檢查為契機(jī)，圍繞業(yè)務(wù)、流程、管理、員工四個(gè)維度分析信貸業(yè)務(wù)領(lǐng)域中各環(huán)節(jié)容易滋生的重要風(fēng)險(xiǎn)問題，及時(shí)化解或緩釋風(fēng)險(xiǎn)，做到“查全、查深、查實(shí)”，及時(shí)管理提示，確保信貸業(yè)務(wù)合法、合規(guī)、有效。4.應(yīng)用現(xiàn)代信息技術(shù)，提高信貸風(fēng)險(xiǎn)管理效果?，F(xiàn)代互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)發(fā)展迅速，農(nóng)村信用社在信貸風(fēng)險(xiǎn)管理方面，要積極引入新的技術(shù)工具，提高信貸風(fēng)險(xiǎn)管理的效果。例如，新疆農(nóng)村信用社通過引入新一代信貸系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)了全口徑授信業(yè)務(wù)的額度統(tǒng)一管理及限額管理；實(shí)現(xiàn)了規(guī)范、及時(shí)、差異化的資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類及減值計(jì)提測(cè)算、押品管理、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、貸后檢查等多維度的風(fēng)險(xiǎn)管理功能；實(shí)現(xiàn)了多維度動(dòng)態(tài)靈活配置的授權(quán)管理體系。新的信息技術(shù)工具在提高信貸決策效率、提升服務(wù)客戶水平方面，發(fā)揮信息化系統(tǒng)的支撐和保障作用。
五、結(jié)語
新形勢(shì)下農(nóng)村信用社在信貸風(fēng)險(xiǎn)管理方面，要進(jìn)一步提高重視。要從信用社發(fā)展的長(zhǎng)遠(yuǎn)角度，逐步建立起一套科學(xué)、合理的信貸風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，并做好風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和規(guī)避措施，這樣才能有效降低信用社發(fā)生信貸風(fēng)險(xiǎn)的概率，從而促進(jìn)農(nóng)村信用社長(zhǎng)期健康穩(wěn)定的發(fā)展。
參考文獻(xiàn)：
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一、信用卡業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的主要問題
1.風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)不強(qiáng)
目前，信用卡已逐漸成為社會(huì)公眾的支付工具，但許多持卡人的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)較為薄弱，不懂得如何安全用卡，為不法分子提供了可乘之機(jī)。另一方面，很多發(fā)卡及收單機(jī)構(gòu)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)防范存在錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)，認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)管理會(huì)影響業(yè)務(wù)發(fā)展，存在重規(guī)模擴(kuò)張、輕風(fēng)險(xiǎn)防控的現(xiàn)象，在沒有充分考慮申請(qǐng)人還款能力的情況下濫發(fā)信用卡。
2.風(fēng)險(xiǎn)管理法制不完善
幾年來，我國(guó)政府在信用卡風(fēng)險(xiǎn)管理法律制度建設(shè)上在不斷地加強(qiáng)和完善，新的《銀行卡條例》也將出臺(tái)。但從總體上看，與信用卡業(yè)務(wù)的發(fā)展和風(fēng)險(xiǎn)管理的需要相比，相關(guān)的法律制度仍然滯后，如對(duì)非法中介套現(xiàn)行為如何打擊的問題，因缺乏明確的法律制裁依據(jù)，銀行往往束手無策，只能采取取消商戶資格、收回刷卡機(jī)具等被動(dòng)措施，難以控制這種現(xiàn)象的泛濫。
3.風(fēng)險(xiǎn)管理協(xié)調(diào)溝通機(jī)制有待加強(qiáng)
信用卡業(yè)務(wù)關(guān)系中涉及監(jiān)管部門和發(fā)卡機(jī)構(gòu)、商戶、持卡人等多個(gè)主體，因此其風(fēng)險(xiǎn)管理工作是一項(xiàng)系統(tǒng)化的工程，要做好這項(xiàng)工作，必須加強(qiáng)各機(jī)構(gòu)的協(xié)調(diào)，不斷擴(kuò)大聯(lián)合防范機(jī)制的廣度和深度，以達(dá)到共同防范的效果。特別是中國(guó)銀聯(lián)作為各發(fā)卡成員機(jī)構(gòu)的合作溝通平臺(tái)，要加強(qiáng)協(xié)調(diào)，使現(xiàn)有的銀聯(lián)“風(fēng)險(xiǎn)信息共享系統(tǒng)”更加完善、“銀聯(lián)卡反欺詐服務(wù)中心”運(yùn)作更加充分，以達(dá)到良好的效果。
4.社會(huì)征信體系不夠健全
2005年人民銀行正式推出了個(gè)人銀行信貸征信系統(tǒng)，給各發(fā)卡機(jī)構(gòu)提供了一個(gè)良好的平臺(tái)，發(fā)卡機(jī)構(gòu)借助這個(gè)平臺(tái)，能夠加強(qiáng)對(duì)信用卡申請(qǐng)人個(gè)人信用情況的了解程度，提高了交易雙方的透明度和誠(chéng)信度，有利于減少欺詐交易的發(fā)生。
但由于征信系統(tǒng)初步建立，系統(tǒng)數(shù)據(jù)的及時(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性有待加強(qiáng)。另外現(xiàn)有的征信系統(tǒng)僅包括了個(gè)人的銀行信貸數(shù)據(jù)，對(duì)于其他行業(yè)暫不包括，其信用內(nèi)容和社會(huì)影響力有限，還需要進(jìn)一步健全和發(fā)展。
5.風(fēng)險(xiǎn)管理方法和手段落后
現(xiàn)有信用卡的風(fēng)險(xiǎn)管理方法較為落后，缺乏科學(xué)化、技術(shù)化和系統(tǒng)化的分析管理手段，同時(shí)，高素質(zhì)的風(fēng)險(xiǎn)管理人員也相對(duì)缺乏。以上這些不利因素在不同程度上制約著信用卡風(fēng)險(xiǎn)管理工作的效果，發(fā)卡機(jī)構(gòu)應(yīng)加以重視和克服。
二、信用卡風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策研究
目前，我國(guó)信用卡發(fā)卡規(guī)模急劇增加的同時(shí)，信用卡業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)逐漸增大，建立信用卡業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范體系，完善信用卡業(yè)務(wù)防范措施勢(shì)在必行。因此，應(yīng)著重從以下幾方面建立防范措施。
1.加快信用卡的相關(guān)立法建設(shè)，改善用卡環(huán)境
當(dāng)前，政府應(yīng)加快信用卡方面的立法，明確規(guī)定信用卡各方的權(quán)利和義務(wù)，對(duì)信用卡犯罪者予以應(yīng)有的處罰，為信用卡消費(fèi)創(chuàng)造一個(gè)有法可依的強(qiáng)有力的外部法律環(huán)境。切實(shí)加強(qiáng)銀行卡業(yè)務(wù)的管理，進(jìn)一步規(guī)范信用卡業(yè)務(wù)，加快出臺(tái)(銀行卡管理?xiàng)l例)，將分散于《刑法修正案》、《商業(yè)銀行法》、《外匯管理?xiàng)l例》、《支付結(jié)算辦法》及《銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法》的相關(guān)條款加以整合，有效防范銀行卡業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，形成有利于銀行卡風(fēng)險(xiǎn)管理和健康發(fā)展的法制環(huán)境。
2.進(jìn)一步健全個(gè)人信用征信體系，實(shí)現(xiàn)全方位的信息資源共享
信用卡存在信用風(fēng)險(xiǎn)的本質(zhì)因素是個(gè)人信用信息的不對(duì)稱性，完善個(gè)人信用制度，可在最大程度上控制此類風(fēng)險(xiǎn)。完善的個(gè)人信用信息系統(tǒng)可實(shí)現(xiàn)全國(guó)范圍內(nèi)的銀行間信息數(shù)據(jù)資源共享，通過客戶的信用資料庫(kù)隨時(shí)查詢客戶信用檔案，加大信用卡犯罪的防范力度，為迅速確定能否給予客戶授信及適當(dāng)?shù)氖谛蓬~度提供依據(jù)。
3.建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，防范欺詐風(fēng)險(xiǎn)
國(guó)內(nèi)發(fā)卡行可以借鑒國(guó)外成熟的信用卡個(gè)人風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，加以改進(jìn)，建立先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，對(duì)持卡人的交易行為進(jìn)行實(shí)時(shí)的監(jiān)控。對(duì)開卡后立即連續(xù)取現(xiàn)或頻繁交易等異常情況做到及時(shí)跟蹤，加大對(duì)持卡人的監(jiān)測(cè)力度。建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)模型，強(qiáng)化對(duì)持卡人的信用分析和用卡情況的監(jiān)測(cè)，定期向信控人員提供具有高風(fēng)險(xiǎn)傾向的持卡人名單和不良商戶名單，實(shí)現(xiàn)自動(dòng)監(jiān)控，將管理關(guān)口前移，由被動(dòng)防范變?yōu)橹鲃?dòng)規(guī)避。
4.建立有效的催收體系，完善催收手段，控制風(fēng)險(xiǎn)水平
催收追討工作是控制信用卡業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、保證資產(chǎn)質(zhì)量的最后一道關(guān)口。保證信用卡業(yè)務(wù)的健康快速發(fā)展，就要不斷加大催收工作力度。發(fā)卡行必須在推出信用卡產(chǎn)品的同時(shí)，建立配套的催收機(jī)制和流程，充實(shí)催收人員，針對(duì)不同的逾期客戶，采取不同措施和配置不同的人員，輔以獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制提高員工的積極性，對(duì)不良透支進(jìn)行有效控制。催收工作是提高銀行收息率、增加盈利水平的重要手段，催收業(yè)績(jī)的高低直接涉及信用卡效益。催收部門不僅僅是成本部門，還可看作為盈利部門，應(yīng)予以足夠的重視。
5.防范內(nèi)部操作風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制文化建設(shè)
在防范內(nèi)部操作風(fēng)險(xiǎn)方面，發(fā)卡行應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制文化建設(shè)。風(fēng)險(xiǎn)控制文化是指全體員工在從事業(yè)務(wù)活動(dòng)時(shí)，遵守統(tǒng)一的行為規(guī)范。主要有：①建立規(guī)范的、科學(xué)的信用卡業(yè)務(wù)管理辦法和操作規(guī)程，保證該項(xiàng)業(yè)務(wù)的規(guī)范操作。②明確發(fā)卡機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)部門的職權(quán)、分工、責(zé)任，做到每個(gè)員工都要有明確的崗位責(zé)任制。③統(tǒng)一信用卡業(yè)務(wù)客戶準(zhǔn)入、征信調(diào)查、授信、催收等各個(gè)環(huán)節(jié)的操作標(biāo)準(zhǔn)，做到各個(gè)環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)都有相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施。④ 完善內(nèi)部控制制度，對(duì)重要單證和重要崗位實(shí)行嚴(yán)格管理，實(shí)行權(quán)限審核批準(zhǔn)或雙人復(fù)核制度，避免單人操作可能帶來的漏洞和風(fēng)險(xiǎn)。⑤建立必要的監(jiān)督復(fù)核機(jī)制，實(shí)施定期檢查制度。
關(guān)鍵詞：金融風(fēng)險(xiǎn)管理 問題 策略
引言
隨著當(dāng)前經(jīng)濟(jì)全球化程度的提高，金融作為經(jīng)濟(jì)發(fā)展的核心扮演著重要的角色。我國(guó)加入WTO已經(jīng)多年，金融市場(chǎng)將不斷對(duì)外開放，隨時(shí)都會(huì)面臨著來自于其他國(guó)家金融風(fēng)險(xiǎn)的沖擊。特別是在近些年發(fā)生的金融危機(jī)，如1997年的亞洲金融風(fēng)暴和2009年美國(guó)次貸金融危機(jī)，給全球經(jīng)濟(jì)帶來了巨大的影響，使各國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的穩(wěn)定性難以平衡，這些都是因管理不當(dāng)所引發(fā)的金融災(zāi)難，慶幸的是我國(guó)在這兩次危機(jī)中艱難的挺了過來。近幾年來，在風(fēng)險(xiǎn)管理中雖然有所成效，但是也暴露出諸多問題，例如我國(guó)由于受到國(guó)際食品價(jià)格上漲影響及國(guó)內(nèi)食品供應(yīng)短缺，造成通貨膨脹率持續(xù)上漲，央行為了控制物價(jià)，不斷加息，導(dǎo)致我國(guó)當(dāng)前利率水平高于世界平均水平，利率風(fēng)險(xiǎn)逐步增長(zhǎng)，同時(shí)也加大了央行監(jiān)管壓力，解決這些問題迫在眉睫。
一、金融風(fēng)險(xiǎn)管理概念
金融風(fēng)險(xiǎn)指與金融市場(chǎng)波動(dòng)有關(guān)的任何可能導(dǎo)致企業(yè)或機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)損失的風(fēng)險(xiǎn)，是未來收益不確定的波動(dòng)性，主要包括信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、人事風(fēng)險(xiǎn)等。
金融風(fēng)險(xiǎn)管理是調(diào)節(jié)金融投資安全性與收益性均衡的金融管理方法，通過營(yíng)利性或非營(yíng)利性組織來對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行衡量、控制及回報(bào)之間的得失。充分認(rèn)識(shí)和衡量風(fēng)險(xiǎn)，并采取應(yīng)對(duì)措施與處置方案，保證貨幣資金籌集與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)平穩(wěn)運(yùn)行，從而將風(fēng)險(xiǎn)的損失降低最低，使企業(yè)達(dá)到經(jīng)濟(jì)目標(biāo)的利潤(rùn)最大化。
二、我國(guó)金融風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問題
（一）金融風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)淡薄
我國(guó)金融機(jī)構(gòu)缺乏風(fēng)險(xiǎn)概念，對(duì)待金融風(fēng)險(xiǎn)的觀念意識(shí)較差，法律意識(shí)淡薄。商業(yè)銀行為了擴(kuò)大和爭(zhēng)取資金規(guī)模造成許多不良貸款，各種理財(cái)投資業(yè)務(wù)的開展較為盲目，在很大程度上加大了金融風(fēng)險(xiǎn)。投資者為了獲得經(jīng)濟(jì)回報(bào)忽略了風(fēng)險(xiǎn)防范，許多法規(guī)還沒有深入到金融體系，造成了金融風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管力度不足。
（二）金融風(fēng)險(xiǎn)管理體系不完善
改革開放多年的經(jīng)濟(jì)發(fā)展雖然有了很大的進(jìn)步，但是我國(guó)還未建立健全的金融風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，金融組織結(jié)構(gòu)也不完善。央行信貸資金管理與金融監(jiān)督工作更重視業(yè)務(wù)范圍控制，信貸風(fēng)險(xiǎn)管理模式落后，無法適應(yīng)當(dāng)前金融市場(chǎng)運(yùn)作。金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部管理不善，大量不良債權(quán)導(dǎo)致信用風(fēng)險(xiǎn)，金融資產(chǎn)質(zhì)量較低。此外，我國(guó)大部金融機(jī)構(gòu)還未建立獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管控部門，從而給金融管理帶來了很大的困難。
（三）金融市場(chǎng)信息不透明
金融產(chǎn)品是信息咨詢的結(jié)合體，只有透明的信息才能促進(jìn)金融市場(chǎng)的健康發(fā)展。但是當(dāng)前我國(guó)金融市場(chǎng)信息缺乏透明度，在一定程度上有可能造成上市公司財(cái)務(wù)信息失真，存在許多內(nèi)部交易，導(dǎo)致市場(chǎng)資金流向的內(nèi)部操縱，甚至?xí)l(fā)市場(chǎng)混亂。
（四）金融產(chǎn)品單一
當(dāng)前國(guó)際金融市場(chǎng)主要是存貸款、理財(cái)與期貨交易等業(yè)務(wù)同時(shí)開展，混合經(jīng)營(yíng)，實(shí)行全球化運(yùn)作。而我國(guó)金融市場(chǎng)仍然以存貸款為主，中間業(yè)務(wù)開展較少，金融產(chǎn)品單一，還處于傳統(tǒng)的經(jīng)營(yíng)模式，難以滿足投資者需求。我國(guó)金融企業(yè)指令貸款較多，從而導(dǎo)致利潤(rùn)降低，加大了金融風(fēng)險(xiǎn)的概率。
三、金融風(fēng)險(xiǎn)管理的有效策略
（一）民間監(jiān)管為主
通過國(guó)際經(jīng)驗(yàn)表明，政府實(shí)行的各項(xiàng)核心監(jiān)督政策不僅對(duì)銀行業(yè)發(fā)展和效益沒有幫助，而且也無法降低金融危機(jī)發(fā)生的可能性。反之，大力提倡和鼓勵(lì)民間直接監(jiān)督銀行反而是最具效力的監(jiān)管方式。引進(jìn)和加強(qiáng)民間與銀行業(yè)發(fā)展效益，民間監(jiān)督越健全，銀行業(yè)的不良資產(chǎn)率就越低。政府應(yīng)該大力鼓勵(lì)設(shè)立民營(yíng)銀行，逐步減輕對(duì)國(guó)有銀行的依賴。同時(shí)銀監(jiān)會(huì)要保持監(jiān)管的獨(dú)立性，逐步放松直接管制，可以適當(dāng)降低市場(chǎng)準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)，放寬銀行經(jīng)營(yíng)范圍。
（二）完善風(fēng)險(xiǎn)管理體制
金融機(jī)構(gòu)不僅受到外部金融風(fēng)險(xiǎn)威脅，其內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理的缺失也影響著企業(yè)抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力。因此，金融主管部門必須建立嚴(yán)密的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，提高防范意識(shí)，完善結(jié)構(gòu)設(shè)置。通過對(duì)內(nèi)部監(jiān)控體制的建立來達(dá)到有效的內(nèi)部管控。同時(shí)要建立責(zé)任制度，包括金融業(yè)務(wù)及產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任制，明確責(zé)任人的管轄范圍及權(quán)力，此外，管理者應(yīng)具有及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)的能力，并能夠應(yīng)對(duì)解決，從而使金融風(fēng)險(xiǎn)率降至最低。
（三）分業(yè)經(jīng)營(yíng)轉(zhuǎn)向混業(yè)經(jīng)營(yíng)
當(dāng)前世界金融業(yè)發(fā)展已經(jīng)從分業(yè)經(jīng)營(yíng)轉(zhuǎn)向混業(yè)經(jīng)營(yíng)，因此，其混業(yè)經(jīng)營(yíng)與監(jiān)管已經(jīng)成為當(dāng)今金融業(yè)發(fā)展的必要趨勢(shì)。我國(guó)應(yīng)在掌握了世界金融信息的前提下，通過分析評(píng)定來加強(qiáng)國(guó)際間的合作。隨著適應(yīng)市場(chǎng)的需求，各家金融機(jī)構(gòu)每日經(jīng)營(yíng)管理的業(yè)務(wù)交叉較多，各監(jiān)管部門的合作要求也越來越頻繁。我們可以效仿歐盟發(fā)達(dá)國(guó)家金融監(jiān)管模式，將銀監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)和保監(jiān)會(huì)三家金融監(jiān)管部門整合成為金融監(jiān)管的大部門，達(dá)到金融風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的集中化和一體化。
四、結(jié)束語
金融業(yè)在現(xiàn)代市場(chǎng)中具有重要地位，經(jīng)濟(jì)全球化給我國(guó)帶來許多機(jī)遇的同時(shí)，也帶來眾多潛伏的金融風(fēng)險(xiǎn)。隨著我國(guó)金融風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大的趨勢(shì)，必須要深入研究金融風(fēng)險(xiǎn)管理過程中存在的問題，根據(jù)我國(guó)國(guó)情狀況，建立一套合理的金融管理機(jī)制，規(guī)范金融市場(chǎng)，盡最大努力改變我國(guó)金融風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避能力，從而促進(jìn)我國(guó)金融業(yè)可持續(xù)發(fā)展，
參考文獻(xiàn)：
[關(guān)鍵詞] 民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素分析風(fēng)險(xiǎn)管理
一、前言
市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)在進(jìn)行資源配置的同時(shí)也“配置”著風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)無論大小、無論所有制形式，置身于競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中就可能隨時(shí)面臨各種風(fēng)險(xiǎn)，競(jìng)爭(zhēng)愈是激烈風(fēng)險(xiǎn)愈加劇。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)資金運(yùn)作的風(fēng)險(xiǎn)，是指由于難以預(yù)料或控制因素的影響，導(dǎo)致企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)具有不確定性、從而與預(yù)期目標(biāo)發(fā)生偏差產(chǎn)生對(duì)財(cái)務(wù)成果和財(cái)務(wù)狀況的消極影響、并帶來經(jīng)濟(jì)損失的可能性。
我國(guó)民營(yíng)企業(yè)在近30年里異軍突起、迅猛發(fā)展，企業(yè)數(shù)量占到中國(guó)目前工商注冊(cè)企業(yè)1000萬戶的80％，在注冊(cè)資本、銷售金額、企業(yè)稅收、就業(yè)人數(shù)等方面的資料都顯示出民營(yíng)企業(yè)業(yè)已成為國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的重要力量；然而異常高速發(fā)展的同時(shí)又是那樣地高出生高死亡，據(jù)有關(guān)資料表明，民營(yíng)企業(yè)平均壽命只有5.9年，很多明星企業(yè)從創(chuàng)立到輝煌、到關(guān)閉或衰落只有10年左右時(shí)間，如三株、巨人、德隆等一些著名企業(yè)都是威風(fēng)一時(shí)就一蹶不振或銷聲匿跡。這些尷尬事實(shí)的背景原因可能是多方面的，然而他們共同沉重地向人們?cè)忈屃诉@樣一個(gè)道理：競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中，缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)管理薄弱，在企業(yè)創(chuàng)立成長(zhǎng)發(fā)展過程中，忽視理財(cái)能力的培育、財(cái)務(wù)運(yùn)作缺乏科學(xué)有序的管理，必然會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)缺乏彈性、企業(yè)缺乏應(yīng)變能力，這樣會(huì)隨時(shí)危及企業(yè)生存；沒有財(cái)務(wù)安全而構(gòu)筑的企業(yè)發(fā)展，企業(yè)隨時(shí)會(huì)“四面楚歌”。故對(duì)民營(yíng)企業(yè)來說，清楚企業(yè)財(cái)務(wù)環(huán)境，充分認(rèn)識(shí)引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主客觀原因，實(shí)施有效的風(fēng)險(xiǎn)管理，對(duì)企業(yè)的連續(xù)生存與健康發(fā)展具有特別的意義。
二、民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)原因分析
1.宏觀社會(huì)環(huán)境因素
從我國(guó)目前情形看，非正面的宏觀社會(huì)因素作用還依然存在，公共經(jīng)濟(jì)資源分配還有差別待遇，外部融資對(duì)民營(yíng)企業(yè)來說較為困難，這些無疑都會(huì)對(duì)企業(yè)的資金運(yùn)作與風(fēng)險(xiǎn)管理、生存與發(fā)展空間產(chǎn)生負(fù)面影響。在進(jìn)入21世紀(jì)中國(guó)加入WTO后，由于國(guó)際化趨勢(shì)、同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)加劇等諸多變化,都對(duì)民營(yíng)企業(yè)原有的經(jīng)營(yíng)環(huán)境和理財(cái)方式產(chǎn)生沖擊，影響其資金運(yùn)作、也引發(fā)更多不確定性(風(fēng)險(xiǎn))因素。
2.企業(yè)內(nèi)部主觀因素
我國(guó)民營(yíng)企業(yè)產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)單一,企業(yè)要承擔(dān)無限責(zé)任，許多企業(yè)從事較低端產(chǎn)業(yè)、缺乏競(jìng)爭(zhēng)力；家族化親緣化的管理體制下企業(yè)人力資源匱乏，經(jīng)營(yíng)管理水平不高，企業(yè)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)較差。審視民營(yíng)企業(yè)管理現(xiàn)狀，從財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理角度分析，普遍存在以下主要問題：
(1)對(duì)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的資金運(yùn)動(dòng)規(guī)律缺乏充分認(rèn)識(shí)、對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不足。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，因企業(yè)本身處在買方市場(chǎng)條件下，許多時(shí)候不得不首先在供應(yīng)、生產(chǎn)、銷售等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中墊支資金，然后通過產(chǎn)品或勞務(wù)銷售收回資金（即銷售收入）進(jìn)行財(cái)務(wù)補(bǔ)償、以進(jìn)行下一輪的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。企業(yè)日常經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的財(cái)務(wù)結(jié)果可以概括為以下表達(dá)式：
營(yíng)業(yè)損益＝營(yíng)業(yè)收入－營(yíng)業(yè)成本－營(yíng)業(yè)稅金與附加－期間費(fèi)用
式中的營(yíng)業(yè)收入作為計(jì)算營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的被減項(xiàng)，需要補(bǔ)償各項(xiàng)財(cái)務(wù)開支.實(shí)踐中，企業(yè)按財(cái)務(wù)的輕重緩急，對(duì)財(cái)務(wù)開支的補(bǔ)償可依次分為這樣三個(gè)層次：第一，要補(bǔ)償當(dāng)期付現(xiàn)的財(cái)務(wù)開支；第二是補(bǔ)償以前發(fā)生預(yù)計(jì)本期收回的其他流動(dòng)資產(chǎn)的部分；第三，剩余的則主要補(bǔ)償長(zhǎng)期資產(chǎn)分期攤銷部分。如果企業(yè)營(yíng)業(yè)收入依次補(bǔ)償了三個(gè)層次的財(cái)務(wù)開支后還有盈余、且保持著一定的現(xiàn)金支付能力，那么企業(yè)財(cái)務(wù)是安全的。然而現(xiàn)實(shí)中的情況往往并不如此，許多企業(yè)日常營(yíng)運(yùn)資金不足、缺少基礎(chǔ)性的資金管理，對(duì)財(cái)務(wù)補(bǔ)償?shù)臏笮試?yán)重認(rèn)識(shí)不足，許多企業(yè)一沒有資金計(jì)劃、二無現(xiàn)金流量管理,平日里不能對(duì)進(jìn)貨與銷售中的資金結(jié)算實(shí)施有效控制、對(duì)銷售客戶缺少信用管理,企業(yè)產(chǎn)品暢銷亦不作其他投資時(shí)似乎一切太平,一旦經(jīng)營(yíng)稍有不順就會(huì)引起應(yīng)收帳款風(fēng)險(xiǎn)、存貨風(fēng)險(xiǎn)、收支平衡困難亦是時(shí)有發(fā)生。
(2)片面冒進(jìn)的經(jīng)營(yíng)行為反映出企業(yè)財(cái)務(wù)能力與其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的不協(xié)調(diào)性。大量的中小民營(yíng)企業(yè)業(yè)主既是投資者者又是經(jīng)營(yíng)管理者，他們的素質(zhì)直接影響企業(yè)決策、影響企業(yè)發(fā)展或成敗。上世紀(jì)八九十年代一些企業(yè)家憑借其強(qiáng)烈的進(jìn)取意識(shí)和擴(kuò)張欲望、抓住機(jī)會(huì)不懈努力，在中國(guó)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)末期和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)創(chuàng)立初期的特殊年代里實(shí)現(xiàn)了資本原始積累，這給許多中小企業(yè)業(yè)主以鼓舞、甚至被視為奮斗的標(biāo)向，這也使得一些人產(chǎn)生了片面的認(rèn)識(shí)，喜歡選擇走捷徑快發(fā)展的經(jīng)營(yíng)方式 ，當(dāng)看到企業(yè)資金利潤(rùn)率高于資金成本、特別是行業(yè)資金利潤(rùn)率高于社會(huì)平均投資報(bào)酬率時(shí)，往往容易產(chǎn)生激進(jìn)、甚至是冒進(jìn)的經(jīng)營(yíng)行為，忽視財(cái)務(wù)安全，試圖實(shí)現(xiàn)與其財(cái)務(wù)能力不相符的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。
比如：企業(yè)初創(chuàng)時(shí)期，營(yíng)運(yùn)資金頭寸就小，融資壓力大；經(jīng)營(yíng)期間現(xiàn)金流出大，而現(xiàn)金流入滯后，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)集聚；購(gòu)置長(zhǎng)期資產(chǎn)，擠占日常營(yíng)運(yùn)資金，企業(yè)整體資金周轉(zhuǎn)速度下降，只有經(jīng)常地舉新債還舊債，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)逼近；為做大、為尋求新的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)點(diǎn)，大舉長(zhǎng)線投資、或進(jìn)行企業(yè)改制收購(gòu)其他企業(yè)實(shí)施多元化經(jīng)營(yíng)，結(jié)果企業(yè)原有支撐產(chǎn)業(yè)營(yíng)運(yùn)資金告急，新上項(xiàng)目還沒來得及產(chǎn)生效益，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隨時(shí)可能轉(zhuǎn)化為財(cái)務(wù)危機(jī)、企業(yè)經(jīng)營(yíng)險(xiǎn)象環(huán)生。
(3)未能理清企業(yè)階段政策和長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展規(guī)劃，缺乏科學(xué)理財(cái)理念和系統(tǒng)有序的資金運(yùn)作。由于民營(yíng)企業(yè)缺乏約束與激勵(lì)機(jī)制、任人唯親的用人方式根深蒂固，企業(yè)難以集聚、沉淀科學(xué)合理理財(cái)文化氛圍和財(cái)務(wù)運(yùn)作。許多民營(yíng)企業(yè)因處在競(jìng)爭(zhēng)的弱勢(shì)地位、在夾縫中求生存，忽視長(zhǎng)遠(yuǎn)安排、沒有清晰的發(fā)展規(guī)劃，平日里也不分企業(yè)所處階段，多以利潤(rùn)最大化為目標(biāo)，以會(huì)計(jì)利潤(rùn)（即絕對(duì)數(shù)額）的多少判斷經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱，未能將長(zhǎng)短期目標(biāo)的有機(jī)銜接；由家屬或親屬擔(dān)任的會(huì)計(jì)和管理人員平時(shí)只是進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)事后的會(huì)計(jì)核算即簿記工作，疏于會(huì)計(jì)資料分析及其運(yùn)用，主動(dòng)的事前資金管理少，缺乏預(yù)算管理，資金調(diào)控余地小，風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)差，不注意企業(yè)融資與再融資能力的培育與維護(hù)，在企業(yè)之間資金結(jié)算中存在不規(guī)范或難以準(zhǔn)確預(yù)期情況下，極易導(dǎo)致企業(yè)現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)，影響企業(yè)連續(xù)經(jīng)營(yíng)。
三、民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理策略探討
1.改善宏觀環(huán)境、積極支持和引導(dǎo)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展
按社會(huì)主市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展要求，建立健全公平競(jìng)爭(zhēng)的法律規(guī)范。各級(jí)政府及有關(guān)部門積極推出并不斷豐富扶持鼓勵(lì)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)的政策、支持和引導(dǎo)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展。改善民營(yíng)企業(yè)發(fā)展的財(cái)務(wù)金融環(huán)境,緩解民營(yíng)企業(yè)融資難問題，加大信貸支持力度,拓寬直接融資渠道,鼓勵(lì)金融服務(wù)創(chuàng)新、改進(jìn)對(duì)非公有制企業(yè)的資信評(píng)估制度,建立健全信用擔(dān)保體系等，多方面為民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)健康發(fā)展提供良好外部環(huán)境和激勵(lì)。其次是強(qiáng)化外部監(jiān)督, 借助多方面外部力量,幫助民營(yíng)企業(yè)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的規(guī)范化，建立健全民營(yíng)企業(yè)健康發(fā)展的自律原則和約束規(guī)范。
2.從企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)治理入手、改善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部環(huán)境
民營(yíng)企業(yè)從規(guī)范企業(yè)內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)入手，逐步建立健全現(xiàn)代企業(yè)制度、選擇多元化的產(chǎn)權(quán)方式，改善落后的家族管理體制，集聚人才、穩(wěn)定員工隊(duì)伍；進(jìn)行管理制度的改進(jìn)與創(chuàng)新，建立清晰的約束與激勵(lì)機(jī)制，不斷完善股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)視會(huì)、經(jīng)理層之間的制衡機(jī)制，明確企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)、管理、監(jiān)督等各職能之間的相互制約相互促進(jìn)關(guān)系，改善財(cái)務(wù)部門、非財(cái)務(wù)部門之間的信息傳遞與職能協(xié)調(diào)；按照現(xiàn)代企業(yè)制度和《企業(yè)法》的要求，經(jīng)歷工廠制、公司制、集團(tuán)制、控股制等四個(gè)階段，建立生產(chǎn)公司（或內(nèi)部責(zé)任區(qū)域）為成本中心、以專業(yè)公司（具有生產(chǎn)與營(yíng)銷經(jīng)營(yíng)權(quán)的內(nèi)部責(zé)任區(qū)域）為利潤(rùn)中心、以母子公司管理體制和集團(tuán)公司為投資中心，以適應(yīng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)知識(shí)專業(yè)化、股權(quán)分散化、規(guī)模擴(kuò)大化的發(fā)展趨勢(shì)；以企業(yè)價(jià)值最大化為基本理財(cái)原則，因循科學(xué)決策、穩(wěn)健發(fā)展原則制定企業(yè)階段政策和長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃，提高企業(yè)應(yīng)變能力，營(yíng)造良好的風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境。
3.通過具體的財(cái)務(wù)管理工作、推進(jìn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，切實(shí)培育與提升企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受范圍內(nèi)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)連續(xù)生存健康發(fā)展。
(1)確立財(cái)務(wù)管理核心地位，更新理財(cái)觀念，做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作。財(cái)務(wù)管理始終是覆蓋企業(yè)全局的，無論企業(yè)處在任何發(fā)展階段，企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)即是對(duì)財(cái)務(wù)目標(biāo)的追求，同時(shí)財(cái)務(wù)亦是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的基礎(chǔ)與保障，確立財(cái)務(wù)管理在企業(yè)中的核心地位，是企業(yè)生存發(fā)展的內(nèi)在要求。更新觀念，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，從企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的事前、事中、事后實(shí)施多維管理，規(guī)范會(huì)計(jì)核算、注重滿足企業(yè)管理對(duì)各種會(huì)計(jì)信息的需要，建立預(yù)算管理、目標(biāo)管理，有效調(diào)控資金，切實(shí)實(shí)施經(jīng)營(yíng)過程控制，完善責(zé)任管理業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)。
(2)理性融資,保持合理的資本結(jié)構(gòu)。 企業(yè)的資金除自有資金（即權(quán)益資金）外就是負(fù)債資金，（通常負(fù)債融資的資金成本比權(quán)益資金成本低）考慮不同來源資金所占比重的加權(quán)平均資金成本低，則會(huì)給企業(yè)帶來較大盈利空間。民營(yíng)企業(yè)在追求企業(yè)價(jià)值最大化的過程中，以合理方式、適度數(shù)額籌措資金滿足相應(yīng)需求、并保持合理的負(fù)債比率是規(guī)避融資活動(dòng)中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的基本原則。為此需要選擇合理的方式融資――融錢或融物，注意避免在融錢的過程中成本太高而造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；二則企業(yè)在債務(wù)融資之前對(duì)企業(yè)資金需求進(jìn)行合理的預(yù)測(cè)，合理確定資金的需求量， 并使融資的數(shù)量和需求量相匹配；三是正確測(cè)算償還債務(wù)時(shí)間間隔與企業(yè)償債能力，不拖延不必要的債務(wù)，節(jié)約資金使用費(fèi)用，建立維護(hù)企業(yè)融資與再融資能力、提升企業(yè)抵御財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)能力。
(3)正確投資，維持合理的資產(chǎn)分布與資產(chǎn)流動(dòng)性。民營(yíng)企業(yè)對(duì)長(zhǎng)期資產(chǎn)的投資，應(yīng)考慮影響企業(yè)成長(zhǎng)發(fā)展的宏觀環(huán)境因素與企業(yè)技術(shù)條件、經(jīng)營(yíng)變動(dòng)等情況，對(duì)投資進(jìn)行認(rèn)真的項(xiàng)目評(píng)價(jià)，因循風(fēng)險(xiǎn)收益原理進(jìn)行財(cái)務(wù)可行性分析，避免非理帶來的風(fēng)險(xiǎn)與損失，注意長(zhǎng)期資產(chǎn)總額占企業(yè)總資產(chǎn)的比率，維持資產(chǎn)的合理分布與流動(dòng)性；區(qū)分企業(yè)多元化投資經(jīng)營(yíng)與資本市場(chǎng)中購(gòu)買多種證券規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的不同思路，清晰估算企業(yè)擴(kuò)張的財(cái)務(wù)來源數(shù)額、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金再生能力和再生時(shí)期，規(guī)避盲目激進(jìn)造成的財(cái)務(wù)危機(jī)。
(4)細(xì)化營(yíng)運(yùn)資金管理，抓好經(jīng)營(yíng)中的現(xiàn)金流量管理，實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)警。營(yíng)運(yùn)資金管理關(guān)乎企業(yè)日常財(cái)務(wù)收支平衡問題，但是企業(yè)平常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的現(xiàn)金流入流出的不同步性、同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的波動(dòng)性，以及企業(yè)不可能永遠(yuǎn)持有充足的營(yíng)運(yùn)資金等原因，容易給企業(yè)帶來存貨風(fēng)險(xiǎn)、應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)、現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)等。所以為規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，需從兩方面進(jìn)行管理。一方面是分項(xiàng)管理：重點(diǎn)之一是對(duì)存貨的管理，分存貨購(gòu)買或形成、存貨品質(zhì)、存貨占流動(dòng)資金比重等環(huán)節(jié)實(shí)施責(zé)任管理，以減少庫(kù)存、加速資金周轉(zhuǎn)；重點(diǎn)之二是對(duì)應(yīng)收賬款的管理，注意賒銷策略、貨款結(jié)算、客戶信用、欠款催收等細(xì)節(jié)管理，積極促進(jìn)貨款回收。緊緊抓住經(jīng)營(yíng)的現(xiàn)金流量管理，設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)指標(biāo)體系，進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，主動(dòng)及時(shí)地發(fā)現(xiàn)、緩解、解決經(jīng)營(yíng)中的資金運(yùn)動(dòng)緩慢、資金沉淀等問題，為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理筑起基本保護(hù)屏障。
參考文獻(xiàn):
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【關(guān)鍵詞】商業(yè)銀行 風(fēng)險(xiǎn)管理 研究 對(duì)策
一、引言
自2008年美國(guó)爆發(fā)金融危機(jī)以來，國(guó)際金融市場(chǎng)格局發(fā)生了一定程度上的改變，我國(guó)上市商業(yè)銀行作為一個(gè)獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)模塊在國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)轉(zhuǎn)型的大背景下面臨著來自國(guó)際銀行競(jìng)爭(zhēng)、信息披露的完整度以及銀行自身價(jià)值等多方面的嚴(yán)峻挑戰(zhàn)，因此商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理也顯得尤為重要。
二、商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理概述
商業(yè)銀行，英文簡(jiǎn)稱為CB，是一個(gè)以盈利為目的的，通過多種融資手段進(jìn)行社會(huì)融資，運(yùn)用基本的經(jīng)濟(jì)理論對(duì)這些社會(huì)資本進(jìn)行經(jīng)營(yíng)管理，并協(xié)助政府進(jìn)行市場(chǎng)管控的金融機(jī)構(gòu)?；ㄆ煦y行前總裁韋斯頓曾經(jīng)說過，銀行家從事的工作就是管理風(fēng)險(xiǎn)。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制日益完善的今天，商業(yè)銀行面臨著來自企業(yè)自身和國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)環(huán)境的壓力，風(fēng)險(xiǎn)管控工作是保證有效地資本運(yùn)作，為企業(yè)銀行創(chuàng)造更大經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)鍵。所謂的商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管控就是以營(yíng)利為目的的商業(yè)銀行面對(duì)資本市場(chǎng)的不確定性為確保資本的安全對(duì)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)事件進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估，出具詳細(xì)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告，并采取有效的措施將可能帶來的影響降到最低?？傮w來說，商業(yè)銀行的面臨的風(fēng)險(xiǎn)包括信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)等三個(gè)方面，降低銀行風(fēng)險(xiǎn)需要一套完善的內(nèi)控制度作為保障，并根據(jù)國(guó)內(nèi)和國(guó)際金融市場(chǎng)發(fā)展局勢(shì)制定完善的發(fā)展策略。
三、當(dāng)前我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理中面臨的主要問題
（一）產(chǎn)權(quán)制度不完善
商業(yè)銀行產(chǎn)權(quán)制度由既定的商業(yè)銀行產(chǎn)權(quán)關(guān)系和享用的產(chǎn)權(quán)規(guī)則構(gòu)成，一個(gè)玩完善的產(chǎn)權(quán)制度需要從管理上明確交易界限、規(guī)范交易行為、提供激勵(lì)機(jī)制以及完善資源配置等功能。但是從我國(guó)的實(shí)際情況來看，受傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展模式的影響，過去四大國(guó)有商業(yè)銀行中國(guó)銀行、中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行、中國(guó)工商銀行以及中國(guó)人民建設(shè)銀行等產(chǎn)權(quán)為單一的全民所有制，名義上國(guó)家代表人民行使相應(yīng)的權(quán)利，但是實(shí)際上銀行高管和銀行員工直接負(fù)責(zé)分配銀行的資產(chǎn)，人民無法更好地行使自己的權(quán)利，且監(jiān)督制度不夠完善，這是導(dǎo)致商業(yè)銀行資金運(yùn)營(yíng)存在風(fēng)險(xiǎn)的根本原因。
（二）組織機(jī)構(gòu)不合理
我國(guó)的經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)與其他發(fā)達(dá)發(fā)達(dá)國(guó)家相比無論從產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)還是風(fēng)險(xiǎn)控制等都存在較大差距，資本運(yùn)作方式較為單一。銀行體系中無論是國(guó)有獨(dú)資銀行，還是股份制商業(yè)銀行，亦或是城市商業(yè)銀行等均存在組織結(jié)構(gòu)單一、人員配置不完善等問題，主要體現(xiàn)在以下兩個(gè)方面：一是缺乏有效地權(quán)力制約機(jī)制，銀行內(nèi)部機(jī)構(gòu)行政化嚴(yán)重，容易導(dǎo)致行政職權(quán)被濫用，資金運(yùn)作缺乏科學(xué)性和合理性；二是管理程序較為繁雜，管理效率低下。我國(guó)大多數(shù)銀行的部門設(shè)置都是按照行政級(jí)別進(jìn)行劃分，管理層多達(dá)三、四級(jí)，這種組織模式給銀行的實(shí)際工作帶來很大弊端，首先是決策層太多，面對(duì)重大決策性問題是拿不出統(tǒng)一意見，決策范圍太大；其次是各部門之間分工不明確，缺乏有效地榭提哦啊和配合，工作效率低下；最后就是決策信息傳遞較慢，需要經(jīng)過多個(gè)部門進(jìn)行審核，且信息透明度不高。
（三）風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)落后
商業(yè)銀行是一個(gè)涉及到人力資源和資本管理的龐大的系統(tǒng)，而資本管理本身就具備一定的風(fēng)險(xiǎn)，需要先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)作為支撐。風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)可以分為定性管理和定量管理兩種，定性管理是指根據(jù)銀行內(nèi)部領(lǐng)導(dǎo)者的個(gè)人經(jīng)驗(yàn)和工作能力對(duì)銀行內(nèi)部環(huán)境中的風(fēng)險(xiǎn)做識(shí)別和評(píng)估，不需要相應(yīng)的數(shù)據(jù)支撐，因而容易受到領(lǐng)導(dǎo)者的個(gè)人主觀醫(yī)院的影響；定量管理與定性管理存在本質(zhì)上的差距，依賴于銀行已有的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行定量分析，并通過一定的計(jì)算模型和指標(biāo)體系量化計(jì)算得出銀行的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估值。目前國(guó)外的大型銀行往往可以將這兩種管理手段有效結(jié)合起來，國(guó)內(nèi)的商業(yè)銀行還處在模仿摸索階段，過多的依賴于定性管理而忽略了定量指標(biāo)在風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用，風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)亟待完善。
四、我國(guó)商業(yè)銀行提升風(fēng)險(xiǎn)管理水平的建議和策略
（一）改變股權(quán)結(jié)構(gòu)
我國(guó)商業(yè)銀行進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理制度改革的首要工作就是根據(jù)股權(quán)結(jié)構(gòu)變化，建立符合自身戰(zhàn)略定位的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，逐步建成以銀行董事會(huì)和職業(yè)經(jīng)理為領(lǐng)導(dǎo)集體的，以獨(dú)立風(fēng)險(xiǎn)管理部門為中心的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，并朱總協(xié)調(diào)與各部門之間的關(guān)系，圍繞管理中心建成一個(gè)高效的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)。董事會(huì)和職業(yè)經(jīng)理人作為最高決策層全面把握國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)的發(fā)展動(dòng)向制定出合理的經(jīng)濟(jì)決策；風(fēng)險(xiǎn)管理部門要實(shí)行垂直的領(lǐng)導(dǎo)政策，打造一支高效的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估隊(duì)伍，逐步打破傳統(tǒng)管理模式的條條框框，實(shí)現(xiàn)以業(yè)務(wù)為中心的管理制度，從業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)源頭進(jìn)行控制。
（二）形成良好的風(fēng)險(xiǎn)管理體制
對(duì)于商業(yè)銀行而言完善的風(fēng)險(xiǎn)管理制度是保證風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估效果的關(guān)鍵所在。首先，要逐步完善對(duì)決策者的監(jiān)督和約束機(jī)制，避免決策者因?yàn)樽陨韱栴}引起的決策失誤或是非理性決策，保證銀行重大決策的正確性；其次，要保證風(fēng)險(xiǎn)管控工作的獨(dú)立性。大量的事實(shí)已經(jīng)證明，在金融危機(jī)爆發(fā)之前，很多風(fēng)險(xiǎn)管理人員已經(jīng)意識(shí)到了可能爆發(fā)的金融危機(jī)所帶來的風(fēng)險(xiǎn)，但是他們的建議沒有得到上層決策者的重視，最終很多一行面臨倒閉。經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)告訴我們，必須加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理獨(dú)立性的思考，并進(jìn)一步完善相應(yīng)的制度；最后，要對(duì)那些多品種、多極限和多幣種的產(chǎn)品等加強(qiáng)識(shí)別和度量質(zhì)量，廣泛進(jìn)行職場(chǎng)調(diào)研，進(jìn)行嚴(yán)格的數(shù)據(jù)分析，為決策者提供切實(shí)可靠地?cái)?shù)據(jù)依據(jù)。
五、結(jié)束語
綜上所述，風(fēng)險(xiǎn)管理和控制是我國(guó)商業(yè)銀行實(shí)際工作中的重點(diǎn)內(nèi)容，關(guān)乎著國(guó)家經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)的繁榮發(fā)展以及人民的生活水平。面對(duì)國(guó)內(nèi)外不同的金融投資環(huán)境帶來的壓力，商業(yè)銀行應(yīng)該著重于本行自身面臨的問題，從多個(gè)角度入手，通過改善股權(quán)關(guān)系、完善風(fēng)險(xiǎn)管理體制等方面入手，切實(shí)提升商業(yè)銀行的資本管理和投資水平，進(jìn)一步為國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供保障。
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摘 要 本文針對(duì)露天煤炭開發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制管理問題，首先分析了露天煤炭開發(fā)企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中的常見風(fēng)險(xiǎn)類型，并分析了當(dāng)前在企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理上存在的一系列問題，進(jìn)而有針對(duì)性的提出了強(qiáng)化露天煤炭開發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制管理的實(shí)施策略，可以為企業(yè)管理人員開展財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制管理提供合理的參考。
關(guān)鍵詞 開發(fā)企業(yè) 風(fēng)險(xiǎn) 類型 問題 策略
財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要是指企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)開展階段，由于市場(chǎng)或者是企業(yè)自身原因等各種不確定因素，造成企業(yè)的財(cái)務(wù)目標(biāo)脫離預(yù)期計(jì)劃目標(biāo)。露天煤炭開發(fā)企業(yè)作為以煤礦資源開發(fā)為主的企業(yè)，在新的市場(chǎng)環(huán)境下，企業(yè)投資開發(fā)項(xiàng)目的不確定影響因素日益增多，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題的發(fā)生概率不斷增加，對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制管理也提出了更高的要求。因此，這就要求露天煤炭開發(fā)企業(yè)將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理作為企業(yè)管理工作的一部分，強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別分析以及控制能力，確保企業(yè)投資項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
一、露天煤礦開發(fā)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)類型分析
（1）融資風(fēng)險(xiǎn)。由于露天煤礦開采一般屬于大型開發(fā)建設(shè)項(xiàng)目，具有項(xiàng)目建設(shè)投資規(guī)模巨大、項(xiàng)目建設(shè)周期較長(zhǎng)以及風(fēng)險(xiǎn)較高的特點(diǎn)，因此為了露天煤礦開發(fā)項(xiàng)目的順利進(jìn)行，企業(yè)通常需要進(jìn)行多渠道的融資，而最主要的便是通過股權(quán)融資以及債務(wù)融資，不同的融資結(jié)構(gòu)會(huì)對(duì)項(xiàng)目實(shí)施產(chǎn)生不同的影響，融資處理不當(dāng)容易造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題的發(fā)生。
（2）投資風(fēng)險(xiǎn)。露天煤炭開發(fā)企業(yè)作為以露天煤礦的開發(fā)建設(shè)為主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的企業(yè)，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)主要為露天煤礦的投資建設(shè)活動(dòng)。由于投資活動(dòng)受到投資對(duì)象、市場(chǎng)環(huán)境以及企業(yè)自身?xiàng)l件等多方面因素的影響，如果企業(yè)投資過程中出現(xiàn)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不合理、市場(chǎng)環(huán)境較差或者是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理不善的問題，便會(huì)造成企業(yè)出現(xiàn)投資風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致企業(yè)的財(cái)務(wù)成果脫離原計(jì)劃，企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益收入達(dá)不到預(yù)期目標(biāo)。
（3）資金流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。資金周轉(zhuǎn)流動(dòng)是確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)正常開展的基本條件，露天煤炭企業(yè)作為建設(shè)項(xiàng)目一般屬于大規(guī)模的投資建設(shè)項(xiàng)目，資金籌集主要是通過銀行解決，如果銀行對(duì)于企業(yè)的貸款政策進(jìn)行調(diào)整，會(huì)直接影響企業(yè)的資金流動(dòng)，甚至可能造成企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難，造成企業(yè)出現(xiàn)資金流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)問題。
二、露天煤炭開發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理問題研究
（1）露天煤炭開發(fā)企業(yè)對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理還未形成系統(tǒng)的認(rèn)識(shí)。由于露天煤炭開發(fā)企業(yè)大多屬于資產(chǎn)規(guī)模較大的國(guó)有企業(yè)，受傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)體制時(shí)期管理觀念的影響，對(duì)于企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)重視程度不足，在投資管理項(xiàng)目上的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄。部分煤炭開發(fā)企業(yè)管理者為了擴(kuò)大企業(yè)的經(jīng)營(yíng)規(guī)模，不合理的開展露天煤礦的擴(kuò)建以及項(xiàng)目投資建設(shè)，導(dǎo)致煤礦企業(yè)的資金鏈出現(xiàn)問題，造成企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題的發(fā)生。
（2）露天煤炭開發(fā)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制管理體系不完善。部分露天煤炭企業(yè)將管理工作的重點(diǎn)放在企業(yè)的項(xiàng)目投資管理上，而忽視了財(cái)務(wù)管理工作的重要性，而且在財(cái)務(wù)管理工作上也沒有側(cè)重于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題進(jìn)行重點(diǎn)管理，缺乏系統(tǒng)有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范體系，導(dǎo)致露天煤炭開發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題是有發(fā)生。
（3）露天煤炭開發(fā)企業(yè)的投資決策體系不完善。露天煤炭開發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的重要原因就是缺乏科學(xué)合理的項(xiàng)目投資決策體系，在開發(fā)項(xiàng)目的投資管理上缺乏細(xì)致的分析，經(jīng)常出現(xiàn)憑著高層管理者個(gè)人決策或者經(jīng)驗(yàn)決策投資項(xiàng)目，導(dǎo)致投資決策風(fēng)險(xiǎn)問題是有發(fā)生。
三、露天煤炭開發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范控制策略
（1）完善企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制管理體系建設(shè)。為了對(duì)露天煤炭開發(fā)企業(yè)投資開發(fā)項(xiàng)目進(jìn)行有效的風(fēng)險(xiǎn)防范控制管理，首先必須結(jié)合企業(yè)的自身組織結(jié)構(gòu)特點(diǎn)以及企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)情況，在企業(yè)內(nèi)部建立完善的風(fēng)險(xiǎn)控制防范體系。并通過財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)信息的收集整理與分析、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)的選擇、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范應(yīng)等一系列流程，提高企業(yè)對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范控制能力。
（2）進(jìn)一步優(yōu)化煤炭露天企業(yè)的項(xiàng)目投資決策機(jī)制。對(duì)于露天煤炭開發(fā)企業(yè)的投資決策管理，應(yīng)該采取投資決策模型模擬分析的管理方式，通過綜合項(xiàng)目投資過程中的風(fēng)險(xiǎn)影響因素，借助于定量以及定性分析方法，明確企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率，并采取事前控制的方式來避免露天煤炭開發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題的發(fā)生。
（3）強(qiáng)化露天煤炭開發(fā)企業(yè)的市場(chǎng)分析能力。由于煤炭開發(fā)工作受到市場(chǎng)環(huán)境以及國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的影響十分嚴(yán)重，因此為了規(guī)避企業(yè)在投資項(xiàng)目中出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)問題，必須做好企業(yè)投資管理的市場(chǎng)環(huán)境分析工作。通過對(duì)露天煤炭行業(yè)的市場(chǎng)整體環(huán)境、國(guó)際的煤礦能源產(chǎn)業(yè)政策、風(fēng)險(xiǎn)多發(fā)領(lǐng)域以及經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的走向等一系列內(nèi)容進(jìn)行全面準(zhǔn)確的分析，為企業(yè)投資項(xiàng)目決策提供合理的依據(jù)，進(jìn)而避免企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)問題的發(fā)生。
（4）重視預(yù)算管理以及財(cái)務(wù)審計(jì)監(jiān)督。通過在露天煤炭開發(fā)企業(yè)內(nèi)部開展全面預(yù)算管理，可以有效的避免由于資金管理不善造成煤礦企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題的發(fā)生，因此企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合投資項(xiàng)目以及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)情況，制定合理的預(yù)算收支計(jì)劃，規(guī)范企業(yè)的資金難管理。此外，為了強(qiáng)化對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)管理的監(jiān)督，企業(yè)應(yīng)該以財(cái)務(wù)審計(jì)作為財(cái)務(wù)管理監(jiān)督手段，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行細(xì)致的審查，進(jìn)而起到規(guī)范財(cái)務(wù)管理工作，避免企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的作用。
四、結(jié)語
露天煤炭開發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理作為企業(yè)管理工作的重要內(nèi)容，也是規(guī)避企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益的關(guān)鍵手段。因此，露天煤炭開發(fā)企業(yè)管理部門應(yīng)該充分認(rèn)識(shí)到企業(yè)自身在投資項(xiàng)目管理上的風(fēng)險(xiǎn)問題，并通過強(qiáng)化制度管理，完善風(fēng)險(xiǎn)防范體系建設(shè)等一系列措施，提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制防范水平。
參考文獻(xiàn)：
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【關(guān)鍵詞】資本市場(chǎng)；金融風(fēng)險(xiǎn)；金融體制；人員管理；業(yè)務(wù)管理
自從我國(guó)實(shí)行改革開放之后，我國(guó)資本市場(chǎng)也得到了進(jìn)一步的開放，實(shí)現(xiàn)了國(guó)際流動(dòng)資金在我國(guó)資本市場(chǎng)的有效管理。盡管由美國(guó)次貸危機(jī)引發(fā)的經(jīng)濟(jì)危機(jī)給全球經(jīng)濟(jì)帶來了重大損失，但是卻并不能改變我國(guó)開放資本市場(chǎng)的基本方針。在這一形勢(shì)下，必須清楚的了解資本市場(chǎng)條件下蘊(yùn)含的金融風(fēng)險(xiǎn)，并采取一定的措施，防患于未然，是極其重要的。
一、研究背景
金融業(yè)是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的動(dòng)力源泉，促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，極大的改善了人類的生活。另一方面，金融業(yè)又蘊(yùn)含了很大的投資風(fēng)險(xiǎn)，這是一把雙刃劍，必須牢牢的掌握好分寸。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)步伐的加快，金融行為已經(jīng)和人類生活的各個(gè)層面緊密的聯(lián)系在一起，并在經(jīng)濟(jì)主體之間，發(fā)揮中介的作用。隨著信息化時(shí)代的來臨，全球金融業(yè)之間的影響也越來越大，金融市場(chǎng)在各國(guó)之中發(fā)揮的作用也越來越大，所以，維護(hù)金融市場(chǎng)的穩(wěn)定是每一個(gè)國(guó)家和投資機(jī)構(gòu)的共同任務(wù)和共同目標(biāo)。尤其是隨著金融全球化時(shí)代的來臨，各國(guó)金融市場(chǎng)的關(guān)系逐漸密不可分。金融全球化極大的促進(jìn)了世界經(jīng)濟(jì)的繁榮發(fā)展，但是也造成了國(guó)際金融市場(chǎng)的結(jié)構(gòu)產(chǎn)生了極大的變化，也給金融市場(chǎng)增加了不穩(wěn)定性和風(fēng)險(xiǎn)性，而且使金融危機(jī)的傳播速度加快，造成的破壞程度也更加巨大，各國(guó)面臨的金融風(fēng)險(xiǎn)顯著增加，尤其是一些新興的資本市場(chǎng)國(guó)家所面臨的威脅將格外巨大。金融危機(jī)的頻繁爆發(fā)，表明了金融行業(yè)的地位之重，還說明了維護(hù)金融穩(wěn)定、避免金融危機(jī)的必要性。隨著在我國(guó)經(jīng)濟(jì)逐步與世界接軌，關(guān)系也越來越密切，金融業(yè)的發(fā)展既面臨著巨大的挑戰(zhàn)，同時(shí)也面臨著前所未有的機(jī)遇，必須要牢牢地把握機(jī)遇，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)金融行業(yè)的健康發(fā)展，維護(hù)我國(guó)的金融安全，全面細(xì)致地分析金融危機(jī)產(chǎn)生的原因，采取相應(yīng)的措施，維護(hù)國(guó)家金融安全與經(jīng)濟(jì)安全。
二、資本市場(chǎng)中金融風(fēng)險(xiǎn)積聚的原因分析
金融風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的原因是資本的缺乏，而且，消費(fèi)率與投資率相比差距太大，這是我國(guó)經(jīng)濟(jì)存在的弊端，然而經(jīng)濟(jì)水平的提高并沒有使這個(gè)問題得到解決。我國(guó)經(jīng)濟(jì)由于消費(fèi)水平過低，所以基本上全靠投資基礎(chǔ)設(shè)施來拉動(dòng)，這種做法促使風(fēng)險(xiǎn)越來越多、越來越嚴(yán)重。投資國(guó)債時(shí)，其投資主體不夠明晰，造成了資金難以得到回收，由此導(dǎo)致其轉(zhuǎn)化成社會(huì)資金的效率大大降低。負(fù)債與資金之間的穩(wěn)定與平衡需要有充足的流動(dòng)資金，運(yùn)用的資本不可以是私人財(cái)產(chǎn)。投資領(lǐng)域內(nèi)，主要是個(gè)人投資，而這種情況卻截然不同。因?yàn)橥顿Y領(lǐng)域沉積了太多的公共投資，造成了銀行資金不平衡的局面時(shí)有發(fā)生。除此之外，金融風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)還有一個(gè)非常重要的原因，那就是長(zhǎng)、短期資金之間失去平衡。據(jù)資料表明，全國(guó)大多數(shù)銀行中越來越缺少短期資金，而長(zhǎng)期資金卻是與日俱增，這種情況卻是跟常規(guī)相違背的。這就造成了銀行發(fā)放出去的貸款不能在短時(shí)間之內(nèi)回收，不良資產(chǎn)越來越多，失去控制，這些都在一定程度上加劇了金融危機(jī)的爆發(fā)。隨著對(duì)外開放程度的逐步加深，帶來了我國(guó)的經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展和人民生活水平的大幅度提高。但顯而易見的是，我國(guó)資金的資本化程度極低與發(fā)達(dá)國(guó)家存在很大的差距，我國(guó)資金的資本轉(zhuǎn)化率極低，仍然在貨幣的階段上原地踏步。而縱觀英美等資本主義國(guó)家，其國(guó)內(nèi)大多數(shù)資金基本上都是以資本的形式存在。因?yàn)槲覈?guó)資本明顯不足，造成了大量的國(guó)外資本流入我國(guó)，這也就使得我國(guó)資本的轉(zhuǎn)化更加困難。
三、我國(guó)資本市場(chǎng)持續(xù)開放過程中可能帶來的金融風(fēng)險(xiǎn)分析
由于社會(huì)的高速發(fā)展和科技的進(jìn)步，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的步伐也越來越快，所以，在經(jīng)濟(jì)全球化的大潮下，我國(guó)應(yīng)該鼓起勇氣、充滿斗志，以堅(jiān)定不移的姿態(tài)進(jìn)一步開放資本市場(chǎng)。但值得注意的是，我國(guó)資本市場(chǎng)開放程度越深，其受到國(guó)際資本市場(chǎng)的影響也就格外的巨大，這就在很大程度上增加了我國(guó)金融危機(jī)爆發(fā)的概率。資本市場(chǎng)的持續(xù)開放對(duì)我國(guó)金融體系的影響主要有以下幾個(gè)方面：
（一）國(guó)際資本市場(chǎng)上的資本流動(dòng)會(huì)對(duì)我國(guó)的金融體系產(chǎn)生巨大的影響
國(guó)際資本極大地影響著我國(guó)發(fā)行貨幣的多少，而發(fā)行貨幣的多少又會(huì)影響著通貨膨脹，甚至?xí){到證券市場(chǎng)的穩(wěn)定。其傳導(dǎo)機(jī)制一般為：大量國(guó)際資本涌入我國(guó)，造成國(guó)際資本項(xiàng)目出現(xiàn)貿(mào)易順差和增加我國(guó)的外匯儲(chǔ)備，進(jìn)一步促使國(guó)內(nèi)基礎(chǔ)貨幣出現(xiàn)短缺，供應(yīng)緊張，而名義上的貨幣供應(yīng)量則大大增多。伴隨著國(guó)民總體收入的提升，又會(huì)使社會(huì)總需求加大，物價(jià)大幅度提高，進(jìn)而造成通貨通脹，給國(guó)民經(jīng)濟(jì)帶來嚴(yán)重?fù)p失。通貨膨脹最初出現(xiàn)的時(shí)候，會(huì)部分抬高證券價(jià)格，但是，當(dāng)物價(jià)全面上漲到引起社會(huì)秩序紊亂的時(shí)候，政府就會(huì)出面干預(yù)，實(shí)行緊縮政策，促使證券市場(chǎng)的資金得以流出，使物價(jià)得以下降；其次，發(fā)生通貨膨脹會(huì)使企業(yè)的成本大幅度提高，資金嚴(yán)重缺少，上市公司難以獲得足夠的利潤(rùn)，由此造成證券市場(chǎng)的價(jià)格得以下降。隨著國(guó)際資本大量流入我國(guó)，會(huì)對(duì)證券市場(chǎng)的另一路徑產(chǎn)生強(qiáng)烈的沖擊，進(jìn)而打破國(guó)際收支平衡，利率和匯率也會(huì)發(fā)生大幅度的波動(dòng)。據(jù)相關(guān)資料顯示，東南亞出現(xiàn)金融危機(jī)的時(shí)候，國(guó)際資本流動(dòng)對(duì)東南亞各國(guó)的經(jīng)濟(jì)造成了巨大的打擊，承受了巨大的經(jīng)濟(jì)損失。
（二）有價(jià)證券的供求不平衡導(dǎo)致泡沫問題的出現(xiàn)
縱觀世界各國(guó)的情況，自改革開放以來，外國(guó)投資者越來越需要國(guó)內(nèi)有價(jià)證券，但是，國(guó)內(nèi)的有價(jià)證券畢竟有限，不能滿足眾多投資者的需求，這就造成了證券價(jià)格越來越高。從股票市場(chǎng)的情況來看，股票價(jià)值一般用市盈率來評(píng)估。市盈率與風(fēng)險(xiǎn)成正比，市盈率越高，風(fēng)險(xiǎn)就越嚴(yán)重，其投資價(jià)值自然就越小。
（三）資本市場(chǎng)的開放加劇了證券市場(chǎng)收益的波動(dòng)
隨著資本市場(chǎng)的開放程度越來越深，促使我國(guó)證券市場(chǎng)收益也產(chǎn)生大幅度的波動(dòng)。而在國(guó)外投資者的逐漸參與下，國(guó)內(nèi)證券市場(chǎng)價(jià)格變化的程度也越來越劇烈。據(jù)研究表明，當(dāng)國(guó)際資本流量出現(xiàn)顯著增長(zhǎng)時(shí)，股票市場(chǎng)收益并沒有隨之增長(zhǎng)，但是，卻造成了其相對(duì)波動(dòng)性明顯增長(zhǎng)，尤其是當(dāng)國(guó)際資本流動(dòng)變化較大的時(shí)候。新興債券市場(chǎng)的收益波動(dòng)性變化更加劇烈，這是成熟債券市場(chǎng)所沒有的，其中的緣由主要是因?yàn)榍罢叩男庞蔑L(fēng)險(xiǎn)變化更加劇烈和流動(dòng)性較低產(chǎn)生的。我國(guó)的資本市場(chǎng)也是剛剛興起，目前還只是雛形，其規(guī)模與發(fā)達(dá)國(guó)家相比還存在很大的差距。
四、如何在資本市場(chǎng)中加強(qiáng)金融風(fēng)險(xiǎn)管理
隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，我國(guó)的資本市場(chǎng)也在逐漸的成熟，并且越來越完善，對(duì)我國(guó)的經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生了很大的推動(dòng)作用。但是，我們不能只看到其好的一面，還應(yīng)該看到其中蘊(yùn)含的各種風(fēng)險(xiǎn)和危機(jī)，做好防范措施，以免其對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)造成重大的損失，若要充分利用好這把雙刃劍，就必須對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行充分的分析，并進(jìn)行科學(xué)有效的管理，唯有如此，才能將爆發(fā)金融危機(jī)的可能性扼殺在搖籃里，發(fā)揮其對(duì)經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生的積極因素。金融風(fēng)險(xiǎn)管理的具體措施如下：
（一）提高金融風(fēng)險(xiǎn)的防范意識(shí)
資本市場(chǎng)一方面為經(jīng)濟(jì)建設(shè)提供龐大的資金，但是其中蘊(yùn)含的風(fēng)險(xiǎn)也是可想而知的，然而，機(jī)遇與風(fēng)險(xiǎn)并存，它既能使一些人利用風(fēng)險(xiǎn)中存在的機(jī)遇獲取暴利，又可以令一些人承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，遭受一定的經(jīng)濟(jì)損失，所以說，采取一定的手段來充分的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，是非常必要的。首先要加強(qiáng)思想上對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)，充分的重視起來，唯有如此，才能夠在行動(dòng)中時(shí)時(shí)注意風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，而當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)并轉(zhuǎn)化為危機(jī)時(shí)，能夠有條不紊的應(yīng)對(duì)。
（二）深度改革金融體制
加強(qiáng)金融監(jiān)管的力度，努力促進(jìn)資本市場(chǎng)的完善，深度改革金融體制，盡最大可能的去創(chuàng)造一切條件促使同業(yè)拆借市場(chǎng)更加的完善，促使資金的向合適的方向流動(dòng)，為利率市場(chǎng)的實(shí)現(xiàn)奠定了基礎(chǔ)。努力促進(jìn)資本市場(chǎng)的快速發(fā)展，努力促使證券市場(chǎng)更加的規(guī)范，在一定的范圍內(nèi)擴(kuò)大股票的規(guī)模，促使企業(yè)能夠擁有越來越多的融資渠道，并利用資本市場(chǎng)獲取更多的資金。還要努力發(fā)揮國(guó)家的宏觀調(diào)控作用，維護(hù)國(guó)家的金融穩(wěn)定，防范金融危機(jī)，帶動(dòng)經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，在此基礎(chǔ)上，還要避免國(guó)際收支失衡的局面出現(xiàn)。維持外貿(mào)順差，擁有充足的外匯儲(chǔ)備，從而保持經(jīng)濟(jì)的平穩(wěn)快速發(fā)展，促使我國(guó)擁有更強(qiáng)的抵御金融危機(jī)的能力。
（三）促進(jìn)金融資本市場(chǎng)平穩(wěn)發(fā)展
努力做好對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)的管理工作，如今，我國(guó)資本市場(chǎng)發(fā)展速度仍然比較緩慢，發(fā)展規(guī)模也較小，其融資渠道也相對(duì)比較稀少，很難減輕銀行的發(fā)展負(fù)擔(dān)。為了促使我國(guó)資本市場(chǎng)前進(jìn)的步伐更加平穩(wěn)，就應(yīng)該努力的拓寬融資渠道，加大資本市場(chǎng)上直接融資的的比例。在資本融資的時(shí)候，為拓寬融資渠道，雖然資產(chǎn)證券化的過程有很大的風(fēng)險(xiǎn)，但卻不能因?yàn)橛酗L(fēng)險(xiǎn)就終止其發(fā)展，所以，金融機(jī)構(gòu)要立足于現(xiàn)實(shí)，腳踏實(shí)地，逐漸減慢其發(fā)展的速度，做到穩(wěn)步發(fā)展，循序漸進(jìn)，唯有如此，才能規(guī)避各種金融風(fēng)險(xiǎn)，避免經(jīng)濟(jì)危機(jī)的發(fā)生，維護(hù)我國(guó)的經(jīng)濟(jì)安全、國(guó)家安全。
（四）穩(wěn)步實(shí)現(xiàn)資本管制的自由化
資本管制的自由化能夠加快資金的流入，這對(duì)于彌補(bǔ)投資缺口意義重大，同時(shí)也有利于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，提高經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率。但是，據(jù)研究表明：如果一個(gè)國(guó)家的金融系統(tǒng)不夠堅(jiān)固、企業(yè)缺乏嚴(yán)格有效的管理，那么就會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)大幅度的波動(dòng)，甚至?xí)l(fā)金融危機(jī)。由于監(jiān)督力度的缺失，導(dǎo)致金融機(jī)構(gòu)出現(xiàn)盲目信貸的現(xiàn)象，促使股票市場(chǎng)的泡沫。一旦泡沫消失，就會(huì)造成金融機(jī)構(gòu)難以正常運(yùn)轉(zhuǎn)，甚至面臨破產(chǎn)。一旦大型金融機(jī)構(gòu)面臨破產(chǎn)，就會(huì)引起社會(huì)金融秩序的紊亂和金融機(jī)構(gòu)的崩潰，甚至造成貨幣危機(jī)，進(jìn)而形成金融危機(jī)。
（五）加大人員管理力度
1.加大對(duì)分析型人才的培養(yǎng)力度。銀行的審計(jì)機(jī)構(gòu)包含眾多部門和崗位，這就需要其工作人員具備扎實(shí)的專業(yè)素養(yǎng)，必須要有淵博的學(xué)識(shí)、熟悉各項(xiàng)業(yè)務(wù)、思維敏捷、富有洞察力。定期開展培訓(xùn)活動(dòng)，提高工作人員的工作能力，培訓(xùn)內(nèi)容要有針對(duì)性，著重培養(yǎng)其業(yè)務(wù)水平和善于分析的能力，包括企業(yè)最新制度、工作環(huán)節(jié)的具體要求等，還要開闊其視野，培養(yǎng)其熱愛學(xué)習(xí)、善于學(xué)習(xí)的能力；提高其實(shí)際操作能力，勇于面對(duì)挑戰(zhàn)，敢于接受挑戰(zhàn)以及開發(fā)其創(chuàng)造性思維。
2.公正的業(yè)績(jī)考核。建立公平公正的業(yè)績(jī)考核機(jī)制，使每一個(gè)員工都有一個(gè)光明的晉身通道，促使每一個(gè)員工都努力提高自身的工作能力，在自己的崗位上做出應(yīng)有的貢獻(xiàn)，提升其整體素質(zhì)。企業(yè)不僅要提高整體的效益，還要實(shí)現(xiàn)個(gè)人價(jià)值的最大化；對(duì)不同領(lǐng)域崗位工作人員的工作成績(jī)進(jìn)行嚴(yán)格公正的審核，對(duì)員工的工作成績(jī)做出正確的評(píng)價(jià)。
3.光明的晉身途徑。工作人員的能力要遠(yuǎn)比學(xué)歷來的更加重要，能力與業(yè)績(jī)是評(píng)價(jià)工作人員是否稱職的最為客觀公正的標(biāo)準(zhǔn)。工作人員的晉身途徑應(yīng)該是透明的、公正的、客觀的，要切實(shí)做到使每一個(gè)職員都擁有相同的晉升機(jī)會(huì)，讓他們相信只要擁有能力和才干，并且能夠在自己的崗位上做出不錯(cuò)的成績(jī)，就會(huì)受到提拔，受到優(yōu)厚的待遇，就可能擁有一個(gè)更加光明的未來。
（六）優(yōu)化業(yè)務(wù)管理機(jī)制
1.努力做到堅(jiān)持四個(gè)工作原則。真實(shí)性原則：報(bào)告內(nèi)容不能與事實(shí)相違背，審計(jì)結(jié)果必須準(zhǔn)確的反映出來。完整性原則：報(bào)告內(nèi)容必須面面俱到，不得遺漏。及時(shí)性原則：報(bào)告必須及時(shí)的做好，確保風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)時(shí)可以及時(shí)的應(yīng)對(duì)。保密性原則：工作人員當(dāng)嚴(yán)格遵守保密制度，不得向任何非內(nèi)部人員披露任何內(nèi)部信息。
2.擴(kuò)展內(nèi)部審計(jì)模型。內(nèi)部審計(jì)模型屬于一種風(fēng)險(xiǎn)管理模型，它是基于風(fēng)險(xiǎn)的具體特征和對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行詳細(xì)的研究設(shè)計(jì)出來的。在審計(jì)模型的不斷拓展之下，使風(fēng)險(xiǎn)的控制時(shí)間向前移動(dòng)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的整個(gè)過程進(jìn)行全面的分析總結(jié)，達(dá)到對(duì)風(fēng)險(xiǎn)全方位的控制。
3.對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估。通過對(duì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的狀況和特征進(jìn)行精確的數(shù)據(jù)分析，推斷出產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵因素，不斷地強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理中的薄弱環(huán)節(jié)，為決策者提供有用的信息。
4.促進(jìn)考評(píng)體系的健全。加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)暴露水平等各項(xiàng)指標(biāo)的研究，并對(duì)各項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行詳細(xì)的對(duì)比分析，對(duì)工作人員的工作業(yè)績(jī)進(jìn)行客觀公正的評(píng)價(jià)，當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)來臨的時(shí)候，能夠掌握主動(dòng)性，將風(fēng)險(xiǎn)扼殺在搖籃里，促進(jìn)金融行業(yè)的健康發(fā)展。
五、結(jié)語
我國(guó)正處于經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型的重要時(shí)期，不僅要實(shí)現(xiàn)從傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)與現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)之間的轉(zhuǎn)型，還要實(shí)現(xiàn)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的轉(zhuǎn)型。我國(guó)金融業(yè)已經(jīng)有十幾年的發(fā)展歷程，極大地促進(jìn)了我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。但是因?yàn)橹贫鹊牟粔蚪∪鹑跇I(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)薄弱，金融風(fēng)險(xiǎn)時(shí)常出現(xiàn)，且越來越嚴(yán)重，金融安全問題也逐漸被各國(guó)所重視。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，金融企業(yè)必須做好金融安全的防范工作，當(dāng)金融風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的時(shí)候，能夠沉著冷靜的應(yīng)對(duì)，快速的采取正確有效的措施，將金融危機(jī)消弭于無形，維護(hù)國(guó)家的金融穩(wěn)定和金融安全。
參考文獻(xiàn)
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