發(fā)布時(shí)間：2023-03-14 15:11:09
序言：寫作是分享個(gè)人見解和探索未知領(lǐng)域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的部門自評(píng)報(bào)告樣本，期待這些樣本能夠?yàn)槟峁┴S富的參考和啟發(fā)，請(qǐng)盡情閱讀。
一、預(yù)算績效管理工作總體情況
根據(jù)《市區(qū)預(yù)算績效管理工作考核暫行辦法》要求，全面實(shí)施了預(yù)算項(xiàng)目績效目標(biāo)管理，一是落實(shí)組織保障，由單位主要領(lǐng)導(dǎo)負(fù)總責(zé)，一名副局長，3名財(cái)務(wù)人員具體抓，聘請(qǐng)第三方機(jī)構(gòu)承擔(dān)會(huì)計(jì)工作。二是規(guī)范過程管理，編制預(yù)算時(shí)對(duì)申報(bào)的項(xiàng)目加強(qiáng)審核、合理保障，所有項(xiàng)目必須有明細(xì)的資金測(cè)算。在預(yù)算執(zhí)行過程中加強(qiáng)了績效運(yùn)行監(jiān)控，對(duì)執(zhí)行中存在偏差的項(xiàng)目進(jìn)行了原因分析和及時(shí)整改，確保達(dá)到年初績效目標(biāo)。項(xiàng)目結(jié)束后積極進(jìn)行績效評(píng)價(jià)，強(qiáng)化了結(jié)果運(yùn)用。三是加強(qiáng)基礎(chǔ)支撐，出臺(tái)《市區(qū)文化廣播電視和旅游局預(yù)算績效管理辦法》，對(duì)全局所有項(xiàng)目財(cái)務(wù)支出進(jìn)行規(guī)范，從嚴(yán)執(zhí)行預(yù)算。全年開展財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)3次，在文旅官方網(wǎng)站及時(shí)公開本單位預(yù)算績效管理工作。全年預(yù)算管理執(zhí)行到位。
二、自評(píng)得分情況及說明
根據(jù)預(yù)算績效管理評(píng)價(jià)考核辦法，從組織保障體系、過程管理體系、基礎(chǔ)支撐體系及其他考核事項(xiàng)等方面進(jìn)行了自查自評(píng)，在數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、資料齊全、佐證充分基礎(chǔ)上綜合自評(píng)得分為99分。
（一）組織保障體系3分，自評(píng)得3分。主要依據(jù)：落實(shí)了專人從事預(yù)算績效管理工作。
（二）過程管理體系88分，自評(píng)得87分。
1、事前預(yù)算績效評(píng)估管理5分，自評(píng)得5分。主要依據(jù)：根據(jù)“關(guān)于編制2021年部門預(yù)算的通知”及時(shí)通知各股室及下屬事業(yè)單位填報(bào)項(xiàng)目預(yù)算績效評(píng)價(jià)目標(biāo)申報(bào)表，提供充分的設(shè)立依據(jù)、測(cè)算標(biāo)準(zhǔn)、測(cè)算過程以及績效目標(biāo)等。無設(shè)立依據(jù)、設(shè)立依據(jù)不充分或未按要求設(shè)定績效目標(biāo)的項(xiàng)目不得納入預(yù)算。
2、預(yù)算績效目標(biāo)管理36分，自評(píng)得36分。
（1）時(shí)間要求7分，自評(píng)得7分。主要依據(jù)：按時(shí)按質(zhì)按量完成了項(xiàng)目績效目標(biāo)填報(bào)并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)報(bào)送區(qū)財(cái)政局。
（2）質(zhì)量控制16分，自評(píng)得16分。主要依據(jù)：部門整體支出績效目標(biāo)內(nèi)容完整，年度主要任務(wù)指向明確，符合國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展規(guī)劃、部門職能及事業(yè)發(fā)展規(guī)劃等要求。項(xiàng)目績效目標(biāo)內(nèi)容完整。按數(shù)量、質(zhì)量、成本、時(shí)效等分類細(xì)化、標(biāo)準(zhǔn)合理，一次性通過了區(qū)財(cái)政局審核當(dāng)年度績效目標(biāo)。
（3）管理規(guī)模3分，自評(píng)得3分。主要依據(jù)：本部門全部項(xiàng)目均納入了績效目標(biāo)管理。
（4）管理模式10分，自評(píng)得10分。主要依據(jù)：按要求填報(bào)了部門整體支出、項(xiàng)目支出績效目標(biāo)。
3、事中預(yù)算績效監(jiān)控管理15分，自評(píng)得14分。
（1）管理要求7分，自評(píng)得7分。主要依據(jù)：按要求開展了區(qū)級(jí)年初預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控并按時(shí)報(bào)送了績效監(jiān)控動(dòng)態(tài)表。
（2）管理范圍3分，自評(píng)得2分。主要依據(jù)：主動(dòng)對(duì)預(yù)算項(xiàng)目開展了全程監(jiān)控，但并未形成規(guī)范完整的監(jiān)控報(bào)告。
（3）管理創(chuàng)新5分，自評(píng)得5分。主要依據(jù)：在績效監(jiān)控過程中并未發(fā)現(xiàn)問題。
4、事后預(yù)算績效評(píng)價(jià)管理32分，自評(píng)得32分。
（1）整體支出評(píng)價(jià)8分，自評(píng)得8分。主要依據(jù)：開展了整體支出績效自評(píng)并按時(shí)報(bào)送了整體支出績效自評(píng)報(bào)告。
（2）項(xiàng)目支出評(píng)價(jià)8分，自評(píng)得8分。主要依據(jù)：對(duì)重點(diǎn)評(píng)價(jià)項(xiàng)目戶戶通運(yùn)行維護(hù)（區(qū)級(jí)）開展了績效自評(píng)并按時(shí)報(bào)送了項(xiàng)目支出績效自評(píng)報(bào)告。
（3）報(bào)告質(zhì)量4分，自評(píng)得4分。主要依據(jù)：績效自評(píng)報(bào)告格式規(guī)范，報(bào)告中問題分析全面深入，所提措施建議針對(duì)性較強(qiáng)。
5、績效結(jié)果應(yīng)用12分，自評(píng)得12分。
（1）問題整改7分，自評(píng)得7分。主要依據(jù)：針對(duì)在績效自評(píng)過程中發(fā)現(xiàn)的問題，已修訂了新的旅發(fā)資金使用辦法，并已送領(lǐng)導(dǎo)審批。同時(shí)還對(duì)2020年的旅游企業(yè)進(jìn)行了補(bǔ)貼。
（2）結(jié)果公開5分，自評(píng)得5分。主要依據(jù)：按規(guī)定在官網(wǎng)上對(duì)整體支出及項(xiàng)目支出績效自評(píng)結(jié)果進(jìn)行了公開，公開信息真實(shí)全面。
（三）基層支撐體系4分，自評(píng)得4分。
1、制度建設(shè)2分，自評(píng)得2分。主要依據(jù)：截至考核年度，本部門預(yù)算績效管理工作均按照財(cái)政出臺(tái)的辦法、細(xì)則以及機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行，在機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理制度中含有預(yù)算管理方面的內(nèi)容要求。
2、培訓(xùn)宣傳2分，自評(píng)得2分。主要依據(jù)：在2020年10月26日針對(duì)各股室及下屬事業(yè)單位開展了2021年預(yù)算編制工作培訓(xùn)會(huì)，并將會(huì)議情況在門戶網(wǎng)站上進(jìn)行了報(bào)道；將本部門整體支出績效自評(píng)以及項(xiàng)目支出績效自評(píng)情況在門戶網(wǎng)上進(jìn)行了登載。
（四）其他考核事項(xiàng)5分，自評(píng)得5分。主要依據(jù)：積極配合各級(jí)評(píng)價(jià)組開展了績效評(píng)價(jià)工作，按時(shí)提供了自評(píng)報(bào)告以及相關(guān)數(shù)據(jù)、資料等，并按時(shí)報(bào)送了預(yù)算績效管理工作考核自評(píng)表與相關(guān)材料。
三、主要經(jīng)驗(yàn)和存在不足
一是預(yù)算編制測(cè)算還不夠精確，編制依據(jù)和測(cè)算深度不夠，缺乏一定的科學(xué)性，實(shí)際執(zhí)行與項(xiàng)目預(yù)算績效存在偏差。
二是預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度不均衡，因年度大項(xiàng)工作任務(wù)多集中在年底，故項(xiàng)目資金存在年底較集中支付的現(xiàn)象。
四、下一步工作打算和改進(jìn)措施
（一）進(jìn)一步嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算績效管理進(jìn)度。
定期做好支出財(cái)務(wù)分析，及時(shí)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行通報(bào)和預(yù)警。加強(qiáng)項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度的跟蹤，開展項(xiàng)目績效評(píng)價(jià)，加強(qiáng)對(duì)績效管理工作的跟蹤督查，做到績效管理有依據(jù)、有獎(jiǎng)懲，實(shí)現(xiàn)績效管理規(guī)范化、常態(tài)化，確保項(xiàng)目績效目標(biāo)的完成，發(fā)揮資金的使用效益，壓減年末結(jié)余資金規(guī)模，提高預(yù)算完成率。
（二）進(jìn)一步科學(xué)編制項(xiàng)目資金預(yù)算。
結(jié)合單位職能職責(zé)，按照“保民生、保基本、保運(yùn)作”原則，科學(xué)合理編制本單位資金預(yù)算，廣泛征求機(jī)關(guān)干部項(xiàng)目收益群眾等意見，確保預(yù)算科學(xué)合理。
五、建議意見
提高財(cái)政資金使用效益，為進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政支出管理。建立科學(xué)、規(guī)范、高效的財(cái)政資金分配管理體制和預(yù)算決策機(jī)制，根據(jù)省財(cái)政廳《關(guān)于印發(fā)〈省預(yù)算支出績效考評(píng)實(shí)施方法〉通知》財(cái)預(yù)〔〕134號(hào)）精神，特制訂本實(shí)施方案。
一、指導(dǎo)思想
依照國家“十一五”規(guī)劃中關(guān)于“建立財(cái)政預(yù)算績效評(píng)價(jià)體系，認(rèn)真貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀。提高財(cái)政資金使用效益”要求，統(tǒng)一規(guī)劃、分步實(shí)施，逐步探索建立與公共財(cái)政相適應(yīng)的預(yù)算支出績效評(píng)價(jià)體系，進(jìn)一步提高政府管理效能和財(cái)政資金使用效益，努力實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理改革的新突破。
二、實(shí)施原則和評(píng)價(jià)范圍
以影響經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的重大項(xiàng)目為主，依照“公開、公平、公正”原則。重點(diǎn)評(píng)價(jià)財(cái)政支出的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。選擇涉及民生工程和重點(diǎn)工程建設(shè)等6個(gè)以上重大項(xiàng)目先行試點(diǎn)，穩(wěn)步推進(jìn)我縣財(cái)政支出績效評(píng)價(jià)工作，待條件幼稚時(shí)，再逐步推進(jìn)單位財(cái)政支出整體績效評(píng)價(jià)工作。
三、評(píng)價(jià)項(xiàng)目和組織方式
（一）評(píng)價(jià)項(xiàng)目的確定
下同）根據(jù)年度績效評(píng)價(jià)工作重點(diǎn)及預(yù)算管理要求，年初由縣財(cái)政部門會(huì)同縣主管部門及項(xiàng)目單位（含鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府、開發(fā)園區(qū)管委會(huì)。評(píng)價(jià)范圍內(nèi)選定評(píng)價(jià)項(xiàng)目，并根據(jù)選定的評(píng)價(jià)項(xiàng)目特點(diǎn)選擇評(píng)價(jià)組織方式，報(bào)縣政府審定后，由縣財(cái)政部門負(fù)責(zé)下達(dá)評(píng)價(jià)項(xiàng)目通知書，其中包括評(píng)價(jià)項(xiàng)目、組織方式、評(píng)價(jià)目的評(píng)價(jià)時(shí)間、評(píng)價(jià)方法及相關(guān)工作要求。對(duì)縣政府確定的評(píng)價(jià)項(xiàng)目，項(xiàng)目單位和主管部門在項(xiàng)目實(shí)施前，應(yīng)明確項(xiàng)目的預(yù)期績效目標(biāo)及能體現(xiàn)績效目標(biāo)的具體績效指標(biāo)；績效指標(biāo)應(yīng)盡量細(xì)化、量化，并報(bào)縣財(cái)政部門備案。
（二）評(píng)價(jià)組織方式
項(xiàng)目評(píng)價(jià)的組織方式主要有：項(xiàng)目單位自評(píng)、主管部門組織評(píng)價(jià)和財(cái)政部門組織評(píng)價(jià)等。
1項(xiàng)目單位自行評(píng)價(jià)
由項(xiàng)目單位依照規(guī)定自行組織績效評(píng)價(jià)，根據(jù)確定的評(píng)價(jià)項(xiàng)目?？h主管部門要對(duì)自評(píng)單位進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督。
主要偏重于對(duì)項(xiàng)目資金執(zhí)行情況、績效目標(biāo)完成情況的評(píng)價(jià)，項(xiàng)目單位的自行評(píng)價(jià)。自評(píng)演講中應(yīng)包括對(duì)基本指標(biāo)內(nèi)容的分析與評(píng)價(jià)，縣主管部門對(duì)項(xiàng)目單位另有要求的從其規(guī)定。項(xiàng)目單位應(yīng)在分析、評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上撰寫自評(píng)報(bào)告。
縣主管部門和縣財(cái)政部門可對(duì)項(xiàng)目單位的績效自評(píng)情況進(jìn)行抽查。自評(píng)報(bào)告應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)報(bào)縣主管部門和縣財(cái)政部門。
2縣財(cái)政部門和縣主管部門組織的評(píng)價(jià)
由縣財(cái)政部門或主管部門依照績效評(píng)價(jià)要求組織績效評(píng)價(jià)，根據(jù)確定的評(píng)價(jià)項(xiàng)目。項(xiàng)目單位應(yīng)積極提供反映項(xiàng)目績效的相關(guān)資料，做好績效評(píng)價(jià)的配合工作。
應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目的不同情況，縣主管部門和縣財(cái)政部門在組織實(shí)施項(xiàng)目評(píng)價(jià)時(shí)。設(shè)置、選擇一定數(shù)量且能衡量項(xiàng)目績效的具體指標(biāo)和相應(yīng)的分值（權(quán)重）具體指標(biāo)由縣主管部門和財(cái)政部門研究確定。根據(jù)收集的資料和信息獨(dú)立地作出分析和計(jì)算分值后，撰寫、上報(bào)評(píng)價(jià)演講。
縣財(cái)政部門可對(duì)縣主管部門的績效評(píng)價(jià)情況進(jìn)行檢查。縣主管部門的評(píng)價(jià)演講應(yīng)在縣財(cái)政部門規(guī)定的時(shí)間內(nèi)報(bào)縣財(cái)政部門。
原則上應(yīng)委托具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)或組織專家實(shí)施，具有代表性和一定影響力的重點(diǎn)項(xiàng)目評(píng)價(jià)由縣財(cái)政部門組織。并可邀請(qǐng)縣人大工作委員會(huì)和縣政協(xié)專門委員會(huì)的委員參與；一般性項(xiàng)目的績效評(píng)價(jià)可由本部門、本單位內(nèi)部相關(guān)專業(yè)人員實(shí)施。
對(duì)項(xiàng)目的評(píng)價(jià)可按項(xiàng)目的實(shí)施階段實(shí)行事中和事后評(píng)價(jià)。
四、評(píng)價(jià)結(jié)果的應(yīng)用
（一）項(xiàng)目單位、縣主管部門應(yīng)將項(xiàng)目評(píng)價(jià)結(jié)果作為編報(bào)年度部門預(yù)算的依據(jù)。對(duì)管理中存在問題，提出改進(jìn)措施，不時(shí)提高管理水平。
（二）績效評(píng)價(jià)結(jié)果是縣政府對(duì)縣主管部門實(shí)施年度考核的重要內(nèi)容之一。安排下年度部門預(yù)算時(shí)從緊考慮，并作為財(cái)政監(jiān)督的重點(diǎn)對(duì)象。
條件幼稚后，重點(diǎn)績效評(píng)價(jià)項(xiàng)目的評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)報(bào)縣政府主要負(fù)責(zé)同志閱示?？冃гu(píng)價(jià)結(jié)果將在一定范圍內(nèi)公布，以加強(qiáng)對(duì)部門或單位預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督，增加公共財(cái)政支出的公正性和透明度。
五、保證措施
（一）項(xiàng)目自評(píng)單位應(yīng)按規(guī)定開展自評(píng)工作。項(xiàng)目單位逾期不報(bào)項(xiàng)目績效自評(píng)報(bào)告的視同該項(xiàng)目沒有達(dá)到預(yù)期績效目標(biāo)。
（二）縣主管部門應(yīng)積極配合組織實(shí)施評(píng)價(jià)工作。督促項(xiàng)目單位及時(shí)報(bào)送自評(píng)報(bào)告，并和縣財(cái)政部門對(duì)項(xiàng)目單位報(bào)送的績效自評(píng)演講進(jìn)行抽查。
（三）縣財(cái)政部門應(yīng)及時(shí)做好項(xiàng)目評(píng)價(jià)工作的組織領(lǐng)導(dǎo)。并根據(jù)《省預(yù)算支出績效考評(píng)實(shí)施方法》和本實(shí)施方案，制定預(yù)算支出項(xiàng)目績效考評(píng)操作細(xì)則。
形成年度績效評(píng)價(jià)演講報(bào)縣政府和上級(jí)有關(guān)主管部門?？h財(cái)政部門要對(duì)年度內(nèi)開展的績效評(píng)價(jià)情況進(jìn)行匯總和分析。
（四）實(shí)施績效考評(píng)所需經(jīng)費(fèi)。
（五）評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)對(duì)項(xiàng)目單位提供的相關(guān)資料、業(yè)務(wù)文件等負(fù)有失密義務(wù)。
（六）參與評(píng)價(jià)人員應(yīng)嚴(yán)格依照要求進(jìn)行評(píng)價(jià)。
六、時(shí)間方法
（一）年8月上旬：成立縣財(cái)政預(yù)算支出績效考評(píng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組；制定出臺(tái)《縣預(yù)算支出績效考評(píng)試點(diǎn)工作實(shí)施方案》加強(qiáng)績效考評(píng)工作的宣傳。
（二）年8月中旬：選擇確定并下達(dá)年度預(yù)算支出績效考評(píng)項(xiàng)目。開展業(yè)務(wù)培訓(xùn)；
一、考核對(duì)象
各區(qū)、縣級(jí)市政府和市政府負(fù)有安全生產(chǎn)監(jiān)管責(zé)任的部門(以下簡稱有關(guān)部門)；各區(qū)、縣級(jí)市政府和市政府有關(guān)部門安全生產(chǎn)第一責(zé)任人和直接責(zé)任人(以下統(tǒng)稱安全生產(chǎn)責(zé)任人)。
二、考核內(nèi)容
(一)對(duì)各區(qū)、縣級(jí)市政府及安全生產(chǎn)責(zé)任人的考核內(nèi)容。
1．本區(qū)、縣級(jí)市轄區(qū)內(nèi)生產(chǎn)安全事故控制指標(biāo)完成情況，包括：轄區(qū)內(nèi)各類安全事故死亡人數(shù)和財(cái)產(chǎn)損失；轄區(qū)內(nèi)億元GDP生產(chǎn)安全事故死亡率；工礦商貿(mào)從業(yè)人員10萬人生產(chǎn)安全事故死亡率；道路交通事故萬車死亡率；較大以上等級(jí)生產(chǎn)安全事故的控制情況。
2．安全生產(chǎn)責(zé)任人履行安全生產(chǎn)職責(zé)情況。
(1)按照《安全生產(chǎn)法》、《**省安全生產(chǎn)條例》等法律、法規(guī)以及國家和省、市關(guān)于安全生產(chǎn)的職責(zé)要求，建立和落實(shí)安全生產(chǎn)責(zé)任制情況。
(2)建立事故防范體系的情況，包括：制定安全生產(chǎn)規(guī)劃、目標(biāo)，并納入國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的總體規(guī)劃；落實(shí)安全生產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)、人員及必需的經(jīng)費(fèi)；開展安全生產(chǎn)巡查和執(zhí)法，建立重大事故隱患舉報(bào)、處理、監(jiān)控制度，督促和組織有關(guān)部門對(duì)各類重大事故隱患進(jìn)行整改；組織開展安全宣傳教育活動(dòng)等。
(3)建立事故應(yīng)急救援體系和安全生產(chǎn)保障體系情況，包括：建立安全生產(chǎn)會(huì)議制度，每季度至少召開1次防范重特大安全事故會(huì)議，分析、布置、督促、檢查本地區(qū)防范重特大安全事故工作；組織制訂并演練較大、重大、特別重大安全事故應(yīng)急救援預(yù)案；事故發(fā)生后及時(shí)組織救援，妥善處理善后工作，減少事故造成的損失等。
(4)建立事故報(bào)告和查處制度，嚴(yán)肅處理責(zé)任事故，包括：發(fā)生事故后按有關(guān)規(guī)定及時(shí)上報(bào)，無瞞報(bào)、謊報(bào)、漏報(bào)或者遲報(bào)事故，及時(shí)組織開展事故調(diào)查處理，并在規(guī)定的期限內(nèi)結(jié)案等。
(二)對(duì)市政府有關(guān)部門及安全生產(chǎn)責(zé)任人的考核內(nèi)容。
1．本部門依法履行安全生產(chǎn)監(jiān)管職責(zé)情況。
2．本部門落實(shí)安全生產(chǎn)監(jiān)管職責(zé)所采取的措施。
(1)是否把安全生產(chǎn)監(jiān)管工作列入本部門的重要議事日程，是否研究制定本部門(單位)職責(zé)范圍內(nèi)的安全生產(chǎn)監(jiān)管工作計(jì)劃。
(2)是否建立和落實(shí)安全生產(chǎn)責(zé)任制，明確各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)人員的安全生產(chǎn)職責(zé)，并作為考核有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)政績的重要內(nèi)容。
(3)是否定期分析職責(zé)范圍內(nèi)的安全生產(chǎn)形勢(shì)，并檢查、指導(dǎo)、督促監(jiān)管范圍內(nèi)的部門做好安全生產(chǎn)工作。
(4)是否重視安全生產(chǎn)宣傳教育工作，組織并參與重要安全生產(chǎn)宣傳活動(dòng)。
(5)是否建立和落實(shí)分管職責(zé)范圍內(nèi)事故報(bào)告、查處制度和應(yīng)急救援預(yù)案。
三、組織實(shí)施
(一)安全生產(chǎn)責(zé)任制考核采取自評(píng)考核和組織考核相結(jié)合的方式，由市政府統(tǒng)一部署，市安全生產(chǎn)委員會(huì)辦公室具體組織實(shí)施。
(二)自評(píng)考核。原則上每年1次，由安全生產(chǎn)責(zé)任人認(rèn)真總結(jié)本地區(qū)(或分管職責(zé)范圍)內(nèi)安全生產(chǎn)工作情況，對(duì)照考核內(nèi)容及各自相關(guān)職責(zé)進(jìn)行自評(píng)考核，并撰寫述職報(bào)告，其中安全生產(chǎn)直接責(zé)任人的自評(píng)情況需經(jīng)安全生產(chǎn)第一責(zé)任人審核。安全生產(chǎn)責(zé)任人的述職報(bào)告和自評(píng)考核表須于每年12月15日前報(bào)市安全生產(chǎn)委員會(huì)辦公室。
(三)組織考核。在自評(píng)考核的基礎(chǔ)上，原則上每年年底進(jìn)行1次，也可視情況不定期考核。
1．由考核組織實(shí)施單位提出年度考核計(jì)劃及考核方案，報(bào)市安全生產(chǎn)委員會(huì)同意后實(shí)施?？己私M由市安全生產(chǎn)委員會(huì)辦公室、監(jiān)察部門、組織人事部門、市總工會(huì)和市安全生產(chǎn)委員會(huì)成員單位等組成。
2．考核組織實(shí)施單位應(yīng)當(dāng)提前1個(gè)月通知被考核單位及其安全生產(chǎn)責(zé)任人。
3．考核組應(yīng)當(dāng)認(rèn)真聽取被考核人的述職，現(xiàn)場(chǎng)了解情況，查閱有關(guān)資料和記錄，召集有關(guān)人員召開座談會(huì)，廣泛聽取群眾意見。
4．考核組應(yīng)當(dāng)與被考核人當(dāng)面交流考核情況，提出整改意見，并報(bào)考核組織實(shí)施單位。
5．考核不合格或轄區(qū)(分管職責(zé)范圍)內(nèi)存在重大事故隱患的被考核人，要在1個(gè)月內(nèi)制訂并落實(shí)整改措施，并將整改情況報(bào)送考核組織實(shí)施單位。
6．考核組織實(shí)施單位要在考核結(jié)束后1個(gè)月內(nèi)向市政府報(bào)告考核情況?？己藞?bào)告經(jīng)市政府批準(zhǔn)后，由考核組織實(shí)施單位書面通知被考核單位和責(zé)任人，并抄送被考核人的同級(jí)黨委和人大常委會(huì)。
學(xué)校創(chuàng)建46年來，本科教學(xué)已經(jīng)形成了一個(gè)較為完善的體系，辦學(xué)傳統(tǒng)和特色日益凸現(xiàn)；專業(yè)結(jié)構(gòu)和布局，人才培養(yǎng)方案，教學(xué)計(jì)劃，師資隊(duì)伍整體結(jié)構(gòu)，專業(yè)建設(shè)與教學(xué)改革，實(shí)驗(yàn)與實(shí)踐環(huán)節(jié)管理，質(zhì)量控制與信息反饋，教學(xué)管理與運(yùn)行機(jī)制等等日益得到社會(huì)的公認(rèn)，并為社會(huì)發(fā)展和科學(xué)進(jìn)步作出了貢獻(xiàn)。近年來，在211工程，世行貸款和985工程的支持下，軟硬件條件得到進(jìn)一步改善，學(xué)校的社會(huì)聲譽(yù)越來越高，影響日益增強(qiáng)。然而，隨著社會(huì)的飛速發(fā)展與科學(xué)進(jìn)步，對(duì)高等教育人才培養(yǎng)質(zhì)量也提出了更高的要求，抓好本科教學(xué)成為提高整個(gè)高等教育質(zhì)量的重點(diǎn)和關(guān)鍵。對(duì)照教育部本科教學(xué)工作水平評(píng)估指標(biāo)體系，我們?cè)谵k學(xué)過程中，在以下方面還存在一定的問題，需要認(rèn)真加以改進(jìn):
學(xué)校的辦學(xué)指導(dǎo)思想還要進(jìn)一步明確；教學(xué)的中心地位，教學(xué)改革的核心地位，教學(xué)建設(shè)的優(yōu)先地位和本科教學(xué)的基礎(chǔ)地位還要進(jìn)一步落實(shí)；學(xué)生占有的教學(xué)資源某些部分還不足；課程教學(xué)和教材資源數(shù)量不足；教學(xué)過程的信息化及規(guī)范管理有待進(jìn)一步完善；教學(xué)質(zhì)量監(jiān)控與保障體系尚未真正建立；教師(特別青年教師)的教學(xué)水平和教學(xué)能力有待進(jìn)一步提高；本科教學(xué)整體上的特色和亮點(diǎn)還有待于進(jìn)一步升華和凝煉。
二，總體時(shí)間安排:(初步以11年11月專家進(jìn)校評(píng)估設(shè)計(jì))
1。7月-9月
⑴根據(jù)教育部文件精神，細(xì)化，分解指標(biāo)體系，形成本校的本科教學(xué)評(píng)估任務(wù)分解表，建設(shè)任務(wù)書，院級(jí)評(píng)估工作指南，和院級(jí)評(píng)估指標(biāo)體系和總體；
⑵成立學(xué)校評(píng)估領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)及學(xué)院一級(jí)評(píng)建辦公機(jī)構(gòu)；
⑶開始啟動(dòng)專業(yè)教學(xué)評(píng)估工作；
⑷學(xué)校相關(guān)的主要職能部門開展學(xué)習(xí)動(dòng)員，調(diào)查研究，資料整理，查漏補(bǔ)缺和校內(nèi)外經(jīng)驗(yàn)交流工作；
⑸加強(qiáng)常規(guī)教學(xué)檢查，軟硬件補(bǔ)充和指導(dǎo)工作。
2。10月-12月
⑴初步完成專業(yè)教學(xué)評(píng)估的自評(píng)自建工作；
⑵組織校內(nèi)外專家分步驟開展對(duì)專業(yè)評(píng)估的檢查和驗(yàn)收；
⑶為院級(jí)評(píng)估初評(píng)匯集資料，并開展整改，促建工作；
⑷相關(guān)職能部門完成材料的初步收集工作。
3。11年1月-3月
⑴各學(xué)院開展院級(jí)評(píng)估，形成院級(jí)自評(píng)依據(jù)和自評(píng)報(bào)告初稿；
⑵加強(qiáng)交叉巡回檢查和整改，完善各類軟硬件設(shè)施；
⑶再次校內(nèi)外組織專家檢查和驗(yàn)收，針對(duì)問題進(jìn)一步整改。
4。11年4月-5月
⑴根據(jù)當(dāng)年學(xué)?；緺顟B(tài)數(shù)據(jù)，核實(shí)，修訂，補(bǔ)充，完善各類材料數(shù)據(jù)；
⑵完成院級(jí)自評(píng)依據(jù)和自評(píng)報(bào)告全部材料；
⑶完成機(jī)關(guān)職能部門全部相關(guān)材料；
⑷提煉學(xué)校的本科教學(xué)特色鮮明項(xiàng)目和亮點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目。
5。11年6月-8月
⑴匯總各單位自評(píng)報(bào)告及材料，初步形成學(xué)校的自評(píng)依據(jù)和自評(píng)報(bào)告；
⑵完成校長匯報(bào)提綱(包括文字，光盤材料)和特色報(bào)告；
⑶進(jìn)一步完善向?qū)＜姨峁┑南嚓P(guān)資料和備查資料；
⑷配合教育部開展進(jìn)校前的調(diào)研工作；
6。11年9月-11月
⑴進(jìn)入倒計(jì)時(shí)階段，學(xué)校利用多種形式組織全校師生員工對(duì)本次教學(xué)評(píng)估工作的意義，指標(biāo)體系進(jìn)行一次廣泛的再學(xué)習(xí)和宣傳；
⑵完成學(xué)校的自評(píng)報(bào)告，自評(píng)依據(jù)，校長匯報(bào)提綱并向教育部，省教育廳和中國科學(xué)院匯報(bào)；
⑶全面落實(shí)專家進(jìn)校后若干事宜和物質(zhì)，人員到位情況。
一、指導(dǎo)思想
本著實(shí)事求是、客觀公正的原則，以督導(dǎo)為主，重在落實(shí)，突出解決制約教育發(fā)展的“瓶頸”問題，切實(shí)改善辦學(xué)條件，全面推進(jìn)素質(zhì)教育，不斷提高我區(qū)教育水平，順利通過自治區(qū)教育工作督導(dǎo)評(píng)估。
二、工作重點(diǎn)
督導(dǎo)評(píng)估的主要內(nèi)容為經(jīng)費(fèi)投入與管理、中小學(xué)校長和教師隊(duì)伍建設(shè)與管理、校舍安全工程建設(shè)等情況。各相關(guān)部門要按照《自治區(qū)旗縣人民政府教育工作督導(dǎo)評(píng)估指標(biāo)》要求，制定實(shí)施方案，建立健全各項(xiàng)規(guī)章制度，整理完善相關(guān)檔案資料。
三、任務(wù)分解
（一）區(qū)財(cái)政局
1．提供年度財(cái)政部門預(yù)算、決算報(bào)告和年度財(cái)政部門決算、教育部門決算及財(cái)政部門下達(dá)的教育經(jīng)費(fèi)預(yù)算文件等相關(guān)材料。
2．提供年度財(cái)政部門決算和教育部門決算及增長比例。
3．提供年度財(cái)政部門補(bǔ)撥“第一個(gè)增長”教育經(jīng)費(fèi)的計(jì)劃責(zé)任書及相關(guān)資料，并核實(shí)教育經(jīng)費(fèi)年度實(shí)際補(bǔ)撥數(shù)額。
4．提供年度財(cái)政部門決算和教育部門決算及年度預(yù)算內(nèi)公用經(jīng)費(fèi)下達(dá)的文件和相關(guān)資料；核實(shí)學(xué)校財(cái)務(wù)賬目等相關(guān)資料；核實(shí)寄宿生生活補(bǔ)助資金和國家助學(xué)金發(fā)放等情況。
5．提供年度稅務(wù)部門增值稅、營業(yè)稅、消費(fèi)稅三稅總額及教育費(fèi)附加應(yīng)征數(shù)額和比例。
6．提供校舍安全工程建設(shè)資金撥付資料。
（二）區(qū)教育體育局
1．提供教育行政部門和各中小學(xué)校預(yù)算編制文件及年度財(cái)政部門批復(fù)下達(dá)的教育經(jīng)費(fèi)預(yù)算等文件。
2．提供年度預(yù)算內(nèi)公用經(jīng)費(fèi)下達(dá)的文件及相關(guān)資料；核實(shí)學(xué)校財(cái)務(wù)賬目等相關(guān)資料；核實(shí)學(xué)校寄宿生生活補(bǔ)助資金和國家助學(xué)金發(fā)放等情況。
3．核實(shí)財(cái)政部門教育費(fèi)附加撥付數(shù)額、比例，提供教育部門管理和使用等情況。
4．提供教師定編方案、核定的學(xué)校編制文件、年度新補(bǔ)充的教師情況。
5．提供中小學(xué)校長的任免文件和教育行政部門提名、考察或參與考察的過程材料。
6．提供中小學(xué)教師績效工資發(fā)放的文件及有關(guān)賬目；核實(shí)培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)數(shù)額和比例及管理使用情況。
7．提供校舍安全工程檔案資料及工程進(jìn)展和資金到位使用情況。
（三）區(qū)人力資源和社會(huì)保障局
提供、度新補(bǔ)充的教師情況。
（四）區(qū)編制辦
提供上報(bào)的教師編制方案及核定的學(xué)校編制和審批的編制等文件。
（五）區(qū)國稅局、區(qū)地稅局、經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)地稅局、國稅直屬分局、市地稅直屬征收管理局
提供年度稅務(wù)部門增值稅、營業(yè)稅、消費(fèi)稅三稅總額及教育費(fèi)附加應(yīng)征數(shù)額和比例。
四、迎檢工作步驟
（一）準(zhǔn)備階段
各相關(guān)部門要對(duì)照迎檢工作指標(biāo)要求，組建迎檢工作領(lǐng)導(dǎo)小組，制定迎檢工作方案，明確迎檢工作目標(biāo)任務(wù)，認(rèn)真進(jìn)行自查自評(píng)，并撰寫自評(píng)報(bào)告。自評(píng)報(bào)告包括以下幾個(gè)部分：自評(píng)工作的主要措施、各項(xiàng)評(píng)估指標(biāo)的達(dá)標(biāo)情況、取得的主要成效和經(jīng)驗(yàn)、存在的問題及對(duì)策、自評(píng)結(jié)果，字?jǐn)?shù)在2000字左右。
（二）實(shí)施階段
各相關(guān)部門對(duì)照迎檢工作指標(biāo)要求，做好資料收集整理工作。區(qū)迎檢領(lǐng)導(dǎo)小組對(duì)各相關(guān)單位進(jìn)行督導(dǎo)檢查，并形成自查報(bào)告上報(bào)市人民政府教育督導(dǎo)室。
（三）迎檢階段
各相關(guān)單位做好整改工作，進(jìn)一步完善檔案資料的匯總、整理，迎接市人民政府教育督導(dǎo)團(tuán)的復(fù)查工作和自治區(qū)教育督導(dǎo)團(tuán)指導(dǎo)評(píng)估工作。
五、工作要求
（一）統(tǒng)一思想，提高對(duì)迎檢工作的認(rèn)識(shí)。各相關(guān)部門要從落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀的高度，充分認(rèn)識(shí)迎檢工作的重要性，把自治區(qū)對(duì)我區(qū)教育工作的督導(dǎo)評(píng)估作為一項(xiàng)重大的政治任務(wù)來完成，以高度的歷史責(zé)任感，抓好迎檢工作。
關(guān)鍵詞：上市公司；內(nèi)部控制；規(guī)范
中圖分類號(hào)：F208 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1672-3309（2008）08-0046-03
當(dāng)前，我國經(jīng)濟(jì)正處于一個(gè)高速發(fā)展的階段，資本市場(chǎng)瞬息變化，因此，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制信息的披露就顯得尤為重要。按照COSO報(bào)告，內(nèi)部控制就是由企業(yè)董事會(huì)、經(jīng)理階層和其他員工實(shí)施的，為營運(yùn)的效率效果、財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、相關(guān)法令的遵循性等目標(biāo)的達(dá)成提供合理保證的過程。
一、我國內(nèi)部控制信息披露的規(guī)范
中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)在1996年頒布的《獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則第9號(hào)――內(nèi)部控制與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)》第一次提出內(nèi)部控制的概念，指明內(nèi)部控制是指被審計(jì)單位為了保證業(yè)務(wù)活動(dòng)的有效進(jìn)行，保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整，防止、發(fā)現(xiàn)、糾正錯(cuò)誤與舞弊，保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、合法、完整而制定和實(shí)施的政策與程序，內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、會(huì)計(jì)系統(tǒng)和控制程序。但是該內(nèi)部控制定義范圍狹小，僅僅站在內(nèi)部會(huì)計(jì)控制和注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的角度出發(fā)。此后內(nèi)部控制的定義一直處于不斷的發(fā)展和修正過程中。
我國最早涉及內(nèi)部控制信息披露的規(guī)范主要散見于證監(jiān)會(huì)的各項(xiàng)公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則，具體要求體現(xiàn)在招股說明書、增發(fā)申請(qǐng)材料及年度報(bào)告中。主要有：（1）中國證監(jiān)會(huì)2000年底頒布的《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則》第7號(hào)、第8號(hào)， 規(guī)定商業(yè)銀行和證券公司在其年報(bào)中出具對(duì)內(nèi)部控制的有效性、完整性和合理性的自評(píng)報(bào)告，并委托所聘請(qǐng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)其內(nèi)部控制制度，尤其是風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的完整性、合理性及有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)， 提出改進(jìn)建議，并出具評(píng)價(jià)報(bào)告。（2）中國證監(jiān)會(huì)2001年3月頒布的《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第1號(hào)――招股說明書》，規(guī)定發(fā)行人應(yīng)披露公司管理層對(duì)內(nèi)部控制制度完整性、合理性及有效性的自我評(píng)估意見。注冊(cè)會(huì)計(jì)師指出以上“三性”存在重大缺陷的，應(yīng)披露并說明改進(jìn)措施。2001年4月頒布的《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第11號(hào)――上市公司發(fā)行新股招股說明書》，要求發(fā)行人應(yīng)披露管理層對(duì)內(nèi)部控制制度的完整性、合理性及有效性的自我評(píng)估意見，同時(shí)應(yīng)披露注冊(cè)會(huì)計(jì)師關(guān)于發(fā)行人內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的結(jié)論性意見。（3）證監(jiān)會(huì)2001年制定、2004年修訂的《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第2號(hào)――年度報(bào)告》，規(guī)定年度報(bào)告中，監(jiān)事會(huì)應(yīng)對(duì)“公司決策程序是否合法，是否建立完善的內(nèi)部控制制度，公司董事、經(jīng)理執(zhí)行公司職務(wù)時(shí)有無違反法律、法規(guī)、公司章程或損害公司利益的行為”發(fā)表獨(dú)立意見。（4）證監(jiān)會(huì)2006年5月《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》，規(guī)定“發(fā)行人的內(nèi)部控制在所有重大方面是有效的，并由注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具無保留結(jié)論的內(nèi)部控制鑒證報(bào)告”。這是我國首次對(duì)上市公司內(nèi)部控制提出具體的要求。
2006年，為加強(qiáng)上市公司內(nèi)部控制，促進(jìn)上市公司規(guī)范運(yùn)作和健康發(fā)展，保護(hù)投資者合法權(quán)益，上交所、深交所分別于2006年6月、9月頒布，分別于當(dāng)年7月、次年7月實(shí)施的《上市公司內(nèi)部控制指引》，兩個(gè)證交所都明確規(guī)定在其交易所上市的公司都應(yīng)提供內(nèi)部控制報(bào)告自評(píng)報(bào)告。該指引是我國第一次出臺(tái)的指導(dǎo)上市公司建立健全內(nèi)控制度的文件。
二、我國內(nèi)控信息披露規(guī)范的缺陷與不足
（一）內(nèi)部控制概念界定混亂
無論是處于同一層次的上海證券交易所（以下簡稱上交所）和深圳證券交易所（以下簡稱深交所），還是處于不同層次的證監(jiān)會(huì)和證交所，關(guān)于內(nèi)部控制都有不同的定義。上交所從公司長遠(yuǎn)戰(zhàn)略的角度出發(fā)，規(guī)定內(nèi)部控制為了保證公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，而對(duì)公司戰(zhàn)略制定和經(jīng)營活動(dòng)中存在的風(fēng)險(xiǎn)予以管理的相關(guān)制度安排。深交所對(duì)內(nèi)部控制的定義則參照了COSO委員會(huì)對(duì)內(nèi)部控制的規(guī)定，認(rèn)為內(nèi)部控制需滿足以下幾個(gè)目標(biāo)：（1）遵守國家法律、法規(guī)、規(guī)章及其他相關(guān)規(guī)定；（2）提高公司經(jīng)營的效益及效率；（3）保障公司資產(chǎn)的安全；（4）確保公司信息披露的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整和公平。證監(jiān)會(huì)對(duì)內(nèi)部控制的定義則一直沒有完整的標(biāo)準(zhǔn)，在其頒布的《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容和格式準(zhǔn)則》中也沒有詳細(xì)規(guī)定。關(guān)于內(nèi)部控制概念的不同，很大程度上是因?yàn)檫€沒有一套完整、系統(tǒng)的法規(guī)對(duì)其予以正式化、標(biāo)準(zhǔn)化，而且現(xiàn)行的各個(gè)法規(guī)相互之間也缺少銜接。
（二）缺乏對(duì)內(nèi)部控制監(jiān)督主體的統(tǒng)一規(guī)定
證監(jiān)會(huì)并沒有明確指明監(jiān)督主體，而只是指出由監(jiān)事會(huì)對(duì)本公司是否建立完善的內(nèi)部控制發(fā)表獨(dú)立意見。深交所規(guī)定，由公司內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)監(jiān)督內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，并將檢查監(jiān)督情況形成內(nèi)部審計(jì)報(bào)告報(bào)送董事會(huì)和列席監(jiān)事。而上交所則將內(nèi)部控制的監(jiān)督權(quán)賦予專門職能部門，并規(guī)定該專門職能部門在年度和半年度結(jié)束后向董事會(huì)提交內(nèi)部控制檢查監(jiān)督報(bào)告。那么根據(jù)這一規(guī)定，該專門職能部門可以是審計(jì)部門，也可以由各個(gè)公司根據(jù)本公司的特點(diǎn)和組織結(jié)構(gòu)設(shè)置。經(jīng)過比較，我們可以發(fā)現(xiàn)，監(jiān)督主體不同，那么每個(gè)監(jiān)督主體所參照的標(biāo)準(zhǔn)、所執(zhí)行的程序及最后所形成的結(jié)論都不同，這勢(shì)必會(huì)影響到投資者對(duì)上市公司內(nèi)控報(bào)告的比較分析。
（三）對(duì)CPA審計(jì)的規(guī)定各不相同
證監(jiān)會(huì)只對(duì)特殊行業(yè)以及具有特殊目的的上市公司的內(nèi)部控制是否需CPA審計(jì)提出了硬性規(guī)定，主要表現(xiàn)在：要求商業(yè)銀行、保險(xiǎn)公司、證券公司應(yīng)委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)其內(nèi)部控制制度及風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的完整性、合理性和有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)，提出改進(jìn)建議，并提出內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告。發(fā)行新股的上市公司需要在其再融資的申報(bào)材料中披露注冊(cè)會(huì)計(jì)師關(guān)于發(fā)行人內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的結(jié)論性意見。深交所則要求其所有主板上市公司（不含中小企業(yè)板上市公司）的CPA在對(duì)公司進(jìn)行年度審計(jì)時(shí)，應(yīng)參照有關(guān)主管部門的規(guī)定，就公司財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制情況出具評(píng)價(jià)意見。而上交所沒有要求CPA對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制情況做出評(píng)價(jià)意見，僅僅要求會(huì)計(jì)師事務(wù)所參照有關(guān)主管部門的規(guī)定，出具對(duì)內(nèi)部控制自我評(píng)估報(bào)告的核實(shí)評(píng)價(jià)意見。并且，在這兩所證券交易所的規(guī)定中都沒有明確指明CPA在審計(jì)過程中應(yīng)參照的標(biāo)準(zhǔn)，而僅僅以一句“參照有關(guān)主管部門”簡單帶過。注冊(cè)會(huì)計(jì)師的執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的不完備使內(nèi)部控制審核意見從內(nèi)容到格式各不相同，內(nèi)部控制信息披露質(zhì)量缺乏有效保證，使得信息使用者感到無所適從。
（四）對(duì)內(nèi)控信息披露的自評(píng)主體界定模糊
證監(jiān)會(huì)對(duì)于一般上市公司要求監(jiān)事會(huì)在其監(jiān)事會(huì)報(bào)告中披露對(duì)公司是否建立了完善的內(nèi)部控制制度發(fā)表獨(dú)立意見。對(duì)于具有融資目的的公司，證監(jiān)會(huì)要求的責(zé)任主體是發(fā)行人，要求發(fā)行人對(duì)公司內(nèi)部控制制度的完整性、有效性和合理性發(fā)表評(píng)估意見。而在對(duì)商業(yè)銀行、證券公司和保險(xiǎn)公司的規(guī)定中，沒有明確指明責(zé)任主體，只是要求上市公司對(duì)本公司的內(nèi)部控制制度做出說明。深交所和上交所的內(nèi)部控制指引中，都明確規(guī)定了內(nèi)控信息自評(píng)的主體是董事會(huì)。
（五）對(duì)內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)缺乏統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)
現(xiàn)行的規(guī)范制度中，證監(jiān)會(huì)和證交所都沒有提出對(duì)內(nèi)部控制完整性、有效性和合理性的具體評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，只有由審計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)的獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則第9號(hào)《企業(yè)內(nèi)部控制與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)》和新修訂的《會(huì)計(jì)法》提到了內(nèi)部控制相關(guān)內(nèi)容，但立足點(diǎn)和出發(fā)點(diǎn)分別是從報(bào)表審計(jì)的角度和企業(yè)會(huì)計(jì)控制角度進(jìn)行規(guī)范。由于缺乏對(duì)內(nèi)部控制的完整性、合理性及有效性進(jìn)行判別的可操作性的標(biāo)準(zhǔn)，使得CPA審計(jì)陷入難題中，而且其出具的審計(jì)意見報(bào)告也缺乏可比性。
三、改進(jìn)我國現(xiàn)行內(nèi)部控制信息披露規(guī)范的建議
（一）宏觀上，理順我國現(xiàn)行內(nèi)控信息法規(guī)的層次關(guān)系，建立一個(gè)自上而下、由抽象到具體的內(nèi)部控制信息披露的規(guī)范體系
該規(guī)范體系的第一層次應(yīng)是由國家立法機(jī)關(guān)在《公司法》、《證券法》和《會(huì)計(jì)法》中以法律的形式規(guī)范內(nèi)部控制的定義，并明確各企業(yè)應(yīng)建立健全的內(nèi)部控制體系。第二層次是由財(cái)政部聯(lián)合證監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)、銀監(jiān)會(huì)和審計(jì)署制定一套以規(guī)范企業(yè)信息披露為主要目標(biāo)的企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)體系。該標(biāo)準(zhǔn)體系的建立將為各個(gè)行業(yè)的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)提供一個(gè)具體的、可操作的標(biāo)準(zhǔn)，并且也為CPA審計(jì)上市公司的內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告提供了可參考的標(biāo)準(zhǔn)。財(cái)政部于2006年7月聯(lián)合證監(jiān)會(huì)、國資委、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)等部門成立了企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)委員會(huì)，我們相信該委員會(huì)將在其推出的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》中做到這一點(diǎn)。第三層次是證監(jiān)會(huì)規(guī)定各上市公司應(yīng)對(duì)“狹義內(nèi)部控制報(bào)告”即財(cái)務(wù)信息內(nèi)部控制報(bào)告進(jìn)行強(qiáng)制性披露，而對(duì)“狹義內(nèi)部控制報(bào)告”之外的經(jīng)營和遵循法律內(nèi)部控制報(bào)告采用自愿性披露。對(duì)于強(qiáng)制性披露的財(cái)務(wù)信息內(nèi)部控制報(bào)告應(yīng)明確披露內(nèi)容和披露格式。第四層次是證券交易所對(duì)本所上市交易的公司提供具體的規(guī)則指引。2006年，上交所和深交所分別推出了適應(yīng)本所特色的《內(nèi)部控制指引》，但是兩所的指引存在一些不協(xié)調(diào)、不融洽的地方，因此本文建議可以在上述3個(gè)層次制定的規(guī)范內(nèi)稍做改動(dòng)，達(dá)到各個(gè)法規(guī)實(shí)務(wù)操作的銜接。
（二）微觀上，針對(duì)我國現(xiàn)行內(nèi)控信息披露規(guī)范的不足加以改進(jìn)，使之滿足各個(gè)層次信息使用者的需求
1.明確內(nèi)部控制概念
根據(jù)內(nèi)部控制的范圍，可將內(nèi)部控制劃分為“廣義的內(nèi)部控制”和“狹義的內(nèi)部控制”。狹義的內(nèi)部控制與公司財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量和會(huì)計(jì)信息質(zhì)量相關(guān)，而廣義的內(nèi)部控制則包括對(duì)財(cái)務(wù)信息質(zhì)量、經(jīng)營效率、遵循法規(guī)和其他風(fēng)險(xiǎn)管理的控制。由于內(nèi)部控制的外延已經(jīng)擴(kuò)大到了公司整體的控制，投資者不僅僅滿足于得到有關(guān)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告可靠的信息，還希望了解企業(yè)整體控制環(huán)境和實(shí)際運(yùn)作情況。但考慮到成本效益原則以及CPA內(nèi)部控制審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的不完善，在此，我們可以要求上市公司必須披露財(cái)務(wù)信息內(nèi)部控制報(bào)告即狹義內(nèi)部控制自評(píng)報(bào)告，與此同時(shí)，鼓勵(lì)上市公司自愿披露廣義內(nèi)部控制自評(píng)報(bào)告。待時(shí)機(jī)成熟之時(shí)，可以要求上市公司強(qiáng)制披露廣義內(nèi)部控制自評(píng)報(bào)告。
2.明確內(nèi)部控制監(jiān)督主體
實(shí)務(wù)中上市公司內(nèi)部控制監(jiān)督一般是由內(nèi)部審計(jì)部門執(zhí)行，但是內(nèi)部審計(jì)部門往往是從財(cái)務(wù)報(bào)告是否可靠的角度出發(fā)，無法涵蓋我們廣義內(nèi)部控制概念。因此建議可以采用上交所的做法，在公司內(nèi)部成立專門的內(nèi)控監(jiān)督職能部門，該職能部門人員的認(rèn)定可以由董事會(huì)予以指定，并且范圍應(yīng)該擴(kuò)大，不僅僅局限于內(nèi)部審計(jì)部門。
3.明確對(duì)CPA審計(jì)的要求
為了保證內(nèi)部控制信息披露的真實(shí)性，應(yīng)當(dāng)要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)由董事會(huì)所出具的內(nèi)控信息自評(píng)報(bào)告加以驗(yàn)證并出具審核或鑒證報(bào)告，該鑒證或?qū)徍藞?bào)告應(yīng)與內(nèi)控信息自評(píng)報(bào)告一同對(duì)外公布。而且在內(nèi)部控制審核中，CPA的執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)并不完備，這使內(nèi)部控制審核意見從內(nèi)容到格式各不相同。因此，應(yīng)由審計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)聯(lián)合各個(gè)行業(yè)制定一套切實(shí)可行的執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。
4.明確內(nèi)部控制的責(zé)任主體
監(jiān)管部門應(yīng)當(dāng)修訂內(nèi)部控制信息披露規(guī)范，增加明確主體責(zé)任的相關(guān)條款或?qū)χ黧w責(zé)任的描述具體化?，F(xiàn)行《公司法》中規(guī)定，董事會(huì)可以決定公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置、制定公司的基本管理制度，所以我們建議公司內(nèi)部控制的建設(shè)應(yīng)當(dāng)由董事會(huì)負(fù)責(zé)，并由董事會(huì)對(duì)外披露內(nèi)部控制自評(píng)報(bào)告。
5.明確內(nèi)部控制信息披露的內(nèi)容和格式
監(jiān)管部門應(yīng)當(dāng)對(duì)披露內(nèi)部控制信息的內(nèi)容與格式做出統(tǒng)一規(guī)定，以減少上市公司在內(nèi)部控制信息披露上存在的選擇性和隨意性。同時(shí)，投資者可以對(duì)上市公司的內(nèi)部控制信息進(jìn)行比較分析，也有利于降低投資者獲取信息的成本。證監(jiān)會(huì)可以明確規(guī)定財(cái)務(wù)信息內(nèi)部控制報(bào)告的固定格式，其基本內(nèi)容至少應(yīng)該包括：（1）表明管理層對(duì)財(cái)務(wù)信息內(nèi)部控制的責(zé)任；（2）評(píng)估內(nèi)部控制的標(biāo)準(zhǔn)；（3）內(nèi)部控制系統(tǒng)中任何重要薄弱環(huán)節(jié)及其處理情況。
參考文獻(xiàn)：
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指導(dǎo)思想
以黨的十七大精神為指導(dǎo)，堅(jiān)持把教育擺在優(yōu)先發(fā)展的戰(zhàn)略地位，實(shí)施科教興街、人才強(qiáng)街戰(zhàn)略，堅(jiān)持科學(xué)發(fā)展觀，認(rèn)真貫徹《義務(wù)教育法》等教育法律法規(guī)，落實(shí)教育優(yōu)先發(fā)展戰(zhàn)略地位，鞏固和完善義務(wù)教育管理體制，推動(dòng)教育改革與發(fā)展，努力開創(chuàng)教育工作新局面。推進(jìn)街道教育事業(yè)科學(xué)發(fā)展，辦人民滿意的教育，促進(jìn)社會(huì)和諧。
自評(píng)的主要依據(jù)
（一）省縣級(jí)人民政府教育工作督導(dǎo)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)分方法（修訂）。
（二）省縣級(jí)人民政府教育工作督導(dǎo)評(píng)估備查材料及標(biāo)準(zhǔn)說明。
（三）省縣級(jí)人民政府教育工作督導(dǎo)評(píng)估基礎(chǔ)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)表。
自評(píng)的組織實(shí)施
開展教育工作督導(dǎo)評(píng)估自評(píng)工作是在區(qū)委、區(qū)政府的領(lǐng)導(dǎo)下，按照“分級(jí)負(fù)責(zé)，各有關(guān)職能部門參與，區(qū)教育局和區(qū)政府教育督導(dǎo)室具體負(fù)責(zé)實(shí)施”的原則進(jìn)行。教育工作督導(dǎo)評(píng)估自評(píng)工作是一項(xiàng)常規(guī)性、制度化的工作，區(qū)級(jí)自評(píng)每年一次，市級(jí)復(fù)查至少每兩年一次，省政府將根據(jù)區(qū)級(jí)自評(píng)和市級(jí)復(fù)查結(jié)果開展綜合性督導(dǎo)評(píng)估。每年的區(qū)級(jí)自評(píng)參照本實(shí)施方案進(jìn)行。今年區(qū)教育工作督導(dǎo)評(píng)估自評(píng)工作按照省教育廳的要求，必須在年10月份完成區(qū)級(jí)自評(píng)，具體實(shí)施步驟如下：
（一）宣傳發(fā)動(dòng)階段
1、組織學(xué)習(xí)相關(guān)文件，解讀評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)與計(jì)分方法。
2、部署自查自評(píng)工作任務(wù)，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，提高認(rèn)識(shí)，全面啟動(dòng)“對(duì)縣督導(dǎo)”工作。
3、對(duì)照評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)，認(rèn)真開展“對(duì)縣督導(dǎo)”調(diào)研工作，制定實(shí)施工作方案。
4、調(diào)整辦事處教育工作督導(dǎo)評(píng)估自評(píng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組成員，研究制定督導(dǎo)評(píng)估工作方案。
5、組織開展相關(guān)的業(yè)務(wù)培訓(xùn)。
6、印發(fā)相關(guān)材料，細(xì)化相關(guān)部門和單位的工作職責(zé)與工作任務(wù)。
（二）自查自評(píng)階段（
1、各學(xué)校及相關(guān)部門按照評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)，逐條逐項(xiàng)對(duì)照檢查形成自查報(bào)告及相關(guān)數(shù)據(jù)材料，于10月15日前完成并上報(bào)辦事處自評(píng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。
2、辦事處自評(píng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組開展督導(dǎo)檢查，對(duì)存在的問題狠抓整改，做好補(bǔ)缺補(bǔ)漏和整改提高工作。
3、形成自評(píng)報(bào)告，上報(bào)區(qū)教育督導(dǎo)工作領(lǐng)導(dǎo)小組。
（三）“對(duì)縣督導(dǎo)”自評(píng)迎檢階段
1、組織各評(píng)估小組采集有關(guān)數(shù)據(jù)，對(duì)有關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行核實(shí)，初步完成《省區(qū)級(jí)人民政府教育工作督導(dǎo)評(píng)估登記表》的填寫工作。
2、學(xué)校協(xié)同做好相關(guān)備查材料的收集、整理、建檔。
（四）市級(jí)“對(duì)縣督導(dǎo)”復(fù)查階段
1、市教育督導(dǎo)室對(duì)辦事處教育督導(dǎo)工作進(jìn)行指導(dǎo)。
2、區(qū)政府接受市級(jí)復(fù)查評(píng)估。
3、市級(jí)復(fù)查結(jié)束后，根據(jù)市級(jí)復(fù)查的反饋意見，進(jìn)一步落實(shí)整改工作，準(zhǔn)備迎接省級(jí)督導(dǎo)評(píng)估。
（五）省級(jí)“對(duì)縣督導(dǎo)”評(píng)估階段
接受省政府對(duì)我區(qū)教育工作的督導(dǎo)評(píng)估
主要工作措施
（一）加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。辦事處自評(píng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，全面負(fù)責(zé)教育工作督導(dǎo)評(píng)估與自評(píng)的指揮和協(xié)調(diào)。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，負(fù)責(zé)開展日常工作，按照省對(duì)縣級(jí)人民政府教育工作督導(dǎo)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)的六項(xiàng)一級(jí)指標(biāo)，分別成立領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)、經(jīng)費(fèi)投入與管理、辦學(xué)條件、教師隊(duì)伍建設(shè)、教育管理、教育改革與發(fā)展等六個(gè)指標(biāo)工作小組，逐一對(duì)照自查自評(píng)。切實(shí)加強(qiáng)對(duì)教育工作督導(dǎo)評(píng)估自評(píng)工作的組織領(lǐng)導(dǎo)。
2017統(tǒng)戰(zhàn)部保密工作自查自評(píng)報(bào)告范文一 為了適應(yīng)新常態(tài)下的保密信息管理工作，把保密信息籬笆扎的更緊，保密防線筑得更牢，自治縣黨委統(tǒng)戰(zhàn)部采取多項(xiàng)措施扎實(shí)推進(jìn)保密信息管理工作。
一是強(qiáng)化組織領(lǐng)導(dǎo)。建立保密工作領(lǐng)導(dǎo)小組，制定本單位保密工作制度，單位領(lǐng)導(dǎo)與涉密工作人員簽訂保密工作責(zé)任狀和保密工作承諾書，做到管理規(guī)范。
二是強(qiáng)化宣傳教育。組織本部干部學(xué)習(xí)保密法規(guī)、懸掛宣傳標(biāo)語、張貼保密制度等形式，開展保密法規(guī)宣傳活動(dòng)，不斷增強(qiáng)本部干部的保密意識(shí)和法制意識(shí)。
三是強(qiáng)化存儲(chǔ)介質(zhì)管理。對(duì)涉密的計(jì)算機(jī)、移動(dòng)硬盤、U盤、工作光盤等存儲(chǔ)介質(zhì)實(shí)行歸類整理、逐一編碼、定人定位，對(duì)涉密介質(zhì)實(shí)行專人專管專用，定人維護(hù)、定點(diǎn)維修，涉密計(jì)算機(jī)內(nèi)外網(wǎng)隔離，確保了計(jì)算機(jī)信息安全可靠，有效推動(dòng)自動(dòng)化辦公系統(tǒng)有序、高效、保密開展。
四是強(qiáng)化紙質(zhì)文檔規(guī)范。嚴(yán)格實(shí)行機(jī)關(guān)公文專人領(lǐng)取、逐一登記、簽名傳閱、分門別類、專柜存放管理工作制度，不定期開展保密工作自查自糾，自覺接受上級(jí)保密部門的監(jiān)督檢查，不斷提升本部的保密工作水平。
五是強(qiáng)化培訓(xùn)工作。加強(qiáng)辦公室人員及涉密人員隊(duì)伍的教育管理和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，積極選派涉密人員參加本縣、市、區(qū)內(nèi)外的各種有關(guān)涉密業(yè)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)。
六是強(qiáng)化征訂任務(wù)。嚴(yán)格按照上級(jí)保密機(jī)關(guān)的工作要求，超額完成《保密工作》等刊物的征訂任務(wù)。
2017統(tǒng)戰(zhàn)部保密工作自查自評(píng)報(bào)告范文二 根據(jù)國家和省關(guān)于開展機(jī)關(guān)、單位保密自查自評(píng)督查工作的要求，為推動(dòng)機(jī)關(guān)、單位保密自查自評(píng)工作深入開展，力爭(zhēng)達(dá)到一年初見成效，兩年大見成效的工作目標(biāo)，近日，省保密局對(duì)我市保密自查自評(píng)工作進(jìn)行專項(xiàng)督查。
督查組聽取了我市保密自查自評(píng)督查工作的情況匯報(bào)，檢查了市法制局、市婦聯(lián)、鶴山市住建局等單位的保密制度建設(shè)、保密事項(xiàng)管理及涉密人員管理等情況，實(shí)地查看了保密室的建設(shè)情況，并重點(diǎn)檢查了計(jì)算機(jī)的使用情況。
