發(fā)布時間：2023-03-14 15:10:18
序言：寫作是分享個人見解和探索未知領域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的酒店財務管理制度樣本，期待這些樣本能夠為您提供豐富的參考和啟發(fā)，請盡情閱讀。
目前，我國一些地區(qū)酒店仍然沿用過去那種傳統(tǒng)的固定化的財務管理模式，使財務管理在酒店管理中的重要作用得不到發(fā)揮，具體表現(xiàn)在酒店財務管理中的成本控制的地位得不到凸顯。大部分酒店都將其發(fā)展重點放在酒店服務以及硬件條件的提升等方面，而在成本管理方面則表現(xiàn)出比較大的隨意性。不少酒店在財務管理方面的人員配置嚴重不足，財務管理只是負責的酒店資產(chǎn)和資金業(yè)務方面的財務管理活動，財務管理中的成本控制無法進入到酒店的全過程成立之中，酒店的成本控制效果甚微。因此，從這方面來說，加強酒店的成本控制，首先必須加強對酒店財務管理部門的重視，要確立財務部門的地位，制定一套規(guī)范化的酒店財務管理體制和標準；將成本管理以標準化的制度準則確定下來，以此來規(guī)范酒店各個部門和員工的成本發(fā)生行為。此外，在制訂完善的財務管理制度的基礎上，還要制定嚴格的酒店工作的流程、制度和標準體系。
例如：1.加強酒店采購——入庫——出庫的規(guī)范管理，組織各部門相關人員，采用定期或不定期市場詢價制度，通過比選產(chǎn)品質(zhì)量、價格、供應商家，以確定各項酒店耗用品、布草、食材等等物品的采購途徑，嚴把質(zhì)量關，盡可以降低采購成本；2.加強酒店各部門作業(yè)流程的規(guī)范，如加強對廚房生產(chǎn)流程的規(guī)范，杜絕生產(chǎn)過程中的任何浪費，對廚房食品的烹飪、加工、配置等工作制訂嚴格的工作流程，并保證食品質(zhì)量符合相關的質(zhì)量標準，將一切操作性誤差和失誤可能都予以消除；3.對酒店各部門的工作流程進行實時監(jiān)督，并不斷完善。只有制定完善的酒店工作流程、制度、標準等，才能有效降低酒店服務的質(zhì)量成本，提升酒店服務水平。
二、建立科學、合理的成本預算制度，加強酒店成本預算的管理
加強酒店成本預算管理也是成本控制的重要措施之一，完善酒店的預算管理，首先要建立科學、合理、完整的成本預算體系，通過對酒店各個環(huán)節(jié)的成本預算進行詳細的分析，并結合酒店的發(fā)展情況制定適合的成本預算方案。而在整個酒店的全部工作部門和環(huán)節(jié)的成本控制中，最重要的就是酒店的采購環(huán)節(jié)。加強對酒店采購環(huán)節(jié)的成本預算控制，將采購環(huán)節(jié)納入酒店財務部門的嚴密監(jiān)控之中，實施對采購環(huán)節(jié)的全過程監(jiān)控，保證采購成本預算的有效實施，同時也能夠加強酒店各個部門之間的溝通，更好地了解和把握市場的發(fā)展行情，使酒店能夠隨時在采購方面根據(jù)市場的發(fā)展情況進行相應的調(diào)整。此外，財務管理部門需參與到酒店全部環(huán)節(jié)的成本預算管理和控制中，從預算案的制訂--執(zhí)行--反饋全程參與，并形成報告，隨時讓酒店管理層及時了解酒店的成本預算的執(zhí)行狀況；同時，根據(jù)酒店在上一階段的成本預算的執(zhí)行狀況來制定下一階段的成本預算方案，并對原有的財務漏洞進行及時的彌補，使新的成本預算方案更加科學、合理。
三、努力提升酒店全體員工的素質(zhì)能力
酒店成本控制是需要全體員工的參與才能夠完成，主要是因為酒店成本貫穿酒店各個經(jīng)營環(huán)節(jié)。高素質(zhì)的員工是酒店服務重要的無形資產(chǎn)，因此，充分發(fā)揮酒店員工參與成本控制的積極性和主動性，努力做好現(xiàn)代酒店人力資源的開發(fā)和管理工作，加強酒店全體員工素質(zhì)能力的提升，不斷提升員工的的敬業(yè)精神和工作積極性，鼓勵員工為每位顧客提供最優(yōu)質(zhì)的服務，也是現(xiàn)代酒店加強成本控制的重要途徑。
四、總結
摘 要 隨著社會的發(fā)展和進步，新時期我國的市場經(jīng)濟也得到了快速發(fā)展，作為一種重要的服務業(yè)，酒店行業(yè)所面臨的市場競爭也越來越為激烈。要使自身在市場競爭中得以生存和發(fā)展，酒店的管理人員就必須要將財務管理這一企業(yè)管理的核心切實重視起來。酒店行業(yè)有著不同于其他行業(yè)的特殊性和復雜性，因此酒店的財務管理方式與一般企業(yè)的財務管理方式有所不同。本文分析了當前酒店財務管理工作中存在的不足之處，提出了新時期下提高酒店財務管理水平的相關對策。
關鍵詞 酒店 財務管理 提高 對策
隨著全球經(jīng)濟和信息技術的發(fā)展，各大企業(yè)不僅要面對國內(nèi)市場競爭，還要面臨激烈的國際市場競爭。在這種形勢下，酒店業(yè)作為一種重要的服務業(yè)也迎來了新一輪的發(fā)展機遇，同時所面臨的挑戰(zhàn)也是非常嚴峻的。酒店業(yè)如何在競爭中保持自身的優(yōu)勢地位，并尋求新的空間不斷發(fā)展壯大，是所有酒店和酒店管理者們的首要任務。要實現(xiàn)這一目標，就要發(fā)現(xiàn)出酒店管理中財務管理工作中存在的問題，并積極探討解決問題的方法來提高酒店的財務管理水平
一、當前酒店財物管理工作中存在的不足之處
1.缺乏健全的財務預算管理
在我國一些酒店尤其是中小型非連鎖的酒店中普遍存在不重視財務預算的情況，沒有認識到財務預算在合理配置資源、提高資源利用率上的重要作用。因此沒有做好財務預算的編制，或者在實際工作中沒有嚴格按照編制來執(zhí)行，再或者是在執(zhí)行預算的過程中不注重各部門之間的協(xié)調(diào)配合，部門目標與酒店的整體預算目標相偏離，各自為爭取自身利益而產(chǎn)生矛盾沖突，影響酒店的整體發(fā)展。
2.缺乏嚴格的財務內(nèi)部控制
首先，我國的很多酒店沒有切實重視起對收入的內(nèi)部控制，僅停留在監(jiān)督的層面而忽視了內(nèi)部稽核，沒有重視起原始單據(jù)的完整性和跑單、漏單等不合理現(xiàn)象，導致造成收入上的損失。其次，沒有嚴格控制好內(nèi)部費用的支出情況，對各項支出缺乏嚴格的把關和層層審批的程序，沒有將部門的核算情況與績效考核統(tǒng)一起來，這些都是財務內(nèi)控不夠嚴密的表現(xiàn)。除此之外，還存在沒有合理有效的開發(fā)酒店無形資產(chǎn)價值和酒店財務人員綜合素質(zhì)不高的情況，都會影響酒店的發(fā)展。
二、新時期下提高酒店財物管理水平的對策
1.完善酒店的財務管理制度，加強預算管理
隨著社會的發(fā)展進步，新時期下我國酒店的財務管理水平也得到了提高，但是在這之中仍然存在著一些問題，會計體系和財務管理制度都不夠健全。如果沒有一個統(tǒng)一的行業(yè)語言和會計制度，會帶來各種不良后果，在數(shù)據(jù)分類上出現(xiàn)混亂，內(nèi)容不夠詳細，信息不夠全面，各個酒店之間、酒店的各個部門之間都不能進行良好的溝通與交流。因此必須要統(tǒng)一會計體系和行業(yè)語言，完善財務管理制度，形成一套完整合理、科學嚴謹?shù)呢攧諘媹蟊眢w系，實現(xiàn)會計信息管理標準化，來適應新時期下酒店財務管理工作的需要，提高酒店業(yè)的管理水平，增強國際競爭力。另外，在酒店的經(jīng)營管理中應該加強全面預算的財務管理方式。凡事預則立，不預則廢，因此，各個階層的部門和人員要提高對預算管理重要性的認識。酒店的財務預算管理部門應該事先編制財務預算，將酒店短期和長期的發(fā)展目標及方向明確出來，然后將預算的目標自上至下逐層分解到各層級部門中，明確他們在酒店財務管理工作中的責任。各級部門和人員應嚴格按照預算編制的計劃來執(zhí)行工作，并將執(zhí)行情況及時反饋到上級部門，彼此之間還應協(xié)調(diào)起來，積極組織和相互配合，以確保達成預算目標。
2.加強酒店的財務內(nèi)控管理
要加強酒店的財務內(nèi)控管理，就應該重點控制好酒店的收入和費用支出情況。設置專門的財務內(nèi)控管理機構和制度，對酒店的各項收入和費用支出嚴格把關并層層審查，確保酒店的收入能夠及時而準確無誤的入賬；同時也應及時回收客戶的應收賬款，做到及時結賬和入賬，杜絕發(fā)生不合理事件，避免酒店遭受不必要的損失。另外，在酒店的費用支出管理上應實行層層審批制度，各級管理人員應該嚴格把關，將費用支出情況責任到人，每筆費用支出都必須要經(jīng)過主管部門相關負責人和財務部門相關負責人的共同審批后方可執(zhí)行。要在費用的管理上采用部門核算的方法，并將每個部門的核算情況與該部門和人員的績效考核相掛鉤。不同類型的酒店其規(guī)模各不相同，其內(nèi)部具體情況也都不同，相應的每個部門所花費的費用和成本也很難做到統(tǒng)一，因此，在酒店的財務內(nèi)控管理上一定要將手段細化，具體落實到各個部門之中，倡導和督促酒店的每個部門和所有人員厲行節(jié)約，在使用最小的成本下實現(xiàn)最大的效益。
3.加強酒店無形資產(chǎn)的管理
我國的酒店在財務管理上通常對有形資產(chǎn)的管理較為重視，而忽視對無形資產(chǎn)的管理。在知識經(jīng)濟時代的新時期下，這種方式顯然已經(jīng)不能適應時展的需要，加強存貨、低值易耗品和固定資產(chǎn)的管理，無疑有利于減少資金的占用額度，從而使資金周轉(zhuǎn)效率得以提高。但是在加強有形資產(chǎn)管理的同時，更要注重無形資產(chǎn)價值的創(chuàng)造和對其的管理。酒店的無形資產(chǎn)指的就是酒店的服務，這也是酒店賴以生存的根本。因此必須首先要將酒店人員的服務意識進一步提高和加強，來提升酒店的整體服務水平；還要積極創(chuàng)建出自己獨有而深富特色的品牌形象，有針對性的為客戶提供個性化和親情化的溫馨服務，用一種全新的酒店管理模式來提高自身的市場競爭力。
4.提高酒店財務人員的綜合素質(zhì)
新時期下的酒店管理要注重服務、質(zhì)量和文化等多個方面，因此在酒店的財務管理上需要有著較高綜合素質(zhì)的人才。一方面酒店應利用優(yōu)越的條件和待遇吸引有著先進管理理念和管理方法的優(yōu)秀財務管理人員來進行酒店的財務管理工作；另一方面，酒店應該加強對財務管理人員業(yè)務能力和職業(yè)素養(yǎng)的培訓，通過多種形式的培訓，努力提高酒店財務管理人員的管理水平，打造出具有較高素質(zhì)、良好職業(yè)道德和創(chuàng)新意識的財務管理團隊。并利用多種手段將財務人員的工作潛能充分激發(fā)出來，實現(xiàn)工作效益的最大化。同時，酒店的財務人員還應積極學習先進的財務理念和財務管理方法，增強自身的業(yè)務能力；提高履行自身職責的自覺性，增強自身財務管理工作的責任感；自覺遵守財經(jīng)的相關法律法規(guī)和制度，保證會計信息的真實性和有效性，來提高會計工作的質(zhì)量和效率，進而來提升酒店財務管理水平，維持酒店生存并促進酒店的可持續(xù)發(fā)展。
三、結語
總之，要提升酒店的整體管理水平，關鍵之處和根本途徑就是要加強酒店的財務管理工作，這樣才能使酒店的經(jīng)濟效益得以有效提高，從而實現(xiàn)酒店經(jīng)濟效益和社會效益的最大化。因此，酒店的經(jīng)營管理者們必須要將財務管理工作切實注重起來，建立起多層次的管理體系，完善各種規(guī)章制度的建設，加強財務內(nèi)部控制，合理有效的利用有限的資金和資源，不斷解放思想、更新觀念，加強對酒店財務人員業(yè)務能力和職業(yè)素養(yǎng)的培訓，提高財務管理人員的綜合素質(zhì)，只有這樣從各個方面來加強酒店的財務管理，才能提高酒店的整體管理水平，使酒店在激烈的競爭中立于不敗之地。
參考文獻：
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【一】2017年財務工作計劃范文為了增強企業(yè)的競爭力，不斷提高企業(yè)的經(jīng)濟效益，團結進取，開拓創(chuàng)新，充分發(fā)揮財務部“管家理財”的作用，詳細列出了2017年酒店財務部工作計劃，我們一定做好、做細、做新以下工作：
一、抓好員工培訓工作，努力使每位員工在業(yè)務上、在職業(yè)道德上有更大、更新的提高，主要方法是：
1、認真組織本部門員工積極參加酒店各階段的主題培訓，積極參與其他部門的培訓和學習。本部門內(nèi)每月至少一次的收銀員集中學習，學業(yè)務，學政策，使財務人員工作計劃落實具體，并在學習中總結成績，找差距。
2、開展技能比武，今年我們將開展收銀結賬速度比賽、點鈔比賽、普通話比賽等一系列技能比武。
二、做好日常財務基礎工作，確保酒店經(jīng)營工作正常運轉(zhuǎn)，我們的主要工作任務是：
1、搞好資金的收集和運用，確保資金安全完整。重點抓外結、抓清欠，加速資金回籠，確保外結資金回籠率為60%以上。
2、嚴格遵守會計制度，嚴格按《會計法》進行核算，嚴格做好
收銀稽核工作。按月及時編制好各類報表，搞好月度分析。
4、主動做好各部門間的協(xié)調(diào)工作，做到遇事有商量，有事不推諉。
5、積極搞好與財政、稅務、銀行等職能部門的關系，力爭他們對酒店的最大支持。
三、加強財務管理，力爭在成本費用管理上有新的突破，主要措施有：
1、在酒店財務工作計劃中更嚴明一條：嚴肅財經(jīng)紀律，堅持一支筆審批制度，加強成本費用控制，不斷完善各項管理制度，做到大支出有計劃，小開支有控制。
2、在盡量滿足經(jīng)營需求的情況下，降低整個酒店的存貨量。倉管人員在日常工作中一定做到勤清理、勤申報，嚴格控制，確保酒店存貨最低限額存量，減少資金占用，同時保障前臺經(jīng)營的需要。
3、我們及時掌握整個酒店的成本費用情況，對各部門原料及物料等耗用情況定期進行分析。今年著重做好餐飲部的毛利率、客房部的物耗、工程部的工程配件耗用的重點分析和專項分析，并將分析情況及時反饋到各部門，為酒店提供真實的成本分析和價格信息，從而及時調(diào)整進貨價格，減少成本費用支出，為酒店提供準確、真實的財務依據(jù)和分析資料。
【二】2017年財務工作計劃范文時光飛逝，轉(zhuǎn)瞬間即將進入2017年，回顧一年，財務部全體人員對待工作兢兢業(yè)業(yè)，較為圓滿的完成了公司賦予的各項任務。根據(jù)201x年工作完成情況，現(xiàn)對2017年度的工作作出如下計劃：
一、增強財務監(jiān)督職能。
在工作中，嚴格按照國家相關會計法規(guī)及公司財務管理制度的規(guī)定，對違法違規(guī)的活動進行制止，預防財務風險。在報銷方面，加強內(nèi)部監(jiān)督，嚴格遵照相關財務管理制度執(zhí)行，對不符合規(guī)定的單據(jù)一律予以退回，努力開源節(jié)流，使有限的經(jīng)費發(fā)揮最大的作用。
二、科學合理安排調(diào)度資金，充分發(fā)揮資金利用效率。
1、加強并規(guī)范現(xiàn)金管理，做好日常核算，按照財務制度，辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，強化資金使用的計劃性、效率性和安全性，結合實際，重點加強對房地產(chǎn)項目投資的分析與管理，盡可能地規(guī)避因政策變化帶來的資金風險。
2、加強與各開戶行的合作，搭建安全、快捷的資金結算網(wǎng)絡;通過內(nèi)部管理控制，合理籌措、統(tǒng)籌安排運用資金。庫存現(xiàn)金管理方面，除滿足集團公司日常開支外，要繼續(xù)和各開戶行協(xié)調(diào)，解決大額現(xiàn)金支取難的問題，保障各個項目在下一年的大量現(xiàn)金需求。
3、加強對公司資金需求及回籠情況的分析，積極與公司生產(chǎn)經(jīng)營部門進行信息交流，掌握公司生產(chǎn)經(jīng)營過程中存在的資金缺口，加大資金籌措力度，提高項目融資貸款能力。為此，下一年的工作中一方面要克服困難，做好老貸款的還舊續(xù)新;一方面要與銀行方面保持積極溝通，爭取更多條件優(yōu)惠的貸款，降低融資費用。個人貸款方面，要及時支付到期本金及利息，維護公司信用，為進一步融資創(chuàng)造良好的平臺。
三、加強會計核算工作。
目前財務部會計核算是在初步實現(xiàn)會計電算化的基礎上進行的，已基本建立電算化為主、手工賬為輔，電算化手工賬相互印證的核算管理模式，較好的解決了手工核算中的計賬不規(guī)范和大量重復勞動產(chǎn)生的錯記、漏計、錯算、重復等錯誤。下一步將繼續(xù)加大財務基礎工作建設，從票據(jù)粘貼、憑證裝訂、賬證登錄、報表出具等工作抓起，認真審核原始票據(jù)，細化賬務處理流程，內(nèi)控與內(nèi)審結合，每月進行自查、自檢，做到賬目清楚，賬證、賬實、賬表、賬賬相符，使財務基礎工作更加規(guī)范化。為做好以上工作，要求全體財務人員在工作中認真學習，不斷總結經(jīng)驗及教訓，把財務核算工作做得更精細化，能夠全面、細致、及時地為公司及相關部門提供翔實信息，并要從單一的會計核算向前端的財務籌劃、過程中的財務監(jiān)督、事后的財務分析轉(zhuǎn)移，為公司領導層決策提供可靠依據(jù)。
四、加強與銀行、稅務等有關部門的合作，積極研究稅收政策，合法避稅增加效益。
在下一年的工作中，全體財務人員應加強稅收政策法規(guī)的研究，加強與稅務部門對各項工作的聯(lián)系和協(xié)調(diào)，需特別關注的是省直地稅上至局長下至專管員全部履新，稅務方面的交流與溝通要重新開展。五、組織全體人員積極參加各種形式的在崗培訓。
財務部既是一個職能管理部門、同時更是一個信息部門，要求能夠隨時為公司的決策提供準確的參考信息和決策依據(jù)。在本職工作方面，全體財務人員兢兢業(yè)業(yè)，基本滿足公司需求，但對比公司快速發(fā)展，還存在人員業(yè)務素質(zhì)明顯偏低、財務管理意識較為淡薄、執(zhí)行公司高層決策不力、綜合協(xié)調(diào)能力亟待提高等一系列問題。因此，全面深入的學習財務知識，開拓視野，改進工作方法，增強財務管理意識等對財務全體人員十分必要。綜上，下一年將通過每周部門工作例會、平時專題探討、中財訊會計人員培訓等內(nèi)外結合的方式對財務人員進行在崗培訓。進一步完善財務人員知識結構，培養(yǎng)一專多能、德才兼?zhèn)?、富有?chuàng)新精神和進取意識的復合型財會人才。
【公司財務部年終總結一】
20xx年在各部門同事的大力支持配合下，做好資金調(diào)度，保證工程款的支付，及時準確無誤地辦理銀行業(yè)務等，財務部基本完成了財務部各項日常工作，較好地配合了各分公司及部門的業(yè)務工作，及時準確地為公司領導、有關部門提供財務數(shù)據(jù)。
一、作為職能工作部門，合理控制成本費用，以認真、嚴謹、細致的精神，有效地發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督管理職能是我們工作的重中之重。20xx年財務部在成本控制方面比去年有了一定的提高，隨著公司業(yè)務的不斷拓展，新增投資項目前期投入較大，成本費用也隨之增加，每月的日常消耗等開支不斷增長，財務部積極主動配合各公司、部門，在采購工作中嚴格把關，做到事前有預算、簽報，事后嚴格把好驗收關，合理調(diào)配。
二、由于前期財務人員不是很穩(wěn)定，財務關系之間沒有很好的銜接關系、勾稽關系，在帳帳、帳實方面不能有效控制，形成很大漏洞。后期經(jīng)過全體財務人員分工協(xié)作整理已經(jīng)基本得到完善，后續(xù)會進一步努力完善。
三、服務、輔導于一線是我們工作的一部分，新酒店開業(yè)、新系統(tǒng)轉(zhuǎn)換，作為財務人員不僅要熟練掌握基本的操作和運作，還要協(xié)助酒店前臺進行新舊酒管系統(tǒng)的切換對接，并指導解決前期出現(xiàn)的系統(tǒng)賬務問題。追蹤了解新酒管系統(tǒng)實際操作中遇到的具體問題，并與酒店系統(tǒng)負責人進行溝通解決。針對酒店人員更換頻繁制定了一系列具體的操作流程并進行了跟蹤培訓。
四、組織財務活動、處理與各方面的財務關系是我部的本職工作，隨著業(yè)務的不斷擴張，集團公司多元化，對會計記帳、報帳等核實工作也提出了更高的要求，為財務分析打下了良好的基礎，使財務工作上了一個新的臺階。 財務部一直人手較少,但在我們高效、有序的組織下，能夠輕重緩急妥善處理各項工作。財務部每天都離不開資金的收付與財務報帳、記帳工作。這是財務部最平常最繁重的工作，我們及時為各項內(nèi)外經(jīng)濟活動提供了應有的支持?；旧蠞M足了各部門對我部的財務要求。本著認真、仔細、嚴謹?shù)墓ぷ髯黠L,各項資金收付安全、準確、及時，沒有出現(xiàn)差錯。企業(yè)的各項經(jīng)濟活動最終都將以財務數(shù)據(jù)的方式展現(xiàn)出來。
在財務核算工作中每一位財務人員盡職盡責，認真處理每一筆業(yè)務，為公司節(jié)省各項開支費用盡自己最大的努力。準確無誤地出具各類會計報表。
五、制度屬于企業(yè)的硬性管理，任何成功的企業(yè)無一例外的有其嚴格的規(guī)章制度。昊宇集團公司從無到有，從20xx年成立當初不到10人到今天就兩三年的時間發(fā)展到了近百人，目前已經(jīng)成立的武漢宜爾客城市酒店卓刀泉店、虎泉店、南湖店、上海碧云酒店四家酒店;武漢宜爾客酒店管理有限公司、湖北昊宇通用航空有限公司、武漢昊宇進出口有限公司、武漢昊宇時代廣告公司、武漢昊宇物業(yè)管理有限公司等五家完全不同業(yè)務的公司，規(guī)范各項經(jīng)濟行為已日益成為企業(yè)管理的主題。在過去的一年中，財務部相繼出臺了關于財產(chǎn)管理、費用控制等方面的規(guī)章制度。為完善公司各項內(nèi)部管理制度，建設財務管理內(nèi)外環(huán)境盡了我們應盡的職責。
六、 財務部除要認真負責地處理公司內(nèi)部財務關系外，為達成本單位的任務，還要妥善處理外部各方面的財務關系。與外部建立并保持良好的聯(lián)系。本年度財務部友好妥善地處理了各單位的往來款項的收支。同時與銀行建立了優(yōu)良的銀企關系、與稅務機構建立了良好的稅企關系，并圓滿完成了對稅務、工商等各部門有關資料的申報、年檢。
七、催收款項是財務部門是另一項重要的工作。20xx年在各個公司的積極配合下基本完成任務。
總之，隨著公司業(yè)務的不斷擴大，20xx年度財務部工作量越來越大，財務人員的人數(shù)并沒有相應增加。但我們能夠分清輕重緩急，有序地開展各項工作。一年來，我們完成了財務部的日常核算工作，并及時提供了各項準確有效的財務數(shù)據(jù)，基本上滿足了公司各部門及外部有關單位對我部的財務要求。一年中，財務部尚有應做而未做、應做好而未做好的工作，比如在資產(chǎn)實物性管理的建章建卡方面，在各項管理費用的控制上，在規(guī)范財務核算程序、統(tǒng)一財務管理表格方面，在更及時準確地向公司領導提供財務數(shù)據(jù)、實施財務分析等方面。還有很多不足和有待改善的地方，20xx年財務管理要著重思考和解決這些的問題。
作為財務人員，我們在公司加強管理、規(guī)范經(jīng)濟行為、提高企業(yè)競爭力等方面還應盡更大的努力。我們將不斷地總結和反省，不斷地鞭策自己，加強學習，以適應時代和企業(yè)的發(fā)展，與各位共同進步，與公司共同成長。
【公司財務部年終總結二】
財務部緊緊圍繞集團公司的發(fā)展方向，在為全公司提供服務的同時，認真組織會計核算，規(guī)范各項財務基礎工作。站在財務管理和戰(zhàn)略管理的角度，以成本為中心、資金為紐帶，不斷提高財務服務質(zhì)量。在20xx年做了大量細致的工作：
一、嚴格遵守財務管理制度和稅收法規(guī)，認真履行職責，組織會計核算
財務部的主要職責是做好財務核算，進行會計監(jiān)督。財務部全體人員一直嚴格遵守國家財務會計制度、稅收法規(guī)、集團總公司的財務制度及國家其他財經(jīng)法律法規(guī)，認真履行財務部的工作職責。從收費到出納各項原始收支的操作;從地磅到統(tǒng)計各項基礎數(shù)據(jù)的錄入、統(tǒng)計報表的編制;從審核原始憑證、會計記賬憑證的錄入，到編制財務會計報表;從各項稅費的計提到納稅申報、上繳;從資金計劃的安排，到各項資金的統(tǒng)一調(diào)撥、支付等等，每位財務人員都勤勤懇懇、任勞任怨、努力做好本職工作，認真執(zhí)行企業(yè)會計制度，實現(xiàn)了會計信息收集、處理和傳遞的及時性、準確性。
二、以實施ERP軟件為契機，規(guī)范各項財務基礎工作用
在經(jīng)過兩個月的ERP項目的籌建和準備工作后，財務部按新企業(yè)會計制度的要求、結合集團公司實際情況著手進行了ERP項目銷售管理、采購管理、合同管理、庫存管理各模塊的初始化工作。對供應商、客戶、存貨、部門等基礎資料的設置均根據(jù)實際的業(yè)務流程，并針對平時統(tǒng)計和銷售時發(fā)現(xiàn)的問題和不足進行了改進和完善。如：設置存貨調(diào)價單，使油品的銷售價格按照即定的流程規(guī)范操作;設置普通采購訂單和特殊采購訂單，規(guī)范普通采購業(yè)務和特殊采購業(yè)務的操作流程;在配合資產(chǎn)部實物管理部門對所有實物資產(chǎn)進行全面清
理的基礎上，將各項實物資產(chǎn)分為9大類，并在此基礎上，完成了ERP系統(tǒng)庫存管理模塊的初始化工作。在8月初正式運行ERP系統(tǒng)，并于10月初結束了原統(tǒng)計軟件同時運行的局面。目前已將財務會計模塊升級到ERP系統(tǒng)中并且運行良好。
三、制訂財務成本核算體系，嚴格控制成本費用
根據(jù)集團年初下達的企業(yè)經(jīng)濟責任指標，財務部對相關經(jīng)濟責任指標進行了分解，制訂了成本核算方案，合理確認各項收入額，統(tǒng)一了成本和費用支出的核算標準，進行了醫(yī)院的科室成本核算工作，對科室進行了績效考核。在財務執(zhí)行過程中，嚴格控制費用。財務部每月度匯總收入、成本與費用的執(zhí)行情況，每月中旬到各責任單位分析經(jīng)營情況和指標的完成情況，協(xié)助各責任單位負責人加強經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益。
四、資金調(diào)控有序，合理控制集團總體資金規(guī)模
由于原材料市場的價格不穩(wěn)定，銷售市場也變化不定，在油品生產(chǎn)與銷售方面需要占用大量的資金。為此，財務部一方面及時與客戶對賬，加強銷售貨款的及時回籠，在資金安排上，做到公正、透明，先急后緩;另一方面，根據(jù)集團公司經(jīng)營方針與計劃，合理地配合資金部安排融資進度與額度，通過以資金為紐帶的綜合調(diào)控，促進了整個集團生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展的有序進行。
五、加強財務管理制度建設，提高財務信息質(zhì)量
財務部根據(jù)公司原制定的《財務收支管理細則》的實際執(zhí)行情況，為進一步規(guī)范本集團的財務工作、提高會計信息的質(zhì)量，財務部比較全面的制定了財務管理制度體系，包括：財務部組織機構和崗位職責、財務核算制度、內(nèi)部控制制度、ERP管理制度、預算管理制度。
通過對財務人員的職責分工，對各公司的會計核算到會計報表從報送時間及時性、數(shù)據(jù)準確性、報表格式規(guī)范化、完整性等方面做了比較系統(tǒng)的規(guī)定，從而逐步提高會計信息的質(zhì)量，為領導決策和管理者進行財務分析提供了可靠、有用的信息。平時財務部通過開展定期或不定期的交流會，解決前期工作中出現(xiàn)的問題，布置后期的主要工作，逐步規(guī)范各項財務行為，使財務工作的各個環(huán)節(jié)按一定的財務規(guī)則、程序有效地運行和控制。
六、開展了以涉稅業(yè)務和執(zhí)行企業(yè)會計制度、會計法及其他財經(jīng)法律、法規(guī)的自查活動
為了規(guī)范財務行為， 配合年終與明年年初的匯算清繳的稽查與審計工作，財務部組織了在本集團公司內(nèi)的20xx年年終財務決算的財務自查活動，在年終決算之前清理了關聯(lián)企業(yè)的往來款項，檢查在建工程未作處理的項目，對已支付的財務利息費用及時追蹤開具了發(fā)票等等一系列的財務自查活動。騁請了稅務師事務所對07年的帳務處理做了預審，對審計和自查中發(fā)現(xiàn)的問題及時地進行了整改-，降低了涉稅風險。
七、組織財務人員培訓，提高團隊凝聚力
財務部組織了兩批財務人員培訓與經(jīng)驗交流會，對整個財務系統(tǒng)做了工作總結和預期的工作計劃展望，將財務人員分成會計、出納和統(tǒng)計、收費兩組進行了分組討論，及時解決實際工作中存的問題。通過南峰會計師事務所對內(nèi)部控制和稅務風險的專題講座，豐富了財務人員稅務知識。邀請了審計部、資金部、資產(chǎn)部和財務人員做了深入的交流。增強了整個財務鏈各部門工作的協(xié)作性，強化了各崗位會計人員的責任感，促進了各崗位的交流、合作與團結。
八、提出了全面預算管理方案，建立集團公司全面預算管理模式
根據(jù)20xx年經(jīng)營目標和各項成本核算指標的實現(xiàn)情況，財務部提出了全面預算管理的方案，全面預算管理按照企業(yè)制定的經(jīng)營目標、發(fā)展目標，層層分解于企業(yè)各個經(jīng)濟責任單位，以一系列預算、控制、協(xié)調(diào)、考核為內(nèi)容建立起一整套科學完整的指標管理控制系統(tǒng)。在20xx年數(shù)據(jù)和以前年度各項經(jīng)營數(shù)據(jù)的基礎上制定了20xx年度各單位的成本費用預算、銷售額預算、人員預算、目標利潤預算等一系列預算指標，希望通過分散權力，集中監(jiān)督來有效配置企業(yè)資源，提高管理效果，實現(xiàn)企業(yè)目標。
20xx年，為實現(xiàn)本集團公司的全面預算管理和總體發(fā)展目標，財務部的工作任重而道遠。為此，需要在以下幾個方面繼續(xù)做好工作：
（一）制度靈活性較大
大多數(shù)卷煙企業(yè)雖然出臺了相關的差旅管理制度，但是在制度出臺的過程中，很多內(nèi)容沒有明確詳細的界定和細化一些條款，因此制度仍然存在著一定的漏洞，而漏洞容易激起人們的貪婪念頭，有些營銷人員通過各種方法鉆漏洞，以達到他們不正當甚至是非法收益目的。
（二）查證和財務監(jiān)管存在難度
卷煙工業(yè)企業(yè)等大部分企業(yè)，營銷人員出差地范圍較大，在全國范圍內(nèi)。營銷差旅財務管理一般都是事后行為，并且由于營銷差旅范圍廣，查證和監(jiān)管成本較高，尤其是事前和事中的監(jiān)管，成本更高，很少進行事前和事中的監(jiān)管，因此，卷煙工業(yè)企業(yè)等一般企業(yè)營銷差旅財務管理工作過程中，進行查證和財務監(jiān)管存在難度。
（三）缺少相關的獎罰機制
營銷差旅財務管理雖然直接影響到企業(yè)的發(fā)展前景，是一個重要管理事項，但實際上很多企業(yè)并沒有真正將營銷差旅財務管理當作重點工作來抓，一方面是由于營銷差旅費用占企業(yè)的成本費用比例不高；另一方面，由于營銷的重要性，企業(yè)管理者往往看重的是營銷人員的銷售業(yè)績，對營銷差旅費用的管理往往不是很重視。因此，很少企業(yè)對營銷差旅監(jiān)管建立獎罰機制，營銷差旅財務監(jiān)管由于缺少適時有效的獎罰機制，這些監(jiān)管行為都難以起到有效的激勵作用。
二、卷煙工業(yè)企業(yè)營銷差旅財務管理創(chuàng)新的策略
解決好上述卷煙工業(yè)企業(yè)營銷差旅財務管理問題，對推動營銷工作具有重要意義。因此，從科學化、有序化、制度化出發(fā)，做好營銷差旅財務管理監(jiān)創(chuàng)新工作，通過創(chuàng)新實現(xiàn)營銷差旅財務管理標本兼治顯得尤其重要。
（一）創(chuàng)新財務監(jiān)管制度的制訂、修改和落實機制
卷煙工業(yè)企業(yè)等大部分企業(yè)都要制訂適合企業(yè)自身的營銷差旅財務管理制度，并根據(jù)企業(yè)經(jīng)營管理情況適時進行修改和調(diào)整。這是做好營銷差旅財務管理的基礎。一是制度要全面、詳細和明確。要進行細化和界定，盡量使制度能夠涵蓋全部內(nèi)容。二是在制訂、修改和調(diào)整營銷差旅財務管理制度時，要提前與營銷部門人員溝通，了解實際情況，并讓營銷部門人員提前就制度提出意見和建議。三是將制度制訂與營銷人員提出的意見和建議進行綜合，對有異議的內(nèi)容雙方提交上級部門或領導，最終達成一致。四是要將制度及時宣傳、解釋與傳達到相關人員，包括相關的財務管理要求，具體化、詳細化，通過書面和網(wǎng)絡等各種形式傳達、解釋到每一個相關人員。做到有據(jù)可依，有章可循，人人遵循。
（二）創(chuàng)新財務監(jiān)管與控制機制
大部分卷煙工業(yè)企業(yè)的營銷差旅財務監(jiān)管通行做法，一般都是在營銷差旅報銷時由財務人員審核營銷差旅業(yè)務的真實、準確。由于財務人員自身的差旅經(jīng)歷、綜合能力等原因，監(jiān)管效果不一。因此，要實現(xiàn)更好、穩(wěn)定的財務監(jiān)管與控制效果，還要創(chuàng)新營銷差旅財務監(jiān)管與控制機制。一是建立健全財務監(jiān)管的監(jiān)督機制。財務人員要對營銷差旅業(yè)務的真實、準確性進行監(jiān)督。二建立健全營銷差旅的財務監(jiān)管與控制的倒查機制、事后追究等機制。財務部門將監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)的可能存在虛假的行為，提交給紀檢監(jiān)察和審計等部門，由他們有針對性的進行倒查和事后追究。這樣，一方面，可以明確各自的權力和職責，加強財務監(jiān)管效果。另一方面，可以集中力量，有針對性的對一些可能出現(xiàn)問題的內(nèi)容和方面加強財務監(jiān)管和控制，把問題消滅在萌芽狀態(tài)，并起到事半功倍的效果，提高財務監(jiān)管的效率。
（三）創(chuàng)新財務監(jiān)管獎罰機制
大部分卷煙工業(yè)企業(yè)的營銷差旅獎罰機制，主要是違法違規(guī)的懲罰機制，大部分都只有不予報銷的懲罰機制，震懾功效效果較差，沒有其他功效。營銷差旅創(chuàng)新獎罰機制，應當使獎罰機制既能實現(xiàn)獎勵功能，又能實現(xiàn)懲罰功能，通過這一機制的設置，引導營銷差旅人員能夠按照企業(yè)希望的方式去做。營銷差旅創(chuàng)新獎罰機制主要包括以下方面：一是實行定額管理模式實施獎勵機制。包括路程費、住宿費等都可以采取相應的模式。如通過分析設置飛機票的基礎報銷定額，營銷人員差旅報銷時憑飛機票報銷，但無論票面金額多少，同一航程報銷特定金額。這樣就能起到鼓勵營銷人員在不影響工作的前提下盡可能坐低價位的航班，使員工和企業(yè)雙方受益。路程費中的汽車費和住宿費都可采取類似方式。二是對一些行為采取處罰機制，如對飛機票按票面的一定百分比（如80%，根據(jù)實際情況決定，并可定期更改）報銷，如對一星級以上酒店按住宿費票面一定金額報銷等。三是對一些行為進行重罰。如發(fā)現(xiàn)查實一起虛假報銷行為，對該名營銷差旅營銷人員要重罰，并對該名人員的所有報銷行為進行追查核實，并對有虛假報銷的事項重罰。四是實行完全定額報銷制、包干費用報銷制等財務報銷創(chuàng)新方式，必要時，重點依據(jù)是否具有出差的其他審批、證明等原始文件、憑證，不以相應的票據(jù)為標準，當然，在采取相關的財務報銷創(chuàng)新機制時，要事先與稅務等行政部門進行溝通，必要時候需取得相應的審批文件，以避免由此導致的涉稅等風險。
三、結束語
關鍵詞： 旅行社； 加盟； 財務管理
中圖分類號： F275 文獻標識碼： A 文章編號： 1009-8631（2011）03-0108-02
隨著信息化和網(wǎng)絡化時代的到來，旅行社的經(jīng)營模式發(fā)生了巨大的變化。網(wǎng)絡化經(jīng)營由于其具有低成本、低風險擴張的效應，成為不少旅行社經(jīng)營模式的首要選擇。目前，中國旅游業(yè)的批零體系已初具規(guī)模，運用加盟店的方式加快網(wǎng)絡化建設，布設營業(yè)網(wǎng)點，是旅行社在市場競爭中運用品牌，立于不敗之地的關鍵。隨之而來的重要問題，就是旅行社總店如何加強對加盟店的財務管理。為了實現(xiàn)有序高效的加盟店連鎖運營，需要對旅行社加盟店財務管理進行認真的研究。
一、建立加盟店財務管理制度
加盟店管理的最主要特點是：加盟連鎖的所有權是分散的，經(jīng)營權是集中的，即各加盟店對自己的店鋪擁有所有權，而經(jīng)營權則高度集中于總部[1]。由于加盟店所有權分散和旅行社資金周轉(zhuǎn)量大的特點，更需要對加盟店進行標準化的財務管理，建立以經(jīng)營過程為主的加盟店財務管理標準化制度。
根據(jù)財商字[1997]411號《企業(yè)連鎖經(jīng)營有關財務管理問題的暫行規(guī)定》第一章第四條規(guī)定，連鎖企業(yè)的財務管理應遵循以下要求：（一）連鎖企業(yè)應當按照《企業(yè)財務通則》、《企業(yè)會計準則》和《商品流通企業(yè)財務制度》等有關分行業(yè)財會制度的規(guī)定，全面系統(tǒng)地組織本企業(yè)的財務管理，及時向政府有關部門報送財務報告，并向投資者、債權人等有關方面通報重要的財務信息。（二）連鎖企業(yè)應當根據(jù)內(nèi)部經(jīng)營管理的特點，按照不斷提高經(jīng)營管理水平的要求，建立適合企業(yè)經(jīng)營特點的內(nèi)部財務管理制度。（三）連鎖企業(yè)應當建立完整的財務監(jiān)控體系。通過建立制度監(jiān)控、會計監(jiān)控、實物監(jiān)控和指標監(jiān)控等方式，使總部及時掌握銷售、價格、存貨、納稅、資金等方面的信息，了解各門店的外部或內(nèi)部情況，并及時調(diào)整調(diào)控措施。（四）連鎖企業(yè)應當逐步實行財務會計電算化。
結合旅行社的特點，加盟店的財務制度建設主要包括以下幾個方面：一是營運資金管理制度建設，包括現(xiàn)金、銀行存款、票據(jù)、應收賬款、應付賬款。二是對旅游產(chǎn)品加盟定價和成本管理制度建設，包括價格分級、返利制度、毛利率控制、成本控制。三是財務匯報制度建設，期間包括日報表、周報表、月報表、季報表、年報表，內(nèi)容包括銷售報表、現(xiàn)金流量表、利潤表、資產(chǎn)負債表等等。四是財務預算制度建設，包括加盟店年度財務預算制定、執(zhí)行、調(diào)整、考核。五是財務工作監(jiān)督檢查制度建設。
二、資金管理
旅行社加盟店的日常經(jīng)營大多是現(xiàn)金和銀行存款交易，交易筆數(shù)多、交易金額小到幾元錢，大到幾十萬甚至上百萬，因此如何有效的管理資金收支，做好資金的管理與使用，以配合并監(jiān)督加盟店的經(jīng)營，是財務管理的重點。在加盟店設立之初，就應該做到資金管理先行，盡早建立并執(zhí)行正確的的內(nèi)部資金管理制度，這樣才能實現(xiàn)對資金的最有效管控，建立良好的經(jīng)營秩序，加盟店才能穩(wěn)健、永續(xù)的經(jīng)營[2]。具體的資金管理內(nèi)容包括以下幾個方面：
1.現(xiàn)金管理
在旅行社業(yè)務尤其是中國公民旅游業(yè)務中，現(xiàn)金是最容易被接受的支付工具，現(xiàn)金又是經(jīng)營活動中必須擁有的而又最易流失的資金，所以對加盟店的現(xiàn)金應制訂嚴格的管理規(guī)則。
加盟店要嚴格區(qū)分所有者投入的現(xiàn)金和團隊業(yè)務收到的現(xiàn)金，對兩種現(xiàn)金分開管理。所有者投入的現(xiàn)金，要建立備用金制度、實行收支兩條線管理制度、實行現(xiàn)金庫存限額管理和支付零用金管理辦法，并每天盤點現(xiàn)金，做到賬實相符；加盟店當日團隊業(yè)務收到的全部現(xiàn)金團款，必須于當日全額存入總店指定銀行賬戶，并編制相應的現(xiàn)金銷售日報表，加盟店的一切團隊業(yè)務支出必須由總店統(tǒng)一支付，不得坐支現(xiàn)金。
2.銀行收付款管理
通過銀行收款是目前所有收款方式中最主要的收款方式，它的特點是使用方便、快捷、安全性高。旅行社行業(yè)的絕大多數(shù)團隊往來，都通過銀行來結算，因此對加盟店銀行賬戶的管理是加盟店財務管理的核心。
加盟店的銀行賬戶也分為兩種。一種是所有者投入資金及日常管理用的賬戶，用于業(yè)務收支以外的所有款項的存取。另一種是由總店開立的指定銀行賬戶，是加盟店管理最核心的賬戶，加盟店全部收款要存入該指定賬戶，該賬戶的付款權限集中在總店。加盟店每天收到的支票等旅游團隊收入，都要及時全部存入或轉(zhuǎn)入該指定銀行賬戶；收取團隊業(yè)務匯款，要把指定銀行作為唯一收款賬戶提供給客戶；刷銀行卡業(yè)務，要把指定銀行作為收款銀行；每天收到的全部款項，要編制銀行存款銷售日報，與銀行當日收入明細一起，及時傳給總店?？偟曦攧詹靠赏ㄟ^開設的“網(wǎng)上銀行”隨時掌握、監(jiān)控銷售收入情況及各門店存款情況。所有團隊業(yè)務的付款，必須由加盟店提出申請，總店統(tǒng)一安排匯款，加盟店不能自行支付。各類賬戶要及時編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，嚴格按照國家有關銀行賬戶管理的規(guī)章制度進行管理和使用。
3.往來賬款管理
旅行社旅游業(yè)務主要包括兩大類，一類是中國公民旅游業(yè)務，另一類是外國公民及港澳臺公民業(yè)務。在中國公民旅游業(yè)務中，加盟店必須對所有中國公民采取“先收款，后發(fā)團”的原則，也就是說這類業(yè)務不允許加盟店掛應收賬款。在外國公民及港澳臺公民旅游業(yè)務中，對方必須是正規(guī)旅行社，加盟店應首先要求外方旅行社在團發(fā)前付款到總店指定賬戶，對于只接受延期付款的旅行社，加盟店必須向總店提供對方旅行社資料，由總店與外方旅行社簽訂限期付款合同，并由加盟店所有權人提供擔保。整個掛賬過程必須設立一定的程序，規(guī)定流程、各承辦人及負責人。
應付賬款采取“在不影響信譽的前提下，盡量延期付款”的原則，由加盟店向總店提報申請，經(jīng)總店匯總審批后，根據(jù)資金和信用情況統(tǒng)一付款。
三、價格、返利及成本管理
1.價格管理
加盟店的銷售價格要嚴格按照總店規(guī)定的加盟價執(zhí)行，加盟店應使用經(jīng)總社統(tǒng)一采購并評審合格的旅游酒店、餐廳、景點景區(qū)等旅游服務供方并執(zhí)行規(guī)定的成本價格。加盟店根據(jù)積累的經(jīng)驗，也可以向總社推薦優(yōu)秀的供應商，經(jīng)總社按管理標準評審合格后作為旅游服務供應商。
2.返利管理
加盟店經(jīng)營的團隊業(yè)務的毛利，總社按核定的比例按月定期返還給加盟店?？偟暌Y合實際，科學制定加盟價格，在保證一定毛利率的情況下，最大可能促進加盟店的銷售量。加盟店在總社授權范圍內(nèi)經(jīng)營的地接業(yè)務的營業(yè)收入全部劃入加盟店。
3.成本管理
旅行社行業(yè)的成本主要內(nèi)容是“吃住行，游購娛”。成本項目紛繁復雜，因此是旅行社團隊控制的重點。主要掌握以下原則：
所有成本支出都要有依據(jù)，即要有相應的單據(jù)，例如：發(fā)票、地接社確認單等；營業(yè)成本要根據(jù)團隊計劃進行核定，成本項目包括：房費、餐費、交通費、地接費、門票、保險費、證照費、陪同費、領用隨團贈品等費用；房費、餐費、門票費為支付團隊行程之內(nèi)的各酒店、餐廳、景點的費用，標準為公司簽定的協(xié)議價格或業(yè)務部門與酒店、餐廳、景點的確認價格；交通費為團隊的機票、火車票、巴士車費，按照出票通知單或與對方確認的價格核定；地接費為支付境內(nèi)外地接社或同行社的接待費用，按照公司的協(xié)議價格或業(yè)務部門與對方確認的價格核定；保險費是指團費中已含的游客購買意外保險的費用，根據(jù)游客選定的保險種類及保單金額確定；證照費為團隊辦理護照、簽證費用，證照費報銷時提供團隊簽證交接登記表；陪同費是陪同、領隊上團時按規(guī)定標準報銷的補助費；成本進行單團核算，所有的收入、簽單、報銷以及境內(nèi)外付款必須完整、準確地填寫團號，以免造成團號混亂，收支不配比；出境游、國內(nèi)游所有散客和同行介紹的客人，出團前必須收齊全額團款，方可出團；簽約客戶按照合同約定的比例收到款項后，方可出團；特殊原因達不到收款比例的，需報財務總監(jiān)、總經(jīng)理審批后，方可出團；為了能夠及時準確的核算團隊成本，陪同、導游應于團隊結束之日起，三個工作日內(nèi)報銷補助，逾期如無特殊原因，不予報銷；所有團隊收入、成本分別進行核算，不允許用收取的團款直接支付；團與團之間的收入、成本不得隨意調(diào)整，如確需調(diào)整，需根據(jù)團隊計劃及地接社的更改通知或確認單，填寫團隊調(diào)整單；地接費的支付，需填寫匯款申請單，憑地接社的原始票據(jù)（或傳真件，但原件要求及時寄出）支付；所有團隊分為正常團隊和特殊團隊兩種，正常團隊是指達到社內(nèi)規(guī)定的毛利率的團隊。特殊團隊是指邀請團和達不到社內(nèi)規(guī)定的毛利率的團隊，特殊團隊要寫明原因由部門經(jīng)理、財務總監(jiān)、總經(jīng)理審批，對不履行手續(xù)的特殊團隊，財務部可拒付任何費用。
四、財務匯報
1.銷售報表管理
做好銷售報表的上報統(tǒng)計工作，一方面有利于加盟店銷售人員和管理層對問題作集中的分析，有利于銷售和經(jīng)營管理人員的職業(yè)成長和加盟店的發(fā)展壯大；另一方面有利于總店及時全面掌握加盟店運營情況，向加盟店提供必要的支持和經(jīng)營管理方面的建議[3]。加盟店銷售報表包括日報表、周報表、月報表、季報表、年報表。其中銷售日報表是最基礎的表格，表中必添的內(nèi)容有：日期、客人姓名、身份證號、旅游線路、團號、出發(fā)返回日期、單價、金額，收款方式、小計、分類小計、總計、相關人員簽字等。匯總方式至少要有兩種，一種是按收款方式分類匯總的表格，一種是按旅游線路分類的匯總表。周報表、月報表、季報表、年報表一般按照旅游線路分類匯總，同時要反映出個別欠款等特殊情況，主要內(nèi)容包括：人數(shù)，單價，金額，分類小計，總計，相關人員簽字等。
2.財務報表管理
財務報表能夠反映某會計期間內(nèi)加盟店的經(jīng)營成果和財務狀況，因此旅行社總店要在加盟協(xié)議中規(guī)定加盟店有義務向總店財務部門和管理層提供真實的財務報表和財務數(shù)據(jù)，一方面為總店監(jiān)督、規(guī)范加盟店的經(jīng)營管理提供參考數(shù)據(jù)，另一方面也為總店進行加盟店管理、分析加盟店的經(jīng)營狀況、向加盟店提出經(jīng)營建議、促進加盟店業(yè)績提升提供數(shù)據(jù)基礎。
加盟店財務管理需要向總店提供至少三種財務報表，即：資產(chǎn)負債表、損益表和現(xiàn)金流量表。這三種財務報表在加盟店財務管理中各自的作用是：資產(chǎn)負債表反映加盟店全部資產(chǎn)并按不同性質(zhì)進行分類，表明負債及其種類以及償還期限，反映凈資產(chǎn)及其構成，反映財務狀況發(fā)展趨勢。損益表反映加盟店經(jīng)營管理的各個方面，為管理決策提供依據(jù)，體現(xiàn)加盟店的獲利能力，為經(jīng)營成果分配提供依據(jù)，并有助于預測、評價企業(yè)的未來獲利能力和償債能力。現(xiàn)金流量表有助于分析、評價和預測企業(yè)未來產(chǎn)生現(xiàn)金流量的能力，有助于對財務狀況作出合理評價，有助于分析和評價經(jīng)濟活動的有效性。
五、財務預算管理
加盟店的所有權不屬于總店，因此總店更應該從宏觀上把握加盟店的經(jīng)營管理?？茖W系統(tǒng)的全面預算管理有助于總店對加盟店的管理，能夠為加盟店提供明確的經(jīng)營目標，有助于總店和加盟店之間的溝通和協(xié)調(diào)，有助于對加盟店實現(xiàn)事前事中事后的三向控制[4]。在全面預算管理工作中，財務預算是核心工作。
財務預算是對企業(yè)未來的財務狀況，按照事物發(fā)展規(guī)律，進行預測，并據(jù)以提出未來期間內(nèi)的財務目標和措施，是以貨幣形式表示的經(jīng)營計劃。加盟店財務預算要結合加盟店外部環(huán)境和內(nèi)部管理，全面預測經(jīng)營活動趨勢，充分考慮淡旺季的波動，充分考慮營業(yè)地點、營業(yè)面積、職工人數(shù)等客觀因素。確定預算項目后，要進行充分的市場調(diào)查，收集有關資料并分類評價。加盟店提交預算后，總店結合各加盟店和總店的情況進行綜合平衡，將調(diào)整后的預算意見回復給加盟店，經(jīng)過溝通協(xié)調(diào)達到一致，然后編制出整個公司的財務預算。全部加盟店預算確定后，召開專門的預算會議，正式下達給各加盟店執(zhí)行。加盟店可以將預算指標進行分解，落實到具體的人員。對完成預算情況較好的加盟店可以給予獎勵，有效發(fā)揮預算管理職能。
六、財務監(jiān)督檢查
總店財務要對加盟店財務及相關管理建立突擊檢查和定期檢查制度。主要檢查內(nèi)容有國家、地方法律法規(guī)執(zhí)行情況、現(xiàn)金的管理情況、銀行匯款及轉(zhuǎn)款情況、收據(jù)發(fā)票的使用管理狀況、收入管理情況、報表出具及存檔情況、與財務管理相關的部分經(jīng)營情況。
監(jiān)督收據(jù)發(fā)票的登記和使用，一方面是為了確保每一筆開據(jù)的收據(jù)發(fā)票都能體現(xiàn)在銷售日報表上，另一方面是要確保加盟店銷售總店的產(chǎn)品，如果總店確實沒有某項客人急需的旅游產(chǎn)品，經(jīng)總店相關市場負責人批準，加盟店可以通過總店中轉(zhuǎn)其他旅游公司的旅游產(chǎn)品，但不得自行其他旅行社的產(chǎn)品。
監(jiān)督收入管理情況的主要目的是確保每筆收款都及時計入銷售報表并存入總部指定銀行。相關的檢查內(nèi)容有合同管理情況、收據(jù)發(fā)票、銀行賬戶等。合同管理應規(guī)定的內(nèi)容有：加盟店要在醒目的位置提示客戶必須簽訂旅游合同；必須使用由總部統(tǒng)一下發(fā)的正規(guī)旅游合同；要按合同編號順序使用；合同一式三聯(lián)，一聯(lián)加盟店留存，一聯(lián)交給客戶，一聯(lián)上交總部存檔。
加盟店應向總社繳納一定金額的規(guī)范經(jīng)營保證金，作為其按照總社要求合法規(guī)范經(jīng)營，按總社標準提供優(yōu)質(zhì)服務的保證。加盟店在合作期間未出現(xiàn)違規(guī)經(jīng)營及其他造成總社損失的情況的，總社在合作期滿后將其所繳納的保證金全額無息退還。造成總社損失的，總社按實際損失在保證金中予以扣減。
另外，總店財務還要全面掌握加盟店的工商、稅務等各項財務相關信息，做好加盟店經(jīng)營狀況和管理狀況的全面財務分析，為總店了解加盟店的經(jīng)營管理狀況、加強加盟店的管理和確定加盟店發(fā)展目標提供依據(jù)。
參考文獻：
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以前說到酒店財務，大家就會想到記賬、算賬；說到酒店財務管理，大家同樣會想到那是計財部的事，與其他部門沒關系。而現(xiàn)代酒店財務管理則是酒店經(jīng)營管理的核心，任何一個部門、任何一個人都和財務管理發(fā)生著關系，凡涉及酒店資金流向的每一個環(huán)節(jié)，從采購到加工、到銷售、到資金回籠、再到采購，都滲透著財務管理。酒店資金的循環(huán)過程稱作酒店供應鏈體系，供應鏈體系是否高效有序運轉(zhuǎn)，決定酒店財務管理目標的實現(xiàn)。
目前，酒店行業(yè)的財務機構設置一般根據(jù)不同的規(guī)模、等級和內(nèi)部管理的需要而制定，沒有固定一成不變的模式。大部分酒店財務部共由五部分組成：會計核算、審計、收銀、采購和供應（庫房），財務總監(jiān)直接分管財務部及其采購、供應；財務部是直接由總經(jīng)理領導的一個重要部門，財務部的機構設置決定了財務部的特殊地位。從實踐中我深深體會到這種財務機構設置的好處是：
其一，可以建立相應的職能機構和組織體系，以協(xié)調(diào)管理人員的日常工作；有利于節(jié)約和調(diào)動人力、物力、財力；統(tǒng)一控制和調(diào)動，加速資金周轉(zhuǎn)，保證會計核算工作順利進行，充分發(fā)揮財務與會計的“反映和監(jiān)督”的職能。使我們的財務管理工作各個環(huán)節(jié)能環(huán)環(huán)相連，做到以經(jīng)濟主體運行的有序性來應對市場經(jīng)濟環(huán)境的非確定性。財務部設置成本控制部及成本經(jīng)理（因我酒店規(guī)模不大只設置成本會計），直屬財務經(jīng)理或財務總監(jiān)管理，對于整個酒店的成本控制、毛利率的調(diào)整、成本核算、合理庫存量的調(diào)整等，能起到?jīng)Q定性的作用。成本經(jīng)理又管轄食品控制員、飲料、煙酒控制員、物料用品控制員，使他們對自己分管的項目，各司其職，各負其責，形成層層把關，有利于酒店總成本的控制。成本控制部的工作范圍就是成本核算，尤其是餐飲成本核算（一般酒店均配置2-3名工作人員）。按慣例。餐飲部各餐廳的菜單上的每一道菜肴，都必須有一份標準的成本核算單，這是一項工作量巨大的又十分繁瑣細膩的工作（又稱菜單工程），每一份菜肴的所有原料、輔助配料的分量、單價都必須一一核算并記錄在案。這項工作就是由成本控制部與廚師共同完成，完成后的“標準菜單配方”是各個餐廳廚師日常操作的樣板和“圣經(jīng)”，主要菜單經(jīng)過試制整盤，還要拍照立樣。形成菜單資料庫，成本控制部要據(jù)此進行成本核算和控制，發(fā)現(xiàn)有不正常的成本訊號。有向廚師長提出予警的職責。有了成本控制部的合作，餐飲部可以在每個月心中有數(shù)地完成部門的目標利潤。試想一下如果沒有成本控制，餐飲部工作就會缺乏理性指導而只能“跟著感覺走”，而我們王子國際酒店缺少的就是這本“圣經(jīng)”。
其二，采購部與倉庫直屬財務部，便于了解商業(yè)、市場行情，降低經(jīng)營成本，防止濫用資金和積壓物資。其優(yōu)點是：1、有利于酒店采購成本的控制。酒店采購價格如何確定直接影響成本的水平。國際酒店內(nèi)對采購成本確定一般是由采購部與財務部共同派員調(diào)查確認，對任何一個“采購申請單”一定要充分調(diào)查，實行貨比三家，最后由財務總監(jiān)決定，對食品原料貨物的采購，因其價格隨季節(jié)變化頻繁，一定要由餐飲部，成本控制部、采購部共同派員進行市場調(diào)查，根據(jù)調(diào)查結果扣除一定的批零差價，最后確定采購價。采購價格不會由采購部門和供應商說了算。2、有利于調(diào)控成本率。餐飲部成本率高低如何變化與采購部進貨價關系密切，如果發(fā)生餐飲成本率異常，財務部門就可以立即采取行動，降低采購品種和質(zhì)量，從而調(diào)整到適當?shù)膬r格和成本率。3、采購部直屬財務部除了有利于財務部了解價格行情、及時監(jiān)控降低成本外，還有利于避免部門分散，互相扯皮情況的發(fā)生。
其三，設置專職的日審與夜審。我國加入WTO兩年多來，各行各業(yè)都與世界接軌，國內(nèi)酒店也應向國際酒店看齊靠攏，對收入的確定是國際酒店十分重要的工作，為了保證收入準確及時，國際酒店專門設置了日間稽核員（日審）和夜間稽核員（夜審），“從事夜間核數(shù)工作的人員過去中國酒店、賓館沒有這個職務”。由收款員到夜審、日審核對收入，層層審查、層層把關、確保酒店的收入不受損失，也保證了客戶應收帳款的及時回收。餐廳收款員下班后，他們的收款機要由夜班核數(shù)員去清機，因為清機號碼和鑰匙只有夜班專人掌握，清機的同時打印出當班收入報告及收款員的值班報告；同時日審對餐廳送來的菜單定單與報表核對，從管理制度上保證了收入的準確無誤。夜班審核專門在晚上10-早6點上班，主要負責審核各營業(yè)點交來的收款報告和帳單，做銷售總結報告，并與前廳接待報告核對，當天的收入報告第二天早上8：30前報告財務總監(jiān)，經(jīng)過夜審、日審工作，保證收入的及時入帳、結帳，不易跑帳漏帳，十分科學。曾經(jīng)聽說某酒店新來一位不熟悉業(yè)務的總經(jīng)理曾經(jīng)懷疑收款主管存在收款不入帳問題，竟下令進行核查，一查才知道，嚴格的內(nèi)部控制制度，經(jīng)過日審、夜審的工作，根本不可能導致主管收入不入帳問題的產(chǎn)生。
其四，餐廳和其他收銀由財務部管理，收銀員不直接同客戶接觸；通過服務員的媒介，避免在收銀員、客人、服務員之間出現(xiàn)漏洞和差錯，同時也便于互相監(jiān)督和控制餐飲成本和營收。
其五，總出納集中管理酒店資金的統(tǒng)收統(tǒng)支，國際酒店對現(xiàn)金流量的控制與管理十分重視，“現(xiàn)金是金”的理念，深入人心。內(nèi)部控制程序嚴謹又十分清晰。財務部對庫存現(xiàn)金（含銀行存款）要求必須每日盤點，并向財務總監(jiān)提交《每日現(xiàn)金流量表》。現(xiàn)金的盤點人是由日審（稽核）進行的，目的是保證庫存現(xiàn)金的安全和合理使用。按規(guī)定每月財務部必須按期編制現(xiàn)金流量計劃與供應商付款計劃，并向總經(jīng)理報告付款情況。以保證現(xiàn)金按規(guī)定計劃流動，確保酒店的正常運營。對酒店現(xiàn)金的支付程序也十分嚴格，每一筆現(xiàn)金支付都要經(jīng)過部門經(jīng)理、主管領導、財務經(jīng)理、財務總監(jiān)和總經(jīng)理的審簽同意，對總經(jīng)理的開支，財務總監(jiān)審批后還要報上級主管審批。缺一項簽章現(xiàn)金都不能支付出去。各行政與營業(yè)部門均無權對外直接采購物品，都必須通過“采購申請單”一個渠道，按規(guī)定逐級批準后，由采購部集中辦理采購業(yè)務，經(jīng)財務部的驗貨、業(yè)務使用部門收貨后，此筆采購費用方可支出。國內(nèi)酒店對現(xiàn)金流量的管理重視程度不夠，不能說沒有計劃性，但畢竟線條較粗，更不可能做到天天盤點，天天編制現(xiàn)金流量表，對本部門使用的物品，由本部門申請資金后即可指派采購或者本部門員工購買。而后總經(jīng)理簽字后即可到財務部報銷支款，中途甚至不必驗收。
王子國際酒店財務部組織機構同樣由上述五部分組成，但各部的職能與上述國際性酒店還有很大的距離，我們希望在集團領導的幫助下，在2005年將酒店財務部組織機構的各項職能加以完善，逐步縮小與國際酒店間的距離。
另外，通過健全財務管理制度，達到營業(yè)收入控制的結果?？刂剖枪芾淼幕韭毮苤?，酒店銷售收入控制是酒店內(nèi)部財務管理的重要部分。由于營業(yè)收入控制環(huán)節(jié)中涉及崗位多，包括酒店服務員、收銀員、房務中心、廚房、酒吧、前臺、稽核員等多個崗位。要想搞好酒店收入控制，必須明確各崗位權限且協(xié)調(diào)統(tǒng)一，才能達到良好控制效果。同時，酒店空間廣、人員流動性大，顧客類別不一，酒店顧客中有當?shù)乜腿?、團體客人、有住店客人、非住店客人之分，而且這些客人層次各異，造成控制難度加大。酒店服務項目多，價格差異大，計價工作量大。僅酒店餐飲服務項目包括食品、菜肴、酒水飲料、香煙等上百個品種項目。再就是酒店收費打折有不同的標準，包括各種折扣、免費應酬接待、住店獎勵、最低消費、計時消費以及成人價、兒童價等多種價格形式，結帳方式呈多樣化。因此，酒店收入控制應依據(jù)這些特點，結合本酒店現(xiàn)實情況，研究制定最佳措施加以控制。
營業(yè)收入控制的同時，因成本費用直接影響酒店的利潤，是現(xiàn)代酒店管理工作的一個重要環(huán)節(jié)，是財務管理不容忽視的問題之一。在激烈的市場競爭中，要不斷降低成本費用，提高經(jīng)濟效益，增強競爭優(yōu)勢，就必須轉(zhuǎn)變成本控制觀念，扎扎實實認真做好成本控制工作。
首先，成本控制的前提是滿足客人的需求。成本控制不是不分緣由地降低開支，對一些費用能減就減，完全不顧投入所能產(chǎn)生的效益大小問題。
其次，成本控制具有相對性。成本控制不僅僅是直接減少、抑制成本的發(fā)生，還包括通過充分利用經(jīng)營管理能力來實現(xiàn)成本相對控制。我們知道，酒店的固定成本，并非意味著單位產(chǎn)品（營業(yè)額）所分攤的成本額的確定。經(jīng)營能力的利用程度和管理水平的高低，可以改變—定經(jīng)營規(guī)模下企業(yè)的產(chǎn)量或營業(yè)額，從而相應地改變單位產(chǎn)品（營業(yè)額）的固定成本額，這對于固定成本比較大，財產(chǎn)設備利用彈性大，資金周轉(zhuǎn)量大的酒店而言尤其具有現(xiàn)實意義。為此，我們首先要以優(yōu)質(zhì)產(chǎn)品、一流服務和高雅享受、有效的營銷活動來吸引更多的顧客，從而以高收入來降低固定成本水平。其次要科學有效地配置、管理好現(xiàn)有資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效果和使用壽命，從而達到降低固定成本消耗的目的。例如，酒店7層的7＋1行政酒廊，使酒店在有限時間和空間內(nèi)發(fā)揮更大效能，既能極大滿足顧客需求，又以頗豐的收入減少成本分攤，從而有利于設備設施充分利用和集中保養(yǎng)。
另外，必須樹立“以人為本”的成本控制理念。人是管理與經(jīng)營的根基和土壤。成本控制和實施主體是酒店全體員工，僅靠財會人員或成本控制人員來實施是不夠的，必須靠全體員工積極參與?！耙匀藶楸尽钡墓芾碛^念，就是充分認識人的價值，挖掘人的潛力，激發(fā)人的活力，有效地提高人的素質(zhì)，并使其得到最優(yōu)的結合和積極性的最大發(fā)揮。 酒店員工最熟悉酒店經(jīng)營程序、服務規(guī)程和在經(jīng)營工作中的一切物料消耗及費用開支情況，也最有辦法控制成本，而且員工的參與使得事事有人控制，處處有人把關，隨時找差距，隨時作調(diào)節(jié)，大大提高成本控制的效果。充分發(fā)揮員工的潛能，激發(fā)員工搞好控制成本的自覺性。
總之，傳統(tǒng)的酒店財務管理一般側(cè)重于核算管理，而忽視了財務的調(diào)控管理。例如，有的財務經(jīng)理或財務總監(jiān)常常是總經(jīng)理簽字同意的就全力辦理，從不考慮正確與否。一個人的能力有限，不可能每個決策都正確，必須有相關部門當好參謀，提供領導決策的依據(jù)。所以一張采購單，必須先經(jīng)過部門經(jīng)理、財務總監(jiān)審核簽字后，總經(jīng)理才能最后簽發(fā)，缺一不可，否則，決策中會有失誤發(fā)生。酒店強調(diào)財務工作的重點不僅僅是會計的核算，而更重要的是財務的控制作用。對食品、物品的進貨價格進行嚴格控制，財務總監(jiān)搞好經(jīng)常性市場調(diào)研，沒有財務總監(jiān)的批準不準隨意采購。酒店財務絕對不僅僅是“生米煮成熟飯”后的核算工作。
財務部并非執(zhí)行機構，而是職能管理機構，因此，財務管理工作必須重新思考，重新定位；在其發(fā)展和運作中，運用通過反復的磨合和運轉(zhuǎn)已形成了的一套比較完整的、嚴謹?shù)?、合理的體系來作指導。必須認真學習、借鑒先進酒店財務管理知識和管理方法，改進我們的管理制度，提高我們的管理水平。
主要工作情況
一是日常工作
1、今年繼續(xù)負責成本費用類賬務記賬工作，每個月對酒店發(fā)生的經(jīng)營支出制作憑證，并在月底計算當月應繳納的各項稅金，結轉(zhuǎn)利潤，做月末結轉(zhuǎn)后計算各類報表。在下月初上報統(tǒng)計局當月經(jīng)營情況報表及在網(wǎng)上填報旅游局當月接待人數(shù)及經(jīng)營情況兩張報表和國家統(tǒng)計局經(jīng)營情況報表，上報財政局分戶快報和財務報告兩張報表，根據(jù)銀行對賬單編制銀行余額調(diào)節(jié)表，到地稅局報稅，繳納報職工醫(yī)療保險，養(yǎng)老保險費等。裝訂憑證，餐廳報表，總臺賬單
2、制作工資發(fā)放表，到銀行發(fā)工資，提取現(xiàn)金發(fā)沒有存折的員工的工資，并對財務部所掌握的員工信息進行完善和整理。
3、辦理銀行貸款抵押手續(xù)
4、填報年終決算報表，所得稅稅源調(diào)查表，所得稅匯算清繳報表，辦理工商營業(yè)執(zhí)照年檢，代碼證年檢等手續(xù)。
二是更換了庫存管理系統(tǒng)
因庫房以前使用的管理系統(tǒng)已經(jīng)跟不上現(xiàn)在酒店精細管理的需求，時常數(shù)據(jù)錯誤的情況發(fā)生，使用不方便，影響了庫房的正常工作，今年五月份，通過與多家知名軟件聯(lián)系，進行程序功能和價格的對比，最終選擇了與賬務系統(tǒng)同品牌的浪潮庫存管理系統(tǒng)，使庫房的管理水平上了一個新臺階。
存在的不足
2010年是緊張而繁忙的一年，自己所取得的成績，除了自己努力工作外，更主要的是領導的指導和同事們幫助的結果，但還存在許多不足。一是學習的深度和廣度還需要加強；二是沒有充分發(fā)揮主觀能動性。上述不足，自己決心在今后的工作中將認真加以改正。
