發(fā)布時(shí)間：2023-03-02 15:01:35
序言：寫(xiě)作是分享個(gè)人見(jiàn)解和探索未知領(lǐng)域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的企業(yè)資金管理樣本，期待這些樣本能夠?yàn)槟峁┴S富的參考和啟發(fā)，請(qǐng)盡情閱讀。
關(guān)鍵詞：企業(yè)；資金管理；分析及改進(jìn)
一、引言
改革開(kāi)放以后，我國(guó)的國(guó)際國(guó)內(nèi)市場(chǎng)實(shí)現(xiàn)了更好的融合，國(guó)內(nèi)企業(yè)所面臨的經(jīng)濟(jì)環(huán)境也相應(yīng)發(fā)生根本性改變，國(guó)外復(fù)雜多變的政治格局與經(jīng)濟(jì)形勢(shì)讓我國(guó)企業(yè)在世界立足所必須要應(yīng)對(duì)的不確定性也越來(lái)越大。因此，為了更好地適應(yīng)當(dāng)前經(jīng)濟(jì)全球化的大環(huán)境，讓我國(guó)企業(yè)能夠迅速在世界經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)中立足并占據(jù)有利地位，不斷提升企業(yè)在盈利、資產(chǎn)管理和抵御風(fēng)險(xiǎn)等方面的能力就顯得至關(guān)重要。特別是作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理核心內(nèi)容的資金管理，更應(yīng)該受到企業(yè)的高度重視。
二、當(dāng)前資金管理的現(xiàn)狀分析
1.企業(yè)未能形成科學(xué)的資金管理觀念。首先，現(xiàn)階段，對(duì)我國(guó)大多數(shù)企業(yè)，特別是一些中小型企業(yè)而言，融資是一項(xiàng)非常困難的工作。所以，很多企業(yè)在進(jìn)行融資操作時(shí)，并沒(méi)有完全依照企業(yè)的實(shí)際情況，而是在很大程度上根據(jù)企業(yè)的自身偏好進(jìn)行融資，沖動(dòng)融資的情況也不在少數(shù)，片面加大了企業(yè)的財(cái)務(wù)杠桿，增加了企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。其次，加之經(jīng)濟(jì)全球化以后，巨大的社會(huì)競(jìng)爭(zhēng)讓企業(yè)管理舉步維艱，企業(yè)的唯一發(fā)展目標(biāo)也逐步演變成為追求經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)的最大化，在此情況下，企業(yè)發(fā)展的沖動(dòng)往往給企業(yè)的資金管理造成了壓力。例如，短期資金用于長(zhǎng)期的投資建設(shè)等激進(jìn)型的資金策略也往往發(fā)生，而這樣激進(jìn)型的投資策略是否有足夠的后續(xù)資金保障，以及是否能及時(shí)回款都是欠考慮的。2.未能兼顧資金使用的流動(dòng)性與綜合性。資金是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)，也是企業(yè)運(yùn)營(yíng)的“血液”。隨著企業(yè)多元化、分支機(jī)構(gòu)越來(lái)越的實(shí)際情況，企業(yè)資金使用的流動(dòng)性與綜合性未能兼顧的情況也非常明顯。譬如，一些單位未能對(duì)下屬機(jī)構(gòu)的賬戶(hù)開(kāi)立進(jìn)行制約，導(dǎo)致多頭開(kāi)戶(hù)，使各賬戶(hù)都具有金額不等的沉淀資金，不利于提升資金的使用效率。再次，企業(yè)缺乏資金均衡管理的理念，例如集團(tuán)公司內(nèi)部，部分企業(yè)資金盈余較多，而部分企業(yè)卻常常短缺，沒(méi)有做到企業(yè)資金的統(tǒng)籌管理與綜合利用。3.企業(yè)資金管理制度存在漏洞、監(jiān)管效力低。在一些企業(yè)的實(shí)際運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，雖然針對(duì)資金管理制定了部分規(guī)章制度，但是這些制度一點(diǎn)也不完整甚至仍然存在漏洞。例如，一部分企業(yè)根本沒(méi)有在內(nèi)部建立起專(zhuān)門(mén)的資金預(yù)算制度，而另一些企業(yè)雖然已經(jīng)建立了預(yù)算制度，但是在實(shí)際操作過(guò)程中卻與這些制度背道而馳，致使資金預(yù)算制度淪為一紙空文，最終導(dǎo)致企業(yè)在結(jié)算營(yíng)運(yùn)資金時(shí)問(wèn)題百出：時(shí)而資金不足，時(shí)而資金過(guò)剩。這樣既嚴(yán)重影響了企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)流程，也使企業(yè)的資金管理水平差強(qiáng)人意。其次，企業(yè)資金管理制度往往也沒(méi)有抓住授權(quán)審批的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，形成了一些開(kāi)支上的漏洞，嚴(yán)重削弱了企業(yè)的資金調(diào)控能力，造成了資金的流失。再次，資金預(yù)算不及時(shí)、準(zhǔn)確，監(jiān)管反饋相對(duì)粗放，導(dǎo)致企業(yè)管理者不能及時(shí)、準(zhǔn)確地掌握資金的實(shí)際流動(dòng)情況，使得企業(yè)無(wú)法做出合乎實(shí)際的相關(guān)決策。
三、企業(yè)資金管理的改進(jìn)建議
1.樹(shù)立科學(xué)、正確的資金管理意識(shí)，強(qiáng)化資金的時(shí)間價(jià)值。企業(yè)資金管理問(wèn)題之所以層出不窮，歸根究底是企業(yè)并沒(méi)有樹(shù)立起科學(xué)、正確的資金管理理念，并運(yùn)用到企業(yè)的日常管理之中。首先，在選拔和培養(yǎng)企業(yè)管理者時(shí)，要綜合考慮企業(yè)管理人員的資金管理意識(shí)、資金運(yùn)用常識(shí)與風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，使企業(yè)資金管理真正受到重視，從而形成管理層真正重視資金、用好資金這一重要資源的良好氛圍。其次，企業(yè)業(yè)務(wù)層要認(rèn)真領(lǐng)會(huì)資金運(yùn)用策略，業(yè)務(wù)人員要為企業(yè)資金的高效運(yùn)用出謀劃策。企業(yè)業(yè)務(wù)單元是資金運(yùn)用及結(jié)果產(chǎn)生的重要單元，因此，業(yè)務(wù)層從銷(xiāo)售、生產(chǎn)到財(cái)務(wù)、后勤等都需要基于企業(yè)的資金戰(zhàn)略與短期資金策略，考慮合理的資金運(yùn)用模式。如企業(yè)選擇商業(yè)信用（賒銷(xiāo)）方式促進(jìn)銷(xiāo)售時(shí)，要考慮企業(yè)本身是否資金短缺。再次，通過(guò)采用最規(guī)范的方案來(lái)盡可能地提高資金的使用效率，進(jìn)而讓企業(yè)資金的時(shí)間價(jià)值達(dá)到最大化。這就要求相關(guān)部門(mén)在制定項(xiàng)目可行性研究、重點(diǎn)經(jīng)營(yíng)策略時(shí)考慮與之匹配的資金策略。2.強(qiáng)化企業(yè)資金集中管理工作，努力提升資金使用效率。強(qiáng)化企業(yè)資金管理工作，實(shí)際是就是通過(guò)在企業(yè)內(nèi)部設(shè)立統(tǒng)一、規(guī)范的資金收支或結(jié)算模式。首先，對(duì)于規(guī)模較大的企業(yè)，應(yīng)通過(guò)企業(yè)資金結(jié)算中心或財(cái)務(wù)公司，憑借金融機(jī)構(gòu)的網(wǎng)上銀行和專(zhuān)業(yè)的資金管理軟件，對(duì)企業(yè)資金的開(kāi)戶(hù)、運(yùn)作和結(jié)算實(shí)行集中管理的過(guò)程。對(duì)于中小型企業(yè)，重點(diǎn)在于從“收支兩條線”上下功夫，對(duì)于各項(xiàng)資金及時(shí)歸集，合理配備備用金，防止不必要的資金“體外循環(huán)”。在具體做法上，通過(guò)制度和系統(tǒng)建設(shè)，從資金、財(cái)務(wù)、生產(chǎn)、銷(xiāo)售等不同環(huán)節(jié)對(duì)企業(yè)資金和債務(wù)的審批、結(jié)算進(jìn)行統(tǒng)一和規(guī)范。這樣既有利于企業(yè)內(nèi)部人、財(cái)、物力資源的優(yōu)勢(shì)整合，又能夠最大限度地提高資金的價(jià)值增值和使用效率。其次，要重視資金預(yù)算的作用。資金預(yù)算是企業(yè)一門(mén)專(zhuān)項(xiàng)預(yù)算，其重要性不言而喻。通過(guò)對(duì)流入、流出資金的預(yù)算管理，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)資金的調(diào)度，讓企業(yè)的預(yù)算內(nèi)用款和臨時(shí)性用款均能獲得有效調(diào)控。并且對(duì)資金預(yù)算的編制依據(jù)、具體編制程序、預(yù)算調(diào)整及追加審批權(quán)限的劃分進(jìn)一步明確，同時(shí)加強(qiáng)的資金預(yù)算執(zhí)行情況的考核，為企業(yè)資金管理及時(shí)性與準(zhǔn)確性的提升夯實(shí)制度基礎(chǔ)。對(duì)于必須的資金支出如有超支，必須按相應(yīng)的審批流程進(jìn)行，否則不得開(kāi)支。再次，綜合考慮企業(yè)的業(yè)務(wù)單元分布情況，考慮資金集中化管理。要避免前述資金分布不均衡的現(xiàn)象，提升企業(yè)資金使用效率，企業(yè)財(cái)務(wù)部必須根據(jù)單位實(shí)際情況，通過(guò)統(tǒng)一賬戶(hù)、資金報(bào)表等管理模式，綜合掌握各業(yè)務(wù)單元的資金盈余情況，做到即時(shí)的資金調(diào)度與補(bǔ)充，使各業(yè)務(wù)單元保持合理的資金余量，確保業(yè)務(wù)的順利開(kāi)展。3.完善資金管理制度，創(chuàng)新資金監(jiān)管方式。第一，企業(yè)要下大功夫在內(nèi)部建立起一套完善、科學(xué)的資金管理制度，并在實(shí)際運(yùn)營(yíng)過(guò)程中堅(jiān)定不移地執(zhí)行該制度，同時(shí)還要在企業(yè)的發(fā)展過(guò)程中，不斷總結(jié)資金管理工作中的成功經(jīng)驗(yàn)與教訓(xùn)，逐步推動(dòng)資金管理秩序向著良性、健康的方向發(fā)展。第二，企業(yè)要根據(jù)實(shí)際情況，完善資金管理體制。如對(duì)于大型企業(yè)，通過(guò)內(nèi)部建立的財(cái)務(wù)結(jié)算中心，爭(zhēng)取對(duì)企業(yè)內(nèi)部資金的使用全過(guò)程實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一調(diào)度、集中管理和科學(xué)監(jiān)控，從而最大限度地降低銀行資金使用風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于中小企業(yè)，強(qiáng)化內(nèi)部控制與資金管理相關(guān)的部分，通過(guò)財(cái)務(wù)部門(mén)的嚴(yán)格審批與授權(quán)人員的簽批執(zhí)行，使企業(yè)的資金支出有效、可控，防止資金的“跑、冒、滴、漏”。第三，企業(yè)還應(yīng)該不斷創(chuàng)新資金管理的監(jiān)督與考核方式，獎(jiǎng)罰結(jié)合，增強(qiáng)企業(yè)資金的完整性和安全性。具體而言，就是要不斷強(qiáng)化企業(yè)管理者對(duì)資金的內(nèi)部控制意識(shí)和配套內(nèi)審監(jiān)管制度的制定；要加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)審機(jī)構(gòu)在進(jìn)行資金管理監(jiān)督工作時(shí)的權(quán)威性和職能效力；企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者在履行資金監(jiān)管職務(wù)時(shí)，也要將自己的作用充分發(fā)揮出來(lái)，特別是對(duì)于那些違反資金使用程序的不良現(xiàn)象或違法行為，要根據(jù)企業(yè)管理制度嚴(yán)格兌現(xiàn)懲罰，使企業(yè)的資金管理制度真正落地。
四、結(jié)語(yǔ)
經(jīng)濟(jì)全球化讓我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展速度穩(wěn)步提升，自身管理能力的大幅度提升是企業(yè)順應(yīng)時(shí)展需求、獲得更好生存發(fā)展機(jī)遇的根本保證。而資金管理中遭遇的各種問(wèn)題，是導(dǎo)致企業(yè)一切工作困難、讓企業(yè)發(fā)展止步不前的根源所在?；诖?，不斷提高企業(yè)的財(cái)務(wù)管理能力和水平，及時(shí)解決企業(yè)內(nèi)部潛藏的資金管理問(wèn)題，提升財(cái)務(wù)資金的時(shí)間價(jià)值和使用有效率，是現(xiàn)代化企業(yè)發(fā)展進(jìn)程中的首要任務(wù)。首先，要樹(shù)立科學(xué)、正確的資金管理意識(shí)，盡可能地提高資金的使用效率，讓企業(yè)資金的時(shí)間價(jià)值達(dá)到最大化。其次，要強(qiáng)化企業(yè)資金集中管理工作，從不同環(huán)節(jié)對(duì)企業(yè)資金和債務(wù)的結(jié)算進(jìn)行統(tǒng)一和規(guī)范，整合企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)資源，促進(jìn)資金調(diào)度合理性的提升。再者，要完善資金管理制度并堅(jiān)定不移地執(zhí)行，推動(dòng)企業(yè)資金管理工作良性秩序的建立，同時(shí)要不斷創(chuàng)新資金管理的監(jiān)督方式，讓企業(yè)資金更完整、更安全。
參考文獻(xiàn)：
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關(guān)鍵詞：鐵路企業(yè)；資金管理；財(cái)務(wù)管理
在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)背景下，鐵路企業(yè)資金管理的重要性逐漸凸顯，資金管理作為財(cái)務(wù)管理中的核心組成部分，應(yīng)當(dāng)受到企業(yè)的高度重視。資金是支持企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)，直接影響企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展質(zhì)量，當(dāng)前鐵路企業(yè)存在資金管理缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、資金使用率低、結(jié)算中心業(yè)務(wù)銜接不足等問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)深入分析這些問(wèn)題的形成原因，采取有效應(yīng)對(duì)措施。
一、鐵路企業(yè)資金管理的重要性
（一）提升資金使用效率鐵路企業(yè)運(yùn)營(yíng)資金主要是由日常經(jīng)營(yíng)形成的應(yīng)收付賬款、材料占用的資金等組成，從業(yè)務(wù)層面來(lái)看，鐵路線路維修成本支出、材料購(gòu)置成本、機(jī)車(chē)燃料以及電力支出等，還有鐵路運(yùn)輸產(chǎn)生的應(yīng)收賬款，這些都屬于鐵路企業(yè)的運(yùn)營(yíng)資金。鐵路企業(yè)通過(guò)加快應(yīng)收賬款收回效率，控制資金成本支出，有效提升企業(yè)的資金使用效率，保證內(nèi)部資金能夠正常運(yùn)轉(zhuǎn)。
（二）降低融資成本鐵路線路和機(jī)車(chē)是鐵路企業(yè)經(jīng)營(yíng)的重要設(shè)備，企業(yè)的占用資金中，線路建設(shè)、維修費(fèi)用以及機(jī)車(chē)相關(guān)的資金支出是促使企業(yè)進(jìn)行融資的直接因素，鐵路企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金并不能在短時(shí)間內(nèi)得到預(yù)期回報(bào)，而企業(yè)是通過(guò)營(yíng)運(yùn)資金償還貸款本金和利息，企業(yè)通過(guò)加強(qiáng)資金管理能夠?qū)⑵髽I(yè)內(nèi)部的閑置資金整合，使企業(yè)能及時(shí)還清賬款，同時(shí)在內(nèi)部資金數(shù)額支持的情況下，進(jìn)行內(nèi)源融資，降低企業(yè)的融資成本，避免企業(yè)的負(fù)債壓力過(guò)高。
（三）提升企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力資金管理質(zhì)量直接決定鐵路企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理水平，企業(yè)內(nèi)部有充足的資金支撐，則能夠?qū)l(fā)展重點(diǎn)放在業(yè)績(jī)提升和服務(wù)質(zhì)量提升方面，加快企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，在行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)中占據(jù)優(yōu)勢(shì)，鐵路企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力得到快速提升。
二、鐵路企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題
（一）資金管理缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)在當(dāng)前復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，大部分鐵路企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)和發(fā)展規(guī)模擴(kuò)張而選擇投資。但是在投資之前缺乏對(duì)投資主體或者項(xiàng)目的充分調(diào)研以及可行性論證，導(dǎo)致企業(yè)投入的資金得不到預(yù)期回報(bào)，影響企業(yè)內(nèi)部資金周轉(zhuǎn)。而且部分鐵路企業(yè)的資金管理模式落后，部分管理層人員在項(xiàng)目中擁有資金自主使用權(quán)，資金在使用之前未進(jìn)行內(nèi)部集體表決，資金管理人員以及資金使用部門(mén)缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，導(dǎo)致資金管理過(guò)程受到較大的威脅。
（二）資金使用率較低鐵路企業(yè)資金使用率低主要表現(xiàn)在以下方面：首先，企業(yè)資金集中管理還未完全落實(shí)，鐵路集團(tuán)企業(yè)的下屬公司資金不能歸集，分公司的銀行賬戶(hù)過(guò)多，不利于企業(yè)進(jìn)行集中管理，導(dǎo)致資金分散。其次，資金使用缺少?lài)?yán)密計(jì)劃，資金預(yù)算管理不到位，使得經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的資金使用缺乏合理性，資金的真實(shí)價(jià)值難以有效發(fā)揮。最后，資金管理觀念落后，資金管理人員仍然受到傳統(tǒng)管理觀念的影響，將資金管理的重點(diǎn)放在現(xiàn)金流方面，對(duì)于固定資產(chǎn)和實(shí)物的管理較為忽視，導(dǎo)致固定資產(chǎn)閑置浪費(fèi)，固定資產(chǎn)缺少維護(hù)，使得無(wú)法正常使用，則需要企業(yè)重新購(gòu)置，增加企業(yè)的資金成本支出，進(jìn)而對(duì)企業(yè)內(nèi)部資金造成不利影響。
（三）結(jié)算中心業(yè)務(wù)銜接不足鐵路結(jié)算中心覆蓋的工作范圍較大，工作之間的利益牽扯較多。鐵路結(jié)算中心具體可分為內(nèi)部結(jié)算和外部結(jié)算。在實(shí)際工作中，鐵路結(jié)算中心存在業(yè)務(wù)銜接不足的情況，導(dǎo)致鐵路結(jié)算中心的工作效率較低，不利于鐵路結(jié)算中心發(fā)揮其真實(shí)作用。而且結(jié)算中心進(jìn)行業(yè)務(wù)管控過(guò)于沉重，缺乏完善的管理制度約束，而且管理機(jī)制也不完善，使得鐵路企業(yè)的資金管理工作難以有效落實(shí)，導(dǎo)致鐵路結(jié)算中心難以全面發(fā)揮其真正作用。
（四）資金管理缺乏嚴(yán)格的監(jiān)督鐵路企業(yè)在資金管理過(guò)程中，雖然設(shè)置了相關(guān)的監(jiān)督崗位以及監(jiān)督管控制度，但是企業(yè)的管理層人員并未及時(shí)掌握企業(yè)內(nèi)部的實(shí)際資金運(yùn)行情況，對(duì)于資金管理監(jiān)督的重視程度不足，監(jiān)督機(jī)制對(duì)資金管理未能起到約束管控作用。而且部分財(cái)務(wù)人員對(duì)于鐵路企業(yè)的整體情況了解不全面，以及內(nèi)部審計(jì)不嚴(yán)格，大多數(shù)情況下，財(cái)務(wù)人員都是根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)的指示完成財(cái)務(wù)工作，財(cái)務(wù)管理的監(jiān)督職能未能得到利用，資金管理全過(guò)程缺乏監(jiān)督，影響資金使用效益。
三、鐵路企業(yè)資金管理問(wèn)題的有效解決措施
（一）提升資金管理質(zhì)量，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)資金是維持鐵路企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的關(guān)鍵要素，在當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，鐵路企業(yè)同時(shí)面臨機(jī)遇和挑戰(zhàn)，企業(yè)要緊抓機(jī)遇，積極應(yīng)對(duì)挑戰(zhàn)。結(jié)合當(dāng)前企業(yè)的實(shí)際情況，鐵路企業(yè)應(yīng)當(dāng)在提升資金管理質(zhì)量的同時(shí)，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，合理使用資金，比如鐵路企業(yè)在投資活動(dòng)之前，需要對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行全面的調(diào)查研究以及可行性論證，確保投資能夠得到相應(yīng)的回報(bào)，避免企業(yè)承受較大的經(jīng)濟(jì)損失。同時(shí)對(duì)于內(nèi)部重大項(xiàng)目的資金安排需要通過(guò)聯(lián)簽或者集體決策的方式?jīng)Q定，不能出現(xiàn)一人說(shuō)了算的局面，盡可能從源頭避免資金風(fēng)險(xiǎn)。
（二）提升資金使用率鐵路企業(yè)提升資金使用率可以從以下幾個(gè)方面做起：首先，鐵路企業(yè)要加強(qiáng)資金集中管理，對(duì)企業(yè)的資金進(jìn)行統(tǒng)一管理，避免子公司內(nèi)部賬戶(hù)開(kāi)設(shè)數(shù)量過(guò)多。加強(qiáng)資金管理以解決企業(yè)內(nèi)部資金沉淀的情況，嚴(yán)格約束企業(yè)的收支行為，根據(jù)企業(yè)的資金總量合理安排資金的使用，最大限度地提升資金使用效率。其次，加強(qiáng)資金預(yù)算管理，財(cái)務(wù)人員對(duì)企業(yè)的各個(gè)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)以及經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目進(jìn)行深入研究，從而制定準(zhǔn)確的資金預(yù)算編制，要求相關(guān)部門(mén)嚴(yán)格按照資金預(yù)算使用資金，達(dá)到提升資金使用效率的目的。財(cái)務(wù)部門(mén)在整合各個(gè)部門(mén)資金預(yù)算時(shí)，必須立足于企業(yè)實(shí)際編制整體資金預(yù)算，保證預(yù)算編制的可執(zhí)行性。最后，加強(qiáng)對(duì)實(shí)物和固定資產(chǎn)的管理，避免資產(chǎn)損壞或維修不及時(shí)，盡可能減少不必要的成本支出。
（三）完善管理制度，提升鐵路結(jié)算中心效率鐵路結(jié)算中心應(yīng)當(dāng)建立完善的資金管理體系，并且結(jié)合企業(yè)的財(cái)務(wù)管理體系，對(duì)結(jié)算中心的工作進(jìn)行規(guī)范和約束。而且鐵路結(jié)算中心要加強(qiáng)結(jié)算業(yè)務(wù)銜接，充分利用先進(jìn)的信息技術(shù)，提升結(jié)算中心的信息管理水平，將鐵路結(jié)算中心的資金管理工作與實(shí)際情況相結(jié)合，全面有效地發(fā)揮鐵路結(jié)算中心在企業(yè)資金管理方面的重點(diǎn)作用。（四）加強(qiáng)對(duì)資金管理的監(jiān)督鐵路企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)資金管理過(guò)程中的監(jiān)督控制，通過(guò)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督和財(cái)務(wù)監(jiān)督結(jié)合的方式，保證企業(yè)資金的安全完整。企業(yè)要保證內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的獨(dú)立性，確保審計(jì)監(jiān)督工作能夠順利進(jìn)行，同時(shí)制定完善的監(jiān)督制度，對(duì)企業(yè)各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督。企業(yè)的管理層人員要明確自身所承擔(dān)的責(zé)任，積極履行相關(guān)職責(zé)，提高對(duì)資金管理監(jiān)督的重視程度，對(duì)于企業(yè)過(guò)程中存在明顯問(wèn)題的現(xiàn)象要立即指正，配合相應(yīng)的獎(jiǎng)懲制度，對(duì)相關(guān)人員或者部門(mén)進(jìn)行懲處。財(cái)務(wù)人員在進(jìn)行資金管理工作中，也應(yīng)當(dāng)進(jìn)行自我監(jiān)督和檢查，盡可能地從源頭上避免資金管理問(wèn)題的發(fā)生，為資金管理夯實(shí)基礎(chǔ)，提升資金管理質(zhì)量。
【關(guān)鍵詞】資金管理 途徑 財(cái)務(wù)
企業(yè)財(cái)務(wù)管理是現(xiàn)代企業(yè)管理中的一項(xiàng)重要工作內(nèi)容,而資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心。資金管理作為整個(gè)企業(yè)管理的重要組成部分,其各個(gè)環(huán)節(jié)的運(yùn)行狀況,都直接影響著企業(yè)的正常運(yùn)行。因此,加強(qiáng)企業(yè)資金管理是企業(yè)的重要工作。
一、當(dāng)前企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題
隨著我國(guó)企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展,企業(yè)集團(tuán)和母子公司體制不斷建立,企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理問(wèn)題愈加突出,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也日益暴露。資金是企業(yè)一項(xiàng)重要資產(chǎn),當(dāng)前企業(yè)資金管理中存在著以下幾個(gè)方面問(wèn)題。
(一)資金管理制度不健全
一些企業(yè)資金管理雖然有規(guī)章制度,但是制度不健全。如一部分企業(yè)未建立資金預(yù)算制度;有的企業(yè)建立了預(yù)算制度,但不按制度執(zhí)行,使制度形同虛設(shè),資金的管理和控制隨意性很大。這造成了企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金時(shí)而不足、時(shí)而過(guò)剩,影響正常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng),造成不必要的浪費(fèi)。還有的企業(yè)預(yù)算不切合實(shí)際,指標(biāo)不是經(jīng)過(guò)科學(xué)的計(jì)量和考核,造成不良資產(chǎn)比例過(guò)高,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加大。
(二)資金管理的監(jiān)督、控制和考核不力
企業(yè)資金的流向與控制脫節(jié),事前控制乏力,事中審計(jì)監(jiān)督走過(guò)場(chǎng),事后缺乏強(qiáng)有力的處罰措施。一些財(cái)會(huì)人員對(duì)經(jīng)營(yíng)情況不甚了解,且處于從屬地位,加上企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)制度不健全,很多時(shí)候只能唯領(lǐng)導(dǎo)意圖處理賬務(wù),造成財(cái)務(wù)監(jiān)督乏力、滯后。由于一些企業(yè)片面追求利潤(rùn)指標(biāo),各資金使用部門(mén)隱瞞不良資產(chǎn),不及時(shí)消化不良資產(chǎn),一旦清產(chǎn)核資時(shí),潛在問(wèn)題就暴露出來(lái)了。
(三)資金分散,使用效率低下
由于現(xiàn)在很多企業(yè)實(shí)行集團(tuán)制和母子公司制,很多企業(yè)在資金使用過(guò)程中,出現(xiàn)集中管理與內(nèi)部多層次管理分散占有資金的矛盾,導(dǎo)致了資金使用效率低下。一方面有的企業(yè)部門(mén)多頭開(kāi)戶(hù),資金失控,沉淀嚴(yán)重;另一方面有些部門(mén)又為籌集急需的小額資金而犯難。由于資金管理體制導(dǎo)致了企業(yè)調(diào)劑資金余缺的能力較差,銀行貸款余額居高不下,財(cái)務(wù)費(fèi)用有增無(wú)減。
(四)信息失真,難以為科學(xué)決策提供正確合理的依據(jù)
由于會(huì)計(jì)核算的隨意性,財(cái)務(wù)報(bào)表編制不實(shí),加上一些人為因素的影響,使企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息失真。在企業(yè)之間競(jìng)爭(zhēng)十分激烈、市場(chǎng)瞬息萬(wàn)變的信息社會(huì)里,造成企業(yè)不能及時(shí)反饋市場(chǎng)信息,不能給企業(yè)做出科學(xué)決策提供正確合理的依據(jù)。
二、加強(qiáng)企業(yè)資金管理的對(duì)策
(一)實(shí)施企業(yè)資金的集中管理
資金管理在企業(yè)管理中占有重要地位,管理好資金的關(guān)鍵是選擇一個(gè)好的管理體制。采取集權(quán)制還是分權(quán)制是企業(yè)管理所面臨的一個(gè)難題。因此,集權(quán)與分權(quán)的問(wèn)題,從體制上關(guān)系著組織結(jié)構(gòu)的設(shè)置與權(quán)責(zé)利的明確,從管理戰(zhàn)略上關(guān)系著集團(tuán)總部對(duì)成員企業(yè)的積極性的判斷與專(zhuān)業(yè)分工和團(tuán)隊(duì)協(xié)作機(jī)制的塑造。
筆者認(rèn)為,企業(yè)應(yīng)實(shí)施資金的集中管理,只有這樣才能全面提升企業(yè)資金管理水平。不管單一企業(yè)還是集團(tuán)企業(yè),資金集中管理是發(fā)展的必然趨勢(shì)。實(shí)施企業(yè)資金集中管理對(duì)于企業(yè)的生存與發(fā)展具有重要作用。它有助于企業(yè)完善整體資金鏈,實(shí)現(xiàn)整體利益的最大化,有利于集中進(jìn)行戰(zhàn)略方向的調(diào)整,有效地降低企業(yè)控制成本,提高企業(yè)整體信用等級(jí),降低財(cái)務(wù)成本,優(yōu)化資金管理體系,提高資金的使用效率。目前,一旦企業(yè)進(jìn)行資金集中管理,企業(yè)可以按照自身需求對(duì)各個(gè)子賬戶(hù)的資金進(jìn)行相應(yīng)地歸集,加強(qiáng)內(nèi)部資金的整合和統(tǒng)籌管理,實(shí)現(xiàn)內(nèi)部資金的相互平衡,提高資金的使用效益。
(二)健全企業(yè)內(nèi)部管理制度
1.建立健全財(cái)務(wù)制度,主要是通過(guò)制定示范性?xún)?nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法,健全財(cái)務(wù)制度,使財(cái)務(wù)人員有章可循;2.要把好制度訂立時(shí)的審查備案關(guān),嚴(yán)格手續(xù),使企業(yè)的資金運(yùn)用更加科學(xué)合理;3.加強(qiáng)企業(yè)對(duì)內(nèi)部管理制度執(zhí)行情況的檢查、監(jiān)督,促使企業(yè)不斷完善并認(rèn)真執(zhí)行。加強(qiáng)內(nèi)部管理,對(duì)合同事前審批、事中執(zhí)行、事后評(píng)價(jià),進(jìn)行嚴(yán)格地監(jiān)控與分析。增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí),建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。對(duì)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的采購(gòu)、銷(xiāo)售、庫(kù)存等各風(fēng)險(xiǎn)節(jié)點(diǎn)資金使用情況進(jìn)行認(rèn)真梳理,實(shí)時(shí)監(jiān)控可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn),有效應(yīng)對(duì),將風(fēng)險(xiǎn)控制在最低。通過(guò)以上三個(gè)方面的努力保證企業(yè)資金安全和完整。
(三)健全內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督考核制度
積極開(kāi)展內(nèi)部審計(jì),前移監(jiān)督關(guān)口,企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)是嚴(yán)格監(jiān)督、考核企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理的重要環(huán)節(jié),是強(qiáng)化監(jiān)督約束機(jī)制、使預(yù)算取得實(shí)效的保障。保證企業(yè)財(cái)務(wù)信息的真實(shí)可靠。變過(guò)去的“事后監(jiān)督”為事前、事中監(jiān)督和適時(shí)監(jiān)督,圍繞企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)和年度預(yù)算,對(duì)公司資金流向、財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)等情況實(shí)施全過(guò)程的跟蹤和監(jiān)控,定期檢查,及時(shí)反饋,防微杜漸,確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和企業(yè)發(fā)展目標(biāo)的如期實(shí)現(xiàn)。
(四)制定資金使用的合理規(guī)劃
企業(yè)資金存量應(yīng)該保持在一個(gè)合理的水平上,過(guò)多或過(guò)少都不合理。過(guò)多的持有資金,機(jī)會(huì)成本增多,造成資源浪費(fèi)。過(guò)少持有資金,有可能危及企業(yè)的償債能力,給企業(yè)帶來(lái)負(fù)面影響。因此,應(yīng)對(duì)資金的使用合理規(guī)劃,加強(qiáng)資金管理。
(五)加強(qiáng)企業(yè)的現(xiàn)金管理
企業(yè)現(xiàn)金持有量過(guò)少的話,會(huì)造成企業(yè)資金短缺,影響到企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。相反,如果現(xiàn)金持有量過(guò)多的話,就會(huì)造成資源的浪費(fèi)。企業(yè)在確定了最佳現(xiàn)金持有量后,還應(yīng)采取各種措施,加強(qiáng)現(xiàn)金的日常管理,以保證現(xiàn)金的安全、完整,最大限度地發(fā)揮其效用。加強(qiáng)現(xiàn)金管理,主要從現(xiàn)金的收支兩個(gè)方面努力:一方面加強(qiáng)現(xiàn)金的回收控制,為了提高現(xiàn)金的使用效率,加速現(xiàn)金周轉(zhuǎn),企業(yè)應(yīng)盡量加速應(yīng)收賬款的收回。通過(guò)定期進(jìn)行賬齡分析,結(jié)合付款方的信用等級(jí)采取不同的催款手段。同時(shí)也可以對(duì)那些及時(shí)付款的企業(yè)給予一定的優(yōu)惠政策。另一方面是現(xiàn)金支出控制。企業(yè)在收款時(shí),應(yīng)加快收款的速度,而在管理支出的時(shí)候,應(yīng)盡量在不影響企業(yè)聲譽(yù)的情況下,延緩現(xiàn)金支出的時(shí)間。可以通過(guò)一些合法、合理的手段,結(jié)合資金到賬和轉(zhuǎn)出之間的時(shí)間差合理地延緩款項(xiàng)的支付?？傊?現(xiàn)金日常控制的目的,是在保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需貨幣資金的同時(shí),節(jié)約使用資金,并從企業(yè)閑置的現(xiàn)金中獲得最多的投資收益。
(六)積極利用計(jì)算機(jī)技術(shù),保證資金管理
隨著計(jì)算機(jī)信息技術(shù)的發(fā)展,企業(yè)在實(shí)施資金的集中管理和控制中可以大力應(yīng)用計(jì)算機(jī)技術(shù)。計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理軟件是資金管理的新手段和模式,是先進(jìn)管理思想、管理模式和管理方法的有效載體,也是今后企業(yè)實(shí)施資金管理的必然選擇手段。同時(shí)企業(yè)可以借助于ERP系統(tǒng),該系統(tǒng)簡(jiǎn)化了采購(gòu)、銷(xiāo)售與財(cái)務(wù)之間的流程,充分利用財(cái)務(wù)與其他業(yè)務(wù)之間數(shù)據(jù)信息的互通,提高管理效率,使資金管理貫穿于企業(yè)流程的每個(gè)環(huán)節(jié),有利于對(duì)企業(yè)資金管理的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控,有效發(fā)揮財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制。
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關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)；資金；企業(yè)
中圖分類(lèi)號(hào):F23
文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A
文章編號(hào)：1672-3198（2011）06-0192-02
1 當(dāng)前企業(yè)的資金管理現(xiàn)存的問(wèn)題表現(xiàn)
（1）資金混亂，應(yīng)用的效率低。節(jié)約資金是社會(huì)及政府一直提倡的，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展下，企業(yè)運(yùn)營(yíng)要把資金是核心的觀念加強(qiáng)，使資金能發(fā)揮最大限度的作用。盡管每個(gè)企業(yè)都可能制定了資金使用計(jì)劃和各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支計(jì)劃，但多數(shù)企業(yè)不能做到按計(jì)劃控制，導(dǎo)致計(jì)劃的可操作性差，有的計(jì)劃與實(shí)際嚴(yán)重脫節(jié)，使企業(yè)的資金管理變的盲目，影響企業(yè)資金的正常周轉(zhuǎn)。當(dāng)企業(yè)的規(guī)模不斷加大，企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)不斷的調(diào)整，企業(yè)集團(tuán)對(duì)于資金的集中管理需要就和多級(jí)法人的資金分散產(chǎn)生了矛盾，這也是當(dāng)前企業(yè)所面臨的財(cái)務(wù)資金管理問(wèn)題中十分突出的一項(xiàng)。資金的失控，隨意性的投資，致使資金沉淀嚴(yán)重，利用率低下。
（2）監(jiān)督，調(diào)控，考核不完善，對(duì)事前和事中沒(méi)有嚴(yán)格的監(jiān)督。在現(xiàn)有的國(guó)有企業(yè)當(dāng)中，所有者對(duì)企業(yè)，母公司對(duì)子公司，公司的管理層對(duì)各個(gè)資金運(yùn)動(dòng)的環(huán)節(jié)都存在著相同的問(wèn)題，那就是監(jiān)控力度不夠，甚至出現(xiàn)內(nèi)部的人為控制現(xiàn)象。就算是設(shè)置了監(jiān)督職能，又制定很多的監(jiān)督制度，監(jiān)督者卻并沒(méi)有確切的掌握到企業(yè)資金活動(dòng)的全面情況，不知道企業(yè)資金流動(dòng)的信息及手段，所以并沒(méi)有及時(shí)的發(fā)揮到監(jiān)督作用?？刂屏Φ?，審計(jì)監(jiān)督的過(guò)程粗糙，致使財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)變高。
（3）信息的失真，不能為科學(xué)的決策提供有力的依據(jù)。企業(yè)中，由于很多人為的原因，導(dǎo)致會(huì)計(jì)核算結(jié)果不準(zhǔn)確，報(bào)表不真實(shí)，甚至合并會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)掩蓋了子公司實(shí)際的運(yùn)營(yíng)狀況。如果信息不夠真實(shí)，那么不但會(huì)直接的影響企業(yè)科學(xué)的決策，更影響政府的宏觀管理與社會(huì)監(jiān)督的成效。
（4）預(yù)算的制度無(wú)法落實(shí)，資金的管理也不按章執(zhí)行。以往的管理體系中，資金管理功能主要是對(duì)資金的事后核算，是對(duì)企業(yè)已經(jīng)發(fā)生的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中資金的客觀反映和監(jiān)督。隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，越來(lái)越多的企業(yè)管理者和決策者希望能及時(shí)追蹤和分析企業(yè)的支出，成本，收益的來(lái)源。很多企業(yè)還沒(méi)有建立和健全預(yù)算的管理制度，有些企業(yè)就算是有了預(yù)算管理制度，卻沒(méi)有成為企業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所依據(jù)的制度，形同虛設(shè)，還隨意的改動(dòng)，使預(yù)算的制度無(wú)法落實(shí)。自己的收支狀況又缺乏統(tǒng)一籌劃與控制，被不合理的占用，隨意性太大。
（5）管理的方式手段都過(guò)于落后。很多企業(yè)都沒(méi)有建立會(huì)計(jì)的電算化和電子網(wǎng)絡(luò)的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，所以集團(tuán)公司或者出資人不能及時(shí)的了解各個(gè)子公司真正的財(cái)務(wù)動(dòng)態(tài)，致使信息滯后，效率也低的情況發(fā)生。
（6）重視利潤(rùn)指標(biāo)考核，忽視現(xiàn)金流控制。這就使得具體實(shí)施結(jié)果同報(bào)告相差甚遠(yuǎn)，導(dǎo)致集團(tuán)公司不但浪費(fèi)了大量現(xiàn)金，而且因?yàn)闆](méi)有對(duì)現(xiàn)金流的運(yùn)行情況進(jìn)行分析控制，導(dǎo)致決策失誤。
2 如何加強(qiáng)企業(yè)資金管理的建議
（1）要建立健全預(yù)算的管理體制。預(yù)算是一種控制的機(jī)制與制度化的程序，也是完善自己的集中管理有效的模式，所以，一個(gè)企業(yè)的預(yù)算制度完善，就是企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)的完善。預(yù)算制度的完備是整個(gè)企業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)能夠有序進(jìn)行重要的保證，又是企業(yè)進(jìn)行監(jiān)督，控制，審計(jì)，考核等最基本的依據(jù)。所以企業(yè)要徹底改變當(dāng)前預(yù)算制度形同虛設(shè)的現(xiàn)狀，建立一個(gè)全面的預(yù)算管理的體制。預(yù)算管理，是由自己的預(yù)算編制，預(yù)算調(diào)整，執(zhí)行跟蹤管理，監(jiān)督考核這幾部分組成的。資金預(yù)算，分為年度預(yù)算和月度執(zhí)行預(yù)算。編制的原則是以收定支，與成本的費(fèi)用匹配，以最優(yōu)化的資金成本，來(lái)制定公司的融資方案，這樣才能綜合平衡與編制公司資金的總預(yù)算。預(yù)算的調(diào)整和執(zhí)行跟蹤的管理，就是預(yù)算在執(zhí)行的過(guò)程中，如果前提條件發(fā)生變化，比如業(yè)務(wù)量增加，業(yè)務(wù)劃轉(zhuǎn)，出現(xiàn)新業(yè)務(wù)，需要資金預(yù)算及時(shí)的進(jìn)行調(diào)整甚至追加預(yù)算，這時(shí)，預(yù)算的責(zé)任部門(mén)需要提出調(diào)整的申請(qǐng)，由資金的管理部門(mén)來(lái)提出調(diào)整的意見(jiàn)，最終實(shí)現(xiàn)逐項(xiàng)申報(bào)，審批的制度。這里的預(yù)算必須是最新的，經(jīng)過(guò)調(diào)整過(guò)的結(jié)果，統(tǒng)一的口徑，及時(shí)的跟蹤經(jīng)營(yíng)的情況變化，同時(shí)也要注意控制調(diào)整的次數(shù)，以避免預(yù)算的管理流于形式。資金預(yù)算管理監(jiān)督考核是各部門(mén)根據(jù)其先進(jìn)的流量使用特點(diǎn)，以預(yù)算作為基礎(chǔ)，建立指標(biāo)考核的體系。由資金的管理部門(mén)依照各個(gè)部門(mén)實(shí)際執(zhí)行預(yù)算的業(yè)績(jī)，按照月，年來(lái)進(jìn)行分析和考核，使預(yù)算執(zhí)行部門(mén)的考核完成情況和績(jī)效掛鉤。
（2）實(shí)現(xiàn)資金集中管理。通過(guò)對(duì)資金進(jìn)行集中的管理，使整個(gè)集團(tuán)所有資金都匯聚到母公司，把分散在母公司和子公司的資金集中，有利于母公司進(jìn)行統(tǒng)一的調(diào)度，管理，使用，進(jìn)而降低了現(xiàn)金占用水平，又提高了資金的使用效率，同時(shí)為集團(tuán)的重點(diǎn)戰(zhàn)略的發(fā)展項(xiàng)目中的資金需要提供有力保證。具體的說(shuō)，集中管理資金的優(yōu)勢(shì)表現(xiàn)在以下幾方面：首先是減少了整個(gè)集團(tuán)的銀行賬戶(hù)數(shù)量。這就增強(qiáng)了自己的流動(dòng)性，加速了資金的周轉(zhuǎn)，又提升了資金的價(jià)值與經(jīng)濟(jì)的效益。其次，集團(tuán)公司從此可以在總體上掌握自己的運(yùn)作，突出重點(diǎn)，是資金進(jìn)入快速循環(huán)與良性循環(huán)，增加企業(yè)的效益，為了公司擴(kuò)大生產(chǎn)的規(guī)模，調(diào)整產(chǎn)業(yè)的結(jié)構(gòu)，制定長(zhǎng)遠(yuǎn)的戰(zhàn)略發(fā)展計(jì)劃都提供了有力的資金保證。再次，有效的降低了貸款的規(guī)模，使財(cái)務(wù)費(fèi)用得到了節(jié)省，提高了集團(tuán)公司在銀行的信用。當(dāng)公司實(shí)現(xiàn)了資金的集中管理，進(jìn)行統(tǒng)一結(jié)算以后，結(jié)算的規(guī)模大大增加，銀行的信用等級(jí)也就提高了，還提高了還貸的能力和融資的能力。最后，使公司能夠有效的實(shí)施資金的預(yù)算管理。由于對(duì)公司的各個(gè)分支機(jī)構(gòu)資金的收支情況、業(yè)務(wù)過(guò)程做了有效的監(jiān)控，公司的資金運(yùn)行計(jì)劃，控制，分析都為公司資金的預(yù)算管理奠定了基礎(chǔ)，推動(dòng)了全面的預(yù)算管理順利的實(shí)施。
（3）推行會(huì)計(jì)的委派制度與內(nèi)部的審計(jì)制度，以強(qiáng)化財(cái)務(wù)的監(jiān)督。
首先，推行會(huì)計(jì)委派制度。國(guó)有企業(yè)有所有權(quán)單一，企業(yè)法人的治理結(jié)構(gòu)不夠完善，監(jiān)督不力，內(nèi)部人員控制等問(wèn)題。強(qiáng)化企業(yè)對(duì)參股及控股子公司進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督和控制，都需要有所有者對(duì)經(jīng)營(yíng)者監(jiān)督的體制，這樣才能保證資金集中管理與會(huì)計(jì)信息真實(shí)可靠。所以要結(jié)合企業(yè)自身的實(shí)際情況與特點(diǎn)，財(cái)務(wù)總監(jiān)，財(cái)務(wù)部長(zhǎng)實(shí)行多樣式會(huì)計(jì)委派制，強(qiáng)化監(jiān)督，保證企業(yè)統(tǒng)一財(cái)務(wù)管理軟件能夠有效的運(yùn)行，并能切實(shí)的維護(hù)出資者的利益。在國(guó)家授權(quán)的國(guó)有大企業(yè)與資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的公司，可以對(duì)全資控股子公司，委派財(cái)務(wù)總監(jiān)，進(jìn)入董事會(huì)，并負(fù)責(zé)委派機(jī)構(gòu)和企業(yè)董事會(huì)，有效的防止信息的不對(duì)稱(chēng)與內(nèi)部人員的控制問(wèn)題一再發(fā)生。
其次，強(qiáng)化企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)制。作為企業(yè)嚴(yán)格監(jiān)督，考核財(cái)務(wù)資金管理重要的環(huán)節(jié)，企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)是強(qiáng)化監(jiān)督約束的機(jī)制，是資金預(yù)算取得實(shí)際效果的保證。目前的國(guó)有企業(yè)中，內(nèi)部審計(jì)力度往往都不夠，所以企業(yè)要建立高層內(nèi)部預(yù)算設(shè)計(jì)的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，并配備專(zhuān)業(yè)的人員，確定地位，清楚職能，健全內(nèi)部的審計(jì)監(jiān)督考核制度，才能保證企業(yè)財(cái)務(wù)信息的真實(shí)可靠。加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部的規(guī)章制度與重大經(jīng)營(yíng)決策在執(zhí)行過(guò)程中的審計(jì)與監(jiān)督，圍繞著企業(yè)發(fā)展的目標(biāo)與年度的預(yù)算，對(duì)全資或者控股公司融資，資金流向，財(cái)務(wù)狀況的變動(dòng)等實(shí)施全程跟蹤與監(jiān)控，定期的檢查，反饋，使預(yù)算在執(zhí)行過(guò)程中遇到的突出問(wèn)題得以及時(shí)的糾正與處理，保證預(yù)算的正確性與企業(yè)發(fā)展的目標(biāo)能夠如期的實(shí)現(xiàn)。將企業(yè)的內(nèi)部預(yù)算審計(jì)與外部財(cái)務(wù)審計(jì)相結(jié)合，內(nèi)部審計(jì)主要的是對(duì)預(yù)算執(zhí)行的情況與實(shí)際運(yùn)行的效果進(jìn)行審計(jì)，外部審計(jì)是借助社會(huì)的會(huì)計(jì)事務(wù)所，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表，賬目，憑證進(jìn)行合法的審計(jì)。
最后，強(qiáng)化財(cái)務(wù)的監(jiān)督。這是進(jìn)一步的加強(qiáng)資金運(yùn)轉(zhuǎn)在各個(gè)環(huán)節(jié)的可控制性。這也是對(duì)推行全面的預(yù)算監(jiān)督管理進(jìn)行的補(bǔ)充。企業(yè)應(yīng)將現(xiàn)金的流量管理應(yīng)用到企業(yè)管理每個(gè)環(huán)節(jié)，重視企業(yè)支付風(fēng)險(xiǎn)與資產(chǎn)流動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)。公司負(fù)責(zé)人、公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人（總會(huì)計(jì)師）和財(cái)務(wù)部門(mén)以及生產(chǎn)、銷(xiāo)售、供應(yīng)等部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)都要共同參與討論、研究資金的籌劃決策工作，制定切實(shí)可行的最佳方案。對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，投資活動(dòng)，籌資活動(dòng)等環(huán)節(jié)出現(xiàn)的資金流量采取嚴(yán)格的管理。其監(jiān)控的重點(diǎn)囊括了資金收入、應(yīng)收款項(xiàng)未收還是緩收、處置資產(chǎn)審批款項(xiàng)的收回等等。當(dāng)期實(shí)際資金的收入與預(yù)算收入的差異；資金支付方面的應(yīng)付款項(xiàng)，是否存在支付的風(fēng)險(xiǎn)；大額的資金立項(xiàng)、審批、支付能否合規(guī)；當(dāng)期實(shí)際的資金支出和預(yù)算是否存在著差異等。
3 結(jié)論
通過(guò)對(duì)企業(yè)加強(qiáng)資金管理方式方法的探討和分析，我們可以看到，企業(yè)的財(cái)務(wù)資金管理也是隨著經(jīng)營(yíng)機(jī)制的不斷轉(zhuǎn)換而不斷變革的。所以要建立一套適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，適應(yīng)社會(huì)需要的資金管理方法，最后做到優(yōu)化資金的結(jié)構(gòu)，拓寬籌資的渠道，盤(pán)活沉淀的資金，提高資金的使用效率。能從資金的來(lái)源與資金的運(yùn)用之中，收獲最大的效益，增強(qiáng)資金管理科學(xué)性，讓企業(yè)的資金管理工作最終邁上新臺(tái)階。使企業(yè)得以更好的發(fā)展。
參考文獻(xiàn)
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［2］薛映桃.淺談如何加強(qiáng)企業(yè)資金管理及控制［J］.現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息，2009，（21）
關(guān)鍵詞：資金管理 集團(tuán)企業(yè)
一、資金管理的定義與內(nèi)容
資金管理是指企業(yè)依據(jù)市場(chǎng)環(huán)境和公司經(jīng)常目標(biāo)和財(cái)務(wù)目標(biāo)的要求合理配置企業(yè)資金，優(yōu)化企業(yè)資金的籌集、日常使用、項(xiàng)目投資等，以保證企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，并盡可能的提高企業(yè)資金使用效益。資金管理的內(nèi)容主要包括籌資管理、投資決策與計(jì)劃，建立資金使用和分管的責(zé)任制 ，檢查和監(jiān)督資金的使用情況，考核資金的使用效果等。
二、資金管理的原則
資金管理的原則主要是：劃清固定資金、流動(dòng)資金、專(zhuān)項(xiàng)資金 的使用界限，一般不能相互使用；實(shí)行預(yù)算管理 ，對(duì)各項(xiàng)資金的使用，既要適應(yīng)國(guó)家計(jì)劃任務(wù)的要求，又要按照企業(yè)的
經(jīng)營(yíng)經(jīng)營(yíng)狀況 合理有效的使用資金；統(tǒng)一集中調(diào)配與分級(jí)管理相結(jié)合，建立資金使用的責(zé)任制，促使企業(yè)內(nèi)部各單位合理、節(jié)約地使用資金；專(zhuān)業(yè)管理與群眾管理相結(jié)合，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門(mén)與使用資金的有關(guān)部門(mén)分工協(xié)作，共同管好用好資金。
三、集團(tuán)企業(yè)模式下資金管理機(jī)制
集團(tuán)企業(yè)資產(chǎn)多、資金量大、分布散，如果不重視資金管理，就有可能出現(xiàn)資金大量閑置、財(cái)務(wù)費(fèi)用過(guò)高，內(nèi)部舞弊等，因此集團(tuán)企業(yè)必須建立一套嚴(yán)謹(jǐn)、高效的財(cái)務(wù)管理機(jī)制：“兩統(tǒng)一分，二級(jí)管理”。
“兩統(tǒng)”即制度、資金的統(tǒng)一?！爸贫冉y(tǒng)一”即各單位財(cái)務(wù)管理制度、政策及會(huì)計(jì)核算方式，統(tǒng)一由集團(tuán)公司制訂，各單位依據(jù)集團(tuán)公司制度可制訂本單位實(shí)施細(xì)則，但需上報(bào)審批方可實(shí)施，集團(tuán)公司對(duì)各單位財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況進(jìn)行檢查?！百Y金統(tǒng)一”即集團(tuán)公司對(duì)各單位的各項(xiàng)資金實(shí)行集中管理和運(yùn)籌，對(duì)資金籌資、調(diào)度、重大資金支付審批等環(huán)節(jié)實(shí)行重點(diǎn)監(jiān)控，企業(yè)重大財(cái)務(wù)收支全部通過(guò)集團(tuán)公司決策，按預(yù)算實(shí)施、監(jiān)收、控付，從源頭上管理資金的流向，杜絕了各單位各行其是和不按制度亂開(kāi)支現(xiàn)象，真正實(shí)現(xiàn)了資金管理的集中統(tǒng)一和靈活高效運(yùn)作。
“一分”就是核算分離，各單位的生產(chǎn)成本和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行獨(dú)立核算，自負(fù)盈虧。
“二級(jí)管理”就是集團(tuán)公司對(duì)各單位進(jìn)行一級(jí)管理，而各單位財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)按照“兩統(tǒng)一分”的原則對(duì)企業(yè)內(nèi)部職能部門(mén)實(shí)施二級(jí)管理。一級(jí)管理的核心是管好用活資金，二級(jí)管理的核心是進(jìn)行成本費(fèi)用控制。
四、集團(tuán)企業(yè)切實(shí)加強(qiáng)資金管理的一些舉措
（一）建立健全資金全面預(yù)算管理體系
預(yù)算是公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中資金支出的依據(jù)，為避免資金使用的隨意性，在資金支付審批中，財(cái)務(wù)人員和各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)做到無(wú)預(yù)算的活動(dòng)不允許發(fā)生資金支出，強(qiáng)調(diào)預(yù)算執(zhí)行的剛性，使資金的支出有章可循。
集團(tuán)企業(yè)為充分發(fā)揮預(yù)算對(duì)資金管理的作用，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，應(yīng)建立科學(xué)、有序、高效的預(yù)算管理體系，制定預(yù)算管理辦法，使預(yù)算管理更加的科學(xué)化、程序化、規(guī)范化。管理辦法要明確預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)、預(yù)算管理的范圍和內(nèi)容、預(yù)算的編制和審批（一般按“自上而下，自下而上、上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序）、預(yù)算編制的時(shí)間（原則上一年兩次）、預(yù)算調(diào)整的原則、預(yù)算控制與監(jiān)督的方法、預(yù)算考評(píng)與激勵(lì)機(jī)制等。
（二）加強(qiáng)銀行帳戶(hù)管理，靈活運(yùn)用“收支”兩條線
集團(tuán)公司下屬單位較多，為加強(qiáng)銀行帳戶(hù)管理，下屬單位開(kāi)立銀行帳戶(hù)必須報(bào)經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)，避免下屬單位多頭開(kāi)戶(hù)，造成資金管理失控。
“收支兩條線”是指集團(tuán)內(nèi)各單位將資金的收入和支出兩個(gè)資金流分開(kāi)，實(shí)行兩條線管理，收入存入專(zhuān)戶(hù)，不得留存或坐支，工資、費(fèi)用等支出在預(yù)算內(nèi)通過(guò)費(fèi)用專(zhuān)戶(hù)結(jié)算。
“收支兩條線”徹底解決了過(guò)去資金分散，不及時(shí)解繳，資金調(diào)配難的弊端，有效提高了資金運(yùn)作效率。
（三）集團(tuán)內(nèi)應(yīng)用統(tǒng)一的財(cái)務(wù)軟件，推進(jìn)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)一體化以及銀企互聯(lián)
企業(yè)要以財(cái)務(wù)管理為中心推進(jìn)企業(yè)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的應(yīng)用。集團(tuán)內(nèi)企業(yè)應(yīng)用統(tǒng)一的財(cái)務(wù)軟件和資金監(jiān)管理系統(tǒng)可以為資金集中管理、監(jiān)督控制、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)提供可靠保障，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)管理信息化，財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化，銀企互聯(lián)等，保障企業(yè)預(yù)算、結(jié)算、監(jiān)控等財(cái)務(wù)管理工作規(guī)范化、高效化。
（四）推行會(huì)計(jì)的委派制度和內(nèi)部審計(jì)制度，以強(qiáng)化財(cái)務(wù)的監(jiān)督
實(shí)施“會(huì)計(jì)委派制”實(shí)現(xiàn)一級(jí)對(duì)一級(jí)負(fù)責(zé)的有效監(jiān)督機(jī)制，對(duì)下屬單位重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)實(shí)施監(jiān)督，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)，防止國(guó)有資產(chǎn)流失。委派的財(cái)務(wù)人員既對(duì)企業(yè)總財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)，行使所有者會(huì)計(jì)職能，又對(duì)經(jīng)營(yíng)者負(fù)責(zé)，行使企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)職能。該項(xiàng)制度的實(shí)行，強(qiáng)化了事前、事中的及時(shí)監(jiān)督、確保企業(yè)內(nèi)統(tǒng)一的財(cái)務(wù)政策有效的運(yùn)行，有利于資金管理和運(yùn)用。
強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督與控制的另一有效的方法是完善企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度。企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)制度是嚴(yán)格監(jiān)督、考核企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理的重要環(huán)節(jié)，是強(qiáng)化監(jiān)督約束機(jī)制，使預(yù)算取得實(shí)效的保障。目前，我國(guó)企業(yè)內(nèi)審力度不夠，因此，要建立高層的內(nèi) 部審計(jì)制度，配備專(zhuān)門(mén)人員，確立其地位，明確其職能，并健全內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督考核制度，保證企業(yè)財(cái)務(wù)信息的真實(shí)可靠。同時(shí)，要加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度和重大經(jīng)營(yíng)決策執(zhí)行情況的過(guò)程性審計(jì)和監(jiān)督，變“事后監(jiān)督”為事前、事中和適時(shí)監(jiān)督。
（五）建立健全企業(yè)資金管理制度體系、強(qiáng)化日常資金管理
首先集團(tuán)企業(yè)應(yīng)根據(jù)企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況，編制企業(yè)資金管理制度。企業(yè)資金管理制度應(yīng)當(dāng)包含資金預(yù)算制度、資金審批制度、資金籌集制度、資金日常使用制度、資金投資制度、資金核算制度等。集團(tuán)企業(yè)應(yīng)將企業(yè)資金管理制度體系運(yùn)用于企業(yè)資金管理的全過(guò)程，做到任何資金環(huán)節(jié)都有有章可循且必須按章辦事，保證資金收支的高度集中，確保資金安全。
其次是應(yīng)強(qiáng)化資金的日常管理。（1）首先要確保不相容崗位的相互分離，相互制約，各單位在資金結(jié)算過(guò)程中，嚴(yán)格按操作規(guī)程和審批制度辦理各項(xiàng)業(yè)務(wù)。（2）加強(qiáng)對(duì)銷(xiāo)售貨款的管理，銷(xiāo)售貨款必須當(dāng)天足額存到收入帳戶(hù)，不得以任何理由拖延，對(duì)沒(méi)有及時(shí)存入的，馬上查明原因，追究責(zé)任。（3）銀行預(yù)留印鑒分離保管，財(cái)務(wù)專(zhuān)用章由財(cái)務(wù)保管，法人章由專(zhuān)人保管，各單位應(yīng)對(duì)每一次印鑒使用做詳細(xì)登記。（4）嚴(yán)肅對(duì)系統(tǒng)密碼及證書(shū)的管理工作。（5）及時(shí)與銀行對(duì)帳，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)要弄清楚，做到帳帳相符（6）專(zhuān)款專(zhuān)用，杜絕大額付現(xiàn)。（7）加強(qiáng)費(fèi)用支出及應(yīng)收款的管理。（8）提高固定資產(chǎn)利用率，充分利用起閑置資產(chǎn)
（六）、提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)
當(dāng)前，財(cái)務(wù)人員工作重心已經(jīng)由傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)核算逐步轉(zhuǎn)向管理分析和決策支持。財(cái)務(wù)人員的管理與控制職能更加突出和有效，在經(jīng)營(yíng)管理和經(jīng)營(yíng)決策中的作用和地位不斷提高，從事后反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況更多地轉(zhuǎn)向事前預(yù)測(cè)和事中監(jiān)督控制，工作范圍進(jìn)一步拓展。更重要的責(zé)任和更豐富的工作內(nèi)容，對(duì)財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)提出了更高的要求。任何核算方法和內(nèi)部會(huì)計(jì)制度的成效都取決于設(shè)計(jì)水平和高素質(zhì)的人員貫徹執(zhí)行。為此，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員對(duì)多種業(yè)務(wù)實(shí)施全面的制度設(shè)計(jì)與遵循性訓(xùn)練，同時(shí)經(jīng)常檢查和評(píng)價(jià)每個(gè)職工的工作成績(jī)，會(huì)大大有助于提高會(huì)計(jì)核算和內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的成效。
需要全球性資金管理的中國(guó)企業(yè)主要包括在海外擁有分支機(jī)構(gòu)、子公司、合資公司或生產(chǎn)基地的國(guó)企和民企，著眼于全球市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)和在海外上市或準(zhǔn)備在海外上市的中國(guó)企業(yè)。
在海外資金管理方面，中國(guó)企業(yè)需要關(guān)注的事項(xiàng)包括銀行賬戶(hù)的管理、流動(dòng)資金的歸集、資金收付的優(yōu)化、網(wǎng)上銀行平臺(tái)的操作功能及其系統(tǒng)的安全性、外匯風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避以及銀行實(shí)施資金管理方案的能力和經(jīng)驗(yàn)。
鑒于眾多的中國(guó)企業(yè)實(shí)行“收支兩條線”的管理，企業(yè)應(yīng)在特定國(guó)家當(dāng)?shù)胤ㄒ?guī)容許的情況下，建立本國(guó)的資金歸集構(gòu)架，把所需資金從收款賬戶(hù)自動(dòng)劃轉(zhuǎn)到付款賬戶(hù)進(jìn)行必要付款，以減少人工轉(zhuǎn)賬操作及其帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。
銀行賬戶(hù)管理
很多中國(guó)企業(yè)在全球不同的國(guó)家和地區(qū)擁有海外辦事處，如何有效地管理繁多且復(fù)雜的銀行關(guān)系及海外賬戶(hù)，同時(shí)確保閑置資金盡快集中回流是這些中國(guó)企業(yè)面臨的一大課題。
銀行賬戶(hù)管理的重點(diǎn)在于調(diào)整銀行關(guān)系和精簡(jiǎn)銀行賬戶(hù)，其中最關(guān)鍵的是：
減少銀行賬戶(hù)數(shù)量。企業(yè)在全球應(yīng)統(tǒng)一于同一家國(guó)際性銀行開(kāi)立收款和付款營(yíng)運(yùn)賬戶(hù)（包括本幣賬戶(hù)和外幣賬戶(hù)）。在個(gè)別偏遠(yuǎn)國(guó)家，海外辦事處可以繼續(xù)使用當(dāng)?shù)劂y行的服務(wù)，并且通過(guò)當(dāng)?shù)劂y行的SWIFTMT940電報(bào)，將每天的賬戶(hù)情況匯總到該國(guó)際性銀行，用于監(jiān)控賬戶(hù)的活動(dòng)及余額情況。
鑒于眾多的中國(guó)企業(yè)實(shí)行“收支兩條線”的管理，企業(yè)應(yīng)在特定國(guó)家當(dāng)?shù)胤ㄒ?guī)容許的情況下，建立本國(guó)的資金歸集構(gòu)架，把所需資金從收款賬戶(hù)自動(dòng)劃轉(zhuǎn)到付款賬戶(hù)進(jìn)行必要付款，以減少人工轉(zhuǎn)賬操作及其帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。
通過(guò)合理簡(jiǎn)化銀行賬戶(hù)可以鞏固企業(yè)與銀行的關(guān)系，增加賬戶(hù)利用率，提高賬戶(hù)透明度，同時(shí)統(tǒng)一的銀行服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)也有利于提高企業(yè)的工作效率。
中國(guó)企業(yè)如果在特定國(guó)家擁有多家辦事處，可以在法規(guī)允許的情況下建立該國(guó)的內(nèi)部資金歸集構(gòu)架，將資金集中在一個(gè)主要賬戶(hù)，從而加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制。如果企業(yè)在海外辦事處有外幣資金，則可應(yīng)用跨境流動(dòng)資金管理。
集中流動(dòng)資金管理
全球流動(dòng)資金管理已經(jīng)成為增加資金投資回報(bào)率、降低集團(tuán)借債、減除不必要交易及銀行費(fèi)用、更有效控制外匯風(fēng)險(xiǎn)和更準(zhǔn)確計(jì)算現(xiàn)金流的最有效方法。中國(guó)企業(yè)如果在特定國(guó)家擁有多家辦事處，可以在法規(guī)允許的情況下建立該國(guó)的內(nèi)部資金歸集構(gòu)架，將資金集中在一個(gè)主要賬戶(hù)，從而加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制。如果企業(yè)在海外辦事處有外幣資金，則可應(yīng)用跨境流動(dòng)資金管理。企業(yè)可以通過(guò)開(kāi)立國(guó)際硬通貨幣（如美元）離岸賬戶(hù)作為地區(qū)資金管理中心來(lái)建立地區(qū)性現(xiàn)金池，盡量利用自動(dòng)跨境資金調(diào)撥以減少因人工轉(zhuǎn)賬而耗費(fèi)的時(shí)間和費(fèi)用，盡量減少累積在海外辦事處賬戶(hù)中的閑置資金，加快資金回流的速度，從而優(yōu)化閑置資金的運(yùn)用，提高投資回報(bào)。
流動(dòng)資金管理的構(gòu)架分為資金合流和虛擬現(xiàn)金池兩種方案。資金合流是通過(guò)實(shí)際的資金劃撥，將下屬賬戶(hù)中的存款和透支余額相互沖銷(xiāo)，以節(jié)約利息支出。同時(shí)，可以通過(guò)現(xiàn)金池集中管理所有下屬賬戶(hù)內(nèi)的資金。當(dāng)資金在不同公司的賬戶(hù)之間劃轉(zhuǎn)時(shí)，實(shí)際的資金流動(dòng)屬于公司間借貸。在虛擬現(xiàn)金池結(jié)構(gòu)中，銀行根據(jù)所有下屬賬戶(hù)的總余額計(jì)算利息，但并沒(méi)有實(shí)際的資金劃轉(zhuǎn)。
中國(guó)企業(yè)還需要注意跨境流動(dòng)資金管理所涉及的法律和稅務(wù)問(wèn)題。在法規(guī)方面，部分國(guó)家對(duì)公司間貸款或轉(zhuǎn)賬有所限制。另外在一些實(shí)行外匯管制的國(guó)家，本地居民賬戶(hù)和非本地居民賬戶(hù)之間的資金劃轉(zhuǎn)亦受到限制。至于稅務(wù)方面，所涉及的問(wèn)題包括：轉(zhuǎn)移定價(jià)——關(guān)聯(lián)公司間的交易應(yīng)該參照非關(guān)聯(lián)公司間的類(lèi)似交易定價(jià)及其貸款利率的設(shè)定。
資本弱化——用于控制關(guān)聯(lián)公司間的負(fù)債水平。如果認(rèn)定存在資本弱化，稅務(wù)規(guī)定通常不允許關(guān)聯(lián)公司間貸款利息支出在稅前扣除。
預(yù)提稅——預(yù)提稅是指一國(guó)政府對(duì)沒(méi)有在該國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)的外國(guó)公司取得的利息所得實(shí)行由支付方按支付金額扣繳所得稅的制度。
對(duì)于全球各地流動(dòng)資金管理，中國(guó)企業(yè)需要征詢(xún)法律和稅務(wù)機(jī)構(gòu)的意見(jiàn)。
通過(guò)有效的全球流動(dòng)資金管理，企業(yè)可以集中控制流動(dòng)資金，加快閑置資金回流速度，避免不必要的借貸和財(cái)務(wù)支出，統(tǒng)一運(yùn)用閑置資金以獲得較高的回報(bào)率。企業(yè)同時(shí)可以實(shí)時(shí)監(jiān)控集團(tuán)擁有的各種貨幣資金數(shù)額，從而更有效地控制外匯風(fēng)險(xiǎn)。
在付款授權(quán)方面，總部可以選擇由海外辦事處管理當(dāng)?shù)馗犊?。?duì)于金額較大的付款，總部亦可要求最終授權(quán)以加強(qiáng)監(jiān)控。
優(yōu)化資金收付
一個(gè)完善的資金管理方案致力于建立一站式的收付款管理服務(wù)，以總公司為核心進(jìn)行資金劃撥，同時(shí)授權(quán)海外辦事處管理當(dāng)?shù)厥崭犊顦I(yè)務(wù)，最大程度滿(mǎn)足境內(nèi)及跨境的付款需求，有效地實(shí)施“收支兩條線”管理。
付款
企業(yè)利用網(wǎng)上銀行平臺(tái)所提供的付款功能可以自動(dòng)化處理付款，進(jìn)行所有不同種類(lèi)的付款簽發(fā)（包括國(guó)內(nèi)及跨境匯款，銀行內(nèi)部轉(zhuǎn)賬及自動(dòng)轉(zhuǎn)賬付款）。此外，支票外包服務(wù)可以減少人工簽發(fā)支票及郵寄的工作，節(jié)約成本并提高效率。
在付款授權(quán)方面，總部可以選擇由海外辦事處管理當(dāng)?shù)馗犊睢?duì)于金額較大的付款，總部亦可要求最終授權(quán)以加強(qiáng)監(jiān)控。
在流動(dòng)資金管理方面，企業(yè)可以根據(jù)各個(gè)海外辦事處的賬戶(hù)余額情況，利用網(wǎng)上銀行平臺(tái)，將海外賬戶(hù)的閑置資金調(diào)回總公司，或者從總公司下?lián)苜Y金以支持其海外業(yè)務(wù)。
企業(yè)選擇的網(wǎng)上銀行平臺(tái)應(yīng)具有付款通知功能，即可自動(dòng)向收款人或其它指定機(jī)構(gòu)發(fā)出電子郵件、自動(dòng)傳真或傳統(tǒng)郵件方式的付款通知書(shū)，從而有效地減少企業(yè)在處理付款信息傳送及查詢(xún)等方面的工作。
收款
收款涵蓋多個(gè)國(guó)家及多種收款渠道，其中包括匯款、現(xiàn)金收款和支票轉(zhuǎn)款。電子收款方式包括本地自動(dòng)結(jié)算收款、本地直接扣賬、本地電子轉(zhuǎn)賬、國(guó)際和本地電匯和銀行內(nèi)部轉(zhuǎn)賬等等。企業(yè)需要關(guān)注的是銀行收款服務(wù)的效率。如果所選銀行是世界各地主要清算系統(tǒng)的成員，則收款無(wú)須經(jīng)上級(jí)機(jī)構(gòu)或第三方銀行匯總及轉(zhuǎn)發(fā)，從而為企業(yè)節(jié)省收款時(shí)間和費(fèi)用。
企業(yè)選擇的網(wǎng)上銀行平臺(tái)應(yīng)具有收款資料庫(kù)用以?xún)?chǔ)存所有重要應(yīng)收賬款資料，包括顧客記錄及應(yīng)收賬款信息，從而提供收款查詢(xún)服務(wù)。此外收款管理系統(tǒng)的綜合收款報(bào)告及自動(dòng)收款對(duì)賬功能，可以更有效地幫助中國(guó)企業(yè)管理海外收款信息，同時(shí)提高總部對(duì)海外辦事處的資金管理效率。
很多中國(guó)企業(yè)的海外辦事處以當(dāng)?shù)貒?guó)家貨幣作為收付款幣種，因此面臨如何規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)的問(wèn)題。
外匯風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避
【關(guān)鍵詞】現(xiàn)代企業(yè) 資金管理 時(shí)間價(jià)值 預(yù)算機(jī)制
一、現(xiàn)代企業(yè)資金管理出現(xiàn)的問(wèn)題
（一）企業(yè)的資金時(shí)間價(jià)值管理不強(qiáng)
企業(yè)在進(jìn)行資金的使用過(guò)程中會(huì)因?yàn)闀r(shí)間的因素而使資金出現(xiàn)差額價(jià)值的情況，主要就是指資金在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)的過(guò)程中為企業(yè)獲得增值額，我們就把資金稱(chēng)作為時(shí)間價(jià)值。當(dāng)下眾多企業(yè)對(duì)于資金的時(shí)間價(jià)值意識(shí)還存在很片面的認(rèn)識(shí)，并且在進(jìn)行對(duì)企業(yè)產(chǎn)出量與資金投入在時(shí)間上缺乏一定的對(duì)比分析，很多企業(yè)只是單純的對(duì)企業(yè)的產(chǎn)量以及產(chǎn)值予以重視。例如，企業(yè)盲目的對(duì)面臨成本以及風(fēng)險(xiǎn)都相對(duì)比較高的項(xiàng)目予以投資，這就在很大程度上使得企業(yè)資金在投入方面過(guò)多而使資金的利用率大大降低。
（二）缺乏有計(jì)劃以及合理的使用企業(yè)資金
根據(jù)資金的相關(guān)運(yùn)動(dòng)規(guī)律，我們能夠?qū)①Y金在一定空間上與固定資金、貨幣資金、成品資金、半成品資金以及生產(chǎn)儲(chǔ)備金等資金形態(tài)進(jìn)行同時(shí)并存，并且在時(shí)間上對(duì)企業(yè)內(nèi)部的各種資金形態(tài)進(jìn)行不斷的循環(huán)，這就是企業(yè)資金形態(tài)的繼起性以及并存性。就現(xiàn)代企業(yè)而言，缺乏科學(xué)、合理以及有計(jì)劃的對(duì)其內(nèi)部資金進(jìn)行使用，這就在很大程度上使企業(yè)內(nèi)部資金在使用的階段出現(xiàn)流轉(zhuǎn)不暢的情況。例如，企業(yè)如果過(guò)多的使用資金去進(jìn)行長(zhǎng)期項(xiàng)目的投資，就是使得企業(yè)內(nèi)部的資金出現(xiàn)不足的情況，甚至還會(huì)嚴(yán)重影響企業(yè)的經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)活動(dòng)。這些都是企業(yè)潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
（三）緩慢的資金回籠
隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)進(jìn)程的速度逐漸加快，這在很大程度上使得我國(guó)眾多企業(yè)為了能夠有效的對(duì)市場(chǎng)份額進(jìn)行占據(jù)，來(lái)對(duì)企業(yè)自身的賒銷(xiāo)商品的數(shù)量進(jìn)行不斷的加大，因此，在企業(yè)中也不斷的形成了眾多應(yīng)收賬款，這種情況不僅會(huì)對(duì)企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)效率造成嚴(yán)重影響，還會(huì)使企業(yè)漸漸陷入財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的困境當(dāng)中。在我國(guó)很多企業(yè)往往都對(duì)市場(chǎng)份額以及自身的銷(xiāo)售業(yè)績(jī)予以重視，但是卻沒(méi)有對(duì)資金的回籠予以一定的關(guān)注，這就在很大程度上使得企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定的發(fā)揮受到巨大的影響。
（四）企業(yè)資金管理制度存在問(wèn)題
企業(yè)在進(jìn)行經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)的過(guò)程中，對(duì)于具有較大數(shù)額的資金運(yùn)作進(jìn)行審批、決定重要資金的使用以及企業(yè)內(nèi)部的常規(guī)資金活動(dòng)方面所存在的不足，相關(guān)決策者對(duì)于其中應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)與責(zé)任不足。雖然很多企業(yè)在其內(nèi)部有對(duì)應(yīng)的決策處理制度，但是由于具體執(zhí)行人的執(zhí)行能力不足，使得決策等于空談，這就容易造成在企業(yè)中出現(xiàn)無(wú)人承擔(dān)責(zé)任的局面，這種局面只會(huì)對(duì)企業(yè)造成資金浪費(fèi)的情況，對(duì)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展造成嚴(yán)重影響。
（五）企業(yè)資金預(yù)算機(jī)制存在的問(wèn)題
在企業(yè)的資金管理中，資金預(yù)算是企業(yè)開(kāi)展資金管理的基礎(chǔ)，與此同時(shí)還是企業(yè)充分實(shí)現(xiàn)資金良性循環(huán)的主要環(huán)節(jié)。就現(xiàn)代企業(yè)而言，眾多企業(yè)還是將過(guò)去幾年的資金收支作為進(jìn)行資金預(yù)算的基礎(chǔ)，對(duì)未來(lái)可能發(fā)生的變動(dòng)情況予以考慮，還有極少數(shù)企業(yè)根本在其內(nèi)部根本就不存在資金預(yù)算，這些企業(yè)一般都是在進(jìn)行經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)的過(guò)程中對(duì)資金的收支隨機(jī)的決定。這種做法在很大程度上使企業(yè)在進(jìn)行分配資金的時(shí)候出現(xiàn)比例失調(diào)的情況，或者這種情況使企業(yè)漸漸陷入資金困難的局面，大大降低了企業(yè)的資金使用效率。
二、現(xiàn)代企業(yè)資金管理的策略
（一）增強(qiáng)企業(yè)的資金時(shí)間價(jià)值管理
俗語(yǔ)說(shuō)的好“時(shí)間就是金錢(qián)”，在現(xiàn)代企業(yè)中，這句話形容的恰到好處。企業(yè)的資金在度過(guò)一段時(shí)間以后對(duì)進(jìn)行的投資與再投資予以確定能夠及時(shí)為企業(yè)帶來(lái)增值的可能。因此，企業(yè)應(yīng)該及時(shí)的對(duì)資金使用收益以及資金需要量進(jìn)行充分的利用，以此來(lái)開(kāi)展一些技術(shù)預(yù)測(cè)，對(duì)時(shí)機(jī)予以把握，對(duì)基于予以抓牢，對(duì)企業(yè)的資金價(jià)格差以及供求時(shí)間差予以充分利用，以此使企業(yè)對(duì)產(chǎn)生的資金進(jìn)行合理分配，對(duì)資金的信貸關(guān)系予以充分利用，使得企業(yè)的資金能夠帶來(lái)一定的使用效益。最后根據(jù)企業(yè)的資金時(shí)間價(jià)值，并且根據(jù)企業(yè)在經(jīng)濟(jì)上的所提出的可行性要求來(lái)選擇最優(yōu)方案。
（二）合理分配、使用資金
企業(yè)在開(kāi)展經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)活動(dòng)之前，應(yīng)該將過(guò)去幾年的資金使用情況作為基礎(chǔ)，對(duì)當(dāng)下企業(yè)的資金現(xiàn)有情況予以充分考慮，以此來(lái)制定出具有合理性以及科學(xué)性的使用資金計(jì)劃，這樣做的主要目的就是為了能夠使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)性支出、資本性支出、短期資金以及長(zhǎng)期資金得到有效的保障，使現(xiàn)代企業(yè)的資金運(yùn)作能夠順暢的進(jìn)行下去。與此同時(shí)還要對(duì)企業(yè)進(jìn)行的籌資方案的選擇提供依據(jù)，這樣做能夠使企業(yè)避免出現(xiàn)盲目的進(jìn)行籌資，從而出現(xiàn)資金的使用效率的降低以及企業(yè)效益降低的情況。
（三）加快資金回籠
企業(yè)要想對(duì)資金回籠的速度進(jìn)行加快，就需要企業(yè)將應(yīng)收裝款的源頭作為首要任務(wù)，以此來(lái)制定出合理、科學(xué)的收賬政策，與此同時(shí)還要對(duì)財(cái)務(wù)部門(mén)與銷(xiāo)售部門(mén)進(jìn)行聯(lián)合，以此來(lái)成立起清欠小組，對(duì)客戶(hù)的信息進(jìn)行掌握，根據(jù)所掌握到的信息來(lái)進(jìn)行客戶(hù)信用評(píng)價(jià)表以及賒賬時(shí)間表的編制，還要對(duì)每個(gè)客戶(hù)進(jìn)行實(shí)時(shí)跟蹤與分析，對(duì)企業(yè)中的所有的應(yīng)收賬款的具體收回情況進(jìn)行及時(shí)掌握，通過(guò)這些手段來(lái)做到加快應(yīng)收賬款的速度。
（四）設(shè)置組織權(quán)利機(jī)構(gòu)
例如在企業(yè)的發(fā)展初始階段，企業(yè)的管理者能夠通過(guò)利用集權(quán)的手段來(lái)進(jìn)行組織結(jié)構(gòu)的設(shè)置，并且資金的收支權(quán)力往往都是集中在管理者的一人手中；隨著企業(yè)的規(guī)模以及市場(chǎng)份額不斷擴(kuò)大，假如企業(yè)沒(méi)有根據(jù)內(nèi)部外環(huán)境的變化而做出相應(yīng)的改變，就會(huì)在很大的程度上對(duì)企業(yè)造成嚴(yán)重的影響，并且過(guò)度的集權(quán)管理只會(huì)加重企業(yè)管理者的工作量。因此，應(yīng)該將過(guò)去的集權(quán)管理方式逐漸轉(zhuǎn)換為分權(quán)管理方式。
（五）強(qiáng)化企業(yè)資金監(jiān)督、管理制度
企業(yè)應(yīng)該根據(jù)自身的實(shí)際情況來(lái)建立起資金監(jiān)督、管理制度，對(duì)企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)信息以及資金收支應(yīng)具備的合法性以及真實(shí)性進(jìn)行定期的監(jiān)督與審計(jì)，這樣做的主要目的就是有效使企業(yè)資金能夠在嚴(yán)格的程序中進(jìn)行。于此同時(shí)還要對(duì)企業(yè)的資金預(yù)算制度進(jìn)行強(qiáng)化，以此使企業(yè)通過(guò)制定出的資金預(yù)算制度來(lái)對(duì)資金的使用效率來(lái)進(jìn)行提高。
第一條為進(jìn)一步加強(qiáng)貼息資金管理，發(fā)揮技術(shù)改造貼息資金的宏觀導(dǎo)向和激勵(lì)作用，引導(dǎo)社會(huì)資金投向，結(jié)合全區(qū)技術(shù)改造實(shí)際，特制定《××區(qū)企業(yè)技術(shù)改造貸款貼息資金管理辦法》。.
第二條對(duì)重點(diǎn)技術(shù)改造項(xiàng)目實(shí)施貼息的目的，是鼓勵(lì)企業(yè)圍繞品種、質(zhì)量、效益進(jìn)行技術(shù)改造，促進(jìn)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化，積極運(yùn)用高新技術(shù)，改造提升傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)，提高技術(shù)改造項(xiàng)目投資效益，增強(qiáng)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)能力。
第三條本辦法中所稱(chēng)的貼息資金是指財(cái)政補(bǔ)貼給企業(yè)技術(shù)改造貸款項(xiàng)目的資金。
二、貼息資金安排的原則
第四條區(qū)貼息資金主要安排符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策和省、市重點(diǎn)技術(shù)改造貼息導(dǎo)向目錄，經(jīng)國(guó)家、省、市批準(zhǔn)或備案，并列入國(guó)家、省或市技術(shù)改造投資計(jì)劃的重點(diǎn)技術(shù)改造項(xiàng)目。根據(jù)擇優(yōu)扶強(qiáng)原則，重點(diǎn)支持產(chǎn)品技術(shù)含量高、帶動(dòng)性強(qiáng)、對(duì)本區(qū)經(jīng)濟(jì)和產(chǎn)業(yè)升級(jí)作用大的項(xiàng)目；優(yōu)先安排省或市、區(qū)重點(diǎn)企業(yè)、成長(zhǎng)型企業(yè)和高科技企業(yè)的技術(shù)改造項(xiàng)目；優(yōu)先安排經(jīng)濟(jì)效益好、經(jīng)營(yíng)者素質(zhì)高、有良好信譽(yù)的利稅大戶(hù)企業(yè)的技術(shù)改造項(xiàng)目。
第五條堅(jiān)持向省、市兩級(jí)開(kāi)發(fā)園區(qū)傾斜的原則。
第六條符合上述原則的企業(yè)技術(shù)改造項(xiàng)目，使用經(jīng)核準(zhǔn)的銀行貸款，可以向區(qū)申請(qǐng)貼息。
三、貼息條件
第七條符合以下條件的項(xiàng)目，可以申請(qǐng)區(qū)貼息：
（一）企業(yè)在區(qū)內(nèi)進(jìn)行工商注冊(cè)登記和稅務(wù)登記，并且其稅收入?yún)^(qū)庫(kù)；
（二）符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策，項(xiàng)目經(jīng)區(qū)經(jīng)濟(jì)貿(mào)易局登記備案；
（三）項(xiàng)目被列入市級(jí)以上技改項(xiàng)目、技術(shù)創(chuàng)新項(xiàng)目等貼息計(jì)劃。
四、貼息的申請(qǐng)程序
第八條凡需申請(qǐng)貼息的項(xiàng)目均應(yīng)逐級(jí)申報(bào)有關(guān)項(xiàng)目可行性報(bào)告，并經(jīng)有關(guān)部門(mén)備案。項(xiàng)目被列入省、市貼息計(jì)劃后，需進(jìn)行竣工驗(yàn)收合格，在辦理省、市貼息的同時(shí)申報(bào)區(qū)配套貼息。
第九條凡符合貼息條件的項(xiàng)目，由有關(guān)單位按企業(yè)隸屬關(guān)系向區(qū)經(jīng)濟(jì)貿(mào)易局、區(qū)財(cái)政局申報(bào)貼息。具體程序如下：
（一）企業(yè)于每年月份提出申請(qǐng)。申請(qǐng)時(shí)提供：《技改項(xiàng)目貼息申請(qǐng)表》一式三份（街辦的項(xiàng)目由所在街辦簽署意見(jiàn)），《項(xiàng)目登記備案通知書(shū)》復(fù)印件、銀行貸款進(jìn)帳單復(fù)印件、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件、稅務(wù)登記證（國(guó)稅、地稅）副本復(fù)印件各二份；
（二）由區(qū)經(jīng)濟(jì)貿(mào)易局會(huì)同區(qū)財(cái)政局對(duì)項(xiàng)目實(shí)施情況進(jìn)行核查后，并對(duì)照條件和標(biāo)準(zhǔn)提出貼息的初步方案，經(jīng)集體討論后確定貼息方案；
（三）方案報(bào)區(qū)政府分管領(lǐng)導(dǎo)審批；
（四）區(qū)經(jīng)濟(jì)貿(mào)易局、財(cái)政局聯(lián)合發(fā)文公布計(jì)劃；
（五）由區(qū)財(cái)政局撥付項(xiàng)目貼息資金
五、附則
