發(fā)布時(shí)間：2022-02-05 12:26:12
序言：寫作是分享個(gè)人見(jiàn)解和探索未知領(lǐng)域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)樣本，期待這些樣本能夠?yàn)槟峁┴S富的參考和啟發(fā)，請(qǐng)盡情閱讀。
1.內(nèi)部控制崗位職責(zé)不明確
現(xiàn)在，我國(guó)的很多企業(yè)內(nèi)部控制的崗位設(shè)置不恰當(dāng)，崗位職責(zé)不明確，這直接導(dǎo)致企業(yè)的內(nèi)部控制工作不能完整的完成。我國(guó)的《會(huì)計(jì)法》明確規(guī)定，某些工作崗位是不能兼容的，比如：會(huì)計(jì)記錄人員與經(jīng)辦人員、經(jīng)辦人員與授權(quán)人員、稽察人員與經(jīng)辦人員、財(cái)物保管人員與會(huì)計(jì)記錄人員等。就鐵路能源公司而言，崗位的人員設(shè)置相對(duì)來(lái)說(shuō)不是特別明確，就財(cái)務(wù)崗位來(lái)說(shuō)，崗位有空缺，就會(huì)出現(xiàn)一人多崗的現(xiàn)象，這是很多企業(yè)都出現(xiàn)的問(wèn)題，日積月累就會(huì)導(dǎo)致不兼容的崗位很難分離，不利于明確崗位職責(zé)。另外，重要崗位的財(cái)務(wù)人員要相互監(jiān)督，相互制約，逐漸完善內(nèi)部控制制度。另外，明確了每個(gè)工作人員的責(zé)任后，鐵路能源公司還要做到做好稽查工作，真正把財(cái)務(wù)工作做到真實(shí)完整。這樣在接受檢查的時(shí)候就能規(guī)范完整了，充分保證內(nèi)部控制制度的嚴(yán)肅與規(guī)范性。
2.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作不扎實(shí)
目前，我國(guó)很多企業(yè)的財(cái)務(wù)制度不是很完善，這就在一定程度上影響了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作的全面開(kāi)展。鐵路能源公司財(cái)務(wù)工作的不扎實(shí)主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：首先，相關(guān)財(cái)務(wù)制度的缺失。鐵路能源公司雖然有一些相關(guān)的財(cái)務(wù)管理的制度，但是沒(méi)有形成明文規(guī)定，而且在處理財(cái)務(wù)問(wèn)題時(shí)，財(cái)務(wù)人員習(xí)慣按照慣例處理，使財(cái)務(wù)管理制度喪失了原有的作用。其次，審批制度的不完善。一般來(lái)說(shuō)，鐵路部門的相關(guān)企業(yè)要有明確的審批制度，審批人員，還要有規(guī)范的審批流程以及審批的金額。但是，很多能源企業(yè)還存在一人審批制度，這就是審批制度方面存在的漏洞，企業(yè)要注重這一問(wèn)題，完善審批制度。再次，財(cái)務(wù)核算制度的不完善。鐵路能源公司的核算制度不完善主要是在年終結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，財(cái)務(wù)人員不按照正規(guī)的順序結(jié)轉(zhuǎn)，使收入以及支出不能正確反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況，還有的財(cái)務(wù)人員故意掩蓋企業(yè)的真實(shí)經(jīng)營(yíng)情況，使財(cái)務(wù)核算制度不能真正落到實(shí)處。最后，原始憑證審核不規(guī)范。鐵路能源公司有時(shí)對(duì)原始憑證的審核不規(guī)范，導(dǎo)致內(nèi)容不真實(shí)，不完整，甚至還存在一些自制的原始憑證。
3.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制與日常運(yùn)營(yíng)結(jié)合不密切
在很多企業(yè)都存在資產(chǎn)流失的現(xiàn)象一方面，這主要是由于企業(yè)只重視物品的采購(gòu)與資金的管理，但是忽視了資產(chǎn)的保管工作。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的相關(guān)制度在企業(yè)的采購(gòu)中的作用發(fā)揮不充分，比如購(gòu)入一些日常使用的固定資產(chǎn)時(shí)，財(cái)務(wù)人員不能及時(shí)入賬，導(dǎo)致資產(chǎn)的記錄不完整，就會(huì)出現(xiàn)企業(yè)資產(chǎn)流失的現(xiàn)象。另外鐵路能源公司還存在亂收費(fèi)現(xiàn)象，這樣會(huì)導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部的腐敗現(xiàn)象。
4.監(jiān)督機(jī)制的嚴(yán)重缺失
長(zhǎng)久以來(lái)，企業(yè)評(píng)判經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的標(biāo)準(zhǔn)就是企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益，沒(méi)有把長(zhǎng)期的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制這項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)納入其中。甚至有些單位的管理層為了達(dá)到一定的業(yè)績(jī)，指使企業(yè)的有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員做假賬。鐵路能源公司也存在相關(guān)的問(wèn)題，因此，企業(yè)不能只追求業(yè)績(jī)，還要注重管理的質(zhì)量，不能弄虛作假，相關(guān)的財(cái)務(wù)人員也要遵守職業(yè)道德，不能只聽(tīng)領(lǐng)導(dǎo)的命令，要有自己的職業(yè)操守，只有加強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的監(jiān)督制度與考核制度，內(nèi)部控制工作走向規(guī)范化，才能使鐵路企業(yè)更好的發(fā)展。
5.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制未達(dá)到會(huì)計(jì)信息化的要求
隨著信息時(shí)代的到來(lái)，很多工作都逐漸趨向信息化。財(cái)務(wù)工作也開(kāi)始運(yùn)用電腦來(lái)進(jìn)行，會(huì)計(jì)電算化已經(jīng)成為財(cái)務(wù)人員必須具備的一項(xiàng)能力。會(huì)計(jì)電算化使數(shù)據(jù)信息的處理速度更加迅速，保證了會(huì)計(jì)信息的完整、真實(shí)。但是有的鐵路能源公司沒(méi)有完善信息化的相關(guān)要求。另外，即使信息化完善的企業(yè)也會(huì)出現(xiàn)營(yíng)私舞弊的現(xiàn)象，因?yàn)閿?shù)據(jù)的輸出與輸入人員在很多情況下是同一個(gè)人，這就為一些內(nèi)部人員提供了營(yíng)私舞弊的機(jī)會(huì)，使相關(guān)的會(huì)計(jì)信息缺乏真實(shí)性。
二、鐵路能源公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理內(nèi)部控制應(yīng)該采取的措施
1.明確個(gè)人的崗位職責(zé)
在鐵路能源公司，企業(yè)的每個(gè)工作人員都有自身的崗位職責(zé)，管理層要做的就是明確分工，明確職責(zé)，明確相關(guān)的獎(jiǎng)懲制度，這樣員工才能提高工作的積極性，更好的履行自身的責(zé)任。另外，各個(gè)部門不僅要做到相互配合，也要相互監(jiān)督。這樣不僅能增進(jìn)部門間的交流，還能發(fā)現(xiàn)工作中存在的問(wèn)題，及時(shí)的糾正，更有利于企業(yè)的發(fā)展。
2.詳細(xì)記錄每項(xiàng)資產(chǎn)，做好資產(chǎn)的保管工作
企業(yè)要想詳細(xì)記錄每項(xiàng)資產(chǎn)，做好資產(chǎn)的保管工作，就必須把資產(chǎn)的保管工作進(jìn)行合理分配，把責(zé)任落實(shí)到每個(gè)工作人員。首先，相關(guān)財(cái)務(wù)人員的責(zé)任要合理分配，企業(yè)的鐵路能源公司的記賬人員不能涉及出納的工作，出納人員也不能涉及審核工作；其次，票據(jù)的簽發(fā)人員與審核人員不能是同一個(gè)人。如果相關(guān)的記賬人員和出納人員有離職情況的，要及時(shí)做好人員的上崗培訓(xùn)，按照人員上崗的具體流程走，不能因?yàn)榧鼻行枰ぷ魅藛T就不按照規(guī)范進(jìn)行，這會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)工作的缺失。
3.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員做好基礎(chǔ)工作
隨著財(cái)務(wù)行業(yè)的不斷發(fā)展，相關(guān)的會(huì)計(jì)報(bào)表的形式也在不斷變化，每個(gè)企業(yè)都有自己的報(bào)表的形式。但是鐵路能源企業(yè)應(yīng)該明確，每個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表所呈現(xiàn)出來(lái)的格式應(yīng)該是相同的，比如財(cái)務(wù)報(bào)表的版式、相關(guān)的簽章以及規(guī)格。另外，財(cái)務(wù)報(bào)表要與相關(guān)的會(huì)計(jì)憑證要相符合，保證財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性。
4.定期進(jìn)行資產(chǎn)的盤點(diǎn)，減少企業(yè)的損失
關(guān)鍵詞：績(jī)效考核;財(cái)務(wù)管理;醫(yī)院財(cái)務(wù)
在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，企業(yè)為了充分激發(fā)員工工作的積極性和主動(dòng)性，一般都設(shè)有績(jī)效考核體系。從本質(zhì)上說(shuō)，績(jī)效考核是指企業(yè)按照事先制定的戰(zhàn)略目標(biāo)，通過(guò)設(shè)置相應(yīng)的指標(biāo)、標(biāo)準(zhǔn)等，對(duì)于企業(yè)員工的工作行為、工作績(jī)效等進(jìn)行檢驗(yàn)評(píng)估，同時(shí)參照評(píng)估結(jié)果，重新調(diào)整員工的工作行為、工作績(jī)效等，進(jìn)一步幫助員工成長(zhǎng)。在績(jī)效考核體系中，績(jī)效管理作為一項(xiàng)重要內(nèi)容，也是企業(yè)組織開(kāi)展績(jī)效管理工作的重要措施。在我國(guó)，由于推行市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的時(shí)間比較短，所以西方國(guó)家的績(jī)效考核體系為我們提供一些經(jīng)驗(yàn)，例如比較常見(jiàn)的BSC（平衡計(jì)分卡）、KPI（關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)），以及360度績(jī)效考核等。企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，借助科學(xué)、合理的績(jī)效考核可以發(fā)現(xiàn)員工工作過(guò)程中存在的不足，通過(guò)采取相應(yīng)的措施，幫助員工改善工作方式，進(jìn)而有利于企業(yè)實(shí)現(xiàn)自身的既定發(fā)展目標(biāo)。在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，對(duì)于醫(yī)院來(lái)說(shuō)，為了實(shí)現(xiàn)自身的持續(xù)發(fā)展，需要深入研究自身內(nèi)部現(xiàn)有的績(jī)效考核體系，通過(guò)結(jié)合財(cái)務(wù)人員工作的實(shí)際情況，建立一套科學(xué)、合理的績(jī)效考核體系，對(duì)財(cái)務(wù)人員的工作績(jī)效實(shí)施考核，借助考核幫助財(cái)務(wù)人員完善工作方法，提高工作質(zhì)量、工作效率，最終推動(dòng)醫(yī)院的健康發(fā)展。
一、醫(yī)院財(cái)務(wù)人員績(jī)效考核存在的問(wèn)題
在我國(guó)，受計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制的影響和制約，醫(yī)院財(cái)務(wù)工作主要是會(huì)計(jì)核算，例如財(cái)務(wù)預(yù)算的制定、管理賬目，以及成本管理等。對(duì)于醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)層來(lái)說(shuō)，在制定醫(yī)院未來(lái)發(fā)展規(guī)劃時(shí)，需要參考財(cái)務(wù)部門提供的近期的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，然后按照財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，評(píng)估自身的經(jīng)營(yíng)情況，最后從醫(yī)院整體出發(fā)，調(diào)整未來(lái)的發(fā)展方向和確定經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。所以說(shuō)，醫(yī)院財(cái)務(wù)預(yù)算的前瞻性、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，以及財(cái)務(wù)分析的精確性等，在一定程度上直接影響醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)層的經(jīng)營(yíng)決策活動(dòng)。從財(cái)務(wù)工作的實(shí)際情況來(lái)看，由于財(cái)務(wù)工作具有較強(qiáng)的系統(tǒng)性，無(wú)論是工作內(nèi)容，還是工作范圍，往往涉及到醫(yī)院內(nèi)部各個(gè)部門，并且難以量化財(cái)務(wù)人員的工作效果，在這種情況下，難以對(duì)財(cái)務(wù)人員的工作進(jìn)行評(píng)估考核。對(duì)此，如果考核評(píng)估財(cái)務(wù)人員工作情況，無(wú)形中會(huì)增加了財(cái)務(wù)人員的心理負(fù)擔(dān)，進(jìn)而影響日常工作，例如工作質(zhì)量下降、工作效率低下等，這些都違背了醫(yī)院制定績(jī)效考核體系的初衷，最終制約醫(yī)院的未來(lái)發(fā)展。對(duì)于醫(yī)院來(lái)說(shuō)，如何建立科學(xué)、合理的績(jī)效考核體系，對(duì)財(cái)務(wù)人員的工作進(jìn)行有效考核，受到醫(yī)院的普遍關(guān)注。
二、醫(yī)院財(cái)務(wù)人員考核體系
對(duì)于醫(yī)院來(lái)說(shuō)，考核財(cái)務(wù)人員，其指標(biāo)設(shè)定比較復(fù)雜，通常情況下，主要包括以下幾點(diǎn)：（1）積極性。該指標(biāo)權(quán)重為10分，考核內(nèi)容為全身心地投入工作，崗位堅(jiān)守情況，埋頭苦干。（2）縝密性。該指標(biāo)權(quán)重為10分，考核內(nèi)容為工作認(rèn)真，工作有序，工作無(wú)失誤，改善工作方法等。（3）計(jì)劃性。該指標(biāo)權(quán)重為10分，考核內(nèi)容為按照上級(jí)指示，制定計(jì)劃方案，工作效率高等。（4）協(xié)調(diào)性。該指標(biāo)權(quán)重為10分，考核內(nèi)容為勸說(shuō)對(duì)方方法得到，認(rèn)真熱情地回答他人的問(wèn)題，協(xié)助他人完成工作。（5）敏感性。該指標(biāo)權(quán)重為10分，考核內(nèi)容為正確把握上級(jí)的指示要求，及時(shí)準(zhǔn)確地發(fā)現(xiàn)問(wèn)題。（6）耐心仔細(xì)。該指標(biāo)權(quán)重為10分，考核內(nèi)容為工作情緒穩(wěn)定，能夠做好本職工作。（7）業(yè)務(wù)能力。該指標(biāo)權(quán)重為10分，考核內(nèi)容為熟悉醫(yī)院業(yè)務(wù)，熟練操作計(jì)算機(jī)。（8）原則性。該指標(biāo)權(quán)重為5分，考核內(nèi)容為嚴(yán)格各種規(guī)章制度，認(rèn)真核實(shí)關(guān)鍵數(shù)據(jù)。（9）工作質(zhì)量。該指標(biāo)權(quán)重為10分，考核內(nèi)容為工作質(zhì)量高。（10）工作效率。該指標(biāo)權(quán)重為10分，考核內(nèi)容為時(shí)間觀念，工作投入產(chǎn)出比大，注重工作方法。（11）身心狀況。該指標(biāo)權(quán)重為5分，考核內(nèi)容為請(qǐng)假、缺勤情況，能夠承受工作壓力，敢于面對(duì)困難。
三、醫(yī)院制定財(cái)務(wù)人員績(jī)效考核體系的具體步驟
1.應(yīng)用的績(jī)效考核方式。對(duì)于醫(yī)院來(lái)說(shuō)，在制定財(cái)務(wù)人員績(jī)效考核體系時(shí)，可以借鑒平衡計(jì)分法（BSC）和關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)（KPI），通過(guò)對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)部門的實(shí)際情況，建立科學(xué)合理的績(jī)效考核體系，同時(shí)按照我國(guó)實(shí)施的《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》，設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)人員的考核指標(biāo)，確定相應(yīng)的權(quán)重，然后對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行相應(yīng)指標(biāo)的考核。
2.具體措施。對(duì)于醫(yī)院內(nèi)部的財(cái)務(wù)人員來(lái)說(shuō)，由于工作職責(zé)不同，所以設(shè)置的績(jī)效考核指標(biāo)也會(huì)有所不同。
2.1分析出納人員的崗位，設(shè)計(jì)考核標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)于醫(yī)院來(lái)說(shuō)，在日常工作中，為了滿足工作的需要，一般都設(shè)有出納崗位，根據(jù)出納崗位情況，可以將出納人員分為現(xiàn)金出納人員和非現(xiàn)金出納人員兩種。其中，前者的工作內(nèi)容主要是管理醫(yī)院的現(xiàn)金，報(bào)銷、審核醫(yī)院的日常單據(jù)，以及醫(yī)院收費(fèi)處的收費(fèi)工作，核算現(xiàn)金賬目等；后者的工作內(nèi)容主要是開(kāi)展銀行、網(wǎng)上賬戶的收支業(yè)務(wù)，制定非現(xiàn)金收支表，核對(duì)非現(xiàn)金的收支情況等。對(duì)于醫(yī)院的出納人員來(lái)說(shuō)，雖然同崗，但是工作內(nèi)容和工作性質(zhì)有所不同，在這種情況下，設(shè)計(jì)績(jī)效考核標(biāo)準(zhǔn)需要對(duì)工作內(nèi)容、工作這種進(jìn)行綜合分析。第一，現(xiàn)金出納人員，通過(guò)分析現(xiàn)金出納人員的工作內(nèi)容和工作職責(zé)，設(shè)計(jì)相應(yīng)的績(jī)效考核標(biāo)準(zhǔn)，具體考核指標(biāo)、權(quán)重如下：現(xiàn)金的安全性，該項(xiàng)指標(biāo)主要是考核出納人員保管現(xiàn)金的安全性，權(quán)重為30；是否遵守現(xiàn)金管理制度，該項(xiàng)指標(biāo)主要是考核庫(kù)存現(xiàn)金結(jié)余是否符合要求（一般在上級(jí)隨機(jī)檢查中考核），權(quán)重為25；管理借款，該項(xiàng)指標(biāo)主要是考核出納人員是否及時(shí)、準(zhǔn)確地確認(rèn)、催收借款臺(tái)賬，權(quán)重為20；服務(wù)的質(zhì)量和態(tài)度，該項(xiàng)指標(biāo)主要是考核出納人員有沒(méi)有被投訴情況（日常工作中是否認(rèn)真負(fù)責(zé)），權(quán)重為15；出勤情況，該指標(biāo)主要考核出納人員的在日常工作中是否遲到、早退，權(quán)重為10。第二，非現(xiàn)金出納人員，通過(guò)分析非現(xiàn)金出納人員的工作內(nèi)容和工作職責(zé)，設(shè)計(jì)相應(yīng)的績(jī)效考核標(biāo)準(zhǔn)，具體考核指標(biāo)、權(quán)重如下：支票管理，該項(xiàng)指標(biāo)主要考核員工核發(fā)支票是否嚴(yán)格，借款單和開(kāi)具的支票是否符合醫(yī)院的規(guī)章制度，權(quán)重為30；核對(duì)銀行賬務(wù)，該項(xiàng)指標(biāo)主要是考核員工是否對(duì)銀行賬單進(jìn)行及時(shí)核對(duì)，是否及時(shí)查明未到賬情況，權(quán)重為25；日記賬管理，該項(xiàng)指標(biāo)主要是考核員工的日常工作是否做到日清月結(jié)，是否對(duì)大額收支款項(xiàng)與銀行核對(duì)，權(quán)重為20；服務(wù)質(zhì)量和服務(wù)態(tài)度，該指標(biāo)主要考核員工工作的認(rèn)真程度，權(quán)重為15；出勤情況，該指標(biāo)主要考核員工的遲到、早退情況，權(quán)重為l0。
2.2分析收入會(huì)計(jì)崗位，設(shè)計(jì)考核標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)于醫(yī)院來(lái)說(shuō)，在日常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，根據(jù)自身的實(shí)際情況，設(shè)置收入會(huì)計(jì)崗位，具體的崗位要求為：熟悉收入記賬科目，熟悉醫(yī)療款項(xiàng)的結(jié)算流程，能夠在會(huì)計(jì)科目中及時(shí)、準(zhǔn)確反映各項(xiàng)收入，對(duì)醫(yī)院收入賬目進(jìn)行及時(shí)的核對(duì)等。通過(guò)綜合分析收入會(huì)計(jì)的崗位職責(zé)和工作內(nèi)容，設(shè)計(jì)相應(yīng)的考核指標(biāo)，具體指標(biāo)、權(quán)重為：處理賬務(wù)的質(zhì)量，該指標(biāo)主要考核工作人員的收入制證情況，權(quán)重為30；醫(yī)療款清算，該指標(biāo)主要考核返還醫(yī)療款情況，權(quán)重為25；收據(jù)管理，該指標(biāo)主要考核工作人員是否嚴(yán)格審核收費(fèi)票據(jù)，是否及時(shí)處理出現(xiàn)的問(wèn)題，權(quán)重為20；服務(wù)質(zhì)量和服務(wù)態(tài)度，該指標(biāo)主要考核工作人員是否認(rèn)真，權(quán)重為15；出勤情況，該指標(biāo)主要考核工作人員是否遲到、早退，權(quán)重為l0。
2.3分析成本會(huì)計(jì)崗位，設(shè)計(jì)考核標(biāo)準(zhǔn)。醫(yī)院根據(jù)自身的實(shí)際情況，設(shè)置成本會(huì)計(jì)崗位，其崗位要求為：嚴(yán)格執(zhí)行醫(yī)院的報(bào)銷手續(xù)，對(duì)各種票據(jù)、資金等進(jìn)行嚴(yán)格審核，按照相應(yīng)的制度管理固定資產(chǎn)，詳細(xì)記錄各項(xiàng)支出款項(xiàng)（各款項(xiàng)清晰、明確），做好成本核算工作。通過(guò)綜合分析成本會(huì)計(jì)的崗位職責(zé)和工作內(nèi)容，設(shè)置相應(yīng)的考核指標(biāo)，具體指標(biāo)、權(quán)重為：支付手續(xù)，該指標(biāo)主要考核員工是否嚴(yán)格審查付款手續(xù)，是否準(zhǔn)確計(jì)算金額，權(quán)重為30；賬務(wù)處理質(zhì)量，該指標(biāo)主要考核員工是否科學(xué)、合理地處理相關(guān)科目，是否按照相應(yīng)的規(guī)定對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行列賬，權(quán)重為25；票據(jù)管理，該指標(biāo)主要考核員工是否按照財(cái)務(wù)制度辦理票據(jù)的申領(lǐng)、登記、發(fā)放等手續(xù)，權(quán)重為20；服務(wù)質(zhì)量和服務(wù)態(tài)度，該指標(biāo)主要考核員工的工作認(rèn)真情況（投訴），權(quán)重為15；出勤情況，該指標(biāo)主要考核員工是否遲到、早退，權(quán)重為l0。
2.4分析工資會(huì)計(jì)崗位，設(shè)計(jì)考核標(biāo)準(zhǔn)。在醫(yī)院的日常管理中，工資會(huì)計(jì)崗位是一個(gè)重要的職位，其工作職責(zé)是：準(zhǔn)確發(fā)放醫(yī)院工作人員的工資、獎(jiǎng)金、津貼等，與各部門進(jìn)行溝通，耐心解答問(wèn)題等。通過(guò)綜合分析工資會(huì)計(jì)的崗位職責(zé)和工作內(nèi)容，設(shè)置相應(yīng)的考核指標(biāo)，具體指標(biāo)、權(quán)重為：工資、獎(jiǎng)金等的發(fā)放，該指標(biāo)主要考核員工是否及時(shí)、準(zhǔn)確地發(fā)放職工的工資、獎(jiǎng)金等，權(quán)重為30；處理賬務(wù)的質(zhì)量，該指標(biāo)主要考核員工制證是否合理（工資、獎(jiǎng)金、津貼等），權(quán)重為25；工資獎(jiǎng)金歸檔，該指標(biāo)主要考核員工是否完整地對(duì)全體醫(yī)院職工的工資資料進(jìn)行歸檔，權(quán)重為20；服務(wù)質(zhì)量和服務(wù)態(tài)度，該指標(biāo)主要考核員工的工作認(rèn)真程度（投訴），權(quán)重為15；出勤情況，該指標(biāo)主要考核員工是否遲到、早退，權(quán)重為l0。
2.5分析主管會(huì)計(jì)崗位，設(shè)計(jì)考核標(biāo)準(zhǔn)。在醫(yī)院財(cái)務(wù)崗位中，主管會(huì)計(jì)責(zé)任重大，其工作內(nèi)容主要包括：核對(duì)醫(yī)院的物資、藥品等，確保賬物相符，準(zhǔn)確、及時(shí)地提供各種財(cái)務(wù)報(bào)表等。通過(guò)綜合分析主管會(huì)計(jì)的崗位職責(zé)和工作內(nèi)容，設(shè)置相應(yīng)的考核指標(biāo)，具體指標(biāo)、權(quán)重為：提交的財(cái)務(wù)報(bào)告的質(zhì)量，該指標(biāo)主要考核工作人員是否按時(shí)保質(zhì)地提交財(cái)務(wù)報(bào)告，權(quán)重為30；賬務(wù)處理的質(zhì)量，該指標(biāo)主要考核員工轉(zhuǎn)賬是否及時(shí)、準(zhǔn)確，權(quán)重為25；會(huì)計(jì)檔案管理，該指標(biāo)主要考核員工整理的會(huì)計(jì)資料的完整性，權(quán)重為20；服務(wù)質(zhì)量和服務(wù)態(tài)度，該指標(biāo)主要考核員工工作的認(rèn)真程度（投訴），權(quán)重為15；出勤清況，該指標(biāo)主要考核員工的遲到、最退情況，權(quán)重為l0。
四、計(jì)算績(jī)效的方式
通過(guò)對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)人員的崗位職責(zé)、工作內(nèi)容進(jìn)行綜合分析，設(shè)置相應(yīng)的考核指標(biāo)。按照以上指標(biāo)，醫(yī)院可以對(duì)不同崗位的財(cái)務(wù)人員進(jìn)行績(jī)效考核，按照得分情況，對(duì)員工進(jìn)行分級(jí)，超過(guò)90分為優(yōu)、75分到90分為良、60分到75分為中，低于60分為差。根據(jù)員工個(gè)人的得分，計(jì)算員工的實(shí)際獎(jiǎng)金，各科室的績(jī)效總和X科室所占百分比／醫(yī)院財(cái)務(wù)部門績(jī)效考核的實(shí)際總分X各員工實(shí)際的績(jī)效得分。
五、結(jié)語(yǔ)
在我國(guó)，受計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制的影響和制約，醫(yī)院原有的績(jī)效考核體系普遍具有平均化、簡(jiǎn)單化的特征，利用這種方式對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行考核，難以體現(xiàn)公平性，同時(shí)也會(huì)弱化財(cái)務(wù)人員工作的主動(dòng)性，進(jìn)而喪失了績(jī)效考核的真正意義。借助借鑒平衡計(jì)分法（BSC）和關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)（KPI）構(gòu)建新的績(jī)效考核體系，一方面打破了傳統(tǒng)的平均主義，另一方面能夠在醫(yī)院內(nèi)部建立內(nèi)部競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，進(jìn)而在一定程度上激發(fā)財(cái)務(wù)人員工作的主動(dòng)性，進(jìn)一步提升財(cái)務(wù)人員的工作質(zhì)量、工作效率，為醫(yī)院的持續(xù)發(fā)展奠定人才基礎(chǔ)。
作者:張志芳 單位:石家莊市婦幼保健院
參考文獻(xiàn)：
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1.村級(jí)財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題
1.1農(nóng)村財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)水平不高，財(cái)務(wù)工作不規(guī)范
由于中國(guó)農(nóng)村會(huì)計(jì)工作起步較晚，財(cái)務(wù)人員素質(zhì)相對(duì)較低，最終導(dǎo)致財(cái)務(wù)處理不規(guī)范。主要表現(xiàn)在：一是村級(jí)財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)水平不高，在會(huì)計(jì)處理時(shí)不按有關(guān)會(huì)計(jì)制度進(jìn)行核算。有的賬簿設(shè)置不全，不設(shè)總賬、明細(xì)賬，做成了糊涂賬、流水賬。二是原始憑證內(nèi)容殘缺不全，簽字審批混亂，甚至自批自報(bào)。白條抵庫(kù)、白條入賬現(xiàn)象也比較嚴(yán)重。三是會(huì)計(jì)崗位設(shè)置混亂，往往是一個(gè)會(huì)計(jì)人員身兼數(shù)職，極易導(dǎo)致私存、私借和挪用公款等現(xiàn)象發(fā)生。四是財(cái)務(wù)人員素質(zhì)不高，在處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)看村干部臉色和意愿行事，導(dǎo)致會(huì)計(jì)核算不規(guī)范，信息失真，產(chǎn)生所謂的“書記賬”、“主任賬”。而在這些村干部離任時(shí)，又不進(jìn)行財(cái)務(wù)交接，經(jīng)常出現(xiàn)“包包賬”、“斷頭賬”。
1.2財(cái)務(wù)管理混亂，制度執(zhí)行不嚴(yán)
由于管理不嚴(yán)，存在大量賬外資產(chǎn)。集體經(jīng)濟(jì)的資金使用透明度不高，個(gè)人無(wú)償占用集體資金的現(xiàn)象較為普遍，經(jīng)費(fèi)開(kāi)支無(wú)專人審批。形成了誰(shuí)拿錢誰(shuí)用錢的混亂局面；甚至存在貪污受賄現(xiàn)象，集體資金幾乎成了基層干部私人消費(fèi)基金；村級(jí)財(cái)務(wù)賬目設(shè)置不全，原始憑證不規(guī)范。從筆者調(diào)查所掌握的情況看，有75%以上的村沒(méi)有按制度要求來(lái)設(shè)置會(huì)計(jì)賬目。
1.3財(cái)務(wù)公開(kāi)質(zhì)量不高，公開(kāi)不及時(shí)
只有部分村做到按規(guī)定時(shí)間公開(kāi)財(cái)務(wù)。有些村的財(cái)務(wù)公開(kāi)存在弄虛作假、避重就輕的情況，公開(kāi)內(nèi)容不全面或只公開(kāi)結(jié)果不公開(kāi)過(guò)程，內(nèi)容不詳細(xì)，群眾無(wú)法了解真實(shí)情況，這樣群眾勢(shì)必懷疑公開(kāi)內(nèi)容的真實(shí)性。
1.4民主理財(cái)搞形式，財(cái)務(wù)公開(kāi)走過(guò)場(chǎng)，監(jiān)督乏力
在大多數(shù)村組，民主理財(cái)、村級(jí)財(cái)務(wù)公開(kāi)就是一句空話，根本沒(méi)有落實(shí)到位。主要表現(xiàn)在：一是村民理財(cái)小組成員是由村主任提名、村委會(huì)批準(zhǔn)產(chǎn)生，使民主理財(cái)失去了作用。二是部分理財(cái)小組的成員不懂財(cái)務(wù)知識(shí)，不熟悉財(cái)務(wù)工作，不按規(guī)定理財(cái)，對(duì)違規(guī)違紀(jì)的收支單據(jù)仍然簽字同意報(bào)銷，起不到監(jiān)督作用。三是財(cái)務(wù)公開(kāi)搞形式，走過(guò)場(chǎng)，搞半公開(kāi)、假公開(kāi)。
2.對(duì)策
2.1建立健全各項(xiàng)制度，為農(nóng)村財(cái)務(wù)管理規(guī)范化做好制度保證
建章立制是村級(jí)財(cái)務(wù)管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容，當(dāng)前要解決村級(jí)財(cái)務(wù)混亂狀況，最迫切的任務(wù)是在一定區(qū)域內(nèi)針對(duì)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀，從財(cái)務(wù)收支結(jié)算管理、集體資產(chǎn)管理、民主理財(cái)與財(cái)務(wù)公開(kāi)、會(huì)計(jì)核算管理、會(huì)計(jì)檔案管理、財(cái)會(huì)人員與崗位職責(zé)等方面制定一套統(tǒng)一的、切實(shí)可行的財(cái)務(wù)規(guī)章制度。從各村的實(shí)際出發(fā)，建立健全切實(shí)可行的村級(jí)財(cái)務(wù)管理、民主管理和財(cái)務(wù)公開(kāi)制度，以及現(xiàn)金、銀行存款管理、債權(quán)債務(wù)管理、集體資產(chǎn)臺(tái)賬管理、票據(jù)管理、檔案管理、財(cái)務(wù)開(kāi)支審批、財(cái)會(huì)人員崗位職責(zé)、報(bào)賬員崗位職責(zé)、會(huì)計(jì)人員管理，村組干部離任審計(jì)，“一事一議”籌資籌勞管理，會(huì)計(jì)電算化等多項(xiàng)制度；做到以制度管人，以制度規(guī)范工作程序，建立健全約束機(jī)制，促進(jìn)農(nóng)村財(cái)務(wù)管理工作的規(guī)范化運(yùn)作。同時(shí)，村級(jí)財(cái)務(wù)必須堅(jiān)持收支2條線，實(shí)行先收后支，杜絕以收抵支、差額入賬、坐支現(xiàn)金等現(xiàn)象。
2.2建立穩(wěn)定的、具備較高業(yè)務(wù)素質(zhì)的、嚴(yán)格按財(cái)務(wù)制度辦事的農(nóng)村財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)隊(duì)伍
加強(qiáng)對(duì)財(cái)會(huì)人員的培訓(xùn)和教育，提高財(cái)會(huì)人員專業(yè)素質(zhì)，通過(guò)舉辦業(yè)務(wù)講座、法制講座、學(xué)歷教育、繼續(xù)教育等方式提高財(cái)會(huì)人員的道德素養(yǎng)和遵紀(jì)守法的自覺(jué)性。并定期組織開(kāi)展農(nóng)村會(huì)計(jì)知識(shí)競(jìng)賽活動(dòng)和農(nóng)村會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)培訓(xùn)工作。穩(wěn)定財(cái)會(huì)人員隊(duì)伍，保持農(nóng)村會(huì)計(jì)工作的連續(xù)性， 實(shí)行農(nóng)村會(huì)計(jì)選聘制?！掇r(nóng)村財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)選聘制》規(guī)定，今后村集體經(jīng)濟(jì)組織新錄用的財(cái)會(huì)人員必須實(shí)行公開(kāi)招聘，可促進(jìn)農(nóng)村財(cái)會(huì)人員走向知識(shí)化、專業(yè)化、年輕化。實(shí)行會(huì)計(jì)委派制。由鎮(zhèn)統(tǒng)一考核和管理。從體制上保障財(cái)會(huì)人員嚴(yán)格執(zhí)法，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律的嚴(yán)肅性，加強(qiáng)對(duì)農(nóng)村會(huì)計(jì)的監(jiān)督，建立農(nóng)村會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制。完善考核辦法，獎(jiǎng)優(yōu)罰劣，充分調(diào)動(dòng)他們的積極性和主動(dòng)性，不斷提高其工作水平。
（一）建立健全財(cái)務(wù)制度
制定完善《工作人員行為規(guī)范》、《鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所工作職責(zé)》、《鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所出納崗位職責(zé)》、《鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所內(nèi)部制約、牽制制度》、《鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所所長(zhǎng)崗位職責(zé)》、《鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所總預(yù)算會(huì)計(jì)職責(zé)》、《政府經(jīng)費(fèi)總賬會(huì)計(jì)職責(zé)》、《村級(jí)“五筆聯(lián)簽一審核”》等八項(xiàng)財(cái)務(wù)制度。
（二）規(guī)范鄉(xiāng)鎮(zhèn)賬戶及資金管理
1、賬戶設(shè)置
縣財(cái)政局是國(guó)庫(kù)單一賬戶體系的主管機(jī)關(guān)，任何部門和單位不得擅自設(shè)立、變更或撤銷國(guó)庫(kù)單一賬戶體系中的各類銀行賬戶。國(guó)庫(kù)單一賬戶體系，主要由以下四類銀行賬戶構(gòu)成：
國(guó)庫(kù)單一賬戶（即國(guó)庫(kù)集中支付清算賬戶）：由財(cái)政局在人行開(kāi)設(shè)，用于記錄、核算和反映納入預(yù)算管理的財(cái)政收入和支出活動(dòng)，并與銀行零余額賬戶進(jìn)行清算，或通過(guò)該賬戶實(shí)行財(cái)政直接撥付。
財(cái)政直接支付零余額賬戶（簡(jiǎn)稱財(cái)政零余額賬戶），由財(cái)政集中支付中心在指定銀行開(kāi)設(shè)，用于辦理財(cái)政直接支付業(yè)務(wù)，并與國(guó)庫(kù)單一賬戶（即清算賬戶）進(jìn)行清算，每日終了余額歸零。
鄉(xiāng)鎮(zhèn)授權(quán)支付零余額賬戶：經(jīng)財(cái)政局批準(zhǔn)，由各鄉(xiāng)鎮(zhèn)在指定銀行開(kāi)設(shè)，用于辦理財(cái)政授權(quán)支付業(yè)務(wù)，并與國(guó)庫(kù)單一賬戶（國(guó)庫(kù)集中支付清算賬戶）進(jìn)行清算，每日終了余額歸零。
財(cái)政性資金專戶（簡(jiǎn)稱財(cái)政專戶），由財(cái)政局依據(jù)國(guó)務(wù)院、省政府或省級(jí)以上財(cái)政部門有關(guān)規(guī)定，在商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)的用于核算具有專項(xiàng)用途的財(cái)政性資金專用存款賬戶。
2、納入改革的資金范圍
即當(dāng)年預(yù)算安排及追加的鄉(xiāng)鎮(zhèn)公共財(cái)政預(yù)算資金。主要包括：人員及公用經(jīng)費(fèi)、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)、國(guó)有資產(chǎn)處置及出租出借收入安排的支出等。資金支付堅(jiān)持按照財(cái)政預(yù)算、分月用款計(jì)劃、項(xiàng)目進(jìn)度和規(guī)定程序支付的原則。
3、支付方式
鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政資金的支付，主要采取財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付兩種方式：
財(cái)政直接支付：是指由財(cái)政集中支付中心向銀行簽發(fā)支付指令，銀行根據(jù)支付指令通過(guò)財(cái)政零余額賬戶將資金直接支付到商品和勞務(wù)供應(yīng)商或用款單位。財(cái)政直接支付資金包括：①實(shí)行工資統(tǒng)一發(fā)放的單位人員工資；②實(shí)行工資統(tǒng)一發(fā)放的單位對(duì)個(gè)人和家庭補(bǔ)助支出；③財(cái)政預(yù)算安排的政府采購(gòu)項(xiàng)目資金；④專項(xiàng)公用經(jīng)費(fèi)和專項(xiàng)項(xiàng)目資金。
財(cái)政授權(quán)支付：是指各鄉(xiāng)鎮(zhèn)按照市財(cái)政局的授權(quán)，在批準(zhǔn)的用款額度內(nèi)提出支付申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)政集中支付中心審核后，由銀行先行墊付，通過(guò)鄉(xiāng)鎮(zhèn)授權(quán)支付零余額賬戶將資金支付到商品和勞務(wù)供應(yīng)商或用款單位。財(cái)政授權(quán)支付資金包括：①未實(shí)行工資統(tǒng)一發(fā)放的單位人員工資；②未實(shí)行工資統(tǒng)一發(fā)放的單位對(duì)個(gè)人和家庭補(bǔ)助支出；③正常公用經(jīng)費(fèi)；④除財(cái)政直接支付資金之外的其他資金。
（三）加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)
以財(cái)務(wù)操作為主線，對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)報(bào)賬、發(fā)票整理、發(fā)票審核、發(fā)票審批、發(fā)票監(jiān)督、報(bào)賬時(shí)間、收入款項(xiàng)規(guī)定等各個(gè)環(huán)節(jié)及程序統(tǒng)一進(jìn)行多層次培訓(xùn)，同時(shí)加強(qiáng)《會(huì)計(jì)原理》、《會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》、《村務(wù)、財(cái)務(wù)公開(kāi)與農(nóng)村民主管理》等業(yè)務(wù)培訓(xùn)。年度計(jì)劃分5批次完成全縣228名鄉(xiāng)村財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)任務(wù)。
1、學(xué)法規(guī)，講原則。重點(diǎn)培訓(xùn)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)準(zhǔn)則，讓財(cái)務(wù)人員明確自身職責(zé)。財(cái)務(wù)人員首先需要明確自身需要做的工作是什么，擁有哪些權(quán)力，應(yīng)該承擔(dān)什么責(zé)任。
2、學(xué)政策，明方向。鄉(xiāng)村級(jí)財(cái)務(wù)人員，一定要學(xué)習(xí)相關(guān)政策，熟悉掌握各項(xiàng)資金的用途和使用范圍，才能更好的建立內(nèi)部控制制度，充分發(fā)揮資金應(yīng)有效能。
3、學(xué)業(yè)務(wù)，懂規(guī)矩。財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)知識(shí)財(cái)務(wù)人員開(kāi)展工作工具，業(yè)務(wù)培訓(xùn)是保障財(cái)務(wù)人員順利開(kāi)展工作，正常履行職責(zé)的根本。要通過(guò)業(yè)務(wù)培訓(xùn)切實(shí)提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)能力，改變現(xiàn)有鄉(xiāng)村財(cái)務(wù)人也業(yè)務(wù)水平參差不齊的面貌。
二、推進(jìn)金融服務(wù)向鄉(xiāng)村拓展延伸，著力維護(hù)鄉(xiāng)村金融秩序。
（一）加強(qiáng)金融服務(wù)網(wǎng)絡(luò)建設(shè)
1、由縣信用聯(lián)社組成服務(wù)小組，開(kāi)展助農(nóng)存取款機(jī)具上門安裝。計(jì)劃每月完成2個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)，全年完成助農(nóng)機(jī)具布放安裝工作覆蓋12個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)。
2、待我縣銀多、友誼、孜拖西3鄉(xiāng)成熟開(kāi)通電信網(wǎng)絡(luò)后，農(nóng)行縣支行將及時(shí)跟進(jìn)服務(wù)力度，力爭(zhēng)落實(shí)1至2個(gè)轉(zhuǎn)賬電話助農(nóng)取款點(diǎn)。
（二）加大金融支持力度
1、農(nóng)行縣支行全年發(fā)放10到12戶小額農(nóng)戶貸款，貸款資金60萬(wàn)元。
2、農(nóng)行縣支行做好縣鴻運(yùn)商品混力土有限責(zé)任公司貸款前期調(diào)查、審查、申報(bào)工作，待符合貸款準(zhǔn)入條件后，為該企業(yè)安排發(fā)放小微企業(yè)貸款300萬(wàn)元，突破我縣小微企業(yè)貸款“零”的現(xiàn)象。
3、信用社加大涉農(nóng)貸款的投放力度，每月完成400萬(wàn)元的涉農(nóng)貸款投放，全年投放4000萬(wàn)元以上的涉農(nóng)貸款。
（三）著力維護(hù)金融秩序
財(cái)務(wù)計(jì)劃書范文：20XX年，是公司發(fā)展中的關(guān)鍵一年，集團(tuán)公司成立后，一切都以嶄新的面貌呈現(xiàn)。站在新的起點(diǎn)，財(cái)務(wù)部將一如既往地圍繞公司的總體經(jīng)營(yíng)思路和發(fā)展規(guī)劃, 認(rèn)真貫徹執(zhí)行公司財(cái)務(wù)預(yù)算，以加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算、提高會(huì)計(jì)素質(zhì)為主要工作內(nèi)容，以精細(xì)化核算、數(shù)量化考核為工作方法，以利潤(rùn)最大化為目標(biāo)，以資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)責(zé)任為主線，全面推行制度化、標(biāo)準(zhǔn)化、程序化、信息化的財(cái)務(wù)管理模式，加強(qiáng)成本核算，實(shí)行全員、全過(guò)程的財(cái)務(wù)管理策略，從嚴(yán)管理,積極為公司領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)營(yíng)決策當(dāng)好參謀，為完成公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)作出應(yīng)有的努力?，F(xiàn)就目前情況，提出以下初步構(gòu)想：
一、理順工作思路，做好財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作。
1、搭建集團(tuán)公司財(cái)務(wù)組織構(gòu)架，明確崗位及職責(zé)。
(組織機(jī)構(gòu)與部門)
財(cái)務(wù)部長(zhǎng)
會(huì)計(jì)主管 出 納 庫(kù)管員
崗位職責(zé)：
財(cái)務(wù)部長(zhǎng)：對(duì)公司的財(cái)務(wù)管理負(fù)全面責(zé)任，擬定籌資，投資方案，編制財(cái)務(wù)預(yù)算。
會(huì)計(jì)主管：記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，組織會(huì)計(jì)核算;登記帳簿;對(duì)帳，結(jié)帳;編制財(cái)務(wù)報(bào)表。
出納：負(fù)責(zé)現(xiàn)金收訖，登記日記帳等。
庫(kù)管員：管理財(cái)產(chǎn)物資，及時(shí)提供購(gòu)銷存情況。
2、健全和完善財(cái)務(wù)制度。
在原有財(cái)務(wù)制度的基礎(chǔ)上，根據(jù)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)核算的新要求，進(jìn)一步健全和完善財(cái)務(wù)管理制度，嚴(yán)格財(cái)務(wù)人員核算管理，制定完善內(nèi)部財(cái)務(wù)規(guī)章制度，# [使會(huì)計(jì)工作有一個(gè)更加規(guī)范、完善的制度環(huán)境。
3、規(guī)范建立財(cái)務(wù)檔案，提高檔案管理質(zhì)量。
收集整理好以前財(cái)務(wù)檔案，進(jìn)行合理分類，整齊化一，歸檔存查，確保會(huì)計(jì)核算資料的完整性、嚴(yán)密性，以便核查方便。
二、充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理職能，做好財(cái)務(wù)本職工作。
1、按財(cái)務(wù)預(yù)算科學(xué)合理安排調(diào)度資金，充分發(fā)揮資金利用效率。積極提供全面、準(zhǔn)確的經(jīng)濟(jì)分析和建議，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策當(dāng)好參謀，
2、積極爭(zhēng)取政策支持。積極利用行業(yè)政策，想辦法、找路子，爭(zhēng)取銀行等相關(guān)部門優(yōu)惠政策，為公司謀取最大經(jīng)濟(jì)利益。
3、深入研究稅收政策，合理避稅增效益。新的一年里，引導(dǎo)財(cái)務(wù)人員加強(qiáng)稅收政策法規(guī)的研究和學(xué)習(xí)，加強(qiáng)與稅務(wù)部門各項(xiàng)工作的聯(lián)系和協(xié)調(diào)，通過(guò)合理避稅為公司增加效益。
4、搞好成本核算，合理調(diào)度資金完成年度預(yù)算。適應(yīng)新形勢(shì)，進(jìn)一步加強(qiáng)流動(dòng)資金分析和管理，為公司謀求最大利益。
5、搞好固定資產(chǎn)管理。凡是資產(chǎn)都應(yīng)該為企業(yè)帶來(lái)效益。加強(qiáng)閑置資產(chǎn)、報(bào)廢資產(chǎn)處置工作，努力提高資產(chǎn)利潤(rùn)率。
三、參與企業(yè)管理，管好用好各項(xiàng)財(cái)務(wù)資金。
挖潛增效，為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)和效益的增長(zhǎng)服務(wù)。管理是生產(chǎn)力，財(cái)務(wù)部將加強(qiáng)內(nèi)部管理列入工作重點(diǎn)，即進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用，控制生產(chǎn)成本，合理安排，壓縮不必要的或不急需的開(kāi)支，嚴(yán)格審核報(bào)銷憑證，堅(jiān)持一支筆審批，有效控制各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支。
1、業(yè)務(wù)招待費(fèi)管理。采取行政負(fù)責(zé)、工會(huì)參與、部門監(jiān)督的原則管好用好業(yè)務(wù)招待費(fèi)。
2、差旅費(fèi)管理。嚴(yán)格規(guī)范差旅費(fèi)報(bào)銷程序和職工借款的還款時(shí)限，堅(jiān)持按照公司制度執(zhí)行。做到堅(jiān)持原則，一事同人，杜絕虛報(bào)冒領(lǐng)，借款長(zhǎng)期不還，占有公司資金挪作它用的現(xiàn)象發(fā)生。
3、電話費(fèi)管理。嚴(yán)格預(yù)算控制，電話費(fèi)預(yù)算按科室為單位包干到位，努力降低話費(fèi)開(kāi)支。
4、辦公費(fèi)管理。辦公費(fèi)管理堅(jiān)持各科室列出計(jì)劃，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后，公司統(tǒng)一采購(gòu)、保管，各單位按計(jì)劃領(lǐng)用的原則執(zhí)行。
5、車輛費(fèi)用管理。嚴(yán)格執(zhí)行公司制訂的相關(guān)車輛費(fèi)用管理辦法，從嚴(yán)從細(xì)加強(qiáng)管理。車輛維修必須先有計(jì)劃，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)后進(jìn)行維修，車輛用油由財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)采購(gòu)、結(jié)算，專門部門負(fù)責(zé)保管、登記、領(lǐng)用，杜絕亂購(gòu)、無(wú)計(jì)劃領(lǐng)用。
四、加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)。
目前，財(cái)務(wù)部半數(shù)人員為新進(jìn)人員，必須規(guī)范人員管理，穩(wěn)定財(cái)務(wù)隊(duì)伍。以強(qiáng)化財(cái)務(wù)人員教育培養(yǎng)為基礎(chǔ)，全面提高財(cái)務(wù)部人員整體素質(zhì)，扎扎實(shí)實(shí)的把全公司的財(cái)務(wù)工作推上一個(gè)新臺(tái)階。主要從下幾方面入手：
1、穩(wěn)定增強(qiáng)財(cái)務(wù)隊(duì)伍。對(duì)現(xiàn)有財(cái)務(wù)從業(yè)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)考核，堅(jiān)持試用觀念，堅(jiān)持選拔引納優(yōu)秀的會(huì)計(jì)人員加入財(cái)務(wù)隊(duì)伍，實(shí)行優(yōu)勝劣汰，增強(qiáng)公司財(cái)務(wù)隊(duì)伍的實(shí)力，為全公司的經(jīng)營(yíng)穩(wěn)定打牢基礎(chǔ)。
2、加強(qiáng)理論培訓(xùn)，增強(qiáng)財(cái)務(wù)的宏觀經(jīng)濟(jì)管理意識(shí)。使財(cái)務(wù)人員
從僅僅應(yīng)付日常業(yè)務(wù)的工作狀態(tài)得到改變，充分認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)工作的連續(xù)性、復(fù)雜性，培養(yǎng)超前意識(shí)。
3、加強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)分析培訓(xùn)。以推行全面預(yù)算管理為目標(biāo)，培養(yǎng)會(huì)計(jì)從業(yè)人員企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的事前預(yù)測(cè)、事中分析和基礎(chǔ)財(cái)務(wù)分析工作。
4、加強(qiáng)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)培訓(xùn)。加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn), 注重工作效率，提高會(huì)計(jì)人員的整體核算水平。
五、開(kāi)展會(huì)計(jì)信息化建設(shè)，盡快實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化。
利用好電腦系統(tǒng)，開(kāi)展網(wǎng)上數(shù)據(jù)報(bào)送，歸集和整理會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，增強(qiáng)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)傳遞的時(shí)效性和準(zhǔn)確性。有條件時(shí)，首先實(shí)現(xiàn)電算化與手工記賬同時(shí)進(jìn)行，逐步實(shí)現(xiàn)計(jì)算機(jī)替代手工計(jì)賬的財(cái)務(wù)管理模式，解決會(huì)計(jì)手工核算中的計(jì)賬不規(guī)范和大量重復(fù)勞動(dòng)極易產(chǎn)生的錯(cuò)記、漏計(jì)、錯(cuò)算等錯(cuò)誤。大量的信息可以準(zhǔn)確、及時(shí)的記錄、匯總、分析、傳送，從而使得這些信息快速地轉(zhuǎn)變?yōu)槟軌蝾A(yù)測(cè)前景的數(shù)據(jù)，提高會(huì)計(jì)核算的質(zhì)量，使公司會(huì)計(jì)核算工作更加正規(guī)化、科學(xué)化，現(xiàn)代化。
總之，財(cái)務(wù)部將嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度，遵守職業(yè)道德，樹(shù)立良好的職業(yè)品質(zhì)，嚴(yán)謹(jǐn)工作作風(fēng)，嚴(yán)守工作紀(jì)律，堅(jiān)持原則，秉公辦事，當(dāng)好家理好財(cái)，努力提高工作效率和工作質(zhì)量。全面、細(xì)致、及時(shí)地為公司及相關(guān)部門提供翔實(shí)信息，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供可靠依據(jù)，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀。積極為公司發(fā)展獻(xiàn)計(jì)獻(xiàn)策。
拓展閱讀：一、制定崗位職責(zé)、完善業(yè)務(wù)操作規(guī)程、加強(qiáng)各項(xiàng)制度落實(shí)工作
1、制定信用社會(huì)計(jì)、出納、儲(chǔ)蓄操作規(guī)程
今年，我們財(cái)務(wù)科將按照新編財(cái)務(wù)制度和信用社日常會(huì)計(jì)、出納工作實(shí)際，結(jié)合省聯(lián)社下發(fā)的各項(xiàng)制度文件，制定出適用于我轄的會(huì)計(jì)、出納、儲(chǔ)蓄日常操作流程。在財(cái)務(wù)管理和支付結(jié)算上，優(yōu)化會(huì)計(jì)、出納操作的各個(gè)環(huán)節(jié)，使各項(xiàng)操作統(tǒng)一口徑，統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，讓信用社會(huì)計(jì)、出納工作真正步入規(guī)范化的渠道，切實(shí)杜絕盲目操作和操作方式多樣化這一現(xiàn)況。
另外，我們還著重抓一個(gè)試范點(diǎn)，由我們財(cái)務(wù)科牽頭，現(xiàn)場(chǎng)指導(dǎo)，及時(shí)解決信用社在運(yùn)行過(guò)程中的實(shí)際問(wèn)題，待規(guī)范化之后，再組織信用社會(huì)計(jì)、出納人員進(jìn)行學(xué)習(xí)和交流，從而，徹底統(tǒng)一會(huì)計(jì)、出納操作流程，使信用社會(huì)計(jì)、出納工作逐步向高效科學(xué)的方向發(fā)展。
2、建立信用社業(yè)務(wù)操作考核辦法，完善獎(jiǎng)罰制度
為進(jìn)一步加強(qiáng)信用社措施落實(shí)力度，提高內(nèi)勤員工業(yè)務(wù)操作能力，切實(shí)促進(jìn)員工按操作規(guī)程辦理業(yè)務(wù)，今年，我們財(cái)務(wù)科將全面建立、健全信用社業(yè)務(wù)操作考核辦法，將日常業(yè)務(wù)和微機(jī)處理充分結(jié)合，加強(qiáng)內(nèi)勤員工在制度落實(shí)上的考核力度，制定出詳細(xì)的獎(jiǎng)罰辦法，以此來(lái)有效提高員工按規(guī)程進(jìn)行業(yè)務(wù)操作意識(shí)，確保我轄各項(xiàng)業(yè)務(wù)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)和全年業(yè)務(wù)操作安全無(wú)事故，促進(jìn)我縣年底各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度的全面落實(shí)。
3、建立信用社內(nèi)勤各崗位職責(zé)
為了使信用社財(cái)務(wù)管理工作更加規(guī)范、財(cái)會(huì)人員崗位職責(zé)更加明確，今年，我們財(cái)務(wù)科將依照市辦精神，制定出，職責(zé)中，對(duì)會(huì)計(jì)、儲(chǔ)蓄、微機(jī)、出納等內(nèi)勤崗位制定出明確的權(quán)責(zé)范圍，規(guī)定出各崗位的業(yè)務(wù)范圍，同時(shí)在崗位職責(zé)中對(duì)各崗位的協(xié)同操作提出要求，以此，進(jìn)一步規(guī)范了會(huì)計(jì)操作、統(tǒng)一了操作口徑;提高員工的職責(zé)意識(shí)和思想覺(jué)悟，指導(dǎo)員工按權(quán)操作、按規(guī)定辦理業(yè)務(wù)，提高了內(nèi)勤員工的自律性
二、搞好信用社費(fèi)用核定，繼續(xù)做好信用社各項(xiàng)常規(guī)檢查
1、科學(xué)核定信用社財(cái)務(wù)費(fèi)用
信用社費(fèi)用指標(biāo)及各項(xiàng)財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)核定是否科學(xué)、合理，直接關(guān)系到信用社全年目標(biāo)計(jì)劃的完成。今年，我們將按照上級(jí)行和聯(lián)社辦公會(huì)要求，認(rèn)真測(cè)定、科學(xué)核算各項(xiàng)財(cái)務(wù)費(fèi)用指標(biāo)。為此，我們財(cái)務(wù)科將著重從三方面入手：
第一條為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)及財(cái)務(wù)制度，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。
第二條財(cái)務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，以提高經(jīng)濟(jì)效益，壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨。
第三條財(cái)務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約，精打細(xì)算，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開(kāi)支，降低消耗，增加積累。
第四條公司及全資下屬公司、分店（含51%股權(quán)的全資、內(nèi)聯(lián)企業(yè)）的財(cái)務(wù)工作，都必須執(zhí)行本制度。
第二節(jié)內(nèi)部會(huì)計(jì)管理體系
第五條單位負(fù)責(zé)人對(duì)會(huì)計(jì)工作的職責(zé)
（一）對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。
（二）督促內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度的貫徹實(shí)施。
（三）負(fù)責(zé)預(yù)算方案的實(shí)施，并督促財(cái)務(wù)部門下達(dá)落實(shí)收入、成本費(fèi)用、利潤(rùn)考核指標(biāo)。
（四）保證會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員依法履行職責(zé)。
（五）在財(cái)務(wù)報(bào)告上簽名并蓋章，并對(duì)此承擔(dān)責(zé)任。
（六）表彰獎(jiǎng)勵(lì)會(huì)計(jì)人員。
第六條財(cái)務(wù)部機(jī)構(gòu)設(shè)置
（一）財(cái)務(wù)部設(shè)置原則
公司按照“三統(tǒng)一分”的原則來(lái)設(shè)置，即“人員統(tǒng)一、機(jī)構(gòu)統(tǒng)一、核算分離”。公司財(cái)務(wù)部對(duì)所有實(shí)體的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)實(shí)行隸屬關(guān)系的集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，實(shí)體財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)上受公司財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)，行政上受各實(shí)體領(lǐng)導(dǎo)。按照業(yè)務(wù)工作量、經(jīng)營(yíng)規(guī)模等對(duì)大的實(shí)體可稱“財(cái)務(wù)部”設(shè)財(cái)務(wù)部經(jīng)理崗位，小的實(shí)體可稱“財(cái)務(wù)室”，設(shè)會(huì)計(jì)主管崗位。
（二）會(huì)計(jì)工作組織機(jī)構(gòu)
會(huì)計(jì)工作組織機(jī)構(gòu)設(shè)置如下：
（略）
第七條內(nèi)部會(huì)計(jì)核算形式
公司實(shí)行“統(tǒng)一管理、分散核算”的結(jié)賬體制，具體核算形式如下：
（一）各實(shí)體在公司統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下獨(dú)立核算，每周統(tǒng)計(jì)一次收入、餐飲成本、一次性費(fèi)用等財(cái)務(wù)指標(biāo)，于周日下午報(bào)公司財(cái)務(wù)部匯總；每月結(jié)賬按要求編制各月報(bào)，由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一匯總合并會(huì)計(jì)報(bào)表。
（二）周報(bào)及月報(bào)要求：周報(bào)統(tǒng)計(jì)時(shí)間范圍為上周日至本周六；月報(bào)核算時(shí)間為上月26日至本月25日。
（三）存貨購(gòu)進(jìn)采用實(shí)際成本法，從倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用商品采用先進(jìn)先出法，吧臺(tái)領(lǐng)用商品的核算采用零售價(jià)法。存貨盤點(diǎn)采用永續(xù)盤存制。
（四）收入、費(fèi)用的核算采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。
（五）對(duì)外業(yè)務(wù)部門，如稅務(wù)、工商、銀行、財(cái)政等相關(guān)業(yè)務(wù)由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一辦理。政府職能部門到各實(shí)體收費(fèi)，實(shí)體只有接待權(quán)，無(wú)決策支付權(quán)，并應(yīng)及時(shí)向公司各職能部門匯報(bào)。
（六）其他涉及不到的，全面執(zhí)行新頒布的《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》。
第三節(jié)會(huì)計(jì)人員崗位職責(zé)
第八條會(huì)計(jì)工作崗位的設(shè)置
根據(jù)公司的實(shí)際情況，設(shè)置如下會(huì)計(jì)崗位：財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、副經(jīng)理、主管會(huì)計(jì)、成本會(huì)計(jì)、往來(lái)款會(huì)計(jì)、資產(chǎn)會(huì)計(jì)、出納員、稽核主管、稽核員、收銀員、保管員、檔案管理員等。
第九條財(cái)務(wù)部的職責(zé)。
（一）按照國(guó)家財(cái)務(wù)、稅務(wù)相關(guān)法律、法規(guī)要求，給合本公司行業(yè)特征，科學(xué)合理地組織財(cái)務(wù)活動(dòng)，制定統(tǒng)一、健全的財(cái)務(wù)規(guī)章體系。
（二）依據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃中有關(guān)投資計(jì)劃和項(xiàng)目進(jìn)度安排計(jì)劃，負(fù)責(zé)擬訂相應(yīng)的資金需求量預(yù)測(cè)計(jì)劃和各種財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃，為滿足公司運(yùn)營(yíng)資金和投資建設(shè)的需要，最合理地分配調(diào)度資金、積極籌措資金。
（三）遵照企業(yè)財(cái)務(wù)通則、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等，合理組織會(huì)計(jì)核算工作，實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督，對(duì)各種款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付、財(cái)物的收發(fā)、增減和使用，債權(quán)、債務(wù)發(fā)生的核算，基金的增減和經(jīng)營(yíng)收支、費(fèi)用成本的計(jì)算，要按會(huì)計(jì)核算程序，正確辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，如實(shí)登記入帳，并做到帳帳相符、帳實(shí)相符、由物相符。
（四）根據(jù)制定批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)開(kāi)支計(jì)劃和規(guī)定的開(kāi)支范圍、標(biāo)準(zhǔn)，認(rèn)真審核各項(xiàng)原材料設(shè)備采購(gòu)計(jì)劃，準(zhǔn)確、及時(shí)地做好成本核算的審查、控制、結(jié)算，努力降低成本。
（五）嚴(yán)格按國(guó)家規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍支付現(xiàn)金，控制庫(kù)存現(xiàn)金額。妥善保管庫(kù)存現(xiàn)金、各種人價(jià)證券和財(cái)務(wù)印章、空白支票和收據(jù)，按照有關(guān)銀行結(jié)算制度的規(guī)定辦理款項(xiàng)的收付。
（六）按時(shí)完成會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)工作，及時(shí)編制各種會(huì)計(jì)報(bào)表，按規(guī)定完成稅金的申報(bào)、測(cè)算、繳納、減免工作，負(fù)責(zé)社會(huì)集團(tuán)購(gòu)買力下的控購(gòu)商品的采購(gòu)審查、報(bào)批、登記工作。
（七）審核計(jì)算和發(fā)放公司人員的工資、獎(jiǎng)金和福利及保險(xiǎn)管理，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的添置、調(diào)撥、清產(chǎn)核資、報(bào)損、折舊管理。
（八）負(fù)責(zé)公司的資金籌集、融通、使用、管理，統(tǒng)籌公司對(duì)外長(zhǎng)期投資，負(fù)責(zé)項(xiàng)目投資的財(cái)務(wù)評(píng)估，審核和費(fèi)用控制。
（九）公司經(jīng)濟(jì)合同歸口管理，參與主要經(jīng)濟(jì)合同的洽談、擬訂、審核、簽約，做好合同登記、立卷歸檔工作并負(fù)責(zé)組織檢查、督促經(jīng)濟(jì)合同的履行。
（十）主持或參與下屬企業(yè)經(jīng)營(yíng)（承包）方案的談判、簽約工作，以及各部門目標(biāo)計(jì)劃責(zé)任制財(cái)務(wù)指標(biāo)的確立、考核，并實(shí)施過(guò)程監(jiān)督、評(píng)價(jià)和向公司領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)反饋。
（十一）負(fù)責(zé)公司的內(nèi)部審計(jì)、稽核工作。
（十二）妥善保管會(huì)計(jì)檔案資料，對(duì)各種會(huì)計(jì)帳冊(cè)、憑證和報(bào)表進(jìn)行歸檔、立卷、調(diào)閱、銷毀等作業(yè)管理。
（十三）定期進(jìn)行會(huì)計(jì)資料匯總、整理、統(tǒng)計(jì)，分析財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況，考核資金使用效果，揭示企業(yè)運(yùn)作存在問(wèn)題，及時(shí)為領(lǐng)導(dǎo)決策提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息、經(jīng)營(yíng)狀態(tài)和合理化建議。
（十四）負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部下設(shè)的預(yù)決算部門、財(cái)務(wù)結(jié)算中心、內(nèi)部銀行機(jī)構(gòu)。
（十五）完成總經(jīng)理交辦的其他任務(wù)
公司財(cái)務(wù)部除做好公司總部的財(cái)務(wù)核算工作外，負(fù)責(zé)對(duì)下屬實(shí)體的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行檢查、監(jiān)督、指導(dǎo)、規(guī)范，對(duì)整個(gè)公司的財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)。
第十條財(cái)務(wù)總監(jiān)協(xié)助總經(jīng)理管理好整個(gè)系統(tǒng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，對(duì)全系統(tǒng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)。
財(cái)務(wù)總監(jiān)主要職責(zé)如下：
1.執(zhí)行公司章程和股東大會(huì)、董事會(huì)的決議，主持編制并簽署公司的財(cái)務(wù)計(jì)劃、信貸計(jì)劃和會(huì)計(jì)報(bào)表等，落實(shí)完成計(jì)劃的措施，對(duì)執(zhí)行中存在的問(wèn)題提出改進(jìn)措施，指導(dǎo)各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)，考核生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果，對(duì)總經(jīng)理負(fù)責(zé)并報(bào)告工作；
2.審查公司基建、投資等發(fā)展項(xiàng)目及重要經(jīng)濟(jì)合同，對(duì)可行性報(bào)告提出評(píng)估意見(jiàn)；
3.負(fù)責(zé)全系統(tǒng)的資金融通調(diào)拔決策工作，經(jīng)總經(jīng)理或董事會(huì)簽署后執(zhí)行。
4.審核下屬公司、企業(yè)投資和效益的計(jì)算方案；
5.編制公司員工工資、獎(jiǎng)金、福利方案和股東分紅派息方案；
6.監(jiān)督全系
統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理和活動(dòng)；
7.監(jiān)督全系統(tǒng)的財(cái)務(wù)部門和會(huì)計(jì)人員執(zhí)行國(guó)家的財(cái)經(jīng)政策、法令、制度和遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，制止不符合財(cái)經(jīng)法令、不講經(jīng)濟(jì)效益、不執(zhí)行計(jì)劃和違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的事項(xiàng)；
8.對(duì)各級(jí)財(cái)務(wù)人員的調(diào)動(dòng)、任免、晉升、獎(jiǎng)懲等提出建議、評(píng)定，總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行；
9.負(fù)責(zé)搞好全系統(tǒng)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)工作，不斷提高財(cái)會(huì)人員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平；
10.審核上報(bào)財(cái)政、稅務(wù)、工商等各部門的財(cái)務(wù)報(bào)告及其他財(cái)務(wù)資料。
第十一條財(cái)務(wù)部經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部的工作，在總經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)下主持公司的財(cái)務(wù)工作。
財(cái)務(wù)部經(jīng)理的主要職責(zé)是：
1.主持財(cái)務(wù)部的工作，領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)人員實(shí)行崗位責(zé)任制，切實(shí)地完成各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)工作；
2.執(zhí)行總經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)有關(guān)財(cái)務(wù)工作的決定，控制和降低公司的經(jīng)營(yíng)成本及各項(xiàng)費(fèi)用，審核監(jiān)督資金的運(yùn)用及經(jīng)營(yíng)效益，按月、季、年度向財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理、董事會(huì)提交財(cái)務(wù)分析報(bào)告；
3.籌劃經(jīng)營(yíng)資金，負(fù)責(zé)公司資金使用計(jì)劃的審批、報(bào)批和銀行借、還款工作；
4.定期或不定期地組織會(huì)計(jì)人員對(duì)下屬公司、企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查，監(jiān)督下屬公司、分店執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律和規(guī)章制度情況；
5.協(xié)助財(cái)務(wù)總監(jiān)編制各種會(huì)計(jì)報(bào)表，主持公司的財(cái)產(chǎn)清查工作；
6.參與公司開(kāi)發(fā)新項(xiàng)目、重大投資、重要經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究。
第十二條財(cái)務(wù)部副經(jīng)理協(xié)助經(jīng)理工作，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理工作。
第十三條下屬公司、分店的財(cái)務(wù)部經(jīng)理，在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下主持本單位的財(cái)務(wù)工作。財(cái)務(wù)部經(jīng)理的主要職責(zé)是：
1.主持財(cái)務(wù)部的工作，領(lǐng)導(dǎo)財(cái)會(huì)人員完成各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的工作；
2.制訂財(cái)務(wù)計(jì)劃，搞好會(huì)計(jì)核算，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地核算生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果，考核計(jì)劃執(zhí)行情況，定期提供數(shù)據(jù)、資料和財(cái)務(wù)分析報(bào)告；
3.參與投資、重大經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究；
4.負(fù)責(zé)編制會(huì)計(jì)報(bào)表，主持清查財(cái)產(chǎn)；
5.執(zhí)行財(cái)經(jīng)法令、制度、決定，堅(jiān)持原則，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟(jì)效益；
6.監(jiān)督、檢查資金使用、費(fèi)用開(kāi)支及財(cái)產(chǎn)管理，嚴(yán)格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費(fèi)及不合理開(kāi)支。
第十四條主管會(huì)計(jì)崗位職責(zé)
（一）公司總部主管會(huì)計(jì)職責(zé)
1、負(fù)責(zé)編制公司匯總報(bào)表及財(cái)務(wù)分析工作。
2、負(fù)責(zé)公司總賬的登記工作，并保證在次月15日前核對(duì)無(wú)誤。
3、考核各實(shí)體日常上報(bào)公司財(cái)務(wù)的各項(xiàng)工作的完成時(shí)間及效果。
4、督促各實(shí)體與公司往來(lái)賬會(huì)計(jì)對(duì)賬。
5、配合財(cái)務(wù)經(jīng)理調(diào)度公司貨幣資金。
6、負(fù)責(zé)對(duì)其他會(huì)計(jì)人員所做記賬憑證及所附原始憑證進(jìn)行稽核，保證原始憑證真實(shí)、合法、完整，會(huì)計(jì)科目使用正確無(wú)誤。
7、負(fù)責(zé)公司簽訂合同的保管工作。
8、督促各公司會(huì)計(jì)完成本職工作。
9、在財(cái)務(wù)經(jīng)理安排下辦好外部協(xié)調(diào)工作。
10、認(rèn)真完成上級(jí)交辦的其他工作。
（二）下屬實(shí)體主管會(huì)計(jì)職責(zé)
1、負(fù)責(zé)編制公司財(cái)務(wù)分析工作。
2、負(fù)責(zé)公司總賬的登記工作，并保證在次月15日前核對(duì)無(wú)誤。
3、督促本單位各會(huì)計(jì)完成本職工作。
5、負(fù)責(zé)對(duì)其他會(huì)計(jì)人員所做記賬憑證及所附原始憑證進(jìn)行稽核，保證原始憑證真實(shí)、合法、完整，會(huì)計(jì)科目使用正確無(wú)誤。
6、負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的保管工作。
7、負(fù)責(zé)除貨幣資金、資產(chǎn)、成本、往來(lái)款之外的其他明細(xì)賬的登記工作。
8、在財(cái)務(wù)經(jīng)理安排下辦好外部協(xié)調(diào)工作。
9、認(rèn)真完成上級(jí)交辦的其他工作。
第十五條出納崗位職責(zé)
1、在經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，按照國(guó)家財(cái)會(huì)法規(guī)、公司財(cái)會(huì)制度的有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真辦理提取和保管現(xiàn)金，完成收付手續(xù)和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。
2、根據(jù)審核無(wú)誤的手續(xù)，辦理銀行存款、取款和轉(zhuǎn)帳結(jié)算業(yè)務(wù)；登記銀行存款日記帳；及時(shí)根據(jù)銀行存款對(duì)賬單，在月末作出相應(yīng)調(diào)整，做到與銀行對(duì)帳單相符。
3、登記現(xiàn)金和銀行日記帳，做到日清月結(jié)，保證帳證相符、帳款相符、帳帳相符，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)及時(shí)查清更正。
4、認(rèn)真審查臨時(shí)借支的用途、金融和批準(zhǔn)手續(xù)，嚴(yán)格執(zhí)行市內(nèi)采購(gòu)領(lǐng)用支票的手續(xù)，控制使用限額和報(bào)銷期限。
5、正確編制現(xiàn)金、銀行的記帳憑證，及時(shí)傳遞給會(huì)計(jì)登帳。
6、配合對(duì)應(yīng)收款的清算工作。
7、嚴(yán)格審核報(bào)銷單據(jù)、發(fā)票等原始憑證，按照費(fèi)用報(bào)銷的有關(guān)規(guī)定，辦理現(xiàn)金收支付業(yè)務(wù)，做到合法準(zhǔn)確、手續(xù)完備、單證齊全。不開(kāi)遠(yuǎn)期支票和空頭支票。
8、核算人事部提供的薪金發(fā)放名冊(cè)，按時(shí)發(fā)入公司職工的工資、獎(jiǎng)金。
9、負(fù)責(zé)及時(shí)、準(zhǔn)確解繳各種社會(huì)統(tǒng)籌保險(xiǎn)、公積金等基金的工作。
10、負(fù)責(zé)妥善保管現(xiàn)金、有價(jià)證券、有關(guān)印章、空白支票和收據(jù)，做好有關(guān)單據(jù)、帳冊(cè)、報(bào)表等會(huì)計(jì)資料的整理、歸檔工作。
11、負(fù)責(zé)掌管公司財(cái)務(wù)保險(xiǎn)柜。
12、完成財(cái)務(wù)經(jīng)理臨時(shí)交辦的其他工作
第十六條成本會(huì)計(jì)崗位職責(zé)
1、負(fù)責(zé)抽查廚房原材料、倉(cāng)庫(kù)材料和吧臺(tái)商品的盤點(diǎn)情況。
2、月底組織統(tǒng)一進(jìn)行倉(cāng)庫(kù)、廚房和吧臺(tái)原材料、庫(kù)存商品盤點(diǎn)，并負(fù)責(zé)相關(guān)賬務(wù)處理。
3、月底將各部門領(lǐng)用的原材料、庫(kù)存商品與市場(chǎng)購(gòu)買單、各倉(cāng)庫(kù)發(fā)料單相核對(duì)，確保成本核算的真實(shí)性。
4、及時(shí)核算每周、每月的原材料成本率，如發(fā)現(xiàn)指標(biāo)波動(dòng)幅度較大，上報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。
5、及時(shí)完成成本項(xiàng)目的憑證編制和記賬工作，并按月將有關(guān)科目與總賬核對(duì)。
6、負(fù)責(zé)對(duì)廚房核算員、倉(cāng)庫(kù)保管員進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)。
7、及時(shí)與保管員、核算員、廚師長(zhǎng)、膳食部經(jīng)理溝通，以便能更好的查找原因、控制成本。
第十七條往來(lái)款會(huì)計(jì)崗位職責(zé)
（一）公司總部往來(lái)款會(huì)計(jì)崗位職責(zé)
1、負(fù)責(zé)公司消費(fèi)關(guān)系單位的檔案管理工作，并根據(jù)營(yíng)銷部有關(guān)簽字消費(fèi)協(xié)議，及時(shí)做好登記工作。
2、負(fù)責(zé)鑒定各實(shí)體轉(zhuǎn)交的簽字消費(fèi)賬單的真實(shí)性，并負(fù)責(zé)及時(shí)催收結(jié)算由公司管理的關(guān)系單位的消費(fèi)賬目。
3、及時(shí)登記往來(lái)款項(xiàng)明細(xì)賬，并保證在次月15日前與總賬核對(duì)無(wú)誤。
4、每月核對(duì)一次各實(shí)體往來(lái)款余額，并保證于次月20日前核對(duì)完畢。
5、每月與客戶對(duì)賬一次，以免遺留問(wèn)題。
6、每周四上午10：00之前制定出應(yīng)付賬款明細(xì)表，及時(shí)準(zhǔn)確的反映公司對(duì)外欠款情況，給公司付款決策者提供依據(jù)。
7、對(duì)公司出現(xiàn)的壞賬、呆賬及時(shí)查明原因，上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理，待總經(jīng)理作出處理決定后，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。
8、負(fù)責(zé)公司總部及各實(shí)體應(yīng)收款項(xiàng)催收工作的考核總結(jié)，上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理。
9、負(fù)責(zé)登記“撥付所屬資金”明細(xì)賬，并與各實(shí)體財(cái)務(wù)部門協(xié)商對(duì)賬時(shí)間。
10、隨時(shí)協(xié)助公司總部出納到各實(shí)體收款，并于每周五經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后協(xié)助總公司出納對(duì)外付款11、及時(shí)完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
（二）實(shí)體往來(lái)款會(huì)計(jì)崗位職責(zé)
1、及時(shí)登記往來(lái)款項(xiàng)明細(xì)賬，并保證在次月15日前與總賬核對(duì)無(wú)誤。
2、每月與客戶對(duì)賬一次，以免遺留問(wèn)題。
3、對(duì)公司出現(xiàn)的壞賬、呆賬及時(shí)查明原因，上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理，待總經(jīng)理作出處理決定后，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。
4、負(fù)責(zé)本實(shí)體應(yīng)收款項(xiàng)催收工作，按月做出應(yīng)收賬款賬齡分析及催收工作總結(jié)報(bào)告，上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理。
1、貫徹執(zhí)行國(guó)家頒布的財(cái)政稅收法規(guī)和集團(tuán)的各項(xiàng)規(guī)章。負(fù)責(zé)本單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。
2、負(fù)責(zé)本單位綜合成本核算工作。編制本單位財(cái)務(wù)預(yù)（決）算，檢查、指導(dǎo)相關(guān)部門的核算工作。
3、參與本單位主要經(jīng)濟(jì)合同的洽談、擬訂、審核、簽約，積極配合合同登記、立卷歸檔工作，并負(fù)責(zé)檢查、督促經(jīng)濟(jì)合同的履行。
4、負(fù)責(zé)本單位財(cái)務(wù)控制，組織實(shí)施有關(guān)財(cái)務(wù)計(jì)劃，定期上報(bào)財(cái)務(wù)資料。
5、定期進(jìn)行會(huì)計(jì)資料匯總、整理、統(tǒng)計(jì)，妥善保管會(huì)計(jì)檔案資料，對(duì)各種會(huì)計(jì)帳冊(cè)、憑證和報(bào)表進(jìn)行歸檔、立卷、調(diào)閱。
6、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況，考核資金使用效果，及時(shí)為領(lǐng)導(dǎo)決策提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息、經(jīng)營(yíng)狀態(tài)和合理化建議。
7、負(fù)責(zé)本單位的現(xiàn)金、銀行票據(jù)、各種有價(jià)證券和財(cái)務(wù)印章，收據(jù)管理工作，及時(shí)清理債權(quán)債務(wù)，加速資金周轉(zhuǎn)。
8、負(fù)責(zé)編制本單位各種會(huì)計(jì)報(bào)表，按規(guī)定完成各項(xiàng)稅費(fèi)的提取工作。
9、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
財(cái)審部長(zhǎng)崗位職責(zé)
1、遵守《會(huì)計(jì)法》，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督，負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)稽核。
2、在集團(tuán)財(cái)務(wù)審計(jì)部的指導(dǎo)下，負(fù)責(zé)本單位系統(tǒng)內(nèi)財(cái)務(wù)隊(duì)伍的建設(shè)，組織本單位內(nèi)部財(cái)務(wù)人員開(kāi)展財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算工作。
3、負(fù)責(zé)指導(dǎo)、管理、監(jiān)督財(cái)務(wù)部人員的業(yè)務(wù)工作，改善工作質(zhì)量和服務(wù)態(tài)度，組織好下屬人員的政治理論學(xué)習(xí)和業(yè)務(wù)技術(shù)學(xué)習(xí)。
4、負(fù)責(zé)建立和健全本單位范圍內(nèi)財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算制度及實(shí)施，并組織落實(shí)。
5、參與本單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)會(huì)議，提供會(huì)計(jì)信息，預(yù)測(cè)經(jīng)濟(jì)趨勢(shì)，及時(shí)匯報(bào)本單位運(yùn)營(yíng)情況。
6、負(fù)責(zé)本單位會(huì)計(jì)憑證的審核，會(huì)計(jì)報(bào)表的編制。保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確、可靠，及時(shí)。
7、負(fù)責(zé)監(jiān)督、檢查本單位各項(xiàng)財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況，提出財(cái)務(wù)分析報(bào)告，并提出加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理和財(cái)務(wù)管理的建議。
8、負(fù)責(zé)清理、清結(jié)各項(xiàng)債權(quán)、債務(wù)，做好債權(quán)確認(rèn)工作。
9、負(fù)責(zé)保管銀行印鑒章。
10、 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
會(huì)計(jì)崗位職責(zé)
1、負(fù)責(zé)本單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，嚴(yán)格遵守有關(guān)財(cái)經(jīng)紀(jì)律和經(jīng)濟(jì)法規(guī)，協(xié)助財(cái)審部長(zhǎng)做好財(cái)務(wù)工作。
2、負(fù)責(zé)協(xié)助制定、完善財(cái)會(huì)制度和相應(yīng)的實(shí)施細(xì)則，對(duì)執(zhí)行中出現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)制止、糾正，及時(shí)向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。
3、按照會(huì)計(jì)制度，填寫記帳憑證，做到憑證合法、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、手續(xù)完備。
4、負(fù)責(zé)登記本單位總帳、成本費(fèi)用明細(xì)帳、往來(lái)明細(xì)帳，做到及時(shí)記帳、按時(shí)結(jié)帳、如期報(bào)帳、定期對(duì)帳，定期編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。
5、協(xié)助部長(zhǎng)搞好本單位成本核算工作及運(yùn)營(yíng)情況的預(yù)測(cè)工作。
6、負(fù)責(zé)票據(jù)管理，保管空白票據(jù)。
7、負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、保管和移交。
8、負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)室的日常安全檢查工作。
9、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)。
出納崗位職責(zé)
1、按照現(xiàn)金管理、銀行結(jié)算和財(cái)務(wù)管理的有關(guān)規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。
2、按照會(huì)計(jì)制度，根據(jù)會(huì)計(jì)審核后的原始憑證填制記帳憑證，做到憑證真實(shí)、合法。
3、及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，做到日清月結(jié)、帳款相符。
4、庫(kù)存現(xiàn)金不超過(guò)1000元，不坐收坐支，嚴(yán)禁“白條”抵庫(kù)、挪用公款，嚴(yán)禁私設(shè)小金庫(kù)。保險(xiǎn)柜內(nèi)嚴(yán)禁存放私人現(xiàn)金及物品。
5、負(fù)責(zé)保管庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券。
6、負(fù)責(zé)保管一枚銀行印鑒章、發(fā)票及收據(jù)。
7、協(xié)助會(huì)計(jì)做好會(huì)計(jì)檔案的整理工作。
8、遵守職業(yè)道德，做到廉潔奉公、堅(jiān)持原則、實(shí)事求是、一絲不茍、熱誠(chéng)服務(wù)、保守公司的商業(yè)秘密。
9、 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
財(cái)審部職責(zé)
1、貫徹執(zhí)行國(guó)家頒布的財(cái)政稅收法規(guī)和集團(tuán)的各項(xiàng)規(guī)章。負(fù)責(zé)本單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。
2、負(fù)責(zé)本單位綜合成本核算工作。編制本單位財(cái)務(wù)預(yù)（決）算，檢查、指導(dǎo)相關(guān)部門的核算工作。
3、參與本單位主要經(jīng)濟(jì)合同的洽談、擬訂、審核、簽約，積極配合合同登記、立卷歸檔工作，并負(fù)責(zé)檢查、督促經(jīng)濟(jì)合同的履行。
4、負(fù)責(zé)本單位財(cái)務(wù)控制，組織實(shí)施有關(guān)財(cái)務(wù)計(jì)劃，定期上報(bào)財(cái)務(wù)資料。
5、定期進(jìn)行會(huì)計(jì)資料匯總、整理、統(tǒng)計(jì)，妥善保管會(huì)計(jì)檔案資料，對(duì)各種會(huì)計(jì)帳冊(cè)、憑證和報(bào)表進(jìn)行歸檔、立卷、調(diào)閱。
6、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況，考核資金使用效果，及時(shí)為領(lǐng)導(dǎo)決策提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息、經(jīng)營(yíng)狀態(tài)和合理化建議。
7、負(fù)責(zé)本單位的現(xiàn)金、銀行票據(jù)、各種有價(jià)證券和財(cái)務(wù)印章，收據(jù)管理工作，及時(shí)清理債權(quán)債務(wù)，加速資金周轉(zhuǎn)。
8、負(fù)責(zé)編制本單位各種會(huì)計(jì)報(bào)表，按規(guī)定完成各項(xiàng)稅費(fèi)的提取工作。
9、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
財(cái)審部長(zhǎng)崗位職責(zé)
1、遵守《會(huì)計(jì)法》，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督，負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)稽核。
2、在集團(tuán)財(cái)務(wù)審計(jì)部的指導(dǎo)下，負(fù)責(zé)本單位系統(tǒng)內(nèi)財(cái)務(wù)隊(duì)伍的建設(shè)，組織本單位內(nèi)部財(cái)務(wù)人員開(kāi)展財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算工作。
3、負(fù)責(zé)指導(dǎo)、管理、監(jiān)督財(cái)務(wù)部人員的業(yè)務(wù)工作，改善工作質(zhì)量和服務(wù)態(tài)度，組織好下屬人員的政治理論學(xué)習(xí)和業(yè)務(wù)技術(shù)學(xué)習(xí)。
4、負(fù)責(zé)建立和健全本單位范圍內(nèi)財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算制度及實(shí)施，并組織落實(shí)。
5、參與本單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)會(huì)議，提供會(huì)計(jì)信息，預(yù)測(cè)經(jīng)濟(jì)趨勢(shì)，及時(shí)匯報(bào)本單位運(yùn)營(yíng)情況。
6、負(fù)責(zé)本單位會(huì)計(jì)憑證的審核，會(huì)計(jì)報(bào)表的編制。保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確、可靠，及時(shí)。
7、負(fù)責(zé)監(jiān)督、檢查本單位各項(xiàng)財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況，提出財(cái)務(wù)分析報(bào)告，并提出加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理和財(cái)務(wù)管理的建議。
8、負(fù)責(zé)清理、清結(jié)各項(xiàng)債權(quán)、債務(wù)，做好債權(quán)確認(rèn)工作。
9、負(fù)責(zé)保管銀行印鑒章。
10、 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
會(huì)計(jì)崗位職責(zé)
1、負(fù)責(zé)本單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，嚴(yán)格遵守有關(guān)財(cái)經(jīng)紀(jì)律和經(jīng)濟(jì)法規(guī)，協(xié)助財(cái)審部長(zhǎng)做好財(cái)務(wù)工作。
2、負(fù)責(zé)協(xié)助制定、完善財(cái)會(huì)制度和相應(yīng)的實(shí)施細(xì)則，對(duì)執(zhí)行中出現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)制止、糾正，及時(shí)向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。
3、按照會(huì)計(jì)制度，填寫記帳憑證，做到憑證合法、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、手續(xù)完備。
4、負(fù)責(zé)登記本單位總帳、成本費(fèi)用明細(xì)帳、往來(lái)明細(xì)帳，做到及時(shí)記帳、按時(shí)結(jié)帳、如期報(bào)帳、定期對(duì)帳，定期編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。
5、協(xié)助部長(zhǎng)搞好本單位成本核算工作及運(yùn)營(yíng)情況的預(yù)測(cè)工作。
6、負(fù)責(zé)票據(jù)管理，保管空白票據(jù)。
7、負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、保管和移交。
8、負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)室的日常安全檢查工作。
9、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)。
出納崗位職責(zé)
1、按照現(xiàn)金管理、銀行結(jié)算和財(cái)務(wù)管理的有關(guān)規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。
2、按照會(huì)計(jì)制度，根據(jù)會(huì)計(jì)審核后的原始憑證填制記帳憑證，做到憑證真實(shí)、合法。
3、及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，做到日清月結(jié)、帳款相符。
4、庫(kù)存現(xiàn)金不超過(guò)1000元，不坐收坐支，嚴(yán)禁“白條”抵庫(kù)、挪用公款，嚴(yán)禁私設(shè)小金庫(kù)。保險(xiǎn)柜內(nèi)嚴(yán)禁存放私人現(xiàn)金及物品。
5、負(fù)責(zé)保管庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券。
6、負(fù)責(zé)保管一枚銀行印鑒章、發(fā)票及收據(jù)。
7、協(xié)助會(huì)計(jì)做好會(huì)計(jì)檔案的整理工作。
8、遵守職業(yè)道德，做到廉潔奉公、堅(jiān)持原則、實(shí)事求是、一絲不茍、熱誠(chéng)服務(wù)、保守公司的商業(yè)秘密。
9、 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
財(cái)審部職責(zé)
1、貫徹執(zhí)行國(guó)家頒布的財(cái)政稅收法規(guī)和集團(tuán)的各項(xiàng)規(guī)章。負(fù)責(zé)本單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。
2、負(fù)責(zé)本單位綜合成本核算工作。編制本單位財(cái)務(wù)預(yù)（決）算，檢查、指導(dǎo)相關(guān)部門的核算工作。
3、參與本單位主要經(jīng)濟(jì)合同的洽談、擬訂、審核、簽約，積極配合合同登記、立卷歸檔工作，并負(fù)責(zé)檢查、督促經(jīng)濟(jì)合同的履行。
4、負(fù)責(zé)本單位財(cái)務(wù)控制，組織實(shí)施有關(guān)財(cái)務(wù)計(jì)劃，定期上報(bào)財(cái)務(wù)資料。
5、定期進(jìn)行會(huì)計(jì)資料匯總、整理、統(tǒng)計(jì)，妥善保管會(huì)計(jì)檔案資料，對(duì)各種會(huì)計(jì)帳冊(cè)、憑證和報(bào)表進(jìn)行歸檔、立卷、調(diào)閱。
6、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況，考核資金使用效果，及時(shí)為領(lǐng)導(dǎo)決策提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息、經(jīng)營(yíng)狀態(tài)和合理化建議。
7、負(fù)責(zé)本單位的現(xiàn)金、銀行票據(jù)、各種有價(jià)證券和財(cái)務(wù)印章，收據(jù)管理工作，及時(shí)清理債權(quán)債務(wù)，加速資金周轉(zhuǎn)。
8、負(fù)責(zé)編制本單位各種會(huì)計(jì)報(bào)表，按規(guī)定完成各項(xiàng)稅費(fèi)的提取工作。
9、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
財(cái)審部長(zhǎng)崗位職責(zé)
1、遵守《會(huì)計(jì)法》，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督，負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)稽核。
2、在集團(tuán)財(cái)務(wù)審計(jì)部的指導(dǎo)下，負(fù)責(zé)本單位系統(tǒng)內(nèi)財(cái)務(wù)隊(duì)伍的建設(shè)，組織本單位內(nèi)部財(cái)務(wù)人員開(kāi)展財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算工作。
3、負(fù)責(zé)指導(dǎo)、管理、監(jiān)督財(cái)務(wù)部人員的業(yè)務(wù)工作，改善工作質(zhì)量和服務(wù)態(tài)度，組織好下屬人員的政治理論學(xué)習(xí)和業(yè)務(wù)技術(shù)學(xué)習(xí)。
4、負(fù)責(zé)建立和健全本單位范圍內(nèi)財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算制度及實(shí)施，并組織落實(shí)。
5、參與本單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)會(huì)議，提供會(huì)計(jì)信息，預(yù)測(cè)經(jīng)濟(jì)趨勢(shì)，及時(shí)匯報(bào)本單位運(yùn)營(yíng)情況。
6、負(fù)責(zé)本單位會(huì)計(jì)憑證的審核，會(huì)計(jì)報(bào)表的編制。保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確、可靠，及時(shí)。
7、負(fù)責(zé)監(jiān)督、檢查本單位各項(xiàng)財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況，提出財(cái)務(wù)分析報(bào)告，并提出加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理和財(cái)務(wù)管理的建議。
8、負(fù)責(zé)清理、清結(jié)各項(xiàng)債權(quán)、債務(wù)，做好債權(quán)確認(rèn)工作。
9、負(fù)責(zé)保管銀行印鑒章。
10、 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
會(huì)計(jì)崗位職責(zé)
1、負(fù)責(zé)本單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，嚴(yán)格遵守有關(guān)財(cái)經(jīng)紀(jì)律和經(jīng)濟(jì)法規(guī)，協(xié)助財(cái)審部長(zhǎng)做好財(cái)務(wù)工作。
2、負(fù)責(zé)協(xié)助制定、完善財(cái)會(huì)制度和相應(yīng)的實(shí)施細(xì)則，對(duì)執(zhí)行中出現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)制止、糾正，及時(shí)向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。
3、按照會(huì)計(jì)制度，填寫記帳憑證，做到憑證合法、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、手續(xù)完備。
4、負(fù)責(zé)登記本單位總帳、成本費(fèi)用明細(xì)帳、往來(lái)明細(xì)帳，做到及時(shí)記帳、按時(shí)結(jié)帳、如期報(bào)帳、定期對(duì)帳，定期編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。
5、協(xié)助部長(zhǎng)搞好本單位成本核算工作及運(yùn)營(yíng)情況的預(yù)測(cè)工作。
6、負(fù)責(zé)票據(jù)管理，保管空白票據(jù)。
7、負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、保管和移交。
8、負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)室的日常安全檢查工作。
9、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)。
出納崗位職責(zé)
1、按照現(xiàn)金管理、銀行結(jié)算和財(cái)務(wù)管理的有關(guān)規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。
2、按照會(huì)計(jì)制度，根據(jù)會(huì)計(jì)審核后的原始憑證填制記帳憑證，做到憑證真實(shí)、合法。
3、及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，做到日清月結(jié)、帳款相符。
4、庫(kù)存現(xiàn)金不超過(guò)1000元，不坐收坐支，嚴(yán)禁“白條”抵庫(kù)、挪用公款，嚴(yán)禁私設(shè)小金庫(kù)。保險(xiǎn)柜內(nèi)嚴(yán)禁存放私人現(xiàn)金及物品。
5、負(fù)責(zé)保管庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券。
6、負(fù)責(zé)保管一枚銀行印鑒章、發(fā)票及收據(jù)。
7、協(xié)助會(huì)計(jì)做好會(huì)計(jì)檔案的整理工作。
8、遵守職業(yè)道德，做到廉潔奉公、堅(jiān)持原則、實(shí)事求是、一絲不茍、熱誠(chéng)服務(wù)、保守公司的商業(yè)秘密。
9、 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
財(cái)審部職責(zé)
1、貫徹執(zhí)行國(guó)家頒布的財(cái)政稅收法規(guī)和集團(tuán)的各項(xiàng)規(guī)章。負(fù)責(zé)本單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。
2、負(fù)責(zé)本單位綜合成本核算工作。編制本單位財(cái)務(wù)預(yù)（決）算，檢查、指導(dǎo)相關(guān)部門的核算工作。
3、參與本單位主要經(jīng)濟(jì)合同的洽談、擬訂、審核、簽約，積極配合合同登記、立卷歸檔工作，并負(fù)責(zé)檢查、督促經(jīng)濟(jì)合同的履行。
4、負(fù)責(zé)本單位財(cái)務(wù)控制，組織實(shí)施有關(guān)財(cái)務(wù)計(jì)劃，定期上報(bào)財(cái)務(wù)資料。
5、定期進(jìn)行會(huì)計(jì)資料匯總、整理、統(tǒng)計(jì)，妥善保管會(huì)計(jì)檔案資料，對(duì)各種會(huì)計(jì)帳冊(cè)、憑證和報(bào)表進(jìn)行歸檔、立卷、調(diào)閱。
6、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況，考核資金使用效果，及時(shí)為領(lǐng)導(dǎo)決策提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息、經(jīng)營(yíng)狀態(tài)和合理化建議。
7、負(fù)責(zé)本單位的現(xiàn)金、銀行票據(jù)、各種有價(jià)證券和財(cái)務(wù)印章，收據(jù)管理工作，及時(shí)清理債權(quán)債務(wù)，加速資金周轉(zhuǎn)。
8、負(fù)責(zé)編制本單位各種會(huì)計(jì)報(bào)表，按規(guī)定完成各項(xiàng)稅費(fèi)的提取工作。
9、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
財(cái)審部長(zhǎng)崗位職責(zé)
1、遵守《會(huì)計(jì)法》，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督，負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)稽核。
2、在集團(tuán)財(cái)務(wù)審計(jì)部的指導(dǎo)下，負(fù)責(zé)本單位系統(tǒng)內(nèi)財(cái)務(wù)隊(duì)伍的建設(shè)，組織本單位內(nèi)部財(cái)務(wù)人員開(kāi)展財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算工作。
3、負(fù)責(zé)指導(dǎo)、管理、監(jiān)督財(cái)務(wù)部人員的業(yè)務(wù)工作，改善工作質(zhì)量和服務(wù)態(tài)度，組織好下屬人員的政治理論學(xué)習(xí)和業(yè)務(wù)技術(shù)學(xué)習(xí)。
4、負(fù)責(zé)建立和健全本單位范圍內(nèi)財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算制度及實(shí)施，并組織落實(shí)。
5、參與本單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)會(huì)議，提供會(huì)計(jì)信息，預(yù)測(cè)經(jīng)濟(jì)趨勢(shì)，及時(shí)匯報(bào)本單位運(yùn)營(yíng)情況。
6、負(fù)責(zé)本單位會(huì)計(jì)憑證的審核，會(huì)計(jì)報(bào)表的編制。保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確、可靠，及時(shí)。
7、負(fù)責(zé)監(jiān)督、檢查本單位各項(xiàng)財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況，提出財(cái)務(wù)分析報(bào)告，并提出加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理和財(cái)務(wù)管理的建議。
8、負(fù)責(zé)清理、清結(jié)各項(xiàng)債權(quán)、債務(wù)，做好債權(quán)確認(rèn)工作。
9、負(fù)責(zé)保管銀行印鑒章。
10、 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
會(huì)計(jì)崗位職責(zé)
1、負(fù)責(zé)本單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，嚴(yán)格遵守有關(guān)財(cái)經(jīng)紀(jì)律和經(jīng)濟(jì)法規(guī)，協(xié)助財(cái)審部長(zhǎng)做好財(cái)務(wù)工作。
2、負(fù)責(zé)協(xié)助制定、完善財(cái)會(huì)制度和相應(yīng)的實(shí)施細(xì)則，對(duì)執(zhí)行中出現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)制止、糾正，及時(shí)向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。
3、按照會(huì)計(jì)制度，填寫記帳憑證，做到憑證合法、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、手續(xù)完備。
4、負(fù)責(zé)登記本單位總帳、成本費(fèi)用明細(xì)帳、往來(lái)明細(xì)帳，做到及時(shí)記帳、按時(shí)結(jié)帳、如期報(bào)帳、定期對(duì)帳，定期編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。
5、協(xié)助部長(zhǎng)搞好本單位成本核算工作及運(yùn)營(yíng)情況的預(yù)測(cè)工作。
6、負(fù)責(zé)票據(jù)管理，保管空白票據(jù)。
7、負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、保管和移交。
8、負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)室的日常安全檢查工作。
9、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)。
出納崗位職責(zé)
1、按照現(xiàn)金管理、銀行結(jié)算和財(cái)務(wù)管理的有關(guān)規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。
2、按照會(huì)計(jì)制度，根據(jù)會(huì)計(jì)審核后的原始憑證填制記帳憑證，做到憑證真實(shí)、合法。
3、及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，做到日清月結(jié)、帳款相符。
4、庫(kù)存現(xiàn)金不超過(guò)1000元，不坐收坐支，嚴(yán)禁“白條”抵庫(kù)、挪用公款，嚴(yán)禁私設(shè)小金庫(kù)。保險(xiǎn)柜內(nèi)嚴(yán)禁存放私人現(xiàn)金及物品。
5、負(fù)責(zé)保管庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券。
6、負(fù)責(zé)保管一枚銀行印鑒章、發(fā)票及收據(jù)。
7、協(xié)助會(huì)計(jì)做好會(huì)計(jì)檔案的整理工作。
8、遵守職業(yè)道德，做到廉潔奉公、堅(jiān)持原則、實(shí)事求是、一絲不茍、熱誠(chéng)服務(wù)、保守公司的商業(yè)秘密。
9、 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
財(cái)審部職責(zé)
1、貫徹執(zhí)行國(guó)家頒布的財(cái)政稅收法規(guī)和集團(tuán)的各項(xiàng)規(guī)章。負(fù)責(zé)本單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。
2、負(fù)責(zé)本單位綜合成本核算工作。編制本單位財(cái)務(wù)預(yù)（決）算，檢查、指導(dǎo)相關(guān)部門的核算工作。
3、參與本單位主要經(jīng)濟(jì)合同的洽談、擬訂、審核、簽約，積極配合合同登記、立卷歸檔工作，并負(fù)責(zé)檢查、督促經(jīng)濟(jì)合同的履行。
4、負(fù)責(zé)本單位財(cái)務(wù)控制，組織實(shí)施有關(guān)財(cái)務(wù)計(jì)劃，定期上報(bào)財(cái)務(wù)資料。
5、定期進(jìn)行會(huì)計(jì)資料匯總、整理、統(tǒng)計(jì)，妥善保管會(huì)計(jì)檔案資料，對(duì)各種會(huì)計(jì)帳冊(cè)、憑證和報(bào)表進(jìn)行歸檔、立卷、調(diào)閱。
6、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況，考核資金使用效果，及時(shí)為領(lǐng)導(dǎo)決策提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息、經(jīng)營(yíng)狀態(tài)和合理化建議。
7、負(fù)責(zé)本單位的現(xiàn)金、銀行票據(jù)、各種有價(jià)證券和財(cái)務(wù)印章，收據(jù)管理工作，及時(shí)清理債權(quán)債務(wù)，加速資金周轉(zhuǎn)。
8、負(fù)責(zé)編制本單位各種會(huì)計(jì)報(bào)表，按規(guī)定完成各項(xiàng)稅費(fèi)的提取工作。
9、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
財(cái)審部長(zhǎng)崗位職責(zé)
1、遵守《會(huì)計(jì)法》，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督，負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)稽核。
2、在集團(tuán)財(cái)務(wù)審計(jì)部的指導(dǎo)下，負(fù)責(zé)本單位系統(tǒng)內(nèi)財(cái)務(wù)隊(duì)伍的建設(shè)，組織本單位內(nèi)部財(cái)務(wù)人員開(kāi)展財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算工作。
3、負(fù)責(zé)指導(dǎo)、管理、監(jiān)督財(cái)務(wù)部人員的業(yè)務(wù)工作，改善工作質(zhì)量和服務(wù)態(tài)度，組織好下屬人員的政治理論學(xué)習(xí)和業(yè)務(wù)技術(shù)學(xué)習(xí)。
4、負(fù)責(zé)建立和健全本單位范圍內(nèi)財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算制度及實(shí)施，并組織落實(shí)。
5、參與本單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)會(huì)議，提供會(huì)計(jì)信息，預(yù)測(cè)經(jīng)濟(jì)趨勢(shì)，及時(shí)匯報(bào)本單位運(yùn)營(yíng)情況。
6、負(fù)責(zé)本單位會(huì)計(jì)憑證的審核，會(huì)計(jì)報(bào)表的編制。保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確、可靠，及時(shí)。
7、負(fù)責(zé)監(jiān)督、檢查本單位各項(xiàng)財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況，提出財(cái)務(wù)分析報(bào)告，并提出加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理和財(cái)務(wù)管理的建議。
8、負(fù)責(zé)清理、清結(jié)各項(xiàng)債權(quán)、債務(wù)，做好債權(quán)確認(rèn)工作。
9、負(fù)責(zé)保管銀行印鑒章。
10、 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
會(huì)計(jì)崗位職責(zé)
1、負(fù)責(zé)本單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，嚴(yán)格遵守有關(guān)財(cái)經(jīng)紀(jì)律和經(jīng)濟(jì)法規(guī)，協(xié)助財(cái)審部長(zhǎng)做好財(cái)務(wù)工作。
2、負(fù)責(zé)協(xié)助制定、完善財(cái)會(huì)制度和相應(yīng)的實(shí)施細(xì)則，對(duì)執(zhí)行中出現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)制止、糾正，及時(shí)向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。
3、按照會(huì)計(jì)制度，填寫記帳憑證，做到憑證合法、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、手續(xù)完備。
4、負(fù)責(zé)登記本單位總帳、成本費(fèi)用明細(xì)帳、往來(lái)明細(xì)帳，做到及時(shí)記帳、按時(shí)結(jié)帳、如期報(bào)帳、定期對(duì)帳，定期編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。
5、協(xié)助部長(zhǎng)搞好本單位成本核算工作及運(yùn)營(yíng)情況的預(yù)測(cè)工作。
6、負(fù)責(zé)票據(jù)管理，保管空白票據(jù)。
7、負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、保管和移交。
8、負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)室的日常安全檢查工作。
9、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)。
出納崗位職責(zé)
1、按照現(xiàn)金管理、銀行結(jié)算和財(cái)務(wù)管理的有關(guān)規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。
2、按照會(huì)計(jì)制度，根據(jù)會(huì)計(jì)審核后的原始憑證填制記帳憑證，做到憑證真實(shí)、合法。
3、及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，做到日清月結(jié)、帳款相符。
4、庫(kù)存現(xiàn)金不超過(guò)1000元，不坐收坐支，嚴(yán)禁“白條”抵庫(kù)、挪用公款，嚴(yán)禁私設(shè)小金庫(kù)。保險(xiǎn)柜內(nèi)嚴(yán)禁存放私人現(xiàn)金及物品。
5、負(fù)責(zé)保管庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券。
6、負(fù)責(zé)保管一枚銀行印鑒章、發(fā)票及收據(jù)。
7、協(xié)助會(huì)計(jì)做好會(huì)計(jì)檔案的整理工作。
8、遵守職業(yè)道德，做到廉潔奉公、堅(jiān)持原則、實(shí)事求是、一絲不茍、熱誠(chéng)服務(wù)、保守公司的商業(yè)秘密。
9、 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
財(cái)審部職責(zé)
1、貫徹執(zhí)行國(guó)家頒布的財(cái)政稅收法規(guī)和集團(tuán)的各項(xiàng)規(guī)章。負(fù)責(zé)本單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。
2、負(fù)責(zé)本單位綜合成本核算工作。編制本單位財(cái)務(wù)預(yù)（決）算，檢查、指導(dǎo)相關(guān)部門的核算工作。
3、參與本單位主要經(jīng)濟(jì)合同的洽談、擬訂、審核、簽約，積極配合合同登記、立卷歸檔工作，并負(fù)責(zé)檢查、督促經(jīng)濟(jì)合同的履行。
4、負(fù)責(zé)本單位財(cái)務(wù)控制，組織實(shí)施有關(guān)財(cái)務(wù)計(jì)劃，定期上報(bào)財(cái)務(wù)資料。
5、定期進(jìn)行會(huì)計(jì)資料匯總、整理、統(tǒng)計(jì)，妥善保管會(huì)計(jì)檔案資料，對(duì)各種會(huì)計(jì)帳冊(cè)、憑證和報(bào)表進(jìn)行歸檔、立卷、調(diào)閱。
6、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況，考核資金使用效果，及時(shí)為領(lǐng)導(dǎo)決策提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息、經(jīng)營(yíng)狀態(tài)和合理化建議。
7、負(fù)責(zé)本單位的現(xiàn)金、銀行票據(jù)、各種有價(jià)證券和財(cái)務(wù)印章，收據(jù)管理工作，及時(shí)清理債權(quán)債務(wù)，加速資金周轉(zhuǎn)。
8、負(fù)責(zé)編制本單位各種會(huì)計(jì)報(bào)表，按規(guī)定完成各項(xiàng)稅費(fèi)的提取工作。
9、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
財(cái)審部長(zhǎng)崗位職責(zé)
1、遵守《會(huì)計(jì)法》，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督，負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)稽核。
2、在集團(tuán)財(cái)務(wù)審計(jì)部的指導(dǎo)下，負(fù)責(zé)本單位系統(tǒng)內(nèi)財(cái)務(wù)隊(duì)伍的建設(shè)，組織本單位內(nèi)部財(cái)務(wù)人員開(kāi)展財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算工作。
3、負(fù)責(zé)指導(dǎo)、管理、監(jiān)督財(cái)務(wù)部人員的業(yè)務(wù)工作，改善工作質(zhì)量和服務(wù)態(tài)度，組織好下屬人員的政治理論學(xué)習(xí)和業(yè)務(wù)技術(shù)學(xué)習(xí)。
4、負(fù)責(zé)建立和健全本單位范圍內(nèi)財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算制度及實(shí)施，并組織落實(shí)。
5、參與本單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)會(huì)議，提供會(huì)計(jì)信息，預(yù)測(cè)經(jīng)濟(jì)趨勢(shì)，及時(shí)匯報(bào)本單位運(yùn)營(yíng)情況。
6、負(fù)責(zé)本單位會(huì)計(jì)憑證的審核，會(huì)計(jì)報(bào)表的編制。保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確、可靠，及時(shí)。
7、負(fù)責(zé)監(jiān)督、檢查本單位各項(xiàng)財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況，提出財(cái)務(wù)分析報(bào)告，并提出加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理和財(cái)務(wù)管理的建議。
8、負(fù)責(zé)清理、清結(jié)各項(xiàng)債權(quán)、債務(wù)，做好債權(quán)確認(rèn)工作。
9、負(fù)責(zé)保管銀行印鑒章。
10、 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
會(huì)計(jì)崗位職責(zé)
1、負(fù)責(zé)本單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，嚴(yán)格遵守有關(guān)財(cái)經(jīng)紀(jì)律和經(jīng)濟(jì)法規(guī)，協(xié)助財(cái)審部長(zhǎng)做好財(cái)務(wù)工作。
2、負(fù)責(zé)協(xié)助制定、完善財(cái)會(huì)制度和相應(yīng)的實(shí)施細(xì)則，對(duì)執(zhí)行中出現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)制止、糾正，及時(shí)向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。
3、按照會(huì)計(jì)制度，填寫記帳憑證，做到憑證合法、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、手續(xù)完備。
4、負(fù)責(zé)登記本單位總帳、成本費(fèi)用明細(xì)帳、往來(lái)明細(xì)帳，做到及時(shí)記帳、按時(shí)結(jié)帳、如期報(bào)帳、定期對(duì)帳，定期編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。
5、協(xié)助部長(zhǎng)搞好本單位成本核算工作及運(yùn)營(yíng)情況的預(yù)測(cè)工作。
6、負(fù)責(zé)票據(jù)管理，保管空白票據(jù)。
7、負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、保管和移交。
8、負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)室的日常安全檢查工作。
9、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)。
出納崗位職責(zé)
1、按照現(xiàn)金管理、銀行結(jié)算和財(cái)務(wù)管理的有關(guān)規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。
2、按照會(huì)計(jì)制度，根據(jù)會(huì)計(jì)審核后的原始憑證填制記帳憑證，做到憑證真實(shí)、合法。
3、及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，做到日清月結(jié)、帳款相符。
4、庫(kù)存現(xiàn)金不超過(guò)1000元，不坐收坐支，嚴(yán)禁“白條”抵庫(kù)、挪用公款，嚴(yán)禁私設(shè)小金庫(kù)。保險(xiǎn)柜內(nèi)嚴(yán)禁存放私人現(xiàn)金及物品。
5、負(fù)責(zé)保管庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券。
6、負(fù)責(zé)保管一枚銀行印鑒章、發(fā)票及收據(jù)。
7、協(xié)助會(huì)計(jì)做好會(huì)計(jì)檔案的整理工作。
8、遵守職業(yè)道德，做到廉潔奉公、堅(jiān)持原則、實(shí)事求是、一絲不茍、熱誠(chéng)服務(wù)、保守公司的商業(yè)秘密。
9、 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
財(cái)審部職責(zé)
1、貫徹執(zhí)行國(guó)家頒布的財(cái)政稅收法規(guī)和集團(tuán)的各項(xiàng)規(guī)章。負(fù)責(zé)本單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。
2、負(fù)責(zé)本單位綜合成本核算工作。編制本單位財(cái)務(wù)預(yù)（決）算，檢查、指導(dǎo)相關(guān)部門的核算工作。
3、參與本單位主要經(jīng)濟(jì)合同的洽談、擬訂、審核、簽約，積極配合合同登記、立卷歸檔工作，并負(fù)責(zé)檢查、督促經(jīng)濟(jì)合同的履行。
4、負(fù)責(zé)本單位財(cái)務(wù)控制，組織實(shí)施有關(guān)財(cái)務(wù)計(jì)劃，定期上報(bào)財(cái)務(wù)資料。
5、定期進(jìn)行會(huì)計(jì)資料匯總、整理、統(tǒng)計(jì)，妥善保管會(huì)計(jì)檔案資料，對(duì)各種會(huì)計(jì)帳冊(cè)、憑證和報(bào)表進(jìn)行歸檔、立卷、調(diào)閱。
6、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況，考核資金使用效果，及時(shí)為領(lǐng)導(dǎo)決策提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息、經(jīng)營(yíng)狀態(tài)和合理化建議。
7、負(fù)責(zé)本單位的現(xiàn)金、銀行票據(jù)、各種有價(jià)證券和財(cái)務(wù)印章，收據(jù)管理工作，及時(shí)清理債權(quán)債務(wù)，加速資金周轉(zhuǎn)。
8、負(fù)責(zé)編制本單位各種會(huì)計(jì)報(bào)表，按規(guī)定完成各項(xiàng)稅費(fèi)的提取工作。
9、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
財(cái)審部長(zhǎng)崗位職責(zé)
1、遵守《會(huì)計(jì)法》，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督，負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)稽核。
2、在集團(tuán)財(cái)務(wù)審計(jì)部的指導(dǎo)下，負(fù)責(zé)本單位系統(tǒng)內(nèi)財(cái)務(wù)隊(duì)伍的建設(shè)，組織本單位內(nèi)部財(cái)務(wù)人員開(kāi)展財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算工作。
3、負(fù)責(zé)指導(dǎo)、管理、監(jiān)督財(cái)務(wù)部人員的業(yè)務(wù)工作，改善工作質(zhì)量和服務(wù)態(tài)度，組織好下屬人員的政治理論學(xué)習(xí)和業(yè)務(wù)技術(shù)學(xué)習(xí)。
4、負(fù)責(zé)建立和健全本單位范圍內(nèi)財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算制度及實(shí)施，并組織落實(shí)。
5、參與本單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)會(huì)議，提供會(huì)計(jì)信息，預(yù)測(cè)經(jīng)濟(jì)趨勢(shì)，及時(shí)匯報(bào)本單位運(yùn)營(yíng)情況。
6、負(fù)責(zé)本單位會(huì)計(jì)憑證的審核，會(huì)計(jì)報(bào)表的編制。保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確、可靠，及時(shí)。
7、負(fù)責(zé)監(jiān)督、檢查本單位各項(xiàng)財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況，提出財(cái)務(wù)分析報(bào)告，并提出加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理和財(cái)務(wù)管理的建議。
8、負(fù)責(zé)清理、清結(jié)各項(xiàng)債權(quán)、債務(wù)，做好債權(quán)確認(rèn)工作。
9、負(fù)責(zé)保管銀行印鑒章。
10、 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
會(huì)計(jì)崗位職責(zé)
1、負(fù)責(zé)本單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，嚴(yán)格遵守有關(guān)財(cái)經(jīng)紀(jì)律和經(jīng)濟(jì)法規(guī)，協(xié)助財(cái)審部長(zhǎng)做好財(cái)務(wù)工作。
2、負(fù)責(zé)協(xié)助制定、完善財(cái)會(huì)制度和相應(yīng)的實(shí)施細(xì)則，對(duì)執(zhí)行中出現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)制止、糾正，及時(shí)向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。
3、按照會(huì)計(jì)制度，填寫記帳憑證，做到憑證合法、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、手續(xù)完備。
4、負(fù)責(zé)登記本單位總帳、成本費(fèi)用明細(xì)帳、往來(lái)明細(xì)帳，做到及時(shí)記帳、按時(shí)結(jié)帳、如期報(bào)帳、定期對(duì)帳，定期編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。
5、協(xié)助部長(zhǎng)搞好本單位成本核算工作及運(yùn)營(yíng)情況的預(yù)測(cè)工作。
6、負(fù)責(zé)票據(jù)管理，保管空白票據(jù)。
7、負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、保管和移交。
8、負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)室的日常安全檢查工作。
9、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)。
出納崗位職責(zé)
1、按照現(xiàn)金管理、銀行結(jié)算和財(cái)務(wù)管理的有關(guān)規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。
2、按照會(huì)計(jì)制度，根據(jù)會(huì)計(jì)審核后的原始憑證填制記帳憑證，做到憑證真實(shí)、合法。
3、及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，做到日清月結(jié)、帳款相符。
4、庫(kù)存現(xiàn)金不超過(guò)1000元，不坐收坐支，嚴(yán)禁“白條”抵庫(kù)、挪用公款，嚴(yán)禁私設(shè)小金庫(kù)。保險(xiǎn)柜內(nèi)嚴(yán)禁存放私人現(xiàn)金及物品。
5、負(fù)責(zé)保管庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券。
6、負(fù)責(zé)保管一枚銀行印鑒章、發(fā)票及收據(jù)。
7、協(xié)助會(huì)計(jì)做好會(huì)計(jì)檔案的整理工作。
8、遵守職業(yè)道德，做到廉潔奉公、堅(jiān)持原則、實(shí)事求是、一絲不茍、熱誠(chéng)服務(wù)、保守公司的商業(yè)秘密。
（通遼市財(cái)政局，內(nèi)蒙古 通遼 028000）
摘 要：我國(guó)住房公積金制度就內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系而言，最主要問(wèn)題在于住房公積金管理中心內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度以及風(fēng)險(xiǎn)防范制度不健全.為此，應(yīng)加快住房公積金內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度體系的建立和完善，在此基礎(chǔ)上有效實(shí)施住房公積金內(nèi)部會(huì)計(jì)控制，提高住房公積金業(yè)務(wù)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，保障住房公積金管理中心安全穩(wěn)健運(yùn)行.
關(guān)鍵詞 ：內(nèi)部控制；住房公積金；崗位分離；信息系統(tǒng)；激勵(lì)機(jī)制
中圖分類號(hào)：F830.589 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1673-260X（2015）03-0103-02
1 緒論
1.1 國(guó)內(nèi)住房公積金制度概況
自1991年上海住房公積金制度首次在中國(guó)成立以來(lái)，住房公積金制度已經(jīng)成為住房貨幣化分配以及住房政策改革的重要組成部分[1].住房公積金對(duì)職工個(gè)人的長(zhǎng)期住房?jī)?chǔ)蓄具有一定的保障性和互，為是住房制度改革中的重要內(nèi)容，國(guó)家先后出臺(tái)了《住房公積金管理?xiàng)l例》等一系列法律法規(guī)，住房公積金制度從此更加法制、規(guī)范化.住房公積金制度的確立能夠有效地規(guī)范住房公積金管理，保護(hù)住房公積金資金安全，保證賬目和財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)、完整性，國(guó)家針對(duì)住房公積金制度實(shí)行的政策及措施對(duì)加強(qiáng)住房公積金內(nèi)部會(huì)計(jì)控制起到了積極的作用.
1.2 研究意義
隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，住房公積金事業(yè)得到快速發(fā)展，其資金量和業(yè)務(wù)規(guī)模不斷擴(kuò)大，住房公積金管理中心所面臨的資金運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)也隨之增加，從而對(duì)監(jiān)督和規(guī)范管理的要求也由此提高.住房公積金屬于職工個(gè)人的長(zhǎng)期住房?jī)?chǔ)金，住房公積金管理的好壞直接關(guān)系到廣大繳存職工的切身利益和社會(huì)的和諧穩(wěn)定.所以，建立和完善內(nèi)部控制尤其是內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度體系意義重大且深遠(yuǎn)，是住房公積金管理工作的重中之重.
住房公積金管理中心內(nèi)部會(huì)計(jì)控制意在為提高住房公積金的運(yùn)行質(zhì)量和效率，提高住房公積金的管理水平，保證住房公積金資金運(yùn)作管理的合法性、合規(guī)性和安全性，維護(hù)好全體公積金繳存人的合法權(quán)益.
本文通過(guò)分析住房公積金管理中心內(nèi)部會(huì)計(jì)控制現(xiàn)狀，針對(duì)住房公積金內(nèi)部會(huì)計(jì)控制中存在的問(wèn)題提出幾點(diǎn)具體措施.
2 住房公積金內(nèi)部會(huì)計(jì)控制現(xiàn)狀
我國(guó)住房公積金管理機(jī)構(gòu)成立已有二十余年，住房公積金事業(yè)實(shí)現(xiàn)了蓬勃發(fā)展，住房公積金內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系已初步建立，但隨著住房公積金事業(yè)的快速發(fā)展，現(xiàn)有內(nèi)部會(huì)計(jì)控制已不能完全適應(yīng)新形勢(shì)的要求.
2.1 內(nèi)部控制體制不健全
住房公積金內(nèi)部控制體制不夠完善，崗位職責(zé)不明確，監(jiān)督部門的授權(quán)和權(quán)限不規(guī)范，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)形同虛設(shè)，不具備應(yīng)有的獨(dú)立性和權(quán)威性，無(wú)法客觀、公正和獨(dú)立地完成內(nèi)部審計(jì)工作，使得內(nèi)部會(huì)計(jì)控制得不到有效實(shí)施.同時(shí)，信息流通不暢，財(cái)務(wù)報(bào)表等具體數(shù)據(jù)不能夠及時(shí)公開(kāi)，使審計(jì)內(nèi)容不夠透明.
2.2 財(cái)務(wù)崗位設(shè)置不合理，無(wú)法形成有效的會(huì)計(jì)內(nèi)部稽核
隨著住房公積金業(yè)務(wù)的擴(kuò)大，住房公積金管理中心出現(xiàn)一些職工兼職了不同職責(zé)的崗位，崗位合并現(xiàn)象使會(huì)計(jì)內(nèi)部稽核不能被正確有效地履行.一些不相容職務(wù)得不到分離，常常使監(jiān)督和實(shí)施的崗位由一人承擔(dān)，這樣就不能實(shí)現(xiàn)各崗位之間的相互制約和監(jiān)督，不能相互制衡，無(wú)法形成有效的防控機(jī)制，影響了住房公積金的安全性.
2.3 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)基本建設(shè)，但尚不完善，影響內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的有效實(shí)施
目前，住房公積金行業(yè)初步建立了覆蓋業(yè)務(wù)處理信息、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)檢測(cè)評(píng)估等環(huán)節(jié)的信息反饋和交流平臺(tái)，但住房公積金管理中心對(duì)信息化建設(shè)投入不足，部分會(huì)計(jì)人員的電算化水平較低，不能及時(shí)處理財(cái)務(wù)軟件運(yùn)行中的問(wèn)題，這些因素致使信息交流存在障礙，遇到問(wèn)題不能及時(shí)傳遞，會(huì)計(jì)信息化建設(shè)已不能適應(yīng)公積金事業(yè)日益發(fā)展的需要.
2.4 財(cái)務(wù)人員整體素質(zhì)及其風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)有待提高
當(dāng)今市場(chǎng)，雖然有國(guó)家計(jì)劃，一定程度上避免了市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，但市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)在一定程度上還是普遍存在，如果對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不充分，很有可能造成只憑感覺(jué)盲目決策，造成最終的失敗.目前住房公積金財(cái)務(wù)人員的整體素質(zhì)普遍不高，其知識(shí)面相對(duì)單一，面對(duì)資金量日益龐大的公積金事業(yè)，財(cái)務(wù)人員顯得有些措手不及，加之住房公積金管理中心財(cái)務(wù)人員較少，工作繁重，大多財(cái)務(wù)人員沒(méi)有充足的時(shí)間進(jìn)行培訓(xùn)學(xué)習(xí)，財(cái)務(wù)人員掌握的知識(shí)得不到更新，無(wú)法應(yīng)對(duì)出現(xiàn)的新情況.部分財(cái)務(wù)人員工作墨守陳規(guī)，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)低，不利于內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的順利開(kāi)展，影響了住房公積金資金安全有效的利用.
2.5 缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)防范激勵(lì)措施
目前，住房公積金管理中心的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制仍然不完善，住房公積金管理中心財(cái)務(wù)工資收入和福利待遇與風(fēng)險(xiǎn)防范情況脫鉤，住房公積金管理中心職工對(duì)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)認(rèn)識(shí)淡薄，無(wú)法充分調(diào)動(dòng)職工對(duì)防范風(fēng)險(xiǎn)的積極性.
3 建立健全以及有效實(shí)施住房公積金內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系的對(duì)策
鑒于公積金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)環(huán)節(jié)控制存在的前述不足，提出以下幾點(diǎn)有關(guān)建立健全以及有效實(shí)施住房公積金內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度體系的對(duì)策：
3.1 建立健全住房公積金內(nèi)部審計(jì)體制
3.1.1 建立健全內(nèi)部會(huì)計(jì)控制機(jī)制.由于住房公積金的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)均由內(nèi)部會(huì)計(jì)控制，建立健全住房公積金內(nèi)部會(huì)計(jì)體系，能夠保證資金量大且流動(dòng)性強(qiáng)的住房公積金安全有序的進(jìn)行.明確各崗位人員的具體職責(zé)和權(quán)限是建立體制的基礎(chǔ)，明確賬務(wù)處理程序、規(guī)范原始記錄管理制度、履行財(cái)務(wù)收支審批制度以及規(guī)定貨幣資金管理制度[3].
3.1.2 加強(qiáng)和完善住房公積金會(huì)計(jì)內(nèi)部稽核.內(nèi)部稽核是包括由單位專設(shè)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行的內(nèi)部審計(jì)和由會(huì)計(jì)主管及會(huì)計(jì)人員進(jìn)行的內(nèi)部審核[2].規(guī)定稽核工作的組織形式、具體分工，首先要明確住房公積金會(huì)計(jì)內(nèi)部稽核人員及其工作的職責(zé)、權(quán)限.例如，在貨幣資金的管理上，要求不相容崗位要嚴(yán)格分離，防治不同崗位由相同人員管理造成監(jiān)督不利，要形成崗位之間的相互制約，要明確各崗位的職責(zé)、權(quán)限以及整體的審批程序，明確住房公積金的審批與授權(quán)審批制度，并對(duì)授權(quán)、授信的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控.
3.1.3 制定合理有效的審計(jì)計(jì)劃.在進(jìn)行審計(jì)前，要先制定審計(jì)計(jì)劃，根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目的大小，審計(jì)對(duì)象性質(zhì)的不同，采取不同的審計(jì)方法.在資金預(yù)算上，嚴(yán)格控制預(yù)算外資金的流出，在信息管理上，要為內(nèi)部人員提供透明、公開(kāi)的經(jīng)營(yíng)管理信息，為外部投資者提供真實(shí)可靠的決策信息，在風(fēng)險(xiǎn)防范上，合理有效的審計(jì)計(jì)劃能夠防范住房公積金因管理和經(jīng)營(yíng)失誤引起的風(fēng)險(xiǎn)，確保資金的正常流動(dòng).
3.1.4 確保審計(jì)報(bào)告質(zhì)量，保證審計(jì)報(bào)告的公開(kāi)、公正.企事業(yè)單位應(yīng)提供住房公積金的內(nèi)部審計(jì)信息，全面、及時(shí)地向職工反映住房公積金最新最準(zhǔn)確的信息，增強(qiáng)內(nèi)部控制的實(shí)效性.正視財(cái)務(wù)報(bào)表、賬簿的重要性，由于公積金流動(dòng)性大、資金數(shù)量巨大的特點(diǎn)，要能夠合理的反應(yīng)及時(shí)信息，并確保它的真實(shí)可靠性.
3.2 不相容崗位分離控制，關(guān)鍵崗位實(shí)行輪崗制度
完善會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置，首先要明確規(guī)定各崗位職責(zé)，分離不相容職務(wù)，不相容職務(wù)主要包括:授權(quán)審批與業(yè)務(wù)經(jīng)辦，授權(quán)審批與監(jiān)督檢查等[4].不相容崗位分離控制是要確保一項(xiàng)工作要經(jīng)過(guò)幾個(gè)不同職責(zé)部門，使不同崗位間起到相互制約作用，也是要確保一項(xiàng)工作要至少經(jīng)過(guò)監(jiān)督部門和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)部門，使上級(jí)對(duì)下級(jí)起到監(jiān)督作用，徹底解決非相容的崗位由一人兼任或會(huì)計(jì)全過(guò)程的業(yè)務(wù)操作由一人完成現(xiàn)象.
實(shí)行關(guān)鍵崗位輪換制度，重要崗位應(yīng)由不同會(huì)計(jì)崗位人員和會(huì)計(jì)主管定期輪換，防治關(guān)鍵崗位存在長(zhǎng)期由1人管理情況.通過(guò)實(shí)行輪崗制度，可以使各部門職員得到全面鍛煉，增加不同崗位之間的交流也可以促進(jìn)信息的流動(dòng)，使整個(gè)內(nèi)部系統(tǒng)更加透明，輪崗制度同時(shí)避免了由1人長(zhǎng)期負(fù)責(zé)某一項(xiàng)業(yè)務(wù)而導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)隱患.
3.3 加強(qiáng)和完善會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制
財(cái)政部在《會(huì)計(jì)改革與發(fā)展第十二個(gè)五年計(jì)劃綱要》中提出全面加強(qiáng)會(huì)計(jì)信息化建設(shè)的目標(biāo)任務(wù)，加強(qiáng)系統(tǒng)的信息化就成了內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的首要任務(wù).為進(jìn)一步加快會(huì)計(jì)信息化建設(shè)，確保其科學(xué)化、規(guī)范化進(jìn)行，住房公積金管理中心應(yīng)建立相關(guān)的應(yīng)急處理方案、重要資料備份計(jì)劃等一系列的信息系統(tǒng)，普及會(huì)計(jì)電算化在信息系統(tǒng)中的應(yīng)用.
住房公積金數(shù)據(jù)管理的信息化、科學(xué)化在技術(shù)上防范了風(fēng)險(xiǎn)，提高了住房公積金的安全性.住房公積金管理中心財(cái)務(wù)人員之間嚴(yán)禁轉(zhuǎn)讓計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)的用戶名或權(quán)限介質(zhì)，員工離崗后應(yīng)當(dāng)及時(shí)更換密碼和上交權(quán)限介質(zhì).及時(shí)更新系統(tǒng)安全設(shè)置、病毒代碼庫(kù)等，通過(guò)認(rèn)證、加密等信息技術(shù)手段，不斷完善安全控制措施，確保計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的安全，以便于住房公積金管理中心內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的順利實(shí)施.計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)使信息更加公開(kāi)公正，信息的透明和對(duì)稱使能夠有效的保障整個(gè)住房公積金系統(tǒng)的安全.
3.4 加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的教育培訓(xùn)，不斷提升財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)
提高內(nèi)部會(huì)計(jì)控制工作水平，關(guān)鍵是加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍建設(shè).內(nèi)部會(huì)計(jì)控制政策法規(guī)性強(qiáng)，業(yè)務(wù)專業(yè)性強(qiáng)、涉及知識(shí)面廣，會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)是否能夠合理有序運(yùn)行，內(nèi)部會(huì)計(jì)控制功能能否有效實(shí)施，關(guān)鍵在于會(huì)計(jì)人員的素質(zhì)水平.住房公積金關(guān)系到整個(gè)企事業(yè)單位職工的切身利益，而財(cái)會(huì)人員是整個(gè)住房公積金的執(zhí)行者，他們能夠遵紀(jì)守法、認(rèn)真負(fù)責(zé)是整個(gè)公積金系統(tǒng)安全有效進(jìn)行的保障.
單位領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)給內(nèi)控人員創(chuàng)造良好的學(xué)習(xí)條件，定期不定期的組織他們參加審計(jì)、會(huì)計(jì)、經(jīng)濟(jì)、法律等專業(yè)培訓(xùn)，組織他們研究和探討加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)管理和審計(jì)監(jiān)督的新思路和新方法.通過(guò)各種形式的強(qiáng)化學(xué)習(xí)，改善審計(jì)隊(duì)伍知識(shí)結(jié)構(gòu)和專業(yè)水平，提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)，使其自覺(jué)執(zhí)行內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，確保內(nèi)審工作扎實(shí)有效開(kāi)展.
3.5 建立健全風(fēng)險(xiǎn)防范激勵(lì)機(jī)制
住房公積金管理中心，在內(nèi)部擔(dān)負(fù)著政府的職責(zé)，對(duì)外界由承載著職工的期望，但歸根結(jié)底，住房公積金如果受到損害，最后傷及的還是職工的切身利益，因此建立健全風(fēng)險(xiǎn)防范激勵(lì)機(jī)制，應(yīng)從建立工資收入、福利待遇和工作績(jī)效掛鉤的制度，充分調(diào)動(dòng)職工防范風(fēng)險(xiǎn)的積極性，才能夠確保住房公積金的安全和增值.
參考文獻(xiàn)：
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