序言：寫(xiě)作是分享個(gè)人見(jiàn)解和探索未知領(lǐng)域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的軟件開(kāi)發(fā)年度工作計(jì)劃樣本，期待這些樣本能夠?yàn)槟峁┴S富的參考和啟發(fā)，請(qǐng)盡情閱讀。

第1篇

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制；事業(yè)單位；財(cái)務(wù)預(yù)算

1概述

對(duì)事業(yè)單位進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理具有非常重要的意義，不僅是事業(yè)單位實(shí)現(xiàn)年度工作計(jì)劃的基本保障，也是事業(yè)單位制定財(cái)政計(jì)劃的主要依據(jù)，更是事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理工作的重要內(nèi)容。因此，事業(yè)單位必須要建立起科學(xué)、完善的財(cái)務(wù)預(yù)算管理體系，確保財(cái)務(wù)預(yù)算能夠按照計(jì)劃順利實(shí)施。正因?yàn)槭聵I(yè)單位財(cái)務(wù)預(yù)算管理具有如此重要的作用，我國(guó)各界學(xué)者積極的對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算管理進(jìn)行研究，并取得了一定的成效，本文以內(nèi)部控制為背景探討了事業(yè)單位財(cái)務(wù)預(yù)算管理存在的問(wèn)題，并以此為基礎(chǔ)提出了優(yōu)化事業(yè)單位財(cái)務(wù)預(yù)算管理的措施。

2事業(yè)單位財(cái)務(wù)預(yù)算管理主要問(wèn)題

2.1未構(gòu)建完善的信息化預(yù)算編制體系

隨著我國(guó)進(jìn)入到信息化社會(huì)，事業(yè)單位財(cái)務(wù)預(yù)算管理中也引用了信息化技術(shù)，然而現(xiàn)階段沒(méi)有制定相關(guān)的法律條文對(duì)信息化財(cái)務(wù)管理平臺(tái)進(jìn)行有效管控，從而導(dǎo)致信息化技術(shù)沒(méi)有深入到財(cái)務(wù)預(yù)算管理中，僅僅應(yīng)用在制作電子表格等表層工作上，相關(guān)部門(mén)之間也沒(méi)有建立良好的溝通橋梁，給財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)共享造成較大障礙[1]。另外，財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理功能方面也存在欠缺，僅僅進(jìn)行了年度預(yù)算管理，沒(méi)有對(duì)月度以及季度財(cái)務(wù)預(yù)算進(jìn)行管理，在項(xiàng)目預(yù)算功能方面，只是對(duì)數(shù)量以及資金方面進(jìn)行管理，沒(méi)有將財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與資金預(yù)算結(jié)合起來(lái)，導(dǎo)致信息化財(cái)務(wù)預(yù)算管理體系沒(méi)有發(fā)揮出應(yīng)有的價(jià)值。

2.2未制定健全的預(yù)算管理監(jiān)督制度

現(xiàn)階段，我國(guó)財(cái)務(wù)預(yù)算管理人員沒(méi)有充分認(rèn)識(shí)到自身工作的重要性，對(duì)預(yù)算申報(bào)工作不上心、不認(rèn)真，從而使得預(yù)算申報(bào)的資金數(shù)額和實(shí)際情況產(chǎn)生較大的出入，不利于對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算進(jìn)行綜合評(píng)估，也不能夠?yàn)槭聵I(yè)單位制定未來(lái)財(cái)務(wù)計(jì)劃提供真實(shí)的數(shù)據(jù)支持，在使用信息化管理平臺(tái)進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作時(shí)，由于未制定健全的財(cái)務(wù)預(yù)算管理監(jiān)督制度以及考核體系，財(cái)務(wù)資金的流動(dòng)情況不清晰，沒(méi)有完善的預(yù)算審核以及執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)[2]。

2.3預(yù)算管控與更改的信息化流程不嚴(yán)謹(jǐn)

國(guó)家財(cái)政部門(mén)對(duì)事業(yè)單位的財(cái)政撥款方面具有明確的規(guī)定，要求事業(yè)單位嚴(yán)格遵守專項(xiàng)撥款資金的使用方向和范圍，事業(yè)單位以及個(gè)人不得私自變更專項(xiàng)資金用途，當(dāng)出現(xiàn)確實(shí)需要變更的資金項(xiàng)目，必須要嚴(yán)格按照變更流程進(jìn)行。但是，現(xiàn)階段絕大多數(shù)事業(yè)單位沒(méi)有認(rèn)真落實(shí)財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作，制定的財(cái)務(wù)預(yù)算與實(shí)際情況相差較大，對(duì)預(yù)算使用階段出現(xiàn)的誤差沒(méi)有立即改正，僅僅在計(jì)算機(jī)系統(tǒng)中將錯(cuò)誤的數(shù)值進(jìn)行更改，降低了財(cái)務(wù)預(yù)算管控的力度。

3內(nèi)部控制背景下加強(qiáng)事業(yè)單位財(cái)務(wù)預(yù)算管理的策略

3.1制定全面的信息化戰(zhàn)略規(guī)劃

事業(yè)單位在進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算信息化平臺(tái)設(shè)計(jì)與實(shí)施時(shí)，制定全面的信息化戰(zhàn)略規(guī)劃是建設(shè)工作的重中之重，能夠?yàn)槭聵I(yè)單位完善財(cái)務(wù)預(yù)算管理方案指明方向。對(duì)事業(yè)單位財(cái)務(wù)預(yù)算管理本質(zhì)含義進(jìn)行分析，可以看出事業(yè)單位的戰(zhàn)略規(guī)劃主要從局部業(yè)務(wù)到部門(mén)業(yè)務(wù)，最后到整體業(yè)務(wù)的集合，這樣的步驟是事業(yè)單位財(cái)務(wù)預(yù)算管理的基本規(guī)律，在制定財(cái)務(wù)信息管理戰(zhàn)略規(guī)劃前，必須要對(duì)信息進(jìn)行深入了解，這樣才能制定出符合現(xiàn)代社會(huì)需求的事業(yè)單位財(cái)務(wù)預(yù)算信息化管理平臺(tái)[3]。在制定長(zhǎng)久的財(cái)務(wù)預(yù)算信息化管理平臺(tái)時(shí)，必須要結(jié)合事業(yè)單位10年以內(nèi)的戰(zhàn)略規(guī)劃，將其作為工作的重點(diǎn)和基礎(chǔ)，從而制定出合理的年度財(cái)務(wù)預(yù)算。在制定事業(yè)單位年度財(cái)務(wù)預(yù)算時(shí)，必須對(duì)原有的預(yù)算管理模式進(jìn)行改變，采用動(dòng)態(tài)管理的方式設(shè)定年度財(cái)務(wù)預(yù)算，根據(jù)資金的實(shí)際流動(dòng)情況，及時(shí)的更改與完善下一階段的財(cái)務(wù)預(yù)算，牢牢掌握不同時(shí)期下的財(cái)務(wù)預(yù)算最新信息，并對(duì)其中的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析和總結(jié)，并獲得有價(jià)值的結(jié)論，促進(jìn)事業(yè)單位財(cái)務(wù)預(yù)算管理體系的進(jìn)一步完善[4]。

3.2制定完善的預(yù)算管理信息化

調(diào)整制度事業(yè)單位在進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理實(shí)踐時(shí)，當(dāng)財(cái)務(wù)預(yù)算管理與實(shí)際的流動(dòng)資金差別較大，同時(shí)無(wú)法滿足當(dāng)下的預(yù)算管理標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，需要利用財(cái)務(wù)預(yù)算管理軟件對(duì)問(wèn)題進(jìn)行分析，尋找出錯(cuò)誤的地方，在條件允許的前提下，可以對(duì)事業(yè)單位財(cái)務(wù)預(yù)算管理平臺(tái)進(jìn)行深層次的開(kāi)發(fā)，也可以將自身的特殊要求下達(dá)給軟件開(kāi)發(fā)企業(yè)，讓其進(jìn)行量身定做，使得信息化預(yù)算管理平臺(tái)能夠更好的服務(wù)于事業(yè)單位，推動(dòng)事業(yè)單位財(cái)務(wù)預(yù)算綜合管理水平的提升。

3.3構(gòu)建財(cái)務(wù)預(yù)算管理信息化平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享功能

不同類型的事業(yè)單位對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算信息化管理平臺(tái)的要求的各不相同，必須要結(jié)合各自的特點(diǎn)建立符合要求的信息化管理平臺(tái)，并實(shí)現(xiàn)各個(gè)信息化管理平臺(tái)之間的數(shù)據(jù)共享，確保每個(gè)部門(mén)都可以觀看到其它部門(mén)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，同時(shí)要對(duì)部分部門(mén)提供有用的財(cái)務(wù)與非財(cái)務(wù)信息，進(jìn)而促進(jìn)事業(yè)單位財(cái)務(wù)預(yù)算信息化管理平臺(tái)的不斷發(fā)展[5]。信息化財(cái)務(wù)預(yù)算管理平臺(tái)的構(gòu)建是事業(yè)單位進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理改革的重要方向，事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理體系必須要將國(guó)家政策與現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)技術(shù)相互結(jié)合，構(gòu)建出符合事業(yè)單位需求的財(cái)務(wù)預(yù)算管理系統(tǒng)。

4結(jié)論

在本文當(dāng)中筆者結(jié)合自己的實(shí)際工作經(jīng)驗(yàn)對(duì)事業(yè)單位財(cái)務(wù)預(yù)算管理存在的問(wèn)題與加強(qiáng)策略進(jìn)行了研究與分析，希望能對(duì)我國(guó)事業(yè)單位能夠有所啟發(fā)，從而提升我國(guó)事業(yè)單位財(cái)務(wù)預(yù)算管理水平。

參考文獻(xiàn)

[1]代玲玲.新預(yù)算法視角下行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理問(wèn)題的研究[J].財(cái)會(huì)學(xué)習(xí),2018(23):67+69.

[2]王海霞.新形勢(shì)下加強(qiáng)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的必要性與對(duì)策[J].中國(guó)鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會(huì)計(jì),2018(06):248-249.

第2篇

【關(guān)鍵詞】 疾病預(yù)防機(jī)構(gòu) 檔案管理 信息系統(tǒng) 應(yīng)用

檔案信息管理是疾病預(yù)防控制機(jī)構(gòu)非常重要的一項(xiàng)工作，它全面、系統(tǒng)、連續(xù)記錄了一個(gè)單位，一個(gè)部門(mén)發(fā)展的全貌和成績(jī)，是一種歷史文獻(xiàn)，可為今后的工作提供咨詢、發(fā)展、決策的科學(xué)依據(jù)。自從上個(gè)世紀(jì)九十年代后期有條件的單位己逐步使用檔案信息管理系統(tǒng)，檔案信息管工作進(jìn)入了網(wǎng)絡(luò)信息時(shí)代。但疾控系統(tǒng)檔案管理工作發(fā)展不平衡，存在一定的問(wèn)題和不足，與其它機(jī)關(guān)、事業(yè)單位相比，己處于落后狀態(tài)。 因此，我們根據(jù)疾病預(yù)防控制機(jī)構(gòu)衛(wèi)生防病檔案信息管理工作需求和特點(diǎn)開(kāi)發(fā)了，疾病預(yù)防控制機(jī)構(gòu)檔案信息管理系統(tǒng)(以下簡(jiǎn)稱系統(tǒng))，現(xiàn)報(bào)告如下

1 系統(tǒng)設(shè)計(jì)技術(shù)

1.1設(shè)計(jì)目標(biāo)

按照IS0/IEC 17025準(zhǔn)則的要求，開(kāi)發(fā)疾病預(yù)防構(gòu)檔案信息管理系統(tǒng)，建立信息管理的自動(dòng)化網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)對(duì)檔案信息分類管理和對(duì)外地資源等信息綜合管理，推動(dòng)業(yè)務(wù)流程的標(biāo)準(zhǔn)化和自動(dòng)化，全面 管理與決策與業(yè)務(wù)處理能力，減少業(yè)務(wù)差錯(cuò)，減少運(yùn)行成本，提高工作效率和質(zhì)量。各項(xiàng)功能在滿足常規(guī)業(yè)務(wù)需求的同時(shí)，能處理各種特殊業(yè)務(wù)需求。

1.2設(shè)計(jì)原則

遵循統(tǒng)一規(guī)劃、統(tǒng)一設(shè)計(jì)、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、協(xié)議和接口的原則，確保系統(tǒng)先進(jìn)、經(jīng)濟(jì)、適用、安全、可靠；采用國(guó)際通用的軟件開(kāi)發(fā)標(biāo)準(zhǔn)和開(kāi)發(fā)工具，確保系統(tǒng)的開(kāi)放性和較高的可維護(hù)性；充分考慮系統(tǒng)的可擴(kuò)展性，以適應(yīng)不斷發(fā)展業(yè)務(wù)需求；充分保護(hù)現(xiàn)有軟硬件和數(shù)據(jù)資源。

1.3體系結(jié)構(gòu)和技術(shù)特點(diǎn)

采用以C/S模式為主體的體系結(jié)構(gòu)。界面框架采用Powerbuilder 8.0工具進(jìn)行開(kāi)發(fā)，模塊應(yīng)用程序采用Delphi 7.0 工具進(jìn)行開(kāi)發(fā)。系統(tǒng)功能強(qiáng)大、穩(wěn)定、操作方便；數(shù)據(jù)庫(kù)端充分利用了sql server 2005的特性，利用存儲(chǔ)過(guò)程實(shí)現(xiàn)了大量業(yè)務(wù)處理邏輯的封裝，利用觸發(fā)器維護(hù)了數(shù)據(jù)的一致性、完整性。

1.4外部接口

軟件接口可將數(shù)據(jù)輸出到Excel，Word或Access等，或從這些格式的數(shù)據(jù)文件中導(dǎo)入數(shù)據(jù)，從而使用戶有更大的靈活性。硬件接口主要解決從各種檢測(cè)設(shè)備中自動(dòng)提取數(shù)據(jù)。

1.5運(yùn)行環(huán)境

硬件平臺(tái)：微機(jī)(CPU 586及以上， 內(nèi)存64M以上），打印機(jī)（針式 Lq1600系列）。軟件平臺(tái)：中文WINDOWS 98/ME/NT。服務(wù)器網(wǎng)絡(luò)操作系統(tǒng)選用Microsoft Windows 2003，數(shù)據(jù)庫(kù)為sql server 2005，客戶端操作系統(tǒng)為Windows xp/vistar系列，文檔處理系統(tǒng)采用MS Office 2003。

2 系統(tǒng)特點(diǎn)

該系統(tǒng)以下特點(diǎn)：采用Windows NT技術(shù)和先進(jìn)的Client/Sever客戶/服務(wù)器模式，支持MS-Sever.Sybase等多種大型數(shù)據(jù)庫(kù)，提供intent服務(wù)；該系統(tǒng)功能強(qiáng)大、穩(wěn)定、先進(jìn)、經(jīng)濟(jì)、適用、安全、可靠、操作方便，可實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)功能的增加及調(diào)整，易于升級(jí)和維護(hù)； 業(yè)務(wù)處理高度自動(dòng)化、智能化、無(wú)紙化。

系統(tǒng)按默認(rèn)設(shè)置自動(dòng)進(jìn)行任務(wù)分派；采取模塊化設(shè)計(jì)，可方便實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)功能的增加及調(diào)整，易于升級(jí)和維護(hù)；本系統(tǒng)硬件要求低，運(yùn)行費(fèi)用少，而且界面美觀，操作簡(jiǎn)便，經(jīng)過(guò)幾天的培訓(xùn)就可上崗，適合基層單位使用；該系統(tǒng)高度自動(dòng)化、智能化、無(wú)紙化。數(shù)據(jù)輸入方式靈活多樣，可以直接錄入、拷貝錄入或批量導(dǎo)入，數(shù)據(jù)輸出可以打印，也可以導(dǎo)出為Excel、Word、HTML等格式。這樣，有效保證了系統(tǒng)的靈活性和實(shí)用性；該系統(tǒng)信息自動(dòng)分類，如把年度工作計(jì)劃、工作總結(jié)、領(lǐng)導(dǎo)講話、會(huì)議記錄、音像照片。目標(biāo)管理文件、重點(diǎn)疾病控制、工作簡(jiǎn)報(bào)、典型事例、典型人物、科研成果、專利、論文、著作、重大突發(fā)公共衛(wèi)生事件、人動(dòng)等輸入系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)分別歸類存檔保存。

3 系統(tǒng)功能

該系統(tǒng)由信息錄入、檔案管理、查詢、文件管理、數(shù)據(jù)字典、系統(tǒng)維護(hù)六部份組成。

3.1信息錄入 信息錄入包括首先錄入信息的類別、時(shí)間、編號(hào)、題目即可，也可實(shí)現(xiàn)拷貝錄入或批量導(dǎo)入檔案相關(guān)資料，大大提高了工作效率。

3.2信息管理 信息管理，信息統(tǒng)計(jì)。信息管理是對(duì)檔案資料可以隨意進(jìn)行增加、修改、刪除。信息統(tǒng)計(jì)管理是對(duì)已存檔的信息進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、分析、備查等

3.3查詢 查詢功能十分簡(jiǎn)便、易行、快速、準(zhǔn)確，可根據(jù)錄入日期、擋案編號(hào)、資料題目查詢。

3.4文件管理 收集與檔案管理相關(guān)的文件資料，建立檔案管理文件庫(kù)，隨時(shí)可查閱借鑒。

3.5數(shù)據(jù)字典 數(shù)據(jù)庫(kù)數(shù)據(jù)字典不僅是每個(gè)數(shù)據(jù)庫(kù)的中心。而且對(duì)每個(gè)用戶也是非常重要的信息。用戶可以用SQL語(yǔ)句訪問(wèn)數(shù)據(jù)庫(kù)數(shù)據(jù)字典。本系統(tǒng)數(shù)據(jù)字典主要包括信息書(shū)寫(xiě)、包裝形式、物態(tài)顏色、報(bào)告設(shè)置等。

3.6系統(tǒng)維護(hù) 包括備份數(shù)據(jù)、恢復(fù)數(shù)據(jù)、系統(tǒng)設(shè)置和修改密碼功能。信息資料、信息模板等數(shù)據(jù)，定期備份。提供用戶權(quán)限管理功能可自行編輯對(duì)象的編碼和內(nèi)容，方便添加、修改、刪除信息資料，提供操作日志管理功能；提供在線幫助功能等。

4 討論與分析

我國(guó)的檔案管理工作進(jìn)入了網(wǎng)絡(luò)信息時(shí)代。但多數(shù)疾控單位仍使用傳統(tǒng)的、繁鎖的、人工方式進(jìn)行檔案管理工作，每年都消耗了大量資源，工作效率低下，以至檔案工作信息不流暢，管理不規(guī)范，而且管理職能不明確，專業(yè)人員不穩(wěn)定，業(yè)務(wù)素質(zhì)不高，經(jīng)費(fèi)投入不足，都影響了擋案管理工作的發(fā)展。為了解決這個(gè)問(wèn)題，我們把檔案管理與先進(jìn)的計(jì)算機(jī)技術(shù)相結(jié)合，研發(fā)疾病預(yù)防控制機(jī)構(gòu)擋案信息管理系統(tǒng)。該系統(tǒng)是采用科學(xué)的管理思想和先進(jìn)的數(shù)據(jù)庫(kù)技術(shù)，實(shí)現(xiàn)以擋案信息管理為核心的的全方位管理，是一套完整的檔案信息綜合管理和質(zhì)量自動(dòng)體系。有以下優(yōu)點(diǎn)：該系統(tǒng)操作快速，準(zhǔn)確、方便，實(shí)用， 從檔案的立擋、到每份文件的編排、目錄的抄寫(xiě)，全部微機(jī)化，信息由手工記錄變成自動(dòng)記錄，使檔案管理管理更加及時(shí)準(zhǔn)確，全面提高了工作效率和管理水平；信息資料可在微機(jī)上長(zhǎng)期保存，利用率高，同時(shí)也保證了檔案信息的真實(shí)、可靠； 以前每年整理檔案運(yùn)需花大量的時(shí)間抄寫(xiě)目錄使用該系統(tǒng)后只需十多分鐘即可，節(jié)省了大量人力和時(shí)間，提高了工作效率和管理水平；檔案輸入系統(tǒng)后，只要輸入資料的的類別、時(shí)間、編號(hào)、題目，檔案可自動(dòng)分類進(jìn)入目錄，檔案管理達(dá)到規(guī)范化、制度化；該系統(tǒng)提高了社會(huì)和經(jīng)濟(jì)效益；使用該系統(tǒng)后， 擋案質(zhì)量不斷提高，促進(jìn)了計(jì)劃免疫資料的規(guī)范化管理，使我市擋案工作上了一個(gè)新臺(tái)階；查詢功能十分簡(jiǎn)便、易行、快速、準(zhǔn)確，高效，可根據(jù)錄入日期、檔案編號(hào)、資料題、目錄進(jìn)行查詢；原有的檔案原件保存時(shí)間久遠(yuǎn)，長(zhǎng)期人工調(diào)閱，原件易遭到磨損、破壞，降低了使用價(jià)值，該系統(tǒng)可形成數(shù)字化多媒體文件，在微機(jī)中隨時(shí)查閱，提高了利用率，也有利于原件保護(hù)。

總之，通過(guò)該系統(tǒng)的實(shí)施，加強(qiáng)和規(guī)范了檔案管理工作，優(yōu)化了工作流程和崗位安排，提高了工作質(zhì)量和效率，降低了工作運(yùn)行成本，提高工作質(zhì)量和工作效率。當(dāng)然，該系統(tǒng)功能需要進(jìn)一步開(kāi)發(fā)完善，擴(kuò)充網(wǎng)上對(duì)外服務(wù)功能，以及與疾控機(jī)構(gòu)其它業(yè)務(wù)系統(tǒng)的有機(jī)整合，建立標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一的檔案管理軟件，以便資源共享。其次是各單位也耍增強(qiáng)檔案意識(shí)，貫徹執(zhí)行《檔案法》及其相關(guān)法律法規(guī)，加大對(duì)檔案管理工作的經(jīng)費(fèi)投入，協(xié)調(diào)各科室檔案管理工作的關(guān)系，固定和培訓(xùn)專職檔案管理工作人員，提高疾病預(yù)防控制機(jī)構(gòu)檔案信息管理工作的水平。使檔案管理工作走向科學(xué)化、系統(tǒng)化、數(shù)字化、程序化、規(guī)范化。

參 考 文 獻(xiàn)

[1]中華人民共和國(guó)國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)《檢驗(yàn)和校準(zhǔn)檢測(cè)檢驗(yàn)?zāi)芰Φ耐ㄓ靡蟆?北京，中國(guó)標(biāo)準(zhǔn)出版社，2002.

[2]甘仞初主編.《信息系統(tǒng)開(kāi)發(fā)》，北京，經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社，2000.

第3篇

[關(guān)鍵詞]母子公司改革監(jiān)督委員會(huì)職能

1監(jiān)委會(huì)設(shè)立是行業(yè)深化改革的需要

我省煙草商業(yè)系統(tǒng)在2006年順利完成了資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)和母子公司體制改革工作,正式確立了“9+2”模式的母子公司管理體制,省公司退出“兩煙”經(jīng)營(yíng),并代表總公司對(duì)所屬的9個(gè)地市級(jí)煙草公司和投資管理公司、進(jìn)出口公司行使出資人權(quán)利。然而,建立母子公司管理體制只是深化行業(yè)體制改革、建立現(xiàn)代企業(yè)制度的第一步,完善母子公司體制下的企業(yè)內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)、強(qiáng)化對(duì)權(quán)力的制衡與監(jiān)督,被擺到行業(yè)改革的議事日程上。

國(guó)家煙草專賣局在闡述煙草商業(yè)企業(yè)治理結(jié)構(gòu)問(wèn)題時(shí),明確省公司、地市級(jí)公司“暫不設(shè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)”,要在現(xiàn)行治理結(jié)構(gòu)框架內(nèi),通過(guò)決策層面職能的調(diào)整充實(shí),建立一套模擬規(guī)則,適應(yīng)煙草專賣體制下的法人治理運(yùn)行機(jī)制。我省在加強(qiáng)行業(yè)內(nèi)部監(jiān)督方面提出了“增設(shè)監(jiān)督委員會(huì),負(fù)責(zé)行使對(duì)全省行業(yè)國(guó)有資產(chǎn)管理、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理和專賣行政管理的監(jiān)督,包括對(duì)省公司及各職能部門(mén)實(shí)施有效監(jiān)督”的思路,兼顧解決當(dāng)前問(wèn)題和長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的全新的制度安排,為過(guò)渡到未來(lái)公司治理結(jié)構(gòu)奠定基礎(chǔ)。

2監(jiān)委會(huì)建設(shè)以正確定位為前提

要使監(jiān)委會(huì)在煙草母子公司體制下有效發(fā)揮內(nèi)部監(jiān)督職能,首先要正確認(rèn)識(shí)監(jiān)委會(huì)的性質(zhì),在此基礎(chǔ)上對(duì)其職能進(jìn)行定位,進(jìn)而建立健全監(jiān)委會(huì)的組織機(jī)構(gòu),形成有效監(jiān)督的架構(gòu)體系。

2.1 監(jiān)委會(huì)的性質(zhì)

監(jiān)委會(huì)的設(shè)立是以行業(yè)理順產(chǎn)權(quán)關(guān)系、建立母子公司體制為背景,以完善母子公司內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)、建立現(xiàn)代企業(yè)制度為目的的,所以要從執(zhí)行《煙草專賣法》和《公司法》出發(fā)對(duì)監(jiān)委會(huì)性質(zhì)形成較為準(zhǔn)確的認(rèn)識(shí):首先,監(jiān)委會(huì)是監(jiān)督機(jī)構(gòu),類似于公司治理結(jié)構(gòu)中的監(jiān)事會(huì),它不直接參與公司的管理和經(jīng)營(yíng),不干預(yù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng),區(qū)別于公司薪酬委員會(huì)、投資委員會(huì)、預(yù)算委員會(huì)等輔助決策的機(jī)構(gòu)。其次,監(jiān)委會(huì)是綜合監(jiān)督機(jī)構(gòu),監(jiān)督的范圍涵蓋了所有的經(jīng)營(yíng)和管理領(lǐng)域,它的使命是對(duì)現(xiàn)有各專業(yè)監(jiān)督資源的整合,形成相互協(xié)調(diào)、相互配合監(jiān)督的綜合監(jiān)督體系,發(fā)揮監(jiān)督的整體優(yōu)勢(shì)。最后,監(jiān)委會(huì)是煙草母子公司體制下的特殊監(jiān)督機(jī)構(gòu),煙草商業(yè)企業(yè)目前依然實(shí)行局長(zhǎng)(經(jīng)理)負(fù)責(zé)制,監(jiān)委會(huì)成員產(chǎn)生于公司內(nèi)部,由局長(zhǎng)(經(jīng)理)委任,監(jiān)督工作應(yīng)對(duì)行使公司最高決策權(quán)力的局(公司)黨組負(fù)責(zé);煙草商業(yè)企業(yè)實(shí)行政企合一體制,監(jiān)委會(huì)除了要監(jiān)督經(jīng)營(yíng)管理行為,還要監(jiān)督煙草專賣行政執(zhí)法行為,集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)監(jiān)督和行政管理監(jiān)督于一身;母公司作為子公司唯一股東,子公司監(jiān)委會(huì)要接受母公司監(jiān)委會(huì)的指導(dǎo),接受母公司監(jiān)委會(huì)的監(jiān)督。

2.2 監(jiān)委會(huì)的職能定位

在母子公司體制框架下,母公司作為出資人,對(duì)子公司的監(jiān)督應(yīng)以提高資本運(yùn)營(yíng)質(zhì)量、有效規(guī)避和防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)為目的,通過(guò)強(qiáng)化國(guó)有資產(chǎn)管理、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理、專賣管理行政的監(jiān)督和指導(dǎo),確保國(guó)有資產(chǎn)及其權(quán)益不受侵犯。監(jiān)委會(huì)承擔(dān)著四項(xiàng)職能――指導(dǎo)、監(jiān)督、協(xié)調(diào)、服務(wù)。

2.2.1 指導(dǎo)

監(jiān)委會(huì)是一個(gè)綜合監(jiān)督機(jī)構(gòu),它不應(yīng)該也不必要事無(wú)巨細(xì),必須從大的方面對(duì)監(jiān)督工作進(jìn)行宏觀指導(dǎo)。對(duì)日常性、常規(guī)性、局部性的監(jiān)督工作應(yīng)由母公司各部門(mén)根據(jù)職責(zé)分工對(duì)口開(kāi)展或者通過(guò)子公司自身的監(jiān)督機(jī)構(gòu)進(jìn)行監(jiān)督,監(jiān)委會(huì)承擔(dān)著對(duì)專業(yè)監(jiān)督主體和子公司監(jiān)委會(huì)就監(jiān)督內(nèi)容、尺度、方法給予指導(dǎo)的職責(zé)。

2.2.2 監(jiān)督

監(jiān)委會(huì)的監(jiān)督職能要突出兩個(gè)方面的特色,即對(duì)公司重大經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的過(guò)程監(jiān)督和對(duì)內(nèi)部監(jiān)督者的再監(jiān)督。首先,對(duì)于日常的經(jīng)營(yíng)管理的監(jiān)督由各專業(yè)監(jiān)督主體實(shí)施,監(jiān)委會(huì)只對(duì)重大投資、重大人事任免、重大資產(chǎn)處置行為和大宗物資采購(gòu)的決策、執(zhí)行過(guò)程實(shí)施監(jiān)督,及時(shí)制止和糾正錯(cuò)誤的、有瑕疵的管理行為。其次,監(jiān)委會(huì)要對(duì)監(jiān)督者實(shí)施再監(jiān)督,確保各專業(yè)監(jiān)督主體正確履行監(jiān)督職能、督促實(shí)現(xiàn)對(duì)公司生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)行為的全方位、高效率的監(jiān)督。

2.2.3 協(xié)調(diào)

在原有的以行政管理為主的管理方式下,上級(jí)公司各部門(mén)都在從不同角度履行對(duì)下屬公司相關(guān)業(yè)務(wù)的監(jiān)督職責(zé)。監(jiān)委會(huì)的職責(zé)就是對(duì)現(xiàn)有諸多監(jiān)督資源進(jìn)行協(xié)調(diào)和整合,促進(jìn)各專業(yè)監(jiān)督主體相互支持、相互協(xié)助,形成一套系統(tǒng)高效的行業(yè)內(nèi)部監(jiān)督體制比,避免出現(xiàn)多頭監(jiān)督、重復(fù)監(jiān)督和監(jiān)督漏洞,甚至發(fā)生部門(mén)之間監(jiān)督尺度不一、監(jiān)督結(jié)論相矛盾的現(xiàn)象。

2.2.4 服務(wù)

監(jiān)委會(huì)在監(jiān)督過(guò)程中,除了發(fā)現(xiàn)、糾正違法違規(guī)和不當(dāng)決策行為外,還要針對(duì)經(jīng)營(yíng)管理存在的問(wèn)題提出改進(jìn)的意見(jiàn),健全內(nèi)部管理制度,為經(jīng)營(yíng)管理層進(jìn)一步提高管理水平服務(wù)。

3監(jiān)委會(huì)在運(yùn)作中存在的誤區(qū)

3.1 監(jiān)督錯(cuò)位,認(rèn)為監(jiān)委會(huì)職能就是紀(jì)檢監(jiān)察職能的延伸

沒(méi)有把監(jiān)委會(huì)放在行業(yè)建立母子公司管理體制的背景下,監(jiān)委會(huì)對(duì)現(xiàn)有的監(jiān)督資源整合乏力,“協(xié)調(diào)”的職能發(fā)揮不到位,眉毛胡子一把抓,監(jiān)委會(huì)監(jiān)督工作“游離”于紀(jì)檢監(jiān)察和職能管理部門(mén)之間,各專業(yè)監(jiān)督機(jī)構(gòu)仍然各自為陣,沒(méi)有形成真正意義上的“大監(jiān)督”。

3.2 監(jiān)督越位,以監(jiān)督替代決策

對(duì)“過(guò)程監(jiān)督”的理解存在誤區(qū),在“過(guò)程監(jiān)督”中將監(jiān)督凌駕于法定管理責(zé)任者之上,干擾管理責(zé)任者的正常經(jīng)營(yíng)管理,甚至造成權(quán)責(zé)不清、越俎代庖,監(jiān)督代替決策,把監(jiān)委會(huì)作為公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策的一個(gè)機(jī)構(gòu),監(jiān)委會(huì)意見(jiàn)成了內(nèi)部審批決策的必經(jīng)程序。

3.3 監(jiān)委會(huì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置存在“一陣風(fēng)”現(xiàn)象

監(jiān)委會(huì)建立、運(yùn)作行政化傾向突出,認(rèn)為設(shè)立了監(jiān)委會(huì)機(jī)構(gòu)、召開(kāi)了監(jiān)委會(huì)會(huì)議就完成任務(wù)了,而缺乏對(duì)監(jiān)委會(huì)運(yùn)作體制機(jī)制的探索?？h級(jí)分公司作為市公司的經(jīng)營(yíng)分支機(jī)構(gòu),本身沒(méi)有法人資格,也沒(méi)有人事任免、重大投資、重大資產(chǎn)處置方面的決策權(quán)限,其經(jīng)營(yíng)管理執(zhí)行市公司的計(jì)劃和部署,對(duì)市公司負(fù)責(zé),是否有必要設(shè)立監(jiān)委會(huì)值得商榷。

4監(jiān)委會(huì)建設(shè)應(yīng)以良好的工作機(jī)制作支撐

4.1 知情權(quán)制度是前提

監(jiān)委會(huì)只有在知悉母公司及各子公司的經(jīng)營(yíng)管理行為,獲得與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理行為有關(guān)的信息后,才能對(duì)公司經(jīng)營(yíng)管理情況有個(gè)初步的掌握和評(píng)價(jià),并在此基礎(chǔ)上確定監(jiān)督工作目標(biāo),開(kāi)展檢查、提出議事議題,進(jìn)而對(duì)公司經(jīng)營(yíng)管理作出客觀的評(píng)價(jià)。各子公司、母公司各部門(mén)等監(jiān)督對(duì)象有義務(wù)保障監(jiān)委會(huì)知情權(quán)的實(shí)現(xiàn),應(yīng)當(dāng)如實(shí)地向監(jiān)委會(huì)報(bào)送年度工作計(jì)劃、規(guī)章制度、財(cái)務(wù)管理的報(bào)表數(shù)據(jù)及審計(jì)報(bào)告公司經(jīng)營(yíng)管理的重大事項(xiàng),各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部選拔任用、重大基建項(xiàng)目、大宗物資采購(gòu)、對(duì)外投資、重大資產(chǎn)處置、重大軟件開(kāi)發(fā)項(xiàng)目決策前應(yīng)主動(dòng)提請(qǐng)監(jiān)委會(huì)介入監(jiān)督,并將實(shí)施過(guò)程和結(jié)果向監(jiān)委會(huì)通報(bào)。

4.2 議事制度是保障

監(jiān)委會(huì)會(huì)議是監(jiān)委會(huì)委員行使監(jiān)督權(quán)、表達(dá)意見(jiàn)的主要途徑,監(jiān)委會(huì)決議是監(jiān)督意見(jiàn)的體現(xiàn)形式。議事規(guī)則直接關(guān)系到能否從程序上保障監(jiān)委會(huì)獨(dú)立開(kāi)展監(jiān)督工作。議事規(guī)則至少應(yīng)該包括議事周期、議事方式、議事原則、議事內(nèi)容、議事程序等方面的內(nèi)容。監(jiān)委會(huì)召開(kāi)前應(yīng)確定議事議題,并提前將會(huì)議時(shí)間和地點(diǎn)、內(nèi)容通知全體監(jiān)委會(huì)委員,給予充足的時(shí)間準(zhǔn)備會(huì)議;監(jiān)委會(huì)議事應(yīng)保障監(jiān)委會(huì)委員有充分表達(dá)意見(jiàn)的權(quán)利,監(jiān)委會(huì)對(duì)需要表決的事項(xiàng)應(yīng)實(shí)行少數(shù)服從多數(shù)原則,并尊重少數(shù)的意見(jiàn);監(jiān)委會(huì)議事的范圍應(yīng)該具有廣泛性和全局性,可以對(duì)各子公司、母公司各部門(mén)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、管理決策和行為的合法性、妥當(dāng)性進(jìn)行審議。

4.3 檢查制度是基礎(chǔ)

一是要規(guī)范檢查項(xiàng)目的提出和管理,使檢查的內(nèi)容系統(tǒng)化,改變各種監(jiān)督力量各自為陣、散亂無(wú)序的狀態(tài);二是規(guī)范監(jiān)督檢查行為,明確檢查紀(jì)律,統(tǒng)一檢查標(biāo)準(zhǔn)尺度,避免因檢查人員的不同或個(gè)人好惡而影響檢查結(jié)果的客觀公允;三是要規(guī)范檢查的流程,禁止個(gè)人隨意實(shí)施檢查,實(shí)行檢查記錄和檢查報(bào)告?zhèn)浒腹芾硪?guī)則,檢查結(jié)論要有充分的證據(jù)作支撐,確保檢查人員負(fù)責(zé)任地做好檢查工作。

4.4 整改督促制度是關(guān)鍵

監(jiān)委會(huì)發(fā)現(xiàn)了公司在經(jīng)營(yíng)管理中存在問(wèn)題,并不意味著監(jiān)督工作就結(jié)束了,更為關(guān)鍵的問(wèn)題要通過(guò)一定的渠道,如現(xiàn)場(chǎng)反饋、發(fā)整改建議書(shū)、文件通報(bào)等形式將存在的問(wèn)題反饋到被監(jiān)督的子公司和母公司有關(guān)部門(mén),促使其采取措施糾正存在的問(wèn)題,使公司的經(jīng)營(yíng)管理回歸到規(guī)范合法的軌道。作為監(jiān)督者,監(jiān)委會(huì)的職責(zé)是對(duì)整改情況進(jìn)行跟蹤,督促被監(jiān)督對(duì)象整改到位,達(dá)到矯正的效果。