發(fā)布時(shí)間：2022-05-20 13:23:26
序言：寫作是分享個(gè)人見解和探索未知領(lǐng)域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的企業(yè)資金管理論文樣本，期待這些樣本能夠?yàn)槟峁┴S富的參考和啟發(fā)，請盡情閱讀。
關(guān)鍵詞:施工企業(yè);資金;資金管理;市場競爭
資金是企業(yè)賴以生存發(fā)展的血液,是財(cái)務(wù)管理的集中表現(xiàn),資金管理作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的中心,是一項(xiàng)必須常抓不懈的工作,資金管理的好壞不僅是衡量一個(gè)單位財(cái)務(wù)管理水平的重要標(biāo)志,而且直接影響到一個(gè)單位的經(jīng)濟(jì)效益,甚至關(guān)系到企業(yè)的生存與發(fā)展。近年來,由于建筑市場的競爭日趨激烈,工程墊資越來越多,拖欠工程款居高不下,資金緊張的矛盾日益突出。嚴(yán)重地制約了業(yè)主的生存和發(fā)展,弱化了企業(yè)的市場競爭力。現(xiàn)結(jié)合建筑施工企業(yè)的資金現(xiàn)狀,就施工企業(yè)的資金管理問題作簡要論述。
一、施工企業(yè)資金緊張的原因
1、工程墊資與工程拖欠款較大。近年來,隨著建筑市場施工隊(duì)伍的急劇膨脹,建筑市場的競爭日趨激烈,僧多粥少的形勢加劇,使得一些建設(shè)單位在工程發(fā)包時(shí),提出某些不利于施工企業(yè)的要求。其中,墊資被作為一種普遍手段,成為簽訂工程承包合同和考查施工隊(duì)伍實(shí)力的重要條件,有的工程項(xiàng)目墊資資金甚至超過50%。作為施工企業(yè),為了在建筑市場中搶占一席之地,以滿足“養(yǎng)家糊口”的需要,往往會承諾建設(shè)單位的墊資條件。企業(yè)一旦為某項(xiàng)工程墊資,則會身不由己,或者喪失先期墊資應(yīng)獲取的收益及承擔(dān)墊資損失,或不得不繼續(xù)墊資施工,但這樣的墊資工程,完工后墊資款則可能轉(zhuǎn)變成拖欠款。一般來說,拖欠款是以墊資為前提的,如果沒有墊資,就不會有大面積的拖欠和長時(shí)間的存在墊資。因?yàn)閿[不脫墊資的困惑,也就難以解除拖欠的壓力。
2、資金管理水平低、使用效益差。盡管每個(gè)企業(yè)都可能制訂了資金使用計(jì)劃和各項(xiàng)費(fèi)用開支計(jì)劃,但多數(shù)企業(yè)不能做到按計(jì)劃控制,導(dǎo)致計(jì)劃的可操作性差,有的甚至將計(jì)劃束之高閣,形成計(jì)劃與實(shí)際的嚴(yán)重脫節(jié),使企業(yè)的資金管理變得盲目,影響企業(yè)資金的正常周轉(zhuǎn)。其原因有兩方面:客觀上因受市場經(jīng)濟(jì)等因素影響,有許多意想不到但又必須支出的項(xiàng)目,增加了各種費(fèi)用的實(shí)際支出數(shù)。主觀上卻是一些單位領(lǐng)導(dǎo)和管理人員沒有切實(shí)有效地抓好計(jì)劃控制這一關(guān)鍵環(huán)節(jié)。主要表現(xiàn)在:1)盲目購置固定資產(chǎn),超過了企業(yè)的資金承受能力。一些施工企業(yè)迫于形勢和生存發(fā)展的需要,為承攬一些“高、難、精”的工程項(xiàng)目,不顧企業(yè)實(shí)際購置精良先進(jìn)的專項(xiàng)設(shè)備。2)管理費(fèi)等非生產(chǎn)性開支加大。由于建筑市場競爭激烈,各個(gè)標(biāo)段的細(xì)分,導(dǎo)致追蹤信息、差旅費(fèi)、招待費(fèi)等非生產(chǎn)性開支逐年上升,管理成本逐年加大。3)銀行賬戶多,資金分散。由于點(diǎn)多線長,上一個(gè)隊(duì)伍就必須開一個(gè)銀行賬戶,有的甚至一個(gè)單位多頭開戶,致使資金分流沉淀,造成浪費(fèi)。4)對外投資缺乏控制。在對外投資中,沒有事先對投資項(xiàng)目的概況、投資方向作政策分析、發(fā)展前景預(yù)測、財(cái)務(wù)獲利評價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)及可行性分析,盲目投資,造成資金浪費(fèi)。5)備用金管理不善。備用金管理工作作為資金管理工作的一個(gè)組成部分往往被人們忽視,有的甚至不把它納入資金管理工作的范疇,致使備用金余額日益增長,有的個(gè)人借款甚至達(dá)幾十萬元,從而造成了企業(yè)資金緊張的局面。
二、如何加強(qiáng)施工企業(yè)資金的管理和控制
企業(yè)資金管理的目標(biāo)是提高資金使用效益,保證資金的支付能力和償債能力,使企業(yè)的凈現(xiàn)金流最大化。
1、從管理機(jī)制上,推行全面預(yù)算管理,強(qiáng)化資金預(yù)算管理。
施工企業(yè)要建立和完善預(yù)算編制、審批、監(jiān)督、考核的全面預(yù)算控制體系。預(yù)算范圍由單一的經(jīng)營性資金收支計(jì)劃,擴(kuò)大到生產(chǎn)經(jīng)營、基建、投資等全面資金預(yù)算。預(yù)算主體包括企業(yè)內(nèi)部各獨(dú)立核算單位。預(yù)算編制采取逐級編報(bào)、逐級審批、滾動管理的辦法,預(yù)算一經(jīng)確定,即成為企業(yè)內(nèi)部組織生產(chǎn)經(jīng)營活動的法定依據(jù),不得隨意更改。針對施工企業(yè)的特點(diǎn),實(shí)施資金預(yù)算管理應(yīng)遵循以下程序:第一,自下而上逐級編制資金預(yù)算計(jì)劃。第二,自上而下,通過一定的會議形式審批預(yù)算。公司職能部門對所屬單位的預(yù)算計(jì)劃,通過收集整理,確定公司下月財(cái)務(wù)預(yù)算,改“用后算”為“算后用”。第三,執(zhí)行嚴(yán)密的預(yù)算調(diào)整程序。原則上,各級預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)確定,不得更改;但因特殊事由,須調(diào)整的,應(yīng)遵循嚴(yán)密的審批制度。第四,建立嚴(yán)格監(jiān)督和考核制度。資金管理的實(shí)質(zhì)就是對各個(gè)環(huán)節(jié)現(xiàn)金流的監(jiān)督與控制,也就是對施工生產(chǎn)、任務(wù)承攬、設(shè)備購置和基建投資等過程的現(xiàn)金流采用預(yù)算管理和定額考核,實(shí)行動態(tài)監(jiān)控,量化開支標(biāo)準(zhǔn)。在編制資金預(yù)算時(shí),本著輕重緩急的原則,將營運(yùn)資金區(qū)分為生產(chǎn)經(jīng)營資金和非生產(chǎn)經(jīng)營資金。生產(chǎn)經(jīng)營資金包括承攬任務(wù)、項(xiàng)目施工和正常管理費(fèi)所需資金,是保證生產(chǎn)經(jīng)營的必需資金,應(yīng)按照企業(yè)內(nèi)部各個(gè)所屬單位年度、月度計(jì)劃,統(tǒng)籌調(diào)配,保證這部分資金供應(yīng),不得擠占或挪用。非生產(chǎn)經(jīng)營是跟生產(chǎn)經(jīng)營相對聯(lián)系不太緊密的資金,這部分資金須本著節(jié)儉、必須、適度的原則,力求壓縮總額開支。
2、從監(jiān)控制度上,進(jìn)一步加強(qiáng)資金周轉(zhuǎn)各環(huán)節(jié)的可控性。
這是對推行全面預(yù)算管理的補(bǔ)充。企業(yè)要樹立“錢流到哪里,管理、監(jiān)控就緊跟到哪里”的觀念,將現(xiàn)金流量管理貫穿于企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié),高度重視企業(yè)的支付風(fēng)險(xiǎn)和資產(chǎn)流動性風(fēng)險(xiǎn)。嚴(yán)把現(xiàn)金流量的出入關(guān)口,對經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動各個(gè)環(huán)節(jié)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量進(jìn)行嚴(yán)格管理。施工企業(yè)監(jiān)控的重點(diǎn)應(yīng)包括:一是資金收入方面:應(yīng)收款項(xiàng)是否應(yīng)收未收或緩收;在建項(xiàng)目資金是否及時(shí)回籠;已完工項(xiàng)目是否及時(shí)撤場;處置資產(chǎn)的審批及款項(xiàng)收回等,當(dāng)期的實(shí)際資金收入與預(yù)算收入差異及原因。二是資金支付方面:應(yīng)付款項(xiàng)是否存在支付風(fēng)險(xiǎn);大額資金的立項(xiàng)、審批、支付是否合規(guī);當(dāng)期的實(shí)際資金支出與預(yù)算是否存在差異及其原因分析。
3、從技術(shù)手段上,靈活運(yùn)用資金結(jié)算工具,提高資金使用效果。
施工企業(yè)應(yīng)立足工程項(xiàng)目高度分散的現(xiàn)實(shí),探索實(shí)施資金集中管理的做法,積極規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。一是建立、完善內(nèi)部結(jié)算中心制度,實(shí)施資金的集中管理,及時(shí)調(diào)劑余缺。建立結(jié)算中心制度,嚴(yán)格控制多頭開戶和資金賬外循環(huán),實(shí)現(xiàn)了內(nèi)部資金的集中管理、統(tǒng)一調(diào)度和有效監(jiān)控,對分支機(jī)構(gòu)做到了“你的錢,我看著你花”。結(jié)算中心一個(gè)口徑對銀行,下屬單位除保留日常必備的費(fèi)用賬戶外,統(tǒng)一在結(jié)算中心開設(shè)結(jié)算賬戶,可以發(fā)揮結(jié)算中心匯集內(nèi)部資金的“蓄水池”作用。二是與銀行協(xié)作,探索、實(shí)施“網(wǎng)上銀行”結(jié)算方式。目前中國銀行、中國建設(shè)銀行、招商銀行、中國工商銀行已推出了“網(wǎng)上銀行”業(yè)務(wù)?！熬W(wǎng)上銀行”可以將本系統(tǒng)的資金高度集中。將企業(yè)各分支機(jī)構(gòu)在各地的資金匯兌業(yè)務(wù)虛擬在一個(gè)總賬戶下運(yùn)行,減少了跨省同行資金調(diào)度,減少了提前匯到異地銀行的沉淀資金?！熬W(wǎng)上銀行”能及時(shí)提供企業(yè)的資金動態(tài)和存量,有利于資金決策,加強(qiáng)了對資金的統(tǒng)一調(diào)度和調(diào)劑能力,降低了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
1火電企業(yè)資金管理存在的問題
火電企業(yè)屬于資金密集型企業(yè)，對資金需求量較大，這就要求企業(yè)資金必須充足順暢，并且有一定的預(yù)留資金。近年來，受通貨膨脹、國家宏觀調(diào)控及貨幣政策因素的影響，火電企業(yè)融資環(huán)境更加嚴(yán)峻，融資成本不斷提高。同時(shí)，燃料成本居高不下，脫硫、脫硝環(huán)保設(shè)施的投入，都使火電企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展面臨巨大挑戰(zhàn)。對資金進(jìn)行科學(xué)管理，實(shí)現(xiàn)內(nèi)涵式增長，成為火電企業(yè)實(shí)現(xiàn)持續(xù)、和諧發(fā)展和管理提升的必由之路。從企業(yè)內(nèi)部管理看，資金管理目前存在的主要問題有以下幾個(gè)方面:
1.1資金籌集渠道單一
火電企業(yè)金融工具單一，資金籌集渠道主要為銀行貸款，缺少其他的融資方式和渠道。近年來，由于煤價(jià)居高不下，燃料成本大幅增加，火電企業(yè)盈利能力嚴(yán)重下滑，很多企業(yè)甚至出現(xiàn)連年虧損局面。由于缺少股東注資，資本金嚴(yán)重匱乏，使得火電企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率普遍較高。自2012年以來，國家開始較為穩(wěn)健的貨幣政策，市場上資金供應(yīng)量減少，企業(yè)信貸規(guī)模受到控制，融資成本快速上升，致使火電企業(yè)逐漸失去原有的融資優(yōu)勢，融資困難度和利息支出增加。
1.2應(yīng)收賬款回收不及時(shí)
火電企業(yè)的應(yīng)收賬款主要為結(jié)算電費(fèi)，電費(fèi)的回收情況往往受到電網(wǎng)供電公司回收力度的影響。如果電網(wǎng)供電公司的回收力度弱，不能夠按時(shí)回收電費(fèi)，則直接影響火電企業(yè)電費(fèi)回收率，使火電企業(yè)的應(yīng)收賬款受阻。當(dāng)拖欠的電費(fèi)總額隨著售電量的增加而不斷加大時(shí)，將導(dǎo)致更多的應(yīng)收賬款無法按時(shí)收回，嚴(yán)重影響火電企業(yè)資金渠道的暢通，造成企業(yè)無法正常經(jīng)營運(yùn)轉(zhuǎn)。
1.3管理工具滯后
目前的實(shí)際工作中，很多火電企業(yè)的資金管理工具落后，不能實(shí)現(xiàn)對資金的事前、事中、事后控制，致使資金預(yù)算偏差率較大。有些火電企業(yè)還存在無資金預(yù)算的情況，資金使用隨意性較大，使企業(yè)資金管理呈無序狀態(tài)。有些企業(yè)雖然編制資金預(yù)算，但資金管理意識薄弱，缺乏詳細(xì)的資金使用計(jì)劃和財(cái)務(wù)分析方法，資金計(jì)劃編制不及時(shí)，執(zhí)行準(zhǔn)確率偏低，造成資金預(yù)算形同虛設(shè)，未真正起到資金管控的作用。
2火電企業(yè)資金管理問題的解決對策
2.1拓寬融資渠道，優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)
目前，銀行仍是企業(yè)融資的主要途徑，火電企業(yè)應(yīng)充分利用良好的銀企關(guān)系、把握基準(zhǔn)利率下浮的有利時(shí)機(jī)，加強(qiáng)與金融機(jī)構(gòu)協(xié)商，努力拓寬融資渠道，探討多種融資方式的成本及可行性，運(yùn)用多種手段籌集資金。有條件的企業(yè)要與當(dāng)?shù)赝鈪R管理局溝通，研究利用境外股東貸款的可行性，獲取境外低成本資金。同時(shí)，企業(yè)還應(yīng)優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)，控制債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)?；痣娖髽I(yè)應(yīng)充分認(rèn)識債務(wù)結(jié)構(gòu)的重要性，調(diào)整并保持合理的長短期債務(wù)結(jié)構(gòu)，分散債務(wù)到期集中度，使企業(yè)具備貸款到期的周轉(zhuǎn)能力。
2.2運(yùn)用信息技術(shù)，建立科學(xué)的資金管理系統(tǒng)
隨著信息時(shí)代的來臨，管理信息化已成為企業(yè)管理的一種重要管理方法。建立科學(xué)的資金管理系統(tǒng)，有助于企業(yè)提高整體資金使用效率，降低資金使用成本，提高資金效益，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。近幾年ERP系統(tǒng)管理在我國已被大多數(shù)企業(yè)所運(yùn)用，很多火電企業(yè)已建立ERP系統(tǒng)，運(yùn)用ERP技術(shù)與全面預(yù)算管理相結(jié)合，建立預(yù)算與資金結(jié)算管理平臺，實(shí)現(xiàn)了預(yù)算與資金的雙重控制，提高了企業(yè)資金管理水平，深化了企業(yè)全面預(yù)算管理，進(jìn)一步增強(qiáng)企業(yè)競爭力及抵御風(fēng)險(xiǎn)能力。同時(shí)，有效的資金管理系統(tǒng)也實(shí)現(xiàn)了企業(yè)整體的物流、資金流、信息流和業(yè)務(wù)流的綜合運(yùn)用和全面管理，對于促進(jìn)企業(yè)管理創(chuàng)新，全面提升企業(yè)管理水平，推動企業(yè)發(fā)展，增強(qiáng)企業(yè)核心競爭力都具有重要的作用和意義。
2.3重視資金計(jì)劃，提高資金預(yù)算管理水平
科學(xué)合理的資金預(yù)算是企業(yè)統(tǒng)籌安排資金，降低資金成本的有效途徑?；痣娖髽I(yè)應(yīng)在總結(jié)以前資金管理成功經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步加強(qiáng)資金預(yù)算管理，建立年、季、月、周的資金預(yù)算管理體系。火電企業(yè)應(yīng)認(rèn)真編制年度、月度資金計(jì)劃，確保資金工作有據(jù)可循，避免資金管理的盲目性和隨意性。同時(shí)，要積極發(fā)揮并認(rèn)真落實(shí)資金計(jì)劃對本單位經(jīng)營活動的指導(dǎo)作用，并根據(jù)資金計(jì)劃安排收支，量入為出，利用資金計(jì)劃控制各項(xiàng)支出，保持一定支付能力應(yīng)對突發(fā)性資金需求，保障企業(yè)資金周轉(zhuǎn)暢通。
2.4強(qiáng)化資金集中管理，發(fā)揮集團(tuán)優(yōu)勢
資金集中管理是發(fā)揮集團(tuán)規(guī)模優(yōu)勢、提高資金使用效率和效益、降低資金成本、防范資金風(fēng)險(xiǎn)的有效管理模式。火電企業(yè)規(guī)模龐大，成員企業(yè)數(shù)量較多且地域分布廣泛，通過資金集中管理，能夠有效避免出現(xiàn)資金分散的情況。火電企業(yè)通過建立財(cái)務(wù)公司或資金結(jié)算中心，對集團(tuán)內(nèi)企業(yè)的資金統(tǒng)一調(diào)度、靈活分配，能夠降低集團(tuán)公司的現(xiàn)金資產(chǎn)存量，減少銀行貸款總量，從而提高集團(tuán)公司內(nèi)部資金的使用效率，降低資金成本。另一方面，通過集中信貸管理，擴(kuò)大融資規(guī)模，統(tǒng)籌內(nèi)部調(diào)劑，有助解決小公司融資難的問題。同時(shí)，資金集中管理，使資金使用有序化，防止了企業(yè)盲目投資，有效防范了資金風(fēng)險(xiǎn)。
3結(jié)論
企業(yè)的日常經(jīng)營活動主要圍繞企業(yè)管理和經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行，這些都與企業(yè)的財(cái)務(wù)管理緊密相連，相互影響。資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心，資金管理的好壞體現(xiàn)著企業(yè)的管理經(jīng)營質(zhì)量，并且直接影響企業(yè)的最終收益。同時(shí)，資金管理還影響著企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，從長遠(yuǎn)角度看，資金管理是規(guī)范企業(yè)經(jīng)濟(jì)行為的客觀需要；資金管理有助于擴(kuò)大企業(yè)的資金規(guī)模，有效緩解資金緊張的狀況；此外，也可以全面改善企業(yè)的經(jīng)濟(jì)環(huán)境，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。
二、資金管理對提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的作用
資金管理發(fā)揮的重要作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：
1.資金管理可以提高企業(yè)資金的使用效益
資金管理過程中通過利用科學(xué)合理的方法提高了企業(yè)資金的使用效益。一方面，通過合理地運(yùn)用各項(xiàng)資金評價(jià)指標(biāo)和評價(jià)體系，對企業(yè)資金的使用情況進(jìn)行客觀的評定，并根據(jù)評定結(jié)果采取相應(yīng)措施以提高資金使用的有效性和規(guī)范性；另一方面，充分利用先進(jìn)的計(jì)算機(jī)技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)通訊技術(shù)，加強(qiáng)資金流動、使用信息的交流和管理，實(shí)時(shí)掌握市場動態(tài)，合理分配資金，提高資金使用效益。此外，資金管理過程中通過積極采取措施，加強(qiáng)資金回籠；并且通過合理采購、就近采購以及合理控制采購量，能夠減少資金占用，合理實(shí)施采購管理、存儲管理，減少庫存量以及不必要的操作過程，加快資金流動，提高企業(yè)資金的使用效率。
2.資金管理可以有效規(guī)避企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)，保障經(jīng)濟(jì)收益
資金管理過程中通過建立完善的資金預(yù)算體系可以降低資金風(fēng)險(xiǎn)。一方面，根據(jù)生產(chǎn)、銷售、耗費(fèi)等信息得出現(xiàn)金流預(yù)算；另一方面，根據(jù)市場環(huán)境、國家政策的變化，預(yù)測銷售形勢，得出更加精確的資金預(yù)算，并且將資金預(yù)算納入企業(yè)的日常考核中，與企業(yè)的獎(jiǎng)懲制度相掛鉤，提高預(yù)算的準(zhǔn)確度。資金管理過程中通過對現(xiàn)金流的管理可有效規(guī)避資金風(fēng)險(xiǎn)。一方面，資金管理過程中通過合理運(yùn)用收現(xiàn)比指標(biāo)，可以掌握現(xiàn)金回收量和銷售收入之間的關(guān)系；另一方面，資金管理實(shí)現(xiàn)了對現(xiàn)金流構(gòu)成成分的分析，有利于掌握銷售收入的變化情況。資金管理通過高效地管理賬款和票據(jù)保障了企業(yè)經(jīng)濟(jì)收益的安全，降低了風(fēng)險(xiǎn)。資金管理過程中有相應(yīng)的賬款管理人員負(fù)責(zé)管理賬款類型、票據(jù)類型以及相應(yīng)活動過程，并及時(shí)采取結(jié)算措施以減小風(fēng)險(xiǎn)。
3.資金管理可以有效控制成本費(fèi)用
資金管理過程中通過有效控制企業(yè)融資，可以降低成本費(fèi)用。一方面，資金管理過程中通過選擇合理的融資渠道，充分利用金融企業(yè)之間的競爭，根據(jù)金融機(jī)構(gòu)的特點(diǎn)，能夠?yàn)槠髽I(yè)自身的融資過程降低成本；另一方面，資金管理過程中根據(jù)企業(yè)自身的發(fā)展規(guī)劃，建立長遠(yuǎn)的融資計(jì)劃，采取多渠道的融資方法和融資方式，在國家政策允許的前提下，合理分配長期、短期的負(fù)債融資，能夠降低企業(yè)融資的綜合成本消耗。另外，資金管理過程中強(qiáng)調(diào)對企業(yè)稅務(wù)的管理，在不違反國家規(guī)定的前提下，積極減少稅務(wù)成本，防止資金流出，有效節(jié)約企業(yè)成本。
4.資金管理可以確保企業(yè)資金安全
資金安全是重中之重，資金管理可以有效地保證企業(yè)資金的安全。在此過程中通過建立完善的管理制度，可以規(guī)范企業(yè)的生產(chǎn)、銷售過程，明確各部門、各人員的分工和職責(zé)，保障執(zhí)行效率和資金安全。資金管理中重要的一點(diǎn)就是加強(qiáng)了企業(yè)的信用度管理，始終把企業(yè)的資金安全作為重中之重，積極做好資金風(fēng)險(xiǎn)防范工作。通過對資金消耗的管理，能夠減少資源浪費(fèi)，確保企業(yè)安全穩(wěn)定運(yùn)行，減少人為事故，有效保護(hù)人員和企業(yè)資金的安全。
三、總結(jié)
關(guān)鍵詞：鐵路運(yùn)輸企業(yè)；資金；問題；對策
企業(yè)的資金對于企業(yè)的發(fā)展來說如圖血液對人體的機(jī)制運(yùn)轉(zhuǎn)一樣重要。資金周轉(zhuǎn)是否順利,資金使用的效率幾何，都會影響鐵路運(yùn)輸企業(yè)整體的態(tài)勢。我國市場經(jīng)濟(jì)體制改革進(jìn)程中,鐵路運(yùn)輸企業(yè)改變了僅僅依靠國家財(cái)政單一化的支持,資金籌劃的來源平臺日益加廣。這也加強(qiáng)了鐵路運(yùn)輸企業(yè)管理自身運(yùn)轉(zhuǎn)資金的難度和必要性。根據(jù)目前的情況,鐵路運(yùn)輸企業(yè)普遍遭受資金短缺；資金使用不合理、不規(guī)范；融資比較困難的問題干擾。尤其是在資金短缺的方面主要表現(xiàn)為：建設(shè)資金供應(yīng)不足,另一個(gè)是運(yùn)營資金的匱乏。此外，資金的使用不合理表現(xiàn)為資金浪費(fèi)、資金非法支出等等，融資難主要表現(xiàn)為融資機(jī)制不完善，大多數(shù)靠債務(wù)融資，使鐵路運(yùn)輸企業(yè)背負(fù)較大的還款負(fù)擔(dān)等。因此,面臨諸多的外在和內(nèi)在固有弊端和問題的困擾，加強(qiáng)鐵路運(yùn)輸企業(yè)的資金管理顯得日益急迫。
一、鐵路運(yùn)輸企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀及其問題
(一)加強(qiáng)鐵路運(yùn)輸企業(yè)資金管理的意識薄弱
鐵路運(yùn)輸企業(yè)想要在激烈的市場競爭環(huán)境下占據(jù)更大的市場份額，開拓更寬的市場邊界，必須加強(qiáng)資金管理，合理的使用資金，豐裕的資金是鐵路運(yùn)輸企業(yè)發(fā)展的源泉和動力。然而,目前部分鐵路運(yùn)輸企業(yè)根本不重視資金的管理,仍沉浸于國有壟斷時(shí)期的專權(quán)下謀取大量利潤的思想體制之中，保證資金安全管理、風(fēng)險(xiǎn)防范意識薄弱,把資金管理僅僅當(dāng)作為一項(xiàng)普普通通的財(cái)務(wù)管理工作來看待,只注重利潤的增長率的提高,淡化邊緣了對企業(yè)資金的加強(qiáng)管理的意識,一方面大大降低企業(yè)資金使用效率；另一方面不利于鐵路運(yùn)輸企業(yè)的整體健康持續(xù)的發(fā)展。甚至出現(xiàn)了大多數(shù)鐵路運(yùn)輸企業(yè)只是為了應(yīng)付資金管理的條例而敷衍了事的進(jìn)行形式化的資金管理,沒有從整體和源頭上去籌劃整個(gè)資金運(yùn)作的機(jī)制，沒有將加強(qiáng)資金的管理升到企業(yè)的戰(zhàn)略管理的層次和高度。此外相當(dāng)一部分鐵路運(yùn)輸企業(yè)的資金管理部門對資金的安全度的重視極其的淡薄，缺乏風(fēng)險(xiǎn)防范意識，資金管理內(nèi)控體制不健全，資金的非法流失現(xiàn)象嚴(yán)重，造成鐵路運(yùn)輸企業(yè)很多無頭賬的產(chǎn)生。這些方面的現(xiàn)象都體現(xiàn)了現(xiàn)階段鐵路運(yùn)輸企業(yè)的資金管理的意識有待加強(qiáng)。
(二)鐵路運(yùn)輸企業(yè)資金過于分散，使其企業(yè)效益低下
鐵路運(yùn)輸企業(yè)出現(xiàn)資金困難源泉在于資金的管理出現(xiàn)了較大的問題，其中值得比較注意的問題之一就是鐵路運(yùn)輸企業(yè)資金的過于分散，這個(gè)問題主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：首先是，有不少鐵路運(yùn)輸企業(yè)資金管理的單位過于冗雜,按部門進(jìn)行資金的審核使用，導(dǎo)致其資金在層層的管理中出現(xiàn)了管理上的混亂。此外，在鐵路運(yùn)輸企業(yè)中,資金使用的各個(gè)部門的核算相對獨(dú)立，彼此之間相互整體考慮的情況較小,導(dǎo)致其資金分散無序，集中效益難以發(fā)揮。其次是鐵路運(yùn)輸企業(yè)往往由于各種原因和出于各種目的,各單位普遍存在銀行賬戶開戶過多的情況,很多賬戶根本沒有出現(xiàn)資金的收付，并且為鐵路運(yùn)輸企業(yè)資金的非法使用和挪轉(zhuǎn)提供了大量的方便。
(三)缺乏強(qiáng)有力的規(guī)章制度的約束,資金管理不夠體制化
至今，很大比例的鐵路運(yùn)輸企業(yè)資金管理制度仍不夠規(guī)范,資金管理的觀念和方法比較落后,很難滿足鐵路運(yùn)輸企業(yè)對資金管理的要求。在完善資金管理制度方面，鐵路運(yùn)輸企業(yè)的資金管理方面的相關(guān)的制度和手段大多是形式化比較嚴(yán)重,太過死板的刻意依據(jù)制度規(guī)章。較好的情況下也只是表面敷衍了事的介紹一下各部門的資金管理的權(quán)限、流程和義務(wù),根本未重點(diǎn)突出企業(yè)資金管理的方面,也沒有形成一套完整的資金運(yùn)營管理制度。除此之外,鐵路運(yùn)輸企業(yè)沒有執(zhí)行財(cái)政部對于鐵路運(yùn)輸企業(yè)資金運(yùn)營方面的規(guī)定,更有鐵路運(yùn)輸企業(yè)沒有明文規(guī)定營運(yùn)資金的具體操作流程，使得一些鐵路運(yùn)輸企業(yè)在涉及具體而且比較重大的業(yè)務(wù)的時(shí)候沒有相關(guān)規(guī)章制度的參考，無法準(zhǔn)確規(guī)范的進(jìn)行營運(yùn)資金的管理，從而造成資金的流失比較嚴(yán)重。此外，很多鐵路運(yùn)輸企業(yè)沒有形成規(guī)范而嚴(yán)格的內(nèi)部監(jiān)督體系，內(nèi)控制度浮于表面化、形式化。內(nèi)部控制制度有待加強(qiáng)落實(shí)，在資金管理方面缺乏事前評估、事中監(jiān)控，事后回饋的良好的循環(huán)體系。鐵路運(yùn)輸企業(yè)財(cái)務(wù)工作人員處于從屬的位置，只能按照公司和企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的想法進(jìn)行資金的管理。
二、加強(qiáng)鐵路運(yùn)輸企業(yè)資金管理的策略
(一)提高鐵路運(yùn)輸企業(yè)的資金管理的意識
提高鐵路運(yùn)營企業(yè)資金管理的意識首先應(yīng)該加大資金管理重要性的宣傳力度，其次，要從規(guī)章制度上要求鐵路運(yùn)輸企業(yè)的工作人員對資金管理的深刻理解和認(rèn)識，使其對資金管理對鐵路運(yùn)輸企業(yè)的重要性有其上升到企業(yè)戰(zhàn)略的觀念和想法。并且強(qiáng)化資金安全前提下的資金運(yùn)營。首先,鐵路運(yùn)輸企業(yè)應(yīng)以企業(yè)資金的預(yù)算為起點(diǎn),將鐵路運(yùn)輸企業(yè)涉及的經(jīng)營環(huán)節(jié)中資金的流轉(zhuǎn)做詳細(xì)的評估,與此同時(shí)需要明確各職能部門和各工作人員在資金管理過程中的權(quán)利和義務(wù),要求在資金管理中做到崗位的分離和相互間的監(jiān)督,督促員工積極參與資金管理及防范資金風(fēng)險(xiǎn)；不容忽視的是,鐵路運(yùn)輸企業(yè)要有整體運(yùn)作的全局觀念，積極的充分發(fā)揮各部門之間的相互協(xié)同效應(yīng),進(jìn)行優(yōu)勢互補(bǔ)，將自身部門的價(jià)值發(fā)揮到最大。加強(qiáng)對基層廣大一線員工的績效和管理績效的考評，不斷的進(jìn)行民主生活會形式的員工參與討論和發(fā)揮資金管理的積極性。
(二)完善鐵路運(yùn)輸企業(yè)的資金的集中使用和集中管理的體制
當(dāng)前管理層應(yīng)該認(rèn)識到資金集中使用和集中管理的緊迫性，必須深化和完善當(dāng)前鐵路運(yùn)輸企業(yè)的資金支付體系，必要的時(shí)候根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行全面的改革。其次還必須把資金的主要管理權(quán)限集中到公司戰(zhàn)略制定層的管理部門，必要的時(shí)候可以將部分核算權(quán)利下方到下一層次的職能部門，但是，必須明確權(quán)責(zé)相結(jié)合的原則。這是一個(gè)比較困難的過渡過程，到此階段，每一層級都是一個(gè)自負(fù)盈虧的核算主體,相應(yīng)的資金管理歸類為哪一層次級，哪一個(gè)層次級就應(yīng)有集中使用資金權(quán)力和集中管理營運(yùn)資金的權(quán)利和責(zé)任。此外，必須建立相應(yīng)的資金內(nèi)控監(jiān)督體制，加強(qiáng)對鐵路運(yùn)輸企業(yè)的資金運(yùn)用和流轉(zhuǎn)的監(jiān)督體制，及時(shí)糾正和反饋更正不規(guī)范做法，建立科學(xué)規(guī)范的資金運(yùn)轉(zhuǎn)體系，以此保證鐵路運(yùn)輸企業(yè)營運(yùn)資金的高效率的使用。
(三)完善鐵路運(yùn)輸企業(yè)資金管理各項(xiàng)規(guī)章制度,規(guī)范其資金核算
目前鐵路運(yùn)輸企業(yè)資金管理中暴露的很多弊端,源于鐵路運(yùn)輸企業(yè)各項(xiàng)規(guī)章制度的不完善，俗話說，無規(guī)矩不成方圓。因此，鐵路運(yùn)輸企業(yè)應(yīng)加大完善資金管理各項(xiàng)規(guī)章制度的建設(shè)力度,建立與企業(yè)資金管理相配套的資金管理制度,對資金流動的每一個(gè)集體的環(huán)節(jié)都進(jìn)行制度化的治理和規(guī)范,堅(jiān)決消除不規(guī)范和非法的資金運(yùn)營和流失。同時(shí)需要根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況進(jìn)行制度的建設(shè)，絕對不能出現(xiàn)盲目的規(guī)章制度的制訂，防止在某些環(huán)節(jié)管理上出現(xiàn)漏洞和盲區(qū)。同時(shí),在制定完規(guī)章制度之后，需要嚴(yán)格落實(shí)制度條款的約定和規(guī)定，杜絕形式化和表面現(xiàn)象的出現(xiàn)，與此同時(shí)，還要完善內(nèi)控檢查監(jiān)督制度，以此規(guī)范的監(jiān)督各項(xiàng)規(guī)章制度的落實(shí)情況和實(shí)行的效果，為以后規(guī)章制度的修訂提供可行性的參考和意見。
三、總結(jié)
總而言之，資金管理在鐵路運(yùn)營企業(yè)的整體管理中占有舉足輕重的作用,鐵路運(yùn)輸企業(yè)必須加強(qiáng)營運(yùn)資金的管理,針對資金管理中出現(xiàn)的問題，從思想和實(shí)踐兩方面加強(qiáng)資金的管理。思想上要提高強(qiáng)化企業(yè)資金管理的意識，實(shí)踐中相應(yīng)的必須圍繞該意識觀念進(jìn)行資金管理體系的建設(shè)和規(guī)制制度的保障。只有做好這主要的幾方面要求，鐵路運(yùn)輸企業(yè)才能為其資金管理奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。
作者:王華 單位:濟(jì)南鐵路局淄博車務(wù)段
參考文獻(xiàn)：
[1].張浩.論鐵路運(yùn)輸企業(yè)資金管理現(xiàn)狀與對策[J].財(cái)會研究，2013(6):262-263.
(一)對資金管理重要性的認(rèn)識不到位
當(dāng)前，大多數(shù)電力施工企業(yè)對高級管理人員、項(xiàng)目經(jīng)理的業(yè)績考核僅局限于產(chǎn)值、利潤、質(zhì)量、安全等指標(biāo)，忽視了資金周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款回收率等資金類管理指標(biāo)，這使得企業(yè)中高層管理人員只重視報(bào)表中的利潤額，卻忽視資金營運(yùn)管理?？己藱C(jī)制的缺陷也導(dǎo)致企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、項(xiàng)目經(jīng)理等管理人員不重視財(cái)務(wù)管理和資金管理，沒有形成資金收支與項(xiàng)目進(jìn)度匹配的意識，一些項(xiàng)目經(jīng)理認(rèn)為自己只負(fù)責(zé)現(xiàn)場施工，應(yīng)收賬款回籠和資金盈虧平衡與自己無關(guān)，致使項(xiàng)目部資金捉襟見肘。
(二)項(xiàng)目分散，資金難以有效調(diào)控
電力施工企業(yè)為擴(kuò)大市場份額，紛紛加大走出去的步伐，因此項(xiàng)目分散，點(diǎn)多面廣，當(dāng)前，大多數(shù)工程項(xiàng)目都實(shí)行項(xiàng)目經(jīng)理制，工程中標(biāo)后每個(gè)項(xiàng)目都會成立項(xiàng)目部。為方便管理，項(xiàng)目部一般都會在當(dāng)?shù)亻_立專用賬戶，進(jìn)而使得企業(yè)銀行賬戶龐雜，企業(yè)資金分散，項(xiàng)目部資金難以有效監(jiān)管，盡管部分大型施工企業(yè)初步實(shí)現(xiàn)了資金集中管控，但受項(xiàng)目分散、制度不完善、人員素質(zhì)低下等因素制約，集團(tuán)資金不能實(shí)現(xiàn)橫向集中和縱向歸集，不能有效在集團(tuán)成員單位內(nèi)部調(diào)配，不能做到資金盈虧平衡，結(jié)算中心“蓄水池”作用難以真正發(fā)揮。
(三)財(cái)務(wù)管理體制不完善，資金計(jì)劃管理能力弱
相當(dāng)一部分施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度不健全，沒有建立相應(yīng)的資金管理制度和資金授權(quán)審批流程，分散的項(xiàng)目部財(cái)務(wù)管理更是混亂，項(xiàng)目經(jīng)理的權(quán)限無限放大，資金管理安全問題較多。同時(shí)，大多數(shù)施工企業(yè)都未建立月度季度資金收支計(jì)劃，應(yīng)收賬款催收不及時(shí)，資金收支不平衡，往往是項(xiàng)目前期和施工過程中資金流入少、資金支出大，項(xiàng)目完工時(shí)款項(xiàng)才陸續(xù)回收，造成工程施工過程中資金緊缺，影響企業(yè)資金的正常周轉(zhuǎn)和有效利用。
(四)工程施工墊資多，導(dǎo)致資金短缺
由于市場競爭激烈，施工單位多處于弱勢，業(yè)主單位提出不合規(guī)部平等條款的現(xiàn)象常有發(fā)生，施工企業(yè)為了生存，只能先墊資甚至借款施工，工程應(yīng)收款項(xiàng)難以及時(shí)收回。巨額的墊資施工嚴(yán)重影響了企業(yè)資金鏈，加劇了企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)，造成企業(yè)現(xiàn)金流惡性循環(huán)。此外，為了擴(kuò)大市場份額，大多數(shù)施工企業(yè)缺乏市場定位和競爭策略，往往是有項(xiàng)目就跟蹤、見標(biāo)就投，大量的投標(biāo)保證金也占用了企業(yè)的流動資金。
二、電力施工企業(yè)提高資金管理水平的措施
(一)提高對資金管理重要性的認(rèn)識
企業(yè)各級領(lǐng)導(dǎo)必須切實(shí)認(rèn)識到資金管理對企業(yè)生存發(fā)展的重要性，將財(cái)務(wù)資金管理提升到與項(xiàng)目質(zhì)量、利潤同等重要的位置上來。建立完善中高層管理人員、項(xiàng)目經(jīng)理的考評體系?？己酥笜?biāo)應(yīng)當(dāng)包括：應(yīng)收賬款回收率（促進(jìn)工程款的回收）、資金預(yù)算執(zhí)行偏差率（提高資金預(yù)算管理水平）等，從而形成全員參與資金管理的局面，提升資金管理水平和效率。
(二)提升資金集約化管理水平
針對電力施工企業(yè)分支機(jī)構(gòu)多、項(xiàng)目分散的狀況，企業(yè)應(yīng)加大財(cái)務(wù)信息化的投入，采用先進(jìn)的信息管理平臺，提高資金集中監(jiān)管水平和統(tǒng)一調(diào)度能力。企業(yè)可以加強(qiáng)與商業(yè)銀行、軟件廠商的合作，選擇建立財(cái)務(wù)結(jié)算中心或搭建資金池，實(shí)現(xiàn)資金實(shí)時(shí)歸集，將項(xiàng)目部分散資金集中到公司總部，再由總部按照項(xiàng)目進(jìn)度、工程款回收情況對資金進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)配。其次，要以網(wǎng)絡(luò)為手段，加快監(jiān)控平臺建設(shè)，加強(qiáng)資金的遠(yuǎn)程監(jiān)控，實(shí)時(shí)掌握資金的流向，加強(qiáng)資金安全的線上監(jiān)管。
(三)加強(qiáng)現(xiàn)金流量預(yù)算管理
現(xiàn)金流量預(yù)算是整個(gè)資金管理與控制的基礎(chǔ)，只有切合項(xiàng)目實(shí)際，制定科學(xué)合理的資金收支計(jì)劃，才能保證資金的有效營運(yùn)，避免資金收支脫節(jié)特別是避免資金短缺危機(jī)。電力施工企業(yè)應(yīng)推行現(xiàn)金流量預(yù)算管理，從預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、考核等多個(gè)環(huán)節(jié)健全資金預(yù)算管理機(jī)制，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和資金收支計(jì)劃的指導(dǎo)性。資金預(yù)算一旦下達(dá)，項(xiàng)目經(jīng)理等企業(yè)人員就要嚴(yán)格執(zhí)行，如實(shí)際情況發(fā)生了變動，可上報(bào)管理部門重新討論決定后進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。再者，要從源頭上加強(qiáng)控制，科學(xué)合理地篩選投標(biāo)項(xiàng)目，對業(yè)主進(jìn)行資信情況分析，不能饑不擇食，見標(biāo)就投，減少資金的長期占用，提高資金流動性。
(四)健全資金管理制度
很多中國企業(yè)在全球不同的國家和地區(qū)擁有海外辦事處，如何有效地管理繁多且復(fù)雜的銀行關(guān)系及海外賬戶，同時(shí)確保閑置資金盡快集中回流是這些中國企業(yè)面臨的一大課題。
銀行賬戶管理的重點(diǎn)在于調(diào)整銀行關(guān)系和精簡銀行賬戶，其中最關(guān)鍵的是：
減少銀行賬戶數(shù)量。企業(yè)在全球應(yīng)統(tǒng)一于同一家國際性銀行開立收款和付款營運(yùn)賬戶（包括本幣賬戶和外幣賬戶）。在個(gè)別偏遠(yuǎn)國家，海外辦事處可以繼續(xù)使用當(dāng)?shù)劂y行的服務(wù)，并且通過當(dāng)?shù)劂y行的SWIFTMT940電報(bào)，將每天的賬戶情況匯總到該國際性銀行，用于監(jiān)控賬戶的活動及余額情況。
鑒于眾多的中國企業(yè)實(shí)行“收支兩條線”的管理，企業(yè)應(yīng)在特定國家當(dāng)?shù)胤ㄒ?guī)容許的情況下，建立本國的資金歸集構(gòu)架，把所需資金從收款賬戶自動劃轉(zhuǎn)到付款賬戶進(jìn)行必要付款，以減少人工轉(zhuǎn)賬操作及其帶來的風(fēng)險(xiǎn)。
通過合理簡化銀行賬戶可以鞏固企業(yè)與銀行的關(guān)系，增加賬戶利用率，提高賬戶透明度，同時(shí)統(tǒng)一的銀行服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)也有利于提高企業(yè)的工作效率。
中國企業(yè)如果在特定國家擁有多家辦事處，可以在法規(guī)允許的情況下建立該國的內(nèi)部資金歸集構(gòu)架，將資金集中在一個(gè)主要賬戶，從而加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制。如果企業(yè)在海外辦事處有外幣資金，則可應(yīng)用跨境流動資金管理。
集中流動資金管理
全球流動資金管理已經(jīng)成為增加資金投資回報(bào)率、降低集團(tuán)借債、減除不必要交易及銀行費(fèi)用、更有效控制外匯風(fēng)險(xiǎn)和更準(zhǔn)確計(jì)算現(xiàn)金流的最有效方法。中國企業(yè)如果在特定國家擁有多家辦事處，可以在法規(guī)允許的情況下建立該國的內(nèi)部資金歸集構(gòu)架，將資金集中在一個(gè)主要賬戶，從而加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制。如果企業(yè)在海外辦事處有外幣資金，則可應(yīng)用跨境流動資金管理。企業(yè)可以通過開立國際硬通貨幣（如美元）離岸賬戶作為地區(qū)資金管理中心來建立地區(qū)性現(xiàn)金池，盡量利用自動跨境資金調(diào)撥以減少因人工轉(zhuǎn)賬而耗費(fèi)的時(shí)間和費(fèi)用，盡量減少累積在海外辦事處賬戶中的閑置資金，加快資金回流的速度，從而優(yōu)化閑置資金的運(yùn)用，提高投資回報(bào)。
流動資金管理的構(gòu)架分為資金合流和虛擬現(xiàn)金池兩種方案。資金合流是通過實(shí)際的資金劃撥，將下屬賬戶中的存款和透支余額相互沖銷，以節(jié)約利息支出。同時(shí)，可以通過現(xiàn)金池集中管理所有下屬賬戶內(nèi)的資金。當(dāng)資金在不同公司的賬戶之間劃轉(zhuǎn)時(shí)，實(shí)際的資金流動屬于公司間借貸。在虛擬現(xiàn)金池結(jié)構(gòu)中，銀行根據(jù)所有下屬賬戶的總余額計(jì)算利息，但并沒有實(shí)際的資金劃轉(zhuǎn)。
中國企業(yè)還需要注意跨境流動資金管理所涉及的法律和稅務(wù)問題。在法規(guī)方面，部分國家對公司間貸款或轉(zhuǎn)賬有所限制。另外在一些實(shí)行外匯管制的國家，本地居民賬戶和非本地居民賬戶之間的資金劃轉(zhuǎn)亦受到限制。至于稅務(wù)方面，所涉及的問題包括：轉(zhuǎn)移定價(jià)——關(guān)聯(lián)公司間的交易應(yīng)該參照非關(guān)聯(lián)公司間的類似交易定價(jià)及其貸款利率的設(shè)定。
資本弱化——用于控制關(guān)聯(lián)公司間的負(fù)債水平。如果認(rèn)定存在資本弱化，稅務(wù)規(guī)定通常不允許關(guān)聯(lián)公司間貸款利息支出在稅前扣除。
預(yù)提稅——預(yù)提稅是指一國政府對沒有在該國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)的外國公司取得的利息所得實(shí)行由支付方按支付金額扣繳所得稅的制度。
對于全球各地流動資金管理，中國企業(yè)需要征詢法律和稅務(wù)機(jī)構(gòu)的意見。
通過有效的全球流動資金管理，企業(yè)可以集中控屏鞫式穡涌煜兄米式鴰亓魎俁齲苊獠槐匾慕璐筒莆裰С觶騁輝擻孟兄米式鷚曰竦媒細(xì)叩幕乇省F笠低笨梢允凳奔囁丶龐滌械母髦只醣易式鶚?，磦蝤更有效地控制外汇房z鍘?nbsp;
在付款授權(quán)方面，總部可以選擇由海外辦事處管理當(dāng)?shù)馗犊?。對于金額較大的付款，總部亦可要求最終授權(quán)以加強(qiáng)監(jiān)控。
優(yōu)化資金收付
一個(gè)完善的資金管理方案致力于建立一站式的收付款管理服務(wù)，以總公司為核心進(jìn)行資金劃撥，同時(shí)授權(quán)海外辦事處管理當(dāng)?shù)厥崭犊顦I(yè)務(wù)，最大程度滿足境內(nèi)及跨境的付款需求，有效地實(shí)施“收支兩條線”管理。
付款
企業(yè)利用網(wǎng)上銀行平臺所提供的付款功能可以自動化處理付款，進(jìn)行所有不同種類的付款簽發(fā)（包括國內(nèi)及跨境匯款，銀行內(nèi)部轉(zhuǎn)賬及自動轉(zhuǎn)賬付款）。此外，支票外包服務(wù)可以減少人工簽發(fā)支票及郵寄的工作，節(jié)約成本并提高效率。
在付款授權(quán)方面，總部可以選擇由海外辦事處管理當(dāng)?shù)馗犊?。對于金額較大的付款，總部亦可要求最終授權(quán)以加強(qiáng)監(jiān)控。
在流動資金管理方面，企業(yè)可以根據(jù)各個(gè)海外辦事處的賬戶余額情況，利用網(wǎng)上銀行平臺，將海外賬戶的閑置資金調(diào)回總公司，或者從總公司下?lián)苜Y金以支持其海外業(yè)
務(wù)。
企業(yè)選擇的網(wǎng)上銀行平臺應(yīng)具有付款通知功能，即可自動向收款人或其它指定機(jī)構(gòu)發(fā)出電子郵件、自動傳真或傳統(tǒng)郵件方式的付款通知書，從而有效地減少企業(yè)在處理付款信息傳送及查詢等方面的工作。
收款
收款涵蓋多個(gè)國家及多種收款渠道，其中包括匯款、現(xiàn)金收款和支票轉(zhuǎn)款。電子收款方式包括本地自動結(jié)算收款、本地直接扣賬、本地電子轉(zhuǎn)賬、國際和本地電匯和銀行內(nèi)部轉(zhuǎn)賬等等。企業(yè)需要關(guān)注的是銀行收款服務(wù)的效率。如果所選銀行是世界各地主要清算系統(tǒng)的成員，則收款無須經(jīng)上級機(jī)構(gòu)或第三方銀行匯總及轉(zhuǎn)發(fā)，從而為企業(yè)節(jié)省收款時(shí)間和費(fèi)用。
企業(yè)選擇的網(wǎng)上銀行平臺應(yīng)具有收款資料庫用以儲存所有重要應(yīng)收賬款資料，包括顧客記錄及應(yīng)收賬款信息，從而提供收款查詢服務(wù)。此外收款管理系統(tǒng)的綜合收款報(bào)告及自動收款對賬功能，可以更有效地幫助中國企業(yè)管理海外收款信息，同時(shí)提高總部對海外辦事處的資金管理效率。
很多中國企業(yè)的海外辦事處以當(dāng)?shù)貒邑泿抛鳛槭崭犊顜欧N，因此面臨如何規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)的問題。
外匯風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避
很多中國企業(yè)的海外辦事處以當(dāng)?shù)貒邑泿抛鳛槭崭犊顜欧N，因此面臨如何規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)的問題。在即期外匯風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避方面，海外辦事處可將閑置資金即時(shí)轉(zhuǎn)為國際硬通貨幣（如美元、歐元和英鎊），以規(guī)避小幣種貨幣匯率風(fēng)險(xiǎn)，并且實(shí)現(xiàn)外匯頭寸的集中管理。在遠(yuǎn)期外匯風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避方面，企業(yè)可以通過外匯遠(yuǎn)期合約交易鎖定本幣與美元、歐元和英鎊等硬通貨幣之間的遠(yuǎn)期外匯匯率，以規(guī)避遠(yuǎn)期外匯波動風(fēng)險(xiǎn)，達(dá)到遠(yuǎn)期外匯套期保值。此外，通過外匯遠(yuǎn)期期權(quán)交易，企業(yè)亦可達(dá)到規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)的目的，同時(shí)可從交易幣種匯率波動中受益。
企業(yè)所選擇的銀行應(yīng)擁有強(qiáng)大的外匯風(fēng)險(xiǎn)管理團(tuán)隊(duì)和外匯操作平臺，在提供實(shí)時(shí)的外匯買賣同時(shí)，也可以為企業(yè)量身訂做外匯風(fēng)險(xiǎn)管理方案，通過外匯產(chǎn)品組合實(shí)現(xiàn)企業(yè)外匯頭寸集中管理，將外匯風(fēng)險(xiǎn)減至最低。
(一)我國風(fēng)電企業(yè)資金管理存在的問題
1、內(nèi)控制度薄弱、資金支付隨意性大。
由于風(fēng)電項(xiàng)目從建設(shè)到運(yùn)行較為簡單，每個(gè)電場配備的人員相應(yīng)較少，所以非常容易出現(xiàn)”一支筆”的情況，所有的事務(wù)均由一個(gè)人決定，沒有監(jiān)管制度或監(jiān)管制度失控，資金的支付與否全部由個(gè)人意志決定，資金安全方面存在嚴(yán)重的隱患。
2、資金閑置較多、使用效率低下。
由于設(shè)置中外合資的風(fēng)電公司將享受到包括企業(yè)所得稅、增值稅等一系列的稅收優(yōu)惠政策，所以目前國內(nèi)風(fēng)電項(xiàng)目大部分以合資企業(yè)的形式存在，而我國相關(guān)法律規(guī)定投資總額在3000萬美元以上的，合資企業(yè)的注冊資本至少應(yīng)占投資總額的1/3，因此風(fēng)電企業(yè)的資本金比例設(shè)置較高。目前我國每一個(gè)五萬千瓦的風(fēng)電場投資總額都不低于5億元，注冊資本在1．7億元左右，這部分資金在公司注冊成立后會閑置很長一段時(shí)間，導(dǎo)致貨幣資金余額過高。另外，風(fēng)電場在投入運(yùn)行后，由于每月均能夠取得售電收入，而每一季度才會歸還利息、每一年才歸還一次本金，在此之前貨幣資金仍然閑置，資金使用效率極其低下。
3、管理制度不健全、資金管理有章不循。
由于風(fēng)電場的人員配置相對較少，財(cái)務(wù)人員崗位設(shè)置不合理，所以很多風(fēng)電公司雖然有預(yù)算制度，但預(yù)算管理沒有成為企業(yè)組織生產(chǎn)經(jīng)營活動的工具，有章不循，隨意更改，使預(yù)算成為擺設(shè)。資金的收支缺乏統(tǒng)一的籌劃和控制，資金支出隨意性大，使用混亂，占用不盡合理。
(二)我國風(fēng)電企業(yè)資金管理存在問題的成因分析
我國風(fēng)電企業(yè)資金管理出現(xiàn)的種種問題，除了風(fēng)電行業(yè)剛剛起步，發(fā)展尚不成熟之外，最主要的原因是沒有真正實(shí)行資金集中管理，導(dǎo)致母公司對各風(fēng)電公司資金管控不到位，資金閑置較多、存貸款雙高的現(xiàn)象較為嚴(yán)重。風(fēng)電公司未能實(shí)行資金集中管理的原因主要包括以下幾個(gè)方面:
1、體制因素。
由于大多數(shù)風(fēng)電公司均為合資企業(yè)，中外雙方持股比例分別為51%和49%，很多管理方式和方法雙方無法達(dá)成一致意見，再加上合資企業(yè)管理人員擔(dān)心權(quán)力受到限制而在股東雙方中間沒有起到積極的作用，直接導(dǎo)致雙方股東都不能對子公司進(jìn)行有力的控制，造成即使有良好的制度也無法推行的局面。
2、人員與技術(shù)因素。
大多數(shù)風(fēng)電企業(yè)處于偏遠(yuǎn)落后地區(qū)，當(dāng)?shù)氐耐ㄓ?、網(wǎng)絡(luò)等條件較差，所雇用的員工素質(zhì)、計(jì)算機(jī)及網(wǎng)絡(luò)知識水平不高，無法建立統(tǒng)一的資金管理系統(tǒng)，難以對風(fēng)電企業(yè)的資金進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，無法及時(shí)掌握風(fēng)電企業(yè)的資金流量、存量和流向，嚴(yán)重影響資金管理的效率。
3、金融市場的影響。
我國金融市場不發(fā)達(dá)，投資和籌資渠道狹窄，限制了企業(yè)利用剩余資金開展理財(cái)業(yè)務(wù)，降低了企業(yè)資金管理的積極性。一方面銀行的金融產(chǎn)品從絕對數(shù)量上來說較少，適合風(fēng)電企業(yè)資金特點(diǎn)的金融和理財(cái)產(chǎn)品幾乎沒有，而銀行又不能為風(fēng)電企業(yè)量身定做一種金融或理財(cái)產(chǎn)品，這就直接造成了風(fēng)電企業(yè)無法充分利用閑置資金;另一方面，風(fēng)電企業(yè)大部分處于經(jīng)濟(jì)不發(fā)達(dá)或欠發(fā)達(dá)地區(qū)，當(dāng)?shù)亟鹑跈C(jī)構(gòu)的數(shù)量較少、人員素質(zhì)相對較低，這也直接影響了風(fēng)電企業(yè)的資金管理。
二、改進(jìn)我國風(fēng)電企業(yè)資金管理的對策分析
(一)我國風(fēng)電企業(yè)實(shí)施資金集中管理的必要性
1、加強(qiáng)內(nèi)部控制，保證資金安全。
通過資金紐帶，增強(qiáng)母公司對下屬各風(fēng)電場的財(cái)務(wù)控制力度。母公司對資金進(jìn)行集中控制和管理，首先可獲得知情權(quán)，即通過對資金流入、流出的總控制，了解、掌握其下屬各風(fēng)電場正在做什么;其次是通過對各風(fēng)電場收支行為，尤其是支付行為的有效監(jiān)督，實(shí)現(xiàn)對各風(fēng)電場經(jīng)營活動的動態(tài)控制，保證資金使用的安全性，避免“一支筆”的情況出現(xiàn)。
2、加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率。
對各風(fēng)電場的資金進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)配和集中管理，能夠降低公司平時(shí)保持的總現(xiàn)金資產(chǎn)，減少整個(gè)公司的銀行賬戶數(shù)量，盤活存量資金，提高資金使用效率。對于剛成立的風(fēng)電場，可以將其閑置的資本金以委托貸款形式用于其他風(fēng)電場，而對于已運(yùn)行投產(chǎn)的風(fēng)電場也完全可以將短期內(nèi)閑置的售電收入用于建設(shè)期的風(fēng)電場，優(yōu)先用內(nèi)部資金解決資金缺口，加快資金周轉(zhuǎn)，提高收益水平。
3、貨款方便，節(jié)省資金成本。
資金集中管理后，一方面活化資金，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金效益;另一方面可聚集起一部分閑置資金用于提前歸還銀行貸款，減少利息支出。另外，資金集中管理后，各風(fēng)電場不用再各自與銀行打交道，而由公司總部統(tǒng)一進(jìn)行融資，能夠爭取到優(yōu)惠條件的銀行貸款，同時(shí)還能避免因項(xiàng)目當(dāng)?shù)亟鹑跅l件有限而出現(xiàn)的貸款難的局面。
4、建立資金集中管理風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。
企業(yè)的資金管理，包括資金籌措、資金投放、資金周轉(zhuǎn)配置等方面，更趨靈活多樣，復(fù)雜多變。資金在由公司總部集中運(yùn)作統(tǒng)一管理中，同樣也會因各種內(nèi)外因素的作用而面臨風(fēng)險(xiǎn)。這種風(fēng)險(xiǎn)包括資金籌措中的風(fēng)險(xiǎn)，資金投放中的風(fēng)險(xiǎn)，資金配置中的風(fēng)險(xiǎn)、資金運(yùn)作中的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)等等。其中，資金周轉(zhuǎn)配置中的風(fēng)險(xiǎn)包括資金調(diào)度不當(dāng)、周轉(zhuǎn)不靈，在特定時(shí)點(diǎn)上，現(xiàn)金流出量超過流入量而出現(xiàn)到期不能償債的流動性風(fēng)險(xiǎn);為相關(guān)單位提供貸款擔(dān)保，承擔(dān)著信用風(fēng)險(xiǎn)和連帶責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)等。資金運(yùn)作中的管理風(fēng)險(xiǎn)包括因管理松懈而導(dǎo)致資金該集中運(yùn)作的卻集中不起來、監(jiān)控乏力、不到位;信息不對稱，對風(fēng)險(xiǎn)的職業(yè)判斷力差，決策滯后、失誤，出現(xiàn)背離整體目標(biāo)的運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)等。建立風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，一是要完善風(fēng)險(xiǎn)管理的程序和方法;二是要構(gòu)建資金運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，調(diào)查公司資金集中運(yùn)作存在潛在風(fēng)險(xiǎn)有哪些，測算、估計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可能造成的損失、損害的程度和范圍;針對不同類型風(fēng)險(xiǎn)的具體情況提出風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)及防范與處理風(fēng)險(xiǎn)事件、風(fēng)險(xiǎn)損失的方案。對風(fēng)電企業(yè)進(jìn)行資金集中管理的初衷是為了解決當(dāng)前風(fēng)電企業(yè)資金管理中的各種問題，目的是提高企業(yè)整體的管理水平，降低企業(yè)資金成本，提高資金收益。而隨著風(fēng)電行業(yè)的逐步成熟，對風(fēng)電企業(yè)的資金管理方式也應(yīng)當(dāng)逐步完善和提高。筆者認(rèn)為未來提高風(fēng)電企業(yè)資金集中管理水平的著眼點(diǎn)在于企業(yè)信息技術(shù)應(yīng)用水平的提高和ERP系統(tǒng)的廣泛應(yīng)用方面。應(yīng)用ERP系統(tǒng)，母公司可以減少風(fēng)電企業(yè)的財(cái)務(wù)人員，甚至是不用再設(shè)立財(cái)務(wù)部門，從而消除了地區(qū)差異和人員素質(zhì)的影響;應(yīng)用ERP系統(tǒng)，每一筆資金的申請和對外支付均在母公司的控制范圍之內(nèi)，資金安全得到保證;應(yīng)用ERP系統(tǒng)，可以增加企業(yè)資金計(jì)劃的準(zhǔn)確性，消除了風(fēng)電企業(yè)財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)部門溝通不順暢的影響;應(yīng)用ERP系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)與銀行賬戶的對接，可以實(shí)現(xiàn)資金的實(shí)時(shí)歸集和下?lián)?。風(fēng)電企業(yè)資金管理水平的提高并不能單獨(dú)依靠ERP系統(tǒng)就能夠?qū)崿F(xiàn)，企業(yè)還應(yīng)在完善內(nèi)部管理、健全和完善財(cái)務(wù)治理結(jié)構(gòu)等方面進(jìn)行加強(qiáng)，才能夠全方位提高資金管理水平，適應(yīng)風(fēng)電企業(yè)未來發(fā)展的需要。
(二)我國風(fēng)電企業(yè)實(shí)施資金集中管理的若干對策
1、建立健全相關(guān)管理制度。
管理制度的健全與否關(guān)系到企業(yè)管理方法和手段能否成功實(shí)施，風(fēng)電企業(yè)為了達(dá)到資金集中管理的目標(biāo)，必須首先要建立健全相關(guān)資金管理制度。
(1)強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理，加強(qiáng)制度建設(shè)。
資金是企業(yè)的“血液”，資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理非常重要的組成部分，在加強(qiáng)資金管理的同時(shí)，企業(yè)還應(yīng)該加強(qiáng)預(yù)算制度、核算制度、內(nèi)控制度等方面的財(cái)務(wù)制度，以資金管理為核心，全面提升財(cái)務(wù)管理水平實(shí)行資金集中管理是對企業(yè)財(cái)務(wù)管理的一個(gè)重大變革，對預(yù)算管理、核算管理和內(nèi)部控制等方面都將造成一定的沖擊，包括預(yù)算制度、核算制度以及內(nèi)控制度等在內(nèi)的所有財(cái)務(wù)制度和流程都需要進(jìn)行重新修訂、補(bǔ)充和完善。單獨(dú)強(qiáng)化某一方面的管理手段和方式是不完整的，只有全方位的跟進(jìn)和補(bǔ)充，才能夠提高管理能力、降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
(2)健全資金集中管理制度。
為了能夠?qū)①Y金集中管理順利推行下去，需要補(bǔ)充和制訂一系列資金管理、資金結(jié)算及核算規(guī)定，例如《資金管理辦法》、《內(nèi)部借款審批程序》、《對外擔(dān)保管理辦法》、《資金管理崗位職責(zé)》等，并且在實(shí)際運(yùn)行的過程中，要針對問題不斷修改完善相關(guān)管理制度。為了能夠使資金集中管理深入人心，規(guī)范操作流程，需要對成員單位的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和資金管理人員進(jìn)行資金管理制度、結(jié)算業(yè)務(wù)、軟件操作和網(wǎng)絡(luò)知識等方面的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，并且要對成員單位的領(lǐng)導(dǎo)層灌輸資金集中管理的理念，消除其對資金集中管理的抵觸情緒。
(3)規(guī)范操作程序，保證操作安全。
要求各成員單位建立網(wǎng)銀系統(tǒng)操作審批程序，對外支付至少需要三層審核程序，各崗位人員按規(guī)定嚴(yán)格審核把關(guān)，崗位責(zé)任明確，在網(wǎng)銀系統(tǒng)中，每人一個(gè)密鑰，僅限本人進(jìn)入操作，定期更改密碼。當(dāng)出現(xiàn)臨時(shí)不在崗的情況時(shí)，要建立密鑰和密碼交接程序，不得出現(xiàn)一人保管兩個(gè)密鑰的情況。當(dāng)出現(xiàn)資金管理人員離職的情況時(shí)，要立即收回網(wǎng)銀密鑰和密碼，并及時(shí)通知銀行刪除此用戶。
(4)明確審批權(quán)限，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督。
在《資金管理辦法》或其他制度中，要明確母公司資金計(jì)劃的審批權(quán)限和執(zhí)行權(quán)限以及計(jì)劃外資金的審批權(quán)限，要求各成員單位明確對外支付的審批權(quán)限，不得出現(xiàn)越權(quán)審批的情況。同時(shí)，積極引入監(jiān)督機(jī)制，由內(nèi)控部門或內(nèi)審部門對資金收支的審批程序進(jìn)行定期和不定期檢查，將風(fēng)險(xiǎn)降低、確保資金安全。
(5)建立考核與獎(jiǎng)懲制度。
設(shè)定一系列考核指標(biāo)，定期對所有成員單位的資金計(jì)劃編制及執(zhí)行情況、資金余額情況、內(nèi)部借款及時(shí)歸還等進(jìn)行考核。母公司資金管理部門既接受公司內(nèi)部的考核，也接受所有成員單位的考核，包括資金的歸集和撥付是否及時(shí)、利息計(jì)算是否準(zhǔn)確等方面。根據(jù)考核結(jié)果，對規(guī)范、準(zhǔn)確執(zhí)行資金管理制度的單位和個(gè)人，給予精神和物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì);對違反資金管理制度的單位和有關(guān)責(zé)任人，區(qū)分過失與故意、情節(jié)輕重、損失大小，對具體責(zé)任人給予相應(yīng)經(jīng)濟(jì)、行政處罰，并追究財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和單位主要負(fù)責(zé)人的責(zé)任，觸犯刑法的，移交司法部門進(jìn)行處理。
2、企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的建設(shè)。
企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營活動都離不開資金，風(fēng)電企業(yè)如果要改變資金管理方式，尤其是采用資金集中管理這種新的管理方法，需要企業(yè)內(nèi)部各部門和外部各單位的理解與支持。
(1)加強(qiáng)與銀行的戰(zhàn)略合作關(guān)系。
資金集中管理不但要借助于銀行的網(wǎng)銀系統(tǒng)，使銀行的網(wǎng)絡(luò)服務(wù)成為企業(yè)結(jié)算平臺的一部分，還要與銀行形成戰(zhàn)略合作關(guān)系，充分加強(qiáng)銀企之間的合作，可以爭取到更好的服務(wù)和優(yōu)惠條件，確保資金結(jié)算快捷、安全，及時(shí)提供足額的信貸支持，保證生產(chǎn)經(jīng)營的資金需求。
(2)與稅務(wù)和審計(jì)等部門加強(qiáng)溝通。資金集中管理是現(xiàn)階段非常先進(jìn)的一種資金管理方式，在企業(yè)中實(shí)行資金集中管理的數(shù)量都不是很多，對稅務(wù)、審計(jì)等部門來說根本就是新鮮事物，對于大部分風(fēng)電企
業(yè)所處的邊遠(yuǎn)地區(qū)更是如此。在實(shí)行資金集中管理以后，絕大部分的資金都是從異地的集中賬戶進(jìn)行收付，難免會引起當(dāng)?shù)囟悇?wù)、工商、審計(jì)等部門的懷疑，所以要加強(qiáng)與這些部門的溝通，避免出現(xiàn)不必要的誤會和麻煩。
3、建立資金計(jì)劃管理體系。
關(guān)鍵詞：商業(yè)企業(yè)；資金管理；資金短缺
目前，資金短缺是商業(yè)企業(yè)一個(gè)不容忽視的問題。筆者試圖對商業(yè)企業(yè)資金短缺的原因加以分析并提出相應(yīng)對策。
一、資金短缺的原因分析
企業(yè)在經(jīng)營中出現(xiàn)資金短缺的原因多種多樣。商業(yè)企業(yè)處于流通的中間環(huán)節(jié)，積壓了大量的資金，經(jīng)營中有很大的風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)企業(yè)資金短缺從內(nèi)部因素來看，一是企業(yè)原始資金投入不足，主要靠貸款維持，再加上企業(yè)快速擴(kuò)張，抽出過多的流動資金而引起資金流轉(zhuǎn)困難。二是經(jīng)營中由于管理不到位，造成某個(gè)環(huán)節(jié)資金周轉(zhuǎn)受阻。三是企業(yè)經(jīng)營發(fā)生虧損，尤其是虧損額大于企業(yè)的折舊提取額時(shí)，企業(yè)的流動資金逐漸減少，引起資金短缺。
除了企業(yè)自身的原因外，商業(yè)企業(yè)的資金短缺還與市場的季節(jié)性變化、經(jīng)濟(jì)的波動導(dǎo)致消費(fèi)能力的變化、通貨膨脹及同一地區(qū)競爭對手的強(qiáng)弱等因素有關(guān)。一是資本不足及盲目投資造成資金緊張。二是經(jīng)營不善造成企業(yè)資金緊張。第一，庫存商品粗放管理。商業(yè)企業(yè)的經(jīng)營過程是購進(jìn)商品、銷售商品、實(shí)現(xiàn)貨幣積累，商品是商業(yè)企業(yè)正常經(jīng)營后占用資金最大的一項(xiàng)資產(chǎn)，對于企業(yè)經(jīng)營目的的實(shí)現(xiàn)有著舉足輕重的地位。而現(xiàn)階段我國企業(yè)面臨兩個(gè)問題：首先是不能及時(shí)、準(zhǔn)確、科學(xué)預(yù)測進(jìn)貨量。如果一次進(jìn)貨量大，極易引起庫存積壓，提高了資金的使用成本，另一方面也增加了存貨的管理成本，同時(shí)其毀損的可能性也會加大，承擔(dān)著很大的跌價(jià)風(fēng)險(xiǎn)。其次是難以詳細(xì)掌握庫存商品情況，影響商品的定價(jià)決策。由于商品日漸增多，一個(gè)大型的商業(yè)企業(yè)品種多達(dá)數(shù)萬種。如此龐大的數(shù)據(jù)靠手工管理，日常的核算只能估算，這就增加了用工量，浪費(fèi)了大量的人力資源，而且因無法掌握詳細(xì)的庫存量和存儲期，很難及時(shí)進(jìn)行商品價(jià)格調(diào)整，致使有的商品仍處在銷售的成熟期卻做了削價(jià)處理，而有的商品卻早已超出保本期，仍在庫存積壓。第二，賒銷政策不當(dāng)。合理運(yùn)用賒銷政策有助于穩(wěn)定銷售渠道，開拓市場。但由于賒銷并不是完全意義上的銷售，它會直接產(chǎn)生應(yīng)收賬款，對賒銷控制不當(dāng)和對應(yīng)收賬款的管理不嚴(yán)，都會影響企業(yè)流動資金的正常周轉(zhuǎn)。應(yīng)收賬款增加不僅占用了大量資金，降低了資金周轉(zhuǎn)速度，而且不可避免地產(chǎn)生一些壞賬，導(dǎo)致資金徹底損失。第三，費(fèi)用無預(yù)算或預(yù)算執(zhí)行不力。主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：一是進(jìn)貨費(fèi)用無預(yù)算。科學(xué)的進(jìn)貨不僅要對商品的價(jià)格進(jìn)行比較，還應(yīng)該對進(jìn)貨費(fèi)用嚴(yán)格控制。二是日常經(jīng)費(fèi)支出無預(yù)算。目前多數(shù)商業(yè)企業(yè)的費(fèi)用管理如日常維修費(fèi)、對外采購費(fèi)等管理存在著諸多問題，比如采購由于缺乏控制出現(xiàn)舍近求遠(yuǎn)、質(zhì)次價(jià)高等現(xiàn)象。三是重大支出無預(yù)算。目前一些重大支出項(xiàng)目由于事前缺乏科學(xué)預(yù)測安排，事中缺乏嚴(yán)格控制，事后沒有嚴(yán)密評價(jià)審計(jì)，造成項(xiàng)目資金浪費(fèi)、中途追加投資、事后沒有明確責(zé)任等現(xiàn)象。四是由于管理體制不當(dāng)造成資金緊張。目前多數(shù)商業(yè)企業(yè)由于管理體制的限制，實(shí)行二級核算，無法嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算。核算單位之間資金不能互通有無，造成旱澇不均。
二、資金短缺處理方法
資金是企業(yè)的血液，企業(yè)一旦出現(xiàn)貧血必須及時(shí)加以解決。解決企業(yè)資金短缺的辦法可以歸納為兩種，一是從外部籌資。從外部籌資要根據(jù)企業(yè)的自身?xiàng)l件選擇不同的方式，主要有發(fā)行新股、發(fā)行債券等。二是從內(nèi)部尋找所需要的資金，如加快存貨的周轉(zhuǎn)，加速收回應(yīng)收賬款，合理利用信用資金等。要解決資金短缺問題，企業(yè)必須做好以下幾項(xiàng)工作：優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)和資產(chǎn)結(jié)構(gòu)。合理的資本結(jié)構(gòu)就是每股盈余最大的負(fù)債與權(quán)益結(jié)構(gòu)。實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)的途徑：一是在保持現(xiàn)有資本結(jié)構(gòu)不變的條件下，通過經(jīng)營管理提高企業(yè)的整體盈利能力；二是在保持企業(yè)息稅前利潤不變的條件下，通過調(diào)整資本結(jié)構(gòu)來實(shí)現(xiàn)結(jié)構(gòu)優(yōu)化。而資產(chǎn)結(jié)構(gòu)管理的重點(diǎn)是確定一個(gè)既能維持企業(yè)正常進(jìn)貨周轉(zhuǎn)等經(jīng)營活動又能在減少或不增加風(fēng)險(xiǎn)的前提下給企業(yè)帶來更多利潤的流動資金水平。發(fā)展新店前不僅要考慮前期固定投入，也應(yīng)關(guān)注流動資金的充足性。
