發(fā)布時間：2022-12-20 03:22:19
序言：寫作是分享個人見解和探索未知領域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的項目履職報告樣本，期待這些樣本能夠為您提供豐富的參考和啟發(fā)，請盡情閱讀。
第一章
總則
第一條(目的和依據(jù))
為規(guī)范建設工程施工現(xiàn)場關(guān)鍵崗位人員管理，確保建設工程質(zhì)量和安全生產(chǎn)，根據(jù)住建部《建筑施工企業(yè)負責人及項目負責人施工現(xiàn)場帶班暫行辦法》(建質(zhì)〔2011〕111號)和有關(guān)法律、法規(guī)、標準等規(guī)定，結(jié)合本市實際，制定本辦法。
第二條(適用范圍)
本市各類新建、改建、擴建的房屋建筑工程和市政基礎設施工程的施工現(xiàn)場關(guān)鍵崗位人員到崗履職人臉識別適用本辦法。
第三條(關(guān)鍵崗位人員)
施工項目部關(guān)鍵崗位人員是指項目負責人(項目經(jīng)理)、項目技術(shù)負責人、專職安全員、質(zhì)量員、施工員、機械員;監(jiān)理項目部關(guān)鍵崗位人員是指總監(jiān)理工程師、專業(yè)監(jiān)理工程師、專業(yè)監(jiān)理員。
第四條(考勤時間)
本細則規(guī)定的考勤時間為關(guān)鍵崗位人員在崗履職的基本考核要求，各項目關(guān)鍵崗位人員根據(jù)法律法規(guī)要求須在崗履職的按相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第五條(配備標準)
施工項目部、監(jiān)理項目部崗位人員配備標準按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第二章
人臉信息采集與考勤
第六條(信息錄入)
施工現(xiàn)場必須在監(jiān)督機構(gòu)召開的首次監(jiān)督會議時完成關(guān)鍵崗位人員信息錄入工作。
施工現(xiàn)場關(guān)鍵崗位人員人臉錄入時，應本人到場，攜帶本人第二代身份證錄入個人人臉信息。
第七條(人臉考勤)
施工現(xiàn)場關(guān)鍵崗位人員日常考勤通過“上海市住房和城鄉(xiāng)建設管理委員會官方微信小程序”中的人臉識別來實現(xiàn)。
第八條(考勤起止)
項目部關(guān)鍵崗位人員考勤起止時間，從首次監(jiān)督會議召開后的第二天開始，到項目完成合同約定的工作內(nèi)容，安全生產(chǎn)標準化竣工確認為止。
第九條(停工規(guī)定)
停工必須將《停工報告》報監(jiān)督機構(gòu)，在關(guān)鍵崗位人員人臉識別考勤系統(tǒng)設置后方能停止人臉識別考勤。復工前需現(xiàn)場檢查符合開工條件，并經(jīng)建設單位、監(jiān)理單位確認后報監(jiān)督機構(gòu)，恢復人員考勤。
第十條(請假規(guī)定)
項目部關(guān)鍵崗位人員因事請假一周以內(nèi)的，需事先安排好工作，報建設單位同意;因特殊情況需要連續(xù)請假一周以上的，應事先安排具備同等證書或資格的人員頂崗，并提交暫不到崗履職請假申請，經(jīng)建設單位書面同意后報監(jiān)督機構(gòu)備案。準予請假的，請假天數(shù)(請假時間內(nèi)包含的實際施工天數(shù))可在當月應到崗天數(shù)中扣除，否則作缺勤處理。建設單位應及時將請假情況報監(jiān)督機構(gòu)錄入考勤系統(tǒng)。
項目部關(guān)鍵崗位人員異常頻繁請假的，建設單位應核實該人員履職情況，發(fā)現(xiàn)未履職的要及時責令更換。
第十一條(到崗率規(guī)定)
施工現(xiàn)場關(guān)鍵崗位人員考勤月到崗率不得低于當月施工天數(shù)的80%，(當月施工天數(shù)如無放假、請假及其他特殊原因的按當月日歷天數(shù)計，下同)?？记谔鞌?shù)如有合同約定，則按約定執(zhí)行，但不得低于上述到崗率。
第十二條(有效考勤)
施工現(xiàn)場關(guān)鍵崗位人員在項目的有效考勤為：每日考勤時間應與施工作業(yè)時間相符，考勤次數(shù)不得少于兩次，當日最早和最晚考勤時間間隔不得小于5小時。不滿足以上要求的為無效考勤，按當天缺勤計算。
施工現(xiàn)場關(guān)鍵崗位人員月到崗率=當月關(guān)鍵崗位人員實際到位總天數(shù)/當月施工天數(shù);項目關(guān)鍵崗位人員綜合到崗率=項目關(guān)鍵崗位人員周期內(nèi)項目部月到崗率平均值;人員考勤到崗率以月為單位進行統(tǒng)計，統(tǒng)計數(shù)據(jù)由關(guān)鍵崗位人員人臉識別考勤管理系統(tǒng)自動生成。
第十三條(人員變更)
人臉識別考勤階段發(fā)生關(guān)鍵崗位人員變更的，按相關(guān)規(guī)定進行變更后才能辦理人臉信息錄入。
項目關(guān)鍵崗位人員開工到崗后6個月內(nèi)不得變更，除特殊情況外。
第三章
監(jiān)督管理
第十四條(管理要求)
建設單位負責對項目部關(guān)鍵崗位人員實施考勤管理。總承包單位負責對分包單位實施考勤管理。市住房城鄉(xiāng)建設管理委負責對項目部關(guān)鍵崗位人員人臉識別考勤系統(tǒng)的建設，同時負責對項目部關(guān)鍵崗位人員考勤的監(jiān)管。
第十五條(企業(yè)要求)
施工、監(jiān)理企業(yè)應積極主動做好人臉識別考勤工作，為項目所有被考勤人員人臉識別考勤提供條件。施工企業(yè)、監(jiān)理企業(yè)及其人員在人臉識別考勤中弄虛作假、偽造的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，按未到崗履職處理。
第十六條(建設單位要求)
項目建設單位應對考勤情況進行督促落實和日常檢查，發(fā)現(xiàn)人員不按本細則進行人臉識別考勤的，應責令其改正;對拒不改正的，應及時報告監(jiān)督機構(gòu)。
第十七條(監(jiān)管要求)
監(jiān)督機構(gòu)在日常監(jiān)督檢查中，應加強對關(guān)鍵崗位人員到崗履職的抽查，及時處理建設單位報告的事項，發(fā)現(xiàn)被考勤人員到崗率達不到要求或有其他違紀違法行為的按規(guī)定進行處理。
第十八條(處置規(guī)定)
施工、監(jiān)理企業(yè)關(guān)鍵崗位人員月到崗率及項目部月到崗率低于基準到崗率的，監(jiān)督機構(gòu)應對相關(guān)項目重點監(jiān)控，并根據(jù)各類檢查情況，相應采取責令停工整改、約談項目及企業(yè)負責人、季度通報批評、列入重點監(jiān)管對象及行政處罰等措施，同時按規(guī)定作信用扣分處理;項目綜合到崗率低于基準到崗率的，取消其項目評優(yōu)評先等資格。
第十九條(負責解釋)
本辦法由上海市住房和城鄉(xiāng)建設管理委員會負責解釋。
近年來，關(guān)于行為審計的研究呈逐年上升趨勢，由于它所帶來的心理認知研究、行為決策探索在跨學科的應用中已經(jīng)成為了典范代表之一。行為審計理論發(fā)展的基礎是行為學理論的快速發(fā)展，行為學研究內(nèi)容在行為審計中的不斷發(fā)展與應用也反向地促進了其自身科學的發(fā)展?？v觀國際，行為審計已成為中央銀行內(nèi)部審計研究的重要創(chuàng)新點，中央銀行內(nèi)部審計工作組（CBIA）更于2014年成立了一個新的工作組，專門負責研究行為審計，可見行為審計在人民銀行中的應用正越來越深入。
一、行為審計的基本概念體系
（一）審計目標
基于審計委托關(guān)系理論，從審計人的視角分析，行為審計的審計目標就是對行為的效益效果進行鑒證，是對委托人關(guān)注的人某些特定行為是否符合委托人的期望進行鑒證，并在此基礎上，發(fā)表專家意見。審計人要實現(xiàn)這一目標，就需要搞清楚人究竟有哪些實際行為，并在此基礎上，判斷這些實際行為與委托人期望是否一致。這種鑒證的本質(zhì)就是鑒證人是否存在行為機會主義傾向。委托人視角的審計目標就是通過對行為審計意見的使用來約束人的行為機會主義傾向，從而使得人不發(fā)生或很少發(fā)生偏離委托人期望的機會主義傾向。
（二）審計主題
行為審計的主題是特定行為，審計人需要就被審計對象的特定行為發(fā)表意見。例如舞弊審計是典型的行為審計，其審計主題是被審計對象的舞弊行為。要判斷被審計對象是否存在舞弊行為，需要對舞弊行為進行分解，這就出現(xiàn)了審計命題，也就是審計人需要鑒證被審計對象在哪些具體方面存在舞弊。
（三）審計依據(jù)
從行為審計來說，審計依據(jù)是判斷人行為是否適宜的既定標準，是關(guān)于被審計對象應該如何行為的具體規(guī)定。審計人要做的是收集證據(jù)，判斷被審對象是否按這個具體規(guī)定在行為，如果不按規(guī)定行為，還要判斷其偏離程度，如果偏差超出重要性水平，就判斷為行為不合規(guī)。例如，管理審計，本質(zhì)上就是判斷被審計對象的管理行為是否偏離既定的管理標準。
（四）審計方法
行為審計主要是考察行為過程、動機及結(jié)果，或者是對行為人的環(huán)境及心理因素的考察，所以在行為審計方法的使用和選擇上，要將一般的應用方法與分析法、實驗法、調(diào)查法及其觀察法相結(jié)合。在實施中，可以借鑒常規(guī)審計方法，例如審閱、詢問、觀察、調(diào)查等；也可使用一些發(fā)展成熟的專門方法，例如，重新執(zhí)行和穿行測試。同時，還可將其他審計形式運用于行為審計，例如調(diào)查問卷、設立意見箱、公布聯(lián)系電話、座談會、走訪有關(guān)單位等。但是，總體來說，相對于常規(guī)審計，行為審計方法還遠未成熟，對于許多行為，還沒有適宜的審計方法。
二、行為審計在人民銀行的運用
（一）人民銀行行為審計的目標
通過運用科學的行為審計評價方法，對人民銀行被審計對象的履職行為目的、行為流程及行為結(jié)果進行考察分析，并對其行為心理因素和環(huán)境因素做出科學準確的評價與分析，據(jù)此解釋履職行為動機。由于履職行為動機在整個央行履職行為結(jié)構(gòu)中尤為重要，能夠指引履職行為目標，決定履職行為手段和方法的選擇，最終直接影響履職行為結(jié)果，所以人民銀行行為審計的目標是正確地審查和評價被審計對象的履職行為動機，預測其履職行為規(guī)律，監(jiān)督和控制異常履職行為的發(fā)生，激發(fā)良好履職行為動機，最終促進央行總體工作目標的實現(xiàn)。
（二）人民銀行行為審計的模式
人民銀行的行為審計可以以兩種模式開展，一是以被審計對象的管理行為為主要審計內(nèi)容，完全摒棄常規(guī)審計緊摳制度，注重考查是否違規(guī)、違法的做法，以審計對象的履職行為心理因素及社會因素為切入點，全面分析其心理需要滿足程度、動機激發(fā)適當性、個性特點等；二是在常規(guī)審計中融入行為審計，即使用行為審計的基本理論、思想和方法，分析審計證據(jù)中的行為動機、行為規(guī)律及行為結(jié)果。基于我國行為審計學理論發(fā)展的現(xiàn)狀，以及央行內(nèi)部審計轉(zhuǎn)型發(fā)展的現(xiàn)實基礎，筆者建議在初步階段，以第二種模式逐步開展行為審計。
（三）人民銀行行為審計的流程
如上所述，行為審計作為一項創(chuàng)新性審計理念，目前不能完全脫離常規(guī)審計流程，而是應貫穿于?魍成蠹頻牟僮鞴?程之中，因此，人民銀行的行為審計應以傳統(tǒng)審計流程為基礎，在實施過程的某階段融入行為學的相關(guān)理論，指導審計項目的全面開展。
人民銀行行為審計與履職離任等常規(guī)性審計流程的區(qū)別主要存在于“行為預分析”和“審計實施階段”的審計取證環(huán)節(jié)。一是在實施項目之前，應開展“行為預分析”環(huán)節(jié)，其中包括：在審前確認行為目標、考察行為動機、測試行為過程、評價行為結(jié)果等。通過“行為預分析”，可以評估審計風險、預測審計重點，從而對“前期準備階段”草擬的審計方案進一步加以完善。而“行為預分析”所形成的評價報告，又成為“報告形成階段”所形成審計報告的重要參考。二是在“審計實施階段”，對于發(fā)現(xiàn)的重點問題，應充分利用人性論、動機論、挫折論、群體論等行為科學理論，進行分析評價，從更深層次理解挖掘問題成因。
（四）人民銀行行為的行為分析
行為審計的主要環(huán)節(jié)是對審計對象的行為分析，通過具體的行為分析流程，即確認行為目標、分析行為動機、測試行為流程、評估行為結(jié)果，形成評價報告等，全面分析評估審計對象的心理需求滿足度、動機激發(fā)適當性、行為結(jié)果的效益性。另外，對人民銀行行為目標的確認一方面要立足于全行所要達到或追求的總體工作目標，另一方面要根據(jù)審計對象所處的不同職位，確定所應實現(xiàn)的具體目標。
（五）人民銀行行為審計成果的運用
審計成果的運用是審計工作的核心，是審計質(zhì)量的保證，也是審計工作的最終目的。行為審計是“以人為本”的審計形式，因此應從加強央行內(nèi)部的管理行為這一方面充分利用審計成果，從審計對象的工作動機、領導方式、下級特點以及組織結(jié)構(gòu)等方面對癥下藥，切實提高履職績效、管理水平等。同時，設立適當?shù)募罘绞胶头椒?，使央行崗位責任制與職工的行為方式相吻合。從上而下推動央行履職目標的實現(xiàn)，從而充分發(fā)揮內(nèi)部審計的建設性作用。
三、行為審計運用于央行內(nèi)審業(yè)務的要求
（一）明確審計目標， 把握審計方向
明確審計目標是開展行為審計工作的基礎， 也是控制審計質(zhì)量的源頭， 是整個審計工作中的第一道工序。與傳統(tǒng)的內(nèi)部審計不同， 行為審計是對審計對象目的、行為流程及審計結(jié)果進行考察分析，并對被其行為心理因素和環(huán)境因素做出科學準確的綜合評價，它不局限于傳統(tǒng)內(nèi)部審計所進行的合規(guī)性和合法性鑒定，而是深入到心理認知的評價層面上來。
（二）加強創(chuàng)新， 完善行為審計程序
盡管人民銀行行為審計的大體程序與其它類型審計一樣， 基本可分為審計計劃、實施、報告和后續(xù)階段。但行為審計畢竟是新興的審計理念， 沒有現(xiàn)成的有效的模式可以遵循， 實際工作面臨很多新的問題。在嘗試開展行為審計時，應加強對行為科學理論的探索，將其融入于常規(guī)審計項目的實施流程之中，從而探索建立完善的行為審計程序。
針對這一現(xiàn)狀,寧波市北侖區(qū)人大常委會在全省首開先河,從2009年9月開始,于閉會期間向代表征集意見、建議。結(jié)果,僅1個月時間,就征集了47件代表建議。
北侖區(qū)人大常委會的這一舉措,不僅為代表們提供了一個暢通的提意見、建議的渠道,更為人大代表履職“日常化”提供了保障。
實現(xiàn)了從“1”到“47”的飛躍
2009年9月,北侖區(qū)人大常委會向全區(qū)人大代表發(fā)出了《關(guān)于征集閉會期間代表建議的函》,希望每位區(qū)人大代表認真聽取民意、了解民情、搞好調(diào)研,積極撰寫閉會期間的建議,切實履行代表職責。
結(jié)果,在隨后的1個多月時間里,區(qū)人大常委會就收到了代表閉會期間建議47件。
而在此之前,北侖區(qū)人大常委會一年收到的閉會期間代表建議也僅一兩件,與人代會期間每年100多件的代表建議數(shù)量相比,相差甚遠。
收到這47件建議后,北侖區(qū)人大常委會跟處理人代會期間代表所提建議一樣,立即敦促政府能解決的馬上辦理,一時不能解決的列入年度工作計劃中解決。
收到區(qū)人大常委會發(fā)出的函后,北侖巾幗園藝發(fā)展有限公司經(jīng)理鄭露英代表針對北侖境內(nèi)公路――沿海中線因未裝路燈,經(jīng)常發(fā)生交通事故的現(xiàn)狀,及時向區(qū)人大常委會提出了建議。結(jié)果,很快得到了北侖區(qū)政府及相關(guān)職能部門的重視,目前沿海中線亮燈工程已被列入2010年北侖區(qū)政府投資項目計劃。
北侖區(qū)柴橋街道河頭村黨支部書記石志德代表則提出了建設柴橋公園路南延項目的建議。該項目也已被列入北侖區(qū)民生項目。
北侖區(qū)人大常委會有關(guān)負責人認為,向代表們征集閉會期間建議,可以逐步引導和促進代表增強日常履職的自覺意識,及時了解基層群眾的要求和呼聲,第一時間解決群眾存在的困難。同時,也便于政府在安排下一年度國民經(jīng)濟和社會發(fā)展計劃、財政預算時,及時吸納并落實好人大代表的意見。
讓代表履職成為一種常態(tài)
當時,為了更好地落實這一舉措,北侖區(qū)人大常委會辦公室在給區(qū)人大代表寄出這份函的同時,也給各鄉(xiāng)鎮(zhèn)人大、人大街道工委寄了一份函,要求他們根據(jù)要求及時組織代表開展活動,組織、引導代表積極參與。而且,北侖區(qū)人大常委會在第一時間與北侖區(qū)政府進行了協(xié)調(diào)、溝通,及時銜接相關(guān)工作,確保代表提出的閉會期間建議能夠得到及時交辦。
不過,很多人認為,要想讓代表能在閉會期間多提建議,首先得做到讓代表建議不白提,要讓代表建言見成效,唯有這樣才能進一步激發(fā)代表閉會期間提建議的勇氣與積極性。
對此,北侖區(qū)人大常委會表示,他們將按照大會期間代表建議的處理方法、程序,對閉會期間的代表建議落實情況進行督辦。一方面將建議督辦列入年度工作考核內(nèi)容,堅持重點建議重點督辦、代表不滿意件跟蹤督辦;另一方面通過視察辦理工作進展情況、開展?jié)M意度測評等方式,督促承辦部門加大辦理力度,從而進一步提高問題的解決率。
另外,北侖區(qū)人大常委會在繼續(xù)實施代表履職登記制度、代表履職考核制度的同時,還出臺了《關(guān)于開展北侖區(qū)人大代表述職評議活動的工作意見》。2009年,全區(qū)共有127名人大代表面對面作述職報告,56名人大代表提交書面述職報告。
認真落實縣委、政府以及各級領導對審計工作指示精神，緊緊圍繞統(tǒng)籌推進“五位一體”總體布局和協(xié)調(diào)推進“四個全面”戰(zhàn)略布局，堅持穩(wěn)中求進工作總基調(diào)，牢固樹立和踐行新發(fā)展理念，緊扣縣委縣政府中心工作，以深入推進供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革為主線，突出“改革、發(fā)展、安全、績效”目標，落實完善審計制度的一系列重大措施，創(chuàng)新審計組織實施方式方法，大力推進有重點、有步驟、有深度、有成效的審計全覆蓋，推動嚴格依法履職盡責、深化審計質(zhì)量效益，充分發(fā)揮審計在黨和國家監(jiān)督體系中的重要作用，促進全縣經(jīng)濟社會平穩(wěn)健康發(fā)展。
二、審計項目安排的原則
全縣2017年審計工作，要在堅持“全面覆蓋、精準立項，注重實效、量力而行”的基礎上，把握以下原則。
（一）著力服務全面從嚴治黨。認真貫徹黨的十八屆六中全會精神，深刻理解審計在黨和國家監(jiān)督體系中的職能定位，堅持依法審計，切實履職盡責，強化跟蹤權(quán)力運行軌跡、關(guān)注責任履行情況、促進完善權(quán)力運行制約和監(jiān)督體系的意識，把全面從嚴治黨要求落實到各項審計工作之中。
（二）把扶貧審計作為第一任務。統(tǒng)籌安排扶貧審計項目，實行扶貧審計全覆蓋，著力加強對精準扶貧精準脫貧政策措施落實情況，以及扶貧項目實施、資金管理使用、目標任務完成等情況的審計監(jiān)督，促進提高扶貧績效，保障脫貧攻堅目標如期實現(xiàn)。
（三）把服務改革和發(fā)展貫穿始終。跳出單純的“項目審計觀”，提高政治站位，牢固樹立和踐行新發(fā)展理念，轉(zhuǎn)變思想觀念、轉(zhuǎn)換思維方式，堅持“三個區(qū)分”，著力保護創(chuàng)新、支持實干、寬容失誤，推動建立“容錯”機制，營造干事創(chuàng)業(yè)的良好環(huán)境，始終把推進供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革、推動經(jīng)濟平穩(wěn)健康發(fā)展作為審計機關(guān)一切工作的出發(fā)點、落腳點。
（四）突出大數(shù)據(jù)審計方式的主導地位。把審計信息化作為提升審計能力、實行審計全覆蓋的根本途徑。以實施公共資金全覆蓋方案為突破口，探索開展非現(xiàn)場審計，全面推行“總體分析、發(fā)現(xiàn)疑點、分散核實、系統(tǒng)研究”的數(shù)字化審計方式，加大各類數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)分析力度，使數(shù)據(jù)審計在精準實施上提供支撐和保障。
三、審計項目
（一）重大政策措施落實情況跟蹤審計。
審計目標和重點：以推動中央和省、州、縣重大政策措施貫徹落實，促進經(jīng)濟持續(xù)健康發(fā)展為目標，以項目落地、資金保障、簡政放權(quán)、政策落實、風險防范為抓手，圍繞去產(chǎn)能、去庫存、去杠桿、降成本、補短板五大任務，重點關(guān)注第二個“項目年”和扶貧攻堅等重大決策部署執(zhí)行情況，突出重大項目建設、財政資金統(tǒng)籌、簡政放權(quán)和“放管服”改革、振興實體經(jīng)濟等主攻方向，揭示弄虛作假、有令不行及重大履職不到位等問題，促進政令暢通，推動政策措施有效實施和發(fā)揮作用。
組織實施方式及執(zhí)行單位：根據(jù)審計署的統(tǒng)一安排，實施同級審計。
審計時間：在每個季度最后一個月的10日前，向州審計局提交階段性跟蹤審計綜合報告，于20日前形成綜合報告報送縣政府。
（二）財政審計。
1.財政預算執(zhí)行及決算（草案）編制審計。
審計目標和重點：以推動建立現(xiàn)代財政制度、落實積極財政政策、提高財政資金使用績效、防控政府債務風險和規(guī)范預算管理與執(zhí)行為目標，重點關(guān)注財金互動、專項資金整合、財政存量資金統(tǒng)籌盤活、政府債務風險防范等政策執(zhí)行情況，圍繞財政總決算草案的真實性、完整性以及編制的規(guī)范性深化決算草案審計。
組織實施方式及執(zhí)行單位：縣審計局負責對同級財政預算執(zhí)行情況及決算（草案）編制情況進行審計。
審計時間從3月開始，5月10日前完成。
2.地稅預算執(zhí)行及稅收征管情況審計。
審計目標和重點：以推動稅收征管機制不斷完善、保障國家財稅收入安全和稅收相關(guān)調(diào)控政策落實為目標，重點關(guān)注涉及 “三去一降一補”相關(guān)企業(yè)重點稅收政策執(zhí)行情況與效果，資本利得、利息等財產(chǎn)性收入和部分壟斷性高收入行業(yè)的個人所得稅政策執(zhí)行情況，以及契稅征收管理等情況。
組織實施方式及執(zhí)行單位：縣審計局對縣地稅局進行審計并負責對地稅預算執(zhí)行及稅收征管情況進行審計。
審計時間從2月中旬開始，4月30日前完成。
3.部門預算執(zhí)行審計。
審計目標和重點：以促進深化部門預算改革，嚴格執(zhí)行中央和省、州、縣轉(zhuǎn)變作風相關(guān)要求，加強部門預（決）算管理、提高財政資金使用績效為目標，對部分單位進行重點審計。重點關(guān)注項目預算編制不細化問題，結(jié)合對其他商品服務支出、物業(yè)管理費、公車運維費等支出預算編制情況和中期預算調(diào)整率的檢查分析，揭示問題、分析制度性根源，促進建立相關(guān)支出預算標準、進一步細化部門預算管理；關(guān)注預算調(diào)整申報與批復情況，分析流程與管理制度，揭示影響預算執(zhí)行進度的具體原因，促進簡化預算調(diào)整審批程序，加快預算執(zhí)行進度；關(guān)注經(jīng)濟決策制度建立及執(zhí)行情況，檢查部門在預決算編報與調(diào)整、共管資金分配與項目安排上是否建立和有效執(zhí)行集體研究決策制度，促進規(guī)范重大經(jīng)濟決策行為。
組織實施方式及執(zhí)行單位：縣審計局安排對縣民政局、縣科知局2個部門進行審計。
審計時間從3月開始，5月30日前完成。
（三）扶貧審計
“插花”貧困戶扶貧資金專項審計。
審計目標和重點：以推動“插花”貧困戶精準扶貧精準脫貧，促進扶貧政策措施落實，加強重點資金監(jiān)管為目標，主要關(guān)注扶貧計劃執(zhí)行、資金管理使用、項目實施績效等情況，保障“插花”貧困戶扶貧脫貧工作有序有效開展。
組織實施方式及執(zhí)行單位：根據(jù)省審計廳的統(tǒng)一安排，由縣審計局組織實施。
審計時間根據(jù)省審計廳的統(tǒng)一安排部署執(zhí)行,9月20日前完成。
（四）保障性安居工程跟蹤審計。
審計目標和重點：以推動政策落實、規(guī)范管理、提高績效，促進分配公平、維護人民群眾住房保障權(quán)益為目標，重點關(guān)注2016年安居工程目標任務完成、政策執(zhí)行取得的主要成效和存在的突出問題，專項資金籌集管理和使用、工程建設、政府購買棚改服務和棚改貨幣化安置、項目推進和保障待遇分配中存在的重大違法違紀違規(guī)問題，以及跟蹤審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況。
組織實施方式及執(zhí)行單位：根據(jù)審計署的計劃安排，由審計局實施同級審計。
審計時間從2017年4月起，2017年10月30日前完成。
（五）經(jīng)濟責任審計。
審計目標和重點：以深入貫徹全面從嚴治黨，強化對權(quán)力運行制約和監(jiān)督，促進領導干部“依法、盡責、有為”為目標，關(guān)注重點領域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，加強對領導干部遵守政策法規(guī)情況的監(jiān)督檢查，深入揭示領導干部不依法行使權(quán)力的問題及其體制機制原因，分析掌握違法違規(guī)問題的規(guī)律和特點，推動完善“制度籠子”，促進權(quán)力規(guī)范運行和黨風廉潔建設；關(guān)注與領導干部履行職責關(guān)聯(lián)度高的重大經(jīng)濟事項決策實施情況，深入揭示領導干部履職不全面、不充分等問題，查找職責邊界不清、規(guī)則不明、權(quán)責不對稱等深層次原因，推動健全機制，促進領導干部全面充分履職盡責；關(guān)注領導干部推動地方（部門、單位）事業(yè)發(fā)展情況，檢查剖析發(fā)展成效的真實性、有效性和干部主觀努力程度，深入揭示領導干部“不作為、慢作為”等問題，探索對領導干部作風、能力、實績的科學評價體系和方法，深化審計結(jié)果運用，促進領導干部主動作為、有效作為，更好服務干部監(jiān)督管理工作需要。
組織實施方式及執(zhí)行單位：縣審計局將安排3個經(jīng)濟責任審計項目。
審計時間從3月開始，11月30日前完成。
（六）固定資產(chǎn)投資審計。
1.“項目年”決策部署推進情況專項審計調(diào)查。
審計目標和重點：以推動有效投資和政策措施落實、促進完善重點項目制度、保障重點項目建設順利推進為目標，重點關(guān)注并落實“項目年”決策部署所采取的主要措施，對部分2016年新開工、續(xù)建、建成項目開展調(diào)查，跟蹤2017年新開工項目，揭示提高項目審批時效、創(chuàng)新投融資機制、優(yōu)化要素保障等方面存在的問題，分析建成項目投產(chǎn)達能實效，提出健全完善重大項目推進與保障機制制度的對策建議。
2.重點建設項目跟蹤審計。
審計目標和重點：以保障縣委、縣政府決策部署落實、促進重點項目有效推進為目標，重點關(guān)注建設資金籌集使用、概算執(zhí)行、履行建設程序、工程進度、要素保障和“項目年”政策措施貫徹執(zhí)行等情況，揭示推進項目中不作為、慢作為、管理不規(guī)范等問題，促進相關(guān)單位和人員履職盡責、規(guī)范項目建設管理、保障重點項目順利推進。
組織實施方式及執(zhí)行單位：縣審計局將對重點建設項目工程進行跟蹤審計。
審計時間按照工程進度分階段出具跟蹤審計報告。
3.重點建設項目竣工決算審計。
審計目標和重點：以維護國家建設資金安全、規(guī)范項目建設管理、促進投資領域改革為目標，重點關(guān)注征地拆遷補償和工程竣工決算的真實性、合規(guī)性及投資績效等情況，揭示和查處項目建設管理中的重大違紀違法問題，堵塞漏洞、防范風險，促進健全建設領域監(jiān)管體系。
組織實施方式及執(zhí)行單位：縣審計局將安排2個竣工決算審計項目項目。
審計時間從3月開始，12月10日前完成。
（七）為極積推進“審計四個全覆蓋”，將開展37個部門、鄉(xiāng)鎮(zhèn)2015一2016年的財務收支審計工作。
審計方式：聘請會計師事務所參與，從4月開始，6月30日前完成。
（八）交辦項目。
對縣委、縣政府臨時交辦的事項，做好統(tǒng)籌安排，及時組織力量采取適當方式開展工作，確保完成交辦任務。
四、工作要求
（一）嚴格執(zhí)行計劃。年度審計項目計劃一經(jīng)下達，必須嚴格執(zhí)行，未經(jīng)批準不得擅自變更或調(diào)整審計范圍、參審單位、實施時間等，確需調(diào)整必須履行報批程序。推進審計項目計劃上級備案制，及時向州審計局報送2017年審計項目計劃。
（二）加強過程控制。審計項目組織單位應按照國家審計準則的要求，適時組織編制審計工作方案，明確細化審計目標、范圍、內(nèi)容和重點以及審計分工，確保審計質(zhì)量。認真落實重大問題、重要情況報告制度。
寧波市人大常委會督促政府嚴把項目建設審批關(guān)，僅今年上半年，就否決了150多個不符合要求的建設項目，有效引導經(jīng)濟發(fā)展方式轉(zhuǎn)變，減少污染物的排放。
近年來，為改善城鄉(xiāng)生態(tài)環(huán)境，寧波市人大常委會采取多種監(jiān)督方式，持續(xù)推動政府解決一些焦點環(huán)境問題。
今年5月至8月，寧波市人大常委會就全市生態(tài)建設情況展開調(diào)研，并聽取了市生態(tài)辦關(guān)于生態(tài)市建設工作情況的專題匯報。近日，又兵分6路趕赴各地開展生態(tài)市建設工作檢查，督促政府積極探索大氣污染防治新機制，全面推進機動車污染防治和中心城區(qū)的禁煤工作，力爭空氣質(zhì)量下降的趨勢得到遏制；加強環(huán)境執(zhí)法檢查和飲用水水源地環(huán)?；A設施建設，落實水源監(jiān)督監(jiān)測和應急響應措施，提升水源地監(jiān)控預警能力和執(zhí)法監(jiān)督水準，全力保障寧波人民的飲用水安全。
同時，寧波市人大常委會還要求政府部門深化重點流域、重點行業(yè)的污染整治，按期完成電鍍行業(yè)、印染行業(yè)、精密鑄造行業(yè)整治，把防范污染事故、保障環(huán)境安全放在重要位置，確保重點區(qū)域的環(huán)境問題得到妥善解決。 王井才
海寧：開出本屆代表履職成績單
日前，海寧市人大常委會完成了對本屆市人大代表履職情況的匯總，261名海寧市第十三屆人大代表自2007年1月5日當選以來的基本履職情況一目了然。這是海寧市人大常委會為每位市人大代表開出的履職成績單。
匯總以表格形式列出明細，由市人大常委會相關(guān)部門會同各鎮(zhèn)、街道人大逐項梳理形成，直觀地反映了每位市人大代表的履職情況。內(nèi)容包括出席市人代會情況，參加市人大常委會執(zhí)法檢查、視察、調(diào)研等監(jiān)督工作情況，參加代表小組活動情況，開展代表主題活動、述職活動情況，提出議案建議情況，接受選民監(jiān)督和選民對代表履職情況的滿意度測評結(jié)果的情況等。
據(jù)悉，這份成績單將作為本屆人大代表的履職檔案，與代表述職報告、代表議案建議及辦理落實情況等書面材料一起永久保存。 王曉圓
蘭溪：力促農(nóng)村飲用水安全工程建設
今年，蘭溪市人大常委會對市政府落實《關(guān)于加強飲用水水源保護和水污染防治工作的決議》情況，尤其是農(nóng)村飲用水安全工作進行了跟蹤監(jiān)督，并將其列入常委會年度重點工作之一。
在蘭溪市人大常委會的強力監(jiān)督下，市政府積極采取行動，今年共投資3166.45萬元，實施了5個農(nóng)民飲用水工程項目，惠及13個鎮(zhèn)鄉(xiāng)(街道)72個行政村的5.7萬常住人口。目前，已有19個村完工，46個村正在施工，7個村正在規(guī)劃中，預計年底前主體工程將全部完工。
除加快推進農(nóng)村飲用水工程建設外，蘭溪市政府還努力探索農(nóng)村飲用水的長效管理機制，把農(nóng)村飲用水工程建好、管好、用好，真正讓農(nóng)民長期受益。 朱 煒
上城區(qū)：專題詢問直擊代表意見建議辦理難點
日前，杭州上城區(qū)人大常委會舉行了代表意見建議辦理工作專題詢問會，在聽取審議了區(qū)政府的相關(guān)報告后，常委會組成人員針對6件被代表評為“不滿意”或“基本滿意”的意見建議，連續(xù)向政府及其職能部門負責人發(fā)問。
專題詢問會歷時兩個半小時，就常委會組成人員提出的舊小區(qū)準物業(yè)管理實施中存在的有關(guān)問題、如何切實加強“群租房”綜合管理等15個代表們關(guān)注度高、政府辦理難度大的問題，有關(guān)部門負責人都作出了正面的回答。
“會后，希望政府及其部門能將今天所講的解決辦法、提出的工作措施再進行深入研究，抓好貫徹落實，從根本上解決民憂民困?！睍希瑓^(qū)人大常委會主任丁曉芳提出了要求。
通過這次嘗試，上城區(qū)人大常委會認為適時運用一些詢問、質(zhì)詢等監(jiān)督手段，有利于推進一些熱點、難點問題的解決。為此，區(qū)人大常委會接下來還將研究制定有關(guān)詢問和質(zhì)詢的辦法，以更好地發(fā)揮監(jiān)督職能。 王 先
松陽：啟動審議意見落實情況滿意度測評機制
10月12日，松陽縣第十屆人大常委會第三十五次會議對縣政府關(guān)于交通基礎設施建設、規(guī)范性文件備案審查、養(yǎng)老保險基金管理工作的審議意見落實情況進行了審議，并進行了滿意度測評。
日前，為規(guī)范縣人大常委會會議審議意見的辦理程序，提高辦理質(zhì)量，增強監(jiān)督實效，松陽縣人大常委會出臺了《松陽縣人大常委會審議意見辦理暫行辦法》。辦法規(guī)定，常委會會議審議后，對審議意見辦理情況進行滿意度測評，凡滿意票達到實際參評常委會組成人員數(shù)量的70%，且沒有不滿意票的為滿意；不滿意票超過實際參評常委會組成人員數(shù)量一半的為不滿意；其余為基本滿意。
凡測評結(jié)果為“不滿意”的，報告單位須在兩個月內(nèi)重新報告辦理結(jié)果，并再次接受測評。再次測評“不滿意”的，將由縣人大常委會主任會議研究處理，必要時常委會將依法開展專題詢問、質(zhì)詢或組織特定問題調(diào)查，或?qū)χ饕熑稳艘婪▎映仿殹⒘T免程序，屬縣政府直屬部門和垂直管理部門的，建議縣委、縣政府或其上級主管部門按干部管理權(quán)限免去其主要負責人職務。周曉鵬
奉化：代表全程參與“把關(guān)”重點民生工程
日前，奉化市大堰鎮(zhèn)人大組織轄區(qū)內(nèi)的人大代表，視察了位于江口街道南渡地塊的下山移民安置小區(qū)，聽取了鎮(zhèn)政府負責人關(guān)于工程實施情況的匯報，并提出了加快建設進度、保證工程質(zhì)量等意見建議。
此前，奉化市大堰鎮(zhèn)人大代表還曾在政府部門征求意見、確定補償方案和聽取下山移民村群眾意見等各個環(huán)節(jié)，多次關(guān)注、參與各項工作，全程“把關(guān)”重點民生工程的建設。
這是奉化市人大常委會今年推出的代表工作新舉措――人大代表全程參與“把關(guān)”重點民生工程，為重點工程建設加上了一把“安全鎖”。 原 杰 周浩平
玉環(huán)：評議代表建議辦理情況
日前，在前期走訪相關(guān)代表、實地察看代表建議落實情況的基礎上，玉環(huán)縣人大常委會對縣交通局的代表建議辦理工作進行了專題評議。
這是玉環(huán)縣人大常委會繼去年對縣水利局代表建議辦理工作進行評議后，第二次對政府部門的代表建議辦理工作進行評議。
玉環(huán)縣人大常委會有關(guān)負責人表示，該舉措既是提高代表建議辦理質(zhì)量的有效手段，也是發(fā)揮代表作用、推動政府有關(guān)工作的一項重要舉措。據(jù)介紹，評議將著重圍繞代表建議辦理的重視程度、辦理態(tài)度、面商溝通、答復情況、辦理效果等五個方面進行。
從今年的評議情況看，代表對縣交通局的辦理工作是滿意的。會上，縣交通局負責人作了表態(tài)發(fā)言，對代表建議的落實明確了具體措施。 鄭必榮
西湖區(qū)：力助中小企業(yè)“抗寒解困”
當其他地方的中小企業(yè)仍在為生存四處奔波時，杭州市西湖區(qū)今年已有26家企業(yè)列入杭州市雛鷹計劃，27家企業(yè)列入國家科技型創(chuàng)新基金計劃，獲得政府資金1827萬元。與此同時，西湖區(qū)的其他中小企業(yè)也在經(jīng)營擔保、項目落地、人才引進等方面，獲得了政府部門的大力支持。
這是西湖區(qū)政府為落實區(qū)人大常委會意見推出的系列舉措，積極幫助區(qū)內(nèi)中小企業(yè)走出困境。
日前，西湖區(qū)人大常委會在調(diào)研上半年經(jīng)濟運行情況時發(fā)現(xiàn)，由于原材料價格持續(xù)處于高位、用工成本繼續(xù)上升、人民幣不斷升值，“融資難”問題已把區(qū)內(nèi)不少中小企業(yè) “壓”得難以喘息。為此，在審議上半年經(jīng)濟運行情況時，常委會提出了要重點關(guān)注中小企業(yè)發(fā)展困局，加大資金、政策、人才的扶持力度，政府要與中小企業(yè)共渡難關(guān)等建議。
區(qū)政府高度重視人大常委會審議意見，從破解中小企業(yè)“融資難”、“轉(zhuǎn)型難”、“用地難”、“用人難”入手，積極推出了四項措施。其間，西湖區(qū)率先出臺了鼓勵創(chuàng)投企業(yè)發(fā)展財政扶持辦法，把近期可利用的土地資源推介給需要用地的企業(yè)，還安排了2000萬元專項資金，通過實施“325”人才發(fā)展計劃，吸引海內(nèi)外優(yōu)秀創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新人才到該區(qū)發(fā)展。 楊 宏
南湖區(qū)：監(jiān)督提升投資項目資金管理辦法
近日，嘉興市南湖區(qū)政府出臺了投資項目資金管理辦法，對政府投資項目的基本建設資金管理，作出了具體的政策規(guī)定。這是區(qū)政府及有關(guān)部門認真落實人大監(jiān)督意見的一項重要舉措。
民生銀行監(jiān)事會的工作思路與職能定位經(jīng)歷了三個階段。圍繞銀行整體戰(zhàn)略和發(fā)展情況，目前確立了“一個履行、兩個服務”的指導思想，即“有效履行監(jiān)督職責”，“服務銀行整體發(fā)展、服務銀行戰(zhàn)略落實”。立足于監(jiān)督與服務并重，突出注重實效的監(jiān)督思路，將孤立、形式上的監(jiān)督，轉(zhuǎn)變?yōu)榫C合的、實質(zhì)上的監(jiān)督，寓監(jiān)督于服務中的模式，給民生銀行監(jiān)事會監(jiān)督工作賦予了新的內(nèi)涵。例如，從2012年開始，民生銀行監(jiān)事會將監(jiān)督公司戰(zhàn)略決策的科學性和有效性作為重點工作之一，組織對公司重大戰(zhàn)略決策進行評估。
為提升履職能力，民生銀行重視健全高效的組織機構(gòu)。
民生銀行監(jiān)事會認識到，隨著公司治理水平的不斷提升，監(jiān)事會各項工作的深入，對監(jiān)事自身的執(zhí)業(yè)操守、履職能力和水平提出了更高的要求。因此，首先要選任高素質(zhì)、高水平的監(jiān)事。公司現(xiàn)任監(jiān)事均為各自領域的專家或資深高管人員，外部監(jiān)事專業(yè)化、專家化，監(jiān)事會主席專職化，為監(jiān)事會有效發(fā)揮監(jiān)督作用提供了重要的人員和組織保障。據(jù)悉，第六屆監(jiān)事會由8名監(jiān)事組成，包括股東監(jiān)事3名、外部監(jiān)事2名、職工監(jiān)事3名，設專職主席1名，副主席2名。其中，股東監(jiān)事均為股東公司推選的總裁、監(jiān)事長等高管人員；職工監(jiān)事為銀行資深高管人員；外部監(jiān)事均是財務會計領域的資深人士和專家。
監(jiān)事會下設監(jiān)督委員會、提名委員會，監(jiān)督委員會主要負責履行監(jiān)事會對經(jīng)營活動及治理管控的各項監(jiān)督職能；提名委員會主要負責監(jiān)事選任、評價以及對董事高管的履職監(jiān)督等方面工作。監(jiān)事會設立了專門的辦事機構(gòu)――監(jiān)事會辦公室，并根據(jù)監(jiān)事會職責設置監(jiān)督檢查、履職評價、政策研究三個處室，配備了十余名工作人員，負責協(xié)助監(jiān)事會開展日常監(jiān)督工作。
監(jiān)事會的費用由監(jiān)事會提出方案，報經(jīng)總行財務預算部門統(tǒng)一安排，納入全行統(tǒng)一管理。預算年度內(nèi)，監(jiān)事會在履職過程中，可根據(jù)總行財務管理規(guī)定列支相關(guān)費用，對于計劃外的大規(guī)模的專項履職活動，其費用要在事前單獨報監(jiān)事會和管理層審批。
完善監(jiān)事會運作機制方面，民生銀行同樣做了大力探索。
該行通過聘請中介機構(gòu)開展公司治理標準化建設項目，明確界定“三會一層”的職責邊界；通過制定和修訂各項規(guī)章制度和工作細則，完善監(jiān)事會制度體系。優(yōu)化工作流程，對監(jiān)事會的議事規(guī)則、工作流程和工作方法進行調(diào)整和細化，使各項監(jiān)督工作有的放矢、重點突出，進一步提高監(jiān)事會的議事效率和監(jiān)督水平。特別值得一提的是靈活多樣的監(jiān)督方式。監(jiān)事會在監(jiān)督工作過程中突出重點、注重實效，采取多種方式對董事、高管履職行為和銀行經(jīng)營管理重點、熱點、敏感問題進行監(jiān)督，包括調(diào)閱資料、審閱報告、問卷調(diào)查等日常監(jiān)測，以及組織現(xiàn)場檢查、調(diào)查、調(diào)研、審計和評估等監(jiān)督活動，以提高監(jiān)督的針對性和有效性。近年來，監(jiān)事會通過組織開展關(guān)于銀行財務管理、業(yè)務風險、市場風險等方面的檢查、調(diào)查，深入了解了銀行經(jīng)營發(fā)展中存在的問題與風險狀況，提出的意見和建議，得到董事會和管理層的重視，起到了較好的監(jiān)督與促進效果。
該行通過會議和其它形式，豐富監(jiān)事會的工作內(nèi)容，提高監(jiān)事會的議事效率和工作質(zhì)量。主動列席董事會及其專門委員會會議和管理層重要會議，監(jiān)督會議議程和決策的合法合規(guī)性及科學性，適時提出監(jiān)督意見和建議，積極履行會議議事和監(jiān)督職能。同時，通過完善考核評價制度、方法、流程，繼續(xù)加強對監(jiān)事履職的考核和評價工作，促進監(jiān)事工作的自覺性和積極性，提高監(jiān)事會整體工作效率和質(zhì)量。值得一提的還有對董事的履職評價。監(jiān)事會根據(jù)履職監(jiān)督評價辦法及實施細則，為每位董事建立履職檔案，半年度對董事履職作出中期總結(jié)，并根據(jù)情況向董事會或個別董事發(fā)出提示函。如對于個別董事親自出席董事會會議或發(fā)表意見較少，個別獨立董事到銀行工作時間不足的問題，及時向董事會和個別董事發(fā)出提示函，提示其保證充足的時間和精力，更加關(guān)注銀行發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營管理情況，更好履行公司章程賦予的職責，并將其納入監(jiān)事會對董事年度履職監(jiān)督評價的范圍。年度末，采取主客觀評價相結(jié)合的方式，對董事年度履職情況進行量化評價（評價總分100分）。在以董事履職檔案為基礎的客觀評價（權(quán)重70%）中加重對董事參與董事會決策、審議會議議案和發(fā)言情況以及參加調(diào)研、課題研究等內(nèi)容的評價力度，同時，細化主觀評價（權(quán)重30%）中董事自評、互評的評價指標體系，通過主、客觀結(jié)合與量化評價，對董事年度履職情況分為合格、基本合格與不合格，提高了監(jiān)事會履職監(jiān)督的力度和效果。
績效審計是督促基層分支局落實上級局政策、提高履職水平的重要途徑外匯管理是國家宏觀調(diào)控的重要手段，具有公共管理和服務的屬性，肩負著維護國際收支基本平衡和促進涉外經(jīng)濟穩(wěn)健發(fā)展的重要任務。新形勢對外匯局系統(tǒng)履行職責提出了新要求。過去內(nèi)控注重對外匯局分支機構(gòu)履行職責和業(yè)務辦理合法性、合規(guī)性的檢查，缺少對執(zhí)行外匯管理政策效力和履職效果的評價。開展績效審計，對分支機構(gòu)的工作業(yè)績、效率和效果進行綜合評價，提出建設性的意見，有利于督促外匯局分支機構(gòu)認真落實國家的宏觀調(diào)控措施和外匯管理工作部署，確保外匯管理目標的實現(xiàn)，更加依法、科學、高效地履行職責，不斷增強公共管理與服務能力，確保外匯管理各項工作的高質(zhì)量完成和外匯管理目標的實現(xiàn)。
績效審計是完善外匯管理系統(tǒng)內(nèi)控制度的重要方式當前，人民銀行內(nèi)審部門開展的外匯管理專項審計、紀檢監(jiān)察部門開展的執(zhí)法檢查以及外匯局內(nèi)部開展的內(nèi)控監(jiān)督檢查依據(jù)的標準主要是現(xiàn)行的外匯管理內(nèi)控制度和操作規(guī)程，對制度本身的規(guī)定是否合理、是否符合當?shù)氐耐鈪R管理工作實際等內(nèi)容并不做評價。開展績效審計，能夠從內(nèi)控體系是否健全、內(nèi)控制度執(zhí)行和風險防范是否到位、內(nèi)控組織管理是否有效、內(nèi)控監(jiān)督檢查是否全面等方面對內(nèi)控制度的科學性和有效性進行評估，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)控制度不完善和薄弱的環(huán)節(jié)，減少因內(nèi)控不完善造成的管理不夠規(guī)范、隨意性操作等內(nèi)部風險，減少因管理不到位造成的工作效率低下、作風拖沓等不良現(xiàn)象，進而有效提升外匯局的自我治理水平。
績效審計是推進“五個轉(zhuǎn)變”的重要保障“五個轉(zhuǎn)變”不僅是新形勢下對外匯管理理念和方式轉(zhuǎn)變的要求，也對外匯管理內(nèi)控工作轉(zhuǎn)型即由合規(guī)性審計向績效型審計轉(zhuǎn)變提出了要求。目前，國家外管總局正推進外匯管理關(guān)鍵領域的改革，行政審核、事前監(jiān)管的項目不斷減少，總量調(diào)控、事后管理的項目不斷增加，這對外匯局分支機構(gòu)履行職責提出了新的挑戰(zhàn)。外匯管理內(nèi)控工作不能僅局限于對分支機構(gòu)業(yè)務辦理合規(guī)性的監(jiān)督檢查上，更應注重分支機構(gòu)在推進改革、轉(zhuǎn)變方式、促進平衡等工作所采取的措施以及取得效果，切實解決好干與不干一個樣、干好干壞一個樣的問題。開展績效審計，能督促各分支機構(gòu)自覺踐行“五個轉(zhuǎn)變”，銳意改革、勇于創(chuàng)新，積極進取，加快轉(zhuǎn)換職能，轉(zhuǎn)變管理方式，進一步提高政策執(zhí)行力，推進各項改革措施的有效傳導和落實。
績效審計是內(nèi)審內(nèi)控發(fā)展的必然趨勢目前，外匯局系統(tǒng)主要通過內(nèi)控監(jiān)督工作來強化內(nèi)控機制建設。實施內(nèi)部監(jiān)督，其本質(zhì)是合規(guī)性審計。隨著政治經(jīng)濟的發(fā)展和社會民主的進步，績效審計逐漸成為現(xiàn)代審計發(fā)展不可逆轉(zhuǎn)的趨勢。審計署明確提出到2012年所有的審計項目都要開展績效審計，人民銀行也開展了對貨幣信貸、貨幣金銀等部分專業(yè)的績效審計。外匯局開展績效審計是全面落實審計法、加強內(nèi)部監(jiān)督檢查職能的本質(zhì)回歸，是發(fā)揮內(nèi)審保障履行職責“免疫系統(tǒng)”功能的必由之路。
外匯管理績效審計評價指標體系設計思路績效審計評價指標是績效審計實施方案的關(guān)鍵，是對被審計單位外匯管理履職效果進行有效評價的重要工具。在指標設置中遵循的原則有：一是注重審計的全面性。將工作部署、要點、計劃、崗位職責、考評辦法以及業(yè)務操作規(guī)程和文件規(guī)定等作為審計的依據(jù)，將履職過程是否能結(jié)合實際創(chuàng)新工作，體現(xiàn)履職規(guī)范、高效、創(chuàng)新等作為履職過程考評依據(jù)，將履職取得的管理效果、政策效應、社會效益及其他影響等是否達到預期效果作為衡量部門工作績效的重要標志。二是體現(xiàn)“業(yè)務整合”的思想。外匯管理各部門業(yè)務工作具有極強的相關(guān)性。在合規(guī)性審計中，外匯管理各專業(yè)存在較多的性質(zhì)相似的業(yè)務，如經(jīng)費管理、行政許可、現(xiàn)場核查等。因此在進行績效審計時應將相同或相似的業(yè)務充分合并，減少合規(guī)性檢查中的重復項，提高審計效率。在評價指標的設計上，要體現(xiàn)對不同性質(zhì)涉匯主體外匯業(yè)務的集中管理即主體監(jiān)管的思想，以提高外匯管理有效性為重點，促進外匯監(jiān)管成本的降低，提高外匯監(jiān)管成效。三是注重績效審計指標的科學性和可操作性。目前，外匯管理系統(tǒng)績效審計尚處于探索階段，對于評價的指標體系沒有成型的經(jīng)驗或做法可以借鑒。在設計績效審計評價指標體系時，要擺脫合規(guī)性審計的束縛，避免總是按合規(guī)性審計的項目進行扣分；應充分征求內(nèi)審部門和業(yè)務部門以及外匯一線工作人員的意見，突出評價指標的可操作性；要充分考慮工作的難易程度，對于付出工作多、取得成績難度大的工作給予較大的權(quán)重；要注意指標的效果，確保將最能反映審計對象績效特征的指標提煉出來，指標不宜太多，要在科學確定各指標權(quán)重的基礎上，注意指標的差異性。四是與合規(guī)性審計有機結(jié)合。應將合規(guī)性審計作為績效審計的基礎，充分體現(xiàn)業(yè)務合規(guī)、風險防范的要求；在合規(guī)性審計的基礎上，對被審計部門履職效能進行全面評價。最終形成以績效審計為主、績效審計與合規(guī)審計并存且有機結(jié)合的審計格局，切實提高內(nèi)審工作的效果，發(fā)揮好內(nèi)審工作的“保健醫(yī)”作用。
外匯管理績效審計評價指標體系設計根據(jù)外匯管理的業(yè)務特點，外匯管理績效審計指標分設多級指標，一級指標主要包括基礎類指標、業(yè)務操作類指標、履職效率類指標、改革類指標以及輔助類指標。在一級指標下設立二級子指標，對一級指標予以細化。對各類評價指標分別設定一定的標準分值和指標權(quán)重，根據(jù)評價得分確定績效評價結(jié)果。一是基礎類指標。該類指標主要是對外匯履職的基礎性工作進行評價?；A類指標是開展外匯業(yè)務的基礎性保障業(yè)務，是所有外匯工作的前提。主要采取調(diào)閱材料和現(xiàn)場查看的方式進行，以扣分為主，側(cè)重于合規(guī)性審計。二是業(yè)務操作類指標。該類指標是對日常工作中外匯局各類操作性業(yè)務進行評價。在業(yè)務操作類指標設計中，應盡可能突出“業(yè)務整合”的思想，打破合規(guī)性審計和內(nèi)控監(jiān)督檢查中分綜合、國際收支、經(jīng)常項目、資本項目、外匯檢查、內(nèi)控六個方面分類審計的方式，將外匯局各項操作業(yè)務進行歸類、匯總設定評價指標。該項指標主要采取調(diào)閱材料等方式進行，以扣分為主，側(cè)重于合規(guī)性審計。三是履職績效類指標。該類指標主要著眼于履行外匯管理職責的評價，圍繞外匯局外部職能履行和內(nèi)部管理效率進行評價，是對基礎類指標和業(yè)務操作類指標在經(jīng)濟性、效率性和效果性方面評價的延伸，是績效審計評價指標體系的核心指標。該類指標中部分二級指標難以明確量化，故采用定性與定量分析相結(jié)合的方式進行評價——主要采取調(diào)閱材料、召開座談會、現(xiàn)場查看、問卷調(diào)查等方式開展評價，加分與扣分相結(jié)合。四是改革類指標。近年來，國際、國內(nèi)形勢變化較快，我國的跨境資金流動復雜多變。監(jiān)測跨境資金流動是外匯局的核心工作，在此情況下，外匯局重點工作也變化較大，部分重點工作是某一階段的核心工作但并非永久性工作。因此，在設定外匯管理績效審計評價指標時應設立改革性指標，突出體現(xiàn)當前外匯管理的階段性工作。2011年下半年以來，控熱錢減順差、貨物貿(mào)易外匯管理改革和外匯主體監(jiān)管改革是山東分局重點階段性工作。改革性指標既要突出合規(guī)性審計的要點，也要突出履職效果的特點，是合規(guī)性指標和績效性指標的結(jié)合。該類指標應根據(jù)不同審計期間、不同審計對象做適時調(diào)整。五是輔助類指標。此類指標作為參考指標，不包括在100分的評價總分以內(nèi)，主要包括黨建保障、廉政建設、案件防范、履職問責、制度框架建設。但發(fā)生行政訴訟敗訴、發(fā)生重大案件等對外匯管理履職造成重大不良影響的事件時，應在總分中予以扣除適當分數(shù)，必要時應一票否決。
用層次分析法測算評價指標權(quán)重在測算評價指標的權(quán)重時，由于缺少成熟的經(jīng)驗可以借鑒，且外匯管理專業(yè)與貨幣信貸、貨幣金銀等專業(yè)存在較大差異性，指標權(quán)重設定存在較大困難。在綜合考慮指標權(quán)重測算方法和外匯管理業(yè)務工作實際后，本文決定采取層次分析法進行指標權(quán)重測算。層次分析法（AHP）是美國運籌學家T.L.Saaty教授于上世紀70年代初期提出的一種簡便、靈活而又實用的多準則決策方法。這種方法整理和綜合人們的主觀判斷，實現(xiàn)定量化決策。首先將所要分析的問題層次化，根據(jù)問題的性質(zhì)和目標，將問題分解成不同的組成因素，按照因素間的相互關(guān)系及隸屬關(guān)系，將各因素按不同層次聚集組合，形成一個多層分析結(jié)構(gòu)模型，最終歸結(jié)為最低層（方案、措施、指標等）相對于最高層（總目標）相對重要程度的權(quán)重。測算評價指標權(quán)重時，對于同一層次上的所有要素，針對上一層（準則層或目標）的影響或重要程度，由專家進行兩兩間對比，得到判斷矩陣（見表1）。在實際操作時，從山東省轄內(nèi)選取了五位外匯管理經(jīng)驗豐富、業(yè)務熟悉的專家進行比較，比較時取1—9尺度，具體情況如下：1.一級評價指標的權(quán)重測算。一級評價指標包括基礎類指標、操作類指標、績效類指標和改革類指標。根據(jù)五位專家對各項指標的對比，形成一級評價指標的判斷矩陣，并進行一致性檢驗。經(jīng)計算可知：λ=4.021103；CI=（λ-n）（/n-1）=0.021103/3=0.007034<0.1；CR=0.007034/0.96=0.007327<0.1。一致性檢驗過程和結(jié)果表明判斷矩陣通過了一致性檢驗，其基礎類指標、操作類指標、績效類指標和改革類指標的權(quán)重分別為0.086、0.265、0.506和0.143（見表2）。2.二級評價指標的權(quán)重測算。與一級評價指標權(quán)重測算相同，二級指標需要分別對一級指標內(nèi)部進行指標測算，形成各二級指標判斷矩陣，并對基礎類指標進行一致性檢驗。經(jīng)計算可知：λ=7.5892；CI=（λ-n）（/n-1）=0.5892/6=0.098207<0.1；CR=0.098207/1.32=0.0744<0.1。一致性檢驗過程和結(jié)果表明判斷矩陣通過了一致性檢驗，其基礎類中的各項二級指標的權(quán)重分別為0.225、0.051、0.088、0.305、0.088、0.372和0.142（見表3）。對操作類指標進行一致性檢驗。經(jīng)計算可知：λ=7.255716；CI=（λ-n）（/n-1）=0.255716/6=0.042619<0.1；CR=0.042619/1.32=0.007103<0.1。一致性檢驗過程和結(jié)果表明判斷矩陣通過了一致性檢驗，其操作類中的各項二級指標的權(quán)重分別為0.045、0.062、0.318、0.125、0.125、0.283和0.041（見表4）。對履職績效類指標進行一致性檢驗。經(jīng)計算可知：λ=8.21727；CI=（λ-n）（/n-1）=0.21727/7=0.031039<0.1；CR=0.031039/1.41=0.00388<0.1。一致性檢驗過程和結(jié)果表明判斷矩陣通過了一致性檢驗，其績效類中的各項二級指標的權(quán)重分別為0.334、0.155、0.060、0.155、0.146、0.060、0.060和0.030（見表5）。對于改革類指標，由于往往是一段時期內(nèi)的中心工作，其二級指標重要性相差不大，因此設其權(quán)重相同，不再設立判斷矩陣。綜上，外匯管理績效審計評價指標體系的一級指標和二級指標權(quán)重的構(gòu)成見表6。實際進行績效審計評價時，每項二級指標滿分為100分，根據(jù)各指標的評分標準進行評分，最后按照各項指標的權(quán)重測算總得分。
一、基層央行內(nèi)審人員應具備的基本素質(zhì)
在審計過程中，內(nèi)審人員如果對被審計對象存在好感或者偏見，或存在工作責任感不強等主觀因素，都會對審計結(jié)果產(chǎn)生影響。因此，在日常工作中必須加強對基層央行內(nèi)審人員的行為管理，提高內(nèi)審人員的素質(zhì)，引導和督促內(nèi)審人員懂得干什么、標準是什么、要遵守什么和禁止什么等，從而實現(xiàn)對內(nèi)審人員的外在行為管理。
（一）具備堅定的思想政治素質(zhì)。
1.要樹立忠誠履職理念。內(nèi)審人員要從根本上解決“為誰審計”的問題。忠誠履職既應是審計工作的落腳點，也應是內(nèi)審人員的價值取向。要把涉及基層央行的重點資金、重點項目、金融生態(tài)環(huán)境、金融精準扶貧等方面的審計監(jiān)督作為審計工作的重中之重，管好國家錢財，才能贏得人民群眾的擁護與支持，贏得內(nèi)部審計環(huán)境的優(yōu)化。
2.要提升忠誠履職能力?；鶎友胄袃?nèi)審干部要著力體現(xiàn)尚法求實的職業(yè)理念，體現(xiàn)客觀公正的職業(yè)特征，體現(xiàn)無私無畏的職業(yè)操守，體現(xiàn)忠誠為民的思想情懷。要確保忠誠履職，必須加強內(nèi)審人員的思想道德教育，把審計監(jiān)督的權(quán)力關(guān)進制度的籠子，讓監(jiān)督落到實處，使基層央行內(nèi)審人員能夠清清白白干事、堂堂正正做人。
（二）具備良好的審計道德素質(zhì)。
1.要具備蓬勃向上的朝氣。內(nèi)審工作繁瑣而單調(diào)、艱苦而清貧，許多同志數(shù)十年如一日堅持，畢其一生為之奮斗，不僅要面對工作的勞頓、崗位的疲倦，而且有時要面對物質(zhì)的誘惑、家庭的困難。在這種現(xiàn)實情況下，內(nèi)審干部要依法履職、忠誠盡責，必須胸懷理想、牢記責任，執(zhí)著信念和追求，永葆朝氣與激情，精神振奮、埋頭苦干。
2.要具備團結(jié)進取的銳氣。基層央行內(nèi)審干部必須把個人的理想、追求、榮譽、作為，融入到每名內(nèi)審人員之心。在審計事業(yè)面前，多想敬業(yè)奉獻；在集體利益面前，少慮個人得失，自覺當好審計大廈的一塊磚瓦。而基層央行內(nèi)審隊伍的團結(jié)，不是抱團取暖的團結(jié)，不是無所作為的團結(jié)，是要奮發(fā)進取、忠實履職的團結(jié)。
（三）具備扎實的人員業(yè)務素質(zhì)。
1.要有敢于負責的底氣。內(nèi)審效能能否有效發(fā)揮，關(guān)鍵在于我們內(nèi)審干部能否堅持原則、依法監(jiān)督，是否具有敢于負責的底氣。內(nèi)審工作的底氣，來自于黨和國家法律法規(guī)提供的堅強后盾，來自于人民銀行規(guī)章制度的約束，來自于所有央行員工的充分信任，更來自于內(nèi)審人員的堅強黨性與嚴格自律。內(nèi)審干部從嚴遵守審計紀律，胸懷坦蕩、堅持原則，上無愧上級行黨委、下不愧基層央行員工，這樣才能真正擔負起內(nèi)審執(zhí)法重任。同時，還要端正審計態(tài)度，到被審計單位審計該怎么審就怎么審，不能顧及情面，也不能當“和事佬”，要有“針扎不入，水灌不進”的態(tài)勢。
2.要有全面的審計技能?；鶎友胄袃?nèi)審人員要練就“火眼金睛”，去發(fā)現(xiàn)別人發(fā)現(xiàn)不了的問題、看懂別人看不懂的問題。要有正確的審計結(jié)果，出具的內(nèi)審報告要在任何時候都推不翻，任何時候都能經(jīng)得起檢驗，報告結(jié)果是毋庸置疑的。要有過硬的作風，要加強廉政教育和制度建設，加強自身監(jiān)督和防控，“打鐵還須自身硬”，要敢打硬仗、清正廉潔。要有改革創(chuàng)新的勇氣，堅決避免在已有審計模式套路中往復循環(huán)的工作習慣，克服墨守成規(guī)、滿足現(xiàn)狀的思維模式，要有創(chuàng)新的責任、改革的擔當。
二、基層央行亟待加強對內(nèi)審人員的素質(zhì)培養(yǎng)
在基層央行內(nèi)審干部的培訓上，要加強思想理論、黨性教育、道德品質(zhì)建設，促其內(nèi)化于心、外化于行，教育引導內(nèi)審干部堅定理想信念，努力實踐。要培養(yǎng)勇于擔當、敢于負責，切實擔負起上級行黨委賦予的內(nèi)審監(jiān)督重大的責任感。要培養(yǎng)愛崗敬業(yè)精神，努力奉獻內(nèi)審事業(yè)，服務于國家和人民銀行。要嚴于律己、率先垂范，積極培育優(yōu)良的內(nèi)審作風，樹立基層央行內(nèi)審人員良好形象。
（一）培養(yǎng)共同愿景，創(chuàng)建學習型內(nèi)審隊伍。
首先，要倡導內(nèi)審團隊學習。通過團隊學習熟練地創(chuàng)造、獲取和傳遞知識，并提高基層央行內(nèi)審干部學習和團隊合作的能力。這就需要培訓教育不僅僅是內(nèi)審人員的事情，要有利于單位內(nèi)審環(huán)境的優(yōu)化，有助于單位內(nèi)審轉(zhuǎn)型和發(fā)展。其次，要倡導全過程學習。將內(nèi)審和培訓視為一個整體，相互依存、相互促進，要在干中學，在學中干，才能始終保持內(nèi)審培訓的積極性和實效性。另外，還要倡導多樣化學習。內(nèi)審作為一個整體，每一名內(nèi)審干部不僅僅應該掌握本崗位的技能和知識，也應該學習其他部門和崗位的相關(guān)知識，這樣才能更好地相互協(xié)作，也有利于提高內(nèi)審的工作效率。
（二）組織與個人并重，實現(xiàn)內(nèi)審互利共贏。
在制定內(nèi)審培訓計劃和培訓目標時，應立足于內(nèi)審發(fā)展的需要，同時考慮個人發(fā)展需求，將內(nèi)審培訓教育與員工個人的發(fā)展計劃、職業(yè)規(guī)劃結(jié)合起來，實行二者并重的內(nèi)審培訓教育理念，使內(nèi)審人員意識到培訓是與自己未來的發(fā)展息息相關(guān)的，就能夠更加積極主動地參與進來，切實提高內(nèi)審知識的培訓效果，以達到人民銀行事業(yè)與個人共同發(fā)展的目標。
（三）準確定位需求，豐富內(nèi)審培訓形式。
在內(nèi)審知識培訓前，充分運用多種需求分析方法，從年初會議、集中內(nèi)審培訓、內(nèi)審專題研究三方面綜合考慮，針對不同層次、不同特點的內(nèi)審干部準確定位，制定更有針對性和實效性的內(nèi)審知識培訓計劃和培訓內(nèi)容，并嘗試運用更多審計培訓形式，以增強學習興趣。如針對青年干部職工思維活躍、接受力強、更喜歡生動簡潔的審計培訓形式的特點，可充分利用電視電話會議形式，通過flas課件等打造微課程，或鼓勵參加QQ群、微信群等互動交流，將學習游戲化、碎片化，在寓教于樂中學習他們需要的新知識、新業(yè)務和經(jīng)濟金融熱點等；而針對年齡較大的內(nèi)審干部職工，則可針對其感興趣的內(nèi)審調(diào)研、內(nèi)控檢查等專題進行教學或講座。
（四）開發(fā)整合資源，提升培訓師資水平。
當前基層央行內(nèi)審培訓教育，主要是請本系統(tǒng)崗位能手進行經(jīng)驗式授課，因受其專業(yè)水平、培訓技術(shù)技巧等方面的限制，已不能較好地滿足內(nèi)審人員對快速知識更新的需求。因此，建議上級行要將優(yōu)質(zhì)內(nèi)審培訓資源向基層行適當傾斜，多提供向知名院校和其他單位交流學習的機會，把優(yōu)秀外部審計培訓理念、方法、講師“引進來”。同時，應注重提高本單位內(nèi)審培訓人員的專業(yè)素質(zhì)，鼓勵領導干部、技術(shù)骨干、青年崗位能手等擔任專兼職老師，建立內(nèi)審師資遴選和動態(tài)管理制度，實現(xiàn)內(nèi)審師資資源共享。
（五）加強學風建設，完善內(nèi)審培訓評估。
