發(fā)布時間：2022-06-01 01:22:43
序言：寫作是分享個人見解和探索未知領域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的企業(yè)履職報告樣本，期待這些樣本能夠為您提供豐富的參考和啟發(fā)，請盡情閱讀。
研究結果顯示，2010年中國企業(yè)可持續(xù)發(fā)展報告數量和質量繼續(xù)提升，數量增長較往年趨于平穩(wěn)。報告的企業(yè)中，國有企業(yè)占主導地位，接近報告總數的八成；上市公司超過七成；全國所有的省份都有企業(yè)了報告。
報告評估發(fā)現，多數報告已具備完整的框架，但報告質量有待提高，實質性信息的缺失仍使多數報告的作用被局限于公關的層面，未能有效發(fā)揮和利益相關方溝通的重要作用。另一方面，與往年的評估結果相比，2010年披露社會戰(zhàn)略和管理信息的報告數量在提升，且已有部分企業(yè)在一定程度上達到了以報告促管理的目的。
食品行業(yè)CSR報告數量少，質量不高，食品安全信息披露不足
《價值發(fā)現之旅2010》的結果顯示：只有少數食品企業(yè)了可持續(xù)發(fā)展報告，且質量不高，信息缺失較多，極少數報告披露了和企業(yè)社會責任管理有關的內容；信息平衡性差，沒有報告就出現的事故和問題等負面進行說明}報告普遍未充分披露和食品安全有關的信息，且披露的信息大多是概括式的陳述，內容空洞。
銀行業(yè)CSR報告整體得分位列前茅
評估顯示，銀行業(yè)的可持續(xù)發(fā)展報告得分在行業(yè)中位列前位，特別是對公司治理和可持續(xù)發(fā)展管理方面的信息披露較好，可供參考和借鑒?！熬G色信貸”的執(zhí)行情況是銀行業(yè)可持續(xù)發(fā)展報告中重點被關注的議題。不足的是，報告中對綠色信貸發(fā)放情況的數據披露情況稍弱，樣本中只有61％的報告披露了具體的數據。
中國公司開始意識到應對氣候變化的重要性，但極少有直接披露二氧化碳排放量
對中國100家流通市值最大的上市公司的可持續(xù)發(fā)展報告進行評估的結果顯示，接近三成的報告提到了氣候變化的了解和認識，九成的報告披露了在應對氣候變化方面采取的行動和措施，八成的報告對公司在節(jié)能降耗方面的投入和措施進行了敘述，六成的報告披露了和溫室氣體減排有關的定量信息，但是極少數直接披露了二氧化碳的排放量。
綜合報告成為全球領先公司信息披露新趨勢
研究報告對綜合報告，即將公司的傳統(tǒng)財務信息和非財務信息進行整合的報告，進行了論述，并分析了先進的實踐案例，以期向讀者全面介紹這一最前沿的報告發(fā)展趨勢，并鼓勵國內專業(yè)機構和企業(yè)對此進行研究，爭取在這一輪的報告規(guī)則制定中發(fā)出自己的聲音。
【關鍵詞】公司管理 出資人
一、董監(jiān)事履職的意義
董監(jiān)事作為母公司委派或推薦的股東方權益代表，應按照法律法規(guī)、公司章程及公司有關制度規(guī)定，貫徹母公司戰(zhàn)略部署安排，行使法律賦予董監(jiān)事的參會權、表決權、簽字權、決策或監(jiān)督權等權利，勤勉盡職的履行工作職責。董監(jiān)事的勤勉履職有助于構建子公司內部權力制衡的約束機制，維護母公司合法權益，促進子公司建立和完善現代企業(yè)制度。
二、董監(jiān)事的工作職責
母公司外派的董監(jiān)事，必須具備良好的職業(yè)道德素質，具備所任職崗位業(yè)務素質，具備把握市場經濟運行規(guī)律的前瞻、預測能力和決策、判斷水平，同時還應當具備比較全面的財務、經營、法律、管理、所從事行業(yè)等專業(yè)知識。
董監(jiān)事應履行以下工作職責。按章程在所任職公司參加重大事項決策，關心所任職公司的經營和發(fā)展，了解掌握重大經營決策及經營管理中或可能出現的重大情況，并以適當方式提出合理解決方案的意見或建議。維護股東方權益，檢查督促相關股東會、董事會、監(jiān)事會，即三會決議的執(zhí)行，及時掌握子公司的安全生產、經營管理、資產、財務、計劃、投資等方面的重要情況。在遇重大緊急事項的情況下，應按照相關法律和章程提請公司召開董事會，同時或事后立即向母公司報告。在股東會、董事會、監(jiān)事會的相關工作中積極與其他股東方代表、董監(jiān)事進行溝通。在提交議案、進行表決以及實施其他履職工作行為時，不得違反法律法規(guī)及集團母公司相關規(guī)章制度。
三、如何加強董監(jiān)事履職行為的管理
（一）加強培訓，提升董監(jiān)事的履職意識和履職能力
董事會是子公司的經營決策機構，董事承擔著大量的經營管理工作；監(jiān)事負有對董事、高級管理人員履職的監(jiān)督職責。一些董監(jiān)事缺乏相應崗位要求的專業(yè)背景，在公司治理、決策、監(jiān)督等方面的工作經驗不足，履職能力有待進一步提升。母公司應加強子公司董監(jiān)事培訓，包括政治素質、職業(yè)道德的教育，組織對擔任股東代表、董監(jiān)事的人員進行相關專業(yè)知識的業(yè)務培訓和學習交流，培訓內容涵蓋財務、經濟、金融、法律、管理等專業(yè)知識，不斷提升董監(jiān)事的履職意識和履職能力。
董監(jiān)事應于就職開始時制定本人履職工作計劃，合理確定履職工作任務與時間，參加必要的學習、調研或其他相關工作時間。董事長應按公司法及公司章程的規(guī)定，定期或臨時組織（或按公司章程規(guī)定委托他人組織召開）股東會、董事會，實施公司的部署和要求，與各股|方及董事溝通協(xié)調，規(guī)范公司法人治理結構。
（二）明確程序，規(guī)范董監(jiān)事履職的流程
母公司組織相關業(yè)務部門、董監(jiān)事對相關公司股東會、董事會、監(jiān)事會議案進行審議，形成公司對相關議案的表決意見，組織股東代表、董監(jiān)事按照公司意見出席會議，發(fā)表意見、進行表決或簽署相關文件。
（1）母公司的全資子公司、控股子公司擬召開股東會、董監(jiān)事會時應提前將議案上報母公司，同時發(fā)送公司董監(jiān)事，董監(jiān)事收到議案后應針對有關具體情況提出本人意見。
（2）收到會議議案和董監(jiān)事意見后，母公司審批并研究確定母公司意見，并將最終意反饋至各董監(jiān)事。董監(jiān)事需根據母公司意見出席會議，審議、表決或簽署相關議案。董監(jiān)事出席會議時出現臨時情況，致使未按母公司進行表決，相關董監(jiān)事應及時向母公司報告，必要時提交書面報告進行說明。
（3）董監(jiān)事應按時出席所任職公司的會議，不得無故缺席。因故不能出席時，應按規(guī)定向所任職公司辦理請假、委托他人出席等手續(xù)，受托人出席會議時應出具授權委托書，所出具的授權委托書中載明委托人、受托人、委托事項、是否委托表決及表決意見，以及公司要求說明的其他事項等。
（4）母公司派到所出資公司的股東代表出席股東會需要持有母公司法定代表人簽署的授權委托書，股東代表應依據相關授權書所列示內容審議并表決或簽署相關文件。股東會現場臨時增加或減少股東會議案時，股東代表未經授權不得予以表決，因特殊原因對未經授權的議案進行表決，應及時向母公司報告有關情況。出席參股公司股東會的股東代表應妥善保存會議資料，并在會議結束后及時將當次會議的文件或文件副本報送母公司。
（5）董監(jiān)事應對會議通過決議的實施情況進行跟蹤檢查，在檢查中發(fā)現有違反決議事項，應及時對公司提出質詢，予以制止或要求糾正，必要時報告母公司。
（三）完善機制，加強對董監(jiān)事的考核激勵
母公司需要不斷完善機制，加強對外派董監(jiān)事的考核與激勵。將薪酬與所派駐子公司利益增減情況相掛鉤，同派駐公司的經營風險相掛鉤，充分調動外派董監(jiān)事履職的積極性。
董監(jiān)事應于每年一季度之前，報送本人上年度履職工作報告，報告包括以下內容：①所履職公司名稱、本人職務、專職或兼職；②所任職公司重大事項（包括股東方變動、股權比例調整、董監(jiān)更、經營層變更、利潤分配、重大投資、重大并購重組等事項）；③本人擔任董監(jiān)事的具體工作情況：董監(jiān)事年度工作計劃完成情況、所在公司實際履職的工作時間及主要工作，如參加會議、聽取匯報、考察調研等；④審議通過議案的情況及議案的執(zhí)行情況；⑤對公司規(guī)范治理，發(fā)展戰(zhàn)略、重大經營決策等提出意見或建議；⑥公司經營管理層盡職盡責情況。
關鍵詞1：新常態(tài)
隨著今年市“兩會”的開幕，“新常態(tài)”這個熱門詞又被賦予了許多新的內涵。在經濟“新常態(tài)”之外，一種“政治協(xié)商”工作新常態(tài)也越發(fā)顯露。
全國工商聯副主席、市政協(xié)副主席、市工商聯主席王志雄在分組會議上表示，去年，在推進協(xié)商民主制度、健全立法協(xié)商機制、健全財政預算協(xié)商機制等都是協(xié)商民主工作的創(chuàng)新。他希望，2015年推進人民政協(xié)理論創(chuàng)新、制度創(chuàng)新和工作創(chuàng)新中，能夠將貫徹中央改革精神和基層問題導向結合，將各項創(chuàng)新工作落到實處。
市政協(xié)委員、上海云湖投資有限公司董事長顧強結合常委會工作報告談到，此次報告增加了履職情況一覽表的附件，清晰明了，反映政協(xié)活動扎實、內容廣泛、成效明顯。他建議，今后市和區(qū)縣政協(xié)應加強聯動，市政協(xié)經濟委員會對區(qū)縣經濟委員會進行指導。
事實上，黨的十召開以來，市政協(xié)委員們都表現出高度的政治意識、大局意識和責任意識，積極議政建言，提出了許多真知灼見，生動踐行了社會主義協(xié)商民主，充分體現了人民政協(xié)的獨特優(yōu)勢和作用。新常態(tài)下，政協(xié)履職環(huán)境有了新變化，但政協(xié)活動還不夠適應，需要在方式、內容上加強，這也給委員們的履職盡責提出了新的要求。市政協(xié)委員、上海英碩聚合材料股份有限公司董事辛春華，萬科集團高級副總裁張海一致建議，專委會要加強對外、對內交流，要拓寬委員視野。同時，政協(xié)工作不僅要開會，更要注重實地考察，多舉行有意義的考察并請有關企業(yè)家作報告，提升履職水平。
而對于目前政協(xié)工作方式的創(chuàng)新，不少委員提出利用新媒體，通過一個溝通的平臺，讓履職工作變得熱烈而生動。市政協(xié)委員、上海瑞爾實業(yè)有限公司董事長李建軍建議建立微信群，加強委員的聯系交流，促進參政履職。市政協(xié)委員、上海西本新干線股份有限公司首席執(zhí)行官虞鋼也提出是否可以開發(fā)上海市政協(xié)的手機應用軟件平臺，方便委員充分利用碎片時間參政議政。
關鍵詞2：科技創(chuàng)新
在上海市市長楊雄所作政府工作報告中，“全力建設具有全球影響力的科技創(chuàng)新中心”是上海2015年的八項工作之一。楊雄表示，上海將深入推進以科技創(chuàng)新為核心的全面創(chuàng)新，加快建設創(chuàng)新要素高度集聚、創(chuàng)新活力競相迸發(fā)、創(chuàng)新成果持續(xù)涌現的全球科技創(chuàng)新中心。對此，委員們也紛紛呼吁，要借鑒其他地區(qū)的成功做法，留住人才，營造優(yōu)質科技創(chuàng)業(yè)環(huán)境。
市政協(xié)委員、上海福卡經濟預測研究所所長王德培就“一點一面”分析了他眼中的科技創(chuàng)新，他認為所謂面，上海應該加快產業(yè)引導基金建設，多一點把各種各樣的資金貨幣集聚到推動上海的產業(yè)轉型、科技創(chuàng)新上面來。所謂點，創(chuàng)新是前所未有，要找到一個地方去先行先試樹標桿。這個點應該是臨港新城，而對于現在國際上針對科技創(chuàng)新提出的高、新、研、貿、學這五個要素，他建議是否可以引進國內、國際大學在臨港搞科研，讓科技和生產力結合起來。
在談到關于創(chuàng)建國際影響力的科技創(chuàng)新中心時，市政協(xié)委員、上海新世傲集團股份有限公司董事長朱政平表示，科技創(chuàng)新中心是對技術的創(chuàng)新，要打通一些比較大的環(huán)節(jié)，主要是金融和創(chuàng)新的環(huán)節(jié)。首先要改變原來用專家來評估的方法，因為創(chuàng)新是沒有模式的，沒有一個專家能全面覆蓋，所有的模式都懂得，用專家來確立創(chuàng)新的模式要改變。中小企業(yè)創(chuàng)新以后，一般海外都是通過收購獲得退出，獲得更多的資本去發(fā)展。大企業(yè)不應該去搞研發(fā)，因為研發(fā)投入成本很大，不能有試錯的成本，小企業(yè)創(chuàng)新，大企業(yè)收購它，這個水池就活了，最關鍵的問題是，國有企業(yè)的責任是收購、去推廣。小企業(yè)去研發(fā)，這樣可以做的很好，科技創(chuàng)新才有活力。
市政協(xié)委員、上海杰事杰新材料（集團）股份有限公司董事長楊桂生說，目前上海在科技創(chuàng)新方面落后于其他兄弟省市，后勁略有不足。今后在推進工作中不能依靠政府大投入、抓大項目，要在推進實施之前，聘請第三方機構，對20年、30年由政府牽頭的重大科技項目的效果進行客觀評估，借鑒經驗教訓。
肥沃的土壤才能助“良苗”茁壯成長，建設具有全球影響力的科技創(chuàng)新中心，營造良好的科技創(chuàng)新氛圍十分重要。對此，市政協(xié)委員、上海大學副校長唐豪坦言，建設科技創(chuàng)新中心，人是最重要的，要打破利用公共設施研發(fā)成果的個人股權50%限制，保障研發(fā)團隊在知識產權方面的基本權益。
關鍵詞3：轉型升級
在今年上海兩會的《政府工作報告》中GDP增長率沒有給出答案。淡化GDP，也讓上海的經濟轉型升級進入新常態(tài)。
履職待遇和業(yè)務支出自查報告
集團公司：
按照省國資委《關于對出資企業(yè)負責人履職待遇業(yè)務支出情況自查工作的通知》要求，近日我公司開展了2017年企業(yè)負責人履職待遇和業(yè)務支出情況的自查工作，自查過程中，結合國資委《通知》要求對各方面內容認真進行梳理，現將自查情況報告如下：
一、主要內容
(一)年度預算及執(zhí)行情況
2017年年初，結合公司生產經營的實際情況，編制預算，并將企業(yè)負責人履職待遇和業(yè)務支出均納入年度預算管理，明確預算編制、審核、調整、動態(tài)監(jiān)測及執(zhí)行等規(guī)定和程序。年初預算車輛使用費為***萬元，業(yè)務招待費***萬元，差旅費***萬元，截止2017年*月，長城公司共發(fā)生車輛使用費**.*萬元，業(yè)務招待費**.*萬元，差旅費**.*萬元，沒有超預算或者無預算安排支出、虛列支出、轉移或者套取預算資金等問題，沒有違反規(guī)定擅自設立項目、超標準超范圍發(fā)放津貼補貼等問題。
(二)公務用車
2017年*月起，長城公司負責人不配備公務用車，不存在超標準配備的情況。2017年公司自有車輛兩臺，租用車輛一臺，均為辦公用車。同時，公務用車使用情況及維修保養(yǎng)均有詳細記錄，不存在公車私用的問題。
2016年長城公司負責人交通補貼實際發(fā)生**.*萬元(經公司批準在中新食品區(qū)合資公司列支)，16年長城公司主要負責人員主要負責人即總經理薪酬及補貼由集團列支，公司負責人即副總經理交通補貼預算金額**.*萬元(中新食品區(qū)合資公司列支)，預計實際發(fā)生**.*萬元。
(三)辦公用房
公司主要領導的辦公用房建筑面積為40平米以內，副職領導的辦公用房建筑面積為32平米以內，均未超過辦公用房標準。
(四)培訓
2016年長城公司負責人實際發(fā)生培訓費用**.*萬元，2017年該項費用預算數為1萬元，尚未發(fā)生。公司負責人未參加在職教育和其他培訓，不存在負責人參加各種學歷教育以及為取得學位而參加的在職教育報銷費用的情況。沒有超范圍列支培訓費，沒有虛報和未按規(guī)定程序報銷培訓費等問題。
(五)業(yè)務招待
公司業(yè)務招待費一直堅持節(jié)儉的原則使用，招待標準、陪同人員數量等嚴格按照相關規(guī)定執(zhí)行，沒有超過公司的招待標準，不存在奢侈浪費、大吃大喝的情況。沒有存在轉嫁企業(yè)負責人招待費
用的情況，也不存在報銷因私招待費用、個人消費等費用的情況。
(六)國內差旅和因公臨時出國
2016年公司負責人國內差旅費實際發(fā)生**.*萬元，2017年該項費用預算數為3萬元，截止2017年*月末實際發(fā)生**.*萬元。國內差旅嚴格執(zhí)行公司制定的出差費用開支標準，嚴格執(zhí)行乘坐交通工具的類型和等級，以及住宿、就餐標準。公司負責人因公出差時，如火車出行一般是二等座，飛機出行為經濟艙，不存在超規(guī)格乘坐交通工具的情況。沒有因公出國事項發(fā)生，此項費用不存在。
(七)通信
長城公司主要負責人通信補貼尚未在長城公司列支。公司副總經理通信補貼為**元/月，2017年預算數為**.*萬元，截止*月末已發(fā)生**.*萬元。該項費用嚴格按集團相關規(guī)定執(zhí)行通，并且納入公司財務預算，沒有超標準補貼及通信費用報銷情況。
二、存在的問題及整改措施
公司負責人履職待遇及業(yè)務支出情況嚴格按照相關規(guī)定執(zhí)行，不存在超標準現象，但存在著相關規(guī)章制度建立滯后的現象。下一步將完善各項規(guī)章制度，加強制度建設及約束。在實際工作中，嚴控各項指標，嚴格執(zhí)行年度預算，進一步強化企業(yè)負責人的主體責任，促進了負責人廉潔從業(yè)、履職盡責。爭取達到堅持厲行節(jié)約的同時,合理確定企業(yè)負責人履職待遇、業(yè)務支出的標準和行為,實現促進企業(yè)的業(yè)務發(fā)展和市場開拓的目的。
履職待遇和業(yè)務支出自查報告
本人在信貸業(yè)務中主動把握好角色、明確職責和定位。遵守國家有關法律、法規(guī)及制度規(guī)定，組織好支行的經營管理、風險管控及隊伍建設等工作，確保完成各項任務目標，未發(fā)生任何信貸風險案件。在組織經營和管理中，提高執(zhí)行力，抓好風險防控。
銀行已成立四年，要進一步拓展業(yè)務知識的廣度和深度，既要熟悉銀行開辦的各項業(yè)務、操作流程、崗位設置及風險防控措施，也要對其他商業(yè)銀行的性質、一般業(yè)務及操作流程進行廣泛了解。此外，還要了解國家對金融行業(yè)的法律、法規(guī)、政策及監(jiān)管部門對商業(yè)銀行的要求，只有全面、到位、深度熟悉銀行知識，才能正確、有效地開展好各項工作。其次，盡職盡責。本人以身作則、率先垂范、廉政勤政，保持敬業(yè)精神和工作激情。領會上級精神，定期召開工作通報會或經營分析會，不折不扣地落實上級的工作部署。熟悉當地的金融市場環(huán)境和客戶需求，帶領員工因地制宜、創(chuàng)造性地發(fā)展業(yè)務。深入一線，及時掌握員工的思想動態(tài)和制度執(zhí)行情況，加強對重點人員、關鍵崗位的教育、管理和考核。高度重視信貸資金安全，確保不發(fā)生風險案件，嚴肅紀律，保證各項業(yè)務合法、合理、合規(guī)。
本人在日常工作中能最大限度地調動員工的積極性，不斷增強員工的忠誠度、凝聚力。知人善任，善于發(fā)現和使用人才，根據員工特點安排到合適的工作崗位。樹立了良好的風氣，敢于批評，發(fā)現苗頭問題及時制止。要認真執(zhí)行等相關制度，按程序辦事，做到公開、公平、公正。要尊重、信任員工，關心員工生活，不斷密切干群關系，營造團隊和諧氛圍。
本人在工作中不斷強化各級業(yè)務人員素質、管理水平、風險識別和防范能力。同時，高度重視由于市場不穩(wěn)定而導致的信貸風險，以優(yōu)良作風營造“風清氣正”良好氛圍，確保一方平安。
履職待遇和業(yè)務支出自查報告
根據教育局關于開展“履行崗位職責
規(guī)范從政行為”主題教育活動的實施方案》精神，我校在第一階段學習動員的基礎上，對照崗位職責，認真開展了自查自糾工作，深入查找工作中存在的問題?，F將自查工作情況報告如下：
一、加強領導，確保組織工作和管理工作取得成效。
為了認真抓好第二階段的工作，我校成立了由姚校長為組長的自查工作領導小組。領導小組成員對照“五個方面”的自查要求，帶頭自查，帶頭征求意見，落實責任，采取自上而下的方式，先從領導班子成員查起，然后到每一位教職工，分層分級組織進行。按照權責對等的原則，逐項逐條展開自查，找出差距廣泛聽取意見，真誠采納意見和建議。
1、行政班子說職責
學校行政班子成員重點自查做的不足的方面并提出整改措施。隨后，討論明確各自的崗位職責，并對職責范圍進行了局部調整。會上，大家還一致認為，作為組織者、管理者，必須從傳統(tǒng)辦學觀念中解放出來，增強創(chuàng)新意識，提高自身的管理能力和科研能力。
2、班主任說職責
班主任首先分年級組，集中圍繞“帶好一個班，教好每一個學生，聯系好每一個家庭”來談體會，談師德，談職責。大家普遍認為，班主任職責在于調查研究學生情況，了解學生的家庭情況，思想品德情況，學習情況，身體情況，以及個性心理特點、興趣特長，做好家訪工作;組織管理班級集體，班主任要依據教育方針、教育任務和學生實際情況制定本班集體建設的目標，建立班級常規(guī)，培養(yǎng)良好的班風，搞好班主任如下的日常組織管理工作;協(xié)調教育力量，溝通各種渠道，要負責聯系和組織科任教師商討本班的教育工作，協(xié)調各種活動和課業(yè)負擔，聯系本班家長和社會有關方面的支持、配合，共同做好學生的教育工作;要訂好班主任計劃，檢查計劃執(zhí)行情況，做好總結工作。會后要求每一位班主任撰寫自查自糾報告。
3、科任教師說職責
科任教師分備課組開展了履職情況匯報，開展批評和自我批評活動，然后分科組圍繞“備好每一節(jié)課，上好每一節(jié)課，改好每一本作業(yè)”來談體會，談師德，談職責。大家一致認為，全面實施素質教育，突出特色，是每一位教師的歷史使命。
二、加強學習，為自查工作奠定牢固的思想基礎。
我校把加強執(zhí)行力的學習貫穿始終，召開由年級組長、教研組參加的會議，重溫教育局和學校下發(fā)的相關文件的精神，深入學習《教育法》《義務教育法》、《教師法》等教育法律法規(guī)及有關文件，多渠道收集并學習好的經驗和做法，牢固樹立依法行政、依法辦學、依法從教的觀念，為自查做好了充分的思想準備。
三、廣泛宣傳，發(fā)動教職工主動參與，消除教職工疑慮。
我校采取多種形式的宣傳活動，向教職工講清開展這項活動的目的意義，是為了更好的為學校、為教師、為學生服務，講明我們改進工作、把各種責任落到實處的誠心和決心，取得教職工的理解、信任和支持，以真心換真誠。
四、集中精力，梳理現有崗位職責、責任制度。
自查工作開展以后，我們在繼續(xù)完善現有崗位制度的基礎上，認真梳理現有的責任制度和崗位職責。梳理內容包括：下達給各年級組的工作任務指標;各處制定的崗位職責、工作規(guī)范、廉政建設、師德師風、績效考核、責任追究等一系列規(guī)章制度。
五、認真查找差距，切實做到“五對照”。
我校結合家長會中群眾反映的意見和建議，對照已梳理的責任制度和崗位職責，切實做到“五對照”，深入查找工作中存在的各種問題。學校領導班子主要在權責設定、依法行政、服務態(tài)度、辦事效率等方面對照檢查;全體教師在思想作風、工作作風、服務態(tài)度、敬業(yè)精神以及教育教學等方面對照檢查。通過自查，從而找準找出我校在權責設定、依法履職、依法治教、工作規(guī)范、辦事效率、責任機制、服務質量和教育教學、培訓機制建立、師德師風建設等方面存在的問題和薄弱環(huán)節(jié)。
六、廣泛征求意見，促進自查工作取得成效。
為了讓自查取得更大成效，營造工作作風和師德師風建設的良好氛圍。我校采取征求家長、教師、社會意見的方式，廣泛征求意見。*月*日下午，開展了“家校攜手，共創(chuàng)和諧”活動。向家長發(fā)放征求意見表，就依法辦學、校風校紀、教風學風、學校管理、教書育人、教學成績等方面對學校進行評價，滿意率為**%。家長一致認為學校領導班子創(chuàng)新務實，能夠高質量執(zhí)行各項工作任務，創(chuàng)辦人民滿意的學校;教師隊伍敬業(yè)有活力，能夠高效益地落實教育教學任務。這次活動收到了良好的社會效果。
十一假后，學校召開了各年級組長和部分教師座談會，就學校和
各部門學期工作計劃的落實情況、日常安排的各項工作的落實情況以及勤政廉政等方面征求他們的意見。一致認為，學校能嚴格執(zhí)行上級的政策法規(guī)，積極認真完成上級組織的各項活動，執(zhí)行效力高強，常做實事、大事，特色學校建設不斷出新。學校內部政令暢通，辦事效率非常高，各項工作落實到位。今年教師節(jié)，校長帶領部分行政人員慰問受傷教師，組織教師到秀水公園。讓教師在工作之余，充分享受生活的美好。
七、抓好個人自查，反思工作效果。
我國國有企業(yè)監(jiān)事會制度的建設和上市公司監(jiān)事會制度建設存在一定的差?e，在之前，我國實行計劃經濟體制，公司的監(jiān)督機制完全依靠行政監(jiān)督；1978年后，我國逐漸對國有企業(yè)進行改革，為適應新形勢下國企發(fā)展，我國逐漸意識到完善監(jiān)督機制的重要性，在這一階段逐漸構建現代企業(yè)制度，并在法律上確定監(jiān)事會制度；1999年建立外派監(jiān)事會制度，同時對國有企業(yè)監(jiān)事會的組成和組成進行規(guī)定。21世紀以后，國家加快對國有企業(yè)進行整合，尤其是進入“十三五”以來，在國企轉型的重要時期，強化監(jiān)事會監(jiān)督作用，防止國有資產流失，確保國有資產保值是重中之重。
二、國有企業(yè)監(jiān)事會監(jiān)督工作當中所存在的問題
（一）監(jiān)事會成員專業(yè)勝任能力較弱
國有企業(yè)監(jiān)事會成員構成相對較單一，一般情況下，國有企業(yè)規(guī)模較大業(yè)務較為復雜，要想切實有效地履行監(jiān)督職責，擁有相關知識是必不可少的，還需要保持職業(yè)敏感性，這就使得對監(jiān)事會成員的要求較高。國有企業(yè)監(jiān)事會成員主要是上級委派和內部員工，專業(yè)的審計知識很難保證。
（二）監(jiān)事會監(jiān)督手段有限
監(jiān)事會監(jiān)督條例對監(jiān)事會履職方式限定為詢問管理者經營情況，查詢管理資料，向上級管理部門匯報等權利，并不參與公司的管理。當管理者出現違規(guī)等問題時，監(jiān)事會缺少立即制止的權利，只能向上級機關進行匯報，往往造成監(jiān)督效力滯后，造成國有資產流失。同時《國有企業(yè)監(jiān)事會暫行條例》中規(guī)定“監(jiān)事會不干預企業(yè)經營管理”就像一個“緊箍咒”時刻提醒著監(jiān)事會不要過多干涉企業(yè)日常經營，這使得監(jiān)事會在監(jiān)督過程中縮手縮腳。
（三）沒有完善的內部激勵制度
國有企業(yè)監(jiān)事會一般作為外派機構，工作地點不固定，需要出差，有的需要長期駐扎外地。良好的待遇水平是保障監(jiān)事會成員履職積極性的基礎。但是由于監(jiān)事會不參與日常經濟活動管理，不能用業(yè)績水平直接和監(jiān)事會履職情況進行掛鉤。所以監(jiān)事會薪酬制度大多是年薪制，和管理層的薪酬相比缺少競爭力。使得監(jiān)事會存在多勞少得的情況。另外，由于監(jiān)事會工作性質特殊，沒有輪崗的機會，晉升通道狹窄，使得員工的工作積極性下降，所以需要根據監(jiān)事會監(jiān)督特殊性完善激勵和考核機制。
（四）監(jiān)事會獲取信息不全面
監(jiān)事會根據取得的信息進行監(jiān)督，但是獲取信息取得相對滯后，而且由于監(jiān)事會不參與經濟管理，獲得信息不夠全面，和董事會、管理層相比形成明顯的信息不對稱，信息收集不全面造成監(jiān)督效果不理想。
三、如何有效實現國有企業(yè)監(jiān)事會監(jiān)督效果
（一）增強監(jiān)事會權限
我國對監(jiān)事會制度建設相對滯后，面對快速發(fā)展的資本市場，需要不斷完善法律法規(guī)建設，將監(jiān)事會制度建設逐漸適應經濟發(fā)展。對于監(jiān)事會制度的建設首要的問題就是增加監(jiān)事會權限，突破只有簡單的檢察權和報告權，賦予監(jiān)事會一定的執(zhí)法權，當發(fā)現管理層重大違規(guī)時可以立即制止。同時監(jiān)事會為了更好地了解公司治理情況，正確執(zhí)行監(jiān)督工作，需要了解公司日常經營情況，可以列席董事會會議，熟悉公司經營環(huán)境。
（二）建立健全監(jiān)事會工作機制
監(jiān)事會的監(jiān)督過程主要在事后監(jiān)督，需要將工作重點逐漸過渡到事前和事中監(jiān)督上來，以便及時發(fā)現國有企業(yè)發(fā)展動態(tài)，及時反應，將損失降到最小。國有企業(yè)監(jiān)事會作為管理部門，完善監(jiān)事會列席各種會議機制，事前了解工作環(huán)境，分析當前工作面臨的風險。
（三）建立健全監(jiān)督機制，提高監(jiān)督積極性
長期以來監(jiān)事會薪酬體系較為單一，主要實行固定年薪制，缺少激勵制度。國有企業(yè)監(jiān)事會制度主要是外派制度，監(jiān)事會成員需要經常出差或者長期駐扎企業(yè)，工作輕度大，需要結合監(jiān)事會履職特點制定考核標準。由于監(jiān)事會是對公司整體情況進行監(jiān)督，不能單獨靠財務指標進行考量監(jiān)事會工作效果，需要綜合考慮監(jiān)事會列席會議次數，監(jiān)事會報告次數，日常工作記錄等考核指標，從而將工作進行量化，并建立監(jiān)事會成員長效發(fā)展機制，從而可以在一定程度上激勵監(jiān)事會成員履職積極性。
（四）與其他部門密切配合，發(fā)揮協(xié)同作用
監(jiān)事會不會獨立存在于企業(yè)監(jiān)督體系中，可以和審計部門、監(jiān)察部門、審計事務所加強合作，相互幫助、信息共享。審計部門作為國有企業(yè)的監(jiān)督管理機構，在行政級別上對國有公司有強制檢查權，國有企業(yè)需要接受國有審計部門的審計，對國有企業(yè)進行監(jiān)督，防止舞弊行為的發(fā)生，規(guī)范企業(yè)管理。這和監(jiān)事會監(jiān)督起到異曲同工的作用，監(jiān)事會在自行履職的情況下，積極和審計部門進行溝通，交流相互獲取的資料，防患于未然。
一、縣區(qū)支行的職能定位
在現行體制下，上級行對縣區(qū)支行的職能定位是：縣支行要加強內部管理，強化對外履職，全面推進支行自身建設，貫徹執(zhí)行貨幣政策，監(jiān)測分析轄區(qū)經濟金融形勢，維護縣域金融穩(wěn)定，提供金融服務，促進縣域經濟發(fā)展等方面發(fā)揮積極作用。在思想認識上有新提高，在工作作風上有新轉變，在履職能力上有新提升，在精神面貌上有新變化，各項工作要處于領先和標桿位置。實現建設一流班子隊伍、一流履職水平、一流工作業(yè)績，爭當排頭兵的工作目標。
縣區(qū)支行職能定位后，上級行要求主要做的工作是：
一是加強班子隊伍建設，增強支行履職能力。以“五通過”實現班子建設“五進步”、深化干部隊伍建設、積極創(chuàng)建文明單位、切實轉變工作作風；二是加強內控制度建設，有效提升風險防范。加強思想教育、加強制度建設、加強督促檢查、加強廉政風險防控建設；三是強化央行職責履行，支持縣域經濟發(fā)展。加強貨幣政策貫徹執(zhí)行、扎實推進“一創(chuàng)兩建”、認真做好“兩管理、兩綜合、一保護”工作、強化各項基礎業(yè)務工作，提升基礎金融服務水平。
在縣區(qū)支行建設中，縣區(qū)支行認真按照職能定位和以上要求認真履職，但在資源投入的經濟性、管理的效率性、工作的效果性方面，還需要提高和進一步完善。當前影響縣區(qū)支行建設更好發(fā)揮作用的主要因素是：多年未進人或進人太少，人力資源有效補充和有效利用不夠；費用指標按人頭下達，未充分考慮地區(qū)經濟發(fā)展情況，支行業(yè)務量大小等因素；在管理和工作上偏重于不出案件，不出安全事故，滿足于完成上級行布置的工作任務。業(yè)務創(chuàng)新，提升管理效率、工作效果不夠；薪金收入更多體現在職務上、分支機構層級上，績效上體現不夠等。
二、縣區(qū)支行履職與績效審計的關系
績效審計是指審計人員采用現代技術方法，對一個組織的活動或項目的經濟性、效率性、效果性進行客觀、系統(tǒng)地檢查、評價，并提出切實可行的建議，為有關方面決策提供信息的活動。
縣區(qū)支行履職的績效性提升，能有力促進縣區(qū)支行建設。對外，能樹立央行權威性，對縣域經濟發(fā)展、轄區(qū)金融機構指導及引導起到較好影響作用；對內，在內部管理、內控工作方面，能提高支行整體戰(zhàn)斗力、凝聚力，確立團隊精神。目前，縣區(qū)支行履職情況考核和評價，尚未建立科學、系統(tǒng)的縣區(qū)支行履職績效考核評價體系，主要是通過上級行一年一度的綜合考核及內審部門的履職審計、離任審計來完成。一年一度的綜合考核評價出來的結果，在學習先進的示范性、激勵中等的指導性、鞭策后進的促進性上指向性、督促落實不夠。
在上級行對縣區(qū)支行履職活動一年一度的綜合考核中，定性的考核及評價多，量化的考核及評價少，主要重點放在是否傳達、貫徹國家金融法律法規(guī)、方針政策和規(guī)章制度及上級行工作安排布置完成情況；是否按照議事規(guī)則及程序組織和參與決策；是否履行內部控制管理職責；是否履行業(yè)務管理職責等方面。而對縣區(qū)支行履職活動的經濟性、效率性、效果性進行客觀、系統(tǒng)的考核及評價不夠。
人民銀行縣區(qū)支行作為人民銀行最基層的派出機構，在履職活動中，自然是按照《中華人民共和國中國人民銀行法》、傳達、貫徹國家金融法律法規(guī)、方針政策和規(guī)章制度及上級行工作安排布置，強化內部控制管理，不違法違紀違規(guī)，防范重大事故和案件發(fā)生，重點防控要害崗位和人員等來履行職責。經濟性、效率性、效果性尚未常態(tài)化、系統(tǒng)化納入縣區(qū)支行履職活動考核評價。
應該說，近年來人民銀行分支機構在貫徹執(zhí)行貨幣政策、維護金融穩(wěn)定、提供金融服務方面發(fā)揮了積極作用，取得卓有成效的成績。隨著經濟金融發(fā)展，在促進縣區(qū)支行建設中，不論是上級行的考核評價，內部審計、縣區(qū)支行履職的思維定式，都還未有步入績效性考核及評價常態(tài)化軌道，如在考核及評價中，分析縣區(qū)支行人力、資金、物資和信息使用的經濟性；縣區(qū)支行管理層及員工履職情況、工作運行效率、獎懲機制杠桿運行效率評價；縣區(qū)支行貫徹執(zhí)行貨幣政策、維護金融穩(wěn)定、提供金融服務履職的效率和效果評價；縣區(qū)支行完成目標任務的程度及在所屬轄區(qū)形成的影響評價。對縣區(qū)支行履職情況績效審計可以解決以上問題，對常規(guī)的履職審計、離任審計應做一些改進、完善，在審計內容中增加績效審計內容。
常規(guī)的履職審計、離任審計特點是：
（一）審計目的突出責任認定和處理，內審績效審計不夠
《中國人民銀行領導干部離任審計制度》明確的審計目的“是指領導干部離任時，由人民銀行內審部門對其任職期間履行職責情況進行的審計，并確認其應承擔的責任”；《中國人民銀行領導干部履行職責審計辦法（試行）》明確的審計目的：“中國人民銀行領導干部履行職責審計是根據有關法律法規(guī)和規(guī)章制度，對領導干部在一定時期內履行業(yè)務管理職責的情況進行監(jiān)督、檢查和評價的活動”。審計目的突出的是確認其應承擔的責任；責任認定和處理。實際工作實踐中，內審工作的重點就是查找問題，按照相關法律法規(guī)、制度辦法進行責任認定和處理。對縣區(qū)支行審計的重點是合法、合規(guī)、“查錯糾弊”，內審績效審計不夠。
（二）審計內容突出傳達、執(zhí)行、制度制定、問題糾正及處理，績效性落實不夠
《中國人民銀行領導干部離任審計制度》、《中國人民銀行領導干部履行職責審計辦法（試行）》明確的審計內容：一是傳達、貫徹國家金融法律法規(guī)、方針政策和總行規(guī)章制度及上級行決定的情況。二是組織和參與決策的情況。三是內部控制管理情況。四是履行業(yè)務管理職責情況。績效性落實不夠，如傳達、貫徹國家金融法律法規(guī)、方針政策和總行規(guī)章制度及上級行決定的情況。簡單執(zhí)行和深入執(zhí)行，執(zhí)行的程度所體現的效果是不一樣的，量化的評價“好中差”指標沒有；如組織和參與決策的情況，重大事項實行集體研究決策，不能簡單審計議事規(guī)則和決策程序，從績效審計角度，要看重大事項集體研究決策，是否體現了全局、客觀、科學，法律法規(guī)及政策把握是否準確適度，同一個重大事項換一個決策方案，是否能起到更好效果？再如內部控制管理情況。為什么有的崗位職責、工作制度、業(yè)務流程等未建立或未健全完善？為什么有的問題糾正了又犯，甚至是屢查屢犯？是操作層面、管理層面的問題，還是制度有缺陷？從績效審計角度如何進行分析、評價、提出解決建議？
（三）審計報告績效審計內容不多
《中國人民銀行領導干部履行職責審計辦法（試行）》明確的審計報告內容主要是：基本情況、主要工作業(yè)績、發(fā)現問題及評價、責任認定、意見和建議。從績效審計角度看，總體評價的績效審計內容不多。如履職評價、效果評價、發(fā)現問題及原因分析，只是簡單要求整改完善，而沒有從制度層面、管理層面、操作層面提出解決措施、辦法、建議。如問題存在于制度方面，制度設計是否有缺陷？如何建議完善制度。如問題存在于管理層，管理層監(jiān)督檢查為何不到位？如何從管理層解決問題。
（四）審計成果利用不夠
履職審計、離任審計項目的實施，產生了一系列審計成果。這些審計成果在落實整改意見和建議方面，使常規(guī)審計目標得到較好實現。但不容回避的是，發(fā)現的同類問題，這次整改了，下一次又再次發(fā)生，這個支行發(fā)生，另一個支行同樣發(fā)生。審計工作年年開展，同樣問題時常出現。這就產生一個問題，一系列審計項目結束后，對內審基礎信息的歸納、整理不夠。如履職審計、離任審計發(fā)現問題主要產生在綜合組織管理，還是基礎業(yè)務運行管理，還是對外履行職責及內部管理方面？沒有從縣區(qū)支行建設績效性和內審績效性上進行深入分析，產生問題的原因是制度方面？管理方面？操作方面？是共性還是個別性？如何提出建議、措施，達到對發(fā)現問題的標本兼治？績效審計的專題分析、專題意見建議、綜合研究在什么平臺和渠道？以此達到整改問題、解決問題、警示風險的作用。如果內審工作仍然習慣于傳統(tǒng)的“找豆子”，不在對縣支行履職績效審計上積極推進、突破，不能從全局高度上對績效性審計進行分析，站在全局、政策、管理、操作層面提出改進提高縣支行履職的措施、辦法，很難促進縣支行建設在思想認識上有新提高，在工作作風上有新轉變，在履職能力上有新提升，在精神面貌上有新變化，各項工作處于領先和標桿位置的目標。
三、績效審計與加強縣支行建設有機結合
目前，上級行對縣支行建設提出的總體思路是：加強縣支行班子隊伍、思想政治和內控制度建設，強化指導，明確方向，突出特色，找準履職切入點和突破口，充分發(fā)揮好金融支持作用，實現“以為爭位，以位促為”，進一步提升履職效能，全力支持和推動縣域經濟發(fā)展。
應該說，上級行對縣支行建設提出的指導意見，思路明確，指導性強，但沒有相應的績效性量化考核評價辦法配套，績效性量化考核評價不夠，缺乏客觀、說服力強、統(tǒng)一、激勵力度大的衡量評價指標，給實際操作執(zhí)行、監(jiān)督、評價帶來一定難度。如突出特色，找準履職切入點和突破口，“以為爭位，以位促為”，進一步提升履職效能。找特色不困難，如農業(yè)縣區(qū)以支持“三農”為特色；資源枯竭縣區(qū)以調整產業(yè)結構，增加就業(yè)為特色；中小企業(yè)較發(fā)達縣區(qū)以金融產品創(chuàng)新、金融業(yè)務創(chuàng)新解決其生產經營資金為特色，這些都是定性的指導意見。問題是特色找出來，以何種形式讓特色產生效率性？指導意見，銀企座談會推介會？宏觀調控手段及措施？調查研究能在多大范圍產生效果？這些都缺乏客觀系統(tǒng)的評價體系，主觀評價仍然是主導。由此就會產生，轉發(fā)個文件開2個會是支持“三農”發(fā)展；為“三農”落實惠農政策、調整信貸結構、促進商業(yè)銀行推進創(chuàng)新信貸產品、金融服務也是支持“三農”發(fā)展。顯而易見，兩者在縣區(qū)支行履職的深度和程度上，在對縣域經濟發(fā)展的履職效率和效果及形成的影響是不一樣的。目前，對縣區(qū)支行履職的效率和效果及形成的影響，缺乏量化的績效性考核評價。履職情況一般和履職情況深入、較好，在考核評價和激勵獎懲方面區(qū)別不太明顯。
目前，對縣區(qū)支行履職情況考核和評價，內審部門的審計最具有全面性、系統(tǒng)性。如果能將績效性審計融入到對縣區(qū)支行履職情況考核和評價中，在審計縣區(qū)支行履職合法、合規(guī)基礎上，促進縣區(qū)支行履職更注重履職的效率和效果，這樣，縣區(qū)支行履職突出特色，找準履職切入點和突破口，建設一流班子隊伍、一流履職水平、一流工作業(yè)績會得到更好落實。
四、意見和建議
第一，健全完善相關審計制度，增加績效性審計、制定績效審計程序、完善評價標準、審計成果利用等內容。從制度上保障審計質量，提升審計分析解決問題的分量。
第二，在縣區(qū)支行建設中增加績效性考核評價內容，提升縣區(qū)支行履職考核評價的科學性、客觀性、認可性。盡快出臺相應的配套管理辦法、考核辦法。
第三，進一步推進績效內審工作，將績效內審意見、建議等審計成果，作為考核評價縣區(qū)支行履職效率、評先評優(yōu)、支行班子成員任職等參考依據。
關鍵詞：農村商業(yè)銀行；法人治理；建議
中圖分類號：F830.6 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）04-0-02
一、農村商業(yè)銀行的法人治理存在的問題和困境
事實上，盡管經過了十年的發(fā)展，我國農村商業(yè)銀行的公司治理仍未走上一條規(guī)范、標準的道路。決策、執(zhí)行、監(jiān)督不能有效分開，“三會一層”徒有其形而無其實。普遍存在以下幾個問題：
（一）股權分散催生內部人控制
首先，根據銀監(jiān)會《合作金融機構行政許可事項實施辦法》的規(guī)定，農村商業(yè)銀行單個自然人投資入股比例不得超過5‰，單個境內非金融機構及其關聯方合計投資入股比例不得超過10%。其次，農商行脫胎于信用合作社，股東的來源主要是自己的員工和客戶。這兩點決定了農商行的股權必將非常分散?；诔杀臼找娴目剂浚蓶|很少會真正形成合力，參與到法人治理的過程中來。由于嚴重的股權分散和信息不對稱，股東們更愿意選擇“搭便車”，客觀上形成農商行的內部人控制現象。
（二）董事會決策職能難以得到有效發(fā)揮
其一，從銀行的特點來看，由于銀行與大部分企業(yè)的經營模式不同，專業(yè)性極強，一方面，非專業(yè)的董事往往很難具備足夠的水準，要完全看懂銀行的報告和報表尚且費力，進行科學的決策和判斷則更加困難。另一方面，經營層出于對“外行指揮內行”的天生反感和保護自身利益的考慮，對董事會報告的信息往往能少則少，避重就輕，董事很難全面了解銀行的真實狀況。
其二，從董事會的構成來看，除去高管擔任的執(zhí)行董事，農商行董事會的股權董事基本上都是銀行的貸款客戶，獨立董事往往是地方上的退休領導，本身與銀行存在千絲萬縷的利益關系，很難在董事會的決策中發(fā)揮積極作用。
其三，從董事會的組成及其職權行使方式來看，董事會及其下設委員會并非是銀行的常駐機構，其履職方式主要是通過召開董事會會議和開展調研檢查活動。非執(zhí)行董事并不參與經營管理事務，僅靠一年開會的幾份材料和走馬觀花的幾次活動，無法及時了解和監(jiān)督農商行的運營情況。
其四，從董事會的表決模式來看，盡管表面上看，“一人一票”的表決制度民主平等，實際上忽略了股份持有的差異，加重了內部人控制的事實。根據《農村商業(yè)銀行管理暫行規(guī)定》和參考上市銀行的設置，我國農商行董事會中執(zhí)行董事、股權董事、獨立董事的比例通常為1：1：1。由于《公司法》規(guī)定，董事會決議經全體董事的過半數通過即可，這樣就會產生兩個問題：一是董事的持股數量多少與董事會決議是否通過毫無關聯。極端情況是，即使股權董事持股達到100%，只要在人數上未超過半數，仍將失敗。二是董事極有可能合謀損害小股東利益。只要利益一致，執(zhí)行董事和股權董事完全可以撇開獨立董事，強行通過決議。由于擔任執(zhí)行董事的農商行高管信息充分且利益高度一致，因此通常都能夠在董事會的決策中占得先機。
（三）缺乏對高級管理層的有效的激勵約束手段
首先，由于銀行業(yè)的特殊性，想要客觀地評價高管層的履職情況就十分困難：
其一，從經營的對象看，一般企業(yè)經營的通常都是某類商品或是服務，而銀行經營的對象卻十分抽象，是風險。銀行正是把儲戶無風險的存款，轉化為各種各樣的風險投資來獲得收益。然而，風險這個東西看不見摸不著，光靠股東、董事，根本無法客觀評估一家銀行的風險狀況；
其二，從經營目的看， 普通企業(yè)通常都是以利潤最大化或是股東價值最大化為目標，而銀行則更加注重利潤和風險的平衡-即實現所謂的穩(wěn)健發(fā)展，而風險和收益本身就是對立的存在，如何評價高管層的經營是否“穩(wěn)健”就顯得十分困難。
其三，由于銀行的高管和董事、監(jiān)事、股東之間存在嚴重的信息不對稱，很容易產生逆向選擇和道德風險問題。比如說，如果股東偏好高收益，那么高管可以選擇投資風險較大、周期較長的貸款，在風險暴露前及時抽身；如果股東偏好低風險，那么高管往往會選擇投資低風險的票據、同業(yè)和中間業(yè)務，盡可能避免任何有可能產生風險的業(yè)務，而這種隱蔽的損害股東利益的行為更難發(fā)現。
在這樣的背景下，加上農商行本身股東水平不高，內部人控制嚴重，想要靠內部來推動實現對高管層有效的激勵和約束，幾乎是不可能了。
（四）有效監(jiān)督缺失
對農村商業(yè)銀行法人治理的監(jiān)督無非是來源于三個層面。一是來源于管理機構的監(jiān)督。主要是來自于省聯社和銀監(jiān)部門的監(jiān)督。二是來源于銀行內部的監(jiān)督。即股東大會、董事會和監(jiān)事的監(jiān)督。三是市場層面的監(jiān)督。這主要是來源于與其切身利益相關的利益相關者（股東、債權人、投資人等）的監(jiān)督。然而在實際運行中，這三個層面的監(jiān)督都很難到位。
首先，管理機構對農商行法人治理的監(jiān)督難以深入。名義上，省聯社是農商行的上級管理部門。而實際中，農商行作為股份制的獨立法人，股東大會才是其最高權力機構，省聯社對其管理缺乏法律支持，難以名正言順。銀監(jiān)部門可以進行監(jiān)管，然而法人治理很難用定量的指標去衡量，效果好壞往往需要一個較長的周期才能體現，很難監(jiān)管到位。
其次，內部監(jiān)督實際上很難落實。農商行股東十分分散且普遍素質不高，缺乏法人治理的專業(yè)知識，對法人治理監(jiān)督的積極性很低。獨立董事在薪酬上又并不“獨立”，很難談得上真正的獨立性。監(jiān)事會的外部監(jiān)事基本上由銀行內部協(xié)商并最終決定，薪酬實質上也是由管理層發(fā)放；職工監(jiān)事基本都是銀行的管理人員；股東監(jiān)事通常與銀行有著利益關系，就更不可能去較真了。
再說市場層面的監(jiān)督。一方面，銀行作為一個極為特殊的行業(yè)，其倒閉和破產的可能性極低，利益相關人通常并不擔心投資的安全性問題，監(jiān)督的積極性就不高。另一方面，市場監(jiān)督的前提是及時和充分的信息披露。由于政策要求并不嚴格，農商行的信息披露一般每年只有一次。僅僅靠著一份年報，是無法監(jiān)督銀行的復雜的經營的。
二、加強農村商業(yè)銀行法人治理的幾點建議
（一）優(yōu)化股權結構，提升股東地位和積極性
一是通過出臺和修訂有關政策和辦法，放寬農商行的入股條件，適度提高自然人和法人的持股上限，形成相對集中和相互制衡的股權結構，提高股東參與經營管理的積極性和主動性。二是要求農商行提高增資擴股門檻，更加注重股東的法人背景，引進富有經驗的戰(zhàn)略投資者，提升治理的效率和經營的透明度。三是在董事會中適度增加獨立董事、股權董事的比例，提高監(jiān)事會中股東監(jiān)事持股比例，在執(zhí)行董事、股權董事、監(jiān)事之間形成制衡。
（二）加強機制建設，發(fā)揮三會一層的不同作用
通過不斷完善公司治理結構，明確股東大會、董事會、監(jiān)事會、高管層分別作為權力機構、決策機構、監(jiān)督機構、執(zhí)行機構的權限和職責，構建“三會一層”之間相互協(xié)調和制衡的治理文化。董事會、監(jiān)事會及其下設委員會每年須制定工作計劃，年終須對計劃完成情況進行說明，并向股東大會報告。銀行要為董事會、監(jiān)事會及其下設委員會履職提供足夠支持，成立董、監(jiān)事會辦公室并配置專業(yè)人員，確保其能獨立深入開展各類調研、監(jiān)督、檢查活動。
（三）加強監(jiān)督管理，強化信息披露
目前，銀監(jiān)會的監(jiān)督管理仍然是促進銀行加強法人治理最為直接和有效的手段。銀監(jiān)會一是可以通過規(guī)定監(jiān)管員列席農商行股東大會、董監(jiān)事會和專門委員會會議，并將相關會議的議案、決議、出席及發(fā)表意見情況和會議記錄納入到監(jiān)管體系，對農商行的法人治理進行指導和監(jiān)督；二是可以通過加強監(jiān)管立法的方式，明確農商行對風險管理、內部控制、監(jiān)察審計、財務狀況、合規(guī)管理、高管薪酬的披露要素及方式，為董事會、監(jiān)事會履職和銀監(jiān)監(jiān)管提供充分依據；三是對農商行董、監(jiān)事會的運作情況進行常規(guī)監(jiān)管，對其其下設委員會履職情況進行重點關注，以確保其深入履職，不走過場。
（四）構建職業(yè)董、監(jiān)事市場，提升獨立度
造成當前農商行內部人控制現象的根本原因在于董事、監(jiān)事的水平不高，獨立性不夠。解決這一問題最為有效的辦法就是構建起職業(yè)的董、監(jiān)事市場。通過設置水平較高的專業(yè)門檻（參考注冊會計師、律師等行業(yè)），確保董、監(jiān)事的專業(yè)水準；董事會、監(jiān)事會、高管層組成聯合招聘組，在公開市場上選拔優(yōu)秀人才。如此其一可以避免委托人因時間和能力限制，無法充分履職職責的問題；其二可以有效地保證董事、監(jiān)事特別是獨立董事、外部監(jiān)事的獨立性；其三，對職業(yè)董、監(jiān)事的任職期限進行強制規(guī)定（如六年），出于維護自身職業(yè)聲譽的考慮，其也必將努力勤勉履職。
（五）對高管層實施有效的激勵約束機制
一是要董事會薪酬管理委員會要發(fā)揮主導作用，建立和實施科學、合理和可操作性強的績效考評制度；二是監(jiān)事會要發(fā)揮監(jiān)督作用，建立履職檔案，對高管的履職情況進行長期跟蹤監(jiān)督，按年度進行評價，并作為考評的重要依據；三是要落實高管層薪酬的延期支付制度，使風險和報酬在時空上匹配；四是根據農商行自身特點，摸索推行股權激勵制度，給高管層套上“金手銬”。
參考文獻：
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審計顯示：近年來，德州中支始終把加強縣支行班子建設作為縣支行建設的核心抓緊抓好，有針對性地調整充實領導干部，切實加強管理教育和考核監(jiān)督；縣支行班子克服人員老化、手段弱化、履職變化等各種因素影響，積極轉變履職理念和履職方式，實現了班子領導水平和履職效能的雙提高，堅持做到了縣支行在地方政府有地位，在商業(yè)銀行有權威，在上級行有“亮點”。
（一）班子履職重點突出，縣支行核心職能強化
一是政府的參謀助手作用明顯。近年來，9家縣支行先后有100多篇調研報告被縣級以上領導批示并付諸實踐，有力促進了縣域經濟金融協(xié)調互動良性發(fā)展；二是貨幣政策傳導效果良好。縣域貸款為縣域經濟發(fā)展和新農村建設注入了強大動力，信貸支持重點突出結構優(yōu)化；三是金融穩(wěn)定措施得力。首創(chuàng)的“還貸周轉金”做法，被山東省姜大明省長批示并在全省推廣。建立了魯冀四縣（市）金融穩(wěn)定暨金融生態(tài)環(huán)境建設聯動機制，維護了金融資產安全和金融業(yè)務正常運營。
（二）班子注重創(chuàng)新發(fā)展，縣支行金融管理和服務效率明顯提升
各縣支行班子將傳統(tǒng)的道德約束與現代征信手段相結合，開發(fā)的農村信用體系管理信息系統(tǒng)，被人民銀行濟南分行和山東省農聯社在全省農信系統(tǒng)推廣。推出的中小企業(yè)融資超市，有效解決了金融機構面向眾多中小企業(yè)營銷難、中小企業(yè)融資難和銀企雙方信息不對稱等諸多難題。
（三）班子管理扎實有效，實現了家和萬事興
目前，縣支行職工思想穩(wěn)定、人際關系和諧，絕大多數干部職工有較強的責任意識和爭先創(chuàng)優(yōu)意識。8家縣支行連年都被評為支持地方經濟發(fā)展先進單位，在政風行風評議中都名列前茅，3家縣支行被評為分行級文明單位，1家縣支行被評為省級文明單位。
二、縣支行班子建設不適應性分析
（一）無為風險
一是對工作缺乏求真務實。個別支行不善于根據本地實際創(chuàng)造性地開展工作，以文件貫徹文件的現象比較明顯，能夠體現區(qū)域特色的具體措施比較少。
二是對金融管理不積極主動。個別縣支行均存在不同程度的未按規(guī)定開展金融統(tǒng)計、征信管理、國庫經收處和人民幣結算賬戶管理等檢查的情況。
三是不認真履行監(jiān)督檢查職責。個別支行班子不重視監(jiān)督檢查，落實上級行監(jiān)督檢查制度不夠嚴格。
（二）人才風險
一是缺乏法律人才。德州中支下轄的10個縣支行，沒有一名具有律師資格證書或法律專業(yè)本科畢業(yè)的員工，也沒有設置法律事務崗。加之個別縣支行班子依法行政意識不強，重視不夠，一旦產生法律糾紛，將會造成不良社會影響。
二是缺乏會計人才。在本次德州中支對9家縣支行的支行行長離任審計發(fā)現，有4家支行、9人在沒有會計人員從業(yè)證書的情況下從事國庫會計工作。這既反映了縣支行員工主體年齡較大，會計專業(yè)人員的匱乏；也反映出個別支行班子對崗位制度要求認識不清、把關不嚴，對員工學習進步缺乏有效的激勵政策和措施。
（三）管理風險
一是工作程序不規(guī)范。各種登記簿漏登和錯登、業(yè)務憑證要素不全、簽章不規(guī)范的情況比較普遍。
二是印證管理不嚴。有的支行沒有建立印章交接臺賬，有的支行的人民幣結算賬戶開戶許可證與賬戶管理系統(tǒng)中的“開戶許可證登記簿”余額不一致。
三是對重要空白憑證管理不嚴。個別支行對空白出口收匯核銷單，沒有核對領取人身份和單位授權，并簽字確認、留存相關材料等，一旦社會上發(fā)生冒領核銷單進行倒賣的違法行為，必然會對外匯管理部門的聲譽產生負面影響。
（四）制度風險
一是現行財務預算管理體制不能準確反映支行班子履職的經濟性。目前，人民銀行費用實行的是全賬戶管理，財務預算資金安排和費用分配滯后,實際操作往往是費用發(fā)生在前,縣支行為了執(zhí)行財務費用全賬戶管理規(guī)定，不得不采取“沾親帶故”的辦法進行分解式賬務處理，使財務核算信息失去真實性。
二是制度設計與實際脫節(jié)。由于縣支行部門少、人員少，很多部門既是集中采購的需求者、也是具體實施者、合同簽訂者、驗收者，集多重身份于一身。這種情況下，一方面，“采購與驗收、詢價與確定供應商”等采購控制制度難以落實到位；另一方面，由于程序繁雜，也在一定程度影響了集中采購的經濟性和效率性。
三、進一步加強縣支行班子建設的建議
（一）應更加注重縣支行班子履職績效的審計和考量
一是建立適合支行的特色內審指標體系。結合支行貨幣政策執(zhí)行效果、金融管理和服務效率以及所承擔的重點工作和階段性任務，制定科學合理、動態(tài)調整、符合實際、反映實績的內審指標體系，提高績效審計的針對性和有效性。
二是加強班子經濟責任和管理績效審計。經濟責任審計重點關注預算執(zhí)行和財務收支的真實和合規(guī)情況，管理責任審計重點關注監(jiān)督檢查的全面有效情況。
三是加快內審轉型。審計應更多地關注支行班子履職能力“強不強”和效果的“好不好” 問題，促進縣支行“有為”、“有為”，為支行改革發(fā)展贏得更大的空間。
（二）應更加注重縣支行班子的合理搭配
一是選好班長。充分利用“上掛下派”政策，把更多地政治堅定、作風優(yōu)良、有真才實學、工作能力強的領導干部派到支行去，促進提高支行班子引領工作開展的能力。
二是合理搭配班子結構。充分考慮支行工作特色和人員專業(yè)特長，合理搭配支行班子成員的知識結構、性格結構，形成人盡其才、才盡其用的生動局面。
三是推動支行班子提高對各項制度規(guī)定的把握水平。進一步改進和加強支行領導干部履職能力測試工作，促使其更加了解和熟悉支行各項業(yè)務運行規(guī)定，提高專業(yè)人才的綜合利用水平。
（三）應更加注重內審成果在縣支行班子建設中的運用
一是把內審成果作為選拔任用和日?？己酥蓄I導干部的重要依據，促進支行班子明確工作重點和努力方向。
二是把內審成果作為加強對領導干部教育的重點內容。善于從內審成果中發(fā)現傾向性、苗頭性問題，總結出帶普遍性、規(guī)律性的東西，運用到干部教育管理中去，增強教育的針對性和現實性。
三是把內審成果作為領導決策和制度變革的重要依據。內審部門應加大督導業(yè)務部門修訂完善制度的力度，促進制度建設更加符合實際。
（四）應更加注重對縣支行班子發(fā)展的制度性安排
一是高配支行班子職級待遇。按照組織原則和任用干部的要求，對部分任職時間長、工作業(yè)績突出、群眾威信高的縣支行行長，擴大高配副處級的范圍。
二是支行班子調整注重內部挖潛。把更多支行優(yōu)秀人才充實到支行班子，探索更加符合支行的非領導職務選拔任用機制，進一步打通支行員工成長進步的通道。
