發(fā)布時(shí)間：2022-07-24 04:10:14
序言：寫作是分享個(gè)人見解和探索未知領(lǐng)域的橋梁，我們?yōu)槟x了1篇的保險(xiǎn)業(yè)信用缺失研究樣本，期待這些樣本能夠?yàn)槟峁┴S富的參考和啟發(fā)，請盡情閱讀。
【摘要】近十幾年來，我國保險(xiǎn)行業(yè)發(fā)展迅速，保險(xiǎn)客戶不斷增多，保險(xiǎn)規(guī)模不斷擴(kuò)大，保險(xiǎn)企業(yè)迅速壯大。但是隨著保險(xiǎn)業(yè)經(jīng)營范圍和保險(xiǎn)業(yè)從業(yè)人員數(shù)量的劇增，隨之而來的競爭也愈演愈烈，各種問題也日益凸顯，例如：如何穩(wěn)步推進(jìn)轉(zhuǎn)型發(fā)展，如何提升營銷人員的隊(duì)伍建設(shè)，如何防范加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管控等，其中比較嚴(yán)重的問題就是保險(xiǎn)行業(yè)整體面臨的誠信缺失問題，使得保險(xiǎn)行業(yè)的對外形象收到了社會(huì)的質(zhì)疑，同時(shí)也侵犯到了消費(fèi)者的利益。從國內(nèi)保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展的實(shí)踐來看，信用缺失現(xiàn)象十分突出，并呈現(xiàn)出日益發(fā)展的趨勢，也已成為制約保險(xiǎn)發(fā)展的重要問題，急需加以正視并解決。
【關(guān)鍵詞】保險(xiǎn)業(yè) 信用缺失 誠信原則
保險(xiǎn)信用作為社會(huì)信用體系的重要組成部分，主要指的是在保險(xiǎn)經(jīng)營活動(dòng)中，以最大誠信為基礎(chǔ)，在法律條文與市場經(jīng)濟(jì)共同作用的原則下，體現(xiàn)出保險(xiǎn)業(yè)的職業(yè)道德，能夠使保險(xiǎn)合同順利履行的一種規(guī)范制度近十幾年來，我國保險(xiǎn)行業(yè)發(fā)展迅速，保險(xiǎn)客戶不斷增多，保險(xiǎn)規(guī)模不斷擴(kuò)大，保險(xiǎn)企業(yè)迅速壯大。但是隨著保險(xiǎn)業(yè)經(jīng)營范圍和保險(xiǎn)業(yè)從業(yè)人員數(shù)量的劇增，隨之而來的競爭也愈演愈烈。這樣的競爭機(jī)制使得很多保險(xiǎn)信用缺失問題日益凸顯，以至于發(fā)生各種各樣的合同糾紛，從而使得保險(xiǎn)行業(yè)的對外形象收到了社會(huì)的質(zhì)疑，同時(shí)也侵犯到了消費(fèi)者的利益。
一、保險(xiǎn)誠信缺失的原因分析
（一）社會(huì)信用基礎(chǔ)薄弱
保險(xiǎn)市場誠信危機(jī)頻發(fā)，關(guān)鍵的原因在于我國的社會(huì)信用基礎(chǔ)相對薄弱。在一個(gè)具有良好社會(huì)信用基礎(chǔ)的國家當(dāng)中，必然有一套完善健全的社會(huì)信用管理體制制約市場經(jīng)濟(jì)，良好的社會(huì)管理體制會(huì)從根本上保證那些誠實(shí)守信者的合法權(quán)益，誠信的經(jīng)營者將受到法律制度的保護(hù)，將會(huì)獲得更多交易和盈利的機(jī)會(huì)，失信經(jīng)營者將受到嚴(yán)厲的懲治，付出失信代價(jià)。所以，如果信用體系不完備或者缺少，就會(huì)導(dǎo)致社會(huì)信用基礎(chǔ)的薄弱，沒有制度去規(guī)范和制約經(jīng)營行為。本應(yīng)由政府通過立法、定規(guī)矩，加強(qiáng)市場秩序的規(guī)范化、法制化的管理，正處于起步發(fā)展階段，導(dǎo)致我國誠信的保障機(jī)制、懲罰機(jī)制和監(jiān)管機(jī)制大量缺乏。
另外，我國行業(yè)協(xié)會(huì)并不發(fā)達(dá)，與保險(xiǎn)誠信缺失也有著密不可分的關(guān)系，行業(yè)協(xié)會(huì)未能起到規(guī)范、控制和約束行業(yè)信用的作用?，F(xiàn)階段，我國信用消費(fèi)市場前景廣闊，誠信主要基于人的倫理道德要求。當(dāng)人們在利益的驅(qū)使下，去追求自身利益最大化的同時(shí)，就可能出現(xiàn)自私自利的行為，產(chǎn)生違反誠實(shí)信用原則的道德風(fēng)險(xiǎn)。所以在我國，信用消費(fèi)的觀念和習(xí)慣還需要進(jìn)一步培養(yǎng)，保險(xiǎn)業(yè)仍將面臨很大挑戰(zhàn)。
（二）保險(xiǎn)公司經(jīng)營管理體制有待規(guī)范
在社會(huì)經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展的今天，我國保險(xiǎn)行業(yè)雖然也根據(jù)市場的發(fā)展從自身體制和機(jī)制方面做出了一些必要的調(diào)整，但是仍然存在保險(xiǎn)行業(yè)體質(zhì)不健全、保險(xiǎn)監(jiān)管力度不夠、保險(xiǎn)公司內(nèi)控不嚴(yán)格等問題。一些保險(xiǎn)公司考慮公司長遠(yuǎn)利益比較少，忽視了信用的重要性，在公司經(jīng)營時(shí)往往只能看到眼前利益。在面對上級公司或者監(jiān)管部門的考核時(shí)搞“上有政策、下有對策”。在對員工的管理上缺乏教育和培養(yǎng)，對于從業(yè)人員違反規(guī)章制度多收保費(fèi)以獲取更多獎(jiǎng)金等欺詐和蒙騙客戶的行為，公司監(jiān)管不力，客戶出險(xiǎn)后，敷衍了事，推脫責(zé)任，導(dǎo)致公司名譽(yù)和客戶利益受損。
（三）忽視保險(xiǎn)營銷人員的素質(zhì)培養(yǎng)
按照《保險(xiǎn)法》有關(guān)規(guī)定，保險(xiǎn)營銷人員在保險(xiǎn)公司從業(yè)必須具有從業(yè)資格證書，但是實(shí)際上，各家保險(xiǎn)公司急需可以用的人才來推廣自己的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，擴(kuò)充保險(xiǎn)量，公司在招聘人員時(shí)對國家規(guī)定沒有嚴(yán)格執(zhí)行，通過簡單的支付傭金和激勵(lì)營銷來擴(kuò)充自己的營銷人員隊(duì)伍，但是這些不具備保險(xiǎn)從業(yè)資格又沒有經(jīng)過專門培訓(xùn)的人員流入保險(xiǎn)公司后，由于他們?nèi)狈ΡｋU(xiǎn)基本知識，很容易出現(xiàn)不規(guī)范行為以及不正當(dāng)競爭。
二、應(yīng)對保險(xiǎn)行業(yè)中誠信缺失現(xiàn)狀的對策研究
（一）加強(qiáng)保險(xiǎn)業(yè)的思想教育與宣傳
隨著我國保險(xiǎn)業(yè)的快速發(fā)展，對于保險(xiǎn)從業(yè)人員的要求越來越高，保險(xiǎn)業(yè)也需要注入新鮮血液，需要更多高素質(zhì)人才加入。目前，很多經(jīng)濟(jì)類院校己經(jīng)置保險(xiǎn)專業(yè)或開設(shè)保險(xiǎn)學(xué)課程，通過對在校學(xué)生的保險(xiǎn)專業(yè)教育，實(shí)踐性教學(xué)，研究保險(xiǎn)理論知識，采取與國際接軌的人才培養(yǎng)模式，從而培養(yǎng)出更多、更優(yōu)秀的國際型保險(xiǎn)人才。
通過廣度與深度的宣傳和教育學(xué)習(xí)，使保險(xiǎn)業(yè)在廣大公眾中樹立良好社會(huì)形象，在提升民眾保險(xiǎn)消費(fèi)的理性度的同時(shí)，也能讓民眾在文明健康安全的環(huán)境中進(jìn)行保險(xiǎn)消費(fèi)。
（二）加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)，形成企業(yè)自律機(jī)制
保險(xiǎn)公司作為保險(xiǎn)市場的主要經(jīng)營者，其內(nèi)部的內(nèi)控制度嚴(yán)格與否，直接影響到整個(gè)保險(xiǎn)市場的信用體系。保險(xiǎn)公司應(yīng)建立嚴(yán)格的內(nèi)控制度來規(guī)范員工的行為，通過制定和執(zhí)行內(nèi)控制度，可以嚴(yán)格規(guī)范工作人員的行為，減少其隨意性對于公司信用的影響。加強(qiáng)內(nèi)部控制可以規(guī)避企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，減少企業(yè)不必要的損失，保證各項(xiàng)工作有章可循，有利于保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)建立有效的信用管理體制，從而預(yù)防企業(yè)信用缺失給保險(xiǎn)消費(fèi)者帶來的危害。
（三）轉(zhuǎn)換經(jīng)營體制，構(gòu)建保險(xiǎn)誠信企業(yè)文化
隨著保險(xiǎn)市場的不斷發(fā)展，保險(xiǎn)行業(yè)的服務(wù)質(zhì)量、服務(wù)水平己經(jīng)成為保險(xiǎn)服務(wù)業(yè)的關(guān)鍵所在。保險(xiǎn)公司應(yīng)轉(zhuǎn)換經(jīng)營體制，進(jìn)行體制改革，建立更適合保險(xiǎn)市場發(fā)展的經(jīng)營方向，改革績效考核機(jī)制、改革保險(xiǎn)營銷員的收入制度，加大對保險(xiǎn)從業(yè)人員的道德培養(yǎng)，嚴(yán)格規(guī)范展業(yè)行為規(guī)范，樹立起誠信的公眾形象，建立長遠(yuǎn)的經(jīng)營理念。
在服務(wù)內(nèi)容方面，也應(yīng)加強(qiáng)專業(yè)培訓(xùn)，提高全員服務(wù)意識，改進(jìn)優(yōu)化保險(xiǎn)服務(wù)手續(xù)，提升辦事效率，及時(shí)為客戶提供保險(xiǎn)合同上所載明的保險(xiǎn)功能及服務(wù)項(xiàng)目。在理賠方面，簡化辦理手續(xù)，提升理賠速度，查找問題，改進(jìn)服務(wù)，及時(shí)為客戶兌現(xiàn)理賠承諾，維護(hù)消費(fèi)者權(quán)益，從而提升保險(xiǎn)公司的誠信度，有助于建立良好的誠信企業(yè)文化，樹立良好的企業(yè)形象。
【摘要】近幾年，我國保險(xiǎn)業(yè)隨著經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展與居民保險(xiǎn)意識的增強(qiáng)，呈現(xiàn)了迅猛的發(fā)展趨勢。與此同時(shí)，保險(xiǎn)的投訴率也在明顯上升，信用危機(jī)成了保險(xiǎn)業(yè)繼續(xù)向上發(fā)展的瓶頸問題，其中一點(diǎn)就表現(xiàn)為保險(xiǎn)人市場的道德風(fēng)險(xiǎn)問題，而近幾年興起的區(qū)塊鏈技術(shù)具有去中心化信用、不可篡改、可編程等特點(diǎn)可以幫助傳統(tǒng)保險(xiǎn)業(yè)與新興互聯(lián)網(wǎng)保險(xiǎn)突破原有發(fā)展瓶頸，促進(jìn)保險(xiǎn)業(yè)在我國的快速健康發(fā)展。本文通過闡述現(xiàn)階段保險(xiǎn)業(yè)信用危機(jī)現(xiàn)狀、區(qū)塊鏈技術(shù)特點(diǎn)以及保險(xiǎn)業(yè)信用危機(jī)存在的各種的問題對應(yīng)的區(qū)塊鏈解決方案，為未來區(qū)塊鏈更好的應(yīng)用于保險(xiǎn)業(yè)提供解決方案。
【關(guān)鍵詞】區(qū)塊鏈 保險(xiǎn)業(yè) 信用危機(jī)
一、中國保險(xiǎn)業(yè)信用危機(jī)現(xiàn)狀
近幾年，保險(xiǎn)市場實(shí)現(xiàn)較快增長，結(jié)構(gòu)調(diào)整成效顯現(xiàn)，有效防范風(fēng)險(xiǎn)，服務(wù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)能力明顯提升。與此同時(shí)，保險(xiǎn)的投訴率卻也是出于一個(gè)上升趨勢。作為以最大誠信為基本原則的保險(xiǎn)行業(yè)信用危機(jī)頻發(fā)，關(guān)鍵是缺少一個(gè)穩(wěn)定適用的信用機(jī)制。
（一）保險(xiǎn)業(yè)整體發(fā)展情況
保險(xiǎn)業(yè)務(wù)快速增長，2016年前三季度原保險(xiǎn)保費(fèi)收入規(guī)模超2015年全年水平，同比增長32.18%；保險(xiǎn)業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)持續(xù)優(yōu)化，服務(wù)國家“一帶一路”戰(zhàn)略和保障民生能力增強(qiáng)；賠付支出平穩(wěn)增長，2016年前三季度壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)給付金額超2015年全年水平，同比增長31.64%；外資保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)增速快于行業(yè)水平，市場份額同比略有增加；由于2016年金融環(huán)境復(fù)雜多變，保險(xiǎn)資金運(yùn)用收益率下降，經(jīng)營效益有所下降；保險(xiǎn)公司從業(yè)人員大幅度增加，截至2016年3季度末，保險(xiǎn)公司職工人數(shù)109.27萬人，較年初增加6.81萬人，增長6.6%；保險(xiǎn)公司簽訂了委托協(xié)議的保險(xiǎn)銷售從業(yè)人員628.13萬人，較年初增加156.83萬人，增長33.3%。？q？
（二）2012～2016年保險(xiǎn)消費(fèi)投訴情況
數(shù)據(jù)來源：2012～2016年《中國保監(jiān)會(huì)關(guān)于保險(xiǎn)消費(fèi)投訴情況的通報(bào)》。
如圖1所示，2012～2016年保險(xiǎn)公司合同糾紛投訴量總體呈現(xiàn)增長趨勢，其中理財(cái)/給付月平均投訴量與退保糾紛月平均投訴量在2016年有較大幅度下降。如圖2所示，在2012～2016年保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)糾紛的投訴量變化中，違法違規(guī)數(shù)量明顯下降，這與中國保監(jiān)會(huì)對保險(xiǎn)業(yè)的整治政策不無關(guān)系，而合同糾紛在近五年呈現(xiàn)比較緩慢的上升趨勢?？傮w來看，隨著保險(xiǎn)體量的上升，保險(xiǎn)業(yè)快速發(fā)展的勢頭，保險(xiǎn)消費(fèi)的投訴數(shù)量也在隨之上升。不僅是個(gè)人，保險(xiǎn)公司也常在再保險(xiǎn)過程中出現(xiàn)信任問題。保險(xiǎn)公司對于被保險(xiǎn)人的承包方式由于是采用抽樣體檢與抽樣生調(diào)，因此被保險(xiǎn)人中頻繁出現(xiàn)有逆選擇等違背誠信原則的現(xiàn)象。由此看來，信用危機(jī)嚴(yán)重阻礙了保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展。
（三）傳統(tǒng)保險(xiǎn)業(yè)信用危機(jī)具體問題表現(xiàn)
1.保險(xiǎn)關(guān)系人中保險(xiǎn)人不誠信。為完成其業(yè)務(wù)量與提高個(gè)人收益，保險(xiǎn)業(yè)務(wù)員片面夸大其某些產(chǎn)品的優(yōu)越功能，對條款進(jìn)行扭曲與遺漏解釋，對潛在的風(fēng)險(xiǎn)缺乏充足的解釋，致使被保險(xiǎn)人在索賠時(shí)與保險(xiǎn)人產(chǎn)生爭議與沖突。此外，由于保險(xiǎn)人缺少對投保人充分的信息披露，使得被保險(xiǎn)人與保險(xiǎn)人之間信息嚴(yán)重不對稱，投保人無法對是否投保做出最準(zhǔn)確的判斷，從而使得保險(xiǎn)行業(yè)在人們心目中的聲譽(yù)嚴(yán)重下滑。
2.保險(xiǎn)關(guān)系人中投保人不誠信。一些投保人為了謀取個(gè)人利益、降低投保成本，如實(shí)告知義務(wù)沒有得到履行，或在投保條件都不符合時(shí)，提供虛假信息參與投保，使保險(xiǎn)公司在是否承保的決策中難以根據(jù)投保標(biāo)的的風(fēng)險(xiǎn)狀況做出判斷；更有甚者，部分保險(xiǎn)消費(fèi)者為獲取額外收益而進(jìn)行保險(xiǎn)欺詐，刻意偽造保險(xiǎn)事故與相關(guān)的證明、數(shù)據(jù)、資料，故意夸大損失程度，由此形成了一系列的道德風(fēng)險(xiǎn)。
3.保險(xiǎn)人對保險(xiǎn)人和投保人及有關(guān)關(guān)系人不誠信。某些人為獲得超出正常收益的~外收益，通過做偽造保單、私自挪用保費(fèi)、更改保險(xiǎn)合同等手段欺騙被保險(xiǎn)人與投保人，還通過對保險(xiǎn)產(chǎn)品的增值功能進(jìn)行虛假宣傳，對保險(xiǎn)合同中的免責(zé)條款沒有履行及時(shí)說明的義務(wù)，甚至對投保人進(jìn)行錯(cuò)誤的引導(dǎo)。更有甚者還隱瞞與合同相關(guān)的重要表述，嚴(yán)重?fù)p害了被保險(xiǎn)人的利益。
（四）互聯(lián)網(wǎng)保險(xiǎn)信用危機(jī)具體表現(xiàn)
1.信息安全問題。在互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代，數(shù)據(jù)的公開性與共享性已經(jīng)成為大趨勢，但數(shù)據(jù)公開也伴隨著許多爭議，因?yàn)楣_與分享數(shù)據(jù)會(huì)造成用戶隱私、個(gè)人信息等內(nèi)容被泄露與非法利用，也為不發(fā)機(jī)構(gòu)利用數(shù)據(jù)進(jìn)行非法保險(xiǎn)運(yùn)作創(chuàng)造了條件?；ヂ?lián)網(wǎng)保險(xiǎn)可以以低成本獲得大量的數(shù)據(jù)資料，同時(shí)保險(xiǎn)管理成本也得以降低，但是因?yàn)榧夹g(shù)缺陷導(dǎo)致客戶的信息被竊取、利用以及其他非法操作也不在少數(shù)。同時(shí)，保險(xiǎn)產(chǎn)品的理賠與銷售兩個(gè)過程在時(shí)間和空間上分離，這就為保險(xiǎn)欺詐提供可乘之機(jī)。如在圖3的消費(fèi)者對互聯(lián)網(wǎng)保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)因素調(diào)查中可以看出保險(xiǎn)詐騙與個(gè)人信息泄露占據(jù)較大比例。
數(shù)據(jù)來源：楊鑫《我國互聯(lián)網(wǎng)保險(xiǎn)運(yùn)行及監(jiān)管問題研究》。
2.市場監(jiān)管問題。由于互聯(lián)網(wǎng)保險(xiǎn)是隨著大數(shù)據(jù)的興起剛剛發(fā)展起來的新型產(chǎn)業(yè)，相關(guān)法律法規(guī)的無法滿足保險(xiǎn)市場發(fā)展與監(jiān)管的需要。近些年國務(wù)院與保監(jiān)會(huì)也對互聯(lián)網(wǎng)保險(xiǎn)提出了許多針對性的整治文件，但是沒有成立明確的市場監(jiān)管部分與機(jī)構(gòu)，具體的問題也沒有清晰的法律條文解釋，這就使得保險(xiǎn)市場的市場機(jī)制無法準(zhǔn)確的發(fā)揮作用，市場準(zhǔn)入與退出機(jī)制也沒有得到很好的界定與限制，所以在近幾年互聯(lián)網(wǎng)保險(xiǎn)的迅猛發(fā)展中，市場監(jiān)管的缺陷也被暴露無遺。
二、區(qū)塊鏈技術(shù)特點(diǎn)
區(qū)塊鏈技術(shù)最先由比特幣創(chuàng)始人在比特幣白皮書中以“工作量證明鏈”的形式提出，是一種將數(shù)據(jù)區(qū)塊按照時(shí)間順序以鏈條式組成特定數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)，并以密碼學(xué)方式保證的不可篡改和不可偽造的去中心化共享總賬，能夠安全存儲(chǔ)簡單的、有先后關(guān)系的、能在系統(tǒng)內(nèi)驗(yàn)證的數(shù)據(jù)。有以下幾個(gè)特點(diǎn)：
1.去中心化。區(qū)塊鏈數(shù)據(jù)的驗(yàn)證、記賬、存儲(chǔ)、維護(hù)和傳輸?shù)冗^程均是基于分布式系統(tǒng)結(jié)構(gòu)，采用純數(shù)學(xué)方法而非中心機(jī)構(gòu)來建立分布式節(jié)點(diǎn)間的信任關(guān)系，這樣就避免了過去傳統(tǒng)的中心式管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)了去中心化分布系統(tǒng)。
2.時(shí)序數(shù)據(jù)。區(qū)塊鏈采用帶有時(shí)間戳的鏈?zhǔn)絽^(qū)塊結(jié)構(gòu)存儲(chǔ)數(shù)據(jù)，從而為數(shù)據(jù)增加了時(shí)間維度，具有極強(qiáng)的可驗(yàn)證性和可追溯性，可以避免數(shù)據(jù)被篡改以及數(shù)據(jù)丟失。
3.可編程。區(qū)塊鏈技術(shù)提供靈活的腳本代碼系統(tǒng)，用戶可以自行創(chuàng)建高級的智能合約、貨幣或其他去中心化應(yīng)用。
4.加密與授權(quán)。區(qū)塊鏈技術(shù)借助非對稱密碼學(xué)原理對數(shù)據(jù)進(jìn)行加密，同時(shí)利用分布式系統(tǒng)各節(jié)點(diǎn)的工作量證明等共識算法形成的強(qiáng)大算力來抵御外部攻擊、保證區(qū)塊鏈數(shù)據(jù)不可篡改和不可偽造，具有較高的安全性。
三、區(qū)塊鏈技術(shù)對于解決保險(xiǎn)業(yè)信用危機(jī)的作用分析
（一）區(qū)塊鏈應(yīng)用于保險(xiǎn)業(yè)原理分析
區(qū)塊鏈不需要第三方的信任機(jī)制介入，而是點(diǎn)對點(diǎn)自組織網(wǎng)絡(luò)的構(gòu)建、不可篡改的加密賬本和分布式共識機(jī)制，從而實(shí)現(xiàn)去中心化信任的全網(wǎng)記賬和共同公證。不可篡改、可追溯等優(yōu)越性，使得記錄于區(qū)塊鏈上的數(shù)據(jù)信息具有高度的安全性和可靠性，網(wǎng)絡(luò)交易各方可以享有一高度安全、深度信任的交易環(huán)境。當(dāng)保險(xiǎn)事件發(fā)生時(shí)，基于區(qū)塊鏈技術(shù)的智能合約即自動(dòng)執(zhí)行，啟動(dòng)保險(xiǎn)理賠程序，實(shí)現(xiàn)自動(dòng)劃款賠付，消除了從中牟利的可能性。作為一種有效的量化管理工具，區(qū)塊鏈可建立一整套自動(dòng)化管理體系，推動(dòng)保險(xiǎn)業(yè)尤其是新興互聯(lián)網(wǎng)保險(xiǎn)跨入新的發(fā)展階段。
（二）區(qū)塊鏈技術(shù)特點(diǎn)對于保險(xiǎn)的具體應(yīng)用
區(qū)塊鏈技術(shù)會(huì)改變消費(fèi)者與保險(xiǎn)公司間的交互方式，進(jìn)而為保險(xiǎn)業(yè)帶來極大轉(zhuǎn)變。將部分?jǐn)?shù)字化的書面交易完全轉(zhuǎn)變?yōu)閿?shù)字化交易，同時(shí)避免道德風(fēng)險(xiǎn)與逆向選擇給保險(xiǎn)業(yè)帶來的信用危機(jī)。
區(qū)塊鏈可以實(shí)現(xiàn)無人工操作憑借保險(xiǎn)條件自動(dòng)激活相應(yīng)過程，降低了管理成本與失誤率。如在旅游保險(xiǎn)中，旅程開始保單自動(dòng)“激活”，旅程結(jié)束后保單自動(dòng)“失效”，未按照提前設(shè)定的時(shí)間完成旅程則啟動(dòng)索賠算法程序；在家庭財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)中，當(dāng)檢測到異常事故時(shí)，自動(dòng)觸發(fā)索賠；在醫(yī)療保險(xiǎn)中，若護(hù)士或醫(yī)生助理將病人檔案和檢查結(jié)果呈遞至一個(gè)包含該病人所有健康記錄的受信賬本中，索賠就將被觸發(fā)，同時(shí)索賠信息將被立即存檔。
不同于傳統(tǒng)的中心化記賬方案，區(qū)塊鏈沒可以單獨(dú)記錄賬目的節(jié)點(diǎn)，去中心化的特點(diǎn)避免了發(fā)生造假賬的可能性，也同時(shí)保證了賬目數(shù)據(jù)的安全性。另外，存儲(chǔ)在區(qū)塊鏈上的交易信息是公開的，但是賬戶身份信息是高度加密的，只有經(jīng)過授權(quán)才可以訪問，保證了數(shù)據(jù)的安全和用戶的隱私。時(shí)間序列特點(diǎn)可以有效避免信息被更改的問題，并且可信的不可篡改的數(shù)據(jù)，可以自動(dòng)執(zhí)行設(shè)定的規(guī)則和條款。
（三）區(qū)塊鏈對于避免投保人風(fēng)險(xiǎn)的作用
在現(xiàn)在的保險(xiǎn)經(jīng)營中，保險(xiǎn)公司和投保人的糾紛時(shí)有發(fā)生，而問題的關(guān)鍵都在于對投保人的個(gè)人信息缺乏一個(gè)真實(shí)可信的數(shù)據(jù)采集和存儲(chǔ)手段。隨著國家系統(tǒng)性工程的推進(jìn)，如果能夠?qū)⒏鄼?quán)威的數(shù)據(jù)引入并存儲(chǔ)在區(qū)塊鏈上，將成為伴隨每一個(gè)人的數(shù)字身份，這上面的數(shù)據(jù)具備真實(shí)可信、無法篡改的特點(diǎn)，對于投保人的風(fēng)險(xiǎn)管理將帶來莫大的益處。目前國內(nèi)首個(gè)運(yùn)用區(qū)塊鏈技術(shù)為核心的網(wǎng)絡(luò)互助平臺(tái)同心互助，在傳統(tǒng)互助平臺(tái)基礎(chǔ)上，借助區(qū)塊鏈技術(shù)，實(shí)現(xiàn)去中心化信息共享，創(chuàng)新實(shí)現(xiàn)全面透明化運(yùn)作。
引入?yún)^(qū)塊鏈技術(shù)后，可以將不同保險(xiǎn)公司與保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)之間的數(shù)據(jù)打通，相互借鑒，可以提高核保、核賠的準(zhǔn)確性和效率。例如在醫(yī)保中，如果能在區(qū)塊鏈上查詢到投保人所有的就診記錄，甚至直系親屬的就診記錄，對于投保人當(dāng)前的身體狀況、患病史、家族病史就有了一手的資料，有效地杜絕帶病投保。
摘要：當(dāng)前，河北農(nóng)村信用社保險(xiǎn)業(yè)務(wù)雖然取得了一定的進(jìn)展，但與傳統(tǒng)的存貸業(yè)務(wù)相比，其所占的收入比重仍然偏低。本文將從主客觀因素出發(fā)，在對信用社外部競爭環(huán)境和保險(xiǎn)業(yè)務(wù)自身優(yōu)勢的研究基礎(chǔ)上，最終得出當(dāng)前河北農(nóng)村信用社促進(jìn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的有序、深入開展，可謂“正當(dāng)其時(shí)，必利其行”的研究結(jié)論。
2003年，國務(wù)院啟動(dòng)了深化農(nóng)村信用社改革試點(diǎn)工作，把農(nóng)村信用社交由省級政府負(fù)責(zé)管理。2004年10月，河北正式啟動(dòng)了農(nóng)村信用社深化改革的具體工作。經(jīng)過一年多的籌備，河北農(nóng)村信用社（省級聯(lián)社）于2005年6月29日正式成立。該機(jī)構(gòu)將在省委省政府和相關(guān)機(jī)構(gòu)的授權(quán)下對全省的農(nóng)村信用社履行管理職能。截止到2011年，河北農(nóng)村信用社在全省11個(gè)區(qū)市設(shè)立了3個(gè)市級聯(lián)社、8個(gè)辦事機(jī)構(gòu)、154個(gè)縣級聯(lián)社以及4919個(gè)村鎮(zhèn)服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)，基本涵蓋了全省所有的行政區(qū)域。改組后的河北農(nóng)村信用社取得了長足發(fā)展，營業(yè)收入與存貸款規(guī)模逐年提高與擴(kuò)大。2011年，河北農(nóng)村信用社實(shí)現(xiàn)營業(yè)總收入403億元，貸款余額3620億元，存款余額5678億元，年增長率均超過了5%，信貸結(jié)構(gòu)與盈利能力有了較大改觀[1]。
自2006年起，河北農(nóng)村信用社開始發(fā)展以保險(xiǎn)為主的中間業(yè)務(wù)，并取得了一定的業(yè)績。截至2010年，河北農(nóng)村信用社保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的收入總額超過8億元，比2009年的6.8億元增長了近20%。但需要看到的是，與信用社傳統(tǒng)的存貸業(yè)務(wù)相比，的中間業(yè)務(wù)占信用社總收入的比重仍舊偏低，只有2.9%左右；較之與農(nóng)行等同等機(jī)構(gòu)來看，8億元的收入更只是農(nóng)業(yè)銀行總收入的7.2%，這與存貸款規(guī)模居于全省第一的農(nóng)村信用社地位極不相稱[2][3]。
大力發(fā)展以保險(xiǎn)業(yè)務(wù)為主的中間業(yè)務(wù)，努力提高收入在總收入的份額比重，已經(jīng)成為了眾多國內(nèi)外先進(jìn)金融機(jī)構(gòu)的發(fā)展共識。河北農(nóng)村信用社深入促進(jìn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的發(fā)展，也將是未來實(shí)現(xiàn)自我跨越式發(fā)展的必然選擇與必由之路。從主客觀角度來看，主要因素如下：
1 客觀因素分析——信用社的競爭環(huán)境研究
隨著我國金融改革的深入以及農(nóng)村金融市場的不斷開放，農(nóng)村的金融競爭也日益激烈。2007年，外資銀行巨頭匯豐銀行正式在湖南農(nóng)村開辦了第一家外資村鎮(zhèn)銀行。同年12月底，中國農(nóng)業(yè)銀行也開始實(shí)施了深度擴(kuò)展農(nóng)村市場的發(fā)展戰(zhàn)略，大量增設(shè)其在農(nóng)村的服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)?；谝陨系谋尘跋拢r(nóng)村信用社的發(fā)展環(huán)境受到了日益嚴(yán)重的競爭威脅，面臨著空前的競爭壓力與挑戰(zhàn)。本部分從客觀因素出發(fā)，通過利用邁克爾·波特的五力模型，來對農(nóng)村信用社的競爭環(huán)境予以深入分析，來最終說明當(dāng)前河北農(nóng)村信用社深入發(fā)展保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的必要性。
1.1 同行業(yè)的競爭者
2007年，中國農(nóng)業(yè)銀行重新回歸國內(nèi)的農(nóng)村金融市場，并開始大量增設(shè)在農(nóng)村地區(qū)的營業(yè)服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)。與此同時(shí)，中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行也不甘落后，也迅速的開展了在農(nóng)村金融市場上的“圈地運(yùn)動(dòng)”。據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，截止到2011年底，中國農(nóng)業(yè)銀行在全國縣域的營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)達(dá)1.2萬個(gè)，首次超過了城市的綜合服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)，占到了全行網(wǎng)點(diǎn)總數(shù)的54%左右；縣域涉農(nóng)貸款總額也突破1萬億元，增速連續(xù)四年超過了100%，[4]這些都無疑給嚴(yán)重依賴農(nóng)村貸、存業(yè)務(wù)的農(nóng)村信用社帶來了空前的競爭壓力。同樣，中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行在河北省范圍內(nèi)也已建立了10個(gè)二級市級分行，151個(gè)縣級支行，僅2012年一年的貸款數(shù)額累計(jì)即達(dá)到305億元[5]。面對同行業(yè)的激烈競爭，河北農(nóng)村信用社只有在不斷鞏固傳統(tǒng)貸存業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)上，不斷挖掘新的利潤與業(yè)務(wù)增長點(diǎn)，才能在激烈的競爭中鞏固自身的市場地位，實(shí)現(xiàn)良性快速的可持續(xù)發(fā)展。
1.2 潛在競爭者
2001年11月，我國正式加入了WTO貿(mào)易合作組織，國內(nèi)的金融市場也隨之開放。根據(jù)WTO的相關(guān)協(xié)議，我國應(yīng)逐漸取消外資銀行的地域經(jīng)營限制，并承諾在5年的金融保護(hù)期后，允許外資銀行在內(nèi)地獨(dú)立開設(shè)金融服務(wù)機(jī)構(gòu)，享受與本地企業(yè)同等的市場經(jīng)營權(quán)利，這意味著我國的金融市場將徹底的對外開放。
2007年，匯豐銀行即在我國的湖北農(nóng)村地區(qū)首次開辦了村鎮(zhèn)外資銀行，并于2008年在張家口市尚義縣的農(nóng)村地區(qū)開設(shè)了小額信貸試驗(yàn)基金，為進(jìn)一步進(jìn)駐河北乃至全國的農(nóng)村金融市場打下了發(fā)展基礎(chǔ)。由此不難看出，對于河北的農(nóng)村信用社來說，外資銀行已顯然成為了一個(gè)不可忽視的潛在競爭者。面對外資銀行雄厚的資金實(shí)力、完善的金融服務(wù)、一流的技術(shù)水平，河北的農(nóng)村信用社將會(huì)面臨與承受空前的競爭壓力[6]。
1.3 替代品的威脅
隨著我國金融改革的不斷深化與金融市場的不斷開放，國有大型銀行與金融機(jī)構(gòu)紛紛進(jìn)行了自上而下的業(yè)務(wù)重組與管理改革，逐步向市場中推出了各類金融產(chǎn)品與服務(wù)，以滿足不同目標(biāo)顧客的需求，金融衍生品與替代品變得層出不窮。當(dāng)前，國內(nèi)的資金需求者不光可以從銀行或農(nóng)村信用社中獲取資金支持，還可以從證券市場、股票市場，甚至是國際金融市場上獲得自身所需的資金，選擇范圍大大擴(kuò)展，這對長期以來嚴(yán)重依賴存、貸業(yè)務(wù)的農(nóng)村信用社來說，無疑是一個(gè)巨大的威脅。
1.4 資金供應(yīng)者的議價(jià)能力
2008年，河北第一家村鎮(zhèn)銀行在張北縣成立。在隨后的2010年，由中國建設(shè)銀行牽頭建設(shè)的另一家村鎮(zhèn)銀行——河北豐寧建信村鎮(zhèn)銀行也順利成立。村鎮(zhèn)銀行的成立，無疑為農(nóng)村資金所有者又提供了另一個(gè)選擇平臺(tái)。加之以前的農(nóng)業(yè)銀行、農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行和郵政儲(chǔ)蓄銀行等金融機(jī)構(gòu)在河北農(nóng)村地區(qū)開辦了大量的營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，更使得農(nóng)村資金供應(yīng)者的選擇范圍大大拓展，議價(jià)能力有了很大提高。這就直接導(dǎo)致了當(dāng)前農(nóng)村信用社吸納存款的能力逐步下降，攬存規(guī)模逐步縮小，競爭優(yōu)勢逐步消失。
1.5 目標(biāo)客戶的議價(jià)能力
在金融市場改革與開放之前，農(nóng)村信用社在農(nóng)村的金融市場中長期占據(jù)著壟斷地位，服務(wù)水平與經(jīng)營能力與一直飽受目標(biāo)客戶的詬病。如在服務(wù)水平上，很多農(nóng)村信用社的電子化水平仍不是很高，許多操作仍需紙質(zhì)單據(jù)傳送與審核，這就直接導(dǎo)致了信用社在辦理存貸等手續(xù)時(shí)過于繁瑣，降低了自身的服務(wù)效率與目標(biāo)客戶的滿意度。在經(jīng)營能力上，由于長期依賴傳統(tǒng)的存、貸業(yè)務(wù)，農(nóng)村信用社在對保險(xiǎn)、辦理匯兌承兌等中間業(yè)務(wù)上一直持消極態(tài)度，始終把其作為 “次要業(yè)務(wù)”來實(shí)施開展。但隨著農(nóng)村經(jīng)濟(jì)與社會(huì)的不斷發(fā)展，農(nóng)民對金融產(chǎn)品與服務(wù)的需求開始不斷多樣化，加之很多金融機(jī)構(gòu)紛紛進(jìn)駐農(nóng)村金融市場，目標(biāo)客戶的議價(jià)能力有所提高。隨著農(nóng)村信用社的經(jīng)營短板與目標(biāo)顧客的需求矛盾日益凸顯，農(nóng)村信用社的服務(wù)與金融改革迫在眉睫。
本部分基于邁克爾.波特的五力模型，從同行業(yè)的競爭、潛在競爭者、替代品威脅、資金供應(yīng)者的議價(jià)能力、目標(biāo)顧客的議價(jià)能力等5個(gè)方面分析了當(dāng)前河北農(nóng)村信用社的微宏觀競爭形勢。由以上的分析不難得出，當(dāng)前河北農(nóng)村信用社的競爭形勢不容樂觀，競爭優(yōu)勢在當(dāng)前的市場格局中逐步喪失，來自內(nèi)外部的競爭壓力也不斷顯現(xiàn)。在此種客觀條件下，河北農(nóng)村信用社只有認(rèn)真分析當(dāng)前的競爭環(huán)境，不斷進(jìn)行經(jīng)營管理改革，努力發(fā)展以保險(xiǎn)業(yè)務(wù)為主的中間業(yè)務(wù)，完善自身的產(chǎn)品服務(wù)體系，才能在未來的激烈競爭中贏得競爭優(yōu)勢，取得跨越式發(fā)展。
2 主觀因素分析——保險(xiǎn)業(yè)務(wù)益處研究
除了受客觀競爭環(huán)境影響之外，從主觀角度來看，河北省農(nóng)村信用社保險(xiǎn)業(yè)務(wù)具有的很多益處，具體表現(xiàn)在：
首先，保險(xiǎn)業(yè)務(wù)具有風(fēng)險(xiǎn)小、成本低、派生性強(qiáng)、業(yè)務(wù)量大、附加值高、收益穩(wěn)定等諸多優(yōu)點(diǎn)，農(nóng)村信用社保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，不僅可以大大增加自身的營業(yè)收入，拓寬營業(yè)范圍，降低營業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，還能充分提高人員與網(wǎng)點(diǎn)的利用率，最大限度上回收了網(wǎng)點(diǎn)建設(shè)與人工培訓(xùn)成本，增強(qiáng)了自身的經(jīng)營能力與抗風(fēng)險(xiǎn)能力，有利于河北農(nóng)村信用社的持續(xù)健康發(fā)展[7]。
其次，產(chǎn)品與服務(wù)的本質(zhì)在滿足需求。農(nóng)村信用社開發(fā)的各類金融產(chǎn)品與服務(wù)，根本上仍是不斷滿足目標(biāo)客戶的多樣化金融需求。因此，從服務(wù)客戶的角度來看，農(nóng)村信用社保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，可以在很大程度上豐富自身的經(jīng)營內(nèi)容，延伸了金融產(chǎn)品的經(jīng)營鏈條，有效的滿足了目標(biāo)顧客的日益增長的多樣化需求，有利于提高顧客的滿意度與忠誠度，穩(wěn)定并發(fā)展了農(nóng)村信用社在目標(biāo)市場中的市場份額與競爭優(yōu)勢。
最后，農(nóng)村信用社保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，可以實(shí)現(xiàn)信用社與保險(xiǎn)公司的良性合作，帶來“1+1>2”的雙贏效果，為目標(biāo)客戶帶來“一站式”服務(wù)的同時(shí)，也提高了信用社的知名度與美譽(yù)度。
通過以上的主客觀因素分析，不難看出，農(nóng)村信用社深入發(fā)展保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，不僅是穩(wěn)住并擴(kuò)大農(nóng)村金融市場份額，發(fā)揮競爭優(yōu)勢的必然選擇，也是提高自身營業(yè)收入，贏取綜合效益最大化的必由之舉，因此，當(dāng)前河北農(nóng)村信用社促進(jìn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的有序、深入開展，可謂正當(dāng)其時(shí)，必利其行。
指導(dǎo)老師：馮文麗，單位：河北經(jīng)貿(mào)大學(xué)。
一、企業(yè)在出口信用保險(xiǎn)業(yè)務(wù)中可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)
（一）保障率不足風(fēng)險(xiǎn)
保障率不足風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)開展出口信用保險(xiǎn)會(huì)遇到的一種基本風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)是出口信用保險(xiǎn)的一項(xiàng)基本原則。一般來說，保險(xiǎn)公司會(huì)根據(jù)對進(jìn)口客戶的獨(dú)立資信調(diào)查結(jié)果給予50%～90%的理賠率，客戶資信越高，理賠率越高；反之，理賠率越低。因此，企業(yè)投保出口信用保險(xiǎn)后，并不能保證防范100%的收匯風(fēng)險(xiǎn)，只能防范理賠率范圍以內(nèi)的應(yīng)收外匯賬款的風(fēng)險(xiǎn)。因此，企業(yè)自身也必須加強(qiáng)對客戶風(fēng)險(xiǎn)的控制與管理，尤其是低理賠率的客戶，說明保險(xiǎn)公司從專業(yè)的評定角度將其確認(rèn)為高風(fēng)險(xiǎn)客戶，企業(yè)在與其開展業(yè)務(wù)時(shí)，必須從結(jié)算方式、結(jié)算周期、業(yè)務(wù)量上綜合考慮，以求將風(fēng)險(xiǎn)降到最低。關(guān)于保障率不足的風(fēng)險(xiǎn)，有些企業(yè)會(huì)陷入一種認(rèn)識上的誤區(qū)，認(rèn)為只要采取組合措施，就可以100%規(guī)避保障率不足的風(fēng)險(xiǎn)。比如，國內(nèi)某企業(yè)向中國出口信用保險(xiǎn)公司對一境外客戶的出口合同申請出口信用保險(xiǎn)，保險(xiǎn)公司在其批準(zhǔn)的循環(huán)額度內(nèi)為其核定了70%的理賠率，該企業(yè)以為將剩余的30%部分再通過其他措施得到保障后就可以沒有任何風(fēng)險(xiǎn)了，于是要求國外客戶必須先提供30%的L/C結(jié)算方式，剩余部分再采用出口信用保險(xiǎn)合同規(guī)定的結(jié)算方式。其實(shí)，這是一個(gè)認(rèn)識上的誤區(qū)，一旦該客戶真的發(fā)生了收匯風(fēng)險(xiǎn)，保險(xiǎn)公司按已發(fā)貨未收匯總額的70%給予投保企業(yè)理賠后，企業(yè)將會(huì)把包括L/C結(jié)算方式在內(nèi)的應(yīng)收未收的外匯賬款的權(quán)益全部轉(zhuǎn)移給保險(xiǎn)公司。
（二）額度失控風(fēng)險(xiǎn)
額度失控風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)開展出口信用保險(xiǎn)業(yè)務(wù)可能會(huì)遇到的最重要的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)在向保險(xiǎn)公司申請出口信用保險(xiǎn)時(shí)，一般是根據(jù)本單位以前年度的出口額度向保險(xiǎn)公司申請一個(gè)總的出口信用保險(xiǎn)額度。如果企業(yè)的出口客戶較多，并且結(jié)算方式與風(fēng)險(xiǎn)程度各不相同，還可以在總的信用保險(xiǎn)額度內(nèi)針對不同的客戶分別為每一個(gè)客戶申請一個(gè)不同的可循環(huán)使用的出口信用保險(xiǎn)額度和理賠率。在這種情況下，取得出口信用保險(xiǎn)額度后，就需要對每一個(gè)客戶的實(shí)際發(fā)貨未收匯額度進(jìn)行控制。一旦超過出口信用保險(xiǎn)額度發(fā)貨，超額部分發(fā)生的逾期不能收匯的損失將完全由企業(yè)自己承擔(dān)。例如國內(nèi)某出口企業(yè)，在向歐洲某客戶出口自己的產(chǎn)品時(shí)，向保險(xiǎn)公司申請了結(jié)算期為150天、理賠率為90%、在1年內(nèi)可循環(huán)使用的出口信用保險(xiǎn)額度。獲得出口信用保險(xiǎn)額度后，由于該公司業(yè)務(wù)人員和財(cái)務(wù)人員的疏忽，在發(fā)貨時(shí)放松了對出口信用保險(xiǎn)額度的控制，最后實(shí)際發(fā)貨比出口信用保險(xiǎn)額度多出了近百萬歐元。結(jié)果該客戶突然宣布破產(chǎn)，根據(jù)規(guī)定，保險(xiǎn)公司只對該公司出口信用保險(xiǎn)額度內(nèi)的出口收匯給予90%的理賠，超額發(fā)貨部分不予理賠。后來，保險(xiǎn)公司考慮到與該企業(yè)的長期合作關(guān)系，才對超額發(fā)貨部分給予了不超過50%的理賠。由此可見，這種額度失控風(fēng)險(xiǎn)一旦發(fā)生，帶給企業(yè)的損失將是巨大的。
（三）申報(bào)延時(shí)風(fēng)險(xiǎn)
申報(bào)延時(shí)風(fēng)險(xiǎn)也是投保出口信用保險(xiǎn)的企業(yè)必須重點(diǎn)防范的風(fēng)險(xiǎn)之一。其主要出現(xiàn)在以下兩個(gè)環(huán)節(jié)：一是對境外客戶發(fā)貨后不及時(shí)向保險(xiǎn)公司申報(bào)發(fā)貨信息，提報(bào)發(fā)貨發(fā)票、發(fā)貨提單等單據(jù)；二是當(dāng)境外客戶出現(xiàn)收匯逾期時(shí)，不及時(shí)向保險(xiǎn)公司反饋客戶已經(jīng)發(fā)生逾期收匯的信息。由于申報(bào)不及時(shí)，不能使保險(xiǎn)公司迅速跟蹤調(diào)查客戶的信息，可能導(dǎo)致?lián)p失的擴(kuò)大。
（四）風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制失效風(fēng)險(xiǎn)
企業(yè)投保出口信用保險(xiǎn)之后很容易放松對應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)控制，認(rèn)為投保之后風(fēng)險(xiǎn)就完全轉(zhuǎn)嫁給保險(xiǎn)公司了。其實(shí)，出口信用保險(xiǎn)只是規(guī)避出口收匯風(fēng)險(xiǎn)的一種防范手段，其發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、促進(jìn)出口作用的大小與企業(yè)自身的風(fēng)險(xiǎn)控制體系密不可分。一般來說，企業(yè)自身的收匯風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制完善，再輔之以出口信用保險(xiǎn)，發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的幾率就小，出口信用保險(xiǎn)就越能起到幫助企業(yè)擴(kuò)大出口的作用；反之，作用就越小。
（五）分散投保、效率低下風(fēng)險(xiǎn)
由于對關(guān)聯(lián)公司的出口不能投保出口信用保險(xiǎn)，國內(nèi)一些通過設(shè)立境外銷售子公司來擴(kuò)大海外銷售的大公司，一般采用境外公司直接在當(dāng)?shù)赝侗Ｐ庞帽ｋU(xiǎn)的辦法，但由于信用保險(xiǎn)具有政策保障性，不同的境外國家其出口信用保險(xiǎn)政策不同，其保險(xiǎn)費(fèi)率與理賠程序也不同，由境外公司分散投保很容易導(dǎo)致投保成本高和理賠效率低等問題。
二、企業(yè)對出口信用保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)防范措施
（一）建立完善的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制制度
建立一套行之有效的應(yīng)收外匯賬款內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制制度是企業(yè)防范出口信用風(fēng)險(xiǎn)、最大限度地發(fā)揮出口信用保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的出口促進(jìn)作用的重要保障。對出口企業(yè)來說，一套完善的內(nèi)部應(yīng)收外匯賬款風(fēng)險(xiǎn)控制制度包括：開發(fā)新客戶前的綜合調(diào)查、結(jié)算方式與結(jié)算賬期的合理選擇、投保額度的合理申請、發(fā)貨后的動(dòng)態(tài)跟蹤調(diào)查等。只有將企業(yè)內(nèi)部的應(yīng)收外匯賬款風(fēng)險(xiǎn)控制制度和出口信用保險(xiǎn)有效地結(jié)合起來，才能最大限度地發(fā)揮出口信用保險(xiǎn)的保障作用與出口促進(jìn)作用。
（二）加強(qiáng)出口信用保險(xiǎn)額度的綜合管理
具體來說，可以采取以下幾種措施加強(qiáng)內(nèi)部控制：一是建立出口信用保險(xiǎn)額度統(tǒng)一管理制度，如可以由財(cái)務(wù)部門的收匯崗位集中管理。二是建立多級審核制，即在發(fā)貨時(shí)由發(fā)貨人員、財(cái)務(wù)人員、部門經(jīng)理等多級審核，通過多設(shè)審核閘口防止超限額發(fā)貨情況的發(fā)生。三是建立專門的出口信用保險(xiǎn)額度使用臺(tái)賬制度，逐筆登記限額內(nèi)的出口發(fā)貨情況。四是建立出口信用保險(xiǎn)額度使用情況動(dòng)態(tài)檢查制度，每一筆發(fā)貨之前都應(yīng)仔細(xì)檢查未收匯余額是否還在額度之內(nèi)，對于超過出口信用保險(xiǎn)額度的，必須立即跳閘。五是建立出口信用額度使用情況定期分析制度，按周、按月編報(bào)分客戶的出口信用保險(xiǎn)額度使用情況分析報(bào)表。
（三）建立定期申報(bào)制度
企業(yè)一旦獲得保險(xiǎn)公司對出口客戶的循環(huán)授信額度并正式開始發(fā)貨，就必須建立定期申報(bào)制度。定期申報(bào)制度包括以下幾個(gè)方面的內(nèi)容：一是定期申報(bào)對授信客戶的出口發(fā)貨信息，提交發(fā)票、提單等出口單據(jù)；二是一旦發(fā)現(xiàn)出口客戶出現(xiàn)收匯逾期的情況，立即向保險(xiǎn)公司申報(bào)客戶的逾期信息；三是一旦客戶的逾期超過一定期限，必須及時(shí)向保險(xiǎn)公司進(jìn)行理賠申請。
（四）對終端客戶進(jìn)行集中綜合授信管理
通過設(shè)立境外公司擴(kuò)大出口的企業(yè)，可以通過選擇國內(nèi)的保險(xiǎn)公司申請對終端客戶進(jìn)行綜合授信管理。目前，國內(nèi)已經(jīng)有大型出口企業(yè)采用這一投保模式，即通過國內(nèi)母公司的總授信額度向境外銷售公司的所有重要終端客戶分別申請一個(gè)子額度，當(dāng)終端客戶發(fā)生收匯風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，由國內(nèi)保險(xiǎn)公司統(tǒng)一理賠。這樣操作不但可以降低綜合投保成本，還可以提高理賠效率。
（五）選擇合理的結(jié)算方式與賬期
投保出口信用保險(xiǎn)并不能完全分散出口收匯風(fēng)險(xiǎn)，因此，企業(yè)在出口業(yè)務(wù)上，還必須選擇合理的結(jié)算方式，嚴(yán)格控制結(jié)算賬期。投保前與投保后應(yīng)采用一樣嚴(yán)格的控制標(biāo)準(zhǔn)，而不能在投保后就放松控制標(biāo)準(zhǔn)。企業(yè)對客戶的風(fēng)險(xiǎn)控制措施必須到位，在投保時(shí)，才能盡量爭取到高的理賠率。
（六）與保險(xiǎn)公司建立客戶信息資源共享機(jī)制
企業(yè)投保出口信用保險(xiǎn)之后，應(yīng)該與保險(xiǎn)公司實(shí)現(xiàn)客戶信息資源的共享。企業(yè)及時(shí)將了解到的客戶資訊信息告知給保險(xiǎn)公司，同時(shí)應(yīng)向保險(xiǎn)公司隨時(shí)了解其掌握的客戶最新的資訊信息。通過建立信息互通機(jī)制，可以將客戶可能發(fā)生的收匯風(fēng)險(xiǎn)降到最低，同時(shí)企業(yè)與保險(xiǎn)公司之間也可以實(shí)現(xiàn)共贏。
責(zé)編：險(xiǎn)峰
信用保險(xiǎn)，特別是短期出口信用保險(xiǎn)政策性金融工具在我國出口全局作用越來越突出，利用政策性金融工具來管理本企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)，擴(kuò)大業(yè)務(wù)的出口企業(yè)越來越多。但是許多企業(yè)對投保短期出口信用保險(xiǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)涉及到的會(huì)計(jì)核算處理過程存在困惑，本文擬對此進(jìn)行探討。
企業(yè)投保出口信用保險(xiǎn)業(yè)務(wù)階段
信用保險(xiǎn)整個(gè)業(yè)務(wù)的環(huán)節(jié)比較復(fù)雜，我國信用保險(xiǎn)業(yè)務(wù)階段與國際上ECA成員業(yè)務(wù)處理過程大體相同，分為五個(gè)基本階段。
(1)申請信用保險(xiǎn)階段。目前我國信用保險(xiǎn)投保階段和國際通行過程基本一致，首先企業(yè)需就自身情況與擬投保買家情況等相關(guān)信息提交投保申請書，SINOSURE受理后與出口企業(yè)簽訂短期出口信用保險(xiǎn)單。該保險(xiǎn)單相當(dāng)于SINOURE與企業(yè)簽訂的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)關(guān)系形式上的總合同，表明雙方建立了業(yè)務(wù)關(guān)系，一般不表示實(shí)質(zhì)意義的信用保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。
(2)買家資信調(diào)查階段。投保階段企業(yè)與SINOSURE建立保險(xiǎn)業(yè)務(wù)關(guān)系后，企業(yè)需要就其打算投保的客戶向SINOSURE申請資信調(diào)查。資信調(diào)查的目的是為SINOSURE了解企業(yè)買家客戶情況，評估風(fēng)險(xiǎn)，滿足企業(yè)投保需求提供信息保障。
(3)信用限額審批階段。投保企業(yè)就擬與其客戶采用的交易支付方式，以及信用期限，一個(gè)付款周期最大后付款金額等情況提供給SINOSURE。通常支付方式包括信用證(L／C)、付款交單(D／P)、承兌交單(D／A)、賒銷(OA)等形式，付款的信用期限一般是一年之內(nèi)(超過一年屬于中長期信用保險(xiǎn)，不在本文探討之列)。SINOSURE根據(jù)買家信用記錄、信用能力、業(yè)務(wù)發(fā)展?jié)摿Φ戎T多因素，結(jié)合企業(yè)業(yè)務(wù)需求情況確定信用限額。值得注意的是不是企業(yè)提出申請的限額情況SINOSURE都能滿足，關(guān)鍵要視企業(yè)客戶信用綜合情況而定。信用限額可以循環(huán)使用，一筆貨款收匯后，其占用的限額自動(dòng)空缺出來，轉(zhuǎn)為覆蓋下一筆業(yè)務(wù)應(yīng)收賬款。信用限額即SINOSURE賠償?shù)淖畲箢~度。
(4)出運(yùn)申報(bào)階段。限額批復(fù)成功后，企業(yè)就SINOSURE批復(fù)的信用限額項(xiàng)下的出運(yùn)在報(bào)關(guān)出境后向SINOSURE申報(bào)。SINOSURE受理錄入業(yè)務(wù)系統(tǒng)后，申報(bào)項(xiàng)下的出運(yùn)相關(guān)收匯風(fēng)險(xiǎn)由SINOSURE承擔(dān)。
(5)追賬與賠付階段。如果企業(yè)投保信用保險(xiǎn)項(xiàng)下的貨款未按時(shí)收回，不管是買家破產(chǎn)、拖欠、拒付以及政治風(fēng)險(xiǎn)等情況，只要符合保險(xiǎn)條款規(guī)定，SINOSURE承擔(dān)責(zé)任。同時(shí)SINOSURE還會(huì)接受企業(yè)委托追賬。
信用保險(xiǎn)各階段會(huì)計(jì)處理探討
企業(yè)投保出口信用保險(xiǎn)的目的是管理信用風(fēng)險(xiǎn)、擴(kuò)大業(yè)務(wù)、獲得融資便利以及損失彌補(bǔ)，對企業(yè)來說獲得這些“收益”就必須付出成本費(fèi)用。除通常意義的保險(xiǎn)費(fèi)外，按照國際慣例，有些環(huán)節(jié)企業(yè)還必須另外付費(fèi)，而在我國有些環(huán)節(jié)企業(yè)得到的是免費(fèi)的服務(wù)。因此總的原則是如果企業(yè)有費(fèi)用付出或收益流入都必須進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。這些費(fèi)用與收益流入的額度計(jì)算確認(rèn)比較容易，科目與明細(xì)科目設(shè)置相對較生疏。
(1)申請信用保險(xiǎn)階段相關(guān)會(huì)計(jì)處理。國際上ECA成員通常對出具保險(xiǎn)單收取一定的工本費(fèi)與服務(wù)費(fèi)，在我國SINOURE目前對此基本采取免費(fèi)政策。如果獲得的是免費(fèi)的服務(wù)，企業(yè)可以不進(jìn)行賬務(wù)處理；如果發(fā)生費(fèi)用要按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則，在獲得業(yè)務(wù)憑證后作會(huì)計(jì)處理，這些費(fèi)用支付一般用人民幣，借記“管理費(fèi)用――信用保險(xiǎn)申請費(fèi)”，貸記“銀行存款”。
(2)資信調(diào)查階段的費(fèi)用與會(huì)計(jì)處理。SINOSURE資信調(diào)查在全球范圍內(nèi)是委托ECA機(jī)構(gòu)成員操作，在資信調(diào)查過程中國外受托方要花費(fèi)人工費(fèi)、信息費(fèi)、評估費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用，因此SINOSURE一般應(yīng)向企業(yè)收取資信調(diào)查費(fèi)(一般為人民幣支付)。費(fèi)用支付后，企業(yè)會(huì)計(jì)處理為，借記“管理費(fèi)用――資信調(diào)查費(fèi)”，貸記“銀行存款”。
(3)信用限額審批階段費(fèi)用與會(huì)計(jì)處理。信用限額是在對買家客戶信用能力綜合評定的額度，預(yù)示著我國企業(yè)在不高于限額載明支付方式風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)上能與該買家客戶交易的最大安全額度，雖然限額評估有時(shí)存在偏頗或不科學(xué)的瑕疵，但總體上限額提現(xiàn)為我國出口企業(yè)的資源。如果某一企業(yè)申請了限額，由于業(yè)務(wù)談判破裂，或放棄投保不用，會(huì)導(dǎo)致限額閑置，但有可能我國其他企業(yè)需要利用信用保險(xiǎn)對同一買家出口，卻無法獲得。這樣會(huì)導(dǎo)致矛盾。因此國際通行做法是對信用限額申請不用，ECA機(jī)構(gòu)成員要收取信用限額閑置費(fèi)。同時(shí)國際通行做法是對信用限額申請也會(huì)收取申請費(fèi)。我國企業(yè)如果要支付所提費(fèi)用(一般為人民幣支付)，其會(huì)計(jì)核算為，借記“管理費(fèi)用――信用限額申請費(fèi)”、“管理費(fèi)用――信用限額空置費(fèi)”，貸記“銀行存款”。
(4)出運(yùn)申報(bào)階段保險(xiǎn)費(fèi)用與會(huì)計(jì)處理。企業(yè)限額項(xiàng)下的出運(yùn)申報(bào)成功后。相應(yīng)應(yīng)收賬款就納入保險(xiǎn)法律關(guān)系中，投保企業(yè)會(huì)得到SINOSURE的保費(fèi)付款通知書。企業(yè)可以用世界通行貨幣或本國貨幣付款，我國企業(yè)一般可以根據(jù)自身實(shí)際情況以人民幣或幾大世界主要貨幣支付保險(xiǎn)費(fèi)。保險(xiǎn)費(fèi)支付有每一筆申報(bào)及時(shí)付款，預(yù)先支付或年度最低保險(xiǎn)費(fèi)等多種方式。不同方式下的會(huì)計(jì)處理方式有一足區(qū)別。具體包括：一是企業(yè)按逐筆申報(bào)及時(shí)繳納保險(xiǎn)費(fèi)會(huì)計(jì)處理。該方式下每一筆保險(xiǎn)費(fèi)可以直接歸集到每一筆業(yè)務(wù)費(fèi)用中，不存在攤銷處理，較為簡單，借記“管理費(fèi)用――保險(xiǎn)費(fèi)”，貸記“銀行存款”。二是企業(yè)以預(yù)交保費(fèi)方式支付保費(fèi)的會(huì)計(jì)處理。該方式下，業(yè)務(wù)過程分為預(yù)先繳費(fèi)時(shí)和出運(yùn)申報(bào)實(shí)際發(fā)生保費(fèi)時(shí)兩個(gè)過程。預(yù)繳保費(fèi)時(shí)，借記“預(yù)付賬款――預(yù)交保險(xiǎn)費(fèi)”，貸記“銀行存款”。企業(yè)申報(bào)出運(yùn)實(shí)際發(fā)生保險(xiǎn)費(fèi)時(shí)，借記“管理費(fèi)用――保險(xiǎn)費(fèi)”，貸記“預(yù)付賬款――預(yù)交保險(xiǎn)費(fèi)”。有些企業(yè)認(rèn)為實(shí)際產(chǎn)生保險(xiǎn)費(fèi)時(shí)貸方引入待攤費(fèi)用科目來核算，筆者認(rèn)為應(yīng)以簡明、清晰為準(zhǔn)。如果預(yù)付保險(xiǎn)費(fèi)不足抵扣，企業(yè)追繳時(shí)，借記“管理費(fèi)用――保險(xiǎn)費(fèi)”，貸記“銀行存款”。如果結(jié)算時(shí)企業(yè)收到剩余退款時(shí)，借記“銀行存款”，貸記“預(yù)付賬款一預(yù)交保險(xiǎn)費(fèi)”。三是企業(yè)以年度最低保險(xiǎn)費(fèi)交納方式支付保費(fèi)的會(huì)計(jì)處理。此支付方式雖然和前一種情況一樣都是企業(yè)在先把一定款項(xiàng)轉(zhuǎn)移到對方戶頭。但是性質(zhì)不一樣，前面情況是預(yù)付性質(zhì)，對企業(yè)是資產(chǎn)，對方則是負(fù)債。而最低保費(fèi)繳納方式對企業(yè)是不能退回的，是需要攤銷的費(fèi)用，而對方則是實(shí)現(xiàn)或?qū)⒁獙?shí)現(xiàn)的收益，不構(gòu)成其負(fù)債。企業(yè)年初支付最低保費(fèi)時(shí)，借記“長期待攤費(fèi)用――年度最低保險(xiǎn)費(fèi)”，貸記“銀行存款”。企業(yè)實(shí)際出運(yùn)申報(bào)時(shí)，借記“管理費(fèi)用――保險(xiǎn)費(fèi)”，貸記“長期待攤費(fèi)用――年度最低保險(xiǎn)費(fèi)”。當(dāng)最低保費(fèi)額不足，企業(yè)需要補(bǔ)交時(shí)，借記“管理費(fèi)用――保險(xiǎn)費(fèi)”，貸記“銀行存款”。當(dāng)企業(yè)最終申報(bào)產(chǎn)生保險(xiǎn)費(fèi)低于最低保險(xiǎn)費(fèi)，對方不退還，對企業(yè)是損失，借記“營業(yè)外支出”，貸記“長期待攤費(fèi)用”。
(5)追賬與賠付階段的會(huì)計(jì)處理。如果信用保險(xiǎn)項(xiàng)下的款項(xiàng)出現(xiàn)未按期收回狀況時(shí)，企業(yè)應(yīng)按保險(xiǎn)合同條款向SINOSURE書面通報(bào)可能損失情況，SINOSURE經(jīng)過，調(diào)查后給予企業(yè)賠付。在賠付實(shí)際支付前，一般企業(yè)須將債權(quán)委托給SINOSURE代為追賬。追賬費(fèi)用與追回款按照保險(xiǎn)合同條款規(guī)定的權(quán)益比例分配。當(dāng)企業(yè)與SINOSURE相關(guān)賠付處理完畢，收到賠付款通知書(一般以通行的外幣計(jì)價(jià)和支付)，表明SINOSUE已經(jīng)確定賠付相應(yīng)的金額給企業(yè)。這時(shí)SINOSURE構(gòu)成對企業(yè)的應(yīng)付款。企業(yè)會(huì)計(jì)分錄為，借記“應(yīng)收賬款――信用保險(xiǎn)賠款”，貸記“外匯應(yīng)收賬款”。企業(yè)收到賠款通知書到實(shí)際收到賠款一般有一定間隔時(shí)間，所以要分別進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。企業(yè)收到賠款的銀行水單后，借記“銀行存款”，貸記“應(yīng)收賬款――信用保險(xiǎn)賠款”。當(dāng)信用保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)追賬完結(jié)后，一般會(huì)發(fā)生追賬費(fèi)用和追賬收入(即追回款)，費(fèi)用與金額的分配按照保險(xiǎn)合同條款與公式計(jì)算確認(rèn)。對于發(fā)生的費(fèi)用納入營業(yè)外支出。追回款納入營業(yè)外收入核算更為妥當(dāng)。追賬費(fèi)用分錄為，借記“營業(yè)外支出”，貸記“其他應(yīng)付款”。追賬收入分錄為，借記“其他應(yīng)收款”，貸記“營業(yè)外收入”。當(dāng)實(shí)際支付費(fèi)用與收到追回款時(shí)分錄分別為，借記“其他應(yīng)付款”，貸記“銀行存款”；借記“銀行存款”，貸記“其他應(yīng)收款”。