發(fā)布時(shí)間：2022-04-12 09:30:46
序言：寫作是分享個(gè)人見解和探索未知領(lǐng)域的橋梁，我們?yōu)槟x了1篇的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)論文樣本，期待這些樣本能夠?yàn)槟峁┴S富的參考和啟發(fā)，請盡情閱讀。
計(jì)算機(jī)的發(fā)展帶動信息時(shí)代的發(fā)展，信息技術(shù)進(jìn)度加強(qiáng)社會的進(jìn)度，經(jīng)濟(jì)信息的發(fā)展主導(dǎo)市場的發(fā)展。依照計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)逐步發(fā)展開來，逐步提高企業(yè)的綜合發(fā)展，促進(jìn)企業(yè)結(jié)構(gòu)化逐步調(diào)整，改善企業(yè)外部安全環(huán)境氛圍。加強(qiáng)企業(yè)信息應(yīng)用的規(guī)劃，從傳統(tǒng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理形式中逐步轉(zhuǎn)變出來，加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)劃的管理配置，提高企業(yè)財(cái)務(wù)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)安全管理級別。
一、企業(yè)財(cái)務(wù)管理的問題
企業(yè)信息技術(shù)的發(fā)展，需要依靠計(jì)算機(jī)和互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)。依照企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)營管理標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)企業(yè)實(shí)際發(fā)展變化的管理，提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部研究，提升企業(yè)財(cái)務(wù)處理問題的能力。依照企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式加強(qiáng)企業(yè)發(fā)展變化分析，認(rèn)識企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的問題。
（一）數(shù)據(jù)安全問題互聯(lián)網(wǎng)信息的傳播需要安全管理級別。依照企業(yè)信息發(fā)展變化，對企業(yè)進(jìn)行預(yù)期分析，采用開放是的互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境，提升企業(yè)安全級別，處理企業(yè)各種安全問題。企業(yè)將財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息管理放置于企業(yè)互聯(lián)網(wǎng)內(nèi)部，這樣方便財(cái)務(wù)安全的管理。但是，這樣依賴信息存儲的方式，會造成企業(yè)數(shù)據(jù)信息過分依賴企業(yè)存儲，如果出現(xiàn)各種存儲故障，就會影響企業(yè)的數(shù)據(jù)準(zhǔn)確度，數(shù)據(jù)庫的破壞會影響企業(yè)內(nèi)部信息發(fā)展的安全性級別。
（二）軟件質(zhì)量參差不齊企業(yè)財(cái)務(wù)應(yīng)用軟件完成各種財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的分析和存儲。財(cái)務(wù)軟件的安全性是有效控制企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的主要工具。依照信息存儲、傳遞、分析，提高企業(yè)安全軟件信息的準(zhǔn)確性，確保企業(yè)在各類軟件應(yīng)用中可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理。然而市場中，企業(yè)財(cái)務(wù)管理的種類良莠不齊，企業(yè)無法依照企業(yè)財(cái)務(wù)信息，區(qū)別企業(yè)軟件功能水平，無法確定企業(yè)安全級別。企業(yè)開發(fā)部門為了有效提高財(cái)務(wù)管理軟件的兼容性，將其企業(yè)的故障率，往往會造成企業(yè)軟件的信息泄漏，這直接影響企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的安全級別，造成企業(yè)數(shù)據(jù)信息不穩(wěn)定，直接影響企業(yè)的安全。
（三）財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)更新脫節(jié)企業(yè)在分析財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)狀況的時(shí)候，往往從財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)入手，直觀的分析企業(yè)數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)來源，依照企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，確保企業(yè)的綜合戰(zhàn)略意義標(biāo)準(zhǔn)。依照企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)對企業(yè)財(cái)務(wù)級別進(jìn)行編制，客觀性核真實(shí)性無法得到有效的要求。財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)之間的聯(lián)系較低，業(yè)務(wù)運(yùn)營和上報(bào)數(shù)據(jù)之間存在偏差。財(cái)務(wù)工作人員在數(shù)據(jù)測算和接收過程中是被動的。財(cái)務(wù)人員對企業(yè)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)不了解，不熟悉，造成錄入數(shù)據(jù)錯(cuò)誤。錄入數(shù)據(jù)不合理，無法按時(shí)完成工作，造成錯(cuò)誤頻發(fā)，企業(yè)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)脫節(jié)，直接影響企業(yè)的財(cái)務(wù)成本，造成企業(yè)運(yùn)營過程中數(shù)據(jù)出現(xiàn)嚴(yán)重不合理的現(xiàn)象，這是不利于企業(yè)綜合發(fā)展的。
（四）財(cái)務(wù)指標(biāo)考核單一企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)沒有經(jīng)過合理的規(guī)劃和預(yù)測，造成企業(yè)的財(cái)務(wù)單一，只能從單一角度分析到企業(yè)的基本經(jīng)營狀況，對企業(yè)的綜合經(jīng)營水平無法進(jìn)行估測。因此，無法全面的對企業(yè)整體狀況進(jìn)行分析，無法為企業(yè)提供合理的決策標(biāo)準(zhǔn)，無法支持企業(yè)數(shù)據(jù)變化核考核。
二、財(cái)務(wù)管理改革的對策
（一）改變傳統(tǒng)落后財(cái)務(wù)管理思維在市場經(jīng)濟(jì)競爭發(fā)展的環(huán)境下，逐步改變傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理模式，從國際化角度，分析財(cái)務(wù)多元化管理理念，加強(qiáng)企業(yè)的多元綜合資源配置，降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)經(jīng)營決策發(fā)展目標(biāo)，推進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理發(fā)展的速度。
（二）確定財(cái)務(wù)管理目標(biāo)企業(yè)在發(fā)展經(jīng)營中，需要確定企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀，依照企業(yè)傳統(tǒng)發(fā)展過程，對企業(yè)財(cái)務(wù)進(jìn)行必要定位，確定企業(yè)財(cái)務(wù)的管理目標(biāo)，逐步提高企業(yè)綜合利潤，擴(kuò)大企業(yè)綜合規(guī)模，確保企業(yè)依照現(xiàn)代快速發(fā)展標(biāo)準(zhǔn)提高企業(yè)綜合資產(chǎn)經(jīng)濟(jì)建設(shè)，確保企業(yè)資本利益，減少企業(yè)經(jīng)營過程中的各種抵觸心理狀態(tài)，加強(qiáng)企業(yè)員工的個(gè)人利益，確保企業(yè)決策利潤的最大性。
（三）加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)容變革加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)容的統(tǒng)計(jì)分析，伊阿好企業(yè)財(cái)務(wù)信息管理要求，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)管理標(biāo)準(zhǔn)，對企業(yè)隱形資產(chǎn)、未來資產(chǎn)進(jìn)行有效預(yù)測，分析企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的創(chuàng)新變革內(nèi)容。其中，包括財(cái)務(wù)管理變更內(nèi)容，改變企業(yè)財(cái)務(wù)的資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化，提高企業(yè)成本核算管理過程。通過分析企業(yè)財(cái)務(wù)生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)，確定以知識為基礎(chǔ)的無形資產(chǎn)的財(cái)務(wù)管理，確保企業(yè)綜合經(jīng)營規(guī)模的擴(kuò)大，實(shí)現(xiàn)對財(cái)務(wù)資產(chǎn)的快速變更管理。
（四）提高財(cái)務(wù)軟件創(chuàng)新管理根據(jù)市場發(fā)展標(biāo)準(zhǔn)分析企業(yè)財(cái)務(wù)軟件應(yīng)用水平，根據(jù)企業(yè)自身發(fā)展?fàn)顩r，對企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)容進(jìn)行衡量。在軟件基本功能上，分析企業(yè)財(cái)務(wù)滿足的基本狀況，逐步提高企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)行發(fā)展效果。通過宇互聯(lián)網(wǎng)的遠(yuǎn)程調(diào)控分析，確保企業(yè)業(yè)務(wù)之間的緊密溝通，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間的聯(lián)系，提高財(cái)務(wù)系統(tǒng)創(chuàng)新效果。通過加強(qiáng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)安全級別，確保財(cái)務(wù)高效穩(wěn)定發(fā)展。引入企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)防護(hù)方法，依照數(shù)據(jù)庫標(biāo)準(zhǔn)對現(xiàn)代軟件進(jìn)行安全考核，分析企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的安全環(huán)境級別。運(yùn)用法律手段，提高企業(yè)維護(hù)的合法效益，運(yùn)用安全技術(shù)能力，依照科學(xué)管理標(biāo)準(zhǔn)，提高企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的安全級別，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)指標(biāo)的準(zhǔn)確性，構(gòu)架和諧的科學(xué)發(fā)展管理體系，有效的預(yù)測企業(yè)發(fā)展標(biāo)準(zhǔn)，提高企業(yè)經(jīng)營發(fā)展數(shù)據(jù)的規(guī)劃。
三、財(cái)務(wù)管理信息的安全管理方案
（一）采用網(wǎng)絡(luò)安全管理體系采用合理的安全網(wǎng)絡(luò)管理體系，建立多層次、過結(jié)構(gòu)管理保護(hù)系統(tǒng)，最大限度的確保系統(tǒng)基本安全。運(yùn)用電算自動化，采用網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)安全管理系統(tǒng)，對各類數(shù)據(jù)進(jìn)行有效管理。在網(wǎng)絡(luò)用戶賬戶分析中，操作口令如果被控制，財(cái)務(wù)管理安全就會受到嚴(yán)重的影響。通過超級用戶的訪問，確定用戶基本權(quán)限，制定有效的專用登陸用戶核登陸密碼，實(shí)行多方面的邏輯登陸認(rèn)證方法。登陸后的時(shí)間也應(yīng)當(dāng)進(jìn)行限制，通過超級用戶限定，確定用戶的實(shí)用權(quán)限，。入侵者主要是對賬戶進(jìn)行入侵，通過口令提高安全級別，防止無法入侵性效果。創(chuàng)建一個(gè)用戶名欺騙訪問者，不設(shè)定安全權(quán)限，提高安全效果。
（二）采用多級結(jié)構(gòu)的安全管理系統(tǒng)變準(zhǔn)化的多級結(jié)構(gòu)適合安全化系統(tǒng)管理。依照防盜級別記性操作控制，確保機(jī)房內(nèi)部設(shè)備的溫度核濕度，自動安裝雙路電路電源系統(tǒng)，組建財(cái)務(wù)信息管理信息系統(tǒng)。提高信息系統(tǒng)的安全可靠級別，依照網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)進(jìn)行局域分析，確保網(wǎng)絡(luò)構(gòu)建標(biāo)準(zhǔn)，提高企業(yè)多級結(jié)構(gòu)的安全管理。
（三）采用多元訪問設(shè)置端口在網(wǎng)絡(luò)操作過程中，通過運(yùn)用訪問控制方法，確保安全保護(hù)效果。依照操作級別，在開機(jī)時(shí)，輸入正確的用戶名、密碼，直接啟動系統(tǒng)。上網(wǎng)過程中，需要輸入口令對系進(jìn)行驗(yàn)證，當(dāng)系統(tǒng)識別用戶合法性的時(shí)候，才可以進(jìn)入系統(tǒng)。否則，就不可以上網(wǎng)。進(jìn)入網(wǎng)絡(luò)后，需要對系統(tǒng)資源進(jìn)行分配，依照用戶訪問權(quán)限進(jìn)行核實(shí)，在系統(tǒng)設(shè)置統(tǒng)一的前提下訪問，否則不可以訪問。數(shù)據(jù)的存儲和修改過程中，同樣需要數(shù)據(jù)權(quán)限進(jìn)行處理，防止非法入侵的可能，提高會計(jì)信息電算化的控制效果，確保信息的核算標(biāo)準(zhǔn)，降低信息丟失量。
（四）對財(cái)務(wù)信息管理進(jìn)行可靠解密企業(yè)財(cái)務(wù)信息的有效管理需要可靠的硬件設(shè)備配套，通過數(shù)據(jù)傳輸信息的功能分析，確定網(wǎng)絡(luò)可靠性級別，依照數(shù)據(jù)信息的目標(biāo)級別，確定財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息的遠(yuǎn)程訪問和遠(yuǎn)程通信，提高通信網(wǎng)絡(luò)的設(shè)備動態(tài)實(shí)時(shí)監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)。依照網(wǎng)路設(shè)備的動態(tài)數(shù)據(jù)進(jìn)行實(shí)時(shí)備份，確保數(shù)據(jù)信息可以通過網(wǎng)絡(luò)磁盤完成設(shè)備熱備份核熱處理，確保企業(yè)財(cái)務(wù)信息的安全級別。依照財(cái)務(wù)信息量對企業(yè)管理進(jìn)行安全評分審核，設(shè)定合理的子系統(tǒng)，提高財(cái)務(wù)信息管理的安全水平。
（五）附加病毒防御功能會計(jì)電算網(wǎng)絡(luò)依照局域網(wǎng)級別進(jìn)行劃分，通過區(qū)分信息類別，劃定信息級別，依照企業(yè)負(fù)債水平，分析企業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)算標(biāo)準(zhǔn)，確定不通銷售支出、信息處理水平。通過分析企業(yè)財(cái)務(wù)的結(jié)算權(quán)益量，對不通的銷售標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行信息支配管理，提升企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息的管理，確保企業(yè)數(shù)據(jù)信息的安全性。通過信息加密提高財(cái)務(wù)管理軟件的安全級別，依照財(cái)務(wù)應(yīng)用方法核方式，確定企業(yè)財(cái)務(wù)控制口令的基本程序，依照不通保密級別，分析有效提高企業(yè)財(cái)務(wù)功能的正確運(yùn)行標(biāo)準(zhǔn)，提高會計(jì)電算網(wǎng)絡(luò)的穩(wěn)定性。對財(cái)務(wù)信息訪問網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行實(shí)效的管理，依照計(jì)算機(jī)操作標(biāo)準(zhǔn)，確定財(cái)務(wù)管理體系中的防御抵抗能力。通過預(yù)防核分析計(jì)算機(jī)應(yīng)用過程中，可入侵的標(biāo)準(zhǔn)級別，確定客戶端入口防范水平，其中包含職能病毒防范系統(tǒng)。利用掃描技術(shù)提高病毒文件的消除，當(dāng)服務(wù)器無程序存儲的時(shí)候，病毒存在在無盤中，一旦有文件寫入，服務(wù)器就會對寫入的文件進(jìn)行傳播感染。一旦程序運(yùn)行，就會造成病毒拓展，直接影響系統(tǒng)的正常循環(huán)。另外，為了有效提高網(wǎng)路的安全級別，需要根據(jù)信息網(wǎng)絡(luò)水平，提高網(wǎng)絡(luò)信息局域網(wǎng)的安全級別，實(shí)現(xiàn)可靠性運(yùn)行管理。依照網(wǎng)絡(luò)監(jiān)控系統(tǒng)，對訪問量進(jìn)行控制管理，分析網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)資源、網(wǎng)絡(luò)性能標(biāo)準(zhǔn)水平，分析有效提升財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的控制方法，確保網(wǎng)絡(luò)安全，提高密鑰安全性，增強(qiáng)財(cái)務(wù)信息的安全管理效果。依照安全性策略，確保財(cái)務(wù)信息安全效果，依照網(wǎng)絡(luò)資源創(chuàng)新發(fā)展，提升資源配置管理，確保程序的正規(guī)化發(fā)展。
四、結(jié)語
綜上所述，信息時(shí)代條件下，財(cái)務(wù)的安全管理既需要傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理規(guī)劃，對財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行有效變革，更需要利用現(xiàn)代化信息手段技術(shù)，提高財(cái)務(wù)信息軟件的應(yīng)用，逐步提高網(wǎng)絡(luò)信息安全級別，實(shí)現(xiàn)資源安全管理，保證網(wǎng)絡(luò)資源、財(cái)務(wù)管理資源程序的有效運(yùn)行。
作者：孫婉寧 張桂杰 單位：大連財(cái)經(jīng)學(xué)院 風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制研究中心
1財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的簡介
財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)在傳統(tǒng)模式下以會計(jì)業(yè)務(wù)為主，再擴(kuò)展了一些簡單的業(yè)務(wù)，主要是人為管理操作。而現(xiàn)代的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)杜絕了簡單操作繁瑣化的問題，引進(jìn)了計(jì)算機(jī)系統(tǒng)軟件，成為了企業(yè)乃至政府部門核心的一部分，不僅功能齊全，如財(cái)政預(yù)算，應(yīng)用范圍廣，還具有高效率和高質(zhì)量，所以倍受推崇。
2系統(tǒng)軟件的可維護(hù)性
由于軟件環(huán)境的改變和用戶需求的不同，很多時(shí)候，我們需要對軟件系統(tǒng)進(jìn)行修改，分為程度維護(hù)和數(shù)據(jù)維護(hù)兩個(gè)方面，此時(shí)修改的難易程度就指系統(tǒng)軟件可維護(hù)性的高低。為了滿足不同企業(yè)的實(shí)際應(yīng)用和市場的不斷變化，就需要提高財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)軟件的可維護(hù)性，以此降低系統(tǒng)維護(hù)的費(fèi)用。系統(tǒng)軟件的可維護(hù)性較差主要是因?yàn)槌绦蛟O(shè)計(jì)人員在設(shè)計(jì)時(shí)只著重于軟件功能的需要，而忽視了一些內(nèi)部非功能的需要，致使程序之間過渡、轉(zhuǎn)換就存在很大問題，所以程序設(shè)計(jì)時(shí)我們應(yīng)當(dāng)注意我們的目標(biāo)不僅僅是一個(gè)簡單的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)軟件，它應(yīng)當(dāng)便于理解，便于測試，還具有高擴(kuò)展性，靈活性和可嵌入性。
3提高財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)軟件可維護(hù)性的措施
糟糕的系統(tǒng)維護(hù)需要耗費(fèi)大量額外的費(fèi)用進(jìn)行系統(tǒng)的維護(hù)，同時(shí)還要消耗大量研發(fā)人員的時(shí)間和精力，必須高度重視起來。在長期對財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)軟件可維護(hù)性的探索研究中我們發(fā)現(xiàn)，以下兩種方法能夠有效的進(jìn)行系統(tǒng)軟件的可維護(hù)性，而且具有很強(qiáng)的實(shí)踐意義和實(shí)用性。
3.1加強(qiáng)系統(tǒng)用數(shù)據(jù)庫的定義財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)中及其重要的是賬務(wù)處理，為了將用戶數(shù)據(jù)抽象出來便于系統(tǒng)程序進(jìn)行處理計(jì)算，我們采取的做法是將用戶數(shù)據(jù)收集，建立起一個(gè)龐大的數(shù)據(jù)庫，然后對這些數(shù)據(jù)進(jìn)行具體詳細(xì)的分類，當(dāng)使用時(shí)，只需要引用其設(shè)置好的類別科目就好，這樣一來，我們要解決的問題就是如何使數(shù)據(jù)分類恰到好處，不重復(fù)，不贅余，同時(shí)也不能遺漏，主要通過以下兩點(diǎn)來解決：
3.1.1“賬簿”名稱由系統(tǒng)自動生成不論是企業(yè)還是政府部門每天都會有很多的賬目，來自于不同的工作人員或是來自不同的小部門，由于賬目過于零星，個(gè)人的習(xí)慣的不同，在賬目記錄時(shí)使用不同的記錄方式，往往導(dǎo)致最后匯總的賬目凌亂，不便于整理和統(tǒng)計(jì)，而且容易產(chǎn)生錯(cuò)誤，不利于經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的反映與監(jiān)督。這一點(diǎn)我們決定仿照身份證的編制，全國十三多億人口，采取系統(tǒng)自動生成的方式，身份證號絕對絕無僅有，才能很好的實(shí)行其他個(gè)人業(yè)務(wù)的實(shí)名制。在賬簿的賬目生成時(shí)也采用系統(tǒng)生成的方式是極好的，例如，以公司編號開頭，加上賬目輸入人員編號，加用戶編號，加產(chǎn)生日期時(shí)間，這樣產(chǎn)生的賬目名稱就能很好地反應(yīng)出各種信息，賬目與每一項(xiàng)收支情況一一對應(yīng)起來，不但很有條理便于處理，還方便出現(xiàn)問題時(shí)核對與查證。
3.1.2增加會計(jì)科目類別字段前面我們提到過將數(shù)據(jù)與程序分開，能夠便于管理和處理，而在實(shí)際應(yīng)用過程中，用戶往往不直接使用數(shù)據(jù)，而趨向于用科目來做金額比對處理，為了滿足客戶的需要，使用戶不用修改程序就能提取出需要的科目進(jìn)行數(shù)據(jù)局對比和修改，我們在設(shè)計(jì)時(shí)將會計(jì)報(bào)表作為系統(tǒng)默認(rèn)的數(shù)據(jù)文件，會計(jì)報(bào)表是賬目核算時(shí)常用的方法，能直觀反映一段時(shí)間各科目數(shù)據(jù)的變化和不同科目數(shù)據(jù)之間的聯(lián)系，通過建立起以會計(jì)報(bào)表為基礎(chǔ)定義的數(shù)據(jù)庫，這樣把程序修改轉(zhuǎn)移到數(shù)據(jù)維護(hù)上，實(shí)現(xiàn)了數(shù)據(jù)和程序分離的同時(shí)，也實(shí)現(xiàn)了報(bào)表和程序的分離。根據(jù)會計(jì)報(bào)表定義的數(shù)據(jù)庫編制產(chǎn)生的程序，適當(dāng)增加會計(jì)科目類別字段，以報(bào)表的形式輸入輸出，而改變數(shù)據(jù)時(shí)也以可以直接在報(bào)表中進(jìn)行，這簡化了財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的維護(hù)。
3.2加強(qiáng)系統(tǒng)軟件的初始化功能早些時(shí)候的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)軟件的初始化主要指的的會計(jì)軟件的初始化，那時(shí)人們主要采用手工設(shè)置的方法來完成初始化，工作人員根據(jù)廠家提供的程序進(jìn)行符合自己需要的修改，包括科目的設(shè)置，初始值的設(shè)定，難度較大，對工作人員的程序讀寫能力要求較高，初始化之后軟件才能正常進(jìn)行日常的數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)處理，也就是說，初始化不僅需要很大的工作量，而且初始化的好壞直接決定了之后財(cái)務(wù)管理工作能否正常進(jìn)行。隨著改革開放的深入進(jìn)行，各種企業(yè)模式和管理制度的不斷改革，業(yè)務(wù)內(nèi)容在不斷變化，對財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)初始化越來越頻繁，甚至需要一些功能模塊的二次開發(fā)，這就向原有的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)軟件提出了新時(shí)代的要求，必須加強(qiáng)系統(tǒng)軟件初始化功能。我們根據(jù)財(cái)務(wù)管理一些基礎(chǔ)業(yè)務(wù)的需求，直接將這些處理方法寫入源程序，并且寫入了大量的自定義的模塊，用戶不需要進(jìn)行程序修改，可以直接完成初始化，再需要根據(jù)自己的實(shí)際需要在自定義模塊寫入其他的功能計(jì)算，如果在徹底改革的情況下，重新初始化，便可以寫入新的功能，方便且迅速。在源程序的設(shè)定中，財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)軟件的初始化要完成的功能主要有以下幾個(gè)方面：（1）工資結(jié)構(gòu)定義。根據(jù)自己公司或單位的實(shí)際情況進(jìn)行工資結(jié)構(gòu)定義各種工資項(xiàng)目。這種定義比較單一簡單，也模式化，用所有的收入減去所有的支出，按照員工編號順序輸入，就完成了定義。（2）工資輸出文件項(xiàng)目的指定。一般存在兩種情況的報(bào)表，離職或在職的，通過軟件自定義窗口使用編號將自己的工資報(bào)表從已定義的項(xiàng)目中提出。（3）工資分配方式的定義。不同的企業(yè)根據(jù)員工的業(yè)績還有不同的獎(jiǎng)勵(lì)或懲罰機(jī)制，需要在設(shè)定時(shí)將具體的分配方式寫入。
4結(jié)束語
財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)軟件可維護(hù)性的提高能夠大大促進(jìn)財(cái)務(wù)管理計(jì)算機(jī)軟件的普及，擴(kuò)大使用范圍，有效提高企業(yè)或政府部門財(cái)務(wù)管理的質(zhì)量和效率，有助于全國市場經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，符合社會主義建設(shè)的需要，所以希望能夠引起廣泛高度的重視。
作者：龍佩舒 單位：同濟(jì)大學(xué) 中國鐵通集團(tuán)有限公司寧夏分公司
一、物流企業(yè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)面臨的問題
1.預(yù)算管理實(shí)際效果不理想。
和傳統(tǒng)物流企業(yè)不同，現(xiàn)代物流企業(yè)更加重視建設(shè)和使用一體化的物流網(wǎng)絡(luò)，以完成對各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程的準(zhǔn)確對接。在此基礎(chǔ)上，許多物流企業(yè)開始進(jìn)行產(chǎn)業(yè)鏈整合，建立全面的財(cái)務(wù)預(yù)算管理體系，對業(yè)務(wù)收支、服務(wù)成本、現(xiàn)金流等進(jìn)行統(tǒng)一的財(cái)務(wù)預(yù)算。然而，在實(shí)際的操作過程中，由于預(yù)算環(huán)節(jié)設(shè)置過多、企業(yè)財(cái)務(wù)狀況缺乏公開透明性、財(cái)務(wù)預(yù)算賬務(wù)不符合相關(guān)法律法規(guī)的要求以及部分企業(yè)出于減少人工成本的考慮，使得實(shí)際的財(cái)務(wù)預(yù)算可操作性不強(qiáng)、管理混亂，有的甚至流于形式，和預(yù)想的效果相差甚遠(yuǎn)。
2.會計(jì)核算分工不明，情況復(fù)雜。
會計(jì)核算在物流企業(yè)的財(cái)務(wù)核算中居于核心地位。目前，國內(nèi)物流企業(yè)雖然發(fā)展迅速、數(shù)量眾多，但仍以中小型企業(yè)為主，有能力壟斷定價(jià)的大型物流企業(yè)較少。這使得現(xiàn)代物流企業(yè)在規(guī)范及細(xì)化會計(jì)核算模式時(shí)面臨不小的障礙。具體表現(xiàn)在三個(gè)方面：一是物流企業(yè)的財(cái)務(wù)制度不完善，在會計(jì)核算中容易出現(xiàn)信息失真的現(xiàn)象。二是許多物流企業(yè)沒有針對自身的會計(jì)核算業(yè)務(wù)建立相應(yīng)的預(yù)警機(jī)制，對一些舞弊行為較嚴(yán)重的會計(jì)業(yè)務(wù)無法進(jìn)行更深入的核算。三是大部分的物流企業(yè)為了節(jié)省人力成本，沒有對會計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行明確分工，經(jīng)常一人身兼多職，情況復(fù)雜混亂。這些都大大增加了物流企業(yè)日常經(jīng)營中可能存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
3.流動資金管理混亂，利用率低下。
流動資金管理是現(xiàn)代物流企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容，也是保證物流企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益的重要因素。當(dāng)前，我國大部分物流企業(yè)對流動資金的管理還比較混亂，資金閑置和資金短缺的現(xiàn)象同時(shí)存在，流動資金利用率不高。這主要有兩方面的原因：一是許多物流企業(yè)的資金管理模式還比較落后，中高層管理人員僅靠基層財(cái)務(wù)人員編制的財(cái)務(wù)報(bào)表了解企業(yè)的流動資金收支現(xiàn)狀，對資金具體的使用方向和成效卻不甚了解；而且由于財(cái)務(wù)報(bào)表有一定的滯后性，致使中高層管理人員不能及時(shí)作出決策。二是物流企業(yè)自身的特點(diǎn)使其分支機(jī)構(gòu)眾多且所在地分散，這使得總公司無法準(zhǔn)確掌握流動資金在各分公司和各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的分布情況，易造成流動資金預(yù)算不準(zhǔn)確、分配不均、調(diào)配不及時(shí)、管理混亂的局面，從而降低了資金的使用率。
二、物流企業(yè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)優(yōu)化策略
1.優(yōu)化財(cái)務(wù)預(yù)算管理體系。
當(dāng)前，很多物流企業(yè)已經(jīng)建立了全面的財(cái)務(wù)預(yù)算管理體系，但實(shí)際效果并不理想，主要是由于企業(yè)對這一體系的貫徹執(zhí)行不夠徹底。為此，物流企業(yè)要對財(cái)務(wù)預(yù)算管理體系進(jìn)行優(yōu)化，具體包括：財(cái)務(wù)部門高度重視財(cái)務(wù)預(yù)算的編制，全程參與企業(yè)目標(biāo)和決策的制定，確立自身財(cái)務(wù)管理的權(quán)威地位；分解預(yù)算指標(biāo)，將各項(xiàng)指標(biāo)落實(shí)到具體部門及個(gè)人，明確指標(biāo)控制部門的權(quán)責(zé)及利益；對收益、現(xiàn)金的流入流出及成本費(fèi)用的預(yù)算進(jìn)行嚴(yán)格控制；及時(shí)反饋和評價(jià)財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行效果，如果產(chǎn)生偏差，采取措施及時(shí)糾正，確保實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)預(yù)算的目標(biāo)。
2.構(gòu)建財(cái)務(wù)集中管理模式。
財(cái)務(wù)集中管理模式要求物流企業(yè)在確保資金使用及財(cái)務(wù)獨(dú)立自主的權(quán)利不發(fā)生轉(zhuǎn)移的前提下，實(shí)施集中的資金管理、會計(jì)核算、全面預(yù)算、財(cái)務(wù)分析、財(cái)務(wù)人員委派等方案，使企業(yè)能對自身的經(jīng)營和流動資金使用情況進(jìn)行實(shí)時(shí)控制，有效處理總公司與下屬分支機(jī)構(gòu)間的財(cái)務(wù)管理關(guān)系，既能根據(jù)實(shí)際需要迅速集中財(cái)力，又能激發(fā)分支機(jī)構(gòu)的生產(chǎn)積極性。
3.實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理信息化。
信息化是物流企業(yè)現(xiàn)代化發(fā)展的重要保證。對物流企業(yè)實(shí)行信息化財(cái)務(wù)管理，有利于信息順暢流通，從而使企業(yè)對市場需求作出迅速的反應(yīng)、判斷，整合自身財(cái)務(wù)資源，實(shí)時(shí)在線處理相關(guān)業(yè)務(wù)，提供完善的物流服務(wù)，提高企業(yè)在市場中的競爭力。物流企業(yè)必須加強(qiáng)信息化建設(shè)，將網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)逐步納入整體資源規(guī)劃系統(tǒng)中，促進(jìn)企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。
三、結(jié)語
完善的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)對現(xiàn)代物流企業(yè)的發(fā)展至關(guān)重要。優(yōu)化財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)有利于企業(yè)充分發(fā)揮財(cái)務(wù)職能，提高核心競爭能力，實(shí)現(xiàn)利潤和價(jià)值的最大化，并在市場競爭中處于優(yōu)勢地位。
作者：王暉馮廣益周博單位：石家莊信息工程職業(yè)學(xué)院石家莊鐵路運(yùn)輸法院
隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，基層工會經(jīng)費(fèi)收入不斷增長，職工維權(quán)意識不斷增強(qiáng)，工會經(jīng)費(fèi)使用效益正日益受到各方面關(guān)注。然而一直以來，基層工會的財(cái)務(wù)只進(jìn)行簡單的收支核算，缺乏系統(tǒng)的財(cái)務(wù)分析，這給進(jìn)一步提高工會經(jīng)費(fèi)的使用效益帶來了一定的影響。因此，加強(qiáng)基層工會財(cái)務(wù)分析，建立和完善科學(xué)財(cái)務(wù)分析評價(jià)體系，客觀地反映基層工會財(cái)務(wù)狀況，進(jìn)一步提高工會經(jīng)費(fèi)的使用效益，已成為基層工會財(cái)務(wù)管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容。
一、基層工會財(cái)務(wù)分析存在的主要問題
（一）對財(cái)務(wù)分析的重要性認(rèn)識不足，缺乏完整的財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系在實(shí)際工作中，基層工會領(lǐng)導(dǎo)往往注重工會經(jīng)費(fèi)收入，輕視工會財(cái)務(wù)管理與分析?；鶎庸?cái)務(wù)人員大多注重收支核算，輕視財(cái)務(wù)分析。新《工會會計(jì)制度》沒有設(shè)計(jì)工會財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系，而與工會相近的《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》設(shè)計(jì)的財(cái)務(wù)指標(biāo)，難以套用到基層工會的財(cái)務(wù)分析上，也不能完整反映當(dāng)前基層工會財(cái)務(wù)收支實(shí)際情況及存在的問題。
（二）對預(yù)算編制的規(guī)范性要求不嚴(yán)，缺乏財(cái)務(wù)分析指標(biāo)考核約束現(xiàn)在各基層工會在編制下一年度預(yù)算時(shí)，總的來說，預(yù)算編制粗糙，人為因素很大，沒有詳細(xì)的說明。在實(shí)際執(zhí)行中隨意性較大，即使出現(xiàn)一些不可預(yù)測因素，也不去調(diào)整預(yù)算。上級工會考核基層工會很少有財(cái)務(wù)分析指標(biāo)約束要求，致使基層工會在編制預(yù)算和決算時(shí)很少考慮要進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，在實(shí)際執(zhí)行中，招待費(fèi)、旅游費(fèi)、差旅費(fèi)、各項(xiàng)補(bǔ)貼占去了很大比例，真正把工會經(jīng)費(fèi)用在維權(quán)支出、崗位技能競賽、有益身心健康文體活動上的比例卻很少，即使有較大的維權(quán)支出比例，開支內(nèi)容往往也是粗放的，嚴(yán)重影響了會計(jì)信息質(zhì)量。
（三）財(cái)務(wù)人員難以參與工會管理，缺乏進(jìn)行財(cái)務(wù)分析的基礎(chǔ)條件由于現(xiàn)在許多基層工會的會計(jì)人員大多是兼職的，有的是委托記賬，他們基本上不參與工會經(jīng)費(fèi)管理的研究，因此日常的做賬與報(bào)賬工作都非常被動，即使進(jìn)行財(cái)務(wù)分析也只是簡單地進(jìn)行數(shù)字堆砌，難以由此找準(zhǔn)問題的要害，也難以為決策者提供有效的財(cái)務(wù)信息依據(jù)，其科學(xué)性、真實(shí)性大打折扣。
二、基層工會財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系構(gòu)建建議
（一）財(cái)務(wù)分析指標(biāo)的確定為做好基層工會財(cái)務(wù)分析，首先要建立一套完整、科學(xué)的財(cái)務(wù)指標(biāo)分析體系，這些指標(biāo)應(yīng)具有應(yīng)用性、可比性，指標(biāo)體系應(yīng)包括：預(yù)算執(zhí)行情況、收支情況、資產(chǎn)使用情況等。
1．預(yù)算執(zhí)行情況分析指標(biāo)?；鶎庸趯︻A(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析時(shí)，必須設(shè)計(jì)三項(xiàng)指標(biāo)：收入預(yù)算完成率，支出預(yù)算完成率，本年收支差異額。分析實(shí)際執(zhí)行與年初預(yù)算產(chǎn)生差異的原因，同時(shí)寫出預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告。詳見表一。
2．收支情況分析指標(biāo)?；鶎庸饕杖胧菗芾U經(jīng)費(fèi)收入、會費(fèi)收入與行政補(bǔ)助收入，基層工會主要支出是職工活動支出、維權(quán)支出、業(yè)務(wù)支出。因此基層工會收入、支出的財(cái)務(wù)分析指標(biāo)可設(shè)計(jì)四項(xiàng)：本年收入增長率，各項(xiàng)收入占總收入的比例（特別關(guān)注撥繳經(jīng)費(fèi)收入、行政補(bǔ)助收入占總收入比例這兩項(xiàng)指標(biāo)），本年支出增長率，各項(xiàng)支出占總支出的比率（特別關(guān)注職工活動支出、維權(quán)支出、業(yè)務(wù)支出三項(xiàng)支出各占總支出的比率）。此外在各種功能支出中，招待費(fèi)、人員經(jīng)費(fèi)、旅游考察費(fèi)等經(jīng)濟(jì)分類應(yīng)控費(fèi)用往往占較大比例，因此要設(shè)立應(yīng)控費(fèi)用指標(biāo)。根據(jù)實(shí)際可設(shè)招待費(fèi)比率，人員經(jīng)費(fèi)（工會干部的工資及各類津補(bǔ)貼獎(jiǎng)金）比率，旅游考察比率等指標(biāo)。工會財(cái)務(wù)人員應(yīng)利用這些指標(biāo)分析各種支出的結(jié)構(gòu)，各項(xiàng)費(fèi)用的比例，掌握基層工會各種支出和費(fèi)用的結(jié)構(gòu)變化情況，從而給決策提供依據(jù)。詳見表二。
3．資產(chǎn)使用情況分析指標(biāo)。基層工會資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)和固定資產(chǎn)。資產(chǎn)管理一直是工會財(cái)務(wù)管理的弱項(xiàng)，特別是對固定資產(chǎn)的管理。因此基層工會財(cái)務(wù)管理分析中對資產(chǎn)使用情況的分析不能忽視。反映資產(chǎn)使用情況的指標(biāo)有：可用資金存量、固定資產(chǎn)利用率、各類固定資產(chǎn)比重等，通過對上述指標(biāo)的分析，可以考核基層工會資產(chǎn)構(gòu)成的合理性及利用情況。詳見表三。（二）財(cái)務(wù)分析報(bào)告的編寫要求基層工會財(cái)務(wù)分析報(bào)告主要分析預(yù)算的編制和執(zhí)行情況，收入支出情況，資產(chǎn)使用情況，并對發(fā)現(xiàn)的主要問題查找原因提出改進(jìn)措施。工會財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表、工作計(jì)劃等資料，結(jié)合所設(shè)置的一系列財(cái)務(wù)分析指標(biāo)進(jìn)行認(rèn)真分析與評價(jià)。財(cái)務(wù)分析報(bào)告的內(nèi)容要以財(cái)務(wù)分析指標(biāo)的數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，采取指標(biāo)絕對數(shù)與相對數(shù)相結(jié)合的方法，分析各項(xiàng)指標(biāo)已完成情況、未完成原因，采取的措施及取得成績的經(jīng)驗(yàn)，存在的問題。報(bào)告結(jié)構(gòu)應(yīng)有條理層次，報(bào)告的數(shù)據(jù)要真實(shí)可靠，報(bào)告意見應(yīng)客觀、中肯，報(bào)告總結(jié)應(yīng)全面有重點(diǎn)，建議應(yīng)有操作性和針對性。
（三）財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系構(gòu)建的配套措施基層工會財(cái)務(wù)分析報(bào)告要真正發(fā)揮作用，必須要上下重視，轉(zhuǎn)變觀念，建立一系列考核約束機(jī)制。
1．工會預(yù)算要發(fā)揮約束作用。工會預(yù)算是做好財(cái)務(wù)分析指標(biāo)的基礎(chǔ)?；鶎庸A(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，就不得隨意突破調(diào)整，各項(xiàng)收支要嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行。收入預(yù)算一經(jīng)確定，就要積極抓好工會經(jīng)費(fèi)的收繳清欠工作，保證工會經(jīng)費(fèi)收入穩(wěn)步增長；支出預(yù)算一經(jīng)確定，就要按預(yù)算要求合理安排各項(xiàng)支出，不得隨意支出。
2．上級工會要發(fā)揮監(jiān)督作用。上級工會要結(jié)合工會財(cái)務(wù)規(guī)范化建設(shè)，確定財(cái)務(wù)分析指標(biāo)，根據(jù)財(cái)務(wù)分析指標(biāo)對基層工會進(jìn)行量化考核（如維權(quán)支出不得低于一定比例，招待費(fèi)不得高于一定比例等）。促使基層工會重視財(cái)務(wù)分析指標(biāo)建設(shè)，發(fā)揮財(cái)務(wù)分析指標(biāo)在財(cái)務(wù)管理和預(yù)決算中的核心作用。
3．財(cái)務(wù)人員要發(fā)揮參謀作用。財(cái)務(wù)人員在賬務(wù)處理中對一些具體費(fèi)用要按規(guī)定、按真實(shí)性原則列入相應(yīng)支出科目，不得隨意列支，保證會計(jì)信息真實(shí)可靠。涉及較大經(jīng)費(fèi)開支項(xiàng)目，工會領(lǐng)導(dǎo)要征求財(cái)務(wù)人員的意見，財(cái)務(wù)人員要當(dāng)好預(yù)算執(zhí)行的參謀，根據(jù)財(cái)務(wù)分析指標(biāo)對執(zhí)行中出現(xiàn)的問題，及時(shí)提出意見建議。
1主要問題
1.1高度信息化的網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)和簡單落后的財(cái)務(wù)系統(tǒng)并存隨著計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)和數(shù)據(jù)庫技術(shù)的發(fā)展,醫(yī)院信息化、網(wǎng)絡(luò)化在各大醫(yī)院已經(jīng)基本普及。大量的信息化工作覆蓋在了醫(yī)療方面,如醫(yī)院信息系統(tǒng)(hospitalinformationsystem,HIS),圖像存儲與傳輸系統(tǒng)(picturearchivingandcommunicationssystem,PACS)等。這些系統(tǒng)極大地提高了臨床工作的效率和管理水平。但是財(cái)務(wù)系統(tǒng)在多數(shù)醫(yī)院只是從以前的手工記賬轉(zhuǎn)變到計(jì)算機(jī)存儲打印的方式,并沒有真正進(jìn)入信息化時(shí)代。這種狀態(tài)跟醫(yī)院高度的信息化形成鮮明的對比,也是對醫(yī)院現(xiàn)成的內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)資源的巨大浪費(fèi)(圖1A)。所以,提高財(cái)務(wù)系統(tǒng)的信息化程度成為醫(yī)院提高管理水平的必然需求(圖1B)。圖1財(cái)務(wù)系統(tǒng)融入HIS系統(tǒng)前后的網(wǎng)絡(luò)拓?fù)鋱D(略)注:A:相互獨(dú)立的財(cái)務(wù)系統(tǒng)和醫(yī)院信息系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò);B:財(cái)務(wù)系統(tǒng)加入醫(yī)院信息系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)
1.2嚴(yán)格的預(yù)算計(jì)劃和落后的預(yù)算控制手段并存醫(yī)療市場的競爭越來越激烈,醫(yī)院必須合理利用自己的資金,這些都是通過預(yù)算來實(shí)現(xiàn)的。因?yàn)闆Q策層了解預(yù)算的重要性,所以每年的預(yù)算編制工作十分細(xì)致嚴(yán)格。但是在平時(shí)的財(cái)務(wù)工作中,控制手段卻并不完善。比如,借款使用的是紙質(zhì)借條,通過扣除一個(gè)固定科目達(dá)到借貸平衡,還借款的時(shí)候再根據(jù)借款使用情況,在借方的預(yù)算項(xiàng)目中扣除。這套流程本身并沒有什么錯(cuò)誤,但是到年底清理所有未還借款的時(shí)候,往往發(fā)現(xiàn)有的預(yù)算項(xiàng)目中剩余的經(jīng)費(fèi)已經(jīng)不夠償還借款,可是經(jīng)費(fèi)已經(jīng)使用了,最后只好想辦法填補(bǔ)這些賬務(wù)。因?yàn)橐粋€(gè)單位的預(yù)算科目可能有上百種,會計(jì)憑賬本和借條是不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算超支的情況的。這樣落后的執(zhí)行手段顯然與預(yù)算的本來意義相矛盾(見圖2A、圖2B)。所以必須提供更先進(jìn)的方法才能夠及時(shí)反應(yīng)預(yù)算科目的經(jīng)費(fèi)情況。
1.3嚴(yán)格的審批和落后的信息反饋并存預(yù)算的執(zhí)行情況對管理監(jiān)督部門應(yīng)該是透明的。管理部門應(yīng)該能隨時(shí)了解相應(yīng)預(yù)算科目的情況。目前多數(shù)醫(yī)院主要是通過財(cái)務(wù)部門統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)形成報(bào)表給上級機(jī)關(guān),不但給財(cái)務(wù)部門增加了工作量,而且信息反饋也不能做到十分及時(shí)。
2系統(tǒng)總體要求
針對這一系列的問題,在原來的財(cái)務(wù)系統(tǒng)基礎(chǔ)上,新的系統(tǒng)應(yīng)該達(dá)到以下幾個(gè)方面的要求:借款信息能夠隨時(shí)統(tǒng)計(jì)并防止借款因預(yù)算用完而無法償還的情況;預(yù)算支出余額不足及時(shí)報(bào)警;預(yù)算科目不同層次統(tǒng)計(jì);實(shí)現(xiàn)電子賬本,淘汰老式經(jīng)費(fèi)本;方便網(wǎng)絡(luò)查閱預(yù)算信息;數(shù)據(jù)安全。
3系統(tǒng)構(gòu)架
醫(yī)院的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)跟HIS數(shù)據(jù)一樣,屬于醫(yī)院內(nèi)部業(yè)務(wù)數(shù)據(jù),安全性十分重要。醫(yī)院的HIS系統(tǒng)一般都是運(yùn)行在獨(dú)立的網(wǎng)絡(luò)上,與互聯(lián)網(wǎng)是物理隔離的。比如我院就有兩套網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng),一套是校園網(wǎng),連接Internet,另一套是HIS網(wǎng),與校園網(wǎng)是獨(dú)立的。HIS網(wǎng)絡(luò)中的計(jì)算機(jī)都有嚴(yán)格的制度和強(qiáng)大的技術(shù)手段對其進(jìn)行控制,把感染病毒和人為破壞的幾率降到最低,保持HIS網(wǎng)絡(luò)的安全。如果財(cái)務(wù)系統(tǒng)運(yùn)行在HIS網(wǎng)絡(luò)上,不但在安全性上比互聯(lián)網(wǎng)更有保障,而且在HIS系統(tǒng)機(jī)房的良好環(huán)境下,系統(tǒng)和數(shù)據(jù)服務(wù)器等設(shè)備的正常運(yùn)轉(zhuǎn)也得到良好的保證。這樣,不但使財(cái)務(wù)系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)了網(wǎng)絡(luò)化,擴(kuò)大了財(cái)務(wù)系統(tǒng)的使用范圍,而且安全性也得到了充分的保障。我院的HIS系統(tǒng)是基于ORACLE數(shù)據(jù)庫的,而老的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)采用的也是ORACLE數(shù)據(jù)庫,因此,開發(fā)新的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)可以充分利用老系統(tǒng)的一些優(yōu)勢功能,不用建立新的數(shù)據(jù)庫實(shí)例,只需對表空間進(jìn)行調(diào)整,這樣不但可以減輕開發(fā)工作,而且因?yàn)槎际遣捎肙RACLE數(shù)據(jù)庫,對技術(shù)人員的管理不會造成額外的壓力。在客戶跟數(shù)據(jù)庫的聯(lián)系結(jié)構(gòu)上,主要有兩種方式,即Clients/Server(C/S)和Brower/Server(B/S)。C/S即客戶機(jī)/服務(wù)器結(jié)構(gòu),每個(gè)客戶機(jī)都必須安裝客戶端軟件,客戶端軟件直接跟數(shù)據(jù)庫連接,根據(jù)預(yù)先編制的程序讀寫數(shù)據(jù)庫中的內(nèi)容。C/S的優(yōu)點(diǎn)是能充分發(fā)揮客戶端計(jì)算機(jī)的處理能力,很多工作可以在客戶端處理后再提交給服務(wù)器。對應(yīng)的優(yōu)點(diǎn)就是客戶端響應(yīng)速度快。B/S結(jié)構(gòu),即瀏覽器/服務(wù)器結(jié)構(gòu),該結(jié)構(gòu)隨著Internet技術(shù)的興起,是對C/S結(jié)構(gòu)的一種變化或者改進(jìn)的結(jié)構(gòu)。在這種結(jié)構(gòu)下,用戶界面完全通過www瀏覽器實(shí)現(xiàn),一部分事務(wù)邏輯在前端實(shí)現(xiàn),但是主要事務(wù)邏輯在服務(wù)器端實(shí)現(xiàn),形成所謂3層結(jié)構(gòu)。B/S結(jié)構(gòu)主要是利用了不斷成熟的www瀏覽器技術(shù),結(jié)合瀏覽器的多種Script語言(VBScript、JavaScript等)和ActiveX技術(shù),用通用瀏覽器就實(shí)現(xiàn)了原來需要復(fù)雜專用軟件才能實(shí)現(xiàn)的強(qiáng)大功能,并節(jié)約了開發(fā)成本,是一種全新的軟件系統(tǒng)構(gòu)造技術(shù)。其最大的優(yōu)點(diǎn)是便于維護(hù)、修改和升級方便[1~4]。根據(jù)系統(tǒng)的特點(diǎn),會計(jì)客戶端使用人員較少,使用地點(diǎn)固定,輸入輸出較頻繁,且要求數(shù)據(jù)庫反應(yīng)快,所以采用C/S結(jié)構(gòu)比較合理;而普通用戶查詢自己的電子賬務(wù),使用地點(diǎn)遍布HIS系統(tǒng)覆蓋的每一臺計(jì)算機(jī),并且使用人員多,故使用B/S結(jié)構(gòu)較為方便。
4系統(tǒng)分析
要使程序設(shè)計(jì)貼近實(shí)際工作,同時(shí)還要使數(shù)據(jù)庫的結(jié)構(gòu)能夠滿足要求并且科學(xué)合理,就必須詳細(xì)分析系統(tǒng)更加細(xì)微的功能,繪制出系統(tǒng)的流程圖,這樣才能把后臺數(shù)據(jù)庫和客戶端有機(jī)地結(jié)合起來,做到提高系統(tǒng)的安全性和可靠性的同時(shí)兼顧系統(tǒng)的工作效率:(1)系統(tǒng)需要錄入每個(gè)預(yù)算科目的預(yù)算數(shù)目,預(yù)算可以在年初加入,也可以根據(jù)實(shí)際情況在平時(shí)進(jìn)行追加和減少,所有操作都有記錄可以查看。(2)每次會計(jì)辦理報(bào)銷等手續(xù)時(shí),系統(tǒng)能自動計(jì)算預(yù)算余額,如果余額不夠就會報(bào)警提醒會計(jì)。(3)使用電子借據(jù),把借款和某預(yù)算科目綁定起來(見圖2C),當(dāng)每一筆借款借出的同時(shí)就凍結(jié)綁定預(yù)算科目的相同數(shù)量的金額,直到還款的時(shí)候再自動恢復(fù),這樣就避免了借款數(shù)目大于預(yù)算余額的情況出現(xiàn)。(4)借款可以分批分期償還,同時(shí)系統(tǒng)能夠方便地統(tǒng)計(jì)借款情況,查看過期未還的借據(jù)。(5)系統(tǒng)先計(jì)算出所有最細(xì)科目的借、貸和可用余額等數(shù)據(jù),再依照科目代碼的邏輯關(guān)系統(tǒng)計(jì)各種層次預(yù)算的使用情況,并形成報(bào)表。(6)會計(jì)可以自由定制統(tǒng)計(jì)科目,建立統(tǒng)計(jì)報(bào)表科目模版,方便日后的常規(guī)統(tǒng)計(jì)工作。(7)普通用戶根據(jù)自己的賬戶和密碼可以在HIS系統(tǒng)的任何計(jì)算機(jī)上查詢到自己預(yù)算使用情況。圖2預(yù)算使用和借款的示意圖(略)注:A:沒有借款的預(yù)算;B:有借款但是未綁定科目的預(yù)算;C:把借款綁定到預(yù)算科目后的情況
5系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)
因?yàn)槲以篐IS系統(tǒng)是軍衛(wèi)一號系統(tǒng),該系統(tǒng)采用的是Oracle數(shù)據(jù)庫,如果我們選擇Oracle數(shù)據(jù)庫,可以很大程度上減小技術(shù)人員的壓力和工作量,并且該數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)的各方面性能非常出色,所以我們這套系統(tǒng)的后臺數(shù)據(jù)庫也采用Oracle數(shù)據(jù)庫。雖然Oracle可以在同一臺服務(wù)器上開多個(gè)實(shí)例,運(yùn)行多個(gè)數(shù)據(jù)庫。但是考慮到HIS系統(tǒng)的壓力和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的重要性,我們把系統(tǒng)安裝在一臺獨(dú)立的服務(wù)器上,并采用冷備份和數(shù)據(jù)歸檔并用的方式來保障數(shù)據(jù)的完整備份。在網(wǎng)絡(luò)設(shè)置方面,合理規(guī)劃虛擬局域網(wǎng)(vlan),充分利用使用vlan技術(shù),不僅能夠隔離廣播、提高網(wǎng)絡(luò)速度,還能加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)安全和方便管理。雖然財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)庫服務(wù)器跟眾多的HIS服務(wù)器都部署在網(wǎng)絡(luò)機(jī)房,且都直連在核心交換機(jī)上,但是通過使用vlan技術(shù),可以使他們在邏輯上屬于不同的網(wǎng)絡(luò),減小因?yàn)樵谕粋€(gè)廣播域而產(chǎn)生的相互干擾。PB是強(qiáng)大、靈活的數(shù)據(jù)庫開發(fā)工具,尤其適合開發(fā)C/S結(jié)構(gòu)的程序。在財(cái)務(wù)客戶端的開發(fā)中,大量使用PB的數(shù)據(jù)窗口技術(shù),這樣做可以提高開發(fā)效率,使開發(fā)人員能夠把更多的精力投入到程序的功能方面。
6系統(tǒng)效果
此系統(tǒng)的開發(fā)完全是根據(jù)財(cái)務(wù)部門的要求而來,每一個(gè)功能模塊都經(jīng)過實(shí)際操作人員和開發(fā)人員的反復(fù)試用和修改,所以是一套非常實(shí)用的系統(tǒng)(見圖3)。圖3系統(tǒng)部分功能流程示意圖(略)除此之外,該系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)和軟件有很多的優(yōu)點(diǎn):(1)財(cái)務(wù)部門可以擺脫以前使用的經(jīng)費(fèi)本記賬手續(xù),各部門也不再需要使用經(jīng)費(fèi)本。把每個(gè)經(jīng)費(fèi)本變成一張磁卡,通過使用磁卡在財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)賬、借款。(2)由于該系統(tǒng)的數(shù)據(jù)庫服務(wù)器是接入到醫(yī)院HIS系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò),所以各單位能夠利用內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)和計(jì)算機(jī)查看自己的經(jīng)費(fèi)使用情況,而醫(yī)院相關(guān)管理部門也同樣可以及時(shí)得到相應(yīng)的經(jīng)費(fèi)使用信息。原來運(yùn)行HIS的客戶端只要安裝軟件就能夠查詢預(yù)算情況,變成財(cái)務(wù)的客戶端,而醫(yī)院不必為此添加任何設(shè)備。(3)使用電子借據(jù)結(jié)合紙張借據(jù),在電子借據(jù)上綁定預(yù)算科目。這樣不但可以及時(shí)方便地查看借據(jù)的情況、統(tǒng)計(jì)借款信息,而且還可以在借款的同時(shí)自動從綁定的預(yù)算中扣除,避免了長時(shí)間未還借款,又繼續(xù)使用預(yù)算,到年底發(fā)現(xiàn)預(yù)算余額不夠還款而超支的情況。(4)可以根據(jù)財(cái)務(wù)部門的需要,自動形成相應(yīng)的經(jīng)費(fèi)使用月報(bào)統(tǒng)計(jì),極大地減輕了以往會計(jì)手工統(tǒng)計(jì)月報(bào)表的工作。
7討論
HIS系統(tǒng)的網(wǎng)絡(luò)平臺上除了可以運(yùn)行財(cái)務(wù)系統(tǒng),還可以運(yùn)行辦公自動化等一系列內(nèi)部信息化系統(tǒng),這種優(yōu)勢在很多單位是沒有的。因?yàn)榇蟛糠謫挝坏木W(wǎng)絡(luò)都接入因特網(wǎng),內(nèi)部的財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)等重要數(shù)據(jù)考慮到安全因素是不能夠接入的。而醫(yī)院的HIS系統(tǒng)多是專門鋪設(shè)的網(wǎng)絡(luò),跟互聯(lián)網(wǎng)是物理隔絕的,這就在安全方面有了先天的優(yōu)勢。如果嚴(yán)格控制接入HIS網(wǎng)絡(luò)的計(jì)算機(jī),再加上完整的制度和技術(shù)手段,就能夠進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部信息的安全保密性。這也是醫(yī)院內(nèi)部相關(guān)人員通過HIS網(wǎng)絡(luò)的計(jì)算機(jī)查看預(yù)算情況和使用磁卡替代傳統(tǒng)經(jīng)費(fèi)本的物質(zhì)基礎(chǔ)。有的單位已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了磁卡替代經(jīng)費(fèi)本,但是問題在于沒有一個(gè)內(nèi)部的安全的網(wǎng)絡(luò)環(huán)境,不能在計(jì)算機(jī)上方便地查看自己的經(jīng)費(fèi)使用情況,十分的不方便。
因?yàn)檫@個(gè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)與醫(yī)院的HIS系統(tǒng)在同
一個(gè)網(wǎng)絡(luò)中,可以把HIS的相關(guān)財(cái)務(wù)軟件、藥品物資管理軟件安裝到財(cái)務(wù)部門的計(jì)算機(jī)上,方便對資金和物資的統(tǒng)計(jì)和管理;同時(shí)也為今后實(shí)現(xiàn)在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中調(diào)用HIS中相應(yīng)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),全面實(shí)現(xiàn)數(shù)字化醫(yī)院提供了物質(zhì)基礎(chǔ)。
一、物流企業(yè)管理系統(tǒng)化工程概述
目前，現(xiàn)代化的物流管理已經(jīng)形成了系統(tǒng)化的特點(diǎn)，物流企業(yè)管理在系統(tǒng)化的理論下，進(jìn)行環(huán)節(jié)之間的相互控制并加強(qiáng)物流各個(gè)環(huán)節(jié)之間的關(guān)聯(lián)性。所謂的系統(tǒng)性，也就是將物流各個(gè)環(huán)節(jié)作為一個(gè)整體來進(jìn)行管理與發(fā)展。目前，物流企業(yè)在系統(tǒng)性方面主要表現(xiàn)的特征是：現(xiàn)代化的物流管理系統(tǒng)以網(wǎng)絡(luò)技術(shù)作為核心支撐，物流信息之間能夠通過這種技術(shù)達(dá)到及時(shí)的溝通與聯(lián)系，同時(shí)能夠?qū)崟r(shí)生成信息，利用這種網(wǎng)絡(luò)技術(shù)進(jìn)行信息之間的及時(shí)共享與交流，將物流管理的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行有效的整合和連接，促進(jìn)物流企業(yè)發(fā)展效率的提升。
二、物流企業(yè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)化研究
（一）概述。財(cái)務(wù)管理的系統(tǒng)化是整個(gè)企業(yè)管理系統(tǒng)化的一個(gè)重要組成部分，每個(gè)財(cái)務(wù)環(huán)節(jié)的有機(jī)整合形成了整個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的系統(tǒng)化。目前，物流企業(yè)發(fā)展比較迅速，越來越多的物流企業(yè)在不斷的出現(xiàn)，導(dǎo)致這一行業(yè)的競爭壓力也在不斷增長，物流企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作面臨著巨大的壓力，系統(tǒng)化的財(cái)務(wù)管理逐漸向綜合化的財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)變?，F(xiàn)代化的財(cái)務(wù)管理同時(shí)面臨著內(nèi)部和外部兩個(gè)方面的影響，必須加強(qiáng)技術(shù)的研究與發(fā)展，應(yīng)對物流企業(yè)財(cái)務(wù)管理中面臨的各種問題，根據(jù)實(shí)際情況對財(cái)務(wù)管理的相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行及時(shí)的調(diào)整與發(fā)展。（二） 財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)化是整個(gè)物流企業(yè)管理系統(tǒng)化的關(guān)鍵。財(cái)務(wù)管理的系統(tǒng)化是整個(gè)物流企業(yè)管理系統(tǒng)化中的一個(gè)環(huán)節(jié)，為整個(gè)物流企業(yè)管理系統(tǒng)化服務(wù)，所以它和其他的管理系統(tǒng)之間存在相互依托、相互制約的作用，在整個(gè)物流企業(yè)的發(fā)展中財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)化是關(guān)鍵的環(huán)節(jié)，同時(shí)，在企業(yè)發(fā)展水平高低的評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)中，財(cái)務(wù)管理水平屬于關(guān)鍵因素，所以，要加強(qiáng)對財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)化的研究與發(fā)展。（三）物流企業(yè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)化的主要內(nèi)容。物流企業(yè)財(cái)務(wù)管理要具備一個(gè)完整的系統(tǒng)，首先，要制定企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，促進(jìn)財(cái)務(wù)系統(tǒng)的完善，堅(jiān)持客戶成本和企業(yè)成本最小化的原則，同時(shí)，要實(shí)現(xiàn)用戶價(jià)值和企業(yè)價(jià)值最大化，以此作為財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)；其次，針對財(cái)務(wù)管理的特征而言，經(jīng)濟(jì)全球化是財(cái)務(wù)系統(tǒng)形成的背景，電子商務(wù)的發(fā)展推動著物流企業(yè)的發(fā)展。物流企業(yè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的核心是信息技術(shù)的發(fā)展，在這種基礎(chǔ)上財(cái)務(wù)管理流程得到優(yōu)化，財(cái)務(wù)資源能夠進(jìn)行整合，同時(shí)，能夠協(xié)調(diào)控制物流活動。在物流企業(yè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的內(nèi)容上，國家頒布財(cái)務(wù)方面相關(guān)的制度范圍比較廣，收益管理、資金管理以及成本管理都是其中涉及的內(nèi)容，財(cái)務(wù)管理也是其中的一個(gè)方面，這是廣義上的財(cái)務(wù)。從系統(tǒng)化的財(cái)務(wù)管理來研究財(cái)務(wù)，財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)主要有計(jì)劃、控制、決策、評價(jià)等重要環(huán)節(jié)。
三、物流企業(yè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)化的實(shí)現(xiàn)途徑
（一）目前，物流企業(yè)財(cái)務(wù)管理的系統(tǒng)化是促進(jìn)物流行業(yè)發(fā)展的重要條件，所以，物流行業(yè)要實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代化的管理，必須促進(jìn)和實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的系統(tǒng)化，利用整體的思想處理財(cái)務(wù)管理中比較復(fù)雜的問題，在系統(tǒng)化的思想下，最主要的就是將物流企業(yè)的管理看作一個(gè)整體來進(jìn)行分析與管理，這種整體上的管理不是各個(gè)環(huán)節(jié)簡單的相加，而是實(shí)現(xiàn)整體大于部門之和的情況。在物流行業(yè)管理系統(tǒng)化中，企業(yè)的管理活動是進(jìn)行管理的主要對象，堅(jiān)持系統(tǒng)論和方法論的原則，用最好的管理規(guī)劃對物流企業(yè)的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)化進(jìn)行協(xié)調(diào)和控制，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化的目標(biāo)。（二）就整個(gè)物流企業(yè)的管理系統(tǒng)來講，具有大規(guī)?；?fù)雜的結(jié)構(gòu)、較多的影響因素、受外界影響較大的特點(diǎn)，這些特點(diǎn)組成了物流管理大系統(tǒng)，在這個(gè)大系統(tǒng)中，各個(gè)管理子系統(tǒng)之間具有關(guān)聯(lián)性，能夠通過這種關(guān)聯(lián)實(shí)現(xiàn)信息的共享，以便對市場信息、財(cái)務(wù)信息以及經(jīng)營情況進(jìn)行及時(shí)的獲得，對經(jīng)營的生產(chǎn)、采購、銷售和財(cái)務(wù)中的投資、融資、營運(yùn)以及分配等多個(gè)環(huán)節(jié)的盲目性有減小的作用，保障管理環(huán)節(jié)在面對快速的市場變化時(shí)能夠進(jìn)行及時(shí)的反應(yīng)，針對變化給出應(yīng)對措施，以此達(dá)到市場發(fā)展的機(jī)會，將生產(chǎn)的成本和其他方面所要用到的資金成本控制在比較小的范圍內(nèi)，也就能夠保障企業(yè)競爭力的提升。（三）財(cái)務(wù)管理在進(jìn)行系統(tǒng)化的管理時(shí)，需要同時(shí)應(yīng)對來自內(nèi)部和外界兩方面環(huán)境的變化，內(nèi)部環(huán)境主要是科學(xué)組織企業(yè)的資源，對資源進(jìn)行優(yōu)化配置，在進(jìn)行財(cái)務(wù)問題管理時(shí)需要管理人員具有比較專業(yè)以及戰(zhàn)略性的眼光，所以，財(cái)務(wù)管理人才也是一個(gè)比較重要的因素，需要管理人才將公司的長遠(yuǎn)發(fā)展目標(biāo)和長期利益放在首要位置，建立比較符合物流企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略管理系統(tǒng)。另外，財(cái)務(wù)系統(tǒng)同時(shí)需要應(yīng)對企業(yè)外界對財(cái)務(wù)環(huán)境的影響，適應(yīng)不斷變化的市場。（四）在物流企業(yè)管理系統(tǒng)化中，系統(tǒng)工程的原理是進(jìn)行財(cái)務(wù)管理主要遵循的原則，物流企業(yè)的發(fā)展比較迅速，但它的財(cái)務(wù)管理活動比較繁雜，處理起來也比較棘手，在這種系統(tǒng)化的原理下，這種復(fù)雜的財(cái)務(wù)管理活動逐漸走向規(guī)范化和系統(tǒng)化。有效組織了物流企業(yè)資本運(yùn)作的各個(gè)重要環(huán)節(jié)以及要素，建立比較有效的秩序和運(yùn)行規(guī)則，能夠解決財(cái)務(wù)狀況中的問題，也能對財(cái)務(wù)管理中的資本問題進(jìn)行統(tǒng)一的協(xié)調(diào)管理，減輕財(cái)務(wù)管理中各種資源的浪費(fèi)情況，以更少的資源投入創(chuàng)造更多的經(jīng)濟(jì)效益，保障物流企業(yè)的資本運(yùn)作和財(cái)務(wù)運(yùn)行的質(zhì)量和效率。（五）需要加強(qiáng)對財(cái)務(wù)管理活動中各個(gè)模塊功能的完善，財(cái)務(wù)管理的模塊主要包括資料的管理、固定資產(chǎn)的管理、出納管理、往來管理、期末處理、報(bào)表管理、賬簿管理、財(cái)務(wù)分析以及系統(tǒng)管理等幾個(gè)版塊的內(nèi)容。資料的管理是一個(gè)企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)保障；固定資產(chǎn)管理主要是對固定資產(chǎn)進(jìn)行核算，查看其中的增減情況以及其他變動和折舊方面的狀況；出納管理主要是指對現(xiàn)金以及銀行存款方面具有一定的收付職能；對往來賬目進(jìn)行分析、核算、預(yù)算、決策就是往來管理；期末處理是在進(jìn)行下一期的事項(xiàng)處理時(shí)，總結(jié)這期間會計(jì)經(jīng)營活動的情況；報(bào)表管理主要是輸出、編制和定義報(bào)表；賬簿管理是進(jìn)行賬目的詳細(xì)記錄，為后期的查賬工作提供方便；財(cái)務(wù)分析屬于財(cái)務(wù)管理的關(guān)鍵部分，即分析和整理財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)；系統(tǒng)管理主要是對一些基礎(chǔ)參數(shù)進(jìn)行設(shè)定，是每個(gè)系統(tǒng)都不能少的功能，在物流企業(yè)的財(cái)務(wù)活動中要將這些模塊的功能充分發(fā)揮，不斷完善這些板塊的功能，促進(jìn)物流企業(yè)中財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)化的形成與發(fā)展。
四、結(jié)語
綜上所述，物流企業(yè)財(cái)務(wù)管理的系統(tǒng)化是一項(xiàng)比較重要的任務(wù)，在目前經(jīng)濟(jì)全球化和電子商務(wù)不斷發(fā)展的背景下，物流企業(yè)也在承受著比較大的壓力，必須完善和優(yōu)化物流企業(yè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，優(yōu)化配置各種財(cái)務(wù)資源，對資源進(jìn)行綜合性的管理，加強(qiáng)對物流企業(yè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)化的研究與發(fā)展，促進(jìn)整個(gè)物流企業(yè)管理系統(tǒng)化的發(fā)展，為我國物流行業(yè)的快速發(fā)展打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，不斷促進(jìn)物流行業(yè)的發(fā)展。
作者:蔡丹紅 單位:福建華威商貿(mào)物流有限公司
中國經(jīng)濟(jì)的多年持續(xù)高速發(fā)展給廣大企業(yè)創(chuàng)造了非常好的生存和發(fā)展空間，很多企業(yè)的經(jīng)營規(guī)?？焖贁U(kuò)張，突破了單一組織、單地域經(jīng)營的模式，成為具有多種組織形態(tài)、跨多個(gè)城市、地區(qū)、甚至跨全球的企業(yè)。這種變化給企業(yè)的異地財(cái)務(wù)管理帶來了前所未有的挑戰(zhàn)，企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)張必須及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地掌握以財(cái)務(wù)信息為核心的經(jīng)營管理信息，對集團(tuán)內(nèi)部的各種資源進(jìn)行高度集中的管理、控制和配置，迅速地對各種財(cái)務(wù)、管理方案作出科學(xué)的、符合企業(yè)價(jià)值最大化的決策。
一、異地財(cái)務(wù)管理面臨的挑戰(zhàn)
企業(yè)規(guī)模擴(kuò)大、特別是分散到各地后，單一企業(yè)模式下的財(cái)務(wù)管理手段已經(jīng)不能滿足企業(yè)的跨地域管理需求，出現(xiàn)了很多前所未有的問題，具體來說有以下一些方面。
1、財(cái)務(wù)制度貫徹困難、信息失真
不同分子公司的財(cái)務(wù)管理水平有差別，總部對不同分子公司的控制力度也有差別。最理想的是能做到會計(jì)制度的統(tǒng)一貫徹，做到集團(tuán)內(nèi)部統(tǒng)一會計(jì)科目、會計(jì)期間、核算幣種；能夠?qū)瘓F(tuán)內(nèi)部不同行業(yè)的下級公司，執(zhí)行不同的會計(jì)制度，為下級公司的個(gè)性化、特色處理予留充分的空間；能使得全公司的財(cái)務(wù)處理和管理建立在統(tǒng)一的基礎(chǔ)上，而各級公司又具有獨(dú)立的財(cái)務(wù)系統(tǒng)。這不是一件簡單的事情。
另一方面，由于會計(jì)制度不完全統(tǒng)一，合并報(bào)表比較困難，傳統(tǒng)上主要以報(bào)表方式傳遞財(cái)務(wù)信息，財(cái)務(wù)信息的層層報(bào)送，經(jīng)過了中間層加工處理，缺乏真實(shí)性，企業(yè)總部無法準(zhǔn)確地了解各地分支機(jī)構(gòu)的真實(shí)運(yùn)營狀況和信息，無法為科學(xué)合理的管理決策提供真實(shí)可靠的數(shù)據(jù)信息。
2、信息滯后
多地點(diǎn)辦公的企業(yè)、跨地域經(jīng)營的集團(tuán)，上級單位往往無法及時(shí)準(zhǔn)確地了解集團(tuán)內(nèi)下屬各單位的會計(jì)信息，各類會計(jì)統(tǒng)計(jì)及審批工作很難及時(shí)迅速完成，一張合并報(bào)表可能要半個(gè)月甚至更長的時(shí)間?？鐔挝弧⒖缙陂g查詢統(tǒng)計(jì)較困難，即時(shí)的溯源查詢無法實(shí)現(xiàn)，大大降低了財(cái)務(wù)管理效率和水平。
3、監(jiān)控困難
集團(tuán)總部無法及時(shí)了解分支機(jī)構(gòu)的資金狀況、資金控制不力、費(fèi)用支出失控、既定預(yù)算不能嚴(yán)格執(zhí)行、預(yù)算的控制作用無法得到保證。成本核算和過程控制是管理中的盲點(diǎn)，對下級單位的財(cái)務(wù)管理采取“黑盒”方式，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理成本過高，對下級的考核、控制難以收到實(shí)效。
二、內(nèi)部交易復(fù)雜，缺乏有效的財(cái)務(wù)分析
企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部交易需人工對賬，不但容易出錯(cuò)，而且耗時(shí)費(fèi)力。同時(shí)企業(yè)缺乏一套完整全面的財(cái)務(wù)分析體系，在數(shù)據(jù)及時(shí)、信息真實(shí)的基礎(chǔ)上進(jìn)行各種維度和指標(biāo)的分析，為企業(yè)控制經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、提高財(cái)務(wù)管理水平、考核評價(jià)分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)營業(yè)績，提供指標(biāo)全面，體系完整的分析報(bào)告。
以上這些問題，用傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理手段已經(jīng)不能得到有效解決。在信息技術(shù)高度發(fā)展的今天，企業(yè)只有利用先進(jìn)的管理方式和技術(shù)手段實(shí)現(xiàn)信息的高度集成，建立快速準(zhǔn)確獲取、利用信息的能力，更新經(jīng)營管理理念、建立符合信息時(shí)代特征的財(cái)務(wù)管理模型。
1、系統(tǒng)建設(shè)的目標(biāo)
異地財(cái)務(wù)管理解決方案的總體目標(biāo)是：運(yùn)用先進(jìn)的經(jīng)營管理思想，推行現(xiàn)代化財(cái)務(wù)管理制度，提高企業(yè)財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)的綜合管理水平，對整體的企業(yè)資源進(jìn)行有效配置、管理、控制和優(yōu)化，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。該系統(tǒng)整體架構(gòu)如圖1所示。
從核算的角度，集中核算單位賬，集中核算處理業(yè)務(wù)，通過從最低層直接獲取數(shù)據(jù)來集中數(shù)據(jù)加工處理過程，將會計(jì)的核算與監(jiān)控功能融為一體。通過建立一套賬，執(zhí)行統(tǒng)一的會計(jì)政策，核算與管理控制制度等方式來實(shí)現(xiàn)集中管理和監(jiān)控。
從財(cái)務(wù)管理的角度，建立以預(yù)算管理為核心的全面財(cái)務(wù)管理和控制體系。全面預(yù)算管理是財(cái)務(wù)管理的核心，是實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的根本保證。幫助企業(yè)根據(jù)自身的資源狀況和發(fā)展?jié)摿?，制定科學(xué)合理的全面預(yù)算方案，在企業(yè)經(jīng)營管理的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行全面控制，是財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)的根本任務(wù)。
資金是企業(yè)的血液，健康的資金流對于企業(yè)的生存和發(fā)展至關(guān)重要。企業(yè)的資金管理從編制資金計(jì)劃開始，到對經(jīng)營活動、籌資活動和投資活動的資金運(yùn)作所進(jìn)行的監(jiān)督和控制，來達(dá)到加速資金運(yùn)轉(zhuǎn)，降低資金風(fēng)險(xiǎn)的目的。
財(cái)務(wù)管理的另外一個(gè)重點(diǎn)內(nèi)容就是如何合理有效地進(jìn)行成本費(fèi)用的管理，既達(dá)到滿足經(jīng)營活動的需要，又能夠有效控制成本，真正實(shí)現(xiàn)“開源節(jié)流”。用嚴(yán)格的業(yè)務(wù)流程、完善的標(biāo)準(zhǔn)成本建立企業(yè)的成本控制體系。
財(cái)務(wù)分析是財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，是利用已有的財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)對企業(yè)過去的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果及未來前景的分析和評價(jià)。建立起一套完整而有效的指標(biāo)評價(jià)體系，據(jù)此評價(jià)和判斷企業(yè)的經(jīng)營績效、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)狀況、獲利能力和經(jīng)營成果。滿足集團(tuán)公司用戶需求，進(jìn)行總公司和下屬單位的經(jīng)營及財(cái)務(wù)狀況分析、診斷和監(jiān)控。
2、實(shí)現(xiàn)的具體方式
集團(tuán)和全體成員企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)可以集中存放在總部服務(wù)器上，由總部統(tǒng)一制定財(cái)務(wù)核算和管理制度、統(tǒng)一制定會計(jì)科目體系、編碼原則、核算幣種、會計(jì)期間等基礎(chǔ)設(shè)置和報(bào)表格式，成員企業(yè)建賬時(shí)可以自動繼承總部制定的基礎(chǔ)設(shè)置信息，并可根據(jù)自身特點(diǎn)個(gè)性化地修改明細(xì)科目，解決了總部對下屬單位的財(cái)務(wù)核算、預(yù)算、資金的實(shí)時(shí)監(jiān)控和管理，整合集團(tuán)內(nèi)外部資源，發(fā)揮總部計(jì)劃、控制作用。
加強(qiáng)集團(tuán)整體運(yùn)營的計(jì)劃性，實(shí)現(xiàn)對任意經(jīng)濟(jì)事件的事前計(jì)劃、事中控制、事后分析，杜絕不合理事件發(fā)生，有效降低運(yùn)營成本。財(cái)務(wù)系統(tǒng)應(yīng)同時(shí)滿足集團(tuán)及下屬不同業(yè)務(wù)單位財(cái)務(wù)核算、管理與決策的要求。
加強(qiáng)集團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)算管理，包括各種資金預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算等，合理編制預(yù)算，通過對下屬各業(yè)務(wù)單位項(xiàng)目執(zhí)行情況的跟蹤、核算與管理實(shí)現(xiàn)對預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤控制，有效控制部門、項(xiàng)目費(fèi)用，降低成本。
由于企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)分布在不同的地域，地理跨度大，管理系統(tǒng)的維護(hù)將是一個(gè)非常重要的問題，建議采用B/S（瀏覽器/服務(wù)器）結(jié)構(gòu)的軟件系統(tǒng)，以降低終端和分支機(jī)構(gòu)的維護(hù)工作量。
同時(shí)，所選用的軟件系統(tǒng)必須滿足：集團(tuán)級、公司級多種參數(shù)選擇控制，集中管理同時(shí)滿足個(gè)性化需求；支持多幣種核算，支持單主幣、主輔幣兩種核算體系，在實(shí)現(xiàn)集中核算的同時(shí)，滿足企業(yè)內(nèi)部不同核算需要；并且業(yè)務(wù)信息能夠自動生成會計(jì)憑證（生成憑證前會計(jì)人員可以選擇審核或不審核），減少人工干預(yù)，確保會計(jì)信息質(zhì)量，同時(shí)提高會計(jì)工作效率；最低層會計(jì)核算數(shù)據(jù)向上層直接匯總，數(shù)據(jù)信息不經(jīng)過任何中間層的加工處理；可以在系統(tǒng)內(nèi)跨單位、跨期、溯源查詢多單位數(shù)據(jù)，增加財(cái)務(wù)管理的透明度和決策的準(zhǔn)確性。
（1）不同的應(yīng)用模式
根據(jù)不同企業(yè)的實(shí)際情況，比較典型的異地財(cái)務(wù)管理的應(yīng)用模式有兩種，以分別滿足不同管理特點(diǎn)的集團(tuán)型企業(yè)。
（2）線式集中應(yīng)用模式
在線式集中應(yīng)用模式下，整個(gè)集團(tuán)應(yīng)用一套NC系統(tǒng)，一套主數(shù)據(jù)庫。集團(tuán)總部設(shè)置主數(shù)據(jù)庫，集團(tuán)本部和下屬各單位都通過局域網(wǎng)或廣域網(wǎng)的形式登錄到總部服務(wù)器進(jìn)行在線操作，各單位業(yè)務(wù)發(fā)生的數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)進(jìn)入到主數(shù)據(jù)庫，集團(tuán)可以實(shí)時(shí)監(jiān)控下級單位的業(yè)務(wù)執(zhí)行情況。此種模式適用于管理高度集中的集團(tuán)企業(yè)，集團(tuán)核心資源集中調(diào)配和監(jiān)控，會計(jì)政策等基礎(chǔ)規(guī)范集中制定，下級單位只能執(zhí)行集團(tuán)下達(dá)的各項(xiàng)指標(biāo)和任務(wù)。在這種模式下，由于各分支機(jī)構(gòu)集中對總部數(shù)據(jù)庫進(jìn)行訪問，總部的數(shù)據(jù)流量較大，對網(wǎng)絡(luò)線路的要求比較高，適合于總部網(wǎng)絡(luò)線路比較好的企業(yè)。
（3）分步集中應(yīng)用模式
分步集中應(yīng)用（數(shù)據(jù)復(fù)制）模式下，集團(tuán)應(yīng)用多套軟件產(chǎn)品、多套數(shù)據(jù)庫?？偛吭O(shè)置主數(shù)據(jù)庫，下屬各單位也設(shè)置數(shù)據(jù)庫，通過數(shù)據(jù)復(fù)制的形式將下屬單位發(fā)生的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)傳送到主數(shù)據(jù)庫，達(dá)到周期性監(jiān)控的效果。適用于核心業(yè)務(wù)集團(tuán)監(jiān)控、其他業(yè)務(wù)下級單位具體執(zhí)行、集團(tuán)只作周期性監(jiān)控的集團(tuán)型企業(yè)。在這種模式下，由于下屬各單位的日常操作針對于分布在各地的二級數(shù)據(jù)庫，所以總部數(shù)據(jù)庫的壓力較小，相應(yīng)對網(wǎng)絡(luò)線路的要求低一些。二級數(shù)據(jù)庫數(shù)據(jù)向總部數(shù)據(jù)庫的復(fù)制工作可以避開網(wǎng)絡(luò)高峰時(shí)間，如可以設(shè)定到晚上自動進(jìn)行復(fù)制，以充分利用網(wǎng)絡(luò)資源。
一級數(shù)據(jù)庫主要完成數(shù)據(jù)的歸集、儲存、加工、整理，反映、分析集團(tuán)公司及子公司的生產(chǎn)經(jīng)營全面狀況。負(fù)責(zé)收集相關(guān)數(shù)據(jù)，編制旬報(bào)、快報(bào)、月度和年度會計(jì)報(bào)告；編制財(cái)務(wù)會計(jì)信息手冊；編制年度財(cái)務(wù)成本預(yù)算；編制經(jīng)營活動分析報(bào)告；積累歷史生產(chǎn)經(jīng)營數(shù)據(jù)等信息。是集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行經(jīng)營管理決策的數(shù)據(jù)依據(jù)。
二級數(shù)據(jù)庫是二級公司信息網(wǎng)子系統(tǒng)，負(fù)責(zé)本公司及其直屬單位的數(shù)據(jù)加工處理，其功能和工作范圍與集團(tuán)數(shù)據(jù)庫相似。
各種與財(cái)務(wù)系統(tǒng)相關(guān)的生產(chǎn)、供應(yīng)、銷售、人事勞資、質(zhì)量等生產(chǎn)經(jīng)營全過程的實(shí)物量、價(jià)值量、質(zhì)量等方面的指標(biāo)數(shù)據(jù)，通過相應(yīng)的接口，轉(zhuǎn)換到財(cái)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫中，與財(cái)務(wù)核算數(shù)據(jù)合并成為系統(tǒng)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。
異地財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，是集團(tuán)化企業(yè)保證異地機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)運(yùn)營靈活及時(shí)的條件下，通過財(cái)務(wù)杠桿實(shí)現(xiàn)整體利益最大化的最佳工具，能夠有力促進(jìn)集團(tuán)業(yè)務(wù)的良好發(fā)展。
論文關(guān)鍵詞：企業(yè)管理；財(cái)務(wù)管理；知識經(jīng)濟(jì)；模式創(chuàng)新
論文摘要：文章分析了新經(jīng)濟(jì)時(shí)代現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)制度滯后于市場經(jīng)濟(jì)對企業(yè)的要求，因此對現(xiàn)有財(cái)務(wù)運(yùn)作方式進(jìn)行全面改革，建立新型的與現(xiàn)代企業(yè)制度相適應(yīng)的企業(yè)財(cái)務(wù)管理機(jī)制已是當(dāng)務(wù)之急，提出了知識最大化的財(cái)務(wù)管理新目標(biāo)和投資融資、財(cái)務(wù)分析、風(fēng)險(xiǎn)管理、成本核算、資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化等創(chuàng)新思路。
1轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理觀念勢在必行
隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展、體制改革的深化、各方面監(jiān)督體系的完善，企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容、方式手段都在發(fā)生變化，正從單一部門的專業(yè)管理、傳統(tǒng)意義中的報(bào)帳記帳算帳向?yàn)槠髽I(yè)決策參謀轉(zhuǎn)變這是因?yàn)閭鹘y(tǒng)的財(cái)務(wù)管理已不能適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展尤其是以無形資產(chǎn)為中心地位的資本結(jié)構(gòu)的形成改變了企業(yè)資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)，使其在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)揮著越來越重要的作用。由此，財(cái)務(wù)管理從傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)資本管理轉(zhuǎn)向?qū)χR資本的管理。傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理與新經(jīng)濟(jì)時(shí)代企業(yè)的發(fā)展經(jīng)營顯得不相適應(yīng)主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：
(1)重事后算帳、輕事前預(yù)測。即偏重于事后的因素分析、盈虧比較，這種管理方式對于評價(jià)單位經(jīng)營效果及發(fā)現(xiàn)問題亡羊補(bǔ)牢固然有效，但較之事前預(yù)測防患于未然，其不足之處顯而易見。
(2)重專業(yè)管理、輕整體優(yōu)化。財(cái)務(wù)管理本是涉及多專業(yè)多部門的基礎(chǔ)性工作，但傳統(tǒng)管理重條條管理、輕溝通協(xié)調(diào)，這不僅不利于企業(yè)整體效益優(yōu)化，而且容易發(fā)生財(cái)經(jīng)違法亂紀(jì)問題。
(3)重資金管理、輕資本運(yùn)營。即偏重于帳不錯(cuò)錢不差，缺乏通過資本運(yùn)作、資產(chǎn)重組提高效益的思路，在新形勢下其弊端不言而喻。
(4)重指標(biāo)完成、輕管理創(chuàng)新。即只要指標(biāo)完成就皆大歡喜，側(cè)重于指標(biāo)檢查，忽略過程監(jiān)督由此造成基層單位缺乏對財(cái)務(wù)管理方式、財(cái)務(wù)管理手段創(chuàng)新的主動性和積極性。
(5)重帳面平衡、輕動態(tài)分析。即以帳平為好，缺乏精細(xì)化管理，但這種重視帳面靜態(tài)平衡、輕視對財(cái)務(wù)狀況的動態(tài)分析的管理，不利于推動財(cái)務(wù)管理水平的提高。
2知識經(jīng)濟(jì)對企業(yè)財(cái)務(wù)管理的挑戰(zhàn)
2．1手段先進(jìn)化
知識經(jīng)濟(jì)時(shí)代促使企業(yè)財(cái)務(wù)管理進(jìn)一步信息化和數(shù)字化，使計(jì)算機(jī)技術(shù)特別是網(wǎng)絡(luò)技術(shù)被廣泛運(yùn)用到財(cái)務(wù)管理中。如MIS(管理信息系統(tǒng))系統(tǒng)的應(yīng)用使財(cái)務(wù)管理趨于嚴(yán)密，排除了大部分人為干擾因素，減少了管理的隨意性，同時(shí)也可以為非常規(guī)財(cái)務(wù)決策提供依據(jù)，有助于財(cái)務(wù)管理的優(yōu)化和簡化；還有諸如系統(tǒng)模型與模擬、戰(zhàn)略信息系統(tǒng)等技術(shù)也可以應(yīng)用到財(cái)務(wù)管理之中，這些技術(shù)的運(yùn)用有利于實(shí)現(xiàn)高效益、柔性化、智能化的財(cái)務(wù)管理。
2．2目標(biāo)多元化
在知識經(jīng)濟(jì)時(shí)代，企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)是利用知識勢力和知識勞動的高效益等創(chuàng)造財(cái)富；此外，知識經(jīng)濟(jì)時(shí)代的企業(yè)還把“員工利益的最大化”納人財(cái)務(wù)管理目標(biāo)中；同時(shí)，對于與企業(yè)關(guān)系密切的集團(tuán)如債權(quán)人、客戶、供應(yīng)商、社會公眾、潛在的投資者、政府、戰(zhàn)略伙伴等等，滿足這些集團(tuán)的利益需要，也是企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的組成部分，其目的是為了強(qiáng)化企業(yè)和獲得高效益。因此，知識經(jīng)濟(jì)時(shí)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)必然走向多元化。
2．3管理交叉化
傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)時(shí)代財(cái)務(wù)管理一直強(qiáng)調(diào)的是權(quán)、責(zé)、利分明，為一種直線式管理。而知識經(jīng)濟(jì)環(huán)境下的社會分工進(jìn)一步細(xì)化，必然要求進(jìn)一步加強(qiáng)團(tuán)隊(duì)協(xié)作，同時(shí)知識具有共享性，所以在知識經(jīng)濟(jì)時(shí)代，企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門之間、企業(yè)與外部相關(guān)企業(yè)之間、以及企業(yè)與其他行業(yè)之間，其財(cái)務(wù)管理互相滲透、互相交叉，即企業(yè)財(cái)務(wù)管理已不是專屬某個(gè)企業(yè)部門，更不是以簡單的財(cái)務(wù)部門為單位，而是要以企業(yè)整體為單位，這種整體構(gòu)成是橫向職能部門的財(cái)務(wù)組合與縱向職能部門的財(cái)務(wù)組合互相交叉，并與其他各部門的管理互相滲透交叉。財(cái)務(wù)管理交叉化不但能充分挖掘企業(yè)的財(cái)務(wù)潛能，同時(shí)也能充分利用與自己相關(guān)單位財(cái)務(wù)管理方面的優(yōu)勢。
3企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)容的創(chuàng)新
3．1企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的創(chuàng)新
知識經(jīng)濟(jì)時(shí)代企業(yè)知識資本在企業(yè)總資本中的地位和作用日益突出，知識的不斷增加、更新、擴(kuò)散和應(yīng)用加速，深刻影響著企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理活動的各個(gè)方面，使企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)向高層次演化。原有追求企業(yè)“利潤最大化”、“股東財(cái)富最大化”和“超利潤目標(biāo)管理”等目標(biāo)將轉(zhuǎn)向“知識最大化”的綜合管理目標(biāo)，原有資本結(jié)構(gòu)的變化也決定了企業(yè)在知識經(jīng)濟(jì)時(shí)代不再僅屬于物質(zhì)資本的擁有者股東，而應(yīng)歸屬于其“相關(guān)利益主體”；另外，企業(yè)要實(shí)現(xiàn)其自身的可持續(xù)發(fā)展，就理應(yīng)維護(hù)契約的公平陛和有效性，使“集合體”中的各主體的利益最大化。因此，“知識最大化”成為知識經(jīng)濟(jì)時(shí)代企業(yè)追求的目標(biāo)和財(cái)務(wù)管理的核心。
3．2企業(yè)投資融資活動的創(chuàng)新
在知識經(jīng)濟(jì)時(shí)代的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)中，無形資產(chǎn)將成為決定企業(yè)未來現(xiàn)金流量和市場價(jià)值的主要?jiǎng)恿?。為此，企業(yè)投資應(yīng)從長遠(yuǎn)利益、全局利益出發(fā)，以是否給企業(yè)帶來知識資本積累，提高人力資源質(zhì)量，增強(qiáng)企業(yè)創(chuàng)新和競爭能力及持續(xù)發(fā)展動力為投資效益評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。知識經(jīng)濟(jì)的發(fā)展要求企業(yè)推進(jìn)融資管理的創(chuàng)新，把融資重點(diǎn)由金融資本轉(zhuǎn)向知識資本，因?yàn)橹R資本正逐漸取代傳統(tǒng)金融資本成為知識經(jīng)濟(jì)中企業(yè)發(fā)展的核心資本。
3．3企業(yè)成本管理的創(chuàng)新
由于知識信息等要素在產(chǎn)品成本構(gòu)成中的比例不斷提高，對知識價(jià)值的確認(rèn)以及量化需要有更科學(xué)合理的方法。為此：產(chǎn)品生產(chǎn)成本的核算方法需要?jiǎng)?chuàng)新，要通過充分利用各種資源，使知識轉(zhuǎn)化為高智力，再使高智力轉(zhuǎn)化為獨(dú)特策略、構(gòu)思，進(jìn)而形成各種新設(shè)計(jì)、新工藝、新產(chǎn)品。這種規(guī)模個(gè)性化生產(chǎn)要求企業(yè)成本管理的重心逐漸從生產(chǎn)制造成本轉(zhuǎn)移到產(chǎn)品研制成本，以及充分利用信息反饋系統(tǒng)、作業(yè)流程電腦化、靈活制造及網(wǎng)絡(luò)經(jīng)營等一系列新技術(shù)，使企業(yè)在滿足消費(fèi)需求的前提下盡可能降低成本、增加盈利。這就要求企業(yè)成本的控制方法應(yīng)由傳統(tǒng)的制造成本管理向作業(yè)成本管理轉(zhuǎn)化。
3．4企業(yè)資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化的創(chuàng)新
企業(yè)資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化是企業(yè)增強(qiáng)財(cái)務(wù)競爭能力的重要保證。固定資本、流動資本、無形資本、知識資本等的合理動態(tài)組合，是企業(yè)財(cái)務(wù)狀況發(fā)展戰(zhàn)略的基礎(chǔ)。知識經(jīng)濟(jì)時(shí)代需要合理確定傳統(tǒng)金融資本與知識資本的比例，通過對資本結(jié)構(gòu)的調(diào)整，使企業(yè)各類資本形式動態(tài)組合達(dá)到收益與風(fēng)險(xiǎn)的相互配比，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資本結(jié)構(gòu)最優(yōu)化。
3．5企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的創(chuàng)新
針對知識資本化的難以確定性、知識資本管理的風(fēng)險(xiǎn)性、知識資本的時(shí)效可變性，企業(yè)應(yīng)該推行全面風(fēng)險(xiǎn)管理，將知識資產(chǎn)的培育和智力、信息等知識的資本化及知識資本的日常管理、處置等納入科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理中。企業(yè)應(yīng)采取風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和風(fēng)險(xiǎn)控制的策略進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，對于非專利技術(shù)、商業(yè)信息、管理技術(shù)等知識資本，由于其有效價(jià)值的不確定性、資產(chǎn)生命周期的可變性更加明顯，企業(yè)應(yīng)該采用風(fēng)險(xiǎn)回避和風(fēng)險(xiǎn)分?jǐn)偟牟呗赃M(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理．公務(wù)員之家
3．6企業(yè)財(cái)務(wù)分析內(nèi)容的創(chuàng)新
財(cái)務(wù)分析是評價(jià)企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績、診斷企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、預(yù)測企業(yè)未來發(fā)展趨勢的有效手段。隨著企業(yè)知識資本的增加，企業(yè)經(jīng)營業(yè)績、財(cái)務(wù)狀況和發(fā)展趨勢越來越受制于知識資本的作用。因此，企業(yè)財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容應(yīng)包括對知識資本的分析，要從知識資本的投入、現(xiàn)值評估、風(fēng)險(xiǎn)管理到定期編制報(bào)告著手，披露企業(yè)在技術(shù)創(chuàng)新、人力資本等知識資本方面的培育情況和投資收益的情況，使信息使用者了解企業(yè)知識競爭力的發(fā)展情況。同時(shí)，應(yīng)設(shè)立一系列的知識資本考核指標(biāo)，如知識資本的籌資率、利潤率、成本率、增長率、損耗率等。
4結(jié)束語
傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理內(nèi)容、方式、手段已不能適應(yīng)新經(jīng)濟(jì)時(shí)代的要求，因此必須要對其進(jìn)行創(chuàng)新，否則就不能適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展。在對企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容進(jìn)行創(chuàng)新時(shí)，關(guān)鍵是看清并強(qiáng)調(diào)知識資本在企業(yè)中的作用和地位，將“知識最大化“作為知識經(jīng)濟(jì)時(shí)代企業(yè)追求的目標(biāo)。
摘要：目的以醫(yī)院信息系統(tǒng)為建設(shè)平臺，利用計(jì)算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)通信技術(shù)，實(shí)現(xiàn)醫(yī)院財(cái)務(wù)信息化。方法利用先進(jìn)靈活的計(jì)算機(jī)程序設(shè)計(jì)語言工具，開發(fā)基于C/S(Client/Server)結(jié)構(gòu)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)庫和客戶端。結(jié)果通過使財(cái)務(wù)的信息化可以對預(yù)算控制起到輔助作用，HIS網(wǎng)絡(luò)的特點(diǎn)使得系統(tǒng)的安全性能夠得到保障，不但方便了預(yù)算的監(jiān)控，而且減輕了財(cái)務(wù)人員的工作強(qiáng)度。結(jié)論本系統(tǒng)運(yùn)行穩(wěn)定、安全可靠，滿足了財(cái)務(wù)部門的需要。
關(guān)鍵詞：預(yù)算控制；醫(yī)院信息系統(tǒng)；數(shù)據(jù)庫
醫(yī)院財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)是醫(yī)院信息系統(tǒng)的重要組成部分，及時(shí)準(zhǔn)確地獲取財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，監(jiān)督控制預(yù)算的使用，對財(cái)務(wù)部門和決策層都是非常重要的。但是在實(shí)際工作中，很多的醫(yī)院對財(cái)務(wù)工作的信息化不夠重視，產(chǎn)生了一系列問題。
1主要問題
1.1高度信息化的網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)和簡單落后的財(cái)務(wù)系統(tǒng)并存隨著計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)和數(shù)據(jù)庫技術(shù)的發(fā)展，醫(yī)院信息化、網(wǎng)絡(luò)化在各大醫(yī)院已經(jīng)基本普及。大量的信息化工作覆蓋在了醫(yī)療方面，如醫(yī)院信息系統(tǒng)（hospitalinformationsystem，HIS），圖像存儲與傳輸系統(tǒng)（picturearchivingandcommunicationssystem，PACS）等。這些系統(tǒng)極大地提高了臨床工作的效率和管理水平。但是財(cái)務(wù)系統(tǒng)在多數(shù)醫(yī)院只是從以前的手工記賬轉(zhuǎn)變到計(jì)算機(jī)存儲打印的方式，并沒有真正進(jìn)入信息化時(shí)代。這種狀態(tài)跟醫(yī)院高度的信息化形成鮮明的對比，也是對醫(yī)院現(xiàn)成的內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)資源的巨大浪費(fèi)（圖1A）。所以，提高財(cái)務(wù)系統(tǒng)的信息化程度成為醫(yī)院提高管理水平的必然需求（圖1B）。圖1財(cái)務(wù)系統(tǒng)融入HIS系統(tǒng)前后的網(wǎng)絡(luò)拓?fù)鋱D（略）注：A：相互獨(dú)立的財(cái)務(wù)系統(tǒng)和醫(yī)院信息系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)；B：財(cái)務(wù)系統(tǒng)加入醫(yī)院信息系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)
1.2嚴(yán)格的預(yù)算計(jì)劃和落后的預(yù)算控制手段并存醫(yī)療市場的競爭越來越激烈，醫(yī)院必須合理利用自己的資金，這些都是通過預(yù)算來實(shí)現(xiàn)的。因?yàn)闆Q策層了解預(yù)算的重要性，所以每年的預(yù)算編制工作十分細(xì)致嚴(yán)格。但是在平時(shí)的財(cái)務(wù)工作中，控制手段卻并不完善。比如，借款使用的是紙質(zhì)借條，通過扣除一個(gè)固定科目達(dá)到借貸平衡，還借款的時(shí)候再根據(jù)借款使用情況，在借方的預(yù)算項(xiàng)目中扣除。這套流程本身并沒有什么錯(cuò)誤，但是到年底清理所有未還借款的時(shí)候，往往發(fā)現(xiàn)有的預(yù)算項(xiàng)目中剩余的經(jīng)費(fèi)已經(jīng)不夠償還借款，可是經(jīng)費(fèi)已經(jīng)使用了，最后只好想辦法填補(bǔ)這些賬務(wù)。因?yàn)橐粋€(gè)單位的預(yù)算科目可能有上百種，會計(jì)憑賬本和借條是不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算超支的情況的。這樣落后的執(zhí)行手段顯然與預(yù)算的本來意義相矛盾(見圖2A、圖2B)。所以必須提供更先進(jìn)的方法才能夠及時(shí)反應(yīng)預(yù)算科目的經(jīng)費(fèi)情況。
1.3嚴(yán)格的審批和落后的信息反饋并存預(yù)算的執(zhí)行情況對管理監(jiān)督部門應(yīng)該是透明的。管理部門應(yīng)該能隨時(shí)了解相應(yīng)預(yù)算科目的情況。目前多數(shù)醫(yī)院主要是通過財(cái)務(wù)部門統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)形成報(bào)表給上級機(jī)關(guān)，不但給財(cái)務(wù)部門增加了工作量，而且信息反饋也不能做到十分及時(shí)。
2系統(tǒng)總體要求
針對這一系列的問題，在原來的財(cái)務(wù)系統(tǒng)基礎(chǔ)上，新的系統(tǒng)應(yīng)該達(dá)到以下幾個(gè)方面的要求：借款信息能夠隨時(shí)統(tǒng)計(jì)并防止借款因預(yù)算用完而無法償還的情況；預(yù)算支出余額不足及時(shí)報(bào)警；預(yù)算科目不同層次統(tǒng)計(jì)；實(shí)現(xiàn)電子賬本，淘汰老式經(jīng)費(fèi)本；方便網(wǎng)絡(luò)查閱預(yù)算信息；數(shù)據(jù)安全。
3系統(tǒng)構(gòu)架
醫(yī)院的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)跟HIS數(shù)據(jù)一樣，屬于醫(yī)院內(nèi)部業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，安全性十分重要。醫(yī)院的HIS系統(tǒng)一般都是運(yùn)行在獨(dú)立的網(wǎng)絡(luò)上，與互聯(lián)網(wǎng)是物理隔離的。比如我院就有兩套網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，一套是校園網(wǎng)，連接Internet，另一套是HIS網(wǎng)，與校園網(wǎng)是獨(dú)立的。HIS網(wǎng)絡(luò)中的計(jì)算機(jī)都有嚴(yán)格的制度和強(qiáng)大的技術(shù)手段對其進(jìn)行控制，把感染病毒和人為破壞的幾率降到最低，保持HIS網(wǎng)絡(luò)的安全。如果財(cái)務(wù)系統(tǒng)運(yùn)行在HIS網(wǎng)絡(luò)上，不但在安全性上比互聯(lián)網(wǎng)更有保障，而且在HIS系統(tǒng)機(jī)房的良好環(huán)境下，系統(tǒng)和數(shù)據(jù)服務(wù)器等設(shè)備的正常運(yùn)轉(zhuǎn)也得到良好的保證。這樣，不但使財(cái)務(wù)系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)了網(wǎng)絡(luò)化，擴(kuò)大了財(cái)務(wù)系統(tǒng)的使用范圍，而且安全性也得到了充分的保障。我院的HIS系統(tǒng)是基于ORACLE數(shù)據(jù)庫的，而老的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)采用的也是ORACLE數(shù)據(jù)庫，因此，開發(fā)新的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)可以充分利用老系統(tǒng)的一些優(yōu)勢功能，不用建立新的數(shù)據(jù)庫實(shí)例，只需對表空間進(jìn)行調(diào)整，這樣不但可以減輕開發(fā)工作，而且因?yàn)槎际遣捎肙RACLE數(shù)據(jù)庫，對技術(shù)人員的管理不會造成額外的壓力。在客戶跟數(shù)據(jù)庫的聯(lián)系結(jié)構(gòu)上，主要有兩種方式，即Clients/Server（C/S)和Brower/Server（B/S)。C/S即客戶機(jī)/服務(wù)器結(jié)構(gòu)，每個(gè)客戶機(jī)都必須安裝客戶端軟件，客戶端軟件直接跟數(shù)據(jù)庫連接，根據(jù)預(yù)先編制的程序讀寫數(shù)據(jù)庫中的內(nèi)容。C/S的優(yōu)點(diǎn)是能充分發(fā)揮客戶端計(jì)算機(jī)的處理能力，很多工作可以在客戶端處理后再提交給服務(wù)器。對應(yīng)的優(yōu)點(diǎn)就是客戶端響應(yīng)速度快。B/S結(jié)構(gòu)，即瀏覽器/服務(wù)器結(jié)構(gòu)，該結(jié)構(gòu)隨著Internet技術(shù)的興起，是對C/S結(jié)構(gòu)的一種變化或者改進(jìn)的結(jié)構(gòu)。在這種結(jié)構(gòu)下，用戶界面完全通過www瀏覽器實(shí)現(xiàn)，一部分事務(wù)邏輯在前端實(shí)現(xiàn)，但是主要事務(wù)邏輯在服務(wù)器端實(shí)現(xiàn)，形成所謂3層結(jié)構(gòu)。B/S結(jié)構(gòu)主要是利用了不斷成熟的www瀏覽器技術(shù)，結(jié)合瀏覽器的多種Script語言(VBScript、javascript等)和ActiveX技術(shù)，用通用瀏覽器就實(shí)現(xiàn)了原來需要復(fù)雜專用軟件才能實(shí)現(xiàn)的強(qiáng)大功能，并節(jié)約了開發(fā)成本，是一種全新的軟件系統(tǒng)構(gòu)造技術(shù)。其最大的優(yōu)點(diǎn)是便于維護(hù)、修改和升級方便［1～4］。根據(jù)系統(tǒng)的特點(diǎn)，會計(jì)客戶端使用人員較少，使用地點(diǎn)固定，輸入輸出較頻繁，且要求數(shù)據(jù)庫反應(yīng)快，所以采用C/S結(jié)構(gòu)比較合理；而普通用戶查詢自己的電子賬務(wù)，使用地點(diǎn)遍布HIS系統(tǒng)覆蓋的每一臺計(jì)算機(jī)，并且使用人員多，故使用B/S結(jié)構(gòu)較為方便。
4系統(tǒng)分析
要使程序設(shè)計(jì)貼近實(shí)際工作，同時(shí)還要使數(shù)據(jù)庫的結(jié)構(gòu)能夠滿足要求并且科學(xué)合理，就必須詳細(xì)分析系統(tǒng)更加細(xì)微的功能，繪制出系統(tǒng)的流程圖，這樣才能把后臺數(shù)據(jù)庫和客戶端有機(jī)地結(jié)合起來，做到提高系統(tǒng)的安全性和可靠性的同時(shí)兼顧系統(tǒng)的工作效率：（1）系統(tǒng)需要錄入每個(gè)預(yù)算科目的預(yù)算數(shù)目，預(yù)算可以在年初加入，也可以根據(jù)實(shí)際情況在平時(shí)進(jìn)行追加和減少，所有操作都有記錄可以查看。（2）每次會計(jì)辦理報(bào)銷等手續(xù)時(shí)，系統(tǒng)能自動計(jì)算預(yù)算余額，如果余額不夠就會報(bào)警提醒會計(jì)。（3）使用電子借據(jù)，把借款和某預(yù)算科目綁定起來（見圖2C），當(dāng)每一筆借款借出的同時(shí)就凍結(jié)綁定預(yù)算科目的相同數(shù)量的金額，直到還款的時(shí)候再自動恢復(fù)，這樣就避免了借款數(shù)目大于預(yù)算余額的情況出現(xiàn)。（4）借款可以分批分期償還，同時(shí)系統(tǒng)能夠方便地統(tǒng)計(jì)借款情況，查看過期未還的借據(jù)。（5）系統(tǒng)先計(jì)算出所有最細(xì)科目的借、貸和可用余額等數(shù)據(jù)，再依照科目代碼的邏輯關(guān)系統(tǒng)計(jì)各種層次預(yù)算的使用情況，并形成報(bào)表。（6）會計(jì)可以自由定制統(tǒng)計(jì)科目，建立統(tǒng)計(jì)報(bào)表科目模版，方便日后的常規(guī)統(tǒng)計(jì)工作。（7）普通用戶根據(jù)自己的賬戶和密碼可以在HIS系統(tǒng)的任何計(jì)算機(jī)上查詢到自己預(yù)算使用情況。圖2預(yù)算使用和借款的示意圖（略）注：A：沒有借款的預(yù)算；B：有借款但是未綁定科目的預(yù)算；C：把借款綁定到預(yù)算科目后的情況
5系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)
因?yàn)槲以篐IS系統(tǒng)是軍衛(wèi)一號系統(tǒng)，該系統(tǒng)采用的是Oracle數(shù)據(jù)庫，如果我們選擇Oracle數(shù)據(jù)庫，可以很大程度上減小技術(shù)人員的壓力和工作量，并且該數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)的各方面性能非常出色，所以我們這套系統(tǒng)的后臺數(shù)據(jù)庫也采用Oracle數(shù)據(jù)庫。雖然Oracle可以在同一臺服務(wù)器上開多個(gè)實(shí)例，運(yùn)行多個(gè)數(shù)據(jù)庫。但是考慮到HIS系統(tǒng)的壓力和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的重要性，我們把系統(tǒng)安裝在一臺獨(dú)立的服務(wù)器上，并采用冷備份和數(shù)據(jù)歸檔并用的方式來保障數(shù)據(jù)的完整備份。在網(wǎng)絡(luò)設(shè)置方面，合理規(guī)劃虛擬局域網(wǎng)(vlan)，充分利用使用vlan技術(shù)，不僅能夠隔離廣播、提高網(wǎng)絡(luò)速度，還能加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)安全和方便管理。雖然財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)庫服務(wù)器跟眾多的HIS服務(wù)器都部署在網(wǎng)絡(luò)機(jī)房，且都直連在核心交換機(jī)上，但是通過使用vlan技術(shù)，可以使他們在邏輯上屬于不同的網(wǎng)絡(luò)，減小因?yàn)樵谕粋€(gè)廣播域而產(chǎn)生的相互干擾。PB是強(qiáng)大、靈活的數(shù)據(jù)庫開發(fā)工具，尤其適合開發(fā)C/S結(jié)構(gòu)的程序。在財(cái)務(wù)客戶端的開發(fā)中，大量使用PB的數(shù)據(jù)窗口技術(shù)，這樣做可以提高開發(fā)效率，使開發(fā)人員能夠把更多的精力投入到程序的功能方面。
6系統(tǒng)效果
此系統(tǒng)的開發(fā)完全是根據(jù)財(cái)務(wù)部門的要求而來，每一個(gè)功能模塊都經(jīng)過實(shí)際操作人員和開發(fā)人員的反復(fù)試用和修改，所以是一套非常實(shí)用的系統(tǒng)（見圖3）。圖3系統(tǒng)部分功能流程示意圖（略）除此之外，該系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)和軟件有很多的優(yōu)點(diǎn)：（1）財(cái)務(wù)部門可以擺脫以前使用的經(jīng)費(fèi)本記賬手續(xù)，各部門也不再需要使用經(jīng)費(fèi)本。把每個(gè)經(jīng)費(fèi)本變成一張磁卡，通過使用磁卡在財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)賬、借款。（2）由于該系統(tǒng)的數(shù)據(jù)庫服務(wù)器是接入到醫(yī)院HIS系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)，所以各單位能夠利用內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)和計(jì)算機(jī)查看自己的經(jīng)費(fèi)使用情況，而醫(yī)院相關(guān)管理部門也同樣可以及時(shí)得到相應(yīng)的經(jīng)費(fèi)使用信息。原來運(yùn)行HIS的客戶端只要安裝軟件就能夠查詢預(yù)算情況，變成財(cái)務(wù)的客戶端，而醫(yī)院不必為此添加任何設(shè)備。（3）使用電子借據(jù)結(jié)合紙張借據(jù)，在電子借據(jù)上綁定預(yù)算科目。這樣不但可以及時(shí)方便地查看借據(jù)的情況、統(tǒng)計(jì)借款信息，而且還可以在借款的同時(shí)自動從綁定的預(yù)算中扣除，避免了長時(shí)間未還借款，又繼續(xù)使用預(yù)算，到年底發(fā)現(xiàn)預(yù)算余額不夠還款而超支的情況。（4）可以根據(jù)財(cái)務(wù)部門的需要，自動形成相應(yīng)的經(jīng)費(fèi)使用月報(bào)統(tǒng)計(jì)，極大地減輕了以往會計(jì)手工統(tǒng)計(jì)月報(bào)表的工作。
7討論
HIS系統(tǒng)的網(wǎng)絡(luò)平臺上除了可以運(yùn)行財(cái)務(wù)系統(tǒng)，還可以運(yùn)行辦公自動化等一系列內(nèi)部信息化系統(tǒng)，這種優(yōu)勢在很多單位是沒有的。因?yàn)榇蟛糠謫挝坏木W(wǎng)絡(luò)都接入因特網(wǎng)，內(nèi)部的財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)等重要數(shù)據(jù)考慮到安全因素是不能夠接入的。而醫(yī)院的HIS系統(tǒng)多是專門鋪設(shè)的網(wǎng)絡(luò)，跟互聯(lián)網(wǎng)是物理隔絕的，這就在安全方面有了先天的優(yōu)勢。如果嚴(yán)格控制接入HIS網(wǎng)絡(luò)的計(jì)算機(jī)，再加上完整的制度和技術(shù)手段，就能夠進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部信息的安全保密性。這也是醫(yī)院內(nèi)部相關(guān)人員通過HIS網(wǎng)絡(luò)的計(jì)算機(jī)查看預(yù)算情況和使用磁卡替代傳統(tǒng)經(jīng)費(fèi)本的物質(zhì)基礎(chǔ)。有的單位已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了磁卡替代經(jīng)費(fèi)本，但是問題在于沒有一個(gè)內(nèi)部的安全的網(wǎng)絡(luò)環(huán)境，不能在計(jì)算機(jī)上方便地查看自己的經(jīng)費(fèi)使用情況，十分的不方便。
因?yàn)檫@個(gè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)與醫(yī)院的HIS系統(tǒng)在同一個(gè)網(wǎng)絡(luò)中，可以把HIS的相關(guān)財(cái)務(wù)軟件、藥品物資管理軟件安裝到財(cái)務(wù)部門的計(jì)算機(jī)上，方便對資金和物資的統(tǒng)計(jì)和管理；同時(shí)也為今后實(shí)現(xiàn)在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中調(diào)用HIS中相應(yīng)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，全面實(shí)現(xiàn)數(shù)字化醫(yī)院提供了物質(zhì)基礎(chǔ)。
摘要：數(shù)據(jù)庫備份是數(shù)據(jù)庫安全的重要保證。以天財(cái)高校財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)為例，分析其后臺SQL Server為數(shù)據(jù)庫的數(shù)據(jù)構(gòu)成及變動情況，提出每天中午和下午分別對賬務(wù)和收費(fèi)的當(dāng)前數(shù)據(jù)庫進(jìn)行兩次自動異地備份的策略，并利用SQL Server的數(shù)據(jù)庫維護(hù)計(jì)劃功能和文件同步軟件Second Copy來實(shí)現(xiàn)備份。
關(guān)鍵詞：SQL Server；數(shù)據(jù)庫；異地備份；自動化
1 SQL Server及在天財(cái)系統(tǒng)中的應(yīng)用
Microsoft SQL Server是一個(gè)關(guān)系型數(shù)據(jù)引擎，也是一個(gè)高性能數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)，它基于多線程的客戶/服務(wù)器體系結(jié)構(gòu)，既能支持小型數(shù)據(jù)庫，也能支持企業(yè)級大型數(shù)據(jù)庫。Microsoft SQL Server具有在整個(gè)LAN內(nèi)部保證數(shù)據(jù)庫信息的完整性和一致性的功能，免去在應(yīng)用程序內(nèi)部保證完整性的必要[1]。基于以上特點(diǎn)，Microsoft SQL Server作為后臺程序和數(shù)據(jù)庫廣泛應(yīng)用于計(jì)算機(jī)管理系統(tǒng)。隨著SQL Server使用越來越多，SQL Server數(shù)據(jù)庫的安全越來越受到更多的關(guān)注。通過對數(shù)據(jù)庫的定時(shí)備份可在一定程度保證SQL Server 數(shù)據(jù)庫的安全。
我院從1999年開始使用天財(cái)高校財(cái)務(wù)計(jì)算機(jī)管理系統(tǒng)進(jìn)行賬務(wù)和收費(fèi)管理，它基于C/S模式、以SQL Server為后臺數(shù)據(jù)庫。其客戶端安裝天財(cái)公司的應(yīng)用程序，其服務(wù)器端就是運(yùn)行在Windows 2000 Server上的SQL Server2000數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)，其數(shù)據(jù)直接表現(xiàn)為帳務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫gxcw35和收費(fèi)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)庫xssf40，其數(shù)據(jù)庫中的數(shù)據(jù)表等由天財(cái)軟件首個(gè)客戶端程序安裝時(shí)系統(tǒng)初始化自動產(chǎn)生。系統(tǒng)所有業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)均存儲于這兩個(gè)數(shù)據(jù)庫中，也必須依靠兩個(gè)數(shù)據(jù)庫的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。由于各種原因，服務(wù)器(操作系統(tǒng))崩潰或Microsoft SQL Server系統(tǒng)崩潰既不可避免又不可預(yù)測，如何保證系統(tǒng)數(shù)據(jù)安全是系統(tǒng)運(yùn)行中必須解決的嚴(yán)重問題。因?yàn)橐坏┫到y(tǒng)崩潰，要人工逐條重錄數(shù)據(jù)將是不可想象的事情。利用SQL Server提供數(shù)據(jù)功能，定期備份數(shù)據(jù)庫是比較可行的防止系統(tǒng)發(fā)生故障的方法，它能有效的恢復(fù)數(shù)據(jù)，這也是最簡單的確保能恢復(fù)大部分信息的方法[2]。
2 備份策略確定
2.1 SQL Server數(shù)據(jù)庫備份方式
按備份數(shù)據(jù)的范圍、來源，可分為完全備份、增量備份、差異備份三種方式，三種方式的比較如表1所示。
2.2 備份策略的選擇
建立一個(gè)完整的備份策略需要考慮很多因素，包括：(1)備份范圍：備份哪些數(shù)據(jù)庫；(2)備份方式：采用完全備份、增量備份、差異備份中的哪一種；(3)備份周期（或頻率）：每周、每日、每時(shí)進(jìn)行備份；(4)使用什么介質(zhì)(磁帶還是磁盤)，存儲到哪里；(5)使用手工備份還是自動備份以及決定哪一級別的自動化；(6)備份需要保留多長時(shí)間[1]。
在天財(cái)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)庫中，既有數(shù)據(jù)不再發(fā)生變動的歷史數(shù)據(jù)庫（如過去年份的帳務(wù)數(shù)據(jù)gxcw35_2006等；已完清費(fèi)用的已畢業(yè)生的收費(fèi)數(shù)據(jù)xssf40_2006等），也有數(shù)據(jù)幾乎每天都發(fā)生變動的當(dāng)前數(shù)據(jù)庫（包括帳務(wù)數(shù)據(jù)庫gxcw35和收費(fèi)數(shù)據(jù)庫xssf40兩個(gè)）。對歷史數(shù)據(jù)庫，采用手動方式做一次完全備份即可。由于學(xué)校規(guī)模中等，其SQL Serve是小型系統(tǒng)，當(dāng)前數(shù)據(jù)庫的SQL文件所占空間不大，同時(shí)也為了以后數(shù)據(jù)恢復(fù)方便，采用完全備份的方法。
定期備份雖能有效恢復(fù)數(shù)據(jù)，但最后一次備份之后到故障發(fā)生之前的數(shù)據(jù)還是要丟失；同時(shí)備份太頻繁，將耗費(fèi)太多的系統(tǒng)時(shí)間和存儲空間，所以需要確定恰當(dāng)?shù)膫浞葜芷冢ɑ蝾l率）。結(jié)合實(shí)際情況，確定對當(dāng)前數(shù)據(jù)庫，每周星期一至星期五每天分別進(jìn)行兩次數(shù)據(jù)庫備份。數(shù)據(jù)庫備份文件要占用存儲空間，所以只存儲數(shù)據(jù)恢復(fù)的必要文件并適當(dāng)冗余，確定當(dāng)前數(shù)據(jù)庫備份文件保留3天。
雖然SQL Server 2000支持?jǐn)?shù)據(jù)庫動態(tài)備份，但備份總要耗費(fèi)系統(tǒng)開銷，同時(shí)也為了從時(shí)間概念上簡易區(qū)分具體業(yè)務(wù)，當(dāng)前數(shù)據(jù)庫兩次備份時(shí)間分別確定在每天中午剛下班后和下午要下班之前。為了確保每次的所有實(shí)時(shí)數(shù)據(jù)都能被完整備份，應(yīng)事先讓各個(gè)環(huán)節(jié)的工作人員了解備份時(shí)間，以便在備份前能結(jié)束該時(shí)段各自的工作，從而方便數(shù)據(jù)恢復(fù)。
備份到本地磁盤通常是最快的方法。如果要將數(shù)據(jù)備份到本地磁盤，一定要使用一個(gè)和你的數(shù)據(jù)或事務(wù)處理日志文件分離的物理磁盤，建立專用文件夾，該文件夾不要和操作系統(tǒng)放、SQL Server系統(tǒng)在同一邏輯分區(qū)，制訂好備份路徑和名稱。在安裝系統(tǒng)時(shí)，就作好規(guī)劃，如C盤安裝Windows 2000 Server，D盤安裝 SQL Server 2000，E盤上建立專門文件夾用于存放備份數(shù)據(jù)。同時(shí)，當(dāng)服務(wù)器或Microsoft SQL Server數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)發(fā)生崩潰時(shí)，本機(jī)的備份數(shù)據(jù)很難讀取并用來恢復(fù)，所以備份數(shù)據(jù)不能僅僅本地存放，必須異地存放。即使備份到本地磁盤，備份文件也需要即使復(fù)制到其他計(jì)算機(jī)、移動硬盤或光盤，否則即使能恢復(fù)部分?jǐn)?shù)據(jù)，也還要輸入較多數(shù)據(jù)。
手工備份，雖然可以靈活地選擇備份方式、備份時(shí)間、備份目的地、備份文件存在方式、備份文件名進(jìn)行備份，但是手工備份一次只能對一個(gè)數(shù)據(jù)庫完成一種方式的備份，同時(shí)要求管理員熟悉SQL Server 的基本操作。因?yàn)槊刻熘辽僖獙?wù)和收費(fèi)兩個(gè)數(shù)據(jù)庫各進(jìn)行兩次備份，所以不宜采用手工備份，宜采用自動備份。自動備份，是指利用SQL Server 2000提供的數(shù)據(jù)庫維護(hù)計(jì)劃，讓系統(tǒng)定時(shí)對指定一個(gè)或多個(gè)數(shù)據(jù)庫進(jìn)行完全備份。
綜上，選擇對帳務(wù)和收費(fèi)數(shù)據(jù)庫自動每天分別進(jìn)行兩次定時(shí)完全備份到異地計(jì)算機(jī)的策略。
3 備份策略的實(shí)現(xiàn)
(1) 利用SQL Sever的“數(shù)據(jù)庫維護(hù)計(jì)劃”將有關(guān)數(shù)據(jù)庫定時(shí)自動完全備份到當(dāng)前SQL Sever服務(wù)器的指定文件夾。
運(yùn)行SQL Sever“企業(yè)管理器”進(jìn)入控制臺根目錄界面，單擊對應(yīng)服務(wù)器cwserver，單擊其下的“管理”，右擊“數(shù)據(jù)庫維護(hù)計(jì)劃”選擇“新建維護(hù)計(jì)劃”，建立兩個(gè)數(shù)據(jù)庫維護(hù)計(jì)劃。兩個(gè)維護(hù)計(jì)劃都是對帳務(wù)系統(tǒng)當(dāng)前數(shù)據(jù)庫gxcw35和收費(fèi)系統(tǒng)當(dāng)前數(shù)據(jù)庫xssf40進(jìn)行備份，只是維護(hù)計(jì)劃1的備份時(shí)間是12:30，維護(hù)計(jì)劃2的備份時(shí)間是17:30分。
“新建維護(hù)計(jì)劃”過程中，在“選擇數(shù)據(jù)庫”時(shí)，選擇用戶數(shù)據(jù)庫gxcw35和xssf40。在“指定數(shù)據(jù)庫備份計(jì)劃”時(shí)，勾選“作為維護(hù)計(jì)劃的一部分來備份數(shù)據(jù)庫”和“完成時(shí)驗(yàn)證備份的完整性”，點(diǎn)選“磁盤[K]”作為“指定存儲文件的位置”。單擊“調(diào)度”后的“更改”，出現(xiàn)“編輯反復(fù)出現(xiàn)的作業(yè)調(diào)度”工作界面，“作業(yè)頻率”選擇“每周”，并選擇星期一至星期五，在“每日頻率”中點(diǎn)選“一次發(fā)生于”并調(diào)整時(shí)間到確定的備份發(fā)生時(shí)間12:30。“指定備份磁盤目錄”中，點(diǎn)選“使用此目錄”，并調(diào)整為設(shè)定文件夾E:\sjbf，勾選“為每個(gè)數(shù)據(jù)庫創(chuàng)建子目錄”，勾選“刪除早于此時(shí)間的文件”并將時(shí)間調(diào)整為3天。[3]
新建維護(hù)計(jì)劃完成后，系統(tǒng)很可能會提示Sql Server Agent服務(wù)未啟動，先點(diǎn)確定完成計(jì)劃設(shè)定，然后找到桌面最右邊狀態(tài)欄中的SQL綠色圖標(biāo)，雙擊點(diǎn)開，在服務(wù)中選擇Sql Server Agent，然后點(diǎn)擊運(yùn)行箭頭，選下方的當(dāng)啟動OS時(shí)自動啟動服務(wù)。一旦服務(wù)器啟動成功，Sql Server也將啟動，其的數(shù)據(jù)庫維護(hù)計(jì)劃將定時(shí)啟動，自動完成數(shù)據(jù)庫備份。
Sql Server將在每周星期一至星期五每天中午12：30和下午17：30分別對數(shù)據(jù)庫gxcw35和xssf40自動備份，將備份文件存儲到E:\sjbf下與數(shù)據(jù)庫同名的子目錄下，其備份文件以數(shù)據(jù)庫文件名加上備份時(shí)間的方式命名，如gxcw200711231732.bak，并將刪除早于當(dāng)前日期3天前的備份文件。
(2) 將服務(wù)器cwserver的E:\sjbf文件夾共享。
(3) 利用文件備份軟件Second Copy，將服務(wù)器的備份數(shù)據(jù)復(fù)制到異地客戶端計(jì)算機(jī)。
Second Copy是一個(gè)文件備份軟件，它會常駐在System Tray系統(tǒng)托盤，你可設(shè)定每隔幾分鐘（或是幾小時(shí)、幾天）自動執(zhí)行一次備份工作，它會依你指定的時(shí)間間隔在后臺作業(yè)，自動幫你將重要的文件或是整個(gè)文件夾備份到指定的目錄。除了進(jìn)行簡單的復(fù)制，程序還可以將要備份的文件壓縮到 Zip 文件，以及使源文件夾和目標(biāo)文件夾保持同步。
在客戶端計(jì)算機(jī)上安裝并啟動文件備份程序Second Copy，建立兩個(gè)方案，分別將服務(wù)器上gxcw35和xssf40的備份文件復(fù)制到其上。
建立方案時(shí)，選擇“個(gè)性化設(shè)置”；“源文件夾”選擇時(shí)，單擊“瀏覽”通過“網(wǎng)上鄰居”選擇服務(wù)器cwserver的共享文件夾E:\sjbf下的gxcw35文件夾，即源文件夾為\\cwserver\sjbf\gxcw35；“目標(biāo)文件夾”選擇時(shí)，單擊“瀏覽”選擇本機(jī)的F:\sjbf\gxcw35為目標(biāo)文件夾；“頻率”選擇時(shí)，選擇“當(dāng)文件更改時(shí)”；選擇“精確復(fù)制”方式即可。另一個(gè)方案中僅將“源文件夾”和“目標(biāo)文件夾”選擇為\\cwserver\sjbf\xssf40 和F:\sjbf\xssf40，其他選項(xiàng)與另一方案完全一致。
當(dāng)該客戶端計(jì)算機(jī)啟動后，Second Copy就常駐系統(tǒng)托盤，當(dāng)源文件夾中文件有新備份文件后，會自動將新備份文件復(fù)制到目標(biāo)文件夾中，同時(shí)還自動會將目標(biāo)文件夾存在而源文件夾中不存在的過時(shí)備份文件刪除，保證目標(biāo)文件夾和源文件夾同步。
4 結(jié)束語
本文提出的自動化定時(shí)異地備份策略能滿足所用系統(tǒng)數(shù)據(jù)安全需要，其實(shí)現(xiàn)方案簡單可行不需要任何編程，同時(shí)可根據(jù)需要靈活調(diào)整需備份數(shù)據(jù)庫、備份時(shí)間等。采用上述方案自動化定時(shí)異地備份，基于SQL Server的帳務(wù)和收費(fèi)數(shù)據(jù)的安全是能夠得到保障的，結(jié)合客戶端程序的異地備份，系統(tǒng)正常運(yùn)行也能夠得到保障。
內(nèi)容摘要:財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)是財(cái)務(wù)工作信息化的基本工具,它作為工具替代手工記賬、算賬、報(bào)賬等,實(shí)現(xiàn)對會計(jì)信息的收集、整理、輸出、分析、預(yù)測、決策等有重要意義。全文首先介紹了基于J2EE的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)總體結(jié)構(gòu),然后分析了其具體應(yīng)用:主要有賬務(wù)處理,電子轉(zhuǎn)賬,財(cái)務(wù)管理中退庫單的管理,帳表打印等。
關(guān)鍵詞:J2EE;財(cái)務(wù)管理;賬務(wù)
基于J2EE結(jié)構(gòu)的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng),以B/S三層服務(wù)器模式為基礎(chǔ),通過運(yùn)用電子商務(wù)技術(shù)對企業(yè)資金運(yùn)動的全過程進(jìn)行實(shí)時(shí)立體管理,它具有開放性、實(shí)時(shí)性、遠(yuǎn)程性、易維護(hù)性等特點(diǎn)。
1基于J2EE的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)總體結(jié)構(gòu)
J2EE(即Java2平臺企業(yè)版)是由Sun公司主持推出的一項(xiàng)中間件技術(shù),它基于分布式網(wǎng)絡(luò)的思想,為多層Web應(yīng)用系統(tǒng)提供了容器平臺來進(jìn)行分布式的信息處理和數(shù)據(jù)共享服務(wù),其由以下幾部分構(gòu)成:客戶端、Web層、業(yè)務(wù)層[1]。圖1-1為標(biāo)準(zhǔn)的J2EE層次結(jié)構(gòu):
圖4-1 J2EE的組件結(jié)構(gòu)
基于J2EE的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng),其總體結(jié)構(gòu)可以分為以下四部分:基礎(chǔ)層,或系統(tǒng)層,它與財(cái)務(wù)工作本身沒有關(guān)系,但是它是整個(gè)系統(tǒng)的基本,如系統(tǒng)設(shè)置、建立、備份等;業(yè)務(wù)層,負(fù)責(zé)處理日常會計(jì)人員所做的工作,主要是基本信息管理和業(yè)務(wù)管理,前者如總賬科目庫、支出科目庫、收入科目庫等,在業(yè)務(wù)管理上有、賬目單據(jù)管理、賬本及報(bào)表管理、收入支出計(jì)劃等。該層面對財(cái)務(wù)系統(tǒng)的主要使用人員;管理層和決策層,主要為高層提供數(shù)據(jù)支持,不涉及到具體業(yè)務(wù)。在系統(tǒng)的實(shí)現(xiàn)方式上,以WEB服務(wù)器,應(yīng)用服務(wù)器和數(shù)據(jù)庫服務(wù)器的三層結(jié)構(gòu)為基礎(chǔ),其中WEB服務(wù)器處理頁面工作,應(yīng)用服務(wù)器處理EJB中的計(jì)算分析工作,數(shù)據(jù)庫服務(wù)器管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)。
2基于J2EE的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)主要功能應(yīng)用
有了詳細(xì)的數(shù)據(jù)庫規(guī)劃,然后應(yīng)用java開發(fā),才能使得財(cái)務(wù)系統(tǒng)滿足日常需要,如賬務(wù)處理,打印賬表,科目管理,會計(jì)報(bào)表等。
2.1數(shù)據(jù)庫設(shè)計(jì)
財(cái)務(wù)系統(tǒng)的業(yè)務(wù)流程是以會計(jì)業(yè)務(wù)為基礎(chǔ)的,即在發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)之后,做會計(jì)憑證的設(shè)置,并按照會計(jì)要素對會計(jì)憑證進(jìn)行劃分與確認(rèn)、成本核算,同時(shí)將其記錄在日記賬簿上,到期末做分類賬,根據(jù)分類賬余額及發(fā)生額編制會計(jì)報(bào)表,并應(yīng)用于財(cái)務(wù)分析。對于財(cái)務(wù)系統(tǒng)而言,其主要由以下幾個(gè)表構(gòu)成[2]:①余額庫,用來存儲會計(jì)科目的,包括科目代碼、科目名稱、各種余額及發(fā)生額等;②憑證庫,用來存儲會計(jì)憑證的,包括憑證日期、憑證序號、科目代碼、金額及摘要等,③系統(tǒng)庫,用來查看已使用財(cái)務(wù)軟件的人員信息,包括操作員名稱、工作內(nèi)容等,④會計(jì)分錄庫,保證月末生成固定的結(jié)轉(zhuǎn)會計(jì)憑證,包括憑證序號、科目代碼、計(jì)算公式等。⑤操作員庫和用戶系統(tǒng)庫,儲存儲操作員信息和系統(tǒng)信息。
2.2賬務(wù)處理
賬務(wù)處理分為以下幾部分:①憑證輸入。即按照一定的規(guī)則將業(yè)務(wù)憑證錄入,如購貨發(fā)票、銷售發(fā)票、轉(zhuǎn)賬憑證、工資支出等。一般而言記賬日期只能延后。②修改記賬憑證,當(dāng)憑證錄入錯(cuò)誤并已經(jīng)退出“記賬憑證錄入”時(shí),用此功能進(jìn)行修改。當(dāng)然在財(cái)務(wù)軟件中,憑證輸入和修改可以合二為一。③結(jié)賬,月底憑證錄入完畢后,運(yùn)行“結(jié)賬”功能,系統(tǒng)自動進(jìn)行結(jié)賬的賬務(wù)處理。結(jié)賬主要用來計(jì)算存貨賬、發(fā)出應(yīng)收帳等,并將期初額、期末額、本月發(fā)生額計(jì)入相關(guān)信息表,供使用方查看統(tǒng)計(jì)分析。④打印記賬憑證。此功能替代手工的編寫記賬憑證。當(dāng)憑證錄入到系統(tǒng)后,需要根據(jù)財(cái)務(wù)的實(shí)際需要將其信息按照一定格式打印出來。該功能要保證程序和打印機(jī)的打印接口的實(shí)現(xiàn)。⑤會計(jì)分錄、自動記賬、撤銷自動記賬。財(cái)務(wù)系統(tǒng)在月末時(shí)都需要進(jìn)行余額結(jié)轉(zhuǎn),如主營業(yè)務(wù)成本、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、補(bǔ)貼收入等。
2.3電子轉(zhuǎn)賬內(nèi)容的設(shè)計(jì)
會計(jì)業(yè)務(wù)中存在最多的憑證就是轉(zhuǎn)賬類,如:每月提取折舊費(fèi),按月上交稅金,按月發(fā)放工資,月底結(jié)轉(zhuǎn)管理費(fèi)用到損益賬戶等,因此在財(cái)務(wù)軟件的帳務(wù)處理系統(tǒng)中需要專門設(shè)置類似“自動轉(zhuǎn)賬分錄定義”的模塊[3]。其基本思想就是將類憑證的摘要、借貸方科目,金額的來源或計(jì)算方法預(yù)先設(shè)置定義好存入計(jì)算機(jī),并用不同的“分錄號”標(biāo)記命名。轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)財(cái)務(wù)系統(tǒng)根據(jù)“自動轉(zhuǎn)帳分錄”的分錄號,自動調(diào)入該“自動轉(zhuǎn)帳分錄”,并根據(jù)預(yù)先定義的金額來源或計(jì)算方法自動取數(shù),填制相應(yīng)的金額、產(chǎn)生憑證。這樣避免了大批量的憑證錄入工作。轉(zhuǎn)帳前必須將所有憑單登帳,轉(zhuǎn)帳后須將生成轉(zhuǎn)帳憑單登帳。在具體操作時(shí),用戶需要選擇有余額的科目(多選),結(jié)余科目(單選),憑單日期和憑單號,要填寫的只有摘要。用戶可以選擇把金額轉(zhuǎn)在老憑單上或者是轉(zhuǎn)成一張新憑單。轉(zhuǎn)帳可以連轉(zhuǎn),如果用戶轉(zhuǎn)了一張憑單以后,這張憑單將要重新登帳,那個(gè)這一年又有了沒有登帳的憑單,按照轉(zhuǎn)帳條件本應(yīng)該不能繼續(xù)轉(zhuǎn)帳的。同時(shí)轉(zhuǎn)賬是在全年賬本都登帳以后才能進(jìn)行,如果有某個(gè)月的賬本沒有登帳,那么將不能轉(zhuǎn)帳。
2.4財(cái)務(wù)管理中退庫單的管理
當(dāng)有一些款項(xiàng)需要退回國庫或者上級部門時(shí),需要填寫退庫單。根據(jù)退庫單的不同,其錄入的內(nèi)容和顯示的形式略有不同,如電匯包括以下信息:付款日期,付款單位全稱、賬號、開戶銀行、匯出地點(diǎn)(包括省市/縣)、匯出銀行等;收款人信息全稱、賬號或住址、匯入地點(diǎn)(包括省市/縣),匯入銀行等。它應(yīng)分為以下幾部分:退庫科目設(shè)置,第一次進(jìn)入時(shí)必須設(shè)置要退庫的科目,它的操作基本同入庫操作,所不同的是:入庫設(shè)置的是支出科目,退庫單設(shè)置的是收入科目;退庫單的制作也分為單張制作和批量制作,其操作方法與入庫單的一樣。只是要注意兩個(gè)單位之間的關(guān)系,一個(gè)是入庫單位,一個(gè)是收款單位;制作好的退庫單要經(jīng)過復(fù)核才能轉(zhuǎn)成記賬憑單;具有多功能查詢功能。其操作流程為:點(diǎn)擊退庫單錄入進(jìn)入退庫單位選擇頁面-選擇一個(gè)單位進(jìn)入退庫單錄入頁面-選擇一條付款單位記錄回車-自動填寫單位全稱,賬號和銀行信息后,轉(zhuǎn)到收款單位全稱處-選擇一條收款單位記錄回車-自動填寫收款單位全稱,轉(zhuǎn)到收款單位帳戶處-選擇一條收款單位銀行信息記錄回車-自動填寫收款單位賬號和銀行信息,轉(zhuǎn)到金額(小寫)-填寫金額回車-雙擊款名,從彈出的頁面中雙擊選擇款名信息-自動填寫款名,款號-填寫退庫原因-保存。
2.5帳表打印
主要有以下功能:①可以按定義的條件打印出相應(yīng)的流水賬。如要打印3月份的其他應(yīng)收款,需要輸入相應(yīng)的結(jié)賬余額或起止日期,查詢出后流水打印。②總賬,當(dāng)本月所有的憑證都錄入完畢并與流水賬審核一致后,即可打印總賬。③材料明細(xì)賬。用戶如果將材料也按明細(xì)賬管理并設(shè)有相應(yīng)的數(shù)量科目代碼,可打印出材料明細(xì)賬。建立數(shù)量科目代碼時(shí)計(jì)量單位一定不能為空,否則總賬將不平。④債權(quán)債務(wù)明細(xì)表。選擇完會計(jì)分錄后,顯示出要打印的債權(quán)債務(wù)明細(xì)表。包括科目代碼、科目名稱、發(fā)生日期、備注、余額。其中發(fā)生日期最為主要,它記載的是債權(quán)債務(wù)的起始日期,對債權(quán)債務(wù)的管理工作起到監(jiān)督作用。⑤科目代碼表,輔助代碼表。此項(xiàng)根據(jù)財(cái)務(wù)系統(tǒng)需要,對系統(tǒng)內(nèi)的科目代碼進(jìn)行歸類,方便管理人員使用。
