發(fā)布時間：2024-03-14 11:24:09
序言：寫作是分享個人見解和探索未知領(lǐng)域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的保險經(jīng)營與管理樣本，期待這些樣本能夠為您提供豐富的參考和啟發(fā)，請盡情閱讀。
【關(guān)鍵詞】財務(wù)預(yù)算；財務(wù)管理； 管理模式
財務(wù)預(yù)算管理是企業(yè)預(yù)算管理的一個分支，也是預(yù)算管理的核心部分。財政部于2001年、2002年相繼印發(fā)了《企業(yè)國有資本與財務(wù)管理暫行辦法》和《關(guān)于企業(yè)實(shí)行財務(wù)預(yù)算管理的指導(dǎo)意見》，它標(biāo)志著財務(wù)預(yù)算管理這一科學(xué)的管理理念開始引起眾多企業(yè)的重視，并進(jìn)入了規(guī)范和實(shí)施階段。
隨著集團(tuán)化企業(yè)改革的推進(jìn)，各集團(tuán)企業(yè)已逐漸認(rèn)識到財務(wù)預(yù)算管理的重要性，并且正積極探索適合集團(tuán)公司的預(yù)算管理模式。本文結(jié)合山西汾西礦業(yè)(集團(tuán))有限責(zé)任公司(以下簡稱“汾西礦業(yè)集團(tuán)公司”)財務(wù)預(yù)算管理的實(shí)踐經(jīng)驗，研究、探討集團(tuán)企業(yè)如何推進(jìn)財務(wù)預(yù)算管理模式，以保證企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的落實(shí)，全面提高企業(yè)的競爭能力和經(jīng)濟(jì)效益。
一、財務(wù)預(yù)算管理的本質(zhì)及作用
財務(wù)預(yù)算是指與企業(yè)現(xiàn)金收支、經(jīng)營成果和財務(wù)狀況有關(guān)的各項預(yù)算，從時間上可劃分為年度預(yù)算、季度預(yù)算和月度預(yù)算；從過程上涉及財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、調(diào)整、分析、考核等各個環(huán)節(jié)；從內(nèi)容上涵蓋了費(fèi)用管理、銷售管理、投資管理、資金管理等諸多方面。 財務(wù)預(yù)算管理既是一種權(quán)力控制管理，也是一種機(jī)制安排。集團(tuán)公司預(yù)算制定后，各責(zé)任單位即子分公司必須執(zhí)行。預(yù)算的目的是為了提高權(quán)力控制管理的力度和深度，即在實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司整體利益的目標(biāo)下，明確各子、分公司預(yù)算單位的權(quán)利和義務(wù)。
推行財務(wù)預(yù)算管理，可以有效分析、控制企業(yè)生產(chǎn)成本費(fèi)用的列支，并指導(dǎo)企業(yè)調(diào)整預(yù)算期的生產(chǎn)成本和費(fèi)用，促使企業(yè)達(dá)到經(jīng)營目標(biāo)；可以加強(qiáng)企業(yè)資本性支出的審核。促使企業(yè)合理調(diào)配資本性支出和經(jīng)營資金；可以通過對重點(diǎn)企業(yè)、盈利大戶、虧損大戶企業(yè)的財務(wù)預(yù)算進(jìn)行反復(fù)綜合平衡，并對這些企業(yè)的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行重點(diǎn)跟蹤和分析，及時糾正偏差，以確保整個集團(tuán)公司經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
二、扎扎實(shí)實(shí)做好財務(wù)預(yù)算管理基礎(chǔ)工作，保證財務(wù)預(yù)算管理有效實(shí)施
汾西礦業(yè)集團(tuán)公司是國家重要的主焦煤生產(chǎn)基地，屬國家大型1類企業(yè)，山西省“AAA”企業(yè)，現(xiàn)有十個原煤生產(chǎn)礦井，年生產(chǎn)能力2000萬噸；有八座大型洗煤廠，年八洗能力2000萬噸。有發(fā)電廠、水泥廠、設(shè)備修造廠、化工廠等非煤生產(chǎn)經(jīng)營單位，兩個自營工程公司，基本形成了以煤炭開采加工為主、綜合發(fā)展的多元化大型企業(yè)集團(tuán)。為加強(qiáng)財務(wù)預(yù)算管理并取得預(yù)期效果，集團(tuán)公司及下屬各責(zé)任部門、各子分公司積極更新管理觀念，大膽探索管理新思路，積極做好各項基礎(chǔ)工作。為實(shí)施財務(wù)預(yù)算管理打下了扎實(shí)的基礎(chǔ)。
(一)加強(qiáng)職工業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)培訓(xùn)，不斷提高員工專業(yè)素質(zhì)
多年來，汾西礦業(yè)集團(tuán)公司十分重視加強(qiáng)職工的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)、培訓(xùn)工作，緊密結(jié)合國家財務(wù)會計制度，針對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營實(shí)際變化情況，多次聘請專家教授對企業(yè)業(yè)務(wù)骨干進(jìn)行專題知識講座。為加強(qiáng)集團(tuán)公司財務(wù)預(yù)算管理提供了理論基礎(chǔ)。特別是近年來，每年組織財會人員開展技能大賽，并積極參加山西省煤炭管理局、山西省財政廳組織的財會電算化競賽活動，在各級別大賽中取得了優(yōu)異成績，全面提升了企業(yè)財會人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。
(二)建立健全預(yù)算定額標(biāo)準(zhǔn)，為制定科學(xué)、合理的財務(wù)預(yù)算奠定基礎(chǔ)
汾西礦業(yè)集團(tuán)公司根據(jù)各行業(yè)、各礦井單位的生產(chǎn)類型和特點(diǎn)，參照行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，通過對日常各種消耗數(shù)據(jù)進(jìn)行記錄、采集、整理、分析，建立起科學(xué)、合理的各種定額、標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)信息庫，主要包括各種材料消耗定額、水電消耗定額、勞動定額、各種可控費(fèi)用定額等。為實(shí)施財務(wù)預(yù)算管理打下了堅實(shí)基礎(chǔ)。
(三)積極開展會計質(zhì)量達(dá)標(biāo)升級活動，加強(qiáng)會計基礎(chǔ)規(guī)范化工作
會計基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料是編制財務(wù)預(yù)算的主要信息來源，要真正搞好財務(wù)預(yù)算管理，就必須加強(qiáng)會計基礎(chǔ)工作，主要包括：完備準(zhǔn)確的業(yè)務(wù)發(fā)生原始記錄、規(guī)范有序的會計操作規(guī)程、高效及時的數(shù)據(jù)傳遞系統(tǒng)、完善的財務(wù)會計信息分析系統(tǒng)、健全的財務(wù)預(yù)算分析和考評系統(tǒng)等等。為了加強(qiáng)集團(tuán)公司財務(wù)會計基礎(chǔ)工作、提升會計信息質(zhì)量水平，汾西礦業(yè)集團(tuán)公司積極開展會計質(zhì)量達(dá)標(biāo)升級活動，制定了會計質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)化達(dá)標(biāo)升級考核細(xì)則，每半年在全集團(tuán)公司范圍內(nèi)進(jìn)行檢查考評，并對檢查結(jié)果予以通報，實(shí)行獎優(yōu)罰劣機(jī)制，有力地促進(jìn)了會計基礎(chǔ)工作的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化和科學(xué)化。扎實(shí)、規(guī)范的會計基礎(chǔ)工作，為實(shí)施財務(wù)預(yù)算管理提供了可靠的信息來源。
三、加強(qiáng)財務(wù)預(yù)算管理，構(gòu)建科學(xué)合理的預(yù)算管理模式
下面以汾西礦業(yè)集團(tuán)公司為例，探討加強(qiáng)集團(tuán)企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理的模式，希望對集團(tuán)企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理的研究起到一定的借鑒作用。
汾西集團(tuán)公司按照公司發(fā)展戰(zhàn)略的總體要求。以逐步建立現(xiàn)代企業(yè)制度、提高科學(xué)管理水平為取向，積極探索并實(shí)施了財務(wù)預(yù)算管理制度。推動了集團(tuán)公司管理創(chuàng)新，強(qiáng)化了成本的“剛性”約束，有效地控制了成本費(fèi)用，取得了顯著成效。
(一)明確財務(wù)預(yù)算編制的總體指導(dǎo)思想
汾西礦業(yè)集團(tuán)公司每年在編制企業(yè)財務(wù)預(yù)算時，認(rèn)真貫徹落實(shí)集團(tuán)公司職代會精神，緊緊圍繞集團(tuán)公司總體工作思路。以年度經(jīng)營方案為指導(dǎo)，以提高經(jīng)濟(jì)效益為中心，明確財務(wù)預(yù)算編制的總體指導(dǎo)思想：1.牢固樹立艱苦奮斗、勤儉節(jié)約、勤儉辦企業(yè)的思想。2.認(rèn)真執(zhí)行國家和企業(yè)有關(guān)財務(wù)管理制度，從嚴(yán)控制各項成本費(fèi)用開支。3.實(shí)行工資總額同經(jīng)濟(jì)效益掛鉤，完善以產(chǎn)品數(shù)量計提、以經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量為標(biāo)準(zhǔn)的考核體系。4.切實(shí)加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理，綜合考慮各種因素。反復(fù)測算，制定考核方案。5.努力提高企業(yè)的綜合競爭能力，圓滿實(shí)現(xiàn)年度各項工作目標(biāo)。
(二)明確財務(wù)預(yù)算編制的依據(jù)
財務(wù)預(yù)算編制要以集團(tuán)公司整體戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃為依據(jù)，以業(yè)務(wù)預(yù)算為基礎(chǔ)，以經(jīng)營利潤為目標(biāo)，以現(xiàn)金流量為核心進(jìn)行編制，通過預(yù)算報表、預(yù)算說明書的形式，實(shí)現(xiàn)對集團(tuán)公司內(nèi)部各種資源的合理分配、考核與控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，完成既定的經(jīng)營目標(biāo)。
(三)樹立全員、全程和全方位的管理理念，實(shí)施財務(wù)預(yù)算全過程管理和控制
汾西礦業(yè)集團(tuán)公司財務(wù)預(yù)算的編制，首先由各業(yè)務(wù)部門分別按本部門的生產(chǎn)、經(jīng)營、基建、后勤等工作性質(zhì)制定相關(guān)預(yù)算。交由各有關(guān)職能部室進(jìn)行專業(yè)職能管理的審核、把關(guān)，再提報財務(wù)部門，按照財務(wù)預(yù)算內(nèi)容分類、匯總、整理、計算，編制集團(tuán)公司財務(wù)預(yù)算，上報集團(tuán)公司預(yù)算管理委員會審批。由預(yù)算管理委員會根據(jù)企業(yè)當(dāng)
年的產(chǎn)銷量、售價、生產(chǎn)經(jīng)營條件等各種因素，權(quán)衡各項開支的合理性。對于企業(yè)重大的投資決策和涉及職工集體福利性的開支事項需提交職代會討論通過，方可實(shí)施。
實(shí)施全過程財務(wù)預(yù)算管理。汾西礦業(yè)集團(tuán)公司對企業(yè)在生產(chǎn)、經(jīng)營、銷售、基本建設(shè)等過程中涉及到資金的籌集、使用、耗費(fèi)、收回、分配等財務(wù)活動，均制定財務(wù)預(yù)算管理標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)施財務(wù)預(yù)算控制，使企業(yè)的各項經(jīng)濟(jì)活動均受控于預(yù)算管理體系。
實(shí)施全方位財務(wù)預(yù)算管理。財務(wù)預(yù)算管理不僅是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)部門的事，需要生產(chǎn)管理部門、資產(chǎn)管理部門、人力資源部門和行政后勤管理部門等共同參與、密切配合、協(xié)調(diào)一致。全方位地開展財務(wù)預(yù)算管理，使每個部門和個人對自己的工作有了控制標(biāo)準(zhǔn)和評價依據(jù)，以利于客觀、公正考核各自的工作績效。
(四)建立完善的財務(wù)預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)，劃分財務(wù)預(yù)算管理級次
財務(wù)預(yù)算組織是財務(wù)預(yù)算機(jī)制運(yùn)行的基本保證。汾西集團(tuán)公司成立預(yù)算管理委員會，預(yù)算管理委員會下設(shè)領(lǐng)導(dǎo)組和辦公室。
領(lǐng)導(dǎo)組主要負(fù)責(zé)擬定中長期和年度全面預(yù)算的目標(biāo)、政策，制定預(yù)算管理的具體措施和辦法。審議平衡集團(tuán)公司預(yù)算方案，組織下達(dá)預(yù)算指標(biāo)，協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行中的重大問題，組織審計、考核預(yù)算的執(zhí)行情況，督促各預(yù)算單位完成集團(tuán)公司的預(yù)算目標(biāo)。組長由董事長、黨委書記、總經(jīng)理擔(dān)任；副組長由各副總經(jīng)理、總會計師、總工程師、工會主席擔(dān)任；常務(wù)組長由總會計師擔(dān)任；成員由集團(tuán)公司副總會計師、副總工程師、財務(wù)、計劃、企管、勞資、生產(chǎn)、機(jī)電、安全、銷售、基建、供應(yīng)等部門組成。
領(lǐng)導(dǎo)組下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在集團(tuán)公司財務(wù)處。辦公室具體負(fù)責(zé)組織集團(tuán)公司財務(wù)預(yù)算的編制、審查、匯總、上報、下達(dá)、報告等工作，跟蹤監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行情況，分析預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行的差異與原因。提出改進(jìn)管理的措施和建議。
下屬各單位成立預(yù)算委員會或相應(yīng)的管理機(jī)構(gòu)，明確財務(wù)預(yù)算管理責(zé)任人，各單位行政第一領(lǐng)導(dǎo)是本單位財務(wù)預(yù)算主要負(fù)責(zé)人，對本單位預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任，經(jīng)營礦(廠)具體負(fù)責(zé)組織編審工作，按照“上下結(jié)合、分級管理、逐級匯總”的工作程序，認(rèn)真做好年度財務(wù)預(yù)算編制和落實(shí)工作。
集團(tuán)公司預(yù)算管理根據(jù)公司治理結(jié)構(gòu)實(shí)行分級管理，集團(tuán)公司的總預(yù)算處于預(yù)算管理的最高級次，二級預(yù)算由二級分公司、控股子公司預(yù)算組成，分公司和控股子公司可根據(jù)機(jī)構(gòu)設(shè)置情況實(shí)行三級或更多級次的預(yù)算管理。
(五)根據(jù)集團(tuán)公司的經(jīng)營目標(biāo)和管理體制，確定財務(wù)預(yù)算組成及編制方法
根據(jù)集團(tuán)公司經(jīng)營目標(biāo)和管理體制，財務(wù)預(yù)算由利潤預(yù)算、貨幣資金預(yù)算、固定資產(chǎn)投資預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算及預(yù)算說明等組成。其中，利潤預(yù)算由收入預(yù)算、成本預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算、專項預(yù)算組成；貨幣資金預(yù)算由資金來源預(yù)算、資金使用預(yù)算和資金收支結(jié)余預(yù)算三部分組成；固定資產(chǎn)投資預(yù)算由煤炭企業(yè)各項專項資金收支預(yù)算組成；資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算由資產(chǎn)負(fù)債表各項目增減預(yù)算組成。
1 成本預(yù)算及期間費(fèi)用預(yù)算管理。成本費(fèi)用預(yù)算是有效降低企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營耗費(fèi)、促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)節(jié)能降耗的重要措施。汾西礦業(yè)集團(tuán)公司各部門、各子分公司編制成本費(fèi)用預(yù)算時，根據(jù)當(dāng)年企業(yè)確定的經(jīng)營目標(biāo)，合理制訂、量化、細(xì)化成本費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)，將各項可控費(fèi)用考核指標(biāo)層層分解落實(shí)到各部門、車間、隊組及個人頭上，實(shí)行成本費(fèi)用管理橫向到邊、縱向到底的系統(tǒng)管理模式。通過實(shí)施科學(xué)合理的財務(wù)預(yù)算管理措施，大大壓縮了各種不合理開支，拓寬了集團(tuán)公司的盈利空間。
2 貨幣資金預(yù)算管理。貨幣資金是保證企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營運(yùn)轉(zhuǎn)的血液，也是企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理的關(guān)鍵內(nèi)容。汾西礦業(yè)集團(tuán)公司在貨幣資金預(yù)算管理方面，實(shí)行年度貨幣資金總預(yù)算管理。分季度、分月度進(jìn)行日常預(yù)算管理的辦法。企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)根據(jù)經(jīng)營、投資、籌資活動預(yù)計發(fā)生的現(xiàn)金流入和流出情況，根據(jù)預(yù)算年度內(nèi)預(yù)計達(dá)到的生產(chǎn)、銷售或營業(yè)規(guī)模及其帶來的各項收入、發(fā)生的各項成本費(fèi)用支出情況，根據(jù)企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)預(yù)計發(fā)生的產(chǎn)權(quán)并購、長短期投資以及固定資產(chǎn)投資的規(guī)模及資金來源等情況，本著“量入為出、科學(xué)合理、綜合平衡”的原則，正確預(yù)測預(yù)算年度現(xiàn)金收支和結(jié)余情況，合理規(guī)劃集團(tuán)公司現(xiàn)金收支和配置。保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、基本建設(shè)資金需要。
3 固定資產(chǎn)投資預(yù)算管理。汾西礦業(yè)集團(tuán)公司在編制固定資產(chǎn)投資預(yù)算時，遵循“量人為出，量力而行，以收定支、留有余地”的原則，根據(jù)各項專項資金來源和資金承受能力確定固定資產(chǎn)投資預(yù)算，對以前年度專項資金有赤字的單位，當(dāng)年專項資金安排留有結(jié)余，以彌補(bǔ)以前年度缺口。固定資產(chǎn)投資預(yù)算下達(dá)后，各單位固定資產(chǎn)購置嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行，杜絕“三外”工程發(fā)生。
以上預(yù)算以年度為準(zhǔn)，但為更利于預(yù)算的執(zhí)行。有的可按季度編制，如產(chǎn)品銷售收入；有的可按月度編制，如現(xiàn)金收支預(yù)算。
財務(wù)預(yù)算方法分為固定預(yù)算辦法和彈性預(yù)算辦法。對固定費(fèi)用、能準(zhǔn)確預(yù)測產(chǎn)品需求和產(chǎn)品成本的單位，采用固定預(yù)算的辦法。對變動費(fèi)用、生產(chǎn)成本因生產(chǎn)環(huán)境及條件不同變動的企業(yè)，采用彈性預(yù)算辦法。
(六)嚴(yán)格規(guī)范編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算管理的程序
1 集團(tuán)公司預(yù)算管理委員會領(lǐng)導(dǎo)組于每年9月底以前提出下一年度本企業(yè)預(yù)算總體目標(biāo)。
2 集團(tuán)公司所屬各級預(yù)算執(zhí)行單位預(yù)算委員會或相應(yīng)的管理機(jī)構(gòu)根據(jù)企業(yè)預(yù)算總體目標(biāo)，并結(jié)合本單位實(shí)際，于每年11月底以前上報本單位下一年度預(yù)算目標(biāo)。
3 集團(tuán)公司預(yù)算管理委員會對各級預(yù)算執(zhí)行單位的預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行審核匯總并平衡集團(tuán)公司預(yù)算方案。經(jīng)董事會會議審議后下達(dá)各級預(yù)算執(zhí)行單位。
4 集團(tuán)公司所屬各級預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)當(dāng)按照下達(dá)的財務(wù)預(yù)算目標(biāo)，于每年12月底以前上報本單位具體財務(wù)預(yù)算。
5 集團(tuán)公司預(yù)算管理委員會在對所屬各級預(yù)算執(zhí)行單位預(yù)算方案審核、調(diào)整的基礎(chǔ)上，編制企業(yè)總體財務(wù)預(yù)算。
(七)建立健全財務(wù)預(yù)算管理的考核獎懲機(jī)制
關(guān)鍵詞：保險企業(yè) 經(jīng)營風(fēng)險 財務(wù)防范
自2001年中國加入世界貿(mào)易組織（WTO）以后，中國的改革開放進(jìn)一步深化，保險業(yè)作為入世后開放最早的行業(yè)之一，中國保險市場開放程度也越來越高，外國保險公司在中國設(shè)立獨(dú)資保險公司或合資保險公司的越來越多。如何在激烈的市場競爭中立于不敗之地，是每個保險公司都要面臨的問題。而保險公司能否在未來發(fā)展中處于領(lǐng)先位置，關(guān)鍵取決于保險公司對經(jīng)營風(fēng)險的防范。保險企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險是指由于各種因素，如風(fēng)險選擇、費(fèi)率選定、通貨膨脹、市場競爭和國內(nèi)政治經(jīng)濟(jì)形勢變化等，導(dǎo)致保險公司實(shí)際經(jīng)營效果偏離預(yù)期目標(biāo)，使保險公司遭受財物損失風(fēng)險。
一、保險公司經(jīng)營風(fēng)險財務(wù)防范的重要性
（一）規(guī)范保險公司業(yè)務(wù)工作，促進(jìn)公司業(yè)務(wù)的健康持續(xù)發(fā)展
隨著我國保險業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展，市場競爭日益激烈，保險企業(yè)的生存發(fā)展愈來愈艱難，財務(wù)會計工作是保險公司財務(wù)管理工作中的重要組成部分，財務(wù)會計工作的優(yōu)劣直接關(guān)系著保險公司財務(wù)管理水平的高低，對整個保險公司的日常經(jīng)營起到很大的促進(jìn)作用。從中國保險業(yè)發(fā)展的二十多年歷程來看，保險業(yè)務(wù)越發(fā)展，財務(wù)管理工作就越重要，財務(wù)管理工作除了要對保險公司日常的財務(wù)工作進(jìn)行核算，又要對會計核算的結(jié)果進(jìn)行評價和預(yù)測，這就要求保險公司的財務(wù)管理部門必須提高應(yīng)對經(jīng)營風(fēng)險的能力。經(jīng)營風(fēng)險對保險公司的日常運(yùn)作來說有很大影響，如果公司財務(wù)管理不當(dāng)，造成財務(wù)管理漏洞，就可能加大公司經(jīng)營風(fēng)險，影響公司運(yùn)行，降低公司利益收入。
我國一些保險公司風(fēng)險管理水平和手段都比較落后，尤其是在保險主體比較密集的地區(qū)，保險公司存在著一些財務(wù)管理漏洞：重規(guī)模、輕管理，財務(wù)監(jiān)管不力，管理權(quán)責(zé)不明，為追求短期規(guī)模采取無原則的壓低費(fèi)率，降低保額或提高手續(xù)費(fèi)等不正當(dāng)競爭手段等，這些漏洞的存在都給保險公司經(jīng)營自身帶來嚴(yán)重的風(fēng)險隱患。制約著保險公司的健康發(fā)展。保險公司通過提高公司經(jīng)營風(fēng)險的財務(wù)防范力度，通過制度化、規(guī)范化的操作，引導(dǎo)企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營價值最大化，降低經(jīng)營成本，實(shí)現(xiàn)對公司經(jīng)營風(fēng)險的有效控制。
（二）提高保險公司應(yīng)對金融風(fēng)險能力，增強(qiáng)公司的市場競爭力
保險公司面臨的市場競爭風(fēng)險是由公司外部環(huán)境造成的風(fēng)險，是無法避免和不可忽視的。各個保險公司之間為了爭奪客戶和占領(lǐng)市場，有時會采取不適當(dāng)?shù)姆绞浇档捅ｋU費(fèi)率，影響了保險公司應(yīng)對風(fēng)險的能力。一些基層保險公司為了完成業(yè)務(wù)指標(biāo)，甚至采用虛假承保的辦法增加保費(fèi)收入和完成業(yè)務(wù)量指標(biāo)，更為嚴(yán)重的是有些保險公司為事故發(fā)生后的企業(yè)補(bǔ)辦保險。這些違規(guī)做法嚴(yán)重影響了市場公平，破壞了公平競爭秩序，無形之中加大了保險公司潛在的經(jīng)營風(fēng)險，增加了公司財務(wù)危機(jī)爆發(fā)的可能性。加強(qiáng)保險公司管理工作，能夠降低企業(yè)財務(wù)風(fēng)險發(fā)生的可能性，增強(qiáng)保險公司的競爭力，提高公司應(yīng)對金融風(fēng)險的能力。
（三）充分保護(hù)保險當(dāng)事人的利益，增加保險公司利潤
雖然我國保險業(yè)的起步較晚，但經(jīng)過二十多年的發(fā)展，中國保險業(yè)已經(jīng)取得了很大的成果。保險作為人們防范未知風(fēng)險的有效手段，是保險雙方當(dāng)事人基于合同建立起來的一種經(jīng)濟(jì)關(guān)系。根據(jù)有關(guān)資料顯示，目前中國城鎮(zhèn)居民的投保率在40%左右，與西方發(fā)達(dá)國家相比，我國還有較大差距。在加快普通民眾保險意識宣傳的情況下，保險公司自身也要增強(qiáng)公司實(shí)力，保險業(yè)是專業(yè)性和技術(shù)性較強(qiáng)的行業(yè)，保險企業(yè)在經(jīng)營保險業(yè)務(wù)時，必須引進(jìn)專業(yè)知識水平高和經(jīng)驗豐富的人才，這些人才對保險業(yè)務(wù)中使用的保險知識非常熟悉和了解，在進(jìn)行保險工作時具有絕對優(yōu)勢。保險公司本著對客戶負(fù)責(zé)，為客戶服務(wù)的原則，保險公司必須盡量減少和避免經(jīng)營風(fēng)險，保護(hù)客戶的合法權(quán)益，更要防止客戶為了騙取保費(fèi)而蓄意制作事故的問題的發(fā)生，通過提高自身抵御經(jīng)營風(fēng)險的能力，將潛在客戶轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實(shí)客戶，增加企業(yè)經(jīng)營利潤。
（四）規(guī)范保險公司財務(wù)管理工作，提高資金利用率
由于經(jīng)營風(fēng)險存在的普遍性，尤其是保險公司的業(yè)務(wù)范圍涉及社會生產(chǎn)和經(jīng)濟(jì)生活的各個方面，保險公司業(yè)務(wù)具有特殊性，關(guān)系許多人的切身利益，直接影響社會穩(wěn)定和經(jīng)濟(jì)運(yùn)行。從一定意義上說，保險公司承擔(dān)著社會保障責(zé)任，為國家發(fā)揮社會“穩(wěn)定器”的作用。保險公司的財務(wù)管理工作可以有效的防范可能發(fā)生的財務(wù)風(fēng)險，對公司的經(jīng)營活動實(shí)行有效監(jiān)管，實(shí)現(xiàn)公司財政資源的合理配置，增強(qiáng)公司應(yīng)對經(jīng)營風(fēng)險的能力，降低資金不良使用率，增加公司的經(jīng)營利潤。
相比于一般企業(yè)來說，保險公司的財務(wù)管理工作相對完善。許多企業(yè)因為財務(wù)管理不到位、管理存在漏洞，最后導(dǎo)致公司爆發(fā)財務(wù)風(fēng)險，引起公司的倒閉、破產(chǎn)。一些小企業(yè)存在資本結(jié)構(gòu)不合理、資金使用不當(dāng)、管理者對經(jīng)營風(fēng)險認(rèn)識欠缺等問題，正因為存在這些問題，企業(yè)在面臨經(jīng)營風(fēng)險時不能有效和及時應(yīng)對，導(dǎo)致風(fēng)險對企業(yè)經(jīng)營的沖擊過大，造成了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失，阻礙了企業(yè)的正常運(yùn)行甚至走向破產(chǎn)的道路。保險企業(yè)因其業(yè)務(wù)的特殊性，公司財務(wù)管理水平較高，財務(wù)防范機(jī)制到位，管理者認(rèn)識到了公司財務(wù)管理的重要性，資本結(jié)構(gòu)相對合理，流動負(fù)債水平較低，提高控制和防范經(jīng)營風(fēng)險的能力，使保險企業(yè)在應(yīng)對經(jīng)營風(fēng)險時能采取有效措施，把損失降低到最小。
二、完善保險公司經(jīng)營風(fēng)險財務(wù)防范機(jī)制的對策
（一）加強(qiáng)財務(wù)制度建設(shè)，規(guī)范財務(wù)行為
保險企業(yè)首先要樹立依法經(jīng)營的信念，自覺規(guī)范企業(yè)經(jīng)營行為。在社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制下，保險市場是自由競爭的市場，保險企業(yè)要遵紀(jì)守法，促進(jìn)規(guī)范而有序的保險市場的完善。制度建設(shè)不僅對保險企業(yè)而言，對其他行業(yè)的任何公司來說都是非常重要的，是規(guī)范企業(yè)經(jīng)營行為的前提和保證。保險企業(yè)要加強(qiáng)分支機(jī)構(gòu)的管理，就必須加快公司內(nèi)部財務(wù)規(guī)章制度的建設(shè)，健全現(xiàn)有的規(guī)章制度，保證各項工作都依照制度進(jìn)行，提高企業(yè)財務(wù)工作的規(guī)范性和合理性。在加快財務(wù)制度建設(shè)的同時，要注意加強(qiáng)員工對企業(yè)財務(wù)制度的學(xué)習(xí)，使員工在工作中自覺的按照制度辦事，防范公司財務(wù)管理漏洞。企業(yè)要強(qiáng)化財務(wù)制度的執(zhí)行力度，優(yōu)化企業(yè)經(jīng)濟(jì)資源配置，同時通過內(nèi)部監(jiān)督保證各項制度落實(shí)到位。
（二）定期進(jìn)行員工培訓(xùn)，引進(jìn)高素質(zhì)和高學(xué)歷人才
人才是企業(yè)持續(xù)生存的無盡動力，也是企業(yè)在競爭中獲勝的保障。保險企業(yè)要定期對員工進(jìn)行職業(yè)培訓(xùn)和道德教育，提高從業(yè)人員的業(yè)務(wù)能力和思想水平。保險企業(yè)的財務(wù)管理人員必須具有專門的保險會計知識，熟練掌握有關(guān)專業(yè)技能，熟悉保險公司財務(wù)工作流程。企業(yè)合理的分配機(jī)制可以充分調(diào)動員工的積極性，保險企業(yè)可以對員工進(jìn)行業(yè)務(wù)激勵，將薪酬與績效掛鉤，員工通過培訓(xùn)增加專業(yè)能力，提高工作業(yè)務(wù)量，增加收入。保險企業(yè)還要注意引進(jìn)高素質(zhì)人才，與國際保險業(yè)發(fā)展接軌，通過引進(jìn)人才，改善企業(yè)人才結(jié)構(gòu)，增加員工工作活力，增強(qiáng)企業(yè)財務(wù)管理能力，降低企業(yè)財務(wù)風(fēng)險發(fā)生的可能性。
（三）加強(qiáng)資金管理，提高企業(yè)資金效益
企業(yè)管理以財務(wù)管理為中心，財務(wù)管理以資金管理為重點(diǎn)。資金是企業(yè)的血液，資金鏈斷裂是許多企業(yè)巨人轟然倒地的直接原因。做好資金管理，不僅可以防范風(fēng)險，還可以在無形之中給企業(yè)帶來巨大的資金收益，保險業(yè)做為金融企業(yè)，對資金管理要求更為嚴(yán)格。保險企業(yè)要想在競爭中獲勝，必須要加強(qiáng)公司的資金管理，科學(xué)管理資金，提高資金運(yùn)用效率，降低資金沉淀率。當(dāng)前一些保險公司存在資金管理不善，結(jié)構(gòu)不恰當(dāng)?shù)膯栴}，增加了公司財務(wù)風(fēng)險的可能性。保險企業(yè)要充分考慮到資金運(yùn)用的科學(xué)性和合理性，解決好資金運(yùn)用與業(yè)務(wù)增加的統(tǒng)一，節(jié)省資源與增加利潤的統(tǒng)一。使資金管理在企業(yè)經(jīng)營過程中發(fā)揮更大效益。
（四）加強(qiáng)財務(wù)核算管理，提高財務(wù)數(shù)據(jù)使用價值
核算是財務(wù)管理的基礎(chǔ)，財務(wù)核算的真實(shí)性、準(zhǔn)確性才能體現(xiàn)出財務(wù)數(shù)據(jù)的價值。及時、準(zhǔn)確、真實(shí)的記錄各項收入與支出。將各類數(shù)據(jù)細(xì)化到各經(jīng)營主體、各產(chǎn)品、各銷售渠道，定期從經(jīng)營主體、產(chǎn)品、銷售渠道等不同角度對經(jīng)營成果進(jìn)行分析比較，給企業(yè)經(jīng)營決策者可靠的財務(wù)數(shù)據(jù)支持，不斷優(yōu)化企業(yè)的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，調(diào)整銷售模式。提高公司抵抗風(fēng)險能力，體現(xiàn)財務(wù)數(shù)據(jù)的使用價值。
（五）加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督，有效防范企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險
保險企業(yè)要建立健全財務(wù)內(nèi)部監(jiān)督體系，加強(qiáng)內(nèi)部審計與監(jiān)督，改革傳統(tǒng)的財務(wù)管理模式。保險企業(yè)應(yīng)該成立獨(dú)立的財務(wù)監(jiān)督小組，對企業(yè)的財務(wù)工作進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督，提高企業(yè)防范財務(wù)風(fēng)險能力。企業(yè)還可以量化財務(wù)管理，建立各種指標(biāo)，異常問題及時預(yù)警，從根本上保證企業(yè)內(nèi)部控制體系的合理性和嚴(yán)密性，避免出現(xiàn)財務(wù)管理漏洞，杜絕企業(yè)財務(wù)風(fēng)險發(fā)生的隱患，提高企業(yè)應(yīng)對經(jīng)營風(fēng)險的能力。只有采取科學(xué)、規(guī)范的財務(wù)管理模式，才能保證企業(yè)各項工作的順利進(jìn)行，保證保險公司持續(xù)健康發(fā)展。
參考文獻(xiàn)：
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1．從總體上看，中國保險業(yè)風(fēng)險管理水平較低，風(fēng)險管理理念不強(qiáng)。
第一，風(fēng)險管理作為一種管理職能還基本上沒有被融于保險企業(yè)管理中，保險經(jīng)營基本上還是財務(wù)型控制被動經(jīng)營。第二，保險業(yè)發(fā)展總體決策和保險公司決策在相當(dāng)程度上缺乏風(fēng)險管理理念，保險的粗放型經(jīng)營、以保費(fèi)收入作為經(jīng)營業(yè)績的硬招標(biāo)的決策思路對目前的保險發(fā)展仍起著決定性作用。第三，保險風(fēng)險管理技術(shù)水平低，風(fēng)險評估、保險信用等級評定缺乏有效的評定標(biāo)準(zhǔn)，風(fēng)險控制和風(fēng)險融資的方式相當(dāng)有限。許多保險公司根本就沒有防災(zāi)防損部門，在有防災(zāi)防損部門的企業(yè)中，其人力與財力的配備不足。第四，在保險風(fēng)險控制過程中，事后控制為主要控制方法，對風(fēng)險的事前控制重視不夠。第五，在保險監(jiān)管方面，主要還處于事后監(jiān)管階段，監(jiān)管工作缺乏主動性和前瞻性，監(jiān)管重點(diǎn)仍在費(fèi)率等問題上，對關(guān)系到保險公司償付能力、風(fēng)險資本比率、再保險安排、資產(chǎn)配置等內(nèi)容監(jiān)管力度不夠。
2．較為注重顯性風(fēng)險管理，對隱性風(fēng)險管理重視不夠。
第一，在業(yè)務(wù)發(fā)展導(dǎo)向上，注重規(guī)模和速度，強(qiáng)調(diào)業(yè)務(wù)增長量，忽視保險發(fā)展的質(zhì)。由于我國保險公司分支機(jī)構(gòu)的設(shè)立主要是根據(jù)保費(fèi)收入增加額為依據(jù)的，保險法規(guī)和保儉監(jiān)管部門對保險費(fèi)地位的過份強(qiáng)調(diào)在一定程度上導(dǎo)致商業(yè)保險公司把保費(fèi)的追逐作為主要經(jīng)營目標(biāo)。保險公司在實(shí)際展業(yè)中，重保費(fèi)，輕理賠；在保險市場競爭中，以保險價格進(jìn)行惡性競爭，盲目承保、劣質(zhì)承保并存；在保險險種開發(fā)上，以占取市場份額作為主要手段，對保險產(chǎn)品風(fēng)險的管理控制重視不足。
第二，在保險發(fā)展導(dǎo)向上，某些方面還存在著保險決策和保險經(jīng)營中的短期行為，對保險業(yè)發(fā)展及保險公司發(fā)展戰(zhàn)略長遠(yuǎn)性研究不夠；在公眾對保險的信任度方面，保險業(yè)未能充分重視惡性競爭、保險中介制度混亂、保險欺騙對社會公眾產(chǎn)生不度影響；在制度法律建設(shè)方面，對保險發(fā)展的制度環(huán)境和法律基礎(chǔ)建設(shè)重視不夠，一方面表現(xiàn)在保險法在某些方面存在著缺陷與不足，另一方面保險法已不能完全適應(yīng)開放條件下保險業(yè)的發(fā)展，一個有效的保險法律體系還未基本形成；在保險文化建設(shè)方面，保險公司文化建設(shè)滯后，保險文化傳播缺乏創(chuàng)新，保險公司的形象度和美譽(yù)度構(gòu)建急需加強(qiáng)。
3．較為注重內(nèi)生風(fēng)險管理，忽視外生風(fēng)險管理。
第一，部分保險公司不重視對公眾信任風(fēng)險的管理。第二，對保險開放、民族保險安全的風(fēng)險重視不夠。在加入WTO的背景下，如何有效地對中國保險市場進(jìn)一步開放中的各種風(fēng)險進(jìn)行管理研究不足，忽視中國保險業(yè)發(fā)展過程中的內(nèi)在的根本制約。第三，部分保險公司較為重視公司內(nèi)部風(fēng)險管理，而對保險同業(yè)的規(guī)范競爭、有序競業(yè)的風(fēng)險管理重視不夠，保險同業(yè)組織的作用還相當(dāng)有限。第四，對保險中介組織的風(fēng)險管理力度不夠。部分保險公司無視保險中介的有關(guān)法律規(guī)定，不顧中介機(jī)構(gòu)經(jīng)營資格、業(yè)務(wù)水平、職業(yè)道德狀況等條件進(jìn)行中介展業(yè)，表明保險公司對中介組織風(fēng)險管理與保險公司自身的規(guī)范經(jīng)營都應(yīng)加強(qiáng)。第五，缺乏對保險欺騙進(jìn)行風(fēng)險管理的有效手段，保險欺騙給保險公司造成的損失日趨加大，在中國保險理念不強(qiáng)、法律意識淡薄的國度里對保險欺騙的風(fēng)險管理需在制度完善和技術(shù)創(chuàng)新上加大力度。
4．未能建立起有效的風(fēng)險管理信息系統(tǒng)，風(fēng)險管理決策缺乏依據(jù)。
保險經(jīng)營是在大量可保風(fēng)險前提下運(yùn)用大數(shù)法則對可保風(fēng)險進(jìn)行分散，各類風(fēng)險數(shù)據(jù)、損失數(shù)據(jù)是保險經(jīng)營的數(shù)理基礎(chǔ)，在相當(dāng)程度上也可以說，風(fēng)險數(shù)據(jù)、損失數(shù)據(jù)是保險經(jīng)營的保險資源。保險經(jīng)營依據(jù)這些保險資源從事保險展業(yè)，通過展業(yè)擴(kuò)充豐富這類資源提高保險經(jīng)營水平和展業(yè)范圍。因此，在理論和實(shí)踐中都要求保險公司(包括社會)建立一個完整的信息系統(tǒng)對這類保險資源進(jìn)行保護(hù)、開發(fā)和利用。我國相當(dāng)部分保險公司有效的風(fēng)險信息系統(tǒng)都未能建立，這將可能導(dǎo)致保險經(jīng)營決策缺乏合理依據(jù)，使保險經(jīng)營缺乏合理的數(shù)理基礎(chǔ)。從某種程度上，這將可能導(dǎo)致道德風(fēng)險和逆選擇的增加。
5．風(fēng)險管理理論滯后，風(fēng)險管理人才不足。
在我國，風(fēng)險管理理論發(fā)展滯后，風(fēng)險管理人才不足已是一個不爭的事實(shí)。保險風(fēng)險管理既包括風(fēng)險投資、保險購買和管理、安全、賠償金管理、索賠管理，又包括公共關(guān)系、市場服務(wù)、培訓(xùn)員工、提供法律咨詢等內(nèi)容；既包括對保險公司的硬件失誤風(fēng)險和軟件失誤風(fēng)險的管理，又包括組織性失誤風(fēng)險和人的失誤風(fēng)險的管理；既包括保險公司內(nèi)部風(fēng)險管理，又包括保險業(yè)風(fēng)險管理；既包括保險經(jīng)營顯性風(fēng)險的管理，又包括保險經(jīng)營隱性風(fēng)險的管理。只有建立起全面的風(fēng)險管理觀，才能推動和實(shí)現(xiàn)保險業(yè)有效的風(fēng)險管理。
二、目前風(fēng)險管理狀況對中國保險業(yè)發(fā)展的影響
1．保險業(yè)風(fēng)險管理及保險經(jīng)營風(fēng)險管理弱化在相當(dāng)程度上影響保險業(yè)的可持續(xù)發(fā)展基礎(chǔ)；
近年來40％的保費(fèi)增長率是在粗放型經(jīng)營模式下，在風(fēng)險管理未能有效實(shí)施的情況下實(shí)現(xiàn)的，在這種經(jīng)營模式下，重視保費(fèi)增長速度與資產(chǎn)負(fù)債管理重視不夠并存，保險公司總資產(chǎn)增加與凈資產(chǎn)減少同在，保險市場規(guī)模擴(kuò)大與保險業(yè)務(wù)的利潤水平逐步降低并舉，增加保費(fèi)的快速增長與較多風(fēng)險的累積相隨，這不僅有悖于保險業(yè)風(fēng)險承擔(dān)、風(fēng)險分散的宗旨，而且大大影響保險業(yè)可持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)。
2．保險經(jīng)營風(fēng)險管理功能弱化將不利于深化社會公眾對保險的信任，保險信任和保險信心是各國保險業(yè)發(fā)展的生命力所在。
近現(xiàn)代保險發(fā)展的共同基礎(chǔ)是社會公眾對保險業(yè)的信心和信任，這是決定保險需求的根本因素，因為信心和信任是保險理念培育的良性土壤。因此，保險公司必須建立真正地為社會公眾分散風(fēng)險、為社會公眾提供各種風(fēng)險管理服務(wù)的經(jīng)營理念，真正地實(shí)現(xiàn)保險經(jīng)營與保險風(fēng)險管理的融合，以增強(qiáng)和鞏固社會公眾對保險業(yè)的信心。特別是在目前風(fēng)險分散途徑多樣化的情形下，增強(qiáng)社會公眾對保險業(yè)的信任和信心對現(xiàn)代保險業(yè)發(fā)展具有決定性的意義。
3．保險經(jīng)營風(fēng)險管理的弱化將使中國保險業(yè)在國際保險市場中缺乏競爭力，導(dǎo)致中國保險業(yè)在對外開放和加入WTO中處于更加不利的局面。
從中國民族保險發(fā)展歷史可以看到，中國民族保險業(yè)是在中國本身缺乏商業(yè)保險理念和商業(yè)保險技術(shù)機(jī)制、在國外保險公司對中國保險市場進(jìn)行掠奪和控制的不利條件下產(chǎn)生和發(fā)展起來的，這種特定的歷史路徑制約了中國現(xiàn)代保險業(yè)的發(fā)展。因此，在中國民族保險實(shí)力不足、現(xiàn)代民族保險發(fā)展缺乏一定制度環(huán)境和制度基礎(chǔ)的條件下，民族保險業(yè)更應(yīng)注重自身的穩(wěn)健發(fā)展，大力加強(qiáng)保險發(fā)展的制度建設(shè)，培植保險理念。惟有如此，才有可能實(shí)現(xiàn)民族保險發(fā)展從量的增加到質(zhì)的升華，增強(qiáng)民族保險業(yè)自身在國際保險市場的競爭力，逐步有序地實(shí)現(xiàn)保險的國際化。
三、對策
1．實(shí)現(xiàn)保險經(jīng)營方式的根本轉(zhuǎn)變，制定穩(wěn)健的保險產(chǎn)業(yè)發(fā)展政策，為中國保險業(yè)風(fēng)險管理構(gòu)建良好的宏觀環(huán)境。
保險業(yè)發(fā)展要實(shí)現(xiàn)根本性突破首先必須實(shí)現(xiàn)從粗放型經(jīng)營方式到集約型經(jīng)營方式的根本轉(zhuǎn)變，只有這樣，才能從根本上走出重速度、輕質(zhì)量的惡性循環(huán)，把保險發(fā)展引上穩(wěn)健、健康的軌道，進(jìn)而逐步增強(qiáng)民族保險業(yè)的綜合實(shí)力。也只有在經(jīng)營方式根本轉(zhuǎn)變的前提下，才可能制定出穩(wěn)健的保險產(chǎn)業(yè)發(fā)展政策。
穩(wěn)健的保險產(chǎn)業(yè)發(fā)展政策是中國民族保險業(yè)發(fā)展的基本戰(zhàn)略前提。首先保險產(chǎn)業(yè)政策必須建立在中國特定的政治經(jīng)濟(jì)和人文背景上，只有在這種根基上培植公眾的保險意識，構(gòu)造保險制度環(huán)境，完善保險法律制度，開發(fā)保險資源潛力，滿足公眾的保險需求，才能走出一條適合中國國情的保險業(yè)發(fā)展道路。其次，保險產(chǎn)業(yè)政策必須體現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展性，堅持可持續(xù)發(fā)展性，才能有效地開發(fā)中國潛在的保險資源，才能實(shí)現(xiàn)重速度、輕質(zhì)量的粗放型經(jīng)營方式到集約型經(jīng)營方式的根本轉(zhuǎn)變；只有堅持可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略，才能真正實(shí)現(xiàn)保險業(yè)本身的宗旨；只有堅持保險業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，才能逐步樹立和增強(qiáng)公眾對保險的信任感。再次，中國的保險產(chǎn)業(yè)發(fā)展政策，必須把戰(zhàn)略管理、經(jīng)營管理和風(fēng)險管理融于一體，政府應(yīng)以較高的戰(zhàn)略眼光來發(fā)展保險業(yè)，保險業(yè)在社會政治經(jīng)濟(jì)中的特殊地位要求政府對保險業(yè)實(shí)行低稅政策，改變目前中國保險業(yè)稅負(fù)較重的局面，對一些投資型產(chǎn)品的開發(fā)可考慮稅收優(yōu)惠或遞延稅收政策，對外資保險公司的稅收政策應(yīng)考慮到有利于民族保險業(yè)的發(fā)展和中外保險企業(yè)的公平競爭；保險業(yè)應(yīng)堅持經(jīng)營管理和風(fēng)險管理相結(jié)合，實(shí)現(xiàn)保險真正地為社會經(jīng)濟(jì)、社會公眾服務(wù)宗旨；保險產(chǎn)業(yè)政策還必須考慮到中國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不平衡狀況，在一定程度上可考慮建立區(qū)域性的保險產(chǎn)業(yè)政策與統(tǒng)一的保險產(chǎn)業(yè)政策相結(jié)合的保險產(chǎn)業(yè)政策體系。
2．培植健全的保險意識，完善保險法律制度基礎(chǔ)，為中國保險業(yè)風(fēng)險管理提供制度支持。
保險風(fēng)險管理不僅僅是一種風(fēng)險識別、衡量、控制、融資的技術(shù)方法，還在于風(fēng)險管理制度是一種保險制度安排，提供對風(fēng)險管理的制度支持是十分必要的。培植健全的保險意識是構(gòu)建中國保險制度基礎(chǔ)的一個永恒主題，保險意識的培植一方面需要保險公司規(guī)范的經(jīng)營作風(fēng)、良好的社會形象的凝聚力和輻射力來實(shí)現(xiàn)，另一方面，社會各界對保險意識的傳播也有利于保險意識的培植和增強(qiáng)。
法律是風(fēng)險管理的制度基礎(chǔ)，保險法律制度完善程度決定風(fēng)險管理水平高低及其績效大小。目前應(yīng)著手解決保險發(fā)展與保險立法滯后的矛盾，彌補(bǔ)《保險法》中的缺陷和不足，同時抓緊時間構(gòu)建完整有效的中國保險法體系(包括《保險業(yè)法》、《保險合同法》、《外資保險公司市場進(jìn)入與監(jiān)管條例》等)。
3．實(shí)施全方位風(fēng)險管理制度，強(qiáng)化社會風(fēng)險管理理念，是中國保險業(yè)風(fēng)險管理的重點(diǎn)。
保險經(jīng)營方式的轉(zhuǎn)變、保險法律制度的構(gòu)建不可能一蹴而就，在中國的特殊體制背景下，保險經(jīng)營方式轉(zhuǎn)變、保險法律制度構(gòu)建應(yīng)與保險業(yè)全主位風(fēng)險管理實(shí)施同步進(jìn)行。中國保險業(yè)全方位風(fēng)險管理包括對物的風(fēng)險、行為風(fēng)險與心理風(fēng)險管理、制度風(fēng)險與人的風(fēng)險的管理、顯性風(fēng)險與隱性風(fēng)險的管理、內(nèi)生風(fēng)險與外生風(fēng)險的管理、風(fēng)險信息管理系統(tǒng)與風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)的管理等。
在強(qiáng)調(diào)風(fēng)險核保管理的同時，須強(qiáng)調(diào)逆選擇風(fēng)險和道德風(fēng)險的控制；在注重保險產(chǎn)業(yè)發(fā)展風(fēng)險管理時，應(yīng)特別注重決策風(fēng)險的管理，克服目前保險發(fā)展的短視心理和短期行為；在制度風(fēng)險的控制上應(yīng)堅持內(nèi)控制度、同業(yè)制度與監(jiān)管制度三管齊下，在人的風(fēng)險控制上，既要控制管理內(nèi)部人風(fēng)險，又要控制中介人、投保人、被保險人、再保險人和保險投資機(jī)構(gòu)投資者的風(fēng)險；在內(nèi)生風(fēng)險與外生風(fēng)險管理上，要積極探索怎樣對保險開放中出現(xiàn)的風(fēng)險進(jìn)行有效控制和有效管理，對中資保險公司與外資保險公司的稅收風(fēng)險加以重視。總之，在整個保險產(chǎn)業(yè)發(fā)展、保險制度構(gòu)建過程中都必須把風(fēng)險管理制度和風(fēng)險管理理念融于這一過程中。
從國內(nèi)與國際的角度來看，在銀行、保險及證券業(yè)的發(fā)展中，先進(jìn)的數(shù)據(jù)處理和電信設(shè)備以及政府對金融行業(yè)管制的放松將會創(chuàng)造新的統(tǒng)一金融服務(wù)業(yè)，這加劇了金融各個行業(yè)間與行業(yè)內(nèi)企業(yè)之間的競爭。保險業(yè)發(fā)展的主導(dǎo)方向逐漸被資產(chǎn)規(guī)模巨大、資本雄厚、經(jīng)營領(lǐng)域?qū)挿河植皇Ц偁幜Φ囊员ｋU為主業(yè)的金融服務(wù)集團(tuán)所掌握，這些保險集團(tuán)作為“金融超級市場”經(jīng)營各類金融產(chǎn)品與服務(wù)，既包括壽險、非壽險、再保險等保險業(yè)務(wù)，也包括資產(chǎn)管理、信用卡、證券承銷和經(jīng)紀(jì)等商業(yè)銀行和投資銀行業(yè)務(wù)。而這一切的形成與發(fā)展，都離不開資本經(jīng)營。
資本經(jīng)營是保險經(jīng)營中最重要的方式之一，既是保險公司在困境中進(jìn)行企業(yè)再造的有力手段，也是保險公司成長壯大的必由之路。資本經(jīng)營是通過產(chǎn)權(quán)的變更與交易實(shí)現(xiàn)規(guī)模經(jīng)濟(jì)與范圍經(jīng)濟(jì)，以及公司治理結(jié)構(gòu)的變革，最終提高產(chǎn)業(yè)的競爭力，以增加所有者權(quán)益。通過資本經(jīng)營研究如何調(diào)整現(xiàn)有不合理的資本配置，啟動存量資本，吸納閑散資本，激活呆滯資本，聚集優(yōu)勢資本，甚至引進(jìn)外來資本，在增加資本的同時，擴(kuò)大保險業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。
資本經(jīng)營的制度基礎(chǔ)是較為完善的公司制與發(fā)達(dá)的資本市場。現(xiàn)代公司制明晰的產(chǎn)權(quán)關(guān)系使產(chǎn)權(quán)的變更與交易成為可能。資本市場是企業(yè)為進(jìn)行資本經(jīng)營而籌集資本和進(jìn)行投資的場所，一個結(jié)構(gòu)完善、競爭有序、規(guī)范嚴(yán)密的資本市場，可以促進(jìn)資本經(jīng)營的順利進(jìn)行，可以發(fā)揮市場對資本的配套功能，資本市場的不發(fā)育和不完善，將是資本經(jīng)營的制約因素。
資本經(jīng)營的對象是所有者權(quán)益，以及由所有者權(quán)益所產(chǎn)生的一系列權(quán)利的制度安排。這些制度安排從根本上決定了保險公司的經(jīng)營效率。正如哈佛大學(xué)商學(xué)院凱斯教授所認(rèn)為的，不存在最佳的公司產(chǎn)權(quán)制度與治理結(jié)構(gòu)，應(yīng)根據(jù)環(huán)境的變化與行業(yè)的特點(diǎn)，及時調(diào)整公司產(chǎn)權(quán)制度與治理結(jié)構(gòu)。而企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度的重新設(shè)計，則屬于資本經(jīng)營的范疇。資本經(jīng)營的突出特點(diǎn)是資產(chǎn)的擴(kuò)張，保險業(yè)通過資產(chǎn)擴(kuò)張，可以實(shí)現(xiàn)效率和競爭力的提高。
一、保險資本經(jīng)營的形式和目的
資本經(jīng)營是對所有者權(quán)益的經(jīng)營和管理。所有者權(quán)益是指所有者對企業(yè)資產(chǎn)的剩余權(quán)益，企業(yè)所有者權(quán)益依其組織形態(tài)的不同而有不同的名稱。獨(dú)資企業(yè)的所有者權(quán)益稱為“資本益”，合伙組織所有者權(quán)益稱為“合伙人權(quán)益”，公司組織的所有者權(quán)益稱為“股東權(quán)益”。對于國有獨(dú)資公司而言，所有者權(quán)益自然被稱為“政府權(quán)益”。保險資本經(jīng)營是資本所有者及其人依據(jù)出資者的所有權(quán)經(jīng)營企業(yè)的所有者權(quán)益，以實(shí)現(xiàn)資本的保值與增值目標(biāo)。
在“資本稱王”的時代，保險業(yè)資本經(jīng)營是優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，解決資本金短缺的重要途徑。資本經(jīng)營不僅滿足產(chǎn)權(quán)主體和監(jiān)管政策的需要，同時為跨業(yè)經(jīng)營與收購活動提供重要的戰(zhàn)略手段。20世紀(jì)80年代后期，在美國保險業(yè)2600多家公司中有70多家破產(chǎn)，尤其是排名在前25名的加利福尼亞執(zhí)行保險和共同受益保險的破產(chǎn)，動搖了客戶對整個保險業(yè)的信心。投保人的需求已轉(zhuǎn)向?qū)拭舾行偷谋ｋU產(chǎn)品，同時金融業(yè)內(nèi)的競爭越來越激烈，這種趨勢導(dǎo)致了對更具有競爭力的經(jīng)營方式的研究。1992年，美國的保險公司如安塔那、旅行者保險公司和公平人壽采用直接從外界輸入資本或出售部分資產(chǎn)的方式，使保險業(yè)的困境得以扭轉(zhuǎn)。1990年前后，美國保險業(yè)由于“垃圾債券”市場與不動產(chǎn)市場的暴跌，引起了政府和公眾對其的信任危機(jī)。為了提高投保人的信心，10大保險公司都分別從其控股公司接受資本注入，改變股權(quán)結(jié)構(gòu)，以防止評級機(jī)構(gòu)發(fā)表的信用級別滑坡和提高投保人和人的信心。這里美國保險業(yè)所倚重的主要就是資本經(jīng)營的方式。
保險的資本經(jīng)營主要有兩種方式。第一種是改變企業(yè)的所有制形式，進(jìn)行融資。在歷史的發(fā)展過程中，保險業(yè)所采取的組織形式是多種多樣的，在現(xiàn)代保險業(yè)發(fā)達(dá)的國家與地區(qū)，股份制和相互制是最常見的兩種商業(yè)保險所有制形式。此外還有相互保險社、保險合作社、勞合社等形式。
在不同的經(jīng)濟(jì)環(huán)境與保險業(yè)發(fā)展的不同階段，不同的所有制形式對企業(yè)的發(fā)展更為有利。按照解釋經(jīng)營組織方式和管理人員行為方式的企業(yè)理論，在一個特定行業(yè)競爭中取得成功的企業(yè)是其所有制形式有利于其壓縮總成本至最低限度的企業(yè)。通過改變企業(yè)的所有制形式，進(jìn)行融資，使企業(yè)投資主體多元化，不僅實(shí)現(xiàn)了資本的增加，降低成本，為未來生產(chǎn)經(jīng)營的發(fā)展奠定基礎(chǔ)，而且可以重塑企業(yè)的法人治理結(jié)構(gòu)。
第二種方式是兼并與收購。并購是產(chǎn)權(quán)流動最主要的方式之一。企業(yè)并購的實(shí)質(zhì)是一種產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓或交易行為，由此引起企業(yè)對可控制與支配資產(chǎn)權(quán)力的轉(zhuǎn)移。保險行業(yè)的特點(diǎn)以及大多數(shù)保險產(chǎn)品和其他金融產(chǎn)品之間的可替代性和競爭性使保險業(yè)與其他金融服務(wù)業(yè)之間相互進(jìn)入的成本較低，使并購成為現(xiàn)代保險業(yè)擴(kuò)張業(yè)務(wù)領(lǐng)域的重要手段。生產(chǎn)經(jīng)營、投資經(jīng)營是企業(yè)實(shí)現(xiàn)內(nèi)部成長逐步擴(kuò)大規(guī)模的途徑與手段，而并購是企業(yè)實(shí)現(xiàn)外部成長的主要途徑。
轉(zhuǎn)變所有制形式和兼并與收購，都是保險業(yè)依托資本市場利用多種金融工具與手段，進(jìn)行擴(kuò)張經(jīng)營領(lǐng)域，增強(qiáng)企業(yè)財務(wù)基礎(chǔ)，適應(yīng)金融混業(yè)趨勢，組建金融服務(wù)集團(tuán)的手段。組建多元化的金融控股集團(tuán)是保險公司資本經(jīng)營的最終目的。對保險業(yè)而言，只有達(dá)到一定的規(guī)模才能具備市場競爭力。根據(jù)美國A.M.Best對美國以資產(chǎn)計最大的200家保險公司連續(xù)4年的調(diào)查研究表明，保險公司的規(guī)模與經(jīng)營業(yè)績呈正相關(guān)。這200家保險公司在數(shù)量上只占美國保險公司的13％左右，但保費(fèi)收入所占比例卻高達(dá)88％，資產(chǎn)占比更高達(dá)93％，稅后利潤占比為86％。在1998年按營業(yè)收入排名的“全球500強(qiáng)”的企業(yè)中，保險公司共有52家，超過企業(yè)總數(shù)的10％，其中壽險公司多達(dá)34家，擁有絕對優(yōu)勢。因此，資本經(jīng)營是保險公司最終實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)擴(kuò)張、集團(tuán)化經(jīng)營的必由之路。
二、保險資本經(jīng)營產(chǎn)生的必然性
保險公司組織架構(gòu)可以分為專業(yè)公司模式與集團(tuán)公司模式。保險資本經(jīng)營實(shí)際上是保險集團(tuán)化在企業(yè)經(jīng)營手段方面的表現(xiàn)，而集團(tuán)化是保險公司發(fā)展到一定高級階段的必然趨勢。在全球前20家保險公司中絕大部分都是集團(tuán)公司的形式。
單一經(jīng)營保險業(yè)務(wù)的專業(yè)公司是保險業(yè)發(fā)展初期，在分業(yè)監(jiān)管、精算與投資技術(shù)落后的背景下產(chǎn)生的，可分為專業(yè)分設(shè)模式與專業(yè)控股模式。在專業(yè)分設(shè)模式下，保險公司只經(jīng)營保險業(yè)務(wù)，在絕大程度上側(cè)重于生產(chǎn)經(jīng)營，投資經(jīng)營不是重點(diǎn)，投資方式與策略也非常簡單。在專業(yè)控股模式下，保險公司開始重視投資經(jīng)營，并投資設(shè)立提險產(chǎn)品與其他金融服務(wù)的子公司，母公司在經(jīng)營保險業(yè)務(wù)的同時對子公司進(jìn)行資產(chǎn)管理。母公司與子公司作為獨(dú)立的法人，彼此業(yè)務(wù)嚴(yán)格分開且對外獨(dú)立承擔(dān)責(zé)任。但其突出的特點(diǎn)是經(jīng)營主體規(guī)模小，所能提供的服務(wù)單一，導(dǎo)致提供同樣的產(chǎn)品成本高，競爭力弱，償付能力低，經(jīng)營風(fēng)險高。這使得保險公司在放松對分業(yè)的監(jiān)管情況下，隨著金融領(lǐng)域各個行業(yè)間與內(nèi)部競爭的加劇，集團(tuán)化成為保險公司必然的選擇。
在集團(tuán)公司的模式下，集團(tuán)公司通過控股對專門進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營的保險子公司與產(chǎn)險子公司以及專門進(jìn)行投資經(jīng)營的投資子公司進(jìn)行管理，由集團(tuán)公司對重大對策等方面進(jìn)行統(tǒng)一管理。各個子公司經(jīng)營與保險相關(guān)的業(yè)務(wù)范圍給保險公司提供了更大的空間，開拓了除保險業(yè)務(wù)以外的多種收入來源，并通過資產(chǎn)多元化，使保險公司具有更大的整體穩(wěn)定性。由于提高了競爭力，集團(tuán)模式被越來越多的保險公司所采用。
資本經(jīng)營實(shí)現(xiàn)公司的集團(tuán)化，使保險業(yè)可以為客戶提供包括投資在內(nèi)的全方位的金融服務(wù)，既有利于企業(yè)競爭力的提高、規(guī)模的擴(kuò)大，又有利于建立更為密切的企業(yè)與投保人之間的關(guān)系。在市場化的經(jīng)營環(huán)境中，保險公司在利潤目標(biāo)與競爭機(jī)制的作用下，有強(qiáng)烈的擴(kuò)張資產(chǎn)規(guī)模的愿望，這需要通過跨國經(jīng)營、規(guī)模經(jīng)營、多元經(jīng)營等方式來實(shí)現(xiàn)，而其中最核心的手段就是資本經(jīng)營。
三、保險資本經(jīng)營的作用
資本經(jīng)營是企業(yè)與行業(yè)在發(fā)展過程中，增強(qiáng)自身競爭力的重要手段。對保險業(yè)而言，通過資本經(jīng)營可以增強(qiáng)保險業(yè)承擔(dān)風(fēng)險的能力，迅速擴(kuò)張保險業(yè)在國民經(jīng)濟(jì)中的作用，有利于資源的有效配置，促進(jìn)存量資本的流動，實(shí)現(xiàn)保險業(yè)內(nèi)部企業(yè)間與其他行業(yè)企業(yè)間優(yōu)勢的互補(bǔ)，從而提高行業(yè)的整體效應(yīng)。
1.有利于資源在保險業(yè)的優(yōu)化配置
不同的保險公司各有優(yōu)勢。例如，有的保險公司具有較強(qiáng)的市場開拓能力與適應(yīng)市場需求的險種，有的保險公司具有較大的市場規(guī)模和品牌優(yōu)勢。在某一方面優(yōu)勢的培養(yǎng)需要相當(dāng)長的時間，在這期間公司將喪失掉很多成長的機(jī)會。通過資本經(jīng)營，公司實(shí)現(xiàn)了資產(chǎn)重組，優(yōu)勢互補(bǔ)，并購前公司所具有的技術(shù)、管理經(jīng)驗、知識等生產(chǎn)要素能以更快的速度、更低的成本傳播與嫁接，劣勢公司被優(yōu)勢公司所接管，優(yōu)勢公司得以擴(kuò)張，使生產(chǎn)經(jīng)營、投資經(jīng)營形成規(guī)模，以實(shí)現(xiàn)規(guī)模經(jīng)濟(jì)。
2.解決保險公司所有制形式不適應(yīng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的問題
轉(zhuǎn)變所有制形式與組織架構(gòu)，是企業(yè)在當(dāng)今經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生迅速變化時期所采用的重要手段。尤其對保險業(yè)，在其發(fā)展過程中，所采用的組織形式與組織架構(gòu)比較多樣化，這就需要企業(yè)經(jīng)營者與所有者根據(jù)環(huán)境的變化，及時調(diào)整所有制形式。在美國，限制金融業(yè)跨行業(yè)經(jīng)營的Glass-SteagallAct已經(jīng)被廢止，在1999年底，經(jīng)克林頓簽署通過的金融現(xiàn)代化方案的推動，使金融控股公司的組建成為可能。1996年，日本進(jìn)行的“金融改革”開始促進(jìn)銀行、證券與保險的相互兼營。這使得組建以保險公司為核心的金融控股公司成為可能。
3.可以解決保險業(yè)在發(fā)展過程中資本投入不足的問題
根據(jù)保險公司的經(jīng)營規(guī)律，在新市場上開業(yè)的保險公司其開業(yè)的前5、6年之內(nèi)難以盈利。同時，在競爭性投資收益上升的情況下，保險公司難以吸引到新的投資。因此，保險業(yè)以較快速度發(fā)展時，存在增量資本不足的問題。一方面保險業(yè)在擴(kuò)大增量時，缺乏資金；另一方面，保險業(yè)中存在著大量沒有被有效利用的存量，用存量來彌補(bǔ)增量不足的基本方式就是并購。
4.是企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營戰(zhàn)略的重要手段
經(jīng)營戰(zhàn)略是企業(yè)在根據(jù)自身條件和外部環(huán)境分析的基礎(chǔ)上，為實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)而做出的長遠(yuǎn)規(guī)劃，資本經(jīng)營關(guān)系到企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展，因此，其必須以企業(yè)的戰(zhàn)略為指導(dǎo)。在企業(yè)選擇進(jìn)取型發(fā)展戰(zhàn)略時，可采用兼并、收購、改制、控股等形式，形成資產(chǎn)規(guī)模的擴(kuò)張與資本收益的增加。當(dāng)企業(yè)選擇轉(zhuǎn)變或退卻型戰(zhàn)略時，可以采取拍賣等產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的形式，縮小企業(yè)規(guī)?；蜻M(jìn)行經(jīng)營重點(diǎn)的轉(zhuǎn)移，對某一類業(yè)務(wù)進(jìn)行轉(zhuǎn)讓，從而調(diào)整企業(yè)的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，提高資產(chǎn)經(jīng)營的效率。
資本經(jīng)營可以打破行業(yè)間、市場間的壁壘，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營重點(diǎn)的轉(zhuǎn)移。保險公司要實(shí)現(xiàn)跨國家、部門、行業(yè)間的進(jìn)入，利用資本經(jīng)營打破壁壘比直接投資進(jìn)入更為迅速和有效得多。
5.有利于金融資產(chǎn)的合理配置，實(shí)現(xiàn)負(fù)債管理的科學(xué)性
金融業(yè)的各相關(guān)行業(yè)的不同特性，歸根到底是由其負(fù)債的不同特性所決定的，而負(fù)債的不同特性又決定了其不同的資產(chǎn)匹配屬性和風(fēng)險控制方法，進(jìn)而決定了該行業(yè)的經(jīng)營特性。當(dāng)保險業(yè)的資本經(jīng)營活動向金融行業(yè)的其他領(lǐng)域拓展時，可以充分利用不同特性負(fù)債的屬性，在各種金融資產(chǎn)之間實(shí)現(xiàn)科學(xué)的配置，從而提高資產(chǎn)負(fù)債管理的科學(xué)性。
以改革為動力，推進(jìn)保險公司內(nèi)部各項管理制度的創(chuàng)新
越來越多的人已經(jīng)認(rèn)識到保險公司的競爭優(yōu)勢主要取決于公司的人才技術(shù)優(yōu)勢和組織管理優(yōu)勢，而不只是傳統(tǒng)的資源優(yōu)勢和資金優(yōu)勢。保險資源配置和經(jīng)營管理能力的差異性以及保險公司利用這些資源的獨(dú)特方式，形成了公司各自的競爭優(yōu)勢和比較優(yōu)勢。建立內(nèi)控制度和管理制度的目的是提高保險公司的自我約束意識，防范和及時發(fā)現(xiàn)經(jīng)營風(fēng)險，建立公司內(nèi)部相互制衡機(jī)制，確保正確反映公司的經(jīng)營效益，提高公司的核心競爭力。健全有效的內(nèi)控制度可以監(jiān)督和彌補(bǔ)公司管理中可能存在的缺陷，使公司在市場環(huán)境變化和人員素質(zhì)參差不齊的情況下，實(shí)現(xiàn)公司的市場經(jīng)營目標(biāo)。
保險公司的內(nèi)控管理制度建設(shè)應(yīng)注重體制創(chuàng)新和機(jī)制創(chuàng)新，可以參照國際先進(jìn)的管理模式進(jìn)行公司內(nèi)部管理體制的改革創(chuàng)新，比如公司價值鏈管理、組織結(jié)構(gòu)管理、業(yè)務(wù)績效管理、客戶關(guān)系管理、公司價值管理、銷售渠道管理、服務(wù)質(zhì)量管理、公司品質(zhì)管理、人力資源管理、激勵約束機(jī)制管理等。
2003年車險管理制度改革是保險業(yè)的一次理論創(chuàng)新、體制創(chuàng)新、管理創(chuàng)新和實(shí)踐創(chuàng)新，對國內(nèi)保險業(yè)改革的深化、保險公司經(jīng)營增長方式的轉(zhuǎn)變、保險業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)的調(diào)整以及促進(jìn)保險業(yè)快速健康穩(wěn)定發(fā)展將產(chǎn)生重大影響。保險公司應(yīng)及時研究車險管理制度改革對公司的經(jīng)營管理體制所帶來的影響，最大限度地引入市場競爭機(jī)制，通過改革創(chuàng)新推動公司按照市場經(jīng)濟(jì)規(guī)則提高自身的核心競爭力。
按照公司內(nèi)控管理制度的要求，保險公司總分支公司之間應(yīng)該建立嚴(yán)格的管控機(jī)制和費(fèi)率反饋機(jī)制，總公司對分支公司的經(jīng)營活動必須做到心中有數(shù)，及時指導(dǎo)，監(jiān)控到位；應(yīng)建立嚴(yán)格的核保和核賠分離制度，必要的審核制度和檢查制度；對分支公司擅自越權(quán)和違法違規(guī)行為以及違反公司內(nèi)控管理制度的行為，必須認(rèn)真進(jìn)行監(jiān)督和檢查，加大處罰力度，還應(yīng)及時修改和完善內(nèi)控管理制度。
以監(jiān)管為核心，監(jiān)控和指導(dǎo)公司內(nèi)控管理制度建設(shè)
加強(qiáng)保險公司內(nèi)控管理制度建設(shè)的目的是在新的市場和法律環(huán)境下，將以往保險監(jiān)管部門的部分監(jiān)管責(zé)任轉(zhuǎn)變?yōu)楸ｋU公司的管理責(zé)任。保險監(jiān)管部門的監(jiān)管責(zé)任是保護(hù)被保險人的利益，保證投資人的正當(dāng)投資回報權(quán)益不受侵害，監(jiān)督保險公司合法合規(guī)經(jīng)營并具備足夠的償付能力。以往這種監(jiān)管職能是通過對保險公司現(xiàn)場和非現(xiàn)場的例行檢查來實(shí)現(xiàn)的，但由于保險公司管理體制和業(yè)務(wù)經(jīng)營復(fù)雜程度的提高，保險監(jiān)管部門例行檢查和抽查的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、即時性和有效性遇到了嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，增大了保險有效監(jiān)管的難度。在國際化競爭日益激烈的大背景下，保險監(jiān)管部門必須認(rèn)真研究如何充分發(fā)揮保險公司的內(nèi)控管理制度的積極作用，將保險公司的內(nèi)控管理制度建設(shè)作為強(qiáng)化監(jiān)管的重要內(nèi)容，加強(qiáng)事后監(jiān)管和償付能力監(jiān)管。保險公司則應(yīng)該認(rèn)真檢討和審視公司內(nèi)控管理制度執(zhí)行的現(xiàn)狀，增強(qiáng)對公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)、財務(wù)、投資等方面的風(fēng)險管理，完善和彌補(bǔ)內(nèi)控管理制度方面的缺陷和不足。
國際上一般將內(nèi)部控制按職能劃分為內(nèi)部會計控制和內(nèi)部管理控制兩類。前者包括涉及直接與財產(chǎn)保護(hù)和財務(wù)記錄可靠性有關(guān)的所有方法和程序，包括分支機(jī)構(gòu)授權(quán)和批準(zhǔn)制度、責(zé)任分離制度以及對財產(chǎn)的實(shí)物控制和內(nèi)部審計等。后者包括與管理層業(yè)務(wù)授權(quán)相關(guān)的組織機(jī)構(gòu)的計劃、決策程序、控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制手段、信息交流、監(jiān)督管理以及各種內(nèi)部規(guī)章制度的執(zhí)行狀況等。
保險公司總公司必須全面掌握分支公司的有關(guān)情況，如分支公司經(jīng)營范圍和經(jīng)營規(guī)模是否相適應(yīng)，內(nèi)控管理制度建設(shè)是否完備和完善，權(quán)利與責(zé)任的平衡是否對稱，重要職能和關(guān)鍵崗位的設(shè)立是否相互制約，獨(dú)立的內(nèi)部稽核和公正的外部審計是否健全等。所有這些內(nèi)容要求保險公司必須建立科學(xué)完善的內(nèi)控管理體系，提高操作效率，確?，F(xiàn)有規(guī)章制度的執(zhí)行，同時，保險監(jiān)管部門必須對保險公司內(nèi)部控制管理制度的建設(shè)和執(zhí)行情況進(jìn)行認(rèn)真檢查和監(jiān)督指導(dǎo)。
以競爭為手段，建立內(nèi)外資保險公司競爭合作機(jī)制
保險公司應(yīng)該具備全球化的戰(zhàn)略眼光和合作意識，提高公司的經(jīng)營管理水平和質(zhì)量，積極主動地參與業(yè)內(nèi)的競爭與合作。如何在激烈的競爭中獲得最低成本、最佳產(chǎn)品、最優(yōu)服務(wù)、最大份額、最高利潤，是內(nèi)外資保險公司共同追求的目標(biāo)。保險公司共同開發(fā)和利用保險資源、保險科技、保險信息，以及保險公司在經(jīng)營過程中加強(qiáng)合作，是國際化經(jīng)營的必然要求和發(fā)展趨勢。從管理的層面上看，外資保險公司在內(nèi)控管理制度建設(shè)方面的先進(jìn)經(jīng)驗值得國內(nèi)保險公司學(xué)習(xí)和借鑒。首先，內(nèi)外資保險公司應(yīng)該加強(qiáng)對國際通行的內(nèi)控管理制度的信息溝通和交流，增強(qiáng)公司管理者對加強(qiáng)內(nèi)控管理的意識；其次，應(yīng)注重公司內(nèi)控管理水平和質(zhì)量的提高，以適應(yīng)競爭與合作的要求；第三，應(yīng)加強(qiáng)對業(yè)務(wù)無序競爭的管控，在管理創(chuàng)新、服務(wù)創(chuàng)新、機(jī)制創(chuàng)新等方面開展競爭活動；最后，共同營造一種合作創(chuàng)新、共同發(fā)展的協(xié)作精神和協(xié)作方式。
以管理為目標(biāo)，提高公司經(jīng)營管理的整體水平
保險公司的組織結(jié)構(gòu)是保證公司各部門和總分支公司各司其職、有序結(jié)合、分工明確和有效運(yùn)作的組織保障。合理的組織管理結(jié)構(gòu)可以把分散的力量聚集成為強(qiáng)大的集體力量；可以使保險公司每個員工的工作職權(quán)在組織管理結(jié)構(gòu)中以一定形式固定下來，保證保險公司經(jīng)營活動的連續(xù)性和穩(wěn)定性；有利于明確經(jīng)營者的責(zé)任和權(quán)利，避免相互推諉，克服，提高工作效率；可以確保公司領(lǐng)導(dǎo)制度的實(shí)現(xiàn)。
圍繞風(fēng)險控制和增進(jìn)效益兩個目標(biāo)，保險公司應(yīng)該加強(qiáng)內(nèi)控管理水平，增強(qiáng)競爭能力，在日益開放的經(jīng)營環(huán)境中立于不敗之地。一是應(yīng)建立高效的風(fēng)險管理機(jī)制，并以此為核心，嚴(yán)格控制經(jīng)營風(fēng)險，保證其業(yè)務(wù)收益的穩(wěn)定，滿足被保險人日益增長的保險需求；二是運(yùn)用高新技術(shù)手段和先進(jìn)方法對風(fēng)險變動趨勢進(jìn)行科學(xué)的預(yù)測，有效進(jìn)行公司經(jīng)營風(fēng)險的控制和管理；三是完善保險風(fēng)險內(nèi)部控制機(jī)制，對經(jīng)營風(fēng)險實(shí)行嚴(yán)格的監(jiān)控，建立科學(xué)的風(fēng)險監(jiān)測反饋系統(tǒng)，提高公司經(jīng)營效益；四是完善公司內(nèi)控管理制度，用制度管人、管機(jī)構(gòu)、管業(yè)務(wù)、管經(jīng)營，并接受保險監(jiān)管部門的指導(dǎo)和檢查。
以服務(wù)為理念，提升產(chǎn)品創(chuàng)新、服務(wù)創(chuàng)新的科技含量
產(chǎn)品創(chuàng)新能力反映了公司管理和競爭水平。保險產(chǎn)品的系列結(jié)構(gòu)、規(guī)格品種，特別是產(chǎn)品更新?lián)Q代的頻度，與保險公司產(chǎn)品管理能力的高低有著十分重要的關(guān)系，因此，根據(jù)競爭的客觀需要，保險公司都把優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、增加和更新產(chǎn)品作為提高其管理水平和國際競爭力的一個重要方面。但同時我們必須看到，國內(nèi)保險市場中仍然不同程度地存在著保險產(chǎn)品結(jié)構(gòu)雷同、業(yè)務(wù)單一、創(chuàng)新不足、粗放經(jīng)營等問題。
隨著新《保險法》的實(shí)施，保險監(jiān)管部門放松了對保險條款費(fèi)率的管制，保險公司有了更大的條款費(fèi)率制定權(quán)。因此，在日益激烈的市場競爭中，保險公司應(yīng)該跳出傳統(tǒng)的業(yè)務(wù)框架，認(rèn)真分析市場需求，建立推進(jìn)產(chǎn)品更新?lián)Q代的產(chǎn)品管理制度，加速開發(fā)公司自身的產(chǎn)品系列，提高公司產(chǎn)品的國際化、多樣化、專業(yè)化水平，努力開拓各種市場空間。培養(yǎng)適應(yīng)產(chǎn)品創(chuàng)新的人才隊伍，造就一支掌握現(xiàn)代產(chǎn)品風(fēng)險管理技能和方法的高素質(zhì)管理隊伍，這是完善保險公司管理水平和內(nèi)控機(jī)制的前提。
科技創(chuàng)新引導(dǎo)保險公司的服務(wù)創(chuàng)新。保險公司應(yīng)在現(xiàn)有的基礎(chǔ)上，加快電子化和網(wǎng)絡(luò)化建設(shè)的步伐，促進(jìn)辦公自動化，豐富和拓展電子商務(wù)和網(wǎng)絡(luò)保險以及由此延伸的服務(wù)手段和領(lǐng)域，提高保險公司的業(yè)務(wù)處理能力和運(yùn)作效率，以高效、快捷、優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，積極參與保險業(yè)的國際和國內(nèi)競爭。
加強(qiáng)人管理制度可以促進(jìn)服務(wù)質(zhì)量提升。新《保險法》修改的一個重要內(nèi)容是，加重了保險公司對保險中介入和中介業(yè)務(wù)管理的法律責(zé)任和管理責(zé)任。保險公司應(yīng)根據(jù)中介業(yè)務(wù)發(fā)展的實(shí)際，制定相應(yīng)的保險中介業(yè)務(wù)管理辦法，加強(qiáng)和完善對保險中介業(yè)務(wù)的管理。
目前，保險公司間競爭的重點(diǎn)不再是產(chǎn)品的價格競爭，而是服務(wù)質(zhì)量和方式的競爭。只有通過高質(zhì)、高效、高附加值的服務(wù)競爭，才能將各種保險產(chǎn)品更快更好地送達(dá)顧客，才有利于擴(kuò)大和穩(wěn)定客戶關(guān)系，占有更高的市場份額。
提高保險服務(wù)質(zhì)量的關(guān)鍵是靠保險公司服務(wù)意識的增強(qiáng)，靠保險公司服務(wù)的創(chuàng)新。我國加入世界貿(mào)易組織后，保險業(yè)的體制、機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)、管理、人事分配制度等方面的改革，歸根結(jié)底都將落在服務(wù)的創(chuàng)新上，因此，提高保險服務(wù)與促進(jìn)保險發(fā)展是相輔相成的，是保險公司在今后激烈的市場競爭中能否立于不敗之地的客觀要求。保險公司要高度重視售前服務(wù)、售中服務(wù)、售后服務(wù)的各個環(huán)節(jié)，遵循公司的工作流程和管理制度，不能因人而異，降低服務(wù)水平和質(zhì)量。以效益為中心，用內(nèi)控制度管控公司所有經(jīng)營行為
保險公司的經(jīng)營目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)股東價值的最大化，這就需要保險公司對其分支公司的管理層進(jìn)行監(jiān)督，保證分支公司的管理層能夠按照公司的既定目標(biāo)履行職責(zé)，有序、有效地開展業(yè)務(wù)，確保公司的經(jīng)營目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)。以實(shí)現(xiàn)股東價值的最大化為基礎(chǔ)的管理是一個綜合的管理工具，它可以推動創(chuàng)造價值的觀念深入到公司一線員工中去，用效益的觀點(diǎn)，通過內(nèi)控管理制度和經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)施，監(jiān)督和控制公司管理層的經(jīng)營行為。內(nèi)控管理制度是保險公司經(jīng)營效益實(shí)現(xiàn)的保證，而分支公司的管理層既是相關(guān)制度的制定者，又是執(zhí)行者，他們的經(jīng)營行為直接影響內(nèi)控管理制度的執(zhí)行績效。
關(guān)鍵詞：中小型保險；問題；發(fā)展戰(zhàn)略；企業(yè)發(fā)展
中圖分類號：F276 文獻(xiàn)識別碼：A 文章編號：1001-828X（2015）024-000-01
中小型保險企業(yè)在保險市場中占有重要地位，為使我國保險行業(yè)取得更多的發(fā)展，需要對中小型保險企業(yè)的經(jīng)營管理、經(jīng)營險種等方面進(jìn)行優(yōu)化和轉(zhuǎn)變，實(shí)現(xiàn)中小型保險企業(yè)的健康長久發(fā)展。鑒于河北中小型保險企業(yè)的大力發(fā)展，企業(yè)間的相互競爭激烈，為使自身企業(yè)能在眾多保險企業(yè)中的“獨(dú)樹一幟”，就要盡量找到并實(shí)施適合企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略計劃，加快中小型保險企業(yè)在保險市場中的前進(jìn)步伐。
一、中小型保險企業(yè)發(fā)展弊端
（一）經(jīng)營管理模式落后
近幾年來，我國中小型保險企業(yè)如雨后春筍般茁壯成長，大多數(shù)中小型保險企業(yè)是股份制的。但受到公司投資人多數(shù)為國有公司的影響，這些中小型保險公司真正意義上還是屬于國有股份制。這種國有股份制公司的經(jīng)營管理模式效率低、機(jī)構(gòu)設(shè)置復(fù)雜臃腫，用國有股份制公司的管理方式進(jìn)行中小型保險公司的經(jīng)營管理，致使中小型保險企業(yè)的經(jīng)營管理不到位，企業(yè)不能快速健康的發(fā)展。
（二）國際化程度低
我國中小型保險企業(yè)由于規(guī)模小、業(yè)務(wù)范圍小、缺少知名度，只是限于本地區(qū)的保險業(yè)務(wù)發(fā)展，故而與國際保險市場脫節(jié)，不能多渠道地進(jìn)行保險業(yè)務(wù)的發(fā)展，自身競爭力相對削弱，致使保險企業(yè)停滯不前。
（三）人力物力的浪費(fèi)
由于我國保險行業(yè)的中介服務(wù)機(jī)構(gòu)不健全，中小型保險企業(yè)對于險種業(yè)務(wù)在理想上實(shí)行的是多而全險種銷售。加上營銷、承保、理賠以及防災(zāi)防損都要自己承擔(dān)，致使中小型保險企業(yè)的有限人力、物力沒有發(fā)揮自身作用，促進(jìn)保險企業(yè)的發(fā)展。
二、河北中小型保險企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略
（一）加速轉(zhuǎn)變經(jīng)營管理模式
在河北中小型保險企業(yè)激烈競爭中，要使自身企業(yè)占有一席之地，必須加快轉(zhuǎn)變落后的經(jīng)營管理模式。
一方面，正確處理好保險企業(yè)發(fā)展速度與企業(yè)效益之間的關(guān)系。比如在對險種業(yè)務(wù)銷售上，需要保質(zhì)量、搞好防災(zāi)防損，把開展業(yè)務(wù)的成本降到最低，增強(qiáng)企業(yè)效益。
另一方面，企業(yè)需要根絕自身企業(yè)發(fā)展的實(shí)際建立創(chuàng)新型的企業(yè)經(jīng)營管理模式。對于產(chǎn)品而言，摒棄單一的產(chǎn)品銷售模式，進(jìn)行多元化的產(chǎn)品銷售，先進(jìn)的承保技術(shù)，高水平的服務(wù)，可以增強(qiáng)企業(yè)在保險市場的競爭力，更快速地開展保險業(yè)務(wù)。
（二）推進(jìn)中小型保險企業(yè)的國際化進(jìn)程
為使河北中小型保險企業(yè)在全國、以致在國際化保險市場上都具有較強(qiáng)競爭力，在全面開放的保險市場上展現(xiàn)自己的實(shí)力，就要求中小型保險公司加快推進(jìn)中小型保險企業(yè)的國際化進(jìn)程。向國際保險市場靠近，與國際保險市場的經(jīng)營理念、經(jīng)營制度等相結(jié)合，完善自身企業(yè)的不足。
比如，河北中小型保險企業(yè)可以與外資保險企業(yè)合作，由于外資保險企業(yè)在國際保險市場上的地位已經(jīng)穩(wěn)固，我國中小型保險企業(yè)可以通過學(xué)習(xí)外資保險企業(yè)的先進(jìn)經(jīng)營管理模式、營銷手段和服務(wù)宗旨等方面提高自身的軟、硬實(shí)力，加快自身國際化的進(jìn)程。
在推進(jìn)中小型保險企業(yè)的國際化進(jìn)程中，國家也可以根據(jù)其發(fā)展的狀況采取相應(yīng)措施，鼓勵推進(jìn)我國中小型保險企業(yè)走向國際，與國際保險市場接軌，學(xué)習(xí)國外著名保險企業(yè)的經(jīng)營模式、管理理念，增強(qiáng)我國中小型保險企業(yè)的國際競爭力。
（三）在保險業(yè)建立聯(lián)合組織
由于中小型保險企業(yè)的多而雜，企業(yè)間缺乏溝通交流，所以建立一個保險業(yè)界的聯(lián)合組織迫在眉睫，通過聯(lián)合組織業(yè)務(wù)活動、學(xué)習(xí)活動的開展，學(xué)習(xí)借鑒對方的優(yōu)點(diǎn)，促進(jìn)中小型保險企業(yè)的全面發(fā)展。在組織內(nèi)部，還需要建立一個企業(yè)信息資料庫，信息資料的建立是為了收集保險企業(yè)的業(yè)務(wù)信息，掌握企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r，為企業(yè)的發(fā)展提供建議。
（四）加強(qiáng)中小型保險企業(yè)的專業(yè)化
對于河北中小型保險企業(yè)而言，專業(yè)化保險企業(yè)包括企業(yè)保險經(jīng)營內(nèi)容專業(yè)化和保險經(jīng)營環(huán)節(jié)的專業(yè)化。
1.保險經(jīng)營內(nèi)容的專業(yè)化
大多數(shù)河北中小型保險企業(yè)的經(jīng)營險種分類都不夠明確，加強(qiáng)對險種的分類，推進(jìn)保險業(yè)務(wù)的開展，提高經(jīng)營內(nèi)容的專業(yè)化。比如，在車險方面，保險企業(yè)可以對車險進(jìn)行詳細(xì)的分類，交強(qiáng)險、第三者責(zé)任險、車輛損失險、盜搶險等進(jìn)行細(xì)分，提高業(yè)務(wù)的專業(yè)化，根據(jù)顧客的需求，更好的進(jìn)行保險的銷售。
2.保險經(jīng)營環(huán)節(jié)的專業(yè)化
在保險經(jīng)營環(huán)節(jié)方面，實(shí)行差別化、專業(yè)化的經(jīng)營方式。由于大多數(shù)的中小型保險企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)大同小異，專業(yè)化的經(jīng)營環(huán)節(jié)屈指可數(shù)。在這種情況下，中小型保險企業(yè)推行保險經(jīng)營環(huán)節(jié)的專業(yè)化可以提高中小型保險企業(yè)在保險市場中的競爭軟實(shí)力。
（五）國家政策的支持鼓勵
為促進(jìn)河北中小型保險企業(yè)的發(fā)展，河北省可以根據(jù)中小型保險企業(yè)的發(fā)展實(shí)際，適當(dāng)放寬個人禁入政策，支持保險公司內(nèi)部人員對公司的持股。鼓勵發(fā)展前景良好的中小型股份制保險公司上市，對其資金籌集渠道進(jìn)行拓寬，資本得到優(yōu)化。根據(jù)各保險企業(yè)的發(fā)展實(shí)際，對中小型保險企業(yè)進(jìn)行重組和兼并，優(yōu)化企業(yè)結(jié)構(gòu)。此外，也有效配置了資金資源，使有限的財力物力得到最大發(fā)揮。
三、結(jié)束語
為使中小型保險企業(yè)的在保險市場中健康發(fā)展，需要我國的中小型企業(yè)改變自身的經(jīng)營管理模式、加快國際化進(jìn)程、加強(qiáng)保險業(yè)務(wù)的專業(yè)化水平。在發(fā)展過程中加強(qiáng)學(xué)習(xí)，提高中小型保險企業(yè)在保險市場的競爭力，以經(jīng)營內(nèi)容和經(jīng)營方式的專業(yè)化吸引顧客，促進(jìn)中小型保險企業(yè)的全面發(fā)展。
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【關(guān)鍵詞】農(nóng)業(yè)風(fēng)險，農(nóng)業(yè)保險
一、研究背景
我國的自然災(zāi)害頻繁發(fā)生，如何提高農(nóng)業(yè)抵御災(zāi)害風(fēng)險的能力，成為農(nóng)業(yè)以及整個國民經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展過程中的重要問題。農(nóng)業(yè)保險制度符合世界貿(mào)易組織支持的“綠箱”政策的內(nèi)容，是現(xiàn)代農(nóng)業(yè)風(fēng)險管理的重要工具，也是中國農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展的現(xiàn)實(shí)需要。
二、農(nóng)業(yè)風(fēng)險
（一）農(nóng)業(yè)風(fēng)險的涵義。事件發(fā)生的不確定性叫風(fēng)險。農(nóng)業(yè)風(fēng)險是農(nóng)業(yè)經(jīng)營者在從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中，面對的不可預(yù)見或無法把握的意外事件所導(dǎo)致?lián)p失的不確定性。農(nóng)業(yè)屬于弱質(zhì)產(chǎn)業(yè)，受自然風(fēng)險、技術(shù)風(fēng)險、市場風(fēng)險和政策風(fēng)險的影響比較大。
（二）農(nóng)業(yè)風(fēng)險管理。農(nóng)業(yè)風(fēng)險管理是農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營者對農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動過程中的各種風(fēng)險進(jìn)行識別、估測和評價，然后依據(jù)自身資源與條件，選擇適合的風(fēng)險管理技術(shù)對風(fēng)險實(shí)施有效的預(yù)防與控制，以最小的成本投入為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)期目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供最大安全保障的經(jīng)濟(jì)管理活動。
近幾年來，國外的風(fēng)險管理用影響圖、樹狀圖來識別風(fēng)險，用概率分析、風(fēng)險測量等方法對風(fēng)險的概率經(jīng)行定量分析?；诎咐治龊蛦柧碚{(diào)查的風(fēng)險管理研究發(fā)展得非常快，這些研究對于發(fā)展農(nóng)業(yè)風(fēng)險管理的系統(tǒng)方法有很大的價值，為農(nóng)業(yè)風(fēng)險管理和決策的研究奠定了豐富的理論基礎(chǔ)。
三、農(nóng)業(yè)保險
（一）農(nóng)業(yè)保險的概念。農(nóng)業(yè)保險是有效的風(fēng)險管理工具，是現(xiàn)代農(nóng)業(yè)風(fēng)險管理的有效手段，是農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營者有意識地將農(nóng)業(yè)風(fēng)險與損失轉(zhuǎn)移出去的一種財務(wù)型風(fēng)險管理工具（黎已銘，2006）。
（二）農(nóng)業(yè)保險的特性和基本功能。農(nóng)業(yè)保險既不是完全的私人物品，也不是純粹的公共物品，屬于“準(zhǔn)公共物品”。因為其在消費(fèi)上不具有排他性，在取得時不具有競爭性，效用上不具有可分割性。農(nóng)業(yè)保險具有多種功能：1.轉(zhuǎn)移分散農(nóng)業(yè)風(fēng)險，完善農(nóng)業(yè)風(fēng)險管理制度。2.保障農(nóng)民收入的穩(wěn)定，提高社會福利水平。3.促進(jìn)農(nóng)業(yè)科技的產(chǎn)品轉(zhuǎn)化率、農(nóng)業(yè)勞動生產(chǎn)率提高。4.促進(jìn)生產(chǎn)要素在農(nóng)業(yè)領(lǐng)域集聚，推動農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化。
（三）我國農(nóng)業(yè)保險的發(fā)展歷程。我國農(nóng)業(yè)保險經(jīng)歷了建國初期單一承保機(jī)構(gòu)、零星可保險種、政府強(qiáng)制主導(dǎo)，到改革開放前的銷聲匿跡，再到先進(jìn)多元化承保模式、擴(kuò)大化的標(biāo)的、市場參與配置。1949 年10月，我國成立了中國人民保險公司，之后由開始承擔(dān)試辦農(nóng)業(yè)保險經(jīng)營，農(nóng)業(yè)保險業(yè)務(wù)逐步發(fā)展起來。1950年到1956年在北京重慶江蘇等地區(qū)試點(diǎn)農(nóng)業(yè)保險。直到1958年停辦了農(nóng)業(yè)保險業(yè)務(wù)。后，國家制訂一系列發(fā)展農(nóng)業(yè)保險的政策，中國人民保險公司開始恢復(fù)農(nóng)業(yè)保險業(yè)務(wù)的經(jīng)營。90年代初經(jīng)過多地試點(diǎn)后在1992年市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展后轉(zhuǎn)向市場化。2003年十六屆三中全會提出了“探索建立政策性農(nóng)業(yè)保險制度”的建議農(nóng)業(yè)保險開始穩(wěn)步發(fā)展；2004年以來連續(xù)5年的中央1號文件都對發(fā)展政策性農(nóng)業(yè)保險提出了明確要求；2006年出臺《國務(wù)院關(guān)于保險業(yè)改革發(fā)展的若干意見》。
四、國外主要經(jīng)營模式及其啟示
發(fā)達(dá)國家的農(nóng)業(yè)保險主要目標(biāo)是穩(wěn)定農(nóng)民的收入和農(nóng)產(chǎn)品的價格，保護(hù)農(nóng)產(chǎn)品的競爭力等等，國家財政對其有高度的補(bǔ)貼。如美國農(nóng)業(yè)保險經(jīng)營模式從自由競爭到政府高度調(diào)控，在農(nóng)業(yè)保險立法，農(nóng)業(yè)保險制度和風(fēng)險管理上，已經(jīng)比較成熟，在農(nóng)業(yè)保險上主要采取強(qiáng)制性與選擇性相結(jié)合的參保方式。日本的農(nóng)業(yè)保險則采取了共濟(jì)組合的模式，政府通過立法和財政補(bǔ)貼并且提供再保險來支持農(nóng)業(yè)保險的經(jīng)營。法國則通過建立國家農(nóng)業(yè)基金會的方式來補(bǔ)貼受災(zāi)農(nóng)民的損失?？傊畤庵饕霓r(nóng)業(yè)保險模式呈現(xiàn)出的特點(diǎn)主要有：以政府為主導(dǎo)，采取合作模式；創(chuàng)新發(fā)展了農(nóng)業(yè)保險經(jīng)營技術(shù)；法律法規(guī)制度比較完善。雖然各國國情不相同，但是上文中的國外模式還是對我國的農(nóng)業(yè)保險經(jīng)營和發(fā)展有著有意的借鑒。
五、針對我國目前農(nóng)業(yè)保險的發(fā)展提出建議
（一）提高農(nóng)業(yè)保險經(jīng)營技術(shù)水平。在信息技術(shù)高速發(fā)展的時代，農(nóng)業(yè)保險的技術(shù)創(chuàng)新有利于農(nóng)業(yè)保險的運(yùn)營。我國農(nóng)業(yè)保險的發(fā)展應(yīng)積極跟蹤世界農(nóng)業(yè)保險技術(shù)創(chuàng)新的最新成果，并加以探索和引進(jìn)。
（二）建立有效的農(nóng)業(yè)風(fēng)險分散機(jī)制：建立再保險機(jī)制。我國農(nóng)業(yè)風(fēng)險的地域相關(guān)性很高，季節(jié)性強(qiáng)，發(fā)生風(fēng)險時會波及多地的損失。只有通過農(nóng)業(yè)再保險來分散農(nóng)業(yè)保險經(jīng)營者的風(fēng)險才能實(shí)現(xiàn)不同地區(qū)和不同年份之間的互濟(jì)作用。
（三）增加政府對農(nóng)業(yè)保險的投入。在推動我國農(nóng)業(yè)保險發(fā)展過程，政府的主要作用是為農(nóng)業(yè)保險的發(fā)展提供較好的基礎(chǔ)設(shè)施和經(jīng)營環(huán)境。首先要制定和完善農(nóng)業(yè)保險政策法規(guī)體系，其次要加強(qiáng)農(nóng)業(yè)保險發(fā)展的基礎(chǔ)設(shè)施投資，并且在資金上給予支持。最后要組建政策性的農(nóng)業(yè)再保險公司。
（四）加快法律法規(guī)建設(shè)。農(nóng)業(yè)保險立法是開展農(nóng)業(yè)保險的重要制度保障，無論是發(fā)達(dá)國家還是發(fā)展中國家，凡是農(nóng)業(yè)保險發(fā)展較好的國家，無一例外都具備健全完善的農(nóng)業(yè)保險法律法規(guī)。
（五）采取自愿與強(qiáng)制相結(jié)合的多元投保模式。強(qiáng)制性的政策性保險范圍有限，積極促進(jìn)自愿性的商業(yè)性保險公司參與農(nóng)業(yè)保險非常關(guān)鍵。在推進(jìn)商業(yè)性保險公司參與農(nóng)業(yè)保險過程中，因此采取強(qiáng)制性和自愿性相結(jié)合的投保模式有利于農(nóng)業(yè)保險的營運(yùn)與發(fā)展。
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[關(guān)鍵詞] 人身保險，短期業(yè)務(wù)，綜合成本包干，經(jīng)營理念，監(jiān)管體制
《中華人民共和國保險法》第一次修訂中對第92條“保險公司的業(yè)務(wù)范圍”作了調(diào)整，隨著中間業(yè)務(wù)領(lǐng)域短期健康保險業(yè)務(wù)和意外傷害保險業(yè)務(wù)產(chǎn)壽險公司均可經(jīng)營的實(shí)施，短期險業(yè)務(wù)作為當(dāng)年可以產(chǎn)生損益的保險產(chǎn)品，更是各家壽險公司業(yè)務(wù)競爭的重點(diǎn)。為應(yīng)對日趨激烈的同業(yè)競爭以及產(chǎn)險公司介入該領(lǐng)域后對業(yè)務(wù)發(fā)展所帶來的沖擊，部分壽險公司針對人身短期險業(yè)務(wù)出臺了綜合成本包干(捆綁)的費(fèi)用政策，以期推動自身的短期險業(yè)務(wù)發(fā)展。對此，業(yè)內(nèi)人士眾說紛紜，有褒有貶，值得研究探討。
一、綜合成本包干制的基本情況
目前，壽險公司經(jīng)營短期險業(yè)務(wù)的費(fèi)用政策主要有兩種，即全額預(yù)算制和綜合成本包干制。前者由總公司按統(tǒng)一的會計模式編制費(fèi)用預(yù)算，年度預(yù)算一經(jīng)審定下發(fā)，其執(zhí)行與考核需嚴(yán)格按規(guī)定運(yùn)作，并強(qiáng)調(diào)預(yù)算與會計核算在科目和信息以及預(yù)算時間進(jìn)度的一致性。全額預(yù)算制有利于公司事前對業(yè)務(wù)收支情況有一個充分、全面的了解，進(jìn)而對公司的資源進(jìn)行有效的配置，但其滯后性也在一定程度上制約了公司業(yè)務(wù)的及時開展。而綜合成本包干制又稱捆綁制，即對短期險業(yè)務(wù)的綜合賠付率和費(fèi)用率實(shí)行捆綁考核，而不再單純地考核利潤指標(biāo)。目前，在湖南轄區(qū)內(nèi)采取綜合成本包干制的分公司有太平洋人壽、新華人壽、中國人壽、合眾人壽等 5家，占湖南壽險分公司總數(shù)的42%。
在實(shí)際操作中，綜合成本包干制先是由總公司根據(jù)不同的險種設(shè)定不同的捆綁率，對各級經(jīng)營機(jī)構(gòu)的可用費(fèi)用進(jìn)行逐月考核，如果綜合賠付率大于捆綁率，說明該業(yè)務(wù)虧損，則從其它險種的財務(wù)可用費(fèi)用中扣除。如太平洋人壽總公司對湖南分公司短期意外險(含一年期和極短期)的捆綁率為80%，個人短期健康險捆綁率為84%，團(tuán)體短期健康險捆綁率為91%。各省級分公司在總公司下達(dá)的固定短期險費(fèi)用比例的基礎(chǔ)上，把費(fèi)用再分解為預(yù)定賠付率、間接管理費(fèi)用、直接銷售費(fèi)用三部分，并根據(jù)當(dāng)?shù)厥袌鲑r付率水平、主體經(jīng)營狀況及業(yè)務(wù)需要確定比例。其中預(yù)定賠付率用于短期險業(yè)務(wù)實(shí)際賠付的預(yù)留額度；間接管理費(fèi)用用于保證經(jīng)營主體的經(jīng)營管理的費(fèi)用需要；直接銷售費(fèi)用用于業(yè)務(wù)的市場拓展，主要包括調(diào)劑基金、手續(xù)費(fèi)和業(yè)務(wù)員提獎等。一般而言，在執(zhí)行費(fèi)用包干政策過程中，總公司都會出臺一系列相關(guān)的預(yù)算費(fèi)用管理制度，如按要求提取充足的責(zé)任準(zhǔn)備金，準(zhǔn)確計算短期險的綜合賠付率，并按權(quán)責(zé)發(fā)生制的核算原則準(zhǔn)確預(yù)提各項當(dāng)期應(yīng)承擔(dān)而未支付的費(fèi)用等。
從了解的情況看，已實(shí)行綜合成本包干制的公司，如太平洋人壽從2003年開始，新華人壽從2005年開始就一直實(shí)行這一政策(見表1、表2)。太平洋人壽基本處于盈利狀態(tài)，新華人壽2005年由于保險標(biāo)的發(fā)生兩起大事故，因而出現(xiàn)虧損。但不論經(jīng)營是盈是虧，目前都沒有改為全額預(yù)算的想法，只是逐步完善，使之更符合市場實(shí)際，符合基層經(jīng)營實(shí)際。而一些原來沒采用綜合成本包干制的公司，由于受到壽險同業(yè)和產(chǎn)險公司的雙重競爭壓力，有的也開始嘗試這一費(fèi)用政策，如中國人壽和嘉禾人壽等，可見這一制度有一定的積極意義和生命力。
二、綜合成本包干制的積極作用
(一)效益觀有所增強(qiáng)
從業(yè)務(wù)管理的角度看，綜合成本包干制無形中讓保險從業(yè)人員的頭腦中繃緊了“效益弦”，對遏制不良業(yè)務(wù)，保證公司永續(xù)穩(wěn)健經(jīng)營，提高公司服務(wù)品牌與綜合競爭力有一定的促進(jìn)作用。通過賠付率和費(fèi)用率捆綁考核，保險公司只有審慎核保，對風(fēng)險進(jìn)行正確的評估并對每一險種進(jìn)行合理定價，才能降低賠付率并增加可用費(fèi)用額度，同時改變了以往給每一個險種一定的費(fèi)用所導(dǎo)致業(yè)務(wù)人員以及經(jīng)營者只片面追求保費(fèi)規(guī)模而不關(guān)心費(fèi)率風(fēng)險的現(xiàn)象。不論是盈是虧，最后都要自己兜底，也就是說盈利歸本單位和從業(yè)人員享有，虧損也要本單位和從業(yè)人員從其它費(fèi)用渠道去填平。如太平洋人壽湖南分公司2006年短期意外險可用費(fèi)用為3397.45萬元，個體健康險的可用費(fèi)用為532.59萬元，而團(tuán)體健康險的可用費(fèi)用為-71.45萬元，也就是說團(tuán)體健康險業(yè)務(wù)不僅沒有掙錢，而且需要從其他險種可用費(fèi)用中貼費(fèi)用。這樣，經(jīng)營單位和業(yè)務(wù)員在以后承保團(tuán)體健康險時，就不得不考慮可用費(fèi)用這一問題，要么不做，要么提高承保條件或加強(qiáng)理賠管理(見表3)。
(二)違規(guī)行為有所減少
對短期險業(yè)務(wù)實(shí)行綜合成本包干制，在某些程度上可以減少“坐支坐扣保險費(fèi)”、“編造虛假賠款”等套取費(fèi)用的違規(guī)經(jīng)營行為，從2006年現(xiàn)場檢查的情況看，學(xué)平險、建工險等短期險業(yè)務(wù)領(lǐng)域違規(guī)問題主要有坐支保費(fèi)、虛假發(fā)票套取現(xiàn)金，賬外支付單位和個人高額手續(xù)費(fèi)，以及向具有行政權(quán)利和職務(wù)便利的單位或個人支付回扣等，這些違規(guī)形式在實(shí)行綜合成本包干制的公司中相對較少發(fā)現(xiàn)，而在沒有實(shí)行包干制的公司中上述違規(guī)行為則較為突出，尤其是坐支保費(fèi)和虛假發(fā)票套取現(xiàn)金現(xiàn)象比較普遍。究其原因是綜合成本包干后，無論是違規(guī)或變相違規(guī)，支付多少都是自己的包干費(fèi)用，無須多此一舉。但沒有實(shí)行綜合成本包干制的公司就不同，一方面要應(yīng)付非理性競爭，另一方面又不能突破年度費(fèi)用預(yù)算，有的公司為搶奪業(yè)務(wù)，只好鋌而走險。
(三)風(fēng)險意識有所提升
如前所述，采用綜合成本包干制的費(fèi)用政策，對于風(fēng)險較高的業(yè)務(wù)，經(jīng)營管理者會主動考慮展業(yè)成本，并根據(jù)賠付情況適時調(diào)整險種結(jié)構(gòu)或承保條件。各級保險經(jīng)營主體必然加強(qiáng)本機(jī)構(gòu)的預(yù)算費(fèi)用管理，確保各項費(fèi)用支出的合理性及總費(fèi)用支出不超過費(fèi)用率控制標(biāo)準(zhǔn)，以實(shí)現(xiàn)年底收支平衡。例如新華人壽湘潭中心支公司于2005年8月25日，承保了文花枝(全國勞動模范)等26人次出省的旅游意外險，8月28日下午，該團(tuán)所乘座的大巴因超速與一貨車相撞，當(dāng)場導(dǎo)致6人死亡(其中兩人為當(dāng)?shù)貙?dǎo)游，未投保)，22人不同程度受傷。事故發(fā)生后，新華人壽保險公司共賠付68.8萬元，遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出此單40%的賠付率考核指標(biāo)(總費(fèi)用是80%包干)。因殘疾鑒定需要6個月后進(jìn)行，此事故中的另外20多萬元放在2006年進(jìn)行賠付，使2005年旅游意外險的賠付率在預(yù)定的40%賠付率范圍之內(nèi)，實(shí)現(xiàn)了當(dāng)年收支平衡，但事故誘發(fā)的結(jié)果是2006年該單位不得不對所承保的同類業(yè)務(wù)進(jìn)行重新核保，調(diào)整承保條件，以控制賠付率指標(biāo)。
三、綜合成本包干制的弊端
(一)背離了保險費(fèi)率厘定的精算原理
眾所周知，凡商品皆有價值，保險作為一種特殊的保障性商品，其價值的貨幣表現(xiàn)是保險費(fèi)，也就是保險產(chǎn)品的市場價格。根據(jù)大數(shù)法則及收支相抵原則，保險費(fèi)由純保費(fèi)與附加保費(fèi)兩部分構(gòu)成，其中純保費(fèi)主要支付保險賠款，不含利潤因素，而附加保費(fèi)主要反映保險經(jīng)營主體的營業(yè)費(fèi)用及認(rèn)可的合理利潤。按保險精算原理，每份保單的保險費(fèi)就是其價值的真實(shí)反映，也是經(jīng)營機(jī)構(gòu)償付能力和合理利潤的充分體現(xiàn)。從理論上講，在綜合成本包干制下，一方面是模糊了純保費(fèi)率與附加保費(fèi)率的界定，在實(shí)際運(yùn)作中用賠付率和費(fèi)用率取而代之，經(jīng)營主體的利潤從兩者之和與捆綁率的節(jié)余部分產(chǎn)生，背離了保險費(fèi)率厘定的精算原理；另一方面，短意險的費(fèi)率計算基礎(chǔ)和準(zhǔn)備金的提取原理與非壽險類似，都是通過嚴(yán)謹(jǐn)?shù)木愕贸龅模壜实脑O(shè)定缺乏相應(yīng)的經(jīng)驗數(shù)據(jù)和精算技術(shù)，更多的是建立在主觀判斷及近期假設(shè)的基礎(chǔ)之上，其科學(xué)合理性還有待檢驗，一旦發(fā)生費(fèi)用率超過附加費(fèi)率以及出現(xiàn)異常賠付件時，就會危及保險經(jīng)營主體的償付能力。從經(jīng)營實(shí)踐來看，如確有較大利潤空間，在新產(chǎn)品開發(fā)時，應(yīng)合理降低價格，增加保障額度，以增強(qiáng)產(chǎn)品的吸引力，而不是一“包”了之，最終損害被保險人的利益。此外，在我國保險業(yè)發(fā)展處于初級階段的現(xiàn)實(shí)背景下，一些保險經(jīng)營主體的業(yè)務(wù)發(fā)展模式仍以外延式擴(kuò)張為主，許多經(jīng)營者經(jīng)營管理思路比較粗放，片面強(qiáng)調(diào)保費(fèi)規(guī)模，內(nèi)控管理不到位，實(shí)行綜合成本包干制并不能完全杜絕坐支保費(fèi)、保費(fèi)收入不入賬及拒賠、拖賠、惜賠等現(xiàn)象發(fā)生。
(二)財務(wù)真實(shí)性難以得到保證
實(shí)施綜合成本費(fèi)用包干政策的可用費(fèi)用率都在40%左右，而隨著規(guī)模的不斷做大，優(yōu)質(zhì)業(yè)務(wù)的增加和整體賠付率的降低，可用費(fèi)用率還有可能進(jìn)一步提高，可用費(fèi)用額也將增加。從財務(wù)的角度來看，任何一筆開支都要有真實(shí)的發(fā)票報賬，都要符合會計準(zhǔn)則和國家的法律法規(guī)。為將40%-48%的可用費(fèi)用從財務(wù)上套取出來，有的經(jīng)營單位和個人往往找大量的假油料發(fā)票、電話費(fèi)發(fā)票、餐費(fèi)發(fā)票、住宿費(fèi)發(fā)票做賬，經(jīng)營數(shù)據(jù)失真，違背了財務(wù)的真實(shí)性原則，客觀上助長了財務(wù)業(yè)務(wù)中的虛假行為，為可能產(chǎn)生商業(yè)賄賂提供了資金來源。
(三)有可能誘發(fā)不正當(dāng)交易行為
綜合成本包干制使經(jīng)營單位有可能通過不正當(dāng)手段獲取競爭優(yōu)勢，達(dá)到排擠其它競爭對手的目的。其一，手續(xù)費(fèi)支付可能蛻變?yōu)椤吧虡I(yè)賄賂”。由于實(shí)行賠付率和費(fèi)用率捆綁考核，有的從業(yè)人員在展業(yè)過程中，自然會優(yōu)先考慮歷史賠付率較低的險種，以獲得較大的可用費(fèi)用空間，為高額支付手續(xù)費(fèi)或支付回扣創(chuàng)造了客觀條件，進(jìn)而導(dǎo)致“商業(yè)賄賂”行為的發(fā)生。以學(xué)平險為例，包干政策都為80%-88%，預(yù)定賠付率為40%，可用費(fèi)用率40%-48%，經(jīng)營單位和業(yè)務(wù)員自由支配的空間較大。其二，經(jīng)營單位往往借“費(fèi)率市場化”之名行“降費(fèi)”之實(shí)，并美其名曰“隨行就市”。由于在該制度下，各險種之間的可用費(fèi)用可進(jìn)行調(diào)劑，從而為經(jīng)營單位進(jìn)行非理性競爭，以低于成本價格的費(fèi)率銷售保單的手段來獲取別的業(yè)務(wù)提供了機(jī)會，但對未實(shí)行包干制的經(jīng)營單位卻有失公平，因而在一定程度上沖擊了正常的保險市場秩序，影響了保險業(yè)的健康發(fā)展。
(四)不利于全額預(yù)算管理的推行
部分保險經(jīng)營主體采用的費(fèi)用包干政策是一種典型的粗放式經(jīng)營，違背了現(xiàn)代企業(yè)科學(xué)管理的原則，與現(xiàn)代企業(yè)推行的全額預(yù)算管理相悖，這種費(fèi)用管理模式在上世紀(jì)90年代比較盛行，但已經(jīng)不能適應(yīng)當(dāng)今保險業(yè)快速發(fā)展的需要，更不能適應(yīng)保險業(yè)全面開放的需要。費(fèi)用管理政策的制定不僅要考慮到產(chǎn)品條款擬定的費(fèi)率，而且要考慮到經(jīng)營成本和費(fèi)用，強(qiáng)調(diào)收支情況的真實(shí)性、有效性，費(fèi)用包干政策則達(dá)不到上述要求。
(五)法人機(jī)構(gòu)放松了自己的管控責(zé)任
在現(xiàn)行的經(jīng)營管理體制下，保險公司總公司對其分支機(jī)構(gòu)無論是在內(nèi)控制度，還是在產(chǎn)品、費(fèi)率上，均賦予嚴(yán)格的管理職責(zé)，實(shí)行綜合成本包干制就意味著在短期業(yè)務(wù)發(fā)展上，只要分支機(jī)構(gòu)不突破費(fèi)用包干率，總公司就可以放任自流，僅以一個“包”字替代了其管理職責(zé)，至于分支機(jī)構(gòu)是否合規(guī)經(jīng)營，是否違法，是否搞不正當(dāng)交易，總公司一概不管，這樣總公司不僅放棄了自己對分支機(jī)構(gòu)的管理職責(zé)，而且推翻了原先報備的條款和費(fèi)率，也違背了壽險的精算規(guī)定，必將帶來較大的經(jīng)營風(fēng)險，給行業(yè)的聲譽(yù)帶來負(fù)面影響和損害。
四、相關(guān)建議和對策
(一)保險經(jīng)營主體應(yīng)樹立理性的經(jīng)營理念
首先，應(yīng)進(jìn)一步完善以效益為主的考核機(jī)制。各經(jīng)營主體要牢固樹立“效益第一”的經(jīng)營理念，正確處理好效益與規(guī)模的辯證關(guān)系，通過完善考核機(jī)制，引導(dǎo)從業(yè)人員樹立正確的效益觀，杜絕各種違法違規(guī)經(jīng)營行為。其次，注重精算技術(shù)在保險費(fèi)率厘定中的科學(xué)應(yīng)用。各經(jīng)營主體應(yīng)按照保險精算原則，依靠詳實(shí)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、縝密的精算技術(shù)，在充分保證賠付的基礎(chǔ)上，加上合理的管理費(fèi)用和利潤來確定費(fèi)率，并真正形成參與市場公平競爭的價格機(jī)制。第三，加大產(chǎn)品服務(wù)創(chuàng)新力度。面對激烈的競爭環(huán)境，各經(jīng)營主體應(yīng)摒棄各種非法競爭及低水平的價格競爭手段，轉(zhuǎn)到注重提升非價格競爭因素的品質(zhì)上來，并結(jié)合保險需求和自身實(shí)際，加大產(chǎn)品服務(wù)創(chuàng)新力度，積極培養(yǎng)核心競爭力。
(二)進(jìn)一步完善保險法律體系
我國自1995年頒布《保險法》以來，經(jīng)過10年建設(shè)，初步建立了以《保險法》為核心的保險法律體系，在規(guī)范保險市場秩序方面發(fā)揮了重要作用，但保險法律體系的發(fā)展仍滯后于社會、經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，對保險同業(yè)競爭缺乏有效的法律依據(jù)。如關(guān)于手續(xù)費(fèi)比例，《保險法》并未作規(guī)定，主要依據(jù)是財政部1999年1月13日公布的《保險公司財務(wù)制度》。該制度第47條規(guī)定，“保險公司可以根據(jù)業(yè)務(wù)經(jīng)營情況確定某一險種、某一條款或不同形式人手續(xù)費(fèi)的支付標(biāo)準(zhǔn)，但手續(xù)費(fèi)的支付總額不得突破實(shí)收保險費(fèi)的8%”。而目前法學(xué)界和保險業(yè)界人士對8%的固定比例限制多持異議，認(rèn)為不符合市場經(jīng)濟(jì)規(guī)律和國際保險市場的通行做法。因此，在盡快完善現(xiàn)有《保險法》的基礎(chǔ)上，形成以《保險法》為核心，以《保險法》實(shí)施細(xì)則和各種保險法規(guī)相配套的保險法律法規(guī)體系，充分發(fā)揮保險法律的引導(dǎo)和保障作用，使保險監(jiān)管真正做到有法可依、有章可循。
(三)改革保險監(jiān)管體制
