發(fā)布時(shí)間：2023-10-12 09:33:23
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關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn) 風(fēng)險(xiǎn)評估 風(fēng)險(xiǎn)管理
中圖分類號：F830 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A
文章編號：1004-4914（2014）03-204-02
商業(yè)銀行是經(jīng)營貨幣的金融中介組織，與一般工商企業(yè)最大不同之處在于銀行利用客戶的存款和其它借入款作為其主要的營運(yùn)資金，自有資本占比低這一特點(diǎn)決定了商業(yè)銀行本身有較強(qiáng)內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)特性。對于銀行來講，風(fēng)險(xiǎn)是在某一特定環(huán)境下，未來不能夠確定的對實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行戰(zhàn)略目標(biāo)產(chǎn)生影響的事項(xiàng)其發(fā)生的不確定性。近年來，商業(yè)銀行面臨的外部市場環(huán)境發(fā)生巨大變化，所面臨的風(fēng)險(xiǎn)也越發(fā)復(fù)雜。全面認(rèn)識風(fēng)險(xiǎn)特征，建立和完善符合銀行管理實(shí)際的，滿足相關(guān)法律法規(guī)要求的風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制，全面識別經(jīng)營中風(fēng)險(xiǎn)因素，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范能力，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，具有重要意義。
一、工行黑龍江省分行風(fēng)險(xiǎn)評估現(xiàn)狀
商業(yè)銀行長期以來依靠存貸款利息收入作為主要收入來源，由于長期以來市場機(jī)制不健全以及銀行的管理體制，風(fēng)險(xiǎn)管理的重點(diǎn)是防范信用風(fēng)險(xiǎn)。沒有建立完善的風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)構(gòu)和相應(yīng)的管理體制，工作流程缺乏完整性，制度缺乏全面性，由于監(jiān)管及市場的推動(dòng)各種新業(yè)務(wù)也在不斷推出，針對新業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理也遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，這些都將對商業(yè)銀行的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展帶來大的風(fēng)險(xiǎn)隱患。
1.風(fēng)險(xiǎn)評估趨于形式。為提升銀行經(jīng)營管理水平，確保各項(xiàng)工作規(guī)范有序開展，有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，商業(yè)銀行建立了統(tǒng)一的內(nèi)部控制體系，對風(fēng)險(xiǎn)評估也有相關(guān)制度要求。但對分行來講，在實(shí)際經(jīng)營過程中風(fēng)險(xiǎn)評估往往流于形式，沒有結(jié)合本行的經(jīng)營管理特點(diǎn)，有預(yù)見性和針對性進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估工作，從根本上講，風(fēng)險(xiǎn)防范不力的主要原因是分行的內(nèi)部控制沒有發(fā)揮其自身應(yīng)有的作用，分行管理層和治理層風(fēng)險(xiǎn)意識有待加強(qiáng)，風(fēng)險(xiǎn)評估人員工作能力有待加強(qiáng)，同時(shí)對于防控風(fēng)險(xiǎn)工作經(jīng)驗(yàn)缺失，所以對于風(fēng)險(xiǎn)評估工作未能良好的運(yùn)轉(zhuǎn)，發(fā)揮效用。分行應(yīng)該有效改善治理結(jié)構(gòu)，形成完善的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制。
2.缺乏良好的內(nèi)部環(huán)境。內(nèi)部環(huán)境是銀行實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)控制的一個(gè)基礎(chǔ)，也是有效實(shí)施其內(nèi)部控制的一個(gè)保障，直接影響著銀行內(nèi)部控制的執(zhí)行情況，經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。一般包括組織機(jī)構(gòu)設(shè)置、管理風(fēng)格和經(jīng)營哲學(xué)、內(nèi)部審計(jì)、人力資源、企業(yè)文化等。在分行沒有良好的內(nèi)部環(huán)境的氛圍支撐，所以缺乏足夠的風(fēng)險(xiǎn)意識和風(fēng)險(xiǎn)管理文化，這也是控制風(fēng)險(xiǎn)失敗的原因之一。
3.風(fēng)險(xiǎn)評估體系不健全。風(fēng)險(xiǎn)評估是指銀行應(yīng)該及時(shí)識別、科學(xué)分析經(jīng)營活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)相關(guān)的各種風(fēng)險(xiǎn)，確定合理應(yīng)對方案和策略。分行中雖然形成了風(fēng)險(xiǎn)評估的機(jī)制，但是沒能從目標(biāo)設(shè)定、風(fēng)險(xiǎn)識別、風(fēng)險(xiǎn)分析與評價(jià)等幾個(gè)方面形成嚴(yán)格體系。評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)沒有同一，風(fēng)險(xiǎn)評估體系不完整，有效性低。對于風(fēng)險(xiǎn)識別和分析主要憑經(jīng)驗(yàn)，在關(guān)鍵控制點(diǎn)上有疏忽，這樣在實(shí)際運(yùn)營中必定加大了風(fēng)險(xiǎn)存在的可能性。
4.監(jiān)管人員素質(zhì)不匹配。銀行業(yè)監(jiān)管特別是銀行業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)工作對從業(yè)人員的素質(zhì)要求很高，不僅要熟練掌握現(xiàn)行的金融法律法規(guī)政策制度、金融銀行財(cái)會(huì)原理、各類金融業(yè)務(wù)的操作流程及可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)因素等，而且要掌握現(xiàn)代辦公機(jī)具的運(yùn)用技術(shù)、了解中外各類金融風(fēng)險(xiǎn)的處置辦法等。對此，目前監(jiān)管人員普遍達(dá)不到上述要求。
二、工行黑龍江省分行經(jīng)營中的風(fēng)險(xiǎn)識別
作為銀行內(nèi)部控制的一項(xiàng)基礎(chǔ)工作，工行黑龍江省分行要對其面臨的風(fēng)險(xiǎn)來源，特點(diǎn)，性質(zhì)進(jìn)行識別，結(jié)合分行經(jīng)營中的實(shí)際情況，通過討論、訪談、調(diào)查、分析、參考專業(yè)機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)事件、征求專家意見等方法，分外部風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)兩大方面進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)識別。
1.外部風(fēng)險(xiǎn)。外部風(fēng)險(xiǎn)一般是分行無法控制的風(fēng)險(xiǎn)。主要有：宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)，行業(yè)政策法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，市場價(jià)格變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，行業(yè)競爭風(fēng)險(xiǎn)等。（1）宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)。宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)是指由于國內(nèi)金融業(yè)經(jīng)濟(jì)形勢、市場環(huán)境等因素變化，以及國際金融業(yè)經(jīng)濟(jì)形勢、利率變動(dòng)等因素變化，可能導(dǎo)致的銀行業(yè)面臨的不利經(jīng)濟(jì)環(huán)境，而給銀行帶來的預(yù)期經(jīng)濟(jì)收益的不確定性。（2）行業(yè)政策法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。行業(yè)政策法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在國家在宏觀或微觀方面政策調(diào)整對銀行經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的不利影響。同時(shí)銀行沒有及時(shí)跟蹤、研究和應(yīng)對而導(dǎo)致的經(jīng)營成本提高，正常業(yè)務(wù)經(jīng)營受阻，而給銀行經(jīng)營收益帶來的不確定性。（3）市場價(jià)格變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)。市場價(jià)格變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)是指因市場價(jià)格（利率，匯率，股票價(jià)格和商品價(jià)格）的不利變動(dòng)而使銀行表內(nèi)和表外業(yè)務(wù)發(fā)生損失的風(fēng)險(xiǎn)。市場風(fēng)險(xiǎn)對商業(yè)銀行的價(jià)值有著最為直接的影響，一旦市場價(jià)格發(fā)生任何變動(dòng)，商業(yè)銀行的資產(chǎn)和負(fù)債價(jià)值就會(huì)立即發(fā)生變動(dòng)。而在市場風(fēng)險(xiǎn)中，利率風(fēng)險(xiǎn)對商業(yè)銀行的影響由尤為重要。商業(yè)銀行作為經(jīng)營貨幣的特殊企業(yè)，其資金的來源和運(yùn)用幾乎全部以金融資產(chǎn)的形式進(jìn)行，利率的波動(dòng)會(huì)直接或間接的導(dǎo)致這些資產(chǎn)的價(jià)值發(fā)生變化，這不但會(huì)影響商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)狀況更會(huì)對商業(yè)銀行的價(jià)值產(chǎn)生影響，因此，在市場風(fēng)險(xiǎn)中，商業(yè)銀行對利率風(fēng)險(xiǎn)尤為敏感。（4）行業(yè)競爭風(fēng)險(xiǎn)。行業(yè)競爭風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在同行業(yè)的競爭，是指由于行業(yè)或區(qū)域內(nèi)競爭加劇，銀行自身競爭策略欠合理，引起的銀行客戶流失，存貸款利差縮小，投資報(bào)酬率降低，降低銀行總收益的可能性。
2.內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)主要是指銀行內(nèi)部管理和控制的風(fēng)險(xiǎn)，是銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評估的主要內(nèi)容。文章主要識別的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)有：人力資源管理風(fēng)險(xiǎn)，信用管理風(fēng)險(xiǎn)，操作風(fēng)險(xiǎn)，客戶管理風(fēng)險(xiǎn)等。（1）人力資源管理風(fēng)險(xiǎn)。人力資源管理風(fēng)險(xiǎn)是指由于銀行專業(yè)隊(duì)伍不能滿足經(jīng)營發(fā)展需要，人力資源管理辦法不健全，關(guān)鍵崗位人員不穩(wěn)定等原因，導(dǎo)致的人才儲備不足而給銀行經(jīng)營目標(biāo)實(shí)現(xiàn)帶來的不確定性。（2）信用風(fēng)險(xiǎn)。信用風(fēng)險(xiǎn)是指借款人或交易對手方違約，或者借款人由于信用等級和履約能力的變化導(dǎo)致其債務(wù)的市場價(jià)值發(fā)生變動(dòng)，進(jìn)而使商業(yè)銀行遭受損失的可能性。信用風(fēng)險(xiǎn)不僅存在于商業(yè)銀行的貸款業(yè)務(wù)中，也存在于其他表內(nèi)，表外業(yè)務(wù)中。（3）操作風(fēng)險(xiǎn)。操作風(fēng)險(xiǎn)是指由于不完善或失效的內(nèi)部流程、人員及系統(tǒng)或外部事件而造成銀行損失的風(fēng)險(xiǎn)。（4）客戶管理風(fēng)險(xiǎn)?？蛻艄芾盹L(fēng)險(xiǎn)是指由于對客戶結(jié)構(gòu)分析不夠精準(zhǔn)，客戶關(guān)系管理不夠詳盡，客戶需求狀況不清楚等，可能導(dǎo)致客戶對銀行信任度改變，而給銀行信貸業(yè)務(wù)的收益帶來的不確定性。
三、工行黑龍江省分行風(fēng)險(xiǎn)成因素分析
對工行黑龍江省分行風(fēng)險(xiǎn)成因分析，主要從誘發(fā)風(fēng)險(xiǎn)的因素，以及風(fēng)險(xiǎn)的影響結(jié)果兩個(gè)方面進(jìn)行。
四、結(jié)論
綜上分析，工行黑龍江省分行要結(jié)合經(jīng)營的實(shí)際情況對識別出來的風(fēng)險(xiǎn)及分析結(jié)果，對其重要程度進(jìn)行判定，針對每個(gè)風(fēng)險(xiǎn)的影響程度從對銀行戰(zhàn)略方向、財(cái)務(wù)目標(biāo)、聲譽(yù)、運(yùn)營、環(huán)境等方面綜合考慮進(jìn)行評估，把所有風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行排序，判斷重要程度和風(fēng)險(xiǎn)等級，才能有針對性提出風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略，有效進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防控和及時(shí)應(yīng)對，保證銀行持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。
參考文獻(xiàn)：
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【關(guān)鍵詞】銀行監(jiān)管 競爭法 競爭監(jiān)管
2008年次貸危機(jī)的發(fā)生，催促金融監(jiān)管體制做出重要變革，更加注重金融業(yè)市場競爭秩序的維護(hù)。競爭機(jī)制的引入改變了過去國家壟斷經(jīng)營銀行業(yè)的局面，銀行業(yè)的公平、自由競爭成為經(jīng)濟(jì)全球化和金融國際化中銀行業(yè)持續(xù)發(fā)展的重要保障。在銀行業(yè)競爭監(jiān)管方面，經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織國家已經(jīng)進(jìn)行的改革或許可為我們提供可以借鑒的經(jīng)驗(yàn)。
經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織國家銀行監(jiān)管制度的變化
在20世紀(jì)70年代以前，金融行業(yè)的特點(diǎn)是“市場控制力”方面的嚴(yán)格管制。這些監(jiān)管制度和措施有助于實(shí)現(xiàn)政府在社會(huì)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展方面的目標(biāo)。出于金融行業(yè)穩(wěn)定和競爭的考慮，市場準(zhǔn)入限制也是重要的手段。其中對中小儲戶的保護(hù)是銀行監(jiān)管的重要目標(biāo)之一，銀行監(jiān)管也經(jīng)常成為宏觀經(jīng)濟(jì)管理的重要手段。
從20世紀(jì)70年代中期開始，經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織的許多國家都對金融監(jiān)管進(jìn)行了改革，這種改革主要是轉(zhuǎn)向市場主導(dǎo)和競爭或完全自由競爭的監(jiān)管體制，以期提高銀行業(yè)的競爭水平、促進(jìn)金融創(chuàng)新。具體表現(xiàn)如下：
第一，利率管制。在70年代早期，利率管制是許多國家最常使用的一種制度。這使得存貸款利率都低于市場利率，而銀行也優(yōu)先向特權(quán)客戶提供貸款。到了90年代，只有少數(shù)幾個(gè)國家還堅(jiān)持利率控制。第二，控制金融機(jī)構(gòu)投資數(shù)量。投資限制有多種形式，包括購買政府債券、存款使用以及貸款發(fā)放等。到90年代后期，此類限制已經(jīng)大大減少了。第三，限制分業(yè)經(jīng)營。盡管目前還有許多國家對分業(yè)經(jīng)營加以限制，但有些地區(qū)已經(jīng)部分或完全取消了此限制。許多國家取消了存貸款分離和商業(yè)銀行設(shè)立的限制。第四，對外資金融機(jī)構(gòu)進(jìn)入市場的限制。金融改革取消了許多對外資金融機(jī)構(gòu)進(jìn)入市場的限制，特別是銀行業(yè)達(dá)成了許多國際協(xié)議，如GATS、NAFTA和EC。第五，對國際資本流動(dòng)和外匯兌換的限制。目前，所有經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織國家和許多發(fā)展中國家都取消了資本流動(dòng)的限制。當(dāng)然，在長期資本尤其是在不動(dòng)產(chǎn)和外國直接投資方面及退休金和保險(xiǎn)方面還存在限制。
經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織國家監(jiān)管制度改革的成就和不足
監(jiān)管制度的一系列改革提高了監(jiān)管效率，降低了金融機(jī)構(gòu)的成本，提高了經(jīng)營業(yè)績。首先a，放松管制提高了金融機(jī)構(gòu)的效率，可以更好地進(jìn)行金融創(chuàng)新；其次，監(jiān)管改革強(qiáng)調(diào)金融機(jī)構(gòu)的競爭，鼓勵(lì)創(chuàng)新和對低效率機(jī)構(gòu)進(jìn)行并購；再次，降低了金融服務(wù)價(jià)格，提高了生產(chǎn)效率；促使金融機(jī)構(gòu)改進(jìn)產(chǎn)品或服務(wù)質(zhì)量、增加種類、提高服務(wù)的便捷；取消對跨國機(jī)構(gòu)的限制使資源在全球范圍內(nèi)得到合理配置。
但是，金融自由化改革并不是否定對銀行業(yè)的監(jiān)管，取而代之的是更符合競爭要求的審慎監(jiān)管。許多國家的銀行業(yè)都從監(jiān)管制度改革中獲得了發(fā)展，為市場和消費(fèi)者提供了更多的新產(chǎn)品和服務(wù)。遺憾的是，銀行業(yè)的競爭卻沒有相應(yīng)地得到加強(qiáng)。金融自由化的趨勢和監(jiān)管制度的改革并沒有使銀行業(yè)的服務(wù)真正走向市場，銀行業(yè)的服務(wù)價(jià)格并沒有隨著產(chǎn)品或服務(wù)的增加有顯著的下降，產(chǎn)品和服務(wù)價(jià)格始終居高不下。
出現(xiàn)這種情況有兩方面的原因，一是消費(fèi)者的轉(zhuǎn)換成本問題，二是銀行業(yè)的競爭問題。每個(gè)銀行都從市場分割中獲利，沒有銀行會(huì)單獨(dú)降低服務(wù)價(jià)格。當(dāng)銀行業(yè)務(wù)擴(kuò)展時(shí)，即使銀行面臨著競爭，但銀行業(yè)整體的市場控制力同時(shí)也在增強(qiáng)。對于消費(fèi)者來說，選擇新的銀行將使自己面臨較高的成本。所以，不可能希望銀行業(yè)會(huì)主動(dòng)降低產(chǎn)品或服務(wù)的價(jià)格，因?yàn)檫@會(huì)降低銀行自身和行業(yè)整體的利潤。
另外，金融機(jī)構(gòu)在業(yè)務(wù)經(jīng)營中存在許多限制競爭行為，影響到了金融業(yè)的發(fā)展。反競爭行為對銀行業(yè)主要有四方面的危害：增加了交易成本、扭曲了金融產(chǎn)品價(jià)格、加劇了金融風(fēng)險(xiǎn)、誘發(fā)了腐敗案件。雖然有關(guān)行政性規(guī)范及行業(yè)規(guī)范中對此問題也有規(guī)定，但卻不能有效規(guī)制金融行業(yè)的限制競爭行為。競爭監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)努力推動(dòng)銀行業(yè)的競爭，以確保消費(fèi)者可以分享到競爭帶來的好處。
經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織國家銀行業(yè)競爭性監(jiān)管的經(jīng)驗(yàn)
由于自身的特殊地位和作用，銀行業(yè)受到專門機(jī)構(gòu)和競爭性監(jiān)管機(jī)構(gòu)的雙重監(jiān)管。其中專門機(jī)構(gòu)是財(cái)政部或中央銀行，主要出于穩(wěn)定和安全營運(yùn)的考慮，對銀行并購等影響市場結(jié)構(gòu)的行為加以監(jiān)管，而競爭性監(jiān)管機(jī)構(gòu)則是從維持市場競爭秩序方面考慮問題。經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織國家銀行業(yè)競爭性監(jiān)管的經(jīng)驗(yàn)主要體現(xiàn)在以下幾方面：
首先，除了銀行監(jiān)管制度以外，競爭法的相關(guān)規(guī)定也應(yīng)完全適用于銀行業(yè)的監(jiān)管。在制定、實(shí)施有關(guān)銀行監(jiān)管的政策和制度時(shí)，必須考慮金融服務(wù)業(yè)的競爭問題。競爭法的基本原則和規(guī)定應(yīng)適用于金融行業(yè)，只有在公共利益需要時(shí)，才能做出例外規(guī)定，但不能違反競爭法的原則性規(guī)定。反過來說，競爭法在銀行監(jiān)管中的應(yīng)用必須能促進(jìn)經(jīng)濟(jì)效率的提高，所以競爭法也必須能適應(yīng)各種行業(yè)的特點(diǎn)和要求，使之能夠適用于各種行業(yè)。
其次，銀行業(yè)的競爭性監(jiān)管制度也不能脫離競爭法的原則和規(guī)定。對于特殊行業(yè)來說，往往需要制定特別的規(guī)定。相比較而言，特殊行業(yè)的規(guī)則更容易受到既得利益集團(tuán)的影響，而不是考慮公共利益的需要；一般競爭法的規(guī)定則更穩(wěn)定，不容易受利益集團(tuán)的影響。一般競爭法的執(zhí)行者必須考慮多種利益的綜合需要，可以清楚地認(rèn)識到真正的利益需求，從而做出正確的判斷。當(dāng)一般競爭法的原則和規(guī)定在特殊行業(yè)適用時(shí)，行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)自然會(huì)考慮行業(yè)的特點(diǎn)和需求，從穩(wěn)定行業(yè)的角度出發(fā)，采取適宜的監(jiān)管方式和規(guī)則來促進(jìn)行業(yè)的競爭。對于金融等特殊行業(yè)來說，應(yīng)當(dāng)消除審慎經(jīng)營以外的各種限制條件，實(shí)現(xiàn)各行業(yè)在人才、資源等方面的平等競爭。
最后，競爭性監(jiān)管的執(zhí)行機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)是統(tǒng)一的，而不是單獨(dú)的行業(yè)執(zhí)行機(jī)構(gòu)。在長期的監(jiān)管工作中，特殊行業(yè)的監(jiān)管機(jī)構(gòu)和被監(jiān)管對象的利益是一致的。即使特殊行業(yè)的競爭規(guī)則已經(jīng)沒有存在的必要了，他們從自身的利益需要角度考慮，也會(huì)聯(lián)合起來共同維護(hù)特殊行業(yè)的競爭規(guī)則，阻礙制度的改革。對于一般競爭規(guī)則來說，由于特殊利益的需要，監(jiān)管者會(huì)比較各種利益需求，積極地推動(dòng)改革。所以，在存在特殊行業(yè)競爭規(guī)則的情況下，監(jiān)管機(jī)構(gòu)也會(huì)為了自己的利益而反對制度的變革；在一般競爭法適用于特殊行業(yè)的執(zhí)行過程中，統(tǒng)一的競爭執(zhí)行機(jī)構(gòu)可以通過各種方式聽取專家意見，以強(qiáng)化和提高監(jiān)管措施的專業(yè)水平。
對我國銀行業(yè)競爭性監(jiān)管的啟示
從我國銀行業(yè)的發(fā)展來看，在從計(jì)劃經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)變?yōu)槭袌鼋?jīng)濟(jì)的過程中，金融壟斷帶有很強(qiáng)的行政色彩。尤其隨著大批銀行并購行為的發(fā)生，將會(huì)有許多金融巨頭出現(xiàn)，從而形成對市場的實(shí)際控制力。只有破除壟斷、維護(hù)和諧的競爭環(huán)境才能為我國金融業(yè)的平穩(wěn)發(fā)展注入活力。因此，為防止大型企業(yè)對市場的壟斷以及由此產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)問題，不僅需要對銀行等金融企業(yè)的日常業(yè)務(wù)行為進(jìn)行安全性監(jiān)管，同時(shí)還需要對銀行的競爭進(jìn)行必要的監(jiān)管。
從競爭性監(jiān)管的立法來說，在規(guī)則制定和執(zhí)行中，應(yīng)取消關(guān)于市場準(zhǔn)入、經(jīng)營資質(zhì)和退出的歧視性限制，努力推動(dòng)或形成一個(gè)開放的、競爭的銀行市場環(huán)境；確保審慎監(jiān)管與競爭規(guī)則之間的界限。
從競爭性監(jiān)管制度的價(jià)值取向來看，應(yīng)明確公共利益優(yōu)先。即保持市場適當(dāng)?shù)母偁幗Y(jié)構(gòu)和充滿活力的競爭環(huán)境，使銀行業(yè)獲得公平、公正的發(fā)展；保護(hù)消費(fèi)者的切身利益，使普通公眾分享改革和發(fā)展帶來的好處；引導(dǎo)企業(yè)制定符合社會(huì)需要的發(fā)展計(jì)劃和目標(biāo)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。
從競爭性監(jiān)管制度的構(gòu)成來看，主要包括反壟斷法律和反不正當(dāng)競爭法律。反不當(dāng)競爭法的適用在于保證市場競爭的公平，主要是針對銀行在并購和市場行為中出現(xiàn)的不正當(dāng)競爭行為進(jìn)行監(jiān)管，從微觀層面保證銀行在市場競爭中的公平和公正性；反壟斷法的適用在于保證市場環(huán)境和維護(hù)競爭的公平和自由，主要針對的是企業(yè)并購后已經(jīng)形成或可能形成的對市場的壟斷，從宏觀層面保證市場環(huán)境和維護(hù)競爭的公平和自由。
受次貸危機(jī)的影響，各國都在進(jìn)行金融監(jiān)管的反思與改革，其改革成敗將直接影響本國金融業(yè)的國際競爭力和國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展。危機(jī)過后的制度性變革，最大意義在于尋求穩(wěn)定與競爭、創(chuàng)新與監(jiān)管的平衡。我國目前正處于經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展時(shí)期，同時(shí)也是社會(huì)發(fā)展轉(zhuǎn)型的關(guān)鍵時(shí)期，應(yīng)該強(qiáng)調(diào)一般競爭法在金融行業(yè)的適用，推動(dòng)競爭性監(jiān)管制度的確立和運(yùn)用，保證金融市場的競爭活力。但無論采取何種監(jiān)管制度，目的都是通過保證競爭自由和市場活力來推動(dòng)銀行業(yè)發(fā)展，提高金融資源的配置效率，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)進(jìn)步。
敢為人先傾力打造網(wǎng)點(diǎn)核心競爭力
上任伊始，×××勤跑市場、深入調(diào)研，多方面收集信息，用最快的速度熟悉周邊金融環(huán)境，做到對客戶需求和同業(yè)情況心中有數(shù)。為了打造網(wǎng)點(diǎn)核心競爭力，她積極探索基層網(wǎng)點(diǎn)發(fā)展的新路子，確定了狠抓核心競爭力項(xiàng)目推廣、做好某股份公司優(yōu)質(zhì)客戶維護(hù)兩項(xiàng)工作思路。在她上任之前，網(wǎng)點(diǎn)沒有建立完善的優(yōu)質(zhì)客戶檔案，對原有優(yōu)質(zhì)客戶的關(guān)系維護(hù)也比較粗糙。她帶領(lǐng)其他客戶經(jīng)理加班加點(diǎn)，對網(wǎng)點(diǎn)數(shù)百名優(yōu)質(zhì)客戶的資料進(jìn)行了細(xì)分和歸類，率先建立了17種資料的記錄登記簿，并實(shí)現(xiàn)“項(xiàng)目”檔案從手工操作轉(zhuǎn)入由個(gè)人營銷系統(tǒng)進(jìn)行精細(xì)化管理，使普通客戶的引導(dǎo)分流和優(yōu)質(zhì)客戶的識別、推介、營銷和維護(hù)做到有的放矢，完成了核心競爭了項(xiàng)目的推廣。在她的帶領(lǐng)下，僅用一個(gè)多月的時(shí)間使網(wǎng)點(diǎn)各項(xiàng)業(yè)務(wù)得到了快速發(fā)展，存款增長和人均增幅居桂林分行前五位，并使分理處成為桂林分行惟一被評為“優(yōu)秀”核心競爭力項(xiàng)目推廣的網(wǎng)點(diǎn)。在區(qū)行組織的多次檢查中受到好評，他們的項(xiàng)目實(shí)施的經(jīng)驗(yàn)和做法被作為典型在廣西分行推廣。
在對網(wǎng)點(diǎn)周圍儲源、同業(yè)競爭情況進(jìn)行深入分析調(diào)研后，×××確定了爭取優(yōu)質(zhì)客戶的“時(shí)間表”和“路線圖”，全面營銷高新產(chǎn)業(yè)中優(yōu)質(zhì)個(gè)人客戶。這些客戶是各家金融機(jī)構(gòu)爭奪的重點(diǎn)，面對競爭對手的步步緊逼，她明白如不敢為人先，機(jī)會(huì)就會(huì)轉(zhuǎn)瞬即逝。在日常的業(yè)務(wù)營銷過程中，她以釘子的精神、執(zhí)著的熱情、真誠的態(tài)度，尊重客戶，體貼客戶，使很多客戶倍受感動(dòng)?？蛻羯諘r(shí)，會(huì)收到她的祝福；客戶遇到麻煩時(shí)，可以得到她力所能及的幫助。日積月累，她與很多客戶成了朋友，這些朋友也成了三里店分理處的忠實(shí)客戶。
迎難而上負(fù)重奮進(jìn)
×××即是首席客戶經(jīng)理，又是三里店分理處的主任。她堅(jiān)信“只有建立一個(gè)真誠、團(tuán)結(jié)、勇于拼搏，能打硬仗的團(tuán)隊(duì)，才能無往不勝”。面對分理處近年來存款均呈下降趨勢，網(wǎng)點(diǎn)員工情緒低落的情況，她看在眼里，急在心里，“態(tài)度決定一切，在這關(guān)鍵時(shí)刻，絕不能讓大家喪失信心”。決心下定，她帶領(lǐng)客戶經(jīng)理，尋找新的市場，把觸角延伸到轄區(qū)之外，遠(yuǎn)在郊區(qū)的工業(yè)區(qū)和市政項(xiàng)目都留下他們奔波的身影。一分耕耘，一分收獲。僅用一星期時(shí)間攬存1000多萬元，遏止了存款下降，為分理處的持續(xù)發(fā)展奠定了良好的客戶基礎(chǔ)。
以創(chuàng)建文明單位為載體提升服務(wù)水平
×××沒有驚天動(dòng)地的壯舉，也沒有豪言壯語的承諾，憑著愛崗敬業(yè)，認(rèn)真負(fù)責(zé)的態(tài)度，時(shí)時(shí)處處以一名黨員的標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格要求自己。她帶領(lǐng)分理處員工爭創(chuàng)先進(jìn)，幫助大家堅(jiān)定理想信念，根據(jù)青年人多的特點(diǎn)，以“愛崗敬業(yè)、爭先創(chuàng)優(yōu)、服務(wù)人民、奉獻(xiàn)社會(huì)”為核心，確立了“以服務(wù)創(chuàng)效益，以服務(wù)為榮譽(yù)”的工作方針，營造爭優(yōu)創(chuàng)先氛圍，在全體員工中掀起“學(xué)業(yè)務(wù)、比技能”的熱潮，激發(fā)員工自覺提高業(yè)務(wù)技能積極性。在她抓業(yè)務(wù)促發(fā)展的同時(shí)高度重視精神文明建設(shè)，注重員工的思想政治教育。她緊密圍繞網(wǎng)點(diǎn)的中心工作，建立了完善的青年文明號創(chuàng)建機(jī)制，制定明確的創(chuàng)建規(guī)劃，開展了富有實(shí)效的創(chuàng)建活動(dòng)，制定了優(yōu)質(zhì)文明服務(wù)管理辦法，以工商銀行營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)規(guī)范化服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)為準(zhǔn)則，無論在會(huì)班還是日常工作中，都要求員工的儀表儀容、言談舉止、語言藝術(shù)做得更好。在她的領(lǐng)導(dǎo)和網(wǎng)點(diǎn)員工的努力下，分理處被評為廣西分行級“青年文明號”和總行文明建設(shè)先進(jìn)單位。這些成績和榮譽(yù)印證了她的信念——“天道酬勤”。
以身作則無私奉獻(xiàn)
從經(jīng)濟(jì)走勢看，我區(qū)羅酐增速自今年第一季健15.8％的最低點(diǎn)逐步回升，并呈逐季加快態(tài)勢，預(yù)計(jì)全年增長17.5％左右。有望連續(xù)第8年保持全國首位。
前三季度全區(qū)累計(jì)實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)總值5895.51億元，比上年同期增長16.9％，快于全國9.2個(gè)百分點(diǎn)，增速繼續(xù)居全國首位。全年經(jīng)濟(jì)將保持平穩(wěn)較快增長態(tài)勢，預(yù)計(jì)全年實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)總值9100億元，增長17.5％左右，比上年同期和年度計(jì)劃目標(biāo)分別高出0.3和4.5個(gè)百分點(diǎn)。
從工業(yè)生產(chǎn)走勢看，在經(jīng)歷了從去年9月份的最高點(diǎn)持續(xù)下滑到今年2月份見底后，我區(qū)工業(yè)增加值增速穩(wěn)步回升。
前三季度，工業(yè)生產(chǎn)總體上呈企穩(wěn)回升態(tài)勢。規(guī)模以上工業(yè)完成增加值3084.62億元，同比增長19.4％，比上年同期回落9.6個(gè)百分點(diǎn)，較上半年、前7個(gè)月、前8個(gè)月增速分別加快0.8個(gè)、1個(gè)和0.4個(gè)百分點(diǎn)，居全國各省區(qū)市的前列。預(yù)計(jì)全年規(guī)模以上工業(yè)完成工業(yè)增加值增長22％左右，比上年同期回落2個(gè)百分點(diǎn)。
從同定資產(chǎn)投資看，呈現(xiàn)高開低走、漸趨平穩(wěn)態(tài)勢，但總體投資依然保持強(qiáng)勁勢頭。
今年一季度，全區(qū)完成同定資產(chǎn)投資10.8億元，同比增長47.8％，高出全國19個(gè)百分點(diǎn)；前三季度全區(qū)固定資產(chǎn)投資累計(jì)完成5980.3億元，增長35.4％，快于全國同期2個(gè)百分點(diǎn)，其中，第一產(chǎn)業(yè)完成投資301.57億元，同比增長51％；第二產(chǎn)業(yè)完成投資3125.58億元，同比增長30.7％：第三產(chǎn)業(yè)完成投資2553.14億元，同比增長39.7％。在城鄉(xiāng)50萬元以上項(xiàng)目同定資產(chǎn)投資中，工業(yè)投資和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)投資分別達(dá)到3000億元和1900億元左右。預(yù)計(jì)全年同定資產(chǎn)投資總規(guī)模在7500億元左右，增長35％左右，比上年同期提高近8個(gè)百分點(diǎn)。
從社會(huì)消費(fèi)品零售總額看，我區(qū)消費(fèi)需求已呈止跌回穩(wěn)、逐步上升態(tài)勢，城鄉(xiāng)市場銷售較旺。
今年前三季度，我區(qū)社會(huì)消費(fèi)品零售總額突破2000億元，達(dá)2015.1億元，同比增長18.8％，高于全國3.7個(gè)百分點(diǎn)。其中，城市消費(fèi)品零售額1386.9億元，同比增長19.2％：縣及縣以下級社會(huì)消費(fèi)品零售額628.2億元，同比增長21.7％。分行業(yè)看，零售業(yè)實(shí)現(xiàn)零售額1183.8億元，同比增長19.1％：住宿和餐飲業(yè)完成社會(huì)消費(fèi)品零售額405.5億元，同比增長21.1％：汽車類增速最為突出，實(shí)現(xiàn)零售額141億元，同比增長34％。從月度運(yùn)行情況看，全區(qū)社會(huì)消費(fèi)品零售總額增長率呈現(xiàn)逐月穩(wěn)步提高的態(tài)勢。其中3月份累計(jì)增長16.7％，6月份增長18.2％，9月份增長19.5％。預(yù)計(jì)全年社會(huì)消費(fèi)品零售總額增長20％左右，總量達(dá)到2850億元左右。
從財(cái)政和城鄉(xiāng)居民三項(xiàng)收入看，收入水平穩(wěn)步提高，但收入增長的結(jié)構(gòu)和可持續(xù)性存在很大壓力。
今年以來，我區(qū)經(jīng)濟(jì)企穩(wěn)回升帶動(dòng)了財(cái)政收入平穩(wěn)增長，前三季度全區(qū)地方財(cái)政總收入完成1040億元，同比增長26.7％，高于全國21.4個(gè)百分點(diǎn)。其中，一般預(yù)算收入660億元，增長37.9％，總量居全國第十二位、西部第二位，增幅連續(xù)9個(gè)月居全國第一位。但財(cái)政收入結(jié)構(gòu)還不盡合理，非稅收入總量占一般預(yù)算收入的比重達(dá)35.6％，比去年同期上升了9.4個(gè)百分點(diǎn)，增量占一般預(yù)算收入增量的60.3％，存在著用非稅收入彌補(bǔ)稅收歉收的現(xiàn)象，收入質(zhì)量有所下降。預(yù)計(jì)全年地方財(cái)政總收入1380億元左右，增長25％左右，比上年同期回落7.5個(gè)百分點(diǎn)左右，
前三季度，全區(qū)城鎮(zhèn)居民人均可支配收入11910元，增長11.4％，其中工資性收人8484元，轉(zhuǎn)移性收入2639元，表明工資性收入穩(wěn)定增長，但經(jīng)營性收入、財(cái)產(chǎn)性收入和轉(zhuǎn)移性收入增長都較上年有不同程度回落，預(yù)計(jì)全年城鎮(zhèn)居民人均可支配收入16100元，增長11％左右，全區(qū)農(nóng)牧民人均現(xiàn)金收入5114元，增長11.5％，其中家庭經(jīng)營收入3753元，工資性收入764元，農(nóng)牧民家庭經(jīng)營收人主要來自農(nóng)牧業(yè)，按今年第一產(chǎn)業(yè)增加值增長4％估算，全年人均家庭經(jīng)營收入增長8％左右，今年各項(xiàng)支農(nóng)惠農(nóng)政策落實(shí)情況較好，轉(zhuǎn)移性收入繼續(xù)較快增長，勞務(wù)收入增長比上年略有提高，預(yù)計(jì)全年農(nóng)牧民人均純收入5120元，增長10％左右。
從金融運(yùn)行情況看，信貸增速較快攀升，各項(xiàng)金融指標(biāo)明顯放大。
前三季度，全區(qū)金融機(jī)構(gòu)人民幣各項(xiàng)存款余額7967億元，增長31.5％，超過全國增速13.1個(gè)百分點(diǎn)。全區(qū)金融機(jī)構(gòu)貸款余額6254億元，新增貸款1746億元，已超額完成年初自治區(qū)黨委。政府提出的全年新增1500億元的目標(biāo)，超過去年全年增量868億元，同時(shí)貸款新增額超過存款新增額96億元，貸款增速42％，增幅比去年高近27個(gè)百分點(diǎn)，超過存款增速10個(gè)百分點(diǎn)。在全部貸款增加額中，短期貸款增加592億元，占到全部貸款新增額的34％：中長期貸款增加1126億元，占到全部貸款新增額的64％，中長期貸款的大幅增加有效滿足了全區(qū)重點(diǎn)工程、重點(diǎn)項(xiàng)目的資金需要，為我區(qū)實(shí)現(xiàn)全年經(jīng)濟(jì)較快增長提供了重要支撐。
二、2010年影響經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的主要因素分析
2010年是“十一五”的最后一年，也是實(shí)現(xiàn)我區(qū)經(jīng)濟(jì)總量邁上萬億元?dú)v史性新臺階的關(guān)鍵年。從國際環(huán)境看，隨著世界各主要國家和經(jīng)濟(jì)組織積極救市措施的實(shí)施，美歐日等經(jīng)濟(jì)體出現(xiàn)改善跡象，新興經(jīng)濟(jì)體明顯復(fù)蘇。從國內(nèi)環(huán)境看，今年全國經(jīng)濟(jì)逐步回升并持續(xù)向好，明年國家將在有效防控通脹預(yù)期下，繼續(xù)保持積極財(cái)政政策和適度寬松貨幣政策的延續(xù)性，說明國內(nèi)宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境也有利于我區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。但是，當(dāng)前世界實(shí)體經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇乏力，新的經(jīng)濟(jì)模式?jīng)]有形成，我國經(jīng)濟(jì)的復(fù)蘇基礎(chǔ)還不太牢同，國內(nèi)外不穩(wěn)定、不確定因素仍較多，我們必須看到，明年我區(qū)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行還將面臨諸多挑戰(zhàn)和困難，只有采取切實(shí)有效措施加以解決，才能保障經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展。
(一)從保增長方面看。盡管增長的趨勢較為穩(wěn)固，但仍有企業(yè)投資意愿和信心不足、企業(yè)效益提高緩慢等壓力
一是企業(yè)受盈利預(yù)期不明顯、生產(chǎn)訂單不足、產(chǎn)能過剩、企業(yè)效益下降等因素的影響，企業(yè)投資的意愿和信心就會(huì)發(fā)生動(dòng)搖。從今年看，我區(qū)固定資產(chǎn)投資實(shí)現(xiàn)較快增長主要得益于政府主導(dǎo)的投資項(xiàng)目，在以政府項(xiàng)目牽頭拉動(dòng)第一波投資之后，能否及時(shí)有效調(diào)動(dòng)大量社會(huì)投資，提高企業(yè)投資信心，已經(jīng)成為能否促進(jìn)明年我區(qū)經(jīng)濟(jì)繼續(xù)向好、增強(qiáng)內(nèi)生動(dòng)力的關(guān)鍵
二是工業(yè)企業(yè)效益下滑風(fēng)險(xiǎn)依然存在，確保工業(yè)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快增長，是促進(jìn)我區(qū)整體經(jīng)濟(jì)回穩(wěn)向好面臨的主要任務(wù)，明年我區(qū)工業(yè)經(jīng)濟(jì)將面臨鋼鐵、水泥、平板玻璃、煤化工等行業(yè)產(chǎn)能過剩，主要工業(yè)
品價(jià)格仍有可能在低位徘徊。再考慮到企業(yè)消化今年為保增長而增加的庫存，加劇了企業(yè)資金緊張狀況，使得企業(yè)現(xiàn)有資金主要用于維持生產(chǎn)，而用于擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模的資金比重進(jìn)一步下降，從而導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展后勁不足，制約工業(yè)企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。
(二)從惠民生方面看，提高城鄉(xiāng)居民收入、就業(yè)水平以及社會(huì)保障能力的難度加大
一是城鄉(xiāng)居民收入增長在短期內(nèi)難以突破單一結(jié)構(gòu)的情況下，居民收入增速仍將滯后于全區(qū)GDP、財(cái)政收入增速。從城鎮(zhèn)居民收入結(jié)構(gòu)看，70％以上的收入來自于工資性收入，工資性以外的經(jīng)營性收入、財(cái)產(chǎn)性收入及轉(zhuǎn)移性收入在城鎮(zhèn)家庭總收入中所占比例一直沒有大的提高，而城鎮(zhèn)居民工資增長卻長期在低位徘徊，從農(nóng)牧民收入看，70％以上的收入仍然依賴農(nóng)牧業(yè)，即土地和草場收入，增收渠道也主要依靠農(nóng)牧業(yè)增收來保證，而目前我區(qū)的糧食單產(chǎn)已達(dá)500斤，受自然資源和科技水平制約，增長空間已非常有限，全區(qū)牲畜頭數(shù)牧業(yè)的發(fā)展帶動(dòng)農(nóng)牧民增收空間非常小。二是受就業(yè)結(jié)構(gòu)性矛盾制約和影響，全區(qū)就業(yè)壓力仍然巨大。三是我區(qū)社會(huì)保險(xiǎn)覆蓋范圍不寬、社會(huì)保險(xiǎn)待遇水平不高、農(nóng)村牧區(qū)社會(huì)保障體系滯后，依然是影響我區(qū)社會(huì)保障事業(yè)發(fā)展的主要問題。
(三)從轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式看，資源性產(chǎn)品價(jià)格改革滯后、產(chǎn)業(yè)升級面臨困難和服務(wù)業(yè)、中小企業(yè)發(fā)展不充分將影響我區(qū)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展
一是資源性產(chǎn)品價(jià)格改革步伐緩慢，首先礦產(chǎn)資源開采業(yè)整體對地方貢獻(xiàn)作用比較小。主要表現(xiàn)在地方在礦產(chǎn)資源轉(zhuǎn)化增值中受益較小、與區(qū)外煤炭省市相比較稅費(fèi)比較低和存在部分利益外流現(xiàn)象。其次是利益分配在各相關(guān)體之間存在很大矛盾。主要表現(xiàn)在當(dāng)?shù)卣椭醒肫髽I(yè)、企業(yè)與居民以及資源開采地政府之間。第三是政策制定和執(zhí)行方面存在不完善。主要表現(xiàn)在對非法開采資源的監(jiān)督存在漏洞、對礦業(yè)權(quán)配置中條件執(zhí)行方面的監(jiān)督不完善和在資源配置過程中存在中央和地方政府之間政策不統(tǒng)一三個(gè)方面。
二是加快產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級是關(guān)系我區(qū)經(jīng)濟(jì)全局緊迫而重大的戰(zhàn)略任務(wù)。目前我區(qū)正處在經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型、發(fā)展方式轉(zhuǎn)變的關(guān)鍵時(shí)期，需要關(guān)注來自兩個(gè)方面的問題。一方面，我區(qū)傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)基礎(chǔ)仍不牢固，另一方面，風(fēng)電設(shè)備、多晶硅、煤化工等產(chǎn)業(yè)出現(xiàn)全同池圍內(nèi)的產(chǎn)能過剩和重復(fù)建設(shè)，在這種趨勢下，作為我區(qū)新興產(chǎn)業(yè)的風(fēng)電設(shè)備、多晶硅、煤化工等相關(guān)生產(chǎn)企業(yè)壓力會(huì)越來越大，加之很多項(xiàng)目都是近一兩年密集上馬，隨著產(chǎn)能逐步釋放，在低價(jià)持續(xù)甚至繼續(xù)下跌的情況下，與國內(nèi)外廠商相比競爭力相對弱的我區(qū)企業(yè)，市場惡性競爭將難以避免，經(jīng)濟(jì)效益難以提高，并將面臨企業(yè)倒閉或開工不足、人員下崗失業(yè)、銀行不良資產(chǎn)大量增加等一系列問題，
三是我區(qū)服務(wù)業(yè)和中小企業(yè)總體發(fā)展依然緩慢，我區(qū)服務(wù)業(yè)占生產(chǎn)總值的比重自2003年以來持續(xù)下降，已由2003年的41.9％下降到2009年前三季度的35.2％，增長速度自2004年達(dá)到22％的高點(diǎn)以來，一直處于下滑區(qū)間，2009年前三季度有所回升，增長14.7％。從2003到2008年，服務(wù)業(yè)平均增長速度低于地區(qū)生產(chǎn)總值2.7個(gè)百分點(diǎn)，服務(wù)業(yè)對經(jīng)濟(jì)增長的貢獻(xiàn)度由2003年的7.57下降刮2008年納就業(yè)、提高居民收入、釋放民間投頭，2010年我區(qū)經(jīng)濟(jì)仍將保持平穩(wěn)較快增長態(tài)勢，預(yù)計(jì)GDP增速可達(dá)17％以上。
(一)將保持經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快增長、大力改善民生狀況作為我區(qū)經(jīng)濟(jì)工作的首要目標(biāo)
將“保增長”與“惠民生”并列為經(jīng)濟(jì)工作的首要目標(biāo)，一方面是因?yàn)槟壳拔覅^(qū)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的基礎(chǔ)不穩(wěn)固與民生狀況所面臨的諸多矛盾同樣突出。應(yīng)對未來不確定的國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)環(huán)境。不僅需要保持經(jīng)濟(jì)總量平穩(wěn)較快增長為基礎(chǔ)，更重要的是要通過協(xié)調(diào)好經(jīng)濟(jì)增長和居民收入提商的關(guān)系，進(jìn)一步轉(zhuǎn)變發(fā)展方式、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級、構(gòu)建經(jīng)濟(jì)增長新活力，最終是要把發(fā)展和改革的成果，以及振興經(jīng)濟(jì)的措施不是讓一部分人先收獲或先富起來，而是要惠及到廣大人民群眾，并創(chuàng)造一個(gè)有利于社會(huì)各個(gè)群體之間良性互動(dòng)的和諧社會(huì)。另一方面，還有利于進(jìn)一步統(tǒng)一全區(qū)各族干部群眾應(yīng)對復(fù)雜形勢的思想和行動(dòng)，更關(guān)鍵的是把保增長、惠民生有機(jī)結(jié)合起來，把握好經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展政策的著力點(diǎn)和突破口，將各級政府和企業(yè)的發(fā)展更好地引導(dǎo)到貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀上來，防止為“保增長”而只見總量增長卻忽視收入水平和生活質(zhì)量的提高。
(二)將促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級和承接產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移作為轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的重要抓手
加快產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級。一是繼續(xù)做大做強(qiáng)資源型產(chǎn)業(yè)。二是加快發(fā)展非資源型產(chǎn)業(yè)。三是大力發(fā)展新興產(chǎn)業(yè)。四是加快發(fā)展服務(wù)業(yè)。著力消除制約服務(wù)業(yè)發(fā)展的體制障礙，實(shí)現(xiàn)與工業(yè)用電、用水、用氣、用熱基本同價(jià)。
積極承接發(fā)達(dá)地區(qū)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移，提升產(chǎn)業(yè)素質(zhì)。依托我區(qū)鋁加工、有色金屬工業(yè)園區(qū)，加快承接鋁深加工產(chǎn)品、銅、鉛、鋅冶煉及深加工產(chǎn)品項(xiàng)目。圍繞建設(shè)裝備制造基地，重點(diǎn)承接煤炭生產(chǎn)設(shè)備、發(fā)電設(shè)備與風(fēng)力發(fā)電機(jī)制造、汽車及配件、化工機(jī)械及農(nóng)牧機(jī)械裝備配套等項(xiàng)目。依托稀土資源，建設(shè)集稀土研發(fā)、生產(chǎn)、應(yīng)用和推廣于一體的世界稀土新材料基地，重點(diǎn)引進(jìn)稀土研究、開發(fā)科研機(jī)構(gòu)(公司)和專利技術(shù)、工藝，承接高性能技術(shù)成熟的稀土永磁、稀土發(fā)光、稀土儲氫、稀土催化材料項(xiàng)目等，圍繞建設(shè)服務(wù)于電力和太陽能光伏等新能源的“大電子”制造基地，重點(diǎn)承接一批發(fā)電、輸變電配套設(shè)備和電器開關(guān)設(shè)施、儀器、儀表等項(xiàng)目以及多晶硅、太陽能薄膜電池等硅產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目等。
(三)將提高城鄉(xiāng)居民收入和就業(yè)水平、完善社會(huì)保障體系作為惠民生的長期任務(wù)來抓
廣開渠道提高農(nóng)牧民收入水平。一是加大財(cái)政扶持資金的投入，大力發(fā)展現(xiàn)代農(nóng)牧業(yè)，提高農(nóng)牧業(yè)比較效益，拉長農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈條，使農(nóng)牧民向農(nóng)牧產(chǎn)品深加工業(yè)轉(zhuǎn)移，帶動(dòng)工資性收入的提高。二是強(qiáng)力推進(jìn)農(nóng)村牧區(qū)工業(yè)經(jīng)濟(jì)和服務(wù)業(yè)的發(fā)展，在全區(qū)全面實(shí)施“企村對口幫帶”工程組織企業(yè)與嘎查、村開展結(jié)對幫帶活動(dòng)，加快農(nóng)村牧區(qū)工業(yè)化進(jìn)程，同時(shí)大力發(fā)展與其相配套的教育、信息、商貿(mào)、物流等新型第三產(chǎn)業(yè)，提高農(nóng)牧民非農(nóng)牧業(yè)收入。三是擴(kuò)大惠農(nóng)惠牧、惠土地惠草場、惠糧惠畜的補(bǔ)貼范圍，構(gòu)建促進(jìn)農(nóng)牧民增收的政策保障機(jī)制。自治區(qū)財(cái)政支農(nóng)支牧投入的增量要占到年度新增財(cái)力的30％以上，固定資產(chǎn)投資用于農(nóng)村牧區(qū)的增量要確保高于上年，并實(shí)行政府土地出讓金50％用于農(nóng)村牧區(qū)，設(shè)立現(xiàn)代特色農(nóng)牧業(yè)專項(xiàng)基金，提高對特色產(chǎn)牧業(yè)的補(bǔ)巾標(biāo)準(zhǔn)，加大對設(shè)施農(nóng)業(yè)
的補(bǔ)貼，免除對牧區(qū)建沒項(xiàng)目配套資金，四是加大自治區(qū)財(cái)政向牧區(qū)傾斜的力度，出臺肉類、奶業(yè)、絨毛等主要畜產(chǎn)品儲帑制度和最低保護(hù)價(jià)制度，增加對肉牛、肉羊這兩種草原主要畜牧品種的保險(xiǎn)補(bǔ)貼，出臺長期的退牧還草政策，擴(kuò)大退牧還草工程建設(shè)的內(nèi)容和實(shí)施范圍，建立以直補(bǔ)為基礎(chǔ)的牧民收入補(bǔ)償制度。
建立城鎮(zhèn)居民增收長效機(jī)制，一是改進(jìn)和完善各類企業(yè)職工工資穩(wěn)定增長和支付保障機(jī)制。建立企業(yè)工資總額與經(jīng)濟(jì)效益掛鉤制度，在規(guī)模以上非公有制企業(yè)推行工資集體協(xié)商制度，完善企業(yè)工資指導(dǎo)線和勞動(dòng)力市場工資指導(dǎo)價(jià)位制度，建立勞動(dòng)定額標(biāo)準(zhǔn)符理體制，嚴(yán)格執(zhí)行最低工資保障制度，加大勞動(dòng)保障執(zhí)法監(jiān)察力度。二是加快建立機(jī)關(guān)事業(yè)單位職工收入增長與財(cái)政收入增長的掛鉤機(jī)制，隨著地方財(cái)政收入增長，實(shí)施行政事業(yè)單位工作人員的“收入倍增計(jì)劃”。三足鼓勵(lì)和引導(dǎo)城鎮(zhèn)居民把發(fā)展服務(wù)業(yè)作為創(chuàng)業(yè)增收的主渠道，積極投資發(fā)展文化、社區(qū)服務(wù)、休閑娛樂等新型消費(fèi)業(yè)，發(fā)展電子商務(wù)、中介服務(wù)等現(xiàn)代服務(wù)業(yè)，努力提高城鎮(zhèn)居民經(jīng)營性收入。
拓寬就業(yè)渠道，提高就業(yè)水平。以勞動(dòng)密集型產(chǎn)業(yè)、服務(wù)業(yè)、非公有制經(jīng)濟(jì)為發(fā)展重點(diǎn)，努力拓寬城鎮(zhèn)就業(yè)渠道，一是對就業(yè)量較大的勞動(dòng)密集型行業(yè)和地區(qū)，實(shí)行價(jià)格補(bǔ)貼和財(cái)政補(bǔ)貼政策，減輕這些行業(yè)和地區(qū)的就業(yè)壓力，二是減免企業(yè)的各種社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用，降低企業(yè)成本。三是對自主創(chuàng)業(yè)者提供財(cái)政優(yōu)惠政策，除安排創(chuàng)業(yè)扶持費(fèi)用及長期低息貸款用于創(chuàng)業(yè)資金外，在稅收方而實(shí)行更為優(yōu)出政策。加大畢業(yè)生面向基層就業(yè)力度要把面向基層就業(yè)作為高校畢業(yè)生就業(yè)的重要渠道，加大扶持力度。大力發(fā)展技能型勞務(wù)輸出產(chǎn)業(yè)，加快農(nóng)村牧區(qū)勞動(dòng)力的穩(wěn)定轉(zhuǎn)移。
擴(kuò)大城鎮(zhèn)社會(huì)保障覆蓋面，把社會(huì)保障制度的覆蓋范圍擴(kuò)展到所有具有城鎮(zhèn)戶口的居民，重點(diǎn)解決低收入對象、弱勢群體和農(nóng)民工的社會(huì)保險(xiǎn)。進(jìn)一步擴(kuò)大城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)覆蓋范圍，繼續(xù)推進(jìn)大學(xué)生參保工作，2010年內(nèi)力爭達(dá)到全覆蓋，認(rèn)真落實(shí)政府補(bǔ)貼政策，2010年基本解決關(guān)閉破產(chǎn)企業(yè)和困難企業(yè)退休人員的醫(yī)療保障問題。積極推進(jìn)醫(yī)療保險(xiǎn)盟市級統(tǒng)籌和農(nóng)牧民工參加醫(yī)療、工傷保險(xiǎn)工作，逐步使醫(yī)療保險(xiǎn)延伸到街道、鄉(xiāng)鎮(zhèn)、社區(qū)，將城鎮(zhèn)職工、靈活就業(yè)人員、無業(yè)人員、農(nóng)民工等各類人員納入到醫(yī)療保障體系，做到應(yīng)保盡保。健全農(nóng)村牧區(qū)社會(huì)保障機(jī)制，提高農(nóng)牧民的參保面，2010年力爭做到使低收入農(nóng)牧民有低保、被征地(草場)農(nóng)(牧)民有社保、老年農(nóng)牧民有養(yǎng)保、純農(nóng)業(yè)居民有農(nóng)保、就業(yè)農(nóng)牧民有城保。
(四)將推進(jìn)民間融資改革和資源性產(chǎn)品價(jià)格改革作為下階段改革的重點(diǎn)突破口
加快民間融資改革。一是研究制定促進(jìn)民間投資健康發(fā)展的意見，清理各種限制民間投資的政策法規(guī)，推進(jìn)公共事業(yè)領(lǐng)域及相關(guān)體制改革。打破行政壟斷和行業(yè)壟斷，充分發(fā)揮市場作用，鼓勵(lì)民間資本進(jìn)入非禁止性領(lǐng)域和擴(kuò)大投資經(jīng)營范圍。二是加快培育中小金融機(jī)構(gòu)。對符合基本條件申報(bào)小額貸款公司的，給予快述審批，擴(kuò)大小額貸款的數(shù)量、大力發(fā)展投資公司或私募基金，三是改組改造非金融機(jī)構(gòu)，加快民營銀行建設(shè)步伐。
加快資源性產(chǎn)品價(jià)格改革，一是抓住國家今年加快推進(jìn)資源性產(chǎn)品價(jià)格改革和當(dāng)前物價(jià)相對平穩(wěn)的有利時(shí)機(jī)，加快推進(jìn)水、電、天然氣等資源能源產(chǎn)品價(jià)格改革。二是落實(shí)好電力雙邊交易和大用戶直購電改革的各項(xiàng)政策措施，進(jìn)一步理順電價(jià)關(guān)系。三是通過招標(biāo)、拍賣、掛牌等方式，積極推進(jìn)取得礦業(yè)權(quán)的改革。從企業(yè)銷售收入中提取一定比例資金用于礦山環(huán)境恢復(fù)和生態(tài)環(huán)境補(bǔ)償，建立環(huán)境治理和生態(tài)恢復(fù)機(jī)制，四是擴(kuò)大水資源費(fèi)征收范圍，并適當(dāng)提高征收標(biāo)準(zhǔn)。
Abstract: Bank-nominated financial system has played an important role in supporting Chinese economic development. The author analyses the bank's competitive ability with the aid of SPSS software and factor analytic method, finds out the main factors of influencing the competitive ability of state-owned banks and policy banks and draws the corresponding conclusions.
關(guān)健詞：銀行競爭力；國有商業(yè)銀行；政策性銀行；因子分析法
Key words: the bank's competitive ability；state-owned banks；policy banks；factor analytic method
中圖分類號：F83 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A文章編號：1006-4311（2010）34-0123-02
0引言
2008年，為了應(yīng)對國際金融危機(jī)的嚴(yán)重沖擊，中國貨幣政策轉(zhuǎn)為適度寬松，信貸加速投放。2009年金融機(jī)構(gòu)人民幣各項(xiàng)貸款余額達(dá)39.97萬億元，2009年中國GDP為33.53萬億元。銀行貸款余額超GDP，銀行信貸對我國經(jīng)濟(jì)走出衰退起到至關(guān)重要的作用。因此研究銀行的競爭力狀況，分析影響銀行競爭力的主要因素，并在此基礎(chǔ)上制定適宜的競爭戰(zhàn)略，意義非凡。
目前，就銀行競爭力的研究，從國際上來看，日內(nèi)瓦世界經(jīng)濟(jì)論壇（WEF）和瑞士洛桑國際管理開發(fā)學(xué)院（IMD）提出了競爭力方程：競爭力=競爭力資產(chǎn)（存在）×競爭力過程，通過金融業(yè)對整體經(jīng)濟(jì)的作用和影響程度來衡量一國金融業(yè)的整體競爭力；美國的CAMELS評級系統(tǒng)已被國外主要金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)和國際金融分析師廣泛采用；穆迪評級和標(biāo)準(zhǔn)普爾評級每年對國際大公司和商業(yè)銀行進(jìn)行信用等級評定；英國《銀行家》雜志主要通過一級資本、資產(chǎn)規(guī)模、利潤及經(jīng)營狀況等指標(biāo)，每年對世界1000家大銀行進(jìn)行排名。
國內(nèi)學(xué)者對銀行競爭力的研究主要有焦瑾璞在2002年提出了一個(gè)關(guān)于中國銀行業(yè)國際競爭力研究的經(jīng)濟(jì)分析框架。他指出，影響中國銀行業(yè)國際競爭力主要有現(xiàn)實(shí)競爭力、潛在競爭力、競爭環(huán)境、競爭態(tài)勢四個(gè)方面的因素。
在研究方法上，主要有主成分分析法（AHP）、模糊多屬性評價(jià)法、灰色系統(tǒng)綜合評價(jià)法、數(shù)據(jù)包絡(luò)法（DEA）以及因子分析法。
鑒于國有商業(yè)銀行和政策性銀行在國民經(jīng)濟(jì)中的特殊地位與作用，本文在參考國內(nèi)外各種評價(jià)方法的基礎(chǔ)上，從定量分析角度選取相應(yīng)指標(biāo)，運(yùn)用因子分析法對我國國有商業(yè)銀行和政策性銀行的競爭力進(jìn)行綜合分析評價(jià)。
1國有商業(yè)銀行和政策性銀行的競爭力實(shí)證分析
1.1 因子分析法基本原理因子分析法的基本思想是把每個(gè)研究變量分解為幾個(gè)影響因素變量，將每個(gè)原始變量分解成少數(shù)幾個(gè)公共因子和特殊因子。模型如下：
X1=a11F1+a12F2+……+a1mFm+ε1
X2=a21F1+a22F2+……+a2mFm+ε2
……
Xp=ap1F1+ap2F2+……+apmFm+εp
用公式表示即為X=AF+e。
1.2 指標(biāo)體系的構(gòu)建及樣本的選取財(cái)務(wù)指標(biāo)是一種最為通用的商用交流語言，它很直觀地描述了銀行的現(xiàn)實(shí)狀況。因此無論是宏觀金融體系的測評、Banker的世界銀行大排名、信用評級，還是國內(nèi)銀行績效和效率研究，財(cái)務(wù)指標(biāo)是表述銀行競爭力最常用的方法。但是單純的財(cái)務(wù)指標(biāo)，往往忽視了一些非財(cái)務(wù)指標(biāo)（如企業(yè)的規(guī)模、人員狀況）的作用。鑒于此，并考慮數(shù)據(jù)的可獲取性，本文建立了一個(gè)包含資產(chǎn)收益率（X1）、資本利潤率（X2）、資本充足率（X3）、人均利潤額（X4）、資產(chǎn)總值（X5）、不良資產(chǎn)比率（X6）、非利息收入占總收入比例（X7）、成本收入比（X8）、流動(dòng)性比率（X9）、員工數(shù)目（X10）、撥備覆蓋率（X11）等11個(gè)指標(biāo)的銀行競爭力評價(jià)指標(biāo)體系，以綜合考察銀行的競爭力。
我國現(xiàn)有五家國有商業(yè)銀行：中國工商銀行、中國農(nóng)業(yè)銀行、中國銀行、中國建設(shè)銀行、交通銀行;三家政策性銀行：國家開發(fā)銀行（2008年底轉(zhuǎn)制為國有商業(yè)銀行）、中國進(jìn)出口銀行、中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行。由于進(jìn)出口銀行業(yè)務(wù)與其它銀行業(yè)務(wù)相差較大，本文選擇了除進(jìn)出口銀行外的上述七家銀行作為研究對象。
1.3 因子分析運(yùn)用SPSS11.5軟件對原始數(shù)據(jù)進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化，將其轉(zhuǎn)化為均值為0方差為1的無量綱數(shù)據(jù)，進(jìn)行數(shù)據(jù)分析。
1.3.1 主因子確定用主成分法提取公共因子。根據(jù)SPSS11.5軟件輸出的結(jié)果（表1）可以看出前四個(gè)因子方差累積貢獻(xiàn)率合計(jì)為96.107%，基本反映了原有信息，確定樣本的主因子為四個(gè)。
1.3.2 分析主因子經(jīng)濟(jì)意義并命名由于樣本的因子載荷矩陣中，大多數(shù)原始變量在多個(gè)公共因子上都有較大的載荷，很難對公共因子做出合理的解釋。為了更好地對因子進(jìn)行歸類,對各因子做出解釋，獲得因子的經(jīng)濟(jì)意義，本文采用方差最大正交旋轉(zhuǎn)法進(jìn)行因子載荷矩陣旋轉(zhuǎn)。由旋轉(zhuǎn)后的因子載荷矩陣中可以看出，絕大多數(shù)原始變量僅在一個(gè)公共因子上有較大的載荷，少數(shù)原始變量在兩個(gè)公共因子上有較大的載荷，因此可以比較容易地對各因子做出解釋。
根據(jù)旋轉(zhuǎn)后的因子載荷矩陣（表2）可以看出：主因子F1在資本充足率（X3）、不良資產(chǎn)比率（X6）、撥備覆蓋率（X11）等三個(gè)指標(biāo)上的因子載荷最大，該因子反映出銀行的安全性，可以將F1命名為安全因子。主因子F2在資產(chǎn)總值（X5）、員工數(shù)目（X10）等二個(gè)指標(biāo)上的因子載荷最大，該因子反映出銀行的規(guī)模，可以將F2命名為規(guī)模因子。主因子F3在成本收入比（X8）、流動(dòng)性比率（X9）等兩個(gè)指標(biāo)上的因子載荷最大，該因子反映出銀行的經(jīng)營能力，可以將F3命名為經(jīng)營因子。主因子F4在資產(chǎn)收益率（X1）、資本利潤率（X2）、人均利潤額（X4）等三個(gè)指標(biāo)上的因子載荷最大，該因子反映出銀行的獲利能力，可以將F3命名為盈利因子。
1.3.3 計(jì)算單因子得分和綜合得分并排序利用最小二乘法回歸分析得出各變量的因子得分系數(shù)矩陣（表3）。
將公共因子表示為指標(biāo)變量的線性組合：Fi=βi1X1+……+βipXp，i=1，2，…，m。利用回歸法求得各個(gè)主因子得分Fi。
我們可以根據(jù)每個(gè)因子得分的大小進(jìn)行排序。由于銀行競爭力的衡量是多維度的，在實(shí)際評價(jià)中，我們更常用的是按綜合得分進(jìn)行評價(jià)（表4）。即按權(quán)重賦權(quán)法確定比重（每個(gè)主因子的方差貢獻(xiàn)率）作為權(quán)數(shù)進(jìn)行加權(quán)計(jì)算，得到反映銀行競爭力的綜合得分，然后進(jìn)行排序。綜合得分的計(jì)算公式為：
F=F1?鄢30.474%+F2?鄢24.312%+F3?鄢21.051%+F4?鄢20.271%。
2實(shí)證檢驗(yàn)結(jié)果的分析
由以上分析可知，安全因子F1、規(guī)模因子F2、經(jīng)營因子F3、盈利因子F4的貢獻(xiàn)率分別為30.474%、24.312%、21.051%、20.271%。四個(gè)因子中對競爭力影響比較大的是安全因子和規(guī)模因子，這和一般文獻(xiàn)認(rèn)為盈利能力是決定銀行競爭力的最為關(guān)鍵的因素的觀點(diǎn)相悖?？赡艿脑蚴牵?008年后，我國的銀行信貸投放巨增，而我國銀行業(yè)的盈利主要來源于存貸差，因此規(guī)模大利益多，盈利能力、經(jīng)營能力在巨增的信貸面前并不能充分體現(xiàn)，同時(shí)大規(guī)模又突顯銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的重要。因此在未來的銀行經(jīng)營中，國有商業(yè)銀行要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理。
從綜合得分看，股份制國有商業(yè)銀行比未股改的農(nóng)行、農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行及剛股改的國家開發(fā)銀行表現(xiàn)好。在特定領(lǐng)域，國家可以成立政策性銀行，但是從總體來說，股份制是銀行經(jīng)營模式的首選。
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一、管理會(huì)計(jì)實(shí)施的重點(diǎn)
管理會(huì)計(jì)的作用在于利用決策、計(jì)劃和控制技術(shù)來提供信息以幫助管理者履行計(jì)劃和控制公司活動(dòng)的任務(wù)。商業(yè)銀行管理會(huì)計(jì)幾乎涵蓋了包括財(cái)務(wù)預(yù)算、成本核算、盈利分析、業(yè)績評價(jià)、資產(chǎn)負(fù)債管理等在內(nèi)的商業(yè)銀行管理的主要內(nèi)容。管理會(huì)計(jì)涉及面廣，其應(yīng)用是一個(gè)龐大的系統(tǒng)工程，實(shí)施難度比較大。針對##銀行的實(shí)際，我認(rèn)為應(yīng)本著“總體設(shè)計(jì)，分步實(shí)施，注重實(shí)效”的原則穩(wěn)步推進(jìn)，當(dāng)前重點(diǎn)要做好以下幾方面工作：
1．統(tǒng)一財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)平臺
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)是管理會(huì)計(jì)的基礎(chǔ)，建立一個(gè)全行統(tǒng)一的大集中的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)平臺，實(shí)行財(cái)務(wù)大集中，集中全行數(shù)據(jù)，規(guī)范操作流程，節(jié)約人力資源，是實(shí)施管理會(huì)計(jì)的基礎(chǔ)。
2．在全行推行全面成本管理
成本管理是實(shí)施管理會(huì)計(jì)的第一步，也是實(shí)施管理會(huì)計(jì)的核心內(nèi)容。定義責(zé)任中心，將直接成本費(fèi)用核算到責(zé)任中心，將間接成本費(fèi)用通過驅(qū)動(dòng)因素分?jǐn)偟讲块T、產(chǎn)品、客戶，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，科學(xué)確定成本費(fèi)用預(yù)算，將成本費(fèi)用執(zhí)行情況與業(yè)績考核緊密結(jié)合起來，在全行推行全面成本管理，這是##銀行管理會(huì)計(jì)首先應(yīng)該解決的問題。
3．實(shí)現(xiàn)分部門、分產(chǎn)品、分客戶盈利分析
在成本核算的基礎(chǔ)上，才可能進(jìn)行分業(yè)務(wù)條線、分產(chǎn)品、分客戶的盈利分析，從而為業(yè)績評價(jià)奠定基礎(chǔ)。國內(nèi)銀行目前普遍采用分機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)核算體系和考核體系，還難以實(shí)現(xiàn)按業(yè)務(wù)條線、產(chǎn)品、客戶的盈利分析和考核評價(jià)。如何根據(jù)市場數(shù)據(jù)和##銀行經(jīng)營實(shí)際確定內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格，如何在成本和風(fēng)險(xiǎn)分?jǐn)偟幕A(chǔ)上建立起銀行分業(yè)務(wù)條線、分產(chǎn)品、分客戶的業(yè)績評價(jià)體系，讓銀行管理層知道到底什么組織、什么產(chǎn)品、什么客戶在為銀行賺錢，或給銀行帶來了虧損，這對銀行管理層進(jìn)行決策是至關(guān)重要的。
4．逐步建立資產(chǎn)負(fù)債管理的基本框架
資產(chǎn)負(fù)債管理是金融機(jī)構(gòu)用來管理利率風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)以及資本充足性風(fēng)險(xiǎn)的程序，是金融機(jī)構(gòu)創(chuàng)造盈利機(jī)會(huì)的最重要領(lǐng)域之一。如何量化利率風(fēng)險(xiǎn)和流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，如何將利率敏感型資產(chǎn)與利率敏感型負(fù)債保持理想平衡，如何在利率變化的環(huán)境下獲得最大的凈利息收益率和利差，如何確保理想的流動(dòng)性水平和提供足夠的現(xiàn)金流量，如何保持足夠的資本充足性，這是在利率市場化步伐加快和銀行競爭加劇的環(huán)境下##銀行需要逐步解決的問題。
5．實(shí)行全面預(yù)算管理
有了機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)條線、產(chǎn)品、客戶的盈利分析數(shù)據(jù)積累，才能按業(yè)務(wù)條線和產(chǎn)品線進(jìn)行有效的預(yù)算管理。##銀行目前的預(yù)算還停留在粗放的分機(jī)構(gòu)的指標(biāo)管理范疇，事前缺乏細(xì)化的分項(xiàng)目預(yù)算，沒有分業(yè)務(wù)條線、分產(chǎn)品的預(yù)算；事中缺乏預(yù)算控制的方法和手段。按業(yè)務(wù)條線、產(chǎn)品進(jìn)行科學(xué)的事前、事中、事后預(yù)算管理，是實(shí)施管理會(huì)計(jì)的重要內(nèi)容。
二、管理會(huì)計(jì)實(shí)施的難點(diǎn)
管理會(huì)計(jì)實(shí)施涉及而廣，對數(shù)據(jù)的要求高，特別是國內(nèi)銀行在思想觀念、組織架構(gòu)、管理模式等方面與國外先進(jìn)銀行有相當(dāng)大的差距，要將國外的最佳實(shí)踐搬到中國來，要想把國外的成功經(jīng)驗(yàn)在##銀行運(yùn)用，確實(shí)難度較大?？偨Y(jié)國內(nèi)銀行和##銀行實(shí)施的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，我認(rèn)為，實(shí)施過程中遇到的難點(diǎn)主要有以下幾方面：
1．思想觀念和思想認(rèn)識問題
有人認(rèn)為，實(shí)施管理會(huì)計(jì)就是引進(jìn)國外一個(gè)系統(tǒng)，開發(fā)一個(gè)項(xiàng)目，或者只是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門的事情，這些認(rèn)識是造成國內(nèi)一些銀行實(shí)施管理會(huì)計(jì)出現(xiàn)“虎頭蛇尾”而未達(dá)到預(yù)期目標(biāo)的主要原因之一。
管理會(huì)計(jì)在世界各國廣泛運(yùn)用，但沒有統(tǒng)一的模式，不同的國家、不同的銀行都會(huì)有所差異。應(yīng)該說，管理會(huì)計(jì)實(shí)施的內(nèi)容和效果很大程度決定于管理層的需求。管理層需要什么，銀行的戰(zhàn)略目標(biāo)是什么，市場定位在哪里，在規(guī)模與效益、風(fēng)險(xiǎn)與收益、對私業(yè)務(wù)與對公業(yè)務(wù)、存貸款產(chǎn)品與中間業(yè)務(wù)、大客戶與中小客戶當(dāng)中，到底重點(diǎn)關(guān)注什么，希望看到什么，直接影響管理會(huì)計(jì)的設(shè)計(jì)思路和方法。經(jīng)驗(yàn)表明，戰(zhàn)略目標(biāo)不清晰，實(shí)施管理會(huì)計(jì)的效果將會(huì)大打折扣。
實(shí)施管理會(huì)計(jì)是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，涉及到銀行戰(zhàn)略目標(biāo)確立、管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)構(gòu)建、業(yè)務(wù)流程再造、管理模式調(diào)整、組織架構(gòu)改革等復(fù)雜過程，需要銀行的各級管理層轉(zhuǎn)變觀念，更需要銀行上下各個(gè)部門的共同參與。可以說，實(shí)施管理會(huì)計(jì)的過程是一個(gè)轉(zhuǎn)換觀念和統(tǒng)一思想認(rèn)識的過程，是一個(gè)重新梳理戰(zhàn)略目標(biāo)的過程，是一個(gè)提高內(nèi)部管理水平的過程，更是銀行改革和變革的一個(gè)痛苦的過程。
2．組織架構(gòu)與管理模式問題
我國商業(yè)銀行的組織架構(gòu)與管理模式與國外先進(jìn)銀行有相當(dāng)大的差距，實(shí)施管理會(huì)計(jì)會(huì)碰到很大困難。比如，國外先進(jìn)銀行組織架構(gòu)實(shí)行扁平化的事業(yè)部制，業(yè)務(wù)按公司業(yè)務(wù)、私人業(yè)務(wù)、資金業(yè)務(wù)等條線進(jìn)行管理，而國內(nèi)銀行主要按照總、分、支多級機(jī)構(gòu)進(jìn)行管理；又如，國外先進(jìn)銀行實(shí)行資金集中管理，而國內(nèi)銀行一般分（支）行都有一定的資金調(diào)度權(quán)；再如，國外的客戶經(jīng)理制是引入產(chǎn)品經(jīng)理概念，實(shí)行“以客戶為中心”的客戶關(guān)系管理模式，而國內(nèi)的客戶經(jīng)理制更像是“以客戶經(jīng)理為中心”的客戶關(guān)系模式。國內(nèi)完全不同的組織架構(gòu)和管理模式，要按國外的管理會(huì)計(jì)方法進(jìn)行核算、分析和評價(jià)，責(zé)任中心職責(zé)不清楚，成本分?jǐn)偛粶?zhǔn)確，產(chǎn)品和客戶的數(shù)據(jù)難以獲得，給管理會(huì)計(jì)實(shí)施帶來了相當(dāng)大的難度。在組織架構(gòu)未改革和資金未集中管理的情況下，根據(jù)內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格計(jì)算的盈利也只能作分析之用，結(jié)果不容易被各級管理層所接受，分業(yè)務(wù)條線、分產(chǎn)品的預(yù)算和業(yè)績評價(jià)沒有直接的責(zé)任組織，也不可能作為考核所用。
組織架構(gòu)和管理模式問題不是管理會(huì)計(jì)項(xiàng)目本身能解決的問題。國內(nèi)商業(yè)銀行在實(shí)施管理會(huì)計(jì)的過程中，應(yīng)該適時(shí)相應(yīng)進(jìn)行銀行業(yè)務(wù)流程的再造、管理模式的調(diào)整和組織機(jī)構(gòu)的改革，才可能真正獲得預(yù)期的效果。
3．?dāng)?shù)據(jù)質(zhì)量和數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換問題
數(shù)據(jù)質(zhì)量是實(shí)施管理會(huì)計(jì)的基本前提。管理會(huì)計(jì)要計(jì)算內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格和分析市場風(fēng)險(xiǎn)，不僅需要說清楚過去和現(xiàn)在，更需要說清楚未來，要模擬未來交易的現(xiàn)金流和客戶交易行為，以便進(jìn)行產(chǎn)品定價(jià)和量化風(fēng)險(xiǎn)；管理會(huì)計(jì)要進(jìn)行產(chǎn)品、客戶盈利分析，就需要獲得詳細(xì)的產(chǎn)品收益成本信息以及客戶交易信息和客戶關(guān)系信息。這些信息是大多數(shù)國內(nèi)銀行核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)和其他業(yè)務(wù)系統(tǒng)難以獲得的信息，數(shù)據(jù)質(zhì)量將成為管理會(huì)計(jì)的一個(gè)瓶頸。
為了實(shí)施管理會(huì)計(jì)，一方面需要抽取現(xiàn)有核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)、風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)等系統(tǒng)的交易數(shù)據(jù)，有的數(shù)據(jù)要進(jìn)行整合，沒有的數(shù)據(jù)要進(jìn)行補(bǔ)充，無法獲得的數(shù)據(jù)爭取今后予以改善；另一方面，需要將現(xiàn)有各系統(tǒng)不符合要求的數(shù)據(jù)進(jìn)行轉(zhuǎn)換加工，將每一筆交易、每一個(gè)產(chǎn)品從發(fā)生到結(jié)束、“從生到死”的整個(gè)過程的現(xiàn)金流全部模擬出來，數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換工作量將會(huì)非常困難，要求熟悉業(yè)務(wù)和熟悉技術(shù)特別是熟悉核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)和管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)的人員共同參與，才可能獲得解決方案。
三、##銀行管理會(huì)計(jì)實(shí)施的進(jìn)展及幾點(diǎn)體會(huì)
##銀行從2003年底開始，在管理會(huì)計(jì)的實(shí)施方面進(jìn)行了一系列有益的探索和實(shí)踐，積累了一些經(jīng)驗(yàn)。目前，##銀行管理會(huì)計(jì)項(xiàng)目一期財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和成本核算部分已經(jīng)上線，項(xiàng)目二期盈利分析和資產(chǎn)負(fù)債管理部分正在實(shí)施過程中。
項(xiàng)目一期上線，主要有以下五個(gè)方面的變化：一是建立了獨(dú)立的總賬系統(tǒng)。將面向客戶交易的前臺核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)與為內(nèi)部管理服務(wù)的總賬系統(tǒng)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)分開，為今后##銀行系統(tǒng)建設(shè)和數(shù)據(jù)整合提供了基礎(chǔ)，這是國外先進(jìn)銀行的普遍做法，在國內(nèi)銀行業(yè)中是第一家。二是完成了財(cái)務(wù)管理體制的改革。實(shí)行財(cái)務(wù)集中，是國外銀行的普遍做法，這是##銀行扁平化管理的需要，也有利于工作效率和質(zhì)量的提高以及人力成本的節(jié)約。三是在全行實(shí)行財(cái)務(wù)核算和操作的流程標(biāo)準(zhǔn)化。流程的統(tǒng)一，有利于我行財(cái)務(wù)核算的規(guī)范化，同時(shí)可使專業(yè)人員向業(yè)務(wù)單位提供相同質(zhì)量的服務(wù)，從而增加經(jīng)濟(jì)規(guī)模，實(shí)現(xiàn)成本節(jié)約。四是在全行推行全面成本管理。將全行各機(jī)構(gòu)、部門按職能進(jìn)行了責(zé)任中心的劃分，建立了清晰的跨部門成本分配分?jǐn)傄?guī)則，明確了責(zé)任中心的成本責(zé)任，并計(jì)劃將成本責(zé)任結(jié)果與業(yè)績考核結(jié)合起來。五是強(qiáng)化內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理。業(yè)務(wù)操作流程的統(tǒng)一、財(cái)務(wù)集中、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的高度透明化、系統(tǒng)嚴(yán)格的權(quán)限管理、預(yù)算的管控，使各機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理得以強(qiáng)化。
關(guān)鍵詞：;經(jīng)濟(jì)因素;人的本質(zhì);現(xiàn)實(shí)性思考
一、反者將經(jīng)濟(jì)因素與直接對等化
反者視為經(jīng)濟(jì)決定論、還原論。當(dāng)前西方社會(huì)仍存在一批反對的學(xué)者，他們在“經(jīng)濟(jì)因素”上大做文章并道貌岸然地宣稱經(jīng)濟(jì)因素與之間是等號關(guān)系，直接將兩者對等化，認(rèn)為就是經(jīng)濟(jì)決定論，是經(jīng)濟(jì)還原論的一種表現(xiàn)。從事物發(fā)展的一維橫軸角度上講，經(jīng)濟(jì)決定論顧名思義就是將經(jīng)濟(jì)因素置于一切因素之端，認(rèn)為經(jīng)濟(jì)是決定一切現(xiàn)象的根本因素，也是唯一因素，它把所有的歷史經(jīng)驗(yàn)都還原到經(jīng)濟(jì)這種單一的框架中，除此之外再?zèng)]有其他任何影響力量可言，哪怕是有過積極作用的諸如歷史、文化等原因也被一概否定、拋棄。強(qiáng)調(diào)單一性的經(jīng)濟(jì)決定論一定程度上或歸于一元論范疇，而且與還原論也有著千絲萬縷的聯(lián)系。當(dāng)然，反者將定義為經(jīng)濟(jì)決定論，將馬克思批評為還原論者并非偶然。歷來都被西方一些自稱崇尚自由民主的“積極分子”視為異端學(xué)說，尤其在二十世紀(jì)末相繼發(fā)生了東歐劇變、蘇聯(lián)解體兩大事件后，反的呼聲越來越高，隨著資本主義發(fā)展的日益壯大，全球化浪潮的不斷涌起，盡管一些事實(shí)已經(jīng)證明的正確性（資本擴(kuò)張導(dǎo)致民族矛盾日益激化等等），但宣告已經(jīng)過時(shí)的聲音仍然不絕于耳。在分析“經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)”與“上層建筑”之間的關(guān)系方面，西方反者批評唯經(jīng)濟(jì)是從，馬克思認(rèn)為的“經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)決定上層建筑”是對其他因素的視而不見;他們將馬克思本人視作一個(gè)徹頭徹尾的還原論者，指出馬克思所謂的經(jīng)濟(jì)因素是導(dǎo)致一切歷史現(xiàn)象的唯一力量，他把一切可以推動(dòng)歷史發(fā)展前進(jìn)的動(dòng)力都?xì)w于經(jīng)濟(jì)這一種因素上，這種絕對的判斷必然是將所有事物的起源都劃為簡單的“一”。
反者的呼聲也引發(fā)了一批真正忠實(shí)于的理論學(xué)者與之據(jù)理力爭。當(dāng)代最具國際聲譽(yù)的研究學(xué)者，英國思想家特里?伊格爾頓在其著作《馬克思為什么是對的》一書中，從“一個(gè)生活在發(fā)達(dá)資本主義國家的英國人”的視角出發(fā)列舉了當(dāng)前十種典型的西方反觀點(diǎn)，并對此進(jìn)行一一反駁來證明馬克思并沒有錯(cuò)，沒有過時(shí)，在當(dāng)下的現(xiàn)實(shí)社會(huì)中仍具有重要意義。西方反者聲稱“將世間萬物都?xì)w結(jié)于經(jīng)濟(jì)因素”，批評“不過是經(jīng)濟(jì)決定論的又一種表現(xiàn)形式。藝術(shù)、宗教、政治、法律、戰(zhàn)爭、道德、歷史變遷……所有這些都被簡單地視為經(jīng)濟(jì)或階級斗爭的反映。對人類歷史錯(cuò)綜復(fù)雜的本質(zhì)視而不見，而試圖建立一種非黑即白的單一歷史觀?！盵1]反者把所有馬克思要分析的事實(shí)都放在由簡單的經(jīng)濟(jì)因素導(dǎo)致的結(jié)果中，而且在極力駁斥視經(jīng)濟(jì)為單一因素之后又進(jìn)一步批判馬克思不具備多元思想，這與時(shí)下主流思想顯得格格不入，一切事物都被限定在單一歷史觀這一固定框架的做法只能表明“醉心于經(jīng)濟(jì)的馬克思說到底不過是他所反對的資本主義制度的倒影。他的思想與多元論者對當(dāng)代世界的人是背道而馳。當(dāng)代世界的人認(rèn)識到，這個(gè)世界豐富多彩的歷史經(jīng)驗(yàn)不能被硬塞進(jìn)一個(gè)刻板的單一框架中，但馬克思卻沒有意識到這一點(diǎn)?！盵2]反者一直在“經(jīng)濟(jì)”二字上打轉(zhuǎn)，他們僅僅是在經(jīng)濟(jì)學(xué)理論的邏輯范疇內(nèi)做著看似合理的推演，卻沒有深入具體實(shí)際從人類現(xiàn)實(shí)生活入手，從真正的人的本質(zhì)入手得出一個(gè)符合歷史運(yùn)動(dòng)規(guī)律的結(jié)論，他們批判馬克思是一個(gè)還原論者，到頭來不過是將他們自己囿于由膚淺的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)實(shí)導(dǎo)致的還原論圈套里。
二、對經(jīng)濟(jì)因素定位的具體表現(xiàn)
針對上述西方反者視為經(jīng)濟(jì)決定論的觀點(diǎn)，筆者認(rèn)為這里有必要從以下三個(gè)方面對關(guān)于經(jīng)濟(jì)因素所做的定位展開分析論述。堅(jiān)持辯證唯物主義歷史觀的從“現(xiàn)實(shí)生活中的人”必須從事“物質(zhì)生產(chǎn)”這一角度入手，用“純粹經(jīng)驗(yàn)的方法來確定”這個(gè)前提。馬克思指出“我們要談的前提并不是任意想出來的，它們不是教條，而是一些只有在想象中才能加以拋開的現(xiàn)實(shí)的前提。這是一些現(xiàn)實(shí)的個(gè)人，是他們的活動(dòng)和他們的物質(zhì)生活條件，包括他們得到的現(xiàn)成的和由他們自己的活動(dòng)所創(chuàng)造出來的物質(zhì)生活條件”[1]（p24），他嚴(yán)格遵循客觀的、具體的、歷史的變化規(guī)律，得出在充分發(fā)揮人的主觀能動(dòng)性（勞動(dòng)）的基礎(chǔ)上最后實(shí)現(xiàn)全人類解放的結(jié)論，就某種意義上而言，“生產(chǎn)”概念本身已被西方反者等同于經(jīng)濟(jì)，因此必不可少的環(huán)節(jié)就是要先從“物質(zhì)生產(chǎn)”出發(fā)來理解所謂反者的“經(jīng)濟(jì)”概念。同時(shí)需要指出的是，西方反者眼中的經(jīng)濟(jì)決定論歸根結(jié)底是一個(gè)純粹只關(guān)注經(jīng)濟(jì)運(yùn)動(dòng)本身的經(jīng)濟(jì)學(xué)范疇，來源于古典經(jīng)濟(jì)學(xué)家們對資本、生產(chǎn)以及市場的分析，而馬克思所謂的“經(jīng)濟(jì)”更深入地點(diǎn)明它只是為“發(fā)現(xiàn)歷史唯物主義”這一過程必須要考慮的一種手段，是從異化的人回歸本質(zhì)的人的必經(jīng)階段。對經(jīng)濟(jì)因素的具體定位一方面強(qiáng)調(diào)了經(jīng)濟(jì)的重要性，認(rèn)為在特定歷史時(shí)期經(jīng)濟(jì)因素的確居于核心地位，具備結(jié)構(gòu)性的關(guān)鍵一躍;另一方面他也指出經(jīng)濟(jì)因素只是眾多因素共同作用表現(xiàn)出的綜合結(jié)果，各種抽象力量某一環(huán)節(jié)的具體化，某一時(shí)期經(jīng)濟(jì)力量超越了其他因素直接會(huì)對社會(huì)歷史進(jìn)程產(chǎn)生決定性的影響，但從長遠(yuǎn)來看，物質(zhì)因素（經(jīng)濟(jì)力量）只是部分的影響甚至是無影響的，因此經(jīng)濟(jì)因素僅僅是決定事物發(fā)展進(jìn)程的一個(gè)方面，而不是西方反者宣稱唯一的、純粹單一的決定因素。
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關(guān)鍵詞:經(jīng)濟(jì)資本;風(fēng)險(xiǎn)管理;城市商業(yè)銀行
中圖分類號:F830.4文獻(xiàn)標(biāo)識碼:Adoi:10.3969/j.issn.1672-3309(x).2010.07.012文章編號:1672-3309(2010)07-0030-03
一、我國城市商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀
(一)信用風(fēng)險(xiǎn)管理
在信用風(fēng)險(xiǎn)管理方面,城市商業(yè)銀行已經(jīng)取得較大的進(jìn)步。包括成立專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理部,逐步實(shí)現(xiàn)按行業(yè)授信評審;逐步實(shí)行授信評審派駐制度,完善風(fēng)險(xiǎn)管理體系的崗位設(shè)置;在單筆業(yè)務(wù)管理的基礎(chǔ)上逐步建立信貸組合管理層面。大部分城市商業(yè)銀行已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了信貸資產(chǎn)和非信貸資產(chǎn)的五級分類,并且已經(jīng)按照分類結(jié)果及相應(yīng)的等級風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重進(jìn)行了撥備的計(jì)提工作。
但是,大部分城市商業(yè)銀行還沒有建立以客戶和債項(xiàng)的信用評級體系,還沒有引進(jìn)和掌握信用風(fēng)險(xiǎn)管理核心技術(shù),無法實(shí)現(xiàn)對信用風(fēng)險(xiǎn)的評級和成本化度量;還沒有建立按照新巴協(xié)議標(biāo)準(zhǔn)的評級模型開發(fā)應(yīng)用、債項(xiàng)評級模型、押品評估模式和機(jī)制、風(fēng)險(xiǎn)敞口計(jì)量模型、組合風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量模型。在信用風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量模型的數(shù)據(jù)支持方面,包括數(shù)據(jù)全面性和完整性、積累長度、數(shù)據(jù)質(zhì)量、數(shù)據(jù)的可獲取性或便利性方面,還有較大的差距,主要是數(shù)據(jù)缺失嚴(yán)重。
(二)市場風(fēng)險(xiǎn)管理
在市場風(fēng)險(xiǎn)管理方面,大部分城市商業(yè)銀行還未嚴(yán)格按照新資本協(xié)議的要求和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行銀行賬戶和交易賬戶的劃分和管理,目前主要由各行的總行金融市場部通過各項(xiàng)比例指標(biāo)來管理和控制市場風(fēng)險(xiǎn)。在資金管理體制方面,城市商業(yè)銀行目前實(shí)行的是差額資金管理方式,內(nèi)部資金通過內(nèi)部拆借的方式調(diào)動(dòng),資金定價(jià)通過比較初級的內(nèi)部期限匹配定價(jià)曲線來實(shí)現(xiàn)。
目前,大部分城市商業(yè)銀行還未能按照新巴協(xié)議的標(biāo)準(zhǔn)建立全面完整的市場風(fēng)險(xiǎn)管理體系。政策和程序方面,尚未建立市場風(fēng)險(xiǎn)管理框架、劃分銀行賬戶和交易賬戶、制定市場風(fēng)險(xiǎn)限額管理體系、存貸款利率定價(jià)授權(quán)機(jī)制、前中后臺分離和崗位制衡機(jī)制;風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量模型方面,尚未針對交易產(chǎn)品類型開發(fā)相應(yīng)的估值模型,還沒有風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值計(jì)量模型、返回測試模型和壓力測試模型,還沒有相應(yīng)的市場風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)。
(三)操作風(fēng)險(xiǎn)管理
在操作風(fēng)險(xiǎn)方面,城市商業(yè)銀行初步加強(qiáng)了操作風(fēng)險(xiǎn)的防范和控制,確保經(jīng)營管理的穩(wěn)健、安全運(yùn)行。主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面:從董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)層面上建立集中統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制,加強(qiáng)對風(fēng)險(xiǎn)控制和審計(jì)工作的監(jiān)督和核查,提高對系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)、體制性風(fēng)險(xiǎn)、大額資產(chǎn)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制能力和水平;借鑒國內(nèi)外商業(yè)銀行的先進(jìn)內(nèi)部審計(jì)經(jīng)驗(yàn),提升稽核理念,完善稽核組織,改進(jìn)稽核方法,提高稽核水平,為管理水平的提高和風(fēng)險(xiǎn)防范能力的增強(qiáng)奠定基礎(chǔ)。
但城市商業(yè)銀行尚未按照新巴協(xié)議要求的標(biāo)準(zhǔn)建立全面完整的操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系,尚未完成明確的操作風(fēng)險(xiǎn)定義和分類;尚未建立操作風(fēng)險(xiǎn)的管理架構(gòu);尚未建立操作風(fēng)險(xiǎn)損失事件報(bào)告機(jī)制;尚未開始積累操作風(fēng)險(xiǎn)損失數(shù)據(jù);尚未開發(fā)操作風(fēng)險(xiǎn)識別與評估工具;還沒有建立自己的KRI指標(biāo)體系。
二、城市商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)資本計(jì)量研究
(一)城市商業(yè)銀行實(shí)行高級法的差距分析
通過對我國城市商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀與國際銀行風(fēng)險(xiǎn)和資本管理先進(jìn)實(shí)踐、經(jīng)濟(jì)資本計(jì)量的相關(guān)要求進(jìn)行認(rèn)真對比和分析來看,我國城市商業(yè)銀行實(shí)行高級法還存在較大的差距。主要體現(xiàn)在:
1、內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)與政策的差距。我國城市商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)治理結(jié)構(gòu)存在以下需要改進(jìn)的部分:進(jìn)一步完善風(fēng)險(xiǎn)管理治理結(jié)構(gòu),明確董事會(huì)、董事會(huì)相關(guān)專門委員會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高級管理層及其各委員會(huì)、各相關(guān)部門在資本充足率管理、風(fēng)險(xiǎn)與資本聯(lián)動(dòng)體系方面的職責(zé);缺乏完善的政策、制度和流程規(guī)范內(nèi)部評級體系的建設(shè);風(fēng)險(xiǎn)緩釋工具管理相對薄弱,缺乏數(shù)據(jù)積累;沒有明確、規(guī)范的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量模型質(zhì)量控制體系,模型需求提出、模型假設(shè)、模型驗(yàn)證、模型應(yīng)用與監(jiān)控等環(huán)節(jié)缺乏制度規(guī)定。
2、信用風(fēng)險(xiǎn)管理的差距。需要明確、公司、銀行、股東等不同主體的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量體系與流程;沒有按照客戶的風(fēng)險(xiǎn)特征,建立完整的基于違約概率的評級模型體系;沒有違約概率、違約風(fēng)險(xiǎn)暴露、期限、損失等估計(jì)模型;沒有規(guī)范、明確的評級模型驗(yàn)證程序與管理標(biāo)準(zhǔn);沒有規(guī)范、有效的壓力測試管理流程與技術(shù)標(biāo)準(zhǔn); 組合管理的模型方法論需要明確,計(jì)量體系需要改進(jìn);需要將風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量結(jié)果應(yīng)用于業(yè)務(wù)流程,提升工具的效用。
3、市場風(fēng)險(xiǎn)管理的差距。沒有明確的市場風(fēng)險(xiǎn)政策和流程,缺乏明確的交易賬戶劃分方法與管理流程,缺乏獨(dú)立的市場價(jià)格驗(yàn)證流程,另外,還需要完善市場風(fēng)險(xiǎn)限額設(shè)定與管理,改進(jìn)市場風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告流程以及內(nèi)部審計(jì);城市商業(yè)銀行應(yīng)用內(nèi)部模型法還沒有明確的模型和工具,沒有明確的風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值計(jì)量流程。
4、操作風(fēng)險(xiǎn)管理的差距。操作風(fēng)險(xiǎn)政策體系不完善,需要理順操作風(fēng)險(xiǎn)管理的組織架構(gòu)和職責(zé)劃分,風(fēng)險(xiǎn)來源和業(yè)務(wù)條線的管理政策不健全,沒有操作風(fēng)險(xiǎn)明細(xì)分類的制度規(guī)定;沒有深入開展操作風(fēng)險(xiǎn)自評估,沒有建立關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系,沒有建立操作風(fēng)險(xiǎn)損失數(shù)據(jù)庫,沒有形成自評、損失數(shù)據(jù)和關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系三大工具的有效聯(lián)動(dòng)機(jī)制。
5、數(shù)據(jù)與信息系統(tǒng)的差距。數(shù)據(jù)管控機(jī)制不完善,包括數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)據(jù)管控崗位職責(zé)、數(shù)據(jù)管控流程等都需要盡快建立完善;信用風(fēng)險(xiǎn)違約概率數(shù)據(jù)要求至少5年數(shù)據(jù);零售違約概率模型;沒有記錄抵質(zhì)押品定期市值重估信息,不能滿足新資本協(xié)議內(nèi)部評級高級法要求;沒有完整的風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)集市,需要在數(shù)據(jù)倉庫系統(tǒng)的基礎(chǔ)上整合全行不同類別的風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù),建立信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)集市。
(二)我國城市商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)資本計(jì)量現(xiàn)實(shí)選擇與改進(jìn)
1、信用風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量方法現(xiàn)實(shí)選擇與改進(jìn)
在國內(nèi)外資本約束環(huán)境下,我國城市商業(yè)銀行在信用風(fēng)險(xiǎn)管理方面已經(jīng)取得了長足的進(jìn)步。國內(nèi)各家城市銀行推行的內(nèi)部評級過渡方案原理和方法大致相同,信用評級體系基本上還依賴于簡單的打分模型。在大部分城市商業(yè)銀行沒有建成內(nèi)部評級系統(tǒng)的前提下,我們可以根據(jù)銀行資產(chǎn)的五級分類情況倒推出違約概率和經(jīng)濟(jì)資本分配系數(shù)。以下就是推算過程:
違約概率PD的推算:
預(yù)期EL損失計(jì)算:
EL=EAD×PD×LGD
W=PD×LGD
EL=EAD×W
PD=■
其中: EL―預(yù)期損失;W―預(yù)期損失比率;UL―非預(yù)期損失;EAD―違約風(fēng)險(xiǎn)暴露;PD―違約概率;LGD―違約損失率。
非預(yù)期損失(UL)的計(jì)算過程
UL=EAD×■
?滓LGD2是違約損失率的方差,我們假設(shè)違約損失率是無波動(dòng)的,因此方差為零。
UL=EAD×■
選擇合適的信用風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量模型,是實(shí)施內(nèi)部評級法的技術(shù)核心。國外有許多優(yōu)秀的模型,如Credit Metrics模型、Credit Risk+模型、KMV模型等,這些模型在全球銀行業(yè)得到了普遍認(rèn)同和廣泛應(yīng)用。盡管這些國外模型都能夠給我們提供可供參照的標(biāo)準(zhǔn),而要直接使用則面臨種種困難,我們必須選擇適合自己的模型,并加以改進(jìn)。通過對各種模型的比較,筆者認(rèn)為Credit Metrics模型比較適合我國城市商業(yè)銀行,這是因?yàn)樵撃Ｐ蛶缀鹾w了所有的信用產(chǎn)品,并強(qiáng)調(diào)評級的一致性,可以比較不同的行業(yè),這對于我國銀行以定性分析為主進(jìn)行跨行業(yè)比較的信用風(fēng)險(xiǎn)管理來說無疑是一個(gè)很好的補(bǔ)充。另外,我國銀行數(shù)據(jù)大集中,貸款五級甚至是十六級分類法的推行,都為更加完善的信用評級體系和大型違約數(shù)據(jù)庫的建立創(chuàng)造了條件。Credit Metrics模型的使用需要輸入幾個(gè)關(guān)鍵指標(biāo),包括:違約概率、違約損失率、信用遷徙矩陣、相關(guān)系數(shù)和遠(yuǎn)期收益率。在這幾個(gè)參數(shù)中,前3個(gè)最為重要,而這3個(gè)又是通過銀行內(nèi)部評級體系得到的,因此銀行必須建立內(nèi)部評級體系。相關(guān)系數(shù)的主要目的是估計(jì)組合中資產(chǎn)之間的相關(guān)性,對于貸款組合信用風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)算,可以先算出單筆貸款的損失,然后通過相關(guān)系數(shù)計(jì)算貸款組合的信用損失值。在中國利率市場化程度仍然較低、缺乏一個(gè)可靠基準(zhǔn)利率的情況下,我們可以采用無風(fēng)險(xiǎn)利率加風(fēng)險(xiǎn)因子的方法解決,或者根據(jù)SHIBOR利率作為基準(zhǔn)利率,進(jìn)而確定遠(yuǎn)期收益率。當(dāng)前西方先進(jìn)商業(yè)銀行擁有成熟的內(nèi)部評級體系,我國城市商業(yè)銀行應(yīng)該以Credit Metrics模型為基礎(chǔ)構(gòu)建自己的信用風(fēng)險(xiǎn)評級模型,完善信用風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部管理體系。
2、市場風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量方法現(xiàn)實(shí)選擇與改進(jìn)
總體而言,我國城市商業(yè)銀行的市場風(fēng)險(xiǎn)管理還處于起步階段,雖說有的城市商業(yè)銀行已經(jīng)開始應(yīng)用VAR作為管理市場風(fēng)險(xiǎn)的手段,但是VAR的使用還處于模型的調(diào)試階段,而且僅限于總行的資金交易部門對市場風(fēng)險(xiǎn)的模擬計(jì)量,在日常經(jīng)營中僅起到參考作用。就目前我國城市商業(yè)銀行來說,可以采用搭積木法計(jì)量市場風(fēng)險(xiǎn),分別計(jì)算利率風(fēng)險(xiǎn)、股價(jià)風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)等每一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)因子對應(yīng)的市場風(fēng)險(xiǎn),然后通過簡單匯總,最終計(jì)算出整體風(fēng)險(xiǎn)。搭積木法的主要參數(shù)和計(jì)算步驟在巴塞爾新資本協(xié)議中已經(jīng)給出,銀行只需要將風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)進(jìn)行分類便可以算出市場額,該方法簡單易行,對數(shù)據(jù)、信息處理技術(shù)要求不高。
搭積木法的算法具有計(jì)算結(jié)果不夠精確、對風(fēng)險(xiǎn)變化不夠敏感的缺點(diǎn),在對市場風(fēng)險(xiǎn)精確化計(jì)量要求日益緊迫的情況下,城市商業(yè)銀行應(yīng)該加快建立VaR模型,并通過回溯測試確保模型的有效性。在模型的選擇上,由于歷史模擬法必須依賴于數(shù)據(jù)信息的穩(wěn)定性和可靠性,我國城市商業(yè)銀行在數(shù)據(jù)儲備、數(shù)據(jù)的規(guī)范性方面都不能滿足要求,蒙特卡羅法對人員素質(zhì)要求太高,同時(shí)開發(fā)成本也較高,所以我國城市商業(yè)銀行在設(shè)計(jì)VaR模型時(shí),應(yīng)該首先考慮采用方差――協(xié)方差法。鑒于我國證券市場的發(fā)展時(shí)間不長,數(shù)據(jù)積累不夠,在采用方差――協(xié)方差法建立VaR模型時(shí)選擇的持有期不宜過長,置信水平也不宜過高,可優(yōu)先開發(fā)置信水平在95%的VaR模型。在應(yīng)用模型時(shí),應(yīng)對模型加強(qiáng)壓力測試和情景分析作為補(bǔ)充。最后,由于VaR模型自身的局限和我國金融市場的局限,VaR模型的使用應(yīng)該與其他方法(如缺口分析、久期分析)相結(jié)合,以最大限度提高銀行計(jì)量市場風(fēng)險(xiǎn)的精確度。
3、操作風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量方法現(xiàn)實(shí)選擇與改進(jìn)
在我國城市商業(yè)銀行度量風(fēng)險(xiǎn)的觀念薄弱、適用自身情況的度量方法、數(shù)據(jù)基礎(chǔ)不扎實(shí)、自主開發(fā)模型等都比較匱乏的情況下,可以優(yōu)先考慮采取基本指標(biāo)法和標(biāo)準(zhǔn)法,以此為突破口,初步建立起操作風(fēng)險(xiǎn)度量的經(jīng)濟(jì)資本模型。
操作風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)資本的高級計(jì)量至少需要5年的內(nèi)部損失數(shù)據(jù)。目前就是國外先進(jìn)銀行有關(guān)操作風(fēng)險(xiǎn)損失的內(nèi)部數(shù)據(jù)也不多,因此普遍使用外部數(shù)據(jù)。盡管我國城市商業(yè)銀行在操作風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫方面與發(fā)達(dá)國家的差距較大,但鑒于各國起步都較晚,只要運(yùn)用適當(dāng)?shù)姆椒?還是可以爭取趕上國際先進(jìn)銀行的。目前對于我國商業(yè)銀行來說,應(yīng)盡快規(guī)范數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn),提早構(gòu)建操作風(fēng)險(xiǎn)的數(shù)據(jù)構(gòu)架,按照《巴塞爾新資本協(xié)議》的要求,加強(qiáng)對8條業(yè)務(wù)產(chǎn)品線和7種損失事件類型所確定的56個(gè)子項(xiàng)目的跟蹤監(jiān)測,做好風(fēng)險(xiǎn)損失數(shù)據(jù)的收集整理和數(shù)據(jù)共享,為實(shí)施操作風(fēng)險(xiǎn)的高級計(jì)量做好基礎(chǔ)工作。(責(zé)任編輯:方涵)
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