發(fā)布時間：2023-10-09 16:08:20
序言：寫作是分享個人見解和探索未知領(lǐng)域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的企業(yè)的風(fēng)險控制樣本，期待這些樣本能夠為您提供豐富的參考和啟發(fā)，請盡情閱讀。
［關(guān)鍵詞］會計管理；風(fēng)險控制；創(chuàng)新能力
企業(yè)的會計管理水平關(guān)系到企業(yè)的未來發(fā)展，會計部門掌握著企業(yè)的命脈，所以會計管理對企業(yè)的重要性不言而喻。企業(yè)中的會計控制著企業(yè)中的所有財務(wù)工作，一旦會計方面出現(xiàn)問題就會使企業(yè)陷入危機當(dāng)中。會計管理隨著經(jīng)濟的發(fā)展，正在朝著系統(tǒng)化和信息化的方向發(fā)展，但是在發(fā)展的過程中也面臨著巨大的挑戰(zhàn)與風(fēng)險。對于企業(yè)會計管理中所遇到的風(fēng)險一定要加以控制，采取相對應(yīng)的策略，這樣才能實現(xiàn)會計在企業(yè)中的積極作用。
1會計管理所面臨的挑戰(zhàn)與風(fēng)險
企業(yè)會計部門是企業(yè)中的精髓所在，掌握著企業(yè)的經(jīng)濟命脈。企業(yè)為我國的經(jīng)濟增長作出了不可估量的貢獻(xiàn)。會計管理是企業(yè)管理中的一部分，如果會計管理出現(xiàn)問題就會嚴(yán)重影響企業(yè)的未來發(fā)展。但是目前很多企業(yè)在會計管理方面面臨著很多的風(fēng)險。
1.1信息失真的風(fēng)險
當(dāng)今時代是信息化的時代，很多的問題都是由信息進(jìn)行傳遞與溝通的，但是由于會計管理的不到位，會導(dǎo)致信息在傳遞過程中失真，這樣就會造成會計管理上的信息失真現(xiàn)象，比如：在企業(yè)管理中成本的預(yù)算方面沒有明確的計算，成本的運用不合理，沒有嚴(yán)格的會計管理制度等，這些都會影響會計信息的真實性。而很多企業(yè)在投資風(fēng)險上又沒有加以控制，就會導(dǎo)致會計信息無法進(jìn)行有效地傳遞和溝通，最終導(dǎo)致信息失真。一旦信息出現(xiàn)失真的現(xiàn)象，就會導(dǎo)致企業(yè)的管理層不能及時地把握風(fēng)險控制的信息，也就無法對財務(wù)進(jìn)行高效地管理。
1.2意識不足的風(fēng)險
想要重視企業(yè)會計管理，首先要樹立管理層的重視意識，要從思想上重視會計的風(fēng)險控制。很多的企業(yè)管理者并沒有足夠的風(fēng)險控制意識，只重視企業(yè)發(fā)展的經(jīng)濟利益，將其所有的目光和精力都放在了經(jīng)濟的活動上面，而忽視了經(jīng)濟活動所帶來的風(fēng)險，也就沒有及時對風(fēng)險進(jìn)行有效合理地控制。此外，很多的企業(yè)在招聘會計人員的時候，并沒有將專業(yè)的素養(yǎng)放在首要的地位，只要具備一些會計方面的知識就可以進(jìn)入到企業(yè)會計部門工作，不具備專業(yè)素養(yǎng)的會計人員在風(fēng)險的控制方面意識也很薄弱，沒有采取相關(guān)控制的策略，不能起到會計人員應(yīng)有的核算、監(jiān)督和管理的職責(zé)，這樣更加不利于企業(yè)的會計管理。
1.3執(zhí)行能力的風(fēng)險
執(zhí)行能力是會計管理中重要的環(huán)節(jié)，很多的企業(yè)沒有足夠的執(zhí)行能力。我國有很多的企業(yè)在會計管理風(fēng)險控制方面已有了基本的意識，但是卻沒有完善風(fēng)險控制的制度，有的企業(yè)在制度方面制定得過于煩瑣，這樣煩瑣的制度確實能在日常的管理上起到作用，但卻不符合市場的經(jīng)濟發(fā)展，尤其是對于大型的項目風(fēng)險更是無法進(jìn)行控制。
2會計管理風(fēng)險控制的策略
想讓企業(yè)長久穩(wěn)定地發(fā)展下去，就要做好風(fēng)險控制。企業(yè)會計管理目前還面臨著很多的風(fēng)險，針對這些風(fēng)險，只有進(jìn)行適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險控制才能有效地實現(xiàn)企業(yè)會計管理的作用。筆者認(rèn)為要應(yīng)對目前會計管理所面臨的風(fēng)險和挑戰(zhàn)應(yīng)從以下幾方面入手。
2.1管理好控制環(huán)境
企業(yè)管理的環(huán)境主要包含兩大方面：一方面是內(nèi)部環(huán)境的管理，另一方面是外部的環(huán)境管理。內(nèi)部環(huán)境是與企業(yè)的內(nèi)部控制相互適應(yīng)的，也是企業(yè)管理中最重要的成分。在內(nèi)部環(huán)境中采取有效的方法可以加強企業(yè)管理人員的控制能力，也可以提高企業(yè)人員的風(fēng)險意識。內(nèi)部環(huán)境對于企業(yè)的人員是有積極作用的，好的內(nèi)部環(huán)境會激發(fā)人員的工作熱情，讓企業(yè)相關(guān)人員都有風(fēng)險控制的意識。此外，企業(yè)還應(yīng)該對員工定期進(jìn)行培訓(xùn)，讓企業(yè)人員意識到風(fēng)險控制的重要性，管理好企業(yè)的會計管理風(fēng)險控制環(huán)境。
2.2明確會計管理目標(biāo)
會計管理首先要明確管理的目標(biāo)，想要對會計的風(fēng)險進(jìn)行管理，就要清楚的知道風(fēng)險是什么，找出風(fēng)險的所在，制定詳細(xì)的目標(biāo)，根據(jù)所制定的目標(biāo)進(jìn)行管理與控制。這樣才能盡快實現(xiàn)企業(yè)的目標(biāo)，也能夠保證企業(yè)不受到風(fēng)險的影響，將企業(yè)風(fēng)險控制到最低，保證企業(yè)的正常發(fā)展。
2.3完善監(jiān)督制度
企業(yè)都會制定相關(guān)的企業(yè)管理制度，制度可以對工作人員進(jìn)行規(guī)范，還可以起到監(jiān)督的作用。制度應(yīng)將內(nèi)部環(huán)境與外部環(huán)境相結(jié)合，將管理與監(jiān)督相結(jié)合。尤其是針對會計管理更應(yīng)該制定完善的會計管理制度，并且要結(jié)合企業(yè)自身的發(fā)展與其特點，分析與企業(yè)目標(biāo)之間的差距所在，建立完善的會計管理制度。此外，還要在制度中明確會計人員的崗位責(zé)任，對企業(yè)的員工進(jìn)行身份的識別并確定安全的等級，將數(shù)據(jù)的處理人員與業(yè)務(wù)的操作人員分離開來，完善員工的崗位責(zé)任。在方法的選擇上也要選擇合適方法對權(quán)限進(jìn)行強化。在競爭如此激烈的市場中，要想讓企業(yè)能夠穩(wěn)定長久的發(fā)展下去，就需要加強對企業(yè)會計風(fēng)險的控制，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟效益與社會效益共同發(fā)展的目標(biāo)。在當(dāng)代企業(yè)管理中，企業(yè)不僅要提高風(fēng)險控制的意識，提升會計人員的專業(yè)素養(yǎng)，發(fā)揮會計管理真正的作用，制定完善的監(jiān)督制度，還要對企業(yè)的內(nèi)外部環(huán)境進(jìn)行控制，明確管理的目標(biāo)，將企業(yè)面臨的風(fēng)險控制到最低，從而最終實現(xiàn)企業(yè)的高效發(fā)展。
作者:教兵 單位:沈陽師范大學(xué)
參考文獻(xiàn)
【關(guān)鍵詞】內(nèi)部控制 風(fēng)險管理 策略研究
一、內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的關(guān)系
（1）風(fēng)險管理包括內(nèi)部控制、風(fēng)險管理和內(nèi)部控制相輔相成。風(fēng)險管理與內(nèi)部控制兩種理論相交叉，風(fēng)險管理涉及內(nèi)部控制。企業(yè)全面風(fēng)險管理理論是企業(yè)風(fēng)險管理研究的新發(fā)展、新舉措，也是內(nèi)部控制理論的最新發(fā)展。在內(nèi)部會計控制階段，控制環(huán)境、控制活動和會計制度三個要素構(gòu)成的一個扁平化的管理體系；在內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)理論的控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控五個要素，形成一個立體的管理體系；在風(fēng)險管理理論階段、內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、事項識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險應(yīng)對、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控八個要素，建立了堅實的管理系統(tǒng)?？冃П憩F(xiàn)為兩個方面：企業(yè)風(fēng)險管理是企業(yè)內(nèi)部控制的有機延伸。隨著信息技術(shù)的革命，以及市場經(jīng)濟的發(fā)展，客觀上要求對市場資源進(jìn)行自主調(diào)節(jié)，促使企業(yè)內(nèi)部控制向企業(yè)風(fēng)險管理升級。內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的目的是統(tǒng)一的。企業(yè)的內(nèi)部控制是經(jīng)營者為了實現(xiàn)所有者的最終利益，采取一系列管理措施，從而維護(hù)公司聲譽，避免法律糾紛，最終實現(xiàn)股東價值最大化的目標(biāo)。
（2）內(nèi)部控制是風(fēng)險管理的基礎(chǔ)，二者結(jié)合為風(fēng)險控制管理。控制風(fēng)險最有效的方法是通過風(fēng)險管理。在內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)發(fā)展理論的風(fēng)險控制內(nèi)容，表明內(nèi)部控制研究的內(nèi)容包括風(fēng)險管理、內(nèi)部控制理論的進(jìn)一步發(fā)展，從五到八要素的內(nèi)部控制，這將增加相應(yīng)的管理風(fēng)險。沒有內(nèi)部控制來談風(fēng)險管理，風(fēng)險管理就成了空中樓閣。還有，把風(fēng)險管理放在內(nèi)部控制上，內(nèi)部控制變成了失去的風(fēng)箏，失去了前進(jìn)的方向。企業(yè)內(nèi)部控制的構(gòu)建依賴于內(nèi)部控制環(huán)境，從內(nèi)部控制入手，通過對內(nèi)部控制發(fā)展歷史的分析，內(nèi)部控制環(huán)境是內(nèi)部控制中要考慮的重要因素。同時，對公司管理和發(fā)展的外部環(huán)境越來越明顯，對外部環(huán)境對公司的風(fēng)險形成的影響，特別是對內(nèi)部風(fēng)險的形成及影響，越來越突出的表現(xiàn)，為了有效的預(yù)防和控制的風(fēng)險，公司將需要更多地關(guān)注一行的風(fēng)險，自然更注重重建和改善控制環(huán)境。
二、生產(chǎn)服務(wù)園區(qū)企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險控制原則
（1）成本與產(chǎn)出兼顧的原則。企業(yè)做管理工作是需要成本的，成本從人、物、內(nèi)容三個方面來說，內(nèi)部風(fēng)險管理也不例外，要加強企業(yè)風(fēng)險管理，只有自然增加人力，增加設(shè)備，從而增加支出。但是如果你不把握的內(nèi)部風(fēng)險管理，讓運營商依靠個人意識，企業(yè)很難生存，俗話說“沒有規(guī)矩，不成方圓”，內(nèi)部風(fēng)險管理缺失，內(nèi)部控制缺失，企業(yè)的船，難免會出現(xiàn)在巖石之中，處于沉沒的危險。
（2）控制與效率兼顧的原則。每個企業(yè)找到最適合企業(yè)實際情況的內(nèi)部控制可以大大提高管理能力和企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)，如果單純追求控制力度，從而建立太復(fù)雜的管理機制，不僅不能達(dá)到預(yù)期的目的，也會增加企業(yè)成本，降低企業(yè)的管理效率，弊大于利。企業(yè)應(yīng)結(jié)合實際情況，結(jié)合控制要點，確定科學(xué)的控制點，以面為重點，重點明確，以實現(xiàn)控制與效率的最佳Y合。最好的做法是，每一個企業(yè)都應(yīng)根據(jù)自身的特點，結(jié)合實際情況制定適合自身實際情況的內(nèi)控和內(nèi)控機制，對特殊問題進(jìn)行特殊處理。
（3）穩(wěn)定與發(fā)展兼顧的原則。從發(fā)展軌跡，內(nèi)部控制是任何時間下的特定情況下產(chǎn)生的產(chǎn)品，對外部環(huán)境的法律環(huán)境、稅收政策、信貸政策，都存在著長期的變化，對企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險管理的要求進(jìn)行更新；在企業(yè)內(nèi)部條件，在成長初期的企業(yè)，對內(nèi)部控制的要求和不成熟的時期，初始需求應(yīng)更貼近市場，所以在成熟期企業(yè)的內(nèi)部控制，由于在手?jǐn)?shù)量的增加，企業(yè)的業(yè)務(wù)增量型發(fā)展，其內(nèi)部有限的自然需求在這個時刻控制，可以更加規(guī)范化、制度化的管理。
（4）信息化建設(shè)同步的原則。信息化發(fā)展是不可逆轉(zhuǎn)的趨勢。企業(yè)信息化是指對業(yè)務(wù)流程的優(yōu)化和重構(gòu)，在一定的深度和廣度下，利用計算機技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和數(shù)據(jù)庫技術(shù)，對各種信息的企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的控制和綜合管理，實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)外部信息的共享和有效利用，以此提高企業(yè)的經(jīng)濟效益和市場競爭力。內(nèi)部控制是基于業(yè)務(wù)過程的管理和控制，在今天的企業(yè)信息化現(xiàn)狀，在任何時間，為了實現(xiàn)業(yè)務(wù)信息、自然和企業(yè)的內(nèi)部控制的結(jié)合，都需要利用信息化手段提高管理效率。
三、企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險控制的主要方法
（1）建立并不斷優(yōu)化適合內(nèi)部風(fēng)險控制體系的企業(yè)組織結(jié)構(gòu)。企業(yè)組織結(jié)構(gòu)是保證企業(yè)經(jīng)營良好的基本前提，“只有適合才是最好”，沒有最佳的組織結(jié)構(gòu)，只有最合適的組織結(jié)構(gòu)。企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)決定了企業(yè)的經(jīng)營者，在很大程度上也決定了公司的主要業(yè)務(wù)的管理流程和管理效率，良好的組織架構(gòu)，體現(xiàn)了權(quán)利與義務(wù)的關(guān)系，監(jiān)督和執(zhí)行之間的關(guān)系，內(nèi)部控制與企業(yè)效率之間的關(guān)系，可以說是企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)內(nèi)部風(fēng)險控制管理系統(tǒng)。
（2）加強重大業(yè)務(wù)活動的風(fēng)險控制。為了有效防范風(fēng)險，企業(yè)的經(jīng)營管理決策和風(fēng)險控制，從而減少或避免損失，企業(yè)應(yīng)建立合適的風(fēng)險控制公司的主要業(yè)務(wù)活動，主要是公司的集體決策制度、項目投資決策體系、項目建設(shè)管理體制、項目成本管理系統(tǒng)，合同管理系統(tǒng)，對資金審批管理制度、預(yù)算管理制度、員工績效管理系統(tǒng)的評估，從人力資源、業(yè)務(wù)活動、財務(wù)管理等方面進(jìn)行控制，確保業(yè)務(wù)人員，貨物，安全有效運行。在項目的初期階段，我們將有效地控制項目的研究、開發(fā)和銷售。
【關(guān)鍵詞】現(xiàn)代企業(yè) 財務(wù)風(fēng)險 現(xiàn)金池 風(fēng)險管理
2008年9月,有100多年歷史的雷曼兄弟由于次貸危機造成巨大虧損宣布申請破產(chǎn)保護(hù),由此引發(fā)金融危機,并迅速影響實體經(jīng)濟;2009年1月14日,電信設(shè)備制造商北電集團(tuán)由于較高的資產(chǎn)負(fù)債率申請破產(chǎn)。大量的案例無不驗證了危機意識及財務(wù)風(fēng)險管理對企業(yè)的重要性。財務(wù)風(fēng)險管理與其他企業(yè)理財活動一樣,都是為了提升企業(yè)價值,正確、適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險管理不僅可以減少企業(yè)預(yù)期的稅負(fù),降低財務(wù)危機的成本,更好地進(jìn)行融資規(guī)劃,減少外部融資的交易成本,同時還有助于改進(jìn)管理者薪酬合約的設(shè)計,增強激勵的效果,提高管理者經(jīng)營、決策的效率,所有這些都可以提升企業(yè)的價值。加強企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的研究,有效地利用企業(yè)資源,構(gòu)建企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制體系,已成為企業(yè)生存與發(fā)展的頭等大事,具有重要的意義。
一、財務(wù)風(fēng)險在企業(yè)風(fēng)險管理中的核心地位
1、財務(wù)風(fēng)險是其他風(fēng)險的集中表現(xiàn)
(1)戰(zhàn)略風(fēng)險惡化最終轉(zhuǎn)化為財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生。戰(zhàn)略定位不明確、目標(biāo)不清晰、決策不正確、執(zhí)行不力、調(diào)整遲緩,以及戰(zhàn)略環(huán)境惡化等,都會產(chǎn)生戰(zhàn)略風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險問題。例如,有些企業(yè)擴張?zhí)?在急劇膨脹過程中伴隨著投資戰(zhàn)線過長,非相關(guān)多元化過多;有些企業(yè)在并購、控股、參股等資本擴張中,試圖通過資本經(jīng)營快速建立“企業(yè)帝國”。這些企業(yè)在取得巨大利益的同時也集聚了戰(zhàn)略風(fēng)險,隱匿了財務(wù)風(fēng)險,遇到經(jīng)營環(huán)境惡化時,戰(zhàn)略風(fēng)險暴露,資金鏈隨之出現(xiàn)問題。
(2)市場風(fēng)險惡化會直接和間接引發(fā)財務(wù)風(fēng)險。金融、資本市場、商品、原料和勞動力等市場的變化遲早都會傳遞到企業(yè),市場風(fēng)險爆發(fā)直接導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營、財務(wù)狀況和財務(wù)結(jié)果的惡化。例如銀根緊縮、利率上升,會直接加大銀行融資難度和增加財務(wù)成本;證券市場惡化,導(dǎo)致股權(quán)融資和債券直接融資困難;商品市場競爭激烈,導(dǎo)致賒銷過多,經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流減少;原材料、勞動力價格上升,會加大生產(chǎn)成本和增加現(xiàn)金流出。不少企業(yè)已實施“走出去”戰(zhàn)略,國際化企業(yè)面臨更多國家、地區(qū)和類型的市場風(fēng)險,系統(tǒng)風(fēng)險更大。例如美國次貸危機引發(fā)金融風(fēng)暴使諸如美林證券、雷曼兄弟這種世界巨無霸投行破產(chǎn),次貸危機的多米諾骨牌效應(yīng)使世界金融市場劇烈動蕩,不但影響金融企業(yè),還導(dǎo)致不少國家非金融企業(yè)出現(xiàn)財務(wù)危機。
(3)運營風(fēng)險惡化伴隨著財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生。企業(yè)這一復(fù)雜企業(yè)體系的運營,會因外部環(huán)境的復(fù)雜性和變動性、以及對環(huán)境的認(rèn)知能力和適應(yīng)能力的有限性,而出現(xiàn)運營失敗或運營活動達(dá)不到預(yù)期目標(biāo)的情況。產(chǎn)品滯銷、物流不暢、生產(chǎn)故障等運營風(fēng)險的發(fā)生,伴隨著的就是現(xiàn)金流問題、財務(wù)危機問題。
2、財務(wù)風(fēng)險惡化導(dǎo)致其他風(fēng)險爆發(fā)
財務(wù)風(fēng)險與其他風(fēng)險交織影響,財務(wù)風(fēng)險的惡化導(dǎo)致其他風(fēng)險爆發(fā),不僅毀損企業(yè)價值而且導(dǎo)致其他相關(guān)利益者價值毀損。第一,戰(zhàn)略的執(zhí)行要靠財務(wù)政策落實,財務(wù)戰(zhàn)略是總體戰(zhàn)略的職能部分,財務(wù)政策和財務(wù)決策的失誤,遲早會導(dǎo)致財務(wù)危機,引爆戰(zhàn)略風(fēng)險。企業(yè)母子企業(yè)之間資金運動的過程復(fù)雜,在每一個環(huán)節(jié)都會存在一定的風(fēng)險,一旦發(fā)生財務(wù)危機,意味著出現(xiàn)現(xiàn)金流問題,而現(xiàn)金流枯竭將導(dǎo)致企業(yè)生產(chǎn)系統(tǒng)停滯和銷售系統(tǒng)癱瘓,運營風(fēng)險和市場風(fēng)險瞬間加劇,如果風(fēng)險控制措施不力,財務(wù)風(fēng)險得不到及時、有效地疏解、轉(zhuǎn)化和吸收,企業(yè)整體戰(zhàn)略難以實施。第二,企業(yè)母、子企業(yè)處于價值鏈的不同環(huán)節(jié),價值鏈上各環(huán)節(jié)緊密聯(lián)系,企業(yè)財務(wù)風(fēng)險也構(gòu)成了“財務(wù)風(fēng)險鏈”,財務(wù)風(fēng)險層層傳遞,不斷向外部傳導(dǎo),導(dǎo)致其相關(guān)利益者的價值毀損。企業(yè)內(nèi)部財務(wù)風(fēng)險會通過其控股的上市企業(yè)將風(fēng)險不斷向外延伸傳導(dǎo)到資本市場上,企業(yè)內(nèi)部財務(wù)危機會促使其企業(yè)有計劃地侵占上市企業(yè)利益,遭受價值毀損的上市企業(yè)發(fā)生財務(wù)危機,這也會成為資本市場的不穩(wěn)定性因素,而資本市場的頹勢,也會導(dǎo)致企業(yè)融資困難?？梢哉f,那些以往只能破壞一家企業(yè),或企業(yè)個別部門的風(fēng)險,現(xiàn)在卻可能激發(fā)連鎖效應(yīng),波及整個企業(yè)甚至其供應(yīng)鏈上的關(guān)鍵合作伙伴,波及資本、產(chǎn)品等市場。
二、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制體系的構(gòu)建
1、構(gòu)建企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制體系的必要性
眾多的因素導(dǎo)致了企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的形成,對財務(wù)風(fēng)險這種經(jīng)濟現(xiàn)象的研究,已成為現(xiàn)代財務(wù)理論的核心內(nèi)容,加強對財務(wù)風(fēng)險的管理控制是企業(yè)管理的重中之重。目前,大多數(shù)企業(yè)的財務(wù)控制,雖然內(nèi)容繁多,但財務(wù)控制能力明顯不足,預(yù)算管理虛、資金管理散、內(nèi)部審計弱、集權(quán)分權(quán)兩極化,沒有形成一個財務(wù)風(fēng)險管理控制的體系。因而為有效的預(yù)防財務(wù)危機的出現(xiàn),切實保障企業(yè)財務(wù)管理活動的有效實施,從企業(yè)總體的高度建立一個整合的財務(wù)風(fēng)險管理控制體系,規(guī)范企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管理是極其必要的。
2、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制體系的構(gòu)建措施
(1)建立企業(yè)全程財務(wù)預(yù)算管理模式。全程財務(wù)預(yù)算管理即對成本費用形成過程進(jìn)行全員、全過程、全方位的跟蹤和管理,通過信息化的手段進(jìn)行財務(wù)分析,準(zhǔn)確把握業(yè)務(wù)、成本和費用的現(xiàn)狀,及時發(fā)現(xiàn)與其預(yù)算數(shù)額的偏差并予以校準(zhǔn),從而構(gòu)建從業(yè)務(wù)到財務(wù)快速高效一體化的預(yù)算管理模型。第一,上下結(jié)合,全員參與。由企業(yè)預(yù)算管理委員會根據(jù)企業(yè)長期規(guī)劃,提出企業(yè)一定時期的總目標(biāo),并下達(dá)規(guī)劃指標(biāo)。最基層成本控制人員先自行草編預(yù)算,再由各部門加以匯總進(jìn)行初步協(xié)調(diào),而預(yù)算管理委員會要采用零基預(yù)算的方法,注意掌控相關(guān)信息,嚴(yán)格審察、合理確定各部門預(yù)算并匯總總預(yù)算,經(jīng)報批后下達(dá)各部門加以執(zhí)行并予以考核。各級責(zé)任單位和個人,應(yīng)自覺遵守并真正執(zhí)行各項預(yù)算及企業(yè)的規(guī)章制度,這樣企業(yè)全體員工共同為實施預(yù)算管理獻(xiàn)計獻(xiàn)策,做出貢獻(xiàn),全程財務(wù)預(yù)算管理才能成為提高企業(yè)效益的得力助手。第二,業(yè)務(wù)到財務(wù),一體全方位。一體全方位的預(yù)算編制是將企業(yè)總企業(yè)、分企業(yè)、各部門、各基層單位到每個員工的生產(chǎn)經(jīng)營活動全部納入預(yù)算范圍,采用現(xiàn)代企業(yè)管理制度,企業(yè)作為利潤中心進(jìn)行預(yù)算編制,即在預(yù)算基礎(chǔ)上以投資利潤率、剩余收益等指標(biāo)作為業(yè)績評價指標(biāo)進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督和考核。如在預(yù)算期內(nèi)應(yīng)由物資部門提供其材料采購及物資供應(yīng)預(yù)算,生產(chǎn)部門提供其生產(chǎn)設(shè)備大修計劃及預(yù)算,勞動人事部門提供其勞動工資支出、勞保支出等人工成本預(yù)算,其余各部門也分別根據(jù)本部門的職能范圍和全年的工作安排,提供本期內(nèi)的有關(guān)支出預(yù)算。在財務(wù)預(yù)算執(zhí)行過程中,對未經(jīng)批準(zhǔn)擅自變更預(yù)算導(dǎo)致成本費用上升、支出增加、收入減少等問題,相關(guān)監(jiān)督部門應(yīng)進(jìn)行審計及檢查,必要時追究單位主要負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任人的責(zé)任。企業(yè)對執(zhí)行效果好、收入增加、開支節(jié)約的單位及其負(fù)責(zé)人應(yīng)給予獎勵,從而加強財務(wù)預(yù)算的有效管理。
(2)建立企業(yè)“現(xiàn)金池”資金集中管理模式。在資金管理方式上,越來越多的企業(yè)采用集中的資金管理方式來加強協(xié)同和控制?！艾F(xiàn)金池”模式的誕生有助于企業(yè)更好的達(dá)到企業(yè)整體的資金使用和監(jiān)控?！艾F(xiàn)金池”是指以一種賬戶余額集中的形式,來實現(xiàn)資金集中管理的辦法。這種管理的意圖在于通過限額存款、差額撥款、委托貸款、利息調(diào)控等手段實現(xiàn)企業(yè)與分企業(yè)、企業(yè)與子企業(yè)間資金的集中配置。第一,操作步驟:首先選擇一家主辦行,母企業(yè)設(shè)立一個賬戶作為“現(xiàn)金池”;其次分、子企業(yè)在各參加行設(shè)立母企業(yè)賬戶下的子賬戶;最后各分、子企業(yè)虛擬一個統(tǒng)一的透支額,在每天的一個固定時間,銀行系統(tǒng)自動對分、子企業(yè)賬戶進(jìn)行掃描,并將分、子企業(yè)賬戶清零。當(dāng)分、子企業(yè)賬戶有透支時,從企業(yè)“現(xiàn)金池”中劃撥歸還,記作向企業(yè)借款,并支付利息;當(dāng)分、子企業(yè)賬戶有節(jié)余時,則全部劃入企業(yè)賬戶,記作向企業(yè)存款,并收取利息;企業(yè)為保證“現(xiàn)金池”現(xiàn)金周轉(zhuǎn)而發(fā)生的銀行貸款利息由企業(yè)承擔(dān)。第二,利弊分析:對銀行而言,“現(xiàn)金池”模式不僅有利于銀行對企業(yè)整體經(jīng)營性資產(chǎn)、主營業(yè)務(wù)、現(xiàn)金流分布以及關(guān)聯(lián)關(guān)系進(jìn)行分析,還有利于銀行對企業(yè)客戶風(fēng)險的總體控制,同時也將企業(yè)客戶的業(yè)務(wù)歸并進(jìn)來,對促進(jìn)銀行的綜合經(jīng)濟效益具有較大益處。對整個企業(yè)而言,通過“現(xiàn)金池”模式,就能夠充分發(fā)揮“總部”的作用,不僅可以對下屬分、子企業(yè)的資金收支進(jìn)行實時監(jiān)控,而且可以強化企業(yè)內(nèi)部的資金調(diào)劑,優(yōu)化資金配置,加速資金周轉(zhuǎn),在有效控制資金使用風(fēng)險的同時,提高企業(yè)總體資金的使用效率。
(3)建立基于全面風(fēng)險管理的整合型內(nèi)部審計模式?；谌骘L(fēng)險管理的整合型內(nèi)部審計模式是指在知識經(jīng)濟及全球化環(huán)境背景下,企業(yè)為實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部審計戰(zhàn)略目標(biāo),從企業(yè)治理層面和企業(yè)文化層面系統(tǒng)地將全面風(fēng)險管理與內(nèi)部審計整合,通過合理的權(quán)責(zé)利安排以及一系列運行機制的保證,提升企業(yè)價值的一種內(nèi)部審計模式。具體說來如下:在企業(yè)治理的框架下,為實現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)價值創(chuàng)造能力最大化的戰(zhàn)略目標(biāo),開展持續(xù)的全面風(fēng)險管理和持續(xù)的內(nèi)部審計。在此過程中,主體及權(quán)責(zé)利的配置如下:審計委員會對全面風(fēng)險管理和內(nèi)部審計過程行使監(jiān)督和指導(dǎo);戰(zhàn)略委員會需要就內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的全面風(fēng)險管理中的問題與風(fēng)險管理委員會進(jìn)行溝通,并且時時關(guān)注企業(yè)面臨的重大戰(zhàn)略風(fēng)險;全面風(fēng)險管理委員會主要組織和協(xié)調(diào)全面風(fēng)險管理在企業(yè)內(nèi)部的開展;CEO負(fù)責(zé)企業(yè)運營事項并確保全面風(fēng)險管理的有效執(zhí)行;風(fēng)險管理部門則總攬企業(yè)內(nèi)部的全面風(fēng)險管理的實施;內(nèi)部審計部門主要實施審計違規(guī)事項給出咨詢建議;其他職能部門須配合風(fēng)險管理部門進(jìn)行全面風(fēng)險管理;企業(yè)其他員工應(yīng)該在風(fēng)險管理的理念指導(dǎo)下操作。
(4)建立積極的企業(yè)風(fēng)險處理機制。風(fēng)險處理機制是企業(yè)在識別、分析風(fēng)險的基礎(chǔ)上充分預(yù)見、有效控制與處理財務(wù)風(fēng)險,用最經(jīng)濟的方法把財務(wù)風(fēng)險可能導(dǎo)致的不利后果減少到最低限度的風(fēng)險處理方法。這包括兩方面內(nèi)容:一是要在財務(wù)風(fēng)險發(fā)生前,采取各種措施最大限度地防止風(fēng)險的發(fā)生或者把風(fēng)險控制到最小程度,即財務(wù)風(fēng)險的預(yù)防;二是對無能為力、不能預(yù)防的財務(wù)風(fēng)險,要采取控制措施,力求在財務(wù)風(fēng)險發(fā)生后把風(fēng)險損失降到最低,或者通過其他途徑把風(fēng)險損失彌補回來。處理財務(wù)風(fēng)險的方法主要有:風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險控制、風(fēng)險轉(zhuǎn)移和風(fēng)險自留。財務(wù)風(fēng)險規(guī)避是指在某項可能的財務(wù)風(fēng)險發(fā)生之前,通過分析和判斷該風(fēng)險產(chǎn)生的條件和因素,發(fā)現(xiàn)該項財務(wù)風(fēng)險可能會給自身的生產(chǎn)經(jīng)營活動帶來較大的損失,因而有意識地采取回避措施,主動放棄或拒絕承擔(dān)該項風(fēng)險。為避免財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生,企業(yè)可以采取風(fēng)險規(guī)避措施,主動放棄可能導(dǎo)致風(fēng)險的方案,它是一種簡單易行、全面徹底的風(fēng)險管理措施,其實質(zhì)是回避那些引發(fā)風(fēng)險的經(jīng)營活動,以減少風(fēng)險損失。財務(wù)風(fēng)險轉(zhuǎn)移是針對企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中無法規(guī)避或并難以控制的巨大風(fēng)險,對此類財務(wù)風(fēng)險,企業(yè)從根本上難以回避且自身管理這類風(fēng)險的能力有限,或即使可以管理此類風(fēng)險,但管理此類風(fēng)險的成本和代價太大。因此,處理此類風(fēng)險的方式是將其進(jìn)行適當(dāng)?shù)霓D(zhuǎn)移。企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的轉(zhuǎn)移,一般采用三種基本方法:保險、分散和對沖。財務(wù)風(fēng)險自留是指對于那些無法回避、又不能轉(zhuǎn)移的財務(wù)風(fēng)險,或者由于自身生產(chǎn)經(jīng)營活動的需要而必須承擔(dān)的財務(wù)風(fēng)險,企業(yè)采取保留此種風(fēng)險的方式,如果風(fēng)險發(fā)生,則產(chǎn)生的風(fēng)險損失由企業(yè)自行消化補償。在這種情況下,集團(tuán)企業(yè)只有正視現(xiàn)實,從長遠(yuǎn)利益和總體利益出發(fā),將風(fēng)險承受下來,并設(shè)法把風(fēng)險損失減少到最低程度。風(fēng)險的免疫是風(fēng)險處理的最后工序,就是要積極總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn),并進(jìn)行相應(yīng)改進(jìn),以增強企業(yè)對風(fēng)險的免疫功能,預(yù)防和防止危機的再次發(fā)生。
【參考文獻(xiàn)】
[1] 楊雄勝、陳麗花:集團(tuán)公司財務(wù)管理研究[M].人民出版社,2007.
[2] 王化成:財務(wù)管理研究[M].中國金融出版社,2006.
【關(guān)鍵詞】外貿(mào)企業(yè)；財務(wù)管理；風(fēng)險控制
一、引言
隨著全球經(jīng)濟聯(lián)系越來越密切，相互依賴作用更加明顯，外貿(mào)企業(yè)的發(fā)展規(guī)模不斷擴大，但2008年金融危機后，全球經(jīng)濟增速放緩，使得國內(nèi)經(jīng)濟發(fā)展依靠出口拉動越來越困難，外貿(mào)企業(yè)的生存和發(fā)展面臨新的國際和國內(nèi)形勢，競爭也越來越激烈，這使得外貿(mào)企業(yè)的財務(wù)管理工作面臨諸多挑戰(zhàn)。外貿(mào)企業(yè)作為以出口經(jīng)營為主的運營模式，其財務(wù)風(fēng)險比普通企業(yè)要高出多倍，潛在的風(fēng)險也時刻威脅著外貿(mào)企業(yè)的發(fā)展，如何開展企業(yè)全面風(fēng)險管理，使企業(yè)資產(chǎn)實現(xiàn)保值增值，促進(jìn)企業(yè)持續(xù)、健康、穩(wěn)定發(fā)展，增強企業(yè)競爭力，其中企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理和控制顯得尤為重要，也是本文即將探討的話題。
二、外貿(mào)企業(yè)的財務(wù)管理與風(fēng)險控制措施
1.從外貿(mào)企業(yè)財務(wù)管理理念進(jìn)行轉(zhuǎn)變
受我國企業(yè)傳統(tǒng)管理理念的影響，許多企業(yè)在財務(wù)管理工作上，仍然重核算輕管理，大部分都以事后強調(diào)的管理方式為主，這使得大部分外貿(mào)企業(yè)在開展財務(wù)管理工作時，無法對即將出現(xiàn)的可能性財務(wù)事件做到預(yù)測與評估，其預(yù)測與事中控制能力十分滯后，外貿(mào)企業(yè)財務(wù)管理人員在開展財務(wù)管理工作時，其只關(guān)注外貿(mào)企業(yè)自己的日常動態(tài)、記賬與算賬，停留于傳統(tǒng)的財務(wù)管理工作模式當(dāng)中，這樣僵化、固定模式的財務(wù)處理方式已無法應(yīng)對當(dāng)前經(jīng)濟高速發(fā)展的市場環(huán)境，也無法滿足市場經(jīng)濟要求。因此，外貿(mào)企業(yè)應(yīng)注重建立具有風(fēng)險意識的企業(yè)文化，讓財務(wù)管理部門參與業(yè)務(wù)風(fēng)險管控過程，開展風(fēng)險分析、評估、財務(wù)預(yù)測、業(yè)務(wù)評價等工作，提供財務(wù)決策時的有效依據(jù)，使外貿(mào)企業(yè)在科學(xué)的財務(wù)管理手段下實現(xiàn)長遠(yuǎn)發(fā)展。
2.建立健全全面預(yù)算管理體系
針對外貿(mào)企業(yè)面臨的財務(wù)預(yù)測、分析、控制及參與決策的能力欠缺問題，我們可以從全面預(yù)算管理入手，圍繞戰(zhàn)略規(guī)劃，明確預(yù)算編制周期，對預(yù)算年度內(nèi)企業(yè)各類經(jīng)濟資源和經(jīng)營行為合理預(yù)計、測算，開展對企業(yè)資本運營、經(jīng)營效益、現(xiàn)金流量及重要財務(wù)事項等預(yù)測并進(jìn)行財務(wù)控制和監(jiān)督的活動，并將預(yù)算目標(biāo)完成情況和預(yù)算負(fù)責(zé)人績效考評相聯(lián)系。
3.加強外貿(mào)企業(yè)現(xiàn)金流管理
現(xiàn)金流量管理在企業(yè)風(fēng)險管理尤其是財務(wù)風(fēng)險管理中起著重要的作用。加強現(xiàn)金流量管理，首先需建立對企業(yè)風(fēng)險進(jìn)行分析的現(xiàn)金流量分析系統(tǒng)以幫助企業(yè)識別其面臨的經(jīng)營風(fēng)險、投資風(fēng)險及籌資風(fēng)險并分析影響因素；其次，建立企業(yè)經(jīng)營過程中以銷售和收款、采購與付款和生產(chǎn)與倉儲等業(yè)務(wù)循環(huán)為核心的現(xiàn)金流量預(yù)測模型并加強管理，定期檢查現(xiàn)金管理系統(tǒng)，保證生產(chǎn)經(jīng)營資金的安全，縮短現(xiàn)金循環(huán)周期，提高資金使用效率，可以有效降低企業(yè)風(fēng)險。
外貿(mào)企業(yè)在出口時面對國外客戶收款與國內(nèi)供應(yīng)商的付款，需建立國外客戶管理系統(tǒng)，明確客戶信用條件，收款期限，同時建立供應(yīng)商管理系統(tǒng)，并定期評價進(jìn)行信用管理，充分利用供應(yīng)商給予的信用期與國外客戶收款條件進(jìn)行匹配，加速收款，力爭收付現(xiàn)金流量同步。外貿(mào)企業(yè)的外幣貨款，由于匯率變化還會影響企業(yè)利潤，外貿(mào)企業(yè)在實踐現(xiàn)金流量管理工作時，可將外幣賬戶進(jìn)行重新規(guī)劃，或?qū)⒇泿胚M(jìn)行轉(zhuǎn)換，使其對自身價值更有利，盡量減少企業(yè)外幣計價的資產(chǎn)頭寸。
4.根據(jù)市場變化創(chuàng)新籌資方式
籌資是外貿(mào)企業(yè)財務(wù)管理中的重點項目。當(dāng)前，我國外貿(mào)企業(yè)在資金籌集上主要面臨籌資困難、籌資貴等問題，這對我國外貿(mào)企業(yè)的發(fā)展帶來了制約。因此，外貿(mào)企業(yè)在開展財務(wù)管理工作時，需著重加強對籌資重點項目的管理。但是，需注意的是，外貿(mào)企業(yè)在開展籌資工作時，需對財務(wù)風(fēng)險加強控制，對籌資過程需牽涉的資金產(chǎn)權(quán)風(fēng)險做到全面了解，選擇最科學(xué)、合理的籌資方式及渠道。為了使外貿(mào)企業(yè)的籌資風(fēng)險降至最低，外貿(mào)企業(yè)需拓寬籌資渠道，并不斷創(chuàng)新籌資方式，根據(jù)市場范圍將籌資領(lǐng)域分布于不同領(lǐng)域，以此降低外貿(mào)企業(yè)的籌資風(fēng)險，使企業(yè)財務(wù)具有有效保障。
5.加快企業(yè)財務(wù)信息化建設(shè)
外貿(mào)企業(yè)在開展業(yè)務(wù)時，涉及到接單、組織生產(chǎn)、安排出貨、申請報關(guān)、交單、收款、結(jié)匯、申請退稅等多項業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，每個環(huán)節(jié)的數(shù)據(jù)信息量較大，這就需要外貿(mào)企業(yè)在開展業(yè)務(wù)時加快信息化建設(shè)，建立健全企業(yè)ERP系統(tǒng)，將業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)嵌入財務(wù)信息系統(tǒng)，使業(yè)務(wù)狀態(tài)綜合反映在財務(wù)系統(tǒng)中，強化財務(wù)收付款時的關(guān)鍵流程控制，并與客戶與供應(yīng)商評價系統(tǒng)相結(jié)合，綜合考慮客戶信用情況及供應(yīng)商抵押、擔(dān)保等狀況，實現(xiàn)客戶與供應(yīng)商動態(tài)管理，從而有效地降低企業(yè)財務(wù)風(fēng)險。
三、結(jié)束語
綜上所述，財務(wù)管理工作直接關(guān)系著整個企業(yè)的運營及發(fā)展，外貿(mào)企業(yè)在開展財務(wù)管理工作時，需樹立全面風(fēng)險管理的意識，根據(jù)企業(yè)當(dāng)前的發(fā)展?fàn)顩r來科學(xué)規(guī)劃財務(wù)管理工作，從外貿(mào)企業(yè)財務(wù)管理理念進(jìn)行轉(zhuǎn)變、建立健全企業(yè)全面預(yù)算管理體系、加強外貿(mào)企業(yè)現(xiàn)金流量管理，加快企業(yè)ERP系統(tǒng)建設(shè)，使外貿(mào)企業(yè)在科學(xué)的財務(wù)管理工作下降低財務(wù)風(fēng)險，提升企業(yè)內(nèi)部控制水平，增強外貿(mào)企業(yè)的市場競爭力。
參考文獻(xiàn)：
［關(guān)鍵詞］應(yīng)收賬款；原因；影響；風(fēng)險控制
1管理應(yīng)收賬款的意義
1.1應(yīng)收賬款的定義
應(yīng)收賬款是伴隨著賒銷而發(fā)生的,《會計準(zhǔn)則》對應(yīng)收賬款的定義是：企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中因?qū)ν怃N售產(chǎn)品、材料、供應(yīng)勞務(wù)等而應(yīng)向購貨或接受勞務(wù)單位收取的款項。在資產(chǎn)負(fù)債表上,應(yīng)收賬款列為流動資產(chǎn),其范圍是指那些預(yù)計在一年或超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)收回的應(yīng)收款項。
1.2應(yīng)收賬款產(chǎn)生的原因
一是商業(yè)競爭。這是應(yīng)收賬款產(chǎn)生的主要原因。在市場經(jīng)濟條件下,企業(yè)間存在著激烈的商業(yè)競爭,迫使企業(yè)以各種手段擴大銷售。除了依靠產(chǎn)品的質(zhì)量、價格、營銷手段、售后服務(wù)等手段外,賒銷也是擴大銷售的一種手段,可以在一定程度上增加產(chǎn)品銷量,提高市場占有率。但有些企業(yè)考慮片面,在未對付款人進(jìn)行資信度深入調(diào)查和對應(yīng)收賬款的風(fēng)險作正確評估的情況下,便盲目地對其進(jìn)行賒銷造成應(yīng)收賬款有增無減,居高不下。二是信用機制不健全。這是形成應(yīng)收賬款的又一主要原因。市場經(jīng)濟、信用經(jīng)濟占主導(dǎo)地位,但由于社會主義市場經(jīng)濟進(jìn)入我國的時間較短,很多企業(yè)對于誠信經(jīng)營還沒有深刻的認(rèn)識,同時,有些企業(yè)因經(jīng)營管理不善而資金緊張,在商品交易的過程中存在著嚴(yán)重的拖欠資金現(xiàn)象。企業(yè)對客戶的信用等級、經(jīng)營能力和財務(wù)狀況等也缺乏相應(yīng)的了解,也會造成應(yīng)收賬款發(fā)生容易收回難。三是企業(yè)管理不善。我國企業(yè)的管理者中很多都只重視銷售但忽略對應(yīng)收賬款等的內(nèi)部管理,而他們對于應(yīng)收賬款管理的理論與經(jīng)驗又相對缺乏。如對外的賒銷行為一般由銷售部門負(fù)責(zé),對于賒銷的對象,尤其是老客戶往往根據(jù)其以往的信譽決定,卻缺少專門制定的信用標(biāo)準(zhǔn),這樣的盲目和掉以輕心很容易造成應(yīng)收賬款長期無法得到解決。
1.3應(yīng)收賬款管理的意義
一是盤活企業(yè)資金,增加企業(yè)抗風(fēng)險能力。通過有效的管理,來降低企業(yè)在外資金,可以保障企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營正常化,減少不必要的財務(wù)費用。保持充足的現(xiàn)金流,可以更靈活地應(yīng)對市場發(fā)生的變化,增加企業(yè)在市場中的抗風(fēng)險能力,更好地駕馭市場。二是可以增加企業(yè)經(jīng)營成果。為管理和追回在外應(yīng)收賬款,無形中就會增加管理這方面的人員開支和各項相關(guān)費用開支,多支出管理費用。種種減少下來的費用,都可以轉(zhuǎn)為企業(yè)經(jīng)營業(yè)績,增加企業(yè)的經(jīng)營成果。
2應(yīng)收賬款對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和財務(wù)狀況的影響
2.1我國企業(yè)應(yīng)收賬款存在的現(xiàn)狀
應(yīng)收賬款是企業(yè)對外銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)等所形成的尚未收回的被購貨單位、接受勞務(wù)單位所占用的本企業(yè)的資金。
2.2應(yīng)收賬款對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的影響
（1）對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的正面影響。①擴大銷售。在激烈的市場競爭中,賒銷是擴大銷售的一種重要手段。在銀根緊縮、市場疲軟的情況下,賒銷的促進(jìn)銷售的作用較明顯,對企業(yè)銷售產(chǎn)品、開拓市場具有更重要意義。②降低存貨、減少開支。企業(yè)持有存貨,要增加管理費、保險費、儲存費等支出,但是持有應(yīng)收賬款就不會有上述支出。所以當(dāng)存貨較多的時候,一般可以采用較為優(yōu)惠的賒銷方式,減少存貨,節(jié)約相關(guān)的開支。
(2)對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的負(fù)面影響。①占用企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營資金,降低資金的周轉(zhuǎn)速度。②增加企業(yè)的現(xiàn)金流出。雖然賒銷能產(chǎn)生較多的利潤,但并沒有真正使企業(yè)的現(xiàn)金流入增加,反而使企業(yè)不得不使用有限的流動資金來墊付各種費用和稅金,增加企業(yè)的現(xiàn)金流出。③形成壞賬損失,影響企業(yè)經(jīng)營業(yè)績。
2.3應(yīng)收賬款對企業(yè)財務(wù)狀況的影響
應(yīng)收賬款的增加會造成企業(yè)資金成本和管理費用增加,同時還會夸大經(jīng)營成果。因為我國的會計記賬基礎(chǔ)是權(quán)責(zé)發(fā)生制(收付實現(xiàn)制),當(dāng)期發(fā)生的賒銷額全部計入當(dāng)期收入,賬面利潤的增加不能表示如期實現(xiàn)的現(xiàn)金流入,因此在一定程度上夸大了經(jīng)營利潤,加大風(fēng)險成本。由于企業(yè)未能形成現(xiàn)實的現(xiàn)金流入,但已經(jīng)計入當(dāng)期收入,便會增加稅金等費用支出,加速企業(yè)的現(xiàn)金流出。
3應(yīng)收賬款的風(fēng)險控制
3.1事前控制
（1）設(shè)置專門的信用管理部門。該部門的作用是對銷售部門提出的賒銷申請，根據(jù)事先制定好的授權(quán)審批制度進(jìn)行審批。因此,這個部門應(yīng)收集相關(guān)客戶的資料,在審批前對客戶的資信狀況進(jìn)行審查,詳細(xì)了解客戶的經(jīng)濟性質(zhì)、資金狀況、主營業(yè)務(wù)、經(jīng)濟效益管理水平和以往的信譽記錄等,經(jīng)過仔細(xì)評估后再決定是否給予賒銷,并將最終的審查結(jié)果記錄于賒銷申請單上。
（2）制定合理的信用政策。所謂信用政策,是指企業(yè)對應(yīng)收賬款管理所采取的原則性規(guī)定,包括信用標(biāo)準(zhǔn)、信用條件和信用額度三方面。①確定正確的信用標(biāo)準(zhǔn)。信用標(biāo)準(zhǔn)是企業(yè)決定授予客戶信用所要求的最低標(biāo)準(zhǔn),也是企業(yè)對于可接受風(fēng)險提供的一個基本判別標(biāo)準(zhǔn)。②采用正確的信用條件。信用條件是指企業(yè)賒銷商品時給予客戶延期付款的若干條件,主要包括信用期限和現(xiàn)金折扣等。信用期限是企業(yè)為客戶規(guī)定的最長付款期限。③建立恰當(dāng)?shù)男庞妙~度。信用額度是企業(yè)根據(jù)客戶的償付能力給予客戶的最大賒銷限額,但它實際上也是企業(yè)愿意對某一客戶承擔(dān)的最大風(fēng)險額,確定恰當(dāng)?shù)男庞妙~度能有效地防止由于過度賒銷超過客戶的實際支付能力而使企業(yè)蒙受損失。
3.2事中控制
(1)一旦客戶經(jīng)營狀況等出現(xiàn)異常并有可能危及到本企業(yè)賬款的順利收回,信用管理部門應(yīng)及時書面通知會計部門,由會計部門督促相關(guān)銷售人員及時催收賬款。另外,信用管理部門還應(yīng)根據(jù)會計部門提供的財務(wù)分析數(shù)據(jù),結(jié)合本企業(yè)的實際情況調(diào)整原來的信用政策,適應(yīng)企業(yè)現(xiàn)實的發(fā)展。
（2）會計部門定期向賒銷客戶寄送對賬單。這種做法可以確保雙方在賬款數(shù)額、還款期限和還款方式等方面一致。對客戶提出的異議及時查明原因,做出相應(yīng)調(diào)整。
3.3事后控制
（1）賒銷合同到期時,會計部門應(yīng)書面通知相關(guān)銷售人員催收款項。對于逾期未收回的款項,會計部門應(yīng)及時報告給有關(guān)決策機構(gòu)進(jìn)行審查,以確定是否夠確認(rèn)為壞賬,若確認(rèn),應(yīng)做出相應(yīng)的會計處理,在賬面上核銷該筆應(yīng)收賬款。但是,信用管理部門和相關(guān)銷售人員還應(yīng)繼續(xù)關(guān)注客戶的情況,一旦發(fā)現(xiàn)其經(jīng)營狀況或其他狀況好轉(zhuǎn),有還款的可能,應(yīng)及時通知會計部門并進(jìn)行催收。
（2）建立壞賬準(zhǔn)備金制度。無論企業(yè)采取怎樣嚴(yán)格的信用政策,只要商業(yè)信用行為存在,壞賬損失便不可避免。為了遵循謹(jǐn)慎性原則和可比性原則,企業(yè)應(yīng)對可能發(fā)生的壞賬損失進(jìn)行估計,提取建立彌補壞賬損失的準(zhǔn)備金。隨著信用經(jīng)濟的發(fā)展,許多企業(yè)因為盲目賒銷,其壞賬和呆賬逐年升高,利潤減少,甚至生產(chǎn)經(jīng)營難以繼續(xù),面臨破產(chǎn)或重組。因此,企業(yè)要加強對應(yīng)收賬款的管理,隨時準(zhǔn)確地對其風(fēng)險進(jìn)行分析和控制,更大程度地增加真正的投資收益。
銀行等金融中介機構(gòu)成為了中小企業(yè)融資的重要選擇，而銀行貸款需要中小企業(yè)進(jìn)行抵押或者擔(dān)保，這使中小企業(yè)所面臨的融資風(fēng)險加大；其次，中小企業(yè)具有較大的投資風(fēng)險。中小企業(yè)緊張的資金使自身缺乏閑置資源進(jìn)行投資，并且中小企業(yè)在投資過程中往往具有較大的主觀隨意性，欠缺對風(fēng)險的評估也導(dǎo)致中小企業(yè)在投資過程中會面臨很多沒有預(yù)見的問題；再次，中小企業(yè)運營風(fēng)險較高。與大型企業(yè)相比，中小企業(yè)普遍存在內(nèi)部管理問題，如財務(wù)管理規(guī)范性欠缺、信用等級偏低、資產(chǎn)負(fù)債率過高、運營決策欠缺依據(jù)等，這些問題的存在導(dǎo)致了中小企業(yè)欠缺足夠的市場風(fēng)險抵御能力，所以在市場波動產(chǎn)生時，中小企業(yè)往往會承受巨大的損失。
二、中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制原則
面對財務(wù)風(fēng)險隱患或者已經(jīng)出現(xiàn)的財務(wù)風(fēng)險，中小企業(yè)在風(fēng)險管控工作中需要遵循以下幾點原則：一是收益與風(fēng)險平衡原則。中小企業(yè)在追求利益最大化的過程中必然會面臨著一定的風(fēng)險，即高回報總是伴隨著高風(fēng)險。因此，中小企業(yè)需要在調(diào)動各個部門以及工作人員積極性的基礎(chǔ)上以企業(yè)發(fā)展實際情況以及發(fā)展需求為依據(jù)，來降低企業(yè)中的經(jīng)營成本并提高企業(yè)經(jīng)濟效益，通過對融資數(shù)量的合理確定、融資方式的合理選擇來實現(xiàn)企業(yè)中收益與風(fēng)險的平衡，并依據(jù)企業(yè)的抗風(fēng)險能力來確定企業(yè)在收益方面追求的目標(biāo)；二是讓企業(yè)籌資結(jié)構(gòu)保持彈性。所謂籌資結(jié)構(gòu)彈性，主要是指企業(yè)在發(fā)展中的融資結(jié)構(gòu)是否能夠隨著財務(wù)目標(biāo)和理財環(huán)境的變化體現(xiàn)出良好的適應(yīng)性并作出有針對性且有效的調(diào)整。為了提高中小企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險應(yīng)對能力，企業(yè)需要在籌資結(jié)構(gòu)方面保持彈性，即要求企業(yè)在融資數(shù)量方面應(yīng)當(dāng)具有比實際融資量更高的可融資量，從而通過避免企業(yè)具有過高負(fù)債而導(dǎo)致企業(yè)面臨過大的融資難度以及破產(chǎn)風(fēng)險。另外，中小企業(yè)需要對融資成本做出有效控制，通過讓融資成本體現(xiàn)出彈性來避免讓企業(yè)本身承擔(dān)過高的利益費用負(fù)擔(dān)，這要求企業(yè)能夠以利率市場波動為依據(jù)來選擇融資策略，如當(dāng)利率呈現(xiàn)出上升趨勢時，企業(yè)有必要使用略高于市場利率的方式來進(jìn)行長期融資，或者使用浮動利率來進(jìn)行短期融資等；三是全面性原則。中小企業(yè)對財務(wù)風(fēng)險的有效防控需要建立在全員樹立風(fēng)險防控意識，同時財務(wù)風(fēng)險防控機制應(yīng)當(dāng)覆蓋企業(yè)各個部門，同時要涵蓋企業(yè)中的財務(wù)決策、財務(wù)執(zhí)行、財務(wù)監(jiān)督以及財務(wù)反饋等各個工作環(huán)節(jié)；四是有效性原則。中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制需要使用科學(xué)合理的財務(wù)控制方法以及手段，并構(gòu)建全面且有效的控制程序，并確?？刂品椒ā⑹侄我约翱刂瞥绦虻呢瀼嘏c落實；五是職責(zé)分明、相互制約原則。中小企業(yè)中的各個部門以及各個崗位都需要具有分明的權(quán)責(zé)，并在權(quán)責(zé)設(shè)置方面體現(xiàn)出相互之間的制衡，從而確保中小企業(yè)中的財務(wù)活動能夠獲得良好的監(jiān)督。
三、中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制策略
（一）中小企業(yè)籌資風(fēng)險管控。
在中小企業(yè)籌資風(fēng)險控制中，企業(yè)需要強調(diào)財務(wù)風(fēng)險管控原則中的籌資結(jié)構(gòu)彈性原則，而對這一原則的貫徹則需要中小企業(yè)從兩個方面做出努力：一是中小企業(yè)要選擇有利利率，即根據(jù)利率走勢來對籌資進(jìn)行合理安排，并確定利率策略。具體而言，中小企業(yè)不僅可以使用固定利率和浮動利率，同時可以使用多元化的利率方法來進(jìn)行籌資，通過多種利率方法的綜合運用，中小企業(yè)的籌資所受到的市場利率浮動影響可以降低到最低，從而也讓企業(yè)所面臨的籌資風(fēng)險得到有效的控制；二是合理確定融資量。企業(yè)需要保持合理的負(fù)債比例和舉債規(guī)模，從而確保企業(yè)能夠利用財務(wù)杠桿作用來實現(xiàn)收益率的提高。如在貸款方面中小企業(yè)的貸款數(shù)量不能以企業(yè)需求為唯一的衡量標(biāo)準(zhǔn)，同時要對中小企業(yè)的經(jīng)營情況以及自有資金情況作出充分的考慮。在此過程中，中小企業(yè)需要對自身可以預(yù)見的收入流進(jìn)行評估，同時需要對自身的貸款償還能力進(jìn)行評估，在實現(xiàn)這兩方面結(jié)合的基礎(chǔ)上，中小企業(yè)有必要對自身貸款的數(shù)量上限進(jìn)行確定，從而避免貸款融資為企業(yè)發(fā)展帶來過大風(fēng)險。另外，企業(yè)有必要以資金周轉(zhuǎn)期以及資金用途來對短期負(fù)債和長期負(fù)債的比例做出合理搭配，從而避免集中還本付息導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)平衡受到影響和沖擊。在此方面，短期債務(wù)以及長期債務(wù)并沒有絕對的優(yōu)劣之分，兩種債務(wù)策略的選擇需要企業(yè)對自身的現(xiàn)金流需求做出充分的考慮。
（二）投資資金風(fēng)險管控。
中小企業(yè)投資風(fēng)險的管控要求中小企業(yè)能夠?qū)ψ陨硗顿Y結(jié)構(gòu)做出調(diào)整，并在選取合理投資策略的基礎(chǔ)上開展投資工作。從投資結(jié)構(gòu)的調(diào)整方面來看，企業(yè)需要在滿足現(xiàn)金流需求的基礎(chǔ)上推動投資的多元化發(fā)展，通過盡量降低資金持有量來提高實物資產(chǎn)的提升。特別是在通貨膨脹的背景下，這種辦法有利于降低企業(yè)所承受的損失，同時有利于提高企業(yè)的獲利能力以及風(fēng)險控制能力。但是這種方法并不利于在通貨膨脹期間使用，因為在通貨膨脹期間，這種方法十分容易導(dǎo)致企業(yè)的資金預(yù)算失控，并可能導(dǎo)致企業(yè)的負(fù)債增多，從而給企業(yè)帶來較大的投資風(fēng)險；從投資策略的選取來看，中小企業(yè)要重視對自身投資風(fēng)險的降低，而在這一目的指導(dǎo)下的投資策略包括出讓股份、聯(lián)合投資以及組合投資等。由于中小企業(yè)具有有限的實力，對于具有較長建設(shè)周期以及具有較大資金需求的項目難以開展獨立的投資與經(jīng)營，所以企業(yè)有必要選取具有良好信譽、較強實力且與自身具有深入合作關(guān)系的企業(yè)開展聯(lián)合投資，這種策略不僅有利于對中小企業(yè)資金壓力進(jìn)行緩解，同時有利于對中小企業(yè)投資風(fēng)險進(jìn)行防范。
（三）運營資金風(fēng)險管控。
一、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制原則
1. 對應(yīng)性原則。對應(yīng)性原則是指風(fēng)險應(yīng)該與收益相對應(yīng)，一般來說高風(fēng)險、高收益，這意味著企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制需要平衡好風(fēng)險大小以及收益高低之間的關(guān)系，如果收益高，那么企業(yè)財務(wù)風(fēng)險承受也要隨之提升，反之則需要下降。
2. 動態(tài)性原則。企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制需要根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、發(fā)展階段、發(fā)展環(huán)境等進(jìn)行動態(tài)調(diào)整，這因為企業(yè)內(nèi)環(huán)境發(fā)生變化的情況下，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險承受力是不同的，同時對于企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制的要求也是不同的，因此需要財務(wù)風(fēng)險控制的動態(tài)調(diào)整。
3. 全面性原則。全面性是指企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制要兼顧籌資、投資、存貨管理等多個方面的風(fēng)險，可以說任何一各方面的忽略或者薄弱都會削弱財務(wù)風(fēng)險控制水平以及效果。
4. 戰(zhàn)略性原則。企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制必須要與企業(yè)戰(zhàn)略相一致，需要從企業(yè)整體角度出發(fā)來對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制實施進(jìn)行一個審視，從而推動企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)。
二、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制中存在的典型問題
1. 財務(wù)風(fēng)險控制意識落后。我國很多企業(yè)沒有與時俱進(jìn)的樹立起來良好的財務(wù)風(fēng)險控制意識，落后的財務(wù)風(fēng)險控制意識直接給企業(yè)財務(wù)管理工作帶來了負(fù)面影響，導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險控制效果下降。財務(wù)風(fēng)險控制意識的落后主要集中在以下幾個方面：其一是對于財務(wù)風(fēng)險控制工作重視不足，財務(wù)風(fēng)險控制工作被邊緣化，企業(yè)管理者將工作重心放在了市場開拓方面，沒有投入足夠的人力物力來進(jìn)行財務(wù)風(fēng)險控制。其二就是很多企業(yè)沒有對于財務(wù)管理的風(fēng)險有一個正確的把握以及認(rèn)識，企業(yè)重視企業(yè)短期收益，忽視長期收益，重視收入，忽視成本，只看到高收益，卻忽視高風(fēng)險，只看到籌資風(fēng)險、投資風(fēng)險，卻忽視經(jīng)營風(fēng)險、存貨風(fēng)險。其三就是沒有樹立起來主動預(yù)防、全員參與的財務(wù)風(fēng)險控制理念，財務(wù)風(fēng)險控制過于被動，過于孤立，財務(wù)風(fēng)險控制認(rèn)識的片面性， 給企業(yè)財務(wù)風(fēng)險爆發(fā)埋下了隱患。
2. 財務(wù)風(fēng)險控制制度不完善。目前很多企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制制度并不健全，雖然絕大部分的企業(yè)制定了一些財務(wù)風(fēng)險控制制度，這些制度一定程度上規(guī)范了企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制工作，但是依然存在不完善、不健全的地方，財務(wù)風(fēng)險控制更多的帶有人治色彩，粗放式管理依然是當(dāng)前企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制的主流模式。財務(wù)風(fēng)險控制制度不完善主要體現(xiàn)在以下幾個方面：一是制度本身的缺失，財務(wù)風(fēng)險控制某些環(huán)節(jié)沒有規(guī)范的制度來進(jìn)行約束，這使得財務(wù)風(fēng)險控制更多的是依靠經(jīng)驗、依靠自覺。二是制度本身的動態(tài)調(diào)整不足，一些企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制制度過于保守僵化，長時間根據(jù)財務(wù)風(fēng)險控制工作的需要進(jìn)行修改相關(guān)制度與財務(wù)風(fēng)險控制工作要求之間存在較大的差距。三是財務(wù)風(fēng)險控制制度權(quán)威性不足，制度流于形式的情況比較常見，財務(wù)風(fēng)險控制不按照既定的規(guī)章制度做，勢必會帶來更多難以預(yù)測的風(fēng)險。
3. 財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制不健全。財務(wù)風(fēng)險控制的最高境界就是在財務(wù)風(fēng)險尚未發(fā)生就能夠?qū)L(fēng)險扼殺在萌芽狀態(tài)，切實減少財務(wù)風(fēng)險發(fā)生所造成的損失，反之如果財務(wù)風(fēng)險已經(jīng)發(fā)生，企業(yè)再采取措施減少財務(wù)風(fēng)險所帶來的危害，對于企業(yè)來說就會過于被動。目前很多企業(yè)在財務(wù)風(fēng)險控制方面都沒有健全的預(yù)警體系，預(yù)警工作的開展更多的就是主觀預(yù)測，這種預(yù)警比較低效，不能夠很好對于潛在的財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行預(yù)警，結(jié)果延誤了企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范的最佳時機。企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警方面主要表現(xiàn)就是預(yù)警體系的信度以及效度較差，預(yù)警指標(biāo)設(shè)置不夠科學(xué)，預(yù)警分析模型不夠精確，這些都影響到了財務(wù)風(fēng)險控制效果。
4. 財務(wù)風(fēng)險控制手段太低效。財務(wù)風(fēng)險控制效果如何很大程度上取決于控制手段是否有效，方法得當(dāng)則意味著效果的提升，如果手段不當(dāng)?shù)脑?，很難有效識別、控制、防范財務(wù)風(fēng)險。目前很多企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制手段還比較落后，難以滿足財務(wù)風(fēng)險控制的需要，從具體的防范手段來看，主觀判斷法、事后控制、簡單分類法等定性為主控制手段比較主流，應(yīng)該說這些手段在財務(wù)風(fēng)險控制方面發(fā)揮著重要作用，但是這些定性為主的風(fēng)險控制方法效果不理想也是一個不爭的現(xiàn)實。以主觀判斷法為例，這種方法主要依靠的是判斷者自身的經(jīng)驗來進(jìn)行財務(wù)風(fēng)險識別、估算，并據(jù)此來進(jìn)行風(fēng)險控制，這種方法固然簡單易操作，但是會受到判斷者主觀經(jīng)驗制約，在企業(yè)財務(wù)管理環(huán)境快速變化的情況下，僅僅就是依靠主觀判斷來進(jìn)行財務(wù)風(fēng)險的控制，其效果自然會出現(xiàn)下降。舉例而言，在應(yīng)收賬款管理方面，基本上就是主觀層面進(jìn)行應(yīng)收賬款估算，甚至就是根據(jù)應(yīng)收賬款總額來進(jìn)行財務(wù)風(fēng)險粗略估計。再說事后控制這種財務(wù)風(fēng)險控制方法，這種方法過于被動，總是風(fēng)險發(fā)生再進(jìn)行處理，做不到主動預(yù)防，一定程度上影響到了財務(wù)風(fēng)險控制效果。
三、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制的有效策略
1.更新財務(wù)風(fēng)險控制意識。企業(yè)需要與時俱進(jìn)樹立正確的財務(wù)風(fēng)險控制理念，以正確的理念來指導(dǎo)財務(wù)風(fēng)險控制工作的具體開展，從而確保這一工作效果的持續(xù)提升。在具體財務(wù)風(fēng)險控制方面關(guān)鍵是樹立以下幾個理念：首先就是要高度重視財務(wù)風(fēng)險控制，將此項工作的重要性提升到企業(yè)戰(zhàn)略層面；其次就是要樹立全面理念，對于收益與風(fēng)險之間的關(guān)系有一個較好地把握，對于投資風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險、存貨風(fēng)險等有一個全面的認(rèn)知。最后就是要樹立主動預(yù)防、全員參與的理念，將各種財務(wù)風(fēng)險爭取扼殺在萌芽狀態(tài)。
2.完善財務(wù)風(fēng)險控制制度
企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制制度設(shè)計做到整體性、適應(yīng)性以及權(quán)威性，確保不同制度之間的有效銜接、動態(tài)調(diào)整。企業(yè)有必要引入財務(wù)風(fēng)險管理診斷體系，全面分析現(xiàn)有財務(wù)風(fēng)險控制方面存在的不足，制定具有操作性的相關(guān)制度。并將這些制度與企業(yè)具體財務(wù)管理活動、各個崗位工作職責(zé)結(jié)合起來，力爭制度都能夠全面落實，使得財務(wù)風(fēng)險控制更加規(guī)范以及有效。
關(guān)鍵詞：中小企業(yè) 信貸風(fēng)險 控制 策略
一、前言
眾所周知，中小企業(yè)要想得以不斷發(fā)展，那么就離不開資金的支持，并且需要銀行對優(yōu)質(zhì)的金融服務(wù)加以提供，然而實際上中小企業(yè)從銀行所獲取的信貸支持少之甚少，對中小企業(yè)的發(fā)展帶來了嚴(yán)重的制約。加強對中小企業(yè)信貸風(fēng)險控制，加大對中小企業(yè)的信貸支持，是銀行經(jīng)營管理中有待迫切解決的重要課題。所以，對中小企業(yè)的信貸風(fēng)險問題進(jìn)行研究，同時提出行之有效的應(yīng)對措施，對推動中小企業(yè)的融資有著不可或缺的現(xiàn)實意義。
二、中小企業(yè)信貸風(fēng)險的成因
從總體上來看，中小企業(yè)信貸風(fēng)險的成因涉及到中小企業(yè)因素以及商業(yè)銀行因素，具體表現(xiàn)在以下幾方面：
（一）中小企業(yè)自身的因素
導(dǎo)致信貸風(fēng)險出現(xiàn)的一項主要原因便是中小企業(yè)自身的特點，其表現(xiàn)主要包括：（1）經(jīng)濟成分較為復(fù)雜。現(xiàn)階段，我國的中小企業(yè)有著多種多樣的形式，比如民營企業(yè)、股份制企業(yè)和國有企業(yè)，并且民營中小企業(yè)占據(jù)著相對較大的比重，絕大多數(shù)的企業(yè)尚未真正的將現(xiàn)代企業(yè)制度建立起來，即便是有些企業(yè)改革了體制，但是正是因為存在著較大的形式化，相當(dāng)一部分的中小企業(yè)家族性質(zhì)突出、產(chǎn)權(quán)不清晰，極易引發(fā)個人道德風(fēng)險問題；（2）風(fēng)險抵抗能力不足。中小企業(yè)的投資主體呈現(xiàn)分散化且財力有限，這便使得其缺乏充足的原始資本投入，這在很大程度上決定了企業(yè)初始資本規(guī)模較小，在市場競爭中缺乏抵御經(jīng)營風(fēng)險的能力。在實際的生產(chǎn)經(jīng)營當(dāng)中，往往中小企業(yè)的發(fā)展缺乏有力的扶持，資本增值的相對數(shù)及絕對性受到較大的制約，無法迅速的增大資本規(guī)模。由于資本規(guī)模較小，企業(yè)能夠用于抵押的資產(chǎn)便相對較少，無法得到有效的信貸資產(chǎn)安全保護(hù)。
（二）商業(yè)銀行方面的因素
信貸風(fēng)險的出現(xiàn)，與商業(yè)銀行自身的原因息息相關(guān)。我國商業(yè)銀行最初是由計劃經(jīng)濟體制中得以逐漸轉(zhuǎn)變的，并且目前依然存在不斷完善的過程中，因而難以避免的存在著諸多不足和缺陷，極易引發(fā)信貸風(fēng)險：（1）風(fēng)險控制機制缺乏，內(nèi)部管理制度完善性不足。銀行缺乏合理科學(xué)的經(jīng)營管理機制，管理不到位，經(jīng)營行為不規(guī)范。在建設(shè)信貸風(fēng)險控制制度上非常滯后，尚且未將信貸風(fēng)險的控制、預(yù)防、規(guī)避、補償、分散機制建立起來，特別是企業(yè)信用評級制度缺乏，導(dǎo)致低劣客戶得到信貸資金，再加上風(fēng)險監(jiān)控措施的缺乏，給銀行帶了一系列損失。正是因為以上缺陷的存在，在防范企業(yè)的信貸風(fēng)險上，往往商業(yè)銀行會力不從心，信貸風(fēng)險程度便由此加大；（2）對擔(dān)保方式過度依賴。商業(yè)銀行由于存在著風(fēng)險管理欠缺，在貸款發(fā)放時對擔(dān)保方式有著較大的依賴性。銀行在對貸款進(jìn)行發(fā)放的過程中，所關(guān)注的首先是質(zhì)押物及抵押物的價值，其次才是中小企業(yè)所具備的還款能力，而企業(yè)的還款意愿被放置在最后，這便給銀行帶來嚴(yán)重的信貸風(fēng)險。
三、加強對中小企業(yè)信貸風(fēng)險控制的有效策略
（一）重視貸后監(jiān)控及貸前評估
銀行本身便是生產(chǎn)信息的一大專家，而且具備著生產(chǎn)信息的突出優(yōu)勢。銀行可以借助于要求企業(yè)開立賬戶加以結(jié)算，來得到企業(yè)的交易狀況和財務(wù)狀況方面的信息，能夠借助于與企業(yè)構(gòu)建長期業(yè)務(wù)關(guān)系，來得到對方的真實信息，從而將搜集信息的成本降低等等。利用多種多樣的方式，最大限度的得到有關(guān)中小企業(yè)的信息，強化貸前評估，減少或避免逆向選擇而帶來的風(fēng)險。
（二）健全銀行內(nèi)部約束激勵機制
現(xiàn)階段，商業(yè)銀行放貸于中小企業(yè)時，已經(jīng)在信貸管理中引入了激勵機制，然而基層信貸人員依然缺乏得到中小企業(yè)“軟信息”的內(nèi)在動力，因此，必須在該方面付出更多的能力，舉例而言，可以在中小企業(yè)的信貸部門專門設(shè)置客戶經(jīng)理制，同時將相應(yīng)的決策權(quán)限加以賦予，對有效的考核機制與激勵約束機制加以實行，從而激勵信貸人員服務(wù)客戶以及開拓市場的積極性。
（三）創(chuàng)新中小企業(yè)貸款技術(shù)
與類型不同中小企業(yè)相適應(yīng)的貸款技術(shù)能夠從技術(shù)上切實幫助信貸人員對信貸風(fēng)險加以識別，從而降低信貸風(fēng)險，與國外銀行所歸納得出的貸款技術(shù)相比較可知，信用評分法是值得推薦的一種方法，其特點是采用較為標(biāo)準(zhǔn)的模式。而并非是信貸人員的經(jīng)驗或主觀判斷，決定發(fā)放貸款與否，不但有助于貸款流程的簡化，還能夠幫助銀行將優(yōu)質(zhì)和劣質(zhì)的借款人迅速區(qū)別開，進(jìn)而促進(jìn)信貸風(fēng)險識別水平的提高，并且避免銀行內(nèi)部問題所導(dǎo)致的風(fēng)險，信貸風(fēng)險和信貸成本得以大大降低。所以，應(yīng)當(dāng)盡快的實現(xiàn)中小企業(yè)貸款技術(shù)的創(chuàng)新，積極的采取先進(jìn)的技術(shù)手段。
（四）加強征信制度建設(shè)
通常中小企業(yè)的征信制度是有關(guān)企業(yè)信用信息傳播、管理及收集的制度，由于借貸雙方信息不對稱是導(dǎo)致中小企業(yè)信貸風(fēng)險的重要原因，除了銀行要監(jiān)督及審查貸款對象以外，最重要的機制便是由專業(yè)化的中介機構(gòu)管理和收集中小企業(yè)的信用信息，從而使銀行能夠更加便利的得到中小企業(yè)的相關(guān)信息，防止信息不對稱所帶來的違約風(fēng)險。就擔(dān)保機構(gòu)而言，其中尤為重要的基礎(chǔ)設(shè)施就是信用制度。中小企業(yè)的征信制度主要包括企業(yè)本身的信用和企業(yè)主個人信用，因此，必須將這些方面的建設(shè)力度加強，從而改善關(guān)系信貸的質(zhì)量。
四、結(jié)束語
總而言之，面對中小企業(yè)的信貸風(fēng)險問題，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)盡快的制定出有針對性的應(yīng)對方案，并且積極采取科學(xué)有效的應(yīng)對措施，從根本上控制信貸風(fēng)險的不利影響，以便于為中小企業(yè)管理信貸風(fēng)險能力的提高奠定堅實的基礎(chǔ)，為市場競爭力的提高和銀行資產(chǎn)質(zhì)量的提高作出突出貢獻(xiàn)。
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