發(fā)布時(shí)間：2023-09-21 16:53:01
序言：寫(xiě)作是分享個(gè)人見(jiàn)解和探索未知領(lǐng)域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀樣本，期待這些樣本能夠?yàn)槟峁┴S富的參考和啟發(fā)，請(qǐng)盡情閱讀。
中小企業(yè)使用民間借貸這一融資方式帶來(lái)的各類風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題已經(jīng)引發(fā)了各方重視，各國(guó)各地區(qū)政府和金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)等均實(shí)施了風(fēng)險(xiǎn)管理手段。本文從設(shè)立的相關(guān)法規(guī)、機(jī)構(gòu)體系，開(kāi)展的相關(guān)活動(dòng)和現(xiàn)階段使用的技術(shù)方法方面對(duì)中小企業(yè)民間借貸風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀進(jìn)行多方面概述，并從現(xiàn)狀的研究中提出存在問(wèn)題，分析中現(xiàn)有問(wèn)題的成因，為下一步風(fēng)險(xiǎn)管理的完善提出參考。
【關(guān)鍵詞】
中小企業(yè)；民間借貸；風(fēng)險(xiǎn)管理
1 中小企業(yè)民間借貸風(fēng)險(xiǎn)管理的成就
1.1 各國(guó)政府出臺(tái)相關(guān)法例法規(guī)
美、日、德、韓、法等國(guó)家對(duì)中小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題十分重視，在相關(guān)法律法規(guī)的陸續(xù)出臺(tái)下，1953年，美國(guó)會(huì)通過(guò)了《小企業(yè)法》，授權(quán)聯(lián)邦政府專門成立小企業(yè)管理局（SBA）。1980年，美國(guó)國(guó)會(huì)又通過(guò)了《靈活管制法》和其他法律措施。2010年總統(tǒng)奧巴馬簽署了小企業(yè)就業(yè)與信貸法案，創(chuàng)立了一個(gè)由財(cái)政部管理的300億美元的小企業(yè)貸款基金。2012年4月，奧巴馬又簽署促進(jìn)創(chuàng)業(yè)企業(yè)融資法案，為中小企業(yè)上市融資松綁。
在我國(guó)，2003年1月1日正式實(shí)施我國(guó)制定的關(guān)于扶持和促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展的第一部專門法律—《中華人民共和國(guó)中小企業(yè)促進(jìn)法》，2010年4月30日發(fā)出關(guān)于印發(fā)《中小企業(yè)信用擔(dān)保資金管理辦法》的通知。
1.2 各國(guó)政府設(shè)立相關(guān)機(jī)構(gòu)體系
日本至今已設(shè)立5家金融機(jī)構(gòu)，專門面向中小企業(yè)，德國(guó)和韓國(guó)特別開(kāi)設(shè)銀行主要服務(wù)于中小企業(yè)。
2012年4月，作為民間借貸比例最高的溫州市專門設(shè)立民間借貸登記中心，對(duì)企業(yè)和個(gè)人民間借貸行為進(jìn)行管理和統(tǒng)計(jì)。浙江省政府2007年提出指導(dǎo)中小企業(yè)信用擔(dān)保體系健康有序發(fā)展，著力加強(qiáng)中小企業(yè)信用擔(dān)保體系建設(shè)。陜西省政府2011年提出積極推進(jìn)中小企業(yè)融資平臺(tái)建設(shè)，著力開(kāi)拓更多融資渠道。上海市于2013年將逐步建立中小企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息庫(kù)，上海市證券交易所于2012年積極展開(kāi)對(duì)中小企業(yè)私募債券的備案工作。
1.3 我國(guó)各地政府開(kāi)展相關(guān)活動(dòng)
浙江政府辦公室在2007年要求，規(guī)范提升中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)，推進(jìn)擔(dān)保機(jī)構(gòu)與金融機(jī)構(gòu)互利合作。[]太原市2012年7月規(guī)定，對(duì)中小企業(yè)融資服務(wù)進(jìn)行考核指導(dǎo)。舟山政府于2011年提出要求組建專項(xiàng)工作小組，健全政-銀、政-企、銀-企信息溝通共享機(jī)制，實(shí)行金融支持中小企業(yè)差異化的考核激勵(lì)機(jī)制。江蘇省政府于2011年提出加強(qiáng)小型微型企業(yè)貸款投向和最終用戶監(jiān)測(cè)，確保用于企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。對(duì)資產(chǎn)負(fù)債率超過(guò)75%的企業(yè)，進(jìn)行資金鏈排查，防范和處置風(fēng)險(xiǎn)。保監(jiān)會(huì)吉林監(jiān)管局于2011年規(guī)定不得使用保險(xiǎn)資金參與民間借貸，浙江省高法2009年規(guī)定借貸雙方對(duì)逾期利率如有約定，從其約定。超出四倍利率額，超出部分的利息，法院一般不予保護(hù)。
各地政府均積極開(kāi)展民間借貸活動(dòng)的調(diào)查和風(fēng)險(xiǎn)排查工作，鄂爾多斯市政府于2010年提出對(duì)全市民間借貸活動(dòng)進(jìn)行全面摸底調(diào)查，準(zhǔn)確掌握民間借貸活動(dòng)的規(guī)模和發(fā)展?fàn)顩r。建立監(jiān)測(cè)和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，強(qiáng)化對(duì)民間借貸規(guī)模和投向的監(jiān)測(cè)，及時(shí)排查、掌握風(fēng)險(xiǎn)隱患，對(duì)排查出的非法集資、非法吸收公眾存款等違法案件或潛在的風(fēng)險(xiǎn)隱患，立即采取措施，及時(shí)依法處置。
1.4 我國(guó)風(fēng)險(xiǎn)管理中使用的技術(shù)方法
關(guān)于中小企業(yè)民間借貸風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方法可以借鑒國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)2006年印發(fā)的《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》中對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的有關(guān)規(guī)定，指引中指出：“風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估包括風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)三個(gè)步驟”，需要用到“定性和定量方法相結(jié)合”。定性方法可采用問(wèn)卷調(diào)查、集體討論、專家咨詢、情景分析、政策分析、行業(yè)標(biāo)桿比較、管理層訪談等。定量方法可采用統(tǒng)計(jì)推論、計(jì)算機(jī)模擬、失效模式與影響分析、事件樹(shù)分析等。同時(shí)，唐湘娟（2009）也提到了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方法有概率分布法、趨勢(shì)分析法、蒙特卡洛數(shù)字仿真法等。
2 中小企業(yè)民間借貸風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)有問(wèn)題及成因分析
2.1 我國(guó)專項(xiàng)法規(guī)的缺失
同國(guó)外相比，我國(guó)對(duì)中小企業(yè)融資方式的關(guān)注度較小，至今仍停留在《合同法》、《民法通則》中的相關(guān)規(guī)定，而沒(méi)有一部具體的專門針對(duì)中小企業(yè)融資方式的法例法規(guī)。
從前文各地區(qū)風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)活動(dòng)中能夠看出，近年來(lái)，各地政府才開(kāi)始對(duì)中小企業(yè)融資進(jìn)行扶持和監(jiān)管，但在中小企業(yè)融資的相關(guān)規(guī)定中仍是對(duì)民間借貸一語(yǔ)帶過(guò)的提及，并沒(méi)有具體的對(duì)民間借貸的形式、利率等做出強(qiáng)制性規(guī)定，如怎樣的民間借貸形式是受法律保護(hù)的，怎樣的民間借貸形式要嚴(yán)格杜絕。對(duì)民間借貸貸款方資金來(lái)源也缺乏嚴(yán)格的限制，這樣便會(huì)帶來(lái)前文中提到的對(duì)實(shí)體經(jīng)濟(jì)沖擊的風(fēng)險(xiǎn)。
缺乏專項(xiàng)法律法規(guī)為中小企業(yè)融資方式的選擇制造了法律漏洞，作為其主要方式之一的民間借貸容易走向灰色地帶，同時(shí)也缺少對(duì)我國(guó)中小企業(yè)民間借貸指導(dǎo)性質(zhì)的法律條例去引導(dǎo)中小企業(yè)規(guī)范民間借貸，降低民間借貸風(fēng)險(xiǎn)。究其本因，還是我國(guó)對(duì)中小企業(yè)的重視程度小、監(jiān)管力度差，民間借貸方式的隱蔽性會(huì)造成管理方與被管理方信息不對(duì)等情況，使得中小企業(yè)民間借貸的真實(shí)情況無(wú)法得到反映，也就無(wú)法得到應(yīng)有的重視。
2.2 民間借貸與非法集資界定不清
在眾多研究文獻(xiàn)以及的法律通告中，對(duì)民間借貸的概念始終沒(méi)有做出一個(gè)統(tǒng)一的界定，如楊曉星（2009）談到民間借貸主要指“個(gè)人之間的借貸、企業(yè)之間的資金拆借和以私募方式籌集資金[]”，另有學(xué)者定義民間借貸為“游離于批準(zhǔn)設(shè)立的金融機(jī)構(gòu)之外的資金融通活動(dòng)”，以及“除正規(guī)借貸以外的借貸”，而非法集資是指：“單位或者個(gè)人未依照法定程序經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)，以發(fā)行股票、債券、彩票、投資基金證券或者其他債權(quán)憑證的方式向社會(huì)公眾籌集資金，并承諾在一定期限內(nèi)以貨幣、實(shí)物以及其他方式向出資人還本付息或給予回報(bào)的行為?！敝T如此類定義均沒(méi)有將民間借貸與非法集資分離開(kāi)，而民間借貸行為在2004年已經(jīng)得到了國(guó)家的認(rèn)可，認(rèn)為其是對(duì)正規(guī)金融的有益補(bǔ)充，并且在《合同法》211條也對(duì)其合法性有明確規(guī)定。民間借貸與非法集資的界定不清，容易發(fā)生非法集資團(tuán)體以民間借貸成為其擋箭牌的情況，使他們假借民間借貸的名義，進(jìn)行非法集資的犯罪行為。
民間借貸方式本身就具有形式多樣的特點(diǎn)，本文所研究的6種形式中每種也都包含了很多具體的方式方法，所以要對(duì)民間借貸的方式進(jìn)行統(tǒng)一羅列，確實(shí)具有很大的難度。而民間借貸的產(chǎn)生是由于借款人有資金的需求，當(dāng)這種需求無(wú)法在合法途徑得到滿足時(shí)，便很容易被非法團(tuán)體利用，使民間融資轉(zhuǎn)變?yōu)榉欠Y。
2.3 風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)方法有待規(guī)范
前文中談到我國(guó)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是將定性和定量?jī)深惙椒ㄏ嘟Y(jié)合，但在中小企業(yè)民間借貸的具體操作中，很難運(yùn)用到位。特別是規(guī)模小，管理水平較低的中小企業(yè)，對(duì)其成本和技術(shù)水平的考量，現(xiàn)有的央企風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估手段無(wú)法得到有效的實(shí)施，如計(jì)算機(jī)模擬、失效模式等定量方法需要專業(yè)技術(shù)的支持，調(diào)查問(wèn)卷的回復(fù)率無(wú)法預(yù)計(jì)，專家咨詢的主觀性大，成本較高等均應(yīng)作為中小企業(yè)民間借貸風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法選擇的考慮因素。
【參考文獻(xiàn)】
[1]楊曉星.江蘇省中小企業(yè)融資路徑選擇[J].產(chǎn)業(yè)與科技論壇，2009，8（2）：81-82.
[2]銀發(fā)[1999]41號(hào)-《關(guān)于取締非法金融機(jī)構(gòu)和非法金融業(yè)務(wù)活動(dòng)中有關(guān)問(wèn)題的通知》
[3]央行2005年5月發(fā)-《2004年中國(guó)區(qū)域金融運(yùn)行報(bào)告》
[4]浙政辦發(fā)（2007）93號(hào)-《浙江省人民政府辦公廳關(guān)于加強(qiáng)中小企業(yè)信用擔(dān)保體系建設(shè)的若干意見(jiàn)》
[5]并政發(fā)（2012）26號(hào)-《太原市人民政府關(guān)于支持中小企業(yè)融資的實(shí)施意見(jiàn)》
[6]蘇政發(fā)（2011）153號(hào)-《江蘇省政府關(guān)于改善中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境的政策意見(jiàn)》
隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，企業(yè)間的競(jìng)爭(zhēng)也越來(lái)越激烈，各大服裝企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中面臨的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題也就越來(lái)越多。企業(yè)要想良好、穩(wěn)定的發(fā)展下去就必須要考慮各種風(fēng)險(xiǎn)因素，如服裝的質(zhì)量問(wèn)題、產(chǎn)品的研發(fā)問(wèn)題等。一旦發(fā)生各種風(fēng)險(xiǎn)，那么勢(shì)必就會(huì)影響企業(yè)的穩(wěn)定運(yùn)營(yíng)。因此，對(duì)于企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)管理尤為重要。風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)管理主要是指各大企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)進(jìn)行有效的管理，從而減少或避免風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的損失，有效的減少企業(yè)的資金損失，避免出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)危機(jī)。風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)管理是一項(xiàng)長(zhǎng)期的、謹(jǐn)慎的工作，相關(guān)管理人員必須高度重視，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，解決問(wèn)題。新時(shí)期下，各國(guó)的貿(mào)易往來(lái)越來(lái)越頻繁，相互間的影響也越來(lái)越大，企業(yè)經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)因素也勢(shì)必會(huì)增加。一旦發(fā)生資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)如果不能及時(shí)解決，那么后果不堪設(shè)想。但是反之，如果企業(yè)能夠?qū)Y產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的管理，就可以減少和避免相應(yīng)的資產(chǎn)流失，減少損失。在新時(shí)期的背景下，企業(yè)必須要與時(shí)俱進(jìn)，不斷革新現(xiàn)有的管理制度。風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)管理是當(dāng)代企業(yè)提高管理水平的重要環(huán)節(jié)，是時(shí)展的必然要求。對(duì)于服裝企業(yè)來(lái)說(shuō)，有效的進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)管理，不僅能夠促進(jìn)企業(yè)的良好發(fā)展，更有利于與各國(guó)之間的密切往來(lái)，提高經(jīng)濟(jì)效益。
2.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)管理面臨的問(wèn)題
2.1缺乏權(quán)威的管理機(jī)構(gòu)
風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)管理作為企業(yè)管理的重要環(huán)節(jié)，應(yīng)該由相關(guān)的管理機(jī)構(gòu)進(jìn)行管理。但是，很多企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)管理工作做的不到位，缺乏行之有效的管理系統(tǒng)，沒(méi)有獨(dú)立的權(quán)威的管理機(jī)構(gòu)。對(duì)于大型的服裝企業(yè)來(lái)說(shuō)，如果缺乏權(quán)威的管理機(jī)構(gòu)，那么各部門的分工就不明確，資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)也就不夠細(xì)致，這樣一來(lái)，就會(huì)導(dǎo)致賬目不清晰，資產(chǎn)效能低等各種現(xiàn)象。風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的管理流于形式，資產(chǎn)管理不深入，長(zhǎng)此下去，不利于企業(yè)的良性循環(huán)。
2.2管理人員重視度不夠
由于跟多企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)管理人員對(duì)于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)管理的重視度不夠，缺乏行之有效的管理體系，因此，風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的事前預(yù)防工作、事中控制管理以及事后的清理追索等相關(guān)管理工作做的不全面、不到位，甚至很多環(huán)節(jié)并沒(méi)有相關(guān)的管理人員進(jìn)行跟蹤、管理。這樣的風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)管理是企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)的“定時(shí)炸彈”，缺乏有效的組織性和系統(tǒng)性，使得風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)管理工作如同虛設(shè)，沒(méi)有任何實(shí)際意義。很多風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的管理工作流于形式，會(huì)嚴(yán)重影響到企業(yè)的資產(chǎn)管理工作，尤其是對(duì)于債權(quán)性資產(chǎn)的催收工作。
2.3管理制度有待完善
俗話說(shuō)的好“無(wú)規(guī)矩不成方圓”，對(duì)于企業(yè)的管理也是一樣，如果沒(méi)有一套行之有效的管理制度，那么企業(yè)的運(yùn)營(yíng)就是一盤(pán)散沙，毫無(wú)組織性、紀(jì)律性可言。我國(guó)服裝企業(yè)的運(yùn)營(yíng)活動(dòng)較為復(fù)雜，各項(xiàng)工序環(huán)環(huán)相扣。所以說(shuō)，只有制定出完善的管理制度，才能讓企業(yè)的運(yùn)營(yíng)活動(dòng)正常進(jìn)行。對(duì)于企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的管理也是一樣，風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)就是那些有風(fēng)險(xiǎn)的收益資金，無(wú)時(shí)無(wú)刻不存在風(fēng)險(xiǎn)，如果沒(méi)有完善的管理制度對(duì)其進(jìn)行管理、規(guī)范，勢(shì)必會(huì)引發(fā)企業(yè)的“金融危機(jī)”。但是目前，很多企業(yè)并沒(méi)有完善的管理制度，缺乏有效的獎(jiǎng)懲制度，不能有效的激勵(lì)員工各司其職。風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)管理本身就是一項(xiàng)專業(yè)性較強(qiáng)、涉及面較廣、管理難度較大的艱巨任務(wù)。這就要求企業(yè)必須要派遣專門的財(cái)務(wù)人員進(jìn)行有效的管理。如果企業(yè)的管理較差，缺乏各項(xiàng)規(guī)章制度，那么財(cái)務(wù)人員的工作也不能開(kāi)展順利，風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的管理效益很難顯現(xiàn)[2]。
2.4資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)較差
企業(yè)所有的資產(chǎn)都存在風(fēng)險(xiǎn)因素，無(wú)論是編織服裝的原材料還是加工制造的各項(xiàng)程序，甚至到企業(yè)員工都存在一定的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)，無(wú)論哪種風(fēng)險(xiǎn)因素，一旦風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)加大，就會(huì)對(duì)企業(yè)造成嚴(yán)重的損失。但是，很多企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)與廣大員工對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的認(rèn)識(shí)不足，不能很好的配合管理人員進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的管理工作，因此，企業(yè)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理的效能很難發(fā)揮。
3.加強(qiáng)服裝企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)管理的策略研究
目前，服裝企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理基本處于零散失控的狀態(tài)，缺乏強(qiáng)有力的專業(yè)管理機(jī)構(gòu)，也缺乏完善的管理制度，讓風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)管理工作“無(wú)從下手”。針對(duì)當(dāng)前的風(fēng)險(xiǎn)管理出現(xiàn)的問(wèn)題，各大企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)引起足夠的重視，盡快建立全面的風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)，完善各項(xiàng)規(guī)章制度，提高企業(yè)員工的思想意識(shí)，促進(jìn)企業(yè)的高效發(fā)展。
3.1建立強(qiáng)有力的風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)
對(duì)于企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)管理工作而言，必須要有一個(gè)強(qiáng)有力的機(jī)構(gòu)進(jìn)行管理。只有建立一個(gè)權(quán)威的、專業(yè)的管理機(jī)構(gòu)，才能保障企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)管理工作順利進(jìn)行。對(duì)于企業(yè)的實(shí)物性資產(chǎn)、投資性資產(chǎn)以及債權(quán)性資產(chǎn)等相關(guān)工作有風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)專門負(fù)責(zé)、管理。這樣就能很好的對(duì)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)進(jìn)行良好的預(yù)防和控制，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率。除此之外，風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)還應(yīng)與企業(yè)的其他部門通力合作，與企業(yè)的組織審計(jì)部門、財(cái)務(wù)部門、紀(jì)檢部門等各個(gè)部門建立有效的聯(lián)系，共同管理企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)。一旦出現(xiàn)任何問(wèn)題，及時(shí)溝通，及時(shí)解決。提高資產(chǎn)管理效能，確保企業(yè)的資產(chǎn)安全。
3.2完善各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)管理規(guī)章制度
服裝企業(yè)除了要建立專門的風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)之外，還應(yīng)制定相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)管理制度。只有有了具體的、全面的規(guī)章制度，才能讓各部門“有法可依，有章可循”，才能更好的規(guī)范企業(yè)員工的各項(xiàng)行為。因此，企業(yè)必須完善風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的管理制度，理順管理流程，明確職責(zé)分工，讓企業(yè)員工能夠按章程辦事，能夠明確自己的職責(zé)所在。此外，企業(yè)還應(yīng)建立有效的獎(jiǎng)懲制度，激發(fā)員工的積極性。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的影響下，企業(yè)要想長(zhǎng)遠(yuǎn)良好的發(fā)展下去，就必須充分利用市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的作用，發(fā)揮獎(jiǎng)懲機(jī)制的職能，只有最大限度的調(diào)動(dòng)企業(yè)員工的積極性，才能讓各個(gè)部門、各個(gè)員工發(fā)揮所長(zhǎng)，為企業(yè)的發(fā)展貢獻(xiàn)自己的力量。
3.3加大對(duì)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)管理的宣傳力度
目前，很多服裝企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)與員工對(duì)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的管理不夠重視，認(rèn)識(shí)不足。所以，各大企業(yè)的資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理工作漏洞百出，缺乏行之有效的管理。所以，要想真正的做好風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)管理工作，首先就必須要提高企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)與各部門員工的思想意識(shí)，提高對(duì)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)。風(fēng)險(xiǎn)無(wú)處不在，風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)是伴隨企業(yè)運(yùn)營(yíng)發(fā)展的一個(gè)重要因素，如果一旦風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)增大，那么勢(shì)必會(huì)對(duì)企業(yè)造成一定的影響和損失。因此，各大服裝的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者必須提高思想認(rèn)識(shí)，重視風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的管理工作，并且要積極在企業(yè)員工中進(jìn)行良好的宣傳活動(dòng)。以企業(yè)的各大領(lǐng)導(dǎo)干部為主，強(qiáng)化廣大員工的憂患意識(shí)。只有各大企業(yè)的干部員工們提高自身的思想意識(shí)，注重風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的管理工作，才能有效的開(kāi)展企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)管理工作，同時(shí)，也有利于提高企業(yè)的整體管理水平，讓企業(yè)能夠長(zhǎng)期穩(wěn)定的發(fā)展下去。
4.結(jié)束語(yǔ)
關(guān)鍵詞: 人力資源管理風(fēng)險(xiǎn); 人力資源風(fēng)險(xiǎn)管理; 風(fēng)險(xiǎn)管理
中圖分類號(hào)： S211 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼： A
1 企業(yè)人力資源管理風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵
1.1 人力資源管理風(fēng)險(xiǎn)的含義
一般而言,從概率論的角度來(lái)分析風(fēng)險(xiǎn),它包括三個(gè)部分:事件、概率、后果。①?gòu)脑摻嵌汝U述,人力資源管理風(fēng)險(xiǎn)中的事件,是指在人力資源管理活動(dòng)中發(fā)生錯(cuò)誤或者意外收益的具體活動(dòng);而對(duì)事件的確定,需要建立在對(duì)本企業(yè)的人力資源管理活動(dòng)有充分的了解和熟悉的基礎(chǔ)上;②人力資源管理風(fēng)險(xiǎn)的概率, 是指所確定的事件在實(shí)際運(yùn)作中發(fā)生的可能性;③人力資源管理風(fēng)險(xiǎn)的后果是指假如所確定事件在實(shí)際中發(fā)生所造成影響的大小。
一般來(lái)說(shuō),作為企業(yè)管理的主要風(fēng)險(xiǎn)之一,人力資源管理風(fēng)險(xiǎn)存在于人力資源管理的理念、制度和技術(shù)三個(gè)層次;其成因主要來(lái)源于人力資源本身的特性和人力資源管理的過(guò)程特性。具體而言,人力資源管理風(fēng)險(xiǎn)是由于以下原因造成的:①人力資源本身的特性:動(dòng)態(tài)性、能動(dòng)性、智力性等;②人力資源管理的過(guò)程特性:管理的不妥或不善管理等。人力資源管理風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)為:用人不當(dāng);人的作用未能有效地發(fā)揮和利用;人員的流失等。
1.2 人力資源管理風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)容
人力資源管理的風(fēng)險(xiǎn),存在于人力資源管理的各個(gè)環(huán)節(jié)中,并且來(lái)源于人力資源管理各個(gè)階段; 具體包括:人力資源管理的人事風(fēng)險(xiǎn)、外部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)、工作分析風(fēng)險(xiǎn)、招聘風(fēng)險(xiǎn)、績(jī)效管理風(fēng)險(xiǎn)、薪酬管理風(fēng)險(xiǎn)、培訓(xùn)管理風(fēng)險(xiǎn)、員工關(guān)系管理風(fēng)險(xiǎn)和跨文化管理風(fēng)險(xiǎn)等。
2 企業(yè)人力資源風(fēng)險(xiǎn)管理研究的現(xiàn)狀
縱觀國(guó)內(nèi)對(duì)企業(yè)人力資源風(fēng)險(xiǎn)管理的研究,主要是在以下幾個(gè)方面進(jìn)行展開(kāi): 分析人力資源管理風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因;側(cè)重具體的實(shí)踐角度,對(duì)人力資源管理過(guò)程中的招聘風(fēng)險(xiǎn)、培訓(xùn)風(fēng)險(xiǎn)、人員流失風(fēng)險(xiǎn)、人力資源外包風(fēng)險(xiǎn)這幾個(gè)方面進(jìn)行探討;從管理流程角度揭示如何進(jìn)行人力資源風(fēng)險(xiǎn)管理。
2.1 人力資源管理風(fēng)險(xiǎn)的成因
關(guān)于人力資源管理風(fēng)險(xiǎn)的起因,一部分觀點(diǎn)認(rèn)為應(yīng)該從非人為的和人為的兩個(gè)方面來(lái)考慮和分析,即人為因素和非人為因素;這是從人力資源管理對(duì)象的角度進(jìn)行劃分的。非人為的因素在于人的心理、生理的復(fù)雜性,以及西蒙所揭示的人的“有限理性”的存在。人為的因素關(guān)鍵在于人力資源中單個(gè)勞動(dòng)力所具有的人力資本產(chǎn)權(quán);而正是人力資本產(chǎn)權(quán)的自主性、排他性和可交易性的特征,導(dǎo)致了人才外流或無(wú)所作為這樣的風(fēng)險(xiǎn)。
而從人力資源管理過(guò)程的角度來(lái)分析,認(rèn)為人力資源管理的風(fēng)險(xiǎn)一方面是來(lái)自于人力資源本身的特性,一方面是來(lái)自于對(duì)人力資源過(guò)程的不善管理。
2.1.1 人力資源本身的風(fēng)險(xiǎn)
正如美國(guó)管理學(xué)家德魯克所指出,人力資源“和其他所有資源相比較而言,唯一的區(qū)別就是他是人”; 也正是由于人的特殊性決定了人力資源本身的風(fēng)險(xiǎn)。
①人的心理及生理的復(fù)雜性。迄今為止,關(guān)于人的相關(guān)研究并沒(méi)有詳細(xì)準(zhǔn)確地揭示人的全部心理結(jié)構(gòu)及運(yùn)行機(jī)制。一方面,人力資源中的個(gè)體在決定自己行為時(shí)表現(xiàn)出過(guò)程上的不確定性, 主要表現(xiàn)在個(gè)體信息獲取、處理、輸出及反饋與主觀、客觀的依賴性;另一方面表現(xiàn)在西蒙所指出的人的有限理性特征。有限理性的假設(shè)認(rèn)為,人們?cè)谶M(jìn)行任何有目的行為決策時(shí),并不一定能搜尋到所有可能的方案,以及詳盡的有關(guān)方案及后果的信息;這種有限理性就使人們的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)存在風(fēng)險(xiǎn)。
②人力資源的流動(dòng)性。人力資源的能動(dòng)性和動(dòng)態(tài)性又決定了人力資源的流動(dòng)性,具體表現(xiàn)在不可“壓榨性”。當(dāng)今社會(huì), 企業(yè)很難擁有終身雇員,而雇員也很難“從一而終”。重新選擇企業(yè)、重新選擇職業(yè)的現(xiàn)象在西方發(fā)達(dá)國(guó)家尤為突出。這說(shuō)明企業(yè)人力資源是一種流動(dòng)性資源,而且,在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)愈發(fā)達(dá)的國(guó)家,這種流動(dòng)性愈強(qiáng)。
③人力資源的時(shí)效性和不均衡性。人力資源是一種在開(kāi)發(fā)、使用和配置都受到個(gè)體生命周期所限制的資源。如果不能及時(shí)加以利用,或者不適時(shí)適當(dāng)利用,就會(huì)隨著其自然載體的衰老和消亡而降低和失去作用。因此,對(duì)人才資源的及時(shí)和適時(shí)開(kāi)發(fā)利用,才能充分有效發(fā)揮人才資源的作用。否則,就會(huì)造成浪費(fèi)。同時(shí),由于智力、體力、技能和知識(shí)的差異,每個(gè)人的效用是不同的,這種資源價(jià)值的分布在不同的個(gè)體中呈現(xiàn)出不均衡性。正是這種人力資源的時(shí)效性和不均衡性,往往容易導(dǎo)致用人不當(dāng)、開(kāi)發(fā)錯(cuò)誤的風(fēng)險(xiǎn)。
2.1.2 人力資源管理過(guò)程的風(fēng)險(xiǎn)
人力資源管理過(guò)程的風(fēng)險(xiǎn), 主要是指因?yàn)閷?duì)人力資源管理的科學(xué)性、復(fù)雜性和系統(tǒng)性的認(rèn)識(shí)不足,而在具體實(shí)施人力資源的工作設(shè)計(jì)與工作分析、招募、遴選、績(jī)效管理、以及晉升、培訓(xùn)等各個(gè)環(huán)節(jié)中管理不當(dāng)所造成的危害。人力資源管理過(guò)程的風(fēng)險(xiǎn),主要來(lái)自于人力資源管理的復(fù)雜性、人力資源管理的系統(tǒng)性以及信息的不對(duì)稱性。
①人力資源管理的復(fù)雜性。人力資源管理作為一種管理過(guò)程自然也具有復(fù)雜性。這是因?yàn)? 人力資源系統(tǒng)是自生秩序與創(chuàng)生秩序的綜合集成體。人力資源管理系統(tǒng)是兼有自組織系統(tǒng)特性與人造系統(tǒng)的全部特性。一方面,我們?yōu)閲?yán)格勞動(dòng)紀(jì)律維持企業(yè)生產(chǎn)秩序,需要相對(duì)固定的規(guī)章制度和量化的考核指標(biāo),從而對(duì)人力資源進(jìn)行直觀的、簡(jiǎn)單的管理;另一方面,由于人的復(fù)雜性,我們又必須輔以其他的模糊的、復(fù)雜的方法來(lái)調(diào)動(dòng)人們勞動(dòng)的積極性和創(chuàng)造性。企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境的變化使得企業(yè)的人力資源管理工作變得更加復(fù)雜。復(fù)雜多變的經(jīng)濟(jì)全球化環(huán)境, 使得管理的不確定性大大增加, 這些都加大了人力資源管理中的風(fēng)險(xiǎn)。
②人力資源管理的系統(tǒng)性。現(xiàn)代人力資源管理最突出的特點(diǎn)在于:它并不僅僅關(guān)注如何根據(jù)組織目標(biāo)來(lái)使用人,而是把組織的整體目標(biāo)與組織員工的個(gè)人目標(biāo)結(jié)合起來(lái),實(shí)現(xiàn)組織整體和組織員工的共同發(fā)展;它強(qiáng)調(diào)相互依賴和開(kāi)發(fā)利用兩個(gè)原則。組織的人力資源管理的系統(tǒng)性表現(xiàn)在對(duì)外部環(huán)境的適應(yīng)性和自身的動(dòng)態(tài)性。人力資源管理外界環(huán)境的變化會(huì)引起人力資源管理系統(tǒng)特性的改變,相應(yīng)地引起系統(tǒng)內(nèi)各部分相互關(guān)系和功能的變化。為了保持、恢復(fù)和改善系統(tǒng)的特性以及不斷發(fā)展?jié)摿? 系統(tǒng)必須具有對(duì)環(huán)境的適應(yīng)能力。否則就會(huì)造成一定的損失和危害,形成組織管理中的風(fēng)險(xiǎn)。
2.2 人力資源管理實(shí)踐中的風(fēng)險(xiǎn)研究
( 1)招聘風(fēng)險(xiǎn)。招聘過(guò)程是一個(gè)招聘人員與求職者相互認(rèn)知的過(guò)程。在招聘中,通常由于求職者與企業(yè)之間關(guān)于求職者能力認(rèn)知的信息不對(duì)稱,從而導(dǎo)致企業(yè)招聘面臨著兩種逆選擇風(fēng)險(xiǎn):一是錯(cuò)誤地接受了本來(lái)不適合企業(yè)的求職者;二是錯(cuò)誤地拒絕了本來(lái)適合于企業(yè)的求職者。無(wú)論是哪種錯(cuò)誤,都會(huì)給企業(yè)帶來(lái)顯著的費(fèi)用增加和機(jī)會(huì)損失。
( 2)培訓(xùn)風(fēng)險(xiǎn)。員工的再培訓(xùn)是任何一個(gè)組織持續(xù)發(fā)展的需要。而在具體操作時(shí), 可能產(chǎn)生以下幾個(gè)方面的風(fēng)險(xiǎn):①培訓(xùn)內(nèi)容選擇的風(fēng)險(xiǎn);②培訓(xùn)對(duì)象選擇的風(fēng)險(xiǎn); ③培訓(xùn)結(jié)果的風(fēng)險(xiǎn)。
( 3)人員流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)也是人的一個(gè)集合系統(tǒng),人員流動(dòng)實(shí)際上由兩部分組成: 人員流入與人員流出。雖然對(duì)整個(gè)行業(yè)而言,人員流動(dòng)未必是壞事,但從企業(yè)的角度來(lái)看,有些人員流動(dòng)很可能給企業(yè)帶來(lái)?yè)p失。這種損失的直接表現(xiàn)是該崗位的人工成本增大,因?yàn)槠髽I(yè)需要進(jìn)行重新招聘和培訓(xùn);而間接損失往往更大,可能引起工作進(jìn)度的拖延,甚至造成組織的癱瘓, 例如,核心人員的離職,就可能導(dǎo)致企業(yè)賴以生存的商業(yè)機(jī)密泄露?？梢?jiàn),人員流動(dòng)是一種企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn),這種由于人員流動(dòng)而給企業(yè)帶來(lái)?yè)p失的可能性稱為“人員流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)”。相應(yīng)地,人員流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)也可分為兩類:人員流入風(fēng)險(xiǎn)和人員流出風(fēng)險(xiǎn)。
( 4)人力資源管理外包風(fēng)險(xiǎn)。人力資源管理外包,是企業(yè)通過(guò)與外部的人力資源管理業(yè)務(wù)承包商簽訂合同,由外包公司為企業(yè)提供人力資源管理活動(dòng)的服務(wù),而企業(yè)支付給外包公司酬金的一種交易形式。人力資源管理外包的風(fēng)險(xiǎn)因子主要包括:①法律方面。目前我國(guó)尚無(wú)完善的法律法規(guī)來(lái)規(guī)范外包業(yè)務(wù)的具體運(yùn)作;對(duì)于人力資源管理外包這一新興的業(yè)務(wù)外包來(lái)說(shuō),更是無(wú)章可循,有的只是國(guó)內(nèi)外一些大企業(yè)的探索先例。所以法律風(fēng)險(xiǎn)是人力資源管理外包最大的風(fēng)險(xiǎn)。②內(nèi)部員工管理方面的風(fēng)險(xiǎn)。外包人力資源管理職能,一些員工可能被辭退,或者被換崗,也可能被取消或減少訓(xùn)練機(jī)會(huì)。如果對(duì)部門人員處理不當(dāng),會(huì)影響其他在崗或轉(zhuǎn)崗員工的工作積極性,從而對(duì)企業(yè)造成負(fù)面的影響。③企業(yè)商業(yè)信息安全的風(fēng)險(xiǎn)。人力資源管理的一些業(yè)務(wù)內(nèi)容對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)很可能是商業(yè)秘密; 當(dāng)企業(yè)把這些業(yè)務(wù)外包時(shí), 就意味著外包服務(wù)商掌握了企業(yè)的這些商業(yè)秘密。這些機(jī)密一旦泄漏給競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手, 可能對(duì)企業(yè)造成極其不利的影響。
關(guān)鍵詞 現(xiàn)代企業(yè) 法律風(fēng)險(xiǎn) 風(fēng)險(xiǎn)管理
作者簡(jiǎn)介：鄭勇，浙江省合創(chuàng)律師事務(wù)所。
一、企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)管理概述
（一）企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)定義
（二）法律風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)涵
法律風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)過(guò)程，是新時(shí)期下企業(yè)可持續(xù)發(fā)展中不可回避的重要問(wèn)題。所謂的法律風(fēng)險(xiǎn)管理，實(shí)質(zhì)上就是企業(yè)緊緊圍繞戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，并結(jié)合企業(yè)所處的行業(yè)特點(diǎn)、內(nèi)外環(huán)境等，通過(guò)采取有效的手段減少或避免因法律行為不規(guī)范而引起的法律風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。在法律風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)涵的闡述中，需要特別說(shuō)明的是，法律風(fēng)險(xiǎn)管理是社會(huì)的產(chǎn)物，這就強(qiáng)調(diào)企業(yè)在法律風(fēng)險(xiǎn)管理的過(guò)程中，要與司法、政治等緊密結(jié)合，進(jìn)而彌補(bǔ)“感性”管理的不足，實(shí)現(xiàn)最佳狀態(tài)下的法律風(fēng)險(xiǎn)管理。
二、現(xiàn)階段企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀
在多元化的市場(chǎng)背景之下，企業(yè)所面臨的環(huán)境日益復(fù)雜，特別是法律風(fēng)險(xiǎn)的形成，對(duì)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略形成直接的影響。在新的形勢(shì)之下，企業(yè)逐步認(rèn)識(shí)到務(wù)實(shí)法律風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，但在法律風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制等方面，仍存在諸多的不足與問(wèn)題，在很大程度上影響了法律風(fēng)險(xiǎn)管理的務(wù)實(shí)開(kāi)展。
（一）法律風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)薄弱，缺乏良好的主觀能動(dòng)性
法律風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)內(nèi)控管理的重要內(nèi)容，強(qiáng)調(diào)良好管理意識(shí)下，管理工作全面、系統(tǒng)的落實(shí)到位。首先，不少企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層缺乏對(duì)法律風(fēng)險(xiǎn)管理的重視，法律風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)薄弱，以至于企業(yè)尚未形成良好的管理形態(tài);其次，企業(yè)文化建設(shè)缺乏法律風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)容的融入，導(dǎo)致法律風(fēng)險(xiǎn)管理缺乏良好的職工基礎(chǔ);再次，法律風(fēng)險(xiǎn)管理基礎(chǔ)薄，一些管理人員甚至存在抵觸心理，認(rèn)為法律風(fēng)險(xiǎn)管理程序繁瑣，影響企業(yè)正常的生產(chǎn)效率，因而很大部分企業(yè)“重訴訟、輕預(yù)防”，導(dǎo)致法律風(fēng)險(xiǎn)管理處于尷尬的地位，不利于企業(yè)“謀發(fā)展、求共存”戰(zhàn)略的推進(jìn)。
（二）風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制不完善，尚未做到全面、及時(shí)、準(zhǔn)確
法律風(fēng)險(xiǎn)管理是確保企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的重要保障，也是一項(xiàng)復(fù)雜而系統(tǒng)的工作，涉及企業(yè)的方方面面。因此，建立健全風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，是夯實(shí)企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)管理的重要基礎(chǔ)。而企業(yè)在利益的驅(qū)使之下，疏于風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制的建立與完善，導(dǎo)致企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)管理尚未做到全面、及時(shí)和準(zhǔn)確，弱化法律風(fēng)險(xiǎn)管理在實(shí)際中的重要性。當(dāng)前，不少企業(yè)建立法律事務(wù)管理部門，但工作主要集中在涉訴案件處理及合同的審核等方面。對(duì)于企業(yè)重大經(jīng)營(yíng)決策的前期論證，仍缺乏制度性的有效保障，企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)管理的全局性、有效性難以充分體現(xiàn)。
（三）法律風(fēng)險(xiǎn)管理尚未形成業(yè)務(wù)操作模式，高端法律人才欠缺
從實(shí)際而言，我國(guó)企業(yè)的法律風(fēng)險(xiǎn)管理表現(xiàn)出“感性”管理的形態(tài)，而對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)管理手段和工具等，都相對(duì)比較欠缺。并且，法律風(fēng)險(xiǎn)管理的全局性尚未形成，被分割至運(yùn)營(yíng)部、財(cái)務(wù)部和市場(chǎng)部等多個(gè)層面。這樣一來(lái)，業(yè)務(wù)主線分散、業(yè)務(wù)交流平臺(tái)欠缺，這些都導(dǎo)致無(wú)法形成標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)操作模式。此外，對(duì)于高端法律人才，仍是當(dāng)前企業(yè)發(fā)展法律風(fēng)險(xiǎn)管理的重要保障。但實(shí)際上，高端法律人才仍比較欠缺，一定程度上無(wú)法滿足企業(yè)發(fā)展的需求。因此，著力于人才建設(shè)與引進(jìn)工作，是企業(yè)夯實(shí)法律風(fēng)險(xiǎn)管理基礎(chǔ)的必然需求。
三、新時(shí)期務(wù)實(shí)開(kāi)展法律風(fēng)險(xiǎn)管理的必要性
在新的歷史時(shí)期，現(xiàn)代企業(yè)務(wù)實(shí)發(fā)展的同時(shí)，要夯實(shí)可持續(xù)發(fā)展的道理，強(qiáng)化法律風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性。一方面，務(wù)實(shí)開(kāi)展法律風(fēng)險(xiǎn)管理，是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的內(nèi)部需求，表現(xiàn)出顯著地重要性;另一方面，法律風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)適應(yīng)市場(chǎng)環(huán)境，優(yōu)化并調(diào)整發(fā)展步伐的重要基礎(chǔ)。因此，新時(shí)期務(wù)實(shí)開(kāi)展法律風(fēng)險(xiǎn)管理的必要性，主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：
（一）強(qiáng)化法律風(fēng)險(xiǎn)防范，是企業(yè)適應(yīng)多元化市場(chǎng)的客觀需求
面對(duì)日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，企業(yè)在提高核心競(jìng)爭(zhēng)力的同時(shí)，也要強(qiáng)調(diào)可持續(xù)發(fā)展環(huán)境的營(yíng)造。首先，企業(yè)所處的市場(chǎng)環(huán)境日益復(fù)雜，多樣化的影響因素，成為企業(yè)戰(zhàn)略下發(fā)展的重要阻礙;其次，為更好地適應(yīng)市場(chǎng)發(fā)展需求，企業(yè)強(qiáng)化法律風(fēng)險(xiǎn)防范，既是基于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的需求，也是面對(duì)越來(lái)越大的法律風(fēng)險(xiǎn)，夯實(shí)企業(yè)發(fā)展內(nèi)外環(huán)境的集中體現(xiàn)。因此，現(xiàn)代企業(yè)面對(duì)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的變化，應(yīng)注重法律風(fēng)險(xiǎn)管理的狠抓落實(shí)，積極應(yīng)對(duì)新的環(huán)境，確保企業(yè)又好又快發(fā)展。
（二）抓好法律風(fēng)險(xiǎn)管理，是企業(yè)深化改革的重要保障
改革是我國(guó)現(xiàn)代企業(yè)謀發(fā)展的主旋律，如何深化改革發(fā)展進(jìn)程，強(qiáng)調(diào)了抓好法律風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性。一方面，企業(yè)改革所處的環(huán)境比較復(fù)雜，改革中涉及的內(nèi)容方方面面，需要法律風(fēng)險(xiǎn)管理的保駕護(hù)航;另一方面，企業(yè)改革發(fā)展涉及法律、政策等多方面內(nèi)容，抓好法律風(fēng)險(xiǎn)管理，是企業(yè)改革中有效規(guī)避法律風(fēng)險(xiǎn)，營(yíng)造企業(yè)良好發(fā)展的必然保障。因此，在企業(yè)深化改革發(fā)展的過(guò)程中，強(qiáng)調(diào)抓好法律風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，推進(jìn)企業(yè)改革發(fā)展進(jìn)程。 （三）法律風(fēng)險(xiǎn)管理是法制工作的核心目標(biāo)，也是戰(zhàn)略性發(fā)展的基石
法律風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，直接對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)造成損失，并在一定程度上影響企業(yè)品牌形象的建設(shè)。因此，法律風(fēng)險(xiǎn)管理的夯實(shí)，是戰(zhàn)略性發(fā)展的基石，有著顯著的現(xiàn)實(shí)意義。法律風(fēng)險(xiǎn)管理之好壞，在某種意義上，決定了企業(yè)的生死存亡。因此，將法律風(fēng)險(xiǎn)管理做實(shí)、做好，企業(yè)戰(zhàn)略性發(fā)展的需求，也是不可或缺的保障。
四、新時(shí)期優(yōu)化企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)管理的應(yīng)對(duì)策略
（一）提高法律風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，營(yíng)造良好的法律風(fēng)險(xiǎn)管理氛圍
法律風(fēng)險(xiǎn)管理的復(fù)雜性、系統(tǒng)性，強(qiáng)調(diào)良好管理意識(shí)下，營(yíng)造良好管理氛圍的重要性。當(dāng)前，不少企業(yè)的法律風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)薄弱，優(yōu)化企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)管理的前提，是夯實(shí)法律風(fēng)險(xiǎn)管理思想。首先，企業(yè)管理層要注重法律風(fēng)險(xiǎn)管理工作，從企業(yè)文化建設(shè)、工作制度建立等方面，確保法律風(fēng)險(xiǎn)管理的有效開(kāi)展;其次，法律風(fēng)險(xiǎn)管理流于形式，不僅不利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展環(huán)境的營(yíng)造，反而增加了企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)，制約了企業(yè)的改革發(fā)展。因此，要在逐步提高主觀能動(dòng)性，將法律風(fēng)險(xiǎn)管理落實(shí)到位，切實(shí)圍繞企業(yè)改革發(fā)展的需求，做到管理全面、及時(shí)、準(zhǔn)確。
（二）建立健全法律風(fēng)險(xiǎn)管理體系，確保法律風(fēng)險(xiǎn)管理落到實(shí)處
法律風(fēng)險(xiǎn)管理體系，是指以企業(yè)戰(zhàn)略性發(fā)展為目標(biāo)、以企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀為契機(jī)，建立符合企業(yè)發(fā)展需求的管理體系。在管理體系中，主要包括制度、流程及活動(dòng)等內(nèi)容。因此，法律風(fēng)險(xiǎn)管理體系的構(gòu)建，進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)了法律風(fēng)險(xiǎn)管理的科學(xué)化、規(guī)范化。通過(guò)全面而有效的法律風(fēng)險(xiǎn)管理，提高風(fēng)險(xiǎn)控制能力。
其實(shí)，法律風(fēng)險(xiǎn)管理體系的構(gòu)建，其出發(fā)點(diǎn)與落腳點(diǎn)，及時(shí)為企業(yè)的戰(zhàn)略性發(fā)展保駕護(hù)航，降低企業(yè)的法律風(fēng)險(xiǎn)。因此，法律風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建立與完善，應(yīng)遵循科學(xué)合理原則，做好體系的完備性與適應(yīng)性。一般情況下，企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)管理體系，主要包括三個(gè)模塊：一是企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)分析;二是企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)控制;三是企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。具體如圖1所示。法律風(fēng)險(xiǎn)控制模塊主要用于更好地認(rèn)識(shí)并全盤(pán)了解企業(yè)當(dāng)前所面臨的法律風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而更好地降低法律風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。因此，法律風(fēng)險(xiǎn)控制模板的作用，在于減少或避免企業(yè)因法律風(fēng)險(xiǎn)所帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)損失。企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建立與完善，其出發(fā)點(diǎn)與落腳點(diǎn)在于如何進(jìn)一步的實(shí)現(xiàn)企業(yè)制度、組織及職能的規(guī)范統(tǒng)一，進(jìn)而為企業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造良好的內(nèi)外環(huán)境。
圖1：企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)管理體系
此外，在法律風(fēng)險(xiǎn)管理體系中，三個(gè)功能模塊的運(yùn)作建立在相互促進(jìn)、相互協(xié)調(diào)的基礎(chǔ)之上。首先，法律風(fēng)險(xiǎn)分析的實(shí)施，是法律風(fēng)險(xiǎn)控制模塊的基礎(chǔ)，法律風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施是法律風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基礎(chǔ)，而法律評(píng)估模塊的實(shí)施結(jié)果反饋于法律分析與控制模塊，作為其形成作用的基礎(chǔ)。因此，三個(gè)模塊之間形成了相互促進(jìn)的循環(huán)系統(tǒng)。但這一系統(tǒng)又處于動(dòng)態(tài)的、封閉的狀態(tài)，具體如圖2所示。
圖2：企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)中各模塊的關(guān)系
關(guān)鍵詞：應(yīng)收賬款；風(fēng)險(xiǎn)管理；控制策略
一、中小企業(yè)應(yīng)收賬款現(xiàn)狀
中小企業(yè)應(yīng)收賬款是中小企業(yè)采用信用方式銷售產(chǎn)品而形成的債權(quán)性資產(chǎn)，是企業(yè)因?qū)ν怃N售、供應(yīng)勞務(wù)等而應(yīng)向購(gòu)貨或接受勞務(wù)單位收取的款項(xiàng)。在應(yīng)收賬款發(fā)生時(shí)，企業(yè)一般會(huì)與客戶簽訂購(gòu)銷合同或勞務(wù)合同，以及簽訂還款協(xié)議。應(yīng)收賬款的確認(rèn)是伴隨著賒銷而發(fā)生的，其確認(rèn)時(shí)間為銷售成立時(shí)間。
根據(jù)有關(guān)部門統(tǒng)計(jì)，中小企業(yè)應(yīng)收賬款占用資金居高不下，很多企業(yè)應(yīng)收賬款占流動(dòng)資金的比重達(dá)50%以上，遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于發(fā)達(dá)國(guó)家20%的水平。企業(yè)之間相互拖欠貨款現(xiàn)象嚴(yán)重，造成許多企業(yè)應(yīng)收賬款長(zhǎng)期掛賬，難以收回，已成為制約企業(yè)資金流動(dòng)性及可持續(xù)發(fā)展的一個(gè)重要問(wèn)題。
二、中小企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)形成的原因
第一，忽視信用管理，缺乏風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。目前企業(yè)管理者普遍只重銷售而忽視對(duì)應(yīng)收賬款系統(tǒng)規(guī)范的管理。為了搶占市場(chǎng)，擴(kuò)大銷售，一些企業(yè)在進(jìn)入當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)之初，為了盡快地打開(kāi)營(yíng)銷局面，在事先未對(duì)付款人資信度作深入調(diào)查、對(duì)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行正確評(píng)估的情況下，采取與客戶簽訂短期的、一定賒銷額度的銷售合同來(lái)吸引客戶，擴(kuò)大其市場(chǎng)份額。雖然這對(duì)占領(lǐng)市場(chǎng)有一定的作用，并且獲得了較高的賬面利潤(rùn)，但卻忽視了流動(dòng)資金大量被客戶拖欠占用不能及時(shí)收回的問(wèn)題。
第二，競(jìng)爭(zhēng)激烈，企業(yè)及產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力不足。目前各行業(yè)當(dāng)前幾乎都是買方市場(chǎng)。一些中小企業(yè)在規(guī)模、技術(shù)、成本、營(yíng)銷策略等的諸方面或某一方面不具備優(yōu)勢(shì)，產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力不足，導(dǎo)致其市場(chǎng)占有份額較??；而其生產(chǎn)能力卻大于其生產(chǎn)份額，為了擴(kuò)大銷售，增大市場(chǎng)份額，企業(yè)在銷售過(guò)程中就可能做出相應(yīng)的讓步，如產(chǎn)品試用期久一些、貨款回款期長(zhǎng)一些等，使產(chǎn)品的應(yīng)收賬款從數(shù)量上和時(shí)間上都大大增加。隨之企業(yè)應(yīng)收賬款數(shù)量增多、時(shí)間延長(zhǎng)，如果管理跟不上，應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)接踵而來(lái)。
第三，內(nèi)部控制存在缺陷，缺乏高效的內(nèi)部激勵(lì)機(jī)制。在有些中小企業(yè)中，為了調(diào)動(dòng)銷售人員的積極性，往往只將工資報(bào)酬與銷售任務(wù)掛鉤，而忽視了產(chǎn)生壞賬的可能性，未將應(yīng)收賬款納入考核體系。因此，銷售人員為了個(gè)人利益，只關(guān)心銷售任務(wù)的完成，導(dǎo)致應(yīng)收賬款大幅度上升。而對(duì)這部分應(yīng)收賬款，企業(yè)沒(méi)有采取有效的措施要求有關(guān)部門和經(jīng)銷人員全權(quán)負(fù)責(zé)追款，應(yīng)收賬款大量沉積下來(lái)，給企業(yè)經(jīng)營(yíng)帶來(lái)了沉重的包袱。
第四，內(nèi)部會(huì)計(jì)控制不嚴(yán)?！镀髽I(yè)財(cái)務(wù)準(zhǔn)則》中明確規(guī)定：各種應(yīng)收賬款應(yīng)當(dāng)及時(shí)清算、催收，定期與對(duì)方對(duì)賬核實(shí)。經(jīng)確定無(wú)法收回的應(yīng)收賬款，已提壞賬準(zhǔn)備金的，應(yīng)當(dāng)沖減壞賬準(zhǔn)備金；未提壞賬準(zhǔn)備金的，應(yīng)當(dāng)作為壞賬損失，計(jì)入當(dāng)期損益。在實(shí)際工作當(dāng)中，并非都嚴(yán)格按照準(zhǔn)則辦事，主要體現(xiàn)在不按規(guī)定確定壞賬損失。某些企業(yè)為滿足一時(shí)間的業(yè)績(jī)漂亮，將應(yīng)收賬款長(zhǎng)期掛在賬上，不愿將無(wú)望收回的應(yīng)收賬款作為壞賬損失。
三、中小企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)防范控制
在進(jìn)行應(yīng)收賬款的管理時(shí)，應(yīng)強(qiáng)調(diào)事前防范，而不是事后處理，通過(guò)建立一整套系統(tǒng)的組織結(jié)構(gòu)防范和控制信用風(fēng)險(xiǎn)。
第一，科學(xué)地確定企業(yè)經(jīng)營(yíng)策略，生產(chǎn)適銷對(duì)路的產(chǎn)品。企業(yè)應(yīng)分析自身所處的經(jīng)營(yíng)環(huán)境，包括經(jīng)濟(jì)法律環(huán)境、地域經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況、行業(yè)及競(jìng)爭(zhēng)狀況，客觀評(píng)估企業(yè)自身實(shí)力，從而確立合適的經(jīng)營(yíng)策略。企業(yè)對(duì)自身的評(píng)估包括規(guī)模大小、生長(zhǎng)期間。企業(yè)的規(guī)模按資本額劃分，由于實(shí)力的限制，小企業(yè)不能接受和給予客戶較大的信用額度。
第二，建立正確的贏利觀念。企業(yè)要根據(jù)自己開(kāi)發(fā)的產(chǎn)品、擁有的市場(chǎng)及自身狀況來(lái)制定恰當(dāng)?shù)陌l(fā)展模式。只有在這種前提下，企業(yè)才能建立屬于自己的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，走差異化道路，將賒銷業(yè)務(wù)穩(wěn)定在安全水平，秉持“不見(jiàn)現(xiàn)金流的利潤(rùn)不是利潤(rùn)”的原則，擯棄只重視銷售數(shù)字增長(zhǎng)不重視運(yùn)營(yíng)潛力成長(zhǎng)的觀念，企業(yè)的發(fā)展才能進(jìn)入一種良性成長(zhǎng)模式。
第三，對(duì)應(yīng)收賬款的賬齡進(jìn)行分析，結(jié)合客戶資信調(diào)查，及時(shí)調(diào)整企業(yè)的信用政策。賬齡分析就是根據(jù)客戶所欠賬款的時(shí)間長(zhǎng)短，分析應(yīng)收賬款回收的可能性及金額。具體就是看有多少應(yīng)收賬款是在信用期內(nèi)，有多少應(yīng)收賬款超過(guò)信用期，將所有逾期的有應(yīng)收賬款編入賬齡分析表，這樣就可以清楚地獲得關(guān)于應(yīng)收賬款的重要信息，并結(jié)合對(duì)客戶資信情況的調(diào)查，據(jù)此調(diào)整企業(yè)的信用政策，努力提高應(yīng)收賬款的收現(xiàn)率。對(duì)客戶的信用進(jìn)行評(píng)價(jià)是管理應(yīng)收賬款的重要內(nèi)容。在賒銷之前，要對(duì)購(gòu)貨方進(jìn)行嚴(yán)格的資信調(diào)查，科學(xué)地進(jìn)行信用評(píng)估，考察其信用狀況的優(yōu)劣。由于客戶的信用是不斷變化的，所以要采用動(dòng)態(tài)的管理辦法，結(jié)合前期的合作情況，對(duì)客戶信用進(jìn)行重新評(píng)定調(diào)整。
第四，制定鼓勵(lì)客戶積極還款的政策。對(duì)應(yīng)收賬款還款及時(shí)的客戶，給予獎(jiǎng)勵(lì)或優(yōu)惠的政策，或在返利上做出讓步，或在售后服務(wù)上提供特殊優(yōu)惠，以刺激客戶積極付款，減少企業(yè)的應(yīng)收賬款。
第五，建立銷售收款責(zé)任制。健全考核指標(biāo)體系，調(diào)動(dòng)催收賬款的積極性。企業(yè)的營(yíng)銷人員不但要銷售產(chǎn)品，還要負(fù)責(zé)催收貨款?？梢园褢?yīng)收賬款與銷售績(jī)效掛鉤；同時(shí)為營(yíng)銷人員設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)抵押金，要強(qiáng)化銷售人員的責(zé)任，可以采用將工資、獎(jiǎng)金與銷售回款相掛鉤的方法，動(dòng)員全體力量，降低應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)。
第六，建立應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系。為了做好應(yīng)收賬款的日常監(jiān)督和分析，企業(yè)必須建立一套與應(yīng)收賬款高度相關(guān)的、反應(yīng)靈敏的、可操作性強(qiáng)的指標(biāo)體系來(lái)對(duì)企業(yè)客戶的應(yīng)收賬款進(jìn)行分析與風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。
參考文獻(xiàn)：
1、張志勛.企業(yè)應(yīng)收賬款管理的分析及對(duì)策[J].山西財(cái)經(jīng)大學(xué)學(xué)報(bào),2008(1).
2、李保紅.中小企業(yè)的內(nèi)部控制與設(shè)計(jì)[J].天津市經(jīng)理學(xué)院學(xué)報(bào),2006(10).
第一部分：緒論
自2008年，美國(guó)次貸危機(jī)而引發(fā)的全球性金融危機(jī)，以其極強(qiáng)的殺傷力，使全球經(jīng)濟(jì)受損。中國(guó)在面對(duì)百年一遇的金融風(fēng)暴的同時(shí)，實(shí)體經(jīng)濟(jì)在面臨著巨大的危機(jī)考驗(yàn)。高新技術(shù)企業(yè)正是中國(guó)知識(shí)經(jīng)濟(jì)體系里面最基本的細(xì)胞。因此，在此危機(jī)重重的市場(chǎng)大背景下，筆者認(rèn)為有必要對(duì)中國(guó)企業(yè)特別是這些最基礎(chǔ)的高科技企業(yè)的特點(diǎn)進(jìn)行深入研究與分析，找出高新技術(shù)企業(yè)容易出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)所在并針對(duì)其風(fēng)險(xiǎn)提出有效可行的對(duì)策，盡可能的避免風(fēng)險(xiǎn)所帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)損失，從而使企業(yè)可以平穩(wěn)持續(xù)的發(fā)展下去。
高新技術(shù)技企業(yè)即指以從事先進(jìn)科技技術(shù)的研究與開(kāi)發(fā)，生產(chǎn)高技術(shù)含量的產(chǎn)品的企業(yè)。與傳統(tǒng)技術(shù)領(lǐng)域的企業(yè)相比，高新技術(shù)企業(yè)屬于技術(shù)密集型、資本密集型、人才密集型的企業(yè)。產(chǎn)品特點(diǎn)：成長(zhǎng)性強(qiáng)、生產(chǎn)周期短、更新速度快、附加值高、市場(chǎng)滲透能力強(qiáng)等。中國(guó)高新技術(shù)企業(yè)的生產(chǎn)是完全依賴于高新的創(chuàng)新技術(shù)及人力資本。因此，中國(guó)高新技術(shù)企業(yè)的組織形式和管理結(jié)構(gòu)一般沒(méi)有固定的模式，企業(yè)沒(méi)有現(xiàn)成的經(jīng)驗(yàn)可循，企業(yè)的發(fā)展完全需要自己的探索。據(jù)調(diào)查在企業(yè)發(fā)展過(guò)程中失敗的案例過(guò)多，這是由于高新技術(shù)行業(yè)的高風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)導(dǎo)致的，所以也就更加突出了企業(yè)引用風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性及必然性。但目前中國(guó)許多企業(yè)對(duì)如何用風(fēng)險(xiǎn)管理管理其公司還存在諸多問(wèn)題：一是面對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)重視不足，或者有些企業(yè)只是一味避險(xiǎn)從而導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展不力，或是過(guò)于自信盲目冒險(xiǎn)導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)失敗;二是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理認(rèn)識(shí)不足，不能很好的運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理中所提出的原理及方法去有效的對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)防、控制，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理處理。這些問(wèn)題的存在對(duì)高新技術(shù)企業(yè)的可持續(xù)成長(zhǎng)產(chǎn)生了深刻的影響。高新技術(shù)企業(yè)要實(shí)現(xiàn)自身的可持續(xù)發(fā)展，必須有與之相適應(yīng)的針對(duì)高新技術(shù)企業(yè)特點(diǎn)的風(fēng)險(xiǎn)管理方法相配合，從而達(dá)到適當(dāng)控制其發(fā)展預(yù)期中的不確定性，降低損失發(fā)生的可能和嚴(yán)重程度的目的而這恰好是中國(guó)大多數(shù)高新技術(shù)企業(yè)目前最缺乏的。因此有必要對(duì)高新技術(shù)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)特征、風(fēng)險(xiǎn)運(yùn)動(dòng)規(guī)律、風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)策等問(wèn)題進(jìn)行研究，以掌握其產(chǎn)生、發(fā)展、動(dòng)態(tài)變化的規(guī)律，促進(jìn)高科技創(chuàng)業(yè)企業(yè)的可持續(xù)成長(zhǎng)。
第二部分：文獻(xiàn)理論綜述
全面風(fēng)險(xiǎn)管理(Comprehensive risk management)，是對(duì)影響企業(yè)效益的多種風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行辨識(shí)和評(píng)估，并在整個(gè)企業(yè)范圍內(nèi)實(shí)行相應(yīng)的戰(zhàn)略以管理和控制這些風(fēng)險(xiǎn)。全面風(fēng)險(xiǎn)管理是對(duì)傳統(tǒng)的可保風(fēng)險(xiǎn)管理的超越，它的目標(biāo)是把企業(yè)面臨的所有風(fēng)險(xiǎn)都納入到一個(gè)有機(jī)的具有內(nèi)在一致性的管理框架中去。系統(tǒng)構(gòu)架包括：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理程序集企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)。
企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)要符合企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)與企業(yè)戰(zhàn)略管理活動(dòng)的要求，從而期限企業(yè)的利益最大化。因此，企業(yè)的的風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)要在企業(yè)的戰(zhàn)略引導(dǎo)下制定總目標(biāo)，然后針對(duì)企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)及各項(xiàng)活動(dòng)對(duì)總目標(biāo)進(jìn)行分解，從而制定出每一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理的子目標(biāo)。全面風(fēng)險(xiǎn)管理為了保證其全面性，要人人參與企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)中來(lái)，并需要建立風(fēng)險(xiǎn)管理部門進(jìn)行監(jiān)督管理。本文建議，企業(yè)應(yīng)建立一個(gè)獨(dú)立有效的風(fēng)險(xiǎn)管理部門，由總經(jīng)理及個(gè)部門經(jīng)理構(gòu)成，并設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)委員會(huì)，定期出風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告。將風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)融入到企業(yè)文化中去，要注重企業(yè)員工風(fēng)險(xiǎn)管理知識(shí)的培訓(xùn)，通過(guò)培訓(xùn)使員工知道什么是風(fēng)險(xiǎn)，什么是風(fēng)險(xiǎn)管理及本企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)類型及管理策略，從而強(qiáng)化員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，不斷提高員工的風(fēng)險(xiǎn)管理能力和水平。
及時(shí)處理內(nèi)外部信息，要隨時(shí)掌握企業(yè)的內(nèi)部信息，包括生產(chǎn)、銷售、財(cái)務(wù)個(gè)方面的信息。外部信息，要及時(shí)掌握國(guó)家政策法律法規(guī)、利率匯率、資本和股票信息及行業(yè)發(fā)展動(dòng)態(tài)。要想很好的對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理控制，首先要知道影響中國(guó)高新技術(shù)企業(yè)發(fā)展或成敗的因素都有哪些，這些因素也很既有可能成為影響企業(yè)發(fā)展的風(fēng)險(xiǎn)因素。國(guó)內(nèi)外學(xué)者對(duì)因素進(jìn)行了大量研究。通過(guò)總結(jié)，將影響高新技術(shù)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)影響因素分為五大類：環(huán)境因素、技術(shù)及產(chǎn)品因素、市場(chǎng)因素、管理能力因素和融資因素。此國(guó)內(nèi)外學(xué)者對(duì)此風(fēng)險(xiǎn)因素樹(shù)的歸納與總結(jié)，使我們更加直觀清晰看清影響中國(guó)高新技術(shù)企業(yè)的個(gè)個(gè)因素，成為風(fēng)險(xiǎn)管理識(shí)別中風(fēng)險(xiǎn)列表中因素的重要來(lái)源的總結(jié)為后續(xù)研究提供了有效的參考。
目前中國(guó)高新技術(shù)企業(yè)還沒(méi)有一套完整的風(fēng)險(xiǎn)管理辦法，未設(shè)置專門的風(fēng)險(xiǎn)管理部門，甚至還有許多企業(yè)根本不了解何為風(fēng)險(xiǎn)管理，有何好處及其風(fēng)險(xiǎn)管理的相應(yīng)辦法。目前中國(guó)高新技術(shù)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理所采用的辦法往往還是靠企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者通過(guò)其經(jīng)驗(yàn)對(duì)企業(yè)發(fā)展過(guò)程中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)做決策判斷。十分之不科學(xué)，也給企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者帶來(lái)了很大的壓力。
第三部分：研究方法與設(shè)計(jì)
本研究根據(jù)研究目的，采取實(shí)質(zhì)性研究的放法：首先透過(guò)對(duì)文獻(xiàn)及其相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理概念的研究并結(jié)合高新技術(shù)企業(yè)的企業(yè)特點(diǎn)及其風(fēng)險(xiǎn)因素?cái)M定高新技術(shù)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理構(gòu)架及訪談大綱、調(diào)查問(wèn)卷作為本研究工具。第二，進(jìn)行前導(dǎo)研究并針對(duì)缺失加以改善。第三，對(duì)研究對(duì)象濟(jì)南市S公司的員工進(jìn)行深度訪談和問(wèn)卷調(diào)查的形式，進(jìn)一步深度了解企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理控制的現(xiàn)狀及解決策略。第四，對(duì)方談及問(wèn)卷調(diào)查資料結(jié)果進(jìn)行分析，歸納總結(jié)結(jié)論。針對(duì)本文的研究原因、研究目的及研究問(wèn)題進(jìn)行文獻(xiàn)討論，擬定高新技術(shù)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理構(gòu)架草案，通過(guò)對(duì)中國(guó)山東省濟(jì)南市高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)園企業(yè)的進(jìn)一步調(diào)查研究，高新技術(shù)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理構(gòu)架。研究目的是為了進(jìn)步一發(fā)展出合適中國(guó)高新技術(shù)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理構(gòu)架。通過(guò)對(duì)國(guó)內(nèi)外風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)理論研究，結(jié)合中國(guó)高新技術(shù)企業(yè)的企業(yè)特點(diǎn)，以2006年中國(guó)出臺(tái)的COSO企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架參照，擬定中國(guó)高新技術(shù)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理構(gòu)架。
第四部分：研究結(jié)果分析
采用問(wèn)卷調(diào)查的方法對(duì)濟(jì)南50家高新技術(shù)企業(yè)進(jìn)行問(wèn)卷調(diào)查，通過(guò)數(shù)據(jù)收集整理，從而對(duì)高新技術(shù)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)因素對(duì)企業(yè)成敗的影響進(jìn)行分析。為評(píng)價(jià)每一風(fēng)險(xiǎn)因素的影響程度，本文應(yīng)用問(wèn)卷調(diào)查法，對(duì)濟(jì)南高新技術(shù)企業(yè)進(jìn)行了調(diào)查，共發(fā)出問(wèn)卷50份，回收47份，去除無(wú)效問(wèn)卷5份，得到有效問(wèn)卷42份。問(wèn)答方式是請(qǐng)創(chuàng)業(yè)者或者創(chuàng)業(yè)團(tuán)隊(duì)成員就每一風(fēng)險(xiǎn)因素對(duì)高科技創(chuàng)業(yè)企業(yè)成敗的影響程度進(jìn)行評(píng)分。評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)為：無(wú)影響O分，影響作用低評(píng)1一3分，影響作用一般評(píng)4一6 分，影響作用突出評(píng)7一9分，即評(píng)分區(qū)間[0，9〕。22個(gè)因素的總排序，兼顧各因素類的單排序，我們可以看出影響高科技創(chuàng)業(yè)企業(yè)成敗的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)因素是：1、企業(yè)創(chuàng)始人素質(zhì)的高低;2、技術(shù)創(chuàng)新能力的大小;3、市場(chǎng)營(yíng)銷能力強(qiáng)弱;4、消費(fèi)者需求變動(dòng)因素;5、新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)能力;6、國(guó)內(nèi)主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手因素;7、企業(yè)初始階段團(tuán)隊(duì)的結(jié)構(gòu)是否合理;8、創(chuàng)始人對(duì)行業(yè)的熟悉程度;9、知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù);10、資源整合能力。從這十個(gè)關(guān)鍵性要素的分布來(lái)看，影響高科技創(chuàng)業(yè)企業(yè)成功的因素可以總結(jié)為：管理能力因素、技術(shù)及產(chǎn)品因素和環(huán)境因素三大類。通過(guò)此問(wèn)卷調(diào)查所得出的數(shù)據(jù)結(jié)果，更好幫助我們有針對(duì)性對(duì)企業(yè)所存在的重點(diǎn)因素風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析預(yù)調(diào)查。
風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程的第一步就是風(fēng)險(xiǎn)管理小組的建立，該小組成員職責(zé)明確，避免混淆(宋明哲，2005)。風(fēng)險(xiǎn)管理小組由總經(jīng)理，生產(chǎn)副總，各個(gè)部門主管組成，定期對(duì)公司風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估、考核及驗(yàn)收相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)管理策略工作。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別即確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)的來(lái)源。然而有效而又全面的方法，建議S公司風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別可以讓全員參與，采用頭腦風(fēng)暴法，將公司可能存在的風(fēng)險(xiǎn)列舉出來(lái)。還可借鑒別的公司所出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，列出風(fēng)險(xiǎn)清單。列出本公司的可能存在的風(fēng)險(xiǎn)清單。確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)的來(lái)源后，要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析與衡量。公司可以從風(fēng)險(xiǎn)損失頻率和損失幅度兩點(diǎn)來(lái)衡量風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)損失頻率的衡量。損失的頻率是指在特定期間內(nèi)，特定數(shù)量的風(fēng)險(xiǎn)單位，遭受特定損失的次數(shù)，以概率表示，分為五類：一定發(fā)生，經(jīng)常發(fā)生，常發(fā)生，可能發(fā)生，極少發(fā)生。風(fēng)險(xiǎn)損失幅度的衡量。損失幅度是指此風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生可能給企業(yè)造成利潤(rùn)損失的大小。分為五類：極小，不嚴(yán)重，中等，很嚴(yán)重，最嚴(yán)重。
風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防：對(duì)損頻率低損失幅度小的風(fēng)險(xiǎn)，可事先采用相應(yīng)的措施以預(yù)防和阻止風(fēng)險(xiǎn)損失的發(fā)生，防患于未然。風(fēng)險(xiǎn)回避：對(duì)損失頻率高且損失幅度高的風(fēng)險(xiǎn)，即對(duì)此類風(fēng)險(xiǎn)有意識(shí)的加以回避。風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移：損失頻率低損失幅度大的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)可將自己不能承擔(dān)的或不愿意承擔(dān)的以及超過(guò)自身財(cái)務(wù)能力的風(fēng)險(xiǎn)損失或損失的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償責(zé)任以某種方式轉(zhuǎn)移給其他單位或個(gè)人的一種措施。風(fēng)險(xiǎn)利用：損失頻率高損失幅度小的風(fēng)險(xiǎn)，即企業(yè)面對(duì)可能的或己經(jīng)發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)，自覺(jué)地加以利用，造成有利于企業(yè)某方面利益的結(jié)果"總之，在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之前，最大限度地降低致?lián)p事件發(fā)生的概率;在損失發(fā)生之后，盡可能地減輕損失程度，這是風(fēng)險(xiǎn)管理的目的所在。風(fēng)險(xiǎn)管理小組副組長(zhǎng)擬定風(fēng)險(xiǎn)管理策略實(shí)施計(jì)劃書(shū)，并將任務(wù)下達(dá)給各個(gè)小組成員，由個(gè)小組成員監(jiān)督執(zhí)行每個(gè)部門的相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)管理策略。風(fēng)險(xiǎn)管理小組組長(zhǎng)負(fù)責(zé)總監(jiān)督。
第五部分：研究結(jié)論
綜合第四章研究結(jié)果與討論，呼應(yīng)本研究的目的與研究問(wèn)題，提出三部分結(jié)論第一部分為中國(guó)高新技術(shù)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理之現(xiàn)狀;第二部分中國(guó)高新技術(shù)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理構(gòu)架的內(nèi)容;第三為此企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理構(gòu)架在實(shí)施中存在的困難與解決策;各項(xiàng)結(jié)論如下。
(一)中國(guó)高新技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)管理之現(xiàn)狀。中國(guó)企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)不足。風(fēng)險(xiǎn)管理是什么;風(fēng)險(xiǎn)管理的管理手段主要有哪些;怎樣實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理;諸如此類的這些問(wèn)題在許多企業(yè)管理者的腦海中還是一片空白。風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制尚未形成。大多數(shù)企業(yè)面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)處于被動(dòng)狀態(tài)，并沒(méi)有形成預(yù)先防控風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)。風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制不夠線圈，漏洞多，監(jiān)督管理難以落實(shí)，許多企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理力度明顯弱化，形同虛設(shè)。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的框架或技術(shù)運(yùn)動(dòng)水平較差。目前中國(guó)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)不足，專業(yè)從事風(fēng)險(xiǎn)管理方面的人才少，風(fēng)險(xiǎn)管理的技術(shù)方法掌握程度低，運(yùn)用水平差。
(二)中國(guó)高新技術(shù)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理構(gòu)架內(nèi)容。依據(jù)文獻(xiàn)探討，出題草案;根據(jù)對(duì)特定研究對(duì)象濟(jì)南新技術(shù)企業(yè)問(wèn)卷調(diào)查及訪談式的研究進(jìn)一步完善風(fēng)險(xiǎn)管理構(gòu)架內(nèi)容。建立風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，給出風(fēng)險(xiǎn)管理相應(yīng)管理步驟：風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，風(fēng)險(xiǎn)衡量，風(fēng)險(xiǎn)策略的選擇，風(fēng)險(xiǎn)控制的執(zhí)行。希望補(bǔ)充現(xiàn)在高新技術(shù)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀值不足，提升風(fēng)險(xiǎn)管理品質(zhì)。
(三)企業(yè)在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理構(gòu)架中所存在的問(wèn)題與解決建議。問(wèn)題：第一，在實(shí)施企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理構(gòu)架中，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者起到?jīng)Q定性作用。一個(gè)新的管理模式的實(shí)施，首先要得到企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者的同意與支持。特別是像高新技術(shù)企業(yè)多以家族式組織模式的企業(yè)，企業(yè)中領(lǐng)導(dǎo)者一人獨(dú)大的現(xiàn)象更為嚴(yán)重。所以要想推廣此風(fēng)險(xiǎn)管理構(gòu)架，必須需要得到領(lǐng)導(dǎo)者的認(rèn)同。第二，目前中國(guó)在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)領(lǐng)域人才尤為欠缺，雖然有了相應(yīng)的管理模式，單沒(méi)有相應(yīng)的人才加以實(shí)施，也是目前中國(guó)高新技術(shù)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展面臨又一重大難題。
關(guān)鍵詞：建筑施工企業(yè)；風(fēng)險(xiǎn)管理；信息系統(tǒng)
一、建筑施工企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀
1.風(fēng)險(xiǎn)管理觀念比較薄弱
當(dāng)前國(guó)內(nèi)施工企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者與項(xiàng)目管理者沒(méi)有科學(xué)、充分的認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，一些施工單位采取的風(fēng)險(xiǎn)管理措施僅僅局限于工程質(zhì)量、進(jìn)度、安全等方面，而沒(méi)有關(guān)注項(xiàng)目設(shè)計(jì)和施工技術(shù)等方面的風(fēng)險(xiǎn)，從而導(dǎo)致企業(yè)缺乏系統(tǒng)性的風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)。
2.風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制不夠健全
由于國(guó)內(nèi)大部分建筑企業(yè)沒(méi)有對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行正確定位，導(dǎo)致企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制還不夠完善，沒(méi)有設(shè)立專門的風(fēng)險(xiǎn)管理部門和職能單位，也缺乏專職部門和人員履行風(fēng)險(xiǎn)管理的職責(zé)，從而導(dǎo)致企業(yè)抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力較弱。
3.缺乏先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)
當(dāng)前我國(guó)的建筑施工企業(yè)普遍沒(méi)有運(yùn)用科學(xué)、規(guī)范的風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)。項(xiàng)目投標(biāo)前的可行性分析不夠詳細(xì)充分，對(duì)潛在的投標(biāo)對(duì)象認(rèn)識(shí)不足，對(duì)工程施工過(guò)程中可能發(fā)生的變化估計(jì)不足，導(dǎo)致不能對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行及時(shí)有效地處理。
二、建立全面的建筑施工企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系
1.風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別的流程
建筑施工單位可根據(jù)自身的特點(diǎn)設(shè)計(jì)適合的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別流程：一是設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組和風(fēng)險(xiǎn)管理辦公室，并明確相應(yīng)的執(zhí)行小組和責(zé)任人，負(fù)責(zé)研究制定風(fēng)險(xiǎn)管理制度和工作計(jì)劃；二是根據(jù)識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)形成風(fēng)險(xiǎn)登記表和風(fēng)險(xiǎn)清單；三是審核并通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別結(jié)果；四是持續(xù)不斷的識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，更新風(fēng)險(xiǎn)登記表和風(fēng)險(xiǎn)清單。
2.風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估
關(guān)鍵詞：第三方物流企業(yè) 風(fēng)險(xiǎn)管理模型 策略
由于中國(guó)物流起步較晚，物流技術(shù)和方法比較落后，導(dǎo)致第三方物流企業(yè)在快速發(fā)展的同時(shí)面臨著很高的風(fēng)險(xiǎn)。我國(guó)第三方物流本身對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制能力較弱，激烈的市場(chǎng)變動(dòng)對(duì)其發(fā)展提出了巨大的挑戰(zhàn)，因此研究第三方物流企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理迫在眉睫。
1.第三方物流企業(yè)面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)
第三方物流企業(yè)面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)包括外部風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，其中外部風(fēng)險(xiǎn)是由于外部環(huán)境的不穩(wěn)定性而造成的，其又可以分為需求彈性風(fēng)險(xiǎn)、供應(yīng)鏈企業(yè)之間信息傳遞引起的風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)、法律法規(guī)政策性風(fēng)險(xiǎn)、環(huán)境污染風(fēng)險(xiǎn)；內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)是由于企業(yè)內(nèi)部不穩(wěn)定因素而造成的，其又可以分為金融風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)、人力資源風(fēng)險(xiǎn)。
2. 第三方物流企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理模型的構(gòu)建
2.1風(fēng)險(xiǎn)管理的基本原則
首先，分類管理原則。第三方物流企業(yè)要想獲得經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的成功，就必須牢固樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，對(duì)不同的風(fēng)險(xiǎn)類型進(jìn)行系統(tǒng)的分析，從而采取不同的措施來(lái)加以防范；其次，風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移原則。對(duì)于某些特定的風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)生的責(zé)任是第三方物流公司無(wú)法獨(dú)自承擔(dān)的，因此需要跟保險(xiǎn)公司進(jìn)行合作，通過(guò)簽訂合同來(lái)分?jǐn)?、降低或避免風(fēng)險(xiǎn)；最后，法律防范原則。目前國(guó)內(nèi)還沒(méi)有形成完善的物流法規(guī)，因此加快我國(guó)物流立法十分必要，這將有利于加強(qiáng)第三方物流公司的監(jiān)督管理。
2.2風(fēng)險(xiǎn)管理模型的構(gòu)建
第三方物流企業(yè)要進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，必須遵循一定的步驟。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理的基本原則和我國(guó)第三方物流企業(yè)面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)，本文構(gòu)建了如下的物流管理模型：
第一步，分析第三方物流企業(yè)目前的風(fēng)險(xiǎn)狀況。要收集盡可能全的企業(yè)基礎(chǔ)資料，然后對(duì)其在風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行調(diào)查分析，內(nèi)容包括風(fēng)險(xiǎn)的種類、導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的原因、以及風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)造成的損失等。
第二步，識(shí)別第三方物流企業(yè)面臨的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)。在對(duì)第三方物流企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行分析的基礎(chǔ)上，總結(jié)出企業(yè)面臨的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)檫@些風(fēng)險(xiǎn)會(huì)對(duì)企業(yè)的生存起著至關(guān)重要的作用，倘若處理不慎，將會(huì)給企業(yè)帶來(lái)嚴(yán)重后果。
第三步，確定風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)。風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)是企業(yè)通過(guò)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理策略所期望達(dá)到的目標(biāo)，由于第三方物流企業(yè)各自的經(jīng)營(yíng)策略不同，因此對(duì)目標(biāo)的追求程度也各不相同。
第四步，制定并實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理方案。為了控制第三方物流企業(yè)所面臨的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)，需要采取風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制、風(fēng)險(xiǎn)控制策略和風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避策略。
第五步，建立風(fēng)險(xiǎn)管理效果評(píng)估機(jī)制。為了理清企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的效果并保障企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的成果，需要建立風(fēng)險(xiǎn)管理效果評(píng)估機(jī)制，通過(guò)對(duì)已實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)管理策略進(jìn)行評(píng)估，促進(jìn)后續(xù)的改進(jìn)。
2.3風(fēng)險(xiǎn)管理模型的應(yīng)用
2.3.1現(xiàn)狀評(píng)估分析
（1）資料收集。要進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，必須明確第三方物流企業(yè)目前的風(fēng)險(xiǎn)狀況，因此需要收集企業(yè)自成立以來(lái)遇到的各種內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)、每一次風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)、給企業(yè)帶來(lái)的損失等資料，并對(duì)這些資料進(jìn)行歸納整理，分析其中的趨勢(shì)和走向；（2）風(fēng)險(xiǎn)診斷。在對(duì)第三方物流企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀分析的基礎(chǔ)上，要找出造成這些風(fēng)險(xiǎn)或潛在風(fēng)險(xiǎn)的原因，目前造成企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的因素主要有外部環(huán)境、管理制度和員工素質(zhì)；（3）整體評(píng)估。第三方物流企業(yè)的整體評(píng)估要從風(fēng)險(xiǎn)損失評(píng)估、評(píng)估企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制能力這兩個(gè)方面著手。
2.3.2識(shí)別企業(yè)面臨的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)
在整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理模型中，一個(gè)關(guān)鍵問(wèn)題在于確定了企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)后，如何確定各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)對(duì)企業(yè)的影響程度，然后對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理辦法進(jìn)行改進(jìn)，因此需要一種科學(xué)的方法來(lái)確定風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的權(quán)重。就目前而言，AHP層次分析法時(shí)一種比較實(shí)用的多方案或者多目標(biāo)的系統(tǒng)化、層次化決策方法，它充分利用人的經(jīng)驗(yàn)和判斷把決策過(guò)程層次化，采取相對(duì)標(biāo)度形式測(cè)度決策因素的相對(duì)重要性，實(shí)現(xiàn)決策問(wèn)題的定量化。
2.3.3確定風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)
沒(méi)有目標(biāo)就無(wú)法確定工作的完成情況，無(wú)法衡量績(jī)效的實(shí)施結(jié)果，也很難得知績(jī)效有沒(méi)有得到改進(jìn)，因此必須為風(fēng)險(xiǎn)管理設(shè)定目標(biāo)。通過(guò)分析，結(jié)合第三方物流企業(yè)的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)，本文確定了如下三個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)：平均回款時(shí)間、貨物差錯(cuò)率和物流損失風(fēng)險(xiǎn)減少率。
2.3.4制定并實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理策略
（1）建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，可以采取關(guān)鍵指標(biāo)法，結(jié)合建立的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，在關(guān)鍵成因數(shù)值達(dá)到關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)時(shí)，發(fā)出風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信息，然后據(jù)此對(duì)不同的風(fēng)險(xiǎn)采取不同的措施；（2）制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略。制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略，核心工作內(nèi)容是根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的具體類型制定相應(yīng)的事前、事中和事后控制并嚴(yán)格執(zhí)行；（3）風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移策略。一些風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)是有一定的概率的，物流公司也是無(wú)法單獨(dú)承擔(dān)，因此應(yīng)該在短時(shí)間內(nèi)將風(fēng)險(xiǎn)降低到最小范圍、最低程度，應(yīng)將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移到保險(xiǎn)公司，從而提高企業(yè)化解和抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力。
2.3.5建立風(fēng)險(xiǎn)管理效果評(píng)價(jià)機(jī)制
建立風(fēng)險(xiǎn)管理效果評(píng)價(jià)機(jī)制的主要步驟為：匯總能體現(xiàn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制能力的關(guān)鍵指標(biāo)，明確目前的風(fēng)險(xiǎn)控制指數(shù)；為一級(jí)指標(biāo)信用風(fēng)險(xiǎn)控制和其下的二級(jí)指標(biāo)分別設(shè)定權(quán)重；根據(jù)企業(yè)目前的風(fēng)險(xiǎn)控制業(yè)績(jī)水平，結(jié)合企業(yè)自身實(shí)力、市場(chǎng)定位、行業(yè)現(xiàn)狀、相關(guān)組織服務(wù)能力以及國(guó)家經(jīng)濟(jì)政策，總結(jié)制定各指標(biāo)的績(jī)效標(biāo)準(zhǔn)；設(shè)計(jì)部門或員工的實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)控制評(píng)價(jià)考核表格，并將有關(guān)實(shí)際測(cè)評(píng)分?jǐn)?shù)填至表上。
參考文獻(xiàn)：
