發(fā)布時間：2023-09-19 16:20:00
序言：寫作是分享個人見解和探索未知領(lǐng)域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的風(fēng)險(xiǎn)管理過程樣本，期待這些樣本能夠?yàn)槟峁┴S富的參考和啟發(fā)，請盡情閱讀。
Abstract: According to the "three control, two management, a coordination " management process of construction supervision in today's China, this article discusses the risk management process, the necessity to implement risk management and organizational structure setting of risk management in the process of supervision.
關(guān)鍵詞：項(xiàng)目建設(shè)；監(jiān)理；風(fēng)險(xiǎn)管理
Key words: project construction；supervision；risk management
中圖分類號：TU71文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A文章編號：1006-4311（2011）17-0063-02
0引言
我國自1988年實(shí)行工程建設(shè)項(xiàng)目監(jiān)理制度以來，建立了一支為投資者提供工程管理服務(wù)的專業(yè)化監(jiān)理隊(duì)伍，改變了過去傳統(tǒng)的自籌、自建、自管的項(xiàng)目建設(shè)模式，使建設(shè)管理體制出現(xiàn)了前所未有的新格局，各職能分工趨于完善和協(xié)調(diào)，約束機(jī)制得到加強(qiáng)，技術(shù)功能得以充分發(fā)揮，降低了工程造價(jià)，投資得到了控制，加快了工程建設(shè)進(jìn)度，提高了工程質(zhì)量、協(xié)調(diào)了業(yè)主與各承包商的關(guān)系和利益，為工程建設(shè)帶來了明顯的社會效益和經(jīng)濟(jì)效益。但是隨著我國建筑市場的進(jìn)一步開放，建筑市場越來越國際化，國外監(jiān)理企業(yè)的大量涌入，使我國的監(jiān)理在國際建筑市場的競爭處于劣勢。這其中固然有法規(guī)、體制和監(jiān)理模式等方面的原因，但是筆者認(rèn)為最主要的原因是我國監(jiān)理工程師自身受知識和管理水平、工作經(jīng)驗(yàn)的限制，未能向業(yè)主提供工程建設(shè)全過程的投資控制、質(zhì)量控制、進(jìn)度控制、合同管理、信息管理和組織協(xié)調(diào)的高質(zhì)量優(yōu)質(zhì)服務(wù)，尤其是未能把風(fēng)險(xiǎn)管理貫穿工程建設(shè)監(jiān)理的全過程，為業(yè)主最大限度地減少或消除項(xiàng)目實(shí)施過程中存在的風(fēng)險(xiǎn)，降低總的工程費(fèi)用，使項(xiàng)目的實(shí)施能連續(xù)不斷的進(jìn)行，獲取最大的經(jīng)濟(jì)效益。
1項(xiàng)目建設(shè)監(jiān)理全過程
建設(shè)監(jiān)理起源于16世紀(jì)的歐洲，隨著商品經(jīng)濟(jì)和市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，以及建設(shè)領(lǐng)域的專業(yè)化分工和生產(chǎn)的社會化，建設(shè)監(jiān)理不斷得到發(fā)展和完善，目前在西方發(fā)達(dá)國家已形成一個較為完善的建設(shè)監(jiān)理體系及運(yùn)行機(jī)制。在國際上通常稱作為業(yè)主進(jìn)行的項(xiàng)目管理，是對工程建設(shè)參與方的建設(shè)行為過程監(jiān)控、督導(dǎo)和評價(jià)，并采取相應(yīng)的管理措施，保證建設(shè)行為符合國家的法律、法規(guī)、政策和有關(guān)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，制止建設(shè)行為的隨意性和盲目性，促使建設(shè)項(xiàng)目投資、質(zhì)量和進(jìn)度按計(jì)劃全面、最優(yōu)地實(shí)現(xiàn)，確保建設(shè)行為的合法性、合理性、科學(xué)性和安全性。其指導(dǎo)思想是以項(xiàng)目目標(biāo)和質(zhì)量目標(biāo)為中心，通過目標(biāo)規(guī)劃和動態(tài)目標(biāo)控制，使項(xiàng)目的目標(biāo)盡可能地實(shí)現(xiàn)。目前，我國把建設(shè)監(jiān)理的任務(wù)歸納為“三控制、兩管理、一協(xié)調(diào)”，即投資控制、質(zhì)量控制、進(jìn)度控制、合同管理、信息管理和組織協(xié)調(diào)。中心任務(wù)是實(shí)現(xiàn)三大控制目標(biāo)。在項(xiàng)目建設(shè)監(jiān)理過程中，為完成監(jiān)理的基本任務(wù)，使目標(biāo)按期、保質(zhì)、低耗地實(shí)現(xiàn)，要把上述六項(xiàng)基本任務(wù)有機(jī)地結(jié)合，把各項(xiàng)任務(wù)貫穿實(shí)施階段的全過程，同時充分估計(jì)項(xiàng)目實(shí)施過程中可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)，研究防止和排除干擾的措施以及風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)救對策，才能最佳實(shí)現(xiàn)監(jiān)理總目標(biāo)。
2在項(xiàng)目建設(shè)過程中推行風(fēng)險(xiǎn)管理的必要性及風(fēng)險(xiǎn)管理控制計(jì)劃
人類認(rèn)識嘗試活動，都存在著遭受損失和失敗的可能性，他是客觀存在的，不以人們的意志為轉(zhuǎn)移，關(guān)鍵取決于人們對風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度和認(rèn)識。在項(xiàng)目建設(shè)全過程中如果能正確認(rèn)識和對待風(fēng)險(xiǎn)，事先進(jìn)行認(rèn)真分析，采取正確措施，就能減少風(fēng)險(xiǎn)的影響，即使風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生也能得到控制。相反，如果對風(fēng)險(xiǎn)視而不見，事先不做準(zhǔn)備，一旦風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，缺乏思想準(zhǔn)備和措施，必然造成損失和失敗。因此，建設(shè)監(jiān)理作為業(yè)主委托方，承擔(dān)工程建設(shè)項(xiàng)目的監(jiān)理任務(wù)，必須增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識，加強(qiáng)對風(fēng)險(xiǎn)的控制和管理，并把風(fēng)險(xiǎn)管理作為項(xiàng)目建設(shè)監(jiān)理的控制目標(biāo)之一，貫穿項(xiàng)目建設(shè)的全過程，才能真正實(shí)現(xiàn)對項(xiàng)目投資、質(zhì)量、進(jìn)度的有效控制。風(fēng)險(xiǎn)管理作為一門綜合性的邊緣學(xué)科，對保證工程的順利實(shí)施，降低意外事故發(fā)生率和工程費(fèi)用等有顯著效果。例如美國亞特蘭大高速交通系統(tǒng)（MARTA），由于有完整的風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃，使意外事故發(fā)生率與美國一般大型建筑工程的發(fā)生率要低一半左右，從而減少了工程費(fèi)用，保證了工程按計(jì)劃完成。由此可見，在項(xiàng)目建設(shè)過程中，推行風(fēng)險(xiǎn)管理對保證項(xiàng)目建設(shè)順利進(jìn)行有著重要的現(xiàn)實(shí)意義。
風(fēng)險(xiǎn)管理自20世紀(jì)30年代在美國興起，繼之在英、德、法、日等發(fā)展中國家延伸。在我國，對風(fēng)險(xiǎn)的意識已逐步受到人們認(rèn)識和重視，并在國家大型項(xiàng)目建設(shè)中得到應(yīng)用。風(fēng)險(xiǎn)管理包括風(fēng)險(xiǎn)的識別、估計(jì)、評價(jià)和用盡可能少的費(fèi)用處理風(fēng)險(xiǎn)四個階段：
①對潛在的可能損失的識別。風(fēng)險(xiǎn)識別是風(fēng)險(xiǎn)管理過程中最重要，也是最困難的工作。主要依靠觀察、掌握有關(guān)知識、調(diào)查、采訪、參考有關(guān)資料、專家意見和法規(guī)，以及掌握類似的風(fēng)險(xiǎn)系統(tǒng)曾發(fā)生的索賠資料，采用專家調(diào)查法、故障樹分析法、幕景分析法、篩選-監(jiān)測-診斷技術(shù)等進(jìn)行識別。
②對已識別的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行估價(jià)和評價(jià)。風(fēng)險(xiǎn)估價(jià)和評價(jià)是應(yīng)用統(tǒng)計(jì)、預(yù)測技術(shù)、現(xiàn)代管理科學(xué)的理論和方法，采用定性和定量相結(jié)合，估計(jì)風(fēng)險(xiǎn)量，找出主要風(fēng)險(xiǎn)并評價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的可能影響，以便采取相應(yīng)對策。常用的方法有調(diào)查和專家打分法、蒙特卡洛模擬、CIM模型等。
③一旦風(fēng)險(xiǎn)被識別、估價(jià)和評價(jià)以及風(fēng)險(xiǎn)量被確定后，對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行處理。常用處理風(fēng)險(xiǎn)的方法主要是：控制風(fēng)險(xiǎn)、保留風(fēng)險(xiǎn)和轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)?？刂骑L(fēng)險(xiǎn)包括風(fēng)險(xiǎn)避免和風(fēng)險(xiǎn)減低。風(fēng)險(xiǎn)避免是處理風(fēng)險(xiǎn)的一種最嚴(yán)格的方法，即不承擔(dān)由風(fēng)險(xiǎn)的活動，或以其它方式進(jìn)行，或在其他地方進(jìn)行。風(fēng)險(xiǎn)降低即采用各種方法減少風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率，降低損失量。保留風(fēng)險(xiǎn)是最簡單、最便宜的解決小損失的方法，是當(dāng)損失發(fā)生時自己解決或存一筆應(yīng)急資金以應(yīng)付損失。轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)可以采取兩種方式進(jìn)行，一是非保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移法，將產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的活動轉(zhuǎn)移給不是保險(xiǎn)商的第三方，如通過把特別危險(xiǎn)的工作分包給專門從事該工程的公司，即通過簽訂保障賠償協(xié)議轉(zhuǎn)移給承包商。二是保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移法，即通過購買保險(xiǎn)合同轉(zhuǎn)移給保險(xiǎn)公司。
④對所作的決定及其執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行評估，并決定是否隨條件的改變而采用另外的處理方法。
2.1 風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)管理中不同的階段有不同的目標(biāo)，概括起來主要有：
①使項(xiàng)目成功；
②為項(xiàng)目的實(shí)施創(chuàng)造一個平靜、穩(wěn)定的環(huán)境；
③降低總的工程費(fèi)用；
④最大限度地減少或消除項(xiàng)目實(shí)施中的各種干擾；
⑤使項(xiàng)目的實(shí)施能不中斷；
⑥使業(yè)主在社會上樹立一個良好和滿意的形象，不讓所產(chǎn)生的損失危機(jī)社會；
⑦協(xié)調(diào)業(yè)主與各方面簽訂的合同順利履行。
2.2 風(fēng)險(xiǎn)管理的控制計(jì)劃風(fēng)險(xiǎn)管理控制計(jì)劃是通過減少損失發(fā)生的機(jī)會，或通過降低發(fā)生損失的嚴(yán)重性來處理項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)其目標(biāo)分為：
①損失預(yù)防手段、安全計(jì)劃等；
②損失減少手段：損失最小化如災(zāi)難計(jì)劃等；損失挽救如應(yīng)急計(jì)劃等。
損失預(yù)防手段旨在減少或消除損失發(fā)生的可能性，損失減少或消除損失發(fā)生的可能性，損失減少手段測試圖降低損失的潛在嚴(yán)重性。在實(shí)際工作中采取的手段可以是損失預(yù)防手段或損失減少手段的組合。在眾多的風(fēng)險(xiǎn)因素中，技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、人員風(fēng)險(xiǎn)、設(shè)備風(fēng)險(xiǎn)、材料風(fēng)險(xiǎn)和環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)是引起損失發(fā)生的五個基本因素。預(yù)防損失的發(fā)生和降低損失的嚴(yán)重性，就要對這五個基本因素進(jìn)行全面控制。因此損失控制的第一步，是對項(xiàng)目的有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行審查，包括總體規(guī)劃、設(shè)計(jì)和施工規(guī)劃，以及項(xiàng)目的特點(diǎn)等，以識別潛在的損失發(fā)生點(diǎn)，并提出預(yù)防或減少損失的措施，從而制定一系列明確的指導(dǎo)性計(jì)劃，以指導(dǎo)如何避免損失的發(fā)生，在損失發(fā)生后如何控制損失，并及時恢復(fù)施工，使項(xiàng)目繼續(xù)進(jìn)行。風(fēng)險(xiǎn)管理控制計(jì)劃包括：
①制定一個完善的安全計(jì)劃；
②評估及監(jiān)控有關(guān)系統(tǒng)及安全設(shè)置；
③重復(fù)檢查工程建設(shè)計(jì)劃；
④制定災(zāi)難計(jì)劃；
⑤制定應(yīng)急計(jì)劃等。
安全計(jì)劃、災(zāi)難計(jì)劃和應(yīng)急計(jì)劃是風(fēng)險(xiǎn)管理過程的關(guān)鍵組成部分。安全計(jì)劃的目的是有針對性地預(yù)防損失的發(fā)生，災(zāi)難計(jì)劃則提供各種緊急事故的處理程序，而應(yīng)急計(jì)劃則使事故發(fā)生后，如何以最小的代價(jià)使施工恢復(fù)正常。因此，風(fēng)險(xiǎn)管理控制計(jì)劃是通過一系列控制計(jì)劃的實(shí)施，將項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性及其后果對目標(biāo)的影響盡可能降低到最小。
3在項(xiàng)目建設(shè)監(jiān)理中推行風(fēng)險(xiǎn)管理的組織結(jié)構(gòu)設(shè)置
合理設(shè)置建設(shè)監(jiān)理的組織結(jié)構(gòu)，是保證監(jiān)理目標(biāo)能否實(shí)現(xiàn)的決定性因素。在實(shí)際監(jiān)理工作中，常用的基本組織結(jié)構(gòu)類型有：
3.1 小項(xiàng)目監(jiān)理結(jié)構(gòu)這種結(jié)構(gòu)適用于監(jiān)理的項(xiàng)目較小時，設(shè)總監(jiān)理工程師或總代，由總監(jiān)直接領(lǐng)導(dǎo)各職能部門，投資、質(zhì)量、進(jìn)度控制，合同管理和組織協(xié)調(diào)，以及風(fēng)險(xiǎn)管理可以是一個人，也可以是一個組織或一個部門。
3.2 大型項(xiàng)目監(jiān)理結(jié)構(gòu)對于大型項(xiàng)目，則需要組織幾個監(jiān)理班子對項(xiàng)目進(jìn)行監(jiān)理。在實(shí)際工作中，按照項(xiàng)目進(jìn)度階段劃分和子項(xiàng)目劃分設(shè)置監(jiān)理組織結(jié)構(gòu)。
上述建設(shè)監(jiān)理組織中，將風(fēng)險(xiǎn)管理單獨(dú)作為一項(xiàng)降臨任務(wù)與其他任務(wù)并列，并不是說其他任務(wù)監(jiān)理中不需要風(fēng)險(xiǎn)管理，而是風(fēng)險(xiǎn)管理貫穿建設(shè)監(jiān)理“三控制、兩管理、一協(xié)調(diào)“的全過程。
【關(guān)鍵詞】風(fēng)險(xiǎn)管理；合同能源管理；電力需求側(cè)管理；過程管理
1.引言
DSM項(xiàng)目尤其是EPC項(xiàng)目與市場聯(lián)系十分緊密，在項(xiàng)目規(guī)劃、決策、實(shí)施和評估等各個階段都伴隨著風(fēng)險(xiǎn)。特別在工程類項(xiàng)目過程中，具有投資額較大、周期較長、涉及方較多等特點(diǎn)，因此對風(fēng)險(xiǎn)的管控顯得格外重要。此外，風(fēng)險(xiǎn)管理貫穿于項(xiàng)目的整個過程，較其他要素管理有管理持續(xù)時間長、涉及要素多等特點(diǎn)。為確保實(shí)現(xiàn)DSM項(xiàng)目的預(yù)定目標(biāo)，滿足合同要求，在項(xiàng)目實(shí)施的過程中必須進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，其主要目的是識別與項(xiàng)目有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，評價(jià)和管理改善項(xiàng)目的執(zhí)行效果，從而使?jié)撛跈C(jī)會或回報(bào)最大化、使?jié)撛陲L(fēng)險(xiǎn)最小化。
合同能源管理（Energy Performance Contracting ， EPC）項(xiàng)目是我國DSM管理大力推廣的以節(jié)能服務(wù)公司（ESCO）為主體的能效項(xiàng)目的融資和實(shí)施方式。相對于一般DSM項(xiàng)目，EPC項(xiàng)目在實(shí)施過程中會面臨更多的不確定因素，其風(fēng)險(xiǎn)也遠(yuǎn)大于一般DSM項(xiàng)目。對此，有必要對EPC項(xiàng)目中ESCO所采用的風(fēng)險(xiǎn)管理策略進(jìn)行研究，以求在實(shí)施過程中盡可能的規(guī)避所面臨的風(fēng)險(xiǎn)。本文主要研究EPC項(xiàng)目過程風(fēng)險(xiǎn)控制，給出控制策略。
2.EPC風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)容
EPC項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的目的在于對項(xiàng)目過程中存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面排查，將風(fēng)險(xiǎn)管控工作納入EPC的全過程，實(shí)現(xiàn)對項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的全方位防范和動態(tài)化監(jiān)控，這對保障EPC項(xiàng)目順利健康進(jìn)行具有重大的意義。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的隱蔽性強(qiáng)、破壞性大等特點(diǎn)，項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的核心過程大致可分為三個階段：1）風(fēng)險(xiǎn)識別；2）對識別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析、篩選與診斷（風(fēng)險(xiǎn)評估）；3）制定出相關(guān)的控制措施對風(fēng)險(xiǎn)有針對性地進(jìn)行控制（風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控）。
EPC項(xiàng)目常見的風(fēng)險(xiǎn)分類有以下四種：1）按照項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式可分為政治風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、金融風(fēng)險(xiǎn)、完工風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)和環(huán)境保護(hù)風(fēng)險(xiǎn)；2）按照項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的可控制性可分為系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)和非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)；3）按照項(xiàng)目的運(yùn)行階段可分為項(xiàng)目規(guī)劃決策階段風(fēng)險(xiǎn)、項(xiàng)目啟動實(shí)施階段風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)驗(yàn)收階段風(fēng)險(xiǎn)；4）按照項(xiàng)目的投入要素可分為人員要素風(fēng)險(xiǎn)、時間要素風(fēng)險(xiǎn)、資金要素風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)要素風(fēng)險(xiǎn)和其他要素風(fēng)險(xiǎn)。
節(jié)能服務(wù)公司面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)有：1）業(yè)主提供的現(xiàn)場數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確帶來的風(fēng)險(xiǎn)；2）物價(jià)波動形成的“經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)”；3）不可預(yù)見和不可抗力風(fēng)險(xiǎn)；4）投標(biāo)報(bào)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)；5）項(xiàng)目分包商的管理風(fēng)險(xiǎn)；6）項(xiàng)目設(shè)計(jì)與材料采購風(fēng)險(xiǎn)；7）合同責(zé)任不清的風(fēng)險(xiǎn)等。
3.EPC項(xiàng)目過程風(fēng)險(xiǎn)控制策略
3.1 項(xiàng)目準(zhǔn)備階段
本階段的風(fēng)險(xiǎn)一般為客戶信用風(fēng)險(xiǎn)，本階段的風(fēng)險(xiǎn)管理，首先由財(cái)務(wù)人員和項(xiàng)目經(jīng)理組成企業(yè)資信評估小組，根據(jù)對企業(yè)經(jīng)營狀況和財(cái)務(wù)狀況的分析，進(jìn)行企業(yè)資信評估，并形成分析報(bào)告。評估內(nèi)容包括：企業(yè)規(guī)模、償債能力、經(jīng)營管理能力、盈利能力。其次，項(xiàng)目經(jīng)理對企業(yè)的總體特征進(jìn)行調(diào)查分析，并形成調(diào)查報(bào)告。調(diào)查內(nèi)容包括：企業(yè)總體情況、產(chǎn)品、原料、生產(chǎn)、銷售等方面。再次，項(xiàng)目經(jīng)理在技術(shù)專家的指導(dǎo)下，對項(xiàng)目擬采用的技術(shù)進(jìn)行技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)評估。項(xiàng)目評估小組根據(jù)以上分析，做出項(xiàng)目可行性結(jié)論。擬實(shí)施項(xiàng)目必須得到分管經(jīng)理和總經(jīng)理的簽字批準(zhǔn)后，才能簽訂正式合同。簽署相關(guān)的能源管理合同，非文本合同必須經(jīng)過公司法律顧問的審查。
3.2 項(xiàng)目實(shí)施階段
本階段風(fēng)險(xiǎn)主要是技術(shù)或設(shè)備風(fēng)險(xiǎn)以及施工風(fēng)險(xiǎn)。本階段的風(fēng)險(xiǎn)管理由項(xiàng)目經(jīng)理、財(cái)務(wù)人員和施工管理人員組成項(xiàng)目過程控制小組，及時了解和發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，使風(fēng)險(xiǎn)始終處在控制之中。這一階段的風(fēng)險(xiǎn)主要是技術(shù)或設(shè)備風(fēng)險(xiǎn)以及施工風(fēng)險(xiǎn)。ESCO可采用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的方法，將風(fēng)險(xiǎn)通過合同或協(xié)議合理地轉(zhuǎn)移給設(shè)備供應(yīng)商和安裝商。由于EPC項(xiàng)目是在舊系統(tǒng)的基礎(chǔ)上進(jìn)行改造，生產(chǎn)、建設(shè)交叉嚴(yán)重，項(xiàng)目建設(shè)難度很大。把住項(xiàng)目技術(shù)關(guān)、施工質(zhì)量關(guān)是實(shí)施合同能源管理項(xiàng)目的有力保證。為確保項(xiàng)目技術(shù)的合理性，在開工前組織進(jìn)行設(shè)計(jì)交底；在施工過程中當(dāng)現(xiàn)場情況與設(shè)計(jì)發(fā)生沖突時，由施工單位、使用單位、設(shè)計(jì)單位同時對設(shè)計(jì)中出現(xiàn)的問題進(jìn)行探討及時進(jìn)行設(shè)計(jì)變更，使項(xiàng)目趨于完善；在施工過程中，建立現(xiàn)場辦公會、項(xiàng)目監(jiān)理、設(shè)計(jì)變更傳送等制度；堅(jiān)持每天開現(xiàn)場會匯總施工情況，準(zhǔn)備第二天的工作。監(jiān)理工程師嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)，每一道工序經(jīng)過驗(yàn)收合格，方可進(jìn)行下道工序施工，以嚴(yán)格控制過程質(zhì)量，保證整體較高的工程質(zhì)量。在施工收尾時，由使用單位及廠內(nèi)各部門參加，對整個項(xiàng)目進(jìn)行全面驗(yàn)收，對發(fā)現(xiàn)的問題分頭落實(shí)處理，再進(jìn)行試運(yùn)行。
3.3 項(xiàng)目效益分享階段
這是EPC業(yè)務(wù)的獨(dú)特風(fēng)險(xiǎn)，需要ESCO關(guān)注和研究。根據(jù)國內(nèi)示范ESCO的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，只有全面了解客戶的情況，才能做到防患于未然，并在出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)時有相應(yīng)的對策來化解。必須在合同談判時就與客戶將效益分享比例及分享期限加以明確，并向客戶解釋清楚分配的原則和方法依據(jù)。制定合理的分享年限，并留有一定的應(yīng)變余量，以保證在客戶方面出現(xiàn)任何不利變化時，ESCO仍然能收回全部投資。選擇權(quán)威的能源審計(jì)部門監(jiān)測項(xiàng)目節(jié)能量，以保證能公平合理地進(jìn)行項(xiàng)目的能耗評估和節(jié)能效益分析。審計(jì)部門最好是國家有關(guān)部門、當(dāng)?shù)鼗蛟撔袠I(yè)影響力較大的機(jī)構(gòu)。
ESCO在評估項(xiàng)目效益時，應(yīng)注意回避與客戶的不同意見，以避免可能導(dǎo)致的效益分享風(fēng)險(xiǎn)。EPC項(xiàng)目帶給客戶的效益不僅是通過節(jié)能方式，還有可能是通過降低設(shè)備維護(hù)費(fèi)用，延長設(shè)備使用壽命，提高產(chǎn)量、質(zhì)量，降低原材料消耗、降低環(huán)境成本等多種渠道來實(shí)現(xiàn)降低成本，提高效益的目的。應(yīng)密切關(guān)注客戶的生產(chǎn)經(jīng)營情況、管理層變動情況和項(xiàng)目運(yùn)作狀況，定期回訪客戶，催收節(jié)能效益。
4.結(jié)論
電力企業(yè)營銷過程中，電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)是其主要風(fēng)險(xiǎn)。電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)使電力企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益降低，因此必須采取一定的措施進(jìn)行改善。要實(shí)現(xiàn)對電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)的有效管理，就必須了解造成電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)的因素。因此文章從電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)的分析方法和造成電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)的主要因素入手，提出了控制電力企業(yè)電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)的主要措施。
【關(guān)鍵詞】
電力營銷；風(fēng)險(xiǎn)管理；措施
電力企業(yè)的營銷過程實(shí)際上就是通過為用戶提供電力資源和服務(wù)而獲取經(jīng)濟(jì)效益的過程。電費(fèi)是其主要經(jīng)濟(jì)來源，因此確保電費(fèi)收取的順利進(jìn)行，控制電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)十分必要。隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，我國的國家電網(wǎng)在不斷的完善和進(jìn)步，已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了科學(xué)化、技術(shù)化的管理方式。但是電力企業(yè)的電費(fèi)收取過程依然存在一定的風(fēng)險(xiǎn)，并且電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)貫穿營銷、業(yè)務(wù)擴(kuò)展、抄表及服務(wù)的全過程中，對電力企業(yè)產(chǎn)生很大的影響。因此，未來我國的電力企業(yè)應(yīng)致力于建立更加完善的風(fēng)險(xiǎn)防范制度和電費(fèi)管理制度，從而確保企業(yè)的順利發(fā)展。
1 電力營銷過程的風(fēng)險(xiǎn)探析
1.1 電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)分析方法
電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)雖然形式單一，但是影響電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)的因素卻很多。因此，在電力企業(yè)運(yùn)營過程中，采取有效的方法控制電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)是十分必要的。通常電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)的分析方法主要包括層次分析法、情景模式分析法、風(fēng)險(xiǎn)圖分析法和模糊綜合評定分析法等。
1.2 造成電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)的主要因素
造成電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)的主要因素有電力營銷和業(yè)務(wù)擴(kuò)展風(fēng)險(xiǎn)、電費(fèi)安全風(fēng)險(xiǎn)和自動化系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)等。電力營銷和業(yè)務(wù)擴(kuò)展帶來的電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)主要是指用電審核不合理、供電合同簽訂疏忽和資料管理不完善等風(fēng)險(xiǎn)；電費(fèi)安全風(fēng)險(xiǎn)主要是指抄表員的疏忽造成的抄表錯誤、工作人員電費(fèi)核算錯誤以及用戶欠費(fèi)等風(fēng)險(xiǎn)；自動化系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)主要是指系統(tǒng)管理故障造成的電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)。造成電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)的因素還有很多，給電力企業(yè)管理人員提出了新的要求。
2 電力營銷過程中的電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)控制
2.1 電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)控制方法
電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)給電力企業(yè)帶來很大的損失，因此必須采取有效的方法進(jìn)行控制。而其核心工作就是控制電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)事故的發(fā)生。同時，要明確電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)事故造成的損失并將其控制到最小?？梢圆扇★L(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的方式將電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)造成的經(jīng)濟(jì)損失及時轉(zhuǎn)移，從而實(shí)現(xiàn)電費(fèi)損失最小化，有效控制電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)?？傊仨毑扇∫欢ǖ拇胧┛刂齐娰M(fèi)風(fēng)險(xiǎn)，才能夠提高電力企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，使電力企業(yè)更好的為用戶服務(wù)。
對電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)的具體控制要根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因采取合理的方式。如控制電費(fèi)超出風(fēng)險(xiǎn)可設(shè)置遠(yuǎn)程或集中抄表系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)對用電使用情況的實(shí)時監(jiān)控，降低電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)。而對于抄表人員的疏忽造成的電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)完善企業(yè)制度，建立合理的獎懲措施，將抄表人員的工作效率與薪資掛鉤。同時，還應(yīng)該組織抄表人員進(jìn)行定期的技能培訓(xùn)和素質(zhì)培訓(xùn)，提高其綜合素質(zhì)，降低電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)。而自動化系統(tǒng)造成的電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)由于影響較大，因此必須選擇質(zhì)量過硬的硬件設(shè)施，確保其穩(wěn)定性和安全性，從根本上解決其風(fēng)險(xiǎn)隱患。同時，還應(yīng)采取妥善的管理制度，組織工作人員進(jìn)行協(xié)調(diào)管理，從而更好的控制電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)。
2.2 建立完善的風(fēng)險(xiǎn)控制體系，降低電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)
電力企業(yè)運(yùn)營過程中，電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)大量存在的根本原因在于體制不完善，因此必須在電力企業(yè)建立完善的風(fēng)險(xiǎn)控制體系，才能夠從根本上解決其風(fēng)險(xiǎn)問題，從而提高經(jīng)濟(jì)效益。首先應(yīng)建立完整的風(fēng)險(xiǎn)控制體系，確定管理的主體，實(shí)現(xiàn)有組織的管理和控制。另外，在整個操作和管理過程中，人的因素是重要因素，因此應(yīng)建立完善的電力企業(yè)人員管理制度，提高企業(yè)人員的自覺性和工作效率。另外，建立電力企業(yè)經(jīng)營過程中的電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)管理體系必須以有效的控制和管理決策為依據(jù)。因此，要求企業(yè)人員要及時收集經(jīng)營過程中產(chǎn)生的相關(guān)數(shù)據(jù)，確保其準(zhǔn)確性并進(jìn)行及時的保存。最后，管理技術(shù)也是重要因素，要實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)控制制度的完善，必須有先進(jìn)的技術(shù)作為支撐，現(xiàn)代社會用電量之大要求電力企業(yè)必須采取先進(jìn)的技術(shù)才能夠適應(yīng)時代的發(fā)展。總之，電力企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)控制過程中，應(yīng)先確立管理主體和依據(jù)，并在先進(jìn)的技術(shù)支持下建立起有效的風(fēng)險(xiǎn)控制組織，制定有效的風(fēng)險(xiǎn)控制方案，確保電費(fèi)信息的準(zhǔn)確性和完整性，從而建立完善的風(fēng)險(xiǎn)評估制度，實(shí)現(xiàn)對電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)的控制，才能夠確保企業(yè)的順利運(yùn)行，有利于提高其經(jīng)濟(jì)效益。
3 總結(jié)
電力企業(yè)是我國國民經(jīng)濟(jì)的支柱產(chǎn)業(yè)，為人們的供電提供了巨大的方便。而收取電費(fèi)是其獲取經(jīng)濟(jì)效益維持發(fā)展的主要途徑，因此必須確保電力企業(yè)的電費(fèi)收取順利進(jìn)行。在電費(fèi)結(jié)算和收取過程中，難免會出現(xiàn)一些風(fēng)險(xiǎn)，這其中包括企業(yè)工作人員的失誤，個人偷電漏電等行為。要從根本上改變這一點(diǎn)，必須要提高企業(yè)人員和國民的整體素質(zhì)，使他們認(rèn)識電力企業(yè)發(fā)展的重要性，同時在企業(yè)內(nèi)部應(yīng)建立合理完善的電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)控制制度，降低電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。
【參考文獻(xiàn)】
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關(guān)鍵詞：工程項(xiàng)目；風(fēng)險(xiǎn)管理；識別；分析；評價(jià)
中圖分類號：F27 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A
收錄日期：2014年4月16日
近年來，我國工程建設(shè)產(chǎn)業(yè)快速發(fā)展，有力地促進(jìn)了國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。但是風(fēng)險(xiǎn)事件導(dǎo)致的重大損失工程比比皆是，風(fēng)險(xiǎn)管理顯得尤為重要。研究工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理有利于提高人們對風(fēng)險(xiǎn)的防范意識，創(chuàng)造和諧穩(wěn)定的社會環(huán)境。
一、工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)管理
風(fēng)險(xiǎn)與決策相關(guān)，是客觀因素變化的結(jié)果，是結(jié)果與期望偏離的總和，是客觀存在的，具有偶然性、隨意性、可變性、可測性和相關(guān)性。風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)事故和風(fēng)險(xiǎn)損失構(gòu)成了風(fēng)險(xiǎn)的三大要素。
工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)是在工程實(shí)施過程中，各種自然災(zāi)害和意外事故導(dǎo)致企業(yè)遭受損失的風(fēng)險(xiǎn)，是所有妨礙工程項(xiàng)目目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的不確定性的集合。工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)具有階段性、全局性和多樣性。風(fēng)險(xiǎn)的階段性是指在工程項(xiàng)目的各個階段，風(fēng)險(xiǎn)無處不在；風(fēng)險(xiǎn)的全局性是指風(fēng)險(xiǎn)對局部產(chǎn)生的影響會隨著項(xiàng)目的進(jìn)展和時間的推移而擴(kuò)大，進(jìn)而影響全局；風(fēng)險(xiǎn)的多樣性是指風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部錯綜復(fù)雜，各種政治風(fēng)險(xiǎn)、建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、自然風(fēng)險(xiǎn)等風(fēng)險(xiǎn)因素隨時存在。
工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理是指通過風(fēng)險(xiǎn)識別、風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)認(rèn)識工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)，并使用各種風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施、管理方法、技術(shù)手段有效地控制項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)，妥善處理風(fēng)險(xiǎn)造成的不利后果，以最少的成本保證項(xiàng)目總體目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的管理工作。工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)識別包括識別風(fēng)險(xiǎn)、明確風(fēng)險(xiǎn)、收集資料、估計(jì)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)形勢；工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)分析包括定性和定量分析；工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)包括確定風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)基準(zhǔn)、確定項(xiàng)目整體風(fēng)險(xiǎn)水平、做出項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的綜合評價(jià)等。最終需要制定風(fēng)險(xiǎn)管理的方案。
工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的最終目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目的最終目標(biāo)，是項(xiàng)目管理過程中的重要組成部分，在某種程度上決定了項(xiàng)目的順利實(shí)施。風(fēng)險(xiǎn)管理和工程項(xiàng)目管理兩者密不可分，貫穿工程項(xiàng)目管理的全過程。
二、工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)識別
風(fēng)險(xiǎn)識別是工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理首要步驟，它通過對項(xiàng)目存在的潛在風(fēng)險(xiǎn)的分析與歸類，找出對項(xiàng)目順利實(shí)施有巨大影響的潛在風(fēng)險(xiǎn)因素。
（一）工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)識別的主要依據(jù)有工程項(xiàng)目規(guī)劃、工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃、歷史資料、風(fēng)險(xiǎn)種類、假設(shè)條件與制約因素。
（二）工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)識別的過程包括收集資料、不確定性分析、建立初步風(fēng)險(xiǎn)清單、風(fēng)險(xiǎn)分類和建立項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)清單。風(fēng)險(xiǎn)清單列示風(fēng)險(xiǎn)編碼、因素、事件、后果，風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的估計(jì)事件、風(fēng)險(xiǎn)事件預(yù)期發(fā)生次數(shù)、可能的損失等。
（三）工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)識別的方法有專家調(diào)查法、核對表法、流程圖法和情景分析法等。專家調(diào)查法是以專家作為索取信息的對象，依靠專家的知識和經(jīng)驗(yàn)，由專家通過調(diào)查研究對問題做出判斷、評估和預(yù)測的方法；核對表按照風(fēng)險(xiǎn)來源列示經(jīng)歷過的風(fēng)險(xiǎn)事件及其來源，形成該項(xiàng)目的基本風(fēng)險(xiǎn)結(jié)構(gòu)體系；流程圖是按照階段順序?qū)⒐こ添?xiàng)目的實(shí)施過程以模塊的形式組成流程圖，在每個模塊中標(biāo)注出潛在的風(fēng)險(xiǎn)因素，給人以清晰的印象；情景分析法適用于可變因素較多的項(xiàng)目，關(guān)注于某些因素對項(xiàng)目造成的影響，識別引起風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵因素及影響程度。
（四）工程項(xiàng)目識別的風(fēng)險(xiǎn)因素包括政治風(fēng)險(xiǎn)、金融風(fēng)險(xiǎn)、建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)及自然風(fēng)險(xiǎn)等，其中運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)又包含運(yùn)營成本風(fēng)險(xiǎn)和運(yùn)營收入風(fēng)險(xiǎn)，市場風(fēng)險(xiǎn)又包含行業(yè)競爭風(fēng)險(xiǎn)和市場消費(fèi)需求風(fēng)險(xiǎn)。
三、工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)分析
風(fēng)險(xiǎn)分析是通過調(diào)查研究提高對不確定性影響項(xiàng)目的認(rèn)識，以減少不確定性的發(fā)生。工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)分析包括定性分析與定量分析。
（一）定性分析。使用特定的定性分析方法和工具，評估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性，風(fēng)險(xiǎn)事件的發(fā)生對工程項(xiàng)目目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的影響程度。通常對已識別的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行排序，確定風(fēng)險(xiǎn)，從而制定有效的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對計(jì)劃。當(dāng)出現(xiàn)偏差時，及時修正，同時為風(fēng)險(xiǎn)的定量分析指明方向。廣泛使用的定性風(fēng)險(xiǎn)分析方法有過程風(fēng)險(xiǎn)分析、故障模式、影響和危害性分析、故障樹分析、事件數(shù)分析、原因――后果分析和SWOT分析等。對工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的定性分析之后，企業(yè)需要出具風(fēng)險(xiǎn)綜合評定報(bào)告、定性風(fēng)險(xiǎn)分析結(jié)果的趨勢、風(fēng)險(xiǎn)優(yōu)先次序清單以及需重點(diǎn)進(jìn)行控制的風(fēng)險(xiǎn)清單。
（二）定量分析。定性分析之后一般進(jìn)行定量風(fēng)險(xiǎn)分析。定量分析是通過建立數(shù)學(xué)模型、數(shù)理統(tǒng)計(jì)等方法，量化風(fēng)險(xiǎn)，并將其可能對項(xiàng)目造成的影響量化，從而識別最需要關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)，以數(shù)據(jù)說明項(xiàng)目的總體風(fēng)險(xiǎn)程度，從而制定成本、進(jìn)度計(jì)劃表和風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)。常用的定量分析的方法有敏感性分析法、矩陣分析法和決策樹分析法等。敏感性分析法是從眾多不確定性因素中找出對投資項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)有重要影響的敏感性因素，并分析、測算其對項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)的影響程度和敏感性程度，為項(xiàng)目決策提供依據(jù)；矩陣分析法需要建立量化風(fēng)險(xiǎn)矩陣，也就是風(fēng)險(xiǎn)概率――風(fēng)險(xiǎn)影響排序矩陣，對于每個具體的風(fēng)險(xiǎn)都采用一個風(fēng)險(xiǎn)矩陣和風(fēng)險(xiǎn)衡量尺度，定量的對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)項(xiàng)排序，針對發(fā)生的可能性高、后果嚴(yán)重的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的風(fēng)險(xiǎn)管理；決策樹分析法是將備選的決策或方案通過“樹”的形象描述出來，并顯示方案執(zhí)行的后果及可能發(fā)生的概率，形象直觀、脈絡(luò)清晰。
四、工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)
工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)是在風(fēng)險(xiǎn)識別和風(fēng)險(xiǎn)分析的基礎(chǔ)上，構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)模型，運(yùn)用數(shù)學(xué)推理，對風(fēng)險(xiǎn)的概率及其后果的影響程度進(jìn)行估算，找出關(guān)鍵的風(fēng)險(xiǎn)因素并為將要采取的應(yīng)對措施提供支持依據(jù)的過程。
（一）風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)的目的。評估風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因及其發(fā)生的后果，為風(fēng)險(xiǎn)控制決策服務(wù)。需要注意的是，由于風(fēng)險(xiǎn)因素會隨著工程項(xiàng)目進(jìn)度而不斷變化，因而要隨條件的變化不斷調(diào)整量化風(fēng)險(xiǎn)的影響程度，分析風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率及后果。
（二）風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)的過程。首先，確定工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)，可以選擇工期、成本、利潤等可以量化的目標(biāo)作為標(biāo)準(zhǔn)，也可以選擇企業(yè)威信、員工滿意度等目標(biāo)作為標(biāo)準(zhǔn)；其次，確定工程項(xiàng)目的整體風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)該向所有的單個風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行綜合，進(jìn)而確定項(xiàng)目的整體風(fēng)險(xiǎn)，當(dāng)然，這也是整個風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)環(huán)節(jié)最繁瑣的情況，因?yàn)閱蝹€風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率及其影響后果本來就不遵循一定的規(guī)律，再將其自由組合后進(jìn)行評估其難度可想而知；最后，將工程項(xiàng)目的整體風(fēng)險(xiǎn)水平與風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行比較，以決定是繼續(xù)按照原計(jì)劃執(zhí)行工程項(xiàng)目還是重新擬定新的方案，或是放棄工程項(xiàng)目。
（三）風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)的方法。在進(jìn)行工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)時，可以選擇的方法有調(diào)查打分法、故障樹分析法、蒙特卡洛分析法、概率法、風(fēng)險(xiǎn)圖法、層次分析法等。
五、工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對
工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對是針對項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)制定的措施以應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對的策略有預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)、緩解風(fēng)險(xiǎn)、轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)、自留風(fēng)險(xiǎn)和利用風(fēng)險(xiǎn)等。
（一）預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)。首先，對工程項(xiàng)目的管理人員和技術(shù)、施工人員進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理教育，提高其風(fēng)險(xiǎn)意識，是一種行之有效的預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)的方法；其次，在工程項(xiàng)目開始前，采取技術(shù)措施，消除物質(zhì)性風(fēng)險(xiǎn)對工程項(xiàng)目的威脅，防止不利風(fēng)險(xiǎn)因素的出現(xiàn)，以減少損失；最后，企業(yè)通過制定標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化的作業(yè)流程，制定各種規(guī)章制度等避開不必要的風(fēng)險(xiǎn)。
（二）緩解風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)緩解是在承認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)的客觀存在性的前提下，采取適當(dāng)?shù)拇胧?，降低風(fēng)險(xiǎn)對工程項(xiàng)目目標(biāo)、進(jìn)度、質(zhì)量等的影響，將風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率降低到企業(yè)可承受的范圍之內(nèi)。一方面人為分隔可以分開的風(fēng)險(xiǎn)；另一方面尋找共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)者，緩解獨(dú)自承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的壓力。
（三）轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移，不是風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁，而是通過發(fā)包和分包、工程的保險(xiǎn)與擔(dān)保等方式將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給愿意承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的一方來承擔(dān)，并不能減少風(fēng)險(xiǎn)的危害程度。
（四）自留風(fēng)險(xiǎn)。自留風(fēng)險(xiǎn)，是指項(xiàng)目主體獨(dú)立承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，不予以轉(zhuǎn)移的行為。事實(shí)上，不是所有的風(fēng)險(xiǎn)都可以自留，因而在采用風(fēng)險(xiǎn)自留之前必須掌握完備的風(fēng)險(xiǎn)信息，可以采取防止或減少損失與自我保險(xiǎn)的措施。
（五）利用風(fēng)險(xiǎn)。利用風(fēng)險(xiǎn)主要是針對投機(jī)風(fēng)險(xiǎn)而言，因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)與收益并存，通過衡量風(fēng)險(xiǎn)的成本代價(jià)與收益價(jià)值，制定相應(yīng)的措施，化不利為有力，使風(fēng)險(xiǎn)成為盈利的來源。
主要參考文獻(xiàn)：
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關(guān)鍵詞 礦業(yè)工程；項(xiàng)目建設(shè)；風(fēng)險(xiǎn)管理
中圖分類號TD-0 文獻(xiàn)標(biāo)識碼A 文章編號 1674-6708（2014）119-0101-02
導(dǎo)致礦業(yè)工程項(xiàng)目出現(xiàn)安全事故的因素有很多種，其中主要包括復(fù)雜的工程項(xiàng)目周圍環(huán)境、復(fù)雜的工程管理決策、復(fù)雜的技術(shù)方案以及復(fù)雜的地質(zhì)條件等。因此針對礦業(yè)工程項(xiàng)目當(dāng)中的風(fēng)險(xiǎn)分析以及風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行分析和研究具有十分重要的意義。
1 存在于礦業(yè)工程項(xiàng)目建設(shè)中的風(fēng)險(xiǎn)因素分析
通?？梢詫⒃诘V業(yè)工程項(xiàng)目建設(shè)過程當(dāng)中存在的風(fēng)險(xiǎn)因素劃分為兩大種，也就是自然因素以及人為因素。
1.1自然因素
1）復(fù)雜的工程地質(zhì)條件：復(fù)雜的工程地質(zhì)條件，主要包括各種不良地質(zhì)，其中有高應(yīng)力區(qū)、膨脹性巖層、溶洞、松散地區(qū)、斷層以及軟弱底層等；
2）水位地質(zhì)條件：經(jīng)過大量的工程實(shí)踐證明，如果巖土體當(dāng)中存在著不確定的以及十分離散的水文地質(zhì)參數(shù)，就會產(chǎn)生較大的空間變異性。工程的隧道的圍巖穩(wěn)定性會受到地下水的嚴(yán)重影響，從而容易出現(xiàn)不安全隱患；
3）氣候原因：如果工程在長時間以及高強(qiáng)度降雨的區(qū)域施工，就很容易誘發(fā)各種安全事故。沙土?xí)驗(yàn)楦邚?qiáng)度的降雨而導(dǎo)致出現(xiàn)不斷加大的流動性，最終造成工程施工周圍土體呈現(xiàn)出不斷下降的穩(wěn)定性。
1.2人為因素
1）不準(zhǔn)確的地質(zhì)勘探以及不完善的工程設(shè)計(jì)：由于在礦業(yè)工程項(xiàng)目建設(shè)施工中地質(zhì)勘探以及工程設(shè)計(jì)具有十分重要的作用，因此如果地質(zhì)勘探不準(zhǔn)確或者在工程設(shè)計(jì)的過程中出現(xiàn)失誤。就會導(dǎo)致工程施工中存在較大的安全隱患；
2）較大的工程決策以及管理難度：由于礦業(yè)工程項(xiàng)目建設(shè)具有較大的工程投資風(fēng)險(xiǎn)、較大的的復(fù)雜性以及不確定性，所以需要面對巨大的工程決策以及管理難度，這些都非常容易導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)事故的出現(xiàn)；
3）不合理的施工技術(shù)和操作：礦業(yè)工程項(xiàng)目建設(shè)通常具有較為復(fù)雜的施工流程。不合理的施工技術(shù)和操作都容易導(dǎo)致出現(xiàn)各種問題。
2 礦業(yè)工程項(xiàng)目建設(shè)施工中的風(fēng)險(xiǎn)管理有效對策
通過風(fēng)險(xiǎn)評估，對礦業(yè)工程項(xiàng)目建設(shè)施工過程中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了排查，并對其發(fā)生的可能性以及造成的后果都進(jìn)行了估計(jì)，風(fēng)險(xiǎn)管理就是要對礦業(yè)工程項(xiàng)目建設(shè)施工過程中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制和管理，減少其不確定性，降低礦業(yè)工程項(xiàng)目建設(shè)施工過程中風(fēng)險(xiǎn)造成的不利影響。
1）建立對施工過程風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的機(jī)制。礦業(yè)工程項(xiàng)目的規(guī)模大、工期長，施工過程中的風(fēng)險(xiǎn)會對整個礦業(yè)工程帶來很大的影響。因此，要對整個施工過程匯總的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行識別和判斷，建立一個建立在礦業(yè)工程施工實(shí)際狀況上的風(fēng)險(xiǎn)管理體系。
礦業(yè)工程項(xiàng)目施工過程中的風(fēng)險(xiǎn)管理包括對項(xiàng)目總體建設(shè)目標(biāo)和施工目標(biāo)的明確、對每一個施工階段目標(biāo)的明確、建立安全施工的技術(shù)和保證方案，制定全面的風(fēng)險(xiǎn)管理方針。對于施工過程中通過風(fēng)險(xiǎn)評估得出的風(fēng)險(xiǎn)，要對其進(jìn)行責(zé)任和職能的劃分，對項(xiàng)目施工的機(jī)制進(jìn)行完善。這樣可以有效的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，降低工程事故發(fā)生概率；
2）對施工過程進(jìn)行動態(tài)化的管理，減少人為操作帶來的風(fēng)險(xiǎn)。礦業(yè)工程項(xiàng)目施工中的風(fēng)險(xiǎn)管理本來就是一種動態(tài)的管理過程。動態(tài)化管理能夠有效的提高礦業(yè)工程項(xiàng)目施工中的風(fēng)險(xiǎn)管理水平。礦業(yè)工程項(xiàng)目的施工技術(shù)含量較高，施工條件也比較艱苦和危險(xiǎn)，使用的設(shè)備較多，施工期也比較長，施工的過程本來就是一個不斷變化的過程，這就給施工過程中增加了很多風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)一旦發(fā)生會給整個工程帶來極大的損失，針對施工過程中的變動因素，先進(jìn)的技術(shù)和管理能夠降低施工過程中的風(fēng)險(xiǎn)概率。因此，礦業(yè)企業(yè)要提高整個項(xiàng)目施工團(tuán)隊(duì)的專業(yè)技術(shù)能力以及管理水平，對整個施工過程進(jìn)行監(jiān)控，降低風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。對此，礦業(yè)企業(yè)可以通過專題講座、技術(shù)培訓(xùn)、安全培訓(xùn)等方式，提高施工人員的技術(shù)水平和管理水平，降低技術(shù)性事故的風(fēng)險(xiǎn)；
3）對施工過程中的具體風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的預(yù)測和評估。施工過程中，礦業(yè)企業(yè)施工單位要針對施工環(huán)境、施工對象的特征、自然風(fēng)險(xiǎn)以及經(jīng)濟(jì)政策變動風(fēng)險(xiǎn)幾個方面的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的管理。將其細(xì)化又可以分為環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、施工操作風(fēng)險(xiǎn)以及施工管理風(fēng)險(xiǎn)、管理人員風(fēng)險(xiǎn)、安全管理風(fēng)險(xiǎn)等內(nèi)容。在施工的過程中，要對當(dāng)?shù)氐淖匀画h(huán)境、地質(zhì)和水文環(huán)境、可能出現(xiàn)的地質(zhì)災(zāi)害進(jìn)行排查、對施工環(huán)境中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行排查。在施工的過程中，要定時檢查涉及方案與施工進(jìn)度和方向是否存在偏差，定時對礦井內(nèi)部的地質(zhì)情況進(jìn)行勘察。在進(jìn)行一些危險(xiǎn)系數(shù)較高的作業(yè)例如開挖、爆破、排水等，要對其操作流程和規(guī)范進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)控，降低安全事故發(fā)生的可能性；
4）對于難以抗拒風(fēng)險(xiǎn)要加監(jiān)測與管理，做到提前預(yù)防，做好備案，將損失減到最低。礦業(yè)工程項(xiàng)目在施工過程中可能會遇到一些難以抗拒的風(fēng)險(xiǎn)因素，例如持續(xù)性的降雨或冰凍，洪水、地震等自然災(zāi)害，影響施工的進(jìn)度。當(dāng)?shù)氐牟傻V相關(guān)條例發(fā)生調(diào)整，也可能會打亂礦業(yè)工程項(xiàng)目的施工進(jìn)度，帶來損失。金融危機(jī)和通貨膨脹、原材料以及礦業(yè)產(chǎn)品的價(jià)格震蕩也會造成礦業(yè)企業(yè)的資金鏈出現(xiàn)問題，而難以保障對礦業(yè)工程項(xiàng)目施工過程的投入。對此，必須進(jìn)行提前防范，當(dāng)有無法抗拒的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之，礦業(yè)企業(yè)就要做好預(yù)案，確保能夠靈活應(yīng)對，將損失降到最低。
3 結(jié)論
風(fēng)險(xiǎn)評估與風(fēng)險(xiǎn)管理是一種科學(xué)的管理方法，能夠?qū)?xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測和識別，并采取有效的措施以最低的成本度過風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)評估和風(fēng)險(xiǎn)管理的目的就是通過必要的措施來預(yù)測和監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)因素。因此，礦業(yè)企業(yè)要加強(qiáng)對礦業(yè)工程項(xiàng)目施工的風(fēng)險(xiǎn)評估和風(fēng)險(xiǎn)管理。
參考文獻(xiàn)
[1]孫維豐，陳立文，劉廣平，李素紅.地下工程施工風(fēng)險(xiǎn)分析應(yīng)用研究[J].河北工業(yè)大學(xué)學(xué)報(bào). 2012（3）.
關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn)管理；內(nèi)部控制；風(fēng)險(xiǎn)管理
中圖分類號： F270.7 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A
1 全面風(fēng)險(xiǎn)管理的研究背景和現(xiàn)狀
1.1研究背景和意義
隨著國際市場競爭更加激烈，全球經(jīng)濟(jì)增速放緩，增長動力減弱。國內(nèi)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中不平衡、不協(xié)調(diào)、不可持續(xù)的問題仍很突出，外部需求持續(xù)疲軟、內(nèi)需增長緩慢、物價(jià)上漲壓力增加等多種不利因素疊加，經(jīng)濟(jì)增長下行壓力很大。企業(yè)外部環(huán)境更加不穩(wěn)定，加之內(nèi)部戰(zhàn)略調(diào)整、資源整合、整體改制等發(fā)展要求的增加，導(dǎo)致企業(yè)即面臨發(fā)展機(jī)遇，同時又面臨更多風(fēng)險(xiǎn)。
2006年國資委出臺了《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》，該指引對中央企業(yè)開展全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作的總體原則、基本流程、組織體系、風(fēng)險(xiǎn)評估、風(fēng)險(xiǎn)管理策略、風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案、監(jiān)督與改進(jìn)、風(fēng)險(xiǎn)管理文化、風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)等方面做了詳細(xì)闡述，對貫徹落實(shí)也提出了具體要求。風(fēng)險(xiǎn)控制內(nèi)容也已經(jīng)全面納入《中央企業(yè)綜合績效評價(jià)管理辦法》和相關(guān)細(xì)則中，成為績效評價(jià)的重要指標(biāo)。將構(gòu)建國有大型企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系提高到可操作的高度，要求中央企業(yè)要在促進(jìn)國有經(jīng)濟(jì)布局和結(jié)構(gòu)優(yōu)化方面發(fā)揮表率作用，實(shí)現(xiàn)國有資本優(yōu)化配置，充分發(fā)揮跨省市經(jīng)營，產(chǎn)業(yè)分布廣的優(yōu)勢，就必須逐步建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架，降低生產(chǎn)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。在政策的指引下及企業(yè)整體改制上市滿足監(jiān)管的要求下，公司于2009年開始構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，包括風(fēng)險(xiǎn)管理客戶信用評價(jià)系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng)。
財(cái)政部、證監(jiān)會、審計(jì)署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會于2008年6月28日聯(lián)合《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，自2011年1月1日要求境內(nèi)外上市公司施行，自2012年1月1日要求上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市的公司施行，并且出臺了企業(yè)內(nèi)部控制配套指引。
1.2國內(nèi)外現(xiàn)狀研究
“風(fēng)險(xiǎn)管理”概念，是由賓夕法尼亞大學(xué)沃頓商學(xué)院的施耐教授于1955年首次提出，此時的風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)容主要是信用風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。1983年風(fēng)險(xiǎn)和保險(xiǎn)管理協(xié)會年會在美國召開，通過了“101條風(fēng)險(xiǎn)管理準(zhǔn)則”，這是風(fēng)險(xiǎn)管理走向?qū)嵺`化的一個重要文件。1995年由澳大利亞和新西蘭聯(lián)合制訂的AS/NZS 4360明確定義了風(fēng)險(xiǎn)管理的標(biāo)準(zhǔn)程序，這標(biāo)志著第一個國家風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)的誕生。2002年7月，美國國會通過薩班斯法案（Sarbanes- Oxley法案），要求所有在美國上市的公司必須建立和完善內(nèi)控體系。在其影響下，世界各國紛紛出臺類似的方案，加強(qiáng)公司治理和內(nèi)部控制規(guī)范，加大信息披露的要求，加強(qiáng)企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理。2004年9月，COSO《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理——整合框架》（Enterprise Risk Management — Integrated Framework），該框架拓展了內(nèi)部控制，更加關(guān)注企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理這一更為寬泛的領(lǐng)域，并隨之成為世界各國和眾多企業(yè)廣為接受的標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范。
從國內(nèi)來看，中央政府已越來越重視風(fēng)險(xiǎn)控制，將風(fēng)險(xiǎn)管理提高到企業(yè)管理的重要位置。2006年6月。國務(wù)院國資委了《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》。對中央企業(yè)如何開展全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作提出了總體原則，并對企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程、組織體系、風(fēng)險(xiǎn)評估等方面進(jìn)行了比較詳細(xì)的引導(dǎo)。該《指引》的出臺，對國有資產(chǎn)的保值增值和企業(yè)的健康發(fā)展起到一定積極作用，為我國企業(yè)應(yīng)對經(jīng)濟(jì)全球化挑戰(zhàn)和市場經(jīng)濟(jì)條件下的內(nèi)外風(fēng)險(xiǎn)，提供了指南。由此可見，我國在企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理方面已經(jīng)邁出了一大步，已經(jīng)從初始的意識教育發(fā)展階段上升到具體策劃實(shí)施的實(shí)質(zhì)性階段。但是，全面風(fēng)險(xiǎn)管理在我國企業(yè)管理中還屬于相對薄弱的環(huán)節(jié)。許多企業(yè)缺乏經(jīng)驗(yàn)，風(fēng)險(xiǎn)意識不強(qiáng)，風(fēng)險(xiǎn)管理手段相對匱乏。因此，廣泛開展企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理理論與實(shí)踐研究。積極借鑒國際上企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)和經(jīng)驗(yàn)，努力提高我國企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理水平，將是我國政府和企業(yè)面臨的日益緊迫的重要任務(wù)。
2 企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的涵義
2.1全面風(fēng)險(xiǎn)管理的理念
第一，企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理要求全員參與。全面風(fēng)險(xiǎn)管理不是一項(xiàng)獨(dú)立的管理活動，必須貫穿于整個經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和各項(xiàng)管理流程中。因此，全面風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)該是一項(xiàng)全員參與的管理，而不僅僅是運(yùn)營管理部門、風(fēng)險(xiǎn)管理部門、審計(jì)監(jiān)察部門等個別部門的事情。企業(yè)的每一名員工都要參與風(fēng)險(xiǎn)管理，每個部門、每個崗位、每個流程都要有風(fēng)險(xiǎn)意識。
第二，全面風(fēng)險(xiǎn)管理是對所有可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)都進(jìn)行預(yù)防和控制的管理。全面風(fēng)險(xiǎn)管理包括各個種類的風(fēng)險(xiǎn)（市場風(fēng)險(xiǎn)、價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)、政策風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、應(yīng)收/預(yù)付賬款風(fēng)險(xiǎn)、“走出去”風(fēng)險(xiǎn)、現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、人力資源風(fēng)險(xiǎn)、競爭風(fēng)險(xiǎn)和合同管理風(fēng)險(xiǎn)等）通盤管理。
第三，全面風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施的主要是風(fēng)險(xiǎn)組合管理。全面風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)行分散管理的同時將不同層次不同來源的風(fēng)險(xiǎn)匯集為整體風(fēng)險(xiǎn)，從整體的層面來看待風(fēng)險(xiǎn)，并進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理決策實(shí)行有效的風(fēng)險(xiǎn)管理。
第四，全面風(fēng)險(xiǎn)管理原則是堅(jiān)持經(jīng)營戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)策略一致，風(fēng)險(xiǎn)控制與運(yùn)營效率效果相平衡的原則，針對重大風(fēng)險(xiǎn)所涉及的各管理和業(yè)務(wù)流程，制定涵蓋全流程的控制措施；其他風(fēng)險(xiǎn)所涉及的業(yè)務(wù)流程，把握關(guān)鍵環(huán)節(jié)作為控制點(diǎn)，采取相應(yīng)的控制措施。
2.2全面風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控管理的區(qū)別
（1）兩者的范疇不一致。內(nèi)部控制僅是管理的一項(xiàng)職能，主要是通過事后和過程的控制來實(shí)現(xiàn)其自身的目標(biāo)，而全面風(fēng)險(xiǎn)管理則是全面的、大范圍的、全員參與的風(fēng)險(xiǎn)管理模式，其貫穿于管理過程的各個方面，更重要的是在事前制訂目標(biāo)時就充分考慮了風(fēng)險(xiǎn)的存在。而且，在兩者所要達(dá)到的目標(biāo)上，全面風(fēng)險(xiǎn)管理多于內(nèi)部控制。
（2）兩者的活動不一致。全面風(fēng)險(xiǎn)管理的一系列具體活動并不都是內(nèi)部控制要做的。目前所提倡的全面風(fēng)險(xiǎn)管理包含了風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)和戰(zhàn)略的設(shè)定、風(fēng)險(xiǎn)評估方法的選擇、管理人員的聘用、有關(guān)的預(yù)算和行政管理、以及報(bào)告程序等活動。而內(nèi)部控制所負(fù)責(zé)的是風(fēng)險(xiǎn)管理過程中間及其以后的重要活動，如對風(fēng)險(xiǎn)的評估和由此實(shí)施的控制活動、信息與交流活動和監(jiān)督評審與缺陷的糾正等工作。兩者最明顯的差異在于內(nèi)部控制不負(fù)責(zé)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的具體設(shè)立，而只是對目標(biāo)的制定過程進(jìn)行評價(jià)，特別是對目標(biāo)和戰(zhàn)略計(jì)劃制定當(dāng)中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估。
（3）兩者對風(fēng)險(xiǎn)的對策不一致。全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架引入了風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)容忍度、風(fēng)險(xiǎn)對策、壓力測試、情景分析等概念和方法，因此，該框架在風(fēng)險(xiǎn)度量的基礎(chǔ)上，有利于企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)偏好相一致，增長、風(fēng)險(xiǎn)與回報(bào)相聯(lián)系，進(jìn)行經(jīng)濟(jì)資本分配及利用風(fēng)險(xiǎn)信息支持業(yè)務(wù)前臺決策流程等，從而幫助董事會和高級管理層實(shí)現(xiàn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)。這些內(nèi)容都是現(xiàn)行的內(nèi)部控制框架所不能做到的。
3 中國鐵物全面風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀分析
3.1信用風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀
信用風(fēng)險(xiǎn)是交易對手沒有能力，或者至少是沒有辦法執(zhí)行合約所規(guī)定的提供服務(wù)或者支付款項(xiàng)的義務(wù) 。目前公司業(yè)務(wù)人員和經(jīng)營管理人員對上、中、下游合作方的信用能力的判斷及信用風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控預(yù)警的能力尚待提升；部分管理活動缺失，因而相應(yīng)的部門或崗位的職責(zé)分工不明確，缺乏專職人員采集內(nèi)外信息并對合作方信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行綜合評價(jià)；對貿(mào)易商和客戶缺乏信用管理策略及信用政策，現(xiàn)有政策存在交叉和重復(fù)的地方有待統(tǒng)一；貿(mào)易商、承運(yùn)商、倉儲商信用管理指標(biāo)體系及風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控預(yù)警流程有待完善；對交易對手財(cái)務(wù)狀況和償債能力相關(guān)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)無重點(diǎn)關(guān)注，因?yàn)槿狈ο到y(tǒng)支撐，也不能將相關(guān)指標(biāo)用于分析、監(jiān)控、預(yù)測等；現(xiàn)有政策或制度的執(zhí)行力有待加強(qiáng)。
3.2操作風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀
決策風(fēng)險(xiǎn)：是否交易，與誰交易，交易額度等決策機(jī)制及配套組織結(jié)構(gòu)的設(shè)計(jì)；操作風(fēng)險(xiǎn)：現(xiàn)有制度和流程的執(zhí)行力以及現(xiàn)有制度的適用性和有效性。企業(yè)文化風(fēng)險(xiǎn)，公司對中高管理層的法律、法規(guī)方面的培訓(xùn)有待加強(qiáng)；公司對企業(yè)文化的宣貫有待加強(qiáng)。人力資源風(fēng)險(xiǎn)，公司人力資源戰(zhàn)略與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略不匹配，勞動合同或與員工簽訂的保密協(xié)議中有待完善保密條款的內(nèi)容，人力資源計(jì)劃執(zhí)行情況的有效評估有待加強(qiáng)，針對關(guān)鍵崗位人員競業(yè)禁止協(xié)議的簽署有待完善，績效考核制度尚未上升到全員的層面，也尚未得到有效執(zhí)行，部門及個人的業(yè)績考核標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一。信息化風(fēng)險(xiǎn)，信息系統(tǒng)安全及運(yùn)行維護(hù)相關(guān)規(guī)定有待完善。公司內(nèi)部監(jiān)督、內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性及監(jiān)察職能有待加強(qiáng)。組織結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)，公司的部門職責(zé)及崗位職責(zé)需要進(jìn)一步明晰，不相容職責(zé)分離制度有待完善。
具體業(yè)務(wù)流程風(fēng)險(xiǎn)（存貨、采購、倉儲、銷售、運(yùn)輸?shù)龋?，缺少對采購信息的綜合分析及匯總，對供應(yīng)商/客戶進(jìn)行前期調(diào)研，《調(diào)研報(bào)告》及《可行性分析報(bào)告》的落實(shí)工作有待加強(qiáng)，對客商及倉儲商、承運(yùn)商的信用評價(jià)體系有待進(jìn)一步系統(tǒng)化和完善，同時加強(qiáng)審批流程的執(zhí)行力度。沒有依據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃制定相關(guān)市場開發(fā)計(jì)劃，簽訂的合同不能按照公司制定的審批級次進(jìn)行審批，對控貨的倉儲地監(jiān)管力度有待加強(qiáng)，對換入質(zhì)物的價(jià)值確定需加強(qiáng)監(jiān)督力度，對存貨入賬的準(zhǔn)確、及時、完整性有待加強(qiáng)，成本結(jié)轉(zhuǎn)及收入入賬時間不準(zhǔn)確、不及時，財(cái)務(wù)及業(yè)務(wù)的輪崗制度有待規(guī)范化，尚未建立市場開發(fā)計(jì)劃同業(yè)務(wù)部門績效掛鉤的制度，公司銷售定價(jià)機(jī)制有待完善，對賒銷業(yè)務(wù)設(shè)定抵押資產(chǎn)的價(jià)值需加強(qiáng)監(jiān)督力度，公司相關(guān)內(nèi)部規(guī)章制度有待修訂和完善。
4全面風(fēng)險(xiǎn)管理的改進(jìn)方向
4.1信用風(fēng)險(xiǎn)管理的改進(jìn)方向
第一，建立健全信用風(fēng)險(xiǎn)的綜合管理框架，逐步完善信用風(fēng)險(xiǎn)管理職能，明確各個部門、各個層級在信用風(fēng)險(xiǎn)管理中的職責(zé)、權(quán)限、利益等。第二，完善合作方信用評價(jià)流程及政策，包括制定一套系統(tǒng)化的評價(jià)流程、對應(yīng)的合作方信用評價(jià)指標(biāo)以及預(yù)警指標(biāo)和與之配套的管理制度及政策；建立大客戶管理機(jī)制，對大客戶實(shí)施區(qū)別管理的策略；對中小客戶，重點(diǎn)放在可能帶來風(fēng)險(xiǎn)的損失風(fēng)險(xiǎn)的管控，提高資金使用效率；對大客戶，重點(diǎn)放在可能帶來擴(kuò)張機(jī)會的管控，提高整體經(jīng)營規(guī)模。第三，在總體框架的指導(dǎo)下，建立市場風(fēng)險(xiǎn)信息的收集與整理的具體辦法，明確收集的信用信息的種類、渠道，以及信息在公司內(nèi)部加工、傳遞的方式。第四，不斷提升全員素質(zhì)，增強(qiáng)經(jīng)營部門業(yè)務(wù)人員以及中級管理層對信用風(fēng)險(xiǎn)管理的能力（包括客商信用風(fēng)險(xiǎn)信息的識別判斷、信用分級的客觀評價(jià)、判斷以及信息的使用）；設(shè)置專門的信用管理部門及管理崗位，綜合信用風(fēng)險(xiǎn)信息，從財(cái)務(wù)以及運(yùn)營管理的整體對合作客商進(jìn)行信用評價(jià)，從公司整體層面全盤衡量并開展信用風(fēng)險(xiǎn)評估工作。第五，建立信用風(fēng)險(xiǎn)管理指標(biāo)后，設(shè)置配套的考核評價(jià)指標(biāo)體系，加強(qiáng)對信用風(fēng)險(xiǎn)管理的考核，將信用風(fēng)險(xiǎn)管理做實(shí)。第六，在具備條件的基礎(chǔ)上，完善公司的ERP系統(tǒng)，審閱評估關(guān)鍵控制點(diǎn)在系統(tǒng)中落實(shí)，強(qiáng)化管理信息系統(tǒng)對信用風(fēng)險(xiǎn)管理的支撐功能。
4.2操作風(fēng)險(xiǎn)管理改進(jìn)的方向
完善所有組織管理的相關(guān)制度、搭建統(tǒng)一的業(yè)務(wù)流程，包括具體流程步驟和輸出文檔。公司應(yīng)在董事會層面設(shè)置獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會，自上而下的在管理層完善風(fēng)險(xiǎn)管理的組織架構(gòu)體系，確保工作職能有序銜接和具體工作的承接與落實(shí)。設(shè)立專門的風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門履行全面風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)，增加專業(yè)人員的配備。企業(yè)其他職能部門及各業(yè)務(wù)部門在全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作中，應(yīng)接受風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門和內(nèi)部審計(jì)部門的組織、協(xié)調(diào)、指導(dǎo)和監(jiān)督。從集團(tuán)管控的角度看，加強(qiáng)對下級企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)和崗位設(shè)置以及調(diào)整的管控力度，對下級企業(yè)調(diào)整組織結(jié)構(gòu)要建立嚴(yán)格的審批流程。明晰人力資源管控要點(diǎn)，如對組織結(jié)構(gòu)的總數(shù)、用工總量、薪酬總額“事前”“事中”管控。前端的業(yè)務(wù)開發(fā)，需要進(jìn)行充分的市場調(diào)研與可行性分析，確定潛在客戶。通過制定統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)對不同部門的崗位職責(zé)進(jìn)行規(guī)范。對于業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)符合質(zhì)押規(guī)定的，嚴(yán)格按照賒銷的流程進(jìn)行處理，同時對質(zhì)押進(jìn)行備查賬管理。財(cái)務(wù)應(yīng)嚴(yán)格按照準(zhǔn)則的要求，根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)生的實(shí)質(zhì)進(jìn)行開票的處理、銷售收入的確認(rèn)以及銷售成本的結(jié)轉(zhuǎn)，提高信息披露的質(zhì)量。在庫存管理上，增加必要的發(fā)現(xiàn)型控制，增設(shè)理貨專員，做到不相容崗位相互分離，對某些單據(jù)進(jìn)行統(tǒng)一的核對和管理，規(guī)范具體的信息及數(shù)據(jù)核算，同時強(qiáng)化財(cái)務(wù)對各環(huán)節(jié)的監(jiān)督控制，保證財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)的信息一致。公司銷售專員負(fù)責(zé)定期收集、銷售所在區(qū)域同類產(chǎn)品價(jià)格信息及市場狀況，編制銷售價(jià)格審批表，申請銷售價(jià)格政策，相關(guān)職能領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)審批定價(jià)政策。根據(jù)公司相關(guān)的業(yè)務(wù)板塊內(nèi)控（包括國際板塊、鐵路板塊、鋼鐵板塊、礦產(chǎn)能源板塊、物流板塊等）及職能板塊內(nèi)控（包括戰(zhàn)略管理、人力資源管理、財(cái)務(wù)管理、資金管理、運(yùn)營管理、投資管理、法律事務(wù)管理、企業(yè)文化管理、信息化管理等）完善公司現(xiàn)有的規(guī)章、制度。
參考文獻(xiàn)
【關(guān)鍵詞】計(jì)量管理;風(fēng)險(xiǎn)控制;防范措施
0.概述
現(xiàn)行《公路工程標(biāo)準(zhǔn)施工招標(biāo)文件》(2009年版)第四章合同條款及格式第一節(jié)之第17條，對計(jì)量工作做了明確的規(guī)定。目前，國內(nèi)公開招標(biāo)的高速公路項(xiàng)目都執(zhí)行該通用條款或稍作修改后以合同專用條款的形式加以執(zhí)行，基本保證了工程計(jì)量及時、準(zhǔn)確，促進(jìn)了建設(shè)資金的合理支付和有效使用。目前各大中型建設(shè)工程的計(jì)量管理主要圍繞著工程量清單計(jì)價(jià)模式進(jìn)行的，這給投標(biāo)單位提供了一個平等的機(jī)會，體現(xiàn)了量價(jià)分離，有利于實(shí)現(xiàn)工程風(fēng)險(xiǎn)的合理分擔(dān)，即由招標(biāo)人(業(yè)主)承擔(dān)工程量清單中“量”的風(fēng)險(xiǎn)，投標(biāo)人(承包商)承擔(dān)投標(biāo)報(bào)價(jià)中“價(jià)”的風(fēng)險(xiǎn)。計(jì)量管理工作是承包商項(xiàng)目管理的重要組成部分之一，尤其是實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目由完成任務(wù)型向經(jīng)營效益型轉(zhuǎn)變的一個重要環(huán)節(jié)，它是承包商進(jìn)度控制、質(zhì)量控制以及費(fèi)用支付的需要，因此，研究承包商的風(fēng)險(xiǎn)來源以及防范措施，對提高項(xiàng)目管理水平、增加企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益有著非常重要的意義。
1.承包商在計(jì)量管理過程的風(fēng)險(xiǎn)控制
風(fēng)險(xiǎn)的基本含義是損失的不確定性。工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)，是指在工程項(xiàng)目目標(biāo)規(guī)定的條件下，該目標(biāo)不能實(shí)現(xiàn)的可能性。項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理，就是指項(xiàng)目管理人員對可能導(dǎo)致?lián)p失的項(xiàng)目的不確定性進(jìn)行預(yù)測、識別、分析、評估和有效的處置，以最低成本為項(xiàng)目的順利完成提供最大安全保障的科學(xué)管理方法。影響承包商在計(jì)量管理過程的因素有：招標(biāo)文件、合同、施工圖紙、變更以及竣工結(jié)算等?？梢哉f承包商在計(jì)量管理的風(fēng)險(xiǎn)控制涉及到項(xiàng)目管理工程計(jì)量工作流程示意的全過程，承包商樹立正確的風(fēng)險(xiǎn)管理理念是很重要的，它對工程項(xiàng)目的順利實(shí)施以及對項(xiàng)目成本進(jìn)行有效的管理和控制都有很重要的現(xiàn)實(shí)意義。
2.招標(biāo)文件對承包商計(jì)量管理的風(fēng)險(xiǎn)及防范措施
招標(biāo)文件是招標(biāo)人(業(yè)主)的意愿表示，也是投標(biāo)人(承包商)投標(biāo)的重要依據(jù)，招標(biāo)文件旨在向投標(biāo)人提供編寫投標(biāo)文件所需的資料，規(guī)定投標(biāo)的規(guī)則、程序以及中標(biāo)后簽訂合同的主要條款、雙方的權(quán)利和義務(wù)。目前，在工程承包行業(yè)的激烈競爭下，承包商為了中標(biāo)，往往降低報(bào)價(jià)以戰(zhàn)勝競爭對手，在這種情況下，無論是否中標(biāo)，承包商都應(yīng)該認(rèn)真、仔細(xì)閱讀招標(biāo)文件，并以此編制投標(biāo)文件，將中標(biāo)后可能遇到的計(jì)量風(fēng)險(xiǎn)控制到最低，把計(jì)量管理的風(fēng)險(xiǎn)控制工作做到中標(biāo)之前，不給今后的計(jì)量工作埋下伏筆，不會對日后的成本控制留下隱患。為預(yù)防招標(biāo)文件給承包商投標(biāo)文件的編制帶來的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)認(rèn)真研究招標(biāo)文件及補(bǔ)遺書等材料，同時結(jié)合工程的實(shí)際情況，對于可能產(chǎn)生歧義的文字，應(yīng)主動以書面方式要求招標(biāo)人對招標(biāo)文件中的內(nèi)容作必要的澄清或者補(bǔ)正。部分承包商負(fù)責(zé)投標(biāo)的部門和負(fù)責(zé)計(jì)量管理的部門并不是同一個，因此在投標(biāo)時缺少有效信息溝通，對招標(biāo)文件的理解存在偏差，中標(biāo)后就可能造成與計(jì)量管理的脫節(jié)。為此，可以讓計(jì)量管理人員一同參與對招標(biāo)文件的分析過程，或邀請有關(guān)專家進(jìn)行咨詢論證，確保對招標(biāo)文件的理解清晰、透徹，最大程度的減少對今后計(jì)量管理的影響。
3.施工圖紙對承包商計(jì)量管理的風(fēng)險(xiǎn)及防范措施
施工圖紙的風(fēng)險(xiǎn)主要因它是工程量清單編制的基礎(chǔ)，因而施工圖紙?jiān)O(shè)計(jì)質(zhì)量會給承包商帶來風(fēng)險(xiǎn)，如施工圖紙?jiān)O(shè)計(jì)中存在的錯、漏、缺項(xiàng)以及設(shè)計(jì)深度不夠等都會嚴(yán)重影響工程量清單編制的準(zhǔn)確程度，造成工程量清單錯項(xiàng)、漏項(xiàng)或項(xiàng)目內(nèi)容特征無法表達(dá)清楚，最終導(dǎo)致工程設(shè)計(jì)變更和索賠，給計(jì)量管理工作增加風(fēng)險(xiǎn)。為了預(yù)防施工圖紙?jiān)O(shè)計(jì)質(zhì)量給承包商計(jì)量管理帶來的風(fēng)險(xiǎn)，承包商可以考慮采取以下措施：一是組織相關(guān)技術(shù)人員或?qū)＜遥罁?jù)招標(biāo)文件和合同，結(jié)合現(xiàn)場實(shí)際情況對施工圖紙的內(nèi)容進(jìn)行重新審核，對重點(diǎn)部位可進(jìn)行二次設(shè)計(jì)，測算所有工程量，與工程量清單數(shù)量進(jìn)行核對。對圖紙計(jì)算工程量超出清單工程量的部分做好詳細(xì)記錄，并在施工過程中及時與監(jiān)理工程師溝通。若出現(xiàn)清單上無該項(xiàng)目但圖紙上有的工程部位及內(nèi)容，要仔細(xì)研究招標(biāo)文件及合同，在施工過程中按照業(yè)主統(tǒng)一下發(fā)的表格形式作好申報(bào)資料，并及時和監(jiān)理工程師溝通，做好變更、洽商或施工簽證工作，以保證計(jì)量依據(jù)的準(zhǔn)確性。二是結(jié)合工程量清單及施工圖紙建立施工圖臺帳，把每個細(xì)目名稱的內(nèi)容分到各個分部、分項(xiàng)工程中去，具體到每一段、每一個樁號上，在臺帳中設(shè)置應(yīng)計(jì)量數(shù)量、已計(jì)量數(shù)量等項(xiàng)目，充分發(fā)揮圖紙對于計(jì)量工作的作用。
4.變更對承包商計(jì)量管理的風(fēng)險(xiǎn)及防范
工程變更是承包商計(jì)量管理遇到的主要風(fēng)險(xiǎn)，它貫穿于整個施工管理過程中，同時也是承包商增加工程費(fèi)用的突破點(diǎn)，因此，承包商必須充分理解典型變更的內(nèi)容及其范圍，規(guī)范變更、索賠等各種簽證手續(xù)，降低其在計(jì)量管理中的風(fēng)險(xiǎn)。工程變更有以下兩種情況：
4.1實(shí)體變更：即變更項(xiàng)目構(gòu)成了工程實(shí)體，并作為永久性工程保留下來，表現(xiàn)形式為清單外的增量和增項(xiàng)。這種變更一般都會有業(yè)主書面簽署的變更令或設(shè)計(jì)出具的施工圖。
4.2非實(shí)體變更：即隨著工程完工便拆除的臨時工程，以及合同條款或計(jì)劃之外的趕工、誤工和文明施工費(fèi)用的增加。這種變更多為上級或業(yè)主的口頭指令，沒有正式的批準(zhǔn)文件。在規(guī)避變更引起的風(fēng)險(xiǎn)時，如果發(fā)生實(shí)體變更，索賠較易處理，但承包商要履行好索賠程序，業(yè)主一經(jīng)發(fā)出變更指令或施工現(xiàn)場一經(jīng)發(fā)生工程洽商，要在有效時期內(nèi)積極配合監(jiān)理、業(yè)主和設(shè)計(jì)出具施工圖。實(shí)體變更發(fā)生后，承包商應(yīng)及時提出索賠申請，其中增量部分套用清單內(nèi)有相同項(xiàng)目的清單單價(jià)，增項(xiàng)部分套用清單內(nèi)有類似項(xiàng)目的參考清單單價(jià)或按照市場水平提出申報(bào)單價(jià)，對于與業(yè)主有爭議的單價(jià)，承包商應(yīng)積極與其進(jìn)行洽商或談判，確保實(shí)體變更項(xiàng)目能夠順利計(jì)量支付。
工程變更項(xiàng)目是否能夠索賠成功，索賠資料的收集致關(guān)重要。為了增加索賠成功的機(jī)會，索賠的理由一定要正確，即工程變更的發(fā)生是由于非承包商原因?qū)е碌?索賠的證據(jù)一定要詳細(xì)，即能夠說明問題的會議紀(jì)要、工程洽商、設(shè)計(jì)意見、現(xiàn)場確認(rèn)單、現(xiàn)場照片、各種影像資料、購置發(fā)票等資料都要與索賠申請一并提供給業(yè)主。承包商一次提出多個變更事件的索賠時，變更的分類要非常明確，變更資料的層次要非常清晰，避免因人為因素造成索賠的失敗。工程變更索賠的風(fēng)險(xiǎn)是貫穿整個計(jì)量過程的，承包商應(yīng)對其實(shí)施從投標(biāo)到竣工的全過程管理，并力爭將所有工程變更的索賠解決在施工過程之中，確保索賠的時效性。
5.結(jié)語
本文簡述了受招標(biāo)文件、合同、施工圖紙、變更以及竣工結(jié)算等因素的影響可能給承包商計(jì)量管理帶來的風(fēng)險(xiǎn)，并針對各種風(fēng)險(xiǎn)因素給出了相應(yīng)的規(guī)避防范措施。建設(shè)項(xiàng)目中計(jì)量管理的風(fēng)險(xiǎn)幾乎是不可避免的，計(jì)量管理是否成功直接影響著工程項(xiàng)目的實(shí)際工期和最終成本。作為承包商在投標(biāo)階段就應(yīng)意識到風(fēng)險(xiǎn)的存在，而且這些風(fēng)險(xiǎn)在合同履行期間繼續(xù)存在，承包商可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)很多，有些在合同條款中是明確列出的，而有些則是隱含的，所以一個有經(jīng)驗(yàn)的承包商，在投標(biāo)前就應(yīng)熟悉所有的招標(biāo)條款，最大限度地預(yù)見可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)，只有這樣，才能進(jìn)行全方面、全過程的工程成本控制，取得社會效益和經(jīng)濟(jì)效益雙豐收。 [科]
【參考文獻(xiàn)】
關(guān)鍵詞：內(nèi)部評級；成本收益；學(xué)習(xí)效應(yīng)；規(guī)模經(jīng)濟(jì)
文章編號：1003－4625(2007)04－0009－04 中圖分類號：F832.21
文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A
巴塞爾新資本協(xié)議以來，各國銀行業(yè)已經(jīng)不同程度進(jìn)行了新資本協(xié)議的準(zhǔn)備與實(shí)施。內(nèi)部評級法(IRB)作為新資本協(xié)議的核心，優(yōu)越性已得到多國銀行的檢驗(yàn)。但是，受地區(qū)差異的影響，我國轉(zhuǎn)軌型經(jīng)濟(jì)體制使得銀行業(yè)在實(shí)施內(nèi)部評級中的基礎(chǔ)條件明顯差于發(fā)達(dá)國家。本文將我國銀行業(yè)短期內(nèi)部評級技術(shù)成本與收益進(jìn)行權(quán)衡與預(yù)測，使銀行內(nèi)部評級體系更有層次和效率，減少政策實(shí)施的盲目性。
一、文獻(xiàn)綜述
美國學(xué)者Hayes(1895)最先從經(jīng)濟(jì)學(xué)意義上提出了風(fēng)險(xiǎn)的定義，認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)是損失發(fā)生的可能性。Frank H.knight(1921)在其著作《風(fēng)險(xiǎn)、不確定性和利潤》中提出了風(fēng)險(xiǎn)與不確定性的關(guān)系問題，認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)是能夠用具體的概率來表示經(jīng)濟(jì)行為者所面臨的隨機(jī)性結(jié)果的，不確定性無法用概率表示。馬克維茲(1952)開創(chuàng)了風(fēng)險(xiǎn)管理定量化的時代，在《資產(chǎn)組合選擇》的論文中提出將方差用于金融風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量。KMV公司(1993)利用BSM模型提出了著名的信用風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測模型(Credit MonitorModel)，基于股權(quán)理論計(jì)算出非預(yù)期損失并用于衡量信用風(fēng)險(xiǎn)的大小。J.P摩根銀行(1994)提出市場風(fēng)險(xiǎn)測量和管理的新工具Var。JP摩根和KMV(1997)共同開發(fā)出信用風(fēng)險(xiǎn)的度量技術(shù)(Credit Metrics)，采用二階段法度量信用風(fēng)險(xiǎn)。十國集團(tuán)中央銀行簽訂了巴塞爾資本協(xié)議(1998)，規(guī)定了銀行信用風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重，并要求銀行資本比率達(dá)到8％。2004年又公布了巴塞爾新資本協(xié)議，強(qiáng)調(diào)內(nèi)部評級體系是風(fēng)險(xiǎn)管理的核心原則，建立包括客戶評級和債項(xiàng)評級的兩維評級體系。
國內(nèi)學(xué)者結(jié)合新資本協(xié)議展開了研究，武劍(2005)圍繞新資本協(xié)議有關(guān)規(guī)定和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，對違約損失率(LGD)的測算要求、計(jì)算方法和模型構(gòu)建進(jìn)行了較為深入的論述。尚金峰(2006)提出了內(nèi)部評級法的本土化研究，考慮將地區(qū)金融風(fēng)險(xiǎn)作為調(diào)整系數(shù)對內(nèi)部評級法的評級結(jié)果進(jìn)行調(diào)整。巴曙松(2006)從金融體系、銀行結(jié)構(gòu)方面對歐美銀行業(yè)實(shí)施新資本協(xié)議進(jìn)行了差異比較，從成本收益的視角提出歐美行為將重塑全球銀行業(yè)結(jié)構(gòu)，對實(shí)施差異化國際監(jiān)管協(xié)調(diào)提出了要求，指出受差異化影響個體銀行實(shí)施新資本協(xié)議的成本收益尚難斷言。趙錫軍(2006)從宏觀經(jīng)濟(jì)效應(yīng)的角度分析了《新資本協(xié)議》對商業(yè)銀行信貸運(yùn)行的影響，提出要慎重選擇《新資本協(xié)議》的實(shí)施時機(jī)。
國外銀行業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)管理理念上邁步較早，國內(nèi)學(xué)者在技術(shù)層面針對風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)的創(chuàng)建，提出了獨(dú)到的見解，在成本收益方面對歐美及我國銀行業(yè)實(shí)施效應(yīng)進(jìn)行了預(yù)測。但以上研究對我國銀行在特殊環(huán)境中短期內(nèi)實(shí)施內(nèi)部評級的成本收益還沒有詳細(xì)的研究。本文運(yùn)用公司行為理論對我國銀行實(shí)施內(nèi)部評級的成本收益問題進(jìn)行分析。
二、基于公司行為的成本收益理論分析
從短期生產(chǎn)實(shí)現(xiàn)長期生產(chǎn)最優(yōu)化，必然要經(jīng)歷生產(chǎn)流程的不斷更新和完善。公司作為理性的經(jīng)濟(jì)主體，在經(jīng)營中會追求利潤最大化。利潤最大化有三種可能：利潤最大、虧損最小或盈虧平衡。
(一)公司短期行為的分析
公司短期行為是在生產(chǎn)過程中受到生產(chǎn)規(guī)模、資本水平、技術(shù)水平和行業(yè)特點(diǎn)等限制，短期內(nèi)至少有一種生產(chǎn)要素的投入固定不變，其他生產(chǎn)要素的投入可變的行為。短期內(nèi)充分使用資源的前提下，產(chǎn)量取決于可變要素的投入?？偝杀厩€呈現(xiàn)上升趨勢。邊際成本曲線先降后升是一般狀態(tài)，即隨著投入要素量的增加，起初，邊際成本隨著產(chǎn)量的增加遞減，當(dāng)收益遞減規(guī)律發(fā)生作用時，隨著產(chǎn)量的增加，邊際成本遞增。實(shí)際生產(chǎn)中，有時邊際成本并不隨著產(chǎn)量發(fā)生變化。因?yàn)槠骄杀局钡缴a(chǎn)滿負(fù)荷之后才會提高，才能引起邊際成本的變化。當(dāng)邊際成本不變時，總成本曲線表現(xiàn)為一條直線?？偝杀厩€在上升過程中的陡峭或平緩是由邊際成本的增減決定，總收益曲線在上升過程中的陡峭或平緩是由邊際收益的增減決定。
當(dāng)短期內(nèi)邊際收益等于邊際成本時，公司實(shí)現(xiàn)了既定技術(shù)水平下的利潤最大化。利潤最大化僅意味著達(dá)到暫時最優(yōu)狀態(tài)，公司必須在下一階段提高技術(shù)水平，盡最大可能性提高收益降低成本，最終實(shí)現(xiàn)利潤最大化。
(二)公司長期行為的分析
公司長期行為是指在生產(chǎn)過程中擴(kuò)大產(chǎn)量，全部生產(chǎn)要素都是可變的。長期總成本(LTC)曲線表示在每個產(chǎn)量水平上由最優(yōu)規(guī)模產(chǎn)出的最小成本。對長期經(jīng)營決策的成本收益分析需要考慮學(xué)習(xí)效應(yīng)和規(guī)模經(jīng)濟(jì)的影響。如圖1所示，在長期生產(chǎn)過程中，由于技術(shù)水平不斷提高，在制造一種產(chǎn)品中單位產(chǎn)量所要求的資源數(shù)量遞減。投入要素以及相關(guān)成本的遞減稱為學(xué)習(xí)效應(yīng)，表現(xiàn)為長期平均成本曲線LAC1下移到LAC2。規(guī)模經(jīng)濟(jì)是由于生產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)大導(dǎo)致平均成本下降的情況。不同行業(yè)的長期平均成本隨著規(guī)模擴(kuò)大有不同程度的變化，產(chǎn)生微弱或者是明顯的規(guī)模經(jīng)濟(jì)效應(yīng)，表現(xiàn)為生產(chǎn)從LAC1的A點(diǎn)移動到B點(diǎn)。在廠商的生產(chǎn)規(guī)模由小到大的擴(kuò)張過程中，會先后出現(xiàn)規(guī)模經(jīng)濟(jì)和規(guī)模不經(jīng)濟(jì)。
在長期生產(chǎn)過程中，成本收益是學(xué)習(xí)效應(yīng)和規(guī)模經(jīng)濟(jì)共同作用的結(jié)果，作用效果是否明顯，需要考慮到具體的行業(yè)特征。
(三)技術(shù)密集型公司相對短期行為分析
如圖2所示，技術(shù)密集型公司在相對短的時期內(nèi)，隨著技術(shù)水平的進(jìn)步不斷突破生產(chǎn)邊界，并在學(xué)習(xí)效應(yīng)和規(guī)模經(jīng)濟(jì)的作用下，成本收益隨產(chǎn)量增加的變動情況。橫軸Q表示產(chǎn)量，縱軸TR表示生產(chǎn)總收益，TC表示生產(chǎn)總成本。文中將生產(chǎn)技術(shù)水平逐步更新但未達(dá)到長期最優(yōu)的生產(chǎn)狀態(tài)時所經(jīng)歷的生產(chǎn)階段定義為相對短期。不同行業(yè)在生產(chǎn)過程中經(jīng)歷的時間跨度不同，對于技術(shù)密集型，當(dāng)由短期不變的技術(shù)水平實(shí)現(xiàn)長期既定產(chǎn)量水平上，由最優(yōu)生產(chǎn)規(guī)模生產(chǎn)出來的最小成本時，必然經(jīng)歷不斷的技術(shù)創(chuàng)新以及學(xué)習(xí)效應(yīng)和規(guī)模經(jīng)濟(jì)的作用過程。因?yàn)榇嬖谇捌诩夹g(shù)開發(fā)的成本支出C1，最初成本必定大于收益。A－B表示技術(shù)進(jìn)步的成本支出，當(dāng)既定的技術(shù)供給無法滿足市場競爭的需求時，就產(chǎn)生了技術(shù)創(chuàng)新。假設(shè)每一技術(shù)水平的邊際成本和邊際收益不變，則成本收益曲線均為直線。Q1、Q2、Q3、Q4、Q5、Q把生產(chǎn)過程劃分為若干階段。其中0－Ql、Q2－Q3、Q3－Q4、Q5－Q表示既定技術(shù)水平下的生產(chǎn)過程。Q1－Q2、Q4－Q5表示技術(shù)水平不斷進(jìn)步的過程。在0－Q2階段，
MRMC。學(xué)習(xí)效應(yīng)和規(guī)模經(jīng)濟(jì)的作用使收益曲線上升逐漸陡峭，成本曲線上升漸緩，最終實(shí)現(xiàn)收益大于成本。
三、商業(yè)銀行內(nèi)部評級的成本收益分析
內(nèi)部評級代表了銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的最新發(fā)展方向，文中對內(nèi)部評級的研究即是對風(fēng)險(xiǎn)管理一個層面的剖析。我國商業(yè)銀行作為追求利潤最大化的公司，開展內(nèi)部評級是不斷進(jìn)步技術(shù)條件下投入產(chǎn)出的過程，在這一過程中銀行必定權(quán)衡成本收益。
(一)內(nèi)部評級成本收益的區(qū)域差異
對于商業(yè)銀行而言，內(nèi)部評級初期實(shí)施成本大于收益。但內(nèi)部評級代表了國際銀行的發(fā)展方向，已經(jīng)實(shí)施內(nèi)部評級的銀行長期都獲益。不同的是，受到區(qū)域差異的影響在與時間和競爭對手賽跑的過程中，需要付出不同程度的努力，所經(jīng)歷的時間、花費(fèi)成本和獲得收益不同。這一階段成本收益表現(xiàn)出不同的特征，西方發(fā)達(dá)國家大型銀行業(yè)外部有完善的企業(yè)征信制度，內(nèi)部有良好的公司治理結(jié)構(gòu)、風(fēng)險(xiǎn)管理理念以及資本金支持，實(shí)施內(nèi)部評級成本大于收益的階段相對短暫。我國轉(zhuǎn)軌型經(jīng)濟(jì)中，銀行業(yè)存在一系列制度弊端，如缺乏完善的內(nèi)外部個人和企業(yè)信貸數(shù)據(jù)庫、健全的風(fēng)險(xiǎn)管理框架以及風(fēng)險(xiǎn)管理文化等，要開展內(nèi)部評級必定要付出更大的努力。由于國有銀行缺乏有效的公司治理機(jī)制，當(dāng)銀行股份制改革逐漸深入時，其暴露的問題僅通過短期行為是無法克服的。因此，考慮到我國特殊的銀行業(yè)體系，在短期內(nèi)實(shí)施內(nèi)部評級，成本收益以怎樣的趨勢變動，將關(guān)系到銀行業(yè)內(nèi)部評級開展的層次性和效率。
(二)內(nèi)部評級成本收益的具體分析
從內(nèi)部評級體系特點(diǎn)對我國商業(yè)銀行經(jīng)營環(huán)境影響的角度看，短期內(nèi)會帶來顯性收益和隱性收益，同時伴隨著顯性成本和隱性成本。
顯性收益體現(xiàn)在：1．銀行整體資產(chǎn)質(zhì)量會有一定程度的改善。在內(nèi)部評級的基礎(chǔ)上開展經(jīng)濟(jì)資本、授信審批、貸款定價(jià)等信貸資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)，使銀企之間信息不對稱緩解，增強(qiáng)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的敏感性；2．銀行新增貸款質(zhì)量有一定程度的提高。在內(nèi)部評級的開展過程中，銀行提高了風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營意識，對新放貸款進(jìn)行了嚴(yán)格的審核以及追蹤，對某些信貸企業(yè)的信用評級以及違約概率測算，增強(qiáng)了銀行資產(chǎn)運(yùn)作的安全性，新增貸款質(zhì)量改善；3．銀行資產(chǎn)結(jié)構(gòu)會有一定程度的優(yōu)化。引入風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后資產(chǎn)收益率(RAROC)績效考核機(jī)制，銀行會重點(diǎn)發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)低增值潛力大的資產(chǎn)業(yè)務(wù)，有利于銀行業(yè)務(wù)的相互激勵，促進(jìn)低風(fēng)險(xiǎn)的個人零售貸款的增長。
隱性收益表現(xiàn)在：1．先進(jìn)管理理念的引入，使銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營意識增強(qiáng)，從業(yè)人員在風(fēng)險(xiǎn)管理過程中積累了豐富經(jīng)驗(yàn)，有利于全行人員素質(zhì)的提高；2．國際銀行界將用新資本協(xié)議的制度規(guī)定衡量銀行實(shí)力，內(nèi)部評級體系的建立必然會增強(qiáng)銀行的國際競爭力。
顯性成本體現(xiàn)在：1．內(nèi)部評級的系統(tǒng)開發(fā)上，包括信息技術(shù)的實(shí)施費(fèi)用與集成成本，聘用專業(yè)人員設(shè)計(jì)分析模型、系統(tǒng)正常維持費(fèi)用等。風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)分布在整個經(jīng)濟(jì)體系，量化并跟蹤較為困難?！秮喼捭y行家》、安永等機(jī)構(gòu)的調(diào)查以及國內(nèi)幾家銀行的實(shí)踐都表明，缺乏規(guī)范的、高質(zhì)量的、充足的數(shù)據(jù)是商業(yè)銀行開發(fā)內(nèi)部評級過程中面臨的最大困難，而數(shù)據(jù)清洗、信息系統(tǒng)建設(shè)都要投入大量成本；2．克服原有體制變遷路徑依賴性的成本也很大。如構(gòu)建健全的風(fēng)險(xiǎn)管理框架需要克服原有風(fēng)險(xiǎn)管理制度對銀行業(yè)的影響。
隱性成本體現(xiàn)在：1．由于缺乏完善的征信體系以及技術(shù)不成熟，盲目使用內(nèi)部評級可能造成對風(fēng)險(xiǎn)的錯誤評估或評估不完善，影響信貸業(yè)務(wù)發(fā)展；2．由于資本對風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的敏感性提高，受到我國銀行資本充足率不足的限制，信貸業(yè)務(wù)因?yàn)闆]有足夠的經(jīng)濟(jì)資本覆蓋而無法開展。
本文將我國銀行業(yè)內(nèi)部評級技術(shù)逐步成熟的過程定義為界于短期和長期間的相對短的時期，在該階段技術(shù)生產(chǎn)要素不斷變動，但業(yè)務(wù)并沒有達(dá)到最優(yōu)規(guī)模的最小成本。為便于分析有如下假設(shè)：1．由于風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)水平等軟硬件基礎(chǔ)設(shè)施的制約，內(nèi)部評級開發(fā)需要分階段進(jìn)行，每一階段技術(shù)水平不變，但整個技術(shù)水平逐漸進(jìn)步；2．風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)為該風(fēng)險(xiǎn)管理過程的原材料，被實(shí)施內(nèi)部評級并用于基礎(chǔ)信貸業(yè)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)為該風(fēng)險(xiǎn)管理過程的產(chǎn)品；3．產(chǎn)量用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的個數(shù)表示，體現(xiàn)了內(nèi)部評級的深度和廣度。
依照產(chǎn)量Q1、Q2、Q3、Q4、Q5…將生產(chǎn)過程劃分為代表不同技術(shù)水平的生產(chǎn)階段，在學(xué)習(xí)效應(yīng)和規(guī)模經(jīng)濟(jì)的作用下技術(shù)水平逐漸進(jìn)步。我國銀行在開展內(nèi)部評級前已有系統(tǒng)開發(fā)、數(shù)據(jù)庫建設(shè)和人員管理培訓(xùn)，以及風(fēng)險(xiǎn)管理框架構(gòu)建等固定成本的投入非常巨大。同時，每一階段的技術(shù)更替都要付出開發(fā)成本。
0－Q1是第一階段，Q1表示既定技術(shù)水平下最大負(fù)荷能力時的產(chǎn)量?？紤]到內(nèi)外部環(huán)境不成熟，收益在低水平上緩慢增長。新技術(shù)投入需要克服原有效率低下的體制束縛，當(dāng)產(chǎn)量增加，成本曲線陡峭上升。因此，這一階段MR
在未來還會有第四、五…階段，學(xué)習(xí)效應(yīng)使銀行內(nèi)部評級技術(shù)水平逐漸成熟，業(yè)務(wù)增加使規(guī)模經(jīng)濟(jì)的效果明顯，平均成本下降，最終實(shí)現(xiàn)收益大于成本。
(三)對我國商業(yè)銀行的啟示
內(nèi)部評級是受到學(xué)習(xí)效應(yīng)和規(guī)模經(jīng)濟(jì)影響顯著的生產(chǎn)活動，我國銀行處于技術(shù)研發(fā)階段，內(nèi)部評級的環(huán)境有待完善，MR
第一，我國商業(yè)銀行必須加大力度開發(fā)內(nèi)部評級體系，盡快實(shí)現(xiàn)MR>MC。當(dāng)2007年外資銀行全面進(jìn)入中國時，我國銀行業(yè)要學(xué)會與競爭者賽跑，改變效率的銀行風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營，內(nèi)部評級為我國銀行業(yè)提供了一個契機(jī)。
第二，我國商業(yè)銀行在每個階段進(jìn)行內(nèi)部評級管理，應(yīng)該盡量縮小成本支出，使成本與收益差距縮小。差距縮小的方法是在銀行內(nèi)部盡快完善信貸數(shù)據(jù)庫建設(shè)、健全風(fēng)險(xiǎn)管理框架、建設(shè)良好的風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營文化，減少在內(nèi)部評級開展過程中因?yàn)橹贫炔唤∪珟淼某杀净驌p失。所以說，內(nèi)部評級不僅是技術(shù)開發(fā)，而是整個銀行風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營體系的更新。
四、實(shí)證分析
受到現(xiàn)有條件的限制，實(shí)施內(nèi)部評級的風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)數(shù)據(jù)難以
獲得，在實(shí)證中采用時間遞進(jìn)來衡量內(nèi)部評級風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)數(shù)量Q(隨著時間推移，產(chǎn)量增加)和帶來的成本收益。我國銀行業(yè)在開展內(nèi)部評級初期，顯性收益和成本可以做簡單量化，隱性收益和成本大部分難以量化。邊際收益與邊際成本難以量化，但可以預(yù)計(jì)。內(nèi)部評級每增加一個風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的評級，都要進(jìn)行數(shù)據(jù)收集、清洗和計(jì)量，收益要在規(guī)模基礎(chǔ)上體現(xiàn)。
(一)銀行內(nèi)部評級的收益
1．不良貸款。銀行業(yè)整體的資產(chǎn)質(zhì)量可以用不良貸款率衡量。表1為我國各大銀行2004年至2006年以來，不良貸款率的變動情況。
可以看出，2004年以來，我國各大銀行不良貸款率均有不同程度的下降，截至2006上半年，銀行業(yè)的平均不良貸款率總體處在較低的水平。其中幾大股份制商業(yè)銀行，如招行、交通銀行、民生銀行等不良貸款率較2004年和2005年有小幅度下降，這幾大商業(yè)銀行不良貸款率的下降，受益于內(nèi)部評級帶來的先進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理理念以及良好的銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營氛圍。央行外匯注資以及資產(chǎn)管理公司的剝離，使原國有銀行不良貸款率有大幅度下降。農(nóng)業(yè)銀行開展了經(jīng)濟(jì)資本的績效考核機(jī)制，不良貸款率雖有小幅度下降，但仍居高不下，削弱了內(nèi)部評級的效果。
2．新增不良貸款。新增不良貸款率可直觀體現(xiàn)銀行業(yè)內(nèi)部評級的實(shí)施成果。國有銀行在完成不良貸款剝離后，新增不良貸款率直接關(guān)系到經(jīng)營效應(yīng)。如果某家銀行的不良貸款率為20％，那么它的新增不良貸款率絕對不能超過0.94％，否則只要5年就將陷于困境(徐滇慶，2004)。
我國商業(yè)銀行新增不良貸款率的數(shù)據(jù)顯示，招商銀行的新增不良貸款率處于較低水平，民生銀行新增不良貸款率較低，華夏銀行新增不良貸款率比較低。三者均在1％以下。但也有部分商業(yè)銀行新增不良貸款率偏高。工商銀行新增不良貸款率超過1％，2000年至2004年，中國銀行對客戶內(nèi)部評級體系進(jìn)行了兩次大規(guī)模調(diào)整，2002年和2003年不良貸款率分別為22.37％、16.3％(新增不良貸款率1.67％)，明顯超過了警戒線。
數(shù)據(jù)來源：各家銀行網(wǎng)站數(shù)據(jù)整理
對新增不良貸款率分析可以看出，良好的風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營體系對內(nèi)部評級的收益影響很大。招商銀行、民生銀行、華夏銀行等新增不良貸款率較低，受益于長期良好的風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營意識，內(nèi)部評級獲得較好收益。工商銀行、光大銀行、中國銀行的新增不良貸款率偏高，收益不是很明顯。
(二)銀行內(nèi)部評級的成本
按照巴塞爾新資本協(xié)議要求，各國銀行都必須進(jìn)行數(shù)據(jù)儲存和標(biāo)準(zhǔn)化，開發(fā)足夠的風(fēng)險(xiǎn)模型和分析框架。亞洲銀行研究發(fā)現(xiàn)，一家銀行通過內(nèi)部評級方法達(dá)到協(xié)議要求所需總費(fèi)用為5000萬～1億美元之間；倫敦市場研究機(jī)構(gòu)Datamonitor最新權(quán)威調(diào)查表明，受到巴塞爾新資本協(xié)議等因素的影響，在歐洲，金融機(jī)構(gòu)用于風(fēng)險(xiǎn)管理預(yù)測分析的費(fèi)用在2006年有望達(dá)到48億美元；在美國金融機(jī)構(gòu)中，用于風(fēng)險(xiǎn)管理的費(fèi)用將占年均IT預(yù)算的9％?？梢?，內(nèi)部評級的開發(fā)費(fèi)用巨大。如果我國大型銀行從2003年開發(fā)內(nèi)部評級，2010年完成，假設(shè)每家銀行完成內(nèi)部評級的開發(fā)費(fèi)用為一億美元，則7年內(nèi)年均每年內(nèi)部評級的費(fèi)用約為1428萬美元。考慮到我國銀行業(yè)發(fā)展的現(xiàn)狀，內(nèi)部評級的隱性成本也不小。
實(shí)證只是初步的和前瞻性的，結(jié)論正確與否有待內(nèi)部評級全面推開之后才能得到進(jìn)一步檢驗(yàn)。
五、結(jié)論及建議
通過對我國銀行在相對短的時期內(nèi)開展內(nèi)部評級成本收益的理論分析與實(shí)證預(yù)測，得出以下結(jié)論。
第一，現(xiàn)階段我國銀行內(nèi)部評級成本大于收益，邊際成本大于邊際收益，學(xué)習(xí)效應(yīng)和規(guī)模經(jīng)濟(jì)的效果不明顯。伴隨未來業(yè)務(wù)的擴(kuò)張和技術(shù)水平不斷進(jìn)步，學(xué)習(xí)效應(yīng)和規(guī)模經(jīng)濟(jì)充分發(fā)揮作用，內(nèi)部評級將逐步受益。
第二，銀行內(nèi)部公司治理機(jī)制的發(fā)展水平直接影響到內(nèi)部評級的成本與收益。我國某些銀行受到自身水平的制約，內(nèi)部評級的收益被不健全的銀行管理體制抵消，收益不明顯。
