發(fā)布時(shí)間：2023-08-23 16:53:51
序言：寫作是分享個(gè)人見(jiàn)解和探索未知領(lǐng)域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的定義樣本，期待這些樣本能夠?yàn)槟峁┴S富的參考和啟發(fā)，請(qǐng)盡情閱讀。
【關(guān)鍵詞】 內(nèi)部審計(jì); 風(fēng)險(xiǎn)管理; 角色定位
自20世紀(jì)90年代起,西方許多大型企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門開(kāi)始對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行評(píng)估與監(jiān)督,以實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的安全性、效率性和效果性?？v觀近十幾年的發(fā)展歷程可發(fā)現(xiàn),兩者之間互相融合,存在著密不可分的關(guān)系。
一、二者互動(dòng)交融關(guān)系形成的現(xiàn)實(shí)背景
當(dāng)今世界,風(fēng)險(xiǎn)無(wú)時(shí)不在、無(wú)處不在,隨著時(shí)代的發(fā)展,企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)變得廣泛而復(fù)雜。企業(yè)必須謹(jǐn)慎地識(shí)別各種潛在風(fēng)險(xiǎn),加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理,并在風(fēng)險(xiǎn)管理方案的制定、執(zhí)行、評(píng)估與監(jiān)督等方面進(jìn)行合理分工,以保證風(fēng)險(xiǎn)管理的效率。而在整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中又必然涉及多個(gè)部門的溝通和協(xié)調(diào),這就需要一個(gè)超然、獨(dú)立的組織機(jī)構(gòu)予以保障。內(nèi)部審計(jì)部門在企業(yè)中的超然地位以及獨(dú)立評(píng)估和監(jiān)督的特殊職能,正好滿足了這一要求。因此,企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理必然要將內(nèi)部審計(jì)納入自身體系。
隨著企業(yè)所面臨風(fēng)險(xiǎn)的增加,風(fēng)險(xiǎn)管理成為了企業(yè)管理的核心。由此,內(nèi)部審計(jì)也借機(jī)及時(shí)進(jìn)行了自身的重新定位,改變了過(guò)去只是作為企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督者的定位,將自身的目標(biāo)確定為向企業(yè)提供保證和咨詢服務(wù),評(píng)估和改善風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理程序。這樣,企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部審計(jì)兩者各自不同的發(fā)展路線逐漸接近并找到了交點(diǎn)。
二、內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理的互動(dòng)關(guān)系
(一)內(nèi)部審計(jì)定義中包含有風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)容
內(nèi)部審計(jì)從產(chǎn)生到現(xiàn)在已經(jīng)歷了幾個(gè)世紀(jì),每個(gè)時(shí)期內(nèi)部審計(jì)的概念都有不同的內(nèi)涵和外延。國(guó)際上,內(nèi)部審計(jì)已有7次定義,至今仍在不斷變化,內(nèi)部審計(jì)定義的發(fā)展在內(nèi)部審計(jì)史上具有重要意義。
風(fēng)險(xiǎn)管理改變著內(nèi)部審計(jì)的定義,也就同時(shí)改變了內(nèi)部審計(jì)的職能和在企業(yè)中的價(jià)值。1993年版《標(biāo)準(zhǔn)》的序言中對(duì)內(nèi)部審計(jì)的表述是:在一個(gè)企業(yè)內(nèi)部建立的一種獨(dú)立的評(píng)價(jià)活動(dòng),并作為對(duì)該企業(yè)的控制及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行審查和評(píng)價(jià)的一種服務(wù)。而2001年版對(duì)內(nèi)部審計(jì)是如下表述的:內(nèi)部審計(jì)是采用一種系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法來(lái)對(duì)機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)管理、控制及監(jiān)督過(guò)程進(jìn)行評(píng)價(jià)進(jìn)而提高它們的效率,幫助機(jī)構(gòu)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)。這個(gè)定義與1993年的定義相比較最明顯的變化在于將內(nèi)部審計(jì)的范圍延伸到風(fēng)險(xiǎn)管理,比舊定義中提及的控制及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)要更為廣泛和深入。只有在風(fēng)險(xiǎn)管理框架中實(shí)施的內(nèi)部審計(jì)才能稱之為風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)。顯然,將“評(píng)價(jià)和改善風(fēng)險(xiǎn)管理”作為內(nèi)部審計(jì)的重要工作領(lǐng)域,是內(nèi)部審計(jì)的新發(fā)展,擴(kuò)大了內(nèi)部審計(jì)的領(lǐng)域,拓展了內(nèi)部審計(jì)的廣度和深度,對(duì)內(nèi)部審計(jì)的重新定位,修訂內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則,重整內(nèi)部審計(jì)流程,提高審計(jì)服務(wù)質(zhì)量等提出了較高的要求。
(二)風(fēng)險(xiǎn)管理賦予了內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)中新的地位和作用
為了在企業(yè)中擔(dān)當(dāng)更重要的角色和發(fā)揮更重要的作用,內(nèi)部審計(jì)總是在不斷尋找新的對(duì)企業(yè)十分重要的領(lǐng)域。風(fēng)險(xiǎn)的廣泛存在,使企業(yè)經(jīng)理人員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)空前重視,為內(nèi)部審計(jì)發(fā)展提供了一個(gè)絕好的機(jī)會(huì)。內(nèi)部審計(jì)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的介入,將會(huì)使內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)中成為一個(gè)極其重要的角色,并將其在企業(yè)中的作用推向一個(gè)新高度。正因如此,內(nèi)部審計(jì)師的職業(yè)組織――國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)才不遺余力地倡導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)師進(jìn)軍這一領(lǐng)域,把風(fēng)險(xiǎn)管理作為內(nèi)部審計(jì)的重要領(lǐng)域直接寫入了內(nèi)部審計(jì)的定義。
三、內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)上的一致性
風(fēng)險(xiǎn)管理的定義指出:“企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)由企業(yè)的董事會(huì)、管理層和其他員工共同參與的,應(yīng)用于企業(yè)戰(zhàn)略制定和企業(yè)內(nèi)部各個(gè)層次和部門的,用于識(shí)別可能對(duì)企業(yè)造成潛在影響的事項(xiàng)并在其風(fēng)險(xiǎn)偏好范圍內(nèi)管理風(fēng)險(xiǎn)的,為企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證的過(guò)程。”風(fēng)險(xiǎn)管理就是通過(guò)對(duì)面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)、估測(cè)、評(píng)價(jià),準(zhǔn)確把握各種不確定性,采取恰當(dāng)?shù)膬?nèi)部方法,以便用最低的成本獲得最高的安全保障,將損失降至最低水平。風(fēng)險(xiǎn)管理通過(guò)測(cè)試、評(píng)價(jià)和控制風(fēng)險(xiǎn)因素來(lái)降低風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的概率和造成的損失,直接服務(wù)于實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)。
而在內(nèi)部審計(jì)新定義中,已明確指出內(nèi)部審計(jì)的目的是為機(jī)構(gòu)增加價(jià)值并提高機(jī)構(gòu)的運(yùn)營(yíng)效率。IIA在2001年修訂的《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》中,對(duì)“增加價(jià)值”一詞作了如下解釋:“機(jī)構(gòu)的設(shè)立,是為了其所有者、其他利益方、顧客和客戶創(chuàng)造價(jià)值和謀取利益……內(nèi)部審計(jì)是在收集資料、認(rèn)識(shí)并評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程中,對(duì)經(jīng)營(yíng)與改良時(shí)機(jī)產(chǎn)生了深刻的見(jiàn)解,這些見(jiàn)解可能會(huì)對(duì)機(jī)構(gòu)帶來(lái)諸多利益。這些有價(jià)值的信息可以咨詢、建議、書面報(bào)告或通過(guò)其他產(chǎn)品的形式呈現(xiàn)出來(lái),所有這些得傳達(dá)給相應(yīng)的經(jīng)營(yíng)管理人員?！备鶕?jù)這一解釋,增加價(jià)值的目標(biāo)應(yīng)由企業(yè)的各個(gè)職能部門來(lái)共同完成,而內(nèi)部審計(jì)部門作為企業(yè)的職能部門之一,也應(yīng)該努力增加企業(yè)的價(jià)值;同時(shí),內(nèi)部審計(jì)部門經(jīng)過(guò)收集資料、識(shí)別并評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程之后,對(duì)企業(yè)管理層及其他職能部門的見(jiàn)解更為深刻,而且這些見(jiàn)解是富有價(jià)值的,而企業(yè)管理者采納、利用這些有價(jià)值的信息后,一方面可以借此消除各種減值因素,包括風(fēng)險(xiǎn)因素、控制漏洞、治理缺陷等;另一方面可以將這些有價(jià)值的信息應(yīng)用于經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng),從而達(dá)到使企業(yè)增值的目的。從這個(gè)意義上來(lái)說(shuō),風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部審計(jì)在其目標(biāo)上是相一致的。
上述種種使企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部審計(jì)逐漸形成了你中有我、我中有你、相互依存、聯(lián)動(dòng)發(fā)展的緊密關(guān)系。眾多企業(yè)在制定本企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理方案時(shí),將內(nèi)部審計(jì)列為風(fēng)險(xiǎn)管理的一道重要防線,由內(nèi)部審計(jì)對(duì)整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理流程進(jìn)行評(píng)估和監(jiān)控;有的企業(yè)還特意安排內(nèi)部審計(jì)直接參與風(fēng)險(xiǎn)管理方案的制定和執(zhí)行全過(guò)程,以發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中的突出作用。與此同時(shí),內(nèi)部審計(jì)也將風(fēng)險(xiǎn)管理作為“為組織增加價(jià)值”的重要手段。
四、內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中的角色定位
COSO在《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理――整合框架》中的“職能和責(zé)任”章節(jié),闡明各管理層在全面風(fēng)險(xiǎn)管理中的地位和職責(zé),并指出組織里的每個(gè)人對(duì)全面風(fēng)險(xiǎn)管理都有責(zé)任。首席執(zhí)行官承擔(dān)最終責(zé)任,其他管理人員支持全面風(fēng)險(xiǎn)管理的理念,促使組織在風(fēng)險(xiǎn)容量?jī)?nèi)經(jīng)營(yíng),并在各自負(fù)責(zé)的領(lǐng)域里負(fù)責(zé)將風(fēng)險(xiǎn)降低到相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)容忍度內(nèi)。首席風(fēng)險(xiǎn)官、首席財(cái)務(wù)官、內(nèi)部審計(jì)及其他人員通常承擔(dān)關(guān)鍵的支持性責(zé)任。組織的其他人員負(fù)責(zé)按照制定的指令和協(xié)議執(zhí)行全面風(fēng)險(xiǎn)管理。這明確表明,內(nèi)部審計(jì)對(duì)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的建立并沒(méi)有基本責(zé)任,這是高級(jí)管理層的責(zé)任。內(nèi)部審計(jì)人員的重要角色是,幫助管理層和審計(jì)委員會(huì)監(jiān)督、檢查、評(píng)估、報(bào)告、建議全面風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程的充分性和有效性。
IIA2001年頒布的內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)準(zhǔn)則,其實(shí)務(wù)公告――“內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用”指出,風(fēng)險(xiǎn)管理是管理人員的關(guān)鍵職責(zé),內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)該通過(guò)檢查、評(píng)價(jià)、報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程的充分性和有效性并提出改進(jìn)建議來(lái)協(xié)助管理人員和審計(jì)委員會(huì)的工作。管理層和委員會(huì)負(fù)責(zé)機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)管理和控制過(guò)程,以咨詢顧問(wèn)身份開(kāi)展工作的內(nèi)部審計(jì)人員可以協(xié)助機(jī)構(gòu)確定、評(píng)價(jià)并實(shí)施針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的管理方法和控制措施。
在充分考慮內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性與客觀性的基礎(chǔ)上,結(jié)合相關(guān)法規(guī)、報(bào)告的觀點(diǎn),可以看出:對(duì)整個(gè)組織的可持續(xù)發(fā)展能力,對(duì)所有者、利益相關(guān)人、監(jiān)管機(jī)構(gòu)和普通公眾負(fù)責(zé)的是企業(yè)管理層,內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)立足于協(xié)助、幫助管理層和審計(jì)委員會(huì)履行風(fēng)險(xiǎn)管理的職責(zé),主要職責(zé)是對(duì)整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程進(jìn)行評(píng)價(jià),認(rèn)定并評(píng)價(jià)管理的充分性與有效性,向管理層和審計(jì)委員會(huì)報(bào)告情況并提出改進(jìn)管理的建議,以此保證風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性。因此,內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架中首要的角色是監(jiān)督者,包括對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理流程的評(píng)估和保證服務(wù)、對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估準(zhǔn)確性的保證服務(wù)、對(duì)關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告的評(píng)估和對(duì)關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)管理的評(píng)估。按IIA的標(biāo)準(zhǔn),內(nèi)部審計(jì)的服務(wù)種類可以劃分為保證服務(wù)和咨詢服務(wù),前者是一種獨(dú)立評(píng)價(jià)的活動(dòng),后者是提供建議及咨詢的活動(dòng)。在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中,內(nèi)部審計(jì)的本質(zhì)特征并不發(fā)生改變,因而它可以擔(dān)任的角色也是基于這兩種服務(wù)衍生而來(lái)的。除了作為監(jiān)督者所提供的保證服務(wù)外,內(nèi)部審計(jì)還可提供咨詢服務(wù),包括促進(jìn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和評(píng)估、指導(dǎo)和協(xié)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)、加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的報(bào)告、保持和發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)管理框架、支持建立風(fēng)險(xiǎn)管理、參與制定風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略等。與此相適應(yīng),內(nèi)部審計(jì)承擔(dān)了咨詢者、協(xié)調(diào)者、建議者的角色。
【參考文獻(xiàn)】
[1] 劉德運(yùn).內(nèi)部審計(jì)原理與技術(shù)[M].北京:中國(guó)經(jīng)濟(jì)出版社,2006(6):25.
關(guān)鍵詞：內(nèi)部審計(jì)；企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)框架
一、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架介紹
1 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的定義。2003年7月美國(guó)COSO(全美反舞弊性財(cái)務(wù)報(bào)告委員會(huì)發(fā)起組織)委員會(huì)的《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架》征求意見(jiàn)稿中對(duì)其定義“企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是4"由企業(yè)的董事會(huì)、管理層和其他員工共同參與的，應(yīng)用于企業(yè)戰(zhàn)略制定和企業(yè)內(nèi)部各個(gè)層次和部門的，用于識(shí)別可能對(duì)企業(yè)造成潛在影響的事項(xiàng)并在其風(fēng)險(xiǎn)偏好范圍內(nèi)管理風(fēng)險(xiǎn)的，為企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證的過(guò)程。這是一個(gè)廣義的風(fēng)險(xiǎn)管理定義，適用于各種類型的組織、行業(yè)和部門。
2 COSO企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架的內(nèi)容。對(duì)于許多企業(yè)來(lái)說(shuō)，沒(méi)有一個(gè)普遍認(rèn)同的關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)以及風(fēng)險(xiǎn)管理的定義，也缺乏一個(gè)概述風(fēng)險(xiǎn)管理運(yùn)作程序的全面框架，這使得董事會(huì)成員和管理層之間進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)交流變得異常困難。在這背景下，制定框架有著強(qiáng)烈的驅(qū)動(dòng)力。為了順應(yīng)企業(yè)的呼聲和要求，2003年7月美國(guó)COSO委員會(huì)頒布了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架的討論稿。討論稿描述了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架包括四類目標(biāo)：戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、報(bào)告目標(biāo)、合規(guī)性目標(biāo)。要素：內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)制定、事項(xiàng)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)控。
二、以風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的內(nèi)部審計(jì)
內(nèi)部審計(jì)是在一個(gè)組織內(nèi)部建立的一種獨(dú)立的評(píng)價(jià)活動(dòng)，并作為對(duì)該組織的活動(dòng)進(jìn)行審查和評(píng)價(jià)的一種服務(wù)。內(nèi)部審計(jì)的目的是協(xié)助該組織的管理成員有效地履行他們的職責(zé)。內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展趨勢(shì)是有財(cái)務(wù)審計(jì)到財(cái)務(wù)審計(jì)與管理審計(jì)并重。
現(xiàn)在國(guó)內(nèi)外的審計(jì)都推行風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模式為：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)×檢查風(fēng)險(xiǎn)。在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師需要實(shí)施審計(jì)程序，評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，并依據(jù)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估水平確定并實(shí)施進(jìn)一步的審計(jì)程序，以便把檢查風(fēng)險(xiǎn)降低到一個(gè)可以接受的低水平。
站在企業(yè)立場(chǎng)的內(nèi)部審計(jì)師更多的把風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)中的“風(fēng)險(xiǎn)”擴(kuò)大為企業(yè)或組織在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中面臨的不能實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)的各種風(fēng)險(xiǎn)，所以內(nèi)部審計(jì)領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)是以影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)為依據(jù)確定審計(jì)項(xiàng)目，以企業(yè)進(jìn)行的所有降低風(fēng)險(xiǎn)的活動(dòng)為測(cè)試重點(diǎn)，評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)降低的充分性和有效性，并提出恰當(dāng)?shù)慕档惋L(fēng)險(xiǎn)的建議的一種審計(jì)方法。
三、內(nèi)部審計(jì)與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系
內(nèi)部審計(jì)即是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理(內(nèi)部控制)的一個(gè)組成部分，又是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理(內(nèi)部控制)的一種特殊形式。
企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系包括要素，其中監(jiān)控又分為持續(xù)監(jiān)控與個(gè)別評(píng)價(jià)。持續(xù)監(jiān)控的對(duì)象是除監(jiān)控外的七大要素，持續(xù)監(jiān)控的主體是各直接進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的業(yè)務(wù)部門。個(gè)別評(píng)價(jià)的對(duì)象是除監(jiān)控外的七大要素和持續(xù)監(jiān)控。個(gè)別評(píng)價(jià)的主題是內(nèi)部審計(jì)部門和業(yè)務(wù)部門，并且應(yīng)該以內(nèi)部審計(jì)部門為主，因?yàn)闃I(yè)務(wù)部門主要負(fù)責(zé)持續(xù)監(jiān)控，長(zhǎng)時(shí)間從一個(gè)角度看問(wèn)題容易產(chǎn)生偏差，由內(nèi)部審計(jì)部門介入，能有效地糾正這種偏差。作為個(gè)別評(píng)價(jià)的內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的一部分，評(píng)價(jià)除自身以外的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的全部?jī)?nèi)容。
四、內(nèi)部審計(jì)中企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架的應(yīng)用
在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系中，內(nèi)部審計(jì)是對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理有效性的評(píng)價(jià)。本文試圖建立一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)價(jià)體系，以方便地指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的評(píng)價(jià)工作，加強(qiáng)全企業(yè)范圍內(nèi)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與控制，完善風(fēng)險(xiǎn)管理體系。
1 評(píng)價(jià)的目的。內(nèi)部審計(jì)對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理有效性評(píng)價(jià)的目的在于完善企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，更好地控制風(fēng)險(xiǎn)、增加價(jià)值。需要注意的是，評(píng)價(jià)本身不是目的，評(píng)價(jià)過(guò)程中內(nèi)審人員與各部門的溝通以及評(píng)價(jià)后相應(yīng)改進(jìn)措施比評(píng)價(jià)本身更為重要。
2 評(píng)價(jià)的內(nèi)容。內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的評(píng)價(jià)可分為總體和業(yè)務(wù)兩個(gè)層面進(jìn)行，評(píng)價(jià)的內(nèi)容就是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架中的八要素。
3 評(píng)價(jià)的方法。評(píng)價(jià)的方法有很多，有很多不同的評(píng)價(jià)方法和工具，包括一覽表、問(wèn)券以及流程圖技術(shù)等。這里介紹2種模式。(1)風(fēng)險(xiǎn)管理自評(píng)。風(fēng)險(xiǎn)管理自評(píng)的方法就是要求審計(jì)人員與被審計(jì)部門管理人員組成一個(gè)小組，對(duì)本部門風(fēng)險(xiǎn)管理的恰當(dāng)性和有效性進(jìn)行評(píng)估，然后根據(jù)評(píng)估提出審計(jì)報(bào)告，由管理者實(shí)施。對(duì)于內(nèi)部審計(jì)而言，風(fēng)險(xiǎn)管理自評(píng)可以讓管理部門了解到對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的責(zé)任，同時(shí)還可以提高審計(jì)的效率和效果，減少審計(jì)人員的工作量，節(jié)省審計(jì)時(shí)間。(2)風(fēng)險(xiǎn)管理矩陣法。風(fēng)險(xiǎn)管理矩陣法是審計(jì)人員根據(jù)企業(yè)經(jīng)常目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)與控制之間的聯(lián)系，為確保審計(jì)建議能針對(duì)重要的風(fēng)險(xiǎn)而建立的一張工作表。
該表包含了下列信息：明確企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)事項(xiàng)的初步了解，根據(jù)初步了解的情況識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)因素，衡量風(fēng)險(xiǎn)的重要程度，采取適當(dāng)?shù)目刂拼胧?，審?jì)人員的評(píng)價(jià)和結(jié)論。
內(nèi)部審計(jì)人員通常在測(cè)試的最后階段來(lái)做這個(gè)矩陣，其優(yōu)點(diǎn)是清楚地反映出對(duì)每一目標(biāo)的測(cè)試和評(píng)價(jià)，有助于關(guān)注重要風(fēng)險(xiǎn)。
4 評(píng)價(jià)的報(bào)告。評(píng)價(jià)報(bào)告分為兩大類，一類是專項(xiàng)評(píng)價(jià)報(bào)告，一類是總體評(píng)價(jià)報(bào)告。
【關(guān)鍵詞】風(fēng)險(xiǎn)傳播 危機(jī)傳播 區(qū)別 聯(lián)系
自從風(fēng)險(xiǎn)傳播與危機(jī)傳播從國(guó)外引入我國(guó)以來(lái)，風(fēng)險(xiǎn)傳播與危機(jī)傳播的相關(guān)研究在國(guó)內(nèi)傳播學(xué)界逐漸盛行，然而從目前的相關(guān)研究文獻(xiàn)來(lái)看，國(guó)內(nèi)傳播學(xué)界在實(shí)際研究中存在把風(fēng)險(xiǎn)傳播與危機(jī)傳播兩者等同或完全割裂的誤區(qū)。本文主要從定義、范疇、時(shí)態(tài)、研究的學(xué)科視角來(lái)深入分析風(fēng)險(xiǎn)傳播與危機(jī)傳播的區(qū)別與聯(lián)系。
一、風(fēng)險(xiǎn)傳播與危機(jī)傳播的區(qū)別
1、從定義上看，風(fēng)險(xiǎn)傳播的本質(zhì)是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)信息的傳遞與交流，而危機(jī)傳播的本質(zhì)則是對(duì)危機(jī)信息的傳遞與交流
其中學(xué)術(shù)界關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)傳播（Risk Co-
mmunication）有代表性的定義主要有美國(guó)國(guó)家科學(xué)院（The National Academy of Sciences）風(fēng)險(xiǎn)信息傳播角度的定義，認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)溝通是個(gè)體、群體以及機(jī)構(gòu)之間交換信息和看法的相互作用過(guò)程；這一過(guò)程涉及多側(cè)面的風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)及其相關(guān)信息，它不僅直接傳遞與風(fēng)險(xiǎn)有關(guān)的信息，也包括表達(dá)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事件的關(guān)注、意見(jiàn)以及相應(yīng)的反應(yīng)，或者國(guó)家或機(jī)構(gòu)在風(fēng)險(xiǎn)管理方面的法規(guī)和措施等。還有Covello V T, Peters R G, Wojtecki J G, Hyde R C.環(huán)境或健康角度的定義，“關(guān)于健康或環(huán)境的信息，在利益團(tuán)體間任何有目的的交換。更明確地說(shuō)，風(fēng)險(xiǎn)傳播是在利益團(tuán)體之間，傳播（convey)或傳送健康或環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)的程度、風(fēng)險(xiǎn)的重要性或意義，或管理、控制風(fēng)險(xiǎn)的決定、行為、政策的行動(dòng)。”①最后還有被Katz與Miller評(píng)價(jià)為有強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)信息溝通網(wǎng)絡(luò)的互動(dòng)性，有助于培養(yǎng)“參與式民主”的②Waddell民主參與互動(dòng)角度的定義，認(rèn)為“風(fēng)險(xiǎn)傳播中，價(jià)值、信仰和情感不只來(lái)自公眾，技術(shù)信息也不只來(lái)自專家。相反地，這是一個(gè)信息的互動(dòng)交換，在此所有的參與者均溝通、訴求、參與價(jià)值信仰和情感。通過(guò)這個(gè)過(guò)程，公眾政策決定被社會(huì)建構(gòu)出來(lái)”。③從以上三種定義中可以看出，無(wú)論廣義還是狹義的界定，風(fēng)險(xiǎn)傳播的指向性都非常明確，就是圍繞風(fēng)險(xiǎn)信息而展開(kāi)的，所以其本質(zhì)就是有關(guān)利益的各方之間的風(fēng)險(xiǎn)信息的傳遞與交流。
而關(guān)于危機(jī)傳播（Crisis dissemination 或者Crisis Communication）有代表性的定義主要有美國(guó)學(xué)者費(fèi)姆?邦茨(Kathleen Feambanks)將危機(jī)傳播定義為：“在危機(jī)事件發(fā)生之前、之中以及之后，介于組織和其公眾之間的傳播。”④臺(tái)灣學(xué)者吳宜蓁通過(guò)對(duì)危機(jī)傳播與危機(jī)管理（crisis m-
anagement）概念的比較，認(rèn)為，危機(jī)傳播偏向于“對(duì)人”，并接受Heath,R.L.、Ray,S.J.與Sturges,D.L.省略/meta/32338_
index.html.
⒂張海波，《風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)與公共危機(jī)》，《江海學(xué)刊》，2006（2）
關(guān)鍵詞：軟集合，水利工程，風(fēng)險(xiǎn)管理
1.1、前言
水利工程是國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展的基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)，但由于水利工程的工程規(guī)模大、投資額度大、建設(shè)工期長(zhǎng)、影響因素較多、在建設(shè)過(guò)程中不可避免地存在著各種風(fēng)險(xiǎn)，如政治風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)、自然風(fēng)險(xiǎn)、社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)、組織風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)等，并且在水利工程中這些風(fēng)險(xiǎn)的不確定性又較大，所以對(duì)于水利工程的風(fēng)險(xiǎn)控制成為水利工程管理中重要的管理措施，傳統(tǒng)方法主要是采用對(duì)于已知的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行量化和半量化來(lái)建立評(píng)價(jià)體系，但是由于隨著科學(xué)技術(shù)的進(jìn)步，人們對(duì)產(chǎn)品的要求也在不斷地提升，在不同的環(huán)境下，建設(shè)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)因素越來(lái)越多，并且很多風(fēng)險(xiǎn)因素的模糊不確定性在日益提升，因此，這些方法存在了諸多的局限性。
1999年D. Molodtsov提出的軟集合定義及理論，從一個(gè)新的角度提供了處理不確定、模糊及未被清楚定義的對(duì)象的數(shù)學(xué)工具。本文運(yùn)用軟集合理論來(lái)對(duì)水利工程中的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行評(píng)價(jià)[1]。
2.2、用軟集合理論評(píng)估水利工程中的風(fēng)險(xiǎn)因素
2.1軟集合基本原理
軟集合的數(shù)學(xué)描述和基本理論與傳統(tǒng)的處理不確定性問(wèn)題的方法相比，它不需要建立解析式的數(shù)學(xué)模型也不用定義精確的概念，完全由數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)進(jìn)行分析評(píng)價(jià)，在數(shù)據(jù)包含信息量較少的情況下運(yùn)用軟集合理論簡(jiǎn)單快捷。
定義：設(shè)U是初始論域，E是參數(shù)集，集合U的冪集為P（U），取A E，當(dāng)且僅當(dāng)F是A到U的所有子集的一個(gè)映射時(shí)，稱（F，A）是U上的一個(gè)軟集合。即：
定理1：設(shè)（F，A）和（G，B）是U上的兩個(gè)軟集合，若同時(shí)滿足下列條件：（1）A B；（2） ，F(xiàn)（ ）和G（ ）是相等的近似值，就稱（F，A）是（G，B）的軟子集，即 。
定理2：設(shè)（F，A）和（G，B）是U上的兩個(gè)軟集合，若（F，A）是（G，B）的軟子集，且（G，B）是（F，A）的一個(gè)軟子集，則稱（F，A）和（G，B）軟相等。
水利工程中的風(fēng)險(xiǎn)因素評(píng)估的軟集合是待估水利工程風(fēng)險(xiǎn)的子集的參數(shù)組，設(shè)此參數(shù)組為 （其中i為風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估參數(shù)），它給出了待估水利工程風(fēng)險(xiǎn)的描述集。映射F（ei）是待估水利工程，參數(shù) 。
2.2水利工程風(fēng)險(xiǎn)因素
2.2.1政治風(fēng)險(xiǎn)
我國(guó)加入世貿(mào)組織后，我國(guó)公司將進(jìn)一步開(kāi)拓國(guó)際工程市場(chǎng)，不可避免的將面臨國(guó)際政治風(fēng)云帶來(lái)的各種風(fēng)險(xiǎn)。主要有以下方面：政局不穩(wěn)、國(guó)際關(guān)系緊張、與我國(guó)的關(guān)系、政策開(kāi)放性、拒付債務(wù)。
2.2.2經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)
經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指水利工程所在國(guó)的經(jīng)濟(jì)實(shí)力、經(jīng)濟(jì)形勢(shì)及業(yè)主的資金和支付能力可能給工程公司的收益帶來(lái)的不利影響主要有以下方面。
2.2.3技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)
標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)程特別龐大復(fù)雜，是重要的風(fēng)險(xiǎn)因素。如許多大型的工程中澆筑混凝土的一項(xiàng)工作，就需要用到許多規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)。
2.3用軟集合評(píng)估水利工程風(fēng)險(xiǎn)量
在進(jìn)行水利工程風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，以評(píng)估的各個(gè)指標(biāo)為參數(shù)，設(shè) 為待估對(duì)象， 為參數(shù)集。則以所有待估對(duì)象建立軟集合[3]。（見(jiàn)表1）。
表1是軟集合（F，E）的映射F，（F，P）是（F，E）的一個(gè)軟子集?，F(xiàn)在我們根據(jù)實(shí)際情況定義軟集合，設(shè)待估風(fēng)險(xiǎn)因素為 的評(píng)價(jià)值為 。由于不同的指標(biāo)反映不同的風(fēng)險(xiǎn)因素內(nèi)容及方面，并且它們對(duì)水利工程風(fēng)險(xiǎn)因素的影響程度有很大差異，因此在確定 時(shí)，不但要考慮 ，還需要考慮各個(gè)指標(biāo)的權(quán)重，由此得到 的計(jì)算公式為：
式中 表示每個(gè)指標(biāo)在綜合評(píng)估指標(biāo)中的權(quán)重， 表示軟集合中的各元素。
從上述分析可見(jiàn)， 是個(gè)正指標(biāo)――其值越大，說(shuō)明水利工程中的某項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)概率越低；當(dāng) 值接近或者等于1時(shí)，說(shuō)明該項(xiàng)目相對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)較小，適合項(xiàng)目進(jìn)行，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)構(gòu)可以據(jù)此進(jìn)行水利工程的風(fēng)險(xiǎn)概率評(píng)估。
先假設(shè)考慮水利工程的四部分風(fēng)險(xiǎn)值 ，確定其參數(shù)集合 ={政治條件，交通條件，自然環(huán)境，政策開(kāi)放性，拒付債務(wù)，通貨膨脹，外匯風(fēng)險(xiǎn)，付款，分包，......}。評(píng)估機(jī)構(gòu)合理利用軟集合理論對(duì)這些可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)進(jìn)行評(píng)估，進(jìn)而計(jì)算出風(fēng)險(xiǎn)概率。
首先，根據(jù)資料建立軟集合（F，E）=（ ），政治條件={ }，交通條件{ }，自然環(huán)境{ }，政策開(kāi)放性{ }，拒付債務(wù){(diào) }，通貨膨脹{ }，外匯風(fēng)險(xiǎn){ }，付款{ }，該軟集合表格形式如表2所列[4]。
由于這九個(gè)參數(shù)對(duì)于水利工程風(fēng)險(xiǎn)影響的權(quán)重不同，選定10位這方面的專家確定權(quán)重，假設(shè)其權(quán)重為：0.1，0.1，0.1，0.1，0.1，0.1，0.1，0.1，0.15，0.15，得到評(píng)估結(jié)果，把所得到的評(píng)估結(jié)果轉(zhuǎn)化為百分?jǐn)?shù)G，G=（75，80，65，90）。
3.3、結(jié)論
單純的依靠工程保險(xiǎn)， 風(fēng)險(xiǎn)的分擔(dān)已經(jīng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足企業(yè)的需要了， 建立工程風(fēng)險(xiǎn)的事前控制勢(shì)在必行， 工程風(fēng)險(xiǎn)的研究將越來(lái)越重要。關(guān)于工程風(fēng)險(xiǎn)的定量分析尤其是結(jié)合實(shí)踐的應(yīng)用研究， 將是今后一段時(shí)間該領(lǐng)域的主攻方向。在工程風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)中引人了軟集合綜合評(píng)價(jià)模型， 取得了較好的評(píng)價(jià)效果， 有很高的實(shí)際應(yīng)用價(jià)值。
參考文獻(xiàn)：
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【關(guān)鍵詞】旅游規(guī)劃；風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策
旅游業(yè)具有較強(qiáng)的綜合性和敏感性，旅游業(yè)的發(fā)展容易受政治、經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、市場(chǎng)等多種因素的影響，其中部分因素又具有突發(fā)性和不確定性。為保障旅游業(yè)的健康、穩(wěn)定發(fā)展，需要制定科學(xué)、合理的旅游規(guī)劃。
《旅游規(guī)劃通則》[1]規(guī)定，旅游規(guī)劃應(yīng)對(duì)旅游項(xiàng)目的宏觀背景、資源稟賦、開(kāi)發(fā)條件、環(huán)境保護(hù)等作充分的分析和研究。但由于諸多不確定因素的客觀存在，旅游規(guī)劃的實(shí)施效果與規(guī)劃目標(biāo)仍會(huì)產(chǎn)生一定的偏差，因而“旅游規(guī)劃蘊(yùn)含風(fēng)險(xiǎn)”[2]。因此，在旅游規(guī)劃中應(yīng)重視風(fēng)險(xiǎn)分析，識(shí)別影響規(guī)劃實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)因素，評(píng)估其風(fēng)險(xiǎn)程度，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策。風(fēng)險(xiǎn)分析可以提高旅游規(guī)劃的前瞻性和可操作性，減小風(fēng)險(xiǎn)因素的不利影響。
本文基于工程項(xiàng)目管理中的風(fēng)險(xiǎn)分析理論，結(jié)合旅游業(yè)的自身特點(diǎn)，探討風(fēng)險(xiǎn)分析方法在旅游規(guī)劃中的應(yīng)用。
1 風(fēng)險(xiǎn)分析的含義
1.1風(fēng)險(xiǎn)的定義[3]
風(fēng)險(xiǎn)的定義有狹義與廣義之分。狹義的風(fēng)險(xiǎn)是指“不利結(jié)果出現(xiàn)或不幸事件發(fā)生的機(jī)會(huì)”(英國(guó)風(fēng)險(xiǎn)管理學(xué)會(huì)(IRM))。狹義的風(fēng)險(xiǎn)定義認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)的本質(zhì)是有害的或不利的。廣義的風(fēng)險(xiǎn)定義認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)是中性的，如國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)化組織(ISO)將風(fēng)險(xiǎn)定義為“某一事件發(fā)生的概率和其后果的組合”。廣義的風(fēng)險(xiǎn)定義可以理解為：風(fēng)險(xiǎn)是未來(lái)變化偏離預(yù)期的可能性以及對(duì)目標(biāo)產(chǎn)生影響的大小[3]。
1.2風(fēng)險(xiǎn)分析的內(nèi)容
風(fēng)險(xiǎn)分析的主要內(nèi)容包括：識(shí)別可能存在的潛在風(fēng)險(xiǎn)因素；估計(jì)這些因素發(fā)生的可能性及由此造成的影響；為防止或減小不利影響而制定對(duì)策。與上列內(nèi)容相對(duì)應(yīng)，風(fēng)險(xiǎn)分析可以分為以下3個(gè)步驟：①風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別；②風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；③風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策[3]。
2旅游規(guī)劃中的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別
由于旅游活動(dòng)易受多種因素的影響，在旅游規(guī)劃中需要考慮的風(fēng)險(xiǎn)因素也比較多。按風(fēng)險(xiǎn)因素的來(lái)源，旅游規(guī)劃中的風(fēng)險(xiǎn)可分為外部風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)2大類。外部風(fēng)險(xiǎn)一般包括政策、經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、環(huán)境、市場(chǎng)等方面，內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)一般包括決策、管理、技術(shù)等方面。不同的規(guī)劃類型和規(guī)劃階段，涉及的風(fēng)險(xiǎn)因素不盡相同，需要根據(jù)具體項(xiàng)目區(qū)別對(duì)待。
2.1外部風(fēng)險(xiǎn)
（1）政策風(fēng)險(xiǎn)旅游規(guī)劃的政策風(fēng)險(xiǎn)可能來(lái)自2個(gè)方面，一方面是因國(guó)家相關(guān)政策的調(diào)整，改變了旅游規(guī)劃實(shí)施的政策條件；另一方面，部分地方政府不合理的旅游發(fā)展政策，可能與生態(tài)環(huán)境、自然文物保護(hù)等法律法規(guī)劃相悖。
（2）經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)旅游業(yè)受經(jīng)濟(jì)因素的影響非常顯著，經(jīng)濟(jì)波動(dòng)一方面直接影響旅游者的經(jīng)濟(jì)收入與消費(fèi)能力，另一方面也會(huì)影響其消費(fèi)心理與消費(fèi)預(yù)期。如2008年開(kāi)始的金融危機(jī)，對(duì)旅游業(yè)造成了巨大影響，而且這種影響與經(jīng)濟(jì)形勢(shì)恢復(fù)相關(guān)，一般持續(xù)時(shí)間較長(zhǎng)。
（3）社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)因素可能會(huì)對(duì)旅游活動(dòng)造成關(guān)鍵影響。旅游規(guī)劃中需要考慮的社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)有：①當(dāng)?shù)鼐用袷欠裰С致糜伍_(kāi)發(fā)；②旅游活動(dòng)涉及到的民族矛盾、宗教問(wèn)題；③旅游開(kāi)發(fā)引起的移民、拆遷補(bǔ)償問(wèn)題；④突發(fā)性事件如非典、H1N1流感及暴力事件等。
（4）環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境因素日益成為制約旅游業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵因素。環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)一方面來(lái)自環(huán)境變化對(duì)旅游活動(dòng)的影響，如氣溫變暖引起雪山融化，干旱使河水?dāng)嗔?，污水排放使旅游區(qū)水體遭受污染等，對(duì)相關(guān)旅游活動(dòng)將構(gòu)成重要威脅。另一方面，旅游活動(dòng)的環(huán)境保護(hù)措施不當(dāng)，也會(huì)引起環(huán)境的破壞，而給旅游項(xiàng)目帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。
（5）市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)是競(jìng)爭(zhēng)性項(xiàng)目常遇到的重要風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)旅游規(guī)劃來(lái)說(shuō)，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)自以下幾個(gè)方面：①市場(chǎng)預(yù)測(cè)方法或數(shù)據(jù)錯(cuò)誤，導(dǎo)致市場(chǎng)需求分析出現(xiàn)重大偏差；②旅游者偏好轉(zhuǎn)移，使市場(chǎng)需求與預(yù)測(cè)發(fā)生偏離；③競(jìng)爭(zhēng)格局變化；④產(chǎn)品價(jià)格不被市場(chǎng)認(rèn)可，影響旅游項(xiàng)目的預(yù)期收益。
2.2內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)
（1）決策風(fēng)險(xiǎn)由于旅游業(yè)的復(fù)雜性和認(rèn)識(shí)能力的局限性，管理者在規(guī)劃、管理、經(jīng)營(yíng)的決策過(guò)程中，不可避免具有主觀性，如果決策時(shí)未考慮風(fēng)險(xiǎn)因素的影響或忽略了某些主要的風(fēng)險(xiǎn)因素，就會(huì)導(dǎo)致決策風(fēng)險(xiǎn)。例如宜昌市“三峽集錦”項(xiàng)目，因盲目跟風(fēng)人造景觀熱，“真三峽前建設(shè)假三峽”，建成10年后被迫拆除，造成了巨大的投資損失(楚天都市報(bào)，2006年8月24日)。
（2）管理風(fēng)險(xiǎn)
管理風(fēng)險(xiǎn)是由于管理模式不合理，組織不當(dāng)，管理混亂或主要管理者能力不足等引起的風(fēng)險(xiǎn)。旅游規(guī)劃中需要考慮的管理風(fēng)險(xiǎn)有：①旅游開(kāi)發(fā)活動(dòng)中的管理風(fēng)險(xiǎn)；②旅游企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；③旅游人力資源管不足、人才流失的風(fēng)險(xiǎn)。
（3）技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)
旅游項(xiàng)目的技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)可能來(lái)源于：①前期勘察資料的可靠性及開(kāi)發(fā)方案的可行性；②工程施工風(fēng)險(xiǎn)，如旅游基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)中遭遇滑坡、坍塌等；③旅游活動(dòng)的安全性，特別是一些高危性旅游項(xiàng)目，如漂流、探險(xiǎn)等，往往存在較大的技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)。
3旅游規(guī)劃中的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
旅游規(guī)劃中風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的任務(wù)是估計(jì)風(fēng)險(xiǎn)因素發(fā)生的可能性及其對(duì)規(guī)劃目標(biāo)的影響，并按照一定的指標(biāo)體系和評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，劃分風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，確定關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)因素。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估分為風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)2部分內(nèi)容。
3.1風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)
風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)包括風(fēng)險(xiǎn)概率估計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)影響估計(jì)2個(gè)方面。風(fēng)險(xiǎn)概率即風(fēng)險(xiǎn)因素發(fā)生的可能性。旅游項(xiàng)目中風(fēng)險(xiǎn)概率估計(jì)可以采用定性和定量相結(jié)合的辦法進(jìn)行，前者主要包括頭腦風(fēng)暴法、電子會(huì)議法、德?tīng)柗欠ǖ?，后者一般是通過(guò)統(tǒng)計(jì)分析、數(shù)學(xué)計(jì)算和計(jì)算機(jī)的應(yīng)用來(lái)實(shí)現(xiàn)[4]。
按風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率大小及評(píng)價(jià)的需要，可以將風(fēng)險(xiǎn)概率分為若干檔次，如文獻(xiàn)[3]將風(fēng)險(xiǎn)分為很低、較低、中等、較高、很高5檔，對(duì)應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)概率從0%按每檔20%遞增至100%。同樣，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生對(duì)規(guī)劃目標(biāo)的影響大小，可以把風(fēng)險(xiǎn)影響劃分為5級(jí)，即：嚴(yán)重影響、較大影響、中等影響、較小影響和可忽略影響。
3.2風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)[3]
風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)以風(fēng)險(xiǎn)概率估計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)影響估計(jì)為基礎(chǔ)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)劃分等級(jí)。評(píng)價(jià)方法主要有風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)矩陣法和專家評(píng)價(jià)法等。
旅游規(guī)劃中的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)，可以使用定性與定量相結(jié)合的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)矩陣。以風(fēng)險(xiǎn)因素發(fā)生的概率為橫坐標(biāo)，以風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后對(duì)規(guī)劃目標(biāo)的影響大小為縱坐標(biāo)，將各種風(fēng)險(xiǎn)因素排列在矩陣的25個(gè)網(wǎng)格內(nèi)。結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)因素發(fā)生的概率及對(duì)規(guī)劃目標(biāo)的影響，將風(fēng)險(xiǎn)程度劃分為5個(gè)等級(jí)。
4旅游規(guī)劃中的風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策
在旅游規(guī)劃中，不僅要了解規(guī)劃可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)因素，還要提出針對(duì)性的風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策，以避免風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生或?qū)L(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的損失降低到最小程度，保證規(guī)劃目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。另一方面，風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策研究的結(jié)果應(yīng)及時(shí)反饋到規(guī)劃的其它方面，作為規(guī)劃修改和方案調(diào)整的依據(jù)。
4.1基本要求
(1)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策應(yīng)具針對(duì)性旅游規(guī)劃可能涉及各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)因素，各種規(guī)劃的內(nèi)容和重點(diǎn)也不相同。因此風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策應(yīng)結(jié)合旅游項(xiàng)目的特點(diǎn)，針對(duì)特定對(duì)象和關(guān)健的風(fēng)險(xiǎn)因素制定對(duì)策，將風(fēng)險(xiǎn)影響降低到最小程度。
(2)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策應(yīng)具可行性風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策應(yīng)立足于現(xiàn)實(shí)客觀的基礎(chǔ)之上，提出的風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策應(yīng)是切實(shí)可行的。所謂可行，不僅指技術(shù)上可行，而且從財(cái)力、人力和物力方面也是可行的。
(3)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策應(yīng)具經(jīng)濟(jì)性規(guī)避防范風(fēng)險(xiǎn)是要付出代價(jià)的，如果風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策所需要的費(fèi)用遠(yuǎn)大于可能造成的風(fēng)險(xiǎn)損失，那么該對(duì)策是沒(méi)有意義的。在風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策研究中應(yīng)將規(guī)避防范風(fēng)險(xiǎn)所付出的代價(jià)與該風(fēng)險(xiǎn)可能造成的損失進(jìn)行權(quán)衡，尋求以最小的費(fèi)用獲取最大的風(fēng)險(xiǎn)效益。
4.2常用的風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策
在旅游規(guī)劃中，需要根據(jù)不同的風(fēng)險(xiǎn)分別采用不同的對(duì)策。常用的風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策主要有：風(fēng)險(xiǎn)回避、風(fēng)險(xiǎn)控制、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和風(fēng)險(xiǎn)自擔(dān)。
(1)風(fēng)險(xiǎn)回避風(fēng)險(xiǎn)回避是徹底規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的一種做法，即斷絕風(fēng)險(xiǎn)的來(lái)源。對(duì)旅游規(guī)劃而言意味著改變規(guī)劃方案或否決某些開(kāi)發(fā)項(xiàng)目。風(fēng)險(xiǎn)回避方法在規(guī)避了潛在的風(fēng)險(xiǎn)損失的同時(shí)，也放棄了預(yù)期的收益。因此，這種方法一般是在風(fēng)險(xiǎn)影響嚴(yán)重，風(fēng)險(xiǎn)概率很高的情況下采用。
(2)風(fēng)險(xiǎn)控制風(fēng)險(xiǎn)控制是針對(duì)可控性風(fēng)險(xiǎn)采取防止風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，減少風(fēng)險(xiǎn)損失的對(duì)策，是最常用的風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策。風(fēng)險(xiǎn)控制措施需要針對(duì)具體的情況，一般包括技術(shù)措施、工程措施和管理措施等。如在旅游項(xiàng)目決策過(guò)程中進(jìn)行科學(xué)論證，鼓勵(lì)公眾參與，強(qiáng)化監(jiān)督工作，落實(shí)決策失誤的責(zé)任追究制度，可以有效減少?zèng)Q策的盲目性，降低決策風(fēng)險(xiǎn)。
風(fēng)險(xiǎn)分散是另一種常用的風(fēng)險(xiǎn)控制措施，例如對(duì)某些新興旅游項(xiàng)目，市場(chǎng)前景較好，但不確定因素也較多，可以采取引進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)投資的方式，分散部分風(fēng)險(xiǎn)。
(3)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移是將潛在風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給他人承擔(dān)以避免風(fēng)險(xiǎn)損失的一種方法。例如旅游企業(yè)采取向保險(xiǎn)公司投保的方式將旅游活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給保險(xiǎn)公司。此對(duì)策尤其適用于高危性旅游項(xiàng)目和某些人力難以控制的災(zāi)害性風(fēng)險(xiǎn)。
旅游項(xiàng)目建設(shè)中的工程風(fēng)險(xiǎn)，可以通過(guò)相關(guān)合同條款轉(zhuǎn)移給承建方，再由承建方依據(jù)自身情況制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策。
(4)風(fēng)險(xiǎn)自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)自擔(dān)就是將風(fēng)險(xiǎn)損失由旅游項(xiàng)目自己承擔(dān)，主要適用于風(fēng)險(xiǎn)程度較低的風(fēng)險(xiǎn)因素。另外，在采取風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的費(fèi)用遠(yuǎn)大于風(fēng)險(xiǎn)損失的情況下，也可以使用風(fēng)險(xiǎn)自擔(dān)的對(duì)策。
5結(jié)語(yǔ)
旅游業(yè)的發(fā)展涉及旅游區(qū)的諸多方面，同時(shí)也是一個(gè)長(zhǎng)期積累的過(guò)程，因此旅游規(guī)劃中的風(fēng)險(xiǎn)分析應(yīng)具有廣泛性和長(zhǎng)遠(yuǎn)性，旅游規(guī)劃風(fēng)險(xiǎn)分析需要加強(qiáng)以下幾方面的工作：
(1)旅游規(guī)劃風(fēng)險(xiǎn)分析應(yīng)涵蓋與旅游業(yè)關(guān)系密切的政策、經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、環(huán)境、市場(chǎng)、管理、技術(shù)等諸多方面。
(2)旅游規(guī)劃風(fēng)險(xiǎn)分析應(yīng)涵蓋旅游規(guī)劃、投資建設(shè)、運(yùn)營(yíng)管理的全過(guò)程，旅游規(guī)劃人員應(yīng)具有一定的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)見(jiàn)能力。
(3)旅游規(guī)劃風(fēng)險(xiǎn)分析需要相關(guān)的政府部門、規(guī)劃單位、旅游企業(yè)及其它利益相關(guān)者及社會(huì)公眾的廣泛參與。
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關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；聲譽(yù)；聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)
商業(yè)銀行是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)社會(huì)中舉足輕重的一類金融機(jī)構(gòu)，其風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題歷來(lái)不乏學(xué)術(shù)界及實(shí)務(wù)界的激烈探討。近年來(lái)，隨著巴塞爾委員會(huì)核心資本協(xié)議征求意見(jiàn)將聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)列入銀行第二大支柱，商業(yè)銀行的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題逐漸成為研究的焦點(diǎn)。與流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)等銀行其他風(fēng)險(xiǎn)不同，聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的研究尚不夠深入，理論體系仍然有待完善。
一、聲譽(yù)理論在商業(yè)銀行體系的應(yīng)用
銀行聲譽(yù)作為聲譽(yù)理論的應(yīng)用之一，在現(xiàn)有的文獻(xiàn)中對(duì)其單獨(dú)的研究并不廣泛。Diamond（1989）對(duì)債券市場(chǎng)中的銀行聲譽(yù)形成過(guò)程進(jìn)行了分析，發(fā)現(xiàn)當(dāng)銀行第一次發(fā)行債券的時(shí)候通常要承擔(dān)比同類有信用歷史銀行高的利率；在經(jīng)過(guò)一段時(shí)間后，存活下來(lái)的銀行的債券利率逐漸減低，直到與同類有信用歷史銀行的利率相等。Gorton（2000）研究1838―1960的美國(guó)銀行票據(jù)市場(chǎng)，驗(yàn)證了Diamond的結(jié)論：市場(chǎng)監(jiān)督機(jī)制、回購(gòu)和聲譽(yù)機(jī)制避免了野貓銀行的存在。Dinc（2000）研究了商業(yè)銀行在面臨信貸市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)和資本市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)時(shí)的聲譽(yù)選擇行為。Corbett和Mitchell（2000）對(duì)政府救助中的私人銀行的行為進(jìn)行了研究，他們認(rèn)為聲譽(yù)效應(yīng)降低了政府救助的效率等。
作為經(jīng)營(yíng)信用的特殊企業(yè)，商業(yè)銀行的聲譽(yù)往往能形成給其帶來(lái)持續(xù)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的核心競(jìng)爭(zhēng)力，其作用主要是彌補(bǔ)商業(yè)銀行治理結(jié)構(gòu)的缺陷和資產(chǎn)負(fù)債的脆弱性。
商業(yè)銀行治理結(jié)構(gòu)的缺陷主要集中在兩個(gè)方面。一方面，債權(quán)人監(jiān)督治理不足。在一般情況下，銀行機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)信息和資產(chǎn)運(yùn)用狀況的非公開(kāi)性，以及準(zhǔn)確評(píng)價(jià)銀行機(jī)構(gòu)必須付出的高成本和所需的專業(yè)知識(shí)，使得作為銀行債權(quán)人的存款人難以對(duì)銀行機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)狀況和資產(chǎn)質(zhì)量做出準(zhǔn)確的評(píng)價(jià)。另一方面，存在股東風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁。存款一旦存入銀行，存款者對(duì)其資產(chǎn)的最終如何運(yùn)用和風(fēng)險(xiǎn)狀況便處于一種信息劣勢(shì)，這引致了銀行內(nèi)部人（管理者與股東董事）的道德風(fēng)險(xiǎn)。Luc Laeven（2001）的模型證明了內(nèi)部人貸款可能會(huì)導(dǎo)致貸款質(zhì)量的下降，并在前蘇聯(lián)的數(shù)據(jù)分析中得到了驗(yàn)證。
銀行的脆弱性是指銀行在外部沖擊的作用下，極易出現(xiàn)流動(dòng)性困難、失去清償力，從而陷入危機(jī)的性質(zhì)。這是由銀行資產(chǎn)負(fù)債兩方面的性質(zhì)共同導(dǎo)致的。在資產(chǎn)方面，銀行大部分資產(chǎn)是貸款，由于貸款具有的高風(fēng)險(xiǎn)性、低流動(dòng)性和低透明性的特點(diǎn)導(dǎo)致了貸款的脆弱性，并決定了銀行資產(chǎn)的脆弱性。在負(fù)債方面，存款尤其是活期存款占有非常大的比重。因此，銀行安全運(yùn)行的前提是存款人流動(dòng)性需求的相關(guān)程度很低，同時(shí)提取的存款只占到銀行存款總額的一小部分。一旦發(fā)生擠兌，銀行就可能失去支付能力并使存款人遭受本金和利息的損失。
二、商業(yè)銀行聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵與特性
與商業(yè)銀行聲譽(yù)問(wèn)題緊密相關(guān)的是商業(yè)銀行的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)，隨著近年來(lái)巴塞爾委員會(huì)核心資本協(xié)議征求意見(jiàn)將聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)列入銀行第二大支柱，國(guó)內(nèi)外學(xué)者也越來(lái)越關(guān)注商業(yè)銀行的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。相關(guān)研究對(duì)商業(yè)銀行聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵及特性做了比較詳盡的分析。
（一）商業(yè)銀行聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵
《巴塞爾新資本協(xié)議》中，將聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)列入商業(yè)銀行面臨的九大風(fēng)險(xiǎn)之內(nèi)，提出應(yīng)對(duì)包括聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)在內(nèi)的銀行風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面評(píng)估，但是協(xié)議并未給出聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)的詳細(xì)定義。國(guó)外的一些理論文獻(xiàn)指出：“銀行的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)是指重大的負(fù)面公眾評(píng)價(jià)所帶來(lái)的資金和客戶損失方面的風(fēng)險(xiǎn)?！边@種風(fēng)險(xiǎn)影響著銀行建立新客戶關(guān)系或服務(wù)渠道以及繼續(xù)為現(xiàn)有客戶服務(wù)的能力，會(huì)使銀行面臨訴訟、金融損失或者客戶流失的局面。根據(jù)Diamond（1984）的定義，聲譽(yù)是“隨著時(shí)間的積累，從可觀察得到的行為中總結(jié)出的對(duì)組織或個(gè)人某些特征的了解和印象”，那么聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)該是對(duì)組織或個(gè)人總結(jié)出的對(duì)銀行不好的印象。Schanz（2006）在總結(jié)各學(xué)者研究的基礎(chǔ)上，把聲譽(yù)定義為“持久的利益相關(guān)者的看法、評(píng)價(jià)和期望的廣泛的集合”，聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)即是利益相關(guān)者的負(fù)面看法、評(píng)價(jià)和期望。Zboron（2006）認(rèn)為在很大程度上組織的聲譽(yù)是它的利益相關(guān)方或股東對(duì)組織的看法或評(píng)價(jià)，聲譽(yù)是根據(jù)一個(gè)組織的行為或行動(dòng)的結(jié)果形成的。
國(guó)內(nèi)方面，目前理論界主要認(rèn)同的是中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)和中國(guó)銀監(jiān)會(huì)給出的定義。中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)則將商業(yè)銀行聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)描述為：“由于商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理不善、違反法規(guī)等導(dǎo)致存款人、投資者和銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)其失去信心的可能性”。中國(guó)銀監(jiān)會(huì)2009年8月25日頒布的《商業(yè)銀行聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》將商業(yè)銀行聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)定義為：聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)是指由商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)、管理及其他行為或外部事件導(dǎo)致利益相關(guān)方對(duì)商業(yè)銀行負(fù)面評(píng)價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)。
從以上歸納可以看出，無(wú)論是國(guó)外文獻(xiàn)的定義還是國(guó)內(nèi)機(jī)構(gòu)的定義，商業(yè)銀行聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)概念都包含了至少三個(gè)要素，一是“利益相關(guān)者”，二是“負(fù)面評(píng)價(jià)”，三是“損失”，它們強(qiáng)調(diào)了利益相關(guān)者一種主觀的消極評(píng)價(jià)及其隱含的負(fù)面影響。這是各種定義表述背后共同的落腳點(diǎn)。
（二）商業(yè)銀行聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)的特性
對(duì)聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)問(wèn)題進(jìn)行研究的代表是陸岷峰（2010），通過(guò)總結(jié)他們的研究，可以發(fā)現(xiàn)商業(yè)銀行聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)包括：
1.多樣性。由于引發(fā)影響商業(yè)銀行聲譽(yù)原因的多樣性、作出聲譽(yù)評(píng)價(jià)的利益相關(guān)者的多樣性，導(dǎo)致聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)的種類也呈現(xiàn)出多樣性。
2.常態(tài)性。聲譽(yù)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)事件、聲譽(yù)危機(jī)是一個(gè)逐次傳遞的過(guò)程。
3.關(guān)聯(lián)性。聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)是其他風(fēng)險(xiǎn)發(fā)展的一種必然結(jié)果，具有內(nèi)在的關(guān)聯(lián)性特征。
4.復(fù)雜性。聲譽(yù)作為一種無(wú)形資產(chǎn)，其計(jì)量難度較高，目前較具代表性的定量分析技術(shù)是Harris-Fombrun的聲譽(yù)指數(shù)模型，當(dāng)愛(ài)模型是否能否為多數(shù)銀行接受尚需進(jìn)一步觀察。
5.非典性。商業(yè)銀行的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)同一般企業(yè)的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)并不相同。
6.被動(dòng)性。聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生帶有很大的被動(dòng)性，不易界定，因此管理往往等到聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)一定苗頭采取措施才會(huì)更加有效。
三、商業(yè)銀行聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)指標(biāo)
目前對(duì)商業(yè)銀行聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)的定量研究主要集中在對(duì)聲譽(yù)的度量上，一般來(lái)說(shuō)，聲譽(yù)的度量值（評(píng)分值）越高說(shuō)明聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)越低，反之則聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)越高。聲譽(yù)管理度量本身是一個(gè)難以完全量化的概念，目前對(duì)于聲譽(yù)評(píng)價(jià)方法的現(xiàn)有研究成果主要如下：
1、《財(cái)富》雜志的評(píng)價(jià)方法。《財(cái)富》雜志在公司聲譽(yù)測(cè)度方面主要選取長(zhǎng)期投資價(jià)值、財(cái)務(wù)表現(xiàn)、公司資產(chǎn)使用、管理質(zhì)量、產(chǎn)品與服務(wù)質(zhì)量、創(chuàng)新、員工素質(zhì)及社會(huì)和環(huán)境責(zé)任等8項(xiàng)指標(biāo)（近年新增加了全球化適應(yīng)能力這一指標(biāo)）為各有關(guān)行業(yè)的公司打分，然后再取各指標(biāo)的算術(shù)平均數(shù)，為全面聲譽(yù)指數(shù)。這一評(píng)價(jià)方法雖然使用最廣，影響很大，但也存在明顯缺點(diǎn)，它考察的對(duì)象主要是公司內(nèi)部高層，而且評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)主要集中在財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)，從而使得公司過(guò)去的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)對(duì)聲譽(yù)的度量結(jié)果有決定性的影響，所以不能全面衡量一個(gè)公司的聲譽(yù)。
2、Fombrun和Harris的公司聲譽(yù)測(cè)度評(píng)價(jià)方法。該方法的評(píng)估指標(biāo)分6個(gè)大類：情感吸引、產(chǎn)品和服務(wù)、目標(biāo)和領(lǐng)導(dǎo)層、工作環(huán)境、財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)、社會(huì)責(zé)任。大類指標(biāo)下又細(xì)分20個(gè)二級(jí)指標(biāo)。該方法在一定程度上克服了《財(cái)富》指標(biāo)的缺陷，不僅考慮了公司的財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)，同時(shí)也考慮了消費(fèi)者、雇員等利益相關(guān)者的看法，但其缺點(diǎn)是沒(méi)有對(duì)樣本進(jìn)行控制，無(wú)法保證各種利益相關(guān)者的適度比例，從而更客觀地反映全體利益相關(guān)者的總體觀點(diǎn)。
3、Cravens、Oliver和Ramamoorti的聲譽(yù)指數(shù)方法。2003年，Cravens、Oliver和Ramamoorti嘗試把企業(yè)聲譽(yù)量化，并納入公司的財(cái)務(wù)報(bào)告中。他們?cè)诖_定聲譽(yù)指數(shù)的構(gòu)成時(shí)，把企業(yè)聲譽(yù)分為產(chǎn)品和服務(wù)、雇員、外部關(guān)系、創(chuàng)新、價(jià)值創(chuàng)造、財(cái)力、戰(zhàn)略、企業(yè)文化及無(wú)形的責(zé)任等9個(gè)構(gòu)成要素。其中雇員分為一般雇員和高層管理人員兩部分，外部關(guān)系又分為供應(yīng)商、合作伙伴、競(jìng)爭(zhēng)者、投資者、環(huán)境和社會(huì)等6個(gè)部分該方法的優(yōu)點(diǎn)是指標(biāo)比較全面，但是他們的影響主要局限于學(xué)術(shù)領(lǐng)域，在現(xiàn)實(shí)中很難操作。
四、結(jié)論與展望
綜上所述，對(duì)于聲譽(yù)理論，國(guó)內(nèi)外學(xué)者都進(jìn)行了比較廣泛的研究。國(guó)外的研究相對(duì)系統(tǒng)化，從聲譽(yù)的內(nèi)涵，到其經(jīng)濟(jì)學(xué)解釋，再到聲譽(yù)在各個(gè)經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的應(yīng)用都做了詳細(xì)的分析，肯定了其在減少交易不確定性、節(jié)約交易時(shí)間和費(fèi)用以及保證契約履行方面的作用。
國(guó)內(nèi)方面，隨著金融危機(jī)的爆發(fā)以及中國(guó)銀監(jiān)會(huì)《商業(yè)銀行聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》，學(xué)者們近兩年來(lái)開(kāi)始較為廣泛地關(guān)注商業(yè)銀行的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，研究主要集中在商業(yè)銀行聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)分析和管理體系的構(gòu)建上。
然而，無(wú)論是國(guó)外還是國(guó)內(nèi)對(duì)商業(yè)銀行聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)的研究都尚存一些不足之處：
一方面，缺乏對(duì)商業(yè)銀行聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)形成機(jī)理的專門分析，從而無(wú)法有針對(duì)性地提出聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)的管理機(jī)制。KMRW模型和Kreps模型提供了金融市場(chǎng)上聲譽(yù)的形成過(guò)程分析，但基本關(guān)注投資銀行自身行為對(duì)聲譽(yù)形成的影響，無(wú)法完全解釋商業(yè)銀行在其特有的利益相關(guān)者環(huán)境下聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)的形成問(wèn)題。
另一方面，目前的文獻(xiàn)對(duì)商業(yè)銀行聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)的研究基本局限在定性分析上，缺乏對(duì)該風(fēng)險(xiǎn)本身及其經(jīng)濟(jì)資本的定量分析，從而造成商業(yè)銀行聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理的隨意性和盲目性。Harris-Fombrun聲譽(yù)指數(shù)模型能為衡量企業(yè)聲譽(yù)提供一定的借鑒，但該模型能否適用于中國(guó)大多數(shù)商業(yè)銀行并未得到檢驗(yàn)。
在未來(lái)的研究中，可以對(duì)商業(yè)銀行聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行系統(tǒng)的分析，從傳導(dǎo)機(jī)理、預(yù)警指標(biāo)乃至監(jiān)管的有效性等來(lái)展開(kāi)研究，從而像信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)等其他銀行風(fēng)險(xiǎn)一樣，形成完整的風(fēng)險(xiǎn)管理體系。
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【關(guān)鍵詞】地質(zhì)災(zāi)害評(píng)價(jià)；現(xiàn)狀；改進(jìn)措施
地質(zhì)災(zāi)害給人類的生命財(cái)產(chǎn)帶來(lái)的損失是十分巨大的。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)管理的概念雖然早已被提出，但是在近年來(lái)才被運(yùn)用于地質(zhì)災(zāi)害的評(píng)價(jià)和治理工作中。由于認(rèn)知和管理水平有限，目前在面對(duì)地質(zhì)災(zāi)害時(shí)，只有通過(guò)調(diào)用有限的資源和采取有限的措施來(lái)應(yīng)對(duì)。地質(zhì)災(zāi)害的發(fā)生具有很大的不確定性，然而，我們對(duì)于這種不確定性的認(rèn)知能力還十分不足，因此，分析地質(zhì)災(zāi)害的評(píng)價(jià)現(xiàn)狀，改進(jìn)評(píng)價(jià)機(jī)制，對(duì)于地質(zhì)災(zāi)害的防治具有重大意義。
1.概念及特性
1.1 地質(zhì)災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)定義及其主要特征
由于側(cè)重點(diǎn)不同，地質(zhì)災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)的概念也不相同。比較普遍被接受的地質(zhì)災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)的定義為：地質(zhì)災(zāi)害活動(dòng)及其對(duì)人類造成破壞損失的可能性。這個(gè)定義反映出地質(zhì)災(zāi)害發(fā)生的幾率和造成的損失大小。地質(zhì)災(zāi)害按照其活動(dòng)特點(diǎn)可以分為兩大類，即突發(fā)性地質(zhì)災(zāi)害和緩發(fā)性地質(zhì)災(zāi)害。地質(zhì)災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)是對(duì)地質(zhì)災(zāi)害的特征表述和量度。地質(zhì)災(zāi)害的風(fēng)險(xiǎn)包括以下幾方面：
（1）普遍性
地質(zhì)災(zāi)害是一種普遍現(xiàn)象，它是地質(zhì)活動(dòng)與人類社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)相互作用的結(jié)果。在地球形態(tài)不斷變化和地質(zhì)活動(dòng)不斷進(jìn)行的過(guò)程中，人類社會(huì)的社會(huì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)也在不斷的豐富和發(fā)展，因此，地質(zhì)災(zāi)害將不斷的發(fā)生。
（2）不確定性
地質(zhì)災(zāi)害的形成受到地質(zhì)條件和社會(huì)因素的影響，其雖然是一種普遍現(xiàn)象，但是發(fā)生的時(shí)間和地點(diǎn)卻是隨機(jī)的，并且所發(fā)生地質(zhì)災(zāi)害的種類、強(qiáng)度、造成的損失大小是不確定的。
1.2 地質(zhì)災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)的基本構(gòu)成
地質(zhì)災(zāi)害的風(fēng)險(xiǎn)程度主要由危險(xiǎn)性和易損性兩個(gè)要素決定。
（1）危險(xiǎn)性要素
地質(zhì)災(zāi)害活動(dòng)的動(dòng)力條件主要受到地質(zhì)條件、地貌條件、氣象條件、人為地質(zhì)活動(dòng)等幾方面的影響。一般而言，動(dòng)力條件越充分，地質(zhì)災(zāi)害活動(dòng)越強(qiáng)烈，其造成的損失也會(huì)越大，災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)越高。
（2）易損性要素
易損性是指地質(zhì)災(zāi)害發(fā)生的地區(qū)，生命財(cái)產(chǎn)和各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)對(duì)于地質(zhì)災(zāi)害的抵御能力和可恢復(fù)能力。易損性受到人口密度、人居環(huán)境、財(cái)產(chǎn)類型、財(cái)產(chǎn)密度、資源種類、環(huán)境脆性等幾方面的影響，一般而言，當(dāng)災(zāi)害發(fā)生地區(qū)人口和財(cái)產(chǎn)密度越高、環(huán)境脆性越大、人居環(huán)境和資源環(huán)境對(duì)于災(zāi)害的抵御能力越弱，則地質(zhì)災(zāi)害的風(fēng)險(xiǎn)程度越高、造成的損失越大。
1.3 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的概念
風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)是對(duì)災(zāi)害、損害等不期望事件發(fā)生的幾率和可能造成的損失的大小進(jìn)行描述和定量的系統(tǒng)工程。地質(zhì)災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)是指地質(zhì)災(zāi)害發(fā)生的幾率以及對(duì)人類社會(huì)產(chǎn)生危害的程度進(jìn)行描述的系統(tǒng)過(guò)程。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)可以進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)界定和排序，為風(fēng)險(xiǎn)治理工作提供基礎(chǔ)工作。風(fēng)險(xiǎn)管理是指在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)工作的基礎(chǔ)上，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)采取降低或規(guī)避等措施的風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程。
1.4 地質(zhì)災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)類型
地質(zhì)災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)根據(jù)評(píng)價(jià)的目的和服務(wù)的對(duì)象不同可以分為不同的類型。
（1）根據(jù)災(zāi)種可以分為單災(zāi)種風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)和多災(zāi)種風(fēng)險(xiǎn)綜合評(píng)價(jià)。單災(zāi)種風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的評(píng)價(jià)方法和過(guò)程都比較簡(jiǎn)單，且所涉及的要素比較單一。多災(zāi)種風(fēng)險(xiǎn)綜合評(píng)價(jià)較之于單災(zāi)種風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的方法和過(guò)程較復(fù)雜、涉及要素較多，需要將不同種類的地質(zhì)災(zāi)害進(jìn)行對(duì)比得到綜合風(fēng)險(xiǎn)程度。
（2）根據(jù)評(píng)價(jià)的范圍可以分為點(diǎn)評(píng)價(jià)、面評(píng)價(jià)、區(qū)域評(píng)價(jià)三種類型。點(diǎn)評(píng)價(jià)的評(píng)價(jià)范圍一般是幾十平方公里之內(nèi)的相對(duì)獨(dú)立的災(zāi)害群，其行政范圍一般是指幾個(gè)鄉(xiāng)或一個(gè)縣；面評(píng)價(jià)的評(píng)價(jià)范圍是從幾十平方公里到幾千平方公里的自然區(qū)域或社會(huì)經(jīng)濟(jì)區(qū)域，其行政范圍包括一個(gè)縣到幾個(gè)縣；區(qū)域評(píng)價(jià)的評(píng)價(jià)范圍達(dá)幾萬(wàn)到幾百萬(wàn)平方公里，行政區(qū)域涵蓋了幾個(gè)省甚至全國(guó)區(qū)域，屬于大面積災(zāi)害評(píng)價(jià)。
2.地質(zhì)災(zāi)害評(píng)價(jià)的現(xiàn)狀
地質(zhì)災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)研究是自然災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)研究的重要組成內(nèi)容，國(guó)內(nèi)外關(guān)于自然災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)研究的時(shí)間較早、經(jīng)驗(yàn)較豐富，關(guān)于地質(zhì)災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)的研究是近幾十年來(lái)興起的新的研究領(lǐng)域。隨著研究的進(jìn)一步深入，地質(zhì)災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)研究的方法和經(jīng)驗(yàn)得到 進(jìn)一步豐富，但仍沒(méi)有形成完整的體系。
我國(guó)關(guān)于地質(zhì)災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的研究也得到了迅速的發(fā)展，最具代表性的是關(guān)于地震災(zāi)害的研究。我國(guó)國(guó)家地震局在對(duì)地震災(zāi)害損失預(yù)測(cè)和對(duì)未來(lái)地震損失評(píng)估方法研究的基礎(chǔ)上，建立了地震災(zāi)害評(píng)估指標(biāo)體系，并完善了評(píng)估內(nèi)容。一些部門也對(duì)洪水、臺(tái)風(fēng)等區(qū)域性災(zāi)害進(jìn)行了研究，并提出了評(píng)價(jià)方法和技術(shù)。
我國(guó)幅員遼闊，地理環(huán)境復(fù)雜，地質(zhì)條件多變，特別是在山地和高原地區(qū)，地質(zhì)構(gòu)造活動(dòng)頻繁。這樣的自然環(huán)境下，我國(guó)各地區(qū)就容易發(fā)生地質(zhì)災(zāi)害，且地質(zhì)災(zāi)害的種類繁多，分布不均勻，對(duì)當(dāng)?shù)丨h(huán)境影響大。我國(guó)的工業(yè)化進(jìn)程需要大量的能源條件作為支撐，特別是對(duì)煤炭的需求。由于我國(guó)是煤炭消耗大國(guó)，煤炭產(chǎn)業(yè)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中占據(jù)著重要的地位。煤礦開(kāi)采依賴于煤礦所在的地質(zhì)條件，煤礦地質(zhì)災(zāi)害也受到地區(qū)地質(zhì)構(gòu)造的影響。在地質(zhì)條件的制約下，地質(zhì)災(zāi)害就會(huì)對(duì)煤礦的生產(chǎn)安全構(gòu)成巨大威脅，更嚴(yán)重的是煤礦生產(chǎn)還會(huì)受到礦井下各種災(zāi)害的威脅。從災(zāi)害中的死亡人數(shù)和經(jīng)濟(jì)損失數(shù)據(jù)來(lái)看，煤炭行業(yè)的災(zāi)害占據(jù)全國(guó)災(zāi)害損失的十分之一以上。煤礦災(zāi)害的發(fā)生已經(jīng)嚴(yán)重影響到了煤炭工業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。
近年來(lái)，地質(zhì)災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)得到廣泛關(guān)注，張梁、羅元華等對(duì)于地質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)的構(gòu)成和特性進(jìn)行研究；劉希林對(duì)于云南省和四川省的泥石流災(zāi)害進(jìn)行評(píng)估，并提出了評(píng)估模型；殷坤龍、晏同珍等針對(duì)滑坡災(zāi)害提出了多種分析模型，并對(duì)秦巴山區(qū)和三峽水庫(kù)進(jìn)行了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。
3.地質(zhì)災(zāi)害評(píng)價(jià)的改進(jìn)措施
3.1 轉(zhuǎn)變思想方法
由于現(xiàn)階段各種評(píng)價(jià)方法均具有較大的人為性，很多研究者認(rèn)為造成這種現(xiàn)象的原因是所用的評(píng)價(jià)模型還不夠先進(jìn)合理，于是花大量的時(shí)間和精力用于數(shù)學(xué)模型的研究和完善上，致使地質(zhì)災(zāi)害的研究工作缺乏與事物間的聯(lián)系和協(xié)調(diào)。然而，思考問(wèn)題的整體性是解決方案更加貼近現(xiàn)實(shí)的前提與保證，因此，關(guān)于發(fā)展途徑要加大思想方法上的轉(zhuǎn)變，要從整體來(lái)思考問(wèn)題，不僅僅是數(shù)學(xué)模型上。
3.2 明確評(píng)判標(biāo)準(zhǔn)
目前，我國(guó)對(duì)于地質(zhì)災(zāi)害評(píng)價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)缺乏邏輯性和合理性，無(wú)法滿足災(zāi)害評(píng)價(jià)的要求。因此，根據(jù)災(zāi)害的實(shí)際情況制定科學(xué)合理的評(píng)判標(biāo)準(zhǔn)，為災(zāi)害管理提供依據(jù)，具有十分重要的意義。
3.3 提高對(duì)于地質(zhì)條件的分析和重視程度
我國(guó)地質(zhì)災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)工作對(duì)于地質(zhì)條件的分析和重視程度不夠，如，將滑坡災(zāi)害作為一個(gè)整體概念，而不區(qū)分各類滑坡的差異性；輸入數(shù)據(jù)只簡(jiǎn)單地照搬二維地形圖數(shù)據(jù)，忽視了對(duì)其準(zhǔn)確性和真實(shí)性的校驗(yàn)；對(duì)評(píng)價(jià)結(jié)果進(jìn)行的審視和提煉不夠等。無(wú)論采用何種預(yù)測(cè)方法，在進(jìn)行評(píng)價(jià)之前要充分考慮各種災(zāi)害發(fā)生的地質(zhì)條件和相互之間的區(qū)別與聯(lián)系，考慮發(fā)生災(zāi)害的原因所在，并謹(jǐn)慎選擇危險(xiǎn)性評(píng)價(jià)的輸入數(shù)據(jù)。
4.結(jié)束語(yǔ)
地質(zhì)災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)和管理在我國(guó)是一項(xiàng)新興的研究領(lǐng)域，需要進(jìn)一步的投入和研究。我國(guó)地質(zhì)災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)防治要結(jié)合防災(zāi)減災(zāi)的實(shí)際需要和研究管理水平的現(xiàn)狀，借助先進(jìn)技術(shù)來(lái)逐步完善地質(zhì)災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)系統(tǒng)。
【參考文獻(xiàn)】
[1] 梁波. 淺析我國(guó)區(qū)域滑坡地質(zhì)災(zāi)害危險(xiǎn)性評(píng)價(jià)與應(yīng)對(duì)方法[J].中國(guó)新技術(shù)新產(chǎn)品， 2014， 11（1：182-183.
【關(guān)鍵詞】項(xiàng)目管理；煤炭工程；風(fēng)險(xiǎn)管理；層次分析法
一、 煤炭工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)及存在的問(wèn)題
1.煤炭工程項(xiàng)目的特征
（1）煤炭工程項(xiàng)目建設(shè)周期長(zhǎng)、投資額大。一般的煤礦建設(shè)要幾年甚至十幾年的時(shí)間，投資額巨大，要求加強(qiáng)建設(shè)項(xiàng)目的管理，提高投資效益。
（2）礦山地質(zhì)條件復(fù)雜，生產(chǎn)過(guò)程中不可預(yù)見(jiàn)因素多。地下賦存的巖層和煤層是復(fù)雜的，因此隨著采掘工作面向兩翼、向深部移動(dòng)發(fā)展，必然帶來(lái)一系列的復(fù)雜情況，諸如巖層、煤層、頂?shù)装?、水、火、有害氣體、煤塵、地壓和地溫的變化，對(duì)正常生產(chǎn)影響較大。
（3）煤炭企業(yè)生產(chǎn)的勞動(dòng)對(duì)象是非再生勞動(dòng)資源，屬于資源導(dǎo)向型企業(yè)，井田開(kāi)拓方式、回采方式、采煤方法等的選擇都要考慮到資源的賦存條件，企業(yè)管理也必須注意資源的合理利用，努力提高資源回收率。
（4）生產(chǎn)準(zhǔn)備工作周期長(zhǎng)、工程量大。對(duì)一個(gè)生產(chǎn)礦井、移交生產(chǎn)的新工作面或尚未開(kāi)發(fā)的新采區(qū)，都必須作好生產(chǎn)準(zhǔn)備工作，包括開(kāi)拓、掘進(jìn)、準(zhǔn)備和回采巷道，安裝機(jī)電運(yùn)輸設(shè)備以及建立通風(fēng)安全系統(tǒng)。這些準(zhǔn)備巷道的維護(hù)時(shí)間較長(zhǎng)，維護(hù)工作量也較大。
（5）煤炭生產(chǎn)多屬地下作業(yè)，工作地點(diǎn)狹窄，準(zhǔn)備與生產(chǎn)同時(shí)進(jìn)行，且煤炭企業(yè)的生產(chǎn)是大量笨重物體的轉(zhuǎn)移，運(yùn)輸調(diào)度系統(tǒng)復(fù)雜，資源消耗大。
（6）生產(chǎn)過(guò)程中主要材料的消耗不構(gòu)成產(chǎn)品的實(shí)體。煤炭生產(chǎn)過(guò)程中消耗的主要材料如木材、水泥、鋼材等，只是一種耗費(fèi)，不構(gòu)成產(chǎn)品（煤炭）的實(shí)體，需要在生產(chǎn)過(guò)程中加強(qiáng)成本管理。
二、煤炭工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問(wèn)題
（1）項(xiàng)目建設(shè)中沒(méi)有專門的人員負(fù)責(zé)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理工作，往往由其它人員兼任，并且還不是其工作的重心，對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理缺乏足夠的認(rèn)識(shí)和重視。
（2）風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)際應(yīng)用還不普及?，F(xiàn)在風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)用最廣泛的行業(yè)是保險(xiǎn)業(yè)，其次是風(fēng)險(xiǎn)投資行業(yè)，其它行業(yè)應(yīng)用相對(duì)來(lái)講就少一些。
（3）風(fēng)險(xiǎn)管理的歷史資料和經(jīng)驗(yàn)較少。大部分組織有計(jì)劃進(jìn)行項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的時(shí)間比較短，所積累的風(fēng)險(xiǎn)管理方面的歷史資料和經(jīng)驗(yàn)較少。
（4）煤炭風(fēng)險(xiǎn)管理被視為等同于普通工程風(fēng)險(xiǎn)?，F(xiàn)在大部分的風(fēng)險(xiǎn)管理方法對(duì)項(xiàng)目管理者和風(fēng)險(xiǎn)管理專家個(gè)人的經(jīng)驗(yàn)、知識(shí)及其個(gè)人所掌握的相關(guān)信息有很大的依賴性，受到個(gè)人經(jīng)驗(yàn)和素質(zhì)的影響。
（5）現(xiàn)在的風(fēng)險(xiǎn)管理方法在風(fēng)險(xiǎn)的度量方面大多未涉及將不同性質(zhì)的風(fēng)險(xiǎn)損失進(jìn)行統(tǒng)一，在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)和決策時(shí)就要對(duì)包含有不同性質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)損失的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)價(jià)和決策，做起來(lái)非常麻煩，有時(shí)還不一定能得出合理的評(píng)價(jià)和決策結(jié)果。
（6）企業(yè)只有極少數(shù)的人具有項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理方面的系統(tǒng)知識(shí)，并將定量的風(fēng)險(xiǎn)管理方法應(yīng)用于項(xiàng)目工程實(shí)踐中?，F(xiàn)在的大部分風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)與決策方法未能將風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)與決策跟風(fēng)險(xiǎn)的度量很好地結(jié)合起來(lái)，只是利用主觀的方法或其它的方法給風(fēng)險(xiǎn)賦值，然后進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)和決策。
三、項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)規(guī)劃的主要內(nèi)容
1.方法
確定風(fēng)險(xiǎn)管理使用的方法、工具和數(shù)據(jù)資源，這些內(nèi)容可隨項(xiàng)目階段及風(fēng)險(xiǎn)情況做出適當(dāng)?shù)恼{(diào)整。
2.人員
明確風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)中領(lǐng)導(dǎo)者、支持者及參與者的角色定位、任務(wù)分工及其各自的責(zé)任、能力要求。個(gè)人管理風(fēng)險(xiǎn)的能力各不相同，但為了有效地管理風(fēng)險(xiǎn)，項(xiàng)目管理人員必須具備一定管理能力和技術(shù)水平。
3.時(shí)間周期
界定項(xiàng)目生命周期中風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程的各運(yùn)行階段及過(guò)程評(píng)價(jià)、控制和變更的周期或頻率。
4.類型級(jí)別及說(shuō)明
定義并說(shuō)明風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)量化的類型級(jí)別。明確的定義和說(shuō)明對(duì)于防止決策滯后和保證過(guò)程連續(xù)是很重要的。
5.基準(zhǔn)明確定義
由誰(shuí)以何種方式采取風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)行動(dòng)。合理的定義可作為基準(zhǔn)，衡量項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)計(jì)劃的有效性，并避免發(fā)生項(xiàng)目業(yè)主方與項(xiàng)目承擔(dān)方對(duì)該內(nèi)容理解的二義性。
6.匯報(bào)形式
規(guī)定風(fēng)險(xiǎn)管理各過(guò)程中應(yīng)匯報(bào)或溝通的內(nèi)容。范圍、渠道及方式。匯報(bào)與溝通應(yīng)包括項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)內(nèi)部之間的溝通及項(xiàng)目外部與投資方等項(xiàng)目利益相關(guān)者之間的溝通。
7.跟蹤
規(guī)定如何以文檔的方式記錄項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)管理的過(guò)程，風(fēng)險(xiǎn)管理文檔可有效用于對(duì)當(dāng)前項(xiàng)目的管理、監(jiān)控、經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)的總結(jié)及日后項(xiàng)目的指導(dǎo)等。
四、項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)規(guī)劃過(guò)程
根據(jù) PMBOK，項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)規(guī)劃過(guò)程的定義參見(jiàn)圖1. 的 IDEFO 圖。IDEFO 是一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)過(guò)程定義的符號(hào)表示法，用于為可預(yù)見(jiàn)的風(fēng)險(xiǎn)行動(dòng)計(jì)劃描述可重用的過(guò)程組件。該圖描述了頂級(jí)過(guò)程的控制、輸人。輸出和機(jī)制。風(fēng)險(xiǎn)規(guī)劃封裝了將輸入轉(zhuǎn)變?yōu)檩敵鲞@一過(guò)程的所有活動(dòng)?？刂疲ㄎ挥陧敳浚┱{(diào)節(jié)過(guò)程，輸人（位于左側(cè)）進(jìn)人過(guò)程，輸出（位于右側(cè)）退出過(guò)程，機(jī)制（位于底部）支持過(guò)程。
圖1.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)劃規(guī)程
1.過(guò)程控制
項(xiàng)目資源、項(xiàng)目需求和風(fēng)險(xiǎn)管理能力約束著風(fēng)險(xiǎn)規(guī)劃過(guò)程。項(xiàng)目資源涉及人、財(cái)、物、時(shí)間、信息等，項(xiàng)目資源的有限性決定了項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)規(guī)劃的必要性，同時(shí)也給項(xiàng)目帶來(lái)了一定的風(fēng)險(xiǎn)性。例如，時(shí)間不夠時(shí)，項(xiàng)目管理決策人員往往傾向采用加快進(jìn)度的方法。
2.過(guò)程輸入
風(fēng)險(xiǎn)列表、風(fēng)險(xiǎn)管理策略、業(yè)主的風(fēng)險(xiǎn)容忍度、風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃模板、WBS等組成了風(fēng)險(xiǎn)規(guī)劃過(guò)程的輸人。
3.過(guò)程輸出
風(fēng)險(xiǎn)設(shè)想、閾值和風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃是風(fēng)險(xiǎn)規(guī)劃過(guò)程的輸出。風(fēng)險(xiǎn)設(shè)想是對(duì)導(dǎo)致不盡如人意的結(jié)果的事件和情況的估計(jì)。事件描述導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)必然導(dǎo)致的后果，情況描述使未來(lái)事件成為可能的環(huán)境。閾值定義為風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的征兆，預(yù)先確定的閾值作為表明需要執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)行動(dòng)計(jì)劃的警告。
4.過(guò)程機(jī)制
機(jī)制是為風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程活動(dòng)提供方法、技巧、工具或其他手段。定量的目標(biāo)、應(yīng)對(duì)策略、選擇標(biāo)準(zhǔn)和風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)是風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程需要用到的機(jī)制。煤炭工程項(xiàng)目的 WBSWBS 文件一般包括單元明細(xì)表和單元說(shuō)明兩部分。單元明細(xì)表按級(jí)別列出各單元的名稱；單元說(shuō)明詳細(xì)規(guī)定各單元的各種內(nèi)容及相關(guān)單元的工作界面關(guān)系。在項(xiàng)目早期應(yīng)及早建立 WBS，以便為項(xiàng)目的技術(shù)和管理活動(dòng)提供支持。在項(xiàng)目的壽命周期過(guò)程中，使用部門應(yīng)將項(xiàng)目的 WBS 作為規(guī)劃未來(lái)的系統(tǒng)工程管理、分配資源、預(yù)算經(jīng)費(fèi)、簽定合同和完成工作的協(xié)調(diào)工具，應(yīng)依據(jù)項(xiàng)目 WBS報(bào)告工程進(jìn)展、運(yùn)行效能、項(xiàng)目評(píng)估和費(fèi)用數(shù)據(jù)，以控制項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)。WBS 是實(shí)施項(xiàng)目、創(chuàng)造最終產(chǎn)品或服務(wù)所必須進(jìn)行的全部活動(dòng)的清單，是進(jìn)度計(jì)劃、人員分配、預(yù)算計(jì)劃的基礎(chǔ)，是對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施系統(tǒng)工程管理的有效工具。工作分解既可按項(xiàng)目的內(nèi)在結(jié)構(gòu)，也可按項(xiàng)目的實(shí)施順序進(jìn)行。同時(shí)，由于項(xiàng)目本身復(fù)雜程度、規(guī)模大小各不相同，從而形成了 WBS 的不同層次。
圖2. 煤礦工程 WBS 示意圖
結(jié)語(yǔ)：在煤炭工程項(xiàng)目管理中，要加強(qiáng)項(xiàng)目班子建設(shè)，增強(qiáng)責(zé)任感，提高管理技能。成立項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理小組，搜集煤礦經(jīng)常出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)事故，找出其產(chǎn)生的原因（即風(fēng)險(xiǎn)因素）、發(fā)生頻率、損失大小及常用的應(yīng)對(duì)措施，建立風(fēng)險(xiǎn)因素?cái)?shù)據(jù)庫(kù)、風(fēng)險(xiǎn)事故及損失數(shù)據(jù)庫(kù)、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施庫(kù)。
參考文獻(xiàn)：
