發(fā)布時間：2023-06-29 16:31:56
序言：寫作是分享個人見解和探索未知領(lǐng)域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的風險管理與保險的關(guān)系樣本，期待這些樣本能夠為您提供豐富的參考和啟發(fā)，請盡情閱讀。
人力資源外包是近年發(fā)展起來的新事物，對其風險認識不足，常導(dǎo)致外包業(yè)務(wù)失敗。文章從人力資源外包概念出發(fā)，對其在我國的發(fā)展現(xiàn)狀和可能遇到的風險作了分析，并提出相應(yīng)對策，力求最大限度幫助降低人力資源外包過程中的風險。
一、人力資源外包概念及現(xiàn)狀
人力資源外包指企業(yè)將非核心，過細化的傳統(tǒng)人事管理部分或全部交給專業(yè)供應(yīng)商完成，使管理者集中精力于戰(zhàn)略性人力資源管理，降低企業(yè)運營成本和風險，提升核心競爭力。常見項目有：（1）代辦員工的錄用、調(diào)檔、退工手續(xù)、社保開戶變更手續(xù)、年檢手續(xù)、外來人員綜合保險；（2）受用人單位委托派遣崗位所需人才；（3）代辦人才引進、居住證、就業(yè)證手續(xù)；（4）戶口掛靠及檔案委托管理相關(guān)手續(xù)；（5）提高人事政策、法規(guī)咨詢、調(diào)節(jié)勞動爭議等。
我國最早引入人力資源外包業(yè)務(wù)的是外企，與之相比，我國多數(shù)企業(yè)對人力資源外包還較陌生，但在一些企業(yè)中已開始外包人力資源管理部分職能。目前，我國人力資源外包主要面臨以下狀況：
（一）起步晚，許多企業(yè)不了解。據(jù)調(diào)查，79%受訪企業(yè)未使用過人力資源外包，43%對其不了解，67%企業(yè)習慣由自己人力資源部管理。
（二）結(jié)構(gòu)單一。許多服務(wù)商提供的服務(wù)都停留在基礎(chǔ)項目上，企業(yè)主進行外包的項目也主要停留在員工招聘，培訓等上面。
（三）發(fā)展水平低，但有很大發(fā)展空間。據(jù)中國勞動爭議網(wǎng)組織調(diào)查顯示：目前中國80%以上企業(yè)還沒使用過人力資源外包服務(wù)，僅10%企業(yè)正準備使用，14%的企業(yè)正在使用，也有5%的企業(yè)已放棄使用。
（四）發(fā)展前景廣闊。盡管我國人力資源外包業(yè)務(wù)發(fā)展水平低，但現(xiàn)代人力資源管理理念在我國還是發(fā)展較快，如廣州移動、殼牌公司、廣州本田等知名企業(yè)將校園招聘工作外包給前程無憂、中華英才網(wǎng)等，隨著我國勞動人事工資制度改革的深入，迫切需要靈活用人方式的中小企業(yè)越來越熱衷人力資源外包服務(wù)，獲得“2009年中國最佳人力資源外包商快速成長大獎”的易才集團總裁李浩曾推測：未來幾年，中國本土人力資源外包市場年增長率至少在20%以上。
二、我國人力資源外包風險
牛津大學信息管理學會研究員發(fā)現(xiàn)外包中超過35%以失敗收場。我國外包市場不完善，企業(yè)對風險評估不足，相關(guān)法規(guī)滯后等，給人力資源外包帶來很大挑戰(zhàn)，我國的人力資源外包主要風險可歸結(jié)為：
（一）企業(yè)決策風險
人力資源外包引入中國較晚，許多企業(yè)對其不了解，若企業(yè)忽略所處條件盲目開展外包業(yè)務(wù)，很可能使外包失去意義。不從實際出發(fā)，外包項目一旦與企業(yè)實際或總體戰(zhàn)略矛盾，會影響整個企業(yè)價值鏈及管理整體性，甚至造成整體管理混亂。
（二）員工認同度風險
員工習慣了現(xiàn)有管理模式，人力資源外包后可能導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)結(jié)構(gòu)性變革，如裁員，薪資調(diào)整等，員工為自身利益可能對外包產(chǎn)生反對行為。
（三）供應(yīng)商風險
目前人力資源外包市場還不規(guī)范，一些外包企業(yè)專業(yè)程度很低，而由于信息不對稱，企業(yè)很難了解外包商的真實水平，而企業(yè)若花過長時間調(diào)查外包商信息，又會使管理決策滯后，成本增大。
（四）雙方文化融合風險
企業(yè)具有獨特的文化和價值，但這些理念一時很難被外包商理解，選擇外包商首先要符合企業(yè)的文化，因此，外包商能否據(jù)不同主體企業(yè)文化提供服務(wù)成為外包成功與否的潛在風險。
（五）企業(yè)信息安全風險
為了讓外包商了解企業(yè)，將自身信息透露給外包商是必然的。外包商和企業(yè)的合同是契約關(guān)系，尚無完善的法規(guī)約束外包業(yè)務(wù)，若外包商將這些信息透露給企業(yè)競爭對手，很可能將企業(yè)推入絕境。
（六）運行過程危機
外包業(yè)務(wù)運行中，若缺少企業(yè)監(jiān)管與約束，外包商很可能會不按進度進行，導(dǎo)致最后交貨期草率處理，影響質(zhì)量，甚至導(dǎo)致整個業(yè)務(wù)在運行中與企業(yè)原有理念相背馳。
三、人力資源外包風險規(guī)避
通過上述論述，我們了解到外包是把“雙刃劍”，如何才能有效利用外包為企業(yè)獲利本文提出以下建議：
（一）在企業(yè)生命周期指導(dǎo)下進行外包選擇
企業(yè)按發(fā)展階段可分為創(chuàng)業(yè)期、發(fā)展期、穩(wěn)定期、衰退期，不同階段風險不同，著重處理的業(yè)務(wù)也有很大差異。
1.創(chuàng)業(yè)期：企業(yè)規(guī)模小，業(yè)務(wù)不多，前景不明晰，企業(yè)文化尚未形成，此時正是管理者與員工建立良好關(guān)系，為企業(yè)發(fā)展共同奮斗時期，同時企業(yè)資金有限，不能對外包商有效評估，對外包風險認識不足，不宜外包。
2.發(fā)展期：企業(yè)規(guī)模擴大，業(yè)務(wù)增多，人力資源需求增加，這時考慮自身實際情況選擇部分業(yè)務(wù)外包，如招聘員工、社會保障等，有助于將更多精力放在核心業(yè)務(wù)上促進企業(yè)發(fā)展。
3.穩(wěn)定期：企業(yè)發(fā)展趨于穩(wěn)定，規(guī)模和業(yè)務(wù)平穩(wěn)增加，人力資源管理工作戰(zhàn)略性越來越強。此時企業(yè)能得到先進的人力資源管理服務(wù)，將人力資源行政事務(wù)外包可節(jié)約成本與精力，提升企業(yè)管理能力，為企業(yè)獲得更多利潤。
4.衰退期：由于技術(shù)落后缺乏創(chuàng)新，市場占有率不斷下降，競爭力減弱，人力資源活動應(yīng)由本企業(yè)完成，拉近企業(yè)與員工關(guān)系，使員工考慮到企業(yè)文化等因素增加忠誠度。
（二）加強員工培訓
引入外包可能使員工不適應(yīng)，因此，引入外包前，應(yīng)對員工開展人力資源外包相關(guān)培訓，讓員工理解外包意義，使其從內(nèi)心接受外包，如：企業(yè)可設(shè)置宣傳欄或以小資料形式發(fā)給員工自行學習，同時聘請專業(yè)咨詢師為員工開展外包知識培訓。外包過程中，應(yīng)積極跟蹤員工滿意度，加強溝通，發(fā)現(xiàn)問題及時處理，避免人才流失。外包結(jié)束后，向員工征集意見，提高員工參與度，為下次外包業(yè)務(wù)順利進行打好基礎(chǔ)。
（三）選擇專業(yè)外包商
選擇外包商時不能只考慮成本最優(yōu)而忽略外包商能力，好的做法是選擇成本與效益雙重最優(yōu)的外包商。首先，企業(yè)應(yīng)做好外包商背景調(diào)查，選擇專業(yè)化、信譽高的外包商，做好成本與效益比分析。其次，了解外包商文化理念。最后，與外包商進行文化溝通，使文化融合與企業(yè)發(fā)展一致。唯有如此，才能真正選出最適合的外包商。
（四）熟悉相關(guān)法規(guī)
我國尚無一項保護人力資源外包業(yè)務(wù)的法規(guī)，目前主要依據(jù)法律有《勞動法》《民法通則》《技術(shù)合同法》《反不正當競爭法》等零星條文，企業(yè)應(yīng)及時建立商業(yè)秘密管理體系，將本企業(yè)核心技術(shù)和關(guān)鍵信息加密，納入法律保護范圍。與外包商簽訂保密合同，并在協(xié)議中明確企業(yè)秘密范圍及相互間權(quán)利與義務(wù)，同時對外包商中熟悉商業(yè)秘密的人員離職等作出規(guī)定，避免離職人員導(dǎo)致信息泄露時外包商推卸責任。為更好完成此項措施，人力資源部應(yīng)在簽訂合約時由本公司律師顧問對合約內(nèi)容進行審核。
（五）加強對外包商監(jiān)督
人力資源外包后并不意味著人力資源部可以放手不管。人力資源部作為外包活動最重要的部門，應(yīng)對外包商行為全程監(jiān)督。一，定期對外包商的工作評估，了解外包商任務(wù)完成情況，衡量與既定目標發(fā)展方向是否一致。二，對員工在外包過程中提出的合理建議與外包商溝通，同時對外包商遇到的問題給予解答幫助。三，為避免機密信息泄露，人力資源部應(yīng)與各部門協(xié)作建立文件管理和信息安全保障機制。四，了解外包商運營狀況，防止外包商破產(chǎn)、解散等造成企業(yè)損失并做好預(yù)警措施。
綜上所述，在經(jīng)濟全球化和競爭加劇的背景下，人力資源外包已成大勢所趨，在其引入中國后，許多企業(yè)通過它精簡了原來的工作，提高了決策效率，但許多失敗的實踐經(jīng)驗也告誡我們，在外包過程中一定要深刻分析，并在外包過程中切合實際認清面臨的風險，尋找最好的途徑去規(guī)避風險，實現(xiàn)效益最優(yōu)，提高企業(yè)核心競爭力。
參考文獻：
【關(guān)鍵詞】建筑工程；分包管理；風險
1 建筑工程份分包的必要性
工程技術(shù)上的需要我們都知道在一個大的工程下我們的承包商可能是不具備所有的承包條件，即不具備專業(yè)工程的施工能力。那么通過分包的形式就可以彌補這些不足（技術(shù)、人力、設(shè)備、資金、管理等）。同時總承包商通過這種分包的形式擴大經(jīng)營的范圍，承接自己不能獨立承包的項目，從而擴大經(jīng)營的收入。是一舉多得的好事。分包是經(jīng)濟上的需要。在某些工程上，總的承包商擔心在技術(shù)上的不足和對工程沒有十足的把握擔心會出現(xiàn)紕漏，從而危及自己的利益。在這個時候總的承包商會將工程承包出去，這樣做的目的不僅可以避免損失，還可以從分包商處獲得一定的利益。通過分包，我們可以將總包合同的部分風險轉(zhuǎn)給分包商，這樣大家就可以共同承擔合同壓力，降低總的風險，提高工程的經(jīng)濟效益。分包的形式可以使專業(yè)化程度更高，總包向管理方向分化，分包商則向?qū)I(yè)施工分化。總包商在技術(shù)上對分包上的依賴度進一步增加，更多的具體施工任務(wù)就要尋找不同的分包商來完成；分包商將專注于其專業(yè)核心競爭力和技術(shù)支持，同時分包商也會將一些不重要的輔工作外包，由更專業(yè)的分包商來完成。
2 分包管理的風險分析以及控制措施
2.1 在分包過程中、分包商的施工質(zhì)量不佳，材料質(zhì)量方面以次充好，魚目混珠。導(dǎo)致整個高工程的質(zhì)量下降、不符合技術(shù)要求和技術(shù)規(guī)范以及設(shè)計要求。
對策：在合同中總的承包商應(yīng)詳細的指明材料的品牌、材質(zhì)、性能參數(shù)等?，F(xiàn)場嚴把材料關(guān)，總包方必須在此基礎(chǔ)上深入了解相關(guān)的材料知識和市場信息，提高業(yè)務(wù)能力，防止分包商發(fā)現(xiàn)漏洞有機可趁。 在提高自身業(yè)務(wù)水平的同時，我們還要動態(tài)的檢查、研究質(zhì)量缺陷，分析原因，制定改進計劃，實施和督促分包商改進。達到滿足工程質(zhì)量的要求。
2.2 分包商的現(xiàn)場管理人員和技術(shù)工人的素質(zhì)不高。對策：在合同報價階段注意考察分包商施工技術(shù)能力、人員素質(zhì)等。施工前，采用樣板工程引路的辦法，實際考察，防止低劣素質(zhì)隊伍進入?？偘蕉酱俜职扇〈胧┘哟笈嘤柾度?，必要時直接介入專項管理。以總包方的技術(shù)能力支持分包商。
2.3 分包商工期拖延。對策：在工程中的進行過程中我們總包商要經(jīng)常派監(jiān)管人員去施工現(xiàn)場對整個工程的施工進行相應(yīng)的管理以及制定明確的管理制度，對其進行獎懲，并與各方面及時交流和溝通。以達到保質(zhì)、保量的如期完工。
2.4 分包商只顧自身工程的管理，并且總是內(nèi)斂的管理自身，忽而略項目整體的系統(tǒng)性。讓整個工程的整體性能達不到預(yù)期的要求。對策：在合同中明確要求分包商承擔協(xié)調(diào)配合整個工程的義務(wù)，并對現(xiàn)場的管理采用獎勵、激勵的措施，強化分包商主動配合總包管理的行為。弱化分包商內(nèi)斂的行為，教育分包商樹立項目整體的系統(tǒng)觀念。
2.5 總包商逃避自身的義務(wù)。對策：分包商要與總包方建立利益共同體的觀念，切實履行合同，承擔各自的義務(wù)，同時建立同期的記錄，并且完善書面的憑證。
2.6 確定分包商的把關(guān)不嚴。由于建筑行業(yè)內(nèi)部的分包管理體系不健全，缺少一套嚴格的分包管理的制度。這樣就造成一部分信譽不好的分包單位，沒有經(jīng)過嚴格要求就進入到招標程序承包工程，更有甚者是“先進場，后買票”。還有一些分包企業(yè)由于這種制度的不嚴密性。在工程中偷工減料，造成整個工程的質(zhì)量不合格。對策：首先在總包商，在確定分包商的時，嚴把入口關(guān)。并且制定完善的管理制度，在投標的過程中，嚴格控制投標過程中的惡意競標的產(chǎn)生。保證工程分包的良性競爭。
2.7 過程控制不力，試圖“以包代管”。在分包管理的過程中，一些總包單位管理員思想上認識上存在誤區(qū)，誤以為在分包合同制定后，分包工程出的任何事均由分包方自行處理和承擔，與總包單位無關(guān)。所以無論怎樣總包商都要派人去分包商的現(xiàn)場指導(dǎo)和監(jiān)督工作。避免發(fā)生意外導(dǎo)致雙方的損失。
3 分包管理風險對策
在具體施工過程中我們應(yīng)該注意的問題有以下這些。加強法律知識的學習，強化工程施工分包的法律風險意識。市場經(jīng)濟就是法制經(jīng)濟。施工企業(yè)應(yīng)該全面推行依法決策、依法管理等制度。在各個不同的階層形成不同的管理制度，對不同的人員實施不同的管理制度。施工企業(yè)應(yīng)該采取各種形式，廣泛深入地開展與工程分包管理相關(guān)的《合同法》《建筑法》《招投標法》《勞動合同法》等相關(guān)法律法規(guī)的學習，不斷的強化廣大職工特別是企業(yè)各級領(lǐng)導(dǎo)干部、項目經(jīng)理及經(jīng)營管理者以及財務(wù)人員的法律意識、風險意識。通過法律知識、風險意識的學習達到更好的管理企業(yè)。通過實際案例的分析、分層次的扎實推進法律知識法規(guī)以及風險防范教育的反復(fù)輪訓，在他們知法、懂法、守法的基礎(chǔ)上，進一步提高依法經(jīng)營、依法辦事的效率和其自覺性，積極應(yīng)用在法律上學習的知識維護自身和企業(yè)的利益。充分認識工程施工分包過程中的法律風險，使從業(yè)人員在思想上、制度上、組織上筑起防范施工經(jīng)營法律風險的有效屏障。在我們選擇合作的分包商的時候我們需要選擇信譽良好，分包商必須具有三級以及以上的資質(zhì)，各種證件齊全，在業(yè)界的口碑好。在確定該分包商時必須提供企業(yè)營業(yè)執(zhí)照、資質(zhì)證書、安全資格證書等原件，提及到的特殊工種必須提供特殊工種的原件以及復(fù)印件。分包商應(yīng)按公司體系文件要求的程序進行選定。在分包商進入施工現(xiàn)場的相關(guān)手續(xù)，由分包商自行到工程所在地的相關(guān)部門辦理相關(guān)的手續(xù)。在確定分包商進入時，我們要簽定正規(guī)的合同，在合同中我們總的承包商必須注意合同的實施問題及相關(guān)的法律責任。在工程施工的同時我們總承包商需要派一個到兩個施工人員到現(xiàn)場指導(dǎo)施工，避免分包商在施工過程中對材料的偷工減料以及采用的產(chǎn)品很次。完成工程卻沒有達到預(yù)期的目的，導(dǎo)致整個工程的質(zhì)量滯后，帶來總的質(zhì)量的影響。造成一系列的旁貸責任。在財務(wù)方便，總的承包商在各個工程的進展的時候，我們需要對分包商的資金問題進行一系列的盤查，讓自身清楚的明白錢的用處和去向，達到每一分錢都知道去向。每個月對于帳目進行一次徹底的盤查。發(fā)現(xiàn)問題并及時解決。對于分包商我們應(yīng)該要求他們按照甲方提供的施工圖紙進行施工，當實際施工與施工圖紙不符時，應(yīng)該提出變更申請，經(jīng)工程項目負責人、工程管理部負責人、項目不主管領(lǐng)導(dǎo)審批后才能進行修改后的施工。
4 總結(jié)
在建筑工程的分包管理上，我們還是必須很好的規(guī)范公司的相關(guān)制度，要達到有制度可依，有法可循。在工程的管理和施工的過程中，我們要監(jiān)督分包商的材料質(zhì)量以及材料的規(guī)格和性能。在各個部分及各個不同的領(lǐng)域都要考慮不同的因素給整個工程帶來的影響。上面提及的問題及解決的辦法，都需要在過程中遇到實際在實際的解決。不要光依據(jù)理論而脫離實際。
參考文獻：
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隨著經(jīng)濟的飛速發(fā)展，追尋價值最大化成為各行各業(yè)發(fā)展的必然趨勢，作為高經(jīng)營風險的保險企業(yè)，其追尋的價值創(chuàng)造不僅指當前實現(xiàn)的經(jīng)濟利益，更涵蓋了企業(yè)未來的可持續(xù)發(fā)展及價值創(chuàng)造的能力。對于保險企業(yè)的風險管理，我國傳統(tǒng)的企業(yè)風險管理明顯滯后于時代需求，市場經(jīng)濟的大環(huán)境下，競爭越發(fā)激烈，保險企業(yè)的風險意識不斷增強，要求更加全面、綜合的風險管理與之相匹配。全面風險管理方式的出現(xiàn)，在保險企業(yè)設(shè)置專門的風險管理機構(gòu)，工作效率和專業(yè)能力得到不同程度的提升，實現(xiàn)了投機風險與純粹風險的結(jié)合，更重要的是將風險管理作為價值創(chuàng)造的關(guān)鍵點，通過保險、金融、內(nèi)控等多種策略，致力于保險企業(yè)價值的提升，也更有利于保險企業(yè)的長遠發(fā)展。
二、保險企業(yè)價值創(chuàng)造與風險管理的關(guān)系
我國保險企業(yè)的全面風險管理還處于起步階段，因而其探索由“以最小成本實現(xiàn)最小損失”逐步向“以最小成本獲得最大安全保障”不斷過渡，而就其他企業(yè)而言，最初的價值創(chuàng)造則是與風險管理息息相關(guān)的，因為風險管理的最終目標是風險成本最小的情況下，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。保險企業(yè)借鑒其他行業(yè)的風險管理經(jīng)驗，并針對自身的特殊性，制定出既保證股東利益最大化，又實現(xiàn)對保單持有人利益的兼顧，本質(zhì)上這兩個目標是相互對立的，但是通過全面的風險管理，可以實現(xiàn)兩者關(guān)系的相互磨合，保險企業(yè)價值創(chuàng)造與風險管理存在著均衡發(fā)展的關(guān)系，不能顧此失彼，應(yīng)把握好價值創(chuàng)造與風險管理的關(guān)系，以保險企業(yè)價值創(chuàng)造作為風險管理的落腳點及最終目標。
三、風險管理視角下保險企業(yè)價值創(chuàng)造的體現(xiàn)
（一）基于風險管理視角減少風險發(fā)生的可能
保險企業(yè)面臨的風險危機主要來自客戶資源流失、銷售渠道變窄、業(yè)務(wù)量下降，營銷人員及中介機構(gòu)的縮減、專業(yè)技術(shù)人員的缺乏等多方面，而這些危機事件一旦發(fā)生，必定致使保險企業(yè)聲譽嚴重下降，對于保險產(chǎn)品的銷售變得尤為艱難，這樣企業(yè)的現(xiàn)金流量難以穩(wěn)定，企業(yè)陷入財務(wù)危機，嚴重的情況下可能導(dǎo)致企業(yè)的破產(chǎn)，企業(yè)價值創(chuàng)造更是無從談起。而在風險管理視角下，保險企業(yè)對于可能發(fā)生的各種危機具有預(yù)見性，能提前做出危機處理的各項決策并切實執(zhí)行，很大程度減少風險發(fā)生的可能，使得保險企業(yè)價值創(chuàng)造得以實現(xiàn)。
（二）基于風險管理視角穩(wěn)定企業(yè)的財務(wù)狀況
保險企業(yè)具備風險管理意識的情況下，才能將企業(yè)的各項風險控制合理范圍內(nèi)，這樣對于企業(yè)存在的不穩(wěn)定因素能夠及時采取應(yīng)對措施，如對企業(yè)資金流動性不足和企業(yè)償付能力較弱等財務(wù)不穩(wěn)定因素進行分析時，要將內(nèi)外部融資比例予以協(xié)調(diào)，盡可能為企業(yè)新項目的投資爭取較為低廉的資金成本。在進行新項目融資時，若能對企業(yè)可能發(fā)生的風險損失進行科學估計，并提出適當?shù)慕鉀Q對策，企業(yè)管理者對企業(yè)信任程度和信心會不斷增大，才會增大對企業(yè)的資金投入，那么內(nèi)部現(xiàn)金流必然大于外部融資，這樣新項目的融資成本則更加穩(wěn)定，保險企業(yè)才能形成穩(wěn)定的現(xiàn)金流，財務(wù)狀況也更加良好。
（三）基于風險管理視角降低企業(yè)非系統(tǒng)風險
保險企業(yè)的風險管理涉及系統(tǒng)風險和非系統(tǒng)風險兩個層面，對于非系統(tǒng)風險而言，其主要涵蓋承保風險與操作風險兩個方面。在風險管理視角下，對于非系統(tǒng)風險能在風險評估、流程控制、組合管理等多種策略的執(zhí)行下予以防控，只要保險企業(yè)具備完善的風險管理體系，對于非系統(tǒng)風險加以防范控制，定能減少其發(fā)生頻率，降低保險企業(yè)的資金損失，對于企業(yè)價值創(chuàng)造起到了巨大的推動作用。
（四）基于風險管理視角抵御企業(yè)的系統(tǒng)風險
從傳統(tǒng)的風險管理來看，保險企業(yè)發(fā)生系統(tǒng)風險的可能性較小，因此，在以往對保險企業(yè)進行風險管理時，較少涉及系統(tǒng)風險的防范，企業(yè)管理者也沒有對系統(tǒng)風險予以重視。但是近年來市場經(jīng)濟大環(huán)境下，保險企業(yè)風險特征也不斷變化，保險企業(yè)與金融中介的密切相關(guān)使得保險企業(yè)的混業(yè)趨勢越發(fā)明顯，這會造成分業(yè)監(jiān)管體制的不作為，企業(yè)系統(tǒng)風險加大。在全面風險管理（Enterprise Risk Management，ERM）視角下，保險企業(yè)能提前做出風險預(yù)警機制，對企業(yè)的系統(tǒng)風險制定應(yīng)對措施，及時發(fā)現(xiàn)和抵御企業(yè)的系統(tǒng)風險，構(gòu)建企業(yè)安全網(wǎng)，不斷增加保險企業(yè)價值。
四、基于風險管理視角，探索保險企業(yè)價值創(chuàng)造的實現(xiàn)路徑
（一）實現(xiàn)保險企業(yè)資本的優(yōu)化配置
新時期保險企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)與企業(yè)的風險管理和價值創(chuàng)造存在著密切聯(lián)系，其資本的優(yōu)化配置，能在很大程度上提升企業(yè)的資本使用效率及價值創(chuàng)造能力。首先對保險企業(yè)的資本總量進行分析，留存風險資本與轉(zhuǎn)移風險資本成為新型保險企業(yè)的主要資本構(gòu)成。通過分析可知：PC+OC=f（RR）+f（TR）。其中PC代表實收資本；OC代表表外資本；f（RR）代表留存風險資本；f（TR）代表轉(zhuǎn)移風險成本。從上述公式可知，保險企業(yè)要對留存風險及轉(zhuǎn)移風險特別關(guān)注，在全面風險管理下，以恰當?shù)膫鶆?wù)比率優(yōu)化資本配置，實現(xiàn)資本成本的降低，進而不斷提升保險企業(yè)價值創(chuàng)造能力。
（二）提升保險企業(yè)戰(zhàn)略決策科學性
現(xiàn)階段，風險管理及動態(tài)戰(zhàn)略管理為保險企業(yè)的科學決策提供了基礎(chǔ)保證。風險管理與保險企業(yè)的稅收相結(jié)合，能實現(xiàn)稅收節(jié)約，為保險企業(yè)價值創(chuàng)造提供更大的空間。從圖1來看，A、B分別代表保險企業(yè)形式好與差的情況下的兩種稅前收入，因企業(yè)發(fā)展趨勢好壞難以確定，故取中間C點，作為企業(yè)預(yù)期收入，那么CD之間的差額就是風險管理下實現(xiàn)稅收的減少額，可見風險管理對于保險企業(yè)成本的節(jié)約提供了很大空間。加之動態(tài)管理戰(zhàn)略的實施，對企業(yè)的風險因素進行動態(tài)模擬測試，根據(jù)企業(yè)特征，對單個風險或多個風險對價值創(chuàng)造的影響進行分析，實現(xiàn)各類風險的有效整合，并分析個別風險的傳遞性影響，可以及時做出資本調(diào)整，如減少定期壽險的資本配置等，對于股東價值提高可能會起到一定促進作用。因此風險管理與戰(zhàn)略管理的結(jié)合，對保險企業(yè)價值創(chuàng)造能力的提升大有裨益。
（三）優(yōu)化保險企業(yè)風險管理與監(jiān)督
傳統(tǒng)的保險企業(yè)對于風險管理重視程度不高，當前階段，保險企業(yè)的風險管理已然成為企業(yè)價值創(chuàng)造和員工信心提升不可或缺的手段。完善風險管理并實施有效監(jiān)督，成為保險監(jiān)管機構(gòu)的風險監(jiān)管重點。建立明晰、高效的監(jiān)管機制，能使保險企業(yè)內(nèi)部風險管理結(jié)構(gòu)更具完善性。此外，完善的風險管理與監(jiān)督能力，可以使股東、保單持有人、各類機構(gòu)等多方利益相關(guān)者獲得較好預(yù)期，使得保險企業(yè)對外交流有效性大大增強，進而保證企業(yè)最佳的資本水平，增加股東價值，為企業(yè)整體的價值創(chuàng)造奠定堅實基礎(chǔ)。
（四）降低保險企業(yè)風險管理的成本
保險企業(yè)風險管理具有絕對成本優(yōu)勢和相對成本優(yōu)勢。保險企業(yè)的絕對成本優(yōu)勢主要是指通過對風險的整合實現(xiàn)風險范圍內(nèi)的經(jīng)濟效益。如運用風險組合、風險轉(zhuǎn)移等方式。風險整合還可以幫助保險企業(yè)降低管理成本。高質(zhì)量的風險管理水平可以形成產(chǎn)品價格優(yōu)勢，使客戶真正從中受益，提升客戶的忠實度。如設(shè)計多層次、多年期的保險產(chǎn)品。同時，通過對風險整合的詳細分析，有助于保險企業(yè)對風險的把握能力，增強企業(yè)應(yīng)對能力，提高企業(yè)決策的有效性。而風險管理中的相對成本優(yōu)勢主要是指該優(yōu)勢有利于管理成本的穩(wěn)定性，進而提高成本計劃的有效性，有利于保險企業(yè)利潤的穩(wěn)定性。如開發(fā)多年期的非壽險風險管理產(chǎn)品，可以幫助保險企業(yè)在較長的時期內(nèi)穩(wěn)定收入。
1.從總體上看，中國保險業(yè)風險管理水平較低，風險管理理念不強。
第一，風險管理作為一種管理職能還基本上沒有被融于保險企業(yè)管理中，保險經(jīng)營基本上還是財務(wù)型控制被動經(jīng)營。第二，保險業(yè)發(fā)展總體決策和保險公司決策在相當程度上缺乏風險管理理念，保險的粗放型經(jīng)營、以保費收入作為經(jīng)營業(yè)績的硬招標的決策思路對目前的保險發(fā)展仍起著決定性作用。第三，保險風險管理技術(shù)水平低，風險評估、保險信用等級評定缺乏有效的評定標準，風險控制和風險融資的方式相當有限。許多保險公司根本就沒有防災(zāi)防損部門，在有防災(zāi)防損部門的企業(yè)中，其人力與財力的配備不足。第四，在保險風險控制過程中，事后控制為主要控制方法，對風險的事前控制重視不夠。第五，在保險監(jiān)管方面，主要還處于事后監(jiān)管階段，監(jiān)管工作缺乏主動性和前瞻性，監(jiān)管重點仍在費率等問題上，對關(guān)系到保險公司償付能力、風險資本比率、再保險安排、資產(chǎn)配置等內(nèi)容監(jiān)管力度不夠。
2.較為注重顯性風險管理，對隱性風險管理重視不夠。
第一，在業(yè)務(wù)發(fā)展導(dǎo)向上，注重規(guī)模和速度，強調(diào)業(yè)務(wù)增長量，忽視保險發(fā)展的質(zhì)。由于我國保險公司分支機構(gòu)的設(shè)立主要是根據(jù)保費收入增加額為依據(jù)的，保險法規(guī)和保儉監(jiān)管部門對保險費地位的過份強調(diào)在一定程度上導(dǎo)致商業(yè)保險公司把保費的追逐作為主要經(jīng)營目標。保險公司在實際展業(yè)中，重保費，輕理賠；在保險市場競爭中，以保險價格進行惡性競爭，盲目承保、劣質(zhì)承保并存；在保險險種開發(fā)上，以占取市場份額作為主要手段，對保險產(chǎn)品風險的管理控制重視不足。
第二，在保險發(fā)展導(dǎo)向上，某些方面還存在著保險決策和保險經(jīng)營中的短期行為，對保險業(yè)發(fā)展及保險公司發(fā)展戰(zhàn)略長遠性研究不夠；在公眾對保險的信任度方面，保險業(yè)未能充分重視惡性競爭、保險中介制度混亂、保險欺騙對社會公眾產(chǎn)生不度影響；在制度法律建設(shè)方面，對保險發(fā)展的制度環(huán)境和法律基礎(chǔ)建設(shè)重視不夠，一方面表現(xiàn)在保險法在某些方面存在著缺陷與不足，另一方面保險法已不能完全適應(yīng)開放條件下保險業(yè)的發(fā)展，一個有效的保險法律體系還未基本形成；在保險文化建設(shè)方面，保險公司文化建設(shè)滯后，保險文化傳播缺乏創(chuàng)新，保險公司的形象度和美譽度構(gòu)建急需加強。
3.較為注重內(nèi)生風險管理，忽視外生風險管理。
第一，部分保險公司不重視對公眾信任風險的管理。
第二，對保險開放、民族保險安全的風險重視不夠。在加入WTO的背景下，如何有效地對中國保險市場進一步開放中的各種風險進行管理研究不足，忽視中國保險業(yè)發(fā)展過程中的內(nèi)在的根本制約。
第三，部分保險公司較為重視公司內(nèi)部風險管理，而對保險同業(yè)的規(guī)范競爭、有序競業(yè)的風險管理重視不夠，保險同業(yè)組織的作用還相當有限。
第四，對保險中介組織的風險管理力度不夠。部分保險公司無視保險中介的有關(guān)法律規(guī)定，不顧中介機構(gòu)經(jīng)營資格、業(yè)務(wù)水平、職業(yè)道德狀況等條件進行中介展業(yè)，表明保險公司對中介組織風險管理與保險公司自身的規(guī)范經(jīng)營都應(yīng)加強。
第五，缺乏對保險欺騙進行風險管理的有效手段，保險欺騙給保險公司造成的損失日趨加大，在中國保險理念不強、法律意識淡薄的國度里對保險欺騙的風險管理需在制度完善和技術(shù)創(chuàng)新上加大力度。
4.未能建立起有效的風險管理信息系統(tǒng)，風險管理決策缺乏依據(jù)。
保險經(jīng)營是在大量可保風險前提下運用大數(shù)法則對可保風險進行分散，各類風險數(shù)據(jù)、損失數(shù)據(jù)是保險經(jīng)營的數(shù)理基礎(chǔ)，在相當程度上也可以說，風險數(shù)據(jù)、損失數(shù)據(jù)是保險經(jīng)營的保險資源。保險經(jīng)營依據(jù)這些保險資源從事保險展業(yè)，通過展業(yè)擴充豐富這類資源提高保險經(jīng)營水平和展業(yè)范圍。因此，在理論和實踐中都要求保險公司（包括社會）建立一個完整的信息系統(tǒng)對這類保險資源進行保護、開發(fā)和利用。我國相當部分保險公司有效的風險信息系統(tǒng)都未能建立，這將可能導(dǎo)致保險經(jīng)營決策缺乏合理依據(jù)，使保險經(jīng)營缺乏合理的數(shù)理基礎(chǔ)。從某種程度上，這將可能導(dǎo)致道德風險和逆選擇的增加。
5.風險管理理論滯后，風險管理人才不足。
在我國，風險管理理論發(fā)展滯后，風險管理人才不足已是一個不爭的事實。保險風險管理既包括風險投資、保險購買和管理、安全、賠償金管理、索賠管理，又包括公共關(guān)系、市場服務(wù)、培訓員工、提供法律咨詢等內(nèi)容；既包括對保險公司的硬件失誤風險和軟件失誤風險的管理，又包括組織性失誤風險和人的失誤風險的管理；既包括保險公司內(nèi)部風險管理，又包括保險業(yè)風險管理；既包括保險經(jīng)營顯性風險的管理，又包括保險經(jīng)營隱性風險的管理。只有建立起全面的風險管理觀，才能推動和實現(xiàn)保險業(yè)有效的風險管理。
二、目前風險管理狀況對中國保險業(yè)發(fā)展的影響
1.保險業(yè)風險管理及保險經(jīng)營風險管理弱化在相當程度上影響保險業(yè)的可持續(xù)發(fā)展基礎(chǔ)；
近年來40％的保費增長率是在粗放型經(jīng)營模式下，在風險管理未能有效實施的情況下實現(xiàn)的，在這種經(jīng)營模式下，重視保費增長速度與資產(chǎn)負債管理重視不夠并存，保險公司總資產(chǎn)增加與凈資產(chǎn)減少同在，保險市場規(guī)模擴大與保險業(yè)務(wù)的利潤水平逐步降低并舉，增加保費的快速增長與較多風險的累積相隨，這不僅有悖于保險業(yè)風險承擔、風險分散的宗旨，而且大大影響保險業(yè)可持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)。
2.保險經(jīng)營風險管理功能弱化將不利于深化社會公眾對保險的信任，保險信任和保險信心是各國保險業(yè)發(fā)展的生命力所在。
近現(xiàn)代保險發(fā)展的共同基礎(chǔ)是社會公眾對保險業(yè)的信心和信任，這是決定保險需求的根本因素，因為信心和信任是保險理念培育的良性土壤。因此，保險公司必須建立真正地為社會公眾分散風險、為社會公眾提供各種風險管理服務(wù)的經(jīng)營理念，真正地實現(xiàn)保險經(jīng)營與保險風險管理的融合，以增強和鞏固社會公眾對保險業(yè)的信心。特別是在目前風險分散途徑多樣化的情形下，增強社會公眾對保險業(yè)的信任和信心對現(xiàn)代保險業(yè)發(fā)展具有決定性的意義。
3.保險經(jīng)營風險管理的弱化將使中國保險業(yè)在國際保險市場中缺乏競爭力，導(dǎo)致中國保險業(yè)在對外開放和加入WTO中處于更加不利的局面。
從中國民族保險發(fā)展歷史可以看到，中國民族保險業(yè)是在中國本身缺乏商業(yè)保險理念和商業(yè)保險技術(shù)機制、在國外保險公司對中國保險市場進行掠奪和控制的不利條件下產(chǎn)生和發(fā)展起來的，這種特定的歷史路徑制約了中國現(xiàn)代保險業(yè)的發(fā)展。因此，在中國民族保險實力不足、現(xiàn)代民族保險發(fā)展缺乏一定制度環(huán)境和制度基礎(chǔ)的條件下，民族保險業(yè)更應(yīng)注重自身的穩(wěn)健發(fā)展，大力加強保險發(fā)展的制度建設(shè)，培植保險理念。惟有如此，才有可能實現(xiàn)民族保險發(fā)展從量的增加到質(zhì)的升華，增強民族保險業(yè)自身在國際保險市場的競爭力，逐步有序地實現(xiàn)保險的國際化。
三、對策
1.實現(xiàn)保險經(jīng)營方式的根本轉(zhuǎn)變，制定穩(wěn)健的保險產(chǎn)業(yè)發(fā)展政策，為中國保險業(yè)風險管理構(gòu)建良好的宏觀環(huán)境。
保險業(yè)發(fā)展要實現(xiàn)根本性突破首先必須實現(xiàn)從粗放型經(jīng)營方式到集約型經(jīng)營方式的根本轉(zhuǎn)變，只有這樣，才能從根本上走出重速度、輕質(zhì)量的惡性循環(huán)，把保險發(fā)展引上穩(wěn)健、健康的軌道，進而逐步增強民族保險業(yè)的綜合實力。也只有在經(jīng)營方式根本轉(zhuǎn)變的前提下，才可能制定出穩(wěn)健的保險產(chǎn)業(yè)發(fā)展政策。
穩(wěn)健的保險產(chǎn)業(yè)發(fā)展政策是中國民族保險業(yè)發(fā)展的基本戰(zhàn)略前提。首先保險產(chǎn)業(yè)政策必須建立在中國特定的政治經(jīng)濟和人文背景上，只有在這種根基上培植公眾的保險意識，構(gòu)造保險制度環(huán)境，完善保險法律制度，開發(fā)保險資源潛力，滿足公眾的保險需求，才能走出一條適合中國國情的保險業(yè)發(fā)展道路。其次，保險產(chǎn)業(yè)政策必須體現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展性，堅持可持續(xù)發(fā)展性，才能有效地開發(fā)中國潛在的保險資源，才能實現(xiàn)重速度、輕質(zhì)量的粗放型經(jīng)營方式到集約型經(jīng)營方式的根本轉(zhuǎn)變；只有堅持可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略，才能真正實現(xiàn)保險業(yè)本身的宗旨；只有堅持保險業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，才能逐步樹立和增強公眾對保險的信任感。再次，中國的保險產(chǎn)業(yè)發(fā)展政策，必須把戰(zhàn)略管理、經(jīng)營管理和風險管理融于一體，政府應(yīng)以較高的戰(zhàn)略眼光來發(fā)展保險業(yè)，保險業(yè)在社會政治經(jīng)濟中的特殊地位要求政府對保險業(yè)實行低稅政策，改變目前中國保險業(yè)稅負較重的局面，對一些投資型產(chǎn)品的開發(fā)可考慮稅收優(yōu)惠或遞延稅收政策，對外資保險公司的稅收政策應(yīng)考慮到有利于民族保險業(yè)的發(fā)展和中外保險企業(yè)的公平競爭；保險業(yè)應(yīng)堅持經(jīng)營管理和風險管理相結(jié)合，實現(xiàn)保險真正地為社會經(jīng)濟、社會公眾服務(wù)宗旨；保險產(chǎn)業(yè)政策還必須考慮到中國經(jīng)濟發(fā)展的不平衡狀況，在一定程度上可考慮建立區(qū)域性的保險產(chǎn)業(yè)政策與統(tǒng)一的保險產(chǎn)業(yè)政策相結(jié)合的保險產(chǎn)業(yè)政策體系。
2.培植健全的保險意識，完善保險法律制度基礎(chǔ)，為中國保險業(yè)風險管理提供制度支持。
保險風險管理不僅僅是一種風險識別、衡量、控制、融資的技術(shù)方法，還在于風險管理制度是一種保險制度安排，提供對風險管理的制度支持是十分必要的。培植健全的保險意識是構(gòu)建中國保險制度基礎(chǔ)的一個永恒主題，保險意識的培植一方面需要保險公司規(guī)范的經(jīng)營作風、良好的社會形象的凝聚力和輻射力來實現(xiàn)，另一方面，社會各界對保險意識的傳播也有利于保險意識的培植和增強。
法律是風險管理的制度基礎(chǔ)，保險法律制度完善程度決定風險管理水平高低及其績效大小。目前應(yīng)著手解決保險發(fā)展與保險立法滯后的矛盾，彌補《保險法》中的缺陷和不足，同時抓緊時間構(gòu)建完整有效的中國保險法體系（包括《保險業(yè)法》、《保險合同法》、《外資保險公司市場進入與監(jiān)管條例》等）。
3.實施全方位風險管理制度，強化社會風險管理理念，是中國保險業(yè)風險管理的重點。
保險經(jīng)營方式的轉(zhuǎn)變、保險法律制度的構(gòu)建不可能一蹴而就，在中國的特殊體制背景下，保險經(jīng)營方式轉(zhuǎn)變、保險法律制度構(gòu)建應(yīng)與保險業(yè)全主位風險管理實施同步進行。中國保險業(yè)全方位風險管理包括對物的風險、行為風險與心理風險管理、制度風險與人的風險的管理、顯性風險與隱性風險的管理、內(nèi)生風險與外生風險的管理、風險信息管理系統(tǒng)與風險預(yù)警系統(tǒng)的管理等。
在強調(diào)風險核保管理的同時，須強調(diào)逆選擇風險和道德風險的控制；在注重保險產(chǎn)業(yè)發(fā)展風險管理時，應(yīng)特別注重決策風險的管理，克服目前保險發(fā)展的短視心理和短期行為；在制度風險的控制上應(yīng)堅持內(nèi)控制度、同業(yè)制度與監(jiān)管制度三管齊下，在人的風險控制上，既要控制管理內(nèi)部人風險，又要控制中介人、投保人、被保險人、再保險人和保險投資機構(gòu)投資者的風險；在內(nèi)生風險與外生風險管理上，要積極探索怎樣對保險開放中出現(xiàn)的風險進行有效控制和有效管理，對中資保險公司與外資保險公司的稅收風險加以重視。總之，在整個保險產(chǎn)業(yè)發(fā)展、保險制度構(gòu)建過程中都必須把風險管理制度和風險管理理念融于這一過程中。
關(guān)鍵詞：風險管理；內(nèi)部控制；企業(yè)風險管理
Abstract：Risk management transited from disperse study of multiple fields to integrated framework of enterprise risk management in last fifty years. This paper summarizes the major views about traditional risk management theory，financial risk management theory，internal control theory and enterprise risk management theory，and reviews the future development tendency of risk management after the subprime crisis.
Key Words：risk management，internal control，enterprise risk management
中圖分類號：F830 文獻標識碼：A 文章編號：1674-2265（2011）02-0023-05
2007年次貸危機的爆發(fā)，各大金融機構(gòu)的破產(chǎn)，使得風險管理再度成為理論界研究的熱點，雷曼兄弟、美林等公司都曾經(jīng)是風險管理的先行者，但還是在危機面前走向了破產(chǎn)，那么究竟該如何進行風險管理呢？在回答這個問題之前，我們有必要回顧一下風險管理理論的演進與發(fā)展，從歷史的脈絡(luò)中來尋找企業(yè)風險管理的精要所在。
一、傳統(tǒng)風險管理理論
風險管理作為一門學科出現(xiàn)，是在二十世紀60年代中期。1963年梅爾和赫奇斯的《企業(yè)的風險管理》、1964年威廉姆斯和漢斯的《風險管理與保險》出版標志著風險管理理論正式登上了歷史的舞臺。他們認為風險管理不僅僅是一門技術(shù)、一種方法或是一種管理過程，而且是一門新興的管理科學，從此風險管理迅速發(fā)展，成為企業(yè)經(jīng)營和管理中必不可少的重要組成部分。
傳統(tǒng)風險管理的對象主要是不利風險（也就是純粹風險），目的就是為了減少純粹風險對企業(yè)經(jīng)營和可持續(xù)發(fā)展的影響；企業(yè)風險管理所采取的主要策略就是風險回避和風險轉(zhuǎn)移，保險則成為最主要的風險管理工具。
在這個階段，研究者的主要工作就是對風險管理對象的界定和區(qū)分，辨別出那些對企業(yè)只有不利影響的風險類型并著手解決，是傳統(tǒng)風險管理的重要思路。實踐中，純粹風險確實對企業(yè)的可持續(xù)經(jīng)營具有很大的影響，特別是那些沒有預(yù)測到的純粹風險，往往會直接拖垮一個企業(yè)，而且企業(yè)對純粹風險的管理涉及到機會成本的問題，這更加需要企業(yè)在綜合權(quán)衡的基礎(chǔ)上做出風險管理決策（Gahin，1967），因此，純粹風險一直被當作風險管理的對象和目標。而具體的解決辦法，是以保險作為主要手段，通過購買保險來轉(zhuǎn)移那些影響企業(yè)的純粹風險，至于如何購買保險、購買什么樣的保險就屬于風險管理決策的范圍了，而不僅僅是一種技術(shù)手段，實際上，風險管理就是從保險行為中延伸出來的管理手段，因此，保險在這個時期的風險管理中具有重要的作用（Denenberg，1966）。
此外，這一時期風險管理的應(yīng)用從企業(yè)擴展到了市政領(lǐng)域。Todd（1969）、Vaughan（1971）通過對美國九個州市政管理的調(diào)研發(fā)現(xiàn)，市政官員對風險管理的認識還十分薄弱，提出加強市政領(lǐng)域的風險管理是市政官員的重要職能，目的是保證市政財務(wù)預(yù)算免受意外災(zāi)害的影響，以保持提供應(yīng)有的市政服務(wù)的能力。
而這個階段風險管理理論的重要成就是實現(xiàn)了與主流經(jīng)濟、管理學科的融合。風險管理方法論的提出無疑是最為重要的，1965年Hedges第一次提出了有關(guān)構(gòu)建企業(yè)風險管理的方法論，界定了分析風險管理的觀察視角問題，指出風險管理往往存在著兩種不同的視角：一是基于首席財務(wù)官職位的財務(wù)政策視角，二是基于風險管理官職位的風險與保險視角，同時指出，保險是企業(yè)風險管理的重要工具，但是保險并不意味著風險管理的全部，從而將風險管理的范圍進一步拓展，并且明確了保險只是風險管理的一種工具，使得風險管理從方法論角度更為全面和完善。Close（1974）將風險管理與現(xiàn)代管理學中的復(fù)雜組織系統(tǒng)模型相結(jié)合，為風險管理學科的發(fā)展提供了更為主流的理論來源；Cummins（1976）將風險管理與傳統(tǒng)的企業(yè)理論相結(jié)合，運用現(xiàn)代經(jīng)濟學的分析方法來確定風險管理的最優(yōu)策略，從而使風險管理融入到金融市場理論中并成為金融學的一個重要領(lǐng)域。
二、金融風險管理理論
如果說傳統(tǒng)風險管理理論是為了解決純粹風險，那么金融風險管理就是為了應(yīng)對投機風險的問題，是為了實現(xiàn)“風險最小條件下的收益最大，或是收益一定條件下的風險最小”目標，這是金融風險管理與傳統(tǒng)風險管理的最重要區(qū)別。
金融風險管理理論的重要組成部分，就是自二十世紀50年代開始發(fā)展起來的一系列現(xiàn)代微觀金融方法：Markowitz（1952）提出的資產(chǎn)組合理論為金融風險管理提供了有利的支撐，用統(tǒng)計學中的方差來度量風險， 用期望值來度量收益，并且首次在此基礎(chǔ)上研究了證券資產(chǎn)的投資組合問題，指出投資者的理性投資行為是以追求在相同風險下的收益最大化或在相同收益下的風險最小化為基礎(chǔ)；在此基礎(chǔ)上，Hart 和Jaffee（1974） 又提出了將銀行所有資產(chǎn)和負債視同為一種特定類型的證券組合來進行管理的理論框架， 根據(jù)該理論框架， 商業(yè)銀行的資產(chǎn)分布、貸款分布應(yīng)形成一個合理的投資組合， 應(yīng)避免風險過度集中；Sharpe（1964）提出的資本資產(chǎn)定價模型（CAPM）則是開創(chuàng)了現(xiàn)代風險資產(chǎn)定價理論的先河，提出了投資的回報與風險成正比的基本規(guī)律，即資產(chǎn)的期望報酬等于無風險利率加上風險調(diào)整后的收益率，揭示了在均衡條件下證券的期望收益率和市場風險之間的關(guān)系，證明了通過證券組合可以有效地分散和規(guī)避非系統(tǒng)風險，但是無法分散具有整體特征的系統(tǒng)性風險；因此，對于企業(yè)進行風險管理來說，每種業(yè)務(wù)的費用至少應(yīng)等于資本的CAPM成本，從而可以確保投資的回報率經(jīng)過風險調(diào)整后能夠?qū)崿F(xiàn)最大化；Black和Scholes（1973）提出了著名的Black―Scholes期權(quán)定價模型，解決了期權(quán)定價問題，推動了金融衍生產(chǎn)品的迅速發(fā)展和現(xiàn)代金融風險管理市場的形成，為企業(yè)的風險管理提供了更為精確的工具，企業(yè)可以通過金融衍生工具市場的交易進行風險管理，既可以通過金融衍生品交易來轉(zhuǎn)移市場風險，也可以通過信用衍生品的交易來進行信用風險管理。這些理論的提出，使得風險管理突破了傳統(tǒng)模式下依靠保險轉(zhuǎn)移風險的思路，開始利用風險獲取收益，標志著風險管理理論開始向縱深發(fā)展。
這個階段風險管理的對象十分繁雜，但是影響最大的則是外匯風險。布雷頓森林體系的崩潰使得匯率的波動性明顯加大，原油價格的大幅上漲使得企業(yè)的生產(chǎn)成本難以控制，這些對于那些大型跨國公司來說影響都很大，其中外匯風險是最致命的，匯率的波動影響企業(yè)的已實現(xiàn)利潤、持有的金融資產(chǎn)的價值以及預(yù)期的收入，因此以企業(yè)的預(yù)期效用最大化為原則的風險管理，在具體策略和措施的實施中也受到企業(yè)的風險態(tài)度的影響：如果企業(yè)風險管理的目的是為了減少外匯風險敞口至零，那么企業(yè)將會采取分散化的財務(wù)策略；如果外匯風險僅僅是被看成另外一個必須考慮的風險變量的話，那么企業(yè)將會采取集中化的財務(wù)策略；同時，企業(yè)在管理外匯市場中的風險時往往采取不對稱的態(tài)度，即針對不同的貨幣，采取不同的管理行為和策略：在“軟”通貨中，企業(yè)會采取有利措施來抵消可能會帶來的未預(yù)期損失，相反在“硬”通貨中，企業(yè)偏向于保留部分正向敞口（Folks，1972；Rodriguez，1974、1978）。
金融風險管理的工具以ART為主，這是一種隨著資本市場和保險市場融合而出現(xiàn)的、綜合保險和衍生品兩者特點的風險轉(zhuǎn)移產(chǎn)品，是一系列非傳統(tǒng)風險轉(zhuǎn)移產(chǎn)品、風險工具和風險技術(shù)的總稱，一般分為用來防范傳統(tǒng)風險的非傳統(tǒng)風險工具和基于資本市場的風險管理工具（James Lam，2003）。其中，專屬保險公司是用來防范傳統(tǒng)風險的非傳統(tǒng)風險載體的重要方式，它可以為母公司提供稅收減免優(yōu)惠，從而提升公司的盈利能力和市場價值（Davidson和Thornton，1987、1988；Wood、Glascock和Bigbee，1988）。而Ullrich（1992）的研究揭示了專屬保險公司的另外一個優(yōu)勢，即提供給母公司更優(yōu)先的成本優(yōu)勢：相對于商業(yè)保險公司來說，專屬保險公司能夠為母公司而不是為商業(yè)保險公司提供儲備基金的投資收入；為母公司在手續(xù)費和利潤獲取方面實現(xiàn)成本減少；為母公司進入再保險市場提供方便以降低交易成本；通過提供有競爭力的保險業(yè)務(wù)而進化成母公司的利潤中心；協(xié)助母公司規(guī)避周期性的商業(yè)保險市場。
三、內(nèi)部控制理論
實際上，內(nèi)部控制理論是風險管理理論的重要分支，特別是2004年COSO頒布了《企業(yè)風險管理―整合框架》后，風險管理與內(nèi)部控制的關(guān)系更為緊密，內(nèi)部控制融入到企業(yè)風險管理（ERM）框架中。
（一）內(nèi)部會計控制
內(nèi)部會計控制是內(nèi)部控制理論發(fā)展的第一個階段。Grady（1957）指出，內(nèi)部會計控制就是一個綜合了組織的計劃和商業(yè)中運用的協(xié)調(diào)過程的制度，用于預(yù)防未預(yù)期到的或是錯誤的操作帶來的資產(chǎn)損失、檢查管理決策中用到的會計數(shù)據(jù)的準確性和客觀性、提升運營效率和鼓勵遵守已制定的政策等。Scott（1976）則認為，內(nèi)部控制不應(yīng)當被看成是一個人格因素，而是應(yīng)當看成是一個經(jīng)營和管理環(huán)境的函數(shù)，而且環(huán)境的一個重要因素是實際行為，而不是態(tài)度，因此內(nèi)部控制更強調(diào)其管理本性。
美國注冊會計師協(xié)會（AICPA）是這個階段促進內(nèi)部會計控制發(fā)展的重要力量，它的一系列公告和文件，如《SAP No.1》、《SAS No.1》和《SAS No.55》等，不僅對于推動內(nèi)部會計控制的完善具有積極的作用，而且對于完善、發(fā)展的方向以及具體的業(yè)務(wù)操作等都提供了有價值的意見。
（二）內(nèi)部控制整體框架
1992年COSO了《企業(yè)內(nèi)部控制―整體框架》，第一次系統(tǒng)構(gòu)建了企業(yè)的內(nèi)部控制體系。COSO框架下的內(nèi)部控制，更多的是基于獨立會計師的視角，明確指出，內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會、經(jīng)理層以及其他員工影響實施的，旨在為財務(wù)報告的可靠性、經(jīng)營效果和效率以及現(xiàn)行法規(guī)的遵循而提供合理保證的過程；同時提出了企業(yè)內(nèi)部控制構(gòu)成的概念，認為內(nèi)部控制整體框架主要由控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督五大要素組成，由此內(nèi)部控制的概念完全突破了審計的局限，向企業(yè)全面管理控制的范疇發(fā)展。1994年COSO委員會又提出了《對外報告的修改篇》，增加了與保障資產(chǎn)安全有關(guān)的控制，從而進一步擴大了內(nèi)部控制的范圍。
在COSO報告的基礎(chǔ)上，這一階段的研究對內(nèi)控報告和內(nèi)控信息披露格外重視，從而使得內(nèi)控領(lǐng)域的研究更加具有整體化的色彩。內(nèi)控報告對投資者加深對公司的全面了解具有積極作用，密切了投資者和公司之間的溝通聯(lián)系，強化了投資者對公司經(jīng)營能力和競爭優(yōu)勢的信任，增強了投資者對公司的信心（Willis，2000）；內(nèi)控信息的披露也間接具有分辨公司好壞的功能，那些不敢提供內(nèi)控報告的公司較之那些提供了內(nèi)控報告的公司來說，往往會具有更差的財務(wù)表現(xiàn)，同時內(nèi)控報告的公布使企業(yè)能夠彰顯自己的核心能力和競爭策略，以圖對投資者的決策施加影響，這也間接使得外部投資者能夠?qū)镜膬?nèi)部控制施加影響，從而使得內(nèi)部控制的發(fā)展真正進入到了全面、綜合的階段（Mcmullen，1996；Newson，2002）。
這個時期，英國的內(nèi)部控制理論發(fā)展也很迅速?？ǖ虏麍蟾?、哈姆佩爾報告，以及作為綜合準則指南的特恩布爾報告堪稱英國內(nèi)部控制研究史上的三大里程碑。1992年的卡德伯利報告以內(nèi)部控制、財務(wù)報告質(zhì)量以及公司治理之間的關(guān)系為前提，從財務(wù)角度入手并將內(nèi)部控制置于公司治理的框架下，特別強調(diào)內(nèi)部控制聲明的重要性，并且重視獨立的審計委員會對內(nèi)部控制的意義，還第一次提出了實行獨立董事制度的觀點，在很多領(lǐng)域開創(chuàng)了英國內(nèi)部控制和公司治理的先河。1998年的哈姆佩爾報告明確提出了內(nèi)部控制的目的是保護資產(chǎn)的安全、保持正確的財務(wù)會計記錄、保證公司內(nèi)部使用和向外部提供的財務(wù)信息的可靠性，認為董事對內(nèi)部控制具有關(guān)鍵的作用，并且強調(diào)了“內(nèi)部控制不局限于財務(wù)方面，而是應(yīng)該包括更多的管理過程”的觀點。1999年的特恩布爾報告則是英國內(nèi)部控制和公司治理研究的集大成者，為公司及董事會提供了具體的、頗具可行性的內(nèi)部控制指引：高度重視董事會在內(nèi)部控制中的地位和作用，包括制定正確的內(nèi)部控制政策、對內(nèi)部控制有效性的復(fù)核以及實行正確的風險管理政策等；尤為重要的是，該報告較早地認識到內(nèi)部控制與風險管理的關(guān)系并且對公司管理層在風險控制和管理中的角色進行了分析與界定，從而為內(nèi)部控制向全面風險管理的發(fā)展提供了初步的借鑒。
從上述內(nèi)部控制理論的發(fā)展過程來看，內(nèi)部控制理論的演進經(jīng)歷了“平面―三維” 的過程：在內(nèi)部會計控制階段，控制環(huán)境、控制活動和會計系統(tǒng)三要素構(gòu)成了一個平面的控制系統(tǒng)；在內(nèi)部控制整體框架中，控制環(huán)境、控制活動、風險評估、信息與溝通、監(jiān)控五要素，則演變成了一個三維的控制系統(tǒng)。
四、企業(yè)風險管理理論
COSO的《Enterprise Risk Management ―Integrated Framework》，是一份具有劃時代意義的風險管理報告。它是在1992年《Internal Control―Integrated Framework》的基礎(chǔ)上，結(jié)合《薩班斯―奧克斯法案》在報告方面的要求進行擴展研究而最終形成的。該報告對企業(yè)風險管理（ERM）下了一個全新的、綜合的定義：“企業(yè)風險管理是一個過程，它由一個主體的董事會、管理層和其他人員實施，應(yīng)用于戰(zhàn)略制定并貫穿于企業(yè)之中，旨在識別可能會影響主體的潛在事項，管理風險以使其在該主體的風險容量之內(nèi)，并為主體目標的實現(xiàn)提供合理保證”，并列出了風險管理的八要素：內(nèi)部環(huán)境、目標制定、事項識別、風險評估、風險反應(yīng)、控制活動、信息和溝通、監(jiān)控，從而為企業(yè)風險管理提供了更為具體的思路。
學術(shù)界的研究很大一部分體現(xiàn)在企業(yè)風險管理與公司價值的關(guān)系上。Allayannis等（2001）分析了運用衍生品進行風險管理對企業(yè)價值的影響，運用托賓Q作為企業(yè)價值的替代變量，通過對1990―1995年間720家非金融企業(yè)運用外匯衍生品情況的研究，發(fā)現(xiàn)運用了外匯衍生品后，企業(yè)的價值呈現(xiàn)正增長的態(tài)勢，風險對沖的報酬對于那些在外匯領(lǐng)域具有風險敞口的企業(yè)來說，在統(tǒng)計和經(jīng)濟意義上都具有重要影響，比那些同樣面臨外匯風險敞口卻不實行對沖的企業(yè)高大約4.87%的市場價值；而對于那些本身不具有外匯風險敞口，但是在經(jīng)營中涉及到進出口業(yè)務(wù)的企業(yè)來說，衍生品對沖帶來的市場機制提升并不明顯。同時，還發(fā)現(xiàn)了有利的證據(jù)支持風險對沖能提升企業(yè)價值的假設(shè)。Hoyt和Liebenberg（2008）運用美國上市保險公司的資料數(shù)據(jù)，對2000―2004年期間共166家保險公司的經(jīng)營情況進行了分析，得出的結(jié)論是，采用ERM的公司，其公司價值的增加具有較大的普遍性，這種價值的增加體現(xiàn)在公司特征上，表現(xiàn)在采用了ERM的公司往往規(guī)模更大，行業(yè)多樣化、國際化程度更高以及財務(wù)融資能力較強等；同時，本文的研究還發(fā)現(xiàn)，采用ERM的公司價值比未采用ERM的公司平均高出3.6%，且在統(tǒng)計和經(jīng)濟意義的檢驗方面均為顯性，從而證明了ERM對提升公司價值的積極作用。Kallenberg（2007）分析了風險管理對于公司價值的影響，指出隨著世界經(jīng)濟一體化的發(fā)展，風險管理和風險交流越來越成為企業(yè)經(jīng)營的重要內(nèi)容。他以ABB公司為例分析了開放的、直接的風險管理對于建立公司信譽和維護公司價值的重要意義，ABB公司的股價在2001―2002年間下跌了90%，其中50%是與石棉危機有關(guān)的。
對風險管理要素的研究也受到了學者們的關(guān)注。Andreas Muller（1999）分析ERM流程的角度是成本控制，他認為ERM包括風險剝離（risk stripping）、風險地圖（risk mapping）、風險組合和套期（risk packing and hedging）三個階段。Colquitt等（1999）以實證研究的方法分析了風險經(jīng)理在ERM過程中的角色及作用。Lisa Meulbroek（2002）在傳統(tǒng)風險管理流程風險識別、風險衡量（可能性預(yù)測和后果評估）、風險策略制定和方法選擇的基礎(chǔ)上，提出了建立公司價值模型來提高風險管理能力的方法。CAS（2003）對ERM流程的分析注重了企業(yè)環(huán)境因素的影響，在傳統(tǒng)風險管理流程的基礎(chǔ)上，著重強調(diào)了環(huán)境分析的基礎(chǔ)性意義，提出了ERM流程包括環(huán)境分析、風險識別、風險量化、風險整合、風險優(yōu)化和利用、風險控制與評估等步驟的循環(huán)。
對利益相關(guān)者與企業(yè)風險管理關(guān)系的研究是最近的一種趨勢。注重企業(yè)的社會責任、聲譽風險以及可持續(xù)發(fā)展在風險管理中的應(yīng)用，逐漸將這些問題納入到企業(yè)風險管理的分析框架中，從而將風險管理的目的拓展到了利益相關(guān)者最大化方面。CAS―ERM報告（2003）就提到了企業(yè)風險管理的目的就是為了增加組織的利益相關(guān)者在短期和長期的價值；Marsiglia等（2005）、Forstmoser（2006）的研究分別從企業(yè)價值所面臨的社會責任和可持續(xù)性挑戰(zhàn)、企業(yè)聲譽風險的管理問題出發(fā)，來研究風險管理問題，從而將對企業(yè)風險管理的研究擴展到了一個新的領(lǐng)域。
五、展望與趨勢
始于2007年的次貸危機對風險管理提出了新的挑戰(zhàn)，未來的風險管理需要在以下兩個方面進行加強：
第一，企業(yè)破產(chǎn)風險的衡量問題。次貸危機中，很多金融機構(gòu)的流動性是在極短時間內(nèi)枯竭的，償付能力在幾個月中發(fā)生了根本性的變化，那么，以防范企業(yè)破產(chǎn)風險為直接動因的企業(yè)風險管理，該如何來衡量企業(yè)的破產(chǎn)風險呢？該使用什么工具來動態(tài)監(jiān)控呢？
第二，風險管理工具的使用問題。本來作為風險管理工具的金融產(chǎn)品如CDS等，反而變成了導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)的風險來源，本意是要分散、降低風險，結(jié)果反而集聚、惡化了風險，那么該如何來使用這些具有兩面性的工具呢？
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Abstract: With the rapid development of the economic construction,the scale of various projects associated with the geology is increasing and the scale of main body of the geological work has become increasingly large. More complex issues have called much attention of scholars and engineers. To this end,the author makes exploratory study from the aspects of the geological engineering meaning,geological engineering project risk management basic content,the basic principles of risk management etc.
關(guān)鍵詞:地質(zhì)工程;項目;風險管理;風險評估
Key words: geological engineering; project; risk management; risk assessment
中圖分類號:P64文獻標識碼:A文章編號:1006-4311(2010)12-0048-01
1地質(zhì)工程的含義
地質(zhì)工程學是在巖體力學和工程地質(zhì)學的基礎(chǔ)上形成和發(fā)展的,雖然不同學者從不同的角度對地質(zhì)工程的定義進行了闡述,但都強調(diào)地質(zhì)工程研究的對象是地質(zhì)體及其改造結(jié)果的評估。從工程實踐看,地質(zhì)工程問題可抽象地概括為自然系統(tǒng)和工程系統(tǒng)兩個方面。地質(zhì)工程學是研究一個工程系統(tǒng)與諸多自然系統(tǒng)如何實現(xiàn)最佳耦合的一門學科,是在認識自然環(huán)境的基礎(chǔ)上改造與保護自然環(huán)境,實現(xiàn)工程與環(huán)境的有機結(jié)合。
2地質(zhì)工程項目風險管理的基本內(nèi)涵
2.1 項目風險管理的定義地質(zhì)工程項目從啟動到實施過程中,直至項目竣工后的工程運行階段,都受到各種不確定因素的影響而充滿了風險,工程的風險管理活動貫穿于項目的決策階段、實施階段和使用階段,具有三維結(jié)構(gòu)特征。每一階段都要對項目目標、約束條件以及項目內(nèi)容進行實時跟蹤、對比分析、調(diào)整控制和預(yù)測。
可見,地質(zhì)工程項目風險管理是用系統(tǒng)的、動態(tài)的方法進行控制,以減少項目實施過程中的各種風險發(fā)生的頻率和大小,它不僅使各層次的項目管理者建立風險意識,重視風險問題,防范于未然,而且要在各個階段、各個方面實施有效的風險控制,形成一個前后連貫的管理過程。因此可將地質(zhì)工程項目風險管理定義為:項目管理者通過對風險的識別、選擇相應(yīng)的手段,以最小的支出,獲得最大的安全效果的動態(tài)過程[1]。
2.2 地質(zhì)工程項目風險管理的特性[2]①項目參與方比較多,如業(yè)主、設(shè)計方、項目承包方(總承包方、專業(yè)分包方、勞務(wù)承包方等)、材料供應(yīng)商等,他們需面對因地質(zhì)條件的變化而引發(fā)的一系列的工程風險和因管理方法和手段引發(fā)的各種管理風險,認真分析承擔風險的利益相關(guān)者,對于不同的利益相關(guān)者,他們承擔的風險也是不同的。②風險是有時限的。不同的風險可能存在于項目的某一階段,其風險具有潛伏期和活動期兩大基本特征,風險的承擔者也只在這特定的時間內(nèi)才承擔這些風險。③項目風險管理的目的在于在對地質(zhì)體的改造過程中不斷地預(yù)測將會出現(xiàn)的各種風險并制訂相應(yīng)的應(yīng)急預(yù)案。其項目風險管理不是在風險事件發(fā)生后用來追查和推卸責任的,而是在出現(xiàn)地質(zhì)條件突變并有可能影響到區(qū)域地質(zhì)環(huán)境時,積極與項目參與各方共同研究并制定切實可行的工程措施,將工程風險損失降低到最低的水平。④項目風險管理是有代價的。項目風險的計劃編制、識別、分析、監(jiān)控和處置都需要分配項目的資源,由于項目風險管理是用來減輕或預(yù)防未來可能出現(xiàn)的問題,其真正價值在未來才能體現(xiàn)出來的。⑤項目風險將隨項目進展而變化。一旦項目目標、時間和費用計劃確定,該項目的風險計劃也應(yīng)當隨之完成。在項目執(zhí)行過程中如果項目的時間、費用等約束有重大變化時,相對于這些約束的風險也要重新進行評估。
3地質(zhì)工程項目風險管理的基本原理
地質(zhì)工程項目風險管理的基本范疇主要包括:①風險分析。②風險辨識。③風險估計。④風險評價。⑤風險評估。⑥風險控制。
4項目風險管理的原則
項目風險管理的目標是避免或減少項目損失的發(fā)生,進行項目風險管理主要遵循以下幾個原則[3-4]:①經(jīng)濟性原則。②滿意性與環(huán)境協(xié)調(diào)性原則。③戰(zhàn)略上蔑視而戰(zhàn)術(shù)上重視的原則。④社會責任感。
5我國地質(zhì)工程項目風險管理的現(xiàn)狀分析
5.1 目前項目建設(shè)中存在的弊端①現(xiàn)有工程保險制度下工程項目存在的問題[1]。a.在我國,工程保險作為一項新制度,工程界、金融界以及有關(guān)部門,仍對其重要性、必要性缺乏足夠的認識,或?qū)︼L險存在有僥幸心理,或是認為實行工程保險將加大工程成本而得不償失。b.當前,我國推行的建筑職工意外傷害保險,在目前的保險制度下保險人并沒有參與到項目的運行過程中,只僅關(guān)注事后理賠,是一種消極的態(tài)度。②現(xiàn)有的監(jiān)理委托關(guān)系的弊端如下:a.缺乏公正、獨立性。b.先天不足,無法彌補。c.安全管理缺乏資金保障,安全條例無法落實。③現(xiàn)有檢測機構(gòu)委托關(guān)系的弊端如下:a.由施工單位委托的檢測機構(gòu)的工作缺乏公正獨立性,為施工單位的利益擅自改動檢測數(shù)據(jù),出假報告,對工程質(zhì)量的損害非常巨大。b.檢測工作僅對來樣負責,降低了檢測機構(gòu)的責任,提高了建設(shè)工程的風險。c.監(jiān)理單位對材料見證取樣流于形式,不能真正有效的對材料進行監(jiān)督控制,失去了第三方檢測的作用。
5.2 項目風險管理的改進及建議目前,在工程項目建設(shè)中,大力推行建設(shè)工程風險管理制度,有利于將風險進行有效的轉(zhuǎn)移和控制,在此過程中建設(shè)工程各干系人之間的關(guān)系將發(fā)生三個方面的轉(zhuǎn)變:①改變了業(yè)主與保險人的關(guān)系;②改變了監(jiān)理委托的關(guān)系;③改變了檢測機構(gòu)的委托關(guān)系。
地質(zhì)工程是在生產(chǎn)力水平發(fā)展到一定階段之后依靠現(xiàn)代科學技術(shù)成就迅速形成,因此它不是孤立出現(xiàn),同時繼承了古代文明,今后進一步發(fā)展也不可能孤立。地質(zhì)工程要以合理開發(fā)利用、保護和改造環(huán)境地質(zhì)體為中心來組織地質(zhì)勘察、工程設(shè)計和施工,并進行施工與運行的監(jiān)測,對地質(zhì)工程環(huán)境條件的質(zhì)量全面負責。因此,它要以工程地質(zhì)學、巖體力學、土力學、水文地質(zhì)學、巖土綜合試驗、工程結(jié)構(gòu)設(shè)計、工施監(jiān)測與監(jiān)理等方面的理論為墓礎(chǔ),依靠它們的發(fā)展而發(fā)展;同時地質(zhì)工程又屬于技術(shù)科學,是一種應(yīng)用技術(shù),因此其進一步發(fā)展也需依賴有關(guān)技術(shù)學科和工藝的進步;地質(zhì)工程還具有很強的綜合性、實踐性,這又要求和工程管理學、經(jīng)營學密切結(jié)合。
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黨的十以來，“城鎮(zhèn)化”成為中國經(jīng)濟最熱門的詞匯之一，在中央經(jīng)濟工作會議、“兩會”等國家層面的會議上，城鎮(zhèn)化都是最受關(guān)注的話題。在我國，城鎮(zhèn)化是保持經(jīng)濟持續(xù)發(fā)展的引擎、實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型升級的抓手、解決“三農(nóng)”問題的途徑、推動區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展的支撐，是經(jīng)濟下行期保持經(jīng)濟持續(xù)穩(wěn)定增長的重要動力。在城鎮(zhèn)化的大趨勢下，保險業(yè)如何有效地抓住契機、實現(xiàn)自身的發(fā)展，是保險業(yè)要思考的重要問題。中央出臺的《國家新型城鎮(zhèn)化規(guī)劃》中有五處明確提到商業(yè)保險參與城鎮(zhèn)化建設(shè)的相關(guān)內(nèi)容：“推進商業(yè)保險與社會保險銜接合作，開辦各類補充性養(yǎng)老、醫(yī)療、健康保險；建立巨災(zāi)保險制度；加快農(nóng)業(yè)保險產(chǎn)品創(chuàng)新和經(jīng)營組織形式創(chuàng)新，完善農(nóng)業(yè)保險制度；鼓勵保險資金等參與項目自身具有穩(wěn)定收益的城市基礎(chǔ)設(shè)施項目建設(shè)和運營；開展環(huán)境污染強制責任保險試點?！币虼?，保險業(yè)參與城鎮(zhèn)化建設(shè)不僅是行業(yè)自身發(fā)展的需要，也是服務(wù)國家大局的需要。在這一背景下對保險業(yè)參與城鎮(zhèn)化建設(shè)進行探究，具有較強的現(xiàn)實意義。從保險學的學科屬性來看，保險學是實踐性較強的學科，理論研究和行業(yè)實踐緊密相聯(lián)，通過理論研究為實踐提供建議，是保險理論研究的核心意義之一。我國保險業(yè)參與城鎮(zhèn)化尚處于探索階段，亟需全面、深刻的理論研究和政策建議，研究保險業(yè)參與城鎮(zhèn)化建設(shè)是當前保險理論界和實務(wù)界研究的重點方向，對保險業(yè)未來的發(fā)展規(guī)劃有重要參考價值，具有較強的理論和實踐意義。
二、城鎮(zhèn)化進程與保險業(yè)發(fā)展的關(guān)系
城鎮(zhèn)化對保險業(yè)發(fā)展有正向的促進作用，城鎮(zhèn)化水平越高，保險市場發(fā)育程度越成熟，這一點在國內(nèi)外都已得到經(jīng)驗證實。相關(guān)研究表明，我國城鎮(zhèn)化率每提升1個百分點，保險密度會上升4~5個百分點。保險業(yè)對城鎮(zhèn)化具有支持作用，是城鎮(zhèn)化健康發(fā)展的保證。
（一）城鎮(zhèn)化會促進保險業(yè)的發(fā)展
城鎮(zhèn)化是未來中國政治經(jīng)濟的主線，是保險行業(yè)發(fā)展的重要契機。城鎮(zhèn)化會改善宏觀經(jīng)濟發(fā)展狀況，而保險業(yè)本身具有隨經(jīng)濟走勢而發(fā)展的屬性，和宏觀經(jīng)濟有正相關(guān)關(guān)系。有研究表明，GDP每增長1%會帶動保費增長1.3%左右，城鎮(zhèn)化所帶來的經(jīng)濟利好，為保險業(yè)的發(fā)展提供了良好的外部環(huán)境；城鎮(zhèn)化帶來大量新的服務(wù)主體，推動保險需求的大量增加，促進保險業(yè)市場規(guī)模的擴大；城鎮(zhèn)化也會增加風險管理的需求，有利于保險業(yè)在風險管理方面更有作為，促進保險企業(yè)風險管理水平的提高；城鎮(zhèn)化會激活保險資金的投資，改變險資投資格局，分散保險資金的投資風險，促進保險資金投資收益的穩(wěn)步提高。
（二）保險業(yè)為城鎮(zhèn)化順利進行提供保障
保險具有經(jīng)濟補償、資金融通和社會管理的功能，在助推新型城鎮(zhèn)化建設(shè)方面具有不可替代的作用。城鎮(zhèn)化的發(fā)展需要大量的資金支持，而保險業(yè)能為城鎮(zhèn)化建設(shè)提供充裕的資金；城鎮(zhèn)化過程也是一個社會轉(zhuǎn)型的過程，大量新的風險出現(xiàn)，意外事故的可能性增加，保險可以促進風險的有效管理，出現(xiàn)風險事故后也能積極進行經(jīng)濟補償，保證生產(chǎn)生活的持續(xù)進行和社會的穩(wěn)定。此外，保險所具有的社會保障管理、社會風險管理、社會關(guān)系管理、社會信用管理等功能，將助推城鎮(zhèn)化過程中的社會管理。
三、城鎮(zhèn)化給保險業(yè)發(fā)展帶來的機遇
城鎮(zhèn)化是助推中國經(jīng)濟發(fā)展最有力的推動力，也是促進我國保險業(yè)發(fā)展最強大的驅(qū)動力之一，給保險業(yè)帶來前所未有的發(fā)展機遇。
（一）擴大保險市場需求
1.居民可支配收入的增加我國的城鎮(zhèn)化是以人為本的新型城鎮(zhèn)化，在新型城鎮(zhèn)化進程中，農(nóng)民向城市轉(zhuǎn)移后，會享受更多的職業(yè)技能培訓，其工作機會也將隨之增加，工資收入水平會顯著提高，居民可支配收入增加，進而促進居民擴大消費，從而提高民眾對商業(yè)保險的需求。從經(jīng)濟學的角度看，保險消費需求的收入彈性大于1，即居民收入增加1%，其保險需求增加超過1%。2014年我國農(nóng)村居民人均純收入10489元，城鎮(zhèn)居民人均可支配收入28844元，如果農(nóng)村轉(zhuǎn)移人口能達到現(xiàn)有城鎮(zhèn)居民的收入水平，將極大地激發(fā)消費潛力，促進對商業(yè)保險的需求。2.消費習慣的改善和保險意識的增強城鎮(zhèn)化將帶來生活模式的改變，農(nóng)村轉(zhuǎn)移人群逐漸市民化后，隨著物質(zhì)生活條件的不斷改善，其消費習慣、理財觀念和風險意識也會隨之改變。按照馬斯洛需求層次理論，人們在滿足了基本生活的需求之后，會進一步追求安全上的需要，包括人身安全、健康保障、財產(chǎn)所有等方面的需求，因此，在收入提高、物質(zhì)條件改善的情況下，居民消費將從以生存為目的的消費逐漸擴展到以發(fā)展和保障為目的的消費，消費層次不斷提高；居民對風險的認知水平會不斷提高，風險意識不斷增強，對風險防范和風險管理的需求上升，會更加關(guān)注維持穩(wěn)定的生活質(zhì)量和財產(chǎn)的保值增值，對保險保障和理財?shù)男枨髸M一步增強。3.農(nóng)村傳統(tǒng)保障模式的瓦解城鎮(zhèn)化對傳統(tǒng)農(nóng)村社會的保障模式形成沖擊，農(nóng)村家庭單位在轉(zhuǎn)移至城鎮(zhèn)后將逐步分散，傳統(tǒng)以地緣關(guān)系為紐帶、以家族為單位的風險保障體系會逐漸弱化，農(nóng)民原有的以土地及其附屬的生產(chǎn)資料為保障的風險防范機制將不復(fù)存在，在面對城鎮(zhèn)生活復(fù)雜多變的新風險時，許多農(nóng)村轉(zhuǎn)移人口可能“因病致貧”“因傷致貧”，生活質(zhì)量缺乏保障，在我國現(xiàn)有社會保障明顯不足的情況下，商業(yè)保險需求將較為突出。4.風險的增加人口、資源、生產(chǎn)活動的大量集中，催生新風險大量增加，并促使風險不斷集中，因此，如何應(yīng)對風險集聚是城鎮(zhèn)化過程中亟待解決的重要問題。對參與城鎮(zhèn)建設(shè)的承建方而言，施工過程中存在大量的意外傷害風險、責任風險等；對投資方來說，存在違約風險、信用風險和債務(wù)風險等；對轉(zhuǎn)移居民而言，城鎮(zhèn)生活將使之面臨更加復(fù)雜的環(huán)境，意外傷害風險、交通事故風險、環(huán)境污染風險、食品安全風險、公共安全風險等會更多。風險的大量集中，會影響社會生產(chǎn)生活的穩(wěn)定，這一切都需要市場化的風險轉(zhuǎn)移機制。
（二）改善保險資金投資環(huán)境
投資收益是保險公司營運利潤的重要來源。然而，由于我國保險公司投資能力較弱、保險資金投資的限制以及國內(nèi)資本市場的不穩(wěn)定等因素，保險業(yè)資金投資長期處于低迷狀態(tài)，收益偏低，在一些年份甚至不如五年期定存利率（見下表）。城鎮(zhèn)化為險資投資帶來了更加廣闊的投資平臺，在投資渠道和投資方式上提供了更多的選擇，有利于險資投資組合的重新構(gòu)建，減小投資風險和收益波動，增加投資收益。1.投資渠道多樣化投資渠道狹窄是制約保險資金投資的一大障礙，拓寬保險資金投資渠道，對保險業(yè)乃至整個資金市場都有極大的利好。城鎮(zhèn)化將促進市場的繁榮，為險資投資提供更良好的環(huán)境，投資對象更加多元化；城鎮(zhèn)化帶來大量的工程項目，如保障房項目及棚戶區(qū)改造、軌道交通、水熱電氣等基礎(chǔ)設(shè)施項目，為保險資金投資城市建設(shè)提供了更多渠道；保險資金既可以利用債權(quán)投資計劃，也可以探索股權(quán)投資模式，實現(xiàn)股債結(jié)合的方式，投資模式更加豐富。2.投資收益增加保險資金投資是保險公司經(jīng)營管理的重要內(nèi)容，對保險公司的經(jīng)營收益和財務(wù)穩(wěn)定有重要影響。獲取投資收益是保險資金投資最直接的目的，保險資金目前的投資回報率整體偏低，需借力城鎮(zhèn)化以實現(xiàn)投資收益的增長。一是基于投資渠道的多樣化，有利于投資組合的更為合理的配置，改變整體投資中過度依賴債券投資的現(xiàn)狀，提高投資收益，改變權(quán)益投資中過度依賴股市的情況，降低投資收益的波動性。二是在城鎮(zhèn)化建設(shè)項目投資中，保險資金具有資金實力強、資金成本低的特點，與銀行、信托資金相比，有更強的選擇權(quán)和議價空間，有利于獲取更好的項目資源。三是保險資金投資到不動產(chǎn)及相關(guān)產(chǎn)業(yè)，未來存在升值的空間。
（三）凸顯保險業(yè)的風險管理功能
商業(yè)保險作為市場化的風險轉(zhuǎn)移機制，是社會風險管理的重要手段。城鎮(zhèn)化導(dǎo)致人口、財富等大量聚集，增加了社會風險的復(fù)雜性、多樣性和系統(tǒng)性，除了水災(zāi)、地震、強風等自然災(zāi)害，一些與城鎮(zhèn)化相關(guān)的問題如交通擁堵、環(huán)境污染、公共安全事件等的危險性也十分突出，迫切需要有效的風險管理機制。保險業(yè)具有完整的風險管理體系和業(yè)務(wù)運行體系，在風險識別、風險估測方面有較為專業(yè)的團隊和相對成熟的技術(shù)，在風險防范和控制方面有較豐富的經(jīng)驗，是社會風險管理的生力軍。因此，保險業(yè)參與城鎮(zhèn)化建設(shè)的風險管理，是充分發(fā)揮保險功能的體現(xiàn)，能夠有效提高城鎮(zhèn)化的管理水平和發(fā)展品質(zhì)，也為城鎮(zhèn)化健康發(fā)展提供保障。
（四）提升保險行業(yè)地位
保險業(yè)作為關(guān)系國計民生的重要行業(yè)，為社會穩(wěn)定和經(jīng)濟發(fā)展提供了重要保障。截至2014年年末，保險業(yè)資產(chǎn)規(guī)模突破10萬億元，已成為金融業(yè)最重要的支柱之一。然而我國保險業(yè)整體發(fā)展水平仍然較低，保險發(fā)展模式仍然較粗放。城鎮(zhèn)化對我國保險業(yè)而言是個重要的機會,如果真正深入?yún)⑴c城鎮(zhèn)化浪潮，將擴大保險市場規(guī)模，深化保險對社會生產(chǎn)生活的影響，提升保險在金融行業(yè)乃至整個國民經(jīng)濟中的影響力。
四、保險業(yè)參與城鎮(zhèn)化建設(shè)面臨的挑戰(zhàn)
（一）缺乏制度層面的支持
《國家新型城鎮(zhèn)化規(guī)劃》雖提到了鼓勵商業(yè)保險參與城鎮(zhèn)化建設(shè)，但相關(guān)部門并沒有出臺針對保險業(yè)參與城鎮(zhèn)化建設(shè)的具體規(guī)章制度，有高屋建瓴的宏觀指導(dǎo)，但缺乏具體可行的微觀細則。當前保險業(yè)參與城鎮(zhèn)化仍處于被動探索階段，保險公司在參與城鎮(zhèn)化建設(shè)上尚未進入正軌，亟需按照城鎮(zhèn)化的需求和保險的屬性做好頂層設(shè)計,助力城鎮(zhèn)化建設(shè)。
（二）保險資金面臨較大的投資風險
保險資金有其自身的特殊屬性，其使用有嚴格的要求，根據(jù)我國《保險法》的規(guī)定，保險資金運用必須穩(wěn)健，遵循安全性原則。保險資金的使用首要考慮的便是資金的安全性。一方面，當前經(jīng)濟金融環(huán)境復(fù)雜，信用風險、市場風險、政策風險相互交織，房地產(chǎn)行業(yè)下行的風險、地方政府債務(wù)風險日益增加，資本市場震蕩加劇，加之城鎮(zhèn)化建設(shè)的項目工期長、投資規(guī)模大，又缺乏穩(wěn)定可期的營利機制和回收路徑，險資投資面臨諸多風險考驗。另一方面，我國保險資產(chǎn)管理水平偏低，投資能力較差，面對迅速擴大的新業(yè)務(wù)領(lǐng)域，保險資管機構(gòu)的項目甄別能力、風險控制能力都面臨挑戰(zhàn)。較大的風險暴露和不足的風險管理能力之間存在較大差距，是當前保險資金投資城鎮(zhèn)化建設(shè)的最大隱憂。
（三）險資投資的盈利模式不清晰
我國城鎮(zhèn)化尚處于發(fā)展期，相應(yīng)的投融資規(guī)章制度不完備、方案仍不成熟，不同模式下保險資金的進入、退出機制尚不清晰，項目盈利水平缺乏科學的評估。我國險資參與城鎮(zhèn)化建設(shè)的案例較少、時間較晚、經(jīng)驗不足，投入的項目比較單一，大部分項目還處于投入期，其盈利能力和后期運行尚未經(jīng)過實踐驗證，沒有形成可供參考的營運思路。股權(quán)、債權(quán)、股債結(jié)合都是可采取的模式，但具體到保險資金的投資，到底選擇哪一種投資模式，其對應(yīng)的盈利水平和風險程度如何，仍然有可探討的空間。
（四）保險業(yè)參與路徑不夠明確
我國保險業(yè)參與城鎮(zhèn)化建設(shè)的時間較短，缺乏足夠的經(jīng)驗支持。相關(guān)的理論研究和實證分析也比較缺乏，智力支持和理論引導(dǎo)缺位。而且，我國保險業(yè)發(fā)展程度、風險控制能力不高的現(xiàn)狀，在參與城鎮(zhèn)化建設(shè)中尚不能全面有效地提供服務(wù)，城鎮(zhèn)化的需求和保險功能沒有有效的對接。保險機制如何發(fā)揮最大效用、保險產(chǎn)品如何匹配城鎮(zhèn)化建設(shè)需求、保險業(yè)如何有效進行城市風險管理，都是保險業(yè)需要思考的問題。
(五)產(chǎn)品設(shè)計和創(chuàng)新能力不足
我國保險企業(yè)在產(chǎn)品端始終較為薄弱，產(chǎn)品創(chuàng)新能力不足，同質(zhì)化現(xiàn)象嚴重，產(chǎn)品的設(shè)計機制仍然沒有真正做到以客戶、以市場為導(dǎo)向。城鎮(zhèn)化帶來大量新的保險需求，現(xiàn)有的保險品種不足以支撐日益擴大和多樣化的市場需求，因此，產(chǎn)品的創(chuàng)新是保險企業(yè)需要深入研究的課題。
（六）風險防范和風險管理能力亟待提高
關(guān)鍵詞：財產(chǎn)保險公司；財務(wù)風險；防范對策
一、引言
當前，我國已經(jīng)進入到了新的歷史發(fā)展階段，在新的發(fā)展環(huán)境下，財產(chǎn)保險公司所面臨的財務(wù)風險發(fā)生了新的變化。財務(wù)風險在財產(chǎn)保險公司發(fā)展過程中是客觀存在的，如何有效降低和預(yù)防財務(wù)風險，為財務(wù)保險公司自身的健康長遠發(fā)展提供必要保障成為了現(xiàn)階段財產(chǎn)保險公司所必須面臨的一項重大挑戰(zhàn)。因此，在當前對財產(chǎn)保險公司存在的財務(wù)風險與防范對策進行深入分析具有很強的現(xiàn)實意義。
二、財產(chǎn)保險公司存在的主要財務(wù)風險
1.資金管理力度不足，公司發(fā)展安全性缺乏保障
財產(chǎn)保險公司是一種以負債模式經(jīng)營的機構(gòu)，在運營過程中財產(chǎn)保險公司所涉及的資金量相對較大且具有較強的流動性特征，因此，財產(chǎn)保險公司資金管理質(zhì)量的高低與力度的大小會在很大程度上對其自身的經(jīng)營安全性與穩(wěn)定性產(chǎn)生重要影響。從近幾年我國財產(chǎn)保險公司的發(fā)展實踐來看，我國財產(chǎn)保險公司還存在著相對較為普遍的資金管理力度不足、公司發(fā)展安全性缺乏保障的問題，已經(jīng)在很大程度上阻礙了財產(chǎn)保險公司的健康長遠發(fā)展。主要表現(xiàn)在以下兩個方面：首先，核保、核賠制度的制定缺乏詳細性。核保、核賠制度主要規(guī)定了財產(chǎn)保險公司所應(yīng)對的相關(guān)賠償工作，因此，核保、核賠制度制定的總體水平高低與可操作性大小在很大程度上對財產(chǎn)保險公司的業(yè)務(wù)經(jīng)營會產(chǎn)生重要影響。當前，我國有相當一部分財產(chǎn)保險公司在核保、核賠制度的制定方面對具體事項和相關(guān)細節(jié)缺乏詳細而清晰的規(guī)定，這就在很大程度上導(dǎo)致了財產(chǎn)保險公司在運營過程中經(jīng)常會出現(xiàn)逆向擔保和融通賠款的現(xiàn)象，在一定程度上增加了財產(chǎn)保險公司自身發(fā)展的不穩(wěn)定性因素。其次，資金串用、超額使用的現(xiàn)象時有發(fā)生。由于財產(chǎn)保險公司的資金管理在很大程度上是采用資金集中管理的模式，因此，在高度集中管理的形式之下，再加上資金使用的監(jiān)管控制力度不健全，就導(dǎo)致在分支機構(gòu)當中不可避免地會出現(xiàn)資金的串用和超額使用問題。
2.業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)信息嚴謹度、可信度不足
對于財產(chǎn)保險公司的業(yè)務(wù)經(jīng)營來說業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、處理與分析是構(gòu)成其發(fā)展的重要組成部分，財產(chǎn)保險公司業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)信息的嚴謹度高低與可信度大小直接關(guān)系到其業(yè)務(wù)處理與經(jīng)營的安全性高低。但就目前來說，我國有相當一部分財產(chǎn)保險公司依然存在著相對較為明顯的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)信息嚴謹度、可信度不足問題，業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的失真已經(jīng)對財產(chǎn)保險公司自身的健康平穩(wěn)發(fā)展構(gòu)成了極大的威脅。具體來說，財產(chǎn)保險公司業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)信息嚴謹度、可信度不足主要表現(xiàn)為財產(chǎn)保險公司虛假保單、虛假支付等現(xiàn)象相對較為明顯地存在著。近年來，隨著我國社會經(jīng)濟發(fā)展速度的逐漸加快，市場經(jīng)濟成效繁榮發(fā)展趨勢，財產(chǎn)保險公司如雨后春筍般迅速發(fā)展，在這一背景之下，財產(chǎn)保險行業(yè)的競爭壓力日益增強，如何迅速有效地占領(lǐng)市場已經(jīng)成為了擺在現(xiàn)代財產(chǎn)保險公司面前的一項重大挑戰(zhàn)。在此背景之下有相當一部分財產(chǎn)保險公司為了爭取客戶投保對如何獲取保單給予了過分的重視而忽略了發(fā)展過程中業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的真實性，導(dǎo)致業(yè)務(wù)人員出現(xiàn)非法操作的現(xiàn)象，業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)失真現(xiàn)象嚴重，這就在很大程度上加重了財產(chǎn)保險公司發(fā)展的不穩(wěn)定性，在給財產(chǎn)保險公司自身造成經(jīng)濟損失的同時也在很大程度上給消費者的財產(chǎn)資金帶來了很大的安全隱患。
3.財務(wù)風險管理工作人員專業(yè)素養(yǎng)不足
財產(chǎn)保險公司的財務(wù)風險管理工作歸根結(jié)底要依靠于和依賴于企業(yè)的財務(wù)風險管理工作人員，因此，財產(chǎn)保險公司財務(wù)風險管理工作人員自身專業(yè)素養(yǎng)的高低與實踐能力的強弱會在很大程度上對財產(chǎn)保險公司的發(fā)展帶來直接影響。就目前來說，我國財產(chǎn)保險公司還存在著相對較為明顯的財務(wù)風險管理工作人員專業(yè)素養(yǎng)不足問題，財務(wù)風險管理工作者其自身專業(yè)能力難以有效滿足公司的財務(wù)風險管理要求和保障公司的健康平穩(wěn)發(fā)展。首先，財務(wù)風險管理工作人員自身專業(yè)基礎(chǔ)不扎實，專業(yè)知識不足。我國存在著相當一部分財產(chǎn)保險公司的財務(wù)風險管理工作者其進入公司的方式是以公司領(lǐng)導(dǎo)者親屬身份進入的現(xiàn)象，這就在很大程度上導(dǎo)致了財產(chǎn)保險公司在選人用人方面存在著一定的問題，這種形式的選人用人制度難以有效保障財務(wù)風險管理工作人員的專業(yè)素養(yǎng)，也難以確保其專業(yè)能力能夠符合公司發(fā)展要求。其次，財務(wù)風險管理工作人員風險管控意識相對較低。財產(chǎn)保險公司在發(fā)展運營過程中不可避免地會遇到一定的財務(wù)風險，這就要求財產(chǎn)保險公司的財務(wù)風險管理工作人員具備較高的風險管控意識，能夠及時發(fā)現(xiàn)公司發(fā)展過程中存在的潛在財務(wù)風險并采取有效措施進行預(yù)防和治理。但當前我國部分財產(chǎn)保險公司的財務(wù)風險管理工作人員由于自身專業(yè)素養(yǎng)不足，因此很難具備較高的風險管控意識，導(dǎo)致公司面臨著較多潛在的財務(wù)風險。
三、財產(chǎn)保險公司存在財務(wù)風險的防范對策
1.建立健全資金管理機制，提高資金管理安全性
針對目前我國財產(chǎn)保險公司在發(fā)展過程中存在的資金管理力度不足，公司發(fā)展安全性缺乏保障這一問題，必須意識到以建立健全資金管理機制，提高資金管理安全性的重要意義。首先，對核保、核賠制度進行具體化、清晰化規(guī)范。核保、核賠是財產(chǎn)保險公司運營過程中會涉及的重點領(lǐng)域，由于部分財產(chǎn)保險公司的核保、核賠制度制定缺乏詳細性，所以企業(yè)發(fā)展的安全性得不到必要保障。因此，當前必須從對核保、核賠制度進行具體化、清晰化規(guī)范的角度入手不斷規(guī)范和引導(dǎo)財產(chǎn)保險公司業(yè)務(wù)經(jīng)營的理性化發(fā)展。其次，建立資金管理和資金使用內(nèi)部監(jiān)督控制機制。財產(chǎn)保險公司之所以存在較為明顯的資金管理不善，資金使用不清晰問題，在很大程度上與財產(chǎn)保險公司自身對資金管理和資金使用缺乏必要監(jiān)督控制有關(guān)。因此，當前可以從建立資金管理和資金使用內(nèi)部監(jiān)督控制機制的角度入手來規(guī)范公司的資金使用，確保每一個項目資金的收支情況都能夠得到詳細具體的說明與管理，提高財產(chǎn)保險公司資金使用的透明度。
2.對業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)信息的收集、歸納與整理進行嚴格把關(guān)
針對目前我國財產(chǎn)保險公司存在的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)信息嚴謹度、可信度不足這一問題，可以通過對業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)信息的收集、歸納與整理進行嚴格把關(guān)來促進財產(chǎn)保險公司業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)信息的真實度和有效性。具體來說，對業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)信息的收集、歸納與整理進行嚴格把關(guān)主要可以從以下兩個方面進行考慮：首先，注重細節(jié)，強化業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)信息管理力度。業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)信息的收集、歸納與處理分析是一項繁雜而龐大的工作，因此，必須要求業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)信息管理工作者在工作過程中對業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的來源、經(jīng)辦人等相關(guān)細節(jié)進行詳細記錄與規(guī)范處理，力求能夠在最大程度上實現(xiàn)財產(chǎn)保險公司業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)信息真實度與有效性的提高。其次，對業(yè)務(wù)人員進行必要的培訓與教育。財產(chǎn)保險公司業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)失真這一問題的出現(xiàn)在很大程度上與業(yè)務(wù)人員自身在開展工作過程中所秉持的工作理念有直接關(guān)系。要想有效減少業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)失真現(xiàn)象的發(fā)生就應(yīng)當從改變和轉(zhuǎn)變業(yè)務(wù)人員的工作理念著手，通過對業(yè)務(wù)人員的培訓與教育使其明確虛假保單、虛假支付等的危害，改變工作過程中的錯誤做法，確保財務(wù)數(shù)據(jù)信息的真實可靠性。
3.建立高素質(zhì)財務(wù)風險管理工作人員隊伍
針對目前我國財產(chǎn)保險公司在發(fā)展過程中存在的財務(wù)風險管理工作人員專業(yè)素養(yǎng)不足這一問題，應(yīng)當意識到建立高素質(zhì)財務(wù)風險管理工作人員隊伍為手段對于降低財產(chǎn)保險公司財務(wù)風險的重要作用?？梢詮囊韵聝蓚€方面著手：首先，對原有財務(wù)風險管理工作人員進行專業(yè)化、系統(tǒng)化培訓。財產(chǎn)保險公司的財務(wù)風險管理工作具有較為明顯的復(fù)雜性，因此，不可能通過大批量更新財務(wù)風險管理工作人員的方式來實現(xiàn)財務(wù)風險降低的目標，這種方式既缺乏實際性也缺乏可操作性。當前，財產(chǎn)保險公司可以通過聘請專業(yè)權(quán)威人士對原有財務(wù)風險管理工作人員進行系統(tǒng)化、專業(yè)化培訓的方式來提高原有財務(wù)風險管理工作人員的專業(yè)素養(yǎng)，夯實其專業(yè)基礎(chǔ)知識、增強其對財務(wù)風險在新時代和新發(fā)展環(huán)境下所產(chǎn)生的新變化的認知水平，確保其在以后的工作中可以遵循時展規(guī)律和公司發(fā)展要求開展和落實相關(guān)工作。除此之外，還應(yīng)當著力提升財務(wù)風險管理工作人員對現(xiàn)階段財產(chǎn)保險公司發(fā)展規(guī)律性的認識，從時展要求和社會發(fā)展要求等方面對財務(wù)風險管理工作人員進行理論化指導(dǎo)，使其理解時展對其提出的新要求與新目標。其次，引進優(yōu)秀人才。除了通過對原有工作人員進行培訓的方式來提高財務(wù)風險管理工作人員隊伍整體質(zhì)量之外，還應(yīng)當積極引進優(yōu)秀人才為財產(chǎn)保險公司的財務(wù)風險管理輸入新鮮血液，提供新的發(fā)展思路。在人才引進的過程中應(yīng)當注意的是，不僅要對其學歷有必要的要求，還要對其實踐能力與管理經(jīng)驗進行嚴格把關(guān)，力求能夠在最大程度上確保所引進的人才集高水平理論知識與高水平實踐能力于一身。
