序言：寫作是分享個(gè)人見解和探索未知領(lǐng)域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的自我控制論文樣本，期待這些樣本能夠?yàn)槟峁┴S富的參考和啟發(fā)，請(qǐng)盡情閱讀。

第1篇

關(guān)鍵詞：橋梁結(jié)構(gòu)，風(fēng)振，控制

 

1引言

隨著大跨度橋梁的普遍興建和高效能建橋材料的廣泛應(yīng)用，現(xiàn)代橋梁的結(jié)構(gòu)形態(tài)逐漸向大跨、輕、柔方向發(fā)展。雖然這對(duì)于美觀及經(jīng)濟(jì)性方面是有益的，但是卻給結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)、施工甚至運(yùn)營(yíng)提出了更高更嚴(yán)格的要求。大跨度橋梁作為生命線工程的重要組成部分，在政治、經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域占據(jù)著重要的地位，對(duì)于它們的安全性應(yīng)給予格外的重視。現(xiàn)代橋梁結(jié)構(gòu)趨于輕、柔的特點(diǎn)給結(jié)構(gòu)本身抗風(fēng)抗震性能提出了考驗(yàn)。隨著大跨度柔性橋梁的出現(xiàn)，風(fēng)荷載往往成為結(jié)構(gòu)上的支配性荷載。風(fēng)是空氣從氣壓大的地方向氣壓小的地方流動(dòng)而形成的。風(fēng)在行進(jìn)中遇到結(jié)構(gòu)，就形成風(fēng)壓力，使結(jié)構(gòu)產(chǎn)生振動(dòng)和變形。橋梁受風(fēng)力的作用后，結(jié)構(gòu)物振動(dòng)與風(fēng)場(chǎng)間產(chǎn)生的互制現(xiàn)象―空氣彈力效應(yīng)所引起的氣動(dòng)力不穩(wěn)定現(xiàn)象機(jī)率大為增加，強(qiáng)風(fēng)、弱風(fēng)都有可能使之整體或局部產(chǎn)生損壞。例如，1940年11月7日，美國(guó)華盛頓州建成才4個(gè)月的老塔科馬(Tacoma)懸索橋(主跨853m)僅在8級(jí)大風(fēng)作用下就發(fā)生強(qiáng)烈的風(fēng)致振動(dòng)而破壞的嚴(yán)重事故。該事件促使了橋梁工程界對(duì)結(jié)構(gòu)風(fēng)致振動(dòng)的研究，并由此發(fā)展了一門新的學(xué)科―橋梁風(fēng)工程學(xué)。近幾年來，隨著我國(guó)大跨度橋梁的建設(shè)，橋梁風(fēng)害也時(shí)有發(fā)生，江西九江長(zhǎng)江公鐵兩用鋼拱橋吊桿的渦激共振；上海楊浦大橋斜拉索的渦振和雨振損壞套索等。由此可見，通過對(duì)大跨度橋梁的抗風(fēng)問題進(jìn)行理論研究，采取有效的措施把風(fēng)對(duì)橋梁的危害控制在容許范圍內(nèi)，具有十分重要的理論價(jià)值和實(shí)際意義。

2橋梁結(jié)構(gòu)的風(fēng)致振動(dòng)

橋梁結(jié)構(gòu)風(fēng)致振動(dòng)可分為兩大類：一類為限幅振動(dòng)，主要包括抖振和渦激振；另一類為發(fā)散性振動(dòng)，主要包括馳振和顫振。

橋梁的抖振是指橋梁結(jié)構(gòu)在紊流場(chǎng)作用下的隨機(jī)性強(qiáng)迫振動(dòng)。根據(jù)現(xiàn)有研究成果，抖振雖然并不像顫振那樣引起災(zāi)難性的失穩(wěn)破壞，但是過大的抖振響應(yīng)在橋梁施工期間可能危及施工人員和機(jī)械的安全，在成橋運(yùn)營(yíng)階段則會(huì)帶來結(jié)構(gòu)剛度問題而影響行人和車輛的舒適性以及引起交變應(yīng)力縮短構(gòu)件的疲勞壽命。

氣流繞過物體時(shí)，在物體兩側(cè)會(huì)形成不對(duì)稱脫落的漩渦，從而形成交替作用在物體上的橫風(fēng)向的渦激力或力矩，結(jié)構(gòu)在這種類似簡(jiǎn)諧力的作用下，就會(huì)發(fā)生橫風(fēng)向或扭轉(zhuǎn)的渦激振動(dòng)，并且在漩渦脫落頻率與結(jié)構(gòu)的自振頻率一致時(shí)將發(fā)生渦激共振。對(duì)橋梁結(jié)構(gòu)而言，除透風(fēng)率大于50%的桁架主梁可以不考慮渦激振動(dòng)外，一般均需對(duì)主梁整體的渦激振動(dòng)。此外，大跨度系桿拱橋的吊桿、斜拉橋的斜拉索、懸索橋和斜拉橋在施工階段的獨(dú)塔等也易于發(fā)生渦激振動(dòng)。論文參考網(wǎng)。

浸沒在氣流中的彈性體本身會(huì)發(fā)生變形或振動(dòng)，這種變形或振動(dòng)相當(dāng)于氣體邊界條件的改變，從而引起氣流力的變化，氣流力的變化又會(huì)使彈性體產(chǎn)生新的變形或振動(dòng)，這種氣流力與結(jié)構(gòu)相互作用的現(xiàn)象稱為氣動(dòng)彈性現(xiàn)象。氣動(dòng)力不穩(wěn)定是一種典型的氣動(dòng)彈性現(xiàn)象。氣流中的結(jié)構(gòu)在某種力的作用下?lián)锨駝?dòng)，這種初始撓曲又相繼引起一系列具有振蕩或發(fā)散特點(diǎn)的撓曲，這就是氣動(dòng)彈性不穩(wěn)定。一切氣動(dòng)彈性不穩(wěn)定現(xiàn)象都必含有因物體運(yùn)動(dòng)而作用在物體上的氣動(dòng)力，這種氣動(dòng)力就是自激力。橋梁結(jié)構(gòu)的馳振與顫振是兩種最主要的氣動(dòng)彈性不穩(wěn)定現(xiàn)象，并可能造成嚴(yán)重的災(zāi)難性后果。

3橋梁風(fēng)振的控制方法

對(duì)于大跨徑橋梁，風(fēng)致振動(dòng)的形式多種多樣，各種風(fēng)致振動(dòng)的機(jī)理也不同。單純采用空氣動(dòng)力學(xué)措施并不能兼顧各個(gè)方面。理想的做法是選擇適當(dāng)?shù)目諝鈩?dòng)力學(xué)措施，同時(shí)采用適當(dāng)?shù)恼駝?dòng)控制措施(如增加阻尼器)來進(jìn)一步抑制和減小橋梁結(jié)構(gòu)風(fēng)致振動(dòng)。1972年Yao提出了結(jié)構(gòu)控制的概念，將控制論引入了土木工程結(jié)構(gòu)之中，從而開辟了嶄新的研究領(lǐng)域。論文參考網(wǎng)。上世紀(jì)80年代以來，橋梁風(fēng)振控制理論研究發(fā)展迅速，并且得到了實(shí)際應(yīng)用。就目前技術(shù)水平而言，結(jié)構(gòu)振動(dòng)控制技術(shù)主要包括基礎(chǔ)隔震、被動(dòng)耗能減振、主動(dòng)控制、半主動(dòng)控制、混合控制及智能控制等。

基礎(chǔ)隔震是在上部結(jié)構(gòu)和基礎(chǔ)之間設(shè)置水平柔性層，延長(zhǎng)結(jié)構(gòu)側(cè)向振動(dòng)的基本周期，使基礎(chǔ)隔震結(jié)構(gòu)的基本周期遠(yuǎn)離地震動(dòng)的卓越周期，使上部結(jié)構(gòu)的地震作用、橫向剪力大幅度減小。同時(shí)，結(jié)構(gòu)在地震反應(yīng)過程中大變形主要集中在基礎(chǔ)隔震層處，而結(jié)構(gòu)本身的相對(duì)變形很少，此時(shí)可近似認(rèn)為上部結(jié)構(gòu)是一個(gè)剛體，從而為建筑物的提供良好的安全保障。

結(jié)構(gòu)耗能減振就是把結(jié)構(gòu)的某些非承重構(gòu)件(如支撐、剪力墻、連接件等)設(shè)計(jì)成耗能元件，或在結(jié)構(gòu)的某些部位(層間空間、節(jié)點(diǎn)、連接縫等)裝設(shè)耗能裝置。在小幅振動(dòng)時(shí)，這些耗能元件或耗能裝置具有足夠的初始剛度，處于彈性狀態(tài)，結(jié)構(gòu)仍具有足夠的側(cè)向剛度以滿足使用要求。當(dāng)出現(xiàn)大幅振動(dòng)時(shí)，隨著結(jié)構(gòu)側(cè)向變形的增大，耗能元件或耗能裝置率先進(jìn)入非彈性狀態(tài)，產(chǎn)生較大阻尼，大量消耗輸入結(jié)構(gòu)的地震或風(fēng)振能量。

結(jié)構(gòu)主動(dòng)控制是在結(jié)構(gòu)受到外部激勵(lì)而發(fā)生振動(dòng)的過程中，利用外部能源瞬時(shí)施加控制力或瞬時(shí)改變結(jié)構(gòu)的動(dòng)力特性，以迅速衰減和控制結(jié)構(gòu)振動(dòng)反應(yīng)的一種減振控制技術(shù)。結(jié)構(gòu)主動(dòng)控制需要實(shí)時(shí)測(cè)量結(jié)構(gòu)反應(yīng)或環(huán)境干擾，采用現(xiàn)代控制理論的主動(dòng)控制算法在精確的結(jié)構(gòu)模型上運(yùn)算和決策最優(yōu)控制力，最后作動(dòng)器在很大的外部能量輸入下實(shí)現(xiàn)最優(yōu)控制力。在結(jié)構(gòu)反應(yīng)觀測(cè)基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)的主動(dòng)控制成為反饋控制，而結(jié)構(gòu)環(huán)境干擾觀測(cè)基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)的主動(dòng)控制則稱為前饋控制。

結(jié)構(gòu)半主動(dòng)控制是在主動(dòng)控制的基礎(chǔ)上提出的，是一種以參數(shù)控制為主的結(jié)構(gòu)控制技術(shù)。它是根據(jù)控制系統(tǒng)的輸入輸出要求，利用控制機(jī)構(gòu)來實(shí)時(shí)調(diào)節(jié)結(jié)構(gòu)內(nèi)部的參數(shù)，使結(jié)構(gòu)參數(shù)處于最優(yōu)狀態(tài)。結(jié)構(gòu)半主動(dòng)控制的原理與結(jié)構(gòu)主動(dòng)控制的基本相同，只是實(shí)施控制力的作動(dòng)器需要少量的能量調(diào)節(jié)以便使其主動(dòng)地甚至可以說是巧妙地利用結(jié)構(gòu)振動(dòng)的往復(fù)相對(duì)變形或相對(duì)速度，盡可能地實(shí)現(xiàn)主動(dòng)最優(yōu)控制力。因此，半主動(dòng)控制作動(dòng)器通常是被動(dòng)的剛度或阻尼裝置與機(jī)械式主動(dòng)調(diào)節(jié)器復(fù)合的控制系統(tǒng)。

混合控制是主動(dòng)控制和被動(dòng)控制的聯(lián)合應(yīng)用，使其協(xié)調(diào)起來共同工作。這種控制系統(tǒng)充分利用了被動(dòng)控制與主動(dòng)控制各自的優(yōu)點(diǎn)，它既可以通過被動(dòng)控制系統(tǒng)大量耗散振動(dòng)能量，又可以利用主動(dòng)控制系統(tǒng)來保證控制效果，比單純的主動(dòng)控制能節(jié)省大量的能量，因此有著良好的工程應(yīng)用價(jià)值。

把經(jīng)驗(yàn)和直覺推理、綜合判斷等人類生物技能應(yīng)用于一般控制之中，使結(jié)構(gòu)具有感知、辨識(shí)、優(yōu)化和自我控制等功能的控制稱為智能控制。論文參考網(wǎng)。結(jié)構(gòu)振動(dòng)的智能控制是國(guó)際振動(dòng)控制研究的前沿領(lǐng)域，主要涉及智能材料、人工智能、自動(dòng)控制、力學(xué)、電學(xué)、機(jī)械和計(jì)算機(jī)等多門學(xué)科。結(jié)構(gòu)智能控制主要包括兩類：一類是利用智能材料研制的智能減振控制裝置對(duì)結(jié)構(gòu)實(shí)施的局部振動(dòng)控制；另一類是將模糊邏輯控制、神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)控制和遺傳算法等智能控制算法應(yīng)用于結(jié)構(gòu)的振動(dòng)控制。由智能材料制成的智能可調(diào)阻尼器和智能材料驅(qū)動(dòng)器等智能減振控制裝置構(gòu)造簡(jiǎn)單、調(diào)節(jié)驅(qū)動(dòng)容易、能耗小、反應(yīng)迅速、時(shí)滯小，在結(jié)構(gòu)主動(dòng)控制、半主動(dòng)控制、被動(dòng)控制中有廣闊的應(yīng)用前景。

對(duì)于橋梁結(jié)構(gòu)的風(fēng)振控制，應(yīng)依據(jù)不同的部位，采取響應(yīng)的振動(dòng)控制措施。例如，對(duì)于橋梁主體的風(fēng)振控制目前主要采用減振技術(shù)。比較成熟的控制裝置有調(diào)諧質(zhì)量阻尼器（TMD）、調(diào)諧液體阻尼器（TLD）等，其中以TMD應(yīng)用最為廣泛。對(duì)于斜拉橋、懸索橋的索塔風(fēng)振控制裝置多采用主動(dòng)質(zhì)量驅(qū)動(dòng)器（AMD）及懸掛式TMD。對(duì)于拉索振動(dòng)控制，由于其振動(dòng)機(jī)理比較復(fù)雜，因而拉索控制方式的探索也較活躍。大致有三種：其一，耗能減振方式，即采用高阻尼橡膠做成膠圈，安裝在拉索的鋼導(dǎo)管中。其二，采用專門的阻尼減振器，即在拉索與橋面相交處設(shè)置一對(duì)阻尼器，用以減小拉索自由長(zhǎng)度，反饋拉索振動(dòng)時(shí)的相對(duì)位移和相對(duì)速度。其三，采用減振副索，即用不銹鋼絲繩將斜拉索連起來，借以增強(qiáng)拉索間的互相約束，增大附加阻尼。

4重點(diǎn)研究方向

鑒于橋梁風(fēng)致振動(dòng)控制當(dāng)前存在的不足，應(yīng)對(duì)其成橋后和施工狀態(tài)下的風(fēng)振理論及控制進(jìn)行進(jìn)一步的研究，主要有：空氣振動(dòng)的控制理論、控制措施、裝置及相應(yīng)的試驗(yàn)研究；數(shù)值模擬風(fēng)洞及空氣的動(dòng)力穩(wěn)定性計(jì)算的計(jì)算機(jī)仿真技術(shù)研究；大跨度橋梁結(jié)構(gòu)體系的空氣動(dòng)力穩(wěn)定性研究及相應(yīng)的全橋模型實(shí)驗(yàn)；施工階段空氣動(dòng)力穩(wěn)定性研究及相應(yīng)試驗(yàn)；空氣動(dòng)力參數(shù)的識(shí)別方法、評(píng)價(jià)及相應(yīng)的風(fēng)洞試驗(yàn)。以上問題的研究和解決勢(shì)必為橋梁的建造產(chǎn)生直接的指導(dǎo)作用，使橋梁的振動(dòng)控制研究更加科學(xué)、經(jīng)濟(jì)、可靠。

5結(jié)語

經(jīng)過國(guó)內(nèi)外學(xué)者、工程界人士的不斷探索和實(shí)踐，橋梁結(jié)構(gòu)風(fēng)振控制取得了豐富的研究成果和巨大的進(jìn)展。雖然目前橋梁風(fēng)振控制技術(shù)在工程中的應(yīng)用還剛剛起步，還有許多問題尚未解決。但是相信隨著科學(xué)技術(shù)的進(jìn)步，有關(guān)各種技術(shù)難題會(huì)逐步得到完善，橋梁結(jié)構(gòu)風(fēng)振控制技術(shù)必將會(huì)被更廣泛的應(yīng)用到實(shí)際工程當(dāng)中。

第2篇

論文摘要：稅收管理績(jī)效評(píng)價(jià)是稅務(wù)機(jī)關(guān)運(yùn)用一定的指標(biāo)體系對(duì)稅收管理過程及其結(jié)果進(jìn)行概括性的評(píng)價(jià)。評(píng)價(jià)時(shí)應(yīng)本著系統(tǒng)的、戰(zhàn)略的、權(quán)變的跟光，注重對(duì)指標(biāo)的相互關(guān)系及其權(quán)重的確定，采取客觀，公正、 科學(xué) 、全面的評(píng)價(jià)方法。將目標(biāo)管理、關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)以及平衡記分卡等評(píng)價(jià)技術(shù)引入到稅收管理績(jī)效評(píng)價(jià)工作中，建立一種適用于不同層面的績(jī)效評(píng)價(jià)體系，能夠?yàn)樘岣哔|(zhì)量和效率提供有效的評(píng)價(jià)方法。

一、稅收管理績(jī)效評(píng)價(jià)概述

稅收管理績(jī)效評(píng)價(jià)是稅務(wù)機(jī)關(guān)運(yùn)用一定的指標(biāo)體系對(duì)稅收管理過程及其結(jié)果進(jìn)行概括性的評(píng)價(jià)。評(píng)價(jià)時(shí)應(yīng)本著系統(tǒng)的、戰(zhàn)略的、權(quán)變的眼光，注重對(duì)指標(biāo)的相互關(guān)系及其權(quán)重的確定，采取客觀、公正、科學(xué)、全面的評(píng)價(jià)方法，快捷準(zhǔn)確地將信息反饋給管理層，以供實(shí)施控制決策之用。稅收管理績(jī)效評(píng)價(jià)可以從效果和效率兩方面進(jìn)行。

(一)稅收管理績(jī)效評(píng)價(jià)的目標(biāo)

稅收管理的目標(biāo)是為了促使納稅人依法納稅。稅收管理績(jī)效目標(biāo)服從和服務(wù)于稅收管理目標(biāo)，通過實(shí)施績(jī)效評(píng)價(jià)，引導(dǎo)和促進(jìn)稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)現(xiàn)稅收管理目標(biāo)。因此，稅收管理績(jī)效評(píng)價(jià)的目標(biāo)應(yīng)當(dāng)是在稅收遵從的前提下，為納稅人提供優(yōu)質(zhì)、高效的納稅服務(wù)，從而達(dá)到稅收收益最大化和納稅滿意度最大化。

(二)稅收管理績(jī)效評(píng)價(jià)的實(shí)施前提

一是要有高質(zhì)量的數(shù)據(jù)資源。實(shí)施有效的稅收管理績(jī)效評(píng)價(jià)要求高度的稅收信息化程度，管理數(shù)據(jù)資源高度集中，至少要到省一級(jí)，有專業(yè)的數(shù)據(jù)處理中心，對(duì)產(chǎn)生的數(shù)據(jù)資源實(shí)時(shí)進(jìn)行校驗(yàn)、統(tǒng)計(jì)、篩選、分類、分析，有相應(yīng)的保障數(shù)據(jù)質(zhì)量和安全的制度和措施。二是對(duì)稅收管理過程及結(jié)果進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化管理。要最終做出績(jī)效評(píng)價(jià)的判斷結(jié)果，除了建立科學(xué)的指標(biāo)體系，還必須有可行的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)對(duì)評(píng)價(jià)對(duì)象進(jìn)行分析評(píng)判。評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)是評(píng)價(jià)結(jié)果產(chǎn)生的基準(zhǔn)和前提。

(三)稅收管理績(jī)效評(píng)價(jià)的主體

在高度信息化條件下，稅收管理主體可以分為兩個(gè)層面：管理層面和操作層面。管理層面主要指省級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)和單純具有內(nèi)部管理職能、不直接面對(duì)納稅人的地市級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)，操作層面即為直接面向納稅人的地市級(jí)以下稅務(wù)機(jī)關(guān)。在稅收管理績(jī)效評(píng)價(jià)體系下，稅收管理主體就是稅收管理績(jī)效評(píng)價(jià)的主體。

(四)稅收管理績(jī)效評(píng)價(jià)的范圍

現(xiàn)代 稅收管理理論中的稅收管理．主要是指稅收的征收管理，只包括稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)的管理。稅務(wù)機(jī)關(guān)績(jī)效評(píng)價(jià)包括對(duì)稅務(wù)行政管理權(quán)和稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)行使績(jī)效的評(píng)價(jià)。本文主要是對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員行使稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)的過程及其結(jié)果產(chǎn)生的績(jī)效，即稅收管理績(jī)效進(jìn)行評(píng)價(jià)分析。

二、構(gòu)建稅收管理績(jī)效評(píng)價(jià)體系應(yīng)注意事項(xiàng)

(一)合理設(shè)定評(píng)價(jià)指標(biāo)

指標(biāo)設(shè)計(jì)在以“目標(biāo)管理”為手段的績(jī)效評(píng)價(jià)體系中具有重要意義。指標(biāo)既是稅務(wù)人員工作行為的導(dǎo)向，又是評(píng)價(jià)稅務(wù)人員工作業(yè)績(jī)的標(biāo)準(zhǔn)。好的指標(biāo)可以起到事前積極誘導(dǎo)和事后公正評(píng)價(jià)的作用，差的指標(biāo)會(huì)使整個(gè)績(jī)效評(píng)價(jià)體系失效甚至對(duì)整個(gè)稅務(wù)系統(tǒng)造成危害。我們對(duì)稅務(wù)人員工作績(jī)效進(jìn)行考核和評(píng)價(jià)的全部?jī)?nèi)容，必須涵蓋稅務(wù)人員7o～8o以上的工作，根據(jù)崗位職責(zé)確定指標(biāo)。指標(biāo)的設(shè)計(jì)要體現(xiàn)多元化，不僅要能綜合反映稅務(wù)人員的工作業(yè)績(jī)，還要考核其工作態(tài)度、創(chuàng)新精神、知識(shí)水平、工作能力，是否能與他人交流與共享信息。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)也可以結(jié)合實(shí)際在此基礎(chǔ)上自行設(shè)計(jì)指標(biāo)體系。這就意味著指標(biāo)的設(shè)計(jì)要堅(jiān)持定量分析和定性分析相結(jié)合，對(duì)于兩類指標(biāo)組合權(quán)重的選擇取決于被評(píng)價(jià)稅務(wù)人員的崗位職責(zé)。不同的部門工作側(cè)重點(diǎn)不同，有的是在于提高納稅人的滿意程度，樹立稅務(wù)機(jī)關(guān)的良好形象，有的是在于實(shí)現(xiàn)稅款的應(yīng)收盡收、減少納稅人的稅款漏征率。對(duì)量化指標(biāo)要求高的稅務(wù)部門，則量化指標(biāo)的權(quán)重大些，對(duì)定性指標(biāo)要求高的稅務(wù)部門，則定性指標(biāo)的權(quán)重大些。

(二)注意事中溝通

若把稅務(wù)部門績(jī)效評(píng)價(jià)體系比做一臺(tái)機(jī)器，溝通在其中所起的作用就是劑，它能保證整個(gè)績(jī)效評(píng)價(jià)體系良性運(yùn)轉(zhuǎn)。沒有完善的信息交流和溝通機(jī)制也就沒有稅務(wù)部門的績(jī)效評(píng)價(jià)體系。溝通存在于評(píng)價(jià)前、評(píng)價(jià)中、評(píng)價(jià)后三個(gè)階段。在績(jī)效評(píng)價(jià)實(shí)施前的指標(biāo)設(shè)計(jì)階段，稅務(wù)部門的領(lǐng)導(dǎo)或評(píng)價(jià)者應(yīng)把被評(píng)價(jià)人員納入到指標(biāo)的設(shè)計(jì)過程中。溝通一方面可以使績(jī)效指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)成為每一個(gè)部門和稅務(wù)人員均能理解的共同語言，從而對(duì)其行為產(chǎn)生事前誘導(dǎo)作用，消除排斥心理、引導(dǎo)接受并指導(dǎo)行為；另一方面也避免了指標(biāo)的設(shè)計(jì)與實(shí)際相脫離，增強(qiáng)了指標(biāo)的可操作性。對(duì)于績(jī)效評(píng)價(jià)后的溝通，評(píng)價(jià)人員根據(jù)被評(píng)價(jià)稅務(wù)人員的績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果，鼓勵(lì)與組織目標(biāo)一致的行為，同時(shí)對(duì)于不符合或偏離組織目標(biāo)的行為予以引導(dǎo)，幫助找到原因，并提出改進(jìn)建議使其接受進(jìn)一步的培訓(xùn)或改變工作態(tài)度。人們最常忽視的是評(píng)價(jià)過程中的溝通，然而在評(píng)價(jià)過程中及時(shí)進(jìn)行溝通引導(dǎo)被評(píng)價(jià)稅務(wù)人員的行為，可以防微杜漸，大大改善評(píng)價(jià)結(jié)果。在實(shí)際工作中，事中溝通也通常最有效。

(三)根據(jù)個(gè)體需要選擇激勵(lì)手段

績(jī)效評(píng)價(jià)與績(jī)效付酬是不可分割的兩個(gè)方面。傳統(tǒng)行為學(xué)理論分析，行為是由動(dòng)機(jī)支配的，而動(dòng)機(jī)是由需要所引起的。因此了解和把握人的需要特點(diǎn)，是建立有效的激勵(lì)制度的基礎(chǔ)。需要的層次性決定了激勵(lì)手段的多樣性，即物質(zhì)激勵(lì)和非物質(zhì)激勵(lì)相結(jié)合的激勵(lì)機(jī)制。對(duì)于物質(zhì)激勵(lì)，可以通過對(duì)薪酬體制的設(shè)計(jì)而完成，在績(jī)效評(píng)價(jià)體系中，稅務(wù)人員的工資一公務(wù)員基本工資+績(jī)效工資x工作難易系數(shù)。對(duì)于非物質(zhì)激勵(lì)，可以通過“情感激勵(lì)”對(duì)稅務(wù)人員個(gè)體工作給予認(rèn)同、尊重、表揚(yáng)，對(duì)其職位的提升、賦予信任和責(zé)任來實(shí)現(xiàn)。評(píng)價(jià)人員必須確定被評(píng)價(jià)稅務(wù)人員目前所處的需求層次和特點(diǎn)，并依據(jù)其特點(diǎn)選擇適合不同個(gè)體的激勵(lì)結(jié)合方式。

(四)建立硬性約束機(jī)制

激勵(lì)和約束是稅務(wù)部門績(jī)效評(píng)價(jià)體系中的兩個(gè)不可分割的因素，只有二者之間實(shí)現(xiàn)整體協(xié)調(diào)，才能發(fā)揮績(jī)效評(píng)價(jià)的功能?？?jī)效評(píng)價(jià)體系內(nèi)的約束實(shí)際上是一個(gè)問題的兩個(gè)方面，一方面如果稅務(wù)人員的評(píng)價(jià)結(jié)果較差或與整個(gè)系統(tǒng)的目標(biāo)相悖，將遭受批評(píng)和懲罰，為此付出代價(jià)；另一方面對(duì)評(píng)價(jià)結(jié)果差的稅務(wù)人員的處罰就是對(duì)其他稅務(wù)人員的約束，或者說是反面激勵(lì)，從反面達(dá)到激勵(lì)約束相容。由此我們可以看出，在績(jī)效評(píng)價(jià)體系中，激勵(lì)和約束是緊密聯(lián)系在一起的，它們協(xié)同在一起發(fā)揮最優(yōu)作用。

三、不同層面設(shè)計(jì)稅收管理績(jī)效評(píng)價(jià)體系的探討

(一)稅收管理績(jī)效評(píng)價(jià)技術(shù)的運(yùn)用及其分析

1．基于平衡計(jì)分卡的績(jī)效評(píng)價(jià)。

平衡計(jì)分卡是一種綜合績(jī)效管理體系。它將組織經(jīng)營(yíng)任務(wù)的決策轉(zhuǎn)化為四大部分的指標(biāo)：財(cái)務(wù)、顧客、內(nèi)部流程、學(xué)習(xí)與 發(fā)展 ，將組織戰(zhàn)略分為這四個(gè)方面的考察目標(biāo)，每一考察目標(biāo)分別設(shè)置幾個(gè)獨(dú)立的指標(biāo)，多種指標(biāo)組成了相互聯(lián)系的一個(gè)系列指標(biāo)體系。這些目標(biāo)和指標(biāo)既保持一致又相互加強(qiáng)，構(gòu)成了有機(jī)的統(tǒng)一體，從而達(dá)到財(cái)務(wù)指標(biāo)與非財(cái)務(wù)指標(biāo)、短期與長(zhǎng)期、內(nèi)部與外部、過去與未來之間的平衡。因此，利用平衡計(jì)分卡進(jìn)行管理決策，能明確地看出它對(duì)整個(gè)稅收管理績(jī)效評(píng)價(jià)體系研究組織戰(zhàn)略目標(biāo)所帶來的影響。在平衡計(jì)分卡中，財(cái)務(wù)方面是平衡計(jì)分卡的最終結(jié)果，財(cái)務(wù)指標(biāo)的實(shí)現(xiàn)是客戶滿意和客戶忠誠(chéng)的結(jié)果。只有實(shí)現(xiàn)內(nèi)部流程的效率性和一致性，即在時(shí)間、質(zhì)量和價(jià)格方面滿足客戶，才能達(dá)到客戶滿意和客戶忠誠(chéng)。而內(nèi)部流程的優(yōu)化與否主要取決于 企業(yè) 員工的能力。

2．基于關(guān)鍵指標(biāo)的績(jī)效評(píng)價(jià)。

關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)的類型主要有數(shù)量、質(zhì)量、成本和時(shí)限。在確定關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)時(shí)，指標(biāo)的設(shè)定要具體，切中目標(biāo)、適度細(xì)化、能夠權(quán)變；指標(biāo)是可度量的，是數(shù)量化和行為化的，數(shù)據(jù)或信息要具有可獲性；要具可實(shí)現(xiàn)性，在付出努力的情況下，在適度的時(shí)限內(nèi)可以實(shí)現(xiàn)；要有現(xiàn)實(shí)性，是可證明和觀察的，不是假設(shè)或主觀猜測(cè)；指標(biāo)的設(shè)定要考慮時(shí)間，關(guān)注效率。

3．基于目標(biāo)的績(jī)效評(píng)價(jià)。

目標(biāo)管理下的稅收管理績(jī)效評(píng)價(jià)體系研究是以系統(tǒng)論、控制論和信息論為理論基礎(chǔ)，把以工作為中心和以人為中心的管理激勵(lì)方法有機(jī)地結(jié)合起來，把工作任務(wù)量化，層層分解。目標(biāo)管理法是為了改善組織在競(jìng)爭(zhēng)中軟弱無力所實(shí)施的一項(xiàng)措施，通過權(quán)力下放和自我控制來提高組織的競(jìng)爭(zhēng)力，它建立在充分信任和信息透明的基礎(chǔ)上，更強(qiáng)調(diào)人的創(chuàng)造性和主觀能動(dòng)性?；谀繕?biāo)的績(jī)效評(píng)價(jià)方法主要有四個(gè)操作步驟：設(shè)定績(jī)效目標(biāo)、確定目標(biāo)達(dá)到的時(shí)間框架、實(shí)際績(jī)效水平與績(jī)效目標(biāo)相比較、設(shè)定新的績(jī)效目標(biāo)。

(二)管理層面基于目標(biāo)的稅收管理績(jī)效評(píng)價(jià)體系分析

1．基于目標(biāo)的關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)體系構(gòu)建要求。

管理層面的工作要強(qiáng)調(diào)納稅人導(dǎo)向、結(jié)果導(dǎo)向。它需要為操作層面提供政策咨詢、宣傳培訓(xùn)、協(xié)調(diào)審批等服務(wù)，而這些工作始終要圍繞顧客的需求進(jìn)行。管理層面許多工作的最終結(jié)果要靠操作層面的執(zhí)行來實(shí)現(xiàn)，為體現(xiàn)它的導(dǎo)向思想，有必要將其工作績(jī)效與操作層面的主要執(zhí)行結(jié)果掛起鉤來。管理層面要通過對(duì)關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)的篩選來突出工作重點(diǎn)，調(diào)整衡量標(biāo)準(zhǔn)，要加大對(duì)主體業(yè)務(wù)和主要職能的評(píng)價(jià)力度。對(duì)過程的控制主要通過正確執(zhí)行管理體系文件來實(shí)現(xiàn)，采取抽查的方式進(jìn)行，將需要關(guān)注的重要過程篩選出來，每次只從其中抽取部分進(jìn)行檢查。

2．基于目標(biāo)的績(jī)效評(píng)價(jià)體系設(shè)計(jì)思路。

管理層面的績(jī)效評(píng)價(jià)根據(jù)“目標(biāo)引導(dǎo)，面向流程”的指導(dǎo)思想，按照“質(zhì)量方針一總體目標(biāo)一具體質(zhì)量指標(biāo)”的思路，結(jié)合管理層面的主要職能，建立起基于目標(biāo)的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化、精細(xì)化、 科學(xué) 化的績(jī)效評(píng)價(jià)體系。

(1)政策和制度的有效性。主要體現(xiàn)為稅收政策能夠有效地保證稅收職能的實(shí)現(xiàn)，有利于保證稅收“應(yīng)收盡收”的收人組織原則，有利于收人水平的調(diào)節(jié)和收人公平分配，有利于營(yíng)造公平有序、誠(chéng)信納稅、和諧的稅收環(huán)境，有利于促進(jìn)依法治稅目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。評(píng)價(jià)該績(jī)效目標(biāo)的指標(biāo)可以使用稅收征收率這一指標(biāo)進(jìn)行評(píng)價(jià)。

(2)稅收分析預(yù)測(cè)的準(zhǔn)確性。受指令性稅收計(jì)劃的影響，政府部門一度強(qiáng)調(diào)用稅收完成數(shù)來評(píng)價(jià)稅收管理工作。要解決這樣的問題，一是要樹立制定科學(xué)稅收計(jì)劃的觀念，實(shí)事求是地測(cè)算和上報(bào)建議計(jì)劃以及影響收人的主要增減因素；二是運(yùn)用科學(xué)的手段做好收人預(yù)測(cè)工作，對(duì)稅收預(yù)測(cè)的效果主要引人稅收收人預(yù)測(cè)準(zhǔn)確率指標(biāo)來評(píng)價(jià)，同時(shí)把查補(bǔ)稅款總額作為稅款預(yù)計(jì)水平的一個(gè)修正指標(biāo)。

(3)稅收數(shù)據(jù)質(zhì)量和安全性。有效的稅收監(jiān)控是稅收管理的基礎(chǔ)，而它又是建立在有效的數(shù)據(jù)管理基礎(chǔ)上。管理軟件通過采取有效手段，對(duì)各類數(shù)據(jù)進(jìn)行檢驗(yàn)、審核、檢測(cè)和維護(hù)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和避免異常數(shù)據(jù)，清理垃圾數(shù)據(jù)、冗余數(shù)據(jù)，糾正錯(cuò)誤信息，確保數(shù)據(jù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整和實(shí)用。數(shù)據(jù)高度集中，對(duì)管理層面而言，維護(hù)管理信息系統(tǒng)的安全性也很重要，可以通過垃圾數(shù)據(jù)量、冗余數(shù)據(jù)量、數(shù)據(jù)利用程度、應(yīng)急預(yù)案啟動(dòng)的次數(shù)、數(shù)據(jù)災(zāi)難發(fā)生的次數(shù)以及解決效果等方面設(shè)定評(píng)價(jià)指標(biāo)。

(4)納稅評(píng)估的質(zhì)量和效果。納稅評(píng)估的有效性評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)包括評(píng)估對(duì)象確定的準(zhǔn)確性、評(píng)估發(fā)現(xiàn)的問題戶數(shù)、補(bǔ)繳稅款、移交稽查戶數(shù)以及納稅人真實(shí)申報(bào)率的提高等方面。

(5)執(zhí)法監(jiān)督的有效性和 法律 救濟(jì)的處理能力。依法治稅是衡量稅收管理工作績(jī)效的核心標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)現(xiàn)稅收各項(xiàng)職能的核心途徑。管理層面通過執(zhí)法監(jiān)督和法律救濟(jì)，可以通過執(zhí)法檢查、納稅人投訴、案件復(fù)查等方式進(jìn)行，主要通過稅務(wù)案件應(yīng)訴維持率、復(fù)議案件維護(hù)率、稅務(wù)案件審理準(zhǔn)確率等指標(biāo)來評(píng)價(jià)。

(6)提供服務(wù)的質(zhì)量。無論納稅人將需求直接傳遞還是由操作層面?zhèn)鬟f給管理層面，管理層面都應(yīng)當(dāng)?shù)韧谂c納稅人直接傳遞，進(jìn)行及時(shí)、準(zhǔn)確的處理。因此，顧客需求的有效處理率、處理及時(shí)性和準(zhǔn)確性都應(yīng)當(dāng)成為關(guān)注的內(nèi)容。

(三)操作層面基于平衡計(jì)分卡的稅收管理績(jī)效評(píng)價(jià)體系分析

1．財(cái)務(wù)的稅收征收率指標(biāo)選擇。

稅收管理戰(zhàn)略目標(biāo)主要是提高納稅人稅收遵從程度，在財(cái)務(wù)角度主要體現(xiàn)為實(shí)現(xiàn)稅收收益最大化，其“核心結(jié)果”指標(biāo)主要體現(xiàn)為稅收征收率的高低。在一定的 經(jīng)濟(jì) 發(fā)展 水平和既定的稅制模式下，稅收管理水平的高低決定了法定稅收收人的實(shí)際征收量。因此，財(cái)務(wù)方面的指標(biāo)主要體現(xiàn)為對(duì)稅收管理水平的衡量和評(píng)價(jià)，具體包括納稅人戶籍管理水平、核定征收戶管理質(zhì)量、納稅申報(bào)質(zhì)量以及稅負(fù)水平四個(gè)方面的相應(yīng)指標(biāo)。核心結(jié)果指標(biāo)則依據(jù)稅收經(jīng)濟(jì)觀，在征管能力一定的情況下，稅收規(guī)模隨經(jīng)濟(jì)的波動(dòng)而波動(dòng)。從理論上說，只要稅務(wù)機(jī)關(guān)依法治稅，對(duì)無知性稅收不遵從的納稅人提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)，對(duì)自私性不遵從的納稅人加強(qiáng)管理監(jiān)控，就能夠?qū)崿F(xiàn)應(yīng)收盡收。在評(píng)價(jià)是否實(shí)現(xiàn)有效地組織稅收收人方面，用稅收征收率進(jìn)行評(píng)價(jià)。

2．征管過程驅(qū)動(dòng)性指標(biāo)選擇。

(1)納稅人戶籍管理水平。按照屬地管理的原則，戶籍管理水平主要反映評(píng)價(jià)期該轄區(qū)內(nèi)納稅人獲得的全面性，以及納稅人各項(xiàng)基礎(chǔ)信息是否真實(shí)、準(zhǔn)確。主要由稅務(wù)登記率、發(fā)票使用率、戶均發(fā)票使用量、稅控裝置數(shù)據(jù)采集率等指標(biāo)來評(píng)價(jià)。

(2)核定征收戶管理質(zhì)量。在日常稅收征管中，加強(qiáng)對(duì)核定征收戶的管理和評(píng)價(jià)，可以有效監(jiān)控操作層面行使推定課稅權(quán)的情況，降低風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)核定工作的公平、公正、公開，進(jìn)而提高稅收征收率。主要由查賬征收率、定額調(diào)整率、定額戶轉(zhuǎn)查賬戶比率、個(gè)體戶平均稅負(fù)、未達(dá)起征點(diǎn)率、停業(yè)復(fù)業(yè)率等指標(biāo)來評(píng)價(jià)。