發(fā)布時間：2023-03-22 17:39:21
序言：寫作是分享個人見解和探索未知領(lǐng)域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的大數(shù)據(jù)審計論文樣本，期待這些樣本能夠為您提供豐富的參考和啟發(fā)，請盡情閱讀。
一、大數(shù)據(jù)時代對會計學專業(yè)的影響
(一)改變會計學專業(yè)培養(yǎng)模式
會計學專業(yè)一直是廣大學子追求的熱門專業(yè)，傳統(tǒng)的會計學專業(yè)人才培養(yǎng)模式是理論教學和科研相結(jié)合的方式，在教育教學過程中，會計學專業(yè)本科生培養(yǎng)側(cè)重于理論知識的掌握，對實踐和應(yīng)用能力比較欠缺。近些年會計學專業(yè)畢業(yè)生人數(shù)增長迅速，社會企業(yè)往往更傾向錄用有工作經(jīng)驗的畢業(yè)生，在當前就業(yè)壓力比較大的情況下，人力資源市場對會計學專業(yè)人才的需求不對接，與社會對會計學專業(yè)人才的要求相差較遠。大數(shù)據(jù)時代的到來，給高校會計類專業(yè)人才的培養(yǎng)模式指明了發(fā)展方向。
(二)改變了教師的傳統(tǒng)職能
大數(shù)據(jù)時代高校教師的傳統(tǒng)功能發(fā)生了改變，會計學專業(yè)教師不僅是為會計學專業(yè)學生講解如何制作會計分錄，如何編制會計報表等，而是需要把大學生作為教育教學活動的中心，引導大學生如何使用海量、有價值的數(shù)據(jù)，更注重培養(yǎng)大學生的實踐能力，因此，在大數(shù)據(jù)時代背景下，會計學專業(yè)教師是大學生學習的組織者，引導者，學習行為的分析者，學習效果的評價者。
二、會計類大學生創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)的價值
(一)緩解就業(yè)壓力
近年來，全國高校不斷擴招，會計類大學生數(shù)量大量增加，我國經(jīng)濟結(jié)構(gòu)處在不斷發(fā)展完善的過程中，會計人才勞動力供大于求，會計學專業(yè)大學生競爭壓力尤為突出。因此，通過培養(yǎng)會計類大學生的創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)意識、提高其創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)能力，對于緩解會計學專業(yè)學生就業(yè)難問題尤為重要。
(二)培養(yǎng)高素質(zhì)人才
大數(shù)據(jù)時代，我國經(jīng)濟活動空間不斷拓展，經(jīng)濟主體多元化和復雜化，促使會計行業(yè)處在理論、觀念、方法等巨大變革的關(guān)鍵時期，進而對會計從業(yè)人員提出更高的要求。我國每年都有很多創(chuàng)業(yè)者，但很少有接受過系統(tǒng)的創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)教育，在創(chuàng)業(yè)知識和技能上有所缺乏。另外，會計崗位在不斷轉(zhuǎn)型，傳統(tǒng)的會計已經(jīng)跟不上社會發(fā)展步伐，會計知識的不斷更新以及對會計人員素養(yǎng)要求的不斷提高，對會計學專業(yè)學生來說既是機遇也是挑戰(zhàn)，所以我們需要培養(yǎng)會計學專業(yè)學生的創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)意識，提高會計學專業(yè)創(chuàng)業(yè)者的競爭力和專業(yè)素養(yǎng)，提高創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)的激情和勇氣，激發(fā)創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)潛力，從而為會計崗位輸送更多高素質(zhì)、高水平的創(chuàng)業(yè)人才。
(三)推動學科建設(shè)
大數(shù)據(jù)時代，會計行業(yè)已經(jīng)由會計電算化時代進入到了會計信息化時代，對現(xiàn)如今會計行業(yè)的現(xiàn)行規(guī)則，會計理論和會計方法是一種挑戰(zhàn)與創(chuàng)新。所以會計學科也要與時俱進有所改變，應(yīng)該讓大學生在學習過程中形成新的、合理的知識結(jié)構(gòu)，涉獵較為廣泛的知識領(lǐng)域，包括經(jīng)濟學、管理學、法學等多領(lǐng)域?qū)W科知識，以及電子商務(wù)，計算機等互聯(lián)網(wǎng)經(jīng)濟領(lǐng)域的知識。因此，要在傳統(tǒng)會計學教育中滲透融合其他領(lǐng)域知識，并且隨社會發(fā)展不斷更新教學模式，完善教學結(jié)構(gòu)，打破以往單一的知識壁壘，推動會計學科的不斷發(fā)展和完善。
三、大數(shù)據(jù)時代對會計學專業(yè)大學生創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)教育的促進作用
(一)推動教育科學決策
大數(shù)據(jù)與傳統(tǒng)數(shù)據(jù)最大的區(qū)別在于采集來源和應(yīng)用方向。傳統(tǒng)數(shù)據(jù)信息采集是在大學生知曉的情況下，對大學生整體的學業(yè)情況和對學校以及教學滿意度的周期性和階段性的采集并進行分析；而大數(shù)據(jù)技術(shù)可以在大學生不知情的情況下，關(guān)注每一個大學生的細微表現(xiàn)，然后將每個大學生的實時數(shù)據(jù)進行整合分析，便能解決教育過程中的很多疑問。大數(shù)據(jù)技術(shù)能夠采集龐大的數(shù)據(jù)信息，然后將數(shù)據(jù)進行動態(tài)實時監(jiān)測和評價分析，使用者將具有更強的決策力、洞察力和優(yōu)化力，最終實現(xiàn)精準決策。
(二)提高教學管理效率
與傳統(tǒng)教學管理最大的不同之處在于，大數(shù)據(jù)時代的教學管理能夠?qū)⒔虒W、課后輔導和一些行為學習進行反饋。會計類大學生借助大數(shù)據(jù)技術(shù)，可以更好地了解自己的學習狀況，隨時隨地收集學習中的雙向反饋數(shù)據(jù)，有針對性的開展自主學習，提高學習效率。高校教師利用大數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析功能，用“經(jīng)驗值”來準確衡量大學生在課堂上的表現(xiàn)，表現(xiàn)的越好、越積極的大學生，經(jīng)驗值越高，教師可以準確的掌握課堂每個大學生的學習狀況，提高了教學效率。大數(shù)據(jù)技術(shù)也將教學管理與業(yè)務(wù)流程完美的結(jié)合，讓教學管理更加靈活智能。例如考勤簽到流程，傳統(tǒng)的方式是教師根據(jù)點名冊逐個進行點名，占用了一部分課堂教學時間；大數(shù)據(jù)技術(shù)可以進行線上線下相結(jié)合的網(wǎng)絡(luò)教學管理模式，教師畫個圖然后點一個按鈕就可以完成點名，缺課情況都一目了然，大大的提高了教學管理效率。
(三)整合創(chuàng)新教育模式
大數(shù)據(jù)時代，開展了很多線上教育平臺，如慕課、藍墨云、易班等，這些教育平臺，能夠記錄大學生每次瀏覽頻率，學習的時間，然后通過大數(shù)據(jù)分析，從而對每位大學生學習進度進行跟蹤，揭示大學生學習效果和學習行為之間的關(guān)系，以及進行學習成效評價。運用大數(shù)據(jù)技術(shù)開展線上和線下混合學習模式，將會創(chuàng)新目前的教育模式。傳統(tǒng)的教育模式是以教師為中心，教師將知識單向性教授給大學生。大數(shù)據(jù)時代改變了傳統(tǒng)的教學模式和方法，高校教師轉(zhuǎn)變成課堂上的組織者，引導大學生的自主學習，教授大學生學習方法，而不是只是傳授給大學生多少知識量。大數(shù)據(jù)時代的教學模式可以利用移動互聯(lián)網(wǎng)和智能手機，使教師與學生溝通更順暢，使教學變得輕松、有趣、簡單和高效。大數(shù)據(jù)時代，能夠讓高校教師方便真實的獲得每位大學生的學習信息，有利于對大學生開展個性化教育。
(四)助力創(chuàng)新教育轉(zhuǎn)型
大數(shù)據(jù)技術(shù)不僅僅是教師教授和大學生聽講的方式，這種方式有效地激活了會計類大學生的本科教學研究，營造了師生互動的對話氛圍；這種新穎的授課方式與教師授課相結(jié)合，豐富了教師的授課手段，也增加了會計學專業(yè)課堂教學的趣味性。在課堂上，高校教師可以隨時開展投票、問卷、頭腦風暴、答疑、討論等教學活動；大學生們要借助于手機，可以認真搶答，或者分組討論形成將結(jié)論上傳，或者開展互相評價；整堂課下來，師生都有意猶未盡的感覺，雖然大學生們都拿著手機，但是沒有走神的機會，因為借助于大數(shù)據(jù)技術(shù)，大學生們要不停地跟上教師的節(jié)奏，才能完成課堂要求。教師還可以利用網(wǎng)頁投屏及時將課堂上同學們的表現(xiàn)反饋出來，當然也沒有哪個學生愿意把自己課上開小差的情景被曝光，因此，課上都會認真聽講，跟著教師的節(jié)奏，完成教學任務(wù)。大數(shù)據(jù)技術(shù)有助于推動教育轉(zhuǎn)型。
四、大數(shù)據(jù)時代會計學專業(yè)大學生創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)教育改革探索
(一)構(gòu)建完整的教育體系
大數(shù)據(jù)時代，誰善于駕馭，誰便智珠在握。隨著大數(shù)據(jù)技術(shù)在教育領(lǐng)域的應(yīng)用日益深入，高等學校要及時調(diào)整思路，提出以高等教育與大數(shù)據(jù)教育融合為方向，以現(xiàn)代信息技術(shù)與教育教學過程相融合，創(chuàng)新構(gòu)建大數(shù)據(jù)時代高校教育體系。利用大數(shù)據(jù)信息深入調(diào)研分析用人單位需求，分析同類專業(yè)人才培養(yǎng)目標，來不斷優(yōu)化人才培養(yǎng)目標，建立復合創(chuàng)新應(yīng)用型會計人才培養(yǎng)目標。調(diào)整會計人才培養(yǎng)方案，將基礎(chǔ)理論、專業(yè)實訓、創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)課程相結(jié)合，來提升會計學專業(yè)大學生綜合素質(zhì)。根據(jù)社會企業(yè)對會計人才的需求，不斷優(yōu)化人才培養(yǎng)方式，通過校企協(xié)同和訂單培養(yǎng)的方式，將理論知識與實踐需求相結(jié)合，大大提高會計學專業(yè)大學生的綜合素質(zhì)。
(二)培養(yǎng)創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)型教師
作為新時代的高校教師，創(chuàng)新是教師的生命與靈魂，但大學教師還要有責任加強大學生的創(chuàng)新意識，激發(fā)大學生的創(chuàng)新熱情，以培養(yǎng)和提高大學生的創(chuàng)新創(chuàng)造能力為己任。新時代的高校教師只有把創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)精神同教學創(chuàng)新實踐以及大學生的創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)有機地結(jié)合起來，并相互促進和推動，創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)意識才會不斷增強，創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)的熱情才會不斷地迸發(fā)出來。只有重視創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)型教師培養(yǎng)，才會為創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)教育提供人才支撐。高?？梢怨膭罱處煹狡髽I(yè)鍛煉，參與企業(yè)管理，汲取實戰(zhàn)經(jīng)驗；建立高素質(zhì)創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)教師人才庫，由創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)教師定期指導大學生進行學術(shù)科技競賽，并結(jié)合創(chuàng)業(yè)大學生職業(yè)目標設(shè)計開展創(chuàng)業(yè)教育。
(三)搭建創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)教育平臺
高校要加強教學管理信息化建設(shè)，搭建創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)教育平臺，積極適應(yīng)大數(shù)據(jù)時展現(xiàn)狀，利用信息技術(shù)支持創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)教育。建立創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)教學平臺，向更多的創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)大學生提供創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)的理論和實戰(zhàn)知識；創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)教育平臺能夠整合多種形式的教學資源，例如創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)教師精心錄制與制作的教學視頻和教學PPT等，以及從網(wǎng)絡(luò)上整合的各類創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)資源，供創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)大學生下載學習，將有助于創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)的大學生相互學習和經(jīng)驗交流。
【會計學碩士論文參考文獻】
[1]張蕾.基于云計算和大數(shù)據(jù)的智慧校園方案設(shè)計的應(yīng)用[J].電子技術(shù)與軟件工程,2019(5):181.
作者簡介
段云峰
承擔了國內(nèi)最大電信運營商的數(shù)據(jù)倉庫和大數(shù)據(jù)中心的設(shè)計和建設(shè)、運營工作(截止到2015年該系統(tǒng)達到18000TB存儲容量，累計投資120億元)，積累了15年的大數(shù)據(jù)領(lǐng)域的實際工作經(jīng)驗。帶領(lǐng)相關(guān)的團隊，從系統(tǒng)創(chuàng)建到系統(tǒng)運營，開發(fā)了很多大數(shù)據(jù)領(lǐng)域的各種應(yīng)用。積累了國內(nèi)唯一的大數(shù)據(jù)在大企業(yè)建設(shè)、運營方面的經(jīng)驗。其前后主持設(shè)計的文檔，有150余冊、1200多萬字，涉及大數(shù)據(jù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)模型、數(shù)據(jù)接口、系統(tǒng)架構(gòu)、質(zhì)量管控、業(yè)務(wù)應(yīng)用、系統(tǒng)安全等各個領(lǐng)域。
秦曉飛
具有理學學士、工學學士和管理學碩士學位。最近十幾年先后從事BI系統(tǒng)的運維、開發(fā)、項目管理以及應(yīng)用推廣等工作，參與并見證了中國移動BI系統(tǒng)從TB級別數(shù)據(jù)倉庫向PB級別大數(shù)據(jù)平臺跨越的整個過程。先后獲得高級工程師、信息系統(tǒng)項目管理師、高級電信業(yè)務(wù)師、國際信息系統(tǒng)審計師等專業(yè)資格認證，并且被評為2012年山西省青年崗位能手。在《移動通信》《中國新通信》《電子世界》《信息與電腦》等雜志發(fā)表多篇專業(yè)論文，并且申報了多項國家發(fā)明專利。
目錄
01大數(shù)據(jù)現(xiàn)狀／1
1.1大數(shù)據(jù)的概念和特點／2
1.2互聯(lián)網(wǎng)思維的故事／4
羊毛出在豬身上／4
圈客戶／圈眼球／4
1.3“天變了”／5
用戶變了／6
平臺變了／8
金融變了／9
營銷變了／9
思維變了／10
1.4大數(shù)據(jù)為什么需要互聯(lián)網(wǎng)思維／12
大數(shù)據(jù)項目不同于傳統(tǒng)IT項目／12
大數(shù)據(jù)產(chǎn)業(yè)是咨詢服務(wù)產(chǎn)業(yè)／13
互聯(lián)網(wǎng)思維是咨詢服務(wù)產(chǎn)業(yè)的法寶／14
大數(shù)據(jù)“變現(xiàn)”需要互聯(lián)網(wǎng)思維／15
大數(shù)據(jù)中“群眾的智慧是無窮的”／15
1.5小結(jié)／16
02堪比“文藝復興”的互聯(lián)網(wǎng)思維／17
2.1文藝復興的意義類比／18
藝術(shù)解放思想，思想解放生產(chǎn)力／19
引導了第一次工業(yè)革命／19
互聯(lián)網(wǎng)引導新的工業(yè)4.0／20
改寫金融業(yè)，改寫社會／21
2.2互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)的發(fā)展／21
BAT的造夢／22
IT技術(shù)成為企業(yè)的核心競爭力／22
2.3互聯(lián)網(wǎng)思維的概念／24
2.4互聯(lián)網(wǎng)思維的特點／24
2.5互聯(lián)網(wǎng)思維改寫了手機產(chǎn)業(yè)／26
2.6互聯(lián)網(wǎng)思維改變大數(shù)據(jù)／29
大數(shù)據(jù)的客戶體驗／29
大數(shù)據(jù)的產(chǎn)品化思維／30
大數(shù)據(jù)的平臺思維／37
大數(shù)據(jù)的迭代思維／42
2.7大數(shù)據(jù)的新生／44
從配角到主角／44
產(chǎn)業(yè)化成為可能／45
大數(shù)據(jù)的春天／45
2.8小結(jié)／46
03大數(shù)據(jù)的發(fā)展／47
3.1大數(shù)據(jù)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展／48
互聯(lián)網(wǎng)改寫了歷史，大數(shù)據(jù)改寫了互聯(lián)網(wǎng)／48
第三次浪潮中的新興產(chǎn)業(yè)／49
數(shù)據(jù)成為最大的資產(chǎn)／50
促進“理性社會”／51
3.2從網(wǎng)絡(luò)運營到大數(shù)據(jù)運營／52
互聯(lián)網(wǎng)平臺如何使用用戶數(shù)據(jù)／53
建立數(shù)據(jù)分析保障管理體制／55
從基礎(chǔ)設(shè)施到產(chǎn)品提供／57
從網(wǎng)絡(luò)產(chǎn)品到數(shù)據(jù)產(chǎn)品／59
3.3如何運營大數(shù)據(jù)／60
互聯(lián)網(wǎng)基因／60
對內(nèi)服務(wù)／63
對外服務(wù)／66
大數(shù)據(jù)營銷／68
3.4大數(shù)據(jù)發(fā)展的瓶頸／69
與傳統(tǒng)IT不同／70
機構(gòu)和機制不同／71
新理論和新思維／71
轉(zhuǎn)型更難／72
3.5小結(jié)／72
04大數(shù)據(jù)的客戶體驗／74
4.1客戶是誰／75
內(nèi)部客戶／外部客戶／77
個人客戶／集團客戶／78
校園客戶／80
4.2客戶的大數(shù)據(jù)需求是什么／80
取數(shù)——“取柴火”／82
取知識——“將柴火燒成炭”／83
取專業(yè)建議——“集體供暖”／84
4.3客戶體驗是什么／85
什么是體驗／85
數(shù)據(jù)如何可讀／90
“啤酒和尿布”的另一個角度解讀／95
4.4客戶體驗如何提升／96
服務(wù)不同角色／96
娛樂思維／98
管家式服務(wù)／98
4.5小結(jié)／99
05大數(shù)據(jù)產(chǎn)品設(shè)計／100
5.1大數(shù)據(jù)產(chǎn)品背景／101
產(chǎn)品長什么樣／101
谷歌是搜索門戶還是數(shù)據(jù)門戶／102
提品還是平臺／103
賣咨詢服務(wù)／104
智慧產(chǎn)品／104
5.2大數(shù)據(jù)產(chǎn)品內(nèi)容／105
工具類／106
中間類／107
像棋譜一樣的知識庫／108
數(shù)據(jù)分析手機／109
互聯(lián)網(wǎng)聯(lián)通了人，數(shù)聯(lián)網(wǎng)聯(lián)通了大腦／110
5.3產(chǎn)品的“客戶流量”／110
吸引客戶／110
運營客戶／111
5.4大數(shù)據(jù)產(chǎn)品類比／113
大數(shù)據(jù)的搜索門戶／113
大數(shù)據(jù)的社交平臺／113
大數(shù)據(jù)的電商平臺／115
大數(shù)據(jù)的云化——在云里找數(shù)據(jù)／115
5.5大數(shù)據(jù)產(chǎn)品特點／115
目的決定產(chǎn)品特點／116
通過對比顯示價值／116
更多的群眾參與／116
5.6產(chǎn)品的界面優(yōu)化／117
從蘋果App中學習什么／117
結(jié)果的可視化／117
5.7產(chǎn)品的用戶定位／117
如何讓孩子看懂／118
數(shù)據(jù)的消費者／118
DIY發(fā)燒友／118
產(chǎn)品的商業(yè)模式／118
5.8小結(jié)／119
06大數(shù)據(jù)的極致思維／120
6.1產(chǎn)品的極致／121
傻瓜化的App／121
新的觸摸屏在哪里／123
服務(wù)的極致／124
專家的極致／125
棋手的極致／126
智能改造之后的極致產(chǎn)品／127
智慧產(chǎn)品的極致／132
6.2思維的極致／134
兵書的知識提煉／134
參謀的極致／134
知識庫和運維／135
思維的“眾籌”／135
6.3營銷的極致／136
點對點的精準營銷／136
成本控制的極致／137
6.4“講故事”的極致／137
吸引人的標題／138
吸引人的敘事方法／139
吸引人的數(shù)據(jù)證據(jù)選擇／140
6.5小結(jié)／140
07大數(shù)據(jù)的快速迭代／142
7.1怎么“快”／143
標準零件的拼接／143
分析過程簡單／143
不要追求完美，但求不斷完善／144
7.2數(shù)據(jù)的標準／144
大數(shù)據(jù)是否還有邏輯模型／144
口徑的管理／145
業(yè)務(wù)元數(shù)據(jù)和技術(shù)元數(shù)據(jù)／145
7.3平臺的標準／146
云計算平臺的標準化／146
PaaS還是SaaS／147
7.4環(huán)境的標準／148
編程規(guī)范和標準／148
軟件結(jié)算的標準等／149
7.5迭代的知識積累／149
農(nóng)業(yè)知識積累出的農(nóng)歷／149
何時更新、如何更新／150
7.6小結(jié)／150
08大數(shù)據(jù)的平臺思維／151
8.1大數(shù)據(jù)的平臺定義／152
數(shù)據(jù)得到豐富，取得規(guī)模效益／153
運營能夠細分，拓展發(fā)展前景／153
8.2大數(shù)據(jù)平臺思維的特點／153
平臺越來越通用，應(yīng)用越來越專業(yè)／153
孤立的數(shù)據(jù)是金，共享的數(shù)據(jù)是鉆／154
數(shù)據(jù)的多維決定著平臺價值的多樣／154
8.3大數(shù)據(jù)的平臺實體——“數(shù)聯(lián)網(wǎng)”／154
數(shù)據(jù)交換的高效網(wǎng)絡(luò)／155
數(shù)聯(lián)網(wǎng)的內(nèi)容／155
訪問工具／160
數(shù)據(jù)管控／161
8.4大數(shù)據(jù)平臺的生態(tài)環(huán)境／180
誰會購買大數(shù)據(jù)產(chǎn)品／181
各方獲利的互聯(lián)網(wǎng)模式／182
速度彌補精度／184
8.5平臺SDK的開放性／185
平臺的可編程API接口／186
數(shù)據(jù)的標準／186
數(shù)據(jù)的可讀性／187
加工的簡化性／188
容易參與／190
人人參與／192
8.6互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)的數(shù)據(jù)開放平臺／192
阿里巴巴的御膳房／192
騰訊的微信開放平臺／199
百度的阿拉?。?02
8.7人人的“數(shù)據(jù)”到數(shù)據(jù)的“人人”／204
8.8互聯(lián)網(wǎng)平臺升級到大數(shù)據(jù)平臺／205
互聯(lián)網(wǎng)平臺是新時代的農(nóng)業(yè)文明／205
大數(shù)據(jù)平臺的價值最大化／205
電信運營商，新的電力公司or大數(shù)據(jù)公司／206
8.9小結(jié)／207
09大數(shù)據(jù)的跨界思維／208
9.1大數(shù)據(jù)跨界的背景／209
Hadoop的興起，去了IOE／209
大數(shù)據(jù)的滲透——大數(shù)據(jù)×／210
9.2大數(shù)據(jù)跨界的定義／211
大數(shù)據(jù)跨界的特點／211
大數(shù)據(jù)跨界的展望／213
大數(shù)據(jù)跨界的案例／215
9.3大數(shù)據(jù)的業(yè)務(wù)多維／216
橫看成嶺側(cè)成峰／216
數(shù)據(jù)的行業(yè)解讀／216
9.4大數(shù)據(jù)的行業(yè)交叉／216
電信數(shù)據(jù)與金融數(shù)據(jù)的交叉／217
電商數(shù)據(jù)與醫(yī)藥數(shù)據(jù)的交叉／219
9.5小結(jié)／220
10大數(shù)據(jù)實踐案例探索／222
10.1大數(shù)據(jù)提升客戶體驗／223
基于角色的應(yīng)用／223
解決問題的應(yīng)用／226
用戶的GUI界面／234
10.2大數(shù)據(jù)實現(xiàn)產(chǎn)品化／238
BI Store案例／238
自助分析工具／242
用戶的知識庫／251
10.3大數(shù)據(jù)的極致思維／254
思維導圖案例／255
大數(shù)據(jù)分析報告劇本／256
10.4大數(shù)據(jù)的跨界思維／258
大數(shù)據(jù)在交通行業(yè)的應(yīng)用／258
大數(shù)據(jù)在金融行業(yè)的應(yīng)用／259
大數(shù)據(jù)在制造業(yè)的應(yīng)用／261
10.5大數(shù)據(jù)的平臺思維／261
淘寶的API開放平臺／261
某電信運營商的對外開放平臺／265
10.6大數(shù)據(jù)的快速迭代／267
多波次灰度營銷／267
數(shù)據(jù)字典的迭代／268
10.7小結(jié)／269
關(guān)鍵詞：大數(shù)據(jù)；智慧校園
中圖分類號：TP3 文獻標志碼：A 文章編號：1673-8454（2013）24-0003-05
一、信息化進入智慧校園時代
智慧校園是高校信息化建設(shè)的新階段，其特征包括移動互聯(lián)網(wǎng)、物聯(lián)網(wǎng)在內(nèi)的網(wǎng)絡(luò)高速泛在、無縫互聯(lián)與環(huán)境感知、智能終端廣泛普及與應(yīng)用、開放協(xié)作的學習科研和工作環(huán)境、知識的分享和創(chuàng)新等。智慧校園與互聯(lián)網(wǎng)新技術(shù)結(jié)合緊密，利用云計算、虛擬化和物聯(lián)網(wǎng)等來改變校園用戶的交互協(xié)作、知識傳遞和資源共享形式，將學校的教學、科研、管理與資源、應(yīng)用進行整合，以提高服務(wù)的靈活性、全面性和易用性，從而實現(xiàn)校園智慧化服務(wù)和管理的新模式。
智慧校園的內(nèi)涵和最終目的是服務(wù)。智慧校園以數(shù)字校園為基礎(chǔ)，追求資源與應(yīng)用的高度整合，強調(diào)為用戶提供個性化的服務(wù)，更多地體現(xiàn)服務(wù)的智能化和人性化。復旦大學在“十二五”規(guī)劃中將智慧校園的建設(shè)分為如下幾個基本要素：
1）感知層：對學校的人員、設(shè)備、資源的全面感知；
2）網(wǎng)絡(luò)層：各類網(wǎng)絡(luò)的互聯(lián)互通，所有感知信息的實時傳遞；
3）數(shù)據(jù)層：數(shù)據(jù)的全面集成和智能分析；
4）應(yīng)用層：智能決策、按需服務(wù)、靈活應(yīng)對。
在規(guī)劃設(shè)計中描繪了一個學生未來一天的學習、生活場景，體現(xiàn)了信息化無處不在、服務(wù)優(yōu)質(zhì)便利的智慧校園個性化體驗：
7：00，寢室，手機，來自日歷系統(tǒng)的提醒，今日課程：中國歷史，8：00-9：40，3教205；辦公自動化，13：30-16：00，原定計算中心201，因特殊情況更改為計算中心306。
8：00，教室，平板電腦，無線網(wǎng)絡(luò)：云存儲系統(tǒng)下載本節(jié)課講義與參考資料。
9：50，教室，平板電腦，無線網(wǎng)絡(luò)：地理信息系統(tǒng)，查詢3、4節(jié)空閑教室準備自修。
11：40，室外，手機：地理信息系統(tǒng)，懶得排長隊，查詢?nèi)肆髁枯^小的食堂。
13：20，路上，手機：通知里提醒了更換教室，還好不至于走錯。
13：30，多媒體教室，瘦客戶端：VDI云桌面，通過學號登錄，系統(tǒng)就是老師預(yù)先定制的模板，各種相關(guān)程序和素材均準備好了，完成課堂作業(yè)后直接通過掛載的云存儲系統(tǒng)上交。
15：30，運動場：憑校園一卡通在pos機上驗證身份、借用器具，參與體育鍛煉。
17：00，食堂：手機通過“i復旦”查看各食堂用餐人數(shù)情況和菜單，尋找合適的餐廳。
18：00，路上：通過手機看到圖書館閱覽室已經(jīng)滿員了；查看教學樓未安排上課的空閑教室、進入教室自修，打開筆記本，通過校園無線網(wǎng)登錄網(wǎng)絡(luò)課堂參與討論。
22：00，寢室，筆記本電腦：白天課程的材料不需要U盤，云存儲系統(tǒng)已經(jīng)同步到本地，助教批改好的作業(yè)也已經(jīng)包含其中，課程討論區(qū)里，老師推薦的一部資料片有熱心的同學分享，直接轉(zhuǎn)存到個人空間等明天看。
……
在智慧校園的場景設(shè)計中，校園網(wǎng)，尤其無線網(wǎng)、物聯(lián)網(wǎng)是承載服務(wù)感知的基礎(chǔ)設(shè)施，師生用戶擁有云端的存儲和計算資源，用戶通過手機、平板電腦和智能終端體驗服務(wù)，基于知識的資源共享成為學習活動的重要組成部分，個人服務(wù)系統(tǒng)的用戶體驗決定了服務(wù)的接受程度，信息推送、個人日歷、提醒服務(wù)等信息服務(wù)將徹底整合……歸根到底，智慧校園將極大地改變師生的體驗。
復旦大學計劃將建設(shè)重心集中在這幾個方面：完善無線網(wǎng)絡(luò)覆蓋，建立以RFID、無線AP、校園卡等為基礎(chǔ)的物聯(lián)網(wǎng)，研究知識管理與分享為基礎(chǔ)的在線教學和科研服務(wù)體系，圍繞用戶體驗提升建立全校多種資源的整合、預(yù)約、管理等，建立服務(wù)的能力預(yù)測和結(jié)果評估機制，統(tǒng)一學校服務(wù)接口，形成以“i復旦”移動智能終端應(yīng)用和個性化“一站式”服務(wù)平臺為依托的信息化服務(wù)門戶。
對數(shù)據(jù)的充分利用是服務(wù)優(yōu)化的有效手段。在數(shù)字校園建設(shè)期間，許多高校都開展了數(shù)據(jù)中心建設(shè)，積累了大量教學、科研、運行管理等方面的數(shù)據(jù)，傳統(tǒng)的以流程為主體的業(yè)務(wù)模式所沉淀下來的數(shù)據(jù)成為新的寶貴資源。如何在數(shù)據(jù)中發(fā)現(xiàn)有價值的信息，轉(zhuǎn)化為服務(wù)優(yōu)化的依據(jù)，是校園信息化實施過程中所面臨的問題。大數(shù)據(jù)作為解決問題的創(chuàng)新思路，成為業(yè)界的火熱話題。在高校信息化面臨提升的階段，它被引入智慧校園建設(shè)，引導著教育信息化工作者從繁瑣的業(yè)務(wù)中抽身出來，推動業(yè)務(wù)服務(wù)向更深層次的數(shù)據(jù)服務(wù)模式轉(zhuǎn)變。
二、數(shù)據(jù)應(yīng)用的現(xiàn)狀與困境
數(shù)據(jù)是信息化建設(shè)的核心資源，是信息化服務(wù)得以推行的基礎(chǔ)。很多學校在信息化建設(shè)過程中，雖然都考慮了數(shù)據(jù)的積累和管理，但在如何分析挖掘、充分利用方面還不夠重視，很多業(yè)務(wù)系統(tǒng)早期設(shè)計中基本以完成業(yè)務(wù)為主，很少去考慮數(shù)據(jù)如何利用。以復旦大學為例，自2001年以來，建成支持全校師生統(tǒng)一身份認證、共享數(shù)據(jù)庫和URP應(yīng)用系統(tǒng)的信息化校園環(huán)境。據(jù)不完全統(tǒng)計，截至2012年，學校各業(yè)務(wù)系統(tǒng)已有結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)表近萬個，記錄數(shù)2億余條，核心業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)規(guī)模近400GB；在非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)方面，也積累了大量的課件、視頻材料，但這些數(shù)據(jù)和資源還沒有得到深入地利用。這幾年隨著存儲價格的下降，存儲規(guī)模在不斷提升，我們已逐步擴容到有近PB的數(shù)據(jù)存儲設(shè)備，通過對個人查詢、院系/部門統(tǒng)計和校級決策支持等三個層面數(shù)據(jù)中心的統(tǒng)一建設(shè)規(guī)劃，將陸續(xù)服務(wù)于校園網(wǎng)絡(luò)公開課、個人云存儲、數(shù)據(jù)備份和分析等信息服務(wù)。
在建設(shè)中積累的龐大數(shù)據(jù)量，使得通過數(shù)據(jù)分析獲得知識和服務(wù)的能力進一步提升，為全校師生及決策層提供不同的數(shù)據(jù)服務(wù)的迫切性也逐步顯現(xiàn)出來。復旦大學積極開展信息化數(shù)據(jù)應(yīng)用，主要提供如下幾個方面的服務(wù)：
1.數(shù)據(jù)整合支持“一站式”服務(wù)
信息化“一站式”服務(wù)的設(shè)計往往會涉及多個部門的多項業(yè)務(wù)，為保障服務(wù)中心各項業(yè)務(wù)的順利流轉(zhuǎn)，需要多部門的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)協(xié)同支撐。數(shù)據(jù)中心將運行過程中逐步積累的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)合并、抽取和同步置入綜合服務(wù)數(shù)據(jù)庫，通過數(shù)據(jù)篩選，面向跨部門業(yè)務(wù)和個人綜合業(yè)務(wù)形成完整、獨立的主題數(shù)據(jù)庫，提供數(shù)據(jù)封裝和應(yīng)用接口。在業(yè)務(wù)流轉(zhuǎn)過程中，無需變更各部門的工作流程，上一步驟的結(jié)果數(shù)據(jù)利用數(shù)據(jù)集成技術(shù)交換下一步驟的輸入數(shù)據(jù)，實現(xiàn)信息和流程的無縫對接。基于高度集中的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)交換，建立了包括迎新、離校等跨部門業(yè)務(wù)的“一站式”服務(wù)平臺，以及依據(jù)師生角色生命周期形成教務(wù)、科研、認識、IT和其他等5個類別70多項業(yè)務(wù)服務(wù)的門戶。
2.集中展示綜合數(shù)據(jù)服務(wù)業(yè)務(wù)部門
綜合數(shù)據(jù)展示服務(wù)向職能部門提供自定義或預(yù)設(shè)主題的查詢和展示服務(wù)。依托第三方數(shù)據(jù)展示工具，根據(jù)各職能部處的數(shù)據(jù)需求，逐步建設(shè)涵蓋教職工與本?？粕⒀芯可?大類17小類的主題數(shù)據(jù)展示系統(tǒng)，主要包括人員信息類（教職工綜合信息統(tǒng)計、學生綜合信息統(tǒng)計、本?？粕拘畔⒉樵?、教職工基本信息查詢、研究生基本信息查詢），科研類（文科科研數(shù)據(jù)分析、教師學術(shù)表現(xiàn)），教學類（研究生成績分析、招生數(shù)據(jù)分析、本科生生命周期數(shù)據(jù)分析），綜合服務(wù)類（一卡通分析、圖書館客流分析、綜合校情展示、其他信息），資產(chǎn)類（宿舍數(shù)據(jù)統(tǒng)計、宿舍使用情況統(tǒng)計、資產(chǎn)設(shè)備統(tǒng)計），報表相關(guān)類（教育部高基報表）等主題。
3.數(shù)據(jù)統(tǒng)計和分析輔助校務(wù)改革
根據(jù)業(yè)務(wù)部門的要求，對全校的各類數(shù)據(jù)進行綜合分析，通過縱向?qū)Ρ龋ㄅc本校歷來的數(shù)據(jù)相比較）和橫向?qū)Ρ龋ㄅc其它同類院校的數(shù)據(jù)相比），發(fā)現(xiàn)問題并采取相應(yīng)處理措施，輔助學校的管理決策，提升學校管理水平。以招生管理為例，復旦大學在過去幾年中，信息化部門一直在配合招辦開展以數(shù)據(jù)研究支持招生就業(yè)對比分析、指導招生改革的工作。分析過程主要關(guān)注國內(nèi)不同生源地（東部/西部/城鎮(zhèn)/農(nóng)村）入學后的績點、不同類型生源（自助選拔/保送生/委培生/預(yù)科生/留學生/港澳臺學生）入學成績和畢業(yè)成績對比、畢業(yè)去向?qū)Ρ鹊?，對學生的入學、學習和畢業(yè)過程的跟蹤分析反饋，為招生改革提供數(shù)據(jù)支持。
在開展的數(shù)據(jù)分析和應(yīng)用工作過程中，一些問題暴露出來。
一是數(shù)據(jù)的規(guī)模不足、形式單一
盡管信息化校園產(chǎn)生了大量的數(shù)據(jù)，但從實際展示和分析應(yīng)用中，絕大多數(shù)使用的都是結(jié)構(gòu)化業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)的應(yīng)用還未真正得到重視。非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)有各種文檔、課程資料、科研數(shù)據(jù)、創(chuàng)作素材、網(wǎng)絡(luò)日志、用戶發(fā)表的網(wǎng)絡(luò)言論等，往往在校園網(wǎng)和系統(tǒng)運行、師生利用校園網(wǎng)進行教學科研過程中產(chǎn)生，數(shù)據(jù)量巨大而形式混雜，在傳統(tǒng)的IT技術(shù)體系中很難找到良好的方式方法來有效管理。然而，如果缺失這些很能反映師生用戶在校園網(wǎng)的工作、學習和生活方面行為的非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)，那么在數(shù)據(jù)分析和應(yīng)用過程中僅能使用有限的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，必然降低了數(shù)據(jù)利用的價值，局限數(shù)據(jù)應(yīng)用和服務(wù)手段的發(fā)展。
二是業(yè)務(wù)部門數(shù)據(jù)利用的意識欠缺
業(yè)務(wù)部門往往對信息化的意愿不強，主動性不夠。對于業(yè)務(wù)部門來說，利用信息化手段輔助加快業(yè)務(wù)進程、簡化業(yè)務(wù)過程、保障數(shù)據(jù)安全，有效提高工作水平已經(jīng)達到了自身的預(yù)期，而對數(shù)據(jù)的綜合分析，特別是深層次的利用由于過程不直觀、成效不明顯而動力不足。特別是在當前的行政體系架構(gòu)下，學校每個部門主要負責自身的業(yè)務(wù)職能，對有效完成這些業(yè)務(wù)流程、并進一步提高和完善關(guān)乎其自身利益，有較高的積極性；而對于一些數(shù)據(jù)挖掘、利用產(chǎn)生的效果能影響到其他部門的，由于沒有對本部門產(chǎn)生明確的效益而態(tài)度消極。
三是數(shù)據(jù)挖掘、研究層次亟待提升
在很多數(shù)據(jù)的分析、利用過程中，信息化工作者和業(yè)務(wù)部門往往滿足于對數(shù)據(jù)的簡單分析，即只對能分析出簡單的因果關(guān)系的數(shù)據(jù)產(chǎn)生興趣，例如對一卡通的消費情況進行統(tǒng)計，能很簡單地發(fā)現(xiàn)學生的住校情況、確認貧困生的消費情況等，這對學工部門的學生工作無疑是起到作用的。然而對于更深層次數(shù)據(jù)挖掘，例如將學生一卡通消費情況和學習成績掛鉤，卻很少能有業(yè)務(wù)部門能意識到其中存在的相關(guān)關(guān)系。復旦大學曾經(jīng)嘗試做過研究，發(fā)現(xiàn)了使用一卡通消費按時吃早餐的學生人群相對不按時吃早餐的學生人群學習成績績點有明顯差別。這兩者之間雖然沒有簡單、直觀的因果關(guān)系，卻存在某種必然聯(lián)系，而該現(xiàn)象沒有得到有關(guān)部門的充分重視，無法對業(yè)務(wù)的調(diào)整產(chǎn)生良性反饋。
三、大數(shù)據(jù)的啟示
大數(shù)據(jù)時代的到來為陷入瓶頸的信息化校園數(shù)據(jù)利用提供了新的出路。大數(shù)據(jù)技術(shù)與應(yīng)用的一般觀點認為：重視數(shù)據(jù)的全面性而非精確性，將海量數(shù)據(jù)作為量化事物和行為的一種基本手段，以此可發(fā)現(xiàn)事物之間的相關(guān)關(guān)系，并用于改造流程和優(yōu)化服務(wù)。
眾所周知，大數(shù)據(jù)的特點可以用4個“V”――Volume，Variety，Value，Velocity來描繪，或者說有四個層面：第一，數(shù)據(jù)體量大，數(shù)據(jù)量從TB級別躍升到PB級別；第二，數(shù)據(jù)類型多。如網(wǎng)絡(luò)運行日志、公開課視頻、課程資源圖片、無線網(wǎng)或物聯(lián)網(wǎng)的定位信息等等，除了結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)以外，還有規(guī)模龐大的非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)。第三，單體價值低，整體價值高。以網(wǎng)絡(luò)日志為例，連續(xù)不間斷網(wǎng)絡(luò)行為中，單一的一個或幾個網(wǎng)絡(luò)行為不能說明任何問題，但大量的、整體的日志則可描繪整個網(wǎng)絡(luò)訪問的趨勢。第四，處理效率高。與傳統(tǒng)數(shù)據(jù)處理方式有區(qū)別，大數(shù)據(jù)在處理過程中盡量簡化復雜度，不強求數(shù)據(jù)的連續(xù)完整，而盡量高效快捷。
大數(shù)據(jù)將全面、多源的數(shù)據(jù)作為一種優(yōu)化服務(wù)的手段納入視野，對高校信息化服務(wù)的發(fā)展將產(chǎn)生巨大的影響。在數(shù)字校園建設(shè)階段，學校信息化重視的是業(yè)務(wù)系統(tǒng)的建設(shè)、業(yè)務(wù)流程的完善和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的積累，這個階段的數(shù)據(jù)以結(jié)構(gòu)化為主，采用關(guān)系數(shù)據(jù)庫存儲，數(shù)據(jù)利用以數(shù)據(jù)的共享、展示、統(tǒng)計為主。數(shù)據(jù)的準確性和安全性是這個階段數(shù)據(jù)管理追求的目標。隨著高校信息化建設(shè)進入智慧校園階段，用戶對服務(wù)的要求越來越高，迫使信息化部門對服務(wù)的精細化進行深入考慮。智慧校園以個性化服務(wù)為目的，勢必要求信息化管理者對用戶的服務(wù)需求進行深層次的發(fā)現(xiàn)和挖掘。例如，校園網(wǎng)、物聯(lián)網(wǎng)、無線網(wǎng)、一卡通、eLearning系統(tǒng)、MOOCs、社交平臺、生活服務(wù)平臺、預(yù)約系統(tǒng)的日志記錄等反映了用戶的日常網(wǎng)絡(luò)使用行為、消費能力、喜好和學習習慣，對于實施“一站式”服務(wù)，優(yōu)化管理環(huán)節(jié)，以期提升用戶使用體驗，具有重要意義。相對于傳統(tǒng)的數(shù)字校園的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，這些能反映“人”的屬性的數(shù)據(jù)數(shù)量巨大而且持續(xù)不斷在產(chǎn)生，大部分是非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)，結(jié)構(gòu)千差萬別難以用關(guān)系型數(shù)據(jù)保存和處理。因此以Hadoop為代表的許多開源或商業(yè)分布式大數(shù)據(jù)處理架構(gòu)和MangoDB、Cassandra等NoSQL數(shù)據(jù)庫進入了校園信息化視野，這類基礎(chǔ)應(yīng)用著重于分布式協(xié)同和結(jié)構(gòu)可擴展性的研究，適合于非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)的存儲。因此，在智慧校園建設(shè)階段，對數(shù)據(jù)的保存和利用將以多源、海量的結(jié)構(gòu)化和非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)為主，基礎(chǔ)設(shè)施的成熟和完善，將為大數(shù)據(jù)的處理和分析創(chuàng)造基本條件，從此校園信息化建設(shè)將可以從宏觀上具備對用戶行為和屬性的描述能力，這對信息化服務(wù)的預(yù)測和評估提供了基本依據(jù)。
四、從數(shù)字化到數(shù)據(jù)化
大數(shù)據(jù)并非一個確切的概念，也不是指一種具體的技術(shù)，而是指處理的信息量過大、超過一般計算機處理能力的數(shù)據(jù)技術(shù)和使用思路。在高校信息化領(lǐng)域，大數(shù)據(jù)的概念剛剛興起，如何應(yīng)對大數(shù)據(jù)的到來是每個高校都會面臨的問題。毫無疑問，大數(shù)據(jù)時代將會涌現(xiàn)針對數(shù)據(jù)的存儲、分析和挖掘的各種技術(shù)和應(yīng)用。然而，對于高校的信息化管理者，在海量數(shù)據(jù)的獲取、匯集、存儲問題之外，還應(yīng)該著重考慮數(shù)據(jù)化――即采用數(shù)據(jù)描述事物和現(xiàn)象使之可量化分析的過程。
數(shù)字化和數(shù)據(jù)化大相徑庭。在信息化校園中，數(shù)字化指的是將職能部門的業(yè)務(wù)流程轉(zhuǎn)化成業(yè)務(wù)系統(tǒng)，將業(yè)務(wù)過程產(chǎn)生的數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換成電子數(shù)據(jù)存入數(shù)據(jù)庫的過程。數(shù)據(jù)化則是指在數(shù)字化的基礎(chǔ)上，利用數(shù)據(jù)來對事物和現(xiàn)象進行描述，使之能同時被人和計算機所理解，量化是數(shù)據(jù)化的核心。
在信息化校園中，基礎(chǔ)數(shù)據(jù)平臺和共享庫是存儲數(shù)據(jù)的核心載體，保存的是來自各個管理系統(tǒng)的職能數(shù)據(jù)，這些數(shù)據(jù)可為信息化的業(yè)務(wù)過程直接利用。在數(shù)據(jù)化過程中，這些只是“原子”數(shù)據(jù)，通過有效的組織，可以形成服務(wù)成效數(shù)據(jù)化、業(yè)務(wù)模式數(shù)據(jù)化、用戶行為數(shù)據(jù)化和用戶屬性數(shù)據(jù)化等在信息化服務(wù)中管理者比較關(guān)心的數(shù)據(jù)化形式。例如，服務(wù)成效數(shù)據(jù)化可以采用用戶使用信息化服務(wù)的時間、點擊和填寫表單的次數(shù)、以及服務(wù)系統(tǒng)中的評價體系來綜合體現(xiàn)，通過服務(wù)調(diào)整對數(shù)據(jù)的持續(xù)改變來衡量服務(wù)優(yōu)化的成效；業(yè)務(wù)模式數(shù)據(jù)化對業(yè)務(wù)過程進行量化，可依此對業(yè)務(wù)管理的調(diào)整進行預(yù)測，例如在財務(wù)報銷過程中，根據(jù)網(wǎng)上預(yù)約人數(shù)和同期實到人數(shù)進行綜合評判，業(yè)務(wù)部門據(jù)此預(yù)測安排服務(wù)人員數(shù)量；用戶行為數(shù)據(jù)化可根據(jù)用戶使用網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的日志來分析用戶群體在使用系統(tǒng)和網(wǎng)絡(luò)的過程中對各種資源的停留時間、資源消耗和共同興趣，教學科研部門可據(jù)此來調(diào)整教學策略，為用戶統(tǒng)一提供相應(yīng)的協(xié)作平臺和資源共享服務(wù)，而信息化部門則可根據(jù)用戶行為特征優(yōu)化網(wǎng)絡(luò)帶寬資源，提高網(wǎng)絡(luò)利用率和用戶體驗；用戶屬性數(shù)據(jù)化則根據(jù)用戶自身填報或統(tǒng)計挖掘的數(shù)據(jù)來對用戶的某方面的能力和屬性進行描述，以便學校為每個師生提供有針對性的良好服務(wù)，例如復旦大學在進行的教師科研教學能力屬性的挖掘中，對圖書館歷史數(shù)據(jù)中的論文署名進行了梳理，將教師的論文數(shù)據(jù)化關(guān)聯(lián)到個人；進一步深入結(jié)合教師在eLearing網(wǎng)絡(luò)教學平臺的活躍程度、教學評估、論文合作署名等信息，就可以描繪出一個教師的科研能力、科研范圍、合作者、教學能力、學生關(guān)注度和歡迎程度等，為學校改進教學和科研管理提供依據(jù)。
五、大數(shù)據(jù)創(chuàng)新信息化服務(wù)管理
復旦大學在數(shù)據(jù)化的過程中，逐步完善數(shù)據(jù)應(yīng)用機制，建立創(chuàng)新的數(shù)據(jù)管理和利用體系，包括利用云計算和虛擬化技術(shù)建立數(shù)據(jù)基礎(chǔ)設(shè)施，探索建立數(shù)據(jù)量化標準規(guī)范，推廣個人數(shù)據(jù)服務(wù)以完善數(shù)據(jù)收集機制，創(chuàng)新數(shù)據(jù)統(tǒng)計與展示服務(wù)業(yè)務(wù)變革。
在智慧校園建設(shè)中充分應(yīng)用大數(shù)據(jù)，是提升建設(shè)水平、提高服務(wù)質(zhì)量的有效手段。顯然，應(yīng)用大數(shù)據(jù)并不僅僅是利用云計算、分布式或虛擬化手段完成數(shù)據(jù)的存儲、保管等技術(shù)層面的問題，而需要整個校園信息化環(huán)境，從業(yè)務(wù)部門到信息化部門，主動思考，積極探索數(shù)據(jù)的收集、量化、應(yīng)用和管理模式。復旦大學在信息化建設(shè)過程中，特別重視數(shù)據(jù)對信息化對象、業(yè)務(wù)、過程的刻畫，開展了一些有關(guān)的特色工作。
1.以“人”為核心建立數(shù)據(jù)收集和應(yīng)用機制
師生用戶始終是校園信息化服務(wù)的核心，圍繞“人”來建立數(shù)據(jù)收集和應(yīng)用機制，不僅能抓住重點有的放矢，又能簡單易行清晰完善。復旦大學建立信息化“一站式”服務(wù)平臺，整合跨部門業(yè)務(wù)，統(tǒng)一數(shù)據(jù)來源，分離后端邏輯和前端界面，使得用戶可以專注與友好、統(tǒng)一的服務(wù)界面交互，提升用戶的應(yīng)用體驗，統(tǒng)一業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)收集入口；抽取與“人”相關(guān)的各類數(shù)據(jù)，除信息化部門自主維護的系統(tǒng)外，還通過多種方式共享由業(yè)務(wù)部門獨立建設(shè)的業(yè)務(wù)系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)，建立個人數(shù)據(jù)中心，主要功能包括數(shù)據(jù)展示、數(shù)據(jù)填報、數(shù)據(jù)下載等服務(wù)；并規(guī)劃在個人數(shù)據(jù)中心基礎(chǔ)之上逐步建立、完善校級的統(tǒng)一填報中心，將填報服務(wù)與管理流程分離，使所有基礎(chǔ)數(shù)據(jù)對師生可見，減少重復上報，達到數(shù)據(jù)的高效利用。
2.依托基礎(chǔ)數(shù)據(jù)積累探索數(shù)據(jù)化標準規(guī)范
傳統(tǒng)的信息化校園的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)標準規(guī)范主要適用于學校業(yè)務(wù)的各類信息編碼，統(tǒng)一人員、設(shè)備、財務(wù)、科研等各項業(yè)務(wù)的定義和描述，用于指導信息化建設(shè)過程中的數(shù)據(jù)統(tǒng)一。數(shù)據(jù)化的過程在基礎(chǔ)數(shù)據(jù)規(guī)范標準上，對事物與現(xiàn)象進行描述，比如對一個教師而言，應(yīng)該記錄什么信息、何種行為才能展現(xiàn)其科研和教學能力，并無標準，因此開展這方面的探索和研究，具有重要意義。目前，在教師個人的科研和教學活動能力方面，可嘗試通過收集eLearning網(wǎng)絡(luò)教學平臺中課程資源的教師活躍程度數(shù)據(jù)、學生參與度數(shù)據(jù)、教學評估數(shù)據(jù)、圖書館論文庫中的論文作者和影響力匹配數(shù)據(jù)、學生選課成敗歷史數(shù)據(jù)以及其他相關(guān)數(shù)據(jù)來綜合評定。
3.完善數(shù)據(jù)生產(chǎn)與消費循環(huán)機制
數(shù)據(jù)只有在流轉(zhuǎn)中才能體現(xiàn)其價值，有價值的數(shù)據(jù)才能引起使用者的關(guān)注，使數(shù)據(jù)權(quán)威生產(chǎn)者變被動為主動地去維護數(shù)據(jù)、以保證數(shù)據(jù)有效性。通過在個人、IT部門和職能部門之間形成互助互利的數(shù)據(jù)交流模式，使用戶從個人數(shù)據(jù)中心獲取和維護個體屬性數(shù)據(jù)，在填報中心填報業(yè)務(wù)相關(guān)數(shù)據(jù)；填報需要的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)均來自于個人數(shù)據(jù)中心，最終實現(xiàn)用戶無需每次都要填寫重復的個人數(shù)據(jù)，使得個人數(shù)據(jù)高度共享，最大限度地減少重復填報次數(shù)；業(yè)務(wù)系統(tǒng)間的數(shù)據(jù)共享促進數(shù)據(jù)的流通，減少“信息孤島”現(xiàn)象的存在。職能部門從數(shù)據(jù)共享中獲得好處（簡化工作，提高效率），反過來也促進了管理者在數(shù)據(jù)利用上的觀念轉(zhuǎn)變，推動職能部門使用數(shù)據(jù)和維護數(shù)據(jù)的積極性。在數(shù)據(jù)產(chǎn)生和利用的各個主體之間，建立“個人-院系-學?！弊韵露系臄?shù)據(jù)監(jiān)督與管理機制，形成內(nèi)需拉動的信息化發(fā)展良性循環(huán)機制。
4.注重隱私保障數(shù)據(jù)應(yīng)用安全
智慧校園的大數(shù)據(jù)環(huán)境下，用戶使用校園網(wǎng)的訪問行為、一卡通消費、無線定位所處位置等與用戶習慣有關(guān)的信息進入到業(yè)務(wù)部門的業(yè)務(wù)處理范疇，甚至可能通過對數(shù)據(jù)的挖掘分析出用戶的隱私，例如通過一卡通消費可能發(fā)現(xiàn)用戶的家庭經(jīng)濟狀況、通過無線定位可能描繪用戶在校園中的行動軌跡等。隱私保護無疑是大數(shù)據(jù)時代的一個重要課題，是新形態(tài)下的數(shù)據(jù)安全問題。復旦大學在數(shù)據(jù)利用的隱私保護方面，有如下考慮：首先在數(shù)據(jù)中心的基礎(chǔ)設(shè)施上要保障網(wǎng)絡(luò)安全，部署防火墻和數(shù)據(jù)審計設(shè)備，增強數(shù)據(jù)安全，杜絕校園網(wǎng)DMZ區(qū)以外的區(qū)域?qū)?shù)據(jù)存儲系統(tǒng)的直接訪問權(quán)限；其次，建立數(shù)據(jù)利用的安全機制，減少數(shù)據(jù)管理的超級管理員數(shù)量，數(shù)據(jù)開發(fā)者和管理者分開，數(shù)據(jù)由技術(shù)部門統(tǒng)一維護和管理，對業(yè)務(wù)部門的數(shù)據(jù)分享以隱私消除后的數(shù)據(jù)為主；第三，在數(shù)據(jù)應(yīng)用方面，完善權(quán)限管理，以大數(shù)據(jù)分析預(yù)測用戶行為為主，以宏觀的數(shù)據(jù)視角支撐業(yè)務(wù)改革，對于涉及到個人的數(shù)據(jù)應(yīng)用做好管理與宣傳，減少影響。
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關(guān)鍵詞：知識經(jīng)濟；審計創(chuàng)新；研究
一、知識經(jīng)濟背景下審計工作的行業(yè)特征
(一)財務(wù)網(wǎng)絡(luò)化的發(fā)展及商務(wù)電子
化推廣給審計行業(yè)帶來了新的發(fā)展思路及指導方向計算機網(wǎng)絡(luò)技術(shù)不斷發(fā)展，技術(shù)不斷革新，其應(yīng)用領(lǐng)域越來越廣。尤其現(xiàn)在大數(shù)據(jù)時代，借助云計算應(yīng)用到審計工作，促使提高數(shù)據(jù)處理能力，審計的精確度越來越高，促使審計工作網(wǎng)絡(luò)化與電子化方向發(fā)展，這也是審計工作的發(fā)展趨勢?；ヂ?lián)網(wǎng)+時代的來臨，促進了電子商務(wù)產(chǎn)業(yè)快速發(fā)展，在新的知識經(jīng)濟環(huán)境下，給審計工作人員帶來了機遇與挑戰(zhàn)，需要審計工作者需要提高自身審計能力，以來應(yīng)變審計工作帶來的困難，加強審計工作者的素質(zhì)提升，是保障審計工作順利進行基本保障。
(二)審計的現(xiàn)有標準和原有準則已
經(jīng)跟不上信息技術(shù)的快速發(fā)展信息技術(shù)不斷發(fā)展，信息技術(shù)在審計工作的應(yīng)用這是科技發(fā)展的結(jié)果，社會經(jīng)濟呈現(xiàn)多元化發(fā)展趨勢，傳統(tǒng)的審計標準與現(xiàn)有的經(jīng)濟結(jié)構(gòu)，審計方式存在不協(xié)和因素，尤其信息技術(shù)在審計工作章的應(yīng)用，在新的知識經(jīng)濟時代，需要審計標準不斷變化，更新舊的標準，建立一個適合現(xiàn)代審計方式的新標準，提高審計工作者效率，借助于信息技術(shù)，促使審計工作越來越科學，準確，符合時展需要。
(三)電算化系統(tǒng)在審計線索上的積極應(yīng)用
科技水平不斷發(fā)展，審計的方式也在不斷變化，現(xiàn)在經(jīng)濟的格局發(fā)生變化，審計工作基本采用審計軟件進行審計，提高審計的效率，提升了審計的職能。電算化信息系統(tǒng)能夠通過改變與審計線索的相關(guān)因素，對審計人員在對審計對象業(yè)務(wù)的追蹤過程中造成一定程度的阻礙。會計電算化能使兩種追蹤審計線索進行有機組合，從而達到有效降低追蹤結(jié)果不準確度的效果?，F(xiàn)在會計都是信息化時代，會計工作離不開信息技術(shù)，審計工作與會計工作有一定關(guān)系，必須依靠信息技術(shù)手段去審計，提高審計的效率，使審計更加科學準確。
二、知識經(jīng)濟時代審計創(chuàng)新的基本內(nèi)容
(一)創(chuàng)新審計觀念
審計工作是一項復雜工作，審計工作者需要在工作過程中，不斷總結(jié)與提高審計的能力。在市場經(jīng)濟的調(diào)節(jié)下，經(jīng)濟呈現(xiàn)多元化發(fā)展方向，企業(yè)借助與科技手段不斷創(chuàng)新與發(fā)展，與傳統(tǒng)的經(jīng)濟體制有一定的區(qū)別。審計工作者需要更新審計觀念，借助于信息技術(shù)，采用信息技術(shù)手段進行審計，可以提高審計工作的效率，也能增強審計的準確性。審計工作者更新觀念是審計工作中關(guān)鍵因素，只有理念更新，利用先進科技手段去審計，肯定能提高審計能力，增強創(chuàng)新意識，提高創(chuàng)新能力，審計工作者創(chuàng)新的工作，是面對復雜的審計環(huán)境下的關(guān)鍵因素，是提高審計工作者能力的主要因素，必須更新審計觀念，作為一名合格的審計工作者。
(二)行業(yè)制度和標準的創(chuàng)新完善
行業(yè)制度和標準需要不斷完善，這是審計工作發(fā)展需要，也是社會發(fā)展對審計工作提出新的要求，科學的標準建立，是審計工作者創(chuàng)新工作的前提。審計行業(yè)的監(jiān)督制度應(yīng)該建立在合法的基礎(chǔ)上，任何監(jiān)管人員都不能濫用行政權(quán)力，行業(yè)內(nèi)應(yīng)該不斷強化提高審計監(jiān)管工作人員的崗位基本素質(zhì)及職業(yè)道德，同時，政府也應(yīng)該實行對監(jiān)管部門的權(quán)限進行制衡規(guī)范。審計部門一般是政府下的機構(gòu)，現(xiàn)在也有三方審計部門，這是成立一種專門的審計機構(gòu)，無論那種審計機構(gòu)都需要有一定的監(jiān)控，能更好的為審計服務(wù)，提高審計工作者的審計職能。
三、審計行業(yè)創(chuàng)新變革的內(nèi)涵及要點
審計工作是一項重要工作，也是一項復雜工作，審計工作者必須創(chuàng)新的工作，提高自己的審計能力，審計工作行業(yè)的創(chuàng)新改革是審計工作發(fā)展需要，也是社會發(fā)展的需要，審計創(chuàng)新改革內(nèi)涵及要點主要有以下幾點：(一)根據(jù)現(xiàn)有審計行業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀，在審計工作者出現(xiàn)的問題，及時提出解決問題的措施，進行有目的的進行更新理念、創(chuàng)新工作。(二)審計工作的行業(yè)創(chuàng)新應(yīng)該避免過度自然的跟隨創(chuàng)新自身發(fā)展趨勢的隨意性和盲目性，要努力實現(xiàn)更多的創(chuàng)新價值。(三)審計創(chuàng)新要在前人的基礎(chǔ)上，根據(jù)實際工作經(jīng)驗，結(jié)合審計規(guī)律，創(chuàng)新去工作，讓其成果更大。(四)審計行業(yè)創(chuàng)新除了有意識地利用歷史已有的發(fā)展基礎(chǔ)，更應(yīng)該強調(diào)一定程度的原創(chuàng)性，不能過度聽取別人的意見，而遺失了自己的主觀特點。(五)創(chuàng)新的基本是可操作性，可適用型，在審計工作中能有所應(yīng)用，否則沒有任何意義。
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論文提要：現(xiàn)代風險導向?qū)徲嬜鳛橐环N重要的審計理念和方法，在我國付諸實施無疑是審計史上的一次重大改革，它與傳統(tǒng)風險導向?qū)徲嬙谒悸飞嫌泻艽蟛煌１疚幕仡櫫藢徲嬆Ｊ降陌l(fā)展，分析了風險審計方法的特征、局限性以及運用過程中存在的問題，并提出我國針對風險導向?qū)徲嫹椒☉?yīng)當采取的策略。
一、審計模式的發(fā)展歷程
(一)賬項導向?qū)徲嬆Ｊ?。賬項導向?qū)徲嬆Ｊ绞亲畛跏嫉膶徲嫹椒?，主要功能在于查錯防弊，其技術(shù)方法主要是從審計期間會計事項所依據(jù)的相關(guān)會計原始憑證入手，追查到記賬憑證、賬簿、會計報表等會計文件的形成，驗算其記賬金額、核對賬證、賬賬、賬表。賬項導向?qū)徲嬆Ｊ絻H適用于經(jīng)濟業(yè)務(wù)不很復雜的小規(guī)模企業(yè)。隨著生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模的擴大，融資、投資渠道和方式的多樣化、特別是資本市場的發(fā)展，賬項導向?qū)徲嬆Ｊ降木窒扌跃腿找嫱癸@，至20世紀初，這種模式就逐漸退出其主導地位，而代之以制度導向?qū)徲嬆Ｊ健?/p>
(二)制度導向?qū)徲嬆Ｊ?。隨著企業(yè)經(jīng)營規(guī)模的擴大，業(yè)主或企業(yè)管理層勢必改變“事必躬親”的管理方式，建立系統(tǒng)的分層、分工的科學管理制度，企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展過程中建立起內(nèi)部控制系統(tǒng)，這就促使審計人員把注意力轉(zhuǎn)移到與會計相關(guān)的內(nèi)部控制系統(tǒng)的控制功能上來。制度導向?qū)徲嬆Ｊ綄徲嫷闹攸c放在對內(nèi)部控制制度各個控制環(huán)節(jié)的審查上，這種審計模式，是建立在對被審計單位內(nèi)部控制系統(tǒng)認識基礎(chǔ)上的重點審查。以大數(shù)定律和正態(tài)分布為基礎(chǔ)的統(tǒng)計抽樣也逐漸取代了單純判斷性和任意性的抽樣。同時，這一模式由于著眼于對內(nèi)部控制制度整體的了解與分析，還可以發(fā)現(xiàn)與某些內(nèi)部控制相關(guān)的會計信息的系統(tǒng)性錯誤，從而提高了審計效率。正因為如此，制度導向?qū)徲嬆Ｊ綇?0世紀四十年代起就成為注冊會計師審計的主要方法。
(三)風險導向?qū)徲嬆Ｊ?。風險導向型審計的產(chǎn)生，主要源自美國，風險導向型審計的內(nèi)在思想是，任何審計業(yè)務(wù)都必須將審計風險控制在可接受的風險水平內(nèi)。
其顯著的特點是:它立足于對審計風險進行系統(tǒng)的分析和評價，并以此作為出發(fā)點，制定審計策略和與企業(yè)狀況相適應(yīng)的多樣化審計計劃，將風險考慮貫穿于整個審計過程。因為它著眼于全面的控制測試，而不是著眼于測試內(nèi)部控制制度的執(zhí)行效果(即符合性測試)。風險導向?qū)徲嬆Ｊ胶侠淼負P棄了作為制度導向?qū)徲嬆Ｊ交A(chǔ)的“無利害關(guān)系假設(shè)”，把指導思想建立在“合理的職業(yè)懷疑假設(shè)”基礎(chǔ)上。不只依賴對被審計單位管理層所設(shè)計和執(zhí)行內(nèi)部控制制度的檢查與評價，而是實事求是地對公司管理層是否誠信，是否有舞弊造假的驅(qū)動，始終保持一種合理的職業(yè)警覺，將審計的視野擴大到被審計單位所處的經(jīng)營環(huán)境，捕捉潛在的風險點，將風險評估貫穿于審計工作的全過程。
二、風險審計的特點
(一)審計重心前移。風險導向?qū)徲嬜畲蟮奶攸c是將審計重心放在事前的風險評估上，從以審計測試為中心到以風險評估為中心，審計程序主要包括風險評估程序、分析性測試程序、審計測試程序(包括控制測試和實質(zhì)性測試)。傳統(tǒng)審計不能適應(yīng)現(xiàn)代報表審計需要就在于其原有的風險評估不到位，未能有效發(fā)現(xiàn)高風險審計領(lǐng)域，造成審計過量或?qū)徲嫴蛔?，現(xiàn)在大大加強了風險評估程序，真正體現(xiàn)了風險導向?qū)徲嫷睦砟睢?/p>
(二)更加注重外部審計證據(jù)。審計重心向風險評估轉(zhuǎn)移導致風險評估程序顯得至關(guān)重要，風險評估準確與否將直接影響到審計效果和審計效率。風險評估在一定程度上帶有一定的主觀性，但必要的是審計證據(jù)是必不可少的，尤其是更加客觀、真實的外部證據(jù)。僅僅依靠被審計單位提供的內(nèi)部證據(jù)來對風險進行評估，所得出來的結(jié)論是不可靠的。所以，審計人員在搜集審計證據(jù)時不應(yīng)只采用內(nèi)部證據(jù)，而應(yīng)更努力地獲得相關(guān)的外部審計證據(jù)來對風險進行評估。
(三)在各個階段都利用審計風險模型作出決策。在風險導向?qū)徲嬛?，審計人員在各個審計階段，都分別以審計風險模型為主，分析評價各自的期望審計風險、固有風險、控制風險和檢查風險，并在此基礎(chǔ)上作出各項決策，從而能夠全面控制審計風險。制度基礎(chǔ)審計模式中的審計風險模型是一維的，它只有一個決策目標——確定實質(zhì)性測試所需的證據(jù)量，所涉及的風險層次和范圍比較狹窄;而風險導向?qū)徲嬆Ｊ街械膶徲嬶L險模型是二維的，它既包含了不同的風險要素，而且在不同審計階段給各風險要素賦予了不同的內(nèi)涵。
三、現(xiàn)代風險導向?qū)徲嫅?yīng)用中的問題
從理論上講，現(xiàn)代風險導向?qū)徲嬆軌驈浹a傳統(tǒng)風險基礎(chǔ)審計的不足，縮小審計期望差距。但是，無論是在國際上還是在國內(nèi)，還沒有一套嚴密的風險導向?qū)徲嬻w系。從目前看，運用現(xiàn)代風險基礎(chǔ)審計可能存在以下問題:
(一)信息庫的建設(shè)。注冊會計師執(zhí)行風險評估程序，充分了解被審單位整體經(jīng)營環(huán)境，然后針對風險不同的客戶，客戶不同的風險領(lǐng)域，設(shè)計個性化的審計程序。為此，會計師事務(wù)所必須建立功能強大的信息庫，按照行業(yè)發(fā)展特點、客戶經(jīng)營環(huán)境、客戶所處市場環(huán)境以及客戶高層管理者的品行，由專業(yè)高層人員組織實施評價，定期把客戶風險評價的結(jié)果向相關(guān)業(yè)務(wù)承接和實施部門通報，以便注冊會計師在風險評估時了解企業(yè)的戰(zhàn)略、流程、風險管理、業(yè)績衡量。目前，國內(nèi)很多事務(wù)所對行業(yè)風險和企業(yè)經(jīng)營風險缺乏了解，數(shù)據(jù)積累不足，信息庫的建設(shè)達不到現(xiàn)代風險導向?qū)徲嫷囊蟆?/p>
(二)注冊會計師的綜合素質(zhì)存在較大差距。在風險評估程序中，注冊會計師花大量的時間和精力去了解客戶及其環(huán)境，評估經(jīng)營風險，這就要求注冊會計師具有判斷企業(yè)是否具有生存能力和合理的經(jīng)營計劃的能力。注冊會計師不僅要熟練掌握會計、審計知識，也要掌握管理知識、行業(yè)知識和法律知識等，還要熟練運用各種分析工具對各種財務(wù)指標和非財務(wù)指標進行分析。目前，我國事務(wù)所90%以上的業(yè)務(wù)是審計業(yè)務(wù)和會計業(yè)務(wù)，沒有經(jīng)濟方面、法律方面等多元的背景。注冊會計師不了解企業(yè)的經(jīng)營狀況、相關(guān)行業(yè)，不懂得管理、行業(yè)等方面的知識，不具備運用數(shù)理統(tǒng)計方法的能力，這些都不利于現(xiàn)代風險導向?qū)徲嫷膶嵤?。為此，主管部門需要做大量的培訓工作。事務(wù)所也可以一方面引進高層次人才，同時根據(jù)自己的客戶情況、事務(wù)所的定位，有針對性地進行員工培訓。
四、我國應(yīng)用現(xiàn)代風險導向?qū)徲嫷膶Σ?/p>
(一)提高審計人員的專業(yè)判斷能力。現(xiàn)代風險導向?qū)徲嬕笞詴嫀燀毷紫葟钠髽I(yè)內(nèi)外環(huán)境和經(jīng)營戰(zhàn)略入手，來分析其對財務(wù)報表的影響，這就對注冊會計師的分析能力和專業(yè)判斷能力提出了更高的要求;同時，現(xiàn)代風險導向?qū)徲嬤^程實質(zhì)上就是專業(yè)判斷的過程，它提升了審計的技術(shù)含量。因此，注冊會計師只有很好的運用專業(yè)判斷能力才能有效提高審計質(zhì)量，避免形式審計。
(二)處理好會計師事務(wù)所審計成本與效益問題。從理論上說，現(xiàn)代風險導向?qū)徲嬆Ｊ绞紫葘χ卮箦e報風險進行評估，確定重點關(guān)注領(lǐng)域，從而可以合理地分配審計資源、提高審計效率。但是在實務(wù)中，執(zhí)行風險評估程序主要依賴于外部審計證據(jù)，而搜集外部證據(jù)又沒有專門的、固定的途徑，使得搜集外部證據(jù)的成本較大，有時甚至要高于因減少進一步審計測試所降低的成本而使得總成本增加。在市場競爭日益激烈的環(huán)境中，成本的增加很難通過審計收費對其進行彌補，所以如何降低審計成本使審計效益大于審計成本仍是一個值得關(guān)注的問題。
(三)健全法律法規(guī)制度。所謂健全法律法規(guī)制度，就是針對現(xiàn)代風險導向?qū)徲嫷男滦蝿荩m時修改相應(yīng)的一些不合時宜的法律法規(guī)，以適應(yīng)新形勢的需要?，F(xiàn)行的各種法規(guī)關(guān)于民事賠償責任的規(guī)定最為薄弱，因此應(yīng)健全法律法規(guī)制度，加大對注冊會計師違法行為的責任追究與處罰力度，以強化注冊會計師的法律風險意識。
主要參考文獻
[1]陳毓圭.關(guān)于風險導向?qū)徲嫹椒ㄓ蓙砼c發(fā)展的認識.會計研究，2004.
企業(yè)簡介
公司2010年9月成立，注冊資金3000萬元。主營業(yè)務(wù)為向交通、物流行業(yè)及政府部門提供信息技術(shù)整體應(yīng)用解決方案；提供物聯(lián)網(wǎng)（RFID）、無線傳感技術(shù)、安防監(jiān)控等產(chǎn)品應(yīng)用解決方案；提供嵌入式軟硬件產(chǎn)品研發(fā)和應(yīng)用；提供視頻交互系統(tǒng)產(chǎn)品和應(yīng)用；提供專業(yè)人員培訓、應(yīng)用方案設(shè)計、系統(tǒng)服務(wù)、專業(yè)咨詢。
公司通過自主研發(fā)的智能識別、數(shù)據(jù)融合等核心技術(shù)，重點提供城市交通智能化等行業(yè)解決方案，針對交通行業(yè)定制推廣公交樞紐信息化系統(tǒng)（包括智能分析系統(tǒng)、客流量分析系統(tǒng)、智能調(diào)度系統(tǒng)等）、公交圖像信息管理系統(tǒng)、公交車違章抓拍系統(tǒng)、交通領(lǐng)域節(jié)能減排系統(tǒng)、BRT管理系統(tǒng)和媒體系統(tǒng)、安全生產(chǎn)管理和風控系統(tǒng)。公司于2011年通過ISO9000質(zhì)量管理體系認證、CMMI3軟件能力成熟度認證，是北京市高新技術(shù)企業(yè)。
公司目前開展的業(yè)務(wù)主要集中在城市交通智能化所涉及的多媒體信息和智能安防等領(lǐng)域。公司主要為交通行業(yè)客戶提供RFID應(yīng)用軟硬件解決方案、無線傳感技術(shù)解決方案、智能周界防范解決方案、高清媒體播放系統(tǒng)、PIS解決方案、高清視頻交互管理系統(tǒng)、綜合視頻管理平臺、電子商務(wù)建設(shè)、自動識別中間件等產(chǎn)品。
公司高度重視技術(shù)創(chuàng)新，有一支高水平的技術(shù)研發(fā)隊伍和專家顧問團隊，2011年以來曾先后榮獲國家科技進步二等獎一項、武警部隊科技進步二等獎一項、軟件著作權(quán)六十余項。
公司注重與國內(nèi)外知名企業(yè)的技術(shù)交流，與IBM 、TI、NXP、Impinj、CSL、UPM 、Microsoft、ORACLE、華為、CISCO、聯(lián)想等公司建立了廣泛的合作關(guān)系。
公司嵌入式產(chǎn)品研發(fā)部門擁有視頻應(yīng)用電路、高速電路設(shè)計研發(fā)經(jīng)驗，在嵌入式Linux、RTOS等系統(tǒng)整合移植、設(shè)備驅(qū)動開發(fā)、嵌入式應(yīng)用方面具有豐富的經(jīng)驗和成果。公司研制的《車載用電設(shè)備電源管理設(shè)備及后臺管理系統(tǒng)》已在北京公交集團上車試運行。
公司大數(shù)據(jù)研發(fā)部門在虛擬化平臺、分布式計算、分布存儲和大數(shù)據(jù)算法等方面具有多年的實戰(zhàn)經(jīng)驗。該部門曾參加了中石油危化品運輸監(jiān)控系統(tǒng)的設(shè)計與實現(xiàn)，承擔了中石油1.5萬余輛?；愤\輸車輛監(jiān)控追蹤大數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)的研發(fā)。
針對公共交通領(lǐng)域，中電萬聯(lián)通過多年的鉆研與攻關(guān)，研發(fā)并生產(chǎn)了多款公共交通相關(guān)自主產(chǎn)品，如《公交車載視頻調(diào)度系統(tǒng)》、《北京市交管局公交車占道違章抓拍設(shè)備與后臺管理系統(tǒng)》、《基于視頻的司機行為異常分析及評價系統(tǒng)》、《客運車車載用電設(shè)備電源管理設(shè)備及后臺管理系統(tǒng)》、《北京公交集團維保平臺》、《公交車載DVR設(shè)備》、《公交車載半球模擬攝像機》、《北京公交車車載語音模塊》、《北京公交車載一鍵報警模塊》等。未來公司將著重發(fā)展智能公交運輸車輛車載電子應(yīng)用前端技術(shù)裝備，力爭在公交車載設(shè)備智能化、信息化方向取得更大的突破。
管理層介紹
創(chuàng)始人：靳哲（董事長）
畢業(yè)于北京大學EMBA，參與了2008年北京奧運會、2009年建國60年大慶等一系列國家級重大安全防范項目，成功組建了北京市第一個全光纜安全防范系統(tǒng)，系統(tǒng)前后歷經(jīng)3年建設(shè)，于2011年獲得“國家科技進步二等獎”。2010年發(fā)起并參與了某部隊物聯(lián)網(wǎng)項目，2013年該項目榮獲“某部隊科技進步二等獎”。同時組織企業(yè)技術(shù)人員在國內(nèi)多家專業(yè)刊物上發(fā)表多篇專業(yè)學術(shù)論文，均獲得良好的社會反響。
主要工作經(jīng)歷：
1992―2000年 北京新高進電訊技術(shù)發(fā)展中心 總經(jīng)理
2004―2008年 中國電子系統(tǒng)工程總公司 項目十部經(jīng)理
2008年至今 北京中電先科智能工程技術(shù)有限公司 董事長兼總經(jīng)理
2010年至今 北京中電萬聯(lián)科技股份有限公司 董事長兼總經(jīng)理
工作業(yè)績：
有二十多年經(jīng)營管理經(jīng)驗，熟悉各種先進的管理方法，能理論結(jié)合企業(yè)實際制定相應(yīng)的管理方案，并能貫徹實施。在多年的企業(yè)管理中，鑄就極強工作執(zhí)行力，善于戰(zhàn)略思考問題并能及時解決各種復雜問題，擅長發(fā)揮團隊合作精神，勇于開拓、進取、創(chuàng)新。其中在中國電子系統(tǒng)工程總公司任職期間承擔的項目獲得北京市科技進步二等獎。
專長：
豐富的大中型信息化項目的總體規(guī)劃、方案設(shè)計、項目組織經(jīng)驗；
安全信息化專家、物聯(lián)網(wǎng)信息化專家；
善于引領(lǐng)企業(yè)對新理念、新技術(shù)的應(yīng)用；
引領(lǐng)員工創(chuàng)新、進取；
擁有豐富的大型系統(tǒng)集成項目的規(guī)劃、管理經(jīng)驗，完成了多個大型安全防范項目的組織和實施工作。善于引領(lǐng)企業(yè)對新理念、新技術(shù)的應(yīng)用，如目前從事的業(yè)務(wù)覆蓋了物聯(lián)網(wǎng)技術(shù)、大數(shù)據(jù)技術(shù)、三網(wǎng)合一技術(shù)等先進的技術(shù)應(yīng)用與研發(fā)。
公司副總：黃海美
教育背景：
中國人民大學 會計專科
北京大學 CFO研修
主要工作經(jīng)歷：
2004―2008年 中國電子系統(tǒng)工程總公司
2008―2010年 北京中電先科智能工程技術(shù)有限公司
2010年至今 北京中電萬聯(lián)科技股份有限公司
工作業(yè)績：
擁有十多年的財務(wù)及管理工作經(jīng)驗，作為中電萬聯(lián)的創(chuàng)始人之一，為企業(yè)設(shè)計建立了系統(tǒng)的財務(wù)會計規(guī)章制度，通過制度的貫徹實施，加強了財務(wù)的規(guī)范操作。公司的內(nèi)部審計亦以此為依據(jù)進行，重視加強內(nèi)控制度建設(shè)，不斷改善經(jīng)營管理。
技術(shù)特長：
具有多年高科技企業(yè)財務(wù)管理方面的經(jīng)驗，在企業(yè)投、融資和資金分配與應(yīng)用等方面具有非常專業(yè)的知識和豐富的操作經(jīng)驗，能夠合理調(diào)配、管理資金，進行融資協(xié)調(diào)工作；審核、分析財務(wù)會計報表；稅務(wù)規(guī)劃及成本控制；協(xié)調(diào)工商、稅務(wù)、銀行方面的各項工作等。
技術(shù)總監(jiān)： 周世斌
教育背景：
1985年9月―1989年7月 國防科技大學計算機系計算機及應(yīng)用專業(yè) 學士
1998年9月―2001年7月 中國科技大學研究生院（北京）計算機應(yīng)用專業(yè) 工學碩士
主要工作經(jīng)歷：
1989―2001年 總后指揮自動化工作站 工程師
2001―2004年 北京金康泰醫(yī)療科技有限公司 總工程師
2004―2005年 湖北天維科技有限公司北京辦事處 主任
2005―2010年 方正國際醫(yī)療事業(yè)部 系統(tǒng)分析師
2010―2011年 IBM GCG/GBSC項目經(jīng)理/行業(yè)咨詢顧問
2011至今 中電萬聯(lián)科技股份有限公司 技術(shù)總監(jiān)
工作成就及業(yè)績：
從事多年技術(shù)管理工作，有豐富的產(chǎn)品研發(fā)經(jīng)驗，曾先后獲得軍隊科技進步獎三項，是國內(nèi)《2002醫(yī)院信息系統(tǒng)功能規(guī)范》達標產(chǎn)品的技術(shù)負責人。國家衛(wèi)生部電子病歷委員會專家成員。
《軍用車輛管理系統(tǒng)》獲1996年度軍隊科技進步二等獎 第一完成人
《國康醫(yī)院信息系統(tǒng)》2003年首批通過國家衛(wèi)生部《2002版醫(yī)院信息系統(tǒng)功能規(guī)范》 總工程師
國家衛(wèi)生部《基于健康檔案的區(qū)域衛(wèi)生信息平臺技術(shù)方案》編寫成員
《基于電子病歷的醫(yī)院信息平臺建設(shè)技術(shù)解決方案》編寫成員
衛(wèi)生部電子病歷委員會《臨床檢驗結(jié)果共享系統(tǒng)互操作性規(guī)范》編寫成員。
及相關(guān)承擔課題：
《基于HL7的資源管理模型構(gòu)建》2007年廈門中國數(shù)字醫(yī)學論壇暨HL7年會文集
《共享文檔的生成與檢索》《中國數(shù)字醫(yī)學》2009年11月（B）區(qū)域衛(wèi)生信息系統(tǒng)?？?/p>
主要產(chǎn)品及解決方案介紹
（一）視頻大數(shù)據(jù)管理平臺
視頻大數(shù)據(jù)分析方案是為視頻應(yīng)用分析開發(fā)的一款產(chǎn)品，該方案結(jié)合了目前先進的Hadoop數(shù)據(jù)集群技術(shù)完成海量視頻數(shù)據(jù)處理，不但利用Spark分布式計算對海量數(shù)據(jù)進行快速處理而且集成了多種類型的常用圖像圖形算法和工具，方便用戶對數(shù)據(jù)分析處理，此外方案集群部署運維具有很強的可配置性，方便管理人員對服務(wù)集群的運維狀態(tài)進行日常維護和監(jiān)管。
（二）多媒體信息系統(tǒng)
多媒體信息系統(tǒng)是基于計算機技術(shù)和現(xiàn)代通信技術(shù)的信息、傳播系統(tǒng)，支持目前大部分主流媒體信息，它可以為機關(guān)、企業(yè)、大型運營商或者連鎖式機構(gòu)基于網(wǎng)絡(luò)構(gòu)建多媒體信息系統(tǒng)，并能充分利用現(xiàn)有計算機網(wǎng)絡(luò)和顯示設(shè)備，采用先進的數(shù)字編解碼和傳輸技術(shù)，對分布于各地的顯示設(shè)備實現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)集中管理、內(nèi)容遠程傳輸，使動態(tài)信息、業(yè)務(wù)廣告、促銷信息、政策法規(guī)、新聞等資訊得以實時。
系統(tǒng)主要用于政府政策、公益宣傳、便民公共信息服務(wù)、娛樂節(jié)目展播、電子交易服務(wù)業(yè)務(wù)和廣告投放等。
1.1概述
構(gòu)建積極主動的網(wǎng)絡(luò)安全態(tài)勢感知體系，目的是實現(xiàn)更主動、能力更強的網(wǎng)絡(luò)威脅感知。在安全態(tài)勢感知的三個層次上，態(tài)勢理解和態(tài)勢預(yù)測除了因威脅數(shù)據(jù)種類和數(shù)量更多所帶來的集成、融合與關(guān)聯(lián)分析壓力以及評估內(nèi)容的增多，在關(guān)鍵方法與技術(shù)上沒有太大變化，最大的區(qū)別來自于態(tài)勢察覺層次即傳感器網(wǎng)絡(luò)的不同。由于要進行有目標、有針對性的數(shù)據(jù)獲取，需要在理想狀態(tài)下實現(xiàn)對網(wǎng)絡(luò)攻擊行為的全程感知，因而建立主動探測與被動監(jiān)測相結(jié)合的傳感器網(wǎng)絡(luò)非常關(guān)鍵。
1.2體系結(jié)構(gòu)
積極主動的網(wǎng)絡(luò)安全態(tài)勢感知體系由主動探測與被動監(jiān)測相結(jié)合的數(shù)據(jù)采集、面向網(wǎng)絡(luò)攻防對抗的安全態(tài)勢評估、基于網(wǎng)絡(luò)威脅的安全態(tài)勢預(yù)測三部分構(gòu)成。
1）數(shù)據(jù)采集
傳感器網(wǎng)絡(luò)通過主動探測與被動監(jiān)測相結(jié)合的態(tài)勢要素采集數(shù)據(jù)，針對以下五種類型的數(shù)據(jù)：一是來自網(wǎng)絡(luò)安全防護系統(tǒng)的數(shù)據(jù)，例如防火墻、IDS、漏洞掃描與流量審計等設(shè)備的日志或告警數(shù)據(jù)；二是來自重要服務(wù)器與主機的數(shù)據(jù)，例如服務(wù)器安全日志、進程調(diào)用和文件訪問等信息，基于網(wǎng)絡(luò)與基于主機的協(xié)同能夠大大提升網(wǎng)絡(luò)威脅感知能力；三是網(wǎng)絡(luò)骨干節(jié)點的數(shù)據(jù)，例如電信運營商管理的骨干路由器的原始網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)，網(wǎng)絡(luò)節(jié)點數(shù)據(jù)采集的越多，追蹤、確認網(wǎng)絡(luò)攻擊路徑的可能性就越大；四是直接的威脅感知數(shù)據(jù)，例如Honeynet誘捕的網(wǎng)絡(luò)攻擊數(shù)據(jù)，對網(wǎng)絡(luò)攻擊源及攻擊路徑的追蹤探測數(shù)據(jù)；五是協(xié)同合作數(shù)據(jù)，包括權(quán)威部門的病毒蠕蟲爆發(fā)的預(yù)警數(shù)據(jù)，網(wǎng)絡(luò)安全公司或研究機構(gòu)提供的攻擊行為分析報告等。除了第一、第二種類型數(shù)據(jù)的采集，后面三種類型的數(shù)據(jù)采集都可以體現(xiàn)積極主動的安全態(tài)勢感知。如果通過某種方式擁有骨干網(wǎng)絡(luò)設(shè)備的控制權(quán)，借助設(shè)備的鏡像等功能，就能夠獲取流經(jīng)網(wǎng)絡(luò)設(shè)備的特定數(shù)據(jù)。最近斯諾登披露的美國國家安全局“棱鏡”計劃中就有利用思科路由器的“后門”，獲取境外骨干網(wǎng)絡(luò)節(jié)點數(shù)據(jù)的內(nèi)容；而且，該計劃通過要求一些公司提供有關(guān)數(shù)據(jù)，來完善其監(jiān)控信息。
2）安全態(tài)勢評估
評估分為數(shù)據(jù)預(yù)處理、數(shù)據(jù)集成、脆弱性評估、威脅評估和安全評估五個步驟。對異源異構(gòu)的傳感器數(shù)據(jù)，需在數(shù)據(jù)分類的基礎(chǔ)上進行格式歸一化處理，然后在相關(guān)知識庫與技術(shù)手段的支撐下，根據(jù)威脅、脆弱性或安全事件等的標識，進行數(shù)據(jù)去重、集成和關(guān)聯(lián)，再依次進行面向脆弱性、威脅和安全性的專項評估。由于當前數(shù)據(jù)集成與融合的相關(guān)技術(shù)尚不完善，這里側(cè)重于以威脅識別為牽引，來評估因為威脅變化而引發(fā)的安全狀態(tài)變化，即面向網(wǎng)絡(luò)攻防對抗的安全態(tài)勢評估。為此，需解決三個基礎(chǔ)問題：
（1）對網(wǎng)絡(luò)威脅主動探測數(shù)據(jù)的利用。這些數(shù)據(jù)雖然可能不完整、不系統(tǒng)，但指向性很強，能夠明確作為威脅存在的證據(jù)，可用于確認安全事件、新威脅發(fā)現(xiàn)和攻擊路徑還原。
（2）將宏觀的骨干網(wǎng)絡(luò)節(jié)點數(shù)據(jù)與具體的涉及某個信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)進行關(guān)聯(lián)。從具體的數(shù)據(jù)中提取關(guān)鍵字段，比如IP地址或攻擊特征，然后基于這些字段在宏觀網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)中找出相關(guān)的數(shù)據(jù)，解決宏觀與微觀數(shù)據(jù)的關(guān)聯(lián)問題。
（3）從海量網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)中提取可疑的網(wǎng)絡(luò)攻擊行為數(shù)據(jù)。以特征匹配技術(shù)為支撐，深化攻擊模式與數(shù)據(jù)流特征提取，以0Day漏洞的研究與利用為基礎(chǔ)，提升對新威脅的監(jiān)測能力。
3）安全態(tài)勢預(yù)測相對于脆弱性的出現(xiàn)與安全策略的調(diào)整，網(wǎng)絡(luò)威脅的變化頻率要高很多。因此，在全面獲取網(wǎng)絡(luò)威脅相關(guān)狀態(tài)數(shù)據(jù)的情況下，想定不同的場景和條件，根據(jù)網(wǎng)絡(luò)安全的歷史和當前狀態(tài)信息，基于網(wǎng)絡(luò)威脅來進行態(tài)勢預(yù)測，就能夠較好地反映網(wǎng)絡(luò)安全在未來一段時間內(nèi)的發(fā)展趨勢。態(tài)勢預(yù)測的目標不是產(chǎn)生準確的預(yù)警信息，而是要將預(yù)測結(jié)果用于決策分析與支持，特別是要上升到支持網(wǎng)絡(luò)攻防對抗的層次上。
2傳感器網(wǎng)絡(luò)
2.1概述
主動探測與被動監(jiān)測相結(jié)合的安全要素提取，分別由主動探測型和被動監(jiān)測型兩種傳感器來完成。其中前者主要面向網(wǎng)絡(luò)威脅，后者則全面關(guān)注安全態(tài)勢要素數(shù)據(jù)。兩者在數(shù)據(jù)采集上都體現(xiàn)了積極主動的策略，例如，通過反制威脅獲得其服務(wù)器的控制權(quán)，進而采集其數(shù)據(jù)，或利用Honeynet來誘捕分析網(wǎng)絡(luò)攻擊。這種積極的策略體現(xiàn)了網(wǎng)絡(luò)攻防對抗，需考慮傳感器的安全性。
2.2主動探測型傳感器
主動探測型傳感器以主動探測網(wǎng)絡(luò)威脅相關(guān)信息的方式來進行數(shù)據(jù)獲取，在有效降低采集數(shù)據(jù)量的同時，大幅度提升威脅感知的準確性。這是目前安全態(tài)勢感知系統(tǒng)所欠缺的，可以有如下幾種方式：
1）重大威脅源公開信息收集：除了權(quán)威部門的威脅預(yù)警信息，對一些有名的黑客組織與非法團體，例如近期著名的“匿名者（Anonymous）”，還可收集其歷史行動、使用手段和公開言論等信息，來分析評判其可能采取的攻擊行動。
2）蜜網(wǎng)（Honeynet）或蜜罐（Honeypot）傳感器：在關(guān)鍵信息系統(tǒng)或基礎(chǔ)設(shè)施中部署蜜網(wǎng)或蜜罐系統(tǒng)，對網(wǎng)絡(luò)威脅進行誘捕和分析，可實現(xiàn)更深層次的威脅感知。
3）可疑目標主動探測：對曾經(jīng)發(fā)起網(wǎng)絡(luò)攻擊的威脅源，依托網(wǎng)絡(luò)反制手段，對其開展具有針對性的網(wǎng)絡(luò)追蹤（例如攻擊路徑所涉及的IP地址、域名等）來獲得相關(guān)數(shù)據(jù)。如同有目標的高級攻擊，這能夠非常有針對性的對潛在的威脅進行感知。
2.3被動監(jiān)測型傳感器
被動監(jiān)測型傳感器以被動采集網(wǎng)絡(luò)流量或主機資源信息的方式來進行數(shù)據(jù)獲取，這是目前網(wǎng)絡(luò)安全態(tài)勢感知系統(tǒng)的主要數(shù)據(jù)采集方式，常用的技術(shù)有如下幾種：
1）網(wǎng)絡(luò)安全防護設(shè)備傳感器：防火墻、IDS、防病毒和終端安全管理系統(tǒng)等安全防護設(shè)備的日志與告警信息是基礎(chǔ)的態(tài)勢要素數(shù)據(jù)，基于這些數(shù)據(jù)能夠獲得一個網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)的基本安全狀態(tài)。
2）網(wǎng)絡(luò)設(shè)備傳感器：利用網(wǎng)絡(luò)設(shè)備如路由器、交換機的流量鏡像等功能，獲取流經(jīng)這些設(shè)備的網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)，如果具有網(wǎng)絡(luò)關(guān)鍵節(jié)點或攻擊源網(wǎng)絡(luò)設(shè)備的控制權(quán)，對網(wǎng)絡(luò)威脅的感知信息就能夠更加完整。
3）服務(wù)器主機傳感器：在關(guān)鍵服務(wù)器與主機上部署主機，實現(xiàn)本機網(wǎng)絡(luò)流量與主機資源（內(nèi)存使用、進程、日志、文件訪問等）信息的捕獲，這對安全事件確認和危害分析非常重要。
4）重點目標傳感器：針對APT攻擊與0Day漏洞利用等高級威脅，尤其是重點保護對象（如政府、金融、工業(yè)與能源等行業(yè)的信息系統(tǒng)與外部公共網(wǎng)絡(luò)的出入口）的安全威脅數(shù)據(jù)的捕獲。
3結(jié)束語
為何一個比特幣的底層技術(shù)會釋放出如此巨大的聯(lián)動效應(yīng)？有人把它與印刷術(shù)的發(fā)明相媲美，它能夠標志著下一個數(shù)字時代（價值互聯(lián)網(wǎng)）的來臨。區(qū)塊鏈（Block Chain）到底具有什么特征，為啥說它有分布式社會賬本功能？它與傳統(tǒng)互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)有什么聯(lián)系？它對社會、企業(yè)的財務(wù)運行、商業(yè)模式有何影響，又對會計核算、審計業(yè)務(wù)有什么創(chuàng)新，企業(yè)應(yīng)該采取什么應(yīng)對策略？
預(yù)測未來的最好方式是創(chuàng)造未來，生活在未來之中。本刊擬請上海大學管理學院管理會計與信息化中心主任許金葉撰寫《區(qū)塊鏈：引領(lǐng)財會革新的邏輯》系列文章，以期拋磚引玉，引起社會各界對區(qū)塊鏈中財務(wù)創(chuàng)新與會計問題的關(guān)注與探討；同時，也歡迎有見解的作者投稿，本刊將優(yōu)先發(fā)表。
【摘 要】 隨著物聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)、云計算、移動終端四大技術(shù)的落地、發(fā)展及壯大，數(shù)字貨幣的底層信息技術(shù)――區(qū)塊鏈（Block Chain）得到世界各國廣泛的重視。正本清源，借鑒科技發(fā)展三大動力結(jié)構(gòu)理論，從信息技術(shù)、社會經(jīng)濟及其思維三個維度來探索區(qū)塊鏈產(chǎn)生的根源。認為區(qū)塊鏈本質(zhì)是現(xiàn)代數(shù)據(jù)庫技術(shù)、現(xiàn)代密碼學、網(wǎng)絡(luò)管理激勵機制的集成，是一門集現(xiàn)代信息技術(shù)、數(shù)學、金融學、法學等學科為一體，解決人與人之間信任問題的科學，從而為未來闡述區(qū)塊鏈將引領(lǐng)財務(wù)業(yè)務(wù)創(chuàng)新與會計核算革命提供邏輯基礎(chǔ)。
【關(guān)鍵詞】 區(qū)塊鏈； 數(shù)據(jù)庫技術(shù)； 密碼學； 激勵機制
【中圖分類號】 TP309.7；F275.2 【文獻標識碼】 A 【文章編號】 1004-5937（2017）13-0132-05
引 言
當前，區(qū)塊鏈技術(shù)不僅在金融領(lǐng)域的應(yīng)用逐漸成熟，而且在物流追溯、資產(chǎn)轉(zhuǎn)移及合約管理、身份論證、選舉投票等領(lǐng)域中應(yīng)用。以比特幣、以太幣為首的數(shù)字貨幣在金融等各領(lǐng)域應(yīng)用，標志著信息互聯(lián)網(wǎng)時代向價值互聯(lián)網(wǎng)時代轉(zhuǎn)變。為何數(shù)字貨幣的底層技術(shù)（區(qū)塊鏈）會釋放出如此巨大的聯(lián)動效應(yīng)？有人甚至把它與社會發(fā)展史上印刷術(shù)發(fā)明的作用相媲美。那么，區(qū)塊鏈（Block Chain）因何而生？^塊鏈是什么技術(shù)，有何種特征？為何說具有分布式社會賬本功能？區(qū)塊鏈對社會和企業(yè)的財務(wù)運行、商業(yè)模式有何影響，又對會計核算、審計業(yè)務(wù)有什么創(chuàng)新，企業(yè)應(yīng)該采取什么應(yīng)對策略？本文就此作一分析。
一、區(qū)塊鏈發(fā)展的三大動力結(jié)構(gòu)：經(jīng)濟全球化需求、現(xiàn)代信息技術(shù)推動、社會認識轉(zhuǎn)型三者聯(lián)動的必然
除了細菌、古細菌、原生生物三類單細胞有機體，加上菌類、植物和動物共六類物種外，科技產(chǎn)物（人造物）被稱為地球上第七類物種。科技與前面生物共同具有基本屬性。針對當前出現(xiàn)的“機械系統(tǒng)在生命化，生命系統(tǒng)在機器化”的現(xiàn)象，人們對科技的本源、發(fā)展軌跡與動因非常關(guān)注。本文借鑒《失控》作者凱文?凱利在新作《科技想要什么》中提出科技發(fā)展三大動力要素來解釋區(qū)塊鏈技術(shù)的發(fā)展動因[1]。凱文?凱利闡釋了科技發(fā)展的三大動力要素，以科技自身結(jié)構(gòu)的需求解釋了科技發(fā)展的必然性，以科技內(nèi)部發(fā)展的引力解釋科技進步的偶然性，以人類社會在開發(fā)科技選擇時的集體意識解釋科技發(fā)展的開放性。
（一）經(jīng)濟全球化需要解決的信息技術(shù)問題：區(qū)塊鏈發(fā)展的自身結(jié)構(gòu)需求
經(jīng)濟全球化（Economic Globalization）是當今世界經(jīng)濟繁榮發(fā)展的重要標簽，各國經(jīng)濟均朝著全球化趨勢發(fā)展。經(jīng)濟全球化是指在全球范圍內(nèi)使用和配置勞動力、資本、技術(shù)、服務(wù)等經(jīng)濟資源，以完成社會生產(chǎn)、分配、交流和消費等經(jīng)濟行為。經(jīng)濟全球化主要表現(xiàn)為市場、生產(chǎn)、資金、金融、科技及信息傳播等多領(lǐng)域的全球化，而多領(lǐng)域全方位的全球化經(jīng)濟正迫切需要業(yè)務(wù)實施的實時性。實時性一方面要求在交易時間上的及時性，但是事實上，目前資金、資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移需要通過第三方機構(gòu)，而且由于各國機構(gòu)的管理差異，造成了交易時間與成本的增加。另一方面，實時性要求信息的真實性，這直接影響經(jīng)濟業(yè)務(wù)的開展與決策。這些經(jīng)濟問題的本質(zhì)是分離均衡問題，正在發(fā)展的區(qū)塊鏈技術(shù)能夠有效解決分離均衡問題。
1.分離均衡：制約經(jīng)濟全球化發(fā)展的核心問題
均衡是指一種平衡的狀態(tài)，均衡不代表著絕對平均，而是一種相互依存的狀態(tài)，又或者是一種邏輯關(guān)系，例如力學中的穩(wěn)定與平衡。類似的，均衡的概念被經(jīng)濟學家引用到經(jīng)濟領(lǐng)域，經(jīng)濟學中的均衡是指經(jīng)濟體系中各經(jīng)濟單位或變量相互制約，沒有任何“變革動機”而形成的一種穩(wěn)定狀態(tài)。經(jīng)濟均衡的理論是源于西方經(jīng)濟學的基礎(chǔ)理論，可用來解釋宏、微觀的經(jīng)濟問題。作為一個被廣泛采用的分析性工具，經(jīng)濟均衡理論在社會科學的各個研究領(lǐng)域中具有獨一無二的地位。分離均衡也是經(jīng)濟學分析中常用的概念，約瑟夫?斯蒂格利茨（Joseph Stiglitz）[2]與邁克爾?斯賓塞（Michael Spence）[3]對分離均衡的研究頗有建樹。簡單而言，分離均衡是指不同的經(jīng)濟單位利用信息傳遞機制分離到不同領(lǐng)域，或者不同的經(jīng)濟單位通過信息傳遞機制匯聚到同一領(lǐng)域的過程，最終達到一種穩(wěn)定狀態(tài)，任何參與方無法輕易改變這種形成機制。
在資源面前，人人平等。每一個企業(yè)或組織都想用自己最大的力量去創(chuàng)造財富，但是有限的資源不能被無限制地瓜分，每一個企業(yè)或組織應(yīng)當合理配置資源并利用資源去創(chuàng)造更多資源。因此，企業(yè)管理面臨兩個基本問題：一是如何優(yōu)化企業(yè)資源配置；二是如何激發(fā)企業(yè)資源的有效性。分離均衡理論可以用來解決企業(yè)管理中的這兩大難題，即利用信息傳遞機制使企業(yè)資源達到穩(wěn)定和最優(yōu)的狀態(tài)。例如，利益分配的不合理是企業(yè)關(guān)系處理中普遍存在的問題，處理利益均衡問題就需要利用信息來區(qū)分它們從而實現(xiàn)分離均衡。均衡問題在經(jīng)濟全球化中表現(xiàn)更加突出，例如經(jīng)濟全球化直接的需要是業(yè)務(wù)的實時有效執(zhí)行，然而在交易時間上，資金、資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移需要通過第三方機構(gòu)，而且，各個國家的機構(gòu)管理差異，造成時間與成本的增加。同時，信息的真實性也直接影響經(jīng)濟業(yè)務(wù)的開展與決策。
2.信息不完全、信息不對稱、信息不實時造成分離不均衡
在西方經(jīng)濟學理論中，已經(jīng)有學者證明，當信息完全對稱時，企業(yè)能夠?qū)崿F(xiàn)資源配置的最優(yōu)化，使得企業(yè)資源創(chuàng)造出最大收益。以次類推，在企業(yè)管理中，信息的不完全性、非對稱性、信息的實時有效性同樣影響企業(yè)績效是否達到了最優(yōu)。信息的不完全性會導致管理者難以預(yù)測未知的變化，從而在執(zhí)行業(yè)務(wù)的過程中一旦出現(xiàn)突發(fā)狀況，則難以控制和及時應(yīng)對。在企業(yè)的組織管理中，信息不對稱性是指參與業(yè)務(wù)的雙方由于制度或其他因素不能徹底實現(xiàn)信息共享，導致其中一方不知道另一方擁有的信息及信息的真假，容易造成逆向選擇等問題。
3.解決信息分離均衡呼喚區(qū)塊鏈技術(shù)
解決信息分享均衡問題需要經(jīng)濟業(yè)務(wù)實時產(chǎn)生，傳遞與共享真實的信息，互聯(lián)網(wǎng)下雖提供了巨量信息，但也表現(xiàn)出信息超載、泛濫的問題。這些問題需要新的信息技術(shù)來解決，而區(qū)塊鏈技術(shù)恰是適應(yīng)這種需求而誕生的。
（二）現(xiàn)代信息技術(shù)發(fā)展的推動力：區(qū)塊鏈技術(shù)進步的偶然性
現(xiàn)代信息技術(shù)是以互聯(lián)網(wǎng)（Internet）為核心的信息技術(shù)?；ヂ?lián)網(wǎng)的本質(zhì)是網(wǎng)絡(luò)（Web），網(wǎng)及網(wǎng)絡(luò)廣泛存在于自然界?；ヂ?lián)網(wǎng)技術(shù)主要采用超文本和超媒體的信息組織方式，將信息擴展到整個網(wǎng)絡(luò)以實現(xiàn)信息的互聯(lián)。以互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)為核心的現(xiàn)代信息技術(shù)有兩個主要特點：一是連接，主要表現(xiàn)為人與人之間的連接（互聯(lián)網(wǎng)），還表現(xiàn)為人與物的連接，以及與物與物的連接（物聯(lián)網(wǎng)）；二是信息傳遞，信息傳遞的發(fā)展經(jīng)過三個階段：單向信息傳遞的Web 1.0大門戶時代、雙向信息傳輸?shù)腤eb 2.0互動時代，以及個性化信息集成的Web 3.0智能時代。現(xiàn)在的互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)已經(jīng)能夠基于平臺實現(xiàn)個性信息整合。
從互聯(lián)網(wǎng)到物聯(lián)網(wǎng)，信息產(chǎn)生的內(nèi)容從結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)到非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)（大數(shù)據(jù)），信息產(chǎn)生的主體從人到物，信息產(chǎn)生的方式從手動到自動，信息性質(zhì)逐漸呈現(xiàn)真實性。但是，信息的收集、存儲及傳輸仍然飽受不安全、不真實的困擾，這需要互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)內(nèi)部尋求解決這個問題的可能辦法。
（三）分布式群體智慧：區(qū)塊鏈產(chǎn)生的社會思維
提及區(qū)塊鏈，人們提到最多的詞匯是“去中心化”，但是區(qū)塊鏈的核心思維應(yīng)該是分布式群體智慧的思想。人們想到“去中心化”主要是因為人們飽受互聯(lián)網(wǎng)發(fā)展過程中“中心化媒介”對個體隱私侵害。實際上，區(qū)塊鏈的貢獻不僅是“去中心化”思想，還是分布式群體智慧。分布式群體智慧主要是人類認識思維從還原性思維向復雜性思維轉(zhuǎn)變的結(jié)果。
人類認識世界的思維主要有兩種方向：一種方向沿著分解、細化、深入的思維，即還原性理論；另一種方向沿著綜合、集體、組成的思維，即復雜性理論。還原論推崇簡單性規(guī)律，主張任何現(xiàn)象均能夠經(jīng)分解、細化、深入等程序推導出一系列的基本組成因子，隨著對這些基本因子研究的深入，一步一步還原出表面現(xiàn)象的內(nèi)涵。復雜性理論是一門研究復雜現(xiàn)象的理論，這些現(xiàn)象具有非線性、不確定性、時間不可逆性、自組織性、涌現(xiàn)性等特點?；谶€原理論上“高效源于控制”的思想向基于復雜理論上“高效源于無為（失控）”的思維轉(zhuǎn)變，這個道理，后面的系列文章中將不斷涉及，由于篇幅問題，論文不展開。實際上匯流成河、積沙成塔等道理都是分布式群體智慧的反映，區(qū)塊鏈中的分布式群體智慧有助于解決交易中的“公信力”問題。
二、區(qū)塊鏈是各項信息技術(shù)的C合體
（一）數(shù)字貨幣的底層技術(shù)：區(qū)塊鏈產(chǎn)生簡史
雖然杰出數(shù)學家戴維?查姆在1993年就提出eCach數(shù)字化支付系統(tǒng)，并創(chuàng)建荷蘭公司進行運營，但是，最終因為在線購物客們不關(guān)心個人隱私的泄露和安全問題，在1998年最終破產(chǎn)。eCach數(shù)字化支付系統(tǒng)一度受到冷落。針對澳大利亞企業(yè)家James A Donald對不需要第三方權(quán)威認證、點對點網(wǎng)絡(luò)的eCach支付系統(tǒng)的質(zhì)疑，在2008年11月1日深夜2點10分，Satoshi Nakamoto（中本聰）給他回復了一封《比特幣：一種點對點電子現(xiàn)金系統(tǒng)》的郵件。這封郵件簡潔、優(yōu)雅地闡述了eCach支付系統(tǒng)的五個主要特性[4]：可以用點對點的網(wǎng)絡(luò)解決雙重支付問題；沒有類似鑄幣一級的第三方的信任機構(gòu)；使用者可以完全匿名；可以用哈?，F(xiàn)金形式的“工作量證明”來制造新的貨幣；用以制造新的貨幣的“工作量證明”同樣可以用來預(yù)防雙重支付。
《比特幣：一種點對點的電子現(xiàn)金系統(tǒng)》一文得到黑客及金融社會的廣泛重視，比特幣、以太幣等數(shù)字貨幣得到迅速應(yīng)用，這也標志著價值互聯(lián)網(wǎng)的到來。因《比特幣：一種點對點電子現(xiàn)金系統(tǒng)》而聞名的中本聰獲得2016年諾貝爾獎的提名。
那么，《比特幣：一種點對點的電子現(xiàn)金系統(tǒng)》到底解決了什么信息問題，為何數(shù)字貨幣的底層技術(shù)（區(qū)塊鏈）可以具有eCach支付系統(tǒng)的五個特性？論文認為探討區(qū)塊鏈技術(shù)能夠在金融領(lǐng)域、物流追溯、資產(chǎn)轉(zhuǎn)移及合約管理、身份論證、選舉投票等各個領(lǐng)域中廣泛應(yīng)用的原因之前，必須清晰區(qū)塊鏈是什么。論文認為區(qū)塊鏈=現(xiàn)代信息技術(shù)+現(xiàn)代密碼學+網(wǎng)絡(luò)管理激勵機制。也就是說，區(qū)塊鏈是現(xiàn)代信息技術(shù)、現(xiàn)代密碼學、網(wǎng)絡(luò)管理激勵機制的集成，是一門集信息技術(shù)、數(shù)學、金融學、法學等學科為一體，解決人與人之間信任問題的科學。
（二）加密、序時鏈接的分布式數(shù)據(jù)庫：數(shù)據(jù)庫技術(shù)在區(qū)塊鏈中的發(fā)展
1.數(shù)據(jù)庫技術(shù)發(fā)展簡史
數(shù)據(jù)庫（Database）是信息技術(shù)的核心，主要用來采集、存儲和管理數(shù)據(jù)，是進行數(shù)據(jù)加工和信息傳遞的基礎(chǔ)。根據(jù)數(shù)據(jù)模型的特征，數(shù)據(jù)庫技術(shù)的發(fā)展歷程分為網(wǎng)狀數(shù)據(jù)庫（又稱層次數(shù)據(jù)庫）時代、關(guān)系數(shù)據(jù)庫時代和面向?qū)ο髷?shù)據(jù)庫時代。
（1）網(wǎng)狀數(shù)據(jù)庫（層次數(shù)據(jù)庫）
網(wǎng)狀數(shù)據(jù)庫（層次數(shù)據(jù)庫）解決了集成數(shù)據(jù)的存儲問題，為現(xiàn)代數(shù)據(jù)庫技術(shù)的發(fā)展奠定了基礎(chǔ)。網(wǎng)狀數(shù)據(jù)庫利用存儲路徑表明數(shù)據(jù)與數(shù)據(jù)之間的關(guān)系，這些存儲路徑既能在一定程度上保證數(shù)據(jù)和程序的物理獨立性，又能保證一定的邏輯獨立性，可以有效促成數(shù)據(jù)的集成與共享。但是，網(wǎng)狀數(shù)據(jù)庫（層次數(shù)據(jù)庫）中需確切表明數(shù)據(jù)的存儲路徑，因此也導致了此類數(shù)據(jù)庫在數(shù)據(jù)獨立性和抽象性方面的不足。
（2）關(guān)系數(shù)據(jù)庫
Codd E F[5]首次以數(shù)學理論為出發(fā)點提出了關(guān)系模型的概念，列示了衡量關(guān)系型系統(tǒng)的十二條標準，用數(shù)學理論奠定了關(guān)系數(shù)據(jù)庫的基礎(chǔ)。隨后，霍尼韋爾公司（Honeywell）研發(fā)了世界上第一個商用的關(guān)系數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)，并在之后的誕生了與關(guān)系型數(shù)據(jù)庫相對應(yīng)的結(jié)構(gòu)化查詢語言（Structured Query Language，簡稱SQL），以標準的計算機編程語句為基礎(chǔ)，集成并實現(xiàn)了數(shù)據(jù)庫生命周期中的全部操作，能夠接受用戶的行動指令，而用戶不需要給出具體的步驟指令，即可實現(xiàn)查詢、操縱、定義和控制等功能。關(guān)系型數(shù)據(jù)庫不僅能夠解決數(shù)據(jù)的集成與共享，也能解決數(shù)據(jù)的獨立性與抽象性問題。同時，關(guān)系數(shù)據(jù)庫以嚴格的數(shù)學和邏輯學為基礎(chǔ)，界面簡潔，容易理解和操作。不足的是，關(guān)系數(shù)據(jù)庫無法解決更為復雜的數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)。
（3）面向?qū)ο髷?shù)據(jù)庫
隨著科技的不斷進步，關(guān)系型數(shù)據(jù)庫已經(jīng)不能滿足各領(lǐng)域?qū)?shù)據(jù)庫技術(shù)的要求，于是在20世紀80年代，面向?qū)ο髷?shù)據(jù)庫技術(shù)應(yīng)運而生，也標志著第三代數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)時代的到來。第三代數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)在集成第二代數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)技術(shù)的基礎(chǔ)上，結(jié)合了多種信息技術(shù)，支持關(guān)系模型和面向?qū)ο竽Ｐ偷榷喾N數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)，普遍應(yīng)用于各大領(lǐng)域。面向?qū)ο髷?shù)據(jù)庫支持標準網(wǎng)絡(luò)協(xié)議和數(shù)據(jù)庫語言標準，能夠?qū)崿F(xiàn)對數(shù)據(jù)、知識和對象的有效管理，具有優(yōu)良的兼容性、可移植性與可擴展性等特性。不足的是，這種數(shù)據(jù)庫采用了更為復雜的技術(shù)取代了原來的關(guān)系型數(shù)據(jù)庫，查詢語句十分復雜，加大了使用者的更新成本和學習成本。
2.加密、序時鏈接的分布式數(shù)據(jù)庫
區(qū)塊鏈技術(shù)是加密、序時鏈接的分布式數(shù)據(jù)庫技術(shù)。其中加密、序時鏈接在下文展開分析，這里僅介紹區(qū)塊鏈數(shù)據(jù)庫技術(shù)是分布式數(shù)據(jù)庫技術(shù)。
信息的本質(zhì)和來源在不斷變化，伴隨著Internet與國際電子商務(wù)的發(fā)展推動分布式數(shù)據(jù)庫技術(shù)產(chǎn)生。物聯(lián)網(wǎng)下數(shù)據(jù)的復雜度和數(shù)據(jù)量都在迅速增長，傳統(tǒng)的數(shù)據(jù)庫技術(shù)已經(jīng)不能滿足人們的更高要求，傳統(tǒng)數(shù)據(jù)集中式存儲在單個計算機上，系統(tǒng)不安全且不靈活，不能夠隨時適應(yīng)用戶的需要。分布式數(shù)據(jù)庫技術(shù)是數(shù)據(jù)庫技術(shù)（并行數(shù)據(jù)庫技術(shù)、Web數(shù)據(jù)庫技術(shù)等）與計算機網(wǎng)絡(luò)技術(shù)（大數(shù)據(jù)挖掘與商務(wù)智能技術(shù)、聯(lián)機分析技術(shù)、內(nèi)容管理技術(shù)等）結(jié)合的產(chǎn)物[6]。分布式數(shù)據(jù)庫技術(shù)將分散各地的數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)通過網(wǎng)絡(luò)連接起來，形成一個似集中數(shù)據(jù)庫。分布式數(shù)據(jù)庫技術(shù)具有局部數(shù)據(jù)庫和整體數(shù)據(jù)庫的概念，不僅能夠?qū)?shù)據(jù)進行全局管理，又能夠保證各點自主管理數(shù)據(jù)。數(shù)據(jù)具有獨立性和透明性，除了處理數(shù)據(jù)的能源花費大外，數(shù)據(jù)的安全性和保密性問題較大。
三、哈希（Hash）函數(shù)及其算法：區(qū)塊鏈中的密碼學
（一）哈希（Hash）函怠―密碼學的“瑞士軍刀”
信息有極大的價值，尤其在軍事領(lǐng)域中，信息加密與解密具有重要的價值?！皠P撒密碼”、二戰(zhàn)中的“恩尼格瑪密碼機”、戚繼光之反切碼、二戰(zhàn)中池步洲與山本五十六之死等都是著名的信息密碼故事。密碼學是一門研究能夠?qū)⒖勺R別的正常信息轉(zhuǎn)換成不可識別的隱秘信息用以傳播，同時又能將不可識別的信息還原成正常信息的方法和原理的科學。最原始的加密的方法是手工加密，需要人工破譯。隨著科技的進步，不斷實現(xiàn)了機械加密、現(xiàn)代密碼加密和數(shù)據(jù)加密[7]。哈希（Hash）函數(shù)是密碼學中的高級手段，具有三個特性：其輸入可為任意大小的字符串；能產(chǎn)生固定大小的輸出；能夠進行有效的計算（哈希值計算的復雜度為0（n））。
哈希（Hash）函數(shù)之所以被稱為密碼學中的“瑞士軍刀”，關(guān)鍵是因為哈希（Hash）函數(shù)能夠滿足密碼安全需要的三個標準：
（1）碰撞阻力：如果無法找到兩個值，x和y，而x≠y，則H（x）=H（y），稱哈希函數(shù)H具有碰撞阻力。
（2）隱秘性：哈希函數(shù)H具有隱秘性，當其輸入r選自一個高階最小熵的概率分布，在給定H（r/x）條件下，得出x的值是不可行的。
（3）謎題友好：如果對于任意n位輸出值，假定k選自高階最小熵分布，如果無法找到一個可行的方法，在比2n 小很多時間內(nèi)找到x，保證H（r/x）=y成立，那么，哈希函數(shù)H為謎題友好。
（二）數(shù)據(jù)的加密、序時存儲與通信：區(qū)塊鏈中的密碼學
當密碼與數(shù)據(jù)庫結(jié)合在一起時，此類數(shù)據(jù)庫俗稱是可定義的數(shù)據(jù)庫。隨著數(shù)據(jù)庫技術(shù)的發(fā)展，根據(jù)管理的需要可以對數(shù)據(jù)庫進行定義，也就是可定義的數(shù)據(jù)庫。區(qū)塊鏈中的數(shù)據(jù)庫就是應(yīng)用密碼學來進行定義的數(shù)據(jù)庫。
區(qū)塊鏈以區(qū)塊為單位組織數(shù)據(jù)，區(qū)塊是一種記錄交易的數(shù)據(jù)庫，以加密的方式存儲網(wǎng)絡(luò)上所有的交易記錄。每個區(qū)塊由區(qū)塊頭和區(qū)塊主體組成。區(qū)塊主體只負責記錄前一段時間內(nèi)的所有交易信息，區(qū)塊鏈的大部分功能都由區(qū)塊頭實現(xiàn)。區(qū)塊頭履行數(shù)據(jù)庫的加密、序時存儲及通信的義務(wù)，由以下方面的內(nèi)容組成：
（1）版本號，標示軟件及協(xié)議的相關(guān)版本信息。
（2）父區(qū)塊哈希值，運用哈希值使得每個區(qū)塊首尾相連，形成了區(qū)塊鏈，并且哈希值對區(qū)塊鏈的安全性起到了至關(guān)重要的作用。
（3）Merkle根，由區(qū)塊主體中所有交易的哈希值再逐級兩兩哈希計算得出，用于測試某筆交易在區(qū)塊中的真實性。
（4）時間戳，記錄該區(qū)塊產(chǎn)生的時間，精確到秒。
（5）難度值，指該區(qū)塊相關(guān)數(shù)學題的難度系數(shù)。
（6）隨機數(shù)（Nonce），記錄解密該區(qū)塊相關(guān)數(shù)學題的答案值。
區(qū)塊鏈的形成主要過程如下：把在本地內(nèi)存中的交易信息記錄到區(qū)塊主體中，在區(qū)塊主體中生成此區(qū)塊中所有交易信息的Merkle樹，把Merkle樹根的值保存在區(qū)塊頭中；把上一個剛剛生成區(qū)塊的區(qū)塊頭數(shù)據(jù)通過SHA256 算法生成一個哈希值填入到當前區(qū)塊的父哈希值中；把當前時間保存在時間戳字段中；在當前區(qū)塊加入?yún)^(qū)塊鏈后，各節(jié)點就會立即開始生成下一個區(qū)塊[8]。難度值字段會根據(jù)之前一段時間區(qū)塊的平均生成時間進行調(diào)整以應(yīng)對整個網(wǎng)絡(luò)不斷變化的整體計算總量，如果計算總量增長了，則系統(tǒng)會調(diào)高數(shù)學題的難度值，使得預(yù)期完成下一個區(qū)塊的時間依然在一定時間內(nèi)。
時間戳不僅能夠準確記錄文件創(chuàng)建的時間，更重要的是能夠準確反映文件創(chuàng)建的先后順序。數(shù)據(jù)庫對一份文件進行確認，時間戳服務(wù)器必須包括指向之前文件確認的哈希指針，當前時間和文件內(nèi)容本身，并用這三條信息來對文件進行簽名。時間戳保證了文件的真實性，確保了文件內(nèi)容不會被其他節(jié)點篡改，文件存儲的順序也被保存下來。
四、網(wǎng)絡(luò)管理激勵機制：區(qū)塊鏈的網(wǎng)絡(luò)f議
群體智慧的結(jié)晶往往大于局部的力量，但是，并非所有的部分湊合在一起就能夠大于群體。究竟是“三個臭皮匠大于諸葛亮”還是“三個和尚無水喝”，這需要視情況而定。在企業(yè)管理中，容易出現(xiàn)“三個和尚無水喝”的困難。如何促使部分總和超過整體，就是區(qū)塊鏈技術(shù)與管理技術(shù)結(jié)合的結(jié)晶：通過網(wǎng)絡(luò)協(xié)議（個體遵循一定的規(guī)則），通過“共信力”來解決“公信力”的問題，實現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)管理激勵機制。
（一）網(wǎng)絡(luò)通信協(xié)議：各個節(jié)點的通信規(guī)則
網(wǎng)絡(luò)最早產(chǎn)生于美國軍事的阿帕網(wǎng)（ARPA）?；诎⑴辆W(wǎng)的大部分電腦相互之間不兼容，不僅單機上任務(wù)不能共享，而且單機之間難于通過接口信號處理機實現(xiàn)互聯(lián)。為解決“資源共享”的目標，有必要建立所有電腦共同都必須遵守的標準，即網(wǎng)絡(luò)協(xié)議。網(wǎng)絡(luò)協(xié)議實質(zhì)是一種規(guī)則，規(guī)定了網(wǎng)絡(luò)上各節(jié)點進行網(wǎng)絡(luò)通信的規(guī)則，每一臺計算機必須遵守網(wǎng)絡(luò)協(xié)議才能與因特網(wǎng)聯(lián)通。其中，TCP傳輸協(xié)議和UDP用戶數(shù)據(jù)報協(xié)議是兩個廣為使用的因特網(wǎng)協(xié)議。一般而言，TCP/IP協(xié)議分為網(wǎng)絡(luò)接口層、網(wǎng)絡(luò)層、傳輸層、應(yīng)用層4個層次。在進行數(shù)據(jù)傳送時，每一層可以直接聯(lián)系它的上下層進行數(shù)據(jù)傳輸，并可借助上下層網(wǎng)絡(luò)以滿足本層的要求。
（二）點對點價值傳輸協(xié)議
區(qū)塊鏈技術(shù)支持點對點的網(wǎng)絡(luò)。每個節(jié)點都是平等的，沒有等級差異。任何節(jié)點都可以隨時參與協(xié)議，能夠隨時與其他節(jié)點連接，這些節(jié)點構(gòu)成一個隨機的網(wǎng)絡(luò)拓撲結(jié)構(gòu)，共同遵循點對點價值傳輸協(xié)議。點對點價值傳輸協(xié)議是充滿技術(shù)特質(zhì)的協(xié)議，比如需要遵循泛洪算法；比特幣點對點價值傳輸協(xié)議是一個開源協(xié)議。同時，各個節(jié)點的資產(chǎn)必須能夠數(shù)字化，能夠形成智能資產(chǎn)，參與“智能合約”。
（三）網(wǎng)絡(luò)節(jié)點整體行為的管理激勵
由于區(qū)塊鏈所支持的點對點的隨機網(wǎng)絡(luò)，各個節(jié)點參與整體合作網(wǎng)絡(luò)的原則是“平等”與“民主”，只能依靠“利益”驅(qū)動而不能夠用“棍棒”約束。這就是網(wǎng)絡(luò)節(jié)點整體合作行為的管理激勵。合作要形成穩(wěn)定的均衡需要一定的條件，這就要求所設(shè)計的“挖礦”算法不僅能夠激勵各個節(jié)點積極參與價值傳輸活動的記賬活動，同時，又要防止任何節(jié)點難于操控共識形成的過程。當前，比較流行的是權(quán)益證明機制和工作量證明機制。
結(jié) 語
本文從源頭上分析了區(qū)塊鏈技術(shù)發(fā)展的三大動力要素，以經(jīng)濟全球化趨勢解釋區(qū)塊鏈發(fā)展的自身需求、以現(xiàn)代信息技術(shù)的進步解釋區(qū)塊鏈技術(shù)的偶然性、以社會認識轉(zhuǎn)型解釋區(qū)塊鏈發(fā)展的開放性。區(qū)塊鏈的本質(zhì)是現(xiàn)代信息技術(shù)、現(xiàn)代密碼學、網(wǎng)絡(luò)管理激勵機制的集成，是一門集信息技術(shù)、數(shù)學、金融學、法學等學科為一體，主要用于解決人與人之間信任問題的科學。區(qū)塊鏈技術(shù)的應(yīng)用已從金融領(lǐng)域逐步引入各領(lǐng)域，將在物流追溯、資產(chǎn)轉(zhuǎn)移及合約管理、身份論證、選舉投票等領(lǐng)域中廣泛應(yīng)用，未來必引領(lǐng)財務(wù)業(yè)務(wù)創(chuàng)新與會計核算革命。
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