發(fā)布時(shí)間：2023-03-21 17:10:26
序言：寫(xiě)作是分享個(gè)人見(jiàn)解和探索未知領(lǐng)域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的三資監(jiān)管論文樣本，期待這些樣本能夠?yàn)槟峁┴S富的參考和啟發(fā)，請(qǐng)盡情閱讀。
【摘要】受各種有利因素的吸引，外商投資企業(yè)紛紛落戶(hù)我國(guó)，幾乎每天都在增加。而在這些企業(yè)中，有個(gè)值得關(guān)注的現(xiàn)象是相當(dāng)一部分企業(yè)一面是巨額虧損，一面卻不斷增資，成為“虧損不倒翁”。其中有一個(gè)存活的奧妙就是避稅。其常用的避稅方法主要是轉(zhuǎn)讓定價(jià)和利用避稅地稅制。筆者就轉(zhuǎn)讓定價(jià)及其對(duì)策作一研究。
【關(guān)鍵詞】外資企業(yè)；轉(zhuǎn)讓定價(jià)；對(duì)策研究
一、外資企業(yè)轉(zhuǎn)讓定價(jià)現(xiàn)狀及存在的問(wèn)題
改革開(kāi)放以來(lái)，外商在我國(guó)進(jìn)行了大量的直接投資，設(shè)立了許多外資企業(yè)，其中有不少就屬于跨國(guó)公司的子公司或分支機(jī)構(gòu)。有關(guān)部門(mén)統(tǒng)計(jì)資料表明，截至目前，全國(guó)累計(jì)批準(zhǔn)設(shè)立外商投資企業(yè)53萬(wàn)多家，合同外資金額1萬(wàn)多億美元，實(shí)際使用外資金額6000多億美元。目前，來(lái)華投資的國(guó)家和地區(qū)超過(guò)190個(gè)，全球最大的500家跨國(guó)公司中已有近450家在華投資。這些跨國(guó)公司在我國(guó)設(shè)立的子公司或分支機(jī)構(gòu)也進(jìn)行了大量的國(guó)際貿(mào)易，其中大部分屬于內(nèi)部貿(mào)易，這就為轉(zhuǎn)移定價(jià)的實(shí)施提供了可能。外商投資企業(yè)普遍采取轉(zhuǎn)移定價(jià)帶來(lái)了許多問(wèn)題，其突出表現(xiàn)就是我國(guó)外資企業(yè)的普遍“虧損”。據(jù)有關(guān)部門(mén)的統(tǒng)計(jì)數(shù)字表明，我國(guó)境內(nèi)三資企業(yè)的“虧損”面高達(dá)40%，有些地區(qū)甚至達(dá)75%。令人深思的是，許多長(zhǎng)期“虧損”的外資企業(yè)，外商卻在不斷增資?？梢?jiàn)，外資企業(yè)的“虧損”往往只是一種假象。
我國(guó)的外資企業(yè)普遍采取轉(zhuǎn)移定價(jià)，人為地導(dǎo)致賬面虧損，嚴(yán)重地?fù)p害了我國(guó)的經(jīng)濟(jì)利益，其影響主要有以下幾個(gè)方面：
（一）轉(zhuǎn)移利潤(rùn)，造成外資企業(yè)虧損，侵吞中方利益
我國(guó)某些合資企業(yè)的外商，利用合資企業(yè)年度虧損可不繳納所得稅的優(yōu)惠政策，再加上我國(guó)合資企業(yè)的中方人員國(guó)際市場(chǎng)價(jià)格信息閉塞，不了解國(guó)際行情，且出口渠道又過(guò)于依賴(lài)合資外方，甚至供與銷(xiāo)皆由外方控制，使一些外商得以采用轉(zhuǎn)移定價(jià)高于向在華子公司出售原材料，低價(jià)收購(gòu)在華子公司的外銷(xiāo)產(chǎn)品，將工業(yè)利潤(rùn)轉(zhuǎn)至商業(yè)環(huán)節(jié)，將合資企業(yè)本應(yīng)獲得的利潤(rùn)轉(zhuǎn)至國(guó)外的母公司或分公司，造成合資企業(yè)虧損而外商贏利的現(xiàn)象，使得大量利潤(rùn)外流，國(guó)家和境內(nèi)合資企業(yè)遭受到損失。
（二）減少我國(guó)的稅收收入
三資企業(yè)的稅收效果是決定我國(guó)利用外國(guó)直接投資收益的另一個(gè)重要的指標(biāo)。許多外資企業(yè)通過(guò)高進(jìn)低出的轉(zhuǎn)移定價(jià)將在華子公司的利潤(rùn)轉(zhuǎn)移，從而逃避我國(guó)較高的所得稅。
（三）降低了外商直接投資的關(guān)聯(lián)效應(yīng)
外商直接投資對(duì)中國(guó)本地企業(yè)的引致需求是衡量我國(guó)利用外資實(shí)際獲利程度的另一個(gè)重要標(biāo)志。由于我國(guó)目前對(duì)三資企業(yè)的轉(zhuǎn)移價(jià)格尚缺乏有效的控制措施，很多外商就利用其對(duì)企業(yè)的進(jìn)口控制權(quán)，高價(jià)從國(guó)外關(guān)聯(lián)企業(yè)購(gòu)入許多國(guó)內(nèi)企業(yè)可以生產(chǎn)的、質(zhì)量完全符合要求的原材料、半成品等，以便更多的利用轉(zhuǎn)移價(jià)格攫取利潤(rùn)，從而大大降低外商直接投資的關(guān)聯(lián)效應(yīng)。
（四）使我國(guó)的國(guó)際收支惡化
三資企業(yè)“高進(jìn)低出”的轉(zhuǎn)移定價(jià)主要從兩方面惡化我國(guó)的國(guó)際收支狀況：第一，“高進(jìn)低出”的轉(zhuǎn)移定價(jià)會(huì)帶來(lái)外方整體利潤(rùn)的增長(zhǎng)，從而驅(qū)動(dòng)三資企業(yè)進(jìn)口大量國(guó)內(nèi)可以生產(chǎn)的投入品，這將導(dǎo)致我國(guó)國(guó)際收支商品進(jìn)口的增長(zhǎng)，經(jīng)常項(xiàng)目的流出。第二，在三資企業(yè)向國(guó)內(nèi)外關(guān)聯(lián)企業(yè)購(gòu)入相同數(shù)量的商品、勞務(wù)、技術(shù)等或出售相同數(shù)量產(chǎn)品的情況下，“高進(jìn)低出”的轉(zhuǎn)移定價(jià)將導(dǎo)致我國(guó)商品進(jìn)口和無(wú)形支出的增加，商品出口減少，從而進(jìn)一步惡化我國(guó)的國(guó)際收支。雖然“高進(jìn)低出”的轉(zhuǎn)移價(jià)格會(huì)導(dǎo)致在華子公司的賬面利潤(rùn)減少，同時(shí)也減少我國(guó)的無(wú)形支出，從而改善我國(guó)的國(guó)際收支，但容易證明轉(zhuǎn)移定價(jià)這種改善國(guó)際收支的效果遠(yuǎn)遠(yuǎn)小于前述惡化國(guó)際收支的效果。
（五）其他影響
外資通過(guò)轉(zhuǎn)移定價(jià)轉(zhuǎn)移利潤(rùn)，許多三資企業(yè)賬面虧損嚴(yán)重，從而損害了我國(guó)投資環(huán)境的聲譽(yù)，并導(dǎo)致中國(guó)員工的工資福利難以提高和改善等問(wèn)題。
二、完善我國(guó)防范國(guó)際轉(zhuǎn)讓定價(jià)的措施
我國(guó)在轉(zhuǎn)讓定價(jià)的法規(guī)制定過(guò)程中也不斷獲取經(jīng)驗(yàn)。因?yàn)橹袊?guó)轉(zhuǎn)讓定價(jià)的立法歷史不長(zhǎng)，所以在當(dāng)今的法規(guī)體系中還有很多空白。而今后隨著我國(guó)轉(zhuǎn)讓定價(jià)法規(guī)體系復(fù)雜性的增加，新問(wèn)題也將不斷出現(xiàn)。為防范外資企業(yè)利用轉(zhuǎn)讓定價(jià)等避稅方法，筆者建議：
（一）參考國(guó)際慣例，完善法制建設(shè)
我國(guó)應(yīng)該制定完善的、內(nèi)容齊全的《轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制實(shí)施細(xì)則》，包括關(guān)聯(lián)企業(yè)的認(rèn)定、業(yè)務(wù)范圍、調(diào)整方法和原則、可比數(shù)據(jù)資料的獲取、詳細(xì)的分類(lèi)調(diào)整、納稅人的報(bào)告義務(wù)和舉證責(zé)任、稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)力、文件準(zhǔn)備要求、相應(yīng)的調(diào)整、處罰規(guī)定、時(shí)間的限制和預(yù)約定價(jià)等。應(yīng)借鑒國(guó)際反避稅法規(guī)的經(jīng)驗(yàn)，單獨(dú)制訂出一套比較系統(tǒng)和完整的反避稅法規(guī)。內(nèi)容可包括避稅行為的認(rèn)定，反避稅法規(guī)適用范圍，明確企業(yè)進(jìn)行避稅活動(dòng)可能采取的方法、手段及可能發(fā)生的避稅范圍，納稅人延伸提供稅收情報(bào)的義務(wù)及對(duì)國(guó)際避稅案件有事后提供證明的義務(wù)，對(duì)納稅人不配合以及違章的處罰規(guī)則等。
我國(guó)在避稅地稅制方面的立法還處于空白，可考慮制定專(zhuān)門(mén)的避稅地稅制，專(zhuān)門(mén)針對(duì)避稅地的轉(zhuǎn)讓定價(jià)問(wèn)題。20世紀(jì)60年代以來(lái)，跨國(guó)公司大肆利用避稅地避稅的活動(dòng)中，許多國(guó)家的稅收利益由此受到極大的損害。為此，西方發(fā)達(dá)國(guó)家紛紛采取反避稅措施，相繼制定了一系列反避稅地立法。其中美國(guó)是世界上第一個(gè)對(duì)利用受控外國(guó)公司避稅進(jìn)行打擊的國(guó)家，后又于1986年制定了《消極性國(guó)外投資公司征稅規(guī)定》，使其針對(duì)利用避稅地進(jìn)行轉(zhuǎn)讓定價(jià)活動(dòng)的稅制趨于完善。德國(guó)于1972年、日本于1978年、英國(guó)于1984年也都先后建立并實(shí)施了避稅地稅制，對(duì)受控關(guān)聯(lián)公司的交易進(jìn)行嚴(yán)格的審計(jì)。建立避稅地稅制，旨在對(duì)外商投資企業(yè)通過(guò)與低稅或無(wú)稅國(guó)家或地區(qū)的外方關(guān)聯(lián)企業(yè)的交易進(jìn)行審查，以調(diào)整外商投資企業(yè)對(duì)外貿(mào)易中的三方避稅行為。與此相關(guān)的是要及時(shí)建立完備的資本弱化稅制。我國(guó)有必要借鑒國(guó)際上成熟的經(jīng)驗(yàn)，整理零星的法律規(guī)定，建立一套系統(tǒng)的資本弱化稅制。在制定資本弱化稅制要解決好以下兩個(gè)方面的問(wèn)題：
1.明確資本弱化稅制適用的對(duì)象。資本弱化稅制只制約關(guān)聯(lián)各方而不應(yīng)制約獨(dú)立各方。對(duì)居民關(guān)聯(lián)方和非居民關(guān)聯(lián)方投資者采用同樣的標(biāo)準(zhǔn)，均適用資本弱化法規(guī)。
2．確定資本弱化的判斷標(biāo)準(zhǔn)。（1）關(guān)聯(lián)方的確定標(biāo)準(zhǔn)。我國(guó)在制定資本弱化有關(guān)法規(guī)時(shí)，可以結(jié)合現(xiàn)有的法規(guī)，確定一個(gè)比較合理的控制比例，從而保持稅法的統(tǒng)一性。（2）借款的持續(xù)使用期限。我國(guó)在制定資本弱化有關(guān)法規(guī)時(shí)，可以考慮將借款使用期限在一年以上的長(zhǎng)期借款作為判斷資本弱化的標(biāo)準(zhǔn)之一。（3）債務(wù)占股份比率標(biāo)準(zhǔn)。在采用債務(wù)與股份比率時(shí)，不宜采取單一的固定比率，而應(yīng)該從企業(yè)不同規(guī)模角度考慮，制定不同的比率，作為判斷資本弱化的標(biāo)準(zhǔn)，防止采用同一固定比率帶來(lái)的矛盾，解決好兼顧經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要和達(dá)到防止避稅的目的。（4）權(quán)益資本的界定。在計(jì)算法定的債務(wù)與資本比率時(shí)，我國(guó)稅法可以考慮將資本范圍界定為權(quán)益資本，不僅包括實(shí)收資本，還應(yīng)包括留存收益和未分配利潤(rùn)。
（二）加強(qiáng)執(zhí)法力度，提高治理效率
我國(guó)在轉(zhuǎn)讓定價(jià)的實(shí)踐方面，與主要發(fā)達(dá)國(guó)家的差距甚大，并且各級(jí)政府對(duì)外商投資企業(yè)轉(zhuǎn)讓定價(jià)問(wèn)題重視不夠。雖然有了法律依據(jù)，但執(zhí)行力度不大。因此，我國(guó)必須加大執(zhí)法力度，規(guī)范外商投資企業(yè)的轉(zhuǎn)讓定價(jià)行為。治理轉(zhuǎn)讓定價(jià)需要加大處罰力度。在對(duì)外商投資企業(yè)轉(zhuǎn)讓定價(jià)的調(diào)查過(guò)程中，要排除各方的影響和壓力，一查到底。對(duì)調(diào)查結(jié)論屬實(shí)、需要進(jìn)行調(diào)整的，除了應(yīng)按法規(guī)進(jìn)行處罰外，還可以與工商、保險(xiǎn)和金融等方面進(jìn)行配合，實(shí)行獎(jiǎng)優(yōu)罰劣。對(duì)轉(zhuǎn)讓定價(jià)造成利潤(rùn)流失嚴(yán)重的企業(yè)，可以在新聞媒體上予以曝光，造成遵紀(jì)守法的輿論壓力。
轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整是一項(xiàng)復(fù)雜而艱巨的工作，需要一支懂得法律、財(cái)務(wù)、貿(mào)易和行業(yè)知識(shí)以及具備外語(yǔ)基礎(chǔ)的穩(wěn)定人才隊(duì)伍。從我國(guó)國(guó)稅部門(mén)工作人員的學(xué)歷情況看，高學(xué)歷員工的絕對(duì)數(shù)和相對(duì)數(shù)都偏低，而且主要分布在培訓(xùn)基地和高等院校，直接參與指導(dǎo)實(shí)際工作的極少。內(nèi)部培訓(xùn)必不可少，但其造就人才的速度跟不上時(shí)展的需要。我國(guó)加入WTO，需要一大批的高素質(zhì)人才充實(shí)到國(guó)稅部門(mén)。國(guó)稅部門(mén)可以打破計(jì)劃用人機(jī)制，走市場(chǎng)化道路，從高校畢業(yè)生和社會(huì)上有工作經(jīng)驗(yàn)的人員中聘用學(xué)歷高、責(zé)任心強(qiáng)、綜合素質(zhì)好的人才，以快速提高轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查人員的整體水平。
三、搞好軟環(huán)境建設(shè)，實(shí)行全面的國(guó)民待遇
（一）加強(qiáng)信息化建設(shè)
治理轉(zhuǎn)讓定價(jià)，信息必不可少。掌握、擁有詳細(xì)的價(jià)格信息和利潤(rùn)信息資料、數(shù)據(jù)是轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制有效運(yùn)行的基礎(chǔ)。因此，要高度重視形成價(jià)格信息系統(tǒng)的建設(shè)和完善工作，建立和完善稅務(wù)部門(mén)與海關(guān)、商務(wù)、商檢局、統(tǒng)計(jì)局等部門(mén)信息交換制度，并且逐步實(shí)現(xiàn)政府各部門(mén)的信息共享。同時(shí)，稅務(wù)部門(mén)要加強(qiáng)對(duì)國(guó)內(nèi)外上市公司的價(jià)格和利潤(rùn)信息資料的收集，建立價(jià)格信息和行業(yè)利潤(rùn)信息庫(kù)。同時(shí)充分利用海關(guān)對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)之間進(jìn)出口貨物的監(jiān)管作用和國(guó)家進(jìn)出口商品檢驗(yàn)局對(duì)設(shè)備價(jià)值的鑒定作用。
（二）積極開(kāi)展國(guó)際稅務(wù)合作
治理轉(zhuǎn)讓定價(jià)還需要積極開(kāi)展國(guó)際合作，加強(qiáng)稅收情報(bào)收集與交流。一國(guó)轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整往往會(huì)涉及另一國(guó)稅務(wù)當(dāng)局進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整，否則就使跨國(guó)公司遭受到雙重征稅的風(fēng)險(xiǎn)。為了維護(hù)國(guó)際資本流動(dòng)的秩序，國(guó)家之間必須進(jìn)行稅務(wù)合作。國(guó)際合作的范圍可以十分廣泛，除轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整的合作之外，還應(yīng)包括稅收有關(guān)的情報(bào)互換，如跨國(guó)公司背景資料、各種商品的價(jià)格資料等。轉(zhuǎn)讓定價(jià)的治理是一個(gè)國(guó)際問(wèn)題，友好的國(guó)際合作才能促進(jìn)世界對(duì)外直接投資的健康發(fā)展。
（三）繼續(xù)改善宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境
治理轉(zhuǎn)讓定價(jià)問(wèn)題還需要從根本上減弱轉(zhuǎn)移利潤(rùn)的動(dòng)機(jī)。外商投資企業(yè)在我國(guó)轉(zhuǎn)讓定價(jià)的主要?jiǎng)訖C(jī)還體現(xiàn)在非避稅方面?？陀^上造成稅收流失只是轉(zhuǎn)讓定價(jià)的結(jié)果。我國(guó)加入WTO，廢除了與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)沖突的多項(xiàng)法規(guī)和制度，表明我國(guó)政府堅(jiān)持改革開(kāi)放、與國(guó)際接軌的意愿和決心。在國(guó)際經(jīng)濟(jì)持續(xù)下滑的背景中，我國(guó)政治穩(wěn)定開(kāi)明，經(jīng)濟(jì)一枝獨(dú)秀，融入世界經(jīng)濟(jì)的步子穩(wěn)健，外資大量涌入我國(guó)。這表明，外商投資企業(yè)轉(zhuǎn)讓定價(jià)規(guī)避政治的動(dòng)機(jī)已大大降低。近年來(lái)，人民幣匯率穩(wěn)定，而且穩(wěn)中有升，匯率風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較低。我國(guó)吸引外商投資的軟環(huán)境大大改善?？傊?，隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)改革的深化，我國(guó)引進(jìn)外商投資的軟環(huán)境正在逐漸改善，外商投資企業(yè)轉(zhuǎn)讓定價(jià)問(wèn)題會(huì)得到有效的規(guī)范和治理，競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境將日趨公平。
關(guān)鍵詞:河南企業(yè);勞資沖突;和諧勞資關(guān)系
中圖分類(lèi)號(hào):F033文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A文章編號(hào):1673-0992(2010)07A-0098-02
一、河南企業(yè)勞資關(guān)系中存在的問(wèn)題
河南企業(yè)勞資關(guān)系中存在的問(wèn)題主要體現(xiàn)在:首先是勞動(dòng)關(guān)系合同化制度有待于進(jìn)一步完善;其次是工會(huì)職能未得到充分發(fā)揮;第三是企業(yè)片面注重經(jīng)濟(jì)效益,忽略勞動(dòng)者的合法權(quán)益。
(一)勞動(dòng)關(guān)系合同化制度有待于進(jìn)一步完善
在《勞動(dòng)法》和《勞動(dòng)合同法》實(shí)施以來(lái),雖然河南省全面推行勞動(dòng)合同制度,很多企業(yè)和用工單位都與勞動(dòng)者簽訂了勞動(dòng)合同,但是勞動(dòng)合同方面依然存在很多問(wèn)題。
1.勞動(dòng)合同簽訂率低
首先是民營(yíng)企業(yè)方面,在“2009年民營(yíng)企業(yè)招聘周”期間,河南省共有6079家民營(yíng)企業(yè)參加,提供了16萬(wàn)多個(gè)崗位,然而簽訂就業(yè)意向的只有8.8萬(wàn)人( 其中,高校畢業(yè)生2.7萬(wàn)人,進(jìn)城和返鄉(xiāng)務(wù)工人員3.3萬(wàn)人,下崗失業(yè)人員2.6萬(wàn)人)。其次,《勞動(dòng)爭(zhēng)議調(diào)解仲裁法》自2009年5月1日實(shí)施至今,在河南省受理的2.2萬(wàn)件勞動(dòng)爭(zhēng)議調(diào)解仲裁案件中,由未簽訂勞動(dòng)合同引發(fā)的勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁案件約占三分之一①。以上兩點(diǎn)說(shuō)明,河南省企業(yè)與求職者簽訂勞動(dòng)合同率較低,這給勞資關(guān)系的和諧發(fā)展帶來(lái)嚴(yán)重的影響。
2.《勞動(dòng)合同法》監(jiān)察方面有待進(jìn)一步加強(qiáng)
雖然各級(jí)勞動(dòng)保障部門(mén)開(kāi)展了監(jiān)督檢查活動(dòng),但是由于勞動(dòng)保障監(jiān)察和勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁工作人員不足、執(zhí)法力量不能滿(mǎn)足工作需要、部分企業(yè)經(jīng)營(yíng)者法律意識(shí)不強(qiáng)等原因,致使一些企業(yè)對(duì)勞動(dòng)保障法律法規(guī)落實(shí)不夠到位,與全面貫徹實(shí)施《勞動(dòng)合同法》的要求還有差距。需要進(jìn)一步創(chuàng)新勞動(dòng)監(jiān)察管理和執(zhí)法模式,壯大勞動(dòng)保障法律監(jiān)督力量,強(qiáng)化勞動(dòng)保障監(jiān)察職能,加大勞動(dòng)保障的執(zhí)法監(jiān)督力度,做好勞動(dòng)糾紛的預(yù)防和及時(shí)處理工作。
(二)工會(huì)職能未得到很好的發(fā)揮
目前,在河南企業(yè)內(nèi),工會(huì)職能的發(fā)揮還很不完善,多層次協(xié)調(diào)勞資關(guān)系的三方協(xié)調(diào)機(jī)制還未全面建立,特別是在一些企業(yè)中工會(huì)的職能?chē)?yán)重弱化。據(jù)統(tǒng)計(jì),截至2007年12月,河南省全省共有工會(huì)基層組織8.15萬(wàn)多個(gè),工會(huì)會(huì)員1016.69萬(wàn)人,其中農(nóng)民工會(huì)員280.06萬(wàn)人。然而,2007年年底,全省的就業(yè)人員為5772.72萬(wàn)人。這說(shuō)明河南省內(nèi)還有相當(dāng)一部分就業(yè)人員沒(méi)有加入到工會(huì)組織中去。
工會(huì)職能未得到很好的發(fā)揮的主要表現(xiàn)在:有些企業(yè)并沒(méi)有成立工會(huì);有的在改制過(guò)程中把工會(huì)合并到到黨群工作部;有的對(duì)工會(huì)工作人員過(guò)度精簡(jiǎn),使工會(huì)工作無(wú)法正常開(kāi)展,職工權(quán)益得不到應(yīng)有維護(hù)。可見(jiàn)工會(huì)組織還不能很好的維護(hù)勞動(dòng)者的合法權(quán)益,不能真正代表勞動(dòng)者的利益,這對(duì)于建設(shè)和諧勞資關(guān)系有著一定影響,所以需要引起重視。
(三)企業(yè)片面注重經(jīng)濟(jì)效益、忽略勞動(dòng)者合法權(quán)益
第一,勞動(dòng)者合法權(quán)利得不到維護(hù)。在河南很多企業(yè)內(nèi),拒絕為工人繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi);發(fā)生工傷事故不上報(bào)、不按有關(guān)法律規(guī)定支付工傷賠償費(fèi)、不承擔(dān)醫(yī)療費(fèi)用;在招聘時(shí)嚴(yán)重歧視女性;剝奪勞動(dòng)者的休息、休假權(quán)和勞動(dòng)衛(wèi)生權(quán)等現(xiàn)象層出不窮。在構(gòu)建和諧社會(huì)的今天,法律面前人人平等也成了一句空話(huà),很多勞動(dòng)者為了謀生存,不得不忍受著不平等的待遇,這些現(xiàn)象嚴(yán)重影響著和諧勞資關(guān)系的構(gòu)建。
第二,勞動(dòng)者人身安全得不到合法維護(hù)。勞動(dòng)保護(hù)事關(guān)職工人身與工作安全的大問(wèn)題,目前,部分企業(yè)的工作環(huán)境惡劣,工人常年在高溫、有毒、有害的工作環(huán)境中工作,生產(chǎn)作業(yè)區(qū)存在事故隱患,如用電、消防、安全門(mén)等方面的設(shè)施不夠標(biāo)準(zhǔn);生活區(qū)安全問(wèn)題非常突出,擁擠、封閉與混亂現(xiàn)象普遍,事故發(fā)生后的應(yīng)急設(shè)施根本沒(méi)有建立。
第三,勞動(dòng)者文化生活不受重視。企業(yè)超時(shí)的勞動(dòng)、單調(diào)乏味的工作和枯燥的生活導(dǎo)致職工產(chǎn)生很大的心理壓力。而這種壓力又沒(méi)有業(yè)余的文化生活給予緩解。企業(yè)主在管理理念上把職工看成是“經(jīng)濟(jì)人”,認(rèn)為職工來(lái)企業(yè)工作完全是為了爭(zhēng)得一份收入,從而忽視職工的社會(huì)心理需要。長(zhǎng)時(shí)間緊張枯燥、單調(diào)乏味的工作導(dǎo)致職工對(duì)企業(yè)主的抱怨和不滿(mǎn),在一定程度上激化了勞資矛盾,嚴(yán)重影響到和諧勞資關(guān)系的構(gòu)建。
二、構(gòu)建河南企業(yè)和諧勞資關(guān)系的建議和對(duì)策
針對(duì)河南企業(yè)勞資關(guān)系中存在的問(wèn)題,本部分從健全相關(guān)法律制度、完善工會(huì)職能、增強(qiáng)企業(yè)社會(huì)責(zé)任三方面,系統(tǒng)探討構(gòu)建河南企業(yè)和諧勞資關(guān)系的對(duì)策和途徑。
(一)健全相關(guān)法律制度,加大監(jiān)察力度
由于我國(guó)關(guān)于勞資關(guān)系方面的法律制度和監(jiān)管方面還不夠完善,就嚴(yán)重影響了河南企業(yè)和諧勞資關(guān)系的構(gòu)建,所以政府應(yīng)該完善勞資關(guān)系方面的立法,加大監(jiān)管力度,從政策上大力推進(jìn)和諧勞資關(guān)系的構(gòu)建。
1.加強(qiáng)立法工作,確保有法可依
雖然我國(guó)已經(jīng)頒布了一些相關(guān)的法律,如《勞動(dòng)法》《勞動(dòng)合同法》等,但是隨著社會(huì)轉(zhuǎn)型,現(xiàn)代化迅速發(fā)展,勞資關(guān)系矛盾的日益激烈,這些法律遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠維護(hù)企業(yè)職工的根本利益,所以,我國(guó)需要制定更全面的、更規(guī)范的法律來(lái)保障企業(yè)勞資關(guān)系的健康發(fā)展。
在立法和政策出臺(tái)之前,要進(jìn)行深入廣泛的調(diào)查研究,對(duì)立法和政策進(jìn)行可行性分析,減少盲目性、片面性;要在更為廣泛的范圍內(nèi)征求社會(huì)各界的意見(jiàn)和建議,吸取合理的內(nèi)容,不斷修改和完善,使出臺(tái)的法規(guī)政策更貼近實(shí)際。
根據(jù)勞資關(guān)系出現(xiàn)的新情況,研究在《刑法》等相關(guān)法律中,增加對(duì)欠薪逃匿等嚴(yán)重違法行為追究刑事責(zé)任的條款。進(jìn)一步修改和完善《勞動(dòng)法》,一方面修改和完善與目前企業(yè)勞資關(guān)系發(fā)展要求不相適應(yīng)的法律條款,另一方面頒布有關(guān)企業(yè)勞資關(guān)系調(diào)整的機(jī)制或方法的法律法規(guī),如《就業(yè)促進(jìn)法》、《勞動(dòng)訴訟法》、《勞動(dòng)關(guān)系法》、《勞動(dòng)爭(zhēng)議處理法》等。在內(nèi)容條款上盡可能具體并具有可操作性,在保護(hù)重點(diǎn)上應(yīng)側(cè)重維護(hù)勞動(dòng)者權(quán)益,在調(diào)整方法上要限定最低勞動(dòng)標(biāo)準(zhǔn),在實(shí)施手段上要注重監(jiān)察與勞動(dòng)爭(zhēng)議處理等。
2.加大監(jiān)察力度
首先,在有法可依的同時(shí),落實(shí)執(zhí)法必嚴(yán)。注意強(qiáng)化勞動(dòng)保障監(jiān)察機(jī)構(gòu)的建設(shè),形成強(qiáng)有力的監(jiān)察組織網(wǎng)絡(luò),并將監(jiān)察機(jī)構(gòu)向鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道和社區(qū)延伸,逐步建立省、市、縣、鄉(xiāng)四級(jí)監(jiān)察網(wǎng)絡(luò)體系,組成一支具有較高法律素質(zhì)和監(jiān)察能力的勞動(dòng)監(jiān)察執(zhí)法隊(duì)伍。
其次,要明確規(guī)定對(duì)各種勞動(dòng)違法行為和阻撓勞動(dòng)監(jiān)察人員行使職權(quán)行為的處罰標(biāo)準(zhǔn)和執(zhí)行辦法,加大對(duì)各種違法行為的打擊力度,提高不法企業(yè)及其經(jīng)營(yíng)者的違法成本。
再次,勞動(dòng)監(jiān)察部門(mén)要不斷創(chuàng)新執(zhí)法方式與手段,積極探索長(zhǎng)效監(jiān)督制約機(jī)制和應(yīng)急機(jī)制,建立企業(yè)勞動(dòng)保障誠(chéng)信制度和勞動(dòng)突發(fā)事件應(yīng)急處理預(yù)案。要通過(guò)全面開(kāi)展巡視監(jiān)察、舉報(bào)專(zhuān)查、勞動(dòng)保障年檢等各種執(zhí)法形式,針對(duì)用人單位拖欠工資、不簽訂勞動(dòng)合同、繳納社會(huì)保險(xiǎn)、非法職介等社會(huì)熱難點(diǎn)問(wèn)題進(jìn)行嚴(yán)格檢查;要不斷健全勞動(dòng)者維權(quán)投訴機(jī)制,開(kāi)通便捷、快速、有效的投訴渠道,堅(jiān)決查處和依法糾正勞動(dòng)保障違法行為。
(二)完善工會(huì)職能
工會(huì)是職工自愿結(jié)合的工人階級(jí)的群眾組織,依法維護(hù)職工合法權(quán)益是工會(huì)的基本職責(zé)。要完善工會(huì)的職能,須做到以下三點(diǎn):
第一,以集體合同為依據(jù),切實(shí)維護(hù)職工的合法權(quán)益。集體合同是工會(huì)組織代表職工與企業(yè)就勞動(dòng)報(bào)酬、工作時(shí)間、休息休假、勞動(dòng)安全衛(wèi)生、保險(xiǎn)福利等事項(xiàng),通過(guò)平等協(xié)商訂立的書(shū)面協(xié)議。因此,工會(huì)組織必須把簽訂集體合同,監(jiān)督集體合同的履行作為維護(hù)職工權(quán)益的一項(xiàng)重要工作來(lái)抓。
第二,工會(huì)要盡力爭(zhēng)取參與企業(yè)的民主管理。企業(yè)職工參與民主管理,除了依據(jù)法律法規(guī)的規(guī)定外,更主要依據(jù)工會(huì)組織與企業(yè)的約定,企業(yè)財(cái)產(chǎn)屬于企業(yè)主所有,正是基于這一點(diǎn),企業(yè)工會(huì)要依法積極爭(zhēng)取參與企業(yè)民主管理。
第三,積極探索新的工會(huì)組織形式,如,組建私營(yíng)企業(yè)行業(yè)工會(huì),并按照新的機(jī)制進(jìn)行運(yùn)轉(zhuǎn),這就要求:首先要制定好行業(yè)工會(huì)的章程。其次,要切實(shí)運(yùn)作起來(lái),發(fā)揮行業(yè)工會(huì)在連接企業(yè)業(yè)主與廣大職工,維護(hù)職工權(quán)益,化解勞資沖突上的積極作用。最后,在(企業(yè)、行業(yè))工會(huì)主席的選舉上,要充分尊重企業(yè)員工的權(quán)力。
(三)增強(qiáng)企業(yè)社會(huì)責(zé)任,改善勞資關(guān)系
企業(yè)主是構(gòu)建和諧勞資關(guān)系的主要推動(dòng)力量,應(yīng)該轉(zhuǎn)變把追求利潤(rùn)作為唯一的價(jià)值取向的錯(cuò)誤觀念,樹(shù)立以人為本的科學(xué)發(fā)展理念 。
第一,企業(yè)不能把員工簡(jiǎn)單地看作獲取利潤(rùn)的工具,而應(yīng)該以追求利潤(rùn)和承擔(dān)社會(huì)責(zé)任統(tǒng)一作為價(jià)值取向,樹(shù)立以人為本的科學(xué)發(fā)展的理念,善待員工,承擔(dān)責(zé)任,讓員工分享企業(yè)改革和發(fā)展的成果,才能凝聚人心。
第二,將社會(huì)責(zé)任納入企業(yè)管理體系,增強(qiáng)企業(yè)社會(huì)責(zé)任。現(xiàn)在看來(lái),社會(huì)責(zé)任管理必將成為企業(yè)管理的新趨勢(shì),雖然短期來(lái)看,企業(yè)承擔(dān)對(duì)非股東利益相關(guān)者的責(zé)任如增加污水處理設(shè)備、改善員工福利等,將引起成本的增加,但是從企業(yè)長(zhǎng)期戰(zhàn)略來(lái)看,提早對(duì)企業(yè)社會(huì)責(zé)任進(jìn)行有效管理,做到企業(yè)與社會(huì)和環(huán)境的和諧發(fā)展,不僅能夠規(guī)范企業(yè)的道德行為,使企業(yè)員工獲益,同時(shí)也會(huì)給企業(yè)帶來(lái)很多附加效益。
第三,企業(yè)應(yīng)積極開(kāi)展一些業(yè)余文化生活,給職工創(chuàng)造宣泄不良情緒的渠道,以消除或減少由于單調(diào)的工作和被雇用的性質(zhì)所帶來(lái)的心理緊張和挫折,給職工樹(shù)立企業(yè)主人翁的意識(shí),緩解職工對(duì)企業(yè)的不滿(mǎn),讓職工對(duì)企業(yè)有歸屬感②。
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關(guān)鍵詞：入借銀行挑戰(zhàn)對(duì)策
根據(jù)中國(guó)加入世貿(mào)組織的有關(guān)協(xié)議，中國(guó)銀行業(yè)開(kāi)放時(shí)間表的主要內(nèi)容包括：
(1)取消外資銀行在中國(guó)經(jīng)營(yíng)人民幣業(yè)務(wù)的地域限制，在加入WTO后，立即取消在上海、深圳、天津、大連的限制；在加人WTO一年內(nèi)，取消在廣州、青島、南京、武漢的限制；以后按年逐步取消在中國(guó)內(nèi)地一些城市的限制直至在加人WTO五年內(nèi)，取消全部的地域限制；
(2)取消外資銀行在中國(guó)經(jīng)營(yíng)人民幣業(yè)務(wù)的客戶(hù)限制，在加人WTO二年內(nèi)，允許外資銀行對(duì)中國(guó)企業(yè)提供人民幣業(yè)務(wù)服務(wù)，即人民幣的批發(fā)業(yè)務(wù)放開(kāi)；在加人WTO五年內(nèi)，允許外資銀行對(duì)中國(guó)居民提供人民幣業(yè)務(wù)服務(wù)，即人民幣的零售業(yè)務(wù)放開(kāi)。顯然，這是一個(gè)漸進(jìn)式的對(duì)外開(kāi)放協(xié)議。因此，加人世貿(mào)組織后，按照市場(chǎng)準(zhǔn)入和國(guó)民待遇原則兩項(xiàng)世貿(mào)組織的基本規(guī)定，在華外資銀行關(guān)于人民幣經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)各方面的限制將逐漸取消，而待遇也逐步提高。這必將加速我國(guó)銀行業(yè)參與國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)、按照國(guó)際規(guī)則和市場(chǎng)機(jī)制運(yùn)行的轉(zhuǎn)軌進(jìn)程，也將使我國(guó)銀行業(yè)面臨巨大的挑戰(zhàn)。
一、入世后外資銀行的舉措人世后，外資銀行采取的舉措
(一)“登陸”速度明顯加快2002年3月，花旗銀行上海分行獲準(zhǔn)將營(yíng)運(yùn)資金增至5.9億元，成為國(guó)內(nèi)首家獲準(zhǔn)全面經(jīng)營(yíng)外匯業(yè)務(wù)的外資銀行分行。2002年10月15日中國(guó)人民銀行副行長(zhǎng)吳曉靈在北京召開(kāi)的國(guó)際商會(huì)亞洲地區(qū)會(huì)議上說(shuō)：截止到2002年7月底為止，中國(guó)已有外資銀行機(jī)構(gòu)400多家，其中營(yíng)業(yè)性機(jī)構(gòu)200多家，允許經(jīng)營(yíng)人民幣業(yè)務(wù)的有44家；而到2002年10月底為止，僅北京就已有19家外資銀行的分號(hào)，另外98家代表處中已有數(shù)家正在申請(qǐng)或籌備開(kāi)業(yè)，上海則有53家外資銀行。此外，外資銀行普遍采取區(qū)位戰(zhàn)略，以大型中心城市為戰(zhàn)略據(jù)點(diǎn)，輻射性地發(fā)展業(yè)務(wù)。
(二)搶灘新業(yè)務(wù)市場(chǎng)與區(qū)位戰(zhàn)略相對(duì)應(yīng)，外資銀行在業(yè)務(wù)拓展上也采取重點(diǎn)攻略，即搶占新業(yè)務(wù)。很明顯，外資銀行的業(yè)務(wù)戰(zhàn)略之一，是針對(duì)中國(guó)市場(chǎng)加大創(chuàng)新，為客戶(hù)量身定做服務(wù)品種，如買(mǎi)斷保底協(xié)議、信用卡、汽車(chē)消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)等。
(三)牢牢定位優(yōu)質(zhì)客戶(hù)群花旗收費(fèi)事件可見(jiàn)一斑，花旗方面表示：花旗原則上不設(shè)門(mén)檻，上海居民持1美元也可以在該行開(kāi)設(shè)賬戶(hù)，但500。美元以下的存款每月收取6美元的手續(xù)費(fèi)。原因很簡(jiǎn)單，客戶(hù)占用的銀行資源與客戶(hù)存款對(duì)銀行的收益不成比例，銀行需通過(guò)收取手續(xù)費(fèi)加以彌補(bǔ)。匯豐銀行也擬于近期推出對(duì)中國(guó)居民外匯業(yè)務(wù)采取類(lèi)似的收費(fèi)方式。與此同時(shí)，各外資銀行為吸引優(yōu)質(zhì)客戶(hù)頻頻推出了私人理財(cái)服務(wù)。2002年8月，香港第二大上市銀行恒生銀行上海分行專(zhuān)為尊貴客戶(hù)設(shè)立的“優(yōu)越理財(cái)中心”同時(shí)在上海分行和廣州分行推出，其最低開(kāi)戶(hù)金額為50萬(wàn)元港幣或等值外幣；香港上海匯豐銀行在內(nèi)地的首間卓越理財(cái)中心也正式開(kāi)業(yè)。這家理財(cái)中心將為內(nèi)地客戶(hù)提供包括8種外幣的存款服務(wù)、一對(duì)一專(zhuān)屬客戶(hù)經(jīng)理、24小時(shí)電話(huà)服務(wù)，總存款額達(dá)5萬(wàn)美元的客戶(hù)，即可免費(fèi)享受卓越理財(cái)?；ㄆ煦y行的門(mén)檻更高，規(guī)定需存款10萬(wàn)美元才可享受免費(fèi)的專(zhuān)家理財(cái)服務(wù)。
(四)入股中資銀行通過(guò)參股國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行，可以規(guī)避現(xiàn)有業(yè)務(wù)限制，提前全面進(jìn)人國(guó)內(nèi)銀行市場(chǎng)，利用國(guó)內(nèi)銀行分支網(wǎng)絡(luò)和廣泛的客戶(hù)基礎(chǔ)，推廣外資銀行的產(chǎn)品和服務(wù)，特別是在外資銀行看好的信用卡、住房按揭貸款和汽車(chē)消費(fèi)貸款領(lǐng)域，都需要網(wǎng)點(diǎn)的支持。此外，在政策條件許可時(shí)，外資銀行還可以通過(guò)增持股份的方式控股一家國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行。事實(shí)上，2002年先后有上海銀行、南京商業(yè)銀行、浦東發(fā)展銀行、深圳發(fā)展銀行、西安市商業(yè)銀行、中國(guó)民生銀行、北京城市銀行、中信實(shí)業(yè)銀行、交通銀行、華夏銀行等與外資銀行有參股或合作意向。繼上海銀行引人18%的外資銀行股后，2002年，南京商業(yè)銀行也引人了15%的外資銀行股。有媒體披露，花旗銀行擬收購(gòu)浦東發(fā)展銀行8%至10%的股權(quán)[l1。交行以及民生銀行也都在作引進(jìn)外資銀行股的準(zhǔn)備。至于四大國(guó)有銀行，中行與花旗已有過(guò)親密接觸，只等時(shí)機(jī)成熟，其他三家都可能有這方面的考慮。
二、入世給中國(guó)銀行業(yè)帶來(lái)的沖擊入世后，中國(guó)銀行業(yè)已經(jīng)或?qū)⒁媾R的沖擊
(一)優(yōu)質(zhì)客戶(hù)改換門(mén)庭20%的客戶(hù)創(chuàng)造80%的利潤(rùn)是國(guó)際金融業(yè)的共識(shí)，國(guó)內(nèi)銀行業(yè)則有60另的利潤(rùn)來(lái)自10%的客戶(hù)。入世后，構(gòu)成銀行主要盈利能力的跨國(guó)企業(yè)、三資企業(yè)、國(guó)內(nèi)的外向型企業(yè)、大型集團(tuán)公司以及高新科技企業(yè)，不可避免地成為中外銀行爭(zhēng)相取悅的對(duì)象。隨著對(duì)外資銀行種種限制的逐步取消，中資銀行特別是國(guó)有銀行將隨之喪失其傳統(tǒng)的壟斷地位。和國(guó)際上著名的銀行相比，中資銀行的差距是相當(dāng)明顯的。根據(jù)巴塞爾協(xié)議，商業(yè)銀行的資本充足率不得低于8%。世界上最大的20家銀行的資本充足率平均為1152%?？墒?，按照2001年1月統(tǒng)計(jì)圈，四大國(guó)有銀行中，工商銀行的資本充足率為4.75%，農(nóng)業(yè)銀行為1.44%，建設(shè)銀行為3.79%，只有中國(guó)銀行達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)，為8.5%。在2000年世界前20家銀行的不良資產(chǎn)率為3.2%，中國(guó)四家國(guó)有銀行的不良資產(chǎn)率都超過(guò)了20%。除了在資產(chǎn)質(zhì)量和信譽(yù)上的差距之外，外資銀行的商業(yè)服務(wù)功能也全面超過(guò)中資銀行。外資銀行大多實(shí)行混業(yè)經(jīng)營(yíng)，集商業(yè)銀行、投資、證券、保險(xiǎn)于一身。與嚴(yán)格分業(yè)管理的中資銀行相比，它們可以為客戶(hù)提供更為全面的金融服務(wù)，滿(mǎn)足客戶(hù)多元化的業(yè)務(wù)要求。由于外資銀行在信譽(yù)和服務(wù)質(zhì)量上都比中資銀行高出一籌，一旦允許他們經(jīng)營(yíng)人民幣業(yè)務(wù)，必然會(huì)與中資銀行展開(kāi)激烈的優(yōu)質(zhì)客戶(hù)爭(zhēng)奪戰(zhàn)。
(二)大量喪失中間結(jié)算、批發(fā)和零售業(yè)務(wù)中國(guó)加人WTO后，國(guó)際貿(mào)易已經(jīng)并將繼續(xù)飛速發(fā)展。銀行的國(guó)際結(jié)算、信用證業(yè)務(wù)將大量增加。外資銀行將憑藉其操作規(guī)范、管理先進(jìn)以及與跨國(guó)公司的長(zhǎng)期合作關(guān)系，與中資銀行搶奪市場(chǎng)，爭(zhēng)攬客戶(hù)，對(duì)中資銀行形成更大的挑戰(zhàn)。外資銀行進(jìn)入中國(guó)，首先將沖擊風(fēng)險(xiǎn)小、成本低、利潤(rùn)高的遠(yuǎn)期信用證、遠(yuǎn)期結(jié)售匯、利率保值、期權(quán)、期貨等中間業(yè)務(wù)。外資銀行進(jìn)人中國(guó)市場(chǎng)后，將向批發(fā)和零售業(yè)務(wù)進(jìn)軍。在批發(fā)業(yè)務(wù)方面，銀行貸款是重點(diǎn)，在零售業(yè)務(wù)方面，消費(fèi)信貸是重點(diǎn)。同時(shí)，外資金融機(jī)構(gòu)將擴(kuò)大中間服務(wù)領(lǐng)域。信息咨詢(xún)、家居理財(cái)?shù)葮I(yè)務(wù)會(huì)成為它們新的開(kāi)拓點(diǎn)。在這一方面，中資銀行也未必具有足夠的競(jìng)爭(zhēng)能力。中資銀行尤其是國(guó)有商業(yè)銀行的歷史包袱沉重，不良貸款比例較高，盈利能力較低，在貸款規(guī)模、投向、投量、結(jié)構(gòu)以及時(shí)限控制等方面都會(huì)受到非市場(chǎng)因素的限制和壓力。相反，外資銀行沒(méi)有行政干預(yù)，沒(méi)有債務(wù)負(fù)擔(dān)，資金后備力量雄厚，許多外資大銀行信譽(yù)良好，能夠按照市場(chǎng)規(guī)律靈活運(yùn)作，必然會(huì)對(duì)中資銀行形成很大的壓力。
(三)人才競(jìng)爭(zhēng)導(dǎo)致業(yè)務(wù)骨干流失，中資銀行會(huì)遇到強(qiáng)大的人才競(jìng)爭(zhēng)壓力加人WTO后，外資銀行將突破地域和數(shù)量的限制，在中國(guó)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，對(duì)國(guó)內(nèi)管理和專(zhuān)業(yè)人才的需求旺盛。他們可以用各種優(yōu)厚的物質(zhì)條件以及先進(jìn)的人才管理方式來(lái)挖掘“金融精英”，而國(guó)有商業(yè)銀行受工資、福利、社會(huì)保障等條件限制，對(duì)一些資深職員和高級(jí)管理人才缺乏吸引力，在未來(lái)的人才競(jìng)爭(zhēng)中，如果不能很好地完善培育、激勵(lì)機(jī)制，有可能形成優(yōu)秀人才外流。而業(yè)務(wù)骨干的出走勢(shì)必會(huì)帶走許多優(yōu)質(zhì)客戶(hù)，加劇金融系統(tǒng)的危機(jī)。事實(shí)上，近幾年中資銀行的人才已經(jīng)大量流失。
(四)我國(guó)的分業(yè)經(jīng)營(yíng)、分業(yè)管理的銀行制度將會(huì)受到?jīng)_擊由于金融市場(chǎng)還不夠規(guī)范，金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制還不能適應(yīng)混業(yè)經(jīng)營(yíng)的要求，故在混業(yè)經(jīng)營(yíng)已成為世界性趨勢(shì)之時(shí)，中國(guó)仍實(shí)行嚴(yán)格的分業(yè)經(jīng)營(yíng)，以防止風(fēng)險(xiǎn)交叉?zhèn)鬟f，并防止非銀行金融機(jī)構(gòu)借助關(guān)聯(lián)銀行進(jìn)行不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)。但混業(yè)經(jīng)營(yíng)能為客戶(hù)提供較全面的服務(wù)，能溝通貨幣市場(chǎng)和資本市場(chǎng)的聯(lián)系，將各種金融業(yè)務(wù)進(jìn)行有效的組合，能通過(guò)業(yè)務(wù)多元化，增加收益，降低成本。加人wTO后，許多集商業(yè)銀行、投資銀行、證券保險(xiǎn)于一體的大銀行進(jìn)人我國(guó)，外資銀行的混業(yè)經(jīng)營(yíng)與中資銀行的分業(yè)經(jīng)營(yíng)格局，將使外資銀行在競(jìng)爭(zhēng)中處于有利的地位。
(五)金融風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管面臨嚴(yán)峻考驗(yàn)主要表現(xiàn)在三個(gè)方面：
(1)由于中國(guó)金融監(jiān)管水平較低、監(jiān)管工作落后于形勢(shì)的發(fā)展，如果對(duì)外資銀行在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的違法違規(guī)行為監(jiān)管不力，將在一定程度上加大金融體系風(fēng)險(xiǎn)。
(2)在追求高額利潤(rùn)的動(dòng)機(jī)驅(qū)使下，外資銀行將其業(yè)務(wù)的重點(diǎn)集中在成本低、風(fēng)險(xiǎn)小、收益高的中間業(yè)務(wù)方面，特別是國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)，而對(duì)那些中國(guó)經(jīng)濟(jì)建設(shè)中急需資金支持的項(xiàng)目則不屑一顧。外資銀行的這種經(jīng)營(yíng)活動(dòng)將風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)嫁給中資銀行，這在一定程度上增加了中國(guó)金融業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)。
(3)外資銀行大規(guī)模進(jìn)人后，隨著銀行結(jié)構(gòu)的復(fù)雜化以及層出不窮的金融創(chuàng)新而使銀行體系的不穩(wěn)定性和系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步增加，對(duì)這一體系的監(jiān)管將變得更為困難，謹(jǐn)慎性監(jiān)管成本將大幅度增加。
(六)金融宏觀調(diào)控難度加大首先，貨幣政策調(diào)控的難度加大。由于外資銀行可以通過(guò)從國(guó)際金融市場(chǎng)上籌措資金來(lái)抵制貨幣政策的影響，從而弱化貨幣政策的效應(yīng)。而且，外資銀行進(jìn)人中國(guó)貨幣市場(chǎng)可能強(qiáng)化國(guó)際金融市場(chǎng)波動(dòng)傳導(dǎo)機(jī)制，這將進(jìn)一步加大中央銀行的調(diào)控難度。其次，對(duì)資本流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)控制的難度增加。由于外資銀行可以在國(guó)際金融市場(chǎng)上進(jìn)行低成本融資，而中國(guó)加人WTO之后將逐步取消對(duì)外資銀行經(jīng)營(yíng)外匯業(yè)務(wù)和人民幣業(yè)務(wù)的客戶(hù)限制，中國(guó)的各類(lèi)企業(yè)都可通過(guò)外資銀行融資，這就意味著本幣與外幣的融通、國(guó)際資本的流出入將更加頻繁，因此中央銀行對(duì)資本流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)控制的難度加大。再次，將增加人民幣匯率變動(dòng)的不確定因素。在中國(guó)金融業(yè)監(jiān)管措施尚不夠嚴(yán)密和完善的情況下，當(dāng)人民幣匯率出現(xiàn)波動(dòng)時(shí)，持有大量人民幣資產(chǎn)的外資銀行將是一個(gè)十分不確定的因素，有可能推波助瀾，加劇匯率波動(dòng)，影響人民幣匯率的穩(wěn)定性。
三、中國(guó)銀行業(yè)面對(duì)挑戰(zhàn)的有利因素及發(fā)展對(duì)策
盡管中國(guó)將會(huì)執(zhí)行其加人世界貿(mào)易組織時(shí)在開(kāi)放銀行業(yè)方面的承諾，但是中國(guó)仍然對(duì)外資銀行實(shí)施了比較嚴(yán)格的限制，使得外資銀行在設(shè)立新的分支機(jī)構(gòu)和開(kāi)展人民幣業(yè)務(wù)方面，實(shí)際上仍面臨著很大的約束，從而使中資銀行在應(yīng)對(duì)挑戰(zhàn)時(shí)具有一些有利因素。
首先，外資銀行開(kāi)展人民幣業(yè)務(wù)依然受到各種限制。盡管我國(guó)承諾從2002年開(kāi)始每年開(kāi)放四個(gè)城市可以經(jīng)營(yíng)人民幣業(yè)務(wù)，到2007年完全放開(kāi)，但是中央銀行2002年初公布的《外資金融機(jī)構(gòu)管理?xiàng)l例實(shí)施細(xì)則》對(duì)外資銀行開(kāi)設(shè)分支機(jī)構(gòu)和開(kāi)展人民幣業(yè)務(wù)作出限制?？紤]到相關(guān)因素，外資銀行要在目標(biāo)市場(chǎng)建立比較完善的網(wǎng)絡(luò)并得到人民幣業(yè)務(wù)許可證，需要較長(zhǎng)的時(shí)間。
其次，在分支機(jī)構(gòu)較少的情況下，外資銀行吸收人民幣存款的能力受到影響。缺乏穩(wěn)定的、低成本的人民幣儲(chǔ)蓄存款，將使外資銀行在與中資銀行的競(jìng)爭(zhēng)中處于不利地位。外資銀行只有通過(guò)同業(yè)借款來(lái)獲得人民幣資金。而同業(yè)借款的成本遠(yuǎn)高于儲(chǔ)蓄存款成本，將壓縮外資銀行人民幣業(yè)務(wù)利潤(rùn)空間。
再次，一些審慎性監(jiān)管規(guī)定也將提高外資銀行的運(yùn)營(yíng)成本。
另外，在中國(guó)市場(chǎng)上拓展業(yè)務(wù)的外資銀行同樣面臨許多經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，相比之下還缺乏國(guó)內(nèi)銀行所具有的各種優(yōu)勢(shì)。比如道德風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)等等。在人文環(huán)境上，外資銀行更無(wú)法與中資銀行相抗衡。而且外資銀行無(wú)論投人多少資金和物力，在網(wǎng)點(diǎn)規(guī)模上仍無(wú)法與中資銀行分庭抗禮。為了應(yīng)對(duì)沖擊，中國(guó)銀行業(yè)應(yīng)充分利用短暫而寶貴的5年過(guò)渡期和有利因素，積極尋求發(fā)展對(duì)策。
(一)建立健全我國(guó)商業(yè)銀行體系
首先，針對(duì)我國(guó)四大國(guó)有銀行目前存在的首要問(wèn)題是產(chǎn)權(quán)關(guān)系不清、治理結(jié)構(gòu)缺失的實(shí)際，盡快將四大國(guó)有銀行改造成“治理結(jié)構(gòu)完善、運(yùn)行機(jī)制健全、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)明確、財(cái)務(wù)狀況良好、具有國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力的大型現(xiàn)代化商業(yè)銀行”；其次，大力發(fā)展民營(yíng)金融機(jī)構(gòu)，主要包括：股份制銀行和城市商業(yè)銀行的進(jìn)一步改革，以及開(kāi)放民營(yíng)銀行等。
(二)創(chuàng)造條件實(shí)行混業(yè)經(jīng)營(yíng)
金融業(yè)混業(yè)經(jīng)營(yíng)是個(gè)大趨勢(shì)。為應(yīng)對(duì)客戶(hù)類(lèi)型的多元化和服務(wù)需求的多樣化，一方面應(yīng)當(dāng)建立國(guó)內(nèi)同類(lèi)型銀行的戰(zhàn)略聯(lián)盟，在同城或異地形成廣泛的清算網(wǎng)絡(luò)；另一方面，要建立銀行、保險(xiǎn)、證券間的戰(zhàn)略聯(lián)盟，為個(gè)人客戶(hù)提供具有高附加值的新產(chǎn)品和全方位的綜合服務(wù)。現(xiàn)在世界上實(shí)行的混業(yè)經(jīng)營(yíng)模式，可以粗略地劃分為兩大類(lèi)：一類(lèi)是全能銀行式，即允許銀行全面經(jīng)營(yíng)各種金融業(yè)務(wù)，用信貸資金進(jìn)行證券投資。另一類(lèi)是所謂的“傘形”式，即在一個(gè)集團(tuán)內(nèi)部可以設(shè)立辦理各種金融業(yè)務(wù)的法人機(jī)構(gòu)，但每一個(gè)法人機(jī)構(gòu)仍只能經(jīng)營(yíng)一種業(yè)務(wù)。從我國(guó)的情況看，第二種模式可能是比較現(xiàn)實(shí)的選擇。
(三)要加快中資銀行的業(yè)務(wù)創(chuàng)新
中央銀行在強(qiáng)化金融監(jiān)管的同時(shí)，在體制上要給經(jīng)營(yíng)者較大的自。要大力支持國(guó)內(nèi)中資銀行的業(yè)務(wù)創(chuàng)新，鼓勵(lì)商業(yè)銀行拓展中間業(yè)務(wù)、國(guó)際業(yè)務(wù)、網(wǎng)上銀行和電子商務(wù)等新型業(yè)務(wù)。鼓勵(lì)商業(yè)銀行、證券公司和保險(xiǎn)公司進(jìn)行業(yè)務(wù)創(chuàng)新和相互。要根據(jù)市場(chǎng)的需求，進(jìn)一步加快金融創(chuàng)新機(jī)制的建設(shè)。緊緊圍繞資產(chǎn)多元化、產(chǎn)品多樣化、手段現(xiàn)代化、服務(wù)全能化、管理規(guī)范化、利潤(rùn)最大化的要求來(lái)開(kāi)展創(chuàng)新活動(dòng)。
(四)創(chuàng)造吸引人才、留住人才的良好環(huán)境
人才是銀行的資產(chǎn)，是銀行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的關(guān)鍵。為了穩(wěn)定人才、吸引人才，銀行應(yīng)該制定系統(tǒng)的人力資源發(fā)展計(jì)劃，建立好的育人、用人和激勵(lì)制度，通過(guò)開(kāi)發(fā)現(xiàn)有員工的創(chuàng)造性，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)的創(chuàng)新、市場(chǎng)的開(kāi)拓和業(yè)務(wù)的發(fā)展；通過(guò)人才吸引制度，為銀行引進(jìn)高價(jià)值的專(zhuān)業(yè)技術(shù)和管理技術(shù)；壯大銀行的員工隊(duì)伍；通過(guò)境內(nèi)外培訓(xùn)，提高員工素質(zhì)。
(五)建立健全金融法律法規(guī)體系和金融監(jiān)管體系
金融監(jiān)管部門(mén)應(yīng)全面修改和整理所有的金融法律法規(guī)和文件，廢止一切不適用的條款，形成既與國(guó)際立法接軌，又符合我國(guó)金融業(yè)發(fā)展實(shí)際情況的金融法律法規(guī)體系。在完善我國(guó)金融主體法律的同時(shí)，參照國(guó)際慣例制定《外資銀行法》、合資銀行法》、《外資財(cái)務(wù)公司法》、《信托法》、《外資金融機(jī)構(gòu)違法經(jīng)營(yíng)處罰條例》等相應(yīng)法律、法規(guī)，對(duì)外資金融機(jī)構(gòu)的市場(chǎng)準(zhǔn)人、資產(chǎn)實(shí)力、資本金標(biāo)準(zhǔn)、業(yè)務(wù)范圍、內(nèi)控制度、信息披露、違法處理等方面作出詳盡的規(guī)定。這將為我國(guó)金融業(yè)的改革開(kāi)放以及健康、穩(wěn)定運(yùn)行奠定良好的法律基礎(chǔ)。
參照國(guó)際經(jīng)驗(yàn)，在以后的幾年里，將目前比較分散的監(jiān)管機(jī)構(gòu)，如中國(guó)人民銀行、銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)、證券監(jiān)督管理委員會(huì)、保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)等多個(gè)金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)合并為一個(gè)統(tǒng)一的金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)所有金融機(jī)構(gòu)和業(yè)務(wù)的監(jiān)管，同時(shí)完善各項(xiàng)監(jiān)管手段，制定金融風(fēng)險(xiǎn)國(guó)內(nèi)、國(guó)際預(yù)警指標(biāo)體系，實(shí)現(xiàn)非現(xiàn)場(chǎng)檢查的電子化、規(guī)范化、程序化，運(yùn)用電子技術(shù)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)管，提高防范化解金融風(fēng)險(xiǎn)的針對(duì)性和快速反應(yīng)能力，大幅度提高監(jiān)管水平和監(jiān)管質(zhì)量。
關(guān)鍵詞：區(qū)域經(jīng)濟(jì)聚類(lèi)、支柱產(chǎn)業(yè)群、風(fēng)險(xiǎn)管理、預(yù)防對(duì)策
1.概況
⑴.前言
西安市經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)成立于1993年，2000年2月被國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)為國(guó)家級(jí)開(kāi)發(fā)區(qū)。多年來(lái)，經(jīng)開(kāi)區(qū)認(rèn)真貫徹“三為主一致力”（即以建立三資企業(yè)、工業(yè)企業(yè)和出口創(chuàng)匯企業(yè)為主，致力于高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化）的方針，自力更生，艱苦奮斗，在發(fā)展觀念、運(yùn)行體制、經(jīng)營(yíng)管理等方面積極探索和大膽創(chuàng)新，采取對(duì)內(nèi)對(duì)外的全方位開(kāi)放，努力建立起自我積累、自我發(fā)展的運(yùn)作機(jī)制，走上了一條持續(xù)、快速發(fā)展的路子，并已成為西安市的一個(gè)新的投資熱點(diǎn)和經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)點(diǎn)。
近幾年來(lái)我區(qū)一直保持40%以上的經(jīng)濟(jì)增速，不僅在全市經(jīng)濟(jì)目標(biāo)任務(wù)考核中始終名列前茅，而且各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)在西部地區(qū)國(guó)家級(jí)開(kāi)發(fā)區(qū)中位居前列，充分展現(xiàn)了西安經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)快速、穩(wěn)健的發(fā)展態(tài)勢(shì)。同時(shí)國(guó)家實(shí)施西部大開(kāi)發(fā)戰(zhàn)略，陜西省、西安市創(chuàng)建“經(jīng)濟(jì)強(qiáng)市”和“西部最佳”等舉措，都是西安市經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)快速發(fā)展、穩(wěn)定發(fā)展和持續(xù)發(fā)展的機(jī)遇，西安市經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)已經(jīng)進(jìn)入了“二次再創(chuàng)業(yè)”的歷史階段。
⑵.產(chǎn)業(yè)基本結(jié)構(gòu)分析
截止目前，西安市經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)內(nèi)共有企業(yè)總數(shù)2808家，中心區(qū)有企業(yè)2314家，園區(qū)204家。其中工業(yè)企業(yè)中心區(qū)與園區(qū)共786家，商貿(mào)企業(yè)1155家，建筑企業(yè)123家，房地產(chǎn)企業(yè)95家，住宿餐飲企業(yè)68家，其他服務(wù)業(yè)310家。形成了西安市經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)產(chǎn)業(yè)基本結(jié)構(gòu)，如圖1所示。
在上述企業(yè)中，有美國(guó)可口可樂(lè)、普惠、德國(guó)西門(mén)子、英國(guó)羅爾斯-羅伊斯、日本三菱、瑞典沃爾沃、挪威海德魯、瑞士ABB等世界500強(qiáng)企業(yè)；也有臺(tái)灣頂新集團(tuán)、香港華信集團(tuán)、山東萬(wàn)杰集團(tuán)、廣東樂(lè)百氏集團(tuán)、山西永濟(jì)電機(jī)廠、西安飛機(jī)工業(yè)公司、西安電力機(jī)械制造公司等港臺(tái)、國(guó)內(nèi)大型知名企業(yè)；還有占據(jù)企業(yè)總數(shù) 92%的中小型個(gè)體民營(yíng)企業(yè)等。在西安市經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)內(nèi)已經(jīng)形成了“四大支柱產(chǎn)業(yè)群”。
①.商用汽車(chē)產(chǎn)業(yè)群?？偼顿Y19.8億元的陜汽商用車(chē)產(chǎn)業(yè)園項(xiàng)目，2007年9月產(chǎn)銷(xiāo)量突破100億元大關(guān)。為其配套的零部件、專(zhuān)用車(chē)以及發(fā)動(dòng)機(jī)、車(chē)橋、零部件制造等方面10多家企業(yè)陸續(xù)開(kāi)工建設(shè)，投資6億元的中集專(zhuān)用車(chē)項(xiàng)目竣工投產(chǎn)。預(yù)計(jì)到“十一五”末，商用汽車(chē)產(chǎn)業(yè)將形成年產(chǎn)重型汽車(chē)7萬(wàn)輛、發(fā)動(dòng)機(jī)5萬(wàn)臺(tái)、專(zhuān)用車(chē)3萬(wàn)輛、車(chē)橋18萬(wàn)根，總產(chǎn)值達(dá)350億元的產(chǎn)業(yè)規(guī)模。
②.電力電子產(chǎn)業(yè)群。西門(mén)子、日立、三菱、ABB等世界500強(qiáng)投資企業(yè)以及西電集團(tuán)、山西永濟(jì)電機(jī)等企業(yè)構(gòu)成了經(jīng)開(kāi)區(qū)電力電子產(chǎn)業(yè)的骨干企業(yè)，啟源機(jī)電、西瑪電機(jī)等項(xiàng)目建成投產(chǎn)，中鋼西安重機(jī)工業(yè)園項(xiàng)目入?yún)^(qū)建設(shè)。“十一五”末，電力電子產(chǎn)業(yè)將實(shí)現(xiàn)產(chǎn)值120億元。
③.食品飲料產(chǎn)業(yè)群。區(qū)內(nèi)已經(jīng)聚集了可口可樂(lè)、金威、頂益、樂(lè)百氏、維維、榮氏等眾多國(guó)內(nèi)外知名企業(yè)及相關(guān)配套企業(yè)，形成了“酒、肉、水、面、奶”產(chǎn)品齊備的食品飲料產(chǎn)業(yè)體系?！笆晃濉蹦?，食品飲料產(chǎn)業(yè)將實(shí)現(xiàn)產(chǎn)值100億元。
④.新材料產(chǎn)業(yè)群。2007年被授予國(guó)家級(jí)新材料成果轉(zhuǎn)化及產(chǎn)業(yè)化基地。核心企業(yè)西部超導(dǎo)是國(guó)際上唯一能夠同時(shí)進(jìn)行鈮鈦超導(dǎo)線(xiàn)材和棒材規(guī)?；a(chǎn)的企業(yè)；西部鈦業(yè)建成達(dá)產(chǎn)后將成為亞洲最大的無(wú)縫鈦管生產(chǎn)廠；西部金屬將建成世界第二大金屬纖維生產(chǎn)基地和世界第二大稀有金屬層狀金屬?gòu)?fù)合材料生產(chǎn)基地。以自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)為主體的新材料產(chǎn)業(yè)成為經(jīng)開(kāi)區(qū)成長(zhǎng)性最好的產(chǎn)業(yè)之一。
綜上所述，西安市經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)已形成了以商用汽車(chē)產(chǎn)業(yè)群、電力電子產(chǎn)業(yè)群、食品飲料產(chǎn)業(yè)群、新材料產(chǎn)業(yè)群為主體的四大支柱產(chǎn)業(yè)群。雖然在西安市經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)內(nèi)有世界知名的500強(qiáng)企業(yè)、國(guó)內(nèi)知名的大型企業(yè)，但是還有占據(jù)數(shù)量較大的中小民營(yíng)企業(yè)2000余家。因此，西安市經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)在經(jīng)濟(jì)持續(xù)高速發(fā)展的關(guān)鍵時(shí)期，不能忽視生產(chǎn)過(guò)程中潛在的隱患和事故，特別關(guān)注工礦商貿(mào)類(lèi)企業(yè)的安全問(wèn)題，解決好在高速發(fā)展下的“安全真空”問(wèn)題。
⑶.安全生產(chǎn)狀況分析
①.安全管理現(xiàn)狀
2000年，西安市經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)成立了安全生產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)，設(shè)立安全生產(chǎn)領(lǐng)導(dǎo)小組，配備了專(zhuān)職安全管理人員。在開(kāi)發(fā)區(qū)管委會(huì)的高度重視下，從制度建設(shè)、責(zé)任制落實(shí)、事故指標(biāo)控制、應(yīng)急救援體系等方面做了大量工作，取得了顯著成效，多次被西安市人民政府評(píng)為“安全生產(chǎn)先進(jìn)單位”。但由于開(kāi)發(fā)區(qū)存在“一個(gè)快速、一個(gè)薄弱、一個(gè)復(fù)雜和兩個(gè)多”的特點(diǎn)（經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)快速，生產(chǎn)基礎(chǔ)薄弱，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)復(fù)雜，企業(yè)類(lèi)型多，“新市民”人數(shù)多），安全生產(chǎn)形勢(shì)依然英俊，部分行業(yè)安全生產(chǎn)問(wèn)題突出，特別是為數(shù)較大的中小企業(yè)、公眾聚集場(chǎng)所、交通道路問(wèn)題等。
②.生產(chǎn)事故調(diào)研
西安市經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)2003年~2007年各個(gè)行業(yè)生產(chǎn)事故狀況如如圖2和圖3所示。
圖2表明西安市經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)安全生產(chǎn)的重點(diǎn)行業(yè)是建筑業(yè)和制造業(yè)。
圖3表明西安市經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)發(fā)生主要事故類(lèi)別有高處墜落、塌方、機(jī)械傷害和物體打擊。
根據(jù)海因里希（W．H．Heinrich）工業(yè)安全理論，事故的主要原因起因于--人的不安全行為，物的不安全狀態(tài)、管理上的缺陷。因此，西安市經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)安全生產(chǎn)的重點(diǎn)在于解決生產(chǎn)過(guò)程因果連鎖關(guān)系、不安全行為與不安全狀態(tài)的關(guān)系等基本問(wèn)題，分析作業(yè)人員的不安全行為和機(jī)械、物質(zhì)（統(tǒng)稱(chēng)物）的不安全狀態(tài)，從危險(xiǎn)源管理、風(fēng)險(xiǎn)管理、應(yīng)急管理等方面進(jìn)行預(yù)防預(yù)控，其方法與企業(yè)生產(chǎn)管理、成本管理及質(zhì)量管理的方法類(lèi)似，需要一套完善的生產(chǎn)事故預(yù)防控制體系。
2.生產(chǎn)過(guò)程中風(fēng)險(xiǎn)管理
生產(chǎn)過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)控制是一項(xiàng)十分復(fù)雜的技術(shù)性工作，需要系統(tǒng)地收集在設(shè)計(jì)、運(yùn)行中及其他與重大危險(xiǎn)源有關(guān)的資料和信息，經(jīng)過(guò)對(duì)危險(xiǎn)有害因素辨識(shí)，掌握系統(tǒng)中存在的潛在危險(xiǎn)和薄弱環(huán)節(jié)，分析事故發(fā)生的概率、可能性或嚴(yán)重程度，從而為預(yù)防事故提出措施，是預(yù)防控制的要素。
實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)控制前要針對(duì)控制對(duì)象工程、潛在危險(xiǎn)的種類(lèi)、使用的物質(zhì)、機(jī)械、設(shè)施、設(shè)備的形態(tài)等選定最適合的分析方法。
⑴.確定發(fā)生事故的概率
①發(fā)生事故的概率需要收集全體專(zhuān)家的意見(jiàn)選定發(fā)生概率程度；
②確定發(fā)生事故的概率時(shí)考慮事項(xiàng)：危險(xiǎn)要素中涉及的人數(shù)、時(shí)間、能源等因素，也涉及機(jī)械裝置及安全裝置的狀態(tài)、防護(hù)用具的使用、人為失誤、身體/健康性特性及作業(yè)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、作業(yè)程序、作業(yè)環(huán)境條件等。
③發(fā)生概率區(qū)分基準(zhǔn)，如表1所示。
⑵.確定事故嚴(yán)重程度
①事故嚴(yán)重程度應(yīng)根據(jù)受傷害的人體部位，被害程度進(jìn)行確定。
②以作業(yè)環(huán)境測(cè)定結(jié)果等資料為基準(zhǔn)參照物質(zhì)安全保健資料的人體影響或安全保健相關(guān)部門(mén)提示的指標(biāo)。
③對(duì)傳染可能性、衛(wèi)生條件等給全局性影響的要素賦予最高等級(jí)。
④事故嚴(yán)重程度評(píng)價(jià)基準(zhǔn)，如表2所示。
⑶.確定危險(xiǎn)性程度
① 以發(fā)生概率和事故嚴(yán)重程度結(jié)果為基準(zhǔn)確定危險(xiǎn)性程度。
② 評(píng)價(jià)基準(zhǔn)如表3所示：
⑷.確定風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別
① 以風(fēng)險(xiǎn)結(jié)果為基準(zhǔn)進(jìn)行實(shí)際評(píng)價(jià)。
② 評(píng)價(jià)基準(zhǔn)表如表4所示：
3.事故預(yù)防對(duì)策
根據(jù)事故致因理論，事故主要是由三個(gè)不安全因素造成的。即人的不安全行為、物的不安全狀態(tài)、安全管理上的缺陷。其關(guān)系如下圖4所示：
因此，預(yù)防事故的控制措施。主要由工程控制措施、人因控制措施、管理控制措施三部分組成。
⑴.主體責(zé)任對(duì)策
經(jīng)開(kāi)區(qū)管委會(huì)作為市政府的一級(jí)派出機(jī)構(gòu)，在安全生產(chǎn)方面，除沒(méi)有行政處罰權(quán)外，其他均履行一級(jí)政府的行政管理職能。落實(shí)好兩個(gè)主體責(zé)任即：政府的安全主體責(zé)任和企業(yè)的安全主體責(zé)任是經(jīng)開(kāi)區(qū)安全生產(chǎn)管理的首要任務(wù)。落實(shí)政府安全主體責(zé)任，就要把人的生命、財(cái)產(chǎn)安全擺在首要位置，立足于政策指導(dǎo)、統(tǒng)籌規(guī)劃、協(xié)調(diào)各方管理主體之間的關(guān)系并進(jìn)行有效監(jiān)督。
⑵.源頭管理對(duì)策
強(qiáng)化市場(chǎng)準(zhǔn)入管理是安全生產(chǎn)行政管理的重要手段，是安全生產(chǎn)源頭管理的關(guān)鍵。經(jīng)開(kāi)區(qū)安全監(jiān)管部門(mén)要以安全生產(chǎn)許可證審批為抓手，嚴(yán)格對(duì)高危行業(yè)的審查，提高高危行業(yè)的準(zhǔn)入門(mén)檻。對(duì)新建園區(qū)，特別是高危行業(yè)或領(lǐng)域集中分布的園區(qū)（兵器工業(yè)園、化工園區(qū)），經(jīng)開(kāi)區(qū)要在論證階段，對(duì)擬建園區(qū)進(jìn)行安全性論證，確保園區(qū)規(guī)劃和后期建成符合安全要求。
⑶.監(jiān)督檢查對(duì)策
安全監(jiān)督檢查，是安全管理的重要內(nèi)容，是及時(shí)發(fā)現(xiàn)事故隱患，控制事故發(fā)生、獲得安全信息的有效措施。①定期安全檢查；②不定期安全檢查；③日常安全檢查；④節(jié)假日前安全檢查；⑤專(zhuān)項(xiàng)安全檢查。
⑷.經(jīng)濟(jì)控制對(duì)策
安全管理的經(jīng)濟(jì)措施包括：工傷保險(xiǎn)、傷亡賠償、經(jīng)濟(jì)處罰。
保險(xiǎn)是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理的一種方式，事故作為人身和財(cái)產(chǎn)安全保障過(guò)程中的一種風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)保險(xiǎn)的途徑可以有效地降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率 ，因此，保險(xiǎn)就成為事故預(yù)防的一項(xiàng)基本措施。從世界各國(guó)的實(shí)踐情況看，盡管各國(guó)的情況不同，但總的趨勢(shì)是保險(xiǎn)業(yè)在事故預(yù)防中的作用將會(huì)越來(lái)越重要。
⑸.安全文化措施
經(jīng)開(kāi)區(qū)在安全生產(chǎn)的宣傳、教育方面做了一些工作，每年都利用安全生產(chǎn)月和“119”消防宣傳周等組織開(kāi)展大型的宣傳活動(dòng)、制作大型宣傳牌、懸掛宣傳標(biāo)語(yǔ)橫幅、舉辦知識(shí)競(jìng)賽、演講賽、文藝表演等活動(dòng)，在安全教育方面，每年舉辦安全培訓(xùn)班都在8~10次左右，通過(guò)宣傳和培訓(xùn)，起到了推廣安全文化的作用，但要使安全生產(chǎn)的宣傳更加廣泛，安全教育更加全面深入，需要法制的保障。
⑹.技術(shù)支撐對(duì)策
科學(xué)技術(shù)是第一生產(chǎn)力，也是安全生產(chǎn)的重要基礎(chǔ)和技術(shù)保障。近年來(lái)，安全生產(chǎn)科技工作堅(jiān)持科學(xué)發(fā)展觀，貫徹執(zhí)行“自主創(chuàng)新、重點(diǎn)跨越、支撐發(fā)展、引領(lǐng)未來(lái)”的新時(shí)期科學(xué)技術(shù)發(fā)展方針，實(shí)施”科技興安”戰(zhàn)略，構(gòu)建安全生產(chǎn)科技創(chuàng)新、技術(shù)研發(fā)與成果轉(zhuǎn)化體系，提升安全生產(chǎn)的自主創(chuàng)新能力和科技研發(fā)水平，引領(lǐng)安全發(fā)展，為促進(jìn)安全生產(chǎn)形勢(shì)進(jìn)一步好轉(zhuǎn)提供了有力的科技支撐。
4.結(jié)論及建議
開(kāi)發(fā)區(qū)作為一種社會(huì)經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象，一般是指一個(gè)國(guó)家或地區(qū)為吸引外部生產(chǎn)要素、促進(jìn)自身經(jīng)濟(jì)發(fā)展而劃出一定范圍并在其中實(shí)施特殊政策和管理手段的特定區(qū)域。經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)就整體功能而言，作為一種主要以外部變量為動(dòng)力的外生型城市新區(qū)，其功能側(cè)重于創(chuàng)建良好的招商引資環(huán)境，以吸收外資為主、工業(yè)項(xiàng)目為主、出口創(chuàng)匯為主，發(fā)展高新技術(shù)和外向型經(jīng)濟(jì)，這也就是說(shuō)，經(jīng)開(kāi)區(qū)的研究要立足于國(guó)外開(kāi)發(fā)區(qū)的經(jīng)驗(yàn)。開(kāi)發(fā)區(qū)作為人類(lèi)從事經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的一種區(qū)域載體，是隨著商品經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，隨著國(guó)際貿(mào)易、科學(xué)技術(shù)與國(guó)際分工的發(fā)展，而逐漸形成和發(fā)展起來(lái)的。
⑴. 不同地區(qū)、不同類(lèi)型、不同層次的開(kāi)發(fā)區(qū)在安全資金投入、技術(shù)人才引進(jìn)、管理信息等方面非常重視，如何發(fā)揮自身的優(yōu)勢(shì)和特色，實(shí)現(xiàn)安全可持續(xù)發(fā)展，提高核心和整體競(jìng)爭(zhēng)力，繼續(xù)保持先進(jìn)高效的體制優(yōu)勢(shì)，進(jìn)一步發(fā)揮對(duì)地方經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的輻射帶動(dòng)作用。
⑵．安全應(yīng)急管理是從政府層面上對(duì)管轄范圍各種應(yīng)急救援體系的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一規(guī)劃、統(tǒng)一協(xié)調(diào)和監(jiān)督指導(dǎo)。確保在發(fā)生重大事故災(zāi)害時(shí)，能夠統(tǒng)一指揮，有效地協(xié)調(diào)、調(diào)動(dòng)和配置分散在各個(gè)部門(mén)的救災(zāi)資源，充分發(fā)揮整體救援能力。因此，應(yīng)急管理措施是實(shí)施應(yīng)急快速反應(yīng)、處置及時(shí)、應(yīng)急物質(zhì)供給的重要保障。
⑶．在空間布局上, 要在對(duì)各地申報(bào)的專(zhuān)利數(shù)量、科技人員規(guī)模、開(kāi)發(fā)研究經(jīng)費(fèi)投入、區(qū)域企業(yè)行業(yè)結(jié)構(gòu)和安全水平，努力使高新技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)的空間分布與全國(guó)高新技術(shù)潛力空間分布一致。借鑒國(guó)外發(fā)展高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的成功經(jīng)驗(yàn), 更好地利用企業(yè)安全生產(chǎn)的優(yōu)勢(shì)，快速、持續(xù)的發(fā)展。
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關(guān)鍵詞:企業(yè)登記;企業(yè)登記理念;安全;效率;制度構(gòu)建
中圖分類(lèi)號(hào):D922.291.91 文獻(xiàn)標(biāo)志碼:A 文章編號(hào):1673-291X(2007)05-0092-03
作為現(xiàn)代企業(yè)制度形態(tài)下的公司､合伙企業(yè)､個(gè)人獨(dú)資企業(yè),以及其他形式的企業(yè),其主體地位通過(guò)依法登記而得以確立,而當(dāng)法定事項(xiàng)發(fā)生變更或主體資格終止時(shí),也應(yīng)進(jìn)行登記｡企業(yè)登記對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō),是其進(jìn)入市場(chǎng),獲得實(shí)體權(quán)利的必經(jīng)之路:而對(duì)國(guó)家而言,是政府對(duì)企業(yè)進(jìn)行監(jiān)督管理的有效手段;再之,社會(huì)公眾(尤其是企業(yè)的交易相對(duì)人)通過(guò)企業(yè)在登記主管機(jī)關(guān)予以公示的登記事項(xiàng)來(lái)了解企業(yè)情況,從而維護(hù)了交易安全,促進(jìn)社會(huì)誠(chéng)信｡由此,企業(yè)登記制度的健全和完善,對(duì)于促進(jìn)我國(guó)社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)體制改革和現(xiàn)代企業(yè)制度的建立均有重要意義｡
一、企業(yè)登記制度的概念及性質(zhì)
企業(yè)登記是指企業(yè)依照法定程序,將法定事項(xiàng)申報(bào)企業(yè)登記主管機(jī)關(guān)注冊(cè)登記并予以公示的一種法律制度,包括設(shè)立登記､變更登記和注銷(xiāo)登記｡根據(jù)傳統(tǒng)的分類(lèi),企業(yè)登記制度作為商事登記制度的組成部分,應(yīng)屬于私法范疇｡然而隨著社會(huì)和法律制度的發(fā)展,尤其在當(dāng)代,企業(yè)登記制度的性質(zhì)已發(fā)生了變化｡筆者認(rèn)為,現(xiàn)在企業(yè)登記法律制度更多表現(xiàn)出國(guó)家對(duì)于社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活的干預(yù)和協(xié)調(diào),從而可以劃歸為經(jīng)濟(jì)法的范疇,從民商法中剝離｡理由在于現(xiàn)代企業(yè)登記制度其規(guī)則和制度在整體上所表現(xiàn)出的特點(diǎn):
(一)企業(yè)登記制度具有很強(qiáng)的公法性
私法(民商法)是調(diào)整平等主體之間的財(cái)產(chǎn)關(guān)系和人身關(guān)系的法律,而現(xiàn)代企業(yè)登記制度中的多數(shù)規(guī)范并不以平等主體間的權(quán)利義務(wù)為調(diào)整對(duì)象｡我國(guó)《企業(yè)法人登記管理?xiàng)l例》第3條第2款規(guī)定:“依法需要辦理企業(yè)法人登記的,未經(jīng)企業(yè)法人登記主管機(jī)關(guān)核準(zhǔn)登記注冊(cè)的,不得從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)｡”該條例的其他條款規(guī)定了申請(qǐng)登記的條件､登記注冊(cè)的事項(xiàng)､登記主管機(jī)關(guān)的審批權(quán)的行使､企業(yè)登記的種類(lèi)､進(jìn)行登記所應(yīng)提交的文件及登記機(jī)關(guān)的管理職權(quán)和責(zé)任等等,這些規(guī)定明確表現(xiàn)出在企業(yè)登記制度中,作為申請(qǐng)人的企業(yè)其權(quán)利義務(wù)不是以平等的當(dāng)事人作為相對(duì)人,而是以登記機(jī)關(guān)(國(guó)家機(jī)關(guān))作為相對(duì)人｡國(guó)家機(jī)關(guān)在此的身份也不是一般的民事主體,而是在行使國(guó)家的權(quán)力｡《公司登記管理?xiàng)l例》中也做出了相似的規(guī)定｡由此可見(jiàn),企業(yè)登記制度所調(diào)整的是作為申請(qǐng)人的企業(yè)和國(guó)家登記機(jī)關(guān)間的法律關(guān)系,這也正暗合了當(dāng)今“私法公法化”的趨勢(shì),所以企業(yè)登記制度“是整體性地表現(xiàn)為公法規(guī)范｡”[1]
(二)企業(yè)登記制度具有強(qiáng)制性
企業(yè)登記制度的規(guī)范多數(shù)屬于強(qiáng)制性法律規(guī)范,如企業(yè)從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必須經(jīng)登記機(jī)關(guān)核準(zhǔn)登記,登記的事項(xiàng),申請(qǐng)登記必須履行法定程序和應(yīng)準(zhǔn)備的法定文件,企業(yè)違反規(guī)定所應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任,以及登記機(jī)關(guān)所應(yīng)履行的職責(zé)等等,這些規(guī)定不得由當(dāng)事人自由選擇或排除適用｡企業(yè)登記制度的強(qiáng)制性反映了國(guó)家對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活的干預(yù)｡雖然企業(yè)登記并非企業(yè)的直接交易行為,但國(guó)家對(duì)于企業(yè)設(shè)立､變更､終止登記的管理和干預(yù)卻可以保證企業(yè)重要信息的公開(kāi),防止由于信息不對(duì)稱(chēng)所造成的市場(chǎng)失靈,以維護(hù)市場(chǎng)交易秩序｡
(三)企業(yè)登記制度主要表現(xiàn)為程序法｡
企業(yè)登記制度主要是規(guī)定企業(yè)如何進(jìn)行登記及登記機(jī)關(guān)如何完成登記行為,而這些法律規(guī)定主要是程序性的法律規(guī)范｡我國(guó)的《公司登記管理?xiàng)l例》和《企業(yè)法人登記管理?xiàng)l例》的條款中有近80%的條文屬于程序性規(guī)定｡這是因?yàn)槠髽I(yè)登記制度的設(shè)立并非是為了賦予企業(yè)以實(shí)體權(quán)利,而是企業(yè)通過(guò)登記行為獲得從事特定行為的資格｡
二、企業(yè)登記制度的理念――企業(yè)登記制度設(shè)立的價(jià)值取向
任何法律的制定都應(yīng)當(dāng)有明確的目的性,有自己的價(jià)值目標(biāo)和價(jià)值取向,這些構(gòu)成了立法的理念｡它所表現(xiàn)的是立法者對(duì)法律的一種主觀看法,是社會(huì)主體所追求的一種法律的應(yīng)然狀態(tài)｡研究企業(yè)登記制度的立法理念有利于對(duì)于企業(yè)登記法律制度的優(yōu)化,保證立法的科學(xué)性､合理性,以促進(jìn)我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的繁榮與發(fā)展｡縱觀目前學(xué)者的觀點(diǎn),企業(yè)登記制度應(yīng)體現(xiàn)以下的價(jià)值取向:
(一)交易安全:企業(yè)登記制度的基本價(jià)值取向之一
企業(yè)登記制度的立法目的表現(xiàn)為國(guó)家對(duì)企業(yè)的開(kāi)業(yè)和經(jīng)營(yíng)實(shí)行國(guó)家監(jiān)管,以維護(hù)市場(chǎng)交易秩序｡由此,企業(yè)登記制度在價(jià)值取向上應(yīng)集中體現(xiàn)為對(duì)安全價(jià)值的維護(hù)｡安全價(jià)值對(duì)于國(guó)家秩序的維護(hù)､社會(huì)的穩(wěn)定以及對(duì)自由的追求都有重要作用,以至于現(xiàn)代政治哲學(xué)奠基人之一英國(guó)著名學(xué)者霍布斯在其名著《論公民》中宣稱(chēng),“所有的義務(wù)都包含在這樣一種說(shuō)法中:人民的安全是最高的法律｡”[2]
企業(yè)登記制度所蘊(yùn)涵的安全價(jià)值取向主要表現(xiàn)為交易安全,主要表現(xiàn)為以下幾個(gè)方面:
1.對(duì)于必須進(jìn)行登記及企業(yè)應(yīng)申報(bào)的事項(xiàng)作了明確而強(qiáng)制的規(guī)定｡我國(guó)目前采取的是強(qiáng)制登記主義,企業(yè)要想從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng),進(jìn)入市場(chǎng)必須履行登記手續(xù),否則不僅不能受到法律的保護(hù),還要受到法律的制裁｡例如,《企業(yè)法人登記管理?xiàng)l例》第2條規(guī)定,全民所有制企業(yè)､集體所有制企業(yè)､聯(lián)營(yíng)企業(yè)､在中華人民共和國(guó)境內(nèi)設(shè)立的“三資企業(yè)”､私營(yíng)企業(yè)及依法需要辦理企業(yè)法人的登記的其他企業(yè),應(yīng)當(dāng)辦理企業(yè)法人登記｡《公司登記管理?xiàng)l例》第3條規(guī)定:“公司經(jīng)公司登記機(jī)關(guān)依法核準(zhǔn)登記,領(lǐng)取《企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照》,方取得企業(yè)法人資格｡自本條例施行之日起設(shè)立公司,未經(jīng)公司登記機(jī)關(guān)核準(zhǔn)登記的,不得以公司名義從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)｡”此外,對(duì)于登記的事項(xiàng),這兩部條例中有專(zhuān)章對(duì)此作出強(qiáng)制而明確的規(guī)定｡嚴(yán)格地講,這種強(qiáng)制登記主義與企業(yè)自由原則并不完全契合｡但鑒于實(shí)際,這種強(qiáng)制要求有助于企業(yè)的交易相對(duì)方對(duì)企業(yè)的資信､生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)能力及其他相關(guān)信息進(jìn)行了解,以便減少交易風(fēng)險(xiǎn),維護(hù)交易安全｡此外,從國(guó)家管理､干預(yù)社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活的角度來(lái)看,企業(yè)有關(guān)信息的明確,有利于政府對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序的宏觀控制,從而保障市場(chǎng)的有序發(fā)展,最終滿(mǎn)足個(gè)體和社會(huì)整體的安全需要｡
2.企業(yè)登記制度的公示主義有助于維護(hù)交易安全｡公示主義,是指企業(yè)應(yīng)當(dāng)依照法律的規(guī)定,公開(kāi)交易中公眾所必須知道的重要事項(xiàng)｡即交易當(dāng)事人對(duì)涉及利害關(guān)系人利益的營(yíng)業(yè)事實(shí),負(fù)有公示告知義務(wù)[3]｡公示主義對(duì)交易安全的作用,筆者認(rèn)為主要表現(xiàn)在以下兩個(gè)方面:其一,企業(yè)登記的公信力,這是由登記機(jī)關(guān)的性質(zhì)決定的｡目前,世界各國(guó)在進(jìn)行企業(yè)登記時(shí),登記機(jī)關(guān)一般分兩種,一種由行政機(jī)關(guān)負(fù)責(zé),例如美國(guó)的州務(wù)卿辦公室､日本的法務(wù)局､英國(guó)的公司登記署;另一種由法院負(fù)責(zé),如法國(guó)､德國(guó)及韓國(guó)｡在我國(guó),企業(yè)登記的機(jī)關(guān)是國(guó)家工商管理機(jī)關(guān),屬于行政機(jī)關(guān),由此產(chǎn)生企業(yè)登記的公信力｡因?yàn)槠髽I(yè)的登記屬于行政機(jī)關(guān)的行政行為,表現(xiàn)為國(guó)家對(duì)企業(yè)登記事項(xiàng)的確認(rèn),是法律上的一種認(rèn)可｡其二,企業(yè)登記的對(duì)抗力｡各國(guó)的商事登記法均要求登記必須公告,否則不得對(duì)抗善意第三人｡這是因?yàn)槠髽I(yè)登記事項(xiàng)中的許多直接涉及相關(guān)的交易信息,如果不及時(shí)有效地公開(kāi),勢(shì)必影響交易相對(duì)人的判斷,增加交易成本和交易風(fēng)險(xiǎn)｡故有學(xué)者稱(chēng)“公示主義為保護(hù)交易安全的首要原則｡”
3.企業(yè)登記制度對(duì)企業(yè)設(shè)立了嚴(yán)格責(zé)任｡為了強(qiáng)化企業(yè)組織,保護(hù)交易安全,企業(yè)登記制度對(duì)企業(yè)的對(duì)外責(zé)任進(jìn)行了加重規(guī)定｡嚴(yán)格責(zé)任主義是指在商事交易中,債務(wù)人無(wú)論是否有過(guò)錯(cuò),均應(yīng)對(duì)債權(quán)人負(fù)責(zé)｡例如,依據(jù)我國(guó)《公司法》的規(guī)定,有限責(zé)任公司成立后,發(fā)現(xiàn)作為出資的實(shí)物､工業(yè)產(chǎn)權(quán)､非專(zhuān)利技術(shù)､土地使用權(quán)的實(shí)際價(jià)額顯著低于公司章程所定價(jià)額的,應(yīng)當(dāng)由交付該出資的股東補(bǔ)交其差額,公司設(shè)立時(shí)的其他股東對(duì)其承擔(dān)連帶責(zé)任｡
(二)經(jīng)濟(jì)效率:企業(yè)登記制度的基本價(jià)值取向之二
以波斯納為代表的經(jīng)濟(jì)分析法學(xué)家們認(rèn)為“效率……用以表示使用價(jià)值最大化的資源配置……”并“將效率作為社會(huì)選擇的唯一有價(jià)值的準(zhǔn)則”作為其代表作《法律的經(jīng)濟(jì)分析》的一個(gè)重要準(zhǔn)則[4]｡可以說(shuō),效率是經(jīng)濟(jì)分析法學(xué)所推崇的最根本的法律價(jià)值取向｡法學(xué)所研究的效率價(jià)值也多是從經(jīng)濟(jì)分析法學(xué)入手｡現(xiàn)代社會(huì)的法律,從實(shí)體法到程序法,從根本法到普通法,從成文法到不成文法,“都有或應(yīng)有其內(nèi)在的經(jīng)濟(jì)邏輯和宗旨:以有利于提高效率的方式分配資源,并以權(quán)利和義務(wù)的規(guī)定保障資源的優(yōu)化配置和使用｡”[5]由此可見(jiàn),效率已成為法律所不能忽視的一種價(jià)值取向｡①
企業(yè)作為市場(chǎng)主體,其行為完全以營(yíng)利為目的｡追求經(jīng)濟(jì)效率是由企業(yè)的唯利性所決定的｡企業(yè)登記制度的效率價(jià)值取向是對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)理性的尊重和法的基本價(jià)值取向的融合｡企業(yè)登記制度所體現(xiàn)的增進(jìn)經(jīng)濟(jì)效率的價(jià)值取向有兩個(gè)層次的含義:
第一,增進(jìn)個(gè)體效率｡在市場(chǎng)交易過(guò)程中,往往正是由于信息的公開(kāi)不夠或是信息的不對(duì)稱(chēng),造成了交易成本的增加,嚴(yán)重的可能造成“市場(chǎng)失靈”｡而通過(guò)企業(yè)登記制度,將企業(yè)的設(shè)立､資本狀況､組織結(jié)構(gòu)及變更､合并､解散等方面的信息進(jìn)行登記和公示,有助于相關(guān)交易主體便利地獲取信息,從而大大降低為調(diào)查這些信息而支付的成本,也能為交易主體快速作出交易決策､降低交易風(fēng)險(xiǎn)創(chuàng)造條件｡
第二,增進(jìn)社會(huì)整體效率｡企業(yè)登記的過(guò)程體現(xiàn)了“看得見(jiàn)的手”對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活的干預(yù),這種干預(yù)是克服市場(chǎng)缺陷的重要機(jī)制｡在市場(chǎng)的自發(fā)調(diào)節(jié)下,由于企業(yè)“自利”的本質(zhì),它們可能為實(shí)現(xiàn)其利益的最大化而不擇手段,故意隱瞞或欺騙與交易相關(guān)的信息,最終會(huì)嚴(yán)重地影響市場(chǎng)秩序｡而企業(yè)登記制度要求企業(yè)及時(shí)準(zhǔn)確地公開(kāi)有關(guān)信息,也就為整個(gè)社會(huì)的穩(wěn)定創(chuàng)造了條件｡
三、我國(guó)企業(yè)登記制度的構(gòu)建
(一)我國(guó)目前企業(yè)登記制度的現(xiàn)狀及存在的問(wèn)題
我國(guó)目前沒(méi)有統(tǒng)一的企業(yè)登記制度,有關(guān)企業(yè)登記的制度分散于各種法律法規(guī)中｡這些法律法規(guī)中,有專(zhuān)門(mén)的登記立法,如《企業(yè)法人登記管理?xiàng)l例》(1989)､《公司登記管理?xiàng)l例》(1994)､《合伙企業(yè)登記管理辦法》,還有針對(duì)登記中的專(zhuān)項(xiàng)問(wèn)題進(jìn)行規(guī)定的法規(guī),如《企業(yè)名稱(chēng)登記管理規(guī)定》､《企業(yè)法人登記公告管理辦法》(1990)､《企業(yè)登記程序規(guī)定》等等｡除此之外,在一些實(shí)體法,如《公司法》､《合伙企業(yè)法》､《私營(yíng)企業(yè)暫行條例》中也有所涉及｡
由于我國(guó)現(xiàn)行的企業(yè)登記制度多產(chǎn)生于計(jì)劃經(jīng)濟(jì)向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌時(shí)期,從而造成這一控制企業(yè)進(jìn)出市場(chǎng)的制度已不能適應(yīng)新形勢(shì)的要求,主要表現(xiàn)為:
1.立法形式極度分散,相關(guān)法律之間缺乏協(xié)調(diào)和統(tǒng)一｡目前我國(guó)的企業(yè)登記制度,就法律位階而言,其中法律屈指可數(shù),而行政法規(guī)､部門(mén)規(guī)章和地方性法規(guī)構(gòu)成了登記制度的主體｡這不僅影響了企業(yè)登記制度的法律權(quán)威,而且成為某些企業(yè)利己的工具｡立法形式的不統(tǒng)一,導(dǎo)致市場(chǎng)主體地位的不平等,不利于企業(yè)自覺(jué)履行登記義務(wù)｡同時(shí)由于相關(guān)法律之間缺乏相互協(xié)調(diào),甚至不同法律文件所確立的具體規(guī)則制度存在矛盾之處,從而導(dǎo)致產(chǎn)生一些糾紛,增加企業(yè)成本,影響了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效率｡
2.在價(jià)值取向和制度設(shè)計(jì)上,帶有濃厚的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的色彩｡在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下,企業(yè)并不以利潤(rùn)最大化為追求目標(biāo),而主要是實(shí)現(xiàn)國(guó)家的計(jì)劃指令｡政府與企業(yè)是管理與被管理的關(guān)系｡在這種體制下,企業(yè)登記制度在價(jià)值取向上更多地表現(xiàn)為對(duì)交易安全的追求,而對(duì)經(jīng)濟(jì)效率價(jià)值有所忽視｡
3.主體資格與經(jīng)營(yíng)資格合二為一,市場(chǎng)退出機(jī)制不規(guī)范｡我國(guó)現(xiàn)行注冊(cè)登記效力采用統(tǒng)一主義的立法模式,即要成立一企業(yè),不僅要具備法律所規(guī)定的主體要件,如名稱(chēng)､資金､住所､組織形式等,同時(shí)還要兼?zhèn)鋽M經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目的許可證等,登記機(jī)關(guān)才能予以核發(fā)營(yíng)業(yè)執(zhí)照｡企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照具有雙重證明作用:不僅證明企業(yè)的主體資格,也證明企業(yè)的經(jīng)營(yíng)資格｡這種做法使得在實(shí)踐中產(chǎn)生了難以解釋的問(wèn)題和弊端｡例如,如果企業(yè)被吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照,則此時(shí)不僅導(dǎo)致主體營(yíng)業(yè)能力喪失,而且會(huì)導(dǎo)致主體資格的消失｡而如果企業(yè)法人因此而終止,進(jìn)入清算階段,那此時(shí)法人已不是法人｡顯然,統(tǒng)一主義立法模式缺乏制度的合理性｡
(二)對(duì)我國(guó)企業(yè)登記制度的構(gòu)建
1.系統(tǒng)化的立法｡我國(guó)現(xiàn)行立法狀況造成了立法內(nèi)容上的不協(xié)調(diào)｡筆者認(rèn)為,法律位階高低,不會(huì)影響法律的適用,關(guān)鍵要使立法在內(nèi)容上達(dá)到和諧統(tǒng)一,以便于市場(chǎng)主體的守法和執(zhí)法機(jī)關(guān)的執(zhí)法｡應(yīng)消除法律內(nèi)容上的沖突､矛盾,或是法律規(guī)制中的盲點(diǎn),保證立法的一致性｡
2.在價(jià)值取向上應(yīng)重安全,更應(yīng)突出效率｡我國(guó)現(xiàn)行的企業(yè)登記制度過(guò)于注重安全,為此采用了加強(qiáng)國(guó)家干預(yù)的諸多機(jī)制作保障,如《企業(yè)法人登記管理?xiàng)l例》中設(shè)專(zhuān)章“監(jiān)督管理”｡這種狀態(tài)應(yīng)該改變:立法時(shí)應(yīng)改變觀念――重視經(jīng)濟(jì)效率｡具體而言,應(yīng)減少登記機(jī)關(guān)的自由裁量權(quán),嚴(yán)格工作人員的個(gè)人責(zé)任制,并通過(guò)具體機(jī)制來(lái)維護(hù)企業(yè)的效率｡
3.在具體制度的構(gòu)造上,應(yīng)特別在以下制度上進(jìn)行完善:
(1)改變登記審查制度,改實(shí)質(zhì)審查為形式審查｡關(guān)于審查行為,存在著形式審查､實(shí)質(zhì)審查和折中審查三種立法例:形式審查,即登記機(jī)關(guān)僅僅對(duì)申請(qǐng)者所提交的申請(qǐng)從是否符合法律要求的角度進(jìn)行審查,而不對(duì)登記事項(xiàng)的真?zhèn)芜M(jìn)行調(diào)查核實(shí);實(shí)質(zhì)審查,則要求登記機(jī)關(guān)對(duì)申請(qǐng)者所提交的申請(qǐng)不僅從形式上審查其是否合法,而且要對(duì)申請(qǐng)事項(xiàng)的真?zhèn)芜M(jìn)行審查;折中審查,則是登記機(jī)關(guān)對(duì)登記事項(xiàng)有重點(diǎn)地進(jìn)行審查,尤其是對(duì)有疑問(wèn)的事項(xiàng)予以審查,如果發(fā)現(xiàn)有不實(shí)之處得依職權(quán)拒絕登記｡我國(guó)目前采取的是全面審查制,也即實(shí)質(zhì)審查制｡對(duì)于實(shí)質(zhì)審查主義,因?yàn)楸Ｕ辖灰装踩蟮怯洐C(jī)關(guān)對(duì)登記材料的真實(shí)性和合法性進(jìn)行嚴(yán)格審查,及時(shí)制止可能危及其他交易主體的不合格的市場(chǎng)主體的進(jìn)入,加之,我國(guó)目前信用體系建設(shè)的滯后,使人們很難下決心將實(shí)質(zhì)審查主義棄而不用;但增進(jìn)交易效率的訴求又客觀上要求一切登記機(jī)關(guān)盡可能地降低準(zhǔn)入門(mén)檻,簡(jiǎn)化登記程序,盡可能地為市場(chǎng)主體提供便利,而實(shí)質(zhì)審查主義因其低效和導(dǎo)致的權(quán)力濫用,其弊端顯而易見(jiàn)｡而對(duì)于折中制,盡管這種審查主義從形式看,似乎有效地解決了效率與安全之間的關(guān)系,具有極大的優(yōu)越性｡但若仔細(xì)推敲,折中審查制存在著更大的弊端｡首先,折中審查制并沒(méi)有改變民眾對(duì)政府擔(dān)保市場(chǎng)主體真實(shí)性的預(yù)期,其本質(zhì)上仍然是實(shí)質(zhì)審查制思想的一種延伸｡其次,“對(duì)有疑問(wèn)的事項(xiàng)予以審查,如果發(fā)現(xiàn)有不實(shí)之處得依職權(quán)拒絕登記”,其實(shí)質(zhì)是免除了登記機(jī)關(guān)的審查義務(wù),卻賦予了登記機(jī)關(guān)的實(shí)質(zhì)審查的權(quán)力,增加登記機(jī)關(guān)的自由裁量權(quán),權(quán)利義務(wù)配置的失衡更有違責(zé)權(quán)義相一致的法治精神｡因此,折中審查制若沒(méi)有很好的制度設(shè)計(jì),不僅不能發(fā)揮其所謂的優(yōu)勢(shì),相反會(huì)成為集兩種制度弊端于一體的不當(dāng)嫁接的怪物｡因此,相對(duì)于實(shí)質(zhì)審查主義和折中審查主義,筆者更傾向于實(shí)行形式審查主義｡
(2)核準(zhǔn)制的適用范圍｡隨著我國(guó)市場(chǎng)化進(jìn)程的加快,核準(zhǔn)制的適用范圍必然會(huì)大大縮減｡但作為與登記制度相關(guān)的一種制度,應(yīng)該肯定的是,未來(lái)的企業(yè)登記立法必將取消目前所存在的按照所有制形式確定企業(yè)類(lèi)型并進(jìn)而決定不同的登記審批程序的做法｡除事關(guān)國(guó)計(jì)民生和國(guó)家安全的特殊行業(yè)和領(lǐng)域,如飲食､制藥､煙草､礦產(chǎn)､文物､文化､金融保險(xiǎn)､證券等外,一般行業(yè)均應(yīng)采取準(zhǔn)則主義,以簡(jiǎn)化登記程序｡即準(zhǔn)則制為企業(yè)登記的基礎(chǔ),行政核準(zhǔn)制為其例外｡
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