發(fā)布時(shí)間：2023-03-06 16:02:16
序言：寫作是分享個(gè)人見解和探索未知領(lǐng)域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的企業(yè)研究論文樣本，期待這些樣本能夠?yàn)槟峁┴S富的參考和啟發(fā)，請盡情閱讀。
由于人們對(duì)商業(yè)模式本質(zhì)認(rèn)識(shí)上的分歧，準(zhǔn)確界定商業(yè)模式很困難，[1]但絕大多數(shù)學(xué)者都同意，商業(yè)模式從根本上講是企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造的邏輯。[2]如Afuah&Tucci（2000）[3]和Amit&Zott（2000）都認(rèn)為，商業(yè)模式是企業(yè)為自己、供應(yīng)商、合作伙伴及客戶創(chuàng)造價(jià)值的決定性來源。[4]Mahadevan（2000）認(rèn)為，商業(yè)模式是企業(yè)價(jià)值流、收益流和物流的混合體。[5]Hamel（2000）將商業(yè)模式分為四大要素，在四大要素間產(chǎn)生出三種不同的連接，這些連接重點(diǎn)就是公司如何賺得應(yīng)有的利潤。[6]Thomas（2001）認(rèn)為商業(yè)模式是開辦一項(xiàng)有利可圖的業(yè)務(wù)所涉及的總體構(gòu)造。[7]Dubossonetal（2002）認(rèn)為，商業(yè)模式是企業(yè)進(jìn)行價(jià)值創(chuàng)造、價(jià)值營銷和價(jià)值提供，以產(chǎn)生有利可圖且得以維持收益流的客戶關(guān)系資本。[8]Ches-brough&Rosenbloom（2002）認(rèn)為，商業(yè)模式是反映企業(yè)商業(yè)活動(dòng)的價(jià)值創(chuàng)造、價(jià)值提供和價(jià)值分配等活動(dòng)的一種架構(gòu)。[9]Afuah（2003）在進(jìn)一步的研究中指出，商業(yè)模式的目的是為了創(chuàng)造卓越的客戶價(jià)值并確立企業(yè)獲取市場價(jià)值的有利地位的各種活動(dòng)的集合。[10]Rappa（2004）認(rèn)為，商業(yè)模式就其最基本的意義而言，是一種能夠?yàn)槠髽I(yè)帶來收益的模式。
商業(yè)模式創(chuàng)新的本質(zhì)是獲取更大的價(jià)值。就商業(yè)模式創(chuàng)新的方式，Thomas（2001）認(rèn)為，商業(yè)模式創(chuàng)新涉及企業(yè)的流程、客戶、供應(yīng)商、渠道、資源和能力的總體重構(gòu)。Dubosson等（2002）認(rèn)為，商業(yè)模式創(chuàng)新涉及企業(yè)結(jié)構(gòu)及其合作伙伴網(wǎng)絡(luò)革新。Rappa（2004）認(rèn)為，商業(yè)模式創(chuàng)新意味著企業(yè)必須明確開展什么樣的活動(dòng)來創(chuàng)造價(jià)值、在價(jià)值鏈中如何選取上游和下游伙伴中的位置以及與客戶達(dá)成產(chǎn)生收益的安排類型。羅珉等（2005）認(rèn)為，商業(yè)模式是一個(gè)組織在明確外部假設(shè)條件、內(nèi)部資源和能力的前提下，用于整合組織本身、顧客、供應(yīng)鏈伙伴、員工、股東或利益相關(guān)者來獲取超額利潤的一種戰(zhàn)略創(chuàng)新意圖和可實(shí)現(xiàn)的結(jié)構(gòu)體系以及制度安排的集合。高闖，關(guān)鑫（2006）指出，商業(yè)模式創(chuàng)新是通過對(duì)企業(yè)全部價(jià)值活動(dòng)進(jìn)行優(yōu)化選擇，并對(duì)某些核心價(jià)值活動(dòng)進(jìn)行創(chuàng)新，然后再重新排列、優(yōu)化整合而成。
綜上所述，商業(yè)模式的本質(zhì)是企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造的邏輯，而價(jià)值創(chuàng)造是通過企業(yè)本身以及上、下游的合作而被創(chuàng)造出來的，并在它們之間進(jìn)行著傳遞和消費(fèi)。因此，商業(yè)模式創(chuàng)新絕不僅僅是一個(gè)企業(yè)內(nèi)部的事。就電信業(yè)而言，隨著數(shù)據(jù)增值業(yè)務(wù)快速發(fā)展和3G時(shí)代的日益臨近，電信業(yè)價(jià)值創(chuàng)新系統(tǒng)演變呈現(xiàn)出如下趨勢：一是電信產(chǎn)業(yè)鏈由鏈狀演變?yōu)榫W(wǎng)狀?？v向方面，新加入環(huán)節(jié)增多，更為細(xì)分化；橫向方面同一環(huán)節(jié)內(nèi)的企業(yè)不但數(shù)量大幅增加，而且更為專業(yè)化。
這種趨勢要求對(duì)電信運(yùn)營企業(yè)對(duì)產(chǎn)出重新定位或重新創(chuàng)造，與其他相關(guān)企業(yè)結(jié)成聯(lián)盟，以使企業(yè)的能力和價(jià)值創(chuàng)新活動(dòng)相匹配。二是在電信業(yè)價(jià)值創(chuàng)新系統(tǒng)內(nèi)部，各環(huán)節(jié)對(duì)價(jià)值創(chuàng)造的貢獻(xiàn)被重新界定，價(jià)值和利潤在系統(tǒng)中發(fā)生轉(zhuǎn)移，向?qū)r(jià)值創(chuàng)造起關(guān)鍵作用的環(huán)節(jié)聚集，表現(xiàn)為網(wǎng)絡(luò)運(yùn)營環(huán)節(jié)的價(jià)值將不斷下降，內(nèi)容和應(yīng)用方案將占據(jù)越來越重要的位置，因而電信運(yùn)營商業(yè)務(wù)外包成了必然選擇。同時(shí)，每一環(huán)節(jié)的運(yùn)作效率對(duì)整個(gè)系統(tǒng)的影響越來越大，各成員企業(yè)間聯(lián)系更為緊密，逐漸發(fā)展成以戰(zhàn)略聯(lián)盟、優(yōu)勢互補(bǔ)，資源共享、流程對(duì)接和文化融合等為特征的深度合作。三是由于3G技術(shù)的開放性和不確定，因此對(duì)電信產(chǎn)業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的競爭將越來越成為競爭的重要方式。四是在三網(wǎng)融合、固定移動(dòng)融合的技術(shù)背景下，原來看似沒有聯(lián)系的不同產(chǎn)業(yè)變得越來越相關(guān)聯(lián)，并出現(xiàn)重疊、替代、交叉和趨同等變化，并且不同生產(chǎn)網(wǎng)絡(luò)之間加速價(jià)值整合的步伐越來越快。它們相互間的協(xié)作關(guān)鍵就在于合理的結(jié)算、利潤分配模式，只有雙贏的分配方式才能保證跨行業(yè)業(yè)務(wù)的順利推進(jìn)。正是在這一背景下，本文按照由低到高的層次，將電信運(yùn)營企業(yè)商業(yè)模式創(chuàng)新分為三個(gè)層面（見圖1）。
產(chǎn)品層次的創(chuàng)新，包括電信產(chǎn)品創(chuàng)新和服務(wù)創(chuàng)新，其實(shí)質(zhì)是產(chǎn)品模塊分解和集成。電信運(yùn)營企業(yè)層次的創(chuàng)新，包括業(yè)務(wù)創(chuàng)新和管理的創(chuàng)新，其實(shí)質(zhì)是電信運(yùn)營企業(yè)業(yè)務(wù)和管理功能的梳理和優(yōu)化。電信產(chǎn)業(yè)層次的創(chuàng)新，按照合作的層次和深度，可以將企業(yè)間的協(xié)作分為業(yè)務(wù)外包和戰(zhàn)略聯(lián)盟兩種形態(tài)。電信運(yùn)營企業(yè)可以利用模塊分解將非核心業(yè)務(wù)外包，集中有限的資源于自身比較優(yōu)勢的環(huán)節(jié)，利用模塊整合和網(wǎng)絡(luò)聯(lián)盟，實(shí)現(xiàn)價(jià)值創(chuàng)新。
2、電信運(yùn)營企業(yè)商業(yè)模式創(chuàng)新的實(shí)現(xiàn)策略
2.1產(chǎn)品層次的創(chuàng)新
2.1.1電信產(chǎn)品創(chuàng)新
電信產(chǎn)品創(chuàng)新涵蓋了產(chǎn)品設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)制定、產(chǎn)品設(shè)計(jì)開發(fā)、營銷、品牌等諸多方面。其主要目標(biāo)是通過產(chǎn)品結(jié)構(gòu)優(yōu)化，實(shí)現(xiàn)對(duì)質(zhì)量、成本、可靠性、可服務(wù)性、響應(yīng)速度的提升。按照創(chuàng)新的內(nèi)容與程度，電信產(chǎn)品創(chuàng)新可分為幾類：一是以全新技術(shù)開拓全新市場。二是對(duì)現(xiàn)有市場提供新的產(chǎn)品組合。三是利用現(xiàn)有的資源增加產(chǎn)品種類，即產(chǎn)品線延伸。四是改善現(xiàn)有產(chǎn)品性能。五是改善附加產(chǎn)品。
在進(jìn)行電信產(chǎn)品創(chuàng)新時(shí)，有兩個(gè)問題值得注意：一是要突出自主品牌，力爭成為電信產(chǎn)品設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的制定者或主要參與者。二是要細(xì)分并緊密聯(lián)系客戶需求。個(gè)人用戶的電信需求至少包括：必需的信息傳遞、情感交流、工作和自我發(fā)展、使生活更為便利、興趣或娛樂需求。組織用戶的電信需求至少可以分為兩個(gè)方面：提高內(nèi)部運(yùn)營效率和加強(qiáng)與用戶、合作伙伴之間的聯(lián)系。
2.1.2服務(wù)創(chuàng)新
服務(wù)模塊化創(chuàng)新的主要目標(biāo)是，實(shí)現(xiàn)電信產(chǎn)品提供過程中相關(guān)服務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)化、人性化和規(guī)范化，并為產(chǎn)品創(chuàng)新提供業(yè)務(wù)、技術(shù)和政策保障。具體包括：①推進(jìn)產(chǎn)品專業(yè)化服務(wù)，特別是各項(xiàng)增值服務(wù)，拓寬服務(wù)范圍。②建立與品牌發(fā)展相配套的服務(wù)規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)化服務(wù)體系。③提高服務(wù)質(zhì)量，實(shí)現(xiàn)對(duì)客戶的個(gè)性化服務(wù)。
2.2企業(yè)層次的功能再造
2.2.1電信業(yè)務(wù)重整
電信業(yè)務(wù)的重整涉及營銷與業(yè)務(wù)辦理、網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃與設(shè)計(jì)、網(wǎng)絡(luò)建設(shè)與安裝模塊、定價(jià)與收費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)管理、客戶服務(wù)6個(gè)功能模塊。對(duì)業(yè)務(wù)模塊再造的主要目的是對(duì)企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)要素重新配置，充分發(fā)揮其盈利潛能。業(yè)務(wù)再造的主要方法是對(duì)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的清除、簡化、整合和自動(dòng)化。清除主要指對(duì)企業(yè)現(xiàn)有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)中的非增值活動(dòng)予以清除。簡化是指在清除非必要的非增值的環(huán)節(jié)后，對(duì)剩下來的活動(dòng)做進(jìn)一步的簡化。整合是指對(duì)分解的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)進(jìn)行整合，以使業(yè)務(wù)運(yùn)作過程順暢、連貫，更好地滿足顧客的需求。自動(dòng)化是指采用自動(dòng)化解決方案，減少數(shù)據(jù)反復(fù)的采集及降低單次采集的時(shí)間，對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行收集、整理與分析，增加信息的利用率等。
2.2.2管理模塊化再造
目的是打破傳統(tǒng)的組織業(yè)務(wù)部門分割狀態(tài)，通過對(duì)企業(yè)管理職能的重組，支撐產(chǎn)品、技術(shù)和服務(wù)創(chuàng)新，快速相應(yīng)顧客需求。對(duì)電信企業(yè)，可以將組織管理分為三個(gè)模塊：前端、后端和其他職能模塊。前端模塊負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)發(fā)展，集中市場營銷與銷售的職能，針對(duì)不同細(xì)分市場的客戶特點(diǎn)不同，需要采取有差別的營銷策略。后端模塊設(shè)立客戶響應(yīng)中心，作為前后端的接口，保障端到端的服務(wù)開通與故障排除流程的順利運(yùn)行，以及負(fù)責(zé)對(duì)網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行情況的維護(hù)與資源的調(diào)配和管理。
2.3電信產(chǎn)業(yè)層次的創(chuàng)新——構(gòu)建價(jià)值創(chuàng)新網(wǎng)絡(luò)
由于新技術(shù)的不斷出現(xiàn)，三網(wǎng)融合趨勢正在加強(qiáng)，在極大地拓展電信行業(yè)發(fā)展的空間的同時(shí)，也將原來3個(gè)不同產(chǎn)業(yè)的企業(yè)放在同一個(gè)競爭平臺(tái)上。單打獨(dú)斗式的企業(yè)難以在所有環(huán)節(jié)建立起核心競爭優(yōu)勢。另一方面，日益?zhèn)€性化多樣化的需求對(duì)電信企業(yè)的技術(shù)、資金、知識(shí)、渠道等資源提出了更高的要求，于是在競爭中合作成為必然選擇。按照合作的層次和深度，可以將企業(yè)間的協(xié)作分為業(yè)務(wù)外包和戰(zhàn)略聯(lián)盟兩種形態(tài)。運(yùn)營企業(yè)可以利用模塊分解將非核心業(yè)務(wù)外包，集中有限的資源于自身比較優(yōu)勢的環(huán)節(jié)，利用模塊整合和網(wǎng)絡(luò)聯(lián)盟，實(shí)現(xiàn)價(jià)值創(chuàng)新。
2.3.1外包策略
外包策略的實(shí)施是在電信產(chǎn)品或業(yè)務(wù)模塊化分解的基礎(chǔ)上確立的。電信企業(yè)外包有兩種基本類型：業(yè)務(wù)外包和管理外包。業(yè)務(wù)外包主要是指對(duì)前后臺(tái)業(yè)務(wù)進(jìn)行外包；也有一些企業(yè)對(duì)內(nèi)部獨(dú)立性較強(qiáng)的管理職能進(jìn)行外包，被稱為管理外包。業(yè)務(wù)外包主要是將前后臺(tái)業(yè)務(wù)進(jìn)行外包。管理業(yè)務(wù)外包相對(duì)較少，主要有財(cái)務(wù)管理中應(yīng)收賬款業(yè)務(wù)外包，人事管理中招聘員工管理外包等。一般認(rèn)為，將非核心環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)或職能外包給其他企業(yè)，有利于降低經(jīng)營的不確定性風(fēng)險(xiǎn)和生產(chǎn)成本，提高質(zhì)量，加速了技術(shù)和產(chǎn)品創(chuàng)新，有利于發(fā)揮各價(jià)值模塊的核心優(yōu)勢，在合理利益共享機(jī)制下實(shí)現(xiàn)協(xié)同。
2.3.2建立價(jià)值創(chuàng)新網(wǎng)絡(luò)聯(lián)盟
隨著電信運(yùn)營環(huán)境和技術(shù)復(fù)雜度不斷增加，電信價(jià)值創(chuàng)新網(wǎng)絡(luò)也日趨復(fù)雜，已從過去簡單的“軟硬件提供商—電信運(yùn)營商—用戶”合作模式，轉(zhuǎn)變?yōu)橛呻娦胚\(yùn)營商、供應(yīng)商群（設(shè)備制造商、系統(tǒng)集成及軟件提供商、內(nèi)容服務(wù)提供商、終端設(shè)備提供商）、競爭者、相關(guān)企業(yè)、用戶、政府、科研院所以及相關(guān)服務(wù)機(jī)構(gòu)共同參與的網(wǎng)絡(luò)，隨著合作關(guān)系日益密切，電信企業(yè)通過戰(zhàn)略聯(lián)盟獲得整體的優(yōu)勢，成了企業(yè)的可行的選擇。戰(zhàn)略聯(lián)盟本質(zhì)上是一種利益契約，參與成員通過聯(lián)盟帶來比自身單獨(dú)參與競爭更為豐厚的收益。從電信運(yùn)營商角度，電信業(yè)聯(lián)盟可以分為以下幾種形態(tài)。
一是電信運(yùn)營商與供應(yīng)商的聯(lián)盟。包括：①與設(shè)備系統(tǒng)集成及軟件提供商聯(lián)盟。②與終端設(shè)備提供商聯(lián)盟。中國聯(lián)通在推廣業(yè)務(wù)時(shí)，采用與重點(diǎn)終端設(shè)備提供商在資本和技術(shù)層面合作的方式。③與內(nèi)容/服務(wù)提供商的聯(lián)盟。
二是與競爭者的聯(lián)盟。包括：①與運(yùn)營商之間的聯(lián)盟。②與潛在競爭者的合作。
三是組建跨行業(yè)聯(lián)盟。與教育界進(jìn)行合作提供遠(yuǎn)程教育服務(wù)，與游戲開發(fā)商合作開發(fā)手機(jī)游戲，與銀行合作開發(fā)電子銀行，與醫(yī)療界合作提供遠(yuǎn)程醫(yī)療，與政府合作提供電子政務(wù)等等?？缧袠I(yè)合作，一方面，為個(gè)人用戶提供了服務(wù)，合作連接了多元化的利益群體，鎖定用戶群體，創(chuàng)造差異化的特色服務(wù)優(yōu)勢，使用戶從單一的對(duì)電信產(chǎn)品消費(fèi)轉(zhuǎn)變?yōu)橐环N對(duì)生活方式和社會(huì)身份認(rèn)知的依賴，從而不斷增強(qiáng)企業(yè)核心競爭能力，達(dá)到吸引和鞏固客戶的目的另一個(gè)方面，這些企業(yè)中的部分企業(yè)也是電信運(yùn)營商的行業(yè)用戶，他們與電信運(yùn)營商的合作同時(shí)也滿足了這些行業(yè)用戶的需求，增加了他們各自的業(yè)務(wù)范圍，為企業(yè)創(chuàng)造了價(jià)值。
四是與用戶的合作。用戶能夠提供需求信息，幫助運(yùn)營商構(gòu)建產(chǎn)品概念，參與評(píng)估運(yùn)營商的合作對(duì)象和合作過程，實(shí)現(xiàn)新產(chǎn)品或服務(wù)的設(shè)計(jì)要求。
五是運(yùn)營商與相關(guān)輔助機(jī)構(gòu)的聯(lián)盟。包括：①與公共研究部門、教育機(jī)構(gòu)和專業(yè)化公共支持部門等科研院所的聯(lián)盟。②與包括電信行業(yè)協(xié)會(huì)、通信企業(yè)家協(xié)會(huì)、人才培訓(xùn)機(jī)構(gòu)、中介咨詢機(jī)構(gòu)等專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)的聯(lián)盟。
從中國電信行業(yè)已有的戰(zhàn)略聯(lián)盟的情況來看，缺乏電信運(yùn)營商的市場導(dǎo)入作用，而且與專業(yè)SP合作較少，與設(shè)備制造商之間的整合程度不夠，因此造成業(yè)務(wù)的低質(zhì)、重復(fù)。在電信行業(yè)戰(zhàn)略聯(lián)盟的組建過程中，電信運(yùn)營商應(yīng)該更加注意對(duì)SP的引導(dǎo)作用，使其能夠更快地掌握電信行業(yè)的專有知識(shí)，建立特定的營銷模式。對(duì)于終端制造商，則應(yīng)該加大整合的程度，電信運(yùn)營商與終端制造商雙方在判斷客戶需求、研發(fā)產(chǎn)品等環(huán)節(jié)上要加大以客戶為導(dǎo)向的力度。值得注意，由于機(jī)會(huì)主義行為的存在，電信聯(lián)盟在帶來利益的同時(shí)也有風(fēng)險(xiǎn)，包括：合作伙伴的能力風(fēng)險(xiǎn)，合作關(guān)系風(fēng)險(xiǎn)，投資套牢風(fēng)險(xiǎn)，信息共享風(fēng)險(xiǎn)等。因此，如何提高伙伴間信任、降低聯(lián)盟風(fēng)險(xiǎn)就顯得非常重要，電信企業(yè)間聯(lián)盟關(guān)系管理是構(gòu)建戰(zhàn)略聯(lián)盟的關(guān)鍵。電信企業(yè)間伙伴關(guān)系管理可以從以競合的思維選擇聯(lián)盟伙伴、協(xié)同聯(lián)盟之間的文化、增加聯(lián)盟溝通、提高聯(lián)盟之間的信任與忠誠以及合理分配戰(zhàn)略聯(lián)盟利益這幾個(gè)方面著手。
3、結(jié)論
商業(yè)模式的本質(zhì)是企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造的邏輯，電信運(yùn)營企業(yè)商業(yè)模式創(chuàng)新絕不僅僅是運(yùn)營企業(yè)內(nèi)部的事。在當(dāng)前的現(xiàn)實(shí)背景下，按照由低到高的層次，本文將電信運(yùn)營企業(yè)商業(yè)模式創(chuàng)新分為三個(gè)層面：產(chǎn)品層次的創(chuàng)新，企業(yè)層次的創(chuàng)新和產(chǎn)業(yè)層次的創(chuàng)新。在產(chǎn)品層次的創(chuàng)新上，應(yīng)該盡量謀求成為設(shè)計(jì)規(guī)則的參與者或提供者，注重從模塊分解與集成的角度對(duì)電信產(chǎn)品進(jìn)行創(chuàng)新，從標(biāo)準(zhǔn)化角度對(duì)電信服務(wù)進(jìn)行規(guī)范，盡快提升我國電信產(chǎn)品的核心競爭力。在企業(yè)層次再造上，注重從管理和業(yè)務(wù)模塊功能梳理的角度，促使企業(yè)組織管理模塊化，以及業(yè)務(wù)組件清晰。在產(chǎn)業(yè)網(wǎng)絡(luò)層次的創(chuàng)新上，應(yīng)借助外包和網(wǎng)絡(luò)聯(lián)盟等策略，實(shí)現(xiàn)價(jià)值創(chuàng)新。
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一直以來，絕大多數(shù)的研究都將企業(yè)文化限定為一元的、唯一的、同質(zhì)的特點(diǎn)。隨著相關(guān)研究的不斷深入，一元的企業(yè)文化觀點(diǎn)卻被作為批評(píng)的主題，引導(dǎo)了企業(yè)擁有多種文化或亞文化這個(gè)結(jié)論［1］。從國內(nèi)外企業(yè)文化建設(shè)的相關(guān)研究來看，國外學(xué)者認(rèn)為大多數(shù)的企業(yè)由一系列的亞文化組成，每個(gè)功能部門之下都擁有他們自己的價(jià)值觀、信仰和設(shè)想。當(dāng)企業(yè)開始成長和進(jìn)化時(shí)，企業(yè)就已經(jīng)開始建設(shè)起了亞文化［2］。相關(guān)學(xué)者看來，企業(yè)亞文化在員工的認(rèn)知和行為中扮演著不可缺少的角色［3］。國內(nèi)學(xué)者認(rèn)為，因?yàn)椴煌慕逃尘昂驮谄髽I(yè)所處的不同組織層次、職能部門，企業(yè)的各個(gè)群體形成了不同的亞文化類型，而不同的亞文化類型對(duì)企業(yè)發(fā)展方向的態(tài)度不一，造成了企業(yè)文化雖然大力倡導(dǎo)統(tǒng)一的意識(shí)，也難以在全企業(yè)范圍真正推廣員工步調(diào)一致的狀況［4］。在企業(yè)亞文化的研究領(lǐng)域中涉及學(xué)者甚少，研究深入者也鮮見。因此本文在整理國內(nèi)外學(xué)者研究的基礎(chǔ)上，對(duì)企業(yè)亞文化的研究進(jìn)行歸納總結(jié)。
二、企業(yè)亞文化的概念與分類
(一)企業(yè)亞文化和企業(yè)主體文化
Martin和Brown用實(shí)證的方法證明了任何規(guī)模和復(fù)雜的組織都包含了很多個(gè)亞文化［5－6］。VanMaanen＆Barley(1985)使用亞文化這一術(shù)語來描述組織中存在有規(guī)律的交流的子群體，認(rèn)為他們是組織中有區(qū)別的團(tuán)體，相互間分享同樣的問題，基于一種群體內(nèi)相同但異于組織的思維方式支配員工的行為［7］。很明顯，企業(yè)主體文化和亞文化之間最重要的不同點(diǎn)是，前者指的是整個(gè)組織，后者使得多個(gè)小文化存在組織中。國外學(xué)者關(guān)于企業(yè)亞文化和企業(yè)主體文化相關(guān)關(guān)系的研究圍繞“是否共存”的觀點(diǎn)，基本可以分成兩點(diǎn):一是兩者相互排斥。例如Martin開發(fā)出關(guān)于界定亞文化和企業(yè)文化的模型，但是他認(rèn)為組織中的多種文化和唯一的主體文化是相對(duì)的。有了主體文化就不可能有亞文化，有了亞文化就不能有主體文化［5］。二是兩者可以共存。大部分的學(xué)者已經(jīng)對(duì)此觀點(diǎn)達(dá)成共識(shí)，明確亞文化既可能和主體文化保持一致，也可能相互排斥［6］。即認(rèn)為亞文化包含主體文化的因素，例如核心價(jià)值觀、行為和實(shí)踐，但是也有著與主體文化相區(qū)別的特點(diǎn)，影響著小團(tuán)體的特別的價(jià)值觀［8］。國內(nèi)關(guān)于企業(yè)亞文化和企業(yè)主體文化關(guān)系的研究早期基本都是將關(guān)注點(diǎn)集中在兩種文化的沖突上，認(rèn)為企業(yè)中的亞文化會(huì)對(duì)企業(yè)文化的發(fā)展建設(shè)起阻礙作用，沒有看到兩者共存的方面。近幾年的研究成果提出了對(duì)企業(yè)亞文化兩面性的看法，要求企業(yè)管理者正確看待企業(yè)亞文化現(xiàn)象，積極引導(dǎo)和幫助企業(yè)亞文化的正常發(fā)展，這樣才可能成為公司主文化的有益補(bǔ)充，成為總體高度協(xié)調(diào)一致的企業(yè)文化共同體中的一員［9－10］。
(二)企業(yè)亞文化的定義
對(duì)于企業(yè)亞文化的定義，眾多的研究者認(rèn)為企業(yè)亞文化和企業(yè)的主體文化有著相同的地方，并沒有顛覆企業(yè)文化的概念。實(shí)際上，企業(yè)亞文化是企業(yè)文化的一個(gè)子集概念，正如有著類似的構(gòu)成和功能，尺度不同而已。亞文化包含著不同的價(jià)值觀、行為模式、文化產(chǎn)物和實(shí)踐，這些因素和他們的形態(tài)使得每一個(gè)亞文化都有著不同的特點(diǎn)，但是都體現(xiàn)著其他的亞文化和主體文化。因此，相對(duì)于企業(yè)文化，企業(yè)亞文化的概念必須包含具有一定區(qū)分度的因素，包括一些特別的價(jià)值觀等［5］。和企業(yè)文化一樣，企業(yè)亞文化迄今沒有一個(gè)統(tǒng)一的認(rèn)識(shí)，可以大致歸納為附屬說、結(jié)構(gòu)說、精神現(xiàn)象說、群體意識(shí)說幾類。雖然沒有統(tǒng)一的定義，但是眾多的學(xué)者都認(rèn)為企業(yè)亞文化是包含于企業(yè)主體文化內(nèi)的，由組織中各個(gè)小群體形成的相對(duì)獨(dú)立的意識(shí)、價(jià)值觀、職業(yè)道德、行為規(guī)范和準(zhǔn)則。其中企業(yè)亞文化的價(jià)值觀既和主體文化一脈相承，也有和主體文化相悖的地方，所以企業(yè)亞文化的相對(duì)獨(dú)立性被各個(gè)研究列作共識(shí)。
(三)企業(yè)亞文化的分類
早在1975年，Schutz＆Luckmann從文化認(rèn)知角度將企業(yè)子文化進(jìn)行分類，分成4個(gè)不同的文化認(rèn)知:規(guī)范性認(rèn)知、描述性認(rèn)知、互補(bǔ)性認(rèn)知、公理化認(rèn)知［11］。Jones運(yùn)用交易成本的方法將企業(yè)亞文化分化為3個(gè)方面:產(chǎn)品文化、官僚文化、專業(yè)職能文化［12］。產(chǎn)品文化指產(chǎn)品生產(chǎn)采用標(biāo)準(zhǔn)化，文化強(qiáng)調(diào)過程導(dǎo)向，在三種文化中是最規(guī)范的，因此他們的關(guān)系是非正式的，工作環(huán)境沒有被嚴(yán)格控制。官僚文化指任務(wù)中有著非常規(guī)的元素，投入和產(chǎn)出之前的轉(zhuǎn)化變得模糊。通過指定的權(quán)利和義務(wù)人員擔(dān)任，建立包括選拔、任用和解雇員工等一系列正式規(guī)范。具有結(jié)果導(dǎo)向，但是沒有務(wù)實(shí)，對(duì)公司的規(guī)章制度嚴(yán)格執(zhí)行，保持自身的秘密，所以相對(duì)其他兩種文化開放性較低。專業(yè)職能文化指工作沒有規(guī)律且十分困難，一般由具有特定技能的人組成，包括管理、專業(yè)人員部門。他們十分務(wù)實(shí)，但不是結(jié)果導(dǎo)向，相對(duì)缺失員工導(dǎo)向，工作環(huán)境較為緊張。基于Jones關(guān)于企業(yè)亞文化的分類研究，文化大師Hofstede于1998年通過實(shí)證研究建立樹狀圖分析，認(rèn)為組織內(nèi)的亞文化分為三類:專業(yè)人員子文化(professionalsub-culture)、行政管理人員子文化(administrativesubculture)、顧客導(dǎo)向子文化(customerinterfacesubculture)［1］。專業(yè)人員子文化由高級(jí)管理人員以及所有的經(jīng)理組成，還包括數(shù)據(jù)處理人員，員工基本受到了很好的教育;行政管理人員子文化包括所有的行政管理部門，員工女性居多;顧客導(dǎo)向子文化包括所有的銷售人員，銷售人員和定價(jià)人員都在其中，盡管他們屬于企業(yè)中不同的部門，但他們的共同點(diǎn)是經(jīng)常有和顧客接觸的機(jī)會(huì)。國外的企業(yè)亞文化相關(guān)研究較多引用的是Martin(1992)的三個(gè)文化維度，他將企業(yè)亞文化分為官僚型文化、創(chuàng)新型文化、支持型文化三個(gè)維度。官僚型文化由權(quán)力和控制的價(jià)值觀組成，清晰地描繪出權(quán)力和責(zé)任，高度系統(tǒng)化和正式化。一個(gè)高度的官僚型文化的特點(diǎn)十分鮮明:權(quán)力導(dǎo)向、謹(jǐn)慎、完善、固定、可控制、命令式、結(jié)構(gòu)化、過程型和等級(jí)制。創(chuàng)新型文化反映出的價(jià)值觀是改變、企業(yè)主義、愉快的、動(dòng)態(tài)的，可以接受實(shí)驗(yàn)性的、冒險(xiǎn)、挑戰(zhàn)和創(chuàng)新，同時(shí)環(huán)境刺激而具有挑戰(zhàn)。支持型文化集中在人類的價(jià)值觀和和諧關(guān)系，用家庭關(guān)系作為比喻，它的價(jià)值觀是信任、安全、平等、善于交際、鼓勵(lì)、關(guān)系導(dǎo)向和合作化［5］。國內(nèi)的企業(yè)亞文化分類研究不多，主要是從企業(yè)主流文化和企業(yè)亞文化之間的沖突視角進(jìn)行定性闡述，涉及到企業(yè)亞文化分類的研究較少。朱凌從組織結(jié)構(gòu)的角度出發(fā)，結(jié)合組織溝通理論，從企業(yè)結(jié)構(gòu)縱向、橫向思維出發(fā)將企業(yè)亞文化分為兩大類研究:縱向亞文化類型和職能亞文化類型?？v向亞文化分為戰(zhàn)略高層亞文化、中層管理執(zhí)行亞文化和基層操作型亞文化;職能亞文化分為工程技術(shù)型亞文化、生產(chǎn)操作型亞文化和市場營銷型亞文化［4］。綜上，歸納出以往研究者對(duì)企業(yè)亞文化類型的關(guān)注點(diǎn)多在于企業(yè)組織結(jié)構(gòu)分層劃分、企業(yè)職能部門劃分，這些研究對(duì)于企業(yè)亞文化的深入發(fā)展起到了推進(jìn)作用，進(jìn)而可以應(yīng)用前人的成果對(duì)企業(yè)管理實(shí)踐進(jìn)行細(xì)致的分析。但依然存在很多空缺點(diǎn)，亟待我們?nèi)ヌ钛a(bǔ)，如對(duì)亞文化的分類維度不甚明確、對(duì)亞文化類型區(qū)分依據(jù)沒有統(tǒng)一性、對(duì)亞文化現(xiàn)象的研究需要從定性分析深入到定量分析等。
三、企業(yè)亞文化的相關(guān)變量作用關(guān)系
企業(yè)亞文化和企業(yè)文化有著相似的地方，也在企業(yè)、群體、個(gè)人三個(gè)層面影響著企業(yè)的運(yùn)行。總體上來看，結(jié)合管理學(xué)、社會(huì)學(xué)、人類學(xué)和心理學(xué)等領(lǐng)域關(guān)于亞文化方面的研究成果，可以為企業(yè)亞文化提供豐富的理論依據(jù);從文獻(xiàn)梳理的情況來看，企業(yè)亞文化的相關(guān)關(guān)系已經(jīng)開始定性和定量研究相結(jié)合。綜合上述相關(guān)研究，可以把企業(yè)亞文化分為兩種范式的研究。一是把企業(yè)亞文化作為結(jié)果變量，研究它的影響變量即前因變量。其中大多以定性分析為主，學(xué)者從探究企業(yè)亞文化形成的角度對(duì)組織結(jié)構(gòu)及規(guī)模、企業(yè)內(nèi)團(tuán)隊(duì)和員工個(gè)體特征等影響因素進(jìn)行分析。同時(shí)，領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)格作為一個(gè)重要的變量，也是眾多學(xué)者考慮的影響因素。二是把企業(yè)亞文化作為自變量，研究它的結(jié)果變量。企業(yè)亞文化的結(jié)果變量以定量分析為主，側(cè)重考察了企業(yè)亞文化和組織承諾、工作滿意度、學(xué)習(xí)動(dòng)機(jī)和工作績效等之間的關(guān)系。
(一)企業(yè)亞文化的前因變量
組織結(jié)構(gòu)和企業(yè)亞文化的關(guān)系。組織結(jié)構(gòu)中的特點(diǎn)如組織規(guī)模、任務(wù)分化、權(quán)力中心和員工組成，使得某些企業(yè)相對(duì)于其他企業(yè)而言更容易產(chǎn)生企業(yè)亞文化。企業(yè)亞文化更容易在大型的、更復(fù)雜的、官僚型的組織中發(fā)展，因?yàn)檫@些組織更容易包含一系列的功能和技術(shù)［13］。同樣的是，工作任務(wù)的差異性與不同的工作和職業(yè)典型相關(guān)。組織中截然不同的職業(yè)群組鼓勵(lì)企業(yè)產(chǎn)生亞文化，因?yàn)榻M織中的專業(yè)人員趨向于在組織中建立跨組織邊界，然而持有不同價(jià)值觀的非專業(yè)人員則不會(huì)認(rèn)同［13］。因此，亞文化更容易在不同的組織任務(wù)中形成，最終導(dǎo)致組織中不在同一項(xiàng)工作合作的員工產(chǎn)生較低的合作關(guān)系。亞文化也容易出現(xiàn)在權(quán)力較為分散的企業(yè)中，在分散化管理的企業(yè)中，決策權(quán)是很重要的自治權(quán)力，亞文化的功能是給企業(yè)帶來創(chuàng)新，可以給企業(yè)員工帶來必要的自主和資源，從而建立起亞文化［14］。由于組織結(jié)構(gòu)的原因，企業(yè)亞文化容易出現(xiàn)在高度的任務(wù)差異化、多部門、多專業(yè)群組和多分權(quán)的大型企業(yè)，并且容易出現(xiàn)在具有動(dòng)態(tài)環(huán)境的部門而不是靜態(tài)環(huán)境。企業(yè)內(nèi)團(tuán)隊(duì)和企業(yè)亞文化的關(guān)系。亞文化特別容易在員工們?yōu)橥豁?xiàng)任務(wù)而工作時(shí)形成，因?yàn)樗麄兊膬r(jià)值觀很容易因?yàn)橥豁?xiàng)任務(wù)而變得集中［7，13］。工作團(tuán)隊(duì)更容易產(chǎn)生亞文化。所以，由于團(tuán)隊(duì)的原因，工作團(tuán)隊(duì)在動(dòng)態(tài)的環(huán)境下運(yùn)行更容易產(chǎn)生亞文化。員工個(gè)人特征和企業(yè)亞文化的關(guān)系。通過長期觀察，研究者發(fā)現(xiàn)，因?yàn)榻M織里員工的個(gè)人特征(年紀(jì)、性別、個(gè)人信仰等)或社會(huì)歷史(家庭背景、教育、社會(huì)階層背景)等的不同，復(fù)雜組織中經(jīng)常會(huì)包括一些非正常的小團(tuán)體，因之形成各種類型的亞文化。通過企業(yè)中的單個(gè)成員可以分析出，員工的愿意加入促進(jìn)了亞文化的形成。然而這并不是指員工是有意識(shí)地加入到某種亞文化，員工加入到企業(yè)的亞文化中并沒有做出有意識(shí)的選擇。個(gè)人加入到企業(yè)亞文化的三個(gè)偏好維度是心理上的反應(yīng)、主導(dǎo)文化價(jià)值觀的滿足、組織的組織承諾。領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)格和企業(yè)亞文化的關(guān)系。Lok的研究表明，領(lǐng)導(dǎo)者為了建立一個(gè)可持續(xù)的風(fēng)格，堅(jiān)持強(qiáng)調(diào)一元的企業(yè)文化而不是很多個(gè)，這時(shí)領(lǐng)導(dǎo)者會(huì)通過建立價(jià)值觀、優(yōu)先權(quán)、期望和行為模式的系統(tǒng)向下屬灌輸核心價(jià)值，形成不同的文化模式［15］。因而，不同的領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)格會(huì)培養(yǎng)出不同的亞文化。關(guān)懷型的領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)格更容易培養(yǎng)出支持型的亞文化;定規(guī)型的領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)格強(qiáng)調(diào)建立涉及完成任務(wù)的規(guī)則和過程，將會(huì)產(chǎn)生官僚型的文化。領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)格和革新型亞文化的關(guān)系卻不夠清楚。由于企業(yè)亞文化研究成果尚不豐富，對(duì)它的測量還處于初步探索階段，因此，前因變量與企業(yè)亞文化和各種企業(yè)亞文化維度的關(guān)系、其他變量對(duì)這些關(guān)系的影響機(jī)理等問題仍有待于更深入的探究。
(二)企業(yè)亞文化的結(jié)果變量
企業(yè)亞文化和組織承諾的關(guān)系。研究者大多認(rèn)為企業(yè)亞文化在組織承諾上有著比組織文化更重要的影響，創(chuàng)新型和支持型亞文化在相關(guān)者的組織承諾中有著重要的意義和正相關(guān)的效應(yīng)。如果一個(gè)企業(yè)文化不能很清晰地出現(xiàn)在組織中，那么在組織員工中企業(yè)亞文化將會(huì)凌駕于組織文化之上，因此獲得他們的組織承諾［16］。Lok通過實(shí)證研究證明企業(yè)亞文化的組織成員認(rèn)知構(gòu)成了和組織承諾相關(guān)的前因變量［15］。被認(rèn)知的亞文化比企業(yè)主體文化在組織承諾方面擁有更強(qiáng)烈的關(guān)系，因?yàn)樗麄兲峁┝烁嗤怀龅?、親密的非正式參照組。企業(yè)亞文化和工作滿意度的關(guān)系。Brewer(1994)和Kratina(1990)總結(jié)了官僚型的實(shí)踐會(huì)導(dǎo)致消極的員工承諾，支持型的工作環(huán)境會(huì)導(dǎo)致員工更好的組織承諾和參與。工作滿意度被預(yù)測在組織承諾上有著積極的作用，正如之前研究組織承諾的決定性因素中被顯示(Allen＆Meyer，1996)。Lok用實(shí)證分析得出企業(yè)亞文化對(duì)員工滿意度具有正相關(guān)關(guān)系的結(jié)論［17］。企業(yè)亞文化和學(xué)習(xí)動(dòng)機(jī)的關(guān)系。Egan假設(shè)企業(yè)亞文化在涉及員工的學(xué)習(xí)動(dòng)機(jī)方面有著重要的影響作用。經(jīng)實(shí)證研究發(fā)現(xiàn)，企業(yè)亞文化和員工學(xué)習(xí)動(dòng)機(jī)有著很高的關(guān)聯(lián)度，遠(yuǎn)高于宏觀的企業(yè)文化。并且找到了不同的亞文化對(duì)學(xué)習(xí)動(dòng)機(jī)影響的差異性，支持型和創(chuàng)新型亞文化對(duì)學(xué)習(xí)動(dòng)機(jī)有著清晰的積極關(guān)系，官僚型亞文化則對(duì)學(xué)習(xí)動(dòng)機(jī)有著負(fù)相關(guān)的影響［18］。企業(yè)亞文化和組織績效作用關(guān)系的研究在國外文獻(xiàn)中很少，但是已有學(xué)者如Lok提出了企業(yè)亞文化對(duì)組織績效具有重要的影響作用［15］。國內(nèi)學(xué)者中，陳靜根據(jù)企業(yè)主體文化和企業(yè)績效的關(guān)系推導(dǎo)出企業(yè)亞文化并不直接作用于企業(yè)績效的假設(shè)，認(rèn)為企業(yè)亞文化是通過對(duì)員工能力的影響，通過對(duì)組織目標(biāo)的服從或反抗推動(dòng)或阻礙企業(yè)發(fā)展［9］。在此，還需要進(jìn)一步實(shí)證研究兩者的關(guān)系。
四、未來的研究展望
一、企業(yè)在贊助廣告活動(dòng)中的權(quán)利、義務(wù)
《民法通則》第一章第三、四條規(guī)定，“當(dāng)事人在民事活動(dòng)中的地位平等”，“民事活動(dòng)應(yīng)當(dāng)遵循自愿、公平、等價(jià)有償、誠實(shí)信用的原則”。贊助單位及贊助活動(dòng)的舉辦單位作為贊助活動(dòng)的出資者和組織者，也應(yīng)在《民法通則》規(guī)定的范圍內(nèi)開展民事活動(dòng)。經(jīng)過協(xié)商權(quán)衡，從贊助項(xiàng)目的擬定、贊助廣告的選擇，直至贊助企業(yè)的商定，企業(yè)同意出資贊助，應(yīng)簽訂贊助合同。出資者資金的付出，當(dāng)然要通過某種方式得到補(bǔ)償，因此合同的簽訂，即賦予了出資者在贊助活動(dòng)中的基本權(quán)利。
一是有自愿參加的權(quán)利。贊助廣告的“贊”字就充分體現(xiàn)了企業(yè)的自主選擇權(quán)，企業(yè)根據(jù)自己的營銷目標(biāo)、產(chǎn)品銷售情況，可以有選擇地參加一些對(duì)企業(yè)形象的樹立、對(duì)產(chǎn)品銷售有益的贊助活動(dòng)。不利于社會(huì)主義精神文明建設(shè)，不能給企業(yè)帶來廣告效益，得到補(bǔ)償?shù)幕顒?dòng)，企業(yè)有權(quán)拒絕參加，任何單位和個(gè)人都不得強(qiáng)行要求企業(yè)出資贊助，搞“拉郎配”。
二是有獲得部分經(jīng)費(fèi)補(bǔ)償、支配部分贊助費(fèi)進(jìn)行廣告宣傳的權(quán)利。企業(yè)是社會(huì)的經(jīng)濟(jì)細(xì)胞，是以追求最大經(jīng)濟(jì)效益為目標(biāo)的經(jīng)濟(jì)組織，因而決定了其贊助活動(dòng)的目的，主要是進(jìn)行廣告宣傳，擴(kuò)大企業(yè)和企業(yè)產(chǎn)品知名度，即使在促進(jìn)某些公益活動(dòng)開展的贊助中，也離不開獲得廣告效應(yīng)，有效地開展廣告宣傳，獲得部分有效的間接補(bǔ)償。因此，通過協(xié)商獲得一定比例的廣告費(fèi)用，自由支配部分廣告費(fèi)成為企業(yè)贊助活動(dòng)的基本權(quán)利。與此同時(shí)，其費(fèi)用的支出，也只能服務(wù)于廣告宣傳活動(dòng)的開展。如果企業(yè)不能自由支配部分贊助費(fèi)用于廣告宣傳，那么就無法體現(xiàn)贊助活動(dòng)的廣告意義。
三是有選擇廣告宣傳方式、廣告宣傳內(nèi)容的權(quán)利。贊助活動(dòng)是企業(yè)出資進(jìn)行的自我宣傳，那么企業(yè)就不能不考慮廣告費(fèi)用支出的最佳廣告效果。為此，企業(yè)就必然通過與舉辦單位協(xié)商，選擇最佳廣告宣傳方式，科學(xué)安排廣告宣傳內(nèi)容。舉辦單位也應(yīng)保證企業(yè)廣告宣傳方式、宣傳內(nèi)容的選擇權(quán)，以促進(jìn)企業(yè)通過贊助活動(dòng)的參與，獲得較好的經(jīng)濟(jì)效益。
四是有使用本單位注冊商標(biāo)的權(quán)利。商標(biāo)是商品生產(chǎn)者或者經(jīng)營者在其商品上使用的具有顯著特征、能夠區(qū)別商品來源的標(biāo)記。在贊助活動(dòng)中，企業(yè)完全可以也應(yīng)該利用商標(biāo)進(jìn)行廣告宣傳，提高企業(yè)和產(chǎn)品商標(biāo)的知名度。當(dāng)然如何使用注冊商標(biāo)，還必須征求舉辦單位的意見，避免妨礙和沖淡活動(dòng)主題。
五是有參加贊助活動(dòng)相關(guān)活動(dòng)的權(quán)利。如參加贊助活動(dòng)的開幕式、閉幕式、頒獎(jiǎng)儀式等。同時(shí)也可以對(duì)贊助活動(dòng)提出某些建議，指導(dǎo)活動(dòng)的正確開展。
六是有依法退出贊助活動(dòng)的權(quán)利。企業(yè)在贊助活動(dòng)的開展過程中，一旦發(fā)現(xiàn)舉辦單位有弄虛作假、假公濟(jì)私，違法舉辦等行為時(shí)，可依照《民法通則》第四章五十七、五十八、五十九、六十條有關(guān)規(guī)定程序，退出贊助活動(dòng)。
二、企業(yè)在贊助廣告活動(dòng)中的義務(wù)
贊助廣告活動(dòng)中，企業(yè)既是贊助活動(dòng)的出資者、參加者，又是贊助活動(dòng)中廣告的主體，因此為了確保贊助活動(dòng)的順利開展，有效地開展廣告宣傳活動(dòng)，企業(yè)在享受權(quán)利的同時(shí)，還須履行一定的義務(wù)。
首先是要認(rèn)真審查贊助活動(dòng)的審批手續(xù)、贊助計(jì)劃、活動(dòng)主題，確保贊助活動(dòng)的正確性、合法性。特別是活動(dòng)主題，必須堅(jiān)持四項(xiàng)基本原則，有利于社會(huì)主義精神文明的建設(shè)。
其次是廣告宣傳的內(nèi)容應(yīng)在其經(jīng)營范圍內(nèi)。《廣告法》第三條規(guī)定，廣告應(yīng)當(dāng)真實(shí)、合法，符合社會(huì)主義精神文明建設(shè)的要求。《廣告管理?xiàng)l例》第七條規(guī)定，贊助活動(dòng)中企業(yè)在活動(dòng)場地空間范圍內(nèi)“刊播、設(shè)置、張貼的廣告，其內(nèi)容應(yīng)當(dāng)在廣告客戶的經(jīng)營范圍或者國家允許的范圍內(nèi)”，嚴(yán)禁超出經(jīng)營范圍自我宣傳。同時(shí)要注意的是，對(duì)于廣告中有關(guān)商品的性能、產(chǎn)地、用途、質(zhì)量、價(jià)格、允諾或者對(duì)服務(wù)的內(nèi)容、形式、質(zhì)量、價(jià)格、允諾有表示的，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確、清楚、明白，不得有歧義，更不能欺騙用戶和消費(fèi)者。
其三是向活動(dòng)舉辦單位提供必要的證件、證明、資料，保證廣告內(nèi)容真實(shí)、客觀、合法?！稄V告法》明確規(guī)定，“廣告不得含有虛假的內(nèi)容，不得欺騙用戶和消費(fèi)者”，為此企業(yè)在開展廣告活動(dòng)時(shí)，必須向舉辦單位提供必要的證件和證明，比如廣告使用的數(shù)據(jù)、統(tǒng)計(jì)資料、調(diào)查結(jié)果，應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確，并表明出處；廣告中涉及到專利、注冊商標(biāo)時(shí)，還須向舉辦單位提交有效的《專利證書》和《注冊商標(biāo)證書》；對(duì)于涉及到農(nóng)藥類、人用藥品類和醫(yī)療器械類的廣告，還要提交有關(guān)行政機(jī)關(guān)的有效批準(zhǔn)文件。
第四是按照規(guī)定支付贊助費(fèi)用。各項(xiàng)贊助費(fèi)用應(yīng)在企業(yè)銷售費(fèi)用中以廣告科目列支，企業(yè)年內(nèi)支付的廣告費(fèi)總額應(yīng)在年初編制的年度預(yù)算內(nèi)，不得以廣告為名，向任何單位贈(zèng)送產(chǎn)品、食品或“資料”，以確保廣告費(fèi)用真實(shí)支出。
三、企業(yè)在贊助廣告活動(dòng)中應(yīng)把握的原則
以上分析了企業(yè)在贊助活動(dòng)中的權(quán)利和義務(wù)，只有保證企業(yè)在贊助活動(dòng)中能充分地行使權(quán)利、履行義務(wù)的贊助活動(dòng)才能參加。為此，企業(yè)對(duì)贊助活動(dòng)應(yīng)把握以下幾個(gè)原則：
1．合法性。所贊助的活動(dòng)必須是經(jīng)過主管部門同意、工商部門審批過的活動(dòng)，活動(dòng)的舉辦單位有完整的活動(dòng)計(jì)劃、費(fèi)用預(yù)算等。活動(dòng)主題有利于社會(huì)主義精神文明建設(shè)，堅(jiān)持四項(xiàng)基本原則，維護(hù)社會(huì)主義公德，能煥發(fā)精神，鼓舞人心，激發(fā)民族自尊心；同時(shí)，整個(gè)活動(dòng)有益于企業(yè)形象的樹立。
1.1我國企業(yè)合并理論定位不明確
作為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)三大難題之一，合并會(huì)計(jì)報(bào)表理論最近幾年經(jīng)歷了重大變化。我國于1995年頒布實(shí)施了《合并會(huì)計(jì)報(bào)表暫行規(guī)定》(以下簡稱暫行規(guī)定)，極大地促進(jìn)我國合并會(huì)計(jì)報(bào)表理論與實(shí)務(wù)的發(fā)展。然而，從暫行規(guī)定所規(guī)范的內(nèi)容和方法上看，我國合并會(huì)計(jì)報(bào)表的理論定位不是十分清晰，既不是所有者觀，也非主體觀，更非純粹的母公司觀；在合并會(huì)計(jì)報(bào)表編制目的的表述方面，暫行規(guī)定采用的是所有者觀和母公司觀，主張合并會(huì)計(jì)報(bào)表是為母公司的股東編制的；從報(bào)表要素的合并方法上看，暫行規(guī)定綜合體現(xiàn)了主體觀和所有者觀的合并理念，對(duì)于控股子公司的會(huì)計(jì)報(bào)表，要求采用完全比例合并法，而對(duì)于共同控制子公司的會(huì)計(jì)報(bào)表，則要求采用比例合并法；在計(jì)價(jià)基礎(chǔ)方面，暫行規(guī)定認(rèn)同了所有者觀和母公司觀，即采用雙重計(jì)價(jià)基礎(chǔ)，在計(jì)算合并價(jià)差(其中包括股權(quán)購買價(jià)格中所蘊(yùn)涵的商譽(yù)以及資產(chǎn)和負(fù)債賬面價(jià)值與公允價(jià)值之間的差異)時(shí)，對(duì)于母公司所擁有的那部分凈資產(chǎn)，只按母公司的持股比例推算并確認(rèn)公允價(jià)值，對(duì)于少數(shù)股東擁有的那部分凈資產(chǎn)，仍維持歷史成本基礎(chǔ)；在少數(shù)股東權(quán)益性質(zhì)的認(rèn)定方面，暫行規(guī)定采納了母公司觀那種回避矛盾的做法，將少數(shù)股東權(quán)益單獨(dú)列示在負(fù)債與股東權(quán)益之間；在抵消集團(tuán)內(nèi)公司間交易末實(shí)現(xiàn)損益方面，暫行規(guī)定則完全秉承了主體觀的做法，不論是順流交易，還是逆流交易或平流交易，均100%予以抵消；在收益確定方面，暫行規(guī)定強(qiáng)調(diào)反映母公司股東所享有的凈收益，將少數(shù)股東損益視為一項(xiàng)費(fèi)用，作為合并凈利潤的一個(gè)扣減項(xiàng)目，與母公司觀的合并理念如出一轍?？梢?，暫行規(guī)定具有十分濃厚的實(shí)用主義色彩，其理論定位有待進(jìn)一步完善。
1.2企業(yè)合并方法無明確規(guī)定
我國企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)企業(yè)合并方法尚無明確規(guī)定，此外，購買法下所產(chǎn)生的商譽(yù)及購買成本在《暫行規(guī)定》中也未體現(xiàn)。由于采用不同的會(huì)計(jì)方法處理企業(yè)合并會(huì)產(chǎn)生顯著差異，因此，企業(yè)往往從自身利益出發(fā)來選擇會(huì)計(jì)處理方法。對(duì)此，我國《暫行規(guī)定》并未做出明確的規(guī)定，因此，在制定企業(yè)合并準(zhǔn)則時(shí)一定要明確應(yīng)采取那種合并方法。
1.3企業(yè)合并范圍界定不清晰
1.3.1合并會(huì)計(jì)報(bào)表的范圍及其標(biāo)準(zhǔn)
（1）數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)。按照投資公司在被投資公司的控股比例來確定，以擁有被投資子公司的50%以上的有投票表決權(quán)的普通股為標(biāo)志。主要表現(xiàn)為三個(gè)方面：直接控股，即母公司直接擁有子公司半數(shù)以上的有投票表決權(quán)的股份；間接控股，即母公司間接擁有子公司半數(shù)以上的有投票表決權(quán)的股份；交叉控股，即母公司以直接和間接方式合計(jì)擁有子公司半數(shù)以上的有投票表決權(quán)的股份。
（2）質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)。母公司對(duì)子公司擁有控制權(quán)，以能控制子公司經(jīng)營政策和財(cái)務(wù)決策為標(biāo)志。主要表現(xiàn)為四個(gè)方面：通過與被投資公司其他投資者之間的協(xié)議持有半數(shù)以上的有表決權(quán)的普通股；根據(jù)章程或協(xié)議有權(quán)控制企業(yè)的財(cái)務(wù)決策和經(jīng)營政策；有權(quán)任免董事會(huì)或類似機(jī)構(gòu)的多數(shù)成員；在董事會(huì)或類似機(jī)構(gòu)的會(huì)議上擁有半數(shù)以上的表決權(quán)。
1.3.2我國對(duì)合并標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定及其不足
我國在《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》中作了如下規(guī)定：“企業(yè)對(duì)外投資如占被投資企業(yè)資本總額半數(shù)以上或者實(shí)際上擁有被投資企業(yè)控制權(quán)的，應(yīng)當(dāng)編制合并報(bào)表?！睆膬?nèi)容看，我國關(guān)于合并標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定與國際通行做法并無本質(zhì)區(qū)別，但在具體運(yùn)用中，卻與國際慣例不一致。原因在于我國在確定合并報(bào)表范圍時(shí)，既重視質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)又強(qiáng)調(diào)數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)。但這種作法產(chǎn)生了一個(gè)弊端，即將數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)與質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)混為一談，具體表現(xiàn)在對(duì)間接控股和交叉控股的處理上。
例如交叉控股。假設(shè)A公司擁有B公司70%的有投票表決權(quán)的股份，同時(shí)又直接擁有C公司25%的有投票表決權(quán)的股份，而B公司又擁有C公司30%的有投票表決權(quán)的股份。我國在確認(rèn)A公司對(duì)C公司的控股數(shù)量時(shí)，做法為25%＋30%＝55%，即A公司合計(jì)擁有C公司55%的有投票表決權(quán)的股份，從而將C公司納入A公司的合并范圍。而國際慣例做法是70%×30%＋25%=46%，不納入A公司的合并范圍。從以上的處理方法可以看出，盡管我國的做法有一定的合理性（強(qiáng)調(diào)A公司對(duì)B公司的絕對(duì)控制，也同時(shí)強(qiáng)調(diào)A公司對(duì)C公司的實(shí)質(zhì)影響），但是其不足之處還是顯而易見的。最大的問題在于間接擁有被投資子公司半數(shù)以上有表決權(quán)的普通股是采用加法還是乘法則未予說明。我國側(cè)重對(duì)企業(yè)實(shí)質(zhì)控制的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，但卻以一種數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)表現(xiàn)出來，造成了一種混淆不清的現(xiàn)象，影響了其可理解性和可操作性。
此外，跨國公司的合并問題在我國《暫行規(guī)定》中并未對(duì)國外子公司進(jìn)行明確劃分。
2制定我國企業(yè)合并準(zhǔn)則的建議
2.1合并理論應(yīng)以主體觀為主
如前所述，目前可供選擇的合并會(huì)計(jì)報(bào)表理論主要包括所有者觀、主體觀和母公司現(xiàn)。從整體上看，我國當(dāng)前的合并會(huì)計(jì)報(bào)表理論更為側(cè)重的是母公司觀和所有者觀。筆者認(rèn)為，我國未來在選擇合并會(huì)計(jì)報(bào)表理論時(shí)，應(yīng)當(dāng)以主體觀為主。主要理由如下：
（1）從國際上看，主體現(xiàn)成為合并會(huì)計(jì)報(bào)表主流理論已是大勢所趨。美國FASB近年來在這方面的立場尤其明顯。
（2）從我國信息需求的角度看，對(duì)合并會(huì)計(jì)報(bào)表產(chǎn)生信息需求的，決不僅僅是母公司的股東。合并會(huì)計(jì)報(bào)表對(duì)企業(yè)或債權(quán)人的決策也是相關(guān)的。在母子公司之間或子公司之間相互提供貸款擔(dān)保的情況下，合并會(huì)計(jì)報(bào)表對(duì)于商業(yè)銀行等債權(quán)人了解整個(gè)企業(yè)集團(tuán)真實(shí)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營業(yè)績和現(xiàn)金流量是至關(guān)重要的。因此，主體觀所倡導(dǎo)的開放型的合并會(huì)計(jì)報(bào)表編制目的（即合并會(huì)計(jì)報(bào)表是為企業(yè)集團(tuán)的所有資源提供者編制的）顯然與我國會(huì)計(jì)信息需求的實(shí)際情況相適應(yīng)，而其他合并觀念所闡述的合并報(bào)表編制目的則過于封閉。
（3）從少數(shù)股東權(quán)益和少數(shù)股東損益的性質(zhì)認(rèn)定看，主體觀的立場與我國會(huì)計(jì)要素的定義相吻合。在主體觀下，少數(shù)股東權(quán)益是合并股東權(quán)益的一個(gè)組成部分，因?yàn)閷?duì)合并主體而言，少數(shù)股東權(quán)益并不是一項(xiàng)義務(wù)，也不會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益的流出。同樣地，少數(shù)股東損益也不是一項(xiàng)費(fèi)用，而是對(duì)合并主體實(shí)現(xiàn)的合并凈利潤的一項(xiàng)分配。相比之下，所有者觀和母公司觀對(duì)少數(shù)股東權(quán)益和少數(shù)股東損益性質(zhì)的認(rèn)定與我國對(duì)會(huì)計(jì)要素的定義是不相容的。
2.2購買法和權(quán)益集合法并用
權(quán)益集合法是在多數(shù)西方國家和國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中都被認(rèn)可的合并報(bào)表會(huì)計(jì)方法。只是在這些國家和國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中對(duì)權(quán)益集合法的使用都存在著較為嚴(yán)格的限制，遠(yuǎn)不如在美國流行。歸納起來，權(quán)益集合法與購買法之爭的關(guān)鍵在于購買法下所產(chǎn)生的巨大資產(chǎn)增值與商譽(yù)，及其對(duì)合并后合并損益和一些財(cái)務(wù)比率所帶來的影響。我國《暫行規(guī)定》未指明企業(yè)編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表的基本方法，但實(shí)際上采用的是購買法，而沒有涉及到權(quán)益集合法的內(nèi)容。隨著換股合并事件的涌現(xiàn)，合并方式的創(chuàng)新，這些規(guī)定已不能適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求。從我國近幾年企業(yè)并購尤其是上市公司并購案中可以看出，權(quán)益聯(lián)合性質(zhì)的并購已時(shí)有出現(xiàn)。1998年10月，清華同方與魯穎電子之間采用換股方式進(jìn)行的并購就屬于權(quán)益聯(lián)合性質(zhì)的并購。截至2000年底，我國共有10家上市公司陸續(xù)采用換股方式合并了另外10家非上市公司，從其模擬合并會(huì)計(jì)報(bào)表的編制基礎(chǔ)看，10家上市公司無一例外地采用了權(quán)益集合法。盡管美國取消權(quán)益集合法，但筆者以為，我國目前尚不宜立即取消權(quán)益集合法。股權(quán)聯(lián)合能夠突破現(xiàn)金支付能力的約束，以股權(quán)支付的形式實(shí)現(xiàn)快速擴(kuò)張，有助于行業(yè)巨人的產(chǎn)生及大型企業(yè)集團(tuán)的建立，尤其在我國傳統(tǒng)文化氛圍濃厚的環(huán)境下更是如此。
權(quán)益集合法在我國的存在仍有其合理的一面，并有著深刻的現(xiàn)實(shí)基礎(chǔ)。
2.3企業(yè)合并范圍的確定應(yīng)以質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)為主、數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)為輔
我國財(cái)政部于1995年2月了《暫行規(guī)定》，1995年7月印發(fā)了具體會(huì)計(jì)準(zhǔn)則《合并會(huì)計(jì)報(bào)表》的征求意見稿。我國的暫行規(guī)定要求“凡設(shè)立于我國境內(nèi)，擁有一個(gè)或一個(gè)以上子公司的母公司，應(yīng)當(dāng)編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表，以綜合反映母公司和子公司所形成的企業(yè)集團(tuán)的經(jīng)營成果、財(cái)務(wù)狀況及其變動(dòng)情況”；“母公司在編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)將其所控制的境內(nèi)外所有子公司納入合并會(huì)計(jì)報(bào)表的合并范圍。在準(zhǔn)則征求意見稿中基本采納了IASNo.27的控制定義，對(duì)FASB提出的更為具體和清晰的“非共享的決策能力”尚未予以足夠的注意。
在關(guān)于應(yīng)當(dāng)納入合并范圍的具體原則方面，我國參照了IASNo．27的相關(guān)內(nèi)容，均以多數(shù)股權(quán)作為判別標(biāo)準(zhǔn)。顯然，F(xiàn)ASB關(guān)于有效控制下的四種可辯駁的推定，對(duì)我國更廣義地理解“控制”是很有借鑒和參考作用的。
同樣地，我國暫行規(guī)定也指出了不必進(jìn)行合并的情況：已關(guān)停并轉(zhuǎn)的子公司；按照破產(chǎn)程序，已宣告被清理整頓的子公司；已宣告破產(chǎn)的子公司；準(zhǔn)備近期售出而短期持有其半數(shù)以上的權(quán)益性資本的子公司；非持續(xù)經(jīng)營的所有者權(quán)益為負(fù)數(shù)的子公司；受所在國外匯管制及其他管制，資金調(diào)度受到限制的境外子公司。
我國制訂合并報(bào)表的具體準(zhǔn)則還應(yīng)當(dāng)進(jìn)行更深入的調(diào)查和研究，IASB和FASB的新動(dòng)態(tài)要及時(shí)了解和借鑒，至少在目前應(yīng)詳細(xì)研究以下兩點(diǎn)：第一，F(xiàn)ASB提出的需要對(duì)母公司和子公司的關(guān)系進(jìn)行重新認(rèn)定的情況，便于及時(shí)調(diào)整合并范圍；第二，IASB提出的合并特定目的實(shí)體的規(guī)范，便于對(duì)某些特定的業(yè)務(wù)做出規(guī)定。
此外，筆者認(rèn)為，我國在確定合并報(bào)表范圍時(shí)應(yīng)當(dāng)以質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)為主，強(qiáng)調(diào)實(shí)質(zhì)控制，并輔以數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)，并且兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)針對(duì)不同的情況分別運(yùn)用：對(duì)于投資企業(yè)直接擁有被投資企業(yè)超過50%的有投票表決權(quán)的股份，采用數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)確認(rèn)；對(duì)于投資企業(yè)未直接擁有被投資企業(yè)超過50%以上的有投票表決權(quán)的股份（包括間接控股和直接控股），采用質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)確認(rèn)。這樣既可以避免混淆數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，也有利于正確確定合并范圍。
摘要當(dāng)前我國企業(yè)集團(tuán)發(fā)展方興未艾，企業(yè)合并增多，因此，對(duì)合并報(bào)表的探討不僅是我們與國際慣例接軌的主要內(nèi)容，而且也具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。從我國企業(yè)合并會(huì)計(jì)問題的現(xiàn)狀和制定我國企業(yè)合并準(zhǔn)則的有關(guān)問題談?wù)務(wù)J識(shí)和想法。
關(guān)鍵詞企業(yè)合并會(huì)計(jì)準(zhǔn)則權(quán)益分配
參考文獻(xiàn)
財(cái)務(wù)上將成本的概念定義為對(duì)象化的費(fèi)用，即圍繞某一成本對(duì)象而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用支出合計(jì)。但成本是個(gè)廣義的概念，我們在研究成本問題時(shí)，往往是站在企業(yè)主體的立場看企業(yè)內(nèi)部成本，由此形成了如采購成本、生產(chǎn)成本、銷售成本等概念，從企業(yè)內(nèi)部成本管理、成本控制的角度看，形成了如固定成本、變動(dòng)成本、可控成本、不可控成本、邊際成本、機(jī)會(huì)成本等概念。國有企業(yè)是如此，民營企業(yè)也是如此。站在企業(yè)主體的立場看企業(yè)的外部成本，由此會(huì)形成企業(yè)社會(huì)成本的概念。對(duì)于企業(yè)的社會(huì)成本，理論界研究的較多的是國有企業(yè)的社會(huì)成本問題。對(duì)民營企業(yè)發(fā)展的社會(huì)成本問題，因民營企業(yè)的經(jīng)營機(jī)制，承擔(dān)社會(huì)和政治功能不同于國有企業(yè)，對(duì)這一問題則研究很少。
1960年，科斯寫了《社會(huì)成本問題》一文，他的社會(huì)成本概念的重要意義，在于揭示“交易成本”的存在。按科斯的觀點(diǎn)，社會(huì)成本就是私人成本加上交易成本，在完全競爭的情況下，私人成本會(huì)等于社會(huì)成本，但沒有交易成本的世界不是真實(shí)的世界。科爾內(nèi)從整個(gè)國民經(jīng)濟(jì)出發(fā)，把社會(huì)成本定義為“一切涉及社會(huì)個(gè)別成員和集團(tuán)的負(fù)擔(dān)、損失、痛苦、犧牲或辛苦的現(xiàn)象”。這些現(xiàn)象一部分可以用貨幣來度量，但也有一部分涉及到心理的感受，是無法用貨幣來度量的。他認(rèn)為對(duì)社會(huì)成本的考察可以從四個(gè)方面：（1）生產(chǎn)的內(nèi)部實(shí)物投入，即生產(chǎn)成本；（2）外部成本，它并不直接以貨幣的形式反映在企業(yè)或非營利機(jī)構(gòu)的賬目上，如隨生產(chǎn)能力利用的提高，事故可能增加，工人健康可能惡化，對(duì)環(huán)境的破壞可能加劇等等，為防止這種狀況對(duì)生產(chǎn)的影響，要有一些“預(yù)防性”開支，這就是外部成本的內(nèi)部化；（3）社會(huì)的分?jǐn)偝杀?，如政府機(jī)構(gòu)的經(jīng)費(fèi)支出；（4）反映大量經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象的人們的意向、滿意度和普遍感覺，一種是邊際遞減的社會(huì)成本，如與生產(chǎn)能力利用低水平相關(guān)的失業(yè)以及可能伴隨的犯罪、暴力和自殺，另一種是邊際遞增的社會(huì)成本，如與生產(chǎn)能力高利用度相聯(lián)系的其他領(lǐng)域的“瓶頸”、“短缺”以及對(duì)社會(huì)消費(fèi)的負(fù)面影響，前面所說的生產(chǎn)成本、外部成本和社會(huì)分?jǐn)偝杀?，也都是邊際遞增的社會(huì)成本。
思考科斯、科爾內(nèi)的社會(huì)成本觀，來研究我國民營企業(yè)的社會(huì)成本問題，對(duì)認(rèn)識(shí)民營企業(yè)的社會(huì)成本發(fā)揮積極作用。
二、民營企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營成本與社會(huì)成本的區(qū)別
對(duì)于民營企業(yè)而言，其成本按發(fā)生的原因，可以劃分為因企業(yè)自身生產(chǎn)經(jīng)營方面原因而引起的內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營成本和因承擔(dān)社會(huì)責(zé)任等社會(huì)原因而引起的社會(huì)成本兩種。它們的共同特性是：成本的承擔(dān)主體都是企業(yè)，它們都必須通過企業(yè)的收入來補(bǔ)償，成本的發(fā)生直接或間接與企業(yè)收入相聯(lián)系，直接聯(lián)系是指成本耗費(fèi)必然帶來收入的形成和實(shí)現(xiàn)，而間接聯(lián)系是指如果沒有這種成本的支出，或者會(huì)使企業(yè)收入減少，或者會(huì)使企業(yè)的其他成本上升，從而最終降低企業(yè)的收益水平。盡管社會(huì)成本與生產(chǎn)經(jīng)營成本都是企業(yè)成本，但兩者又存在明顯的差別，具體體現(xiàn)在以下方面：
1、民營企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成本是企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)而發(fā)生的一種企業(yè)必須支付而且企業(yè)愿意支付的成本，屬于一種剛性成本；而社會(huì)成本則是一種非自愿的，帶有一定彈性的成本。從社會(huì)成本的非自愿性與企業(yè)行為的關(guān)系看有兩種情形：一是相關(guān)成本，即成本的發(fā)生與企業(yè)行為有一定的關(guān)系，但企業(yè)不愿承擔(dān)這種成本支出。這種成本通常是因企業(yè)行為對(duì)社會(huì)造成不利的影響，如對(duì)環(huán)境污染，產(chǎn)品因質(zhì)量問題給消費(fèi)者造成的損害等，因而企業(yè)應(yīng)承擔(dān)社會(huì)責(zé)任所致，是企業(yè)對(duì)社會(huì)的一種必要成本支出；二是無關(guān)成本，就是這種成本與企業(yè)行為毫無關(guān)系，而是社會(huì)的一種單純強(qiáng)制，如本應(yīng)由政府財(cái)政負(fù)擔(dān)而強(qiáng)制分?jǐn)偨o企業(yè)負(fù)擔(dān)的成本。
2、從民營企業(yè)這一成本主體看，無論是采購成本、生產(chǎn)成本、銷售成本，都有明確的成本歸集對(duì)象，都是在企業(yè)所控制的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的過程中所發(fā)生的，其發(fā)生的時(shí)間，支出的數(shù)額通過企業(yè)對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的調(diào)節(jié)可以控制，因而生產(chǎn)經(jīng)營成本是一種可控成本。而社會(huì)成本的發(fā)生，有的與企業(yè)的經(jīng)營行為有關(guān)，有的無關(guān)，沒有明確的成本計(jì)算對(duì)象，成本的變動(dòng)也無規(guī)則，從而導(dǎo)致對(duì)這種成本變動(dòng)難以預(yù)計(jì)。再者，社會(huì)成本的發(fā)生過程大多存在于企業(yè)外部，只是以成本付出的結(jié)果而為民營企所承受。這樣，企業(yè)既不存在可以控制和調(diào)整的成本發(fā)生過程，也無法調(diào)整成本數(shù)量、支付時(shí)間等，社會(huì)成本大多與企業(yè)成本控制或管理的努力或績效無關(guān)，因而社會(huì)成本是一種不可控成本。企業(yè)或社會(huì)不能以社會(huì)成本的增加或減少衡量企業(yè)成本管理的業(yè)績，社會(huì)成本具有不可考核性。
3、民營企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成本能夠與其收入相配比，確定企業(yè)的損益。生產(chǎn)經(jīng)營成本與企業(yè)收入形成直接聯(lián)系，有投入才有產(chǎn)出，支付生產(chǎn)經(jīng)營成本的目的是為了獲得收入，生產(chǎn)經(jīng)營成本的高低，直接影響到企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。而社會(huì)成本不能與企業(yè)的收入直接配比，社會(huì)成本大多與企業(yè)收入沒有直接聯(lián)系。社會(huì)成本的支付在企業(yè)收入不變時(shí)，單純地增加企業(yè)的總成本，在社會(huì)成本不支付或少支付時(shí)，或者會(huì)影響企業(yè)的總收入，或者導(dǎo)致其它成本的增加，結(jié)果都會(huì)使企業(yè)效益減少。企業(yè)只有支付成本的責(zé)任，而沒有相應(yīng)的權(quán)利。
4、民營企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成本能夠準(zhǔn)確計(jì)量，在對(duì)每種生產(chǎn)經(jīng)營成本進(jìn)行計(jì)量時(shí)，有明確的成本計(jì)算對(duì)象，如材料采購成本的計(jì)算對(duì)象是采購的材料，產(chǎn)品生產(chǎn)成本的計(jì)算對(duì)象是生產(chǎn)的產(chǎn)品，成本支出有詳細(xì)的賬簿記錄，因而企業(yè)能準(zhǔn)確地計(jì)量生產(chǎn)經(jīng)營成本。但社會(huì)成本計(jì)量具有模糊性，因?yàn)樯鐣?huì)成本對(duì)象類屬邊界和性態(tài)認(rèn)識(shí)具有不確定性，企業(yè)的有些社會(huì)責(zé)任的外延堆以界定，所以它的不確定性更為突出，只能做到相對(duì)準(zhǔn)確。再者社會(huì)成本所涉及內(nèi)容的特殊性，決定其計(jì)量形式的多樣性，除了可以用貨幣反映各項(xiàng)社會(huì)成本外，還可以采用實(shí)物指標(biāo)或指數(shù)，甚至用文字來說明企業(yè)對(duì)社會(huì)所做出的貢獻(xiàn)和所造成的損失。
5、像其他企業(yè)一樣，民營企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成本計(jì)量方法單一，主要是采用歷史成本法，而社會(huì)成本的計(jì)量方法則是多樣化。具體可采用：（1）歷史成本與主觀分析相結(jié)合的方法，例如企業(yè)為解決環(huán)境問題而購買的環(huán)境處理設(shè)備，即可按歷史成本計(jì)價(jià)，但企業(yè)生產(chǎn)對(duì)環(huán)境造成的危害，卻無法客觀地衡量其價(jià)值損失，這時(shí)可采用主觀估價(jià)的方法。這個(gè)方法要求人們對(duì)受損害的不同數(shù)量或不同質(zhì)量水土的環(huán)境對(duì)象做出估價(jià)，以合理確定賠償數(shù)和相應(yīng)的治理費(fèi)用；（2）機(jī)會(huì)成本法，例如，企業(yè)排污對(duì)附近山區(qū)林木造成了損失，該企業(yè)在調(diào)查損失的價(jià)值時(shí)，可能有兩個(gè)方案：其一是給受害者賠款；其二是采取必要的治理措施，使損失減少，如果受害者寧愿要求企業(yè)采取治理措施而不愿接受賠款，那么，這就意味著企業(yè)造成的損失已超過賠款數(shù)；（3）間接評(píng)價(jià)法，當(dāng)某項(xiàng)社會(huì)成本或社會(huì)效益無法直接決定時(shí)，可以通過間接估計(jì)有相等效用或犧牲的項(xiàng)目的價(jià)值來確定。（4）社會(huì)公正法，企業(yè)生產(chǎn)對(duì)社會(huì)的損害會(huì)受到社會(huì)各方的譴責(zé)，有時(shí)會(huì)通過法律手段來裁決，這種公正判決企業(yè)賠償數(shù)可以作為社會(huì)成本的量度（5）預(yù)防成本法，企業(yè)用為預(yù)防對(duì)社會(huì)造成損害而采取控制措施所耗費(fèi)的資金來衡量社會(huì)成本的方法。等等。
三、民營企業(yè)社會(huì)成本的形成
民營企業(yè)社會(huì)責(zé)任是指在市場經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)的經(jīng)濟(jì)功能與社會(huì)功能相剝離的前提下，企業(yè)在創(chuàng)造利潤的同時(shí)，還要承擔(dān)對(duì)員工、對(duì)消費(fèi)者、對(duì)社區(qū)和環(huán)境的社會(huì)責(zé)任，包括遵守商業(yè)道德、生產(chǎn)安全、職業(yè)健康、保護(hù)勞動(dòng)者的合法權(quán)益、保護(hù)環(huán)境、支持慈善事業(yè)、捐助社會(huì)公益、保護(hù)弱勢群體等等。民營企業(yè)社會(huì)責(zé)任超越了以往企業(yè)只對(duì)業(yè)主負(fù)責(zé)的范疇，強(qiáng)調(diào)對(duì)包括業(yè)主、員工、消費(fèi)者、社區(qū)、客戶、政府等在內(nèi)的利益相關(guān)者的社會(huì)責(zé)任。民營企業(yè)社會(huì)責(zé)任最基本的是企業(yè)的法律責(zé)任，包括遵守國家的各項(xiàng)法律，不違背商業(yè)道德。在高層次上是企業(yè)對(duì)社區(qū)、環(huán)境保護(hù)、對(duì)社會(huì)公益事業(yè)的支持和捐助。民營企業(yè)社會(huì)責(zé)任的本質(zhì)是在經(jīng)濟(jì)全球化背景下企業(yè)對(duì)其自身經(jīng)濟(jì)行為的道德約束，它既是民營企業(yè)的宗旨和經(jīng)營理念，又是民營企業(yè)用來約束企業(yè)內(nèi)部包括供應(yīng)商生產(chǎn)經(jīng)營行為的一套管理和評(píng)估體系。民營企業(yè)社會(huì)責(zé)任守則不同于其他的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，它超越了以往企業(yè)只是強(qiáng)調(diào)技術(shù)性指標(biāo)，只是把賺取利潤作為惟一目標(biāo)這樣的傳統(tǒng)理念，而更強(qiáng)調(diào)在生產(chǎn)過程中對(duì)人的價(jià)值的關(guān)注，注重生產(chǎn)過程中人的健康、安全和應(yīng)該享有的權(quán)益。民營企業(yè)社會(huì)責(zé)任還強(qiáng)調(diào)企業(yè)對(duì)消費(fèi)者、對(duì)環(huán)境和社會(huì)的價(jià)值，注重企業(yè)對(duì)社會(huì)的貢獻(xiàn)。
民營企業(yè)社會(huì)成本的形成，主要原因是民營企業(yè)對(duì)外部環(huán)境應(yīng)承擔(dān)的社會(huì)責(zé)任所致。這種責(zé)任可歸納成兩方面：一是對(duì)自然環(huán)境的責(zé)任。主要指企業(yè)在經(jīng)營范圍內(nèi)對(duì)自然資源的保護(hù)，改善生態(tài)環(huán)境，以維護(hù)生態(tài)平衡的責(zé)任。為處理廢水、廢氣、廢渣，降低能源消耗，減少稀缺資源的耗用，以及對(duì)生態(tài)環(huán)境治理提供的服務(wù)和捐贈(zèng)等。二是對(duì)社會(huì)的責(zé)任。包括：(1)就業(yè)責(zé)任。例如提供平等的就業(yè)機(jī)會(huì)。招募錄用和技術(shù)培訓(xùn)，以及職工福利的改進(jìn)等。(2)社會(huì)保障和教育責(zé)任。例如對(duì)文化、科技、教育、體育以及慈善事業(yè)的支持和捐贈(zèng)等。(3)提高產(chǎn)品和服務(wù)質(zhì)量的責(zé)任。(4)提供社會(huì)積累和消費(fèi)基金的責(zé)任。(5)其他責(zé)任。例如與外單位的協(xié)作和售后維修服務(wù)責(zé)任。對(duì)這兩方面的社會(huì)責(zé)任的承擔(dān)，是形成民營企業(yè)社會(huì)成本支出的主要原因。
民營企業(yè)社會(huì)成本的形成的另一個(gè)重要原因是不履行社會(huì)責(zé)任給企業(yè)造成的機(jī)會(huì)損失。作為一個(gè)經(jīng)濟(jì)人的民營企業(yè)，追求利潤最大化是其經(jīng)營的主要目標(biāo)，在收入一定的水平下，要想獲得更多的利潤，必然要降低成本，包括生產(chǎn)經(jīng)營成本和社會(huì)成本。生產(chǎn)經(jīng)營成本與利潤的直接關(guān)系自不必說，社會(huì)成本雖然與企業(yè)的收入沒有直接聯(lián)系，但社會(huì)成本的支出始終會(huì)影響到民營企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益。要達(dá)到此目的，民營企業(yè)就有存在不履行社會(huì)責(zé)任的經(jīng)濟(jì)理由。目前民營企業(yè)不履行社會(huì)責(zé)任的主要體現(xiàn)在生產(chǎn)生活條件、生產(chǎn)安全、職業(yè)中毒、加班、勞動(dòng)關(guān)系緊張、員工基本權(quán)益保障等方面。具體主要體現(xiàn)在：
1、無勞動(dòng)合同。很多民營企業(yè)沒有與員工簽訂勞動(dòng)用工合同，員工在遇到如職業(yè)病、欠薪、辭退等問題需要投訴時(shí)，找不到任何憑據(jù)。根據(jù)有關(guān)調(diào)查，有些民營企業(yè)老板為了逃避員工職業(yè)病造成的法律責(zé)任，他們采取三個(gè)月?lián)Q一批員工，這樣以來，當(dāng)員工的職業(yè)病或職業(yè)中毒發(fā)作的時(shí)候，他們已經(jīng)離開了原來的企業(yè)，又沒有任何憑據(jù)，給職業(yè)病和中毒事件的認(rèn)定造成了很大的難度。
2、勞資糾紛問題。在一些民營企業(yè)中，勞資糾紛經(jīng)常發(fā)生，如辭退員工經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償糾紛、勞動(dòng)工資問題、社會(huì)保險(xiǎn)問題等。
3、生產(chǎn)安全問題。一些民營企業(yè)中，業(yè)主為了降低生產(chǎn)成本，生產(chǎn)安全措施不足，職工生產(chǎn)中接觸一些有害物質(zhì)防范措施不夠，影響職工健康，導(dǎo)致職工中毒、工傷、死亡事故時(shí)有發(fā)生。
4、超工時(shí)勞動(dòng)問題。在一些民營企業(yè)中，加工生產(chǎn)企業(yè)最普遍的問題，也是最難以解決的問題。中國加工生產(chǎn)企業(yè)的工時(shí)問題從國際勞工組織的網(wǎng)站上都可以看到很詳細(xì)的資料。在趕制訂單的季節(jié)，有些企業(yè)的工作時(shí)間超過12小時(shí)，加班工資非常低，嚴(yán)重違反勞動(dòng)法。有些企業(yè)實(shí)工人實(shí)行計(jì)件制工資，他們采取把計(jì)件的單元價(jià)格壓得很低的做法，使工人不加班就完不成當(dāng)天的任務(wù)。而且，從賬面上看就沒有加班工資，從而逃避了加班工資的問題。
5、社會(huì)保險(xiǎn)問題。以養(yǎng)老保險(xiǎn)為例，民營企業(yè)職工參保的比例普遍較低。有些地方政府甚至對(duì)一些企業(yè)的職工的實(shí)際人數(shù)都沒有掌握，企業(yè)也不愿意對(duì)政府透露，就是回避購買保險(xiǎn)的問題。
6、婦女權(quán)益保障問題。一些民營企業(yè)在保護(hù)婦女權(quán)益方面做得很差，一些企業(yè)，只要婦女一旦懷孕，就逼迫她離開，這樣，企業(yè)就逃避了婦女三期保護(hù)的問題。所以，很多企業(yè)說他們沒有這方面的問題。有些工種明明有毒，卻讓年輕的女孩子去做，結(jié)果使她們出現(xiàn)中毒，染上職業(yè)病，導(dǎo)致婚后生育畸形。
目前，企業(yè)社會(huì)責(zé)任主要是由跨國公司在其生產(chǎn)供應(yīng)鏈上推行，所以，企業(yè)社會(huì)責(zé)任履行情況問題影響最大的是對(duì)外加工貿(mào)易企業(yè)和出口企業(yè)，特別是港澳臺(tái)投資企業(yè)和做貼牌生產(chǎn)的民營企業(yè)，涉及到電子、紡織、服裝、制鞋、玩具、工藝品這六大行業(yè)。因?yàn)檫@些企業(yè)主要是以勞動(dòng)力密集型為主，在生產(chǎn)條件、生產(chǎn)安全、員工的職業(yè)健康和權(quán)益保障方面問題比較突出，許多生產(chǎn)安全事故、職業(yè)中毒、員工權(quán)益受侵害的事件都發(fā)生在這些企業(yè)。有些民營企業(yè)因達(dá)不到跨國公司的社會(huì)責(zé)任要求而被停單，從而給企業(yè)帶來更大的經(jīng)濟(jì)損失。這種情況，原本是想節(jié)約一些社會(huì)成本，但不履行社會(huì)責(zé)任卻給企業(yè)帶來更大的機(jī)會(huì)損失，這是民營企業(yè)社會(huì)成本的一個(gè)延伸。
四、民營企業(yè)社會(huì)成本的控制
對(duì)于民營企業(yè)社會(huì)成本的控制，首先必須要明確一個(gè)觀念，控制社會(huì)成本并不是一味地強(qiáng)調(diào)節(jié)約，降低社會(huì)成本，而是規(guī)范民營企業(yè)履行社會(huì)職責(zé)的行為，規(guī)范社會(huì)成本的支出責(zé)任，使民營企業(yè)都處在一個(gè)健康有序市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境中公平競爭。
民營企業(yè)社會(huì)責(zé)任看起來是民營企業(yè)自身的經(jīng)營理念和社會(huì)責(zé)任管理體系，但是，民營企業(yè)也是在一定的社會(huì)環(huán)境中發(fā)展和運(yùn)作的。在西方發(fā)達(dá)國家，企業(yè)社會(huì)責(zé)任并不是完全是靠企業(yè)家自身的覺醒形成的，而是靠市民社會(huì)的基礎(chǔ)和各種社會(huì)運(yùn)動(dòng)的推動(dòng)發(fā)展起來的。但是在我國，目前既缺少市民社會(huì)的基礎(chǔ)，又缺乏社會(huì)運(yùn)動(dòng)的推動(dòng)，在這樣的條件下，政府對(duì)企業(yè)社會(huì)責(zé)任的推動(dòng)就顯得更為重要。目前在我國，企業(yè)社會(huì)責(zé)任問題主要是通過跨國公司的審核和評(píng)估在供應(yīng)商中推進(jìn)，政府基本上沒有介入，在目前缺乏推進(jìn)企業(yè)社會(huì)責(zé)任的社會(huì)基礎(chǔ)和各種社會(huì)力量的情況下，其作用就顯得尤為重要。政府的引導(dǎo)和推進(jìn)民營企業(yè)社會(huì)責(zé)任的承擔(dān)，實(shí)際上是種有效手段，它有利于樹立一個(gè)民營企業(yè)的良好形象，增強(qiáng)企業(yè)的發(fā)展后勁，從長遠(yuǎn)看有利于增強(qiáng)企業(yè)的盈利能力，提高企業(yè)的整體效益。
可以從以下幾個(gè)方面推進(jìn)民營企業(yè)社會(huì)責(zé)任的承擔(dān)，控制社會(huì)成本，規(guī)范社會(huì)成本支出：
1、完善控制社會(huì)成本的制度機(jī)制。成本與收益之間存在著一種逆向關(guān)系，即在總產(chǎn)出一定時(shí)，成本增大意味著收益減少，而收益增加則表明它是由成本節(jié)約和成本利用效率提高而帶來的結(jié)果。對(duì)于這一關(guān)系的假定和認(rèn)可，使得個(gè)人或企業(yè)在逐利欲望的驅(qū)使下，竭力探尋降低成本和擴(kuò)大收益的活動(dòng)路徑，進(jìn)而使自己的行為盡可能傾向于“收益預(yù)期大于成本支出”的理性假設(shè)。但在制度經(jīng)濟(jì)學(xué)的分析框架中，個(gè)人或企業(yè)所進(jìn)行的“成本明顯大于收益”的活動(dòng)，同樣被看作是具有經(jīng)濟(jì)人“理性”意義的行為。因?yàn)?，在社?huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境中始終存在著易于被經(jīng)濟(jì)人“搭便車”的公共領(lǐng)域，所以這里就隱含著使成本被推卸和逃脫，以致轉(zhuǎn)嫁給他人或社會(huì)的可能。問題在于，如果這種可能一旦成為現(xiàn)實(shí)，成本與收益就會(huì)脫節(jié)，并且不表現(xiàn)為兩者之間的逆向關(guān)系。于是，在總產(chǎn)出一定時(shí)，一方面?zhèn)€人或企業(yè)的收益會(huì)不斷增加，另一方面社會(huì)的成本可能被成倍地?cái)U(kuò)大。由此看來，成本約束制度的薄弱和松懈，其后果將是導(dǎo)引個(gè)人或企業(yè)把關(guān)注成本最小化的焦點(diǎn)都集中到了最大可能地推卸和逃脫成本的策略上來。
成本有可能被推卸和逃脫是創(chuàng)設(shè)成本控制制度的重要根源。在不斷推進(jìn)市場化的進(jìn)程中，人們越發(fā)注意到了制度對(duì)于控制社會(huì)成本的重要性。因?yàn)椋@種制度機(jī)制的創(chuàng)設(shè)及其不斷改進(jìn)和完善，對(duì)于增進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展具有極其重要的意義。誠然，這種社會(huì)性意義表現(xiàn)為：人們在成本控制制度的規(guī)范下可以調(diào)整微觀層次對(duì)處理成本與收益關(guān)系的行為和態(tài)度，進(jìn)而演繹出社會(huì)宏觀層面的變化和結(jié)果，以達(dá)到提升社會(huì)經(jīng)濟(jì)效益和質(zhì)量的目的。成本控制制度之所以對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)高效率產(chǎn)出具有如此重要的意義，關(guān)鍵在于它能夠?qū)γ駹I企業(yè)這一經(jīng)濟(jì)人試圖推卸和逃脫成本的強(qiáng)烈欲望進(jìn)行有效的抑制和克服。
2、從推進(jìn)民營企業(yè)社會(huì)責(zé)任法制化的力度，使企業(yè)社會(huì)責(zé)任管理與國際接軌，建立企業(yè)社會(huì)責(zé)任評(píng)價(jià)體系的角度去控制社會(huì)成本。要從公司法的總則中突出強(qiáng)調(diào)企業(yè)必須承擔(dān)的基本社會(huì)責(zé)任，使企業(yè)社會(huì)責(zé)任納入法制化、規(guī)范化的管理體系中。強(qiáng)化民營企業(yè)社會(huì)責(zé)任實(shí)際上是強(qiáng)化民營企業(yè)的守法行為，使企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營的過程中嚴(yán)格遵守勞動(dòng)保護(hù)法、生產(chǎn)安全法和環(huán)境保護(hù)法，在遵守國家各項(xiàng)法律的前提下創(chuàng)造利潤，為社會(huì)作貢獻(xiàn)。在西方發(fā)達(dá)國家，對(duì)任何一個(gè)企業(yè)的評(píng)價(jià)都是從經(jīng)濟(jì)、社會(huì)和環(huán)境三個(gè)方面，經(jīng)濟(jì)指標(biāo)僅僅被認(rèn)為是企業(yè)最基本的評(píng)價(jià)指標(biāo)，而關(guān)于企業(yè)社會(huì)責(zé)任的評(píng)價(jià)有多種多樣，如道瓊斯可持續(xù)發(fā)展指數(shù)、多米尼道德指數(shù)、《商業(yè)道德》、《財(cái)富》等都將企業(yè)社會(huì)責(zé)任納入評(píng)價(jià)體系。所以，跨國公司都把履行企業(yè)社會(huì)責(zé)任作為實(shí)現(xiàn)企業(yè)好公民形象的條件，并且將企業(yè)社會(huì)責(zé)任作為一個(gè)制度化、規(guī)范化的管理體系，有明確的計(jì)劃、有專門負(fù)責(zé)部門、有一定的經(jīng)費(fèi)保障、有可操作的規(guī)范化的管理程序。事實(shí)上，沒有任何一個(gè)民營企業(yè)社會(huì)責(zé)任守則超越我國勞動(dòng)法、生產(chǎn)安全法和社會(huì)保障法的范疇，甚至有很多標(biāo)準(zhǔn)都低于勞動(dòng)法的要求。地方政府執(zhí)法與客戶審核的最大的區(qū)別就在于，客戶往往是聘請第三方審核員進(jìn)行審核評(píng)估，他們審核的過程非常仔細(xì)，而且每一次都要求要調(diào)查工人，了解真實(shí)情況，動(dòng)真格的提出意見，不留情面。如果企業(yè)不認(rèn)真對(duì)待審核員提出的整改意見，審核幾次都不合格的，就有可能被停單，甚至取消訂單。強(qiáng)化民營企業(yè)社會(huì)責(zé)任法制化的力度，加強(qiáng)對(duì)民營企業(yè)社會(huì)責(zé)任履行情況的監(jiān)管，才能有效控制和規(guī)范民營企業(yè)社會(huì)成本。
關(guān)鍵詞：薪酬管理優(yōu)化
0引言
薪酬既包括物質(zhì)方面的，也包括精神方面的回報(bào)，而不僅僅局限在以貨幣、實(shí)物支付的報(bào)酬上。
1突破傳統(tǒng)的薪金支付方式
任何薪酬福利的設(shè)定，不論是財(cái)務(wù)報(bào)酬還是非財(cái)務(wù)報(bào)酬，作為人力資源管理人，都必須有其對(duì)應(yīng)的激勵(lì)理論作支持。
著名的美國心理學(xué)家和行為學(xué)家馬斯洛把人的需要分為五個(gè)層次，其未滿足的需要產(chǎn)生他們工作的動(dòng)機(jī)，也是激勵(lì)他們工作的因素。人的需求以由低級(jí)到高級(jí)的層次出現(xiàn)的，只有較低層次的需要得到滿足，才能產(chǎn)生更高一級(jí)的需要，因此只有當(dāng)較低層次的需要得到充分的滿足后，后面的需要才具有激勵(lì)作用。在設(shè)計(jì)薪酬獎(jiǎng)勵(lì)時(shí)，要針對(duì)不同員工的需求，加入需要重視的激勵(lì)成分，如應(yīng)多些金錢還是多些挑戰(zhàn)來提升效應(yīng)。
很多民企經(jīng)營者在遇到員工不滿、業(yè)績下落時(shí)，第一個(gè)想起的激勵(lì)方法就是鼓吹以多金錢作推動(dòng)力的獎(jiǎng)勵(lì)計(jì)劃，但往往沒有得到預(yù)想的結(jié)果。金錢沒有辦法完全使員工做的事有份量，但老板的肯定卻可以。當(dāng)人的需要處于較低層次時(shí)，運(yùn)用金錢可以收到激勵(lì)效果。支付足夠的薪金可以獲得生理、安全需要，以金錢做激勵(lì)手段，可以取得較好的效果，可以提高員工的積極性，提高生產(chǎn)效率。但是當(dāng)較低層次需要得到滿足，而繼續(xù)以金錢為激勵(lì)手段則不能獲得很大成效。此時(shí)應(yīng)選擇更多的非財(cái)務(wù)報(bào)酬來作為激勵(lì)因素。為員工提供成長空間和專業(yè)發(fā)揮的環(huán)境，以及提供適合的工作環(huán)境和提高工作的趣味性來滿足員工的內(nèi)部報(bào)酬。對(duì)于基層的員工，其往往注重對(duì)基層需要的滿足，可用金錢的方式來滿足，同時(shí)也讓其參與一些活動(dòng)提高積極性。對(duì)于中層管理者，他們更注重工作及自身的價(jià)值是否為老板所接受和肯定，對(duì)他們來說，金錢并不能很好發(fā)揮激勵(lì)作用，而是要給他們提供社交環(huán)境，讓他們有歸屬感，對(duì)他們的工作、人品、能力和才干給予承認(rèn)和較高評(píng)價(jià)。而對(duì)于更高層的，則突出自身價(jià)值是否實(shí)現(xiàn)，因此，要為他們提供有挑戰(zhàn)性的工作、足夠的發(fā)展空間和創(chuàng)造性的活動(dòng)。當(dāng)然金錢對(duì)他們來說也還是重要的，只是不是最主要的。
2聯(lián)系企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略
民企發(fā)展要有自己的經(jīng)營戰(zhàn)略，薪酬策略要與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略相一致。一個(gè)良好的并具有導(dǎo)向性的薪酬制度應(yīng)當(dāng)是與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略相適應(yīng)，并且支持企業(yè)戰(zhàn)略的實(shí)現(xiàn)，因?yàn)樾匠曛贫饶苡辛Φ貍鬟_(dá)這樣的信息，在組織中什么東西是最重要的，薪酬制度越是支持公司戰(zhàn)略的關(guān)鍵成功因素，員工們就越能夠更好地理解和評(píng)價(jià)公司的戰(zhàn)略。薪酬制度與戰(zhàn)略之間的統(tǒng)一程度通常決定了戰(zhàn)略是否能夠有效實(shí)施。與組織戰(zhàn)略相一致的薪酬制度將和企業(yè)戰(zhàn)略、核心技術(shù)、重組資源一樣，成為企業(yè)核心競爭力所在，為企業(yè)創(chuàng)造一種持續(xù)的競爭優(yōu)勢。
企業(yè)選擇的薪酬戰(zhàn)略要與企業(yè)所處的不同階段相結(jié)合，在企業(yè)成長階段，經(jīng)營戰(zhàn)略以投資促進(jìn)企業(yè)成長。為了與這個(gè)經(jīng)營戰(zhàn)略保持一致，薪酬戰(zhàn)略應(yīng)該具有較強(qiáng)的激勵(lì)性，著重將高額報(bào)酬與中高程度獎(jiǎng)勵(lì)相結(jié)合。當(dāng)企業(yè)處于成熟階段，經(jīng)營戰(zhàn)略基本上以保持利潤和保護(hù)市場為目標(biāo)，與此相應(yīng)薪酬戰(zhàn)略應(yīng)以獎(jiǎng)勵(lì)市場開拓和新技術(shù)開發(fā)及管理持技巧為主。要做到這一點(diǎn)，須以平均水平的報(bào)酬與中等的獎(jiǎng)勵(lì)相結(jié)合。對(duì)于處于衷衰退階段的企業(yè)，恰當(dāng)?shù)慕?jīng)營戰(zhàn)略則應(yīng)收獲利潤并轉(zhuǎn)移目標(biāo)，轉(zhuǎn)向新的投資點(diǎn)，與此對(duì)應(yīng)的薪酬戰(zhàn)略是實(shí)行中等水平的基本工資標(biāo)準(zhǔn)的福利水平，同時(shí)采用適當(dāng)?shù)拇碳づc鼓勵(lì)措施與成本控制相聯(lián)系，避免提供過高薪酬。
3將內(nèi)在薪酬作為薪酬管理創(chuàng)新的重要領(lǐng)域
將內(nèi)在薪酬作為薪酬管理創(chuàng)新的重要領(lǐng)域，是民營企業(yè)制度改革的一項(xiàng)重要內(nèi)容。具體操作有:民營企業(yè)管理者應(yīng)及時(shí)認(rèn)識(shí)到培訓(xùn)對(duì)于員工的重要性。積極防止人力資本貶值，努力構(gòu)建學(xué)習(xí)型組織；營造良好的民營企業(yè)文化。使民營企業(yè)真正變大變強(qiáng)，在競爭中，立于不敗之地；情感關(guān)注，老板與員工之間有一個(gè)共同道德觀、價(jià)值觀。
4重視程序公平
良好的薪酬制度必須具有公平性，即外部公平性，內(nèi)部公平性。外部公平是指同一行業(yè)或同一地區(qū)或同等規(guī)模的不同企業(yè)中類似職務(wù)的獎(jiǎng)酬應(yīng)當(dāng)基本相同，因?yàn)閷?duì)他們的知識(shí)、技能和經(jīng)驗(yàn)的要求相似，他們的各自貢獻(xiàn)便應(yīng)相似。內(nèi)部公平性則指同一企業(yè)中不同職務(wù)所獲獎(jiǎng)酬應(yīng)正比于各自的貢獻(xiàn)。為了保證企業(yè)獎(jiǎng)酬制度的公平性，企業(yè)經(jīng)理人應(yīng)注意：獎(jiǎng)酬制度要有明確一致的原則作指導(dǎo)，并有統(tǒng)一的、可以說明的規(guī)范和依據(jù)。但是很多民企經(jīng)營者只注重結(jié)果的公平，而忽視對(duì)薪酬界定程序公平的關(guān)注。同時(shí)也要有民主性和透明性。企業(yè)也要為員工創(chuàng)造機(jī)會(huì)均等、公平競爭的條件，并引導(dǎo)員工把注意力從結(jié)果均等轉(zhuǎn)到機(jī)會(huì)均等上來。
5堅(jiān)持以人為本
人本管理理論的要求下，薪酬體系設(shè)計(jì)要注意以下三點(diǎn)：人的需求是分層次的，要設(shè)法滿足員工的要求；積極主動(dòng)的提高改善員工利益；在創(chuàng)造中激發(fā)員工的高層次需求。因此，要建立以人為本的薪酬制度，必須牢牢把握物質(zhì)激勵(lì)與精神激勵(lì)相結(jié)合的總原則，以物質(zhì)激勵(lì)為核心，注意精神激勵(lì)，實(shí)行有效激勵(lì)。
6薪酬設(shè)計(jì)科學(xué)化
首先明確薪調(diào)查對(duì)象，用科學(xué)方法收集并統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)資料，保證數(shù)據(jù)的真實(shí)可靠，解決對(duì)外競爭力問題。其次，建立科學(xué)的職位評(píng)價(jià)系統(tǒng)，解決對(duì)內(nèi)公平性問題?？茖W(xué)的職位評(píng)價(jià)需要考慮職位所需的知識(shí)技能、工作強(qiáng)度、工作責(zé)任和工作環(huán)境等方面的因素，通過綜合評(píng)價(jià)這些因素確定工資級(jí)別，而不是簡單地與職務(wù)掛鉤。同時(shí)，民營企業(yè)不僅要為員工提供一份與其貢獻(xiàn)相稱的報(bào)酬，使其分享到自己所創(chuàng)造的財(cái)富，而且要充分了解員工的個(gè)人需要和職業(yè)發(fā)展意愿，為其提供適合其要求的職業(yè)攀升道路。除傳統(tǒng)管理通道外，另設(shè)幾條技術(shù)通道。
7逐步弱化家族式管理
家族式管理是資本原始積累和創(chuàng)業(yè)階段的主導(dǎo)，由于企業(yè)所有權(quán)高度集中于私人業(yè)主，業(yè)主可以憑自己的企業(yè)家人力資本權(quán)威，抓住一切可能的新機(jī)遇，以血緣關(guān)系為紐帶，形成一致對(duì)外的內(nèi)部向心力和凝聚力，從而取得創(chuàng)業(yè)成功。在創(chuàng)業(yè)成功之后，只要家族式企業(yè)能夠及時(shí)弱化家族式的封閉經(jīng)營模式，實(shí)現(xiàn)投資多元化、社會(huì)化和管理專業(yè)化，在技術(shù)開發(fā)、市場開拓和管理創(chuàng)新方面及時(shí)根據(jù)企業(yè)發(fā)展合理調(diào)整，那么家族企業(yè)就能在市場競爭中立于不敗之地。
8更新薪酬計(jì)量方法
8.1薪點(diǎn)制。企業(yè)可依下列因素確定每位員工的薪點(diǎn):職務(wù)、職稱、學(xué)歷或?qū)W位、工作年限、特定工作崗位工作年限、特出貢獻(xiàn)、責(zé)任與強(qiáng)度等。:
8.2計(jì)時(shí)制和計(jì)件制。這兩種計(jì)量方法，對(duì)某些生產(chǎn)型民營企業(yè)來講頗為有效。
8.3年薪制，這里的年薪制是以工作的年限作為主要依據(jù)的薪酬計(jì)量方法，也就是說員工的薪酬應(yīng)隨其在企業(yè)的服務(wù)年限或其某一工作崗服務(wù)年限的增加而自動(dòng)加薪。
8.4分紅制，它可以分為以企業(yè)中的管理層或核心管理層為對(duì)象和以企業(yè)全體員工為對(duì)象的分紅制兩種。盡管它不是一種完全的薪酬計(jì)量方法，但對(duì)民企來說，有時(shí)卻起到意想不到的效果。
以全球視野審視中國企業(yè)，我們認(rèn)為，中國企業(yè)的戰(zhàn)略本質(zhì)屬性是弱小者、后來者，并有某些特殊性。在主流跨國公司理論中，對(duì)戰(zhàn)略本質(zhì)屬性的全面、深入認(rèn)識(shí)有一個(gè)隱含的假設(shè)，即以強(qiáng)大者和先行者為前提。但對(duì)中國企業(yè)而言，這個(gè)假并不成立。因此，對(duì)戰(zhàn)略本質(zhì)屬性的認(rèn)識(shí)是中國企業(yè)跨國成長戰(zhàn)略思維的起點(diǎn)，它在較大的程度上決定了中國企業(yè)跨國成長的戰(zhàn)略選擇及其成功率。
(一)中國企業(yè)是弱小者
從全球視野來看，今天的中國企業(yè)總體上是弱小者。首先，從規(guī)模實(shí)力和技術(shù)優(yōu)勢來看，除極少數(shù)壟斷型國有企業(yè)外，中國企業(yè)的規(guī)模小、實(shí)力弱；第二，從市場地位來看，除極少數(shù)全球細(xì)分市場冠軍企業(yè)外，中國企業(yè)在全球市場的地位很低；第三，從品牌價(jià)值來看，中國企業(yè)的品牌至今還未進(jìn)入“全球品牌100強(qiáng)”；最后，從商業(yè)規(guī)則來看，中國企業(yè)普遍缺乏參與制定商業(yè)規(guī)則的能力，只能遵守發(fā)達(dá)國家跨國公司制定的商業(yè)規(guī)則。
這是客觀存在的現(xiàn)實(shí)，我們必須正視這個(gè)現(xiàn)實(shí)。我們不僅要從自身歷史發(fā)展中看到中國企業(yè)的日益強(qiáng)大，而且還要從全球視野看到中國企業(yè)的弱小現(xiàn)狀。只有這樣，中國企業(yè)才能認(rèn)清自身在全球環(huán)境中的位置，才能找到進(jìn)一步成長的起點(diǎn)。認(rèn)清“弱小者”這個(gè)現(xiàn)實(shí)，并不是表明我們甘當(dāng)弱小者。恰恰相反，這是中國企業(yè)日后成為“強(qiáng)大者”的前提。反過來，如果我們現(xiàn)在就以“強(qiáng)大者”自居，中國企業(yè)日后就難以成為全球市場中的“強(qiáng)大者”。這不僅是一種辯證思維，而且還被歷史所證實(shí)。
資源有限是弱小者的本質(zhì)特征，“長袖善舞”是強(qiáng)大者的主要體現(xiàn)。區(qū)分強(qiáng)大者與弱小者，是企業(yè)戰(zhàn)略的前提，更是企業(yè)跨國成長戰(zhàn)略的前提。但遺憾的是，我們所熟知的來自美國的主流企業(yè)戰(zhàn)略理論并非如此。如果我們?nèi)匀皇且悦绹髁髌髽I(yè)戰(zhàn)略為指導(dǎo)，實(shí)際上就是以強(qiáng)大者戰(zhàn)略為指導(dǎo)，中國企業(yè)就難以制定和實(shí)施適合自己的戰(zhàn)略，也就難以實(shí)現(xiàn)成為“強(qiáng)大者”的宏偉目標(biāo)。因此，我們必須尋找到適合弱小者的戰(zhàn)略，即如何從弱小者成長為強(qiáng)大者的戰(zhàn)略。
(二)中國企業(yè)是后來者
強(qiáng)大與弱小主要是在某個(gè)時(shí)點(diǎn)上，從規(guī)模實(shí)力、市場地位、技術(shù)優(yōu)勢、品牌影口向力等因素比較而言的；先行者與后來者則是從時(shí)間歷程來看的，先行者是行業(yè)／市場的開拓者，而當(dāng)后來者進(jìn)入市場時(shí)，已有一批先行者早就存在。
對(duì)“中國企業(yè)是后來者”這個(gè)判斷，估計(jì)不會(huì)有人反對(duì)，因?yàn)榇蠹叶寄軌蚩辞宄@個(gè)歷史和現(xiàn)實(shí)。第一次工業(yè)革命從歐洲開始，第二次工業(yè)革命和信息革命都從美國開始，中國在改革開放之前，一直遠(yuǎn)離世界工業(yè)和信息革命的潮流。只是在近30年的時(shí)間內(nèi)，中國企業(yè)才加入到這一潮流中，扮演著一個(gè)明顯的后來者角色。
中國企業(yè)在知識(shí)產(chǎn)權(quán)領(lǐng)域面臨的困境，是作為后來者的必然現(xiàn)象。先行者作為行業(yè)／市場的開拓者，通常擁有自主的知識(shí)產(chǎn)權(quán)，而后來者的技術(shù)依賴特征明顯，從先行者引進(jìn)技術(shù)是其成長的起點(diǎn)，隨著后來者技術(shù)能力的不斷提升，先行者與后來者之間的技術(shù)差距不斷縮小，先行者就會(huì)感到明顯的威脅，它們就會(huì)以知識(shí)產(chǎn)權(quán)為武器來打壓后來者，從而保護(hù)自己的利益。
后來者擁有的“后發(fā)優(yōu)勢”是學(xué)術(shù)理論界經(jīng)常討論的一個(gè)話題。但我們認(rèn)為，后發(fā)本身并無優(yōu)勢，后來者只有擁有學(xué)習(xí)與創(chuàng)新能力之后，才會(huì)有優(yōu)勢可言。學(xué)習(xí)是后來者的“必修課程”，中國企業(yè)是優(yōu)秀的學(xué)習(xí)者，在不到30年的時(shí)間內(nèi)，我們走過了西方企業(yè)上百年的歷程。在學(xué)習(xí)基礎(chǔ)上的創(chuàng)新，是今日中國企業(yè)面臨的最大挑戰(zhàn)。只學(xué)習(xí)不創(chuàng)新，后發(fā)優(yōu)勢難以形成和發(fā)揮，也就無法“后來居上”。
先行者與后來者的不同地位決定了戰(zhàn)略思維的差異。如果一直模仿先行者而無戰(zhàn)略創(chuàng)新之處，后來者就無法取得實(shí)現(xiàn)“后來居上”的目標(biāo)。在全球復(fù)印機(jī)市場，美國施樂公司是先行者，許多大型企業(yè)(美國GE、IBM、柯達(dá)等)以后來者身份進(jìn)入市場，一直模仿先行者施樂公司的戰(zhàn)略，其結(jié)果是全部以失敗告終。后來者只有在戰(zhàn)略上有所創(chuàng)新，才能在市場上取得合適的位置。日本佳能進(jìn)入全球復(fù)印機(jī)市場時(shí)是一個(gè)后來者，戰(zhàn)略創(chuàng)新使其“后來居上”，最終成為全球復(fù)印機(jī)市場的領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)。美國的沃爾瑪、西南航空、戴爾電腦等都是后來者成為領(lǐng)導(dǎo)者的成功案例，戰(zhàn)略創(chuàng)新的作用是第一位的。
中國企業(yè)要“后來居上”，就必須在戰(zhàn)略上有所創(chuàng)新。戰(zhàn)略創(chuàng)新的首要任務(wù)是突破原有的戰(zhàn)略思維定勢，這個(gè)思維定勢的核心是“我也是”(MeToo)，即模仿主導(dǎo)的思維模式。在中國這種思維模式形成于20世紀(jì)80年代，在其后的20年行之有效，得以強(qiáng)化。1998年過剩經(jīng)濟(jì)來臨，2001年中國加入WTO之后，中國企業(yè)成長環(huán)境發(fā)生了本質(zhì)變化。中國企業(yè)本應(yīng)隨環(huán)境而變，改變自己的戰(zhàn)略思維。但是，至今許多中國企業(yè)仍然固守“我也是”思維模式，這是中國企業(yè)戰(zhàn)略創(chuàng)新必須克服的首要問題。
除以上兩個(gè)戰(zhàn)略本質(zhì)屬性外，中國企業(yè)還具有某些特殊性，這主要體現(xiàn)在成長環(huán)境和成長路徑兩個(gè)方面。
首先，成長環(huán)境的特殊性有三個(gè)方面：一是市場環(huán)境從封閉走向開放；二是經(jīng)濟(jì)體制從計(jì)劃經(jīng)濟(jì)走向市場經(jīng)濟(jì)，大部分中國企業(yè)是在不完善的市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境中成長的；三是宏觀經(jīng)濟(jì)持續(xù)高速增長。
其次，以上環(huán)境的特殊性決定了中國企業(yè)成長路徑的特殊性，這主要體現(xiàn)在兩個(gè)方面：一是戰(zhàn)略路線的特殊性。美國大企業(yè)的戰(zhàn)略路線是：專業(yè)化一多元化一歸核化3個(gè)明顯的階段。相比之下，中國企業(yè)的戰(zhàn)略路線差異很大：一開始就采取多元化經(jīng)營，而且是一種特殊的多元化——市場機(jī)會(huì)型多元化；進(jìn)入21世紀(jì)之后，少數(shù)中國企業(yè)奉行專業(yè)化戰(zhàn)略路線，許多民營企業(yè)仍然難以走向歸核化，陷入到“戰(zhàn)略迷?！敝?。二是企業(yè)能力的特殊性。美國企業(yè)走向多元化有一個(gè)重要的前提，即企業(yè)在專業(yè)化經(jīng)營歷程中形成了較強(qiáng)的企業(yè)能力后，多元化經(jīng)營才開始起來。中國企業(yè)并非如此，我們是在市場的驅(qū)動(dòng)下，而不是在企業(yè)能力的基礎(chǔ)上開展多元化經(jīng)營的。直到今天，中國不少企業(yè)仍未形成專業(yè)化能力，需要補(bǔ)很多基礎(chǔ)管理能力的課程。
二、以什么樣市場為戰(zhàn)略重點(diǎn)?
成為全球市場上有競爭力和影響力的跨國公司，是當(dāng)前許多中國企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)，這是“我想做什么”的一般表述。更具體的決策是：我們應(yīng)該進(jìn)入哪樣的市場?或者說以什么樣的市場為戰(zhàn)略重點(diǎn)?為此必需分析先行者和強(qiáng)大者的戰(zhàn)略與行為(對(duì)東道國本土企業(yè)的了解，我們暫且忽略)，從其中找到“我可做什么”的戰(zhàn)略思路和法則。
根據(jù)我們的初步分析，由于經(jīng)濟(jì)全球化而出現(xiàn)的全球市場，使每個(gè)行業(yè)都產(chǎn)生了巨大的分化和重組，加上中國、印度、巴西等新興經(jīng)濟(jì)國家企業(yè)的沖擊，強(qiáng)大先行的跨國公司原有的較為完整的市場格局在20世紀(jì)80年代開始分化，逐漸形成了4個(gè)板塊。
1、“嚴(yán)防死守”的市場。強(qiáng)大先行者們經(jīng)過歸核化活動(dòng)后保留下來的核心業(yè)務(wù)，都屬于“嚴(yán)防死守”市場板塊。
2、“被迫放棄”的市場。全球化迫使這些強(qiáng)大先行者們進(jìn)行的戰(zhàn)略調(diào)整之一就是歸核化，每個(gè)公司都從現(xiàn)有業(yè)務(wù)中剝離出非核心業(yè)務(wù)。這一大批被放棄的業(yè)務(wù)，就匯合成一個(gè)“被迫放棄”的市場板塊。
3、“無心關(guān)注”的市場。這是長期存在的一種市場形態(tài)，主要指那些市場規(guī)模相對(duì)小、市場地域相對(duì)遠(yuǎn)、強(qiáng)大先行者們不愿意進(jìn)入或不夠重視的一類市場。
4、新技術(shù)帶來的新市場。主要指那些由新的下一代技術(shù)的出現(xiàn)而產(chǎn)生的一類新市場。
必須注意的是，以上4類市場的劃分對(duì)某個(gè)特定企業(yè)只在某個(gè)時(shí)點(diǎn)上是絕對(duì)的，也就是說，如果加上時(shí)間維度，4類市場的邊界是變化的。例如，“嚴(yán)防死守”的市場可能轉(zhuǎn)化為“無心關(guān)注”的市場或“被迫放棄”的市場；“無心關(guān)注”的市場也有可能轉(zhuǎn)化為“嚴(yán)防死守”的市場；新技術(shù)帶來的新市場，可能是“嚴(yán)防死守”的市場，也可能是“無心關(guān)注”的市場；等等。三、戰(zhàn)略法則
中國企業(yè)的起點(diǎn)是弱小者、后來者，為了實(shí)現(xiàn)成為跨國公司的戰(zhàn)略目標(biāo)，我們需要的是弱小者如何成為強(qiáng)大者、后來者如何成為領(lǐng)先者的戰(zhàn)略理論。從外國戰(zhàn)略理論叢林中，滿足以上要求的戰(zhàn)略理論雖然不占據(jù)主流地位，但仍然存在許多值得中國企業(yè)借鑒的思想和內(nèi)容。例如藍(lán)徹斯特的弱者戰(zhàn)略理論、錢德勤的挑戰(zhàn)者戰(zhàn)略理論、馬卡德的戰(zhàn)略創(chuàng)新理論、山田榮作關(guān)于美日跨國公司的比較研究、巴特利特等人關(guān)于“挑戰(zhàn)全球領(lǐng)導(dǎo)者”的研究等。中國傳統(tǒng)文化思想中，也有很多關(guān)于以小勝大、以弱勝強(qiáng)的戰(zhàn)略理論和策略。我們把上述理論中的精華歸納成如下幾條法則：
1、起點(diǎn)的利基法則?！白鍪裁础钡姆秶x擇是戰(zhàn)略的業(yè)務(wù)起點(diǎn)，必須根據(jù)企業(yè)自身的資源和能力狀況來選擇。強(qiáng)大者選擇市場規(guī)模大的業(yè)務(wù)，弱小者選擇市場規(guī)模小的業(yè)務(wù)，其選擇標(biāo)準(zhǔn)是保證“單位空間內(nèi)的高力量比”(這是軍事戰(zhàn)略中的一個(gè)基本法則)。所有的挑戰(zhàn)者都是從某個(gè)利基市場開始成長起來的，因?yàn)橐粋€(gè)企業(yè)，能否成為挑戰(zhàn)者，不是企業(yè)自身所能決定的，而是由其客觀的市場地位所決定的。只有在某個(gè)利基市場上獲取較好的市場地位，你才有資格和能力向領(lǐng)導(dǎo)者發(fā)起挑戰(zhàn)。一般而言，在某個(gè)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)，領(lǐng)導(dǎo)者只有一個(gè)，市場地位僅次于領(lǐng)導(dǎo)者的第二、第三位企業(yè)才有資格扮演挑戰(zhàn)者的角色。從這個(gè)角度來看，企業(yè)的成長過程可分為兩個(gè)階段：成為挑戰(zhàn)者階段和挑戰(zhàn)之后的階段。在成為挑戰(zhàn)者階段，利基戰(zhàn)者是其合適的選擇。
2、競爭的避實(shí)擊虛法則。在有資格成為挑戰(zhàn)者的時(shí)候，企業(yè)面向領(lǐng)導(dǎo)者發(fā)起進(jìn)攻。在這樣的進(jìn)攻戰(zhàn)中，挑戰(zhàn)者必須堅(jiān)持避實(shí)擊虛法則，不要與領(lǐng)導(dǎo)者面對(duì)面、硬碰硬地競爭，而是回避領(lǐng)導(dǎo)者的長處，在領(lǐng)導(dǎo)者的短處發(fā)起進(jìn)攻。領(lǐng)導(dǎo)者無論多么強(qiáng)大，都會(huì)有自身的短處存在。這些短處主要有兩類：一是領(lǐng)導(dǎo)者實(shí)力強(qiáng)大本身中的短處，二是領(lǐng)導(dǎo)者市場地位高帶來的短處。針對(duì)這兩類短處發(fā)起進(jìn)攻，領(lǐng)導(dǎo)者一般無還手之力，因?yàn)檫@時(shí)的領(lǐng)導(dǎo)者陷入一種困境：如果它反擊就會(huì)傷害自身。最經(jīng)典的案例是百事可樂針對(duì)可口可樂經(jīng)典形象的攻擊，戴爾電腦針對(duì)所有依靠分銷體系的個(gè)人電腦制造商的攻擊。
3、資源的集中法則。在找到領(lǐng)導(dǎo)者的虛處作為攻擊對(duì)象之后，挑戰(zhàn)者還必須堅(jiān)持資源集中的原則，僅在某條業(yè)務(wù)線上向領(lǐng)導(dǎo)者攻擊，而不是分散資源進(jìn)攻領(lǐng)導(dǎo)者的多處。即使所攻擊的對(duì)象都是領(lǐng)導(dǎo)者的虛處，挑戰(zhàn)者如果同時(shí)攻擊的話，其成功的概率也會(huì)降低。企業(yè)史中的大量事實(shí)證明，挑戰(zhàn)者若是一下子在非常廣闊的陣地上投入多種產(chǎn)品，發(fā)起全面進(jìn)攻，企圖盡快獲取盡可能多的領(lǐng)地，最終會(huì)喪失所有的領(lǐng)地。因?yàn)槿魏螘r(shí)候，防御者的優(yōu)勢都是客觀存在的。領(lǐng)導(dǎo)者作為防御者，總是有絕對(duì)的力量優(yōu)勢，無論是財(cái)力資源、產(chǎn)業(yè)關(guān)系、分銷渠道，還是顧客認(rèn)知。要記住，“全線產(chǎn)品”是一種奢侈，只有領(lǐng)導(dǎo)者才能擔(dān)負(fù)得起。
四、全球化條件下中國企業(yè)的成長戰(zhàn)略
根據(jù)上面的理論分析和對(duì)中國企業(yè)實(shí)踐的總結(jié)，我們認(rèn)為全球化條件下中國企業(yè)的成長戰(zhàn)略主要有4種類型。
一是針對(duì)外國跨國公司“無心關(guān)注”市場的“利基”戰(zhàn)略，即找到先行強(qiáng)大者普遍忽視、不太關(guān)注的細(xì)分市場，利用中國企業(yè)的綜合優(yōu)勢，進(jìn)入并占領(lǐng)這個(gè)市場。典型案例是海爾集團(tuán)在美國小冰箱市場，以及全球市場的若干中國冠軍企業(yè)，例如中集集團(tuán)在全球集裝箱市場，萬向集團(tuán)在全球萬向節(jié)、傳動(dòng)軸市場等。
二是針對(duì)外國跨國公司“被迫放棄”市場的“承接”戰(zhàn)略，即抓住某個(gè)先行強(qiáng)大者主動(dòng)或被動(dòng)退出的市場機(jī)會(huì)，利用中國本土的制造優(yōu)勢和市場優(yōu)勢，在發(fā)達(dá)國家承接老牌跨國公司的業(yè)務(wù)，填補(bǔ)外國跨國公司退出的全球市場。典型案例是聯(lián)想集團(tuán)在全球個(gè)人電腦市場、中國藍(lán)星集團(tuán)總公司在全球有機(jī)硅和蛋氨酸市場等。
三是針對(duì)外國跨國公司“嚴(yán)防死守”市場的“嵌入”戰(zhàn)略，即在外國跨國公司的價(jià)值鏈中，找到某，個(gè)鏈節(jié)，把本企業(yè)的業(yè)務(wù)“嵌入”其中。OEM／ODM是嵌入戰(zhàn)略的典型行為，代工企業(yè)按委托企業(yè)對(duì)產(chǎn)品和過程的指標(biāo)要求進(jìn)行生產(chǎn)，產(chǎn)品冠以委托公司品牌進(jìn)行銷售。典型案例是鴻海(富士康)集團(tuán)在眾多l(xiāng)T產(chǎn)品市場，都是采取OEM／ODM方式，把自身的業(yè)務(wù)牢牢地嵌入外國跨國公司的價(jià)值鏈中，占領(lǐng)了較大的“制造環(huán)節(jié)份額”。
四是針對(duì)“新技術(shù)帶來的新市場”的“搶先”戰(zhàn)略，即看準(zhǔn)行業(yè)和市場的發(fā)展趨勢，利用中國企業(yè)的技術(shù)積累和比較優(yōu)勢，搶先開發(fā)下一代新技術(shù)，搶先(至少同步)進(jìn)入新技術(shù)帶來的新市場中，占據(jù)領(lǐng)先地位。典型案例是華為公司在全球3G設(shè)備市場、敦南科技在全球使用CIS的影像感測器市場等。
以上4種戰(zhàn)略是中國企業(yè)成長戰(zhàn)略的主要類型，而且是基于作為競爭者的外國跨國公司不同市場格局所做的劃分。
對(duì)作為戰(zhàn)略主體的中國企業(yè)來講，上述4種戰(zhàn)略在企業(yè)實(shí)踐中往往是混合使用的：敦南科技在全球影像傳感器市場，既是利基戰(zhàn)略(使用CIS的影像感測器)，又是搶先戰(zhàn)略(先于強(qiáng)大競爭者開發(fā)出CIS產(chǎn)品，從而替代CCD產(chǎn)品)；萬向集團(tuán)在全球萬向節(jié)等汽車零部件市場的戰(zhàn)略，既是利基戰(zhàn)略(基于萬向節(jié)產(chǎn)品和市場)，又是嵌入戰(zhàn)略(把萬向節(jié)等汽車零部件制造業(yè)務(wù)嵌入外國大型汽車整車制造商的供應(yīng)鏈中)，還采取了承接戰(zhàn)略，在海外收購老牌汽車零部件制造和分銷商；格蘭仕集團(tuán)是中國制造業(yè)的典型代表，它在國際化經(jīng)營中采取了“四管齊下”，專注于微波爐市場是利基戰(zhàn)略，采取OEM／ODM為外國跨國公司貼牌生產(chǎn)是嵌入戰(zhàn)略，在全球率先開發(fā)光波微波組合爐是搶先戰(zhàn)略，把外國跨國公司生產(chǎn)線搬至國內(nèi)是承接戰(zhàn)略。如果再在海外并購?fù)鈬鐕镜臉I(yè)務(wù)或資產(chǎn)，那么格蘭仕就是中國企業(yè)成長戰(zhàn)略的一個(gè)“完美”案例。摘要：全球環(huán)境中的中國企業(yè)既是弱小者，又是后來者。全球化條件下中國企業(yè)的成長戰(zhàn)略要關(guān)注有4種類型：針對(duì)外國跨國公司“無心關(guān)注”市場的“利基”戰(zhàn)略、針對(duì)外國跨國公司“被迫放棄”市場的“承接”戰(zhàn)略、針對(duì)外國跨國公司“嚴(yán)防死守”市場的“嵌入”戰(zhàn)略和針對(duì)“新技術(shù)帶來的新市場”的“搶先”戰(zhàn)略。
【英文標(biāo)題】TheoriesofFirmOrigin:TestingBasedonHistoriseoftheFirm
WUShan-lin
(SchoolofEconomics,ShanghaiUniversityofFinanceandEconomics,Shanghai,
China,200433)
【作者】伍山林
【作者簡介】伍山林，上海財(cái)經(jīng)大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院，上海200433
伍山林（1963—），男，湖南新邵人，上海財(cái)經(jīng)大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院經(jīng)濟(jì)學(xué)博士。
【內(nèi)容提要】本文根據(jù)現(xiàn)代工商企業(yè)史和有關(guān)“分包制”的史料，對(duì)兩種理論進(jìn)行了檢驗(yàn)。結(jié)果表明，企業(yè)起源的交易費(fèi)用決定論得不到歷史證據(jù)的支持；企業(yè)是利用分工合作利益與節(jié)約交易費(fèi)用的組織的假說，與企業(yè)史提供的證據(jù)一致。
【英文摘要】Inthispapertheoriesoffirmoriginbasedonthehistoriesofmodernbusiness
firmsandthe"Putting-out"willbetested.Theresultsshowthat(1)thetheorythatfirmaimsat
economizingtransactioncostshasnotbeensupportedbythehistoriesof
thefirmand(2)thetheorythatfirmisanorganizationthatcanbothexploit
benefitsfromdivisionoflaborandcooperationandeconomizetansactioncosts
isinaccordwiththehistoriesofthefirm.
【關(guān)鍵詞】企業(yè)起源/企業(yè)史檢驗(yàn)/現(xiàn)代工商企業(yè)/分包制
firmorigin/historialtestofthefirm/modernbusinessfirm/Putting-out
【正文】
中圖分類號(hào)：F279文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號(hào)：1001—9952（2000）05—0023—05
企業(yè)起源的交易費(fèi)用決定論認(rèn)為，若市場運(yùn)行不存在交易費(fèi)用，則不管分工多么復(fù)雜，任何一個(gè)想要生產(chǎn)最終產(chǎn)品的經(jīng)濟(jì)主體，都可以放手讓他人生產(chǎn)自己最擅長的中間產(chǎn)品，再借助市場以完全契約的形式將這些中間產(chǎn)品組合起來，并且這種生產(chǎn)方式是最優(yōu)的、無法加以改進(jìn)的。因此，在交易費(fèi)用為零的新古典世界里，企業(yè)沒有出現(xiàn)的必要。為什么企業(yè)出現(xiàn)了呢？該理論解釋道，企業(yè)出現(xiàn)的必要條件是現(xiàn)實(shí)世界中的交易費(fèi)用不為零；企業(yè)作為一種配置資源的方式，當(dāng)它比市場更能節(jié)約交易費(fèi)用時(shí)，便取市場而代之。
另一種理論認(rèn)為，在現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)世界里將節(jié)約交易費(fèi)用當(dāng)作企業(yè)出現(xiàn)的唯一原因是片面的，即使將交易費(fèi)用不為零視為企業(yè)出現(xiàn)的必要條件也是不完善的，因?yàn)樵谄髽I(yè)的起源上，還需要另外一個(gè)必要條件，即生產(chǎn)要素的社會(huì)結(jié)合能帶來種種額外好處。這些額外好處都是分工合作的結(jié)果。事實(shí)上，若不存在分工，則交易沒有必要，合作沒有基礎(chǔ)，市場不會(huì)出現(xiàn)，企業(yè)不知為何物。因此，有必要將企業(yè)視為在利用分工合作利益與節(jié)約交易費(fèi)用上達(dá)到均衡的經(jīng)濟(jì)組織（Alchain，A.A.andDemsetz，H.，1972；楊小凱，1998）。
企業(yè)理論發(fā)展到現(xiàn)在，最為缺乏的是對(duì)各家企業(yè)理論進(jìn)行檢驗(yàn)的文獻(xiàn)。除馬克思在《資本論》中發(fā)展了一套立意深遠(yuǎn)的理論企業(yè)史外，錢德勒的著作可能是檢驗(yàn)企業(yè)理論的最好材料。但是，錢德勒的工作有很大的局限性，因?yàn)樗闹髦环治隽嗣馈⒂?、德三國的企業(yè)發(fā)展史，且考察的對(duì)象局限于現(xiàn)代工商企業(yè)的起源與發(fā)展。本文將利用錢德勒著作中關(guān)于現(xiàn)代工商企業(yè)史的豐富材料以及散布在各類文獻(xiàn)中的有關(guān)“分包制”（Putting-out）——一種前現(xiàn)代企業(yè)的零星材料，檢驗(yàn)這兩種企業(yè)理論。
一、基于現(xiàn)代工商企業(yè)史的檢驗(yàn)
錢德勒（1977）認(rèn)為，1840年以前的美國，之所以還不存在現(xiàn)代工商企業(yè)，“單一單位企業(yè)”一統(tǒng)天下，是因?yàn)楫?dāng)時(shí)“經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的規(guī)模尚未大到足以使管理的協(xié)調(diào)比市場的協(xié)調(diào)具有更高的生產(chǎn)率，從而更有利可圖”的程度，“建立多單位企業(yè)的必要和機(jī)會(huì)并不存在?！敝挥械搅嗣耗芴峁┝畠r(jià)和方便的能源，鐵路能提供迅速和有規(guī)律的全天候的運(yùn)輸服務(wù)的時(shí)候，才結(jié)束了500年來一直延續(xù)的管理生產(chǎn)和分配過程的傳統(tǒng)方法。為什么鐵路與電報(bào)企業(yè)成為最早出現(xiàn)的現(xiàn)代企業(yè)呢？因?yàn)椤皩?duì)列車運(yùn)行和運(yùn)輸流量進(jìn)行管理協(xié)調(diào)，這對(duì)于旅客的安全以及橫貫全境的鐵路上高效率地運(yùn)輸各種各樣的貨物來說，乃是必不可少的。要在電報(bào)線路上傳遞數(shù)以千計(jì)的訊息，這種協(xié)調(diào)也極為必要。在其它形式的運(yùn)輸和通訊中，如果運(yùn)輸量變化不大，或者運(yùn)行速度較慢，則協(xié)調(diào)的必要性就較低，大企業(yè)的出現(xiàn)也較慢?！睂⑿碌膹?fù)雜的工藝用于生產(chǎn)，需要現(xiàn)代經(jīng)理人員對(duì)多個(gè)生產(chǎn)單位進(jìn)行廣泛的組織協(xié)調(diào)。他總結(jié)道：“在生產(chǎn)上，最早的一批現(xiàn)代經(jīng)理人員是出現(xiàn)在這樣一些工業(yè)和企業(yè)中，它們的工藝性質(zhì)允許把幾個(gè)生產(chǎn)過程置于一個(gè)單一的工廠內(nèi)來進(jìn)行（亦即內(nèi)部化）。最早的現(xiàn)代經(jīng)理人員也出現(xiàn)在這樣的工業(yè)中，一旦它們更集約地使用能源或者當(dāng)機(jī)器、工廠設(shè)計(jì)和程序得到改進(jìn)時(shí)，它們的產(chǎn)量會(huì)猛增。當(dāng)生產(chǎn)一定數(shù)量的產(chǎn)品所需工人數(shù)減少時(shí)，從事監(jiān)督這些流程所需的經(jīng)理人數(shù)卻在增加。大量生產(chǎn)的工廠于是變成經(jīng)理密集型企業(yè)”。
在《看得見的手——美國企業(yè)的管理革命》那部書里，錢德勒總結(jié)的主要是企業(yè)在適應(yīng)技術(shù)變遷的過程中調(diào)整組織結(jié)構(gòu)以節(jié)約交易費(fèi)用。他認(rèn)為，（1）現(xiàn)代工商企業(yè)將原來獨(dú)立運(yùn)行的經(jīng)營單位內(nèi)部化。這使得交易規(guī)范化了，交易費(fèi)用以及獲得市場和供應(yīng)來源的信息成本降低了，商品流量在單位之間可以進(jìn)行管理和協(xié)調(diào)了，能夠更好地利用設(shè)備和人員、提高生產(chǎn)率、降低成本了。（2）許多營業(yè)單位的活動(dòng)內(nèi)部化到一個(gè)企業(yè)，管理層級(jí)制變得必不可少并成為現(xiàn)代企業(yè)的一個(gè)標(biāo)志。這種管理層級(jí)制與獨(dú)立的、自主的營業(yè)單位的聯(lián)合體相比較，在于能提供管理上的方便，更好地發(fā)揮協(xié)調(diào)功能。（3）各級(jí)支薪經(jīng)理越來越職業(yè)化，其工作的技術(shù)性含量越來越高，企業(yè)也變成了企業(yè)家式企業(yè)。企業(yè)家的選拔和晉升越來越依靠培訓(xùn)、經(jīng)驗(yàn)和表現(xiàn)；現(xiàn)代企業(yè)中所有權(quán)越來越分散，股東不具備參與企業(yè)高層管理的影響力、知識(shí)、經(jīng)驗(yàn)和義務(wù)，若所有者或金融機(jī)構(gòu)不委派代表成為企業(yè)的專職經(jīng)理，它們與企業(yè)的關(guān)系與一般的股東并無二致，雖然它們擁有否決權(quán)。（4）企業(yè)獲得了“自己的生命”，企業(yè)家的決策目標(biāo)也改變了，他們并不貪圖眼前利益，寧愿選擇使企業(yè)長期穩(wěn)定和成長的決策。
在《企業(yè)規(guī)模經(jīng)濟(jì)與范圍經(jīng)濟(jì)：工業(yè)資本主義的原動(dòng)力》中，錢德勒對(duì)上述總結(jié)只作了很小的改變。在他看來，19世紀(jì)最后幾十年里，當(dāng)新的改進(jìn)了的生產(chǎn)工藝發(fā)展起來后，人類在歷史上第一次獲得了大量的規(guī)模經(jīng)濟(jì)和范圍經(jīng)濟(jì)。建立現(xiàn)代工商企業(yè)的一般步驟是：先“對(duì)大得足以實(shí)現(xiàn)規(guī)模和范圍成本利益的生產(chǎn)設(shè)施進(jìn)行投資”，再“對(duì)特殊產(chǎn)品的銷售、批發(fā)和采購網(wǎng)進(jìn)行投資”，最后“征聘和組織必要的管理人員，以監(jiān)督屬于產(chǎn)品的生產(chǎn)和批發(fā)的職能活動(dòng)，協(xié)調(diào)和監(jiān)測貨物通過各個(gè)工序的流量，并在現(xiàn)時(shí)的業(yè)績和預(yù)期的需求基礎(chǔ)上為未來的生產(chǎn)和經(jīng)銷分配資源”。另外，節(jié)約交易費(fèi)用也是導(dǎo)致企業(yè)形態(tài)變化的重要因素，交易費(fèi)用是把貨物和服務(wù)從一個(gè)經(jīng)營單位轉(zhuǎn)移到另一個(gè)經(jīng)營單位時(shí)所發(fā)生的成本，它與規(guī)模經(jīng)濟(jì)和范圍經(jīng)濟(jì)是密切相關(guān)的。生產(chǎn)技術(shù)的變革和市場規(guī)模的變化不斷地改變著企業(yè)制度出現(xiàn)和發(fā)展的經(jīng)濟(jì)環(huán)境，現(xiàn)代工商企業(yè)從一開始就集中于具有相似特點(diǎn)的產(chǎn)業(yè)，它們在19世紀(jì)最后25年中幾乎是突然出現(xiàn)的，它們都以大致相同的方式產(chǎn)生和發(fā)展。由于借助充分利用規(guī)模、范圍和交易費(fèi)用經(jīng)濟(jì)能夠很好地解釋現(xiàn)代工商企業(yè)這些歷史特征，故他說：“正是新技術(shù)的發(fā)展和新市場的開放，導(dǎo)致規(guī)模經(jīng)濟(jì)和范圍經(jīng)濟(jì)并使交易費(fèi)用減少，從而使大的多種單位工業(yè)企業(yè)在那個(gè)時(shí)候、那個(gè)地方并以那種方式產(chǎn)生?！?/p>
根據(jù)錢德勒的考察和總結(jié)，我們至少可以得出如下結(jié)論：（1）生產(chǎn)技術(shù)的變革，部分地是為了克服交易的困難而產(chǎn)生的；生產(chǎn)技術(shù)的變革，又使協(xié)調(diào)生產(chǎn)的方式或組織生產(chǎn)的制度結(jié)構(gòu)發(fā)生相應(yīng)的變革，它在19世紀(jì)末使“單一單位企業(yè)”演變?yōu)楝F(xiàn)代工商企業(yè)。（2）生產(chǎn)的技術(shù)條件與組織生產(chǎn)的制度結(jié)構(gòu)之間總是存在著交互作用的，作為技術(shù)條件與制度結(jié)構(gòu)綜合體的企業(yè)，其目的在于提高生產(chǎn)率、節(jié)約各種費(fèi)用。（3）隨著專業(yè)化分工和技術(shù)的發(fā)展，需要受過專門教育、擁有專門知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)的人員來完成生產(chǎn)與分配過程中復(fù)雜的組織與協(xié)調(diào)工作。
二、基于“分包制”的檢驗(yàn)
“分包制”廣泛存在的時(shí)期比現(xiàn)代工商企業(yè)要早很多，它是按照這樣一種方式來進(jìn)行生產(chǎn)與交易的：中心商人將一些產(chǎn)品的不同零件、工藝或工序分包給不同的家庭獨(dú)立完成，按照基本不變的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，采取按件計(jì)酬的辦法，對(duì)生產(chǎn)者的工作進(jìn)行衡量和支付；待加工產(chǎn)品以及生產(chǎn)工具，或者是中心商人提供的，或者是獨(dú)立家庭自己準(zhǔn)備的，或者二者兼而有之，但對(duì)生產(chǎn)者加工過的產(chǎn)品的集中和銷售，總是由中心商人完成的。
芒圖（1959）清楚地描述了這種生產(chǎn)方式的一個(gè)具體發(fā)展過程。他說，當(dāng)家庭工業(yè)不能親自將自己的商品銷售出去的時(shí)候，他們就必須與商人發(fā)生聯(lián)系，由商人買進(jìn)這些商品，并將這些商品出賣于國內(nèi)外市場。逐漸地，商人掌握了家庭工業(yè)的命運(yùn)并深入到生產(chǎn)過程中，關(guān)心制造上的某些次要的細(xì)節(jié)。在呢絨生產(chǎn)中，獨(dú)立生產(chǎn)者分散且兼營農(nóng)業(yè)和加工業(yè)，商人親自監(jiān)督很困難，于是：（1）這些生產(chǎn)者獲得了充當(dāng)企業(yè)主角色和同時(shí)為多個(gè)分包商生產(chǎn)產(chǎn)品的機(jī)會(huì)，增強(qiáng)了與單個(gè)分包商討價(jià)還價(jià)的力量；（2）由于貧窮，這些生產(chǎn)者不得不向呢絨商借款，呢絨商通過要求織工以織機(jī)作為抵押的貸款方式，獲得了對(duì)生產(chǎn)設(shè)備的所有權(quán)；（3）生產(chǎn)者原來的家庭生產(chǎn)方式逐漸喪失其獨(dú)立自主地位，對(duì)呢絨商的經(jīng)濟(jì)依賴亦逐漸加深。當(dāng)然，這種狀況改變的快慢還與所采用的技術(shù)、原料的等級(jí)以及工人的技能等有關(guān)?？继兀?965）也提供了一個(gè)類似的描述。他說，當(dāng)農(nóng)村家庭對(duì)棉毛織品市場的花色品種或前景不是非常了解時(shí)，那些對(duì)市場了解深刻、頭腦靈活的人就積極地組織生產(chǎn)以滿足市場形形的需要，憑借其知識(shí)成為別人的老板，他們根據(jù)估計(jì)的銷售額購買原料，親自或托人將這些原料轉(zhuǎn)交給家庭工人去生產(chǎn)，按成品給付加工費(fèi)，將產(chǎn)品拿到市場上銷售。這種家庭生產(chǎn)因資本缺乏，總要受商人盤剝，家庭工人的自由程度非常小。由于在農(nóng)村進(jìn)行這種家庭生產(chǎn)能夠逃避政府的控制和納稅，商人手頭的工業(yè)資本很快變得充裕起來。但對(duì)于是否采用新的工業(yè)制度，他們顯得優(yōu)柔寡斷，擔(dān)心工廠生產(chǎn)的產(chǎn)品質(zhì)量達(dá)不到上等衣料的要求。
克拉潘（1926）描述了“分包制”在英國的變遷。他說，當(dāng)產(chǎn)品是為遙遠(yuǎn)的市場而生產(chǎn)的時(shí)候，生產(chǎn)者就可能通過商人與消費(fèi)者發(fā)生聯(lián)系，商人成為控制生產(chǎn)過程的主導(dǎo)力量。這樣，“廠外加工制漸漸成為英國資本主義工業(yè)組織的占優(yōu)勢的——雖則絕不是唯一的——形式。在喬治四世在位時(shí)多半仍是占優(yōu)勢的形式；因?yàn)樗m則在一方面對(duì)大工廠和制造廠節(jié)節(jié)失敗，但在另一方面卻又始終以家庭生產(chǎn)和工匠為犧牲而有所得逞。只有在原料屬于商業(yè)雇主，并且在需要廠外加工工人的技術(shù)的加工過程完成之后再行繳回的時(shí)候，資本主義廠外加工制才可以說是完全確立?！边@種組織生產(chǎn)的方式在英國曾經(jīng)廣泛地存在過，“凡是工匠仍然可以在家里做活的那些行業(yè)，無不為場外加工工作的發(fā)展提供過機(jī)會(huì)——先采取工匠自備原料、但經(jīng)常為商業(yè)企業(yè)主做活的那種不完全的形式，繼而則采取原料也為工匠師傅所有的那種完全的形式。要把凡是據(jù)知其中有某種形式場外加工的英國各技術(shù)性城市行業(yè)一一加以列舉，那無異是要編織一部完整的英國行業(yè)名錄索引。”
諾斯（1981）和林鐘雄（1987）則把“分包制”當(dāng)作早期的企業(yè)形態(tài)。諾斯說，從手工業(yè)到領(lǐng)料加工再到工廠制，經(jīng)歷了三個(gè)多世紀(jì)，生產(chǎn)制度的這種演變要用市場規(guī)模的擴(kuò)大和質(zhì)量控制的難易來解釋，其發(fā)展伴隨著工資勞動(dòng)的發(fā)展、投入產(chǎn)出計(jì)量的改變以及生產(chǎn)技術(shù)的變革。它是從都鐸王朝和斯圖亞特王朝發(fā)展起來的。其特點(diǎn)是，原料包給各地，工資（主要是計(jì)件工資）按階段支付，生產(chǎn)任務(wù)分散，在產(chǎn)品質(zhì)量控制上較市場具有優(yōu)勢，可將這種生產(chǎn)方式視為“早期的企業(yè)形式”。林鐘雄認(rèn)為，這種生產(chǎn)制度是大量利用農(nóng)村勞動(dòng)力以降低生產(chǎn)成本增加產(chǎn)品供給的一種方式，在中古后期已存在于紡織業(yè)和冶金業(yè)；它是一種以商人為中心的生產(chǎn)制度，是生產(chǎn)技術(shù)處于較低水平時(shí)最多能稱為“原始工廠”的小規(guī)模生產(chǎn)方式；是歐洲商人為逃避城市行會(huì)管制而精心設(shè)計(jì)的一種生產(chǎn)流程，這種生產(chǎn)流程將各生產(chǎn)階段連在一起，生產(chǎn)過程中的粗加工通常在農(nóng)村進(jìn)行，最終產(chǎn)品在城市中完成。
什么原因使“分包制”逐漸退出歷史舞臺(tái)為工廠制所替代呢？學(xué)者們提供了好幾種競爭性假說。早期的經(jīng)濟(jì)史專家強(qiáng)調(diào)的是新技術(shù)的規(guī)模收益，但自20世紀(jì)70年代中期以來，這種傳統(tǒng)的假說受到了挑戰(zhàn)。以馬格林為代表的“新左派”認(rèn)為，工廠制之所以逐漸代替“分包制”取得支配地位，并非由于大機(jī)器的技術(shù)優(yōu)越性，而是由于資本家加深了對(duì)工人的控制，以種種方式降低成本；威廉姆森提出工廠制使市場上的交易轉(zhuǎn)入企業(yè)之內(nèi)更有利于節(jié)約交易費(fèi)用的假說，他認(rèn)為，工廠制在防止盜竊、減少存貨、節(jié)約運(yùn)輸費(fèi)用、按技能分配工作、保持靈活性等方面，較“分包制”和其它類型的組織生產(chǎn)的方式具有優(yōu)勢；諾斯抱怨道，大多數(shù)關(guān)于產(chǎn)業(yè)革命的文獻(xiàn)，作了錯(cuò)誤的強(qiáng)調(diào)，即以技術(shù)變遷來解釋工廠制的變遷，而不是沿著從中心工場、到監(jiān)督管理、到更深的專業(yè)化、到要素投入生產(chǎn)的更好的管理、到技術(shù)變遷這樣的路徑來考慮問題。在這些假說中哪一個(gè)更符合實(shí)際呢？瓊斯（1987）以1700—1870年間英國絲綢業(yè)有關(guān)技術(shù)變遷與產(chǎn)業(yè)組織形式變遷的史料，對(duì)新左派和新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)的解釋提出批評(píng)，再次強(qiáng)調(diào)了技術(shù)在生產(chǎn)方式變遷中的主導(dǎo)作用。他總結(jié)道：（1）托馬斯·隆貝18世紀(jì)早期的作坊是工廠的雛形，這種作坊的建立是為了利用水力及更先進(jìn)技術(shù)所帶來的成本節(jié)約，而他是否也想節(jié)約交易費(fèi)用卻沒有有力的證據(jù)來支持；（2）工廠制的采納落在捻絲技術(shù)和編織技術(shù)的重大進(jìn)展之后，發(fā)明和組織變遷這種時(shí)間上的聯(lián)系，說明了兩者之間的密切關(guān)系，即技術(shù)變遷的進(jìn)程決定工廠化生產(chǎn)的采納速度；（3）在19世紀(jì)20年代之前，絲綢業(yè)采用工廠制的地理分布與動(dòng)力織機(jī)的引入密切相關(guān)，那些在技術(shù)上可用動(dòng)力織機(jī)生產(chǎn)產(chǎn)品的地帶，通常采用工廠制進(jìn)行生產(chǎn)，那些在技術(shù)上難以采用動(dòng)力織機(jī)進(jìn)行生產(chǎn)的地帶，保持著傳統(tǒng)的生產(chǎn)方式；（4）隨著關(guān)稅保護(hù)的逐漸消除，在19世紀(jì)的前半葉，制造業(yè)主還很少考慮用工廠制降低交易費(fèi)用，交易費(fèi)用的節(jié)約在后半葉才對(duì)組織形式發(fā)生一些影響。
從這些考慮中我們可得到如下結(jié)論：（1）在某些特定的條件下，如生產(chǎn)技術(shù)條件不變而交易很不便捷以致成為利用經(jīng)濟(jì)機(jī)會(huì)的主要障礙的時(shí)候，組織形式的變遷主要是出于節(jié)約交易費(fèi)用的目的。（2）組織形式的變化使人們地位發(fā)生相應(yīng)變化，在資本、技術(shù)、信息、知識(shí)等方面擁有優(yōu)勢的人，逐漸獲得了以有利的方式利用其他人勞動(dòng)的權(quán)利。（3）技術(shù)的進(jìn)步及其在生產(chǎn)過程中的應(yīng)用，一定程度上限定了生產(chǎn)的組織方式，生產(chǎn)制度將隨之發(fā)生相應(yīng)的變化。
三、結(jié)語
很顯然，上面的考察還遠(yuǎn)不是企業(yè)起源理論的完整的企業(yè)史檢驗(yàn)。不過，如果遵從邏輯與歷史一致原則，根據(jù)上述有限的初步的檢驗(yàn)，我們將不得不說：（1）將交易費(fèi)用不為零當(dāng)作企業(yè)出現(xiàn)的唯一必要條件，企業(yè)的出現(xiàn)在于它較市場更能節(jié)約交易費(fèi)用的理論，雖然不是完全錯(cuò)誤的，但肯定是片面的；（2）能統(tǒng)轄在分工合作利益里的因利用新工藝而帶來的規(guī)模經(jīng)濟(jì)和范圍經(jīng)濟(jì)，即勞動(dòng)的社會(huì)結(jié)合的利益，也是企業(yè)起源的必要條件；（3）在一般意義上，我們可將企業(yè)視為在利用分工合作利益與節(jié)約交易費(fèi)用上達(dá)到均衡的組織生產(chǎn)、配置資源的方式，它是隨著人類文明的發(fā)展而發(fā)展的，它所處的形態(tài)在相當(dāng)程度上反映了人類文明所達(dá)到的高度。
收稿日期：2000—02—20
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