發(fā)布時(shí)間：2022-11-26 04:55:30
序言：寫(xiě)作是分享個(gè)人見(jiàn)解和探索未知領(lǐng)域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的公司內(nèi)部管理總結(jié)樣本，期待這些樣本能夠?yàn)槟峁┴S富的參考和啟發(fā)，請(qǐng)盡情閱讀。
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xx年建筑工程造價(jià)員的個(gè)人總結(jié)
當(dāng)新年的腳步悄然而至，我在xx建筑有限公司的xx年工作也告已段落。工作這一年來(lái)，在公司領(lǐng)導(dǎo)、部門(mén)經(jīng)理及同事們的悉心關(guān)心和幫助下，我認(rèn)真學(xué)習(xí)領(lǐng)會(huì)公司企業(yè)文化精神，牢記公司宗旨和使命，以企業(yè)理念為指導(dǎo)，服從工作安排，加強(qiáng)學(xué)習(xí)鍛煉，認(rèn)真履行職責(zé)，較好的完成領(lǐng)導(dǎo)安排的各項(xiàng)工作任務(wù)?，F(xiàn)將這一年的思想及工作情況以及今后的努力方向作工作總結(jié)
一、xx年工作情況的匯報(bào)
懷著對(duì)理想的追求，對(duì)建筑事業(yè)的熱愛(ài)，xx年xx月份，我來(lái)到羅山縣xx建筑有限公司進(jìn)入綜合管理部工作。在這一年工作期間我從事公司工程項(xiàng)目投標(biāo)、文檔的收發(fā)、職稱申報(bào)及公司內(nèi)部檔案整理工作。先后參入公司xx衛(wèi)生院門(mén)診樓改造工程、xx綜合教學(xué)樓、xx維修改造工程、xx工程、xx廉租房工程、xx工程等二十多個(gè)大小工程項(xiàng)目投標(biāo)的制作及裝訂。
與此同時(shí)，對(duì)上級(jí)主管部門(mén)下發(fā)的各類文件及時(shí)接收，報(bào)總經(jīng)理、董事長(zhǎng)簽字審批。并對(duì)審批后的有關(guān)文件精神及通知及時(shí)的下達(dá)各個(gè)項(xiàng)目部，同時(shí)對(duì)下發(fā)的文件都進(jìn)行登記在冊(cè)。積極響應(yīng)上級(jí)下發(fā)申報(bào)助理工程師文件的通知，組織公司內(nèi)部人員積極申報(bào)，此次申報(bào)助理工程師人數(shù)23人。為進(jìn)一步提高公司內(nèi)部管理要求，針對(duì)公司內(nèi)部檔案資料進(jìn)行從新規(guī)范管理。組建公司檔案室，對(duì)公司內(nèi)部資料按不同年份，不同工程項(xiàng)目分別登記歸檔并記錄在冊(cè)，為公司內(nèi)部管理目標(biāo)提升一個(gè)層次。
二、積極上進(jìn)，端正工作態(tài)度，認(rèn)真學(xué)習(xí)領(lǐng)會(huì)公司企業(yè)文化，認(rèn)真對(duì)待每一次學(xué)習(xí)培訓(xùn)。
認(rèn)真學(xué)習(xí)領(lǐng)會(huì)公司企業(yè)文化，認(rèn)真學(xué)習(xí)公司有關(guān)管理制度規(guī)程和文件，學(xué)習(xí)公司有關(guān)會(huì)議精神、領(lǐng)導(dǎo)講話。通過(guò)學(xué)習(xí)，理解了公司對(duì)做好建筑質(zhì)量、安全生產(chǎn)、開(kāi)展經(jīng)營(yíng)管理、進(jìn)行隊(duì)伍建設(shè)等方方面面都提出了非常簡(jiǎn)練而又精辟的要求。明確了公司今后的發(fā)展思路和現(xiàn)階段的重點(diǎn)工作及要求。把整個(gè)公司企業(yè)文化的思想和思路自覺(jué)地、主動(dòng)地貫徹到實(shí)際工作中去，指導(dǎo)我們更好的完成每一項(xiàng)任務(wù)。
為進(jìn)一步樹(shù)立正確的人生觀和價(jià)值觀，提高自身修養(yǎng)和覺(jué)悟，積極加入公司工委會(huì)，學(xué)習(xí)了解黨和國(guó)家的各種路線、方針、政策并遞交了入黨申請(qǐng)書(shū)。
認(rèn)真對(duì)待公司組織的每一次培訓(xùn)學(xué)習(xí)，公司以人為本，注重人的發(fā)展，關(guān)愛(ài)員工，我感同身受，公司花費(fèi)大量的人力、物力和財(cái)力，頻繁組織各種培訓(xùn)，培養(yǎng)員工。在這一年的時(shí)間里，我有幸參加建筑工程造價(jià)員學(xué)習(xí)培訓(xùn)，鞏固了我的理論知識(shí)，也學(xué)到了工作中的業(yè)務(wù)技能，在實(shí)際工作中也得到了檢驗(yàn)，這將使我受用不盡。
三、加強(qiáng)多方面專業(yè)知識(shí)學(xué)習(xí)，努力提高自身各方面專業(yè)知識(shí)水平。
社會(huì)不斷地發(fā)展，公司不斷地進(jìn)步，我們所學(xué)的僅有知識(shí)以遠(yuǎn)遠(yuǎn)滿足不了公司對(duì)我們的要求。對(duì)此我利用業(yè)務(wù)時(shí)間來(lái)學(xué)習(xí)建筑造價(jià)經(jīng)濟(jì)管理、建筑法律法規(guī)、建筑施工合同管理規(guī)范等多方面專業(yè)知識(shí)，來(lái)提高自己專業(yè)知識(shí)水平和業(yè)務(wù)技術(shù)能力，為公司的發(fā)展做鋪墊。
四、正確認(rèn)識(shí)自己，找出差距和不足。
在這工作時(shí)間一年里，我的思想認(rèn)識(shí)和覺(jué)悟及工作能力還有待進(jìn)一步提高，在某些問(wèn)題的認(rèn)識(shí)和理解上存在片面性，不夠客觀，導(dǎo)致在工作和生活上產(chǎn)生一些消極思想，今后我將加強(qiáng)學(xué)習(xí)，提高思想認(rèn)識(shí)，積極樂(lè)觀面對(duì)工作和生活。
（嫩江凱迪綠色能源開(kāi)發(fā)有限公司，黑龍江嫩江161400）
摘 要：中國(guó)的改革開(kāi)放，促進(jìn)了各集團(tuán)公司的快速成長(zhǎng)。但大部分集團(tuán)公司內(nèi)部控制并不完善，導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息失真，加大集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，制約著公司的快速發(fā)展，給社會(huì)帶來(lái)危害。公司自身的發(fā)展離不開(kāi)公司內(nèi)部完善的控制制度體系。因此，了解集團(tuán)在發(fā)展過(guò)程中內(nèi)部控制存在的問(wèn)題，并提出針對(duì)性的措施，加強(qiáng)完善集團(tuán)公司的內(nèi)部控制制度，對(duì)集團(tuán)公司自身的發(fā)展有具有重要的意義。
關(guān)鍵詞 ：黑龍江省集團(tuán)公司；內(nèi)部控制；問(wèn)題；完善
中圖分類號(hào)：F235文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A文章編號(hào)：1000-8772（2015）19-0119-02
收稿日期：2015-06-10
作者簡(jiǎn)介：張春利（1975-），男，漢族，黑龍江嫩江人，會(huì)計(jì)師，主要研究方向?yàn)槠髽I(yè)財(cái)務(wù)成本管理與內(nèi)部控制。
一、黑龍江省集團(tuán)公司加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)的意義
內(nèi)部控制制度是指集團(tuán)公司為了實(shí)現(xiàn)自身的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，保障集團(tuán)公司會(huì)計(jì)信息及財(cái)產(chǎn)的安全性、可靠性及完整性，在分工負(fù)責(zé)的基礎(chǔ)上展開(kāi)一系列集團(tuán)公司內(nèi)部的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的制度措施。集團(tuán)公司財(cái)產(chǎn)物資的安全離不開(kāi)完善的內(nèi)部控制制度。通過(guò)采取各種有效的內(nèi)部控制，可以有效的預(yù)防和減少公司內(nèi)部財(cái)產(chǎn)損失、資源浪費(fèi)、資金盜竊、高層貪污、會(huì)計(jì)人員隨意挪用公款等問(wèn)題的發(fā)生；健全的內(nèi)部控制制度增加了會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性，科學(xué)性，有效性及可靠性，同時(shí)也是管理者科學(xué)預(yù)測(cè)未來(lái)的基礎(chǔ)。健全的內(nèi)部控制制度可以使集團(tuán)公司管理者在遇到突發(fā)事件做出正確的決策，減少集團(tuán)公司的損失。集團(tuán)公司內(nèi)部控制通過(guò)職務(wù)分離、內(nèi)部審計(jì)、崗位輪換等手段，對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的從采集到匯總的各個(gè)流程實(shí)現(xiàn)全方面多角度的監(jiān)控，從而有效地降低錯(cuò)誤發(fā)生的概率，提高數(shù)據(jù)資料的正確性；完善的內(nèi)部控制制度能夠提高集團(tuán)公司的運(yùn)營(yíng)效率，提高集團(tuán)公司職工勞動(dòng)的積極性，最終實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司與內(nèi)部職工的共同發(fā)展；經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展增加了企業(yè)外部環(huán)境的不可控性，增加企業(yè)間的惡性競(jìng)爭(zhēng)及管理風(fēng)險(xiǎn)，而完善的內(nèi)部控制制度是集團(tuán)公司規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的有效措施之一。集團(tuán)公司的不斷發(fā)展離不開(kāi)科學(xué)的預(yù)知風(fēng)險(xiǎn)與規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。因此，完善的內(nèi)部控制制度對(duì)于集團(tuán)公司財(cái)產(chǎn)物資安全、會(huì)計(jì)信息的科學(xué)性及準(zhǔn)確性、集團(tuán)公司的運(yùn)營(yíng)效率、風(fēng)險(xiǎn)防范及自身競(jìng)爭(zhēng)力的提高等具有重要意義。
二、當(dāng)前黑龍江省集團(tuán)公司內(nèi)部控制存在的主要問(wèn)題
（一）內(nèi)部控制環(huán)境相對(duì)較差
內(nèi)部控制環(huán)境由集團(tuán)公司人力資源政策、集團(tuán)公司內(nèi)部治理機(jī)構(gòu)、集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)、集團(tuán)公司機(jī)構(gòu)設(shè)置及集團(tuán)公司內(nèi)部人員權(quán)責(zé)分配等方面組成。內(nèi)部控制環(huán)境相對(duì)較差集中反映在以下四個(gè)方面：第一，集團(tuán)公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理。集團(tuán)公司為降低運(yùn)營(yíng)成本，大量減少內(nèi)部財(cái)務(wù)部門(mén)人員，其結(jié)果必然是使集團(tuán)公司內(nèi)部部門(mén)缺乏牽制環(huán)節(jié)，進(jìn)而導(dǎo)致集團(tuán)公司內(nèi)部部門(mén)缺乏協(xié)調(diào)，最終導(dǎo)致集團(tuán)公司內(nèi)部各部門(mén)間信息交流及溝通不靈敏；第二，集團(tuán)公司制度不健全。主要表現(xiàn)在集團(tuán)公司各部門(mén)及內(nèi)部職工缺乏相應(yīng)的激勵(lì)與約束機(jī)制；第三，集團(tuán)公司董事會(huì)，監(jiān)事會(huì)等內(nèi)部管理層內(nèi)部控制意識(shí)薄弱。一方面集中表現(xiàn)為缺乏內(nèi)部控制制度，另一方面表現(xiàn)為集團(tuán)公司內(nèi)部各個(gè)部門(mén)及全體員工很難具體落實(shí)執(zhí)行內(nèi)部控制制度?，F(xiàn)實(shí)內(nèi)控體系建設(shè)中，內(nèi)部控制未能實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司各個(gè)職能部門(mén)的共同參與，無(wú)法保障職責(zé)分工在內(nèi)控管理過(guò)程中的合理性，科學(xué)性及有效性，影響內(nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)[1]；第四，集團(tuán)公司制度不全面。具體體現(xiàn)在沒(méi)有針對(duì)性，及未對(duì)集團(tuán)公司從生產(chǎn)到銷售的各個(gè)環(huán)節(jié)及集團(tuán)公司內(nèi)部的各個(gè)部門(mén)制定出相應(yīng)的內(nèi)部規(guī)章制度。
（二）內(nèi)部控制制度缺少科學(xué)性，辦事只憑經(jīng)驗(yàn)
內(nèi)部控制制度不規(guī)范化具體體現(xiàn)在以下兩個(gè)方面。第一，粗放的操作流程，具體表現(xiàn)在集團(tuán)公司內(nèi)部控制操作規(guī)范流程較為粗放，缺乏詳盡的、統(tǒng)一的崗位操作流程。第二，即使制訂出相應(yīng)地具體的操作流程，但大多集團(tuán)公司只是停留在表面文章上，沒(méi)有貫徹執(zhí)行。建立健全的規(guī)章制度和具體的崗位操作流程可以有效地防范風(fēng)險(xiǎn)，避免資產(chǎn)嚴(yán)重浪費(fèi)和損失，改善經(jīng)營(yíng)效益，防止內(nèi)部控制制度流于形式。
（三）風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡漠
由于改革開(kāi)放的不斷推進(jìn)，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，導(dǎo)致集團(tuán)公司面臨著前所未有的環(huán)境變化及生存風(fēng)險(xiǎn)，如各種市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)、不斷更新的技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)等?？茖W(xué)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估則可以使集團(tuán)公司及時(shí)識(shí)別分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中存在的風(fēng)險(xiǎn)，合理并及時(shí)確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。但黑龍江省集團(tuán)公司普遍缺乏這種機(jī)制。導(dǎo)致集團(tuán)公司內(nèi)部管理層間并沒(méi)有形成有效的互相監(jiān)督及相互制約的機(jī)制。與此類似的是董事會(huì)中沒(méi)有建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估委員會(huì)，造成董事會(huì)的隨意決策。例如安然事件，安然公司作為世界最大的能源交易商，名列《財(cái)富》雜志“美國(guó)500強(qiáng)”的第七名，安然公司為了防止公司高級(jí)管理層利用股權(quán)分散濫用“人”職權(quán)，侵犯中小股東利益，設(shè)置獨(dú)立董事制度，但是安然公司的獨(dú)立董事卻形同虛設(shè)，根本沒(méi)有履行應(yīng)盡的職責(zé)，安然公司大部分懂事均為獨(dú)立董事，而且這些獨(dú)立董事基本上都是縱橫政界、學(xué)界、商界的知名人士，與其他集團(tuán)公司懂事相比，安然公司具有得天獨(dú)厚的資源優(yōu)勢(shì)，但即使是這樣，安然公司各懂事也未能為安然公司的股東把好監(jiān)督關(guān)，最終遭到了集團(tuán)公司投資者的起訴。
（四）內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)監(jiān)督不力
我國(guó)集團(tuán)公司內(nèi)部控制中雖然有四大監(jiān)督（自我檢查、會(huì)計(jì)控制、內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察、外部審計(jì)監(jiān)察），但是在實(shí)際中卻并沒(méi)有發(fā)揮實(shí)際作用，比如內(nèi)部審計(jì)的功能仍然是查錯(cuò)和防弊，不注重事前、事中的控制，只是事后審計(jì)，出現(xiàn)問(wèn)題后再補(bǔ)救，其結(jié)果必然是導(dǎo)致集團(tuán)公司走向滅亡。例如中航油事件，新加坡公司基本被陳久霖一人控制，在進(jìn)行各種場(chǎng)外交易時(shí)沒(méi)有執(zhí)行公司制定的規(guī)章制度，因此集團(tuán)公司控制不了新加坡分公司的活動(dòng)，更加無(wú)法通過(guò)正常的財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)現(xiàn)其秘密，對(duì)于他的各種違反內(nèi)部控制制度的行為集團(tuán)公司無(wú)法制止，對(duì)于陳久霖來(lái)說(shuō)內(nèi)部控制制度就是一個(gè)擺設(shè)，起不到如何監(jiān)督作用，最終導(dǎo)致破產(chǎn)。
三、加強(qiáng)黑龍江省集團(tuán)公司內(nèi)部控制的對(duì)策及建議
（一）優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境
第一，集團(tuán)公司要學(xué)會(huì)樹(shù)立先進(jìn)的管理思想和管理目標(biāo)。集團(tuán)公司內(nèi)部管理思想是集團(tuán)公司價(jià)值觀念、內(nèi)部控制的觀念及經(jīng)營(yíng)理念的集中體現(xiàn)。為了集團(tuán)公司的健康發(fā)展，集團(tuán)公司管理層必須樹(shù)立科學(xué)的管理思想，自覺(jué)學(xué)習(xí)先進(jìn)的管理理念，把實(shí)踐與理論相結(jié)合，自覺(jué)形成風(fēng)險(xiǎn)管理觀念，明確自己對(duì)內(nèi)部控制的責(zé)任。
第二，集團(tuán)公司要建立優(yōu)化的組織結(jié)構(gòu)及高效的運(yùn)作程序。集團(tuán)公司不僅是一個(gè)個(gè)體單位，更是一個(gè)群體組織，作為一個(gè)組織，其運(yùn)行需要規(guī)范的運(yùn)作程序。集團(tuán)公司面對(duì)日趨激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，要學(xué)會(huì)與時(shí)俱進(jìn)與吸收消化，在不同時(shí)期要主動(dòng)調(diào)整自己的經(jīng)營(yíng)策略和經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，這需要集團(tuán)公司組織結(jié)構(gòu)的優(yōu)化來(lái)配合。高效的運(yùn)作程序包括兩個(gè)方面，首先是嚴(yán)格的授權(quán)，其次是明確的責(zé)任。
第三，集團(tuán)公司要建設(shè)良好的集團(tuán)公司文化。集團(tuán)公司文化是一種力量，對(duì)集團(tuán)公司的發(fā)展起著至關(guān)重要的作用。集團(tuán)公司要在集團(tuán)公司內(nèi)部形成良好的學(xué)習(xí)的氛圍，集團(tuán)公司內(nèi)部職工要善于從書(shū)本上學(xué)習(xí)和總結(jié)現(xiàn)代集團(tuán)公司管理的知識(shí)，制訂適合自身發(fā)展的內(nèi)控制度。集團(tuán)公司內(nèi)部要強(qiáng)調(diào)“學(xué)以致用、終身學(xué)習(xí)”的理念。
第四，集團(tuán)公司要學(xué)會(huì)主動(dòng)建立超前、務(wù)實(shí)的人力資源管理。在這里，超前是指集團(tuán)公司人力資源的管理要充分考慮到集團(tuán)公司未來(lái)的發(fā)展高度及發(fā)展需求；務(wù)實(shí)則是指在人員的酬薪、晉升等處理上，不能徇私舞弊，結(jié)黨營(yíng)私，要堅(jiān)持公正，要制度化及透明化。另外，人力資源管理還要學(xué)會(huì)發(fā)現(xiàn)與儲(chǔ)備各類人才。這樣，集團(tuán)公司和員工才能共同發(fā)展。
（二）健全內(nèi)部控制制度
集團(tuán)公司應(yīng)該以《集團(tuán)公司內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《集團(tuán)公司內(nèi)部控制配套指引》及《集團(tuán)公司內(nèi)部控制規(guī)范-基本規(guī)范》等文件為依據(jù)，結(jié)合集團(tuán)公司目前的實(shí)際情況，制定出適合自己發(fā)展的管理制度，學(xué)會(huì)合理地對(duì)集團(tuán)公司各個(gè)部門(mén)及員工進(jìn)行責(zé)任分工和考核。同時(shí)，為了促使基因公司員工進(jìn)一步了解集團(tuán)公司文化，熟悉集團(tuán)公司部門(mén)，掌握內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置和權(quán)責(zé)分配情況，集團(tuán)公司還應(yīng)當(dāng)匯編員工手冊(cè)、組織結(jié)構(gòu)圖及業(yè)務(wù)流程圖，并通過(guò)崗位描述、權(quán)限指引等方式進(jìn)行引導(dǎo)。三泰集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)對(duì)三泰環(huán)保公司進(jìn)行了內(nèi)部控制設(shè)計(jì)，并編制了《內(nèi)部控制管理手冊(cè)》，確保三泰環(huán)保公司在業(yè)務(wù)迅猛發(fā)展的過(guò)程中建立和健全了一系列規(guī)章制度，規(guī)范了公司管理[2]。
（三）加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理
首先，集團(tuán)公司董事會(huì)，監(jiān)事會(huì)等高層管理者必須樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)防范與控制意識(shí)，同時(shí)，也需要對(duì)集團(tuán)公司內(nèi)部員工進(jìn)行積極的引導(dǎo)，使他們浙江樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)防范與控制意識(shí)。集團(tuán)公司需要從領(lǐng)導(dǎo)層到基層員工都高度重視風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，對(duì)集團(tuán)公司自身所處的環(huán)境有準(zhǔn)確的把握，且對(duì)市場(chǎng)變化持有高度的敏感性，從而使得集團(tuán)公司全體員工都可以參與到風(fēng)險(xiǎn)防控建設(shè)及內(nèi)部控制中，營(yíng)造出加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理、提高集團(tuán)公司效益的集團(tuán)公司文化氛圍。其次，集團(tuán)公司要建立規(guī)范系統(tǒng)的財(cái)務(wù)決策機(jī)制。最后，集團(tuán)公司要完善風(fēng)險(xiǎn)控制制度，規(guī)范財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作。集團(tuán)公司需要加強(qiáng)內(nèi)部控制，建立嚴(yán)密的風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制。這需要根據(jù)集團(tuán)公司自身所處的實(shí)際環(huán)境，研究制定系統(tǒng)的、科學(xué)的、有效的預(yù)警機(jī)制，保證集團(tuán)公司在面臨突發(fā)事件時(shí)可以及時(shí)地采取措施，穩(wěn)定集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)秩序和保持市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。
（四）強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用
第一，集團(tuán)公司需要提高內(nèi)審工作人員的素質(zhì)。一方面集團(tuán)公司應(yīng)要加強(qiáng)審計(jì)機(jī)構(gòu)管理，提高審計(jì)人員的數(shù)量與質(zhì)量。另一方面，首先，要使集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)人員明確其工作的主要職責(zé)和方式，其次應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員的培訓(xùn)以及新形勢(shì)下對(duì)其工作的要求，同時(shí)，內(nèi)部審計(jì)人員還要加強(qiáng)學(xué)習(xí)現(xiàn)代集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)管理知識(shí)，提高自身管理水平，加快適應(yīng)新形勢(shì)下對(duì)其工作的要求。
第二，集團(tuán)公司應(yīng)該拓寬內(nèi)部審計(jì)領(lǐng)域。隨著時(shí)代的發(fā)展，現(xiàn)如今內(nèi)部審計(jì)領(lǐng)域不僅僅局限于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)領(lǐng)域，而是貫穿公司治理到經(jīng)營(yíng)管理的方方面面。
第三，集團(tuán)公司要提高內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性。
第四，集團(tuán)公司要提高集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)對(duì)集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作重要性的認(rèn)識(shí)。集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)必須把集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)作為評(píng)價(jià)集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的一項(xiàng)重要內(nèi)容。集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)要獲得集團(tuán)公司自身的穩(wěn)定發(fā)展，就必須依靠包括內(nèi)部審計(jì)在內(nèi)的治理工具，以保證集團(tuán)公司在經(jīng)營(yíng)管理工作中不出重大經(jīng)濟(jì)問(wèn)題[3]。這樣有助于提高集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)對(duì)集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作的認(rèn)識(shí)，從而自覺(jué)組織、準(zhǔn)確定位和加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)，充分發(fā)揮和依靠集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)的作用。
四、結(jié)論
在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下，集團(tuán)公司內(nèi)部控制是每個(gè)集團(tuán)公司發(fā)展非常重要的一個(gè)環(huán)節(jié)，優(yōu)化的內(nèi)部控制環(huán)境、健全的內(nèi)部控制制度、風(fēng)險(xiǎn)管理制度體系及內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督的強(qiáng)化是集團(tuán)公司提高集團(tuán)公司的核心競(jìng)爭(zhēng)力及提高經(jīng)濟(jì)效益的有效保障，是引導(dǎo)集團(tuán)公司健康平穩(wěn)發(fā)展的理論基礎(chǔ)，是推動(dòng)集團(tuán)公司向前邁進(jìn)的動(dòng)力源泉。
參考文獻(xiàn)：
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一、全力以赴，抓好工程項(xiàng)目建設(shè)
（2）做好其他項(xiàng)目建設(shè)。半年來(lái)，公司其他項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)展順利。小學(xué)項(xiàng)目竣工并通過(guò)綜合驗(yàn)收。國(guó)際海運(yùn)學(xué)院宿舍樓工程完工。草籽坑商品房工程完工并計(jì)劃6月底交付使用。一中科技樓工程完成打樁工程。千荷實(shí)驗(yàn)學(xué)校學(xué)生宿舍維修工程完成80%。聾啞學(xué)校、大成中學(xué)改造工程完成施工圖設(shè)計(jì)工作。田家炳中學(xué)圖書(shū)館改造工程完成方案設(shè)計(jì)工作。完成公司新辦公樓的裝修和搬遷工作。
二、強(qiáng)化各項(xiàng)管理，夯實(shí)企業(yè)基礎(chǔ)工作
（1）加強(qiáng)內(nèi)部管理，完善各項(xiàng)管理制度。公司內(nèi)部管理方面主要完成公司工會(huì)主席選舉工作；對(duì)公司現(xiàn)有的固定資產(chǎn)進(jìn)行全面清理重新登記入冊(cè)；《非事業(yè)編制職工技術(shù)職務(wù)津貼辦法》、《勞動(dòng)考勤制度補(bǔ)充條例》、《職工差旅費(fèi)報(bào)銷辦法》、《職工通訊費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)》等一系列相關(guān)制度的制訂和實(shí)施。從而進(jìn)一步完善公司內(nèi)部管理，鼓勵(lì)公司員工積極進(jìn)取，努力學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)知識(shí)，提高企業(yè)整體素質(zhì)。
（2）加強(qiáng)教育學(xué)習(xí)，提高創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新能力。作為教育局下屬的一個(gè)特殊部門(mén)，在公司07年度領(lǐng)導(dǎo)班子民主生活會(huì)上，繆局長(zhǎng)對(duì)我們提出要按照“務(wù)實(shí)、高效、服務(wù)、合作”的要求做好基本建設(shè)工作；按照“自律、慎重、規(guī)范、節(jié)約”的要求做好廉政建設(shè)工作。上半年公司開(kāi)展“解放思想、創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新”大討論活動(dòng)并成立專門(mén)的領(lǐng)導(dǎo)小組，同時(shí)結(jié)合公司實(shí)際，在在建項(xiàng)目中開(kāi)展?fàn)巹?chuàng)“工程優(yōu)質(zhì)、干部?jī)?yōu)秀、服務(wù)優(yōu)質(zhì)”的創(chuàng)“三優(yōu)”活動(dòng)。
2012年下半年工作計(jì)劃
2012年下半年公司工作要以十七大精神為指導(dǎo)，認(rèn)真貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，以市教育局下達(dá)的重點(diǎn)工作為中心，圍繞“建設(shè)一流學(xué)校，打造精品工程”這一目標(biāo)，增強(qiáng)服務(wù)意識(shí)，提高服務(wù)水平，積極推行公司機(jī)構(gòu)改革，完善公司管理制度，進(jìn)一步提高公司社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益。重點(diǎn)做好以下工作：
一、項(xiàng)目建設(shè)塊：
1、做好中學(xué)校區(qū)項(xiàng)目前期工作，爭(zhēng)取今年年底動(dòng)工。
2、做好教育學(xué)院項(xiàng)目前期工作，爭(zhēng)取今年年底動(dòng)工。
3、草籽坑商品房工程竣工并交付使用。
4、國(guó)際海運(yùn)學(xué)院學(xué)生宿舍工程峻工。
5、完成千荷實(shí)驗(yàn)學(xué)校學(xué)生宿舍維修裝飾工程。
6、一中科技館工程完成結(jié)構(gòu)工程。
7、完成千荷實(shí)驗(yàn)學(xué)校宿舍樓（西樓）、田徑場(chǎng)改造工程。
8、完成聾啞學(xué)校、大學(xué)中學(xué)、田家炳中學(xué)圖書(shū)館改造工程。
9、爭(zhēng)取南海東側(cè)地塊的開(kāi)發(fā)項(xiàng)目。
二、其它工作：
【關(guān)鍵詞】人力資源 管理 企業(yè)
從整體上來(lái)說(shuō)，人力資源的可計(jì)算產(chǎn)出與其專業(yè)化程度決定了人力資源的管理方法。因此，在現(xiàn)代化社會(huì)競(jìng)爭(zhēng)中，如何采取有效措施充分利用好人力資源管理工具，逐步提升企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，是當(dāng)前企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中面臨的重要發(fā)展問(wèn)題。
一、人力資源的內(nèi)部管理結(jié)構(gòu)
通過(guò)對(duì)人力資源的產(chǎn)出與專業(yè)化程度，進(jìn)一步得出了企業(yè)在進(jìn)行人力資源管理的幾個(gè)主要管理結(jié)構(gòu)，并且基本包括了企業(yè)內(nèi)部人力資源管理的不同類型。
（一）企業(yè)內(nèi)部的人力現(xiàn)貨市場(chǎng)
假定人力資源具有一般性并且能夠?qū)ζ洚a(chǎn)出進(jìn)行定量的計(jì)算，那么就可以說(shuō)在企業(yè)內(nèi)部存在人力現(xiàn)貨市場(chǎng)。那么，在市場(chǎng)運(yùn)行中，雇主與員工間的交換就會(huì)更加頻繁，但是雇主無(wú)需利用管理實(shí)現(xiàn)兩者間的合作關(guān)系，這主要是因?yàn)榫哂幸话慵寄艿膯T工也可以在同行業(yè)公司找到一份較為不錯(cuò)的工作，所以這就導(dǎo)致雇傭雙方都不會(huì)在雇傭關(guān)系的保持上持以積極的態(tài)度。雖然企業(yè)在這種人力資源的內(nèi)部管理結(jié)構(gòu)不具有普遍性，但也是真實(shí)存在的。
（二）具有約束性的市場(chǎng)
個(gè)體勞動(dòng)在具有約束性的市場(chǎng)中比較容易計(jì)量，這樣企業(yè)員工自身的技能只有在相應(yīng)的公司內(nèi)部才能發(fā)揮價(jià)值，所以對(duì)于外在市場(chǎng)是不具有任何價(jià)值意義的，例如企業(yè)的統(tǒng)計(jì)、會(huì)計(jì)工作人員。與此同時(shí)，在雇傭關(guān)系的維護(hù)上對(duì)公司與員工雙方都有益，因此從某種意義上來(lái)講公司與員工都愿意保持這種雇傭關(guān)系的長(zhǎng)期性。
（三）關(guān)聯(lián)性的企業(yè)團(tuán)隊(duì)
從整體上來(lái)說(shuō)，人力資源高度的專業(yè)化程度和較低的科考人力資本產(chǎn)出是當(dāng)前關(guān)聯(lián)性團(tuán)隊(duì)最主要的特征。并且與市場(chǎng)的與屬性具有相似性，這主要是因?yàn)橛嘘P(guān)技能只有在相應(yīng)的公司內(nèi)部才真正具有價(jià)值，所以公司與員工都愿意保持這種長(zhǎng)期性的雇傭關(guān)系。由于團(tuán)隊(duì)性工作是大家共同努力的結(jié)果，所以很難按照個(gè)人的比例進(jìn)行分配，因此無(wú)法對(duì)以個(gè)體為單位的勞動(dòng)進(jìn)行有效的成本計(jì)量，因此很多企業(yè)都會(huì)實(shí)行團(tuán)隊(duì)式的管理，讓員工之間形成良好的合作關(guān)系并對(duì)企業(yè)有一定的信仰，然后利用一種間接式的管理方式對(duì)企業(yè)員工進(jìn)行有效的監(jiān)督與管理。其中，這種間接式的管理方式主要是指員工對(duì)企業(yè)在文化上的認(rèn)同感，這是行業(yè)中的既定規(guī)范，能夠有效提升員工對(duì)自身企業(yè)的歸屬與使命感。
二、人力資源管理實(shí)踐中內(nèi)部管理結(jié)構(gòu)主要策略應(yīng)用
（一）企業(yè)招聘選拔
在最初級(jí)的團(tuán)隊(duì)招聘選拔方面，企業(yè)往往不必具有較為系統(tǒng)化的招聘計(jì)劃，并且在雇傭關(guān)系上也可以實(shí)行一種短期性的工作行為。但是，由于個(gè)體化的勞動(dòng)產(chǎn)出難以計(jì)量，所以就會(huì)存在偷懶的現(xiàn)象，從而嚴(yán)重影響企業(yè)的團(tuán)隊(duì)產(chǎn)出。所以，企業(yè)在招聘選拔方面，員工與企業(yè)團(tuán)隊(duì)間的融合性是企業(yè)對(duì)新員工考察的重要性標(biāo)準(zhǔn)?？梢?jiàn)在人才的招聘選拔方面，企業(yè)投入的資金成本要遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于現(xiàn)貨市場(chǎng)的資金投入。因此，在具有約束性的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，企業(yè)在進(jìn)行人才選拔的時(shí)候一定要制定出系統(tǒng)性的計(jì)劃，因?yàn)槠髽I(yè)與員工之間的雇傭關(guān)系可以說(shuō)是一種長(zhǎng)期性的工作行為。在當(dāng)前社會(huì)中，企業(yè)很難在外部的勞動(dòng)力市場(chǎng)中對(duì)人力資源進(jìn)行有效的選拔，則是大多選擇在企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行人才的選拔與培訓(xùn)。尤其是在關(guān)聯(lián)性的企業(yè)團(tuán)隊(duì)當(dāng)中，無(wú)論是團(tuán)隊(duì)組建還是個(gè)人性質(zhì)的人才招聘都應(yīng)該制定有效的系統(tǒng)性發(fā)展計(jì)劃，實(shí)現(xiàn)企業(yè)與員工之間雇傭關(guān)系的長(zhǎng)期性。
（二）企業(yè)福利薪酬
對(duì)未來(lái)的考核基準(zhǔn)對(duì)關(guān)聯(lián)團(tuán)隊(duì)而言是相當(dāng)重要的，實(shí)質(zhì)上就是說(shuō)對(duì)員工在未來(lái)的工作中將要做的與可能會(huì)取得的成果進(jìn)行有效的預(yù)測(cè)。在企業(yè)的關(guān)聯(lián)性團(tuán)隊(duì)內(nèi)部，由于人力資源具有很高的專業(yè)化程度所以往往難以計(jì)量其產(chǎn)出，同時(shí)企業(yè)的管理者要采取有效的方式讓員工真正融入到企業(yè)當(dāng)中，并且通過(guò)工資以外的激勵(lì)形式不斷提升員工在企業(yè)中的融入程度。另外，企業(yè)還需要結(jié)合自身的實(shí)際情況，建設(shè)具有自身特點(diǎn)的企業(yè)文化與價(jià)值觀，從而充分調(diào)動(dòng)越來(lái)越多的員工加入到企業(yè)當(dāng)中，更好地實(shí)現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)。企業(yè)在對(duì)員工進(jìn)行忠誠(chéng)度培養(yǎng)的時(shí)候，需要讓員工真正了解公司的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，進(jìn)一步加深員工對(duì)企業(yè)文化的認(rèn)識(shí)，從而達(dá)到對(duì)員工約束的效果，實(shí)現(xiàn)兩者長(zhǎng)期性的雇傭關(guān)系。
三、總結(jié)
總而言之，人力資源的管理對(duì)企業(yè)的生存與發(fā)展具有至關(guān)重要的作用，能夠有效解決企業(yè)的實(shí)際發(fā)展問(wèn)題。因此，要想實(shí)現(xiàn)企業(yè)的健康、可持續(xù)發(fā)展就一定要了解并掌握人力資源的內(nèi)部管理結(jié)構(gòu)，并結(jié)合企業(yè)自身的實(shí)際發(fā)展情況，對(duì)企業(yè)的內(nèi)部管理實(shí)行有效的管理策略，做好企業(yè)在招聘選拔與福利薪酬方面的人力資源實(shí)踐工作，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的良性發(fā)展。
參考文獻(xiàn)
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年初，****置業(yè)公司經(jīng)營(yíng)管理模式調(diào)整，財(cái)務(wù)工作并入財(cái)務(wù)部；客旅分公司人員分流，財(cái)務(wù)工作又并入財(cái)務(wù)部；新公司像雨后的春筍一樣不斷地涌現(xiàn)，會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理工作納入財(cái)務(wù)部。xx年x月-
份集團(tuán)公司推出財(cái)務(wù)x同管理月，財(cái)務(wù)部被推向了陣地最前沿；xx年x月份集團(tuán)公司實(shí)際預(yù)算管理，財(cái)務(wù)部是沖鋒陷陣的先鋒隊(duì)。公司內(nèi)部，要求管理水平的不斷地提升，外部，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)的重點(diǎn)檢查、稅收政策調(diào)整、國(guó)家金融政策的宏觀調(diào)控，在這不平凡的一年里全體財(cái)務(wù)人員任勞任怨、齊心協(xié)力把各項(xiàng)工作都扛下來(lái)了，下面總結(jié)一下一年來(lái)的工作。
一、職能發(fā)展
過(guò)去的一年，財(cái)務(wù)部在職能管理上向前邁出了一大步。
x、建立了成本費(fèi)用明細(xì)分類目錄，使成本費(fèi)用核算、預(yù)算x同管理，有了統(tǒng)一歸口的依據(jù)。
x、對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行梳理、格式作相應(yīng)的調(diào)整，制訂了會(huì)計(jì)報(bào)表管理辦法。使會(huì)計(jì)報(bào)表更趨于管理的需要。
x、修改完善了會(huì)計(jì)結(jié)算單，推出了會(huì)計(jì)憑證管理辦法，為加強(qiáng)內(nèi)部管理做好前期工作。
x、設(shè)置了資金預(yù)算管理表式及辦法，為公司進(jìn)一步規(guī)范目標(biāo)化管理、提高經(jīng)營(yíng)績(jī)效、統(tǒng)籌及高效地運(yùn)用資金，鋪下了良好的基礎(chǔ)。
財(cái)務(wù)x同管理月總結(jié)
公司推出“財(cái)務(wù)、x同管理月活動(dòng)”，說(shuō)明公司領(lǐng)導(dǎo)對(duì)財(cái)務(wù)、x同管理工作的重視，同時(shí)也說(shuō)明目前財(cái)務(wù)管理工作還達(dá)不到公司領(lǐng)導(dǎo)的要求。
為了使財(cái)務(wù)人員能充分地認(rèn)識(shí)“財(cái)務(wù)、x同管理月活動(dòng)”的重要性，財(cái)務(wù)總監(jiān)姚總親自給財(cái)務(wù)部員工作動(dòng)員，會(huì)上針對(duì)財(cái)務(wù)人員安于現(xiàn)狀、缺乏競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)和危機(jī)感，看問(wèn)題、做事情缺少前瞻性，進(jìn)行了一一剖析，同時(shí)提出財(cái)務(wù)部不是核算部，僅僅做好核算是不夠的，管理上不去，核算的再細(xì)也沒(méi)用，核算是基礎(chǔ)，管理是目的，所以，做好基礎(chǔ)工作的同時(shí)要提高管理意識(shí)，要求財(cái)務(wù)人員在思想上要高度重視財(cái)務(wù)管理。如對(duì)每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算，在考慮核算要求的同時(shí)，還要考慮該項(xiàng)業(yè)務(wù)對(duì)公司的現(xiàn)在和將來(lái)在管理上和稅收政策上的影響問(wèn)題，現(xiàn)在考慮不充分，以后出現(xiàn)紕漏就難以彌補(bǔ)。針對(duì)“財(cái)務(wù)、x同管理月活動(dòng)”進(jìn)行了工作布置。
x、根據(jù)房地產(chǎn)行業(yè)的特殊性結(jié)x公司管理要求對(duì)開(kāi)發(fā)成本、期間費(fèi)用的會(huì)計(jì)二級(jí)、三級(jí)明細(xì)科目進(jìn)行梳理，并對(duì)明細(xì)科目作簡(jiǎn)要說(shuō)明，目的，一是統(tǒng)一核算口徑，保證數(shù)據(jù)歸集及分析對(duì)比前后的一致性；二是為了便利各責(zé)任單元責(zé)任人了解財(cái)務(wù)各數(shù)據(jù)的內(nèi)容。這項(xiàng)工作本月已完成，并經(jīng)姚總審核。目前進(jìn)入貫徹實(shí)施階段。
x、配x目標(biāo)責(zé)任制，對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部管理報(bào)表的格式及其內(nèi)容進(jìn)行再調(diào)整，目的，一是要符x財(cái)務(wù)管理的要求；二是要滿足責(zé)任單元責(zé)任人取值的要求及內(nèi)部考核的要求。財(cái)務(wù)內(nèi)部管理報(bào)表已經(jīng)多次調(diào)整修改，建議集團(tuán)公司對(duì)新調(diào)整的財(cái)務(wù)內(nèi)部管理報(bào)表的格式及其內(nèi)容進(jìn)行一次認(rèn)證，并于明確，作為一定時(shí)期內(nèi)相對(duì)穩(wěn)定的表式。
x、針對(duì)外地公司遠(yuǎn)離集團(tuán)公司，財(cái)務(wù)又獨(dú)立設(shè)立核算機(jī)構(gòu)，為加強(qiáng)集團(tuán)公司對(duì)外地公司的管理，保證核算的統(tǒng)一性、信息反饋的及時(shí)性，提出了與駐外地公司財(cái)務(wù)工作聯(lián)系要求。xx月份與寧波公司財(cái)務(wù)進(jìn)行交流，將財(cái)務(wù)核算要求、信息傳遞、對(duì)外報(bào)表的審批程序、上報(bào)集團(tuán)公司的報(bào)表都進(jìn)行了明確。
x、對(duì)各公司進(jìn)行一次內(nèi)部審計(jì)，目的，是對(duì)各公司經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行一次全面地了解，為今后財(cái)務(wù)管理做好基礎(chǔ)工作。
x、根據(jù)公司的要求對(duì)部門(mén)職責(zé)進(jìn)行了修改，并制訂了部門(mén)考核標(biāo)準(zhǔn)。為了使會(huì)計(jì)核算工作規(guī)范化，重新提出《財(cái)務(wù)工作要求》，要求從基礎(chǔ)工作、會(huì)計(jì)核算、日常管理三方面提出，目的是打好基礎(chǔ)。內(nèi)部開(kāi)展規(guī)范化工作，從會(huì)計(jì)核算到檔案管理，從小處著手，全面開(kāi)展，逐步完善財(cái)務(wù)的管理工作。
x、會(huì)計(jì)知識(shí)的培訓(xùn)，我們從三方面考慮培訓(xùn)內(nèi)容，一是《會(huì)計(jì)法》，要了解會(huì)計(jì)知識(shí)，首先要了解這方面的法律知識(shí)；二是會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)，非專業(yè)人員學(xué)習(xí)這方面知識(shí)的目的要明確，目的是為了看懂會(huì)計(jì)報(bào)表，為了能看懂報(bào)表，就要了解一些基礎(chǔ)的東西；三是如何看報(bào)表，這是會(huì)計(jì)知識(shí)培訓(xùn)的重點(diǎn)。
經(jīng)過(guò)調(diào)研、溝通、設(shè)計(jì)，于xxxx年xx月推出《成本費(fèi)用明細(xì)分類目錄及說(shuō)明》；于xxxx年xx月xx日推出《會(huì)計(jì)報(bào)表管理試行辦法》；xxxx年x月xx日推出《會(huì)計(jì)憑證管理試行辦法》。
關(guān)鍵詞：移動(dòng)公司；內(nèi)部控制；評(píng)價(jià)體系
隨著我國(guó)現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展，企業(yè)為了在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中獲得發(fā)展機(jī)會(huì)并實(shí)現(xiàn)最大經(jīng)濟(jì)效益，在企業(yè)的管理上管理者需要重視公司的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系實(shí)現(xiàn)對(duì)公司的有效監(jiān)管，發(fā)現(xiàn)公司在發(fā)展中存在的問(wèn)題，及時(shí)將這些存在的問(wèn)題或者是潛在的風(fēng)險(xiǎn)有效解決與防控。在實(shí)踐中公司管理者不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)并學(xué)習(xí)先進(jìn)管理方法，將企業(yè)的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系進(jìn)一步優(yōu)化，促使體系與公司的運(yùn)營(yíng)實(shí)際更加契合，發(fā)展評(píng)價(jià)體系的最大功能。
一、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系
（一）內(nèi)部控制。內(nèi)部控制是公司為了提高公司在日常經(jīng)營(yíng)的經(jīng)營(yíng)效率，保護(hù)好公司的各項(xiàng)資產(chǎn)，提高與控制公司會(huì)計(jì)信息以及相關(guān)公司管理運(yùn)營(yíng)信息的準(zhǔn)確性而制定一系列的政策措施來(lái)有效實(shí)現(xiàn)公司的內(nèi)部控制。內(nèi)部控制主要分為會(huì)計(jì)控制以及管理控制，會(huì)計(jì)控制對(duì)公司的資產(chǎn)施行有效的保護(hù)，還需要真實(shí)嚴(yán)謹(jǐn)記錄公司的會(huì)計(jì)賬目，編制公司的財(cái)務(wù)報(bào)表，財(cái)務(wù)實(shí)際控制以及內(nèi)部審計(jì)等都是會(huì)計(jì)控制內(nèi)容。管理控制主要是通過(guò)對(duì)公司的管理來(lái)實(shí)現(xiàn)公司的內(nèi)部控制，提高公司的經(jīng)濟(jì)效益以及經(jīng)營(yíng)質(zhì)量。管理控制與會(huì)計(jì)控制以及財(cái)務(wù)記錄等具有密切的關(guān)系，管理控制主要包括企業(yè)各項(xiàng)管理部門(mén)的統(tǒng)計(jì)與分析，公司發(fā)展情況研究，公司的經(jīng)營(yíng)管理報(bào)告以及公司的人力資源管理以及員工的培訓(xùn)等。
（二）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)主要是通過(guò)對(duì)公司的內(nèi)部控制系統(tǒng)進(jìn)行有效的記錄與分析，識(shí)別與分析公司的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，依據(jù)公司的內(nèi)部控制程序來(lái)對(duì)公司進(jìn)行專業(yè)的符合性測(cè)試來(lái)了解內(nèi)部控制的有效性的高低，進(jìn)而對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)以及其他的各種潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估與分析，實(shí)現(xiàn)對(duì)公司的有效監(jiān)督與控制。
二、移動(dòng)公司建立內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系
（一）建立公司的業(yè)務(wù)控制目標(biāo)體系。移動(dòng)公司在發(fā)展中不斷開(kāi)拓與延展了許多公司業(yè)務(wù)，為了有效實(shí)現(xiàn)對(duì)公司業(yè)務(wù)監(jiān)管，在內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系中需要建立業(yè)務(wù)目標(biāo)體系來(lái)對(duì)公司的業(yè)務(wù)目標(biāo)進(jìn)行監(jiān)管與評(píng)價(jià)，提高公司的目標(biāo)管理與評(píng)估效果
（二）建立流程分析以及風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估體系。移動(dòng)公司在日常經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中為了讓公司嚴(yán)格依照公司制度中規(guī)范的流程進(jìn)行相關(guān)的工作，規(guī)范公司管理以及員工的工作行為，需要在移動(dòng)公司建立公司的業(yè)務(wù)流程，讓公司的運(yùn)營(yíng)嚴(yán)格依照流程進(jìn)行。為了有效實(shí)現(xiàn)公司的內(nèi)部控制與評(píng)估，需要對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)流程以及相關(guān)的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行有效的分析。例如，移動(dòng)公司在業(yè)務(wù)流程上主要包括采購(gòu)流程、入庫(kù)流程、公司資產(chǎn)實(shí)物的管理流程、公司產(chǎn)品的出庫(kù)流程、清理流程以及處置的流程，在建立內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系時(shí)需要注重對(duì)公司流程的分析，將每一個(gè)流程進(jìn)行專業(yè)的流程分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題與存在的風(fēng)險(xiǎn)，構(gòu)建流程分析評(píng)價(jià)體系。針對(duì)流程分析評(píng)估中發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)需要建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，識(shí)別公司存在的一些顯性或者隱性風(fēng)險(xiǎn)，有效評(píng)估與分析風(fēng)險(xiǎn)，識(shí)別控制風(fēng)險(xiǎn)。這樣移動(dòng)公司的相關(guān)部門(mén)管理人員可以通過(guò)流程分析來(lái)快速檢測(cè)到風(fēng)險(xiǎn)存在的主要原因，進(jìn)而采取有效的措施來(lái)降低風(fēng)險(xiǎn)危害程度或者消除風(fēng)險(xiǎn)對(duì)移動(dòng)公司的影響，提高風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系對(duì)移動(dòng)公司的監(jiān)管有效性，將風(fēng)險(xiǎn)損失降到最低點(diǎn)。例如，移動(dòng)公司在日常經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)一般是來(lái)自于非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。這是移動(dòng)公司在經(jīng)營(yíng)與管理過(guò)程中發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)，業(yè)務(wù)流程分析以及對(duì)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行規(guī)范化主要是為了有效降低這樣的風(fēng)險(xiǎn)，否則公司在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中會(huì)積聚風(fēng)險(xiǎn)，最終風(fēng)險(xiǎn)過(guò)大會(huì)對(duì)公司造成嚴(yán)重威脅，移動(dòng)公司則難以獲得持續(xù)健康發(fā)展。
（三）建立公司的內(nèi)部控制點(diǎn)。為了有效實(shí)現(xiàn)移動(dòng)公司的內(nèi)部控制，構(gòu)建評(píng)價(jià)體系，需要在公司建立相應(yīng)的控制點(diǎn)，推進(jìn)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系的構(gòu)建。一般控制點(diǎn)的建立可以依照公司的崗位職責(zé)、部門(mén)分類、業(yè)務(wù)范圍等建立控制點(diǎn)，針對(duì)每個(gè)控制點(diǎn)的權(quán)限、信息的溝通、流程的遵守、業(yè)務(wù)檢查與監(jiān)督記錄等進(jìn)行有效的考核與評(píng)估，豐富內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系的評(píng)價(jià)內(nèi)容，提高評(píng)價(jià)的有效性。
（四）設(shè)計(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)與標(biāo)準(zhǔn)。移動(dòng)公司要建立內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系來(lái)實(shí)現(xiàn)對(duì)公司的有效監(jiān)管，體系建立中很重要的一點(diǎn)是需要建立相應(yīng)的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，設(shè)計(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)，有一個(gè)規(guī)范統(tǒng)一的評(píng)價(jià)指標(biāo)與標(biāo)準(zhǔn)才可以客觀真實(shí)對(duì)公司的各項(xiàng)內(nèi)部控制項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)價(jià)與分析。例如，在下表1中就是移動(dòng)公司針對(duì)公司具體的控制點(diǎn)制定的一個(gè)評(píng)價(jià)指標(biāo)與標(biāo)準(zhǔn)，評(píng)級(jí)體系依據(jù)這個(gè)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)來(lái)分析控制點(diǎn)的任務(wù)完成程度，實(shí)現(xiàn)公司內(nèi)部控制點(diǎn)的控制與監(jiān)管。
（五）權(quán)重的設(shè)定。移動(dòng)公司在我國(guó)各個(gè)城市與地區(qū)都有很多的分公司，移動(dòng)公司體系龐大，為了有效實(shí)現(xiàn)公司的內(nèi)部管理與控制，在建立內(nèi)部評(píng)價(jià)體系過(guò)程中需要對(duì)各個(gè)公司的控制點(diǎn)的權(quán)重進(jìn)行設(shè)定，進(jìn)而在評(píng)價(jià)體系中由單個(gè)控制點(diǎn)得分來(lái)計(jì)算子流程的得分，然后再由子流程來(lái)計(jì)分進(jìn)而可以有效計(jì)算出移動(dòng)公司的整個(gè)業(yè)務(wù)流程，進(jìn)而獲得綜合評(píng)價(jià)與評(píng)分體系。
（六）設(shè)計(jì)現(xiàn)場(chǎng)測(cè)試制度。建立移動(dòng)公司的內(nèi)部評(píng)價(jià)體系，需要設(shè)計(jì)現(xiàn)場(chǎng)測(cè)試制度，依據(jù)公司的內(nèi)部控制程序來(lái)對(duì)公司進(jìn)行專業(yè)的符合性測(cè)試來(lái)了解內(nèi)部控制的有效性的高低，進(jìn)而對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)以及其他的各種潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估與分析。
三、完善移動(dòng)公司的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系
（一）加強(qiáng)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系中內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的結(jié)合度。移動(dòng)公司的內(nèi)部審計(jì)主要包括會(huì)計(jì)控制與公司的管理控制，這是公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系的主要評(píng)價(jià)內(nèi)容。為了更好地提高評(píng)價(jià)準(zhǔn)確性、可靠性，可以進(jìn)一步加強(qiáng)外部審計(jì)的結(jié)合。因?yàn)橥獠繉徲?jì)雖然能夠較好的勝任公司的會(huì)計(jì)控制但是卻對(duì)移動(dòng)公司的內(nèi)部業(yè)務(wù)以及公司的經(jīng)營(yíng)管理不熟悉，因此難以勝任管理控制。而內(nèi)部控制雖然管理者比較熟悉移動(dòng)公司的內(nèi)部管理控制，制定有效的管理措施，但是在會(huì)計(jì)審計(jì)上不如外部注冊(cè)會(huì)計(jì)師或者是會(huì)計(jì)事務(wù)所的會(huì)計(jì)審計(jì)水平。因此移動(dòng)公司在日常經(jīng)營(yíng)管理中可以將內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)結(jié)合起來(lái)進(jìn)行評(píng)價(jià)與分析，完善評(píng)價(jià)體系，更加契合移動(dòng)公司發(fā)展實(shí)際。
（二）加強(qiáng)內(nèi)部控制人員的評(píng)價(jià)。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系的完善需要對(duì)內(nèi)部控制人員進(jìn)行有效的評(píng)價(jià)，通過(guò)評(píng)價(jià)體系來(lái)監(jiān)管內(nèi)控人員的行為，規(guī)范員工各種行為，降低公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。因?yàn)楣驹诮?jīng)營(yíng)中很多的風(fēng)險(xiǎn)不是來(lái)源于系統(tǒng)內(nèi)部，而是非系統(tǒng)，主要是員工的違規(guī)行為導(dǎo)致公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)提高，因此需要加強(qiáng)內(nèi)部控制人員的評(píng)價(jià)，完善評(píng)價(jià)體系。
我國(guó)的移動(dòng)公司擁有龐大的客戶規(guī)模，品牌價(jià)值也居于世界第五位，移動(dòng)公司為了進(jìn)一步增強(qiáng)公司的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，需要在公司建立與完善內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系，加強(qiáng)公司的監(jiān)管力度，提高公司的管理水平，獲得理想的經(jīng)濟(jì)效益。
參考文獻(xiàn)：
制定和實(shí)施公司總體戰(zhàn)略與年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃；建立和健全公司的管理體系與組織結(jié)構(gòu)；主持公司的日常經(jīng)營(yíng)管理工作，實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)和發(fā)展目標(biāo)。
工作內(nèi)容:
根據(jù)董事會(huì)或集團(tuán)公司提出的戰(zhàn)略目標(biāo)，制定公司戰(zhàn)略，提出公司的業(yè)務(wù)規(guī)劃、經(jīng)營(yíng)方針和經(jīng)營(yíng)形式，
經(jīng)集團(tuán)公司或董事會(huì)確定后組織實(shí)施。
主持公司的基本團(tuán)隊(duì)建設(shè)、規(guī)范內(nèi)部管理；
擬訂公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)設(shè)置方案和基本管理制度；
審定公司具體規(guī)章、獎(jiǎng)罰條例，審定公司工資獎(jiǎng)金分配方案，審定經(jīng)濟(jì)責(zé)任掛鉤辦法并組織實(shí)施；
審核簽發(fā)以公司名義發(fā)出的文件；
召集、主持總經(jīng)理辦公會(huì)議，檢查、督促和協(xié)調(diào)各部門(mén)的工作進(jìn)展，主持召開(kāi)行政例會(huì)、專題會(huì)等會(huì)議，總結(jié)工作、聽(tīng)取匯報(bào)；
主持公司的全面經(jīng)營(yíng)管理工作，組織實(shí)施董事會(huì)決議；
向董事會(huì)或集團(tuán)公司提出企業(yè)的更新改造發(fā)展規(guī)劃方案、預(yù)算外開(kāi)支計(jì)劃；
處理公司重大突發(fā)事件；
推進(jìn)公司企業(yè)文化的建設(shè)工作。
任職資格:
教育背景:
企業(yè)管理、工商管理、行政管理等相關(guān)專業(yè)碩士以上學(xué)歷。
培訓(xùn)經(jīng)歷:
接受過(guò)領(lǐng)導(dǎo)能力開(kāi)發(fā)、戰(zhàn)略管理、組織變革管理、戰(zhàn)略人力資源管理、經(jīng)濟(jì)法、財(cái)務(wù)管理等方面的培訓(xùn)。
經(jīng)驗(yàn):
10年以上企業(yè)管理工作經(jīng)驗(yàn)，至少5年以上企業(yè)全面管理工作經(jīng)驗(yàn)。
技能技巧:
熟悉企業(yè)業(yè)務(wù)和運(yùn)營(yíng)流程；
在團(tuán)隊(duì)管理方面有極強(qiáng)的領(lǐng)導(dǎo)技巧和才能；
掌握先進(jìn)企業(yè)管理模式及精要，具有先進(jìn)的管理理念；
善于制定企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略及具備把握企業(yè)發(fā)展全局的能力；
熟悉企業(yè)全面運(yùn)作，企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理、各部門(mén)工作流程；
具有敏銳的商業(yè)觸覺(jué)、優(yōu)異的工作業(yè)績(jī)；
良好的中英文寫(xiě)作、口語(yǔ)、閱讀能力；
具備基本的網(wǎng)絡(luò)知識(shí)；
熟練使用辦公軟件。
態(tài)度:
具有優(yōu)秀的領(lǐng)導(dǎo)能力、出色的人際交往和社會(huì)活動(dòng)能力；
善于協(xié)調(diào)、溝通，責(zé)任心、事業(yè)心強(qiáng)；
親和力、判斷能力、決策能力、計(jì)劃能力、談判能力強(qiáng)；
一、企業(yè)思想政治工作與企業(yè)發(fā)展的關(guān)系
熱力公司是個(gè)經(jīng)濟(jì)組織，思想政治工作的任務(wù)是結(jié)合公司的工作實(shí)際，通過(guò)卓有成效的思想政治工作，為供熱事業(yè)提供強(qiáng)有力的精神動(dòng)力和思想保證。從大體上講，企業(yè)思想政治工作在實(shí)際的供熱工作中的作用可以突出體現(xiàn)在以下兩個(gè)方面：
第一，在公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)工作方面。生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)工作是每個(gè)企業(yè)的頭等大事和主要任務(wù)，這也是企業(yè)發(fā)展的物質(zhì)前提。生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)工作的有序有效開(kāi)展既需要充足的資金、先進(jìn)的技術(shù)設(shè)備和充裕的原輔材料等物質(zhì)條件，更需要公司干部職工具有較高的思想素質(zhì)和觀念認(rèn)識(shí)。
第二，在公司內(nèi)部管理方面。要保證公司內(nèi)部管理具有實(shí)效，就需要公司內(nèi)部溝通順暢，職工認(rèn)可企業(yè)經(jīng)營(yíng)理念。只有公司內(nèi)部認(rèn)識(shí)一致、目標(biāo)一致，企業(yè)才有凝聚力、戰(zhàn)斗力，職工才有積極性。
二、新時(shí)期公司思想政治工作存在的幾大問(wèn)題
一個(gè)時(shí)期以來(lái)，德州市熱力公司的企業(yè)思想政治工作也進(jìn)行了一些探索，取得了一些經(jīng)驗(yàn)和成果，對(duì)企業(yè)的發(fā)展起到了積極和重要的作用。但是隨著新形勢(shì)的不斷變化新問(wèn)題的不斷出現(xiàn)，當(dāng)今企業(yè)的思想政治工作還是面對(duì)著一系列難題與挑戰(zhàn)。目前主要存在以下問(wèn)題：
第一，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子對(duì)思想政治工作的認(rèn)識(shí)存在偏差，對(duì)思想政治工作不重視，企業(yè)思想政治工作氛圍不濃。公司過(guò)于重視生產(chǎn)效率，追求效益，卻忽視了企業(yè)的思想政治建設(shè)。短時(shí)間內(nèi)，企業(yè)可能獲得較好的效益，可是企業(yè)的思想政治工作長(zhǎng)期跟不上，長(zhǎng)此以往，思想上滯留的問(wèn)題必然會(huì)影響實(shí)踐的發(fā)展，從而使企業(yè)的發(fā)展越來(lái)越陷入混沌之中，不利于企業(yè)的長(zhǎng)期可持續(xù)發(fā)展。
第二，在思想觀念上循規(guī)蹈矩，缺乏敢為人先的創(chuàng)新精神。思想政治工作的創(chuàng)新就是以強(qiáng)烈的時(shí)代感對(duì)思想政治工作的觀念、機(jī)制、內(nèi)容、方法等方面進(jìn)行改革，使之適應(yīng)并服務(wù)于經(jīng)濟(jì)建設(shè)。而企業(yè)內(nèi)部某些方面的管理思維方法過(guò)于老套，存在管理模式生搬硬套的現(xiàn)象。
第三，思想政治工作體制、制度建設(shè)不完善。在運(yùn)行機(jī)制上不健全，工作流于形式，沒(méi)有形成具體的責(zé)任落實(shí)到人的機(jī)制，責(zé)任互相推脫。
第四，領(lǐng)導(dǎo)班子做思想政治工作的方法亟待改進(jìn)。如今隨著社會(huì)教育程度的不斷提高，企業(yè)員工素質(zhì)不斷加強(qiáng)，個(gè)性化也更加突出。對(duì)企業(yè)的思想政治工作也提出了更高要求。企業(yè)思想政治工作的方法不正確，會(huì)造成做無(wú)用功的現(xiàn)象，不僅效果不明顯，甚至引起某些員工的不理解，產(chǎn)生截然相反的后果。
三、重視對(duì)現(xiàn)有問(wèn)題的研究，切實(shí)服務(wù)企業(yè)和員工
以上幾個(gè)問(wèn)題可能暫時(shí)不會(huì)影響企業(yè)的短期內(nèi)的發(fā)展，但是，“千里之堤，潰于蟻穴”，小問(wèn)題不解決，終將成為企業(yè)的心腹大患。結(jié)合企業(yè)目前的現(xiàn)狀，我認(rèn)為有以下幾點(diǎn)對(duì)策 ：
第一，加強(qiáng)學(xué)習(xí)，深化企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子對(duì)思想政治工作的認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)班子對(duì)思想政治工作的重視，從源頭上抓好企業(yè)思想政治工作。領(lǐng)導(dǎo)班子是企業(yè)思想政治工作的領(lǐng)導(dǎo)者、組織者和實(shí)踐者，只有充分認(rèn)識(shí)其重要性、必要性和緊迫性，才會(huì)齊心協(xié)力開(kāi)展工作。因此，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)班子對(duì)企業(yè)思想政治工作的重視，是搞好思想政治工作的首要任務(wù)和重要突破口。
第二，解放思想、創(chuàng)新理念，調(diào)動(dòng)員工積極性，鼓勵(lì)員工勇于創(chuàng)新。創(chuàng)新是一個(gè)民族進(jìn)步的靈魂，是一個(gè)國(guó)家興旺發(fā)達(dá)的不竭動(dòng)力。思想政治工作只有在繼承中不斷創(chuàng)新，把握時(shí)代脈搏，緊跟時(shí)代步伐，符合時(shí)代要求，才能有發(fā)展，有生命力，永葆生機(jī)活力。
第三，健全政工機(jī)構(gòu)、體制，完善運(yùn)行機(jī)制。結(jié)合熱力公司現(xiàn)有人員的配備狀況，通過(guò)改革不斷優(yōu)化人員結(jié)構(gòu)，精簡(jiǎn)機(jī)關(guān)，充實(shí)一線，改進(jìn)工作機(jī)制，提高工作效率，把有限的人力資源用好用活。
第四，積極探索、不斷總結(jié)企業(yè)思想政治工作的方法與技巧。企業(yè)思想政治工作是國(guó)有企業(yè)凝聚人心，提高生產(chǎn)效率的有效方法。我們要不斷適應(yīng)新形勢(shì)、研究新問(wèn)題，進(jìn)一步解放思想，積極研究在和諧社會(huì)下構(gòu)建企業(yè)思想政治工作路徑所需的環(huán)境。
