序言：寫作是分享個人見解和探索未知領(lǐng)域的橋梁，我們?yōu)槟x了1篇的企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制研討樣本，期待這些樣本能夠為您提供豐富的參考和啟發(fā)，請盡情閱讀。

1企業(yè)實行全面預(yù)算管理的財務(wù)內(nèi)部控制的背景及重要意義

隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，企業(yè)間競爭力不斷提高，內(nèi)外環(huán)境日趨復(fù)雜，經(jīng)營風(fēng)險有所增加。全面預(yù)算管理是管理會計的重要內(nèi)容之一，除了有預(yù)算的編制、執(zhí)行、考核監(jiān)督外，還有預(yù)算的審批、分析和調(diào)整。通過編制預(yù)算，可規(guī)劃未來，對其長短期目標(biāo)進(jìn)行細(xì)化、具體化，為企業(yè)目標(biāo)的實現(xiàn)提供有力保證，有利于企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的貫徹落實?？纱龠M(jìn)內(nèi)部溝通，在編制全面預(yù)算過程中，各部門負(fù)責(zé)人對各自部門的事務(wù)負(fù)責(zé)，有利于理順本部門與企業(yè)總體發(fā)展之間的關(guān)系，促進(jìn)部門與部門之間的溝通聯(lián)系。可整合資源，強化控制，考評業(yè)績，在執(zhí)行預(yù)算時，通過分析比較實際與預(yù)算目標(biāo)之間的差距，及時予以糾正，優(yōu)化財務(wù)資源配置，更好發(fā)揮預(yù)算的控制和管理作用，有利于對企業(yè)實施全過程監(jiān)管。根據(jù)企業(yè)的自身情況，建立完整規(guī)范的內(nèi)部控制體系，可以全面提升企業(yè)經(jīng)營管理水平和抵抗風(fēng)險的能力，進(jìn)一步增強企業(yè)國內(nèi)、國外市場份額和國際競爭力。如何加強內(nèi)控管理一直是現(xiàn)代企業(yè)所思考的，將全面預(yù)算管理納入內(nèi)控體系建設(shè)中，對于推動內(nèi)控建設(shè)，提高企業(yè)管理水平，促使其安全穩(wěn)定發(fā)展，具有重要意義。

2企業(yè)基于全面預(yù)算管理下的內(nèi)部控制在實施過程中存在的問題

2.1內(nèi)控意識薄弱

內(nèi)控認(rèn)識不足主要體現(xiàn)在兩方面：一是管理者缺乏現(xiàn)代管理理念，沒有正確認(rèn)識到內(nèi)控的重要意義，把管理與獨裁混為一談，使內(nèi)控管理流于形式。二是在現(xiàn)有經(jīng)濟管理模式下，企業(yè)特別是一些中小企業(yè)，更看重的經(jīng)濟效益，而忽略全面預(yù)算與內(nèi)控管理的重要性。在內(nèi)控環(huán)境基礎(chǔ)整體薄弱的基礎(chǔ)上，管理者不正確引導(dǎo)，員工內(nèi)控意識淡薄，各項經(jīng)濟活動無法被有效管理。

2.2組織架構(gòu)不完善

治理結(jié)構(gòu)的完善與否，決定了企業(yè)的內(nèi)控管理水平和風(fēng)險防控能力。主要有以下幾個方面；權(quán)利和責(zé)任未能明確到具體責(zé)任人，董事、經(jīng)理、監(jiān)事等崗位未能有效分離而實現(xiàn)相互監(jiān)督，董事會也沒有有效發(fā)揮作用。此外，內(nèi)審機構(gòu)作為企業(yè)的重要職能部門，并沒有得到應(yīng)有的重視，經(jīng)濟上依附于、受制于本單位，組織上獨立性不夠，這樣內(nèi)審機構(gòu)就不能發(fā)揮其審計監(jiān)督職能，很難保證內(nèi)審的客觀公正。內(nèi)審人員的素質(zhì)能力不足，只將審計的重點停留在會計資料的真實性、查錯防弊等財務(wù)領(lǐng)域，而未深入到管理和經(jīng)營領(lǐng)域，最終無法有針對性地提出健全企業(yè)內(nèi)控制度的建議來協(xié)助企業(yè)實現(xiàn)最終目標(biāo)。

2.3內(nèi)控制度不完善

造成預(yù)算執(zhí)行力低下的原因有內(nèi)控制度的不完善，沒有很好的重視企業(yè)財務(wù)內(nèi)控同財務(wù)管理工作的有效銜接，這樣勢必就會造成企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制制度得不到嚴(yán)格的執(zhí)行，同時也讓企業(yè)財務(wù)管理工作以及整體管理工作在一定程度上陷入了被動局面，比如預(yù)算管理工作不能順利開展。即便有了完善的一整套內(nèi)部控制制度，由于內(nèi)外各種因素的影響，最終讓內(nèi)部控制工作形同虛設(shè)，內(nèi)控執(zhí)行不力，內(nèi)控的執(zhí)行效果以及對推動全面預(yù)算管理水平的提升都十分有限。

2.4信息化管理水平低

信息作為企業(yè)經(jīng)營管理活動順利開展的基礎(chǔ)，要求清晰、準(zhǔn)確、及時?，F(xiàn)在電子技術(shù)雖日趨進(jìn)步，大數(shù)據(jù)時代已初顯它的強大，但不少企業(yè)還是觀念落后，對信息化所產(chǎn)生的經(jīng)濟效益及對企業(yè)自身發(fā)展的重要性沒有足夠的認(rèn)識，不愿在這方面投入過多的資金和精力，或者說就是不知道如何去實現(xiàn)。信息投入資金不足，對企業(yè)員工的培訓(xùn)不夠，信息化人才缺乏。這些都直接影響信息化管理水平，使信息質(zhì)量打折，企業(yè)管理效率比較低。

3優(yōu)化全面預(yù)算管理下的企業(yè)內(nèi)部控制的對策及建議

3.1提高全面預(yù)算管理與內(nèi)控管理的重視程度

一是管理層要提高認(rèn)識，充分認(rèn)識到執(zhí)行內(nèi)控與提高全面預(yù)算管理水平的重要性，當(dāng)成要事、大事來抓，正確認(rèn)識到內(nèi)控機制對于權(quán)利的約束。重大事項決策、重要干部任免、重要項目安排、大額資金的使用，必須經(jīng)集體討論作出決定。帶頭加強內(nèi)控管理，倡導(dǎo)并監(jiān)督內(nèi)控徹底徹到企業(yè)活動的各個環(huán)節(jié)和流程。此外，企業(yè)的管理層必須將內(nèi)控與全面預(yù)算結(jié)合起來抓，全面預(yù)算管理包括經(jīng)營預(yù)算、專門決策預(yù)算和財務(wù)預(yù)算。既涵蓋經(jīng)濟指標(biāo)又包括非經(jīng)濟指標(biāo)，是一個復(fù)雜的管理體系，必須建立在內(nèi)控上。有關(guān)管理人員要認(rèn)真學(xué)習(xí)先進(jìn)的管理手段和內(nèi)控實施方案，抓業(yè)務(wù)的同時，緊抓內(nèi)控和全面預(yù)算管理。二是加大員工的教育培訓(xùn)力度，使他們認(rèn)識到全面預(yù)算管理與內(nèi)部控制的重要性，讓他們熟悉掌握各自崗位的操作流程與控制制度，讓每一筆業(yè)務(wù)都嚴(yán)格按照流程和制度來處理，只有形成人人參與、人人重視的局面，為全面預(yù)算管理和內(nèi)控管理的開展奠定良好的基礎(chǔ)。

3.2建立健全有效的、系統(tǒng)的內(nèi)控組織架構(gòu)

為了實現(xiàn)既定目標(biāo)，防范和減少風(fēng)險的發(fā)生，須采取權(quán)力分解、相互制衡手段，對內(nèi)部業(yè)務(wù)流程進(jìn)行全過程的介入和監(jiān)控。董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層的職責(zé)權(quán)限、任職條件、議事規(guī)則、工作程序等應(yīng)根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定予以明確，企業(yè)的決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)和監(jiān)督權(quán)必須相互分離，形成制衡。在內(nèi)部審計體系建設(shè)中，成立由董事會直管并獨立于被審計部門之外的審計委員會，加強企業(yè)常規(guī)稽核、離任審計、監(jiān)督審查，通過以“查”為主的監(jiān)督防線建設(shè)，建立相對獨立的控制層次，對企業(yè)經(jīng)營生產(chǎn)過程的每個環(huán)節(jié)進(jìn)行全面監(jiān)督，以減小企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險。同時，其人員構(gòu)成、知識結(jié)構(gòu)、能力素質(zhì)應(yīng)當(dāng)滿足履行各項職責(zé)的要求。

3.3完善現(xiàn)有的內(nèi)部控制制度

完善現(xiàn)有的內(nèi)部控制制度，特別是建立健全的全面預(yù)算管理制度。以全面預(yù)算為導(dǎo)向，使之全面、系統(tǒng)并具有前瞻性，對內(nèi)部控制制度要實行動態(tài)管理，根據(jù)不同時期、不同業(yè)務(wù)發(fā)展的需要不斷改進(jìn)和完善。對于存在的有關(guān)問題，將對其進(jìn)行適當(dāng)?shù)念A(yù)算調(diào)節(jié)。在建立健全的全面預(yù)算管理制度上，必須要將企業(yè)之間做好相互之間的聯(lián)系，同時要清晰地了解到目標(biāo)，內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項，實現(xiàn)全過程、全員性控制，不存在內(nèi)部控制空白點。另外，預(yù)算控制作為企業(yè)內(nèi)部控制與財務(wù)控制的重要交叉點，在加強內(nèi)控在企業(yè)管理中的實際作用上有著不可忽視的地位，通過全面預(yù)算管理活動，可以對企業(yè)的經(jīng)營活動、投融資活動等進(jìn)行統(tǒng)籌規(guī)劃。財務(wù)核算進(jìn)行從全面預(yù)算的制定、執(zhí)行缺乏財務(wù)管理職能缺失或監(jiān)管不力等。

3.4提高信息化管理水平

信息化建設(shè)和公司管理層的日常是分不開的，通過現(xiàn)代計算機和網(wǎng)絡(luò)通訊技術(shù)等手段，實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享、資源共享。信息資源管理存在于企業(yè)管理的方方面面，是企業(yè)管理的核心與基礎(chǔ)。提高信息化管理水平，可分別從硬件、軟件兩方面來抓。硬件方面，加強對信息化設(shè)施的資金投入，供銷存、財務(wù)核算、分析鏈條完整，充分利用信息技術(shù)，對生產(chǎn)運營中產(chǎn)生的數(shù)據(jù)進(jìn)行收集整理和分析，利用信息資源，促進(jìn)信息交流和共享。軟件方面，首先要提高管理層對信息化技術(shù)的重視程度，可建立網(wǎng)絡(luò)共享數(shù)據(jù)庫，將各部門連成一個整體，用一項項數(shù)據(jù)信息資料分析讓管理層看到信息化軟件投入的必要性，管理層重視了，那對公司實行信息化管理工作起到很大的推動作用。其次，加強對信息技術(shù)人員的培訓(xùn)，使信息化設(shè)施物盡其用，使之充分為我們所用，達(dá)到管理成效。

4結(jié)語

綜上所述，內(nèi)部控制管理在企業(yè)管理與經(jīng)營中發(fā)揮著重要的作用，促進(jìn)企業(yè)有效運營，合法合規(guī)，保護(hù)公司資產(chǎn)，確保財務(wù)及其他信息的真實可靠，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)。全面預(yù)算管理是企業(yè)管理的核心，對于企業(yè)來說，要在激烈的市場競爭中占據(jù)有利的地位，要在全球化的進(jìn)程中獲得更快的發(fā)展就需要以全面預(yù)算管理為導(dǎo)向，積極優(yōu)化企業(yè)的內(nèi)部管理制度，實現(xiàn)企業(yè)的開拓創(chuàng)新。