序言：寫作是分享個(gè)人見(jiàn)解和探索未知領(lǐng)域的橋梁，我們?yōu)槟x了1篇的企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制研究樣本，期待這些樣本能夠?yàn)槟峁┴S富的參考和啟發(fā)，請(qǐng)盡情閱讀。

一、引言

企業(yè)財(cái)務(wù)管理中一項(xiàng)非常重要的內(nèi)容就是企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，好的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制不僅要求企業(yè)科學(xué)合理地安排各項(xiàng)資金，還需要保證各項(xiàng)資金真正有效地運(yùn)用到各項(xiàng)工作當(dāng)中，充分提升企業(yè)的資金利用效率。但是在實(shí)際生活中，大多數(shù)企業(yè)并沒(méi)有建立完善的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，企業(yè)工作人員的素質(zhì)還比較低，所以企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制水平還處于比較低的位置，很難充分發(fā)揮效用，所以也對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益產(chǎn)生了抑制作用。本文首先簡(jiǎn)單地闡述了加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的意義，然后分析了當(dāng)前企業(yè)在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制方面存在的各項(xiàng)不足，最后針對(duì)性地提出各項(xiàng)應(yīng)對(duì)策略，希望能夠切實(shí)提升企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制水平。

二、加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的意義

首先加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，有利于規(guī)范企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)。很多企業(yè)發(fā)展到后期，整體的經(jīng)營(yíng)規(guī)模就變得非常龐大，在各個(gè)地區(qū)都有相應(yīng)的事業(yè)部，這就使得企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理難度進(jìn)一步提升。在這樣的情況下，企業(yè)可以通過(guò)財(cái)務(wù)控制的方式監(jiān)督和管理企業(yè)的各個(gè)下屬職能部門，同時(shí)通過(guò)企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)也可以及時(shí)地發(fā)現(xiàn)企業(yè)潛在的風(fēng)險(xiǎn)，然后及時(shí)地采取有效的應(yīng)對(duì)措施，這對(duì)于企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平的提升具有非常重要的意義。其次是有利于企業(yè)防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的激烈程度進(jìn)一步提升，企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)就越來(lái)越大，而加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制有助于防范企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)可以定期評(píng)估企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，可以通過(guò)對(duì)比企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，如果存在明顯的上升或者下降，就需要予以關(guān)注。如果確實(shí)存在風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時(shí)地采取有效的預(yù)防和控制手段降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范水平的提升可以促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提升，這對(duì)于企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展具有非常重要的意義。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題

1、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系不健全

當(dāng)前大部分企業(yè)都沒(méi)有建立完善的內(nèi)部控制制度，這就使得企業(yè)在開(kāi)展各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作的過(guò)程中并沒(méi)有具體的制度可以遵循，這對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制工作的順利開(kāi)展造成了嚴(yán)重的影響。另一方面，很多企業(yè)的管理層并不重視財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作，各個(gè)業(yè)務(wù)部門也沒(méi)有與財(cái)務(wù)部門建立良好的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，部門之間的配合不足導(dǎo)致企業(yè)難以發(fā)揮協(xié)同效應(yīng)，使得企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制水平難以有效提升。

2、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制能力較薄弱

企業(yè)在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制方面還存在很多現(xiàn)實(shí)問(wèn)題，比如存貨管理不到位、忽視應(yīng)收賬款管理、沒(méi)有制定嚴(yán)格的預(yù)算管理制度。另外企業(yè)沒(méi)有建立嚴(yán)格的責(zé)任制度，所有相關(guān)部門和相關(guān)工作人員的責(zé)任劃分并不明確，這對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制水平造成了很大的影響。

3、項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制不健全

企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制并不健全，所以并不能及時(shí)地識(shí)別企業(yè)潛在的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，也不能對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)水平進(jìn)行合理的評(píng)估。在這樣的情況下，企業(yè)就不能及時(shí)地采取有效的風(fēng)險(xiǎn)防范和控制措施，這就使得陷入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)困境的風(fēng)險(xiǎn)大幅度提升。

4、企業(yè)財(cái)務(wù)人員素質(zhì)比較低

很多企業(yè)的財(cái)務(wù)工作人員素質(zhì)比較低，特別是并不了解很多財(cái)務(wù)內(nèi)部控制專業(yè)知識(shí)，這就使得他們?cè)陂_(kāi)展財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作時(shí)感受非常吃力。另外，某些年齡較大的財(cái)務(wù)工作人員并不能熟練地運(yùn)用計(jì)算機(jī)、財(cái)務(wù)軟件等現(xiàn)代信息技術(shù)，這就使得他們的工作效率難以有效提升。

四、加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的具體對(duì)策

1、健全企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系

企業(yè)想要提升自身的財(cái)務(wù)工作水平，首先應(yīng)當(dāng)建立完善的內(nèi)部控制體系，只有這樣，才能夠制定科學(xué)的工作安排方案，使得各項(xiàng)工作有條不紊地推行。企業(yè)應(yīng)該完善相關(guān)的財(cái)務(wù)規(guī)章制度，比如會(huì)計(jì)核算制度、財(cái)務(wù)管理制度、會(huì)計(jì)憑證管理制度、內(nèi)部審計(jì)制度、資產(chǎn)清查制度等，完善的制度可以使得各項(xiàng)工作在推行過(guò)程中有合理的依據(jù)可以遵循，使得企業(yè)各項(xiàng)工作的流程更加流暢。長(zhǎng)而久之，企業(yè)就可以建立制度化的、規(guī)范化的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制流程，從而大幅度提升企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作效率。另外，企業(yè)需要特別重視財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)決算這兩項(xiàng)控制內(nèi)容，從而保證企業(yè)的各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金可以真正落實(shí)到位。同時(shí)企業(yè)還需要根據(jù)財(cái)務(wù)活動(dòng)的結(jié)果建立有效的風(fēng)險(xiǎn)控制制度，一方面是為了降低企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，另一方面是提升企業(yè)各項(xiàng)資金的使用效率。最后，企業(yè)的高級(jí)管理層還需要提升對(duì)于財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的重視程度，在公司內(nèi)部大力地推行相關(guān)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，使得制度真正落實(shí)到位。企業(yè)各個(gè)部門的管理者也需要認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作的重要性，在各個(gè)方面協(xié)調(diào)部門工作使其與財(cái)務(wù)工作更好地契合，只有這樣才能保證企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制活動(dòng)真正發(fā)揮效用。

2、增強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制能力

企業(yè)需要根據(jù)企業(yè)的實(shí)際運(yùn)營(yíng)情況，采取針對(duì)性的財(cái)務(wù)控制措施工作提升企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制能力。首先，企業(yè)需要進(jìn)一步提升存貨管理水平，盡可能提升存貨周轉(zhuǎn)率，釋放出存貨占用的資金，使得企業(yè)的資金可以更好地周轉(zhuǎn)，充分提高資金的利用效率。當(dāng)然這并不意味著企業(yè)就一定要實(shí)現(xiàn)“零庫(kù)存”，企業(yè)需要根據(jù)實(shí)際的情況和生產(chǎn)需求，確定最佳庫(kù)存量，避免發(fā)生存貨短缺、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)暫停的情況。其次，企業(yè)要加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理。一方面，企業(yè)在發(fā)生交易活動(dòng)之前，就要全面地調(diào)查和評(píng)估對(duì)方的資金能力、社會(huì)信譽(yù)度，確保對(duì)方企業(yè)能夠及時(shí)地還款，從源頭上控制企業(yè)的應(yīng)收賬款質(zhì)量。另一方面，企業(yè)需要制定有效的應(yīng)收賬款催收制度，其中最重要的一點(diǎn)就是將應(yīng)收賬款的收回工作落實(shí)在具體的部門或者個(gè)人，通過(guò)“責(zé)任到人”的方式保證企業(yè)的工作人員都可以認(rèn)真地對(duì)待應(yīng)收賬款回收工作。另外，企業(yè)需要嚴(yán)格地控制呆賬和壞賬水平，避免其對(duì)企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)展造成影響。對(duì)于出現(xiàn)壞賬可能性非常大的應(yīng)收賬款，企業(yè)應(yīng)該及時(shí)地采取強(qiáng)制手段維護(hù)自身合法權(quán)益，比如提起法律訴訟等方式。最后，企業(yè)要加強(qiáng)預(yù)算管理，使得企業(yè)可以從財(cái)務(wù)的角度更加準(zhǔn)確地把握企業(yè)的各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。企業(yè)需要在每年初制定科學(xué)的年度財(cái)務(wù)預(yù)算，確定合理的年度預(yù)算目標(biāo)，然后將年度目標(biāo)細(xì)分到各個(gè)部門，使得各個(gè)部門都能夠朝著制定的預(yù)算目標(biāo)開(kāi)閘各項(xiàng)工作。企業(yè)還需要定期檢查各個(gè)部門的預(yù)算執(zhí)行情況，如果存在偏差的地方，需要及時(shí)地采取措施加以糾正，保證企業(yè)制定的目標(biāo)可以實(shí)現(xiàn)。

3、提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范與管理能力

企業(yè)應(yīng)該樹(shù)立高度的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，建立完善的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，在各項(xiàng)工作開(kāi)展過(guò)程中實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、控制等有效措施，從而有效提升企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制水平。一方面，企業(yè)在進(jìn)行交易活動(dòng)、或者進(jìn)行項(xiàng)目投資之前，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真地考察活動(dòng)和項(xiàng)目的可行性，評(píng)估各個(gè)方面的風(fēng)險(xiǎn)，然后制定有效的活動(dòng)開(kāi)展方案，嚴(yán)格地控制風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)需要建立完善的信用評(píng)估體系，對(duì)合作對(duì)象的信用水平、經(jīng)濟(jì)能力等進(jìn)行系統(tǒng)的分析，并且在合作過(guò)程中要一直進(jìn)行跟蹤。另外，企業(yè)還需要加強(qiáng)合同管理，對(duì)合同的各項(xiàng)規(guī)定要進(jìn)行詳盡的分析，完善合同起草、審批、履行、違約等風(fēng)險(xiǎn)控制體系，從而有效防范企業(yè)的合同風(fēng)險(xiǎn)。最后，企業(yè)需要充分地發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督功能，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制和監(jiān)督與內(nèi)部審計(jì)工作有效地結(jié)合在一起，及時(shí)有效地防范風(fēng)險(xiǎn)，提升企業(yè)整體的經(jīng)濟(jì)效益。

4、采取相應(yīng)措施提高工作人員素質(zhì)

企業(yè)在引進(jìn)財(cái)務(wù)工作人員時(shí)一定要注意工作人員的素質(zhì)水平，其需要具有較高的財(cái)務(wù)專業(yè)知識(shí)水平和技能水平，從而保證企業(yè)的財(cái)務(wù)工作隊(duì)伍的高水平。企業(yè)還要定期對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)，充分提升他們的綜合素質(zhì)水平。特別是企業(yè)要及時(shí)地補(bǔ)充財(cái)務(wù)人員關(guān)于內(nèi)部控制的相關(guān)知識(shí)，使得財(cái)務(wù)工作人員的財(cái)務(wù)控制能力進(jìn)一步提升，從而能夠及時(shí)地糾正和完善在工作中存在的一些問(wèn)題。最后，企業(yè)要鼓勵(lì)財(cái)務(wù)人員自主提升自身的專業(yè)水平，可以指定一定的獎(jiǎng)勵(lì)措施，對(duì)于在工作階段獲得某些重要的專業(yè)證書的財(cái)務(wù)人員可以給予一定的獎(jiǎng)金，這樣可以鼓勵(lì)財(cái)務(wù)工作人員不斷提升自身能力，使得他們能夠更好地完成企業(yè)的各項(xiàng)工作。