發(fā)布時(shí)間：2023-09-27 16:14:45
序言：寫(xiě)作是分享個(gè)人見(jiàn)解和探索未知領(lǐng)域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的保險(xiǎn)公司招投標(biāo)業(yè)務(wù)樣本，期待這些樣本能夠?yàn)槟峁┴S富的參考和啟發(fā)，請(qǐng)盡情閱讀。
關(guān)鍵詞：保險(xiǎn)公司；大病保險(xiǎn)；困境；策略
2012年8月30日，國(guó)家發(fā)展改革委員會(huì)、衛(wèi)生部、財(cái)政部、人力資源社會(huì)保障部、民政部和保監(jiān)會(huì)等國(guó)務(wù)院六部委共同了《關(guān)于開(kāi)展城鄉(xiāng)居民大病保險(xiǎn)工作的指導(dǎo)意見(jiàn)》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《指導(dǎo)意見(jiàn)》），確定了城鄉(xiāng)居民大病保險(xiǎn)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)大病保險(xiǎn)）的基本框架即各地政府指定的部門(mén)作為投保人，以城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)保（以下簡(jiǎn)稱(chēng)城鎮(zhèn)居民醫(yī)保）、新型農(nóng)村合作醫(yī)療（以下簡(jiǎn)稱(chēng)新農(nóng)合）的參保（合）人為被保險(xiǎn)人，向保險(xiǎn)公司購(gòu)買(mǎi)大病保險(xiǎn)，在被保險(xiǎn)人發(fā)生高額醫(yī)療費(fèi)用的情況下，保險(xiǎn)公司對(duì)城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)保或新農(nóng)合補(bǔ)償后個(gè)人負(fù)擔(dān)的合規(guī)醫(yī)療費(fèi)用給予進(jìn)一步保障。
一、城鄉(xiāng)居民大病保險(xiǎn)概念的界定
基本醫(yī)療保險(xiǎn)是指由政府主導(dǎo)，通過(guò)立法的方式要求用人單位和個(gè)人繳納一定的保費(fèi)來(lái)籌集醫(yī)療保險(xiǎn)基金，當(dāng)參保人員患病就診產(chǎn)生醫(yī)療費(fèi)用后，由醫(yī)療保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)按照補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)給予一定的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，以避免或減輕參保人因病就診所帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)；基本醫(yī)療保險(xiǎn)的界定應(yīng)遵循與我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和參保人收入水平相適應(yīng)的原則，同時(shí)兼顧公平和效率，通過(guò)國(guó)家立法和政策來(lái)保證基本醫(yī)療保險(xiǎn)的實(shí)施?；踞t(yī)療保險(xiǎn)制度屬于強(qiáng)制保險(xiǎn)，特定的企業(yè)和個(gè)人必須參加。我國(guó)的基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度由城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)、城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)和新農(nóng)村合作醫(yī)療保險(xiǎn)三部分組成。
二、城鄉(xiāng)居民大病保險(xiǎn)現(xiàn)狀
目前，全國(guó)大部分大病保險(xiǎn)業(yè)務(wù)由大型保險(xiǎn)公司承辦，市場(chǎng)份額最大的為人保集團(tuán)，項(xiàng)目覆蓋了 10 個(gè)省份的 21 個(gè)地市。大病保險(xiǎn)正式推廣之前已經(jīng)在各地試點(diǎn)，創(chuàng)造了代表性的“廣東湛江模式”、“江蘇太倉(cāng)模式”、“洛陽(yáng)模式”以及“北京平谷模式”，為后期大病保險(xiǎn)的開(kāi)展、推廣積累了經(jīng)驗(yàn)。各地區(qū)根據(jù)自身發(fā)展水平，在現(xiàn)有模式上進(jìn)行了適應(yīng)性調(diào)整，陸續(xù)啟動(dòng)了大病保險(xiǎn)工作。大病保險(xiǎn)是一項(xiàng)惠民舉措，但是在推廣運(yùn)行過(guò)程中出現(xiàn)諸多問(wèn)題，大病保險(xiǎn)呈現(xiàn)疲態(tài)。
2.1經(jīng)營(yíng)狀況不甚樂(lè)觀(guān)
保險(xiǎn)公司承保熱情不高。與初期承保大病保險(xiǎn)呈現(xiàn)“白熱化”局面相比較，晚開(kāi)展大病保險(xiǎn)的地區(qū)卻需要開(kāi)展二次競(jìng)標(biāo)，鼓勵(lì)機(jī)構(gòu)承保大病保險(xiǎn)； 甚至有中標(biāo)團(tuán)隊(duì)采用棄標(biāo)放棄承保。對(duì)于社?；鸾Y(jié)余不足的地區(qū)，大病保險(xiǎn)也遲遲難以推進(jìn)。各地大病保險(xiǎn)普遍虧損。競(jìng)標(biāo)初期，保險(xiǎn)公司為了獲得承保機(jī)會(huì)惡意壓價(jià)競(jìng)爭(zhēng)、串通報(bào)價(jià)，壓低承保費(fèi)率，將資金實(shí)力不強(qiáng)的企業(yè)排除在外，也為后期賠付埋下了隱患。保險(xiǎn)公司難以控制大病保險(xiǎn)的費(fèi)用支出，人保集團(tuán)中報(bào)顯示，健康險(xiǎn)實(shí)際賠付率及預(yù)期賠付率明顯上升。承保機(jī)構(gòu)不得不采取以險(xiǎn)養(yǎng)險(xiǎn)，并呼吁財(cái)政給予補(bǔ)貼。
2.2商業(yè)保險(xiǎn)公司效率未顯現(xiàn)
在大病保險(xiǎn)設(shè)計(jì)中均持謹(jǐn)慎態(tài)度。在醫(yī)療保險(xiǎn)報(bào)銷(xiāo)項(xiàng)目設(shè)定上，多數(shù)大病保險(xiǎn)的保障項(xiàng)目為基本醫(yī)保目錄中的病種，即使報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用可以不受病種限制，只關(guān)注居民實(shí)際自擔(dān)金額，但在實(shí)際操作中，報(bào)銷(xiāo)項(xiàng)目的設(shè)定依然限制了保險(xiǎn)公司的審核、報(bào)銷(xiāo)流程。報(bào)銷(xiāo)效率低下。報(bào)銷(xiāo)醫(yī)療費(fèi)用時(shí)，社保機(jī)構(gòu)與保險(xiǎn)公司針對(duì)同一醫(yī)療費(fèi)用進(jìn)行重疊審核耗費(fèi)部分資金，民眾針對(duì)同一筆醫(yī)療費(fèi)用反復(fù)在社保機(jī)構(gòu)與保險(xiǎn)公司間奔走，降低了辦事效率。未提供與健康相關(guān)的增值服務(wù)。雖然大病保險(xiǎn)不得與其他產(chǎn)品捆綁銷(xiāo)售，保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)依然可以為大病保險(xiǎn)提供與健康相關(guān)的增值服務(wù)，提高健康險(xiǎn)業(yè)務(wù)的質(zhì)量。尷尬的是，保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)不僅怠于提供附加服務(wù)，中標(biāo)的保險(xiǎn)公司多為資金雄厚的壽險(xiǎn)公司，鮮有專(zhuān)業(yè)健康險(xiǎn)公司的身影，專(zhuān)業(yè)健康險(xiǎn)公司并沒(méi)體現(xiàn)其專(zhuān)業(yè)性。
2.3招標(biāo)機(jī)制不健全
《保險(xiǎn)公司城鄉(xiāng)居民大病保險(xiǎn)業(yè)務(wù)管理暫行辦法》規(guī)定，各地方政府必須通過(guò)公開(kāi)招標(biāo)的方式選定承辦大病保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)。從各地招投標(biāo)的情況看，主要存在以下兩個(gè)方面的問(wèn)題。
2.3.1部分保險(xiǎn)公司非理性競(jìng)標(biāo)
一方面，雖然根據(jù)政府招標(biāo)的相關(guān)規(guī)定，涉及公共服務(wù)的招標(biāo)，價(jià)格指標(biāo)不得高于30%，但在招標(biāo)過(guò)程中，一些地方政府簡(jiǎn)單看重“低保費(fèi)、高保障”，忽視保險(xiǎn)公司的專(zhuān)業(yè)能力，因此，價(jià)格標(biāo)雖然占比小，但成為大病保險(xiǎn)業(yè)務(wù)競(jìng)標(biāo)的主要因素，這也是決定保險(xiǎn)公司成功中標(biāo)的主要原因。另一方面，保險(xiǎn)公司為了成功中標(biāo)，在沒(méi)有獲得承辦大病保險(xiǎn)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和未對(duì)大病保險(xiǎn)項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)測(cè)算的情況下“拍腦袋”定價(jià)，并采用低價(jià)、擴(kuò)大保障范圍、超額賠付等違規(guī)競(jìng)標(biāo)手段，毫無(wú)顧忌公司承辦大病保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)，保險(xiǎn)公司這些非理性競(jìng)標(biāo)行為勢(shì)必會(huì)加大自身的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。例如從內(nèi)蒙古保監(jiān)局相關(guān)消息得知，2014 年 5 月，包頭市衛(wèi)生廳對(duì)城鎮(zhèn)居民大病保險(xiǎn)進(jìn)行招標(biāo)采購(gòu)，招標(biāo)采購(gòu)價(jià)為每個(gè)人每年30元，但大地保險(xiǎn)公司采取壓價(jià)的形式以每個(gè)人每年25元成功中標(biāo)，但事后被內(nèi)蒙古保監(jiān)局罰款 10萬(wàn)元；保險(xiǎn)公司的非理性競(jìng)標(biāo)行為，勢(shì)必會(huì)給自身帶來(lái)巨大的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，如果屆時(shí)不能兌現(xiàn)合同內(nèi)容，甚至?xí)l(fā)對(duì)政府和社會(huì)對(duì)保險(xiǎn)公司承辦大病保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的信任危機(jī)。
2.3.2部分地區(qū)招標(biāo)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)混亂
通過(guò)瀏覽大部分地區(qū)的招標(biāo)資料了解到，各地區(qū)招標(biāo)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)五花八門(mén)，有些地方規(guī)定參與競(jìng)標(biāo)的保險(xiǎn)公司必須繳納服務(wù)費(fèi)、履約保證金和投標(biāo)保證金等多種費(fèi)用，而有的地區(qū)則只要求參與競(jìng)標(biāo)的保險(xiǎn)公司繳納投標(biāo)保證金。單從投標(biāo)保證金看，各大病保險(xiǎn)試點(diǎn)地區(qū)規(guī)定也不相同。江蘇省射陽(yáng)縣農(nóng)村居民大病保險(xiǎn)招標(biāo)公告要求投標(biāo)方必須繳納 80000 元投標(biāo)保證金；浙江省湖州市大病保險(xiǎn)采購(gòu)項(xiàng)目招標(biāo)公告顯示，投標(biāo)需交納 290000 元的投標(biāo)保證金；承辦慈溪市城鄉(xiāng)居民大病保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)需交納投標(biāo)保證金 18 萬(wàn)元；運(yùn)城市城鄉(xiāng)居民大病保險(xiǎn)項(xiàng)目投標(biāo)保證金 70 萬(wàn)元除了投標(biāo)保證金，各地收取中標(biāo)服務(wù)費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)也各不相同，例如安徽省規(guī)定禁止招標(biāo)方收取承大病保險(xiǎn)此項(xiàng)費(fèi)用；而有的地區(qū)規(guī)定中標(biāo)的保險(xiǎn)公司以合同總價(jià)的1.05%向政府繳納服務(wù)費(fèi)。
三、保障城鄉(xiāng)居民大病保險(xiǎn)順利運(yùn)行的相關(guān)建議
城鄉(xiāng)居民大病保險(xiǎn)真正達(dá)到提高保障、惠及民眾的初衷，政府應(yīng)從宏觀(guān)政策制定上引導(dǎo)規(guī)范保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)，監(jiān)管醫(yī)療市場(chǎng)行為，也需要保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)衡量自身優(yōu)劣勢(shì)，制定長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展規(guī)劃，樹(shù)立品牌理念，重視醫(yī)療保險(xiǎn)、健康保險(xiǎn)的附加服務(wù)的開(kāi)發(fā)。
3.1制度設(shè)計(jì)上引導(dǎo)經(jīng)營(yíng)主體有效參與
明確大病保險(xiǎn)定位，釋放健康保險(xiǎn)空間。從世界各國(guó)經(jīng)驗(yàn)看，政策導(dǎo)向決定了商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)行為的有效性，政府需要對(duì)其醫(yī)療保險(xiǎn)職能進(jìn)行精準(zhǔn)定位?！蛾P(guān)于開(kāi)展城鄉(xiāng)居民大病保險(xiǎn)工作的實(shí)施意見(jiàn)》并沒(méi)有給出商業(yè)健康保險(xiǎn)公司的長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃，開(kāi)放城鄉(xiāng)居民大病保險(xiǎn)作為試行，面臨一定政策風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)明確醫(yī)療改革的方向與步驟，利于商業(yè)保險(xiǎn)公司進(jìn)行長(zhǎng)期規(guī)劃?，F(xiàn)階段我國(guó)的社會(huì)保險(xiǎn)和商業(yè)保險(xiǎn)屬于“競(jìng)爭(zhēng)”關(guān)系，社保覆蓋的擴(kuò)大必然會(huì)使民眾輕視健康險(xiǎn)的作用，從這一方面也要求政府以社保思想向商業(yè)保險(xiǎn)公司采購(gòu)服務(wù)時(shí)，需要明確其定位，為商業(yè)保險(xiǎn)公司發(fā)展釋放有效空間。
給予稅收優(yōu)惠，促進(jìn)保險(xiǎn)公司資源整合。目前，保監(jiān)會(huì)已免除商業(yè)保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)大病保險(xiǎn)業(yè)務(wù)取得的保費(fèi)收入的監(jiān)管費(fèi)。此次引入保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)承辦大病保險(xiǎn)，實(shí)質(zhì)是要求采用契約管理型模式，保險(xiǎn)公司承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)加大，加上在醫(yī)療費(fèi)用管理上處于弱勢(shì)地位，更需要政策的扶持。若在前期給予保險(xiǎn)公司相應(yīng)的稅收優(yōu)惠，建議將投資于信息化平臺(tái)管理的盈利免征所得稅，促進(jìn)前期的平臺(tái)建設(shè)，便于公司前期積累經(jīng)驗(yàn)和后期完善。
3.2強(qiáng)化市場(chǎng)監(jiān)管
加強(qiáng)對(duì)承保機(jī)構(gòu)監(jiān)管。各地自主進(jìn)行招標(biāo)，必須根據(jù)《保險(xiǎn)公司城鄉(xiāng)居民大病保險(xiǎn)業(yè)務(wù)管理暫行辦法》的規(guī)定進(jìn)行更嚴(yán)格的綜合比對(duì)。建議建立全國(guó)范圍內(nèi)的專(zhuān)業(yè)評(píng)估團(tuán)隊(duì)，組織醫(yī)療機(jī)構(gòu)、健康服務(wù)組織、社保機(jī)構(gòu)等多方專(zhuān)業(yè)人員，對(duì)各招投標(biāo)過(guò)程進(jìn)行審核與抽查，對(duì)已經(jīng)取得承辦大病保險(xiǎn)的機(jī)構(gòu)進(jìn)行定期、跟蹤式監(jiān)督，確保保險(xiǎn)公司的執(zhí)行效率。對(duì)保險(xiǎn)公司的監(jiān)管應(yīng)嚴(yán)格區(qū)分保險(xiǎn)公司運(yùn)作大病保險(xiǎn)的費(fèi)用與業(yè)務(wù)成本； 社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)可向保險(xiǎn)公司分期劃撥社保基金，嚴(yán)格資金運(yùn)用的審查； 保監(jiān)會(huì)應(yīng)對(duì)承保機(jī)構(gòu)社?；鹜顿Y運(yùn)營(yíng)方式、比例等進(jìn)行更為嚴(yán)格的監(jiān)管。
加強(qiáng)對(duì)醫(yī)療機(jī)構(gòu)的監(jiān)管。政府需要對(duì)醫(yī)院、定點(diǎn)藥店進(jìn)行更加嚴(yán)密的監(jiān)管，對(duì)病人的醫(yī)療行為由事后核查變?yōu)槭虑皣?yán)控，防止惡意騙賠現(xiàn)象的發(fā)生。可以建立多方合作的醫(yī)療巡查隊(duì)，引入定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)的競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制與評(píng)級(jí)機(jī)制。重視群眾監(jiān)督機(jī)制，及時(shí)處理投訴與舉報(bào)，保障機(jī)制平穩(wěn)運(yùn)行。
3.3實(shí)現(xiàn)運(yùn)營(yíng)模式多元化
資金收繳。國(guó)內(nèi)現(xiàn)有模式均運(yùn)用在社?；鸾Y(jié)余地區(qū)。對(duì)于社保基金充足地區(qū)而言，需要根據(jù)結(jié)余資金進(jìn)行測(cè)算，決定“分保”金額； 對(duì)于基金虧損地區(qū)，通過(guò)擴(kuò)大參保人群、提高財(cái)政補(bǔ)助等方式收繳資金，再尋找承保機(jī)構(gòu)。對(duì)于社保資金的二次分配，可以借鑒“太倉(cāng)模式”，為城鎮(zhèn)職工與城鄉(xiāng)居民統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)商業(yè)大病保險(xiǎn)，使城鎮(zhèn)職工的結(jié)余資保險(xiǎn)職業(yè)學(xué)院學(xué)報(bào)（雙月刊） 2014 年第 5 期金彌補(bǔ)城鄉(xiāng)居民保險(xiǎn)中的逆向選擇缺口。
保費(fèi)厘定。保險(xiǎn)公司應(yīng)該充分估計(jì)自身資質(zhì)，防止社保機(jī)構(gòu)盲目壓低價(jià)格或擴(kuò)大理賠范圍。即使制定了相對(duì)合理的報(bào)銷(xiāo)制度，保險(xiǎn)公司也應(yīng)做好可能面臨“三年虧損五年利平”的準(zhǔn)備?？梢耘c政府實(shí)行損益共享，并在前期將費(fèi)率調(diào)整周期縮短，將損益限定在一定比例內(nèi)，保本微利。
合作周期?！侗ｋU(xiǎn)公司城鄉(xiāng)居民大病保險(xiǎn)業(yè)務(wù)管理暫行辦法》中規(guī)定的合作期限原則上不低于 3 年。保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)盡可能選擇較長(zhǎng)的合作期限，制定中長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃，做好前期積累工作。
保障范圍。保險(xiǎn)公司應(yīng)擴(kuò)大保障范圍，重點(diǎn)鎖定于突發(fā)性的重大疾病支出以及高額的治療費(fèi)用，適時(shí)將慢性病、特殊醫(yī)療器材與藥品的支出控制在一定比例內(nèi)。
給付金額。應(yīng)考慮當(dāng)?shù)貐⒈３青l(xiāng)居民的實(shí)際年收入，結(jié)合繳費(fèi)水平與工資水平確定給付線(xiàn)；在上限的設(shè)定上，應(yīng)考慮到疾病的延續(xù)性支出，并著重于年度累計(jì)醫(yī)療費(fèi)用的補(bǔ)償。并力爭(zhēng)突破病種限制，關(guān)注居民實(shí)際承擔(dān)的醫(yī)療費(fèi)用。
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在市場(chǎng)各方都欲瓜分政府采購(gòu)這份“大蛋糕”時(shí)，一些地方保監(jiān)辦認(rèn)為，政府采購(gòu)在涉及保險(xiǎn)項(xiàng)目時(shí)，有可能造成保險(xiǎn)市場(chǎng)的波動(dòng)。他們對(duì)政府采購(gòu)中心集中采購(gòu)“汽車(chē)保險(xiǎn)”的不同意見(jiàn)主要集中在三個(gè)問(wèn)題上。一是“保險(xiǎn)資質(zhì)”的問(wèn)題。地方保監(jiān)辦扒為，政府采購(gòu)中心系國(guó)家財(cái)政全額撥款的事業(yè)單位，不具備保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的資格。二是“政府采購(gòu)對(duì)各保險(xiǎn)公司壓價(jià)”的問(wèn)題。地方保監(jiān)辦認(rèn)為，政府采購(gòu)中心所采取的招投標(biāo)競(jìng)價(jià)方式會(huì)導(dǎo)致各保險(xiǎn)公司惡性的價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)，從而擾亂整個(gè)保險(xiǎn)市場(chǎng)。三是“保險(xiǎn)公司采取不正當(dāng)手段參加政府采購(gòu)”的問(wèn)題。地方保監(jiān)辦認(rèn)為，各保險(xiǎn)公司在政府采購(gòu)過(guò)程中，為競(jìng)得標(biāo)的所采取的一系列行為中，有些是不正當(dāng)?shù)?，要求各保險(xiǎn)公司必須將投標(biāo)文件送地方保監(jiān)辦審核之后方視作有效。
政府采購(gòu)真地在攪亂車(chē)險(xiǎn)市場(chǎng)?中央財(cái)經(jīng)大學(xué)保險(xiǎn)系主任郝演蘇認(rèn)為，保監(jiān)辦提的這三個(gè)問(wèn)題中，有兩個(gè)實(shí)際上是不存在的。首先，政府采購(gòu)中心是否擁有保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)資質(zhì)的問(wèn)題。郝演蘇認(rèn)為，政府采購(gòu)中心是站在客戶(hù)的立場(chǎng)上要求保險(xiǎn)公司提供相應(yīng)服務(wù)的采購(gòu)機(jī)構(gòu)，其行為的性質(zhì)有些類(lèi)似于保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人的角色，所不同的是，作為國(guó)家法定的非營(yíng)利事業(yè)單位，它不向客戶(hù)，也就是各采購(gòu)人收取傭金。所以說(shuō)，政府采購(gòu)執(zhí)行機(jī)構(gòu)完全不存在需要保險(xiǎn)業(yè)務(wù)資格的問(wèn)題。
其次，政府采購(gòu)中心在采購(gòu)過(guò)程中的壓價(jià)是否會(huì)演變?yōu)閻盒缘膬r(jià)格競(jìng)爭(zhēng)。郝演蘇說(shuō)，政府采購(gòu)作為最大的集團(tuán)采購(gòu)商，對(duì)市場(chǎng)產(chǎn)品進(jìn)行批量采購(gòu)，歷來(lái)就是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家平抑產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格的一種重要手段。這里惟一的問(wèn)題是，保險(xiǎn)產(chǎn)品作為一種特殊的產(chǎn)品，它的定價(jià)必須維護(hù)基本償付能力，不能貼本出售。在維護(hù)基本償付能力的基礎(chǔ)上，任何降價(jià)都是合理的。
第三，保險(xiǎn)公司采用的競(jìng)爭(zhēng)手段是否正當(dāng)，不能簡(jiǎn)單地一概而論。對(duì)保險(xiǎn)公司來(lái)講，競(jìng)爭(zhēng)實(shí)際上是有兩個(gè)方面，一是直接調(diào)整，如果將價(jià)格調(diào)至成本之下，則可以界定為不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)，但目前在我國(guó)事實(shí)上還《艮難界定；二是軟調(diào)整，即增力叫良務(wù)品種和項(xiàng)目，這是國(guó)家政策允許甚至是鼓勵(lì)的，因?yàn)榉?wù)品種和項(xiàng)目的增加直接促進(jìn)的就是保險(xiǎn)品種的創(chuàng)新，這既符合整個(gè)國(guó)家大政策背景，也是我國(guó)能應(yīng)對(duì)外國(guó)保險(xiǎn)公司“攻城奪地”的有效自衛(wèi)武器，這里要特別注意的是，贏(yíng)得類(lèi)似政府部門(mén)這類(lèi)性質(zhì)特殊的集團(tuán)采購(gòu)，對(duì)保險(xiǎn)公司的聲望能產(chǎn)生極大影響，作為市場(chǎng)主體，保險(xiǎn)公司采取一些措施以贏(yíng)得標(biāo)的，應(yīng)該說(shuō)是一種市場(chǎng)行為。至于保監(jiān)辦是否應(yīng)該審核保險(xiǎn)公司的標(biāo)書(shū)，郝演蘇認(rèn)為，政府采購(gòu)購(gòu)買(mǎi)的保險(xiǎn)產(chǎn)品是合法的產(chǎn)品。保監(jiān)辦要求審核標(biāo)書(shū)是沒(méi)有法律依據(jù)的，也是沒(méi)有必要的。目前，保監(jiān)會(huì)的吳定富主席特別提出保監(jiān)會(huì)的監(jiān)管主要是針對(duì)制度進(jìn)行監(jiān)管，并不是對(duì)具體市場(chǎng)行為進(jìn)行監(jiān)管。從這個(gè)角度來(lái)講，保監(jiān)辦對(duì)標(biāo)書(shū)的審核是不符合大背景的。
北京工商大學(xué)保險(xiǎn)系主任王緒瑾教授認(rèn)為，這里所提出的三個(gè)問(wèn)題事實(shí)上反映的是某些地方的保監(jiān)辦面對(duì)政府采購(gòu)的無(wú)所適從。他強(qiáng)調(diào)，這些問(wèn)題解決的根本是地方保監(jiān)辦要對(duì)政府采購(gòu)有個(gè)充分的認(rèn)識(shí)，要理性對(duì)待。 從國(guó)際上的普遍經(jīng)驗(yàn)來(lái)看，政府采購(gòu)進(jìn)入保險(xiǎn)領(lǐng)域會(huì)為保險(xiǎn)公司帶來(lái)不少利益。一是降低保險(xiǎn)公司的費(fèi)用。政府批量采購(gòu)以及直接與保險(xiǎn)公司接觸的方式本身，就為保險(xiǎn)公司降低營(yíng)業(yè)費(fèi)用提供了可能。二是促使一些保險(xiǎn)產(chǎn)品價(jià)格公平化。以車(chē)險(xiǎn)為例，保險(xiǎn)公司按照償付能力標(biāo)準(zhǔn)制定車(chē)險(xiǎn)價(jià)格，在此基礎(chǔ)上，政府通過(guò)批量采購(gòu)為整個(gè)市場(chǎng)保險(xiǎn)產(chǎn)品的價(jià)格與價(jià)值的靠攏提供了很好的參照標(biāo)準(zhǔn)，從而促使車(chē)險(xiǎn)價(jià)格公平化。三是政府采購(gòu)有利于促進(jìn)保險(xiǎn)公司的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，從而為整個(gè)保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展壯大提供活力。各保險(xiǎn)公司為了爭(zhēng)取政府部門(mén)這樣的優(yōu)質(zhì)客戶(hù)，都會(huì)盡量提供更優(yōu)質(zhì)的產(chǎn)品。主要有兩個(gè)方面：其一，改善服務(wù)的競(jìng)爭(zhēng)；其二，促使保險(xiǎn)公司開(kāi)發(fā)新的險(xiǎn)種。在上述競(jìng)爭(zhēng)的過(guò)程中，保險(xiǎn)公司自身質(zhì)量和競(jìng)爭(zhēng)力會(huì)得到較為全面的提升。(摘自2003年3月11日《中國(guó)財(cái)經(jīng)報(bào)》)
關(guān)鍵詞：財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司 應(yīng)收保費(fèi) 管理
近年來(lái)，我國(guó)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的應(yīng)收保費(fèi)總量不斷增加，其表面上表現(xiàn)為保險(xiǎn)責(zé)任與交費(fèi)的時(shí)間差，背面則在于保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理中的一系列問(wèn)題。加強(qiáng)應(yīng)收保費(fèi)的管理，對(duì)防范風(fēng)險(xiǎn)、提高公司競(jìng)爭(zhēng)力有重要意義。
一、我國(guó)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司應(yīng)收保費(fèi)的現(xiàn)狀
應(yīng)收保費(fèi)是指保險(xiǎn)合同已經(jīng)生效、符合保費(fèi)收入確認(rèn)條件但尚未收到資金的保費(fèi)，待以后收到保戶(hù)交納的保費(fèi)時(shí)，沖減應(yīng)收保費(fèi)。投保人將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給保險(xiǎn)公司，應(yīng)收保費(fèi)要對(duì)應(yīng)相應(yīng)保險(xiǎn)單承保的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任。一般企業(yè)在取得收入的成本是已經(jīng)發(fā)生、可準(zhǔn)確計(jì)量的，確認(rèn)收入的同時(shí)可確定盈利；而由于保險(xiǎn)成本的事后確定性，取得保費(fèi)收入的成本是對(duì)未來(lái)的一種估計(jì)，不能準(zhǔn)確預(yù)計(jì)和計(jì)量。這與會(huì)計(jì)上的應(yīng)收賬款所對(duì)應(yīng)的已完成事項(xiàng)有本質(zhì)的差異。在保險(xiǎn)期限沒(méi)有結(jié)束前，應(yīng)收保費(fèi)不能按照簡(jiǎn)單的應(yīng)收款項(xiàng)處理。
從性質(zhì)上看，應(yīng)收保費(fèi)是保險(xiǎn)企業(yè)對(duì)投保人的一種債權(quán)，表現(xiàn)為保險(xiǎn)責(zé)任與交費(fèi)的時(shí)間差。但是部分財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司利用應(yīng)收保費(fèi)賬戶(hù)進(jìn)行相關(guān)財(cái)務(wù)處理，以達(dá)到逃避和謀利的目的。另外，由于人身保險(xiǎn)合同生效需要合同成立與繳納保險(xiǎn)費(fèi)兩個(gè)條件，而財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同的生效不需繳納保險(xiǎn)費(fèi)。只要保險(xiǎn)合同成立，約定了保險(xiǎn)責(zé)任起訖時(shí)間即生效。因此，應(yīng)收保費(fèi)比較嚴(yán)重的主要是財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司。目前，關(guān)于應(yīng)收保費(fèi)在保費(fèi)收入中的理想比重一般認(rèn)為在3%-5%。人保系統(tǒng)把應(yīng)收保費(fèi)比率定為5%，而保監(jiān)會(huì)下達(dá)給財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司應(yīng)收保費(fèi)比率的底線(xiàn)定為8%。
實(shí)事上，我國(guó)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司應(yīng)收保費(fèi)比率過(guò)高且各財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司之間不平衡。中國(guó)人保、平安保險(xiǎn)、太平洋保險(xiǎn)等公司低于認(rèn)可標(biāo)準(zhǔn)8%。但中國(guó)人保是從原來(lái)的中國(guó)人民保險(xiǎn)公司分立而來(lái)的，而一般公司分立時(shí)，會(huì)對(duì)其歷史上的財(cái)務(wù)包袱進(jìn)行處理。平安保險(xiǎn)和太平洋保險(xiǎn)的數(shù)據(jù)是以集團(tuán)公司為基準(zhǔn)的，因壽險(xiǎn)公司的應(yīng)收保費(fèi)比率低于財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司，比率可能會(huì)被稀釋。比率遠(yuǎn)高于8%的有中華聯(lián)合、香港民安、東京海上火災(zāi)保險(xiǎn)等。華泰、天安等公司的指標(biāo)與8%較為接近?？傮w上看，幾家大的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的指標(biāo)要遠(yuǎn)低于中小財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的同項(xiàng)指標(biāo)，這反映出較為規(guī)范的內(nèi)控管理。
從縱向看，多數(shù)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司各個(gè)年份的比率有較大的波動(dòng)性。以平安保險(xiǎn)為例，從1990年到1995年，應(yīng)收保費(fèi)比率較高，接近或高于9%，1994年甚至達(dá)到15.4%；而從1996年到2000年應(yīng)收保費(fèi)比率迅速下降到3%以下，2002年甚至只有0.90%；而在2003年該比率又有反彈趨勢(shì)，達(dá)到6.21%。比率的不穩(wěn)定性可能與經(jīng)濟(jì)環(huán)境及控制管理水平等因素有關(guān)。
應(yīng)收保費(fèi)的險(xiǎn)種分布較集中，主要在機(jī)車(chē)險(xiǎn)、企財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、貨運(yùn)險(xiǎn)等傳統(tǒng)險(xiǎn)種上。由于國(guó)家規(guī)定交強(qiáng)險(xiǎn)須先交保費(fèi)再出單，一般不會(huì)出現(xiàn)應(yīng)收保費(fèi)，而車(chē)險(xiǎn)中的商業(yè)險(xiǎn)應(yīng)收保費(fèi)的比例就較高。另外，應(yīng)收保費(fèi)還呈現(xiàn)出季節(jié)性分布特點(diǎn)，往往年中比率高于年末，這與應(yīng)收保費(fèi)產(chǎn)生的時(shí)段及年終的大力清繳有關(guān)。
二、應(yīng)收保費(fèi)的產(chǎn)生
我國(guó)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)近年均保持兩位數(shù)以上的增長(zhǎng)率，2007年財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)保費(fèi)收入更是達(dá)到了1997.73億元人民幣，逼近2000億元大關(guān)。保險(xiǎn)收入的增加帶動(dòng)了應(yīng)收保費(fèi)的增加。就應(yīng)收保費(fèi)的會(huì)計(jì)意義，可按產(chǎn)生的原因?qū)⑵浞譃檎５膽?yīng)收保費(fèi)和不正常的應(yīng)收保費(fèi)。
1、正常的應(yīng)收保費(fèi)
（1）信用政策形成的應(yīng)收保費(fèi)。由于展業(yè)和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的需要，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司針對(duì)一些大客戶(hù)簽發(fā)的機(jī)車(chē)險(xiǎn)、企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、貨運(yùn)險(xiǎn)的大額保單或招投標(biāo)業(yè)務(wù)，會(huì)在保險(xiǎn)費(fèi)率和保險(xiǎn)交納期限上給予優(yōu)惠，從而形成部分應(yīng)收保費(fèi)。
（2）正常的流轉(zhuǎn)過(guò)程中形成的應(yīng)收保費(fèi)。保費(fèi)在正常的流轉(zhuǎn)過(guò)程中，由于出單與結(jié)算之間的時(shí)間差以及保單在流轉(zhuǎn)過(guò)程中的正常失誤如網(wǎng)點(diǎn)保費(fèi)結(jié)算滯后，也會(huì)形成應(yīng)收保費(fèi)。有些保險(xiǎn)業(yè)務(wù)如個(gè)人住房按揭險(xiǎn)、貨運(yùn)險(xiǎn)、航運(yùn)險(xiǎn)等業(yè)務(wù)是通過(guò)銀行、郵政及交通運(yùn)輸部門(mén)等中介網(wǎng)點(diǎn)代辦代收的，而財(cái)險(xiǎn)公司與中介的結(jié)算慣例通常是月結(jié)或季結(jié)。保險(xiǎn)中介的介入增加了保費(fèi)從投保人到保險(xiǎn)人的環(huán)節(jié)，減緩了資金流通速度，導(dǎo)致保費(fèi)結(jié)算期限較長(zhǎng)從而產(chǎn)生應(yīng)收保費(fèi)。另外，一些不能在業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)直接出單的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，如某些業(yè)務(wù)、定額保險(xiǎn)，要進(jìn)行手工補(bǔ)錄，由于補(bǔ)錄時(shí)間緊、工作量大等原因補(bǔ)錄數(shù)據(jù)不到位，未能及時(shí)進(jìn)行收付保費(fèi)的結(jié)轉(zhuǎn)確認(rèn)，也會(huì)產(chǎn)生應(yīng)收保費(fèi)。
（3）系統(tǒng)處理方式和操作失誤產(chǎn)生的應(yīng)收保費(fèi)。由于財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)系統(tǒng)與財(cái)務(wù)系統(tǒng)已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了無(wú)縫對(duì)接，業(yè)務(wù)系統(tǒng)中每錄入一張保單，財(cái)務(wù)系統(tǒng)就會(huì)自動(dòng)確認(rèn)保費(fèi)收入。在實(shí)際操作過(guò)程中，錄單操作失誤（錄入的信息不能隨便刪除）及復(fù)核把關(guān)不嚴(yán)，導(dǎo)致同一張保單重復(fù)錄入，財(cái)務(wù)系統(tǒng)相應(yīng)進(jìn)行多次確認(rèn)，從而虛增一部分應(yīng)收保費(fèi)。
2、非正常的應(yīng)收保費(fèi)
財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的應(yīng)收保費(fèi)中相當(dāng)部分是不正常的，根據(jù)其產(chǎn)生的原因可以分為以下幾類(lèi)。
（1）惡意拖欠行為產(chǎn)生的應(yīng)收保費(fèi)。部分投保人以各種借口比如經(jīng)營(yíng)狀況不佳、資金周轉(zhuǎn)困難惡意拖欠保費(fèi)。有些人出于提高傭金、甚至侵吞保費(fèi)的目的，進(jìn)行隱瞞欺騙，不按時(shí)向保險(xiǎn)公司劃轉(zhuǎn)保費(fèi)。因拖欠而形成的應(yīng)收保費(fèi)，壞賬率往往較高。而在清收過(guò)程中財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司又畏懼訴訟成本，一般不通過(guò)法律途徑加以解決，進(jìn)一步縱容了投保人和人的拖欠行為。
摘要：日本志愿者活動(dòng)保險(xiǎn)是由民間非營(yíng)利組織全國(guó)社會(huì)福祉協(xié)議會(huì)、共濟(jì)組織農(nóng)業(yè)協(xié)同組合及基層地方自治體（市町村）與商業(yè)保險(xiǎn)公司共同開(kāi)發(fā)、用于解決志愿活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致志愿者本人傷亡或他人人身及財(cái)產(chǎn)損害而誘發(fā)的賠償責(zé)任的一種新型商業(yè)保險(xiǎn)，對(duì)于推動(dòng)日本NPO活動(dòng)開(kāi)展發(fā)揮著非常重要的作用，其運(yùn)作機(jī)制對(duì)我國(guó)具有重要的借鑒價(jià)值。
關(guān)鍵詞 ：日本 志愿者活動(dòng)保險(xiǎn) 運(yùn)作機(jī)制
一、創(chuàng)設(shè)與發(fā)展
日本最初的志愿者活動(dòng)保險(xiǎn)誕生于1977年，是以民間非營(yíng)利組織全國(guó)社會(huì)福祉協(xié)議會(huì)為業(yè)務(wù)辦理窗口和簽約者的一種商業(yè)保險(xiǎn)。其產(chǎn)生的直接契機(jī)是在兒童會(huì)舉辦的郊游活動(dòng)中發(fā)生兒童溺死，組織郊游的志愿者被溺死兒童雙親起訴要求承擔(dān)法律賠償責(zé)任。為了使善意的志愿者能安心地從事志愿者活動(dòng)，解決因志愿活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致志愿者本人傷亡或他人人身及財(cái)產(chǎn)損害而誘發(fā)的賠償責(zé)任，全國(guó)社會(huì)福祉協(xié)議會(huì)與某火災(zāi)保險(xiǎn)公司合作開(kāi)發(fā)了志愿者活動(dòng)保險(xiǎn)。
20世紀(jì)80年代后期，居民開(kāi)始為附近的老年人提供居家福利服務(wù)活動(dòng)，90年代初期企業(yè)的社會(huì)貢獻(xiàn)活動(dòng)受到了社會(huì)關(guān)注，有的企業(yè)為了鼓勵(lì)員工開(kāi)展志愿者活動(dòng)，設(shè)立了“志愿者活動(dòng)休假”制度，并為從事志愿者活動(dòng)的員工出資加入志愿者活動(dòng)保險(xiǎn)。農(nóng)業(yè)協(xié)同組合（JA共濟(jì)）于1993年開(kāi)發(fā)了以農(nóng)業(yè)協(xié)同組合志愿者團(tuán)體為對(duì)象的志愿者活動(dòng)共濟(jì)保險(xiǎn)制度。志愿者活動(dòng)因在1995年阪神淡路大地震中卓有成效的抗震救災(zāi)工作而獲得了社會(huì)的認(rèn)知。此后中央政府和地方自治體（市町村）實(shí)施了一系列推進(jìn)市民活動(dòng)的支援政策，其中一項(xiàng)重要內(nèi)容就是由地方自治體設(shè)立以志愿者或其所屬團(tuán)體為對(duì)象的志愿者活動(dòng)保險(xiǎn)制度。與此同時(shí)，一些高等院校為了支援大學(xué)生參與志愿者活動(dòng)，也為其加入志愿者活動(dòng)保險(xiǎn)出資并提供業(yè)務(wù)咨詢(xún)服務(wù)。
最初由民間非營(yíng)利組織創(chuàng)設(shè)的日本志愿者活動(dòng)保險(xiǎn)制度，經(jīng)過(guò)30多年的發(fā)展，目前已形成官民并舉的格局，且舉辦主體多元化，契約的一方是代表志愿者的全國(guó)社會(huì)福祉協(xié)議會(huì)、地方自治體、農(nóng)業(yè)協(xié)同組合等，另一方則由東京海上日動(dòng)、日本興亞損害保險(xiǎn)、損害保險(xiǎn)日本、三井住友海上等大型商業(yè)保險(xiǎn)株式會(huì)社單獨(dú)或聯(lián)合承辦此業(yè)務(wù)。
二、運(yùn)作機(jī)制
1．活動(dòng)對(duì)象
成為志愿者保險(xiǎn)對(duì)象的活動(dòng)包括兩種：一是居民活動(dòng)，即居民或居民團(tuán)體開(kāi)展的自主性的地域社會(huì)活動(dòng)、青少年健全培養(yǎng)活動(dòng)、社會(huì)福利活動(dòng)、社會(huì)貢獻(xiàn)活動(dòng)、社會(huì)教育活動(dòng)、學(xué)校教育活動(dòng)等離開(kāi)本來(lái)的職業(yè)場(chǎng)所在自由意識(shí)下進(jìn)行的持續(xù)的、有計(jì)劃的或一時(shí)的公益性的非營(yíng)利活動(dòng)，不包括以宗教、政治和選舉為目的而從事的活動(dòng)；二是市町村主辦或協(xié)辦、參加者無(wú)報(bào)酬地奉獻(xiàn)、類(lèi)似于市民活動(dòng)的事業(yè)，比如市（區(qū)）民慶典活動(dòng)、演講會(huì)、展覽會(huì)的策劃與運(yùn)營(yíng)等。
2．投保的風(fēng)險(xiǎn)
為了保障志愿者在志愿活動(dòng)中因自身過(guò)失或外部事故導(dǎo)致的本人傷亡及給第三方造成人身財(cái)產(chǎn)損害而誘發(fā)的賠償責(zé)任，投保的風(fēng)險(xiǎn)分為損害賠償責(zé)任和傷害責(zé)任兩種事故。損害賠償責(zé)任事故是指志愿者在志愿活動(dòng)中造成他人身體受傷或財(cái)產(chǎn)受損、負(fù)有法律賠償責(zé)任的事故；傷害責(zé)任事故是指突發(fā)或偶發(fā)的事故導(dǎo)致從事志愿者活動(dòng)的志愿者死亡或負(fù)傷的事故，包括志愿者在往返途中遭遇的事故。但具體投保什么風(fēng)險(xiǎn)，由各個(gè)地方自治體、民間非營(yíng)利組織等保險(xiǎn)舉辦方與商業(yè)保險(xiǎn)公司共同決定。比如橫濱市的志愿者活動(dòng)保險(xiǎn)事故不包括造成志愿者受傷或死亡的地震、噴火、海嘯等天災(zāi)，也不包括中暑或細(xì)菌性食物中毒，大和市則對(duì)于因志愿者活動(dòng)導(dǎo)致志愿者中暑或細(xì)菌性食物中毒給予賠付，社會(huì)福祉協(xié)議會(huì)的保險(xiǎn)則設(shè)有附帶天災(zāi)賠付的險(xiǎn)種供被保險(xiǎn)者自由選擇。
3．保費(fèi)及賠付標(biāo)準(zhǔn)
由于志愿者活動(dòng)保險(xiǎn)由社會(huì)福祉協(xié)議會(huì)、地方自治體、農(nóng)業(yè)協(xié)同組合等不同主體與不同的商業(yè)保險(xiǎn)公司分別簽訂保險(xiǎn)契約，因此設(shè)定的保費(fèi)與賠付標(biāo)準(zhǔn)不同。在保費(fèi)負(fù)擔(dān)方面，志愿者加入地方自治體舉辦的志愿者活動(dòng)保險(xiǎn)制度，個(gè)人無(wú)需繳納保費(fèi)，市町村代替所有被保險(xiǎn)者向保險(xiǎn)公司繳費(fèi)，而加入民間非營(yíng)利組織或公益法人舉辦的志愿者活動(dòng)保險(xiǎn)制度，被保險(xiǎn)者需要自己繳納保費(fèi)，但保費(fèi)水平比一般損害商業(yè)保險(xiǎn)低很多，比如全國(guó)社會(huì)福址議會(huì)的志愿者活動(dòng)保險(xiǎn)基本類(lèi)型A類(lèi)保費(fèi)為每人每年300日元，B類(lèi)為450日元，基本加地震、噴火、海嘯類(lèi)型的A類(lèi)保費(fèi)僅為460日元，B類(lèi)690日元。賠付標(biāo)準(zhǔn)的差異見(jiàn)表[1]、表[2]。
4.經(jīng)辦體制
各種志愿者活動(dòng)保險(xiǎn)的經(jīng)辦體制因其經(jīng)辦主體不同而不同。這里只介紹日本主要志愿者活動(dòng)保險(xiǎn)的經(jīng)辦體制。(1)市町村的志愿者活動(dòng)保險(xiǎn)。市町村的志愿者活動(dòng)保險(xiǎn)由市町村地域活動(dòng)推進(jìn)科或市民科采取網(wǎng)上公開(kāi)招投標(biāo)方式選定承辦的商業(yè)保險(xiǎn)公司，并決定投保的保費(fèi)總額、賠付條件及賠付標(biāo)準(zhǔn)，市町村與商業(yè)保險(xiǎn)公司簽訂保險(xiǎn)合同。投標(biāo)的條件是必須在本市町村競(jìng)標(biāo)資格者名簿中登記、在本區(qū)域內(nèi)或準(zhǔn)區(qū)域內(nèi)經(jīng)辦損害險(xiǎn)種的商業(yè)保險(xiǎn)公司。此保險(xiǎn)有兩個(gè)主要特征：一是保費(fèi)不按被保險(xiǎn)者實(shí)際參保人數(shù)和每個(gè)人的保費(fèi)額核定，而是由市町村與保險(xiǎn)公司確定一個(gè)保費(fèi)總額；二是志愿者事先不需要辦理參保手續(xù)，事故發(fā)生后，市（町村）役所協(xié)助保險(xiǎn)公司辦理賠付，至于事故是否滿(mǎn)足志愿者活動(dòng)保險(xiǎn)的要件由市（町村）和保險(xiǎn)公司進(jìn)行審核。
(2)社會(huì)福祉協(xié)議會(huì)的志愿者活動(dòng)保險(xiǎn)。社會(huì)福祉協(xié)議會(huì)舉辦的志愿者活動(dòng)保險(xiǎn)由全國(guó)社會(huì)福祉協(xié)議會(huì)代表被保險(xiǎn)者與商業(yè)保險(xiǎn)公司代表談判，簽訂一個(gè)全國(guó)統(tǒng)一的、適用于其下屬機(jī)構(gòu)的志愿者及法人或團(tuán)體的保險(xiǎn)合同。以各市町村社會(huì)福祉協(xié)議會(huì)為窗口，負(fù)責(zé)保險(xiǎn)的咨詢(xún)及受理業(yè)務(wù)，代替保險(xiǎn)公司征收保費(fèi)，事故發(fā)生后協(xié)助被保險(xiǎn)者辦理理賠手續(xù)，確認(rèn)被保險(xiǎn)者提交材料的真實(shí)性與是否符合志愿者活動(dòng)保險(xiǎn)的要件，由保險(xiǎn)公司最終審核并支付賠償金。
三、特征及借鑒價(jià)值
本文將從保費(fèi)、賠付和模式三方面分析日本志愿者活動(dòng)保險(xiǎn)制度的特征及其對(duì)我國(guó)的借鑒價(jià)值。
1．特征
（1）保費(fèi)水平低。無(wú)論是社會(huì)福祉協(xié)議會(huì)舉辦的志愿者活動(dòng)保險(xiǎn)，還是市町村舉辦的志愿者活動(dòng)保險(xiǎn)，其保費(fèi)水平均遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于一般商業(yè)性保險(xiǎn)的保費(fèi)。比如，橫濱市2011年簽訂的志愿者活動(dòng)保險(xiǎn)的保費(fèi)總額為16，831，230日元，而當(dāng)時(shí)S損害保險(xiǎn)公司為了承辦此業(yè)務(wù)提交的投標(biāo)書(shū)按一般商業(yè)保險(xiǎn)估算出的保費(fèi)總額是50，000，000日元，這得益于保險(xiǎn)舉辦方與保險(xiǎn)公司的積極配合。
（2）賠付事故與標(biāo)準(zhǔn)不同。如表1和表2所示，日本各種志愿者活動(dòng)保險(xiǎn)制度的賠付事故與標(biāo)準(zhǔn)不同，與市町村的志愿者活動(dòng)保險(xiǎn)相比，社會(huì)福祉協(xié)議會(huì)的志愿者活動(dòng)保險(xiǎn)賠付事故種類(lèi)多，賠付標(biāo)準(zhǔn)高，這可促使市町村與社會(huì)福祉協(xié)議會(huì)的志愿者活動(dòng)保險(xiǎn)制度形成互補(bǔ)關(guān)系。因此，在許多市町村這兩種志愿者活動(dòng)保險(xiǎn)制度同時(shí)并存。
（3）模式新穎。志愿者活動(dòng)保險(xiǎn)是利用商業(yè)保險(xiǎn)方式達(dá)到促進(jìn)社會(huì)公益活動(dòng)發(fā)展目的的保險(xiǎn)制度，其業(yè)務(wù)經(jīng)辦既區(qū)別于不以營(yíng)利為目的的社會(huì)保險(xiǎn)制度，也不同于以營(yíng)利為目的的一般商業(yè)保險(xiǎn)制度， 由擁有大量被保險(xiǎn)者資源、掌握志愿者活動(dòng)情況的市町村或社會(huì)福祉協(xié)議會(huì)承辦窗口業(yè)務(wù)，并參與保險(xiǎn)賠付的審查，既可減少商業(yè)保險(xiǎn)公司的成本， 又可維護(hù)被保險(xiǎn)者的利益，是一種新型保險(xiǎn)模式。
2．借鑒價(jià)值
日本的志愿者活動(dòng)保險(xiǎn)制度，有效地排解了居民參加志愿者活動(dòng)的后顧之憂(yōu)，激發(fā)了居民參與志愿者活動(dòng)的積極性。截止到2014年8月，日本福祉協(xié)議會(huì)的參保人數(shù)已高達(dá)200萬(wàn)人[3]，加之參加市町村志愿者活動(dòng)保險(xiǎn)的志愿者，已經(jīng)形成了一支龐大的志愿者隊(duì)伍，為日本志愿者活動(dòng)的開(kāi)展提供了人力保障。
中國(guó)搞社區(qū)建設(shè)，解決養(yǎng)老、兒童養(yǎng)育、教育、環(huán)保、交通等社會(huì)問(wèn)題，迫切需要當(dāng)?shù)鼐用竦姆e極參與和無(wú)私奉獻(xiàn)。借鑒日本志愿者活動(dòng)保險(xiǎn)制度的運(yùn)作機(jī)制，由社區(qū)舉辦志愿者活動(dòng)保險(xiǎn)，不失為解決我國(guó)社會(huì)問(wèn)題的一個(gè)突破口和新思路。
參考文獻(xiàn)
[1]大和市新しい公共を支える市民活動(dòng)補(bǔ)償制度について，city.yamato.lg.jp
[2]橫浜市市民活動(dòng)保険，city.yokohama.lg.jp
[3]社會(huì)福祉法人全國(guó)社會(huì)福祉協(xié)議會(huì)の『ボランティア活動(dòng)保険（天災(zāi)タイプ）， fukushihoken.co.jp
[4]松吉 夏之介，ボランティア保険を考える， jkri.or.jp/PDF/2011/Rep115matsuyoshi.pdf#search
注釋
1表1和表2資料來(lái)源：jkri.or.jp/pdf/2011/Rep115matsuyoshi.pdf#search;fukushihoken.co.jp;橫浜市市民活動(dòng)保険、city.yokohama.lg.jp;大和市新しい公共を支える市民活動(dòng)補(bǔ)償制度について、city.yamato.lg.jp.表由作者整理制作。
關(guān)鍵詞：財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司應(yīng)收保費(fèi)管理
近年來(lái)，我國(guó)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的應(yīng)收保費(fèi)總量不斷增加，其表面上表現(xiàn)為保險(xiǎn)責(zé)任與交費(fèi)的時(shí)間差，背面則在于保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理中的一系列問(wèn)題。加強(qiáng)應(yīng)收保費(fèi)的管理，對(duì)防范風(fēng)險(xiǎn)、提高公司競(jìng)爭(zhēng)力有重要意義。
一、我國(guó)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司應(yīng)收保費(fèi)的現(xiàn)狀
應(yīng)收保費(fèi)是指保險(xiǎn)合同已經(jīng)生效、符合保費(fèi)收入確認(rèn)條件但尚未收到資金的保費(fèi)，待以后收到保戶(hù)交納的保費(fèi)時(shí)，沖減應(yīng)收保費(fèi)。投保人將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給保險(xiǎn)公司，應(yīng)收保費(fèi)要對(duì)應(yīng)相應(yīng)保險(xiǎn)單承保的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任。一般企業(yè)在取得收入的成本是已經(jīng)發(fā)生、可準(zhǔn)確計(jì)量的，確認(rèn)收入的同時(shí)可確定盈利；而由于保險(xiǎn)成本的事后確定性，取得保費(fèi)收入的成本是對(duì)未來(lái)的一種估計(jì)，不能準(zhǔn)確預(yù)計(jì)和計(jì)量。這與會(huì)計(jì)上的應(yīng)收賬款所對(duì)應(yīng)的已完成事項(xiàng)有本質(zhì)的差異。在保險(xiǎn)期限沒(méi)有結(jié)束前，應(yīng)收保費(fèi)不能按照簡(jiǎn)單的應(yīng)收款項(xiàng)處理。
從性質(zhì)上看，應(yīng)收保費(fèi)是保險(xiǎn)企業(yè)對(duì)投保人的一種債權(quán)，表現(xiàn)為保險(xiǎn)責(zé)任與交費(fèi)的時(shí)間差。但是部分財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司利用應(yīng)收保費(fèi)賬戶(hù)進(jìn)行相關(guān)財(cái)務(wù)處理，以達(dá)到逃避和謀利的目的。另外，由于人身保險(xiǎn)合同生效需要合同成立與繳納保險(xiǎn)費(fèi)兩個(gè)條件，而財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同的生效不需繳納保險(xiǎn)費(fèi)。只要保險(xiǎn)合同成立，約定了保險(xiǎn)責(zé)任起訖時(shí)間即生效。因此，應(yīng)收保費(fèi)比較嚴(yán)重的主要是財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司。目前，關(guān)于應(yīng)收保費(fèi)在保費(fèi)收入中的理想比重一般認(rèn)為在3%-5%。人保系統(tǒng)把應(yīng)收保費(fèi)比率定為5%，而保監(jiān)會(huì)下達(dá)給財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司應(yīng)收保費(fèi)比率的底線(xiàn)定為8%。
實(shí)事上，我國(guó)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司應(yīng)收保費(fèi)比率過(guò)高且各財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司之間不平衡。中國(guó)人保、平安保險(xiǎn)、太平洋保險(xiǎn)等公司低于認(rèn)可標(biāo)準(zhǔn)8%。但中國(guó)人保是從原來(lái)的中國(guó)人民保險(xiǎn)公司分立而來(lái)的，而一般公司分立時(shí)，會(huì)對(duì)其歷史上的財(cái)務(wù)包袱進(jìn)行處理。平安保險(xiǎn)和太平洋保險(xiǎn)的數(shù)據(jù)是以集團(tuán)公司為基準(zhǔn)的，因壽險(xiǎn)公司的應(yīng)收保費(fèi)比率低于財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司，比率可能會(huì)被稀釋。比率遠(yuǎn)高于8%的有中華聯(lián)合、香港民安、東京海上火災(zāi)保險(xiǎn)等。華泰、天安等公司的指標(biāo)與8%較為接近?？傮w上看，幾家大的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的指標(biāo)要遠(yuǎn)低于中小財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的同項(xiàng)指標(biāo)，這反映出較為規(guī)范的內(nèi)控管理。
從縱向看，多數(shù)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司各個(gè)年份的比率有較大的波動(dòng)性。以平安保險(xiǎn)為例，從1990年到1995年，應(yīng)收保費(fèi)比率較高，接近或高于9%，1994年甚至達(dá)到15.4%；而從1996年到2000年應(yīng)收保費(fèi)比率迅速下降到3%以下，2002年甚至只有0.90%；而在2003年該比率又有反彈趨勢(shì)，達(dá)到6.21%。比率的不穩(wěn)定性可能與經(jīng)濟(jì)環(huán)境及控制管理水平等因素有關(guān)。
應(yīng)收保費(fèi)的險(xiǎn)種分布較集中，主要在機(jī)車(chē)險(xiǎn)、企財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、貨運(yùn)險(xiǎn)等傳統(tǒng)險(xiǎn)種上。由于國(guó)家規(guī)定交強(qiáng)險(xiǎn)須先交保費(fèi)再出單，一般不會(huì)出現(xiàn)應(yīng)收保費(fèi)，而車(chē)險(xiǎn)中的商業(yè)險(xiǎn)應(yīng)收保費(fèi)的比例就較高。另外，應(yīng)收保費(fèi)還呈現(xiàn)出季節(jié)性分布特點(diǎn)，往往年中比率高于年末，這與應(yīng)收保費(fèi)產(chǎn)生的時(shí)段及年終的大力清繳有關(guān)。
二、應(yīng)收保費(fèi)的產(chǎn)生
我國(guó)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)近年均保持兩位數(shù)以上的增長(zhǎng)率，2007年財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)保費(fèi)收入更是達(dá)到了1997.73億元人民幣，逼近2000億元大關(guān)。保險(xiǎn)收入的增加帶動(dòng)了應(yīng)收保費(fèi)的增加。就應(yīng)收保費(fèi)的會(huì)計(jì)意義，可按產(chǎn)生的原因?qū)⑵浞譃檎５膽?yīng)收保費(fèi)和不正常的應(yīng)收保費(fèi)。
1、正常的應(yīng)收保費(fèi)
（1）信用政策形成的應(yīng)收保費(fèi)。由于展業(yè)和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的需要，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司針對(duì)一些大客戶(hù)簽發(fā)的機(jī)車(chē)險(xiǎn)、企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、貨運(yùn)險(xiǎn)的大額保單或招投標(biāo)業(yè)務(wù)，會(huì)在保險(xiǎn)費(fèi)率和保險(xiǎn)交納期限上給予優(yōu)惠，從而形成部分應(yīng)收保費(fèi)。
（2）正常的流轉(zhuǎn)過(guò)程中形成的應(yīng)收保費(fèi)。保費(fèi)在正常的流轉(zhuǎn)過(guò)程中，由于出單與結(jié)算之間的時(shí)間差以及保單在流轉(zhuǎn)過(guò)程中的正常失誤如網(wǎng)點(diǎn)保費(fèi)結(jié)算滯后，也會(huì)形成應(yīng)收保費(fèi)。有些保險(xiǎn)業(yè)務(wù)如個(gè)人住房按揭險(xiǎn)、貨運(yùn)險(xiǎn)、航運(yùn)險(xiǎn)等業(yè)務(wù)是通過(guò)銀行、郵政及交通運(yùn)輸部門(mén)等中介網(wǎng)點(diǎn)代辦代收的，而財(cái)險(xiǎn)公司與中介的結(jié)算慣例通常是月結(jié)或季結(jié)。保險(xiǎn)中介的介入增加了保費(fèi)從投保人到保險(xiǎn)人的環(huán)節(jié)，減緩了資金流通速度，導(dǎo)致保費(fèi)結(jié)算期限較長(zhǎng)從而產(chǎn)生應(yīng)收保費(fèi)。另外，一些不能在業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)直接出單的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，如某些業(yè)務(wù)、定額保險(xiǎn)，要進(jìn)行手工補(bǔ)錄，由于補(bǔ)錄時(shí)間緊、工作量大等原因補(bǔ)錄數(shù)據(jù)不到位，未能及時(shí)進(jìn)行收付保費(fèi)的結(jié)轉(zhuǎn)確認(rèn)，也會(huì)產(chǎn)生應(yīng)收保費(fèi)。
（3）系統(tǒng)處理方式和操作失誤產(chǎn)生的應(yīng)收保費(fèi)。由于財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)系統(tǒng)與財(cái)務(wù)系統(tǒng)已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了無(wú)縫對(duì)接，業(yè)務(wù)系統(tǒng)中每錄入一張保單，財(cái)務(wù)系統(tǒng)就會(huì)自動(dòng)確認(rèn)保費(fèi)收入。在實(shí)際操作過(guò)程中，錄單操作失誤（錄入的信息不能隨便刪除）及復(fù)核把關(guān)不嚴(yán)，導(dǎo)致同一張保單重復(fù)錄入，財(cái)務(wù)系統(tǒng)相應(yīng)進(jìn)行多次確認(rèn)，從而虛增一部分應(yīng)收保費(fèi)。
2、非正常的應(yīng)收保費(fèi)
財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的應(yīng)收保費(fèi)中相當(dāng)部分是不正常的，根據(jù)其產(chǎn)生的原因可以分為以下幾類(lèi)。
（1）惡意拖欠行為產(chǎn)生的應(yīng)收保費(fèi)。部分投保人以各種借口比如經(jīng)營(yíng)狀況不佳、資金周轉(zhuǎn)困難惡意拖欠保費(fèi)。有些人出于提高傭金、甚至侵吞保費(fèi)的目的，進(jìn)行隱瞞欺騙，不按時(shí)向保險(xiǎn)公司劃轉(zhuǎn)保費(fèi)。因拖欠而形成的應(yīng)收保費(fèi)，壞賬率往往較高。而在清收過(guò)程中財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司又畏懼訴訟成本，一般不通過(guò)法律途徑加以解決，進(jìn)一步縱容了投保人和人的拖欠行為。
（2）保險(xiǎn)公司的違規(guī)造假行為形成應(yīng)收保費(fèi)。由于各保險(xiǎn)公司的產(chǎn)品費(fèi)率和支付給人手續(xù)費(fèi)的最高限額均由保監(jiān)會(huì)審批，部分財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司為了擴(kuò)大銷(xiāo)售額，承諾給予保費(fèi)回扣或變相降低費(fèi)率，即“暗返”。利用虛掛應(yīng)收保費(fèi)的方式支付給人法律規(guī)定以外的高額手續(xù)費(fèi)，這部分多支付的手續(xù)費(fèi)以應(yīng)收保費(fèi)的形式存在，實(shí)際上卻不能收回，徹底成為了壞賬。另一方面，保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)索要高額手續(xù)費(fèi)，為躲避監(jiān)管機(jī)構(gòu)的檢查，在會(huì)計(jì)上以?huà)鞈?yīng)收保費(fèi)的形式對(duì)支付的費(fèi)用進(jìn)行處理，但實(shí)際上已無(wú)法收回；還有一些保險(xiǎn)公司通過(guò)出具批單反向沖減保費(fèi)收入，達(dá)到“暗返”的目的?；鶎颖ｋU(xiǎn)機(jī)構(gòu)為完成上級(jí)規(guī)定的指標(biāo)任務(wù)，達(dá)到多提費(fèi)用的目的，通過(guò)“應(yīng)收保費(fèi)”賬戶(hù)進(jìn)行造假。以上情況產(chǎn)生的應(yīng)收保費(fèi)通常被稱(chēng)為“虛應(yīng)收”。這也是監(jiān)管部門(mén)對(duì)應(yīng)收保費(fèi)監(jiān)管的重點(diǎn)部分。
（3）營(yíng)銷(xiāo)人員變動(dòng)導(dǎo)致的應(yīng)收保費(fèi)。保險(xiǎn)營(yíng)銷(xiāo)人員的流動(dòng)非常頻繁，部分財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司對(duì)業(yè)務(wù)員缺乏有效的管理。一旦營(yíng)銷(xiāo)人
員變動(dòng)，就有可能留下一部分保單因客戶(hù)資料遺失而無(wú)法收款。
三、不良應(yīng)收保費(fèi)的影響
應(yīng)收保費(fèi)的數(shù)量太多，甚至發(fā)生很多不正常的應(yīng)收保費(fèi)時(shí)，會(huì)對(duì)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司造成不良影響。
1、降低會(huì)計(jì)信息真實(shí)性
一方面，應(yīng)收保費(fèi)長(zhǎng)期掛賬，虛增了保費(fèi)收入；另一方面，由于業(yè)務(wù)系統(tǒng)的設(shè)置，部分財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司由于應(yīng)付未付的批減保費(fèi)會(huì)存在一部分負(fù)數(shù)的應(yīng)收保費(fèi)。這實(shí)際上是財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的一項(xiàng)債務(wù)，而正數(shù)的應(yīng)收保費(fèi)是一項(xiàng)債權(quán)，兩者對(duì)應(yīng)的債權(quán)人和債務(wù)人通常不是同一人，不能直接抵減。如財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司直接沖減正數(shù)的應(yīng)收保費(fèi)，會(huì)降低應(yīng)收保費(fèi)數(shù)據(jù)的真實(shí)性。
2、加大了企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
第一，它直接造成了現(xiàn)金流的減少。應(yīng)收保費(fèi)占用了保險(xiǎn)公司正常的現(xiàn)金流，公司可能因現(xiàn)金周轉(zhuǎn)困難而出現(xiàn)支付危機(jī)。另外應(yīng)收保費(fèi)缺乏流動(dòng)性和收益性，直接影響了保險(xiǎn)公司的資產(chǎn)質(zhì)量。第二，加大了企業(yè)償付風(fēng)險(xiǎn)，不利于正常的賠付。對(duì)于已生效但尚未收到保費(fèi)的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)保單，一旦出險(xiǎn)，保險(xiǎn)人就需承擔(dān)響應(yīng)的賠付責(zé)任，而應(yīng)收保費(fèi)造成的大量未收回的資金則給正常賠付增加了壓力。第三，保監(jiān)會(huì)的《保險(xiǎn)公司償付能力額度及監(jiān)管指標(biāo)管理規(guī)定》對(duì)保險(xiǎn)公司的償付能力有著嚴(yán)格的規(guī)定，大量的應(yīng)收保費(fèi)直接影響公司的償付能力。再次，應(yīng)收保費(fèi)作為收入雖未收到款項(xiàng)，但保險(xiǎn)公司須據(jù)此預(yù)繳營(yíng)業(yè)稅和所得稅，增加了經(jīng)費(fèi)負(fù)擔(dān)。第四，無(wú)論是否收到款項(xiàng)均要進(jìn)行分保（再保險(xiǎn)），又增加了保險(xiǎn)公司的分保成本。第五，應(yīng)收保費(fèi)易誘發(fā)經(jīng)濟(jì)犯罪。應(yīng)收保費(fèi)的長(zhǎng)期大量存在，有可能給不法分子貪污挪用、弄虛作假提供了可乘之機(jī)，如已經(jīng)收到資金而不入賬，或未繳費(fèi)出險(xiǎn)時(shí)，用賠款沖抵應(yīng)收保費(fèi)。
四、針對(duì)不良應(yīng)收保費(fèi)所采取的對(duì)策
由于過(guò)多的應(yīng)收保費(fèi)給財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司造成不良影響，為了防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，應(yīng)從以下幾個(gè)方面入手加強(qiáng)應(yīng)收保費(fèi)的管理。
1、加大保險(xiǎn)宣傳力度和提高誠(chéng)信的投入
部分客戶(hù)片面認(rèn)為投了保就有保障，繳費(fèi)的時(shí)間不是決定因素。對(duì)此保險(xiǎn)公司要加大宣傳，鼓勵(lì)主動(dòng)繳費(fèi)，消除產(chǎn)生應(yīng)收保費(fèi)的客戶(hù)因素。另外，樹(shù)立全員防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)，實(shí)現(xiàn)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)、風(fēng)險(xiǎn)可控的發(fā)展。
2、根據(jù)投保業(yè)務(wù)的質(zhì)量進(jìn)行有選擇的承保
在擴(kuò)大市場(chǎng)份額和業(yè)務(wù)規(guī)模的同時(shí)還要考慮成本效益原則。首先，保險(xiǎn)公司要在收入和費(fèi)用、規(guī)模與效益之間找到一個(gè)平衡點(diǎn)。其次培養(yǎng)業(yè)務(wù)員對(duì)企業(yè)的責(zé)任感。按照保戶(hù)信譽(yù)程度、償債能力、當(dāng)前財(cái)務(wù)狀況和實(shí)際支付保費(fèi)的能力制定信用政策，降低應(yīng)收保費(fèi)產(chǎn)生的可能性，從而確保保費(fèi)的實(shí)收率。
3、充分利用特別約定
利用特別約定可以有效提高應(yīng)收保費(fèi)的實(shí)收率。比如，在特別約定中增加保單生效或失效的條件，以減少在不能按規(guī)定時(shí)間收取保費(fèi)時(shí)的保險(xiǎn)責(zé)任；在特別約定中增加繳費(fèi)時(shí)間，以及未繳費(fèi)合同失效條款，以減少保險(xiǎn)責(zé)任，促進(jìn)保費(fèi)的及時(shí)回收。
4、建立科學(xué)的回收管理機(jī)制
應(yīng)收保費(fèi)發(fā)生后，保險(xiǎn)公司應(yīng)采取各種措施，盡量爭(zhēng)取按期收回保費(fèi)。有效的措施包括對(duì)回收情況的監(jiān)督、提取壞賬準(zhǔn)備和制定適當(dāng)?shù)氖召~政策。在制定收賬政策時(shí)，要以應(yīng)收保費(fèi)總成本最小化為原則，在收賬費(fèi)用和所減少壞賬損失之間做出權(quán)衡。
5、完善公司內(nèi)部控制體系
通過(guò)開(kāi)展應(yīng)收保費(fèi)的審計(jì)調(diào)查工作，摸清應(yīng)收保費(fèi)的底線(xiàn)，了解其管理現(xiàn)狀。保險(xiǎn)公司各部門(mén)之間要積極配合，以公司利益為重，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管控，有力推動(dòng)應(yīng)收保費(fèi)的管理工作。
通過(guò)上述措施的結(jié)合使用，可以有效降低不良保費(fèi)的比重，將其保持在合理的范圍內(nèi)，這對(duì)我國(guó)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)的健康發(fā)展以及進(jìn)一步提高其自身的競(jìng)爭(zhēng)力有著重要的現(xiàn)實(shí)意義。
【參考文獻(xiàn)】
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本文采取比較研究與理論研究相結(jié)合的模式，定性分析與定量分析相配合的方法來(lái)探討中國(guó)的建筑工程質(zhì)量保險(xiǎn)，為我國(guó)質(zhì)量保險(xiǎn)制度的完善與發(fā)展提供了有益的參考。
關(guān)鍵詞：工程質(zhì)量；質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)；工程質(zhì)量保險(xiǎn)
Abstract:Our country engineering quality problems emerge in an endless stream, pending further enhance the existing quality management system in terms of quality risk management, the quality of construction insurance as the research object, the proposed implementation of the quality of construction insurance to avoid and reduce the risk of quality of construction in the country.
Take comparative and theoretical research model of combining qualitative analysis and quantitative analysis in line with the methods to examine the quality of construction insurance, provides a useful reference for the improvement and development of quality insurance system in China.
Key words:The quality of the project；Quality risk；Engineering quality insurance
中圖分類(lèi)號(hào)：TU198文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：2095-2104（2013）
1 推行建筑工程質(zhì)量保險(xiǎn)的建議
完善建筑工程質(zhì)量保險(xiǎn)制度是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，要在總結(jié)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)和借鑒國(guó)外先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，用系統(tǒng)的觀(guān)念和創(chuàng)新的思路來(lái)進(jìn)一步改進(jìn)和完善各項(xiàng)管理模式、政策法規(guī)、運(yùn)行機(jī)制。
1.1建立建筑工程的誠(chéng)信體系
我國(guó)已基本完成了計(jì)劃經(jīng)濟(jì)向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的過(guò)渡。對(duì)于建設(shè)工程市場(chǎng)秩序，我國(guó)已建立了較為完整的招投標(biāo)制度、施工圖審查制度、工程監(jiān)理制度和政府監(jiān)督制度，這些制度都是圍繞強(qiáng)化政府監(jiān)督來(lái)實(shí)施的，是符合我國(guó)從計(jì)劃經(jīng)濟(jì)向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)過(guò)渡時(shí)期的特點(diǎn)的。隨著我國(guó)進(jìn)人WTO和與國(guó)際接軌，建立誠(chéng)信體系以保證正常的社會(huì)秩序就顯得更為重要。對(duì)于建筑市場(chǎng)秩序，在強(qiáng)化政府監(jiān)督的同時(shí)逐步建立和完善建筑工程的誠(chéng)信體系是非常重要的[1]。
1.2加強(qiáng)相關(guān)學(xué)科理論的研究
一種學(xué)科要贏(yíng)得發(fā)展和社會(huì)的廣泛認(rèn)可，必須有旺盛的社會(huì)需求和堅(jiān)實(shí)的學(xué)科基礎(chǔ)。目前，雖然建筑工程保險(xiǎn)的大多險(xiǎn)種都已設(shè)立，但是，不少險(xiǎn)種保險(xiǎn)資余的來(lái)源、成本的構(gòu)成、費(fèi)率的精算、涵蓋的范圍、責(zé)任的界定、合同的條款、專(zhuān)業(yè)人才的培養(yǎng)、保險(xiǎn)公司參與工程風(fēng)險(xiǎn)管理的方式、方法、相配套的法律法規(guī)和規(guī)章制度等都不完善，在試點(diǎn)過(guò)程中，造成了不少扯皮現(xiàn)象，有些問(wèn)題，由于缺少政策的支持，難以通過(guò)協(xié)商甚至法律程序的解決。理論的滯后嚴(yán)重制約了建筑工程保險(xiǎn)事業(yè)的發(fā)展。解決這些問(wèn)題，有賴(lài)于相關(guān)學(xué)科理論的研究。
1.3保險(xiǎn)公司加強(qiáng)內(nèi)部建設(shè)
保險(xiǎn)公司應(yīng)該看到，隨著我國(guó)法律、法規(guī)的逐步健全，投資主體的逐步多元化，外資和私人投資以及法人投資比例日益增大，保險(xiǎn)需求也越來(lái)越強(qiáng)。保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步推動(dòng)這類(lèi)保險(xiǎn)的發(fā)展，積極開(kāi)展這方面的業(yè)務(wù)，同時(shí)要加強(qiáng)對(duì)建筑工程質(zhì)量保險(xiǎn)的研究，并與建設(shè)管理部門(mén)及行業(yè)協(xié)會(huì)密切配合。
1.4積極培育和發(fā)展建筑工程保險(xiǎn)的中介組織
國(guó)際上投保人在經(jīng)過(guò)風(fēng)險(xiǎn)分析和評(píng)估的基礎(chǔ)上，通過(guò)保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人或保險(xiǎn)人購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)。保險(xiǎn)人為保險(xiǎn)公司推銷(xiāo)保險(xiǎn)產(chǎn)品，并維護(hù)保險(xiǎn)公司利益；而保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人則為投保人服務(wù)，接受委托后為投保人提供保險(xiǎn)咨詢(xún)，設(shè)計(jì)最有利的保險(xiǎn)方案，選擇保險(xiǎn)人，投保人談判以爭(zhēng)取最有利于投保人的承保條件，辦理投保手續(xù)，出險(xiǎn)后協(xié)助索賠等，而且保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人又同保險(xiǎn)人建立良好的關(guān)系，為其提供廣泛的業(yè)務(wù)渠道。保險(xiǎn)中介人是保險(xiǎn)市場(chǎng)的劑，使保險(xiǎn)市場(chǎng)的運(yùn)作更為順暢，提高建筑工程保險(xiǎn)工作的專(zhuān)業(yè)化水平。要大力培養(yǎng)從事工程保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人職業(yè)的人才，一方面可以對(duì)保險(xiǎn)公司職員進(jìn)行建筑工程專(zhuān)業(yè)知識(shí)和相關(guān)技術(shù)培訓(xùn)，另一方面可以對(duì)工程技術(shù)人員進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理和保險(xiǎn)專(zhuān)業(yè)知識(shí)的培訓(xùn)，雙管齊下，迅速建立起我國(guó)工程保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人才培養(yǎng)的組織。要制定出關(guān)于保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人傭金的標(biāo)準(zhǔn)，以合理且有吸引力的傭金，吸引高素質(zhì)人才的加入，促進(jìn)保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人制度健康有利地發(fā)展。
2 發(fā)展并完善我國(guó)建筑工程保險(xiǎn)
質(zhì)量保險(xiǎn)制度的措施工程質(zhì)量保險(xiǎn)的成功試點(diǎn)以及全國(guó)范圍內(nèi)的推廣，需要政府、企業(yè)和社會(huì)各界的共同努力。為完善這一制度，可從以下幾方面予以入手[2]。
2.1建立完善推行工程質(zhì)量保險(xiǎn)制度的相關(guān)法律法規(guī)
首先應(yīng)在《建筑法》、《建設(shè)工程質(zhì)量管理?xiàng)l例》和相關(guān)法律規(guī)章中明確建筑工程質(zhì)量保險(xiǎn)制度，確定勘察單位、設(shè)計(jì)單位、監(jiān)理單位、施工圖審查機(jī)構(gòu)、工程質(zhì)量檢測(cè)機(jī)構(gòu)等工程質(zhì)量責(zé)任，加強(qiáng)各方質(zhì)量意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，促使通過(guò)保險(xiǎn)來(lái)化解風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)建筑市場(chǎng)秩序。
2.2做好宣傳培訓(xùn)工作
建筑工程質(zhì)量保險(xiǎn)是一項(xiàng)制度創(chuàng)新，不但專(zhuān)業(yè)特點(diǎn)突出，而且需要轉(zhuǎn)變觀(guān)念。為此，加強(qiáng)人才培育和知識(shí)更新是必不可少的。在已進(jìn)行的講座基礎(chǔ)上，應(yīng)該采用多種形式宣傳建筑工程質(zhì)量保險(xiǎn)制度。另外，分期分批組織人員參加由建設(shè)部等有關(guān)部委組織的有關(guān)業(yè)務(wù)培訓(xùn)。
2.3積極穩(wěn)妥開(kāi)展建筑工程質(zhì)量保險(xiǎn)的試點(diǎn)工作
由于我國(guó)目前有配套的建筑工程質(zhì)量保證體系，包括審圖機(jī)構(gòu)、社會(huì)監(jiān)理和政府監(jiān)督等。該質(zhì)量保證體系與實(shí)施建筑工程質(zhì)量保險(xiǎn)中的建筑工程質(zhì)量檢查機(jī)構(gòu)的工作職能相類(lèi)似，所以在我國(guó)實(shí)施建筑工程質(zhì)量保險(xiǎn)應(yīng)符合我國(guó)特點(diǎn)，應(yīng)結(jié)合我國(guó)的實(shí)際進(jìn)行探索。這就需要試點(diǎn)，在不同模式試點(diǎn)的基礎(chǔ)上總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，再制訂我國(guó)實(shí)施建筑工程質(zhì)量保險(xiǎn)的法規(guī)在全國(guó)推廣。
在建設(shè)部質(zhì)量安全與行業(yè)發(fā)展司內(nèi)成立“建筑工程質(zhì)量保險(xiǎn)協(xié)調(diào)組”，組織建筑工程質(zhì)量保險(xiǎn)試點(diǎn)課題研究和試點(diǎn)城市間的交流以及選擇關(guān)鍵、有代表性問(wèn)題進(jìn)行研討，總結(jié)試點(diǎn)城市的研究成果和經(jīng)驗(yàn)，為在我國(guó)全面推行建筑工程質(zhì)量保險(xiǎn)創(chuàng)造條件。
2.4提高保險(xiǎn)公司自身水平
保險(xiǎn)公司要逐步探索新興業(yè)務(wù)的內(nèi)部管理模式，建立新的管理流程和分析統(tǒng)計(jì)指標(biāo)體系，探索與第三方機(jī)構(gòu)協(xié)調(diào)合作的方式，建立起市場(chǎng)化、有效的工程質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)管理體系；加快培養(yǎng)既熟悉工程風(fēng)險(xiǎn)又懂保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的復(fù)合型專(zhuān)業(yè)人才。
造成獨(dú)立審計(jì)失敗，除審計(jì)信息不對(duì)稱(chēng)、對(duì)獨(dú)立審計(jì)監(jiān)管力度不夠、注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德有待提高之外，現(xiàn)行審計(jì)委托模式的弊端也不容忽視?，F(xiàn)行審計(jì)委托模式由于管理層越位、公司治理結(jié)構(gòu)缺陷和審計(jì)市場(chǎng)過(guò)度競(jìng)爭(zhēng)等原因，使注冊(cè)會(huì)計(jì)師與公司管理層之間存在著利益關(guān)聯(lián)，損害了注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的獨(dú)立性。
注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)起源于財(cái)產(chǎn)所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)的分離，在兩權(quán)分離的情況下，財(cái)產(chǎn)所有者為了解和考核經(jīng)營(yíng)者的管理責(zé)任，委托獨(dú)立的注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)經(jīng)營(yíng)者的經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行審查，受托的注冊(cè)會(huì)計(jì)師將審查結(jié)果報(bào)告給委托人，委托人支付相應(yīng)的報(bào)酬，這就是獨(dú)立審計(jì)的基本委托關(guān)系。我國(guó)現(xiàn)行的審計(jì)委托模式也是基于上述原理設(shè)計(jì)的，具體而言，上市公司的所有者——全體股東組成的股東大會(huì)（委托人）聘請(qǐng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表的合法公允性進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)的內(nèi)容是反映經(jīng)營(yíng)者履行受托責(zé)任和公司實(shí)際財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果的財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)資料，完成審計(jì)后，注冊(cè)會(huì)計(jì)師將審計(jì)報(bào)告送交委托人，并由其支付審計(jì)報(bào)酬。在這種審計(jì)委托模式中，最核心的問(wèn)題是注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須獨(dú)立于委托者和被審計(jì)者，即上市公司所有者（股東大會(huì)）和經(jīng)營(yíng)者（管理層）。而在實(shí)際操作中，恰恰就難以保證注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)上市公司管理層的真正獨(dú)立，造成“獨(dú)立審計(jì)不獨(dú)立”的尷尬局面。
（一）管理層越位，成為實(shí)際上的委托人。從理論上講，財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)是由公司的所有者委托注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)管理層的經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行審計(jì)，而在實(shí)際操作中，卻具體化為上市公司的管理層在委托、雇傭注冊(cè)會(huì)計(jì)師。盡管形式上要經(jīng)過(guò)股東大會(huì)投票決定注冊(cè)會(huì)計(jì)師的聘請(qǐng)和報(bào)酬，但注冊(cè)會(huì)計(jì)師是由管理層事先推薦，股東們是不大可能親自去尋找注冊(cè)會(huì)計(jì)師的，這也是現(xiàn)代公司制度的固有限制，因而委托注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的決策權(quán)實(shí)際上是被公司管理層掌握著。管理層不僅決定著財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師聘請(qǐng)、審計(jì)報(bào)酬的多少及其支付，而且還決定著注冊(cè)會(huì)計(jì)師為上市公司提供的其他審計(jì)鑒證業(yè)務(wù)（如驗(yàn)資、盈利預(yù)測(cè)等）。因此，注冊(cè)會(huì)計(jì)師與上市公司的管理層之間存在著實(shí)質(zhì)上的利益關(guān)系，上市公司的管理層才是注冊(cè)會(huì)計(jì)師真正的“衣食父母”，二者之間并不獨(dú)立。
（二）公司治理結(jié)構(gòu)不完善，注冊(cè)會(huì)計(jì)師僅聽(tīng)命于大股東。我國(guó)證券市場(chǎng)中，國(guó)有企業(yè)改制上市的公司占相當(dāng)大的比例?！耙还瑟?dú)大”的現(xiàn)象很多，這些公司的大股東在股東大會(huì)、董事會(huì)和管理層都擁有不可置疑的絕對(duì)權(quán)威。我國(guó)上市公司董事長(zhǎng)與總經(jīng)理“兩職合一”的比例高達(dá)60%以上。而中小股東由于股份份額、參與程度等原因在公司的決策機(jī)構(gòu)和管理機(jī)構(gòu)中聲音很小，甚至沒(méi)有發(fā)言權(quán)。在這種情況下，大股東取代全體股東，成為既是所有者又是經(jīng)營(yíng)者的上市公司真正的主人。就大股東而言，所有者和經(jīng)營(yíng)者之間的委托關(guān)系已不存在了，對(duì)中小股東而言，在大股東“一言堂”的情況下，要么聽(tīng)命于大股東，要么“用腳投票”，整個(gè)上市公司實(shí)際上是在大股東的一方領(lǐng)導(dǎo)下運(yùn)營(yíng)，權(quán)利的監(jiān)督制衡機(jī)制流于形式。在這種不完善的公司治理結(jié)構(gòu)下，只要審計(jì)委托權(quán)還由上市公司行使，就等于完全由大股東決定注冊(cè)會(huì)計(jì)師的聘請(qǐng)、審計(jì)報(bào)酬及支付情況，而由于大股東既是所有者（委托人）又是經(jīng)營(yíng)者（被審人），就形成了大股東花錢(qián)請(qǐng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師來(lái)審計(jì)自己的局面。雖然這種審計(jì)受法律約束必須進(jìn)行，但具體請(qǐng)誰(shuí)來(lái)審計(jì)，支付多少和如何支付審計(jì)報(bào)酬卻由大股東決定。這樣，接受委托的注冊(cè)會(huì)計(jì)師在經(jīng)濟(jì)利益的驅(qū)動(dòng)下，當(dāng)然得看大股東的臉色行事了，注冊(cè)會(huì)計(jì)師的獨(dú)立性自然就受到了極大的破壞。
（三）引進(jìn)財(cái)務(wù)報(bào)表保險(xiǎn)制度，改革現(xiàn)行審計(jì)委托模式?，F(xiàn)行審計(jì)委托模式的缺陷動(dòng)搖了注冊(cè)會(huì)計(jì)師在獨(dú)立審計(jì)關(guān)系中應(yīng)有的獨(dú)立性，成為影響審計(jì)意見(jiàn)客觀(guān)性的根本原因之一。解決這個(gè)問(wèn)題的關(guān)鍵就在于割裂上市公司管理層與注冊(cè)會(huì)計(jì)師的直接聯(lián)系，尋找一個(gè)獨(dú)立的第四方（相對(duì)于委托人、受托的注冊(cè)會(huì)計(jì)師和被審計(jì)的管理層），由其來(lái)行使審計(jì)委托權(quán)，并由其直接支付注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)報(bào)酬。
中國(guó)人民銀行日前宣布，自2002年12月1日起，廣州、珠海、青島、南京、武漢向外資金融機(jī)構(gòu)開(kāi)放人民幣業(yè)務(wù)。這是我國(guó)繼允許外資銀行在上海、深圳、天津、大連經(jīng)營(yíng)人民幣業(yè)務(wù)之后，第二批開(kāi)放的城市。
據(jù)統(tǒng)計(jì)，到2002年9月底，外資銀行在華共有營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)181家，其中45家已獲準(zhǔn)經(jīng)營(yíng)人民幣業(yè)務(wù)。外資銀行人民幣資產(chǎn)總額為477．97億元，其中貸款總額為385億元。央行規(guī)范銀行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)
中國(guó)人民銀行日前了《關(guān)于規(guī)范銀行業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)行為的通知》。《通知》要求，各銀行機(jī)構(gòu)嚴(yán)格執(zhí)行法定的存款利率，不得向儲(chǔ)戶(hù)、單位存款的經(jīng)辦人和關(guān)系人支付除利息以外任何名目的費(fèi)用或饋贈(zèng)物品；堅(jiān)決撤銷(xiāo)各種對(duì)存款進(jìn)行單項(xiàng)考核和獎(jiǎng)勵(lì)的辦法，不得對(duì)非存款部門(mén)下達(dá)存款考核指標(biāo)，不得把存款考核分解下達(dá)到職工個(gè)人，并以此作為對(duì)個(gè)人獎(jiǎng)勵(lì)的依據(jù)；嚴(yán)格執(zhí)行法定的貸款(含貼現(xiàn))利率和業(yè)務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，不得超過(guò)規(guī)定的貸款利率浮動(dòng)范圍發(fā)放貸款。央行公布假幣收繳鑒定管理辦法
中國(guó)人民銀行近日公布了《假幣收繳、鑒定管理辦法》(征求意見(jiàn)稿)?！掇k法》規(guī)定，金融機(jī)構(gòu)在辦理業(yè)務(wù)中發(fā)現(xiàn)假幣，有四種情形當(dāng)立即報(bào)告公安機(jī)關(guān)，并將扣留的假幣移交公安機(jī)關(guān)處理。這四種情形包括：一次性發(fā)現(xiàn)假人民幣20張(枚)(含)以上、假外幣10張(含)以上；屬于新版假幣；屬于連號(hào)、重號(hào)假幣；有其他制造販賣(mài)假幣線(xiàn)索。央行規(guī)范人民幣同業(yè)借款業(yè)務(wù)
中國(guó)人民銀行近日公布了《人民幣同業(yè)借款管理暫行辦法》(征求意見(jiàn)稿)，以規(guī)范商業(yè)銀行人民幣同業(yè)借款業(yè)務(wù)。《辦法》規(guī)定，同業(yè)借款的期限為4個(gè)月至3年(含)。同業(yè)借款可展期一次，展期期限最長(zhǎng)不得超過(guò)原同業(yè)借款期限的一半。同業(yè)借款的利率水平與計(jì)結(jié)息辦法由借出人雙方自行協(xié)商確定。除利息之外，借出方有權(quán)向借入方收取一定比例的承諾費(fèi)，收取方法由雙方約定。央行統(tǒng)一中外資銀行結(jié)售匯管理政策
中國(guó)人民銀行近日公布了《外匯指定銀行辦理結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)管理暫行辦法》。《辦法》共分七章，四十六條，明確了結(jié)售?正業(yè)務(wù)市場(chǎng)準(zhǔn)人和退出、結(jié)售匯周轉(zhuǎn)頭寸管理、結(jié)售匯業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算、外匯指定銀行自身結(jié)售匯業(yè)務(wù)管理、外匯指定銀行與客戶(hù)之間的結(jié)售匯業(yè)務(wù)管理等內(nèi)容。
《辦法》對(duì)中外資銀行的結(jié)售匯業(yè)務(wù)實(shí)行統(tǒng)一的管理政策。凡是符合條件的中資銀行和外資銀行，都可以申請(qǐng)經(jīng)營(yíng)結(jié)售匯業(yè)務(wù)，取得外匯指定銀行資格。因公出國(guó)個(gè)人自費(fèi)購(gòu)匯標(biāo)準(zhǔn)上調(diào)
國(guó)家外匯管理局有關(guān)負(fù)責(zé)人日前宣布，上調(diào)因公出國(guó)供匯標(biāo)準(zhǔn)，以方便因公出國(guó)(境)人員在境外的正常用匯需求。
此次調(diào)整標(biāo)準(zhǔn)為，自2003年1月1日起，因公臨時(shí)出國(guó)(境)人員在有出國(guó)(境)任務(wù)的每一公歷年度內(nèi)，每人每年的個(gè)人購(gòu)匯標(biāo)準(zhǔn)由原來(lái)的200美元提高到400美元。為此，外匯管理局也相應(yīng)調(diào)整了供匯標(biāo)準(zhǔn)。中外合作資產(chǎn)管理公司首次獲批
華融資產(chǎn)管理公司日前宣布，經(jīng)外經(jīng)貿(mào)部批準(zhǔn)，華融資產(chǎn)管理公司同摩根一斯坦利投標(biāo)團(tuán)將成立第一家聯(lián)合資產(chǎn)管理公司。
該合作公司從華融接收部分不良資產(chǎn)，進(jìn)行不良資產(chǎn)處置，但不吸收存款，不進(jìn)行發(fā)放貸款和辦理結(jié)算等金融業(yè)務(wù)，也不從事華融公司從事的特定的債轉(zhuǎn)股業(yè)務(wù)。合作資產(chǎn)管理公司在外匯、稅收等方面享受優(yōu)惠。港金管局與歐洲結(jié)算系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)
香港金融管理局負(fù)責(zé)管理的債務(wù)工具中央結(jié)算系統(tǒng)，2002年11月25日與歐洲結(jié)算系統(tǒng)直接聯(lián)網(wǎng)。這項(xiàng)完全自動(dòng)化的即時(shí)聯(lián)網(wǎng)安排啟用后，香港及亞洲其他地區(qū)的投資者可以通過(guò)本身在中央結(jié)算系統(tǒng)所設(shè)的賬戶(hù)，持有在歐洲結(jié)算系統(tǒng)內(nèi)的國(guó)際性債券。
此次直接聯(lián)網(wǎng)安排，將大大提高亞洲投資者與國(guó)際性證券及交易伙伴的聯(lián)系，并可在安全穩(wěn)妥的環(huán)境下，以即時(shí)券款對(duì)付的方式結(jié)算國(guó)際性證券。上證所規(guī)范場(chǎng)內(nèi)交易
上海證券交易所從2002年12月2日起正式推出《場(chǎng)內(nèi)日常交易指南》。
此次推出的《指南》在對(duì)場(chǎng)內(nèi)交易大廳業(yè)務(wù)進(jìn)行全面梳理的基礎(chǔ)上，設(shè)計(jì)了更為科學(xué)合理的業(yè)務(wù)流程，涉及到交易大廳的業(yè)務(wù)咨詢(xún)、場(chǎng)內(nèi)席位、應(yīng)急備份、交易員注冊(cè)及管理業(yè)務(wù)等。同時(shí)，該《指南》進(jìn)一步增強(qiáng)了服務(wù)內(nèi)容，提高了月盼質(zhì)量，月艮務(wù)層次也大大提高。證監(jiān)會(huì)與三國(guó)同行簽約合作
近日，中國(guó)證監(jiān)會(huì)相繼與南非、荷蘭、比利時(shí)的監(jiān)管機(jī)構(gòu)簽署了《證券期貨監(jiān)管合作諒解備忘錄》。至此，中國(guó)證監(jiān)會(huì)已與19個(gè)國(guó)家(地區(qū))的20個(gè)證券(期貨)監(jiān)管機(jī)構(gòu)簽署了監(jiān)管合作諒解備忘錄。通過(guò)雙邊備忘錄，中國(guó)證監(jiān)會(huì)與這些監(jiān)管機(jī)構(gòu)在信息分享、跨境執(zhí)法協(xié)助和經(jīng)驗(yàn)交流等方面進(jìn)行有效的合作，這將進(jìn)一步促進(jìn)我國(guó)資本市場(chǎng)的對(duì)外開(kāi)放與合作，促進(jìn)雙方市場(chǎng)的健康、健全發(fā)展。證券來(lái)協(xié)會(huì)分析師委員會(huì)成立
中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)證券分析師委員會(huì)2002年12月13日召開(kāi)第一次工作會(huì)議，宣布證券分析師委員會(huì)正式成立。
本次工作會(huì)議審議通過(guò)了工作規(guī)則，明確2003年要積極協(xié)助協(xié)會(huì)制訂證券投資咨詢(xún)行業(yè)自律規(guī)則，草擬證券投資咨詢(xún)行業(yè)執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，積極推動(dòng)和參與監(jiān)管部門(mén)制訂有關(guān)投資顧問(wèn)管理的法規(guī)。投資銀行業(yè)委員會(huì)成立
中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)投資銀行業(yè)委員會(huì)近日成立。它是繼證券經(jīng)紀(jì)業(yè)委員會(huì)、證券投資基金業(yè)委員會(huì)后設(shè)立的第三個(gè)專(zhuān)業(yè)委員會(huì)。
投行業(yè)委員會(huì)第一次工作會(huì)議審議通過(guò)了工作規(guī)則，并確定2003工作計(jì)劃為：積極配合監(jiān)管部門(mén)，組織力量對(duì)有關(guān)行業(yè)發(fā)展的重大問(wèn)題，如通道制、規(guī)范行業(yè)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、改善行業(yè)業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)等專(zhuān)題進(jìn)行研究。逾70家會(huì)計(jì)師事務(wù)所獲證券業(yè)務(wù)許可證
截至2002年12月2日，我國(guó)具有證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)許可證的會(huì)計(jì)師事務(wù)所共有71家。這些會(huì)計(jì)師事務(wù)所比較集中地分布在北京、上海等地。上海期貨交易所加快國(guó)際化步伐
上海期貨交易所日前宣布，已獲準(zhǔn)正式加入國(guó)際性同業(yè)組織期貨業(yè)協(xié)會(huì)(FIA)。此外，上海期交所還與香港交易及結(jié)算有限公司在香港簽署了關(guān)于交換業(yè)務(wù)及管理人員培訓(xùn)的合作諒解備忘錄。根據(jù)協(xié)議，上海期貨交易所和香港交易所將在公司治理、市場(chǎng)監(jiān)管、技術(shù)系統(tǒng)、金融品種和衍生產(chǎn)品開(kāi)發(fā)、人力資源管理、投資人教育與培訓(xùn)、市場(chǎng)推介與市場(chǎng)服務(wù)等方面開(kāi)展合作培訓(xùn)。期貨經(jīng)紀(jì)公司高管人員任職資格管理辦法
中國(guó)證監(jiān)會(huì)期貨部日前了對(duì)期貨經(jīng)紀(jì)公司高管人員任職資格申報(bào)材料工作規(guī)范指引。根據(jù)指引，期貨經(jīng)紀(jì)公司高管人員任職資格申報(bào)材料應(yīng)包括：中國(guó)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)的初審報(bào)告、報(bào)送的高管人員任職資格的申請(qǐng)、期貨從業(yè)人員資格考試免試的申請(qǐng)、高管人員任職資格申請(qǐng)表、期貨經(jīng)紀(jì)公司董事會(huì)選舉或聘任事項(xiàng)決議原件、從業(yè)經(jīng)歷證明、擬任人員推薦公司董事會(huì)的鑒定材料和推薦意見(jiàn)等16項(xiàng)內(nèi)容。保監(jiān)會(huì)取消58項(xiàng)行政審批項(xiàng)目
中國(guó)保監(jiān)會(huì)日前公布了首批取消的58項(xiàng)行政審批項(xiàng)目，其中包括保險(xiǎn)公司投資證券投資基金資格審批、保險(xiǎn)公司在境外運(yùn)用資金審批、保險(xiǎn)公司購(gòu)買(mǎi)中央企業(yè)債券額度審批、保險(xiǎn)公司投資證券投資基金的投資比例核定等。首家車(chē)險(xiǎn)新條款費(fèi)率獲得批準(zhǔn)
中國(guó)人民保險(xiǎn)公司自主制定的機(jī)動(dòng)車(chē)輛保險(xiǎn)改革方案，日前獲得中國(guó)保監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)。
人保新的車(chē)險(xiǎn)條款體系包括按照客戶(hù)種類(lèi)和車(chē)輛類(lèi)別劃分的家庭自用、非營(yíng)業(yè)、營(yíng)業(yè)汽車(chē)條款，按車(chē)輛類(lèi)型劃分的特種車(chē)輛、摩托車(chē)、拖拉機(jī)專(zhuān)用條款，不同客戶(hù)群和車(chē)輛類(lèi)型的機(jī)動(dòng)車(chē)輛保險(xiǎn)條款以及附加險(xiǎn)，同時(shí)還設(shè)定了單獨(dú)的第三者責(zé)任險(xiǎn)，充分體現(xiàn)了差異化經(jīng)營(yíng)思想。保監(jiān)會(huì)加強(qiáng)對(duì)航空意外險(xiǎn)規(guī)范管理
中國(guó)保監(jiān)會(huì)近日提出一攬子關(guān)于航空意外保險(xiǎn)的改革措施，并向社會(huì)公開(kāi)征求意見(jiàn)。在改革方案中，各保險(xiǎn)公司可聯(lián)合制定航意險(xiǎn)的條款、費(fèi)率，共同使用；財(cái)險(xiǎn)公司經(jīng)保監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)也可經(jīng)營(yíng)以往由壽險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)的航意險(xiǎn)。此外，保監(jiān)會(huì)還鼓勵(lì)開(kāi)發(fā)定期乘坐交通工具的意外險(xiǎn)種以替代航意險(xiǎn)。《反傾銷(xiāo)、反補(bǔ)貼規(guī)定》出臺(tái)
2002年12月3日，最高人民法院公布《關(guān)于審理反傾銷(xiāo)行政案件應(yīng)用法律若干問(wèn)題的規(guī)定》和《關(guān)于審理反補(bǔ)貼行政案件應(yīng)用法律若干問(wèn)題的規(guī)定》。并于2003年1月1日起實(shí)施。這是繼2002年10月1日《關(guān)于審理國(guó)際貿(mào)易行政案件若干問(wèn)題的規(guī)定》實(shí)施后，出臺(tái)的有關(guān)人民法院審理與世貿(mào)組織規(guī)則相關(guān)的另外兩個(gè)重要司法解釋。新進(jìn)出口許可證管理系統(tǒng)將推行
據(jù)外經(jīng)貿(mào)部配額許可證事務(wù)局透露，從2003年1月開(kāi)始，中國(guó)將全面推行新的進(jìn)出口許可證管理系統(tǒng)。新的進(jìn)出口許可證管理系統(tǒng)具有兩個(gè)顯著特點(diǎn)：進(jìn)出口商品配額數(shù)據(jù)的錄人工作由原來(lái)的各發(fā)證機(jī)構(gòu)承擔(dān)改為進(jìn)出口商品的配額主管部門(mén)辦理；各發(fā)證機(jī)構(gòu)無(wú)須再駐留發(fā)證程序及發(fā)證數(shù)據(jù)，只需通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)瀏覽器的方式進(jìn)入許可證系統(tǒng)界面，即可按照操作程序簽發(fā)許可證。境外投資2003年實(shí)行年檢和績(jī)效評(píng)價(jià)
外經(jīng)貿(mào)部、國(guó)家外匯管理局日前聯(lián)合《境外投資聯(lián)合年檢暫行辦法》和《關(guān)于印發(fā)的通知》，從2003年起全面開(kāi)展年檢和績(jī)效評(píng)價(jià)工作。外經(jīng)貿(mào)部有關(guān)負(fù)責(zé)人指出，開(kāi)展年檢和績(jī)效評(píng)價(jià)，旨在保障我國(guó)境外投資業(yè)務(wù)的健康發(fā)展。今后，國(guó)家將逐步改變現(xiàn)行管理手段，減少行政審批，向登記備案制度轉(zhuǎn)變，從而建立起宏觀(guān)監(jiān)管體制。2002年國(guó)債共發(fā)行5929億元
