發(fā)布時(shí)間：2023-09-18 17:18:52
序言：寫作是分享個(gè)人見解和探索未知領(lǐng)域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的倉庫存在的風(fēng)險(xiǎn)及管控措施樣本，期待這些樣本能夠?yàn)槟峁┴S富的參考和啟發(fā)，請盡情閱讀。
關(guān)鍵詞:電網(wǎng)企業(yè);物資管理;“零庫存”管理模式
電網(wǎng)企業(yè)主要基于電網(wǎng)建設(shè)及運(yùn)營來開展業(yè)務(wù)，承擔(dān)著維持安全性、經(jīng)濟(jì)性、持續(xù)供應(yīng)的根本使命。高效、持續(xù)、穩(wěn)定的物資供應(yīng)是確保電網(wǎng)維持安全運(yùn)行的關(guān)鍵保障。電力企業(yè)的物資管理始終是物資管理流程中必不可少的部分，自從電網(wǎng)公司開展集約化管理后，隨著管理的不斷推進(jìn)及優(yōu)化，庫存管理已經(jīng)從一個(gè)相對不重要的地位逐漸發(fā)展成為物資供應(yīng)體制中較為關(guān)鍵的職能，對電網(wǎng)企業(yè)的成本產(chǎn)生了較大影響。因此，如何確保物資庫存管理的合理性，這對維持物資供應(yīng)，減少生產(chǎn)成本，提升效益，有著十分重要的作用。
1 電力企業(yè)物資庫存管理的現(xiàn)狀
對于大部分企業(yè)而言，物資庫存需要耗費(fèi)大量的成本，采取科學(xué)有效的庫存管理方法，極大地提升企業(yè)投資的回報(bào)率。目前，“零庫存”管理是較為流行的一種管理模式?！傲銕齑妗惫芾硎菍ξ镔Y儲(chǔ)存優(yōu)化理論加以應(yīng)用的一種模式，實(shí)際上這是一種較為特殊的庫存模式，它并非是零物資，而是在保證企業(yè)維持正常經(jīng)營活動(dòng)的前提下，采取多種合理有效的方法進(jìn)行管理，合理控制庫存，降低庫存量。寧夏供電企業(yè)在開展物資管理時(shí)綜合考慮資金的使用效率和庫存管理費(fèi)用，切實(shí)開展了“零庫存”管理模式。
2 “零庫存”管理模式的優(yōu)點(diǎn)
2 ．1 可減少物資的倉儲(chǔ)成本
倉庫的儲(chǔ)存成本包含了人員薪資及福利、運(yùn)輸費(fèi)用、修理費(fèi)用等，在倉庫中儲(chǔ)存、維護(hù)及保養(yǎng)大量物資，就會(huì)形成較多的成本費(fèi)用。而采取“零庫存”管理模式，因倉庫儲(chǔ)存的物資較少，甚至為零，從而極大降低了倉庫保存、管理等方面的成本，有助于增加企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。
2 ．2 可減少對財(cái)務(wù)資金的占用
基于財(cái)務(wù)管理的角度看，庫存的實(shí)質(zhì)就是一種流動(dòng)資金。以往采取的庫存管理方法產(chǎn)生了大量的物資庫存，這樣會(huì)導(dǎo)致大批流動(dòng)資金被占用到庫存物資中，尤其是一部分長時(shí)間不使用的庫存物資，占用的資金及庫存容量對資金周轉(zhuǎn)率產(chǎn)生了較大影響，而處于“零庫存”模式下，倉庫儲(chǔ)存的物資量較低，企業(yè)投入的流動(dòng)資金量降低，極大節(jié)省了企業(yè)資金。
2 ．3 可減少庫存損耗和報(bào)廢風(fēng)險(xiǎn)
倉庫中儲(chǔ)存的物資在保存管理的過程中會(huì)產(chǎn)生損壞。而物資損壞主要由因水災(zāi)、火災(zāi)、濕度等因素和因長期儲(chǔ)存不使用而出現(xiàn)報(bào)廢2 個(gè)方面造成。
3 “零庫存”管理模式存在的問題
3 ．1 不利于形成集中采購的規(guī)模效益
隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的日益發(fā)展，電力方面的需求量持續(xù)擴(kuò)大，電網(wǎng)建設(shè)及運(yùn)維工作越來越繁重，電網(wǎng)規(guī)模持續(xù)擴(kuò)大，對各種類的電力物資有較大的需求量，尤其是生產(chǎn)運(yùn)維類的物資。寧夏供電企業(yè)采取的管理模式為“零庫存”，公司按照需求來采購物資，每個(gè)項(xiàng)目都需要對物資的采購計(jì)劃進(jìn)行單獨(dú)申報(bào)及采購，導(dǎo)致重復(fù)采購問題較為嚴(yán)重，極大增加了物資部門的采購成本及數(shù)量。
3 ．2 難以應(yīng)對緊急突變事件對物資的需求
由于倉庫的物資較少，甚至不存在物資，在供給與需求之間不存在較大的緩沖，出現(xiàn)物資急需時(shí)，常常會(huì)因?yàn)樯a(chǎn)周期等因素而無法得到有效供應(yīng)，導(dǎo)致電力生產(chǎn)作業(yè)受到了影響。在發(fā)生災(zāi)害后，搶修工作需要不斷擴(kuò)大物資量，但由于倉庫內(nèi)部沒有庫存，物資部門只能從外界緊急采購，向自身長期合作的供應(yīng)商提出緊急調(diào)動(dòng)物資的請求，而供應(yīng)商因庫存量和物資生產(chǎn)的影響，也無法及時(shí)向電網(wǎng)企業(yè)供應(yīng)大數(shù)量的物資，從而對電力搶修工作產(chǎn)生了極大影響。
3 ．3 不利于公司物資的精益化管理
寧夏供電企業(yè)開展主業(yè)的一級倉庫屬于“零庫存”，供給與需求之間不存在緩沖，一些需要儲(chǔ)藏在倉庫的物資被運(yùn)輸?shù)搅爽F(xiàn)場或者向供應(yīng)商提出代為管理的要求，物資管理機(jī)構(gòu)也沒有制定完善的管理制度，沒有采取有效的管理措施，無法對物資實(shí)施嚴(yán)格的現(xiàn)場管理，導(dǎo)致物資出現(xiàn)了惡意損壞或盜竊問題，極大增加了公司資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)。
4 對電網(wǎng)企業(yè)庫存管理的進(jìn)一步思考
4 ．1 高效的庫存管理需要強(qiáng)大的物資信息系統(tǒng)作為支撐
若要持續(xù)減少庫存，電網(wǎng)企業(yè)必須充分運(yùn)用物資信息系統(tǒng)，確保ERP系統(tǒng)可以實(shí)現(xiàn)模塊化庫存管理，將全部物資都?xì)w入到ERP系統(tǒng)的管理中，使所有物資實(shí)現(xiàn)“一本賬”管理。同時(shí)積極引入例如條碼等先進(jìn)的物流技術(shù)，通過開展倉儲(chǔ)的信息化來實(shí)現(xiàn)庫存作業(yè)的細(xì)化管理，提高倉庫作業(yè)的效率，減少庫存成本。借助有效的信息系統(tǒng)來預(yù)測及分析物資的消化規(guī)律，確保物資需求得到科學(xué)合理的預(yù)測。從長遠(yuǎn)角度出發(fā)實(shí)現(xiàn)供應(yīng)鏈的信息化聯(lián)動(dòng)，這是實(shí)現(xiàn)“零庫存”的必經(jīng)之路。
4 ．2 科學(xué)規(guī)劃庫存，統(tǒng)籌建立電力應(yīng)急物資儲(chǔ)備體系
在電網(wǎng)企業(yè)的發(fā)展中需要持續(xù)擴(kuò)大“零庫存”的使用范圍，對全部物資都開展“零庫存”管理，這也是不合理的。為了有效處理各種損害公共安全、自然災(zāi)害等突發(fā)性事件，根據(jù)電網(wǎng)企業(yè)制定的應(yīng)急物資標(biāo)準(zhǔn)體系，在設(shè)置應(yīng)急物資儲(chǔ)備時(shí)，電網(wǎng)企業(yè)可以采取實(shí)物、協(xié)議等多種儲(chǔ)備方法來進(jìn)行。同時(shí)電網(wǎng)企業(yè)要與一體化應(yīng)急系統(tǒng)形成較好的融合，與協(xié)議供應(yīng)商建立合作，與政府部門相互協(xié)調(diào)應(yīng)急物資保障系統(tǒng)，依靠外界資源不斷增強(qiáng)企業(yè)保障應(yīng)急物資的能力，降低實(shí)物儲(chǔ)備的庫存水平。
4 ．3 采用ABC分類法對庫存物資進(jìn)行分類管理
這種方法的原理主要是依據(jù)資金的占用量和物資的品種劃分庫存物資，分別為A類(十分重要)、B類(一般重要)和C類(不算重要)，對各個(gè)等級物資的情況進(jìn)行不同的管控。其關(guān)鍵在于明確主次，把握重點(diǎn)。對于生產(chǎn)運(yùn)維物資，為了實(shí)現(xiàn)電力生產(chǎn)的日常需求，也需要與實(shí)際需求相結(jié)合來制定完善的儲(chǔ)備定額，隨時(shí)應(yīng)對短缺，而并不是完全“零庫存”。
4 ．4 供應(yīng)鏈管理下庫存管理的新模式
借鑒成功的庫存管理經(jīng)驗(yàn)，采取供應(yīng)鏈管理理論，對電網(wǎng)企業(yè)開展全新的庫存管理模式。傳統(tǒng)的管理模式僅僅適用于單個(gè)企業(yè)，在供應(yīng)鏈中的所有企業(yè)及部門都彼此獨(dú)立，各自都有屬于自身的庫存及其策略?；诠?yīng)鏈管理的庫存管理主要是通過與供應(yīng)商之間形成較好的合作關(guān)系，改善以往各自為營的管理模式，不僅可以實(shí)現(xiàn)工程建設(shè)及項(xiàng)目生產(chǎn)的需求，而且極大降低電網(wǎng)企業(yè)的庫存，同時(shí)也降低了資金的占用，最終使整個(gè)供應(yīng)鏈的庫存成本得到了極大降低，實(shí)現(xiàn)了雙贏效果。
（1）內(nèi)部審計(jì)沒有發(fā)揮應(yīng)有的作用。內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)實(shí)行有效內(nèi)部控制的一個(gè)重要方面。公司內(nèi)部設(shè)立了審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理部，制訂了《內(nèi)部審計(jì)管理辦法》和《內(nèi)部審計(jì)工作手冊》，主要對公司生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。但目前公司的內(nèi)部控制并未完全發(fā)揮出其應(yīng)有的作用，一方面內(nèi)部審計(jì)的仍停留合規(guī)性審計(jì)和發(fā)現(xiàn)型審計(jì)的層面上；另一方面就是內(nèi)部審計(jì)嚴(yán)重的受企業(yè)經(jīng)營者的控制，獨(dú)立性不足。
（2）資金管理較為分散。資金難以實(shí)現(xiàn)及時(shí)集中或歸檔，這給其資金集中管控帶來了很大難題。在這種狀況下，企業(yè)下屬子公司多頭開戶，使企業(yè)資金處于分散、沉淀、閑置的狀態(tài)，降低了資金的使用率及周轉(zhuǎn)速度，極易導(dǎo)致企業(yè)一方面因缺乏自有資金而被迫實(shí)施對外融資，一方面各子公司資金存在大量沉淀卻無法利用，這兩種狀況的同時(shí)發(fā)生充分顯現(xiàn)了企業(yè)資金管理的無奈。此外，各子公司對于資金較高的使用自有度也放大企業(yè)整體的資金風(fēng)險(xiǎn)，難以控制。
（3）企業(yè)面臨著銷售難、收款難的問題。雖然適當(dāng)比例的應(yīng)收賬款可以擴(kuò)大銷售、降低存貨成本，但企業(yè)并未建立起完善的應(yīng)收賬款內(nèi)部控制體系。首先，管理層對應(yīng)收賬款管理的重視程度不高。此外，企業(yè)沒有獨(dú)立的信用風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)，造成應(yīng)收賬款管理無人過問。其次，企業(yè)缺乏必要的授權(quán)審批程序和法律意識。另外，在買賣關(guān)系確定時(shí)沒有與客戶簽訂完善的法律合同，使得逾期的應(yīng)收賬款得不到法律保護(hù)。最后，企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)未能發(fā)揮應(yīng)有的監(jiān)督作用。應(yīng)收賬款內(nèi)部控制制度不健全，監(jiān)督機(jī)構(gòu)形同虛設(shè)。企業(yè)不能嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)準(zhǔn)則執(zhí)行，清算應(yīng)收賬款不及時(shí)，催收應(yīng)收賬款的力度也不夠，使得應(yīng)收賬款長期掛賬。
（4）物資采購管理存在缺陷。缺乏明確的應(yīng)急采購和獨(dú)家采購控制程序，對長期合同未實(shí)現(xiàn)有效跟蹤，采購談判和合同會(huì)議記錄不完整，沒有年度采購計(jì)劃和采購策略的執(zhí)行，請購表格填寫不完整。這些缺陷可能導(dǎo)致非招標(biāo)采購，合同濫用，增加采購成本，降低采購效率。
（5）存貨管理混亂。公司存貨主要包括原材料、包裝物、委托加工材料和產(chǎn)成品等。實(shí)際操作中存貨入庫時(shí)，因一名保管員同時(shí)分管多個(gè)倉庫，存在實(shí)物已入庫而單據(jù)未能及時(shí)傳送到保管員手中或交到保管員手中未及時(shí)交給開票室錄入進(jìn)銷存系統(tǒng)；存貨出庫時(shí)，各生產(chǎn)車間領(lǐng)料時(shí)直接開具手工單據(jù)交倉庫保管員提貨，如品種數(shù)量錯(cuò)誤發(fā)料現(xiàn)場修改，保管員匯總領(lǐng)料單據(jù)傳遞給開票室在進(jìn)銷存系統(tǒng)中開票維護(hù)。由于出入庫單據(jù)不能及時(shí)錄入進(jìn)銷存系統(tǒng)，甚至幾天才錄入一次，導(dǎo)致丟票、入錯(cuò)倉庫、入錯(cuò)品種的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。最終造成進(jìn)銷存賬套生成的存貨數(shù)量與實(shí)物不符，從而影響到財(cái)務(wù)核算，影響對當(dāng)期損益的確定，產(chǎn)成品的出入庫也存在上述情況。
（6）工藝安全關(guān)鍵維修任務(wù)管理缺乏程序和關(guān)鍵指標(biāo)。沒有對工藝安全關(guān)鍵維修任務(wù)建立責(zé)任制并對責(zé)任進(jìn)行及時(shí)確認(rèn)，沒有一套專門的程序和關(guān)鍵指標(biāo)管理有關(guān)維修任務(wù)等。這些缺陷可能削弱已確定的工藝安全管理系統(tǒng)。
二、針對上海斯米克建筑陶瓷股份有限公司內(nèi)控存在的問題提出的建議
（1）健全內(nèi)部審計(jì)部門。內(nèi)部審計(jì)既是企業(yè)內(nèi)部控制的一個(gè)部分，也是監(jiān)督內(nèi)部控制其他環(huán)節(jié)的主要力量。為了發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的作用，在組織結(jié)構(gòu)圖的設(shè)計(jì)中，內(nèi)審機(jī)構(gòu)的位置應(yīng)放在審計(jì)委員會(huì)的下屬，使其獨(dú)立性有所保證。公司內(nèi)部審計(jì)應(yīng)由董事會(huì)直接領(lǐng)導(dǎo)，內(nèi)部審計(jì)的負(fù)責(zé)人應(yīng)由董事會(huì)負(fù)責(zé)招聘，總經(jīng)理沒有權(quán)利解聘，內(nèi)部審計(jì)日常工作向總經(jīng)理匯報(bào)，遇到重大問題，可以直接向董事會(huì)匯報(bào)工作。公司應(yīng)在加強(qiáng)期末集中審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)的基礎(chǔ)上，加強(qiáng)常規(guī)審計(jì)、定期和不定期審計(jì)，將某些違規(guī)違法行為消除在萌芽狀態(tài)，最大限度降低控制成本和提高控制效率。
（2）推行資金集中管理模式。從實(shí)際來看，當(dāng)前可實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金集中管理的方式主要有兩種：財(cái)務(wù)公司模式和資金結(jié)算中心模式。前者內(nèi)外部功能均比較強(qiáng)大，兼有外部融資平臺和內(nèi)部結(jié)算中心的雙重職能，適用于規(guī)模較大、層級較多的國有大中型企業(yè)，但其設(shè)立門檻一般較高，審批手續(xù)嚴(yán)格且所需時(shí)間較長，企業(yè)為此所需付出的機(jī)會(huì)成本較高。相對于財(cái)務(wù)公司模式，資金結(jié)算中心模式也可實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金的集中管控，通過每日資金的歸集、調(diào)度、撥付等流程，可充分避免其資金分散、沉淀現(xiàn)象的發(fā)生，提高資金的使用效率，使企業(yè)資金在其內(nèi)部自由流動(dòng)、合理配置。
（3）建立有效的應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。降低企業(yè)回款風(fēng)險(xiǎn)，增加企業(yè)銷售收入。企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立應(yīng)收賬款指標(biāo)體系，并設(shè)定各預(yù)警指標(biāo)的最高值；完善企業(yè)銷售合同管理，企業(yè)應(yīng)重視銷售合同的簽訂，完善銷售合同的管理。除現(xiàn)金交易的業(yè)務(wù)外，企業(yè)必須與客戶簽訂銷售合同。銷售合同要具備齊全的合同要素，明確付款期限、付款形式、延期付款的違約責(zé)任等，對于金額重大的賒銷合同，須由專業(yè)的法律人員審核把關(guān)。合同簽訂后，須將合同復(fù)印件送交資信部門、財(cái)務(wù)部門等，便于日后合同的跟蹤、監(jiān)督和執(zhí)行；建立健全應(yīng)收賬款催收管理體系，一要明確應(yīng)收賬款催收的執(zhí)行主體。二要規(guī)范應(yīng)收賬款的催收程序。將逾期的應(yīng)收賬款按風(fēng)險(xiǎn)程度進(jìn)行分類，對于有能力償還卻故意拖欠不還的，應(yīng)當(dāng)借助法律手段強(qiáng)制催收。對于因決策失誤等原因出現(xiàn)臨時(shí)性財(cái)務(wù)困難的，可以采取適度延期等方式。對于經(jīng)營虧損且扭虧無望的，則采取以物抵債等方式來減少壞賬損失。
（4）完善采購程序。提出獨(dú)家采購策略及相關(guān)采購標(biāo)準(zhǔn)控制措施；建立應(yīng)急采購計(jì)劃并單獨(dú)請購，同時(shí)及時(shí)跟蹤考核；嚴(yán)格執(zhí)行采購程序，進(jìn)一步規(guī)范采購行為。強(qiáng)化采購計(jì)劃管理的及時(shí)性和準(zhǔn)確性，促進(jìn)采購管理降本增效；請購單簽字手續(xù)必須完整，確保授權(quán)有效。管理層明確落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)整改責(zé)任人為總經(jīng)理，具體責(zé)任人為采購部經(jīng)理，主要整改反饋意見：提出獨(dú)家采購策略及相關(guān)控制措施；建立應(yīng)急采購計(jì)劃并及時(shí)跟蹤考核；嚴(yán)格執(zhí)行采購程序，強(qiáng)化采購計(jì)劃管理；落實(shí)請購單簽字手續(xù)，確保授權(quán)有效。
關(guān)鍵詞：流通企業(yè)；內(nèi)部環(huán)境；人才選聘；流程制度；存貨盤點(diǎn)
流通企業(yè)作為新時(shí)代的產(chǎn)物，發(fā)展迅猛規(guī)模龐大，在政策規(guī)章制度不斷細(xì)化完善的大環(huán)境下，對于流通企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境、管理要求也越來越嚴(yán)格迫切。而存貨作為公司的重要資產(chǎn)，影響企業(yè)的成本利潤，為了使企業(yè)能夠穩(wěn)健成長，科學(xué)地管理存貨，有效控制存貨配置和管理，合理地控制核算存貨，對企業(yè)健康長遠(yuǎn)發(fā)展具有積極重要的意義。存貨管理是在存貨的信息管理基礎(chǔ)上進(jìn)行決策分析，再進(jìn)行科學(xué)管控，在滾動(dòng)優(yōu)化的過程中，提高企業(yè)的收益率，實(shí)現(xiàn)存貨管理的最終目標(biāo)。
1.我國企業(yè)存貨管理的現(xiàn)狀
1.1 存貨及盤點(diǎn)管理不科學(xué)
第一，不相容職務(wù)未分離，有時(shí)盤點(diǎn)人員和保管人員是同一人，既負(fù)責(zé)收發(fā)，又負(fù)責(zé)盤點(diǎn)，勢必會(huì)帶來舞弊風(fēng)險(xiǎn)，沒有實(shí)現(xiàn)盤點(diǎn)的獨(dú)立性。第二，盤點(diǎn)制度未建立，相當(dāng)一部分企業(yè)并沒有設(shè)置比較合理的存貨管理的規(guī)章制度，很多存貨管理人員只是依照自己的經(jīng)驗(yàn)在進(jìn)行存貨管理，無章可循，管理混亂。第三，有些即使是有存貨管理制度的企業(yè)，管理制度也形同虛設(shè)，管理人員并不遵循。沒有固定每月每季度每年進(jìn)行盤點(diǎn)的制度，導(dǎo)致企業(yè)賬面數(shù)和實(shí)際結(jié)存數(shù)不符，盤點(diǎn)時(shí)候人員不足，權(quán)責(zé)不清。第四，存貨的收發(fā)盤點(diǎn)記錄并不完整，財(cái)務(wù)與倉儲(chǔ)、銷售部門記錄不一致，導(dǎo)致核算困難，企業(yè)的資源大量流失。對于已變質(zhì)過期的存貨沒有及時(shí)處理，又導(dǎo)致賬面庫存過大，核算不準(zhǔn)，猶如雪上加霜。第五，管理凌亂，無規(guī)則，貨物未能按照品目日期等規(guī)律存放，只有倉庫管理當(dāng)事人了解實(shí)際情況，其他部門無法一目了然，盤點(diǎn)也就沒有實(shí)際意義。
1.2 存貨核算數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確
第一，核算數(shù)據(jù)的收集，主要從基層員工的錄入后逐級匯總生成，任何一個(gè)環(huán)節(jié)的錄入數(shù)據(jù)不可靠匯總方式不嚴(yán)謹(jǐn)，都將造成核算數(shù)據(jù)的有用性變?nèi)酰瓜乱徊降男畔⑻幚矸治隼枚碱H為困難。第二，賬目方面經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)各種疏漏，導(dǎo)致記賬結(jié)果完整性不強(qiáng)。財(cái)務(wù)部門不能有效了解真實(shí)的儲(chǔ)存情況，導(dǎo)致存貨的賬目紊亂，存貨入賬不及時(shí)，存貨賬面數(shù)額與實(shí)際極為不符，不夠準(zhǔn)確。第三，庫存信息傳遞未充分利用于信息化，仍靠倉庫管理員手書流水賬，不能正規(guī)及時(shí)錄入系統(tǒng)，對核算的意義太小，重新收集羅列錄入計(jì)算，涉及多部門時(shí)間跨度太長，基本失去了核算意義。第四，庫存核算計(jì)量不夠準(zhǔn)確影響成本數(shù)據(jù)的真實(shí)性，影響企業(yè)各項(xiàng)相關(guān)比率指標(biāo)，造成會(huì)計(jì)信息使用者對企業(yè)作出錯(cuò)誤的判斷和決策。第五，對于有些中小流通企業(yè)，雖然配備了正規(guī)的核算軟件，但因?yàn)槿藛T素質(zhì)能力問題，又未能完全使用，甚至形同虛設(shè)。當(dāng)財(cái)務(wù)核算時(shí)，專用系統(tǒng)里不能提供有效數(shù)據(jù)，錄入?yún)R總的方式方法不準(zhǔn)確，甚至及時(shí)錄入都未能做到，更有甚者，想要補(bǔ)錄，都無法集齊口徑一致的原始數(shù)據(jù)。
1.3 信息化核算軟件運(yùn)用欠缺
多數(shù)中小企業(yè)還未完全實(shí)現(xiàn)存貨信息化管理，仍舊采用手工輸入和信息化管理相結(jié)合的方式，企業(yè)內(nèi)部只建立了少數(shù)數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)，這樣就導(dǎo)致企業(yè)無法更好地獲取最新的庫存信息，以實(shí)現(xiàn)對庫存的控制。對于企業(yè)來說，信息就是利潤，而不完善的信息體系，可能使企業(yè)在經(jīng)營中喪失核心競爭優(yōu)勢。
目前市場已經(jīng)有很好的核算軟件，如ERP等，但由于價(jià)格問題、規(guī)模問題以及領(lǐng)導(dǎo)的重視程度，相當(dāng)一部分中小企業(yè)均未能使用正規(guī)的統(tǒng)計(jì)核算軟件。目前的核算軟件，不止價(jià)格服務(wù)費(fèi)高昂，對中小企業(yè)的針對性還不全面，有些軟件的功能與現(xiàn)實(shí)不相符，需要的功能不夠簡潔，不需要的套搬又紛繁復(fù)雜，操作起來也是有一定的難度，對于專業(yè)知識薄弱的人員，不能完全理解原理，無法完美駕馭，對于有財(cái)務(wù)知識，而電算化薄弱的人員也是難以很好的利用。
1.4 制度流程缺失或流于形式以及銷售目標(biāo)確定的合理性問題
首先，很多商品流通企業(yè)不注重制度，重管理形式，輕管理實(shí)效，制度往往流于表面，未能充分發(fā)揮應(yīng)有的作用。僅對存貨管理相關(guān)重要事項(xiàng)予以說明，與實(shí)際存貨管理需要相差甚遠(yuǎn)，導(dǎo)致存貨無法得到有效的管理。
其次，在組織架構(gòu)及崗位分布的設(shè)計(jì)上，權(quán)責(zé)利不明確，管理部門及人員相互牽制不足，庫存管理方面更是缺乏必要的制衡和有效的監(jiān)督。
最后，企業(yè)的銷售愿景過于美好，目標(biāo)過于高大上，但愿景目標(biāo)與真正意義上的事實(shí)銷售相差甚遠(yuǎn)。以最高的銷售量估計(jì)激勵(lì)所有銷售員，只能讓銷售人員想方設(shè)法達(dá)到既定指標(biāo)表象，而要求的指標(biāo)項(xiàng)與真正實(shí)際意義的銷售實(shí)現(xiàn)有時(shí)又有出入。比如，成功鋪貨上架并不能等同于銷售成功，反而讓更多的貨物過期變質(zhì)消耗，并發(fā)生更多的無用上架費(fèi)等。拜訪客戶次數(shù)指標(biāo)項(xiàng)也不表示客戶認(rèn)知度，過多的拜訪有可能讓人感覺被騷擾而適得其反等。目標(biāo)指標(biāo)項(xiàng)不能正確全面地估算銷售預(yù)計(jì)，可行性不足。Management 經(jīng)管空間
2.加強(qiáng)企業(yè)的存貨管理的對策建議
2.1 加強(qiáng)內(nèi)部環(huán)境建設(shè)抓住外部環(huán)境利好
第一，企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)要清晰，員工責(zé)權(quán)利要明確，不斷完善內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，明確各個(gè)部門的主要工作，各個(gè)員工的職責(zé)權(quán)力。加強(qiáng)對各部門業(yè)務(wù)的日常審核監(jiān)督工作，營造誠信向上的價(jià)值觀念。第二，內(nèi)部各部門之間的信息溝通要緊密，信息傳遞要及時(shí)，尤其是倉庫部門、財(cái)務(wù)部門和采購部門，數(shù)據(jù)要一致，及時(shí)傳遞給數(shù)據(jù)分析使用部門。第三，引進(jìn)具有較高素質(zhì)的管理人才，增強(qiáng)企業(yè)的管理能力。為了保證存貨管理能夠穩(wěn)定長久地進(jìn)行，企業(yè)必須重視對存貨管理人員的素質(zhì)培養(yǎng)。按照自身的發(fā)展結(jié)合實(shí)際情況，選拔適合本類崗位的人員。管理者應(yīng)該對企業(yè)的每個(gè)員工以更高的素質(zhì)和態(tài)度要求，通過集中組織專業(yè)培訓(xùn)等各種手段提高員工的能力、素質(zhì)及職業(yè)道德水平。
2.2 梳理流程健全制度確定先進(jìn)可行的銷售目標(biāo)
首先，制度對于企業(yè)管理十分重要，特別是流通企業(yè)存貨占資產(chǎn)比高，管理就更加重要了。企業(yè)應(yīng)該依據(jù)相關(guān)法律制度外部環(huán)境，再綜合自身的業(yè)務(wù)特點(diǎn)，編制適應(yīng)企業(yè)的存貨管理制度。梳理改造流程，設(shè)定適合自身切實(shí)可行的業(yè)務(wù)流程，針對業(yè)務(wù)流程分別做詳細(xì)的規(guī)范要求和控制措施，形成無形的制衡，并制定有效的激勵(lì)機(jī)制。
其次，合理的流程，有效地控制，是企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的基礎(chǔ)。合理的流程可以節(jié)約時(shí)間成本，減少風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，提升利益空間。有效地控制，可以繼續(xù)優(yōu)化經(jīng)營成果，不斷提升效率，減少管理成本，久而久之，養(yǎng)成一個(gè)良好的循序優(yōu)化的習(xí)慣方向，企業(yè)才可能經(jīng)久不衰。
最后，以合理的銷售目標(biāo)，合理預(yù)計(jì)需求，制定合理的采購計(jì)劃，避免貨物過期積壓變質(zhì)浪費(fèi)；避免遙不可及的銷售目標(biāo)，制定具有先進(jìn)性可行性的銷售預(yù)算。產(chǎn)品質(zhì)量是企業(yè)的信譽(yù)，是企業(yè)賴以生存的基礎(chǔ)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)投入足夠的精力和人力做好產(chǎn)品質(zhì)量的工作，確保客戶的需求滿意度，保存客戶量。此外，加強(qiáng)供應(yīng)商管理，保持良好的溝通，隨時(shí)交換供求信息，避免造成供應(yīng)商搭貨的后果。
2.3 綜合選擇科學(xué)適用的辦公軟件
企業(yè)應(yīng)按需定制，合理配備，重視信息系統(tǒng)的可操作性。首先，應(yīng)根據(jù)自身所處環(huán)境業(yè)務(wù)特點(diǎn)，建立科學(xué)有效的信息化存貨管理系統(tǒng)，提高數(shù)據(jù)處理的效率和準(zhǔn)確率，使各部門間及時(shí)溝通共享有關(guān)庫存管理的信息，提高企業(yè)的存貨管理水平。積極引入ER P等軟件和程序，運(yùn)用科學(xué)技術(shù)對存貨管理進(jìn)行有序的指導(dǎo)和規(guī)范。實(shí)現(xiàn)庫存管理的效率，強(qiáng)化管理。如WMS倉庫管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)地監(jiān)控，確保倉庫工作效率的大大提升。其次，按照業(yè)務(wù)流程和企業(yè)規(guī)模以及領(lǐng)導(dǎo)的意向，綜合選擇配置適用的財(cái)務(wù)等各種軟件，旨在以最佳的投入，配備最適合本企業(yè)且合理保證發(fā)揮作用的統(tǒng)計(jì)核算財(cái)務(wù)軟件，保證核算工作的準(zhǔn)確進(jìn)行。
2.4 及時(shí)收集整理有用的相關(guān)信息數(shù)據(jù)
存貨核算要及時(shí)，對于已驗(yàn)收入庫的，應(yīng)及時(shí)做暫估入庫處理，做好真實(shí)完整的基礎(chǔ)核算。中層核算應(yīng)該在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)利用相應(yīng)技術(shù)手段對匯總呈報(bào)的數(shù)據(jù)進(jìn)行整理分析，結(jié)合企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃，及時(shí)出具相關(guān)報(bào)告，有利于各部門及相關(guān)信息使用者的正確分析和決策。要加強(qiáng)信息資源的利用，提升企業(yè)的工作效率和市場反應(yīng)能力。
2.5 科學(xué)獨(dú)立盤點(diǎn)
首先，按照庫存業(yè)務(wù)的處理流程以及信息使用者對及時(shí)性相關(guān)性的需要，建立健全的庫存內(nèi)部監(jiān)控制度。定期不定期進(jìn)行庫存的盤點(diǎn)，以保證賬實(shí)相符，并及時(shí)進(jìn)行上報(bào)。其次，企業(yè)應(yīng)遵循相關(guān)規(guī)范制度，根據(jù)業(yè)務(wù)流程，形成相互制約、相互監(jiān)督的盤點(diǎn)機(jī)制，充分體現(xiàn)制衡性。最后，在滿足制衡性原則的基礎(chǔ)之上，應(yīng)注意盤點(diǎn)工作的客觀公正獨(dú)立性，實(shí)施存貨盤點(diǎn)時(shí)，應(yīng)由除倉庫管理，明細(xì)記賬以外的第三方主導(dǎo)。
3.結(jié)語
如今，外部政策環(huán)境利好，在享受政策優(yōu)惠的有利條件下，更應(yīng)該思考如何因企施制，完善制度，努力回報(bào)，并為企業(yè)下一輪提升奠定基礎(chǔ)。特別是商品流通企業(yè)發(fā)展迅猛，要跟上時(shí)代腳步，要保持長遠(yuǎn)正常運(yùn)營，在不斷完善制度流程的基礎(chǔ)上分析管理和展望就更加重要。我們應(yīng)該正確對待管理過程中出現(xiàn)的問題，發(fā)現(xiàn)問題后，用科學(xué)合理的方法，逐一的解決優(yōu)化，提高管理水平的同時(shí)，更可以使之成為企業(yè)的核心競爭力。全員共同努力，將繁瑣的工作簡單化，簡單的工作藝術(shù)化，打造高效率而又充滿活力的企業(yè)模式。不斷追尋摸索優(yōu)化管理體系，逐漸形成流程制度管人，而非人管人。為法治治國作出推動(dòng)作用。
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中圖分類號：R197．323 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：C doi：10．3969／j．issn．1009－6493．2016．04．044 文章編號：1009－6493（2016）02A－0506－03
隨著醫(yī)療行業(yè)的不斷發(fā)展，醫(yī)院物資的品種日益豐富，應(yīng)用的范圍及物品的使用量也越來越多，對于醫(yī)院物資的管理要求也日益嚴(yán)格，如今醫(yī)院物資管理部門和醫(yī)院各臨床物資的使用部門之間的信息不能共享是醫(yī)院物資管理中存在的最大問題，如醫(yī)院中的各臨床物資使用部門對于自己的領(lǐng)取和使用的情況不能實(shí)時(shí)地進(jìn)行查詢，醫(yī)院中的臨床管理部門對于自己部門的庫存不能進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和管理，醫(yī)院各臨床科室的物資出庫和入庫的情況，財(cái)務(wù)部門也不能及時(shí)對這個(gè)信息進(jìn)行成本核算［1－2］。醫(yī)院物資的使用部門不能對本科室里面的物資庫存情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和管理，醫(yī)院物資庫存管理部門也沒有辦法掌握物資使用情況以及物資的流向。醫(yī)院物流和醫(yī)院供應(yīng)鏈關(guān)系，醫(yī)院的內(nèi)部物流以及各種物資、文檔等傳遞工作，庫存以及配送醫(yī)院物資的各個(gè)環(huán)節(jié)都存在著明顯的缺陷，鑒于此我院在2014年3月—2015年2月采用云計(jì)算的物資管理追溯系統(tǒng)（WEB）服務(wù)器數(shù)據(jù)庫對病區(qū)物資實(shí)施雙重質(zhì)控基數(shù)管理方式，經(jīng)過醫(yī)院物資管理系統(tǒng)的流程重組和優(yōu)化以后，使得醫(yī)院物資管理系統(tǒng)的效率得到了提高，同時(shí)還降低了成本。提高了醫(yī)護(hù)人員工作效率，醫(yī)療護(hù)理質(zhì)量及滿意度。
1醫(yī)院物資管理的現(xiàn)狀
1．1臨床物資領(lǐng)用流程
醫(yī)療物資購物單責(zé)任人手工填寫需求的物資及數(shù)量護(hù)士送到醫(yī)院的總倉庫護(hù)士返回總倉庫責(zé)任人接單核對需求的物資及數(shù)量派專人送物資到臨床護(hù)士與送物者交接清點(diǎn)送物者返回。物資記賬通過手寫的物資購物單數(shù)量上賬，工作量大且繁瑣。
1．2臨床物資面臨的主要問題
①臨床物資使用需求量大，工作強(qiáng)度大，工作繁瑣易造成差錯(cuò)；②物資數(shù)據(jù)人工填寫，填寫零散、不規(guī)范，不限具體時(shí)間；③沒有網(wǎng)絡(luò)功能，只能手寫，物資信息孤島，數(shù)據(jù)無信息化管理，物資領(lǐng)用不能追溯；④物資領(lǐng)用單保存不完善；⑤沒有物資領(lǐng)用識別功能；⑥臨床工作效率低，沒有直觀的物資數(shù)據(jù)圖表，數(shù)據(jù)非數(shù)字化，醫(yī)院總倉庫與臨床物資數(shù)據(jù)割裂，臨床物資領(lǐng)用信息不完整，不能連續(xù)，數(shù)據(jù)難以統(tǒng)計(jì)。
2改進(jìn)措施
2．1基于云端技術(shù)平臺的物資信息管理
①物資與云服務(wù)器無縫對接，物資數(shù)據(jù)永久儲(chǔ)存；②物資數(shù)據(jù)定向開放給總倉庫管理人員和醫(yī)護(hù)人員，有利于臨床物資數(shù)據(jù)信息管理；③自動(dòng)獲取互聯(lián)網(wǎng)標(biāo)準(zhǔn)時(shí)間，確保物資供給時(shí)間準(zhǔn)確，方便物資準(zhǔn)確及時(shí)可與醫(yī)院臨床物資信息管理系統(tǒng)對接（I－GMS）連接，系統(tǒng)整合醫(yī)院總倉庫和臨床物資倉庫信息，便于物資數(shù)量精確性。
2．2物資報(bào)告申領(lǐng)表的功能
①電子質(zhì)控－物資領(lǐng)用情況；②臨床物資基數(shù)用量質(zhì)控一目了然；③質(zhì)控?cái)?shù)據(jù)自動(dòng)保存；④電子質(zhì)控和臨床物資基數(shù)用量質(zhì)控雙重質(zhì)控確保物資領(lǐng)用的穩(wěn)定性和準(zhǔn)確性。見圖1。
2．3數(shù)據(jù)分析
自動(dòng)分析物資用量數(shù)據(jù)，形成圖形、表格等，并用不同顏色區(qū)分物資用量的使用和預(yù)警情況，幫助醫(yī)護(hù)人員快速分析物資使用的狀態(tài)，數(shù)據(jù)永久保存，形成大數(shù)據(jù)庫，可進(jìn)行全院物資信息管理，提高管理質(zhì)量及工作效率，為臨床科研、教學(xué)提供了數(shù)據(jù)的支撐。見圖2。
3系統(tǒng)使用物資管理
系統(tǒng)基本上和外界的系統(tǒng)是不關(guān)聯(lián)的，各個(gè)庫房以及管理部門在管理的時(shí)候只關(guān)注本部門或庫房的信息，庫存物資管理部門與使用科室之間的聯(lián)系斷開［3］，庫存中的物資如入庫、出庫等這些信息是看不到的，醫(yī)院物資管理系統(tǒng)對成本進(jìn)行核算的系統(tǒng)以及財(cái)務(wù)系統(tǒng)之間的關(guān)聯(lián)基本上沒有，運(yùn)行的時(shí)候也是獨(dú)立的，醫(yī)院的各個(gè)管理部門在進(jìn)行信息化建設(shè)的時(shí)候都是根據(jù)自身的需求來進(jìn)行的，缺乏對于同一方面的規(guī)劃，形成的信息不能相互之間進(jìn)行共享。醫(yī)院中已經(jīng)有的一些信息只在各個(gè)庫存物資管理部門以及倉庫里面進(jìn)行了保留，對于財(cái)務(wù)系統(tǒng)、醫(yī)院物資管理系統(tǒng)以及成本核算系統(tǒng)等別的部門都不能獲取到這些信息。通過云計(jì)算可以快速將所需數(shù)據(jù)補(bǔ)齊。依照醫(yī)院管理的要求，設(shè)計(jì)和實(shí)現(xiàn)基于B／S架構(gòu)的云計(jì)算醫(yī)院物資管理系統(tǒng)，并且對設(shè)計(jì)和開發(fā)該系統(tǒng)的技術(shù)進(jìn)行了研究，對系統(tǒng)的主要模塊進(jìn)行了詳細(xì)設(shè)計(jì)，對于醫(yī)院物資管理系統(tǒng)具備的功能進(jìn)行了實(shí)現(xiàn)。使用MySQL數(shù)據(jù)庫對系統(tǒng)進(jìn)行支撐，從而實(shí)現(xiàn)醫(yī)院物資管理系統(tǒng)中信息的及時(shí)［4］。主要涉及的功能有：領(lǐng)用報(bào)告申請入庫、物資用量的使用和預(yù)警庫存數(shù)量、出庫數(shù)量以及材料管理、系統(tǒng)信息管理和庫房管理等。把臨床科室的庫存作為二級庫來進(jìn)行管理，使得醫(yī)院物資的全跟蹤系統(tǒng)得到了實(shí)現(xiàn)［5］，醫(yī)院的管理部門可以對內(nèi)部的科室、病區(qū)消耗材料以及實(shí)時(shí)醫(yī)院物資消耗情況進(jìn)行了解，非常方便醫(yī)院根據(jù)醫(yī)院物資的使用以及庫存情況進(jìn)行采購計(jì)劃，在成本控制和醫(yī)院物資跟蹤方面是一個(gè)非常有效的工具［5］。醫(yī)院采用了本系統(tǒng)對物資進(jìn)行管理之后，可以使得醫(yī)院的管理水平達(dá)到一個(gè)更高的臺階，同時(shí)可以對物資的采購成本進(jìn)行控制，是一個(gè)非常好、有應(yīng)用價(jià)值的系統(tǒng)。
4使用效果
4．1實(shí)現(xiàn)規(guī)范化管理
①可統(tǒng)計(jì)物資領(lǐng)用的數(shù)量，利于科室績效成本管理；②統(tǒng)計(jì)臨床物資使用數(shù)量，便于耗材統(tǒng)計(jì)；各種數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析便于為科研提供數(shù)據(jù)支撐。③安全準(zhǔn)確的物資報(bào)告更加便捷準(zhǔn)確；④獨(dú)有的電子質(zhì)控技術(shù)，結(jié)合物資的數(shù)據(jù)用量，均納入質(zhì)控范圍，突破醫(yī)院物資質(zhì)控瓶頸；全面自檢功能，保證物資數(shù)據(jù)進(jìn)入正常工作狀態(tài)；⑤自動(dòng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)功能，避免數(shù)據(jù)誤差；超大存儲(chǔ)達(dá)幾千條記錄，數(shù)據(jù)接口與計(jì)算機(jī)連接，物資數(shù)據(jù)永久儲(chǔ)存，方便回顧和查看物資數(shù)據(jù)；⑥操作簡單，數(shù)據(jù)直觀，流程清晰。
4．2給醫(yī)護(hù)人員帶來的益處
①減輕護(hù)士統(tǒng)計(jì)手寫工作量，不需手寫物資領(lǐng)用數(shù)據(jù)，擺脫繁瑣的手工操作；節(jié)約出時(shí)間完成更重要的工作，避免工作繁瑣造成差錯(cuò)；②明確操作護(hù)士和物資領(lǐng)用時(shí)間的記錄，規(guī)范物資管理；③電子質(zhì)控、物資數(shù)量、批號、有效期，標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一，可追溯，便于物資管理；④物資數(shù)據(jù)的特殊備注（如剩余量、使用量、預(yù)警、下月領(lǐng)用數(shù)據(jù)）統(tǒng)計(jì)物品使用數(shù)量，減少漏收費(fèi)；⑤提供護(hù)理科研等方面數(shù)據(jù)；⑥提升醫(yī)院管理水平，實(shí)現(xiàn)全科、全院信息化、無紙化辦公；⑦方便質(zhì)控和耗材的管理，提升了護(hù)士長的管理水平；⑧提高醫(yī)護(hù)人員工作效率，增加經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益，節(jié)約支出，減少浪費(fèi)。
4．3雙重質(zhì)控
電子質(zhì)控和臨床物資基數(shù)的兩種質(zhì)控方式，質(zhì)控?cái)?shù)據(jù)自動(dòng)保存，質(zhì)控結(jié)果可上傳至醫(yī)院的總倉庫信息管理系統(tǒng)，避免人為干擾因素，便于醫(yī)院、科室統(tǒng)一管理［6－7］。
4．4物資領(lǐng)用識別
通過臨床物資領(lǐng)用報(bào)告信息和ID號快速查找物資、物資信息源自醫(yī)院信息管理系統(tǒng)（HIS）。實(shí)現(xiàn)總倉庫和臨床精準(zhǔn)核查，智能保存，提高物資領(lǐng)用的安全性和準(zhǔn)確性，同時(shí)減輕了醫(yī)護(hù)人員的工作量。
4．5數(shù)據(jù)傳輸
輸入數(shù)據(jù)后可一鍵上傳至醫(yī)院總倉庫物資信息管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫，并與HIS連接，將各臨床的物資數(shù)據(jù)進(jìn)行數(shù)字化管理。
5小結(jié)
對醫(yī)院行業(yè)的信息化進(jìn)行建設(shè)這個(gè)工程是非常復(fù)雜而龐大的，物資管理系統(tǒng)只是其中的一個(gè)核心部分。實(shí)現(xiàn)自動(dòng)化、智能化、數(shù)字化、信息化物資管理是醫(yī)院物資管理發(fā)展趨勢；開創(chuàng)物資領(lǐng)用信息管理的數(shù)字化平臺，為物資循證管理研究奠定了基礎(chǔ)；實(shí)現(xiàn)全科及全院物資信息化、無紙化；提升科室及全院信息化管理水平；物資領(lǐng)用識別、物資數(shù)據(jù)智能采集、可追溯質(zhì)控等減少出錯(cuò)幾率，提高工作效率，降低醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)；提高醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益，降低物資成本；實(shí)現(xiàn)物資領(lǐng)用前、領(lǐng)用中的全程跟蹤，醫(yī)院總倉庫與臨床物資倉庫綜合管控，通過數(shù)據(jù)共享，更有利于實(shí)現(xiàn)物資科學(xué)化、規(guī)范化管理。由于本人各方面的知識和能力非常有限，因此，本系統(tǒng)還可以有更好的其他方面的改進(jìn)。
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關(guān)鍵詞：供電企業(yè)；庫存物資；物資管理
一、引言
在過去計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期，受資源短缺的買方市場影響，為了保證生產(chǎn)，企業(yè)習(xí)慣于多品種、大批量組織供應(yīng)，把倉庫貯備作為一項(xiàng)重要管理內(nèi)容，倉庫重復(fù)設(shè)置，儲(chǔ)備大量備用物資以滿足生產(chǎn)需要，這種做法，在當(dāng)前市場經(jīng)濟(jì)形勢下顯然已不適應(yīng)社會(huì)的發(fā)展需要，大多數(shù)供電企業(yè)基本存在上述情況。但是，當(dāng)前供電企業(yè)存在著倉庫物資積壓、閑置物資占用庫存比例較高等現(xiàn)象，積壓、閑置物資一般是指除了在建工程暫存、備品配件、運(yùn)行維護(hù)、應(yīng)急搶修核定封存和生產(chǎn)儲(chǔ)備定額等所必須的物資以外，在庫存儲(chǔ)備中連續(xù)無動(dòng)態(tài)1年以上，或采購入庫2年以上動(dòng)態(tài)小于10%，或變更計(jì)劃后不用，或工程節(jié)余退庫，或報(bào)廢但仍有使用價(jià)值，以及未計(jì)入固定資產(chǎn)的庫存設(shè)備、材料等。為推進(jìn)我國電力體制深入改革，十三五期間，國家對電網(wǎng)企業(yè)的投入將劇增，電網(wǎng)建設(shè)任務(wù)也將更加繁重，電力企業(yè)物資的采購供應(yīng)、使用和管理也將面臨新的更大考驗(yàn)。電力物料能否采購得當(dāng)，保質(zhì)保量及時(shí)供應(yīng)，對于電網(wǎng)建設(shè)與運(yùn)行具有直接影響，對于提高電網(wǎng)質(zhì)量、加速資金周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益至關(guān)重要，因此，加強(qiáng)供電企業(yè)庫存物資管理具有重大的現(xiàn)實(shí)意義。
二、物資管理現(xiàn)狀
從1998年以來在第一批農(nóng)網(wǎng)改造的基礎(chǔ)上，國家進(jìn)一步實(shí)施了農(nóng)網(wǎng)升級改造工程，電網(wǎng)新建規(guī)模和速度都得到極大提升，各供電企業(yè)的主配網(wǎng)設(shè)備都得到極大改善，及時(shí)有效的材料設(shè)備管理功不可沒，各供電公司都積累了較好的物料管理經(jīng)驗(yàn)。實(shí)現(xiàn)了業(yè)務(wù)計(jì)劃和采購的分離，采購和驗(yàn)收付款對賬的分離，形成了較好的牽制制約機(jī)制。但由于一味追趕工程進(jìn)度，導(dǎo)致材料管理過程中重采購、輕流轉(zhuǎn)，重新料輕舊料問題出現(xiàn)。材料管理流程滯后，積壓淘汰設(shè)備較多，庫存消化不及時(shí)，料單傳遞不及時(shí)、賬實(shí)不符現(xiàn)象依然存在。隨著十三五期間電網(wǎng)投入加大，庫存物資的儲(chǔ)存量也與日俱增，縣級分公司的庫存材料余額過大，不但占用公司日常周轉(zhuǎn)資金，且給庫存物資的日常管理和流轉(zhuǎn)造成很大影響，對公司日常資金流轉(zhuǎn)及工程物資的供應(yīng)造成很大壓力。
三、庫存管理存在的問題及風(fēng)險(xiǎn)
1.庫存余額過大，物資周轉(zhuǎn)速度慢。由于網(wǎng)改以來均由集團(tuán)統(tǒng)一招標(biāo)采購材料，由于招標(biāo)采購與供貨滯后，導(dǎo)致工程不能按計(jì)劃實(shí)施，許多單位采用多上報(bào)需采購材料，當(dāng)年用不完，明年工程批準(zhǔn)后，可以先行實(shí)施，不至于工期滯后，特別是對于一些嚴(yán)寒地區(qū)，冰凍開始后能夠停止施工。這樣，逐年積累，導(dǎo)致縣級分公司可能留存大量庫存，占用大量資金，在收支兩條線，資金集中管理的情況下，嚴(yán)重影響公司資金周轉(zhuǎn)。2.庫房場地不足導(dǎo)致設(shè)備損毀或丟失風(fēng)險(xiǎn)。多年來公司對庫房建設(shè)不夠重視，無專項(xiàng)資金新建或維護(hù)，庫房場地小、設(shè)施差。多年來物資采購由集團(tuán)公司統(tǒng)一采購，統(tǒng)一配送，物資到貨相對集中，一般本年物資三季度集中到達(dá)，物資送達(dá)時(shí)，變壓器、配電柜、導(dǎo)線等大件設(shè)備，大部分單位由于場地有限，基本上都是在院子堆放，難以有效管理，導(dǎo)致配電柜損壞，變壓器損壞現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，甚至可能出現(xiàn)材料缺失等現(xiàn)象。庫存物資管理不當(dāng)，很容易影響物資設(shè)備的性能，給后期系統(tǒng)安全運(yùn)行埋下安全隱患。3.管理手段滯后易導(dǎo)致賬實(shí)不符。以前各縣公司都采用手工記材料賬，2008年金蝶上線以后，逐步開展金蝶和庫房兩套賬運(yùn)行，但由于金蝶出庫要待入庫后方能提交，許多材料由于發(fā)票及庫房管理銜接不暢，時(shí)常與實(shí)際入庫時(shí)間難以匹配，造成金蝶入庫晚，料單沒法提交，金蝶與庫房對賬不符，給庫房管理帶來隱患。后來為解決此類問題，確保賬實(shí)相符，公司引入物料管理系統(tǒng)，通過實(shí)時(shí)管控，線上審批，網(wǎng)絡(luò)監(jiān)控，各主管部門、主管領(lǐng)導(dǎo)能隨時(shí)掌握庫存情況，但由于開發(fā)技術(shù)有限，物料軟件不能和金蝶有效對接，調(diào)撥程序復(fù)雜，軟件系統(tǒng)單價(jià)核算不準(zhǔn)確，對賬依然存在問題，賬實(shí)不符現(xiàn)象仍可能存在。4.人員責(zé)任心不強(qiáng)，存在管理風(fēng)險(xiǎn)。由于近年來，工程較多，電量增長較快，精細(xì)化精益化管理不斷提升，公司整體管理要求越來越高。為了確保運(yùn)行和日常經(jīng)營管理，一般認(rèn)為庫房管理不需要較高技術(shù)，多安排年齡較大，知識水平較低的人作為庫房管理員。這部分人往往學(xué)習(xí)能力差，對計(jì)算機(jī)不精通，責(zé)任心不強(qiáng)，存在管理風(fēng)險(xiǎn)。生技部作為庫房管理部門，往往重工程輕庫房日常管理，只要材料供應(yīng)能保證工程施工進(jìn)程，對日常材料管理出入庫流程重視度不夠，借料不能及時(shí)結(jié)算，入庫報(bào)銷不及時(shí)，盤點(diǎn)不及時(shí)不規(guī)范現(xiàn)象還仍然存在。5.設(shè)備更新快，材料積壓多。由于新技術(shù)新設(shè)備應(yīng)用，部分設(shè)備由于前期采購較多，需要進(jìn)行技術(shù)設(shè)備改進(jìn)，比如部分家用漏保、配電柜、絕緣子、開關(guān)等已不適應(yīng)新建線路，需進(jìn)行改造更新。若庫存結(jié)構(gòu)不合理，也會(huì)出現(xiàn)因無合適的備品影響生產(chǎn)的問題，甚至還可能會(huì)由于缺乏事故備品而延誤搶修，引發(fā)重大的安全事故。6.廢舊物資回收不及時(shí)，造成浪費(fèi)。大量的設(shè)備改造，回收了大量舊料，如配電柜、橫擔(dān)、變壓器等，但由于舊料價(jià)格下降及集團(tuán)公司統(tǒng)一處理政策要求，處理不及時(shí)不適當(dāng)現(xiàn)象時(shí)有存在，存在積壓浪費(fèi)。
四、庫存管理風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對
關(guān)鍵詞企業(yè)管理法律風(fēng)險(xiǎn)防范策略
作者簡介：彭姝晨，中石油昆侖燃?xì)庥邢薰竞狈止尽?/p>
中圖分類號：D922.29文獻(xiàn)標(biāo)識碼：ADOI：10.19387/j.cnki.1009-0592.2020.11.112
市場經(jīng)濟(jì)體制下，企業(yè)管理面對多方面挑戰(zhàn)，面對的風(fēng)險(xiǎn)多種多樣，法律風(fēng)險(xiǎn)便是其中的重要組成，隨著我國法律機(jī)制建設(shè)不斷完善，企業(yè)對法律風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)注度較高，但企業(yè)在經(jīng)營管理過程中依舊可能觸發(fā)法律風(fēng)險(xiǎn)，因此，做好法律風(fēng)險(xiǎn)防范工作較為重要，這也是保證企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的重要條件，若企業(yè)觸發(fā)法律風(fēng)險(xiǎn)可能引發(fā)嚴(yán)重的后果，對此，現(xiàn)代化企業(yè)應(yīng)當(dāng)關(guān)注法律風(fēng)險(xiǎn)，結(jié)合法律風(fēng)險(xiǎn)作出對應(yīng)的防范對策。
一、企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)
法律風(fēng)險(xiǎn)指的是企業(yè)在經(jīng)營過程中，將法律規(guī)定及監(jiān)管、合同約定作為基礎(chǔ)，在違反法律規(guī)定的情況下，或者受到外部因素影響導(dǎo)致企業(yè)觸犯法律，相關(guān)利益主體受到影響，對企業(yè)經(jīng)營產(chǎn)生負(fù)面影響[1]。企業(yè)在法律風(fēng)險(xiǎn)防范過程中，防范目標(biāo)便是縮減企業(yè)違法損失或者違法負(fù)面影響，促進(jìn)企業(yè)良好發(fā)展，達(dá)到理想的經(jīng)營目標(biāo)。企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防范過程中應(yīng)當(dāng)遵循相關(guān)的原則，從而滿足法律訴求。企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防范工作應(yīng)當(dāng)以企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略作為引導(dǎo)，自經(jīng)營及管理細(xì)節(jié)上防范法律風(fēng)險(xiǎn)，通過嚴(yán)密的防范體系使企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)降低，避免對企業(yè)經(jīng)營產(chǎn)生負(fù)面影響。企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)可能在經(jīng)營管理各個(gè)細(xì)節(jié)產(chǎn)生，主要包括以下幾個(gè)方面：
（一）合同風(fēng)險(xiǎn)
企業(yè)在經(jīng)營過程中需要甲方及乙方或者第三方簽訂合同，這也是企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的重要環(huán)節(jié)，因此，合同法律風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)管理法律風(fēng)險(xiǎn)中的重要組成，多數(shù)企業(yè)在合同風(fēng)險(xiǎn)上均無法避免，因此，企業(yè)還需在經(jīng)營生產(chǎn)中關(guān)注合同風(fēng)險(xiǎn)[2]。實(shí)際經(jīng)營過程中企業(yè)合同法律風(fēng)險(xiǎn)一般是合同內(nèi)容不明確及合同履行不徹底及印章隨意使用等問題，任何風(fēng)險(xiǎn)均會(huì)導(dǎo)致企業(yè)陷入經(jīng)濟(jì)糾紛及法律訴訟上，導(dǎo)致企業(yè)面對經(jīng)濟(jì)損失。
（二）知識產(chǎn)權(quán)風(fēng)險(xiǎn)
現(xiàn)階段，社會(huì)經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展，各個(gè)行業(yè)對知識產(chǎn)權(quán)的關(guān)注度不斷提升，若自身對知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)程度不足或者踐踏別人的知識產(chǎn)權(quán)，便容易陷入法律糾紛。我國知識產(chǎn)權(quán)相關(guān)案件數(shù)量持續(xù)攀升，也印證了企業(yè)對知識產(chǎn)權(quán)的關(guān)注度，對此，企業(yè)應(yīng)當(dāng)以合法的方式使用知識產(chǎn)權(quán)，避免發(fā)生侵權(quán)問題而引發(fā)法律風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)需保護(hù)自己的知識產(chǎn)權(quán)不受侵害，避免自身經(jīng)濟(jì)利益受損。
（三）人力關(guān)系法律風(fēng)險(xiǎn)
該風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)人員管理面對的法律風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)在人員管理過程中，涉及的內(nèi)容相對豐富，比如，入職及解除勞動(dòng)關(guān)系，這些環(huán)節(jié)中有大量的法律規(guī)定，涉及到較多的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，在人員勞動(dòng)關(guān)系管理及社會(huì)保障上，若在某個(gè)環(huán)節(jié)處理上存在不當(dāng)，未按照法律規(guī)定完成操作，便容易陷入訴訟風(fēng)波，這是企業(yè)經(jīng)營管理中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的問題。
二、企業(yè)管理中的法律風(fēng)險(xiǎn)成因
企業(yè)在經(jīng)營管理過程中發(fā)生法律風(fēng)險(xiǎn)，引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)的因素較為復(fù)雜，包括外部因素及內(nèi)部因素，企業(yè)對法律風(fēng)險(xiǎn)因素有深刻的認(rèn)識，才能找到預(yù)防法律風(fēng)險(xiǎn)的不足，從而有的放矢的完成法律風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防工作。
（一）對法律規(guī)定掌握不足
我國政府及各個(gè)行業(yè)具有對應(yīng)的法律規(guī)定，社會(huì)公共問題同樣也有法律規(guī)定，法律規(guī)定隨著社會(huì)形態(tài)及經(jīng)濟(jì)發(fā)展形式進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，若企業(yè)對國家法律規(guī)定認(rèn)識不全，在工作中便難以避免法律風(fēng)險(xiǎn)，也有部分企業(yè)知法犯法。企業(yè)主觀的法律認(rèn)識，為后續(xù)的法律問題滋生提供鋪墊，因此，這也是導(dǎo)致企業(yè)面對法律風(fēng)險(xiǎn)的主要原因。
（二）企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制不全
企業(yè)在經(jīng)營管理過程中，采取有效的風(fēng)險(xiǎn)控制制度，有利于減少法律風(fēng)險(xiǎn)引發(fā)的訴訟事件，但多數(shù)企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展過程中將經(jīng)濟(jì)效益放在主要位置，對內(nèi)部控制上關(guān)注度不高，并未建設(shè)完善的法律風(fēng)險(xiǎn)防范系統(tǒng)。部分企業(yè)內(nèi)部權(quán)力結(jié)構(gòu)不清晰，在內(nèi)部管理上沒有強(qiáng)力的監(jiān)督機(jī)制，加之人們對法律知識認(rèn)識不足，導(dǎo)致法律風(fēng)險(xiǎn)防范建設(shè)并未跟隨市場變化，引發(fā)一系列的法律問題[3]。比如，企業(yè)在合同審查過程中不嚴(yán)格，簽訂不合理的條款，企業(yè)對印章管控不嚴(yán)格，被他人盜用，這些均是潛在的法律風(fēng)險(xiǎn)，與企業(yè)內(nèi)部控制直接相關(guān)。
（三）在法律風(fēng)險(xiǎn)管理投入不足
法律風(fēng)險(xiǎn)管理并非是企業(yè)聘請律師或者解決訴訟問題便能夠處理，企業(yè)應(yīng)當(dāng)樹立防范思維，在法律風(fēng)險(xiǎn)管理過程中投入大量的人力、物力、財(cái)力，從而完善法律監(jiān)督及管理工作。但實(shí)際情況是企業(yè)在經(jīng)營管理過程中，未意識到法律工作防范的意義，在法律管理問題上投入的精力不足，單純象征性的聘請法律顧問，企業(yè)內(nèi)部未設(shè)置法務(wù)部門，聘請的法律顧問屬于兼職，不會(huì)經(jīng)常進(jìn)入企業(yè)觀察法律風(fēng)險(xiǎn)，因此，法律顧問的作用無法體現(xiàn)，無法幫助企業(yè)將法律風(fēng)險(xiǎn)防患于未然。
（四）國際市場的法律風(fēng)險(xiǎn)
我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度快，在國際化貿(mào)易中，企業(yè)同樣面對法律風(fēng)險(xiǎn)，主要是每個(gè)國家構(gòu)建的法律體系存在差異，市場秩序各不相同，因此，在跨國業(yè)務(wù)中還需遵循國外的相關(guān)規(guī)定，若企業(yè)忽視此方面問題，按照國內(nèi)的法律體系進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營，便會(huì)導(dǎo)致法律風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生，引發(fā)國際性糾紛，為企業(yè)打開國際化市場造成負(fù)面影響，嚴(yán)重情況下，也會(huì)導(dǎo)致企業(yè)在國內(nèi)的經(jīng)營情況受損。
三、企業(yè)管理中的法律風(fēng)險(xiǎn)防范措施
（一）學(xué)習(xí)法律知識，樹立法律意識
企業(yè)在經(jīng)營管理過程中，應(yīng)當(dāng)對企業(yè)面對的法律風(fēng)險(xiǎn)有充足的認(rèn)識，從而正確推動(dòng)企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)程。企業(yè)管理層及相關(guān)人員應(yīng)當(dāng)學(xué)習(xí)法律知識，認(rèn)識到與自身企業(yè)經(jīng)營管理相關(guān)的法律，在企業(yè)經(jīng)營及管理決策過程中主動(dòng)規(guī)避可能誘發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)，在日常管理中關(guān)注企業(yè)經(jīng)營行為是否準(zhǔn)確，避免為企業(yè)帶來不必要的法律糾紛[4]。企業(yè)全體成員均要樹立法律意識，企業(yè)職工來自各個(gè)專業(yè)，但企業(yè)可以為職工樹立法律意識，強(qiáng)化每個(gè)人的工作責(zé)任心，讓職工在實(shí)際生產(chǎn)及經(jīng)營中樹立法律意識，以法律為準(zhǔn)則降低法律風(fēng)險(xiǎn)，各項(xiàng)工作穩(wěn)定開展的同時(shí)，企業(yè)面對的法律風(fēng)險(xiǎn)損失降低。企業(yè)內(nèi)部需配置法律顧問團(tuán)隊(duì)，這些專業(yè)人士能制定符合企業(yè)的法律風(fēng)險(xiǎn)防范措施，為企業(yè)的經(jīng)營管理活動(dòng)把關(guān)。
（二）構(gòu)建完善的法律風(fēng)險(xiǎn)管理體系
為有效降低企業(yè)經(jīng)營管理風(fēng)險(xiǎn)，具有較高的法律意識外，還需通過管理展開風(fēng)險(xiǎn)防范工作。企業(yè)可完善法律風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制制度，企業(yè)需要對經(jīng)營管理過程中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面梳理，以此為基礎(chǔ)對風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行控制，每個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)責(zé)任人進(jìn)行監(jiān)督管理，使各項(xiàng)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)控制工作落實(shí)到位，工作過程循序漸進(jìn)、有章可循。企業(yè)需構(gòu)建全面的法律風(fēng)險(xiǎn)體系，在完善的法律風(fēng)險(xiǎn)體系下，企業(yè)關(guān)注法律風(fēng)險(xiǎn)體系的完善，并建立與之匹配的監(jiān)督管理體系，對企業(yè)工作中法律風(fēng)險(xiǎn)予以管控及審查。企業(yè)可根據(jù)自身實(shí)際情況設(shè)置審批部門及履責(zé)部門等，有條不紊的控制法律風(fēng)險(xiǎn)，針對性制定法律風(fēng)險(xiǎn)預(yù)案，在發(fā)生法律風(fēng)險(xiǎn)時(shí)及時(shí)處理，避免企業(yè)的負(fù)面影響擴(kuò)大。
（三）關(guān)注合同管理工作
企業(yè)合同法律風(fēng)險(xiǎn)事件法律率最高，合同風(fēng)險(xiǎn)會(huì)對企業(yè)發(fā)展產(chǎn)生巨大影響，因此，應(yīng)當(dāng)引起足夠的關(guān)注，從而構(gòu)建完善的合同管理機(jī)制。企業(yè)應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化合同簽訂前的審核環(huán)節(jié)，使企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)降低，簽訂合同作為企業(yè)管理中的重要環(huán)節(jié)，決定企業(yè)的核心業(yè)務(wù)，每個(gè)條款均應(yīng)當(dāng)引起重視，因此，在合同管理過程中應(yīng)當(dāng)做好把關(guān)。企業(yè)可聘請知名法律團(tuán)隊(duì)對合同進(jìn)行審查，保證合同條款的規(guī)范性，確保企業(yè)利益沒有受損，避免合同履責(zé)誘發(fā)的法律風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)也要細(xì)化合同審查辦法，關(guān)注合同風(fēng)險(xiǎn)過程中，主要查驗(yàn)簽訂環(huán)節(jié)及細(xì)則，避免表述模糊引發(fā)法律風(fēng)險(xiǎn)。
（四）強(qiáng)化監(jiān)督管理，規(guī)避違法行為
企業(yè)需發(fā)揮內(nèi)部管理能力，對法律風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)行監(jiān)督及約束，企業(yè)應(yīng)當(dāng)保證自身治理結(jié)構(gòu)的有效性，保證企業(yè)各項(xiàng)決策高效且民主。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身治理結(jié)構(gòu)及經(jīng)營狀態(tài)，設(shè)置獨(dú)立監(jiān)督部門，使企業(yè)管理層及其他職工均關(guān)注內(nèi)部控制制度的實(shí)施情況，通過監(jiān)督機(jī)制使管理者與職工遵循企業(yè)內(nèi)部管控方案，避免法律風(fēng)險(xiǎn)事件產(chǎn)生。針對企業(yè)重大決策事件，應(yīng)當(dāng)有專門的決策機(jī)構(gòu)進(jìn)行審批，進(jìn)一步強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)控制效果[5]。內(nèi)部控制中包括企業(yè)庫存風(fēng)險(xiǎn)管理，現(xiàn)階段，市場上發(fā)生的庫存交易經(jīng)濟(jì)損失案件較多，比如，某公司一輛貨車在A市時(shí)將車輛放在倉庫，司機(jī)與保管員口頭協(xié)議，保管員保存一夜車輛及貨物，保管費(fèi)用為100元，深夜時(shí)分一輛轎車發(fā)生撞車事件，導(dǎo)致大貨車與小轎車燒毀，公司將倉庫及轎車告上法庭，希望通過法律維護(hù)合法權(quán)益，但在法庭上，由于兩者未簽訂書面協(xié)議，口頭協(xié)議無法作為證據(jù)，雖然保管員沒有履行《合同法》中的規(guī)定，但也無法判定其賠償，小轎車作為直接責(zé)任人，需要賠償企業(yè)損失，若未發(fā)生小轎車事件，而是直接發(fā)生貨物丟失，企業(yè)也將面對巨大的經(jīng)濟(jì)損失。這種也是企業(yè)在經(jīng)營中面對的法律風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)在經(jīng)營過程中應(yīng)當(dāng)讓職工簽訂書面協(xié)議，避免保管員逃避責(zé)任，導(dǎo)致企業(yè)面對巨大的經(jīng)濟(jì)損失。
關(guān)鍵詞：數(shù)控機(jī)床；采購策略；效益
一、緒論
1.數(shù)控機(jī)床的材料使用特殊狀況
直接原材料的采購針對機(jī)床所需原材料按大類主要分為不銹鋼管、型材、圓鋼、板材、鍛件、鑄件、銅棒、鋁棒、電氣元件、機(jī)械配件、電機(jī)、泵、標(biāo)準(zhǔn)件、機(jī)械配件、伺服電機(jī)、氣動(dòng)元件、元件、傳動(dòng)件、數(shù)控系統(tǒng)等。通常機(jī)械制造企業(yè)的每個(gè)品種的型號又可分為至少十幾種，這樣下來一般機(jī)床制造企業(yè)的材料都有幾萬種，根據(jù)原材料供應(yīng)種類和采購特點(diǎn)如何做好及時(shí)采購保證公司生產(chǎn)又不能過量采購造成物資積壓過時(shí)成為公司最為重要的環(huán)節(jié)之一了。
2.數(shù)控機(jī)床采購控制的重要性
一般公司在成長過程中對供應(yīng)鏈管理不重視，認(rèn)為現(xiàn)代市場是供方市場，對于采購管理的流程和制度都流于形式，對如何通過供應(yīng)鏈的打造提高公司的產(chǎn)品競爭力從沒認(rèn)真考慮過。
采購的控制策略是基于采購產(chǎn)品及市場分析的基礎(chǔ)之上， 從物料成本分析、物料價(jià)格分析、供應(yīng)商分析等方面加強(qiáng)對采購的分析，并在事前規(guī)劃、事中控制、事后分析考核等方面實(shí)施對采購成本的控制。數(shù)控機(jī)床采購控制策略可從以下幾點(diǎn)建立。
二、設(shè)立采購組織，明確人員責(zé)任分工
1.設(shè)立部門，構(gòu)建采購架構(gòu)
采購業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)集中，避免多頭采購和分散采購。因此可針對外購周期長設(shè)立專門的外購人員，對采購材料 采用了外購和內(nèi)購分開，采購部下設(shè)國外購科及國內(nèi)采購科。針對原材料品種多，細(xì)分種類多，對每個(gè)采購員采取了分類管理，各管一片，采購員人員分工上網(wǎng)的管理方法，建立網(wǎng)絡(luò)管理公共區(qū)，重大的采購信息.防止暗箱操作，對常規(guī)性采購，由采購員清楚每個(gè)所管供應(yīng)商的料，和供應(yīng)商通過公司郵箱郵件往來商定.以提高采購業(yè)務(wù)效率，堵塞管理漏洞。
2.人員崗位輪換制度
對辦理采購業(yè)務(wù)的人員定期進(jìn)行崗位輪換。管采購進(jìn)口件的一定期限后可管委外加工，管委外加工的可管標(biāo)準(zhǔn)及電器件的采購。
3.培訓(xùn)采購人員素質(zhì)，提高職業(yè)素質(zhì)
目前，隨著信息化外部技術(shù)的發(fā)展而采取新的戰(zhàn)略管理，這就要采購人員提升素質(zhì)，依據(jù)ERP系統(tǒng)完善而高效的計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)是手段基礎(chǔ)，加快了采購工作的運(yùn)轉(zhuǎn)速度，使各項(xiàng)工作更加準(zhǔn)確，更有計(jì)劃性。如不能適應(yīng)采購信息系統(tǒng)人員進(jìn)行換崗。對采購的物料利用ERP系統(tǒng)進(jìn)行編碼和配置圖片。
三、推進(jìn)ERP控制，依據(jù)需求計(jì)劃和采購計(jì)劃采購
1.依據(jù)計(jì)劃控制采購的必要性
傳統(tǒng)的采購管理模式在行業(yè)的應(yīng)用，是在資源已經(jīng)存在的情況下，通過各種手段對采購資源進(jìn)行搜索，數(shù)控機(jī)床產(chǎn)品系列較多、顧客的 標(biāo)準(zhǔn)化少，定制化機(jī)型較多等特點(diǎn)，產(chǎn)品結(jié)構(gòu)發(fā)生變化產(chǎn)品成本產(chǎn)生波動(dòng)，所以要相應(yīng)地有效控制產(chǎn)品過時(shí)和積壓可能。
ERP系統(tǒng)在采購管理方面，著重體現(xiàn)了“事前計(jì)劃、事中控制、事后分析”的思想。在采購申請、采購數(shù)量、采購價(jià)格等的控制和分析上，對于采購風(fēng)險(xiǎn)的控制非常全面，故要推進(jìn)ERP控制管理。
2.運(yùn)用ERP的MRP采購優(yōu)勢及運(yùn)用特點(diǎn)
實(shí)施過程中，為實(shí)現(xiàn)采購與生產(chǎn)的無縫銜接，采購部每月根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃和庫存情況制定相應(yīng)的采購計(jì)劃，公司對生產(chǎn)計(jì)劃和采購計(jì)劃同時(shí)審批，采購人員根據(jù)采購計(jì)劃實(shí)施采購。由于零部件種類和數(shù)量較多，每種零部件又有多種不同規(guī)格，且進(jìn)口零件的采購周期較長，對所有原材料按類別和采購周期設(shè)定了安全庫存定額，原則上庫存原材料余額需滿足2-3個(gè)月左右的生產(chǎn)計(jì)劃。
ERP的MRP采購模式進(jìn)行原材料采購管理， MRP采購是根據(jù)主生產(chǎn)計(jì)劃內(nèi)和物料清單以及主產(chǎn)品及其零部件的庫存量，逐步計(jì)算出主產(chǎn)品的各個(gè)零部件、原材料所應(yīng)投產(chǎn)時(shí)間、投產(chǎn)數(shù)量，或者訂貨時(shí)間、訂貨數(shù)量，并根據(jù)計(jì)算結(jié)果進(jìn)行采購。由于進(jìn)行了精確的計(jì)劃和計(jì)算，使得所有需要采購的物資能夠按時(shí)按量到達(dá)需要它的地方，從而最大程度地降低了生產(chǎn)成本。
3.采購價(jià)目表的運(yùn)用
對采購原材料供應(yīng)種類及外購勞務(wù)由財(cái)務(wù)部門編制價(jià)目表，超過價(jià)目表的采購要進(jìn)行按權(quán)限審批后才能由相應(yīng)采購員采購。制定合 理的采購底價(jià)。
四、建立供應(yīng)商管理信息系統(tǒng)
1.數(shù)控機(jī)床供應(yīng)商行業(yè)狀況
現(xiàn)代企業(yè)采購管理把建立和發(fā)展供應(yīng)商的關(guān)系作為企業(yè)整個(gè)經(jīng)營戰(zhàn)略的重要組成部分之一，而加強(qiáng)對供應(yīng)商這一企業(yè)衍生資源的利用和管理，并以與供應(yīng)商建立長期的伙伴關(guān)系為最終目標(biāo)是非常重要的根據(jù)原材料供應(yīng)種類，數(shù)控機(jī)床設(shè)備涉及的上游行業(yè)主要包括機(jī)械制造業(yè)、電子器件制造業(yè)、軟件開發(fā)業(yè)等。
（1）機(jī)械制造業(yè)。在機(jī)械制造業(yè)中，國內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)眾多，集中度較低，生產(chǎn)所需各種機(jī)械零部件可以選擇的面很廣，在價(jià)格和供貨量上不會(huì)受制于供應(yīng)商。
（2）電子器件制造業(yè)，電子器件制造業(yè)近年來發(fā)展穩(wěn)定，產(chǎn)品產(chǎn)量約占全球總產(chǎn)量的30%左右。生產(chǎn)所需的各種電氣元件均屬于通用的電子器件，產(chǎn)品供應(yīng)充足。
（3）數(shù)控軟件，通常需要外購提前定制，受國外廠家的控制，需要詢價(jià)比價(jià)來采購。
針對不同供應(yīng)商的提供材料的特點(diǎn)同，制定合 理的采購方式 不同的招標(biāo)采購模式對在制造過程中系統(tǒng)所需的各種常見物資，如電纜 、標(biāo)準(zhǔn) 件、軸承 、機(jī)械配件、電機(jī)等批量較大的通用性物資，可采用招標(biāo)競價(jià)法集中采購，集中統(tǒng)一向生產(chǎn)商直接訂貨。這樣能夠標(biāo)準(zhǔn)化的標(biāo)準(zhǔn)化，能采用通用部件的盡量使用通用部件，通過采取這些措施減少采購品種實(shí)現(xiàn)集中采購。
2.供應(yīng)商分類管理方法
對供應(yīng)商提供物資或勞務(wù)的質(zhì)量、價(jià)格、交貨及時(shí)性、供貨條件及其資信、經(jīng)營狀況等進(jìn)行實(shí)時(shí)管理和綜合評價(jià)，根據(jù)評價(jià)結(jié)果對供應(yīng)商進(jìn)行合理選擇和調(diào)整。
供應(yīng)商考核內(nèi)容①品質(zhì)評價(jià)②交期評價(jià)③價(jià)格評價(jià)④服務(wù)評價(jià)。采購部在調(diào)查的基礎(chǔ)上，組織技質(zhì)部、生產(chǎn)部對供應(yīng)商進(jìn)行評定。根據(jù)月度和年度考核績效標(biāo)準(zhǔn)，將供應(yīng)商分為：A類、B類、C類、D類。A類廠商為優(yōu)秀廠商， B類廠商為良好廠商，C類等廠商為合格廠商， D類廠商為輔導(dǎo)廠商。
分類后對A類和B類可設(shè)為具有簽訂框架協(xié)議的主體資格的供應(yīng)商，可發(fā)展作為戰(zhàn)略伙伴。通過供應(yīng)商分類，為打造出及時(shí)高效的供應(yīng)鏈管理，控制成本提供依據(jù)。
采購部人員加強(qiáng)對采購活動(dòng)的記錄臺賬，詳細(xì)記錄供應(yīng)商情況、請購申請、采購合同、采購?fù)ㄖ?、?yàn)收證明、入庫憑證、商業(yè)票據(jù)、款項(xiàng)支付等情況，確保采購記錄與會(huì)計(jì)記錄、倉儲(chǔ)記錄核對一致。并將其有關(guān)情況記錄入供應(yīng)商相關(guān)檔案，作為供應(yīng)商評審等級依據(jù)。
五、建立嚴(yán)格的采購驗(yàn)收制度
企業(yè)通過制定明確的采購驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合物資特性確定必檢物資目錄，倉庫人員根據(jù)各采購合同及質(zhì)量檢驗(yàn)部門出具的質(zhì)量檢驗(yàn)證明核對一致后入庫。對驗(yàn)收合格的物資，填制入庫單，加蓋物資“收訖章”，登記實(shí)物賬，每日下班以前當(dāng)天物資須辦理好入庫單，如無法辦理的通知采購人員和供應(yīng)商人員將物資送公司寄存庫，補(bǔ)齊各手續(xù)后，才能入庫。
對于驗(yàn)收過程中發(fā)現(xiàn)的異常情況購合同如超采購預(yù)算采購的物資、毀損的物資等，倉庫人員拒收通知供應(yīng)商和采購部相關(guān)人員，對于不合格物資，采購部門依據(jù)檢驗(yàn)結(jié)果辦理讓步接收、退貨、索賠等事宜。
六、結(jié)論
數(shù)控機(jī)床制造業(yè)采購從傳統(tǒng)轉(zhuǎn)向現(xiàn)代化管理控制戰(zhàn)略，建立起供應(yīng)鏈管理經(jīng)營理念，打造出以客戶為中心，追求產(chǎn)品生產(chǎn)和流通的最高總體效率， 通過建立架構(gòu)， 明確分工，加強(qiáng)采購人員業(yè)務(wù)素質(zhì)培訓(xùn)，對采購人員的績效、能力等方面進(jìn)行全面的評估，借助信息化的技術(shù)，不斷嘗試和探索降低采購成本的方法，提升企業(yè)采購管理的水平。協(xié)助供應(yīng)商提高產(chǎn)品質(zhì)量、降低采購成本等方面改進(jìn)。通對采購流程的控制，從而壓縮供貨時(shí)間、對市場需求迅速反應(yīng)，用最少的采購成本完成訂單，增強(qiáng)產(chǎn)品竟?fàn)幠芰Α?/p>
關(guān)鍵詞：內(nèi)貿(mào)企業(yè) 應(yīng)收賬款 管理與控制
應(yīng)收賬款作為中小內(nèi)貿(mào)企業(yè)銷售商品所形成的收入，反映了企業(yè)的經(jīng)營狀況。應(yīng)收賬款在企業(yè)中的地位和影響已經(jīng)越來越不可忽視，對企業(yè)營運(yùn)資金的周轉(zhuǎn)和經(jīng)營業(yè)績都有重大的影響。如果企業(yè)對應(yīng)收賬款沒有一定的管理制度，對應(yīng)收賬款的情況沒有及時(shí)進(jìn)行跟蹤分析，超過信用期的時(shí)間越長，催收難度越大，很大可能導(dǎo)致賬款不能夠及時(shí)收回，形成企業(yè)的呆賬、壞賬，給企業(yè)的經(jīng)營帶來巨大風(fēng)險(xiǎn)，因此本文通過分析中小內(nèi)貿(mào)企業(yè)應(yīng)收賬款存在的問題，并根據(jù)存在的問題提出相應(yīng)的建議和對策，從而幫助中小內(nèi)貿(mào)企業(yè)加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理和控制，實(shí)現(xiàn)企業(yè)更快更好的發(fā)展。
一、中小內(nèi)貿(mào)企業(yè)應(yīng)收賬款的管理現(xiàn)狀
改革開放以來，我國政府對中小國內(nèi)貿(mào)易企業(yè)實(shí)行開放性的經(jīng)營管理政策，使得我國的國內(nèi)貿(mào)易取得快速的發(fā)展，國內(nèi)貿(mào)易企業(yè)在促進(jìn)我國國民經(jīng)濟(jì)增長、健全市場機(jī)制，促進(jìn)就業(yè)等方面都起到了不容忽視的的作用。
作為在市場經(jīng)濟(jì)中自負(fù)盈虧的中小內(nèi)貿(mào)企業(yè)來說，中小內(nèi)貿(mào)企業(yè)想要生存和發(fā)展，就要不斷的提高市場銷售量，擴(kuò)大市場份額，提高市場競爭力。這樣企業(yè)才能在激烈的市場競爭中獲得盈利。賒銷和現(xiàn)銷是企業(yè)在銷售產(chǎn)品時(shí)兩種主要方式，采用賒銷方式銷售產(chǎn)品的時(shí)候必然會(huì)產(chǎn)生應(yīng)收賬款，形成對客戶的債權(quán)。賒銷在現(xiàn)代企業(yè)營銷理念下已經(jīng)成為增加市場份額，提高競爭力的主要方式。
（一）中小內(nèi)貿(mào)企業(yè)應(yīng)收賬款逐年增長
1、賒銷有助于提高中小內(nèi)貿(mào)企業(yè)的競爭力。
在中小內(nèi)貿(mào)企業(yè)面臨產(chǎn)品銷售不暢，市場萎縮，銀行信貸規(guī)模緊張，賒銷作為有力的促銷手段，有助于刺激客戶的購買欲望，增加商品的銷售量。通過賒銷手段也有助于企業(yè)在原有的市場上引進(jìn)新產(chǎn)品以及更好的為產(chǎn)品開拓新入市場，提高中小內(nèi)貿(mào)企業(yè)的產(chǎn)品競爭力。
2、有利于減少企業(yè)產(chǎn)品庫存，降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。
企業(yè)在正常的生產(chǎn)經(jīng)營過程中，進(jìn)行產(chǎn)品庫存管理就需要支出倉庫管理人員工資、倉儲(chǔ)費(fèi)和管理費(fèi)用等，現(xiàn)在產(chǎn)品更新?lián)Q代比較快，而且很多產(chǎn)品有保質(zhì)期，中小內(nèi)貿(mào)企業(yè)如果不能及時(shí)將產(chǎn)品銷售出去，就會(huì)造成產(chǎn)品大量囤積，占用大量資金。通過賒銷政策，能在一定程度上擴(kuò)大銷售量，減小庫存產(chǎn)品量。在商品銷售渠道不夠?qū)挿簳r(shí)，企業(yè)也可以通過優(yōu)惠的信用政策，增加產(chǎn)品銷售量，降低產(chǎn)品庫存數(shù)量，進(jìn)而減少庫存?zhèn)}管費(fèi)用，減小企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。
3、中小內(nèi)貿(mào)企業(yè)的經(jīng)營理念。
中小內(nèi)貿(mào)企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)普遍是是追求利潤最大化，所以銷售額理所應(yīng)當(dāng)?shù)刈鳛槠髽I(yè)績效考核的重要指標(biāo)。由于企業(yè)銷售人員的利益與其業(yè)績水平有直接掛鉤的關(guān)系，這種管理模式往往會(huì)誘使一些銷售人員為了提高個(gè)人業(yè)績，盲目采用賒銷方式來吸引客戶，以擴(kuò)大銷售量來增加營業(yè)收入，有時(shí)候甚至出現(xiàn)買人情跑銷售的現(xiàn)象，賒銷業(yè)務(wù)大大增加，企業(yè)應(yīng)收賬款逐年遞增，占用了大量的資金，給企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營帶來風(fēng)險(xiǎn)。
（二）信用管理薄弱，缺乏風(fēng)險(xiǎn)防范意識
我國的商業(yè)信用體制不夠健全，法律保護(hù)也比較薄弱，中小內(nèi)貿(mào)企業(yè)在在進(jìn)入市場之初，為了打開市場，在銷售前對客戶的資信度沒能進(jìn)行全面的調(diào)查分析，不了解客戶的信用情況，資金使用狀況，對企業(yè)的不良賬款以及經(jīng)濟(jì)合同的履行情況缺乏應(yīng)有的了解。中小內(nèi)貿(mào)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)意識淡薄，只是一味的擴(kuò)大銷售，單純追求賬面的營業(yè)收入，擴(kuò)大市場份額，忽視了應(yīng)收賬款占用的流動(dòng)資金能否及時(shí)回籠的問題。在商品銷售發(fā)生時(shí)，沒有對客戶的信用進(jìn)行事先調(diào)查，采用賒銷策略，提供商業(yè)信用來吸引客戶，在這種情況下，客戶是否能夠及時(shí)歸還賬款對企業(yè)應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)有重大的影響，如果客戶未能及時(shí)回款，故意拖延還款日期，將會(huì)導(dǎo)致資金無法及時(shí)全額收回，增加形成壞賬的風(fēng)險(xiǎn)，影響企業(yè)營運(yùn)資金的周轉(zhuǎn)，加大了中小內(nèi)貿(mào)企業(yè)經(jīng)營難度。
（三）企業(yè)內(nèi)部控制不健全
企業(yè)之所以有大量應(yīng)收賬款無法及時(shí)、完整地收回，其中很重要的一個(gè)原因就在于企業(yè)自身內(nèi)部沒有建立起成熟、系統(tǒng)、嚴(yán)格的專業(yè)部門或者團(tuán)隊(duì)來針對應(yīng)收賬款這一資產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行一系列處理工作。例如對往來單位還賬能力、企業(yè)經(jīng)營情況的跟蹤探訪等。并且，企業(yè)需要建立完善的應(yīng)收賬款賬齡分析制度，根據(jù)應(yīng)收賬款發(fā)生時(shí)間，每筆款項(xiàng)的賬齡都有所不同。一般情況下賬齡時(shí)間越長，就意味著所往來的單位信用越差，因其長期占用資金，企業(yè)對應(yīng)收賬款的管理與收回的成本就會(huì)越大。應(yīng)收賬款持有時(shí)間一旦超過了信用期限，欠款拖得越久，該筆應(yīng)收賬款發(fā)生壞賬的可能性也就越大。中小內(nèi)貿(mào)企業(yè)由于受自身規(guī)模的限制，缺少先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理理念，成本意識。因此中小內(nèi)貿(mào)企業(yè)要及時(shí)、有效地核查客戶的信譽(yù)水平以及還款能力，對信譽(yù)度較低的企業(yè)要加快收賬步伐，加大收賬力度。
（四）企業(yè)應(yīng)收賬款賬齡過長
應(yīng)收賬款的賬齡是指負(fù)債表中的應(yīng)收賬款從銷售實(shí)現(xiàn)產(chǎn)生應(yīng)收賬款開始算起到資產(chǎn)負(fù)債表日所經(jīng)歷的時(shí)間。
中小內(nèi)貿(mào)企業(yè)的應(yīng)收賬款賬齡普遍過長，應(yīng)收賬款回收期限一拖再拖，對于應(yīng)收賬款的情況很多中小內(nèi)貿(mào)企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)并不明白，沒有充分認(rèn)識到企業(yè)應(yīng)收賬款的的兩面性，給企業(yè)帶來營業(yè)收入的同時(shí)也給企業(yè)帶來了風(fēng)險(xiǎn)，對企業(yè)的應(yīng)收賬款的成因和賬齡等因素未能及時(shí)進(jìn)行有效分析，劃分應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)等級，導(dǎo)致企業(yè)應(yīng)收賬款賬齡過長，不能及時(shí)的在信用期限內(nèi)收回，使企業(yè)的資金流動(dòng)性減弱，影響了企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。
二、加強(qiáng)中小內(nèi)貿(mào)企業(yè)應(yīng)收賬款管理提出建議
（一）建立專門的信用管理機(jī)構(gòu)
為了加強(qiáng)中小內(nèi)貿(mào)企業(yè)應(yīng)收賬款的管理，企業(yè)內(nèi)部應(yīng)該建立專門的信用管理機(jī)構(gòu)。信用管理部門作為管理企業(yè)應(yīng)收賬款的重要部門，主要承擔(dān)開發(fā)與客戶有關(guān)的資信信息，根據(jù)客戶信用等級制定信用政策和信用額度，對應(yīng)收賬款實(shí)施有效控制，對應(yīng)收賬款的賬齡及時(shí)分析，并根據(jù)應(yīng)收賬款的動(dòng)態(tài)變化及時(shí)進(jìn)行催收。
企業(yè)信用管理要求部門人員的專業(yè)性和技術(shù)性較強(qiáng)，對人員的綜合素質(zhì)要求高，中小內(nèi)貿(mào)企業(yè)內(nèi)部必須建立特定的部門或組織來完成這一工作。但是企業(yè)的財(cái)務(wù)部門日常工作是把發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)登記入賬，缺乏信用管理和風(fēng)險(xiǎn)控制的專業(yè)知識，沒有實(shí)際的經(jīng)驗(yàn)，對客戶背景和交易情況了解的不清楚，不能對應(yīng)收賬款的信用風(fēng)險(xiǎn)做出準(zhǔn)確的判斷，企業(yè)的收賬、催賬更是超出其管理能力范圍。
對應(yīng)收賬款的管理，企業(yè)部門必須從整體的經(jīng)營理念和利益原則考慮問題，同時(shí)又必須具備足夠的專業(yè)知識和經(jīng)驗(yàn)。信用管理部門直接影響到應(yīng)收賬款能否及時(shí)收回。所以設(shè)立專門信用管理部門，密切關(guān)注賬款所發(fā)生的變化，合理控制應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)，對加強(qiáng)中小內(nèi)貿(mào)企業(yè)的應(yīng)收賬款的管理是十分必要的。
（二）分析調(diào)查客戶信用度，加強(qiáng)客戶信用管理
一筆訂單的賬款是否能快速有效地收回并完成獲利，毋庸置疑與客戶的信譽(yù)度密切相關(guān)。每個(gè)銷售人員對客戶的還款水平、經(jīng)營能力以及信用度應(yīng)該進(jìn)行嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膶徍?，同時(shí)需加強(qiáng)對客戶信息的把控，還有要密切關(guān)注客戶未來發(fā)展?fàn)顩r，這些都需要銷售人員具有過硬的相關(guān)專業(yè)知識以及豐富的經(jīng)驗(yàn)還有較為縝密的思維。首先在銷售合同定立之前，應(yīng)當(dāng)對客戶進(jìn)行嚴(yán)格的信用審查，不僅要了解其財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營狀況，還需要在行業(yè)中了解該企業(yè)在歷史交易中是否存在不誠信交易的記錄發(fā)生。再者，工作人員還需要向銀行了解其貸款記錄中是否存在削減信用額度的現(xiàn)象發(fā)生。由此，企業(yè)需要設(shè)立專門的信用調(diào)查部門，收集客戶與其他企業(yè)的交易資料，制定有針對性的信用評估政策，對企業(yè)的信用狀況和財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行評價(jià)分析以避免與那些信用水平低且不愿提供可靠擔(dān)保的客戶進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)交易。通過對客戶信用度的調(diào)查分析，對客戶的信用進(jìn)行評價(jià)，然后選擇可以給予信用期限和信用額度的客戶。通過合理的客戶信用管理制度可以有效的降低企業(yè)應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)。
（三）加強(qiáng)應(yīng)收賬款的控制力度
企業(yè)銷售產(chǎn)品時(shí)與客戶簽訂銷售合同中應(yīng)明確各項(xiàng)條款，比如商品價(jià)格、付款方式、付款日期、運(yùn)輸方式等，明確規(guī)定雙方的權(quán)利和違約責(zé)任，確定合同期限，這是加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理的前提條件。在日常經(jīng)營過程中企業(yè)的財(cái)務(wù)部門必須正確編制會(huì)計(jì)憑證，核算會(huì)計(jì)資料，與賒銷商品有關(guān)的購買單位和客戶的名稱，摘要，貨款的金額都應(yīng)該詳細(xì)的登記在憑證中，確保應(yīng)收賬款正確完整的入賬。
其次中小內(nèi)貿(mào)企業(yè)要做好日常庫存清點(diǎn)工作，應(yīng)該及時(shí)準(zhǔn)確的的對應(yīng)收賬款的明細(xì)賬款余額和動(dòng)態(tài)變化進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)可疑問題應(yīng)密切關(guān)注。企業(yè)的相關(guān)部門應(yīng)該及時(shí)對應(yīng)收賬款的賬齡進(jìn)行分析，關(guān)注在信用期內(nèi)哪些客戶及時(shí)付款，哪些客戶沒有按時(shí)付款，拖延還款日期?？蛻粲馄谕锨窇?yīng)收賬款的時(shí)間與壞賬發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)是息息相關(guān)的，一般應(yīng)收賬款拖欠的時(shí)間越長，隨著賬齡的增加，造成壞賬發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)越大。在管理中小內(nèi)貿(mào)企業(yè)的賬款時(shí)，應(yīng)注意應(yīng)收賬款發(fā)生的變化，及時(shí)記錄，按照賬齡評價(jià)應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)等級，對風(fēng)險(xiǎn)等級高的應(yīng)收賬款應(yīng)采取強(qiáng)有力的措施盡快收回款項(xiàng)。
（四）制定合理應(yīng)收賬款政策催收
能否及時(shí)收回應(yīng)收賬款，是中小內(nèi)貿(mào)企業(yè)最為關(guān)心的一個(gè)問題。反應(yīng)了企業(yè)應(yīng)收賬款管理機(jī)制，方法是否有效，催收企業(yè)賬款作為應(yīng)收賬款管理的最后一步，對應(yīng)收賬款的收回起到最為關(guān)鍵的作用。因此企業(yè)應(yīng)該采用各種有效途徑，確保應(yīng)收賬款所占用的資金及時(shí)回籠。
在信用期內(nèi)，企業(yè)可通過提供現(xiàn)金折扣，優(yōu)惠的信用政策，促使大部分客戶愿意及時(shí)付清款項(xiàng)，享受現(xiàn)金折扣，避免財(cái)務(wù)費(fèi)用的增加。
而對于超過信用期限的應(yīng)收賬款，企業(yè)人員應(yīng)該密切關(guān)注，及時(shí)分析應(yīng)收賬款的賬齡，盡量在發(fā)生賬款的初期，就采取一定的收賬措施來收回款項(xiàng)，因?yàn)殡S著應(yīng)收賬款逾期時(shí)間的增加，催收難度相應(yīng)增加，導(dǎo)致壞賬的風(fēng)險(xiǎn)增大，企業(yè)很有可能收不回來該款項(xiàng)。
對于超過信用期限的客戶企業(yè)還應(yīng)該進(jìn)一步查明債務(wù)人是否故意拖欠，還是愿意付款卻沒有付款的能力。對故意拖欠的債務(wù)人，采取平時(shí)的催收辦法往往沒有效果，對此類欠款企業(yè)必須采取更加有力的措施進(jìn)行追討，情況嚴(yán)重時(shí)通過法律途徑采取訴訟保全等措施加以追討。
企業(yè)對于由于內(nèi)部信用制度不健全引發(fā)的應(yīng)收賬款，應(yīng)該視實(shí)際情況而定，通過科學(xué)有效的手段，確保企業(yè)每一筆費(fèi)用都能有效地運(yùn)用到能為企業(yè)帶來利潤的客戶身上，同時(shí)確保每一次的銷售都能給企業(yè)帶來最終實(shí)際銷售收入，產(chǎn)生增銷售業(yè)績。
三、 總結(jié)與反思
在市場經(jīng)濟(jì)逐步發(fā)達(dá)的今天， 提供商業(yè)信用，采用賒銷方式在增強(qiáng)企業(yè)競爭力中起到越來越重要的作用，合理的應(yīng)收賬款規(guī)模以及周轉(zhuǎn)速度可以讓企業(yè)增加銷售收入，擴(kuò)大產(chǎn)品的市場占有率，減少存貨。應(yīng)收賬款的不能及時(shí)回收也越來越成為中小內(nèi)貿(mào)企業(yè)發(fā)展的絆腳石，占用企業(yè)大量的營運(yùn)資金，給企業(yè)帶來風(fēng)險(xiǎn)，影響企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績。企業(yè)要想在激烈的市場競爭中取勝，就必須做到應(yīng)收賬款的存在更趨合理。
我國中小內(nèi)貿(mào)企業(yè)只有充分認(rèn)識到應(yīng)收賬款給企業(yè)帶來的利弊，控制應(yīng)收賬款帶來的風(fēng)險(xiǎn)，加大應(yīng)收賬款的催收力度，健全應(yīng)收賬款的內(nèi)部控制，逐漸步入良性循環(huán)，才能在改革大潮中立于不敗之低，實(shí)現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)的發(fā)展。
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