發(fā)布時間：2022-05-13 06:10:42
序言：寫作是分享個人見解和探索未知領(lǐng)域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的公司風(fēng)險管理樣本，期待這些樣本能夠為您提供豐富的參考和啟發(fā)，請盡情閱讀。
1、公司治理的概念。公司治理，從狹義的角度進行理解，是指所有者主要是股東對經(jīng)營者的一種監(jiān)督與制衡機制。即通過一種制度安排，來合理地配置所有者與經(jīng)營者之間的權(quán)利與責(zé)任關(guān)系。若從廣義角度進行理解，是指包含法律、文化等在內(nèi)的有關(guān)企業(yè)控制權(quán)和剩余索取權(quán)分配的一整套制度安排，其決定企業(yè)目標的實現(xiàn)。
從主要功能上來說，公司治理的范圍可以包括：股東、董事會——決策者；管理階層——執(zhí)行者；審計人員（包括內(nèi)部審計人員及外部審計人員）——監(jiān)督者；其他利益關(guān)系人（例如：顧客、供應(yīng)商、債權(quán)人及員工等）——影響者等。從這個角度來講，內(nèi)部審計人員應(yīng)該在公司治理中占有一席之地。因為溝通公司治理各功能主體的重要工具就是會計信息系統(tǒng)。因此，會計信息系統(tǒng)本身是公司治理結(jié)構(gòu)的組成部分，而且會計信息更嚴重地制約和影響著公司治理結(jié)構(gòu)中其他制度安排效用的高低。會計信息系統(tǒng)提供的會計信息的真實可靠是內(nèi)外部激勵機制正常運行的前提條件，而有效的審計監(jiān)督制度是確保這一前提條件實現(xiàn)的關(guān)鍵。外部審計對公司財務(wù)報表進行審計，并對其公允性發(fā)表審計意見，從而起到增強會計信息可信性的作用。而內(nèi)部審計處于公司內(nèi)部，對于公司內(nèi)部控制、管理經(jīng)營活動、風(fēng)險管理都有透徹深入的了解，與外部審計人員相比，內(nèi)部審計對公司治理發(fā)揮的作用在層面上更為深入，在范圍上更為廣泛。
2、公司治理的核心是風(fēng)險管理。在上述公司治理定義中，我們可以看到，公司治理這一制度安排所決定的企業(yè)目標、決策人及風(fēng)險和收益的分配都圍繞風(fēng)險展開；風(fēng)險直接影響目標的實現(xiàn)；而決策人對風(fēng)險的控制和管理直接決定目標是否能夠?qū)崿F(xiàn)及實現(xiàn)的程度；治理結(jié)構(gòu)中各部分的人員需要承擔(dān)所分配的一定風(fēng)險并獲得相應(yīng)的收益。另外，從解釋公司治理問題產(chǎn)生的經(jīng)濟學(xué)觀點來看，無論是契約理論中提及的不完備契約，還是信息經(jīng)濟學(xué)中提及的信息不對稱，以及理論中提及的問題，這些引發(fā)公司治理產(chǎn)生的因素究其實質(zhì)都屬于風(fēng)險，都是使企業(yè)目標無法實現(xiàn)的各種潛在的、可能發(fā)生的事件。公司治理是組織應(yīng)對風(fēng)險的戰(zhàn)略反應(yīng)，其職責(zé)核心就是確保有效的風(fēng)險管理方案的適當性，因此公司治理中包含一些戰(zhàn)略性的風(fēng)險管理的因素。例如：公司董事會所設(shè)定的公司經(jīng)營管理基調(diào)是風(fēng)險偏好型或是風(fēng)險規(guī)避型；再如公司高層管理當局（CEO）在經(jīng)營風(fēng)格、理念、管理哲學(xué)中包含的風(fēng)險態(tài)度等。這些戰(zhàn)略性風(fēng)險管理因素就是公司治理與風(fēng)險管理的交匯點。因此，風(fēng)險管理是公司治理的核心。
二、風(fēng)險管理的概念
風(fēng)險管理是指識別風(fēng)險并設(shè)計控制風(fēng)險的方法，其核心是將沒有預(yù)計到的未來事項的影響控制在最低程度。對風(fēng)險管理，首先，要求在組織中發(fā)現(xiàn)那些高風(fēng)險暴露的領(lǐng)域，對高風(fēng)險暴露點的識別要通過對組織的分析進行，這種分析既包括審計人員客觀的測試，也包括主觀的判斷。其次，將分析的結(jié)果與認為可接受的風(fēng)險水平相比較。最后，實施必要的變革，使組織的風(fēng)險暴露水平與其所設(shè)定的目標相一致。風(fēng)險管理所涉及的范圍是十分廣泛的，包括投資風(fēng)險管理、外匯風(fēng)險管理、利率風(fēng)險管理、商品價格風(fēng)險管理等。
三、內(nèi)部審計作為內(nèi)部控制的重要部分，與風(fēng)險管理密不可分
1、內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的聯(lián)系日趨緊密。在決定內(nèi)部控制政策，并在此基礎(chǔ)上評估特定環(huán)境中內(nèi)部控制的構(gòu)成時，董事會應(yīng)對諸多風(fēng)險管理問題進行深入思考。比如：公司面臨風(fēng)險的性質(zhì)和程度；公司可承受風(fēng)險的程度和類型；風(fēng)險發(fā)生的可能性；公司減少事故的能力及對已發(fā)生風(fēng)險的影響；實施特殊風(fēng)險控制的成本，以及從相關(guān)風(fēng)險管理中獲取的利益。執(zhí)行風(fēng)險控制政策是管理層的職責(zé)，在履行其職責(zé)的過程中，管理層應(yīng)確認、評價公司所面臨的風(fēng)險，并執(zhí)行董事會所設(shè)計、運行的內(nèi)部控制政策。
2、內(nèi)部審計理論的新發(fā)展。順應(yīng)內(nèi)部審計理論及實務(wù)的變化，國際內(nèi)部審計師協(xié)會（IIA）在1999年對內(nèi)部審計重新定義，即“內(nèi)部審計是用來增加組織價值和改善組織運營的獨立、客觀的保證和咨詢活動。它以系統(tǒng)的、專業(yè)的方法對風(fēng)險管理、控制及治理過程的有效性進行評價和改善，幫助組織實現(xiàn)其目標。”
這一新定義將內(nèi)部審計的范圍延伸到風(fēng)險管理和公司治理，認為內(nèi)部審計是針對風(fēng)險管理、控制及治理過程的有效性進行評價和改善所必需的。
3、風(fēng)險管理是內(nèi)部審計的主要職責(zé)。隨著風(fēng)險管理導(dǎo)向內(nèi)部控制時代的來臨，內(nèi)部審計的工作重點也發(fā)生了變化，現(xiàn)代內(nèi)部審計除了關(guān)注傳統(tǒng)的內(nèi)部控制之外，更加關(guān)注有效的風(fēng)險管理機制和健全的公司治理結(jié)構(gòu)。在風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計的觀念下，年度審計計劃與公司最高層的風(fēng)險戰(zhàn)略連接在一起，內(nèi)部審計人員通過對當前的風(fēng)險分析確保其審計計劃與經(jīng)營計劃相一致，使用風(fēng)險管理原則改變審核過程。風(fēng)險管理成為組織中的關(guān)鍵流程，促使內(nèi)部審計的工作重點不僅是測試控制，而且包括確認風(fēng)險及測試管理風(fēng)險的方法。在風(fēng)險導(dǎo)向的內(nèi)部審計中，控制仍然重要，但分析、確認、揭示關(guān)鍵性的經(jīng)營風(fēng)險，才是內(nèi)部審計的焦點。
內(nèi)部審計作為內(nèi)部控制的重要組成部分，其在風(fēng)險管理中發(fā)揮不可替代的獨特作用，主要有以下幾方面：（1）能夠客觀地、從全局的角度管理風(fēng)險。風(fēng)險在企業(yè)內(nèi)部具有感染性、傳遞性、不對稱性等特征，即一個部門造成的風(fēng)險或疏于風(fēng)險管理所帶來的后果往往不是由其直接承擔(dān)，而會傳遞到其他部門，最終可能使整個企業(yè)陷入困境。因此對風(fēng)險的認識、防范和控制需要從全局考慮，而各業(yè)務(wù)部門又很難做到這一點。內(nèi)部審計人員不從事具體業(yè)務(wù)活動，獨立于業(yè)務(wù)管理部門，這使得他們可以從全局出發(fā)、從客觀的角度對風(fēng)險進行識別，及時建議管理部門采取措施控制風(fēng)險。（2）控制、指導(dǎo)企業(yè)的風(fēng)險策略。由于內(nèi)部審計部門處于企業(yè)的董事會、總經(jīng)理與各職能部門之間，內(nèi)部審計人員能夠充當企業(yè)長期風(fēng)險策略與各種決策的協(xié)調(diào)人。通過對長期計劃與短期計劃的調(diào)節(jié)，內(nèi)部審計人員可以調(diào)控、指導(dǎo)企業(yè)的風(fēng)險管理策略。（3）內(nèi)部審計部門的建議更易引起重視。內(nèi)部審計部門獨立于管理部門，其風(fēng)險評估的意見可以直接上報給董事會，這會加強管理當局對內(nèi)部審計部門意見的重視程度。
四、在風(fēng)險管理目標下，公司治理與內(nèi)部審計的整合
美國一個專門研究內(nèi)部控制的發(fā)起人企業(yè)委員會（COSO）于2001年起著手進行企業(yè)風(fēng)險管理研究，并力圖建立一個類似于內(nèi)部控制框架的、具有理論與實踐意義的風(fēng)險管理框架，其在為企業(yè)風(fēng)險管理研究項目制定的目標中明確指出：風(fēng)險管理框架必須和內(nèi)部控制框架相協(xié)調(diào)，把控制目標的建立嵌入到某種形式的風(fēng)險管理過程中去。而在內(nèi)部控制方面，將領(lǐng)域擴展到控制環(huán)境等“軟控制”要素上時，就決定了公司治理與內(nèi)部控制的相互交匯。在COSO報告的內(nèi)部控制定義中，特別提出“內(nèi)部控制過程受組織的董事會、管理層和其他人員影響”，由此可見“軟控制”因素對組織內(nèi)部控制的影響是深遠的。而內(nèi)部控制對公司治理的影響也是巨大的。內(nèi)部控制為組織的經(jīng)營目標、財務(wù)目標及遵循性目標的實現(xiàn)提供合理保證，同樣為公司治理機制的運行提供了保障。良好的內(nèi)部控制有助于完善契約，減輕信息不對稱的影響，并對人形成一定的控制約束，因此從一定程度上說，內(nèi)部控制與公司治理的相關(guān)內(nèi)容可以整合一致。而作為內(nèi)部控制重要組成部分的內(nèi)部審計，也不可避免地在風(fēng)險管理的基礎(chǔ)上，與公司治理的目標交匯。
在新的內(nèi)部審計范式下，內(nèi)部審計參與到公司治理與風(fēng)險管理中，幫助組織發(fā)現(xiàn)并評價重要的風(fēng)險因素，促進組織改進風(fēng)險管理體系；評價并改進組織的治理程序，為組織的治理做貢獻；同時繼續(xù)原有的對控制效率和效果的評價作用，幫助組織保持有效的控制。此時的內(nèi)部審計人員是風(fēng)險專家，通過對風(fēng)險的把握來評價公司治理及內(nèi)部控制，并促進公司治理和內(nèi)部控制的改善，從而實現(xiàn)對風(fēng)險的掌握與駕馭。在風(fēng)險管理這一統(tǒng)一的核心下，公司治理與內(nèi)部控制實現(xiàn)了一定程度的整合，為組織增加了價值；同樣，在風(fēng)險管理這一統(tǒng)一的核心下，內(nèi)部審計與公司治理實現(xiàn)了整合。在公司治理中，內(nèi)部審計發(fā)揮著越來越重要的作用。
鑒于內(nèi)部審計在確保公司內(nèi)部控制制度有效運轉(zhuǎn)及管理和控制風(fēng)險等方面的獨特作用，
紐約證券交易所于2002年8月1日明確規(guī)定所有上市公司必須設(shè)置和保持有效的內(nèi)審機構(gòu)，否則不得上市或?qū)⒚媾R退市。內(nèi)部審計師已被看作是與董事會、高級管理層、外部審計師構(gòu)成有效公司治理的四大基石之一。內(nèi)部審計師擁有的風(fēng)險管理、內(nèi)部控制的知識與技能，能幫助公司治理實現(xiàn)其核心目標：控制風(fēng)險以促進組織目標實現(xiàn)。因此，在公司治理中，內(nèi)部審計是組織內(nèi)部不容忽視的一支力量。
目前，我國內(nèi)部審計一般尚未與公司治理相結(jié)合，成為公司治理的有機部分，對風(fēng)險管理也不夠關(guān)注。為此，要逐步完善企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)，明確企業(yè)外部和內(nèi)部的委托關(guān)系，培養(yǎng)管理者的競爭意識和風(fēng)險意識，形成內(nèi)部審計的需求市場，為內(nèi)部審計的發(fā)展創(chuàng)造良好的環(huán)境。同時，要順應(yīng)內(nèi)部審計科學(xué)發(fā)展的客觀規(guī)律，在實踐中有意識地推動風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計的發(fā)展。從強調(diào)確認和測試控制的完整性，逐步轉(zhuǎn)向強調(diào)確認和測試風(fēng)險是否得到有效管理；從傳統(tǒng)的強調(diào)關(guān)注風(fēng)險因素，逐步轉(zhuǎn)向關(guān)注前景規(guī)劃。內(nèi)部審計的建議應(yīng)不再僅是強化控制、提高控制效率和效果，而應(yīng)該包括規(guī)避風(fēng)險、轉(zhuǎn)移風(fēng)險和控制風(fēng)險，通過風(fēng)險管理的有效化，評價并改進組織的治理程序，提高公司整體的管理效率和效果
內(nèi)容摘要：本文結(jié)合我辦幾年來的審計實踐，以風(fēng)險基礎(chǔ)審計理論為依據(jù)，從實證的角度對環(huán)境審計的固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險的水平分別進行了評價。對現(xiàn)行的投資體制、財政體制、資金撥付體制、項目管理體制、地方利益驅(qū)動和法制觀念進行了研究論證，表明環(huán)境審計具有較高的固有風(fēng)險；農(nóng)業(yè)農(nóng)村工作的現(xiàn)狀，普遍對經(jīng)濟活動和資金運行缺乏有效的管理和監(jiān)督，控制風(fēng)險處于較高水平；受審計人員專業(yè)知識缺陷和審計成本效益的影響，項目總體狀況和經(jīng)濟社會效益難以評價，有些檢查風(fēng)險不易控制；由此得出環(huán)境審計具有高風(fēng)險的結(jié)論。接下來從審計技術(shù)和質(zhì)量控制的角度，對降低環(huán)境審計風(fēng)險的艱巨性進行了簡單闡述。最后介紹了我辦實施環(huán)境審計中加強項目管理、探索有效的審計技術(shù)與方法、依法審計規(guī)避風(fēng)險、切實發(fā)揮國家審計的權(quán)威性和威懾力的一些做法，以此降低環(huán)境審計風(fēng)險，提高環(huán)境審計質(zhì)量。關(guān)鍵詞：環(huán)境審計風(fēng)險評估對策
為了更好地對私募投資公司的風(fēng)險管理機制進行剖析，本文以固定收益產(chǎn)品為視角，首先對當前私募投資公司風(fēng)險管理控制中存在的問題進行分析；其次，對私募投資公司中的固定收益產(chǎn)品投資中的風(fēng)險影響因素進行分析；最后，基于以上兩點，對如何完善私募投資公司風(fēng)險管理控制、規(guī)避投資風(fēng)險提出政策建議。
一、私募投資公司風(fēng)險管理控制存在的問題
當前，我國私募投資風(fēng)險管理控制防范機制雖然已經(jīng)初步建立，但是面對經(jīng)濟發(fā)展過程中出現(xiàn)的新情況，以及金融資本運行中出現(xiàn)的問題，私募投資公司風(fēng)險管理控制仍然存在一些問題，主要體現(xiàn)在以下三個方面：
（一）互聯(lián)網(wǎng)金融的迅猛發(fā)展導(dǎo)致私募投資公司投資風(fēng)險不斷增加。由于互聯(lián)網(wǎng)金融的數(shù)字化、多元化以及普惠性的特點，互聯(lián)網(wǎng)金融風(fēng)險不斷增加。主要體現(xiàn)在：由于互聯(lián)網(wǎng)金融在發(fā)展過程中尚未建立健全的監(jiān)管機制，導(dǎo)致整個互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)中的企業(yè)資質(zhì)參差不齊，大大加大了互聯(lián)網(wǎng)金融的安全性問題的嚴重性；由于互聯(lián)網(wǎng)金融在發(fā)展過程中尚未建立健全的監(jiān)管機制，互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)的準入門檻沒有具體的界定和要求，對金融監(jiān)管機構(gòu)對一些違規(guī)的互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)不能做到全面的監(jiān)管，大大增加了互聯(lián)網(wǎng)金融的風(fēng)險。在這種情況下，私募投資公司的風(fēng)險將大大增加[3]。
（二）私募投資公司風(fēng)險管理控制防范模式不健全。當前，募投資公司風(fēng)險管理控制防范大多針對的是傳統(tǒng)金融市場上容易出現(xiàn)的問題。但是，隨著信息技術(shù)的發(fā)展，我國產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整以及實體經(jīng)濟的轉(zhuǎn)型，我國的金融市場交易頻繁的同時其市場結(jié)構(gòu)也發(fā)生了轉(zhuǎn)變，金融機構(gòu)業(yè)務(wù)交叉不斷增多，這種情況下，單一的風(fēng)險監(jiān)管防范模式便不能更完善的對金融風(fēng)險進行監(jiān)督預(yù)警，缺失必要的私募投資公司風(fēng)險處置機制[4]。
（三）私募投資公司風(fēng)險管理控制監(jiān)管體系不完善。有效防范投資風(fēng)險的發(fā)生的關(guān)鍵在于建立一個系統(tǒng)完善的私募投資公司風(fēng)險監(jiān)管體系，而私募投資公司相關(guān)監(jiān)管部門的工作有效性是投資風(fēng)險防范的必然要求。但是，由于私募投資公司的風(fēng)險管控的相關(guān)政策法規(guī)對于目前的投資風(fēng)險的管理和識別存在一定的監(jiān)管盲區(qū)，在一定程度上加大了投資風(fēng)險，不利于私募投資公司規(guī)避風(fēng)險的發(fā)生。
二、固定收益產(chǎn)品風(fēng)險的影響因素
固定收益產(chǎn)品主要是指一種為了規(guī)避由于經(jīng)濟發(fā)展不穩(wěn)定和其他宏觀因素對資本投資帶來風(fēng)險的一種理財產(chǎn)品。私募投資公司進行固定收益產(chǎn)品主要是為了規(guī)避由于隨著宏觀環(huán)境變動而造成的利率、匯率的變動，從而實現(xiàn)超額收益的一種投資行為。但是，由于目前國內(nèi)外宏觀環(huán)境的變動以及國際貿(mào)易形勢的變動，固定產(chǎn)品風(fēng)險主要受以下兩方面的因素影響：
（一）人民幣國際化進程帶來的匯率波動將有可能導(dǎo)致固定收益產(chǎn)品投資的風(fēng)險發(fā)生。一方面，由于我國國內(nèi)經(jīng)濟發(fā)展態(tài)勢一直良好的同時發(fā)達國家的經(jīng)濟發(fā)展卻呈現(xiàn)出衰退的趨勢，在這種情況下，人民幣國際化進程的全方位推進，有可能會提升國內(nèi)外投資者對人民幣升值的預(yù)期，有可能引起國內(nèi)外資本市場的流動，投機性的投資增多，引發(fā)金融危機，人民幣匯率的變動導(dǎo)致固定收益產(chǎn)品的收益發(fā)生變化。另一方面，當人民幣升值區(qū)間沒有達到投資者的預(yù)期時，將有可能導(dǎo)致國外投資者、投資企業(yè)拋售人民幣資產(chǎn)，引起人民幣匯率的不規(guī)則變動，對我國的國際貿(mào)易活動以及國內(nèi)實體經(jīng)濟的發(fā)展產(chǎn)生影響，造成系統(tǒng)性的金融危機[5]。
（二）利率市場化進程的推進帶來的利率波動將有可能導(dǎo)致固定收益產(chǎn)品投資的風(fēng)險發(fā)生。為進一步促進我國金融行業(yè)發(fā)展，“十二五”規(guī)劃指出，要進一步推進利率市場化改革進程。當前，我國經(jīng)濟發(fā)展步入新常態(tài)，我國金融體制改革不斷深化，穩(wěn)步推進利率市場化的進程成為維持我國經(jīng)濟平穩(wěn)增長以及金融市場穩(wěn)健發(fā)展的關(guān)鍵舉措。利率市場化進程的推進直接帶來信貸風(fēng)險溢價、競爭激烈等一系列問題。利率的變動對固定收益產(chǎn)品的收益產(chǎn)生巨大的影響，如果由于利率波動導(dǎo)致固定產(chǎn)品的收益率低于商業(yè)銀行同一時期的定期存款利率時將會導(dǎo)致其固定產(chǎn)品的價格下降，增加了私募投資公司對固定收益產(chǎn)品投資的收益[6]。
一、保險公司風(fēng)險管理和信息系統(tǒng)的關(guān)系
信息系統(tǒng)對風(fēng)險管理的作用主要有兩類：一是信息系統(tǒng)是風(fēng)險管理的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。保險公司的經(jīng)營運用了大數(shù)法則，其根本目的是對大量的可保風(fēng)險進行分散，而信息系統(tǒng)中這些豐富的數(shù)據(jù)資料正是保險經(jīng)營所需要的珍貴資源，是保險經(jīng)營事業(yè)不斷發(fā)展的重要基礎(chǔ)。一套完善的信息系統(tǒng)可以幫助保險公司搜集、整理、分析大量風(fēng)險和損失的數(shù)據(jù)資料，從而在理論和實踐方面都拓寬可保標的范圍，最終促進保險經(jīng)營水平的提高。二是信息系統(tǒng)是風(fēng)險管理的執(zhí)行擔(dān)保。隨著科技的迅速發(fā)展，越來越多的工作需要借助計算機技術(shù)的幫助，保險行業(yè)也不例外?？茖W(xué)先進的管理思想從理論到實踐的轉(zhuǎn)化，越來越依賴于電子化、規(guī)范化的信息技術(shù)這一載體，風(fēng)險管理中所確定的發(fā)展方向和作出的決策都融入到了有關(guān)理賠、管理、服務(wù)等軟件產(chǎn)品中，從而形成了一套智能化的風(fēng)險管理信息系統(tǒng)，這正是保險行業(yè)的風(fēng)險管理發(fā)展趨勢。因此，為了提高風(fēng)險管理業(yè)務(wù)水平，保險公司要不斷完善自身的風(fēng)險管理信息系統(tǒng)，以保證風(fēng)險管理理念與實際舉措相結(jié)合，使風(fēng)險管理在保險行業(yè)中發(fā)揮重要作用。
二、保險信息系統(tǒng)的實現(xiàn)
一個科學(xué)合理的保險信息系統(tǒng)應(yīng)該涉及保險工作的各個方面，囊括產(chǎn)品開發(fā)、銷售、核保、客戶服務(wù)、理賠等不同的基礎(chǔ)構(gòu)件。為了全面實現(xiàn)保險軟件產(chǎn)品的風(fēng)險管理功能，可以采用將風(fēng)險管理控制功能嵌入的方法。這種方法通過利用分散的或同一數(shù)據(jù)庫中的數(shù)據(jù)信息，將風(fēng)險控制管理功能作為子模塊嵌入原本的基礎(chǔ)構(gòu)件中，更為細致、具體地強化了軟件的管理控制功能，使其每一環(huán)節(jié)和步驟都更為優(yōu)化，從而更快捷、方便、準確地發(fā)揮出自身的功能。這種功能嵌入的方法雖然對軟件工程師的技術(shù)要求很高，也需要一定的維護管理成本，但是其執(zhí)行效率較高，有非常顯著的效果。
（一）產(chǎn)品研發(fā)
在產(chǎn)品研發(fā)方面，精算系統(tǒng)為產(chǎn)品模型提供支持，具體分析合作項目的風(fēng)險分散程度和風(fēng)險依存度，從而準確地構(gòu)造出一個較為標準化的產(chǎn)品利潤模型，保證研發(fā)產(chǎn)品的質(zhì)量。
（二）銷售
銷售功能不僅包括對外的管理，也包括對內(nèi)的控制。在對外管理方面，系統(tǒng)的主要任務(wù)是收集整理客戶信息，對客戶群體進行分類，建立客戶之間的關(guān)系網(wǎng)，并積極地挖掘潛在客戶，以提高業(yè)務(wù)成交量。具體來說，可以建立一個交叉銷售的基本模型，提供電視、報紙、網(wǎng)絡(luò)等多個方面的銷售平臺，從而追求更高的經(jīng)濟利潤。在對內(nèi)控制方面，應(yīng)對銷售人員加強管理，可以建立一個完善的銷售員業(yè)務(wù)水平模型，該模型要涉及銷售員的業(yè)務(wù)量、業(yè)務(wù)水平等多個方面，并將業(yè)務(wù)分析結(jié)果與銷售員的工資薪酬和獎金掛鉤，也可以為銷售人員建立一個培訓(xùn)的平臺，從而培養(yǎng)優(yōu)秀的銷售團隊。
（三）核保
核保工作要借助于專家系統(tǒng)的幫助，專家系統(tǒng)可以通過科學(xué)合理的風(fēng)險預(yù)測模型來精準計算風(fēng)險管理中所需要的各種數(shù)據(jù)，如實際費率和基準費率等。
（四）客戶服務(wù)
如今的客戶服務(wù)已不再局限于傳統(tǒng)的呼叫式人工服務(wù)，客戶服務(wù)借助互聯(lián)網(wǎng)來實現(xiàn)客戶分流，可以對某些大客戶提供優(yōu)先服務(wù)，也可以對某些優(yōu)質(zhì)客戶提供基本服務(wù)以外的增值服務(wù)。
（五）理賠
理賠功能主要是分析、受理客戶的理賠申請，在理賠過程中，可以利用信息系統(tǒng)中的大數(shù)據(jù)尋找出欺詐客戶，提高理賠的效率和質(zhì)量。
三、風(fēng)險數(shù)據(jù)的有效使用
（一）不同來源數(shù)據(jù)的整合
異構(gòu)數(shù)據(jù)的來源是多渠道的，它們往往分布于不同的數(shù)據(jù)庫平臺，有著各自不同的渠道，呈現(xiàn)各自的結(jié)構(gòu)形態(tài)，因此需要將這些數(shù)據(jù)進行整合，轉(zhuǎn)化為一致的格式，使其統(tǒng)一化，以便使用者順利進行訪問和利用。
（二）數(shù)據(jù)的過濾和分類
在海量的數(shù)據(jù)中，必然會存在一些錯誤數(shù)據(jù)或冗余數(shù)據(jù)，因此在數(shù)據(jù)收集整理過程中必須對數(shù)據(jù)進行過濾，消除數(shù)據(jù)噪聲，將不能反映事物特征的數(shù)據(jù)摒棄，以免影響模型的準確性。若數(shù)據(jù)容量過大，會使得使用者難以找到有效的信息，從而影響使用者做出正確的判斷和決策。同時，在數(shù)據(jù)分類、歸并過程中，要針對具體的對象，結(jié)合最終的目的，選用有效的數(shù)據(jù)集合，降低數(shù)據(jù)分析的維度，從而保證相關(guān)數(shù)據(jù)信息可以客觀地反映事實，具有一定的代表性。
（三）選取合適的分析模式
數(shù)據(jù)的分析模式有很多種，如分類模式、時間序列模式、關(guān)聯(lián)模式等，而這些模式的具體算法又可分為聚類檢測、遺傳算法、決策樹方法、范例推理等多種。在實際的操作中，每一種模式都有各自的適用范圍，例如，決策樹方法就不適用于解決數(shù)據(jù)量大、難度高的問題，最佳的方法應(yīng)該是神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)模式和遺傳算法的結(jié)合。因此分析模式和算法的選用不能盲目，要根據(jù)實際情況具體分析。
（四）結(jié)果的檢驗和完善
在結(jié)果驗證過程中，決策者常常會依據(jù)模式的應(yīng)用效果來調(diào)整假設(shè)問題，通過運用新的技術(shù)，重新抽取數(shù)據(jù)集合以進行反復(fù)驗證，其得到的結(jié)果也并不唯一。因此，任何模式只有經(jīng)過不斷調(diào)整和完善才能發(fā)揮最大的效用。
關(guān)鍵詞：財產(chǎn)保險公司；風(fēng)險；合理應(yīng)對
一、財產(chǎn)保險的概述
1.財產(chǎn)保險的原則
賠償被保人的遭受的損失是財產(chǎn)保險最基本的要求，也是財產(chǎn)保險的核心準則。在被保人的經(jīng)濟狀況發(fā)生事故時，保險公司及時給予保險人遭受的經(jīng)濟損失進行賠償，致使保險人不必為造成的損失所困擾。保險公司依據(jù)損失的價值進行恢復(fù)性的賠償。
2.財產(chǎn)保險的內(nèi)容
依據(jù)保險合同內(nèi)的相關(guān)約定，保險公司向被保方收取相應(yīng)的保險費，從而保障保險人的財產(chǎn)經(jīng)濟安全狀況，對于意外事故以及自然災(zāi)害所造成的經(jīng)濟損失按照合同內(nèi)容進行賠償。使保險人得到安全的責(zé)任保障。在財產(chǎn)保險的業(yè)務(wù)中包括了信用保險，財產(chǎn)損失保險以及責(zé)任保險等業(yè)務(wù)。只要向其保險公司定期繳納相應(yīng)的保險費用，就可以使被保人的財產(chǎn)得到最大程度的保護。
3.財產(chǎn)保險業(yè)務(wù)的種類
（1）財產(chǎn)損失保險分為：火災(zāi)保險：其中包括了企業(yè)財產(chǎn)保險以及家庭財產(chǎn)保險。運輸工具保險：其中包括了飛機保險，船舶保險以及汽車保險。貨物運輸保險：其中包括了海上貨物運輸保險，內(nèi)陸貨物運輸保險，郵包保險以及貨物運輸保險的特約保險。工程保險：其中包括了機器損壞保險，建筑工程保險，船舶建造保險以及安裝工程保險。農(nóng)業(yè)保險：其中包括了經(jīng)濟作物保險，收獲期農(nóng)作物保險，生長期農(nóng)作物保險以及經(jīng)濟動物保險。
（2）責(zé)任保險：其中包括了產(chǎn)品責(zé)任保險，公眾責(zé)任保險，職業(yè)責(zé)任保險以及雇主責(zé)任保險。
（3）信用與保證保險：其中包括了投資保險，信用保險以及保證保險。
二、財產(chǎn)保險公司的業(yè)務(wù)范圍內(nèi)面臨的風(fēng)險
1.經(jīng)營風(fēng)險
（1）定價不足風(fēng)險。由于過度的競爭以及精算的程度較低導(dǎo)致這類風(fēng)險的產(chǎn)生。受到定價水平的不足，致使保費的收入不能完全覆蓋風(fēng)險。而且費率過低也會影響到整個保險公司的穩(wěn)定經(jīng)營。
（2）信用風(fēng)險。財產(chǎn)保險公司的人很多時候都會為了實現(xiàn)自身的銷售利益，從而誤導(dǎo)欺詐顧客，致使保險人的利益受到或大或小的侵害。還有在理賠方面保險公司與投保人也存在著較大的分歧，如果在出現(xiàn)一些重大事件的時候，保險公司的做法不能夠使客戶滿意。
（3）分保風(fēng)險。在保險公司承保工作中，分保是最為有效的一種辦法，由于可以分散風(fēng)險以及擴大承保面，因此許多公司都使用這種形式進行大額的財產(chǎn)保險。但是有著一些財產(chǎn)保險公司抱有僥幸的心理，在進行風(fēng)險較大的業(yè)務(wù)時，未經(jīng)報批或分保就先行承保。這種一旦出險，勢必會危及到公司的財務(wù)穩(wěn)定。
（4）應(yīng)收風(fēng)險。在應(yīng)收保費方面也存在著一定的風(fēng)險狀況，由于被保人拖欠不交保費，致使保險公司的保費不能如期收回。如果一旦出現(xiàn)情況，保險人將蒙受不應(yīng)有的損失。盡管保險人實際未收到保費，可也要承擔(dān)保險責(zé)任。
（5）合規(guī)風(fēng)險。保險公司內(nèi)部雖然規(guī)定了相應(yīng)的管理辦法以及實施細則，但是由于我國財產(chǎn)保險公司的合規(guī)管理尚不成熟，管理體系還不夠完善，因此也導(dǎo)致在現(xiàn)有的合規(guī)管理體制仍存在著很多漏洞以及風(fēng)險。
（6）巨災(zāi)風(fēng)險。在我國的非壽險行業(yè)，有兩個較為突出的問題。第一個就是費率過低，第二個就經(jīng)營管理方面較弱。受這兩項因素的影響，如果一旦發(fā)生事故會給公司帶來責(zé)任準備金提取不足的直接后果。隨著我國保險行業(yè)的不斷成熟發(fā)展，在責(zé)任險方面也隨之提高。巨災(zāi)風(fēng)險對于我國保險行業(yè)也是一項難題
2.投資風(fēng)險
在金融市場的大環(huán)境下，一般都存在著過度集中風(fēng)險。這種過度集中風(fēng)險大致分為兩類：第一個就是資產(chǎn)過度集中風(fēng)險，第二個就是負債過度集中風(fēng)險。作為金融市場中較為重要的一部分，保險市場也存在著相應(yīng)的過度集中風(fēng)險，并且在我國的財產(chǎn)保險業(yè)中表現(xiàn)得更為明顯。（1）資產(chǎn)過度集中風(fēng)險。當保險公司的資產(chǎn)都集中在一項資產(chǎn)時，在資產(chǎn)價值方面，一旦出現(xiàn)較大的波動，很容易給保險公司帶來相應(yīng)的風(fēng)險。（2）產(chǎn)品結(jié)構(gòu)不合理。負債過度集中也是與資產(chǎn)過度集中的風(fēng)險相互對應(yīng)，由于產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的不合理。因此也導(dǎo)致負債過度集中。在我國，一直以來保險業(yè)務(wù)都是相對的集中，尤其在非壽險業(yè)務(wù)中，所體現(xiàn)出來的更為明顯。
三、財產(chǎn)保險公司風(fēng)險的合理應(yīng)對措施
1.收集信息
在整個審核保險的過程中，信息的收集起到至關(guān)重要的作用，從而確保相關(guān)事宜的真實性，進而降低責(zé)任準備金提取不足的現(xiàn)象產(chǎn)生。
2.對危險因素進行評估
以有效的信息資料為依據(jù)，整個審核保險的過程中相關(guān)人員必須以核保標準以及核保原則對被保人進行風(fēng)險評估。其中包括心理危險因素，物質(zhì)危險因素以及道德危險因素等等，從而最大程度的保障財產(chǎn)保險公司的利益。
3.保險方案的確認
如果審核保險的人員對于申請保險存在質(zhì)疑問題，還可以現(xiàn)場進行核實。從而劃分投保人的風(fēng)險等級，進而對投保人作出承保以及拒保的決定。實現(xiàn)不粗放保險的現(xiàn)象發(fā)生。
4.核實保險之后的執(zhí)行工作
在審核完保險之后，應(yīng)把相關(guān)的決定告知外勤人員，從而使其簽發(fā)保單。與此同時還應(yīng)向相應(yīng)的統(tǒng)計監(jiān)督部門記錄其風(fēng)險的情況，這樣也為日后的工作做好基礎(chǔ)。結(jié)束語針對財產(chǎn)保險面臨的風(fēng)險做出積極有效的應(yīng)對方案至關(guān)重要。這迫使我國的保險公司必須轉(zhuǎn)變經(jīng)營模式，這對于其未來的健康發(fā)展有著戰(zhàn)略性意義。因此推進財產(chǎn)保險行業(yè)的風(fēng)險管理，進行有效地防范調(diào)控尤為重要。這也為我國的保險行業(yè)持續(xù)發(fā)展打下厚實的基礎(chǔ)。
參考文獻：
[1]劉珊.財產(chǎn)保險公司財務(wù)風(fēng)險管控對策研究[D].陜西科技大學(xué),2015.
研究背景、研究意義、研究方法、研究現(xiàn)狀和研究框架。
關(guān)鍵詞:風(fēng)險管理；風(fēng)險識別；風(fēng)險評價；風(fēng)險控制
1 研究背景
從2007年2月開始，美國金融市場開始發(fā)生動蕩，這場起始于2007年的美國金融危機，給全球企業(yè)造成了巨大的消極影響。但是，剝開表象看內(nèi)里，由金融危機導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)僅僅是一個外在表現(xiàn)，在本質(zhì)上，這些倒閉的企業(yè)都存在一個共同的特點：缺少有效的風(fēng)險管理體系。因此，在當前的后金融危機時代下，研究企業(yè)的風(fēng)險管理問題及對策，具有十分重要的意義。
A證券股份有限公司是經(jīng)國務(wù)院和中國證監(jiān)會批準，由中國東方資產(chǎn)管理公司、中國鋁業(yè)股份有限公司和上海大盛資產(chǎn)有限公司發(fā)起設(shè)立的全國性綜合類證券公司，注冊地為北京市，注冊資本15.04億元。作為國有證券公司，A證券秉承"誠信、專業(yè)、創(chuàng)新"的經(jīng)營理念，奉行以嚴格的風(fēng)險控制為前提、以合理的投資收益為目標的穩(wěn)健的經(jīng)營策略，建立科學(xué)、嚴謹、高效的業(yè)務(wù)流程和風(fēng)險管控體系?？陀^地講，A證券公司盡管在風(fēng)險管理、風(fēng)險控制方面取得了一定的成績，但是，仍然存在較多的問題，這些問題如果不能得到及時有效解決，將直接影響到企業(yè)未來的競爭與發(fā)展。因此，本文以A證券為研究對象，深入分析其風(fēng)險管理方面存在的問題，并提出相應(yīng)的解決對策與建議。
2 研究意義
論文的研究目的非常簡單，那就是深入分析A證券公司的風(fēng)險管理現(xiàn)狀，查找風(fēng)險管理方面存在的主要問題，并深究這些問題存在的原因。在此基礎(chǔ)上，提出相應(yīng)的解決對策與建議。
論文具有十分重要的理論價值和實踐意義。在理論研究方面，國內(nèi)外關(guān)于風(fēng)險管理、風(fēng)險控制方面的文獻成果比較多，但是，大多數(shù)理論研究都是宏觀的，而專門針對具體企業(yè)的優(yōu)秀理論成果比較少，特別是專門針對證券企業(yè)的風(fēng)險管理研究成果比較少。因此，本文的研究將有助于豐富該領(lǐng)域的文獻成果。從實踐方面來看，A證券公司在風(fēng)險管理過程中確實遇到了一些實際問題，包括風(fēng)險管理不成體系、具體的風(fēng)險控制方法使用不充分、風(fēng)險管理機構(gòu)的權(quán)威性不夠、財務(wù)風(fēng)險管理的適應(yīng)性不強，以及公司上下仍然沒有形成全員風(fēng)險管理意識和氛圍，等等。針對這些問題，本文也提出了相應(yīng)的解決辦法和措施，因此，本文的研究成果將有助于A證券公司進一步完善風(fēng)險管理體系，促進企業(yè)又好又快發(fā)展。
3 研究現(xiàn)狀
3.1國外研究現(xiàn)狀
國外金融市場比較發(fā)達，對于企業(yè)風(fēng)險管理的研究也比較成熟，因此，分析國外關(guān)于證券公司風(fēng)險管理理論現(xiàn)狀，對于本文研究具有十分重要的指導(dǎo)和借鑒意義。1998年，IOSCO（國際證券委員會）對證券公司的風(fēng)險進行了分類，認為證券企業(yè)風(fēng)險主要包括市場風(fēng)險、操作風(fēng)險、信用風(fēng)險、流動性風(fēng)險、系統(tǒng)風(fēng)險和法律風(fēng)險6個類別。高盛集團（2000）根據(jù)管理需要，將證券風(fēng)險分為四個類別，即市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、非交易風(fēng)險和其他風(fēng)險。美林證券（2000）與高盛的分類相差無幾，只不過是把非交易風(fēng)險變?yōu)榱诉^程風(fēng)險，其他三類完全一樣。
Sirri（2004）認為，證券公司內(nèi)部管理才是影響其風(fēng)險的關(guān)鍵，一般來講，證券公司自身的規(guī)模大小，市場競爭戰(zhàn)略是否正確，企業(yè)內(nèi)部員工是否存在違規(guī)操作，都會影響企業(yè)風(fēng)險狀況，因此，企業(yè)必須從自身著手，壯大運營規(guī)模，加大內(nèi)部違規(guī)操作的查處力度，以此最大可能地降低風(fēng)險。
Morrison（2004）認為，證券公司發(fā)展與行業(yè)環(huán)境有關(guān)，如果在一個健康的市場環(huán)境中，那么企業(yè)可能不需要做出太大的努力，就會獲得豐厚的回報。相反，如果證券市場環(huán)境非常惡劣，許多證券公司付出再大的努力也是徒勞的。這一點實際上在我國已經(jīng)得到了驗證，2008年金融危機到來之前，許多中小證券公司不需要做很大的努力，但是業(yè)績?nèi)匀环浅：?，這主要是得益于我國證券市場的良好環(huán)境。但是，金融危機之后，我國證券市場環(huán)境狀況飛轉(zhuǎn)幾下，即使證券公司付出很大的努力，也很難招攬客戶。
從國外關(guān)于證券公司風(fēng)險管理的研究現(xiàn)狀來看，主要呈現(xiàn)以下幾個特點：一是風(fēng)險管理意識強。國外的企業(yè)管理者非常重視風(fēng)險管理問題，總是把各種潛在的風(fēng)險挖掘出來，最大限度地放大，然后制定相應(yīng)的對策進行規(guī)避、轉(zhuǎn)移和降低風(fēng)險。二是非常注重定量分析。國外的證券公司在進行風(fēng)險評價的過程中，大部分采用定量的分析方法，用數(shù)字說明問題，從而使得公司的風(fēng)險狀況更加清晰。三是風(fēng)險控制的措施有力。從國外研究現(xiàn)狀來看，證券公司的風(fēng)險控制措施比較得力，注重實效，注重細節(jié)，把各種可能出現(xiàn)的結(jié)果都預(yù)見到了，從而最大限度地降低了風(fēng)險因素的影響。
4.2 國內(nèi)研究現(xiàn)狀
國內(nèi)許多專家學(xué)者也對證券公司風(fēng)險管理問題進行了研究，涌現(xiàn)出了許多優(yōu)秀研究成果。例如，徐萍（2006）認為，我國證券公司風(fēng)險的主要來源包括三個方面：一是自身規(guī)模太?。欢菢I(yè)務(wù)領(lǐng)域單一；三是風(fēng)險控制力較差，大部分證券公司沒有制定有效的風(fēng)險控制措施，一旦出現(xiàn)風(fēng)險狀況，沒有緊急預(yù)案，難以適應(yīng)環(huán)境的快速變化。同時，還提出了證券公司解決風(fēng)險管理問題的對策與建議，特別是提出了證券公司應(yīng)該盡快壯大規(guī)模，特別是增加自有資金數(shù)量；進一步豐富業(yè)務(wù)范圍，挖掘不同層次、不同領(lǐng)域的客戶；并制定完善的風(fēng)險管理和風(fēng)險控制措施。
李淑清、龍成鳳（2010）在分析證券公司風(fēng)險管理問題的過程中，提出了一個非常重要的觀點，那就是我國許多證券公司都面臨著行政干預(yù)嚴重的問題，這導(dǎo)致許多證券公司跟不上市場化的要求，出現(xiàn)了運營風(fēng)險問題。因此，國內(nèi)證券公司首先要做的就是去行政化，建立嚴格的責(zé)任追究制度，同時，需要建立完善保護投資者的相關(guān)制度，只有這樣，才能有效地規(guī)避風(fēng)險。
綜上所述，我國關(guān)于證券公司的風(fēng)險管理研究，較國外存在一定的差距，主要體現(xiàn)在：一是綜合性、系統(tǒng)的優(yōu)秀成果較少，大部分是簡單的分析和論述；二是缺乏層次較高的定量運算，分析的針對性不強。三是針對具體企業(yè)研究的較少，一般性的對策建議研究較多，不利于證券公司借鑒和學(xué)習(xí)。
5 研究框架
首先，在明確研究方向和題目的基礎(chǔ)上，進行資料的搜集和整理，并構(gòu)建全文的理論基礎(chǔ)。其次，分析國內(nèi)外研究現(xiàn)狀，并進行基礎(chǔ)理論分析。再次，對A證券公司風(fēng)險管理現(xiàn)狀進行分析，找出存在的問題和深層次的原因。最后，針對A證券風(fēng)險管理存在的問題，提出風(fēng)險管理的對策與建議。
參考文獻
[1] 金華，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)的構(gòu)建[J]，合作經(jīng)濟與科技，2010年第3期。
關(guān)鍵詞：政府融資；平臺公司；風(fēng)險管理
一、政府融資平臺公司風(fēng)險管理概況
（一）定義
政府融資平臺公司是指由各級地方政府出資設(shè)立，以各級政府名義籌措資金，投融資到各地方城市基礎(chǔ)設(shè)施項目、公共事業(yè)項目的建設(shè)與開發(fā)上，并經(jīng)營管理各項目，項目建成后以取得的經(jīng)營收入、地方政府財政收入進行還款的企事業(yè)法人機構(gòu)[1]。
（二）特點
（1）以地方政府為主導(dǎo)，貸款大多應(yīng)用建設(shè)地方城市公共基礎(chǔ)設(shè)施。政府會提前將一定比例的財政資金投入到融資平臺公司，作為其初創(chuàng)的啟動資金，再依托政府信用與承諾吸引其它投資主體進行投[2]。
（2）借貸方與資金使用方互相分離。融資平臺公司主要職責(zé)就是貸款與融資。地方政府各項目建設(shè)單位是資金使用方。借貸方與使用方相分離模式導(dǎo)致融資平臺公司不直接使用貸款、不直接參與項目建設(shè)管理[3]。融資平臺公司只是執(zhí)行借貸資金的媒介與手段。
（3）參與主體眾多 貸款擔(dān)保方式形式多樣。融資平臺公司貸款方式通常為信用貸款與擔(dān)保貸款。貸款擔(dān)保方式呈現(xiàn)多樣化態(tài)勢，如：政府擔(dān)保、財政擔(dān)保、政府相關(guān)部門擔(dān)保與非政府擔(dān)保等。
二、政府融資平臺公司面臨問題
（一）貸款擔(dān)保存著法律風(fēng)險
政府融資平臺公司主要職能是向銀行貸款，替政府籌措建設(shè)資金。為了借助融資平臺公司成功獲取大量銀行貸款，地方政府或者地方政府相關(guān)職能部門會出具不同形式的“擔(dān)保函”，承諾當融資平臺公司無償還貸款能力時，地方政府擔(dān)負還本付息的責(zé)任[4]。國家相繼出臺不少規(guī)定，嚴格限制政府擔(dān)保行為。從法律角度而言，政府出具的還款承諾函缺少法律依據(jù)，無法律上擔(dān)保效力，屬于無效擔(dān)保。
（二）政企一體，權(quán)責(zé)不明晰
融資平臺公司職能就是為政府融資，待銀行貸款成功后，并不直接參與管理與使用資金，而是把所有貸款轉(zhuǎn)入政府財政的賬戶，以利于項目建設(shè)單位方便使用。政府融資平臺公司的性質(zhì)是國有獨資公司，地方政府控制公司的實際運作與內(nèi)部管理。融資平臺公司的管理人員，是政府相關(guān)部門人員，又屬于融資平臺公司的負責(zé)人或業(yè)務(wù)員。政企混為一體，責(zé)任主體不明晰。
三、預(yù)防政府融資平臺公司風(fēng)險策略
（一）制定完備法律
修訂完善法律法規(guī)標準化政府融資平臺公司。制定相關(guān)的管理措施、管理制度與管理細則以準確定位融資平臺公司。從而，讓整個融資活動都在可控范圍之內(nèi)，嚴格限制政府融資平臺公司數(shù)量與規(guī)模，使得相關(guān)部門可以遵循相關(guān)法律履行監(jiān)管之責(zé)，以推動政府融資平臺公司可以依據(jù)法律法規(guī)開展經(jīng)營活動。
對《預(yù)算法》中所例“禁止地方政府發(fā)行地方債”的條款進行修訂。隨著我國經(jīng)濟社會的飛速發(fā)展，各地政府需要大量的資金用于地方經(jīng)濟發(fā)展與城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，而各級政府又普遍面臨財政困難的尷尬局面。為此，各級政府不得不以政府融資平臺公司作為貸款融資的工具與手段，籌集資金，以解決財政困難的問題。需要從國情出發(fā)，修改現(xiàn)行的《預(yù)算法》，使得各級政府拓寬融資渠道，解決財政困難[5]。
（二）強化經(jīng)營管理
1、設(shè)立信息公開制度，增大信息透明度
地方政府與商業(yè)銀行之間存在信息不對稱而導(dǎo)致銀行評估風(fēng)險和貸后管理困難的矛盾。設(shè)立政府債務(wù)信息公開制度，向廣大群眾公布如下內(nèi)容：政府財政收支情況、總負債情況、所貸資金投向情況、在建項目收益狀況及還款計劃。以接受社會監(jiān)督，增強政府債務(wù)信息的透明度。同時，根據(jù)所公布的信息，商業(yè)銀行可全方位掌握政府財政收支狀況、總負債情況，正確評價政府財力、融資平臺公司信用等級，更好實施貸后管理。
2、構(gòu)建政府債務(wù)風(fēng)險評估、信用評級機制
目前政府融資平臺公司有著債務(wù)規(guī)模大的問題，需要引入風(fēng)險評估和信用評級制度。設(shè)立政府債務(wù)風(fēng)險評估預(yù)警指標體系，制定預(yù)警指標，全方位、適時動態(tài)地監(jiān)測與評估政府財政收支狀況、投融資方式、負債狀況及各種風(fēng)險。依法設(shè)立專業(yè)的第三方評級機構(gòu)，定期、客觀、獨立地評估政府融資平臺公司的信用等級，及時對外相應(yīng)的信用評級報告，以便相關(guān)監(jiān)管部門與商業(yè)銀行作為決策參考依據(jù)。
四、案例分析――以H公司為例
（一）構(gòu)建總體風(fēng)險層次結(jié)構(gòu)
采用層次分析法指把指標被分割成若干部分（組），每組依據(jù)一定層次進行排列，同一層次的元素可以控制其下層元素，同時本身所對應(yīng)的上層元素對其有著支配作用。同一層次的元素最多不超過9個，以防止兩兩比較所產(chǎn)生的麻煩。以上文的研究分析為基礎(chǔ)，構(gòu)建H 公司的總體風(fēng)險層次結(jié)構(gòu)框架，見表1。
設(shè)：H1：區(qū)域財政收入出現(xiàn)波動，應(yīng)收款項收回存在風(fēng)險
H2：持續(xù)增加負債，增大投資融資規(guī)模，投融資管理存在風(fēng)險
H3：較差的盈利能力，存在同業(yè)競爭的風(fēng)險
H4：經(jīng)營性現(xiàn)金流以政府補貼為后盾，補貼政策存在風(fēng)險
H5：房地產(chǎn)政策對其影響較大，項目經(jīng)營存在風(fēng)險
H6：政府決策對其影響較大，業(yè)務(wù)整合存在風(fēng)險
（二）建立比較判別矩陣
（1）基本原理
從層次結(jié)構(gòu)模型的第2層做為起點，針對從屬于（或影響）上一層每個因素的同一層諸因素，運用成對比較法和1-9比較尺度設(shè)立比較判別矩陣[6]。假設(shè)要比較n個因子X={X1，…，Xn}對某因素 Z 的所產(chǎn)生的影響，運用對因子進行兩兩比較的方式設(shè)立成對比較矩陣。也就是：即每次取兩個因子Xi和Xj，以H ij表示Xi和Xj 對Z的影響大小的比值，所有比較結(jié)果都采用矩陣H=（Hij ）nxn 進行表示，把H叫做Z-X之間的成對比較判斷矩陣（簡稱判斷矩陣）。就能簡單求得若X i和X j 對Z的影響比值為Hij ，則 Xi和Xj 對Z的影響比值就為Hji=1/Hij。
定義1 若矩陣H=（Hij ）滿足
（i）Hji>0，（ii）Hji=1/Hij （i，j=1，2，…n）
關(guān)于如何確定Hji值，推薦使用數(shù)字1-9及其倒數(shù)作為標度。表2列出標度含義。
（2）H公司存在的總體風(fēng)險判別矩陣
政府相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、H公司總經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理等公司董事會成員及高級管理人員一同開展了實地調(diào)研，共同構(gòu)建H公司存在的總體風(fēng)險比較判別矩陣。
（三）探尋風(fēng)險點 強化監(jiān)控力度
H公司聯(lián)手政府相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、企業(yè)總經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理及一些核心員工進行研究分析，在公司內(nèi)部尋找風(fēng)險點。結(jié)合實際狀況，構(gòu)建各個關(guān)鍵環(huán)節(jié)流程及風(fēng)險控制點。以下為由自營房地產(chǎn)項目所引起的財務(wù)風(fēng)險控制點。
結(jié)束語
地方政府融資平臺是政府力量與市場力量緊密結(jié)合的中國式創(chuàng)新。作為政府主要融資主體，在推動地方基礎(chǔ)設(shè)施和公共服務(wù)設(shè)施建設(shè)、促進產(chǎn)業(yè)發(fā)展、應(yīng)對金融危機等方面，政府融資平臺公司發(fā)揮了重要作用，成為支撐城市化進程的重要載體。（作者單位：蘇州市吳中交通投資建設(shè)投資有限公司）
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關(guān)鍵詞：擔(dān)保公司；風(fēng)險管理；問題
一、融資性擔(dān)保公司風(fēng)險管理的內(nèi)涵
融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)流程分為：擔(dān)保調(diào)查與信用分析，擔(dān)保審查與擔(dān)保辦理，保后管理。融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)流程管理實質(zhì)就是風(fēng)險管理，以保證最大限度地獲取收益的過程。融資性擔(dān)保風(fēng)險分為廣義與狹義兩種，廣義風(fēng)險，是指融資性擔(dān)保擔(dān)保公司在經(jīng)營融資性擔(dān)保產(chǎn)品中，由于事前無法預(yù)料的不確定性因素的影響或是未來的實際情況變化與預(yù)測不相符，或使其實際的收益與預(yù)期收益發(fā)生背離，從而導(dǎo)致?lián)９久墒芙?jīng)濟損失或不獲利，喪失獲取額外收益的機會的可能性。狹義風(fēng)險是指融資性擔(dān)保公司蒙受經(jīng)濟損失的可能性。融資性擔(dān)保公司面臨的風(fēng)險主要有市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、保費風(fēng)險、操作風(fēng)險、法律風(fēng)險等。由于融資性擔(dān)保公司是提供擔(dān)保產(chǎn)品的金融企業(yè)，特別是擔(dān)保產(chǎn)品的特點決定它對各種風(fēng)險要嚴格控制與防范。
風(fēng)險管理是融資性擔(dān)保公司在提供擔(dān)保產(chǎn)品時，通過風(fēng)險識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險處理等方法，預(yù)測、回避、分散風(fēng)險，從而減少或者避免經(jīng)濟損失，保證不發(fā)生墊款損失的行為。按照現(xiàn)在經(jīng)驗，可以分為非全面風(fēng)險管理與全面風(fēng)險管理。
融資性擔(dān)保公司風(fēng)險管理的定義、特點、意義COSO委員會認為：全面風(fēng)險管理是一個受到該實體的董事會、管理層和其他個人的影響，并應(yīng)用在整個機構(gòu)戰(zhàn)略設(shè)施的過程。他被設(shè)計用于識別整個實體的潛在重大風(fēng)險。他能組織的具體情況提供一個風(fēng)險管理框架，并為組織目標的實現(xiàn)提供合理的保證。
全面風(fēng)險管理體系是指融資性擔(dān)保公司各業(yè)務(wù)層次、各類型風(fēng)險所進行的通盤管理，在對風(fēng)險進行科學(xué)量化的基礎(chǔ)上，以“風(fēng)險調(diào)整后的資本收益率”為核心，從而在內(nèi)部實現(xiàn)對風(fēng)險通盤管理，同時借助監(jiān)管部門和市場力量的約束，形成一個包括融資性擔(dān)保公司，監(jiān)管者及市場的三位一體的風(fēng)險管理體系。
全面風(fēng)險管理的特點是：
1 整體化的風(fēng)險管理，對各種風(fēng)險進行統(tǒng)籌管理；不是以各個部門為單位，對風(fēng)險管理分割的分散化管理。
2 連續(xù)性的風(fēng)險管理，將風(fēng)險管理納入到時日常經(jīng)營之中；不只是某時點的一定時段的風(fēng)險管理。
3 全面的、大范圍的風(fēng)險管理；不是小范圍、局部的風(fēng)險管理。
二、實施全面風(fēng)險管理的意義
（一）強化全面風(fēng)險管理理念是融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)健康持續(xù)發(fā)展的監(jiān)管需要
去年，我國根據(jù)《融資性擔(dān)保公司管理暫行辦法》對擔(dān)保公司進行整治，通過省金融辦檢驗達標的，廣東省共301家獲得獲得地方性金融許可證，這301家則取得與銀行合作的“通行證”，融資性擔(dān)保公司是解決中小企業(yè)融資難的重大舉措。通過對歷史問題的整治，如何管理融資性擔(dān)保公司，強化全面風(fēng)險管理理念是監(jiān)管的重要工作，是確保融資性擔(dān)保業(yè)健康發(fā)展的根本保證。
（二）融資性擔(dān)保公司確保競爭力的需要
融資性擔(dān)保公司是提供擔(dān)保產(chǎn)品的非銀行金融企業(yè)，是高風(fēng)險行為，是管理風(fēng)險并收取超額利潤的企業(yè)，風(fēng)險管理的水平?jīng)Q定其生存與發(fā)展的能力，是競爭的要求，實施全面風(fēng)險管理是融資擔(dān)保公司發(fā)展的基本保證。
（三）融資性擔(dān)保公司提升風(fēng)險管理水平的需要
融資性擔(dān)保公司的管理如何人手，是管理者應(yīng)當首先解決的問題，我國融資性擔(dān)保公司是新生事物，所以目前大都分融資性擔(dān)保公司處于非全面管理階段，在探索管理經(jīng)驗，而全面管理是商業(yè)銀行的先進管理經(jīng)驗，融資性擔(dān)保公司應(yīng)當自覺掌握全面風(fēng)險管理精華，創(chuàng)造出適合自己的全面風(fēng)險管理體系。
三、我國目前融資性擔(dān)保公司風(fēng)險管理的問題
（一）融資性擔(dān)保公司風(fēng)險管理意識剛起步，處于處自發(fā)階段
為解決中小企業(yè)融資難，我國2010頒布《融資性擔(dān)保公司管理暫行辦法》進行規(guī)范管理，作為省級新設(shè)立的金融辦公室不象銀行監(jiān)督委員是從人民銀行中分離出來的，從成立之日就有大量成熟的監(jiān)管隊伍，而省級以下的金融辦公室的組成人員，機構(gòu)新，人員新，監(jiān)管能力有待提高，而融資性擔(dān)保公司又是以提供擔(dān)保產(chǎn)品為主的金融企業(yè)，對其經(jīng)營規(guī)律因出現(xiàn)時間短而未能掌握，所以融資性擔(dān)保公司的風(fēng)險監(jiān)管剛起步，處于自發(fā)階段。
（二）公司風(fēng)險管理組織結(jié)構(gòu)與體系未建立
融資性擔(dān)保公司行業(yè)在我國剛起步，公司對風(fēng)險管理處理探索階段，根本不可能按全面風(fēng)險管理的要求設(shè)置組織結(jié)構(gòu)與體系。融資性擔(dān)保公司管理暫行辦法要求規(guī)模較大的融資性擔(dān)保公司有律師或注冊會計師作為首席風(fēng)險官，但并沒有對風(fēng)險管理提出理為科學(xué)的要求，擔(dān)保不僅是法律問題或是財會問題，而是金融問題，金融是法律、會計等綜合運用的有自己規(guī)律的專業(yè)領(lǐng)域，將風(fēng)險視同法律問題或是財會問題，也誤導(dǎo)了融資性擔(dān)保公司的組織結(jié)構(gòu)與體系的建立。
（三）風(fēng)險管理人才匱乏
目前融資性擔(dān)保公司的風(fēng)險管理人才來源主要是有三種，一種是從銀行退休人員，因為從銀行一線人員挖管理人才是不可能的，這一類有豐富的管理經(jīng)驗，但對風(fēng)險管理的理論水平低，未能掌握科學(xué)有效的全面風(fēng)險管理的知識，未能自覺的運用該知識指導(dǎo)融資性擔(dān)保公司風(fēng)險管理。一種是從律師等法律界人士招聘作為風(fēng)險管理人才，因為目前中國沒有財稅金融專業(yè)的律師，而多為通才，不能融合財會等經(jīng)濟實際狀況，未能提交高效、簡單、促進業(yè)務(wù)的風(fēng)險管理措施；一種是注冊會計師等財會界人士招聘作為風(fēng)險管理人才，因為目前中國沒有財稅金融專業(yè)的會計師，為通才，不能融合法律而未能促進業(yè)務(wù)與風(fēng)險管理并存的風(fēng)險管理措施。擔(dān)保業(yè)務(wù)屬于金融行業(yè)，必須培養(yǎng)自己風(fēng)險管理高級人才。
四、解決我國融資性擔(dān)保公司風(fēng)險管理的現(xiàn)狀的對策
（一）加強監(jiān)管力量與監(jiān)管規(guī)劃的建設(shè)
金融辦公室的組成人員，機構(gòu)新，人員新，未掌握融資性擔(dān)保公司擔(dān)保產(chǎn)品經(jīng)營規(guī)律，風(fēng)險監(jiān)管剛起步，處于自發(fā)階段。金融辦公室監(jiān)管人員要加強金融、財會、法律等綜合技能的學(xué)習(xí)，多從銀行等金融單位招聘精英，充實監(jiān)管力量；根據(jù)目前我國融資性擔(dān)保公司的不同規(guī)模、發(fā)展歷史、市場定位和擔(dān)保產(chǎn)品策略等，適當引進全面風(fēng)險管理觀念和方法，制定系統(tǒng)的全面風(fēng)險管理監(jiān)管的規(guī)范，指導(dǎo)監(jiān)管日常工作，使監(jiān)管規(guī)劃實用、高效，使擔(dān)保業(yè)務(wù)健康發(fā)展。
（二）建立全面風(fēng)險管理組織結(jié)構(gòu)與體系
全面風(fēng)險管理應(yīng)當建立包括決策、實施、執(zhí)行、和監(jiān)督部門在內(nèi)的自上而下的垂直化風(fēng)險管理組織架構(gòu)，構(gòu)建一個嚴密、高效、健全的風(fēng)險管理組織體系，建立直接對股東會負責(zé)的風(fēng)險管理委員會。對融資擔(dān)保公司的各類業(yè)務(wù)以及各個部門的風(fēng)險進行集中的統(tǒng)一管理，不要將風(fēng)險管理分散由各業(yè)務(wù)部門單獨負責(zé)。在操作層面上，對風(fēng)險度大的崗位，設(shè)置與業(yè)務(wù)經(jīng)理平等的風(fēng)險經(jīng)理，風(fēng)險經(jīng)理由風(fēng)險管理委員會領(lǐng)導(dǎo)，負責(zé)對業(yè)務(wù)部門經(jīng)營中所涉及的風(fēng)險進行日常監(jiān)測、評估、管理、和報告。風(fēng)險管理人員實行垂直管理，確保風(fēng)險管理的獨立性。
（三）完善風(fēng)險內(nèi)部控制制度
風(fēng)險管理與內(nèi)控制度是融為一體的，只有內(nèi)控制度執(zhí)行得好，風(fēng)險管理才能落到實處。風(fēng)險內(nèi)部控制制度的構(gòu)建主要是，一，建立風(fēng)險識別和評估系統(tǒng)，通過對風(fēng)險的定性分析與定量測算，有效評價風(fēng)險的狀態(tài)與程度，為風(fēng)險控制提供基本依據(jù)。二，健全內(nèi)部授權(quán)審批機制，保證擔(dān)保產(chǎn)品的安全與利益。三，完善崗位責(zé)任制，落實績效考核制度。四，將風(fēng)險防范作為內(nèi)部審計監(jiān)察的主要目標，實行風(fēng)險評級制度，將內(nèi)部控制作為提高全面風(fēng)險管理的首要手段來抓。
一、投資公司風(fēng)險管理中存在的問題
1.1投資公司在籌資環(huán)節(jié)存在的問題：投資主體較為單一化，無法滿足高科技創(chuàng)新企業(yè)對資金的需要。
國外先進經(jīng)驗表明，只要是有承擔(dān)風(fēng)險能力、具有一定資金的企業(yè)、個人都可以成為風(fēng)險項目的投資人。目前，我國從事風(fēng)險投資活動的公司大多數(shù)為全民所有制企業(yè)，由于受到政府決策的影響，大多數(shù)民間資本無法順利進入風(fēng)險投資行業(yè)，使風(fēng)險項目的選擇及風(fēng)險投資規(guī)模受到一定的限制，不利于我國新興創(chuàng)業(yè)企業(yè)的正常發(fā)展。
1.2投資公司在培育環(huán)節(jié)存在的問題：對項目單位監(jiān)管不到位，未建立統(tǒng)一的財務(wù)核算制度。
一是缺少專門從事風(fēng)險投資行業(yè)的人才。由于投資行業(yè)既涉及高科技領(lǐng)域，同時也要涉及審計、評估、投資等相關(guān)領(lǐng)域，不但要求從業(yè)人員既要懂業(yè)務(wù)、理論，而且還要具有創(chuàng)新能力。目前，我國投資公司正是缺少這樣綜合性的專業(yè)人才，專業(yè)人才的匱乏已經(jīng)成為阻礙投資公司發(fā)展的瓶頸。二是對項目單位監(jiān)管不力。由于投資公司每年投資項目眾多，再者出資后，只是派一名董事或財務(wù)經(jīng)理對項目單位日常業(yè)務(wù)進行監(jiān)管，故無法對所投資金的使用方向是否正確、財務(wù)管理是否規(guī)范、人事任免是否妥當進行有效的監(jiān)管。每年年末也只能根據(jù)項目單位提供的財務(wù)報表、年終總結(jié)、會計師事務(wù)所出具的審計報告等資料對其當年的工作做出表面的評價。三是無統(tǒng)一的財務(wù)會計制度來約束項目單位。雖然投資公司從股權(quán)關(guān)系上對項目單位具有領(lǐng)導(dǎo)權(quán)利，可由于投資公司與項目單位有各自平等、獨立的法人地位，所以投資公司對項目單位財務(wù)制度沒有天然的管理權(quán)限。例如，由于項目單位執(zhí)行與投資公司不同的財務(wù)會計制度，導(dǎo)致投資公司在編制集團合并報表時無法將項目單位的會計報表準確地并入投資公司，未能整體反映集團的財務(wù)狀態(tài)和經(jīng)營情況。
1.3投資公司在退出環(huán)節(jié)存在的問題：缺乏暢通的退出途徑，未從稅收方面給予優(yōu)惠政策。一是退出機制不健全。目前我國大多數(shù)投資公司從選擇項目單位到最后收回投資，均選擇IPO上市、轉(zhuǎn)售股權(quán)、破產(chǎn)清算收入作為收回投資的方法。而在我國，通過上市審核需要極其復(fù)雜的程序和苛刻的條件；出售股份的產(chǎn)權(quán)交易市場在國內(nèi)尚未完全建立起來，創(chuàng)業(yè)板市場還處在初步發(fā)展階段；投資公司通過向項目單位提出破產(chǎn)申請方式收回的投資額往往不盡人意。二是《企業(yè)所得稅法》對于投資公司從項目單位分配得到的股息、紅利及投資收益仍按照稅法規(guī)定比例征稅，并且對于股權(quán)退出收益征收營業(yè)稅，嚴重阻礙著我國投資行業(yè)的發(fā)展。
二、投資公司加強財務(wù)風(fēng)險管理的對策
2.1提升風(fēng)險與責(zé)任意識，培育全員風(fēng)險管理文化。良好的財務(wù)風(fēng)險管理機制的運行離不開集團企業(yè)所屬母公司、子公司各職能部門和全體員工的參與、配合和支持。改變當前落后的管理觀念，增強財務(wù)人員的風(fēng)險意識，培育全員的風(fēng)險管理文化，是成功進行風(fēng)險管理的最重要因素。在具體的管理上，要做到有明確的內(nèi)控標準，業(yè)務(wù)有系統(tǒng)的流程，操作有詳細的手冊，過程有動態(tài)的監(jiān)控，事后有嚴格的考核。讓每一名員工在自身工作中切身體會到風(fēng)險管理的重要性，讓風(fēng)險管理深入人心，使風(fēng)險防范成為―種自覺的意識，自覺規(guī)范自己行為。
2.2建立風(fēng)險信息管理，完善控制管理體系。風(fēng)險管理信息系統(tǒng)覆蓋企業(yè)內(nèi)部信息網(wǎng)絡(luò)和外部各種傳播媒介，可以及時獲得數(shù)量多、質(zhì)量高的信息，為正確進行風(fēng)險管理創(chuàng)造條件。風(fēng)險管理信息系統(tǒng)還能夠?qū)︺y監(jiān)會要求的監(jiān)管指標進行計算并能自動提示，對公司內(nèi)各級機構(gòu)、各部門、各類業(yè)務(wù)發(fā)生的交易情況，特別是大額交易進行實時監(jiān)控，控制操作風(fēng)險的發(fā)生。
風(fēng)險控制管理體系由組織機構(gòu)體系、內(nèi)部控制制度和信息管理系統(tǒng)三部分組成。組織機構(gòu)體系是硬件，內(nèi)部控制制度是軟件，要保證軟件和硬件的共同發(fā)展。建立風(fēng)險管理預(yù)警系統(tǒng)和管控方法集團公司要遵循科學(xué)性、全面性、前瞻性和經(jīng)濟性原則建立風(fēng)險預(yù)警的指標體系，利用主要財務(wù)報表一一資產(chǎn)負債表、損益表和現(xiàn)金流量表等包含的有關(guān)內(nèi)容，構(gòu)建合理、科學(xué)、有效的指標，對包括融資、投資和資金運營等財務(wù)風(fēng)險進行預(yù)警，并就―些特殊風(fēng)險提出防范管理措施。
2.3完善公司法人治理，保障股東的權(quán)益。首先，改善董事會結(jié)構(gòu)，增加獨立董事。執(zhí)行董事比例過高，特別是董事長與總經(jīng)理合一，會導(dǎo)致內(nèi)部人控制。內(nèi)部董事屬少數(shù)派董事會，國有投資公司對子公司的要求，獨立董事可占1/3，以提高獨立董事行權(quán)的有效性，達到制約大股東的操縱，保護中小股東利益的目的。其次，建立董事會的內(nèi)部專職委員會，在各專職委員會內(nèi)合理配置執(zhí)行董事、非執(zhí)行董事與獨立董事的比例，強化董事會的執(zhí)行功能。再次，獨立董事的選聘要進行市場化運作，可以廣納賢才，提高董事會的質(zhì)量，加強對獨立董事的監(jiān)管，確保獨立性作用的充分發(fā)揮。
2.4開拓風(fēng)司退出新途徑，發(fā)行股票上市是投資回報率最高的方式，風(fēng)險企業(yè)被兼并收購是投資收回最迅速的方法，股份回購作為一種備用手段是風(fēng)險投資能夠收回的一個基本保障，而破產(chǎn)清算則是及時減小并停止投資損失的最有效的方法。因此，不能絕對地去評判某種退出渠道的適合與不適合。作為風(fēng)險投資公司，在決定退出投資時，應(yīng)根據(jù)風(fēng)險企業(yè)的自身特點和當時的外部環(huán)境，靈活地選擇退出方式。
2.5落實全面預(yù)算管理
公司的戰(zhàn)略協(xié)同與財務(wù)監(jiān)管機制有著一定的關(guān)系，目的在于不斷強化子公司的財務(wù)預(yù)算管控力度。將全面預(yù)算落實到實處，有效保障了公司權(quán)力的優(yōu)化配置。公司應(yīng)根據(jù)按年、季、月編制財務(wù)預(yù)算的情況，深入細致的分析預(yù)算實際執(zhí)行情況，一旦發(fā)現(xiàn)問題要及時的采取措施彌補，并科學(xué)合理考核與評價預(yù)算執(zhí)行結(jié)果，加強改進完善，全面綜合目標控制、過程控制、結(jié)果控制，從而對公司的財務(wù)風(fēng)險進行有效防范。
