發(fā)布時間：2023-07-20 16:25:13
序言：寫作是分享個人見解和探索未知領域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的資金管理對于企業(yè)的重要性樣本，期待這些樣本能夠為您提供豐富的參考和啟發(fā)，請盡情閱讀。
關鍵詞 地鐵運營企業(yè) 資金管理 探析
一、地鐵運營企業(yè)資金管理背景分析
隨著科學技術和經(jīng)濟的不斷發(fā)展，地鐵作為一種新型的交通工具受到人們的追捧，但是基于公共產(chǎn)品這一定位，再加上建設周期長、運營成本高等特點使得大多數(shù)地鐵在城市的運行中長期處于虧損狀態(tài)而不得不依賴于政府的財政補貼，這不僅阻礙了地鐵運營企業(yè)自身的發(fā)展，同時還加大的政府的財政負擔。為解決上述問題，一些地鐵運營企業(yè)開始從內(nèi)部著手進行改革，其中最重要的一項便是優(yōu)化企業(yè)運行資金的管理。然而，新時期下地鐵運營企業(yè)對于資金管理上出現(xiàn)的諸多問題不得不需要企業(yè)采取相應的對策來不斷提高資金管理的水平，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。
二、地鐵運營企業(yè)資金管理中存在的問題分析
第一，地鐵運營企業(yè)運行資金不合理。地鐵運營企業(yè)由于工程龐大、建設周期長、科學技術水平要求高、日常維護難等特點使得其經(jīng)營發(fā)展更加需要龐大的資金進行支持。雖然作為一項公共工程其建設資金的融資渠道在政府的支持下比較廣，獲得資金也比較簡便，但是由于自身能力的不足，一些地鐵運營企業(yè)在使用籌集的資金時出現(xiàn)了很多不合理的現(xiàn)象。這些勢必會增加地鐵運營企業(yè)的營運成本，使得企業(yè)資金使用效率低下、資源浪費現(xiàn)象嚴重，嚴重時可能會出現(xiàn)大量的虧損而不得不靠政府救濟，加重政府的財政負擔。
第二，地鐵運營企業(yè)的資金管理意識薄弱。由于地鐵是一項耗費大量人力、物力、財力的周期性長的工程，不管是前期的建設還是后期的維護都離不開龐大資金的支持，這就要求地鐵運營企業(yè)要樹立起正確的資金管理意識，重視優(yōu)化資金管理在對于企業(yè)減少運營成本，提高資金使用效率，增加企業(yè)整體經(jīng)濟收益等方面的重要性。然而在實踐的過程中，一些地鐵運營企業(yè)的資金管理意識普遍薄弱，這種薄弱的資金管理意識導致企業(yè)忽視了資金管理對于企業(yè)發(fā)展的重要性，使得資金管理活動在企業(yè)中的開展執(zhí)行力度較小并缺乏一定的群眾基礎。
第三，地鐵運營企業(yè)的資金管理能力不足。優(yōu)化資金管理能否成功不僅僅只要求企業(yè)樹立正確的資金管理意識，最重要的還是要看企業(yè)的管理能力的強弱。人才是體現(xiàn)企業(yè)管理能力的關鍵。然而目前我國一些地鐵運營企業(yè)由于缺乏專業(yè)的高素質(zhì)的管理人員，現(xiàn)有工作人員對于資金管理理論知識匱乏的原因減弱了地鐵運營企業(yè)資金管理的能力，這必然會阻礙企業(yè)資金管理水平的提高，不利于增強企業(yè)的競爭力，從而影響企業(yè)的整體效益。
第四，地鐵運營企業(yè)的資金管理體系不健全。在我國一些地鐵運營企業(yè)中由于缺乏健全的資金管理體系而使得資金管理舉步維艱，僅僅依靠企業(yè)的財務部門來把控企業(yè)整體的資金運行，這對于擁有龐大資金的地鐵運營企業(yè)來說是不合理的，這種資金管理資源的不合理必然會使得企業(yè)對于資金的管理存在著一定的空白，出現(xiàn)只依靠財務部門無法有效管理的情況，為資金管理中弊端的暴露提供了條件。
三、地鐵運營企業(yè)資金管理中問題的解決對策分析
第一，合理運用地鐵運營企業(yè)營運資金。資金是一個企業(yè)得以長久發(fā)展的動力。但是由于自身能力的不足，一些地鐵運營企業(yè)在使用、籌集的資金時出現(xiàn)了很多不合理的現(xiàn)象，這些勢必會增加地鐵運營企業(yè)的營運成本，使得企業(yè)資金使用效率低下、資源浪費現(xiàn)象嚴重、甚至是加重政府的財政負擔。針對上述問題地鐵運營企業(yè)應該成立一個資金管理中心，集中地對資金進行管理，這個中心要負責資金的分配和使用，協(xié)調(diào)好部門之間的關系、監(jiān)督部門資金使用情況是否合理，從而從根本上提高企業(yè)資金的使用效率，降低企業(yè)運營的成本。例如，某地鐵集團作為大型國有企業(yè)，擁有多家子公司，共同承擔著地鐵建設、運營、資源開發(fā)等職能。為加強資金的集中管理，統(tǒng)一調(diào)度閑置資金，加速資金的周轉，保證資金安全，拓寬融資渠道，集團成立了資金管理中心來強化資金的集中管理，充分利用集團資金規(guī)模優(yōu)勢，防范財務風險，提高資金使用效率。
第二，地鐵運營企業(yè)應考慮多途徑增加營業(yè)收入。管理意識是一個企業(yè)日常管理活動開展的思想基礎，只有樹立正確、良好的管理意識才能使得企業(yè)的管理行為的看展具備一個良好的開端。尤其是在地鐵運營企業(yè)這種需要龐大資金支持的高新技術產(chǎn)業(yè)中，然而在實踐的過程中，一些地鐵運營企業(yè)的資金管理意識普遍薄弱，忽視了資金管理對于企業(yè)發(fā)展的重要性。針對上述問題，地鐵運營企業(yè)應該從企業(yè)內(nèi)部的管理層和管理工作人員兩個方面出發(fā)強化企業(yè)的資金管理意識。
一是提高企業(yè)管理層對于資金管理的意識，轉變以前傳統(tǒng)的管理思想，充分認識到資金管理對于企業(yè)發(fā)展的重要性，樹立好良好的帶頭作用，增強資金管理決策的執(zhí)行力度。二是地鐵管理層應改變對公司廣告部門的管理，充分調(diào)動該部門人員的積極性，充分挖掘和利用地鐵公眾區(qū)域的廣告利用率，在保證公益廣告的占有一定比例，及保證視覺美觀性的前提下，充分利用廣告空間，為地鐵運營創(chuàng)造更高的營業(yè)收入。三是改變購票模式，使購票方式更加便捷，如能大量吸引外地游客使用公共交通，多管齊下，創(chuàng)造多樣化便捷的購票模式，必能使票務收入更上一個臺階。
第三，地鐵運營企業(yè)應努力提高資金管理能力。一是提高企業(yè)管理層的管理能力，邀相關領域的專家學者定期對企業(yè)的管理者進行最新學術動態(tài)的培訓，使得管理層能夠及時更新知識體系，做出合理決策，此外，不定期的對外進行交流，與國內(nèi)外優(yōu)秀的管理者共同討論交換先進的資金管理經(jīng)驗等。二是企業(yè)應該不斷的從外部引進高水平、強素質(zhì)、專業(yè)知識扎實的財務管理人員來為企業(yè)的資金管理注入新鮮的血液，另一方面，對企業(yè)的現(xiàn)有的員工應當定期或不定期地進行與資金管理相關的業(yè)務培訓，不斷提高業(yè)務能力，熟練掌握資金管理的方法并定期的對其專業(yè)素養(yǎng)進行考核，建立相關的考核獎懲制度，切實推動資金管理水平的發(fā)展。
第四，地鐵運營企業(yè)應建立健全資金管理體系。建立健全的資金管理體系是一個企業(yè)優(yōu)化資金管理，提升資金管理水平必不可少的環(huán)節(jié)。然而目前一些地鐵運營企業(yè)由于缺少一套完善的資金管理體系而使得企業(yè)的資金使用效率不高、資金管理水平停滯等問題。針對上述問題，地鐵營運企業(yè)應該建立一套科學完整的資金管理體系，依據(jù)企業(yè)的規(guī)章制度行事，建立起專業(yè)的資金管理部門對企業(yè)資金運用的具體環(huán)節(jié)進行管理和操作，同時在企業(yè)的內(nèi)部或者外部建立起獨立的資金管理的監(jiān)控機構，對于資金管理部門的運行進行合理的監(jiān)督，及時對資金管理過程中存在的問題向上級進行反應，減少財務管理的風險，并提出相應的解決措施，提高企業(yè)資金使用的效率，提高企業(yè)整體的經(jīng)濟效益。
四、地鐵運營企業(yè)資金管理的展望
摘要:資金是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中必不可少的資源,也是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的基本要素。資金管理是企業(yè)財務管理的核心工作,如何強化企業(yè)資金管理并提高資金的使用率,做了相應探索。
關鍵詞:資金;資金管理;措施
1資金的重要性
任何企業(yè)從設立之初到發(fā)展壯大、成熟穩(wěn)定,都是由各種資源組合而成的,其中資金至始至終都占有舉足輕重的地位。資金對于一個企業(yè)來說是十分重要的,形象的說,資金對于企業(yè),就猶如血液對于人體,可以毫不夸張的說,資金就是企業(yè)的“血液”。就像人體一樣,只有血液充足,并且流通順暢,生命才能得以維持,身體才能像春天般溫暖,充滿健康活力。企業(yè)只有有了資金的支持,才有持續(xù)經(jīng)營下去的可能性。資金是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中必不可少的資源,是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的基本要素,它貫穿于企業(yè)發(fā)展的全過程。
2資金管理的必要性
資金是企業(yè)流動性最強的資源,作為企業(yè)的血液,一定要保證其流通順暢。血液循環(huán)不暢,就會危及生命,同理,資金流通不暢,企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動可能就會陷入癱瘓狀態(tài)。為此,對企業(yè)的資金進行科學的管理就顯得尤為重要也十分必要。
企業(yè)資金管理(EMC)就是對企業(yè)的資金流、資金結算、資金調(diào)度和資金運作等進行的系統(tǒng)化管理。我國學者曾健飛在《大型企業(yè)集團司庫管理的新趨勢》中,以國內(nèi)企業(yè)集團為例,提出了“企業(yè)管理以財務管理為中心,財務管理以資金管理為中心”“的理念,改變了傳統(tǒng)的以生產(chǎn)管理為中心的管理方法,從而形成了以資金管理為中心的管理理念。資金管理在整個企業(yè)管理體系處于中心位置,是企業(yè)財務管理的核心。
對企業(yè)資金進行科學、合理、嚴格的管理,不僅能夠保證企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動順利進行,而且還可以起到規(guī)范企業(yè)的經(jīng)濟行為,防止貪污舞弊事件發(fā)生的作用,更重要的是能夠大大提高企業(yè)資金的使用效率,實現(xiàn)財務資源的優(yōu)化組合,提高企業(yè)生財、聚財?shù)哪芰?提高企業(yè)抵御財務風險的能力。
3加強企業(yè)資金管理的措施
(1)要從思想上重視資金管理,牢固樹立風險防范意識?，F(xiàn)代企業(yè)競爭激烈,未來不確定性因素增多,要想在競爭中求得生存,企業(yè)管理者就要分析企業(yè)的內(nèi)外經(jīng)營環(huán)境,充分估計企業(yè)面臨的各種風險,建立有效的風險管理系統(tǒng),在進行各種的投資決策方案時,要充分論證其可行性,考慮風險最小化與收益最大化,避免投資決策失誤,要確定資金的合理比列和最優(yōu)結構,既要避免資金閑置,也要避免資金短缺。
(2)完善企業(yè)資金的內(nèi)部控制制度,加大資金管理的執(zhí)行力度,堵塞制度上的漏洞。資金是企業(yè)的血液,那么制度就是企業(yè)的血管,血液只有在血管中流通,才能保證整個機體功能有條不紊的運行,保證企業(yè)良好運轉。資金管理強調(diào)對企業(yè)資金流的控制,側重于加強和完善資金在企業(yè)內(nèi)部的循環(huán)、余缺調(diào)劑與放大效益。制定完善的管理制度,嚴格資金的收支管理,提高企業(yè)理財、用財?shù)哪芰?堅持”?統(tǒng)一計劃、統(tǒng)一調(diào)度、統(tǒng)一帳戶,統(tǒng)一結算、統(tǒng)一借貸”,嚴格按照規(guī)定的審批程序和權限,辦理資金支付業(yè)務,所有對外支付業(yè)務都必須經(jīng)過相關職能部門嚴格把關簽字。以現(xiàn)金流為監(jiān)控重點,進行分析預測,編制月度資金預算,堅持控制預算外資金支出,并實施大額資金的跟蹤監(jiān)控。加大資金管理的執(zhí)行力度。
(3)推行全面預算管理,建立健全全面預算管理機制,尤其做好現(xiàn)金流量分析預測,強化資金的預算管理。預算是企業(yè)經(jīng)營管理的起點,也是控制日常經(jīng)濟活動的依據(jù)。資金預算是實施資金管理的前提,完備的預算制度是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的有力保證,是企業(yè)進行監(jiān)督、控制、審計、考核的基本依據(jù)。對生產(chǎn)經(jīng)營中各個環(huán)節(jié)實施預算的編制、分析、考核制度,將預算作為企業(yè)內(nèi)部組織生產(chǎn)經(jīng)營活的法定依據(jù),把資金的收支納入嚴格的預算管理程序之中,嚴格控制事前、事中資金支出,保證資金的有序流動。
(4)要定期進行經(jīng)濟活動分析,及時反映企業(yè)資金的使用情況,對超出資金預算的要分析原因,及時發(fā)現(xiàn)資金管理中存在的問題,對資金的異常使用情況做到早發(fā)現(xiàn),早處理。
(5)加強資金運作,盤活存量資金,提高資金的使用效率,提高企業(yè)生財、聚財?shù)哪芰?。具體有,一是設法降低貸款規(guī)模和資金存量,采取“借低息還高息、借短期還長期”等措施,做好貸款調(diào)換工作,積極抓好銀行承兌票據(jù)業(yè)務,緩解現(xiàn)款緊張的矛盾,降低融資成本,提高經(jīng)濟效益;二是加大資金清收力度,千方百計及早收回預算內(nèi)資金,建立日常清理和集中清理相結合的清收機制,加大對各種應收款項的管理和監(jiān)控力度,防范呆壞賬的發(fā)生;三是統(tǒng)籌協(xié)調(diào)好整體資金運營,理順關聯(lián)交易,加快資金結算速度,提高整體使用效益,防范三角債的發(fā)生。
(6)努力尋求適合企業(yè)的資金管理模式。企業(yè)資金管理模式有分散管理和集中管理,目前國內(nèi)外大的企業(yè)集團都實行資金集中管理,能夠更有效的實現(xiàn)企業(yè)資源互補和優(yōu)化配置,降低資金成本。資金集中管理又分為5種模式:統(tǒng)收統(tǒng)支模式、撥付備用金模式、內(nèi)部銀行、資金結算中心和財務公司。企業(yè)應該根據(jù)自身的經(jīng)營特點、公司規(guī)模大小、地域等因素,兼顧風險和效益原則,選擇適合本企業(yè)的資金管理模式。
(7)加強財會人員的職業(yè)道德教育,提高財務人員的專業(yè)素質(zhì),杜絕講人情,看面子,防止貪污舞弊行為的發(fā)生。資金管理對企業(yè)而言十分重要,只有抓好資金管理工作,疏通資金流通的各個環(huán)節(jié),做好財會工作,采取行之有效的管理和控制措施,才能促使企業(yè)經(jīng)濟效益的提高。因此,要想使企業(yè)健康發(fā)展,就必須加強企業(yè)對資金的管理,否則即使有雄厚的資金支持,但管理制度、控制措施不到位,導致血管破裂,資金外流,最終導致企業(yè)陷入財務困境。
參考文獻
[1]梁永鑫.加強企業(yè)資金管理的途徑探討[J].會計之友,2007,(12).
關鍵詞:大型企業(yè)資金管理現(xiàn)狀策略
一、資金管理簡介
(一)資金管理的含義
資金管理即是企業(yè)對于投資，生產(chǎn)和銷售等各個生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務中需要的資金進行管理，以達到對于企業(yè)資金的優(yōu)化配置，提高資金的利用效率，屬于財務管理的一部分。我國現(xiàn)階段大部分國有大型企業(yè)的資金管理主要有對于資金的使用進行控制，監(jiān)督和考核等工作，包括對于固定，流動或者各種財政專項資金的管理。資金管理的主要業(yè)務包括：完善資金使用和保管的責任制度，為企業(yè)投資決策提供建議；定期對于企業(yè)資金進行監(jiān)督和考查，對于濫用私權和挪用資金的現(xiàn)象予以嚴厲打擊；對于資金進行良好的分配，保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的連續(xù)性；提高資金周轉率和資金的利用效率，以更少的資金發(fā)揮更大的作用；對于資金的使用提出建議，促進企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營水平的提高。
(二)資金管理的重要性
由于大型企業(yè)對于我國國民經(jīng)濟的發(fā)展有舉足輕重的作用，在資金上更容易得到各種財政支持或者銀行的貸款支持，因此企業(yè)必須要有良好的資金管理水平，避免企業(yè)資金上的混亂現(xiàn)象。首先，資金管理是企業(yè)財務管理的核心，而企業(yè)的財務管理又是企業(yè)管理的中心，因此資金管理在企業(yè)管理中的地位顯而易見。企業(yè)在日常的籌資，投資和營運活動中，都會涉及到資金的使用，因此資金管理滲透在企業(yè)日常經(jīng)營活動的方方面面，對于企業(yè)各項業(yè)務的開展有重要作用，使得企業(yè)的各項管理工作能夠協(xié)調(diào)運行。其次，資金管理對于企業(yè)生產(chǎn)效率的提高有重要作用，良好的資金管理可以使得資金用在企業(yè)需要的地方，企業(yè)擴大生產(chǎn)規(guī)模，更新硬件設施和技術以及引入先進的工藝和更加專業(yè)的人才都需要企業(yè)的資金支持，同時企業(yè)對于員工的培訓也需要資金來保障，因此進行資金管理可以保證企業(yè)各項生產(chǎn)的高效進行，擴大企業(yè)規(guī)模。最后，資金管理有利于降低企業(yè)面臨的風險。企業(yè)尤其是大型企業(yè)在進行生產(chǎn)經(jīng)營活動時總會面臨各種各樣的不確定性，這些不確定性會使企業(yè)面臨風險或者蒙受損失。企業(yè)可以通過健全資金使用結構，提高自身的利潤率，因此進行資金管理又是企業(yè)降低生產(chǎn)經(jīng)營風險的關鍵一步，對于企業(yè)的發(fā)展有重要促進作用。
二、大型企業(yè)資金管理現(xiàn)狀
目前，我國大多數(shù)的大型企業(yè)都已經(jīng)意識到資金管理的重要性，并取得了一定的效果，但是部分企業(yè)在進行資金管理時仍然存在不合理的現(xiàn)象。下面，筆者將從幾方面詳細分析大型企業(yè)進行資金管理的現(xiàn)狀以及相應的改進策略。
(一)對于資金預算的現(xiàn)狀分析
資金預算是在各項工作開展前，利用各種可能會影響到資金使用狀況的因素進行詳細分析，包括企業(yè)自身的發(fā)展狀況和發(fā)展目標等，并預測出企業(yè)可能的資金使用狀況。資金預算對于企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中進行成本控制有重要作用，但是目前我國很多大型企業(yè)雖然進行了各項資金的預算，但是由于對于各種不確定因素考慮不周，其對于編制的資金預算并沒有進行落實，導致資金預算形同虛設，使得對于資金的預算工作毫無價值。
(二)對于企業(yè)資金使用效率的現(xiàn)狀分析
我國大型企業(yè)由于各項生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務繁多，涉及的范圍也很廣，并且很多大型國有企業(yè)都有相應的財政撥款，幾乎沒有資金不足的壓力，這就導致企業(yè)在使用資金時沒有效率意識，使得資金利用率很低。同時，很多大型企業(yè)的庫存資金十分龐大，應收賬款也非常多，這產(chǎn)生大量的閑置資金，不利于企業(yè)進行良好的資金周轉，對企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生嚴重的阻礙作用。
(三)對于企業(yè)資金管理方法的現(xiàn)狀分析
資金管理方法是進行資金管理的關鍵。我國目前很多大型企業(yè)對于資金管理的方法較為落后，沒有采用最先進的管理技術和平臺，往往存在很大的操作誤差。部分企業(yè)無法對于資金的使用狀況進行實時的監(jiān)督和管理，到時資金閑置和浪費，同時資金管理系統(tǒng)也沒有進行定期的開發(fā)和維護，很多賬目十分混亂。
(四)對于資金監(jiān)管的現(xiàn)狀分析
雖然目前很多大型企業(yè)都制定了對于資金管理的監(jiān)管制度，但是在實際執(zhí)行中的落實情況卻不盡人意，出現(xiàn)很多壞賬現(xiàn)象。很多企業(yè)對于資金的監(jiān)督?jīng)]有進行詳細的階段性分析，沒有對于資金使用前，使用中和使用后的各個階段分別進行監(jiān)督，導致在進行大額資金管理時監(jiān)督力度不足。
三、應對策略
(一)完善企業(yè)資金的預算管理
有效的資金預算有利于企業(yè)設定經(jīng)營目標和發(fā)展策略，有利于企業(yè)資源的合理配置，因此，企業(yè)必須要加強自身的預算管理，以協(xié)調(diào)資金的使用和支出。首先，企業(yè)應該設立內(nèi)部的資金預算委員會，負責企業(yè)預算管理各方面工作的落實情況，要提高委員會的權威性和在企業(yè)中的地位，進而提高全體工作人員對于資金預算的重視程度。其次，企業(yè)相關領導和資金管理委員會應該設定企業(yè)的資金使用目標和未來的發(fā)展策略，保證預算的資金能夠完全保證各項工作的正常開展，提高預算編制的科學性和合理性。最后，企業(yè)應該動員全體員工自動加入預算管理的工作中來，對于資金預算進行全方位的管理，將預算管理的落實情況分配到個人，從而提高企業(yè)的資金預算管理水平。
(二)提高資金利用率
首先，企業(yè)應該成立專門的資金管理部門，綜合企業(yè)的所有資金進行集中管理，從而更好的對于資金進行配置，提高資金的使用效率。其次，企業(yè)應該加強資金使用狀況的監(jiān)督管理，減少資金使用的風險，保障各項生產(chǎn)經(jīng)營活動有效進行。再次，企業(yè)應該重視資金所擁有的時間價值，充分利用各項閑置資金，提高資金的使用周轉率，以更少的資金發(fā)揮更大的作用，提高資金的利用率。最后，企業(yè)應該引進更加先進的計算機信息管理技術，借鑒國外進行資金管理的經(jīng)驗，加快資金使用信息的更新，便于企業(yè)進行各項資金的回收和再利用，進而提高資金的使用效率。
(三)采用先進的信息管理技術進行資金管理
隨著信息化時代的到來，企業(yè)若想進行高效的資金管理就必須要結合各種高科技和計算機信息管理系統(tǒng)，提高資金管理信息的實時性，便于制定各項資金管理措施。信息化資金管理不僅僅是硬件設施的完善，更要引進一些先進的資金管理系統(tǒng)和平臺。同時企業(yè)也應注重對于員工的專業(yè)素質(zhì)培訓，提高其對于相關軟件的操作熟練程度，這樣才能從整體提高企業(yè)對于資金使用信息的手機和分析能力，進而提高企業(yè)的資金管理水平。
(四)完善資金管理的監(jiān)管制度
監(jiān)管制度是進行資金管理的保障，大型企業(yè)應該設立完善的監(jiān)管制度。首先，企業(yè)應該設立內(nèi)部的審計部門，選擇具備專業(yè)素質(zhì)的審計工作人員，對于企業(yè)內(nèi)部的財務工作和日常經(jīng)營活動進行審計和監(jiān)督，配合企業(yè)發(fā)展的需要提出策略和建議，保證各項工作和業(yè)務的合法性，公平性和合理性，同時企業(yè)也應該重視企業(yè)外部的審計機構定期進行的審計工作，提高企業(yè)對于資金管理的有效性。其次，應該制定一定的獎罰措施，對于在資金管理中表現(xiàn)優(yōu)秀的工作人員予以一定的獎勵，提高員工的工作積極性，進而為企業(yè)的資金管理做出貢獻。
四、結束語
綜上分析可知，大型企業(yè)的資金管理對于企業(yè)的發(fā)展和進步具有十分重要的意義，是企業(yè)進行一切活動的物質(zhì)保障，關系到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的各個細節(jié)。因此，大型企業(yè)必須要重視自身的資金管理，提高資金管理水平，及時發(fā)現(xiàn)問題并予以解決，這樣才能使企業(yè)在競爭中有一定的優(yōu)勢，才能保障企業(yè)的長遠發(fā)展。
參考文獻:
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關鍵詞：資金管理;企業(yè);重要意義;現(xiàn)狀;改進建議;分析
企業(yè)在參與市場競爭，謀求生存穩(wěn)定與高效發(fā)展的過程當中往往需要應對各種各樣的挑戰(zhàn)。諸多變動性因素的相互作用使得企業(yè)所處的整個生存環(huán)境變得異常復雜，由此而帶給企業(yè)的既是機遇，同時又是挑戰(zhàn)。很明顯，在企業(yè)應對諸多市場變動性因素的過程當中，如果企業(yè)不具備良好的現(xiàn)金流量管理水平，不具備系統(tǒng)化的資金管理水平，那么企業(yè)的發(fā)展勢必會受到大量的限制與制約。以上分析從企業(yè)應對市場挑戰(zhàn)的角度給出了資金管理在企業(yè)經(jīng)營管理中的重要意義。那么，當前企業(yè)資金管理存在怎樣的問題？以上問題應如何改進呢？本文就針對以上問題做詳細分析與說明。
一、企業(yè)資金管理現(xiàn)狀分析
1.企業(yè)資金管理意識仍較薄弱。部分企業(yè)管理層對于資金管理工作的重要性還未引起足夠的重視，資金時間價值觀念也未能夠在企業(yè)經(jīng)營管理過程當中得以體現(xiàn)。通俗來說，企業(yè)在資金占有量較高的時候不對其進行系統(tǒng)規(guī)劃與管理，在占有量較低的時候又無法規(guī)劃、無法管理，對于占有資金的使用始終缺乏一種長期性的行為意識。特別是在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理過程當中，企業(yè)自上之下工作人員對于產(chǎn)量及產(chǎn)值的關注過高，產(chǎn)品研發(fā)與銷售階段的潛在風險也缺乏有效的監(jiān)督與控制機制，導致潛在風險較大的投資項目占據(jù)了企業(yè)大量的資金，發(fā)展堪憂。
2.企業(yè)資金管理方式仍較傳統(tǒng)。在企業(yè)參與市場競爭行為不斷擴大與延伸的背景作用下，企業(yè)資金管理與控制工作的重要性進一步凸顯，然而部分企業(yè)始終缺乏一個健全的資金管理體系，小至各經(jīng)濟業(yè)務活動，大至各子公司經(jīng)營管理信息間的流通機制并不完善，潛在風險進一步擴大。更為關鍵的一點在于：傳統(tǒng)的資金管理方式無法實現(xiàn)資金的統(tǒng)一管理與協(xié)調(diào)應用，企業(yè)在面對資金缺口的情況下頻頻采取向銀行借款的方式彌補漏洞，由此導致企業(yè)因借款而產(chǎn)生的財務費用逐年擴大，資金管理難度進一步加大。
二、企業(yè)資金管理改進建議分析
1.強化企業(yè)資金管理意識。企業(yè)應當由上至下樹立資金統(tǒng)一觀念的思想模式（這種資金管理模式同時適用于非集團企業(yè)及集團企業(yè)），重視對現(xiàn)金流量的管理與控制。特別是企業(yè)財務部門的日常工作當中，財務工作人員的工作內(nèi)容不能單單局限于提供年度現(xiàn)金流量表之上，還應當結合企業(yè)發(fā)展實際情況，定期編制相應的現(xiàn)金流量分析報告與使用規(guī)劃。針對大額現(xiàn)金流入與流出業(yè)務進行嚴格的核對與控制，確保企業(yè)在任何正常發(fā)展及投資行為背景下仍然能具備與此類大額現(xiàn)金流入/流出業(yè)務相對應的支付/償債能力。在此基礎之上，企業(yè)還應當引入風險管理意識，特別是針對企業(yè)計劃投資項目展開風險事項評估，確保由投資該項目所引起的風險能夠始終控制在可承受限值之內(nèi)。
2.提高企業(yè)資金集中化管理。大量的實踐研究結果向我們證實了一個方面的問題：集中化資金管理模式的引入與應用能夠較好的輔助企業(yè)對資金鏈進行合理完善，在企業(yè)經(jīng)營管理效益最大化前提下確保企業(yè)戰(zhàn)略方向與戰(zhàn)略計劃的可調(diào)整性。特別值得注意的一點在于：在企業(yè)資金集中化管理模式作用下，企業(yè)能夠依照自身發(fā)展情況對各個子賬戶項目中的資金進行合理的歸納與集中，強化企業(yè)內(nèi)部資金的統(tǒng)籌整合，進而在企業(yè)內(nèi)部構建一種資金項目相互之間的平衡模式。一來可以有效控制財務成本，二來可以顯著提高資金使用效率。
3.增強企業(yè)流動資金管理靈活性。一般情況下，我們將企業(yè)在正常生產(chǎn)運營過程當中所涉及到的原料采購、燃料采購、工資支付以及其他各類經(jīng)營費用所學的周轉性資金稱之為流動資金。企業(yè)必須確保流動資金的充裕性，以備不時之需。這也就是說，企業(yè)在流動資金存入銀行并選取短期理財產(chǎn)品進行投資的過程中，應當優(yōu)選流動性與安全性較好且信用級別較高的理財產(chǎn)品，一方面確保企業(yè)流動資金的隨去隨用，另一方面也確保流動資金投資收益高于活期存款收益。
三、結束語
總而言之，資金管理是市場競爭大環(huán)境下決定企業(yè)生死存亡的關鍵所在，這一點是無可厚非的。企業(yè)在謀求穩(wěn)定生存與發(fā)展的過程當中必須以資金管理有效性的提升為切入點，藉由資金管理引導經(jīng)營管理、藉由經(jīng)營管理引導建設發(fā)展。我們必須明確一點：導致現(xiàn)階段部分企業(yè)發(fā)展受阻的最根本因素在于企業(yè)資金管理工作存在一定的缺失與漏洞，合理解決此類問題對于推動企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展而言有著重要作用，本文所提出的幾點建議希望為相關工作人員所借鑒并采納。
參考文獻：
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關鍵詞：房地產(chǎn)企業(yè)；資金管理；強化
房地產(chǎn)企業(yè)的行業(yè)關聯(lián)度較高，能夠帶動其他行業(yè)經(jīng)濟的發(fā)展，是我國國民經(jīng)濟的重要產(chǎn)業(yè)，對國民經(jīng)濟的發(fā)展具有推動性作用。房地產(chǎn)行業(yè)經(jīng)過近幾年的迅猛發(fā)展，房價高漲已經(jīng)影響到了國計民生，成為國家宏觀調(diào)控和供給側改革的重點行業(yè)之一。特別是近段時間國家限購政策的出臺和宏觀調(diào)控的影響下，資金供應量趨緊，房產(chǎn)銷售量有所回落，房地產(chǎn)企業(yè)面臨資金面緊張的局面已經(jīng)逐漸出現(xiàn)。強化資金管理，提高資金使用效率，合理控制資金風險，是目前房地產(chǎn)企業(yè)相關人員需要重視的課題之一。
一、房地產(chǎn)企業(yè)資金管理的重要性
（一）加強資金管理能有效地提高企業(yè)管理水平
資金管理是房地產(chǎn)企業(yè)管理活動中重要的管理對象，在企業(yè)財務管理中處于重要的地位。資金管理貫穿于房地產(chǎn)企業(yè)從獲取土地資源到開發(fā)整個項目到銷售回款等的整個過程。在企業(yè)管理目標方面資金管理與之是一致的，資金管理是企業(yè)管理的重要部分，資金管理的好壞直接和間接的影響企業(yè)管理水平的提高。
（二）加強資金管理能有效地防范企業(yè)資金風險
財務資金風險的發(fā)生一般表現(xiàn)在企業(yè)不能償還到期債務或者實際資金收支情況偏離資金收支預算而產(chǎn)生的支付問題。所以，加強開發(fā)項目中的資金管理，編制的資金收支計劃要結合企業(yè)項目運營的實際情況，對于企業(yè)資金風險防范，提前發(fā)現(xiàn)并及時處理支付資金的問題是非常重要的。
（三）加強資金管理能確保企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展
房地產(chǎn)企業(yè)的健康持續(xù)發(fā)展需要資金的良性運轉，在房地產(chǎn)企業(yè)建設中更離不開資金的支持。所以，房地產(chǎn)企業(yè)要想持續(xù)健康的長遠發(fā)展下去，很有必要規(guī)范其資金管理，提高資金的運用效率，增加企業(yè)的經(jīng)濟效益，合理規(guī)劃企業(yè)的發(fā)展路線。
二、房地產(chǎn)企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀
當前形勢下，資金短缺問題正在困擾著房地產(chǎn)企業(yè)的發(fā)展，由于一些房地產(chǎn)企業(yè)的資金管理水平不高，在一些房地產(chǎn)企業(yè)資金管理方面存在一些漏洞，在房地產(chǎn)企業(yè)的風險管控、制度依托、運行機制等方面還存在著這樣或那樣的問題需要及時解決。
（一）資金的風險管控體系不健全
在一些中小型的房地產(chǎn)企業(yè)中，因自身資金實力不足，財務杠桿較大，資本金不足和高負債率給其帶來不小的風險。造成這種情況主要有以下一些原因：一是資金管理風險意識淡薄，在高風險和高回報的房地產(chǎn)利益刺激下，進行一些非理性的投資，很容易比較沖動的進行投資，如果占用資金過多，不能及時銷售回款，資金鏈斷裂的局面將會不可避免；二是缺少相應管控風險的機制。一些房地產(chǎn)企業(yè)沒有設立專門的風控部門，控制風險的責任欠明確，當資金風險到來時不能及時的采取有效的措施進行處理和化解。
（二）資金的制度建設有待完善
一些房地產(chǎn)企業(yè)將大量的時間用在業(yè)務擴張上面，在管理資金的制度建設方面用時較少。缺少相應的預算資金管理制度，沒有明確相應的資金管理責任，監(jiān)督控制資金使用情況缺位，這樣很可能會造成資金運營出現(xiàn)問題，使企業(yè)出現(xiàn)資金短缺問題，影響健康發(fā)展。
（三）資金的融資渠道過于單一
當前，因我國缺少完善的資本市場運營體制，一些監(jiān)管部門對房地產(chǎn)企業(yè)設置較高的融資條件，大多數(shù)房地產(chǎn)企業(yè)很難通過募集債券和股票發(fā)行的方式來籌集資金。很多房地產(chǎn)企業(yè)為了更好的發(fā)展不得不采取向銀行貸款的方式來籌集資金來維持企業(yè)運營，但是，隨著國家的宏觀調(diào)控，銀行限貸政策收緊，銀行貸款的渠道對于中小房地產(chǎn)企業(yè)來說也會越來越困難。
（四）資金的管理模式有待改進
一些房地產(chǎn)企業(yè)具有多個開發(fā)項目，對每個開發(fā)項目成立了公司，有的還成立了分公司或者下設多個項目及子公司等。在各個分子公司及項目中開設單一或多個銀行賬戶，這樣一來就增加了銀行賬戶數(shù)量，造成資金管理繁雜。一方面，造成不能準確、及時的收集和掌握資金的流量和存量信息，難以動態(tài)管理資金；另一方面，也會因過于分散的資金管理帶來資金使用效率低的問題。
（五）資金的計劃管理難以合理執(zhí)行
隨著近些年來房地產(chǎn)企業(yè)的快速發(fā)展，資金收支管理計劃的重要性被很多房地產(chǎn)企業(yè)重視起來，經(jīng)過有預算的科學安排資金，企業(yè)資金使用效率明顯提高。然而，在實際執(zhí)行過程過，自己計劃的上報到審批還存在著一些不足之處。一是資金使用計劃的上報內(nèi)容不實，合理性和必要性欠缺。部分單位和部分為了保守的申請使用資金，避免被上級資金審批部門壓縮掉一些資金支付款項，將可付可不付的資金列入資金支付計劃一并上報；二是主管資金的審批部門由于資金來源有限，沒有經(jīng)過深入的調(diào)查研究，主觀性地削減下屬單位或各部門報來資金計劃的合理需求，造成資金計劃安排的不合理。
三、強化房地產(chǎn)企業(yè)資金管理的思路
（一）加強投資項目可行性研究
房地產(chǎn)項目投資決策失誤會給企業(yè)造成嚴重的經(jīng)濟損失，因此，必須加強對投資項目的可行性調(diào)查論證，關注行業(yè)的發(fā)展周期，項目的評審要做到科學化、專業(yè)化，重點對項目的投資目標、規(guī)模、方式、資金來源、風險和收益等進行客觀的評價。企業(yè)應將資金管理提前到項目可行性研究階段，通過對項目的開發(fā)規(guī)模和技術經(jīng)濟指標分析，客觀地確定投資成本和資金的使用量。然后依據(jù)項目開發(fā)每個階段資金需求量進行資金籌劃，提前做好資金的安排，以最合理的資金成本確保項目開發(fā)的順利進行。
（二）合理安排資金使用計劃
一是要詳細的了解資金實際需求情況。審批資金的部門要根據(jù)單位全面預算，要求上報資金預算單位在上報資金需求計劃時，一并將后兩個月的資金預測情況進行上報，以此來詳細的了解資金實際需求情況，統(tǒng)籌計劃合理的安排資金；二是要構建多層次的資金管理體系。有條件的情況下可以在下級單位與集團的相關部門設立資金預算崗位，也可以由管理合同的人員兼任，因為其了解合同執(zhí)行情況，有利于合理審核資金的使用計劃。三是徹底查清資金使用單位或部門的對外往來情況。對于應收往來該收的要督促收款，增加公司的貨幣供應量。對于超期未付的往來，要組織資金予以支付，避免產(chǎn)生負面影響和信用危機。
（三）建立風險管控體系
首先，強化資金管理的風險意識。強調(diào)資金投入項目開發(fā)的風險可控性，對資金的流向與控制進行跟蹤管理，合理規(guī)避運營中的資金風險；其次，健全房地產(chǎn)企業(yè)的風險管理機構。通過明確管理責任，收集來自各方面的風險信息數(shù)據(jù)，對信用風險、市場風險、操作風險和流動性風險進行識別和控制；然后，建立風險管理的指標體系。利用公司內(nèi)部財務報表的數(shù)據(jù)信息、行業(yè)和政府有關部門公布的信息資料，再加上企業(yè)自身進行的市場調(diào)查，逐步構建企業(yè)資金風險管控的指標體系；最后，加強內(nèi)部監(jiān)督檢查，采取日常監(jiān)督檢查和專項監(jiān)督檢查相結合方式，定期、不定期對資金的籌集、使用和回收情況進行檢查。
（四）規(guī)范資金管理制度建設
房地產(chǎn)企業(yè)要從實際工作流程出發(fā)，制定切實可行的資金管理制度，規(guī)范企業(yè)內(nèi)部人員的行為，保障資金良性運轉。要建立和完善資金的預算管理制度，資金實行預算管理，按資金計劃使用資金，按照規(guī)定的權限和制度辦理資金業(yè)務。為提高制度的執(zhí)行力，還需要將制度的執(zhí)行情況納入公司的考核體系，進行績效考核。通過不斷總結經(jīng)驗，使資金管理的制度日趨完善。
（五）拓寬融資渠道
隨著我國市場經(jīng)濟的不斷完善，房地產(chǎn)企業(yè)的融資渠道也逐步由間接融資向直接融資轉變。目前，房地產(chǎn)資金主要依靠銀行借貸的情況將有所改變，逐步走向股權融資、債權融資、投資基金、證券和信托等多種形式。另外，對于中小型房地產(chǎn)企業(yè)還可以進行聯(lián)合開發(fā)，共擔風險，利潤分成，通過融資手段的綜合利用，提高企業(yè)的融資能力。
參考文獻：
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關鍵詞 企業(yè) 資金管理 重要性
一、前言
企業(yè)資金管理是對企業(yè)發(fā)展產(chǎn)生重要影響的關鍵內(nèi)容之一。目前，在我國企業(yè)不斷發(fā)展的過程中，資金管理還存在一些問題有待完善，這些問題的存在制約著企業(yè)的發(fā)展與進步，導致我國經(jīng)濟發(fā)展受到一定的制約。要想使我國企業(yè)的發(fā)展狀況得到好轉，加強對企業(yè)資金管理工作十分重要。提高企業(yè)資金管理水平，是企業(yè)資金合理分配與積極流動的基礎，對于擴大我國企業(yè)規(guī)模、提高企業(yè)競爭力都十分重要，是國家經(jīng)濟發(fā)展的前提。
二、我國企業(yè)資金管理的發(fā)展概況
（一）我國企業(yè)資金管理的發(fā)展背景
在我國發(fā)展初期，國家經(jīng)濟水平與其他發(fā)達國家相比具有較大的差距，經(jīng)濟水平的落后導致我國企業(yè)的建設與發(fā)展相對滯后。在以往的發(fā)展過程中，企業(yè)的管理工作存在較多的問題，尤其是企業(yè)資金管理。在企業(yè)資金管理工作中，國家對于企業(yè)的經(jīng)濟支持十分有限，企業(yè)在項目投資的過程中不能對資金進行合理的管理，從而導致企業(yè)資金流向較為混亂。近些年，隨著我國經(jīng)濟的不斷發(fā)展，國家逐步重視起企業(yè)管理工作，企業(yè)資金管理工作是我國現(xiàn)代化建設中的重要內(nèi)容，在我國企業(yè)現(xiàn)階段發(fā)展中起到積極的指導作用，促進了我國企業(yè)更好地發(fā)展與進步。
（二）我國企業(yè)資金管理的發(fā)展現(xiàn)狀
現(xiàn)階段，我國企業(yè)正在進行積極的發(fā)展，資金管理與以往相比已經(jīng)取得了顯著的成效。企業(yè)資金管理是企業(yè)創(chuàng)新改革中的一項重要內(nèi)容，只有合理地管理企業(yè)內(nèi)部資金，才能使企業(yè)更加高效地利用經(jīng)濟資源，促進企業(yè)更好的發(fā)展。目前，企業(yè)在進行資金管理的過程中，首要的任務就是將企業(yè)在以往資金管理過程中存在的問題作全面的了解，合理解決其存在的問題。在企業(yè)資金管理中，需要有合理高效的管理方法來進行規(guī)制，所以，想要使我國企業(yè)在未來的發(fā)展中提高資金的管理水平，完善企業(yè)資金管理方法是重要的前提。[1]在企業(yè)管理部門的研究中可以發(fā)現(xiàn)，目前我國企業(yè)資金管理工作中，主要面臨資金監(jiān)管機制不夠嚴格、資金管理手段相對落后、資金使用效率低，以及資金流動事后反應等問題，我們必須找出應對措施來解決這些問題，這對于企業(yè)的發(fā)展具有重要的意義。
（三）重視企業(yè)資金管理發(fā)展的重要性
我國企業(yè)的發(fā)展對于經(jīng)濟水平的提高起到了重要的帶動作用，所以要想提高我國的經(jīng)濟水平，首先就要完善企業(yè)管理工作，使企業(yè)的發(fā)展前景更為廣闊。重視企業(yè)資金管理是企業(yè)改革創(chuàng)新中的主要內(nèi)容，只有完善企業(yè)內(nèi)部的資金管理，才能促進企業(yè)外部的發(fā)展。企業(yè)資金管理工作就是對企業(yè)中存在的流動資金和固定資金進行合理的管理，使企業(yè)資金合理地應用于投資以及發(fā)展中，從而得到最大化的經(jīng)濟效益，這樣才能加快我國企業(yè)的發(fā)展步伐，促進現(xiàn)代化建設。
三、企業(yè)資金管理中存在的問題
（一）企業(yè)資金監(jiān)管機制不夠嚴格
在我國企業(yè)發(fā)展的過程中，企業(yè)資金管理中存在的主要問題是監(jiān)管機制不完善。在以往的監(jiān)管機制中，對于資金管理所作出的規(guī)定不夠完善，容易造成資金異常流動又缺乏必要管理措施的情況出現(xiàn)。企業(yè)資金監(jiān)管機制不夠完善，使企業(yè)在投資過程中存在著較大的風險，在投資過程中會造成企業(yè)資金混亂的情況，對于企業(yè)的發(fā)展十分不利，容易造成較大的經(jīng)濟損失，嚴重的將導致企業(yè)資金流斷裂，使企業(yè)面臨破產(chǎn)的危險。
（二）企業(yè)資金管理手段相對落后
目前，我國企業(yè)資金管理工作中還存在一些亟待解決的問題，其中資金管理手段相對落后，導致企業(yè)的發(fā)展受到較大的制約。我國企業(yè)在資金管理的過程中所采用的方法手段較為落后，無法進行有效的資金管理。傳統(tǒng)的企業(yè)資金管理手段已經(jīng)不適應現(xiàn)代化企業(yè)的發(fā)展。合理分配企業(yè)資金是保證企業(yè)更好發(fā)展的前提，提高企業(yè)資金管理手段是我國企業(yè)發(fā)展的重要目標。
（三）企業(yè)資金使用效率較差
企業(yè)資金管理，主要就是對企業(yè)中的資金進行合理的分配，資金使用效率較差是企業(yè)發(fā)展過程中面臨的主要問題。[2]企業(yè)對于資金的利用，主要就是進行投資以及新項目的開發(fā)。合理分配資金就成為影響企業(yè)發(fā)展前景的重要因素。目前，我國企業(yè)在進行投資以及項目選擇的時候，不能很好地分配企業(yè)流動資金，導致一些重點投資項目因缺少資金而得不到發(fā)展，而另一些發(fā)展前景較差的項目存在資金浪費的情況。
（四）企業(yè)資金流動事后反應現(xiàn)象嚴重
在企業(yè)進行資金管理的過程中，對于資金的流動需要進行準確合理的記錄，但是目前我國企業(yè)存在資金流動事后反應現(xiàn)象較為嚴重的情況。資金流動事后反應，就是在未得到管理部門的許可就進行資金動用，這種做法不僅不符合企業(yè)的規(guī)章制度，還會對企業(yè)資金的流動造成不良的影響，不利于企業(yè)資金管理的有效進行。
四、提高企業(yè)資金管理水平的主要措施
（一）加強對企業(yè)資金監(jiān)管機制的制定
要想提升企業(yè)資金管理水平，首先就要制定合理的監(jiān)管機制。對企業(yè)以往的監(jiān)管機制進行研究，找出存在的不足，進而完善相應資金管理的規(guī)章制度。保證企業(yè)資金管理機制的制定，能夠從根本上解決資金管理不嚴格的問題，使得企業(yè)在發(fā)展過程中更好地利用資金，提高經(jīng)濟效益，為未來的發(fā)展打下堅實的基礎。
（二）提高企業(yè)資金管理手段
F階段，我國正在快速穩(wěn)定地發(fā)展，我國企業(yè)也在不斷創(chuàng)新與改革，新型的企業(yè)發(fā)展模式需要有更完善的資金管理手段進行支撐，所以，提高企業(yè)資金管理手段是十分緊迫的事情。在以往的基礎上合理地調(diào)整資金管理方法，使新的企業(yè)管理方法更加有利于我國企業(yè)的發(fā)展與進步。
（三）重視企業(yè)資金周轉和企業(yè)效益的提高
在企業(yè)不斷發(fā)展的過程中，企業(yè)周轉資金的合理分配是保證經(jīng)濟效益增加的重要前提。重視企業(yè)周轉資金的分配，首先就要合理地選擇合適的發(fā)展項目?，F(xiàn)階段企業(yè)投資項目的種類多種多樣，在投資之前應對項目進行全方位的了解，進而合理分配企業(yè)的流動資金，使得經(jīng)濟效益最大化。
（四）嚴格管理企業(yè)資金流動的記錄
企業(yè)對資金的使用，首先需要經(jīng)過相關管理部門的審核，這項工作對于企業(yè)資金管理來說十分重要。管理部門要根據(jù)資金使用情況進行仔細認真的記錄，使得所有的資金流動狀況有詳細的備份，保證在資金核對中有較好的根據(jù)，利于企業(yè)更好的發(fā)展。
五、結語
企業(yè)資金管理工作是我國現(xiàn)代化建設中一項重要的內(nèi)容，對于企業(yè)的發(fā)展具有積極的影響。雖然目前企業(yè)管理工作中還存在有待進一步解決的問題，但相信經(jīng)過不斷的努力，我國企業(yè)會使資金管理工作得到進一步完善與進步，這將帶動我國經(jīng)濟水平的提高與國家綜合國力的增強，對我國經(jīng)濟發(fā)展具有重要意義。
（苗雨萌單位為遼寧省送變電工程公司；傅曉晴單位為國網(wǎng)遼寧省電力有限公司經(jīng)濟技術研究院）
參考文獻
關鍵詞：資金管理；集中管理；重要性
中圖分類號：F275.1 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2012）05-0-01
一、加強資金管理及控制的重要性
由于各個管理部門缺乏共同的管理對象，缺少相互的紐帶和鏈條。實際上最牢固的紐帶和鏈條只有資金。以資金為紐帶，將企業(yè)內(nèi)部各層次、各部門緊密的聯(lián)系在一起，有效地保證了資金管理整體效果的最優(yōu)化?，F(xiàn)通過兩方面對加強資金管理及控制的重要性進行分析：
1.加強資金管理和控制可以有效地使用資金。企業(yè)應有計劃的使用資金，并針對使用情況有一個合理的規(guī)劃，不能盲目亂用資金，并保持一個合理數(shù)量的資金留存量，不要過多或過少的持有資金，過多的持有資金機會成本增多是資源的浪費，過少的持有資金有可能危及企業(yè)的償債能力給企業(yè)帶來負面影響。而優(yōu)化資金管理是目前值得關注的事情，這樣的話，企業(yè)不僅可以以最實惠的方式獲得資金，還可以以適當?shù)姆绞竭\用資金，以取得最理想的收益。
2.加強資金管理是規(guī)范企業(yè)經(jīng)濟行為，促進其健康發(fā)展的需要。資金管理的狀況對經(jīng)濟效益會起到一定的影響，由于資金管理不當造成經(jīng)濟效益下滑、生產(chǎn)經(jīng)營效率低下的狀況比比皆是。而加強資金管理對企業(yè)起著重要的作用，首先，可以約束財務人員的行為，對財務人員發(fā)生的不正當行為(如貪污、舞弊以及挪用資金等狀況)，可以起到有效地抑制的作用。因為企業(yè)加強資金管理就必需要制定嚴格的內(nèi)部控制制度，有完善的制度約束工作人員，保證資金的使用流程正規(guī)化，合法化，也防止舞弊發(fā)生的有效手段。其次，加強資金管理能有效的擴大資金規(guī)模。目前資產(chǎn)管理存在著資產(chǎn)閑置浪費和資產(chǎn)重復分散這兩個主要問題，暫且沒形成統(tǒng)一規(guī)模。加強資金管理可以加快資產(chǎn)的積聚，迅速擴大生產(chǎn)規(guī)模，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。
二、企業(yè)財務資金管理中存在的問題
企業(yè)資金管理主要是指企業(yè)資金配置、使用效率、安全監(jiān)管三個方面的管理，資金管理是企業(yè)財務管理的核心，是企業(yè)經(jīng)營中至關重要的工作。由于2008年美國的次貸危機給全球的經(jīng)濟造成了不少的影響，而我國的企業(yè)受其影響深重，有許多企業(yè)也暴露出了非常嚴重的資金問題。而經(jīng)過調(diào)查，在這些破產(chǎn)倒閉的企業(yè)當中，倒閉的原因并非是由于生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)的漏洞，主要原因還是由于資金鏈斷裂，企業(yè)資金無法正常周轉才造成這樣的嚴重后果。
所以我們必需認識到，良好的資金鏈是企業(yè)生存，正常經(jīng)營，持續(xù)盈利的保障。資金管理就是要實現(xiàn)企業(yè)資金鏈的良性循環(huán)，并且避免資金沉積。
1.企業(yè)管理者的資金管理意識不強。目前已有較多的企業(yè)管理者認識到了資金管理的重要性，但是，有些管理者缺少資金時間價值觀念和現(xiàn)金流量觀，缺乏詳細的資金使用計劃和財務分析方法，在資金的籌集、使用和分配上缺少科學性，有時導致資金鏈條斷裂項目不能如期完成，給企業(yè)帶來破產(chǎn)的可能性。
2.企業(yè)缺乏規(guī)范的審批流程。例如一些企業(yè)尚未建立一套完整的資金授權審批制度，這樣的話會使資金的使用管理造成混亂的現(xiàn)象。而對于一些建立授權審批制度的企業(yè)，在執(zhí)行環(huán)節(jié)卻得不到重視，執(zhí)行力度不夠，制度也就形同虛設了。
3.企業(yè)缺乏規(guī)范的資金管理制度。資金管理制度在企業(yè)中是必不可少的，而資金管理制度的不健全會導致許多不規(guī)范的行為出現(xiàn)，如企業(yè)內(nèi)部資金混亂，隨意給付資金，現(xiàn)金和銀行存款不及時入賬，私設小金庫，白條抵充庫存現(xiàn)金，有些款項長期不入賬、不清理，造成呆死賬，有些資金被挪用、被侵吞等。
4.缺乏完善的內(nèi)部牽制制度。目前一些企業(yè)的內(nèi)部牽制制度還不夠完善，存在許多的問題，例如還沒有做到機構分離、職務分離、錢賬分離、財務分離，一人多崗，出納員兼任稽核、債權、債務賬目的登記，甚至一個人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程等等現(xiàn)象。
5.資金分散、使用效率低下。大部分企業(yè)在資金使用過程中，集中管理與內(nèi)部多層次管理機構分散占用的矛盾突出，導致資金使用效率低下。有的企業(yè)各個部門多頭開戶，資金失控，沉淀嚴重。
三、加強與完善資金管理的對策
資金是企業(yè)進行生產(chǎn)、經(jīng)營等一系列經(jīng)濟活動中最基本的要素，企業(yè)的整個生產(chǎn)經(jīng)營的全過程都離不開資金管理，它所起到的作用是非同小可的，資金管理是財務管理的集中表現(xiàn)。企業(yè)必需要抓住資金管理的這個中心，采取有效的措施解決資金管理中出現(xiàn)的問題，這樣對有效的提高企業(yè)經(jīng)濟效益起到一定的作用。
1.強化資金管理意識。企業(yè)經(jīng)營者應樹立較強的時間價值，并且在經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)都需要重視時間價值。較強的時間價值觀念有助于企業(yè)抓住機遇，同時也要減少風險所帶來的損失。企業(yè)管理者在資金管理上還應該樹立現(xiàn)金流量的概念，密切關注現(xiàn)金流量的信息，根據(jù)不同情況編制現(xiàn)金流量計劃，短期現(xiàn)金流量預測報告和長期現(xiàn)金流量報告。
2.加強資金管理，要嚴格財經(jīng)紀律。企業(yè)應加強資金預算編制，并且如實的對資金運行情況做出分析，以便經(jīng)營管理者能如實的掌握資金的運行情況。另一方面，要加強對預算外的資金支出的控制，嚴格遵守公司財務資金管理的相關規(guī)定。對企業(yè)的債權債務要及時的予以清理，及時收回資金以便投入到企業(yè)正常經(jīng)營中去，保證資金的正常周轉。在發(fā)票管理方面，企業(yè)一定要嚴格按制度執(zhí)行，加強對發(fā)票的審核，對不符合規(guī)定的發(fā)票應不予入賬。
3.加強財務監(jiān)督與控制。完善企業(yè)內(nèi)部審計制度，企業(yè)的內(nèi)部審計制度是嚴格監(jiān)督、考核企業(yè)財務資金管理的重要環(huán)節(jié)，是強化監(jiān)督約束機制，使預算取得實效的保障。目前我國內(nèi)審力度還存在不足的地方，在許多地方還需要改善，我國企業(yè)需要在審計制度方面進一步的完善，同時要加強對專業(yè)人員的配置，并健全內(nèi)部審計監(jiān)督考核制度，保證企業(yè)財務信息的真實性。同時要加強企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度和重大經(jīng)營決策執(zhí)行情況的過程性審計和監(jiān)督，變“事后監(jiān)督”為事前、事中和適時監(jiān)督。
4.落實內(nèi)控責任，完善考核機制。一是要建立有效的內(nèi)控執(zhí)行情況的考核機制，將內(nèi)部控制檢查中發(fā)現(xiàn)的問題及其整改情況與績效考核掛鉤，切實發(fā)揮內(nèi)控建設在內(nèi)部管理上的作用。二是要抓好落實責任關。要加強對出現(xiàn)問題的環(huán)節(jié)的責任人的責任追究，對于有章不循、有法不依、違規(guī)操作所造成的問題一定要追究責任并做出相應處罰。
5.建立健全資金收支預算管理體系。預算作為一種控制機制和制度化的程序，是完善資金集中管理的有效模式，一個健全的企業(yè)預算制度實際上是企業(yè)完善的法人治理結構的體現(xiàn)，預算制度完備是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動有序進行的重要保證，也是企業(yè)進行監(jiān)督、控制，審計、考核的基本依據(jù)。企業(yè)要切實改變目前財務預算形同虛設的狀況，建立健全全面預算管理機制，對生產(chǎn)經(jīng)營各個環(huán)節(jié)實施預算的編制、分析、考核制度，把企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中的資金收支納入嚴格的預算管理程序之中，就必須做到量入為出、精打細算、科學理財、嚴格考核。同時，計算機網(wǎng)絡技術的廣泛運用，為資金的全面預算和及時結算提供了可能，從而使資金的集中管理成為可行。
參考文獻：
關鍵詞:財務管理 現(xiàn)代企業(yè) 資金管理
資金是企業(yè)生存和發(fā)展的基礎。資金管理，就是對企業(yè)的資金流、資金調(diào)度、資金結算和資金運作等進行的系統(tǒng)化管理。資金管理是企業(yè)管理的一項重要內(nèi)容。所謂的財務管理，就是在財務管理部門部門工作人員使企業(yè)在使用資金以及獲得資金方面，盡可能達到財務最優(yōu)化。企業(yè)多年的管理實踐證明：財務管理是企業(yè)管理極為重要的一部分。而資金管理是企業(yè)的財務管理的基礎，是預防資金鏈斷裂的關鍵。因此現(xiàn)代企業(yè)必須加強以資金管理為基礎的財務管理，使企業(yè)資金能滿足企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的需要，有效地防控財務風險和避免財務危機。
一、企業(yè)資金管理的重要性分析
資金管理是企業(yè)經(jīng)營的基礎，是企業(yè)財務管理的重點。企業(yè)的資金管理必須得到重視。從企業(yè)內(nèi)在需要的角度來看，在當前我國經(jīng)濟持續(xù)高速發(fā)展以及現(xiàn)代企業(yè)日益重視財務管理的情況下，企業(yè)管理決策人員對掌握企業(yè)成本、收益以及支出情況的要求更加迫切；從企業(yè)外在需要的角度來看，在激烈的市場競爭中，企業(yè)只有在自己資金鏈的暢通的前提下，才能促進企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動進入良性循環(huán)，才能不斷地開創(chuàng)新的市場、創(chuàng)造經(jīng)濟效益，才能形成真正的市場競爭力，否則將造成不良的生產(chǎn)經(jīng)營活動，使企業(yè)陷入資金短缺的困境；從企業(yè)財務需要的角度來看，資金的主要耗費是成本和費用，收入和利潤是資金的兩個主要來源，而企業(yè)的價值最大化原則要求資金來源要遠遠超過資金消耗，并且要以合理、快捷、節(jié)約、穩(wěn)定的方式來達到這一目標。據(jù)調(diào)查報道，多數(shù)倒閉、破產(chǎn)的企業(yè)的原因是用于資金管理不當，導致生產(chǎn)經(jīng)營過程中出現(xiàn)資金鏈斷裂所致。因此，加強和完善企業(yè)的資金管理對于保證企業(yè)的健康持續(xù)發(fā)展而言是很有必要的。
二、當前企業(yè)的資金管理存在的問題
在現(xiàn)代企業(yè)管理制度的不斷完善，以及企業(yè)間的資產(chǎn)重組的力度不斷增加，規(guī)模的不斷擴大，集團型的公司日益增多的形勢下，企業(yè)的資金管理仍然存在著問題，主要表現(xiàn)有：
(一)企業(yè)資金的管理制度的不完善
計劃經(jīng)濟過去一直是我國經(jīng)濟的主體，這導致部分企業(yè)習慣性地忽視了資金管理的重要性，而沒有制定嚴格的企業(yè)內(nèi)部資金管理制度來控制資金使用的授權、審批和大額資金的調(diào)度，資金使用過程中存在有很強隨意性，造成資金管理工作始終處于滯后狀態(tài)。而資金管理的滯后容易使企業(yè)財務風險加大，從而使企業(yè)資金周轉困難，很難擴大再生產(chǎn)，最終導致企業(yè)無法生存。
(二)企業(yè)的資金結構的不合理
企業(yè)的資金結構一般是指企業(yè)全部的資金來源中收益資金和負債資金之間的一種比例關系。當處于負債經(jīng)營時，若企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營狀況比較好，那么企業(yè)投資收益率超過負債利息率，企業(yè)可以獲取正確運用財務杠桿所帶來的利潤。若企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營狀況不理想，那么企業(yè)的投資收益率低于負債利息率，企業(yè)要承擔運用財務杠桿不當所造成的損失。資產(chǎn)負債率過高可能會使給企業(yè)的償還能力下降，甚至出現(xiàn)無力償還到期債務的困境，從而降低了企業(yè)的競爭力和財務安全性，嚴重威脅到企業(yè)的生存和發(fā)展。另一方面，如果負債比例太高，會增加企業(yè)資金成本，加大企業(yè)籌資風險，降低企業(yè)籌措資金能力。
(三)財務信息控制不嚴格
部分企業(yè)在年末統(tǒng)計核算的時候，表面上賬面上的利潤很大，可實際上該企業(yè)的資金運轉十分困難，有的企業(yè)甚至無法支付到期債務，這也就是普遍存在的做假賬問題。這主要是由于對企業(yè)財務信息的管理不夠嚴格。企業(yè)的健康發(fā)展是要以信息為基礎，企業(yè)要采取各種措施，及時掌握真實準確的財務信息，以便企業(yè)能夠正確地控制物流和資金流。但目前我國的大多數(shù)企業(yè)的信息并不透明，這主要是由于企業(yè)內(nèi)部的管理部門只考慮各自的利益，從而造成了各部門互相獨立的形勢，這就導致企業(yè)的決策者很難獲取真實準確的財務信息。但是，不真實的財務信息勢必會影響到企業(yè)的決策者進行宏觀的調(diào)控，進而影響到企業(yè)經(jīng)濟效益。
(四)流動資金的周轉速度較慢
被投放在流動資產(chǎn)中的資金就是流動資金。流動資金主要有貨幣資金、短期的投資、可變成現(xiàn)金的存貨資產(chǎn)和應收預付款項。流動資金的管理是指企業(yè)不斷進行的資金投入和收回周轉循環(huán)過程，是企業(yè)資金管理中的重要環(huán)節(jié)。企業(yè)再生產(chǎn)過程正常進行需要多種形式的資金同時并存，并且這些資金要保持進行一定比例的不斷地周轉循環(huán)。如果流動資金的循環(huán)周轉鏈斷裂，那么企業(yè)將很難生存。而如果流動資金的周轉速度較慢，那么企業(yè)將遭受一些不利的影響。例如企業(yè)存貨的積壓不利于回籠資金，容易造成貨物變現(xiàn)能力降低，并可能造成資金的損失，從而導致應收賬款回款率低下、貨幣資金的短缺。
(五)企業(yè)決策不民主
企業(yè)在做出重大的決策前，為了做出科學的決策，一般會按照程序召開專門的會議進行研究，甚至有的企業(yè)會邀請專門的咨詢機構參與討論，最終才投票決定。 但是，部分企業(yè)的個別決策者實行，不實行民主決策，財務人員就只能被動地按照決策者的指示去處理財務。片面的決策很容易由于判斷失誤從而使決策失誤，進而給企業(yè)帶來不必要的經(jīng)濟損失，使財務管理部門失去部分權力而無法發(fā)揮其存在的作用，這必然會阻礙企業(yè)的發(fā)展。
三、完善企業(yè)資金管理的策略
(一)建立和完善資金管理制度，控制資金風險
要從源頭上防止盲目投資，企業(yè)就必須建立起投資論證制度。資金管理的失誤容易導致失敗的投資決策，因而企業(yè)內(nèi)部需要建立完整的投資論證的程序并且嚴格執(zhí)行，一旦準備對重大項目進行投資時，就要按照程序召開專門的會議，并邀請相關專業(yè)咨詢機構參與投資項目可行性的分析，經(jīng)過多次反復討論驗證后才能進行投資。企業(yè)的健康發(fā)展是以資金正常運轉為基礎，因此企業(yè)還應該要制定合適的應收賬款管理制度以及資金回收的責任制度，使企業(yè)能夠快速回收資金，以保證企業(yè)資金安全。為了控制庫存量，合理生產(chǎn)和采購，減少資金積壓，企業(yè)還應該要制定存貨資金控制制度。為了有效避免賬目與實際情況不相符的現(xiàn)象以及及時處理資產(chǎn)貶值，企業(yè)還應該制定財產(chǎn)物資清理制度。
(二)實行企業(yè)全面預算管理，降低成本
實行全面的預算管理，能有效地降低企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營成本，保證企業(yè)資金的利用率。預算管理涉及的范圍很廣，主要包括資產(chǎn)的預算、業(yè)務的預算以及財務的預算。資產(chǎn)的預算是指財務管理部門在投資方面做的一種預算，以便在考慮新的投資項目時能保證原有項目順利進行。業(yè)務預算主要是對銷售的收入情況以及成本的費用等做的預算，業(yè)務預算對相關負責人員職業(yè)素質(zhì)要求較高，尤其是對成本的費用預算，要求相關負責人員能夠準確預算和評估擬議中的項目的成本。財務預算主要是對現(xiàn)金的流量、資產(chǎn)負債以及損益等做預算。
(三)建立和完善資金結算制度，防止資金沉淀
為了更好地進行資金管理，企業(yè)應該建立資金結算制度，并結合實際情況，組建內(nèi)部結算中心，逐步完善資金結算制度，加強資金管理。全資公司和控股子公司應該取消除其基本的費用賬戶以及稅務賬戶外不合理的賬戶，把子公司結算賬戶統(tǒng)一納入到結算中心進行管理，并完善子公司間資金有償調(diào)劑、財務咨詢以及結算等方面的服務，同時應該建立合適的子公司的融資審批和資金使用限額制度，對企業(yè)的現(xiàn)金流動實施全過程監(jiān)督，以便更好地了解各子公司的資金運營情況，有效地阻止資金沉淀或者賬目做假。
(四)加快企業(yè)流動資金周轉速度
1、強化貨幣資金管理
貨幣資金是企業(yè)資產(chǎn)中控制風險最高，流動性最強的一種資產(chǎn)。企業(yè)要建立和完善貨幣資金管理制度，密切關注國家相關金融政策，嚴格控制貨幣資金的流動，提高資金運作水平，保證貨幣資金安全，減小資金的使用成本，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。
2、強化存貨的日常管理
存貨控制的重點是在領用和采購環(huán)節(jié)上，企業(yè)應該對存貨進行科學管理，強化存貨日常管理。具體措施有：制定完善的材料采購的責任制度，制定合理的生產(chǎn)采購規(guī)劃,制定全面的材料和產(chǎn)品的入庫出庫登記制度,以確保存貨的信息真實性和安全性。
3、強化應收賬款的管理
企業(yè)應該加強應收賬款管理，準確分析和控制賬款，提前發(fā)現(xiàn)問題，及時采取對策，詳細了解客戶付款情況，關注沒有付款客戶的信用情況，做好日?；A應收賬款管理的記錄，加快貨幣資金回籠，確保企業(yè)的再生產(chǎn)所要的資金，減少企業(yè)的機會成本。
(五)采用電子網(wǎng)絡和電子結算技術
企業(yè)資金管理可以借助計算機先進技術建立一個企業(yè)內(nèi)部計算機網(wǎng)絡信息系統(tǒng)。這個系統(tǒng)可以進行財務信息的傳遞、查詢、監(jiān)控以及核算，這有助于提高企業(yè)的資金運營能力，提高企業(yè)財務管理水平，降低企業(yè)財務管理成本，實現(xiàn)預算和結算以及監(jiān)控等管理工作的高效化，避免人為的弄虛作假，同時也便于企業(yè)管理者及時的掌握企業(yè)的資金的流向、財務變動情況。
(六)降低資產(chǎn)的負債率
資產(chǎn)負債率是公司年末的負債總額同資產(chǎn)總額的比率。該指標反映了企業(yè)財務支撐能力的大小。為了企業(yè)的健康發(fā)展，保證企業(yè)資金安全，企業(yè)應該將資產(chǎn)負債率控制在50%以下，當其資產(chǎn)負債率達到70%就預示著企業(yè)的資金安全將影響企業(yè)的健康運行，這時企業(yè)需要采取措施來降低資產(chǎn)負債率。如果資產(chǎn)負債比率達到100%或超過100%，說明公司已經(jīng)沒有凈資產(chǎn)或資不抵債。如果資產(chǎn)負債率很高，就證明這個企業(yè)流動的資金不多，它的大部分資產(chǎn)都是靠借貸來的，那么這個企業(yè)就存在很大的潛在風險，所以企業(yè)要通過調(diào)整努力降低的資產(chǎn)負債率。
四、結束語
綜上所述，現(xiàn)代企業(yè)資金管理是確保企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動資金需求與使用的關鍵，現(xiàn)代企業(yè)應該注重建立和完善內(nèi)部資金管理體系，重視財務管理。目前，我國大部分企業(yè)的資金管理水平較低，存在的問題比較多且雜。所以我國企業(yè)要從企業(yè)內(nèi)部管理部門入手，借鑒國內(nèi)外先進經(jīng)驗，結合自身實際，制定一個總體的方針，從多方面強化資金管理工作，嚴格控制企業(yè)的資金，提升企業(yè)的財務管理水平，保證企業(yè)資金鏈的暢通，促進企業(yè)健康發(fā)展。
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