發(fā)布時間：2022-06-06 00:48:03
序言：寫作是分享個人見解和探索未知領域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的商業(yè)銀行管理樣本，期待這些樣本能夠為您提供豐富的參考和啟發(fā)，請盡情閱讀。
金融是現(xiàn)代社會經(jīng)濟發(fā)展的重要構成要素，商業(yè)銀行在金融領域所占地位有目共睹，因此加強商業(yè)銀行的自身建設與管理不僅有利于自身同時也大大強化了金融市場的穩(wěn)定性以及國內(nèi)經(jīng)濟建設及發(fā)展的科學性。而管理會計作為近年來不斷受到人們關注和熱議的原因也就在于管理會計不僅僅是強化了會計實務操作的質(zhì)量，更加能夠幫助管理者和決策者做出科學發(fā)展決策。然而，管理會計雖然具有自身優(yōu)勢，但想要切實實現(xiàn)管理會計在商業(yè)銀行的有效應用還是需要我們不斷加大工作力度和研究力度。
二、管理會計對商業(yè)銀行的重要性
商業(yè)銀行的運作離不開對資金的有效管理和使用，而在過去資金管理主要是由財務會計來完成，但是隨著商業(yè)銀行各項服務的不斷推進與完善，單純的實務性資金管理及操作已經(jīng)無法滿足商業(yè)銀行在管理工作方面的具體需求，現(xiàn)代財務會計管理應該更多的側(cè)重于對于銀行全面管理的協(xié)助與參與，所以管理會計也就在財務會計核算及實務操作的基礎之上應運而生。管理會計不僅關注實務更加關注經(jīng)營管理，能夠通過各種管理技術及方法為領導層和決策層提供更多支持科學決策的可靠依據(jù)，同時也能夠通過工作開展實現(xiàn)銀行內(nèi)部各個管理部門之間的協(xié)調(diào)與平衡，能夠?qū)崿F(xiàn)對工作開展的監(jiān)督、控制、評估以及考核，能夠分析出當前管理中的問題并幫助管理者尋找到有效的解決辦法，從而實現(xiàn)整個管理工作質(zhì)量的不斷提升。所以對于商業(yè)銀行來說，管理會計更側(cè)重的是管理，是對商業(yè)銀行賴以為繼的客戶群、產(chǎn)品及業(yè)務的全面管理與控制，是提升商業(yè)銀行管理質(zhì)量與市場競爭力的強有力手段。
三、管理會計在商業(yè)銀行的應用現(xiàn)狀分析
管理會計在我國商業(yè)銀行的不斷推行與普及在很大程度上提高了商業(yè)銀行的管理質(zhì)量與效率，擴大了市場份額、提升了市場綜合競爭實力，但是管理會計在我國出現(xiàn)的時間仍然較短，仍然在實際應用中存在著一些值得我們加大工作力度的方面。我們想要切實提升管理會計在商業(yè)銀行中的有效應用就必須從這些問題的分析入手，找到問題所在，進而尋找解決辦法。
（一）隸屬不夠科學
管理會計是財務會計管理部門的一個工作分支，然而由于管理會計的特殊作用，在隸屬方面又不應該按照普通的上下隸屬關系進行劃分。但是在我國的商業(yè)銀行內(nèi)部仍然普遍存在著管理會計受財務管理部門制約，無法在工作方面顯示出足夠的獨立性與自主性特點，從而影響了對其他部門的有效監(jiān)督與評價，同時也無法將工作結果及數(shù)據(jù)直接呈報給最高領導層與決策層，造成數(shù)據(jù)收集及傳遞的滯后，影響了管理會計效力發(fā)揮。
（二）核算不夠精細
管理會計的管理工作開展應該以有效而科學的會計核算作為基礎，只有數(shù)據(jù)科學有效才能夠讓管理會計的工作開展不會出現(xiàn)偏差與錯誤。但是就目前的情況來看，在許多商業(yè)銀行的會計核算及基礎工作方面仍然存在著許多問題，尤其是會計核算工作不夠精細化、規(guī)范化與系統(tǒng)化，在核算項目的設置方面也趨于籠統(tǒng)，無法就商業(yè)銀行所需的具體核算數(shù)據(jù)進行分類有效核算，從而難以為管理會計工作開展提供有效的數(shù)據(jù)支持，進而造成管理會計工作的假大空。
（三）缺乏有效市場分析支持
管理會計不僅僅是幫助管理層和領導者更好的實現(xiàn)內(nèi)部管理，同時也在市場發(fā)展及未來決策方面具有重要作用和地位。但是由于目前國內(nèi)商業(yè)銀行在市場分析方面的支持力度不足，從而讓管理會計工作經(jīng)常處于閉門造車的窘境，如此一來，不論管理會計工作開展多么嚴密科學都難以與市場有效接軌，難以根據(jù)市場需求來制定更科學、合理、具有經(jīng)濟價值與發(fā)展?jié)摿Φ姆枕椖考爱a(chǎn)品計劃，進而也無法實現(xiàn)幫助商業(yè)銀行立足市場的重要目的。
（四）缺乏有效監(jiān)督和考評
監(jiān)督與考評是確保工作有效開展的重要輔助手段，但是就當前情況來看，監(jiān)督不力、考評側(cè)重不準的問題仍然十分明顯的表現(xiàn)在管理會計及相關工作方面。尤其是考評工作未能立足管理會計所需的工作層面及內(nèi)容從而造成考評工作難以推動管理會計持續(xù)提升的問題。
（五）缺乏信息化手段有效支持
管理會計的工作基礎是財務會計信息數(shù)據(jù)，而想要提高數(shù)據(jù)的收集和分析工作效率僅僅依靠人腦和人手是遠遠不夠的，所以信息化的手段支持必不可少。但是就當前來看，許多商業(yè)銀行的信息化建設水平仍然停留在辦公自動化和無紙化的初級階段，不僅沒有加強管理軟件的開發(fā)及應用，在網(wǎng)絡建設方面也顯得頗為滯后，從而不僅影響了數(shù)據(jù)的傳輸與收集，在信息記錄與匯總過程中也往往容易出現(xiàn)延時、錯漏等，給管理會計工作開展帶來了極大影響。
四、強化管理會計在商業(yè)銀行中的應用措施研究
前文對商業(yè)銀行當前管理會計工作存在的問題進行了簡要分析，問題是多方面的，需要我們加大工作力度的內(nèi)容也是繁多的，但是我們只要從這些問題入手，必然能夠在工作當中不斷獲得新的成績。
（一）完善管理體制
管理會計雖然隸屬于財務管理工作部門，但是由于管理會計的自身工作特點及工作目的，在工作過程中也需要具有更強的獨立性與自主性。所以在管理體制改革方面要突出管理會計與財務管理部門的相互獨立性，管理會計應該直接對最高領導層負責，應該以制度的形式將其獨立性、嚴肅性與自主性固定下來，從而保證工作效率與質(zhì)量。同時在管理會計的具體制度建設方面也要進一步實現(xiàn)細化，完全管理會計工作流程，要從數(shù)據(jù)收集、報告編寫、管理檢查等多個方面進行控制與協(xié)調(diào)，從而實現(xiàn)管理會計與各部門運作的有機結合，凸顯管理會計的實際作用。
（二）細化核算科目
會計核算是管理會計工作開展的基礎。會計核算科目的科學化與精細化，將商業(yè)銀行所需的項目數(shù)據(jù)進行有效分類，如目前商業(yè)銀行運作比較重視的部門成本核算、產(chǎn)品成本核算、客戶需求及管理核算、貨幣管理及使用核算等，從而實現(xiàn)會計核算的體系化與規(guī)范化，尋找到會計成本核算的科學化標準，為管理會計工作開展提供有效支持。
（三）加快市場分析機制建設
管理會計主要是為了推動商業(yè)銀行更好的在市場中獲得發(fā)展機會，因此對于市場的有效分析必不可少。市場分析機制建設首先要擁有自己的分析機構及專門人才，同時要按照商業(yè)銀行的業(yè)務開展情況及未來市場發(fā)展可能性進行有效分析，分析項目可行性、潛在客戶需求、市場變化規(guī)律以及同行業(yè)其他金融機構的發(fā)展情況，從而為管理會計在發(fā)展決策支持方面提供更多可用信息，確保其工作的有效與及時。
（四）強化監(jiān)督考評
監(jiān)督機制建設應該分為內(nèi)部審計機構設置和外部監(jiān)督環(huán)境打造兩個方面，內(nèi)部審計需要我們加大專門人才引進力度和積極與社會專門化審計機構的合作，從而即保證審計工作適應商業(yè)銀行自身運作特點同時也不會出現(xiàn)脫離市場自說自話的問題。外部環(huán)境打造主要是要通過加強與社會媒體溝通協(xié)作來完成，通過提升社會大眾的監(jiān)督權力履行意識來強化企業(yè)的管理自覺性與自律性?？荚u機制建設要圍繞管理會計主要工作內(nèi)容進行設計，突出重點、關鍵點，并將績效考核與管理者、工作者的個人利益相互掛鉤，從而激發(fā)他們的創(chuàng)造性、主動性與責任感。
（五）加強信息化建設
一、前言
隨著社會主義經(jīng)濟體制的改進，我國大部分商業(yè)銀行都取得了較大的改進，商業(yè)銀行的管理模式也進入了嶄新時代。而管理會計在商業(yè)銀行管理模式中起著至關重要的作用，管理會計將現(xiàn)代管理科學作為前提，應用專門的技術與對策作為實施主體，將各類經(jīng)濟信息通過收集、分類、匯集、分析等，進而對經(jīng)濟的發(fā)展趨勢做出科學的判斷，為企業(yè)的發(fā)展提供可靠的保障。在世界商業(yè)銀行迅速發(fā)展的今天，落后的財務管理已經(jīng)不能適應競爭的需要，對管理會計的需求正在不斷的上升，重視管理會計現(xiàn)代商業(yè)銀行中的應用，是各商業(yè)銀行發(fā)展中明智的抉擇
二、現(xiàn)代商業(yè)銀行管理會計應用中的問題分析
近幾年，我國大多數(shù)商業(yè)銀行已經(jīng)開始關注管理會計應用，并且在努力地探索怎樣利用管理會計來提高商業(yè)銀行的競爭力?？墒堑侥壳盀橹梗€沒有哪家商業(yè)銀行擁有相對完善的管理會計系統(tǒng)，多數(shù)的商業(yè)銀行僅僅是將管理會計的理論方法作指導，并沒有實際的運用到日常的管理中。下面將對我國現(xiàn)代商業(yè)銀行管理會計中的問題進行分析。
（一）財務核算權限分散
目前，我國商業(yè)銀行的數(shù)量已經(jīng)遍布各級城市，盡管整體看來是屬于統(tǒng)一的機構，但是由于規(guī)模龐大的影響，很難實現(xiàn)集中的財務核算，不得不把財務核算權限劃分到不同的階層中。財務權限的分散會帶來很多負面的效果，主要包括兩個方面：第一，導致資源的大量損失；第二，逐級匯總方式在獲取整體信息時很繁瑣本文由收集所以，將現(xiàn)代商業(yè)銀行財務統(tǒng)一化整改作為建立管理會計系統(tǒng)的基本目標。從我國現(xiàn)代商業(yè)銀行實行財務統(tǒng)一管理的實際情況來分析，各銀行基本上按要求完成了財務核算向二級分行集中。解決財務核算權限分散問題，可以實現(xiàn)財務收支行為的合理化，減少了財務損失量，更能確保獲取財務信息的準確性。
（二）業(yè)績考核不夠健全
盡管在我國大多數(shù)商業(yè)銀行已經(jīng)運用了特定的業(yè)績考核制度，但是它們應用的依然是落后的財務業(yè)績考核指標，在經(jīng)濟市場迅速發(fā)展的今天，這樣落后的考核制度必然是滿足不了當代商業(yè)銀行發(fā)展的需要。以前的財務業(yè)績考核指標依靠財務報表來獲取數(shù)據(jù)信息，因為財務報表是針對銀行發(fā)生的經(jīng)濟活動所做的記錄和分析，所以不能用來作為衡量企業(yè)過去歷史經(jīng)營狀況的指標，應該劃分到商業(yè)銀行時候管理的范疇，已經(jīng)不能符合現(xiàn)代商業(yè)銀行管理策略的需求。
（三）資金管理及劃轉(zhuǎn)定價不足
盡管商業(yè)銀行的階層管理中有了極大改善，銀行高層已經(jīng)不像以往那樣對下級部門的各項活動進行直接干涉，而是將經(jīng)營管理決策權分配給各附屬部門，基本實現(xiàn)了分權管理?？墒鞘墁F(xiàn)代商業(yè)銀行業(yè)務類別與服務范圍的影響，經(jīng)營手段日益更新，導致其規(guī)模在繼續(xù)壯大。一個銀行會有很多分支行，在分支行內(nèi)又設立不同的部門。在這樣的環(huán)境下，會嚴重制約授權管理制度的推行，甚至產(chǎn)生過分強化強化與上級分行資金調(diào)度能力及過分權利化的不良現(xiàn)象。因此要強化現(xiàn)代商業(yè)銀行管理會計的應用，使得銀行內(nèi)部部門設置更具科學性，對銀行各級間進行強有力的監(jiān)管，只有這樣才能促進商業(yè)銀行內(nèi)部組織的和諧發(fā)展。
（四）商業(yè)銀行從事人員道德素質(zhì)薄弱
盡管商業(yè)銀行管理會計應有了很大的進步，但是很多決策仍然停留在理論研究上，沒有形成管理會計與財務管理內(nèi)在聯(lián)系的思想意識。把管理會計錯誤的認為只是財務部門與特定財務人員的職責，不需要每個人都實行，沒有形成一種廣泛的觀念。觀念對所有的行為都起到導向的作用，銀行高級管理層給予銀行會計的關注程度對管理會計能否在銀行內(nèi)部推廣有著巨大的影響。由于受到傳統(tǒng)理念的限制，我國商業(yè)銀行從事人員道德素質(zhì)和國外先進銀行對比還是相差甚遠。長期以來，對于商業(yè)銀行經(jīng)營優(yōu)劣還尚未有權威性的衡量指標，過于重視銀行規(guī)模，而忽視了業(yè)務拓展和價值創(chuàng)造。業(yè)務部門所確立的各類計劃，在配置的時候也沒有形成整體要求，缺少商品、客戶、服務范圍和溝通等方面盈利研究的方法。特別是在專業(yè)人才的任用方面，不能提供人才更大的發(fā)展空間，這樣就會嚴重阻礙銀行的發(fā)展。
三、加強現(xiàn)代商業(yè)銀行管理會計應用的措施
管理會計實質(zhì)為企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理服務的范疇，要將加強現(xiàn)代商業(yè)銀行管理會計應用作為重點建設內(nèi)容。要把管理責任制作為改進的中心內(nèi)容，建立嚴格的考核制度，全面提高從業(yè)人員的素質(zhì)建設，實現(xiàn)現(xiàn)代商業(yè)銀行健康有序的發(fā)展。下面就以下幾方面進行具體說明：
（一）做好決策分析及編制的全面預算工作
為了趕上當代銀行經(jīng)營活動中的快速變化，就應該運用形式各異的預計分析與戰(zhàn)略的分析的手段，以便于銀行管理層中在所提眾多方案中選出最佳方案，之后在對其方案進行細致的預算方案編制?？梢酝ㄟ^綜合經(jīng)營化方案的實行，將預測與覺得所構建的目標機職責利用表格信息真實的反映出來。值得注意的是，要將銀行價值的最大化作為銀行經(jīng)營計劃編制的核心，結合銀行整體的發(fā)展目標，把計劃編制的過程當做實現(xiàn)資源優(yōu)化的載體，確保各項工作的順利開展，并且通過計劃編制流程、計劃編制內(nèi)容、計劃編制方法的健全，提高總行政部門在業(yè)務目標管理目標的領導職能，使得銀行資源配置和計劃目標做到透明化，保證全性綜合競爭力的快速提升。
（二）科學完善傳統(tǒng)的考核制度
要對各責部門的預算的實施過程進行跟蹤調(diào)查、記錄、分析，然后結合本行內(nèi)部管理的實踐需求，詳細編寫業(yè)績報告。將實際數(shù)和預算結果的不同及時反饋給相關部門，有利于對各職能部門的實踐成果做出正確的考核，這也是目前國內(nèi)考核制度衡量的重要指標。商業(yè)銀行的業(yè)績報告要實施時時檢測，定期考核。各級銀行財務部門依據(jù)所屬行政績效完成、財產(chǎn)數(shù)額、業(yè)務計劃的完成狀況的檢測，并把實際的檢測結果及時犯規(guī)給各級部門。考核制度要充分考慮到不同級別的指標，把各指標的權重進行再劃分，實行考核的百分制，將考核的結果相民眾公布。銀行內(nèi)部要確立嚴格的獎罰制度，對高質(zhì)量完成任務的各部門進行適當?shù)莫剟睿源藖砑ぐl(fā)員工的工作熱情，對不能如期完成規(guī)定業(yè)績的部門要給予懲罰，以此來提高此單位下期的業(yè)務能力的提升。
（三）加強人員素質(zhì)建設，促進先進管理理念形成
人在所有行業(yè)發(fā)展的過程中都起著主導作用，當然商業(yè)銀行的發(fā)展也不例外。目前，商人銀行要采取一切手段來加強人員素質(zhì)道德建設，進而整體促進管理會計先進理念的形成。在日常工作中，高級管理層要善于引導下屬在各項業(yè)務經(jīng)營與管理活動中都要樹立正確的財務理念，鼓勵他們努力成為管理會計的實施者、爭相做銀行財務的承擔者。只要這樣才能使得公司全員統(tǒng)一思想，有利于銀行內(nèi)部凝聚力的形成。
（四）推行管理會計責任制度
結合銀行的實際狀況與管理的需求，要在銀行內(nèi)部推行管理會計責任制度，以便于職能的充分體現(xiàn)。第一，在銀行內(nèi)部劃分出不同的責任部門。第二，根據(jù)則、權、利三者間的內(nèi)在聯(lián)系，應用理論知識作為指導，確立責任會計制度。第三，將整體預算的統(tǒng)一指標進行層層劃分，對各個責任部門編制責任預算，有利于對進行全面的掌控。管理會計不僅是簡單的管理方法更是一種管理制度，其核心內(nèi)容是實現(xiàn)銀行目標管理責任制?，F(xiàn)代商業(yè)銀行為了緩解競爭壓力，紛紛將會計管理應用到企業(yè)管理活動中，在經(jīng)濟收益和服務范圍擴大等方面都取得了很大的成績。在未來的商業(yè)銀行發(fā)展中，推行管理會計責任制度會有更多的體現(xiàn)，這是商業(yè)銀行發(fā)展的必經(jīng)之路。
一、激勵機制在商業(yè)銀行管理中的作用
（一）增強服務質(zhì)量
優(yōu)秀的工作人員可以為客戶提供優(yōu)質(zhì)、高效的服務，而管理人員的個人素質(zhì)對工作人員的優(yōu)秀性有著決定性作用，同時前線工作人員所具備的執(zhí)行力就代表著商業(yè)銀行的發(fā)展優(yōu)勢。構建有效的激勵機制，有利于激發(fā)工作人員的積極性，將高水平的工作績效融入服務中，采用高水平的服務技巧服務客戶。工作人員需要將服務理念逐漸傳遞給客戶，利用高質(zhì)量的服務獲得客戶的好評與信賴，從而以低投入獲得更高效益。
（二）提升經(jīng)營效益
激勵機制的構建，將商業(yè)銀行的經(jīng)營效益與工作人員的經(jīng)濟收益進行直接掛鉤，從而利用工作壓力增強工作人員的工作動力，以對其積極性進行有效調(diào)動。在商業(yè)銀行的日常工作過程中，工作人員主要是對業(yè)務技能進行應用，而業(yè)務技能需要經(jīng)過長時間的應用與積累。而構建激勵機制可以提升工作人員對業(yè)務技能的重視，增效企業(yè)人力資本的投資效益，使商業(yè)銀行的經(jīng)營以及效益增長方式得到徹底轉(zhuǎn)變，從而使商業(yè)銀行的經(jīng)營效益得到顯著提升。
（三）構建良好的內(nèi)部氛圍
落實激勵機制是為了實現(xiàn)經(jīng)營目標，并進行自我完善。商業(yè)銀行利用多種資源與方法有效刺激工作人員的動機，有利于整體目標的實現(xiàn)。由需求層次理論中可以得知，生理與安全需求是人們最為基本的需求，而除此之外人們還存在更高需求，例如：尊重、價值實現(xiàn)、情感歸屬等需求。而激勵機制的構建就可以滿足工作人員的不同需求，使其能夠以最好的狀態(tài)投入到商業(yè)銀行發(fā)展過程中，并且為工作人員構建一個良好的內(nèi)部環(huán)境，讓每個工作人員都有相應的晉升機會，從而有效促進工作人員的自我提升。
二、商業(yè)銀行管理中出現(xiàn)的激勵問題
（一）薪酬管理問題
隨著市場經(jīng)濟的快速發(fā)展，商業(yè)銀行工作人員的工資基本上已經(jīng)與市場接軌，通過加薪后商業(yè)銀行工作人員的收入很可觀。但是在落實物質(zhì)激勵過程中，缺少可以進行有效選擇的相應手段，加薪成為了實施物質(zhì)激勵的唯一選擇。不同區(qū)域的商業(yè)銀行，其工作人員有著很大的收入差別，而相同區(qū)域商業(yè)銀行的不同級別、部門、職務之間，工作人員的收入沒有較大差別。所以目前所應用的工資制度不能對工作人員的真實才能與業(yè)績進行有效體現(xiàn)，激勵機制很難在工資中進行體現(xiàn)，并且不能對高才能的工作人員進行明顯激勵，無法激發(fā)工作人員的積極性。
（二）考核指標不合理
隨著市場競爭的日益激烈，商業(yè)銀行為了增強自身的競爭力，以前過于追求存款數(shù)量，構建了相應的考核激勵機制，并以存款作為考核的主要指標，同時還需要逐層的進行分解下達。每家商業(yè)銀行分解下達考核任務的過程中，都需要遵照相應的指標計算進行統(tǒng)一下達，以對公平公正的原則進行充分體現(xiàn)，但是由于商業(yè)銀行之間的工作、經(jīng)濟、地理環(huán)境、業(yè)務發(fā)展以及自身潛力都有著巨大差異，存量結構大不相同，所以指標任務所具備的主觀性與局限性較強，表現(xiàn)出明顯的不合理。有時各商業(yè)銀行會以不同階段的工作重點為依據(jù)，對考核指標進行相信調(diào)整，并增強考核中的獎懲力度，使重點指標更加突顯。但是由于考核指標的不連續(xù)性，使得部分分支機構出現(xiàn)吃虧狀況，嚴重影響工作人員的積極性，同時使部分分支機構的領導認為考核就是工作重心，忽略了發(fā)展的意義，自我創(chuàng)新的理念越來越模糊，明顯降低了銀行的管理、經(jīng)營效益。
（三）績效工資的考核滯后
根據(jù)相應規(guī)定，商業(yè)銀行需要構建培養(yǎng)人才、有效控制風險、落實戰(zhàn)略目標、提升整體實力的薪酬機制，將商業(yè)銀行的可持續(xù)發(fā)展以及競爭力與薪酬激勵進行有效結合，從而使風險成本以及工作業(yè)績可以與薪酬狀況相互適應，對短期、長期激勵進行相互協(xié)調(diào)，這就要求薪酬機制可持續(xù)發(fā)展，并且具備前瞻性。但是在實際執(zhí)行過程中，部分銀行注重對績效考核制度的有效制定，并對其進行隨時修訂和完善，可是卻沒有對其本質(zhì)進行注重，致使管理中的短視問題得不到有效解決，前瞻性滯后。而出現(xiàn)此狀況的原因是因為對指標進行下達時，對市場的預測沒有前瞻性，績效考核出現(xiàn)滯后現(xiàn)象。因為績效考核中以業(yè)績考核為主，而財務指標可以對業(yè)績考核進行有效體現(xiàn)，也就是說財務指標系統(tǒng)水平可以直接影響績效考核目標，但是財務指標所存在的滯后性，就沒有辦法對未來的績效進行有效引導與體現(xiàn)。
三、商業(yè)銀行管理中激勵機制的健全策略
（一）對薪資和福利進行科學分配
商業(yè)銀行激勵機制中薪資分配為主要方式，而薪資分配需要對崗位因素進行突顯，并對技能以及崗位職業(yè)的要求進行明確。薪資標準需要和工作人員的貢獻、企業(yè)效益進行緊密聯(lián)系，做到崗變薪變，以崗位來明確薪資，拉開分配檔次，不再持續(xù)平均分配方式。當薪資?S著崗位獲得改變，就會激發(fā)銀行工作人員的積極性，并全力爭取高薪機會，同時增強工作人員的危機感，促使其不斷學習，提升自身的綜合實力，以更好地面對各種挑戰(zhàn)。同時還應該建立更加全面的福利制度，對工作人員的養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療等問題進行有效解決。此外，還可以（下轉(zhuǎn)第頁）（上接第頁）制定相應的特殊制度，例如：幫助工作人員解決家屬工作、孩子上學等問題，對于高貢獻、業(yè)績好的工作人員，可以利用住房、高額獎金等進行獎勵，從而恰當?shù)貙嗬?、義務，付出、收獲之間的關系進行體現(xiàn)。
（二）健全員工考核機制
在商業(yè)銀行員工考核機制中應該實施行政、業(yè)務的雙向考核。應用星級評級方式對業(yè)務工作人員進行考核；應用行政、業(yè)務雙向考核方式對非業(yè)務工作人員進行考核。星級評級就是以評分為標準，將行政工作人員由低到高分成五個星級，并針對崗位職能、工作狀況、員工評價等進行全面考核，同時和崗位變動、年度考核、收入分配等進行緊密聯(lián)系的內(nèi)部管理規(guī)定。落實評定方法可以對個人貢獻進行明確，對工作人員的個人素養(yǎng)以及團體精神進行體現(xiàn)。每年需要遵照相同的標準與內(nèi)容對個人進行星級考核，并按照積分進行星級評定。在星級評定過程中，如果單項內(nèi)容沒達標，而總分已經(jīng)達到相應星級標準，就可以對其星級進行明確。
（三）注重崗位工資系統(tǒng)的穩(wěn)定性
崗位工資是工資系統(tǒng)的基本，與工作人員的個人利益有著重大關系，可以有效激發(fā)工作人員的積極性，增強團隊力量。所以需要以當?shù)氐木C合因素對工資基數(shù)進行有效測定，不能夠一概而論。同時還需要將崗位職責的履行情況與工資進行掛鉤兌現(xiàn)。
（四）激勵員工的自我需求
對于商業(yè)銀行中的員工而言，他們每個人都想要在工作中凸顯自己的價值，因而銀行管理中要給予每個員工充足的展示自我的空間，敢于放手讓員工去做，這樣員工會受我自激勵的影響，盡自己最大的努力來作出業(yè)績，當受到銀行的認可時，員工就可以提升到自己想要的崗位及獎勵，這樣能鼓勵其他員工進行自我激勵。同時，銀行管理中要給予員工深造的機會，深入挖掘每??員工的潛質(zhì)，使每個員工都能快速成長，為銀行的發(fā)展創(chuàng)造出更大的價值。鑒于此，自我實現(xiàn)需求是每個人最高的需求，如果能及時滿足，則能夠全面激發(fā)員工工作的積極性，同時肯定自己肯定銀行。
四、結語
關鍵詞:商業(yè)銀行操作風險管理
操作風險是商業(yè)銀行經(jīng)營活動中所面臨的最古老的風險種類。但是與市場風險、信用風險、流動性風險相比,商業(yè)銀行對操作風險的理解、認識和管理都處于較低水平。20世紀80年代以來,全球金融機構因操作風險已經(jīng)損失了2000多億美元。巴塞爾委員會在2002年舉行過一次全球操作性風險調(diào)查,被調(diào)查銀行共計報告47269起損失金額超過1萬歐元的操作性風險事件,平均每家銀行發(fā)生操作風險事件528起。操作風險頻繁引爆,破壞力量之大令人震驚,建立和完善操作風險管理體系已經(jīng)成為現(xiàn)代商業(yè)銀行急需解決的重大課題。
國際銀行業(yè)對操作風險研究和管理的最新動態(tài)
近幾年,國際銀行業(yè)操作風險研究和管理取得重大成就,其主要體現(xiàn)在巴塞爾委員會和各類銀行業(yè)協(xié)會的報告(協(xié)議)上,反映于國際活躍銀行的突破性探索中,具體包括以下四個方面:
對操作風險的認識提升到新的層次
2004年的巴塞爾新資本協(xié)議將操作風險定義為由于不完善或失靈的內(nèi)部程序、人員和系統(tǒng),或外部事件導致?lián)p失的風險。全球風險專業(yè)人員協(xié)會則認為,操作風險是與業(yè)務操作相聯(lián)系的風險,包括來自操作業(yè)務失敗形成的操作失敗風險和來自環(huán)境變化形成的操作戰(zhàn)略風險。以上兩種觀點都是從內(nèi)部因素和外部因素出發(fā),強調(diào)商業(yè)銀行經(jīng)營活動與人、流程、事件之間的互動關系。操作風險作為有別于市場風險和信用風險的獨立的銀行風險種類得到普遍認同。國際銀行業(yè)認識到,操作風險分布于銀行業(yè)的各個經(jīng)營管理層次,貫穿于經(jīng)營管理活動的始終;與信用風險和市場風險不同,操作風險無法創(chuàng)造利潤,但信用風險和市場風險存在通過有效管理而獲利的可能。一些銀行已將操作風險置于與信用風險和市場風險同樣重要的地位,開始建立專門的操作風險管理系統(tǒng),制定并完善識別、評估、監(jiān)測和緩釋操作風險的原則、政策和方法。
強調(diào)必須對操作風險進行合理分類和準確描述
商業(yè)銀行管理操作風險的重要前提之一是準確把握本行操作風險的類型和特點,區(qū)別本行操作風險與其他金融機構的異同。國際銀行業(yè)較認可的分類結果大體可歸納為:人的行為和動因:犯罪、有意差錯、無意差錯。流程:流程設計不合理,流程執(zhí)行不準確、流程執(zhí)行的信息披露不適當或不充分。技術:系統(tǒng)規(guī)劃不合理、軟硬件不支持、信息安全無保障等。事件:社會與法律責任;競爭對手和合作伙伴;政府行為和政治風險;自然災害等。
積極開發(fā)和引進操作風險測量技術
國際活躍銀行一致認為操作風險需要通過定性和定量相結合的方法進行測量。定性方法主要是依靠內(nèi)外部審計報告、管理報告、財務報告、政策規(guī)定,由專家評估操作風險,估計風險損失大小。定量方法的關鍵——操作風險計量技術目前仍處摸索階段,但向信用風險和市場風險的計量方法看齊的發(fā)展方向十分明確。新資本協(xié)議中巴塞爾委員會提出三種估計方法:基礎指標法、標準法、高級計量法。國際活躍銀行還提出了其他一些模型方案,比較著名的有損失分布法、因果關系模型法等。整個銀行業(yè)之所以至今沒有形成統(tǒng)一的測量模型,主要因為操作風險的模型基本由各家銀行自行研究建立,所依賴的內(nèi)部歷史數(shù)據(jù)與其他銀行區(qū)別很大,對各類操作風險發(fā)生概率和損失大小的分析判斷都不盡相同。
建立資本約束和完善的風險管理體系
巴塞爾新資本協(xié)議明確提出商業(yè)銀行應將操作風險納入管理框架,并對其分配資本,提高資本對操作風險的敏感度。分配資本的重要基礎是操作風險的測量方法和測量結果。國際活躍銀行主要是根據(jù)自身情況選擇使用不同的計量方法,對操作風險分配資本,目前以使用基礎指標法和標準法的居多。
操作風險管理成為專業(yè)化管理的重要內(nèi)容之一。國際活躍銀行也在不斷完善操作風險管理組織框架,比如:由董事會審批操作風險管理戰(zhàn)略,高級管理層執(zhí)行操作風險管理政策,業(yè)務部門直接控制操作風險,操作風險管理部門研究制定測量和監(jiān)控操作風險(對操作風險提取適當?shù)馁Y本準備),內(nèi)部審計部門對風險管理成效進行及時檢查和評估等。操作風險人才隊伍日益壯大,素質(zhì)結構不斷優(yōu)化。
我國銀行業(yè)操作風險管理的現(xiàn)狀和問題
近些年來,我國商業(yè)銀行大案要案屢屢發(fā)生,操作風險越來越吸引社會關注。操作風險之所以近年在我國銀行界大量出現(xiàn),存在多方面原因。
從宏觀層面看,我國商業(yè)銀行操作風險管理滯后于形勢發(fā)展。首先,在全球經(jīng)濟一體化和金融管制松動的背景下,商業(yè)銀行全球化和綜合化經(jīng)營的趨勢已經(jīng)形成。社會與經(jīng)濟環(huán)境迅捷變化,而商業(yè)銀行對操作風險的認知程度更新緩慢。其次,基于信息技術的飛躍,金融創(chuàng)新層出不窮,金融產(chǎn)品、服務的復雜性大大提高,操作風險的類型不斷演變,我國商業(yè)銀行原有的管理模式難以適應這種技術變化。此外,我國商業(yè)銀行的業(yè)務拓展具有明顯的“順經(jīng)濟周期”特征,在經(jīng)濟擴張周期中,各項業(yè)務往往超常規(guī)發(fā)展。在認識不到位、風險管理手段落后的條件下,發(fā)生操作風險和造成事實損失的可能性必然增加。
從微觀層面看,我國商業(yè)銀行的操作風險管理尚處于初級階段,與國際活躍銀行相比存在以下不足:
操作風險管理理念淡薄
長期以來,我國商業(yè)銀行偏重信用風險和市場風險管理,疏于操作風險管理。無論是制度規(guī)則、認識水平都比較低。相當一部分高層管理人員尚沒有將操作風險視作一個獨立的風險來認識,既不了解操作風險內(nèi)涵,也不掌握操作風險邊界。將操作風險管理僅僅停留在內(nèi)控和審計的層次上,不知道操作風險也是可以量化計算和分配經(jīng)濟資本的。銀行內(nèi)部缺乏嚴格的自律和他律機制,有章不循的現(xiàn)象時有出現(xiàn),對引發(fā)操作風險的行為沒有給予及時有效的責任追究。
控制體系漏洞較多
決大多數(shù)銀行未設立獨立的專業(yè)化部門承擔操作風險管理和分配資本職責,更多的是依靠非獨立專業(yè)部門牽頭負責或由各個專業(yè)條線內(nèi)部控制。在全行范圍內(nèi),往往沒有形成針對操作風險的統(tǒng)一的政策標準,各職能部門之間缺少必要的溝通協(xié)調(diào),操作風險管理處于分散、割裂狀態(tài)?？偡种兄葡碌闹本€職能制削弱了內(nèi)控力度,各級負責人橫向權利過大,為操作風險的發(fā)生提供了空間。
管理方法和手段落后
國內(nèi)商業(yè)銀行的操作風險管理尚處于定性管理階段,依賴專家管理,主要手段是質(zhì)量控制。普遍沒有建立起操作風險管理系統(tǒng),對如何定量計算分析操作風險知之甚少,在開發(fā)和運用操作風險的資本分配模型上基本屬于空白。國內(nèi)銀行目前所采取的操作風險管理手段和方法基本上難以反映本行操作風險的總體水平和分布結構,與國際上以資本約束為核心的操作風險管理差距不小。
數(shù)據(jù)積累和實踐經(jīng)驗缺乏
操作風險管理需要信息系統(tǒng)強有力的支持,但是我國商業(yè)銀行信息系統(tǒng)建設嚴重滯后。根據(jù)新巴塞爾協(xié)議,用于計算監(jiān)管資本的內(nèi)部操作風險計量法,必須建立在對內(nèi)部損失數(shù)據(jù)至少5年的觀察基礎上。國內(nèi)商業(yè)銀行至今很少有建立損失事件數(shù)據(jù)庫的,大多缺乏損失和風險方面的歷史數(shù)據(jù)。另外,由于社會誠信機制不健全,行業(yè)數(shù)據(jù)和公共外部數(shù)據(jù)的真實性無法準確判斷,也影響到風險計量和管理決策。
加強我國商業(yè)銀行操作風險管理的建議
當前我國銀行業(yè)治理結構和經(jīng)營機制改革正在邁向深入,這為重建操作風險管理體系創(chuàng)造了良好機遇。我國商業(yè)銀行應研究借鑒國際銀行業(yè)操作風險管理的理論成果和實踐經(jīng)驗,切實提高操作風險管理的能力和水平。
統(tǒng)一風險管理政策
制定和執(zhí)行統(tǒng)一明確、能夠體現(xiàn)對操作風險的偏好和承受能力的風險管理政策,具體包括:制定指導方針和開展原則;建立符合國際規(guī)則,但又符合本行特點的風險事件分類標準;根據(jù)自身業(yè)務規(guī)模、經(jīng)營特點、內(nèi)外部資料,制定各業(yè)務品種、業(yè)務單元的操作流程;確定風險計量和資本分配的方法,確定應對各類操作風險的應急措施。對操作風險成功和失敗的案例進行連續(xù)性的分析,總結經(jīng)驗教訓,等等。
提高操作風險管理技術
對新巴塞爾協(xié)議所建議的三種計量方法進行研究和選擇,在做好數(shù)據(jù)收集、系統(tǒng)設計的基礎上,逐步開發(fā)適合本行特點的內(nèi)部風險計量模型。整合客戶信息系統(tǒng)、人力資源管理系統(tǒng)、信貸管理系統(tǒng)、財務管理系統(tǒng)、資金管理系統(tǒng)等業(yè)務系統(tǒng)的信息,深度挖掘和充分使用本行內(nèi)部信息資源。借助先進的IT技術,建立操作風險歷史數(shù)據(jù)倉庫,為測量風險、分配資本和設計模型提供基礎。
健全操作風險管理組織
實行集中管理的操作風險治理結構,包括三個方面:一是設立獨立的操作風險管理部門。如果單獨設立的條件不成熟也應指定某個部門承擔起該管理責任,但必須與市場、交易等部門進行分離,并保持分析判斷、管理決策上嚴格的獨立性。二是實施垂直化的風險控制流程。三是明確各部門在操作風險管理中的定位和職責,理順董事會、高級管理層、操作風險管理部門、業(yè)務部門、內(nèi)控部門、審計部門的管理邊界。
強化操作風險管理文化
商業(yè)銀行必須自上而下建立、倡導、執(zhí)行操作風險管理文化。以董事會和高級管理層為代表的銀行高層人員應首先提高對操作風險的認識程度,把操作風險作為風險管理的核心內(nèi)容和基礎工作。要在全行內(nèi)部倡導操作風險管理的理念,把操作風險管理作為事關銀行業(yè)務永續(xù)發(fā)展的重要工作進行宣傳。應對各管理層次、各部門、各崗位開展操作風險培訓,培育和提高每一個人的操作風險意識,使之掌握識別、分析、度量和控制操作風險的基本方法。應將操作風險管理落實在每一個員工的職責、行為中,加強監(jiān)督和考評,對主動發(fā)現(xiàn)操作風險或改進操作風險管理的給予獎勵,對有章不循的給予懲戒。
建立與國際接軌的經(jīng)濟資本約束和績效考評機制
逐步改變傳統(tǒng)的只關心當年帳面收益的績效考核辦法,提高資本對風險的敏感程度,強化經(jīng)濟資本約束。通過風險資本的計量與分配,運用風險調(diào)整資本收益率(RORAC),將可能發(fā)生的損失量化為成本。貫徹短期收益和長期收益兼顧、風險和收益并重的全面平衡發(fā)展的理念,從績效考核和激勵機制上促進全行關心操作風險的防范。
參考文獻:
1.巴塞爾委員會.操作風險管理與監(jiān)管的穩(wěn)健做法,2003
2.巴塞爾委員會.巴塞爾新資本協(xié)議,2004
3.趙先信.銀行內(nèi)部模型和監(jiān)管模型.上海人民出版社,2004
農(nóng)村商業(yè)銀行作為我國的特殊企業(yè),在面臨著我國經(jīng)濟大市場的競爭化大背景下,要提高農(nóng)村商業(yè)銀行的競爭能力就要不斷的進行管理創(chuàng)新。然而,從總體上看,農(nóng)村商業(yè)銀行管理現(xiàn)狀不太適應市場經(jīng)濟發(fā)展的要求,對于農(nóng)村經(jīng)濟結構戰(zhàn)略性調(diào)整的現(xiàn)行需求也不能夠滿足,企業(yè)管理現(xiàn)階段存在以下主要問題:
1.管理模式不恰當
農(nóng)村商業(yè)銀行的管理經(jīng)歷了幾個階段,逐漸形成了現(xiàn)狀,目前農(nóng)村商業(yè)銀行主要采用直線職能模式,是一個最傳統(tǒng)的線條模式。這個模式最大的特點就是總分行支行,一條線下來,不是一種全能的。在以往管理中往往出現(xiàn)銀行信息傳達不及時,難以對瞬息萬變的市場做出及時反應。在相當一部分商業(yè)銀行管理中由于不適應市場經(jīng)濟發(fā)展的管理創(chuàng)新要求,造成企業(yè)運轉(zhuǎn)經(jīng)營困難甚至陷入困境。銀行的運作要求就是快速和高效,對于農(nóng)村商業(yè)銀行來說,由于業(yè)務多,類似銀行比較少,所以工作繁瑣,如果不能改良管理模式,就會堆積越來越多的問題。
2.管理戰(zhàn)略的意識薄弱
農(nóng)村商業(yè)銀行雖然制定了企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略,但戰(zhàn)略管理效率不是很高,有時會滯后;農(nóng)村銀行企業(yè)普遍重視市場運作、偏好多元化、對長期發(fā)展考慮不夠全面導致管理意識欠缺。由于農(nóng)村的資金觀沒有城市那么先進,所以資金應用不活躍,也就形成了農(nóng)村商業(yè)銀行長此以往的戰(zhàn)略意識薄弱。新型農(nóng)村資金實行縣(市)級統(tǒng)籌,因此需要很高的執(zhí)行成本。一方面使得資金管理本身的行政成本很高;另一方面由于地方政府的行政人員冗余,部門和單位之間沒有做好相關職能的有效定位,引發(fā)的組織管理成本上升也過高。這些問題在很大程度上侵蝕新型農(nóng)村農(nóng)民對于資金的實際效用。
3.銀行管理理論與內(nèi)容不適應決策需要
在我國以往的傳統(tǒng)經(jīng)濟管理時代下,經(jīng)濟增長方式來源于舊式的機器、傳統(tǒng)的技術,偏離了在創(chuàng)新管理形勢下的知識經(jīng)濟時念,銀行管理企業(yè)也是以最基礎的計算機軟件、人才素質(zhì)、產(chǎn)品創(chuàng)新等無形資產(chǎn),以比重較大的趨勢不斷提升,可是目前農(nóng)村商業(yè)銀行管理理論與其內(nèi)容對無形資產(chǎn)涉及甚少,傳統(tǒng)的商業(yè)銀行管理理論和內(nèi)容已不適應投資決策所需要。
4.農(nóng)村商業(yè)銀行經(jīng)營總體指導思想發(fā)生偏差
在總體管理上看,農(nóng)村商業(yè)銀行經(jīng)營總體指導思想發(fā)生偏差,導致銀行內(nèi)調(diào)受阻,內(nèi)部監(jiān)督力度弱化等問題相繼發(fā)生。自從銀行趨向市場經(jīng)濟化改革以來,農(nóng)村商業(yè)銀行也在這個趨勢中不斷調(diào)整自身的市場定位,可是在調(diào)整的過程中,“重發(fā)展、輕調(diào)控”、“重業(yè)績、輕管理”、“重激勵、輕管制”的不良現(xiàn)象頻頻出現(xiàn),各地方分行的一級人很容易和總行之間形成“尾隨其后”的現(xiàn)象,忽略稽核體系中出現(xiàn)的問題,減弱稽核體系在農(nóng)村商業(yè)銀行經(jīng)營中的職能與作用。
二、實現(xiàn)農(nóng)村商業(yè)銀行管理創(chuàng)新的新對策
1.完善管理體系,提升農(nóng)村商業(yè)銀行的監(jiān)督力度
強化農(nóng)村商業(yè)銀行的監(jiān)督體系,需要進一步完善董事會和監(jiān)事會內(nèi)部的機構。為保證董事會對內(nèi)部稽查系統(tǒng)的有效監(jiān)管,還需在董事會的基礎上成立內(nèi)部審計委員會。同時完善監(jiān)事會的結構,加強監(jiān)事會成員素質(zhì)的培養(yǎng),充分發(fā)揮監(jiān)事會對董事會的監(jiān)督作用。
2.加強員工培訓,提高管理創(chuàng)新能力
管理創(chuàng)新能力的加強需要經(jīng)驗的積累和不斷的思考,需要與實際生產(chǎn)緊密結合,銀行經(jīng)營活動離不開員工培訓的開展。針對創(chuàng)新思路開展員工培訓是始終堅持的原則。在繼承和完善已有培訓工作的基礎上,創(chuàng)新培訓方式,廣泛引入現(xiàn)代培訓手段,是培訓能否取得效果的根本要素。
3.加強信息化建設,推進農(nóng)村商業(yè)銀行管理創(chuàng)新
企業(yè)銀行管理目標是與經(jīng)濟發(fā)展緊密相連的,這一目標的確立總是隨經(jīng)濟形態(tài)的轉(zhuǎn)化和社會進步而不斷深化。農(nóng)村商業(yè)銀行企業(yè)本身應注重提高對信息化融合發(fā)展的全新認識。要不斷的加快企業(yè)農(nóng)村商業(yè)銀行信息化的步伐,采用現(xiàn)代信息技術手段和企業(yè)資源計劃等計算機的創(chuàng)新管理系統(tǒng),全面提升企業(yè)運營效率和創(chuàng)新的管理水平;加快發(fā)展信息化電子商務,促進業(yè)務流程和組織結構的重組與優(yōu)化,實現(xiàn)資源優(yōu)化配置和高效利用,推進農(nóng)村商業(yè)銀行企業(yè)創(chuàng)新管理由傳統(tǒng)經(jīng)驗型向現(xiàn)代創(chuàng)新型的大轉(zhuǎn)變。
4、加強宣傳力度,讓管理創(chuàng)新得到鞏固
商業(yè)銀行管理會計體系的構建
國內(nèi)商業(yè)銀行從20世紀80年代引入管理會計概念以來,經(jīng)歷了近三十年的實踐,現(xiàn)在管理會計已深受國內(nèi)銀行業(yè)的重視。近年來,越來越多的商業(yè)銀行開始探索實踐管理會計制度,并且已收到一些成效。但是,由于管理會計的復雜性,加上國內(nèi)市場壞境及銀行組織架構、管理模式與國外先進銀行都有很大不同,所以,系統(tǒng)地全面實施管理會計還存在一定難度。
筆者認為商業(yè)銀行管理會計體系應主要從以下幾個方面進行建設。
一是實施資金轉(zhuǎn)移定價(FTP)管理。
FTP是商業(yè)銀行內(nèi)部資金中心與業(yè)務經(jīng)營單位按照一定規(guī)則、全額有償轉(zhuǎn)移資金,達到核算業(yè)務資金成本或收益等目的的一種內(nèi)部定價方式。FTP是商業(yè)銀行構建管理會計體系的前提和基礎。
資金轉(zhuǎn)移定價的基本原理是商業(yè)銀行總行建立虛擬資金庫,以統(tǒng)一的內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移價格,從資金籌集部門買入資金,并將資金賣給資金使用部門(資金營運部、網(wǎng)點),由資金的無償使用變?yōu)橛袃斒褂?充分發(fā)揮利率的杠桿作用。
二是加強資產(chǎn)負債管理。資產(chǎn)負債管理是對資產(chǎn)和負債之間的組合關系通過 比例的形式進行科學的及時的協(xié)調(diào),正確處理控制風險與增加收益的關系,在保證資金使用的安全性、流動性的前提下獲得盡可能多的盈利。主要包括流動性風險管理和利率風險管理。
三是全成本分攤的建設。商業(yè)銀行管理會計搭建在責任中心體系的基礎上,貫徹全成本分攤的理念,將費用準備核算到各責任中心,提供一個更全面的成本信息。商業(yè)銀行的成本包括運營成本、資產(chǎn)減值損失、資本成本等。管理會計體系下運營成本劃分就是將商業(yè)銀行運營過程中發(fā)生的所有費用根據(jù)受益關系細分到條線、機構、產(chǎn)品及客戶等不同維度的責任主體,計量其應承擔的責任成本商業(yè)銀行的各種資源消耗、成本消耗分為直接成本和非直接成本。直接成本直接計入相關特定產(chǎn)品,非直接成本分為可追溯至作業(yè)的成本和不可追溯至作業(yè)成本。
四是盈利性分析。管理會計下的盈利分析主要是以價值創(chuàng)造為導向,采用經(jīng)濟增加值的方法,從機構、客戶、行業(yè)、產(chǎn)品等多維度,采用風險調(diào)節(jié)后盈利核心指標是經(jīng)濟增加值(EVA)和風險資產(chǎn)調(diào)整資本收益率(RAROC)進行評價,為管理者提供準確的決策支持。
五是推進全面預算管理。全面預算是銀行對會計年度經(jīng)營戰(zhàn)略的安排,通過全面預算進行層層下達、動態(tài)調(diào)整,最后體現(xiàn)到績效考核和全面預算目標的契合,是一項重要的管理會計工具。
其一預算編制內(nèi)容。按預算涉及的業(yè)務活動范圍可以分為經(jīng)營預算、投資預算、財務預算。其二預算編制方法。包括增量預算方法、零基預算方法、固定預算方法和彈性預算方法。
商業(yè)銀行管理會計體系建設的難點
為適應商業(yè)銀行的精細化管理需要,提高經(jīng)營效益和經(jīng)營管理水平,建立和完善管理會計體系成為商業(yè)銀行當前財務管理工作的一項緊迫任務。
第一,強化管理會計推廣運用。管理會計體系涉及資產(chǎn)負債管理、預算管理、績效考核等諸多方面,在實施和運用過程中,必然對銀行傳統(tǒng)管理理念和管理方法形成沖擊,因此,應大力貫徹、傳導這種理念,使全行上下對管理會計工作有一個正確的認識。
第二,逐步推進管理會計體系建設。
管理會計的模型和方法沒有統(tǒng)一規(guī)則,銀行之間不能完全借鑒,中小銀行由于自身因素不可能向大銀行那樣大規(guī)模投入,應理論聯(lián)系實際,根據(jù)銀行自身情況,逐步建設管理會計體系。例如:中信銀行從 2005年開始至2013年分三步全面實施管理會計。第一步實施經(jīng)濟增加值管理;第二步實施資金轉(zhuǎn)移定價管理;第三步全面構建以多維度盈利核算分析為核心的管理會計體系。
第三,改革組織構架的管理方式。目前商業(yè)銀行大部分實行的總、分、支！的組織構架,只能夠提供機構核算的數(shù)據(jù)信息,很難按照業(yè)務、產(chǎn)品實施精細化管理。
西方商業(yè)銀行大都實行事業(yè)部制的組織架構,將全行分為利潤中心和成本中心,能夠為銀行分析評價各責任中心的利潤貢獻提供詳細的數(shù)據(jù)報告。因此,將會計信息與分級管理體制和利益協(xié)調(diào)機制結合起來,使銀行的經(jīng)營管理更向?qū)I(yè)和精細化的方向發(fā)展,為管理會計體系的建設提供組織保障。
第四,管理會計系統(tǒng)的開發(fā)和建設。
近年來，隨著我國金融體制改革和利率市場化的深入推進，金融深化程度不斷提高。特別是金融市場開放進程的加快以及互聯(lián)網(wǎng)金融的興起和迅速發(fā)展，商業(yè)銀行面臨更為激烈的競爭環(huán)境。在當前宏觀經(jīng)濟進入新常態(tài)下，在利差收窄、增速放緩、金融脫媒、市場競爭加劇、市場監(jiān)管趨嚴的經(jīng)營環(huán)境中，商業(yè)銀行在轉(zhuǎn)型構建全市場、全客戶、全價值鏈的管理業(yè)務和綜合服務模式中，管理會計的應用起著非常關鍵的作用。我國商業(yè)銀行應遵循何種路徑應用管理會計，如何科學地應用管理會計是本文探究的主要問題。
二、相關文獻綜述
熊焰韌和蘇文兵（2008）[1]通過問卷調(diào)查了解戰(zhàn)略成本管理、作業(yè)成本管理和平衡計分卡等先進管理會計方法在中國企業(yè)的應用狀況及發(fā)展趨勢，調(diào)查數(shù)據(jù)表明，管理會計方法的理念不斷被中國企業(yè)所接受，但是先進管理會計方法的應用還相當有限。喻曉飛（2010）[2]認為管理會計在我國企業(yè)應用不足的主要原因是會計理論和實踐脫節(jié)、管理會計缺乏規(guī)范及管理人員認識不足等，指出需從理論和實踐相結合、促進軟件開發(fā)、完善企業(yè)制度等方面加大管理會計應用。郭曉梅和蘇月嫦（2006）[3]認為管理會計應用的主要局限是技術層面，尤其是采集基礎數(shù)據(jù)和建立數(shù)據(jù)倉庫的基本框架。馮巧根（2009）[4]提出從CSR的倫理觀考察管理會計的框架結構來解決企業(yè)風險管理、創(chuàng)新管理投資模式以及重新定位公司治理作用。潘飛和王悅（2010）[5]通過文獻研究中國管理會計發(fā)展歷程后，認為管理會計在中國應用的突出難題是如何有效地將先進管理會計方法本土化，并且找到真正適合中國企業(yè)的管理會計發(fā)展模式。管理會計在商業(yè)銀行應用的研究目前主要以個案研究為主。肖文東（2011）[6]從管理會計理論的歷史演進出發(fā)，闡述了管理會計在我國商業(yè)銀行及國外同業(yè)中的應用現(xiàn)狀，并從以預算為中心的管理會計工具、明晰產(chǎn)品和條線結構、改進資本分攤模型、改進成本分攤方法等方面指出商業(yè)銀行應用管理會計的方向。朱承靜（2012）[7]認為商業(yè)銀行管理會計應用中主要存在決策層重視不夠、管理會計體系不完善、基礎信息薄弱、人員素質(zhì)較低等問題，并從這些方面分別提出對策建議。戴璐和湯谷良（2014）[8]引入吸收能力理論對國有商業(yè)銀行的管理會計應用開展了問卷調(diào)查，分析數(shù)據(jù)表明國有商業(yè)銀行與外資圍繞顯性知識的傳授和吸收取得了明顯效果，促成中方在風險管理、信息技術、經(jīng)營模式等方面實現(xiàn)了改進。但國有商業(yè)銀行簡單模仿外資的管理會計工具或方法，不能快速實現(xiàn)管理能力的提升。從目前的研究來看，國內(nèi)學術界對管理會計在商業(yè)銀行應用的研究大多集中于管理會計在國內(nèi)商業(yè)銀行的應用程度、管理會計的功能或方法應用現(xiàn)狀分析等。本文則另辟蹊徑，從應用路徑的視角，嘗試為國內(nèi)商業(yè)銀行如何循序漸進地應用管理會計以充分發(fā)揮管理會計預測、決策、計劃、控制等功能指明方向。
三、國內(nèi)商業(yè)銀行管理會計應用的現(xiàn)狀
隨著利率市場化的逐步推進、風險積聚和金融脫媒程度的加劇、互聯(lián)網(wǎng)金融的快速發(fā)展、同業(yè)競爭的加劇，經(jīng)濟金融環(huán)境在客觀上促使商業(yè)銀行尋求改進管理方式、提高管理水平、科學決策以及提高自身科學競爭力的更為科學先進的管理理論。而管理會計理論的日趨成熟以及在發(fā)達國家良好的實踐效果，為商業(yè)銀行精細化管理的探索提供了科學依據(jù)。國內(nèi)各商業(yè)銀行試圖通過引入管理會計的理論思想和內(nèi)容，結合國內(nèi)銀行體系的特點進行“中國化”的探索。對于整體金融業(yè)而言，管理會計的工具方法無論是在國有控股商業(yè)銀行、全國性股份制商業(yè)銀行還是在城市商業(yè)銀行已漸漸普及，各個銀行在引入管理會計的內(nèi)容、應用推廣方式上各有不同，具體見表1所示。從管理會計理論方法在商業(yè)銀行應用的情況來看，目前主要應用的是全面預算管理、費用核算、資金管理與內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價、績效考核。各種方法應用的具體情況如下：全面預算管理方面，部分銀行已經(jīng)初步形成了機構績效、產(chǎn)品績效和部門績效掛鉤的全方位預算約束體系；費用核算方面，推行財務集中，將費用核算的層級上移，同時采用總量控制和收入成本比例控制的方法控制費用；資金管理和內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價方面，各商業(yè)銀行普遍擁有自己的資金池，將資金轉(zhuǎn)移到省級分行或總行進行調(diào)度，分支行在資金上存和使用時按內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移價格計算成本和收入；績效考核方面，國內(nèi)商業(yè)銀行有些已經(jīng)建立了以經(jīng)濟增加值為核心的績效考評體系，并結合成本、利潤、業(yè)務量等指標形成多維度的考核框架。
四、我國商業(yè)銀行管理會計應用中存在的問題
縱觀各銀行管理會計應用及項目實施情況，管理會計系統(tǒng)上線時間普遍較長，且在全面上線后，充分利用其系統(tǒng)的銀行并不多，特別是在成本管理方面，多數(shù)商業(yè)銀行并沒有真正做到利用管理會計系統(tǒng)的成本分攤模塊，管理會計在我國的應用還存在諸多問題。
（一）應用程度不高，取向不全面
管理會計的基本內(nèi)容主要有預測分析、決策分析、全面預算、成本控制、責任會計、業(yè)績評價等方面，包括成本性態(tài)分析法、本量利分析法、邊際分析法、成本效益分析法、折現(xiàn)的現(xiàn)金流量法等方法體系及確認、計量、歸集、分析等工作程序，具有分析、決策、計劃、控制、成本計算等功能。而在商業(yè)銀行的管理實務中，管理會計應用取向不全面，目前只是側(cè)重建立了責任會計中心、業(yè)績評價等，在成本管理中未能建立以網(wǎng)點為成本核算單位的核算體系，內(nèi)部資金定價方法未能結合銀行實際經(jīng)營狀況?？傊?，我國商業(yè)銀行管理會計的理論應用程度不高。
（二）應用模式選擇不當
從西方和我國商業(yè)銀行管理會計應用實踐來看，目前能基本滿足企業(yè)管理會計需求的模式主要有責任會計模式、全面成本管理模式、全面預算模式、本量利分析模式。但由于客觀上存在商業(yè)銀行經(jīng)營業(yè)務特點與工業(yè)企業(yè)的差異，我國商業(yè)銀行組織架構與西方商業(yè)銀行的差異，國有控股商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、城市商業(yè)銀行在組織架構上的差異，在選擇管理會計的模式時，未能充分考慮這些因素的影響，有些甚至照搬國外的模式，導致實施管理會計的效果并不理想。
（三）內(nèi)部環(huán)境制約使得管理會計的應用效果不理想
商業(yè)銀行內(nèi)部的軟環(huán)境和硬環(huán)境直接影響管理會計的應用效果。軟環(huán)境的制約因素主要有兩個方面，一是商業(yè)銀行領導層重視程度不高，二是商業(yè)銀行分支機構之間存在關系。商業(yè)銀行領導層對管理會計應用重視程度不高是影響管理會計應用效果的重要因素。因管理會計的重要職能之一是為企業(yè)提供決策依據(jù)，如果領導層不重視管理會計在行內(nèi)的推廣應用，會導致管理會計應用程序的各個環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，進而影響其應用效果。我國商業(yè)銀行的分支機構之間容易出現(xiàn)問題，而分支機構之間的激勵約束機制不健全時，將直接影響管理會計的應用效果。
（四）管理會計信息系統(tǒng)存在缺陷
管理會計的應用需要建立完善的信息系統(tǒng)，為管理會計決策提供充足的數(shù)據(jù)信息。目前僅有部分商業(yè)銀行建立了管理會計信息系統(tǒng)，并且在預測、決策、規(guī)劃、控制及考核等方面發(fā)揮了其應用優(yōu)勢，但是管理會計作為管理的決策支持系統(tǒng)，面對的是復雜多變的外部環(huán)境，在應用價值鏈分析銀行業(yè)務流程、確定銀行競爭優(yōu)勢及處理銀行定位問題時，不僅需要內(nèi)部信息，還需要采集競爭對手的相關資料數(shù)據(jù)以便對競爭對手進行跟蹤了解。通過對競爭對手相關信息的分析，能夠使商業(yè)銀行盡可能地掌握競爭對手的優(yōu)勢、劣勢及可能對銀行產(chǎn)生的影響，這對于銀行決策層進行決策和管理都具有非常重要的參考意義。而傳統(tǒng)的管理會計信息系統(tǒng)僅對銀行內(nèi)部的信息進行采集、加工和處理，并不能體現(xiàn)外部環(huán)境變化和競爭對手的產(chǎn)品種類、價格和營銷活動等信息。此外，商業(yè)銀行因系統(tǒng)眾多致使信息數(shù)據(jù)過度分散化、碎片化，這些都對管理會計的應用造成一定阻礙。
五、我國商業(yè)銀行管理會計應用的路徑
管理會計在商業(yè)銀行的應用是一個系統(tǒng)工程，這既涉及管理會計理論與商業(yè)銀行管理實踐相結合的問題，也涉及在管理實務中如何選擇管理會計模式、如何解決應用實踐中存在的各種問題等。筆者認為，我國商業(yè)銀行管理會計的應用應遵循一定的路徑，方能取得較好的效果。結合我國商業(yè)銀行的組織架構，商業(yè)銀行管理會計應用應遵循以下路徑：改善內(nèi)部環(huán)境———開展理論和應用實踐研究———選擇應用模式———建立管理會計系統(tǒng)———建立反饋與評價機制。
（一）改善管理會計應用的內(nèi)部環(huán)境
要改善商業(yè)銀行管理會計應用的內(nèi)部環(huán)境，需要自上而下營造應用管理會計的氛圍。高管領導層應認識到，在如今大數(shù)據(jù)、互聯(lián)網(wǎng)時代，作為一種理論和實踐均具備創(chuàng)新空間的管理工具，管理會計以組織戰(zhàn)略為基礎，以價值創(chuàng)造為導向，其目的是為管理服務，應高度重視管理會計在行內(nèi)的推廣應用。一方面，為便于管理會計在行內(nèi)有序開展應用，應根據(jù)行內(nèi)資源狀況、組織架構、經(jīng)營模式等制定管理應用的階段規(guī)劃，并圍繞規(guī)劃制定系統(tǒng)建設、人才培養(yǎng)、制度建設、激勵約束機制等詳細計劃；另一方面，要為系統(tǒng)建設、人才培養(yǎng)以及其他規(guī)劃工程合理配置人力、財力及物力資源。
（二）開展理論和應用實踐研究
在充分重視實施管理會計的基礎上，商業(yè)銀行可以成立專門的部門，研究管理會計理論以及如何與本行的管理實踐相結合。第一，由于管理會計理論源于工業(yè)企業(yè)，在應用于商業(yè)銀行的管理實踐中時，應在實施方法和應用假設上進行修正和創(chuàng)新；第二，對是否能將管理會計的應用延伸到基層網(wǎng)點、人員進行研究，創(chuàng)新信息采集方式，確保數(shù)據(jù)的可信度較高；第三，對配套的管理會計系統(tǒng)如何設計、如何提高信息化水平進行系統(tǒng)研究；第四，對業(yè)績考核體系、FTP定價機制進行充分研究；第五，研究如何將管理會計的信息范圍進行拓展，將競爭對手和外部環(huán)境的數(shù)據(jù)納入，進而提高管理會計信息參考價值。
（三）全面設計，選擇合適的應用模式
目前，我國商業(yè)銀行主流的組織架構形式為“一級法人、分級管理”，在短期建立網(wǎng)點、人員為責任中心的模式尚不現(xiàn)實的情況下，應強化一級分行的條線管理職能，按條線對所轄分支機構的業(yè)務、產(chǎn)品進行統(tǒng)一的專業(yè)化和精細化管理。在成本和風險分攤的基礎上，可以建立銀行分部門、分產(chǎn)品、分客戶的管理機制。在實行責任會計時，全面預算模式更為合適。與傳統(tǒng)的責任會計模式相比，全面預算模式能更全面地反映企業(yè)的價值，同時可以實現(xiàn)激勵方式的多樣化，這對于國內(nèi)業(yè)務種類繁多的大型商業(yè)銀行來說更為合適。在當前大數(shù)據(jù)和互聯(lián)網(wǎng)飛速發(fā)展的市場環(huán)境下，商業(yè)銀行可以選擇大數(shù)據(jù)+信息披露的管理會計模式，將生產(chǎn)數(shù)據(jù)與財務數(shù)據(jù)有機結合，提供自動分析預警；可以選擇互聯(lián)網(wǎng)+App的手機應用會計報告模式，將信息披露工具與手機App相連接，實現(xiàn)大數(shù)據(jù)實時控制、反饋和預警，實現(xiàn)財務信息與非財務信息的相互補充，并將財務報表數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換成動畫或圖表等形式。
（四）因地制宜，建立合適的管理會計系統(tǒng)
管理會計是在管理過程中對價值進行計量的會計，是對過去數(shù)據(jù)的分析、現(xiàn)在數(shù)據(jù)的重構、未來數(shù)據(jù)的預測過程。商業(yè)銀行在充分研究的基礎上，根據(jù)本行的規(guī)模和組織體系，設計和建立適合本行的管理會計信息系統(tǒng)。在設計管理信息系統(tǒng)時，要滿足深入開展分機構、分客戶、分產(chǎn)品核算的需要，分別建立包括利率、流動性、資本充足率等內(nèi)容在內(nèi)的資產(chǎn)負債管理模塊、客戶信息數(shù)據(jù)分析模塊、產(chǎn)品數(shù)據(jù)集中分析模塊、風險預警機制等功能模塊，建立一套“機構預算、業(yè)務預算、產(chǎn)品預算、客戶預算”一體的全面預算管理體系，包含運營成本、稅務成本、內(nèi)部資金成本、風險成本、資本成本等在內(nèi)的全面成本管理體系及以經(jīng)濟增加值（EVA）、關鍵績效指標體系（KPI）等為方法的績效管理體系為主體的系統(tǒng)，形成“前、中、后”一體的管理循環(huán)。
（五）建立反饋與評價機制
在管理會計從研發(fā)到實施的各個階段，會出現(xiàn)各種漏洞和問題。為更好地發(fā)揮管理會計的作用，研究和管理部門應在正式推廣管理會計系統(tǒng)之前進行充分的測試，在實施管理會計的過程中采集各個條線、部門的反饋建議，在新業(yè)務開展時，及時對財務人員進行培訓并在管理會計信息系統(tǒng)中進行相關維護，及時優(yōu)化管理會計系統(tǒng)。在反饋建議的工作中，為調(diào)動員工反饋的積極性，也可設立激勵機制。在管理實務中，由于經(jīng)營的業(yè)務種類以及涉及的部門機構較多，商業(yè)銀行在遵循以上路徑實施管理會計時可以采用先研究試點后推廣的漸進式應用方式。
六、結束語
在當前經(jīng)濟金融新常態(tài)下，商業(yè)銀行的業(yè)務增速明顯放緩，選擇先進的管理理論進行管理創(chuàng)新對于商業(yè)銀行實施精細化管理進而提高競爭力具有重要意義。我國銀行體系不斷完善，國有商業(yè)銀行、股份制銀行、城市商業(yè)銀行在資產(chǎn)規(guī)模、業(yè)務種類、組織架構等方面存在較大差異。在優(yōu)化運營管理方面，管理會計的引入、管理會計理論和本行實踐的結合與創(chuàng)新是商業(yè)銀行的有效選擇。不同類型的商業(yè)銀行應用管理會計時在方法和模式上會存在差異，但遵循的原則和路徑在某些方面是相同的。這也是本文研究的出發(fā)點和落腳點。
作者:王光國 王廣智 單位:上海大學上海研究院 南京西部路橋集團有限公司
參考文獻:
［1］熊焰韌，蘇文兵.管理會計實踐發(fā)展現(xiàn)狀與展望：先進管理會計方法在中國應用狀況調(diào)查［J］.會計研究，2008（11）：84-90.
［2］喻曉飛.加大管理會計在企業(yè)中應用的思考［J］.財會研究，2010（7）：34-36.
［3］郭曉梅，蘇月嫦.管理會計應用的瓶頸和突破［J］.經(jīng)濟問題，2006（1）：69-71.
［4］馮巧根.基于企業(yè)社會責任的管理會計框架重構［J］.會計研究，2009（8）：80-88.
［5］潘飛，王悅.中國管理會計的若干問題思考［J］.會計之友，2010（3）：27-31.
［6］肖文東.管理會計在商業(yè)銀行的應用研究［J］.中央財經(jīng)大學學報，2011（4）：92-96.
[關鍵詞]農(nóng)村商業(yè)銀行 管理創(chuàng)新 經(jīng)濟增長 優(yōu)勢
一、農(nóng)村商業(yè)銀行管理創(chuàng)新存在的主要問題
農(nóng)村商業(yè)銀行作為我國的特殊企業(yè),在面臨著我國經(jīng)濟大市場的競爭化大背景下,要提高農(nóng)村商業(yè)銀行的競爭能力就要不斷的進行管理創(chuàng)新。然而,從總體上看,農(nóng)村商業(yè)銀行管理現(xiàn)狀不太適應市場經(jīng)濟發(fā)展的要求,對于農(nóng)村經(jīng)濟結構戰(zhàn)略性調(diào)整的現(xiàn)行需求也不能夠滿足,企業(yè)管理現(xiàn)階段存在以下主要問題:
1.管理模式不恰當
農(nóng)村商業(yè)銀行的管理經(jīng)歷了幾個階段,逐漸形成了現(xiàn)狀,目前農(nóng)村商業(yè)銀行主要采用直線職能模式,是一個最傳統(tǒng)的線條模式。這個模式最大的特點就是總分行支行,一條線下來,不是一種全能的。在以往管理中往往出現(xiàn)銀行信息傳達不及時,難以對瞬息萬變的市場做出及時反應。在相當一部分商業(yè)銀行管理中由于不適應市場經(jīng)濟發(fā)展的管理創(chuàng)新要求,造成企業(yè)運轉(zhuǎn)經(jīng)營困難甚至陷入困境。銀行的運作要求就是快速和高效,對于農(nóng)村商業(yè)銀行來說,由于業(yè)務多,類似銀行比較少,所以工作繁瑣,如果不能改良管理模式,就會堆積越來越多的問題。
2.管理戰(zhàn)略的意識薄弱
農(nóng)村商業(yè)銀行雖然制定了企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略,但戰(zhàn)略管理效率不是很高,有時會滯后;農(nóng)村銀行企業(yè)普遍重視市場運作、偏好多元化、對長期發(fā)展考慮不夠全面導致管理意識欠缺。由于農(nóng)村的資金觀沒有城市那么先進,所以資金應用不活躍,也就形成了農(nóng)村商業(yè)銀行長此以往的戰(zhàn)略意識薄弱。新型農(nóng)村資金實行縣(市)級統(tǒng)籌,因此需要很高的執(zhí)行成本。一方面使得資金管理本身的行政成本很高;另一方面由于地方政府的行政人員冗余,部門和單位之間沒有做好相關職能的有效定位,引發(fā)的組織管理成本上升也過高。這些問題在很大程度上侵蝕新型農(nóng)村農(nóng)民對于資金的實際效用。
3.銀行管理理論與內(nèi)容不適應決策需要
在我國以往的傳統(tǒng)經(jīng)濟管理時代下,經(jīng)濟增長方式來源于舊式的機器、傳統(tǒng)的技術,偏離了在創(chuàng)新管理形勢下的知識經(jīng)濟時念,銀行管理企業(yè)也是以最基礎的計算機軟件、人才素質(zhì)、產(chǎn)品創(chuàng)新等無形資產(chǎn),以比重較大的趨勢不斷提升,可是目前農(nóng)村商業(yè)銀行管理理論與其內(nèi)容對無形資產(chǎn)涉及甚少,傳統(tǒng)的商業(yè)銀行管理理論和內(nèi)容已不適應投資決策所需要。
4.農(nóng)村商業(yè)銀行經(jīng)營總體指導思想發(fā)生偏差
在總體管理上看,農(nóng)村商業(yè)銀行經(jīng)營總體指導思想發(fā)生偏差,導致銀行內(nèi)調(diào)受阻,內(nèi)部監(jiān)督力度弱化等問題相繼發(fā)生。自從銀行趨向市場經(jīng)濟化改革以來,農(nóng)村商業(yè)銀行也在這個趨勢中不斷調(diào)整自身的市場定位,可是在調(diào)整的過程中,“重發(fā)展、輕調(diào)控”、“重業(yè)績、輕管理”、“重激勵、輕管制”的不良現(xiàn)象頻頻出現(xiàn),各地方分行的一級人很容易和總行之間形成“尾隨其后”的現(xiàn)象,忽略稽核體系中出現(xiàn)的問題,減弱稽核體系在農(nóng)村商業(yè)銀行經(jīng)營中的職能與作用。
二、實現(xiàn)農(nóng)村商業(yè)銀行管理創(chuàng)新的新對策
1.完善管理體系,提升農(nóng)村商業(yè)銀行的監(jiān)督力度
強化農(nóng)村商業(yè)銀行的監(jiān)督體系,需要進一步完善董事會和監(jiān)事會內(nèi)部的機構。為保證董事會對內(nèi)部稽查系統(tǒng)的有效監(jiān)管,還需在董事會的基礎上成立內(nèi)部審計委員會。同時完善監(jiān)事會的結構,加強監(jiān)事會成員素質(zhì)的培養(yǎng),充分發(fā)揮監(jiān)事會對董事會的監(jiān)督作用。
2.加強員工培訓,提高管理創(chuàng)新能力
管理創(chuàng)新能力的加強需要經(jīng)驗的積累和不斷的思考,需要與實際生產(chǎn)緊密結合,銀行經(jīng)營活動離不開員工培訓的開展。針對創(chuàng)新思路開展員工培訓是始終堅持的原則。在繼承和完善已有培訓工作的基礎上,創(chuàng)新培訓方式,廣泛引入現(xiàn)代培訓手段,是培訓能否取得效果的根本要素。
3.加強信息化建設,推進農(nóng)村商業(yè)銀行管理創(chuàng)新
企業(yè)銀行管理目標是與經(jīng)濟發(fā)展緊密相連的,這一目標的確立總是隨經(jīng)濟形態(tài)的轉(zhuǎn)化和社會進步而不斷深化。農(nóng)村商業(yè)銀行企業(yè)本身應注重提高對信息化融合發(fā)展的全新認識。要不斷的加快企業(yè)農(nóng)村商業(yè)銀行信息化的步伐,采用現(xiàn)代信息技術手段和企業(yè)資源計劃等計算機的創(chuàng)新管理系統(tǒng),全面提升企業(yè)運營效率和創(chuàng)新的管理水平;加快發(fā)展信息化電子商務,促進業(yè)務流程和組織結構的重組與優(yōu)化,實現(xiàn)資源優(yōu)化配置和高效利用,推進農(nóng)村商業(yè)銀行企業(yè)創(chuàng)新管理由傳統(tǒng)經(jīng)驗型向現(xiàn)代創(chuàng)新型的大轉(zhuǎn)變。
4、加強宣傳力度,讓管理創(chuàng)新得到鞏固
在管理創(chuàng)新活動中,需要不斷的涌現(xiàn)出優(yōu)秀的管理人才。企業(yè)需要不斷的加強宣傳灌輸,增強全員認同感,一流的企業(yè)文化必須建立在一流的思想觀念上。在解決企業(yè)文化建設面臨的一些問題時,首先要從解決廣大員工尤其是企業(yè)經(jīng)營管理人員的思想問題入手,通過廣泛的宣傳,普及銀行企業(yè)文化知識,更新思想觀念,提高認識水平,從而讓管理創(chuàng)新得到鞏固。
綜上所述,加強農(nóng)村商業(yè)銀行管理創(chuàng)新體系,要不斷的努力建立健全現(xiàn)代企業(yè)制度,著力完善公司內(nèi)部治理結構。要全面加強創(chuàng)新管理,培育良好的管理文化,建立健全全面風險創(chuàng)新管理體系,管理創(chuàng)新已成為企業(yè)生存之本。企業(yè)在經(jīng)歷了“傳統(tǒng)管理型”適時轉(zhuǎn)向“創(chuàng)新管理型”,形成有效的創(chuàng)新機制,將創(chuàng)新體現(xiàn)于企業(yè)制度當中,開展銀行企業(yè)管理創(chuàng)新對提高農(nóng)村商業(yè)銀行管理能力和水平,具有十分重要的意義,只有不斷的加強管理創(chuàng)新目標,才能取得企業(yè)的新發(fā)展。
參考文獻:
[1]劉曉峰,《建立與完善有效管理行為的評價機制》.[期刊論文]-北京工商大學學報(社會科學版),2004;5
[2]孟祥華,陳士俊.《略論企業(yè)內(nèi)部科技管理體制與機制創(chuàng)新》.[期刊論文]-科學學與科學技術管理,2006;01
