發(fā)布時(shí)間：2023-06-05 15:19:56
序言：寫(xiě)作是分享個(gè)人見(jiàn)解和探索未知領(lǐng)域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的抵債資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)樣本，期待這些樣本能夠?yàn)槟峁┴S富的參考和啟發(fā)，請(qǐng)盡情閱讀。
處置抵債資產(chǎn)和閑置固定資產(chǎn)的難點(diǎn)
近年來(lái)，以資抵債方式在清收不良貸款中的廣泛運(yùn)用，以及經(jīng)營(yíng)過(guò)程中出現(xiàn)一些閑置固定資產(chǎn)，使得銀行的實(shí)物資產(chǎn)迅速膨脹。從銀行角度看，抵債資產(chǎn)和閑置固定資產(chǎn)既不易變現(xiàn)，也不好處置，以致銀行面臨資產(chǎn)處置舉步維艱的局面。主要存有以下幾方面的問(wèn)題：
產(chǎn)權(quán)不明晰。有些抵債資產(chǎn)和閑置固定資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)不明晰，至今未能取得房產(chǎn)證和土地使用權(quán)證，導(dǎo)致該資產(chǎn)的處置存在法律主體上的瑕疵問(wèn)題。
變現(xiàn)能力差。目前，商業(yè)銀行的抵債資產(chǎn)多以房屋、土地為主。抵債的土地多為劃撥土地、回?fù)艿鼗蜞l(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的集體土地，因大部分在抵債時(shí)未能取得完整物權(quán)，銀行的債權(quán)未能得到實(shí)質(zhì)受償，或者雖有價(jià)值或者價(jià)值高估，其變現(xiàn)能力較差，難以處置，從而導(dǎo)致這類(lèi)抵債資產(chǎn)在處置變現(xiàn)時(shí)困難重重。
兩難困境。由于受抵債資產(chǎn)的政策導(dǎo)向以及抵債資產(chǎn)質(zhì)量等因素所限，抵債資產(chǎn)很難在規(guī)定的處置時(shí)間內(nèi)及時(shí)處置完畢，導(dǎo)致處置對(duì)象陷入管理費(fèi)用增加、資產(chǎn)損失加大的兩難困境。
盤(pán)活處置資產(chǎn)的經(jīng)驗(yàn)探索
健全運(yùn)作機(jī)制，夯實(shí)處置基礎(chǔ)
抵債資產(chǎn)和閑置固定資產(chǎn)的處置盤(pán)活是商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)過(guò)程中長(zhǎng)期存在的一項(xiàng)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，這項(xiàng)業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)成效離不開(kāi)完善的管理機(jī)制作為堅(jiān)強(qiáng)保障。
首先，提供領(lǐng)導(dǎo)管理的保障機(jī)制。在結(jié)合市場(chǎng)、風(fēng)險(xiǎn)、收益、資產(chǎn)性質(zhì)等情況，制定最優(yōu)處置方案時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)資產(chǎn)處置工作的領(lǐng)導(dǎo)管理，成立由行長(zhǎng)、分管風(fēng)險(xiǎn)和計(jì)財(cái)?shù)母毙虚L(zhǎng)以及監(jiān)察、內(nèi)審、法律、風(fēng)險(xiǎn)、計(jì)財(cái)和信貸等部門(mén)組成的抵債資產(chǎn)和閑置固定資產(chǎn)處置領(lǐng)導(dǎo)小組，統(tǒng)一指揮處置工作，負(fù)責(zé)處置方案的審議確定、評(píng)估和拍賣(mài)機(jī)構(gòu)的選定、處置過(guò)程中存在問(wèn)題的解決、處置保留價(jià)的研究確定等工作職能和工作制度以及處置過(guò)程的公開(kāi)性監(jiān)督，為健康處置抵債資產(chǎn)和閑置固定資產(chǎn)提供了強(qiáng)有力的機(jī)制保障。
其次，引入市場(chǎng)運(yùn)作的競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制。為了更大限度地發(fā)揮市場(chǎng)處置資產(chǎn)的能量，選擇拍賣(mài)機(jī)構(gòu)時(shí)，引入風(fēng)險(xiǎn)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，以資質(zhì)、業(yè)績(jī)、管理水平、拍賣(mài)經(jīng)驗(yàn)、客戶(hù)資源、競(jìng)報(bào)價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)保證等方面公開(kāi)評(píng)定，公開(kāi)招標(biāo)確定拍賣(mài)機(jī)構(gòu)；以競(jìng)爭(zhēng)招選、風(fēng)險(xiǎn)委托和分檔傭金相結(jié)合方式進(jìn)行選擇、委托拍賣(mài)機(jī)構(gòu)，充分發(fā)揮市場(chǎng)約束機(jī)制的作用，杜絕委托拍賣(mài)機(jī)構(gòu)后，銀行可能處于被動(dòng)地位且與拍賣(mài)機(jī)構(gòu)矛盾重重等現(xiàn)象的發(fā)生；實(shí)現(xiàn)通過(guò)評(píng)估機(jī)構(gòu)競(jìng)標(biāo)、拍賣(mài)機(jī)構(gòu)競(jìng)標(biāo)及競(jìng)買(mǎi)人的競(jìng)買(mǎi)競(jìng)標(biāo)，達(dá)到再次提升資產(chǎn)處置價(jià)值最大化的目的。
完善保障制度，規(guī)范處置行為
為規(guī)范抵債資產(chǎn)和閑置固定資產(chǎn)處置的操作，做到公開(kāi)、公平、公正，最大限度地保全銀行資產(chǎn)，有效防范資產(chǎn)處置過(guò)程可能出現(xiàn)的道德風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)處置回收最大化，應(yīng)從強(qiáng)化基礎(chǔ)管理人手，重視以下三項(xiàng)制度建設(shè)：
建立資產(chǎn)處置公示制度。實(shí)行資產(chǎn)處置不少于7日的公示制度，能加大處置的透明度。既提高了全行員工對(duì)資產(chǎn)處置的監(jiān)督，防止暗箱操作的產(chǎn)生，又達(dá)到資產(chǎn)處置宣傳營(yíng)銷(xiāo)推介作用，營(yíng)造了資產(chǎn)處置的氛圍。
實(shí)行處置全程的監(jiān)督制度。為了確保資產(chǎn)處置過(guò)程的公正性、透明性，銀行監(jiān)察、內(nèi)審等部門(mén)不僅參與處置資產(chǎn)的決策，同時(shí)還負(fù)責(zé)監(jiān)督處置全過(guò)程的公開(kāi)公示、選擇拍賣(mài)機(jī)構(gòu)以及拍賣(mài)會(huì)的公正等方面操作過(guò)程是否符合規(guī)定程序、是否符合“公開(kāi)、公平、公正”的原則，確保資產(chǎn)處置的嚴(yán)謹(jǐn)性、處置程序的規(guī)范性和透明性，防止操作風(fēng)險(xiǎn)和道德風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。
實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)委托拍賣(mài)制度。通過(guò)明確拍賣(mài)行只能拍賣(mài)一次，拍賣(mài)成交金額不得低于一定數(shù)額，否則不支付拍賣(mài)傭金，如超過(guò)委托人設(shè)定金額，每增加100萬(wàn)元傭金相應(yīng)提高一個(gè)百分點(diǎn)，傭金比率最高不超過(guò)10％；規(guī)定評(píng)估費(fèi)用、宣傳廣告費(fèi)、包裝費(fèi)用均由拍賣(mài)行承擔(dān)，實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)掛鉤，使拍賣(mài)行與委托人形成一個(gè)利益共同體，促使拍賣(mài)行只能成功不能失敗，只能賣(mài)多不能賣(mài)少，從而選擇有資質(zhì)的、有經(jīng)驗(yàn)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行處置。
著力管理創(chuàng)新，有效配置資源
第一，創(chuàng)新處置途徑，提高處置能力。資產(chǎn)的處置成功與否受制于多方面因素，涉及多項(xiàng)法律關(guān)系，是一項(xiàng)專(zhuān)業(yè)性很強(qiáng)的業(yè)務(wù)，因此必須走集中專(zhuān)業(yè)處置之路，提高處置成功率，才能取得資產(chǎn)處置變現(xiàn)最大化。2003年初，工行泉州分行在風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)處置中心的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步著手專(zhuān)業(yè)處置機(jī)構(gòu)的建設(shè)并明確其工作定位和職責(zé)，從基層行抽調(diào)具有多年實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的人員充實(shí)中心力量，配備處置中心專(zhuān)職主任，提高處置的戰(zhàn)斗力。同時(shí)，通過(guò)專(zhuān)業(yè)運(yùn)作處置，摸清了處置資產(chǎn)的狀況，做到心中有數(shù)，并根據(jù)處置資產(chǎn)的實(shí)際情況，制定出合理、有效的針對(duì)性強(qiáng)的處置方案，做到有的放矢，在處置資產(chǎn)時(shí)始終處于主動(dòng)地位，防止處置的盲目性，避免處置資產(chǎn)存在隱患的糾紛。
第二，創(chuàng)新處置手段，加速處置速度。面對(duì)當(dāng)前抵債資產(chǎn)已處于較高死滯狀態(tài)，創(chuàng)新合法的處置手段，采取分門(mén)別類(lèi)、區(qū)別對(duì)待、一項(xiàng)目一策略、打包分包等新舉措，貼緊市場(chǎng)要求進(jìn)行逐宗調(diào)查、分析、定位，有針對(duì)性地調(diào)整資源配置方案、處置策略和操作方式，調(diào)動(dòng)各種有效資源并進(jìn)行優(yōu)化配置，增強(qiáng)處置可行性，加快抵債資產(chǎn)和閑置固定資產(chǎn)的處置進(jìn)度，化政策優(yōu)勢(shì)為處置成效，力爭(zhēng)取得規(guī)模效應(yīng)，謀求新的發(fā)展。
第三，創(chuàng)新管理流程，防范處置風(fēng)險(xiǎn)。建立抵債資產(chǎn)和閑置固定資產(chǎn)處置工作的授權(quán)審批、集體決策、中介機(jī)構(gòu)選定報(bào)批、關(guān)系人回避、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告和資料存檔備查等制度，遵循“盡職調(diào)查一預(yù)案管理一方案實(shí)施一監(jiān)督檢查”等流程操作，增強(qiáng)專(zhuān)業(yè)處置人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和責(zé)任意識(shí)，從源頭和根本上規(guī)范處置行為，防范處置過(guò)程中可能出現(xiàn)的道德風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)一步推動(dòng)抵債資產(chǎn)和閑置固定資產(chǎn)處置工作。
一、城市商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀
理論上的風(fēng)險(xiǎn)定義為投資受不確定因素的影響，其實(shí)際投資和預(yù)期結(jié)果或預(yù)期收益發(fā)生偏離而導(dǎo)致?lián)p失的可能性。這種可能性如果控制不好，就會(huì)由潛在的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)實(shí)的損失。
從風(fēng)險(xiǎn)的來(lái)源分，可分為內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)主要有經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、道德風(fēng)險(xiǎn)、策略風(fēng)險(xiǎn)、人才風(fēng)險(xiǎn)；外部風(fēng)險(xiǎn)主要有市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、政策風(fēng)險(xiǎn)和其他環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)等。從目前城市商業(yè)銀行的實(shí)際情況看，涉及較多的風(fēng)險(xiǎn)為內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，如果按銀行各部門(mén)管理職能劃分，可分為會(huì)計(jì)結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)收支風(fēng)險(xiǎn)、信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)、中間業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、抵債資產(chǎn)接收、處置風(fēng)險(xiǎn)及投資業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等；如果按會(huì)計(jì)報(bào)表劃分，可分為資產(chǎn)類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)、損益類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)、負(fù)債類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)、表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等。城市商業(yè)銀行在風(fēng)險(xiǎn)管理方面主要存在以下問(wèn)題：
（一）風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)主體不明確。在西方發(fā)達(dá)的銀行制度下，代表全體股東利益的董事會(huì)明確地承擔(dān)起銀行在其全部經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中的所有風(fēng)險(xiǎn)，并以銀行的全部資本金作為承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的最終邊界。董事會(huì)因此負(fù)責(zé)制定有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理的重大政策，并在銀行內(nèi)部建立起有效的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控體系。我國(guó)城市商業(yè)銀行均是股份制，在我國(guó)《股份制商業(yè)銀行公司治理指引》中并沒(méi)有明確規(guī)定風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)的主體。任何有效的風(fēng)險(xiǎn)管理都應(yīng)該是以風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)主體明確，權(quán)力、責(zé)任和利益的合理分配為根本前提的。我國(guó)城市商業(yè)銀行中這種風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)主體不明確的特點(diǎn)在風(fēng)險(xiǎn)管理上的后果就是導(dǎo)致了國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)管理層對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)非常重視，而微觀金融主體的金融風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)相對(duì)淡薄，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理缺乏緊迫感和積極性。
（二）內(nèi)控體制不健全，風(fēng)險(xiǎn)管理組織結(jié)構(gòu)不完善，還沒(méi)有形成現(xiàn)代意義上的獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)和管理體系。據(jù)巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)在1998年提出的《銀行機(jī)構(gòu)內(nèi)控指引》，完善的現(xiàn)代銀行內(nèi)控體系應(yīng)該以運(yùn)作合法、有效和信息暢通為目標(biāo)，涵蓋銀行的管理和控制文化、風(fēng)險(xiǎn)的有效識(shí)別和評(píng)估、控制活動(dòng)和責(zé)任分離、信息和交流以及監(jiān)控和缺陷修正等五個(gè)方面的內(nèi)容。到目前為止，我國(guó)大多數(shù)銀行包括城市商業(yè)銀行都還沒(méi)有現(xiàn)代意義上的獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)，也沒(méi)有專(zhuān)職的風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理，無(wú)論是內(nèi)部稽核部門(mén)還是信貸管理部門(mén)（管理信用風(fēng)險(xiǎn)）或資金管理部門(mén)（管理利率等市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)），都沒(méi)有能力承擔(dān)起獨(dú)立的，權(quán)威性的、能夠有效管理銀行各個(gè)方面風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)。
（三）管理人才嚴(yán)重匱乏。由于風(fēng)險(xiǎn)管理的綜合性和專(zhuān)業(yè)性，要求從事風(fēng)險(xiǎn)管理的人員必須具備很高的素質(zhì)，經(jīng)受過(guò)嚴(yán)格的專(zhuān)業(yè)訓(xùn)練，否則將很難理解業(yè)務(wù)和產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)，更難以采取適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)防范措施。目前，我國(guó)金融機(jī)構(gòu)，特別是城市商業(yè)銀行這方面的人才還相當(dāng)匱乏。
二、構(gòu)造城市商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理體系
進(jìn)行有效的風(fēng)險(xiǎn)管理，必須做好兩方面的工作：一是確定風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略；二是建立嚴(yán)密的風(fēng)險(xiǎn)管理體系。
（一）實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略。風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略必須立足于一個(gè)從董事會(huì)到經(jīng)營(yíng)層白上而下的責(zé)任和職能體系，董事會(huì)將最終承擔(dān)銀行所遭受財(cái)務(wù)損失或股東權(quán)益減少的責(zé)任。因此董事會(huì)作為最終責(zé)任主體，要負(fù)責(zé)管理銀行的各種風(fēng)險(xiǎn)，這種管理風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)任涉及以下幾方面：①確立銀行的發(fā)展目標(biāo)并提高銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理能力；②確定銀行能夠接受的風(fēng)險(xiǎn)水平；③在可行的風(fēng)險(xiǎn)視野和銀行戰(zhàn)略性計(jì)劃基礎(chǔ)上，通過(guò)把資本配置給不同的業(yè)務(wù)活動(dòng)來(lái)提高銀行的潛在收益；④保證銀行所處的控制環(huán)境能夠保護(hù)資本。
（二）構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管理體系。一個(gè)完善的風(fēng)險(xiǎn)管理體系包括各相關(guān)職能部門(mén)的支持，風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建立與一個(gè)銀行的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)是密不可分的，一般而言，一個(gè)銀行采用的組織結(jié)構(gòu)是與其經(jīng)營(yíng)思想密切相關(guān)的。組織結(jié)構(gòu)有三個(gè)重要組成部分，即管理層次、部門(mén)設(shè)置和職責(zé)劃分。管理層次指的是縱向結(jié)構(gòu)[董事會(huì)（各專(zhuān)業(yè)管理委員會(huì)）經(jīng)營(yíng)層各業(yè)務(wù)部門(mén)各支行、營(yíng)業(yè)部]，部門(mén)設(shè)置指的是橫向結(jié)構(gòu)，而職責(zé)劃分以管理層次和部門(mén)設(shè)置為基礎(chǔ)，既牽涉到縱向，又牽涉到橫向，形成一個(gè)縱橫交錯(cuò)的網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)。在這個(gè)網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)中的每一個(gè)交叉區(qū)域都是重要的風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，每一個(gè)部門(mén)都是一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任主體，每一責(zé)任主體都要建立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制機(jī)制。在這個(gè)網(wǎng)絡(luò)中，從總部到支行，從一線(xiàn)普通員工到行長(zhǎng)、從一項(xiàng)新業(yè)務(wù)出臺(tái)到具體實(shí)施，這一系列的過(guò)程包含著許多風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，每一業(yè)務(wù)部門(mén)的主管必須承擔(dān)其業(yè)務(wù)部門(mén)內(nèi)部日常管理和報(bào)告各種風(fēng)險(xiǎn)的職責(zé)。
三、城市商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的具體實(shí)施
按城市商業(yè)銀行目前開(kāi)展的業(yè)務(wù)種類(lèi)，風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)存在于會(huì)計(jì)結(jié)算、信貸資產(chǎn)、抵債資產(chǎn)接收及處置變現(xiàn)、表外業(yè)務(wù)、計(jì)算機(jī)管理等幾方面，這其中主要體現(xiàn)為操作風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)、道德風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)等，對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制要從定性與定量?jī)煞矫婕右苑治觥?/p>
（一）定性分析
1.會(huì)計(jì)結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的控制。會(huì)計(jì)結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)存在于前臺(tái)業(yè)務(wù)操作及后臺(tái)業(yè)務(wù)管理兩方面。銀行對(duì)外服務(wù)主要是以會(huì)計(jì)結(jié)算的方式對(duì)外進(jìn)行的，這其中所包含的風(fēng)險(xiǎn)具有隱蔽性和突發(fā)性，風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)要定期查找業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，通過(guò)稽核部門(mén)工作中反饋出的問(wèn)題，找出風(fēng)險(xiǎn)隱患，隨時(shí)監(jiān)控結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)，督促業(yè)務(wù)部門(mén)制定相應(yīng)措施加以防范。
2.信貸資產(chǎn)、抵債資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的控制。一是信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控。凡新發(fā)放貸款，即使審貸委員會(huì)已經(jīng)通過(guò)，也需報(bào)風(fēng)險(xiǎn)管理部。風(fēng)險(xiǎn)管理部負(fù)責(zé)對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)實(shí)行量化管理，通過(guò)對(duì)影響貸款安全的因素，測(cè)定出貸款風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)，即為貸款的風(fēng)險(xiǎn)度。只有當(dāng)該筆貸款的風(fēng)險(xiǎn)度小于一定標(biāo)準(zhǔn)，貸款才可發(fā)放，同時(shí)建議從社會(huì)上聘任有關(guān)行業(yè)專(zhuān)家碑為貸審會(huì)的特邀委員，以實(shí)現(xiàn)管理型和專(zhuān)家型相結(jié)合的復(fù)合決策體系，進(jìn)一步降低新發(fā)放貸款的風(fēng)險(xiǎn)。二是抵債資產(chǎn)接收及處置的監(jiān)控。凡經(jīng)特資會(huì)審議通過(guò)的欲抵債資產(chǎn)及已抵債資產(chǎn)的變現(xiàn)，均需報(bào)風(fēng)險(xiǎn)管理部批準(zhǔn)，風(fēng)險(xiǎn)管理部負(fù)責(zé)對(duì)每筆欲抵債資產(chǎn)進(jìn)行嚴(yán)格審查，從以物抵債的必要性、抵債金額的合理性、抵債資產(chǎn)變現(xiàn)的可能性等幾方面進(jìn)行把關(guān)，對(duì)不符合抵債資產(chǎn)管理規(guī)定的，一律不得抵頂；抵債資產(chǎn)的變現(xiàn)，風(fēng)險(xiǎn)部負(fù)責(zé)對(duì)其全過(guò)程進(jìn)行監(jiān)控，以最大限度地減少資產(chǎn)的損失。
3.控制各項(xiàng)業(yè)務(wù)的規(guī)章制度。銀行業(yè)務(wù)總是向前發(fā)展的，而制度一旦制訂，就相對(duì)穩(wěn)定。目前的內(nèi)控制度多局限于對(duì)原有制度的補(bǔ)充和修訂，往往是風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后才制訂了一些規(guī)章和制度，前瞻性不足，因此要樹(shù)立制度先行、內(nèi)控優(yōu)先的思想。風(fēng)險(xiǎn)管理部要加大對(duì)新開(kāi)辦業(yè)務(wù)規(guī)章制度的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控。新興業(yè)務(wù)（中間業(yè)務(wù)、表外業(yè)務(wù)
，
、特別是風(fēng)險(xiǎn)較大的衍生金融業(yè)務(wù)）的開(kāi)拓與相應(yīng)的控制制度存在“時(shí)差性”脫節(jié)。因此，在新業(yè)務(wù)開(kāi)辦前，各業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)深入調(diào)查，進(jìn)行可行性分析，然后將制定的規(guī)章制度，提請(qǐng)風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)對(duì)其在防范風(fēng)險(xiǎn)方面提出意見(jiàn)，以健全的風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制加以約束，引導(dǎo)新業(yè)務(wù)依法經(jīng)營(yíng)，規(guī)范發(fā)展，防止出現(xiàn)新的風(fēng)險(xiǎn)。
4.計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)控制。計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)控制主要通過(guò)事后監(jiān)控，具體包括審查其職責(zé)分離制度；網(wǎng)絡(luò)管理、網(wǎng)絡(luò)終端使用和網(wǎng)絡(luò)用戶(hù)是否經(jīng)過(guò)授權(quán)；密碼控制是否按權(quán)限因人而異；機(jī)房管理、數(shù)據(jù)管理等方面。
（二）定量分析本文出自:
與傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理主要依賴(lài)定性分析相比，現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)管理越來(lái)越重視定量分析，大量運(yùn)用數(shù)理統(tǒng)計(jì)模型來(lái)識(shí)別、衡量和監(jiān)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)，這使得風(fēng)險(xiǎn)管理越來(lái)越多地體現(xiàn)出客觀性和科學(xué)性的特征。其代表性模型是1994年J.P.摩根提出的風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值VaR模型，該模型目前受到金融界的廣泛認(rèn)可，被許多金融機(jī)構(gòu)采用。量化和模型技術(shù)的發(fā)展，使傳統(tǒng)藝術(shù)性的風(fēng)險(xiǎn)管理呈現(xiàn)出越來(lái)越明顯的科學(xué)性，也使風(fēng)險(xiǎn)管理決策成為藝術(shù)性和科學(xué)性相結(jié)合的決策行為。
（三）定性與定量相結(jié)合
銀行貸款審查審批人員遵循風(fēng)險(xiǎn)與收益相平衡的原則，根據(jù)經(jīng)驗(yàn)決定是否敘做一筆貸款。但是，如何進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估？風(fēng)險(xiǎn)與收益相平衡原則的具體含義是什么？貸款審批有沒(méi)有明確的標(biāo)準(zhǔn)？
股東要求
銀行風(fēng)險(xiǎn)管理政策一般會(huì)強(qiáng)調(diào)，董事會(huì)代表股東整體利益，是風(fēng)險(xiǎn)管理的最高決策機(jī)構(gòu)。那么股東對(duì)利益及風(fēng)險(xiǎn)的基本要求是什么？
1.資本回報(bào)高
股東投入資本，追求回報(bào)。股東對(duì)資本回報(bào)率（ROE）有目標(biāo)要求。本文假設(shè)一家銀行的ROE目標(biāo)是不低于15％。
2.虧本概率小
假如銀行片面追求高回報(bào)，可能過(guò)分冒險(xiǎn)而資不抵債，將股東投入的資本“賠光”。為保證資本安全，銀行一定要降低發(fā)生資不抵債的可能性。對(duì)資不抵債的發(fā)生概率，股東有容忍度要求，即“股東風(fēng)險(xiǎn)偏好”。實(shí)際上，股東希望銀行達(dá)到的外部評(píng)級(jí)結(jié)果與其風(fēng)險(xiǎn)偏好相一致。
本文假設(shè)這家銀行的股東風(fēng)險(xiǎn)偏好為BBB-（99.69％），即出現(xiàn)資不抵債的可能性不能高于1-99.69％=0.31％。這個(gè)數(shù)字越小，表示股東對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)穩(wěn)健性的要求越高。用式子表示是：
P{資不抵債}≤0.31％，或P{凈資產(chǎn)≤0}≤0.31％
審慎經(jīng)營(yíng)貸款
銀行怎會(huì)資不抵債呢？負(fù)債不會(huì)無(wú)故增減，只能是資產(chǎn)方出了問(wèn)題。最主要的原因，是貸款發(fā)生損失，把凈資產(chǎn)“吃掉”了。
貸款是銀行最重要的資產(chǎn)。為使P{資不抵債}≤0.31％，自然要求貸款損失“吃掉”凈資產(chǎn)的概率不能高于0.31％。
如何才能保證？答案是，通過(guò)審慎經(jīng)營(yíng)，確保銀行資本覆蓋貸款風(fēng)險(xiǎn)。
1.何為貸款風(fēng)險(xiǎn)
風(fēng)險(xiǎn)指可能發(fā)生的損失。貸款創(chuàng)造收益，也帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。
當(dāng)出現(xiàn)不利情況時(shí)，貸款會(huì)發(fā)生損失；越是通常很少發(fā)生的不利事件即小概率事件，一旦發(fā)生，越容易造成大的損失。即使通過(guò)設(shè)計(jì)和運(yùn)用擔(dān)保、賬戶(hù)控制等風(fēng)控措施，盡量控制損失的發(fā)生，但防不勝防，不利情況一旦發(fā)生，至少會(huì)出現(xiàn)一定量的損失。
如何度量貸款風(fēng)險(xiǎn)？設(shè)定任何小概率水平α，假設(shè)貸款損失值L滿(mǎn)足下式
P{貸款損失≥L}=α
即L表示當(dāng)出現(xiàn)小概率等于α的不利情況時(shí)，貸款至少損失多少。
貸款風(fēng)險(xiǎn)越大，L也越大；反之亦然。因此L可作為衡量貸款風(fēng)險(xiǎn)大小的一種指標(biāo)。
一般賦予α特定的含義，即
α=1-股東風(fēng)險(xiǎn)偏好=0.31％
這時(shí)的L也叫受險(xiǎn)價(jià)值。
2.資本覆蓋風(fēng)險(xiǎn)
全部貸款的風(fēng)險(xiǎn)大小是TL，即
P{全部貸款的損失≥TL}=0.31％
因此，只要TL
P{貸款損失≥銀行凈資產(chǎn)}≤0.31％。示意圖見(jiàn)表：
貸款是一筆筆做的。一筆筆貸款加起來(lái)，如何保證資本覆蓋風(fēng)險(xiǎn)，且總收益達(dá)到ROE目標(biāo)？具體說(shuō)來(lái)，要做到：
在正確評(píng)估單筆貸款的風(fēng)險(xiǎn)大小及收益多少的基礎(chǔ)上，把所有單筆貸款的風(fēng)險(xiǎn)加在一起，保證不超過(guò)銀行凈資產(chǎn)，即資本覆蓋加總風(fēng)險(xiǎn)。簡(jiǎn)單加總的風(fēng)險(xiǎn)不一定等于總風(fēng)險(xiǎn)，怎么辦？還要運(yùn)用行業(yè)、相關(guān)性等手段進(jìn)行組合管理。最后，保證單筆貸款占用資本的ROE達(dá)標(biāo)。
銀行通過(guò)審慎經(jīng)營(yíng)貸款，滿(mǎn)足股東風(fēng)險(xiǎn)及利益要求的具體措施見(jiàn)圖1。
其中的關(guān)鍵，在于如何評(píng)估一筆貸款的風(fēng)險(xiǎn)和占用資本的大小。
貸款風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
1.貸款分析
對(duì)一筆貸款的分析要做到可測(cè)、可控。
可測(cè)，指了解客戶(hù)優(yōu)勢(shì)所在及為什么有這些優(yōu)勢(shì)，并分析貸款所有風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)在哪。承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)并不可怕，但風(fēng)險(xiǎn)要可測(cè)。
可控，指設(shè)計(jì)可行的授信方案及其風(fēng)險(xiǎn)控制措施，通過(guò)貫徹落實(shí)，盡量降低風(fēng)險(xiǎn)。
在貸款分析的基礎(chǔ)上，方能進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。
在貸款審查審批時(shí)，一定要有這樣的思維方式：
“先想到不利情況，然后再看能否設(shè)計(jì)和運(yùn)用一定的風(fēng)控手段，將損失控制到最小，”即“壞的方面著想，好的方向著手”，“危中見(jiàn)機(jī)”。如果“從壞處再往壞處想”，那么所有的貸款都不能做；相反，如果“一切都往好處想”，那么所有的貸款不用評(píng)估都可以做。
2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
綜合貸款優(yōu)勢(shì)、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和控制措施，根據(jù)自身審批經(jīng)驗(yàn)和對(duì)已有審批案例的了解，歸納該筆貸款的主要風(fēng)險(xiǎn)特征。
將具有相似風(fēng)險(xiǎn)特征的貸款，歸為一類(lèi)。最簡(jiǎn)單的是分為可做和不能做兩類(lèi)。在同一類(lèi)貸款內(nèi)，還可以按照行業(yè)、區(qū)域、產(chǎn)品等維度，進(jìn)一步細(xì)分成若干小類(lèi)。
通過(guò)對(duì)已有同類(lèi)貸款的分析，結(jié)合適當(dāng)前瞻性判斷，評(píng)估一筆貸款的風(fēng)險(xiǎn)大小。
假設(shè)一筆貸款有650筆同類(lèi)貸款，其損失數(shù)據(jù)見(jiàn)表1:
可以算出，平均損失是1.7。
有兩筆貸款的損失分別為3和5，概率都是0.00154，因此
P{貸款損失≥3}=0.00154×2=0.00308≈0.31％
該類(lèi)貸款的風(fēng)險(xiǎn)是3。
這樣的貸款該不該做？有沒(méi)有明確的標(biāo)準(zhǔn)？
審查審批標(biāo)準(zhǔn)
1.通過(guò)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)與收益的兩級(jí)平衡，決定是否敘做一筆貸款
2.先比較平均損失與平均利潤(rùn)
一種情況是平均損失≥平均利潤(rùn)。平均說(shuō)來(lái)，或在通常情況下，同類(lèi)貸款的損失大于盈利，得不償失，因此，不能做。
另一種情況是平均損失
上例中，同類(lèi)貸款的平均損失是1.7％。假設(shè)平均利潤(rùn)是2％，則平均損失
3.再看“資本”收益是否達(dá)標(biāo)
貸款會(huì)“占用”資本，大小等于承擔(dān)的超過(guò)平均損失的額外損失，即風(fēng)險(xiǎn)-平均損失。
計(jì)算經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整的資本收益率RAROC＝（此筆貸款的利潤(rùn)-平均損失）/此筆貸款占用的資本
此筆貸款占用的資本是3-1.7=1.3，假設(shè)利潤(rùn)是2.7，則RAROC＝（2.7-1.7）/1.3=0.77
此筆貸款RAROC遠(yuǎn)小于ROE目標(biāo)15％，因此不能做。
對(duì)貸款決策的總結(jié)見(jiàn)圖2。
不太精細(xì)的做法
1.管制利率
在管制貸款利率下，所有貸款不論收益大小，都在最低收益水平之上，因此只要風(fēng)險(xiǎn)足夠低，都可以做。
審批標(biāo)準(zhǔn)從權(quán)衡風(fēng)險(xiǎn)與收益的關(guān)系，簡(jiǎn)化成主要考慮風(fēng)險(xiǎn)水平。
2.審批標(biāo)準(zhǔn)
在量化模型不支持時(shí)，可進(jìn)一步簡(jiǎn)化為，評(píng)估是否有很大把握認(rèn)為該筆業(yè)務(wù)不會(huì)發(fā)生損失，即使發(fā)生損失，損失率也會(huì)很小。
只有對(duì)兩個(gè)問(wèn)題都做出肯定回答時(shí)，才能做。
這里對(duì)損失率的大小，在程度上如何把握，需要依靠經(jīng)驗(yàn)。
還可以用參照法。
已知“更有經(jīng)驗(yàn)”或者“更權(quán)威”的審批人同意敘做一筆同類(lèi)貸款時(shí)，就可以評(píng)估是否有比已批準(zhǔn)的同類(lèi)貸款更大的把握，即認(rèn)為該筆業(yè)務(wù)不會(huì)發(fā)生損失，即使發(fā)生了損失，損失率也會(huì)更小。
做出肯定回答時(shí)，也能做。
因此，要多看貸款報(bào)告及其他人是如何審批的。要成為“老中醫(yī)”，必須見(jiàn)過(guò)足夠多的病人，要不斷從他人那里汲取經(jīng)驗(yàn)、教訓(xùn)。
3.存在不足
在向銀行沒(méi)有貸款定價(jià)能力的客戶(hù)貸款時(shí)，這種簡(jiǎn)化的貸款審批方式是有意義的，雖然不太精細(xì)，可能有一些本可以發(fā)放的貸款被置之門(mén)外，但至少能保證安全。
銀行沒(méi)有定價(jià)能力的客戶(hù)，一般說(shuō)來(lái)也是銀行的優(yōu)質(zhì)客戶(hù)。
關(guān)鍵詞：住房公積金 財(cái)務(wù)處理 問(wèn)題探討
為規(guī)范住房公積金的管理，國(guó)家先后出臺(tái)了《住房公積金管理?xiàng)l例》和《住房公積金財(cái)務(wù)管理辦法》、《住房公積金會(huì)計(jì)核算辦法》，為住房公積金管理和財(cái)務(wù)工作提供了依據(jù)。但隨著住房公積金業(yè)務(wù)的發(fā)展，這些辦法在某些方面難以適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，筆者就財(cái)務(wù)核算工作中遇到的一些問(wèn)題談些粗淺的看法。
一、關(guān)于抵債資產(chǎn)的問(wèn)題
在《住房公積金管理?xiàng)l例》頒布前發(fā)放的項(xiàng)目貸款，在清收時(shí)除收回貨幣資金外，債務(wù)方可能以土地、房產(chǎn)甚至動(dòng)產(chǎn)等實(shí)物進(jìn)行抵債，由于各方面原因這些實(shí)物變現(xiàn)能力差，甚至幾年內(nèi)無(wú)法變現(xiàn)。另外，隨著個(gè)人住房公積金貸款規(guī)模不斷增長(zhǎng)，個(gè)人不能償還住房公積金貸款的風(fēng)險(xiǎn)也在日益加大，中心可能會(huì)以強(qiáng)制執(zhí)行其抵押房產(chǎn)方式來(lái)進(jìn)行抵償。
對(duì)于收回抵償房產(chǎn)如何進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，兩個(gè)“辦法”對(duì)此沒(méi)有明確規(guī)定，各地對(duì)這部分資產(chǎn)的財(cái)務(wù)處理不盡相同：有的隨意增設(shè)“固定資產(chǎn)”科目予以處理，也有的在“其他應(yīng)收款”科目記載；更有甚者不作任何賬務(wù)處理，使這部分抵債資產(chǎn)成為賬外資產(chǎn)。
建議增設(shè)“抵債資產(chǎn)”科目，按資產(chǎn)類(lèi)別或債務(wù)人分設(shè)明細(xì)科目，按以下方式進(jìn)行賬務(wù)處理：
收到抵債資產(chǎn)時(shí)，按資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)出具意見(jiàn)的評(píng)估價(jià)值加各項(xiàng)處置費(fèi)用（評(píng)估費(fèi)、過(guò)戶(hù)稅費(fèi)等）入賬。當(dāng)?shù)謧Y產(chǎn)入賬價(jià)值低于“逾期貸款”科目余額時(shí)，按入賬價(jià)值，借記“抵債資產(chǎn)”科目，按逾期貸款賬面價(jià)值加上相關(guān)稅費(fèi)與抵債資產(chǎn)入賬價(jià)值差額，借記“貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備”科目，按逾期貸款賬面價(jià)值，貸記“逾期貸款”科目，按支付相關(guān)稅費(fèi)，貸記“住房公積金存款”科目。反之，入賬價(jià)值高于“逾期貸款”科目余額的，按入賬價(jià)值與逾期貸款賬面價(jià)值與相著稅費(fèi)的差額，貸記“業(yè)務(wù)收入―其他收入”。
抵債資產(chǎn)是否計(jì)提折舊？筆者認(rèn)為，中心收回抵債資產(chǎn)后應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行處置，盡快收回屬于住房公積金職工共有的資金，不應(yīng)對(duì)該資產(chǎn)進(jìn)行自用，也不能以該資產(chǎn)出租方式獲取收益，所以不宜參考會(huì)計(jì)制度對(duì)于固定資產(chǎn)的會(huì)計(jì)方法進(jìn)行處理，無(wú)需對(duì)資產(chǎn)折舊的提取、資產(chǎn)出租收益等方面的核算進(jìn)行明確，但需要考慮處置資產(chǎn)的收益與損失。
處置抵債資產(chǎn)時(shí)，按變現(xiàn)金額與相關(guān)稅費(fèi)差額即實(shí)際收到款項(xiàng)，借記“住房公積金存款”科目，按賬面價(jià)值，貸記“抵債資產(chǎn)”科目，兩者差額，借記“業(yè)務(wù)支出―其他業(yè)務(wù)支出”科目或貸記“業(yè)務(wù)收入―其他業(yè)務(wù)收入”科目。
二、關(guān)于管理模式的問(wèn)題
現(xiàn)在各地管理模式仍實(shí)行分散管理，若應(yīng)用銀行現(xiàn)代管理科技手段，對(duì)中心銀行賬戶(hù)實(shí)行“1+x”管理模式，中心設(shè)立明確主賬戶(hù)，用來(lái)統(tǒng)一核算，“x”指下設(shè)縣市區(qū)管理部在各家銀行開(kāi)設(shè)的用來(lái)核算本金的財(cái)務(wù)虛擬賬戶(hù)。市中心與管理部之間相互調(diào)劑資金，中心不再設(shè)應(yīng)收、應(yīng)付科目的核算，解決了管理資金沉淀較多且分散的問(wèn)題，獲得時(shí)間效益最佳的存款組合，簡(jiǎn)便了公積金存款利息計(jì)算、審核和結(jié)算，只有主賬戶(hù)計(jì)息結(jié)息，子賬戶(hù)不再結(jié)計(jì)息，減少核算步驟、流程，工作效率可大大提高。
三、應(yīng)收、應(yīng)付利息的核算問(wèn)題
《住房公積金會(huì)計(jì)核算辦法》作為住房公積金核算的依據(jù)，首先應(yīng)該明確住房公積金業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)，但恰恰又沒(méi)有明確，由此造成各地區(qū)或采用權(quán)責(zé)發(fā)生制或采用收付實(shí)現(xiàn)制，無(wú)章可循、口徑不一。
本人認(rèn)為，為了正確劃分并確定各個(gè)會(huì)計(jì)期間的財(cái)務(wù)成果，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)年度終了時(shí)，按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則核定屬于當(dāng)期的利息收入與支出，各地中心信息系統(tǒng)開(kāi)發(fā)中應(yīng)當(dāng)考慮對(duì)預(yù)提利息收入、預(yù)提利息支出的自動(dòng)，按季度列支利息支出和預(yù)提利息收入。每季末，按每筆定期存款或國(guó)債金額在當(dāng)季存在天數(shù)核算屬于當(dāng)季應(yīng)確認(rèn)的定期存款或國(guó)債利息收入，借記“應(yīng)收利息”科目，貸記“業(yè)務(wù)收入”科目；按照信息系統(tǒng)試算當(dāng)季應(yīng)付職工利息，借記“業(yè)務(wù)支出”科目，貸記“應(yīng)付利息”科目。
四、關(guān)于住房公積金相關(guān)結(jié)算費(fèi)用問(wèn)題
《住房公積金核算辦法》關(guān)于業(yè)務(wù)支出，只規(guī)定了三個(gè)明細(xì)科目：公積金利息支出、歸集手續(xù)費(fèi)支出、貸款手續(xù)費(fèi)支出。實(shí)際工作中，又會(huì)發(fā)生許多諸如賬戶(hù)維護(hù)費(fèi)、電匯手續(xù)費(fèi)、支票工本費(fèi)、網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬費(fèi)等賬戶(hù)結(jié)算費(fèi)用，這些費(fèi)用發(fā)生時(shí)由銀行從賬戶(hù)中直接扣劃的。各地有通過(guò)管理費(fèi)用賬戶(hù)轉(zhuǎn)平然后報(bào)銷(xiāo)的；也有直接在業(yè)務(wù)支出列支的。建議《會(huì)計(jì)核算辦法》明確在“業(yè)務(wù)支出”科目增設(shè)“其他業(yè)務(wù)支出”明細(xì)科目，用以核算上述結(jié)算費(fèi)用，發(fā)生上述費(fèi)用時(shí)，借記“業(yè)務(wù)支出－其他業(yè)務(wù)支出”科目，貸記“住房公積金存款”科目。
五、關(guān)于事業(yè)基金問(wèn)題
按照《住房公積金財(cái)務(wù)管理辦法》規(guī)定，住房公積金增值收益定向用于風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金、中心管理費(fèi)用、廉租住房補(bǔ)充資金三個(gè)方面，當(dāng)年增值收益無(wú)節(jié)余。但是，管理費(fèi)用是按照年度財(cái)政預(yù)算進(jìn)行計(jì)提的，對(duì)于動(dòng)輒數(shù)百萬(wàn)元的信息系統(tǒng)建設(shè)費(fèi)用、辦公場(chǎng)所更新改造等費(fèi)用不是一年的增值收益所能承擔(dān)的。建議在住房公積金增值收益分配提取貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備、住房公積金管理機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)后，建立城市廉租房補(bǔ)充建設(shè)資金前，按增值收益一定比例提取事業(yè)發(fā)展基金。同時(shí)，因?yàn)樘崛≠Y金數(shù)額一般較大，須納入住房公積金賬務(wù)處理，而不是提取后作為管理費(fèi)用的一部分，以減少資金挪用風(fēng)險(xiǎn)。為此，需增設(shè)“事業(yè)發(fā)展基金”科目，年終決算時(shí)，按增值收益比例，借記“增值收益分配”科目，貸記“事業(yè)發(fā)展基金”科目。
參考文獻(xiàn)：
1.《改進(jìn)住房公積金財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算的幾點(diǎn)建議》 馬軍 財(cái)務(wù)月刊（綜合） 2008-11
【關(guān)鍵詞】商業(yè)銀行 不良資產(chǎn) 處置
在全球經(jīng)濟(jì)處在緩慢波動(dòng)中復(fù)蘇的同時(shí)，我國(guó)也正處于經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)速度換擋期、結(jié)構(gòu)調(diào)整陣痛期和前期刺激政策消化期“三期疊加”的經(jīng)濟(jì)“新常態(tài)”中。在經(jīng)濟(jì)下行壓力仍然較大的大背景下，中國(guó)銀行業(yè)的經(jīng)營(yíng)環(huán)境愈發(fā)復(fù)雜和嚴(yán)峻。國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)增速放緩，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況不佳，銀行授信客戶(hù)違約比例明顯增加，集中表現(xiàn)為銀行新發(fā)生逾期貸款、不良貸款同比成倍增加，逾期、不良余額快速攀升。如何處置存量不良資產(chǎn)成為焦點(diǎn)問(wèn)題。
一、處置不良資產(chǎn)的傳統(tǒng)方式
（一）重組
重組是指為幫助客戶(hù)度過(guò)難關(guān)，調(diào)整其授信金額、授信期限、還款方式、還款頻率、擔(dān)保措施等要素的一系列風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化措施。重組適用于借款人發(fā)生階段性困難無(wú)法按時(shí)償還貸款，或相關(guān)擔(dān)保措施出現(xiàn)不利變化情況下。重組方式有兩點(diǎn)局限，第一，重組過(guò)程中需要客戶(hù)進(jìn)行增信、追加抵押物等措施來(lái)降低風(fēng)險(xiǎn)，但是要求發(fā)生階段性困難的企業(yè)進(jìn)行增信、追加擔(dān)保很難實(shí)現(xiàn)。第二，本質(zhì)上是銀行做出部分權(quán)益讓步。不適于借款人已經(jīng)進(jìn)入破產(chǎn)程序的情形，也不適于處于訴訟或執(zhí)行程序中的貸款，重組的可行情況存在很大的限制。
（二）以物抵債
以物抵債是指?jìng)鶆?wù)人、擔(dān)保人或第三人經(jīng)與銀行協(xié)商同意，或經(jīng)人民法院、仲裁機(jī)構(gòu)依法裁決，以實(shí)物資產(chǎn)或財(cái)產(chǎn)權(quán)利作價(jià)抵償銀行債權(quán)的行為。以物抵債的風(fēng)險(xiǎn)在于存在抵債資產(chǎn)未能及時(shí)處置的風(fēng)險(xiǎn)，不能及時(shí)轉(zhuǎn)化為貨幣，且存在保管的成本。另外，非現(xiàn)金資產(chǎn)價(jià)值評(píng)估存在技術(shù)難點(diǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)；非現(xiàn)金資產(chǎn)的變現(xiàn)能力不確定性較大。
（三）資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓
資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓是指在合法合規(guī)和自愿基礎(chǔ)上，以公允價(jià)格將銀行債權(quán)轉(zhuǎn)讓給受讓方的業(yè)務(wù)行為。其局限在于，第一，在現(xiàn)階段的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，亟需轉(zhuǎn)讓的不良資產(chǎn)數(shù)量越來(lái)越大，導(dǎo)致銀行的回收率低；第二，轉(zhuǎn)讓過(guò)程存在道德風(fēng)險(xiǎn)，轉(zhuǎn)讓的公開(kāi)透明較難實(shí)現(xiàn)；第三，轉(zhuǎn)讓過(guò)程中必須要求為一次買(mǎi)斷式轉(zhuǎn)讓?zhuān)F(xiàn)實(shí)中很難實(shí)現(xiàn)。
（四）訴訟
法律訴訟指為實(shí)現(xiàn)債權(quán)向管轄法院，通過(guò)法律渠道向債務(wù)人、擔(dān)保人追索的行為。其局限在于，第一，存在借款人、擔(dān)保人惡意逃廢銀行債務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)；第二，存在不當(dāng)訴訟、敗訴的風(fēng)險(xiǎn)；第三，保全、查封、扣押、凍結(jié)、執(zhí)行財(cái)能出現(xiàn)不力的風(fēng)險(xiǎn)；第四，銀行的回收率低；成本較大；耗時(shí)長(zhǎng)，一般作為銀行不良資產(chǎn)清收的最終方式。
二、處置不良資產(chǎn)的創(chuàng)新方式
一方面，針對(duì)當(dāng)前嚴(yán)峻的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，商業(yè)銀行處置不良資產(chǎn)的傳統(tǒng)方式在的應(yīng)用過(guò)程中很難做到“一個(gè)核心，四個(gè)原則”另一方面，國(guó)家從2014年以來(lái)推出的一系列宏觀調(diào)控政策已開(kāi)始發(fā)揮正面效應(yīng)，部分區(qū)域、行業(yè)、市場(chǎng)分化趨勢(shì)明顯，為商業(yè)銀行創(chuàng)造了生存、發(fā)展、趨穩(wěn)的空間和機(jī)遇，我們應(yīng)該抓住機(jī)遇，在以上傳統(tǒng)處置方式的基礎(chǔ)上進(jìn)行整合、重組與創(chuàng)新，現(xiàn)將一些較為可行的創(chuàng)新處置方式總結(jié)如下：
（一）資本市場(chǎng)聯(lián)動(dòng)
我們可以選擇有發(fā)展?jié)撃艿臍す净蛱暨x有增長(zhǎng)潛力、亟待上市的公司，將其股權(quán)、土地、房產(chǎn)等有效資產(chǎn)抵押給銀行。銀行通過(guò)授信、投行產(chǎn)品扶持其發(fā)展壯大直至上市，其股權(quán)、土地、房產(chǎn)等有效資產(chǎn)以抵債資產(chǎn)形式抵償銀行債權(quán)，銀行變賣(mài)抵債資產(chǎn)獲得超額收益。另外，我們還可以選擇有發(fā)展?jié)撃艿你y行可控盤(pán)上市殼公司，通過(guò)協(xié)議約定，將不良資產(chǎn)包裝入上市公司（多采用債權(quán)轉(zhuǎn)讓方式，注入不良資產(chǎn)，取得股權(quán)），通過(guò)產(chǎn)業(yè)整合或資產(chǎn)高效利用推動(dòng)股價(jià)上漲，通過(guò)股權(quán)溢價(jià)實(shí)現(xiàn)超額收益退出。
（二）債轉(zhuǎn)股
通過(guò)對(duì)借款企業(yè)債務(wù)重組，將債權(quán)轉(zhuǎn)換為對(duì)債務(wù)人的股權(quán)，盤(pán)活不良資產(chǎn)。目前，由于我國(guó)的政策限制，商業(yè)銀行債轉(zhuǎn)股須通過(guò)“一致行動(dòng)人”操作。銀行向一致行動(dòng)人打包轉(zhuǎn)讓不良資產(chǎn)并獲得轉(zhuǎn)讓對(duì)價(jià)；一致行動(dòng)人獲得不良資產(chǎn)債權(quán)，并一次性出資增加注冊(cè)資本方式，取得借款人公司或新設(shè)殼公司股權(quán)。
（三）資管計(jì)劃
通過(guò)基金或信托承接的方式主要是指銀行將不良資產(chǎn)通過(guò)資產(chǎn)管理公司過(guò)渡后，轉(zhuǎn)讓給基金或信托發(fā)行的專(zhuān)項(xiàng)資管計(jì)劃，不良資產(chǎn)持有者為購(gòu)買(mǎi)資管計(jì)劃的社會(huì)投資者，實(shí)現(xiàn)潔凈出表。資產(chǎn)管理公司充當(dāng)通道角色，信托公司（基金公司）充當(dāng)資管計(jì)劃發(fā)起人角色，由銀行繼續(xù)進(jìn)行后續(xù)清收。
（四）不良資產(chǎn)證券化
資產(chǎn)證券化是指發(fā)起人將缺乏流動(dòng)性但能夠產(chǎn)生未來(lái)現(xiàn)金流并具有同質(zhì)性的資產(chǎn)匯集成資產(chǎn)組合，將該資產(chǎn)轉(zhuǎn)移給特設(shè)機(jī)構(gòu)，由該特設(shè)機(jī)構(gòu)對(duì)該資產(chǎn)進(jìn)行結(jié)構(gòu)性重組，劃分為不同層級(jí)的資產(chǎn)池，再通過(guò)以資產(chǎn)支持證券的形式將其轉(zhuǎn)變?yōu)榭梢栽诮鹑谑袌?chǎng)上銷(xiāo)售和流通的股票、債券或其它受益憑證，據(jù)以向投資者融資，并以該資產(chǎn)所產(chǎn)生的現(xiàn)金支付資產(chǎn)支持證券收益的結(jié)構(gòu)性融資活動(dòng)。
三、結(jié)語(yǔ)
在經(jīng)濟(jì)全球化條件下，如何保持商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理的穩(wěn)定，這是個(gè)十分重大的理論和現(xiàn)實(shí)的問(wèn)題。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)靈活運(yùn)用各種處置方式，達(dá)到處置資產(chǎn)盤(pán)活存量的目的，為控制風(fēng)險(xiǎn)打好堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。
參考文獻(xiàn)：
[1]周大圣，戴曉淵.國(guó)內(nèi)信貸資產(chǎn)證券化市場(chǎng)的投資困局與應(yīng)對(duì)之策[J].金融市場(chǎng)研究，2014，（5）.
為了規(guī)范中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)各級(jí)財(cái)政部門(mén)對(duì)中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)監(jiān)管，防范和控制擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)一步加大對(duì)中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的政策支持，更好地發(fā)揮信用擔(dān)保促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展的作用，現(xiàn)就有關(guān)事項(xiàng)通知如下：
一、各級(jí)財(cái)政部門(mén)應(yīng)切實(shí)履行對(duì)包括政府出資（指有國(guó)有資本投入，包括政府部門(mén)或直屬事業(yè)單位及政府管理的社會(huì)團(tuán)體的投入和國(guó)有企業(yè)的投入，下同）在內(nèi)的各類(lèi)中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)監(jiān)管職責(zé)，制定和完善中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理措施，做好對(duì)擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)的事前防范、事中監(jiān)控和事后化解工作，同時(shí)，應(yīng)進(jìn)一步加大對(duì)中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的政策支持力度，鼓勵(lì)和支持中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)開(kāi)展擔(dān)保業(yè)務(wù)。
二、各級(jí)財(cái)政部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的負(fù)債管理，建立中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)以負(fù)債形式籌集資金的報(bào)告制度和信息披露制度，監(jiān)督中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)向有協(xié)作關(guān)系的金融機(jī)構(gòu)披露有關(guān)信息。
政府出資的中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)以負(fù)債形式籌集資金，應(yīng)報(bào)主管財(cái)政部門(mén)審核備案后實(shí)施。
三、各級(jí)財(cái)政部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)政府出資的中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的代償損失管理，比照金融企業(yè)呆賬核銷(xiāo)的管理規(guī)定，建立中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)代償損失核銷(xiāo)制度，嚴(yán)格核銷(xiāo)條件，防止借擔(dān)保套取信貸資金，向財(cái)政轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險(xiǎn)。
政府出資的中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)，以及接受當(dāng)?shù)刎?cái)政部門(mén)風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償?shù)钠渌?lèi)型中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的代償損失，據(jù)實(shí)核銷(xiāo)后，應(yīng)逐筆報(bào)主管財(cái)政部門(mén)備案。
四、各級(jí)財(cái)政部門(mén)應(yīng)建立健全中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的待處理抵債資產(chǎn)管理制度，控制接收待處理抵債資產(chǎn)的范圍，并按照規(guī)定對(duì)抵債資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，嚴(yán)格接收標(biāo)準(zhǔn)。
中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)接收的待處理抵債資產(chǎn)原則上不準(zhǔn)自用，必須及時(shí)組織拍賣(mài)變現(xiàn)。特殊情況需要自用的，轉(zhuǎn)增后的固定資產(chǎn)凈值不得超過(guò)該機(jī)構(gòu)自身凈資產(chǎn)的20％。政府出資的中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)將抵債資產(chǎn)轉(zhuǎn)為自用，須經(jīng)主管財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)。
五、各級(jí)財(cái)政部門(mén)可按照規(guī)范管理與政策支持相結(jié)合的原則，在防范和控制擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，進(jìn)一步加大對(duì)中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的政策支持，應(yīng)根據(jù)當(dāng)年財(cái)政預(yù)算平衡的要求和中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)的開(kāi)展情況，對(duì)擔(dān)保機(jī)構(gòu)出現(xiàn)的代償損失核定適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償資金，納入當(dāng)年財(cái)政預(yù)算。各級(jí)財(cái)政部門(mén)對(duì)中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的代償損失實(shí)行限率補(bǔ)償，不得承擔(dān)無(wú)限責(zé)任。具體要求如下：
（一）給予財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償?shù)闹行∑髽I(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)必須運(yùn)作規(guī)范，內(nèi)控制度完善，接受財(cái)政部門(mén)的監(jiān)管，發(fā)生代償損失的擔(dān)保項(xiàng)目符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策和企業(yè)政策；
（二）政府出資的中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)發(fā)生的代償損失，在年末擔(dān)保責(zé)任余額5％以?xún)?nèi)、擔(dān)保機(jī)構(gòu)提取的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金不足以彌補(bǔ)的，主管財(cái)政部門(mén)審核后可給予一定補(bǔ)償，有條件的地區(qū)可適當(dāng)提高補(bǔ)償比率；
（三）對(duì)非政府出資的中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)，主管財(cái)政部門(mén)可根據(jù)實(shí)際情況決定是否給予風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償，對(duì)明確風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償方式的，應(yīng)加大監(jiān)督審核力度，提高財(cái)政資金的使用效益；
（四）兼營(yíng)中小企業(yè)信用擔(dān)保業(yè)務(wù)的擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)中小企業(yè)信用擔(dān)保業(yè)務(wù)實(shí)行單獨(dú)核算，才能取得當(dāng)?shù)刎?cái)政部門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償。
六、各級(jí)財(cái)政部門(mén)應(yīng)建立政府出資的中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)計(jì)劃申報(bào)和審批制度，加強(qiáng)對(duì)擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償?shù)氖虑翱刂?。政府出資的中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)認(rèn)真編制年度財(cái)務(wù)計(jì)劃，在1月31日以前報(bào)主管財(cái)政部門(mén)，主管財(cái)政部門(mén)在3月底以前予以批復(fù)。批復(fù)的財(cái)務(wù)指標(biāo)包括營(yíng)業(yè)費(fèi)用率（或費(fèi)用額）、實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)（或虧損控制數(shù)）、風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償資金規(guī)模、代償率、代償損失率、固定資產(chǎn)購(gòu)建。
主管財(cái)政部門(mén)對(duì)政府出資的中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的營(yíng)業(yè)費(fèi)用實(shí)行費(fèi)用額或費(fèi)用率控制辦法。實(shí)行費(fèi)用額控制辦法的，由主管財(cái)政部門(mén)核定營(yíng)業(yè)費(fèi)用的總額；實(shí)行營(yíng)業(yè)費(fèi)用率控制辦法的，由主管財(cái)政部門(mén)核定營(yíng)業(yè)費(fèi)用占營(yíng)業(yè)收入的比率。政府出資的中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)費(fèi)用超過(guò)計(jì)劃控制的，主管財(cái)政部門(mén)相應(yīng)核減風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償資金或下一年度費(fèi)用指標(biāo)。
主管財(cái)政部門(mén)對(duì)政府出資的中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的固定資產(chǎn)購(gòu)建規(guī)模按年度實(shí)行絕對(duì)規(guī)?？刂?。
七、各級(jí)財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)建立健全中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和擔(dān)保業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)報(bào)告制度，要求中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)認(rèn)真編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，按季、年向主管財(cái)政部門(mén)報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告包括會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。會(huì)計(jì)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表。
中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)認(rèn)真編制擔(dān)保業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)報(bào)告，如實(shí)反映擔(dān)保業(yè)務(wù)形成的或有負(fù)債情況，按季、年向主管財(cái)政部門(mén)報(bào)送擔(dān)保業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)報(bào)告。擔(dān)保業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)報(bào)告應(yīng)至少包括每筆在保業(yè)務(wù)的貸款金額、擔(dān)保責(zé)任金額、期限和剩余期限、利率、擔(dān)保費(fèi)率、貸款本息償還情況、代償情況、被擔(dān)保企業(yè)所屬行業(yè)、所在地等內(nèi)容。
八、各級(jí)財(cái)政部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)接受財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償?shù)闹行∑髽I(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償資金使用情況的追蹤問(wèn)效和監(jiān)督審核。政府出資的中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)于每年3月底前，將上年度的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告（決算），連同會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)報(bào)告，以及上年度的擔(dān)保業(yè)務(wù)報(bào)告，報(bào)送主管財(cái)政部門(mén)，主管財(cái)政部門(mén)結(jié)合上年度的財(cái)務(wù)計(jì)劃以及中小企業(yè)信用擔(dān)保業(yè)務(wù)的開(kāi)展情況，于5月底前批復(fù)決算。非政府出資的中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)于每年3月底前，將上年度的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，連同會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)報(bào)告，以及中小企業(yè)信用擔(dān)保業(yè)務(wù)報(bào)告，報(bào)送主管財(cái)政部門(mén)，財(cái)政部門(mén)審核后作為以后年度風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償?shù)膮⒖肌?/p>
九、各級(jí)財(cái)政部門(mén)應(yīng)和有關(guān)部門(mén)共同組織實(shí)施對(duì)中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的績(jī)效評(píng)價(jià)，作為政策支持和有關(guān)部門(mén)對(duì)政府出資的中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)主要經(jīng)營(yíng)人員任免獎(jiǎng)懲的參考?？?jī)效評(píng)價(jià)要綜合反映中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的社會(huì)效益、經(jīng)濟(jì)效益、風(fēng)險(xiǎn)控制情況以及財(cái)政資金使用成本等情況，主要反映以下內(nèi)容：擔(dān)保業(yè)務(wù)量增加情況、擔(dān)保促進(jìn)就業(yè)和稅收增加情況、擔(dān)保代償和代償損失情況、擔(dān)保的單位交易成本（即提供擔(dān)保業(yè)務(wù)所需的營(yíng)業(yè)費(fèi)用和代償損失）情況等。
主管財(cái)政部門(mén)可根據(jù)實(shí)際情況，與有關(guān)部門(mén)共同制定具體的績(jī)效考核方案。
十、各級(jí)財(cái)政部門(mén)應(yīng)加大對(duì)中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的監(jiān)督檢查力度，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理，遇有重大問(wèn)題，及時(shí)報(bào)告地方人民政府和財(cái)政部。
十一、各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政部門(mén)可以根據(jù)本通知的精神和當(dāng)?shù)厝嗣裾囊?，制定具體的實(shí)施意見(jiàn)，并報(bào)財(cái)政部備案。
我要競(jìng)聘的崗位是計(jì)劃信貸處處長(zhǎng)。我是第一次登上這個(gè)競(jìng)聘演講臺(tái)，參加市聯(lián)社機(jī)關(guān)處（室）負(fù)責(zé)人的競(jìng)爭(zhēng)，對(duì)于我來(lái)說(shuō)，既是一種壓力，同時(shí)又是一種動(dòng)力。因?yàn)?，我知道?jìng)爭(zhēng)上崗是人事制度改革的大勢(shì)所趨，形勢(shì)所至，要想贏得自己的崗位，就必須接受挑戰(zhàn)，必須練就真正的本領(lǐng)。今天，我能夠勇敢地站在這里，也正是說(shuō)明了這一點(diǎn)。
那么，假如我競(jìng)聘成功，我將在市聯(lián)社黨委的正確領(lǐng)導(dǎo)下，立足部門(mén)工作職責(zé)，從四個(gè)方面抓好計(jì)劃信貸處工作。
一、努力打造支農(nóng)品牌，優(yōu)化信貸投向結(jié)構(gòu)
我市農(nóng)村信用社自去年初全面推廣農(nóng)戶(hù)小額信用貸款以來(lái)，較好地解決了農(nóng)民貸款難和農(nóng)村信用社難貸款問(wèn)題。今后我將進(jìn)一步加深對(duì)小額農(nóng)貸工作的認(rèn)識(shí)，要辯證地分析推廣工作中存在的各種片面甚至錯(cuò)誤的觀點(diǎn)，正確處理好推廣工作中出現(xiàn)的各種矛盾和問(wèn)題，不斷地總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，吸取教訓(xùn)，完善管理制度，改進(jìn)工作方法，規(guī)范操作行為，把小額農(nóng)貸作為農(nóng)村金融制度改革和創(chuàng)新的一種方法，作為農(nóng)村信用社準(zhǔn)確市場(chǎng)定位、集中資金支農(nóng)的基本信貸制度，深入持久地開(kāi)展下去；不僅要把小額農(nóng)貸打造成為“三農(nóng)”服務(wù)的一個(gè)知名品牌，而且還要把小額農(nóng)貸打造成改善農(nóng)村信用社經(jīng)營(yíng)狀況的一個(gè)知名品牌。同時(shí)，加強(qiáng)信用村鎮(zhèn)建設(shè)，結(jié)合上年度小額農(nóng)貸推廣和收回情況，按照實(shí)事求是、循序漸進(jìn)的原則，做好信用村鎮(zhèn)的評(píng)定工作，營(yíng)造良好的社會(huì)信用環(huán)境，為小額農(nóng)貸實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)。
在信貸投放渠道上，我將督促各地農(nóng)村信用社形成以農(nóng)戶(hù)小額信用貸款為主，擔(dān)保貸款并駕，農(nóng)戶(hù)聯(lián)保貸款積極發(fā)展的格局，在貸款投向投量上，策應(yīng)當(dāng)?shù)攸h政制定的農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)政策，重點(diǎn)向特色農(nóng)業(yè)、生態(tài)農(nóng)業(yè)、高效農(nóng)業(yè)傾斜。
二、大力盤(pán)活不良資產(chǎn)，降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)
近年來(lái)，在全市農(nóng)信員工的共同努力下，不良貸款清收工作取得了一定的成績(jī)，資產(chǎn)質(zhì)量有了明顯的提高。但同時(shí)也應(yīng)該清醒地看到，全市農(nóng)信社不良貸款總額仍然較大，不少信用社仍處在高風(fēng)險(xiǎn)平臺(tái)上艱難運(yùn)行，清非工作任重道遠(yuǎn)。為此，我將把大力盤(pán)活不良資產(chǎn)作為降低農(nóng)信社經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的戰(zhàn)略任務(wù)來(lái)抓，實(shí)施多管齊下，多方清收，其工作重點(diǎn)為：一是充分發(fā)揮資產(chǎn)保全部在清收工作中的管理、組織、協(xié)調(diào)和指揮作用。按照“先內(nèi)后外、先易后難、先錢(qián)后物”的原則，通過(guò)制訂清收計(jì)劃、下達(dá)清收任務(wù)、組織清收隊(duì)伍、協(xié)調(diào)各方關(guān)系、采取各種措施，使轄內(nèi)清收工作有條不紊、有的放矢、有實(shí)效。二是加強(qiáng)對(duì)抵債資產(chǎn)的管理和處置，減少資產(chǎn)損失。目前全市抵債資產(chǎn)總額越來(lái)越大，而且轉(zhuǎn)列的多處置的少，嚴(yán)重影響了信貸資金的安全性。為此，今后在抵債資產(chǎn)的管理和處置工作中，嚴(yán)格按照抵債資產(chǎn)管理辦法，加強(qiáng)對(duì)抵債資產(chǎn)的管理和處置，盡量減少因抵債資產(chǎn)貶值帶來(lái)的資金損失。三是加大對(duì)“三外”資金的清收力度。督促有“三外”資金的聯(lián)社通過(guò)成立清收專(zhuān)班，落實(shí)清收責(zé)任人，加強(qiáng)與政府和人民銀行的工作聯(lián)系，取得他們的支持，需要訴諸法律，盡快提起訴訟，保全債權(quán)。
三、強(qiáng)化信貸管理，實(shí)現(xiàn)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)
目前，我市在信貸管理工作方面，已經(jīng)制定了一整套的制度、辦法和規(guī)定，但由于各地基層信用社風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)，存在著重發(fā)放輕管理甚至違規(guī)違法現(xiàn)象，為農(nóng)村信用社產(chǎn)生新一輪的不良貸款埋下了隱患。為此，我將進(jìn)一步加大信貸規(guī)范管理力度，計(jì)劃在今年內(nèi)抓好章貢區(qū)聯(lián)社信貸管理規(guī)范化試點(diǎn)的基礎(chǔ)上，在全市農(nóng)信社全面推行信貸規(guī)范管理。在內(nèi)容上，嚴(yán)格貸款合規(guī)合法手續(xù)，嚴(yán)格貸款審批和貸后管理制度，建立和完善大額貸款監(jiān)控臺(tái)帳、信貸員貸款臺(tái)帳，規(guī)范管理的重點(diǎn)是大額貸款、小額農(nóng)貸和不良貸款；在方法上，采取以現(xiàn)場(chǎng)檢查為主，非現(xiàn)場(chǎng)管理為輔，專(zhuān)項(xiàng)檢查與綜合檢查相結(jié)合，計(jì)劃在2年內(nèi)，對(duì)轄內(nèi)網(wǎng)點(diǎn)的檢查面達(dá)到60%以上，對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題責(zé)令限期整改，情節(jié)嚴(yán)重的追究有關(guān)人員責(zé)任，同時(shí)組織一至二次整改情況回頭看，對(duì)整改不到位或拒不整改的有關(guān)責(zé)任人進(jìn)行嚴(yán)肅處理。
四、拓寬融資渠道，用好用活富余資金
目前我市農(nóng)信社富余資金較多，為充分發(fā)揮資金的使用效益，今后，我將加大資金融通的工作力度，通過(guò)全國(guó)銀行間拆借（國(guó)債）市場(chǎng)和人行武漢分行金融機(jī)構(gòu)資金拆借電子備案系統(tǒng)，積極為縣級(jí)聯(lián)社尋找資金出路，提高資金使用效益，把資金融通工作做大做強(qiáng)。
這次競(jìng)聘不管成功與否，我都會(huì)以平常的心態(tài)去對(duì)待，都會(huì)繼續(xù)奉行自己“堂堂正正做人、兢兢業(yè)業(yè)工作”的人生信條。
大家好！
我要競(jìng)聘的崗位是計(jì)劃信貸處處長(zhǎng)。我是第一次登上這個(gè)競(jìng)聘演講臺(tái)，參加市聯(lián)社機(jī)關(guān)處（室）負(fù)責(zé)人的競(jìng)爭(zhēng)，對(duì)于我來(lái)說(shuō)，既是一種壓力，同時(shí)又是一種動(dòng)力。因?yàn)?，我知道?jìng)爭(zhēng)上崗是人事制度改革的大勢(shì)所趨，形勢(shì)所至，要想贏得自己的崗位，就必須接受挑戰(zhàn)，必須練就真正的本領(lǐng)。今天，我能夠勇敢地站在這里，也正是說(shuō)明了這一點(diǎn)。
那么，假如我競(jìng)聘成功，我將在市聯(lián)社黨委的正確領(lǐng)導(dǎo)下，立足部門(mén)工作職責(zé)，從四個(gè)方面抓好計(jì)劃信貸處工作。
一、努力打造支農(nóng)品牌，優(yōu)化信貸投向結(jié)構(gòu)
我市農(nóng)村信用社自去年初全面推廣農(nóng)戶(hù)小額信用貸款以來(lái)，較好地解決了農(nóng)民貸款難和農(nóng)村信用社難貸款問(wèn)題。今后我將進(jìn)一步加深對(duì)小額農(nóng)貸工作的認(rèn)識(shí)，要辯證地分析推廣工作中存在的各種片面甚至錯(cuò)誤的觀點(diǎn)，正確處理好推廣工作中出現(xiàn)的各種矛盾和問(wèn)題，不斷地總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，吸取教訓(xùn)，完善管理制度，改進(jìn)工作方法，規(guī)范操作行為，把小額農(nóng)貸作為農(nóng)村金融制度改革和創(chuàng)新的一種方法，作為農(nóng)村信用社準(zhǔn)確市場(chǎng)定位、集中資金支農(nóng)的基本信貸制度，深入持久地開(kāi)展下去；不僅要把小額農(nóng)貸打造成為“三農(nóng)”服務(wù)的一個(gè)知名品牌，而且還要把小額農(nóng)貸打造成改善農(nóng)村信用社經(jīng)營(yíng)狀況的一個(gè)知名品牌。同時(shí)，加強(qiáng)信用村鎮(zhèn)建設(shè)，結(jié)合上年度小額農(nóng)貸推廣和收回情況，按照實(shí)事求是、循序漸進(jìn)的原則，做好信用村鎮(zhèn)的評(píng)定工作，營(yíng)造良好的社會(huì)信用環(huán)境，為小額農(nóng)貸實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)。
在信貸投放渠道上，我將督促各地農(nóng)村信用社形成以農(nóng)戶(hù)小額信用貸款為主，擔(dān)保貸款并駕，農(nóng)戶(hù)聯(lián)保貸款積極發(fā)展的格局，在貸款投向投量上，策應(yīng)當(dāng)?shù)攸h政制定的農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)政策，重點(diǎn)向特色農(nóng)業(yè)、生態(tài)農(nóng)業(yè)、高效農(nóng)業(yè)傾斜。
二、大力盤(pán)活不良資產(chǎn)，降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)
近年來(lái)，在全市農(nóng)信員工的共同努力下，不良貸款清收工作取得了一定的成績(jī)，資產(chǎn)質(zhì)量有了明顯的提高。但同時(shí)也應(yīng)該清醒地看到，全市農(nóng)信社不良貸款總額仍然較大，不少信用社仍處在高風(fēng)險(xiǎn)平臺(tái)上艱難運(yùn)行，清非工作任重道遠(yuǎn)。為此，我將把大力盤(pán)活不良資產(chǎn)作為降低農(nóng)信社經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的戰(zhàn)略任務(wù)來(lái)抓，實(shí)施多管齊下，多方清收，其工作重點(diǎn)為：一是充分發(fā)揮資產(chǎn)保全部在清收工作中的管理、組織、協(xié)調(diào)和指揮作用。按照“先內(nèi)后外、先易后難、先錢(qián)后物”的原則，通過(guò)制訂清收計(jì)劃、下達(dá)清收任務(wù)、組織清收隊(duì)伍、協(xié)調(diào)各方關(guān)系、采取各種措施，使轄內(nèi)清收工作有條不紊、有的放矢、有實(shí)效。二是加強(qiáng)對(duì)抵債資產(chǎn)的管理和處置，減少資產(chǎn)損失。目前全市抵債資產(chǎn)總額越來(lái)越大，而且轉(zhuǎn)列的多處置的少，嚴(yán)重影響了信貸資金的安全性。為此，今后在抵債資產(chǎn)的管理和處置工作中，嚴(yán)格按照抵債資產(chǎn)管理辦法，加強(qiáng)對(duì)抵債資產(chǎn)的管理和處置，盡量減少因抵債資產(chǎn)貶值帶來(lái)的資金損失。三是加大對(duì)“三外”資金的清收力度。督促有“三外”資金的聯(lián)社通過(guò)成立清收專(zhuān)班，落實(shí)清收責(zé)任人，加強(qiáng)與政府和人民銀行的工作聯(lián)系，取得他們的支持，需要訴諸法律，盡快提訟，保全債權(quán)。
三、強(qiáng)化信貸管理，實(shí)現(xiàn)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)
目前，我市在信貸管理工作方面，已經(jīng)制定了一整套的制度、辦法和規(guī)定，但由于各地基層信用社風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)，存在著重發(fā)放輕管理甚至違規(guī)違法現(xiàn)象，為農(nóng)村信用社產(chǎn)生新一輪的不良貸款埋下了隱患。為此，我將進(jìn)一步加大信貸規(guī)范管理力度，計(jì)劃在今年內(nèi)抓好章貢區(qū)聯(lián)社信貸管理規(guī)范化試點(diǎn)的基礎(chǔ)上，在全市農(nóng)信社全面推行信貸規(guī)范管理。在內(nèi)容上，嚴(yán)格貸款合規(guī)合法手續(xù)，嚴(yán)格貸款審批和貸后管理制度，建立和完善大額貸款監(jiān)控臺(tái)帳、信貸員貸款臺(tái)帳，規(guī)范管理的重點(diǎn)是大額貸款、小額農(nóng)貸和不良貸款；在方法上，采取以現(xiàn)場(chǎng)檢查為主，非現(xiàn)場(chǎng)管理為輔，專(zhuān)項(xiàng)檢查與綜合檢查相結(jié)合，計(jì)劃在2年內(nèi)，對(duì)轄內(nèi)網(wǎng)點(diǎn)的檢查面達(dá)到60%以上，對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題責(zé)令限期整改，情節(jié)嚴(yán)重的追究有關(guān)人員責(zé)任，同時(shí)組織一至二次整改情況回頭看，對(duì)整改不到位或拒不整改的有關(guān)責(zé)任人進(jìn)行嚴(yán)肅處理。
四、拓寬融資渠道，用好用活富余資金
目前我市農(nóng)信社富余資金較多，為充分發(fā)揮資金的使用效益，今后，我將加大資金融通的工作力度，通過(guò)全國(guó)銀行間拆借（國(guó)債）市場(chǎng)和人行武漢分行金融機(jī)構(gòu)資金拆借電子備案系統(tǒng)，積極為縣級(jí)聯(lián)社尋找資金出路，提高資金使用效益，把資金融通工作做大做強(qiáng)。