發(fā)布時間：2023-04-03 09:50:50
序言：寫作是分享個人見解和探索未知領(lǐng)域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的商業(yè)銀行監(jiān)管論文樣本，期待這些樣本能夠為您提供豐富的參考和啟發(fā)，請盡情閱讀。
關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；私人銀行業(yè)務；監(jiān)管
2007年，因三家中資商業(yè)銀行——中國銀行、中信銀行、招商銀行，相繼成立私人銀行部，開展私人銀行業(yè)務，而被銀行業(yè)稱為中國“私人銀行元年”。今年，國內(nèi)的主要商業(yè)銀行，如中國工商銀行、交通銀行等，也陸續(xù)開展了這一業(yè)務?？梢?，私人銀行業(yè)務將成為中外資金融機構(gòu)競爭的又一個重點。與業(yè)界的趨之若鶩相比，目前國內(nèi)并沒有針對私人銀行業(yè)務出臺專門的監(jiān)管法規(guī)。那么，私人銀行業(yè)務這一金融創(chuàng)新有哪些特點，其面臨的風險有哪些，出現(xiàn)這些風險的原因是什么，現(xiàn)有的針對理財業(yè)務的監(jiān)管制度是否適用于私人銀行業(yè)務，對這些問題的回答有助于完善我國私人銀行業(yè)務的監(jiān)管，促進業(yè)務的穩(wěn)健發(fā)展。
一、私人銀行業(yè)務的特點
私人銀行(privatebanking)的發(fā)展已有400余年的歷史，它通過客戶經(jīng)理向擁有高額凈資產(chǎn)的私人客戶及其家庭提供以財富管理為核心的、高質(zhì)量、專業(yè)化金融及相關(guān)服務獲取收入。私人銀行業(yè)務具有五大特點：一是客戶的特殊性。其目標客戶群不是一般大眾客戶，而是高額凈資產(chǎn)客戶(HNWIs)；二是服務多元化、個性化。私人銀行提供了多元化的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)和個性化的服務方式來滿足客戶的需求；三是信息不對稱程度高，易導致利益沖突。由于銀行無法完全掌握客戶的準確信息和客戶無法了解私人銀行業(yè)務的相關(guān)信息，存在較高程度的信息不對稱，容易導致利益沖突問題的產(chǎn)生；四是服務期限長、私密性高；五是賬戶復雜、交易金額巨大。私人銀行業(yè)務和理財業(yè)務不是同一個范疇，私人銀行業(yè)務更為廣泛，包括投資、融資、保險、咨詢顧問等多項業(yè)務在內(nèi)，跨多部門、多業(yè)務領(lǐng)域；而理財是縱向的，理財服務只是私人銀行業(yè)務的一小部分內(nèi)容，所以不能將私人銀行業(yè)務規(guī)范劃歸到理財業(yè)務框架之中。
二、私人銀行業(yè)務的風險的特點
私人銀行業(yè)務是一項高風險業(yè)務，需要較高的風險管理能力。與理財業(yè)務相比，私人銀行業(yè)務風險特點表現(xiàn)為：一是面臨的風險多。由于私人銀行業(yè)務的產(chǎn)品和服務范圍遠遠豐富于理財業(yè)務，因此其面臨風險更多。二是風險發(fā)生的概率大。私人銀行業(yè)務更復雜，存在更多的潛在風險事件和風險點，需要較高的風險管理水平。但作為一項新興業(yè)務，銀行相應的內(nèi)控管理較弱，因此更容易引發(fā)風險。三是風險復雜，有較強的關(guān)聯(lián)性。私人銀行業(yè)務集多種風險于一體，各種風險的抵補或交叉關(guān)系更為復雜，更容易相互傳染、轉(zhuǎn)化。四是風險計量難度大。由于私人銀行業(yè)務是針對極少數(shù)的客戶，面臨合規(guī)風險、聲譽風險等許多新型風險，傳統(tǒng)的計量方法較難預測和計算。五是從風險分類來看，操作風險與合規(guī)風險是商業(yè)銀行發(fā)展私人銀行業(yè)務面臨的最大風險。
私人銀行業(yè)務由于其組織形式和業(yè)務特點，導致了其風險生成有如下特殊的原因：一是私人銀行業(yè)務與利益沖突。私人銀行的存在和發(fā)展降低了市場的交易費用，改善了市場和投資者間的信息不對稱，促進了市場的發(fā)展。但私人銀行的中介地位決定其難以規(guī)避利益沖突，由于私人銀行獲得信息的機會和能力遠勝于客戶，客戶不得不依賴私人銀行提供的信息進行決策，當一項交易為客戶服務而可以有兩種解決方式時，私人銀行可能會選擇從自己的利益角度看更為有利的方式，進而引發(fā)“利益沖突”?！盎乜邸笔抢鏇_突的典型表現(xiàn)形式。私人銀行可能會選擇給予自己回扣多的產(chǎn)品與服務推薦給客戶。私人銀行給客戶提供多元化金融服務時，利益主體也隨之多元化，利益沖突就更為激烈。二是私人銀行業(yè)務與合謀行為。在私人銀行業(yè)務中，合謀主要是指私人銀行可能利用自己的專業(yè)知識，協(xié)助客戶從事“洗錢”等違反法律法規(guī)的行為，謀求自身利益最大化，損害社會福利。
三、我國現(xiàn)有監(jiān)管體系存在的問題
目前，我國對私人銀行業(yè)務實施的監(jiān)管主要是依照商業(yè)銀行理財業(yè)務的監(jiān)管進行的。盡管他們都是商業(yè)銀行個人業(yè)務的重要組成部分，在監(jiān)管手段、指標設(shè)定等方面都有很多相似性，但對私人銀行來講，它畢竟與理財業(yè)務有不同的業(yè)務特點，面臨不同的風險，因此，對它的監(jiān)管還應考慮其經(jīng)營模式的特殊性，否則監(jiān)管就極可能出現(xiàn)低效率的情況。具體來說，私人銀行業(yè)務在風險監(jiān)管上主要存在以下問題：
(一)金融監(jiān)管法律體系不健全。我國目前沒有針對私人銀行監(jiān)管規(guī)定。商業(yè)銀行開展私人銀行業(yè)務，暫時采用理財業(yè)務的監(jiān)管規(guī)定，這存在兩方面問題：一是理財業(yè)務只是私人銀行業(yè)務的一小部分，因而不能將私人銀行業(yè)務劃歸到理財業(yè)務框架之中。二是上述的管理規(guī)定與辦法，或主要針對某一種產(chǎn)品，或主要針對某一種風險，而私人銀行業(yè)務是一種產(chǎn)品多元化且具有復雜風險的業(yè)務，這些規(guī)章制度不能替代對私人銀行業(yè)務的監(jiān)管。
(二)監(jiān)管主體多元化，重復監(jiān)管與監(jiān)管真空并存。從監(jiān)管部門來看，銀監(jiān)會對商業(yè)銀行私人銀行業(yè)務進行監(jiān)管。但從整個業(yè)務范圍看，涉及的部門更多。如，中國人民銀行負責反洗錢，國家外匯管理局管理外匯，證監(jiān)會對證券市場進行監(jiān)管等。商業(yè)銀行開展私人銀行業(yè)務須與不同監(jiān)管部門溝通，得到不同部門的許可，這就不可避免地造成監(jiān)管職能的重復與真空，造成商業(yè)銀行的被監(jiān)管成本提高或是逃避監(jiān)管。因此，私人銀行這一金融創(chuàng)新實際上對現(xiàn)有的分業(yè)監(jiān)管體制提出了挑戰(zhàn)。
(三)缺乏風險監(jiān)管，監(jiān)管能力和效率處于較低水平。目前，對于開展私人銀行業(yè)務的準入條件、客戶構(gòu)成、產(chǎn)品定價等方面沒有統(tǒng)一的法律法規(guī)可循，對風險性監(jiān)管和規(guī)范性監(jiān)管涉及不多，特別是缺乏有效的控制措施來抑制利益沖突與共謀行為引發(fā)的風險。從風險監(jiān)管角度分析，這樣的監(jiān)管措施往往起不到應有的效果。一旦私人銀行業(yè)務出現(xiàn)經(jīng)營風險，監(jiān)管部門只能被動地事后處理，這影響了私人銀行業(yè)務的穩(wěn)健發(fā)展。
(四)與國際監(jiān)管標準還沒有接軌。自上世紀九十年代以來，私人銀行業(yè)務已從傳統(tǒng)的自律型監(jiān)管向政府型監(jiān)管方向轉(zhuǎn)化，各國監(jiān)管機構(gòu)出于保護消費者、控制業(yè)務風險的角度提高了私人銀行業(yè)務的監(jiān)管要求。如，歐盟2007年11月1日開始生效的“金融工具市場法規(guī)”，幾乎涉及到私人銀行業(yè)務的方方面面。國內(nèi)目前較為寬松的監(jiān)管要求易使中國成為私人銀行業(yè)務的“監(jiān)管洼地”，對業(yè)務發(fā)展迅速、業(yè)務范圍相對復雜的外資金融機構(gòu)的監(jiān)管難以真正起到防范風險的作用。
四、改進私人銀行業(yè)務監(jiān)管的建議
(一)制定私人銀行監(jiān)管條例，加強協(xié)同監(jiān)管。監(jiān)管的宗旨并不是要消滅所有的金融風險，而是要將金融風險控制在合理的可承受的范圍內(nèi)。銀監(jiān)會應盡快制訂私人銀行業(yè)務監(jiān)管條例，在私人銀行業(yè)務的市場準入條件、業(yè)務范圍、信息披露、監(jiān)管流程等方面參考國外立法做出相應規(guī)定，使金融監(jiān)管有法可依。同時，應加強與其他金融監(jiān)管機構(gòu)的協(xié)助監(jiān)管和補充監(jiān)管，建立有效的溝通渠道，及時提供監(jiān)管對象的活動情況和通報監(jiān)管要求的變化與考慮。
(二)加強私人銀行業(yè)務市場準入監(jiān)管。監(jiān)管當局應通過一系列定性和量化指標，加強私人銀行業(yè)務的市場準入監(jiān)管。其中，最重要的市場準入標準有三方面：一是銀行的準入標準。由于銀行經(jīng)營私人銀行業(yè)務后其操作風險、合規(guī)風險加大了，因此可考慮對經(jīng)營私人銀行業(yè)務的銀行提出資本充足率要求、合規(guī)記錄要求、經(jīng)營范圍要求等，以保證銀行的安全與穩(wěn)健經(jīng)營。二是從業(yè)人員的準入標準。制訂從業(yè)人員行為規(guī)范，對高層管理人員、客戶關(guān)系經(jīng)理的任職資格提出嚴格要求，盡量避免人為因素可能造成的風險。三是客戶的準入標準。監(jiān)管當局應規(guī)定私人銀行客戶的最低個人凈資產(chǎn)要求，并要求商業(yè)銀行實施“認識你的顧客”(KYC)的測試。
(三)強化內(nèi)部控制與風險管理，合規(guī)監(jiān)管和風險監(jiān)管并舉。私人銀行最大的責任是充分的信息披露、確保交易的公正及良好的風險控制。監(jiān)管當局的監(jiān)管不能有效替代私人銀行內(nèi)部的風險管理與合規(guī)職能，監(jiān)管當局應對私人銀行的業(yè)務流程、內(nèi)部控制、風險管理、信息披露提出具體要求，規(guī)范各服務提供方的行為，明確各自的法律責任，促使服務提供商高度重視業(yè)務流程，嚴密監(jiān)控主要的風險集中及其傳遞，保護消費者利益。
(四)加強國際監(jiān)管合作，與國際監(jiān)管標準接軌。目前，銀監(jiān)會正積極推進與國外金融監(jiān)管機構(gòu)的合作與交流，并與英美等國的監(jiān)管機構(gòu)達成商業(yè)銀行代客境外理財業(yè)務監(jiān)管合作協(xié)議。在此基礎(chǔ)上還需進一步加強信息交流和監(jiān)管合作，建立監(jiān)管高層的互訪和磋商機制，實行跨境聯(lián)合現(xiàn)場檢查。同時，還應努力與國際監(jiān)管標準接軌，促進監(jiān)管制度國際化，并積極參與國際金融監(jiān)管新規(guī)則的形成與發(fā)展，以適應金融監(jiān)管新形勢的需要。
[關(guān)鍵詞]商業(yè)銀行;信貸風險;管理系統(tǒng)
商業(yè)銀行作為經(jīng)營貨幣的特殊企業(yè),其信貸風險屬性是與生俱來的。因此,各國銀行自誕生的一天起,就在孜孜尋求規(guī)避信貸風險的方法和手段,以最大限度地控制信貸風險。信貸風險是商業(yè)銀行貸款的信用風險,是商業(yè)銀行面臨的最古老的金融風險。信貸風險是指銀行在信貸活動中預期收益不能實現(xiàn)的可能性。它不僅指由于借款者違約不能如期償還貸款本息而使銀行承擔實際的違約風險,而且指由于借款者還款能力下降或信用等級降低而使銀行面臨的潛在違約風險。信貸風險管理是銀行風險管理的核心,它是指商業(yè)銀行對信貸風險進行識別、評價并準確度量,在此基礎(chǔ)上進行有效防范和控制信貸風險,以最低成本實現(xiàn)信貸資產(chǎn)最大安全保障的科學管理方法。
對于信貸風險的研究是一個歷史悠久的問題,信貸風險管理方法歷經(jīng)多年的發(fā)展,不斷推陳出新,表現(xiàn)出一種從定性到定量、從簡單到復雜、從個別資產(chǎn)信用風險評價到資產(chǎn)組合信用風險評價的趨勢。而風險管理上的差距,是我國商業(yè)銀行與國外先進銀行的最大差距,也是我國商業(yè)銀行整體競爭力和盈利能力不強的根本原因。面對金融自由化、全球化的加強和金融競爭與創(chuàng)新的發(fā)展,特別是我國加入世貿(mào)組織后的金融全面開放,我國國有商業(yè)銀行必須正視經(jīng)營風險問題并盡快構(gòu)建商業(yè)銀行信貸風險管理系統(tǒng),建立全面風險管理模式,以提高自身風險識別和控制能力。
一、傳統(tǒng)信貸風險的測度方法及局限性
傳統(tǒng)的信貸風險度量模型分為三類:專家方法、評級方法、信用評分方法。
專家方法是一種最古老的風險分析方法,其基本特征是:銀行信貸的決策權(quán)是由該機構(gòu)那些經(jīng)過長期訓練、具有豐富經(jīng)驗的信貸官所掌握,并由他們作出是否貸款的決定。最常見的是信貸的5C方法,主要集中分析借款人的品格(character),資本(capital),償付能力(capacity)、抵押品(collateral)、商業(yè)周期(cyclecondition)這五項因素。專家知識、主觀判斷以及某些要考慮的關(guān)鍵要素權(quán)重均為最重要的決定因素。運用這種方法的缺點是,專家用在5C上的權(quán)重有可能以借款人的不同而變化,專家難以確定共同要遵循的標準,造成品估的主觀性、隨意性和不一致性。
評級方法是指對每筆貸款進行評級,以此來評估貸款損失準備的充分性。最早的貸款評級方法之一是美國貨幣監(jiān)理署開發(fā)的,將現(xiàn)有的貸款組合歸入5類,同時列明每一級別所需要的準備金。目前,國外很多銀行都開發(fā)了貸款的內(nèi)部評級方法,分為1-9或1-10個級別。商業(yè)銀行應對業(yè)務作出全面綜合的評價,才能正確評估信貸風險的大小。
信用評分模型中最具代表性的是愛德華.阿爾特曼(Altman)在1968年對美國破產(chǎn)和非破產(chǎn)生產(chǎn)企業(yè)進行觀察,采用了22個財務比率經(jīng)過數(shù)理統(tǒng)計篩選建立的著名的5變量Z-score模型和在此基礎(chǔ)上改進的“Zeta”判別分析模型。將Z值的大小同衡量標準相比,可以區(qū)分破產(chǎn)公司和非破產(chǎn)公司。此方法的應用依靠大量的歷史數(shù)據(jù)資料,并考慮了借款者經(jīng)營的主要方面,對違約概率進行了預測。此預測是建立在經(jīng)濟發(fā)展穩(wěn)定且借款者的經(jīng)營環(huán)境和經(jīng)營狀況變化不大的情況下,否則,預測誤差就會很大。
二、國外信貸風險度量新方法以及在我國信貸風險管理中的應用難點
近年來國外在信貸風險度量與管理的技巧和科學的研究方法方面已經(jīng)取得了長足的進展,現(xiàn)有的信貸風險度量模型都是在20世紀90年代后期發(fā)展起來的。
(一)目前廣泛應用的國外信貸風險度量新方法主要有:
1.KMV公司在1993年開發(fā)的CreditMonitorModel(違約預測模型)。該模型的理論基礎(chǔ)是默頓(Merton)將期權(quán)定價理論運用于有風險的貸款和債券的估值中的工作,債券的估價可以看作是基于公司資產(chǎn)價值的看漲期權(quán),當公司的市場價值下降至一定水平以下,公司就會對其債務違約。KMV模型通過計算一個公司的預期違約率(expecteddefaultfrequency,EDF)來判斷他的違約情況。
2.J.P.摩根公司和一些合作機構(gòu)于1997年推出的CreditMetrics方法(信用度量術(shù))。在銀行業(yè)最早使用并對外公開的信用風險管理模型是J.P.摩根于1997年開發(fā)的CreditMetric嚴模型。該模型是通過度量信用資產(chǎn)組合價值大小進而確定信用風險大小的模型,給出了一個測量信用資產(chǎn)價值的大小的具體方法,并由此判定一個機構(gòu)承擔風險的能力。該模型以信用評級為基礎(chǔ),計算某項貸款或某組合貸款違約的概率,然后計算上述貸款同時轉(zhuǎn)變?yōu)閴馁~的概率。該模型通過計算風險價值(VAR)數(shù)值,力圖反映出銀行某個或整個信貸組合一旦面臨信用級別變化或違約風險時所應準備的資本金數(shù)值。VaR方法作為一種測量投資組合風險的新方法得到迅速發(fā)展,到目前為止,VaR方法已成為金融領(lǐng)域和部分工業(yè)投資領(lǐng)域中的一種重要風險管理工具,許多金融機構(gòu)已采用VaR來度量與管理投資組合風險,同時,巴塞爾委員會1995年4月提出了市場風險模型擴展的建議,建議銀行建立基于VaR的風險管理模型。
3.麥肯錫公司在1998年開發(fā)的CreditProtfolioView(信貸組合審查系統(tǒng))。該方法是分析貸款組合風險和收益的多因素模型,它運用計量經(jīng)濟學和蒙特·卡羅模擬來實現(xiàn),最大的特點是考慮了當期的宏觀經(jīng)濟環(huán)境,比如GDP增長率、失業(yè)率、匯率、長期利率、政府支出和儲蓄等宏觀經(jīng)濟因素。模型認為信用質(zhì)量的變化是宏觀經(jīng)濟因素變化的結(jié)果。
4.CSFP(瑞士信貸銀行金融產(chǎn)品部)開發(fā)的CreditRisk+(信用風險附加)模型,應用了保險業(yè)中的精算方法來得出債券或貸款組合的損失分布。該模型是一種違約模型,只考慮債券或貸款是否違約,并假定這種違約遵從泊松過程,與公司的資本結(jié)構(gòu)無關(guān)。
此外還有死亡率分析、基于風險中性的KPMG貸款分析系統(tǒng)、風險敞口等值法等,最新發(fā)展的信用風險度量模型是2000年4月,穆迪(Moody''''s)提出的Ri.skRalc,該模型結(jié)合了基于默頓(Merton)債券估價的結(jié)構(gòu)方法和分析歷史數(shù)據(jù)的統(tǒng)計方法。以上關(guān)于信用風險的研究汲取了相關(guān)領(lǐng)域的最新研究成果,比如計量經(jīng)濟學方法、保險精算方法、最優(yōu)化理論、仿真技術(shù)等等,運用了現(xiàn)代計算機大容量處理信息和網(wǎng)絡化技術(shù)。
(二)我國商業(yè)銀行信貸風險管理的現(xiàn)狀與難點
我國關(guān)于商業(yè)銀行信用風險管理的研究于20世紀80年代末才剛剛起步。信貸風險是我國商業(yè)銀行面臨的最大和最重要的金融風險,由于長期處于計劃經(jīng)濟體制下,銀行缺乏風險意識,因此在很長的一段時間內(nèi)忽視了對信貸風險的管理。在銀行業(yè)的管理實踐中,其風險管理在我國經(jīng)歷了計劃經(jīng)濟體制下對銀行風險損失的控制、有計劃商品經(jīng)濟體制下的銀行風險管理及現(xiàn)階段商業(yè)銀行風險管理三個階段。
1.傳統(tǒng)的計劃經(jīng)濟體制下的信貸風險管理。從建國到1978年以前的30年時間里,在傳統(tǒng)的計劃經(jīng)濟體制下,信貸風險是由國家統(tǒng)一承擔的。銀行風險觀念淡薄,對信貸風險管理除了反對貪污、挪用等財經(jīng)紀律外,主要是依靠貸款指令性計劃分配,堅持“計劃性、物資保證性、歸還性”三性原則來加強貸款管理,控制信貸風險。
2.有計劃商品經(jīng)濟體制下的信貸風險管理。1984年10月,中央明確提出了我國社會主義經(jīng)濟是在公有制基礎(chǔ)上的有計劃的商品經(jīng)濟。信貸業(yè)務得到迅速發(fā)展,信貸風險也開始逐漸暴露并加劇。為此,我國先后確立了存款準備金制度、呆賬準備金制度、備付金制度和資產(chǎn)負債比例管理制度,初步建立起銀行信貸風險管理制度與機制。但這時的貸款絕大部分給了國有企業(yè),貸款通常沒有擔保,再加上地方政府的行政干預嚴重,使許多企業(yè)拖欠銀行的貸款,大量貸款最終成了壞賬,據(jù)統(tǒng)計,20世紀80年代后期國有銀行貸給企業(yè)的貸款中平均有20%的貸款不能償還。
3.社會主義市場經(jīng)濟體制下的信貸風險管理。目前我國商業(yè)銀行開始注重對客戶進行資信評估,但在具體度量和管理時使用的方法還很陳舊,基本局限于定性分析等一些傳統(tǒng)的方法。國內(nèi)銀行的風險管理水平大多處于第一階段—非系統(tǒng)化管理,我國各商業(yè)銀行對于如何度量信貸風險并構(gòu)建全面風險管理系統(tǒng)的研究還比較薄弱,遠遠不能滿足市場經(jīng)濟條件下金融領(lǐng)域日新月異的變化對銀行業(yè)發(fā)展提出的要求。而通過商業(yè)銀行信貸風險管理系統(tǒng)的開發(fā)建設(shè),可以使銀行的風險管理水平達到第二階段—系統(tǒng)化風險管理,并在此基礎(chǔ)上,通過對相關(guān)的管理系統(tǒng)進行改進與完善,可以逐步趨向于第三階段—戰(zhàn)略組合管理。而我國商業(yè)銀行引進和采用西方國家信貸風險度量模型可操作性不大,主要是因為我國企業(yè)信用等級及其變化的資料數(shù)據(jù)庫還未建立,缺少企業(yè)信用等級及其變化的數(shù)據(jù)資料,給信貸風險的度量增加了難度。
銀行度量風險的數(shù)據(jù)主要來自客戶不同時期的財務報表及其資本市場的價值或價格,還包括銀行貸款損失的時間序列數(shù)據(jù)等。對于我國銀行來說,只有建立起行業(yè)信用數(shù)據(jù)庫,才能為高級的風險管理體系提供支持和保障。由于我國銀行客戶中非上市公司占據(jù)絕大多數(shù),所以對客戶現(xiàn)有財務報表數(shù)據(jù)的搜集和整理以及對客戶將來信用信息充分披露的要求就顯得非常重要。
三、我國商業(yè)銀行信貸風險管理系統(tǒng)的構(gòu)建
通過建立一個商業(yè)銀行信貸風險管理系統(tǒng),旨在預防、回避、分散、轉(zhuǎn)移商業(yè)銀行信貸風險,從而減少損失,保證信貸資金的安全。
1.從商業(yè)銀行信貸操作流程的角度,構(gòu)建商業(yè)銀行的信貸風險管理系統(tǒng)。該系統(tǒng)有三個構(gòu)成要素,分別為信貸風險識別系統(tǒng)、信貸風險量化系統(tǒng)以及信貸風險控制系統(tǒng),它覆蓋了整個信貸操作過程,包括貸前調(diào)查、貸時審查和貸后檢查。實行事前、事中、事后的全過程的風險管理體系,把這三個構(gòu)成要素置于一個大系統(tǒng)中進行系統(tǒng)分析。
信貸風險識別是風險管理的基礎(chǔ)環(huán)節(jié),是指對經(jīng)濟主體面臨的各種潛在的風險因素進行認識、鑒別、分析,在這個階段,要做到正確判斷風險類型,準確尋找風險根源。信貸風險度量是在識別風險產(chǎn)生原因的基礎(chǔ)上,科學地量化風險,包括衡量各種風險導致?lián)p失的可能性的大小以及損失發(fā)生的范圍和程度。風險度量是風險識別的延續(xù)。信貸風險控制是在識別和度量信貸風險之后,采取有效措施減少風險暴露、將風險損失控制在可承受的范圍內(nèi)。
通過對信貸風險評價分析,才能科學測度商業(yè)銀行信貸風險量,找出問題的癥結(jié)所在,從而對其提出控制的措施。這三個構(gòu)成要素以定量分析和定性分析相結(jié)合,聯(lián)合起來構(gòu)成一個信貸風險管理的整體,從而達到信貸風險防范和控制的目的。
2.構(gòu)建商業(yè)銀行信貸風險管理系統(tǒng)的關(guān)鍵在于科學測度信貸風險。風險度量是信貸風險管理系統(tǒng)中最重要的組成部分,能否對信貸風險進行準確的度量關(guān)系到整個風險管理體系的成敗。
由于違約風險是我國銀行面臨的最重要的信貸風險,因此信貸風險管理系統(tǒng)將側(cè)重于對違約風險進行度量,通過建立銀行內(nèi)部信貸風險度量模型,對預期違約概率、賠付率和貸款損失等變量進行估計,進而計算銀行個體貸款和貸款組合的預期損失和非預期損失。其中,貸款組合的預期損失等于組合內(nèi)個體貸款預期損失的加權(quán)平均值,權(quán)重為個體貸款占整個組合資產(chǎn)的比重;貸款組合的非預期損失則是個體貸款的非預期損失、個體貸款占貸款組合資產(chǎn)的權(quán)重以及貸款損失相關(guān)系數(shù)等變量的函數(shù)。預期損失決定著銀行的準備金和保證金水平,而非預期損失決定著銀行風險資本的水平,從而達到對銀行信貸風險進行量化組合度量的目的。
現(xiàn)階段商業(yè)銀行可以在傳統(tǒng)的貸款風險度的計算基礎(chǔ)上構(gòu)建一個信貸風險度的函數(shù)式,綜合考慮各影響因素,衡量信貸風險的大小。信貸風險度為:f(X1,X2,X3,X4,X5……)其中,X為影響信貸風險大小的各個因素,包括貸款對象的信用等級、貸款方式、貸款期限、貸款金額、貸款投資項目的風險—收益比等。信貸風險度量采用了內(nèi)部評級與外部評級相結(jié)合的方法,對影響企業(yè)信用的因素進行加權(quán)綜合,得到企業(yè)信用的綜合評價值。信貸風險度指標可以用于銀行對個體貸款的分析與決策,根據(jù)信貸風險的度量結(jié)果制定明確的信貸風險管理政策,如授信的對象、額度和期限等,從而保證每筆貸款的合理性,這是控制和防范信貸風險的主要環(huán)節(jié)之一。同時,還應考慮銀行貸款組合的可行性和合理性,通過對個體分析與組合分析風險收益的比較,盡可能減少各貸款之間的相關(guān)性,從而分散和降低貸款組合的總風險,實現(xiàn)對貸款組合信貸風險的動態(tài)管理。只有這樣,才能有效控制信貸風險,降低不良貸款的比例,并為銀行的資本配置提供參考,幫助銀行決定滿足巴塞爾協(xié)議風險資本充足率要求的經(jīng)濟資本數(shù)量,增強銀行的競爭力。
參考文獻:
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[2]鐘俊,等.國有商業(yè)銀行股份制改造與管理[M].北京:中國工商出版社,2005.
中國的銀行業(yè)開展個人理財業(yè)務能夠找到的最早的依據(jù)是中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會的《商業(yè)銀行個人理財業(yè)務管理暫行辦法》（中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會令2005年第2號）。自此之后，我國商業(yè)銀行開始名正言順地介入了理財業(yè)務市場，開辟了存貸款業(yè)務之外的又一條盈利新通道。
銀監(jiān)會在《暫行辦法》中定義了兩種理財業(yè)務：理財顧問服務和綜合理財業(yè)務。其中理財顧問業(yè)務簡單地講就是咨詢業(yè)務，即為客戶提供咨詢業(yè)務，這在之后商業(yè)銀行的理財業(yè)務逐漸被邊緣化。因為在中國國情之下，很少有儲戶會為銀行客戶經(jīng)理的咨詢付費。儲戶接觸最多的商業(yè)銀行理財實質(zhì)上是第二類，即綜合理財業(yè)務，也就是購買銀行銷售的理財產(chǎn)品，因為對儲戶（理財產(chǎn)品購買者）來講，這是投資，而不是成本，而此種投資的收益率是遠高于儲蓄的。
但是，所有的經(jīng)濟行為都必須基于一定的法律基礎(chǔ)，比如物權(quán)法、合同法、信托法。但銀行的理財產(chǎn)品業(yè)務的開展是銀監(jiān)會的命令，即基于部門規(guī)章，其是否有更高位階的法律依據(jù)，是否違反法律的相關(guān)規(guī)定，需要進一步厘清。本文試圖從商業(yè)銀行理財業(yè)務的歷史沿革和法律關(guān)系來進行梳理。
一、商業(yè)銀行理財業(yè)務的歷史沿革
我國現(xiàn)行的金融經(jīng)營體制和格局最初的來源與1993年國務院頒布的《關(guān)于金融體制改革的決定》，該決定確立了我國四大金融業(yè)態(tài)—銀行、證券、保險、信托“分業(yè)經(jīng)營、分業(yè)監(jiān)管”的最高原則，在此之后頒布的《中國人民銀行法》、《商業(yè)銀行法》、《證券法》、《信托法》、《保險法》及后來《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》都是體現(xiàn)并鞏固了這一最高原則。
商業(yè)銀行、證券公司、信托公司和保險公司作為金融四大支柱業(yè)態(tài)都具有自己的業(yè)務范圍，被各領(lǐng)域的法律嚴格限制在“一畝三分地”。如《商業(yè)銀行法》第四章第三條就規(guī)定“商業(yè)銀行向非自用不動產(chǎn)投資或向非銀行業(yè)金融機構(gòu)和企業(yè)投資”，但該法為部門的變通操作預留了一個空間，該法在該條中以“但國家另有規(guī)定的除外”收尾。該條將銀行的業(yè)務限制在存貸款業(yè)務和中間業(yè)務三類業(yè)務之中。
但以銀行為代表的金融企業(yè)天生有其逐利而逃避監(jiān)管進行制度套利的傾向，特別是在其很容易就能獲得收益的情形之下。因此，銀行業(yè)如何挖掘其龐大客戶群—“儲戶”的價值，成了銀行從業(yè)人員的一個重要課題。
銀行的存貸款業(yè)務的來源需要實實在在資本的支持，特別是在存款準備金制度、資本管理制度的框架內(nèi)，銀行的突破較為困難，因此將目光轉(zhuǎn)向中間業(yè)務成了一個重要的選擇。
基于民法中的委托-關(guān)系被挖掘了出來，銀行作為獨立法人滿足委托關(guān)系的主體資格要求，儲戶（包括自然人和法人）同樣可行。
因此，一種新的業(yè)務被銀行開發(fā)出來：商業(yè)銀行接受儲戶的委托募集資金，銀行再作為單一委托人以該資金設(shè)立信托計劃（SPV），以信托計劃的名義進入債權(quán)市場、股票市場、期貨市場、外匯市場甚至是黃金市場，因為信托是唯一一個可以橫跨資本市場、貨幣市場和實業(yè)領(lǐng)域的制度設(shè)計。
銀信合作結(jié)構(gòu)如下圖：
論文摘要：本文從社會誠信基礎(chǔ)、監(jiān)管信息系統(tǒng)、監(jiān)管重點三個方面論述了中國金融監(jiān)管存在的問題，并提出根據(jù)國情構(gòu)建中國特色有效銀行監(jiān)管框架，從而有效地防范金融風險。
一、西方銀行監(jiān)管模式不斷發(fā)展，促進了金觸全球化銀行監(jiān)管發(fā)展
發(fā)達國家在經(jīng)歷了20世紀80年代的金融危機后，在最近的二十年內(nèi)，其有效的金融監(jiān)管模式、體系和市場約束降低了風險并抑制危機的蔓延，逐步建立起完善的金融監(jiān)管制度。西方銀行監(jiān)管模式和體系建立在社會誠信基礎(chǔ)上，強調(diào)銀行監(jiān)管的法治，金融監(jiān)管是在一系列的市場經(jīng)濟制度框架之內(nèi)，同時西方銀行監(jiān)管都是以計算機和網(wǎng)絡技術(shù)為支撐，擁有先進、高效、安全和功能完善的金融監(jiān)管信息系統(tǒng)。而且系統(tǒng)內(nèi)不同部門之間收集信息數(shù)據(jù)互補性很高，并采用各種復雜數(shù)學模型及其統(tǒng)計方法對金融監(jiān)管進行科學的分析和評價，提高了金融監(jiān)管的效率和準確性。
二、中國銀行業(yè)監(jiān)管存在的問題
(一)社會誠信基礎(chǔ)薄弱
目前我國監(jiān)管部門所采用的尖端手段要發(fā)揮效力，潛在的假設(shè)基礎(chǔ)是:被監(jiān)管機構(gòu)提供的會計數(shù)據(jù)、原始憑證和有關(guān)資料是準確無誤的，真實地反映了被監(jiān)管機構(gòu)的經(jīng)營業(yè)務活動。但是在我國目前的社會經(jīng)濟狀況下，社會的誠信基礎(chǔ)薄弱，財務信息真實的前提條件遠未充分具備，使銀行監(jiān)管機制效力在實踐上很有限。由于目前尚無有效的方法杜絕嚴重的會計作假和信息失真，實際上監(jiān)管當局也是默然的被動的接受這一前提條件。
(二)監(jiān)管信息系統(tǒng)存在的嚴重問題
1.缺乏總體規(guī)劃。我國的金融監(jiān)管信息系統(tǒng)的發(fā)展由于沒有總體規(guī)劃，使得已有的各系統(tǒng)孤立存在，使用的技術(shù)手段參差不齊，開發(fā)的平臺各種各樣，因此很難使得系統(tǒng)之間的信息共享，形成了一個個監(jiān)管信息孤立，無法有效的實現(xiàn)整個系統(tǒng)的集成。
2.數(shù)據(jù)采集的規(guī)范性差，真實性得不到有效保證。目前我國金融監(jiān)管的數(shù)據(jù)采集還處于分散的狀態(tài)，誰使用誰采集。由于信息是多頭采集，各部門之間沒有進行積極而有效的溝通，因此使得數(shù)據(jù)在口徑、報送時間不一致使得各系統(tǒng)的信息無法共享，這也很難保證真實性。
3.缺乏科學的分析方法和手段。目前正在運行的金融監(jiān)管信息系統(tǒng)是進行簡單的分析處理功能，無法對金融風險進行有效的評價，使得一些潛在的金融風險無法通過系統(tǒng)發(fā)現(xiàn)，金融監(jiān)管仍停留在監(jiān)管人員自身素質(zhì)和直覺判斷。
(三)監(jiān)管重點不突出
1.重市場準入管理，輕持續(xù)性監(jiān)管。我國銀行業(yè)監(jiān)管過分注重市場準人監(jiān)管，而風險監(jiān)管尚處于探索階段，對金融創(chuàng)新工具的監(jiān)管不足。對當前銀行業(yè)普遍開展的“銀證通”、“一柜通”等金融創(chuàng)新如何進行全方位的監(jiān)管，如何與其它監(jiān)管部門協(xié)調(diào)配合，都缺乏深人研究并形成有效的監(jiān)管制度。我國金融機構(gòu)的市場退出監(jiān)管幾乎是空白。如，中農(nóng)信、海發(fā)行等金融機構(gòu)市場退出，最終都是通過中央銀行的再貸款實現(xiàn)的，這不僅弱化了中央銀行基礎(chǔ)貨幣乘數(shù)效應，削弱了市場懲戒約束機制，而且容易形成道德風險，最終會形成較大的經(jīng)營風險，使得金融機構(gòu)覺得“大而不倒”，無法確保監(jiān)管當局監(jiān)管的有效性。
2.重合規(guī)性監(jiān)管，輕風險性監(jiān)管。當前管理當局側(cè)重于商業(yè)銀行執(zhí)行法規(guī)政策所實施的監(jiān)管，但隨著銀行業(yè)的創(chuàng)新和發(fā)展，側(cè)重于合規(guī)性的監(jiān)管的缺點就不斷暴露，由于這種方法市場靈敏度較低無法全面反映商業(yè)銀行的風險。而在風險性監(jiān)管上存在著風險識別嚴重滯后，無法準確度量銀行風險等問題。隨著我國加人了WTO融人了全球金融的一體化，銀行的業(yè)務多樣化，監(jiān)管的難度急劇擴大，監(jiān)管部門在對風險、危機的認識和處置嚴重滯后，迫切需要建立新的監(jiān)管方法和監(jiān)管程序以提高監(jiān)管質(zhì)量，以盡早地識別銀行財務狀況的惡化和有問題的銀行。只有以全面提高監(jiān)管當局人員的監(jiān)管水平為前提，結(jié)合中國的國情，銀行監(jiān)管應以風險監(jiān)管為主，合規(guī)監(jiān)管為輔。
3.重外部監(jiān)管，輕內(nèi)部控制。我國商業(yè)銀行一級法人治理機制不健全，特別是國有獨資的商業(yè)銀行行政機關(guān)色彩濃厚，機構(gòu)層次過多，從總行、一級分行、二級分行、支行、分理處直到儲蓄所，網(wǎng)點布及全國各地，法人治理半徑小而管理縱深，管理模型呈現(xiàn)垂直型。董事會、監(jiān)事會無法有效控制下面分支機構(gòu)的經(jīng)營活動。商業(yè)銀行內(nèi)控機制有待完善，商業(yè)銀行賬務信息管理和賬務處理過于分散，會計核算與會計監(jiān)督、會計報表生成過于下延。內(nèi)部稽核機制在現(xiàn)有的技術(shù)手段和會計核算與會計監(jiān)督體系下無法確保系統(tǒng)內(nèi)部經(jīng)營和財務信息準確無誤。商業(yè)銀行內(nèi)部稽核是整個監(jiān)管機制的基礎(chǔ)。商業(yè)銀行不能自律，作為外部監(jiān)管部門，銀監(jiān)局對商業(yè)銀行監(jiān)管機制要發(fā)揮效力就失去了最基本的客觀前提條件。
三、構(gòu)建中國特色有效銀行監(jiān)管框架
(一)加快商業(yè)銀行(尤其是國有商業(yè)銀行)改革步伐，按現(xiàn)代企業(yè)制度要求積極推進改革
積極推進國有商業(yè)銀行綜合改革，以市場經(jīng)濟為導向，以產(chǎn)權(quán)制度為改革突破口實行現(xiàn)代企業(yè)制度，努力把國有商業(yè)銀行辦成真正的銀行，從根本上說，只有取消國有商業(yè)銀行的行政級別，國有商業(yè)銀行才能實現(xiàn)現(xiàn)代企業(yè)制度，只有改革商業(yè)銀行的行政級別，才能真正實現(xiàn)以降低成本，提高效益為中心的經(jīng)營活動。如果商業(yè)銀行的機制不改變，實施銀行有效監(jiān)管、提高監(jiān)管效率也只是一句空話。
(二)以法人監(jiān)管為基礎(chǔ)，改革銀行監(jiān)管運作模式，提高監(jiān)管效率
金融監(jiān)管的重心和準則就是對存款人負責，預防金融風險對社會穩(wěn)定的沖擊，這里的基本準則就是法人監(jiān)管，其他的監(jiān)管均為法人監(jiān)管服務，所有信息都是為法人監(jiān)管而做。只有這樣，才能有效提高監(jiān)管效率，也有利于節(jié)省人、物、財力。
(三)建立具有中國特色的存款保險制度以維護金融體系的穩(wěn)定
在目前體制下，唯有組建存款保險公司，實施存款保險，可以使小金融機構(gòu)在平等的條件和大型金融機構(gòu)展開公平競爭，可以有效地解決中小金融機構(gòu)的支付困難，從而確保社會穩(wěn)定。
(四)監(jiān)管手段的改進與完善:存款利率控制和強化市場紀律
一是將存款利率控制作為資本充足率的輔助監(jiān)管手段。二是強化市場約束，解決信息不對稱性，保證信息的可靠性、透明度。
關(guān)鍵詞：農(nóng)村商業(yè)銀行 農(nóng)村金融創(chuàng)新 支農(nóng)資金
1.我國農(nóng)村商業(yè)銀行發(fā)展的現(xiàn)狀分析
農(nóng)村商業(yè)銀行是以農(nóng)村信用社和農(nóng)村信用社縣（市）聯(lián)社為基礎(chǔ)組建的，近幾年農(nóng)村商業(yè)銀行的數(shù)量和總資產(chǎn)規(guī)模急劇增加，根據(jù)市場研究分析報告和銀監(jiān)會統(tǒng)計，從2010年到2011年，農(nóng)商行從85家增加到212家。總資產(chǎn)也在逐年提高，2003年為384.8億元，2010年底，中國農(nóng)商行資產(chǎn)總額2.8萬億人民幣。2009年農(nóng)商行涉農(nóng)貸款占總貸款數(shù)額的57.2%，2011年上升至67%，支農(nóng)投入力度明顯加大。但是不良貸款存在問題，2005年我國農(nóng)村商業(yè)銀行的不良貸款數(shù)額為180.1億元，2009年不良貸款額就達到了858.2億元。近幾年農(nóng)村商業(yè)銀行加強風險監(jiān)管，不良貸款率已逐年下降，2011年的不良貸款為341億元，不良貸款率1.60%。
開始建立了支農(nóng)服務新平臺，為解決傳統(tǒng)金融與現(xiàn)代農(nóng)業(yè)不匹配問題，農(nóng)村商業(yè)銀行搭建金融支農(nóng)服務平臺體系。分別是銀政合作平臺，擔保平臺和銀企合作平臺。
2.我國農(nóng)村商業(yè)銀行支農(nóng)服務存在的問題
我國農(nóng)村商業(yè)銀行作為股份制的金融機構(gòu)，在促進社會主義新農(nóng)村建設(shè)中發(fā)揮了巨大作用，但仍存在諸多方面不足。
2.1資金供給多流向非農(nóng)產(chǎn)業(yè)
農(nóng)村商業(yè)銀行出現(xiàn)大部分資金外流的狀況。原因主要是隨著我國農(nóng)村金融機構(gòu)增加，農(nóng)村存款分流的渠道增多，農(nóng)商行要追求利潤最大化的目標，而農(nóng)業(yè)貸款的報酬率低，所以農(nóng)商行自然拓展其他大型的資產(chǎn)業(yè)務。主要表現(xiàn)在重視非農(nóng)產(chǎn)業(yè)、大企業(yè)的作用，而輕視對農(nóng)業(yè)、小企業(yè)的資金需求。
2.2對“三農(nóng)”信貸資金的投入力度不夠
某些農(nóng)村商業(yè)銀行的“三農(nóng)”信貸投入逐漸減少。據(jù)統(tǒng)計，因為農(nóng)產(chǎn)品的開發(fā)需要付出巨大的成本，所以有的農(nóng)村商銀行的資金投向逐步從經(jīng)濟發(fā)展落后的地區(qū)投向發(fā)達地區(qū)，以開發(fā)更好的理財產(chǎn)品。
對風險較大的農(nóng)戶產(chǎn)業(yè)支持甚少。我國農(nóng)業(yè)貸款有效的保障措施，貸款違約風險高，例如農(nóng)業(yè)科技貸款，銀行機構(gòu)貸款投放的積極性不高。
2.3服務于支農(nóng)的創(chuàng)新品種單一
現(xiàn)在，金融活動要求有靈活的資金流動，企業(yè)跨地區(qū)，跨國的經(jīng)營活動，要求農(nóng)村商業(yè)銀行能提供跨地區(qū)跨國的貸款、結(jié)算、轉(zhuǎn)賬等金融服務。
目前我國農(nóng)村商業(yè)銀行的理財業(yè)務匱乏，中間業(yè)務發(fā)展更是滯后，農(nóng)村商業(yè)銀行把中間業(yè)務的開發(fā)重心放在信用卡、和結(jié)算上，忽視了其它中間業(yè)務例如基金托管類、承諾類，交易類、咨詢顧問類等業(yè)務的發(fā)展，業(yè)務技術(shù)含量低，不利于農(nóng)商行支農(nóng)服務水平的發(fā)揮。
2.4對支農(nóng)服務的風險監(jiān)管和金融知識宣傳不到位
金融知識宣傳不到位。有些村民不及時償還貸款，甚至有些故意不還，農(nóng)商行必須加大力度宣傳金融知識，拒不還款是違法及違反道德的。
風險管理建設(shè)的滯后性。主要表現(xiàn)在：一是認知與理念滯后，農(nóng)商行由農(nóng)信社改制而來，信用風險管理的理念，市場、操作等其它風險管理較為落后，執(zhí)行不到位。二是信息共享機制不完善。目前農(nóng)村商業(yè)銀行召開董事會例會，聽取報告以獲得風險信息，沒有形成風險控制的事中或事前監(jiān)督機制，風險管理多事人工操作，缺少風險管理科技平臺。三是缺乏高水準的管理人才，對人才的吸引力不大。
3.提高農(nóng)村商業(yè)銀行支農(nóng)服務水平的對策
3.1實施優(yōu)惠政策，加大資金投放力度
各農(nóng)村商業(yè)銀行要積極吸收農(nóng)民閑置資金，加大支農(nóng)貸款的投放力度。實施優(yōu)惠政策：在人員配置方面可以增加三農(nóng)和微貸客戶經(jīng)理；在資金上優(yōu)先滿足三農(nóng)貸款和中小企業(yè)信貸需求；提高授信權(quán)限，根據(jù)當?shù)刭J款的實際情況，靈活授信，合理制定貸款的運行機制。為了提高貸款效率，可以規(guī)定一定限額以下的“三農(nóng)”貸款和審批權(quán)授予一級分行；在調(diào)整利率方面，降低貸款利率，延長貸款期限，對于有“三農(nóng)”特色的貸款規(guī)定利率上限，或按規(guī)定的最低利率給予政策優(yōu)惠，如農(nóng)林牧漁類產(chǎn)業(yè)。
3.2農(nóng)商行應提高支持“三農(nóng)”科技創(chuàng)新的針對性
扶持現(xiàn)代農(nóng)業(yè)的生產(chǎn)建設(shè)?，F(xiàn)代農(nóng)業(yè)的機器化和科學化需要農(nóng)村商業(yè)銀行提供有針對性的技術(shù)和貸款支持。把有發(fā)展前景的，帶動農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展的，作為農(nóng)村基礎(chǔ)的一些產(chǎn)業(yè)作為重點扶持對象，例如農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)園、動植物養(yǎng)殖基地等，開展一些咨詢業(yè)務。
以農(nóng)村金融創(chuàng)新推動農(nóng)村科技創(chuàng)新。農(nóng)村的抵押業(yè)務稀少，要推出以動產(chǎn)、知識產(chǎn)權(quán)等更多的資產(chǎn)為擔保物，改善貸款業(yè)務的靈活性，增加擔保品種；對于有發(fā)展?jié)摿Φ闹行∑髽I(yè)，可以根據(jù)情況簽訂協(xié)議，延長貸款期限，或允許其分次還款，緩解一次性還款的壓力。
搭建農(nóng)村科技產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新信息平臺。為了解決信息不對稱，提高貸款效率，通過展示平臺，了解農(nóng)商行及其政府相關(guān)部門的優(yōu)惠政策，實現(xiàn)銀政企的合作。
3.3大力推進農(nóng)村信用體系建設(shè)，加強風險監(jiān)管的力度
推進農(nóng)村信用體系建設(shè)。宣傳農(nóng)村金融的信用體制，強化法律意識。首先，對農(nóng)戶的電子信用檔案分類存檔，建立授信機制；其次，完善農(nóng)村中小企業(yè)信用體系，引進先進的風險監(jiān)管系統(tǒng)，建立信用評價體制，減少農(nóng)商行的信貸風險。
強化全面風險管理建設(shè)。首先，農(nóng)村商業(yè)銀行要引進技術(shù)，實現(xiàn)數(shù)字化操作，改善人工錄入機制，加強風險管理；其次，努力培養(yǎng)高素質(zhì)風險監(jiān)管人才，提升對風險的判斷，決策能力；最后，增加風險管理的信息獲取渠道，定時聽取風險監(jiān)管報告，適時調(diào)查，聽取基層人員的反應。
參考文獻：
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摘 要 在理論界和實務界,關(guān)于商業(yè)銀行的績效評價問題一直是研究的一個重點和熱點問題。建立一套有效的績效評價體系對我國商業(yè)銀行提高經(jīng)營績效,對比差距,從而提升我國商業(yè)銀行的競爭力至關(guān)重要。本文研究過去三十年上市銀行績效體系,旨在為我國上市銀行績效評價的研究和發(fā)展提供可行的方法與思路。
關(guān)鍵詞 上市銀行 績效評價發(fā)展階段
一、研究意義
商業(yè)銀行是一個以追求利潤最大化為目的,以金融資產(chǎn)和負債業(yè)務為主要經(jīng)營對象,功能多樣化,業(yè)務綜合化的金融性企業(yè)。我國商業(yè)銀行為適應多方面的要求,不斷完善績效評價體系,但在操作中仍存在許多具體問題,很大程度上制約了我國商業(yè)銀行的經(jīng)營管理水平。因此,有目的性地解決當前存在的問題,建立一個適合商業(yè)銀行發(fā)展需要的績效評價體系,對于提高我國商業(yè)銀行績效評價的有效性有著關(guān)鍵的作用。
商業(yè)銀行績效評價指的是商業(yè)銀行在市場機制的作用下,以“流動性、安全性、盈利性”為經(jīng)營原則,高效率的運用自身資源,提供適應市場經(jīng)濟要求和商業(yè)銀行發(fā)展規(guī)律的金融產(chǎn)品和服務所體現(xiàn)出來的運作效率和風險管理水平。
二、商業(yè)銀行績效評價第一階段
在國外,商業(yè)銀行績效評價的理論和方法的發(fā)展經(jīng)歷了三個階段。第一階段是20世紀60、70年代,西方銀行業(yè)經(jīng)營環(huán)境穩(wěn)定,監(jiān)管嚴格,銀行保持著相對固定的存貸款利差。銀行盈利僅取決于其市場份額,業(yè)務的發(fā)展必然導致績效的提高,所以經(jīng)營目標主要是增加市場份額。產(chǎn)品單一,市場風險較小,考核重點僅僅在于存貸業(yè)務的增長和市場份額。銀行基本不需要進行績效評價。績效評價開始進入財務績效評價時代,出現(xiàn)了大量著名的財務分析或評價模型。杜邦公司在1903年首創(chuàng)了以凈資產(chǎn)收益率(ROE)為核心的杜邦財務體系分析系統(tǒng),模型將ROE分解為資產(chǎn)凈利率(ROA)和權(quán)益乘數(shù)(EM),整體分析各種因素對公司經(jīng)營績效的影響。而后,在1972年,美國學者戴維•科爾第一次將杜邦分析系統(tǒng)應用于商業(yè)銀行領(lǐng)域。1928年,美國的亞歷山大•沃爾更是提出了沃爾評分法,利用綜合評分的方法對企業(yè)進行評價,該方法隨后普遍應用于銀行的績效評價工作中。
三、商業(yè)銀行績效評價第二階段
第二階段是在進入80年代后,整個西方銀行業(yè)處于放松管制的轉(zhuǎn)變時期,利率管制的松動、匯率的逐步市場化,銀行經(jīng)營的大環(huán)境復雜多變,競爭激烈。單純業(yè)務發(fā)展不再能帶來盈利的增長,相反,盲目發(fā)展貸款業(yè)務所帶來的信用風險導致了大量的損失,銀行在管理上也出現(xiàn)了問題,甚至走向破產(chǎn)關(guān)閉。此外,商業(yè)銀行在產(chǎn)品種類,業(yè)務范圍上進行了開拓和發(fā)展,許多非金融公司也進入了金融服務行業(yè),使得競爭更為激烈。為提高經(jīng)營效益,保證競爭優(yōu)勢,銀行試圖以績效評價作為手段改進內(nèi)部管理,剔除不能創(chuàng)造效益而增加成本的工作環(huán)節(jié)和服務,并將利潤最大化作為主要經(jīng)營目標。
因此,商業(yè)銀行在不斷開拓新的盈利來源的同時,意識到業(yè)績管理的必要性,并試圖通過績效考評改進內(nèi)部控制。在1979年,美國聯(lián)邦金融機構(gòu)檢查評議委員會制定了駱駝評價體系。內(nèi)容主要包括五個方面: 資產(chǎn)質(zhì)量、資本充足性、管理水平、盈利水平和流動性。該體系對以上5方面進行整體分析,然后對商業(yè)銀行的總體經(jīng)營水平進行評估,最后評定綜合等級。駱駝評價體系綜合考慮了“三性”原則,將三者有機統(tǒng)一起來,但駱駝評價體系仍然主要從財務角度方面對銀行財務績效進行審核和評估。由此可見,傳統(tǒng)銀行的績效評價是以財務指標分析為主導,輔之加以非財務指標分析。
四、商業(yè)銀行績效評價第三階段
第三階段定義在90年代以后,消費者所獲得的各種金融服務產(chǎn)品的來源更加廣泛,銀行經(jīng)營在高度競爭環(huán)境下面臨著巨大的操作風險、信用風險和市場風險。因此,銀行逐步將價值最大化作為經(jīng)營目標,評定價值最大化、充分考慮各種風險成本。wi1lam D Miller在《商業(yè)銀行評估》中提到評價銀行績效必須在關(guān)注影響銀行的財務因素的同時,也要關(guān)注非財務因素。由此,提出了10P評估法。10P是指利潤、資產(chǎn)、資產(chǎn)和負債的組合、產(chǎn)品、營銷渠道、業(yè)務流程、戰(zhàn)略計劃、人事制度、潛力和銀行個性。分析以上10個因素可見,willam主要上是從非財務指標來分析銀行績效,擴展了銀行績效的分析方法。哈佛商學院的教授RobertS•Kaplan和復興集團的總裁David P Norton在1992年《哈佛商業(yè)評論》中發(fā)表了以平衡計分卡作為績效管理系統(tǒng)的論文:《平衡計分卡一績效驅(qū)動指標》。首次提出平衡計分卡概念,以此為基礎(chǔ)形成一種新型戰(zhàn)略管理體系。由于平衡計分卡有很多優(yōu)點,越來越多的銀行將它運用到銀行的管理活動中,世界前400家大銀行中就有50%在績效管理中使用了平衡計分卡。
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論文摘要：新的巴塞爾資本協(xié)議確立以來，協(xié)議明確了商業(yè)金融機構(gòu)的風險管理的方向。商業(yè)銀行的風險管理審計要適應新的經(jīng)濟環(huán)境和要求，不斷改進標準、完善制度、提高人員素質(zhì)，從而為商業(yè)銀行金融行為提供更好的風險管理意見和方法服務。
一、巴塞爾新資本協(xié)議
1、協(xié)議的確立，巴塞爾銀行監(jiān)督委員會在1999年6月，公布了“巴塞爾新資本協(xié)議(征求意見稿)”，協(xié)議在廣泛的征求意見過程中多次修改，最后于2004年6月公布正式稿，委員會規(guī)定從2006年底開始在成員國開始推行。新協(xié)議由三大主題組成，分別從資金管理人和風險管理人角度、監(jiān)管人角度以及投資人角度對銀行風險的內(nèi)涵、計量方法以及風險防范方式等，作出了建議和規(guī)范方法的要求。
2、協(xié)議中的三大主題含義:
第一主題:最低資本充足率要求(資金管理者和風險管理者角度)。新協(xié)議將銀行風險的進行了劃分，確定為信用風險、市場風險和操作風險三方面，并為計量風險提供了多種備選方案。
第二主題:監(jiān)管部門的監(jiān)督檢查(監(jiān)管者角度)。這部分內(nèi)容是第一次納人協(xié)議框架。新協(xié)議認為，為了促使銀行的資本狀況與總體風險相適應，監(jiān)管當局應該考慮銀行的風險化解能力、風險管理能力、所面對市場的性質(zhì)、收益的穩(wěn)定性與有效性等因素，全面判斷銀行的資本充足率是否達到應對市場風險的要求，在商業(yè)銀行的資本水平較低時，監(jiān)管當局要及時對銀行進行必要的干預。
第三主題:市場約束(投資者角度)。它是目前公司治理結(jié)構(gòu)研究重大進展的體現(xiàn)，其作用在于進一步強化資本監(jiān)管和促進銀行體系運作中的安全與穩(wěn)固。新協(xié)議明確了市場有迫使銀行合理地分配資金及控制風險的作用，市場中的盈虧機制可以促使銀行保持充足的資本水平，支持監(jiān)管當局更有效地工作。
二、風險管理審計的概念及現(xiàn)實意義
1,概念
風險管理審計是指:企業(yè)內(nèi)部審計部門采取系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法，評估企業(yè)風險管理系統(tǒng)的風險識別、分析、評價、管理和處理能力等內(nèi)容的內(nèi)部審核活。風險管理審計作用是，通過對企業(yè)的風險管理、控制及監(jiān)督過程進行評價，進而提高經(jīng)營過程的效率。
2、實施風險管理審計在銀行中的現(xiàn)實意義主要有以下三個方面:
(1)風險管理審計可以從另外的角度幫助風險監(jiān)管者防范風險。風險監(jiān)管部門的任務是根據(jù)實際要求，制定防范風險發(fā)生的制度和監(jiān)管執(zhí)行這些制度。銀行內(nèi)部審計實施的風險管理審計，是要求審計從第三方的角度，對銀行面臨的操作風險進行重新審核，客觀地評價風險防范系統(tǒng)的正確性，使風險因素得到有效的控制和防范，這彌補了風險監(jiān)管者在制度實施過程中的不足。
(2)風險管理審計可以增強防范制度的執(zhí)行力度。我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制體制和監(jiān)管、稽核制度執(zhí)行徹底，是形成經(jīng)營風險的一個因素。風險管理審計可以評價和檢查風險應對方法的執(zhí)行情況，通過審計風險防范實施的過程，確定制度、措施是否被執(zhí)行，執(zhí)行的力度如何等，從而起到加強防范風險措施執(zhí)行的目的。
(3)風險管理審計通過“干預性”方式減少銀行內(nèi)部的操作風險，體現(xiàn)“增值”功能。內(nèi)部審計是風險管理的獨立防線，它并不直接參與風險管理系統(tǒng)的建立和執(zhí)行，而是對已有風險管理實施再監(jiān)督，它完全可以促進風險管理的有效實施，另外對操作風險進行識別、分析、協(xié)調(diào)、管理，提出控制風險的有效建議，是風險管理增值的另一體現(xiàn)。
三、新巴塞爾資本協(xié)議下，風險管理審計應當采取以下措施來更好的為銀行服務
1、以協(xié)議為基礎(chǔ)，根據(jù)自身的情況完善相應的風險管理審計部門和制度。銀行內(nèi)部審計部門要正確認識風險管理審計，在商業(yè)銀行經(jīng)營中的重要作用，建立健全風險管理審計部門。針對新巴塞爾協(xié)議中提出的商業(yè)銀行所面臨的風險種類和范圍，制定適應自身的風險管理審計方向。經(jīng)營中，每個商業(yè)銀行的業(yè)務重點不同，其經(jīng)營中面對的風險也就不同，所以各個商業(yè)銀行的風險管理也不盡相同，內(nèi)部審計部門要能夠從自身出發(fā)制定符合自己銀行的風險管理審計辦法和制度。
2、完善風險管理審計的具體實施標準、方法。完善評價標準體系，可以利用新巴塞爾資本協(xié)議作為基礎(chǔ)，參考借鑒美國、英國、法國等發(fā)達國家在金融危機中教訓，研究調(diào)整商業(yè)銀行的風險管理審計標準。建立風險管理審計方法要本著“銜接”、“配套”、“務實”的原則，既要注意與風險管理相結(jié)合，也要具有相對的獨立性。
3、工作中做好風險管理審計的新方法研究和探索。隨著經(jīng)濟的高速發(fā)展，更新審計技術(shù)和方法，是提高審計效率和質(zhì)量的重要保證。商業(yè)銀行，應鼓勵內(nèi)部審計人員以新協(xié)議中風險管理方面的內(nèi)容為基礎(chǔ)，結(jié)合自己銀行的情況，創(chuàng)新審計技術(shù)方法并加以實施。另外，在完善風險管理審計方法時，特別要注重探索完善審計抽樣、內(nèi)控測評、風險評估、風險管理實施等方面的方法和技術(shù)產(chǎn)。增強審計人員與風險管理人員的溝通，以增強審計方法的實用性、指導性和前瞻性。新晨
四、總結(jié)
關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行 信貸風險 風險管理
中圖分類號：F830.5 文獻標識碼：A
文章編號：1004-4914（2011）11-210-02
我國商業(yè)銀行信貸風險管理的基本內(nèi)涵，是指在日常信貸工作過程中預測風險、識別風險、衡量風險和分析風險，并在此基礎(chǔ)上有效控制風險，用最經(jīng)濟合理的辦法綜合處理風險(包括降低和避免風險)，最大程度地保障信貸資金的效益性，從而實現(xiàn)收益最大化。下面，筆者對商業(yè)銀行的信貸風險管理進行探討。
一、商業(yè)銀行信貸風險定義及分類
1.商業(yè)銀行的信貸風險管理定義。商業(yè)銀行的信貸風險是指商業(yè)銀行在經(jīng)營過程中，因不確定性因素使借款人不能按約償還銀行貸款本息，引致信貸資產(chǎn)預期收入遭受損失的可能性或概率。
信貸風險管理是指銀行通過對信貸風險的識別，并選擇相應的手段，以最小的支出獲取最大安全效果的過程。
2.西方銀行的信貸風險管理分類。西方的信貸風險管理起源于保險，根據(jù)貸款風險結(jié)果可否保險，分為靜態(tài)風險和動態(tài)風險。（1）靜態(tài)風險。靜態(tài)風險又稱之為純風險，主要指自然災害和意外事故帶來損失的可能性。它只有風險損失而無風險收益，一般不可回避，風險承擔者不得不被動防御。由于是源于自然災害和意外事故，靜態(tài)風險基本符合大數(shù)定律，一般是可以比較準確地預測其發(fā)生概率，因而可以通過社會保險來承擔風險損失。
商業(yè)銀行只要發(fā)生信貸業(yè)務，就必然面臨靜態(tài)風險，此時商業(yè)銀行可通過保險的方式對風險進行轉(zhuǎn)嫁，從而降低信貸風險，減少信貸損失。（2）動態(tài)風險。動態(tài)風險又稱之為投機風險，主要指商業(yè)銀行貸款決策失誤或借款人經(jīng)營管理不善或經(jīng)濟環(huán)境的改變和市場各種行情波動等因素引發(fā)風險的可能性。由于其發(fā)生的概率和每次發(fā)生的影響力大小都隨時間而改變，這種風險難于計算和把握，一般社會保險不對此承擔風險。動態(tài)風險只能由商業(yè)銀行和其借款企業(yè)共同承擔。
3.我國貸款風險的五級分類法。貸款風險分類指銀行綜合所獲得的各種信息，并運用最佳判斷，根據(jù)貸款風險程度對貸款質(zhì)量作出論證，它不但包括結(jié)果，也包括過程。近年來，我國銀行監(jiān)管部門在比較研究各國在信貸資產(chǎn)分類方面做法的基礎(chǔ)上，要求商業(yè)銀行按風險程度將貸款劃分為五類，即正常、關(guān)注、次級、可疑、損失。
商業(yè)銀行實行風險貸款五級分類，是我國金融監(jiān)管的需要，也是商業(yè)銀行自身穩(wěn)健經(jīng)營及與國際慣例接軌的需要，有助于商業(yè)銀行提高信貸風險管理水平，客觀上也有助于培養(yǎng)健康的信貸文化，從而有助于推動在我國建立現(xiàn)代銀行制度。
二、商業(yè)銀行信貸風險產(chǎn)生的原因
商業(yè)銀行信貸風險產(chǎn)生的原因是多方面的，往往是各種因素綜合作用的結(jié)果，既有商業(yè)銀行自身經(jīng)營的原因，又有銀企關(guān)系，社會經(jīng)濟整體發(fā)展及相關(guān)各部門的原因。綜合起來，商業(yè)銀行信貸風險產(chǎn)生的原因主要有以下幾個方面：
1.商業(yè)銀行自身經(jīng)營性原因。商業(yè)銀行是信貸活動的主體，其自身的經(jīng)營性原因和具體操作失誤是十分重要的因素。自身對信貸資產(chǎn)風險的產(chǎn)生、發(fā)展缺乏一整套完整、健全、科學的管理與防范體系，內(nèi)控制度建設(shè)不完善和制度執(zhí)行不嚴格，缺乏嚴格的信貸資產(chǎn)質(zhì)量監(jiān)管制度。加之，由于經(jīng)營管理人員和具體經(jīng)辦人員缺乏職業(yè)道德，放款缺乏對貸款企業(yè)及項目審查，加上責權(quán)利不對稱，形成信貸經(jīng)營風險。
2.信貸雙方的信息不對稱。在信貸經(jīng)營活動中，企業(yè)在貸款申請材料中故意隱瞞甚至謊報其投資項目的風險信息，以獲得他們需要的貸款，而商業(yè)銀行若不能力爭獲取詳盡的資料及信息，就不能排除貸款決策的潛伏風險。
3.信貸風險識別機制不健全。商業(yè)銀行的信貸風險識別機制不健全，沒有對信貸風險準確評估，這反映了銀行對信貸風險缺乏判斷力。
4.其它原因。信貸風險的形成，還會由于國家產(chǎn)業(yè)政策調(diào)整、行政干預、企業(yè)機制不健全和企業(yè)經(jīng)營管理不善及自然災害、意外事故等商業(yè)銀行不可抗拒的外界因素大量存在。
三、商業(yè)銀行信貸風險管理程序
商業(yè)銀行信貸風險管理是為了正確識別和認定信貸資產(chǎn)的經(jīng)營風險，建立并強化風險的防范、控制和補償機制，降低信貸資產(chǎn)風險，減少信貸資產(chǎn)損失，提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量。信貸風險管理程序一般包括收集數(shù)據(jù)信息、核實并整理信息資料、分析信貸風險，并作出管理結(jié)論。
1.收集數(shù)據(jù)信息。根據(jù)銀行信貸風險管理目標，信貸人員要收集分析所需各種信息和數(shù)據(jù)資料。一般信息收集內(nèi)容有宏觀經(jīng)濟形勢信息、行業(yè)情況信息、企業(yè)內(nèi)部數(shù)據(jù)，如企業(yè)市場占有率、銷售政策、產(chǎn)品品種、有關(guān)預測數(shù)據(jù)等，以及對信貸風險分析起重要作用的企業(yè)財務報表。但財務信息只反映企業(yè)經(jīng)濟活動在某一時期的結(jié)果，能部分地反映造成當前結(jié)果的原因，但并不反映經(jīng)濟活動發(fā)生、發(fā)展變化的過程，不能全面揭示形成原因。因此，需要分析者收集相關(guān)資料信息。信息收集可通過查找資料、專題調(diào)研、座談會或有關(guān)會議等多種渠道來完成。
2.核實并整理信息資料。對于收集到的信息資料，首先核對和明確信息資料是否反映了真實情況，所收集到的資料相互間是否有較大出入。如果證明企業(yè)財務報表中重要數(shù)據(jù)不真實或有重大出入時，應該對該企業(yè)的經(jīng)營管理水平和經(jīng)營效益提出懷疑，放棄投資或借款給該企業(yè)。以下所介紹的各種分析方法和理論，都是以提供和使用真實的信息和資料數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)的。因此在進行銀行信貸風險分析時，要特別注意信息的真實性。
3.分析信貸風險并作出結(jié)論。由于企業(yè)經(jīng)濟活動的復雜性和企業(yè)外部環(huán)境的多變性，在作出信貸風險分析結(jié)論時，要根據(jù)信貸風險分析目標和內(nèi)容，評價所收集的資料，尋找信息和資料數(shù)據(jù)間的因果關(guān)系，聯(lián)系企業(yè)客觀環(huán)境情況，解釋信貸風險形成的原因，揭示企業(yè)經(jīng)營成績和失誤，暴露存在問題，提出分析意見，探討改進辦法與途徑。
四、信貸風險分析內(nèi)容及方法
1.信貸風險分析內(nèi)容。商業(yè)銀行的信貸風險分析內(nèi)容，主要包括企業(yè)基本面風險分析、系統(tǒng)性風險分析、財務風險分析、擔保風險分析等方面。（1）企業(yè)基本面風險分析。在這一部分，信貸風險分析人員應分析客戶基本情況、經(jīng)營范圍及主營業(yè)務組織結(jié)構(gòu)、企業(yè)類型及業(yè)務經(jīng)理人員的情況及其附屬機構(gòu)的情況，還要對借款用途、生產(chǎn)利用效率、融資能力、信用記錄情況進行分析。（2）系統(tǒng)性風險分析。主要分析該企業(yè)所處行業(yè)、市場情況，對其產(chǎn)品未來發(fā)展前景作出判斷。（3）財務風險分析。財務風險是由于公司籌措資金時舉債而引起的風險。對公司的財務風險分析主要對企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、盈利能力、成長能力、營運能力、償債能力、現(xiàn)金流量等方面進行風險分析。（4）擔保風險分析。主要對作為企業(yè)第二還款來源進行分析，對保證單位償還能力進行分析，對抵押品、質(zhì)押品進行準確評估。
2.信貸風險分析方法。對銀行信貸風險分析主要采用以下三種方法：（1）定性分析與定量分析相結(jié)合。定性分析法是指預測者根據(jù)已有的有關(guān)歷史資料和現(xiàn)實資料，憑借自己個人的經(jīng)驗和分析判斷能力，對未來變化趨勢作出分析判斷，確定預測值；定量分析是指利用有關(guān)歷史數(shù)據(jù)，通過數(shù)學模型，對未來作出預測。
任何事物都是質(zhì)與量的統(tǒng)一，信貸風險分析也要定性與定量相結(jié)合。因此在定量分析的同時，要作出定性判斷，在定性判斷的基礎(chǔ)上，再進一步進行定量分析和判斷。在進行分析時，既要掌握分析目標所需指標的資料，又要了解相關(guān)指標的因果情況；既要收集企業(yè)內(nèi)部的報表資料，又要掌握企業(yè)環(huán)境的變化情況；既要有客觀數(shù)據(jù)資料，又要有文字意見資料。（2）靜態(tài)分析與動態(tài)分析相結(jié)合。企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務，是一個動態(tài)的發(fā)展過程。所收集到的信息資料，特別是財務報表資料，一般是過去情況的反映。因此，要時刻注意數(shù)值的時間性，在弄清過去情況的基礎(chǔ)上，分析當前情況下的可能結(jié)果。要聯(lián)系企業(yè)和投資者、決策者的實際情況，靜態(tài)分析和動態(tài)分析相結(jié)合，提出建設(shè)性的分析意見。（3）抓住重點、綜合分析。在進行信貸風險分析時，往往一兩個指標不能說明問題，既要對指標本身的數(shù)值進行分析解釋，又要對該指標數(shù)值對其他方面所產(chǎn)生的影響作出解釋。企業(yè)的經(jīng)濟業(yè)務是相互制約和相互促進的，要通過綜合分析判斷，得出分析結(jié)論。
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